Tripod — Annual Report 2013

Nov 12, 2013

股票代碼：3044

健鼎科技股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告 民國 102及 101年度

地址：桃園縣平鎮市平鎮工業區工業五路 21號 電話： (03)419-5678

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§目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師查核報告 四、 個體資產負債表 五、 個體綜合損益表 六、 個體權益變動表 七、 個體現金流量表 八、 個體財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用個體財務報告會計準 則 九、 重要會計項目明細表	頁 次 1 2 3 4 5～6 7 8～10 11 11 11～16 16～27 27～28 29～63 63～66 66 67 - - 67～68 68、79～84 68、85～86 68～69、87～88 - 69～78 89～110	財 務 報 表 附 註 編 號
		一 二 三 四 五 六～二八 二九 三十 三一 - - 三二 三三 三三 三三 - 三四 -

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健鼎科技股份有限公司

個體財務報表附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 （除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革

健鼎科技股份有限公司（以下均簡稱「本公司」）設立於 80 年 12 月 16 日，主要從事印刷電路板、電子收銀機及各種電腦自動化生產設 備之設計、製造及銷售。

本公司股票於 89 年 12 月在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心 掛牌公開交易，並於 91 年 8 月 26 日起轉於台灣證券交易所掛牌公開 交易。

本公司及鼎群科技股份有限公司（以下簡稱鼎群科技）為促進企 業整合並提高營運效率，因應未來產業發展暨提昇公司競爭力，於 101 年 12 月 10 日經董事會決議辦理簡易合併，本合併案係採吸收合併方 式進行，以本公司為合併後之存續公司，鼎群科技為消滅公司。合併 基準日訂於 101 年 12 月 30 日，並於 102 年 1 月 21 日完成變更登記。 本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。 二、 通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告於 103 年 2 月 25 日經董事會通過後發布。 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用 一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

本公司未適用下列業經國際會計準則理事會（ IASB）發布之國 際財務報導準則（ IFRS）、國際會計準則（ IAS）、解釋（ IFRIC）及 解釋公告（ SIC）。依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）於 103 年 1 月 28 日宣布之「我國全面升級採用國際財務報導準則版本 之推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 104 年起由金管會認可 之 2010 年版 IFRS、 IAS、 IFRIC 及 SIC（以下稱「 IFRSs」）升級至 2013 年版 IFRSs（不含 IFRS 9「金融工具」）。截至本個體財務報告 通過發布日止，金管會尚未認可下列歸屬於 2013 年版 IFRSs 之新／

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修正／修訂準則及解釋，且尚未發布非屬 2013 年版 IFRSs 之新／修 正／修訂準則及解釋生效日。

I A S B 發布之生效日 新 ／ 修 正 準 則 及 解 釋 （ 註 1 ） 已納入 2013 年版 IFRSs 之新／修正準則及解釋 IFRSs 之修正「IFRSs 之改善－對 IAS 39 之修正 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 （2009 年）」 1 月 1 日 IAS 39 之修正「嵌入式衍生工具」 於 2009 年 6 月 30 日以後結 束之年度期間生效 「IFRSs 之改善（2010 年）」 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 「2009 年-2011 年週期之 IFRSs 年度改善」 2013 年 1 月 1 日 IFRS 1 之修正「IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 2010 年 7 月 1 日 之有限度豁免」 IFRS 1 之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 2011 年 7 月 1 日 固定日期之移除」 IFRS 1 之修正「政府貸款」 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正「揭露－金融資產及金融負債互抵」 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正「揭露－金融資產之移轉」 2011 年 7 月 1 日 IFRS 10「合併財務報表」 2013 年 1 月 1 日 IFRS 11「聯合協議」 2013 年 1 月 1 日 IFRS 12「對其他個體權益之揭露」「對其他個體權益之揭露」 2013 年 1 月 1 日 IFRS 10、IFRS 11 及、IFRS 11 及IFRS 11 及 及 IFRS 12 之修正「合併財務 之修正「合併財務 2013 年 1 月 1 日

IFRS 12「對其他個體權益之揭露」「對其他個體權益之揭露」 IFRS 10、IFRS 11 及、IFRS 11 及IFRS 11 及 及 IFRS 12 之修正「合併財務 之修正「合併財務 報表、聯合協議及對其他個體權益之揭露：過 渡規定指引」

IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 27 之修正「投資個體」 2014 年 1 月 1 日 IFRS 13「公允價值衡量」 2013 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正「其他綜合損益項目之表達」 2012 年 7 月 1 日 IAS 12 之修正「遞延所得稅：標的資產之回收」 2012 年 1 月 1 日 IAS 19 之修訂「員工給付」 2013 年 1 月 1 日 IAS 27 之修訂「單獨財務報表」 2013 年 1 月 1 日 IAS 28 之修訂「投資關聯企業及合資」 2013 年 1 月 1 日 IAS 32 之修正「金融資產及金融負債互抵」 2014 年 1 月 1 日 IFRIC 20「露天礦場於生產階段之剝除成本」 2013 年 1 月 1 日

未納入 2013 年版 IFRSs 之新／修正準則及解釋

「2010 年-2012 年週期之 IFRSs 年度改善」 「2011 年-2013 年週期之 IFRSs 年度改善」 IFRS 9「金融工具」

2014 年 7 月 1 日（註 2） 2014 年 7 月 1 日 尚未發布

（接次頁）

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（承前頁）

I A S B 發布之生效日 新 ／ 修 正 準 則 及 解 釋 （ 註 1 ） IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭 尚未發布 露」 IAS 19 之修正「確定給付計畫：員工提撥」 2014 年 7 月 1 日 IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續」 IFRIC 21「徵收款」 2014 年 1 月 1 日

• 註 1： 除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期 以後開始之年度期間生效。

• 註 2： 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正；收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開 始適用 IFRS 3 之修正； IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正 係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間。

• (二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明

除下列說明外，適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致造 成本公司會計政策之重大變動：

1. IFRS 9「金融工具」

2. 金融資產之認列及衡量

3. 就金融資產方面，所有原屬於 IAS 39「金融工具：認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。若本公司係以收取合約現金流量為目的之經營模 式而持有該金融資產，且其合約現金流量完全為支付本金及流 通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡量。 未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。惟本公司 得選擇於原始認列時，將非持有供交易之權益投資指定為透過 其他綜合損益按公允價值衡量，除股利收益認列於損益外，其 他相關利益及損失係認列於其他綜合損益。

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金融負債之認列及衡量

就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係指定為透過 損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價 值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認列於其他綜合 損益，後續不予重分類至損益，其剩餘之公允價值變動金額則 列報於損益。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融 負債之會計處理引發或加劇會計配比不當，則該負債之利益或 損失全數列報於損益。

一 般避險會計

IFRS 9 在一般避險會計之主要改變，係調整避險會計之適 用條件，以使適用避險會計之財務報表更能反映企業實際進行 的風險管理活動。與 IAS 39 相較，其主要修正內容包括： (1) 增加可適用避險會計之交易型態，例如放寬非財務風險適用避 險會計之條件； (2)修改避險衍生工具之損益認列方式，以減緩 損益波動程度；及 (3)避險有效性方面，以避險工具與被避險項 目間的經濟關係取代實際有效性測試。

生效日

IASB 將一般避險會計規定納入 IFRS 9 時，刪除原訂 IFRS 9 自 2015 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效之規定， IASB 決 定於完成新減損模式及分類與衡量之有限度修正後重新考量適 當之生效日。

1. 合併、聯合協議、關聯企業及相關揭露之新／修訂準則

2. (1) IFRS 12「對其他個體之權益之揭露」

   • 新準則係針對子公司、聯合協議、關聯企業及未納入 合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容。

3. (2) IAS 28「投資關聯企業及合資」之修訂

   • 依修訂之準則規定，本公司僅將符合分類為待出售條 件之投資關聯企業轉列為待出售，未分類為待出售之任何 股權繼續採權益法。適用該修訂前，當投資關聯企業符合

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   • 分類為待出售條件時，本公司係將投資關聯企業全數轉列 待出售，並全數停止採用權益法。 依照修訂之準則規定，當本公司對關聯企業之部分投 資係透過創業投資組織子公司持有時，透過創業投資組織 子公司持有之股權係按透過損益按公允價值衡量，其餘非 由創業投資組織子公司持有之股權係採權益法。適用該修 訂前，本公司對關聯企業之投資無論是否透過創業投資組 織子公司持有，對關聯企業之全部持股係採權益法。

5. IFRS 13「公允價值衡量」

6. IFRS 13「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該準則

7. 定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡 量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛， 例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價 值三層級揭露，依照 IFRS 13「公允價值衡量」規定，適用該準 則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。

8. IAS 1「其他綜合損益項目之表達」之修正 依修正之準則規定，其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為 (1)後續不重分類至損益者及 (2)後續（於符合條件時）將重 分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正 規定前，並無上述分組之強制規定。

9. IAS 36「非金融資產可回收金額之揭露」之修正 IASB 於發布 IFRS 13「公允價值衡量」時，同時修正 IAS 36

「資產減損」之揭露規定，導致本公司須於每一報導期間增加 揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正係 釐清本公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金 額。此外，若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成 本衡量，本公司須增加揭露所採用之折現率。

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• 2010-2012 週期之 IFRSs 年度改善

IFRS 13 之修正係釐清適用 IFRS 13 後，無設定利率之短期 應收款及應付款，若折現之影響不重大，仍得按原始發票金額 衡量。

IAS 24「關係人揭露」之修正係釐清，為本公司提供主要 管理階層服務之管理個體係屬本公司之關係人，應揭露管理個 體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應支付 金額，惟無須揭露該等薪酬之組成類別。 (三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則、解釋及證券發行人財務 報告編製準則對本公司財務報表影響之說明 由於金管會尚未發布上述新／修正準則及解釋之生效日，因此 尚無法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響。

四、 重大會計政策之彙總說明

本個體財務報告為按證券發行人財務報告編製準則編製。 一 ( ) 遵循聲明

本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則（以下稱 「個體財務報告會計準則」）編製。

(二 ) 編製基礎

除按公允價值衡量之金融工具外，本個體財務報告係依歷史成 本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決 定。

本公司於編製個體財務報告時，對投資子公司、關聯企業或聯 合控制個體係採權益法處理。為使本個體財務報告之當期損益、其 他綜合損益及權益與本公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之當 期損益、其他綜合損益及權益相同，個體基礎與合併基礎下若干會 計處理差異係調整「採用權益法之投資」、「採用權益法之子公司、 關聯企業及合資損益份額」、「採用權益法之子公司、關聯企業及合 資其他綜合損益份額」暨相關權益項目。

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• (三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  • 流動資產包括：

• 主要為交易目的而持有之資產；

• 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及

• 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交 換或清償負債而受到限制者）。

  • 流動負債包括：

• 主要為交易目的而持有之負債；

• 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債，以及

• 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負 債。

• 非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流 動負債。

(四 ) 企業合併

• 企業合併係採收購法處理。收購相關成本於成本發生及勞務取 得當期列為費用。

• 商譽係按移轉對價之公允價值以及收購者先前已持有被收購者 之權益於收購日之公允價值之總額，超過收購日所取得可辨認資產 及承擔負債之淨額衡量。

• (五 ) 外 幣

• 編製本公司個體財務報告時，以本公司功能性貨幣以外之貨幣 （外幣）交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

• 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於 損益。

為規避部分匯率風險而進行避險交易所產生之兌換差額，則其 兌換差額原始係認列為其他綜合損益，並於處分淨投資時，自權益 重分類至損益。

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以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認 列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。

以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算， 不再重新換算。

於編製個體財務報告時，本公司國外營運機構（包含營運所在 國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司、關聯企業、合資或分公 司）之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及 費損項目係以當期平均匯率換算，所產生之兌換差額列於其他綜合 損益。

(六 ) 存 貨

存貨包括原料、物料、製成品及在製品。存貨係以成本與淨變 現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個 別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完 工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨 成本之計算係採加權平均法。

(七 ) 採用權益法之投資

本公司採用權益法處理對子公司、關聯企業及聯合控制個體之 投資。

1. 投資子公司

子公司係指本公司具有控制之個體。

權益法下，投資原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨 本公司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而 增減。此外，針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持 股比例認列。

當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者， 係作為權益交易處理。投資帳面金額與所支付或收取對價之公 允價值間之差額，係直接認列為權益。

當本公司對子公司之損失份額等於或超過其在該子公司之 權益時，係繼續按持股比例認列損失。

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取得成本超過本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及 負債淨公允價值份額之數額列為商譽，該商譽係包含於該投資 之帳面金額且不得攤銷；本公司於取得日所享有子公司可辨認 資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收 益。

本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予 以銷除。本公司與子公司之逆流及側流交易所產生之損益，僅 在與本公司對子公司權益無關之範圍內，認列於個體財務報告。 2. 投資關聯企業

關聯企業係指本公司具有重大影響，但非屬子公司或合資 權益之企業。

本公司對投資關聯企業係採用權益法。權益法下，投資關 聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨本公司所享有 之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此 外，針對本公司可享有關聯企業權益之變動係按持股比例認列。

關聯企業發行新股時，本公司若未按持股比例認購，致使 持股比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其 增減數調整資本公積及採用權益法之投資。惟若未按持股比例 認購或取得致使對關聯企業之所有權權益減少者，於其他綜合 損益中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類，其 會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必 須遵循之基礎相同；前項調整如應借記資本公積，而採用權益 法之投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。 本公司於評估減損時，係將投資之整體帳面金額（含商譽） 視為單一資產比較可回收金額與帳面金額，進行減損測試，所 認列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分。減損損失之任 何迴轉，於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列。 本公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損 益，僅在與本公司對關聯企業權益無關之範圍內，認列於個體 財務報告。

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(八 ) 不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊 及累計減損損失後之金額衡量。

不動產、廠房及設備係採直線基礎提列折舊，對於每一重大部 分則單獨提列折舊。本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年 限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方式 處理。

除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額，係淨處分 價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。 (九 ) 無形資產

1. 單獨取得

單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續 係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。本公司 以直線基礎進行攤銷，並且至少於每一年度結束日對估計耐用 年限及折舊方法進行檢視。除本公司預期於該無形資產經濟年 限屆滿前處分該資產外，有限耐用年限無形資產之殘值估計為 零。會計估計變動之影響係以推延方式處理。

1. 除 列

2. 除列無形資產所產生之利益或損失金額，係淨處分價款與 該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。

(十 ) 有形及無形資產之減損

本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無 形資產可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回 收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，本公司估計該資產所 屬現金產生單位之可回收金額。

針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年進 行減損測試，或於有減損跡象時進行減損測試。

可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

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當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 （減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

(十一 ) 金融工具

金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認 列於個體資產負債表。

原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本， 則立即認列為損益。

1. 金融資產

金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。

• (1) 衡量種類

本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值 衡量之金融資產與放款及應收款。

• A.透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 透過損益按公允價值衡量之金融資產為持有供交易 之金融資產。

• 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值 衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。

• B. 放款及應收款

• 放款及應收款係採用有效利息法按攤銷後成本減除 減損損失後之金額衡量，惟短期應收帳款之利息認列不 具重大性之情況除外。

約當現金包括具高度流動性、可隨時轉換成定額現 金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於滿足短期現 金承諾。

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金融資產之減損

除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，本公司係 於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證 據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單 一或多項事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失 者，該金融資產即已發生減損。

按攤銷後成本列報之金融資產，該資產經個別評估未 有減損後，另再集體評估減損。應收款集體存在之客觀減 損證據可能包含本公司過去收款經驗、集體超過平均授信 期間之延遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之可觀 察全國性或區域性經濟情勢變化。

按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資 產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利 率折現之現值間之差額。

按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金 額減少，且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有 關，則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以 迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過 若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金 額中扣除，惟應收帳款及其他應收款係藉由備抵帳戶調降 其帳面金額。當判斷應收帳款及其他應收款無法收回時， 係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備 抵帳戶。除因應收帳款及其他應收款無法收回而沖銷備抵 帳戶外，備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。

金融資產之除列

本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。

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於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價 加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和 間之差額係認列於損益。

1. 金融負債

2. (1) 後續衡量

除下列情況外，所有金融負債係以有效利息法按攤銷 後成本衡量：

透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債為持有供交易。 透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡 量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。公允價值 之決定方式請參閱附註二八。

• (2) 金融負債之除列

除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任 何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損 益。

1. 衍生工具

本公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約及換匯換利，用 以管理本公司之利率及匯率風險。

衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列， 後續於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益 或損失直接列入損益，然指定且為有效避險工具之衍生工具， 其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具 之公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列 為金融負債。

嵌入式衍生工具之風險及特性與主契約之風險及特性並非 緊密關聯，且主契約非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產 或金融負債時，該衍生工具係視為單獨衍生工具。

• 23 -

(十二 ) 避險會計

本公司指定部分避險工具（包括衍生工具、嵌入式衍生工具及 規避匯率風險之非衍生工具）進行公允價值避險、現金流量避險。 對確定承諾匯率風險之避險係以現金流量避險處理。

1. 公允價值避險

指定且符合公允價值避險之避險工具公允價值變動，及被 避險項目歸因於被規避風險而產生之公允價值變動，係立即認 列於損益，並於個體綜合損益表中認列於與被避險項目相關之 項目下。

