TSI Co., Ltd. — Audit Report / Information 2019

Mar 30, 2020

연결감사보고서 3.4 (주)티에스아이 00260295 100000000000 54810 30323 61001 76 Y N N Y X ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 티에스아이와 그 종속기업

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 9 기
부터
까지

&cr

&cr&cr

&cr&cr&cr

삼 일 회 계 법 인&cr

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	....................................................	1 - 6
연결재무제표		7
ㆍ 연결재무상태표	....................................................	8
ㆍ 연결포괄손익계산서	....................................................	9
ㆍ 연결자본변동표	....................................................	10
ㆍ 연결현금흐름표	....................................................	11
ㆍ 주석	....................................................	12 - 86
ㆍ 외부감사 실시내용		87 - 88

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 티에스아이
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr &cr우리는 주식회사 티에스아이와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거&cr &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr

수주산업 핵심감사사항&cr

수주산업 핵심감사사항은 '회계감사실무지침 2016-1(2018년 개정)'에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 연결재무제표 감사에서수주산업과 관련하여 가장 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 연결재무제표 전체에 대한 의견을 형성할 때 다루어진사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.

(1) 투입법에 따른 수익인식

&cr 핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표에 대한 주석2(중요한 회계정책)에서 언급한 바와 같이, 연결회사의 공사계약 중 고객이 통제하는 자산의 가치를 높이는 계약에 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당된다고 판단하여, 투입법에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr

연결회사는 이러한 계약에 대해 공사계약에 대해 수행의무의 진행율을 합리적으로 측정할 수 있는 경우 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며, 투입법에 따른 연결회사의 수익인식금액은 연결회사의 매출액의 89.1%를 차지하여, 투입법을 적용한 진행률 측정방식이 연결회사가 수행한 공사를 신뢰성 있게 측정하지 못한다면 계약수익이 왜곡될 위험이 존재합니다.&cr

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

우리는 연결회사의 투입법에 따른 수익인식 회계정책을 이해하고 변경되는 사항에 대하여 파악 및 평가하였으며, 관련하여 실증적 감사 절차를 수행하였습니다.&cr- 계약서 확인을 통한 계약조건의 검토

- 주요 프로젝트의 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대한 검토

(2) 총계약원가 추정의 불확실성&cr&cr 핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표에 대한 주석 3에서 언급한 바와 같이, 총계약원가는 재료비, 외주비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정됩니다. 연결회사의 공사계약은 설계변경, 공사 환경의 변화, 원자재 가격변동 등에 따라 총계약원가는 변동될 수 있어 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr &cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

당기말 현재 연결회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 보고기간별 총계약원가를 비교하여 유의적으로 변동된 공사에 대한 질문&cr- 당기 중 공사가 종료된 프로젝트의 누적발생원가와 총계약원가를 비교하여 &cr 유의적인 차이가 있는지 파악하고 필요한 경우 관련 증빙을 확인

- 적절한 승인권자에 의하여 승인된 예정원가 확인

- 당기말 총예정원가에 유의적 영향을 미칠 수 있는 결산일 이후 발생되는 원가가&cr 존재하는지 여부 확인

(3) 계약자산의 회수가능성

&cr 핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표에 대한 주석 3에서 언급한 바와 같이, 계약자산에 대한 손상차손은 손상사건 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후 회수될 미래 현금흐흠에 근거하여 추정됩니다. 연결회사의 계약자산은 연결회사 총 자산의 9.2% 를 차지하고 있으며, 연결회사가 인식한 계약자산을 회수하지 못하게 된다면 연결회사의 자산금액이 왜곡될위험이 존재함에 따라 우리는 계약자산의 회수가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr &cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

계약자산의 회수가능성을 검토하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 계약자산의 증가원인 및 계약자산의 발생원인별 적정성 검토

- 중요한 공사계약의 대금결제조건에 대한 질문 및 계약서 검토

- 장기 계약자산이 존재하는지 여부 및 향후 청구예정일에 대한 질문

&cr기타사항&cr

연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 우덕회계법인이 한국채택국제회계기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 10월 31일자감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr &cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr &cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 주대현입니다.&cr

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 식
2020년 3월 16일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2020년 3월 16일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 티에스아이와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 09 기
부터
까지

&cr

제 08 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 티에스아이 대표이사 표인식

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 화성시 향남읍 발안로 702-66
(전 화)	031-667-2623

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 9(당)기 기말 2019년 12월 31일 현재
제 8(전)기 기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 티에스아이와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 9기 당기말	제 8기 전기말
자산
유동자산		37,818,549,138	24,372,493,659
현금및현금성자산	4,8,19	7,719,634,129	3,982,023,947
매출채권및기타채권	5,8,19	7,298,399,313	6,164,448,354
계약자산	6,19,23	5,023,335,936	7,313,864,598
재고자산	9	16,805,765,649	5,383,341,526
기타유동자산	10	971,414,111	1,528,815,234
비유동자산		16,991,784,917	11,011,870,899
매출채권및기타채권	5,8,19	30,300,000	129,534,000
기타비유동금융자산	7,8	274,353,190	749,080,283
유형자산	11	15,713,738,808	8,833,918,701
무형자산	12	60,052,042	49,015,798
이연법인세자산	28	913,340,877	1,250,322,117
자산총계		54,810,334,055	35,384,364,558
부채
유동부채		23,722,279,431	22,755,860,842
매입채무및기타채무	8,13,19	7,403,700,576	6,569,617,576
계약부채	6,23	12,193,901,229	6,123,049,204
차입금	8,14	3,500,000,000	3,528,325,193
파생상품부채	8,16	-	4,721,373,670
충당부채	18	222,266,580	451,147,655
당기법인세부채	28	402,411,046	1,362,347,544
비유동부채		6,601,011,902	5,561,455,830
매입채무및기타채무	13	81,661,449	394,790,856
차입금	14	6,000,000,000	4,841,250,618
종업원급여부채	17	369,993,820	325,414,356
충당부채	18	149,356,633	-
부채총계		30,323,291,333	28,317,316,672
자본
자본금	20,30	3,894,882,500	2,921,085,000
자본잉여금	21,30	31,620,476,989	2,750,768,313
기타자본구성요소	21	1,528,335,288	1,798,002,196
결손금	22	(12,650,222,183)	(474,653,264)
비지배지분		93,570,128	71,845,641
자본총계		24,487,042,722	7,067,047,886
자본과부채총계		54,810,334,055	35,384,364,558

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 9(당)기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지
제 8(전)기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지
주식회사 티에스아이와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 9기 당기	제 8기 전기
매출	23	61,001,200,270	66,051,504,065
매출원가	25	48,926,037,169	55,881,239,845
매출총이익		12,075,163,101	10,170,264,220
판매비와 일반관리비	24,25	6,228,859,766	5,083,190,102
영업이익		5,846,303,335	5,087,074,118
기타수익	26	618,074,305	403,437,997
기타비용	26	705,037,611	329,231,586
금융수익	27	20,652,276	4,753,523
금융비용	27	16,339,386,031	2,428,252,512
법인세차감전순이익(손실)		(10,559,393,726)	2,737,781,540
법인세비용	28	1,549,109,945	602,864,317
당기순이익(손실)		(12,108,503,671)	2,134,917,223
기타포괄손실		(315,007,669)	(18,220,801)
당기손익으로 재분류되는 항목		6,243,726	(4,787,338)
- 해외사업환산손익		6,243,726	(4,787,338)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(321,251,395)	(13,433,463)
- 확정급여채무의 재측정요소	17	(321,251,395)	(13,433,463)
총포괄이익(손실)		(12,423,511,340)	2,116,696,422
당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주지분		(12,128,355,041)	2,090,732,156
비지배지분		19,851,370	44,185,067
총포괄손익의 귀속
지배기업의 소유주지분		(12,445,235,827)	2,073,947,556
비지배지분		21,724,487	42,748,866
주당손익
기본주당이익(손실)	29	(1,708)	378
희석주당이익(손실)	29	(1,708)	378

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 9(당)기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지
제 8(전)기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지
주식회사 티에스아이와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금	비지배지분	총계
2018.1.1(전기초)		2,759,795,000	913,354,503	1,801,353,333	(2,551,951,957)	-	2,922,550,879
총포괄손익:
당기순이익	29	-	-	-	2,090,732,156	44,185,067	2,134,917,223
해외사업환산손익		-	-	(3,351,137)	-	(1,436,201)	(4,787,338)
확정급여제도의 재측정요소	17	-	-	-	(13,433,463)	-	(13,433,463)
총포괄손익 합계		-	-	(3,351,137)	2,077,298,693	42,748,866	2,116,696,422
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
유상증자	20,21,30	161,290,000	1,837,413,810	-	-	-	1,998,703,810
자본에직접반영된 소유주와의 거래 합계		161,290,000	1,837,413,810	-	-	-	1,998,703,810
연결대상범위의 변동		-	-	-	-	29,096,775	29,096,775
2018.12.31(전기말)		2,921,085,000	2,750,768,313	1,798,002,196	(474,653,264)	71,845,641	7,067,047,886
2019.1.1(당기초)		2,921,085,000	2,750,768,313	1,798,002,196	(474,653,264)	71,845,641	7,067,047,886
총포괄손익:
당기순이익(손실)	29	-	-	-	(12,128,355,041)	19,851,370	(12,108,503,671)
해외사업환산손익		-	-	4,370,609	-	1,873,117	6,243,726
확정급여제도의 재측정요소	17	-	-	-	(321,251,395)	-	(321,251,395)
총포괄손익 합계		-	-	4,370,609	(12,449,606,436)	21,724,487	(12,423,511,340)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
유상증자	20,21,30	286,368,000	4,711,562,220	-	-	-	4,997,930,220
우선주의 보통주 전환	20,21,30	687,429,500	24,158,146,456	-	-	-	24,845,575,956
재평가잉여금의 대체	21	-	-	(274,037,517)	274,037,517	-	-
자본에직접반영된 소유주와의 거래 합계		973,797,500	28,869,708,676	(274,037,517)	274,037,517	-	29,843,506,176
2019.12.31(당기말)		3,894,882,500	31,620,476,989	1,528,335,288	(12,650,222,183)	93,570,128	24,487,042,722

