Tripod — Annual Report 2013

Nov 12, 2013

股票代碼：3044

健鼎科技股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告 民國 102及 101年度

• 地址：桃園縣平鎮市平鎮工業區工業五路 21號

電話： (03)419-5678

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§目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 關係企業合併財務報告聲明書 四、 會計師查核報告 五、 合併資產負債表 六、 合併綜合損益表 七、 合併權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3 4 5 6～7 8 9～10 11 11 11～16 16～29 29～31 31～69 69～70 70 71 - - 71～72 72～73、86～93 72～73、94～95 73、96～97 74～76 76～85	財 務 報 表 附 註 編 號
		一 二 三 四 五 六～三十 三一 三二 三三 - - 三四 三五 三五 三五 三六 三七

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健鼎科技股份有限公司及子公司 合併財務報表附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革

健鼎科技股份有限公司（以下均簡稱「本公司」）設立於 80 年 12 月 16 日，主要從事印刷電路板、電子收銀機及各種電腦自動化生產設 備之設計、製造及銷售。

本公司股票於 89 年 12 月在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心 掛牌公開交易，並於 91 年 8 月 26 日起轉於台灣證券交易所掛牌公開 交易。

本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。 二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 103 年 2 月 25 日經董事會通過後發布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

本公司及由本公司所控制個體（以下稱「合併公司」）未適用下 列業經國際會計準則理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準則 （ IFRS）、國際會計準則（ IAS）、解釋（ IFRIC）及解釋公告（ SIC ）。 依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）於 103 年 1 月 28 日 宣布之「我國全面升級採用國際財務報導準則版本之推動架構」，上 市上櫃公司及興櫃公司應自 104 年起由金管會認可之 2010 年版 IFRS、IAS、IFRIC 及 SIC（以下稱「 IFRSs」）升級至 2013 年版 IFRSs （不含 IFRS 9「金融工具」）。截至本合併財務報告通過發布日止， 金管會尚未認可下列歸屬於 2013 年版 IFRSs 之新／修正／修訂準則 及解釋，且尚未發布非屬 2013 年版 IFRSs 之新／修正／修訂準則及 解釋生效日。

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IASB 發布之生效日（註 1）

已納入 2013 年版 IFRSs 之新／修正準則及解釋 IFRSs 之修正「IFRSs 之改善－對 IAS 39 之修正 （2009 年）」 IAS 39 之修正「嵌入式衍生工具」

「IFRSs 之改善（2010 年）」

「2009 年-2011 年週期之 IFRSs 年度改善」 IFRS 1 之修正「IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 之有限度豁免」

IFRS 1 之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除」

IFRS 1 之修正「政府貸款」

IFRS 7 之修正「揭露－金融資產及金融負債互抵」 IFRS 7 之修正「揭露－金融資產之移轉」 IFRS 10「合併財務報表」 IFRS 11「聯合協議」 IFRS 12「對其他個體權益之揭露」

IFRS 10、IFRS 11 及 IFRS 12 之修正「合併財務報

2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 於 2009 年 6 月 30 日以後 結束之年度期間生效 2010 年 7 月 1 日或 2011

年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2010 年 7 月 1 日

2011 年 7 月 1 日

2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2011 年 7 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日

表、聯合協議及對其他個體權益之揭露：過渡 規定指引」

IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 27 之修正「投資個體」 IFRS 13「公允價值衡量」

IAS 1 之修正「其他綜合損益項目之表達」

IAS 12 之修正「遞延所得稅：標的資產之回收」 IAS 19 之修訂「員工給付」 IAS 27 之修訂「單獨財務報表」 IAS 28 之修訂「投資關聯企業及合資」 IAS 32 之修正「金融資產及金融負債互抵」 IFRIC 20「露天礦場於生產階段之剝除成本」

未納入 2013 年版 IFRSs 之新／修正準則及解釋 「2010 年-2012 年週期之 IFRSs 年度改善」

「2011 年-2013 年週期之 IFRSs 年度改善」 IFRS 9「金融工具」

IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」 IAS 19 之修正「確定給付計畫：員工提撥」 IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計 之繼續」

IFRIC 21「徵收款」

2014 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2012 年 7 月 1 日 2012 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日

2014 年 7 月 1 日（註 2） 2014 年 7 月 1 日 尚未發布 尚未發布 2014 年 7 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日

2014 年 1 月 1 日

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• 註 1： 除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期 以後開始之年度期間生效。

• 註 2： 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正；收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開 始適用 IFRS 3 之修正； IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正 係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間。

• (二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明

• 除下列說明外，適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致造 成合併公司會計政策之重大變動：

• IFRS 9「金融工具」

金融資產之認列及衡量

• 就金融資產方面，所有原屬於 IAS 39「金融工具：認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營 模式而持有該金融資產，且其合約現金流量完全為支付本金及 流通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡 量。未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。惟合 併公司得選擇於原始認列時，將非持有供交易之權益投資指定 為透過其他綜合損益按公允價值衡量，除股利收益認列於損益 外，其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益。 金融負債之認列及衡量

• 就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係指定為透過 損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價 值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認列於其他綜合 損益，後續不予重分類至損益，其剩餘之公允價值變動金額則 列報於損益。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融 負債之會計處理引發或加劇會計配比不當，則該負債之利益或 損失全數列報於損益。

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一 般避險會計

IFRS 9 在一般避險會計之主要改變，係調整避險會計之適 用條件，以使適用避險會計之財務報表更能反映企業實際進行 的風險管理活動。與 IAS 39 相較，其主要修正內容包括： (1) 增加可適用避險會計之交易型態，例如放寬非財務風險適用避 險會計之條件； (2)修改避險衍生工具之損益認列方式，以減緩 損益波動程度；及 (3)避險有效性方面，以避險工具與被避險項 目間的經濟關係取代實際有效性測試。

生效日

IASB 將一般避險會計規定納入 IFRS 9 時，刪除原訂 IFRS 9 自 2015 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效之規定， IASB 決 定於完成新減損模式及分類與衡量之有限度修正後重新考量適 當之生效日。

1. 合併、聯合協議、關聯企業及相關揭露之新／修訂準則

2. (1) IFRS 10「合併財務報表」

   • 此準則將取代 IAS 27「合併及單獨財務報表」，同時亦 取代 SIC 12「合併：特殊目的個體」。合併公司考量對其他 個體是否具控制，據以決定應納入合併之個體。當合併公 司有 (i)對被投資者之權力、 (ii)因對被投資者之參與而產生 變動報酬之暴險或權利，且 (iii)使用其對被投資者之權力以 影響該等報酬金額之能力時，則合併公司對被投資者具控 制。此外，針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判 斷，新準則提供較多指引。

3. (2) IFRS 12「對其他個體之權益之揭露」

   • 新準則係針對子公司、聯合協議、關聯企業及未納入 合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容。

4. (3) IAS 28「投資關聯企業及合資」之修訂

   • 依修訂之準則規定，合併公司僅將符合分類為待出售 條件之投資關聯企業轉列為待出售，未分類為待出售之任 何股權繼續採權益法。適用該修訂前，當投資關聯企業符

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合分類為待出售條件時，合併公司係將投資關聯企業全數 轉列待出售，並全數停止採用權益法。

依照修訂之準則規定，當合併公司對關聯企業之部分 投資係透過創業投資組織子公司持有時，透過創業投資組 織子公司持有之股權係按透過損益按公允價值衡量，其餘 非由創業投資組織子公司持有之股權係採權益法。適用該 修訂前，合併公司對關聯企業之投資無論是否透過創業投 資組織子公司持有，對關聯企業之全部持股係採權益法。 依照修訂之準則規定，當對合資之投資成為對關聯企 業之投資時，合併公司應持續適用權益法而不對剩餘之權 益作再衡量。適用該修訂前，當合併公司喪失聯合控制時， 應以公允價值衡量其對原聯合控制個體之剩餘投資，剩餘 投資公允價值及處分聯合控制個體所得之價款合計數與喪 失控制當日之投資帳面金額兩者之差額應計入損益。

1. IFRS 13「公允價值衡量」

2. IFRS 13「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該準則

3. 定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡 量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛， 例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價 值三層級揭露，依照 IFRS 13「公允價值衡量」規定，適用該準 則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。

4. IAS 1「其他綜合損益項目之表達」之修正 依修正之準則規定，其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為 (1)後續不重分類至損益者及 (2)後續（於符合條件時）將重 分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正 規定前，並無上述分組之強制規定。

5. IAS 19「員工給付」之修訂

6. 該修訂準則規定確定給付義務變動及計畫資產公允價值變 動係於發生時認列，因而排除過去得按「緩衝區法」處理之選 擇，並加速前期服務成本之認列。該修訂規定所有精算損益將

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立即認列於其他綜合損益，俾使已認列之淨退休金資產或負債 反映計畫短絀或剩餘之整體價值。此外，「淨利息」將取代適用 修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬，並以淨確定給 付負債（資產）乘以折現率決定淨利息。

1. IAS 36「非金融資產可回收金額之揭露」之修正 IASB 於發布 IFRS 13「公允價值衡量」時，同時修正 IAS 36

「資產減損」之揭露規定，導致合併公司須於每一報導期間增 加揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正 係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回 收金額。此外，若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處 分成本衡量，合併公司須增加揭露所採用之折現率。

1. 2010-2012 週期之 IFRSs 年度改善 IFRS 8 之修正係釐清若合併公司將具有相似經濟特性之營

運部門彙總揭露，應於合併財務報告揭露管理階層於運用彙總 基準時所作之判斷。此外，該修正亦釐清合併公司僅於部門資 產定期提供予主要營運決策者時，始應揭露應報導部門資產總 額至企業資產總額之調節資訊。

  - IAS 24「關係人揭露」之修正係釐清，為合併公司提供主

  - 要管理階層服務之管理個體係屬合併公司之關係人，應揭露管 理個體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應 支付金額，惟無須揭露該等薪酬之組成類別。

• (三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋對合併公司財務報 表影響之說明

• 截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估上述 準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時 予以揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財

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務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS、 IAS、 IFRIC 及 SIC（以下稱 「 IFRSs」）編製財務報告。

合併公司 102 年度合併財務報告係為首份 IFRSs 年度合併財務報 告。合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合 併公司合併財務報告之影響說明，係列於附註三七。 一 ( ) 遵循聲明 本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRSs 編製。

(二 ) 編製基礎

除按公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報告係依歷史成 本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決 定。

• 合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量，除該準則所規 定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予 豁免選擇外（合併公司之豁免選擇權參閱附註三七），合併公司係追 溯適用 IFRSs 之規定。

• (三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

• 主要為交易目的而持有之資產；

• 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及

• 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交 換或清償負債而受到限制者）。

流動負債包括：

1. 主要為交易目的而持有之負債；

2. 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債；及

3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負 債。

4. 非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流 動負債。

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(四 ) 合併基礎

1. 合併報告編製原則

• 本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子 公司，含特殊目的個體）之財務報告。 合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收 購日起或至處分日止之營運損益。

• 子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與合併公司 之會計政策一致。

於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收 益及費損已全數予以銷除。

分攤綜合損益總額至非控制權益

• 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權 益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。

對子公司所有權權益變動

• 當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制 者，係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額 已予調整，以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之 調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認 列為權益且歸屬於本公司業主。

• 列入合併財務報告之子公司

本合併財務報告編製主體如下：

投資公司名稱	子 公 司 名 稱	業 務 性 質	所 持 股 權 百	所 持 股 權 百	分 比	說 明
			102年 12月31日	101年 12月31日	101年 1月1日
本公司	J&J Holding Co., Ltd. 鼎群科技股份有限公司 弘捷電路股份有限公司 Trison Technology (HK) Limited Trison International (HK) Limited 正弘投資有限公司	轉投資 資料儲存、處理設備及 有線通信機械器材及 電子零組件等之製 造、加工及買賣。 印刷電路板及絕緣板之 製造、加工及銷售 國際貿易 轉投資 一般投資業	100% - 51.67% 100% 100% 100%	100% - 51.67% 100% 100% -	100% 83.14% 51.67% 83.14% 83.14% -	主要營業風險為匯率風 險 於101年12月與本公司 合併後消滅 1.主要營業風險為匯率 風險。 2.合併鼎群科技股份有 限公司時併入 1.主要營業風險為匯率 風險。 2.合併鼎群科技股份有 限公司時併入 於102年3月設立

（接次頁）

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（承前頁）

投資公司名稱	子 公 司 名 稱	業 務 性 質	所 持 股 權 百	所 持 股 權 百	分 比	說 明
			102年 12月31日	101年 12月31日	101年 1月1日
J&J Holding Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. Tripod International Holding Pte. Ltd. Tripod Worldwide Holding Pte. Ltd. Trison International (HK) Limited 正弘投資有限公司	Able International Limited Tripod Overseas Co., Ltd. Tripod Global Pte. Ltd. Tripod International Holding Pte. Ltd. Tripod Worldwide Holding Pte. Ltd. 健鼎（無錫）電子有限 公司 匯寶電子（嘉興）有限 公司 健鼎（湖北）電子有限 公司 鼎群（無錫）貿易有限 公司 弘捷電路股份有限公司	印刷電路板、原物料電 子零件之貿易業務 轉投資及經營印刷電路 板及原物料電子零件 之銷售業務 轉投資及印刷電路板、 原物料電子零件之貿 易業務 轉投資 轉投資 印刷電路板等產品及相 關零組件之加工、製 造及買賣 印刷電路板等產品及相 關零組件之加工、製 造及買賣 印刷電路板等產品及相 關零組件之加工、製 造及買賣 電子產品的批發和進出 口業務 印刷電路板及絕緣板之 製造、加工及銷售	100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 0.45%	100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% -	100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% -	主要營業風險為匯率風 險 主要營業風險為匯率風 險 主要營業風險為匯率風 險 主要營業風險為匯率風 險 主要營業風險為匯率風 險 主要營業風險為政令及 兩岸間的變化所面臨 之政治風險及匯率風 險 主要營業風險為政令及 兩岸間的變化所面臨 之政治風險及匯率風 險 主要營業風險為政令及 兩岸間的變化所面臨 之政治風險及匯率風 險 主要營業風險為政令及 兩岸間的變化所面臨 之政治風險及匯率風 險

本公司及鼎群科技股份有限公司（以下簡稱鼎群科技）為 促進企業整合並提高營運效率，因應未來產業發展暨提昇公司 競爭力，於 101 年 12 月 10 日經董事會決議辦理簡易合併，本 合併案係採吸收合併方式進行，以本公司為合併後之存續公 司，鼎群科技為消滅公司。合併基準日訂於 101 年 12 月 30 日， 並於 102 年 1 月 21 日完成變更登記。

(五 ) 外 幣

各個體編製財務報告時，以個體功能性貨幣以外之貨幣（外幣） 交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於 損益。

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認 列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。

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• 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算， 不再重新換算。

於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構之資產及負債 以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。除匯率於當期劇烈波動者 以交易當日匯率換算外，其餘收益及費損項目係以當期平均匯率換 算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益，並適當歸屬予本公司 業主及非控制權益。

在處分國外營運機構並構成對該國外營運機構喪失控制、聯合 控制或重大影響時，所有與該國外營運機構相關可歸屬於本公司業 主之權益將重分類為損益。

(六 ) 存 貨

存貨包括原料、物料、製成品及在製品。存貨係以成本與淨變 現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個 別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完 工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨 成本之計算係採加權平均法。

(七 ) 投資關聯企業

關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司或合資權 益之企業。

合併公司採用權益法處理對關聯企業之投資。權益法下，投資 關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨合併公司所享有 之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針 對關聯企業權益之變動係按持股比例認列。

關聯企業發行新股時，合併公司若未按持股比例認購，致使持 股比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數 調整資本公積及採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得 致使對關聯企業之所有權權益減少者，於其他綜合損益中所認列與 該關聯企業有關之金額按減少比例重分類，其會計處理之基礎係與 關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同；前項

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調整如應借記資本公積，而採用權益法之投資所產生之資本公積餘 額不足時，其差額借記保留盈餘。

• 合併公司係於評估減損時，將投資之整體帳面金額（含商譽） 視為單一資產，比較可回收金額（使用價值或公允價值減出售成本 孰高者）與帳面金額，進行減損測試，所認列之減損損失亦屬於投 資帳面金額之一部分。減損損失之任何迴轉，於該投資之可回收金 額後續增加之範圍內予以認列。

• 合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損 益，僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內，認列於合併財 務報告。

(八 ) 不動產、廠房及設備

• 不動產、廠房及設備係以成本衡量認列，後續以成本減除累計 折舊及累計減損損失後之金額衡量。

不動產、廠房及設備係採直線基礎提列折舊，對於每一重大部 分則單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年 限及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方式處理。 除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額，係淨處分 價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。 (九 ) 商 譽

• 企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成 本，後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。

• 為減損測試之目的，商譽分攤至合併公司預期會因該合併綜效 而受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

受攤商譽之現金產生單位每年（及有跡象顯示該單位可能已減 損時）藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較，進 行該單位之減損測試。若分攤至現金產生單位或現金產生單位群組 之商譽係當年度企業合併所取得，則該單位或單位群組應於當年度 結束前進行減損測試。若受攤商譽之現金產生單位之可回收金額低 於其帳面金額，減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面 金額，次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面

• 21 -

金額。任何減損損失直接認列為當期損失。商譽減損損失不得於後 續期間迴轉。

處分受攤商譽現金產生單位內之某一營運時，與該被處分營運 有關之商譽金額係包含於營運之帳面金額以決定處分損益，並且以 該被處分之營運及現金產生單位內保留部分之相對價值為基礎予以 衡量。

• (十 ) 無形資產 1. 單獨取得

  • 單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續 係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。合併公 司以直線基礎進行攤銷，並且至少於每一年度結束日對估計耐 用年限及折舊方法進行檢視。除合併公司預期於該無形資產經 濟年限屆滿前處分該資產外，有限耐用年限無形資產之殘值估 計為零。會計估計變動之影響係以推延方式處理。

• 企業合併所取得

• 企業合併所取得之無形資產係以收購日之公允價值認列， 並與商譽分別認列。企業合併所取得之無形資產後續係以成本 減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。

• 1. 除 列

• 除列無形資產所產生之利益或損失金額，係淨處分價款與 該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。