當本公司取消指定避險關係、避險工具到期、出售、解約、 執行或不再符合避險會計條件時，即推延停止避險會計。採有 效利息法之被避險金融工具，歸因於被規避風險而產生之公允 價值調整，係於停止避險會計之日起攤銷至損益。此攤銷係按 攤銷開始日重新計算可使該調整數於金融工具到期日前攤銷完 畢之有效利率。

2. 現金流量避險

指定且符合現金流量避險之避險工具，其公允價值變動屬 有效避險部分係認列於其他綜合損益；屬避險無效部分則立即 認列於損益。

當被避險項目認列於損益時，原先認列於其他綜合損益之 金額將於同一期間重分類至損益，並於個體綜合損益表認列於 與被避險項目相關之項目下。然而，當預期交易之避險將認列 非金融資產或非金融負債時，原先認列於其他綜合損益之金 額，將自權益轉列為該非金融資產或非金融負債之原始成本。

當本公司取消指定避險關係、避險工具到期、出售、解約、 執行或不再符合避險會計時，即推延停止避險會計。先前於避 險有效期間已認列於其他綜合損益之金額，於預期交易發生前 仍列於權益，當預期交易不再預期會發生時，先前認列於其他 綜合損益之金額將立即認列於損益。

• 24 -

(十三 ) 負債準備

認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性，而為資 產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。若負債準備係以清償該 現時義務之估計現金流量衡量，其帳面金額係為該等現金流量之現 值（若貨幣之時間價值影響重大）。

(十四 ) 收入認列

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除實際發生之 客戶退貨、折扣及其他類似之折讓。

1. 商品之銷售 銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

2. (1) 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；

3. (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維持 有效控制；

4. (3) 收入金額能可靠衡量；

5. (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司；及

6. (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。 去料加工時，加工產品所有權之重大風險及報酬並未移 轉，是以去料時不作銷貨處理。

7. 利息收入

金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司， 且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流 通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

(十五 ) 退職後福利

屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將 應提撥之退休金數額認列為當期費用。

屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單 位福利法進行精算評價。

• 25 -

應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期 服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算 所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之 可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。

確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之損益。 (十六 ) 所得稅

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

1. 當期所得稅

依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。

以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

1. 遞延所得稅

遞延所得稅係依個體財務報表帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異、虧損扣抵等支出所產生之所得稅抵減使用時認列。暫時性 差異若係由商譽所產生，或係由其他資產及負債原始認列（不 包括企業合併）所產生，且交易當時既不影響課稅所得亦不影 響會計利潤者，不認列為遞延所得稅資產及負債。

與投資子公司、關聯企業及合資權益相關之應課稅暫時性 差異皆認列遞延所得稅負債，惟本公司若可控制暫時性差異迴 轉之時點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉 者除外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之 遞延所得稅資產，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫 時性差異之利益，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予 以認列。

遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產

• 26 -

   - 者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企 業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅後果。
  

  1. 本年度之當期及遞延所得稅

     • 當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。

• 五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

• 本公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊 者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當 期，則於修正當期認列；若會計估計之修正同時影響當期及未來期間， 則於修正當期及未來期間認列。

一 ( ) 所得稅

截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止，與 未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產帳面金額分別為 181,510 仟 元、 72,435 仟元及 90,156 仟元。本公司於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止分別尚有 0 仟元、0 仟元及 0 仟元之課稅 損失並未認列為遞延所得稅資產。

遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應 課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期，可能會產 生重大遞延所得稅資產之迴轉，該等迴轉係於發生期間認列為損益。

• 27 -

(二 ) 應收帳款之估計減損

當有客觀證據顯示減損跡象時，本公司考量未來現金流量之估 計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（排 除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之 現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會產生重 大減損損失。

應收帳款之估計減損請參閱附註九。

(三 ) 金融工具之公允價值

如附註二八所述，本公司使用之評價技術納入之輸入值並非基 於用以估計某些金融工具公允價值之可觀察之市場資料。附註二八 提供有關在決定金融工具公允價值時所使用主要假設之詳細資訊， 以及該等假設之詳細敏感度分析。

本公司管理階層認為所選定之評價技術及假設可適當用以決定 金融工具之公允價值。

(四 ) 不動產、廠房及設備之耐用年限

參閱上述附註四 (八 )所述，本公司於每一資產負債表日檢視不動 產、廠房及設備之估計耐用年限。

(五 ) 存貨之減損

存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計，該等估 計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估，市場情況之 改變可能重大影響該等估計結果。

存貨之估計減損請參閱附註十。

(六 ) 確定福利計畫之認列

確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債係使 用預計單位福利法進行精算評價，其採用之精算假設包括折現率、 員工離職率及長期平均調薪率之估計，若該等估計因市場與經濟情 況之改變而有所變動，可能會重大影響應認列之費用與負債金額。

• 28 -

六、 現金及約當現金

102年12月31日 101年12月31日 庫存現金及週轉金 $ 1,272 $ 587 銀行支票及活期存款 59,851 174,081 約當現金 銀行定期存款 230,740 3,517,300 $ 291,863 $ 3,691,968 銀行存款於資產負債表日之利率區間如下： 102年12月31日 101年12月31日 銀行存款 0.01%~0.94% 0.01%~1.125% 透過損益按公允價值衡量之金融工具 102年12月31日 101年12月31日 持有供交易之金融資產 衍生工具（未指定避險） －遠期外匯合約 $ - $ 115 －換匯換利合約 1,840 - 合 計 $ 1,840 $ 115 持有供交易之金融負債 衍生工具（未指定避險） －遠期外匯合約 $ 1,200 $ 77	102年12月31日 101年12月31日 庫存現金及週轉金 $ 1,272 $ 587 銀行支票及活期存款 59,851 174,081 約當現金 銀行定期存款 230,740 3,517,300 $ 291,863 $ 3,691,968 銀行存款於資產負債表日之利率區間如下： 102年12月31日 101年12月31日 銀行存款 0.01%~0.94% 0.01%~1.125% 透過損益按公允價值衡量之金融工具 102年12月31日 101年12月31日 持有供交易之金融資產 衍生工具（未指定避險） －遠期外匯合約 $ - $ 115 －換匯換利合約 1,840 - 合 計 $ 1,840 $ 115 持有供交易之金融負債 衍生工具（未指定避險） －遠期外匯合約 $ 1,200 $ 77	102年12月31日 101年12月31日 庫存現金及週轉金 $ 1,272 $ 587 銀行支票及活期存款 59,851 174,081 約當現金 銀行定期存款 230,740 3,517,300 $ 291,863 $ 3,691,968 銀行存款於資產負債表日之利率區間如下： 102年12月31日 101年12月31日 銀行存款 0.01%~0.94% 0.01%~1.125% 透過損益按公允價值衡量之金融工具 102年12月31日 101年12月31日 持有供交易之金融資產 衍生工具（未指定避險） －遠期外匯合約 $ - $ 115 －換匯換利合約 1,840 - 合 計 $ 1,840 $ 115 持有供交易之金融負債 衍生工具（未指定避險） －遠期外匯合約 $ 1,200 $ 77	102年12月31日 101年12月31日 庫存現金及週轉金 $ 1,272 $ 587 銀行支票及活期存款 59,851 174,081 約當現金 銀行定期存款 230,740 3,517,300 $ 291,863 $ 3,691,968 銀行存款於資產負債表日之利率區間如下： 102年12月31日 101年12月31日 銀行存款 0.01%~0.94% 0.01%~1.125% 透過損益按公允價值衡量之金融工具 102年12月31日 101年12月31日 持有供交易之金融資產 衍生工具（未指定避險） －遠期外匯合約 $ - $ 115 －換匯換利合約 1,840 - 合 計 $ 1,840 $ 115 持有供交易之金融負債 衍生工具（未指定避險） －遠期外匯合約 $ 1,200 $ 77	102年12月31日 101年12月31日 庫存現金及週轉金 $ 1,272 $ 587 銀行支票及活期存款 59,851 174,081 約當現金 銀行定期存款 230,740 3,517,300 $ 291,863 $ 3,691,968 銀行存款於資產負債表日之利率區間如下： 102年12月31日 101年12月31日 銀行存款 0.01%~0.94% 0.01%~1.125% 透過損益按公允價值衡量之金融工具 102年12月31日 101年12月31日 持有供交易之金融資產 衍生工具（未指定避險） －遠期外匯合約 $ - $ 115 －換匯換利合約 1,840 - 合 計 $ 1,840 $ 115 持有供交易之金融負債 衍生工具（未指定避險） －遠期外匯合約 $ 1,200 $ 77	101年1月1日 $ 833 92,671 - $ 93,504 101年1月1日 0.01%~1.125% 101年1月1日 $ 129 - $ 129 $ 315
持有供交易之金融資產 衍生工具（未指定避險） －遠期外匯合約 －換匯換利合約 合 計 持有供交易之金融負債 衍生工具（未指定避險） －遠期外匯合約
		$ - 1,840 $ 1,840 $ 1,200

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

• 一

• ( ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下：

幣 別 到 期 期 間 合約金額 （ 仟元 ） 102 年 12 月 31 日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 103.01~103.02 USD 4,000/NTD 118,539 101 年 12 月 31 日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 102.01~102.02 USD 5,000/NTD 145,426 101 年 1 月 1 日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 101.01~101.02 USD 6,000/NTD 181,476

本公司 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日從事 遠期外匯交易之目的，主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產 生之風險。

• (二 ) 於資產負債表日未採避險會計且尚未到期之換匯換利合約如下：

• 102 年 12 月 31 日

合約金額（仟元）到 期 日 支付利息 區 間 收取 利息 區 間 USD 6,000 103.01~103.02 - 1.70~2.48%

• 29 -

本公司 102 年 12 月 31 日從事換匯換利交易之目的，主要係為 規避外幣資產及負債因匯率及利率波動產生之風險。

八、 避險之衍生金融工具

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一 ( ) 公允價值避險

本公司所承擔之外幣借款債務，可能因市場匯率變動而使該負 債之未來公平價值產生變動，本公司評估該風險可能重大，故另簽 訂換匯換利合約進行避險。

本公司尚未到期之換匯換利合約彙總如下：

101 年 1 月 1 日

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該避險相關資訊列示如下：

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(二 ) 現金流量避險

本公司所承擔之浮動利率債務，可能因市場利率變動而使該負 債之未來現金流量產生波動，並導致風險，本公司評估該風險 可能重大，故另簽訂利率交換合約及換匯換利合約，以進行避險。

• 30 -

• 本公司尚未到期之利率交換合約彙總如下：

• 101 年 1 月 1 日

• 合 約 金 額 （ 仟 元 ）到 期 日 支付利率 區 間 收取 利率 區 間 $ 500,000 101.02 2.32%~2.5% 次級市場 CP+0.35%

• 本公司尚未到期之換匯換利合約彙總如下：

• 101 年 1 月 1 日

• 合 約 金 額到 期 日 支付利率 區 間 收取 利率 區 間 USD20,000 101.04 -2.73%~-2.8% 0.37211%

該避險項目相關資訊如下：

該避險項目相關資訊如下：	該避險項目相關資訊如下：	該避險項目相關資訊如下：	該避險項目相關資訊如下：
指 定 之 避 險 工 具 相關利益損 指定為避險工 101年1月1日 現金流量預 失預期於損益 被 避 險 項 目 具之金融商品 名 目 本 金 公 平 價 值 期產生期間 表認列期間 應付公司債 長期借款（含一年 內到期長期借 款） 利率交換合約 $ 500,000 ( $ 1,914 ) 96年 至101年 96年 至101年 其他應付款－關 係人 換匯換利合約 605,500 4,640 100年 至101年 100年 至101年 $ 1,105,500 $ 2,726 本公司101 年度避險工具自權益重分類至損益之金額為 4,707 仟元。 應收票據、應收帳款及其他應收款 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 應收票據 應收票據－因營業而發生 $ 5,598 $ 3,087 $ 5,048 應收帳款 應收帳款 $ 490,434 $ 635,133 $ 598,161 減：備抵呆帳 ( 7,255 ) ( 20,528 ) ( 41,498 ) $ 483,179 $ 614,605 $ 556,663 其他應收款 應收下腳收入款 $ 19,209 $ 15,857 $ 21,507 應收帳款讓售 20,561 55,918 151,403 應收稅退款 5,599 4,368 7,169 其 他 2,196 16,328 11,760 減：備抵呆帳 - ( 6,883 ) ( 7,176 ) $ 47,565 $ 85,588 $ 184,663				相關利益損 失預期於損益 表認列期間
應收票據 應收票據－因營業而發生 應收帳款 應收帳款 減：備抵呆帳 其他應收款 應收下腳收入款 應收帳款讓售 應收稅退款 其 他 減：備抵呆帳
	(	( (	$ 5,048 $ 598,161 41,498 ) $ 556,663 $ 21,507 151,403 7,169 11,760 7,176 ) $ 184,663

、 九、 應收票據 應收帳款及其他應收款

• 31 -

本公司對商品銷售之平均授信期間為 30～ 150 天，其備抵呆帳係 參考交易對方過去歷史記錄及分析其目前財務狀況，以估計無法回收 之金額。

於資產負債表日已逾期但本公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款， 因其信用品質並未重大改變，本公司管理階層認為仍可回收其金額， 本公司對該等應收帳款中收款對象非屬上市櫃或信用良好者，以保險 方式增強保障。

已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下 ：

0～60天 61～90天 91～120天 121天以上 合 計	102年12月31日 $ 51,818 195 2,965 7,080 $ 62,058	101年12月31日 $ 139,757 7,058 6,749 20,595 $ 174,159	101年1月1日	101年1月1日
				$ 40,154 30,399 13,836 32,271 $ 116,660

以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 ：

101年1月1日餘額 加：收回已沖銷之呆帳 加：企業合併影響數 減：本年度實際沖銷 減： 本年度迴轉減損損失 101年12月31日餘額 102年1月1日餘額 減： 本年度迴轉減損損失 102年12月31日餘額	個 別 評 估 減 損 損 失 $ 500 - - ( 500 ) - $ - $ - - $ -	群 組 評 估 減 損 損 失 $ 40,998 1,628 1,603 ( 151 ) ( 23,550 ) $ 20,528 $ 20,528 ( 13,273 ) $ 7,255	合 計
			$ 41,498 1,628 1,603 ( 651 ) ( 23,550 ) $ 20,528 $ 20,528 ( 13,273 ) $ 7,255

個別評估之減損損失係已進行清算或處於重大財務困難之應收款 項，認列帳面金額與預期清算回收金額現值之差額損失，本公司對該 等應收帳款餘額並未持有任何擔保品。

• 32 -

讓售應收帳款之相關資訊如下 ：

102 年 12 月 31 日

本 期 本 期 截至期末已 已預支金額 交 易 對 象 讓 售餘額 已收現金額 預支金額 年 利 率 ％ 額 度 中國信託商業銀行 $ 20,561 - - - $ 65,000

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101 年 1 月 1 日

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註：係與子公司 Tripod Overseas Co., Ltd.共用額度

本公司為降低應收帳款之信用風險，與金融機構簽訂無追索權之 應收帳款轉讓合約，依合約規定本公司應支付金融機構管理費，惟毋 須提供擔保品，且不須承擔應收帳款無法收回之風險。

依讓售合約之規定，因商業糾紛（如銷貨退回或折讓等）而產生 之損失由本公司承擔，因信用風險而產生之損失則由該等銀行承擔。 本公司於應收帳款讓售時，將該等款項轉列其他應收款項下。

十、 存 貨

製 成 品 半 成 品 在 製 品 物 料 原 料	102年12月31日 $ 101,734 5,863 57,942 16,249 35,747 $ 217,535	101年12月31日 $ 154,680 13,083 84,551 16,437 35,456 $ 304,207	101年1月1日	101年1月1日
				$ 152,511 799 79,054 25,622 41,295 $ 299,281

• 33 -

102 及 101 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 3,227,181 仟元及 3,508,161 仟元。

102 年度之銷貨成本包括存貨淨變現價值回升利益 72,523 仟元， 存貨淨變現價值回升係因存貨減少所致；101 年度之銷貨成本包括存貨 跌價損失 45,866 仟元。

十一、 採用權益法之投資

本公司於資產負債表日對子公司及關聯企業之所有權益及表決權 百分比如下：

投資子公司 投資關聯企業	102年12月31日 $26,417,591 $ 17,311	101年12月31日 $21,764,828 $ 28,199	101年1月1日	101年1月1日
				$30,505,422 $ 59,876

一 ( ) 投資子公司

投資子公司
上市（櫃）公司 非上市（櫃）公司	102年12月31日 $ 362,973 26,054,618 $ 26,417,591	101年12月31日 $ 382,108 21,382,720 $ 21,764,828		101年1月1日
				$ 397,574 30,107,848 $ 30,505,422

本公司於資產負債表日對子公司之所有權權益及表決權百分比 如下：

如下：
弘捷電路股份有限公司 J & J Holding Co., Ltd. 鼎群科技股份有限公司 （註1及2） Trison Technology (HK) Limited（註3） Trison International (HK) Limited（註3） 正弘投資有限公司（註4）	102年12月31日 51.67% 100.00% - 100.00% 100.00% 100.00%	101年12月31日 51.67% 100.00% - 100.00% 100.00% -	101年1月1日
			51.67% 100.00% 83.14% 83.14% 83.14% -