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 9(당)기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지
제 8(전)기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지
주식회사 티에스아이와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 9기 당기	제 8기 전기
영업활동 현금흐름		551,323,662	194,441,376
당기순이익(손실)		(12,108,503,671)	2,134,917,223
손익조정항목	32	18,950,627,990	4,379,614,302
자산및부채증감	32	(3,916,149,767)	(5,746,178,952)
이자의수취		16,171,548	1,463,144
이자의지급		(303,466,983)	(291,469,455)
법인세의 납부		(2,087,355,455)	(283,904,886)
투자활동으로 인한 현금흐름		(6,851,678,167)	(846,715,836)
투자활동으로 인한 현금유입액		3,072,002,704	76,843,001
기타보증금의 감소		99,234,000	-
단기대여금의 회수		8,184,763	30,000,000
기타금융상품의 감소		949,402,122	-
유형자산의 처분		15,181,819	46,843,001
매각예정자산의 처분		2,000,000,000	-
투자활동으로 인한 현금유출액		(9,923,680,871)	(923,558,837)
단기대여금의 대여		70,000,000	1,826,550
기타금융상품의 증가		503,648,778	441,154,304
기타보증금의 증가		-	99,234,000
임차보증금의 증가		2,536,823	30,000,000
유형자산의 취득		9,320,795,670	349,720,083
무형자산의 취득		26,699,600	1,623,900
재무활동으로 인한 현금흐름		10,154,664,073	3,670,231,205
재무활동으로 인한 현금유입액		24,197,930,220	15,823,469,665
단기차입금의 차입		13,200,000,000	9,100,000,000
전환상환우선주의 차입		-	3,495,669,080
장기차입금의 차입		6,000,000,000	1,200,000,000
유상증자		4,997,930,220	1,998,703,810
비지배지분유상증자참여		-	29,096,775
재무활동으로 인한 현금유출액		(14,043,266,147)	(12,153,238,460)
단기차입금의 상환		11,300,000,000	10,460,398,460
유동성장기부채의 상환		1,768,000,000	1,391,840,000
장기차입금의 상환		908,320,000	300,000,000
리스부채의 상환		56,946,147	-
임대보증금의 회수		10,000,000	1,000,000
현금및현금성자산의 증가		3,854,309,568	3,017,956,745
기초의 현금및현금성자산		3,982,023,947	968,854,540
환율변동효과		(116,699,386)	(4,787,338)
기말 현금및현금성자산		7,719,634,129	3,982,023,947

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제9 (당)기 2019년 12월 31일 현재
제8 (전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 티에스아이와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 티에스아이(이하 "지배회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")는 1996년 3월에 태성기공이라는 개인사업자로 사업을 시작하였으며, 2011년 7월에 법인전환하였습니다. 지배회사는 플랜트 설비 및 시스템 구성과 화학, 전자 등에 필요한 Slurry Mixing 시스템 제조업을 주요영업으로 하고 있습니다. &cr&cr(1) 지배회사&cr지배회사는 보고기간 종료일 현재 경기도 화성시 향남읍 발안로 702-66에 본점을 두고 있으며 대표이사는 표인식입니다.&cr&cr지배회사의 보통주식은 2017년 10월 30일자로 코넥스증권시장에 등록되었으며, 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 3,895백만원이고 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	보유주식수	지분율
보통주	표인식	4,465,419	57.32%
네오플럭스기술가치평가투자조합	540,372	6.94%
티에스아이우리사주조합장송형근증금	515,990	6.62%
한국투자증권	389,778	5.00%
미래창조네오플럭스투자조합	344,460	4.42%
한국산업은행	343,642	4.41%
중소기업은행	310,624	3.99%
경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합	195,912	2.52%
신한캐피탈(주)	114,547	1.47%
한국투자증권(마이다스에셋자산운용-신한은행)	85,151	1.09%
기타주주	483,870	6.21%
합 계		7,789,765	100.00%

(2) 종속기업 현황&cr1) 당기말 및 전기말 현재 지배회사의 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	지배지분율(%)
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
TSI Europe Sp.z.o.o.	유럽시장 현장 관리	폴란드	12월	70%	70%

지배회사는 전기중 폴란드 TSI Europe Sp.z.o.o.에 70%를 투자하여 보고기간말 현재 해당지분율을 보유하고 있습니다. 지배회사는 전기 이전에는 종속기업을 보유하고 있지 않습니다.&cr&cr2) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기말			당기
자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
TSI Europe Sp.z.o.o.	396,515,770	84,615,337	311,900,433	825,783,581	66,171,236	72,414,962

구분	전기말			전기
자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
TSI Europe Sp.z.o.o.	309,592,738	70,107,267	239,485,471	449,702,797	147,283,559	142,496,221

&cr상기 종속기업의 재무정보는 내부거래 및 연결조정을 반영하기 전 재무정보입니다.&cr&cr

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습 니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향 은 주석 35에서 보여주고 있습니다.

&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(6) 연차개선 2015-2017

&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr 2.3 연결&cr

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. &cr

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.5 금융자산&cr

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr &cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용 합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 33 참조 ) &cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다 . 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.( 주석 33 참조 )

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr 2.6 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 5 , 손상에 대한 회계정책은 주석 33 참조)

2.8 재고자산 &cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법(원재료는 선입선출법 )에 따라 결정됩니다.&cr &cr 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr &cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr &cr 2.10 유형자산 &cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
구축물	20년
시설장치	5년
기계장치	5년
공구와기구	5년
비품	5년
차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr2.11 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.12 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr

2.13 무형자산&cr &cr영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr

과 목	추정 내용연수
특허권	5년
디자인권	5년
소프트웨어	5년

&cr2.14 비금융자산의 손상&cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr 2.16 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr 2.17 복합금융상품 &cr&cr 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환상환우선주입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

&cr2.18 충당부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.19 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr&cr 2.20 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr

2.21 수익인식 &cr

1) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr제작품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr&cr2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(공사계약)&cr연결회사는 고객의 주문에 의해 믹싱시스템을 설계하여 제작 및 설치하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사가 제작하는 장비가 고객맞춤화된 장비이고, 장비제작과 설치용역이 결합산출물에 해당한다고 판단하여, 고객과 체결한 계약 전체를 단일수행의무로 판단하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 주문제작장비가 고객에게 이전되어 고객이 인수하기 이전까지 고객에게 통제가 이전되었다고 판단되지 아니하므로 수익을 인식하지 않습니다. 고객이 인수한 자산은 연결회사가 용역을 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하고 있으므로, 통제가 이전된 시점에 장비설치 관련 비용을 합리적으로 추정할 수 있을 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr&cr3) 계약체결 증분원가&cr연결회사는 해외 거래처 중 일부에 대해 에이전트를 통해 계약을 체결하고 있으며, 계약체결시 영업수수료를 지급할 의무가 발생하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다.&cr

4) 변동대가 &cr연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. &cr&cr5) 계약자산과 계약부채 표시&cr연결회사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 연결회사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 연결회사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 연결회사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.&cr&cr6) 유의적인 금융요소&cr연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 다만, 연결회사 는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

&cr2.22 리스

&cr 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 35 에서 제공합니다.

&cr 전기말 현재 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. &cr

연 결회사는 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
-	담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

&cr연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 사무용 기기와 탕비용품으로 구성되어 있습니다.

&cr(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

&cr(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

&cr2.23 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주석 23 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr 2.24 재무제표 승인&cr &cr회사의 연결재무제표는 2020년 2월 20일자로 이사회 에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 28 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 33 참조).

&cr (3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 33 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 1 7 참조).

(5) 수익인식 &cr &cr(1) 공사계약&cr1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정&cr연결회사는 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다.

&cr2) 총계약원가 추정치의 불확실성&cr공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. &cr&cr3) 계약자산 손상 추정의 불확실성&cr연결회사는 계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가합니다. 연결회사는 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr당기말 현재 연결회사의 계약자산은 대부분 1년 이내의 기간 내에 매출채권(공사미수금)으로 대체되거나 회수되고 있으며, 특별한 손상 발생의 객관적인 증거는 발견되지 않고 있습니다.&cr&cr4) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 &cr총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. &cr

(6) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

&cr연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 현금 및 현금성 자산&cr&cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. &cr (단위:원)

구분	당기말	전기말
현금	525,320	24,193,113
보통예금	7,719,108,809	3,957,830,834
합계	7,719,634,129	3,982,023,947

&cr

5. 매출채권 및 기타채권&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위:원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	5,213,417,246	-	7,174,083,426	-
대손충당금	(215,312,809)	-	(1,124,987,182)	-
받을어음	1,889,225,700	-	33,550,000	-
단기대여금	63,641,787	-	1,826,550	-
미수금	379,624,566	-	76,648,621	-
대손충 당 금	(34,734,000)	-	-	-
미수수익	-	-	3,326,939	-
임차보증금	2,536,823	30,000,000	-	30,000,000
기타보증금	-	300,000	-	99,534,000
합계	7,298,399,313	30,300,000	6,164,448,354	129,534,000

&cr(2) 당기말 및 전기말의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

당기말	장부금액	3개월 이내	3개월 초과 &cr6개월 이하	6개월 초과&cr 12개월 이하	12개월 초과	합계
매출채권	5,213,417,246	3,829,169,669	454,997,297	-	929,250,280	5,213,417,246
대손충당금	(215,312,809)	(21,307,093)	(16,862,316)	-	(177,143,400)	(215,312,809)
받을어음	1,889,225,700	1,889,225,700	-	-	-	1,889,225,700
단기대여금	63,641,787	63,641,787	-	-	-	63,641,787
미수금	379,624,566	344,890,566	-	-	34,734,000	379,624,566
대손충당금	(34,734,000)	-	-	-	(34,734,000)	(34,734,000)
임차보증금	32,536,823	32,536,823	-	-	-	32,536,823
기타보증금	300,000	300,000	-	-	-	300,000
합계	7,328,699,313	6,138,457,452	438,134,981	-	752,106,880	7,328,699,313