• (十一 ) 有形及無形資產（商譽除外）之減損

合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及 無形資產（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估 計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併 公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依 合理一致之基礎分攤至現金產生單位時，則分攤至個別之現金產生 單位，反之，則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單 位群組。

• 22 -

可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 （減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

(十二 ) 金融工具

金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時 認列於合併資產負債表。

原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本， 則立即認列為損益。

1. 金融資產

金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。

• (1) 衡量種類

合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價 值衡量之金融資產與放款及應收款。

• A.透過損益按公允價值衡量之金融資產

透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交 易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值 衡量，其再衡量產生之利益或損失（不包含該金融資產 所產生之任何股利或利息）係認列於損益。

• B. 放款及應收款

放款及應收款係採用有效利息法按攤銷後成本減除 減損損失後之金額衡量，惟短期應收帳款之利息認列不 具重大性之情況除外。

• 23 -

約當現金包括具高度流動性、可隨時轉換成定額現金 且價值變動風險甚小之定期存款及銀行承兌匯票，係用於 滿足短期現金承諾。

金融資產之減損

除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司 係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀 證據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之 單一或多項事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損 失者，該金融資產即已發生減損。

按攤銷後成本列報之金融資產，該資產經個別評估未 有減損後，另再集體評估減損。應收款集體存在之客觀減 損證據可能包含合併公司過去收款經驗，以及與應收款拖 欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資 產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利 率折現之現值間之差額。

按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金 額減少，且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連 結，則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以 迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過 若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金 額中扣除，惟應收款項及其他應收款係藉由備抵帳戶調降 其帳面金額。當判斷應收帳款及其他應收款無法收回時， 係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備 抵帳戶。除因應收帳款及其他應收款無法收回而沖銷備抵 帳戶外，備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。

• 24 -

• (3) 金融資產之除列

合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。 於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價 加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和 間之差額係認列於損益。

1. 金融負債

2. (1) 後續衡量

   • 除下列情況外，所有金融負債係以有效利息法按攤銷 後成本衡量：

透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易 及原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量。

• 透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡 量，其再衡量產生之利益或損失（不包含該金融負債所支 付之任何股利或利息）係認列於損益。

• (2) 金融負債之除列

除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任 何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損 益。

1. 衍生工具

合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約、利率交換合 約及換匯換利合約，用以管理合併公司之利率及匯率風險。 衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列， 後續於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益 或損失直接列入損益，然指定且為有效避險工具之衍生工具， 其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具 之公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列 為金融負債。

• 25 -

嵌入式衍生工具之風險及特性與主契約之風險及特性並非 緊密關聯，且主契約非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產 或金融負債時，該衍生工具係視為單獨衍生工具。 (十三 ) 避險會計

合併公司指定部分避險工具（包括衍生工具）進行公允價值避 險及現金流量避險。對確定承諾匯率風險之避險係以現金流量避險 處理。 現金流量避險

指定且符合現金流量避險之避險工具，其公允價值變動屬有效 避險部分係認列於其他綜合損益；屬避險無效部分則立即認列於損 益。

當被避險項目認列於損益時，原先認列於其他綜合損益之金額 將於同一期間重分類至損益，並於合併綜合損益表認列於與被避險 項目相關之項目下。然而，當預期交易之避險將認列非金融資產或 非金融負債時，原先認列於其他綜合損益之金額，將從權益轉列為 該非金融資產或非金融負債之原始成本。

當合併公司取消指定避險關係、避險工具到期、出售、解約、 執行或不再符合避險會計時，即推延停止避險會計。先前於避險有 效期間已認列於其他綜合損益之金額，於預期交易發生前仍列於權 益，當預期交易最終認列為損益時，先前認列於其他綜合損益之金 額則重分類至損益或列為非金融資產或非金融負債之原始成本。當 預期交易不再預期會發生時，先前認列於其他綜合損益之金額將立 即認列於損益。

(十四 ) 負債準備

認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性，而為資 產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。若負債準備係以清償該 現時義務之估計現金流量衡量，其帳面金額係為該等現金流量之現 值（若貨幣之時間價值影響重大）。

• 26 -

當清償負債準備所需支出之一部分或全部預期可自另一方歸 墊，於幾乎確定可收到該歸墊，且其金額能可靠衡量時，將歸墊認 列為資產。

保 固

於銷售合約下之保固義務係依管理階層對清償合併公司義務所 需支出之最佳估計，於相關商品認列收入時認列。

退貨及折讓

退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗、管理階層之判斷及其他 已知原因估計可能發生之產品退回及折讓，並於相關產品出售當期 認列為營業收入之減項。

(十五 ) 收入認列

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除實際發生之 客戶退貨、折扣及其他類似之折讓。

1. 商品之銷售

銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

• (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；

• (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維 持有效控制；

• (3) 收入金額能可靠衡量；

• (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司；及

• (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

去料加工時，加工產品所有權之重大風險及報酬並未移 轉，是以去料時不作銷貨處理。

1. 利息收入

金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公 司，且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過 按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

(十六 ) 退職後福利

屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將 應提撥之退休金數額認列為當期費用。

• 27 -

屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單 位福利法進行精算評價。

應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期 服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算 所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之 可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。

確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之損益。 (十七 ) 所得稅

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

1. 當期所得稅

依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。

以前年度所得稅之調整，列為當期所得稅。

1. 遞延所得稅

遞延所得稅係依合併財務報告帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異、虧損扣抵等支出所產生之所得稅抵減使用時認列。暫時性 差異若係由商譽所產生，或係由其他資產及負債原始認列（不 包括企業合併）所產生，且交易當時既不影響課稅所得亦不影 響會計利潤者，不認列為遞延所得稅資產及負債。

與投資子公司、關聯企業及合資權益相關之應課稅暫時性 差異皆認列遞延所得稅負債，惟合併公司若可控制暫時性差異 迴轉之時點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴 轉者除外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生 之遞延所得稅資產，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現 暫時性差異之利益，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內， 予以認列。

• 28 -

      - 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企 業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅後果。
  
   3. 本年度之當期及遞延所得稅
  
      - 當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。若當期所得稅或遞延所得稅 係自企業合併所產生，其所得稅影響數納入企業合併之會計處 理。
  

• 五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

  • 合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊 者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

  • 管理階層將對估計與基本假設持續檢視。若估計之修正僅影響當 期，則於修正當期認列；若會計估計之修正同時影響當期及未來期間， 則於修正當期及未來期間認列。

• 一

• ( ) 商譽減損估計

   - 決定商譽是否減損時，須估計分攤到商譽之現金產生單位之使 用價值。為計算使用價值，管理階層應估計預期自現金產生單位所 產生之未來現金流量，並決定計算現值所使用之適當折現率。若實 際現金流量少於預期，可能會產生重大減損損失。商譽之估計減損 請參閱附註十三。
  

• 29 -

(二 ) 所得稅

截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止，與 未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產帳面金額分別為 1,653,332 仟 元、1,420,015 仟元及 1,477,448 仟元。由於未來獲利之不可預測性， 合併公司於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止分 別尚有 749,573 仟元、 390,723 仟元及 728,777 仟元之課稅損失並未 認列為遞延所得稅資產。

遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應 課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期，可能會產 生重大遞延所得稅資產之迴轉，該等迴轉係於發生期間認列為損益。 (三 ) 應收帳款之估計減損

當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司考量未來現金流量之 估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 （排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折 現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會產 生重大減損損失。

應收帳款之估計減損請參閱附註九。

(四 ) 金融工具之公允價值

如附註三十所述，合併公司管理階層運用判斷以選定用以估計 於活絡市場無市場報價金融工具之適當評價技術。合併公司係採用 市場參與者所通用之評價技術。對衍生金融工具之假設係基於市場 價格或利率並依該工具之特性予以調整。債務工具係採用現金流量 折現方式估計，而所使用假設係基於可觀察之市場價格或利率（若 可行）。評價技術所使用之詳細假設係揭露於附註三十。合併公司管 理階層認為所選定之評價技術及假設可適當用以決定金融工具之公 允價值。

(五 ) 不動產、廠房及設備之減損

參閱上述附註四 (八 )所述，合併公司於每一資產負債表日檢視不 動產、廠房及設備之估計耐用年限。

• 30 -

(六 ) 存貨之減損

存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計，該等估 計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估，市場情況之 改變可能重大影響該等估計結果。

(七 ) 確定福利計畫之認列

確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債係使 用預計單位福利法進行精算評價，其採用之精算假設包括折現率、 員工離職率及長期平均調薪率之估計，若該等估計因市場與經濟情 況之改變而有所變動，可能會重大影響應認列之費用與負債金額。 六、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 約當現金 銀行承兌匯票 銀行定期存款	102年12月31日 $ 3,538 3,143,450 278,477 9,927,441 $ 13,352,906	101年12月31日 $ 2,380 2,114,030 338,414 7,658,873 $ 10,113,697		101年1月1日
				$ 2,427 4,171,167 347,743 6,666,756 $ 11,188,093

銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下：

活存及定存	102年12月31日 0.01%~3.50%	101年12月31日 0.01%~2.7%	101年1月1日
			0.01%~8%

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

持有供交易之金融資產 衍生工具（未指定避險） －遠期外匯合約 －換匯換利合約 合 計 持有供交易之金融負債 衍生工具（未指定避險） －遠期外匯合約	102年12月31日 $ 16,852 1,840 $ 18,692 $ 1,200	101年12月31日 $ 38,879 - $ 38,879 $ 182	101年1月1日	101年1月1日
				$ 21,602 - $ 21,602 $ 13,847

• 31 -

• 一

• ( ) 合併公司與銀行簽訂結構式定期存款合約。該結構式定期存款包括 一項非與主契約緊密關聯之嵌入式衍生工具。合併公司於原始認列 時將該合約整體指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。該衍 生金融商品交易於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日均已到期。

• (二 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下：

幣 別 到 期 期 間 合約金 額（仟 元 ） 102 年 12 月 31 日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 103.01~103.02 USD 5,000/NTD 148,511 美元兌人民幣 103.01~103.02 USD100,000/RMB 609,538 101 年 12 月 31 日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 102.01~102.02 USD 7,000/NTD 203,578 美元兌人民幣 102.08~102.09 USD 60,000/RMB 387,329 101 年 1 月 1 日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 101.01~101.02 USD 7,550/NTD 228,318 美元兌人民幣 101.01 USD 20,000/RMB 130,409 買入遠期外匯 美元兌人民幣 101.01 USD 20,000/RMB 128,935

合併公司 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日從 事遠期外匯交易之目的，主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動 產生之風險。

• (三 ) 於資產負債表日未採避險會計且尚未到期之換匯換利合約如下：

102 年 12 月 31 日

合約金額（仟元） 到 期 日 支付利息 區 間 收取 利息 區 間 USD 6,000 103.01~103.02 - 1.70~2.48%

合併公司 102 年 12 月 31 日從事換匯換利交易之目的，主要係 為規避外幣資產及負債因匯率及利率波動產生之風險。

八、 避險之衍生金融工具

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日

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（接次頁）

• 32 -

（承前頁）

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一 ( ) 公允價值避險

合併公司所承擔之外幣借款債務，可能因市場匯率變動而使該 負債之未來公平價值產生變動，合併公司評估該風險可能重大，故 另簽訂換匯換利合約進行避險。

合併公司尚未到期之換匯換利合約彙總如下：

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該避險相關資訊列示如下：

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(二 ) 現金流量避險

合併公司所承擔之浮動利率債務，可能因市場利率變動而使該 負債之未來現金流量產生波動，並導致風險，合併公司評估該風險 可能重大，故另簽訂利率交換合約及換匯換利合約，以進行避險。 1. 合併公司尚未到期之利率交換合約彙總如下：

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• 33 -

• 合併公司尚未到期之換匯換利合約彙總如下：

101 年 1 月 1 日 合 約 金 額到 期 日 支付利率 區 間 收取 利率 區 間 USD20,000 101.04 -2.73%~-2.8% 0.37211%

該避險項目相關資訊如下：

被 避 險 項 目 應付公司債 長期借款（含一年 內到期長期借 款） 其他應付款－關 係人	指 定 之 避 險 工 具 指定為避險工 101年1月1日 具之金融商品 名 目 本 金 公 平 價 值 利率交換合約 $ 500,000 ( $ 1,914 ) 換匯換利合約 605,500 4,640 $ 1,105,500 $ 2,726	指 定 之 避 險 工 具 指定為避險工 101年1月1日 具之金融商品 名 目 本 金 公 平 價 值 利率交換合約 $ 500,000 ( $ 1,914 ) 換匯換利合約 605,500 4,640 $ 1,105,500 $ 2,726	指 定 之 避 險 工 具 指定為避險工 101年1月1日 具之金融商品 名 目 本 金 公 平 價 值 利率交換合約 $ 500,000 ( $ 1,914 ) 換匯換利合約 605,500 4,640 $ 1,105,500 $ 2,726	現金流量預 期產生期間 96年 至101年 100年 至101年	相關利益損 失預期於損益 表認列期間
	指定為避險工 具之金融商品 利率交換合約 換匯換利合約
		名 目 本 金 $ 500,000 605,500 $ 1,105,500
			(		96年 至101年 100年 至101年

合併公司 101 年度避險工具自權益重分類至損益之金額為 4,707 仟元（稅後）。

、 九、 應收票據 應收帳款及其他應收款

應收票據 應收票據－因營業而發生 應收帳款 應收帳款 減：備抵呆帳 其他應收款 應收下腳收入款 應收帳款讓售 應收退稅款 其 他 減：備抵呆帳	102年12月31日 $ 223,465 $ 11,401,703 ( 146,761 ) $ 11,254,942 $ 347,465 30,370 59,517 82,796 ( 7,439 ) $ 512,709	101年12月31日 $ 206,679 $ 10,829,540 ( 265,576 ) $ 10,563,964 $ 292,979 215,900 51,472 50,151 ( 14,132 ) $ 596,370		101年1月1日
	( (	( (	( (	$ 303,125 $ 10,588,400 476,024 ) $ 10,112,376 $ 204,394 264,556 39,256 58,231 12,443 ) $ 553,994

合併公司對商品銷售之平均授信期間為 30～ 150 天，其備抵呆帳 係參考交易對方過去歷史記錄及分析其目前財務狀況，以估計無法回 收之金額。

• 34 -

於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款，因其信用品質並未重大改變，合併公司管理階層認為仍可回收其 金額，合併公司對該等應收帳款中收款對象非屬上市櫃或信用良好 者，以保險方式增強保障。

已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下：

0～60天 61～90天 91～120天 121天以上 合 計	102年12月31日 $ 1,650,669 64,560 32,397 68,240 $ 1,815,866	101年12月31日 $ 1,351,265 58,056 32,101 34,848 $ 1,476,270	101年1月1日	101年1月1日
				$ 721,539 182,751 79,332 183,214 $ 1,166,836

以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

期初餘額 減：本期迴轉呆帳費用 外幣換算差額 期末餘額		102年度
	個 別 評 估 之減損損失 $ 3,155 ( 1,714 ) 52 $ 1,493	群 組 評 估 之減損損失 $ 262,421 ( 124,148 ) 6,995 $ 145,268	合 計
			$ 265,576 ( 125,862 ) 7,047 $ 146,761

期初餘額 加：收回已沖銷之呆帳 減：本期迴轉呆帳費用 減：本期實際沖銷 外幣換算差額 期末餘額		101年度
	個 別 評 估 之減損損失 $ 23,616 - ( 16,909 ) ( 3,052 ) ( 500 ) $ 3,155	群 組 評 估 之減損損失 $ 452,408 1,628 ( 176,603 ) ( 312 ) ( 14,700 ) $ 262,421	合 計
			$ 476,024 1,628 ( 193,512 ) ( 3,364 ) ( 15,200 ) $ 265,576

個別評估之減損損失係已進行清算或處於重大財務困難之應收款 項，認列帳面金額與預期清算回收金額現值之差額損失，合併公司對 該等應收帳款餘額並未持有任何擔保品。

• 35 -

讓售應收帳款之相關資訊如下：

102 年 12 月 31 日

102 年12 月31 日
交 易 對 象 台北富邦商業銀行（註） 中國信託商業銀行	本 期 讓售餘額 $ 9,809 20,561 $ 30,370	本 期 已收現金額 $ - -	截至期末已 預支金額 $ - -	已預支金額 年利率％ - -	額 度
					$ - 65,000

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101 年12 月31 日
交 易 對 象 台北富邦商業銀行 台新國際商業銀行 中國信託商業銀行 合作金庫商業銀行	本 期 讓售餘額 $ 75,227 - 52,375 88,298 $ 215,900	本 期 已收現金額 $ - - - -	截至期末已 預支金額 $ - - - -	已預支金額 年利率％ - - - -	額 度
					$ 400,000 123,560 60,000 130,680

101 年 1 月 1 日

==> picture [426 x 106] intentionally omitted <==

註：額度於 102 年 12 月到期

合併公司為降低應收帳款之信用風險，與金融機構簽訂無追索權 之應收帳款轉讓合約，依合約規定合併公司應支付金融機構管理費， 惟毋須提供擔保品，且不須承擔應收帳款無法收回之風險。

依讓售合約之規定，因商業糾紛（如銷貨退回或折讓等）而產生 之損失由合併公司承擔，因信用風險而產生之損失則由該等銀行承 擔。合併公司於應收帳款讓售時，將該等款項轉列其他應收款項下。

• 36 -

十、 存 貨

製 成 品 半 成 品 在 製 品 物 料 原 料	102年12月31日 $ 2,221,185 5,899 1,302,177 287,279 297,225 $ 4,113,765	101年12月31日 $ 1,816,884 13,848 1,306,604 350,636 231,717 $ 3,719,689	101年1月1日	101年1月1日
				$ 1,958,354 5,022 1,075,161 233,899 290,337 $ 3,562,773

102 及 101 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 34,776,035 仟元及 32,211,065 仟元。

102 年度之銷貨成本包括存貨淨變現價值回升利益 114,141 仟元， 存貨淨變現價值回升係因存貨之銷售價格上揚所致；101 年度之銷貨成 本包括存貨跌價損失 176,737 仟元。

十一、 採用權益法之投資

合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權益及表決權百分比 如下：

如下：
被 投 資 公 司 名 稱 非上市（櫃）公司 利順精密科技股份有 限公司	102年12月31日 金 額 股 權 比率％ $ 17,311 15.71		101年12月31日 金 額 股 權 比率％ $ 28,199 17.76		101年1月1日
	金 額 $ 17,311		金 額 $ 28,199		金 額 $ 59,876	股 權 比率％
							17.76