• 註 1： 鼎群科技股份有限公司於 101 年 11 月 15 日經董事會決議將 發行股數減資至 1 股，並於 101 年 11 月 16 日由本公司以每 股 10 元認購 13,000 仟股至 100%持有，共計 130,000 仟元。

• 註 2： 本公司及 100% 持有之子公司鼎群科技股份有限公司為促進 企業整合並提高營運效率，另以 101 年 12 月 30 日為合併基 準日，進行吸收合併，合併基準日後本公司為存續公司，鼎

• 34 -

群科技股份有限公司為消滅公司，其資產負債及一切權利義 務由本公司概括承受。

註 3：本公司與鼎群科技股份有限公司合併後取得。

註 4：本年度投資設立之子公司。

本公司採權益法之投資－弘捷電路股份有限公司（以下稱弘捷 電路），因預期未來營運獲利折現值減少，致其可回收金額小於帳面 金額。弘捷電路所採用之折現率為 17.1084%。經評估，本公司於 102 年度對投資弘捷電路認列減損損失 11,000 仟元（帳列採用權益法認 列之子公司、關聯企業及合資損益之份額項下）。於 101 年度經評估 尚無減損跡象。

採用權益法之上市（櫃）公司股權投資於資產負債表日依股票 收盤價計算之市價資訊如下：

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102 及 101 年度採用權益法之子公司之損益及其他綜合損益份 額，係依據各子公司同期間經會計師查核之財務報告認列。 (二 ) 投資關聯企業

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本公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分 比如下：

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本公司依利順精密科技股份有限公司其公司章程約定可指派該 公司董事會五席中之一席董事而對該公司具有重大影響。

• 35 -

有關本公司之關聯企業彙整性財務資訊如下：

總 資 產 總 負 債 本年度營業收入 本年度淨利	102年12月31日 101年12月31日 $ 306,104 $ 394,560 $ 198,982 $ 235,763 102年度 $ 124,925 ($ 189,403 )	102年12月31日 101年12月31日 $ 306,104 $ 394,560 $ 198,982 $ 235,763 102年度 $ 124,925 ($ 189,403 )	102年12月31日 101年12月31日 $ 306,104 $ 394,560 $ 198,982 $ 235,763 102年度 $ 124,925 ($ 189,403 )	102年12月31日 101年12月31日 $ 306,104 $ 394,560 $ 198,982 $ 235,763 102年度 $ 124,925 ($ 189,403 )	101年1月1日	101年1月1日
						$ 392,746 $ 58,935 101年度
			(		(	$ 146,522 $ 158,522 )

102 及 101 年度採用權益法之關聯企業之損益及其他綜合損益 份額，係依據關聯企業同期間經會計師查核之財務報告認列。

、 十二、 不動產 廠房及設備

成 本 101年1月1日餘額 增 添 處 分 由企業合併取得 重分類（註1） 101年12月31日餘額 累計折舊及減損 101年1月1日餘額 處 分 由企業合併取得 折舊費用 重分類（註1） 101年12月31日餘額 101年1月1日淨額 101年12月31日淨額 成 本 102年1月1日餘額 增 添 處 分 重分類（註2） 102年12月31日餘額 累計折舊及減損 102年1月1日餘額 處 分 認列減損損失 折舊費用 重分類 102年12月31日餘額 102年12月31日淨額		土 地	房屋及建築 $ 597,874 - - - - $ 597,874 $ 249,696 - - 21,614 - $ 271,310 $ 348,178 $ 326,564 $ 597,874 - - - $ 597,874 $ 271,310 - - 20,877 - $ 292,187 $ 305,687	機 器 設 備	運 輸 設 備	辦 公 設 備		租 賃 改 良	其 他 設 備	合 計
		$ 286,061 - - - - $ 286,061 $ - - - - - $ - $ 286,061 $ 286,061 $ 286,061 - - - $ 286,061 $ - - - - - $ - $ 286,061		$ 2,991,924 16,045 ( 33,058 ) 152,568 18,487 $ 3,145,966 $ 2,639,700 ( 29,916 ) 127,464 125,832 ( 8 ) $ 2,863,072 $ 352,224 $ 282,894 $ 3,145,966 14,274 ( 322,793 ) 11,332 $ 2,848,779 $ 2,863,072 ( 317,343 ) 131,000 113,670 - $ 2,790,399 $ 58,380	$ 14,001 - ( 4,409 ) 599 - $ 10,191 $ 9,712 ( 3,970 ) 562 1,864 - $ 8,168 $ 4,289 $ 2,023 $ 10,191 96 ( 720 ) - $ 9,567 $ 8,168 ( 210 ) - 514 - $ 8,472 $ 1,095	$ 40,705 2,276 ( 777 ) 3,879 4,543 $ 50,626 $ 20,112 ( 746 ) 3,603 8,019 - $ 30,988 $ 20,593 $ 19,638 $ 50,626 9,253 ( 572 ) - $ 59,307 $ 30,988 ( 570 ) - 9,060 - $ 39,478 $ 19,829	$ 6,087 - - 41,666 - $ 47,753 $ 3,973 - 40,613 1,035 - $ 45,621 $ 2,114 $ 2,132 $ 47,753 2,281 ( 1,852 ) - $ 48,182 $ 45,621 ( 1,547 ) - 1,421 - $ 45,495 $ 2,687		$ 62,602 6,294 ( 8 ) 34,128 - $ 103,016 $ 35,842 ( 3 ) 31,917 16,358 - $ 84,114 $ 26,760 $ 18,902 $ 103,016 12,632 ( 64,814 ) - $ 50,834 $ 84,114 ( 64,814 ) - 14,963 - $ 34,263 $ 16,571	$ 3,999,254 24,615 ( 38,252 ) 232,840 23,030 $ 4,241,487 $ 2,959,035 ( 34,635 ) 204,159 174,722 ( 8 ) $ 3,303,273 $ 1,040,219 $ 938,214 $ 4,241,487 38,536 ( 390,751 ) 11,332 $ 3,900,604 $ 3,303,273 ( 384,484 ) 131,000 160,505 - $ 3,210,294 $ 690,310

註 1： 重分類係由預付設備款轉入 23,179 仟元及轉列製造費用 141 仟 元。

註 2： 重分類係由預付設備款轉入。

因銷售情況欠佳，本公司用於生產該產品之機器設備預期未來現 金流入折現值減少，使其可回收金額小於帳面價值，致本公司於 102 年度認列減損損失 131,000 仟元。該減損損失已列入合併綜合損益表之 其他收益及費損淨額項下。

本公司於 102 及 101 年 12 月 31 日採用使用價值作為減損測試之 可回收金額，且用於估計價值之折現率分別為 25.06%及 18.313%。

• 36 -

不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

房屋及建築之重大組成部分
－主建物		45年
－附屬設備	5	至20年
機器設備	3	至8年
運輸設備		5年
辦公設備	3	至5年
租賃改良		5年
其他設備	1	至5年

本公司購置不動產、廠房及設備之承諾事項，請參閱附註三一。 十三、 其他無形資產

成 本 101年1月1日餘額 增 添 由企業合併所取得 處 分 101年12月31日餘額 累計攤銷 101年1月1日餘額 由企業合併所取得 攤銷費用 處 分 101年12月31日餘額 101年1月1日淨額 101年12月31日淨額 成 本 102年1月1日餘額 增 添 處 分 重分類（註） 102年12月31日餘額	電	腦 軟 體
	$ 204,449 74,352 197 ( 140 ) $ 278,858 $ 1,076 166 56,222 ( 140 ) $ 57,324 $ 203,373 $ 221,534 $ 278,858 19,876 ( 4,097 ) 15,130 $ 309,767

（接次頁）

• 37 -

（承前頁）

電 腦 軟 體 累計攤銷 102 年 1 月 1 日餘額 $ 57,324 攤銷費用 65,204 處 分 ( 4,097 ) 102 年 12 月 31 日餘額 $ 118,431 102 年 1 月 1 日淨額 $ 221,534 102 年 12 月 31 日淨額 $ 191,336

註：係由預付設備款轉入 15,130 仟元。

上述其他無形資產耐用年限係以直線基礎按 1 至 5 年計提攤銷費 用。

十四、 其他資產

其他資產
非 流 動 預付設備款 存出保證金	102年12月31日 $ 10,785 2,580 $ 13,365	101年12月31日 $ 29,862 3,012 $ 32,874	101年1月1日
				$ 23,179 1,651 $ 24,830

十五、 借 款 一 ( ) 短期借款

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銀行信用借款之利率於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日分別為 0.78%～ 0.80%、0.9016%～ 0.98%及 0.95%～ 1.3%。 (二 ) 應付短期票券

應付短期票券
應付商業本票 減：應付短期票券折價	102年12月31日 $ - - $ -	101年12月31日 $ - - $ -	101年1月1日
			(	$ 650,000 214 ) $ 649,786

應付短期票券之利率於 101 年 1 月 1 日為 0.82%～ 0.83%。

• 38 -

尚未到期之應付短期票券如下： 101 年 1 月 1 日

101 年1 月1	日	日
保證/ 承兌機構	票面金額		折價金額	帳面金額 $ 199,964 149,983 99,989 199,850 $ 649,786	利率區間	擔保品名稱	擔 保 品 帳面金額
應付商業本票 中華票券 大中票券 兆豐票券 萬通票券		$ 200,000 150,000 100,000 200,000 $ 650,000	( $ 36 ) ( 17 ) ( 11 ) ( 150 ) ($ 214 )		0.82% 0.82% 0.83% 0.83%	無 〃 〃 〃		$ - - - - $ -

(三 ) 長期借款

長期借款
金 融 機 構 信用借款 長期聯合貸款 減：一年內到期之長期借 款	102年12月31日 $ - - $ -	101年12月31日 $ - - $ -	101年1月1日
			(	$ 500,000 500,000 ) $ -

本公司為長期財務規劃、充實營運資金、償還公司債及因應資 本支出計畫，與金融機構簽訂中、長期借款合約如下：

本公司於 95 年 12 月 13 日與花旗銀行及兆豐國際商業銀行等十 家金融機構簽訂總額度為 2,500,000 仟元之聯合授信合約。

其相關條款及截至各資產負債表日已動用金額如下：

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借款合約規定本公司於貸款存續期間內，應維持各年度及半年 度合併財務報告之特定流動比率、負債比率及利息保障倍數等。本 公司截至 101 年 1 月 1 日符合借款合約之規定。

• 39 -

十六、 應付票據及應付帳款

十七、 十八、	應付票據 非因營業而發生 應付帳款 其他負債 流 動 其他應付款 應付設備款 應付薪資及獎金 應付員工紅利 應付消耗品 應付保險費 應付休假給付 應付其他費用 其他負債 預收貨款 代收款等 非 流 動 存入保證金 負債準備－流動 保 固（一） 退貨及折讓（二） 101年1月1日餘額 本年度新增 本年度使用 本年度迴轉未使用餘額 101年12月31日餘額 本年度新增 本年度使用 本年度迴轉未使用餘額 102年12月31日餘額	102年12月31日 $ - $ 295,542 102年12月31日 $ 5,725 148,440 623,717 99,991 15,833 27,831 106,207 $ 1,027,744 $ 28,848 16,935 $ 45,783 $ 4,170 102年12月31日 $ 1,083 951 $ 2,034 保 固 $ 7,561 2,469 - ( 5,689 ) 4,341 940 ( 238 ) ( 3,960 ) $ 1,083	101年12月31日 $ - $ 284,503 101年12月31日 $ 27,645 212,864 614,905 96,171 13,901 26,904 82,437 $ 1,074,827 $ 31,774 23,429 $ 55,203 $ 6,070 101年12月31日 $ 4,341 3,665 $ 8,006 退貨及折讓 $ 8,585 21,009 ( 25,929 ) - 3,665 13,346 ( 16,060 ) - $ 951	101年1月1日
				$ 44 $ 300,962 101年1月1日
				$ 23,918 208,203 851,601 75,218 14,000 22,725 114,344 $ 1,310,009 $ 26,747 17,208 $ 43,955 $ 18,720 101年1月1日
				$ 7,561 8,585 $ 16,146 合 計
				$ 16,146 23,478 ( 25,929 ) ( 5,689 ) 8,006 14,286 ( 16,298 ) ( 3,960 ) $ 2,034

• 40 -

• 一

• ( ) 保固負債準備係依銷售商品合約約定，本公司管理階層對於因保固 義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數之現值。該估計係以歷史 保固經驗為基礎，並考量新原料、製程變動或其他影響產品品質等 因素調整。

• (二 ) 退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗、管理階層之判斷及其他已知 原因估計可能發生之產品退回及折讓，並於相關產品出售當期認列 為營業收入之減項。

十九、 退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管 理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資 6%提撥退休金至勞工保險 局之個人專戶。

(二 ) 確定福利計畫

本公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定福 利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前 6 個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額 2%提撥員工退休基 金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行 之專戶。

本公司之計畫資產及確定福利義務現值，係由專業精算師進行 精算。精算評價於衡量日之主要假設列示如下：

折 現 率 計畫資產之預期報酬率 長期平均調薪率	102年12月31日 1.875% 2% 2%	101年12月31日 1.625% 1.875% 2%	101年1月1日
			1.75% 2% 2%

• 41 -

有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下：

當期服務成本 利息成本 計畫資產預期報酬 鼎群科技退休基金轉入數 依功能別彙總 營業成本 推銷費用 管理費用 研發費用	102年度 $ 4,127 2,400 ( 2,436 ) - $ 4,091 $ 2,032 - 1,560 499 $ 4,091	101年度
		$ 4,742 2,361 ( 2,479 ) ( 2,989 ) $ 1,635 $ 752 126 630 127 $ 1,635

於 102 及 101 年度，本公司分別認列（ 5,853）仟元及（ 7,347） 仟元精算損失於其他綜合損益。截至 102 年及 101 年 12 月 31 日止， 精算損益認列於其他綜合損益之累積金額分別為 1,204 仟元及 7,057 仟元。

本公司因確定福利計畫所產生之義務列入個體資產負債表之金 額列示如下：

額列示如下：
已提撥確定福利義務之 現值 計畫資產之公允價值 提撥短絀 應計退休金負債	102年12月31日 $ 154,253 ( 127,775 ) $ 26,478 $ 26,478	101年12月31日 $ 147,675 ( 128,736 ) $ 18,939 $ 18,939	101年1月1日
	(	(	(	$ 134,885 122,690 ) $ 12,195 $ 12,195

確定福利義務現值之變動列示如下：

年初確定福利義務 當期服務成本 利息成本 精算損失 福利支付數 併入鼎群科技影響數 年底應計退休金負債	102年度 $ 147,675 4,127 2,400 5,047 ( 4,996 ) - $ 154,253	101年度
		$ 134,885 4,742 2,361 6,064 ( 539 ) 162 $ 147,675

• 42 -

計畫資產現值之變動列示如下：

年初計畫資產公允價值 計畫資產預期報酬 精算損失 雇主提撥數 福利支付數 併入鼎群科技退休基金 年底計畫資產公允價值	102年度 $ 128,736 2,436 ( 806 ) 2,405 ( 4,996 ) - $ 127,775	101年度
		$ 122,690 2,479 ( 1,283 ) 2,400 ( 539 ) 2,989 $ 128,736

計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如 下：

下：
權益工具 債務工具 其 他	102年12月31日 44.77 27.48 27.75 100.00	101年12月31日 37.43 26.73 35.84 100.00	101年1月1日
				40.75 27.77 31.48 100.00

整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關 義務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退休基金監 理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不低於當地銀行 2 年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

本公司選擇以轉換至個體財務報告會計準則之日起各個會計期 間推延決定之金額，揭露經驗調整之歷史資訊：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	102年12月31日 ($ 154,253 ) $ 127,775 ($ 26,478 ) ($ 6,409 ) ($ 806 )	101年12月31日 ($ 147,675 ) $ 128,736 ($ 18,939 ) ($ 6,064 ) ($ 1,283 )	101年1月1日	101年1月1日
	( ( ( (	( ( ( (	( (	$ 134,885 ) $ 122,690 $ 12,195 ) $ - $ -

本公司預期於 102 及 101 年度以後一年內對確定福利計畫提撥 分別為 4,372 仟元及 4,091 仟元。

• 43 -

二十、 權 益

ㄧ ( ) 股 本

普 通 股

普 通 股
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款之股數 （仟股） 已發行股本	102年12月31日 600,000 $ 6,000,000 525,606 $ 5,256,059	101年12月31日 600,000 $ 6,000,000 525,606 $ 5,256,059	101年1月1日
				600,000 $ 6,000,000 525,606 $ 5,256,059

