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Audit Report / Information • Mar 30, 2020

감사보고서 3.8 하이제4호기업인수목적(주) 00909385 100000000000 20200330 1101116982139 001 9608 1152 0 5 Y N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

하이제4호기업인수목적 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 11일2019년 12월 31일

제 1 (당)기
부터
까지

&cr&cr

&cr&cr&cr&cr

신승회계법인

목 차

&cr

	I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	II. (첨부)재무제표
	재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	5
	포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	6
	자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
	현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8
	주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

하이제4호기업인수목적 주식회사
주주 및 이사회 귀중

&cr재무제표감사에 대한 보고&cr&cr 감 사 의견&cr 우리는 별첨된 하이제4호기업인수목적 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 2019년 1월 11일 (설립일)부터 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 및 2019년 1월 11일(설립일) 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감 사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

기타사항

본인은 2019년 1월 11일 설립일 현재의 재무상태표를 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2019년 2월 10일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시목적으로 첨부한 2019년 1월 11일 설립일 현재의 재무상태표는 위의 감사받은 재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.

&cr 기타 법규의 요구사항에 대한 보고&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이선우입니다.&cr&cr

서울시 강남구 삼성로85길 32
신승회계법인 대표이사 신완민

&cr2020년 3월 20일

이 감 사보고서 는 감사보고 서 일 현 재 로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

하이제4호기업인수목적 주식회사

&cr&cr&cr

2019년 01월 11일2019년 12월 31일

제 1 (당)기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
하이제4호기업인수목적 주식회사 대표이사 정종석

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 영등포구 여의나루로 61
(전 화)	02-2122-9484

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제1(당)기말 2019년 12월 31일 현재
하이제4호기업인수목적 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 1(당)기말	설립일
자 산
I.유동자산		9,607,673,072	400,000,000
현금및현금성자산	4,5	1,511,690,718	400,000,000
기타유동자산	7	50,320	-
기타금융자산	4,6	8,095,932,034	-
II.비유동자산		-	-
자 산 총 계		9,607,673,072	400,000,000
부 채
I.유동부채		2,492,030	1,946,000
기타금융부채	4,8	2,420,000	1,946,000
기타유동부채	9	72,030	-
II.비유동부채		1,149,222,258	-
이연법인세부채	18	61,040,772	-
전환사채	4,11,20	1,088,181,486	-
부 채 총 계		1,151,714,288	1,946,000
자 본
I. 자본금	12	440,000,000	40,000,000
II. 자본잉여금	12,13	8,001,004,824	358,054,000
III. 이익잉여금	15	14,953,960	-
자 본 총 계		8,455,958,784	398,054,000
부채와자본총계		9,607,673,072	400,000,000

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 1(당)기 2019년 1월 11일부터 2019년 12월 31일까지
하이제4호기업인수목적 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 1(당)기
Ⅰ. 영업수익		-
Ⅱ. 영업비용	15,20	46,085,080
Ⅲ. 영업손실		(46,085,080)
금융수익	4,20	113,147,862
금융비용	4	44,557,706
기타수익		-
기타비용		-
IV. 법인세비용차감전순이익		22,505,076
법인세비용	17	7,551,116
V. 당기순이익		14,953,960
VI. 기타포괄손익		-
VII. 당기총포괄이익		14,953,960
VIII. 주당손익
기본주당이익	18	5
희석주당이익	18	5

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 1(당)기 2019년 1월 11일부터 2019년 12월 31일까지
하이제4호기업인수목적 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	이익잉여금	자본총계
2019년 1월 11일(설립일)	40,000,000	358,054,000	-	398,054,000
당기총포괄손익 :
당기순이익	-	-	14,953,960	14,953,960
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :
유상증자	400,000,000	7,444,087,500	-	7,844,087,500
전환사채의 발행	-	198,863,324	-	198,863,324
2019년 12월 31일(당기말)	440,000,000	8,001,004,824	14,953,960	8,455,958,784

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 1(당)기 2019년 1월 11일부터 2019년 12월 31일까지
하이제4호기업인수목적 주식회사	(단위 : 원)