&cr (단위:원)

전기말	장부금액	3개월 이내	3개월 초과 &cr6개월 이하	6개월 초과&cr 12개월 이하	12개월 초과	합계
매출채권	7,174,083,426	5,699,760,506	111,100,000	138,242,080	1,224,980,840	7,174,083,426
대손충당금	(1,124,987,182)	(84,331,873)	(7,837,455)	(7,837,014)	(1,024,980,840)	(1,124,987,182)
받을어음	33,550,000	33,550,000	-	-	-	33,550,000
단기대여금	1,826,550	1,826,550	-	-	-	1,826,550
미수금	76,648,621	76,648,621	-	-	-	76,648,621
미수수익	3,326,939	3,326,939	-	-	-	3,326,939
임차보증금	30,000,000	30,000,000	-	-	-	30,000,000
기타보증금	99,534,000	99,534,000	-	-	-	99,534,000
합계	6,293,982,354	5,860,314,743	103,262,545	130,405,066	200,000,000	6,293,982,354

&cr (3) 매출채권및기타채권의 대 손충당금 의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:원)

구분	당기	전기
기초	1,124,987,182	376,341,816
대손상각비	90,201,707	748,645,366
제각 등	(213,035,200)	-
환입	(752,106,880)	-
기말	250,046,809	1,124,987,182

&cr 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr

(4) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 33 를 참고하시기 바랍니다.&cr

&cr 6. 계약자산과 계약부채&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.&cr (단위:원)

구분	당기말	전기말
계약자산 - 공사계약자산	5,738,084,047	7,425,421,665
계약자산 - 대손충당금	(714,748,111)	(111,557,067)
계약부채 - 선수금	12,193,901,229	6,123,049,204

&cr (2) 당기와 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:원)

구분		당기	전기
기초	계약자산	7,425,421,665	1,234,636,941
계약부채	6,123,049,204	2,701,290,000
순자산 계	1,302,372,461	(1,466,653,059)
기존계약 의무이행으로 인한 증가		19,206,912,399	22,370,078,227
신규계약 진행으로 인한 증가		41,711,383,460	43,648,982,984
청구로 인한 감소 등		(68,676,485,502)	(63,250,035,691)
기말	계약자산	5,738,084,047	7,425,421,665
계약부채	12,193,901,229	6,123,049,204
순자산 계	(6,455,817,182)	1,302,372,461

&cr(3) 계약자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:원)

구분	당기	전기
기초	111,557,067	2,810,383
대손상각비	686,562,664	108,746,684
환입	(83,371,620)	-
기말	714,748,111	111,557,067

(4) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 감소함에 따라 계약자산이 감소하였습니다. 또한 연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다 .

&cr(5) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

&cr당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
기간에걸쳐수익인식	5,208,373,074	2,256,720,000
한시점수익인식	812,830,000	300,840,000

&cr&cr7. 기타금융자산&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산
- 저축성보험금	-	274,353,190	-	329,080,283
상각후원가측정금융자산
- 장기적금	-	-	-	420,000,000
합계	-	274,353,190	-	749,080,283

&cr (2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가 이익	7,807,667	-
당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가 손실	(36,781,416)	-
합 계	(28,973,749)	-

&cr&cr 8. 범주별 금융상품&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 당기말&cr (단위: 원)

구분	상각후원가 측정&cr 금융상품	당기손익-공정가치측정&cr금융상품	합계
금융자산
현금및현금성자산	7,719,634,129	-	7,719,634,129
매출채권및기타채권_유동	7,298,399,313	-	7,298,399,313
매출채권및기타채권_비유동	30,300,000	-	30,300,000
기타비유동금융자산	-	274,353,190	274,353,190
금융자산 합계	15,048,333,442	274,353,190	15,322,686,632
금융부채
매입채무및기타채무_유동	7,403,700,576	-	7,403,700,576
차입금_유동	3,500,000,000	-	3,500,000,000
매입채무및기타채무_비유동	81,661,449	-	81,661,449
차입금_비유동	6,000,000,000	-	6,000,000,000
금융부채 합계	16,985,362,025	-	16,985,362,025

&cr② 전기말&cr (단위: 원)

구분	상각후원가 측정&cr 금융상품	당기손익-공정가치측정&cr금융상품	합계
금융자산
현금및현금성자산	3,982,023,947	-	3,982,023,947
매출채권및기타채권_유동	6,164,448,354	-	6,164,448,354
매출채권및기타채권_비유동	129,534,000	-	129,534,000
기타비유동금융자산	420,000,000	329,080,283	749,080,283
금융자산 합계	10,696,006,301	329,080,283	11,025,086,584
금융부채
매입채무및기타채무_유동	6,569,617,576	-	6,569,617,576
차입금_유동	3,528,325,193	-	3,528,325,193
파생상품부채_유동	-	4,721,373,670	4,721,373,670
매입채무및기타채무_비유동	394,790,856	-	394,790,856
차입금_비유동	4,841,250,618	-	4,841,250,618
금융부채 합계	15,333,984,243	4,721,373,670	20,055,357,913

&cr(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기				전기
상각후원가 측정&cr 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정&cr 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정&cr 하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정&cr 하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---	---
외화환산이익	113,856,492	-	-	-	100,149,366	-	-	-
외환차익	462,065,201	-	-	-	239,562,001	-	-	-
이자수익	12,844,609	-	-	-	4,753,523	-	-	-
외화환산손실	(200,934,826)	-	-	-	(96,998,174)	-	-	-
외환차손	(332,459,326)	-	-	-	(95,341,614)	-	-	-
대손상각비	58,714,129	-	-	-	(857,392,050)	-	-	-
이자비용	-	-	(455,744,029)	-	-	-	(587,473,777)	-
기타금융상품평가이익	-	7,807,667	-	-	-	-	-	-
기타금융상품평가손실	-	(36,781,416)	-	-	-	-	-	-
기타금융비용	-	-	-	-	-	-	(206,167)	-
파생상품평가손실	-	-	-	(15,846,860,586)	-	-	-	(1,840,572,568)

&cr &cr9. 재고자산&cr&cr 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 원)

구분	당기말	전기말
제품	-	40,000,000
원재료	263,284,616	286,085,264
재공품	17,521,363,280	5,076,163,947
재공품평가충당금	(978,882,247)	(18,907,685)
합 계	16,805,765,649	5,383,341,526

연 결 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 959,974,562원(전기 : (-) 107,888,479원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.&cr &cr 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,717,595,250원 (전기: 19,795,762,227원) 입니다.&cr &cr &cr 10. 기타유동자산&cr &cr 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 원)

구분	당기말	전기말
선급금	929,142,288	1,212,980,540
선급비용 (*)	42,271,823	315,834,694
합계	971,414,111	1,528,815,234

(*) 당기말 현재 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가인 에이전트커미션 28,938,099원(전기말 : 283,972,029원)을 포함하고 있습니다.&cr &cr

11. 유형자산&cr &cr(1) 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기&cr (단위: 원)

구분	기초잔액	회계정책&cr변경효과	변경 후&cr기초 장부금액	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말잔액
토 지(*1,2)	4,476,214,583	-	4,476,214,583	-	-	-	4,157,207,983	8,633,422,566
건 물 (*1,2)	3,477,853,062	-	3,477,853,062	-	-	(142,977,510)	2,477,919,598	5,812,795,150
구축물	-	-	-	38,000,000	-	(1,333,333)	-	36,666,667
기계장치 (*1)	550,538,230	-	550,538,230	28,600,000	(14,000)	(153,097,098)	(3,000)	426,024,132
차량운반구	101,355,358	-	101,355,358	39,456,920	(22,038,734)	(26,527,799)	-	92,245,745
공구와기구	9,514,171	-	9,514,171	35,402,360	(9,000)	(5,359,813)	-	39,547,718
비 품	166,505,539	-	166,505,539	97,655,920	(2,545,000)	(54,208,010)	-	207,408,449
시설장치 (*1,2)	51,937,758	-	51,937,758	192,639,000	-	(50,024,508)	114,647,997	309,200,247
사용권자산(*3)	-	77,059,796	77,059,796	116,057,500	-	(36,657,508)	(31,654)	156,428,134
건설중인자산(*2)	-	-	-	8,889,041,470	-	-	(8,889,041,470)	-
합 계	8,833,918,701	77,059,796	8,910,978,497	9,436,853,170	(24,606,734)	(470,185,579)	(2,139,300,546)	15,713,738,808

(*1) 당기 중 매각예정비유동자산으로 일부대체 되었고 매각처리 되었습니다.&cr(*2) 당기 중 신규 공장 취득으로 건설중인자산에서 토지, 건물, 시설장치로 대체 되었습니다.&cr (*3) 기업회계기준서 1116호에 따른 회계정책변경으로 종전 운용리스로 분류했던 리스와 관련하여 리스료를 내재이자율 또는 증분차입이자율로 할인한 현재가치를 사용권자산으로 인식 하였습니다.&cr &cr ② 전기&cr (단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말잔액
토지	4,473,835,980	-	-	-	2,378,603	4,476,214,583
건물	3,394,300,911	3,081,000	-	(90,939,196)	171,410,347	3,477,853,062
기계장치	845,310,740	20,900,000	(145,707,955)	(169,964,555)	-	550,538,230
차량운반구	75,690,908	73,698,507	(26,573,670)	(21,460,387)	-	101,355,358
공구와기구	1,610,000	9,250,000	-	(1,345,829)	-	9,514,171
비품	143,700,930	61,819,808	-	(39,015,199)	-	166,505,539
시설장치	62,778,667	7,181,818	-	(18,022,727)	-	51,937,758
건설중인자산	-	173,788,950	-	-	(173,788,950)	-
합계	8,997,228,136	349,720,083	(172,281,625)	(340,747,893)	-	8,833,918,701

