創見資訊股份有限公司及子公司
合併財務報表暨會計師核閱報告
民國101 及100 年度前三季
(股票代碼2451)
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創 見 資 訊 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 民國101 及100 年度前三季合併財務報表暨會計師核閱報告
目 錄
項 目
一、 封面
二、 目錄
三、 會計師核閱報告
四、 合併資產負債表
五、 合併損益表
六、 合併股東權益變動表
七、 合併現金流量表
八、 合併財務報表附註
(一) 公司沿革
(二) 重要會計政策之彙總說明
(三) 會計變動之理由及其影響
(四) 重要會計科目之說明
(五) 關係人交易
(六) 抵(質)押之資產
(七) 重大承諾事項及或有事項
(八) 重大之災害損失
(九) 重大之期後事項 |
頁 次
1
2 ~ 3
4 ~ 5
6 ~ 7
8
不適用
9 ~ 10
11 ~ 37
11
11 ~ 13
13
13 ~ 21
21 ~ 22
22
22 ~ 23
23
23 |
|
|
~2~
項 目
(十) 其他
(十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
2.轉投資事業相關資訊
3.大陸投資資訊
4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情
形及金額
(十二)營運部門資訊
(十三)採用IFRSs 相關事項 |
頁 次
24 ~ 28
28 ~ 30
28
28
28 ~ 29
29 ~ 30
31
31 ~ 37 |
|
|
~3~
會計師核閱報告
(101)財審報字第12001942 號
創見資訊股份有限公司 公鑒:
創見資訊股份有限公司及子公司民國101 年9 月30 日之合併資產負債表，暨民國101 年1
月1 日至9 月30 日之合併損益表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報
表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。本會計師未受託核
閱創見資訊股份有限公司及子公司民國100年前三季合併財務報表，致無從表示意見，附列僅
供參考。
除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」
規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審
計準則查核，故無法對上開合併報表整體表示查核意見。
創見資訊股份有限公司列入民國101 年前三季合併財務報表之子公司，其財務報表所列之
金額及附註十一所揭露之相關資訊，係依各該公司同期自編未經會計師核閱之財務報表編製及
揭露，該等公司民國101 年9 月30 日之資產總額為新台幣4,452,144 仟元，占合併資產總額之
20%；負債總額為新台幣479,937 仟元，占合併負債總額之14%；民國101 年前三季稅後淨利為
新台幣88,760 仟元，占合併總損益之4%。
~4~
依本會計師核閱結果，除第三段所述該等子公司之財務報表及所揭露之相關資訊倘經本會
計師核閱，則對合併財務報表可能頇作適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所述民國101
年前三季合併財務報表在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、中華民國一般
公認會計原則及前行政院金融監督管理委員會民國96年11月15日金管證六字第0960064020
號令而頇作修正或調整之情事。
創見資訊股份有限公司預計自民國102 年1 月1 日起採用前行政院金融監督管理委員會認
可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國102 年適用之「證
券發行人財務報告編製準則」編製創見資訊股份有限公司及其子公司之合併財務報表。創見資
訊股份有限公司依前行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943
號函規定，於附註十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能有所改變，
因此採用IFRSs 之影響於實際採用時方能確定。
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前財政部證券管理委員會
核准簽證文號：(85)台財證(六)第68702 號
(81)台財證(六)第33095 號
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創 見 資 訊 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年9 月30 日
(民國101 年9 月30 日僅經核閱，未依一般公認審計準則查核，
民國100 年9 月30 日未經核閱，亦未依一般公認審計準則查核)
1100
1360
1120
1140
1150
1178
120X
1260
1298
11XX
1450
1480
1440
14XX
1501
1521
1531
1551
1561
1681
15XY
15X9
1670
15XX
1770
1780
17XX
1800
1820
1888
18XX
1XXX |
資產 |
單位：新台幣仟元
101 年 9 月 30 日100 年 9 月 30 日
附註
金
額
%金
額
%
四(一)
$
8,481,257
38$
8,082,267
38
四(二)
567,366
3
-
-
-
-
225
-
四(三)
2,761,877
12
3,144,602
15
五
119,749
1
114,552
1
231,417
1
264,775
1
四(五)
5,312,375
24
4,727,498
22
四(四)
54,346
-
-
-
66,963
-
77,879
-
17,595,350
79
16,411,798
77
四(六)
220,062
1
215,102
1
四(七)
361,055
2
506,055
2
六
2,930
-
3,042
-
584,047
3
724,199
3
四(八)及六
795,543
4
909,354
5
2,882,673
13
2,888,806
14
814,369
4
809,439
4
17,495
-
20,721
-
53,613
-
61,638
-
66,928
-
69,887
-
4,630,621
21
4,759,845
23
(
935,897 )(
4 )(
847,472 )(
4 )
4,960
-
101,916
-
3,699,684
17
4,014,289
19
14
-
15
-
四(九)
113,910
-
119,439
1
113,924
-
119,454
1
160,492
1
-
-
33,076
-
74,832
-
四(三)
5,006
-
2,101
-
198,574
1
76,933
-
$
22,191,579100$
21,346,673100 |
|
流動資產
現金及約當現金
無活絡市場之債券投資–流
動
應收票據淨額
應收帳款淨額
應收帳款–關係人淨額
其他應收款
存貨
預付款項
其他流動資產–其他
流動資產合計
基金及投資
備供出售金融資產–非流動
以成本衡量之金融資產–非
流動
其他金融資產–非流動
基金及投資合計
固定資產
固定資產原始成本
土地
房屋及建築
機器設備
運輸設備
辦公設備
其他設備
成本及重估增值
減：累計折舊
未完工程及預付設備款
固定資產淨額
無形資產
遞延退休金成本
其他無形資產
無形資產合計
其他資產
出租資產
存出保證金
其他資產–其他
其他資產合計
資產總計 |
|
(續 次 頁)
~6~
創 見 資 訊 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年9 月30 日
(民國101 年9 月30 日僅經核閱，未依一般公認審計準則查核，
民國100 年9 月30 日未經核閱，亦未依一般公認審計準則查核)
2120
2140
2160
2170
2270
2298
21XX
2810
2860
2888
28XX
2XXX
3110
3211
3250
3270
3272
3310
3350
3420
3430
3450
3XXX |
負債及股東權益 |
單位：新台幣仟元
101 年 9 月 30 日100 年 9 月 30 日
附註
金
額
%金
額
%
$
6,376
-$
75
-
2,235,005
10
1,585,401
7
154,612
1
138,542
1
552,152
2
784,828
4
四(十)
-
-
343,125
2
35,975
-
126,277
1
2,984,120
13
2,978,248
15
20,264
-
18,354
-
300,388
2
254,947
1
27,003
-
73,101
-
347,655
2
346,402
1
3,331,775
15
3,324,650
16
四(十一)
4,307,617
19
4,257,541
20
四(十)(十二)
4,975,222
23
4,658,913
22
4,106
-
4,106
-
35,128
-
35,128
-
-
-
35,387
-
四(十三)
2,448,801
11
2,162,186
10
6,981,909
32
6,650,784
31
91,293
-
205,601
1
(
6,334 )
- (
4,725 )
-
四(六)
22,062
-
17,102
-
18,859,804
85
18,022,023
84
五及七
$
22,191,579100$
21,346,673100 |
|
流動負債
應付票據
應付帳款
應付所得稅
應付費用
一年或一營業週期內到期長
期負債
其他流動負債–其他
流動負債合計
其他負債
應計退休金負債
遞延所得稅負債–非流動
其他負債–其他
其他負債合計
負債總計
股東權益
股本
普通股股本
資本公積
普通股溢價
受贈資產
合併溢額
認股權
保留盈餘
法定盈餘公積
未分配盈餘
股東權益其他調整項目
累積換算調整數
未認列為退休金成本之淨
損失
金融商品之未實現損益
股東權益總計
重大承諾事項及或有事項
負債及股東權益總計 |
|
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
林鈞堯、王輝賢會計師民國101 年10 月25 日核閱報告。
董事長：束崇萬
經理人：束崇政
會計主管：呂致遠
~7~
創 見 資 訊 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 損 益 表
民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日
(民國101 年前三季僅經核閱，未依一般公認審計準則查核，
民國100 年前三季未經核閱，亦未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
項目 |
101 年1 月1 日至9 月30 日100 年1 月1 日至9 月30 日
附註
金
額
%
金
額
%
$
19,961,202
103$
23,441,335
102
(
161,852 )(
