Transcend — Annual Report 2020

Dec 30, 2020

創見資訊股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告 民國 109 年度及 108 年度 (股票代碼 2451)

公司地址:台北市內湖區行忠路 70 號

電 話:(02)2792-8000

創見資訊股份有限公司及子公司

民國 109 年度及 108 年度合併財務報告暨會計師查核報告

目 錄

	項	目	頁 次
一、	封面		1
二、	目錄		2 ~ 3
三、	聲明書		4
四、	會計師查核報告		5 ~ 9
五、	合併資產負債表		10 ~ 11
六、	合併綜合損益表		12
七、	合併權益變動表		13
八、	合併現金流量表		14
九、	合併財務報表附註		15 ~ 56
	(一) 公司沿革		15
	(二) 通過財務報告之日期及程序		15
	(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用		15 ~ 16
	(四) 重大會計政策之彙總說明		16 ~ 26
	(五) 重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源		26
	(六) 重要會計項目之說明		26 ~ 47
	(七) 關係人交易		47 ~ 49
	(八) 質押之資產		49

項	目	頁 次
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾		49
(十) 重大之災害損失		49
(十一)重大期後事項		49
(十二)其他		49 ~ 55
(十三)附註揭露事項		55
(十四)部門資訊		55 ~ 56

創見資訊股份有限公司及子公司

關係企業合併財務報表聲明書

本公司 109 年度(自 109 年 1 月 1 日至 109 年 12 月 31 日止)依「關係企業合併營業報告書關 係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依國 際財務報導準則第十號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務 報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合 併財務報表。

特此聲明

中華民國 110 年 3 月 4 日

單位:新台幣仟元

	資 產	附註	109 金	年 12 月 額	31 日 %	108 年 12 月 金 額	31 日 %
	流動資產
1100	現金及約當現金	六(一)	\$	736,852	4	\$ 1,233,407	6
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資	六(二)
	產-流動			3,510,998	17	2,581,509	12
1136	按攤銷後成本衡量之金融資產-流	六(三)
	動			5,659,889	27	7,910,482	37
1150	應收票據淨額	六(四)		759	-	3,054	-
1170	應收帳款淨額	六(四)		1,434,454	7	1,478,531	7
1180	應收帳款-關係人淨額	七		-	-	8	-
1200	其他應收款			71,351	-	124,077	1
130X	存貨	六(五)		3,190,466	15	2,062,659	10
1479	其他流動資產-其他			10,495	-	17,973	-
11XX	流動資產合計			14,615,264	70	15,411,700	73
	非流動資產
1510	透過損益按公允價值衡量之金融資	六(二)
	產-非流動			744,922	4	-	-
1517	透過其他綜合損益按公允價值衡量	六(六)
	之金融資產-非流動			111,000	1	114,164	1
1535	按攤銷後成本衡量之金融資產-非	六(三)
	流動			-	-	148,527	1
1550	採用權益法之投資	六(七)		95,724	-	97,434	-
1600	不動產、廠房及設備	六(八)及八		2,282,324	11	2,438,154	12
1755	使用權資產	六(九)及七		187,079	1	241,050	1
1760	投資性不動產淨額	六(十一)		2,612,426	13	2,610,292	12
1840	遞延所得稅資產	六(二十三)		41,472	-	75,859	-
1900	其他非流動資產	六(十二)		47,411	-	63,610	-
15XX	非流動資產合計			6,122,358	30	5,789,090	27
1XXX	資產總計		\$	20,737,622	100	\$ 21,200,790	100

(續 次 頁)

單位:新台幣仟元

	負債及權益	附註	109 金	年 12 月 31 額	日 %	108 金	年 12 月 額	31 日 %
	流動負債
2170	應付帳款		\$	1,134,266	6	\$	1,005,350	5
2180	應付帳款-關係人	七		37,416	-		52,828	-
2200	其他應付款			246,635	1		267,116	1
2230	本期所得稅負債			295,381	2		83,705	1
2280	租賃負債-流動	七		51,010	-		53,945	-
2300	其他流動負債			73,046	-		38,635	-
21XX	流動負債合計			1,837,754	9		1,501,579	7
	非流動負債
2570	遞延所得稅負債	六(二十三)		139,700	1		155,482	1
2580	租賃負債-非流動	七		34,705	-		83,697	-
2600	其他非流動負債	六(十三)		53,437	-		53,184	-
25XX	非流動負債合計			227,842	1		292,363	1
2XXX	負債總計			2,065,596	10		1,793,942	8
	歸屬於母公司業主之權益
	股本	六(十四)
3110	普通股股本			4,290,617	21		4,307,617	21
	資本公積	六(十五)
3200	資本公積			3,945,369	19		4,346,854	20
	保留盈餘	六(十六)
3310	法定盈餘公積			4,683,878	22		4,510,981	21
3320	特別盈餘公積			130,902	1		61,572	-
3350	未分配盈餘			5,738,504	28		6,427,300	30
	其他權益	六(十七)
3400	其他權益		(	117,244) (	1) (		130,902)	-
3500	庫藏股票	六(十四)		-	-	(	116,574)	-
3XXX	權益總計			18,672,026	90		19,406,848	92
	重大或有負債及未認列之合約承諾	九
	重大之期後事項	十一
3X2X	負債及權益總計		\$	20,737,622	100	\$	21,200,790	100

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)

項目 附註 金 額 % 金 額 % 4000 營業收入 六(十八)及七 \$ 11,446,696 100 \$ 13,496,186 100 5000 營業成本 六(五)(二十二) 及七 ( 8,976,600)( 78)( 10,408,655)( 77) 5900 營業毛利 2,470,096 22 3,087,531 23 營業費用 六(二十二) 6100 推銷費用 ( 692,592)( 6)( 770,784)( 6) 6200 管理費用 ( 431,320)( 4)( 395,057)( 3) 6300 研究發展費用 ( 133,355)( 1)( 142,601)( 1) 6450 預期信用減損(損失)利益 六(四) ( 893) - 1,921 - 6000 營業費用合計 ( 1,258,160)( 11)( 1,306,521)( 10) 6900 營業利益 1,211,936 11 1,781,010 13 營業外收入及支出 7100 利息收入 六(十九) 73,952 1 191,612 2 7010 其他收入 六(二十) 38,721 - 39,490 - 7020 其他利益及損失 六(二十一) 163,899 1 67,311 1 7030 除列按攤銷後成本衡量金融資 六(三) 產淨損益 17,210 - 20,552 - 7050 財務成本 六(九) ( 2,038) - ( 1,865) - 7060 採用權益法認列之關聯企業及 六(七) 合資損益之份額 ( 1,299) - ( 8,367) - 7000 營業外收入及支出合計 290,445 2 308,733 3 7900 稅前淨利 1,502,381 13 2,089,743 16 7950 所得稅費用 六(二十三) ( 304,646)( 2)( 360,776)( 3) 8200 本期淨利 \$ 1,197,735 11 \$ 1,728,967 13 其他綜合損益 不重分類至損益之項目 8311 確定福利計畫之再衡量數 六(十三) (\$ 1,072) - \$ 724 - 8316 透過其他綜合損益按公允價 六(六)(十七) 值衡量之權益工具投資未實 現評價損益 ( 3,164) - 27,976 - 8320 採用權益法認列之關聯企業 及合資之其他綜合損益之份 額-不重分類至損益之項目 ( 411) - 479 - 後續可能重分類至損益之項目 8361 國外營運機構財務報表換算 六(十七) 之兌換差額 21,027 - ( 76,620) - 8399 與可能重分類之項目相關之 六(十七) 所得稅 (二十三) ( 4,205) - 15,324 - 8300 其他綜合損益(淨額) \$ 12,175 - (\$ 32,117) - 8500 本期綜合損益總額 \$ 1,209,910 11 \$ 1,696,850 13 淨利歸屬於: 8610 母公司業主 \$ 1,197,735 11 \$ 1,728,967 13 綜合利益總額歸屬於: 8710 母公司業主 \$ 1,209,910 11 \$ 1,696,850 13 每股盈餘 六(二十四) 9750 基本每股盈餘 \$ 2.79 \$ 4.01 9850 稀釋每股盈餘 \$ 2.79 \$ 4.01		109	年	度	108	年	度

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

董事長:束崇萬 經理人:洪完勳 會計主管:蕭聖穎

	創 見 資 訊 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 權 益 變 動 表 民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日								單位:新台幣仟元
		歸	屬	於	母	公	司	業	主	之	權 益
			資	本	公	積 保	留 盈		餘 其 他	權	益
	附	註 普通股股本	資本公積-發 行 溢 價	資本公積-受 贈 資 產	資本公積-合 併 溢		額 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘		國 外 營 運 機 構 財 務 報表換算之兌換 差	透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金融資產未實現 額 損	益 庫藏股票 權	益 總 額
108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
108 年 1 月 1 日餘額		\$ 4,307,617	\$ 4,565,999	\$ 4,106	\$ 35,128	\$ 4,302,782	\$ 47,247	\$ 6,778,995	(\$ 77,165 )	\$ 15,593	\$ -	\$ 19,980,302
本期淨利		-	-	-	-	-	-	1,728,967	-	-	-	1,728,967
本期其他綜合損益	六(六)(十 七)	-	-	-	-	-	-	1,203	( 61,296 )	27,976	-	( 32,117 )
本期綜合損益總額		-	-	-	-	-	-	1,730,170	( 61,296 )	27,976	-	1,696,850
107 年盈餘分配及指撥:	六(十六)
法定盈餘公積		-	-	-	-	208,199	-	( 208,199 )	-	-	-	-
現金股利		-	-	-	-	-	-	( 1,895,351 )	-	-	-	( 1,895,351 )
特別盈餘公積		-	-	-	-	-	14,325	( 14,325 )	-	-	-	-
資本公積發放現金	六(十六)	-	( 258,458 )	-	-	-	-	-	-	-	-	( 258,458 )
處分透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產之淨利益	六(六)(十 七)	-	-	-	-	-	-	36,010	-	( 36,010 )	-	-
股東逾時效未領取之股利		-	-	79	-	-	-	-	-	-	-	79
買回庫藏股		-	-	-	-	-	-	-	-	-	( 116,574 ) (	116,574 )
108 年 12 月 31 日餘額		\$ 4,307,617	\$ 4,307,541	\$ 4,185	\$ 35,128	\$ 4,510,981	\$ 61,572	\$ 6,427,300	(\$ 138,461 )	\$ 7,559	(\$ 116,574 )	\$ 19,406,848
109 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
109 年 1 月 1 日餘額		\$ 4,307,617	\$ 4,307,541	\$ 4,185	\$ 35,128	\$ 4,510,981	\$ 61,572	\$ 6,427,300	(\$ 138,461 )	\$ 7,559	(\$ 116,574 )	\$ 19,406,848
本期淨利		-	-	-	-	-	-	1,197,735	-	-	-	1,197,735
本期其他綜合損益	六(六)(十 七)	-	-	-	-	-	-	( 1,483 )	16,822	( 3,164 )	-	12,175
本期綜合損益總額		-	-	-	-	-	-	1,196,252	16,822	( 3,164 )	-	1,209,910
108 年盈餘分配及指撥:	六(十六)
法定盈餘公積		-	-	-	-	172,897	-	( 172,897 )	-	-	-	-
現金股利		-	-	-	-	-	-	( 1,544,622 )	-	-	-	( 1,544,622 )
特別盈餘公積		-	-	-	-	-	69,330	( 69,330 )	-	-	-	-
資本公積發放現金	六(十六)	-	( 386,156 )	-	-	-	-	-	-	-	-	( 386,156 )
股東逾時效未領取之股利		-	-	93	-	-	-	-	-	-	-	93
買回庫藏股		-	-	-	-	-	-	-	-	-	( 14,047 ) (	14,047 )
註銷庫藏股	六(十四)	( 17,000 ) (	15,422 )	-	-	-	-	( 98,199 )	-	-	130,621	-
109 年 12 月 31 日餘額		\$ 4,290,617	\$ 3,905,963	\$ 4,278	\$ 35,128	\$ 4,683,878	\$ 130,902	\$ 5,738,504	(\$ 121,639 )	\$ 4,395	\$ -	\$ 18,672,026

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

單位:新台幣仟元

	附註	至 1 2	109 年 1 月 1 日 月 3 1 日	至 1 2	108 年 1 月 1 日 月 3 1 日
營業活動之現金流量
本期稅前淨利 調整項目		\$	1,502,381	\$	2,089,743
收益費損項目 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨損(益) 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 預期信用減損(利益)損失 處分不動產、廠房及設備損失	六(二)(二十一) 六(七) 六(四) 六(二十一)	(	147,742 ) 1,299 893 2,098	( (	5,604 8,367 1,921 ) 123 )
折舊費用 利息收入 利息費用 股利收入	六(二十二) 六(十九) 六(九) 六(六)(二十一)	( (	257,272 73,952 ) 2,038 3,834 )	( (	262,471 191,612 ) 1,865 5,019 )
與營業活動相關之資產/負債變動數 與營業活動相關之資產之淨變動 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動		(	916,025 )	(	2,500,633 )
應收票據 應收帳款 應收帳款-關係人			2,295 43,310 8	( (	2,182 ) 670,788 8 )
其他應收款 存貨 其他流動資產-其他 與營業活動相關之負債之淨變動		(	43,684 1,127,807 ) 7,478	(	52,573 ) 1,121,529 4,240
應付帳款 應付帳款-關係人 其他應付款 其他流動負債		( (	128,916 15,412 ) 20,481 ) 57,735	( (	181,950 ) 12,954 1,887 8,065 )
其他非流動負債 營運產生之現金(流出)流入 收取現金股利 收取之利息		( (	819 ) 256,665 ) 3,834 82,994	(	1,384 ) 1,233,978 5,019 207,403
支付之所得稅 營業活動之淨現金(流出)流入 投資活動之現金流量		( (	78,570 ) 248,407 )	(	404,962 ) 1,041,438
取得透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	六(六)	( (	611,063 ) 6,287,094 3,884,624 ) -	(	- 6,457,566 5,380,646 ) 76,967
處分不動產、廠房及設備 取得不動產、廠房及設備 取得投資性不動產 其他非流動資產減少	六(八)	( (	- 29,700 ) 1,082 ) 3,783	(	2,460 67,992 ) - 9,967
投資活動之淨現金流入 籌資活動之現金流量 發放現金股利(含資本公積發放現金)	六(十六)	(	1,764,408 1,930,778 )	(	1,098,322 2,153,809 )
租賃負債償還 股東逾時效未領取之股利 買回庫藏股		( (	54,459 ) 93 37,371 )	( (	60,032 ) 79 93,250 )
籌資活動之淨現金流出 匯率變動之影響 本期現金及約當現金減少數		( (	2,022,515 ) 9,959 496,555 )	( ( (	2,307,012 ) 29,078 ) 196,330 )
期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額		\$	1,233,407 736,852	\$	1,429,737 1,233,407

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

單位:新 台幣仟 元 (除特別註 明者外 )

一、 公司沿革

創見資訊 股份有 限公司 (以下簡 稱本公 司 )民國 78 年 8 月於中華 民國設 立。本公 司及子公 司(以下 統稱「本集 團 」)主要 營業項目 為電腦 軟硬體、電 腦週邊 設備 及 電腦零件 之製造、加工及 買賣等。本 公 司自民國 90 年 5 月 3 日起股票 於台灣 證 券交易所 上市買 賣。

二、 通過財務 報告之 日期及 程序

本合併財 務報告 已於民國 110 年 3 月 4 日經董事 會通過 。

三、 新發布及 修訂準 則及解 釋之適 用

(一)已採用金 融監督 管理委 員會 (以 下簡稱「 金管會 」)認 可之新 發布、修 正 後國 際財務報 導準則 之影響 下表彙列 金管會 認可之 民國 109 年適用 之國際財 務報導 準則之 新發布 、修 正及修訂 之準則 及解釋 :

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
「揭露倡 國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正	民國109年1月1日
議-重大性之定義」
國際財務報導準則第3號之修正 「業務之定義」	民國109年1月1日
國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號及國際財務	民國109年1月1日
「利率指標變革」 報導準則第7號之修正
「新型冠狀病毒肺炎相關租 國際財務報導準則第16號之修正	民國109年6月1日(註)
金減讓」
金管會允許提前於民國109年1月1日適用 註: 。
本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影

響。

(二)尚未採用 金管會 認可之 新發布 、修正 後 國際財務 報導準 則之影 響

下表彙列 金管會 認可之 民國 110 年適用 之國際財 務報導 準則之 新發布 、修 正及修訂 之準則 及解釋 :

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
「暫時豁免適用國際財務報導 國際財務報導準則第4號之修正	民國110年1月1日
準則第9號之延長」
國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號、國際財務報	民國110年1月1日
導準則第7號、國際財務報導準則第4號及國際財務報導準則
第16號之第二階段修正 「利率指標變革」

本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響 。 (三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響

下 表 彙 列 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 納 入 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導準則之 新發布 、修正 及修訂 之準則 及 解釋:

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
「對觀念架構之索引」 國際財務報導準則第3號之修正	民國111年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正 「投資	待國際會計準則理事會
者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	決定
「保險合約」 國際財務報導準則第17號	民國112年1月1日
「保險合約」之修正 國際財務報導準則第17號	民國112年1月1日
「負債之流動或非流動分類」 國際會計準則第1號之修正	民國112年1月1日
「會計政策之揭露」 國際會計準則第1號之修正	民國112年1月1日
「會計估計之定義」 國際會計準則第8號之修正	民國112年1月1日
國際會計準則第16號之修正 「不動產、廠房及設備 :達到預 定使用狀態前之價款」	民國111年1月1日
「虧損性合約-履行合約之成本」 國際會計準則第37號之修正	民國111年1月1日
2018-2020週期之年度改善	民國111年1月1日

本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響。

四、 重大會計 政策之 彙總說 明

編製本合 併財務 報告所 採用之 主要會 計 政策說明 如下。除另有 說明外,此 等政策 在所有報 導期間 一致地 適用。

(一)遵循聲明

本 合 併 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可 之 國 際 財務報導 準則、 國際會 計準則 、解釋 及 解釋公告 (以下簡稱 IFRSs)編製。

• (二)編製基礎
• 1.除下列 重要項 目外, 本合併 財務報 告 係按歷史 成本編 製 。
  • (1)按公允 價值衡 量之透 過損益 按公允 價 值衡量之 金融資 產。
  • (2)按公允 價值衡 量之透 過其他 綜合損 益 按公允價 值衡量 之金融 資產。 (3)按退休 基金資 產減除 確定福 利義務 現 值之淨額 認列之 確認福 利負債 。
• 2.編製符 合 IFRSs 之財務 報告需 要使用 一些重要 會計估 計,在 應用本 集團 的 會 計 政 策 過 程 中 亦 需 要 管 理 階 層 運 用 其 判 斷 , 涉 及 高 度 判 斷 或 複 雜 性 之 項 目 , 或 涉 及 合 併 財 務 報 告 之 重 大 假 設 及 估 計 之 項 目 , 請 詳 附 註 五 說 明。

(三)合併基礎

• 1.合併財 務報告 編製原 則
• (1)本集團 將所有 子公司 納入合 併財務 報 告編製之 個體。 子公司 指受本 集 團控制之 個體(包 括結構 型個體),當本 集團暴露 於來自 對該個 體之參 與之變 動報 酬或對 該等 變動報 酬享 有權 利,且 透過 對該個 體之 權力有 能力影 響該 等報酬 時, 本集團 即控 制該 個體。 子公 司自本 集團 取得控 制之日起 納入合 併財務 報告, 於喪失 控 制之日起 終止合 併。
• (2)集團內 公司間 之交易 、餘額 及未實 現 損益業已 銷除。 子公司 之會計 政 策已作必 要之調 整,與 本集團 採用之 政 策一致。
• (3)損益及 其他綜 合損益 各組成 部分歸 屬 於母公司 業主及 非控制 權益; 綜 合損益 總額 亦歸屬 於母 公司業 主及 非控 制權益 ,即 使因而 導致 非控制 權益發生 虧損餘 額
• (4)對子公 司持股 之變動 若未導 致喪失 控 制(與非控制 權益之 交易),係 作 為權益 交易 處理, 亦即 視為與 業主 間進 行之交 易。 非控制 權益 之調整 金額與所 支付或 收取對 價之公 允價值 間 之差額係 直接認 列為權 益。
• (5)當集團 喪失對 子公司 之控制 ,對前 子 公司之剩 餘投資 係按公 允價值 重 新衡量 ,並作 為原 始認 列金融 資產 之公 允價值 或原始 認列 投資 關聯企 業或合 資之成 本, 公允 價值與 帳面 金額 之差額 認列為 當期 損益 。對於 先前認 列於其 他綜 合損 益與該 子公 司有 關之所 有金額 ,其 會計 處理與 本集團 若直接 處分 相關 資產或 負債 之基 礎相同 ,亦即 如先 前認 列為其 他綜合 損益之 利益 或損 失,於 處分 相關 資產或 負債時 將被 重分 類為損 益,則 當喪失 對子 公司 之控制 時, 將該 利益或 損失自 權益 重分 類為損 益。

2.列入合 併財務 報告之 子公司 :

投資公司	子公司			所持有股權百分比
名 稱	名 稱	業務性質	109年12月31日	108年12月31日	說明
創見資訊 (股)公司	Saffire Investment Ltd. (Saffire)	投資控股公司	100	100
	Transcend Japan Inc. (Transcend Japan)	電腦記憶體之 進口及批發	100	100
	Transcend Information Inc.(Transcend USA)	電腦記憶體之 進口及批發	100	100
	Transcend Korea Inc. (Transcend Korea)	電腦記憶體之 進口及批發	100	100
Saffire Investment Ltd.	Memhiro Pte. Ltd. (Memhiro)	投資控股公司	100	100
Memhiro Pte. Ltd.	Transcend Information Europe B.V. (Transcend Europe)	電腦記憶體之 進口及批發	100	100
	Transcend Information Trading GmbH, Hamburg (Transcend Germany)	電腦記憶體之 進口及批發	100	100
	創見資訊(上海)有限 公司(上海創見)	記憶體擴充卡、 外接式儲存裝 置等空白媒體 及其他磁碟機 之產銷業務	100	100
	創歆貿易(上海)有限 公司(上海創歆)	擴充內存模組、 外接式儲存裝 置及相關存儲 類設備及零件	100	100
	創見資訊(香港)股份	之批發、代理 、進出口 、零 售及相關服務 電腦記憶體之	100	100
	有限公司(創見香港) 3.未列入 合併報 告之子 公司: 無。 4.子公司 會計期 間不同 之調整 及處理 方 式:無。 5.重大限 制:無 。	進口及批發

(四)外幣換算

本 集 團 內 每 一 個 體 之 財 務 報 告 所 列 之 項 目 , 均 係 以 該 個 體 營 運 所 處 主 要 經 濟環境之 貨幣(即 功能性 貨幣)衡 量。本 合併 財務 報告係 以本公 司之功 能性 貨幣「新 台幣 」 作為表 達貨幣 列報。

• 1.外幣交 易及餘 額
• (1)外幣交 易採用 交易日 或衡量 日之即 期 匯率換算 為功能 性貨幣 ,換算 此 等交易產 生之 換 算差額 認列為 當期損 益 。
• (2)外幣貨 幣性資 產及負 債餘額 ,按資 產 負債表日 之即期 匯率評 價調整 , 因調整而 產生之 換算差 額認列 為當期 損 益。
• (3)外幣非 貨幣性 資產及 負債餘 額, 屬 透 過損益按 公允價 值衡量 者,按 資 產負債表 日之即 期匯率 評價調 整,因 調 整而產生 之兌換 差額認 列為當 期損益; 屬透過 其他綜 合損益 按公允 價 值衡量者 ,按資 產負債 表日之 即期匯率 評價調 整,因 調整而 產生之 兌 換差額認 列 於其 他綜合 損益項 目;屬非 按公允 價 值衡 量者, 則按初 始 交易日之 歷史匯 率衡量 。
• (4)所有兌 換損益 於損益 表之「 其他利 益 及損失」 列報。
• 2.國外營 運機構 之換算

功能性貨 幣與表 達貨幣 不同之 所有集 團 個體,其經營結 果 和財 務狀況 以下 列方式換 算為表 達貨幣 :

• (1)表達於 每一資 產負債 表之資 產及負 債 係以該資 產負債 表日收 盤匯率 換 算;
• (2)表達於 每一綜 合損益 表之收 益及費 損 係以當期 平均匯 率換算 ;及
• (3)所有因 換算而 產生之 兌換差 額認列 為 其他綜合 損益。

(五)資產負債 區分流 動及非 流動之 分類標 準

• 1.資產符 合下列 條件之 一者, 分類為 流 動資產:
• (1)預期將 於正常 營業週 期中實 現該資 產 ,或意圖 將其出 售或消 耗者。
• (2)主要為 交易目 的而持 有者。
• (3)預期於 資產負 債表日 後十二 個月內 實 現者。
• (4)現金或 約當現 金,但 於資產 負債表 日 後至少十 二個月 交換或 用以清 償 負債受到 限制者 除外。
• 本集團將 所有不 符合上 述條件 之資產 分 類為非流 動。
• 2.負債符 合下列 條件之 一者, 分類為 流 動負債:
• (1)預期將 於正常 營業週 期中清 償者。
• (2)主要為 交易目 的而持 有者。
• (3)預期於 資產負 債表日 後十二 個月內 到 期清償者 。

(4)不能無 條件將 清償期 限遞延 至資產 負 債表日後 至少十 二個月 者。負 債 之條款, 可能依 交易對 方之選 擇,以 發 行權益工 具而導 致清償 者,不 影響其分 類。

本集團將 所有不 符合上 述條件 之負債 分 類為非流 動。

(六)約當現金

約 當 現 金 係 指 短 期 並 具 高 度 流 動 性 之 投 資 , 該 投 資 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且價值變 動之風 險甚小 。

• (七)透過損益 按公允 價值衡 量之金 融資產
• 1.係 指 非 屬 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 或 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資產。
• 2.本 集 團 對 於 符 合 慣 例 交 易 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 係 採 用 交易日會 計。
• 3.本集團 於原始 認列時 按公允 價值衡 量,相 關交易 成本認 列於損 益,後續 按 公允價值 衡量, 其利益 或損失 認列於 損 益。
• (八)透過其他 綜合損 益按公 允價值 衡量之 金 融資產
• 1.係 指 原 始 認 列 時 作 一 不 可 撤 銷 之 選 擇 , 將 非 持 有 供 交 易 之 權 益 工 具 投 資 的公允價 值變動 列報於 其他綜 合損益 。
• 2.本 集 團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產係採用 交易日 會計。 (不 可撤銷 選擇之 類別為一 項單獨 分類,當選 擇不 同時,須 分別揭 露 )
• 3.本 集 團 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 , 後 續 按 公 允 價 值 衡量: 屬權益工 具之公 允價值 變動 認 列於其 他 綜合損益,於 除列時,先前認 列於 其他綜合 損益之 累積利 益或損 失後續 不 得重分類 至損益,轉列 至保留 盈餘 項下。當收取 股利之 權利確 立,與股利 有關之經 濟效益 很有可 能流入,及
• (九)按攤銷後 成本衡 量之 金 融資產
• 1.係指同 時符合 下列條 件者:
  • (1)在以收 取合約 現金流 量為目 的之經 營 模式下持 有該金 融資產 。

股利金額 能可靠 衡量時 ,本集 團於損 益 認列股利 收入。

• (2)該金融 資產之 合約條 款產生 特定日 期 之現金流 量,完 全為支 付本金 及 流通在外 本金金 額之利 息。
• 2.本集團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 採 用交易日 會計。
• 3.本 集 團 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 , 後 續 採 有 效 利 息 法按攤銷 程序於 流通期 間內認 列利息 收 入,及認 列減損 損失,並 於除列時, 將其利益 或損失 認列於 損益。

(十)應收帳款 及票據

• 1.係 指 依 合 約 約 定 , 已 具 無 條 件 收 取 因 移 轉 商 品 或 勞 務 所 換 得 對 價 金 額 權 利之帳款 及票據 。
• 2.屬未付 息之短 期應收 帳款及 票據,因 折現之影 響不大,本集團 係以原 始發 票金額衡 量。
• (十一)金融資產 減損

本 集 團 於 每 一 資 產 負 債 表 日 , 就 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 債 務 工 具 投 資 及 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 與 包 含 重 大 財 務 組 成 部 分 之 應收帳款,考量所 有合理 且可佐 證之資 訊 (包括前 瞻性者 )後,對 自原始 認 列後信用 風險並 未顯著 增加者,按 12 個 月預期信 用損失 金額衡 量備抵 損 失;對自 原始認列 後信用 風險已 顯著增 加者,按 存續 期間 預期信 用損失 金 額衡量備 抵損失;就不 包 含重大 財務組 成部分之 應收帳 款或合 約資產,按 存續期間 預期信 用損失 金額衡 量備抵 損 失。

(十二)金融資產 之除列

當 本 集 團 對 收 取 來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 失 效 時 , 將 除 列 金 融 資產。

(十三)存貨

存貨按成 本與淨 變現價 值孰低 者衡量,成本依 加 權平均 法決定。製成品 及 在製品之 成本包 括原料、直接人 工、其 他 直接成本 及生產 相關之 製造費 用 (按實際產 能分攤 ),惟不 包括借 款成本。比較成 本與淨 變現價值 孰低時, 採 逐 項 比 較 法 , 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 營 業 過 程 中 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工尚須投 入之估 計成本 及 相關 變動銷 售 費用後之 餘額。

• (十四)採用權益 法之投 資 -關聯 企業
• 1.關 聯 企 業 指 所 有 本 集 團 對 其 有 重 大 影 響 而 無 控 制 之 個 體 , 一 般 係 直 接 或間接持 有其 20%以 上表決 權之股 份。本 集團對關 聯企業 之投資 採用權 益法處理 ,取得 時依成 本認列 。
• 2.本 集 團 對 關 聯 企 業 取 得 後 之 損 益 份 額 認 列 為 當 期 損 益 , 對 其 取 得 後 之 其 他 綜 合 損 益 份 額 則 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 。 如 本 集 團 對 任 一 關 聯 企 業 之 損 失 份 額 等 於 或 超 過 其 在 該 關 聯 企 業 之 權 益 ( 包 括 任 何 其 他 無 擔 保 之應收款), 本集團 不認列 進一步 之損失 ,除非本集 團對該 關聯企 業發 生法定義 務、推 定義務 或已代 其支付 款 項。

• 3.當 關 聯 企 業 發 生 非 損益及 其 他 綜 合 損 益 之 權 益 變 動 且 不 影 響 對 關 聯 企 業 之 持 股 比 例 時 , 本集團 將 所 有 權 益 變 動 按 持 股 比 例 認 列 為 「 資 本 公 積」。

• 4.本 集 團 與 關 聯 企 業 間 交 易 所 產 生 之 未 實 現 損 益 業 已 依 其 對 關 聯 企 業 之 權益比例 銷除;除非證 據顯示 該交易 所 轉讓之資 產已減 損,否則未實 現 損失亦予 以銷除。關聯 企業之 會計政 策 已作必要 之調整,與本 集團採 用 之政策一 致。

• 5.關聯企 業增發 新股時,若本集 團未按 比例認購 或取得,致使投 資比例 發 生變動但 仍對其 有重大 影響,該股權 淨 值變動之 增減數 係調整「資本 公 積」及「採 用權益 法之投 資」。若 致使投 資比例下 降者,除 上述調 整外, 與 該 所 有 權 權 益 之 減 少 有 關 而 先 前 已 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 利 益 或 損 失,且該利益或 損失於 處分相 關資產 或 負債時須 被重分 類至損 益者,依 減少比例 重分類 至損益 。
• 6.當集團 處分關 聯企業 時,如喪 失對該 關聯企業 之重大 影響,對 於先前 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 與 該 關 聯 企 業 有 關 之 所 有 金 額 , 其 會 計 處 理 與 本 集 團 若 直 接 處 分 相 關 資 產 或 負 債 之 基 礎 相 同 , 亦 即 如 先 前 認 列 為 其 他 綜 合損益之 利益或 損失,於處分 相關資 產 或負債時 將被重 分類為 損益,則 當 喪 失 對 關 聯 企 業 之 重 大 影 響 時 , 將 該 利 益 或 損 失 自 權 益 重 分 類 為 損 益。如仍對該關 聯企業 有重大 影響,僅按 比例將先 前在其 他綜合 損益中 認列之金 額依上 述方式 轉出。

(十五)不動產、 廠房及 設備

• 1.不動產、廠房及 設備係 以取得 成本為 入帳基礎,並將購 建期間 之有關 利 息資本化 。
• 2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 集 團 , 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 項單獨資 產。被重置部 分之帳 面金額 應 除列。所有其他 維修費 用於發 生 時認列為 當期損 益。
• 3.不動產、廠房 及設備 之 後續衡 量採成 本模式,除土地 不提折舊 外,其 他 按估計耐 用年限 以直線 法計提 折舊。不 動產、廠房及設 備各項 組成若 屬 重大,則 單獨提 列折舊 。
• 4.本 集 團 於 每 一 財 務 年 度 結 束 日 對 各 項 資 產 之 殘 值 、 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法進行檢 視,若殘值及 耐用年 限之預 期 值與先前 之估計 不同時,或資 產 所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 , 則 自 變 動 發 生 日 起依國際 會計準 則第 8 號「會 計政策、會計估計 變動及 錯誤」之會計 估 計變動規 定處理 。 各項 資產之 耐用年 限 如下:

房	及 建 屋	築		8年	~ 50年
機	器	設 備		2年	~ 10年
運	輸	設 備		3年 ~	5年
辦 公	設 備	及 其	他	2年 ~	5年

(十六)承租人之 租賃交 易-使 用權資 產 /租賃 負 債

• 1.租 賃 資 產 於 可 供 本 集 團 使 用 之 日 認 列 為 使 用 權 資 產 及 租 賃 負 債 。 當 租 賃 合 約 係 屬 短 期 租 賃 或 低 價 值 標 的 資 產 之 租 賃 時 , 將 租 賃 給 付 採 直 線 法於租賃 期間認 列為費 用 。
• 2.租 賃 負 債 於 租 賃 開 始 日 將 尚 未 支 付 之 租 賃 給 付 按 本 集 團 增 額 借 款 利 率 折現後之 現值認 列,租 賃給付 包括:

(1)固定給 付,減 除可收 取之任 何租賃 誘 因;

(2)取決於 某項指 數或費 率之變 動租賃 給 付 。

後續採利 息法按 攤銷後 成本法 衡量,於 租賃期間 提列利 息費用。當非屬 合約修改 造成租 賃期間 或租賃 給付變 動 時,將重評 估租賃 負債,並 將再 衡量數調 整使用 權資產 。

3.使 用 權 資 產 於 租 賃 開 始 日 按 成 本 認 列 , 成 本 包 括 租 賃 負 債 之 原 始 衡 量 金額。

後續採成 本模式 衡量,於使 用權資 產之耐 用年限屆 滿時或 租賃期 間屆滿 時兩者之 較早者,提 列折舊 費用。當租 賃負債重 評估時,使 用權資 產將 調整租賃 負債之 任何再 衡量數 。

(十七)投資性不 動產

投資性不 動產以 取得成 本認列,後續衡 量 採成本 模式。除土地外,按估 計 耐用年限 以直線 法提列 折舊, 耐用年 限 為 10 至 55 年。

(十八)非金融資 產減損

本集團於 資產負 債表日 針對有 減損跡 象 之資產,估計其可 回收金 額,當 可 回收金額 低於其 帳面價 值時,則 認列減 損損失。可回收金 額係指 一項資 產 之公允價 值減 處 分成本 或其使 用價值,兩者較高 者。當以 前年度 已認列 資 產減損之 情況不 存在 或 減少時,則迴轉 減損損失,惟迴轉 減損損 失而增 加 之 資 產 帳 面 金 額 , 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失 情 況 下 減 除 折 舊 或 攤 銷後之帳 面金額 。

(十九)應付帳款 及票據

應 付 帳 款 及 票 據 係 在 正 常 營 業 過 程 中 自 供 應 商 取 得 商 品 或 勞 務 而 應 支 付 之義務。於原始認 列時按 公允價 值衡量,後續採有 效利息 法按攤 銷後成 本 衡量。惟 屬未付 息之短期 應付帳 款,因 折現影響 不重大,後續以 原始發 票 金額衡量 。

• (二十)員工福利
• 1.短期員 工福利

短期員工 福利係 以預期 支付之 非折現 金 額衡量,並於 相關服 務提供 時認 列為費用 。

2.退休金

(1)確定提 撥計畫

對於確 定提撥 計畫 ,係依 權責發 生基 礎 將應提 撥之退 休基 金數額 認 列為當 期之退 休金 成本。 預付提 撥金 於 可退還 現金或 減少 未來給 付 之範圍內 認列為 資產。

• (2)確定福 利計畫
• A.確 定 福 利 計 畫 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之 未 來福利金 額折現 計算,並以資 產負債 表 日之確定 福利義 務現 值 減 除計畫資 產之公 允價值。確定 福利淨 義 務每年由 精算師 採用預 計 單位福利 法計算,折現 率係使 用資產 負 債表日與 確定福 利計畫 之 貨幣及期 間一致 之政府 公債( 於資產 負 債表日 )之 市場殖 利率。
• B.確 定 福 利計 畫 產 生之 再 衡 量數 於 發 生 當期 認 列 於其 他 綜 合損 益 , 並表達於 保留盈 餘。

C.前期服 務成本 之相關 費用立 即認列 為 損益。

3.員工酬 勞及董 事 酬勞

員工酬勞 及董事 酬勞係 於具法 律或推 定 義務且金 額可合 理估計 時,認列 為費用及 負債。嗣 後決議 實際配 發金額 與估列金 額有差 異 時,則 按會計 估計變動 處理。

• (二十一)所得稅
• 1.所 得 稅 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 。 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益外,所 得稅係 認列於 損益。
• 2.本 集 團 依 據 營 運 及 產 生 應 課 稅 所 得 之 所 在 國 家 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 計 算 當 期 所 得 稅 。 管 理 階 層 就 適 用 所 得 稅 相 關 法 規 定 期 評 估 所 得 稅 申 報 之 狀 況 , 並 在 適 用 情 況 下 根 據 預 期 須 向 稅 捐 機 關 支 付 之 稅 款 估 列 所 得 稅 負 債 。 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵之所得 稅,俟 盈餘產 生年度 之次年 度 於股東會 通過盈 餘分 派 案後, 始就實際 盈餘之 分 派情 形,認 列未分 配 盈餘所得 稅費用 。
• 3.遞 延 所 得 稅 採 用 資 產 負 債 表 法 , 按 資 產 及 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 合 併 資產負債表 之 帳 面 金 額 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 認 列 。 遞 延 所 得 稅 採 用 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 , 並 於 有 關 之 遞 延 所 得 稅 資產實現 或遞延 所得稅 負債清 償時預 期 適用之稅 率(及稅 法)為 準。

• 4.遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列 , 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 重 評 估 未 認 列 及 已 認 列 之 遞 延 所得稅資 產。

• 5.當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ; 當 有 法 定 執 行 權 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 , 且 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 由 同 一 稅 捐 機 關 課 徵 所 得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 、 或 不 同 納 稅 主 體 產 生 但 各 主 體 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負債互抵 。

• 6.因 購 置 設 備 或 技 術 、 研 究 發 展 支 出 等 而 產 生 之 未 使 用 所 得 稅 抵 減 遞 轉 後 期 部 分 , 係 在 很 有 可 能 有 未 來 課 稅 所 得 以 供 未 使 用 所 得 稅 抵 減 使用之範 圍內, 認列遞 延所得 稅資產 。
• (二十二)股本
• 1.普 通 股 分 類 為 權 益 。 直 接 歸 屬 於 發 行 新 股 或 認 股 權 之 增 額 成 本 以 扣 除所得稅 後之淨 額於權 益中列 為價款 減 項。
• 2.本 公 司 買 回 已 發 行 股 票 時 , 將 所 支 付 之 對 價 以 稅 後 淨 額 認 列 為 股 東 權益之減 項,不 包括任 何可直 接歸屬 之 增額成本 。
• (二十三)股利分配

分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 告 認列,分派現 金股利 認列為 負債,分派 股 票股利則 認列為 待分配 股票股 利,並於 發行新 股基準 日時轉 列普通 股 。

• (二十四)收入認列
• 1.商品銷 售
  • (1)本集團 製造並 銷售電 腦軟硬 體、電腦 週邊設備 及電腦 零件相 關產 品,銷貨收 入於產 品之控制 移轉予 顧客 時認列。當 產品被 運送至 指定地點,陳舊過 時及滅失 之風險 已移 轉 顧客,且 顧客依 據銷售 合約接受 產品,或 有客觀證 據證明 所有 接受標準 皆已滿 足時,商 品交付方 屬發生 。
  • (2)銷售收 入以合 約價格 扣除 銷 貨退回、數量折扣 及 估計 銷貨折 讓 之 淨額認列。給予 客戶之 銷貨折 讓通常 以 單月累積 銷售量 為基礎 計 算,本集團 依據 合 約估計銷 貨折讓,收 入認列金 額以未 來高度 很 有可能不 會發生 重大迴 轉之部 分為限,並於每ㄧ 資產負 債表日 更 新估計,認 列為備 抵銷貨折 讓。銷貨 交 易之收款 條 件通 常為出 貨 日月結 30~60 天 到期,與市 場實務 一致,故判斷合 約中並 未包含 重大財務 組成 部 分。
  • (3)應收帳 款於商 品交付 予客戶 時認列,因自該時 點起本 集團對 合約 價款具無 條件權 利,僅 須時間 經過即 可 自客戶收 取對價 。
• 2.取得客 戶合約 成本

本 集 團 為 取 得 客 戶 合 約 所 發 生 之 增 額 成 本 雖 預 期 可 回 收 , 惟 相 關 合 約期間短 於ㄧ年 ,故將 該等成 本於發 生 時認列於 費用。

(二十五)營運部門

本 集 團 營 運 部 門 資 訊 與 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 之 內 部 管 理 報 表 採 一 致 之方式報 導。主要營 運決策 者負責分 配 資源予營 運部門 並評估 其績效, 經辨識本 集團之 主要營 運決策 者為董 事 長。

五、 重大會計 判斷、 假設及 估計不 確性之 主 要來源

本集團 編製本合併財務報告時,管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政 策,並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計 及假設。所作出 之重大 會計估 計與假 設 可能與實 際結果 存有差 異,將 考量歷 史 經 驗及其他因子持續評估及調整。 該 等 估 計 及 假 設 具 有 導 致 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 於下個財 務年度 重大調 整之風 險。請 詳 下列對重 大會計 判斷、估計與 假設不 確 定 性之說明 :

(一)會計政策 採用之 重要判 斷

投資性不 動產

本集團 持 有 之 某 些 不 動 產 的 目 的 係 為 賺 取 租 金 或 資 本 增 值 , 然 其 部 分 係 供 自用。當各 部分 不 可單獨 出售 且 不可以 融資租賃 單獨出 租時,則 僅在供 自用 所 持 有 之 部 分 占 個 別 不 動 產 成 本 不 重 大 時 , 始 將 該 不 動 產 分 類 為 投 資 性 不 動產項下 。

(二)重要會計 估計及 假設

存貨之評 價

由 於 存 貨 須 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 計 價 , 故 本 集 團 必須運 用 判 斷 及 估 計決定資 產負債 表日存 貨之淨 變現價 值。由 於科技 快速變 遷,本集 團評估 資 產負債表 日存貨 因正常 損耗、過 時陳舊 或無市場 銷售價 值之金 額,並將 存貨 成本沖減至 淨 變 現 價 值 。 此 存 貨 評 價 主 係 採 用 近期售 價 及 考 量 未 來 特 定 期 間內之產 品需求 為估計 基礎, 故可能 產 生重大變 動。

民國 109 年 12 月 31 日,本集 團存貨 之 帳面金額 為\$3,190,466。

• 六、 重要會計 項目之 說明
• (一)現金及約 當現金

	109年12月31日			108年12月31日
庫存現金及零用金	\$	844	\$	699
支票存款及活期存款		736,008		1,232,708
合計	\$	736,852	\$	1,233,407

1.本 集 團 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 , 且 本 集 團 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以 分散信用 風險, 預期發 生違約 之可能 性 甚低。

2.本集團 未有將 現金及 約當現 金提供 質 押之情形 。

(二)透過損益 按公允 價值衡 量之金 融資產

項 目	109年1 2月3 1日	108年1	2月3 1日
流動項目 :
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產
受益憑證	\$ 3,501,229	\$	2,499,764
理財商品	-		73,061
評價調整	9,769		8,684
	\$ 3,510,998	\$	2,581,509
非流動項目 :
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產
受益憑證	\$ 611,063	\$	-
評價調整	133,859		-
	\$ 744,922	\$	-
1.透過損 益按公 允價值 衡量之 金融資 產 認列	(損)益之明 細如下 :
	109年 度		108年 度
強制透過損益按公允價值衡量
之金融資產
受益憑證	\$ 145,108	\$	6,426
理財商品	859		4,046
非避險之衍生金融工具	1,775	(	16,076)
	\$ 147,742	(\$	5,604)
2.本集團 未有將 透過損 益按公 允價值 衡 量之金融 資產提 供質押 之情況 。
(三)按攤銷後 成本衡 量之金 融資產
項 目	109年12月31日		108年12月31日
流動項目 :
原始到期日超過三個月之定期存款	\$ 5,659,889	\$	6,843,336
附買回債劵	-		1,067,146
	\$ 5,659,889	\$	7,910,482
非流動項目 :
外幣債劵	\$ -	\$	148,527
1.按攤銷 後成本 衡量之 金融資 產認列 利 益之明細 如下:
	109年度		108年度
利息收入	\$ 65,622	\$	184,213
處分利益	17,210		20,552

2.本集團 未有將 按攤銷 後成本 衡量之 金 融資產 提 供質押 之情況 。

\$ 82,832 \$ 204,765

• 3.本集團 納 入 台 灣 經 濟 研 究 院 景 氣 觀 測 報 告 對 未 來 前 瞻 性 的 考 量 調 整 按 歷 史及現時 資訊, 以估計 民國 109 年及 108 年 12 月 31 日 之債務 工具投 資 之違約機 率,並考 量所持 有之買 回交易 保證估計 預期信 用損失。本集團 評 估結果無 重大預 期信用 損失。
• 4.本 集 團 定 期 存 款 往 來 銀 行 為 國 內 外 知 名 銀 行 , 債 務 工 具 投 資 對 象 為 元 大 國 際 資 產 管 理 股 份 有 限 公 司 、 元 大 證 券 股 份 有 限 公 司 、 國 際 票 券 金 融 公 司、渣打 集團及 法國巴黎 銀行。本集團 交易對象 信用品 質良好,減損評 估 為適用 12 個月預 期信用 損失模 式。

(四)應收票據 及帳款

		109年12月31日		108年12月31日
應收票據	\$	759	\$	3,054
應收帳款	\$	1,438,764	\$	1,484,002
減:備抵損失	(	4,310)	(	5,471)
	\$	1,434,454	\$	1,478,531

• 1.截至民國 109 年及 108 年 12 月 31 日,本集團估 計銷貨 折讓分 別為 \$93,140 及\$101,785,因符 合金融 負債與 金融資 產互抵之 條件,淨 額表達 於應收 帳 款。
• 2.應收帳 款及應 收票據 之帳齡 分析如 下 :

	109年12月31日
	應收帳款			應收票據
未逾期	\$	1,177,490	\$	759
30天內		237,151		-
31-90天		8,835		-
91-180天		406		-
181天以上		14,882		-
	\$	1,438,764	\$	759
		108年12月31日
		應收帳款		應收票據
未逾期	\$	1,181,994	\$	3,054
30天內		271,457		-
31-90天		8,521		-
91-180天		490		-
181天以上		21,540		-
	\$	1,484,002	\$	3,054

以上係以 逾期天 數為基 準進行 之帳齡 分 析。

3.本 集 團 針 對 部 分 主 要 客 戶 之 應 收 帳 款 業 已 投 保 信 用 保 險 , 若 實 際 發 生 呆 帳時將獲得 90%之理 賠金。

• 4.民國 109 年及 108 年 1 2 月 31 日之應 收票據及 帳款餘 額均為 客戶合 約所 產 生 , 另 於 民 國 108 年 1 月 1 日 客 戶 合 約 之 應 收 票 據 及 帳 款 餘 額 為 \$2,173,055。
• 5.在 不 考 慮 所 持 有 之 擔 保 品 或 其 他 信 用 增 強 下 , 最 能 代 表 本 集 團 應 收 票 據 於民國 109 年及 108 年 12 月 3 1 日信 用 風險最大 之暴險 金額分 別為 \$759 及\$3,054;最能 代表本 集團應 收帳款 於 民國 109 年及 108 年 12 月 31 日 信用風險 最大 之 暴險金 額分別 為 \$1,434,454 及\$1,478,531。
• 6.本 集 團 按 客 戶 評 等 之 特 性 將 客 戶 之 應 收 帳 款 分 組 , 採 用 簡 化 作 法 以 準 備 矩陣為基 礎估計 預期信 用 損失 。
• 7.本集團 經追索 程序後,對 無法合 理預 期可回收 金融資 產之金 額予以 沖銷, 惟 本 集 團 仍 會 持 續 進 行 追 索 之 法 律 程 序 以 保 全 債 權 之 權 利 。 本 集 團 民 國 109 年及 108 年 12 月 31 日皆無已 沖銷 且仍有追 索活動 之債權 。
• 8.本集團 考 量 對 未 來 的 前 瞻 性 調 整 及 按 特 定 期 間 歷 史 及 現 時 資 訊 所 建 立 之 損失率, 以估計 應收帳 款備抵 損失, 民 國 109 年 及 108 年 12 月 31 日 之 準備矩陣 如下:

	未逾期	逾期1-180天	逾期181天以上	合計
109年12月31日
預期損失率	0.003%~0.386%	0.018%~41%	25%~100%
帳面價值總額	\$ 1,177,490	\$ 246,392	\$ 14,882	\$ 1,438,764
108年12月31日
預期損失率	0.011%~0.9%	0.06%~59%	25%~100%
帳面價值總額	\$ 1,181,994	\$ 280,468	\$ 21,540	\$ 1,484,002

9.本集團 帳列備 抵損失 餘額及 變動表 如 下:

		109年
		應收帳款	應收票據
1月1日	\$	5,471	\$	-
減損損失提列		893		-
沖銷未能收回之款項	(	616)		-
轉列催收款	(	178)		-
轉列其他收入	(	1,134)		-
匯率影響數	(	126)		-
1 2月3 1日	\$	4,310	\$	-
		108年
		應收帳款	應收票據
1月1日	\$	24,627	\$	-
減損損失迴轉	(	1,921)		-
轉列催收款	(	17,393)		-
匯率影響數		158		-
1 2月3 1日	\$	5,471	\$	-

10.本集團 並未持 有任何 的擔保 品。 (五)存貨

			109年12月31日
	成本		備抵跌價損失	帳面金額
原料	\$ 2,161,744	(\$	28,593)	\$ 2,133,151
在製品	487,023	(	1,023)	486,000
製成品	576,861	(	5,546)	571,315
合計	\$ 3,225,628	(\$	35,162)	\$ 3,190,466
			108年12月31日
	成本		備抵跌價損失	帳面金額
原料	\$ 1,301,090	(\$	25,263)	\$ 1,275,827
在製品	335,478	(	471)	335,007
製成品	454,874	(	3,049)	451,825
合計	\$ 2,091,442	(\$	28,783)	\$ 2,062,659

1.本集團 當期認 列為費 損之存 貨成本 :

A	109年度		108年度
已出售存貨成本	\$ 8,970,221	\$	10,478,804
出售廢料收入	-	(	19,041)
存貨跌價損失(回升利益)	6,379	(	51,108)
	\$ 8,976,600	\$	10,408,655

民國 108 年度產 生回升 利益係 因本集 團 積極處理 呆滯存 貨所致 。

2.本集團 存貨未 有提供 質押之 情況。

(六)透過其他 綜合損 益按公 允價值 衡量之 金 融資產 -非 流動

項	目	109年12月31日		108年12月31日
非流動項目 : 權益工具
上市櫃公司股票 其他		\$	105,480 1,125	\$ 105,480 1,125
小計 評價調整 合計		\$	106,605 4,395 111,000	\$ 106,605 7,559 114,164

• 1.本 集 團 選 擇 將 屬 策 略 性 投 資 之 權 益 投 資 分 類 為 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價值衡量 之金融 資產, 該等投 資於民 國 109 年及 108 年 1 2 月 3 1 日之 公 允價值分 別為 \$111,000 及\$114,164。

• 2.本集團 於民國 109 年 及 108 年度 ,處 分公允價 值分別 為 \$0 及 \$76,711 之 權益投資 ,累積 處分 利 益轉列 保留盈 餘 分別計 \$0 及\$36,010。

• 3.本集團 於民國 109 年及 108 年度, 權益投資 成本收 回金額 分別為 \$0 及 \$256。

• 4.透過其 他綜合 損益按 公允價 值衡量 之 金融資產 認列於 損益之 明細如 下:

		109年度	108年度
透過其他綜合損益按
公允價值衡量之權益工具
認列於其他綜合(損)益之公允價值變動	(\$	3,164)	\$ 27,976
累積利益因除列轉列保留盈餘	\$	-	\$ 36,010
認列於損益之股利收入
於本期期末仍持有者	\$	3,834	\$ 3,028
於本期內除列者		-	1,991
	\$	3,834	\$ 5,019

• 5.本集團 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 未 有 提 供 質 押 之 情 況。
• (七)採用權益 法之投 資

關聯企業名稱	109年12月31日	108年12月31日
台灣典範半導體股份有限公司	\$ 95,724	\$ 97,434

1.本集團 主要關 聯企業 之基本 資訊如 下 :

關聯企業 名稱	主要營 業場所	持股比率		關係之性質	衡量方法
		109年12月31日	108年12月31日
台灣典範半導體 股份有限公司	台灣	12.74%	12.74%	註	權益法

• 註:台灣 典範半 導體股 份有限 公司 從事 IC 封裝及測 試業務,在 IT 及半導 體產業中 屬上游 廠商。本集團 提供原 物 料並由台 灣典範 半導體 股份有 限公司加 工製成 相關半 成品, 以達成 產 業垂直整 合之經 營綜效 。
• 2.本 集 團 持 有 台 灣 典 範 半 導 體 股 份 有 限 公 司 (典 範 公 司 )12.74%股 權 , 為 該 公 司 單 一 最 大 股 東 , 惟 本 集 團 對 典 範 公 司 股 東 會 表 決 議 案 並 無 絕 對 通 過 之表決權,且本集 團未佔 有典範 公司董 事席次,顯示本集 團無控 制能力 以 主導典範 公司攸 關活動;另本集 團及典 範公司之 董事長 為同一 人,故判 斷 本集團對 典範公 司具重 大影響 。

3.本集團 主要關 聯企業 之彙總 性財務 資 訊如下:

資產負債表

	台灣典範半導體股份有限公司
		109年12月31日	108年12月31日
流動資產	\$	942,507 \$	902,115
非流動資產		1,224,429	1,187,726
流動負債	(	327,211) (	237,849)
非流動負債	(	85,765) (	88,566)
淨資產總額	\$	1,753,960 \$	1,763,426
占關聯企業淨資產之份額	\$	223,480 \$	224,686
股權淨值差異	(	127,756) (	127,252)
	\$	95,724 \$	97,434
綜合損益 表
		台灣典範半導體股份有限公司

A		109年度		108年度
收入	\$	1,210,125	\$	1,181,337
繼續營業單位本期淨損	(\$	11,040)	(\$	47,432)
本期綜合損益總額	(\$	9,466)	(\$	50,660)
自關聯企業收取之股利	\$	-	\$	-

4.採用權 益法認 列之關 聯企業 損失之 份 額如下:

被投資公司		109年度	108年度
台灣典範半導體股份有限公司	(\$	1,299) (\$	8,367)

5.台灣典 範半導 體股份 有限公 司 係有 公 開報價, 其公允 價值於 民國 109 年 及 108 年 12 月 31 日分別為\$239,053 及 \$187,366。

(八)不動產、 廠房及 設備

							109年
		地 土	房屋及建築		機器設備		運輸設備		辦公設備		其 他		合 計
1月1日
成 本	\$	727 072 ,	\$ 2 582 168 , ,	\$	479 560 ,	\$	25 696 ,	\$	30 700 ,	\$	58 042 ,	\$ 3 ,	903 238 ,
累計折舊		-	( 423) 1 144 , ,	(	826) 245 ,	(	675) 8 ,	(	730) 23 ,	(	430) 42 ,	( 1 ,	084) 465 ,
	\$	727 072 ,	\$ 1 437 745 , ,	\$	233 734 ,	\$	17 021 ,	\$	6 970 ,	\$	15 612 ,	\$ 2 ,	438 154 ,
1月1日	\$	727 072 ,	\$ 1 437 745 , ,	\$	233 734 ,	\$	17 021 ,	\$	6 970 ,	\$	15 612 ,	\$ 2 ,	438 154 ,
增添(含移轉)		-	830 5 ,		13 616 ,		1 348 ,		2 396 ,		6 510 ,		29 700 ,
處 分		-	-	(	098) 2 ,		-		-		-	(	098) 2 ,
折舊費用		-	( 764) 105 ,	(	921) 69 ,	(	197) 4 ,	(	464) 2 ,	(	968) 6 ,	(	314) 189 ,
淨兌換差額	(	089) 1 ,	6 960 ,	(	59)	(	47)		8 0		3 7		5 882 ,
12月31日	\$	725 983 ,	\$ 1 344 771 , ,	\$	175 272 ,	\$	14 125 ,	\$	6 982 ,	\$	15 191 ,	\$ 2 ,	282 324 ,
12月31日
成 本	\$	725 983 ,	\$ 2 601 967 , ,	\$	418 357 ,	\$	26 892 ,	\$	28 116 ,	\$	52 518 ,	\$ 3 ,	853 833 ,
累計折舊		-	( 196) 1 257 , ,	(	085) 243 ,	(	767) 12 ,	(	134) 21 ,	(	327) 37 ,	( 1 ,	509) 571 ,
	\$	725 983 ,	\$ 1 344 771 , ,	\$	175 272 ,	\$	14 125 ,	\$	6 982 ,	\$	15 191 ,	\$ 2 ,	282 324 ,