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股利 之權利。

額定股本中包含保留供發行認股權證、附認股權特別股或附認股 權公司債行使認股權使用共 200,000 仟元。 資本公積

102 及 101 年度各類資本公積餘額之調節如下：

102 及101 年度	各類資本公	積餘額之調節	如下：	如下：
101年1月1日餘額 採用權益法認列之子公 司、關聯企業及合資之變 動數 101年12月31日餘額 採用權益法認列之子公 司、關聯企業及合資之變 動數 102年12月31日餘額	股票發行溢價 $ 325,282 - 325,282 - $ 325,282	採權益法認 列子公司、關 聯企業及合 資企業資本公 積之變動數 $ 1,967 ( 279 ) 1,688 15,445 $ 17,133	受 贈 資 產		合 計 $ 327,618 ( 279 ) 327,339 15,445 $ 342,784
		(		$ 369 - 369 - $ 369		$ 327,618 279 ) 327,339 15,445 $ 342,784

資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發 行普通股）及受領贈與之部分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時， 用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率 為限。

因採用權益法之投資產生之資本公積，不得作為任何用途。

• 44 -

保留盈餘及股利政策

• 本公司章程股利政策如下：

• 一

• ( ) 本公司原章程規定每屆決算所得盈餘時，應先提繳稅捐，彌補以前 虧損，次提存百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達資本 額時，不在此限，次依相關法令規定提撥或迴轉特別盈餘公積後， 其餘盈餘再分配如下：

  1. 董事監察人酬勞金為不高於 2%。

  2. 員工紅利為 12%至 18%。

  3. 扣除前各項餘額後，由董事會得就該餘額併同以往年度盈餘擬 具分派議案，提請股東會決議分派之。

  4. 員工分配股票紅利時，得包括一定條件之從屬公司員工，其條 件由董事會訂定之。

  5. 本公司於 102 年 6 月 20 日經股東常會修訂章程，修訂後章程規 定每屆決算所得盈餘時，應先提繳稅捐，彌補以前虧損，次提存百 分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達資本額時，不在此限， 次依相關法令規定提撥或迴轉特別盈餘公積後，其餘盈餘再分配如 下：

  6. 董事監察人酬勞金為不高於 1%。

  7. 員工紅利為 6%至 18%。

  8. 扣除前各項餘額後，由董事會得就該餘額併同以往年度盈餘擬 具分派議案，提請股東會決議分派之。

  9. 員工分配股票紅利時，得包括一定條件之從屬公司員工，其條 件由董事會訂定之。

• (二 ) 本公司為考量未來營運擴展、資金需求及稅制對公司、股東之影響， 股利政策主要依據公司未來資本預算規劃所考量之資金需求，由董 事會擬具盈餘分配案，經股東會決議後分配。惟股利之分派應就當 年度所分配之股利，以不低於 10%發放現金股利。

• (三 ) 102 及 101 年度應付員工紅利及董監酬勞係依過去經驗以可能發放 之金額為基礎，分別按稅後淨利減除下列項目後之 12%及 1%：

• 45 -

• 彌補以前虧損；

• 提存 10%為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達資本額時，不 在此限；

• 就股東權益項下減項提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金 額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

上列員工紅利及董監酬勞之估列金額於年度終了後，董事會決 議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費用，於股東 會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會 決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利 股數按決議分紅之金額除以股票公平價值決定，股票公平價值係指 股東會決議日前一日之收盤價（考量除權除息之影響後）。

• (四 ) 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定提列特 別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特 別盈餘公積轉回未分配盈餘。

• (五 ) 自 102 年起，本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字 第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs）後，提 列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時，應 就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益）， 因選擇適用 IFRS 1 豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數 額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增 加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特 別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次採用 IFRSs 所應提列之 特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損；嗣後有盈餘年度且原提 列特別盈餘公積之原因消除前，應就不足數額補足提列特別盈餘公 積，始得分派盈餘。（參閱 (九 )首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公 積之說明）。

• 46 -

• (六 ) 依公司法第二三七條規定，按稅後餘額提列 10%為法定盈餘公積， 但法定盈餘公積已達資本總額時，不在此限。法定盈餘公積得用以 彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25%之 部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

• (七 ) 分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其餘股 東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。

• (八 ) 本公司分別於 102 年 6 月 20 日及 101 年 6 月 21 日舉行股東常會， 決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積 現金股利	盈 餘 分 配 案 101年度 100年度 $ 293,303 $ 420,524 1,314,015 1,892,181	每股股利（元）	每股股利（元）
	101年度 $ 293,303 1,314,015	101年度 $ - 2.5	100年度
			$ - 3.6

本公司分別於 102 年 6 月 20 日及 101 年 6 月 21 日舉行股東常 會，決議配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下：

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101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財 務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作 為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。

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股東會決議配發之董監事酬勞與各年度財務報表認列之董監事 酬勞之差異主要係因估計改變，已分別調整次年度損益。

• 47 -

有關 102 年度之盈餘分配案、員工分紅及董監酬勞尚待預計於 103 年 6 月 11 日召開之股東會決議。

有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

(九 ) 依金管證發字第 1010012865 號令應提列之特別盈餘公積

本公司依金管證發字第 1010012865 號令所應提列之特別盈餘公 積如下：

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 特別盈餘公積 $ 517,296 $ 517,296 $ 517,296

因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列，故僅就因 轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 517,296 仟元予以提列特別盈 餘公積。

(十 ) 其他權益項目

1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額

期初餘額 換算國外營運機構淨資產 所產生之兌換差額 換算國外營運機構淨資產 所產生利益之相關所得 稅 期末餘額 現金流量避險 期初餘額 現金流量避險中因公允價 值變動產生之損益 現金流量避險相關所得稅 期末餘額	102年度 ( $ 644,850 ) 1,146,581 (194,919 ) $ 306,812 102年度 $ - - - $ -	101年度
		$ - ( 776,928 ) 132,078 ($ 644,850 ) 101年度
		$ 4,707 ( 5,671 ) 964 $ -

2. 現金流量避險

• 48 -

二一、 收 入

收 入
商品銷售收入 加工收入 勞務收入		102 年度 $ 2,941,965 138,373 635 $ 3,080,973		101 年度
				$ 3,405,109 - 1,925 $ 3,407,034

二二、 本期淨利

本期淨利係包含以下項目： (一)其他收益及費損淨額 不動產、廠房及設備減損損失 (二)其他收入 利息收入 管理收入 其他		102年度 $ 131,000 ) 102年度 $ 17,610 157,879 12,379 $ 187,868		101年度
	(			$ - 101年度
				$ 25,465 114,483 2,450 $ 142,398

(三)其他利益及損失 處分不動產、廠房及設備利益 持有供交易金融資產利益 持有供交易金融負債損失 淨外幣兌換損失 其他支出 (四)財務成本 銀行借款利息	102年度 $ 967 9,466 ( 8,922 ) ( 31 ) ( 1,396 ) $ 84 102年度 $ 2,218	101年度	101年度
		$ 1,321 7,682 ( 2,719 ) ( 3,610 ) ( 1,966 ) $ 708 101年度
			$ 7,760

• 49 -

(五 ) 折舊及攤銷

折舊及攤銷
不動產、廠房及設備 無形資產 合 計 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 攤銷費用依功能別彙總 營業成本 營業費用		102年度 $ 160,505 65,204 $ 225,709 $ 146,997 13,508 $ 160,505 $ 11 65,193 $ 65,204		101年度
				$ 174,722 56,222 $ 230,944 $ 162,313 12,409 $ 174,722 $ 19 56,203 $ 56,222

(六)員工福利費用 短期員工福利 其他員工福利 退職後福利（附註十九） 確定提撥計畫 確定福利計畫 依功能別彙總 營業成本 營業費用 (七)外幣兌換損益 外幣兌換利益總額 外幣兌換損失總額 淨 損 失		102年度 $ 1,026,335 133,018 35,689 4,091 $ 1,199,133 $ 750,749 448,384 $ 1,199,133 102年度 $ 42,483 (42,514 ) ($ 31 )		101年度	101年度
				$ 1,157,023 127,312 37,342 1,635 $ 1,323,312 $ 877,597 445,715 $ 1,323,312 101年度
		( (		( (	$ 53,773 57,383 ) $ 3,610 )

• 50 -

二三、 繼續營業單位所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下：

		102年度			101年度	101年度
當期所得稅
當年度產生者	$	-			$ 1,930,992
未分配盈餘加徵		132,571				279,587
以前年度調整	(	2,695	)	(		2,436	)
遞延所得稅
當年度產生者		173,931				400,483
以前年度產生者		-		(	2,071,981		)
認列於損益之所得稅費用	$	303,807			$	536,645
102 及101 年度會計所得與所得稅費用之調節如下：
	102 年度				101 年度
繼續營業單位稅前淨利	$	2,678,393			$ 3,453,589
稅前利益按法定稅率計算之
所得稅費用	$	455,327			$	587,110
稅上不可減除之費損		14,943				17,582
子公司盈餘之遞延所得稅影
響數	(	296,646	)	(		362,297	)
未分配盈餘加徵10%		132,571				279,587
未認列之可減除暫時性差異		307				17,099
以前年度所得稅調整	(	2,695	)	(		2,436	)
認列於損益之所得稅費用	$	303,807			$	536,645

本公司所適用之稅率為 17%。

由於 103 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性，故 102 年度 未分配盈餘加徵 10%所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。

(二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅

遞延所得稅 認列於其他綜合損益 －國外營運機構換算之兌 換差額 現金流量避險之所得稅 確定福利之精算損益 認列為其他綜合損益之所得稅	102年度 ( $ 194,919 ) - 995 ($ 193,924 )		101年度
			$ 132,078 964 1,249 $ 134,291

• 51 -

(三 ) 當期所得稅資產與負債

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日

當期所得稅負債 應付所得稅 $ 139,828 $ 2,103,069 $ 395,572

(四 ) 遞延所得稅資產與負債

遞延所得稅資產及負債之變動如下：

102 年度

102 年度
遞延所得稅資產 暫時性差異 不動產、廠房及設備 採權益法認列之子公 司、關聯企業及合 資損益之份額 國外營運機構兌換差 額 應付休假給付 備抵存貨跌價 其 他 虧損扣抵 暫時性差異 採權益法認列之子公 司、關聯企業及合 資損益之份額 國外營運機構兌換差 額 其 他	年 初 餘 額 $ 18,563 4,849 20,370 4,574 17,300 6,779 72,435 - $ 72,435 $ 187,383 - - $ 187,383	認列於損益 $ 10,691 4,497 - 157 ( 12,329 ) ( 2,893 ) 123 128,327 $ 128,450 $ 302,068 - 313 $ 302,381	認 列 於 其他綜合損益 $ - - ( 20,370 ) - - 995 ( 19,375 ) - ($ 19,375 ) $ - 174,549 - $ 174,549	年 底 餘 額
		( (	( ( (		$ 29,254 9,346 - 4,731 4,971 4,881 53,183 128,327 $ 181,510 $ 489,451 174,549 313 $ 664,313

101 年度 遞 延 所 得 稅 資 產 暫時性差異 不動產、廠房及設備 採權益法認列之子公司、關 聯企業及合資損益之份 額 國外營運機構兌換差額 應付休假給付 備抵存貨跌價 其 他 暫時性差異 採權益法認列之子公司、關 聯企業及合資損益之份 額 國外營運機構兌換差額 其 他	年 初 餘 額 $ 33,416 30,018 - 4,076 9,502 13,144 $ 90,156 $ 1,897,066 111,708 2,120 $ 2,010,894	認 列 於 損 益 當年度產生者 以前年度產生者 ( $ 14,853 ) $ - ( 25,169 ) - - - 498 - 7,798 - ( 7,614 ) - ( $ 39,341 ) $ - $ 362,298 ( $ 2,071,981 ) - - ( 1,156 ) - $ 361,142 ( $ 2,071,981 )	認 列 於 損 益 當年度產生者 以前年度產生者 ( $ 14,853 ) $ - ( 25,169 ) - - - 498 - 7,798 - ( 7,614 ) - ( $ 39,341 ) $ - $ 362,298 ( $ 2,071,981 ) - - ( 1,156 ) - $ 361,142 ( $ 2,071,981 )	認 列 於 其他綜合損益 $ - - 20,370 - - 1,249 $ 21,619 $ - ( 111,708 ) ( 964 ) ( $ 112,672 )	年 底 餘 額	年 底 餘 額
		當年度產生者 ( $ 14,853 ) ( 25,169 ) - 498 7,798 ( 7,614 ) ( $ 39,341 ) $ 362,298 - ( 1,156 ) $ 361,142
		( ( ( ( (	( (	( ( (		$ 18,563 4,849 20,370 4,574 17,300 6,779 $ 72,435 $ 187,383 - - $ 187,383

• 52 -

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(六 ) 與投資相關之未認列遞延所得稅負債

截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止，與 投資子公司有關且未認列為遞延所得稅負債之應課稅暫時性差異分 別為 3,068,694 仟元、 2,772,048 仟元及 2,409,751 仟元。

(七 ) 兩稅合一相關資訊

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102 及 101 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 17.92% （預計）及 19.33%（實際）。

依所得稅法規定，本公司分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘時， 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日之股東 可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此本公司預計 102 年度盈餘分配之稅 額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有 所差異。

依台財稅字第 10204562810 號規定，首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時，其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用個 體財務報告會計準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。

• 53 -

(八 ) 所得稅核定情形

本公司營利事業所得稅結算申報，業經稅捐稽徵機關核定至 100 年度，核定數與申報數之差異，業已列為當期所得稅費用。 二四、 每股盈餘

每股盈餘
基本每股盈餘 稀釋每股盈餘		102年度 $ 4.52 $ 4.46	單位：每股元 101年度
				$ 5.55 $ 5.47

用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下： 本期淨利

歸屬於本公司業主之淨利 股 數 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之影響： 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權平均股數			102年度 2,374,586 102年度 525,606 7,356 532,962			101年度
		$			$	2,916,944 單位：仟股 101年度
						525,606 7,902 533,508

若本公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈 餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度 股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該 等潛在普通股之稀釋作用。

• 54 -

二五、 企業合併 一 ( ) 簡易合併

具表決權之 所有權權益／ 主 要營 運活 動 合 併基準 日 收購比例（％）移 轉 對 價 鼎群科技股份 資料儲存、處理 101年12月30日 - $ - 有限公司 設備及有線通 信機械器材及 電子零組件等 之製造、加工 及買賣

本公司與鼎群科技股份有限公司進行吸收合併係為促進企業整合 並提高營運效率，因應未來產業發展暨提昇公司競爭力。

(二 ) 合併日取得之資產及承擔之負債

鼎群科技股份公司

流動資產
現金及約當現金		$	52,203
應收帳款淨額			49,943
應收帳款－關係人淨額			1,403
其他應收款			5,165
存 貨			23,048
預付款項			6,330
其他流動資產			115
非流動資產
投 資	(		13,342	)
廠房及設備			28,681
無形資產			31
存出保證金			1,352
其他資產			11,250
流動負債
應付帳款	(		51,871	)
應付帳款-關係人	(		14,676	)
其他應付款	(		29,931	)
其他應付款項－關係人	(		39,522	)
其他流動負債	(		14,247	)
非流動負債
存入保證金	(		550	)
淨資產			15,382
長期股權投資	(		15,382	)
合併支付現金數		$	-

• 55 -

(三 ) 企業合併對經營成果之影響

倘該等企業合併係發生於合併基準日所屬之會計年度開始日， 101 年度本公司擬制營業收入及淨利分別為 4,095,491 仟元及 2,895,553 仟元。

二六、 非現金交易

本公司於 102 及 101 年度進行下列非現金交易之投資及籌資活動： (一 ) 本公司取得固定資產價款截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日，分別有 730 仟元、 16,499 仟元及 23,918 仟元尚未支 付，帳列應付設備款。

• (二 ) 本公司取得無形資產價款截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日，分別有 4,995 仟元、11,146 仟元及 0 仟元尚未支付， 帳列應付設備款。

二七、 資本風險管理

本公司進行資本管理以確保能夠於繼續經營之前提下，藉由將債 務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。

本公司資本結構係由淨債務（即借款減除現金及約當現金）及權 益（即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目）組成。

本公司主要管理階層每年重新檢視本公司資本結構，其檢視內容 包括考量各類資本之成本及相關風險。本公司依據主要管理階層之建 議，將藉由向金融機構舉借短期借款等方式平衡其整體資本結構。

二八、 金融工具

• 一

• ( ) 公允價值之資訊

• 非按公允價值衡量之金融工具

  • 本公司管理階層認為列示於資產負債表中非按公允價值衡 量之金融資產及金融負債之帳面金額均趨近其公允價值或其公 允價值無法可靠衡量。

• 認列於個體資產負債表之公允價值衡量

本公司以公允價值衡量之金融資產及金融負債，其衡量方 式依照公允價值可觀察程度分為第一至三級：

• 56 -

• (1) 第一級公允價值衡量係指活絡市場相同資產或負債之公開 報價（未經調整）。

• (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

• (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術非以可觀察市場資料為 基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導公 允價值。

102 年12 月31 日 透過損益按公允價 值衡量之金融資產 －衍生工具 透過損益按公允價 值衡量之金融負債 －衍生工具 101 年12 月31 日 透過損益按公允價 值衡量之金融資產 －衍生工具 透過損益按公允價 值衡量之金融負債 －衍生工具 101 年1 月1 日 透過損益按公允價 值衡量之金融資產 －衍生工具 透過損益按公允價 值衡量之金融負債 －衍生工具	第 一 級 $ - $ - 第 一 級 $ - $ - 第 一 級 $ - $ -	第 二 級 $ 1,840 $ 1,200 第 二 級 $ 115 $ 77 第 二 級 $ 129 $ 315	第 三 級 $ - $ - 第 三 級 $ - $ - 第 三 級 $ - $ -	合 計	合 計
				$ 1,840 $ 1,200 合 計
				$ 115 $ 77 合 計
					$ 129 $ 315

