Audit Report / Information • Mar 3, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Raporu
Anonim Şirketi
İçindekiler
Bağımsız Denetçi Raporu Finansal Durum Tablosu Kar veya Zarar Tablosu ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Özkaynak Değişim Tablosu Nakit Akış Tablosu Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
Trabzon Liman İşletmeciliği Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar tablosu, diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") uygun olarak, tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde Konunun Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Uygulanması |
|
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Uygulaması TMS 29'a göre finansal tablolar, raporlama dönemi sonunda güncel satın alma gücüne göre yeniden düzenlenmelidir. Dolayısıyla, 2024 yılındaki işlemler ve dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücünü yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29'un uygulanması, Şirket'in finansal tablolarındaki birçok kalemde kapsamlı ve önemli değişikliklere neden olmaktadır. Finansal tabloların güncel satın alma gücü yaklaşımı kullanılarak hazırlanması ve doğru sonuçların elde edilmesi, birçok finansal durum tablosu kaleminin ve cari dönem işlemlerinin yeniden düzenlenmeleri ile ilgili olarak kullanılan bir dizi karmaşık prosedür, hesaplama ve mutabakat gerektirir. Yeniden düzenleme sürecinde uygulanan metodoloji ve hesaplamaların karmaşıklığı ve kullanılan tarihi verilerin eksik veya yanlış olması riski nedeniyle, TMS 29 uygulaması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" uygulamasına ilişkin aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: - Şirket'in ilgili süreçleri ve muhasebe politikaları incelenmiştir. - Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TFRS'ye uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığı kontrol edilmiştir. - Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek tarihi maliyet ve satın alım tarihleri, kontrol edilmiştir. - Kullanılan yöntem ile genel fiyat endeksi oranları kontrol edilerek; parasal olmayan kalemlerin, özkaynak değişim tablosunun, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun yeniden düzenlenerek hazırlanmasına ilişkin çalışmalar test edilmiştir. - Finansal tablolarda ilgili dipnotların yeterliliği ve tutarlılığı kontrol edilmiştir. TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Uygulanması sürecine ilişkin uyguladığımız prosedürlerin neticesinde, önemli bir yanlışlığa rastlanılmamıştır. |
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde Konunun Nasıl Ele Alındığı | |
|---|---|---|
| Hasılatın Kaydedilmesi | ||
| Şirket ana faaliyet konusu olarak Trabzon liman bölgesinde yükleme boşaltma aktarma ve hamaliye işleri yapma ve bu işler için tesis kurma; gemilere kılavuzluk hizmeti verme, su ve yakıt yükleme, boşaltma, aktarma işleri yapma faaliyetlerinde bulunmaktadır. Yıl içerisinde uygulanan stratejinin sonuçlarının değerlendirilmesi ve performans takibi açısından önemli bir ölçüm kriteri olması ve doğası gereği hile ve hata kaynaklı riskler barındırması sebebiyle "hasılatın kaydedilmesi" hususu kilit denetim konusu olarak tespit edilmiştir. 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yılda Şirket'in hasılatı 591.561.573 TL olup, hasılat ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2.5.h. ve Not 17'de yer almaktadır. |
Denetimimiz sırasında hasılatın kaydedilmesine ilişkin olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır. Hasılat sürecine ilişkin kontrollerin dizaynı ve uygulanması değerlendirilmiştir. Şirket'in satış ve hizmet prosedürleri analiz edilmiştir. Maddi doğrulama prosedürlerinde gelirin faturalanmış ama kazanılmamış olduğu durumların değerlendirilmesine odaklanılmıştır. Örneklem metoduyla seçilen satışların doğru döneme kaydedilip kaydedilmediğini test etmek için müşteri bazında hizmet tarifelerinin koşulları, gümrük beyannameleri, hizmet kapatma sistem verileri ile satış faturaları karşılaştırılmıştır. Buna ek olarak Not 17'da Hasılat notunda yer alan açıklamaların yeterliliği TFRS 15 kapsamında tarafımızdan değerlendirilmiştir. Hasılat sürecine ilişkin uyguladığımız prosedürlerin neticesinde, hasılatın kaydedilmesi konusunda önemli bir yanlışlığa rastlanılmamıştır. |
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde Konunun Nasıl Ele Alındığı | |
|---|---|---|
| Finansal Yatırımlar | ||
| Şirket'in finansal yatırımları, Şirket'in toplam varlıklarının önemli bir kısmını oluşturmaktadır. Söz konusu finansal yatırımlar Şirket aktifleri açısından önemli bir unsur olarak belirlenmiştir. |
Söz konusu finansal yatırımlar ile ilgili dönem sonu fon değerlerinin teyidi için Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. ile maddi doğrulama prosedürleri uygulanmıştır. |
|
| 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal yatırımlar, Şirket'in Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. aracılığı ile almış olduğu yatırım fonlarından oluşmaktadır. İlgili fonlar, TFRS 9 kapsamında "Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak muhasebeleştirilmiştir. Fonların toplam nominal değeri 34.756.579 adet olup gerçeğe uygun değeri 329.667.327 TL'dir. Şirket'in finansal yatırımları ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2.5.a ve Not 5'te yer almaktadır. |
31 Aralık 2024 tarihli alınan serbest fon raporuna ait fonların adedi ve birim pay değerlerine göre finansal yatırımların gerçeğe uygun değerleri yeniden hesaplanmış ve ilişikteki finansal tablolarda muhasebeleştirme kriterlerine uygun kayıtların atılıp atılmadığı tetkik edilmiştir. Fon alımlarının ve satımlarının nakit hareketleri Şirket'in banka hesapları üzerinden sorgulanmıştır. Not 5 Finansal Yatırımlar dipnotunda yer alan açıklamaların yeterliliği TFRS 9 kapsamında tarafımızca değerlendirilmiştir. Finansal varlıkların finansal tablolarda sunumu ve muhasebeleştirme kriterlerine ilişkin |
|
| uyguladığımız prosedürlerin neticesinde önemli bir yanlışlığa rastlanılmamıştır. |
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 03 Mart 2025 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
2) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Tayyip YAŞAR'dır.
Tayyip YAŞAR, YMM Sorumlu Denetçi
03 Mart 2025 İstanbul, Türkiye Aksis Uluslararası Bağımsız Denetim Anonim Şirketi
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.) Dipnot Referansı Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş VARLIKLAR 31 Aralık 2024 31 Aralık 2023 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri 4 1.094.565 8.913.268 Finansal Yatırımlar 5 329.669.327 183.312.004 Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 3 14.460.153 12.537.434 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 7 24.073.474 30.812.749 Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 3 42.616.794 105.838.159 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 8 1.474.360 2.745.998 Stoklar 9 2.820.833 3.911.254 Peşin Ödenmiş Giderler 10 47.169.181 385.144.674 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 23 2.600.932 -- Diğer Dönen Varlıklar 15 23.987.050 18.555.365 Toplam Dönen Varlıklar 489.966.669 751.770.905 Duran Varlıklar Maddi Duran Varlıklar 11 954.458.148 570.465.012 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 12 107.192.738 119.352.154 Ertelenmiş Vergi Varlığı 23 -- 49.621.745 Toplam Duran Varlıklar 1.061.650.886 739.438.911 Toplam Varlıklar 1.551.617.555 1.491.209.816
31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Finansal Durum Tablosu (Bilanço)
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Finansal Durum Tablosu (Bilanço) (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
| Dipnot | Bağımsız | Bağımsız | |
|---|---|---|---|
| Referansı | Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | |
| KAYNAKLAR | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vade Kısımları | 6 | -- | 36.194.131 |
| Ticari Borçlar | |||
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 3 | 9.626.025 | 7.685.071 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 66.169.289 | 11.662.164 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 14 | 26.458.453 | 23.090.592 |
| Diğer Borçlar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 8.874.695 | 9.131.502 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 1.596.104 | 3.493.046 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 23 | -- | 49.345.961 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | |||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 14 | 3.046.028 | 2.288.494 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 115.770.594 | 142.890.961 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 6 | 113.109.343 | 144.776.526 |
| Diğer Borçlar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | -- | 8.137.032 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | |||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 14 | 40.527.668 | 30.496.740 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 23 | 5.568.514 | -- |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 159.205.525 | 183.410.298 | |
| Toplam Yükümlülükler | 274.976.119 | 326.301.259 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş Sermaye | 16 | 21.000.000 | 21.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 270.683.196 | 270.683.196 | |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir | |||
| - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | (21.059.368) | (15.572.792) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 199.464.931 | 199.464.931 | |
| Geçmiş Yıllar Karları | 689.333.222 | 459.279.449 | |
| Dönem Net Karı | 117.219.455 | 230.053.773 | |
| Toplam Özkaynaklar | 1.276.641.436 | 1.164.908.557 | |
| Toplam Özkaynaklar ve Yükümlülükler | 1.551.617.555 | 1.491.209.816 |
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.