과 목	제 1(당)기
I.영업활동으로 인한 현금흐름	(30,973,542)
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름(주19)	(45,539,050)
(2) 이자의 수취	17,215,828
(3) 법인세의 지급	(2,650,320)
II.투자활동으로 인한 현금흐름	(8,000,000,000)
(1) 투자활동으로 인한 현금유입	-
(2) 투자활동으로 인한 현금유출	(8,000,000,000)
단기금융상품의 증가	(8,000,000,000)
III.재무활동으로 인한 현금흐름	9,142,664,260
(1) 재무활동으로 인한 현금유입	9,142,664,260
유상증자	7,844,087,500
전환사채의 발행	1,298,576,760
(2) 재무활동으로 인한 현금유출	-
IV. 현금및현금성자산의 증가( Ⅰ +Ⅱ + Ⅲ )	1,111,690,718
V.설 립일의 현금및현금성자산	400,000,000
VI.당기말의 현금및현금성자산( Ⅳ +Ⅴ)	1,511,690,718

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 1(당) 기 2019년 12월 31일 현재
하이제4호기업인수목적 주식회사

&cr1. 일반사항&cr

하이제4호기업인수목적 주식회사(이하 "당사")는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2019년 1월 11일에 설립되었으며, 본사를 서울특별시 영등포구 여의도동에 두고 있습니다.&cr&cr한편, 당사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날(설립일)로부터 36개월까지로 합니다.&cr&cr2019년 12월 31일 현재 당사의 자본금은 440,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과같습니다.

주주명	주식수	지분율
하이투자증권(주)	10,000주	0.23%
(주)다원인베스터	210,000주	4.77%
(주)지아이지인베스트먼트	90,000주	2.05%
아코디스(주)	90,000주	2.05%
기타	4,000,000주	90.91%
합 계	4,400,000주	100.00%

2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr 2.1 재무제표 작성기준&cr

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며,한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

&cr 2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr &cr당사는 2019년 1월 11일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017&cr

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' &cr적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr &cr 당사는 제정 또는 공표 되었 으나 설립일(2019년 1월 11일) 이후 시작하는 회계연도에시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과같습니다.&cr&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 사업의 정의(기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 개정)&cr- 중요성의 정의(기업회계기준서 제 1101호 '재무제표의 표시' 및 제 1108호 '회계정책, 추정의 변경 및 오류'의 개정)&cr- 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'&cr &cr 2.3 기능통화와 표시통화&cr&cr 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.&cr &cr 2.4 현금및현금성자산&cr&cr 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.5 비파생금융자산&cr

1) 인식 및 최초 측정&cr매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치금융자산 또는 당기손익공정가치금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr

2) 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익공정가치 채무상품, 기타포괄손익공정가치 지분상품 또는 당기손익공정가치로 측정되도록 분류합니다.

&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익공정가치 측정항목으로 지정되지않은 경우에 기타포괄손익공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr

당사는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. &cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않음&cr

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익공정가치로 측정됩니다.&cr

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

&cr금융자산: 후속측정과 손익

당기손익공정가치로 측정하는 &cr금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다
기타포괄손익공정가치로 측정하는채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익공정가치로 측정하는지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

2.6 금융자산의 손상&cr&cr1) 금융상품과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr

리스채권, 계약자산과 유의적인 금융요소가 있는 매출채권에 대하여, 손실충당금을측정하는데 일반모형을 적용할지 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정할지 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당사는 후자의 정책을 선택했습니다. &cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr3) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr5) 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2.7 복합금융상품&cr

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

2.8 납입자본&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있으며, 이와 관련된 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

&cr 2.9 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

가. 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

나. 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.

2.11 금융수익과 비용 &cr

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

&cr 2.12 영업부문&cr&cr 당사의 영업부문은 단일부문이므로 추가적인 정보를 공시하지 아니합니다.&cr &cr 2.13 재무제표 승인&cr&cr당사의 재무제표는 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

&cr - 법인세 &cr당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수있습니다(주석 18 참조).

4. 재무위험관리&cr

4.1 재무위험관리요소 &cr

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름 이자율위험 등) 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 이자율위험&cr

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

&cr당사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 적어 이자율 상승시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동 시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향
상승 시	15,117	15,117
하락 시	(15,117)	(15,117)

4.1.2 신용위험&cr&cr당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 기타금융자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다. &cr&cr보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	설립일
현금및현금성자산	1,511,691	400,000
기타금융자산(유동)	8,095,932	-

4.1.3 유동성 위험&cr&cr당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr

당사의 보고기간종료일 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상&cr현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과
전환사채(*)	1,088,181	1,300,000	-	-	1,300,000	-
미지급금	2,420	2,420	2,420	-	-	-

(*) 전환사채의 경우, 상환을 요구할 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.

4.2. 자본위험관리&cr

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

&cr보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	설립일
부채	1,151,714	1,946
자본	8,455,959	398,054
부채비율	13.62%	0.49%

5. 범주별 금융상품&cr&cr 5.1 금융상품 범주별 장부금액&cr

보고기간말 및 설립일 현재 당사의 범주별 금융자산는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 자산	당기말		설립일
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
상각후원가로 측정하는 금융자산 :
현금및현금성자산	1,511,691	-	400,000	-
미수수익	95,932	-	-	-
단기금융자산	8,000,000	-	-	-
합계	9,607,623	-	400,000	-

보고기간말 및 설립일 현재 당사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 부채	당기말		설립일
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
상각후원가로 측정하는 금융부채 :
미지급금	2,420	-	1,946
전환사채	-	1,088,181	-
합계	2,420	1,088,181	1,946

5.2 금융상품 범주별 순손익&cr&cr 보고기간말 현재 당사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기
상각후원가로 측정하는 금융자산 :
이자수익	113,148
상각후원가로 측정하는 금융부채 :
이자비용	44,558

&cr 5 .3 금융상품 공정가치 서열 체계 &cr

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)&cr

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품&cr&cr(1) 보고기간말 및 설립일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	설립일
보통예금	1,511,691	400,000

&cr(2) 보고기간말 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말
단기금융자산(*)	8,000,000

&cr(*) 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 90%이상을 증권금융회사 또는 신탁업자에 예치 또는 신탁하여야 하며, 당사는 2019년 4월 23일자 주식 공모로 납입된 주식발행대금의 100%를 한국증권금융에 신탁하고 있습니다.

&cr한편, 상기 단기금융자산은 합병반대주주의 주식매수청구권 행사로 주식을 매수하기위하여 필요한 금전의 한도내에서 인출하는 경우 및 금융투자업 규정 제 1-4조의 2제 5항 제 2호 각 목의 어느하나로 해산하는 경우 이외의 사유로 합병대상법인과의 합병등기 완료이전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

7. 기타금융자산&cr&cr 보고기간말 현재 당사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	설립일
단기금융자산	8,000,000	-
미수수익	95,932	-
합계	8,095,932	-

8. 기타유동자산&cr&cr 보고기간말 현재 당사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	설립일
선급법인세	50	-

&cr&cr9. 기타 금융부 채 &cr &cr 보고기간말 및 설립일 현재 당사의 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	설립일
미지급금	2,420	1,946

&cr&cr10. 기타유동 부 채 &cr &cr 보고기간말 현재 당사의 기타유동부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	설립일
예수금	72	-

11. 전환사채&cr&cr(1) 발행일 및 보고기간말 현재 당사가 발행하고 있는 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	구분	당기말	발행일
무기명식 무보증 &cr사모전환사채	액면금액	1,300,000	1,300,000
전환권조정	(211,819)	(256,376)
장부금액	1,088,181	1,043,624

&cr(2) 전환사채의 주요 내용

구분	하이제4호기업인수목적 주식회사 &cr제1회 무보증 사모 전환사채
사채발행총액	1,300,000천원
발행일	2019년 1월 18일
만기일	2024년 1월 18일
표면이자율	0%
만기보장수익률	0%
전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식
전환비율	사채권면 금액의 100%
전환가격(*)	1주당 1,000원
전환청구기간	2019년 2월 18일 부터 &cr2024년 1월 17일까지

(*) 최초 전환가액으로 아래와 같은 상황이 발생 시 조정될 수 있습니다.&cr- 사채권자의 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식를 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액, 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우&cr&cr단, 조정된 전환가격이 당사의 보통주의 액면가 이하일 경우에는 전환가격을 액면가로 조정합니다. &cr&cr한편, 당사는 전환사채의 발행조건을 고려할 때 사채권자의 전환권이 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권 옵션이라고 보아 자본(전환권대가)으로 분류하였습니다.