合併公司依利順精密科技股份有限公司其公司章程約定可指派該 公司董事會五席中之一席董事而對利順精密科技股份有限公司具有重 大影響。

有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下：

總 資 產 總 負 債 本年度營業收入 本年度淨利	102年12月31日 101年12月31日 $ 306,104 $ 394,560 $ 198,982 $ 235,763 102年度 $ 124,925 ($ 189,403 )	102年12月31日 101年12月31日 $ 306,104 $ 394,560 $ 198,982 $ 235,763 102年度 $ 124,925 ($ 189,403 )	101年1月1日	101年1月1日
				$ 392,746 $ 58,935 101年度
			(	$ 146,522 $158,522 )

• 37 -

102 及 101 年度採用權益法之關聯企業之損益及其他綜合損益份 額，係依據關聯企業同期間經會計師查核之財務報告認列。

、 十二、 不動產 廠房及設備

成 本 101年1月1日餘額 增 添 處 分 重分類（註1） 淨兌換差額 101年12月31日餘額 累計折舊及減損 101年1月1日餘額 處 分 重分類（註1） 認列（迴轉）減損損失 折舊費用 淨兌換差額 101年12月31日餘額 101年1月1日淨額 101年12月31日淨額 成 本 102年1月1日餘額 增 添 處 分 重分類（註2） 淨兌換差額 102年12月31日餘額 累計折舊及減損 102年1月1日餘額 處 分 認列減損損失 折舊費用 淨兌換差額 102年12月31日餘額 102年12月31日淨額		土 地	房屋及建築	機 器 設 備	運 輸 設 備	辦 公 設 備		租 賃 改 良	其 他 設 備	合 計
		$ 407,374 - - - - $ 407,374 $ - - - - - - $ - $ 407,374 $ 407,374 $ 407,374 - - - - $ 407,374 $ - - - - - $ - $ 407,374	$ 6,543,222 171,468 ( 14,030 ) 323,518 ( 170,466 ) $ 6,853,712 $ 1,918,861 ( 5,453 ) - 38,917 598,059 ( 49,103 ) $ 2,501,281 $ 4,624,361 $ 4,352,431 $ 6,853,712 389,382 ( 1,265 ) 3,694,233 418,413 $ 11,354,475 $ 2,501,281 ( 1,265 ) 189,332 716,604 136,598 $ 3,542,550 $ 7,811,925	$ 29,061,578 229,897 ( 514,095 ) 718,494 ( 763,673 ) $ 28,732,201 $ 20,436,437 ( 466,814 ) ( 8 ) ( 79,596 ) 2,911,285 ( 484,110 ) $ 22,317,194 $ 8,625,141 $ 6,415,007 $ 28,732,201 400,268 ( 715,927 ) 2,259,624 1,487,167 $ 32,163,333 $ 22,317,194 ( 703,825 ) 131,000 2,769,849 1,145,763 $ 25,659,981 $ 6,503,352	$ 47,090 1,440 ( 4,426 ) 563 ( 919 ) $ 43,748 $ 29,863 ( 3,986 ) - - 5,703 ( 581 ) $ 30,999 $ 17,227 $ 12,749 $ 43,748 206 ( 9,330 ) 671 1,645 $ 36,940 $ 30,999 ( 8,362 ) - 3,648 1,151 $ 27,436 $ 9,504	$ 829,447 7,036 ( 9,578 ) 6,373 ( 22,624 ) $ 810,654 $ 603,756 ( 8,194 ) - - 117,397 ( 17,228 ) $ 695,731 $ 225,691 $ 114,923 $ 810,654 10,676 ( 38,050 ) 14,171 41,514 $ 838,965 $ 695,731 ( 35,363 ) - 56,088 36,919 $ 753,375 $ 85,590	$ 47,591 162 - - - $ 47,753 $ 43,062 - - - 2,559 - $ 45,621 $ 4,529 $ 2,132 $ 47,753 2,280 ( 1,851 ) - - $ 48,182 $ 45,621 ( 1,547 ) - 1,421 - $ 45,495 $ 2,687		$ 185,449 17,368 ( 5,145 ) 55 ( 486 ) $ 197,241 $ 131,991 ( 5,095 ) - - 35,401 ( 474 ) $ 161,823 $ 53,458 $ 35,418 $ 197,241 14,565 ( 69,709 ) 255 864 $ 143,216 $ 161,823 ( 69,709 ) - 24,407 863 $ 117,384 $ 25,832	$ 37,121,751 427,371 ( 547,274 ) 1,049,003 ( 958,168 ) $ 37,092,683 $ 23,163,970 ( 489,542) ( 8 ) ( 40,679 ) 3,670,404 ( 551,496 ) $ 25,752,649 $ 13,957,781 $ 11,340,034 $ 37,092,683 817,377 ( 836,132 ) 5,968,954 1,949,603 $ 44,992,485 $ 25,752,649 ( 820,071 ) 320,332 3,572,017 1,321,294 $ 30,146,221 $ 14,846,264

• 註 1： 重分類係由預付設備款轉入 1,049,157 仟元及轉列製造費用 146 仟元。

• 註 2： 重分類係由預付設備款轉入 5,968,954 仟元。

因部分房屋及建築受限於構造規格，預期可處分價款低於帳面價 值，致合併公司於 102 及 101 年度分別認列減損損失 189,332 仟元及 38,917 仟元。另因合併公司預期用於生產之機器設備之未來現金流入 折現值減少，致其可回收金額小於帳面價值，故合併公司於 102 年度 認列減損損失 131,000 仟元。該減損損失已列入合併綜合損益表之其他 收益及費損淨額項下。

於 101 年 6 月就 100 年發生之火災事故達成理賠協議，最終理賠 總額為 151,647 仟元，再加計部分廠房及設備經修復及鑑定後重新評估 其可回收金額而迴轉之減損損失 79,596 仟元後之總計 231,243 仟元， 分別帳列其他收入以及其他收益及費損淨額。截至 101 年 12 月 31 日 止應收理賠款業已全數收訖。

• 38 -

合併公司於 102 年及 101 年 12 月 31 日採用使用價值作為減損測 試之可回收金額，且用於估計價值之折現率分別 25.06%及 18.313%。 不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

房屋及建築之重大組成部分
－主建物	20	至45年
－附屬設備	5	至35年
機器設備	1	至17年
運輸設備		5年
辦公設備	3	至9年
租賃改良		5年
其他設備	1	至20年

合併公司購置不動產、廠房及設備之承諾事項，請參閱附註三三。 十三、 商 譽

	102年度		101年度	101年度
成 本
期初餘額	$ 232,367		$	237,667
淨兌換差額	3,283		(	5,300	)
期末餘額	$ 235,650		$	232,367
累計減損損失
期初餘額	( $ 124,607	)	$	-
本期認列減損損失	( 11,000	)	(	126,424	)
淨兌換差額	( 3,283	)		1,817
期末餘額	($ 138,890	)	($	124,607	)
期末淨額	$ 96,760		$	107,760

合併公司於 102 及 101 年度採用使用價值作為減損測試之可回收 金額，且用於估計價值之折現率分別為 17.1084%及 8.9157%。

合併公司於 102 年度經評估商譽之可回收金額，認列與弘捷電路 股份有限公司有關之商譽減損為 11,000 仟元。造成減損之主要原因係 預期未來營運獲利折現值減少。

合併公司於 101 年度經評估商譽之可回收金額，認列與匯寶電子 （嘉興）有限公司有關之商譽減損為 126,424 仟元。造成減損之主要原 因係產品之銷售不如預期。

• 39 -

十四、 其他無形資產

成 本 101年1月1日餘額 增 添 處 分 淨兌換差額 101年12月31日餘額 累計攤銷 101年1月1日餘額 攤銷費用 處 分 淨兌換差額 101年12月31日餘額 101年1月1日淨額 101年12月31日淨額 成 本 102年1月1日餘額 增 添 處 分 重分類（註） 淨兌換差額 102年12月31日餘額 累計攤銷 102年1月1日餘額 攤銷費用 處 分 淨兌換差額 102年12月31日餘額 102年1月1日淨額 102年12月31日淨額	電 腦 軟 體
	$ 206,555 75,466 ( 394 ) ( 52 ) $ 281,575 $ 2,183 57,126 ( 394 ) ( 23 ) $ 58,892 $ 204,372 $ 222,683 $ 281,575 20,054 ( 4,097 ) 15,698 155 $ 313,385 $ 58,892 65,953 ( 4,097 ) 90 $ 120,838 $ 222,683 $ 192,547

註：係由預付設備款轉入 15,698 仟元。

上述其他無形資產耐用年限係以直線基礎按 1 至 5 年計提攤銷費

用。

• 40 -

十五、 預付租賃款

流動（帳列預付款項） 非 流 動	102年12月31日 $ 2,290 138,421 $ 140,711	101年12月31日 $ 2,709 111,802 $ 114,511	101年1月1日	101年1月1日
				$ 2,803 118,453 $ 121,256

上列預付租賃款主係位於中國大陸之土地使用權。 十六、 其他資產

其他資產
非 流 動 預付設備款 存出保證金	102年12月31日 $ 1,051,448 58,523 $ 1,109,971	101年12月31日 $ 5,740,957 25,760 $ 5,766,717	101年1月1日
				$ 1,417,190 19,565 $ 1,436,755

十七、 借 款 一 ( ) 短期借款

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銀行信用借款之利率於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日分別為 0.78%～ 1.25%、0.78%～ 1.12%及 0.95%～ 1.65%。 (二 ) 應付短期票券

應付短期票券
應付商業本票 減：應付短期票券折價	102年12月31日 $ - - $ -	101年12月31日 $ - - $ -	101年1月1日
			(	$ 650,000 214 ) $ 649,786

尚未到期之應付短期票券如下：

101 年 1 月 1 日

擔 保 品 保證/承兌機構票 面金 額折價 金 額帳 面金 額 利率區間擔保品名稱 帳 面金 額 應付商業本票 中華票券 $ 200,000 ( $ 36 ) $ 199,964 0.82% 無 $ - 大中票券 150,000 ( 17 ) 149,983 0.82% 〃 - 兆豐票券 100,000 ( 11 ) 99,989 0.83% 〃 - 萬通票券 200,000 ( 150) 199,850 0.83% 〃 - $ 650,000 ( $ 214) $ 649,786 $ -

• 41 -

(三 ) 長期借款

==> picture [411 x 89] intentionally omitted <==

合併公司為長期財務規劃、充實營運資金、償還公司債及因應 資本支出計畫，與金融機構簽訂中、長期借款合約如下：

合併公司於 95 年 12 月 13 日與花旗銀行及兆豐國際商業銀行等 十家金融機構簽訂總額度為 2,500,000 仟元之聯合授信合約。其相關 條款及截至各資產負債表日已動用金額如下：

==> picture [412 x 141] intentionally omitted <==

借款合約規定合併公司於貸款存續期間內，應維持各年度及半 年度合併財務報告之特定流動比率、負債比率及利息保障倍數等。 合併公司截至 101 年 1 月 1 日符合借款合約之規定。

十八、 應付票據及應付帳款

應付票據及應付帳款
應付票據－非因營業而發生 應付帳款	102年12月31日 $ 9 $ 4,939,532	101年12月31日 $ 16 $ 4,423,003	101年1月1日
				$ 57 $ 4,472,673

• 42 -

十九、 其他負債

二十、	其他應付款 應付設備款 應付薪資及獎金 應付員工紅利 應付消耗品 應付保險費 應付休假給付 應付其他費用 其他流動負債 預收貨款 代收款等 其 他 負債準備－流動 保固(一) 退貨及折讓(二) 101年1月1日餘額 本期新增 本期使用 本期迴轉未使用餘額 淨兌換差額 101年12月31日餘額 102年1月1日餘額 本期新增 本期使用 本期迴轉未使用餘額 淨兌換差額 102年12月31日餘額	102年12月31日 101年12月31日 $ 556,435 $ 839,974 1,029,452 984,252 623,717 614,905 1,191,879 1,159,421 781,296 810,739 81,785 68,751 1,352,629 1,624,413 $ 5,617,193 $ 6,102,455 $ 548,351 $ 363,769 215,421 200,898 - 626 $ 763,772 $ 565,293 102年12月31日 101年12月31日 $ 403,934 $ 339,540 951 3,665 $ 404,885 $ 343,205 保 固 退貨及折讓 $ 402,318 $ 73,054 364,180 121,982 ( 318,427 ) ( 25,929 ) ( 93,921 ) ( 163,948 ) ( 14,610 ) ( 1,494 ) $ 339,540 $ 3,665 $ 339,540 $ 3,665 391,458 63,071 ( 124,284 ) ( 65,785 ) ( 213,679 ) - 10,899 - $ 403,934 $ 951	102年12月31日 101年12月31日 $ 556,435 $ 839,974 1,029,452 984,252 623,717 614,905 1,191,879 1,159,421 781,296 810,739 81,785 68,751 1,352,629 1,624,413 $ 5,617,193 $ 6,102,455 $ 548,351 $ 363,769 215,421 200,898 - 626 $ 763,772 $ 565,293 102年12月31日 101年12月31日 $ 403,934 $ 339,540 951 3,665 $ 404,885 $ 343,205 保 固 退貨及折讓 $ 402,318 $ 73,054 364,180 121,982 ( 318,427 ) ( 25,929 ) ( 93,921 ) ( 163,948 ) ( 14,610 ) ( 1,494 ) $ 339,540 $ 3,665 $ 339,540 $ 3,665 391,458 63,071 ( 124,284 ) ( 65,785 ) ( 213,679 ) - 10,899 - $ 403,934 $ 951		101年1月1日
					$ 722,098 858,965 851,601 1,374,479 2,393,287 49,565 1,460,400 $ 7,710,395 $ 191,658 143,383 - $ 335,041 101年1月1日
					$ 402,318 73,054 $ 475,372 合 計
			$ 73,054 121,982 ( 25,929 ) ( 163,948 ) ( 1,494 ) $ 3,665 $ 3,665 63,071 ( 65,785 ) - - $ 951		$ 475,372 486,162 ( 344,356 ) ( 257,869 ) ( 16,104 ) $ 343,205 $ 343,205 454,529 ( 190,069 ) ( 213,679 ) 10,899 $ 404,885

一 ( ) 保固負債準備係依銷售商品合約約定，合併公司管理階層對於因保 固義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數之現值。該估計係以歷

• 43 -

史保固經驗為基礎，並因新原料、製程變動或其他影響產品品質之 事件而進行調整。

• (二 ) 退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗、管理階層之判斷及其他已知 原因估計可能發生之產品退回及折讓，並於相關產品出售當期認列 為營業收入之減項。

二一、 退職後福利計畫

• 一

• ( ) 確定提撥計畫

• 合併公司中之本公司、鼎群科技及弘捷電路股份有限公司所適 用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退 休計畫，依員工每月薪資 6%提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。 合併公司中位於中華人民共和國境內之子公司係根據中華人民 共和國法令規定，按政府勞動管理部門核定的工資基數按月提列退 休養老金成本。合併公司對於此政府營運之退休福利計畫之義務僅 為提撥特定金額。

(二 ) 確定福利計畫

合併公司中之本公司、鼎群科技及弘捷電路股份有限公司所適 用我國「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定福利退休計畫。員 工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前 6 個月平均工資 計算。合併公司中之本公司、鼎群科技及弘捷電路股份有限公司按 員工每月薪資總額 2%提撥員工退休基金，交由勞工退休準備金監督 委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。

合併公司之計畫資產及確定福利義務現值，係由專業精算師進 行精算。精算評價於衡量日之主要假設列示如下：

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 折 現 率 1.875% 1.625% 1.750% 計畫資產之預期報酬率 2% 1.875% 2% 長期平均調薪率 2% 2% 2%~2.5%

• 44 -

有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下：

當期服務成本 利息成本 計畫資產預期報酬 依功能別彙總 營業成本 推銷費用 管理費用 研發費用		102年度 $ 5,381 3,243 2,970 ) $ 5,654 $ 3,595 - 1,560 499 $ 5,654		101年度
	(		(	$ 2,542 3,220 2,993 ) $ 2,769 $ 1,886 126 630 127 $ 2,769

於 102 及 101 年度，合併公司分別認列（ 5,267）仟元及（ 8,087） 仟元精算損失於其他綜合損益。截至 102 年及 101 年 12 月 31 日止， 精算損失認列於其他綜合損益之累積金額分別為（ 6,210 ）仟元及 （ 943）仟元。

合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之 金額列示如下：

已提撥確定福利義務之 現值 計畫資產之公允價值 應計退休金負債	102年12月31日 $ 203,482 ( 153,457 ) $ 50,025	101年12月31日 $ 199,533 ( 156,445 ) $ 43,088	101年1月1日	101年1月1日
	(	(		$ 187,762 ( 151,510 ) $ 36,252

確定福利義務現值之變動列示如下：

年初確定福利義務 當期服務成本 利息成本 精算損失 福利支付數 年底應計退休金負債		102年度 $ 199,533 5,381 3,243 4,270 8,945 ) $ 203,482		101年度
	(		(	$ 187,762 2,542 3,220 6,548 539 ) $ 199,533

• 45 -

計畫資產現值之變動列示如下：

年初計畫資產公允價值 計畫資產預期報酬 精算損失 雇主提撥數 福利支付數 年底計畫資產公允價值	102年度 $ 156,445 2,970 ( 997 ) 3,984 ( 8,945 ) $ 153,457	101年度
		$ 151,510 2,993 ( 1,539 ) 4,020 ( 539 ) $ 156,445

計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如 下：

權益工具 債務工具 其 他	102年12月31日 44.77 27.48 27.75 100.00	101年12月31日 37.43 26.73 35.84 100.00	101年1月1日	101年1月1日
				40.75 27.77 31.48 100.00

整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關 義務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退休基金監 理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不低於當地銀行 2 年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額，揭露經驗調整之歷史資訊：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	102年12月31日 ($ 203,482 ) $ 153,457 ($ 50,025 ) ($ 7,373 ) ($ 997 )	101年12月31日 ($ 199,533 ) $ 156,445 ($ 43,088 ) ($ 6,548 ) ($ 1,539 )	101年1月1日	101年1月1日
	( ( ( (	( ( ( (	( (	$ 187,762 ) $ 151,510 $ 36,252 ) $ - $ -