1 ) (
150,088 )(
1 )
(
370,739 )(
2 ) (
225,340 )(
1 )
五
19,428,611
100
23,065,907
100
四(五)及五
(
15,675,871 )(
80 ) (
19,557,944 )(
85 )
3,752,740
20
3,507,963
15
(
732,016 )(
4 ) (
814,543 )(
4 )
(
285,079 )(
1 ) (
250,940 )(
1 )
(
105,360 )(
1 ) (
120,451 )
-
(
1,122,455 )(
6 ) (
1,185,934 )(
5 )
2,630,285
14
2,322,029
10
66,470
1
42,065
-
-
-
349,480
2
四(二)
22,529
-
1,241
-
66,847
-
69,649
-
155,846
1
462,435
2
(
10 )
-(
5,259 )
-
(
57,168 )
-
-
-
四(七)
(
85,000 )(
1 ) (
249,000 )(
1 )
-
-(
362 )
-
(
3,596 )
-(
9,418 )
-
(
145,774 )(
1 ) (
264,039 )(
1 )
2,640,357
14
2,520,425
11
(
372,623 )(
2 ) (
373,460 )(
2 )
$
2,267,734
12$
2,146,965
9
$
2,267,734
12$
2,146,965
9
稅
前稅
後稅
前稅
後
四(十五)
$
6.13$
5.26$
5.81$
5.04
四(十五)
$
6.12$
5.25$
5.74$
4.98 |
營業收入
4110 銷貨收入
4170 銷貨退回
4190 銷貨折讓
4100 銷貨收入淨額
營業成本
5110 銷貨成本
5910營業毛利
營業費用
6100 推銷費用
6200 管理及總務費用
6300 研究發展費用
6000 營業費用合計
6900營業淨利
營業外收入及利益
7110 利息收入
7160 兌換利益
7310 金融資產評價利益
7480 什項收入
7100 營業外收入及利益合計
營業外費用及損失
7510 利息費用
7560 兌換損失
7630 減損損失
7650 金融負債評價損失
7880 什項支出
7500 營業外費用及損失合計
7900繼續營業單位稅前淨利
8110 所得稅費用
9600XX合併總損益
歸屬於：
9601 合併淨損益
基本每股盈餘
9750 本期淨利
稀釋每股盈餘
9850 本期淨利 |
|
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
林鈞堯、王輝賢會計師民國101 年10 月25 日核閱報告。
經理人：束崇政
董事長：束崇萬
會計主管：呂致遠
~8~
創 見 資 訊 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日
(民國101 年前三季僅經核閱，未依一般公認審計準則查核，
民國100 年前三季未經核閱，亦未依一般公認審計準則查核)
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
|
|
101 |
年 |
1 |
月 1 日
|
100 |
年 |
1 月 1 日 |
|
|
|
至 |
9 |
月 |
30 日 |
至 |
9 |
月 |
30 日 |
營業活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合併總損益 |
|
$ |
|
|
2,267,734 |
$ |
|
2,146,965 |
|
調整項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
金融資產評價利益 |
( |
|
|
|
22,529 ) ( |
|
|
|
1,241 ) |
金融負債評價損失 |
|
|
|
|
- |
|
|
|
362 |
壞帳費用 |
|
|
|
|
3,914 |
|
|
|
24,166 |
存貨跌價及呆滯損失 |
|
|
|
|
23,020 |
|
|
|
4,620 |
減損損失 |
|
|
|
|
85,000 |
|
|
|
249,000 |
折舊費用(含出租資產) |
|
|
|
|
178,840 |
|
|
|
150,885 |
處分及報廢固定資產(利益)損失 |
( |
|
|
|
31 ) |
|
|
|
12,204 |
各項攤提 |
|
|
|
|
2,220 |
|
|
|
3,179 |
應付公司債折價攤銷數 |
|
|
|
|
- |
|
|
|
5,301 |
資產及負債科目之變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
公帄價值變動列入損益之金融資產 |
|
|
|
|
- |
|
|
|
501,389 |
應收票據及帳款 |
( |
|
|
|
338,568 ) ( |
|
|
|
370,499 ) |
其他應收款 |
|
|
|
|
100,061 |
|
|
|
35,117 |
存貨 |
( |
|
|
|
833,071 ) ( |
|
|
1,403,736 ) |
|
預付款項 |
( |
|
|
|
54,346 ) |
|
|
|
- |
遞延所得稅資產及負債 |
( |
|
|
|
10,273 ) |
|
|
|
81,866 |
其他流動資產 |
|
|
|
|
36,174 |
|
|
|
22,405 |
應付票據及帳款 |
|
|
|
|
528,010 |
|
|
|
232,533 |
應付所得稅 |
( |
|
|
|
272,797 ) |
|
|
|
86,685 |
應付費用 |
( |
|
|
|
9,413 ) |
|
|
|
383,805 |
其他流動負債 |
( |
|
|
|
23,565 ) |
|
|
|
68,598 |
應計退休金負債 |
|
|
|
|
210 |
|
|
|
208 |
營業活動之淨現金流入 |
|
|
|
|
1,660,590 |
|
|
2,233,812 |
|
(續 次 頁)
~9~
創 見 資 訊 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日
(民國101 年前三季僅經核閱，未依一般公認審計準則查核，
民國100 年前三季未經核閱，亦未依一般公認審計準則查核)
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
|
|
101 |
年 |
1 |
月 1 日
|
100 |
年 |
1 月 1 日 |
|
|
至 |
9 |
月 |
30 日 |
至 |
9 |
月 30 日 |
投資活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
無活絡市場之債券投資增加 |
($ |
|
|
|
448,697 ) |
$ |
|
- |
其他應收款-資金貸與減少 |
|
|
|
|
- |
|
|
1,500,000 |
購置固定資產 |
( |
|
|
|
46,657 ) ( |
|
|
226,193 ) |
處分固定資產價款 |
|
|
|
|
3,119 |
|
|
10,989 |
存出保證金增加 |
( |
|
|
|
59 ) ( |
|
|
53,235 ) |
其他資產-其他減少 |
|
|
|
|
657 |
|
|
10,684 |
投資活動之淨現金(流出)流入 |
( |
|
|
|
491,637 ) |
|
|
1,242,245 |
融資活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
發放現金股利 |
( |
|
|
|
2,369,190 ) ( |
|
|
1,276,430 ) |
其他負債-其他(減少)增加 |
( |
|
|
|
5,812 ) |
|
|
44,346 |
融資活動之淨現金流出 |
( |
|
|
|
2,375,002 ) ( |
|
|
1,232,084 ) |
匯率影響數 |
( |
|
|
|
20,957 ) |
|
|
- |
本期現金及約當現金(減少)增加 |
( |
|
|
|
1,227,006 ) |
|
|
2,243,973 |
期初現金及約當現金餘額 |
|
|
|
|
9,708,263 |
|
|
5,838,294 |
期末現金及約當現金餘額 |
|
$ |
|
|
8,481,257 |
$ |
|
8,082,267 |
現金流量資訊之補充揭露 |
|
|
|
|
|
|
|
|
本期支付所得稅 |
|
$ |
|
|
639,000 |
$ |
|
126,487 |
不影響現金流量之融資活動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
轉換公司債轉換成股本(含轉換溢價) |
|
$ |
|
|
- |
$ |
|
18,760 |
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
林鈞堯、王輝賢會計師民國101 年10 月25 日核閱報告。
董事長：束崇萬
經理人：束崇政
會計主管：呂致遠
~10~
創見資訊股份有限公司及子公司
合 併 財 務 報 表 附 註
==> picture [260 x 13] intentionally omitted <==
(民國101年9月30日僅經核閱，未依一般公認審計準則查核，
民國100年9月30日未經核閱，亦未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
一、 公司沿革
創見資訊股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國78年8月設立。主要營業項目
為電腦軟硬體、電腦週邊設備及電腦零件之製造、加工及買賣等。本公司於民
國89年11月經核准上市，自民國90年5月3日起股票於台灣證券交易所上市
買賣。截至民國101年9月30日止，本公司及子公司員工人數合計約為2,340
人。
二、 重要會計政策之彙總說明
-
本合併財務報表除依據民國96 年11 月15 日前行政院金融監督管理委會金管證 六字第0960064020 號令簡化財務報表附註內容外，餘係依照「證券發行人財務 報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。
-
(一)重要會計政策與民國101 年上半年度財務報表附註二相同，會計變動請另 詳附註三。
-
(二)列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：
投資公司
名 稱 |
子公司
名 稱 |
業務性質 |
民國101年民國100年
9月30日
9月30日
說明
100
100
-
100
100
-
100
100
-
100
100
-
所持股權百分比 |
民國101年民國100年
9月30日
9月30日
說明
100
100
-
100
100
-
100
100
-
100
100
-
所持股權百分比 |
民國101年民國100年
9月30日
9月30日
說明
100
100
-
100
100
-
100
100
-
100
100
-
所持股權百分比 |
創見資訊
(股)公司 |
Saffire Investment
Ltd. (Saffire)
Transcend Japan Inc.