• 57 -

• 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

• 衍生工具

遠期外匯合約之公允價值係以遠期匯率報價及由配合合約 到期期間之報價利率推導之殖利率曲線衡量。

(二 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 透過損益按公允價值衡 量－持有供交易 指定為避險會計關係之 衍生工具 現金及約當現金 放款及應收款（註1） 金融負債 透過損益按公允價值衡 量－持有供交易 指定為避險會計關係之 衍生工具 以攤銷後成本衡量（註2）	102年12月31日 $ 1,840 - 291,863 961,109 1,200 - 1,409,317	101年12月31日 $ 115 - 3,691,968 924,383 77 - 883,097	101年1月1日
			$ 129 23,484 93,504 1,129,937 315 1,914 6,410,957

• 註 1： 餘額係包含應收票據、應收帳款、應收帳款－關係人、其他 應收款（不含應收退稅款）、其他應收款－關係人、其他金融 資產－流動及其他非流動資產－存出保證金等以攤銷後成本 衡量之放款及應收款。

• 註 2： 餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款、 應付帳款－關係人、其他應付款（不含應付員工福利）、其他 應付款－關係人、一年內到期之長期借款及存入保證金等以 攤銷後成本衡量之金融負債。

(三 ) 財務風險管理目的與政策

• 本公司主要金融工具包括應收帳款、應付帳款及借款，藉由依 照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理本公司營運 有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險及利率風 險）、信用風險及流動性風險。

• 58 -

本公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影響。 衍生金融工具之運用受本公司董事會通過之政策所規範，其為匯率 風險、利率風險、信用風險、流動性風險、衍生金融工具與非衍生 金融工具之運用及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持 續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核。本公司並未以投機目的 而進行金融工具（包括衍生金融工具）之交易。

1. 市場風險

本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯 率變動風險（參閱下述 (1)）以及利率變動風險（參閱下述 (2)）。 本公司從事各式衍生金融工具以管理所承擔之外幣匯率及利率 風險，包括：

• A. 以遠期外匯合約規避因出口電路板至境外而產生之匯率風 險；

• B. 以利率交換及換匯換利合約減輕借款利率及匯率上升風險； 本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管 理與衡量方式並無改變。

• (1) 匯率風險

本公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使本公 司產生匯率變動暴險。本公司匯率暴險之管理係於政策許 可之範圍內，利用遠期外匯合約管理風險。

• 本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資 產與貨幣性負債帳面金額，參閱附註三二。

另本公司以換匯換利合約減輕因其他應付款－關係人 匯率上升產生風險，請參閱附註八。 敏感度分析

• 本公司主要受到美元匯率波動之影響。

下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣之 匯率增加及減少 5%時，本公司之敏感度分析。 5%係為本公 司內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比 率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評

• 59 -

估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目並將其期 末之換算以匯率變動 5%予以調整。下表之正數係表示當新 台幣相對於各相關貨幣貶值 5%時，將使稅前淨利或權益增 加之金額；當新台幣相對於各相關外幣升值 5%時，其對稅 前淨利或權益之影響將為同金額之負數。

==> picture [354 x 47] intentionally omitted <==

• (i) 主要源自於本公司於資產負債表日尚流通在外且未進 行現金流量避險之美元計價應收、應付款項。

• 本公司於本期對匯率敏感度上升，主係因規避匯率波 動之遠期外匯減少所致。

• (2) 利率風險

本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融 負債帳面金額如下：

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 具公允價值利率風險 －金融資產 $ 232,580 $ 3,517,300 $ 249,669 －金融負債 - 109,771 4,339,838 具現金流量利率風險 －金融資產 59,853 177,929 97,760 －金融負債 797,131 89,443 1,246,070

本公司以換匯換利合約與利率交換合約減輕因其他應 付款－關係人及一年內到期之長期借款利率上升產生之風 險，請參閱附註八。

敏感度分析

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表 日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債其分析方式係假 設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在 外。本公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動

• 60 -

率為利率增加或減少 1%，此亦代表管理階層對利率之合理 可能變動範圍之評估。

若利率增加／減少 1%，在所有其他變數維持不變之情 況下，本公司 102 及 101 年度之稅前淨利將分別減少／增 加（ 7,373）仟元及 885 仟元，本公司於本期對利率之敏感 度上升，主因為變動利率債務工具增加。

2. 信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失 之風險。截至資產負債表日，本公司可能因交易對方未履行義 務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於個體資產負 債表所認列之金融資產帳面金額。

本公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，並於 必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風 險。

為減輕信用風險，本公司管理階層指派專責團隊負責授信 額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之 回收已採取適當行動。此外，本公司於資產負債表日會逐一複 核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適 當減損損失。據此，本公司管理階層認為本公司之信用風險已 顯著減少。

本公司之信用風險主要係集中於本公司前十大客戶，截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 年 31 日及 1 月 1 日止，應收帳款 總額來自各年度前十大客戶之比率分別為 83%、 88%及 73%。

3. 流動性風險

本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支 應營運並減輕現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行 融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

• 61 -

• (1) 非衍生性金融負債之流動性及利率風險表

非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依據本公司最早 可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包 括本金及估計利息）編製。

因此，本公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於 下表最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率； 其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。 102 年 12 月 31 日

102 年12 月31 日
加權平均有 效利率（％） 非衍生金融負債 無附息負債 - 浮動利率工具 0.785 固定利率工具 - 101 年12 月31 日 加權平均有 效利率（％） 非衍生金融負債 無附息負債 - 浮動利率工具 0.952 固定利率工具 0.923 101 年1 月1 日 加權平均有 效利率（％） 非衍生金融負債 無附息負債 - 浮動利率工具 0.935 固定利率工具 1.063		3個月以內 $ 608,017 797,998 - $ 1,406,015 3個月以內 $ 677,814 89,513 109,827 $ 877,154 3個月以內 $ 808,244 1,248,233 4,340,781 $ 6,397,258		3個月至1 年 $ - - - $ - 3個月至1 年 $ - - - $ - 3個月至1 年 $ - - - $ -		1至5 年 $ 4,170 - - $ 4,170 1至5 年 $ 6,070 - - $ 6,070 1至5 年 $ 18,720 - - $ 18,720		5 年以上
								$ - - - $ - 5 年以上
								$ - - - $ - 5 年以上
非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具
								$ - - - $ -

• (2) 衍生金融負債之流動性及利率風險表

針對衍生金融工具所作之流動性分析，就採淨額交割 之衍生工具，係以未折現之合約淨現金流入及流出為基礎 編製；就採總額交割之衍生工具，係以未折現之總現金流 入及流出為基礎編製。當應付或應收金額不固定時，揭露 之金額係依資產負債表日殖利率曲線所推估之預計利率決 定。

• 62 -

102 年 12 月 31 日

102 年12 月3	1	日
淨額交割 換匯換利 總額交割 遠期外匯合約 －流 入 －流 出		3個月以內 $ 1,840 $ 118,539 119,739 ) $ 1,200 )	3個月至1 年 $ - $ - - $ -		1至5 年 $ - $ - - $ -		5 年以上
	( (						$ - $ - - $ -

101 年 12 月 31 日

101 年12 月3	1	日
總額交割 遠期外匯合約 －流 入 －流 出		3個月以內 $ 145,426 145,388 ) $ 38	3個月至1 年 $ - - $ -		1至5 年 $ - - $ -		5 年以上
	(						$ - - $ -

101 年 1 月 1 日

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• (3) 融資額度

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日

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二九、 關係人交易

本公司與其他關係人間之交易如下。

一 ( ) 營業收入

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• 63 -

對關係人之銷貨價格係參酌一般市場行情，價格及收款期間與 一般客戶無重大差異。

==> picture [453 x 53] intentionally omitted <==

對關係人之進貨價格係參酌訂單價格議定，價格及付款期間與 一般供應商無重大差異。

(三 ) 應收關係人款項（不含對關係人放款）

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流通在外之應收帳款－關係人未收取保證。102 及 101 年度應收 帳款－關係人並未提列呆帳費用。

(四 ) 應付關係人款項（不含向關係人借款）

==> picture [411 x 28] intentionally omitted <==

流通在外之應付帳款－關係人餘額係未提供擔保。

(五 ) 處分不動產、廠房及設備

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(六 ) 取得金融資產

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關 係人類 別 帳 列 項 目交 易 股數交 易標 的取 得價 款 子 公 司 採用權益法之投資 500 正弘投資有 $ 5,000 限公司

• 64 -

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(七 ) 對關係人放款

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本公司提供短期放款予鼎群科技股份有限公司，利率與市場利 率相近。

(八 ) 向關係人借款

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本公司向關係人借款之借款利率與市場利率相當。向子公司之 借款皆為無擔保借款。

(九 ) 其他關係人交易

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本公司 102 及 101 年度提供予關聯企業管理服務，帳列其他 收入項下。

• 65 -

－ 其他應收款 關係人

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==> picture [411 x 51] intentionally omitted <==

－ 其他應付款 關係人

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(十 ) 對主要管理階層之獎酬

主要管理階層之薪酬總額如下：

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主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢 決定。

(十一 ) 其他關係人交易

合併公司提供予關聯企業保管設備等相關服務，102 及 101 年度 收取之管理服務收入分別為 20 仟元及 60 仟元，帳列於其他利益及 損失－什項收入項下。

三十、 質抵押之資產

下列資產業經提供為向銀行讓售應收帳款之受限制存款（帳列其 他金融資產－流動）：

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 - - 活期存款 $ $ 4,012 $

• 66 -

三一、 重大或有負債及未認列之合約承諾

除已於其他附註所述者外，本公司於資產負債表日之重大承諾事 項及或有事項如下：

重大承諾

本公司未認列之合約承諾如下：

購置不動產、廠房及設備 購置無形資產	102年12月31日 $ 4,381 $ 2,800	101年12月31日 $ 17,694 $ -	101年1月1日	101年1月1日
				$ 14,690 $ 71,505

三二、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

102 年 12 月 31 日

102 年12 月31 日
金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元	外 幣 $ 26,968 25,231	匯 率 29.805 美元：新台幣 29.805 美元：新台幣	帳 面 金 額
				$ 803,780 $ 752,024

101 年 12 月 31 日

101 年12 月31 日
金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元	外 幣 $ 26,769 13,747	匯 率 29.04 美元：新台幣 29.04 美元：新台幣	帳 面 金 額
				$ 777,372 $ 399,213

• 67 -

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三三、 附註揭露事項

• (一 ) 重大交易事項及 (二 )轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人。（附表一）

• 為他人背書保證。（無）

• 期末持有有價證券情形。（附表二）

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資 本額百分之二十以上。（無）

• 取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以 上。（附表三）

• 處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以 上。（無）

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上。（附表四）

• 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（附表五）

• 從事衍生工具交易。（附註七、八及二八）

• 被投資公司資訊。（附表六）

• (三 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。（附表七）

• 68 -

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：（附表七）

• (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。

• (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。

• (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。

• (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。

• (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額。

• (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞 務之提供或收受等。

三四、 首次採用個體財務報告會計準則

本公司轉換至個體財務報告會計準則日為 101 年 1 月 1 日。轉換 至個體財務報告會計準則後，對本公司個體資產負債表暨個體綜合損 益表之影響如下：

一 ( ) 101 年 1 月 1 日個體資產負債表項目之調節

101 年1 月1 日個體資	101 年1 月1 日個體資	101 年1 月1 日個體資	產負債表	產負債表	項目之調	項目之調	節	節
中華民國一般公認會計原則			轉 換 之		影 響		個 體 財 務		報 告 會 計 準 則	說 明
項 目	金 額		表 達 差 異		認 列 及 衡 量 差 異		金 額		項 目
流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益 之金融資產－流動 避險之衍生性金融資產 －流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 其他應收款 其他應收款－關係人 存 貨 預付費用及款項 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 投 資 採權益法之長期股權投 資 固定資產 無形資產 其他資產 － 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流 動 其他資產合計 資 產 總 計		$ 93,504 129 23,484 5,048 548,078 145,935 184,663 243,146 299,281 44,089 14,875 7,449 1,609,681 30,590,746 1,038,117 203,373 - 1,651 25,281 - 26,932 $ 33,468,849	( ( (	$ - - - - 8,585 - - - - - 14,875 ) - 6,290 ) - 2,102 - 23,179 - 25,281 ) 83,496 81,394 $ 77,206	( (	$ - - - - - - - - - - - - - 25,448 ) - - - - - 6,660 6,660 $ 18,788 )		$ 93,504 129 23,484 5,048 556,663 145,935 184,663 243,146 299,281 44,089 - 7,449 1,603,391 30,565,298 1,040,219 203,373 23,179 1,651 - 90,156 114,986 $ 33,527,267	流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動 避險之衍生性金融資產－流 動 應收票據 應收帳款 應收帳款－關係人 其他應收款 其他應收款－關係人 存 貨 預付款項 － 其他流動資產 流動資產總計 投 資 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 其他非流動資產 預付設備款 存出保證金 - 遞延所得稅資產 其他非流動資產總計 資產總計	(1) (8) (2) (3)及(4) (3) (4) (8)

（接次頁）

• 69 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉 換 之	轉 換 之	影 響	影 響	個 體 財 務	個 體 財 務	報 告 會 計 準 則	說 明
項 目	金 額		表 達 差 異		認 列 及 衡 量 差 異		金 額		項 目
流動負債 短期借款 應付短期票券 公平價值變動列入損益 之金融負債－流動 避險之衍生性金融負債 －流動 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 － 應付費用及其他應付款 其他應付款－關係人 一年內到期之長期借款 其他流動負債 流動負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債－非流 動 其他負債合計 負債合計 股 本 普通股股本 資本公積 發行股票溢價 受領贈與 長期投資 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品之未實現損益 股東權益其他項目 合計 股東權益合計 負債及股東權益總計		$ 3,828,708 649,786 315 1,914 44 300,962 290,159 395,572 - 1,294,846 609,098 500,000 43,955 7,915,359 26,599 18,720 1,939,959 1,985,278 9,900,637 5,256,059 325,282 369 1,967 327,618 2,326,137 1,013,833 14,093,140 17,433,110 546,718 4,707 551,425 23,568,212 $ 33,468,849	(	$ - - - - - - - - 16,146 7,561 ) - - - 8,585 - - 68,621 - 68,621 77,206 - - - - - - - - - - - - $ 77,206	( ( ( ( ( (	$ - - - - - - - - - 22,724 - - - 22,724 14,404 ) - 2,314 12,090 ) 10,634 - - - - - - 517,296 - 517,296 546,718 ) - 546,718 ) 29,422 ) $ 18,788 )		$ 3,828,708 649,786 315 1,914 44 300,962 290,159 395,572 16,146 1,310,009 609,098 500,000 43,955 7,946,668 12,195 18,720 2,010,894 2,041,809 9,988,477 5,256,059 325,282 369 1,967 327,618 2,326,137 1,531,129 14,093,140 17,950,406 - 4,707 4,707 23,538,790 $ 33,527,267	流動負債 短期借款 應付短期票券 透過損益按公允價值衡量之 金融負債－流動 避險之衍生性金融負債－流 動 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 當期所得稅負債 負債準備－流動 其他應付款 其他應付款－關係人 一年內到期之長期借款 其他流動負債 流動負債總計 其他非流動負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 其他非流動負債總計 負債總計 股 本 普通股股本 資本公積 發行股票溢價 受領贈與 長期投資 資本公積總計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 金融商品未實現損益 其他權益項目總計 權益總計 負債與權益總計	(1) (1)、(5) (6) (8) 附註二 十(九) (2)、(7) 及(8)

(二 ) 101 年 12 月 31 日個體資產負債表項目之調節

101 年12 月31 日個體	101 年12 月31 日個體	101 年12 月31 日個體	資產負債	資產負債	表項目之	表項目之	調節	調節
中華民國一般公認會計原則			轉 換 之		影 響		個 體 財 務		報 告 會 計 準 則	說 明
項 目	金 額		表 達 差 異		認 列 及 衡 量 差 異		金 額		項 目
流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益 之金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 其他應收款 其他應收款－關係人 存 貨 預付費用及款項 遞延所得稅資產－流動 受限制資產 其他流動資產 流動資產合計		$ 3,691,968 115 3,087 610,940 206,079 85,588 12,368 304,207 48,545 20,887 4,012 2,927 4,990,723	( (	$ - - - 3,665 - - - - - 20,887 ) - - 17,222 )		$ - - - - - - - - - - - - -		$ 3,691,968 115 3,087 614,605 206,079 85,588 12,368 304,207 48,545 - 4,012 2,927 4,973,501	流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動 應收票據 應收帳款 應收帳款－關係人 其他應收款 其他應收款－關係人 存 貨 預付款項 － 其他金融資產－流動 其他流動資產 流動資產總計	(1) (8)