合併公司預期於 102 及 101 年度以後一年內對確定福利計畫提 撥分別為 5,946 仟元及 5,670 仟元。

• 46 -

二二、 權 益

普 通 股

普 通 股
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款之股數 （仟股） 已發行股本	102年12月31日		101年12月31日 600,000 $ 6,000,000 525,606 $ 5,256,059	101年1月1日
		600,000 $ 6,000,000 525,606 $ 5,256,059			600,000 $ 6,000,000 525,606 $ 5,256,059

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股利 之權利。

額定股本中包含保留供發行認股權證、附認股權特別股或附認股 權公司債行使認股權使用共 200,000 仟元。 資本公積

102 及 101 年度各類資本公積餘額之調節如下

102 及101 年	度各類資	度各類資	本公積餘額	之調節如下
101年1月1日餘額 採用權益法認列關聯企 業及合資之變動數 101年12月31日餘額 採用權益法認列關聯企 業及合資之變動數 取得或處分子公司股權 價格與帳面價值差額 102年12月31日餘額	股票發行 溢 價		採權益法認列 關聯企業及合 資企業資本公 積之變動數 $ 1,967 ( 279 ) 1,688 15,344 - $ 17,032	受贈資產 $ 369 - 369 - - $ 369	取得或處分 子公司股權 價格與帳面 價值差額 $ - - - - 101 $ 101	合 計
		$ 325,282 - 325,282 - - $ 325,282				(	$ 327,618 279 ) 327,339 15,344 101 $ 342,784

資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發 行普通股及取得或處分子公司股權價格與帳面價值之差額）及受領贈 與之部分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金或撥 充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

因採用權益法之投資產生之資本公積，不得作為任何用途。

保留盈餘及股利政策

本公司章程股利政策如下：

• 一

• ( ) 本公司原章程規定每屆決算所得盈餘時，應先提繳稅捐，彌補以前 虧損，次提存百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達資本

• 47 -

額時，不在此限，次依相關法令規定提撥或迴轉特別盈餘公積後， 其餘盈餘再分配如下：

1. 董事監察人酬勞金為不高於 2%。

2. 員工紅利為 12%至 18%。

3. 扣除前各項餘額後，由董事會得就該餘額併同以往年度盈餘擬 具分派議案，提請股東會決議分派之。

4. 員工分配股票紅利時，得包括一定條件之從屬公司員工，其條 件由董事會訂定之。

5. 本公司於 102 年 6 月 20 日經股東常會修訂章程，修訂後章程規 定每屆決算所得盈餘時，應先提繳稅捐，彌補以前虧損，次提存百 分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達資本額時，不在此限， 次依相關法令規定提撥或迴轉特別盈餘公積後，其餘盈餘再分配如 下：

6. 董事監察人酬勞金為不高於 1%。

7. 員工紅利為 6%至 18%。

8. 扣除前各項餘額後，由董事會得就該餘額併同以往年度盈餘擬 具分派議案，提請股東會決議分派之。

員工分配股票紅利時，得包括一定條件之從屬公司員工，其條 件由董事會訂定之。

• (二 ) 本公司為考量未來營運擴展、資金需求及稅制對公司、股東之影響， 股利政策主要依據公司未來資本預算規劃所考量之資金需求，由董 事會擬具盈餘分配案，經股東會決議後分配。惟股利之分派應就當 年度所分配之股利，以不低於 10%發放現金股利。

• (三 ) 102 及 101 年度應付員工紅利及董監酬勞係依過去經驗以可能發放 之金額為基礎，分別按稅後淨利減除下列項目後之 12%及 1%：

• 彌補以前虧損；

• 提存 10%為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達資本額時，不 在此限；

• 就股東權益項下減項提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金 額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

• 48 -

上列員工紅利及董監酬勞之估列金額於年度終了後，董事會決 議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費用，於股東 會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會 決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利 股數按決議分紅之金額除以股票公平價值決定，股票公平價值係指 股東會決議日前一日之收盤價（考量除權除息之影響後）。

• (四 ) 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定提列特 別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特 別盈餘公積轉回未分配盈餘。

• (五 ) 自 102 年起，本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字 第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs）後，提 列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時，應 就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益）， 因選擇適用 IFRS 1 豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數 額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增 加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特 別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次採用 IFRSs 所應提列之 特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損；嗣後有盈餘年度且原提 列特別盈餘公積之原因消除前，應就不足數額補足提列特別盈餘公 積，始得分派盈餘。（參閱 (九 )首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公 積之說明）。

• (六 ) 依公司法第二三七條規定，按稅後餘額提列 10%為法定盈餘公積， 但法定盈餘公積已達資本總額時，不在此限。法定盈餘公積得用以 彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25%之 部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

• (七 ) 分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其餘股 東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。

• 49 -

(八 ) 本公司分別於 102 年 6 月 20 日及 101 年 6 月 21 日舉行股東常會， 決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下：

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本公司分別於 102 年 6 月 20 日及 101 年 6 月 21 日舉行股東常 會，決議配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下：

==> picture [411 x 59] intentionally omitted <==

101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財 務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作 為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。

==> picture [411 x 108] intentionally omitted <==

股東會決議配發之董監事酬勞與各年度財務報表認列之董監事 酬勞之差異主要係因估計改變，已分別調整次年度損益。

有關 102 年度之盈餘分配案、員工分紅及董監酬勞，尚待預計 於 103 年 6 月 11 日召開之股東會決議。

有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

• 50 -

(九 ) 依金管證發字第 1010012865 號令應提列之特別盈餘公積

本公司依金管證發字第 1010012865 號令所應提列之特別盈餘公 積如下：

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 特別盈餘公積 $ 517,296 $ 517,296 $ 517,296

因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列，故僅就因 轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 517,296 仟元予以提列特別盈 餘公積。

• (十 ) 其他權益項目

• 國外營運機構財務報表換算之兌換差額

期初餘額 換算國外營運機構淨資產 所產生之兌換差額 換算國外營運機構淨資產 所產生利益之相關所得 稅 期末餘額	102年度 ( $ 644,850 ) 1,146,581 ( 194,919 ) $ 306,812	101年度
		$ - ( 776,928 ) 132,078 ($ 644,850 )

2. 現金流量避險

現金流量避險
期初餘額 現金流量避險中因公允價 值變動產生之損益 現金流量避險相關所得稅 期末餘額		102年度 $ - - - $ -	101年度
			$ 4,707 ( 5,671 ) 964 $ -

(十一 ) 非控制權益

非控制權益
期初餘額 歸屬於非控制權益之份額 本期淨利 取得子公司部分權益	102年度 $ 256,613 ( 7,738 ) ( 2,365 )	101年度
		$ 279,194 ( 22,326 ) -

（接次頁）

• 51 -

（承前頁）

國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 確定福利之精算利益（損 失） 採用權益法認列之關聯企 業及合資之變動數 取得或處分子公司股權價 格與帳面價值差額 期末餘額		102年度 $ - 280 - 101 ) $ 246,689	101年度
	(		$ 160 ( 358 ) ( 57 ) - $ 256,613

• (十二 ) 子公司 J&J Holding Co., Ltd.於當年度如有盈餘，應先彌補以往年度 虧損後，再擬具分配案由董事會決議分配之。

• (十三 ) 子公司 Trison Technology（ HK） Limited 及 Trison International （ HK） Limited 於當年度如有盈餘，由董事會擬具分配案，經股東 會決議分配。但股息不得超過董事建議之金額。

• (十四 ) J&J Holding Co., Ltd.之子公司 Tripod Overseas Co., Ltd.及 Able International Limited 於當年度如有盈餘，應先彌補以往年度虧損 後，再擬具分配案由董事會決議分配之。

• (十五 ) Trison International（ HK） Limited 之子公司鼎群（無錫）貿易公 司按中華人民共和國法律繳納所得稅後，應先彌補以前虧損，次提 取企業發展基金、職工獎勵和福利基金及企業儲蓄基金，除企業儲 蓄基金提取比例為稅後利潤 10%外，其餘提取比例，由董事會決議。 公司每年利潤分配方案得由董事會決定，在會計年度累積虧損未彌 補前不得分配利潤，上一會計年度未分配的利潤，可併入本會計年 度利潤分配。

• (十六 ) Tripod Overseas Co., Ltd.之子公司 Tripod International Holding Pte. Ltd.、Tripod Worldwide Holding Pte Ltd.及 Tripod Global Pte. Ltd.於當年度如有盈餘，應先彌補以往年度虧損後，再擬具分配案由 董事會決議分配之。

• 52 -

• (十七 ) Tripod International Holding Pte. Ltd.之子公司健鼎無錫公司按中 華人民共和國法律繳納所得稅後，應先彌補以前虧損，次提取企業 發展基金、職工獎勵和福利基金及企業儲蓄基金，除企業儲蓄基金 提取比例為稅後利潤 10%外，其餘提取比例，由董事會決議。公司 每年利潤分配方案得由董事會決定，在會計年度累積虧損未彌補前 不得分配利潤，上一會計年度未分配的利潤，可併入本會計年度利 潤分配。

• (十八 ) Tripod International Holding Pte. Ltd.之子公司匯寶電子（嘉興） 有限公司按中華人民共和國法律繳納所得稅後，應先彌補以前虧 損，次提取企業發展基金、職工獎勵和福利基金及企業儲備基金， 除企業儲備基金提取比例為稅後利潤 10%外，其餘提取比例，由董 事會決議。公司每年利潤分配方案得由董事會決定，在會計年度累 積虧損未彌補前不得分配利潤，上一會計年度未分配的利潤，可併 入本會計年度利潤分配。

• (十九 ) Tripod Worldwide Holding Pte. Ltd.之子公司健鼎（湖北）電子有 限公司按中華人民共和國法律繳納所得稅後，應先彌補以前虧損， 次提取企業發展基金、職工獎勵和福利基金及企業儲備基金，除企 業儲備基金提取比例為稅後利潤 10%外，其餘提取比例，由董事會 決議。公司每年利潤分配方案得由董事會決定，在會計年度累積虧 損未彌補前不得分配利潤，上一會計年度未分配的利潤，可併入本 會計年度利潤分配。

• (二十 ) 子公司弘捷電路股份有限公司章程規定每屆決算所得盈餘時，應先 提繳稅捐，彌補以前虧損，次提存百分之十為法定盈餘公積，再就 當年度發生之帳列股東權益減項金額提列特別盈餘公積，如尚有餘 額之分配順序如下：

• 董事、監察人酬勞金為不高於可分配盈餘百分之二。

• 員工紅利不低於可分配盈餘百分之一。

• 股東紅利依前兩項分配後之餘額，連同以前年度累積未分配盈 餘由董事會擬具分配議案；提請股東會決議分配之。

• 53 -

股東紅利應為上述累積可分派盈餘之百分之八十以上，其中百 分之二十以上發放股票股利。

(二一 ) 本公司及子公司盈餘係依據上列各該公司之章程等規定予以分配， 並無受契約限制之情形。

二三、 收 入

合併公司主要營業收入係來自於印刷電路板之製造及買賣。 各主要產品分析，請參閱附註三六。

二四、 本期淨利

本期淨利係包含以下項目：

一 ( ) 其他收益及費損淨額

其他收益及費損淨額
不動產、廠房及設備（減損損 失）回升利益 無形資產減損損失	102年度 ( $ 320,332 ) (11,000 ) ($ 331,332 )		101年度
		( (	$ 40,679 126,424 ) $ 85,745 )

(二 ) 其他收入

其他收入
利息收入 保險理賠收入 其 他		102年度 $ 183,630 - 156,735 $ 340,365		101年度
				$ 212,143 151,647 59,163 $ 422,953

(三 ) 其他利益及損失

處分不動產、廠房及設備損失 指定透過損益按公允價值衡 量之金融資產損益 持有供交易金融資產利益 持有供交易金融負債損失 淨外幣兌換損失 其他支出	102年度 ( $ 3,416 ) 43,576 137,258 ( 18,930 ) ( 47,878 ) ( 5,386 ) $105,224	101年度
		( $ 34,122 ) 78,364 81,496 ( 9,239 ) ( 44,626 ) (23,691 ) $ 48,182

(四 ) 財務成本

財務成本
銀行借款利息		102年度 $ 74,037		101年度
				$ 68,117

• 54 -

(五 ) 折舊及攤銷

折舊及攤銷
不動產、廠房及設備 無形資產 合 計 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 攤銷費用依功能別彙總 營業成本 營業費用		102年度 $ 3,572,017 65,953 $ 3,637,970 $ 3,434,728 137,289 $ 3,572,017 $ 723 65,230 $ 65,953		101年度
				$ 3,670,404 57,126 $ 3,727,530 $ 3,644,712 25,692 $ 3,670,404 $ 723 56,403 $ 57,126

(六 ) 員工福利費用

員工福利費用
短期員工福利 其他員工福利 退職後福利（附註二一） 確定提撥計畫 確定福利計畫 依功能別彙總 營業成本 營業費用 外幣兌換損益 外幣兌換利益總額 外幣兌換損失總額 淨 損 失		102年度 $ 6,883,670 523,726 1,315,027 5,654 $ 8,728,077 $ 7,700,760 1,027,317 $ 8,728,077 102年度 $ 837,444 (885,322 ) ($ 47,878 )		101年度
				$ 6,203,334 668,486 1,146,388 2,769 $ 8,020,977 $ 6,769,842 1,251,135 $ 8,020,977 101年度
		( (		( (	$ 834,080 878,706 ) $ 44,626 )

(七 ) 外幣兌換損益

• 55 -

二五、 繼續營業單位所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下：

當期所得稅 當年度產生者 未分配盈餘加徵 以前年度之調整 其 他 遞延所得稅 當年度產生者 以前年度產生者 認列於損益之所得稅費用	102年度 $ 264,271 132,571 ( 2,695 ) 1,574 395,721 129,148 - $ 524,869		101年度
			$ 2,203,783 279,587 ( 824 ) 5,922 2,488,468 405,549 (2,071,981 ) $ 822,036

會計所得與所得稅費用之調節如下：

			102年度			101年度
繼續營業單位稅前淨利		$ 2,891,717			$ 3,716,654
稅前淨利按法定稅率計算之
所得稅費用		$ 382,208			$ 887,518
稅上不可減除之費損			14,944			17,582
子公司盈餘之遞延所得稅影
響數	(		296,646 )	(		362,297 )
未分配盈餘加徵			132,571			279,587
未認列之虧損扣抵/可減除暫
時性差異			292,913	(		5,452 )
以前年度所得稅調整	(		2,695 )	(		824 )
其 他			1,574			5,922
認列於損益之所得稅費用		$ 524,869			$ 822,036

合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%； 中國地區子公司所適用之稅率為 25%；其他轄區所產生之稅額係依 各相關轄區適用之稅率計算。

「中華人民共和國企業所得稅法」自 2008 年 1 月 1 日開始施行， 依該稅法第五十七條規定，自該稅法施行後，合併公司原享受之優 惠稅率於五年內逐步過渡到法定稅率；享受定期之減免稅部分，繼 續享受到期滿為止，但因未獲利而尚未享受優惠之部分，優惠期間 自 2008 年度起算。另依據新企業所得稅法及其實施條例有關規定，

• 56 -

訂有高新技術企業認定管理辦法；該辦法規定，企業若申請通過認 定為國家需要重點扶持的高新技術企業得享優惠稅率 15%課徵企業 所得稅，有效期為三年並得於期滿前三個月內提出復審。健鼎（無 錫）電子有限公司分別於 2009 年 5 月及 2012 年 8 月取得高新技術 企業證明書，故自 2009 年至 2014 年皆得享優惠稅率 15%。

由於 103 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性，故 102 年度 未分配盈餘加徵 10%所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。

(二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅

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(三 ) 當期所得稅資產與負債

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(四 ) 遞延所得稅資產與負債 遞延所得稅資產及負債之變動如下：

102 年度

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（接次頁）

• 57 -

（承前頁）

認列於其他

							認列於其他	認列於其他
國外營運機構兌換差 額 其 他 虧損扣抵 遞延所得稅負債	年初餘額		認列於損益				綜合損益		兌換差額	年底餘額
				$ - 29,025 47,372 128,327 $ 175,699 $ - 302,008 2,839 $ 304,847 於 損			( $ ( ($ $ $ 益				$ - 67,535 1,525,005 128,327 $ 1,653,332 $ 174,549 489,391 2,894 $ 666,834 年底餘 額
		當年度產生者			以前年 產 生		度 者
		$ 201,834 ( 228,918 ) 24,733 19,746 - ( 44,715 ) ( 27,320 ) ( 16,811 ) ($ 44,131 ) $ - 362,298 ( 880 ) $ 361,418			$ - - - - - - - - $ - $ - ( 2,071,981 ) - ($ 2,071,981 )	$		$ - - - - 20,370 1,249 21,619 - $ 21,619 ( $ 111,708 ) - ( 964 ) ($ 112,672 )				$ 1,154,012 113,898 33,677 62,171 20,370 35,887 1,420,015 - $ 1,420,015 $ - 187,383 6 $ 187,389
						$

(五 ) 未認列為遞延所得稅資產之項目

虧損扣抵 101年度到期 102年度到期 103年度到期	102年12月31日 $ - - 9,661	101年12月31日 $ - 13,051 9,495	101年1月1日
			$ 9,130 23,025 9,585

（接次頁）

• 58 -

（承前頁）

104年度到期 105年度到期 106年度到期 107年度到期 108年度到期 109年度到期 110年度到期 111年度到期 112年度到期 可減除暫時性差異	102年12月31日 $ 17,580 73,295 95,901 249,433 12,554 15,145 - 63,442 3,543 $ 540,554 $ 209,019	101年12月31日 $ 17,323 69,428 96,192 5,131 12,554 15,145 - 63,442 - $ 301,761 $ 88,962	101年1月1日	101年1月1日
				$ 17,521 134,597 - 59,350 93,574 32,361 45,319 - - $ 424,462 $ 304,315

