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Transcend Annual Report 2019
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Annual Report
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創見資訊股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告 民國 108 年度及 107 年度 (股票代碼 2451)
公司地址:台北市內湖區行忠路 70 號
電 話:(02)2792-8000
創見資訊股份有限公司及子公司
民國 108 年度及 107 年度合併財務報告暨會計師查核報告
目 錄
| 項 | 目 | 頁 | 次 | |
|---|---|---|---|---|
| 一、 | 封面 | 1 | ||
| 二、 | 目錄 | 2 ~ 3 | ||
| 三、 | 聲明書 | 4 | ||
| 四、 | 會計師查核報告 | 5 ~ 9 | ||
| 五、 | 合併資產負債表 | 10 ~ 11 | ||
| 六、 | 合併綜合損益表 | 12 | ||
| 七、 | 合併權益變動表 | 13 | ||
| 八、 | 合併現金流量表 | 14 | ||
| 九、 | 合併財務報表附註 | 15 ~ 57 | ||
| (一) 公司沿革 |
15 | |||
| (二) 通過財務報告之日期及程序 |
15 | |||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
15 ~ 16 | |||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 |
17 ~ 26 | |||
| (五) 重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源 |
26 | |||
| (六) 重要會計項目之說明 |
26 ~ 48 | |||
| (七) 關係人交易 |
48 ~ 49 | |||
| (八) 質押之資產 |
50 |
| 項 | 目 | 頁 | 次 | |
|---|---|---|---|---|
| (九) | 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 50 | ||
| (十) | 重大之災害損失 | 50 | ||
| (十一)重大期後事項 | 50 | |||
| (十二)其他 | 50 ~ 55 | |||
| (十三)附註揭露事項 | 56 | |||
| (十四)部門資訊 | 56 ~ 57 |
單位:新台幣仟元
| 108 | 年 | 12 | 月 | 31 | 日 | 107 | 年 | 12 | 月 | 31 | 日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 | 產 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |||||||
| 流動資產 | |||||||||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | \$ | 1,233,407 | 6 | \$ | 1,429,737 | 7 | |||||||
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資 | 六(二) | |||||||||||||
| 產-流動 | 2,581,509 | 12 | 89,457 | - | |||||||||||
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-流 | 六(三) | |||||||||||||
| 動 | 7,910,482 | 37 | 9,145,557 | 42 | |||||||||||
| 1150 | 應收票據淨額 | 六(四) | 3,054 | - | 872 | - | |||||||||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(四) | 1,478,531 | 7 | 2,147,556 | 10 | |||||||||
| 1180 | 應收帳款-關係人淨額 | 七 | 8 | - | - | - | |||||||||
| 1200 | 其他應收款 | 124,077 | 1 | 87,295 | - | ||||||||||
| 130X | 存貨 | 六(五) | 2,062,659 | 10 | 3,184,188 | 15 | |||||||||
| 1479 | 其他流動資產-其他 | 17,973 | - | 31,121 | - | ||||||||||
| 11XX | 流動資產合計 | 15,411,700 | 73 | 16,115,783 | 74 | ||||||||||
| 非流動資產 | |||||||||||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | 六(六) | |||||||||||||
| 之金融資產-非流動 | 114,164 | 1 | 163,155 | 1 | |||||||||||
| 1535 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-非 | 六(三) | |||||||||||||
| 流動 | 148,527 | 1 | - | - | |||||||||||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 六(七) | 97,434 | - | 105,322 | - | |||||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(八)、七及八 | 2,438,154 | 12 | 2,599,493 | 12 | |||||||||
| 1755 | 使用權資產 | 六(九)及七 | 241,050 | 1 | - | - | |||||||||
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 六(十一) | 2,610,292 | 12 | 2,623,579 | 12 | |||||||||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 六(二十二) | 75,859 | - | 90,301 | - | |||||||||
| 1900 | 其他非流動資產 | 六(十二) | 63,610 | - | 166,879 | 1 | |||||||||
| 15XX | 非流動資產合計 | 5,789,090 | 27 | 5,748,729 | 26 | ||||||||||
| 1XXX | 資產總計 | \$ | 21,200,790 | 100 | \$ | 21,864,512 | 100 |
(續 次 頁)
單位:新台幣仟元
| 負債及權益 | 附註 | 108 金 |
年 12 月 額 |
31 日 % |
107 金 |
年 12 月 31 額 |
日 % |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動負債 | ||||||||
| 2170 | 應付帳款 | \$ | 1,005,350 | 5 | \$ | 1,187,300 | 6 | |
| 2180 | 應付帳款-關係人 | 七 | 52,828 | - | 39,874 | - | ||
| 2200 | 其他應付款 | 267,116 | 1 | 265,229 | 1 | |||
| 2230 | 本期所得稅負債 | 83,705 | 1 | 133,508 | 1 | |||
| 2280 | 租賃負債-流動 | 七 | 53,945 | - | - | - | ||
| 2300 | 其他流動負債 | 六(十四) | 38,635 | - | 23,376 | - | ||
| 21XX | 流動負債合計 | 1,501,579 | 7 | 1,649,287 | 8 | |||
| 非流動負債 | ||||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 六(二十二) | 155,482 | 1 | 179,631 | 1 | ||
| 2580 | 租賃負債-非流動 | 七 | 83,697 | - | - | - | ||
| 2600 | 其他非流動負債 | 53,184 | - | 55,292 | - | |||
| 25XX | 非流動負債合計 | 292,363 | 1 | 234,923 | 1 | |||
| 2XXX | 負債總計 | 1,793,942 | 8 | 1,884,210 | 9 | |||
| 歸屬於母公司業主之權益 | ||||||||
| 股本 | 六(十四) | |||||||
| 3110 | 普通股股本 | 4,307,617 | 21 | 4,307,617 | 20 | |||
| 資本公積 | 六(十五) | |||||||
| 3200 | 資本公積 | 4,346,854 | 20 | 4,605,233 | 21 | |||
| 保留盈餘 | 六(十六) | |||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 4,510,981 | 21 | 4,302,782 | 20 | |||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 61,572 | - | 47,247 | - | |||
| 3350 | 未分配盈餘 | 6,427,300 | 30 | 6,778,995 | 31 | |||
| 其他權益 | 六(十七) | |||||||
| 3400 | 其他權益 | ( | 130,902) | - | ( | 61,572) ( | 1) | |
| 3500 | 庫藏股票 | 六(十四) | ( | 116,574) | - | - | - | |
| 3XXX | 權益總計 | 19,406,848 | 92 | 19,980,302 | 91 | |||
| 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 九 | |||||||
| 重大之期後事項 | 十一 | |||||||
| 3X2X | 負債及權益總計 | \$ | 21,200,790 | 100 | \$ | 21,864,512 | 100 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
| 108 | 年 | 度 | 107 | 年 | 度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 4000 | 營業收入 | 六(十八)及七 | \$ | 13,496,186 | 100 | \$ | 17,615,965 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六(五)(二十一) | ||||||
| 及七 | ( | 10,408,655) ( | 77) ( | 14,085,715) ( | 80) | |||
| 5900 | 營業毛利 | 3,087,531 | 23 | 3,530,250 | 20 | |||
| 營業費用 | 六(二十一) | |||||||
| 6100 | 推銷費用 | ( | 770,784) ( | 6) ( | 844,708) ( | 5) | ||
| 6200 | 管理費用 | ( | 395,057) ( | 3) ( | 387,262) ( | 2) | ||
| 6300 | 研究發展費用 | ( | 142,601) ( | 1) ( | 158,518) ( | 1) | ||
| 6450 | 預期信用減損利益(損失) | 六(四) | 1,921 | - | ( | 8) | - | |
| 6000 | 營業費用合計 | ( | 1,306,521) ( | 10) ( | 1,390,496) ( | 8) | ||
| 6900 | 營業利益 | 1,781,010 | 13 | 2,139,754 | 12 | |||
| 營業外收入及支出 | ||||||||
| 7010 | 其他收入 | 六(十九) | 231,102 | 2 | 208,041 | 1 | ||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(二十) | 67,311 | 1 | 359,025 | 2 | ||
| 7030 | 除列按攤銷後成本衡量金融資產 | 六(三) | ||||||
| 淨損益 | 20,552 | - | 16,691 | - | ||||
| 7050 | 財務成本 | 六(九) | ( | 1,865) | - | - | - | |
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業及合 | 六(七) | ||||||
| 資損益之份額 | ( | 8,367) | - | ( | 69,964) | - | ||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 308,733 | 3 | 513,793 | 3 | |||
| 7900 | 稅前淨利 | 2,089,743 | 16 | 2,653,547 | 15 | |||
| 7950 | 所得稅費用 | 六(二十二) | ( | 360,776) ( | 3) ( | 571,552) ( | 3) | |
| 8200 | 本期淨利 | \$ | 1,728,967 | 13 | \$ | 2,081,995 | 12 | |
| 其他綜合損益 | ||||||||
| 不重分類至損益之項目 | ||||||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | 六(十三) | \$ | 724 | - | (\$ | 1,632) | - |
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 六(六)(十七) | ||||||
| 衡量之權益工具投資未實現評 | ||||||||
| 價損益 | 27,976 | - | ( | 6,047) | - | |||
| 8320 | 採用權益法認列之關聯企業及 | |||||||
| 合資之其他綜合損益之份額-不 | ||||||||
| 重分類至損益之項目 | 479 | - | 2,164 | - | ||||
| 後續可能重分類至損益之項目 | ||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之 | 六(十七) | ||||||
| 兌換差額 | ( | 76,620) | - | ( | 12,378) | - | ||
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所 | 六(十七) | ||||||
| 得稅 | (二十二) | 15,324 | - | 2,475 | - | |||
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | (\$ | 32,117) | - | (\$ | 15,418) | - | |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$ | 1,696,850 | 13 | \$ | 2,066,577 | 12 | |
| 淨利歸屬於: | ||||||||
| 8610 | 母公司業主 | \$ | 1,728,967 | 13 | \$ | 2,081,995 | 12 | |
| 綜合利益總額歸屬於: | ||||||||
| 8710 | 母公司業主 | \$ | 1,696,850 | 13 | \$ | 2,066,577 | 12 | |
| 每股盈餘 | 六(二十三) | |||||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | \$ | 4.01 | \$ | 4.83 | |||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | \$ | 4.01 | \$ | 4.83 | |||
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
本期其他綜合損益 六(六)(十
~13~
| 108 年 12 月 31 日餘額 | \$ 4,307,617 | \$ 4,307,541 | \$ 4,185 |
\$ 35,128 |
\$ 4,510,981 | \$ 61,572 |
\$ 6,427,300 (\$ | 138,461) \$ | 7,559 | \$ - (\$ |
116,574) \$ | 19,406,848 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 買回庫藏股 | 六(十四) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - ( | 116,574) ( | 116,574 ) |
| 股東逾時效未領取之股利 | 六(十五) | - | - | 79 | - | - | - | - | - | - | - | - | 79 |
| 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產之 淨利益 |
六(六)(十 七) |
- | - | - | - | - | - | 36,010 | - ( | 36,010) | - | - | - |
| 資本公積發放現金 | 六(十六) | - ( | 258,458) | - | - | - | - | - | - | - | - | - ( | 258,458 ) |
| 特別盈餘公積 | - | - | - | - | - | 14,325 ( | 14,325) | - | - | - | - | - | |
| 現金股利 | - | - | - | - | - | - ( 1,895,351) | - | - | - | - ( | 1,895,351 ) | ||
| 法定盈餘公積 | - | - | - | - | 208,199 | - ( 208,199) |
- | - | - | - | - | ||
| 107 年盈餘分配及指撥: | 六(十六) | ||||||||||||
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | - | - | 1,730,170 ( | 61,296) | 27,976 | - | - | 1,696,850 | |
| 本期其他綜合損益 | 六(六)(十 七) |
- | - | - | - | - | - | 1,203 ( | 61,296) | 27,976 | - | - ( | 32,117 ) |
| 本期淨利 | - | - | - | - | - | - | 1,728,967 | - | - | - | - | 1,728,967 | |
| 108 年 1 月 1 日餘額 | \$ 4,307,617 | \$ 4,565,999 | \$ 4,106 |
\$ 35,128 |
\$ 4,302,782 | \$ 47,247 |
\$ 6,778,995 (\$ | 77,165) \$ | 15,593 | \$ - \$ |
- \$ |
19,980,302 | |
| 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 | |||||||||||||
| 107 年 12 月 31 日餘額 | \$ 4,307,617 | \$ 4,565,999 | \$ 4,106 |
\$ 35,128 |
\$ 4,302,782 | \$ 47,247 |
\$ 6,778,995 (\$ | 77,165) \$ | 15,593 | \$ - \$ |
- \$ |
19,980,302 | |
| 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產之 淨損失 |
六(六)(十 七) |
- | - | - | - | - | - ( 31,625) |
- | 31,625 | - | - | - | |
| 資本公積發放現金 | 六(十六) | - ( | 86,152) | - | - | - | - | - | - | - | - | - ( | 86,152 ) |
| 特別盈餘公積迴轉 | - | - | - | - | - ( | 98,442) | 98,442 | - | - | - | - | - | |
| 現金股利 | - | - | - | - | - | - ( 2,498,418) | - | - | - | - ( | 2,498,418 ) | ||
| 法定盈餘公積 | - | - | - | - | 265,572 | - ( 265,572) |
- | - | - | - | - | ||
| 106 年盈餘分配及指撥: | 六(十六) | ||||||||||||
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | - | - | 2,082,527 ( | 9,903) ( | 6,047) | - | - | 2,066,577 |
歸屬於母公司業主之權益 資本公積 保留盈餘 其 他 權 益 附 註 普通股股本 資 本 公積 - 發 行溢價 資 本 公積 - 受 贈資產 資 本 公積 - 合 併溢額 法 定 盈餘 公 積 特 別 盈餘 公 積 未分配盈餘 國外營運機構財務報 表 換 算 之 兌 換 差 額 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 資產未實現損益 備供出售金融資產未 實現損益 庫藏股票 權益總額
七) - - - - - - 532 ( 9,903) ( 6,047) - - ( 15,418 )
107 年 1 月 1 日餘額 \$ 4,307,617 \$ 4,652,151 \$ 4,106 \$ 35,128 \$ 4,037,210 \$ 145,689 \$ 7,363,641 (\$ 67,262) \$ - \$ 20,015 \$ - \$ 20,498,295 追溯適用及追溯重編影響數 - - - - - - 30,000 - ( 9,985) ( 20,015 ) - - 107 年 1 月 1 日重編後餘額 4,307,617 4,652,151 4,106 35,128 4,037,210 145,689 7,393,641 ( 67,262) ( 9,985) - - 20,498,295 本期淨利 - - - - - - 2,081,995 - - - - 2,081,995