&cr(2) 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다 (주석 15 참조). &cr &cr 12. 무형자산&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다&cr (단위: 원)

구분	당기말	전기말
취득원가	94,866,648	68,167,048
상각누계액	(34,814,606)	(19,151,250)
합계	60,052,042	49,015,798

&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기&cr (단위: 원)

구분	기초잔액	취득(처분)	상 각	기말잔액
특허권	3,522,336	3,519,600	(1,776,960)	5,264,976
소프트웨어	42,025,139	23,180,000	(13,011,766)	52,193,373
디자인권	3,468,323	-	(874,630)	2,593,693
합계	49,015,798	26,699,600	(15,663,356)	60,052,042

&cr② 전기&cr (단위: 원)

구분	기초잔액	취득(처분)	상각	기말잔액
특허권	4,830,020	-	(1,307,684)	3,522,336
소프트웨어	53,476,243	-	(11,451,104)	42,025,139
디자인권	2,616,168	1,623,900	(771,745)	3,468,323
합계	60,922,431	1,623,900	(13,530,533)	49,015,798

&cr &cr13. 매입채무및기타채무&cr&cr 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무(*1)	6,163,450,463	-	4,722,982,308	-
미지급금(*1)	482,214,598	14,988,513	1,286,866,538	384,790,856
예수금	68,978,499	-	52,760,290	-
미지급비용(*1)	619,607,794	-	507,008,440	-
임대보증금	-	-	-	10,000,000
리스부채	69,449,222	66,672,936	-	-
합 계	7,403,700,576	81,661,449	6,569,617,576	394,790,856

(*1)	매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

&cr &cr14. 차입금&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 원)

차입처	내역	이자율(%)	만기&cr(2019.12.31)	당기말	전기말
유동부채:
중소기업은행 외	단기차입금(*1)	0.75~2.51	2020년	3,500,000,000	1,600,000,000
신한은행 외	유동성장기차입금(*1)	-	-	-	934,680,000
미래창조 네오플럭스 투자조합 외	유동성전환사채(*2)	-	-	-	993,645,193
소계				3,500,000,000	3,528,325,193
비유동부채:
중소기업은행 외	장기차입금(*1)	2.61~2.81	2 027년	6,000,000,000	1,741,640,000
미래창조 네오플럭스 투자조합 외	전환상환우선주(*2)	-	-	-	3,099,610,618
소계				6,000,000,000	4,841,250,618
합계				9,500,000,000	8,369,575,811

(*1) 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참 조).&cr (*2) 당기 중 전환사채 및 전환상환우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다.&cr&cr (2) 당기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동사항은 다음과 같습니다.&cr &cr① 당기&cr (단위: 원)

구분	기초	상각	전환(*)	기말
전환사채	993,645,193	48,483,385	(1,042,128,578)	-

(*) 당기 중 전환사채는 모두 보통주로 전환되었습니다.&cr&cr② 전기&cr (단위: 원)

구분	기초	상각	전환	기말
전환사채	873,227,167	120,418,026	-	993,645,193

&cr(3) 연결회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (단위 : 원)

구분	내용
전환사채	제1회 무보증 사모 전환사채
권면총액	1,000,035,000
발행가액	1,000,035,000
액면이자율	0%
발행일	2016년 9월 27일
만기일	2019년 9월 27일
만기보장수익률	3.00%
전환가액(*1)	2,250
상환방법	미행사된 전환사채에 대하여 만기에 원금과 보장수익율에 의한 사채상환금을 합하여 전액상환함
전환권 행사기간	사채발행일로부터 1개월이 경과하는 날부터 만기 직전일까지

(*1) 전환가액은 2017년 중 액면분할로 인해 22,500원에서 2,250원으로 감소하였습니다.

&cr(4) 당기와 전기 중 전환상환우선주 장부금액의 변동사항은 다음과 같습니다.&cr

① 당기&cr (단위: 원)

구분	기초	상각	전환 (*)	기말
전환상환우선주1	472,555,453	9,685,139	(482,240,592)	-
전환상환우선주2	1,139,630,903	28,139,203	(1,167,770,106)	-
전환상환우선주3	1,487,424,262	35,566,603	(1,522,990,865)	-
계	3,099,610,618	73,390,945	(3,173,001,563)	-

(*) 당기 중 전환상환우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다.&cr&cr② 전기&cr (단위: 원)

구분	기초	발행 (*)	상각	기말
전환상환우선주1	446,982,472	-	25,572,981	472,555,453
전환상환우선주2	-	1,078,268,611	61,362,292	1,139,630,903
전환상환우선주3	-	1,434,517,849	52,906,413	1,487,424,262
계	446,982,472	2,512,786,460	139,841,686	3,099,610,618

(*) 전기 중 전환상환우선주 2회와 3회가 발행되었습니다.&cr

(5) 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)

구분	1회차 (*1,2)	2회차	3회차
발행일	2016-09-27	2018-03-09	2018-06-08
액면금액	1,000,035,000	1,499,990,250	1,998,303,300
발행시 주식수	444,460주	265,485주	353,682주
잔여 주식수	244,460주	265,485주	353,682주
존속기간	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년
의결권	O	O	O
배당권	연 1%, 참가적/누적적	연 1%, 참가적/누적적	연 1%, 참가적/누적적
전환권 청구기간	발행일 익일로부터 발행일로부터 10년 경과일 전일까지	발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지	거래완결일의 다음날부터 10년 경과하는 날의 전일까지
상환권 행사기간	발행일로부터 3년경과후	발행일로부터 3년경과후	발행일로부터 3년경과후

(*1) 2017년 중 액면분할됨에 따라 우선주식수가 44,446주에서 444,460주로 증가하였습니다 (주석 20 참조).&cr (*2) 2017년 중 전환상환우선주 200,000주가 전환상황우선주에서 보통주로 전환되었습니다 (주석 20, 21 참조).&cr &cr- 1회차 세부조건&cr

구분	내용
존속기간	- 발행일로부터 10년(만기일)&cr- 존속기간 만료와 동시에 보통주로 전환
의결권	- 의결권 있음(단, 일주당 보통주와 동일하게 일개의 의결권, 보통주로 전환할 경우 전환 후의 보통주는 일주당 일개의 의결권)
배당권	- 발행가액 기준 연 1%&cr- 누적적우선주&cr- 참가적우선주
상환권	- 청구기간: 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터&cr- 상환방법: 주주의 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내 현금상환&cr- 상환금액: 발행가액 + 발행가액의 4% 연복리이자 - 지급배당금&cr- 조기상환가능
전환권	- 청구기간 : 발행일로부터 만기일까지&cr- 전환방법: 전환청구시 우선주 1주당 보통주 1주

&cr

- 2회차 세부조건

구분	내용
존속기간	- 발행일로부터 10년(만기일)&cr- 존속기간 만료와 동시에 보통주로 전환
의결권	- 의결권 있음(단, 일주당 보통주와 동일하게 일개의 의결권, 보통주로 전환할 경우 전환 후의 보통주는 일주당 일개의 의결권)
배당권	- 발행가액 기준 연 1%&cr- 누적적우선주&cr- 참가적우선주
상환권	- 청구기간: 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터&cr- 상환방법: 상환기한일에 현금상환, 1개월전 서면 청구&cr- 상환금액: 발행가액 + 발행가액의 4.7% 연복리이자 - 지급배당금&cr- 조기상환가능
전환권	- 청구기간 : 발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지&cr- 전환방법: 전환청구시 우선주 1주당 보통주 1주&cr- 2018년 조정당기순이익에 의한 전환가격 조정

&cr- 3회차 세부조건

구분	내용
존속기간	- 발행일로부터 10년(만기일)&cr- 존속기간 만료와 동시에 보통주로 전환
의결권	- 의결권 있음(단, 일주당 보통주와 동일하게 일개의 의결권, 보통주로 전환할 경우 전환 후의 보통주는 일주당 일개의 의결권)
배당권	- 발행가액 기준 연 1%&cr- 누적적우선주&cr- 참가적우선주
상환권	- 청구기간: 거래완결일의 다음날부터 3년이 경과한 날부터&cr- 상환방법: 상환청구를 받은 날로부터 60일 이내 현금상환&cr- 상환금액: 발행가액 + 발행가액의 4.7% 연복리이자 - 지급배당금&cr- 조기상환가능
전환권	- 청구기간 : 거래완결일의 다음날부터 10년 경과하는 날의 전일까지&cr- 전환방법: 전환청구시 우선주 1주당 보통주 1주&cr- 2018년 조정당기순이익에 의한 전환가격 조정

(6) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	합계	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과
단기차입금	3,500,000,000	3,500,000,000	-	-	-
장기차입금	6,000,000,000	-	-	900,000,000	5,100,000,000
합계	9,500,000,000	3,500,000,000	-	900,000,000	5,100,000,000

&cr &cr15. 담보제공자산&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 채무 등을 담보하기 위하여 제공되어 있는 자산 등의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 원)

담보권자	차입금	담보설정금액	비고
중소기업은행	9,500,000,000	11,700,000,000	토지/건물
3,981,341,520	대표이사
메리츠캐피탈	-	35,200,000	자동차(운용리스에 대한 담보)
현대캐피탈	-	6,500,000	자동차(신차할부에 대한 담보)

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 원/USD)

제공자	내 용	통화	실행금액	담보권자
서울보증보험	이행(계약)보증보험	KRW	2,242,688,400	㈜테크윈,삼성에스디아이㈜,현대모비스㈜,㈜엘지화학 외
이행(하자)보증보험	KRW	1,549,352,900
이행(선금급)보증보험	KRW	1,292,253,000
이행(지급)보증보험	KRW	7,420,000
인허가보증보험	KRW	14,488,000	화성시장
Advance Payment Bond	KRW	1,422,815,000	&crLG Chem Wroclaw Energy Sp.z.o.o. 외
Performance Bond	KRW	347,393,593
Maintenance Bond	KRW	1,653,520,521
중소기업은행	기타지급보증	USD	58,000	완샹
대표이사	대출보증	KRW	3,981,341,520	기업은행
이행계약 등	KRW	8,529,931,414	서울보증보험