（接次頁）

• 70 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉 換 之	轉 換 之	影 響	影 響	個 體 財 務	個 體 財 務	報 告 會 計 準 則	說 明
項 目	金 額		表 達 差 異		認 列 及 衡 量 差 異		金 額		項 目
投 資 採權益法之長期股權投 資 固定資產 無形資產 其他資產 － 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流 動 其他資產合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 公平價值變動列入損益 之金融負債－流動 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 － 應付費用及其他應付款 其他應付款－關係人 其他流動負債 流動負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債－非流 動 遞延貸項－聯屬公司間 利益 其他負債合計 負債合計 股 本 普通股股本 資本公積 發行股票溢價 受領贈與 長期投資 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 股東權益合計 負債及股東權益總計	(	$ 21,830,601 950,828 221,534 - 3,012 17,248 - 20,260 $ 28,013,946 $ 184,694 77 284,503 183,342 2,103,069 - 1,052,265 18,235 55,203 3,881,388 25,910 6,070 142,337 338 174,655 4,056,043 5,256,059 325,282 369 1,688 327,339 2,746,661 1,013,833 14,713,462 18,473,956 99,451 ) 23,957,903 $ 28,013,946	( ( ( ( (	$ 338 ) 12,614 ) - 29,862 - 17,248 ) 78,485 91,099 $ 60,925 $ - - - - - 8,006 4,341 ) - - 3,665 - - 57,598 338 ) 57,260 60,925 - - - - - - - - - - - $ 60,925	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 37,236 ) - - - - - 6,050 ) 6,050 ) $ 43,286 ) $ - - - - - - 26,903 - - 26,903 6,971 ) - 12,552 ) 19,523 ) 7,380 - - - - - - 517,296 22,563 ) 494,733 545,399 ) 50,666 ) $ 43,286 )	(	$ 21,793,027 938,214 221,534 29,862 3,012 - 72,435 105,309 $ 28,031,585 $ 184,694 77 284,503 183,342 2,103,069 8,006 1,074,827 18,235 55,203 3,911,956 18,939 6,070 187,383 - 212,392 4,124,348 5,256,059 325,282 369 1,688 327,339 2,746,661 1,531,129 14,690,899 18,968,689 644,850 ) 23,907,237 $ 28,031,585	投 資 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 其他非流動資產 預付設備款 存出保證金 - 遞延所得稅資產 其他非流動資產總計 資產總計 流動負債 短期借款 透過損益按公允價值衡量之 金融負債－流動 應付帳款 應付帳款－關係人 當期所得稅負債 負債準備－流動 其他應付款 其他應付款－關係人 其他流動負債 流動負債總計 其他非流動負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 遞延貸項－聯屬公司間利益 其他非流動負債總計 負債總計 股 本 普通股股本 資本公積 發行股票溢價 受領贈與 長期投資 資本公積總計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 權益總計 負債與權益總計	(2) (3)及(4) (3) (4) (8) (1) (1)、(5) (6) (8) (2) 附註二 十(九) 4、(5)、 (6)、(7) 及(8) (2)、(7) 及(8)

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(三 ) 101 年度個體綜合損益表項目之調節

101 年度個體綜合損益	101 年度個體綜合損益	表項目之	調節
中華民國一般公認會計原則		轉 換 之	影 響	個 體 財 務	報 告 會 計 準 則	說 明
項 目	金 額	表 達 差 異	認 列 及 衡 量 差 異	金 額	項 目
營業收入淨額 營業成本 營業毛損 營業費用 營業損失 營業外收入及利益 利息收入 金融資產評價利益 處分固定資產利益 權益法認列之投資收 益 壞帳轉回利益 什項收入 - - 合 計 營業外費用及損失 利息費用 金融負債評價損失 兌換損失－淨額 處分固定資產損失 什項支出 合 計 稅前純益 所得稅費用 本期淨利	$ 3,407,034 3,523,500 ( 116,466 ) 678,863 ( 795,329 ) 25,465 7,682 1,404 4,107,281 23,550 116,933 - - 4,282,315 7,760 2,719 3,610 83 1,966 16,138 3,470,848 ( 537,821 ) $ 2,933,027	$ - - - ( 23,550 ) 23,550 ( 25,465 ) ( 7,682 ) ( 1,404 ) - ( 23,550 ) ( 116,933 ) 142,398 708 ( 31,928 ) - ( 2,719 ) ( 3,610 ) ( 83 ) ( 1,966 ) ( 8,378 ) - - $ -	$ - 4,571 ( 4,571 ) ( 2,428 ) ( 2,143 ) - - - ( 15,116 ) - - - - ( 15,116 ) - - - - - - ( 17,259 ) 1,176 ($ 16,083 )	$ 3,407,034 3,528,071 ( 121,037 ) 652,885 ( 773,922 ) - - - 4,092,165 - - 142,398 708 4,235,271 7,760 - - - - 7,760 3,453,589 ( 536,645 ) 2,916,944 ( 776,928 ) ( 5,671 ) ( 7,347 ) ( 382 ) 134,291 $ 2,260,907	營業收入淨額 營業成本 營業毛損 營業費用 營業損失 － － － 採權益法認列之子公司、 關聯企業及合資損益之 份額 － － 其他收入 其他利益及損失 財務成本 － － － － 稅前利益 所得稅費用 本期淨利 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 現金流量避險 確定福利之精算損失 採權益法之子公司、關聯 企業及合資之其他綜合 損益份額 與其他綜合損益組成部分 相關之所得稅利益 本期綜合損益總額	(5)及(6) (5)、(6) 及(9) (9) (9) (9) (2)、(9) (9) (9) (9) (9) (9) (9) (9) (9) (8)

(四 ) 豁免選項

除依據個體財務報告會計準則規定若干不得追溯適用及選擇下 列豁免追溯適用之情形外，本公司係追溯適用個體財務報告會計準 則以決定轉換日（ 101 年 1 月 1 日）之初始個體資產負債表： 認定成本

本公司於轉換日對土地不動產、廠房及設備以及無形資產係採 成本模式衡量並追溯適用相關規定。 員工福利

本公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於 轉換日認列於保留盈餘。此外，本公司選擇以轉換日起各個會計期 間推延決定之金額，揭露經驗調整之歷史資訊。

• 72 -

累積換算差異數

本公司於轉換日選擇將國外營運機構財務報表換算之兌換差額 認定為零，並於該日認列於保留盈餘。後續處分任何國外營運機構 之損益則排除轉換日之前所產生之換算差異數，但包含該日以後產 生之換算差異數。 複合金融工具

過去發行之複合金融工具，其負債組成部分於轉換日已不存 在，故本公司選擇不追溯將金融工具區分為兩個權益部分。 借款成本

本公司選擇針對符合要件資產有關之借款成本且於其資本化開 始日在轉換日之後者，開始適用個體財務報告會計準則之規定。 上述豁免選項對本公司之影響已併入以下「 (五 )重大調節說明」 中說明。

(五 ) 重大調節說明

本公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依個 體財務報告會計準則編製個體財務報表所採用之會計政策二者間存 在之重大差異如下：

1. 備抵退貨及折讓及應付保固費之分類

中華民國一般公認會計原則下，銷貨退回及折讓係依經驗 估計可能發生之產品退回及折讓，於產品出售當年度列為銷貨 收入之減項，並認列備抵退貨及折讓作為應收帳款之減項。 另，中華民國一般公認會計原則下，保固費係依經驗估計 可能發生之產品保固支出，認列保固費用並提列負債。 轉換至個體財務報告會計準則後，由於原帳列備抵退貨及 折讓及應付保固費係因過去事件所產生之現時義務，且未來清 償之金額及時點並不確定，故依 IAS 37「負債準備、或有負債 及或有資產」重分類為負債準備（帳列流動負債項下）。

截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日，本公司分別重分類備 抵退貨及折讓之金額至負債準備為 3,665 仟元及 8,585 仟元；重 分類應付保固費至負債準備之金額為 4,341 仟元及 7,561 仟元。

• 73 -

• 採用權益法投資之調整

• 本公司經評估採用權益法之被投資公司現行會計政策與未 來依個體財務報告會計準則編製財務報告所採用之會計政策發 現重大差異項目主要係員工福利－確定福利退休金計畫之精算 損益、員工福利－短期可累積帶薪假及子公司之虧損導致少數 股權借餘。

• 截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日，本公司因上述差異分 別調整減少採用權益法之投資 37,236 仟元及 25,448 仟元，國外 營運機構財務報表換算之兌換差額 1,587 仟元（稅前）及 0 仟元。 另， 101 年 12 月 31 日因鼎群併入調整採用權益法之投資 2,123 仟元。101 年度採用權益法之子公司、關聯企業及合資損益份額 調整減少 15,116 仟元、採用權益法之子公司、關聯企業及合資 之其他綜合損益份額 382 仟元及重分類遞延貸項－聯屬公司間 利益 338 仟元至採用權益法之投資。

• 預付設備款之分類

• 中華民國一般公認會計原則下，預付設備款係帳列固定資 產項下；轉換至個體財務報告會計準則後，原帳列固定資產項 下之預付設備款依其性質重分類為其他非流動資產項下之預付 款項。

截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日，本公司將固定資產項 下預付設備款重分類至其他非流動資產項下預付款項之金額分 別為 29,862 仟元及 23,179 仟元。

1. 遞延費用之重分類

2. 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產項 下。轉換至個體財務報告會計準則後，應將遞延費用依性質重 分類至不動產、廠房及設備、預付費用及長期預付費用。 截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日，本公司重分類至不動

3. 產、廠房及設備之金額分別為 17,248 仟元及 25,281 仟元。

4. 74 -

5. 員工福利－短期可累積帶薪假

6. 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有明文 規定，通常於實際支付時入帳。轉換至個體財務報告會計準則 後，對於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來 應得之支薪假給付時認列費用。

7. 截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日，本公司因短期可累積 帶薪假之會計處理調整其他應付款增加 26,903 仟元及 22,724 仟 元、因鼎群併入調整其他應付款 1,251 仟元及 0 仟元。另， 101 年度薪資費用調整增加 2,928 仟元。

8. 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

9. 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準則公 報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過渡性淨 給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務 年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本。轉換至個體財 務報告會計準則後，由於不適用 IAS 19「員工福利」之過渡規 定，未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保 留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝區法 按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於 損益項下。轉換至個體財務報告會計準則後，依照 IAS 19「員 工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於 其他綜合損益項下，於權益變動表認列入保留盈餘，後續期間 不予重分類至損益。

截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日，本公司因依 IAS 19「員 工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依 IFRS 1「首次採 用國際財務報導準則」規定，調整減少應計退休金負債 6,971 仟元及 14,404 仟元。另， 101 年度退休金成本調整減少 785 仟 元及其他綜合損益－確定福利之精算損失調整減少 7,347 仟元。

• 75 -

7. 累積換算調整數

本公司依 IFRS 1「首次採用國際財務報導準則 」 規定，將 轉換至個體財務報告會計準則日所有國外營運機構之累積換算 調整數選擇豁免規定歸零。

截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日，本公司將累積換算調 整數重分類至未分配盈餘之金額均為 546,718 仟元。

8. 遞延所得稅

遞延所得稅之分類及備抵評價科目

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債依 其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之 資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項 目。轉換至個體財務報告會計準則後，依 IFRS 1「財務報表之 表達」之規定，遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目。 另依中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至個體財務報 告會計準則後，依 IAS 12「所得稅」之規定，僅當所得稅利益 「很有可能」實現時始認列為遞延所得稅資產，故不再使用備 抵評價科目。

遞延所得稅之互抵

中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動遞延 所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流動之遞延 所得稅負債及資產亦同。

轉換至個體財務報告會計準則後，企業有法定執行權利將 當期所得稅資產及負債互抵，且遞延所得稅資產及負債與由同 一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但 各主體意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或回 收之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額為基礎清 償，或同時實現資產及清償負債）有關者，始應將遞延所得稅 資產及負債互抵。

• 76 -

截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日，本公司分別重分類遞 延所得稅資產－流動 20,887 仟元及 14,875 仟元至非流動資產。 另因總額表達，同時調整增加遞延所得稅資產及負債－非流動 57,598 仟元及 68,621 仟元。

因採用 IFRS 重新評估之所得稅調整

本公司對採行個體財務報告會計準則編製之財務報告之差 異，重新評估對所得稅之影響。

截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日，本公司分別調整遞延 所得稅資產（ 6,050）仟元及 6,660 仟元；分別調整遞延所得稅 負債（ 12,552）仟元及 2,314 仟元。另， 101 年度所得稅費用調 整減少 1,176 仟元，及因權益法及退休金調整與其他綜合損益組 成部分相關之所得稅利益 269 仟元及（ 1,249）仟元。

1. 綜合損益表之調節說明

本公司原依我國修正前證券發行人財務報告編製準則編製 之損益表，其營業利益僅包含營業收入、營業成本及營業費用。 轉換至個體財務報告會計準則後，本公司依營業交易之性質將 壞帳轉回利益重分類至推銷費用項下；減損損失重分類至其他 營業收益及費損項下，並包含於營業利益內；處分固定資產利 益、處分固定資產損失及兌換淨損益重分類至其他利益及損失 項下。

轉換至個體財務報告會計準則後，101 年度本公司依營業交 易之性質將壞帳轉回利益 23,550 仟元重分類至推銷費用項下； 處分固定資產利益 1,404 仟元、處分固定資產損失 83 仟元、金 融資產評價利益 7,682 仟元、金融負債評價損失 2,719 仟元、兌 換損失－淨額 3,610 仟元、什項支出 1,966 仟元重分類至其他利 益及損失 3,158 仟元；利息收入 25,465 仟元、管理服務收入 114,483 仟元及什項收入 2,450 仟元重分類至其他收入。

• 77 -

(六 ) 現金流量表之重大調整說明

依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利之收 取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並要求採間 接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金額。依個體財 務報告會計準則之規定，利息及股利收付之現金流量應單獨揭露， 且應以各期一致之方式分類為營業、投資或籌資活動。因此，本公 司 101 年度利息收現數 23,085 仟元、利息付現數 13,044 仟元與股利 收現數 12,188,121 仟元依規定應單獨揭露。

• 78 -

健鼎科技股份有限公 資金貸與他人 民國 1 0 2 年度

單位：新台幣仟元

附表一

編 號 （註1）	貸 出 資 金 之 公 司	貸 與 對 象	往來項目	是否為 關係人	本 期 最 高 金 額	期 末 餘 額	實際動支金額	利率區間％	資金貸與 性質（註2）	業務往來金額	有短期融通資金 必要之原因	提列備抵 呆帳金額	擔 保 品	擔 保 品	對 個 別 對 象 資金貸與限額	資 金 貸 與 總 限 額
													名 稱	價 值
1 2 2 2 2 3 3 3	J&J Holding Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. 健鼎（無錫）電子 有限公司 健鼎（無錫）電子 有限公司 健鼎（無錫）電子 有限公司	Tripod Overseas Co., Ltd. 鼎群科技（香港）有限 公司 健鼎（無錫）電子有限 公司 匯寶電子（嘉興）有限 公司 健鼎（湖北）電子有限 公司 健鼎（湖北）電子有限 公司 匯寶電子（嘉興）有限 公司 鼎群（無錫）貿易有限 公司	其他應收款－ 關係人 其他應收款－ 關係人 其他應收款－ 關係人 其他應收款－ 關係人 其他應收款－ 關係人 其他應收款－ 關係人 其他應收款－ 關係人 其他應收款－ 關係人	是 是 是 是 是 是 是 是	$ 480,900 （註6） 23,628 （註6） 4,768,800 （註6） 146,143 （註6） 2,533,425 （註6） 7,461,102 （註6） 1,556,643 （註6） 46,493 （註6）	$ 477,774 （註6） 19,373 （註6） 4,768,800 （註6） - （註6） 2,533,425 （註6） 7,461,102 （註6） 656,774 （註6） 19,699 （註6）	$ 477,774 （註6） 19,373 （註6） 4,768,800 （註6） - （註6） 2,533,425 （註6） 4,801,700 （註6） 656,774 （註6） 19,699 （註6）	- 0.73885% （註7） 1.7041%~ 1.1331% （註8） - 1.0781%~ 1.2150% （註9） 6% （註10） 6% （註11） 6% （註12）	2 2 2 2 2 2 2 2	$ - - - - - - - -	營運週轉所需之 資金融通 營運週轉所需之 資金融通 營運週轉所需之 資金融通 營運週轉所需之 資金融通 營運週轉所需之 資金融通 營運週轉所需之 資金融通 營運週轉所需之 資金融通 營運週轉所需之 資金融通	$ - - - - - - - -	－ － － － － － － －	－ － － － － － － －	$ 52,128,065 （註5） 51,137,919 （註5） 51,137,919 （註5） 51,137,919 （註5） 51,137,919 （註5） 41,235,643 （註5） 41,235,643 （註5） 41,235,643 （註5）	$ 52,128,065 （註5） 51,137,919 （註5） 51,137,919 （註5） 51,137,919 （註5） 51,137,919 （註5） 41,235,643 （註5） 41,235,643 （註5） 41,235,643 （註5）

• 註 1 ： 發行人填 0 。

• 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ： 有業務往來者填 1 。

• 有短期融通資金之必要者填 2 。

• 註 3 ： 資金貸與他人總額以不超過本公司（貸與公司）淨值為限，惟就有短期融通資金必要部分，其資金貸與他人之總額以不超過本公司（貸與公司）淨值百分之四十為限。