							108年
		土地	房屋及建築		機器設備		運輸設備		辦公設備	其他		合計
1月1日
成本	\$	728 476	\$ 2 625 296 , ,	\$	472 258 ,	\$	23 992 ,	\$	\$ 32 908 ,	60 874 ,	\$ 3 ,	943 804 ,
累計折舊		, -	( 760) 1 065 , ,	(	764) 207 ,	(	218) 5 ,	(	081) ( 24 ,	488) 41 ,	( 1 ,	311) 344 ,
	\$	728 476 ,	\$ 1 559 536 , ,	\$	264 494 ,	\$	18 774 ,	\$	\$ 8 827 ,	19 386 ,	\$ 2 ,	599 493 ,
1月1日	\$	728 476 ,	\$ 1 559 536 , ,	\$	264 494 ,	\$	18 774 ,	\$	\$ 8 827 ,	19 386 ,	\$ 2 ,	599 493 ,
增添(含移轉)		-	9 197 ,		49 838 ,		2 781 ,		1 215 ,	4 961 ,		67 992 ,
處分		-	-	(	714) 1 ,	(	607)	(	8) (	8)	(	337) 2 ,
折舊費用		-	( 823) 107 ,	(	372) 77 ,	(	842) 3 ,	(	812) ( 2 ,	505) 8 ,	(	354) 200 ,
淨兌換差額	(	404) 1 ,	( 165) 23 ,	(	512) 1 ,	(	85)	(	252) (	222)	(	640) 26 ,
12月31日	\$	727 072 ,	\$ 1 437 745 , ,	\$	233 734 ,	\$	17 021 ,	\$	\$ 6 970 ,	15 612 ,	\$ 2 ,	438 154 ,
12月31日
成本	\$	727 072 ,	\$ 2 582 168 , ,	\$	479 560 ,	\$	25 696 ,	\$	\$ 30 700 ,	58 042 ,	\$ 3 ,	903 238 ,
累計折舊		-	( 423) 1 144 , ,	(	826) 245 ,	(	675) 8 ,	(	730) ( 23 ,	430) 42 ,	( 1 ,	084) 465 ,
	\$	727 072 ,	\$ 1 437 745 , ,	\$	233 734 ,	\$	17 021 ,	\$	\$ 6 970 ,	15 612 ,	\$ 2 ,	438 154 ,
1.本集團 帳列不 動產			、 廠房及 設備		之 相 關資產皆 供自用 。

2.以不動 產、廠 房及設 備提供 擔保之 資 訊,請詳 附註八 之說明 。

(九)租賃交易 -承租 人

1.本集團 租賃之 標的資 產包括 土地、建 物 及公務 車,租賃 合 約之 期間通 常介 於 1 到 11 年。租賃合約是 採個別 協商並 包含各種 不同的 條款及 條件,除 租賃之資 產不得 用作借 貸擔保 外,未 有 加諸其他 之限制 。

2.使用權 資產之 帳面價 值與認 列之折 舊 費用資訊 如下:

	109年12月31日	108年12月31日
	帳面金額	帳面金額
土地	\$ 138,189	\$ 175,858
房屋 運輸設備(公務車)	47,034 1,856	63,145 2,047
	\$ 187,079	\$ 241,050
	109年度	108年度
	折舊費用	折舊費用
土地	\$ 39,080	\$ 32,836
房屋	16,045	16,891
運輸設備(公務車)	726	1,044
	\$ 55,851	\$ 50,771

3.本 集 團 於 民 國 109 年 及 108 年 度 使 用 權 資 產 之 增 添 分 別 為 \$1,200 及 \$123,254。

4.與租賃 合約有 關之損 益項目 資訊如 下 :

	109年度	108年度
影響當期損益之項目
租賃負債之利息費用	\$ 2,038	\$ 1,865
屬短期租賃合約之費用	11,514	7,401
屬低價值資產租賃之費用	1,510	1,561

5.本 集 團 於 民 國 109 年 及 108 年 度 租 賃 現 金 流 出 總 額 分 別 為 \$67,483 及 \$69,356。

(十)租賃交易 -出租 人

• 1.本集團 出租之 標的資 產包括 土地及 建 物,租賃 合約之 期間通 常介於 1 到 3 年,租賃 合約是採 個別協 商並包 含各種 不同的條 款及 條 件。為保 全出租 資 產之使用 情況, 通常會 要求承 租人不 得 將租賃資 產用作 借貸擔 保。
• 2.本集團 於民國 109 年 及 108 年 度基 於營業租 賃合約 分別認 列\$38,721 及 \$39,490 之租 金收入 , 其中 無屬變 動租 賃給付 。

3.本集團 以營業 租賃出 租之租 賃給付 之 到期日分 析如下 :

	109年12月31日		108年12月31日
110年	\$ 23,725	109年	\$ 36,348
111年	3,900	110年	21,828
112年	400	111年	-
合計	\$ 28,025	合計	\$ 58,176

(十一)投資性不 動產

			109年
	土 地		房屋及建築		合 計
1月1日
成 本	\$ 2,268,726	\$	446,392	\$	2,715,118
累計折舊	-	(	104,826)	(	104,826)
	\$ 2,268,726	\$	341,566	\$	2,610,292
1月1日	\$ 2,268,726	\$	341,566	\$	2,610,292
添(含移轉) 增	-		13,498		13,498
折舊費用	-	(	12,107)	(	12,107)
淨兌換差額	-		743		743
1 2月3 1日	\$ 2,268,726	\$	343,700	\$	2,612,426
1 2月3 1日
成 本	\$ 2,268,726	\$	459,716	\$	2,728,442
累計折舊	-	(	116,016)	(	116,016)
	\$ 2,268,726	\$	343,700	\$	2,612,426
			108年
	土地		房屋及建築		合計
1月1日
成本	\$ 2,268,726	\$	452,380	\$	2,721,106
累計折舊	-	(	97,527)	(	97,527)
	\$ 2,268,726	\$	354,853	\$	2,623,579
1月1日	\$ 2,268,726	\$	354,853	\$	2,623,579
折舊費用	-	(	11,346)	(	11,346)
淨兌換差額	-	(	1,941)	(	1,941)
12月31日	\$ 2,268,726	\$	341,566	\$	2,610,292
12月31日
成本	\$ 2,268,726	\$	446,392	\$	2,715,118
累計折舊	-	(	104,826)	(	104,826)
	\$ 2,268,726	\$	341,566	\$	2,610,292

1.投資性 不動產 之租金 收入及 直接營 運 費用:

A	109年度	108年度
投資性不動產之租金收入	\$ 38,721	\$ 39,490
當期產生租金收入之投資性不動產 所發生之直接營運費用	\$ 11,399	\$ 10,525
當期未產生租金收入之投資性不動 產所發生之直接營運費用	\$ 708	\$ 821

2.本集團 持有之 投資性 不動產 於 民國 109 年及 108 年 12 月 31 日之公 允 價值分別 為\$5,380,484 及\$5,107,125。 上開公允 價值係 根據相 關資產 鄰近地區 類似不 動產之 市場交 易價格 評 估而得。

3.本集團 投資性 不動產 未有提 供質押 之 情形。

(十二)其他非流 動資產

	109年12月31日	108年12月31日
存出保證金	\$ 32,823	\$ 31,543
預付設備款	-	16,926
其他	14,588	15,141
	\$ 47,411	\$ 63,610

(十三)退休金

• 1.確定福 利計畫
• (1)本公 司依據 「勞動 基準法 」之規 定, 訂有確定 福利之 退休辦 法,適 用於民 國 94 年 7 月 1 日實 施「勞 工退 休金條例 」前所 有正式 員工 之服務年 資,以及 於實施 「勞工 退休金 條例」後選 擇繼續 適用勞 動 基準法員 工之後 續服務 年資。員 工符合 退休條件 者,退休 金之支 付 係根據服 務年資 及退休前 6 個 月之平 均 薪資計算,15 年以 內(含)的 服務年資 每滿一 年給予 兩個基 數,超過 15 年之服 務年資 每滿一 年 給予一個 基數,惟累積 最高以 45 個 基數 為限。本公司按 月就薪 資總 額 2%提撥退 休基金,以勞工 退休準 備金 監督委員 會之名 義專戶 儲存 於台灣銀 行。另本 公司於 每年 年 度終了 前,估算前 項勞工 退休準 備 金專戶餘 額,若該 餘額不足 給付次 一年 度內預估 符合退 休條件 之勞 工依前述 計算之 退休金 數額,本公 司將 於次年度 三月底 前一次 提撥 其差額。
• (2)資產負 債表認 列之金 額如下 :

		109年12月31日	108年12月31日
確定福利義務現值	\$	\$ 43,239	40,765
計畫資產公允價值	(	26,678) (	24,411)
淨確定福利負債	\$	\$ 16,561	16,354

(3)淨確定 福利負 債之變 動如下 :

		確定福利		計畫資產		淨確定
		義務現值		公允價值		福利負債
109年
1月1日餘額	\$	40,765	(\$	24,411)	\$	16,354
當期服務成本		431		-		431
利息費用(收入)		326	(	200)		126
		41,522	(	24,611)		16,911
再衡量數:
計畫資產報酬(不包括包		-	(	802)	(	802)
含於利息收入或費用
之金額)
人口統計假設變動影響數		105		-		105
財務假設變動影響數		527		-		527
經驗調整		1,242		-		1,242
		1,874	(	802)		1,072
提撥退休基金		-	(	1,422)	(	1,422)
支付退休金	(	157)		157		-
12月31日餘額	\$	43,239	(\$	26,678)	\$	16,561
		確定福利		計畫資產		淨確定
		義務現值		公允價值		福利負債
108年
1月1日餘額	\$	41,250	(\$	23,449)	\$	17,801
當期服務成本		500		-		500
利息費用(收入)		464	(	272)		192
		42,214	(	23,721)		18,493
再衡量數:
計畫資產報酬(不包括包		-	(	767)	(	767)
含於利息收入或費用
之金額)
人口統計假設變動影響數		329		-		329
財務假設變動影響數		1,645		-		1,645
經驗調整	(	1,931)		-	(	1,931)
		43	(	767)	(	724)
提撥退休基金		-	(	1,415)	(	1,415)
支付退休金	(	1,492)		1,492		-

• (4)本公 司之確 定福利 退休計 畫基金 資產 ,係由臺 灣銀行 按該基 金 年度 投資運用 計畫所 定委託 經營項 目之比 例 及金額範 圍內,依 勞工退休 基 金 收 支 保 管 及 運 用 辦 法 第 六 條 之 項 目 ( 即 存 放 國 內 外 之 金 融 機 構,投資國 內外上 市、上櫃 或私募 之權 益證券及 投資國 內外不 動產 之證券化 商品等) 辦理委 託經營, 相關 運用情形 係由勞 工退休 基金 監理會進 行監督。 該基金 之運用 ,其每 年決算分 配之最 低收益, 不 得低於依 當地銀 行二年 定期存 款利率 計 算之收益, 若有不 足,則經 主管機關 核准後 由國庫 補足。因本 公司 無權參與 該基金 之運作 及管 理,故無 法依國 際會計 準則第 19 號第 142 段規定 揭露計 劃資產公 允價值之 分類。 民國 109 年及 108 年 12 月 31 日構成該基 金總資 產 之公允價 值,請 詳政府 公告之 各年度 之 勞工退休 基金運 用報告 。
• (5)有關退 休金之 精算假 設彙總 如下

	109年度	108年度
折現率	0.350%	0.800%
未來薪資增加率	1.625%	2.000%

對於未來 死亡率 之假設 係預設 台灣壽 險 業第 5 回經驗生 命表。 因採用之 主要精 算假設 變動而 影響之 確 定福利義 務現值 分析如 下:

	折現率			未來薪資增加率
	增加0.25%	減少0.25%	增加0.25%	減少0.25%
109年12月31日 對確定福利義務現值 之影響	(\$ 1,306)	\$ 1,364	\$ 1,315	(\$ 1,267)
108年12月31日 對確定福利義務現值 之影響	(\$ 1,276)	\$ 1,333	\$ 1,286	(\$ 1,238)

上述之 敏感度 分析 係基於 其他假 設不 變 的情況 下分析 單一 假設變 動 之影響 。實務 上許 多假設 的變動 則可 能 是連動 的。敏 感度 分析係 與 計算資產 負債表 之淨退 休金負 債所採 用 的方法一 致。

• 本期編製 敏感度 分析所 使用之 方法與 假 設與前期 相同。
• (6)本公司 於民國 110 年 度預計 支付予 退 休計畫之 提撥金 為 \$1,422。
• (7)截至民 國 1 09 年 1 2 月 3 1 日 ,該退 休計畫之 加權平 均存續 期間為 13.7 年。
• 2.確定提 撥計畫

• (1)自民國 94 年 7 月 1 日 起,本公 司依 據「勞工 退休金 條例」, 訂有確 定提撥之 退休辦 法,適用 於本國 籍之員 工。本公司 就員工 選擇適 用 「勞工退 休金條 例」所定 之勞工 退休金 制度部分, 每月按 不低於 薪 資之 6%提繳 勞工退休 金至勞 保局員 工 個 人帳戶,員工退 休金之 支付 依 員 工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一 次 退 休金方式 領取。

• (2)上海 創見、 上海創 歆及創 見香港 按當 地規定之 養老保 險制度 ,每月 依 當 地 員 工 薪 資 總 額 之 一 定 比 率 提 撥 養 老 保 險 金 , 其 提 撥 比 率 為 12.5%~20%。每 位員工 之退休 金由政 府管 理統籌安 排,本集團除 按月 提撥外, 無進一 步義務 。

• (3)Transcend Japan、 Transcend Korea、Transcend USA、Transcend Europe 及 Transcend Germany 訂有確 定 提撥義務 之退休 金辦法,依 據員工薪 資總額 之一定 比率提 撥, 並認 列退休金 費用。本 集團除 按 月提撥外 , 無進 一步義 務。
• (4)民國 109 年及 108 年度 ,本集 團依上 開退休金 辦法認 列之退 休金成 本分別為\$41,061 及\$41,729。
• (十四)股本
• 1.截至民 國 109 年 1 2 月 31 日 止,本 公 司額定資 本額為 \$5,000,000, 分 為 500,000 仟股(含保留 25,000 仟股 供 發行員工 認股權 憑證使 用 ),實 收資本額 為\$4,290,617, 每股面額 10 元 。本公司已 發行股 份之股 款均 已收訖。

本公司普 通股期 初與期 末流通 在外股 數 (仟股) 調節如 下:

109年	108年
429,248	430,762
	( 1,514)
429,062	429,248
	( 186)

• 2.庫藏股
• (1)本公司 為維護 公司信 用及股 東權益 於 民國 108 年 11 月 7 日經董事 會通過買 回普通 股一案, 預計買回 3,000 仟股並辦理 註銷 股 份,買 回期間為 民國 108 年 11 月 8 日至 109 年 1 月 7 日 ,買回 之區間價 格為每股 新台幣 49 元至 97 元 之間。 執 行結果請 詳下:

股數

持有股份之公司名稱	收回原因	(仟股)	帳面金額
本公司	維護公司信用及股東權益	1,700	\$130,621

本公司於 民國 109 年 3 月 5 日董事會 決議 通過辦理 註銷庫 藏股票 案, 減資基準 日為民國 1 09 年 3 月 31 日, 業 於民國 109 年 4 月 15 日 辦 理變更登 記完竣 。

• (2)證券 交易法 規定公 司對買 回發行 在外 股份之數 量比例 ,不得 超過公 司已發行 股份總 數百分 之十,收 買股份 之總金額, 不得逾 保留盈 餘 加計發行 股份溢 價及已 實現之 資本公 積 金額。
• (3)本公 司持有 之庫藏 股票依 證券交 易法 規定不得 質押, 於未轉 讓前亦 不得享有 股東權 利。
• (4)依證 券交易 法規定 ,為維 護公司 信用 及股東權 益所買 回股份 ,應於 買回之日 起六個 月內辦 理變更 登記銷 除 股份。

(十五)資本公積

依 公 司 法 規 定 , 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 之 資本公積,除得 用於彌補 虧損外,於公 司無累積 虧損時,按股東 原有股 份 之比例發 給新股 或現金。另依證 券交易 法之相關 規定,以 上開資 本公積 撥 充資本時,每年以 其合計 數不超 過實收 資本額百 分之十 為限。公 司非於 盈 餘公積填 補資本 虧損仍 有不足 時,不 得 以資本公 積補充 之 。

• (十六)保留盈餘
• 1.依本公 司章程 規定,年 度決算 如有盈 餘,於提 繳稅款及 彌補以 往年度 虧 損後,次提 10%為 法定盈 餘公積,並 依法 令規定提 列特別 盈餘公 積及在 不影響業 務狀況、法令 規定及 基於平 衡 股利政策 時酌予 保留一 部分 後, 其餘為當 年度可 分配盈 餘,由股東會 決 議分配之。有關 本公司 現金股 利 或 資 本 公 積 配 發 現 金 之 議 案 , 業 經 股 東 會 授 權 董 事 會 以 三 分 之 二 以 上 董事之出 席,及 出席董 事過半 數之決 議 為之,並 於股東 會報告 。
• 2.本 公 司 將 考 量 公 司 所 處 環 境 及 成 長 階 段 , 因 應 未 來 資 金 需 求 及 長 期 財 務規劃,並滿足 股東對 現金流 入之需 求 分派股東 股利,其中現 金股利 不 得低於股 利總額 5%。
• 3.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金外,不 得使用 之,惟 發給新 股或現 金 者,以該 項公積 超過實 收資本 額 25%之部分 為限。
• 4.本 公 司 分 派 盈 餘 時 , 依 法 令 規 定 須 就 當 年 度 資 產 負 債 表 日 之 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額 提 列 特 別 盈 餘 公 積 始 得 分 派 , 嗣 後 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額迴轉時 ,迴轉 金額得 列入可 供分派 盈 餘中。
• 5.(1)本公 司於民 國 1 09 年 6 月 19 日及 民國 108 年 6 月 12 日經股 東會決 議通過民 國 108 年 及 10 7 年度 盈餘分 派 案及資本 公積發 放現金 案如 下:

		108年度		107年度
	金額	每股股利(元)	金額	每股股利(元)
法定盈餘公積	\$ 172,897		\$ 208,199
特別盈餘公積	69,330		14,325
現金股利	1,544,622	\$ 3.60	1,895,351	\$ 4.40
合計	\$ 1,786,849		\$ 2,117,875
		每股發放現金		每股發放現金
	金額	(元)	金額	(元)
資本公積發放
現金	\$ 386,156	\$ 0.90	\$ 258,458	\$ 0.60
民國 108 年及	107	年度盈 餘實際 分派情 形與股東 會決議 一致, 並無
差異。

(2)本公司 於民國 110 年 3 月 4 日經 董事 會提議民國 1 09 年度盈 餘分派 案及資本 公積發 放現金 案如下 :

	109年度
	金額	每股股利(元)
法定盈餘公積	\$ 119,625
現金股利	1,094,107	\$	2.55
合計	\$ 1,213,732
	金額	每股發放現金	(元)
資本公積發放現金	\$ 214,531	\$	0.50

前述民國 109 年度盈 餘分派 案及資 本公 積發放現 金案, 尚未經 股東 會決議。

(十七)其他權益 項目

				109年
		未實現 評價損益		國外營運機構財務報 表換算之兌換差額		總計
1月1日	\$	7,559	(\$	138,461)	(\$	130,902)
評價調整	(	3,164)		-	(	3,164)
外幣換算變動數		-		21,027		21,027
相關所得稅影響數		-	(	4,205)	(	4,205)
12月31日	\$	4,395	(\$	121,639)	(\$	117,244)
				108年
		未實現 評價損益		國外營運機構財務報 表換算之兌換差額		總計
1月1日	\$	15,593	(\$	77,165)	(\$	61,572)
評價調整		27,976		-		27,976
評價調整轉出
至保留盈餘	(	36,010)		-	(	36,010)
外幣換算變動數		-	(	76,620)	(	76,620)
相關所得稅影響數		-		15,324		15,324
12月31日	\$	7,559	(\$	138,461)	(\$	130,902)
(十八)營業收入
A				109年度		108年度
銷售商品收入			\$	\$ 11,446,696		13,496,186

1.客戶合 約收入 之細分

本集團之 收入皆 源 於某 一時點 移轉之 商 品,收入 可細分 為下列 地理區 域:

電子產品

109年度 台灣 亞洲 美洲 歐洲 其他 外部客戶 合約收入 \$2,521,695 \$4,075,807 \$1,163,131 \$2,822,582 \$ 863,481 \$11,446,696 合計 108年度 台灣 亞洲 美洲 歐洲 其他 外部客戶 合約收入 \$2,794,634 \$4,724,037 \$1,200,675 \$3,799,177 \$ 977,663 \$13,496,186 合計 電子產品

• 2.本集團 於民國 109 年 上半年 受到新 型 冠狀肺炎 影響導 致銷售 客戶訂 單 延後,連帶影響 整體營 收,惟後續已 與銷 售客戶洽 談並持 續投入 產品生 產供後續 出貨使 用,對 於服務 合約之 範 圍及價格 未有重 大影響 。
• 3.合約資 產及合 約負債

本集團無 與客戶 合約收 入相關 之合約 資 產及合約 負債 。

(十九)利息收入

		109年 度		108年 度
銀行存款利息	\$	3,114	\$	7,266
按攤銷後成本衡量之金融資產利息收入		65,622		184,213
其他利息收入		5,216		133
	\$	73,952	\$	191,612
(二十)其他收入
		109年度		108年度
租金收入	\$	38,721	\$	39,490
(二十一)其他利益 及損失
		109年 度		108年 度
處分不動產、廠房及設備(損 失)利 益	(\$	2,098)	\$	123
淨外幣兌換損失	(	54,016)	(	22,690)
透過損益按公允價值衡量之金融資產
及負債淨利益(損 失)		147,742	(	5,604)
股利收入		3,834		5,019
權利金退款收入		62,738		68,750
其 他		5,699		21,713
	\$	163,899	\$	67,311

~43~

(二十二)費用性質 之額外 資訊

A	109年度	108年度
薪資費用	\$ 1,104,801	\$ 1,139,344
勞健保費用	114,392	122,057
退休金費用	41,618	42,421
其他用人費用	53,914	57,908
不動產、廠房及設備折舊費用(含投資性不	257,272	262,471
動產及使用權資產)

• 1.依本公 司章程 規定,本公 司依當 年度 獲利狀況 扣除累 積虧損 後,如尚 有餘額, 應提撥 員工酬 勞不低於 1%,董 事酬勞不 高於 0.2%。
• 2.本公司 民國 109 年及 108 年度員 工 酬勞估列 金額分 別為 \$15,225 及 \$21,398;董事酬 勞估列 金額分 別為 \$2,131 及\$2,996,前述金 額帳列 薪資費用 科目。 民國 109 年度係 依該年 度之獲 利情況,分別以 1%及 0.2%估列員 工酬

勞及董事 酬勞。董 事會決 議實際 配發金 額為 \$14,786 及\$2,160,其中 員工酬勞 將採現 金之方 式發放 。

經董事會 決議之 民國 108 年度員 工酬勞 及董事酬 勞與民 國 108 年 度 財務報告 認列之 差異分 別為高 估 \$714 及 高估\$206,已調整 於民國 109 年度之損 益。

本 公 司 董 事 會 通 過 之 員 工 及 董 事 酬 勞 相 關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站 查詢。

(二十三)所得稅

1.所得稅 費用

(1)所得稅 費用組 成部分 :

A	109年度		108年度
當期所得稅:
當期所得產生之所得稅	\$ 261,380	\$	329,605
以前年度所得稅低估數	28,866		25,554
當期所得稅總額	290,246		355,159
遞延所得稅:
暫時性差異之原始產生及迴轉	14,400		5,617
遞延所得稅總額	14,400		5,617
所得稅費用	\$ 304,646	\$	360,776
(2)與其他 綜合損 益相關 之所得 稅金額 :
A	109年 度		108年 度
國外營運機構換算差額	\$ 4,205	(\$	15,324)

2.所得稅 費用與 會計利 潤關係

		109年度		108年度
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅	\$	296,358	\$	427,410
按稅法規定剔除項目之所得稅影響數 (含免稅所得稅影響數)	(	19,985)	(	90,734)
以前年度所得低估數		28,866		25,554
投資抵減所得稅影響數	(	593)	(	1,454)
所得稅費用	\$	304,646	\$	360,776

3.因暫時 性差異 而產生 之各遞 延所得 稅 資產或負 債金額 如下:

					109年
						認列於其他
		1月1日		認列於損益		綜合淨利	1	2月3 1日
遞延所得稅資產
備抵呆帳超限數	\$	2,740	(\$	458)	\$	-	\$	2,282
未實現兌換損失		30,166	(	30,166)		-		-
退休金提列數超過
提撥數		5,310	(	173)		-		5,137
權利金費用		-		4,342		-		4,342
未休假獎金		2,025	(	689)		-		1,336
未實現銷貨折讓		19,982	(	3,874)		-		16,108
未實現銷貨毛利		6,138	(	3,446)		-		2,692
未實現存貨跌價及
呆滯損失		5,805		1,287		-		7,092
其 他		3,693	(	1,210)		-		2,483
合 計	\$	75,859	(\$	34,387)	\$	-	\$	41,472
遞延所得稅負債
未實現兌換利益	\$	-	(\$	2,774)	\$	-	(\$	2,774)
國外營運機構兌換
差額	(	3,802)		-	(	4,205)	(	8,007)
按權益法認列之投
資淨利益	(	151,574)		22,753		-	(	128,821)
其 他	(	106)		8		-	(	98)
合 計	(\$	155,482)	\$	19,987	(\$	4,205)	(\$	139,700)

				108年
					認列於其他
		1月1日		認列於損益	綜合淨利		12月31日
遞延所得稅資產
備抵呆帳超限數	\$	1,005	\$	1,735	\$ -	\$	2,740
未實現兌換損失		36,890	(	6,724)	-		30,166
退休金提列數超過
提撥數		5,455	(	145)	-		5,310
未休假獎金		1,862		163	-		2,025
未實現銷貨折讓		21,797	(	1,815)	-		19,982
未實現銷貨毛利		5,182		956	-		6,138
未實現存貨跌價及
呆滯損失		15,872	(	10,067)	-		5,805
其他		2,238		1,455	-		3,693
合計	\$	90,301	(\$	14,442)	\$ -	\$	75,859
遞延所得稅負債
國外營運機構兌換
差額	(\$	19,126)	\$	-	\$ 15,324	(\$	3,802)
按權益法認列之投
資淨利益	(	160,387)		8,813	-	(	151,574)
其他	(	118)		12	-	(	106)
合計	(\$	179,631)	\$	8,825	\$ 15,324	(\$	155,482)

^4.未認列 為遞延 所得稅 資產之 可減除 暫 時性差異 :

	109年12月31日		108年12月31日
可減除暫時性差異	\$	73,173	\$	73,173

5.本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 107 年度。

(二十四)每股盈餘

		109年度
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之
本期淨利	\$ 1,197,735	429,064	\$ 2.79
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之
本期淨利	\$ 1,197,735	429,064
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工酬勞	-	366
屬於母公司普通股股東之本期
淨利加潛在普通股之影響	\$ 1,197,735	429,430	\$ 2.79
		108年度
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之
本期淨利	\$ 1,728,967	430,718	\$ 4.01
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之
本期淨利	\$ 1,728,967	430,718
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工酬勞	-	441
屬於母公司普通股股東之本期
淨利加潛在普通股之影響	\$ 1,728,967	431,159	\$ 4.01

七、 關係人交 易

(一)關係人之 名稱及 關係

關係人名稱	與本集團之關係
台灣典範半導體股份有限公司	採權益法評價之關聯企業
萬情投資股份有限公司	大股東
政全科技開發股份有限公司	大股東

(二)與關係人 間之重 大交易 事項

1.營業收 入
A	109年度	108年度
商品銷售 採權益法評價之關聯企業	\$ 2,016	\$	1,828
本公司與 關係人 間交易 之價格,均 與非 關係人無 明顯差 異,對關係 人 典範半導 體之授 信期間 為貨到 30	天, 對 一般客戶 約為月結	30~60	台灣 天。
2.進貨 A	109年度	108年度
商品購買 採權益法評價之關聯企業	\$ 231,335	\$	273,949
本公司與 關係人 間交易 之價格,均 與非 關係人無 明顯差 異,對關係 人台灣 典範半導 體之授 信期間 為月結 30 天,	對 一般客戶 約為月結	30~45	天。
3.應收關 係人款 項 A	109年12月31日	108年12月31日
應收帳款 採權益法評價之關聯企業	\$ -	\$	8
應收關係 人款項 主要來 自銷售,對關 係人 台灣典範 半導體 之授信 期間為 貨 到 30 天。該應 收款項 並無抵 押及附 息。 應收關係 人款項 並未提 列負債 準 備。
4.應付關 係人款 項
應付帳款 採權益法評價之關聯企業	\$ 109年12月31日 37,416	108年12月31日 \$	52,828
應付關係 人款項 主要來 自進貨 交易, 並 在購貨日 後 付款項並 無附息 。	月結	30 天	到期。 該應

5.租賃交 易-承 租人

本公司為 興建新 廠,與本公司 之大股 東萬 情投資及 政全科 技簽訂 土地承 租 合約,租賃 期間 3 年(自民國 108 年 6 月 12 日至民國 111 年 6 月 11 日), 每年支付 租金\$37,058(未稅), 土地租 金 係按信義 不動產 估價師 聯合事 務 所鑑價報 告中區 域環境 內平均 地面層 租 金價格為 訂價依 據,並於簽約 日及 以後各年 度同月 同日預 付次一 年度之 租 金 。截至 民國 109 年 1 2 月 3 1 日 及 108 年 12 月 31 日,相 關使用 權資產 餘額分別 為 \$51,893 及\$88,521; 相關租賃 負債餘 額分別 為 \$36,815 及\$73,050。