&cr &cr16. 파생상품&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 원)

구분	당기말	전기말
전환권대가(유동부채)	-	4,721,373,670

(2) 당기 및 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기	전기
기초금액	4,721,373,670	1,897,918,482
신규발행	-	982,882,620
공정가치평가	15,846,860,586	1,840,572,568
전환(*1)	(20,568,234,256)	-
기말금액	-	4,721,373,670

(*1) 당기 중 전환상환우선주 및 전환사채가 모두 보통주로 전환되었으며, 관련된 전환권의 공정가치 금액이 보통주 등으로 계정대체 되었습니다(주석 20, 21 참조).&cr &cr &cr17. 종업원급여부채&cr&cr 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr&cr(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기	전기
당기손익:
당기근무원가	222,770,700	171,992,973
순확정급여부채의 순이자	9,109,236	4,869,184
신입/전입효과	61,080,251	30,117,522
당기손익 소계	292,960,187	206,979,679
기타포괄손익:
순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	411,860,763	17,222,389
합계	704,820,950	224,202,068

&cr(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기	전기
순확정급여부채의 변동:
기초금액	325,414,356	309,283,442
당기근무원가	222,770,700	171,992,973
순확정급여부채의 순이자	9,109,236	4,869,184
신입/전입효과	61,080,251	30,117,522
순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	411,860,763	17,222,389
사외적립자산 납입액	(700,000,000)	(159,000,000)
지급액	39,758,514	(49,071,154)
기말금액	369,993,820	325,414,356
재무상태표상 구성항목:
-확정급여채무의 현재가치	1,483,431,284	798,243,974
-사외적립자산의 공정가치	(1,113,437,464)	(472,829,618)
합계	369,993,820	325,414,356

&cr(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기	전기
확정급여채무에 대한 보험수리적손익:
-인구통계적 가정	(2,880,079)	-
-재무적 가정	(115,881,412)	(11,516,184)
-경험조정	(288,802,602)	5,339,685
순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	(4,296,670)	(11,045,890)
순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감전)	(411,860,763)	(17,222,389)
법인세효과	90,609,368	3,788,926
순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감후)	(321,251,395)	(13,433,463)

&cr (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기말	전기말
기타(원리금보장 금융상품)	1,113,437,464	472,829,618
합계	1,113,437,464	472,829,618

(5) 주요 보험수리적가정

구분	당기	전기
할인율	2.82%	3.01%
임금상승률	3.88%	3.00%

&cr(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석&cr (단위: 원)

구분	1% 상승시	1% 하락시
미래 임금상승률의 변동:
-확정급여채무의 증가(감소)	131,696,354	(114,697,309)
-퇴직급여비용의 증가(감소)	50,149,596	(42,787,476)
할인율의 변동:
-확정급여채무의 증가(감소)	(112,741,848)	131,831,292
-퇴직급여비용의 증가(감소)	(25,980,288)	30,842,172

&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr &cr민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr

2020년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 419,122,032원입니다.

&cr확정급여채무의 가중평균만기는 8.7994년(전기 6.9011년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다

(단위: 원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계
급여지급액	136,804,383	177,048,308	711,564,781	7,898,850,844	8,924,268,316

&cr 18. 충당부채&cr&cr (1) 공사손실충당부채&cr당기와 전기 중 미완성공사에서 예상되는 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기	전기
기초금액	1,051,375	589,391,146
전입액	22,639,184	32,494
환입액	(181,585)	(588,372,265)
기말금액	23,508,974	1,051,375

&cr (2) 하자보수충당부채&cr 당기와 전기 중 하자 보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기	전기
기초	450,096,280	18,305,365
전입액	198,007,352	824,413,853
환입액	(93,547,795)	(18,305,365)
사용액	(206,441,598)	(374,317,573)
기말	348,114,239	450,096,280

&cr

19. 외화자산과 외화부채&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 환산내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원,USD,CNY,MYR,HUF,EUR,JPY)

구분	통화	당기말		전기말
외화	원화환산액	외화	원화환산액
---	---	---	---	---	---
매출채권	USD	1,185,600.00	1,372,687,680	1,321,600.00	1,477,680,960
EUR	2,529,909.08	3,282,379,939	3,100,924.01	3,966,577,955
계약자산	USD	985,982.00	1,141,569,959	649,454.00	726,154,518
EUR	1,412,692.80	1,832,870,020	964,368.43	1,233,581,521
매입채무	JPY	7,716,800.00	82,065,853	32,379,200.00	328,059,579
CNY	417,000.00	69,113,580	-	-
미수금	USD	30,000.00	34,734,000	42,250.70	47,240,508
EUR	152,715.75	198,137,996	-	-
외화보통예금	USD	2,282,083.35	2,642,196,103	2,304,625.14	2,576,801,369
JPY	227.00	2,414	226.00	2,290
EUR	2,198,605.95	2,852,537,324	941,818.14	1,204,607,287
CNY	6,155,605.70	1,020,230,089	5.27	858
외화현금	USD	-	-	2,475.00	2,767,298
JPY	-	-	9,000.00	91,186
MYR	-	-	173.00	46,582
CNY	-	-	22,706.00	3,695,629
EUR	-	-	2,165.00	2,769,381
합계			14,528,524,957		11,570,076,921

&cr(2) 보고기간 종료일 현재 해외사업환산이익 6,243,726원을 기타포괄이익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr

20. 자본금&cr&cr 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	일자	발행주식수(주)	자본금
전기초	2018.01.01	5,519,590	2,759,795,000
유상증자(*1)	2018.12.13	322,580	161,290,000
전기말	2018.12.31	5,842,170	2,921,085,000
당기초	2019.01.01	5,842,170	2,921,085,000
유상증자(*2)	2019.05.04	572,736	286,368,000
보통주전환(*3)	2019.05.13	1,374,859	687,429,500
당기말	2019.12.31	7,789,765	3,894,882,500

(*1) 전기 중 322,580주를 3자배정 유상증자 하였습니다.&cr(*2) 당기 중 572,736주를 3자배정 유상증자 하였습니다.&cr(*3) 당기 중 부채로 계상되어 있던 전환사채 및 전환상환우선주가 모두 보통주로 전환되었습니다.&cr&cr

21. 자본잉여금 및 기타자본구성요소&cr &cr(1) 당기 및 전기의 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 원)

구분	당기	전기
기초금액	2,750,768,313	913,354,503
전환권 행사(*1)	24,158,146,456	-
유상증자(*2)	4,711,562,220	1,837,413,810
기말금액	31,620,476,989	2,750,768,313

(*1) 당기 중 부채로 계상되어 있던 전환사채와 전환상환우선주 모두가 보통주로 전환되었으며, 전환 시점의 부채의 공정가치 금액에서 보통주자본금을 제외한 금액을 주식발행초과금으로 대체하였습니다.&cr(*2) 당기 중 572,736주를 3자배정 유상증자 하였습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 원)

구분	당기말	전기말
주식기준보상(*1)	1,146,192,216	1,146,192,216
재평가잉여금	381,123,600	655,161,117
해외사업환산손익	1,019,472	(3,351,137)
합계	1,528,335,288	1,798,002,196

(*1) 최대주주는 2017년 중 본인이 보유하고 있던 지배회사의 주식 515,990주를 4년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다. 당사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 복리후생비로 인식하였습니다.&cr&cr

22. 결손금&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 원)

구분	당기말	전기말
미처리결손금	(12,650,222,183)	(474,653,264)

&cr(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

과목	당기	전기
기초금액	(474,653,264)	(2,551,951,957)
당기순이익(손실)	(12,128,355,041)	2,090,732,156
확정급여제도의재측정요소	(321,251,395)	(13,433,463)
재평가잉여금의 이익잉여금 대체	274,037,517	-
당기말금액	(12,650,222,183)	(474,653,264)

&cr &cr 23. 공사계약(기간에 걸쳐 이행하는 수행의무)&cr &cr(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기	전기
기초공사계약잔액	17,407,832,981	23,439,625,059
증감액(*)	52,657,989,344	55,635,876,175
공사수익인식액	(54,377,449,513)	(61,667,668,253)
기말공사계약잔액	15,688,372,812	17,407,832,981

(*) 신규수주액, 계약변경액 및 환율변동효과가 포함된 금액입니다.&cr

(2) 당기와 전기 현재 진행중인 공사계약(보고기간 중 완료공사 포함)과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기	전기
누적계약수익	114,740,964,596	63,303,515,083
누적계약원가	96,040,916,238	55,484,343,126
누적손익	18,700,048,358	7,819,171,957
계약자산(*)	5,738,084,047	7,425,421,665
계약부채	2,837,020,800	5,524,799,390

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기&cr (단위: 원, %)