| Dipnot Referansı | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| 1 Ocak | 1 Ocak | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Hasılat | 17 | 591.561.573 | 637.850.883 |
| Satışların Maliyeti (-) | 17 | (440.153.055) | (368.052.342) |
| Brüt Kar | 151.408.518 | 269.798.541 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 18 | (13.864.002) | (13.059.071) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 18 | (724.596) | (370.015) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 20 | 15.664.607 | 108.594.137 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 20 | (38.358.938) | (42.006.018) |
| Esas Faaliyet Karı | 114.125.589 | 322.957.574 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı |
21 | 146.723.473 260.849.062 |
56.340.444 379.298.018 |
| Finansman Gelirleri | 22 | 31.384.721 | 19.615.200 |
| Finansman Giderleri (-) | 22 | (12.331.505) | (5.390.035) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 26 | (105.568.001) | (191.152.351) |
| Vergi Öncesi Dönem Karı | 174.334.277 | 202.370.832 | |
| Vergi Geliri/(Gideri) | 23 | ||
| - Dönem Vergi Gideri - Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) |
(95.705) (57.019.117) |
(83.754.986) 111.437.927 |
|
| Dönem Net Karı | 117.219.455 | 230.053.773 | |
| Pay Adedi Pay Başına Kazanç |
24 | 5,58 | 10,95 |
| Diğer Kapsamlı Gelir Kısmı | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar, Vergi Öncesi - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
14 | (7.315.433) | (8.857.787) |
| Kazançları Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarına İlişkin |
|||
| Toplam Vergiler | |||
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden | |||
| Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Toplam Vergiler |
|||
| - Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 23 | 1.828.857 | 2.214.447 |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir | (5.486.576) | (6.643.340) | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | 111.732.879 | 223.410.433 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Özkaynak Değişim Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Tanımlanmış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları |
Dönem Net Karı |
Özkaynaklar Toplamı |
|
| 1 Ocak 2023 İtibarıyla Bakiye | 21.000.000 | 270.683.196 | (8.929.452) | 170.272.088 | 181.331.096 | 307.141.196 | 941.498.124 |
| Transferler | -- | -- | -- | 29.192.843 | 277.948.353 | (307.141.196) | -- |
| Dönem Net Karı | -- | -- | -- | -- | -- | 230.053.773 | 230.053.773 |
| Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) | -- | -- | (6.643.340) | -- | -- | -- | (6.643.340) |
| 31 Aralık 2023 İtibarıyla Bakiyeleri | 21.000.000 | 270.683.196 | (15.572.792) | 199.464.931 | 459.279.449 | 230.053.773 | 1.164.908.557 |
| 1 Ocak 2024 İtibarıyla Bakiye | 21.000.000 | 270.683.196 | (15.572.792) | 199.464.931 | 459.279.449 | 230.053.773 | 1.164.908.557 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | 230.053.773 | (230.053.773) | -- |
| Dönem Net Karı | -- | -- | -- | -- | -- | 117.219.455 | 117.219.455 |
| Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) | -- | -- | (5.486.576) | -- | -- | -- | (5.486.576) |
| 31 Aralık 2024 İtibarıyla Bakiyeleri | 21.000.000 | 270.683.196 | (21.059.368) | 199.464.931 | 689.333.222 | 117.219.455 | 1.276.641.436 |
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | ||
| A. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları: | |||
| Dönem Net Karı | 117.219.455 | 230.053.771 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatıyla İlgili Düzeltmeler: | |||
| Amortisman ve İtfa Giderleri | 11,12 | 96.278.510 | 71.436.016 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 14 | 21.196.619 | 17.490.297 |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | -- | 1.019.225 | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | |||
| -Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 22 | (31.384.721) | (19.615.200) |
| Vergi Geliri/Gideri | 23 | 57.114.822 | (27.682.941) |
| Parasal Kayıp ve Kazançlar | 26 | (63.911.550) | (56.752.857) |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: | |||
| Ticari Alacaklardaki Artışlar | 5.771.876 | (15.995.633) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalışlar (Artışlar) ile İlgili Düzeltmeler |
64.493.003 | (57.572.254) | |
| Stoklardaki Artışlar | 1.090.421 | 1.332.193 | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 337.975.493 | (328.429.757) | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 56.448.079 | (40.326.497) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 3.367.861 | 12.226.625 | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (8.393.839) | (25.907.945) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) | (7.328.628) | 844.696 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler |
14 | (5.643.071) | (18.336.304) |
| B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları: | |||
| Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde Edilen Nakit Girişleri |
(146.357.323) | 94.966.769 | |
| Maddi Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan nakit çıkışları | (468.046.897) | (82.593.152) | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan nakit çıkışları |
11,12 | (65.333) | -- |
| C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları: | |||
| Finansal Borçlanmalarla İlgili Değişimler | (67.861.314) | 180.970.657 | |
| Alınan Faiz | 31.384.721 | 19.615.200 | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki (azalış)/artış (A+B+C) | (6.651.817) | (43.257.091) | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Enflasyon Etkisi | (1.166.886) | (37.352.493) | |
| D. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 8.913.268 | 89.522.852 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D) | 4 | 1.094.565 | 8.913.268 |
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
| İÇİNDEKİLER | ||
|---|---|---|
| 1 | Şirket'in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu | 7 |
| 2 | Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar | 8 |
| 2.1 | Sunuma İlişkin Temel Esaslar | 8 |
| 2.2 | TFRS'ye Uygunluk Beyanı | 9 |
| 2.3 | Muhasebe Politikalarında Değişiklikler | 9 |
| 2.3 | Muhasebe Politikalarında Değişiklikler | 10 |
| 2.4 | Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar | 13 |
| 2.5 | Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti | 14 |
| 2.6 | Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları | 28 |
| 3 | İlişkili Taraf Açıklamaları |
29 |
| 4 | Nakit ve Nakit Benzerleri | 32 |
| 5 | Finansal Yatırımlar | 32 |
| 6 | Finansal Borçlanmalar |
33 |
| 7 | Ticari Alacak ve Borçlar | 33 |
| 8 | Diğer Alacak ve Borçlar | 34 |
| 9 | Stoklar | 34 |
| 10 | Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler | 36 |
| 11 | Maddi Duran Varlıklar | 38 |
| 12 | Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 39 |
| 13 | Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Borçlar | 41 |
| 14 | Çalışanlara Sağlanan Faydalar | 42 |
| 15 | Diğer Varlık ve Yükümlülükler | 43 |
| 16 | Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemleri | 44 |
| 17 | Hasılat | 44 |
| 18 | Faaliyet Giderleri | 45 |
| 19 | Çeşit Esasına Göre Sınıflandırılmış Giderler | 46 |
| 20 | Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ve Giderler | 46 |
| 21 | Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 46 |
| 22 | Finansman Gelirleri ve Giderleri |
47 |
| 23 | Gelir Vergileri | 51 |
| 24 | Pay Başına Kazanç | 52 |
| 25 | Finansal Araçlar- Risk Yönetimi ve Gerçeğe Uygun Değerler |
53 |
| 26 | Parasal Kayıp ve Kazanç | 58 |
| 27 | Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar | 58 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Trabzon Liman İşletmeciliği Anonim Şirketi ("Trabzon Liman" veya "Şirket"), 19 Eylül 2003 tarihinde kurulmuştur. Şirket'in ana faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
T.C. Başbakanlık Özelleştirme İdaresi Başkanlığı'nca yapılan ihale sonucu Trabzon Limanı'nın30 yıllık işletme hakkı, 20.160.000 ABD Doları karşılığında 21 Kasım 2003 tarihinde Albayrak Grubu'na ait Trabzon Liman İşletmeciliği A.Ş. tarafından devralınmıştır.
8 Temmuz 1946'da temeli atılan Trabzon Limanı 25 Haziran 1954 tarihinde açılmıştır. 1978 yılına kadar mevcut durumunu koruyan Trabzon Liman'ının artan gemi trafiğine cevap verebilmesi için modernizasyonu gündeme gelmiş ve 1980'de başlayan çalışmalar 1990'da bitirilmiştir. Yapılan bu modernizasyondan sonra limanda büyük çaplı yatırım en son 2011 yılında yapılarak bugünkü durumuna getirilmiştir. Şirket'in kayıtlı ofis adresi İskenderpaşa Mahallesi Rıhtım Sokak No:13 Trabzon'dur.
Şirket'in, 21.000.000 TL'ye çıkarılmış sermayesinin yaklaşık %30'una tekabül eden ve Albayrak Turizm Seyahat İnşaat Ticaret A.Ş.'ye ait 6.261.656 TL nominal değerli payı 24 Ocak 2018 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmeye başlamıştır.
Şirket'in bünyesinde 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla istihdam edilen ortalama personel sayısı 210 kişidir (31 Aralık 2023: 185).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TL | % | TL | % | |
| Halka Açık Kısım | 8.299.997 | 39,52% | 8.299.997 | 39,52% |
| Ereğli Tekstil Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 6.400.000 | 30,48% | 6.400.000 | 30,48% |
| Albayrak Turizm Seyahat İnşaat Tic. A.Ş. | 5.614.003 | 26,73% | 5.614.003 | 26,73% |
| Diğer | 686.000 | 3,27% | 686.000 | 3,27% |
| Toplam Sermaye | 21.000.000 | 100% | 21.000.000 | 100% |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 270.683.196 | 270.683.196 | ||
| Toplam | 291.683.196 | 291.683.196 |
Şirket'in ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") esas alınmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar ile KGK ilke kararlarından oluşmaktadır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen finansal varlıklar hariç tarihi maliyetler üzerinden hazırlanmıştır.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | 2.684,55 | 1,00000 | 291% |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,44379 | 268% |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 2,37897 | 156% |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
• TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
• Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir.
• Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar Şirket'in fonksiyonel para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur. Bütün finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak sunulmuştur.
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve ilgili farklar ilgili dipnotlarda açıklanır.
Yabancı para işlemleri, ilgili Şirket'in geçerli para birimine işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmişlerdir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihindeki kurlardan geçerli para birimine çevrilmişlerdir. Parasal kalemlere ilişkin yabancı para çevirim farkı kazancı veya zararı, dönem başındaki geçerli para birimi cinsinden itfa edilmiş tutarın etkin faiz oranı ve ödemelerin etkisi düzeltilmesiyle dönemsonundaki yabancı para birimi cinsinden itfa edilmiştutarın dönem sonu kurundan çevrilmiş tutarı ile arasındaki farkı ifade eder.
Yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleriyle ölçülen parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler, gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihteki kurdan geçerli para birimine çevrilir. Yabancı para cinsinden tarihi maliyetiyle ölçülen parasal olmayan kalemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmişlerdir. Yeniden çevirimle oluşan kurfarkları, diğer kapsamlı gelirde kayıtlara alınan nakit akışriskinden korunma araçların etkin olan kısmından doğan farklar hariç, kar veya zararda kayıtlara alınır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar, Şirket ve bağlı ortaklıklarını yasal kayıtlarına dayanarak yapılan sınıflama ve düzeltmelerle, finansal tabloların gerçeği yansıtması ilkesi doğrultusunda, TFRS'lere uygun olarak hazırlanmıştır.
Şirket, muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları'na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak TL bazında hazırlamaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal tabloları Şirket Yönetim Kurulu tarafından 3 Mart 2025 tarihinde onaylanmıştır. Şirket Genel Kurul'u ve bazı düzenleyici kuruluşlar finansal tabloları yayımlanmasından sonra değiştirme hakkına sahiptir.
Yeni bir TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TFRS'nin, geçiş hükümlerinde uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)
(a) 2024 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı önemli riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararı'nda belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" kapsamında sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletmelerin belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır. Diğer taraftan, 16 Aralık 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" uyarınca sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletme kapsamında değişikliğe gidilmiştir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından yeni yayımlanan ancak Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından henüz mevzuata kazandırılmayan standartlarda UFRS kodifikasyonu korunmuştur.
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)
(b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TFRS 9 ve TFRS 7'deki Finansal Araçların sınıflandırma ve ölçümüne ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir (erken uygulamaya izin verilir). Bu değişiklikler:
• elektronik nakit transferi sistemi aracılığıyla ödenen bazı finansal borçlar için yeni bir istisna ile birlikte, bazı finansal varlık ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal tablo dışı bırakılmasıyla ilgili zamanlamaya ilişkin gerekliliklere açıklık getirilmesi;
• bir finansal varlığın yalnızca anapara ve faiz ödemeleri kriterini karşılayıp karşılamadığının değerlendirilmesine ilişkin daha fazla rehberlik sağlanması ve açıklığa kavuşturulması;
• nakit akışlarını değiştirebilecek sözleşme şartlarına sahip belirli araçlar için yeni açıklamalar eklemek (çevresel, sosyal ve yönetişim (ESG) hedeflerine ulaşılmasıyla bağlantılı özelliklere sahip bazı araçlar gibi); ve
• gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına ilişkin açıklamalarda güncellemeler yapılmasıdır.
UFRS'lere İlişkin Yıllık İyileştirmeler – 11. Değişiklik; Yıllık iyileştirmeler, bir Muhasebe Standardındaki ifadeleri açıklığa kavuşturan veya Muhasebe Standartlarındaki hükümler arasındaki nispeten küçük beklenmeyen sonuçları, gözden kaçırılan noktaları veya tutarsızlıkları düzelten değişikliklerle sınırlıdır. 2024 değişiklikleri aşağıdaki standartlara ilişkin yapılmıştır:
- UFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması;
- UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar ve Standardın ilişiğindeki UFRS 7'nin uygulanmasına yönelik Rehber;
- UFRS 9 Finansal Araçlar;
- UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve
- UMS 7 Nakit Akış Tablosu.
UFRS 18 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
- kar veya zarar tablosunun yapısı
- işletmenin finansal tablolarının dışında raporlanan belirli kâr veya zarar performans ölçütleri (yani yönetim tarafından tanımlanan performans ölçütleri) için mali tablolarda gerekli açıklamalar; ve
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)
UFRS 19 Kamuya Hesap Verme Yükümlülüğü Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, şartları sağlayan bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır. Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
- kamuya hesap verme yükümlülüğünün bulunmaması ve
- UFRS Muhasebe Standartlarına uygun, kamunun kullanımına açık konsolide mali tablolar üreten bir ana veya ara ana ortaklığının olması. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır.
Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Finansal Araçlar (devamı)
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır. Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
− 12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
− Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır. Topluluk, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
(a) Finansal Araçlar (devamı)
Nakit ve nakit benzeri kalemler, eldeki nakit, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Vadesi 3 aydan daha uzun 1 yıldan kısa olan banka mevduatları kısa vadeli finansal yatırımlar altında sınıflandırılır.
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler özkaynağa dayalı finansal araçlar ve diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Ana ortaklık dışı paylara verilen satın alma opsiyonları ile ilgili finansal yükümlülükler söz konusu opsiyonun itfa planına uygun olarak indirgenmiş değeri üzerinden finansal tablolara yansıtılır.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi; finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
(i) Muhasebeleştirme ve ölçüm
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve her türlü değer düşüklüğü karşılığı düşülerek ölçülürler.
Maliyet, varlık alımlarıyla doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaları içermektedir. Şirket tarafından inşa edilen varlıkların maliyeti aşağıdaki kalemleri içermektedir:
• Malzeme ve doğrudan işçilik maliyetleri;
•Varlığın Şirket'in kullanım amacına uygun olarak çalışır hale getirilmesiyle doğrudan ilişkilendirilebilen maliyetler;
• Şirket'in varlığı elden çıkarma veya bulunduğu sahayı eski haline getirme yükümlülüğü bulunması durumunda parçalarının sökümüne veya restorasyonuna, parçaların yer değiştirmesine ve yerleştirildiği alanın restorasyonuna ilişkin maliyetler ve
• Aktifleştirilmiş borçlanma maliyetleri.