(Transcend Japan)
Transcend Information
UK Limited
(Transcend UK)
Transcend Information
Inc. (Transcend USA) |
投資控股公司
電腦記憶體之
進口及批發
電腦記憶體之
進口及批發
電腦記憶體之
進口及批發 |
100
100
100
100 |
100
100
100
100 |
-
-
-
- |
~11~
投資公司
名 稱 |
子公司
名 稱 |
業務性質 |
民國101年民國100年
9月30日
9月30日
說明
100
100
-
100
100
-
-
100
100
-
100
100
-
100
100
-
所持股權百分比
100
100 |
民國101年民國100年
9月30日
9月30日
說明
100
100
-
100
100
-
-
100
100
-
100
100
-
100
100
-
所持股權百分比
100
100 |
民國101年民國100年
9月30日
9月30日
說明
100
100
-
100
100
-
-
100
100
-
100
100
-
100
100
-
所持股權百分比
100
100 |
創見資訊
(股)公司
Saffire
Investment
Ltd.
Memhiro
Pte. Ltd. |
Transcend Korea Inc.
(Transcend Korea)
Memhiro Pte. Ltd.
(Memhiro)
Transcend Information
Europe B.V.
(Transcend Europe)
Transcend Information
Trading GmbH, Hamburg
(Transcend Germany)
創見資訊(上海)有限公司
(上海創見)
創歆貿易(上海)有限公司
(上海創歆) |
電腦記憶體之
進口及批發
投資控股公司
電腦記憶體之
進口及批發
電腦記憶體之
進口及批發
記憶體擴充卡、
外接式儲存裝
置等空白媒體
及其他磁碟機
之產銷業務
擴充內存模組、
外接式儲存裝
置及相關存儲
類設備及零件
之批發、代理
、進出口、零
售及相關服務 |
100
100
100
100
100
100 |
100
100
100
100
100
100 |
-
-
-
-
-
- |
~12~
-
5.子公司持有母公司發行證券之內容：無。
-
6.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：無。
三、 會計變動之理由及其影響
本公司及子公司自民國100年1月1日起，採用新修訂之財務會計準則公
報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收
款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失，此項會計原
則變動對民國100年前三季之合併財務報表並無重大影響。
(二)營運部門
本公司及子公司自民國100年1月1日起，採用新發布之財務會計準則公
報第四十一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十
號「部門別財務資訊之揭露」。此項會計原則變動對民國100年前三季之合
併財務報表並無重大影響。
四、 重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
零用金及庫存現金
支票及活期存款
定期存款 |
101年9月30日
817
$
3,251,008
5,229,432
8,481,257
$ |
100年9月30日 |
|
|
1,215
$
3,052,656
5,028,396 |
|
|
8,082,267
$ |
- (二)無活絡市場之債券投資 流動
理財商品 |
101年9月30日
567,366
$ |
100年9月30日 |
|
|
-
$ |
本公司及子公司於民國101年前三季認列淨利益$22,529。
(三)應收帳款淨額
|
|
|
101年9月30日 |
|
100年9月30日 |
應 收 帳 款 |
|
$ |
2,812,385
|
$ |
3,191,926
|
減：備 抵 壞 帳 |
( |
|
50,508) |
( |
47,324)
|
|
|
$ |
2,761,877
|
$ |
3,144,602
|
~13~
截至民國101年及100年9月30日止，本公司及子公司應收帳款轉列催收
款(帳列「其他資產」)之金額分別為$16,603及$13,352，業已全數提列備
抵壞帳。
(四)預付款項
本公司於民國99年4月9日，經董事會決議通過資金貸與主要供應商之一，
力晶科技股份有限公司（以下簡稱力晶）$1,500,000(表列「其他應收款」)，
年利率2.5%，按季付息，貸與期間為一年。力晶並提供其所持有等值之瑞
晶電子股份有限公司(以下簡稱瑞晶)普通股股票126,690仟股作為擔保
品，並依債權之100%設定(第一順位)質權予本公司。
民國100年4月，本公司與力晶達成協議，將上述其他應收款轉為產品預
付款之買賣合約，合約期間自民國100年4月1日至8月31日止；本公司
於合約屆滿已完成購貨及沖抵預付款。為確保此項資金貸與契約轉換為買
賣合約，原擔保權益不受影響，本公司除取得瑞晶普通股股票74,410仟股
作為擔保品外，另於特定條件成就時，得於$450,000之額度內，行使力晶
所持有瑞晶股票之購買選擇權。該選擇權係保障公司權益，對本公司無重
大影響。
(五)存貨
原料
在製品
製成品
合計
原料
在製品
製成品
合計 |
101 年 9 月 30 日 |
101 年 9 月 30 日 |
|
成本
備抵跌價損失
帳面價值
2,751,963
$
40,860)
($
2,711,103
$
1,240,068
13,780)
(
1,226,288
1,413,611
38,627)
(
1,374,984
5,405,642
$
93,267)
($
5,312,375
$
100 年 9 月 30 日 |
帳面價值 |
|
|
2,711,103
$
1,226,288
1,374,984 |
|
|
5,312,375
$ |
|
成本
備抵跌價損失
2,087,388
$
31,461)
($
1,000,565
9,210)
(
1,712,348
32,132)
(
4,800,301
$
72,803)
($ |
帳面價值 |
|
|
2,055,927
$
991,355
1,680,216 |
|
|
4,727,498
$ |
當期認列之存貨相關費損：
當期認列之存貨相關費損： |
|
|
已出售存貨成本
跌價損失 |
101年前三季
15,652,851
$
23,020
15,675,871
$ |
100年前三季 |
|
|
19,553,442
$
4,502 |
|
|
19,557,944
$ |
~14~
- (六)備供出售金融資產 非流動
上市櫃公司股票-安國國際科技(股)公司
備供出售金融資產評價調整 |
101年9月30日
198,000
$
22,062
220,062
$ |
100年9月30日 |
|
|
198,000
$
17,102 |
|
|
215,102
$ |
- (七)以成本衡量之金融資產 非流動
|
|
101年9月30日 |
|
100年9月30日 |
上市櫃公司股票-台灣典範半導體(股)公司 |
$ |
640,000
|
$ |
640,000
|
上市櫃公司股票-仲琦科技(股)公司 |
|
44,580 |
|
44,580 |
上市櫃公司股票-安國國際科技(股)公司 |
|
39,350 |
|
39,350 |
非上市櫃公司股票-擎展科技(股)公司 |
|
30,000 |
|
30,000 |
非上市櫃公司股票-集邦科技(股)公司 |
|
1,125 |
|
1,125 |
小計 |
|
755,055 |
|
755,055 |
累計減損-以成本衡量之金融資產 |
( |
394,000) |
( |
249,000) |
合計 |
$ |
361,055
|
$ |
506,055
|
-
1.上述台灣典範半導體(股)公司、仲琦科技(股)公司及安國國際科技(股) 公司之股票係屬投資其私募之股票，依法於交付日起三年內不得轉讓； 擎展科技(股)公司及集邦科技(股)公司之股票因無活絡市場公開報價且 公帄價值無法可靠衡量，故以成本衡量。
-
2.本公司持有之標的-台灣典範半導體(股)公司，因營運狀況未如預期，淨 值已明顯下跌，業於民國 101 年及 100 年前三季分別提列減損損失 $65,000 及$249,000。
-
3.本公司持有之標的-擎展科技(股)公司，因營運狀況未如預期，淨值已明 顯下跌，業於民國101 年前三季提列減損損失$20,000。
(八)固定資產
土
地
房
屋
及
建
築
機
器
設
備
運
輸
設
備
辦
公
設
備
其
他
設
備
未完工程及預付設備款 |
101 年 |
9 月 |
30 日 |
|
原 始 成 本
累 計 折 舊
795,543
$
-
$
2,882,673
528,079)
(
814,369
308,004)
(
17,495
13,832)
(
53,613
35,391)
(
66,928
50,591)
(
4,960
-
4,635,581
$
935,897)
($ |
|
帳 面 價 值 |
|
|
|
795,543
$
2,354,594
506,365
3,663
18,222
16,337
4,960 |
|
|
|
3,699,684
$ |
~15~
土
地
房
屋
及
建
築
機
器
設
備
運
輸
設
備
辦
公
設
備
其
他
設
備
未完工程及預付設備款 |
100 年 |
9 月 |
30 日 |
|
原 始 成 本
累 計 折 舊
909,354
$
-
$
2,888,806
486,015)
(
809,439
263,120)
(
20,721
14,744)
(
61,638
37,602)
(
69,887
45,991)
(
101,916
-
4,861,761
$
847,472)
($ |
|
帳 面 價 值 |
|
|
|
909,354
$
2,402,791
546,319
5,977
24,036
23,896
101,916 |
|
|
|
4,014,289
$ |
(九)其他無形資產
|
|
101年9月30日 |
|
100年9月30日 |
土 地 使 用 權 |
$ |
133,488
|
$ |
136,762
|
減:累 計 攤 銷 |
( |
19,578)
|
( |
17,323)
|
|
$ |
113,910
|
$ |
119,439
|
第一次國內應付公司債
減：應付公司債折價
減：一年內到期部分
合計 |
101年9月30日
100年9月30日
-
$
343,700
$
-
575)
(
-
343,125)
(
-
$
-
$ |
|
|
-
1.本公司於民國95 年11 月經主管機關核准募集及發行國內第一次無擔保 轉換公司債，發行總額計$1,500,000，票面利率0%，有效利率為2.15%。 發行條件如下：
-
(1)發行期間：五年(民國95 年11 月24 日至民國100 年11 月24 日)。 (2)轉換期間：發行滿一個月之翌日起至到期日前十日止。
-
(3)轉換價格及其調整：發行時轉換價格定為每股新台幣107 元。本債券 發行後，遇有本公司普通股股數發生變動等情形時，轉換價格應依本 債券發行契約之規定作對等之調整。本公司公告自民國100 年7 月25 日起，依反稀釋條款之規定，轉換價格自新台幣68.5 元調整為新台幣 66.1 元。
-
(4)轉換價格重設：除上述轉換價格調整外，以民國96 年至民國100 年之 無償配股除權基準日或配息基準日為價格重設之基準日，若當年度無 辦理無償配股或配息時，則以6 月30 日為基準日，依轉換辦法規定之 轉換價格訂價模式重新訂定轉換價格，若該價格低於當時轉換價格， 則以該價格為新訂定之轉換價格，惟新訂定之轉換價格不得低於發行
~16~
時轉換價格(可因公司普通股股份總額發生變動而調整)之80%。本公
司公告自民國97年9月26日起，依重設條款之規定，轉換價格自新
台幣92.7元調整為新台幣80元。
-
(5)賣回權：債券持有人得於發行滿三年時，要求本公司按債券面額將債 券贖回。
-
(6)買回權：自本債券發行滿一個月之翌日起至發行期間屆滿前四十日 止，若本公司普通股連續三十個營業日之收盤價格超過當時轉換價格 達50%(含)以上時，或債券流通在外餘額低於發行總額之10%時，本公 司得按債券面額將債券贖回或按當時之轉換價格將其轉換為本公司之 普通股。
-
(7)本債券已於民國100 年11 月24 日到期，累積已行使轉換權利之金額 計$1,373,000，按轉換當時之每股轉換價格計算，計已轉換為普通股 18,622,955 股，因轉換而產生之資本公積－普通股溢價計 $1,204,809。到期賣回轉換權利之金額計$12,700，因到期賣回而產生 之資本公積－普通股溢價計$1,308。
-
2.本公司於發行可轉換公司債時，依據財務會計準則公報第三十六號規 定，將屬權益性質之轉換權與各負債組成要素分離，帳列「資本公積－ 認股權」計$89,070。另所嵌入之買回權、賣回權與因轉換標的市場價值 變動而重設轉換價格之重設權，依據財務會計準則公報第三十四號之規 定，因其與主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予以分離 處理，並以其淨額帳列「公帄價值變動列入損益之金融資產或負債」。
(十一)股本
民國101年9月30日，本公司額定資本額為$5,000,000(含保留$250,000
供發行員工認股權憑證使用)，實收資本額為$4,307,617，每股面額10
元。
(十二)資本公積
(十三)保留盈餘
1.依本公司章程規定，年度決算如有盈餘，於提繳稅款及彌補以往年度 虧損後，次提10%為法定盈餘公積，並依法令規定提列特別盈餘公積及 在不影響業務狀況、法令規定及基於帄衡股利政策時酌予保留一部分 後，其餘為當年度可分配盈餘。分派盈餘時，董監酬勞為當年度可分 配盈餘之0.2%，員工紅利不得低於當年度可分派盈餘之3%，其餘之盈
~17~
餘由股東會決議分派之，其中現金股利不得低於股利總額5%。
-
2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額25%之部分為限。
-
3.本公司之特別盈餘公積，係依主管機關函令規定，就當年度發生之帳 列股東權益減項金額提列特別盈餘公積。
-
4.本公司分別於民國101 年6 月15 日及100 年6 月10 日經股東會決議 通過民國100 年度及99 年度盈餘分派案如下：
法定盈餘公積
現金股利
合計 |
金額
每股股利(元)
286,615
$
2,369,190
5.5
$
2,655,805
$
100年度 |
99年度 |
99年度 |
|
|
金額
每股股利(元)
147,536
$
1,276,430
3.0
$
1,423,966
$ |
|
|
|
|
3.0
$ |
附註：
董監酬勞
員工現金紅利 |
85,985
91,718
$
100年度
5,733
$ |
99年度 |
|
|
43,875
2,951
$ |
|
|
46,826
$ |
-
上述民國100 年度盈餘分配情形與本公司民國101 年3 月22 日之董 事會提議相同。
-
5.民國100 年度已分配股利之可扣抵稅額比例為20.93﹪，另截至民國 101 年9 月30 日止，本公司之股東可扣抵稅額帳戶餘額為$962,741， 如分配屬民國101 年度之未分配盈餘，按加計應納稅額所產生之可扣 抵稅額計算，其預計可扣抵稅額比率為18.62﹪。關於本公司未分配盈 餘於兩稅合一實施前後之金額分別為$121,097 及$6,860,812。
-
6.本公司民國101 年及100 年前三季員工紅利估列金額分別為$60,649 及 $76,101，係以截至當期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後， 以章程所定之成數為基礎估列(約以不低於稅後淨利之3%估列)。本公 司民國100 年度盈餘實際配發情形如上段所述。經股東會決議之民國 100 年度員工紅利及董監酬勞與民國100 年度財務報表認列之差異為董 監酬勞$5,733，已調整至民國101 年度之損益。
-
7.本公司董事會通過及股東會決議之盈餘分配案、員工紅利及董監酬勞 相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
~18~
- (十四)股份基礎給付 員工獎酬
1.截至民國101年9月30日止，本公司之股份基礎給付交易如下：
合約本期實際估計未來
協議之類型給與日給與數量期間既得條件離職率離職率
員工認股權計畫96.10.154,5366年2年之服務0.00%0.00%
2.上述認股權計畫之詳細資訊如下：
年初流通在外認股權
本期給與認股權
無償配股增發或調整認股股數
本期放棄認股權
本期執行認股權
本期逾期失效認股權
期末流通在外認股權
期末可執行認股權 |
101年前三季 |
101年前三季 |
100年前三季 |
100年前三季 |
|
認股權
數量 |
加權帄均
履約價格
(元) |
認股權
數量 |
加權帄均
履約價格
(元) |
|
2,124
-
-
-
932)
(
1,192
1,192 |
107.8
$
-
-
-
107.8
107.8
107.8 |
2,492
-
-
-
368)
(
2,124
1,586 |
107.8
$
-
-
-
107.8
107.8
107.8 |
3.酬勞性員工認股選擇權計畫流通在外之資訊如下表：
101 年 9 月 30 日
|
101 年 9 月 30 日 |
|
行使價格
之範圍(元)
107.8
$ |
加權帄均預期
加權帄均
數量
剩餘存續期限
履約價格(元)
1,192
1.04年
107.8
$
期末流通在外之認股選擇權
100 年 9 月 30 日 |
加權帄均
數量
履約價格(元)
1,192
107.8
$
加權帄均
數量
履約價格(元)
1,586
107.8
$
期末可行使認股選擇權
期末可行使認股選擇權 |
行使價格
之範圍(元)
107.8
$ |
加權帄均預期
加權帄均
數量
剩餘存續期限
履約價格(元)
2,124
2.04年
107.8
$
期末流通在外之認股選擇權 |
|
4.本公司於財務會計準則公報第39 號「股份基礎給付之會計處理準則」 適用日前未依其規定認列所取得之勞務者，如採用公帄價值法認列酬 勞成本之擬制性淨利及每股盈餘資訊如下：
~19~
本期淨利
基本每股盈餘(元)
稀釋每股盈餘(元)
本期淨利
基本每股盈餘(元)
稀釋每股盈餘(元) |
101 年 前 |
三 季 |
|
財務報表資訊
2,267,734
$
5.26
5.25
100 年 前 |
擬制性資訊 |
|
|
2,267,734
$
5.26
5.25
三 季 |
|
財務報表資訊
2,146,965
$
5.04
4.98 |
擬制性資訊 |
|
|
2,145,266
$
5.04
4.96 |
本公司民國96年10月15日給予之股份基礎給付交易使用Black-Scholes選擇權評
價模式估計認股選擇權之公帄價值，相關資訊如下：
協議之類型 |
給與日 |
股價
（元） |
履約
價格
(元) |
預期
波動率 |
預期存
續期間 |
預期
股利 |
無風
險利
率 |
每單位
公帄價值
(元) |
員工認股
權計畫 |
96.10.15 |
120
$ |
120
$ |
39.68% |
|
|
2.61% |
43.32
$ |
(十五)普通股每股盈餘
基本每股盈餘:
本期淨利
具稀釋作用之潛在
普通股之影響：
員工分紅
稀釋每股盈餘:
本期淨利加潛在
普通股之影響 |
101 |
年 前 三 |
季 |
季 |
|
金 |
加權帄均流
通在外股數
稅 後
(仟 股)
2,267,734
$
430,762
-
822
2,267,734
$
431,584
額 |
每股盈餘(元) |
|
|
稅 前
2,640,357
$
-
2,640,357
$ |
|
稅前
6.13
$
6.12
$ |
稅後 |
|
|
|
|
5.26
$ |
|
|
|
|
5.25
$ |
自民國97年度起，因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股
盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋
作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每
股盈餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確
定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權帄均流通在外股數。
且因員工紅利轉增資不再屬於無償配股，故計算基本及稀釋每股盈餘時
~20~
不追溯調整。
本期淨利
普通股之影響：
可轉換公司債
員工分紅
本期淨利加潛在
普通股之影響
基本每股盈餘：
具稀釋作用之潛在
稀釋每股盈餘： |
100 |
年 前 三 |
季 |
季 |
|
金 |
加權帄均流
通在外股數
稅 後
(仟 股)
2,146,965
$
425,688
5,663
5,200
-
1,326
2,152,628
$
432,214
額 |
每股盈餘(元) |
|
|
稅 前
2,473,589
$
5,663
-
2,479,252
$ |
|
稅前
5.81
$
5.74
$ |
稅後 |
|
|
|
|
5.04
$ |
|
|
|
|
4.98
$ |
五、 關係人交易
(一)關係人之名稱及與本公司之關係
關
係
人
名
稱
創意科技股份有限公司(創意科技)
Transcend (H.K.) Limited (Transcend H.K.)
萬情投資股份有限公司(萬情投資)
政全科技開發股份有限公司(政全科技) |
與
本
公
司
之
關
係 |
|
該公司董事長為本公司總經理
該公司董事為本公司總經理
該公司為本公司持股5%以上之大股東
〞 |
1.銷貨淨額
1.銷貨淨額 |
|
|
|
|
|
|
Transcend H.K.
創意科技 |
|
101
年
前 |
佔該科目
百 分 比
3
1
4
三
季 |
|
100
年
前
三
季 |
|
|
|
金 額
597,882
$
143,705
741,587
$ |
|
|
金 額
444,462
$
183,454
627,916
$ |
佔該科目
百 分 比
2
1
3 |
|
|
|
|
|
|
|
本公司與關係人間交易之價格，均與非關係人無明顯差異，對關係人之授
信期間Transcend H.K.及創意科技分別為月結120天及月結15天，對一
般客戶約為月結30~60天。
~21~
2.應收帳款
2.應收帳款 |
|
|
|
|
Transcend H.K.
創意科技
合計 |
101 年 9 月 |
佔該科目
百 分 比
4
1
5
30 日 |
100 年 9 月 30 日 |
|
|
金 額
104,339
$
15,410
119,749
$ |
|
金 額
93,405
$
21,147
114,552
$ |
佔該科目
百 分 比 |
|
|
|
|
3
1 |
|
|
|
|
4 |
3.租賃合約
-
(1)本公司為興建新廠，於民國98 年4 月8 日與本公司之大股東萬情投資 及政全科技簽訂土地承租合約，租賃期間10 年(自民國98 年4 月10 日至民國108 年4 月9 日)，每年支付租金$35,633(未稅)，土地租金 係按中華徵信不動產估價師聯合事務所鑑價報告中區域環境內帄均地 面層租金價格為訂價依據，並於簽約日及以後各年度同月同日預付次 一年度之租金。未來需支付之租金總額，請詳附註七(三)說明。
-
(2)本公司於民國97 年7 月1 日與創意科技簽定廠房承租合約，廠房租金 係按前手租金價格為訂價依據，每月支付租金$200(未稅)，民國100 年前三季之租金費用為$400，本公司自民國100 年3 月起已與創意科 技提前解約。
六、 抵(質)押之資產
|
資 產 名 稱
固定資產
質押定期存款(帳列其他
金融資產-非流動) |
擔 保 性 質
專利使用權保證金
金融機構綜合授信額度之
擔保品 |
帳 面 |
價 值 |
|
|
|
101年9月30日
1,061,760
$
2,930
1,064,690
$ |
100年9月30日 |
|
|
|
|
1,199,061
$
2,940 |
|
|
|
|
1,202,001
$ |
七、 重大承諾事項及或有事項
-
截至民國101 年9 月30 日止，除附註五所述租賃合約之外，尚有重大承諾或有 事項摘要如下：
-
(一)本公司進口原料已開立信用狀尚未使用之餘額計$100,000。
-
(二)截至民國101 年9 月30 日止，本公司因興建新廠，已簽約而尚未給付之價 款為$4,937。
-
(三)本公司與萬情投資及政全科技簽訂土地承租合約，租賃期間10 年（自民國
~22~
98年4月10日至民國108年4月9日），預計未來5年內每年度應付租金
總額及自第6年起應付租金總額及其折現值明細如下：
|
租 賃 期 間
101年10月1日至106年9月30日
106年10月1日至108年4月9日(折算現值為$34,937) |
租 金 總 額 |
|
|
187,074
$
37,415 |
|
|
224,489
$ |
無此情形。
~23~
十、 其他
(一)金融資產之公帄價值
1.金融商品之公帄市價
|
非衍生性金融商品
公帄價值與帳面價值
相等之金融資產
無活絡市場之債券投資-流動
備供出售金融資產-非流動
以成本衡量之金融資產-
非流動
存出保證金
資
公帄價值與帳面價值
相等之金融負債
資 產
負 債
非衍生性金融商品
公帄價值與帳面價值
相等之金融資產
備供出售金融資產-非流動
以成本衡量之金融資產-
非流動
存出保證金
公帄價值與帳面價值
相等之金融負債
應付公司債
資 產
負 債 |
|
101 年 |
9 月 |
30 日 |
30 日 |
|
|
|
帳面價值
11,594,300
$
567,366
220,062
361,055
33,076
2,793,533
100 年 |
公開報價
決定之金額
-
$
-
220,062
-
-
-
公 帄
9 月 |
|
價 值 |
|
|
|
|
|
評估方法
估計之金額
11,594,300
$
-
-
-
33,076
2,793,533
評估方法
估計之金額
11,606,196
$
-
74,832
2,370,304
343,257
30 日
價 值 |
評估方法
估計之金額 |
|
|
|
|
公 帄 |
|
|
|
|
|
|
公開報價
決定之金額
-
$
215,102
-
-
-
- |
|
|
~24~
本公司及子公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如
下：
-
(1)短期金融商品(公帄價值與帳面價值相等之金融資產及負 債)，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公帄價值。 此方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、短期借 款與應付票據及款項等。
-
(2)公帄價值變動列入損益之金融資產及負債如有活絡市場 公開報價時，則以此市場價格為公帄價值。若無市場價格 可供參考時，則採用評價方法估計。此評價方法係由交易 相對人所提供，其所使用之估計與假設，與市場參與者於 金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。
-
(3)備供出售金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場 價格為公帄價值。
-
(4) 存出保證金係以其預期現金流量之折現值估計公帄市 價。折現率則以郵政儲金匯業局之一年期定存款利率為 準。
-
(5) 可轉換公司債以其預期現金流量之折現值估計公帄市 價。折現率為與本公司發行條件類似之應付公司債之當期 市場有效利率。
-
(6)衍生性金融商品之公帄價值，係假設本公司若依約定在報 表日終止合約，預計所能取得或必頇支付之金額。一般均 包括當期未結清合約之未實現損益。
-
2.本公司及子公司民國101 年及100 年9 月30 日具利率變動之 公帄價值風險及現金流量風險之金融資產分別為$8,478,249 及$8,081,740。
-
3.本公司及子公司民國101 年及100 年前三季非公帄價值變動 認列損益之金融資產，其利息收入總額分別為$66,470 及 $42,065。
-
4.財務風險控制策略
-
(1)本公司之風險管理目標，係適當考慮總體經濟、產業發 展、市場競爭及公司營運發展對公司財務影響下，分析及 辨認本公司所有風險(包含市場價格風險、信用風險、流 動性風險及現金流量風險)，以達到最佳化之風險部位、 維持適當流動性部位及集中管理所有市場風險。
-
(2)為了達成有效管理公司資產、負債及收支，減少匯率變動 風險的風險管理目標，本公司之避險策略為運用遠期外匯 交易或外幣選擇權交易，根據公司的資產及負債淨部位以 及未來現金流量預估，進行避險性操作，以有效降低匯率 波動所產生之市場價格風險。
-
5.重大財務風險資訊
-
(1)權益類金融商品投資
~25~
本公司從事之權益類金融商品投資受市場價格變動之
影響，惟本公司業已設置停損點，故預期不致發生重大
之市場風險。
本公司於投資時業已評估交易相對人之信用狀況，預期
不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。
C.流動性風險
D.利率變動之現金流量風險
- `本公司投資之權益類金融商品投資均非屬利率型商 品，因此無利率變動之現金流量風險。`
本公司從事之債券投資，均為浮動利率之債券投資，故
預期不致發生重大之市場風險。
B.信用風險
因本公司交易對象，係信用卓越之國際金融機構，預期
交易相對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極
低。
C.流動性風險
本公司投資之債務類金融商品均具活絡市場，故預期可
輕易在市場上以接近公帄價值之價格迅速出售金融資
產，故無流動性風險。
D.利率變動之現金流量風險
本公司操作之債務類金融商品，係屬浮動利率之金融商
品，故市場利率變動將使債務類金融商品之有效利率隨
之變動，而使其未來現金流量產生波動。
A.市場風險
本公司發行之債務類商品，係為零利率之債券負債，故
預期不致發生重大之市場風險。
B.信用風險
本公司發行之債務類商品，無信用風險。
C.流動性風險
本公司之營運資金足以支應本公司之資金需求，預期不
致發生重大之流動性風險。
~26~
D.利率變動之現金流量風險
本公司發行之債務類商品，係為零利率之債券負債，因
此無利率變動之現金流量風險。
(4)應收款項
A.市場風險
本公司之應收款項主要為1年內到期，因此經評估無重
大之市場風險。
B.信用風險
本公司之應收款項債務人之信用良好，因此經評估無重
大之信用風險。
C.流動性風險
本公司之應收款項主要為1年內到期，且本公司之營運
資金足以支應本公司之資金需求，預期不致發生重大之
流動性風險。
D.利率變動之現金流量風險
本公司之應收款項主要為1年內到期，因此經評估無重
大之利率變動之現金流量風險。
(5)具有資產負債表外信用風險之金融商品
項 目101年9月30日100年9月30日
信用保證承諾-
Transcend Japan日幣500,000仟元日幣500,000仟元
本公司提供業務保證承諾僅對具重大影響力之被投資公司
為之。其信用狀況均能完全掌握，故未要求提供擔保品。
若被投資公司未能履約，所可能發生之損失與上列金額相
等。
~27~
(6)本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公
司之功能性貨幣為台幣，子公司之功能性貨幣為日幣、韓
元、美金、歐元、英鎊及人民幣等)，故受匯率波動之影
響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：
(外幣：功能性貨幣)
外幣
匯率
外幣
匯率
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
56,590
$
29.2950
65,001
$
30.4150
歐元：新台幣
1,519
37.8900
2,566
41.5600
港幣：新台幣
1,612
3.7790
3,070
3.9030
日幣：新台幣
571,935
0.3777
91,429
0.3977
美金：歐元(註)
2,081
0.7732
3,641
0.7318
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
54,303
29.2950
37,888
30.4150
美金：人民幣(註)
4,662
6.2865
4,713
6.3696
歐元：新台幣
102
37.8900
-
41.5600
100年9月30日
101年9月30日 |
(6)本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公
司之功能性貨幣為台幣，子公司之功能性貨幣為日幣、韓
元、美金、歐元、英鎊及人民幣等)，故受匯率波動之影
響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：
(外幣：功能性貨幣)
外幣
匯率
外幣
匯率
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
56,590
$
29.2950
65,001
$
30.4150
歐元：新台幣
1,519
37.8900
2,566
41.5600
港幣：新台幣
1,612
3.7790
3,070
3.9030
日幣：新台幣
571,935
0.3777
91,429
0.3977
美金：歐元(註)
2,081
0.7732
3,641
0.7318
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
54,303
29.2950
37,888
30.4150
美金：人民幣(註)
4,662
6.2865
4,713
6.3696
歐元：新台幣
102
37.8900
-
41.5600
100年9月30日
101年9月30日 |
(6)本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公
司之功能性貨幣為台幣，子公司之功能性貨幣為日幣、韓
元、美金、歐元、英鎊及人民幣等)，故受匯率波動之影
響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：
(外幣：功能性貨幣)
外幣
匯率
外幣
匯率
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
56,590
$
29.2950
65,001
$
30.4150
歐元：新台幣
1,519
37.8900
2,566
41.5600
港幣：新台幣
1,612
3.7790
3,070
3.9030
日幣：新台幣
571,935
0.3777
91,429
0.3977
美金：歐元(註)
2,081
0.7732
3,641
0.7318
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
54,303
29.2950
37,888
30.4150
美金：人民幣(註)
4,662
6.2865
4,713
6.3696
歐元：新台幣
102
37.8900
-
41.5600
100年9月30日
101年9月30日 |
|
外幣
65,001
$
2,566
3,070
91,429
3,641
37,888
4,713
- |
匯率 |
|
|
30.4150
41.5600
3.9030
0.3977
0.7318
30.4150
6.3696
41.5600 |
註：由於合併個體中部分個體之功能性貨幣非為新台幣，
因此於揭露時亦頇予以考量，例如當某一子公司之功能性
貨幣為人民幣，但有美金之外幣部分亦頇列入考量。
十一、 附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
依據前行政院金融監督管理委員會民國96 年11 月15 日金管證
六字第0960064020號令簡化財務報表附註內容，故免予揭露。
-
(二)轉投資事業相關資訊
-
同附註十一(一)。
-
(三)大陸投資資訊
-
同附註十一(一)。
~28~
(四)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
民 國 101 年 前 三 季
(個別交易金額未達合併總營收及合併總資產1%者，不予以揭露；另以資產面及收入面為揭露方式。)
編號 (註一) |
交
易
人
名
稱 |
交
易
往
來
對
象 |
與交易人之關係
(註二) |
交
易
往
來
情
形 |
交
易
往
來
情
形 |
交
易
往
來
情
形 |
交
易
往
來
情
形 |
|
|
|
|
科
目 |
金
額 |
交
易
條
件 |
佔合併總營收或總資產
之比率(註三) |
0
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞
1 |
創見資訊(股)公司
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞
Transcend Information
Europe B. V. |
Transcend Japan Inc.
Transcend Information Europe B. V.
Transcend Information, Inc.
創見資訊(上海)有限公司
Transcend Information Trading GmbH,
Hamburg
Transcend Korea Inc.
創見資訊(上海)有限公司
Transcend Japan Inc.
Transcend Information Europe B. V.
Transcend Information Inc.
創見資訊(上海)有限公司
Transcend Information Trading GmbH,
Hamburg |
1
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞
3 |
銷 貨
〞
〞
〞
〞
〞
進 貨
應收帳款
〞
〞
應付帳款
銷 貨 |
$ 1,697,723
1,567,180
983,045
397,337
380,651
272,087
1,095,435
880,422
374,004
274,106
507,264
593,413 |
銷貨價格與一般客戶無明顯差異
〞
〞
〞
〞
〞
係去料加工，本公司未
有其他交易可供比較
月結120天
〞
〞
貨到60天
銷貨價格與一般客戶無明顯差異 |
9%
8%
5%
2%
2%
1%
6%
4%
2%
1%
2%
3% |
註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1. 母公司填0。
2. 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
1. 母公司對子公司。
2. 子公司對母公司。
3. 子公司對子公司。
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總 營收之方式計算。
~29~
民 國 100 年 前 三 季
(個別交易金額未達合併總營收及合併總資產1%者，不予以揭露；另以資產面及收入面為揭露方式。)
編號
(註一) |
交
易
人
名
稱 |
交
易
往
來
對
象 |
與交易人之關係
(註二) |
交
易
往
來
情
形 |
交
易
往
來
情
形 |
交
易
往
來
情
形 |
交
易
往
來
情
形 |
|
|
|
|
科
目 |
金
額 |
交
易
條
件 |
佔合併總營收或總資產
之比率(註三) |
0
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞 |
創見資訊(股)公司
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞 |
Transcend Information Europe B. V.
Transcend Japan Inc.
Transcend Information, Inc.
Transcend Information Trading GmbH,
Hamburg
Transcend Korea Inc.
創歆貿易(上海)有限公司
創見資訊(上海)有限公司
創見資訊(上海)有限公司
Transcend Japan Inc.
Transcend Information Europe B. V.
Transcend Information Inc. |
1
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞
〞 |
銷 貨
〞
〞
〞
〞
〞
〞
進 貨
應收帳款
〞
〞 |
$ 2,292,773
1,530,758
1,501,674
405,486
471,212
122,954
102,516
1,263,946
908,179
508,376
402,258 |
銷貨價格與一般客戶無明顯差異
〞
〞
〞
〞
〞
〞
係去料加工，本公司未
有其他交易可供比較
月結120天
〞
〞 |
10%
7%
7%
2%
2%
1%
0%
6%
4%
2%
2% |
註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
1.母公司填0。
-
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
-
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
-
1.母公司對子公司。
-
2.子公司對母公司。
-
3.子公司對子公司。
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總
營收之方式計算。
~30~
十二、 營運部門資訊
本公司及子公司僅經營單一產業，且本公司係以集團整體評估績效及分配資
源，經辨認本公司為單一應報導部門。
十三、 採用IFRSs 相關事項
依前行政院金融監督管理委員會（以下簡稱前金管會）規定，股票於證券交 易所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會 計年度開始日起，依前金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解 釋及解釋公告（IFRSs）及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編 製準則」編製財務報告。
本公司依前金管會民國99年2月2日金管證審字第0990004943號令規定，
採用IFRSs前應事先揭露資訊如下：
本公司及子公司(以下簡稱本公司)業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs
之轉換計畫，該計畫係由本公司財務長統籌負責，該計畫之重要內容及
目前執行情形說明如下：
目前執行情形說明如下： |
|
轉換計畫之工作項目 |
轉換計畫之執行情形 |
1.成立專案小組 |
業已於98年10月28日之董事會報告 |
2.訂定採用IFRSs轉換計畫 |
業已於99年10月27日之董事會報告 |
3.完成現行會計政策與IFRSs差異
之辨認 |
業已於100年3月28日之董事會報告 |
4.完成IFRSs合併個體之辨認 |
業已於100年10月完成辨認 |
5.完成國際財務報導準則第1號
「首次採用國際財務報導準
則」各項豁免及選擇對公司
影響之評估 |
業已於100年10月完成評估 |
6.完成資訊系統應做調整之評估 |
業已於100年10月完成評估 |
7.完成內部控制應做調整之評估 |
業已於100年10月完成評估 |
8.決定IFRSs會計政策 |
業已於100年12月完成 |
9.決定所選用國際財務報導準則第
1號「首次採用國際財務報導準
則」之各項豁免及選擇 |
業已於100年12月完成 |
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況 |
業已於101年3月完成 |
11.完成編製IFRSs民國101年比較
財務資訊之編製 |
預定於102年4月完成 |
12.完成相關內部控制(含財務報導
流程及相關資訊系統)之調整 |
業已於101年3月完成 |
(二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明
~31~
本公司係以前金管會目前已認可之IFRSs及預計於民國102年適用之「證
券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本
公司目前之評估結果，可能受未來前金管會認可之IFRSs之新發布或修
訂及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs
所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。
本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs與「證券發行人財務報告編製
準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並
考量本公司依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」
所選擇之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下：
1.民國101年1月1日資產負債重大差異項目調節表
|
我國會計準則 |
影響金額 |
IFRSs |
說明 |
備供出售金融資
產 |
204,922
$ |
252,826
$ |
457,748
$ |
(1) |
以成本衡量之金
融資產 |
446,055 |
446,055)
( |
- |
(1) |
固定資產淨額 |
4,051,878 |
343,688)
( |
3,708,190 |
(2)、(6) |
投資性不動產 |
- |
316,818 |
316,818 |
(2) |
其他 |
17,440,039 |
53,050 |
17,493,089 |
(4)、
(6)、(7) |
資產總計 |
22,142,894
$ |
167,049)
($ |
21,975,845
$ |
|
|
|
|
|
|
應付費用 |
561,565 |
27,745 |
589,310 |
(3) |
應計退休金負債 |
20,054 |
30,931 |
50,985 |
(4) |
其他 |
2,533,613 |
- |
2,533,613 |
|
負債總計 |
3,115,232
$ |
58,676
$ |
3,173,908
$ |
|
|
|
|
|
|
保留盈餘 |
9,532,166
$ |
42,015)
($ |
9,490,151
$ |
(1)、
(3)、
(4)、
(5)、(7) |
累積換算調整數 |
172,835 |
172,835)
( |
- |
(5) |
其他 |
9,322,661 |
10,875)
( |
9,311,786 |
(1)、(4) |
股東權益總計 |
19,027,662
$ |
225,725)
($ |
18,801,937
$ |
|
調節原因說明：
(1)金融資產：權益工具
本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100年7月7日修正前
「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以
成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39號「金融工具：認
列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時
（意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，
或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值），
應以公允價值衡量。本公司因此於轉換日依民國100年12月22日
~32~
修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，將「以成本衡量之
金融資產」指定為「備供出售之金融資產」，因此調減「以成本衡量
之金融資產」$446,055、調增「備供出售之金融資產」$252,826，
並按該日公允價值與原帳面金額之差異分別調減保留盈餘$176,020
及調減股東權益其他調整項目(以其他股東權益列示)$17,209。
(2)投資性不動產
本公司之不動產，依我國現行會計準則係表達於「固定資產」；依
國際會計準則第40號「投資性不動產」規定，符合定義之投資性不
動產應表達於「投資性不動產」。本公司因此於轉換日調增投資性
不動產$316,818，並調減固定資產$316,818。
(3)員工福利
我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公
司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19號「員工
福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假
獎金費用。本公司因此於轉換日調增應付費用$27,745，並調減保留
盈餘$27,745。
(4)退休金
-
A. 退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號 第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間 與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債 券無深度市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之 市場殖利率。
-