품목	발주지역	계약일	공사기한(*2)	진행률	계약자산(미청구공사)		매출채권(공사미수금)		계약부채&cr (초과청구공사)
총액	대손충당금(*1)	총액	대손충당금(*1)
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
Slurry Mixing System	해외	2017-06-05	2020-03-31	99.8%	686,562,664	(686,562,664)	-	-	-
Mixing System	국내	2017-11-24	2018-10-30	100.0%	-	-	-	-	-
열유순환라인 설치공사	해외	2018-02-12	2020-03-31	100.0%	-	-	454,997,297	-	-
코터 전극 덕트	해외	2018-05-16	2020-03-31	100.0%	-	-	1,182,155,797	-	-
믹싱 탱크 및 분체 이송 장치	국내	2018-07-11	2019-01-30	100.0%	-	-	-	-	-
분체공급장치	국내	2018-09-14	2019-04-30	100.0%	-	-	-	-	-
분체공급SYSTEM	국내	2018-08-27	2019-03-10	100.0%	-	-	-	-	-
Slurry mixings system	해외	2018-11-22	2020-03-31	94.1%	238,245,137	-	-	-	-
믹싱탱크 및 분체 이송 장치	국내	2018-11-21	2019-06-30	100.0%	-	-	-	-	-
분체공급 SYSTEM	국내	2019-02-13	2019-11-30	100.0%	-	-	-	-	-
분체공급 SYSTEM	국내	2019-02-11	2020-02-29	99.0%	312,543,451	-	-	-	-
코터 급/배기 덕트	해외	2019-05-03	2020-03-31	99.9%	610,349,671	-	-	-	-
코터 급/배기 덕트	해외	2019-05-03	2020-03-31	99.9%	610,387,296	-	-	-	-
Mixing 라인	해외	2019-11-11	2020-06-30	0.0%	-	-	-	-	-

(*1) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않습니다.&cr (*2) 계약서 상 공사기한이 없는 계약은 연결회사의 공사완료예정일을 표시하였습니다.&cr

② 전기&cr (단위: 원, %)

품목	발주지역	계약일	공사기한	진행률	계약자산(미청구공사)		매출채권(공사미수금)		계약부채&cr (초과청구공사)
총액	대손충당금	총액	대손충당금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
Slurry Mixing System	해외	2017-06-05	2018-08-31	99.8%	663,021,001	-	-	-	-
증설라인	국내	2017-10-13	2018-04-30	100.0%	-	-	-	-	-
선분산 제조라인	국내	2018-03-08	2018-04-30	100.0%	-	-	-	-	-
Mixing System	국내	2017-11-24	2018-10-30	99.4%	2,584,214,211	-	-	-	-
열유순환라인 설치공사	해외	2018-02-12	2019-07-31	93.3%	146,727,596	-	897,180,310	-	-
분체공급장치	국내	2018-05-09	2018-09-30	99.4%	364,069,850	-	-	-	-
코터 전극 덕트	해외	2018-05-16	2018-11-30	99.0%	1,046,268,302	-	2,691,106,977	-	-
믹싱탱크 및 분체 이송 장치	국내	2018-07-11	2019-01-30	97.1%	628,762,172	-	-	-	-
믹싱탱크 및 분체 이송 장치	국내	2018-06-05	2019-01-30	97.9%	100,408,217	-	-	-	-
분체공급장치	국내	2018-09-14	2019-04-30	78.4%	-	-	-	-	579,221,575
열류배관	해외	2018-08-09	2019-01-24	66.1%	-	-	-	-	103,205,339
분체공급SYSTEM	국내	2018-08-24	2019-03-10	89.9%	1,097,674,696	-	-	-	-
분체공급SYSTEM	국내	2018-08-27	2019-03-10	83.3%	467,019,878	-	1,155,000,000	-	-
Slurry mixings system	해외	2018-11-22	2019-01-31	0.0%	-		-		1,692,672,660
믹싱탱크 및 분체 이송 장치	국내	2018-11-21	2019-06-30	0.0%	-		-		2,302,200,000

&cr (4) 당기(전기)와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말(전기말)까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말(전기말) 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 .&cr (단위: 원)

구 분	공사손실&cr충당부채	추정변경			계약자산(미청구공사)
총계약수익&cr변동금액	추정총계약원가변동금액	공사손익&cr변동금액	총액	손상차손&cr누계액
당기	23,508,974	278,337	-	278,337	5,738,084,047	(714,748,111)
전기	1,051,375	94,119,148	(816,406,632)	910,525,780	7,425,421,665	(111,557,067)

&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구 분	총계약수익의&cr추정 변동	총계약원가의&cr추정 변동	당기 손익에&cr미치는 영향	미래 손익에&cr미치는 영향
당기	278,337	-	-	278,337
전기	94,119,148	(816,406,632)	903,218,087	7,307,693

&cr (6) 당기와 전기 중 매출의 성격별 구분정보는 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기	전기
믹싱시스템매출	33,229,036,060	43,652,087,975
제작품매출	4,629,173,294	3,264,542,458
공사매출	22,499,870,741	18,489,079,478
기타	643,120,175	645,794,154
합계	61,001,200,270	66,051,504,065

(7) 당기와 전기 중 매출의 지역에 대한 구분정보는 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기	전기
국내	30,712,262,472	43,706,518,142
중국	9,593,984,797	3,751,793,268
폴란드	19,481,993,507	16,309,729,969
미국	914,846,077	2,060,541,486
헝가리	251,119,665	-
일본	46,993,752	-
말레이시아	-	222,921,200
합계	61,001,200,270	66,051,504,065

(8) 당기와 전기 중 매출의 수익인식기준에 대한 구분정보는 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분		당기	전기
한시점	제작품매출	4,629,173,294	3,264,542,458
공사매출	1,351,457,288	473,499,200
기타	643,120,175	645,794,154
소계	6,623,750,757	4,383,835,812
기간에 걸쳐	믹싱시스템매출	33,229,036,060	43,652,087,975
공사매출	21,148,413,453	18,015,580,278
소계	54,377,449,513	61,667,668,253
합계		61,001,200,270	66,051,504,065

&cr (9) 영업부문 정보&cr&cr회사는 플랜트 설비 및 시스템 구성과 화학, 전자 등에 필요한 Slurry Mixing 시스템 제조를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 최고의사결정권자는 대표이사입니다.&cr &cr

24. 판매비와관리비&cr &cr당기 및 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기	전기
급여	2,162,573,431	1,123,278,160
퇴직급여	160,804,863	69,888,104
복리후생비	289,961,139	131,687,022
여비교통비	701,640,803	331,410,298
접대비	99,416,346	40,033,633
통신비	12,069,994	13,832,106
수도광열비	958,620	739,777
전력비	193,285,683	33,738,796
세금과공과금	45,989,867	73,706,795
감가상각비	124,630,023	95,643,519
지급임차료	11,829,102	32,782,266
수선비	12,970,000	8,287,455
보험료	14,561,871	149,913,372
차량유지비	30,239,693	35,910,520
경상연구개발비	329,050,822	365,258,406
운반비	3,570,819	11,881,723
교육훈련비	175,000	8,069,200
도서인쇄비	4,937,268	2,932,300
사무용품비	-	3,708,859
소모품비	178,048,129	62,080,071
지급수수료	1,455,142,825	698,906,617
무형자산상각비	15,663,356	13,530,533
대손상각비(환입)	(58,714,129)	857,392,050
하자보수비	-	806,108,488
수출경비	440,054,241	112,470,032
합 계	6,228,859,766	5,083,190,102

&cr&cr 25. 비용의 성격별 분류 &cr &cr 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	40,000,000	-
원재료 및 재공품 사용액	5,677,595,250	19,795,762,227
종업원급여	4,749,130,702	3,354,886,569
감가상각및상각비용	485,848,935	354,278,426
외주비	39,978,464,833	33,058,438,761
지급수수료	1,539,222,589	834,176,616
운송비용	674,088,596	647,089,715
연구개발비	329,050,822	365,258,406
기타비용	1,681,495,208	2,554,539,227
합 계	55,154,896,935	60,964,429,947

&cr

26. 기타손익&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기	전기
수입임대료	19,800,000	10,800,000
외환차익	462,065,201	239,562,001
외화환산이익	113,856,492	100,149,366
유형자산처분이익	-	2,725,274
파생상품거래이익	-	17,048,708
잡이익	22,352,612	33,152,648
합 계	618,074,305	403,437,997

&cr(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기	전기
외환차손	332,459,326	95,341,614
유형자산처분손실	9,424,915	128,163,898
외화환산손실	200,934,826	96,998,174
매출채권처분손실	-	3,319,147
기부금	200,000	2,000,000
매각예정자산손상차손	139,268,892	-
잡손실	22,749,652	3,408,753
합 계	705,037,611	329,231,586

&cr

27. 금융손익&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기	전기
이자수익	12,844,609	4,753,523
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	7,807,667	-
합계	20,652,276	4,753,523

&cr(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기	전기
이자비용	455,744,029	587,473,777
파생상품평가손실	15,846,860,586	1,840,572,568
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	36,781,416	-
기타금융비용	-	206,167
합 계	16,339,386,031	2,428,252,512

&cr&cr 28. 법인세비용 &cr

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기	전기
법인세부담액	1,121,519,337	1,443,828,218
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	336,981,240	(844,752,827)
자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	90,609,368	3,788,926
법인세비용	1,549,109,945	602,864,317

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기	전기
확정급여제도 재측정요소	90,609,368	3,788,926
합계	90,609,368	3,788,926

&cr(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전수익(손실)	(10,559,393,726)	2,737,781,540
적용세율에 따른 법인세	(2,263,409,017)	1,379,290,183
조정사항	3,812,518,962	(776,425,866)
1. 세무상 과세되지 않는 수익	(1,105,023,217)	(2,035,140,032)
2. 세무상 차감되지 않는 비용	5,336,339,332	1,854,717,160
3. 세액공제효과	(371,690,642)	(254,701,527)
4. 단계적세율차이	(22,000,000)	(22,000,000)
5. 기타	(25,106,511)	(319,301,467)
법인세비용	1,549,109,945	602,864,317
유효세율(*1)	(*2)	22.02%

(*1) 법인세비용 / 법인세비용차감전순이익&cr(*2) 당기순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.&cr

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기&cr (단위: 원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말잔액
감가상각	(11,866,255)	18,220,410	-	6,354,155
손상차손	264,791,914	(75,496,623)	-	189,295,291
복합금융상품	449,580,765	(449,580,765)	-	-
미지급비용	18,897,934	6,488,728	-	25,386,662
확정급여부채	71,591,159	(89,548,759)	90,609,367	72,651,767
미수수익	(731,926)	731,926	-	-
충당부채	103,412,173	193,699,027	-	297,111,200
토지재평가	(184,789,033)	77,292,633	-	(107,496,400)
매출원가	(1,285,404,262)	-	-	(1,285,404,262)
매출	1,792,974,724	(106,312,379)	-	1,686,662,345
계약체결원가	31,864,924	(31,864,924)	-	-
리스	-	(3,464,914)	-	(3,464,914)
국고보조금	-	13,087,800	-	13,087,800
외화환산	-	19,157,233	-	19,157,233
합 계	1,250,322,117	(427,590,607)	90,609,367	913,340,877