• 註 4 ： 資金貸與個別對象限額，就業務往來部分：與本公司（貸與公司）有業務往來之公司或行號，個別貸與金額以不超過雙方間業務往來金額為限。所稱業務往來金額，係指最近一年內雙方間進貨或銷貨之 總額；就有短期融通資金必要部分；對單一對象之限額則以不超過本公司（貸與公司）當期淨值百分之四十為限。

• 註 5 ： 本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間，從事短期融通資金貸與時，其資金貸與總額及個別對象之限額以不超過該貸與公司當期淨值百分之二百為限。

• 註 6 ： 本表相關最高餘額及期末數字係以新台幣列示，涉及外幣者，最高餘額係以當時最高匯率換算為新台幣，而期末餘額係以資產負債表日之美金匯率 2 9 . 8 0 5 元及人民幣匯率 4 . 9 2 4 8 2 元換算為新台幣。 註 7 ：當期利息總額為 1 5 2 仟元。

• 註 8 ：當期利息總額為 1 4 , 1 4 5 仟元。

• 註 9 ：當期利息總額為 1 5 , 9 5 5 仟元。

• 註 1 0 ：當期利息總額為 2 3 9 , 3 4 4 仟元。

• 註 1 1 ：當期利息總額為 5 0 , 3 2 4 仟元。

• 註 1 2 ：當期利息總額為 1 , 9 0 1 仟元。

• 79 -

健鼎科技股份有限公司

期末持有有價證券情形

民國 102 年度

附表二

單位：新台幣仟元、仟股

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與 有 價 證 券 發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳 面 金 額	持股比例％	公允價值（註1）
本公司	股 票 渠成科技股份有限公司 揚亞資電股份有限公司	係本公司採成本法評 價之被投資公司 係本公司採成本法評 價之被投資公司	以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動	600 563	$ - -	11.68 19.54	$ - -	註2 註3

註 1 ： 若無市價則以被投資公司最近期之財務報表股權淨值或成本代之。

註 2 ： 期末持有之渠成科技股份有限公司股票 600 仟股，持股比例 11.68% ，該公司淨值已為負數，並已認列其減損損失至帳面價值為零，該公司已清算中。 註 3 ： 期末持有之揚亞資電股份有限公司之 563 仟股，持股比例 19.54% ，該公司已歇業，並已認列其減損損失至帳面價值為零。

• 80 -

健鼎科技股份有限公司

取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上

民國 102 年度

附表三

單位：新台幣仟元

							交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料
取得不動產 之 公 司	財產名稱	事實發生日	交易金額	價款支付情 形	交 易 對 象	關 係	所 有 人	與發行人	移轉日期	金 額	價格決定之 參 考 依 據	取得目的及 使用情形	其他約定 事 項
								之 關 係
健鼎（湖北）電 子有限公司	房屋及建築	100.09.02	$3,683,725	依工程進度	中國建築第五工程 局有限公司及聖 暉工程技術（蘇 州）有限公司	－	－	－	－	$ -	不 適 用	營運使用	－

• 81 -

單位：新台幣仟元

健鼎科技股份有限公司

與關係人進、銷貨達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者

民國 1 02 年度

附表四

進（銷）貨之公司	交 易 對 象 名 稱	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 條 件 與 一 般交易不同之情形及原因	交 易 條 件 與 一 般交易不同之情形及原因	應 收 （ 付 ） 票 據 、 帳 款	應 收 （ 付 ） 票 據 、 帳 款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷）貨之 比 率 ％	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收（付）票 據 、 帳 款 之 比 率 ％
健鼎科技股份有限公司 健鼎科技股份有限公司 弘捷電路股份有限公司 Tripod Overseas Co., Ltd. Able International Limited Tripod Global Pte. Ltd. Tripod Global Pte. Ltd. 健鼎（無錫）電子有限公司 健鼎（湖北）電子有限公司 健鼎（湖北）電子有限公司 健鼎（湖北）電子有限公司	Tripod Overseas Co., Ltd. Able International Limited Tripod Overseas Co., Ltd. 健鼎科技股份有限公司 健鼎（無錫）電子有限公 司 Tripod Overseas Co., Ltd 健鼎（無錫）電子有限公 司 Tripod Global Pte. Ltd. Able International Limited 健鼎（無錫）電子有限公 司 Tripod Global Pte. Ltd.	子公司 子公司 聯屬公司 母公司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司	銷 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨	$ 587,309 484,802 782,123 487,769 1,561,576 28,883,166 173,057 28,923,364 1,073,988 102,866 142,407	20% 16% 78% 1% 100% 99% 1% 87% 81% 8% 11%	月結30～120天 月結30～120天 月結90天 月結30～120天 月結30～120天 月結30～120天 月結30～120天 月結30～120天 月結30～120天 月結30～120天 月結30～120天	不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用	不適用 不適用 月結30～150天 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用	應收帳款－關係人 $ 101,017 應收帳款－關係人 250,713 應收帳款－關係人 196,128 應收帳款－關係人 92,366 應收帳款－關係人 438,333 應收帳款－關係人 2,667,830 應收帳款－關係人 55,761 應收帳款－關係人 2,663,576 應收帳款－關係人 170,080 應收帳款－關係人 42,911 應收帳款－關係人 58,876	12% 29% 75% 1% 100% 98% 2% 57% 62% 16% 22%

註：本表相關數字係以新台幣列示，涉及外幣者，係以資產負債表日之美金匯率 29.805 元及人民幣匯率 4.92482 元換算為新台幣；惟損益類相關金額係以個別月份之平 均匯率換算為新台幣之加總數。

• 82 -

健鼎科技股份有限公司

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國 102 年度

附表五

單位：新台幣仟元

帳列應收款項之公司	交 易 對 象 名 稱	關 係	應收關係人 款項餘額（註2）	週 轉 率	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵呆帳金 額
					金 額	處 理 方 式
健鼎科技股份有限公司 健鼎科技股份有限公司 弘捷電路股份有限公司 J & J Holding Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. Able International Limited Tripod Global Pte. Ltd.	Tripod Overseas Co., Ltd. Able International Limited Tripod Overseas Co.,Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. 健鼎（無錫）電子有限公司 健鼎（湖北）電子有限公司 健鼎（無錫）電子有限公司 Tripod Overseas Co., Ltd.	子 公 司 子 公 司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司	應收帳款 $ 101,017 應收帳款 250,713 應收帳款 196,128 其他應收款 477,774 (註1) 其他應收款 5,266,342 (註1) 其他應收款 2,771,143 (註1) 應收帳款 438,333 應收帳款 2,667,830	4.73 3.24 4.14 不適用 不適用 不適用 6.60 14.92	$ - - - - - - - -	－ － － － － － － －	$ 46,137 43,454 60,209 - 71,408 6,164 214,001 2,666,861	$ - - - - - - - -

（接次頁）

• 83 -

（承前頁）

帳列應收款項之公司	交 易 對 象	關 係	應收關係人 款項餘額（註2）	週 轉 率	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵呆帳金 額
					金 額	處 理 方 式
健鼎（無錫）電子有限公 司 健鼎（無錫）電子有限公 司 健鼎（無錫）電子有限公 司 健鼎（湖北）電子有限公 司	Tripod Global Pte. Ltd. 匯寶電子（嘉興）有限公司 健鼎（湖北）電子有限公司 Able International Limited	聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司	應收帳款 $ 2,663,576 其他應收款 681,119 (註1) 其他應收款 4,994,363 (註1) 應收帳款 170,080	14.75 - - 12.63	$ - - - -	－ － － －	$ 2,662,199 - 671 170,031	$ - - - -

註 1 ：係包含資金貸與、應收收益及機器設備交易等應收款項。

註 2 ：本表相關數字係以新台幣列示，涉及外幣者，係以資產負債表日之美金匯率 29.805 元及人民幣匯率 4.92482 元換算為新台幣。

• 84 -

健鼎科技股份有限公司

被投資公司名稱、所在地區… … 等相關資訊

民國 1 02 年度

附表六

單位：新台幣仟元、仟股

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本 期 損 益	本期認列之 投 資 損 益	備 註
				本 期 期 末	去 年 年 底	股 數	比 率 ％	帳 面 金 額
本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 J & J Holding Co., Ltd. J & J Holding Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd.	J & J Holding Co., Ltd. 弘捷電路股份有限 公司 Trison International (HK) Limited Trison Technology (HK) Limited 正弘投資有限公司 利順精密科技股份 有限公司 Tripod Overseas Co., Ltd. Able International Limited Tripod International Holding Pte. Ltd. Tripod Global Pte. Ltd. Tripod Worldwide Holding Pte. Ltd.	Palm Grove House, P.O. Box 438, Road Town, Tortola, British Virgin Islands 桃園縣平鎮市工業三路十三號 Suites 2302-6, 23/F., Great Eagle Centre, 23 Harbour Road, Wanchai, Hong Kong Suites 2302-6, 23/F., Great Eagle Centre, 23 Harbour Road, Wanchai, Hong Kong 桃園縣平鎮市工業三路十三號 新北市五股區五工五路31號 Palm Grove House, P.O. Box 438, Road Town, Tortola, British Virgin Islands TrustNet Chambers.P.O.Box1225, Apia, SAMOA 20 Maxwell Road, #11-18 Maxwell House Singapore 069113 20 Maxwell Road, #11-18 Maxwell House Singapore 069113 20 Maxwell Road, #11-18 Maxwell House Singapore 069113	轉 投 資 印刷電路板製造及絕緣板 之製造、加工及銷售 轉 投 資 國際貿易 一般投資業 電子零組件製造及買賣 轉投資及經營印刷電路板 及原物料電子零件之銷 售業務 印刷電路板、原物料電子零 件之銷售 轉 投 資 轉投資、印刷電路板、原物 料電子零件之銷售 轉 投 資	$ 4,246,360 423,500 3,215 - 5,000 132,957 4,171,875 19,558 5,683,564 3,153 1,505,416	$ 4,246,360 423,500 3,215 - - 132,957 4,171,875 19,558 5,576,225 3,153 1,505,416	128,396 29,500 100 1股 500 10,870 128,000 600 177,643 100 50,050	100.00 51.67 100.00 100.00 100.00 15.71 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00	$ 26,062,990 362,973 ( 15,248 ) 1,935 4,941 17,311 25,568,960 17,181 20,287,996 5,870 720,222	$ 3,488,000 ( 15,688 ) 25,670 4,060 ( 163 ) ( 189,403 ) 3,488,111 ( 55 ) 948,412 642 ( 670,516 )	$ 3,489,953 ( 19,438 ) 25,670 4,060 ( 163 ) ( 26,234 ) （註3） （註3） （註3） （註3） （註3）	子公司（註1） 子公司（註2） 子公司 子公司 子公司 採權益法認列 之被投資公 司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司

（接次頁）

• 85 -

（承前頁）

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本 期 損 益	本期認列之 投 資 損 益	備 註
				本 期 期 末	去 年 年 底	股 數	比 率 ％	帳 面 金 額
正弘投資有限公司	弘捷電路股份有限 公司	桃園縣平鎮市工業三路十三號	印刷電路板製造及絕緣板 之製造、加工及銷售	$ 2,365	$ -	257	0.45	$ 2,321	( $ 15,688 )	（註3）	子公司

註 1 ：本期認列之投資損益係迴轉前期逆流交易之未實現銷貨毛利 3, 352 仟元及減除本期逆流交易之未實現銷貨毛利 1, 3 99 仟元後之淨額。

註 2 ：本期認列之投資損益係減除本期側流交易之未實現銷貨毛利 3 32 仟元及減損損失 1 1, 000 仟元（帳列採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資利益之份額）。

註 3 ：各被投資公司之本期損益已由本公司分別透過 J & J H oldin g Co., Lt d. 、 T rison In ter nati ona l (H K )Li mit ed 及正弘投資有限公司考慮內部未實現利益後，全數認列為當期投資收益。 註 4 ：該被投資公司之原始投資金額皆已包含歷年之盈餘轉增資金額，相關說明請詳附表七。

註 5 ：大陸被投資公司資訊請詳附表七。

• 86 -

單位：新台幣仟元，美金仟元

健鼎科技股份有限公司

大陸投資資訊 民國 1 02 年度

附表七

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：

大 陸 被 投 資 公 司 名 稱	主要營業項目	實收資本額	實收資本額	投資方式 （註一）	本期期初自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	被投資公司 本 期 損 益	本公司直接或 間接投資之持 股比例％	本 期 認 列 投 資 損 益	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止 已匯回台灣 之投資收益
						匯 出	收 回
健鼎（無錫）電子有限 公司 健鼎（湖北）電子有限 公司 匯寶電子（嘉興）有限 公司 鼎群（無錫）貿易有限 公司	印刷電路板等產品及 相關零組件之加 工、製造買賣 印刷電路板等產品及 相關零組件之加 工、製造買賣 印刷電路板等產品及 相關零組件之加 工、製造買賣 電子產品的批發和進 出口業務	$ 8,805,544 ( USD 272,390 ) （註六） 1,503,888 ( USD 50,000 ) 989,339 ( USD 33,604 ) 484 (USD 16)		(二) (二) (二) (二)	$ 4,713,315 ( USD 144,600 ) 1,503,888 ( USD 50,000 ) 862,581 ( USD 29,339 ) 484 (USD 16)	$ - - 107,339 ( USD 3,604 ) -	$ - - - -		$ 4,713,315 ( USD 144,600 ) 1,503,888 ( USD 50,000 ) 969,920 ( USD 32,943 ) 484 (USD 16)	$ 1,361,130 ( 670,289) ( 362,186) 25,723	100 100 100 100	$ 1,352,680 （註二及九） ( 670,289 ) （註三及九） ( 404,756 ) （註四及九） 25,723 （註五及九）	$ 20,609,348 （註二及九） 715,127 （註三及九） ( 194,239 ) （註四及九） ( 16,625 ) （註五及九）	$ - - - -
赴大陸地區投資限額：
本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額			經	濟 部 投 審 會 核		准 投 資	金 額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
$ 7,187,607（註七） (USD 227,559)				$ 8,816,194（註八） (USD 282,955)				$ 15,706,231

2. 赴大陸地區投資限額：

註一： 投資方式區分為下列三種，標示種類別即可：

( 一 ) 直接赴大陸地區從事投資。

( 二 ) 透過第三地區公司再投資大陸。

( 三 ) 其他方式。

註二： 本期認列投資損益欄及期末投資帳面價值欄：

係 Tr ipo d Int ern at ion al H oldin g P te. Lt d. 認列其轉投資公司健鼎（無錫）電子有限公司 1 02 年度之投資利益及減除本期固資側流交易之未實現利益 8, 450 仟元，以及 10 2 年 1 2 月 31 日 Tr ipo d In ter nat i onal Ho l din g P te. Lt d. 對健鼎（無錫）電子有限公司之投資帳面價值。

註三： 本期認列投資損益欄及期末投資帳面價值欄：

係 Tr ipo d Worl dwi de Hol di ng Pte. Lt d. 認列其轉投資公司健鼎（湖北）電子有限公司 1 0 2 年度之投資損失以及 102 年 1 2 月 31 日 Tri po d Wo rl dwi de Hol din g Pt e. Lt d. 對 健鼎（湖北）電子有限公司之投資帳面價值。

註四： 本期認列投資損益欄及期末投資帳面價值欄：

係 Tr ipo d In ter nat ion al H oldin g P te. Lt d. 認列其轉投資公司匯寶電子（嘉興）有限公司 1 02 年度之投資損失、減除本期固資側流交易之未實現利益 4 1,5 26 仟元及長期預 付租賃款攤提 1, 044 仟元，以及 1 02 年 1 2 月 31 日 Tr ipo d In tern ati ona l Hol di ng Pt e. Lt d. 對匯寶電子（嘉興）有限公司之投資帳面價值。

• 87 -

註五： 本期認列投資損益欄及期末投資帳面價值欄：

  - 係 Tr ison In ter na tion al (H K) Lim ite d 認列其轉投資公司鼎群（無錫）貿易有限公司 102 年度之投資利益及 102 年 1 2 月 31 日 Tri po d Int ern at ion a l (H K) Li mite d 對鼎群 （無錫）貿易有限公司之投資帳面價值。

• 註六： 10 2 年 1 2 月 3 1 日健鼎（無錫）電子有限公司實收資本額為 8,80 5,5 44 仟元（ U SD2 72, 39 0 仟元），與本公司自台灣匯出累積投資金額差異係自 95 年度起健鼎（無錫）電子有限 公司辦理盈餘轉增資共計 4, 09 2 ,229 仟元（ U SD 12 7,7 90 仟元），前述盈餘轉增資案均業經經濟部投審會核准。

• 註七： 係依各次實際匯出時之匯率計算加總。

• 註八： 前項經濟部投審會核准匯出投資金額及自 9 5 年度起健鼎（無錫）電子有限公司申請核准盈餘轉增資累計 4, 09 2,2 29 仟元（ U SD 12 7,7 90 仟元），核准投資金額共計 1 2,9 08, 423 仟 元（ U SD 41 0,7 45 仟元）。

• 註九： 經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表認列。

• 註十： 本欄相關數字均以新台幣列示，原財務報表係以人民幣列示。

• 與大陸投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項：

• (1 ) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比及

• (2 ) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：

銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：	銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：	銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：	銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：	銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：	銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：	銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：	銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：	銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：	銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：	銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：	銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：
單位：新台幣仟元
銷 貨 之 公 司	交 易 對 象	本公司與關 係人之關係	交易類型	金 額	佔總進（銷） 貨之比率％	交 易 條 件			應收（付）票據、帳款		未實現利益
						價 格	收（付）款條件	與一般交易之比較	餘 額	百分比（％）
健鼎（無錫）電子有 限公司 健鼎科技股份有限 公司 Able International Limited 健鼎（無錫）電子有 限公司	Tripod Overseas Co., Ltd. 健鼎（無錫）電子有限公 司 健鼎（無錫）電子有限公 司 健鼎科技股份有限公司	子公司 子公司 子公司 子公司	銷 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨	$ 487,769 20,675 484,802 29,608	( 1 ) ( 1 ) ( 16 ) -	參酌訂單價格議定 參酌訂單價格議定 參酌訂單價格議定 參酌訂單價格議定	月結30～120天 月結30～120天 月結30～120天 月結30～120天	與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異	應收帳款－關係人 $ 92,366 應收帳款－關係人 2,727 應收帳款－關係人 250,713 應收帳款－關係人 5,297	1% - 29% -	$ 1,346 - - 52

• (3 ) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。

• (4 ) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：無。

• (5 ) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：請參閱附表一。

• (6 ) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等：無。

• 88 -

§重要會計項目明細表目錄§

項	目	編 號	/	索	引
資產、負債及權益項目明細表
現金及約當現金明細表		明細表一
透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動		明細表二
明細表
應收票據明細表		明細表三
應收帳款明細表		明細表四
其他應收款明細表		明細表五
存貨明細表		明細表六
預付款項明細表		明細表七
其他流動資產明細表		明細表八
採用權益法之投資變動明細表		明細表九
採用權益法之投資累計減損變動明細		明細表十
不動產、廠房及設備變動明細表		附註十二
不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表		附註十二
不動產、廠房及設備累計減損變動明細表		附註十二
無形資產變動明細表		附註十三
遞延所得稅資產明細表		附註二三
其他非流動資產明細表		明細表十一
短期借款明細表		明細表十二
透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動		明細表十三
明細表
應付帳款明細表		明細表十四
其他應付款明細表		明細表十五
負債準備—流動明細表		附註十八
其他流動負債明細表		明細表十六
遞延所得稅負債明細表		附註二三
其他非流動負債明細表		明細表十七
損益項目明細表
營業收入明細表		明細表十八
營業成本明細表		明細表十九
營業費用明細表		明細表二十
其他收益及費損淨額明細表		附註二二
財務成本明細表		附註二二
本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費		附註二二
用功能別彙總表

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健鼎科技股份有限公司 現金及約當現金明細表 民國 102 年 12 月 31 日

明細表一

單位：新台幣仟元、外幣仟元

項 目 零 用 金 支票存款（註） 活期存款 定期存款	摘 要 兆豐國際商業銀行等四戶 台幣帳戶計台新銀行等五十三戶 外幣帳戶計兆豐國際商業銀行等四十二 戶（美金金額738仟元，匯率29.805； 日幣金額130仟元，匯率0.2839； 歐 元1 仟元，匯率41.09；港幣金額341 仟元，匯率3.843；人民幣金額33 仟 元，匯率4.92482） 上海銀行一戶	金 額
		$ 1,272 ( 2 ) 36,303 23,550 230,740 $ 291,863

註：對帳單餘額 193 仟元，與帳列數差異主係已到期未兌現支票。

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健鼎科技股份有限公司

透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表 民國 102 年 12 月 31 日

明細表二 單位：新台幣仟元、外幣仟元

名 稱 摘 要 到 期 期 間 合約金 額 總 額 持有供交易之金融資 產 換匯換利 換匯換利合約 103.01～103.02 USD 6,000 $ 1,840

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應收票據明細表

民國 102 年 12 月 31 日

明細表三 單位：新台幣仟元

客 戶 名 稱 非關係人 敬鵬工業股份有限公司 清盛電子股份有限公司 志佳科技股份有限公司 其他（註）	摘 要 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款	金	額
			$ 2,893 1,551 999 155 $ 5,598

註：各戶餘額皆未超過本科目餘額之百分之五。

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應收帳款明細表

民國 102 年 12 月 31 日

明細表四

單位：新台幣仟元

客 戶 名 稱 非關係人： 偕森股份有限公司 台灣表面黏著科技股份有限公 司 環鴻科技股份有限公司 創見資訊股份有限公司 其他（註） 減：備抵呆帳 關係人： Tripod Overseas Co., Ltd. Able International Limited 健鼎（無錫）電子有限公司 弘捷電路股份有限公司	摘 要 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款	金	額
		(	$ 230,552 63,206 45,902 29,901 120,873 490,434 7,255 ) $ 483,179 $ 101,017 250,713 2,727 2,154 $ 356,611

註：各戶餘額皆未超過本科目餘額之百分之五。

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健鼎科技股份有限公司 其他應收款明細表

民國 102 年 12 月 31 日

明細表五

單位：新台幣仟元

項 目 非關係人 富積電子股份有限公司 國 稅 局 昶昕實業股份有限公司 政榮資源再生股份有限公司 其他（註） 關 係 人 Tripod Overseas Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. 弘捷電路股份有限公司	摘 要 應收帳款讓售 應退營業稅 應收下腳收入 應收下腳收入 代收代付 管理服務收入 代收代付	金	額
			$ 20,561 5,599 6,928 2,393 12,084 $ 47,565 $ 10,914 60,218 43 $ 71,175

註：各戶餘額皆未超過本科目餘額之百分之五。

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健鼎科技股份有限公司 存貨明細表

民國 102 年 12 月 31 日

明細表六

單位：新台幣仟元

項 目 原 料 物 料 在 製 品 半 成 品 製 成 品 減：備抵存貨跌價損失	金		額	額
	成	本 $ 62,772 16,525 83,190 10,746 121,172 294,405 76,870 ) $ 217,535	淨變現價值
	(			$ 39,231 16,322 93,564 5,902 110,604 $ 265,623

註：淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除完成出售所需之估計 成本後之餘額（含存貨呆滯損失）。

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健鼎科技股份有限公司

預付款項明細表 民國 102 年 12 月 31 日 明細表七 單位：新台幣仟元

項 目 工廠用品盤存及維護零件 軟硬體維護費 留抵稅額 其他（註）	金	額
		$ 28,879 5,373 6,718 2,924 $ 43,894

註：各項餘額皆未超過本科目餘額之百分之五。

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健鼎科技股份有限公司

其他流動資產明細表 民國 102 年 12 月 31 日 明細表八 單位：新台幣仟元

項 目 暫 付 款 其他（註）	金	額
		$ 4,403 51 $ 4,454

• 註：各項餘額皆未超過本科目餘額百分之五。

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健鼎科技股份有限公司

採用權益法之投資變動明細表

民國 102 年 12 月 31 日

明細表九

單位：新台幣仟元、仟股

J&J Holding Co., Ltd.（註2） 弘捷電路股份有限公司（註3及8） Trison International (HK) Limited（註4及9） Trison Technology (HK) Limited（註5及10） 利順精密科技股份有限公司（註6及11） 正弘投資有限公司（註7及12）	期 初	金 額 金 額 $ 21,423,923 382,108 ( 39,122 ) ( 2,081 ) 28,199 - $ 21,793,027	本 期	增 加 金 額 $ 4,639,067 303 25,670 4,060 15,346 5,104 $ 4,689,550	本 期	減 少 金 額 $ - 19,438 1,796 44 26,234 163 $ 47,675	期 末 金 額 股 數 持股比例 金 額 128,396 100% $ 26,062,990 29,500 51.67% 362,973 100 100% ( 15,248 ) 1 100% 1,935 10,870 15.71% 17,311 500 100% 4,941 $ 26,434,902	期 末 金 額 股 數 持股比例 金 額 128,396 100% $ 26,062,990 29,500 51.67% 362,973 100 100% ( 15,248 ) 1 100% 1,935 10,870 15.71% 17,311 500 100% 4,941 $ 26,434,902	市價或股權淨值（註1 ） 單價（元） 總 價 203 $ 26,064,032 11.15 328,925 (152.48) ( 15,248 ) 1,934 1,935 1.59 17,311 - 4,941 $ 26,401,896	提供擔保或 質押情形
	股 數 128,396 29,500 100 1 10,870 -		股 數 - - - - - 500		股 數 - - - - - -		股 數 128,396 29,500 100 1 10,870 500	持股比例 100% 51.67% 100% 100% 15.71% 100%	單價（元） 203 11.15 (152.48) 1,934 1.59 -
										無 無 無 無 無 無

• 註 1 ：市價係指 102 年 12 月 31 日之期末收盤價，每股淨值係依被投資公司經會計師查核之 102 年 12 月 31 日股權淨值估計。

• 註 2 ：本期增加係依權益法認列之投資收益 3,488,000 仟元、依權益法認列之累積換算調整數 1,148,419 仟元、迴轉前期逆流交易及順流交易之未實現銷貨毛利 3,352 仟元及 338 仟元、增加本期順流交易 未實現銷貨毛損 357 仟元與減除本期逆流交易未實現銷貨毛利 1,399 仟元。

• 註 3 ：本期增加係依權益法認列之其他綜合損益 303 仟元。

• 註 4 ：本期增加係依權益法認列之投資利益 25,670 仟元。

• 註 5 ：本期增加係依權益法認列之投資利益 4,060 仟元。

• 註 6 ：本期增加係依權益法認列之資本公積 15,344 仟元及依權益法認列之累積換算調整數 2 仟元。

• 註 7 ：本期增加係依現金投資 5,000 仟元、依權益法認列之資本公積 101 仟元及依權益法認列之其他綜合損益 3 仟元。

• 註 8 ：本期減少係依權益法認列之投資損失 8,106 仟元、減除本期側流交易未實現毛利 332 仟元及減損損失 11,000 仟元（帳列採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資利益之份額）。

• 註 9 ：本期減少係依權益法認列之累積換算調整數 1,796 仟元。

• 註 10 ：本期減少係依權益法認列之累積換算調整數 44 仟元。

• 註 11 ：本期減少係依權益法認列之投資損失 26,234 仟元。

• 註 12 ：本期減少係依權益法認列之投資損失 163 仟元。

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健鼎科技股份有限公司

採用權益法之投資累計減損變動明細表 民國 102 年度

單位：新台幣仟元

明細表十 單位：新台幣仟元 年 初 餘額 本年度增 加 本年度減少 年 底 餘額 - - 弘捷電路股份有限公司 $ $ 11,000 $ $ 11,000

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健鼎科技股份有限公司 其他非流動資產明細表 民國 102 年 12 月 31 日

明細表十一

單位：新台幣仟元

項 目 摘 要 金 額 預付設備款 設 備 款 $ 10,785 存出保證金 廠房、機台押金等 2,580 $ 13,365

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健鼎科技股份有限公司

短期借款明細表

民國 102 年 12 月 31 日

明細表十二

單位：新台幣仟元／外幣仟元

名 稱 銀行借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款	說 明 日商瑞穗實業銀行 日商瑞穗實業銀行 日商瑞穗實業銀行 日商瑞穗實業銀行 花旗（台灣）銀行 花旗（台灣）銀行 花旗（台灣）銀行 花旗（台灣）銀行 花旗（台灣）銀行 花旗（台灣）銀行 花旗（台灣）銀行 花旗（台灣）銀行 花旗（台灣）銀行 花旗（台灣）銀行 花旗（台灣）銀行 花旗（台灣）銀行	期	末 餘 額 $ 172,000 156,000 11,922 35,766 17,883 48,284 11,922 35,766 47,688 61,696 29,805 29,805 13,114 14,903 68,850 41,727 $ 797,131	契 約 期 限 102.12.30~103.03.28 102.12.31~103.03.28 102.12.18~103.03.18 102.12.26~103.03.26 102.09.27~103.01.24 102.09.23~103.01.22 102.10.23~103.01.24 102.10.25~103.01.24 102.12.02~103.01.03 102.12.05~103.01.03 102.12.12~103.01.10 102.12.13~103.01.10 102.12.20~103.01.17 102.12.23~103.01.22 102.12.24~103.01.23 102.12.26~103.01.24	利率區間％ 0.79 0.79 0.80 0.80 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78	融 資 額 度 USD 45,000 USD 45,000 USD 45,000 USD 45,000 USD 51,000 USD 51,000 USD 51,000 USD 51,000 USD 51,000 USD 51,000 USD 51,000 USD 51,000 USD 51,000 USD 51,000 USD 51,000 USD 51,000	抵押或擔保
							無 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃

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健鼎科技股份有限公司

透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動明細表 民國 102 年 12 月 31 日

明細表十三

單位：新台幣仟元、外幣仟元

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健鼎科技股份有限公司

應付帳款明細表

民國 102 年 12 月 31 日

明細表十四

單位：新台幣仟元

客 戶 名 稱 非關係人： 台光電子材料股份有限公司 聯茂電子股份有限公司 東又悅企業股份有限公司 台耀科技股份有限公司 長興化學工業股份有限公司 其他（註） 關 係 人： Tripod Overseas Co., Ltd. 健鼎（無錫）電子有限公司 弘捷電路股份有限公司	摘 要 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款	金	額
			$ 37,825 27,074 26,192 25,748 15,408 163,295 $ 295,542 $ 92,366 5,297 2,888 $ 100,551

註：各戶餘額皆未超過本科目餘額之百分之五。

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健鼎科技股份有限公司 其他應付款明細表

民國 102 年 12 月 31 日

明細表十五

單位：新台幣仟元

項 目 摘 要 金 額 非關係人： 應付薪資及獎金 102 年 12 月薪資、獎金及 102 $ 148,440 年度估計之董監酬勞 應付員工紅利 623,717 應付消耗品 99,991 其他（註） 155,596 $ 1,027,744

註：各戶餘額皆未超過本科目餘額之百分之五。

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健鼎科技股份有限公司

其他流動負債明細表

民國 102 年 12 月 31 日

明細表十六

單位：新台幣仟元

項 目 預 收 款 暫 收 款 代 收 款	摘 要 預收貨款 溢收貨款 代扣薪資所得稅、勞保及健保 費用等	金	額
			$ 25,451 3,397 16,935 $ 45,783

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健鼎科技股份有限公司 其他非流動負債明細表 民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

明細表十七 單位：新台幣仟元 項 目 期 初 餘額 本期增 加 額 本期提 撥數 期末餘額 應計退休金負債 $ 18,939 $ 9,944 $ 2,405 $ 26,478

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健鼎科技股份有限公司

營業收入明細表 民國 102 年度 明細表十八 單位：新台幣仟元

項 目 銷貨收入 銷貨收入總額 減：銷貨退回 銷貨折讓 加工收入 勞務收入	摘 要 印刷電路板等銷貨收入	金 額
		$ 2,960,165 ( 11,153 ) ( 7,047 ) 2,941,965 138,373 635 $ 3,080,973

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健鼎科技股份有限公司

營業成本明細表

民國 102 年度

明細表十九

單位：新台幣仟元

項 目 期初材物料 加：本期進料 材物料盤盈 其 他 減：期末材物料 材物料盤虧 材物料報廢 材物料出售 其 他 直接人工 製造費用 製造成本 加：期初在製品 本期購入 其 他 減：期末在製品 在製品報廢 其 他 在製品成本 加：期初半成品 本期購入 其 他 減：期末半成品 半成品出售 半成品盤虧 其 他 半成品成本 加：期初製成品 本期購入 製成品盤盈 其 他	金	額
		$ 100,353 1,234,707 3 1,230 79,297 1 10,365 41,004 212,703 992,923 538,159 1,172,579 2,703,661 135,352 405 2,357 83,190 1,674 217,855 2,539,056 19,504 1,027 218,581 10,746 19 101 2,437 2,764,865 198,391 531,735 936 4,691

（接次頁）

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（承前頁）

項 目 減：期末製成品 製成品報廢 其 他 出售製成品成本 加：出售原料、半成品及在製品成本 存貨盤虧 存貨報廢 少分攤製造費用 減：存貨盤盈 出售下腳收入 存貨跌價損失回升利益 產銷成本 勞務成本	金	額
		$ 121,172 2,120 1,089 3,376,237 41,023 102 14,159 17,691 939 130,878 72,523 3,244,872 150 $ 3,245,022

註：期初及期末存貨係以取得成本列示。

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健鼎科技股份有限公司 營業費用明細表 民國 102 年度

明細表二十

單位：新台幣仟元

項 目 薪資支出（含退休金費用） 出口費用 勞 務 費 旅 費 折舊及攤提 交際費 其他（註）	推	銷 費 用 $ 89,790 16,214 2,770 8,271 608 8,416 26,844 $ 152,913	管理及總務費用 $ 273,432 - 56,592 4,217 73,969 5,405 39,173 $ 452,788	研究發展費用	研究發展費用
					$ 58,066 28 334 3,087 4,124 11 15,484 $ 81,134

註：其他各項餘額皆未超過本科目餘額之百分之五。

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