(六 ) 未使用之虧損扣抵及免稅相關資訊

截至 102 年 12 月 31 日止，虧損扣抵相關資訊如下：

102 年12 月31 日止，虧損扣抵	相關資訊如下：
尚未扣抵餘額 $ 9,661 17,580 73,295 95,901 249,433 12,554 15,145 63,442 131,870 $ 668,881	最後扣抵年度
	103 104 105 106 107 108 109 111 112

(七 ) 與投資相關之未認列遞延所得稅負債

截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止，與 投資子公司有關且未認列為遞延所得稅負債之應課稅暫時性差異分 別為 3,068,694 仟元、 2,772,048 仟元及 2,409,751 仟元。

• 59 -

(八 ) 兩稅合一相關資訊

未分配盈餘 86 年度以前未分配 盈餘 87 年度以後未分配 盈餘 股東可扣抵稅額帳戶餘 額	102年12月31日 $ - 15,453,615 $ 15,453,615 $ 2,629,637	101年12月31日 $ 12,445 14,678,454 $ 14,690,899 $ 849,579		101年1月1日
				$ 12,445 14,080,695 $ 14,093,140 $ 491,626

102 及 101 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 17.92%（預 計）及 19.33%（實際）。

依所得稅法規定，本公司分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘時， 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日之股東 可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此本公司預計 102 年度盈餘分配之稅 額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有 所差異。

依台財稅字第 10204562810 號規定，首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時，其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用個 體財務報告會計準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。 (九 ) 所得稅核定情形

本公司及弘捷電路股份有限公司之營利事業所得稅申報除 101 年度外，截至 100 年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定。 二六、 每股盈餘

每股盈餘
基本每股盈餘 稀釋每股盈餘		102年度 $ 4.52 $ 4.46	單位：每股元 101年度
				$ 5.55 $ 5.47

• 60 -

用以計算繼續營業單位每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如 下：

本期淨利

本期淨利
歸屬於本公司業主之淨利 股 數 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之影響： 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權平均股數		102年度 $ 2,374,586 102年度 525,606 7,356 532,962		101年度
				$ 2,916,944 單位：仟股 101年度
					525,606 7,902 533,508

若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股 盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年 度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量 該等潛在普通股之稀釋作用。

二七、 與非控制權益之權益交易

合併公司於 102 年 4 月取得弘捷電路股份有限公司 0.45%之持股， 致持股比例由 51.67%增加至 52.12%。

由於上述交易並未改變合併公司對該等子公司之控制，合併公司 係視為權益交易處理。

給付之現金對價 子公司淨資產帳面金額按相對權益變動計算應轉 出非控制權益之金額 權益交易差額 權益交易差額調整科目 資本公積－取得或處分子公司股權價格與帳面價 值差額	弘捷電路股份 有 限 公 司
	( $ 2,365 ) 2,466 $ 101 $ 101

• 61 -

二八、 非現金交易

合併公司於 102 及 101 年度進行下列非現金交易之投資及籌資活 動：

• (一 ) 合併公司取得固定資產價款截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日，分別有 551,440 仟元、 828,828 仟元及 722,098 仟元 尚未支付，帳列應付設備款。

• (二 ) 合併公司取得無形資產價款截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日，分別有 4,995 仟元、11,146 仟元及 0 仟元尚未支付， 帳列應付設備款。

二九、 資本風險管理

• 合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前 提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。 合併公司資本結構係由合併公司之淨債務（即借款減除現金及約 當現金）及歸屬於本公司業主之權益（即股本、資本公積、保留盈餘 及其他權益項目）組成。

合併公司主要管理階層每年重新檢視集團資本結構，其檢視內容 包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之 建議，將藉由向金融機構舉借短期借款等方式平衡其整體資本結構。 三十、 金融工具

• 一

• ( ) 公允價值之資訊

• 非按公允價值衡量之金融工具

  • 合併公司管理階層認為列示於資產負債表中非按公允價值 衡量之金融資產及金融負債之帳面金額均趨近其公允價值或其 公允價值無法可靠衡量。

• 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

  • 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。

  • (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。

• 62 -

• (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

• (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術非以可觀察市場資料為 基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導公 允價值。

102 年12 月31 日 透過損益按公允價 值衡量之金融資產 －衍生工具 透過損益按公允價 值衡量之金融負債 －衍生工具 101 年12 月31 日 透過損益按公允價 值衡量之金融資產 －衍生工具 透過損益按公允價 值衡量之金融負債 －衍生工具 101 年1 月1 日 透過損益按公允價 值衡量之金融資產 －衍生工具 透過損益按公允價 值衡量之金融負債 －衍生工具	第 一 級 $ - $ - 第 一 級 $ - $ - 第 一 級 $ - $ -	第 二 級 $ 18,692 $ 1,200 第 二 級 $ 38,879 $ 182 第 二 級 $ 21,602 $ 13,847	第 三 級 $ - $ - 第 三 級 $ - $ - 第 三 級 $ - $ -	合 計	合 計
				$ 18,692 $ 1,200 合 計
				$ 38,879 $ 182 合 計
					$ 21,602 $ 13,847

• 63 -

• 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

衍生工具

遠期外匯合約之公允價值係以遠期匯率報價及由配合合約 到期期間之報價利率推導之殖利率曲線衡量。

(二 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 透過損益按公允價值衡 量－持有供交易 指定為避險會計關係之 衍生工具 現金及約當現金 放款及應收款（註1） 金融負債 透過損益按公允價值衡 量－持有供交易 指定為避險會計關係之 衍生工具 以攤銷後成本衡量（註2）	102年12月31日 $ 18,692 - 13,352,906 11,996,308 1,200 - 18,195,224	101年12月31日 $ 38,879 - 10,113,697 11,369,563 182 - 15,742,324	101年1月1日
			$ 21,602 23,484 11,188,093 10,949,804 13,847 1,914 13,216,472

• 註 1： 餘額係包含應收票據、應收帳款、應收帳款－關係人、其他 應收款（不含應收退稅款）、其他金融資產－流動及其他非流 動資產－存出保證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。

• 註 2： 餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款、 其他應付款（不含應付員工福利）、一年內到期之長期借款及 存入保證金等以攤銷後成本衡量之金融負債。

(三 ) 財務風險管理目的與政策

合併公司主要金融工具包括應收帳款、應付帳款及借款，藉由 依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司 營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險及利 率風險）、信用風險及流動性風險。

• 64 -

合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影 響。衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範，其 為匯率風險、利率風險、信用風險、流動性風險、衍生金融工具與 非衍生金融工具之運用及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核 人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核。合併公司並未以 投機目的而進行金融工具（包括衍生金融工具）之交易。

1. 市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險（參閱下述 (1)）以及利率變動風險（參閱下述 (2)）。合併公司從事各式衍生金融工具以管理所承擔之外幣匯率 及利率風險，包括：

• A. 以遠期外匯合約規避因出口電路板至境外而產生之匯率風 險；

• B. 以利率交換及換匯換利合約減輕借款利率及匯率上升風險； 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之 管理與衡量方式並無改變。

• (1) 匯率風險

• 合併公司之數個子公司從事外幣計價之銷貨與進貨交 易，因而使合併公司產生匯率變動暴險。合併公司匯率暴 險之管理係於政策許可之範圍內，利用遠期外匯合約管理 風險。

• 合併公司於資產負債表日之外幣計價貨幣性資產與貨 幣性負債帳面金額（包含合併財務報告中已沖銷之非功能 性貨幣計價之貨幣性項目），參閱附註三四。

• 另合併公司以換匯換利合約減輕因其他應付款－關係 人匯率上升產生風險，請參閱附註八。 敏感度分析

  • 合併公司主要受到美元匯率波動之影響。

• 65 -

下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣之 匯率增加及減少 5%時，合併公司之敏感度分析。 5%係為集 團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比 率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評 估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目並將其期 末之換算以匯率變動 5%予以調整。下表之正數係表示當新 台幣相對於各相關貨幣貶值 5%時，將使稅前淨利或權益增 加之金額；當新台幣相對於各相關外幣升值 5%時，其對稅 前淨利或權益之影響將為同金額之負數。

美 元 之 影 響 102年度 101年度 損 益 $ 10,252 (i) $ 142,777 (i)

• (i) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未 進行現金流量避險之美元計價應收、應付款項。

• 合併公司於本期對匯率敏感度下降，主係因規避匯率 波動之遠期外匯增加所致。

• (2) 利率風險

合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下：

具公允價值利率風險 －金融資產 －金融負債 具現金流量利率風險 －金融資產 －金融負債	102年12月31日 $ 9,929,281 5,606,618 3,149,619 4,373,731	101年12月31日 $ 7,658,873 5,697,383 2,141,176 1,869,595	101年1月1日
			$ 6,666,756 4,398,474 4,171,593 640,570

合併公司以換匯換利合約與利率交換合約減輕因其他 應付款－關係人及一年內到期之長期借款利率上升產生之 風險，請參閱附註八。

• 66 -

敏感度分析

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表 日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債其分析方式係假 設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在 外。集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率 為利率增加或減少 1%，此亦代表管理階層對利率之合理可 能變動範圍之評估。

若利率增加／減少 1%，在所有其他變數維持不變之情 況下，合併公司 102 及 101 年度之稅前淨利將分別減少／ 增加（ 12,241）仟元及 2,716 仟元，合併公司於本期對利率 之敏感度上升，主因為變動利率債務工具增加。

2. 信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失 之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行 義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產 負債表所認列之金融資產帳面金額。

合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，並 於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之 風險。

為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授 信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項 之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐 一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提 列適當減損損失。據此，合併公司管理階層認為合併公司之信 用風險已顯著減少。

合併公司之信用風險主要係集中於合併公司前十大客戶， 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 年 31 日及 1 月 1 日止，應 收帳款總額來自各年度前十大客戶之比率分別為 49% 、 51% 及 39%。

• 67 -

3. 流動性風險

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督 銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

(1) 流動性及利率風險表

下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融 負債剩餘合約到期分析，其係依據合併公司最早可能被要 求還款之日期，並以金融負債未折現現金流量編製，其包 括利息及本金之現金流量。

102 年 12 月 31 日

102 年12 月	31 日
非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具	加權平均有 效利率（％） - 0.797 0.987		3個月以內 $ 7,999,206 4,380,183 5,611,668 $ 17,991,057		3個月至1年 $ - - - $ -		1至5年 $ 174,391 - - $ 174,391		5年以上
									$ - - - $ -

101 年 12 月 31 日

101 年12 月31 日
加權平均有 效利率（％） 非衍生金融負債 無附息負債 - 浮動利率工具 0.877 固定利率工具 0.991 101 年1 月1 日 加權平均有 效利率（％） 非衍生金融負債 無附息負債 - 浮動利率工具 0.989 固定利率工具 1.044		3個月以內 $ 8,083,387 1,871,406 5,699,357 $ 15,654,150 3個月以內 $ 8,076,864 641,437 3,872,853 $ 12,591,154		3個月至1年 $ - - - $ - 3個月至1年 $ - - 529,042 $ 529,042		1至5年 $ 128,519 - - $ 128,519 1至5年 $ 147,721 - - $ 147,721		5年以上
								$ - - - $ - 5年以上
非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具
								$ - - - $ -

下表詳細說明合併公司針對衍生金融工具所作之流動 性分析，就採淨額交割之衍生工具，係以未折現之合約淨 現金流入及流出為基礎編製；就採總額交割之衍生工具， 係以未折現之總現金流入及流出為基礎編製。當應付或應 收金額不固定時，揭露之金額係依資產負債表日殖利率曲 線所推估之預計利率決定。

• 68 -

102 年 12 月 31 日

102 年12 月	31	日	日
		3個月以內			3個月至1年				1至5年		5年以上
淨額交割
換匯換利		$	1,840		$	-		$	-	$	-
總額交割
遠期外匯合約
－流 入		$ 3,150,373			$	-		$	-	$	-
－流 出	(	3,134,721		)		-			-		-
		$	15,652		$	-		$	-	$	-
101 年12 月31		日
		3個月以內			3個月至1年				1至5年		5年以上
總額交割
遠期外匯合約
－流 入		$	203,592		$	1,845,578		$	-	$	-
－流 出	(		203,578	)	(	1,806,895	)		-		-
		$	14		$	38,683		$	-	$	-
101 年1 月1	日
		3個月以內			3個月至1年				1至5年		5年以上
淨額交割
遠期外匯合約	(	$	13,440	)	$	-		$	-	$	-
總額交割
遠期外匯合約
－流 入		$	876,115		$	-		$	-	$	-
－流 出	(		854,920	)		-			-		-
		$	21,195		$	-		$	-	$	-

(2) 融資額度

無擔保銀行透支額度 （每年重新檢視） －已動用金額 －未動用金額	102年12月31日 $ 9,980,349 16,653,424 $ 26,633,773	101年12月31日 $ 7,566,978 13,989,896 $ 21,556,874		101年1月1日
				$ 4,389,258 16,655,909 $ 21,045,167

三一、 關係人交易

合併公司間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷 除，故未揭露於本附註。合併公司與其他關係人間之交易如下。

• 69 -

一 ( ) 營業交易收入

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對關係人之銷貨價格係參酌一般市場行情，收款期間與一般客 戶無重大差異。

(二 ) 應收關係人款項（不含對關係人放款）

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流通在外之應收關係人款項未收取保證。102 及 101 年度應收關 係人款項並未提列呆帳費用。

(三 ) 取得之不動產、廠房及設備

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(四 ) 對主要管理階層之獎酬

主要管理階層之薪酬總額如下：

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主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢 決定。

(五 ) 其他關係人交易

合併公司提供予關聯企業保管設備等相關服務，102 及 101 年度 收取之管理服務收入分別為 20 仟元及 60 仟元，帳列於其他利益及 損失－什項收入項下。

三二、 質抵押之資產

下列資產業經提供為向銀行讓售應收帳款及訴訟案件之受限制存 款：

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 - 活期存款 $ 6,186 $ 27,337 $

• 70 -

三三、 重大或有負債及未認列之合約承諾

除已於其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日之重大承諾 事項及或有事項如下：

重大承諾

• 一

• ( ) 截至下列各資產負債表日，合併公司因購買原料及機器設備已開立 未使用之信用狀金額列示如下：

幣 別 USD JPY	102年12月31日 $ 2,865 132,689	101年12月31日 $ 5,003 166,375	101年1月1日
			$ 2,221 123,967

• (二 ) 合併公司未認列之合約承諾如下：

購置不動產、廠房及設備 購置無形資產	102年12月31日 $ 1,181,740 $ 2,800	101年12月31日 $ 999,741 $ -	101年1月1日	101年1月1日
				$ 3,127,830 $ 71,505

三四、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

102 年 12 月 31 日

102 年12 月31 日
金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 美 元	外 幣 $ 34,892 444,614 33,050 328,577	匯 率 29.805 美元：新台幣 6.052 美元：人民幣 29.805 美元：新台幣 6.052 美元：人民幣	帳 面 金 額
				$ 1,039,951 13,251,734 $ 14,291,685 $ 985,067 9,793,226 $ 10,778,293

101 年 12 月 31 日

101 年12 月31 日
金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元	外 幣 $ 35,560 218,744	匯 率 29.04 美元：新台幣 6.2251 美元：人民幣	帳 面 金 額
				$ 1,032,662 6,352,326 $ 7,384,988

• 71 -

金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 $ 18,797 29.04 美元：新台幣 $ 545,865 美 元 70,176 6.2251 美元：人民幣 2,037,911 $ 2,583,776

101 年 1 月 1 日 外 幣 匯 率 帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 38,409 30.275 美元：新台幣 $ 1,162,846 美 元 422,736 6.3009 美元：人民幣 12,798,366 $ 13,961,212 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 56,165 30.275 美元：新台幣 $ 1,700,409 美 元 377,227 6.3009 美元：人民幣 11,420,575 $ 13,120,984

三五、 附註揭露事項

• (一 ) 重大交易事項及 (二 )轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人。（附表一）

• 為他人背書保證。（無）

• 期末持有有價證券情形。（附表二）

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資 本額百分之二十以上。（無）

• 取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以 上。（附表三）

• 處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以 上。（無）

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上。（附表四）

• 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（附表五）

• 從事衍生工具交易。（附註七、八及三十）

• 72 -

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額。（附表六）

• 被投資事業資訊。（附表七）

• (三 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。（附表八）

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：（附表八）

  • (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。

  • (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。

  • (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。

  • (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。

  • (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額。

• (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞 務之提供或收受等。

• (四 ) 子公司持有母公司股份者，應分別列明子公司名稱、持有股數、金 額及原因：無。

• (五 ) 關係企業相關資訊之揭露：

• 關係企業合併財務報表整體關係企業應揭露事項：

編 號	項 目	說 明
1	從屬公司名稱、與控制公司互為關係之情形、業務 性質、控制公司所持股份或出資額比例。	請參閱 附註四
2	列入本期關係企業合併財務報表之從屬公司增減變 動情形。	請參閱 附註四
3	未列入本期關係企業合併財務報表之從屬公司名 稱、持有股份或出資額比例及未合併之原因。	無
4	從屬公司會計年度起迄日與控制公司不同時，其調 整及處理方式。	無

（接次頁）

• 73 -

（承前頁）

編 號	項 目	說 明
5	從屬公司之會計政策與控制公司不同之情形；如有 不符合本國一般公認會計原則時，其調整方式及 內容。	無
6	國外從屬公司營業之特殊風險，如匯率變動等。	請參閱 附註四
7	各關係企業盈餘分配受法令或契約限制之情形。	請參閱 附註二二
8	合併借（貸）項攤銷之方法及期限。	無
9	其他重要事項或有助於關係企業合併財務報表允當 表達之說明事項。	無

2. 關係企業個別公司應揭露事項：

編 號	項 目	說 明
1	控制公司與從屬公司間及從屬公司與從屬公司間已 銷除之交易事項。	附表六
2	從事資金融通、背書保證之相關資訊。	附表一
3	從事衍生性商品交易之相關資訊。	請參閱附註 七、八及三十
4	重大或有事項。	請參閱 附註三三
5	重大期後事項。	無
6	持有票券及有價證券之名稱、數量、成本、市價（無 市價者，揭露每股淨值）、持股或出資比例、設質 情形及期中最高持股或出資情形。	附表二
7	其他重要事項或有助於關係企業合併財務報表允當 表達之說明事項。	無

三六、 部門資訊

提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著 重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門為 印刷電路版及其他。