12. 약정사항 &cr &cr (1) 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 "자본시장법") 시행령 등 관계법규에 따라 최초 모집한 주권의 주금납입일로부터 90일 이내에 당사가 발행한 주권이증권시장에 상장되지 아니한 경우, 최초 모집한 주권의 주금납입일로부터 36개월 이내에 합병대상법인과의 합병등기를 완료하지 못한 경우, 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 이전에 당사의 주권이 자본시장법 제390조의 증권상장규정에 따라 상장폐지된 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다. &cr&cr또한, 최초 주권 모집 이후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공채무증권의발행, 기타 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다.&cr&cr(2) 당사는 최초 주권모집에 따른 주권발행금액의 일백퍼센트(100%)를 주권의 주금납입일 다음 영업일까지 증권금융회사 또는 신탁업자에 예치 또는 신탁하여야 하며, &cr동 예치 또는 신탁한 금전은 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 이에 따라 당기 중 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 한국증권금융주식회사에 신탁하고 있습니다.&cr&cr(3) 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 기업가치(자본시장법 시행령에 따라 산출된 합병가액 또는 합병당시 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액)는 당사가 예치한 금액의 100분의 80이상이어야 하고 당사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없는 등의 제한이 있습니다.&cr&cr(4) 당사는 하이투자증권(주)와 주식총액인수계약서를 체결하여 주식의 총액인수 및 일반공모를 위탁하였습니다. 이 계약과 관련하여 당기 중 대표주관회사인 하이투자증권(주)에 150,000천원을 인수수수료로 지급하였습니다. 또한 당사와 다른 법인과의 합병이 성공한 경우, 합병등기일 익일에 150,000천원을 추가로 지급할 의무가 있습니다.

13. 자 본 금과 자본잉여금&cr

보고기간말 현재 당사의 총 발행가능 주식수는 500,000,000주이고, 발행한 주식수는보통주식 4,400,000주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.&cr &cr당기 중 발행주식수 및 자본금과 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	설립일	유상증자	전환권대가	당기말
발행주식수	400,000주	4,000,000주	-	4,400,000주
자본금	40,000	400,000	-	440,000
자본잉여금	358,054	7,444,088	198,863	8,001,005

&cr&cr 14. 자본잉여금&cr

보고기간말 및 설립일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	설립일
주식발행초과금	7,802,142	358,054
전환권대가	198,863	-
합계	8,001,005	358,054

&cr

15. 이익잉여금&cr

보고기간말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말
미처분이익잉여금	14,954

&cr

16. 영 업비용&cr&cr 당기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기
급여	9,900
복리후생비	315
지급수수료	33,233
교육훈련비	900
도서인쇄비	1,320
세금과공과	417
합계	46,085

&cr&cr 17. 금융수익과 금융비용 &cr&cr(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기
이자수익	113,148

&cr

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구분	당기
이자비용	44,558

&cr

18. 법인세&cr&cr (1) 당기 중 발생한 법인세비용의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
법인세부담액	2,600
일시적차이로 인한 이연법인세비용	61,041
자본에 직접 반영된 법인세비용	(56,090)
법인세비용	7,551

&cr

(2) 당기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
법인세비용차감전순이익	22,505
적용세율에 따른 세부담액	4,951
가산세	2,600
법인세비용	7,551
평균유효세율	34%

&cr(3) 당기 중 당사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
전환권대가	(56,090)

&cr(4) 당기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	당기말
순 액	이연법인세자산	이연법인세부채
---	---	---	---	---	---	---
미수수익	-	(21,105)	-	(21,105)	-	(21,105)
전환권조정	-	(313)	(56,090)	(56,403)	-	(56,403)
전환사채이자비용	-	9,803	-	9,803	9,803	-
이월결손금	-	6,664	-	6,664	6,664	-
소 계	-	(4,951)	(56,090)	(61,041)	16,467	(77,508)
상계효과				-	(16,467)	16,467
순이연법인세자산				(61,041)	-	(61,041)