Maliyetler, yabancı para ile satın alınan maddi duran varlıklar için, özellikli nakit akışı riskinden korunma işlemlerinden doğan kazanç veya kayıpların özkaynaktan transferlerini içerir. Satın alınan yazılım, ilgili ekipmanın kullanılabilmesi için tamamlayıcı unsur olduğunda ekipmanın parçası olarak aktifleştirilir.
Maddi duran varlıkları oluşturan parçalar farklı faydalı ömürlere sahip olduğunda bunlar maddi duran varlığın ayrı kısımları (önemli parçaları) olarak muhasebeleştirilir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Bir maddi varlığın elden çıkartılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar. (Söz konusu maddi duran varlığın elden çıkartılmasıyla elde edilen net tutar ile defter değeri arasındaki hesaplanan fark) kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket'in, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek; 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan maddi duran varlıklar ise maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır.
(ii) Sonradan oluşan maliyetler
Sonradan yapılan harcamalar sadece bu harcamalar sonucunda ileride oluşacak ekonomik faydaların Şirket'e aktarılmasının mümkün olduğu durumlarda aktifleştirilebilir. Devam eden onarım ve bakım yapıldıkça gider olarak muhasebeleştirilir.
(iii) Amortisman
Maddi duran varlık kalemleri, hali hazırda kullanılabilir oldukları veya Şirket tarafından inşa edilen varlıklar için bu varlıkların tamamlandığı ve kullanıma hazır hale geldikleri gün itibariyle amortismana tabi tutulurlar.
Amortisman, maddi duran varlık kalemlerinin maliyetlerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, bu kalemlerin tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır. Amortisman, başka bir varlığın defter değerine dahil edilmediği sürece, genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir. Kiralanan varlıklar, Şirket kiralanan varlığın mülkiyetini kiralama sonunda makul bir kesinlikte üzerine almayacaksa, varlığın kiralama süresi ile faydalı ömürden kısa olanı üzerinden amortismana tabi tutulur. Arazi amortismana tabi değildir.
Cari ve karşılaştırmalı dönemlerde önemli maddi duran varlık kalemlerinin tahmin edilen faydalı ömürler aşağıdaki gibidir:
| Açıklama | Ömür (Yıl) |
|---|---|
| Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri | 5-13 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 2-25 |
| Taşıtlar | 4-20 |
| Demirbaşlar | 2-33 |
| Özel Maliyetler |
4-25 |
Amortisman yöntemleri, faydalı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama tarihi itibariyle gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
(i) Muhasebeleştirme ve ölçüm
Şirket tarafından satın alınmış ve belirli bir faydalı ömre sahip diğer maddi olmayan duran varlıklar maliyetlerinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklükleri çıkarılarak ölçülür.
(ii) Sonradan oluşan maliyetler
Sonradan oluşan maliyetler, yalnızca ilişkili oldukları maddi olmayan duran varlıkların gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı bir etkiye sahipse aktifleştirilir. Diğer tüm harcamalar, içsel olarak üretilen şerefiye ve ticari markalar da dahil olmak üzere oluştukları zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
(iii) İtfa payları
Şerefiye dışında kalan maddi olmayan duran varlık kalemleri için itfa payları, kullanıma hazır oldukları tarihten itibaren ilgili varlıkların tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemi kullanılarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Cari ve karşılaştırmalı dönemlerde tahmin edilen faydalı ömürler aşağıdaki gibidir:
| Açıklama | Ömür (Yıl) |
|---|---|
| Liman İşletim Hakları |
30 |
| Yazılımlar | 3-4 |
İtfa yöntemleri, faydalı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama tarihi itibariyle gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklarda her raporlama döneminde değer düşüklüğüne dair nesnel bir kanıt olup olmadığı değerlendirilir. Bir finansal varlık eğer ilk kayıtlara alınmasını takiben gerçekleşen bir veya daha fazla olay ile nesnel olarak değer düşüklüğü kanıtı oluşmuş ve bu olayların gelecekte beklenen nakit akışları üzerinde güvenilir bir şekilde belirlenebilir bir etkisi varsa değer düşüklüğü oluştuğu varsayılır.
Finansal varlıkların değer düşüklüğüne neden olan nesnel kanıt, borçlunun temerrüdünü veya yükümlülüğünü yerine getirememesi, Şirket'in aksini dikkate alamayacağı koşullara bağlı olarak bir tutarın yeniden yapılandırılmasını, borçlunun veya ihraçcının iflas etme ihtimalinin oluşmasını, bu kişilerin ödeme durumlarında negatif durumlar ortaya çıkması veya menkul bir kıymetin aktif pazarının ortadan kalkması durumlarını kapsayabilir. İlave olarak, hisse senetlerine dayalı bir yatırımın gerçeğe uygun değerinin, maliyet bedelinin altına önemli ölçüde veya uzun süreli kalıcı olarak düşmesi de değer düşüklüğünün nesnel kanıtıdır.
Şirket, itfa edilmiş maliyetleri ile ölçülen finansal varlıklardaki değer düşüklüğü göstergelerini hem varlık seviyesinde hem de topluca değerlendirmektedir. Bütün önemli varlıklar belirgin bir değer düşüklüğü için değerlendirilir. Tek başına ayrı bir varlık olarak önemli değer düşüklüğü tespit edilmeyen varlıklar, gerçekleşmiş ancak henüz belirlenmemiş değer düşüklükleri için topluca değer düşüklüğü testine tabi tutulurlar. Tek başına önemli olmayan varlıklar benzer risk özelliklerine sahip varlıklar olarak Şirket toplu halde değer düşüklüğü testine tabi tutulurlar.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Şirket, toplu halde değer düşüklüğü hakkındaki değerlendirmesini, temerrüde düşme ihtimalinin, geri kazanılma zamanlamasının ve oluşan zarar tutarlarının geçmişteki eğilimleri de dikkate alarak gerçekleştirir.
İtfa edilmiş maliyetleri ile ölçülen finansal varlıklardaki değer düşüklüğü, finansal varlığın defter değeri ile gelecekte beklenen nakit akışlarının, orijinal etkin faiz oranı ile bugünkü değerine indirgenmesi arasındaki farkı kar veya zararda kayıtlara alınır ve kredi ve alacaklarda veya vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymet yatırımlarında bir karşılık hesabı kullanılmak suretiyle gösterilir. Değer düşüklüğü oluşan varlık üzerinden hesaplanan faiz iskonto edilmek suretiyle gösterilir. Değer düşüklüğü oluşan varlık üzerinden hesaplanan faiz iskonto edilmek suretiyle kayıtlara alınmaya devam edilir. Değer düşüklüğü muhasebeleştirildikten sonra meydana gelen bir olay değer düşüklüğünde azalmaya neden olursa, bu azalış kar veya zararda muhasebeleştirilerek daha önce muhasebeleştirilmiş bulunan değer düşüklüğü zararından iptal edilir.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıktaki değer düşüklüğü, diğer kapsamlı gelirlerde kayıt altına alınmış ve özkaynakların içinde gerçeğe uygun değer artış fonlarında takip edilen toplam kayıpların kar veya zarara aktarılması yoluyla kaydedilir. Diğer kapsamlı gelirlerden çıkarılan ve kar veya zarara kaydedilen toplam kayıp, söz konusu varlık bir borç senedi ise her türlü anapara geri ödemesi ve itfa payları düşülmek suretiyle bulunan elde etme maliyeti ile cari gerçeğe uygun değeri arasındaki farktan daha önce kar veya zarara kaydedilmiş değer düşüklüğü giderlerinin düşülmesiyle bulunur. Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımlardaki değer düşüklüğü ile uyumlu olarak yatırımdaki geri kazanılabilir tutarla yatırımın defter değeri karşılaştırılarak ölçülür. Değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Geri kazanılabilir tutarın belirlenmesinde kullanılan tahminlerde olumlu yönde bir değişiklik olması durumunda değer düşüklüğü geri çevrilir.
Şirket, her bir raporlama tarihinde, stoklar ve ertelenmiş vergi varlıkları dışında kalan finansal olmayan varlıklar için değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Şerefiye ve belirsiz faydalı ömre sahip varlıklar için geri kazanılabilir tutar her sene aynı dönemde tahmin edilir. Bir varlıkla ilgili nakit yaratan birimin ("NYB") defter değeri geri kazanılabilir tutarını aşıyorsa değer düşüklüğü gideri kayıtlara alınır.
Bir varlığın veya NYB'nin geri kazanılabilir tutarı satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, ilerideki nakit akışlarının ilgili varlık ya da NYB'deki belirli riskleri ve paranın zaman değerini yansıtan cari piyasa değerlendirmelerini göstermek için vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirgenmesi ile bulunur. Değer düşüklüğü testi için, ayrı ayrı test edilemeyen varlıklar, şirketlenmek suretiyle, diğer varlıklar ve varlık şirketlerinden bağımsız olarak sürdürülebilir faaliyetlerden nakit girişi yaratan en küçük birimlere ya da NYB'lere ayrılır. Faaliyet bölümü tavanı testine tabi olmak şartıyla, şerefiyenin dağıtılmış olduğu NYB'ler şerefiye değer düşüklüğü testinin yapıldığı seviyede toparlanır, böylelikle şerefiyenin iç raporlama amaçlı izlendiği en düşük seviye yansıtılır. İşletme birleşmesinde ortaya çıkan şerefiye. Değer düşüklüğü testi için birleşme sinerjisinden yararlanması beklenen NYB'lere dağıtılır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Değer düşüklüğü zararları kar veya zararda muhasebeleştirilir. NYB'lerden kaynaklanan ve muhasebeleştirilen değer düşüklüğü karşılığı öncelikle NYB'lere (NYB Şirketlerine) dağıtılan şerefiyenin defter değerlerinden daha sonra NYB'lerdeki (NYB Şirketlerindeki) diğer varlıkların defter değerlerinden oransal esasa göre düşülür.
Şerefiyede meydana gelen değer düşüklüğü zararı geri çevrilmez. Diğer varlıklarda ise önceki dönemlerde ayrılan değer düşüklükleri bu varlığın değer düşüklüğü kayıtlara alınmasaydı, söz konusu varlık için belirlenecek olan defter değerinin amortisman veya itfa payları düşüldükten sonraki tutarını aşmayacak ölçüde geri çevrilir.
(i) Kıdem tazminatı karşılığı
Türkiye'deki mevcut Türk İş Kanunu gereğince; Şirket, çalışanların emeklilik nedeniyle işten ayrılan çalışanlarına belirli miktarlarda ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı Şirket'in çalışanlarının emekli olması durumunda gelecekte tahmini muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değerini ifade etmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı tüm çalışanlar bu tür bir ödemeye hak kazanmış gibi hesaplanmış olup finansal tablolarda tahakkuk esası ile yansıtılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, Hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanına göre hesaplanmıştır. 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı tavanları, sırasıyla, 41.828 TL ve 23.490 TL tutarındadır.
Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na göre, şirketlerin belirli fayda planlarını aktüeryal değerleme yöntemlerine göre hesaplamaları gerekmektedir. Buna göre, ilişikteki finansal tablolardaki toplam yükümlülüğü bulmak için kullanılan emeklilik tahminlerinin olasılığını hesaplarken 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kullanılan temel istatistiki varsayımlar Not 14'de açıklanmıştır.
Aktüeryal farklar hariç kıdem tazminatı karşılığında meydana gelen bütün değişiklikler kar veya zarara kaydedilir. Aktüeryal farklar ise kar zarara yeniden sınıflandırılamayacak diğer kapsamlı gelirler içerisinde "Aktüeryal kazanç/(kayıp)" hesabında kayıtlara alınmakta ve doğrudan özkaynak altında gösterilmektedir.
