Torpol S.A.

Annual Report • Mar 11, 2023

Raport TORPOL S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2022 ROKU WRAZ ZE SPRAWOZDANIEM NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Poznań, 10 marca 2023 roku TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 1/90 Spis treści Spis treści ..................................................................................................................................... 1 Rachunek zysków i strat ......................................................................................................................... 4 Sprawozdanie z całkowitych dochodów ................................................................................................. 5 Bilans - Aktywa ...................................................................................................................................... 6 Bilans – Pasywa ...................................................................................................................................... 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych .............................................................................................. 8 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ......................................................................................... 9 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ....................................................................................... 10 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające ................................................... 11 1. Informacje ogólne .......................................................................................................................... 11 2. Inwestycje Spółki ........................................................................................................................... 11 2.1. Inwestycje w jednostkach zależnych ........................................................................... 12 2.2. Udział we wspólnych działaniach ................................................................................ 13 3. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego ........................................................ 13 4. Skład Zarządu Spółki ..................................................................................................................... 13 5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego .................................................................................... 14 6. Akcjonariat Spółki ......................................................................................................................... 14 7. Stan posiadania akcji Spółki przez osoby zarządzające i nadzorujące Spółkę .............................. 14 8. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach .................................................. 14 8.1. Profesjonalny osąd ....................................................................................................... 14 8.2. Niepewność szacunków ............................................................................................... 16 9. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ...................................................................... 19 9.1. Założenie kontynuacji działalności .............................................................................. 19 9.2. Oświadczenie o zgodności ........................................................................................... 19 9.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdania finansowego ........................ 20 10. Nowe standardy rachunkowości .................................................................................................... 20 11. Zmiana szacunków wyceny kontraktów ........................................................................................ 21 12. Istotne zasady rachunkowości........................................................................................................ 21 12.1. Udziały i akcje w jednostkach zależnych i wspólnych przedsięwzięciach .................. 21 12.2. Udział we wspólnym działaniu .................................................................................... 21 12.3. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ...................................................... 21 12.4. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................. 22 12.5. Aktywa niematerialne .................................................................................................. 23 12.6. Koszty prac badawczych i rozwojowych ..................................................................... 24 12.6.1.Wartość firmy .............................................................................................................. 25 12.7. Leasing ........................................................................................................................ 25 12.7.1. Spółka jako leasingobiorca .......................................................................................... 25 12.8. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych .................................................... 26 12.9. Koszty finansowania zewnętrznego ............................................................................. 27 12.10. Aktywa finansowe ....................................................................................................... 27 12.11. Utrata wartości aktywów finansowych ........................................................................ 29 12.12. Zapasy .......................................................................................................................... 30 12.13. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ..................................... 30 12.14. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ................................................ 30 12.15. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne ..................................... 31 12.16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ........................... 31 12.17. Rezerwy ....................................................................................................................... 31 12.18. Odprawy emerytalne .................................................................................................... 32 12.19. Przychody .................................................................................................................... 32 12.19.1. Przychody .............................................................................................................. 32 12.20. Podatki ......................................................................................................................... 37 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 2/90 12.20.1. Podatek bieżący ........................................................................................................ 37 12.20.2. Podatek odroczony ................................................................................................... 37 12.20.3. Podatek od towarów i usług ..................................................................................... 38 12.20.4. Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych ................................................... 38 12.21. Zysk netto na akcję ...................................................................................................... 38 12.22. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ................................................................ 38 12.22.1. Pozostałe ................................................................................................................... 38 13. Segmenty operacyjne ..................................................................................................................... 39 13.1. Segmenty operacyjne ................................................................................................... 40 13.2. Informacje geograficzne .............................................................................................. 41 14. Przychody i koszty ......................................................................................................................... 42 14.1. Przychody z umów z klientami .................................................................................... 42 14.1.1. Przychody w podziale na kategorie ............................................................................. 42 14.1.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami .................................................... 43 14.1.3. Zobowiązania do wykonania świadczenia .................................................................. 44 14.2. Pozostałe przychody operacyjne .................................................................................. 45 14.3. Pozostałe koszty operacyjne ........................................................................................ 45 14.4. Przychody finansowe ................................................................................................... 45 14.4.1. Przychody z tytułu odsetek ......................................................................................... 45 14.4.2. Inne przychody finansowe .......................................................................................... 45 14.5. Koszty finansowe......................................................................................................... 46 14.6. Koszty według rodzajów ............................................................................................. 46 14.7. Koszty amortyzacji ujęte w rachunku zysków i strat ................................................... 46 14.8. Koszty świadczeń pracowniczych ............................................................................... 47 15. Podatek dochodowy ....................................................................................................................... 47 15.1. Obciążenie podatkowe ................................................................................................. 47 15.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej ............................................................... 47 15.3. Odroczony podatek dochodowy .................................................................................. 48 16. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS ................................................................................... 49 17. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................... 50 18. Zysk/strata przypadający na jedną akcję ........................................................................................ 52 19. Aktualizacja wartości niefinansowych aktywów trwałych. ........................................................... 52 20. Prawo do użytkowania. Leasing .................................................................................................... 53 20.1. Spółka jako leasingobiorca .......................................................................................... 53 21. Aktywa niematerialne .................................................................................................................... 56 22. Wartość firmy ................................................................................................................................ 57 23. Udział we wspólnych ustaleniach umownych ............................................................................... 59 23.1. Wspólne działanie - NLF Torpol Astaldi spółka cywilna ........................................... 59 23.2. Wspólne działanie – kontrakty realizowane w konsorcjach ........................................ 59 24. Rozliczenia międzyokresowe w aktywach .................................................................................... 59 25. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ................................................ 59 26. Świadczenia pracownicze .............................................................................................................. 60 27. Zapasy ............................................................................................................................................ 60 28. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ....................................................... 61 29. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................... 63 30.Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych ............................................. 63 31. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ................................................................... 64 32. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe ................................................................... 65 32.1. Kapitał podstawowy .................................................................................................... 65 32.1.1. Wartość nominalna akcji ............................................................................................. 65 32.1.2. Akcjonariusze o znaczącym udziale ............................................................................ 65 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 3/90 32.2. Pozostałe kapitały rezerwowe i zapasowe ..................................................................... 66 32.3. Dywidendy wypłacone. Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy .................................................................................................................................. 66 33. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki ................................................................................ 67 33.1. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki otrzymane ............................................ 67 33.2. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki udzielone .............................................. 69 34. Rezerwy ......................................................................................................................................... 69 34.1. Zmiany stanu rezerw .................................................................................................... 69 34.2. Inne rezerwy ................................................................................................................ 70 35. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania finansowe, pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe .............................................................................................................. 70 35.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania finansowe oraz pozostałe zobowiązania 70 35.2. Rozliczenia międzyokresowe w pasywach .................................................................. 72 36. Zobowiązania warunkowe ............................................................................................................. 73 36.1. Sprawy sądowe ............................................................................................................ 74 36.2. Rozliczenia podatkowe ................................................................................................ 77 37. Informacje o podmiotach powiązanych ......................................................................................... 78 37.1. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi ......................................................... 79 37.2. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu ...................................................................... 79 37.3. Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki ................................................................. 79 37.3.1. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Spółki ................................................................................................................................ 79 38. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej...................................... 80 39. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym .......................................................................... 80 39.1. Ryzyko stopy procentowej........................................................................................... 81 39.2. Ryzyko walutowe ........................................................................................................ 82 39.3. Ryzyko kredytowe ....................................................................................................... 82 39.4. Ryzyko koncentracji .................................................................................................... 84 39.5. Ryzyko związane z płynnością .................................................................................... 84 40. Instrumenty finansowe ................................................................................................................... 86 40.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych .......................... 86 40.2. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych ................................................................................ 86 41. Zarządzanie kapitałem ................................................................................................................... 88 42. Struktura zatrudnienia .................................................................................................................... 88 43. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym .................................................................................. 89 44. Wpływ epidemii koronawirusa na działalność Spółki ................................................................... 89 45. Wpływ kwestii związanych z klimatem na działalność Spółki ...................................................... 89 46. Ryzyko związane z wybuchem wojny i prowadzeniem działań wojennych przez Rosję przeciwko Ukrainie ..................................................................................................................................... 90 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 4/90 Rachunek zysków i strat za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Nota Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży usług 14.1 992 868 1 029 127 Przychody ze sprzedaży towarów i produktów 1 740 1 932 Przychody ze sprzedaży 994 608 1 031 059 Koszt własny sprzedaży 14.6 743 356 893 015 Zysk brutto ze sprzedaży 251 252 138 044 Koszty sprzedaży 14.6 818 1 793 Koszty ogólnego zarządu 14.6 31 311 31 946 Zysk ze sprzedaży 219 123 104 305 Pozostałe przychody operacyjne 14.2 6 256 5 933 Pozostałe koszty operacyjne 14.3 6 775 7 355 Zysk z działalności operacyjnej 218 604 102 883 Przychody z tytułu odsetek 14.4.1 18 433 480 Inne przychody finansowe 14.4.2 4 558 1 136 Koszty finansowe 14.5 10 912 5 087 Zysk/strata brutto 230 683 99 412 Podatek dochodowy 15.1 47 383 23 789 Zysk/strata netto za okres 183 300 75 623 Zysk na jedną akcję (w złotych): - średnioważona liczba wyemitowanych akcji zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję w tysiącach sztuk 22 970 22 970 -podstawowy z zysku/straty za rok obrotowy 7,98 3,29 -rozwodniony z zysku/straty za rok obrotowy 7,98 3,29 ____ ___ __ __ __ Grzegorz Grabowski Prezes Zarządu Konrad Tuliński Wiceprezes Zarządu Marcin Zachariasz Wiceprezes Zarządu Tomasz Krupiński Wiceprezes Zarządu Patrycja Tunder Dyrektor Biura Rachunkowości TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 5/90 Sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Nota Zysk/strata netto za okres 183 300 75 623 Inne całkowite dochody Składniki, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat: 365 296 Zyski/Straty aktuarialne 365 296 Podatek dochodowy dotyczący składników, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach 15.1 -69 -56 Składniki, które mogą zostać przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat: 888 -8 Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej 888 -8 Inne całkowite dochody netto 1 184 232 CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES 184 484 75 855 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 6/90 Bilans - Aktywa na dzień 31 grudnia 2022 roku Nota 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 AKTYWA Aktywa trwałe 221 820 259 077 Rzeczowe aktywa trwałe 17 97 095 82 632 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 20 67 508 76 938 Wartość firmy 22 9 008 9 008 Aktywa niematerialne 21 3 532 3 915 Udziały w jednostkach zależnych 2.1 5 404 5 417 Należności z tytułu kwot zatrzymanych 28 34 162 Pozostałe należności długoterminowe 28 12 029 14 749 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 15.3 25 728 63 587 Rozliczenia międzyokresowe 24 1 482 2 669 Aktywa obrotowe 681 338 680 519 Zapasy 27 63 896 47 298 Należności z tytułu dostaw i usług 28 86 171 156 767 Należności z tytułu kwot zatrzymanych 28 213 195 Udzielone pożyczki 33.2 14 934 0 Pozostałe należności finansowe 28 5 172 6 841 Aktywa z tytułu umów z klientami 28 81 598 29 830 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 28 0 0 Pozostałe należności niefinansowe 28 4 544 4 550 Należności z tytułu podatku dochodowego 28 4 282 0 Rozliczenia międzyokresowe 24 4 222 5 714 Pozostałe aktywa finansowe 3 316 351 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 29 412 990 428 973 SUMA AKTYWÓW 903 158 939 596 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 7/90 Bilans – Pasywa na dzień 31 grudnia 2022 roku Nota 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA Kapitał własny 409 704 294 830 Kapitał podstawowy 32.1 4 594 4 594 Pozostałe kapitały rezerwowe 32.2 162 333 156 320 Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów 32.2 54 617 54 617 Zyski zatrzymane 183 300 75 623 Kapitał zapasowy – pozostały 4 301 4 301 Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej 0 -888 Kapitał z aktualizacji wyceny (zyski/straty aktuarialne) 559 263 Zobowiązania długoterminowe 117 871 110 796 Oprocentowane kredyty i pożyczki 33,35.1 18 905 25 569 Rezerwy 34.1 33 009 9 810 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 35.1 42 659 49 876 Zobowiązania z tytułu kwot zatrzymanych 35.1 19 136 18 056 Pozostałe zobowiązania finansowe 35.1 4 162 6 159 Rozliczenia międzyokresowe 35.1 0 1 326 Zobowiązania krótkoterminowe 375 583 533 970 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 35.1 67 819 96 991 Zobowiązania z tytułu kwot zatrzymanych 35.1 22 213 31 065 Kredyty i pożyczki 33,35.1 3 349 15 115 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 35.1 12 153 13 470 Pozostałe zobowiązania finansowe 35.1 9 029 6 299 Rozliczenie międzyokresowe przychodów 35.1 2 2 Zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów 14.1.2,35.1 119 891 275 999 Zaliczki otrzymane na kontrakty 14.1.2 57 387 13 802 Zobowiązania bieżące z tytułu ubezpieczenia społecznego i podatków innych niż podatek dochodowy 35.1 5 710 6 424 Pozostałe zobowiązania niefinansowe 35.1 665 560 Zobowiązania podatkowe z tytułu CIT 35.1 0 3 293 Rozliczenia międzyokresowe 35.1,35.2 35 297 54 698 Rezerwy 34.1,35.1 42 068 16 252 Zobowiązania razem 493 454 644 766 SUMA KAPITAŁU WŁASNEGO I ZOBOWIĄZAŃ 903 158 939 596 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 8/90 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Nota Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk brutto 230 683 99 412 Korekty o pozycje: Amortyzacja 14.7 22 889 21 410 Zysk na działalności inwestycyjnej -341 -350 Zmiana stanu należności i aktywów z tytułu umów z klientami 30 23 684 127 172 Zmiana stanu zapasów -16 598 9 452 Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek 30 -156 306 -130 485 Przychody z tytułu odsetek -18 433 -480 Koszty z tytułu odsetek 9 375 4 838 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 30 -17 979 25 682 Zmiana stanu rezerw 49 015 18 416 Podatek dochodowy zapłacony/zwrócony -17 168 -42 937 Pozostałe 484 -471 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 109 305 131 659 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych 755 822 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych i aktywów z tytułu prawa do użytkowania 30 -13 867 -6 952 Odsetki otrzymane 14 983 23 Spłata udzielonych pożyczek 34 008 27 660 Udzielone pożyczki -48 807 -27 660 Pozostałe 30 -3 223 -1 482 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -16 151 -7 589 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Spłata zobowiązań z tytułu leasingu -16 074 -16 366 Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów 0 0 Spłata pożyczek/kredytów -18 430 -45 002 Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli -68 910 -35 144 Odsetki zapłacone -5 723 -2 838 Pozostałe 30 0 1 203 Środki pieniężne netto z działalności finansowej -109 137 -98 147 Zwiększenie/(Zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów -15 983 25 923 Środki pieniężne na początek okresu 428 973 403 050 Środki pieniężne na koniec okresu 412 990 428 973 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 9/90 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Nota Kapitał podstawowy Pozostałe kapitały rezerwowe Kapitał zapasowy – Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy – pozostały Zyski zatrzymane / niepokryte straty Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej Kapitał z aktualizacji wyceny (zyski/straty aktuarialne) Razem Na dzień 1 stycznia 2022 32.1, 32.2 4 594 156 320 54 617 4 301 75 623 -888 263 294 830 - Zysk roku 0 0 0 0 183 300 0 0 183 300 - Inne całkowite dochody netto 0 0 0 0 0 888 296 1 184 Całkowity dochód za okres 0 0 0 0 183 300 888 296 184 484 Przeznaczenie wyniku na kapitał rezerwowy 0 6 013 0 0 -6 013 0 0 0 Dywidenda 0 0 0 0 -68 910 0 0 -68 910 Zasilenie ZFŚS 0 0 0 0 -700 0 0 -700 Na dzień 31 grudnia 2022 32.1, 32.2 4 594 162 333 54 617 4 301 183 300 0 559 409 704 Pozycja składa się głównie z zysków z lat ubiegłych oraz niepodlegającego podziałowi kapitału z połączenia. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 10/90 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Nota Kapitał podstawowy Pozostałe kapitały rezerwowe Kapitał zapasowy – Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy – pozostały Zyski zatrzymane / niepokryte straty Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej Kapitał z aktualizacji wyceny (zyski/straty aktuarialne) Razem Na dzień 1 stycznia 2021 32.1, 32.2 4 594 147 457 54 617 4 301 44 708 -880 23 254 820 - Zysk roku 0 0 0 0 75 623 0 0 75 623 - Inne całkowite dochody netto 0 0 0 0 0 -8 240 232 Całkowity dochód za okres 0 0 0 0 75 623 -8 240 75 855 Przeznaczenie wyniku na kapitał rezerwowy 0 8 863 0 0 -8 863 0 0 0 Dywidenda 0 0 0 0 -35 145 0 0 -35 145 Zasilenie ZFŚS 0 0 0 0 -700 0 0 -700 Na dzień 31 grudnia 2021 32.1, 32.2 4 594 156 320 54 617 4 301 75 623 -888 263 294 830 Pozycja składa się głównie z zysków z lat ubiegłych oraz kapitału niepodlegającego podziałowi. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 11/90 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające 1. Informacje ogólne Sprawozdanie finansowe Torpol S.A. obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku. Torpol Spółka z o.o. została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 30 listopada 1999 roku. Spółka została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000156087. Spółce nadano numer statystyczny REGON 639691564. Dnia 2 stycznia 2012 roku Torpol Spółka z o.o. została przekształcona w spółkę akcyjną pod firmą Torpol Spółka Akcyjna i zarejestrowana pod numerem KRS 0000407013. 1 lipca 2014 roku nastąpił przydział akcji Torpol S.A. w ramach pierwszej oferty publicznej. Cena nominalna oferowanych akcji i praw do akcji wynosiła 8 złotych. Pierwsze notowanie akcji i praw do akcji Torpol S.A. na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. odbyło się 8 lipca 2014 roku. Po zarejestrowaniu podwyższenia kapitał zakładowy Spółki wynosi 4 594 tysięcy złotych i dzieli się na 15 570 000 akcji serii A oraz 7 400 000 akcji serii B (łącznie 22 970 000 akcji) o wartości nominalnej 0,20 zł każda. Siedziba Spółki mieści się w Poznaniu (61-119), ul. św. Michała 43. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Podstawowym przedmiotem działania Spółki jest realizacja projektów generalnego wykonawstwa w zakresie budowy dróg szynowych i kołowych. Spółka wykonuje również roboty ogólnobudowlane w zakresie rozdzielczych obiektów liniowych – linii elektroenergetycznych i telekomunikacyjnych, realizuje usługi projektowe. W dniu 10 maja 2022 roku Zarząd Spółki podjął uchwałę w sprawie wyrażenia zgody na przeprowadzenie likwidacji przedstawicielstwa w Norwegii Torpol Norge NUF zarejestrowanego w grudniu 2010 roku. W dniu 8 listopada 2022 r. Torpol Norge NUF został wykreślony z norweskiego rejestru przedsiębiorców. 2. Inwestycje Spółki Torpol S.A. w sposób bezpośredni sprawuje kontrolę nad spółką Torpol Oil&Gas Sp. z o.o. (wcześniej Dimark Oil&Gas Sp. z o.o.) oraz Torpol d.o.o. za usluge w likwidacji. Natomiast NLF Torpol Webuild spółka cywilna (wcześniej NLF Torpol Astaldi spółka cywilna – na mocy aneksu do umowy spółki cywilnej z dnia 18 maja 2022 roku Spółka zmieniła nazwę) jest współkontrolowana przez Torpol. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Spółkę w podmiotach zależnych i współzależnych jest równy udziałowi Spółki w kapitałach tych jednostek. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 12/90 Podstawowe dane ekonomiczno-finansowe, charakteryzujące działalność jednostek zależnych i współzależnych w obecnym i ubiegłym roku obrotowym, przedstawiają się następująco: 31 grudnia 2022 Suma bilansowa Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Aktywa trwałe Aktywa obrotowe Kapitał własny Zobowiązania Przychody ze sprzedaży Wynik finansowy netto Torpol Oil&Gas Sp. z o.o. 176 314 79 852 5 147 171 167 4 596 171 718 90 350 663 Torpol d.o.o. za usluge w likwidacji - - - - - - - - NLF Torpol Webuild sc 14 639 368 15 14 624 10 14 629 7 244 0 * Spółka nie podlegająca badaniu. 31 grudnia 2021 Suma bilansowa Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Aktywa trwałe Aktywa obrotowe Kapitał własny Zobowiązania Przychody ze sprzedaży Wynik finansowy netto Torpol Oil&Gas Sp. z o.o. 26 011 2 899 3 480 22 530 3 932 22 079 90 477 1 039 Torpol d.o.o. za usluge * - - - - - - - - Lineal Sp. z o.o. w likwidacji - - - - - - - - NLF Torpol Webuild sc 15 840 224 19 15 821 10 15 830 3 230 0 * Spółka nie podlegająca badaniu. 2.1. Inwestycje w jednostkach zależnych Spółka posiada inwestycje w następujących jednostkach zależnych: Lp. Jednostka Siedziba Zakres działalności % udział Spółki w kapitale 31 grudnia 2022 % udział Spółki w kapitale 31 grudnia 2021 Wartość bilansow a inwestycj i 31 grudnia 2022 Wartość bilansow a inwestycj i 31 grudnia 2021 Cena nabycia w tysiącach złotych 1 Torpol Oil&Gas Sp. Z o.o. wcześniej Dimark Oil&Gas Sp. z o.o. Ul. Długa 5, Wysogotowo działalność w zakresie specjalistycznego projektowania 97,78% 97,78% 5 404 5 404 2 004 2 Torpol d.o.o. za usluge w likwidacji Medimurska 21, 10000 Zagreb wykonywanie usług kolejowych 100% 100% - 11 11 * postawiona w stan likwidacji z dniem 20 lutego 2019 roku. W listopadzie 2015 roku Torpol S.A. nabyła 1 002 udziały w Spółce Torpol Oil&Gas Sp. z o.o. (wcześniej Dimark Oil&Gas Sp. z o.o.) za kwotę 204 tysiące złotych. W grudniu 2015 roku Torpol S.A. objęła 9 000 nowoutworzonych udziałów w Torpol Oil&Gas Sp. z o.o. za kwotę 1 800 tysięcy złotych. Z dniem 30 stycznia 2019 roku dokonana została konwersja zadłużenia (wynikającego z tytułu udzielonej pożyczki) na kapitał w wysokości 3 400 tysięcy PLN. W dniu 18 lutego 2016 roku w Chorwacji została zarejestrowana Spółka Torpol d.o.o. za usluge. Spółka jest obecnie w trakcie likwidacji. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Spółkę w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Spółki w kapitałach tych jednostek. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 13/90 2.2. Udział we wspólnych działaniach Spółka posiada udział wspólnych działaniach: Lp. Jednostk a Siedziba Zakres działalności % udział Spółki w kapitale 31 grudnia 2022 % udział Spółki w kapitale 31 grudnia 2021 Wartość bilansowa inwestycji 31 grudnia 2022 Wartość bilansowa inwestycji 31 grudnia 2021 Cena nabycia w tysiącach złotych 1 NLF Torpol Webuild spółka cywilna ul. Tuwima 22/26 pok. 940, Łódź projekt Nowa Łódź Fabryczna 50,00% 50,00% - - 5 * Szczegóły w nocie 23.1 3. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku, które zostało zatwierdzone w dniu 10 marca 2023 roku. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku dostępne jest na stronie internetowej Spółki pod adresem www.torpol.pl. 4. Skład Zarządu Spółki W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku wchodzili: - Pan Grzegorz Grabowski - Prezes Zarządu - Pan Konrad Tuliński - Wiceprezes Zarządu - Pan Marcin Zachariasz - Wiceprezes Zarządu - Pan Tomasz Krupiński - Wiceprezes Zarządu W okresie 12 miesięcy 2022 roku nie wystąpiły zmiany w składzie Zarządu. Pomiędzy datą bilansową 31 grudnia 2022 roku a datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego zmiany w składzie Zarządu nie wystąpiły. W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku wchodzili: - Pani Monika Domańska - Przewodniczący Rady Nadzorczej - Pani Jadwiga Dyktus - Sekretarz Rady Nadzorczej - Pan Adam Pawlik - Członek Rady Nadzorczej - Pan Tomasz Hapunowicz - Członek Rady Nadzorczej - Pan Szymon Adamczyk - Członek Rady Nadzorczej - Pan Mirosław Barszcz - Członek Rady Nadzorczej - Pan Michał Grodzki - Członek Rady Nadzorczej - Pan Marek Litwiński - Członek Rady Nadzorczej W okresie 12 miesięcy 2022 roku wystąpiły następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej: - Pan Marek Litwiński - powołanie w dniu 4 kwietnia 2022 roku na funkcję Członka Rady Nadzorczej Spółki W okresie od dnia bilansowego 31 grudnia 2022 roku do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji skład Rady Nadzorczej nie zmienił się. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 14/90 5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 10 marca 2023 roku. 6. Akcjonariat Spółki Według posiadanych przez Torpol S.A. informacji, struktura akcjonariatu Torpol S.A. na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku przedstawia się następujący sposób: Akcjonariusz Liczba akcji Liczba głosów % udział w kapitale zakładowym TF Silesia Sp. z o.o. 8 728 600 8 728 600 38,00% Nationale-Nederlanden OFE 2 391 884 2 391 884 10,41% PKO TFI 2 019 209 2 019 209 8,79% PKO BP Bankowy OFE 1 160 506 1 160 506 5,05% Pozostali 8 669 801 8 669 801 37,75% RAZEM 31 grudnia 2022 22 970 000 22 970 000 100,00% TF Silesia Sp. z o.o. 8 728 600 8 728 600 38,00% Nationale-Nederlanden OFE 2 289 246 2 289 246 9,97% PKO TFI 2 019 209 2 019 209 8,79% Pozostali 9 932 945 9 932 945 43,24% RAZEM 31 grudnia 2021 22 970 000 22 970 000 100,00% * dotyczy akcji będących w posiadaniu funduszy zarządzanych przez podmiot 7. Stan posiadania akcji Spółki przez osoby zarządzające i nadzorujące Spółkę Akcje Torpol S.A. nabyte w ramach publicznej oferty będące w posiadaniu osób zarządzających i nadzorujących na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania prezentuje poniższa tabela: Imię i nazwisko Stanowisko Liczba akcji 31 grudnia 2022 Liczba akcji 31 grudnia 2021 Grzegorz Grabowski Prezes Zarządu 0 0 Konrad Tuliński Wiceprezes Zarządu 0 0 Tomasz Krupiński Wiceprezes Zarządu 0 0 Marcin Zachariasz Wiceprezes Zarządu 0 0 Członkowie Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki nie posiadają udziałów i akcji w Torpol S.A. oraz jednostkach zależnych Torpol S.A. 8. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 8.1. Profesjonalny osąd W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. W szczególności profesjonalny osąd dotyczył poniższych obszarów: TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 15/90 Ujmowanie przychodów Zastosowanie MSSF 15 wymaga od Zarządu Spółki dokonywania osądów na każdym z pięciu kroków ustanowionego modelu, w szczególności w zakresie określenia terminu spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia oraz pomiaru stopnia całkowitego spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia. W ramach realizowanych umów Spółka nie zidentyfikowała różnych obowiązków do wykonania świadczenia poza głównym zobowiązaniem dotyczącym realizacji określonych robót budowlanych. Realizowane umowy z tytułu długoterminowych kontraktów budowlanych co do zasady określają ryczałtową cenę transakcyjną. Spółka przeprowadza analizy umów z tytułu długoterminowych kontraktów budowlanych i uważa, że w ramach tych umów tworzy aktywo nieposiadające alternatywnego zastosowania i ma prawo do otrzymania zapłaty za świadczenia wykonane do danego dnia. W konsekwencji Spółka przenosi kontrolę i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu. Do pomiaru stopnia realizacji zobowiązań do wykonania świadczenia z tytułu tych umów Spółka stosuje metodę opartą na nakładach, tj. w oparciu o poniesione koszty (tj. jako procentowy stosunek kosztów poniesionych do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia). Podstawą przyjęcia metody opartej na ponoszonych nakładach jest przeświadczenie Spółki, że ta metoda najlepiej obrazuje przekazanie odbiorcom dóbr i usług z uwagi, iż prawo do dochodzenie wynagrodzenia za świadczone zobowiązanie i jego wysokości jest nierozerwalnie związana z udokumentowanymi nakładami. Klasyfikacja segmentów operacyjnych Spółka klasyfikuje segmenty operacyjne w oparciu o cechy gospodarcze oraz następujące aspekty: rodzaj produktów i usług, rodzaj procesów produkcyjnych, rodzaj lub grupa klientów na produkty i usługi, metody stosowane przy dystrybucji produktów lub świadczeniu usług oraz jeśli ma to zastosowanie, rodzaj środowiska regulacyjnego. Biorąc powyższe pod uwagę świadczone usługi i sprzedawane produkty zostały podzielone dla celów zarządczych na segmenty operacyjne odpowiadające segmentom sprawozdawczym: drogi kolejowe, pozostałe (nota 13). Identyfikacja ośrodka wypracowującego środki pieniężne przy teście na utratę wartości firmy i aktywów trwałych Spółka dokonała identyfikacji ośrodka wypracowującego środki pieniężne, jaki stanowi segment kolejowy, przy teście na utratę wartości firmy i aktywów trwałych kierując się podobieństwem cech gospodarczych, w tym m.in. podobieństwem procesów produkcyjnych oraz tę samą grupą odbiorców świadczonych usług pomiędzy połączonymi segmentami: drogi kolejowe i infrastruktura elektroenergetyczna (segment, który pierwotnie był przypisany do wartości firmy powstałej na zakupie spółki Elmont). Klasyfikacja umów leasingowych Spółka dokonuje klasyfikacji umów najmu w obszarach takich jak stwierdzenie czy umowa zawiera leasing każdorazowo weryfikując umowę pod kątem: przedmiotu umowy, określenia możliwości identyfikacji przedmiotu umowy, daty obowiązywania umowy w tym ilość miesięcy, okresu wypowiedzenia, wskazanie czy możliwe jest wypowiedzenie bez zgody drugiej strony umowy, czy istnieją kary za wcześniejsze wypowiedzenie umowy, wartość opłat z tytułu umowy w latach obowiązywania. Dodatkowo, umowy sprzedaży i leasingu zwrotnego poddawane są osądowi pod kątem tego, czy przeniesienie przez Spółkę składnika aktywów stanowi sprzedaż w rozumieniu MSSF 15. Oceniając, czy miało miejsce przeniesienie kontroli, Spółka bierze pod uwagę między innymi, czy fizycznie przekazała składnik aktywów, czy klient- leasingodawca ponosi istotne ryzyko i uzyskuje istotne korzyści wynikające z własności składnika aktywów, czy umowa zawiera opcję kupna na zakończenie okresu leasingu. Jeśli w ocenie Spółki nie doszło do sprzedaży, Spółka w dalszym ciągu ujmuje przeniesiony składnik aktywów, a także ujmuje zobowiązanie finansowe odpowiadające wpływom z przeniesienia. W 2022 roku nie zawarto nowych umów sprzedaży i leasingu zwrotnego. Transakcje sprzedaży i leasingu zwrotnego zawarte w 2021 roku, zgodnie z oceną Spółki nie stanowią sprzedaży w rozumieniu MSSF 15. Nabyte w leasingu zwrotnym środki trwałe oraz zobowiązania z tytułu umów leasingu zwrotnego zostały zawarte odpowiednio w nocie 17 i 33. Okres leasingu dla umów z opcjami przedłużenia Spółka ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 16/90 Spółka ma możliwość, w ramach niektórych umów leasingu, wydłużyć okres trwania leasingu aktywów. Spółka stosuje osąd przy ocenie, czy istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji przedłużenia. Oznacza to, że uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią zachętę ekonomiczną do jej przedłużenia lub karę ekonomiczną za jej nieprzedłużenie. Po dacie rozpoczęcia Spółka ponownie ocenia okres leasingu, jeśli wystąpi znaczące zdarzenie lub zmiana okoliczności pozostających pod jej kontrolą i wpływa na jej zdolność do wykonywania (lub niewykonywania) opcji przedłużenia (np. zmiana strategii biznesowej). Okres leasingu dla umów na czas nieokreślony Spółka posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokreślony, w których obie strony dysponują opcją wypowiedzenia. Ustalając okres leasingu, Spółka określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca mają prawo wypowiedzenia umowy bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar większych niż nieznaczące. Spółka ocenia istotność szeroko rozumianych kar, tzn. poza kwestiami stricte umownymi bądź finansowymi, uwzględnia wszelkie inne istotne czynniki ekonomiczne zniechęcające do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, dostępność rozwiązań alternatywnych, koszty relokacji). Jeśli ani Spółka jako leasingobiorca, ani leasingodawca nie poniesie istotnej kary za wypowiedzenie (rozumianej szeroko), leasing przestaje być egzekwowalny i jego okres stanowi okres wypowiedzenia. Natomiast w sytuacji, gdy którakolwiek ze stron – zgodnie z profesjonalnym osądem – poniesie istotną karę za wypowiedzenie (rozumianą szeroko), Spółka określa okres leasingu jako wystarczająco pewny (czyli okres, co do którego można z wystarczającą pewnością założyć, że umowa będzie trwać). Klasyfikacja wspólnych ustaleń umownych Spółka określa czy sprawuje współkontrolę oraz ustala rodzaj wspólnego ustalenia umownego, w które jest zaangażowana, oceniając swoje prawa i obowiązki wynikające z ustalenia oraz uwzględniając strukturę i formę prawną ustalenia oraz uzgodnione przez strony warunki umowy. Zgodnie z MSSF nr 11 Spółka zaklasyfikowała udział w spółce NLF Torpol Webuild Spółka cywilna jako wspólne działanie. W ujęciu wspólnego działania Spółka uwzględniła udział wynikający z umowy konsorcjum a nie udział wynikający z umowy spółki cywilnej. Dodatkowe informacje przedstawione zostały w nocie nr 23.1. W przypadku gdy Spółka jest liderem konsorcjum, w którym nie można wykazać, że Spółka ma decydujący wpływ na decyzje podejmowane przez konsorcjantów, Spółka rozpoznaje w rachunku zysków i strat przychody i koszty związane z realizacją kontraktów budowlanych jedynie w zakresie wynikającym z udziału Spółki w konsorcjum. Spółka rozpoznaje w bilansie tą część aktywów i zobowiązań, która przypada udziałowi Spółki we wspólnie kontrolowanej działalności. Zgodnie z MSSF nr 11 Spółka klasyfikuje konsorcja jako wspólne działanie w przypadku gdy występuje współkontrola. Dodatkowe informacje zostały przedstawione w nocie nr 23.2. 8.2. Niepewność szacunków Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Wycena długoterminowych kontraktów budowlanych Spółka wycenia długoterminowe kontrakty budowlane stosując metodę opartą na nakładach, zgodnie z którą ujmuje przychody w oparciu o poniesione koszty w stosunku do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Budżety poszczególnych kontraktów podlegają formalnemu procesowi aktualizacji (rewizji) w oparciu o bieżące informacje. Zmiany szacunków wynikające z aktualizacji budżetów zostały opisane w nocie 11. Jeśli poniesiony koszt nie jest proporcjonalny do stopnia spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, aby lepiej odzwierciedlić stopień spełnienia zobowiązania, Spółka dostosowuje metodę opartą na nakładach w taki sposób, aby ująć wyłącznie te przychody, które odpowiadają poniesionym kosztom. Jeżeli Spółka nie jest w stanie dokonać racjonalnego pomiaru wyników spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 17/90 Utrata wartości aktywów Spółka przeprowadziła test na utratę wartości aktywa trwałego, które wymaga corocznego testowania: wartości firmy, która została rozpoznana na skutek nabycia przez Spółkę spółki Elmont – Kostrzyn Wlkp. Sp. z o.o. w 2008 roku. Na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku wartość firmy wyniosła 9 008 tysięcy złotych. W wyniku przeprowadzonego testu Zarząd nie stwierdził utraty wartości tego aktywa. Zarząd nie zidentyfikował też żadnych przesłanek do utraty wartości w przypadku innych aktywów trwałych. Dodatkowe informacje zostały przedstawione w nocie nr 22. Utrata wartości należności handlowych Spółka wykorzystuje macierze rezerw do wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do należności handlowych. W celu ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, należności handlowe zostały pogrupowane na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 26. Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na szacunku, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Spółka dokładnie ocenia charakter i zakres dowodów uzasadniających wniosek, iż jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty przyszły dochód do opodatkowania wystarczający do odliczenia od niego nierozliczonych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub innych ujemnych różnic przejściowych. Przy ocenie, czy osiągnięcie przyszłych dochodów do opodatkowania jest prawdopodobne (prawdopodobieństwo powyżej 50%), Spółka uwzględnia wszystkie dostępne dowody, zarówno te potwierdzające istnienie prawdopodobieństwa, jak i te świadczące o jego braku. Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użytkowania składników rzeczowego majątku trwałego, aktywów niematerialnych oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów użytkowania na podstawie bieżących szacunków. Przy szacowaniu długości okresu użytkowania poszczególnych rodzajów rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych uwzględnia się następujące czynniki: 1) oczekiwane zużycie fizyczne szacowane w oparciu o dotychczasowe przeciętne okresy użytkowania, odzwierciedlające tempo zużycia fizycznego, intensywność wykorzystania, itp., 2) utratę przydatności z przyczyn technologicznych lub rynkowych, 3) prawne i inne ograniczenia wykorzystania składnika aktywów, 4) inne okoliczności mające wpływ na okres użytkowania tego rodzaju aktywów. W przypadku gdy okres korzystania ze składnika aktywów wynika z tytułów umownych okres użytkowania odpowiada okresowi wynikającemu z tych tytułów umownych jeżeli nie jest wystarczająco pewne że nastąpi przeniesienie własności po zakończeniu umowy W sytuacji, gdy szacowany okres użytkowania jest dłuższy niż okres wynikający z tytułów umownych przyjmuje się szacowany okres użytkowania. Dodatkowe informacje zostały przedstawione w nocie nr 12.4,12.5 oraz nocie nr 12.6. Rezerwa na naprawy gwarancyjne W przypadku usług budowlanych Spółka jest zobowiązana do udzielenia gwarancji na swoje usługi. Wysokość rezerwy na koszty napraw gwarancyjnych (nota 34.1) jest pochodną analizy długoterminowej opartej o wskaźnik przeliczeniowy i aktualny stan cen rynkowych prac oraz analizy krótkoterminowej opartej o koszty gwarancji w danym roku sprawozdawczym. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 18/90 Rezerwa na dodatkowe koszty związane z kontraktami Spółka co do zasady tworzy rezerwy metodą szczegółowej identyfikacji analizując ryzyko związane z poszczególnymi transakcjami. Mające na celu zabezpieczenia przed potencjalnym poniesieniem kosztu w obszarach porealizacyjnych projektów w roku 2022 oraz 2021 Spółka utworzyła rezerwy na dodatkowe zakresy wskazane w nocie 34.1 w tym na przedłużenie zakończenia realizacji specjalistycznych napraw inżynierskich i finalizację procesów rozliczeniowych. Rezerwa na straty W przypadku gdy istnieje prawdopodobieństwo, iż łączne koszty wykonania umowy przekroczą łączne przychody z tytułu umowy, przewidywana strata dotycząca całego kontraktu jest ujmowana jako koszt okresu, w którym zostały ujawnione zdarzenia dające podstawę do rozpoznania budżetowej straty na kontrakcie. W ramach ustalania, czy na danym kontrakcie wystąpi strata, jako nieuniknione koszty wypełnienia zobowiązania z tytułu umowy Spółka traktuje te koszty, których nie może uniknąć ze względu na zawartą umowę (w szczególności ponoszone koszty pośrednie związane z czynnościami niezbędnymi do wykonania umowy). Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy Szacunki dokonane przy ustalaniu krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy zostały przedstawione w nocie 12.7. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania, jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy. Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 19/90 podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności. 9. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem pochodnych instrumentów finansowych. Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w tysiącach złotych („zł”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych. W związku z zaokrągleniem danych do tysięcy w niektórych przedstawionych w sprawozdaniu tabelach suma kwot w danej kolumnie lub wierszu może różnić się nieznacznie od wartości łącznej podanej dla danej kolumny lub wiersza. 9.1. Założenie kontynuacji działalności Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, obejmującej okres nie krótszy niż jeden rok od dnia bilansowego. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. W związku z wybuchem wojny i prowadzeniem działań wojennych przez Rosję przeciw Ukrainie, Spółka zidentyfikowała ryzyka, związane z łańcuchem dostaw oraz w obszarze pracowniczym. Zarząd Spółki analizuje bieżącą sytuację związaną z konsekwencjami działań wojennych oraz wpływem sankcji gospodarczych na działalność Spółki (nota 46) i mimo, że aktualnie rozwój sytuacji jest niemożliwy do przewidzenia, nie stwierdza istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Pomimo malejącego backlogu oraz perspektywie na kolejne lata uzależnionej od Krajowego Planu Odbudowy Spółka nie spodziewa się istotnej redukcji działalności w kolejnym roku. Opisana sytuacja nie wpływa na założenie kontynuacji działalności przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. W nocie 14.1.3 zaprezentowano pozostałe do realizacji zobowiązania do wykonania świadczenia na dzień 31 grudnia 2022 roku. Grupa kapitałowa, w której jednostką dominującą jest Spółka sporządziła 10 marca 2023 roku skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe należy czytać razem ze sprawozdaniem skonsolidowanym w celu zrozumienia sytuacji finansowej i wyniku Grupy. 9.2. Oświadczenie o zgodności Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE („MSSF”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane i opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”). Przedstawione poniżej zasady rachunkowości za wyjątkiem opisanych w nocie 12.22 stosowane były w sposób spójny we wszystkich prezentowanych okresach, chyba że wskazano inaczej. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 20/90 9.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdania finansowego Walutą funkcjonalną Spółki i walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski. Walutą funkcjonalną przedstawicielstwa w Norwegii jest korona norweska. 10. Nowe standardy rachunkowości Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie: • MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później; • Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony; • MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; • Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; • Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; • Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; • Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; • Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie oraz Zobowiązania długoterminowe zawierające klauzule umowne (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku oraz 31 października 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później; • Zmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później. Spółka rozpocznie stosowanie zmienionych standardów w momencie zatwierdzenia ich przez UE i ich wejścia w życie. Zarząd nie przewiduje, aby wprowadzenie pozostałych powyższych standardów oraz interpretacji miało istotny wpływ na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 21/90 11. Zmiana szacunków wyceny kontraktów Zarząd Torpol S.A., w oparciu o swą najlepszą wiedzę na moment sporządzenia sprawozdań finansowych dokonuje szeregu szacunków. Szacunki te obarczone są niepewnością i podlegają rewizji w kolejnym roku obrotowym. Skutek zmiany szacunku odnoszony jest prospektywnie w wynik kolejnego roku obrotowego. W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku zmianie uległ planowany budżet przychodów i kosztów na realizowanych kontraktach budowlanych. W skutek tych zmian nastąpiło zwiększenie zysku brutto ze sprzedaży w kwocie 197 890 tysięcy złotych (w analogicznym okresie 2021 roku: zwiększenie zysku brutto ze sprzedaży w kwocie 63 071 tysięcy złotych). Na zwiększenie zysku wpływ miało przede wszystkim uzyskanie formalnych akceptacji rozwiązań zamiennych pozwalających na zniwelowanie części kosztu realizacyjnego robót oraz kontraktacja zakresów robót dodatkowych. Ponadto niższe koszty realizacji robót wykonywanych siłami własnymi, przede wszystkim w obszarze optymalizacji wykorzystania sprzętu własnego. 12. Istotne zasady rachunkowości 12.1. Udziały i akcje w jednostkach zależnych i wspólnych przedsięwzięciach Udziały i akcje w jednostkach zależnych i wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są według ceny nabycia, pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Konieczność dokonania odpisu z tytułu utraty wartości wycenia się zgodnie z MSR 36 Utrata wartości aktywów, poprzez porównanie wartości bilansowej z wyższą z dwóch kwot: wartością godziwą pomniejszoną o koszty zbycia i wartością użytkową. 12.2. Udział we wspólnym działaniu Wspólne działanie to wspólne porozumienie umowne, w ramach którego strony współkontrolujące posiadają prawa do aktywów i obowiązki dotyczące zobowiązań wspólnego porozumienia umownego. Współkontrola to określony w umowie podział kontroli nad działalnością gospodarczą, który występuje tylko wówczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne dotyczące danej działalności wymagają jednomyślnej zgody wspólników. Udział Spółki we wspólnych działaniach jest prezentowany poprzez ujęcie aktywów, które kontroluje, kosztów i zobowiązań, które ponosi oraz udziału w uzyskanych przychodach – zarówno w jednostkowym jak i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Przed włączeniem danych finansowych wspólnego działania do sprawozdania finansowego dokonuje się odpowiednich korekt w celu doprowadzenia tych danych do zgodności z MSSF stosowanymi przez Spółkę (nota nr 23.1, 23.2). 12.3. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 22/90 Następujące kursy wymiany PLN zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 EUR 4,6899 4,5994 HRK 0,6224 0,6118 NOK 0,4461 0,4608 Walutą funkcjonalną zagranicznego przedstawicielstwa w Norwegii była korona norweska. Na dzień bilansowy okresu porównywalnego aktywa i zobowiązania przedstawicielstwa zostały przeliczone na walutę prezentacji Spółki po kursie obowiązującym na dzień bilansowy, a ich sprawozdania z całkowitych dochodów zostały przeliczane po średnim ważonym kursie wymiany za dany okres obrotowy. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia zostały ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego. W momencie likwidacji podmiotu zagranicznego, odroczone różnice kursowe zakumulowane w kapitale własnym, dotyczące danego podmiotu zagranicznego, zostały ujęte w rachunku zysków i strat. 12.4. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów, o ile spełniają one warunki określone w MSR 16. Amortyzacja środków trwałych (lub ich komponentów) rozpoczyna się gdy środek trwały jest dostępny do użytkowania. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący: Typ Okres Budynki i budowle 40 lat Maszyny i urządzenia techniczne od 5 do 40 lat Urządzenia biurowe do 5 lat Środki transportu od 5 do 15 lat Komputery 3 lata Inwestycje w obcych środkach trwałych 2,5-40 lat Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie, i w razie konieczności odpowiednio koryguje. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 23/90 z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Środki trwałe w budowie dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. Wpłacone przedpłaty na środki trwałe ujmuje się w pozycji zaliczki na środki trwałe, prezentowane w ramach rzeczowych aktywów trwałych. 12.5. Aktywa niematerialne Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek gospodarczych jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Spółka ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w rachunku zysków i strat w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych. Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 24/90 12.6. Koszty prac badawczych i rozwojowych Koszty prac badawczych są odpisywane w ciężar kosztów w rachunku zysków i strat w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli zostaną spełnione wszystkie wymienione kwestie: a) możliwość z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika aktywów niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży, b) zamiar ukończenia składnika aktywów niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży, c) zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika aktywów niematerialnych, d) sposób, w jaki składnik aktywów niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Między innymi Spółka może udowodnić istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi aktywów niematerialnych lub na sam składnik lub – jeśli składnik ma być użytkowany przez jednostkę – użyteczność składnika aktywów niematerialnych, e) dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika aktywów niematerialnych, f) możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi aktywów niematerialnych. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie nakłady przeniesione na kolejny okres są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia. Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Spółki przedstawia się następująco: Koszty prac rozwojowych Znak towarowy Oprogramowanie komputerowe Inne (prawa autorskie) Okresy użytkowania 8 lat 5 lat 2 -5 lat 2 -8 lat Wykorzystana metoda amortyzacji Metodą liniową Metodą liniową Metodą liniową Metodą liniową Wewnętrznie wytworzone lub nabyte Wewnętrznie wytworzone Nabyte Nabyte Nabyte Test na utratę wartości Coroczny w przypadku składników nie oddanych jeszcze do użytkowania oraz w przypadku istnienia przesłanki wskazującej na utratę wartości Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich usunięcia z bilansu. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 25/90 12.6.1. Wartość firmy Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana w kwocie stanowiącej kwotę nadwyżki sumy: • przekazanej zapłaty, • kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz • wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej, w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, nad kwotą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań. Po początkowym ujęciu wartość firmy jest wykazywana według wartości początkowej pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek, lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy: • odpowiada najniższemu poziomowi w Spółce, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz • jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne, chyba że wartość firmy dotyczy kilku segmentów operacyjnych. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy została alokowana do ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Ośrodek wypracowujący środki pieniężne jest nie większy niż jeden segment operacyjny przed agregacją. 12.7. Leasing 12.7.1. Spółka jako leasingobiorca Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 26/90 obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Spółka nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają testom na utratę wartości. Zobowiązania z tytułu leasingu W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Spółkę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Spółkę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych. Spółka ujmuje aktualizację wyceny zobowiązania z tytułu leasingu jako korektę wartości składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy Spółka nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej dla umów leasingowych, dlatego przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym. Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Spółka stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości w odniesieniu do leasingu o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu. 12.8. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość tę ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 27/90 wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako pomniejszenie kosztów, w których ujęto odpis. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. 12.9. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej oraz różnice kursowe, które powstały w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie odsetek. 12.10. Aktywa finansowe Klasyfikacja aktywów finansowych Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny: • wyceniane według zamortyzowanego kosztu, • wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, • wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami. Wycena na moment początkowego ujęcia Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 28/90 Zaprzestanie ujmowania Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji gdy: • Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub • Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Wycena po początkowym ujęciu Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii: • Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie, • Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, • Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, • Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje: • należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (należności z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia ujęcia tj. nie zawierające elementu finansowania nie są dyskontowane i wycenia się je w wartości nominalnej), • pożyczki udzielone spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych, • środki pieniężne i ekwiwalenty. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”. Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody z tytułu odsetek” TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 29/90 Na dzień 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku żadne aktywa finansowe nie zostały zaklasyfikowane do kategorii instrumentów dłużnych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji. Udziały w spółkach zależnych oraz udziały we wspólnych przedsięwzięciach Spółka wycenia zgodnie z MSR 27 według ceny nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Składnik aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym. Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy. Do kategorii instrumentów kapitałowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka klasyfikuje nienotowane instrumenty kapitałowe. W sytuacji, gdy Spółka: • posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz • zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto. Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną spełnione obydwa kryteria opisane powyżej. 12.11. Utrata wartości aktywów finansowych W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe (ang. Expected credit losses, „ECL”) w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 30 dni. Spółka może odrzucić to założenie, jeśli posiada racjonalne i możliwymi do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań i które wskazują, że ryzyko kredytowe nie zwiększyło się znacznie od momentu początkowego ujęcia, mimo, że płatności z tytułu umowy są przeterminowane o ponad 30 dni. Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. Default) następuje w przypadku gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 90 dni chyba, że Spółka dysponuje racjonalnymi i możliwymi TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 30/90 do udokumentowania informacjami pozwalającymi wykazać, że właściwsze jest kryterium, zgodnie z którym do niewykonania zobowiązania dochodzi po upływie dłuższego czasu. 12.12. Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca i stanu są ujmowane w następujący sposób: Materiały – w cenie nabycia, a rozchód materiałów metodą ustaloną jako „średnia ważona” Towary – w cenie nabycia, a rozchód towarów metodą ustaloną jako „średnia ważona” Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. 12.13. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko kredytowego danego kontrahenta. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych należności, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję. 12.14. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Środki pieniężne utrzymywane na rachunkach bankowych wspólnie kontrolowanej działalności prezentowane są w sprawozdaniu finansowym jako środki pieniężne w części przypadającej Spółce. Wysokość tych środków przedstawiono w nocie 29. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 31/90 12.15. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku z zobowiązaniem. Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. 12.16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające. Zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są spełnione: (i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno wycena jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom; lub (ii) zobowiązania są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem; lub (iii) zobowiązania finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie ujmowane. Zarówno na dzień 31 grudnia 2022 roku jak i 31 grudnia 2021 roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w rachunku zysków i strat jako koszty lub przychody finansowe. Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstającą różnicę z tytułu zamiany różnice odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w zysku lub stracie. W bilansie z pozycji „pozostałe zobowiązania finansowe” wyodrębniono pozycję „zaliczki otrzymane na kontrakty”. Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 32/90 12.17. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe. 12.18. Odprawy emerytalne Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. 12.19. Przychody 12.19.1. Przychody Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach. Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków: • zidentyfikowano umowę z klientem, • zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem, • określono cenę transakcji, • dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, • ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 33/90 Identyfikacja umowy z klientem Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: • strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; • Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; • Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; • umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz • jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Spółce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki: • klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz • zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie. Ustalenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Wynagrodzenie zmienne Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich pozwoli Spółce dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego jest uprawniona: • wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Spółka zawiera dużą liczbę podobnych umów. • wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki (na przykład Spółka albo uzyskuje premię za wyniki, albo nie). TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 34/90 Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Spółka określa czy charakter przyrzeczenia Spółki stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest pośrednikiem). Spółka jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Jednostka nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Jednostka występująca w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Spółka ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi. Spółka działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. W taki przypadku Spółka ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. Wynagrodzenie zmienne Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia (np. kwoty warunkowe) w związku z możliwością wzrostu lub spadku planowanych robot i ich kosztu. Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, jednostka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Jednostka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego stosując metodę wartości najbardziej prawdopodobnej. Istotny komponent finansowania Spółka oceniła, że w przypadku umów z klientami, dla których okres pomiędzy przekazaniem przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi a momentem zapłaty za dobro lub usługę przekracza jeden rok przez co daje którejkolwiek ze stron istotne korzyści związane z finansowaniem, uznaje się, że umowa zawiera istotny element finansowania. W celu ustalenia ceny transakcyjnej, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o istotny komponent finansowania TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 35/90 stosując stopę dyskontową, która zostałaby zastosowana w przypadku zawarcia oddzielnej transakcji finansowania pomiędzy jednostką a jej klientem w momencie zawarcia umowy. Spółka zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. Spółka przeanalizowała zapisy umów zawieranych z klientami i oceniła, że w opisywanym aspekcie umowy nie zawierają istotnego elementu finansowania, gdyż spełniony jest warunek określony w MSSF 15.62art., tj. przedpłata zaliczek w istotnej wysokości wynika z powodów innych niż udostępnienie finansowania klientowi oraz różnica między przyrzeczonym wynagrodzeniem a ceną sprzedaży gotówkowej jest proporcjonalna do jej przyczyny. Zaliczki stanowią zabezpieczenie przed brakiem właściwego wywiązania się z części zobowiązań umownych, tj. należnej zapłaty, przez klienta. Otrzymane zaliczki są ujmowane w bilansie w pozycji „Zaliczki otrzymane na kontrakty”. Wynagrodzenie niepieniężne W przypadku umów, w których klient zobowiązał się do zapłaty wynagrodzenia w formie innej niż pieniężna, Spółka w celu ustalenia ceny transakcyjnej wycenia wynagrodzenie niepieniężne (lub przyrzeczenie zapłaty wynagrodzenia niepieniężnego) w wartości godziwej. W sytuacji, gdy Spółka nie może racjonalnie oszacować wartości godziwej wynagrodzenia niepieniężnego, wycenia je pośrednio przez odniesienie do indywidualnej ceny sprzedaży dóbr lub usług przyrzeczonych klientowi (lub klasie klientów) w zamian za wynagrodzenie. Gwarancje Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe. Niektóre niestandardowe umowy z klientami zawierają gwarancje rozszerzone. Gwarancje takie stanowią oddzielną usługę – ujmowaną jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której przypisuje się część ceny transakcyjnej. Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez jednostkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których jednostka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy obejmują koszty pozyskania projektów. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone bez względu na to, czy umowa została zawarta, ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba że koszty te wyraźnie obciążają klienta bez względu na to, czy umowa zostanie zawarta. Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Spółkę, wynosi jeden rok lub krócej. Składnik aktywów jest systematycznie amortyzowany, z uwzględnieniem okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi jest powiązany. Spółka dokonuje aktualizacji okresu amortyzacji, aby odzwierciedlić istotną zmianę oczekiwanego okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi powiązany jest składnik aktywów. Aktywa z tytułu umowy W ramach aktywów z tytułu umowy Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od przyszłych świadczeń jednostki). Spółka ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 36/90 Należności W ramach należności Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Spółka ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Spółka ujmuje jako koszt (strata z tytułu utraty wartości). Zobowiązania z tytułu umowy W ramach zobowiązań z tytułu umowy Spółka ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług. Aktywa z tytułu prawa do zwrotu W ramach aktywów z tytułu prawa do zwrotu Spółka ujmuje prawo do odzyskania produktów od klientów po wywiązaniu się ze zobowiązania do zwrotu zapłaty. Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia Spółka ujmuje zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia, jeżeli po jego otrzymaniu oczekuje, że zwróci jego część lub całość klientowi. Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia się w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub należności), do którego – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – nie jest ona uprawniona (tj. w wysokości kwot nieujętych w cenie transakcyjnej). Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikająca z niej zmiana zobowiązania z tytułu umowy) jest aktualizowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w związku ze zmianami okoliczności. Wycena długoterminowych kontraktów budowlanych Spółka ujmuje przychody z tytułu długoterminowych kontraktów budowlanych w miarę upływu czasu. Do pomiaru stopnia realizacji zobowiązań do wykonania świadczenia z tytułu tych umów Spółka stosuje metodę opartą na nakładach, tj. w oparciu o poniesione koszty (tj. jako procentowy stosunek kosztów poniesionych do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia). Jeśli poniesiony koszt nie jest proporcjonalny do stopnia spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, aby lepiej odzwierciedlić stopień spełnienia zobowiązania, Spółka dostosowuje metodę opartą na nakładach w taki sposób, aby ująć wyłącznie te przychody, które odpowiadają poniesionym kosztom. Jeżeli Spółka nie jest w stanie dokonać racjonalnego pomiaru wyników spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać. W przypadku gdy istnieje prawdopodobieństwo, iż łączne koszty wykonania umowy przekroczą łączne przychody z tytułu umowy, przewidywana strata dotycząca całego kontraktu jest ujmowana jako koszt okresu, w którym została ujawniona w pozycji rezerw w pasywach. W ramach ustalania, czy na danym kontrakcie wystąpi strata, jako nieuniknione koszty wypełnienia zobowiązania z tytułu umowy Spółka traktuje te koszty, których nie może uniknąć ze względu na zawartą umowę (w szczególności ponoszone koszty pośrednie związane z czynnościami niezbędnymi do wykonania umowy). Jeżeli przychody ustalone metodą opartą na nakładach są wyższe niż przychody zafakturowane, nadwyżkę (różnicę) Spółka prezentuje w aktywach bilansu w pozycji „Aktywa z tytułu umów z klientami”. Jeżeli przychody zafakturowane są wyższe niż przychody ustalone metoda opartą na nakładach, nadwyżkę (różnicę) Spółka prezentuje w pasywach bilansu w pozycji „Zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów”. Określenie długoterminowe kontrakty budowlane Spółka stosuje do kontraktów rozliczanych w miarę upływu czasu, metodą opartą na nakładach spełniających kryteria MSSF 15 niezależnie od okresu trwania kontraktu. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 37/90 12.20. Podatki 12.20.1. Podatek bieżący Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy. 12.20.2. Podatek odroczony Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych • z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz • w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty • z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz • w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 38/90 Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczących pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. 12.20.3. Podatek od towarów i usług Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: • gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz • należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług. Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań. 12.20.4. Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla wpływ niepewności przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych. 12.21. Zysk netto na akcję Podstawowy zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Spółka nie posiada instrumentów rozwadniających. 12.22. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2022 roku i później. 12.22.1. Pozostałe Poniższe zmiany do MSSF, zostały zastosowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym zgodnie z ich datą wejścia w życie, jednak nie miały one istotnego wpływu na zaprezentowane i ujawnione informacje finansowe, nie miały TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 39/90 zastosowania do transakcji zawieranych przez Spółkę lub Spółka zdecydowała o niekorzystaniu z nowych opcji wyceny: • Zmiany do MSSF 3: Zmiany do odniesień do Założeń Koncepcyjnych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; • Zmiany do MSR 16: Rzeczowe aktywa trwałe: przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; • Zmiany do MSR 37: Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; • Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; 13. Segmenty operacyjne Dla celów zarządczych Spółka została podzielona na części w oparciu o wytwarzane produkty i świadczone usługi. Istnieją zatem następujące segmenty operacyjne odpowiadające segmentom sprawozdawczym: Drogi kolejowe – generalne wykonawstwo kompleksowych usług budowy i modernizacji obiektów w branży budownictwa kolejowego Pozostałe – wykonawstwo w zakresie budownictwa drogowego oraz budownictwa kubaturowego, urządzenia elektryczne, usługi projektowe, pozostałe usługi nie ujęte w innych segmentach Zarząd monitoruje wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest zysk lub strata brutto na sprzedaży. Koszty sprzedaży, koszty ogólnego zarządu, pozostałe koszty i przychody operacyjne, jak również skutki finansowania Spółki (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Spółki i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów. Zarząd również nie analizuje aktywów Spółki w podziale na segmenty. Część aktywów trwałych ze względu na swą specyfikę wykorzystywana jest w różnych segmentach Spółki. Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 40/90 13.1. Segmenty operacyjne W poniższych tabelach przedstawione zostały dane dotyczące przychodów i zysków poszczególnych segmentów operacyjnych Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku. Działalność kontynuowana Działalność ogółem Rok zakończony 31 grudnia 2022 Drogi kolejowe Pozostałe Razem Przychody Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 909 187 85 421 994 608 994 608 Sprzedaż między segmentami Przychody segmentu ogółem 909 187 85 421 994 608 994 608 Koszt własny sprzedaży 633 753 109 603 743 356 743 356 Wyniki Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży segmentu 275 434 -24 182 251 252 251 252 Działalność kontynuowana Działalność ogółem Rok zakończony 31 grudnia 2021 Drogi kolejowe Pozostałe Razem Przychody Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 995 851 35 208 1 031 059 1 031 059 Sprzedaż między segmentami Przychody segmentu ogółem 995 851 35 208 1 031 059 1 031 059 Koszt własny sprzedaży 857 766 35 249 893 015 893 015 Wyniki Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży segmentu 138 085 -41 138 044 138 044 Ze względu na fakt, że Spółka nie przeprowadza oceny wyników segmentów oraz nie podejmuje decyzji na podstawie analizy aktywów i zobowiązań według segmentów odstąpiono od ujawnienia przypisania aktywów i zobowiązań do segmentów. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 41/90 13.2. Informacje geograficzne Spółka zaangażowana jest w prowadzenie projektów generalnego wykonawstwa w branży budownictwa kolejowego i tramwajowego na terenie Polski. Poniżej zaprezentowano dane dotyczące przychodów z podziałem na przychody krajowe i zagraniczne, jak również informację na temat aktywów zlokalizowanych w kraju i zagranicą: Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 lub na dzień 31 grudnia 2022 Polska Norwegia Razem Przychody z działalności kontynuowanej: Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 994 608 0 994 608 Przychody obszaru ogółem 994 608 0 994 608 Pozostałe informacje dotyczące obszaru: Aktywa obszaru 903 158 0 903 158 Aktywa nieprzypisane 0 0 0 Aktywa ogółem 903 158 0 903 158 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 lub na dzień 31 grudnia 2021 Polska Norwegia Razem Przychody z działalności kontynuowanej: Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 1 030 327 732 1 031 059 Przychody obszaru ogółem 1 030 327 732 1 031 059 Pozostałe informacje dotyczące obszaru: Aktywa obszaru 938 839 757 939 596 Aktywa nieprzypisane 0 0 0 Aktywa ogółem 938 839 757 939 596 W roku 2022 sprzedaż Spółki w około 84% tj. 835 471 tysięcy złotych (segment: Drogi kolejowe) kierowana była do jednego Inwestora – PKP PLK S.A. W roku 2021 sprzedaż ta wynosiła około 89,5% tj. 922 682 tysięcy złotych (segment: Drogi kolejowe). TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 42/90 14. Przychody i koszty 14.1. Przychody z umów z klientami 14.1.1. Przychody w podziale na kategorie Spółka rozpoznaje w sprawozdaniu finansowym przychody z niezakończonych usług zgodnie z MSSF 15. Spółka realizuje kontrakty długoterminowe na podstawie umów konsorcjalnych bez tworzenia odrębnych jednostek. W przypadku gdy Spółka jest liderem konsorcjum, w którym nie można wykazać, że Spółka ma decydujący wpływ na decyzje podejmowane przez konsorcjantów lub jest jego członkiem, rozpoznaje w rachunku zysków i strat tylko przychody i koszty wynikające z udziału Spółki w konsorcjum. Przychody z umów z klientami w podziale według rodzaju dobra lub usługi wyglądały następująco: Rok zakończony 31grudnia 2022 roku Drogi kolejowe Pozostałe Razem Przychody ze sprzedaży usług rozpoznawane w czasie, w tym: 909 187 81 935 991 122 Przychody z kontraktów budowlanych, w tym: 909 187 81 935 991 122 Przychody realizowane w pojedynkę 764 680 69 506 834 186 Przychody realizowane w konsorcjum 144 507 12 429 156 936 Przychody ze sprzedaży usług rozpoznawane w danym momencie, w tym: 0 1 746 1 746 Przychody pozostałe 0 1 746 1 746 Przychody ze sprzedaży towarów i produktów rozpoznawane w danym momencie 0 1 740 1 740 Przychody ze sprzedaży razem 909 187 85 421 994 608 Rok zakończony 31grudnia 2021 roku Drogi kolejowe Pozostałe Razem Przychody ze sprzedaży usług rozpoznawane w czasie, w tym: 995 851 31 285 1 027 136 Przychody z kontraktów budowlanych, w tym: 995 851 31 285 1 027 136 Przychody realizowane w pojedynkę 697 020 30 837 727 857 Przychody realizowane w konsorcjum 298 831 448 299 279 Przychody ze sprzedaży usług rozpoznawane w danym momencie, w tym: 0 1 991 1 991 Przychody pozostałe 0 1 991 1 991 Przychody ze sprzedaży towarów i produktów rozpoznawane w danym momencie 0 1 932 1 932 Przychody ze sprzedaży razem 995 851 35 208 1 031 059 Przychody osiągnięte w konsorcjum w wysokości udziału przypadającego na Spółkę wynoszą 16% (156 936 tys. PLN) w 2022 roku oraz 29% w 2021 roku (299 279 tys. PLN) Udział Spółki w konsorcjach realizujących bieżące kontrakty kształtował się na poziomie od 23,6% do 90,9% w 2022 roku oraz na poziomie od 23,6% do 91,1% w 2021 roku. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 43/90 Rok zakończony 31grudnia 2022 roku Rok zakończony 31grudnia 2021 roku Przychody z kontraktów budowlanych 991 122 1 027 136 Koszty z tytułu kontraktów budowlanych 739 764 888 884 Ujęte do dnia bilansowego zyski 306 926 158 300 Ujęte do dnia bilansowego straty 55 568 20 047 Kwoty zatrzymane przez kontrahentów 208 174 Otrzymane zaliczki 57 387 13 802 14.1.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami W aktywach w pozycji „Aktywa z tytułu umów z klientami” a w pasywach „Zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów” prezentowane są skutki wyceny stopnia zaawansowania niezakończonych usług w korelacji z dodatkowymi przychodami lub korektą zafakturowanej sprzedaży. Umowy z tytułu długoterminowych kontraktów budowlanych są finansowo rozliczane z zamawiającym w poniżej wskazany sposób: - w trakcie realizacji robót – częściowo zgodnie z postępem robót na podstawie dokumentów rozliczeniowych potwierdzających wykonanie określonych prac (najczęściej w okresach miesięcznych) oraz innych zobowiązań umownych, - po zakończeniu realizacji robót – na podstawie dokumentów końcowych potwierdzających zakończenie realizacji prac oraz wypełnienie zobowiązań kontraktowych wymaganych do rozliczenia końcowego. Terminy płatności za wykonane przez Spółkę usługi budowalne wynoszą najczęściej 30 dni, z tym zastrzeżeniem, że na niektórych kontraktach Spółka uzyskuje finansowanie przed rozpoczęciem prac w formie zaliczek, które są rozliczane sukcesywnie fakturami częściowymi oraz fakturą końcową. Spółka rozpoznała następujące aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami: Aktywa z tytułu umów z klientami Zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów Saldo Otrzymane zaliczki Saldo zobowiązań z tytułu umów z klientami 1 stycznia 2022 29 830 275 999 -246 169 13 802 289 801 31 grudnia 2022 81 598 119 891 -38 293 57 387 177 278 Aktywa z tytułu umów z klientami Zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów Saldo Otrzymane zaliczki Saldo zobowiązań z tytułu umów z klientami 1 stycznia 2021 31 002 257 382 -226 380 106 508 363 890 31 grudnia 2021 29 830 275 999 -246 169 13 802 289 801 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 44/90 Zmiana wartości aktywa z tytułu umów z klientami oraz zobowiązania z tytułu umów z klientami (zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów oraz zaliczek otrzymanych na kontrakty) w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku 01.01.2022 Zmiana wyceny kontraktów oraz zaliczek otrzymanych/ Realizacja nowych obowiązków świadczeń bez wystawienia faktury Przychody ujęte w 2022 roku uwzględnione w saldzie zobowiązań na 31.12.2021 Wyfakturowanie 31.12.2022 Aktywa z tytułu umów z klientami 29 830 81 598 0 -29 830 81 598 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 289 801 177 278 -289 801 0 177 278 01.01.2021 Zmiana wyceny kontraktów oraz zaliczek otrzymanych/ Realizacja nowych obowiązków świadczeń bez wystawienia faktury Przychody ujęte w 2021 roku uwzględnione w saldzie zobowiązań na 31.12.2020 Wyfakturowanie 31.12.2021 Aktywa z tytułu umów z klientami 31 002 29 830 0 -31 002 29 830 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 363 890 275 999 -350 088 0 289 801 Poniższa tabela przedstawia zmianę stanu otrzymanych zaliczek: Rok zakończony 31grudnia 2022 roku Rok zakończony 31grudnia 2021 roku 1 stycznia 13 802 106 508 Zwiększenia (nowe zaliczki) 60 489 0 Zmniejszenia (rozliczenie zaliczek) 16 904 92 706 31 grudnia 57 387 13 802 W powyższej tabeli otrzymane zaliczki odpowiadają kwocie zaliczek, których możliwe było przypisanie do poszczególnych kontraktów. 14.1.3. Zobowiązania do wykonania świadczenia Spółka w ramach umów na długoterminowe kontrakty budowlane tworzy aktywo nieposiadające alternatywnego zastosowania i ma prawo do otrzymania zapłaty za świadczenia wykonane do danego dnia. W konsekwencji Spółka przenosi kontrolę i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu. A zatem zgodnie z MSSF 15, Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży usług w miarę upływu czasu. Do pomiaru stopnia realizacji zobowiązań do wykonania świadczenia z tytułu tych umów Spółka stosuje metodę opartą na nakładach, tj. w oparciu o poniesione koszty (tj. jako procentowy stosunek kosztów poniesionych do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia). Jeżeli Spółka nie jest w stanie dokonać racjonalnego pomiaru wyników spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać. W tabeli poniżej przedstawiono informacje na temat łącznej ceny transakcyjnej przypisanej do pozostałych zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione) na koniec okresu sprawozdawczego. Pozostałe do realizacji zobowiązania do wykonania świadczenia (w mln PLN): Rok zakończony 31grudnia 2022 roku Rok zakończony 31grudnia 2021 roku - do 1 roku 506,1 809,8 - powyżej 1 roku 188,8 318,1 Razem: 694,9 1 127,9 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 45/90 14.2. Pozostałe przychody operacyjne 14.3. Pozostałe koszty operacyjne Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Odszkodowania, kary i grzywny 1 552 5 728 Koszty postępowania spornego i sądowego 986 323 Darowizny 375 0 Odpis na oczekiwane straty kredytowe 533 0 Nieumorzona wartość zlikwidowanych środków trwałych 395 36 Spisanie zapasów 564 1 065 Rozliczenie inwentaryzacji środków trwałych 0 77 Utworzenie rezerwy na decyzje administracyjne 1 000 0 Utworzenie rezerwy na sprawy sporne 840 0 Inne 530 126 Pozostałe koszty operacyjne ogółem 6 775 7 355 14.4. Przychody finansowe 14.4.1. Przychody z tytułu odsetek 14.4.2. Inne przychody finansowe Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Otrzymane odszkodowania i kary 4 958 3 847 Sprawy sądowe 61 262 Rozwiązanie odpisu na oczekiwane straty kredytowe 0 30 Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 736 822 Ujawnienie zapasów 261 0 Rozliczenie inwentaryzacji magazynów 30 312 Inne 210 660 Pozostałe przychody operacyjne ogółem 6 256 5 933 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Przychody z tytułu odsetek bankowych 18 433 458 Przychody z tytułu odsetek od kontrahentów oraz pozostałych odsetek 0 22 Przychody finansowe ogółem 18 433 480 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Wycena według zamortyzowanego kosztu 4 134 892 Aktualizacja wartości udziałów 0 30 Dodatnie różnice kursowe 0 3 Pozostałe przychody finansowe 424 211 Przychody finansowe ogółem 4 558 1 136 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 46/90 14.5. Koszty finansowe Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Odsetki od kredytów bankowych 1 970 1 724 Odsetki dla kontrahentów 833 1 884 Odsetki budżetowe 347 116 Utworzenie rezerwy na odsetki budżetowe 2 472 0 Aktualizacja wartości inwestycji 12 0 Koszty finansowe z tytułu umów leasingu 3 753 1 114 Prowizje bankowe 415 240 Ujemne różnice kursowe 1 092 9 Pozostałe koszty finansowe 18 0 Koszty finansowe ogółem 10 912 5 087 14.6. Koszty według rodzajów Nota Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Amortyzacja 14.7 22 889 21 410 Zużycie materiałów i energii 168 666 203 558 Usługi obce, w tym: 433 675 532 753 - usługi podwykonawców 408 597 490 632 Podatki i opłaty 1 927 2 150 Świadczenia pracownicze 14.8 105 985 105 516 Pozostałe koszty rodzajowe 14 082 17 757 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 2 000 2 552 Koszty według rodzajów ogółem, w tym: 749 224 885 696 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 743 356 893 015 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 818 1 793 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 31 311 31 946 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych czynnych (nota 24) i biernych (nota 35.2) oraz w części rezerw (nota 34.1) -26 261 -41 058 Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki 0 0 14.7. Koszty amortyzacji ujęte w rachunku zysków i strat Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży: Amortyzacja środków trwałych 10 158 8 749 Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania 10 519 10 069 Amortyzacja aktywów niematerialnych 9 67 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży Amortyzacja środków trwałych 54 263 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu: Amortyzacja środków trwałych 362 722 Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania 995 815 Amortyzacja aktywów niematerialnych 792 725 Razem 22 889 21 410 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 47/90 14.8. Koszty świadczeń pracowniczych 15. Podatek dochodowy 15.1. Obciążenie podatkowe Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku: Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Ujęte w zysku lub stracie Bieżący podatek dochodowy 9 593 36 960 Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 9 234 36 345 Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych 359 615 Odroczony podatek dochodowy 37 790 -13 171 Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych 37 790 -13 171 Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat 47 383 23 789 Sprawozdanie z całkowitych dochodów Odroczony podatek dochodowy Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych -69 -56 Obciążenie podatkowe ujęte w innych całkowitych dochodach -69 -56 15.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku przedstawia się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Wynagrodzenia 86 375 85 305 Koszty ubezpieczeń społecznych 15 547 15 657 Koszty wpłat na PPK 452 432 Inne świadczenia po okresie zatrudnienia 0 587 Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych 3 611 3 535 Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym: 105 985 105 516 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 83 104 82 974 Pozycje ujęte w koszcie sprzedaży 635 1 285 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 22 246 21 257 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Zysk brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej 230 683 99 412 Zysk brutto przed opodatkowaniem 230 683 99 412 Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% (2021: 19%) 43 830 18 888 Korekty dotyczące księgowania bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych 359 615 Korekty dotyczące księgowania odroczonego podatku dochodowego z lat ubiegłych -806 1 007 Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów 2 569 3 462 Różnice pozostałe 1 431 -183 Podatek według efektywnej stawki podatkowej wynoszącej 20,54% (2021: 23,99%) 47 383 23 789 Podatek dochodowy (obciążenie) wykazany w rachunku zysków i strat 47 383 23 789 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 48/90 15.3. Odroczony podatek dochodowy Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji: Bilans Bilans Rachunek zysków i strat za rok zakończony Rachunek zysków i strat za rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Wycena kaucji według zamortyzowanego kosztu 1 320 459 861 154 Odsetki 665 608 57 108 Rozliczenie robót długoterminowych 24 088 24 828 -740 6 446 Różnice pomiędzy amortyzacją bilansową i podatkową 10 630 8 268 2 362 1 844 Kary umowne 107 70 37 70 Inne 3 38 -35 -715 Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego 36 813 34 271 2 542 7 907 Aktywa z tytułu podatku odroczonego Odprawy emerytalne jednostki 362 330 32 41 Kary umowne 0 0 0 -237 Rezerwa na odprawy emerytalne (przez kapitał) -131 -62 0 0 Rezerwa na decyzje administracyjne 1 787 1 045 742 1 045 Odsetki od niezapłaconych zobowiązań 0 0 0 -9 Niezapłacone zobowiązania 0 0 0 -52 Niewypłacone wynagrodzenia i świadczenia ZUS 444 482 -38 -48 Odpisy aktualizujące należności 267 37 230 -987 Odpis aktualizujący wartość inwestycji 31 31 0 0 Rezerwa na naprawy gwarancyjne 3 420 2 470 950 1 425 Rozliczenia międzyokresowe - niewykorzystane urlopy 935 865 70 -151 Rozliczenia międzyokresowe - badanie sprawozdania finansowego 24 25 -1 1 Rozliczenia międzyokresowe - premie dla zarządu i nagrodę roczną 2 736 2 965 -229 1 050 Rozliczenie robót długoterminowych 45 432 89 112 -43 680 19 714 Wycena kaucji według zamortyzowanego kosztu 1 1 0 -1 Straty na kontraktach 6 977 293 6 684 168 Aktywo na stratę podatkową 0 0 0 0 Inne 256 264 -8 -881 Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego 62 541 97 858 -35 248 21 078 Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego 37 790 -13 171 Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego: 25 728 63 587 Zmiany podatku odroczonego odniesione na inne całkowite dochody w 2022 roku to -69 tysięcy złotych ( -56 tysięcy złotych w 2021 roku). * Spółka nie utworzyła aktywa na stratę podatkową zagranicznego oddziału od skumulowanej straty podatkowej 32 858 tysięcy PLN (71 307 tysięcy NOK: 3 071 tys. NOK – rok 2021, 3 728 tys. NOK – rok 2020, 4 800 tys. NOK – rok 2019, 3 471 tys. NOK – rok 2018, 40 409 tys. NOK – rok 2017, 10 520 tys. NOK – rok 2016, 5 308 tys. NOK – rok 2015). Zarząd Spółki przeanalizował możliwość rozliczenia aktywa na stratę podatkową w oparciu o prognozowane przychody oraz dochód podatkowy wystarczający do zrealizowania aktywa. W roku 2022 oddział został zlikwidowany. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 49/90 16. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS Ustawa z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 50 pracowników na pełne etaty. Spółka tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów w wysokości, zgodnie z Regulaminem Wynagradzania pracowników Torpol S.A. z dnia 09 lutego 2021 roku, 10% podstawy do dokonania odpisu zarówno w roku 2022 jak i w okresie porównawczym. Celem Funduszu jest finansowanie działalności socjalnej Spółki, oraz pozostałych kosztów socjalnych. Spółka skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów Spółki. W związku z powyższym, saldo netto na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 0 złotych (na dzień 31 grudnia 2021 roku 38 tysięcy złotych). Tabele poniżej przedstawiają analitykę aktywów, zobowiązań oraz kosztów Funduszu. Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Środki trwałe wniesione do Funduszu 0 0 Pożyczki udzielone pracownikom 0 0 Środki pieniężne 84 23 Zobowiązania z tytułu Funduszu -84 -15 Saldo po skompensowaniu 0 38 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym 289 285 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 50/90 17. Rzeczowe aktywa trwałe Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2022 Spółka ustanowiła zabezpieczenie na aktywach trwałych w postaci: - zastawu na środkach trwałych o łącznej wartości zgodnej z sumą ubezpieczenia 13 981 tysięcy złotych (zabezpieczenie umów kredytowych z Bankiem PEKAO S.A., mBank S.A. oraz Bankiem BGK; zabezpieczenie umowy zlecenia o okresowe udzielenie gwarancji ubezpieczeniowych kontraktowych z PZU S.A.) Grunty Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transport Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Zaliczki na środki trwałe w budowie Razem Wartość początkowa brutto środków trwałych 1 stycznia 2022 2 202 7 700 90 588 41 214 4 117 27 546 146 394 Zwiększenia, w tym: 0 604 5 328 6 294 14 8 998 4 973 26 211 Nabycie 0 0 2 765 3 429 14 8 621 4 973 19 802 Wykup środków trwałych z leasingu 0 0 2 449 2 865 0 0 0 5 314 Inne 0 604 114 0 0 377 0 1 095 Transfery 0 2 217 118 306 0 -683 -1 958 0 Zmniejszenia, w tym: 0 0 1 475 2 799 17 99 546 4 936 Likwidacja i sprzedaż 0 0 1 024 2 799 17 0 0 3 840 Inne 0 0 451 0 0 99 546 1 096 31 grudnia 2022 2 202 10 521 94 559 45 015 4 114 8 243 3 015 167 669 Umorzenie środków trwałych 1 stycznia 2022 0 1 965 33 871 24 601 3 325 0 0 63 762 Zwiększenia, w tym: 0 310 6 452 3 445 367 0 0 10 574 Amortyzacja okresu 0 310 6 452 3 445 367 0 0 10 574 Inne 0 0 0 0 0 0 0 0 Transfery 0 0 0 0 0 0 0 0 Zmniejszenia, w tym: 0 -243 1 318 2 670 17 0 0 3 762 Likwidacja i sprzedaż 0 0 1 024 2 670 17 0 0 3 711 Inne 0 -243 294 0 0 0 0 51 31 grudnia 2022 0 2 518 39 005 25 376 3 675 0 0 70 574 Wartość netto Saldo otwarcia 2 202 5 735 56 717 16 613 792 27 546 82 632 Saldo zamknięcia 2 202 8 003 55 554 19 639 439 8 243 3 015 97 095 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 51/90 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 Na dzień 31 grudnia 2021 Spółka ustanowiła zabezpieczenie na aktywach trwałych w postaci: - zastawu na środkach trwałych o łącznej wartości zgodnej z sumą ubezpieczenia 13 981 tysięcy złotych (zabezpieczenie umów kredytowych z Bankiem PEKAO S.A., mBank S.A. oraz Bankiem BGK) Grunty Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transport Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Zaliczki na środki trwałe w budowie Razem Wartość początkowa brutto środków trwałych 1 stycznia 2021 2 835 6 683 85 860 41 094 4 042 1 613 0 142 127 Zwiększenia, w tym: 0 556 4 659 2 036 534 1 720 834 10 339 Nabycie 0 556 3 449 774 534 1 720 834 7 867 Wykup środków trwałych z leasingu 0 0 1 210 1 262 0 0 0 2 472 Transfery -633 461 1 794 433 295 -2 062 -288 0 Zmniejszenia, w tym: 0 0 1 725 2 349 754 1 244 0 6 072 Likwidacja i sprzedaż 0 0 1 725 2 349 754 0 0 4 828 Inne 0 0 0 0 0 1 244 0 1 244 31 grudnia 2021 2 202 7 700 90 588 41 214 4 117 27 546 146 394 Umorzenie środków trwałych 1 stycznia 2021 0 1 890 29 636 24 063 3 257 0 0 58 846 Zwiększenia, w tym: 0 300 5 736 2 883 815 0 0 9 734 Amortyzacja okresu 0 300 5 736 2 883 815 0 0 9 734 Inne 0 0 0 0 0 0 0 0 Transfery 0 0 0 0 0 0 0 0 Zmniejszenia, w tym: 0 225 1 501 2 345 747 0 0 4 818 Likwidacja i sprzedaż 0 225 1 501 2 345 747 0 0 4 818 31 grudnia 2021 0 1 965 33 871 24 601 3 325 0 0 63 762 Wartość netto Saldo otwarcia 2 835 4 793 56 224 17 031 785 1 613 0 83 281 Saldo zamknięcia 2 202 5 735 56 717 16 613 792 27 546 82 632 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 52/90 18. Zysk/strata przypadający na jedną akcję Zysk/strata netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku/straty netto przypisanego akcjonariuszom Spółki za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk netto na jedną akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez sumę średniej ważonej akcji zwykłych w danym okresie sprawozdawczym i wszystkich potencjalnych akcji rozwadniających. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego zysku na jedną akcję: Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej 183 300 75 623 Zysk/strata netto 183 300 75 623 Liczba akcji w tysiącach sztuk 22 970 22 970 Średnioważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję w tysiącach sztuk 22 970 22 970 Zysk/strata netto w złotych na jedną akcję przypadający akcjonariuszom Spółki: podstawowy z zysku za okres 7,98 3,29 podstawowy z zysku z działalności kontynuowanej 7, 98 3,29 rozwodniony z zysku za okres 7,98 3,29 rozwodniony z zysku z działalności kontynuowanej 7,98 3,29 W roku 2022 i w roku 2021 nie występowały instrumenty rozwadniające. 19. Aktualizacja wartości niefinansowych aktywów trwałych. W roku 2022 oraz w roku 2021 Spółka nie dokonała aktualizacji wartości niefinansowych aktywów trwałych. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 53/90 20. Prawo do użytkowania. Leasing 20.1. Spółka jako leasingobiorca Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 Grunty Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Razem 1 stycznia 2022 0 7 536 84 111 30 611 122 258 Zwiększenia, w tym: 47 1 053 513 6 391 8 004 Nowe leasingi 47 1 053 513 6 391 8 004 Transfery 0 0 0 0 0 Zmniejszenia, w tym: 1 450 10 933 9 465 20 849 Wykup środków trwałych z leasingu 0 0 10 882 5 807 16 689 Likwidacja i sprzedaż 0 173 46 3 615 3 834 Inne 1 277 5 43 326 31 grudnia 2022 46 8 139 73 691 27 537 109 413 1 stycznia 2022 0 2 284 26 196 16 840 45 320 Zwiększenia, w tym: 9 2 175 4 148 5 182 11 514 Amortyzacja 9 2 175 4 148 5 182 11 514 Transfery 0 0 0 0 0 Zmniejszenia, w tym: 0 172 8 478 6 279 14 929 Likwidacja i sprzedaż 0 172 45 3 337 3 554 Wykup środków trwałych z leasingu 0 0 8 433 2 942 11 375 31 grudnia 2022 9 4 287 21 866 15 743 41 905 Wartość netto Saldo otwarcia 0 5 252 57 915 13 771 76 938 Saldo zamknięcia 37 3 852 51 825 11 794 67 508 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 54/90 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 Grunty Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Razem 1 stycznia 2021 93 4 573 59 021 37 250 100 937 Zwiększenia, w tym: 0 5 751 31 980 1 066 38 797 Nowe leasingi 0 5 751 31 980 1 066 38 797 Transfery 0 0 0 0 0 Zmniejszenia, w tym: 93 2 788 6 890 7 705 17 476 Wykup środków trwałych z leasingu 0 0 6 431 4 971 11 402 Likwidacja i sprzedaż 93 2 788 459 2 734 6 074 31 grudnia 2021 0 7 536 84 111 30 611 122 258 1 stycznia 2021 61 2 259 28 624 17 067 48 011 Zwiększenia, w tym: 32 1 861 3 252 5 739 10 884 Amortyzacja 32 1 861 3 252 5 739 10 884 Transfery 0 0 0 0 0 Zmniejszenia, w tym: 93 1 836 5 680 5 966 13 575 Likwidacja i sprzedaż 93 1 836 459 2 257 4 645 Wykup środków trwałych z leasingu 0 0 5 221 3 709 8 930 31 grudnia 2021 0 2 284 26 196 16 840 45 320 Wartość netto Saldo otwarcia 32 2 314 30 397 20 183 52 926 Saldo zamknięcia 0 5 252 57 915 13 771 76 938 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 55/90 Poniżej przedstawiono wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym. Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Na dzień 1 stycznia, w tym: 63 346 41 918 Zwiększenia z tytułu nowych leasingów 7 753 38 740 Zmiany umów leasingu -213 -947 Odsetki 3 753 1 114 Płatności -19 827 -17 479 Na dzień 31 grudnia 54 812 63 346 Krótkoterminowe 12 153 13 470 Długoterminowe 42 659 49 876 Na kwotę płatności w 2022 roku składają się zapłata odsetek w wysokości 3 753 tysięcy złotych oraz części kapitałowej w wysokości 16 074 tysięcy złotych. Na kwotę płatności w 2021 roku składają się zapłata odsetek w wysokości 1 114 tysięcy złotych oraz części kapitałowej w wysokości 16 365 tysięcy złotych. Poniżej przedstawiono kwoty przychodów, kosztów, zysków i strat wynikających z leasingu ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów: Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania -11 514 -10 884 Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu -3 753 -1 114 Koszty leasingów krótkoterminowych -780 -2 866 Koszty leasingu aktywów o niskiej wartości -169 -45 Zmienne opłaty leasingowe nieujęte w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu 0 0 Zyski lub straty ze sprzedaży i leasingu zwrotnego 0 0 Łączna kwota ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów -16 216 -14 909 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 56/90 21. Aktywa niematerialne Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 Znak towarowy Licencje na programy komputerowe oraz prace rozwojowe Razem Wartość początkowa brutto aktywów niematerialnych 1 stycznia 2022 2 200 7 192 9 392 Zwiększenia, w tym: 0 481 481 Nabycie 0 481 481 Transfery 0 0 0 Zmniejszenia, w tym: 0 536 536 Sprzedaż i likwidacja 0 473 473 Inne 0 63 63 31 grudnia 2022 2 200 7 137 9 337 Umorzenie aktywów niematerialnych 1 stycznia 2022 2 200 3 277 5 477 Zwiększenia, w tym: 0 801 801 Amortyzacja okresu 0 801 801 Transfery 0 0 0 Zmniejszenia, w tym: 0 473 473 Sprzedaż i likwidacja 0 473 473 31 grudnia 2022 2 200 3 605 5 805 Wartość netto Saldo otwarcia 0 3 915 3 915 Saldo zamknięcia 0 3 532 3 532 Spółka posiada znak towarowy „Elmont”. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku znak był w całości umorzony. Inne aktywa niematerialne posiadają określony okres użytkowania oszacowany na podstawie analizy ekonomicznego okresu użyteczności i są amortyzowane metodą liniową przez okres 2 – 8 lat. Aktywa niematerialne badane są pod kątem utraty wartości w przypadku zaistnienia przesłanek wskazujących na taką utratę. Spółka nie ustanowiła żadnych zabezpieczeń na aktywach niematerialnych. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 57/90 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 Znak towarowy Licencje na programy komputerowe oraz prace rozwojowe Razem Wartość początkowa brutto aktywów niematerialnych 1 stycznia 2021 2 200 6 646 8 846 Zwiększenia, w tym: 0 551 551 Nabycie 0 551 551 Transfery 0 0 0 Zmniejszenia, w tym: 0 5 5 Sprzedaż i likwidacja 0 0 0 Inne 0 5 5 31 grudnia 2021 2 200 7 192 9 392 Umorzenie aktywów niematerialnych 1 stycznia 2021 2 200 2 485 4 685 Zwiększenia, w tym: 0 792 792 Amortyzacja okresu 0 792 792 Transfery 0 0 0 Zmniejszenia, w tym: 0 0 0 Sprzedaż i likwidacja 0 0 0 31 grudnia 2021 2 200 3 277 5 477 Wartość netto Saldo otwarcia 0 4 161 4 161 Saldo zamknięcia 0 3 915 3 915 22. Wartość firmy 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Elmont – Kostrzyn Wlkp. Sp. z o.o. 9 008 9 008 Torpol MS Sp. z o.o. 0 0 Razem 9 008 9 008 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Wartość firmy na początek okresu: 9 008 9 008 Zwiększenia z tytułu korekty wartości firmy w spółkach zależnych 0 0 Zmniejszenia z tytułu korekty wartości firmy w spółkach zależnych 0 0 Razem wartość bilansowa na koniec okresu: 9 008 9 008 Wartość firmy Torpol MS Sp. z o.o. wynosi 410 złotych. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 58/90 Test na utratę wartości firmy i aktywów trwałych Zgodnie z zasadami MSR 36 Zarząd Torpol S.A. przeprowadził test na utratę wartości aktywów trwałych, w tym niepodlegającej amortyzacji wartości firmy powstałej po nabyciu spółki Elmont (połączenie w 2011 roku) w wysokości 9 008 tysięcy złotych. Test został przeprowadzony poprzez porównanie wartości bilansowej aktywów z wartością odzyskiwalną ośrodka wypracowującego środki pieniężne. W wyniku zakupu spółki Elmont (2008 rok) a także późniejszego połączenia z Torpol S.A. (2011 rok) zaistniała synergia, która spowodowała zwiększenie działalności związanej z robotami na kontraktach kolejowych oraz bezpośrednio związanymi z nimi robotami elektroenergetycznymi, które stanowią nieodłączny element każdego kontraktu kolejowego. Zarząd Spółki połączył segment „Infrastruktura elektroenergetyczna” z segmentem „Drogi kolejowe” kierując się podobieństwem cech gospodarczych, w tym m.in. podobieństwem procesów produkcyjnych oraz tą samą grupą odbiorców świadczonych usług. Segment „Infrastruktura elektroenergetyczna” na dzień 31 grudnia 2014 przestał istnieć. Wartość firmy analizowana jest zatem na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne, jaki stanowi segment kolejowy. Wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego środki pieniężne ustalono na podstawie wartości użytkowej. Wyliczenia te wykorzystują projekcje przepływów pieniężnych przed opodatkowaniem w okresie 2023-2030, przyjęte w budżetach finansowych zatwierdzonych przez Zarząd i wyrażone są w wartościach nominalnych. Prognozowane przychody Spółki Torpol S.A. oszacowano na podstawie kontraktów, które Spółka Torpol S.A. posiada w swoim portfelu oraz na założeniu pozyskania nowych zleceń. Analizowanym segmentem działalności Spółki jest budownictwo kolejowe, zatem kluczowym czynnikiem rozwoju Spółki będą inwestycje w infrastrukturę kolejową w Polsce. Zarząd zakłada wysokość prognozowanych przychodów w oparciu o ogłoszone plany inwestycyjne PKP PLK (Krajowy Program Kolejowy do 2023 roku oraz wstępne założenia nowej perspektywy finansowej UE 2021-2027), udział spółki Torpol S.A. w rynku budownictwa kolejowego na poziomie 15% i prawdopodobieństwo pozyskania zleceń. W okresie prognozy (2023-2030) Zarząd ponadto zakłada: • średnią marżę brutto ze sprzedaży na poziomie 6,06% (5,2% w 2021 r.); • nakłady inwestycyjne w latach 2023-2030 w łącznej wysokości 186,41 mln złotych (wspierając głównie segment robót torowych i sieciowych) - średnio 23 mln złotych rocznie, co obejmuje inwestycje o charakterze odtworzeniowym, konieczne do bieżącego utrzymania aktywów Spółki. W okresie porównawczym (2021 r.) prezentowano nakłady inwestycyjne na poziomie 21,68 mln złotych w 2022 roku, oraz w kolejnych latach nakłady odtworzeniowe na średnim poziomie 22 mln; • amortyzację na poziomie nakładów inwestycyjnych w okresie rezydualnym; • stopę dyskontową przed opodatkowaniem na poziomie 14,67% (8,74% w 2021 r.), liczonej jako średnioważony koszt kapitału własnego i obcego (WACC); • stopę wzrostu wartości przepływów pieniężnych po okresie prognozy szczegółowej na poziomie 2,0% (2,0% w 2021 r.), odpowiadającemu poziomowi prognozowanej średniej inflacji; • dyskonto z tytułu braku kontroli w wysokości 10% (10% w 2021 r.). Na dzień 31 grudnia 2022roku wartość odzyskiwalna ośrodka wypracowującego środki pieniężne obliczona na podstawie wartości użytkowej znacznie przekroczyła sumę wartości księgowej wartości firmy Elmont i aktywów trwałych spółki Torpol, które są związane z segmentem kolejowym. Elementem testu jest również analiza wrażliwości dokonanych obliczeń, która nie wykazała, aby wynik testu przy zastosowaniu zmiennych warunków był niespełniony. Zdaniem Spółki, żadna racjonalna zmiana kluczowych założeń (przychód, marża, stopa dyskontowa) przyjętych do wyceny wartości odzyskiwalnej ośrodka generującego środki pieniężne (222 889 tysięcy złotych) – definiowanej przez MSR 36 jako wyższą spośród wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży aktywa i jego wartości użytkowej - nie sprawi, że wartość bilansowa tego ośrodka – którą stanowi testowane aktywo (9 008 tysięcy złotych) powiększone o sumę rzeczowych aktywów trwałych oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania Spółki (173 311 tysięcy złotych) – przewyższą jego wartość odzyskiwalną. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 59/90 23. Udział we wspólnych ustaleniach umownych 23.1. Wspólne działanie - NLF Torpol Webuild spółka cywilna Spółka posiada 50%-owy udział w spółce NLF Torpol Webuild spółka cywilna z siedzibą w Łodzi wcześniej NLF Torpol Astaldi spółka cywilna zajmującej się działalnością w zakresie budowy dróg szynowych i kolei podziemnej. Udział w Spółce kwalifikowany jest jako wspólne działanie i ujmowany w sprawozdaniu jednostkowym zgodnie z udziałem w Spółce. Spółka NLF Torpol Webuild spółka cywilna powołana została do prowadzenia kontraktu budowy dworca Nowa Łódź Fabryczna w imieniu konsorcjum, w którym Torpol S.A. posiada udział 40%. Finalnie całość uzyskanych przychodów i poniesionych kosztów na kontrakcie dzielona jest na konsorcjantów w proporcjach do posiadanego udziału w konsorcjum. 23.2. Wspólne działanie – kontrakty realizowane w konsorcjach Spółka realizuje kontrakty długoterminowe na podstawie umów konsorcjalnych bez tworzenia odrębnych jednostek. Spółka traktuje udział w takich kontraktach jako udział we wspólnych działaniach jeżeli występuje współkontrola. W związku z powyższym Spółka rozpoznaje w rachunku zysków i strat tylko część wynikającą z udziału w konsorcjum (nota 14.1.1). Spółka nie ujęła w bilansie aktywów i zobowiązań przypadających na Partnerów konsorcjum. 24. Rozliczenia międzyokresowe w aktywach 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Podatki i opłaty 437 379 Gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe 1 375 3 181 Prenumeraty 8 16 Ubezpieczenia 3 881 4 796 Pozostałe koszty dotyczące przychodów roku następnego 1 10 Pozostałe 2 1 Razem 5 704 8 383 - krótkoterminowe 4 222 5 714 - długoterminowe 1 482 2 669 * Koszty z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych zawieranych w celu zabezpieczenia należytego wykonania umów o usługi budowlane oraz usunięcia wad i usterek są rozliczane w koszty kontraktu w czasie jego trwania, a po zakończeniu kontraktu – do końca okresu gwarancyjnego. Koszty gwarancji dotyczące przyszłych okresów są ujmowane w ramach rozliczeń międzyokresowych w aktywach. 25. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała aktywów trwałych zaklasyfikowanych do sprzedaży. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 60/90 26. Świadczenia pracownicze Spółka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks Pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną firmę aktuarialną tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Kwotę tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Na dzień 1 stycznia 1 409 1 491 Utworzenie rezerwy 224 284 Zyski i straty aktuarialne -365 -297 Koszty wypłaconych świadczeń -54 -69 Rozwiązanie rezerwy 0 0 Na dzień 31 grudnia 1 214 1 409 Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Stopa dyskontowa (%) 7,33 2,95 Przewidywany wskaźnik inflacji (%) 16,6 8,6 Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%) 2,5 2,5 Wskaźnik rotacji pracowników został przyjęty na podstawie danych historycznych Spółki. Analiza wrażliwości – wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 31 grudnia 2021 Wzrost Spadek Wzrost Spadek Zmiana przyjętej stopy dyskontowej o pół punktu procentowego -43 46 -66 71 Zmiana współczynnika rotacji o jeden punkt procentowy -34 37 -54 59 Zmiana wynagrodzenia o jeden punkt procentowy 110 -97 164 -140 27. Zapasy 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Materiały (według ceny nabycia) 63 896 45 701 Towary (według ceny nabycia) 0 1 Zaliczki na dostawy 0 1 596 Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania 63 896 47 298 Krótkoterminowe 63 896 47 298 Długoterminowe 0 0 Zapasy przewidziane są do wykorzystania w ciągu roku obrotowego. W 2022 roku oraz w 2021 roku w Spółce nie było zmian odpisów aktualizujących wartość zapasów. Żadna kategoria zapasów nie stanowiła zabezpieczenia kredytów lub pożyczek w 2022 roku oraz w 2021 roku. Na dzień 31 grudnia 2022 roku ani na dzień 31 grudnia 2021 roku nie było zapasów wycenianych w cenie sprzedaży netto. W okresie 12 miesięcy 2022 zużycie zapasów wyniosło 149 951 tysięcy złotych (191 790 tysięcy złotych w 2021 roku). TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 61/90 28. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności długoterminowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Należności finansowe: Należności długoterminowe z tyt. kwot zatrzymanych 34 162 Pozostałe należności długoterminowe 12 029 14 749 Kaucje zabezpieczające utrzymywane na rachunkach bankowych 5 581 6 028 Rozliczenie konsorcjum 2 537 4 955 Inne należności długoterminowe 3 911 3 766 Należności długoterminowe ogółem 12 063 14 911 Należności krótkoterminowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Należności finansowe: Należności z tytułu dostaw i usług: 86 171 156 767 Od jednostek pozostałych 83 341 153 187 Od jednostek powiązanych 2 830 3 580 Należności z tytułu kwot zatrzymanych 213 195 Udzielone pożyczki 14 934 0 Pozostałe należności finansowe 5 172 6 841 Kaucje zabezpieczające utrzymywane na rachunkach bankowych 3 772 5 289 Kaucje z tytułu zawartych umów handlowych 1 338 1 496 Pozostałe należności finansowe od jednostek powiązanych 62 56 Należności niefinansowe: Należności z tytułu podatku dochodowego 4 282 0 Aktywa z tytułu umów z klientami * (nota 14.1.2) 81 598 29 830 Inne niezafakturowane przychody 0 0 Pozostałe należności niefinansowe 4 544 4 550 Wypłacone zaliczki 3 423 1 929 VAT naliczony do rozliczenia w kolejnych okresach 59 1 239 Inne należności 1 062 1 382 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ogółem netto 196 914 198 183 Odpis na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług 11 418 11 257 Odpis na oczekiwane straty kredytowe innych należności 0 0 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności brutto 208 332 209 440 * dotyczą rozliczenia kontraktów budowlanych Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 30-60-dniowy termin płatności. Na dzień 31 grudnia 2022 roku nie wystąpiły należności, na których ustanowiono cesję będącą zabezpieczeniem umów kredytowych oraz umowy pożyczki (na dzień 31 grudnia 2021 roku kwota należności, na których ustanowiono cesję wyniosła 85 646 tysięcy złotych). Spółka wykonuje swoje usługi przede wszystkim na rzecz jednostek publicznych oraz pozyskujących środki z funduszy publicznych, w tym funduszy unijnych. Każde pozyskane zamówienie poprzedzone jest procedurą przetargową. Dzięki temu ryzyko kredytowe oceniane jest jako niskie. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 62/90 Należności z tytułu dostaw i usług oraz kwot zatrzymanych krótkoterminowych (brutto) o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Do jednego miesiąca 72 260 98 448 Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 12 037 57 693 Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 242 0 Powyżej 6 miesięcy do 1 roku 30 0 Powyżej 1 roku 0 30 Należności przeterminowane 13 233 12 048 Należności ogółem (brutto) 97 802 168 219 Odpis na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług 11 418 11 257 Należności netto 86 384 156 962 Należności z tytułu dostaw i usług oraz kwot zatrzymanych krótkoterminowych wg długości okresu przeterminowania: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Przeterminowane do jednego miesiąca 1 379 563 Przeterminowane powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 972 206 Przeterminowane powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 39 0 Przeterminowane powyżej 6 miesięcy do 1 roku 69 5 448 Przeterminowane powyżej 1 roku 10 774 5 831 Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług brutto 13 233 12 048 Odpis na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług 11 374 11 257 Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług netto 1 859 791 Zmiana stanu odpisów na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług: Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Odpis na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług na dzień 1 stycznia 11 257 6 687 Zwiększenie 675 5 441 Zmiany w strukturze grupy Kapitałowej 0 0 Wykorzystanie -398 -866 Rozwiązanie -116 -5 Odpisanie niewykorzystanych kwot (rozwiązanie odpisu) 0 0 Reklasyfikacja do rezerwy na koszty 0 0 Odpis na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 11 418 11 257 Poniżej przedstawiono analizę należności z tytułu dostaw i usług, które na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku były przeterminowane, ale nie uznano iż utraciły wartość i nie objęto odpisem. Razem Bieżące Przeterminow ane, lecz ściągalne < 30 dni 30–90 dni 90–180 dni 180–360 dni >360 dni 31 grudnia 2022 86 384 84 525 1 379 423 39 1 17 31 grudnia 2021 156 962 156 171 563 206 0 7 15 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 63/90 29. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. 1) Na jednym z kontraktów budowlanych środki zgromadzone na rachunku bankowym przeznaczone są wyłącznie na realizację danego kontraktu ponadto wypływ środków z rachunków potwierdza Partner Konsorcjum. Jednocześnie Torpol S.A. ma wpływ na wypłatę środków przynależnych Partnerowi Konsorcjum. W związku z aneksem do umowy rachunku bankowego w grudniu 2016 roku rachunek Konsorcjum zmienił status z rachunku powierniczego na rachunek bankowy. W efekcie Spółka poczynając od dnia 31 grudnia 2018 roku prezentuje 100% środków zgromadzonych na tym rachunku. Saldo wyżej opisanych środków pieniężnych prezentowanych jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty wynosiło: - na dzień 31 grudnia 2022 roku 1 tysiąc złotych, - na dzień 31 grudnia 2021 roku 95 tysięcy złotych Środki pieniężne na rachunkach VAT na 31 grudnia 2022 roku wynoszą 7 397 tysięcy złotych (4 457 tysięcy złotych na dzień 31 grudnia 2021 roku). Zgodnie z osądem Zarządu, ograniczenia w dysponowaniu tymi środkami wynikające z przepisów podatkowych dotyczących mechanizmu podzielonej płatności, nie wpływają na ich klasyfikację jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty ponieważ Spółka wykorzystuje je na bieżąco do regulowania publicznoprawnych zobowiązań krótkoterminowych. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji: 30. Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania przepływów pieniężnych przedstawia poniższa tabela: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 1. Pozycja „pozostałe” – przepływy z działalności inwestycyjnej: -3 223 -1 482 - korekta – rachunkowość komponentów -3 223 -1 482 2. Pozycja „pozostałe” – przepływy z działalności finansowej: 0 1 203 -korekta – leasing zwrotny 0 1 203 3. Pozycja „Zmiana stanu należności i aktywów z tytułu umów z klientami” 23 684 127 172 -bilansowa zmiana stanu należności z tytułu kwot zatrzymanych 110 19 -bilansowa zmiana stanu pozostałych należności długoterminowych 2 720 7 667 -bilansowa zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług 70 596 114 066 -bilansowa zmiana stanu aktywów z tytułu umów z klientami -51 768 1 172 -bilansowa zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych przychodów (aktywa) 0 102 -bilansowa zmiana stanu pozostałych należności finansowych 1 669 -2 321 -bilansowa zmiana stanu pozostałych należności niefinansowych 6 6 359 -korekta należności – naliczone odsetki i pożyczki 351 108 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Środki pieniężne w banku i w kasie 10 136 65 280 Lokaty krótkoterminowe 402 854 363 693 Inne środki pieniężne 0 0 Razem 412 990 428 973 W tym kwoty na realizację konkretnych kontraktów 1 95 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 64/90 4. Pozycja „Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek” -156 306 -130 485 -bilansowa zmiana stanu zobowiązań z tytułu kwot zatrzymanych -7 772 -243 -bilansowa zmiana stanu pozostałych zobowiązań finansowych 733 -3 120 -bilansowa zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług -29 172 -52 239 -bilansowa zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych przychodów (pasywa) 0 -26 -bilansowa zmiana stanu zobowiązań z tytułu wyceny kontraktów -156 108 18 617 -bilansowa zmiana stanu zaliczek otrzymanych na kontrakty 43 585 -92 757 -bilansowa zmiana stanu zobowiązań podatkowych z tytułu CIT -3 293 -5 976 -bilansowa zmiana stanu zobowiązań bieżących z tytułu ubezpieczenia społecznego i podatków innych niż podatek dochodowy -714 -214 -bilansowa zmiana stanu pozostałych zobowiązań niefinansowych 105 133 -korekta zobowiązań – zobowiązania inwestycyjne -3 323 1 363 -korekta zobowiązań – odsetki -3 653 -2 000 -korekta zobowiązań – podatek dochodowy 3 293 5 978 -korekta – aktualizacja wartości inwestycji 13 -2 -korekta zobowiązań – inne 0 1 5. Pozycja „Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych” -17 979 25 682 -bilansowa zmiana sanu aktywa z tytułu podatku odroczonego 37 859 -13 115 -bilansowa zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych (aktywa) 2 679 3 424 -bilansowa zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych (pasywa) -20 727 22 203 -korekta – aktywo na podatek odroczony -37 790 13 170 6. Pozycja „Nabycie rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych i aktywów z tytułu prawa do użytkowania” -13 867 -6 952 -bilansowa zmiana stanu rzeczowych aktywów trwałych -14 463 649 -bilansowa zmiana stanu aktywa z tytułu prawa do użytkowania 9 430 -24 012 -bilansowa zmiana stanu aktywów niematerialnych 383 246 -korekta – amortyzacja -22 889 -21 410 -korekta – zysk na działalności inwestycyjnej -19 0 -korekta – zobowiązania inwestycyjne 3 323 -1 363 -korekta – naprawy rewizyjne 3 223 1 482 -korekta – leasing 7 540 37 927 -korekta – likwidacja środków trwałych -395 -35 -korekta – rozliczenie inwentaryzacji środków trwałych 0 -436 31. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty Zarząd Torpol S.A. w dniu 29 czerwca 2022 roku podjął uchwałę na podstawie, której rekomendowane jest Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu Spółki aby zysk netto Spółki za rok obrotowy 2021, wynoszący 75 622 779,64 PLN, został przeznaczony na: - zwiększenie kapitału rezerwowego – w kwocie 6 013 tysięcy PLN, - zasilenie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych – w kwocie 700 tysięcy PLN, - wypłatę dywidendy – w kwocie 68 910 tysięcy PLN tj. 3 złote na jedną akcję. Dzień dywidendy został ustalony na 15 lipca 2022 roku. Dywidenda została wypłacona 29 lipca 2022 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie ma decyzji co do wnioskowania o wypłacie dywidendy za 2022 rok. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 65/90 32. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe 32.1. Kapitał podstawowy Kapitał akcyjny 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 TF Silesia Sp. z o.o. 1 746 1 746 Nationale-Nederlanden OFE 478 458 PKO TFI 404 404 PKO BP Bankowy 232 - Pozostali 1 734 1 986 Razem 4 594 4 594 32.1.1. Wartość nominalna akcji 1 lipca 2014 roku nastąpił przydział akcji Torpol S.A. w ramach pierwszej oferty publicznej, w której dotychczasowy właściciel Polimex – Mostostal sprzedał wszystkie posiadane akcje. W ramach oferty publicznej inwestorom zostało zaoferowanych 15 570 000 akcji serii A, tj. wszystkie akcje należące dotychczas do Polimex – Mostostal S.A. oraz 7 400 000 prawa do akcji serii B. Akcje serii A oraz akcje serii B dają te same prawa. Cena nominalna oferowanego akcji i praw do akcji to 8 złotych. Pierwsze notowanie akcji i praw do akcji Torpol S.A. na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. odbyło się 8 lipca 2014 roku. W dniu 22 sierpnia 2014 roku Spółka powzięła informację z danych Centralnej Informacji Krajowego Rejestru Sądowego o wydaniu przez Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego postanowienia o rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w związku z emisją 7 400 000 akcji serii B oraz wykreśleniu ówczesnego, jedynego akcjonariusza Polimex-Mostostal S.A. Po zarejestrowaniu podwyższenia kapitał zakładowy Spółki wynosi 4 594 tysięcy złotych i dzieli się na 15 570 000 akcji serii A oraz 7 400 000 akcji serii B (łącznie 22 970 000 akcji w pełni opłaconych) o wartości nominalnej 0,20 zł każda. Wszystkie wyemitowane akcje są akcjami zwykłymi, na okaziciela, dającymi prawo do 1 głosu. W roku 2022 i w roku 2021 nie było zmian w kapitale zakładowym Spółki. Zgodnie ze statutem Spółki do kompetencji Walnego Zgromadzenia należy podejmowanie uchwał w sprawie podwyższenia lub obniżenia kapitału zakładowego. 32.1.2. Akcjonariusze o znaczącym udziale 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 TF Silesia Sp. z o.o. udział w kapitale 38% 38% udział w głosach 38% 38% Nationale-Nederlanden OFE udział w kapitale 10,41% 9,97% udział w głosach 10,41% 9,97% PKO TFI udział w kapitale 8,79% 8,79% udział w głosach 8,79% 8,79% PKO BP Bankowy udział w kapitale 5,05% - udział w głosach 5,05% - TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 66/90 32.2. Pozostałe kapitały rezerwowe i zapasowe Pozostałe kapitały rezerwowe Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostały kapitał zapasowy Razem Na dzień 1 stycznia 2022 156 320 54 617 4 301 215 238 Zwiększenie kapitału rezerwowego/zapasowego z tytułu podziału zysku 6 013 0 0 6 013 Na dzień 31 grudnia 2022 162 333 54 617 4 301 221 251 Na dzień 1 stycznia 2021 147 457 54 617 4 301 206 375 Zwiększenie kapitału rezerwowego/zapasowego z tytułu podziału zysku 8 863 0 0 8 863 Na dzień 31 grudnia 2021 156 320 54 617 4 301 215 238 Pozycja składa się głównie z zysków z lat ubiegłych oraz niepodlegającego podziałowi kapitału z połączenia. Pozycja składa się głównie z kapitału zapasowego na pokrycie straty oraz kapitału z połączenia. Kapitały rezerwowe zgodnie ze Statutem Spółki Akcyjnej tworzone są na pokrycie szczególnych strat lub wydatków natomiast kapitały zapasowe tworzone są na pokrycie strat. 32.3. Dywidendy wypłacone. Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych od dnia przekształcenia w spółkę akcyjną, Spółka jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przeznacza się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w jednostkowym sprawozdaniu Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego Spółki. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie. Jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółki i nie podlega ona podziałowi na inne cele. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Spółka spełniła wymogi w zakresie wysokości kapitału zapasowego przewidziane w Kodeksie Spółek Handlowych. Akcjonariusze mają prawo do udziału w zysku wykazanym w sprawozdaniu finansowym, zbadanym przez biegłego rewidenta, który został przeznaczony przez Walne Zgromadzenie do wypłaty. Zysk rozdziela się w stosunku do liczby akcji. Jeżeli akcje nie są całkowicie pokryte, zysk rozdziela się w stosunku do dokonanych wpłat na akcje (art. 347 KSH). Zgodnie z § 20 ust. III Statutu Spółki, zysk pozostały po dokonaniu obowiązkowych odpisów przeznaczony jest w pierwszej kolejności na pokrycie straty za lata ubiegłe. Zgodnie z uchwałą Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 29 czerwca 2022 roku zysk Spółki za rok kończący się 31 grudnia 2021 został w wysokości 68 910 tysięcy złotych przeznaczony na wypłatę dywidendy (dywidenda wypłacona 29 lipca 2022 roku). Na dzień 31 grudnia 2022 roku istnieje ograniczenie dotyczące wypłaty dywidendy wynikające z umów finansowych z Bankiem Gospodarstwa Krajowego. W umowach z Bankiem Gospodarstwa Krajowego znajduje się zapis, że Zleceniodawca wypłaci dywidendę, o ile będą spełnione warunki finansowania określone w umowie przed i po wypłacie dywidendy (brak przypadków niedotrzymania warunków umowy). Dywidenda może zostać wypłacona także w sytuacji, w której wystąpi niespełnienie warunków finansowania i BGK wcześniej wyrazi zgodę na wypłatę dywidendy oraz poinformuje, że nie skorzysta z zastosowania sankcji przewidzianych w umowie z tytułu niedotrzymania warunków umowy. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 67/90 Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie ma decyzji co do wnioskowania o wypłacie dywidendy za 2022 rok. 33. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki 33.1. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki otrzymane Termin spłaty 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Długoterminowe Zobowiązania z tytułu umów leasingu zwrotnego 18 905 25 569 Krótkoterminowe Towarzystwo Finansowe SILESIA Sp. z o.o 31 marca 2022 0 10 000 Zobowiązania z tytułu umów leasingu zwrotnego 3 341 5 065 Odsetki 8 50 Razem 22 254 40 684 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 68/90 Lp. Bank kredytujący / pożyczkodawca Kwota i waluta kredytu wg umowy (w tysiącach) Zadłużenie z tytułu kredytu / pożyczki (w tysiącach) Zadłużenie z tytułu odsetek – waluta (w tysiącach) Termin spłaty Rodzaj kredytu Oprocentowanie Zabezpieczenie kredytu: Zastawy rejestrowe Zabezpieczenie kredytu: Hipoteki Zabezpieczenie kredytu: Cesje/Poręczenia / Weksle / Oświadczenia 1 Bank Gospodarstwa Krajowego 20 000 PLN 0 PLN 0 PLN 30 kwietnia 2023 kredyt w rachunku bieżącym WIBOR 1M + marża Banku zastaw rejestrowy na palownicy kolejowej typu PV 15PRP oraz zastaw na profilarce do tłucznia USP5000C wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej brak 1) pełnomocnictwo do rachunków w Banku, 2) oświadczenie o poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 par. 1 punkt 5 Kcp do kwoty 30 000 tysięcy PLN 2 Bank PEKAO S.A. 10 000 PLN 0 PLN 2 PLN 30 lipca 2023 kredyt w rachunku bieżącym WIBOR 1M + marża Banku zastaw rejestrowy na 3 transporterach materiałów sypkich MFS 40 wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej brak 1) pełnomocnictwo do rachunków w Banku, 2) oświadczenie o poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 pat. 1 pkt 5 Kpc do kwoty 12 000 tysięcy PLN 3 mBank S.A. (współkredytobiorcą jest Torpol Oil & Gas Sp. z o.o. 10 000 PLN 0 PLN 6 PLN 29 czerwca 2023 kredyt w rachunku bieżącym WIBOR ON + marża Banku zastaw rejestrowy na 3 transporterach materiałów sypkich MFS 40 wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej brak 1) weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową Torpol S.A. 2) weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową Torpol Oil & Gas Sp. z o.o. 3) solidarna odpowiedzialność Torpol S.A. i Torpol Oil & Gas Sp. z o.o. Razem PLN 40 000 PLN 0 PLN 8 PLN TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 69/90 33.2. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki udzielone Spółka (jako pożyczkodawca) zawarła z Torpol d o.o. w latach 2016-2018 umowy pożyczki, na podstawie których po uzyskaniu uprzedniej zgody pożyczkodawcy uruchamiane są transze pożyczek do wysokości przyznanego limitu. Na dzień 31.12.2022 r. wykorzystanie pożyczek wyniosło: 118 tysięcy HRK (72 tysiące złotych) – pożyczka w całości objęta odpisem aktualizującym. W dniu 6 lipca 2021 roku Spółka zawarła umowę pożyczki z jednostką zależną Torpol Oil&Gas Sp. z o.o. Limit przyznany w ramach pożyczki wynosi 18 000 tysięcy PLN. Ostateczny terminem spłaty przypada na dzień 31 grudnia 2023 roku. Na dzień 31.12.2022 r. wykorzystanie pożyczki wynosiło: 14 800 tysięcy złotych. Naliczone odsetki na dzień bilansowy wyniosły 134 tysiące złotych. 34. Rezerwy 34.1. Zmiany stanu rezerw Rezerwy na naprawy gwarancyjne Świadczenia po okresie zatrudnienia Rezerwa na koszty finansowania Rezerwa na koszty kontraktów Rezerwa na straty na kontraktach Rezerwa na decyzje administracyjne Rezerwa na odszkodowania i kary Rezerwa na sprawy sądowe Ogółem Na dzień 1 stycznia 2022 13 000 1 409 1 600 0 1 543 5 500 3 010 0 26 062 Utworzone w ciągu roku obrotowego 0 0 3 289 5 000 36 355 4 904 0 840 50 388 Wykorzystane 0 54 0 0 1 179 0 0 0 1 233 Rozwiązane 0 140 0 0 0 0 0 0 140 Reklasyfikacja 5 000 0 0 -5 000 0 0 0 0 0 Na dzień 31 grudnia 2022 18 000 1 215 4 889 0 36 719 10 404 3 010 840 75 077 Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2022 5 605 204 2 417 0 33 842 0 0 0 42 068 Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2022 12 395 1 011 2 472 0 2 877 10 404 3 010 840 33 009 Razem 18 000 1 215 4 889 0 36 719 10 404 3 010 840 75 077 Na dzień 1 stycznia 2021 5 500 1 490 0 0 656 0 0 0 7 646 Utworzone w ciągu roku obrotowego 7 500 0 1 600 0 1 391 5 500 3 010 0 19 001 Wykorzystane 0 69 0 0 70 0 0 0 139 Rozwiązane 0 12 0 0 434 0 0 0 446 Na dzień 31 grudnia 2021 13 000 1 409 1 600 0 1 543 5 500 3 010 0 26 062 Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2021 13 000 109 1 600 0 1 543 0 0 0 16 252 Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2021 0 1 300 0 0 0 5 500 3 010 0 9 810 Razem 13 000 1 409 1 600 0 1 543 5 500 3 010 0 26 062 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 70/90 Spółka co do zasady tworzy rezerwy metodą szczegółowej identyfikacji analizując ryzyko związane z poszczególnymi transakcjami. Mające na celu zabezpieczenia przed potencjalnym poniesieniem kosztu w obszarach porealizacyjnych projektów Spółka utworzyła rezerwy na dodatkowe zakresy wskazane w tabeli powyżej, w tym na przedłużenie zakończenia realizacji specjalistycznych napraw inżynierskich i finalizację procesów rozliczeniowych. W przypadku usług budowlanych Spółka jest zobowiązana do udzielenia gwarancji na swoje usługi. Wysokość rezerwy na koszty napraw gwarancyjnych jest pochodną analizy długoterminowej opartej o wskaźnik przeliczeniowy i aktualny stan kosztów zmiennych oraz analizy krótkoterminowej opartej o koszty gwarancji w danym roku sprawozdawczym. Spółka na dzień 31 grudnia 2022 roku wykazała rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych w kwocie 18 000 tysięcy złotych (2021 rok: 13 000 tysięcy złotych). Kwota ta zawiera utworzoną w okresie III kwartałów 2022 roku rezerwę w wysokości 5 000 tysięcy złotych związaną z ryzykiem poniesienia kosztów, na jednym z kontraktów, wynikających z konieczności usunięcia usterek. Spółka wykazała rezerwy na straty na kontraktach na dzień 31 grudnia 2022 roku w kwocie 36 719 tysiące złotych (2021 rok: 1 543 tysiące złotych). Rezerwa dotyczy około 33% rozpoznanych 31 grudnia 2022 roku kontraktów długoterminowych. Planowana strata dotyczy grupy nowych kontraktów z zaawansowaniem średnio na poziomie 38% i jest przede wszystkim odzwierciedleniem ponadnormatywnego wzrostu cen materiałów i usług, odnotowanego w okresie 2022 roku. Spółka wykazała na dzień 31 grudnia 2022 roku rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko związane ze sprawą administracyjną ZUS w kwocie 9 404 tysięcy złotych (2021 rok: 5 500 tysięcy złotych) oraz na decyzję administracyjną WIOŚ związaną z wymierzeniem kary pieniężnej za przetwarzanie odpadów na dzień 31 grudnia 2022 roku w kwocie 1 000 tysiąc złotych (2021 rok: 0 złotych). Zarówno od decyzji ZUS jaki i WIOŚ Spółka się odwołała i posiada argumenty na obronę spraw. 34.2. Inne rezerwy Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie utworzyła innych rezerw. 35. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania finansowe, pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe 35.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania finansowe oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania długoterminowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Rezerwy 33 009 9 810 Rozliczenia międzyokresowe 0 1 326 Zobowiązania finansowe: Oprocentowane kredyty i pożyczki 18 905 25 569 Zobowiązania z tytułu leasingu (nota 20) 42 659 49 876 Zobowiązania z tytułu kwot zatrzymanych: 19 136 18 056 Zobowiązania z tytułu kwot zatrzymanych wobec jednostek powiązanych 0 0 Zobowiązania z tytułu kwot zatrzymanych wobec jednostek pozostałych 19 136 18 056 Pozostałe zobowiązania finansowe 4 162 6 159 Razem 117 871 110 796 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 71/90 Zobowiązania krótkoterminowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zobowiązania finansowe: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 67 819 96 991 Wobec jednostek powiązanych 425 679 Wobec jednostek pozostałych 67 394 96 312 Zobowiązania z tytułu kwot zatrzymanych 22 213 31 065 Kredyty i pożyczki 3 349 15 115 Zobowiązania z tytułu leasingu 12 153 13 470 Pozostałe zobowiązania finansowe 9 029 6 299 Zobowiązania z tyt. zakupu środków trwałych 3 692 369 Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń 4 430 4 601 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń 889 1 311 Inne 18 18 Zobowiązania niefinansowe: Zobowiązanie z tytułu umów z klientami 119 891 275 999 Rozliczenie międzyokresowe przychodów 2 2 Zaliczki otrzymane na kontrakty 57 387 13 802 Zobowiązania bieżące z tytułu ubezpieczenia społecznego i podatków innych niż podatek dochodowy 5 710 6 424 Podatek VAT 29 54 Podatek dochodowy od osób fizycznych 1 374 1 400 Pozostałe z tytułu podatków ceł i ubezpieczeń społecznych 4 307 4 970 Pozostałe zobowiązania niefinansowe 665 560 Zobowiązania podatkowe z tytułu CIT 0 3 293 Rozliczenia międzyokresowe (nota 35.2) 35 297 54 698 Rezerwy (nota 34.1) 42 068 16 252 Razem 375 583 533 970 * kwota dotyczy rozliczenia konsorcjum NLF; planowane rozliczenie jest przewidziane na rok 2024 Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań: - Transakcje z podmiotami powiązanymi są zawierane na warunkach rynkowych (typowe transakcje handlowe). - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są oprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30 dniowych. - Zobowiązanie publicznoprawne są płacone zgodnie z terminami płatności regulowanymi przez polskie przepisy prawa. Zobowiązania w stosunku do pracowników są regulowane do 10 dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczą koszty wynagrodzeń. - Zobowiązania z tytułu odsetek są zazwyczaj rozliczane na podstawie zaakceptowanych not odsetkowych. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 72/90 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz z tytułu kwot zatrzymanych krótkoterminowych o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Do jednego miesiąca 29 816 71 709 Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 50 477 37 368 Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 3 882 13 443 Powyżej 6 miesięcy do 1 roku 3 232 2 630 Powyżej 1 roku 2 418 2 434 Zobowiązania przeterminowane 207 472 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług ogółem 90 032 128 056 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz z tytułu kwot zatrzymanych krótkoterminowych wg długości okresu przeterminowania: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Przeterminowane do jednego miesiąca 161 289 Przeterminowane powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 7 144 Przeterminowane powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 19 1 Przeterminowane powyżej 6 miesięcy do 1 roku 6 5 Przeterminowane powyżej 1 roku 14 33 Zobowiązania przeterminowane ogółem 207 472 35.2. Rozliczenia międzyokresowe w pasywach 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Rozliczenia międzyokresowe kosztów z tytułu: Niewykorzystanych urlopów 4 919 4 569 Premii i nagród 14 402* 15 606 Badania sprawozdania finansowego 127 129 Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów dot. podwykonawców i innych kosztów związanych z kontraktami 15 638 35 720 Pozostałe 211 0 Razem 35 297 56 024 - krótkoterminowe 35 297 54 698 - długoterminowe 0 1 326 * w tym rezerwy na składniki zmienne wynagrodzenia z tytułu realizacji celów zarządczych członków Zarządu: 1 620 tysięcy złotych brutto rezerwa z tytułu realizacji celów zarządczych za 2022 rok; ** w tym rezerwy na składniki zmienne wynagrodzenia z tytułu realizacji celów zarządczych członków Zarządu: 1 440 tysięcy złotych brutto rezerwa z tytułu realizacji celów zarządczych za 2021 rok; TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 73/90 36. Zobowiązania warunkowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych 526 966 673 806 Weksle własne 2 511 2 536 Umowy trójstronne 136 412 36 073 Inne zobowiązania warunkowe 171 1 447 Razem zobowiązania warunkowe 666 060 713 862 – – Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń to przede wszystkim gwarancje wystawione przez banki i towarzystwa ubezpieczeniowe na rzecz kontrahentów Spółki na zabezpieczenie ich roszczeń w stosunku do Spółki z tytułu realizowanych kontraktów budowlanych. Instytucjom finansowym przysługuje roszczenie zwrotne z tego tytułu wobec Spółki. Ewentualny przewidywany czas wypływów środków pieniężnych trudno określić. Zobowiązania warunkowe z tytułu umów trójstronnych to przede wszystkim zobowiązania z tytułu solidarnej odpowiedzialności za zobowiązania spółek zależnych wobec banków oraz wobec towarzystw ubezpieczeniowych, które wystawiły gwarancje na zlecenie spółek zależnych. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 74/90 36.1. Sprawy sądowe Sprawy prowadzone przeciwko Spółce L.p. Opis przedmiotu sporu Wartość przedmiotu sporu Nazwa strony przeciwnej Nazwa organu, przed którym toczy się postępowanie Etap sprawy 1 O zapłatę 1 179 Smay Sp. z o.o. Sąd Okręgowy w Łodzi Pozew opiera się na uznaniu umowy zawartej pomiędzy Smay Sp. z o.o. a podwykonawcą za umowę o roboty budowlane i w związku z tym solidarnej odpowiedzialności z art. 647 (1) k.c. pozwanej. Spółka wniosła o oddalenie powództwa w całości ponieważ umowa na podstawie której dochodzone jest roszczenie była umową dostawy sprzętu, ponadto dostawca nie był Spółce zgłoszony w trybie art. 647 (1) par. 3 k.c. Sprawa w toku. Nowy termin rozprawy 13.04.2023 roku. Sprawa prowadzona w Sądzie I instancji. 2 Wniosek o zawezwanie do próby ugodowej 2 000 Agnes S.A.. Pozbud T&R S.A. Sąd Okręgowy w Poznaniu Powód żąda zwrotu kosztów dodatkowych poniesionych w związku z realizacją umowy podwykonawczej. W dniu 20.06.2018 rok nie doszło do zawarcia ugody. W dniu 08.02.2022 roku została zawarta ugoda pozasądowa. Kwota wynikająca z ugody w wysokości 300 tysięcy złotych plus VAT została zapłacona dnia 17 lutego 2022 roku. Sprawa zakończona. 3 O zapłatę 1 162 VIA POLONIA S. A. w restrukturyzacji Sąd Okręgowy w Poznaniu 25.11.2021 roku doręczono pozew dalszego podwykonawcy o solidarną zapłatę należności wynikających z nieuregulowanej faktury, kwoty wniesionej na poczet zabezpieczenia należytego wykonania umowy oraz kosztów dodatkowych związanych z przedłużeniem realizacji umowy. 15.12.2021 roku złożono odpowiedź na pozew, wnosząc o oddalenie w całości. W kwietniu 2022 roku otrzymano pismo Powoda ustosunkowujące się do zarzutów i dowodów. Sprawa w toku – trwają negocjacje w przedmiocie zawarcia ugody. 4 Wniosek o zawezwanie do próby ugodowej 918 PKP TELKOL Sp. z o.o. Sąd Rejonowy w Poznaniu Powód żąda dodatkowego wynagrodzenia za roboty. Na posiedzeniu w dniu 10.10.2022 roku ugoda nie została zawarta. 5 Odwołanie od decyzji administracyjnych 2 555 Zakład Ubezpieczeń Społecznych Sąd Okręgowy w Poznaniu Decyzje dotyczą kontroli w Spółce w przedmiocie ustalenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne, ustalenia kwot należnych na Fundusz Emerytur Pomostowych, ustalenie kwot należnych na Fundusz Pracy za okres od września 2016 roku do grudnia 2017 roku. Sprawa w toku. W oparciu o opracowania prawne Zarząd Spółki podjął decyzję o niezawiązywaniu rezerwy na sprawę wymienioną w punktach 1- 4. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 75/90 Sprawy prowadzone z wniosku Spółki L.p. Opis przedmiotu sporu Wartość przedmiotu sporu Nazwa strony przeciwnej Nazwa organu, przed którym toczy się postępowanie Etap sprawy 1 O zapłatę 48 248 (wartość sporu przypadająca na Konsorcjum) PKP PLK S.A., Miasto Łódź i PKP S.A. Sąd Okręgowy w Łodzi W dniu 18 września 2017 r. Konsorcjum wniosło przeciwko Zamawiającemu pozew o zapłatę 48 248 259,04 zł tytułem wynagrodzenia za roboty dodatkowe w zakresie odtworzenia replik starego dworca wraz z zadaszeniem nowego Dworca Łódź Fabryczna. 26 marca 2020r. Sąd postanowił o dopuszczeniu dowodu opinii biegłego na fakt: (i) czy wykonanie replik wpłynęło na kształt dachu, (ii) czy możliwe było wykonanie fasad bez zmiany kształtu dachu wskazanego w PFU, (iii) czy wykonanie replik oraz nowego zadaszenia wykraczało poza opis przedmiotu zamówienia. 6 lipca 2020r. PKP S.A. złożyło pismo z wnioskiem o zmianę postanowienia z dnia 26 marca 2020r. dotyczącego rozszerzenia tezy dla biegłego. W dniu 1 marca 2021r. doręczono opinię biegłego w sprawie. 30 marca 2021r. zastrzeżenia do opinii złożyło Miasto Łódź, 31 marca 2021r. Konsorcjum oraz PKP S.A., a 9 kwietnia 2021r. PKP PLK S.A. Sąd zobowiązał biegłego do sporządzenia opinii uzupełniającej oraz do ustosunkowania się do zastrzeżeń do opinii. Na rozprawie sądowej w dniu 3 października biegły nie stawił się na przesłuchanie, wobec czego pozwani wystąpili o powołanie nowego biegłego, natomiast powód złożył wniosek o zakończenie sprawy i wydanie wyroku na bazie bieżącego materiału dowodowego. 2 O zapłatę 1 406 (wartość sporu przypadająca na Konsorcjum) Miasto Łódź Sąd Najwyższy W dniu 6 grudnia 2017 r. Konsorcjum wniosło pozew przeciwko Miastu Łódź, o zasądzenie od Miasta Łódź na rzecz Konsorcjum kwoty 1 406 237,03 zł wraz z odsetkami ustawowymi. Powództwo obejmuje roszczenia Konsorcjum o zwrot nienależnego świadczenia w postaci wartości usług realizowanych bez podstawy umownej na rzecz Miasta Łódź polegających na konserwacji i utrzymaniu systemów i urządzeń zlokalizowanych w części miejskiej Dworca Łódź Fabryczna oraz części wspólnej Dworca w zakresie, za jaki odpowiada Miasto Łódź w okresie od 1 stycznia 2017 r. do 31 sierpnia 2017 r. (przedświadczenie). 17 grudnia 2019 r. - sąd ogłosił wyrok, którym oddalił powództwo w całości. 19 grudnia 2019 r. - Konsorcjum złożyło wniosek o uzasadnienie wyroku. Uzasadnienie wyroku zostało doręczone Konsorcjum w dniu 11 lutego 2020. W dniu 25 lutego 2020r. Konsorcjum złożyło apelację od wyroku Sądu Okręgowego w Łodzi z dnia 17 grudnia 2019r., zaskarżając ten wyrok w całości. 8 czerwca 2020 roku Miasto Łódź złożyło odpowiedź na apelację Konsorcjum wnosząc jej oddalenie. W dniu 18 marca 2021r. odbyło się posiedzenie odwoławcze przed Sądem Apelacyjnym w Łodzi. Sąd Apelacyjny w Łodzi oddalił apelację Konsorcjum w dniu 31 marca 2021. W dniu 1 kwietnia 2021r. złożono wniosek o sporządzenie pisemnego uzasadnienia wyroku Sądu Apelacyjnego. W dniu 21 lipca 2021 roku Konsorcjum wniosło skargę kasacyjną od wyroku Sądu Apelacyjnego, na którą odpowiedź Miasto Łódź wniosło 30 sierpnia 2021 roku. Wraz z odezwą Sądu Apelacyjnego z dnia 7 września 2021, akta sprawy zostały przekazane do Sądu Najwyższego. Sąd Najwyższy Postanowieniem z dnia 27 kwietnia 2022 roku odmówił przyjęcia skargi kasacyjnej do rozpoznania, co oznacza, że sprawa jest zakończona. Koszty zostały rozliczone pomiędzy stronami. 3 O zapłatę 34 017 (wartość sporu przypadająca na Konsorcjum) PKP PLK S.A., Miasto Łódź i PKP S.A. Sąd Okręgowy w Łodzi W dniu 21 grudnia 2017 r. Konsorcjum złożyło pozew przeciwko Zamawiającemu, wnosząc o zasądzenie od Zamawiającego na rzecz Konsorcjum kwoty 34 017 785,54 zł wraz z odsetkami ustawowymi od dnia wniesienia pozwu do dnia zapłaty. Pozwem dochodzone są roszczenia odszkodowawcze z tytułu niewykonania bądź nienależytego wykonania przez Zamawiającego ciążących na nim (nich) zgodnie z Kontraktem Głównym oraz ustawą obowiązków, które doprowadziło do zakłóceń w realizacji inwestycji. Roszczenia sformułowane w pozwie obejmują wyłącznie koszty pośrednie, tj. koszty ogólne budowy oraz koszty ogólnego zarządu, poniesione przez Konsorcjum w związku z zaistnieniem zakłóceń i przedłużeniem czasu na ukończenie na podstawie aneksu nr 7 do Kontraktu Głównego. 13 maja TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 76/90 L.p. Opis przedmiotu sporu Wartość przedmiotu sporu Nazwa strony przeciwnej Nazwa organu, przed którym toczy się postępowanie Etap sprawy 2020 roku Sąd postanowił o przeprowadzeniu przesłuchania świadków na piśmie. Podczas rozprawy sądowej w dniu 8 listopada 2021 roku Sąd zakończył przesłuchiwanie świadków obu stron, natomiast 23 września 2022 roku wydał Postanowienie o dopuszczeniu dowodu z opinii biegłego. W chwili obecnej oczekujemy na sporządzenie opinii biegłego. 4 O zapłatę 24 745 (wcześniej 34 550) PKP PLK S.A. Sąd Okręgowy w Warszawie W dniu 7 czerwca złożono wniosek o zawezwanie do próby ugodowej. Wniosek dotyczy roszczenia w ramach kontraktu „Prace na linii kolejowej nr 216 na odcinku Działdowo – Olsztyn”. Na posiedzeniu w dniu 18.12.2019r. nie zawarto ugody. W dniu 08.09.2020 złożono pozew o zapłatę w wysokości 24 744 595,64 PLN. 24.02.2021r. pozew doręczono do Prokuratorii Generalnej. Na rozprawie w dniu 24.01.2022r. Sąd przesłuchał świadków. Brak wyznaczonego terminu kolejnej rozprawy. Sprawa prowadzona w Sądzie I instancji. 5 O zapłatę 26 488 (wartość sporu przypadająca na Konsorcjum) PKP PLK S.A. Sąd Okręgowy w Warszawie W dniu 29 grudnia 2021 roku został złożony pozew o waloryzację wynagrodzenia w ramach projektu „Realizacja robót budowlanych w ramach Przetargu nr 2 – Modernizacja odcinka Trzebinia – Krzeszowice (km 29,110 – 46,700 linii nr 133)”. Sprawa w toku. 6 O zapłatę 6 406 PKP PLK S.A. Sąd Okręgowy w Warszawie W dniu 30 grudnia 2022 r. został złożony pozew o waloryzację wynagrodzenia w ramach kontraktu Kraków Mydlniki – Kraków Główny Towarowy. W dniu 8 lutego 2023 roku otrzymaliśmy Zarządzenie o zwrocie pozwu. W dniu 14 lutego 2023 roku pozew został ponownie złożony wraz z wnioskiem o nadanie skutku od daty pierwotnego wniesienia. 7 O zapłatę 58 391 PKP PLK S.A. Sąd Okręgowy w Warszawie W dniu 30 grudnia 2022 roku został złożony pozew o waloryzację wynagrodzenia na kontrakcie LCS Konin – odcinek Barłogi – Swarzędz w ramach projektu „Prace na linii kolejowej E20 na odcinku Warszawa-Poznań – pozostałe roboty, odcinek Sochaczew – Swarzędz” oraz przebudowę układów torowych wraz z infrastrukturą towarzyszącą na linii kolejowej E59, odcinek Leszno – Czempiń w ramach projektu pn.: „Prace na linii kolejowej E-59 na odcinku Wrocław – Poznań, etap IV, odcinek granica województwa dolnośląskiego – Czempiń”. 