&cr② 전기&cr (단위: 원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말잔액
감가상각	8,072,625	(19,938,880)	-	(11,866,255)
손상차손	76,632,740	188,159,174	-	264,791,914
복합금융상품	232,979,706	216,601,059	-	449,580,765
미지급비용	-	18,897,934	-	18,897,934
확정급여부채	68,042,357	(240,124)	3,788,926	71,591,159
미수수익	(8,041)	(723,885)	-	(731,926)
충당부채	161,588,388	(58,176,215)	-	103,412,173
토지재평가	(184,789,033)	-	-	(184,789,033)
매출원가	362,024,366	(1,647,428,628)	-	(1,285,404,262)
매출	(354,120,127)	2,147,094,851	-	1,792,974,724
계약체결원가	35,146,309	(3,281,385)	-	31,864,924
합 계	405,569,290	840,963,901	3,788,926	1,250,322,117

&cr(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 22%를 적용하여 계산하였습니다.&cr

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	360,678,451	2,980,867,809
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,213,881,403	1,006,525,079
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(379,546,043)	(2,598,361,476)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,281,672,934)	(138,709,295)
이연법인세자산(부채) 순액	913,340,877	1,250,322,117

&cr 29. 주당이익&cr&cr (1) 기본주당손익&cr① 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (단위: 원, 주)

구분	당기	전기
보통주 당기순이익(손실)	(12,128,355,041)	2,090,732,156
가중평균유통주식수	7,099,552	5,536,382
기본주당순이익(손실)	(1,708)	378

&cr② 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(누적) (단위: 주)

구분	주식수	일자	일수	적수
기초보통주식수	5,842,170	2019-01-01	365	2,132,392,050
제3자배정 유상증자	572,736	2019-05-04	242	138,602,112
전환상환우선주와 전환사채의보통주 전환	1,374,859	2019-05-13	233	320,342,147
합계				2,591,336,309
가중평균유통주식수				7,099,552

&cr2) 전기

(누적) (단위: 주)

구분	주식수	일자	일수	적수
기초보통주식수	5,519,590	2018-01-01	365	2,014,650,350
제3자배정 유상증자	322,580	2018-12-13	19	6,129,020
합계				2,020,779,370
가중평균유통주식수				5,536,382

&cr(2) 희석주당손익&cr 연결회사의 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정한 결과 당기순손실의 발생으로 희석효과가 없기 때문에 희석주당손익은 기본주당순손익과 같습니다.&cr &cr &cr30. 특수관계자와의 거래&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
주요경영진	대표이사	대표이사
기타특수관계자(*1)	-	미래창조 네오플럭스 투자조합
-	네오플럭스 기술가치평가 투자조합
-	중소기업은행
-	한국투자증권(마이다스에셋)
-	경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합

(*1) 당기 중 전환사채, 전환상환우선주의 전환으로 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기&cr (단위: 원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등
기타특수관계자	미래창조 네오플럭스 투자조합	-	30,085,496
네오플럭스 기술가치평가 투자조합	-	52,080,624
중소기업은행	-	100,988,140
한국투자증권(마이다스에셋)	-	11,129,945
경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합	-	21,995,129

&cr② 전기&cr (단위: 원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등
기타특수관계자	미래창조 네오플럭스 투자조합	-	75,745,679
네오플럭스 기술가치평가 투자조합	-	109,152,440
중소기업은행	-	229,964,525
한국투자증권(마이다스에셋)	-	24,291,282
경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합	-	33,406,762

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr① 당기말&cr - 해당사항 없음

&cr② 전기말&cr (단위: 원)

구분	특수관계자명	매출채권	매입채무	차입금	기타채무
기타특수관계자	미래창조 네오플럭스 투자조합	-	-	-	2,377,775,796
네오플럭스 기술가치평가 투자조합	-	-	-	3,543,607,395
중소기업은행	-	-	2,675,000,000	1,154,666,652
한국투자증권(마이다스에셋)	-	-	-	575,804,897
경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합	-	-	-	1,165,831,598

&cr(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.&cr&cr (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 주석 15에 기재 된 대표이사로부터 지급보증을 제외하고는 해당사항 없습니다.&cr &cr(6) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기&cr (단위: 원)

구분	특수관계자명	자금차입거래				유상증자
차입	상환	이자발생	이자지급
---	---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	중소기업은행	9,600,000,000	1,975,000,000	78,728,250	58,945,880	999,995,310

&cr② 전기&cr (단위: 원)

구분	특수관계자명	자금차입거래				우선주 발행
차입	상환	이자발생	이자지급
---	---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	중소기업은행	7,800,000,000	8,374,725,343	181,381,962	178,325,105	999,993,500
네오플럭스 기술가치평가 투자조합	-	-	-	-	999,151,650
한국투자증권(마이다스에셋)	-	-	-	-	499,996,750
경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합	-	-	-	-	999,151,650

&cr(7) 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	특수관계자명	거래내역	금액	발행주식수
기타특수관계자	미래창조 네오플럭스 투자조합	전환상환우선주, 전환사채의 전환청구	6,193,320,832	344,460
네오플럭스 기술가치평가 투자조합	전환상환우선주, 전환사채의 전환청구	9,787,184,029	540,372
중소기업은행	전환상환우선주의 전환청구	3,515,414,879	196,077
한국투자증권(마이다스에셋)	전환상환우선주의 전환청구	1,757,707,440	98,038
경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합	전환상환우선주의 전환청구	3,593,863,196	195,912

&cr (8) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	597,715,863	453,967,000
퇴직급여	37,876,116	31,218,052
합계	635,591,979	485,185,052

연결회사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.&cr&cr &cr31. 우발채무와 약정사항&cr &cr(1) 약정사항&cr보고기간 종료일 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr&cr (단위: 원, USD)

금융기관명	종류	통화	한도액	실행액
중소기업은행	차입금	KRW	9,800,000,000	9,500,000,000
중소기업은행	기타지급보증	USD	58,000	58,000
중소기업은행	상업어음할인	KRW	2,000,000,000	-
서울보증보험	이행계약 등	KRW	10,000,000,000	8,529,931,414

&cr (2) 계류중인 소송사건&cr보고기간 종료일 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 2건(특허무효소송, 지적재산권소송)이 있습니다. 상기 소송의 보고기간말 현재의 소가는 2억원이나, 2020년 1월경 소가가 21억원으로 증액되었습니다. 연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고, 자원의유출 금액 및 시기가 불확실하여, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을것으로 추정하고 있습니다.&cr &cr32. 현금흐름 관련사항&cr &cr(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산 및 부채 증감내역은 다음과 같습니다.&cr

① 손익조정항목&cr (단위: 원)

구분	당기	전기
대손상각비(환입)	(58,714,129)	857,392,050
감가상각비	470,185,579	340,747,893
무형자산상각비	15,663,356	13,530,533
외화환산손실	200,934,826	66,065,554
이자비용	455,744,029	587,473,777
파생상품평가손실	15,846,860,586	1,840,572,568
하자보수충당부채 전입액	198,007,352	450,096,280
손실충당부채 전입액	22,639,184	32,494
퇴직급여	292,960,187	206,979,679
유형자산처분손실	9,424,915	128,163,898
법인세비용	1,549,109,945	602,864,317
외화환산이익	(113,856,492)	(100,148,314)
이자수익	(12,844,609)	(4,753,523)
유형자산처분이익	-	(2,725,274)
하자보수충당부채 환입액	(93,547,795)	(18,305,365)
손실충당부채 환입액	(181,585)	(588,372,265)
매각예정자산손상	139,268,892	-
기타금융상품평가차손	36,781,416	-
기타금융상품평가차익	(7,807,667)	-
합 계	18,950,627,990	4,379,614,302

&cr② 자산 및 부채 증감&cr (단위: 원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	(77,737,208)	(4,089,969,760)
미수금의 감소(증가)	(301,476,547)	285,386,867
계약자산의 감소(증가)	1,698,004,954	(6,190,483,714)
재고자산의 감소(증가)	(11,422,424,123)	269,477,445
선급금의 감소(증가)	283,833,602	(1,191,320,607)
선급비용의 감소(증가)	273,562,871	(124,253,821)
매입채무의 증가	1,421,827,516	1,238,067,640
미지급금의 증가(감소)	(788,652,906)	390,645,856
예수금의 증가	16,218,209	11,612,060
미지급비용의 증가	146,327,267	415,317,156
계약부채의 증가	6,070,852,025	3,421,759,204
장기미지급금의 증가(감소)	(369,802,343)	25,653,876
퇴직금의 지급	(28,579,966)	(64,230,957)
사외적립자산의 증가	(631,661,520)	(143,840,197)
하자보수충당부채의 감소	(206,441,598)	-
합 계	(3,916,149,767)	(5,746,178,952)

&cr(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기	전기
매각예정자산 대체	2,139,268,892	-
장기차입금의 유동성 대체	833,320,000	1,101,400,000
전환상환우선주 등의 보통주 대체	24,845,580,606	-
회계정책의 변경에 따른 사용권자산 및 리스부채의 증가	193,068,305	-
전환사채의 유동성 대체	-	993,645,193