19. 주당손익&cr

(1) 기본주당이익&cr&cr당기 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기
보통주 당기순이익	14,953,960
가중평균유통보통주식수(*)	3,236,158
기본주당이익	5

&cr(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기
발행주식수	400,000
유상증자	2,836,158
가중평균유통보통주식수	3,236,158

&cr(2) 희석주당손익&cr당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.&cr&cr당기 중 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

20. 영업활동에서 창출된 현금흐름&cr&cr (1) 당기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기
Ⅰ.당기순이익	14,954
Ⅱ.조정항목 :
이자비용	44,558
법인세비용	7,551
이자수익	(113,148)
소 계	(61,039)
Ⅲ.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 :
미지급금의 증가	474
예수금의 증가	72
소 계	546
IV. 합계(I+II+III)	(45,539)

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	법인세효과	상각	기말
전환사채	-	1,300,000	-	-	1,300,000
전환권조정	-	(256,376)	-	44,558	(211,818)
전환권대가	-	254,953	(56,090)	-	198,863
합 계	-	1,298,577	(56,090)	44,558	1,287,045

21. 특수관계자 거래 &cr

(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭
기타의특수관계자	하이투자증권(주)
(주)다원인베스터
(주)지아이지인베스트먼트
아코디스(주)

(2) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무(*)
기타의특수관계자	하이투자증권(주)	-	890,000
(주)다원인베스터	-	90,000
(주)지아이지인베스트먼트	-	160,000
아코디스(주)	-	160,000
합 계		-	1,300,000

(*) 당기중 발행된 전환사채의 액면금액입니다.&cr&cr(3) 당기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	이자수익	지급수수료(*1)	이자비용(*2)
기타의특수관계자	하이투자증권(주)	17,147	150,000	30,505
(주)다원인베스터	-	-	3,085
(주)지아이지인베스트먼트	-	-	5,484
아코디스(주)	-	-	5,484
합 계		17,147	150,000	44,558

(*1) 신주발행시 대표주관회사인 하이투자증권(주)에 지급한 수수료금액으로서 자본잉여금(주식발행초과금)에서 차감 표시되었습니다.&cr(*2) 전환권조정 상각 이자비용입니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	전환사채 발행으로 &cr인한 자금 유입(*1)	현금출자(*2)
기타의특수관계자	하이투자증권(주)	890,000	10,000
(주)다원인베스터	90,000	210,000
(주)지아이지인베스트먼트	160,000	90,000
아코디스(주)	160,000	90,000
합 계		1,300,000	400,000

(*1) 당기중 발행된 전환사채의 액면금액입니다.&cr(*2) 당사의 설립시 납입한 출자금액입니다.&cr

(5) 당기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
급여	9,900

&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 하이제4호기업인수목적 주식회사 의 2019년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의7에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr

하이제4호기업인수목적 주식회사
대표이사 귀하	2020년 3월 20 일

우리는 첨부된 하이제4호기업인수목적 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 하이제4호기업인수목적 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재의 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr

신승회계법인 대표이사 신 완 민

&cr

내부회계관리제도 운영실태평가보고서_하이제4호기업인수목적(주).jpg 내부회계관리제도 운영실태평가보고서_하이제4호기업인수목적(주)

&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 하이제4호기업인수목적 주식회사2019년 01월 11일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1-1-1-------3-1-16-24-------41-2-32-48-------82-3-48-72-------123-

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019-11-251감사위험 식별 및 감사전략 수립2019-12-20 120중간감사2020-01-01120현금실사2020-02-13 ~&cr2020-02-14220기말 입증감사-0해당없음.해당없음.2020-01-011하이제4호기업인수목적 주식회사 본사회사의 현금시재액 등 금융자산OXX해당없음.22019-12-26, 2020-03-16해당없음.해당없음.0

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 26일감사 1인&cr업무수행이사와 업무팀원서면회의감사계획사항 논의22020년 03월 16일감사 1인&cr업무수행이사와 업무팀원서면회의감사종결사항 논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl