Transcend — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 7, 2013

創見資訊股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民國102 年及101 年第三季

(股票代碼2451)

公司地址：台北市內湖區行忠路70 號 電 話：(02)2792-8000

~1~

創見資訊股份有限公司及子公司 民國102 年及101 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報告附註 (一) 公司沿革 (二) 通過財務報告之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重大會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源 (六) 重要會計科目之說明 (七) 關係人交易 (八) 質押之資產 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 9 10 11 ~ 71 11 11 11 ~ 14 15 ~ 26 26 ~ 27 27 ~ 47 47 ~ 48 49 49

~2~

項 目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門資訊 (十五)首次採用IFRSs	頁 次
	49 49 49 ~ 54 55 ~ 63 64 64 ~ 71

~3~

會計師核閱報告

(102)財審報字第13001260 號

創見資訊股份有限公司 公鑒:

創見資訊股份有限公司及子公司民國102 年及101 年9 月30 日、民國101 年12 月31 日及 民國101 年1 月1 日之合併資產負債表，民國102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日、民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日之合併綜合損益表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日之合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係 公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。如合併財務報告附註四 (三)2.所述，列入上開合併財務報告之部分子公司，其財務報告未經本會計師核閱，而係由其 他會計師核閱。因此本會計師對上開合併財務報告所出具之核閱報告，有關該等公司財務報告 所列之金額，係依據其他會計師之核閱報告，該等公司民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日之資產總額分別為新台幣636,489 仟元及684,112 仟元，均占合併資產總額之3%，其相關之 負債總額分別為新台幣107,846 仟元及133,666 仟元，各占合併負債總額2%及4%。另創見資訊 股份有限公司民國102 年1 月1 日至9 月30 日採用權益法之投資，其所認列投資損失及附註十 三所揭露之被投資公司相關資訊，係依該公司委託其他會計師核閱之財務報告作評價及揭露， 本會計師並未核閱該等財務報告，民國102 年1 月1 日至9 月30 日依據其他會計師核閱之財務 報告所認列之投資損失為新台幣9,228 仟元，截至民國102 年9 月30 日，其相關採用權益法之 投資餘額為新台幣242,430 仟元。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審 計準則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

~4~

如合併財務報告附註四(三)2.所述，民國101 年1 月1 日至9 月30 日列入合併財務報告之 子公司，其財務報告所列金額，係依各該公司同期自編未經會計師核閱之財務報告編製，該等 公司民國101 年9 月30 日之資產總額為新台幣4,455,016 仟元，佔合併資產總額之20%；其負 債總額為新台幣487,707 仟元，佔合併負債總額之14%；民國101 年7 月1 日至9 月30 日、民 國101 年1 月1 日至9 月30 日之綜合利益分別為新台幣39,285 仟元及83,880 仟元，均佔綜合 利益總額之4%。

依本會計師核閱結果及其他會計師之核閱報告，除上段所述民國101 年1 月1 日至9 月30 日列入合併財務報告之子公司，其財務報告倘經會計師核閱，對民國101 年1 月1 日至9 月30 日合併財務報告可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有 違反「證券發行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期 中財務報導」及國際財務報導第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。

==> picture [229 x 12] intentionally omitted <==

王輝賢

會計師

==> picture [37 x 11] intentionally omitted <==

前財政部證券管理委員會

核准簽證文號：(81)台財證(六)第33095 號 前財政部證券暨期貨管理委員會 核准簽證文號：(88)台財證(六)第95577 號

==> picture [242 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [16 x 8] intentionally omitted <==

1100 1147 1150 1170 1180 1200 130X 1470 11XX 1523 1550 1600 1760 1840 1900 15XX 1XXX	資 產	創見資訊股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日、9 月30 日、1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1 0 2 年 9 月 3 0 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 8,762,026 41 $ 9,872,243 41 六(二) 240,669 1 470,064 2 5,193 - 9,987 - 六(三) 2,639,914 12 2,418,600 10 七(一) 43,967 - 162,247 1 150,958 1 278,281 1 六(四) 5,396,565 25 6,222,330 26 47,973 - 58,898 - 17,287,265 80 19,492,650 81 六(五) 221,165 1 417,317 2 六(六) 242,430 1 - - 六(七)及八 3,362,203 16 3,473,891 15 六(八) 303,657 1 306,272 1 六(二十一) 76,480 - 84,314 - 六(九)及八 191,496 1 157,966 1 4,397,431 20 4,439,760 19 $ 21,684,696 100 $ 23,932,410 100	創見資訊股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日、9 月30 日、1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1 0 2 年 9 月 3 0 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 8,762,026 41 $ 9,872,243 41 六(二) 240,669 1 470,064 2 5,193 - 9,987 - 六(三) 2,639,914 12 2,418,600 10 七(一) 43,967 - 162,247 1 150,958 1 278,281 1 六(四) 5,396,565 25 6,222,330 26 47,973 - 58,898 - 17,287,265 80 19,492,650 81 六(五) 221,165 1 417,317 2 六(六) 242,430 1 - - 六(七)及八 3,362,203 16 3,473,891 15 六(八) 303,657 1 306,272 1 六(二十一) 76,480 - 84,314 - 六(九)及八 191,496 1 157,966 1 4,397,431 20 4,439,760 19 $ 21,684,696 100 $ 23,932,410 100	創見資訊股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日、9 月30 日、1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1 0 2 年 9 月 3 0 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 8,762,026 41 $ 9,872,243 41 六(二) 240,669 1 470,064 2 5,193 - 9,987 - 六(三) 2,639,914 12 2,418,600 10 七(一) 43,967 - 162,247 1 150,958 1 278,281 1 六(四) 5,396,565 25 6,222,330 26 47,973 - 58,898 - 17,287,265 80 19,492,650 81 六(五) 221,165 1 417,317 2 六(六) 242,430 1 - - 六(七)及八 3,362,203 16 3,473,891 15 六(八) 303,657 1 306,272 1 六(二十一) 76,480 - 84,314 - 六(九)及八 191,496 1 157,966 1 4,397,431 20 4,439,760 19 $ 21,684,696 100 $ 23,932,410 100	1 0 1 年 9 月 3 0 日 金 額 % $ 8,481,257 38 567,366 3 - - 2,761,877 12 119,749 1 231,417 1 5,312,375 24 65,655 - 17,539,696 79 520,691 2 - - 3,547,062 16 308,154 2 76,099 - 159,882 1 4,611,888 21 $ 22,151,584 100	單位：新台幣仟元 1 0 1 年 1 月 1 日 金 額 % $ 9,708,263 44 96,140 - 7,780 - 2,430,418 11 108,774 1 331,478 2 4,502,324 20 47,386 - 17,232,563 78 457,748 2 - - 3,708,190 17 316,818 2 76,064 - 188,862 1 4,747,682 22 $ 21,980,245 100
				金 額 $ 8,762,026 240,669 5,193 2,639,914 43,967 150,958 5,396,565 47,973 17,287,265 221,165 242,430 3,362,203 303,657 76,480 191,496 4,397,431 $ 21,684,696	金 額 $ 8,481,257 567,366 - 2,761,877 119,749 231,417 5,312,375 65,655 17,539,696 520,691 - 3,547,062 308,154 76,099 159,882 4,611,888 $ 22,151,584	金 額 $ 9,708,263 96,140 7,780 2,430,418 108,774 331,478 4,502,324 47,386 17,232,563 457,748 - 3,708,190 316,818 76,064 188,862 4,747,682 $ 21,980,245
	流動資產 現金及約當現金 無活絡市場之債券投資－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存貨 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產淨額 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計		六(一) 六(二) 六(三) 七(一) 六(四) 六(五) 六(六) 六(七)及八 六(八) 六(二十一) 六(九)及八

(續次頁)

~6~

2100 2150 2170 2180 2200 2230 2300 21XX 2570 2600 25XX 2XXX 3110 3200 3310 3350 3400 31XX 3XXX	負債及權益	創見資訊股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日、9 月30 日、1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 1 0 2 年 9 月 3 0 日 101 年12 月31 日 1 0 1 年 9 月 3 0 日 1 0 1 年 1 月 1 日 附註 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 六(十) $ 151,050 - $ 168,200 1 $ - - $ - - - - 3,608 - 6,376 - 167 - 1,482,277 7 3,323,331 14 2,235,005 10 1,713,204 8 七(一) 22,628 - - - - - - - 370,955 2 468,202 2 572,321 2 589,310 2 六(二十一) 153,373 1 248,795 1 154,720 1 427,409 2 48,577 - 39,577 - 35,975 - 59,540 - 2,228,860 10 4,251,713 18 3,004,397 13 2,789,630 12 六(二十一) 373,391 2 326,411 1 300,388 2 304,878 2 六(十一) 55,576 - 59,867 - 77,352 - 83,800 - 428,967 2 386,278 1 377,740 2 388,678 2 2,657,827 12 4,637,991 19 3,382,137 15 3,178,308 14 六(十二) 4,307,617 20 4,307,617 18 4,307,617 19 4,307,617 20 六(十三) 4,799,075 22 5,014,456 21 5,014,456 23 5,014,456 23 六(十四) 2,733,339 13 2,448,801 10 2,448,801 11 2,162,186 10 7,263,420 33 7,639,812 32 7,007,365 32 7,327,965 33 六(十六) ( 76,582) - ( 116,267) - ( 8,792) - ( 10,287) - 19,026,869 88 19,294,419 81 18,769,447 85 18,801,937 86 19,026,869 88 19,294,419 81 18,769,447 85 18,801,937 86 九 $ 21,684,696 100 $ 23,932,410 100 $ 22,151,584 100 $ 21,980,245 100
	流動負債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計 股本 普通股股本 資本公積 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 其他權益 歸屬於母公司業主之權益合計 權益總計 重大或有負債及未認列之合約承諾 負債及權益總計

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所王輝賢、周建宏會計師民國102 年11 月7 日核閱報告。

董事長：束崇萬

經理人：束崇政

會計主管：呂致遠

~7~

創見資訊股份有限公司及子公司 合 併 綜 合 損 益 表 民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

															單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
				102			年7 月1 日		101		年7 月1 日		102 年1 月1 日			101 年1 月1 日
				至			9 月 30	日	至		9 月 30	日	至 9 月 30		日	至 9 月 30			日
		項目	附註	金			額	%	金		額	%	金 額		%	金 額			%
4000	營業收入		六(十七)及七		$	6,389,192		100	$	7,166,751		100	$	19,408,126	100		$	19,428,611	100
5000	營業成本		六(四)及七	(		5,309,842)(		83)(		5,693,819)(		79)(		15,646,035)(	81)(			15,675,871)(	80)
5900	營業毛利					1,079,350		17		1,472,932		21		3,762,091	19			3,752,740	20
	營業費用		六(二十)
6100	推銷費用			(			261,620)(	4)(			258,588)(	4)(		772,884)(	4)(			732,016)(	4)
6200	管理費用			(			94,659)(	1)(			98,666)(	1)(		299,373)(	1)(			282,386)(	1)
6300	研究發展費用			(			35,822)(	1)(			38,679)(	1)(		122,424)(	1)(			105,360)(	1)
6000	營業費用合計			(			392,101)(	6)(			395,933)(	6)(		1,194,681)(	6)(			1,119,762)(	6)
6900	營業利益						687,249	11		1,076,999		15		2,567,410	13			2,632,978	14
	營業外收入及支出
7010	其他收入		六(十八)				24,414	1			20,562	-		84,957	1			76,992	-
7020	其他利益及損失		六(十九)				17,956	-			27,257	-		233,090	1	(		1,920)	-
7000	營業外收入及支出合計						42,370	1			47,819	-		318,047	2			75,072	-
7900	稅前淨利						729,619	12		1,124,818		15		2,885,457	15			2,708,050	14
7950	所得稅費用		六(二十一)	(			109,879)(	2)(			150,008)(	2)(		392,740)(	2)(			372,845)(	2)
8200	本期淨利				$		619,740	10	$		974,810	13	$	2,492,717	13		$	2,335,205	12
	其他綜合損益
8310	國外營運機構財務報表換算之兌換差額			(			30,762)(	1)(			22,626)	-		97,418	-	(		98,149)	-
8325	備供出售金融資產未實現評價利益(損失)		六(五)	(			20,904)	-			5,018	-	(	41,172)	-			82,943	-
8399	與其他綜合損益組成部分相關之所得稅		六(二十一)				5,230	-			3,862	-	(	16,561)	-			16,701	-
8500	本期綜合利益總額				$		573,304	9	$		961,064	13	$	2,532,402	13		$	2,336,700	12
8610	淨利歸屬於： 母公司業主				$		619,740	10	$		974,810	14	$	2,492,717	13		$	2,335,205	12
8710	綜合利益總額歸屬於： 母公司業主				$		573,304	9	$		961,064	13	$	2,532,402	13		$	2,336,700	12
9750	每股盈餘 基本每股盈餘		六(二十二)		$			1.44	$			2.26	$		5.79		$		5.42
9850	稀釋每股盈餘				$			1.44	$			2.26	$		5.78		$		5.41

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所王輝賢、周建宏會計師民國102 年11 月7 日核閱報告。

董事長：束崇萬

經理人：束崇政

會計主管：呂致遠

~8~

創見資訊股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

101 年1 月1 日至9 月30 日		歸 屬	歸 屬	於	於	母	母	公 司	公 司	業	主		之	單位：新台幣仟元 權 益 權 益 備供出售金 融資產未實 現 損 益 權 益 總 額 ($ 10,287) $ 18,801,937 - - - ( 2,369,190) - 2,335,205 82,943 1,495 $ 72,656 $ 18,769,447 ($ 20,718) $ 19,294,419 - - - ( 2,584,571) - ( 215,381) - 2,492,717 ( 41,172) 39,685 ($ 61,890) $ 19,026,869	單位：新台幣仟元 權 益 權 益 備供出售金 融資產未實 現 損 益 權 益 總 額 ($ 10,287) $ 18,801,937 - - - ( 2,369,190) - 2,335,205 82,943 1,495 $ 72,656 $ 18,769,447 ($ 20,718) $ 19,294,419 - - - ( 2,584,571) - ( 215,381) - 2,492,717 ( 41,172) 39,685 ($ 61,890) $ 19,026,869
		普通股股本		資 本		公		積		保 留	盈 餘		其 他	權 益
				資本公積－發 行 溢 價		資本公積－ 受贈資產		資本公積－ 合併溢額		法定盈餘 公 積	未分配盈餘		國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額	備供出售金 融資產未實 現 損 益
		$ 4,307,617 - - - - $ 4,307,617 $ 4,307,617 - - - - - $ 4,307,617	$ 4,975,222 - - - - $ 4,975,222 $ 4,975,222 - - ( 215,381) - - $ 4,759,841			$ 4,106 - - - - $ 4,106 $ 4,106 - - - - - $ 4,106		$ 35,128 - - - - $ 35,128 $ 35,128 - - - - - $ 35,128		$ 2,162,186 286,615 - - - $ 2,448,801 $ 2,448,801 284,538 - - - - $ 2,733,339	$ 7,327,965 ( 286,615) ( 2,369,190) 2,335,205 - $ 7,007,365 $ 7,639,812 ( 284,538) ( 2,584,571) - 2,492,717 - $ 7,263,420	$ - - - - ( 81,448) ($ 81,448) ($ 95,549) - - - - 80,857 ($ 14,692)		($ 10,287) - - - 82,943 $ 72,656 ($ 20,718) - - - - ( 41,172) ($ 61,890)	$ 18,801,937 - ( 2,369,190) 2,335,205 1,495 $ 18,769,447 $ 19,294,419 - ( 2,584,571) ( 215,381) 2,492,717 39,685 $ 19,026,869
101 年1 月1 日餘額 100 年盈餘分配及指撥： 法定盈餘公積 現金股利 本期淨利 本期其他綜合損益 101 年9 月30 日餘額 102 年1 月1 日至9 月30 日
102 年1 月1 日餘額 101 年盈餘分配及指撥： 法定盈餘公積 現金股利 其他資本公積變動 資本公積發放現金 本期淨利 本期其他綜合損益 102 年9 月30 日餘額

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所王輝賢、周建宏會計師民國102 年11 月7 日核閱報告。

董事長：束崇萬

經理人：束崇政 會計主管：呂致遠

~9~

創見資訊股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

										單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
		102	年	1	月	1 日			101	年	1	月	1 日
		至	9	月		30 日			至	9	月		3 0 日
營業活動之現金流量
合併稅前淨利		$			2,885,457				$			2,708,050
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益	(					29,979	)						-
處分金融資產利益	(					110,534	)	(					22,529 )
採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額						9,228							-
壞帳費用						15,258							3,914
存貨(回升利益)跌價損失	(					14,195	)						23,020
折舊費用						178,441							178,840
各項攤提						2,238							2,220
利息收入	(					73,431	)	(					66,470 )
金融資產減損損失						-							20,000
處分不動產、廠房及設備利益	(					1,441	)	(					815 )
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
透過損益按公允價值衡量之金融資產						29,979							-
應收票據及帳款	(					113,498	)	(					338,568 )
其他應收款						128,880							100,728
存貨						839,960		(					833,071 )
其他流動資產						10,925		(					18,269 )
其他非流動資產	(					36,228	)						1,521
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據及帳款	(				1,822,034		)						528,010
其他應付款	(					97,247	)	(					16,989 )
其他流動負債						9,000		(					23,565 )
其他非流動負債	(					4,291	)	(					6,448)
營運產生之現金流入					1,806,488							2,239,579
收取之利息						71,874							65,803
支付之所得稅	(					449,909	)	(					633,358)
營業活動之淨現金流入					1,428,453							1,672,024
投資活動之現金流量
無活絡市場之債券投資減少(增加)						243,251		(					448,697 )
取得不動產、廠房及設備	(					37,711	)	(					78,096 )
處分不動產、廠房及設備						4,365							38,102
投資活動之淨現金流入(流出)						209,905		(					488,691)
籌資活動之現金流量
發放現金股利	(				2,799,952		)	(				2,369,190)
籌資活動之淨現金流出	(				2,799,952		)	(				2,369,190)
匯率影響數						51,377		(					41,149)
本期現金及約當現金減少數	(				1,110,217		)	(				1,227,006 )
期初現金及約當現金餘額					9,872,243							9,708,263
期末現金及約當現金餘額		$			8,762,026				$			8,481,257

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 王輝賢、周建宏會計師民國102 年11 月7 日核閱報告。

經理人：束崇政

董事長：束崇萬

會計主管：呂致遠

~10~

==> picture [384 x 90] intentionally omitted <==

一、 公司沿革

創見資訊股份有限公司(以下簡稱本公司)民國78 年8 月於中華民國設立。本公 司及子公司(以下統稱「本集團」)主要營業項目為電腦軟硬體、電腦週邊設備 及電腦零件之製造、加工及買賣等。本公司自民國90 年5 月3 日起股票於台灣 證券交易所上市買賣。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國102 年11 月7 日經提報董事會後發布。

• 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 「 、

• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會」)認可之新發布 修正後 國際財務報導準則之影響

  • 本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

• 、

• (二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響

國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類及衡量」:

• (1)國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號， 生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認可， 惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業不得提 前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」 2009 年版本之規定。

• (2)此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則第 9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工具之 會計處理。

• (3)本集團尚未評估國際財務報導準則第9 號之整體影響，惟經初步評估可 能影響本集團持有分類為「備供出售金融資產」之工具，因國際財務報 導準則第9 號規定僅於符合特定條件下之權益工具，得指定將其公允價 值變動認列為其他綜合損益，且於該資產除列時不得將已認列之其他綜 合損益轉列至當期損益。本集團於民國102 年1 至9 月認列屬權益工具 之損失＄41,172 於其他綜合損益。

~11~

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響

經國際會計準則理事會發布，但尚未經金管會認可，實際適用應以金管會 規定為準之新準則、解釋及修正之影響評估如下：

、 新準則 解釋及修正 主要修正內容 IASB發布之生效日 國際財務報導準則第7號 允許企業首次適用IFRSs時，得選擇適用 民國99年7月1日 之比較揭露對首次採用者 國際財務報導準則第7號「金融工具：揭 之有限度豁免(修正國際 露」之過渡規定，無須揭露比較資訊。 財務報導準則第1號) 2010 年國際財務報導準 修正國際財務報導準則第1、3及7號、國 民國100年1月1日 則之改善 際會計準則第1及34號及國際財務報導解 釋第13號相關規定。 國際財務報導準則第9號 要求指定公允價值變動列入損益之金融負 民國104年1月1日 「金融工具：金融負債分 債須將與該金融負債發行人本身有關之信 類及衡量」 用風險所產生之公允價值變動反映於「其 他綜合損益」，且於除列時其相關損益不 得轉列當期損益。除非於原始認列時，即 有合理之證據顯示若將該公允價值變動反 映於「其他綜合損益」，會造成重大之會 計配比不當(不一致)，則可反映於「當期 損益」。(該評估僅可於原始認列時決定 ，續後不得再重評估)。 揭露-金融資產之移轉(修 增加對所有於報導日存在之未除列之已移 民國100年7月1日 正國際財務報導準則第7 轉金融資產及對已移轉資產之任何持續參 號) 與提供額外之量化及質性揭露。 嚴重高度通貨膨脹及首次 當企業之轉換日在功能性貨幣正常化日以 民國100年7月1日 採用者固定日期之移除 後，該企業得選擇以轉換日之公允價值衡 (修正國際財務報導準則 量所持有功能性貨幣正常化日前之所有資 第1號) 產及負債。此修正亦允許企業自轉換日起 ，推延適用國際會計準則第39號「金融工 具」之除列規定及首次採用者得不必追溯 調整認列首日利益。 遞延所得稅：標的資產之 以公允價值衡量之投資性不動產之資產價 民國101年1月1日 回收(修正國際會計準則 值應預設係經由出售回收，除非有其他可 第12號) 反駁此假設之證據存在。此外，此修正亦 取代了原解釋公告第21號「所得稅：重估 價非折舊性資產之回收」。

~12~

新準則、解釋及修正	主要修正內容	IASB發布之生效日
國際財務報導準則第10號 「合併財務報表」 國際財務報導準則第11號 「聯合協議」 國際財務報導準則第12號 「對其他個體權益之揭 露」 國際會計準則第27號「單 獨財務報表」(2011年修 正) 國際會計準則第28號「投 資關聯企業及合資」 (2011年修正) 國際財務報導準則第13號 「公允價值衡量」 國際會計準則第19號「員 工給付」(2011年修正) 其他綜合損益項目之表達 (修正國際會計準則第1 號)	該準則係在現有架構下重新定義控制之原 則，建立以控制作為決定那些個體應納入 合併財務報告之基礎；並提供當不易判斷 控制時，如何決定控制之額外指引。 於判斷聯合協議之類型時，不再只是著重 其法律形式而是依合約性權利與義務以決 定分類為聯合營運或是合資，且廢除合資 得採用比例合併之選擇。 該準則涵蓋所有對其他個體權益之揭露， 包含子公司、聯合協議、關聯企業及未合 併結構型個體。 刪除合併財務報表之規定，相關規定移至 國際財務報導準則第10號「合併財務報 表」。 配合國際財務報導準則第11號「聯合協 議」之訂定，納入合資採用權益法之相關 規定。 定義公允價值，於單一國際財務報導準則 中訂定衡量公允價值之架構，並規定有關 公允價值衡量之揭露，藉以減少衡量公允 價值及揭露有關公允價值衡量資訊之不一 致及實務分歧，惟並未改變其他準則已規 定之公允價值衡量。 刪除緩衝區法並於精算損益發生期間認列 於其他綜合損益，及規定所有前期服務成 本立即認列，並以折現率乘以淨確定給付 負債(資產）計算而得之淨利息取代利息 成本及計畫資產之預期報酬，且除淨利息 外之計畫資產報酬列入其他綜合損益。 此修正將綜合損益表之表達，分為「損 益」及「其他綜合損益」兩節，且要求 「其他綜合損益」節應將後續不重分類至 損益者及於符合特定條件時，後續將重分 類至損益者予以區分。	民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國101年7月1日

~13~

、 新準則 解釋及修正 主要修正內容 IASB發布之生效日 揭露-金融資產及金融負 應揭露能評估淨額交割約定對企業財務狀 民國102年1月1日 債之互抵(修正國際財務 況之影響或潛在影響之量化資訊。 報導準則第7號) 金融資產及金融負債之互 釐清國際會計準則第32號中「目前有法律 民國103年1月1日 抵(修正國際會計準則第 上可執行之權利將所認列之金額互抵」及 32號) 「在總額交割機制下，亦可視為淨額交割 之特定條件」的相關規定。 強制生效日及過渡揭露規 強制生效日期延至民國104年1月1日。 民國104年1月1日 定(修正國際財務報導準 則第7及9號) 2009-2011年對國際財務 修正國際財務報導第1號和國際會計準則 民國102年1月1日 報導準則之改善 第1、16、32及34號相關規定。 合併財務報表、聯合協議 明確定義所謂「首次適用日」，係指國際 民國102年1月1日 及對其他個體權益之揭露 財務報導準則第10、11及12號首次適用之 過渡指引(修正國際財務 年度報導期間之首日。 報導準則第10、11及12 號) 投資個體(修正國際財務 定義何謂「投資個體」及其典型特性。符 民國103年1月1日 報導準則第10及12號和國 合投資個體定義之母公司，不應合併其子 際會計準則第27號) 公司而應適用透過損益按公允價值衡量其 子公司。 國際財務報導解釋第21號 除所得稅外，企業對於政府依據法規所徵 民國103年1月1日 「稅賦」 收之其他稅賦應依國際會計準則第37號 「負債準備、或有負債及或有資產」之規 定認列負債。 非金融資產之可回收金額 當現金產生單位包含商譽或非確定耐用年 民國103年1月1日 之揭露(修正國際會計準 限之無形資產但未有減損時，移除現行揭 則第36號) 露可回收金額之規定。 衍生工具之債務變更及避 衍生工具之原始交易雙方同意由一個或多 民國103年1月1日 險會計之繼續(修正國際 個結算者作為雙方的新交易對象，且符合 會計準則第39號) 某些條件時無須停止適用避險會計。

本集團現正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對本 集團合併財務報告之影響。

~14~

四、 重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政 策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

• 1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國 際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次 採用國際財務報導準則」編製之首份第三季合併財務報告。

• 2.編製民國101 年1 月1 日(本集團轉換至國際財務報導準則日)資產負債 表(以下稱「初始資產負債表」)時，本集團已調整依先前中華民國一般 公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中華民國一般公認會計 原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集團之財務狀況、財務績效及現金流 量，請詳附註十五說明。

(二)編製基礎

• 1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：

• (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括 衍生工具)。

• (2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。

• (3)按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債。

• (4)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。

• 2.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性 之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說 明。

(三)合併基礎

• 1.合併財務報告編製原則

• (1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團 有權主導其財務及營運政策之所有個體，一般係直接或間接持有其超 過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另一個體時，已考量目 前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子公司自收購日（即本 集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之日起停止合併。

~15~

• (2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。

• (3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作 為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整 金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。

• (4)當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列 於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與本集團若 直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損 益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當 喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益。

• 2.列入合併財務報告之子公司：

投資公司 名 稱	子公司 名 稱	業務性質	102年9月30日 101年12月31日 說明 100 100 註1 100 100 註1 - 100 註1 及 註2 100 100 註1 100 100 註1 100 100 註1 100 100 註1 所持股權百分比	102年9月30日 101年12月31日 說明 100 100 註1 100 100 註1 - 100 註1 及 註2 100 100 註1 100 100 註1 100 100 註1 100 100 註1 所持股權百分比	102年9月30日 101年12月31日 說明 100 100 註1 100 100 註1 - 100 註1 及 註2 100 100 註1 100 100 註1 100 100 註1 100 100 註1 所持股權百分比
			102年9月30日
創見資訊 (股)公司 Saffire Investment Ltd. Memhiro Pte. Ltd.	Saffire Investment Ltd. (Saffire) Transcend Japan Inc. (Transcend Japan) Transcend Information UK Limited (Transcend UK) Transcend Information Inc. (Transcend USA) Transcend Korea Inc. (Transcend Korea) Memhiro Pte. Ltd. (Memhiro) Transcend Information Europe B.V. (Transcend Europe)	投資控股公司 電腦記憶體之 進口及批發 電腦記憶體之 進口及批發 電腦記憶體之 進口及批發 電腦記憶體之 進口及批發 投資控股公司 電腦記憶體之 進口及批發	100 100 - 100 100 100 100	100 100 100 100 100 100 100	註1 註1 註1 及 註2 註1 註1 註1 註1

~16~

投資公司 子公司 名 稱 名 稱 Memhiro Pte. Ltd. Transcend Information Trading GmbH, Hamburg (Transcend Germany) 創見資訊(上海)有限公司 (上海創見) 創歆貿易(上海)有限公司 (上海創歆) 創見資訊(香港)股份有限 公司(創見香港) 投資公司 子公司 名 稱 名 稱 創見資訊 (股)公司 Saffire Investment Ltd. (Saffire) Transcend Japan Inc. (Transcend Japan) Transcend Information UK Limited (Transcend UK) Transcend Information Inc. (Transcend USA) Transcend Korea Inc. (Transcend Korea) Saffire Investment Ltd. Memhiro Pte. Ltd. (Memhiro) Memhiro Pte. Ltd. Transcend Information Europe B.V. (Transcend Europe)	投資公司 名 稱	投資公司 名 稱	子公司 名 稱	子公司 名 稱	業務性質	業務性質	102年9月30日 101年12月31日 說明 100 100 註1 100 100 註1 100 100 註1 100 - - 所持股權百分比 01年9月30日 101年1月1日 說明 100 100 註1 100 100 註1 100 100 註1 及 註2 100 100 註1 100 100 註1 100 100 註1 100 100 註1 所持股權百分比	102年9月30日 101年12月31日 說明 100 100 註1 100 100 註1 100 100 註1 100 - - 所持股權百分比 01年9月30日 101年1月1日 說明 100 100 註1 100 100 註1 100 100 註1 及 註2 100 100 註1 100 100 註1 100 100 註1 100 100 註1 所持股權百分比
							102年9月30日
					電腦記憶體之 進口及批發 記憶體擴充卡、 外接式儲存裝 置等空白媒體 及其他磁碟機 之產銷業務 擴充內存模組、 外接式儲存裝 置及相關存儲 類設備及零件 之批發、代理 、進出口、零 售及相關服務 電腦記憶體之 進口及批發 業務性質 1 投資控股公司 電腦記憶體之 進口及批發 電腦記憶體之 進口及批發 電腦記憶體之 進口及批發 電腦記憶體之 進口及批發 投資控股公司 電腦記憶體之 進口及批發		100 100 100 100 100 100 100 - 所持股權百分比
						1	01年9月30日 100 100 100 100 100 100 100	101年1月1日 100 100 100 100 100 100 100
創見資訊 (股)公司 Saffire Investment Ltd. Memhiro Pte. Ltd.		Saffire Investment Ltd. (Saffire) Transcend Japan Inc. (Transcend Japan) Transcend Information UK Limited (Transcend UK) Transcend Information Inc. (Transcend USA) Transcend Korea Inc. (Transcend Korea) Memhiro Pte. Ltd. (Memhiro) Transcend Information Europe B.V. (Transcend Europe)			投資控股公司 電腦記憶體之 進口及批發 電腦記憶體之 進口及批發 電腦記憶體之 進口及批發 電腦記憶體之 進口及批發 投資控股公司 電腦記憶體之 進口及批發

~17~

投資公司 名 稱	子公司 名 稱	業務性質		所持股權百分比	所持股權百分比	說明
			1	01年9月30日 100 100 100	101年1月1日 100 100 100
Memhiro Pte. Ltd.	Transcend Information Trading GmbH, Hamburg (Transcend Germany) 創見資訊(上海)有限公司 (上海創見) 創歆貿易(上海)有限公司 (上海創歆)	電腦記憶體之 進口及批發 記憶體擴充卡、 外接式儲存裝 置等空白媒體 及其他磁碟機 之產銷業務 擴充內存模組、 外接式儲存裝 置及相關存儲 類設備及零件 之批發、代理 、進出口、零 售及相關服務				註1 註1 註1

• 註1：此等列入合併財務報告之子公司，於民國101 年前三季係依據同期 間未經會計師核閱之財務報告編製。

• 民國101 年子公司- Transcend USA 與曾孫公司- Transcend Germany， 其財務報告係由各該公司委任其他會計師查核。

• 註2：Transcend UK 因本集團營運需求進行組織重組，業已於民國102 年 9 月間執行清算程序，並收回投資款項。

• 3.未列入合併報告之子公司：無。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無。

• 5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度： 無。

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能 性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

• 1.外幣交易及餘額

• (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。

• (2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。

• (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額，屬透過損益按公允價值衡量者，按資

~18~

產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當 期損益；屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之 即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項 目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。

  - (4)所有兌換損益於損益表之「其他利益及損失」列報。

• 2.國外營運機構之換算

  • 功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體，其經營結果和財務狀況以下 列方式換算為表達貨幣：

  • (1)表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日收盤匯率換 算；

  • (2)表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及

  • (3)所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

• (五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：

  • (1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。

  • (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。

  • 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

• 2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：

  • (1)預期將於正常營業週期中清償者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

  • (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不 影響其分類。

  • 本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

• (六)現金及約當現金

約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金且 價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營運上 之短期現金承諾者，分類為約當現金。

~19~

(七)應收款

• 1.應收帳款

• 係屬原始產生之應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產 生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按 攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款，因折現 影響不重大，後續以原始發票金額衡量。

• 2.無活絡市場之債券投資

• (1)係屬非原始產生之放款及應收款，係指無活絡市場公開報價，且具固 定或可決定收取金額之債券投資，且同時符合下列條件者： A.未分類為透過損益按公允價值衡量。

  • B.未指定為備供出售。

  • C.未因信用惡化以外之因素，致持有人可能無法回收幾乎所有之原始 投資。

• (2)本集團對於符合交易慣例之無活絡市場之債券投資係採用交易日會 計。

• (3)無活絡市場之債券投資於原始認列時按交易日之公允價值加計交易成 本衡量，續後採用有效利息法按攤銷後成本減除減損後之金額衡量。 有效利息法之折溢價攤銷認列於當期損益。

(八)存貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成品及 在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用 (按實際產能分攤)，惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時， 採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工 尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

(九)備供出售金融資產

• 1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。

• 2.本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。

• 3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後 按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。

(十)金融資產減損

• 1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據， 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失 事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流

~20~

量具有能可靠估計之影響。

• 2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：

• (1)發行人或債務人之重大財務困難；

• (2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；

• (3)本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人原不 可能考量之讓步；

• (4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；

• (5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；

• (6)可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產 原始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之 某個別金融資產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不 利變化，或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情 況；

• (7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響 之重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成 本；或

• (8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。

• 3.本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，處理方 式如下：

• 備供出售金融資產係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷 數)與現時公允價值間之差額，再減除該金融資產先前列入損益之減損損 失，自其他綜合損益重分類至當期損益。屬債務工具投資者，當其公允價 值於後續期間增加，且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項， 則該減損損失於當期損益迴轉。屬權益工具投資者，其已認列於損益之減 損損失不得透過當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳 戶調整資產之帳面金額。

(十一)金融資產之除列

本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

• 1.收取來自金融資產現金流量之合約權利失效。

• 2.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權 之幾乎所有風險及報酬。

• 3.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，惟未保留對金融資產之控 制。

~21~

(十二)採用權益法之投資/關聯企業

• 1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接 或間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權 益法處理，取得時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣除任 何續後評估產生之累計減損損失。

• 2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之 其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業 之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無擔保 之應收款），本集團不認列進一步之損失，除非本集團對該關聯企業發 生法定義務、推定義務或已代其支付款項。

• 3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企 業之持股比例時，本集團將所有權益變動按持股比例認列為「資本公 積」。

• 4.本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之 權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實 現損失亦予以消除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與本集團 採用之政策一致。

• 5.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，對於先前 認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理與本 集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他 綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益， 則當喪失對關聯企業之重大影響時，將該利益或損失自權益重分類為 損益。如仍對該關聯企業有重大影響，僅按比例將先前在其他綜合損 益中認列之金額依上述方式轉出。

、 (十三)不動產 廠房及設備

• 1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關 利息資本化。

• 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發 生時認列為當期損益。

• 3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其 他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成 若屬重大，則單獨提列折舊。

~22~

4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方
法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資
產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生
日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會
計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下：
房屋及建築 2年~ 55年
機 器 設 備 2年~ 10年
運 輸 設 備 3年~ 5年
雜 項 設 備 3年~ 5年

• (十四)投資性不動產

投資性不動產以取得成本認列，後續衡量採成本模式。除土地外，按估 計耐用年限以直線法提列折舊，耐用年限為8 至55 年。

(十五)營業租賃

營業租賃之租金收益(費用)於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期利益 (費用)。

(十六)長期預付租金

長期預付租金主係上海創見土地使用權所支付之權利金，採直線法於土 地使用期間50 年平均攤銷。

(十七)非金融資產減損

本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當 可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項 資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。除商譽外，當 以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟 迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失 情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。

(十八)借款

借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就扣除 交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於 借款期間內衡量。

(十九)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付 之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成

~23~

本衡量。惟屬未付息之短期應付帳款，因折現影響不重大，後續以原始 發票金額衡量。

(二十)員工福利

• 1.短期員工福利

• 短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時 認列為費用。

• 2.退休金

• (1)確定提撥計畫

  • 對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認 列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付 之範圍內認列為資產。

• (2)確定福利計畫

  • A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未 來福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減 除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福利淨義 務每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率則參考資產負 債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市 場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國家，係使用政府公債 （於資產負債表日)之市場殖利率。

  • B.確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合損 益。

  • C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非屬 立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。

  • D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定 之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有 重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以 調整，並配合前述政策揭露相關資訊。

• 3.員工分紅及董監酬勞

員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時， 認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異 時，則按會計估計變動處理。

(二十一)員工股份基礎給付

• 1.以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公 允價值衡量所取得之員工勞務，於既得期間認列為酬勞成本，並相 對調整權益。權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條

~24~

件之影響。認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既 得條件之獎酬數量予以調整，直至最終認列金額係以既得日既得數 量認列。

• 2.以現金交割之股份基礎給付協議，係以所承擔負債之公允價值，於 既得期間內認列為酬勞成本及負債，並於各個資產負債表日及交割 日按所給與權益商品之公允價值衡量，任何變動認列為當期損益。

(二十二)所得稅

• 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外，所得稅係認列於損益。

• 2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立 法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅 相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須 向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加 徵10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案 後，始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。

• 3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合 併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。遞延所得稅採 用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅 資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。

• 4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。

• 5.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等而 產生之未使用得稅抵減遞轉後期部分，係在很有可能有未來課稅所 得以供未使用所得稅抵減使用之範圍內，認列遞延所得稅資產。

• 6.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間 之稅前利益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。

(二十三)股本

普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除 所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。

(二十四)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告 認列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票 股利，並於發行新股基準日時轉列普通股。

~25~

(二十五)收入認列

本集團製造並銷售電腦軟硬體、電腦週邊設備及電腦零件相關產品。 收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允 價值，以扣除銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商 品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企 業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客，本 集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約 接受商品，或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時，商品交付方 屬發生。

(二十六)營運部門

本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報表採一致 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效， 經辨識本公司之主要營運決策者為董事長。

五、 重大會計判斷 、 假設及估計不確性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政 策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計 及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史 經驗及其他因子持續評估及調整。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確 定性之說明：

(一)會計政策採用之重要判斷

投資性不動產

本集團持有之某些不動產的目的係為賺取租金或資本增值，然其部分係供 自用。當各部分不可單獨出售且不可以融資租賃單獨出租時，則僅在供自 用所持有之部分占個別不動產成本不重大時，始將該不動產分類為投資性 不動產項下。

(二)重要會計估計及假設

• 1.採用權益法之投資減損評估

當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被 回收，本集團隨即評估該項投資之減損。本集團係依據預期可收到未來現 金流量之折現值評估可回收金額，並分析其相關假設之合理性。

• 2.遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差 異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理 階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅 期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、 產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

~26~

• 民國102 年9 月30 日，本集團認列之遞延所得稅資產為$76,480。

• 3.存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及估 計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本集團評估 資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將 存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品 需求為估計基礎，故可能產生重大變動。

民國102 年9 月30 日，本集團存貨之帳面金額為$5,396,565。

六、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

庫存現金及零用金 支票存款及活期存款 定期存款 約當現金-附買回債券 列報於資產負債表之現金及約當現金 庫存現金及零用金 支票存款及活期存款 定期存款 列報於資產負債表之現金及約當現金	102年9月30日 813 $ 3,975,122 4,741,736 44,355 8,762,026 $ 101年9月30日 817 $ 3,251,008 5,229,432 8,481,257 $	101年12月31日
		814 $ 3,917,527 5,953,902 -
		9,872,243 $
		101年1月1日
		1,083 $ 5,459,103 4,248,077
		9,708,263 $

• 1.本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用 風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。

• 2.現金及約當現金內於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日分別計$2,957、$2,904、$2,930 及$3,028 因 提供質押用途受限制，已重分類至其他非流動資產，請詳附註八。

• 3.民國102 年9 月30 日持有之附買回債券，年利率1.50%，係屬一個月內 到期，且具高度流動性之約當現金。

- (二)無活絡市場之債券投資 流動

項 目 流動項目： 理財商品 附買回債劵	102年9月30日 196,314 $ 44,355 240,669 $	101年12月31日
		470,064 $ -
		470,064 $

~27~

項 目 流動項目： 理財商品	101年9月30日 567,366 $	101年1月1日
		96,140 $

• 1.本集團理財商品投資之對象為中國工商銀行、中國銀行及中國建設銀行， 係中國地區知名銀行；附買回債券投資之對象為元大國際資產管理股份 有限公司，於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為無活絡市場之債 券投資之帳面金額。

• 2.本集團於民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日因攤銷後成本認列於當期損益之利息收入分別為 $3,780、$7,903、$14,006 及$22,529。

• 3.本集團未有將無活絡市場之債券投資提供質押之情況。

• (三)應收帳款

		102年9月30日		101年12月31日
應收帳款	$	2,687,594	$	2,475,867
減：備抵呆帳	(	47,680)	(	57,267)
	$	2,639,914	$	2,418,600
		101年9月30日		101年1月1日
應收帳款	$	2,812,385	$	2,477,012
減：備抵呆帳	(	50,508)	(	46,594)
	$	2,761,877	$	2,430,418

• 1.本集團針對部分主要客戶之應收帳款業已投保信用保險，若實際發生呆 帳時將獲得90%之理賠金。

• 2.已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下：

30天內 31-90天 91-180天 30天內 31-90天 91-180天	102年9月30日 628,387 $ 22,484 2,055 652,926 $ 101年9月30日 644,543 $ 54,267 6,938 705,748 $	101年12月31日 443,544 $ 11,136 15,550 470,230 $ 101年1月1日 270,902 $ 17,435 942 289,279 $

~28~

• 3.已減損金融資產之變動分析：

• (1)於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日止，本集團已減損之應收帳款金額分別為$47,680、$57,267、 $50,508 及$46,594。

• (2)備抵呆帳變動表如下：

$50,508 及$46,594。 備抵呆帳變動表如下：
102年 個別評估之減損損失 1月1日 57,267 $ 本期提列減損損失 15,258 本期沖銷未能收回之款項 24,845) ( 9月30日 47,680 $	101年
	個別評估之減損損失
	46,594 $ 3,914 -
	50,508 $

• 4.本集團之應收帳款為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準的信用品 質資訊如下：

質資訊如下：
群組1 群組2 群組1 群組2	102年9月30日 769,774 $ 1,217,214 1,986,988 $ 101年9月30日 889,258 $ 1,166,871 2,056,129 $	101年12月31日
		846,026 $ 1,102,344
		1,948,370 $
		101年1月1日
		1,004,307 $ 1,136,832
		2,141,139 $

  - 群組 1：綜合考量客戶交易量、資本額及營運概況，評估信用額度於 $20,000 以下者。

  - 群組 2：綜合考量客戶交易量、資本額及營運概況，評估信用額度於 $20,000 以上者。

• 5.本集團之應收帳款於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為應收帳款之帳面金 額。

• 6.本集團並未持有任何的擔保品。

• (四)存貨

原料 在製品 製成品 合計		102年9月30日
	成本 備抵跌價損失 3,145,329 $ 35,051) ($ 808,419 8,529) ( 1,515,264 28,867) ( 5,469,012 $ 72,447) ($		帳面金額
			3,110,278 $ 799,890 1,486,397
			5,396,565 $

~29~

			101年12月31日	101年12月31日
		成本		備抵跌價損失		帳面金額
原料	$	3,532,935	($	30,935)	$	3,502,000
在製品		898,082	(	16,276)		881,806
製成品		1,877,955	(	39,431)		1,838,524
合計	$	6,308,972	($	86,642)	$	6,222,330
				101年9月30日
		成本		備抵跌價損失		帳面金額
原料	$	2,751,963	($	40,860)	$	2,711,103
在製品		1,240,068	(	13,780)		1,226,288
製成品		1,413,611	(	38,627)		1,374,984
合計	$	5,405,642	($	93,267)	$	5,312,375
				101年1月1日
		成本		備抵跌價損失		帳面金額
原料	$	2,324,033	($	37,168)	$	2,286,865
在製品		706,760	(	3,706)		703,054
製成品		1,541,778	(	29,373)		1,512,405
合計	$	4,572,571	($	70,247)	$	4,502,324
1.當期認列之存貨相關費損：
		102年7月1日至9月30日 101年7月1日至9月30日
已出售存貨成本		$		5,289,627	$	5,674,404
存貨跌價損失				20,215		19,415
		$		5,309,842	$	5,693,819
		102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日
已出售存貨成本		$		15,660,230	$	15,652,851
存貨(回升利益)跌價損失		(		14,195)		23,020
		$		15,646,035	$	15,675,871

民國102 年前三季產生之回升利益係因製成品價格回升所致。 2.本集團存貨未有提供質押之情況。

~30~

- (五)備供出售金融資產 非流動

項目		102年9月30日		101年12月31日
非流動項目：
上市櫃公司股票	$	281,930	$	436,910
其他		1,125		1,125
小計		283,055		438,035
備供出售金融資產評價調整	(	61,890)	(	20,718)
合計	$	221,165	$	417,317
項目		101年9月30日		101年1月1日
非流動項目：
上市櫃公司股票	$	436,910	$	436,910
其他		11,125		31,125
小計		448,035		468,035
備供出售金融資產評價調整		72,656	(	10,287)
合計	$	520,691	$	457,748

• 1.本集團於民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日因公允價值變動認列於其他綜合損益之金額分別為 ($20,904)、$5,018、($41,172)及$82,943。

• 2.本集團持有之權益投資－擎展科技(股)公司於民國101 年因營運狀況未 如預期，業於民國101 年第三季提列減損損失$20,000，且該公司已於民 國101 年11 月29 日股東臨時會通過解散清算案，本集團截至民國101 年12 月31 日已全數提列減損損失$30,000。

• 3.本集團持有之權益證券-台灣典範半導體股份有限公司，原始投資時係指 定為備供出售金融資產，民國102 年6 月17 日該公司股東會及董事會選 任本公司及本公司董事長為法人董事及董事長，致對其具重大影響力。 依國際會計準則第39 號第50 段(C)規定，於是日重分類該項投資至採用 權益法之投資計$251,658。請詳附註六(六)。

• 4.本集團備供出售金融資產未有提供質押之情況。

~31~

(六)採用權益法之投資

• 1.明細如下：

明細如下：
關聯企業名稱 台灣典範半導體 股份有限公司 關聯企業名稱 台灣典範半導體 股份有限公司		持股% 帳面金額 13.55 242,430 $ 102年9月30日 持股% 帳面金額 - - $ 101年9月30日	101年12月31日
			持股% 帳面金額 - - $ 101年1月1日	帳面金額
				- $
		持股% -	持股% -	帳面金額
				- $

• 2.採用權益法之關聯企業損益之份額如下：

被投資公司 台灣典範半導體 股份有限公司 被投資公司 台灣典範半導體 股份有限公司	102年7月1日至9月30日		101年7月1日至9月30日
	7,975) ($ 102年1月1日至9月30日		- $ 101年1月1日至9月30日
	9,228) ($		- $

• 3.台灣典範半導體股份有限公司係有公開報價，其公允價值於民國102 年9 月30 日為$251,658。

• 4.上述民國102 年前三季採用權益法之投資及所認列之損益，係依據該被 投資公司同期經其他會計師核閱之財務報告評價而得。

• 5.本集團上述權益證券係由「備供出售金融資產-非流動」重分類至「採用 權益法之投資」，請詳附註六(五)3.之相關說明。

~32~

、 (七)不動產 廠房及設備

			土地		房屋及建築	房屋及建築		機器設備		運輸設備		辦公設備		其他		合計
102年1月1日
成本		$	748,603		$	2,722,444	$	814,401	$	17,820	$	52,365	$	66,298	$	4,421,931
累計折舊			-	(		517,899)	(	330,516)	(	12,575)	(	35,873)	(	51,177)	(	948,040)
		$	748,603		$	2,204,545	$	483,885	$	5,245	$	16,492	$	15,121	$	3,473,891
102年度
1月1日		$	748,603		$	2,204,545	$	483,885	$	5,245	$	16,492	$	15,121	$	3,473,891
增添			-			2,672		23,245		-		3,518		8,736		38,171
處分			-			-	(	1,824)	(	67)	(	222)	(	811)	(	2,924)
折舊費用			-	(		88,886)	(	73,847)	(	1,610)	(	4,457)	(	3,876)	(	172,676)
淨兌換差額	(		12,230)			28,231		9,091		104		139		406		25,741
9月30日		$	736,373		$	2,146,562	$	440,550	$	3,672	$	15,470	$	19,576	$	3,362,203
102年9月30日
成本		$	736,373		$	2,760,635	$	844,793	$	15,401	$	53,063	$	70,931	$	4,481,196
累計折舊			-	(		614,073)	(	404,243)	(	11,729)	(	37,593)	(	51,355)	(	1,118,993)
		$	736,373		$	2,146,562	$	440,550	$	3,672	$	15,470	$	19,576	$	3,362,203

~33~

			土地		房屋及建築	房屋及建築		機器設備	機器設備			運輸設備		辦公設備		其他		合計
101年1月1日
成本		$	769,586		$	2,787,628		$	851,703		$	20,322	$	59,801	$	68,027	$	4,557,067
累計折舊			-	(		462,567)	(		286,656)	(		14,872)	(	38,394)	(	46,388)	(	848,877)
		$	769,586		$	2,325,061		$	565,047		$	5,450	$	21,407	$	21,639	$	3,708,190
101年度
1月1日		$	769,586		$	2,325,061		$	565,047		$	5,450	$	21,407	$	21,639	$	3,708,190
增添			-			41,172			58,316			-		1,916		1,931		103,335
處分			-			-	(		36,569)	(		254)	(	22)	(	442)	(	37,287)
折舊費用			-	(		89,808)	(		70,723)	(		1,491)	(	4,658)	(	6,320)	(	173,000)
淨兌換差額	(		5,543)	(		37,993)	(		9,706)	(		42)	(	421)	(	471)	(	54,176)
9月30日		$	764,043		$	2,238,432		$	506,365		$	3,663	$	18,222	$	16,337	$	3,547,062
101年9月30日
成本		$	764,043		$	2,740,954		$	814,369		$	17,495	$	53,613	$	66,928	$	4,457,402
累計折舊			-	(		502,522)	(		308,004)	(		13,832)	(	35,391)	(	50,591)	(	910,340)
		$	764,043		$	2,238,432		$	506,365		$	3,663	$	18,222	$	16,337	$	3,547,062

以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。

~34~

(八)投資性不動產

		土地			房屋及建築		合計
102年1月1日
成本	$	137,037		$	226,931	$	363,968
累計折舊及減損		-	(		57,696)	(	57,696)
	$	137,037		$	169,235	$	306,272
102年度
1月1日	$	137,037		$	169,235	$	306,272
折舊費用		-	(		5,765)	(	5,765)
淨兌換差額		-			3,150		3,150
9月30日	$	137,037		$	166,620	$	303,657
102年9月30日
成本	$	137,037		$	230,646	$	367,683
累計折舊及減損		-	(		64,026)	(	64,026)
	$	137,037		$	166,620	$	303,657
		土地			房屋及建築		合計
101年1月1日
成本	$	137,037	$		232,867	$	369,904
累計折舊及減損		-	(		53,086)	(	53,086)
	$	137,037	$		179,781	$	316,818
101年度
1月1日	$	137,037	$		179,781	$	316,818
折舊費用		-	(		5,840)	(	5,840)
淨兌換差額		-	(		2,824)	(	2,824)
9月30日	$	137,037	$		171,117	$	308,154
101年9月30日
成本	$	137,037	$		226,931	$	363,968
累計折舊及減損		-	(		55,814)	(	55,814)
	$	137,037	$		171,117	$	308,154

~35~

1.投資性不動產之租金收入及直接營運費用：

投資性不動產之租金收入 當期產生租金收入之投資性不動產 所發生之直接營運費用 當期未產生租金收入之投資性不動 產所發生之直接營運費用 投資性不動產之租金收入 當期產生租金收入之投資性不動產 所發生之直接營運費用 當期未產生租金收入之投資性不動 產所發生之直接營運費用	102年7月1日至9月30日 3,946 $ 1,725 $ 211 $ 102年1月1日至9月30日 11,526 $ 5,132 $ 633 $	101年7月1日至9月30日
		3,512 $
		1,681 $
		252 $
		101年1月1日至9月30日
		10,532 $
		5,038 $
		802 $

• 2.本集團持有之投資性不動產於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、 101 年9 月30 日及101 年1 月1 日之公允價值分別為$1,026,243、 $830,371、$847,114 及$806,122。上開公允價值係根據相關資產鄰近地 區類似不動產之市場交易價格評估而得。

(九)其他非流動資產

其他非流動資產
長期預付租金 其他 長期預付租金 其他	102年9月30日 115,319 $ 76,177 191,496 $ 101年9月30日 113,910 $ 45,972 159,882 $	101年12月31日
		113,244 $ 44,722
		157,966 $
		101年1月1日
		119,562 $ 69,300
		188,862 $

本集團於民國94 年5 月與中華人民共和國約簽訂設定土地使用權合約，租 用年限為50 年，業已全額支付，於民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日分別認列之租金費用為$698、 $673、$2,071 及$2,017。

~36~

(十)短期借款

借款性質 銀行擔保借款 借款性質 銀行擔保借款	102年9月30日 151,050 $ 101年12月31日 168,200 $	利率區間 擔保品 0.91% Transcend Japan 土地及房屋建築各一筆 利率區間 擔保品 0.91% Transcend Japan 土地及房屋建築各一筆

民國101 年9 月30 日及1 月1 日本集團無短期借款。

(十一)退休金

• 1.(1)本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適 用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工 之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動 基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付 係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含) 的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一 年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪 資總額2 %提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專 戶儲存於台灣銀行。

• (2)資產負債表認列之金額如下：

		101年12月31日		101年1月1日
已提撥確定福利義務現值	$	72,645	$	97,921
計畫資產公允價值	(	43,205)	(	46,936)
認列於資產負債表之淨負債	$	29,440	$	50,985

• (3)本集團民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日認列於當期損益之退休金費用總額分別為 $417、$602、$1,252 及$1,805。

• (4)截至民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日止，本集團累積認列 於其他綜合損益之精算損益稅前分別為$19,317 及$0。

• (5)本公司之確定福利退休計畫資產，係由台灣銀行按該基金年度投資 運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金 收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機構，投 資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券 化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低 收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。102 及 101 年9 月30 日構成總計劃資產公允價值之百分比，請詳政府公告 之各年度之勞工退休基金運用報告。

~37~

整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間 報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情 形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之 影響所作之估計。

• (6)有關退休金之精算假設彙總如下：

有關退休金之精算假設彙總如下：	有關退休金之精算假設彙總如下：
對於未來死亡率之假設係按照預設台灣壽險業第5 經驗調整之歷史資訊如下： 101年度 折現率 1.50% 未來薪資增加率 2.00% 計畫資產預期長期報酬率 1.75% 確定福利義務現值 $ 計畫資產公允價值 ( 計畫短絀 $ 計畫負債之經驗調整利益 ($ 計畫資產之經驗調整損失 $		回經驗生命表。 100年度 1.75% 2.00% 2.00% 101年度 72,645 43,205) 29,440 23,199) 535
	$

對於未來死亡率之假設係按照預設台灣壽險業第5 回經驗生命表。 (7)經驗調整之歷史資訊如下：

• (8)本集團於民國102 年9 月30 日後一年內預計支付予退休計畫之提撥 金額為$2,843。

• 2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確 定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用 「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按不低於薪 資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付 依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退 休金方式領取。

• (2)上海創見和創歆按中華人民共和國政府規定之養老保險制度，每月 依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金，其提撥比率為 12.5%~22%。每位員工之退休金由政府管理統籌安排，本集團除按月 提撥外，無進一步義務。

• (3)Transcend Japan、Transcend Korea、Transcend USA、Transcend Europe 及Transcend Germany 訂有確定提撥義務之退休金辦法， 依據員工薪資總額之一定比率提撥，並認列退休金費用。本集團除 按月提撥外，無進一步義務。

• (4)民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日，本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $10,537、$14,197、$31,219 及$29,287。

~38~

(十二)股本

民國102 年9 月30 日止，本公司額定資本額為$5,000,000，分為500,000 仟股( 含保留$250,000 供發行員工認股權憑證使用) ，實收資本額為 $4,307,617，每股面額10 元。本公司已發行股份之股款均已收訖。

(十三)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司 非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

(十四)保留盈餘

• 1.依本公司章程規定，年度決算如有盈餘，於提繳稅款及彌補以往年度 虧損後，次提10%為法定盈餘公積，並依法令規定提列特別盈餘公積及 在不影響業務狀況、法令規定及基於平衡股利政策時酌予保留一部分 後，其餘為當年度可分配盈餘。分派盈餘時，董監酬勞為當年度可分 配盈餘之0.2%，員工紅利不得低於當年度可分派盈餘之1%，其餘之盈 餘由股東會決議分派之，其中現金股利不得低於股利總額5%。

• 2.本公司將考量公司所處環境及成長階段，因應未來資金需求及長期財 務規劃，並滿足股東對現金流入之需求分派股東股利，其中現金股利 不得低於股利總額5%。

• 3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額25%之部分為限。

• 4.本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益 項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借方餘 額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。

• 5.本公司民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日員工紅利估列金額分別為$5,578、$19,053、$41,242 及$60,649。係以截至當期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後， 以章程所定之成數為基礎估列(民國102 年及101 年員工分紅係依章程 規定約以不低於當年度可分派盈餘之1%及3%估列)。

• 本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至 公開資訊觀測站查詢。

• 6.本公司分別於民國102 年6 月13 日及民國101 年6 月15 日經股東會 決議通過民國101 年及民國100 年盈餘分派及資本公積發放現金案， 內容如下：

~39~

法定盈餘公積 現金股利 資本公積發放現金 附註： 董監酬勞 員工現金分紅		金額 每股股利(元) 284,538 $ 2,584,571 6.0 $ 215,381 0.5 3,084,490 $ 101年度 5,166 $ 85,361 90,527 $ 101年度	金額 每股股利(元) 284,538 $ 2,584,571 6.0 $ 215,381 0.5 3,084,490 $ 101年度 5,166 $ 85,361 90,527 $ 101年度	金額 每股股利(元) 284,538 $ 2,584,571 6.0 $ 215,381 0.5 3,084,490 $ 101年度 5,166 $ 85,361 90,527 $ 101年度		金額 每股股利(元) 286,615 $ 2,369,190 5.5 $ - 2,655,805 $ 100年度 5,733 $ 85,985 91,718 $ 100年度	金額 每股股利(元) 286,615 $ 2,369,190 5.5 $ - 2,655,805 $ 100年度 5,733 $ 85,985 91,718 $ 100年度	金額 每股股利(元) 286,615 $ 2,369,190 5.5 $ - 2,655,805 $ 100年度 5,733 $ 85,985 91,718 $ 100年度
		金額				金額
		284,538 $ 2,584,571 215,381 3,084,490 $		6.0 $ 0.5 101年度 5,166 $ 85,361 90,527 $		286,615 $ 2,369,190 - 2,655,805 $		5.5 $ 100年度 5,733 $ 85,985 91,718 $

本公司民國100 年度經股東會決議後實際發放之員工紅利及董監酬勞 與民國100 年度財務報告認列之差異為員工分紅$2,820 及董監酬勞 $5,733，已調整至民國101 年度之損益。民國101 年度財務報告認列盈 餘分配之金額與股東會決議後實際分派情況一致，並無差異。

(十五)股份基礎給付

1.本公司之股份基礎給付協議如下：

		給與數量	給與數量	給與數量
協議之類型	給與日	(仟股)		合約期間			既得條件
員工認股權計畫	96.10.15		4,536		6年	2年之服務
上述股份基礎給付	協議之詳	細資訊	如下	：
	102年1月1日至9月30日				101年1月1日至9月30日
			加權平均					加權平均
	認股權數量		履約價格		認股權數量		履約價格
	(仟股)		(元)		(仟股)			(元)
期初流通在外認股權		1,192	$	107.8		2,124	$	107.8
本期給與認股權		-		-		-		-
無償配股增發或調整認股
股數		-		-		-		-
本期放棄認股權		-		-		-		-
本期執行認股權		-		-		-		-
本期逾期失效認股權	(	128)		107.8	(	932)		107.8
期末流通在外認股權		1,064		107.8		1,192		107.8
期末可執行認股權		1,064		107.8		1,192		107.8

2.上述股份基礎給付協議之詳細資訊如下：

~40~

• 3.資產負債表日流通在外之認股權到期日及履約價格如下:

核准發行日 96年10月15日 核准發行日 96年10月15日	到期日 102年10月15日 到期日 102年10月15日	股數 履約價格 (千股) (元) 1,064 $ 107.8 102年9月30日 股數 履約價格 (千股) (元) 1,192 $ 107.8 101年9月30日	101年12月31日	101年12月31日
			股數 履約價格 (千股) (元) 1,192 $ 107.8 101年1月1日	履約價格 (元)
		股數 (千股) 1,192	股數 (千股) 2,124	履約價格 (元)
				$ 107.8

1. 本公司民國 96 年 10 月 15 日給與之股份基礎給付交易使用 Black-Scholes 選擇權評價模式估計認股選擇權之公允價值，相關資訊 如下：

履約 股價 價格 預期 預期存 預期 無風險 每單位公允 協議之類型 給與日 (元) (元) 波動率 續期間 股利 利率 價值(元) 員工認股權計畫96.10.15 $120 $120 39.68% 4.375年 0% 2.61% $43.32

• 5.於民國102 年及101 年1 至9 月未有因股份基礎交易產生費用。

(十六)其他權益項目

	備供出售投資	備供出售投資	外幣換算	外幣換算		總計
102年1月1日	($	20,718)	($	95,549)	($	116,267)
備供出售金融資產未實現損益
變動數	(	41,172)		-	(	41,172)
外幣換算變動數		-		80,857		80,857
102年9月30日	($	61,890)	($	14,692)	($	76,582)
	備供出售投資		外幣換算			總計
101年1月1日	($	10,287)	$	-	($	10,287)
備供出售金融資產未實現損益
變動數		82,943		-		82,943
外幣換算變動數		-	(	81,448)	(	81,448)
101年9月30日	$	72,656	($	81,448)	($	8,792)
營業收入
	102年7月1日至9月30日			101年7月1日至9月30日
銷貨收入	$	6,389,192		$		7,166,751
	102年1月1日至9月30日			101年1月1日至9月30日
銷貨收入	$	19,408,126		$		19,428,611

• (十七)營業收入

~41~

(十八)其他收入

其他利益及損失 102年7月1日至9月30日 利息收入 20,468 $ 租金收入 3,946 合計 24,414 $ 102年1月1日至9月30日 利息收入 73,431 $ 租金收入 11,526 合計 84,957 $ 102年7月1日至9月30日 透過損益按公允價值衡量之金融 資產淨利益 2,195 $ 處分金融資產利益 3,630 採權益法認列之投資損失 7,975) ( 處分不動產、廠房及設備(損失) 利益 9) ( 淨外幣兌換利益(損失) 11,785) ( 股利收入 15,074 其他 16,826 合計 17,956 $ 102年1月1日至9月30日 透過損益按公允價值衡量之金融 資產淨利益 29,979 $ 處分金融資產利益 110,534 採權益法認列之投資損失 9,228) ( 處分不動產、廠房及設備利益 1,441 淨外幣兌換利益(損失) 47,650 股利收入 15,074 其他 37,640 合計 233,090 $

101年7月1日至9月30日 17,050 $ 3,512 20,562 $ 101年1月1日至9月30日 66,460 $ 10,532 76,992 $ 101年7月1日至9月30日 - $ 7,903 - 125 784) ( 24,568 4,555) ( 27,257 $ 101年1月1日至9月30日 - $ 22,529 - 815 57,168) ( 24,568 7,336 1,920) ($

(十九)其他利益及損失

~42~

(二十)費用性質之額外資訊

薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 不動產、廠房及設備折舊費用 (含投資性不動產) 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 不動產、廠房及設備折舊費用 (含投資性不動產)	102年7月1日至9月30日 312,288 $ 36,964 10,954 14,540 60,336 102年1月1日至9月30日 992,234 $ 108,237 32,471 44,379 178,441	101年7月1日至9月30日
		332,394 $ 33,271 14,799 17,744 59,110 101年1月1日至9月30日
		889,594 $ 103,511 31,092 51,862 178,840

(二十一)所得稅

1.所得稅費用

(1)所得稅費用組成部分:

所得稅費用組成部分:
102年7月1日至9月30日 當期所得稅： 當期所產生之應付所得稅 107,784 $ 以前年度所得稅高低估 8,567 當期所得稅總額 116,351 遞延所得稅： 暫時性差異之原始產生 及迴轉 6,472) ( 遞延所得稅總額 6,472) ( 所得稅費用 109,879 $ 102年1月1日至9月30日 當期所得稅： 當期所產生之應付所得稅 340,982 $ 以前年度所得稅高低估 13,505 當期所得稅總額 354,487 遞延所得稅： 暫時性差異之原始產生 及迴轉 38,253 遞延所得稅總額 38,253 所得稅費用 392,740 $	101年7月1日至9月30日
	131,457 $ 5,810
	137,267
	12,741
	12,741
	150,008 $
	101年1月1日至9月30日
	354,749 $ 5,920
	360,669
	12,176
	12,176
	372,845 $

~43~

• (2)與其他綜合損益相關之所得稅金額:

		102年7月1日至9月30日	102年7月1日至9月30日		101年7月1日至9月30日	101年7月1日至9月30日
國外營運機構換算差額		($	5,230)		($	3,862)
		102年1月1日至9月30日			101年1月1日至9月30日
國外營運機構換算差額		$	16,561		($	16,701)
所得稅費用與會計利潤	關	係:
		102年1月1日至9月30日			101年1月1日至9月30日
稅前淨利按法令稅率	$		538,811	$		521,074
計算所得稅
以前年度所得稅(高)低			13,505			5,920
估數
免稅所得影響數	(		146,317)	(		144,662)
投資抵減之所得影響數	(		13,259)	(		9,487)
所得稅費用	$		392,740	$		372,845

• 2.所得稅費用與會計利潤關係:

• 3.本公司營利事業所得稅結算申報，除民國98 年度尚未核定外，餘業 經財政部台北國稅局核定至民國100 年度。

• 4.未分配盈餘相關資訊

本公司有關股東可扣抵稅額及 86年度以前 87年度以後 86年度以前 87年度以後 股東可扣抵稅額帳戶餘額 股東可扣抵稅額帳戶餘額 盈餘分配之稅額扣抵比率		計可扣抵稅額比率 102年9月30日 121,097 $ 7,142,323 7,263,420 $ 101年9月30日 121,097 $ 6,886,268 7,007,365 $ 102年9月30日 826,503 $ 101年9月30日 967,180 $ 101年度(實際) 17.75%		如下： 101年12月31日 121,097 $ 7,518,715 7,639,812 $ 101年1月1日 121,097 $ 7,206,868 7,327,965 $ 101年12月31日 1,141,552 $ 101年1月1日 1,101,072 $ 100年度(實際) 20.93%

• 5.本公司有關股東可扣抵稅額及預計可扣抵稅額比率如下：

稅額扣抵比率=股東可扣抵稅額帳戶餘額/累積未分配盈餘帳戶餘 額。

~44~

(二十二)每股盈餘

基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之影響 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之影響	102年7月1日至9月30日	102年7月1日至9月30日
	加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外股數(仟股) (元) 619,740 $ 430,762 1.44 $ 619,740 $ 430,762 - 836 619,740 $ 431,598 1.44 $ 102年1月1日至9月30日	每股盈餘 (元)
		1.44 $
		1.44 $
	加權平均流通 稅後金額 在外股數(仟股) 2,492,717 $ 430,762 2,492,717 $ 430,762 - 836 2,492,717 $ 431,598	每股盈餘 (元)
		5.79 $
		5.78 $

~45~

基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之影響 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之影響	101年7月1日至9月30日	101年7月1日至9月30日
	加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外股數(仟股) (元) 974,810 $ 430,762 2.26 $ 974,810 $ 430,762 - 822 974,810 $ 431,584 2.26 $ 101年1月1日至9月30日	每股盈餘 (元)
		2.26 $
		2.26 $
	加權平均流通 稅後金額 在外股數(仟股) 2,335,205 $ 430,762 2,335,205 $ 430,762 - 822 2,335,205 $ 431,584	每股盈餘 (元)
		5.42 $
		5.41 $

(二十三)營業租賃

• 1.本集團以營業租賃將部分土地暨房屋及建築出租，民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日 分別認列$3,946、$3,512、$11,526 及$10,532 之或有租金為當期損 益。本集團依一系列之租賃協議出租前開廠辦大樓，該些協議分別 於民國103 年及105 年屆滿。且該些協議並無續約權，另因不可取 消合約之未來最低應收租賃給付總額如下：

不超過1年 超過1年但不超過5年	102年9月30日 11,864 $ 19,845 31,709 $	101年12月31日
		15,625 $ 27,634
		43,259 $

~46~

不超過1年 超過1年但不超過5年	101年9月30日 15,261 $ 31,601 46,862 $	101年1月1日
		14,589 $ 43,511
		58,100 $

• 2.本公司為興建新廠，於民國98 年4 月8 日與本公司之大股東萬情投 資及政全科技簽訂土地承租合約，租賃期間10 年(自民國98 年4 月 10 日至民國108 年4 月9 日)，每年支付租金$35,633(未稅)，土地 租金係按中華徵信不動產估價師聯合事務所鑑價報告中區域環境內 平均地面層租金價格為訂價依據，並於簽約日及以後各年度同月同 日預付次一年度之租金。因不可取消合約之未來最低應付租賃給付 總額如下：

總額如下：
不超過1年 超過1年但不超過5年 超過5年 超過5年折算現值 不超過1年 超過1年但不超過5年 超過5年 超過5年折算現值	102年9月30日 37,415 $ 149,659 21,825 208,899 $ 20,661 $ 101年9月30日 37,415 $ 149,659 37,415 224,489 $ 34,937 $	101年12月31日
		37,415 $ 149,659 37,415
		224,489 $
		34,937 $
		101年1月1日
		37,415 $ 149,659 74,830
		261,904 $
		69,398 $

七、 關係人交易

• (一)與關係人間之重大交易事項

1.銷貨

商品銷售－由主要管理階層控 制之個體

商品銷售－由主要管理階層控 制之個體

102年7月1日至9月30日 3,502 $ 102年1月1日至9月30日 256,373 $	101年7月1日至9月30日
	248,741 $
	101年1月1日至9月30日
	741,587 $

本公司與關係人間交易之價格，均與非關係人無明顯差異，對關係人之授 信期間Transcend H.K.及創意科技分別為月結120 天及月結15 天，對一 般客戶約為月結30~60 天。

~47~

2.進貨

102年7月1日至9月30日 101年7月1日至9月30日 商品購買－由主要管理階層控 - 制之個體 $ 40,128 $ 102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 商品購買－由主要管理階層控 - 制之個體 $ 109,863 $

本公司與關係人間交易之價格，均與非關係人無明顯差異，對關係人之授 信期間台灣典範半導體為月結30 天，對一般客戶約為月結30~45 天。 3.應收帳款

應收帳款
應收關係人款項－由主要管理階層控制之個體 應收關係人款項－由主要管理階層控制之個體	102年9月30日 43,967 $ 101年9月30日 119,749 $	101年12月31日
		162,247 $
		101年1月1日
		108,774 $

應收關係人款項－由主要管理階層控制之個體

應收關係人款項主要來自銷售，對關係人之授信期間Transcend H.K.及 創意科技分別為月結120 天及月結15 天。該應收款項並無抵押及附息。 應收關係人款項並未提列負債準備。

4.應付帳款

應付帳款
應付關係人款項－由主要管理階層控制之個體 應付關係人款項－由主要管理階層控制之個體	102年9月30日 22,628 $ 101年9月30日 - $	101年12月31日
		- $
		101年1月1日
		- $

應付關係人款項主要來自進貨交易，並在購貨日後月結30 天到期。該應 付款項並無附息。

5.租賃合約

本公司為興建新廠，於民國98 年4 月8 日與本公司之大股東萬情投資及 政全科技簽訂土地承租合約，請詳附註六(二十三)說明。

(二)主要管理階層薪酬資訊

薪資及其他短期員工福利 薪資及其他短期員工福利	102年7月1日至9月30日 22,085 $ 102年1月1日至9月30日 71,576 $	101年7月1日至9月30日
		20,832 $
		101年1月1日至9月30日
		70,384 $

~48~

八、 質押之資產

本公司之資產提供擔保明細如下：

帳面價值 資產項目 102年9月30日 101年12月31日 擔保用途 不動產、廠房及設備 $ 992,859 $ 1,021,236 金融機構綜合授信額 度之擔保品 質押定期存款(帳列其 他非流動資產) 2,957 2,904 專利使用權保證金 $ 995,816 $ 1,024,140 帳面價值 資產項目 101年9月30日 101年1月1日 擔保用途 不動產、廠房及設備 $ 1,061,760 $ 1,064,753 金融機構綜合授信額 度之擔保品 質押定期存款(帳列其 他非流動資產) 2,930 3,028 專利使用權保證金 $ 1,064,690 $ 1,067,781

九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

截至民國102 年9 月30 日止，除附註十三(一)2.所述背書保證及附註六(二十 三)所述租賃合約之外，尚有重大承諾事項摘要如下：

本公司進口原料已開立信用狀尚未使用之餘額計$100,000。

十、 重大之災害損失

無此情形。

十一、 重大之期後事項

無此情形。

十二、 其他

• (一)資本管理

本集團之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最佳資本結構 以降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本集 團可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出 售資產以降低債務。本集團目前自有資金狀況充足，日常營運活動可穩 定創造現金流入。同時短期並無重大資本支出之計畫，除考量匯率風險 所進行之借款等特殊狀況外，自有資金足以因應，無舉債之需求及必要。

~49~

(二)金融工具

1.金融工具公允價值資訊

除下表所列者外，本集團非以公允價值衡量之金融工具(包括現金及約 當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款、短期借款、應付票據、 應付帳款及其他應付款)的帳面金額係公允價值之合理近似值，另以公 允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二(三)： 金融資產

金融資產
無活絡市場之債券投資—流動 備供出售金融資產—非流動 其他金融資產—非流動（帳列其他非流 動資產） 無活絡市場之債券投資—流動 備供出售金融資產—非流動 其他金融資產—非流動（帳列其他非流 動資產） 無活絡市場之債券投資—流動 備供出售金融資產—非流動 其他金融資產—非流動（帳列其他非流 動資產） 無活絡市場之債券投資—流動 備供出售金融資產—非流動 其他金融資產—非流動（帳列其他非流 動資產）	102年9月30日
	帳面金額 公允價值 240,669 $ 240,669 $ 221,165 221,165 2,957 2,957 101年12月31日	公允價值
	帳面金額 公允價值 470,064 $ 470,064 $ 417,317 417,317 2,904 2,904 101年9月30日	公允價值
	帳面金額 公允價值 567,366 $ 567,366 $ 520,691 520,691 2,930 2,930 101年1月1日	公允價值
	帳面金額 96,140 $ 457,748 3,028	公允價值
		96,140 $ 457,748 3,028

2.財務風險管理政策

• (1)本公司之風險管理目標，係適當考慮總體經濟、產業發展、市場競 爭及公司營運發展對公司財務影響下，分析及辨認本公司所有風險 (包含市場價格風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險)，以 達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管理所有市場 風險。

• (2)為了達成有效管理公司資產、負債及收支，減少匯率變動風險的風

~50~

險管理目標，本公司之避險策略為運用遠期外匯交易或外幣選擇權 交易，根據公司的資產及負債淨部位以及未來現金流量預估，進行 避險性操作，以有效降低匯率波動所產生之市場價格風險。

• 3.重大財務風險之性質及程度

• (1)市場風險

匯率風險

• A.本集團係跨國營運，因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險，主 要為美元。相關匯率風險來自未來之商業交易、已認列之資產與 負債，及對國外營運機構之淨投資。

• B.本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣 (本公司之功能性貨 幣為台幣，子公司之功能性貨幣為日幣、韓元、美金、歐元、英 鎊及人民幣等)，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之 外幣資產及負債資訊如下：

幣別 金融資產 美金：新台幣 人民幣：新台幣 美金：人民幣 日幣：新台幣 歐元：新台幣 金融負債 美金：新台幣 幣別 金融資產 美金：新台幣 日幣：新台幣 美金：人民幣 歐元：新台幣 金融負債 美金：新台幣 美金：人民幣		102年9月30日	102年9月30日
		外幣金額 匯率 85,989 29.5700 259,153 4.8330 33,286 29.5700 3,140,938 0.3021 11,062 39.9200 52,039 29.5700 101年12月31日		帳面新台幣
				2,542,695 $ 1,252,486 984,267 948,877 441,595 1,538,793 $
		外幣金額 66,780 $ 2,797,391 21,967 15,483 108,265 5,105	匯率 29.0400 0.3364 29.0400 38.4900 29.0400 29.0400	帳面新台幣
				1,939,291 $ 941,042 637,907 595,941 3,144,016 $ 148,249

~51~

幣別 金融資產 美金：新台幣 日幣：新台幣 美金：人民幣 歐元：新台幣 金融負債 美金：新台幣 美金：人民幣 幣別 金融資產 美金：新台幣 日幣：新台幣 美金：人民幣 歐元：新台幣 金融負債 美金：新台幣 美金：人民幣		101年9月30日	101年9月30日
		外幣金額 匯率 70,825 $ 29.2950 2,902,943 0.3777 17,328 29.2950 13,283 37.8900 71,619 29.2950 5,204 29.2950 101年1月1日		帳面新台幣
				2,074,818 $ 1,096,442 507,624 503,293 2,098,079 $ 152,451
		外幣金額 41,681 $ 2,605,018 28,777 16,811 65,181 9,391	匯率 30.2750 0.3906 30.2750 39.1800 30.2750 30.2750	帳面新台幣
				1,261,892 $ 1,017,520 871,211 658,655 1,973,355 $ 252,494

• C.有關外幣匯率風險之敏感性分析，主要係針對財務報導期間結束 日之外幣貨幣性項目計算。當新台幣對美金升值或貶值1%，本集 團於民國102 年及101 年1 至9 月之淨利將分別增加或減少 $19,882 及$3,319。

價格風險

• A.由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售 金融資產，因此本集團暴露於權益工具之價格風險。本集團未有 商品價格風險之暴險。為管理權益工具投資之價格風險，本集團 將其投資組合分散。

• B.本集團主要投資於國內上市櫃及未上市櫃之權益工具，此等權益 工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該 等權益工具價格上升或下跌1%，而其他所有因素維持不變之情況 下，對民國102 及101 年1 至9 月股東權益之影響因分類為備供 出售之權益工具之利益或損失分別增加或減少$2,212 及 $5,207。

利率風險

• A.本集團之主要附息資產為現金及約當現金，因到期日均為12 個 月以內，評估無重大之利率變動現金流量風險。

• B.本集團並未使用任何金融工具以規避其利率風險。

• (2)信用風險

• A.信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約

~52~

義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集 團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其 每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮 其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個 別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂，並定期監控 信用額度之使用。主要信用風險存放於銀行與金融機構之存款， 亦有來自於顧客之信用風險，並包括尚未收現之應收帳款。

• B.於民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日，並無超出信用限額 之情事，且管理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重 大損失。

(3)流動性風險

• A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以 彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠 資金得以支應營運需要。

• B.各營運個體所持有之剩餘現金，在超過營運資金之管理所需時， 將轉撥回集團財務部。集團財務部則將剩餘資金投資於附息之活 期存款、定期存款、附買回債券及無活絡市場之債券投資-流動， 其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠流動性，以因應上述預 測並提供充足之調度水位。於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日，本集團持有貨幣 市場部位分別為$9,002,695 、$10,342,307 、$9,048,623 及 $9,804,403，預期可即時產生現金流量以管理流動性風險。

• C.本集團之非衍生金融負債，依據資產負債表日至合約到期日之剩 餘期間進行分析，均為一年內到期償還之金融負債。

(三)公允價值估計

• 1.下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之 定義如下：

• 第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價。 第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價 格)或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。

第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。 本集團於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日 及101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：

~53~

102年9月30日 金融資產： 備供出售金融資產 權益證券 101年12月31日 金融資產： 備供出售金融資產 權益證券 101年9月30日 金融資產： 備供出售金融資產 權益證券 101年1月1日 金融資產： 備供出售金融資產 權益證券	第一等級 220,040 $ 第一等級 416,192 $ 第一等級 509,566 $ 第一等級 426,623 $	第二等級 - $ 第二等級 - $ 第二等級 - $ 第二等級 - $	第三等級 1,125 $ 第三等級 1,125 $ 第三等級 11,125 $ 第三等級 31,125 $	合計
				221,165 $
				合計
				417,317 $
				合計
				520,691 $
				合計
				457,748 $

• 2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報 價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、 評價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎 下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本集團持 有金融資產之市場報價為收盤價，該等工具係屬於第一等級。第一等 級之工具主要包括權益工具，其分類為備供出售金融資產。

• 3.未在活絡市場交易之金融工具（例如於櫃檯買賣之衍生工具），其公允 價值係採投入成本衡量。

• 4.如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得，則該金融工具係 屬於第三等級。

• 5.第三等級金融商品於民國101 年度認列$30,000 減損損失，於民國102 年未有變動。

~54~

十三、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

本公司依「證券發行人財務報告編製準則」規定， 民國1 0 2 年1 至9 月之重大交易事項相關資訊如下：

1.資金貸與他人情形：無。

2.為他人背書保證：

編號 （註1）	背書保證 者公司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企業 背書保證限額 （註3）	本期最高背 書保證餘額 （註4）	期末背書 保證餘額 （註4）	實際動 支金額 （註5）	以財產擔保 之背書保證 金額	累計背書保證 金額佔最近期 財務報表淨值 之比率(%)	背書保證 最高限額 （註6）	屬母公司對子 公司背書保證 （註7）	屬子公司 對母公司 背書保證	屬對大陸 地區背書 保證	備註
		公司名稱	關係 (註2)
0	創見資訊 (股)公司	Transcend Japan Inc.	2	$3,805,374	$ 453,150	$ 453,150	$151,050	-	2	$7,610,748	Y	-	-	-

• 註1：編號欄之說明如下：

• 1.發行人填0。

• 2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註2：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種，標示種類即可：

• 1.有業務關係之公司。

• 2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

• 3.母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。

• 4.對於直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。

• 5.基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。

• 6.因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。

• 註3：為本公司淨值20%為限，即$ 19,026,869*20%=$3,805,374

• 註4：本期及期末最高背書保證金額為1,500,000 仟日圓。

• 註5：實際動支背書保證金額為500,000 仟日圓。

• 註6：為本公司淨值40%為限，即$19,026,869*40%=$7,610,748

• 註7：屬上市櫃母公司對子公司背書保證。

~55~

3.期末持有有價證券情形:

3.期末持有有價證券情形:
持 有 之 公 司 創見資訊(股)公司 Saffire Investment Ltd. Memhiro Pte Ltd.	有價證券種類及名稱 股票 安國國際科技(股)公司 仲琦科技(股)公司 擎展科技(股)公司 集邦科技(股)公司 債券 元大國際資產管理(股)公司-S&P 評等投資等級以上之附買回債券 股票 Saffire Investment Ltd. Transcend Japan Inc. Transcend Information Inc. 台灣典範半導體(股)公司 股權 Transcend Korea Inc. 股票 Memhiro Pte Ltd. 股票 Transcend Information Europe B.V. 創見資訊(香港)有限公司 股權 創見資訊(上海)有限公司 Transcend Information Trading GmbH,Hamburg 創歆貿易(上海)有限公司	與 有 價 證 券 發行人之關係	帳 列 科 目 備供出售之金融 資產-非流動 〞 〞 〞 無活絡市場之債 券投資-流動 採權益法之長期 股權投資 〞 〞 〞 〞 採權益法之長期 股權投資 〞 〞 〞 〞 採權益法之長期 股權投資	期			末	備 註
				股數或單位數 6,220,933 3,060,017 259,812 60,816 - 36,600,000 6,400 625,000 41,000,000 - 55,132,000 100 2,000,000 - - -	帳 面 價 值 171,386 $ 48,654 - 1,125 221,165 $ 44,355 $ 3,221,835 $ 129,266 97,485 242,430 19,172 3,710,188 $ 3,208,011 $ 178,074 $ 14,016 2,925,880 59,932 8,143 3,186,045 $	持股比率(%) 8 1 2 1 - 100 100 100 14 100 100 100 100 100 100 100	市價或股權淨值
		- - - - - 本公司之子公司 〞 〞 關聯企業 本公司之子公司 本公司之孫公司 本公司之曾孫公司 〞 〞 〞 〞					171,386 $ 48,654 - 1,125 44,355 3,246,055 $ 129,266 97,485 242,430 19,172 3,208,011 $ 178,077 $ 14,016 2,926,090 59,932 8,143	- - - - - - - - - - - - - - -

~56~

持 有 之 公 司 創見資訊(上海)有限公司	有價證券種類及名稱	與 有 價 證 券 發行人之關係	帳 列 科 目 〞 無活絡市場之債 券投資-流動	期	期		末	備註
				股數或單位數 - -	帳 面 價 值 147,235 $ 49,079 196,314 $	持股比率(%) - -	市價或股權淨值
	理財商品 上海浦東發展銀行"利多多公司理財計畫 "2013年185期 上海浦東發展銀行"利多多公司理財計畫 "2013年228期	- -					- -	- -

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

3. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

~57~

7.與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

銷(進)貨之公司 創見資訊(股)公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 Transcend Information Europe B.V. 創見資訊(股)公司	交易對象	關係	交	易	情	形	單價 授信期間 銷貨價格與一般 客戶無明顯差異 對一般客戶約為月 結30~60天收款 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 對一般客戶約為貨 到7~60天收款 註1 對一般廠商約為貨 到7~30天付款 交 易 條 件 與 一 般 交 易 不 同 之 情 形 及 原 因	佔總應收(付) 票據、帳款 餘 額 之比率(%) $ 824,908 26 317,396 10 203,165 6 34,054 1 28,739 1 43,967 1 55,444 2 51,585 2 - - 35,559 13 ( 983,880) 40 應收(付)票據、帳款	備 註
			銷(進)貨 銷貨 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 (進貨)	金 額 1,989,497 $ 1,652,773 764,779 465,037 351,364 256,373 235,590 170,921 116,435 533,843 ( 806,878)	佔總銷(進) 貨之比率(%)	授信期間		餘 額 $ 824,908 317,396 203,165 34,054 28,739 43,967 55,444 51,585 - 35,559 ( 983,880)
							單價
	Transcend Japan Inc. Transcend Information Europe B.V. Transcend Information, Inc. Transcend Information Trading GmbH, Hamburg Transcend Korea Inc. Transcend (H.K.) Limited 創歆貿易(上海)有限公司 Transcend Information (H.K) 創見資訊(上海)有限公司 Transcend Information Trading GmbH, Hamburg 創見資訊(上海)有限 公司	子公司 曾孫公司 子公司 曾孫公司 子公司 該公司董事 為本公司總 經理 曾孫公司 子公司 子公司 同受最終母 公司控制 曾孫公司			11 9 4 2 2 1 1 1 1 28 6	月結120天 〞 〞 〞 月結60天 月結120天 〞 〞 〞 貨到30天 貨到60天	銷貨價格與一般 客戶無明顯差異 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 註1		- - - - - - - - - - -

註1:創見資訊(股)公司與創見資訊(上海)有限公司進貨交易係屬去料加工，本公司未有其他交易可供比較。 註2:創見資訊(股)公司銷予上述子孫公司等之銷貨，亦即等同各子孫公司向母公司之進貨，本公司不再另行揭露。

~58~

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

帳列應收款項之公司	交易對象	關係	應收關係人款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	提列備抵呆帳金額 應收關係人款項期後收 回 金 額
					金額	處理方式
創見資訊(股)公司 〞 〞 創見資訊(上海)有限 公司	Transcend Japan Inc. Transcend Information Europe B.V. Transcend Information Inc. 創見資訊(股)公司	子公司 曾孫公司 子公司 最終母公司	$ 824,908 317,396 203,165 983,880	3.41 5.51 4.06 6.05	$ - - - -	- - - -	$ 214,696 $ - 152,637 - 48,944 - 822,474 -

9.從事衍生性商品交易：無此情況。

~59~

1. 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 民國102 年前三季

(個別交易金額未達合併總營收及合併總資產1%者，不予以揭露；另以資產面及收入面為揭露方式。)

編號 (註一)	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人 之關係 (註二)	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或總資 產之比率(註三)
0 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 1	創見資訊(股)公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 Transcend Information Europe B. V.	Transcend Japan Inc. Transcend Information Europe B. V. Transcend Information, Inc. Transcend Information Trading GmbH, Hamburg Transcend Korea Inc. Transcend (H.K.) Limited 創歆貿易(上海)有限公司 創見資訊(上海)有限公司 Transcend Japan Inc. Transcend Information Europe B. V. 創見資訊(上海)有限公司 Transcend Information Trading GmbH, Hamburg	1 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 3	銷 貨 〞 〞 〞 〞 〞 〞 進 貨 應收帳款 〞 應付帳款 銷 貨	$ 1,989,497 1,652,773 764,779 465,037 351,364 256,373 235,590 806,878 824,908 317,396 983,880 533,843	銷貨價格與一般客戶無明顯差異 〞 〞 〞 〞 〞 〞 係去料加工，本公司未 有其他交易可供比較 月結120天 〞 貨到60天 銷貨價格與一般客戶無明顯差異	10% 9% 4% 2% 2% 1% 1% 4% 4% 1% 5% 3%

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填0。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。 2. 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合 併總營收之方式計算。

~60~

(二)轉投資事業相關資訊

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在 地區	主要營業 項 目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有		被投資公司 本期(損)益	本期認列之投資 損益	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率 100 100 100 100 - 14 100 100	帳面金額 $ 3,221,835 129,266 97,485 19,172 - 242,430 3,208,011 178,074	金額 $ 104,345 ( 7,745) ( 7,249) ( 54) - ( 424,804) 101,906 23,121	金額(註1) $ 101,863 ( 7,745) ( 7,249) ( 54) - ( 9,228) 101,906 23,122
創見資訊(股) 公司 Saffire Investment Ltd. Memhiro Pte Ltd.	Saffire Investment Ltd. Transcend Japan Inc. Transcend Information, Inc. Transcend Korea Inc. Transcend Information UK Limited 台灣典範半導 體(股)公司 Memhiro Pte Ltd. Transcend Information Europe B.V.	英屬維 京群島 投資控股 公司 日本 電腦記憶 體之進口 及批發 美國 電腦記憶 體之進口 及批發 南韓 電腦記憶 體之進口 及批發 英國 電腦記憶 體之進口 及批發 台灣 半導體封 裝等業務 新加坡投資控股 公司 荷蘭 電腦記憶 體之進口 及批發		$ 1,202,418 89,103 38,592 6,132 - 251,658 1,156,920 1,693	$ 1,202,418 89,103 38,592 6,132 2,883 - 1,156,920 1,693	36,600,000 6,400 625,000 - - 41,000,000 55,132,000 100					註2 註2 註2 註2 註6 註5 註3 註4

註1：除本公司之子公司外，其餘未直接認列投資損益。

註2：本公司之子公司。

註3：本公司之孫公司。

註4：本公司之曾孫公司。

註5：請詳附註六(七)。

註6：請詳附註四(三)2。

~61~

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在 地區	主要營業 項 目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有		被投資公司 本期(損)益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率 100 100 100 100	帳面金額 $ 2,925,880 59,932 8,143 14,016	金額 $ 78,731 ( 1,418) ( 4,616) 6,426	金額(註1) $ 78,640 ( 1,418) ( 4,616) 6,426
Memhiro Pte Ltd.	創見資訊(上海) 有限公司 Transcend Information Trading GmbH, Hamburg 創歆貿易(上海) 有限公司 創見資訊(香港) 股份有限公司	中國大陸 德國 中國大陸 香港	記憶體擴充卡、 外接式儲存裝置 等空白媒體及其 他磁碟機之產銷 業務 電腦記憶體之進 口及批發 擴充內存模組、 外接式儲存裝 置、相關存儲類 設備及零件之批 發、代理、進出 口、零售及相關 服務 電腦記憶體之進 口及批發	$ 1,134,178 2,288 16,310 7,636	$ 1,134,178 2,288 16,310 -	- - - 2,000,000					註2 註2 註2 註2

註1：本公司未直接認列投資損益。

註2：本公司之曾孫公司。

~62~

(三)大陸投資資訊

1.基本資料：

基本資料：
大陸被投資公司名稱	主要營業項目		實收資本額		投資方式 （註1）	本期期初自台 灣匯出累積投 資金額	本期匯出或收 回投資金額		本期期末自台 灣匯出累積投 資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列投 資損益 （註2）	期末投資帳面 金額	截至本期 止已匯回 投資收益	備註
							匯出	收回
創見資訊(上海)有限公司	記憶體擴充卡、外接式儲存裝置等空 白媒體及其他磁碟機之產銷業務		$1,134,178		(註1)	$ 1,134,178	-	-	$1,134,178	100	$ 78,640	$ 2,925,880	-
創歆貿易(上海)有限公司	擴充內存模組、外接式儲存裝置、 相關存儲類設備及零件之批發、代 理、進出口、零售及相關服務		16,310		(註1)	16,310	-	-	16,310	100	( 4,616)	8,143	-
							依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 - $ - 11,416,121 $
公司名稱		本期期末累計自台灣匯 出赴大陸地區投資金額		經濟部投審會 核准投資金額			依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
創見資訊(上海)有限公司		1,134,178 $		1,134,178 $			- $
創歆貿易(上海)有限公司		16,310		16,310			-
		1,150,488 $		1,150,488 $			11,416,121 $

• 註1：透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

• 註2：本期認列之投資損益係依據台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表。

• 註3：本表相關數字應以新臺幣列示。

• 2.直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項：請詳附註十三(一)10

~63~

十四、 營運部門資訊

• (一)一 般性資訊

本公司及子公司僅經營單一產業，且本公司係以集團整體評估績效及分 配資源，經辨認本公司為單一應報導部門。

(二)產品別及勞務別之資訊

外部客戶收入主要來自銷售產品收入，故不再揭露收入組成明細。

• (三)地區別資訊

本公司及子公司民國102 及101 年1 至9 月地區別資訊如下：

台灣 亞洲 美洲 歐洲 其他 合計		102年1月1日至9月30日 收入 2,450,295 $ 8,668,812 1,340,828 6,150,643 797,548 19,408,126 $	101年1月1日至9月30日
			收入
			1,957,556 $ 9,997,372 1,612,923 5,302,988 557,772
			19,428,611 $

(四)重要客戶資訊

本公司及各子公司民國102 及101 年1 至9 月銷貨金額均無達合併銷貨 收入10%以上之客戶。

十五、 首次採用IFRSs

本合併財務報告係本集團依IFRSs 所編製之首份第三季合併財務報告，於編 製初始資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製 財務報告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：

• (一)本集團適用國際財務報導準則第1 號所選擇之豁免項目，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註十五。

• (二)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節

國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及 現金流量進行調節。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般 公認會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

~64~

• 1.民國101 年1 月1 日及101 年12 月31 日權益之調節，請參閱民國102 年 第一季合併財務報告附註十五。

• 2.民國101 年9 月30 日權益之調節

現金及約當現金 無活絡市場之債券投資 －流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款淨額－關係人 淨額 其他應收款 存貨 遞延所得稅資產 其他流動資產 流動資產合計 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 8,481,257 $ - $ 567,366 - - - 2,761,877 - 119,749 - 231,417 - 5,312,375 - 55,654 55,654) ( 65,655 - 17,595,350 55,654) ( 220,062 300,629 361,055 361,055) ( 3,699,684 152,622) ( - 308,154 113,924 113,924) ( - 76,099 201,504 41,622) ( 4,596,229 15,659 22,191,579 $ 39,995) ($	IFRSs 8,481,257 $ 567,366 - 2,761,877 119,749 231,417 5,312,375 - 65,655 17,539,696 520,691 - 3,547,062 308,154 - 76,099 159,882 4,611,888 22,151,584 $	說明
			(7) (1) (1) (2)、(6) (2) (4)、(8) (3) (4)、(7) (2) (6)、(8)

~65~

應付票據 應付帳款 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計 股本 普通股 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 權益總計 負債及權益總計 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益	中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 6,376 $ - $ 6,376 $ 2,235,005 - 2,235,005 552,152 20,169 572,321 154,612 108 154,720 35,975 - 35,975 2,984,120 20,277 3,004,397 300,388 - 300,388 47,267 30,085 77,352 347,655 30,085 377,740 3,331,775 50,362 3,382,137 4,307,617 - 4,307,617 5,014,456 - 5,014,456 2,448,801 - 2,448,801 6,981,909 25,456 7,007,365 107,021 115,813) ( 8,792) ( 18,859,804 90,357) ( 18,769,447 22,191,579 $ 39,995) ($ 22,151,584 $	說明
		(3) (4) (4) (1) (3)、(4) (5)、(7) (1)、(3) (4)、(5)

~66~

• 3.民國101 年度綜合損益之調節，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註 十五。

• 4.民國101 年1 月1 日至9 月30 日綜合損益之調節

中華民國

民國101 年1 月1 日至9 月30 日綜合損益之調節 中華民國
一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 19,428,611 $ - $ 19,428,611 $ 營業成本 15,675,871) ( - 15,675,871) ( 營業毛利 3,752,740 - 3,752,740 營業費用 推銷費用 732,016) ( - 732,016) ( 管理費用 285,079) ( 2,693 282,386) ( 研發費用 105,360) ( - 105,360) ( 營業利益 2,630,285 2,693 2,632,978 營業外收入及支出 其他收入 76,992 - 76,992 其他利益及損失 66,920) ( 65,000 1,920) ( 稅前淨利 2,640,357 67,693 2,708,050 所得稅費用 372,623) ( 222) ( 372,845) ( 本期淨利 2,267,734 67,471 2,335,205 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 98,149) ( 備供出售金融資產 未實現評價利益 (損失) 82,943 與其他綜合損益組成 部分相關之所得稅 16,701 本期其他綜合損益(稅 後淨額) 1,495 本期綜合損益總額 2,336,700 $ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 2,267,734 $ 67,471 $ 2,335,205 $ 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 2,336,700 $	說明
	(3)、(4) (1) (3) (4)、(7)

~67~

5.民國101 年7 月1 日至9 月30 日綜合損益之調節

中華民國

中華民國
調節原因說明如下： 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 7,166,751 $ - $ 7,166,751 $ 營業成本 5,693,819) ( - 5,693,819) ( 營業毛利 1,472,932 - 1,472,932 營業費用 推銷費用 258,588) ( - 258,588) ( 管理費用 106,358) ( 7,692 98,666) ( 研發費用 38,679) ( - 38,679) ( 營業利益 1,069,307 7,692 1,076,999 營業外收入及支出 其他收入 20,562 - 20,562 其他利益及損失 17,743) ( 45,000 27,257 稅前淨利 1,072,126 52,692 1,124,818 所得稅費用 140,364) ( 9,644) ( 150,008) ( 本期淨利 931,762 43,048 974,810 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 22,626) ( 備供出售金融資產 未實現評價利益 (損失) 5,018 與其他綜合損益組成 部分相關之所得稅 3,862 本期其他綜合損益(稅 後淨額) 13,746) ( 本期綜合損益總額 961,064 $ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 931,762 $ 43,048 $ 974,810 $ 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 961,064 $	說明
	(3)、(4) (1) (3) (4)、(7)

(1)金融資產：權益工具

本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前「證 券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以成本衡量 之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」規

~68~

• 定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即該權益工具 之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於區間內各種估計數 之機率能合理評估，並用以估計公允價值），應以公允價值衡量。本公 司因此於轉換日依民國100 年12 月22 日修正之「證券發行人財務報告 編製準則」規定，將「以成本衡量之金融資產」指定為「備供出售之金 融資產」。

截至民國101 年9 月30 日，本公司調減「以成本衡量之金融資產」 $361,055、調增「備供出售之金融資產」$300,629，並按該日公允價值 與原帳面金額之差異分別調減保留盈餘$176,020、調增營業外收益及費 損$65,000 及調增股東權益其他調整項目( 以其他股東權益列 示)$50,594。

• (2)投資性不動產

• 本公司之不動產，依中華民國一般公認會計原則係表達於「不動產、廠 房及設備」；依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定，符合定義 之投資性不動產應表達於「投資性不動產」。

截至民國101 年9 月30 日，本公司調增投資性不動產$308,154、調減 不動產、廠房及設備$147,662，並調減出租資產(以其他非流動資產列 示)$160,492。

• (3)員工福利

中華民國一般公認會計原則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定， 本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎 金費用。

截至民國101 年9 月30 日，本公司因此調減保留盈餘$27,745、調增應 付薪資(以其他應付款列示)$20,169、調增累積換算差異數(以其他股東 權益列示)$94、調減薪資費用(以管理費用列示)$1,847、調減遞延所得 稅資產$667，並調減所得稅費用$4,968。

• (4)退休金

• A.退休金精算採用之折現率，係中華民國一般公認會計原則第18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」 規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫 一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國 家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之市場殖利率。

• B.依本公司會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲得退 休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟本公司係

~69~

屬首次適用國際財務報導準則，不適用國際會計準則第19 號「員工 福利」之過渡性規定，故無未認列過渡性負債之產生。

• C.依中華民國一般公認會計原則規定，資產負債表日累積給付義務超過 退休基金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟國際會計 準則第19 號「員工福利」並無此下限之規定。

• D.本公司退休金精算損益，依中華民國一般公認會計原則規定，採緩衝 區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福 利」規定，係立即認列於其他綜合損益中。

• E.截至民國101 年9 月30 日，調增應計退休金負債(以其他非流動負債 列示)$30,085、調減遞延退休金成本(以無形資產列示)$14、調減保 留盈餘$37,279、調減未認列為退休金成本之淨損失(以其他權益列 示)$6,334 、調增所得稅費用$144 、調減營業費用( 以管理費用列 示)$846、調減遞延所得稅資產$36 及調增當期所得稅負債$108。

(5)累積換算差異數

• 本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零。

本公司因此於轉換日調減累積換算差異數(以其他權益列示)$172,835， 並調增保留盈餘$172,835。

民國101 年12 月31 日及民國101 年9 月30 日自中華民國一般公認會 計原則轉換至IFRSs 之調節同轉換日。

(6)不動產、廠房及設備

本公司因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人財務報告編製 準則係表達於「不動產、廠房及設備」。惟依國際財務報導準則規定， 依其交易性質應表達於「其他非流動資產」。

截至民國101 年9 月30 日，調減不動產、廠房及設備淨額$4,960，並 調增其他非流動資產$4,960。

(7)遞延所得稅

中華民國一般公認會計原則對於母子公司間交易產生之未實現損益相 關之遞延所得稅資產或負債應適用之稅率應採買方稅率或賣方稅率並 無明文規定，本公司係採賣方稅率計算之。惟依國際會計準則第12 號 「所得稅」規定，於合併財務報告中，暫時性差異係藉由比較合併財務 報告中資產及負債之帳面金額與適當之課稅基礎所決定，本公司之課稅 基礎係參照集團內各個體之所得稅申報書所決定，故於合併報告中，於 考量遞延所得稅資產或負債應適用之稅率時，應採用買方稅率計算之。 依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負債係依其他相 關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負 債或資產未能歸屬至財務報告所列之資產或負債者，則按預期該遞延所

~70~

得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依 國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅 資產或負債分類為流動資產或負債。遞延所得稅資產及負債不符合國際 會計準則第12 號「所得稅」之互抵條件，故不得互抵，因此本集團於 轉換日將遞延所得稅資產及負債予以重分類。

截至民國101 年9 月30 日，調增遞延所得稅資產(非流動)$55,654、調 減遞延所得稅資產( 流動)$55,654 、調增遞延所得稅資產( 非流 動)$21,148、調增所得稅費用$5,046 並調增保留盈餘$26,194。

(8)長期預付租金

• 子公司為取得土地使用權而支付之價金，依中華民國一般公認會計原則 係表達於「其他無形資產」。惟依國際會計準則第17 號「租賃」規定， 符合長期營業租賃應表達於「長期預付租金」。

• 截至民國101 年9 月30 日，調減無形資產淨額$113,909，並調增長期 預付租金(以其他非流動資產列示)$113,909。

• 6.民國101 年7 月1 日至9 月30 日及101 年1 月1 日至9 月30 日現金流 量表之重大調整

• (1)依中華民國一般公認會計原則，支付之利息及收取之利息與股利均視 為營業活動之現金流量；惟當支付之利息及收取之利息與股利係為取 得財務資源之成本或投資之報酬時，依據IFRSs 之規定係分別分類為 籌資及投資活動之現金流量。

• (2)依中華民國一般公認會計原則規定，支付之股利係視為籌資活動之現 金流量；惟當支付之股利係為幫助使用者決定企業以營業現金流量支 付股利之能力，依據IFRSs 之規定分類為營業活動之現金流量。

• (3)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產生 之現金流量並無影響。

• (4)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生之 現金流量無淨影響。

• 7.本期中合併財務報告之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相關 法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選擇之 影響評估之改變，而與年度合併財務報告（首份IFRSs 合併財務報告） 選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

~71~