&cr(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기&cr (단위: 원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말
단기차입금	1,600,000,000	1,900,000,000	-	3,500,000,000
유동성장기차입금	934,680,000	(1,768,000,000)	833,320,000	-
유동성전환사채(*1)	993,645,193	-	(993,645,193)	-
파생상품부채_유동(*1)	4,721,373,670	-	(4,721,373,670)	-
장기차입금	1,741,640,000	5,091,680,000	(833,320,000)	6,000,000,000
전환상환우선주(*1)	3,099,610,618	-	(3,099,610,618)	-
리스부채_유동	-	(56,946,147)	126,395,369	69,449,222
리스부채_비유동	-	-	66,672,936	66,672,936
합 계	13,090,949,481	5,166,733,853	-8,621,561,176	9,636,122,158

(*1) 당기 중 전환사채 및 전환상환우선주가 보통주로 전환되었습니다.&cr&cr② 전기&cr (단위: 원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기말
단기차입금	2,960,398,460	(1,360,398,460)	-	1,600,000,000
유동성장기차입금	1,225,120,000	(1,391,840,000)	1,101,400,000	934,680,000
유동성전환사채(*1)	-	-	993,645,193	993,645,193
파생상품부채_유동(*1)	1,897,918,482	982,882,620	1,840,572,568	4,721,373,670
장기차입금	1,943,040,000	900,000,000	(1,101,400,000)	1,741,640,000
전환사채	873,227,167	-	(873,227,167)	-
전환상환우선주(*2)	446,982,472	2,512,786,460	139,841,686	3,099,610,618
합 계	9,346,686,581	1,643,430,620	2,100,832,280	13,090,949,481

(*1) 전기 중 우선주의 발행 및 공정가치평가 및 유동성 대체로 변동되었습니다.&cr(*2) 전기 중 할증금조정 및 우선주발행으로 인하여 변동되었습니다.&cr&cr

33. 위험관리&cr &cr금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.&cr&cr(1) 위험관리 정책&cr연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결회사의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 연결회사는 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.&cr&cr(2) 금융위험관리&cr&cr① 신용위험&cr

(1) 위험관리

&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.&cr

(2) 신용보강

&cr일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

&cr연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

&cr① 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.&cr

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. &cr

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.&cr&cr② 유동성위험&cr유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr

연결회사 는 미사용 차입금 한도( 주석 31 참 조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

&cr연결회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
고정금리
- 1년 내 만기 도래	3,000,000,000	-
- 1년 이후 만기 도래	3,000,000,000	-
변동금리
- 1년 내 만기 도래	800,000,000	1,900,000,000
- 1년 이후 만기 도래	3,000,000,000	3,918,000,000

당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 은행차입금 한도는 항시 사용이 가능하고 평균 만기 3년(전기 2년 ) 후에 상환해야 합니다.

(2) 만기분석

&cr유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가)	모든 비파생 금융부채
(나)	순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 원)

당기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과
비파생금융부채
매입채무	6,163,450,463	6,163,450,463	6,163,450,463	-	-	-
미지급금	497,203,111	497,203,111	482,214,598	14,988,513	-	-
미지급비용	619,607,794	619,607,794	619,607,794	-	-	-
예수금	68,978,499	68,978,499	68,978,499	-	-	-
리스부채	136,122,158	136,122,158	69,449,222	66,672,936	-	-
단기차입금	3,500,000,000	3,500,000,000	3,500,000,000	-	-	-
장기차입금	6,000,000,000	6,000,000,000	-	-	900,000,000	5,100,000,000
비파생금융부채 합계	16,985,362,025	16,985,362,025	10,903,700,576	81,661,449	900,000,000	5,100,000,000

(단위: 원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과
비파생금융부채
매입채무	4,722,982,308	4,722,982,308	4,722,982,308	-	-	-
미지급금	1,671,657,394	1,671,657,394	1,286,866,538	384,790,856	-	-
미지급비용	507,008,440	507,008,440	507,008,440	-	-	-
예수금	52,760,290	52,760,290	52,760,290
단기차입금	1,600,000,000	1,600,000,000	1,600,000,000	-	-	-
장기차입금	2,676,320,000	2,676,320,000	934,680,000	1,041,640,000	700,000,000	-
전환사채	993,645,193	993,645,193	993,645,193	-	-	-
전환상환우선주	3,099,610,618	3,099,610,618	-	-	-	3,099,610,618
임대보증금	10,000,000	10,000,000	-	10,000,000	-	-
비파생금융부채 합계	15,333,984,243	15,333,984,243	10,097,942,769	1,436,430,856	700,000,000	3,099,610,618
파생금융부채
전환권대가	4,721,373,670	4,721,373,670	4,721,373,670	-	-	-
파생금융부채 합계	4,721,373,670	4,721,373,670	4,721,373,670	-	-	-

&cr③ 이자율 위험&cr연결회사는 차입금 등과 관련하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험이 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지수	당기		전기
금액	비율	금액	비율
---	---	---	---	---
변동금리 차입금	3,500,000,000	37%	4,276,320,000	100%
고정금리 차입금 - 이자율 재설정일(*):
6개월 미만	-	-	-	-
6-12개월	3,000,000,000	32%	-	-
1-5년	1,650,000,000	17%	-	-
5년 초과	1,350,000,000	14%	-	-

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

&cr④ 자본위험관리&cr연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 또한, 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.&cr (단위: 원, %)

구분	당기말	전기말
부채총계	30,323,291,333	28,317,316,672
현금및현금성자산차감	(7,719,634,129)	(3,982,023,947)
순부채 (A)	22,603,657,204	24,335,292,725
자본총계 (B)	24,487,042,722	7,067,047,886
부채비율 (A) / (B)	92.31%	344.35%

(3) 금융상품의 공정가치&cr① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	7,719,634,129	7,719,634,129	3,982,023,947	3,982,023,947
매출채권및기타채권	7,328,699,313	7,328,699,313	6,293,982,354	6,293,982,354
기타금융자산	274,353,190	274,353,190	749,080,283	749,080,283
금융자산 합계	15,322,686,632	15,322,686,632	11,025,086,584	11,025,086,584
금융부채
매입채무및기타채무	7,485,362,025	7,485,362,025	6,964,408,432	6,964,408,432
차입금	9,500,000,000	8,793,378,956	8,369,575,811	8,369,575,811
파생상품부채	-	-	4,721,373,670	4,721,373,670
금융부채 합계	16,985,362,025	16,278,740,981	20,055,357,913	20,055,357,913

&cr② 공정가치 서열체계&cr연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&crⅰ) 당기말&cr (단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3
파생상품부채	-	-	-
당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	-	-	274,353,190

ⅱ) 전기말&cr (단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3
파생상품부채	-	-	4,721,373,670
당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	-	-	329,080,283

&cr③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수&cr당기말과 전기말 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.&cr

구분	평가기법	유의적이지만&cr 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만&cr 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계
파생상품부채	이항모형 (Binomial Tree Model)	주식가치, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr - 주식가치, 할인율 등의 투입변수가 높아지는(낮아지는) 경우
당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	(*)	(*)	(*)

(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산은 해약환급금으로 평가하고 있습니다.

34. 매각예정자산&cr &cr(1) 연결회사는 화성공장으로의 본점이전으로 인하여 2019년 4월 17일 평택 공장을 매각하기로 결정하였고, 관련 토지, 건물, 기계장치, 시설장치의 자산을 매각예정자산으로 분류하였으나, 당기 중 매각이 완료되어 당기말 현재 매각예정자산은 없습니다. 장부금액과 공정가치와의 차이 139,268,892원을 손상차손으로 인식하였습니다. &cr &cr

1. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 &cr &cr 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr &cr (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr &cr 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 이자율은 부동산의 경우 증분차입이자율 9.92%이며, 차량의 경우 내재이자율 9.07 ~13.18% 입니다. &cr

(단위: 원)

구 분	당기초
전기말 현재 운용리스약정	119,918,135
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	105,745,655
차감: 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(14,063,478)
차감: 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(14,622,381)
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	77,059,796
인식된 리스부채의 유동분류
유동 리스부채	28,050,137
비유동 리스부채	49,009,659
합계	77,059,796

&cr 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.&cr

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.&cr

-	사용권자산: 77백만원 증가
-	리스부채: 77백만원 증가

&cr&cr ① 재무상태표에 인식된 금액

&cr리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	당기초
사용권자산(*)
부동산	12,145,520	15,181,900
차량운반구	144,282,614	61,877,896
합계	156,428,134	77,059,796

(*)	재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	당기초
리스부채(*)
유동	69,449,222	28,050,137
비유동	66,672,936	49,009,659
합계	136,122,158	77,059,796

(*)	재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 116백만원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	3,036,380	-
차량운반구	33,652,782	-
합계	36,689,162	-
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	15,981,086	-
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	15,240,591	-
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	12,858,193	-
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 101백만원입니다.&cr &cr(2) 운용리스 이용 내역 - 전기&cr &cr연결회사는 전기에 사무실, 자동차 등을 만기 1년~3년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. &cr

2019년 1월 1일부터 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다.&cr

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기말
1년 이내	58,898,313
1년 초과 ~ 5년 이내	61,019,822
5년 초과	-
합계	119,918,135

③ 실무적 간편법의 사용&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­	특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­	리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­	최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­	최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­	연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

&cr 또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr &cr

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 티에스아이2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

8111725-1---224--------------332510440916240402-1---1,456305332510440916240402-1---1,456305

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

연결회사의 전기 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용 2019-12-02~2019-12-065 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.12.09~2019.12.11333 내부통제의 이해 및 평가2020.02.03~2020.02.141043중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 연결조정분개 검토, 내부회계관리제도 검토2020.01.021화성 본사 공장재고자산(원재료, 재공품)2020.01.021화성 본사현금 등OOO거래사실 조회22019.12.12 / 2020.3.13해당사항 없음--

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 12일감사인: 담당이사 외 1인&cr 회사 : 감사 외 1인서면회의2019년 감사계획 보고 : 감사 투입 계획 및 KAM 관련 Communication22020년 03월 13일감사인: 담당이사 외 1인&cr 회사 : 감사 외 1인서면회의2019년 기말감사 결과보고: KAM 관련 감사결과, 독립성, 후속사건 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl