Audit Report / Information • Apr 7, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 티에스트릴리온 00561352 100000000000 20250408 1101116982139 100 59329 34086 30450 51 Y Y N Y N A Y 1 Y
주식회사 티에스트릴리온
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
현 대 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ...................................... | 1 - 6 |
| (첨부)재 무 제 표 | |
| · 재 무 상 태 표 ............................................. | 8 |
| · 포 괄 손 익 계 산 서 ............................................. | 10 |
| · 자 본 변 동 표 ............................................. | 11 |
| · 현 금 흐 름 표 ............................................. | 12 |
| · 주석 .................................................................. | 15 - 85 |
| 내부회계관리제도 검토 의견 ....................................... | 86 - 89 |
| 외부감사 실시내용 ...................................................... | 90 - 91 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 티에스트릴리온 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 티에스트릴리온(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 회사의 재무제표에 대한 주석 35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 35에서 설명하는 바와 같이, 2024년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도 재무제표의 매출채권 518백만원 및 유형자산 962백만원이 과대계상 되어 있습니다. 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.
우리는 2024년 재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 35에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 전기 재무제표의 수정이 요구되는 전기오류수정사항이 존재한다는 결론을 내리기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 매출채권 및 유형자산의 대손 및 손상의 귀속시기 검토- 회사가 제시한 전기오류 수정분개의 적정성 검토
한편, 우리는 전기오류수정과 관련하여 회사 및 전임감사인과 3자간 커뮤니케이션을실시하였으며, 전임감사인은 매출채권 및 유형자산 회계처리 오류에 대해서 당기 감사인과의 의견불일치로 전기 감사보고서를 재발행하지 않기로 결정하였습니다. 계속기업 관련 중요한 불확실성감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 37에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 37은 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 4,383 백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 회사의 유동부채가 유동자산보다 12,787백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 주석 37에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 37에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
제품매출의 발생사실회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 회사의 매출액은 회사의 주요 경영진이 관심을 두는 대표적인 성과지표 중에 하나이며, 당기 손익에 중요한 영향을 미칩니다. 또한 재무제표 이용자 관점에서 매출액이 회사의 영업성과 또는 영업수익력을 대표합니다. 이에 따라 매출액은 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조작될 수 있는 등 고유위험이 존재합니다.
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ 주요 매출 유형별 수익인식 회계정책의 이해 및 적정성 평가ㆍ 수익인식의 발생사실에 대한 회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영을 평가ㆍ 주요 매출 유형별 과거기간과의 실적비교 및 추세 분석 등 분석적 절차 수행ㆍ 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 근거 서류의 확인 등 세부실증절차 수행ㆍ 매출의 계정분석을 통해 일반적이지 않은 매출 관련 분개를 식별하고, 식별한 분개에 대한 적정성 평가
기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 21일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 다만, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 35에 기재되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시목적으로 첨부한 2023년 12월 31일현재의 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 위의 조정사항을 포함하여 회사의 2023년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서, 우리는 위의 조정사항을 포함하여 회사의 2023년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 확신도 표명하지 아니합니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 허석구 입니다.
| 서울특별시 강남구 역삼로 542 |
| 현 대 회 계 법 인 |
| 대표이사 곽 규 백 |
2025년 4월 7일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 티에스트릴리온
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 5 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 티에스트릴리온 대표이사 김 용 채 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 영등포구 양평로 96, 1층,6층,8층(양평동4가,TS빌딩) |
| (전 화) | 02-785-8296 |
재 무 상 태 표
| 당기말 제 6 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 전기말 제 5 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 티에스트릴리온 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 6(당)기말 | 제 5(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 14,193,049,901 | 10,167,637,310 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,8 | 3,595,128,026 | 301,542,505 |
| 단기금융상품 | 4, 5,6,8 | 1,029,000,000 | - |
| 매출채권 | 4, 5,6,9,36 | 4,211,802,407 | 2,633,575,533 |
| 기타채권(유동) | 4, 5,6,9 | 40,711,517 | 10,589,625 |
| 기타유동자산 | 11 | 394,156,207 | 652,982,730 |
| 재고자산 | 10 | 4,918,831,839 | 6,568,946,917 |
| 당기법인세자산 | 22 | 3,419,905 | - |
| 비유동자산 | 45,136,196,017 | 65,275,830,916 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,6,12 | 500,000,000 | 711,327,500 |
| 종속기업투자주식 | 13 | 322,161,506 | 548,617,022 |
| 유형자산 | 14,36 | 734,516,753 | 59,107,680,319 |
| 사용권자산 | 16 | 4,955,161,722 | - |
| 투자부동산 | 15 | 35,686,620,721 | 4,869,380,747 |
| 기타비유동자산 | 11 | - | 8,699,328 |
| 기타채권(비유동) | 4, 5,6,9 | 2,937,735,315 | 30,126,000 |
| 자 산 총 계 | 59,329,245,918 | 75,443,468,226 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 26,979,592,560 | 48,437,955,841 | |
| 매입채무 | 4,5,6,17 | 1,922,219,624 | 3,471,980,010 |
| 단기차입금 | 4,5,6,19 | 21,976,735,196 | 39,024,687,488 |
| 기타채무(유동) | 4,5,6,17 | 1,911,358,236 | 1,849,856,905 |
| 기타부채(유동) | 18 | 64,367,885 | 291,431,438 |
| 유동성장기차입금 | 4,5,6,19 | - | 3,800,000,000 |
| 리스부채(유동) | 4,6,16 | 1,068,323,276 | - |
| 충당부채(유동) | 20 | 36,588,343 | - |
| 당기법인세부채 | 22 | - | - |
| 비유동부채 | 7,106,418,887 | 2,553,108,692 | |
| 기타채무(비유동) | 4,5,6,17 | 70,000,000 | 100,000,000 |
| 이연법인세부채 | 22 | 3,160,729,859 | 2,453,108,692 |
| 리스부채(비유동) | 4,6,16 | 3,690,908,791 | - |
| 충당부채(비유동) | 20 | 184,780,237 | - |
| 부 채 총 계 | 34,086,011,447 | 50,991,064,533 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 1,23 | 11,100,032,000 | 9,660,262,500 |
| 자본잉여금 | 23 | 17,573,463,451 | 14,531,426,780 |
| 기타자본조정 | 23 | (900,080,832) | (848,079,652) |
| 기타포괄손익누계액 | 12,14 | 6,397,722,490 | 16,009,088,938 |
| 결손금 | 24 | (8,927,902,638) | (14,900,294,873) |
| 자 본 총 계 | 25,243,234,471 | 24,452,403,693 | |
| 부채와 자본 총계 | 59,329,245,918 | 75,443,468,226 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 당기 제6기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 전기 제5기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 티에스트릴리온 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 6(당)기 | 제 5(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 7 | 30,449,569,627 | 39,642,319,025 |
| Ⅱ. 매출원가 | 10,27 | 14,727,465,312 | 18,080,710,285 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 15,722,104,315 | 21,561,608,740 | |
| 판매비와관리비 | 21,26,27 | 14,572,333,147 | 20,495,601,104 |
| Ⅳ. 영업이익 | 1,149,771,168 | 1,066,007,636 | |
| 금융수익 | 6,28 | 169,412,202 | 549,500,367 |
| 금융비용 | 6,28 | 2,040,316,737 | 2,767,925,766 |
| 기타수익 | 29 | 257,524,403 | 573,762,009 |
| 기타비용 | 29 | 1,981,771,427 | 1,676,741,130 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순손실 | (2,445,380,391) | (2,255,396,884) | |
| 법인세비용(수익) | 22 | 1,937,703,086 | (97,283,296) |
| Ⅵ. 당기순손실 | (4,383,083,477) | (2,158,113,588) | |
| Ⅶ. 기타포괄이익 | 744,109,264 | 9,241,164,397 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 744,109,264 | 9,241,164,397 | |
| 재평가이익 | 14 | 911,269,316 | 9,429,954,344 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 12 | (167,160,052) | (188,789,947) |
| Ⅷ. 총포괄손실 | (3,638,974,213) | 7,083,050,809 | |
| 기본주당순손실 | 30 | (42.25) | (22.96) |
| 희석주당순손실 | 30 | (42.25) | (22.96) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 당기 제6기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 전기 제5기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 티에스트릴리온 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023-01-01(전기초) | 9,444,762,500 | 13,753,070,565 | (954,106,562) | 6,767,924,541 | (12,742,181,285) | 16,269,469,759 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (2,158,113,588) | (2,158,113,588) |
| 유상증자 | 215,500,000 | 778,356,215 | - | - | - | 993,856,215 |
| 자산재평가이익 | - | - | - | 9,429,954,344 | - | 9,429,954,344 |
| 주식보상비용 | - | - | 106,026,910 | - | - | 106,026,910 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | - | - | - | (188,789,947) | - | (188,789,947) |
| 2023-12-31(전기말) | 9,660,262,500 | 14,531,426,780 | (848,079,652) | 16,009,088,938 | (14,900,294,873) | 24,452,403,693 |
| 2024-01-01(당기초) | 9,660,262,500 | 14,531,426,780 | (848,079,652) | 16,009,088,938 | (14,900,294,873) | 24,452,403,693 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (4,383,083,477) | (4,383,083,477) |
| 유상증자 | 1,439,769,500 | 3,042,036,671 | - | - | - | 4,481,806,171 |
| 자산재평가이익 | - | - | - | 911,269,316 | - | 911,269,316 |
| 이익잉여금 재분류 | - | - | - | (10,355,475,712) | 10,355,475,712 | - |
| 주식보상비용 | - | - | (52,001,180) | - | - | (52,001,180) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손 실 | - | - | - | (167,160,052) | - | (167,160,052) |
| 2024-12-31(당기말) | 11,100,032,000 | 17,573,463,451 | (900,080,832) | 6,397,722,490 | (8,927,902,638) | 25,243,234,471 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 당기 제6기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 전기 제5기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 티에스트릴리온 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,154,264,270) | 1,208,619,118 | ||
| (1) 당기순손실 | (4,383,083,477) | (2,158,113,588) | ||
| (2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 6,843,729,330 | 5,321,122,688 | ||
| 감가상각비 | 1,247,992,438 | 735,290,349 | ||
| 무형자산상각비 | - | 9,999,996 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 88,333,338 | ||
| 기타의대손상각비 | 108,527,080 | - | ||
| 외화환산손실 | - | 12,569,900 | ||
| 이자비용 | 2,026,976,646 | 2,742,084,069 | ||
| 재고자산평가손실 | 191,857,894 | - | ||
| 주식보상비용 | (52,001,180) | 106,026,910 | ||
| 대손상각비(환입) | (68,616,068) | 512,276,488 | ||
| 법인세비용 | 1,937,703,086 | (97,283,296) | ||
| 유형자산처분손실 | 989,669,086 | - | ||
| 투자부동산처분손실 | 235,164,832 | - | ||
| 유형자산손상차손 | - | 961,536,934 | ||
| 종속기업투자주식손상차손 | 226,455,516 | 250,288,000 | ||
| (3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (373,369,673) | (1,782,854,754) | ||
| 외화환산이익 | 42,317,491 | 173,812 | ||
| 유형자산처분이익 | 190,585,162 | 32,807,987 | ||
| 투자부동산처분이익 | 37,717,675 | - | ||
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 300,000,000 | ||
| 재고자산평가손실환입 | 7,369,988 | 681,089,176 | ||
| 투자자산처분이익 | - | 233,555,098 | ||
| 사채상환이익 | - | 534,797,032 | ||
| 이자수익 | 95,379,357 | 431,649 | ||
| (4) 영업활동으로인한 자산부채의변동 | (1,042,186,141) | 2,379,640,636 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (1,514,853,873) | 477,886,846 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 10,264,993 | (1,073,049) | ||
| 미수수익의 감소(증가) | (74,100,964) | - | ||
| 선급금의 감소(증가) | (41,460,888) | (53,860,575) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 265,734,411 | 358,653,977 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 1,465,627,172 | 1,187,660,486 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (1,549,760,386) | 928,089,458 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 25,784,140 | (180,730,315) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 561,054,464 | (341,121,769) | ||
| 예수금의 증가(감소) | (8,977,052) | 6,936,102 | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | (167,702,259) | (2,920,372) | ||
| 충당부채의 증가(감소) | 36,588,343 | - | ||
| 선수금의 증가(감소) | (50,384,242) | 119,847 | ||
| (5) 이자수취 | 100,460,968 | 152,544 | ||
| (6) 이자지급 | (2,296,449,717) | (2,551,884,458) | ||
| (7) 법인세납부(환급) | (3,365,560) | 556,050 | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 21,960,366,678 | 464,799,526 | ||
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 | 28,112,477,259 | 1,634,600,916 | ||
| 단기금융상품의 처분 | 2,000,000,000 | 17,894,000 | ||
| 종속기업투자주식의 매각 | - | 300,000,000 | ||
| 토지의 처분 | 16,378,284,602 | - | ||
| 건물의 처분 | 4,916,952,597 | - | ||
| 투자부동산의 처분 | 4,817,240,060 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 매각 | - | 1,233,525,098 | ||
| 차량운반구의 매각 | - | 73,181,818 | ||
| 비품의 매각 | - | 10,000,000 | ||
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 | (6,152,110,581) | (1,169,801,390) | ||
| 단기금융상품의 취득 | 3,029,000,000 | 17,769,300 | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | - | 261,630,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | - | 450,000,000 | ||
| 비품의 취득 | 11,365,444 | 9,286,430 | ||
| 건설중인자산의 취득 | - | 321,853,600 | ||
| 시설장치의 취득 | - | 35,800,000 | ||
| 차량운반구의 취득 | - | 71,462,060 | ||
| 임차보증금의 증가 | 1,100,000,000 | - | ||
| 기타보증금의 증가 | 2,011,745,137 | 2,000,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (17,536,335,981) | (1,441,721,336) | ||
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 | 6,531,806,171 | 23,693,856,215 | ||
| 단기차입금의 증가 | 2,000,000,000 | 22,700,000,000 | ||
| 임대보증금의 증가 | 50,000,000 | - | ||
| 유상증자 | 4,481,806,171 | 993,856,215 | ||
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출액 | (24,068,142,152) | (25,135,577,551) | ||
| 단기차입금의 상환 | 19,205,642,152 | 7,801,824,151 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 3,800,000,000 | 9,375,000,000 | ||
| 전환사채의 상환 | - | 7,958,753,400 | ||
| 리스부채의 상환 | 1,062,500,000 | - | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 3,269,766,427 | 231,697,308 | ||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 301,542,505 | 74,132,190 | ||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 23,819,094 | (4,286,993) | ||
| Ⅶ. 기말의 현금 | 3,595,128,026 | 301,542,505 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 당기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 전기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 티에스트릴리온 |
1. 일반사항주식회사 티에스트릴리온은 2007년 8월 17일에 설립되어 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 서울특별시 영등포구 양평로 96, 1층, 6층, 8층에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 12월 22일자로 한국거래소 코넥스시장에 상장을 거쳐, 2020년 12월 15일 합병기일로 하여 하이제4호기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2020년 12월 30일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.
당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주식 수 (주) | 지분율 (%) |
|---|---|---|
| 장기영 및 그 특수관계자 | 24,664,231 | 22.22% |
| 디에스조합 및 그 특수관계자 | 23,255,098 | 20.95% |
| ㈜서울씨티투어 | 3,759,398 | 3.39% |
| 기타주주 | 58,842,756 | 53.01% |
| 자기주식 | 478,837 | 0.43% |
| 합계 | 111,000,320 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다.
(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익 공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익 공정가치 측정 금융상품
(3) 기능통화와 표시통화당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 중요한 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정치의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 당사는 순자산가액이 "0" 이하인 일부 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.4) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
3. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 단일의 영업보고부문을 영위하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익과 금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ' 금융수익과 금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ' 금융수익과 금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 유형자산
유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 비품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 기계장치 | 8년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있어 다른 자산과 거의 독립적으로 현금흐름을 창출하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있으며, 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적 변경 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.
(7) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융수익과 금융비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익'과 '금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ' 금융수익'과 '금융비용' 항목으로 인식합니다.
(10) 종업원급여1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 해고급여
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
(11) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(12) 외화환산
재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(14) 수익인식당사는 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다.
(15) 금융수익 및 비용금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 및 외화금융상품의 환산차손 및 평가손실을 포함합니다.(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.
1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
(17) 주당손익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(18) 제ㆍ개정 기준서
가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 후에 준수해야하는 약정은 보고기간종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하여 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험당사의 영업활동은 주로 국내 매출로 이루어져 있어, 다른 모든 변수가 일정할 때의 외화 환율의 변동으로 인한 세전이익의 변동은 중요하지 않습니다.
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당
사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 15,294,155 | (15,294,155) | 55,520,863 | (55,520,863) |
| CNY | 60,791,687 | (60,791,687) | 3,238,302 | (3,238,302) |
| JPY | 32,845 | (32,845) | 183,294 | (183,294) |
| HKD | 152,357 | (152,357) | 132,829 | (132,829) |
| SGD | - | - | 66,613 | (66,613) |
(2) 이자율 위험변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 46,241,280 | (46,241,280) | 2,899,210 | (2,899,210) |
| 이자비용 | (141,631,443) | 141,631,443 | (263,246,875) | 263,246,875 |
4.1.2 신용위험 (1) 위험관리신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한, 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,595,128,026 | 301,542,505 |
| 단기금융상품 | 1,029,000,000 | - |
| 매출채권 | 4,211,802,407 | 2,633,575,533 |
| 기타채권(유동및비유동) | 2,978,446,832 | 40,715,625 |
| 합계 | 11,814,377,265 | 2,975,833,663 |
(가) 매출채권및기타채권
당사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권및기타채권의 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 정상 | 3개월초과 | 6개월초과 | 1년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 3,985,697,843 | 66,932,186 | 86,922,203 | 552,726,908 | 4,692,279,140 |
| 기타채권(유동) | 33,465,751 | - | 104,710,250 | 78,110,718 | 216,286,719 |
| 기타채권(비유동) | 2,937,735,315 | - | - | 8,699,328 | 2,946,434,643 |
| 합계 | 6,956,898,909 | 66,932,186 | 191,632,453 | 639,536,954 | 7,855,000,502 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 정상 | 3개월초과 | 6개월초과 | 1년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,919,840,455 | 262,827,879 | - | - | 3,182,668,334 |
| 기타채권(유동) | 9,178,626 | 1,411,000 | - | 75,747,450 | 86,337,076 |
| 기타채권(비유동) | 30,126,000 | - | - | 1,935,064,560 | 1,965,190,560 |
| 합계 | 2,959,145,081 | 264,238,879 | - | 2,010,812,010 | 5,234,195,970 |
한편, 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 장기미수금 | 매출채권 | 미수금 | 장기미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 549,092,801 | 75,747,451 | 1,935,064,560 | 36,816,313 | 75,747,451 | 1,935,064,560 |
| 대손상각비(환입) | (68,616,068) | 99,827,751 | 8,699,328 | 512,276,488 | - | - |
| 제각 | - | - | (1,935,064,560) | - | - | - |
| 기말 | 480,476,733 | 175,575,202 | 8,699,328 | 549,092,801 | 75,747,451 | 1,935,064,560 |
4.1.3 유동성위험 당사는 유동성위험 관리를 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (1) 당기말 | (단위: 원) |
| 구분 | 1년미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타금융채무 | 3,833,577,860 | - | - |
| 차입금 | 21,976,735,196 | - | - |
| 기타비유동금융채무 | - | 70,000,000 | - |
| 리스부채 | 1,068,323,276 | 1,113,161,656 | 2,577,747,135 |
| 합계 | 26,878,636,332 | 1,183,161,656 | 2,577,747,135 |
| (2) 전기말 | (단위: 원) |
| 구분 | 1년미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타금융채무 | 5,321,836,915 | - | - |
| 차입금 | 42,824,687,488 | - | - |
| 기타비유동금융채무 | - | 100,000,000 | - |
| 합계 | 48,146,524,403 | 100,000,000 | - |
4.2. 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 (A) | 34,086,011,447 | 50,991,064,533 |
| 자본총계 (B) | 25,243,234,471 | 24,452,403,693 |
| 부채비율 (A/B) | 135.03% | 208.53% |
5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,595,128,026 | 3,595,128,026 | 301,542,505 | 301,542,505 |
| 매출채권및기타수취채권 | 4,252,513,924 | 4,252,513,924 | 2,644,165,158 | 2,644,165,158 |
| 단기금융상품 | 1,029,000,000 | 1,029,000,000 | - | - |
| 기타비유동수취채권 | 2,937,735,315 | 2,937,735,315 | 30,126,000 | 30,126,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 500,000,000 | 500,000,000 | 711,327,500 | 711,327,500 |
| 합계 | 12,314,377,265 | 12,314,377,265 | 3,687,161,163 | 3,687,161,163 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타금융채무 | 3,833,577,860 | 3,833,577,860 | 5,321,836,915 | 5,321,836,915 |
| 차입금 | 21,976,735,196 | 21,976,735,196 | 42,824,687,488 | 42,824,687,488 |
| 기타비유동금융채무 | 70,000,000 | 70,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 합계 | 25,880,313,056 | 25,880,313,056 | 48,246,524,403 | 48,246,524,403 |
5.2 공정가치 서열체계반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 500,000,000 | 500,000,000 |
<전기말>
| (단위: 원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 711,327,500 | 711,327,500 |
5.3 가치평가기법과 투입변수 및 가치평가 과정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사는 이러한 활성시장에서 거래되고 금융상품의 공시된 시장가격이 있는 금융상품들을 "수준1"에 포함하고 있습니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 회사특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준2"에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준3"에 포함됩니다.
5.4 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 자산의 당기의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
|---|---|
| 기초잔액 | 711,327,500 |
| 취득 | - |
| 평가 | (211,327,500) |
| 처분 | - |
| 기말잔액 | 500,000,000 |
6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) |
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합계 |
| 현금및현금성자산 | 3,595,128,026 | - | - | 3,595,128,026 |
| 단기금융상품 | 1,029,000,000 | - | - | 1,029,000,000 |
| 매출채권 | 4,211,802,407 | - | - | 4,211,802,407 |
| 기타채권(비유동 항목 포함) | 2,978,446,832 | - | - | 2,978,446,832 |
| 비유동금융자산 | - | - | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 합계 | 11,814,377,265 | - | 500,000,000 | 12,314,377,265 |
| (단위: 원) |
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 |
합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,922,219,624 | - | 1,922,219,624 |
| 기타채무(비유동 항목 포함) | 1,981,358,236 | - | 1,981,358,236 |
| 차입금 | 21,976,735,196 | - | 21,976,735,196 |
| 리스부채 | 4,759,232,067 | - | 4,759,232,067 |
| 합계 | 30,639,545,123 | - | 30,639,545,123 |
<전기말>
| (단위: 원) |
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합계 |
| 현금및현금성자산 | 301,542,505 | - | - | 301,542,505 |
| 매출채권 | 2,633,575,533 | - | - | 2,633,575,533 |
| 기타채권(비유동 항목 포함) | 40,715,625 | - | - | 40,715,625 |
| 비유동금융자산 | - | - | 711,327,500 | 711,327,500 |
| 합계 | 2,975,833,663 | - | 711,327,500 | 3,687,161,163 |
| (단위: 원) |
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 |
합계 |
| 매입채무 | 3,471,980,010 | - | 3,471,980,010 |
| 기타채무(비유동 항목 포함) | 1,949,856,905 | - | 1,949,856,905 |
| 차입금 | 42,824,687,488 | - | 42,824,687,488 |
| 합계 | 48,246,524,403 | - | 48,246,524,403 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 95,379,357 | 431,649 |
| 외환차손익 | 18,375,263 | 826,077 |
| 외화환산손익 | 42,317,491 | (12,396,088) |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | 2,026,976,646 | 2,742,084,069 |
7. 영업부문별 정보 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 지역별 매출내역
| (단위: 원) |
| 지역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대한민국 | 28,860,819,101 | 38,164,820,452 |
| 미국 | 364,696,158 | 296,100,467 |
| 중국 | 921,675,684 | 736,347,492 |
| 기타 | 302,378,684 | 445,050,614 |
| 합계 | 30,449,569,627 | 39,642,319,025 |
(3) 당사 총매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 매출액 | 비중 |
|---|---|---|
| A기업 | 8,035,095,925 | 26.39% |
| B기업 | 5,680,487,313 | 18.66% |
8. 현금및현금성자산 및 단기금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | - | 11,621,530 |
| 보통예금 | 3,569,563,257 | 254,452,558 |
| 기타제예금 | 25,564,769 | 35,468,417 |
| 합계 | 3,595,128,026 | 301,542,505 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타단기금융상품 (*) | 1,029,000,000 | - |
| 합계 | 1,029,000,000 | - |
(*) 신한은행 정기예금 10억원이 질권설정되어 있습니다(주석32번 참조).
9. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 (*) | 4,692,279,140 | 3,182,668,334 |
| 손실충당금 | (480,476,733) | (549,092,801) |
| 장부가액 | 4,211,802,407 | 2,633,575,533 |
(*) 당기말 현재 매출채권 잔액 중 607,551천원에 대하여 채권가압류가 설정되어 있습니다(주석 32참조).(2) 기타채권
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 미수금 | 183,820,968 | 85,840,196 |
| 손실충당금(미수금) | (175,575,202) | (75,747,451) |
| 미수수익 | 32,465,751 | 496,880 |
| 소계 | 40,711,517 | 10,589,625 |
| 비유동 | ||
| 장기미수금 | 8,699,328 | 1,935,064,560 |
| 손실충당금(장기미수금) | (8,699,328) | (1,935,064,560) |
| 임차보증금 | 893,799,678 | - |
| 기타보증금 | 2,043,935,637 | 30,126,000 |
| 소계 | 2,937,735,315 | 30,126,000 |
| 합계 | 2,978,446,832 | 40,715,625 |
(3) 손상
매출채권 및 기타채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
10. 재고자산
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 310,453,357 | 258,032,464 |
| 상품평가손실충당금 | (107,710,679) | (115,080,667) |
| 제품 | 6,192,292,311 | 7,549,976,883 |
| 제품평가손실충당금 | (1,771,562,621) | (1,646,033,624) |
| 부재료 | 361,688,368 | 522,051,861 |
| 부재료평가손실충당금 | (66,328,897) | - |
| 합계 | 4,918,831,839 | 6,568,946,917 |
당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 14,727,465천원(전기: 18,080,710천원)며 당기 중 재고자산평가손실으로 인식한 금액은 184,488천원(전기 재고자산평가손실환입으로 인식한 금액은 428,793천원)입니다.
11. 기타자산
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선급금 | 119,482,733 | 112,574,845 |
| 선급비용 | 274,673,474 | 540,407,885 |
| 소계 | 394,156,207 | 652,982,730 |
| 비유동 | ||
| 선급비용(*) | - | 8,699,328 |
| 합계 | 394,156,207 | 661,682,058 |
(*) 2020년 12월 31일 지급된 비용 8,699천원이 당기 대손상각비로 계상되었습니다.
12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜와우매니지먼트그룹 | 대한민국 | 3.01 | 500,000,000 | 3.01 | 500,000,000 |
| ㈜인핸스드바이오 | 대한민국 | 0.72 | - | 0.72 | 211,327,500 |
| 합계 | 500,000,000 | 711,327,500 |
위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 매각 | 평가(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜와우매니지먼트그룹 | 500,000,000 | - | - | - | 500,000,000 |
| ㈜인핸스드바이오 | 211,327,500 | - | - | (211,327,500) | - |
| 합계 | 711,327,500 | - | - | (211,327,500) | 500,000,000 |
(*) 2023년 9월 취득한 지분으로 당기 중 평가손실을 인식하였습니다.
13. 종속기업투자주식 (1) 종속기업투자현황
| (단위: 원) |
| 구분 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜TS미디어 | 대한민국 | 100 | 200,000,000 | 100 | 200,000,000 |
| ㈜TS에프엔씨(구, ㈜할리스선유도역점TS카페) | 대한민국 | 100 | 59,684,793 | 100 | 86,987,022 |
| TS Trillion Shanghai Co.,Ltd | 중국 | 100 | 62,476,713 | 100 | 261,630,000 |
| 합계 | 322,161,506 | 548,617,022 |
(2) 종속기업투자의 변동 내역
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜TS미디어 | 200,000,000 | - | - | 200,000,000 |
| ㈜TS에프엔씨(구, ㈜할리스선유도역점TS카페) | 86,987,022 | - | (27,302,229) | 59,684,793 |
| TS Trillion Shanghai Co.,Ltd | 261,630,000 | - | (199,153,287) | 62,476,713 |
| 합계 | 548,617,022 | - | (226,455,516) | 322,161,506 |
( 3) 종속기업의 요약재무정보
| - 당기 | (단위: 원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 | 기타포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜TS미디어 | 849,388,809 | 62,848,736 | 500,141,299 | (290,551,685) | - |
| ㈜TS에프엔씨(구, ㈜할리스선유도역점TS카페) | 59,684,793 | - | 122,107,795 | (145,246,712) | - |
| TS Trillion Shanghai Co.,Ltd | 566,370,129 | 623,198,693 | 1,075,725,034 | (283,794,328) | - |
| - 전기 | (단위: 원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 | 기타포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜TS미디어 | 1,100,461,070 | 23,369,312 | 1,131,129,851 | (109,135,142) | - |
| ㈜TS에프엔씨(구, ㈜할리스선유도역점TS카페) | 223,549,664 | 18,618,159 | 391,567,185 | (132,343,517) | - |
| TS Trillion Shanghai Co.,Ltd | 536,155,913 | 316,448,071 | 324,014,455 | (35,606,142) | - |
14. 유형자산(1) 유형자산 현황 - 당기
| (단위: 원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 기계장치 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 119,350,000 | 526,058,000 | 190,780,584 | 488,557,709 | 1,190,439,662 | 977,000,000 | 413,203,600 | 3,905,389,555 |
| 감가상각누계액 | - | (81,100,608) | (110,431,142) | (458,531,134) | (1,137,461,994) | (407,583,332) | - | (2,195,108,210) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | - | (548,333,334) | (413,203,600) | (961,536,934) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | (14,227,658) | - | (14,227,658) |
| 장부금액 | 119,350,000 | 444,957,392 | 80,349,442 | 30,026,575 | 52,977,668 | 6,855,676 | - | 734,516,753 |
(*) 당사는 유형자산과 관련하여 재산종합보험(부보금액: 19,742,301,000원)에 가입하고 있습니다. - 전기
| (단위: 원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 기계장치 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 52,411,446,350 | 7,267,671,503 | 190,780,584 | 477,192,265 | 1,190,439,662 | 977,000,000 | 413,203,600 | 62,927,733,964 |
| 감가상각누계액 | - | (938,606,624) | (79,820,104) | (409,949,616) | (1,009,905,593) | (402,958,332) | - | (2,841,240,269) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | - | (548,333,334) | (413,203,600) | (961,536,934) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | (17,276,442) | - | (17,276,442) |
| 장부금액 | 52,411,446,350 | 6,329,064,879 | 110,960,480 | 67,242,649 | 180,534,069 | 8,431,892 | - | 59,107,680,319 |
(*) 당사는 유형자산과 관련하여 재산종합보험(부보금액: 16,674,301,000원)에 가입하고 있습니다.
(2) 장부금액의 변동내역 - 당기
| (단위: 원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 기계장치 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 52,411,446,350 | 6,329,064,879 | 110,960,480 | 67,242,649 | 180,534,069 | 8,431,892 | - | 59,107,680,319 |
| 취득 | - | - | - | 11,365,444 | - | - | - | 11,365,444 |
| 재평가 | (412,830,446) | - | - | - | - | - | - | (412,830,446) |
| 처분 | (16,192,645,183) | (5,845,451,434) | - | - | - | - | - | (22,038,096,617) |
| 대체 | (35,686,620,721) | - | - | - | - | - | - | (35,686,620,721) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (38,656,053) | (30,611,038) | (48,581,518) | (127,556,401) | (1,576,216) | - | (246,981,226) |
| 당기말 | 119,350,000 | 444,957,392 | 80,349,442 | 30,026,575 | 52,977,668 | 6,855,676 | - | 734,516,753 |
- 전기
| (단위: 원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 기계장치 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 43,945,340,100 | 7,967,516,626 | 145,646,011 | 161,544,994 | 379,241,001 | 675,841,458 | 100,000,000 | 53,375,130,190 |
| 취득 | 8,650,000 | - | 71,462,060 | 9,286,430 | 35,800,000 | - | 313,203,600 | 438,402,090 |
| 재평가 | 11,910,729,900 | - | - | - | - | - | - | 11,910,729,900 |
| 처분 | - | - | (42,066,215) | (8,307,616) | - | - | - | (50,373,831) |
| 대체 | (3,453,273,650) | (1,416,107,097) | - | - | - | - | - | (4,869,380,747) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | (548,333,334) | (413,203,600) | (961,536,934) |
| 감가상각비 | - | (222,344,650) | (64,081,376) | (95,281,159) | (234,506,932) | (119,076,232) | - | (735,290,349) |
| 전기말 | 52,411,446,350 | 6,329,064,879 | 110,960,480 | 67,242,649 | 180,534,069 | 8,431,892 | - | 59,107,680,319 |
(3) 자산손상당사는 전기 중 손상징후 식별 및 회수가능액 평가를 통해 2020년 6월부터 2023년 10월까지의 건설중인자산 취득분, 2020년 6월 취득한 기계장치, 2021년 1월부터 2023년 7월까지의 사옥 관련 시설장치 취득분에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 해당손상차손 금액 961,536천원은 기타비용에 계상되어 있습니다(주석 35참조).
(4) 유형자산 담보제공 내역 - 당기
| (단위: 원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 차입액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물(*) | 35,412,318,722 | 3,900,000,000 | 단기차입금 | 2,499,378,411 | 신한은행 |
| 10,400,000,000 | 단기차입금 | 6,665,009,096 | 대구은행 | ||
| 11,700,000,000 | 단기차입금 | 7,498,135,233 | 농협은행 |
(*) 당기말 현재 투자부동산이 포함되어 있습니다. - 전기
| (단위: 원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 차입액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 25,057,063,134 | 12,600,000,000 | 유동성장기차입금 | 2,500,000,000 | 신한은행 |
| 단기차입금 | 3,000,000,000 | ||||
| 단기차입금 | 700,000,000 | ||||
| 단기차입금 | 2,000,000,000 | ||||
| 단기차입금 | 1,500,000,000 | ||||
| 단기차입금 | 335,745,071 | ||||
| 3,960,000,000 | 단기차입금 | 1,550,000,000 | 하나은행 | ||
| 단기차입금 | 400,000,000 | ||||
| 단기차입금 | 298,942,417 | ||||
| 577,458,842 | 360,000,000 | 단기차입금 | 240,000,000 | 하나은행 | |
| 37,975,370,000 | 3,900,000,000 | 단기차입금 | 3,000,000,000 | 신한은행 | |
| 10,800,000,000 | 단기차입금 | 9,000,000,000 | 농협은행 | ||
| 10,400,000,000 | 단기차입금 | 8,000,000,000 | 대구은행 |
(5) 재평가모형 1) 당사는 2022년 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였습니다. 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 2024년 12월 31일 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 가람감정평가법인이 2024월 10월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.가람감정평가법인은 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률에 따른 감정평가법인으로서 토지평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 거래사례비교법으로 산정된 시산가액과 비교 검토한 후 공시지가기준법에 의한 감정평가액으로결정하였습니다.
2) 당기말 현재 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지(유형자산) | - | - | 119,350,000 | 119,350,000 |
| 토지(투자부동산) | - | - | 35,686,620,721 | 35,686,620,721 |
3) 2024년 중 수준2와 수준3 간의 이동은 없습니다.
4) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준3으로 분류되는 토지의당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 토지 |
|---|---|
| 2024년 1월 1일 잔액 | 52,411,446,350 |
| 취득 및 자본적지출 | - |
| 공정가치 변동이익(*1) | (412,830,446) |
| 투자부동산 대체 | (35,686,620,721) |
| 처분 | (16,192,645,183) |
| 기말순장부금액 | 119,350,000 |
(*1) 포괄손익계산서의 기타포괄손익항목 중 재평가잉여금에 포함되어 있습니다.5) 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 내용 |
|---|---|---|
| 토 지 | 공시지가기준평가법 | 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로, 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 등을 비교하고 그밖의 요인을 고려하여 대상토지의 공정가치를 측정 |
6) 2024년 12월 31일 현재 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 25,891백만원(유형자산 101백만원, 투자부동산 25,790백만원)입니다.
15. 투자부동산 (1) 당기말 과 전기말 현 재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 35,686,620,721 | - | 35,686,620,721 |
| 건물 | - | - | - |
| 합계 | 35,686,620,721 | - | 35,686,620,721 |
| (단위: 원) |
| 구분 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,453,273,650 | - | 3,453,273,650 |
| 건물 | 1,626,114,497 | (210,007,400) | 1,416,107,097 |
| 합계 | 5,079,388,147 | (210,007,400) | 4,869,380,747 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 재평가 | 감가상각 | 처분 | 대체 (*2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(*1) | 3,453,273,650 | 138,130,946 | - | (3,591,404,596) | 35,686,620,721 | 35,686,620,721 |
| 건물(*1) | 1,416,107,097 | - | (6,424,078) | (1,409,683,019) | - | - |
| 합계 | 4,869,380,747 | 138,130,946 | (6,424,078) | (5,001,087,615) | 35,686,620,721 | 35,686,620,721 |
(*1) 해당 투자부동산은 당기 중 매각되었습니다. (*2) 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.
| - 전기 | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 재평가 | 감가상각 | 처분 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | - | - | 3,453,273,650 | 3,453,273,650 |
| 건물 | - | - | - | - | 1,416,107,097 | 1,416,107,097 |
| 합계 | - | - | - | - | 4,869,380,747 | 4,869,380,747 |
16. 리스
(1) 리스와 관련해 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 4,955,161,722 | - |
| 합계 | 4,955,161,722 | - |
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 1,068,323,276 | - |
| 비유동 | 3,690,908,791 | - |
| 합계 | 4,759,232,067 | - |
(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감가상각비 | 기말 |
| 부동산 | - | 5,949,748,856 | (994,587,134) | 4,955,161,722 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | - | - |
| 증가(취득 및 갱신) | 5,597,482,913 | - |
| 이자비용 | 224,249,154 | - |
| 지급 | (1,062,500,000) | - |
| 기말금액 | 4,759,232,067 | - |
(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 3개월 이하 | 322,500,000 | - |
| 3개월초과 1년이하 | 967,500,000 | - |
| 1년초과 5년이내 | 4,007,500,000 | - |
| 합 계 | 5,297,500,000 | - |
(5) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 994,587,134 | - |
| 합계 | 994,587,134 | - |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 224,249,154 | - |
| 단기/소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 307,538,640 | - |
(6) 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,370,039천원입니다.
(7) 당사는 서울특별시 영등포구 양평로 96 소재 본사건물을 당기 중 일괄 매각하였습니다(매각대금 25,000,000천원). 또한 당사는 매각과 동시에 해당 자산에 대하여 리스계약을 체결하였습니다. 동 판매후리스 거래에서 발생한 손실 6,142천원은 당기포괄손익계산서 상 기타비용에 포함되어 있습니다.
17. 매입채무및기타금융채무
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 매입채무 | 1,922,219,624 | 3,471,980,010 |
| 미지급금 | 1,560,763,591 | 46,908,626 |
| 미지급비용 | 320,594,645 | 1,802,948,279 |
| 임대보증금 | 30,000,000 | - |
| 소계 | 3,833,577,860 | 5,321,836,915 |
| 비유동 | ||
| 임대보증금 | 70,000,000 | 50,000,000 |
| 기타보증금 | - | 50,000,000 |
| 소계 | 70,000,000 | 100,000,000 |
| 합계 | 3,903,577,860 | 5,421,836,915 |
18. 기타유동부채
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 58,863,770 | 67,840,822 |
| 부가세예수금 | - | 167,702,259 |
| 선수금 | 5,504,115 | 55,888,357 |
| 합계 | 64,367,885 | 291,431,438 |
19. 차입금(1) 단기차입금
| (단위: 원) |
| 차입처 | 종류 | 최종 | 이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 만기일 | 2024.12.31 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 2024-05-30 | 6.10% | - | 700,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 2025-01-24 (*) | 5.90% | 2,499,378,411 | 3,000,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 2024-07-14 | 5.44% | - | 2,000,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 2024-03-13 | 6.11% | - | 1,500,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 2025-02-14 | 5.21% | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 2024-03-13 | 6.11% | - | 335,745,071 |
| 하나은행 | 일반자금대출 | 2024-05-30 | 6.64% | - | 1,550,000,000 |
| 하나은행 | 일반자금대출 | 2024-01-19 | 6.55% | - | 298,942,417 |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 2024-11-29 | 5.64% | - | 400,000,000 |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 2024-08-11 | 6.77% | - | 240,000,000 |
| 농협은행 | 시설자금대출 | 2025-04-22 | 5.68% | 7,498,135,233 | 9,000,000,000 |
| 대구은행 | 시설자금대출 | 2025-04-24 | 6.34% | 6,665,009,096 | 8,000,000,000 |
| 장기영 | 일반자금대출 | - | 12.00% | 4,314,212,456 | 11,000,000,000 |
| 합계 | 21,976,735,196 | 39,024,687,488 |
(*) 2025년 4월 25일자로 약정만기일을 연장하였습니다.
(2) 장기차입금
| (단위: 원) |
| 차입처 | 종류 | 상환조건 | 최종 | 이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 만기일 | 2024.12.31 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 시설자금대출 | 원금분할상환 | 2024-11-29 | 5.29% | - | 2,500,000,000 |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 만기일시상환 | 2024-03-15 | 5.96% | - | 1,300,000,000 |
| 대구은행 | 시설자금대출 | 만기일시상환 | 2024-04-22 | 3.64% | - | - |
| 소계 | - | 3,800,000,000 | ||||
| 차감 : 유동성장기부채 | - | (3,800,000,000) | ||||
| 합계 | - | - |
(3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 1년이내 | 21,976,735,196 |
| 1년~2년이내 | - |
| 2년 이후 | - |
| 합계 | 21,976,735,196 |
20. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 포인트충당부채 | 36,588,343 | - |
| 비유동 | ||
| 복구충당부채 | 184,780,237 | - |
| 합계 | 221,368,580 | - |
21. 퇴직급여 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 제조원가를 포함하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 253,816,147 | 301,483,303 |
| 제조원가 | 22,791,025 | 18,361,370 |
| 합계 | 276,607,172 | 319,844,673 |
22. 법인세 비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세부담액 | (3,369,405) | 55,500 |
| 이연법인세비용(수익) | 1,941,072,491 | (97,338,796) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 663,453,721 | 2,333,554,207 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | 1,277,618,770 | (2,430,893,003) |
| 계속영업과 관련된 법인세비용(수익) | 1,937,703,086 | (97,283,296) |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세: | ||
| 재평가잉여금 | 1,233,451,324 | (2,480,775,556) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 44,167,446 | 49,882,553 |
| 합계 | 1,277,618,770 | (2,430,893,003) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (2,445,380,391) | (2,255,396,884) |
| 적용세율에 따른 법인세수익 | (511,084,502) | (471,377,949) |
| 조정사항 | 2,448,787,588 | 374,094,653 |
| 비과세수익 | (10,868,247) | (783,339) |
| 비공제비용 | 22,031,538 | 87,354,152 |
| 기타(미인식 이연법인세자산 변동 등) | 2,437,624,297 | 287,523,840 |
| 계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) | 1,937,703,086 | (97,283,296) |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | - | - | - | |
| 토지(재평가) | (4,279,844,105) | (114,337,078) | 1,233,451,324 | (3,160,729,859) |
| 전환권조정 | (315,783,506) | 315,783,506 | - | - |
| 일시상각충당금 | - | (2,973,581) | - | (2,973,581) |
| 미수수익 | - | (6,785,342) | - | (6,785,342) |
| 사용권자산 | - | (1,035,628,800) | - | (1,035,628,800) |
| 기타의 대손상각비 | 512,605,234 | 16,294,053 | - | 528,899,287 |
| 대손상각비 | 41,524,193 | 275,807 | - | 41,800,000 |
| 대손충당금 | 23,828,269 | (23,828,269) | - | |
| 세금과공과금 | 29,218,735 | (29,218,735) | - | - |
| 감가상각비 | 191,265,896 | (30,862,513) | - | 160,403,383 |
| 국고보조금(기계장치) | - | 2,973,581 | - | 2,973,581 |
| 매도가능증권 | 49,882,554 | - | 44,167,446 | 94,050,000 |
| 직원급여(연월차) | 28,680,729 | (8,042,709) | - | 20,638,020 |
| 재고자산평가충당금 | 368,072,887 | 38,557,972 | - | 406,630,859 |
| 리스부채 | - | 994,679,502 | - | 994,679,502 |
| 임대보증금(현할차 | - | 43,095,867 | - | 43,095,867 |
| 복구충당부채 | - | 38,619,070 | - | 38,619,070 |
| 이자비용 | 315,783,506 | (315,783,506) | - | - |
| 무형자산손상차손 | 16,371,667 | (4,180,000) | - | 12,191,667 |
| 포인트충당부채 | - | 7,646,964 | - | 7,646,964 |
| 미지급퇴직연금 | - | 5,802,547 | - | 5,802,547 |
| 미수금 | 11,731,797 | (11,731,797) | - | - |
| 종속기업투자주식 | 169,919,712 | 47,329,203 | - | 217,248,915 |
| 기부금한도초과 | 383,633,741 | 3,713,208 | - | 387,346,949 |
| 세금과공과 | - | 366,791 | - | 366,791 |
| 소계 | (2,453,108,691) | (68,234,259) | 1,277,618,770 | (1,243,724,180) |
| 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) | (1,917,005,679) | |||
| 순이연법인세부채 합계 | (3,160,729,859) |
- 전기
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 기타의대손상각비 | 406,363,558 | 106,241,676 | - | 512,605,234 |
| 대손상각비 | 41,722,873 | (198,680) | - | 41,524,193 |
| 선급비용 | 517,316 | (517,316) | - | - |
| 세금과공과금 | 29,358,532 | (139,797) | - | 29,218,735 |
| 감가상각비 | 63,239,780 | 128,026,116 | - | 191,265,896 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 49,882,553 | 49,882,553 |
| 전환사채이자 | 277,352,514 | 38,430,992 | - | 315,783,506 |
| 직원급여(연월차) | 22,542,392 | 6,138,337 | - | 28,680,729 |
| 토지 | (1,799,068,549) | - | (2,480,775,556) | (4,279,844,105) |
| 투자증권손상차손 | 181,172,246 | (11,252,534) | - | 169,919,712 |
| 파생상품평가손실 | (9,216,710) | 9,216,710 | - | - |
| 파생상품평가이익 | 602,325,533 | (602,325,533) | - | - |
| 리스부채(유동) | (852,267) | 852,267 | - | - |
| 임대료수입(미수금) | 11,787,930 | (56,133) | - | 11,731,797 |
| 상품 | 458,926,469 | (90,853,582) | - | 368,072,887 |
| 무형자산손상차손 | - | 16,371,667 | - | 16,371,667 |
| 광고선전비 | 65,180 | (65,180) | - | - |
| 대손충당금 | 23,942,280 | (114,011) | - | 23,828,269 |
| 상환활증금 | 85,909,478 | (85,909,478) | - | - |
| 전환권조정 | (850,667,141) | 534,883,635 | - | (315,783,506) |
| 기부금한도초과 | 335,024,101 | 48,609,640 | - | 383,633,741 |
| 소계 | (119,554,485) | 97,338,796 | (2,430,893,003) | (2,453,108,692) |
| 순이연법인세부채 합계 | (2,453,108,692) |
(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항을 검토하고 있습니다. 2024년 12월 31일 현재 당사는 토지(재평가) 관련 가산할일시적차이를 제외한 가산할일시적차이를 한도로 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였으며, 그 외 차감할일시적차이와 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수있습니다.
당기말과 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 세무상결손금 및 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 소멸시효 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 이월세액공제 | 5년~10년 | 125,502,710 | 87,238,453 |
| 세무상결손금(세전) | 10년~15년 | 3,695,127,606 | 11,812,368,889 |
23. 자본금과 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 주당금액 | 100 | 100 |
| 발행주식수 | 111,000,320주 | 96,602,625주 |
| 보통주자본금 | 11,100,032,000 | 9,660,262,500 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 94,447,625 | 9,444,762,500 | 13,753,070,565 | 23,197,833,065 |
| 유상증자 | 2,155,000 | 215,500,000 | 778,356,215 | 993,856,215 |
| 전기말 | 96,602,625 | 9,660,262,500 | 14,531,426,780 | 24,191,689,280 |
| 당기초 | 96,602,625 | 9,660,262,500 | 14,531,426,780 | 24,191,689,280 |
| 유상증자(*) | 14,397,695 | 1,439,769,500 | 3,042,036,671 | 4,481,806,171 |
| 당기말 | 111,000,320 | 11,100,032,000 | 17,573,463,451 | 28,673,495,451 |
(*) 당기 중 제 3자배정 유상증자로 14,397,695주의 보통주가 발행되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 기타자본항목의 증감은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위: 원) |
| 구분 | 당기초 | 증감 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 기타자본조정 | 자기주식 | (316,605,977) | - | (316,605,977) |
| 주식선택권 | 539,946,668 | (52,001,180) | 487,945,488 | |
| 감자차손 | (1,071,420,343) | - | (1,071,420,343) | |
| 합계 | (848,079,652) | (52,001,180) | (900,080,832) |
| - 전기 | (단위: 원) |
| 구분 | 전기초 | 증감 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 기타자본조정 | 자기주식 | (316,605,977) | - | (316,605,977) |
| 주식선택권 | 433,919,758 | 106,026,910 | 539,946,668 | |
| 감자차손 | (1,071,420,343) | - | (1,071,420,343) | |
| 합계 | (954,106,562) | 106,026,910 | (848,079,652) |
24. 결손금(1) 결손금의 구성내역
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*1) | 205,395,276 | 205,395,276 |
| 미처리결손금 | (9,133,297,914) | (15,105,690,149) |
| 합계 | (8,927,902,638) | (14,900,294,873) |
(*1) 상법의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(2) 미처리결손금의 변동내역
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (15,105,690,149) | (12,947,576,561) |
| 당기순손실 | (4,383,083,477) | (2,158,113,588) |
| 재평가잉여금 재분류 | 10,355,475,712 | - |
| 기말 | (9,133,297,914) | (15,105,690,149) |
25. 주식기준보상(1) 당사는 당사 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원 주식매수선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식매수선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식매수선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식매수선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(2) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구분 | 부여일 | 행사가능기간 | 부여수량 | 잔여수량 | 행사가격 | 결제방식 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신주교부 방식 주식기준보상 | 2021-05-25 | 2023-05-25 ~ 2026-05-24 | 907,759 | 730,944 | 2,244 | 신주교부 |
| 신주교부 방식 주식기준보상 | 2022-03-31 | 2024-04-01 ~ 2027-03-30 | 80,000 | 30,000 | 2,244 | 신주교부 |
(3) 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 적용내역 | |
|---|---|---|
| 부여일 | 2021-05-25 | 2022-03-31 |
| 평가모형 | 이항모형 | 이항모형 |
| 주식선택권 공정가치 | 652.00 | 379.00 |
| 부여일의 주식가격 | 1,225 | 1,140 |
| 주식가치 변동성 | 11.10% | 7.74% |
| 기대 만기 | 5년 | 5년 |
| 무위험이자율 | 1.66% | 2.86% |
| 기대배당수익률 | - | - |
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 주식보상비용은 각각 (52,001) 천원, 106,026 천원입니다.
26. 판매비와관리비
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,267,281,021 | 2,238,376,500 |
| 퇴직급여 | 253,816,147 | 301,483,303 |
| 복리후생비 | 297,286,846 | 270,910,268 |
| 여비교통비 | 14,570,903 | 35,117,301 |
| 접대비 | 39,505,720 | 80,356,041 |
| 통신비 | 10,424,844 | 10,892,257 |
| 수도광열비 | 3,499,820 | 4,418,400 |
| 세금과공과 | 285,639,006 | 313,020,800 |
| 감가상각비 | 1,212,059,126 | 745,290,345 |
| 임차료 | 295,765,000 | 310,200,000 |
| 수선비 | - | 20,000,000 |
| 보험료 | 185,524,623 | 224,794,217 |
| 교육훈련비 | 3,128,000 | 14,012,000 |
| 차량유지비 | 20,999,166 | 24,942,028 |
| 도서인쇄비 | 29,220,171 | 18,658,078 |
| 소모품비 | 23,521,496 | 49,822,909 |
| 지급수수료 | 1,419,242,272 | 1,248,728,717 |
| 운반비 | 622,200,666 | 773,850,293 |
| 광고선전비 | 2,771,857,610 | 5,034,563,395 |
| 대손상각비(환입) | (68,616,068) | 512,276,488 |
| 경상연구개발비 | 233,099,844 | 348,230,108 |
| 판매촉진비 | 496,365,556 | 597,276,891 |
| 건물관리비 | 226,835,022 | 180,772,306 |
| 판매수수료 | 3,659,243,878 | 6,781,803,095 |
| 포장비 | 98,400 | 4,577,601 |
| 주식보상비 | (52,001,180) | 106,026,910 |
| 전력비 | 55,854,918 | 48,048,073 |
| 보관료 | 265,910,340 | 197,152,780 |
| 합계 | 14,572,333,147 | 20,495,601,104 |
27. 비용의 성격별 분류
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 1,621,909,454 | 506,571,310 |
| 재고자산의 매입 | 11,150,358,292 | 15,115,451,371 |
| 종업원급여 | 2,780,551,543 | 2,747,018,510 |
| 퇴직급여 | 276,607,172 | 319,844,673 |
| 복리후생비 | 312,426,079 | 291,213,318 |
| 여비교통비 | 14,570,903 | 35,117,301 |
| 감가상각비 | 1,247,992,438 | 735,290,349 |
| 임차료 | 295,765,000 | 310,200,000 |
| 운반비 | 622,480,666 | 774,056,923 |
| 포장비 | 461,325,709 | 954,775,235 |
| 외주가공비 | 1,392,232,777 | 1,762,464,610 |
| 소모품비 | 23,912,976 | 1,241,230 |
| 지급수수료 | 1,572,202,222 | 1,327,855,846 |
| 광고선전비 | 2,771,857,610 | 5,034,563,395 |
| 판매수수료 | 3,659,243,878 | 6,781,803,095 |
| 기타 | 1,096,361,740 | 1,878,844,223 |
| 합계 | 29,299,798,459 | 38,576,311,389 |
28. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 95,379,357 | 431,649 |
| 외환차익 | 31,715,354 | 14,097,874 |
| 외화환산이익 | 42,317,491 | 173,812 |
| 사채상환이익 | - | 534,797,032 |
| 합계 | 169,412,202 | 549,500,367 |
(2) 금융비용
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,026,976,646 | 2,742,084,069 |
| 외환차손 | 13,340,091 | 13,271,797 |
| 외화환산손실 | - | 12,569,900 |
| 합계 | 2,040,316,737 | 2,767,925,766 |
29. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자자산처분이익 | - | 233,555,098 |
| 투자부동산처분이익 | 37,717,676 | - |
| 유형자산처분이익 | 190,585,162 | 32,807,987 |
| 종속기업투자처분이익 | - | 300,000,000 |
| 잡이익 | 29,221,565 | 7,398,924 |
| 합계 | 257,524,403 | 573,762,009 |
(2) 기타비용
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 17,766,548 | 240,215,288 |
| 유형자산손상차손 | - | 961,536,934 |
| 기타의대손상각비 | 108,527,080 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 88,333,338 |
| 기타지급수수료 | 367,629,310 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 226,455,516 | 250,288,000 |