B. 依本公司會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲 得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟 本公司係屬首次適用國際財務報導準則，不適用國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡性規定，故無未認列過渡性負債之產生。
-
C. 依我國現行會計準則規定，資產負債表日累積給付義務超過退休 基金資產公帄價值部分為應認列退休金負債之下限。惟國際會計 準則第19 號「員工福利」並無此下限之規定。
-
D. 本公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規定，採緩衝區法 認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福 利」規定，係立即認列於其他綜合淨利中。
-
E. 本公司因此於轉換日調增應計退休金負債$30,931、調減遞延退 休金成本(以其他資產列示)$14、調減保留盈餘$37,279 及調增未 認列為退休金成本之淨損失(以其他股東權益列示)$6,334。
(5)累積換算差異數
本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定
為零。本公司因此於轉換日調減累積換算差異數$172,835，並調增
~33~
保留盈餘$172,835。
(6)固定資產
本公司因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人財務報告
編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則規定，依其
交易性質應表達於「其他非流動資產」。本公司因此於轉換日調減固
定資產淨額$26,870，並調增其他資產$26,870。
(7)遞延所得稅
本公司計算採用國際準則與我國現行會計準則產生差異影響遞延所
得稅影響數，因此於轉換日調增遞延所得稅資產( 以其他資產列
示)$26,194，並調增保留盈餘$26,194。
2.民國101 年9 月30 日資產負債重大差異項目調節表
|
我國會計準則 |
影響金額 |
IFRSs |
說明 |
備供出售金融資
產 |
220,062
$ |
300,629
$ |
520,691
$ |
(1) |
以成本衡量之金
融資產 |
361,055 |
361,055)
( |
- |
(1) |
固定資產淨額 |
3,699,684 |
152,622)
( |
3,547,062 |
(2)、(6) |
投資性不動產 |
- |
308,154 |
308,154 |
(2) |
其他 |
17,910,778 |
135,101)
( |
17,775,677 |
(2)、
(3)、
(4)、
(6)、(7) |
資產總計 |
22,191,579
$ |
39,995)
($ |
22,151,584
$ |
|
|
|
|
|
|
應付費用 |
552,152
$ |
20,169
$ |
572,321
$ |
(3) |
應計退休金負債 |
20,264 |
30,085 |
50,349 |
(4) |
其他 |
2,759,359 |
108 |
2,759,467 |
(4) |
負債總計 |
3,331,775
$ |
50,362
$ |
3,382,137
$ |
|
|
|
|
|
|
保留盈餘 |
9,430,710
$ |
25,456
$ |
9,456,166
$ |
(1)、
(3)、
(4)、
(5)、(7) |
累積換算調整數 |
91,293 |
172,741)
( |
81,448)
( |
(3)、(5) |
其他 |
9,337,801 |
56,928 |
9,394,729 |
(1)、(4) |
股東權益總計 |
18,859,804
$ |
90,357)
($ |
18,769,447
$ |
|
註：調節項目請見民國101 年前三季合併財務報表第35 頁至第37 頁 說明。
~34~
3.民國101年前三季損益重大差異項目調節表
|
我國會計準則 |
影響金額 |
IFRSs |
說明 |
營業收入 |
19,428,611
$ |
- |
19,428,611
$ |
|
營業成本 |
15,675,871)
( |
- |
15,675,871)
( |
|
營業費用 |
1,122,455)
( |
2,693 |
1,119,762)
( |
(3)、(4) |
營業淨利 |
2,630,285 |
2,693 |
2,632,978 |
|
營業外收益及費
損 |
10,072 |
65,000 |
75,072 |
(1) |
稅前淨利 |
2,640,357 |
67,693 |
2,708,050 |
|
所得稅費用 |
372,623)
( |
222)
( |
372,845)
( |
(3)、
(4)、(7) |
稅後淨利 |
2,267,734
$ |
67,471
$ |
2,335,205
$ |
|
調節原因說明：
-
(1)金融資產：權益工具
-
本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前 「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以 成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認 列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時 （意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大， 或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值）， 應以公允價值衡量。本公司因此於轉換日依民國100 年12 月22 日 修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，將「以成本衡量之 金融資產」指定為「備供出售之金融資產」，因此調減「以成本衡量 之金融資產」$361,055、調增「備供出售之金融資產」$300,629， 並按該日公允價值與原帳面金額之差異分別調減保留盈餘 $176,020、調增營業外收益及費損$65,000 及調增股東權益其他調 整項目(以其他股東權益列示)$50,594。
(2)投資性不動產
本公司之不動產，依我國現行會計準則係表達於「固定資產」；依 國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定，符合定義之投資性不 動產應表達於「投資性不動產」。本公司因此調增投資性不動產 $308,154、調減固定資產$147,662，並調減出租資產(以其他資產列 示)$160,492。
(3)員工福利
我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公 司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工 福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假 獎金費用。本公司因此調減保留盈餘$27,745 、調增應付薪資 $20,169、調增累積換算差異數$94、調減薪資費用$1,847、調減遞 延所得稅資產(以其他資產列示)$667，並調減所得稅費用$4,968。
~35~
-
(4)退休金
-
A. 退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號 第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間 與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債 券無深度市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之 市場殖利率。
-
B. 依本公司會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲 得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟 本公司係屬首次適用國際財務報導準則，不適用國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡性規定，故無未認列過渡性負債之產生。
-
C. 依我國現行會計準則規定，資產負債表日累積給付義務超過退休 基金資產公帄價值部分為應認列退休金負債之下限。惟國際會計 準則第19 號「員工福利」並無此下限之規定。
-
D. 本公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規定，採緩衝區法 認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福 利」規定，係立即認列於其他綜合淨利中。
-
E. 本公司因此調增應計退休金負債$30,085、調減遞延退休金成本 (以其他資產列示)$14、調減保留盈餘$37,279、調減未認列為退 休金成本之淨損失(以其他股東權益列示)$6,334、調增所得稅費 用$144、調減營業費用$846、調減遞延所得稅資產(以其他資產 列示)$36 及調增應付所得稅$108。
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(5)累積換算差異數
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本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定 為零。本公司因此調減累積換算差異數$172,835，並調增保留盈餘 $172,835。
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(6)固定資產
本公司因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人財務報告
編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則規定，依其
交易性質應表達於「其他非流動資產」。本公司因此調減固定資產淨
額$4,960，並調增其他資產$4,960。
(7)遞延所得稅
本公司計算採用國際準則與我國現行會計準則產生差異影響遞延所
得稅影響數，因此調增遞延所得稅資產(以其他資產列示)$21,148、
調增保留盈餘$26,194並調增所得稅費用$5,046。
(三)本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」及預 計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之豁 免項目
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於本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前
之企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」
規定。
於轉換日負債組成部分已不再流通在外之複合金融工具， 本公司選擇
無頇區分為單獨之負債及權益組成部分。
本公司於轉換日選擇將部分「以成本衡量之金融資產」指定為備供出
售金融資產。
本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次
認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，
揭露國際會計準則第19號「員工福利」第120A段(P)要求之確定福利
義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。
本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選
擇不追溯適用國際財務報導準則第2號「股份基礎給付交易」。
本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為
零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21號「匯率變動之影響」
之規定處理。
上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之
變動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選
擇之各項豁免有所不同。
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