單位:新台幣仟元
單位:新台幣仟元
| 108 年 1 月 1 日 | 107 年 1 月 1 日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 附註 | 至 1 2 |
月 3 1 日 |
至 1 2 |
月 3 1 日 |
|
| 營業活動之現金流量 | |||||
| 本期稅前淨利 | \$ | 2,089,743 | \$ | 2,653,547 | |
| 調整項目 | |||||
| 收益費損項目 | |||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨損益 | 六(二)(二十) | 5,604 | - | ||
| 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 | 六(七) | 8,367 | 69,964 | ||
| 預期信用減損(利益)損失 | 六(四) | ( | 1,921 ) | 8 | |
| 處分不動產、廠房及設備利益 | 六(二十) | ( | 123 ) | ( | 1,204 ) |
| 折舊費用 | 六(二十一) | 262,471 | 210,873 | ||
| 利息收入 | 六(十九) | ( | 191,612 ) | ( | 175,210 ) |
| 利息費用 | 六(九) | 1,865 | - | ||
| 股利收入 | 六(六)(二十) | ( | 5,019 ) | ( | 3,558 ) |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | |||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | |||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ( | 2,500,633 ) | ( | 89,457 ) | |
| 應收票據 | ( | 2,182 ) | 4,990 | ||
| 應收帳款(含關係人) | 670,780 | 351,519 | |||
| 其他應收款 | ( | 52,573 ) | 30,642 | ||
| 存貨 | 1,121,529 | 2,056,962 | |||
| 其他流動資產-其他 | 4,240 | 13,089 | |||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||||
| 應付帳款 | ( | 181,950 ) | ( | 50,252 ) | |
| 應付帳款-關係人 | 12,954 | 2,420 | |||
| 其他應付款 | 1,887 | ( | 82,623 ) | ||
| 其他流動負債 | ( | 8,065 ) | ( | 8,038 ) | |
| 其他非流動負債 | ( | 1,384 ) | 6,554 | ||
| 營運產生之現金流入 | 1,233,978 | 4,990,226 | |||
| 收取現金股利 | 5,019 | 3,558 | |||
| 收取之利息 | 207,403 | 171,619 | |||
| 支付之所得稅 | ( | 404,962 ) | ( | 783,093 ) | |
| 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 |
1,041,438 | 4,382,310 | |||
| 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | 6,457,566 | 5,185,540 | |||
| 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | ( | 5,380,646 ) | ( | 6,692,559 ) | |
| 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | 六(六) | 76,967 | 5,152 | ||
| 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | - | ( | 105,480 ) | ||
| 處分不動產、廠房及設備 | 2,460 | 18,982 | |||
| 取得不動產、廠房及設備 | 六(八) | ( | 67,992 ) | ( | 116,294 ) |
| 取得投資性不動產 | 六(十一) | - | ( | 2,365,030 ) | |
| 其他非流動資產減少 | 9,967 | 61,474 | |||
| 投資活動之淨現金流入(流出) | 1,098,322 | ( | 4,008,215 ) | ||
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| 發放現金股利(含資本公積發放現金) | 六(十六) | ( | 2,153,809 ) | ( | 2,584,570 ) |
| 租賃負債償還 | ( | 60,032 ) | - | ||
| 股東逾時效未領取之股利 | 六(十五) | 79 | - | ||
| 買回庫藏股 | 六(十四) | ( | 93,250 ) | - | |
| 籌資活動之淨現金流出 | ( | 2,307,012 ) | ( | 2,584,570 ) | |
| 匯率變動之影響 本期現金及約當現金減少數 |
( ( |
29,078 ) 196,330 ) |
( ( |
5,702 ) 2,216,177 ) |
|
| 期初現金及約當現金餘額 | 1,429,737 | 3,645,914 | |||
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ | 1,233,407 | \$ | 1,429,737 | |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
單位 : 新台 幣 仟元 (除 特別 註 明者 外)
一、 公司 沿 革
創見 資 訊股 份 有限 公司 (以 下 簡稱 本 公 司 )民 國 78 年 8 月 於中 華 民國 設 立。本公 司及 子 公司 (以 下 統 稱「 本 集團 」)主 要 營業 項 目為 電 腦軟 硬體、電 腦 週 邊設 備及 電腦 零 件之 製 造、加工 及 買賣 等。本 公司 自民國 90 年 5 月 3 日 起股 票 於台 灣證 券交 易 所上 市 買賣 。
二、 通過 財 務報 告 之日 期及 程 序
本合 併 財務 報 告已 於民 國 109 年 3 月 5 日 經 董事 會 通過 。
- 三、 新發 布 及修 訂 準則 及解 釋 之適 用
- (一)已採 用 金融 監 督管 理委 員 會 (以下 簡 稱「金 管 會」)認 可 之 新發 布、修 正 後國 際財 務 報導 準 則之 影響
下表 彙 列金 管 會認 可之 民 國 108 年 適 用之 國 際財 務 報導 準則 之 新發 布 、修 正及 修 訂之 準 則及 解釋 :
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 「具負補償之提前還款特性」 國際財務報導準則第9號之修正 |
民國108年1月1日 |
| 「租賃」 國際財務報導準則第16號 |
民國108年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正 「計畫之修正、縮減或清償」 |
民國108年1月1日 |
| 「關聯企業與合資之長期權益」 國際會計準則第28號之修正 |
民國108年1月1日 |
| 「所得稅務處理之不確定性」 國際財務報導解釋第23號 |
民國108年1月1日 |
| 2015-2017週期之年度改善 | 民國108年1月1日 |
除 下 列 所 述 者 外 , 本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績效 並 無重 大 影響 :
國際 財 務報 導 準則 第 16 號 「 租賃 」
- 1.國 際 財務 報 導準 則 第 16 號「 租 賃」取代 國 際會 計 準則 第 17 號「租 賃」及 其 相 關 解 釋 及 解 釋 公 告 。 此 準 則 規 定 承 租 人 應 認 列 使 用 權 資 產 及 租 賃 負 債( 除租 賃 期 間短 於 12 個 月 或低 價 值 標的 資 產之 租 賃外 );出 租人 會 計 處 理仍 相 同, 按 營業 租賃 及 融資 租 賃兩 種類 型 處理 , 僅增 加相 關 揭露 。
-
2.於 適 用金 管 會認 可之 民 國 108 年 IFRSs 版本 時 ,本 集 團對 於 國際 財 務 報 導準 則第 16 號 係 採 用不 重 編比 較 資訊 (以下 簡 稱「 修 正式 追溯 調 整」 ), 將屬 承 租人 之 租賃 合約 , 於民 國 108 年 1 月 1 日 分別 調 增使 用 權資 產 及 租賃 負 債\$173,938 及\$71,728,並 分別 調減 其 他流 動 資產 之預 付 租 金及其 他非 流 動資 產 之長 期預 付 租金 \$8,908 及\$93,302。
-
3.本 集 團於 初 次適 用國 際 財務 報 導準 則第 16 號,採 用之 實務 權 宜作法如下:
- (1)未重 評 估合 約 是 否係 屬 (或 包含 )租 賃, 係 按先 前 適 用 國際 會 計準 則 第 17 號及 國 際財 務 報 導解 釋 第 4 號 時已 辨認 為 租賃 之 合約,適用 國 際財 務報 導 準則 第 16 號 之規 定 處理 。
- (2)將對 具 有合 理 類 似特 性 之租 賃 組合 使用 單 一折 現 率。
- (3)對租 賃 期間 將 於 民 國 108 年 12 月 31 日 前 結束 之 租賃 , 採取 短 期租 賃 之方式處理, 該 些 合 約 於 民 國 108 年 度 認列之租金費 用 請詳附註六 (九)。
- (4)未將 原 始直 接 成 本計 入 使用 權 資產 之衡 量 。
- (5)於評 估 租賃 延 長 選擇 權 之行 使 及 租 賃終 止 選擇 權 之 不 行使 對 租賃 期 間 之判 斷 時採 用 後見 之明 。
- 4.本 集 團於 計 算租 賃負 債 之現 值 時,係 採用 本 集團 增 額借 款利 率,其 利 率 區 間 為 0.75%~2.5%。
- 5.本 集 團按 國 際會 計準 則 第 17 號 揭 露 營業 租 賃承 諾 之金 額,採 用初 次 適 用 日之 增 額借 款 利率 折現 之 現值 與 民國 108 年 1 月 1 日 認 列之 租 賃負 債 的 金額 相 同。
- (二)尚未 採 用金 管 會認 可之 新 發布 、 修正 後國 際 財務 報 導準 則之 影 響 下表 彙 列金 管 會認 可之 民 國 109 年 適 用之 國 際財 務 報導 準則 之 新發 布 、修 正及 修 訂之 準 則及 解釋 :
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 「揭露倡議 國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正 |
民國109年1月1日 |
| 重大性之定義」 | |
| 「業務之定義」 國際財務報導準則第3號之修正 |
民國109年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號及國際財務 | 民國109年1月1日 |
| 「利率指標變革」 報導準則第7號之修正 |
|
| 本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響。 |
|
| (三)國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 經 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 | |
| 響 | |
| 下 表 彙 列 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 納 入 金 管 會 認 可 之 | 國 際 財 務 報 |
| 導準 則 之新 發 布、 修正 及 修訂 之 準則 及解 釋 : |
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正 | 「投 待國際會計準則理事會 |
| 資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 決定 |
| 「保險合約」 國際財務報導準則第17號 |
民國110年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正 「負債之流動或非流動分類」 |
民國111年1月1日 |
| 本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 | 財 務 績 效 並 無 重 大 影 |
| 響。 |
四、 重大 會 計政 策 之彙 總說 明
編製 本 合併 財 務報 告所 採 用之 主 要會 計政 策 說明 如 下。除 另有 說 明外,此 等政 策 在所 有 報導 期 間一 致地 適 用。
(一)遵循 聲 明
本 合 併 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可 之 國 際 財務 報 導準 則 、國 際會 計 準則 、 解釋 及解 釋 公告 (以下簡稱 IFRSs)編製 。
(二)編製 基 礎
1.除 下 列重 要 項目 外, 本 合併 財 務報 告係 按 歷史 成 本編 製 。
(1)按公 允 價值 衡 量 之透 過 損益 按 公允 價值 衡 量之 金 融資 產。
- (2)按公 允 價值 衡 量 之透 過 其他 綜 合損 益按 公 允價 值 衡量 之金 融 資產 。 (3)按退 休 基金 資 產 減除 確 定福 利 義務 現值 之 淨額 認 列之 確認 福 利負 債 。
- 2.編 製 符合 IFRSs 之財 務 報告 需 要使 用一 些 重要 會 計估 計, 在 應用 本 集團 的 會 計 政 策 過 程 中 亦 需 要 管 理 階 層 運 用 其 判 斷 , 涉 及 高 度 判 斷 或 複 雜 性 之 項 目 , 或 涉 及 合 併 財 務 報 告 之 重 大 假 設 及 估 計 之 項 目 , 請 詳 附 註 五 說 明。
(三)合併 基 礎
- 1.合 併 財務 報 告編 製原 則
- (1)本集 團 將所 有 子 公司 納 入合 併 財 務 報告 編 製之 個 體 。 子公 司 指受 本 集 團控 制 之個 體( 包 括結 構 型個 體),當 本集 團 暴露 於 來自 對該 個 體之 參 與 之 變動 報 酬 或 對 該 等 變動 報 酬 享 有 權 利 ,且 透 過 對 該 個 體 之權 力 有 能 力 影響 該 等 報 酬 時 , 本集 團 即 控 制 該 個 體。 子 公 司 自 本 集 團取 得 控 制之 日 起納 入 合併 財務 報 告, 於 喪失 控制 之 日 起 終 止合 併。
- (2)集團 內 公司 間 之 交易 、 餘額 及 未 實 現損 益 業已 銷 除 。 子公 司 之會 計 政 策已 作 必要 之 調整 ,與 本 集團 採 用之 政策 一 致。
- (3)損益 及 其他 綜 合 損益 各 組成 部 分 歸 屬於 母 公司 業 主 及 非控 制 權益 ; 綜 合 損 益總 額 亦 歸 屬 於 母 公司 業 主 及 非 控 制 權益 , 即 使 因 而 導 致非 控 制 權益 發 生虧 損 餘額
- (4)對子 公 司持 股 之 變動 若 未導 致 喪失 控制( 與非 控 制權 益 之交 易),係作 為 權 益交 易 處 理 , 亦 即 視為 與 業 主 間 進 行 之交 易 。 非 控 制 權 益之 調 整 金額 與 所支 付 或收 取對 價 之公 允 價值 間之 差 額係 直 接認 列為 權 益。
- (5)當集 團 喪失 對 子 公司 之 控制 , 對 前 子公 司 之剩 餘 投 資 係按 公 允價 值 重 新 衡 量, 並 作 為 原 始 認 列金 融 資 產 之 公 允 價值 或 原 始 認 列 投 資關 聯 企 業 或 合資 之 成 本 , 公 允 價值 與 帳 面 金 額 之 差額 認 列 為 當 期 損 益。 對 於 先 前 認列 於 其 他 綜 合 損 益與 該 子 公 司 有 關 之所 有 金 額 , 其 會 計處 理 與 本 集 團若 直 接 處 分 相 關 資產 或 負 債 之 基 礎 相同 , 亦 即 如 先 前 認列 為 其 他 綜 合損 益 之 利 益 或 損 失, 於 處 分 相 關 資 產或 負 債 時 將 被 重 分類 為 損 益 , 則當 喪 失 對 子 公 司 之控 制 時 , 將 該 利 益或 損 失 自 權 益 重 分類 為 損 益。
2.列 入 合併 財 務報 告之 子 公司 :
| 投資公司 | 子公司 | 所持有股權百分比 | ||
|---|---|---|---|---|
| 名 稱 |
名 稱 |
業務性質 | 108年12月31日 | 107年12月31日 說明 |
| 創見資訊 | Saffire Investment |
投資控股公司 | 100 | 100 |
| (股)公司 | (Saffire) Ltd. |
|||
| Transcend Japan Inc. |
電腦記憶體之 | 100 | 100 | |
| (Transcend Japan) |
進口及批發 | |||
| Transcend Information |
電腦記憶體之 | 100 | 100 | |
| Inc. (Transcend USA) |
進口及批發 | |||
| Transcend Korea Inc. |
電腦記憶體之 | 100 | 100 | |
| (Transcend Korea) |
進口及批發 | |||
| Saffire | Memhiro Pte. Ltd. |
投資控股公司 | ||
| Investment Ltd. |
(Memhiro) | 100 | 100 | |
| Memhiro | Transcend Information |
電腦記憶體之 | ||
| Pte. Ltd. | Europe B.V. | 進口及批發 | 100 | 100 |
| (Transcend Europe) |
||||
| Transcend Information |
電腦記憶體之 | |||
| Trading GmbH, Hamburg |
進口及批發 | 100 | 100 | |
| (Transcend Germany) |
||||
| 創見資訊(上海)有限公司 | 記憶體擴充卡、 | |||
| (上海創見) | 外接式儲存裝 | |||
| 置等空白媒體 | 100 | 100 | ||
| 及其他磁碟機 | ||||
| 之產銷業務 | ||||
| 創歆貿易(上海)有限公司 | 擴充內存模組、 | |||
| (上海創歆) | 外接式儲存裝 | |||
| 置及相關存儲 | ||||
| 類設備及零件 | 100 | 100 | ||
| 之批發、代理 | ||||
| 、進出口 、零 |
||||
| 創見資訊(香港)股份有限 | 售及相關服務 電腦記憶體之 |
|||
| 公司(創見香港) | 進口及批發 | 100 | 100 | |
| 3.未 列 入合 併 報告 之子 公 司: 無 。 | ||||
| 4.子 公 司會 計 期間 不同 之 調整 及 處理 方式 : 無。 | ||||
| 5.重 大 限制 : 無。 | ||||
| 6.對 本 集團 具 重大 性之 非 控制 權 益之 子公 司 : | 無 。 |
(四)外幣 換 算
本 集 團 內 每 一 個 體 之 財 務 報 告 所 列 之 項 目 , 均 係 以 該 個 體 營 運 所 處 主 要 經 濟環 境 之貨 幣( 即 功能 性 貨幣 )衡 量。本合 併 財務 報 告係 以本 公 司之 功 能性 貨幣 「 新台 幣 」作 為表 達 貨幣 列 報。
- 1.外 幣 交易 及 餘額
- (1)外幣 交 易採 用 交 易日 或 衡量 日 之 即 期匯 率 換算 為 功 能 性貨 幣 ,換算此 等交 易 產生 之 換算 差額 認 列為 當 期損 益。
- (2)外幣 貨 幣性 資 產 及負 債 餘額 , 按 資 產負 債 表日 之 即 期 匯率 評 價調 整 , 因調 整 而產 生 之 換 算差 額 認列 為 當期 損益 。
- (3)外幣 非 貨幣 性 資 產及 負 債餘 額 , 屬 透過 損 益按 公 允 價 值衡 量 者, 按 資 產負 債 表日 之 即 期 匯率 評 價調 整 , 因 調整 而 產生 之 兌 換 差額 認 列為 當 期損 益 ;屬 透 過 其 他綜 合 損益 按 公 允 價值 衡 量者 , 按 資 產負 債 表日 之 即期 匯 率評 價 調 整 ,因 調 整而 產 生 之 兌換 差 額認 列 於 其 他綜 合 損益 項 目; 屬 非按 公 允價 值衡 量 者, 則 按初 始交 易 日之 歷 史匯 率衡 量 。
- (4)所有 兌 換損 益 於 損益 表 之「 其 他利 益及 損 失」 列 報。
2.國 外 營運 機 構之 換算
功能 性 貨幣 與 表達 貨幣 不 同之 所 有集 團個 體,其 經 營結 果 和財 務 狀況 以 下 列方 式 換算 為 表達 貨幣 :
- (1)表達 於 每一 資 產 負債 表 之資 產 及 負 債 係 以 該資產負債 表日 收 盤匯率換 算;
- (2)表達 於 每一 綜 合 損益 表 之收 益 及費 損 係 以 當期 平 均匯 率換 算 ;及
- (3)所有 因 換算 而 產 生之 兌 換差 額 認列 為其 他 綜合 損 益。
(五)資產 負 債區 分 流動 及非 流 動之 分 類標 準
- 1.資 產 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 資 產:
- (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中實 現 該資 產, 或 意圖 將 其出 售或 消 耗者 。
- (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
- (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 實現 者 。
- (4)現金 或 約當 現 金 ,但 於 資產 負 債 表 日後 至 少十 二 個 月 交換 或 用以 清 償 負債 受 到限 制 者除 外。
- 本集 團 將所 有 不符 合上 述 條件 之 資產 分類 為 非流 動 。
- 2.負 債 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 負 債:
- (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中清 償 者。
- (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
- (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 到期 清 償者 。
(4)不能 無 條件 將 清 償期 限 遞延 至 資 產 負債 表 日後 至 少 十 二個 月 者。 負 債 之條 款 ,可 能 依 交 易對 方 之選 擇 , 以 發行 權 益工 具 而 導 致清 償 者, 不 影響 其 分類 。
本集 團 將所 有 不符 合上 述 條 件 之 負債 分類 為 非流 動 。
(六)約當 現 金
約 當 現 金 係 指 短 期 並 具 高 度 流 動 性 之 投 資 , 該 投 資 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且價 值 變動 之 風險 甚小 。
- (七)透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 資產
- 1.係 指 非 屬 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 或 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資產 。
- 2.本 集 團 對 於 符 合 慣 例 交 易 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 係 採 用 交易 日 會計 。
- 3.本 集 團於 原 始認 列時 按 公允 價 值衡 量,相 關 交易 成 本認 列於 損 益,後 續 按 公允 價 值衡 量 ,其 利益 或 損失 認 列於 損益 。
- (八)透過 其 他綜 合 損益 按公 允 價值 衡 量之 金融 資 產
- 1.係 指 原 始 認 列 時 作 一 不 可 撤 銷 之 選 擇 , 將 非 持 有 供 交 易 之 權 益 工 具 投 資 的公 允 價值 變 動列 報於 其 他綜 合 損益 。
- 2.本 集 團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產係 採 用交 易 日會 計。 (不 可 撤銷 選 擇 之類 別 為一 項 單獨 分類,當 選 擇 不 同時 , 須分 別 揭露 )
- 3.本 集 團 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 , 後 續 按 公 允 價 值 衡量 :
屬權 益 工具 之 公允 價值 變 動認 列 於其 他綜 合 損益,於除 列 時,先 前認 列 於 其他 綜 合損 益 之累 積利 益 或損 失 後續 不得 重 分類 至 損益,轉列 至 保留 盈 餘 項下。當 收 取股 利 之權 利 確立,與 股 利有 關 之經 濟 效益 很有 可 能流 入,及 股利 金 額能 可 靠衡 量時 , 本集 團 於損 益認 列 股利 收 入。
- (九)按攤 銷 後成 本 衡量 之 金 融 資產
- 1.係 指 同時 符 合下 列條 件 者:
- (1)在以 收 取合 約 現 金流 量 為目 的 之經 營模 式 下持 有 該金 融資 產 。
- (2)該金 融 資產 之 合 約條 款 產生 特 定 日 期之 現 金流 量 , 完 全為 支 付本 金 及 流通 在 外本 金 金額 之利 息 。
- 2.本 集 團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 採 用 交 易 日 會計 。
- 3.本 集 團 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 , 後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 程 序 於 流 通 期 間 內 認 列 利 息 收 入 , 及 認 列 減 損 損 失 , 並 於 除 列 時, 將 其利 益 或損 失認 列 於損 益 。
(十)應收 帳 款及 票 據
- 1.係 指 依 合 約 約 定 , 已 具 無 條 件 收 取 因 移 轉 商 品 或 勞 務 所 換 得 對 價 金 額 權 利之 帳 款及 票 據。
- 2.屬 未 付息 之 短期 應收 帳 款及 票 據,因 折現 之 影響 不 大,本 集團 係 以原 始 發 票金 額 衡量 。
- (十 一)金融 資 產減 損
本 集 團 於 每 一 資 產 負 債 表 日 , 就 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 債 務 工 具 投 資 及 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 與 包 含 重 大 財 務 組 成 部 分 之 應收 帳 款,考 量所 有 合理 且 可佐 證 之資 訊 (包括 前 瞻性 者 )後,對自 原 始 認 列後 信 用風 險 並未 顯著 增 加者,按 12 個月 預 期信 用 損失 金額 衡 量備 抵 損 失;對自 原 始 認列 後 信用 風 險已 顯 著增 加者,按 存 續 期間 預 期信 用 損失 金 額衡 量 備抵 損 失;就 不 包 含 重大 財 務組 成部 分 之應 收 帳款 或合 約 資產,按 存續 期 間預 期 信用 損失 金 額衡 量 備抵 損失 。
(十 二)金融 資 產之 除 列
當 本 集 團 對 收 取 來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 失 效 時 , 將 除 列 金 融 資產 。
- (十 三)存貨
- 存貨 按 成本 與 淨變 現價 值 孰低 者 衡量,成本 依 加權 平 均法 決定。製 成 品 及 在製 品 之成 本 包括 原料、直 接 人 工、其 他直 接 成本 及 生產 相關 之 製造 費 用 (按 實際 產 能分 攤),惟 不 包括 借 款成 本。比 較成 本 與淨 變現 價 值孰 低 時, 採 逐 項 比 較 法 , 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 營 業 過 程 中 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工尚 須 投入 之 估計 成本 及 相關 變 動銷 售費 用 後之 餘 額。
- (十 四)採用 權 益法 之 投資 -關聯 企 業
- 1.關 聯 企 業 指 所 有 本 集 團 對 其 有 重 大 影 響 而 無 控 制 之 個 體 , 一 般 係 直 接 或間 接 持有 其 20%以 上表 決 權之 股 份。本 集團 對 關聯 企 業之 投資 採 用權 益法 處 理, 取 得時 依成 本 認列 。
- 2.本 集 團 對 關 聯 企 業 取 得 後 之 損 益 份 額 認 列 為 當 期 損 益 , 對 其 取 得 後 之 其 他 綜 合 損 益 份 額 則 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 。 如 本 集 團 對 任 一 關 聯 企 業 之 損 失 份 額 等 於 或 超 過 其 在 該 關 聯 企 業 之 權 益 ( 包 括 任 何 其 他 無 擔 保 之應 收 款), 本集 團 不認 列 進一 步 之損 失,除 非 本集 團 對 該關 聯 企業 發 生法 定 義務 、 推定 義務 或 已代 其 支付 款項 。
-
3.當 關 聯 企 業 發 生 非 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 之 權 益 變 動 且 不 影 響 對 關 聯 企 業 之 持 股 比 例 時 , 本 集 團 將 所 有 權 益 變 動 按 持 股 比 例 認 列 為 「 資 本 公 積」。
-
4.本 集 團 與 關 聯 企 業 間 交 易 所 產 生 之 未 實 現 損 益 業 已 依 其 對 關 聯 企 業 之 權益 比 例銷 除;除非 證據 顯 示該 交 易所 轉讓 之 資產 已 減損,否則 未 實現 損失 亦 予以 銷 除。關 聯企 業 之會 計 政策 已作 必 要之 調 整,與 本集 團 採用 之政 策 一致 。
- 5.關 聯 企業 增 發新 股時,若 本 集 團未 按 比例 認 購或 取 得,致 使投 資 比例 發 生變 動 但仍 對 其有 重大 影 響,該 股 權淨 值變 動 之增 減 數係 調整「 資 本公 積」及「 採 用權 益 法 之投 資」。若致 使 投 資比 例 下降 者,除 上述 調 整外, 與 該 所 有 權 權 益 之 減 少 有 關 而 先 前 已 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 利 益 或 損 失,且 該 利益 或 損失 於處 分 相關 資 產或 負債 時 須被 重 分類 至損 益 者,依 減少 比 例重 分 類至 損益 。
- 6.當 集 團處 分 關聯 企業 時,如 喪 失對 該 關聯 企 業之 重 大影 響,對於 先 前 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 與 該 關 聯 企 業 有 關 之 所 有 金 額 , 其 會 計 處 理 與 本 集 團 若 直 接 處 分 相 關 資 產 或 負 債 之 基 礎 相 同 , 亦 即 如 先 前 認 列 為 其 他 綜 合損 益 之利 益 或損 失,於 處 分相 關 資產 或負 債 時將 被 重分 類為 損 益,則 當 喪 失 對 關 聯 企 業 之 重 大 影 響 時 , 將 該 利 益 或 損 失 自 權 益 重 分 類 為 損 益。如 仍 對該 關 聯企 業有 重 大影 響,僅按 比例 將 先前 在 其他 綜合 損 益中 認列 之 金額 依 上述 方式 轉 出。
(十 五)不動 產 、廠 房 及設 備
- 1.不 動 產、廠 房及 設 備係 以 取得 成 本為 入帳 基 礎,並 將購 建 期間 之 有關 利 息資 本 化。
- 2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 集 團 , 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 項單 獨 資產。被 重置 部分 之 帳面 金 額應 除列。所 有其 他 維修 費用 於 發生 時認 列 為當 期 損益 。
- 3.不 動 產、廠 房及 設備 之 後續 衡 量採 成本 模 式,除 土地 不提 折 舊外,其他 按估 計 耐用 年 限以 直線 法 計提 折 舊。不 動產、廠 房及 設 備各 項組 成 若屬 重大 , 則單 獨 提列 折舊 。
- 4.本 集 團 於 每 一 財 務 年 度 結 束 日 對 各 項 資 產 之 殘 值 、 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法進 行 檢視,若 殘值 及耐 用 年限 之 預期 值與 先 前之 估 計不 同時,或 資產 所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 , 則 自 變 動 發 生 日 起依 國 際會 計 準則 第 8 號「 會計 政 策、會計 估 計變 動 及錯 誤」之 會 計估 計變 動 規定 處 理。 各項 資 產之 耐 用年 限如 下 :
| 房 | 屋 及 建 | 築 | 8年 ~ 50年 |
|---|---|---|---|
| 機 | 器 設 備 | 2年 ~ 10年 |
|
| 運 輸 設 備 |
3年 5年 ~ |
||
| 辦 公 設 備 | 及 其 他 |
2年 5年 ~ |
(十 六)承租 人 之租 賃 交易 -使 用 權資 產 /租 賃 負債
民 國 108 年 度 適用
- 1.租 賃 資 產 於 可 供 本 集 團 使 用 之 日 認 列 為 使 用 權 資 產 及 租 賃 負 債 。 當 租 賃 合 約 係 屬 短 期 租 賃 或 低 價 值 標 的 資 產 之 租 賃 時 , 將 租 賃 給 付 採 直 線 法於 租 賃期 間 認列 為費 用 。
- 2.租 賃 負 債 於 租 賃 開 始 日 將 尚 未 支 付 之 租 賃 給 付 按 本 集 團 增 額 借 款 利 率 折現 後 之現 值 認列 ,租 賃 給付 包 括:
(1)固定 給 付, 減 除 可收 取 之任 何 租賃 誘因 ;
(2)取決 於 某項 指 數 或費 率 之變 動 租賃 給付 。
後續 採 利息 法 按攤 銷後 成 本法 衡 量,於 租賃 期 間提 列 利息 費用。當 非 屬 合約 修 改造 成 租賃 期間 或 租賃 給 付變 動時,將 重 評估 租 賃 負債,並 將 再 衡量 數 調整 使 用權 資產 。
3.使 用 權 資 產 於 租 賃 開 始 日 按 成 本 認 列 , 成 本 包 括 租 賃 負 債 之 原 始 衡 量 金額 。
後續 採 成本 模 式衡 量,於 使用 權 資產 之 耐用 年 限屆 滿 時或 租賃 期 間屆 滿 時兩 者 之較 早 者,提列 折 舊費 用。當 租賃 負 債重 評 估時,使 用 權資 產 將 調整 租 賃負 債 之任 何再 衡 量數 。
(十 七)投資 性 不動 產
投資 性 不動 產 以取 得成 本 認列,後續 衡量 採 成本 模 式。除土 地 外,按 估計 耐用 年 限以 直 線法 提列 折 舊, 耐 用年 限 為 10 至 55 年。
- (十 八)營業 租 賃
- 民 國 107 年 度 適用
營 業 租 賃 之 租 金 收 益 (費 用 )於 租 賃 期 間 內 按 直 線 法 攤 銷 認 列 為 當 期 利 益 (費 用)。
(十 九)非金 融 資產 減 損
本集 團 於資 產 負債 表日 針 對有 減 損跡 象之 資 產,估 計其 可 回收 金 額,當 可 回收 金 額低 於 其帳 面價 值 時,則 認列 減 損損 失。可 回 收金 額 係指 一 項資 產 之公 允 價值 減 處分 成本 或 其使 用 價值,兩者 較 高者。當以 前 年度 已 認列 資 產減 損 之情 況 不存 在 或減少時,則迴 轉 減損 損 失,惟 迴轉 減 損損 失 而增 加 之 資 產 帳 面 金 額 , 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失 情 況 下 減 除 折 舊 或 攤 銷後 之 帳面 金 額 。
(二 十)應付 帳 款及 票 據
應 付 帳 款 及 票 據 係 在 正 常 營 業 過 程 中 自 供 應 商 取 得 商 品 或 勞 務 而 應 支 付 之義 務。於 原 始認 列 時按 公 允價 值 衡量,後續 採 有效 利 息法 按攤 銷 後成 本 衡量。惟屬 未 付息 之短 期 應付 帳 款,因折 現 影響 不 重大,後 續 以原 始 發票 金額 衡 量。
(二 十一 )員工 福 利
1.短 期 員工 福 利
短 期 員 工 福 利 係 以 預 期 支 付 之 非 折 現 金 額 衡 量 , 並 於 相 關 服 務 提 供 時認 列 為費 用 。
- 2.退休金
- (1)確定 提 撥計 畫
對於 確 定提 撥 計畫,係依 權 責發 生 基 礎將 應 提撥 之 退 休 基金 數 額 認列 為 當期 之 退休 金成 本。預付 提 撥 金於 可 退還 現 金或 減少 未 來 給付 之 範圍 內 認列 為資 產 。
- (2)確定 福 利計 畫
- A.確 定 福 利 計 畫 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之 未來 福 利金 額 折現 計算,並 以資 產 負 債表 日 之確 定 福利 義務 現 值減 除 計畫 資 產之 公允 價 值。確 定 福 利淨 義 務每 年 由精 算師 採 用預 計 單位 福 利法 計算,折 現率 係 使 用資 產 負債 表 日與 確定 福 利 計 畫 之 貨 幣 及 期 間 一 致 之 政 府 公 債 ( 於 資 產 負 債 表 日 )之 市 場殖 利 率。
- B.確 定 福 利 計 畫 產 生 之 再 衡 量 數 於 發 生 當 期 認 列 於 其 他 綜 合 損 益, 並 表達 於 保留 盈餘 。
- C.前 期 服務 成 本之 相關 費 用立 即 認列 為 損益。
- 3.員 工 酬勞 及 董事 酬勞
員 工 酬 勞 及 董 事 酬 勞 係 於 具 法 律 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時 , 認列 為 費用 及 負債。嗣後 決 議實 際 配發 金額 與 估列 金 額有 差異 時,則 按會 計 估計 變 動處 理。
- (二 十二 )所得 稅
- 1.所 得 稅 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 。 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益外 , 所得 稅 係認 列於 損 益。
- 2.本 集 團 依 據 營 運 及 產 生 應 課 稅 所 得 之 所 在 國 家 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 計 算 當 期 所 得 稅 。 管 理 階 層 就 適 用 所 得 稅 相 關 法 規 定 期 評 估 所 得 稅 申 報 之 狀 況 , 並 在 適 用 情 況 下 根 據 預 期 須 向 稅 捐 機 關 支 付 之 稅 款 估 列 所 得 稅 負 債 。 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵之 所 得稅,俟 盈餘 產生 年 度之 次 年度 於股 東 會通 過 盈餘 分 派 案 後, 始就 實 際盈 餘 之分 派情 形 ,認 列 未分 配盈 餘 所得 稅 費用 。
- 3.遞 延 所 得 稅 採 用 資 產 負 債 表 法 , 按 資 產 及 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 合 併 資 產 負 債 表 之 帳 面 金 額 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 認 列 。 遞 延 所 得 稅 採 用 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 , 並 於 有 關 之 遞 延 所 得 稅 資產 實 現或 遞 延所 得稅 負 債清 償 時預 期適 用 之稅 率( 及 稅法 )為 準。
-
4.遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列 , 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 重 評 估 未 認 列 及 已 認 列 之 遞 延 所得 稅 資產 。
-
5.當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ; 當 有 法 定 執 行 權 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 , 且 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 由 同 一 稅 捐 機 關 課 徵所得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 、 或 不 同 納 稅 主 體 產 生 但 各 主 體 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負債 互 抵。
- 6.因 購 置 設 備 或 技 術 、 研 究 發 展 支 出 等 而 產 生 之 未 使 用 所 得 稅 抵 減 遞 轉 後 期 部 分 , 係 在 很 有 可 能 有 未 來 課 稅 所 得 以 供 未 使 用 所 得 稅 抵 減 使用 之 範圍 內 ,認 列遞 延 所得 稅 資產 。
- (二 十三 )股本
-
- 普 通 股 分 類 為 權 益 。 直 接 歸 屬 於 發 行 新 股 或 認 股 權 之 增 額 成 本 以 扣 除所 得 稅後 之 淨額 於權 益 中列 為 價款 減項 。
-
- 本 公 司 買 回 已 發 行 股 票 時 , 將 所 支 付 之 對 價 以 稅 後 淨 額 認 列 為 股 東 權益 之 減項 , 不包 括任 何 可直 接 歸屬 之增 額 成本 。
- (二 十四 )股利 分 配
分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 告 認列,分 派 現 金股 利 認列 為 負債,分 派 股 票股 利 則認 列 為待 分配 股 票股 利, 並 於發 行 新股 基準 日 時轉 列 普通 股。
(二 十五 )收入 認 列
- 1.商 品 銷售
- (1)本集 團 製造 並 銷 售電 腦 軟硬 體、電 腦週 邊 設備 及 電腦 零件 相 關產 品,銷 貨 收入 於 產 品之 控 制移 轉 予 顧 客時認列。當 產 品 被運 送 至 指定 地 點,陳 舊 過 時及 滅 失之 風 險已 移轉 顧 客,且 顧 客 依據 銷 售 合約 接 受產 品,或 有客 觀 證據 證 明所 有接 受 標準 皆 已滿 足時,商 品交 付 方屬 發 生。
- (2)銷售 收 入以 合 約 價格 扣 除 銷 貨 退回、數 量折 扣 及 估 計 銷貨 折 讓之 淨額 認 列。給 予 客 戶之 銷 貨折 讓 通常 以單 月 累積 銷 售量 為基 礎 計 算,本 集 團依 據 歷 史經 驗 採期 望 值法 估計 銷 貨折 讓,收 入認 列 金 額以 未 來高 度 很有 可能 不 會發 生 重大 迴轉 之 部分 為 限,並於 每 ㄧ 資產 負 債表 日 更新 估計,認 列為 備 抵 銷貨 折 讓。銷 貨 交 易之 收 款 條件 通 常為 出 貨日 月 結 30~60 天 到期,與市 場 實務 一 致,故判 斷 合約 中 並未 包 含重 大財 務 組成 部 分。
- (3)應收 帳 款於 商 品 交付 予 客戶 時 認列,因 自該 時 點起 本 集團 對 合約 價款 具 無條 件 權利 ,僅 須 時間 經 過即 可自 客 戶收 取 對價 。
- 2.取 得 客戶 合 約成 本
本 集 團 為 取 得 客 戶 合 約 所 發 生 之 增 額 成 本 雖 預 期 可 回 收 , 惟 相 關 合 約期 間 短於 ㄧ 年, 故將 該 等成 本 於發 生時 認 列於 費 用。
(二 十六 )營運 部 門
本 集 團 營 運 部 門 資 訊 與 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 之 內 部 管 理 報 表 採一致 之方 式 報導。主 要 營 運決 策 者負 責 分配 資源 予 營運 部 門並 評估 其 績效, 經辨 識 本集 團 之主 要營 運 決策 者 為董 事 長 。
五、 重大 會 計判 斷 、假 設及 估 計不 確 性之 主要 來 源
本集團 編 製 本 合 併 財 務 報 告 時 , 管 理 階 層 已 運 用 其 判 斷 以 決 定 所 採 用 之 會 計 政 策 , 並 依 據 資 產 負 債 表 日 當 時 之 情 況 對 於 未 來 事 件 之 合 理 預 期 以 作 出 會 計 估 計 及假 設。所作 出 之重 大會 計 估計 與 假設 可能 與 實際 結 果存 有差 異,將考 量 歷史 經 驗 及 其 他 因 子 持 續 評 估 及 調 整 。 該 等 估 計 及 假 設 具 有 導 致 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 於下 個 財務 年 度重 大調 整 之風 險。請詳 下列 對 重大 會 計判 斷、估 計 與假 設 不確 定 性之 說 明:
(一)會計 政 策採 用 之重 要判 斷
投資 性 不動 產
本集團 持 有 之 某 些 不 動 產 的 目 的 係 為 賺 取 租 金 或 資 本 增 值 , 然 其 部 分 係 供 自用。當 各部 分 不可 單獨 出 售且 不 可以 融資 租 賃單 獨 出租 時,則 僅 在供 自 用 所 持 有 之 部 分 占 個 別 不 動 產 成 本 不 重 大 時 , 始 將 該 不 動 產 分 類 為 投 資 性 不 動產 項 下。
(二)重要 會 計估 計 及假 設
存貨 之 評價
由 於 存 貨 須 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 計 價 , 故 本 集 團 必須運 用 判 斷 及 估 計決 定 資產 負 債表 日存 貨 之淨 變 現價 值。由 於 科技 快 速變 遷,本 集 團評 估 資 產負 債 表日 存 貨因 正常 損 耗、過 時 陳舊 或無 市 場銷 售 價值 之金 額,並將 存 貨 成 本 沖 減 至 淨 變 現 價 值 。 此 存 貨 評 價 主 係 採 用 近 期 售 價 及 考 量 未 來 特 定 期 間內 之 產品 需 求為 估計 基 礎, 故 可能 產生 重 大變 動 。
民 國 108 年 12 月 31 日 , 本集 團 存貨 之 帳面 金 額為 \$2,062,659。
- 六、 重要 會 計項 目 之說 明
- (一)現金 及 約當 現 金
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及零用金 | \$ 699 |
\$ 606 |
| 支票存款及活期存款 | 1,232,708 | 1,429,131 |
| 合計 | \$ 1,233,407 |
\$ 1,429,737 |
1.本 集 團 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 , 且 本 集 團 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以 分散 信 用風 險 ,預 期發 生 違約 之 可能 性甚 低 。
2.本 集 團未 有 將現 金及 約 當現 金 提供 質押 之 情形 。
(二)透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 資產
| 項 | 目 | 108年12月31日 | 107年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 流動項目 | : | ||||
| 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 受益憑證 | \$ | 2,499,764 | \$ - |
||
| 理財商品 | 73,061 | 89,457 | |||
| 評價調整 | 8,684 | - | |||
| \$ | 2,581,509 | \$ 89,457 |
|||
| 1.透 過 損益 按 公允 價值 衡 量之 金 融資 產及 負 債認 列 於 | (損 | )益 之明 細 如下 : | |||
| 108年度 | 107年度 | ||||
| 強制透過損益按公允價值衡量 | |||||
| 之金融資產及負債 | |||||
| 受益憑證 | \$ | 6,426 | \$ 1,066 |
||
| 理財商品 | 4,046 | - | |||
| 非避險之衍生金融工具 | ( | 16,076) | - | ||
| (\$ | 5,604) | \$ 1,066 |
2.本 集 團未 有 將透 過損 益 按公 允 價值 衡量 之 金融 資 產提 供質 押 之情 況 。
3.本 集 團理 財 商品 往來 銀 行為 富 邦華 一銀 行,信用 品 質良 好,減 損 評估 為 適 用 12 個 月 預期 信 用 損失 模 式。
(三)按攤 銷 後成 本 衡量 之金 融 資產
| 項 目 |
108年12月31日 | 107年12月31日 |
|---|---|---|
| 流動項目 : |
||
| 原始到期日超過三個月之定期存款 | \$ 6,843,336 |
\$ 8,588,506 |
| 附買回債劵 | 1,067,146 | 557,051 |
| \$ 7,910,482 |
\$ 9,145,557 |
|
| 非流動項目 : |
||
| 外幣債劵 | \$ 148,527 |
\$ - |
| 1.按 攤 銷後 成 本衡 量之 金 融資 產 認列 利益 之 明細 如 下: | ||
| 108年度 | 107年度 |
| 利息收入 | \$ 184,213 |
\$ 165,711 |
|---|---|---|
| 處分利益 | 20,552 | 16,691 |
| \$ 204,765 |
\$ 182,402 |
|
2.本集團未 有 將按 攤銷 後 成本 衡 量之 金融 資 產 提 供 質押 之情 況 。
3.本 集 團 納 入 台 灣 經 濟 研 究 院 景 氣 觀 測 報 告 對 未 來 前 瞻 性 的 考 量 調 整 按 歷 史及 現 時資 訊 ,以 估計 民 國 108 年 及 107 年 12 月 31 日 之債 務 工具 投 資 之違 約 機率,並考 量 所持 有 之買 回 交易 保證 估 計預 期 信用 損失。本集團評 估結 果 無重 大 預期 信用 損 失。
- 4.本 集 團 定 期 存 款 往 來 銀 行 為 國 內 外 知 名 銀 行 , 債 務 工 具 投 資 對 象 為 元 大 國際 資 產管 理 股份 有限 公 司、元 大證 券股 份 有限 公 司、國際票券金融公司、 渣打 集 團及 法 國巴 黎銀 行。本 集 團交 易 對象 信 用品 質 良好,減損 評 估為 適 用 12 個 月 預期 信 用 損失 模 式。
- (四)應收 票 據及 帳 款
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | \$ | 3,054 | \$ | 872 | |||
| 應收帳款 | \$ | 1,484,002 | \$ | 2,172,183 | |||
| 減:備抵損失 | ( | 5,471) | ( | 24,627) | |||
| \$ | 1,478,531 | \$ | 2,147,556 |
- 1.截 至 民 國 108 年 及 107 年 12 月 31 日 , 本 集 團 估 計 銷 貨 折 讓 分 別 為 \$101,785 及\$110,768, 因 符合 金 融負 債與 金 融資 產 互抵 之條 件 ,淨 額 表 達於 應 收帳 款 。
- 2.應 收 帳款 及 應收 票據 之 帳齡 分 析如 下:
| 108年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 應收票據 | ||||
| 未逾期 | \$ 1,181,994 |
\$ | 3,054 | ||
| 30天內 | 271,457 | - | |||
| 31-90天 | 8,521 | - | |||
| 91-180天 | 490 | - | |||
| 181天以上 | 21,540 | - | |||
| \$ 1,484,002 |
\$ | 3,054 | |||
| 107年12月31日 | |||||
| 應收帳款 | 應收票據 | ||||
| 未逾期 | \$ 1,602,866 |
\$ | 872 | ||
| 30天內 | 467,260 | - | |||
| 31-90天 | 52,456 | - | |||
| 91-180天 | 12,246 | - | |||
| 181天以上 | 37,355 | - | |||
| \$ 2,172,183 |
\$ | 872 |
以上 係 以逾 期 天數 為基 準 進行 之 帳齡 分析 。
- 3.本 集 團 針 對 部 分 主 要 客 戶 之 應 收 帳 款 業 已 投 保 信 用 保 險 , 若 實 際 發 生 呆 帳時 將 獲 得 90%之 理 賠金 。
-
4.民 國 108 年 及 107 年 12 月 31 日 之 應收 票 據及 帳 款餘 額均 為 客戶 合 約所 產 生 , 另 於 民 國 107 年 1 月 1 日 客 戶 合 約 之 應 收 票 據 及 帳 款 餘 額 為 \$2,529,564。
-
5.在 不 考 慮 所 持 有 之 擔 保 品 或 其 他 信 用 增 強 下 , 最 能 代 表 本 集 團 應 收 票 據 於民 國 108 年及 107 年 12 月 31 日 信用 風 險最 大 之暴 險 金額 分別 為 \$3,054 及\$872;最 能 代表 本集 團 應收 帳 款於 民 國 108 年 及 107 年 12 月 31 日 信 用風 險 最大 之 暴險 金額 分 別為 \$1,478,531 及\$2,147,556。
- 6.本 集 團 按 客 戶 評 等 之 特 性 將 客 戶 之 應 收 帳 款 分 組 , 採 用 簡 化 作 法 以 準 備 矩陣 為 基礎 估 計預 期信 用 損失 。
- 7.本 集 團經 追 索程 序後,對 無法 合 理預 期可 回 收金 融 資產 之金 額 予以 沖 銷, 惟 本 集 團 仍 會 持 續 進 行 追 索 之 法 律 程 序 以 保 全 債 權 之 權 利 。 本 集 團 民 國 108 年 及 107 年 12 月 31 日皆無已 沖 銷 且仍 有 追索 活 動之 債權 。
- 8.本 集 團 按 特 定 期 間 歷 史 及 現 時 資 訊 所 建 立 之 損 失 率 , 以 估 計 應 收 帳 款 備 抵損 失 ,民 國 108 年 及 107 年 12 月 31 日 之 準備 矩 陣如 下 :
| 未逾期 | 逾期1-180天 | 逾期181天以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 108年12月31日 預期損失率 帳面價值總額 |
0.011%~0.9% \$ 1,181,994 |
0.06%~59% \$ 280,468 |
25%~100% \$ 21,540 |
\$ 1,484,002 |
| 107年12月31日 預期損失率 帳面價值總額 |
0.006%~0.3% \$ 1,602,866 |
0.03%~60% \$ 531,962 |
80%~100% \$ 37,355 |
\$ 2,172,183 |
9.本集團帳 列 備抵 損失 餘 額及 變 動表 如下 :
| 108年 | |||
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 應收票據 | ||
| 1月1日 | \$ | 24,627 | \$ - |
| 減損損失迴轉 | ( | 1,921) | - |
| 轉列催收款 | ( | 17,393) | - |
| 匯率影響數 | 158 | - | |
| 12月31日 | \$ | 5,471 | \$ - |
| 107年 | |||
| 應收帳款 | 應收票據 | ||
| 1月1日_IAS 39 | \$ | 23,929 | \$ - |
| 適用新準則調整數 | - | - | |
| 1月1日_IFRS 9 | 23,929 | - | |
| 減損損失提列 | 8 | - | |
| 匯率影響數 | 690 | - | |
| 12月31日 | \$ | 24,627 | \$ - |
10.本集 團 並未 持 有 任何 的 擔保 品 。
(五)存貨
| 108年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| 原料 | \$ 1,301,090 |
(\$ 25,263) |
\$ 1,275,827 |
| 在製品 | ( 335,478 |
471) | 335,007 |
| 製成品 | ( 454,874 |
3,049) | 451,825 |
| 合計 | \$ 2,091,442 |
(\$ 28,783) |
\$ 2,062,659 |
| 107年12月31日 | |||
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| 原料 | \$ 1,878,238 |
(\$ 58,028) |
\$ 1,820,210 |
| 在製品 | ( 422,786 |
3,565) | 419,221 |
| 製成品 | ( 963,055 |
18,298) | 944,757 |
| 合計 | \$ 3,264,079 |
(\$ 79,891) |
\$ 3,184,188 |
1.本 集 團當 期 認列 為費 損 之存 貨 成本 :
| A | 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 已出售存貨成本 | \$ | 10,478,804 | \$ | 14,074,218 |
| 出售廢料收入 | ( | 19,041) | ( | 33,948) |
| 存貨跌價(回升利益)損失 | ( | 51,108) | 45,445 | |
| \$ | 10,408,655 | \$ | 14,085,715 |
民 國 108 年 度 產生 回升 利 益係 因 本集 團積 極 處理 呆 滯存 貨所 致 。
2.本集團存 貨 未有 提供 質 押之 情 況。
(六)透過 其 他綜 合 損益 按公 允 價值 衡 量之 金融 資 產 -非流 動
| 項 | 目 | 108年12月31日 | 107年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非流動項目 權益工具 |
: | |||||||
| 其他 | 上市櫃公司股票 | \$ | 105,480 1,125 |
\$ | 146,437 1,125 |
|||
| 小計 評價調整 |
106,605 7,559 |
147,562 15,593 |
||||||
| 合計 | \$ | 114,164 | \$ | 163,155 |
1.本 集 團 選 擇 將 屬 策 略 性 投 資 之 權 益 投 資 分 類 為 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價值 衡 量之 金 融資 產, 該 等投 資 於民 國 108 年 及 107 年 12 月 31 日之公 允價 值 分別 為 \$114,164 及\$163,155, 亦是 在 不考 慮 所持 有之 擔 保品 或 其 他 信 用 增 強 之 情 況 下 , 最 能 代 表 本 集 團 持 有 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值衡 量 之金 融 資產 於民 國 108 年 及 107 年 12 月 31 日信 用風 險 最大 之 暴 險金 額 。
- 2.本 集 團於 民 國 108 年 及 107 年 度,處 分公 允 價值 分 別為 \$76,711 及\$1,980 之權 益 投資,累 積 處 分 (損)益轉 列 保留 盈餘 分 別計 \$36,010 及(\$31,625)。
- 3.本 集 團於 民 國 108 年 及 107 年度 , 權益 投 資成 本 收回 金額 分 別為 \$256 及 \$3,172。
- 4.透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 認 列 於 損 益 及 綜 合 損 益 之 明細 如 下:
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按 | |||
| 公允價值衡量之權益工具 | |||
| 認列於其他綜合(損)益之公允價值變動 | \$ 27,976 |
(\$ | 6,047) |
| 累積(損)益因除列轉列保留盈餘 | \$ 36,010 |
(\$ | 31,625) |
| 認列於損益之股利收入 | |||
| 於本期期末仍持有者 | \$ 3,028 |
\$ | 3,558 |
| 於本期內除列者 | 1,991 | - | |
| \$ 5,019 |
\$ | 3,558 |
- 5.本 集 團 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 未 有 提 供 質 押 之 情 況。
- (七)採用 權 益法 之 投資
| 關聯企業名稱 | 108年12月31日 | 107年12月31日 |
|---|---|---|
| 台灣典範半導體股份有限公司 | \$ 97,434 |
\$ 105,322 |
| 1.本 集團 主 要 關聯 企 業之 基本 資訊 如下 : |
||
| 關聯企業 名稱 |
主要營 業場所 |
持股比率 | 關係之性質 | 衡量方法 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | ||||
| 台灣典範半導體 股份有限公司 |
台灣 | 12.74% | 12.74% | 註 | 權益法 |
註:台 灣 典範 半 導 體股 份 有限 公 司 從 事 IC 封 裝 及測 試 業 務,在 IT 及 半導 體產 業 中屬 上 游廠 商。本集團提 供 原物 料並 由 台灣 典 範半 導體 股 份 有 限公 司 加工 製 成相 關半成品, 以 達成 產業 垂 直整 合 之經 營綜 效 。
2.本 集 團主 要 關聯 企業 之 彙總 性 財務 資訊 如 下:
資產 負債 表
| 台灣典範半導體股份有限公司 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | |||
| 流動資產 | \$ | 902,115 | \$ | 1,002,572 |
| 非流動資產 | 1,187,726 | 1,056,569 | ||
| 流動負債 | ( | 237,849) | ( | 240,706) |
| 非流動負債 | ( | 88,566) | ( | 4,349) |
| 淨資產總額 | \$ | 1,763,426 | \$ | 1,814,086 |
| 占關聯企業淨資產之份額 | \$ | 224,686 | \$ | 231,141 |
| 股權淨值差異 | ( | 127,252) | ( | 125,819) |
| \$ | 97,434 | \$ | 105,322 |
綜合 損益 表
| 台灣典範半導體股份有限公司 | |||
|---|---|---|---|
| A | 108年度 | 107年度 | |
| 收入 | \$ | 1,181,337 | \$ 1,270,678 |
| 繼續營業單位本期淨損 | (\$ | 47,432) | (\$ 568,062) |
| 本期綜合損益總額 | (\$ | 50,660) | (\$ 564,302) |
| 自關聯企業收取之股利 | \$ | - | \$ - |
3.採 用 權益 法 認列 之關 聯 企業 (損 )益 之份 額 如下 :
| 被投資公司 | 108年度 | 107年度 |
|---|---|---|
| 台灣典範半導體股份有限公司 | (\$ 8,367) |
(\$ 69,964) |
| 4.台 灣 典範 半 導體 股份 有 限公 司 | 係有 公開 報 價, 其 公允 價值 於 民國 | 108 年 |
| 及 107 年 12 月 31 日分 別 為\$187,366 |
及\$214,723。 |
(八)不動 產 、廠 房 及設 備
| 108年 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他 | 合計 | |||||||
| 1月1日 | |||||||||||||
| 成本 | \$ | 728 476 , |
\$ 2 625 296 , , |
\$ | 472 258 , |
\$ | 23 992 , |
\$ | 32 908 , |
\$ | 60 874 , |
\$ | 3 943 804 , , |
| 累計折舊 | - | ( 760) 1 065 , , |
( | 764) 207 , |
( | 218) 5 , |
( | 081) 24 , |
( | 488) 41 , |
( | 311) 1 344 , , |
|
| \$ | 728 476 , |
\$ 1 559 536 , , |
\$ | 264 494 , |
\$ | 18 774 , |
\$ | 8 827 , |
\$ | 19 386 , |
\$ | 2 599 493 , , |
|
| 1月1日 | \$ | 728 476 , |
\$ 1 559 536 , , |
\$ | 264 494 , |
\$ | 18 774 , |
\$ | 8 827 , |
\$ | 19 386 , |
\$ | 2 599 493 , , |
| 增添(含移轉) | - | 9 197 , |
49 838 , |
2 781 , |
1 215 , |
4 961 , |
67 992 , |
||||||
| 處分 | - | - | ( | 714) 1 , |
( | 607) | ( | 8) | ( | 8) | ( | 337) 2 , |
|
| 折舊費用 | - | ( 823) 107 , |
( | 372) 77 , |
( | 842) 3 , |
( | 812) 2 , |
( | 505) 8 , |
( | 354) 200 , |
|
| 淨兌換差額 | ( | 404) 1 , |
( 165) 23 , |
( | 512) 1 , |
( | 85) | ( | 252) | ( | 222) | ( | 640) 26 , |
| 12月31日 | \$ | 727 072 , |
\$ 1 437 745 , , |
\$ | 233 734 , |
\$ | 17 021 , |
\$ | 6 970 , |
\$ | 15 612 , |
\$ | 2 438 154 , , |
| 12月31日 | |||||||||||||
| 成本 | \$ | 727 072 , |
\$ 2 582 168 , , |
\$ | 479 560 , |
\$ | 25 696 , |
\$ | 30 700 , |
\$ | 58 042 , |
\$ | 3 903 238 , , |
| 累計折舊 | - | ( 423) 1 144 , , |
( | 826) 245 , |
( | 675) 8 , |
( | 730) 23 , |
( | 430) 42 , |
( | 084) 1 465 , , |
|
| \$ | 727 072 , |
\$ 1 437 745 , , |
\$ | 233 734 , |
\$ | 17 021 , |
\$ | 6 970 , |
\$ | 15 612 , |
\$ | 2 438 154 , , |
| 107年 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他 | 合計 | |||||
| 1月1日 | |||||||||||
| 成本 | \$ 722 543 , |
\$ 2 611 665 , , |
\$ | 629 436 , |
\$ | 11 780 , |
\$ | \$ 39 427 , |
178 77 , |
\$ | 4 092 029 , , |
| 累計折舊 | - | ( 017) 969 , |
( | 006) 333 , |
( | 843) 4 , |
( | 789) ( 28 , |
451) 49 , |
( | 106) 1 385 , , |
| \$ 722 543 , |
\$ 1 642 648 , , |
\$ | 296 430 , |
\$ | 6 937 , |
\$ | \$ 10 638 , |
27 727 , |
\$ | 2 706 923 , , |
|
| 1月1日 | \$ 722 543 , |
\$ 1 642 648 , , |
\$ | 296 430 , |
\$ | 6 937 , |
\$ | \$ 10 638 , |
27 727 , |
\$ | 2 706 923 , , |
| 增添(含移轉) | - | 33 895 , |
63 126 , |
15 566 , |
2 324 , |
1 383 , |
116 294 , |
||||
| 處分 | - | - | ( | 470) 16 , |
( | 131) | ( | 506) ( |
671) | ( | 778) 17 , |
| 折舊費用 | - | ( 590) 108 , |
( | 958) 77 , |
( | 441) 3 , |
( | 094) ( 3 , |
039) 8 , |
( | 122) 201 , |
| 淨兌換差額 | 5 933 , |
( 417) 8 , |
( | 634) | ( | 157) | ( | 535) ( |
014) 1 , |
( | 824) 4 , |
| 12月31日 | \$ 728 476 , |
\$ 1 559 536 , , |
\$ | 264 494 , |
\$ | 18 774 , |
\$ | \$ 8 827 , |
19 386 , |
\$ | 2 599 493 , , |
| 12月31日 | |||||||||||
| 成本 | \$ 728 476 , |
\$ 2 625 296 , , |
\$ | 472 258 , |
\$ | 23 992 , |
\$ | \$ 32 908 , |
60 874 , |
\$ | 3 943 804 , , |
| 累計折舊 | - | ( 760) 1 065 , , |
( | 764) 207 , |
( | 218) 5 , |
( | 081) ( 24 , |
488) 41 , |
( | 311) 1 344 , , |
| \$ 728 476 , |
\$ 1 559 536 , , |
\$ | 264 494 , |
\$ | 18 774 , |
\$ | \$ 8 827 , |
19 386 , |
\$ | 2 599 493 , , |
|
| 1.本 集 團帳 列 不動 產 | 、 廠 房及 設 備之 相關 資 產皆 供 自用 。 |
2.以 不 動產 、 廠房 及設 備 提供 擔 保之 資訊 , 請詳 附 註八 之說 明 。
(九)租賃 交 易- 承 租人
民 國 108 年 度 適用
1.本 集 團租 賃 之標 的資 產 包括 土 地、建 物 及 公 務車,租 賃合 約之 期 間通 常 介 於 1 到 11 年。租 賃 合約 是 採個 別 協商 並包 含 各種 不 同的 條款 及 條件,除 租賃 之 資產 不 得用 作借 貸 擔保 外 ,未 有加 諸 其他 之 限制 。
2.使 用 權資 產 之帳 面價 值 與認 列 之折 舊費 用 資訊 如 下:
| 108年12月31日 | 108年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 折舊費用 | |||
| \$ | 175,858 63,145 |
\$ | 32,836 16,891 |
|
| 2,047 | 1,044 50,771 |
|||
| \$ | 241,050 | \$ |
3.本 集 團於 民 國 108 年 度 使用 權 資產 之 增添 為 \$123,254。
4.與 租 賃合 約 有關 之損 益 項目 資 訊如 下:
| 108年度 | |
|---|---|
| 影響當期損益之項目 | |
| 租賃負債之利息費用 | \$ 1,865 |
| 屬短期租賃合約之費用 | 7,401 |
| 屬低價值資產租賃之費用 | 1,561 |
5.本 集 團於 民 國 108 年 度 租賃 現 金流 出 (含 營業 稅)總 額為 \$69,356。
(十)租賃 交 易- 出 租人
民 國 108 年 度 適用
- 1.本 集 團出 租 之標 的資 產 包括 土 地及 建物,租賃 合 約之 期 間通 常 介 於 1 到 3 年,租賃 合 約 是採 個 別協 商 並包 含 各種 不同 的 條款 及 條件。為保 全 出租 資 產之 使 用情 況,通 常 會 要 求 承租 人 不得 將租 賃 資產 用 作借 貸擔 保,或 承 租 人須 提 供殘 值 保證 。
- 2.本 集 團於 民 國 108 年 度 基於 營 業租 賃 合約 認 列\$39,490 之 租金 收 入,其 中 無屬 變 動租 賃 給付 。
- 3.本 集 團以 營 業租 賃出 租 之租 賃 給付 之到 期 日分 析 如下 :
| 108年12月31日 | |
|---|---|
| 109年 | 36,348 |
| 110年 | 21,828 |
| 合計 | \$ 58,176 |
(十 一)投資 性 不動 產
| 108年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 合計 | |||
| 1月1日 | |||||
| 成本 | \$ 2,268,726 |
\$ | 452,380 | \$ | 2,721,106 |
| 累計折舊 | - | ( | 97,527) | ( | 97,527) |
| \$ 2,268,726 |
\$ | 354,853 | \$ | 2,623,579 | |
| 1月1日 | \$ 2,268,726 |
\$ | 354,853 | \$ | 2,623,579 |
| 折舊費用 | - | ( | 11,346) | ( | 11,346) |
| 淨兌換差額 | - | ( | 1,941) | ( | 1,941) |
| 12月31日 | \$ 2,268,726 |
\$ | 341,566 | \$ | 2,610,292 |
| 12月31日 | |||||
| 成本 | \$ 2,268,726 |
\$ | 446,392 | \$ | 2,715,118 |
| 累計折舊 | - | ( | 104,826) | ( | 104,826) |
| \$ 2,268,726 |
\$ | 341,566 | \$ | 2,610,292 | |
| 107年 | |||||
| 土地 | 房屋及建築 | 合計 | |||
| 1月1日 | |||||
| 成本 | \$ 137,037 |
\$ | 221,037 | \$ | 358,074 |
| 累計折舊 | - | ( | 88,612) | ( | 88,612) |
| \$ 137,037 |
\$ | 132,425 | \$ | 269,462 | |
| 1月1日 | \$ 137,037 |
\$ | 132,425 | \$ | 269,462 |
| 增添 | 2,131,689 | 233,341 | 2,365,030 | ||
| 折舊費用 | - | ( | 9,751) | ( | 9,751) |
| 淨兌換差額 | - | ( | 1,162) | ( | 1,162) |
| 12月31日 | \$ 2,268,726 |
\$ | 354,853 | \$ | 2,623,579 |
| 12月31日 | |||||
| 成本 | \$ 2,268,726 |
\$ | 452,380 | \$ | 2,721,106 |
| 累計折舊 | - | ( | 97,527) | ( | 97,527) |
| \$ 2,268,726 |
\$ | 354,853 | \$ | 2,623,579 | |
1.本 集 團於 民 國 107 年 4 月 17 日 董 事 會決 議 購置 內 湖區 新湖 三 路辦 公 大 樓,合 約 價款 計 \$2,370,000(含 營業 稅)。本集 團 已於 民 國 107 年 5 月支 付全 部 款項 並 完成 產權 移 轉。
2.投 資 性不 動 產之 租金 收 入及 直 接營 運費 用 :
| A | 108年度 | 107年度 |
|---|---|---|
| 投資性不動產之租金收入 | \$ 39,490 |
\$ 32,831 |
| 當期產生租金收入之投資性不動產 所發生之直接營運費用 |
\$ 10,525 |
\$ 8,899 |
| 當期未產生租金收入之投資性不動 產所發生之直接營運費用 |
\$ 821 |
\$ 852 |
3.本 集 團持 有 之投 資性 不 動產 於 民 國 108 年 及 107 年 12 月 31 日 之 公允 價值 分 別為 \$5,107,125 及\$4,650,075。上 開 公允 價 值係 根據 相 關資 產 鄰近 地 區類 似 不動 產之 市 場交 易 價格 評估 而 得。
4.本 集 團投 資 性不 動產 未 有提 供 質押 之情 形 。
(十 二)其他 非 流動 資 產
| 108年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 長期預付租金 | \$ - |
\$ | 93,302 |
| 存出保證金 | 31,543 | 30,297 | |
| 預付設備款 | 16,926 | 31,202 | |
| 其他 | 15,141 | 12,078 | |
| \$ 63,610 |
\$ | 166,879 |
本集 團 於民 國 94 年 5 月與 中 華人 民 共和 國 約 簽 訂 設定 土地 使 用權 合 約, 租用 年 限 為 50 年,租金 業 已全 額 支付,原帳 列 長期 預 付租 金。於 民 國 107 年度 認 列之 租 金費 用 為 \$2,613。 民國 108 年 1 月 1 日 因 適用 國 際財 務 報 導準 則 第 16 號 , 長 期預 付 租金 轉 列使 用權 資 產。
(十 三)退休 金
1.確 定 福利 計 畫
(1)本公 司 依 據「 勞 動基 準 法 」之 規 定 ,訂 有 確 定福 利 之 退休 辦 法 ,適 用於 民國 94 年 7 月 1 日 實 施「 勞 工 退休 金 條例 」 前所 有正 式 員工 之服 務 年資 ,以 及 於實 施「 勞 工退 休 金條 例」 後 選擇 繼 續適 用 勞動 基準 法 員工 之 後續 服務 年 資。 員工 符 合退 休 條件 者, 退 休金 之 支付 係根 據 服務 年 資及 退休 前 6 個 月 之平 均薪 資 計算,15 年 以內 (含 )的 服務 年 資每 滿 一年 給予 兩 個基 數 ,超 過 15 年 之服 務 年 資每 滿 一年 給予 一 個基 數,惟累 積最 高 以 45 個 基 數 為限。本 公 司 按 月就 薪資 總 額 2%提 撥 退休 基 金,以 勞 工退 休 準備 金 監督 委 員會 之 名義 專戶 儲 存 於台 灣 銀行 。另 本 公司 於 每年 年 度終 了前 ,估 算 前項 勞 工退 休 準備 金專 戶 餘額, 若 該 餘額 不 足給 付 次一 年度 內 預估 符 合退 休條 件 之勞 工依 前 述計 算 之退 休金 數 額,本 公 司 將於 次 年度 三 月底 前一 次 提撥 其差 額 。
| (2)資產 負 債表 認 列 之金 額 如下 : | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 108年12月31日 | ||||||
| 確定福利義務現值 | \$ | \$ 40,765 |
41,250 | |||
| 計畫資產公允價值 | ( | 24,411) ( |
23,449) | |||
| 淨確定福利負債 | \$ | \$ 16,354 |
17,801 | |||
| (3)淨確 定 福利 負 債 之變 動 如下 : | ||||||
| 確定福利 | 計畫資產 | 淨確定 | ||||
| 義務現值 | 公允價值 | |||||
| 108年 | ||||||
| 1月1日餘額 | \$ | 41,250 | (\$ | 23,449) | \$ | 17,801 |
| 當期服務成本 | 500 | - | 500 | |||
| 利息費用(收入) | 464 | ( | 272) | 192 | ||
| 42,214 | ( | 23,721) | 18,493 | |||
| 再衡量數: | ||||||
| 計畫資產報酬(不包括包 | - | ( | 767) | ( | 767) | |
| 含於利息收入或費用 | ||||||
| 之金額) | ||||||
| 人口統計假設變動影響數 | 329 | - - |
107年12月31日 福利負債 329 1,645 ( 1,931) ( 724) ( 1,415) \$ 淨確定 福利負債 \$ 201 17,612 ( 570) ( \$ |
|||
| 財務假設變動影響數 經驗調整 |
( | 1,645 1,931) |
||||
| 43 | ( | - 767) |
||||
| 提撥退休基金 | - | ( | 1,415) | |||
| 支付退休金 | ( | 1,492) | 1,492 | - | ||
| 12月31日餘額 | \$ | 40,765 | (\$ | 24,411) | 16,354 | |
| 確定福利 | 計畫資產 | |||||
| 義務現值 | 公允價值 | |||||
| 107年 | ||||||
| 1月1日餘額 | \$ | 38,109 | (\$ | 21,161) | 16,948 | |
| 當期服務成本 | 463 | - | 463 | |||
| 利息費用(收入) | 476 | ( | 275) | |||
| 39,048 | ( | 21,436) | ||||
| 再衡量數: | ||||||
| 計畫資產報酬(不包括包 含於利息收入或費用 |
- | ( | 570) | |||
| 之金額) | ||||||
| 人口統計假設變動影響數 | 130 | - | 130 | |||
| 財務假設變動影響數 | 650 | - | 650 | |||
| 經驗調整 | 1,422 | - | 1,422 | |||
| 2,202 | ( | 570) | 1,632 | |||
| 提撥退休基金 | - | ( | 1,443) | 1,443) | ||
| 12月31日餘額 | \$ | 41,250 | (\$ | 23,449) | 17,801 | |
- (4)本公 司 之 確定 福 利退 休 計 畫基 金 資 產, 係 由 臺灣 銀 行 按該 基 金 年度 投資 運 用計 畫 所定 委託 經 營項 目 之比 例及 金 額範 圍 內, 依勞 工 退休 基金收支保管及運用辦法第六條之項目(即存放國內外之金融機 構, 投資 國 內外 上 市、 上櫃 或 私募 之 權益 證 券及 投 資國 內外 不 動產 之證 券 化商 品 等) 辦理 委 託經 營, 相 關運 用 情形 係 由勞 工退 休 基金 監理 會 進行 監 督。 該基 金 之運 用, 其 每年 決 算分 配 之最 低收 益, 不 得低 於 依當 地 銀行 二年 定 期存 款 利率 計算 之 收益 ,若 有 不足 ,則 經 主管 機 關核 准 後由 國庫 補 足。因 本 公 司無 權 參與 該 基金 之運 作 及管 理, 故 無法 依 國際 會計 準 則第 19 號 第 142 段 規 定揭 露 計劃 資 產公 允價 值 之分 類。 民 國 108 年 及 107 年 12 月 31 日 構成 該 基 金總 資 產 之公 允 價值 , 請詳 政府 公 告之 各 年度 之勞 工 退休 基 金運 用報 告 。
- (5)有關 退 休金 之 精 算假 設 彙總 如 下
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 0.800% | 1.125% |
| 未來薪資增加率 | 2.000% | 2.000% |
對於 未 來死 亡 率之 假設 係 預設 台 灣壽 險業 第 5 回 經 驗生 命表 。 因採 用 之主 要 精算 假設 變 動而 影 響之 確定 福 利義 務 現值 分析 如 下:
| 折現率 | 未來薪資增加率 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 增加0.25% | 減少0.25% | 增加0.25% | 減少0.25% | ||||||
| 108年12月31日 對確定福利義務現值 之影響 |
(\$ | 1,276) | \$ | 1,333 | \$ | 1,286 | (\$ | 1,238) | |
| 107年12月31日 對確定福利義務現值 之影響 |
(\$ | 1,310) | \$ | 1,370 | \$ | 1,326 | (\$ | 1,276) |
上 述之 敏 感 度 分析 係 基於 其 他 假 設不 變 的情 況 下 分 析單 一 假設 變 動 之 影響 。 實 務 上許 多 假設 的 變 動 則可 能 是連 動 的 。 敏感 度 分析 係 與 計算 資 產負 債 表之 淨退 休 金負 債 所採 用的 方 法一 致 。
- 本期 編 製敏 感 度分 析所 使 用之 方 法與 假設 與 前期 相 同。
- (6)本公 司 於民 國 109 年 度 預計 支 付予 退 休計 畫 之提 撥 金為 \$1,415。 (7)截至 民 國 108 年 12 月 31 日, 該 退休 計 畫之 加 權平 均存 續 期間 為
- 13.9 年 。
- 2.確 定 提撥 計 畫
-
(1)自民 國 94 年 7 月 1 日 起 ,本 公 司 依據 「 勞工 退 休金 條例 」, 訂 有確 定提 撥 之退 休 辦法 ,適 用於 本 國籍 之 員工 。本 公 司 就 員 工選 擇 適用 「勞 工 退休 金 條例 」所 定之 勞 工退 休 金制 度 部分 , 每月按不低於薪 資 之 6%提 繳勞 工 退 休金 至 勞保 局 員工 個人 帳 戶,員 工退 休 金之 支 付 依員工個人之退休金專戶及累積收 益之金額採月退休金或一次退 休金 方 式領 取 。
-
(2)上海 創 見 、上 海 創歆 及 創 見香 港 按 當地 規 定 之養 老 保 險制 度 , 每月 依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金, 其提撥比率為 12.5%~20%。每位 員 工之 退 休金 由 政府 管理 統 籌安 排,本集 團除 按 月 提撥 外 ,無 進 一步 義務 。
- (3)Transcend Japan、Transcend Korea、Transcend USA、Transcend Europe 及 Transcend Germany 訂 有 確定 提撥 義 務之 退 休金 辦法,依 據員 工 薪資 總 額之 一定 比 率提 撥, 並 認列 退 休金 費 用。 本集 團 除 按 月提 撥 外, 無 進一 步義 務 。
- (4)民 國 108 年 及 107 年 度 , 本集 團 依上 開退 休 金辦 法 認列 之退 休 金成 本分別為\$41,729 及 \$44,550。
- (十 四)股本
-
- 截至 民 國 108 年 12 月 31 日 止, 本 公司 額定 資 本額 為 \$5,000,000, 分 為 500,000 仟 股(含 保 留 25,000 仟 股 供 發行 員 工認 股 權憑 證使 用 ),實 收資 本 額為 \$4,307,617,民 國 108 年 及 107 年 度 期初 流 通在 外 股數 均 為 430,762 仟 股,期末 分 別 為 429,248 及 430,762 仟股,每股 面 額 10 元。 本 公司 已 發行 股份 之 股款 均 已收 訖。
本公 司 普通 股 期初 與期 末 流通 在 外股 數( 仟 股) 調 節如 下:
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日 | 430,762 | 430,762 | |
| 買回庫藏股 | ( | 1,514) | - |
| 12月31日 | 429,248 | 430,762 | |
-
- 庫藏 股/期 後事 項
- (1)本公 司 為維 護 公 司信 用 及股 東 權益 於民 國 108 年 11 月 7 日 經董 事 會通 過 買回 普 通股 一案 , 預 計 買回 3,000 仟股 並 辦理 註 銷 股份 ,買 回期 間 為民 國 108 年 11 月 8 日 至 109 年 1 月 7 日, 買 回 之區 間 價 格為 每 股新 台幣 49 元至 97 元之間。 截 至民 國 108 年 12 月 31 日 止, 已買 回 普通 股 1,514 仟 股, 帳 面價 值\$116,574,應 付 價款 餘 額 \$23,324, 帳列 其 他 流動 負 債。
- (2)上開 普 通股 買 回 案已 於民國 109 年 1 月 7 日 執 行完 畢 , 本公 司 共買 回 1,700 仟 股, 金 額為 \$130,621, 並 於民 國 109 年 3 月 5 日 經 董事 會決 議 通過 辦 理註 銷庫 藏 股票 案 。
- (3)證券 交 易 法規 定 公司 對 買 回發 行 在 外股 份 之 數量 比 例 ,不 得 超 過公 司已 發 行股 份 總數 百分 之 十, 收買 股 份之 總 金額 ,不 得 逾保 留 盈餘 加計 發 行股 份 溢價 及已 實 現之 資 本公 積金 額 。
- (4)本公 司 持 有之 庫 藏股 票 依 證券 交 易 法規 定 不 得質 押 , 於未 轉 讓 前亦 不得 享 有股 東 權利 。
- (5)依證 券 交 易法 規 定, 為 維 護公 司 信 用及 股 東 權益 所 買 回股 份 , 應於 買回 之 日起 六 個月 內辦 理 變更 登 記銷 除股 份 。
(十 五)資本 公 積
- 1.依 公 司 法 規 定 , 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 之資 本 公積,除 得 用於 彌 補 虧 損 外,於公 司 無累 積 虧損 時,按 股 東原 有 股份 之 比例 發 給新 股或 現 金。另 依 證券 交易 法 之相 關 規定,以上 開 資本 公積 撥 充資 本 時,每 年以 其 合計 數 不超 過實 收 資本 額 百分 之十 為 限。公 司非 於 盈餘 公 積填 補資 本 虧損 仍 有不 足時 , 不得 以 資本 公積 補 充之 。
- 2.依 經 濟部 民國 106 年 9 月發 布 之經 商字 第 10602420200 號函 規 定, 將 民 國 103 年 股 東逾 時效 未 領取 之 股利 \$79 認列 為 資本 公 積 。
- (十 六)保留 盈 餘
- 1.依 本 公司 章 程規 定,年度 決 算 如有 盈 餘,於提 繳 稅 款及 彌 補以 往 年度 虧 損後,次 提 10%為 法 定盈 餘 公積,並 依 法令 規 定提 列 特別 盈餘 公 積及 在 不影 響 業務 狀 況、法 令規 定 及基 於 平衡 股利 政 策時 酌 予保 留一 部 分 後, 其餘 為 當年 度 可分 配盈 餘 ,由 股 東會 決議 分 派之 。
- 2.本 公 司 將 考 量 公 司 所 處 環 境 及 成 長 階 段 , 因 應 未 來 資 金 需 求 及 長 期 財 務規 劃,並滿 足 股東 對現 金 流入 之 需求 分派 股 東股 利,其中 現金 股 利不 得低 於 股利 總 額 5%。
- 3.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金外,不 得使 用 之,惟發 給 新股 或 現金 者,以 該 項公 積 超 過實 收 資本 額 25%之部 分 為限 。
- 4.本 公 司 分 派 盈 餘 時 , 依 法 令 規 定 須 就 當 年 度 資 產 負 債 表 日 之 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額 提 列 特 別 盈 餘 公 積 始 得 分 派 , 嗣 後 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額迴 轉 時, 迴 轉金 額得 列 入可 供 分派 盈餘 中 。
- 5.(1)本 公 司於 民 國 108 年 6 月 12 日 及 民國 107 年 6 月 14 日經 股 東會 決 議通 過 民國 107 年 及 106 年 度 盈餘 分 派案 及 資本 公 積發 放現 金 案如 下:
| 107年度 | 106年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 每股股利(元) | 金額 | 每股股利(元) | ||||
| 法定盈餘公積 | \$ | 208,199 | \$ 265,572 |
||||
| 特別盈餘公積 | 14,325 | - | |||||
| 現金股利 | 1,895,351 | \$ | 4.40 | 2,498,418 | \$ | 5.80 | |
| 合計 | \$ | 2,117,875 | \$ 2,763,990 |
||||
| 每股發放現金 | 每股發放現金 | ||||||
| 金額 | (元) | 金額 | (元) | ||||
| 資本公積發放 | |||||||
| 現金 | \$ | 258,458 | \$ | 0.60 | \$ 86,152 |
\$ | 0.20 |
| 民國 107 年 及 |
106 | 年度 盈 餘實 際 分派 情形 與 股東 會 決議 一致 , 並無 | |||||
| 差異 。 |
(2)本公 司 於民 國 109 年 3 月 5 日經 董 事 會提 議 民 國 108 年 度盈 餘 分派 案及 資 本公 積 發放 現金 案 如下 :
| 108年度 | |||
|---|---|---|---|
| 金額 | 每股股利(元) | ||
| 法定盈餘公積 | \$ 172,897 |
||
| 特別盈餘公積 | 69,330 | ||
| 現金股利 | 1,544,622 | \$ | 3.60 |
| 合計 | \$ 1,786,849 |
||
| 金額 | 每股發放現金 (元) |
||
| 資本公積發放現金 | \$ 386,156 |
\$ | 0.90 |
| 前述 民國 108 年度 盈餘 分 派案 及 資本 公積 發 放現 金 案, 尚未 經 股 東 |
|||
| 會決 議 。 |
6.有 關 員工 及 董事 酬勞 資 訊, 請 詳附 註六 (二十一)。
(十 七)其他 權 益項 目
| 108年 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 未實現 評價損益 |
國外營運機構財務報 | 表換算之兌換差額 | 總計 | |||
| 1月1日 | \$ | 15,593 | (\$ | 77,165) | (\$ | 61,572) |
| 評價調整 評價調整轉出 |
27,976 | - | 27,976 | |||
| 至保留盈餘 | ( | 36,010) | - | ( | 36,010) | |
| 外幣換算變動數 | - | ( | 76,620) | ( | 76,620) | |
| 相關所得稅影響數 | - | 15,324 | 15,324 | |||
| 12月31日 | \$ | 7,559 | (\$ | 138,461) | (\$ | 130,902) |
| 107年 | ||||||
| 未實現 評價損益 |
國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 |
總計 | ||||
| 1月1日重編後餘額 | (\$ | 9,985) | (\$ | 67,262) | (\$ | 77,247) |
| 評價調整 評價調整轉出 |
( | 6,047) | - | ( | 6,047) | |
| 至保留盈餘 | 31,625 | - | 31,625 | |||
| 外幣換算變動數 | - | ( | 12,378) | ( | 12,378) | |
| 相關所得稅影響數 | - | 2,475 | 2,475 | |||
| 12月31日 | \$ | 15,593 | (\$ | 77,165) | (\$ | 61,572) |
| (十 八)營業 收 入 | ||||||
| A | 108年度 | 107年度 |
銷售商品收入 \$ 13,496,186 \$ 17,615,965
1.客 戶 合約 收 入之 細分
本 集 團 之 收 入 皆 源 於 某 一 時 點 移 轉 之 商 品 , 收 入 可 細 分 為 下 列 地 理 區 域:
電子產品
| 108年度 | 台灣 | 亞洲 | 美洲 | 歐洲 | 其他 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外部客戶 合約收入 |
\$ 2,794,634 | \$ 4,724,037 | \$1,200,675 | \$ 3,799,177 | \$ 977,663 | \$ 13,496,186 |
| 電子產品 | ||||||
| 107年度 | 台灣 | 亞洲 | 美洲 | 歐洲 | 其他 | 合計 |
| 外部客戶 合約收入 |
\$ 4,226,730 | \$ 6,008,820 | \$1,784,413 | \$ 4,667,241 | \$ 928,761 | \$ 17,615,965 |
| 2.合 約 資產 及 合約 負債 |
本集 團 無與 客 戶合 約收 入 相關 之 合約 資產 及 合約 負 債 。
(十 九)其他 收 入
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 利息收入 | \$ | 191,612 | \$ 175,210 |
| 租金收入 | 39,490 | 32,831 | |
| 合計 | \$ | 231,102 | \$ 208,041 |
| (二 十)其他 利 益及 損 失 | |||
| 0 | 108年度 | 107年度 | |
| 處分不動產、廠房及設備利益 | \$ | 123 | \$ 1,204 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||
| 及負債淨(損失)利益 | ( | 5,604) | 1,066 |
| 淨外幣兌換(損失)利益 | ( | 22,690) | 338,250 |
| 股利收入 | 5,019 | 3,558 | |
| 權利金退款收入 | 68,750 | - | |
| 其他 | 21,713 | 14,947 | |
| 合計 | \$ | 67,311 | \$ 359,025 |
| (二 十一 )費用 性 質之 額 外資 訊 |
|||
| A | 108年度 | 107年度 | |
| 薪資費用 | \$ | 1,139,344 | \$ 1,206,206 |
| 勞健保費用 | 122,057 | 128,421 | |
| 退休金費用 | 42,421 | 45,214 | |
| 其他用人費用 | 57,908 | 62,289 | |
| 不動產、廠房及設備折舊費用(含 | 262,471 | 210,873 | |
| 投資性不動產及使用權資產) |
1.依 本 公司 章 程規 定,本 公司 依 當年 度 獲利 狀 況扣 除 累積 虧損 後,如 尚 有餘 額 ,應 提 撥員 工酬 勞 不低 於 1%, 董事 酬 勞不 高 於 0.2%。
2.本公司民 國 108 年及 107 年 度員 工 酬勞 估 列金 額 分別 為 \$21,398 及 \$27,572;董 事 酬勞 估列 金 額分 別 為 \$2,996 及\$3,935,前 述 金額 帳 列 薪資 費 用科 目 。 民 國 108 年 度 係依 該年 度 之獲 利 情況,分別 以 1%及 0.2%估列。董 事 會決 議 實際 配 發金 額為 \$20,684 及\$2,790,其 中 員工 酬 勞將 採現 金 之 方式 發 放。 經董 事 會決 議 之民 國 107 年 度員 工 酬 勞及 董 事酬 勞 與民 國 107 年 度 財務 報 告認 列 之差 異分 別 為高 估 \$948 及高 估\$524,已 調 整 於民 國 108 年度 之 損益 。
本 公 司 董 事 會 通 過 之 員 工 及 董 事 酬 勞 相 關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站 查詢 。
(二 十二 )所得 稅
1.所 得 稅費 用
(1)所得 稅 費用 組 成 部分 :
| A | 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅: | ||||
| 當期所得產生之所得稅 | \$ | 329,605 | \$ | 504,609 |
| 以前年度所得稅低(高)估 | 25,554 | ( | 353) | |
| 當期所得稅總額 | 355,159 | 504,256 | ||
| 遞延所得稅: | ||||
| 暫時性差異之原始產生 | ||||
| 及迴轉 | 5,617 | 62,277 | ||
| 稅率改變之影響 | - | 5,019 | ||
| 遞延所得稅總額 | 5,617 | 67,296 | ||
| 所得稅費用 | \$ | 360,776 | \$ | 571,552 |
| (2)與其 他 綜合 損 益 相關 之 所得 稅 金額 : | ||||
| A | 108年度 | 107年度 | ||
| 國外營運機構換算差額 | (\$ | 15,324) | (\$ | 6,287) |
| 稅率改變之影響 | - | 3,812 | ||
| (\$ | 15,324) | (\$ | 2,475) | |
| 2.所 得 稅費 用 與會 計利 潤 關係 | ||||
| 108年度 | 107年度 | |||
| 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 | \$ | 427,410 | \$ | 551,623 |
| 按稅法規定剔除項目之所得稅影響數 (含免稅所得稅影響數) |
( | 90,734) | 15,263 | |
| 以前年度所得稅低(高)估數 | 25,554 | ( | 353) | |
| 稅率改變之影響 | - | 5,019 | ||
| 投資抵減所得稅影響數 | ( | 1,454) | - | |
| 所得稅費用 | \$ | 360,776 | \$ | 571,552 |
3.因 暫 時性 差 異而 產生 之 各遞 延 所得 稅資 產 或負 債 金額 如下 :
| 108年 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於其他 | |||||||||
| 1月1日 | 認列於損益 | 綜合淨利 | 12月31日 | ||||||
| 遞延所得稅資產 | |||||||||
| 備抵呆帳超限數 | \$ | 1,005 | \$ | 1,735 | \$ | - | \$ | 2,740 | |
| 未實現兌換損失 | 36,890 | ( | 6,724) | - | 30,166 | ||||
| 退休金提列數超過 | |||||||||
| 提撥數 | 5,455 | ( | 145) | - | 5,310 | ||||
| 未休假獎金 | 1,862 | 163 | - | 2,025 | |||||
| 未實現銷貨折讓 | 21,797 | ( | 1,815) | - | 19,982 | ||||
| 未實現銷貨毛利 | 5,182 | 956 | - | 6,138 | |||||
| 未實現存貨跌價及 | |||||||||
| 呆滯損失 | 15,872 | ( | 10,067) | - | 5,805 | ||||
| 其他 | 2,238 | 1,455 | - | 3,693 | |||||
| 合計 | \$ | 90,301 | (\$ | 14,442) | \$ | - | \$ | 75,859 | |
| 遞延所得稅負債 | |||||||||
| 國外營運機構兌換 | |||||||||
| 差額 | (\$ | 19,126) | \$ | - | \$ | 15,324 | (\$ | 3,802) | |
| 按權益法認列之投 | |||||||||
| 資淨利益 | ( | 160,387) | 8,813 | - | ( | 151,574) | |||
| 其他 | ( | 118) | 12 | - | ( | 106) | |||
| 合計 | (\$ | 179,631) | \$ | 8,825 | \$ | 15,324 | (\$ | 155,482) |
| 107年 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於其他 | |||||||||
| 1月1日 | 認列於損益 | 綜合淨利 | 12月31日 | ||||||
| 遞延所得稅資產 | |||||||||
| 備抵呆帳超限數 | \$ | - | \$ | 1,005 | \$ | - | \$ | 1,005 | |
| 未實現兌換損失 | 85,123 | ( | 48,233) | - | 36,890 | ||||
| 退休金提列數超過 | |||||||||
| 提撥數 | 5,720 | ( | 265) | - | 5,455 | ||||
| 未休假獎金 | 4,246 | ( | 2,384) | - | 1,862 | ||||
| 未實現銷貨折讓 | 18,522 | 3,275 | - | 21,797 | |||||
| 未實現銷貨毛利 | 14,024 | ( | 8,842) | - | 5,182 | ||||
| 未實現存貨跌價及 | |||||||||
| 呆滯損失 | 4,788 | 11,084 | - | 15,872 | |||||
| 其他 | 1,531 | 707 | - | 2,238 | |||||
| 合計 | \$ | 133,954 | (\$ | 43,653) | \$ | - | \$ | 90,301 | |
| 遞延所得稅負債 | |||||||||
| 國外營運機構兌換 | |||||||||
| 差額 | (\$ | 21,601) | \$ | - | \$ | 2,475 | (\$ | 19,126) | |
| 按權益法認列之投 | |||||||||
| 資淨利益 | ( | 136,385) | ( | 24,002) | - | ( | 160,387) | ||
| 其他 | ( | 477) | 359 | - | ( | 118) | |||
| 合計 | (\$ | 158,463) | (\$ | 23,643) | \$ | 2,475 | (\$ | 179,631) | |
4.未 認 列為 遞 延所 得稅 資 產之 可 減除 暫時 性 差異 :
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 可減除暫時性差異 | \$ | 73,173 | \$ | 73,173 | |
| 5.本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 |
業 經 | 稅 捐 稽 徵 機 關 | 核 定 至 民 國 | 106 |
- 年度 。
- 6.台 灣 所得 稅 法修 正案 於 民 國 107 年 2 月 7 日 公布 生 效 ,營 利 事業 所 得稅 之 稅率 自 17%調增至 20%,此 修正 自 民 國 107 年 度 開始 適用。本 集團 業 已就 此 稅率 變動 評 估相 關 之所 得稅 影 響。
(二 十三 )每股 盈 餘
| 108年度 | |||
|---|---|---|---|
| 加權平均流通 | 每股盈餘 | ||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | \$ 1,728,967 |
430,718 | \$ 4.01 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | \$ 1,728,967 |
430,718 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||
| 員工酬勞 | - | 441 | |
| 屬於母公司普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之影響 |
\$ 1,728,967 |
431,159 | \$ 4.01 |
| 107年度 | |||
| 加權平均流通 | 每股盈餘 | ||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | \$ 2,081,995 |
430,762 | \$ 4.83 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | \$ 2,081,995 |
430,762 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||
| 員工酬勞 | - | 588 | |
| 屬於母公司普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之影響 |
\$ 2,081,995 |
431,350 | \$ 4.83 |
(二 十四 )營業 租 賃
民 國 107 年 度 適用
1.本 集 團 以 營 業 租 賃 將 部 分 帳 列 投 資 性 不 動 產 之 土 地 暨 房 屋 及 建 築 出 租,民 國 107 年 度 認列 \$32,831 之租 金 收入 為 當期 損 益。本集 團 依一 系列 之 租賃 協 議出 租 前 開 廠辦 大 樓 , 該些 協 議分 別 於民 國 109 年及 110 年 屆滿。且 該 些 協議 並 無續 約 權,另 因 不 可取 消 合約 之未 來 最低 應收 租 賃給 付 總額 如下 :
| 107年12月31日 | |
|---|---|
| 不超過1年 | \$ 43,468 |
| 超過1年但不超過5年 | 59,863 |
| \$ 103,331 |
- 2.本 公 司為 興 建新 廠,於 民 國 98 年 4 月 8 日 與本 公 司之 大股 東 萬情 投 資及 政 全科 技 簽訂 土地 承 租合 約,租 賃期 間 10 年(自民 國 98 年 4 月 10 日至 民 國 108 年 4 月 9 日), 每年 支 付租 金\$35,633(未 稅),土 地 租 金 係 按 中 華 徵 信 不 動 產 估 價 師 聯 合 事 務 所 鑑 價 報 告 中 區 域 環 境 內 平 均 地 面 層 租 金 價 格 為 訂 價 依 據 , 並 於 簽 約 日 及 以 後 各 年 度 同 月 同 日預 付 次一 年 度之 租金。民 國 107 年 度認 列\$35,633 之 租 金費 用,截 至民 國 107 年 12 月 31 日 , 因不 可 取 消合 約 之未 來 最低 應付 租 賃給 付為 \$0。
- 3.本 集 團以 營 業租 賃承 租 辦公 室 及公 務車 等 資產 , 租賃 期間 介 於 1 年 至 11 年 。民 國 107 年度 認 列\$15,871 之租 金 費用 。 另因 不可 取 消合 約之 未 來最 低 應付 租賃 給 付總 額 如下 :
| 107年12月31日 | |
|---|---|
| 不超過1年 | \$ 17,210 |
| 超過1年但不超過5年 | 47,776 |
| 超過5年 | 11,092 |
| \$ 76,078 |
- 七、 關係 人 交易
- (一)關係 人 之名 稱 及關 係
| 關係人名稱 | 與本集團之關係 | |
|---|---|---|
| 台灣典範半導體股份有限公司 萬情投資股份有限公司 政全科技開發股份有限公司 |
採權益法評價之關聯企業 大股東 大股東 |
|
| (二)與關 係 人間 之 重大 交易 事 項 | ||
| 1.營 業 收入 | ||
| A | 108年度 | 107年度 |
| 商品銷售 採權益法評價之關聯企業 |
\$ 1,828 |
\$ 699 |
| 本公 司 與關 係 人間 交易 之 價格,均與 非 關係 人 無明 顯 差異,對關 係 人 典範 半 導體 之 授信 期間 為 貨 到 30 |
天 , 對一 般 客戶 約 為月 結 |
台 灣 30~60 天 。 |
2.進 貨
| A | 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|---|
| 商品購買 | |||
| 採權益法評價之關聯企業 | \$ 273,949 |
\$ 267,850 |
|
| 本公 司 與關 係 人間 交易 之 價格,均與 非 關係 人 無明 顯 差異,對關 係 人台 灣 |
典範 半 導體 之 授信 期間 為 月 結 30 天 , 對一 般 客戶 約 為月 結 30~45 天 。
3.應 收 關係 人 款項
| A | 108年度 | 107年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | ||||||||||
| 採權益法評價之關聯企業 | \$ | 8 | \$ | - | ||||||
| 應收 關 係人 款 項主 要來 自 銷售,對關 係 人台 灣 典範 半 導體 之授 信 期間 為 貨 | ||||||||||
| 到 30 天。 該 應收 款 項並 無 抵押 及 附息 。應 收 關係 人 款項 並未 提 列負 債 準 |
||||||||||
| 備。 |
4.應 付 關係 人 款項
應付 關 係人 款 項主 要來 自 進貨 交 易, 並在 購 貨日 後 月 結 30 天 到 期。 該 應 付款 項 並無 附 息。 108年12月31日 107年12月31日 應付帳款 採權益法評價之關聯企業 \$ 52,828 \$ 39,874
5.財 產 交易
本集 團 於民 國 107 年 6 月出 售 設備 及 消耗 品 予採 權 益法 評價 之 關聯 企 業 - 台灣 典 範半 導 體之 價款 分 別為 \$570 及\$388, 帳列 處 分設 備 利益 \$0 及 營業 外收 入\$388, 截至 民 國 107 年 12 月 31 日 已 全數 收 款。 民 國 108 年度 無 此情 形 。
- 6.租 賃 交易 承租 人
- (1)本公 司 為興 建 新 廠, 於 民國 98 年 4 月 8 日 與本 公 司 之大 股 東萬 情 投 資及 政 全科 技 簽訂 土地 承 租合 約 ,請 詳附 註 六(二十 四)2.說 明。 本 集 團因 適 用國 際 財務 報導 準 則 第 16 號, 於民 國 108 年 1 月 1 日 調 增相 關使 用 權資 產 \$8,908, 並調 減 相關 其 他 流動 資 產之 預 付租 金 \$8,908。 使用 權 資產 之 相關 說明 請 詳附 註 六 (九 )。
- (2)本公 司 於民 國 108 年 6 月 11 日 續 簽租 約 ,租 賃 期間 3 年(自民國 108 年 6 月 12 日至 民 國 111 年 6 月 11 日),每年 支 付租 金 \$37,058(未稅 ), 土 地 租 金 係 按 信 義 不 動 產 估 價 師 聯 合 事 務 所 鑑 價 報 告 中 區 域 環 境 內 平均 地 面層 租 金價 格為 訂 價依 據, 並 於簽 約 日及 以 後各 年度 同 月同 日 預付 次 一年 度 之租 金, 截至 民 國 108 年 12 月 31 日 相關 使用 權 資產 及 租賃 負 債餘 額 分別 為 \$88,521 及\$73,050。
(三)主要 管 理階 層 薪酬 資訊
| A | 108年度 | 107年度 |
|---|---|---|
| 薪資及其他員工福利 | \$ 27,859 |
\$ 27,332 |
八、 質押 之 資產
本集 團 之資 產 提供 擔保 明 細如 下 :
| 帳面價值 | |||
|---|---|---|---|
| 資產項目 | 108年12月31日 | 107年12月31日 | 擔保用途 |
| 不動產、廠房及設備 | \$ 150,499 |
\$ 153,703 |
金融機構綜合授信額度 之擔保品 |
九、 重大 或 有負 債 及未 認列 之 合約 承 諾
截至 民 國 108 年 12 月 31 日止 , 除附 註七 及 十三 (一 )2.所述 背 書保 證 及附 註六 (九)所 述租 賃 合約 之外 , 尚無 其 他重 大承 諾 事項 。
十、 重大 之 災害 損 失
無此 情 形。
十一 、 重大 期 後事 項
(一)請詳 附 註 六(十四 )2.相 關說 明。
(二)民國 108 年度 盈 餘分 派 案及 資本 公 積發 放 現金 案請 詳 附註 六(十 六 )5.(2)。 十二 、 其他
(一)資本 管 理
本集 團 之資 本 管理 目標,係 為 保 障集 團 能繼 續 經營,維持 最 佳資 本 結構 以 降低 資 金成 本,並 為股 東 提供 報 酬。為了 維 持或 調 整資 本結 構,本 集 團可 能會 調 整支 付 予股 東之 股 利金 額、退 還 資本 予 股東、發行 新 股或 出 售資 產 以降 低 債務。本集 團 目前 自 有資 金 狀況 充足,日 常 營 運活 動 可穩 定 創造 現 金流 入。同 時 短期 並 無重 大 資本 支 出之 計畫,除 考 量 匯率 風 險所 進 行之 借 款等 特 殊狀 況 外, 自有 資 金足 以 因應 ,無 舉 債之 需 求及 必要 。
(二)金融 工 具
1.金 融 工具 之 種類
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | ||||
| 強制透過損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融資產 | \$ 2,581,509 |
\$ | 89,457 | |
| 透過其他綜合損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融資產 | 114,164 | 163,155 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | ||||
| 現金及約當現金 | 1,233,407 | 1,429,737 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | 8,059,009 | 9,145,557 | ||
| 應收票據 | 3,054 | 872 | ||
| 應收帳款(含關係人) | 1,478,539 | 2,147,556 | ||
| 其他應收款 | 124,077 | 87,295 | ||
| 存出保證金 | 31,543 | 30,297 | ||
| \$ 13,625,302 |
\$ | 13,093,926 | ||
| 金融負債 | ||||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | ||||
| 應付帳款(含關係人) | \$ 1,058,178 |
\$ | 1,227,174 | |
| 其他應付帳款 | 267,116 | 265,229 | ||
| \$ 1,325,294 |
\$ | 1,492,403 | ||
| 租賃負債 | \$ 137,642 |
\$ | - |
2.風 險 管理 政 策
風 險 管 理 工 作 由 本 集 團 財 務 部 按 照 董 事 會 核 准 之 政 策 執 行 。 本 集 團 財 務部 透 過與 集 團內 各營 運 單位 密 切合 作,以 負 責辨 認、評 估與 規 避財 務 風險。董 事會 對 整體 風險 管 理訂 有 書面 原則,亦 對特 定 範圍 與事 項 提供 書面 政 策,例 如 匯 率風 險、利 率 風 險、信用 風 險、衍 生 與 非衍 生 金融 工 具之 使 用, 以 及剩 餘流 動 資金 之 投資 。
3.重 大 財務 風 險之 性質 及 程度
(1)市場 風 險
匯率 風 險
- A.本 集 團係 跨 國營 運,因此 受 相對 與 本公 司 及各 子 公司 功能 性 貨幣 不同 的 交易 所 產生 之匯 率 風險,主 要 為美 元。相 關匯 率 風險 來 自 未來 之 商業 交 易 及 已認 列 之資 產 與負 債。
- B.本集團 從 事 之 業 務 涉 及 若 干 非 功 能 性 貨 幣 (本 公 司 之 功 能 性 貨 幣 為台 幣,子 公司 之 功能 性 貨幣 為 日幣、韓 元、美金、歐 元、英鎊 及人 民 幣等 ),故受 匯率 波 動之 影 響,具 重大 匯 率波 動 影響 之外 幣 資產 及 負債 資 訊如 下:
| 108年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 幣別 | 外幣金額 | 匯率 | 帳面金額 | ||
| 金融資產 | 美金:新台幣 | \$ 129,528 |
29.98 | \$ | 3,883,249 |
| 日幣:新台幣 | 1,051,209 | 0.2760 | 290,134 | ||
| 歐元:新台幣 | 4,963 | 33.59 | 166,707 | ||
| 英鎊:新台幣 | 1,045 | 39.36 | 41,131 | ||
| 港幣:新台幣 | 6,000 | 3.849 | 23,094 | ||
| 美金:歐元 | 4,319 | 0.8925 | 129,484 | ||
| 美金:港幣 | 971 | 7.7890 | 29,111 | ||
| 美金:日幣 | 759 | 108.6232 | 22,755 | ||
| 金融負債 | 美金:新台幣 | \$ 27,029 |
29.98 | \$ | 810,329 |
| 107年12月31日 | |||||
| 幣別 | 外幣金額 | 匯率 | 帳面金額 | ||
| 金融資產 | 美金:新台幣 | \$ 284,287 |
30.7200 | \$ | 8,733,297 |
| 日幣:新台幣 | 1,196,063 | 0.2782 | 332,745 | ||
| 歐元:新台幣 | 8,627 | 35.2000 | 303,670 | ||
| 美金:歐元 | 4,263 | 0.8727 | 130,959 | ||
| 美金:港幣 | 1,650 | 7.8347 | 50,688 | ||
| 美金:日幣 | 1,363 | 110.4242 | 41,871 | ||
| 英鎊:歐元 | 520 | 1.1045 | 20,218 | ||
| 金融負債 | 美金:新台幣 | \$ 30,346 |
30.7200 | \$ | 932,229 |
| 本集 團 貨幣 性 項目 因匯 率 波動 具 重大 影響 | , 於民 國 | 108 | 年 及 107 |
||
| 年 度 之 全 部 |
兌 換 (損 )益 |
(含已實現及未實現 | )請詳附註六 | (二 十 ) |
說明 。
有關 外 幣匯 率 風險 之敏 感 性分 析,主 要係 針 對財 務 報導 期間 結 束 日之 外 幣貨 幣 性項 目計 算。當 新 台幣 對美 金 升值 或 貶 值 1%,本集 團於 民國 108 年及 107 年 度 之淨 利 將分 別減 少 或增 加\$30,729 及 \$78,011。
價格 風 險
- A.由 於 本 集 團 持 有 之 投 資 於 資 產 負 債 表 中 係 分 類 為 帳 列 於 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡量 之 金融 資 產,因此 本 集團 暴 露於 權益 工 具之 價 格風 險。本集 團未有商品價格風險之暴險。為管理權益工具投資之價格風險, 本集 團 將其 投 資組 合分 散 。
- B.本 集 團 主 要 投 資 於 國 內 上 市 櫃 及 未 上 市 櫃 之 權 益 工 具 及 理 財 商 品,此 等 權益 工 具 之價 格 會因 該 投資 標的 未 來價 值 之不 確定 性 而 受影 響。若 該 等權 益工 具 價格 上 升或 下 跌 1%,而其 他 所 有因 素 維 持不 變 之情 況 下,對民 國 108 年 及 107 年 度 之稅 後 淨利 因 來自 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 權 益 工 具 之 利 益 及 損 失 將 分 別 增 加 或 減少 \$25,815 及\$895; 對其 他 綜合 損 益 因分 類 為透 過 其他 綜合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 權 益 投 資 之 利 益 或 損 失 分 別 增 加 或 減 少 \$1,142 及\$1,632。
現金 流 量及 公 允價 值 利 率 風險
- A.本 集 團 之 主 要 附 息 資 產 為 現 金 及 約 當 現 金 及 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之金 融 資產 , 因現 金及 約 當現 金 均為 12 個 月 以內 到 期且 按攤 銷 後成 本 衡量 之 金融 資產 係 維持 在 固定 利率,評 估無 重 大 之利 率 變 動現 金 流量 風 險。
- B.本 集 團並 未 使用 任何 金 融工 具 以規 避其 利 率風 險 。
- (2)信用 風 險
- A.本 集 團 之 信 用 風 險 係 因 客 戶 或 金 融 工 具 之 交 易 對 手 無 法 履 行 合 約義 務 而導 致 本集 團財 務 損失 之 風險,主要 來 自交 易 對 手無 法 清 償 按 收 款 條 件 支 付 之 應 收 帳 款 及 分 類 為 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 債 務工 具 投資 的 合約 現金 流 量。
- B.本 集 團係 以 集團 角度 建 立信 用 風險 之管 理。依 內部 明 定之 授 信政 策,集 團 內各 營 運 個體 與 每一 新 客戶 於訂 定 付款 及 提出 交貨 之 條 款與 條 件前,須 對 其進 行 管理 及 信用 風險 分 析。內部 風 險控 管 係 透過 考 慮其 財 務狀 況、過往 經 驗及 其 他因 素,以 評估 客 戶之 信 用 品質。個 別 風險 之 限額 係 董事 會 依內 部或 外 部之 評 等而 制訂,並 定期 監 控信 用 額度 之使 用 。
- C.本 集 團採 用 IFRS 9 提供 前 提假 設 , 當合 約 款項 按 約定 之支 付 條 款逾 期 超 過 180 天 ,視 為 已發 生 違約 。
- D.本 集 團採 用 IFRS 9 提供 以 下之 前 提 假設 , 作為 判 斷自 原始 認 列 後金 融 工具 之 信用 風險 是 否有 顯 著增 加之 依 據:
- (A)當合 約 款項 按 約 定之 支 付條 款 逾期 超 過 30 天,視為 金 融資 產 自原 始 認列 後 信用 風險 已 顯著 增 加。
- (B)債 券 投 資 具 有 任 一 外 部 評 等 機 構 於 資 產 負 債 表 日 評 比 為 投 資 等級 者 ,視 該 金融 資產 為 信用 風 險低 。
- E.當 設 定獨 立 信評 等級 之 投資 標 的調 降二 個 級數 時,本 集團 判 斷該 投資 標 的係 屬 信用 風險 已 顯著 增 加。
- F.本 集 團用 以 判定 債務 工 具 投 資 為信 用減 損 之指 標 如下 :
- (A)發 行 人 發 生 重 大 財 務 困 難 , 或 將 進 入 破 產 或 其 他 財 務 重 整 之 可能 性 大增 ;
- (B)發行 人 由於 財 務 困難 而 使該 金 融資 產之 活 絡市 場 消失 ;
- (C)發行 人 延滯 或 不 償付 利 息或 本 金;
- (D)導致發行人違約有關之全國性或區域性經濟情況不利之變 化。
- G.本 集 團 與 應 收 帳 款 及 應 收 票 據 相 關 之 信 用 風 險 說 明 請 詳 附 註 六 (四)說 明。
-
H.本集團 與 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 債 務 工 具 投 資 相 關 之 信 用 風 險 說 明請 詳 附註 六 (三)說明 。
-
(3)流動 性 風險
- A.現 金 流量 預 測是 由集 團 內各 營 運個 體執 行,並 由集 團 財務 部 予以 彙總。集 團 財務 部 監控 集 團流 動 資金 需求 之 預測,確 保 其有 足 夠 資金 得 以支 應 營運 需要 。
- B.各 營 運 個 體 所 持 有 之 剩 餘 現 金 , 在 超 過 營 運 資 金 之 管 理 所 需 時 , 將轉 撥 回集 團 財務 部。集 團 財務 部 則 將剩 餘 資金 投 資於 附息 之 活 期存 款、定 期 存款、貨 幣 型基 金、理 財商 品 及附 買 回債 券,其 所 選擇 之 工具 具 有適 當之 到 期日 或 足夠 流動 性,以因 應 上 述預 測 並 提供 充 足之 調 度水 位。於民 國 108 年 及 107 年 12 月 31 日,本集 團持 有 貨幣 市 場部 位分 別 為 \$11,725,398 及\$10,664,751,預期 可 即時 產 生現 金 流量 以管 理 流動 性 風險 。
- C.本 集 團之 非 衍生 金融 負 債,依據 資 產負 債 表日 至 合約 到期 日 之剩 餘期 間 進行 分 析, 均為 一 年內 到 期償 還之 金 融負 債 。
- (三)公允 價 值資 訊
- 1.為 衡 量 金 融 及 非 金 融 工 具 之 公 允 價 值 所 採 用 評 價 技 術 的 各 等 級 定 義 如 下:
- 第一等級:企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整 )。活絡市場係指有充分頻 率及數量之資產或負 債交 易 發生,以 在持 續基 礎 上提 供 定價 資訊 之 市場。本 集團 投資 之 上市 櫃 股票 投資 及 受益 憑 證的 公允 價 值皆屬之。
- 第 二 等 級 : 資 產 或 負 債 直 接 或 間 接 之 可 觀 察 輸 入 值 , 但 包 括 於 第 一 等 級之報價者除外。 本集團投資之非避險之衍生金融工具屬 之。
- 第 三 等 級 : 資 產 或 負 債 之 不 可 觀 察 輸 入 值 。 本 集 團 投 資 之 無 活 絡 市 場 之權 益 工具 投 資、 理財 商 品及 投 資性 不動 產 皆屬 之 。
- 2.以 成 本衡 量 之投 資性 不 動產 的 公允 價值 資 訊請 詳 附註 六 (十一 )說 明 。
- 3.非 以 公允 價 值衡 量之 金 融工 具
包括 現 金及 約 當現 金、按 攤 銷後 成 本 衡量 之 金融 資 產、應收 票 據、應 收 帳款、其 他應 收 款、應付 帳 款及 其 他應 付款 的 帳面 金 額係 公允 價 值之 合 理近 似 值。
4.以 公 允價 值 衡量 之金 融 及非 金 融工 具,本集 團 依 資產 及 負債 之 性質、特 性及 風 險及 公 允價 值等 級 之基 礎 分類 ,相 關 資訊 如 下:
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 108年12月31日 | ||||
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡 | ||||
| 量之金融資產 | ||||
| 受益憑證 | \$2,505,073 | \$ - |
\$ - |
\$2,505,073 |
| 理財商品 | - | - | 76,436 | 76,436 |
| 透過其他綜合損益按公允 | ||||
| 價值衡量之金融資產 | ||||
| 權益證券 | 113,039 | - | 1,125 | 114,164 |
| 合計 | \$2,618,112 | \$ - |
\$ 77,561 |
\$2,695,673 |
| 107年12月31日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡 | ||||
| 量之金融資產 | ||||
| 理財商品 | \$ - |
\$ - |
\$ 89,457 |
\$ 89,457 |
| 透過其他綜合損益按公允 | ||||
| 價值衡量之金融資產 | ||||
| 權益證券 | 162,030 | - | 1,125 | 163,155 |
| 合計 | \$ 162,030 |
\$ - |
\$ 90,582 |
\$ 252,612 |
- 5.於 活 絡 市 場 交 易 之 金 融 工 具 , 其 公 允 價 值 係 依 資 產 負 債 表 日 之 市 場 報 價衡 量。當 報價 可 即時 且 定期 自 證券 交易 所、交 易商、經紀 商、產 業、 評 價 服 務 機 構 或 監 管 機 構 取 得 , 且 該 等 報 價 係 代 表 在 正 常 交 易 之 基 礎 下進 行 之實 際 及定 期市 場 交易 時,該市 場被 視 為活 絡 市場。本集 團 持有 金融 資 產之 市 場報 價為 收 盤價,該 等工 具係 屬 於第 一 等級。第一 等 級之 工 具 主 要 為 上 市 櫃 公 司 股 票 及 受 益 憑 證 , 其 分 類 分 別 為 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產。
- 6.民 國 108 年 及 107 年 度 無第 一 等級 與 第二 等 級間 之 任何 移轉 。
- 7.如 一 項 或 多 項 重 大 參 數 並 非 依 可 觀 察 市 場 資 料 取 得 , 則 該 金 融 工 具 係 屬於 第 三等 級 。
- 8.民 國 108 年 及 107 年 度 購買 理 財商 品 係屬 第 三等 級 。
- 9.本 集 團 對 於 公 允 價 值 歸 類 於 第 三 等 級 之 評 價 流 程 係 由 財 務 部 門 負 責 進 行 金 融 工 具 之 獨 立 公 允 價 值 驗 證 , 藉 獨 立 來 源 資 料 使 評 價 結 果 貼 近 市 場狀 態 ,並 定 期覆 核, 以 確保 評 價結 果係 屬 合理 。
- 10.有 關 屬 第 三 等 級 公 允 價 值 衡 量 項 目 所 使 用 評 價 模 型 之 重 大 不 可 觀 察 輸入 值 之量 化 資訊 及重 大 不可 觀 察輸 入值 變 動,理 財商 品係 屬 收益 型 商品,其評 價 技術、重 大 不可 觀 察輸 入值 等 視個 別 合約 之現 金 流量 判 斷。
十三 、 附註 揭 露事 項
- (一)重大 交 易事 項 相關 資訊
- 1.資 金 貸與 他 人: 無。
- 2.為 他 人背 書 保證 :請 詳 附表 一 。
- 3.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ( 不 包 含 投 資 子 公 司 、 關 聯 企 業 及 合 資 控 制 部 分):請 詳 附表 二 。
- 4.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分之 二 十以 上 者: 附表 三 。
- 5.取 得 不動 產 之金 額達 新 台幣 三 億元 或實 收 資本 額 百分 之二 十 以上:無。
- 6.處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 : 無。
- 7.與 關 係 人 進 、 銷 貨 交 易 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以上 者 :請 詳 附表 四。
- 8.應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 請 詳 附表 五 。
- 9.從 事 衍生 工 具交 易: 請 詳附 註 六(二 )。
- 10.母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額: 請 詳附 表 六。
- (二)轉投 資 事業 相 關資 訊
被投 資 公司 名 稱、 所在 地 區等 相 關資 訊( 不 包 含大 陸 被 投資 公 司): 請詳 附表 七 。
- (三)大陸 投 資資 訊
- 1.基 本 資料 : 請詳 附表 八 。
- 2.直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 之 被 投 資 公 司 所 發 生 之 重 大交 易 事項 : 無。
- 十四 、 部門 資 訊
- (一)一般 性 資訊
本 集 團 僅 經 營 單 一 產 業 , 且 集 團 董 事 長 係 以 集 團 整 體 評 估 績 效 及 分 配 資 源, 經 辨認 本 集團 為單 一 應報 導 部門 。
(二)部門 資 訊
提供 予 主要 營 運決 策者 之 應報 導 部門 資訊 如 下:
| 107年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 部門收入 | \$ | 13,496,186 | \$ | 17,615,965 |
| 部門損益 | \$ | 1,728,967 | \$ | 2,081,995 |
(三)部門 損 益之 調 節資 訊
部 門 間 之 銷 售 係 按 公 允 交 易 原 則 進 行 。 向 主 要 營 運 決 策 者 呈 報 之 外 部 收 入, 與 損益 表 內之 收入 採 用一 致 之衡 量方 式 。
(四)產品 別 及勞 務 別之 資訊
外部 客 戶收 入 均 來 自銷 售 電子 產 品收 入, 請 詳附 註 六(十 八)1.說 明 。 (五)地區 別 資訊
地區 別 收入 請 詳附 註六 (十 八)1.說明 ,本 集 團非 流 動資 產 資 訊 如下 :
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 非流動資產 | 非流動資產 | |
| 台灣 | \$ 4,337,359 |
\$ 4,331,045 |
| 亞洲 | 859,926 | 956,499 |
| 美洲 | 95,690 | 75,110 |
| 歐洲 | 60,131 | 27,297 |
| 合計 | \$ 5,353,106 |
\$ 5,389,951 |
(六)重要 客 戶資 訊
民 國 108 年 及 107 年度 重 要客 戶 資訊 如下 :
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 甲 | \$ 1,088,967 |
\$ 1,329,783 |
為他人背書保證
民國108年1月1日至12月31日
| 被背書保證對象 | 對單一企業 | 本期最高 | 期末背書 | 實際動支 | 以財產擔保 | 累計背書保證金 | 背書保證 | 屬母公司對 | 屬子公司對 | 屬對大陸地 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 背書保證者 | 關係 | 背書保證限額 | 背書保證餘額 | 保證餘額 | 金額 | 之背書保證 | 額佔最近期財務 | 最高限額 | 子公司背書 | 母公司背書 | 區背書保證 | ||
| (註1) | 公司名稱 | 公司名稱 | (註2) | (註3) | (註4) | (註5) | (註6) | 金額 | 報表淨值之比率 | (註7) | 保證(註8) | 保證 | 備註 | |
| 0 | 創見資訊(股)公司 | Transcend Japan Inc. |
2 | \$ 3,881,370 |
\$ 589,400 |
\$ 552,000 (2,000,000仟日圓) (2,000,000仟日圓) |
\$ - |
- | 3 | \$ 7,762,739 |
Y | - | - | - |
| 註1:編號欄之說明如下: |
(1).發行人填0。
(2).被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列七種,標示種類即可:
(1).有業務往來之公司。
(2).公司直接及間接持有表決權超過百分之五十之公司。
(3).直接或間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
(4).公司直接及間接持有表決權股份達超過百分之九十之公司間。
(5).基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。 (6).因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
(7).同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。
註3:為本公司淨值20%為限,即\$19,406,848*20%=\$3,881,370。
註4:本期及期末最高背書保證金額為2,000,000仟日圓。
註5:係董事會通過之金額。
註6:實際動支背書保證金額為\$0。
註7:為本公司淨值40%為限,即\$19,406,848*40%=\$7,762,739。
註8:屬上市櫃母公司對子公司背書保證。
附表一 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分) 民國108年12月31日
附表二 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 期 | 末 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳面金額 | 備註 | |||||||
| 持有之公司 | (註1) | (註2) | 帳列科目 | 股 數 | (註3) | 持股比例 | 公允價值 | (註4) | ||
| 創見資訊(股)公司 | 股票 | |||||||||
| 集邦科技(股)公司 | - | 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動 |
60,816 | \$ | 1,125 | 1 | \$ | 1,125 | - | |
| 富邦金融控股(股)公司乙種特別股 | - | 〞 | 1,758,000 | \$ | 113,039 114,164 |
- | 113,039 | - | ||
| 受益憑證 | ||||||||||
| 台新1699貨幣市場基金 | - | 透過損益按公允價值衡量之 金融資產-流動 |
184,410,796 | \$ | 2,505,073 | - | \$ | 2,505,073 | - | |
| 債券 | ||||||||||
| 元大國際資產管理(股)公司 | - | 按攤銷後成本衡量之金融資 產-流動 |
- | \$ | 437,566 | - | - | - | ||
| 元大證券股份有限公司 | - | 〞 | - | 209,860 | - | - | - | |||
| 國際票券金融公司 | - | 〞 | - | 419,720 | - | - | - | |||
| \$ | 1,067,146 | |||||||||
| 渣打集團 | - | 按攤銷後成本衡量之金融資 產-非流動 |
- | \$ | 74,552 | - | - | - | ||
| 法國巴黎銀行 | - | 〞 | - | 73,975 | - | - | - | |||
| \$ | 148,527 | |||||||||
| 創見資訊(上海)有限公司 | 理財商品 | |||||||||
| 富邦華一銀行理財商品 | - | 透過損益按公允價值衡量之金 融資產-流動 |
- | \$ | 76,436 | - | \$ | 76,436 | - |
註1:本表所稱有價證券,係指屬國際財務報導準則第9號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
註2:有價證券發行人非屬關係人者,該欄免填。
註3:按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額;非屬按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。
註4:所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者,應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。
創見資訊股份有限公司 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上
民國108年1月1日至12月31日
附表三 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 有價證券種類及 | 交易對象 | 關係 | 期初 買入(註3) |
賣出(註3) | 期 末 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 買、賣之公司 | 名稱(註1) | 帳列科目 | (註2) | (註2) | 股數 | 金 額 | 股數 | 金額 | 股數 | 售價 | 帳面成本 | 處分損益 | 股數 | 金額 |
| 創見資訊(股)公司 | 台新1699貨幣市場基金 | 透過損益按公允價值衡量之 | - | - | - \$ - |
318,140,705 \$ 4,310,000 | 133,729,909 \$ 1,811,353 \$ 1,810,236 \$ 1,117 | 184,410,796 \$ 2,499,764 | ||||||
| 金融資產-流動 |
註1:本表所稱有價證券,係指股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。 註2:有價證券帳列採用權益法之投資者,須填寫該二欄,餘得免填。 註3:累計買進、賣出金額應按市價分開計算是否達三億元或實收資本額百分之二十。 註4:實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者,有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。
創見資訊股份有限公司 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國108年1月1日至12月31日
附表四 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之情形及原因 | 應收(付)票據、帳款 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 銷(進)貨 | 金額 | 佔總銷 (進)貨 之比率 |
授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收(付) 票據、帳款之 比率(%) |
備註 | |
| 創見資訊(股)公司 | Transcend Japan Inc. | 子公司 | 銷貨 | \$ 1,020,049 |
8 | 月結120天 | 銷貨價格與一般客 戶無明顯差異 |
對一般客戶約為月結30~60天收款 | \$ | 200,862 | 15 | - |
| 〞 | Transcend Information Europe B.V. |
曾孫公司 | 〞 | 654,670 | 5 | 〞 | 〞 | 〞 | 21,799 | 2 | - | |
| 〞 | Transcend Information, Inc. |
子公司 | 〞 | 394,716 | 3 | 〞 | 〞 | 〞 | 23,687 | 2 | - | |
| 〞 | Transcend Korea Inc. | 子公司 | 〞 | 322,983 | 3 | 〞 | 〞 | 〞 | 22,701 | 2 | - | |
| 〞 | 創歆貿易(上海)有限公司 | 曾孫公司 | 〞 | 713,874 | 6 | 〞 | 〞 | 〞 | 118,289 | 9 | - | |
| 〞 | Transcend Information (H.K) Ltd. |
曾孫公司 | 〞 | 272,174 | 2 | 〞 | 〞 | 〞 | 35,271 | 3 | - | |
| 〞 | Transcend Information Trading GmbH, Hamburg |
曾孫公司 | 〞 | 501,661 | 4 | 〞 | 〞 | 〞 | 32,159 | 2 | - | |
| Transcend Information Europe B.V. |
Transcend Information Trading GmbH, Hamburg |
同受最終母 公司控制 |
〞 | 191,090 | 24 | 貨到30天 | 〞 | 對一般客戶約為貨到7~60天收款 | 9,163 | 12 | - | |
| 創見資訊(股)公司 | 台灣典範半導體股份有限公司 | 採用權益法 之關聯企業 |
(進貨) | 273,949 ( | 3) | 月結30天 | 進貨價格與一般廠 商無明顯差異 |
對一般廠商約為月結30~45天付款 | ( | 52,828) ( | 4) | - |
註1:創見資訊(股)公司銷予上述子孫公司等之銷貨,亦即等同各子孫公司向母公司之進貨,本公司不再另行揭露。
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國108年1月1日至12月31日
附表五
單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項期 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳列應收款項之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 應收關係人款項餘額 | 週轉率 | 金額 | 處理方式 | 後收回金額 | 提列備抵損失金額 | |
| 創見資訊(股)公司 | Transcend Japan Inc. | 子公司 | 200,862 | 4.13 \$ | - | - \$ | 166,967 | - | |
| 〞 | 創歆貿易(上海)有限公司 | 曾孫公司 | 118,289 | 5.09 | - | - | 111,930 | - | |
| 創見資訊(上海)有限公司 | 創見資訊(股)公司 | 最終母公司 | 404,533 | - | 404,533 | - | - | - |
母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
民國108年1月1日至12月31日
附表六 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 交易往來情形 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 (註1) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係 (註2) |
科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或總資產 之比率(%)(註3) |
|
| 0 | 創見資訊(股)公司 | Transcend Japan Inc. | 1 | 銷貨 | \$ | 1,020,049 | 銷貨價格與一般客戶無明顯差異 | 8 |
| 〞 | 〞 | Transcend Information Europe B. V. | 〞 | 〞 | 654,670 | 〞 | 5 | |
| 〞 | 〞 | Transcend Information, Inc. | 〞 | 〞 | 394,716 | 〞 | 3 | |
| 〞 | 〞 | Transcend Korea Inc. | 〞 | 〞 | 322,983 | 〞 | 2 | |
| 〞 | 〞 | 創歆貿易(上海)有限公司 | 〞 | 〞 | 713,874 | 〞 | 5 | |
| 〞 | 〞 | Transcend Information(H.K) Ltd. | 〞 | 〞 | 272,174 | 〞 | 2 | |
| 〞 | 〞 | Transcend Information Trading GmbH, Hamburg |
〞 | 〞 | 501,661 | 〞 | 4 | |
| 〞 | 〞 | Transcend Japan Inc. | 〞 | 應收帳款 | 200,862 | 月結120天 | 1 | |
| 〞 | 〞 | 創見資訊(上海)有限公司 | 〞 | 應付帳款 | ( | 404,533) | 〞 | ( 2) |
| 1 | Transcend Information Europe B. V. | Transcend Information Trading GmbH, Hamburg |
3 | 銷貨 | 191,090 | 銷貨價格與一般客戶無明顯差異 | 1 |
(個別交易金額未達合併總營收及合併總資產1%者,不予以揭露。)
註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
(1).母公司填0。
(2).子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易,若母公司已揭露,則子公司部分無須重複揭露; 子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另ㄧ子公司無須重複揭露):
(1).母公司對子公司。
(2).子公司對母公司。
(3).子公司對子公司。
註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司)
民國108年1月1日至12月31日
附表七 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 被投資公司本 | 本期認列之投資損 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 原始投資金額 | 期末持有 | 期損益 | 益 | ||||||||
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | (註1) | 備註 | |
| 創見資訊(股)公司 | Saffire Investment Ltd. | 英屬維京群 島 |
投資控股公司 | \$ 1,202,418 | \$ 1,202,418 | 36,600,000 | 100 | \$ 1,650,675 (\$ | 64,566) (\$ | 64,566) | 註2 |
| Transcend Japan Inc. | 日本 | 電腦記憶體之進 口及批發 |
89,103 | 89,103 | 6,400 | 100 | 244,165 | 9,072 | 9,072 | 註2 | |
| Transcend Information, Inc. |
美國 | 電腦記憶體之進 口及批發 |
38,592 | 38,592 | 625,000 | 100 | 188,523 | 6,674 | 6,674 | 註2 | |
| Transcend Korea Inc. | 南韓 | 電腦記憶體之進 口及批發 |
6,132 | 6,132 | 40,000 | 100 | 60,591 | 4,755 | 4,755 | 註2 | |
| 台灣典範半導體(股)公司 | 台灣 | 半導體封裝等業 務 |
354,666 | 354,666 | 21,928,036 | 12.74 | 97,434 ( | 47,432) ( | 8,367) | 註5 | |
| Saffire Investment Ltd. | Memhiro Pte Ltd. | 新加坡 | 投資控股公司 | 1,156,920 | 1,156,920 | 55,132,000 | 100 | 1,619,738 ( | 65,603) ( | 65,603) | 註3 |
| Memhiro Pte Ltd. | Transcend Information Europe B.V. |
荷蘭 | 電腦記憶體之進 口及批發 |
1,693 | 1,693 | 100 | 100 | 224,411 | 10,553 | 10,564 | 註4 |
| Transcend Information Trading GmbH, Hamburg |
德國 | 電腦記憶體之進 口及批發 |
2,288 | 2,288 | - | 100 | 115,122 | 9,301 | 9,301 | 註4 | |
| Transcend Information (H.K) Ltd. |
香港 | 電腦記憶體之進 口及批發 |
7,636 | 7,636 | 2,000,000 | 100 | 22,184 | 5,984 | 5,984 | 註4 |
註1:除本公司之子公司外,其餘未直接認列投資損益。
註2:本公司之子公司。
註3:本公司之孫公司。
註4:本公司之曾孫公司。 註5:請詳附註六(七)。
大陸投資資訊-基本資料
民國108年1月1日至12月31日
單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 本期期初自台 | 本期匯出或收回 | 本期期末自台 | 本公司直接 | 本期認列投資 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資方式 | 灣匯出累積投 | 投資金額 | 灣匯出累積投 | 被投資公司本 | 或間接投資 | 損益 | 期末投資帳面 | 截至本期止已 | |||||||
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | (註1) | 資金額 | 匯出 | 收回 | 資金額 | 期損益 | 之持股比例 | (註2) | 金額 | 匯回投資收益 | 備註 | ||
| 創見資訊(上海)有限 公司 |
記憶體擴充卡、 外接式儲存裝置 等空白媒體及其 他磁碟機之產銷 業務 |
\$ 1,134,178 | 2 | \$ 1,134,178 | - | - | \$ 1,134,178 (\$ | 91,410) | 100 | (\$ | 91,410) \$ 1,204,405 \$ 1,464,028 | - | |||
| 創歆貿易(上海)有限 公司 |
擴充內存模組、 外接式儲存裝 置、相關存儲類 設備及零件之批 發、代理、進出 口、零售及相關 服務 |
16,310 | 2 | 16,310 | - | - | 16,310 | ( | 307) | 100 | ( | 307) | 31,677 | - | - |
| 本期期末累計自 | 依經濟部投審會 | ||||||||||||||
| 台灣匯出赴大陸 | 經濟部投審會 | 規定赴大陸地區 | |||||||||||||
| 公司名稱 | 地區投資金額 | 核准投資金額 | 投資限額 | ||||||||||||
| 創見資訊(上海)有限 公司 |
\$ 1,134,178 | \$ 1,134,178 | \$ - |
||||||||||||
| 創歆貿易(上海)有限 公司 |
16,310 | 16,310 | - | ||||||||||||
| 合計 | \$ 1,150,488 | \$ 1,150,488 | \$ 11,644,109 | ||||||||||||
| 註1:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可: (1)直接赴大陸地區從事投資 (3)其他方式 註2:本期認列之投資損益係以台灣母公司簽證會計師查核之財務報表為認列基礎。 |
(2)透過第三地區公司(Memhiro Pte Ltd.)再投資大陸。 |
註3:本表係以新臺幣列示。