| 유형자산처분손실 | 989,669,086 | - |
| 투자부동산처분손실 | 235,164,832 | - |
| 잡손실 | 36,559,055 | 136,367,570 |
| 합계 | 1,981,771,427 | 1,676,741,130 |
30. 주당순손익(1) 보통주 주당순손익기본주당손익은 당사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | (4,383,083,477) | (2,158,113,588) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 103,730,658 | 93,992,404 |
| 기본주당순손실 | (42.25) | (22.96) |
(2) 희석주당순이익당기와 전기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 한편, 반희석 효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|
| 주식선택권 | 760,944 |
(3) 가중평균유통보통주식수의 계산내역
| - 당기 | (단위: 일, 주) |
| 구분 | 날짜 | 일수 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 유통보통주식수 | 적수 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2024-01-01 | 366 | 96,602,625 | (478,837) | 96,123,788 | 35,181,306,408 | |
| 유상증자 | 2024-04-15 | 261 | 10,638,297 | - | 10,638,297 | 2,776,595,517 | |
| 유상증자 | 2024-12-30 | 2 | 3,759,398 | - | 3,759,398 | 7,518,796 | |
| 기말 | 2024-12-31 | 111,000,320 | (478,837) | 110,521,483 | 37,965,420,721 | 103,730,658 |
| - 전기 | (단위: 일, 주) |
| 구분 | 날짜 | 일수 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 유통보통주식수 | 적수 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023-01-01 | 365 | 94,447,625 | (478,837) | 93,968,788 | 34,298,607,620 | |
| 유상증자 | 2023-12-28 | 4 | 2,155,000 | - | 2,155,000 | 8,620,000 | |
| 기말 | 2023-12-31 | 96,602,625 | (478,837) | 96,123,788 | 34,307,227,620 | 93,992,404 |
31. 현금흐름표
(1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 금 액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 토지 재평가이익 | 549,399,000 | 11,910,729,900 |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 1,300,000,000 |
| 사용권자산 인식 | 5,949,748,856 | - |
| 재평가잉여금의 이익잉여금 대체 | 10,355,475,712 | - |
| 토지의 투자부동산 대체 | 35,686,620,721 | - |
| 장기미수금의 제각 | 1,935,064,560 | - |
(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 재무활동으로 인한 부채 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 유동성 장기차입금 | 리스부채(유동) | 리스부채(비유동) | 임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기말 순부채 | 39,024,687,488 | 3,800,000,000 | - | - | 50,000,000 | 42,874,687,488 |
| 현금흐름 | (17,205,642,152) | (3,800,000,000) | (1,062,500,000) | - | 50,000,000 | (22,018,142,152) |
| 비금융변동(유동성 대체) | 157,689,860 | - | 1,906,574,122 | 3,690,908,792 | - | 5,755,172,774 |
| 이자비용 | - | - | 224,249,154 | - | - | 224,249,154 |
| 당기말 순부채 | 21,976,735,196 | - | 1,068,323,276 | 3,690,908,792 | 100,000,000 | 26,835,967,264 |
32. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융기관 | 약정내용 | 한도액 | 사용액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 일반자금대출(*1) | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 일반자금대출 | 2,499,378,411 | 2,499,378,411 | |
| 농협은행 | 시설자금대출 | 9,000,000,000 | 7,498,135,233 |
| 대구은행 | 시설자금대출 | 8,000,000,000 | 6,665,009,096 |
(*1) 기술보증기금으로부터 지급보증 받은 차입금 입니다. (2) 당기말 현재 당사는 일반자금대출거래와 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 기술보증기금으로부터의 지급보증액은 1,000,000,000원입니다.(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위한 지급보증 1,512,450,000원을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사는 AIG손해보험 주식회사를 통해 아마존 쇼핑몰 고객이 구매하는 당사의 제품에 대한 생산물책임보험에 부보금액 USD1,000,000으로 가입하고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사가 제공하는 지급보증은 없습니다.
(6) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 차입액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 정기예금 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | 단기차입금 | 2,499,378,411 | 신한은행(*1) |
| 토지 및 건물 | 35,412,318,722 | 3,900,000,000 | 단기차입금 | 2,499,378,411 | 신한은행 (*1) |
| 10,400,000,000 | 단기차입금 | 6,665,009,096 | 대구은행 | ||
| 11,700,000,000 | 단기차입금 | 7,498,135,233 | 농협은행 |
(*1) 동일 차입금에 대하여 신한은행에 공동담보가 설정되어 있습니다.(7) 당기말 현재 채권, 채무관련 소송중인 사건은 다음과 같습니다.
| <당사가 피고인 사건> | (단위: 원) |
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서울고등법원 | 장기영 | ㈜TS트릴리온 | 대여금 반환(*1) | 4,314,212,456 | 항소장 제출 |
| 청주지방법원 | 에이치에스코리아 | ㈜TS트릴리온 | 물품대금 지급 | 74,140,205 | 답변서 제출 |
| 수원지방법원여주지원 | 씨박스에이치에스 | ㈜TS트릴리온 | 물품대금 지급 | 44,844,521 | 항소장 제출 |
| 서울남부지방법원 | ㈜TS미디어 | ㈜TS트릴리온 | 채권압류 및 추심 | 95,109,526 | 결정 후 인용 |
(*1) 판결에 의해 대여금의 이자율을 12% 적용하여 관련 이자비용 99,419천원 발생하였습니다. 해당 소송사건과 관련해 4,441백만원의 범위 내에서 토지가 가압류 설정되어 있으며, 매출채권 중 608백만원의 범위 내에서 가압류 설정되어 있습니다.
| <당사가 원고인 사건> | (단위: 원) |
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서울남부지방법원 | 티에스트릴리온 | 제이에이치씨인터내셔날(*) | 물품대금 지급 | 568,638,234 | 변론기일 예정 |
(*) 2023년 2월 계약 체결한 거래처로 해당 채권은 전기 대손처리하였습니다.
33. 특수관계자 등 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜TS미디어 | ㈜TS미디어 |
| ㈜TS에프엔씨(구, ㈜할리스선유도역점TS카페) | ㈜TS에프엔씨(구, ㈜할리스선유도역점TS카페) | |
| TS Trillion Shanghai Co.,Ltd | TS Trillion Shanghai Co.,Ltd | |
| 사실상 지배주주 | ㈜디에스조합 | 천일실업㈜ (경영권 지배자) |
| 최대주주 | 장기영 | 장기영 |
| 기타의 특수관계자 | ㈜서울씨티투어, 김용채, 김용주, 조승문, 양준형, 서기열, 기타 주식공동보유자 | 알이에스㈜, 천일실업㈜, 덕산1호조합, ㈜에이스파트너스김용주, 김용채, 김광현, 김재학 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 상품매입 | 기타비용 | 매출 등 | 상품매입 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | 장기영 | - | - | 492,848,121 | - | - | - |
| 종속기업 | ㈜TS미디어 | 49,052,559 | - | 485,752,483 | 14,400,000 | - | 1,051,229,682 |
| ㈜TS에프엔씨(구, ㈜할리스선유도역점TS카페) | 25,215,745 | - | - | 24,000,000 | - | - | |
| ㈜프라나아이앤씨(*) | - | - | - | 10,077,418 | - | - | |
| TS Trillion Shanghai Co.,Ltd | 829,130,209 | - | 91,498 | 357,330,408 | - | - | |
| 기타의 특수관계자 | 조승문 | - | - | 15,500,000 | - | - | - |
| 양준형 | - | - | 43,000,000 | - | - | - | |
| 서기열 | - | - | 12,000,000 | - | - | - | |
| 김용주 | - | - | 115,000,000 | - | - | - |
(*) 전기에 종속기업에서 제외되었으며 제외시점까지의 거래금액입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜TS미디어 | - | 735,601,130 | - | 968,528,670 |
| ㈜TS에프엔씨(구, ㈜할리스선유도역점TS카페) | - | 20,000,000 | - | - | |
| TS Trillion Shanghai Co.,Ltd | 619,767,120 | - | 305,824,211 | - | |
| 최대주주 | 장기영 | - | 4,482,065,957 | - | 11,031,157,130 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | TS Trillion Shanghai Co.,Ltd | 출자 | - | - | - | 261,630,000 |
| 기타특수관계자 | ㈜서울씨티투어 | 유상증자 | 4,499,999,581 | - | - | - |
| 김용주 | 유상증자 | - | - | 999,920,000 | - | |
| 최대주주 | 장기영 | 차입금 | 157,689,860 | 6,843,477,404 | 11,600,000,000 | 600,000,000 |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.
(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 406,547,330 | 634,559,519 |
| 퇴직급여 | 63,963,110 | 125,254,565 |
| 합계 | 470,510,440 | 759,814,084 |
상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 경영진으로 구성되어 있습니다.
34. 재무제표의 승인
당사의 재무제표는 2025년 3월 21일 이사회 승인 후 2025년 3월 31일 예정 정기주주총회에서 승인예정이었으나, 2025년 4월 8일자로 정기주주총회가 연회되어 해당 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
35. 전기 재무제표의 회계오류 수정 당사는 전기말 현재 재무상태표상 매출채권 과대계상, 유형자산 과대계상의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2024년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)
(1) 전기오류의 성격
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| (가) | ① 오류 계정과목 | 매출채권, 유형자산 |
| ② 발생 경위 | 손상 및 대손의 귀속시기를 적절하게 반영하지 못한 오류 | |
| ③ 오류의 내용 | - (재무상태표) 2023년말 매출채권 518백만원 과대계상, 유형자산 962백만원 과대계상 - (손익계산서) 2023년말 영업비용(대손상각비) 518백만원 과소계상, 영업외비용(유형자산손상차손) 962백만원 과소계상 | |
| ④ 관련기준서 | 한국채택국제회계기준서 1109호 5.5, 1036호 문단 58 ~ 64 |
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표2-1) 재무상태표
| (단위: 원) |
| 과목 | 관련 주석 | 2023년말(전기말) | ||
|---|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | (가)관련 수정금액 | 재작성 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 10,685,229,372 | (517,592,062) | 10,167,637,310 | |
| 매출채권 | 9 | 3,151,167,595 | (517,592,062) | 2,633,575,533 |
| 비유동자산 | 66,237,367,850 | (961,536,934) | 65,275,830,916 | |
| 유형자산 | 14 | 60,069,217,253 | (961,536,934) | 59,107,680,319 |
| 자산총계 | 76,922,597,222 | (1,479,128,996) | 75,443,468,226 | |
| 부채 | ||||
| 비유동부채 | 2,775,887,100 | (222,778,408) | 2,553,108,692 | |
| 이연법인세부채 | 22 | 2,675,887,100 | (222,778,408) | 2,453,108,692 |
| 부채총계 | 51,213,842,941 | (222,778,408) | 50,991,064,533 | |
| 자본 | ||||
| 미처리결손금 | 24 | (13,849,339,561) | (1,256,350,588) | (15,105,690,149) |
| 자본총계 | 25,708,754,281 | (1,256,350,588) | 24,452,403,693 |
2-2) 포괄손익계산서
| (단위: 원) |
| 과목 | 관련 주석 | 2023년(전기) | ||
|---|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | (가)관련 수정금액 | 재작성 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.영업수익 | 7 | 39,642,319,025 | - | 39,642,319,025 |
| Ⅱ.영업비용 | 27 | 18,080,710,285 | - | 18,080,710,285 |
| Ⅲ.영업이익 | 1,583,599,698 | (517,592,062) | 1,066,007,636 | |
| Ⅴ.법인세비용차감전순손실 | (776,267,888) | (1,479,128,996) | (2,255,396,884) | |
| Ⅵ. 법인세비용 | 22 | 125,495,112 | (222,778,408) | (97,283,296) |
| Ⅶ.당기순손실 | (901,763,000) | (1,256,350,588) | (2,158,113,588) | |
| Ⅷ. 총포괄이익 | 8,339,401,397 | (1,256,350,588) | 7,083,050,809 | |
| Ⅸ. 주당순손실 | ||||
| 기본 및 희석주당손실 (단위: 원) | 30 | (10.00) | (12.96) | (22.96) |
2-3) 자본변동표
| (단위: 원) |
| 과목 | 2023년(전기) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | (가)관련 수정금액 | 재작성 금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 결손금 | 자본 합계 | 결손금 | 결손금 | 자본 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.01.01(전기초) | (12,742,181,285) | 16,269,469,759 | - | (12,742,181,285) | 16,269,469,759 |
| 당기순손실 | (901,763,000) | (901,763,000) | (1,256,350,588) | (2,158,113,588) | (2,158,113,588) |
| 2023.12.31(전기말) | (13,643,944,285) | 25,708,754,281 | (1,256,350,588) | (14,900,294,873) | 24,452,403,693 |
2-4) 현금흐름표매출채권 과대계상, 유형자산 과대계상의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표와 현금흐름표 관련 주석 31이 수정되었습니다.
36. 보고기간후사건(1) 당사는 2025년 1월 10일 대여금에 관한 소송관련하여 강제집행정지를 위해 24타채132922의 집행정지 결정에 따라 현금 25억원과 보증증권 25억원을 공탁하였습니다.(2) 당사는 2025년 1월 10일 대여금에 관한 소송과 관련하여 24타채132922 채권압류 및 추심명령 결정에 따라 주식회사 국민은행, 주식회사 신한은행, 농협은행 주식회사, 영등포제일새마을금고에 대한 채권이 가압류 됨에 따라 해당 거래은행에 대한 계좌가 지급정지되었습니다.(3) 당사는 2025년 1월 8일 및 2025년 1월 9일 종속기업 ㈜TS에프엔씨(구, ㈜할리스선유도역점TS카페)에 대해 각 25억원씩 총 50억원을 대여해주었으며, 2025년 1월 9일 및 2025년 1월 10일 각 25억원씩 전액 회수하였습니다.(4) 당사가 피고인 사건 중 종속기업인 ㈜TS미디어가 원고인 사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 | 판결/결정일자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 서울남부지방법원 | 티에스미디어 | 티에스트릴리온 | 채권압류 및 추심 | 21,783,142 | 채권압류 및 추심 명령 | 2025-01-07 |
| 서울남부지방법원 | 티에스미디어 | 티에스트릴리온 | 채권압류 및 추심 | 4,424,970 | 채권압류 및 추심 명령 | 2025-01-13 |
(5) 당사는 2025년 3월 6일 종속기업인 TS Trillion Shanghai Co.,Ltd에 대해 CNY 449,980을 출자하였습니다.
37. 계속기업가정 불확실성
당사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.
당사의 2024년 기말 현재의 유동부채는 약 270억 원, 유동자산은 약 142억 원 수준으로 약 128억 원의 순유동부채 상태입니다. 1년 이내에 유출될 금액이 1년 이내 회수될 금액을 초과하기 때문에 기한 내에 부채를 상환하지 못하여 당사 의 영업이 지속될 수 없는 상황이 발생할 가능성이 존재함으로써 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.
당사는 이러한 유의적 의문을 제기하는 상황에 대처하기 위한 방안을 마련하여 추진중에 있습니다. 회사의 자구 방안은 다음과 같습니다.
(1) 기존 차입금 연장 및 매출채권 담보 한도대출으로 신규 자금 조달
(2) 부동산 매각을 통한 자금 조달
(감정평가액 이상의 조건으로 매각하여, 차입금 상환 및 자금 조달 가능)
(3) 매출 증대 및 수익성 개선
이러한 방안을 통해 재무적 위기를 극복하고 안정적인 영업이익 달성을 위한 자구노력을 지속적으로 수행할 예정입니다.
당사의 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환 또는 유예될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 부채상환 또는 유예 및 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획에 따라 재무상태와 경영성과가 변동될 가능성이 있습니다. 따라서, 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있으며, 당사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한조정사항이 반영되어 있지 않습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 티에스트릴리온의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 티에스트릴리온 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 첨부된 주식회사 티에스트릴리온의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 티에스트릴리온의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용’과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준 에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준 에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 강남구 역삼로 542 |
| 현 대 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 곽 규 백 |
2025년 4월 7일
이 검토보고서는 검토보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.
2024년 티에스트릴리온 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 2024년 티에스트릴리온 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 티에스트릴리온2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2111883-1---151084-10192240------200254461821995928722218-34---1,44583554222191051,120962218-34---1,6451,089
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024년 4월3위험 평가 및 감사 계획 수립2024.04.18 ~ 04.22361기초잔액 검증 및 회사에 대한 이해2024.07.29 ~ 07.31.561반기 검토 수행2024.10.08 ~ 10.1135-내부회계관리제도 검토 및 중간감사2024.12.09 ~ 12.11361내부회계관리제도 검토 및 중간감사2025.02.17 ~ 02.21572기말 감사 수행2025.01.031위탁 창고재고자산----OOO사실확인조회서22024년 12월 11일, 2025년 4월 5일부동산감정평가보고서의 적정성 확인, CGU손상검토보고서의 적정성 확인, 법률의견서의 적정성 확인2024년 2월 및 3월7
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 11일내부감사, CFO, 외부감사인서면연간 감사계획, 감사팀 구성,경영진과감사인의 책임, 감사인의 독립성, 부정관련 경영진의 책임, 그룹감사계획, 핵심감사사항 등22025년 04월 05일내부감사, CFO, 외부감사인,서면감사 종결 보고(감사에서의 유의적 발견사항, 그룹감사 관련 사항 등), 감사인의 독립성 등, 내부회계 감사 결과및 식별된 미비점 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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