• 74 -

一 ( ) 部門收入與營運結果

合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如

下：

下：
印刷電路版部門 其他部門 繼續營業單位總額 其他收入 其他利益及損失 總部管理成本與董事酬勞 財務成本 採用權益法之關聯企業損份額 稅前淨利（繼續營業單位）	部 門			收 入 101年度 $ 37,325,390 1,795,149 $ 39,120,539	部 門		損 益
		102年度					101年度
		$ 39,354,902 1,416,795 $ 40,771,697				$ 3,939,493 ( 113,947 ) 3,825,546 422,953 48,182 ( 480,569 ) ( 68,117 ) ( 31,341 ) $ 3,716,654

以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。102 及 101 年度部門 間銷售業已沖銷。

部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之其他收 入、其他收益及損失、總部管理成本與董事酬勞、財務成本及採用 權益法之關聯企業損益份額。此衡量金額係提供予主要營運決策 者，用以分配資源予部門及評量其績效。

(二 ) 主要產品及勞務之收入

本公司及子公司繼續營業單位之主要產品及勞務之收入分析如 下：

下：
印刷電路版 其 他		102年度 $ 39,354,902 1,416,795 $ 40,771,697		101年度
				$ 37,325,390 1,795,149 $ 39,120,539

(三 ) 地區別資訊

合併公司地區別收入係以客戶所在國家為基礎歸類。

• 75 -

合併公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依營運地點區分與 非流動資產按資產所在地區分之資訊列示如下：

台 灣 中 國 南 韓 馬來西亞 其 他	來自外部客戶之收入	來自外部客戶之收入	來自外部客戶之收入	來自外部客戶之收入	非 流	動	資 產	資 產
		102年度 $ 1,774,225 24,186,497 3,508,491 1,860,316 9,442,168 $40,771,697		101年度	102年12月31日 $ 1,295,678 14,915,174 - - 76,351 $16,287,203	101年12月31日 $ 1,678,602 15,681,008 - - 81,626 $17,441,236	101年1月1日
				$ 2,830,013 21,830,932 3,493,427 2,353,056 8,613,111 $39,120,539				$ 1,860,464 13,822,615 - - 34,282 $15,717,361

(六 ) 主要客戶資訊

102 及 101 年度營業收入金額 40,771,697 仟元及 39,120,539 仟 元中，分別有 4,269,996 仟元及 3,313,037 仟元係來自合併公司之最 大客戶。102 及 101 年度無其他來自單一客戶之收入達合併公司收入 總額之 10%以上者。

三七、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司 102 年度之合併財務報告之編製基礎除了遵循附註四 說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循 IFRS 1「首次採用國際財 務報導準則」之規定。

(二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下：

1. 101 年 1 月 1 日合併資產負債表項目之調節

101 年1 月1 日合併資產負債	表項目	表項目		之調節
中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 流動資產 現金及約當現金 $ 11,188,093 $ - 公平價值變動列入損 益之金融資產－流 動 21,602 - 避險之衍生性金融資 產－流動 23,484 - 應收票據淨額 303,125 - 應收帳款淨額 10,039,322 73,054 其他應收款 553,994 - 存 貨 3,562,773 - 預付費用及款項 1,321,057 2,803 遞延所得稅資產－流 動 440,492 ( 440,492 ) 其他流動資產 16,874 - 流動資產合計 27,470,816 ( 364,635 )	S s 之影響		I	F	R S s	說 明
項 目 金 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損 益之金融資產－流 動 避險之衍生性金融資 產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存 貨 預付費用及款項 遞延所得稅資產－流 動 其他流動資產 流動資產合計	認列及衡量差異		金	額	項 目
	( (	$ - - - - - - - 908 ) - - 908 )		$ 11,188,093 21,602 23,484 303,125 10,112,376 553,994 3,562,773 1,322,952 - 16,874 27,105,273	流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－ 流動 避險之衍生性金融資 產－流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 存 貨 預付款項 － 其他流動資產 流動資產總計	(1) (4)及(7) (10)

（接次頁）

• 76 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 投 資 採權益法之長期股權 投資 $ 59,614 $ - 固定資產 15,332,169 ( 1,374,388 ) 無形資產 563,295 ( 121,256 ) 其他資產 － - 1,417,190 － - 118,453 存出保證金 19,565 - 遞延費用 42,802 ( 42,802 ) 遞延所得稅資產－非 流動 959,161 515,279 其他資產合計 1,021,528 2,008,120 資 產 總 計 $ 44,447,422 $ 147,841 流動負債 短期借款 $ 3,889,258 $ - 應付短期票券 649,786 - 公平價值變動列入損 益之金融負債－流 動 13,847 - 避險之衍生性金融負 債－流動 1,914 - 應付票據 57 - 應付帳款 4,472,673 - 應付所得稅 536,701 - － - 475,372 應付工程設備款 722,098 - 應付費用及其他應付 款 7,341,050 ( 402,318 ) 一年內到期之長期借 款 500,000 - 其他流動負債 335,041 - 流動負債合計 18,462,425 73,054 其他負債 應計退休金負債 43,396 - 存入保證金 147,721 - 遞延所得稅負債－非 流動 1,940,049 74,787 其他負債合計 2,131,166 74,787 負債合計 20,593,591 147,841 股 本 普通股股本 5,256,059 - 資本公積 發行股票溢價 325,282 - 受領贈與 369 - 長期投資 1,967 - 資本公積合計 327,618 - 保留盈餘 法定盈餘公積 2,326,137 - 特別盈餘公積 1,013,833 - 未分配盈餘 14,093,140 - 保留盈餘合計 17,433,110 - 股東權益其他項目 累積換算調整數 546,718 - 金融商品未實現（損） 益 4,707 - 股東權益其他項 目合計 551,425 - 本公司股東權益合計 23,568,212 - 少數股權 285,619 - 股東權益合計 23,853,831 - 負債及股東權益總計 $ 44,447,422 $ 147,841	中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 投 資 採權益法之長期股權 投資 $ 59,614 $ - 固定資產 15,332,169 ( 1,374,388 ) 無形資產 563,295 ( 121,256 ) 其他資產 － - 1,417,190 － - 118,453 存出保證金 19,565 - 遞延費用 42,802 ( 42,802 ) 遞延所得稅資產－非 流動 959,161 515,279 其他資產合計 1,021,528 2,008,120 資 產 總 計 $ 44,447,422 $ 147,841 流動負債 短期借款 $ 3,889,258 $ - 應付短期票券 649,786 - 公平價值變動列入損 益之金融負債－流 動 13,847 - 避險之衍生性金融負 債－流動 1,914 - 應付票據 57 - 應付帳款 4,472,673 - 應付所得稅 536,701 - － - 475,372 應付工程設備款 722,098 - 應付費用及其他應付 款 7,341,050 ( 402,318 ) 一年內到期之長期借 款 500,000 - 其他流動負債 335,041 - 流動負債合計 18,462,425 73,054 其他負債 應計退休金負債 43,396 - 存入保證金 147,721 - 遞延所得稅負債－非 流動 1,940,049 74,787 其他負債合計 2,131,166 74,787 負債合計 20,593,591 147,841 股 本 普通股股本 5,256,059 - 資本公積 發行股票溢價 325,282 - 受領贈與 369 - 長期投資 1,967 - 資本公積合計 327,618 - 保留盈餘 法定盈餘公積 2,326,137 - 特別盈餘公積 1,013,833 - 未分配盈餘 14,093,140 - 保留盈餘合計 17,433,110 - 股東權益其他項目 累積換算調整數 546,718 - 金融商品未實現（損） 益 4,707 - 股東權益其他項 目合計 551,425 - 本公司股東權益合計 23,568,212 - 少數股權 285,619 - 股東權益合計 23,853,831 - 負債及股東權益總計 $ 44,447,422 $ 147,841	S s 之影響	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目 金 投 資 採權益法之長期股權 投資 固定資產 無形資產 其他資產 － － 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非 流動 其他資產合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 應付短期票券 公平價值變動列入損 益之金融負債－流 動 避險之衍生性金融負 債－流動 應付票據 應付帳款 應付所得稅 － 應付工程設備款 應付費用及其他應付 款 一年內到期之長期借 款 其他流動負債 流動負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債－非 流動 其他負債合計 負債合計 股 本 普通股股本 資本公積 發行股票溢價 受領贈與 長期投資 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現（損） 益 股東權益其他項 目合計 本公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計		認列及衡量差異		金	額	項 目
	$ - 1,374,388 ) 121,256 ) 1,417,190 118,453 - 42,802 ) 515,279 2,008,120 $ 147,841 $ - - - - - - - 475,372 - 402,318 ) - - 73,054 - - 74,787 74,787 147,841 - - - - - - - - - - - - - - - $ 147,841	( ( ( ( ( ( ( (	$ 262 - - - - - - 3,008 3,008 $ 2,362 $ - - - - - - - - - 49,565 - - 49,565 7,144 ) - 4,212 ) 11,356 ) 38,209 - - - - - - 517,296 - 517,296 546,718 ) - 546,718 ) 29,422 ) 6,425 ) 35,847 ) $ 2,362		$ 59,876 13,957,781 442,039 1,417,190 118,453 19,565 - 1,477,448 3,032,656 $ 44,597,625 $ 3,889,258 649,786 13,847 1,914 57 4,472,673 536,701 475,372 722,098 6,988,297 500,000 335,041 18,585,044 36,252 147,721 2,010,624 2,194,597 20,779,641 5,256,059 325,282 369 1,967 327,618 2,326,137 1,531,129 14,093,140 17,950,406 - 4,707 4,707 23,538,790 279,194 23,817,984 $ 44,597,625	投 資 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 其他非流動資產 預付設備款 長期預付租賃款 存出保證金 － 遞延所得稅資產 其他非流動資產 合計 資 產 總 計 短期借款 應付短期票券 透過損益按公允價值衡量 之金融負債－流動 避險之衍生性金融負債－ 流動 應付票據 應付帳款 當期所得稅負債 負債準備－流動 應付設備款 其他應付款 一年內到期之長期借款 其他流動負債 流動負債總計 其他非流動負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 非流動負債總計 負債總計 股 本 普 通 股 資本公積 發行股票溢價 受領贈與 長期投資 資本公積總計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 其他權益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 現金流量避險中屬有 效避險部分之避險 工具損益 其他權益 歸屬於本公司業主之 權益合計 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	(2) (3)及(5) (4) (3) (4) (5) (10) (1) (1)及(6) (7) (10) 附註二二(九) 4、(6)、(7)、 (8)、(9)及 (10) (8) (2)、(6)、(7)、 (9)及(10)

• 77 -

2. 101 年 12 月 31 日合併資產負債表項目之調節

101 年12 月31 日合併資產	101 年12 月31 日合併資產	負債表項	負債表項		目之調節
中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 流動資產 現金及約當現金 $ 10,113,697 $ - 公平價值變動列入損 益之金融資產－流 動 38,879 - 應收票據淨額 206,679 - 應收帳款淨額 10,560,299 3,665 應收帳款－關係人 925 - 其他應收款 596,370 - 存 貨 3,719,689 - 預付費用及款項 1,412,951 2,709 遞延所得稅資產－流 動 227,633 ( 227,633 ) 受限制資產－流動 27,337 - 其他流動資產 28,864 - 流動資產合計 26,933,323 ( 221,259 ) 投 資 採權益法之長期股權 投資 27,937 - 固定資產 17,052,364 ( 5,712,330 ) 無形資產 444,954 ( 114,511 ) 其他資產 － - 5,740,957 － - 111,802 存出保證金 25,760 - 遞延費用 28,627 ( 28,627 ) 遞延所得稅資產－非 流動 1,135,449 271,429 其他資產合計 1,189,836 6,095,561 資 產 總 計 $ 45,648,414 $ 47,461 流動負債 短期借款 $ 7,566,978 $ - 公平價值變動列入損 益之金融負債－流 動 182 - 應付票據 16 - 應付帳款 4,423,003 - 應付所得稅 2,185,296 - － - 343,205 應付工程設備款 839,974 - 應付費用及其他應付 款 5,533,270 ( 339,540 ) 其他流動負債 565,293 - 流動負債合計 21,114,012 3,665 其他負債 應計退休金負債 42,463 - 存入保證金 128,519 - 遞延所得稅負債－非 流動 142,337 43,796 其他負債合計 313,319 43,796 負債合計 21,427,331 47,461 股 本 普通股股本 5,256,059 - 資本公積 發行股票溢價 325,282 - 受領贈與 369 - 長期投資 1,688 - 資本公積合計 327,339 - 保留盈餘 法定盈餘公積 2,746,661 - 特別盈餘公積 1,013,833 - 未分配盈餘 14,713,462 - 保留盈餘合計 18,473,956 - 股東權益其他項目 累積換算調整數 ( 99,451 ) - 股東權益其他項 目合計 ( 99,451 ) - 本公司股東權益合計 23,957,903 - 少數股權 263,180 - 股東權益合計 24,221,083 - 負債及股東權益總計 $ 45,648,414 $ 47,461		S s 之影響		I	F	R S s	說 明
項 目 金 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損 益之金融資產－流 動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 其他應收款 存 貨 預付費用及款項 遞延所得稅資產－流 動 受限制資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 投 資 採權益法之長期股權 投資 固定資產 無形資產 其他資產 － － 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非 流動 其他資產合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 公平價值變動列入損 益之金融負債－流 動 應付票據 應付帳款 應付所得稅 － 應付工程設備款 應付費用及其他應付 款 其他流動負債 流動負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債－非 流動 其他負債合計 負債合計 股 本 普通股股本 資本公積 發行股票溢價 受領贈與 長期投資 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 ( 股東權益其他項 目合計 ( 本公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計		認列及衡量差異		金	額	項 目
	$ - - - 3,665 - - - 2,709 227,633 ) - - 221,259 ) - 5,712,330 ) 114,511 ) 5,740,957 111,802 - 28,627 ) 271,429 6,095,561 $ 47,461 $ - - - - - 343,205 - 339,540 ) - 3,665 - - 43,796 43,796 47,461 - - - - - - - - - - - - - - $ 47,461	( ( ( ( ( (	$ - - - - - - - - - - - - 262 - - - - - - 13,137 13,137 $ 13,399 $ - - - - - - - 68,751 - 68,751 625 - 1,256 1,881 70,632 - - - - - - 517,296 22,563 ) 494,733 545,399 ) 545,399 ) 50,666 ) 6,567 ) 57,233 ) $ 13,399	( (	$ 10,113,697 38,879 206,679 10,563,964 925 596,370 3,719,689 1,415,660 - 27,337 28,864 26,712,064 28,199 11,340,034 330,443 5,740,957 111,802 25,760 - 1,420,015 7,298,534 $ 45,709,274 $ 7,566,978 182 16 4,423,003 2,185,296 343,205 839,974 5,262,481 565,293 21,186,428 43,088 128,519 187,389 358,996 21,545,424 5,256,059 325,282 369 1,688 327,339 2,746,661 1,531,129 14,690,899 18,968,689 644,850 ) 644,850 ) 23,907,237 256,613 24,163,850 $ 45,709,274	流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－ 流動 應收票據 應收帳款 應收帳款－關係人 其他應收款 存 貨 預付款項 － 其他金融資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 投 資 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 其他非流動資產 預付設備款 長期預付租賃款 存出保證金 － 遞延所得稅資產 其他非流動資產 合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 透過損益按公允價值 衡量之金融負債－ 流動 應付票據 應付帳款 當期所得稅負債 負債準備－流動 應付設備款 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 其他非流動負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 其他非流動負債 合計 負債合計 股 本 普通股股本 資本公積 發行股票溢價 受領贈與 長期投資 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 其他權益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 其他權益項目合 計 歸屬於本公司業主之 權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計	(1) (4)及(7) (10) (2) (3)及(5) (4) (3) (4) (5) (10) (1) (1)、(6) (7) (10) 附註二二(九) 4、(6)、(7)、 (8)、(9)及 (10) (6)及(8) (2)、(6)、(7)、 (9)及(10)

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3. 101 年度合併綜合損益表項目之調節

101 年度合併綜合損益表項	101 年度合併綜合損益表項	目之調節	目之調節
中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 營業收入淨額 $ 39,120,539 $ - 銷貨成本 32,452,499 - 銷貨毛利 6,668,040 - 營業費用 3,406,417 ( 188,397 ) － - ( 85,745 ) 營業利益 3,261,623 102,652 營業外收入及利益 利息收入 212,143 ( 212,143 ) 金融資產評價利益－ 淨額 159,860 ( 159,860 ) 處分固定資產利益 13,050 ( 13,050 ) 壞帳轉回利益 188,397 ( 188,397 ) 什項收入 210,810 ( 210,810 ) － - 422,953 － - 48,182 合 計 784,260 ( 313,125 ) 營業外費用及損失 利息費用 68,117 - 金融負債評價損失－ 淨額 9,239 ( 9,239 ) 權益法認列投資損失 31,341 - 處分固定資產損失 47,172 ( 47,172 ) 兌換損失－淨額 44,189 ( 44,626 ) 減損損失 85,745 ( 85,745 ) 什項支出 23,691 ( 23,691 ) 合 計 309,494 ( 210,473 ) 稅前利益 3,736,389 - 所得稅費用 825,664 - 合併總淨利 $ 2,910,725 $ -		S s 之影響		I	F	R S s	說 明
項 目 金 營業收入淨額 銷貨成本 銷貨毛利 營業費用 － 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 金融資產評價利益－ 淨額 處分固定資產利益 壞帳轉回利益 什項收入 － － 合 計 營業外費用及損失 利息費用 金融負債評價損失－ 淨額 權益法認列投資損失 處分固定資產損失 兌換損失－淨額 減損損失 什項支出 合 計 稅前利益 所得稅費用 合併總淨利		認列及衡量差異		金	額	項 目
	$ - - - 188,397 ) 85,745 ) 102,652 212,143 ) 159,860 ) 13,050 ) 188,397 ) 210,810 ) 422,953 48,182 313,125 ) - 9,239 ) - 47,172 ) 44,626 ) 85,745 ) 23,691 ) 210,473 ) - - $ -	( ( ( ( ( (	$ - 45,552 45,552 ) 26,254 ) - 19,298 ) - - - - - - - - - - - - 437 - - 437 19,735 ) 3,628 ) $ 16,107 )	( ( ( (	$ 39,120,539 32,498,051 6,622,488 3,191,766 85,745 ) 3,344,977 - - - - - 422,953 48,182 471,135 68,117 - 31,341 - - - - 99,458 3,716,654 822,036 2,894,618 776,768 ) 5,671 ) 8,087 ) 134,291 $ 2,238,383	營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 其他營業收益及費損淨額 營業利益 － － － － － 其他收入 其他利益及損失 財務成本 － 採權益法認列關聯企業及 合資損益之份額 － － － － 稅前利益 所得稅費用 本期淨利 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 現金流量避險 確定福利之精算損失 與其他綜合損益組成部分 相關之所得稅利益 本期綜合損益總額	(6)及(7) (6)、(7)及(11) (11) (11) (11) (11) (11) (11) (11) (11) (11) (11) (8)及(11) (11) (11) (10)

4. IFRS 1 之豁免選項

• 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報告之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（ 101 年 1 月 1 日）之初始合併資產負債表，該準則對追溯適用之原 則提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下：

• 轉換至 IFRSs 之重大差異調節說明

• 合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報告所採用之會計政策二者間存在之 重大差異如下：

• (1) 備抵退貨及折讓及應付保固費之分類 中華民國一般公認會計原則下，銷貨退回及折讓係依 經驗估計可能發生之產品退回及折讓，於產品出售當年度

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列為銷貨收入之減項，並認列備抵退貨及折讓作為應收帳 款之減項。

另，中華民國一般公認會計原則下，保固費係依經驗 估計可能發生之產品保固支出，認列保固費用並提列負債。 轉換至 IFRSs 後，由於原帳列備抵退貨及折讓及應付 保固費係因過去事件所產生之現時義務，且未來清償之金 額及時點並不確定，故依 IAS 37「負債準備、或有負債及 或有資產」重分類為負債準備（帳列流動負債項下）。

截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日，合併公司重分類 備抵退貨及折讓之金額至負債準備為 3,665 仟元及 73,054 仟元；重分類應付保固費至負債準備之金額為 339,540 仟元 及 402,318 仟元。

• (2) 採用權益法投資之調整

合併公司經評估採用權益法之被投資公司現行會計政 策與未來依 IFRSs 編製財務報告所採用之會計政策發現重 大差異項目主要係員工福利－確定福利退休金計畫之精算 損益之調整。

截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日，合併公司因上述 差異均調整增加採用權益法之投資 262 仟元，並分別調整 增加非控制權益 0 仟元及 44 仟元。

• (3) 預付設備款之分類

中華民國一般公認會計原則下，預付設備款係帳列固 定資產項下；轉換至 IFRSs 後，原帳列固定資產項下之預 付設備款依其性質重分類為其他非流動資產項下之預付款 項。

截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日，合併公司將固定 資產項下預付設備款重分類至其他非流動資產項下預付款 項之金額為 5,740,957 仟元及 1,417,190 仟元。

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(4) 土地使用權

中華民國一般公認會計原則下，用於興建自用廠房之 土地使用權於資產負債表，係報導於無形資產項下。轉換 至 IFRSs 後，用於興建自用廠房之土地使用權，將依攤銷 年度分類為預付租金及長期預付租賃款，分別報導於流動 資產及非流動資產項下。

截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日，合併公司重分類 至預付租金（帳列預付款項）之金額為 2,709 仟元及 2,803 仟元；重分類至長期預付租賃款之金額為 111,802 仟元及 118,453 仟元。

• (5) 遞延費用之重分類

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 不動產、廠房及設備、預付費用及長期預付費用。 截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日，合併公司重分類 至不動產、廠房及設備之金額為 28,627 仟元及 42,802 元。

• (6) 員工福利－短期可累積帶薪假 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。 截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日，合併公司因短期 可累積帶薪假之會計處理調整其他應付款增加 68,751 仟元 及 49,565 仟元、調整增加累積換算調整數 1,535 仟元及 0 仟元、調整減少非控制權益 2,897 仟元及 2,826 仟元。另 101 年度薪資費用調整增加 20,524 仟元。

• (7) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之

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平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用 IAS 19「員工福利」之 過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認 列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照 IAS 19「員工 福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列 於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入保留盈餘，後 續期間不予重分類至損益。

截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日，合併公司因依 IAS 19「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依 IFRS 1「首次採用國際財務報導準則」規定，分別調整減少遞延 退休金成本（帳列預付款項）及款項 0 仟元及 908 仟元， 調整增加（減少）應計退休金負債 625 仟元及（ 7,144）仟 元、調整減少非控制權益 3,670 仟元及 3,662 仟元。另，101 年度退休金成本調整減少 1,226 仟元，認列確定福利精算損 失 8,087 仟元。

• (8) 累積換算調整數

合併公司依 IFRS 1「首次採用國際財務報導準則 」 規 定，將轉換至 IFRSs 日所有國外營運機構之累積換算調整 數選擇豁免規定歸零。

截至 101 年 12 月 31 日，合併公司將累積換算調整數 重分類至未分配盈餘之金額為 546,718 仟元，另 101 年度因 子公司 Victor Holdings Co., Ltd.除名， 101 年度兌換損失 －淨額調整增加 437 仟元。

• (9) 子公司之虧損導致少數股權借餘／母公司對子公司所有權 權益之變動不涉及喪失控制 依中華民國一般公認會計原則之規定，除非少數股權 有承擔損失之義務，超額虧損應全數分攤至多數股權。轉

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換至 IFRSs 後，子公司之虧損應分攤至非控制權益者，即 使非控制權益發生借餘，仍需繼續分攤。另，於 IFRSs 下， 當母公司對子公司所有權權益變動，未導致喪失控制力 者，應作為權益交易處理。

截至 101 年 12 月 31 日，因少數股權借餘調整增加未 分配盈餘 16,007 仟元及調整減少非控制權益 16,007 仟元。 另， 101 年度母公司淨利調整增加 16,007 仟元、非控制權 益淨利調整減少 16,007 仟元。

續後，無償取得借餘之少數股權，調整減少未分配盈 餘 16,007 仟元及調整增加非控制權益 16,007 仟元。 (10) 遞延所得稅

遞延所得稅之分類及備抵評價科目

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負 債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目， 無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流 動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，依 IFRS 1「財務報表 之表達」之規定，遞延所得稅資產及負債一律分類為非流 動項目。

另依中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產 於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，依 IAS 12「所得稅」之規定，僅當所得稅利益 「很有可能」實現時始認列為遞延所得稅資產，故不再使 用備抵評價科目。

遞延所得稅之互抵

中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動 遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流 動之遞延所得稅負債及資產亦同。

轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅 資產及負債互抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐 機關課徵所得稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但各

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主體意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或 回收之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額為 基礎清償，或同時實現資產及清償負債）有關者，始應將 遞延所得稅資產及負債互抵。

截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日，合併公司重分類 遞延所得稅資產－流動 227,633 仟元及 440,492 仟元至非流 動資產。另因總額表達，同時調整增加遞延所得稅資產及 負債－非流動 43,796 仟元及 74,787 仟元。

因採用 IFRS 重新評估之所得稅調整

合併公司對採行 IFRSs 編製之財務報告之差異，重新 評估對所得稅之影響。

截至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日，合併公司調整增 加遞延所得稅資產 13,137 仟元及 3,008 仟元；調整增加（減 少）遞延所得稅負債 1,256 仟元及（ 4,212）仟元、調整增 加非控制權益 0 仟元及 19 仟元、調整減少累積換算調整數 216 仟元及 0 仟元。另，101 年度所得稅費用調整增加 3,628 仟元。

(11) 合併綜合損益表之調節說明

合併公司原依我國修正前證券發行人財務報告編製準 則編製之合併損益表，其營業利益僅包含營業收入、營業 成本及營業費用。轉換至 IFRSs 後，合併公司依營業交易 之性質將壞帳轉回利益重分類至推銷費用項下；減損損失 重分類至其他營業收益及費損項下，並包含於營業利益 內；處分固定資產利益、處分固定資產損失及兌換淨損益 重分類至其他利益及損失項下。

轉換至 IFRSs 後，101 年度合併公司依營業交易之性質 將減損損失 85,745 仟元重分類至其他營業收益及費損項 下；壞帳轉回利益 188,397 仟元重分類至推銷費用項下；處 分固定資產利益 13,050 仟元、處分固定資產損失 47,172 仟 元、金融資產評價利益 159,860 仟元、金融負債評價損失

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9,239 仟元、兌換損失－淨額 44,626 仟元、什項收入 210,810 仟元、什項支出 23,691 仟元重分類至其他收入 210,810 仟 元與其他利益及損失 48,182 仟元；利息收入 212,143 仟元 重分類至其他收入。

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單位：新台幣仟元

健鼎科技股份有限公司及子公司

資金貸與他人

民國 1 02 年度

附表一

編 號 （註1）	貸 出 資 金 之 公 司	貸 與 對 象	往來項目	是否為 關係人	本 期 最 高 金 額	期 末 餘 額	實際動支金額	利率區間 ％	資金貸與 性 質 （註2）	業務往來金額	有短期融通資 金必要之原因	提 列 備 抵 呆 帳 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸與限額	資 金 貸 與 總 限 額
													名 稱	價 值
1 2 2 2 2 3 3 3	J&J Holding Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. 健鼎（無錫）電 子有限公司 健鼎（無錫）電 子有限公司 健鼎（無錫）電 子有限公司	Tripod Overseas Co., Ltd. 鼎群科技（香港） 有限公司 健鼎（無錫）電子 有限公司 匯寶電子（嘉興） 有限公司 健鼎（湖北）電子 有限公司 健鼎（湖北）電子 有限公司 匯寶電子（嘉興） 有限公司 鼎群（無錫）貿易 有限公司	其他應收款 －關係人 其他應收款 －關係人 其他應收款 －關係人 其他應收款 －關係人 其他應收款 －關係人 其他應收款 －關係人 其他應收款 －關係人 其他應收款 －關係人	是 是 是 是 是 是 是 是	$ 480,900 （註6） 23,628 （註6） 4,768,800 （註6） 146,143 （註6） 2,533,425 （註6） 7,461,102 （註6） 1,556,643 （註6） 46,493 （註6）	$ 477,774 （註6） 19,373 （註6） 4,768,800 （註6） - （註6） 2,533,425 （註6） 7,461,102 （註6） 656,774 （註6） 19,699 （註6）	$ 477,774 （註6） 19,373 （註6） 4,768,800 （註6） - （註6） 2,533,425 （註6） 4,801,700 （註6） 656,774 （註6） 19,699 （註6）	- 0.73885% （註7） 1.7041%~ 1.1331% （註8） - 1.0781%~ 1.2150% （註9） 6% （註10） 6% （註11） 6% （註12）	2 2 2 2 2 2 2 2	$ - - - - - - - -	營運週轉所需 之資金融通 營運週轉所需 之資金融通 營運週轉所需 之資金融通 營運週轉所需 之資金融通 營運週轉所需 之資金融通 營運週轉所需 之資金融通 營運週轉所需 之資金融通 營運週轉所需 之資金融通	$ - - - - - - - -	－ － － － － － － －	－ － － － － － － －	$ 52,128,065 （註5） 51,137,919 （註5） 51,137,919 （註5） 51,137,919 （註5） 51,137,919 （註5） 41,235,643 （註5） 41,235,643 （註5） 41,235,643 （註5）	$ 52,128,065 （註5） 51,137,919 （註5） 51,137,919 （註5） 51,137,919 （註5） 51,137,919 （註5） 41,235,643 （註5） 41,235,643 （註5） 41,235,643 （註5）

• 註 1 ： 發行人填 0 。

• 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ： 有業務往來者填 1 。

• 有短期融通資金之必要者填 2 。

• 註 3 ： 資金貸與他人總額以不超過本公司（貸與公司）淨值為限，惟就有短期融通資金必要部分，其資金貸與他人之總額以不超過本公司（貸與公司）淨值百分之四十為限。

• 註 4 ： 資金貸與個別對象限額，就業務往來部分：與本公司（貸與公司）有業務往來之公司或行號，個別貸與金額以不超過雙方間業務往來金額為限。所稱業務往來金額，係指最近一年 內雙方間進貨或銷貨之總額；就有短期融通資金必要部分；對單一對象之限額則以不超過本公司（貸與公司）當期淨值百分之四十為限。

• 註 5 ： 本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間，從事短期融通資金貸與時，其資金貸與總額及個別對象之限額以不超過該貸與公司當期淨值百分之二百為限。

• 註 6 ： 本表相關最高餘額及期末數字係以新台幣列示，涉及外幣者，最高餘額係以當時最高匯率換算為新台幣，而期末餘額係以資產負債表日之美金匯率 29. 80 5 元及人民幣匯率 4.9 24 82 元換算為新台幣。

• 註 7 ：當期利息總額為 152 仟元。

• 註 8 ：當期利息總額為 14,1 45 仟元。

• 註 9 ：當期利息總額為 15,9 55 仟元。

• 註 1 0 ：當期利息總額為 2 39,3 4 4 仟元。

• 註 1 1 ：當期利息總額為 5 0,32 4 仟元。

• 註 1 2 ：當期利息總額為 1,9 01 仟元。

• 註 1 3 ：已合併沖銷。 ’

• 86 -

健鼎科技股份有限公司及子公司

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民國 102 年度

附表二

單位：新台幣仟元、仟股

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與 有 價 證 券 發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	期中最高 持有股數	設質情形	備 註
				股 數	帳面金額	持 股 比例％	公允價值 （註 1 ）
本公司	股 票 渠成科技股份有限公司 揚亞資電股份有限公司	係本公司採成本法評 價之被投資公司 係本公司採成本法評 價之被投資公司	以成本衡量之金融資 產－非流動 以成本衡量之金融資 產－非流動	600 563	$ - -	11.68 19.54	$ - -	600 563	無 無	註2 註3

註 1 ： 若無市價則以被投資公司最近期之財務報表股權淨值或成本代之。

• 註 2 ： 期末持有之渠成科技股份有限公司股票 600 仟股，持股比例 11.68% ，該公司淨值已為負數，並已認列其減損損失至帳面價值為零，該公司已清算 中。

註 3 ： 期末持有之揚亞資電股份有限公司之 563 仟股，持股比例 19.54% ，該公司已歇業，並已認列其減損損失至帳面價值為零。

註 4 ： 本表相關數字係以新台幣列示，涉及外幣者，係以資產負債表日之美金匯率 29.805 元換算為新台幣。

• 87 -

健鼎科技股份有限公司及子公司

取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上

民國 102 年度

附表三

單位：新台幣仟元

動產							交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	格決	目及	其約
取得不 之 公 司	財 產 名 稱	事實發生日	交 易 金 額	價款支付情形	交 易 對 象	關 係	所 有 人	與發行人	移轉日期	金 額	價定之 參 考 依 據	取得的 使用情形	他定 事 項
								之 關 係
健鼎（湖北）電 子有限公司	房屋及建築	100.09.02	$ 3,683,725	依工程進度	中國建築第五工程局 有限公司及聖暉工 程技術（蘇州）有 限公司	－	－	－	－	$ -	不 適 用	營運使用	－

• 88 -

單位：新台幣仟元

健鼎科技股份有限公司及子公司

與關係人進、銷貨達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者

民國 1 02 年度

附表四

進（銷）貨之公司	交 易 對 象 名 稱	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 條 件 與 一 般交易不同之情形及原因	交 易 條 件 與 一 般交易不同之情形及原因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷）貨 之 比 率 ％	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款 之 比 率 ％
健鼎科技股份有限公司 健鼎科技股份有限公司 弘捷電路股份有限公司 Tripod Overseas Co., Ltd. Able International Limited Tripod Global Pte. Ltd. Tripod Global Pte. Ltd. 健鼎（無錫）電子有限公司 健鼎（湖北）電子有限公司 健鼎（湖北）電子有限公司 健鼎（湖北）電子有限公司	Tripod Overseas Co., Ltd. Able International Limited Tripod Overseas Co., Ltd. 健鼎科技股份有限公司 健鼎（無錫）電子有限公司 Tripod Overseas Co., Ltd 健鼎（無錫）電子有限公司 Tripod Global Pte. Ltd. Able International Limited 健鼎（無錫）電子有限公司 Tripod Global Pte. Ltd.	子公司 子公司 聯屬公司 母公司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司	銷 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨	$ 587,309 484,802 782,123 487,769 1,561,576 28,883,166 173,057 28,923,364 1,073,988 102,866 142,407	20% 16% 78% 1% 100% 99% 1% 87% 81% 8% 11%	月結30～120天 月結30～120天 月結90天 月結30～120天 月結30～120天 月結30～120天 月結30～120天 月結30～120天 月結30～120天 月結30～120天 月結30～120天	不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用	不適用 不適用 月結30～150天 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用	應收帳款－關係人 $ 101,017 應收帳款－關係人 250,713 應收帳款－關係人 196,128 應收帳款－關係人 92,366 應收帳款－關係人 438,333 應收帳款－關係人 2,667,830 應收帳款－關係人 55,761 應收帳款－關係人 2,663,576 應收帳款－關係人 170,080 應收帳款－關係人 42,911 應收帳款－關係人 58,876	12% 29% 75% 1% 100% 98% 2% 57% 62% 16% 22%

註 1 ：本表相關數字係以新台幣列示，涉及外幣者，係以資產負債表日之美金匯率 29. 80 5 元及人民幣匯率 4.9 24 82 元換算為新台幣；惟損益類相關金額係以個別月份之平均匯率換算為新 台幣之加總數。

註 2 ：已合併沖銷。

• 89 -

健鼎科技股份有限公司及子公司

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國 102 年度

附表五

單位：新台幣仟元

帳列應收款項之公司	交 易 對 象 名 稱	關 係	應收關係人 款項餘額（註2）	週 轉 率	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	應收關係人款項 期後收回金額	提 列 備 抵 呆 帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
健鼎科技股份有限公司 健鼎科技股份有限公司 弘捷電路股份有限公司 J & J Holding Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. Able International Limited Tripod Global Pte. Ltd.	Tripod Overseas Co., Ltd. Able International Limited Tripod Overseas Co.,Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. 健鼎（無錫）電子有限公司 健鼎（湖北）電子有限公司 健鼎（無錫）電子有限公司 Tripod Overseas Co., Ltd.	子 公 司 子 公 司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司	應收帳款 $ 101,017 應收帳款 250,713 應收帳款 196,128 其他應收款 477,774 (註1) 其他應收款 5,266,342 (註1) 其他應收款 2,771,143 (註1) 應收帳款 438,333 應收帳款 2,667,830	4.73 3.24 4.14 不適用 不適用 不適用 6.60 14.92	$ - - - - - - - -	－ － － － － － － －	$ 46,137 43,454 60,209 - 71,408 6,164 214,001 2,666,861	$ - - - - - - - -