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli fayda yükümlülükler iskonto edilmeksizin ölçülür ve ilgili hizmet verildikçe giderleştirilir. Çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda Şirket'in yasal veya zımni kabulden doğan, ödemekle yükümlü olduğu ve bu yükümlülüğün güvenilir olarak tahmin edilebildiği durumlarda kısa vadeli nakit ikramiye veya kar paylaşım planları kapsamında ödenmesi beklenen tutarlar için bir yükümlülük kaydedilir. Çalışanlara sağlanan kısa vadeli karşılıklar, ikramiye karşılıkları ve kullanılmamış izin hakları karşılıklarından oluşmaktadır.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektirmeyen olaylar, önemli olması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda çıkışlarının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumlarında karşılık ayrılır. Karşılıklar, ilerideki tahmini nakit akışlarının paranın zaman değeri ve yükümlülüğe özel riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirgenmesiyle belirlenir. İskonto tutarı finansal gider olarak muhasebeleştirilir.
(i) Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler
Eğer Şirket bir sözleşmeden beklediği faydalar sözleşme kapsamında yükümlülüğünü yerine getirmek için katlandığı kaçınılmaz maliyetlerin altında ise bu gibi ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler için karşılık ayrılır. Karşılık, sözleşmenin feshedilmesi sonucu beklenen maliyetin bugünkü değeri ile sözleşmenin devam etmesinden dolayı oluşması beklenen net maliyetin bugünkü değerinin düşük olanı ile ölçülür. Bir karşılık ayırmadan önce, Şirket sözleşme ile ilgili varlıklara değer düşüklüğü muhasebeleştirir.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
(b) Şirket her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
(c) Şirket devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
(d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
(e)Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir.
Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Satışların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel, gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan zımni faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark, tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak değerlendirilir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Alınan koşulsuz devlet teşvikleri, bu teşviklerin alacak durumuna gelmesi halinde kar veya zararda diğer gelirler altında muhasebeleştirilir. Diğer devlet teşvikleri, Şirket'in teşvikle ilgili gerekli koşulları sağlayacağı ve bu teşvikin alınacağı hakkında yeterli güvencenin bulunması durumunda gerçeğe uygun değerleri ile ertelenmiş gelir olarak kaydedilirler ve daha sonra varlığın faydalı ömrü boyunca sistematik olarak kar veya zararda diğer gelirler altında muhasebeleştirilirler.
Şirket'e katlandığı maliyetlerle ilgili verilen teşvikler, maliyetlerin oluştuğu dönemlerde sistematik olarak kar veya zararda diğer gelirler altında muhasebeleştirilirler.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında taraf, Şirket ile ilişkili sayılır:
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması;
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Eğer bir sözleşme, sözleşmede tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını, belirli bir süre için ve belirli bir bedel karşılığında devretmesi halini düzenliyorsa, bu sözleşmenin kiralama niteliği taşıdığı ya da bir kiralama işlemini içerdiği kabul edilir. Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
a) Kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan, açık veya zımni şekilde tanımlanabilir bir varlık bulunması,
b) Kiracının, kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan tanımlı varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması,
c) Kiracının, kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan tanımlı varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Aşağıda sayılan hallerde, kiracının kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan tanımlı varlığı yönetme hakkına sahip olduğu kabul edilmektedir;
i. Kiracının, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve kiralayanın bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya,
ii. Kiracının, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
Sözleşmenin bu şartları sağlaması halinde Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
a) Kullanım hakkı varlığı olarak kayıtlara alınacak kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
b) Kullanım hakkı varlığı olarak kayıtlara alınan kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarından, kiralama ile ilgili tüm kiralama teşvikleri indirim konusu yapılır,
c) Kiralama ile ilgili Şirket tarafından katlanılan tüm doğrudan maliyetler kullanım hakkı varlığı olarak kayıtlara alınacak kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarına ilave edilir ve
d) Kiracının, kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan tanımlı varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restorasyonuyla ya da tanımlı varlığın kiralama hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesine ilişkin restorasyonuyla ilgili olarak Şirket tarafından katlanılacak tahmini maliyetler de ilk ölçüm tutarına ilave edilir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
a) Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş,
b) Kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken "TMS 16 Maddi Duran Varlıklar" standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için "TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardını uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Şirket'in kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan kira ödemeleri,
c) Kiralama süresinin kiracının kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
a) Kayıtlı değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
b) Kayıtlı değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır,
c) Kayıtlı değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Şirket ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Ancak eğer söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları, sözleşmeye göre Şirket'in inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse, kiralama süresi bu husus göz önünde bulundurularak belirlenir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Şirket tarafından gözden geçirilmektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Şirket tarafından düşük değerli olarak belirlenen bilgi teknolojileri ekipman kiralamalarına (ağırlıklı olarak yazıcı) ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Finansman gelirleri, ilişkili taraflara finansman amaçlı verilmiş tutaralar üzerinden hesaplanan faiz gelirlerini içerir. Faiz geliri, etkin faiz yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansman giderleri, alınan kredilerin faiz giderleri içerir.
Bir özellikli varlık satın alımı, inşası veya üretimiyle doğrudan ilgili olmayan borçlanma maliyetleri etkin faiz yöntemi kullanılarak kar veya zararda muhasebeleştirilir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin üzerindeki kur farkı gelir ve giderleri kur farkı hareketlerinin net pozisyonuna göre finansal gelirler veya finansal giderler içerisinde net olarak raporlanır.
Dönem karı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari dönem vergisi ve ertelenen vergi doğrudan özkaynaklarda veya diğer kapsamlı gelir tablosunda kayıtlara alınan kalemlerin vergi etkileri hariç kar veya zarar hesaplarında muhasebeleştirilir.
(i) Dönem vergisi
Dönem vergisi, raporlama dönemi sonu itibariyle yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesineyakın olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanan cari yılda vergiye konu kar veya zarar üzerinden beklenen vergi yükümlülüğü veya alacağıdır ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülükleri ile ilgili düzeltme kayıtlarını da içerir. Dönem vergi yükümlülüğü aynı zamanda temettü dağıtım bildirimlerinden kaynaklanan vergi yükümlülüklerini de içerir. Türkiye'deki uygulama detayları Not 22'de verilmiştir.
(ii) Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan defter değerleri ile vergi matrahında kullanılan değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Aşağıdaki durumlarda meydana gelen geçici farklar için ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmez:
Şerefiyenin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında oluşan vergilendirilebilir geçici farklar.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
(ii) Ertelenmiş vergi (devamı)
Şirket, ertelenmiş vergi borçlarını ve ertelenmiş vergi varlıklarını, varlıklarının defter değerlerini ne şekilde geri kazanacağı veya borçlarını ne şekilde ödeyeceği ile ilgili raporlama dönemi sonundaki beklentilerinin vergisel sonuçlarıyla tutarlı bir şekilde ölçer. Gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller için, söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkulün defter değerinin satış yoluyla geri kazanılacağına ilişkin aksi ispat edilene kadar geçerli bir varsayım bulunmaktadır.
Ertelenmiş vergi, raporlama dönem sonu itibariyle geçici farkların geri çevrileceği zamandaki yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranı ile ölçülür.
Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, yasal olarak dönem vergi varlıklarını dönem vergi yükümlülüklerine mahsup etme hakkının olması ve aynı vergi mükellefi olması veya vergiye tabi işletmeler farklı işletmeler olmakla birlikte bu işletmeler vergi borçlarını ve vergi alacaklarını ya net esasa göre yerine getirecek veya tahsilat ve ödemeyi ayrı ayrı ancak aynı zamanda yapacak olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir.
Kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları, vergi avantajları ve indirilebilir geçici farklar için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir kar elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir. Ertelenmiş vergi varlıkları her raporlama tarihinde gözden geçirilir ve ilgili vergi avantajının kullanımının muhtemel olmadığı kısımlar için ertelenmiş vergi varlıkları azaltılır.
(iii) Vergi riski
Dönem vergi gideri ile ertelenmiş vergi gideri tutarları belirlenirken Şirket belirsiz vergi pozisyonlarını ve ödenmesi gerekecek ek vergi ve faiz yükümlülüğü olup olmadığını dikkate almaktadır. Bu değerlendirme gelecekteki olaylarla ile ilgili birçok mesleki kanaat içerebilir ve tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır. Şirket'in mevcut vergi yükümlülüğünün yeterliliği ile ilgili mesleki kanaatini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir.
Nakit akış tablosunda döneme ilişkin nakit akımları işletme yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Şirket, işletme faaliyetlerine ilişkin nakit akımlarını, net kar/zararın gayri nakdi işlemlerin geçmiş ya da gelecek işlemlerle ilgili nakit giriş ve çıkışları tahakkuklarının veya ertelemelerinin ve yatırım veya finansman ile ilgili nakit akımlarına ilişkin gelir veya gider kalemlerinin etkilerine göre düzeltildiği dolaylı yönteme göre gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalardaki üç aydan kısa vadeli mevduat, oluştuğu tarihte vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımları ifade etmektedir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Temettü alacakları, beyan edildikleri dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak, Genel Kurul'da kar dağıtım kararının alındığı dönemde finansal tablolara yansıtılır.
Şirket'in ürün veya hizmet grubu sunumunda risk ve getiri açısından diğer faaliyet alanlarından farklı özellikler taşıyan, ayırt edilebilir faaliyet bölümünün ve farklı risk ve getiri özelliklerine sahip ayırt edilebilir coğrafi bölümünün olmaması nedeniyle bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
Yatırım faaliyetlerinden gelirler, kar veya zarara kaydedilen gerçeğe uygun değer kazançlarından oluşmaktadır.
Esas faaliyetlerden diğer gelirler, sigorta hasar bedeli gelirleri, borçlanma araçları dışında kalan finansal durum tablosu kalemlerinden kaynaklanan kur farkı gelirleri, konusu kalmayan karşılık ve diğer faaliyetlerle ilgili gelirlerden oluşmaktadır.
Esas faaliyetlerden diğer giderler, vergi ceza ve zamları, bağış ve yardımlar ve diğer faaliyetlerle ilgili giderlerden oluşmaktadır.
Kur farkı gelir veya giderleri kur farkı hareketlerinin şirket bazında net gelir ya da net gider durumunda olmasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler veya esas faaliyetlerden diğer giderler içerisinde net tutarlarıyla gösterilmektedir.
Şirket'in çeşitli muhasebe politikaları ve açıklamaları hem finansal hem de finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesini gerektirmektedir. Gerçeğe uygun değerler ölçme ve açıklama amacıyla aşağıdaki yöntemlerle belirlenmektedir. Uygulanabilir olması halinde, gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlarla ilgili ilave bilgiler varlık veya yükümlülüğe özgü dipnotlarda sunulmuştur.
Ticari ve diğer alacakların gerçeğe uygun değerleri gelecekteki nakit akışlarının ölçüm tarihindeki piyasa faiz oranları ile indirgenmesiyle bulunacak değer olarak tahmin edilir. Belirli bir faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar indirgenme etkisinin önemsiz olması durumda orijinal fatura tutarından değerlenirler. Bu gerçeğe uygun değerler ilk muhasebeleştirme sırasında ve açıklama amacıyla her raporlama dönemi sonunda belirlenir.
Diğer türev olmayan finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri, ilk muhasebeleştirme sırasında ve açıklama amacıyla her raporlama dönemi sonunda belirlenir. Gerçeğe uygun değer, gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının ölçüm tarihindeki piyasa faiz oranları ile bugünkü değere indirgenmesi ile hesaplanmaktadır. Dönüştürülebilir senetlerin yükümlülük kısmı ile ilgili olarak, piyasa faiz oranı dönüştürme seçeneği olmayan benzer yükümlülüklere referans verilerek belirlenir. Finansal kiralama işlemleri için piyasa faizi benzer kira anlaşmalarına göre belirlenir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Finansal tabloların TMS/TFRS'ye uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Bu finansal tabloların hazırlanması sırasında Şirket'in muhasebe politikalarının uygulamasında yönetim tarafından yapılan önemli değerlendirmeler ile tahmindeki belirsizliğinin temel kaynakları 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarda uygulananlar ile tutarlıdır.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
Finansal tablolarda kayıtlara alınan tutarlar üzerinde önemli etkisi olan tahminlere ilişkin bilgiler aşağıda belirtilen dipnotlarda açıklanmıştır:
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Finansal tablolarda ortaklar, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte, iştirak ve müştereken kontrol edilen ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir. Şirket'in normal faaliyetlerini sürdürmesi esnasında ilişkili taraflarla çeşitli işlemler yapılmıştır.
Şirket ile ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
Şirket'in bu dipnotta açıklanan bazı ilişkili tarafları ve Şirket ile olan ilişkileri aşağıdaki gibidir. Bu şirketler; Türkiye Denizcilik İşletmeleri A.Ş. dışında Albayrak ailesi tarafından kontrol edilmekte olup ilişkili taraf olarak sunulmuştur.
| İlişkili Taraf | Tanım |
|---|---|
| Nuri Albayrak | Ortak |
| Ahmet Albayrak | Ortak |
| Muzaffer Albayrak | Ortak |
| Albayrak Turizm Seyahat İnş. Tic. A.Ş. ("Albayrak İnşaat") | Ortak |
| Türkiye Denizcilik İşletmeleri A.Ş. ("TDİ") | Ortak |
| Ereğli Tekstil Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Ereğli Tekstil") | Ortak |
| Albayrak Vakfı | İlişkili Vakıf |
| Tümosan Motor ve Traktör Sanayi A.Ş. ("Tümosan") | İlişkili Şirket |
| Varaka Kağıt Sanayi A.Ş. ("Varaka") | İlişkili Şirket |
| Ağa Maden İşletmeciliği San. Tic. Ltd. Şti. ("Ağa Maden") | İlişkili Şirket |
| Albil Merkezi Hizmetler A.Ş. ("Albil") | İlişkili Şirket |
| Bayfa Geri Dön. Tur. Taş. San. ve Tic. Ltd. Şti. ("Bayfa Geri Dönüşüm") | İlişkili Şirket |
| Birlikte Dağıtım A.Ş. ("Birlikte Dağıtım") | İlişkili Şirket |
| Nakil Lojistik A.Ş. ("Nakil Lojistik") | İlişkili Şirket |
| Platform Tur. Taş. Gıda İnş.Tem.Hiz.San.ve Tic. A.Ş. ("Platform Turizm") | İlişkili Şirket |
| Reklam Piri Medya İletişim A.Ş. ("Reklam Piri") | İlişkili Şirket |
| Transbaş Trabzon Serbest Bölge İşl. A.Ş. ("Transbaş") | İlişkili Şirket |
| Yeşil Adamlar Atık Yön. ve Taşımacılık A.Ş. ("Yeşil Adamlar") | İlişkili Şirket |
| Yeşil Adamlar Filo Araç Kiralama A.Ş. ("Yeşil Adamlar Filo") | İlişkili Şirket |
| Alport Conakry S.A. ("Alport Conakry") | İlişkili Şirket |
| Kademe Atık Teknolojileri A.Ş.("Kademe") | İlişkili Şirket |
| Piri Medya A.Ş. ("Piri Medya") | İlişkili Şirket |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | Borçlar | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Kısa Vade | Kısa Vade | |
| Ticari | Ticari Olmayan | Ticari | |
| Ereğli Tekstil | 7.518.667 | -- | -- |
| Albayrak İnşaat (*) | 6.019.067 | 42.616.794 | -- |
| Bayfa Geri Dönüşüm | 909.189 | -- | -- |
| Ağa Maden | 11.790 | -- | 489.600 |
| Nakil Lojistik | 1.440 | -- | -- |
| Transbaş | -- | -- | 4.943.660 |
| Albil | -- | -- | 879.910 |
| Yeşil Adamlar | -- | -- | -- |
| Tümosan Motor | -- | -- | 1.155 |
| TDİ | -- | -- | -- |
| Yeşil Adamlar Filo | -- | -- | 2.037.805 |
| Platform Turizm | -- | -- | 495.401 |
| Varaka Kağıt | -- | -- | 521.494 |
| Reklam Piri | -- | -- | 257.000 |
| Toplam | 14.460.153 | 42.616.794 | 9.626.025 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | Borçlar | Ertelenmiş Gelirler | ||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Kısa Vade | Kısa Vade | Kısa Vade | |
| Ticari | Ticari Olmayan | Ticari | Alınan Avanslar (Not: 10) |
|
| Albayrak İnşaat (*) | 11.013.994 | 105.838.159 | -- | -- |
| Bayfa Geri Dönüşüm | 1.312.676 | -- | -- | -- |
| Ağa Maden | 210.764 | -- | -- | -- |
| Nakil Lojistik | -- | -- | -- | 7.236 |
| Transbaş | -- | -- | 3.442.364 | -- |
| Albil | -- | -- | 340.979 | -- |
| Yeşil Adamlar | -- | -- | 418.636 | -- |
| TDİ | -- | -- | 284.117 | -- |
| Yeşil Adamlar Filo | -- | -- | 1.917.502 | -- |
| Platform Turizm | -- | -- | 415.430 | -- |
| Reklam Piri | -- | -- | 164.592 | -- |
| Varaka Kağıt | -- | -- | 701.451 | -- |
| Toplam | 12.537.434 | 105.838.159 | 7.685.071 | 7.236 |
(*) Finansman amaçlı tutarlardan oluşmaktadır. Bu alacak için piyasa şartlarında faiz hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2023 dönemlerinde ilişkili taraflardan yapılan satışlar ve gelirler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Mal veya Hizmet | Faiz Geliri (Not:22) |
Mal veya Hizmet |
Faiz Geliri (Not:22) |
|
| Transbaş | 16.394.774 | -- | 31.363.637 | -- |
| Bayfa Geri Dönüşüm | -- | 843.477 | -- | -- |
| Albayrak İnşaat | 4.132 | 22.366.746 | 6.646 | 19.615.200 |
| Yeşil Adamlar | 4.132 | -- | 6.646 | -- |
| Ağa Maden | 4.132 | -- | 6.646 | -- |
| Nakil Lojistik | 4.132 | -- | 6.646 | -- |
| Bks Turizm | 4.132 | -- | ||
| Albayrak İnşaat Azerbaycan | -- | -- | 182.966 | -- |
| Albayrak Vakfı | 1.270.589 | -- | 2.209.643 | -- |
| Ereğli Tekstil | -- | 8.174.498 | -- | -- |
| Toplam | 17.686.024 | 31.384.721 | 33.782.830 | 19.615.200 |
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2023 dönemlerinde ilişkili taraflardan yapılan alışlar ve giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Mal veya Hizmet | Diğer | Mal veya Hizmet |
Diğer | |
| Varaka | 6.056.922 | -- | 9.436.397 | -- |
| Platform Turizm | 3.310.125 | -- | 2.713.979 | -- |
| Albil | 6.354.170 | -- | 7.734.471 | -- |
| TDİ | 1.669.655 | -- | 2.256.687 | -- |
| Yeşil Adamlar Filo | 2.783.424 | 1.543.248 | 2.366.598 | -- |
| Ağa Maden | 702.468 | -- | 2 .769.003 | -- |
| Reklam Piri | 2.279.922 | -- | 416.119 | -- |
| Albayrak İnşaat | -- | -- | -- | -- |
| Piri Medya | 66.687 | -- | 114.865 | -- |
| Birlikte Dağıtım | 499.785 | -- | -- | -- |
| Nakil | 124.347 | -- | -- | -- |
| Toplam | 23.847.505 | 1.543.248 | 27.808.119 | -- |
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde üst yönetime sağlanan fayda ve menfaatlerin toplamı 5.088.246 TL'dir (31 Aralık 2023: 5.784.706 TL).
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | ||
| - Türk Lirası |
122.112 | 118.463 |
| - USD |
73.952 | 60.014 |
| - Avro |
2.572 | 62.978 |
| Banka - Vadesiz Mevduat |
||
| - Türk Lirası |
550.036 | 8.378.257 |
| - USD |
27.880 | 36.837 |
| - Avro |
318.013 | 256.719 |
| Toplam | 1.094.565 | 8.913.268 |
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Şirket'in mevduatları üzerinde blokaj bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal yatırımlar, Şirket'in Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. aracılığı ile almış olduğu Hedef Portföy Serbest Fon yatırımlarından oluşmaktadır. Şirket'in elinde bulundurduğu fonların toplam nominal adedi 34.756.579 olup gerçeğe uygun değeri ise 329.669. 327 TL'dir (31 Aralık 2023: nominal adedi 24.885.535, gerçeğe uygun değeri 183.312.004 TL).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Finansal Borçlanmalar | ||
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları |
-- | 36.194.131 |
| Toplam | -- | 36.194.131 |
| Uzun Vadeli Finansal Borçlanmalar | ||
| Uzun Vadeli Banka Kredileri | 113.109.343 | 144.776.526 |
| Toplam | 113.109.343 | 180.970.657 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla açık olan kredilere ilişkin vade ve şartlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
Orijinal Değer | Türk Lirası Değeri | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Vade | Orijinal Tutar | Kısa Vade (TL) |
Uzun Vade (TL) |
Toplam (TL) |
| Akabank-Avro | 2023-2028 | 4.080.535 | -- | 113.109.343 | 113.109.343 |
| Toplam | 4.080.535 | -- | 113.109.343 | 113.109.343 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 |
Orijinal Değer | Türk Lirası Değeri | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Vade | Orijinal Tutar | Kısa Vade (TL) |
Uzun Vade (TL) |
Toplam (TL) |
| Akabank-Avro | 2023-2028 | 4.080.535 | 36.194.131 | 144.776.526 | 180.970.657 |
| Toplam | 4.080.535 | 36.194.131 | 144.776.526 | 180.970.657 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alıcılar | 24.073.474 | 30.812.749 |
| Şüpheli Ticari Alacak (*) | 200.652 | 1.155.972 |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı (-) | (200.652) | (1.155.972) |
| Toplam | 24.073.474 | 30.812.749 |
(*) Şirket'in şüpheli ticari alacaklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak İtibariyle Bakiye | 1.155.972 | 559.929 |
| Dönem Gideri | -- | 1.019.225 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (955.320) | (423.182) |
| Dönem Sonu İtibariyle Bakiye | 200.652 | 1.155.972 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflara kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Satıcılar | 65.512.268 | 11.046.296 |
| Diğer Borçlar | 657.021 | 615.868 |
| Toplam | 66.169.289 | 11.662.164 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 1.474.360 | 2.745.998 |
| Toplam | 1.474.360 | 2.745.998 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflara kısa vadeli diğer borçları aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 3.419.779 | 5.764.455 |
| Taksitlendirilmiş Vergi Borçları | 5.441.551 | 3.367.047 |
| Diğer Çeşitli Borçlar | 13.365 | -- |
| Toplam | 8.874.695 | 9.131.502 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflara uzun vadeli diğer borçları aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Taksitlendirilmiş Vergi Borçları | -- | 8.137.032 |
| Toplam | -- | 8.137.032 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in stok detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 986.975 | 3.041.098 |
| Ticari Mallar | 963.114 | -- |
| Diğer Stoklar | 870.744 | 870.156 |
| Toplam | 2.820.833 | 3.911.254 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan peşin ödenmiş giderlerin dönen varlıklar kısmında kalan tutarı aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Avanslar (*) | 35.517.610 | 382.799.603 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 11.651.571 | 2.345.071 |
| Toplam | 47.169.181 | 385.144.674 |
(*) İlgili tutarın önemli kısmı makine, teçhizat alımı için verilen avanslardan oluşmaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 847.227 | 2.830.322 |
| İlişkili Taraflardan Alınan Sipariş Avansları ( Not 3) |
-- | 7.236 |
| Gelecek Aylara Ait Gelirler | 748.877 | 655.488 |
| Toplam | 1.596.104 | 3.493.046 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait maddi duran varlık hareket tabloları aşağıdaki şekilde özetlenmiştir:
| Yer Altı ve Yerüstü Düzenleri |
Tesis Makine ve Cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyetler |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 Açılış Bakiyesi | 24.919.924 | 433.874.456 | 166.170.342 | 24.301.266 | 517.853.694 | 1.167.119.682 |
| İlaveler | -- | 247.363.937 | 174.839.400 | 2.175.177 | 43.668.384 | 468.046.897 |
| 31 Aralık 2024 Kapanış Bakiyesi | 24.919.924 | 681.238.392 | 341.009.742 | 26.476.443 | 561.522.078 | 1.635.166.579 |
| Eksi: Birikmiş Amortisman | ||||||
| 1 Ocak 2024 Açılış Bakiyesi | (15.600.513) | (301.308.351) | (127.947.368) | (18.134.094) | (133.664.344) | (596.654.671) |
| Cari Dönem Amortismanı | (1.163.462) | (40.959.856) | (9.965.888) | (1.856.661) | (30.107.894) | (84.053.760) |
| 31 Aralık 2024 Kapanış Bakiyesi | (16.763.975) | (342.268.207) | (137.913.256) | (19.990.755) | (163.772.238) | (680.708.431) |
| 1 Ocak 2024 Net Defter Değeri | 9.319.411 | 132.566.105 | 38.222.974 | 6.167.172 | 384.189.350 | 570.465.012 |
| 31 Aralık 2024 Net Defter Değeri | 8.155.949 | 338.970.185 | 203.096.486 | 6.485.687 | 397.749.841 | 954.458.148 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, sabit kıymetleri üzerinde rehin bulunmamaktadır.(31 Aralık 2023: 20.704.447 TL)
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait maddi duran varlık hareket tabloları aşağıdaki şekilde özetlenmiştir:
| Yer Altı ve Yerüstü Düzenleri |
Tesis Makine ve Cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Yapılmakta Olan Yatırımlar |
Özel Maliyetler |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 Açılış Bakiyesi | 24.919.924 | 404.474.740 | 163.940.166 | 20.415.864 | 5.274.884 | 465.634.542 | 1.084.660.121 |
| İlaveler | -- | 29.399.716 | 2.230.176 | 3.885.402 | 39.194.313 | 7.749.955 | 82.459.562 |
| Transfer | -- | -- | -- | -- | (44.469.197) | 44.469.197 | -- |
| 31 Aralık 2023 Kapanış Bakiyesi | 24.919.924 | 433.874.456 | 166.170.342 | 24.301.266 | -- | 517.853.694 | 1.167.119.682 |
| Eksi: Birikmiş Amortisman | |||||||
| 1 Ocak 2023 Açılış Bakiyesi | (14.435.088) | (278.203.124) | (122.097.285) | (16.596.627) | -- | (106.107.035) | (537.439.159) |
| Cari Dönem Amortismanı | (1.165.426) | (23.105.227) | (5.850.083) | (1.537.467) | -- | (27.557.309) | (59.215.512) |
| 31 Aralık 2023 Kapanış Bakiyesi | (15.600.513) | (301.308.351) | (127.947.368) | (18.134.094) | -- | (133.664.344) | (596.654.671) |
| 1 Ocak 2023 Net Defter Değeri |
10.484.837 | 126.271.616 | 41.842.881 | 3.819.237 | 5.274.884 | 359.527.507 | 547.220.962 |
| 31 Aralık 2023 Net Defter Değeri | 9.319.411 | 132.566.105 | 38.222.974 | 6.167.172 | -- | 384.189.350 | 570.465.012 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren dönemde maddi olmayan duran varlıklar, haklar ve yazılımlardan oluşmakta olup hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Haklar | Yazılımlar | Toplam | |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 Açılış Bakiyesi | 366.238.693 | 6.292.651 | 372.531.343 |
| İlaveler | 65.333 | -- | 65.333 |
| Transferler | (408.727) | 408.727 | -- |
| 31 Aralık 2024 Kapanış Bakiyesi | 365.895.299 | 6.701.378 | 372.596.677 |
| Eksi: Birikmiş İtfa Payı | |||
| 1 Ocak 2024 Açılış Bakiyesi | (245.556.824) | (7.622.365) | (253.179.189) |
| Cari Dönem İtfa Payı | (12.224.750) | -- | (12.224.750) |
| 31 Aralık 2024 Kapanış Bakiyesi | (257.781.574) | (7.622.365) | (265.403.939) |
| 1 Ocak 2024 Net Defter Değeri | 120.681.868 | (1.329.714) | 119.352.154 |
| 31 Aralık 2024 Net Defter Değeri | 108.113.725 | (920.987) | 107.192.738 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren dönemde maddi olmayan duran varlıklar, haklar ve yazılımlardan oluşmakta olup hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Haklar | Yazılımlar | Toplam | |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 Açılış Bakiyesi | 366.105.103 | 6.292.651 | 372.397.753 |
| İlaveler | 133.590 | -- | 133.590 |
| 31 Aralık 2023 Kapanış Bakiyesi | 366.238.693 | 6.292.651 | 372.531.343 |
| Eksi: Birikmiş İtfa Payı | |||
| 1 Ocak 2023 Açılış Bakiyesi | (233.376.435) | (7.582.251) | (240.958.685) |
| Cari Dönem İtfa Payı | (12.180.390) | (40.114) | (12.220.504) |
| 31 Aralık 2023 Kapanış Bakiyesi | (245.556.824) | (7.622.365) | (253.179.189) |
| 1 Ocak 2023 Net Defter Değeri |
132.728.668 | (1.289.600) | 131.439.068 |
| 31 Aralık 2023 Net Defter Değeri | 120.681.868 | (1.329.714) | 119.352.154 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Şirket lehine ve aleyhine açılmış hali hazırda devam eden muhtelif davalar bulunmaktadır. Bu davalar; men-i müdahale, ecrimisil, ticari alacak ve işçilik alacakları davalarından oluşmaktadır. Şirket yönetimi, her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkisini değerlendirir ve bu değerlendirme sonucunda olası kazanç ve yükümlülüklere karşı gerekli görülen karşılıkları ayrılır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Adet | Toplam | Adet | Toplam | |
| Şirket Tarafından Açılan Davalar | 9 | 29.114.537 | 10 | 24.548.266 |
| Şirket Aleyhine Açılmış ve Devam Eden Davalar | 2 | 15.378 | 3 | 10.240 |
Şirket tarafından Karayolları Genel Müdürlüğü'ne 7.692.261 TL ve Sahil Güvenlik Komutanlığı'na 10.005.238 TL tutarında ecrimisil davası açılmıştır. Davada yerel mahkemeler tarafından Şirket lehine karar verilmiş olup davalılar tarafından Samsun İstinaf Mahkemesi'ne başvuru yapılmıştır ve kararlar istinaf mahkemesince bozulmuştur. Bozmadan sonra Karayolları Genel Müdürlüğü'ne açılan dava için bilirkişilerden ek rapor alınmak suretiyle aynen davanın kabulüne karar verilmiştir. Sahil Güvenlik Komutanlığı'na açılan davada ise bozmadan sonra yeniden keşif yapılıp, rapor alınmış ve yargılama devam etmektedir.
.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla verilen teminatların para birimi cinsinden dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Teminat Mektubu (TL) | 677.581 | 1.775.859 |
| Teminat Mektubu (USD) | 50.000 | 72.189 |
| Toplam TL Karşılıkları | 727.581 | 1.848.048 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Verilen TRİ'lerin türleri itibariyle toplam detayı ve dağılımı aşağıda gösterilmiştir.
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler (TL Cinsinden) | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin | ||
| Toplam Tutarı | 184.190.490 | 17.969.135 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar | ||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. | ||
| Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin | ||
| Toplam Tutarı (*) | ||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| i. Ana Ortak Lehine Verilmiş Olan TRİ'lerin Toplam | ||
| Tutarı | 726.640.000 | 2.021.917.866 |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer İlişkili | ||
| Şirketler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı (*) | 726.640.000 | 2.021.917.866 |
| iii. C maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler Lehine | ||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| Toplam | 910.830.490 | 2.039.887.001 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında kısa vadeli borçlar detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 8.744.431 | 6.635.020 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 13.852.703 | 10.376.307 |
| Ödenecek Personel Gelir Vergileri | 3.861.319 | 6.079.265 |
| Toplam | 26.458.453 | 23.090.592 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan fayda kapsamında kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İzin Karşılığı | 3.046.028 | 2.288.494 |
| Toplam | 3.046.028 | 2.288.494 |
Şirket, iş sözleşmesinin herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlarının hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti sözleşmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı, raporlama tarihi itibarıyla tüm çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır.
İzin karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| 1 Ocak Bakiyesi | 2.288.494 | 64.684 |
| Dönem İçi Artış / (Azalış) | 1.676.930 | 2.808.885 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (919.396) | (585.075) |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 3.046.028 | 2.288.494 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 40.527.668 | 30.496.740 |
| Toplam | 40.527.668 | 30.496.740 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, emeklilik için gerekli hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2024 itibariyle 41.828 TL ve 31 Aralık 2023 itibariyle 23.490 TL ile sınırlandırılmıştır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirket yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Faiz | 28,70% | 27,05% |
| Enflasyon Oranı | 23,33% | 23,20% |
| Net İskonto Oranı | 3,50% | 3,13% |
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 | ||
| 1 Ocak Bakiyesi | 30.496.740 | 40.477.519 | |
| Hizmet Maliyeti | 6.168.845 | 4.379.468 | |
| Faiz Maliyeti | 13.350.843 | 10.301.944 | |
| Ödenen Kıdem Tazminatları | (5.643.071) | (18.336.304) | |
| Aktüeryal Kazanç/Kayıp | 7.315.433 | 8.857.787 | |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (11.161.122) | (15.183.674) | |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 40.527.668 | 30.496.740 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| KDV Alacakları | 22.713.489 | 17.414.441 |
| Personelden Alacaklar | 1.192.936 | 1.056.542 |
| İş Avansları | 80.625 | 84.382 |
| Toplam | 23.987.050 | 18.555.365 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TL | % | TL | % | |
| Halka Açık Kısım | 8.299.997 | 39,52% | 8.299.997 | 39,52% |
| Ereğli Tekstil Turizm San. ve Tic A.Ş. | 6.400.000 | 30,48% | 6.400.000 | 30,48% |
| Albayrak Turizm Seyahat İnşaat Tic. A.Ş. | 5.614.003 | 26,73% | 5.614.003 | 26,73% |
| Diğer | 686.000 | 3,27% | 686.000 | 3,27% |
| Ödenmiş Sermaye | 21.000.000 | 100% | 21.000.000 | 100% |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 270.683.196 | 270.683.196 | ||
| Toplam | 291.683.196 | 291.683.196 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sermayesinin tümü ödemiş olup, her biri 1 TL nominal değerde 2.800.000 adet A grubu nama (31 Aralık 2023 :2.800.000 adet A grubu), 18.200.000 adet B grubu (31 Aralık 2024: 18.200.000 adet B grubu) hamiline olmak üzere toplam 21.000.000 adet paya bölünmüştür (31 Aralık 2023: 21.000.000 adet). A grubu payların oyda imtiyazı mevcut olup A grubu 1 adet pay 15 oy hakkına sahiptir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, yasal mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| Yasal Mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan |
TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda |
Geçmiş yıl karlarında |
|
|---|---|---|---|
| enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
enflasyona göre |
izlenen fark | |
| düzeltilmiş | |||
| tutarlar | |||
| Sermaye Düzeltme Farkları | 489.385.677 | 270.683.196 | 218.702.481 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 248.587.326 | 199.464.931 | 49.122.396 |
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 519. maddesine göre işletmeler yıllık karlarının %5'ini, ödenmişsermayelerinin %20'sini buluncaya kadar genel kanuni yedek akçe olarak ayırırlar. İşletmenin geçmiş yıllar zararları varsa %5'in hesabında yıllık kardan düşülür. TTK'nın 519. maddesinin c bendi gereğince pay sahiplerine %5 oranında kar payı ödendikten sonra pay sahipleri ile kara iştirak eden diğer kimselere dağıtılması kararlaştırılan kısmın %10'u da genel kanuni yedek akçeye eklenir. Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekleri 199.464.931 TL'dir (31.12.2023: 199.464.931 TL'dir.).
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 2023 dönemlerine ait hasılatı ve satışların maliyeti tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yurt İçi Satışlar | 172.954.030 | 193.015.808 |
| Yurt Dışı Satışlar | 423.065.721 | 449.832.515 |
| Brüt Hasılat | 596.019.751 | 642.848.323 |
| Satış İadeleri (-) | (4.458.178) | (4.997.440) |
| Net Satışlar | 591.561.573 | 637.850.883 |
| Satışların Maliyeti(-) |
(440.153.055) | (368.052.342) |
| Brüt Kar | 151.408.518 | 269.798.541 |
Şirket'in yurt içi ve yurt dışı satışları; terminal, boşaltma, yükleme, römorkaj, geçici depolama, kira, pilotaj, gemi işgaliye, ardiye ve konteyner içi yükleme hizmeti satışlarından oluşmaktadır.
Satışların maliyeti hizmet üretim giderlerinden oluşmakta olup 1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 2023 dönemlerine ait detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel Giderleri | 221.944.133 | 186.572.860 |
| Amortisman Giderleri | 95.160.958 | 70.313.088 |
| Enerji Yakıt ve Su Giderleri | 30.464.896 | 30.576.118 |
| Bakım Onarım Giderleri | 23.015.443 | 27.315.685 |
| Sigorta Giderleri | 14.680.594 | 11.283.051 |
| Kılavuzluk, Römorkaj Hizmet Payı ve Tekel Ücreti | -- | 10.836.136 |
| İlk Madde ve Malzeme | 12.244.983 | 9.862.323 |
| Diğer | 42.642.048 | 21.293.081 |
| Satışların Maliyeti | 440.153.055 | 368.052.342 |
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 2023 dönemlerine ait genel yönetim gideri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel Giderleri | 4.018.319 | 771.670 |
| Temsil ve Ağırlama Giderleri | 2.865.453 | 1.915.229 |
| Müşavirlik Giderleri | 2.830.190 | 3.801.118 |
| Vergi, Resmi, Harç Giderleri | 1.468.310 | 1.661.816 |
| Amortisman Giderleri | 1.117.552 | 1.122.936 |
| MKK Giderleri | 327.600 | 284.159 |
| Seyahat Giderleri | 288.125 | 244.335 |
| Büro Giderleri | 150.966 | 1.574.172 |
| Nakliye Giderleri | 130.273 | 458.525 |
| Sigorta Giderleri | 107.786 | 136.353 |
| Diğer | 559.428 | 1.088.758 |
| Toplam | 13.864.002 | 13.059.071 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 2023 dönemlerine ait personel giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Temsil ve Ağırlama Giderleri | 492.038 | -- |
| Diğer | 232.558 | 370.015 |
| Toplam | 724.596 | 370.015 |
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 2023 dönemlerine ait personel giderleri aşağıdaki gibidir:
| Personel Giderleri | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Satışların Maliyeti (Not:17) | 221.944.133 | 186.572.860 |
| Genel Yönetim Giderleri (Not:18) | 4.018.319 | 771.670 |
| Toplam | 225.962.452 | 187.344.530 |
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 2023 dönemlerine ait amortisman ve itfa payı giderleri aşağıdaki gibidir:
| Amortisman ve İtfa Payı | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Satışların Maliyeti (Not:17) | 95.160.958 | 70.313.080 |
| Genel Yönetim Giderleri (Not:18) | 1.117.552 | 1.122.936 |
| Toplam | 96.278.510 | 71.436.016 |
Şirket'in KGK'nın 30 Mart 2022 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2022 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Raporlama Dönemine Ait Bağımsız Denetim Ücreti | 803.477 | 540.908 |
| Toplam | 803.477 | 540.908 |
(*) Tutarlar KDV hariç gösterilmiştir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 2023 dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Sigorta Hasar Gelirleri | 2.168.691 | 20.594.181 |
| Kur Farkı Gelirleri | 412.472 | 75.535.554 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | -- | 1.096.913 |
| Diğer | 13.083.444 | 11.367.489 |
| Toplam | 15.664.607 | 108.594.137 |
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 2023 dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Vergi Cezaları | 793.771 | 24.943.764 |
| Bağış ve Yardımlar | 11.834.100 | 12.838.025 |
| Sabit Kıymet Satış Zararı | 1.047.090 | -- |
| Diğer | 24.683.977 | 4.224.229 |
| Toplam | 38.358.938 | 42.006.018 |
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 2023 dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Yatırım Fonları Değer Artışları ve Satış Karları | 146.723.473 | 56.340.444 |
| Toplam | 146.723.473 | 56.340.444 |
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 2023 dönemlerine ait finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Faiz Gelirleri (Not:3) | 31.384.721 | 19.615.200 |
| Toplam | 31.384.721 | 19.615.200 |
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 2023 dönemlerine ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Faiz Giderleri | 12.331.505 | 5.390.035 |
| Toplam | 12.331.505 | 5.390.035 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Türkiye'de faaliyet gösteren Şirket için uygulanan kurumlar vergisi oranı %25'dir. (31 Aralık 2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre Kurumların en az iki yıl süreyle sahip olunan iştirak hisseleri ile aynı süreye sahip kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı ile aynı süre sahip olunan taşınmazların 5 Aralık 2018 tarihinden sonraki satışından doğan kazançların %50 lik kısmı satış tarihinden itibaren beş yıl içinde özkaynak hesaplarına kaydedilmesi durumunda vergi istisnasına konu olmaktadır. Geriye kalan %50'lik kısım kurumlar vergisine tabidir.
Bunun yanı sıra, temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü bulunmakta olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde %15 oranında stopaj uygulanmaktadır. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur.
Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir, ancak, mali zararlar geriye dönük taşınamazlar.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi yetkilileri ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, beyannamenin verilişini takip eden yılın başından başlamak üzere beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
Mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere zararın oluştuğu yıldan itibaren gelecek vergilendirilebilir yıllara taşınabilir. Mali zararların, arka arkaya dört vergi dönemi için vergi makamlarına bildirilmesi durumunda, vergi makamları planlanmamış denetim hakkı kazanır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13. Maddesinin "transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlığı altında transfer fiyatlandırması konusu işlenmektedir. 18 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkında Genel Tebliğ'de uygulamadaki detayları belirlemiştir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Eğer vergi mükellefleri ilgili kuruluşlarla, fiyatlandırmaları emsallere uygunluk ilkesi çerçevesinde yapılmayan ürün, mal veya hizmet alım ve satım işlemlerine giriyorlarsa, o zaman ilgili karlar transfer fiyatlaması yoluyla örtülü bir şekilde dağıtıldığı kanaatine varılacaktır. Bu tarz transfer fiyatlaması yoluyla örtülü kar dağıtımları kurumlar vergisi açısından vergi matrahından indirilemeyecektir.
1 Ocak- 31 Aralık 2024 ve 2023 dönemlerine ait vergi gelir/giderinin aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Kar veya Zararda Muhasebeleştirilen Cari Dönem Vergi Gideri: | ||
| Dönem Vergi Gideri | (95.705) | (83.754.986) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri): | ||
| Geçici Farklardan Kaynaklanan | (57.019.117) | 111.437.927 |
| (57.114.822) | 27.682.941 | |
| Kapsamlı Gelir Tablosunda Muhasebeleştirilen | ||
| Ertelenmiş Vergi Gideri/(Geliri): | ||
| Aktüeryal Farkların Vergi Etkileri | 1.828.857 | 2.214.447 |
| Toplam Vergi Geliri / (Gideri) | (55.285.965) | 29.897.388 |
Kayıtlara alınan cari dönem vergi varlığı/yükümlülüğü detayı aşağıdaki gibidir
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 2.600.932 | -- |
| Ödenecek cari dönem vergisiyle ilgili yükümlülükler | -- | (49.345.961) |
| 31 Aralık Bakiyesi | 2.600.932 | (49.345.961) |
Kayıtlara alınan cari dönem vergi mutabakatı ile yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| 1 Ocak Bakiyesi | 49.345.961 | 41.779.560 |
| Hesaplanan Kurumlar Vergisi | 95.705 | 83.754.986 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (52.042.598) | (76.188.585) |
| 31 Aralık Bakiyesi | (2.600.932) | 49.345.961 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 2023 dönemlerine ait raporlanan vergi karşılığı, vergi öncesi kar üzerinden yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan tutardan farklıdır. İlgili mutabakat dökümü aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Dönem Net Karı | 117.219.455 | 230.053.771 | ||
| Tenzil: Cari Dönem Vergi Gideri | (57.114.822) | 27.682.941 | ||
| Vergi Öncesi Kar | % | 174.334.277 | % | 202.370.830 |
| Yasal Oranla Hesaplanan Kurumlar Vergisi | 25% | (43.583.569) | 23% | (46.545.291) |
| Vergi İndirim ve İstisnaları | (24%) | 41.269.382 | (16%) | 32.112.217 |
| Farklı Vergi Oranlarının Etkisi ve Diğer | 0% | -- | 0% | 145.949 |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | 6% | (10.499.124) | 1% | (3.006.006) |
| Parasal Kayıp/Kazanç ve Diğer | 25% | (44.301.511) | (22%) | 44.976.073 |
| Kar veya Zararda Muhasebeleştirilen Toplam Vergi Geliri/Gideri |
33% | (57.114.822) | (14)% | 27.682.941 |
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS' ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar bir sonraki sayfada belirtilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri için kullanılan vergi oranı %25'dir.
Ertelenmiş Vergi (devamı)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğüne atfolunan kalemler aşağıdakilerden oluşmaktadır:
| Varlıklar | Yükümlülükler | Ertelenmiş Vergi Varlıkları/Yükümlülükleri |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | (16.680.314) | 42.575.924 | -- | -- | (16.680.314) | 42.575.924 |
| İzin karşılığı düzeltmesi | 761.507 | 572.124 | -- | -- | 761.507 | 572.124 |
| Kıdem tazminatı karşılığı düzeltmesi | 10.131.917 | 7.624.185 | -- | -- | 10.131.917 | 7.624.185 |
| Şüpheli alacak karşılığı düzeltmesi | 23.998 | -- | -- | -- | 23.998 | -- |
| Stok değer düşüklüğü düzeltmesi | 194.378 | 97.184 | -- | -- | 194.378 | 97.184 |
| Dava karşılığı düzeltmesi | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Diğer | -- | 34.648 | -- | (1.282.320) | -- | (1.247.672) |
| Toplam ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü) | (5.568.514) | 50.904.065 | -- | (1.282.320) | (5.568.514) | 49.621.745 |
| Mahsuplaşabilen vergi tutarı | -- | (50.904.065) | -- | 50.904.065 | -- | -- |
| Net ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü) | (5.568.514) | -- | -- | 49.621.745 | (5.568.514) | 49.621.745 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Kayıtlara alınan ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü ile dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| 1 Ocak Bakiyesi | 49.621.745 | (64.030.630) |
| Kar veya Zarara Kaydedilen | (57.019.116) | 111.437.928 |
| Diğer Kapsamlı Gelirde Kaydedilen | 1.828.857 | 2.214.447 |
| 31 Aralık Bakiyesi | (5.568.514) | 49.621.745 |
Pay başına kazanç, cari dönem net karının dönem boyunca işlem gören pay senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Türkiye'de şirketler yeniden değerleme artış fonundan veya birikmiş karlardan karşılanmak üzere bedelsiz pay senedi dağıtımı yoluyla sermayelerini arttırma hakkına sahiptir. Pay başına kazanç hesaplanması sırasında söz konusu artırımlar temettü olarak dağıtılan pay senetleri olarak kabul edilmişlerdir. Sermayeye eklenen kar payı dağıtımları da aynı şekilde değerlendirilmektedir. Bu nedenle ortalama pay senedi adedi hesaplanırken bu tür hisselerin tüm yıl boyunca dolaşımda olduğu kabul edilmiştir. Bu sebeple pay başına düşen karı hesaplamakta kullanılan pay adedinin ağırlıklı ortalaması geriye dönük etkiler de göz önünde bulundurularak belirlenmiştir.
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem boyunca mevcut olan payların ağırlıklı ortalaması (her biri 1 TL) |
21.000.000 | 21.000.000 |
| Dönem Net Karı | 117.219.455 | 230.053.771 |
| Pay Başına Kazanç (TL) | 5,5819 | 10,9549 |
Şirket, finansal araçların kullanımına bağlı olarak aşağıdaki risklere maruz kalabilmektedir:
Bu dipnot, Şirket'in yukarıda belirtilen her bir riske maruz kalma durumunu, Şirket'in bu riskleri ölçme ve yönetme konusundaki amaç, politika ve yöntemlerini açıklamaktadır. Daha detaylı niceliksel açıklamalar, finansal tabloların içinde mevcuttur.
Finansal risk yönetimi, Şirket'in belirlediği genel esaslar dahilinde kendi Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde her bir bağlı ortaklık tarafından uygulanmaktadır.
Şirket'in risk yönetimi politikaları Şirket'in karşılaştığı riskleri, uygun risk limitlerini ve kontrolleri belirlemek ve analiz etmek ile ilgili limitlere uyumu takip etmek amacıyla oluşturulmuştur. Risk yönetimi politikaları ve sistemleri piyasada ve Şirket faaliyetlerindeki değişikleri yansıtacak şekilde düzenli olarak gözden geçirilmektedir. Şirket uyguladığı eğitim ve yönetim standartları ve prosedürleri aracılığıyla tüm çalışanların kendi rol ve yükümlülüklerini anladığı disiplinli ve yapıcı bir kontrol ortamı geliştirmeyi amaçlamaktadır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Kredi riski, bir müşteri veya karşı tarafın sözleşmedeki yükümlülüklerini yerine getirmemesi riskidir ve önemli ölçüde müşteri alacaklarından kaynaklanmaktadır.
Finansal varlıkların kayıtlı değeri Şirket'in maksimum kredi riskini gösterir. Aşağıdaki tablolarda 31 Aralık tarihleri itibarıyla maksimum kredi riskine maruz kalan değerlerin detayı gösterilmektedir:
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Nakit ve Nakit Benzerleri |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
14.460.153 | 24.073.474 | 42.616.794 | 1.474.360 | 895.929 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
14.460.153 | 24.073.474 | 42.616.794 | 1.474.360 | 895.929 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğramış varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 200.652 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (200.652) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Nakit ve Nakit Benzerleri |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf | Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan | |||||
| azami kredi riski (A+B+C+D) | 12.537.434 | 30.812.749 | 105.838.159 | 2.745.998 | 8.671.813 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
12.537.434 | 30.812.749 | 105.838.159 | 2.745.998 | 8.671.813 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğramış varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 1.155.972 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (1.155.972) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Likidite riski Şirket'in nakit ya da diğer finansal varlıklar verilerek ödemesi yapılacak finansal yükümlülüklerini yerine getirmede zorlukla karşılaşma riskidir. Şirket likidite riski yönetim yaklaşımı, mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin normal koşullarda ya da kriz durumlarında Şirket'i zarara uğratmayacak ya da itibarını zedelemeyecek şekilde fonlayabilmesi için mümkün oldukça yeterli likidite tutmaktır.
Şirket finansal yükümlülüklerin yerine getirilmesini de içeren beklenen faaliyet giderlerini, doğal afetler gibi öngörülemeyen olağandışı hallerin olası etkisi istisnai olmak üzere karşılayacak derecede yeterli nakit bulundurmayı hedeflemektedir.
Şirket 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla tahmini faiz ödemeleri dahil olmak üzere finansal yükümlülüklerin ödeme planına göre belirlenmiş vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Defter Değeri |
Sözleşme veya beklenen vadeler uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme veya beklenen | |||||
| vadeler uyarınca vadeler | |||||
| Türev olmayan finansal | |||||
| yükümlülükler | |||||
| Banka Kredileri | 113.109.343 | 119.944.539 | -- | 14.993.067 | 104.951.472 |
| Ticari Borçlar | 75.795.314 | 75.795.314 | 75.795.314 | -- | -- |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar |
26.458.453 | 26.458.453 | 26.458.453 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 8.874.695 | 8.874.695 | 8.874.695 | -- | -- |
| Toplam | 224.237.805 | 231.073.001 111.128.462 | 14.993.067 | 104.951.472 |
| 31 Aralık 2023 | Defter Değeri |
Sözleşme veya beklenen vadeler uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme veya beklenen vadeler | |||||
| uyarınca vadeler | |||||
| Türev olmayan finansal | |||||
| yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri | 180.970.657 | 191.906.714 | 19.190.672 19.190.672 | 153.525.370 | |
| Ticari borçlar | 19.347.235 | 19.347.235 | 19.347.235 | -- | -- |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | |||||
| kapsamındaki borçlar | 23.090.592 | 23.090.592 | 23.090.592 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 17.268.534 | 17.268.534 | 17.268.534 | -- | -- |
| Toplam | 240.677.018 | 251.613.075 | 78.897.033 19.190.672 | 153.525.370 |
Vade analizine dahil edilen nakit akışlarının önemli ölçüde daha erken ya da farklı tutarda gerçekleşebileceği beklenmemektedir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Piyasa riski; döviz kurları, faiz oranları veya menkul kıymetler piyasalarında işlem gören enstrümanların fiyatları gibi para piyasasındaki değişikliklerin Şirket'in gelirinin veya sahip olduğu finansal varlıkların değerinin değişmesi riskidir. Piyasa riski yönetimi, piyasa riskine maruz kalmayı kabul edilebilir sınırlar dahilinde kontrol ederken, getiriyi optimize etmeyi amaçlamaktadır.
Şirket, yabancı para cinsinden yaptığı satın alma işlemleri ve banka kredileri nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır. Şirket kur riskini ileri vadeli yabancı para alım/satım ve yabancı para opsiyon işlemleri yaparak yönetmektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülük kalemleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|
| TL | ABD | ||
| Karşılığı | Doları | Euro | |
| 1. Ticari alacaklar | 685.245 | 19.436 | -- |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | 691.784 | 1.582 | 17.325 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 6.835.201 | -- | 186.192 |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 8.212.230 | 21.018 | 203.517 |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 8.212.230 | 21.018 | 203.517 |
| 10. Ticari borçlar | (26.024.146) | (67.000) | (641.728) |
| 11. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (26.024.146) | (67.000) | (641.728) |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | (120.425.168) | -- | (3.267.309) |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | (26.024.146) | (67.000) | (641.728) |
| 19. Finansal durum tablosu dışı döviz cinsi türev araçların net varlık/ | |||
| (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsi türev | |||
| ürünleri tutarı | -- | -- | -- |
| 19a. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsi türev | -- | -- | -- |
| ürünleri tutarı | |||
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) | 34.236.377 | 88.018 | 845.245 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (TFRS | |||
| 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 154.661.545 | 88.018 | 3.926.362 |
| 22. Döviz hedge için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri | |||
| -- | -- | -- | |
| 23.Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- |
| 24.Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Piyasa Riski (devamı)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülük kalemleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| TL | ABD | ||
| Karşılığı | Doları | Euro | |
| 1. Ticari alacaklar | 123.640 | 4.200 | -- |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | 288.509 | 2.279 | 6.798 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 412.150 | 6.479 | 6.798 |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | 259.521.534 | 1.255 | 7.966.028 |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | 259.521.534 | 1.255 | 7.966.028 |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 259.933.684 | 7.734 | 7.972.825 |
| 10. Ticari borçlar | 1.431.763 | 11.515 | 33.469 |
| 11. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 26.583.789 | -- | 814.639 |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 28.015.552 | 11.515 | 848.108 |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 28.015.552 | 11.515 | 848.108 |
| 19. Finansal durum tablosu dışı döviz cinsi türev araçların net varlık/ | |||
| (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsi türev ürünleri tutarı |
-- | -- | -- |
| 19a. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsi türev | -- | -- | -- |
| ürünleri tutarı | |||
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) | 231.918.132 | (3.781) | 7.124.718 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
(27.603.403) | (5.036) | (841.310) |
| 22. Döviz hedge için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri |
-- | -- | -- |
| 23.Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- |
| 24.Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Piyasa Riski (devamı)
(i) Kur Riski (devamı)
Duyarlılık Analizi
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sona eren yıllarda TL'nin belirtilen para birimleri karşısında %10 değer kaybetmesinin özkaynaklar ile kar/zararı ne tutarda arttıracağı aşağıda gösterilmektedir. Bu analizde diğer tüm değişkenlerin, özellikle faiz oranlarının sabit kaldığı varsayılmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | |||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde; | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 311.261 | (311.261) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | |||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 311.261 | (311.261) | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde; | |||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 3.112.376 | (3.112.376) | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | |||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 3.112.376 | (3.112.376) | |
| TOPLAM (3+6) | 3.423.637 | (3.423.637) |
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | |||||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
||||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde; | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (11.193) | 11.193 | |||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (11.193) | 11.193 | |||
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde; | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 23.203.006 | (23.203.006) | |||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 23.203.006 | (23.203.006) | |||
| TOPLAM (3+6) | 23.191.813 | (23.191.813) |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Piyasa Riski (devamı)
Şirket'in faaliyetleri, faizli varlıklar ve borçlarının farklı zaman veya miktarlarda itfa oldukları ya da yeniden fiyatlandırıldıklarında faiz oranlarındaki değişim riskine maruz kalmaktadır. Şirket bu riski faiz oranına duyarlı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbir ve türev araçların sınırlı kullanımı ile yönetmektedir.
Şirket, finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini, ulaşılabilen mevcut piyasa bilgilerini ve uygun değerleme metotlarını kullanarak hesaplamıştır. Ancak, gerçeğe uygun değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, gerçeğe uygun değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Şirket yönetimi tarafından, kasa ve bankalardan alacaklar, diğer finansal aktifler ve kısa vadeli finansal borçlar da dahil olmak üzere etkin faizle iskonto edilmiş maliyet bedeli ile gösterilen finansal aktiflerin ve borçların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul edilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | İtfa Edilmiş Değerinden Gösterilen Finansal Varlıklar |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar |
İtfa Edilmiş Değerinden Gösterilen Finansal Yükümlülükler |
Defter Değeri |
Gerçeğe Uygun Değer |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | |||||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 1.094.565 | -- | -- | 1.094.565 | 1.094.565 |
| Finansal Yatırımlar | -- | 329.669.327 | -- | 329.669.327 | 329.669.327 |
| Ticari Alacaklar | 38.533.627 | -- | -- | 38.533.627 | 38.533.627 |
| Diğer Alacaklar | 44.091.154 | 44.091.154 | 44.091.154 | ||
| Finansal Yükümlülükler | |||||
| Ticari Borçlar | -- | -- | 75.795.314 | 75.795.314 | 75.795.314 |
| Finansal Borçlar | -- | -- | 113.109.343 | 113.109.343 113.109.343 | |
| Diğer Borçlar | -- | -- | 8.874.695 | 8.874.695 | 8.874.695 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar |
-- | -- | 26.458.453 | 26.458.453 | 26.458.453 |
| 31 Aralık 2023 | İtfa Edilmiş Değerinden Gösterilen Finansal Varlıklar |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar |
İtfa Edilmiş Değerinden Gösterilen Finansal Yükümlülükler |
Defter Değeri |
Gerçeğe Uygun Değer |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | |||||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 8.913.268 | -- | -- | 8.913.268 | 8.913.268 |
| Finansal Yatırımlar | -- | 183.312.004 | -- | 183.312.004 | - |
| Ticari Alacaklar | 43.350.183 | -- | -- | -- | 43.350.183 |
| Diğer Alacaklar | 44.091.154 | -- | -- | -- | 44.091.154 |
| Finansal Yükümlülükler | |||||
| Finansal Borçlar | -- | -- | -- | 180.970.657 | 180.970.657 |
| Ticari Borçlar | -- | -- | -- | 19.347.235 | 19.347.235 |
| Diğer Borçlar | -- | -- | -- | 17.268.534 | 17.268.534 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar |
-- | -- | -- | 23.090.592 | 23.090.592 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Gerçeğe Uygun Değer Ölçümünün Sınıflandırılması
Aşağıdaki tabloda gerçeğe uygun değer ile değerlenen finansal araçların, değerleme yöntemleri verilmiştir. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
| 31 Aralık 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar |
329.669.327 | 329.669.327 | ||
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar |
183.312.004 | -- | -- | 126.966.037 |
Yabancı para cinsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler finansal durum tablosu tarihindeki piyasa fiyatlarına yaklaşan döviz kurlarından çevrilmiştir.
Aşağıdaki metotlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın gerçeğe uygun değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit eşdeğeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların, şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi sona eren yılda Grup'un parasal kazanç/(kayıpları) aşağıdaki gibidir:
| 2024 | |
|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar | 246.471.601 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 36.690.008 |
| Sermaye | (89.656.823) |
| Yasal Yedekler | (61.311.011) |
| Geçmiş Yıllar Karları | (211.885.453) |
| - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar |
4.786.725 |
| Ertelenmiş Vergi Geliri | 15.252.603 |
| Hasılat | (76.184.893) |
| Satışların Maliyeti | 46.817.449 |
| Pazarlama Giderleri | 93.318 |
| Genel Yönetim Giderleri | 1.785.490 |
| Finansman Gelirleri | (4.041.915) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | (20.913.324) |
| Finansman Giderleri | 1.588.126 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 4.940.098 |
| Toplam | (105.568.001) |
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.