(三)主要管理 階層薪 酬資訊

A	109年度	108年度
薪資及其他員工福利	\$ 35,811	\$ 27,859

八、 質押之資 產

本集團之 資產提 供擔保 明細如 下:

	帳面價值
資產項目	109年12月31日	108年12月31日	擔保用途
不動產、廠房及設備	\$ 148,671	\$ 150,499	金融機構綜合授 信額度之擔保品

九、 重大或有 負債及 未認列 之合約 承諾

截至民國 1 09 年 1 2 月 31 日止, 除十三 (一)2.所 述背書 保證之 外,尚 無其他 重 大承諾事 項。

十、 重大之災 害損失

無此情形 。

十一、 重大期後 事項

民國 109 年度盈 餘分派 案及資 本公積 發 放現金案 請詳附 註六 (十 六)5.(2)。 十二、 其他

(一)資本管理

本集團之 資本管 理目標,係為保 障集團 能繼續經 營,維持 最佳資 本結構 以 降低資金 成本,並為股東 提供報 酬。為 了維持或 調整資 本結構,本集團 可 能會調整 支付予 股東之 股利金 額、退還 資本予股 東、發行 新股或 出售資 產 以降低債 務。本集 團 目前 自有資 金狀況 充足,日 常營運活 動可穩 定創造 現 金流入。同時短期 並無重 大資本 支出之 計畫,除 考量匯率 風險所 進行之 借 款等特殊 狀況外 ,自有 資金足 以因應 , 無舉債之 需求及 必要。

(二)金融工具

1.金融工 具之種 類

	109年1 2月3 1日	108年1 2月3 1日
金融資產
強制透過損益按公允價值
衡量之金融資產	\$ 4,255,920	\$ 2,581,509
透過其他綜合損益按公允價值
衡量之金融資產	111,000	114,164
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	736,852	1,233,407
按攤銷後成本衡量之金融資產	5,659,889	8,059,009
應收票據	759	3,054
應收帳款(含關係人)	1,434,454	1,478,539
其他應收款	71,351	124,077
存出保證金	32,823	31,543
	\$ 12,303,048	\$ 13,625,302
金融負債
按攤銷後成本衡量之金融負債
應付帳款(含關係人)	\$ 1,171,682	\$ 1,058,178
其他應付帳款	246,635	267,116
	\$ 1,418,317	\$ 1,325,294
租賃負債	\$ 85,715	\$ 137,642

2.風險管 理政策

風 險 管 理 工 作 由 本 集 團 財 務 部 按 照 董 事 會 核 准 之 政 策 執 行 。 本 集 團 財 務部透過 與集團 內 各營 運單位 密切合 作,以負責辨認、評估與 規避財 務 風險。董事會對 整體風 險管理 訂有書 面 原則,亦對特定 範圍與 事項提 供 書面政策,例 如匯率 風險、利 率風險、信用風險、衍 生與非 衍生金 融工 具之使用 ,以及 剩餘流 動資金 之投資 。

3.重大財 務風險 之性質 及程度

(1)市場風 險

匯率風險

• A.本集團 係跨國 營運,因此受 相對與 本 公司及各 子公司 功能性 貨幣 不同的交 易所產 生之匯 率風險,主要為 美元。相關 匯率風 險來自 未來之商 業交易 及已認 列之資 產與負 債 。
• B.本集團 從事之業務涉及若干非功能性貨幣 (本公司之功能性貨幣 為台幣,子公 司之功 能性貨 幣為 日 幣、韓元、美金、歐元、英 鎊 及人民幣 等),故受匯 率波動 之影響,具 重大匯率 波動影 響之外 幣 資產及負 債資訊 如下:

		109年12月31日
	幣別	外幣金額	匯率	帳面金額
金融資產	美金:新台幣	\$ 24,579	28.48	\$ 700,010
	歐元:新台幣	3,551	35.02	124,356
	人民幣:新台幣	9,070	4.3770	39,699
	日幣:新台幣	122,026	0.2763	33,716
	美金:歐元	4,859	0.8132	138,384
	美金:港幣	817	7.7539	23,268
	美金:日幣	395	103.0764	11,250
	英鎊:歐元	972	1.1108	37,811
金融負債	美金:新台幣	\$ 35,425	28.48	\$ 1,008,904
		108年1 2月3	1日
	幣 別	外幣金額	匯 率	帳面金額
金融資產	美 :新台幣 金	\$ 129,528	29.98	\$ 3,883,249
	日 幣 :新台幣	1,051,209	0.2760	290,134
	:新台幣 歐 元	4,963	33.59	166,707
	英 :新台幣 鎊	1,045	39.36	41,131
	幣 :新台幣 港	6,000	3.849	23,094
	美 金 :歐 元	4,319	0.8925	129,484
	幣 美 金 :港	971	7.7890	29,111
	美 金 :日 幣	759	108.6232	22,755
金融負債	:新台幣 美 金	\$ 27,029	29.98	\$ 810,329

本集團貨 幣性項 目因匯 率波動 具重大 影 響 ,於民國 109 年及 108 年 度 之 全 部 兌 換 (損 )益 (含已實現及未實現 )請詳附註六 (二十一 ) 說明。

有關外幣 匯率風 險之敏 感性分 析,主要 係針對財 務報導 期間結 束 日之外幣 貨幣性 項目計 算。當新台 幣對 美金升值 或貶值 1%,本 集 團於民國 109 年及 108 年度 之淨利 將分 別 減少或 增加\$3,089 及 \$30,729。

• 價格風險
• A.由於本集團持有之投資於資產負債表中係分類為帳列於透過損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡量之金 融資產,因此本 集團暴 露於權 益工具之 價格風 險。本集 團未 有商 品價 格風 險 之暴 險。 為管 理權 益工 具投 資之 價格 風 險, 本集團將 其投資 組合分 散。
• B.本集團主要投資於國內上市櫃及未上市櫃之權益工具及理財商 品,此等權 益工具 之價格 會因該 投資標 的未來價 值之不 確定性 而 受影響。若該 等權益 工具價 格上升 或下 跌 1%,而 其他所 有因素 維 持不變之 情況下,對民國 109 年及 108 年度之稅 後淨利 因來自 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 權 益 工 具 之 利 益 及 損 失 將 分 別 增 加 或 減少\$42,559 及\$25,815;對其他 綜合損 益因分類 為透過 其他綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 權 益 投 資 之 利 益 或 損 失 分 別 增 加 或 減 少 \$1,110 及\$1,142。

現金流量 及公 允 價值利 率風險

A.本集團之主要附息資產為現金及約當現金及 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之金融資 產,因 現金及 約當現 金均為 1 2 個月以內 到期且 按攤銷 後成本衡 量之金 融資產 係維持 在固定 利 率,評估無 重大之 利率變 動現金流 量風險 。

B.本集團 並未使 用任何 金融工 具以規 避 其利率風 險。

• (2)信用風 險
• A.本集團之信用風險係因客戶或金融工具之交易對手無法履行合 約義務而 導致本 集團財 務損失 之風險,主要來自 交易對 手無法 清 償 按 收 款 條 件 支 付 之 應 收 帳 款 及 分 類 為 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 債 務工具投 資的合 約現金 流量。
• B.本集團 係以集 團角度 建立信 用風險 之 管理。依內部 明定之授 信政 策,集團內 各營運 個體與 每一新 客戶於 訂定付款 及提 出 交貨之 條 款與條件 前,須對 其進行 管理及 信用風 險分析。內 部風險 控管係 透過考慮 其財務 狀況、過 往經驗 及其他 因素,以評 估客戶 之信用 品質。個別 風險之 限額係 董事會 依內部 或外部之 評等而 制訂,並 定期監控 信用額 度之使 用。
• C.本集團 判斷當 合約款 項按約 定之支 付 條款逾期 超過 180 天,視為 已發生違 約。
• D.本集團 採用 IFRS 9 提供以 下之前 提 假設,作 為判斷 自原始 認列 後金融工 具之信 用風險 是否有 顯著增 加 之依據:
  • (A)當合約 款項按 約定之 支付條 款逾期 超 過 30 天,視為金融 資產 自原始認 列後信 用風險 已顯著 增加。
  • (B)債券投資 具 有 任 一 外 部 評 等 機 構 於 資 產 負 債 表 日 評 比 為 投 資 等級者, 視該金 融資產 為信用 風險低 。
• E.當設定 獨立信 評等級 之投資 標的調 降 二個級數 時,本集團判 斷該 投資標的 係屬信 用風險 已顯著 增加。
• F.本集團 用以判 定債務 工具投 資為信 用 減損之指 標如下 :
  • (A)發行人發生重大財務困難,或將進入破產或其他財務重整之 可能性大 增;
  • (B)發行人 由於財 務困難 而使該 金融資 產 之活絡市 場消失 ;
  • (C)發行人 延滯或 不償付 利息或 本金;
  • (D)導 致 發 行 人 違 約 有 關 之 全 國 性 或 區 域 性 經 濟 情 況 不 利 之 變 化。

• G.本集團與應收帳款及應收票據相關之信用風險說明請詳附註六 (四)說明 。

• H.本集團 與 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 債 務 工 具 投 資 相 關 之 信 用 風 險 說 明請詳附 註六 (三 )說明 。

• (3)流動性 風險
• A.現金流 量預測 是由集 團內各 營運個 體 執行,並由集 團財務部 予以 彙總。集團 財務部 監控集 團流動 資金需 求之預測,確保其 有足夠 資金得以 支應營 運需要 。
• B.各 營運 個體 所持 有之 剩餘 現金 , 在超 過營 運資 金之 管理 所需 時 , 將轉撥回 集團財 務部。集 團財務 部則將 剩餘資金 投資於 附息之 活 期存款、定期存 款、貨幣 型基金、理財 商品及附 買回債 券,其所 選擇之工 具具有 適當之 到期日 或足夠 流 動性,以因 應上述 預測並 提供充足 之調度 水位。於 民國 109 年及 108 年 12 月 31 日,本集 團持有貨 幣市場 部位分 別為 \$9,907,739 及\$11,725,398, 預期可 即時產生 現金流 量以管 理流動 性風險 。
• C.本集團 之非衍 生金融 負債,依據資 產 負債表日 至合約 到期日 之剩 餘期間進 行分析 ,均為 一年內 到期償 還 之金融負 債。
• (三)公允價值 資訊
• 1.為 衡 量 金 融 及 非 金 融 工 具 之 公 允 價 值 所 採 用 評 價 技 術 的 各 等 級 定 義 如 下:
  • 第一等級:企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整 )。活絡市場係指有充分頻 率及數量之資產或負 債交易發 生,以在 持續基 礎上提 供定價 資訊之市 場。本集 團 投資之上 市櫃股 票投資 及受益 憑證的 公 允價值皆 屬之。
  • 第二 等 級 : 資產 或 負債 直 接 或間 接 之可 觀察 輸 入值 , 但 包括 於 第一 等 級之 報價 者除 外。 本集 團 投資 之非 避險 之衍 生金 融工 具屬 之。
  • 第三 等 級 : 資產 或 負債 之 不 可觀 察 輸入 值。 本 集團 投 資 之無 活 絡市 場 之權益工 具投資 、理財 商品及 投資性 不 動產 皆屬 之。
• 2.以成本 衡量之 投資性 不動產 的公允 價 值資訊請 詳附註 六 (十一 )說明 。
• 3.非以公 允價值 衡量之 金融工 具

包括現金 及約當 現金、按攤銷 後成本 衡 量之金融 資產、應收票 據、應 收 帳款、其他應收 款、應付帳款 及其他 應付 款的帳面 金額係 公允價 值之合 理近似值 。

4.以公允 價值衡 量之金 融及非 金融工 具,本集團 依資產及 負債之 性質、特 性及風險 及公允 價值等 級之基 礎分類 , 相關資訊 如下:

109年12月31日	第一等級	第二等級	第三等級	合計
資產
重複性公允價值
透過損益按公允價值衡
量之金融資產
受益憑證	\$ 4,255,920	\$ -	\$ -	\$ 4,255,920
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
權益證券	109,875	-	1,125	111,000
合計	\$ 4,365,795	\$ -	\$ 1,125	\$ 4,366,920
108年12月31日	第一等級	第二等級	第三等級	合計
資產
重複性公允價值
透過損益按公允價值衡
量之金融資產
受益憑證	\$ 2,505,073	\$ -	\$ -	\$ 2,505,073
理財商品	-	-	76,436	76,436
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
權益證券	113,039	-	1,125	114,164
合計	\$ 2,618,112	\$ -	\$ 77,561	\$ 2,695,673

• 5.於 活 絡 市 場 交 易 之 金 融 工 具 , 其 公 允 價 值 係 依 資 產 負 債 表 日 之 市 場 報 價衡量。當報 價可即 時且定 期自證 券交 易所、交易商、經 紀商、產業、 評 價 服 務 機 構 或 監 管 機 構 取 得 , 且 該 等 報 價 係 代 表 在 正 常 交 易 之 基 礎 下進行之 實際及 定期市 場交易 時,該市 場被視為 活絡市 場。本集團持 有 金融資產 之市場 報價為 收盤價,該等 工 具係屬於 第一等 級。第一等級 之 工 具 主 要 為 上 市 櫃 公 司 股 票 及 受 益 憑 證 ,其分類 分 別 為 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產。
• 6.民國 109 年及 108 年 度無第 一等級 與 第二等級 間之任 何移轉 。
• 7.衍 生 金 融 工 具 之 評 價 係 根 據 廣 為 市 場 使 用 者 所 接 受 之 評 價 模 型 。 遠 期 外匯合約 通常係 根據目 前之遠 期匯率 評 價。
• 8.如 一 項 或 多 項 重 大 參 數 並 非 依 可 觀 察 市 場 資 料 取 得 , 則 該 金 融 工 具 係 屬於第三 等級。
• 9.民國 109 年及 108 年 度購買 理財商 品 係屬第三 等級 。

• 10.本 集 團 對 於 公 允 價 值 歸 類 於 第 三 等 級 之 評 價 流 程 係 由 財 務 部 門 負 責 進行金融 工具之 獨立公 允價值 驗證,藉 獨立來源 資料使 評價結 果貼近 市場狀態 ,並定 期覆核 ,以確 保評價 結 果係屬合 理。

• 11.有 關 屬 第 三 等 級 公 允 價 值 衡 量 項 目 所 使 用 評 價 模 型 之 重 大 不 可 觀 察 輸入值之 量化資 訊及重 大不可 觀察輸 入 值變動,理財 商 品係屬收 益型 商品,其 評價技 術、重大 不可觀 察輸入 值等視個 別合約 之現金 流量判 斷。

• 十三、 附註揭露 事項
• (一)重大交易 事項相 關資訊
  • 1.資金貸 與他人 :無。
  • 2.為他人 背書保 證:請 詳附表 一。
  • 3.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ( 不 包 含 投 資 子 公 司 、 關 聯 企 業 及 合 資 控 制 部 分):請詳 附表二 。
  • 4.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分之二十 以上者 : 附表 三。
  • 5.取得不 動產之 金額達 新台幣 三億元 或 實收資本 額百分 之二十 以上:無。
  • 6.處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 : 無。
  • 7.與 關 係 人 進 、 銷 貨 交 易 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以上者: 請詳附 表四。
  • 8.應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 請 詳 附表五。
  • 9.從事衍 生工具 交易: 請詳附 註六(二 )。
  • 10.母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額:請詳 附表 六 。
• (二)轉投資事 業相關 資訊

被投資公 司名稱、 所在地 區等相 關資訊 ( 不包含大 陸被投 資公司): 請詳 附表七。

(三)大陸投資 資訊

1.基本資 料:請 詳附表 八。

• 2.直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 之 被 投 資 公 司 所 發 生 之 重 大交易事 項:請 詳附表 六。
• (四)主要股東 資訊

主要股東 資訊: 請詳附 表九。

• 十四、 部門資訊
• (一)一般性資 訊

本 集 團 僅經營單一產業,且 集 團 董 事 長 係以集團整體評估績效及分配資 源,經辨 認本 集 團為單 一應報 導部門 。

(二)部門資訊

提供予主 要營運 決策者 之應報 導部門 資 訊如下:

	109年 度		108年 度
部門收入	\$	11,446,696	\$	13,496,186
部門損益	\$	1,197,735	\$	1,728,967

(三)部門損益 之調節 資訊

部門間之銷售係按公允交易原則進行。向主要營運決策者呈報之外部收 入,與損 益表內 之收入 採用一 致之衡 量 方式。

(四)產品別及 勞務別 之資訊

外部客戶 收入均 來自銷 售電子 產品收 入 ,請詳附 註六(十 八)1.說明。 (五)地區別資 訊

地區別收 入請詳 附註六(十八)1.說明 , 本集團非 流動資 產 資訊 如下:

	109年度	108年度
	非流動資產	非流動資產
台灣	\$ 4,185,560	\$ 4,337,359
亞洲	812,348	859,926
美洲	78,320	95,690
歐洲	53,012	60,131
合計	\$ 5,129,240	\$ 5,353,106

(六)重要客戶 資訊

民國 109 年及 108 年度 重要客 戶資訊 如 下:

	109年度	108年度
甲	\$ 701,149	\$ 1,088,967

為他人背書保證

民國109年1月1日至12月31日

附表一 單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

		被背書保證對象		對單一企業	本期最高	期末背書	實際動支	以財產擔保	累計背書保證金	背書保證	屬母公司對	屬子公司對	屬對大陸地
編號	背書保證者		關係	背書保證限額	背書保證餘額	保證餘額	金額	之背書保證	額佔最近期財務	最高限額	子公司背書	母公司背書	區背書保證
(註1)	公司名稱	公司名稱	(註2)	(註3)	(註4)	(註5)	(註6)	金額	報表淨值之比率	(註7)	保證(註8)	保證		備註
0	創見資訊(股)公司	Transcend Japan	2	\$ 3,734,405	\$ 564,600	\$ 552,600	\$ -	-	3	\$ 7,468,810	Y	-	-	-
		Inc.			(2,000,000仟日圓)	(2,000,000仟日圓)

註1:編號欄之說明如下:

(1).發行人填0。

(2).被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列7種,標示種類即可:

(1).有業務往來之公司。

(2).公司直接或間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

(3).直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

(4).公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司。

(5).基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。

(6).因共同投資關係由各全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

(7).同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。

註3:為本公司淨值20%為限,即\$18,672,026*20%=\$3,734,405。

註4:本期及期末最高背書保證金額為2,000,000仟日圓。

註5:係董事會通過之金額。

註6:實際動支背書保證金額為\$0。

註7:為本公司淨值40%為限,即\$18,672,026*40%=\$7,468,810。

註8:屬上市櫃母公司對子公司背書保證。

創見資訊股份有限公司 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)

民國109年12月31日

(除特別註明者外)

					期	末
	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係			帳面金額			備註
持有之公司	(註1)	(註2)	帳列科目	股 數	(註3)	持股比例	公允價值	(註4)
創見資訊(股)公司	股票
	集邦科技(股)公司	-	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動	60,816	\$ 1,125	1	\$ 1,125	-
	富邦金融控股(股)公司乙種特別股	-	〞	1,758,000	109,875	-	109,875	-
					\$ 111,000
	受益憑證
	台新1699貨幣市場基金	-	透過損益按公允價值衡量之 金融資產-流動	257,293,248	\$ 3,510,998	-	\$ 3,510,998	-
	元大台灣高股息優質龍頭基金 -新臺幣B類型-配息	-	透過損益按公允價值衡量之 金融資產-非流動	50,000,000	\$ 624,500	-	\$ 624,500	-
	元大台灣卓越50基金	-	〞	914,000	111,736	-	111,736	-
	元大台灣高股息基金	-	〞	290,000	8,686	-	8,686	-
					\$ 744,922

註1:本表所稱有價證券,係指屬國際財務報導準則第9號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。

註2:有價證券發行人非屬關係人者,該欄免填。

註3:按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額;非屬按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。

註4:所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者,應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。

累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上

民國109年1月1日至12月31日

附表三 單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

有價證券種類及		交易對象	關係	期初		買入(註3)		賣出(註3)				期 末
買、賣之公司	名稱(註1)	帳列科目	(註2) (註2)		股數	金 額	股數	金額	股數	售價	帳面成本	處分(損)益	股數	金額
創見資訊(股)公司	台新1699貨幣市場基金	透過損益按公允價值衡量之 金融資產-流動	-	-		184,410,796 \$ 2,499,764 220,144,215 \$ 3,000,000 147,261,763 \$ 2,004,875 \$ 1,998,535 \$						6,340	257,293,248 \$ 3,501,229
	群益安穩貨幣市場基金	〞	-	-		- -	30,841,673	500,000	30,841,673	500,448	500,000	448	-	-
	元大台灣高股息優質龍頭 基金-新臺幣B類型-配息	透過損益按公允價值衡量之 金融資產-非流動	-	-		- -	50,000,000	500,000	-	-	-	-	50,000,000	500,000

註1:本表所稱有價證券,係指股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。

註2:有價證券帳列採用權益法之投資者,須填寫該二欄,餘得免填。

註3:累計買進、賣出金額應按市價分開計算是否達三億元或實收資本額百分之二十。

註4:實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者,有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國109年1月1日至12月31日

附表四 單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

				交易情形			交易條件與一般交易不同之情形及原因(註1)	應收(付)票據、帳款
進(銷)貨之公司 交易對象名稱		關係	進(銷)貨	金額	佔總進(銷)貨 之比率	授信期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收(付)票 據、帳款之比率 (%)	備註
創見資訊(股)公司	Transcend Japan Inc.	子公司	銷貨	\$ 733,397	7		月結120天 銷貨價格與一般客 戶無明顯差異	對一般客戶約為月結30~60天收款	\$ 139,509	11	-
〞	Transcend Information Europe B.V.	曾孫公司	〞	507,995	5	〞	〞	〞	22,762	2	-
〞	Transcend Information, Inc.	子公司	〞	508,954	5	〞	〞	〞	25,393	2	-
〞	Transcend Korea Inc.	子公司	〞	270,427	2	〞	〞	〞	20,163	2	-
〞	創歆貿易(上海)有限公司	曾孫公司	〞	707,893	6	〞	〞	〞	171,902	14	-
〞	Transcend Information (H.K) Ltd.	曾孫公司	〞	235,845	2	〞	〞	〞	8,919	1	-
〞	Transcend Information Trading GmbH,Hamburg	曾孫公司	〞	427,917	4	〞	〞	〞	15,712	1	-
Transcend Information Europe B.V.	Transcend Information Trading GmbH, Hamburg	同受最終母公 司控制	〞	158,418	25	貨到30天	〞	對一般客戶約為貨到7~60天收款	12,477	18	-
創見資訊(股)公司	台灣典範半導體股份有限公司 採用權益法之	關聯企業	(進貨)	( 231,335)	(2)	月結30天	進貨價格與一般廠 商無明顯差異	對一般廠商約為月結30~45天付款	( 37,416)	(2)	-

註1:創見資訊(股)公司銷予上述子孫公司等之銷貨,亦即等同各子孫公司向母公司之進貨,本公司不再另行揭露。

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國109年1月1日至12月31日

附表五

單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

					逾期應收關係人款項			應收關係人款項期
帳列應收款項之公司	交易對象名稱	關係	應收關係人款項餘額	週轉率	金額	處理方式		後收回金額	提列備抵損失金額
創見資訊(股)公司	Transcend Japan Inc.	子公司	139,509	4.31 \$	-		- \$	139,509	-
〞	創歆貿易(上海)有限公司	曾孫公司	171,902	4.88	-		-	137,788	-
創見資訊(上海)有限公司	創見資訊(股)公司	最終母公司	411,299	-	411,299		-	-	-

母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

民國109年1月1日至12月31日

附表六 單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

交易往來情形

編號			與交易人之關係				佔合併總營收或總資
(註1)	交易人名稱	交易往來對象	(註2)	科目	金額	交易條件	產之比率(%)(註3)
0	創見資訊(股)公司	Transcend Japan Inc.	1	銷貨	\$ 733,397	銷貨價格與一般客戶無明顯差異	6
〞	〞	Transcend Information Europe B.V.	〞	〞	507,995	〞	4
〞	〞	Transcend Information,Inc.	〞	〞	508,954	〞	4
〞	〞	Transcend Korea Inc.	〞	〞	270,427	〞	2
〞	〞	創歆貿易(上海)有限公司	〞	〞	707,893	〞	6
〞	〞	Transcend Information(H.K) Ltd.	〞	〞	235,845	〞	2
〞	〞	Transcend Information Trading GmbH,Hamburg	〞	〞	427,917	〞	4
〞	〞	Transcend Japan Inc.	〞	應收帳款	139,509	月結120天	1
〞	〞	創歆貿易(上海)有限公司	〞	〞	171,902	〞	1
〞	〞	創見資訊(上海)有限公司	〞	應付帳款	( 411,299)	〞	( 2)
1	Transcend Information Europe B.V.	Transcend Information Trading GmbH,Hamburg	3	銷貨	158,418	銷貨價格與一般客戶無明顯差異	1

(個別交易金額未達合併總營收及合併總資產1%者,不予以揭露。)

註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

(1).母公司填0。

(2).子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易,若母公司已揭露,則子公司部分無須重複揭露; 子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另ㄧ子公司無須重複揭露):

(1).母公司對子公司。

(2).子公司對母公司。

(3).子公司對子公司。

註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司)

民國109年1月1日至12月31日

附表七 單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

被投資公司本	本期認列之投資

					原始投資金額		期末持有		期損益	損益
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區 主要營業項目		本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額		(註1)	備註
創見資訊(股)公司	Saffire Investment Ltd.	英屬維京群 島	投資控股公司 \$ 1,202,418		\$ 1,202,418	36,600,000	100	\$ 1,563,437	(\$ 115,707) (\$	115,707)	註2
	Transcend Japan Inc.	日本	電腦記憶體之 進口及批發	89,103	89,103	6,400	100	257,211	3,818	3,818	註2
	Transcend Information, Inc.	美國	電腦記憶體之 進口及批發	38,592	38,592	625,000	100	180,982	639	639	註2
	Transcend Korea Inc.	南韓	電腦記憶體之 進口及批發	6,132	6,132	40,000	100	58,904	( 2,513) (	2,513)	註2
	台灣典範半導體(股)公司	台灣	半導體封裝等 業務	354,666	354,666	21,928,036	12.74	95,724	( 11,040) (	1,299)	註5
Saffire Investment Ltd.	Memhiro Pte Ltd.	新加坡	投資控股公司	1,156,920	1,156,920	55,132,000	100	1,535,447	( 116,331) (	116,331)	註3
Memhiro Pte Ltd.	Transcend Information Europe B.V.	荷蘭	電腦記憶體之 進口及批發	1,693	1,693	100	100	237,494	3,399	3,401	註4
	Transcend Information Trading GmbH,Hamburg	德國	電腦記憶體之 進口及批發	2,288	2,288	-	100	112,767	( 6,983) (	6,983)	註4
	Transcend Information (H.K) Ltd.	香港	電腦記憶體之 進口及批發	7,636	7,636	2,000,000	100	25,901	4,903	4,903	註4

註1:除本公司之子公司外,其餘未直接認列投資損益。

註2:本公司之子公司。

註3:本公司之孫公司。

註4:本公司之曾孫公司。

註5:請詳附註六(七)。

創見資訊股份有限公司 大陸投資資訊-基本資料 民國109年1月1日至12月31日

附表八

單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

			投資方式	本期期初自台 灣匯出累積投	本期匯出或收回 投資金額		本期期末自台 灣匯出累積投	被投資公司本	本公司直接 或間接投資	本期認列投資 損益	期末投資帳面	截至本期止已
大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	(註1)	資金額	匯出	收回	資金額	期損益	之持股比例	(註2)	金額	匯回投資收益	備註
創見資訊(上海)有限 公司	記憶體擴充卡、 外接式儲存裝置 等空白媒體及其 他磁碟機之產銷 業務	\$ 1,134,178	2	\$ 1,134,178	-	-	\$ 1,134,178	(\$ 89,936)	100	(\$ 89,936)		\$ 1,132,669 \$ 1,464,028	-
創歆貿易(上海)有限 公司	擴充內存模組、 外接式儲存裝 置、相關存儲類 設備及零件之批 發、代理、進出 口、零售及相關 服務	16,310	2	16,310	-	-	16,310	4,783	100	4,783	37,098	-	-
公司名稱	本期期末累計自 台灣匯出赴大陸 地區投資金額	經濟部投審會 核准投資金額	依經濟部投審會 規定赴大陸地區 投資限額
創見資訊(上海)有限 公司	\$ 1,134,178	\$ 1,134,178	\$ -
創歆貿易(上海)有限 公司	16,310	16,310	-
合計	\$ 1,150,488	\$ 1,150,488	\$ 11,203,216
註1:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可: (1).直接赴大陸地區從事投資

(2).透過第三地區公司(Memhiro Pte Ltd.)再投資大陸

(3).其他方式

註2:本期認列之投資損益係以台灣母公司簽證會計師查核之財務報表為認列基礎。

註3:本表相關數字應以新臺幣列示。

創見資訊股份有限公司 主要股東資訊

民國109年12月31日

	股份
主要股東名稱	持有股數	持股比例
萬情投資股份有限公司	74,783,600	17.42
萬安科技股份有限公司	33,480,854	7.80
政全科技開發股份有限公司	32,971,701	7.68
萬民投資股份有限公司	29,711,397	6.92
萬全投資股份有限公司	29,505,896	6.87