（接次頁）

• 90 -

（承前頁）

帳列應收款項之公司	交 易 對 象 名 稱	關 係	應收關係人 款項餘額（註2）	週 轉 率	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	應收關係人款項 期後收回金額	提 列 備 抵 呆 帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
健鼎（無錫）電子有限公 司 健鼎（無錫）電子有限公 司 健鼎（無錫）電子有限公 司 健鼎（湖北）電子有限公 司	Tripod Global Pte. Ltd. 匯寶電子（嘉興）有限公司 健鼎（湖北）電子有限公司 Able International Limited	聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司	應收帳款 $ 2,663,576 其他應收款 681,119 (註1) 其他應收款 4,994,363 (註1) 應收帳款 170,080	14.75 - - 12.63	$ - - - -	－ － － －	$ 2,662,199 - 671 170,031	$ - - - -

註 1 ：係包含資金貸與、應收收益及機器設備交易等應收款項，請參閱附表六。

註 2 ： 本表相關數字係以新台幣列示，涉及外幣者，係以資產負債表日之美金匯率 29.805 元及人民幣匯率 4.92482 元換算為新台幣。 註 3 ： 已合併沖銷。

• 91 -

健鼎科技股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表六

單位：新台幣仟元

102年度母子公司間業務關係及重要交易往來情形

102年度母子公司間業務關係及重要交易往來情形	102年度母子公司間業務關係及重要交易往來情形	102年度母子公司間業務關係及重要交易往來情形	102年度母子公司間業務關係及重要交易往來情形	102年度母子公司間業務關係及重要交易往來情形	102年度母子公司間業務關係及重要交易往來情形	102年度母子公司間業務關係及重要交易往來情形	102年度母子公司間業務關係及重要交易往來情形
編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之 關係（註二）	交 易 往 來 情 形
				科 目	金額（註五）	交 易 條 件	佔合併總營收或總資 產之比率％（註三）
0 1 2 3 4 5 6	健鼎科技股份有限公司 弘捷電路股份有限公司 J & J Holding Co., Ltd. Able International Limited Tripod Overseas Co., Ltd. Tripod Global Pte. Ltd. 匯寶電子（嘉興）有限公司	Able International Limited Tripod Overseas Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. Able International Limited Tripod Overseas Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. 健鼎（無錫）電子有限公司 健鼎（無錫）電子有限公司 健鼎科技股份有限公司 健鼎科技股份有限公司 健鼎（無錫）電子有限公司 健鼎（無錫）電子有限公司 健鼎（無錫）電子有限公司 健鼎（湖北）電子有限公司 健鼎（湖北）電子有限公司 健鼎（湖北）電子有限公司 Tripod Overseas Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. 健鼎（無錫）電子有限公司 健鼎（無錫）電子有限公司 健鼎（無錫）電子有限公司	1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3	銷 貨 銷 貨 其他收入 應收帳款－關係人 應收帳款－關係人 其他應收款－關係人 銷 貨 應收帳款－關係人 其他應收款－關係人 銷 貨 應收帳款－關係人 銷 貨 應收帳款－關係人 財產交易設備價款 其他應收款－關係人 其他應收款－關係人 財產交易設備價款 其他應收款－關係人 其他應收款－關係人 銷 貨 應收帳款－關係人 銷 貨 應收帳款－關係人 財產交易設備價款	$ 484,802 587,309 157,859 250,713 101,017 71,131 782,123 196,128 477,774 1,561,576 438,333 487,769 92,366 414,071 4,774,249 492,093 379,310 221,720 2,549,423 2,883,166 2,667,830 173,057 55,761 309,880	參酌訂單價格議定 參酌訂單價格議定 依合約規定 收款期間與一般客戶無重大差異 收款期間與一般客戶無重大差異 依合約規定 參酌訂單價格議定 收款期間與一般客戶無重大差異 依合約規定 參酌訂單價格議定 收款期間與一般客戶無重大差異 參酌訂單價格議定 收款期間與一般客戶無重大差異 參酌訂單價格議定 依合約規定 係機器設備交易，收款期間與一 般客戶無重大差異 參酌訂單價格議定 係機器設備交易，收款期間與一 般客戶無重大差異 依合約規定 參酌訂單價格議定 收款期間與一般客戶無重大差異 參酌訂單價格議定 收款期間與一般客戶無重大差異 參酌訂單價格議定	1.19% 1.44% 0.39% 0.51% 0.21% 0.14% 1.92% 0.40% 0.97% 3.83% 0.89% 1.20% 0.19% 1.02% 9.71% 1.00% 0.93% 0.45% 5.19% 70.84% 5.43% 0.42% 0.11% 0.76%

（接次頁）

• 92 -

（承前頁）

102年度母子公司間業務關係及重要交易往來情形	102年度母子公司間業務關係及重要交易往來情形	102年度母子公司間業務關係及重要交易往來情形	102年度母子公司間業務關係及重要交易往來情形	102年度母子公司間業務關係及重要交易往來情形	102年度母子公司間業務關係及重要交易往來情形	102年度母子公司間業務關係及重要交易往來情形	102年度母子公司間業務關係及重要交易往來情形
編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之 關係（註二）	交 易 往 來 情 形
				科 目	金額（註五）	交 易 條 件	佔合併總營收或總資 產之比率％（註三）
7 8	健鼎（無錫）電子有限公司 健鼎（湖北）電子有限公司	Tripod Global Pte. Ltd. Tripod Global Pte. Ltd. 匯寶電子（嘉興）有限公司 健鼎（湖北）電子有限公司 健鼎（湖北）電子有限公司 健鼎（湖北）電子有限公司 匯寶電子（嘉興）有限公司 健鼎（無錫）電子有限公司 Able International Limited Able International Limited Tripod Global Pte. Ltd. Tripod Global Pte. Ltd.	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3	銷 貨 應收帳款－關係人 利息收入－關係人 利息收入－關係人 財產交易設備價款 其他應收款－關係人 其他應收款－關係人 銷 貨 銷 貨 應收帳款－關係人 銷 貨 應收帳款－關係人	$ 28,923,364 2,663,576 50,324 239,344 137,328 4,994,363 681,119 102,866 1,073,988 170,080 142,407 58,876	參酌訂單價格議定 收款期間與一般客戶無重大差異 依合約規定 依合約規定 參酌訂單價格議定 依合約規定 依合約規定 參酌訂單價格議定 參酌訂單價格議定 收款期間與一般客戶無重大差異 參酌訂單價格議定 收款期間與一般客戶無重大差異	70.94% 5.42% 0.12% 0.59% 0.34% 10.16% 1.39% 0.25% 2.63% 0.35% 0.29% 0.12%

• 註一： 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二： 與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三： 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以年度累積金 額佔合併總營收之方式計算。

• 註四： 本表相關數字係以新台幣列示，涉及外幣者， 102 年 12 月 31 日以美金匯率 29.805 元換算為新台幣；惟損益類相關金額係個別月份之平均匯率換 算為新台幣。

• 註五： 母子公司間之主要交易往來，於編製合併報表時，業已沖銷之。

• 93 -

單位：新台幣仟元、仟股

健鼎科技股份有限公司及子公司

被投資公司名稱、所在地區… … 等相關資訊

民國 1 02 年度

附表七

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本 期 損 益	本期認列之 投 資 損 益	備 註
				本 期 期 末	去 年 年 底	股 數	比 率 ％	帳 面 金 額
本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 J & J Holding Co., Ltd. J & J Holding Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd. Tripod Overseas Co., Ltd.	J & J Holding Co., Ltd. 弘捷電路股份有限 公司 Trison International (HK) Limited Trison Technology (HK) Limited 正弘投資有限公司 利順精密科技股份 有限公司 Tripod Overseas Co., Ltd. Able International Limited Tripod International Holding Pte. Ltd. Tripod Global Pte. Ltd. Tripod Worldwide Holding Pte. Ltd.	Palm Grove House, P.O. Box 438, Road Town, Tortola, British Virgin Islands 桃園縣平鎮市工業三路十三號 Suites 2302-6, 23/F., Great Eagle Centre, 23 Harbour Road, Wanchai, Hong Kong Suites 2302-6, 23/F., Great Eagle Centre, 23 Harbour Road, Wanchai, Hong Kong 桃園縣平鎮市工業三路十三號 新北市五股區五工五路31號 Palm Grove House, P.O. Box 438, Road Town, Tortola, British Virgin Islands TrustNet Chambers.P.O.Box1225, Apia, SAMOA 20 Maxwell Road, #11-18 Maxwell House Singapore 069113 20 Maxwell Road, #11-18 Maxwell House Singapore 069113 20 Maxwell Road, #11-18 Maxwell House Singapore 069113	轉 投 資 印刷電路板製造及絕緣板 之製造、加工及銷售 轉 投 資 國際貿易 一般投資業 電子零組件製造及買賣 轉投資及經營印刷電路板 及原物料電子零件之銷 售業務 印刷電路板、原物料電子零 件之銷售 轉 投 資 轉投資、印刷電路板、原物 料電子零件之銷售 轉 投 資	$ 4,246,360 423,500 3,215 - 5,000 132,957 4,171,875 19,558 5,683,564 3,153 1,505,416	$ 4,246,360 423,500 3,215 - - 132,957 4,171,875 19,558 5,576,225 3,153 1,505,416	128,396 29,500 100 1股 500 10,870 128,000 600 177,643 100 50,050	100.00 51.67 100.00 100.00 100.00 15.71 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00	$ 26,062,990 362,973 ( 15,248 ) 1,935 4,941 17,311 25,568,960 17,181 20,287,996 5,870 720,222	$ 3,488,000 ( 15,688 ) 25,670 4,060 ( 163 ) ( 189,403 ) 3,488,111 ( 55 ) 948,412 642 ( 670,516 )	$ 3,489,953 ( 19,438 ) 25,670 4,060 ( 163 ) ( 26,234 ) （註3） （註3） （註3） （註3） （註3）	子公司（註1） 子公司（註2） 子公司 子公司 子公司 採權益法認列 之被投資公 司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司

（接次頁）

• 94 -

（承前頁）

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本 期 損 益	本期認列之 投 資 損 益	備 註
				本 期 期 末	去 年 年 底	股 數	比 率 ％	帳 面 金 額
正弘投資有限公司	弘捷電路股份有限 公司	桃園縣平鎮市工業三路十三號	印刷電路板製造及絕緣板 之製造、加工及銷售	$ 2,365	$ -	257	0.45	$ 2,321	( $ 15,688 )	（註3）	子公司

註 1 ：本期認列之投資損益係迴轉前期逆流交易之未實現銷貨毛利 3, 352 仟元及減除本期逆流交易之未實現銷貨毛利 1, 3 99 仟元後之淨額。

• 註 2 ：本期認列之投資損益係減除本期側流交易之未實現銷貨毛利 3 32 仟元及減損損失 1 1, 000 仟元（帳列採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額）。

註 3 ：各被投資公司之本期損益已由本公司分別透過 J & J H oldin g Co., Lt d. 、 T rison In ter nati ona l (H K )Li mit ed 及正弘投資有限公司考慮內部未實現利益後，全數認列為當期投資收益。 註 4 ：該被投資公司之原始投資金額皆已包含歷年之盈餘轉增資金額，相關說明請詳附表八。

• 註 5 ：大陸被投資公司資訊請詳附表八。

• 註 6 ：除利順精密科技股份有限公司，其餘已合併沖銷。

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單位：新台幣仟元，美金仟元

健鼎科技股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國 1 02 年度

附表八

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：

大 陸 被 投 資 公 司 名 稱	主 要 營 業 項 目	實收資本額	實收資本額	投資方式 （註一）	本期期初自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	被投資公司 本 期 損 益	本公司直接或 間接投資之持 股比例％	本 期 認 列 投 資 損 益	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止 已匯回台灣 之投資收益
						匯 出	收 回
健鼎（無錫）電子有限 公司 健鼎（湖北）電子有限 公司 匯寶電子（嘉興）有限 公司 鼎群（無錫）貿易有限 公司	印刷電路板等產品及相 關零組件之加工、製 造買賣 印刷電路板等產品及相 關零組件之加工、製 造買賣 印刷電路板等產品及相 關零組件之加工、製 造買賣 電子產品的批發和進出 口業務	$ 8,805,544 ( USD 272,390 ) （註六） 1,503,888 ( USD 50,000 ) 989,339 ( USD 33,604 ) 484 (USD 16)		(二) (二) (二) (二)	$ 4,713,315 ( USD 144,600 ) 1,503,888 ( USD 50,000 ) 862,581 ( USD 29,339 ) 484 (USD 16)	$ - - 107,339 ( USD 3,604 ) -	$ - - - -		$ 4,713,315 ( USD 144,600 ) 1,503,888 ( USD 50,000 ) 969,920 ( USD 32,943 ) 484 (USD 16)	$ 1,361,130 ( 670,289) ( 362,186) 25,723	100 100 100 100	$ 1,352,680 （註二及九） ( 670,289 ) （註三及九） ( 404,756 ) （註四及九） 25,723 （註五及九）	$ 20,609,348 （註二及九） 715,127 （註三及九） ( 194,239 ) （註四及九） ( 16,625 ) （註五及九）	$ - - - -
赴大陸地區投資限額：
本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額			經	濟 部 投 審 會 核		准 投 資	金 額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
$ 7,187,607（註七） (USD 227,559)				$ 8,816,194（註八） (USD 282,955)				$ 15,706,231

2. 赴大陸地區投資限額：

註一： 投資方式區分為下列三種，標示種類別即可：

( 一 ) 直接赴大陸地區從事投資。

( 二 ) 透過第三地區公司再投資大陸。

( 三 ) 其他方式。

註二： 本期認列投資損益欄及期末投資帳面價值欄：

係 Tr ipo d Int ern at ion al H oldin g P te. Lt d. 認列其轉投資公司健鼎（無錫）電子有限公司 1 02 年度之投資利益及減除本期固資側流交易之未實現利益 8, 450 仟元，以及 10 2 年 1 2 月 31 日 Tr ipo d In ter nat i onal Ho l din g P te. Lt d. 對健鼎（無錫）電子有限公司之投資帳面價值。

註三： 本期認列投資損益欄及期末投資帳面價值欄：

係 Tr ipo d Worl dwi de Hol di ng Pte. Lt d. 認列其轉投資公司健鼎（湖北）電子有限公司 1 0 2 年度之投資損失以及 102 年 1 2 月 31 日 Tri po d Wo rl dwi de Hol din g Pt e. Lt d. 對 健鼎（湖北）電子有限公司之投資帳面價值。

註四： 本期認列投資損益欄及期末投資帳面價值欄：

係 Tr ipo d In ter nat ion al H oldin g P te. Lt d. 認列其轉投資公司匯寶電子（嘉興）有限公司 1 02 年度之投資損失、減除本期固資側流交易之未實現利益 4 1,5 26 仟元及長期預 付租賃款攤提 1, 044 仟元，以及 1 02 年 1 2 月 31 日 Tr ipo d In tern ati ona l Hol di ng Pt e. Lt d. 對匯寶電子（嘉興）有限公司之投資帳面價值。

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註五： 本期認列投資損益欄及期末投資帳面價值欄：

  - 係 Tr ison In ter na tion al (H K) Lim ite d 認列其轉投資公司鼎群（無錫）貿易有限公司 102 年度之投資利益及 102 年 1 2 月 31 日 Tri po d Int ern at ion a l (H K) Li mite d 對鼎群 （無錫）貿易有限公司之投資帳面價值。

• 註六： 10 2 年 1 2 月 3 1 日健鼎（無錫）電子有限公司實收資本額為 8,80 5,5 44 仟元（ U SD2 72, 39 0 仟元），與本公司自台灣匯出累積投資金額差異係自 95 年度起健鼎（無錫）電子有限 公司辦理盈餘轉增資共計 4, 09 2 ,229 仟元（ U SD 12 7,7 90 仟元），前述盈餘轉增資案均業經經濟部投審會核准。

• 註七： 係依各次實際匯出時之匯率計算加總。

• 註八： 前項經濟部投審會核准匯出投資金額及自 9 5 年度起健鼎（無錫）電子有限公司申請核准盈餘轉增資累計 4, 09 2,2 29 仟元（ U SD 12 7,7 90 仟元），核准投資金額共計 1 2,9 08, 423 仟 元（ U SD 41 0,7 45 仟元）。

• 註九： 經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表認列。

• 註十： 本欄相關數字均以新台幣列示，原財務報表係以人民幣列示。

• 與大陸投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項：

• (1 ) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比及

• (2 ) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：

銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：	銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：	銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：	銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：	銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：	銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：	銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：	銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：	銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：	銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：	銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：	銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：
單位：新台幣仟元
銷 貨 之 公 司	交 易 對 象	本公司與關 係人之關係	交易類型	金 額	佔總進（銷） 貨之比率％	交 易 條 件			應收（付）票據、帳款		未實現利益
						價 格	收（付）款條件	與一般交易之比較	餘 額	百分比（％）
健鼎（無錫）電子有 限公司 健鼎科技股份有限 公司 Able International Limited 健鼎（無錫）電子有 限公司	Tripod Overseas Co., Ltd. 健鼎（無錫）電子有限公 司 健鼎（無錫）電子有限公 司 健鼎科技股份有限公司	子公司 子公司 子公司 子公司	銷 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨	$ 487,769 20,675 484,802 29,608	( 1 ) ( 1 ) ( 16 ) -	參酌訂單價格議定 參酌訂單價格議定 參酌訂單價格議定 參酌訂單價格議定	月結30～120天 月結30～120天 月結30～120天 月結30～120天	與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異 與一般客戶無重大差異	應收帳款－關係人 $ 92,366 應收帳款－關係人 2,727 應收帳款－關係人 250,713 應收帳款－關係人 5,297	1% - 29% -	$ 1,346 - - 52

• (3 ) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。

• (4 ) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：無。

• (5 ) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：請參閱附表一。

• (6 ) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等：無

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