8 O zawezwanie do próby ugodowej 74 596 PKP PLK S.A. Sąd Rejonowy w Warszawie W dniu 2 grudnia 2022 roku został złożony wniosek dotyczy nieuzyskanej waloryzacji umownej dla kontraktów: „prace na linii kolejowej nr 289 na odcinku Legnica – Rudna Gwizdanów”, „Prace na linii kolejowej nr 31 na odcinku gr. województwa Czeremcha – Hajnówka”, „Prace na linii kolejowej nr 32 na odcinku Białystok – Bielsk Podlaski (Lewki)”, „Prace na linii kolejowej nr 52 na odcinku Lewki – Hajnówka” „Prace na linii nr 216 na odcinku Działdowo – Olsztyn”, „Prace na linii kolejowej nr 219 na odcinku Szczytno – Ełk”, „Poprawa przepustowości linii kolejowej E20 na odcinku Warszawa – Mińsk Mazowiecki, Etap I”. Termin posiedzenia ugodowego został wyznaczony na 30 maja 2023 roku. Należności, których dotyczą wyżej opisane sprawy nie zostały rozpoznane w przychodach i należnościach Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 77/90 36.2. Rozliczenia podatkowe Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe w Polsce mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 utworzono odpowiednie rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe (nota 34.1) w związku z otrzymanymi decyzjami administracyjnymi, od których Spółka się odwołała. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 78/90 37. Informacje o podmiotach powiązanych Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi w roku 2022 po uwzględnieniu odpisów aktualizujących wartość: Przychody netto ze sprzedaży usług, materiałów i inne Zakup usług, odsetki Udzielone pożyczki Należności z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe należności Otrzymane zaliczki Zobowiązania z tyt. dostaw i usług, odsetek I Podmioty o znaczącym wpływie na Spółkę: Towarzystwo Finansowe Silesia Sp. z o.o. 4 341 - 62 - - II Jednostki zależne: Torpol Oil&Gas Sp. z o.o. 1 740 32 14 934 232 27 155 - III Pozostałe Zakład Usług Energetycznych Epekoks Sp. z o.o. - 16 - - - 2 Instytut Automatyki Systemów Energetycznych Sp. z o.o. 12 4 540 - - - 407 Wałbrzyskie Zakłady Koksownicze „Victoria” S.A. 25 889 96 - 2 598 - 16 Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi w roku 2021 po uwzględnieniu odpisów aktualizujących wartość: Przychody netto ze sprzedaży usług, materiałów i inne Zakup usług, odsetki Udzielone pożyczki Należności z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe należności Otrzymane pożyczki Zobowiązania z tyt. dostaw i usług, odsetek I Podmioty o znaczącym wpływie na Spółkę: Towarzystwo Finansowe Silesia Sp. z o.o. 10 1 347 - 56 10 000 42 II Jednostki zależne: Torpol Oil&Gas Sp. z o.o. 348 - - 55 - - III Pozostałe Zakład Usług Energetycznych Epekoks Sp. z o.o. - - - - - 1 Instytut Automatyki Systemów Energetycznych Sp. z o.o. - 2 762 - - - 667 Wałbrzyskie Zakłady Koksownicze „Victoria” S.A. 15 222 54 - 3 525 - 11 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 79/90 37.1. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi Transakcje z podmiotami powiązanymi są zawierane na warunkach rynkowych (typowe transakcje handlowe i finansowe). 37.2. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym Spółka nie udzieliła pożyczek Członkom Zarządu i Rady Nadzorczej. 37.3. Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki 37.3.1. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Spółki Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Składnik stały Składnik zmienny za rok 2021 Inne Składnik stały Składnik zmienny za rok 2020* Składnik zmienny za rok 2019 Inne Zarząd 1 800 1 350 0 1 800 1 312 1 413 0 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) 1 800 1 350 0 1 800 1 136,8 1 035 0 Grabowski Grzegorz 540 405 0 540 386,1 405 0 Tuliński Konrad 420 315 0 420 150,1 0 0 Krupiński Tomasz 420 315 0 420 300,3 315 0 Zachariasz Marcin 420 315 0 420 300,3 315 0 Świadczenia po okresie zatrudnienia 0 0 0 0 175,2 378 0 Miler Krzysztof 0 0 0 0 175,2 378 0 Rada Nadzorcza 449,20 0 0 363,9 0 0 4,8 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) 449,20 0 0 363,9 0 0 4,8 Domańska Monika 0 0 0 0 0 0 0 Dyktus Jadwiga 0 0 0 0 0 0 0 Adamczyk Szymon 79,27 0 0 79,23 0 0 0 Pawlik Adam 79,27 0 0 79,23 0 0 3,1 Hapunowicz Tomasz 79,27 0 0 79,24 0 0 0 Orzełowski Konrad 0 0 0 33 0 0 0 Grodzki Michał 79,27 0 0 46,6 0 0 1,7 Barszcz Mirosław 79,27 0 0 46,6 0 0 0 Litwiński Marek 52 85 0 0 0 0 0 0 Świadczenia po okresie zatrudnienia 0 0 0 0 0 0 0 Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy 0 0 0 0 0 0 0 Razem 2 249,20 1 350 0 2 163,9 1 312 1 413 4,8 * zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej Spółki z dnia 15 lipca 2022 roku, składnik zmienny wynagrodzenia z tytułu realizacji celów zarządczych za 2021 rok, wypłacony został w 2022 roku ** zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 25 sierpnia 2021 roku, 1 312 tysięcy złotych składnik zmienny wynagrodzenia z tytułu realizacji celów zarządczych za 2020 rok, wypłacony w 2021 *** zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej Spółki z dnia 6 lipca 2020 roku, 1 413 tysięcy złotych składnik zmienny wynagrodzenia z tytułu realizacji celów zarządczych za 2019 rok, wypłacony w 2021 roku Kwoty w powyższej tabeli są kwotami wynagrodzenia brutto. Informacja o założonych rezerwach na składniki zmienne wynagrodzenia z tytułu realizacji celów zarządczych znajduje się w nocie 35.2. Spółka jako kadrę kierowniczą traktuje Zarząd Spółki. TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 80/90 38. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej wypłacone lub należne za okres zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku, dnia 31 grudnia 2021 roku w podziale na rodzaje usług: Dotyczy spółki Ernst&Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. 39. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty w rachunkach bieżących, gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe, leasingi oraz lokaty terminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem finansowym jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Spółka na bieżąco monitoruje postęp Reformy wskaźników referencyjnych stóp procentowych. Według informacji uzyskanych od instytucji finansowych, na dzień dzisiejszy nie jest jeszcze zatwierdzona metodyka wyliczenia alternatywnej stopy referencyjnej oraz brakuje informacji w jaki sposób, po wyznaczeniu wskaźnika alternatywnego, instytucje finansowe będą ustalały korekty. Stopa EURIBOR powinna spełnić kryteria UE. W temacie stopy WIBOR trwają konsultacje na poziomie ZBP, którym przyglądają się instytucje finansowe. Banki w regulaminach oraz przy okazji odnowienia limitów wprowadzają Zasady postępowania w sytuacji zmiany, wycofania lub zaprzestania publikacji wskaźnika, które zawierają bardzo ogólne zapisy. Wprowadzane zmiany nie precyzują jeszcze sposobu wyliczenia korekty. Według wiedzy na dzień dzisiejszy ciężko jest określić wpływ reformy na posiadane umowy finansowe. W zakresie rachunkowości zabezpieczeń w zakresie TORPOL S.A. aktualnie nie ma czynnych transakcji podlegających wycenie. Rodzaj usługi Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego oraz przegląd sprawozdania finansowego półrocznego 340 340 Wydatki bieżące związane z badaniem sprawozdania finansowego 0 0 Usługi atestacyjne 10 10 Razem 350 350 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 81/90 39.1. Ryzyko stopy procentowej Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych zobowiązań finansowych. W roku 2022 i 2021 nie wystąpiły transakcje objęte rachunkowością zabezpieczeń. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany. Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej). Wartość bilansowa Wartość narażona na ryzyko Zwiększenie/ zmniejszenie +1% Zwiększenie/ zmniejszenie -1% Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 412 990 28 620 4 130 -4 130 Kredyty bankowe i pożyczki 22 254 1 542 -223 223 Zobowiązania z tytułu leasingu 54 812 3 798 -548 548 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 428 973 9 566 4 290 -4 290 Kredyty bankowe i pożyczki 40 684 907 -407 407 Zobowiązania z tytułu leasingu 63 346 1 413 -633 633 Dla powyższych wyliczeń założono, że ryzyko stopy procentowej dotyczy głównie kredytów bankowych oraz zobowiązań z tytułu leasingu. Do wyliczenia wartości narażonej na ryzyko przyjęto iloczyn wartości wynikających z bilansu i WIBOR 1m. WIBOR 1 m na dzień 30 grudnia 2022 roku 6,93% (na dzień 31 grudnia 2021 roku: 2,23%). Zwiększenie/zmniejszenie wykazuje wpływ zwiększenia/zmniejszenia WIBOR 1 m o +1%/-1%. W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe. 31 grudnia 2022 - Oprocentowanie zmienne 1rok 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Ogółem Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 412 990 0 0 0 0 0 412 990 Kredyty w rachunku kredytowym i pożyczki -3 348 -3 421 -3 455 -3 515 -3 421 -5 094 -22 254 Leasing -12 153 -11 065 -9 877 -6 613 -3 797 -11 307 -54 812 Razem 397 489 -14 486 -13 332 -10 128 -7 218 -16 401 335 924 31 grudnia 2021 - Oprocentowanie zmienne 1rok 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Ogółem Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 428 973 0 0 0 0 0 428 973 Kredyty w rachunku kredytowym i pożyczki -15 114 -5 224 -4 861 -3 456 -3 514 -8 515 -40 684 Leasing -13 470 -10 121 -9 480 -8 707 -6 518 -15 050 -63 346 Razem 400 389 -15 345 -14 341 -12 163 -10 032 -23 565 324 943 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 82/90 Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Odsetki od instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu są stałe przez cały okres do upływu terminu zapadalności/wymagalności tych instrumentów. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała instrumentów finansowych o oprocentowaniu stałym. Pozostałe instrumenty finansowe Spółki, które nie zostały ujęte w powyższych tabelach, nie są oprocentowane i w związku z tym nie są narażone na ryzyko związane z wahaniami stóp procentowych. 39.2. Ryzyko walutowe Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny. W roku 2022 spółka nie osiągnęła przychodów denominowanych w euro (w roku 2021 13 tysięcy złotych). Zarówno w 2022 roku, jak i 2021 roku wartości stanowiły odpowiednio 0% obrotu i nieco ponad 0% obrotu dlatego ryzyko walutowe w Spółce uznano jako bardzo niskie. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka ze względu na znikomy udział sprzedaży w walucie obcej nie zabezpieczyła transakcji sprzedaży denominowanych w walutach obcych. Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalnie możliwe wahania kursu euro przy założeniu niezmienności innych czynników. wartość bilansowa w EUR wartość bilansowa w PLN po kursie wyceny bilansowej wpływ na wynik finansowy brutto wzrost 4% wpływ na wynik finansowy brutto spadek 4% Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 Środki pieniężne 0 0 0 0 Należności 0 0 0 0 Zobowiązania 434 2 035 -81 81 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 Środki pieniężne 5 21 1 -1 Należności 0 0 0 0 Zobowiązania 0 0 0 0 39.3. Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe Spółki związane jest głównie z należnościami z tytułu dostaw i usług. Spółka zawiera transakcje przede wszystkim z jednostkami sektora publicznego – kontrahenci o wysokiej wiarygodności i weryfikowalnej zdolności kredytowej. Podstawowym odbiorcą usług są PKP Polskie Linie Kolejowe S.A., a także jednostki samorządów terytorialnych. Dlatego też narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Służby finansowe monitorują na bieżąco stan należności ograniczając ryzyko nieściągalności. Spółka współpracuje z instytucjami finansowymi o wysokiej wiarygodności. Wolne środki pieniężne Spółka lokuje w kilku bankach ograniczając tym samym ryzyko dotyczące środków płynnych. Informacje o jakości kredytowej banków Spółka czerpie z niezależnej agencji ratingowej. Na dzień 31 grudnia 2022 roku około 55% środków pieniężnych utrzymywana jest na rachunkach jednego z banków (na 31 grudnia 2021 około 60%). TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 83/90 Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe jest równa wartości bilansowej następujących instrumentów finansowych: Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe (wartość księgowa) 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Środki pieniężne 412 990 428 973 Należności brutto 196 601 219 639 * Pozycja zawiera: pozostałe należności finansowe długoterminowe, należności z tytułu dostaw i usług brutto, pozostałe należności finansowe krótkoterminowe, aktywa z tytułu umów z klientami wraz z rozliczeniem międzyokresowym przychodów oraz należności z tytułu kwot zatrzymanych (długoterminowe i krótkoterminowe) Spółka stosuje model uproszczony kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności z tytułu dostaw i usług (bez względu na termin zapadalności). Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej dla należności od odbiorców Spółka wykorzystuje macierz rezerw oszacowaną w oparciu o historyczne poziomy spłacalności należności od kontrahentów. Za zdarzenie niewypłacalności („default”) Spółka uznaje brak wywiązania się ze zobowiązania przez kontrahenta po upływie 90 dni od dnia wymagalności należności chyba, że Spółka dysponuje racjonalnymi i możliwymi do udokumentowania informacjami pozwalającymi wykazać, że właściwsze jest kryterium, zgodnie z którym do niewykonania zobowiązania dochodzi po upływie dłuższego czasu. Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. Oczekiwana strata kredytowa dla należności od odbiorców jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe przedstawia poniższa tabela: Razem Aktywa z tytułu umów z klientami Należności z tytułu dostaw i usług Bieżące <30 dni 30-90 dni >90 dni Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 Wartość brutto narażona na ryzyko 179 400 81 598 84 569 1 379 972 10 882 Odpis na oczekiwane straty kredytowe 11 418 0 44 0 549 10 825 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 Wartość brutto narażona na ryzyko 198 049 29 830 156 171 563 206 11 279 Odpis na oczekiwane straty kredytowe 11 257 0 0 0 0 11 257 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 84/90 39.4. Ryzyko koncentracji Spółka realizuje kontrakty głównie dla jednostek sektora publicznego. Około 84% przychodów ze sprzedaży usług zrealizowanych w 2022 roku ( 89% w roku 2021) pochodziło z tytułu prac realizowanych na rzecz PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. Pozostała część sprzedaży dotyczyła robót wykonywanych na rzecz innych podmiotów gospodarczych. Tak duża koncentracja sprzedaży na rzecz jednego podmiotu powoduje ryzyko wystąpienia zatorów płatniczych w odniesieniu do kontraktów, które PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. finansuje ze środków własnych. 39.5. Ryzyko związane z płynnością Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy poprzez okresowe planowanie płynności. Spółka uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe oraz umowy leasingu. Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku wg daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności. 31 grudnia 2022 Na żądanie Poniżej 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Oprocentowane kredyty i pożyczki 0 1 154 3 402 16 608 5 314 26 478 Zobowiązania z tytułu leasingu 0 4 290 11 186 38 619 13 219 67 314 Zobowiązania z tytułu kwot zatrzymanych 0 15 107 7 106 13 218 12 866 48 297 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 0 65 353 34 2 432 0 67 819 Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych 0 3 692 0 0 0 3 692 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń 0 889 0 0 0 889 Inne zobowiązania 0 665 0 0 0 665 0 91 150 21 728 70 877 31 399 215 154 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 85/90 31 grudnia 2021 Na żądanie Poniżej 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Oprocentowane kredyty i pożyczki 0 11 528 4 435 19 029 8 842 43 834 Zobowiązania z tytułu leasingu 0 4 194 10 993 38 596 16 085 69 868 Zobowiązania z tytułu kwot zatrzymanych 0 15 071 15 994 13 269 9 619 53 953 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 0 94 439 85 2 467 0 96 991 Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych 0 369 0 0 0 369 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń 0 1 311 0 0 0 1 311 Inne zobowiązania 0 560 0 0 0 560 0 127 472 31 507 73 361 34 546 266 886 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 86/90 40. Instrumenty finansowe 40.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności z tytułu dostaw i usług, kredytów w rachunku bieżącym oraz pozostałych aktywów i zobowiązań finansowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin zapadalności. 40.2. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Kategoria zgodnie z MSSF 9 Przychody /(koszty) z tytułu odsetek i prowizji Zyski /(straty) z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie / (utworzenie) odpisów aktualizujących Dyskonto Razem Aktywa finansowe 18 432 -1 041 0 -2 17 389 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Wycena według zamortyzowanego kosztu -1 -1 041 0 -2 -1 044 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Wycena według wartości godziwej przez wynik finansowy 18 433 0 0 0 18 433 Zobowiązania finansowe -6 970 -51 0 4 136 -2 885 Kredyt w rachunku bieżącym Wycena według zamortyzowanego kosztu -2 384 0 0 0 -2 384 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe Wycena według zamortyzowanego kosztu - 4 586 -51 0 4 136 -501 Razem 11 462 -1 092 0 4 134 14 504 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 87/90 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Kategoria zgodnie z MSSF 9 Przychody /(koszty) z tytułu odsetek i prowizji Zyski /(straty) z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie / (utworzenie) odpisów aktualizujących Dyskonto Razem Aktywa finansowe 480 -8 30 9 511 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Wycena według zamortyzowanego kosztu 22 -37 30 9 24 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Wycena według wartości godziwej przez wynik finansowy 458 29 0 0 487 Zobowiązania finansowe -4 962 11 0 883 -4 068 Kredyt w rachunku bieżącym Wycena według zamortyzowanego kosztu -1 964 0 0 0 -1 964 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe Wycena według zamortyzowanego kosztu -2 998 11 0 883 -2 104 Razem -4 482 3 30 892 -3 557 TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 88/90 41. Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem jest zapewnienie Spółce zdolności do kontynuowania działalności i realizowania przyjętej strategii z uwzględnieniem minimalizacji kosztu kapitału i maksymalizacji zwrotu dla akcjonariuszy. Zarządzanie kapitałem ma na celu również utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka dostosowuje strukturę finansową do swoich zamierzeń inwestycyjnych oraz uwzględnia aktualne warunki rynkowe. Obecnie głównym źródłem finansowania działalności są zaliczki udzielane przez Zamawiającego na realizację kontraktów. Strategia Spółki przewiduje, że nowo pozyskiwane finansowanie kredytami będzie celowe dla potrzeb realizacji konkretnych umów o roboty budowlane i inwestycji. Zgodnie z zawartymi umowami z instytucjami finansowymi, Spółka zobowiązała się osiągnąć wskaźniki finansowe na określonym poziomie. Wszystkie kowenanty finansowe znajdują się na poziomach wymaganych umowami finansowymi Spółki. Wskaźniki zadłużenia na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku przedstawiały się następująco: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Oprocentowane kredyty i pożyczki 22 254 40 684 Zobowiązania z tytułu leasingu 54 812 63 346 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 67 819 96 991 Zobowiązania z tytułu kwot zatrzymanych 41 349 49 121 Pozostałe zobowiązania finansowe 13 191 12 458 Rozliczenie międzyokresowe przychodów 2 2 Zobowiązanie z tytułu wyceny kontraktów 119 891 275 999 Zaliczki otrzymane na dostawy 57 387 13 802 Zobowiązania bieżące z tytułu ubezpieczenia społecznego i podatków innych niż podatek dochodowy 5 710 6 424 Pozostałe zobowiązania niefinansowe 665 560 Zobowiązania podatkowe z tytułu CIT 0 3 293 Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty -412 990 -428 973 Zadłużenie netto -29 910 133 707 Kapitał własny 409 704 294 830 Kapitał i zadłużenie netto 379 794 428 537 Wskaźnik dźwigni -0,08 0,31 * W nocie 29 zaprezentowano jaka część z powyższych środków pieniężnych przeznaczona jest wyłącznie na realizację danych kontraktów budowlanych Zarząd uważa obecny poziom zadłużenia za bezpieczny i nie widzi zagrożeń dla jego terminowej obsługi. 42. Struktura zatrudnienia Przeciętne zatrudnienie w Spółce w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku kształtowało się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Zarząd Spółki 4 4 Administracja 122 123 Pion produkcji 531 568 Razem 657 695 Członkowie Zarządu byli zatrudnieni na podstawie umów o pracę do 30 czerwca 2017 r., natomiast od 1 lipca 2017 roku są zatrudnieni na podstawie umów cywilnoprawnych (Umowy o świadczenie usług zarządzania). TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 89/90 43. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym Po dniu 31 grudnia 2022 roku miały miejsce następujące zdarzenia mogące mieć istotny wpływ na sytuację Spółki a pozostające bez wpływu na sprawozdanie za okres zakończony 31 grudnia 2022 roku: Data Instytucja Rodzaj dokumentu Wartość zdarzenia w tysiącach Opis Nr raportu bieżącego 12 stycznia 2023 Generali Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. Aneks do umowy ramowej o udzielenie gwarancji kontraktowych w ramach limitu odnawialnego Na mocy aneksu termin dostępności limitu na gwarancje został wydłużony do dnia 31 grudnia 2023 roku 2/2023 24 stycznia 2023 Przekazanie do publicznej wiadomości opóźnionej informacji poufnej o rozważanym przez Centralny Port Komunikacyjny sp. z o.o. przejęciu kontroli nad Torpol S.A. oraz o zgodzie na rozpoczęcie procesu due diligence 3/2023 24 stycznia 2023 TF Silesia sp. z o.o. Pismo Powzięcie informacji o zawarciu przez TF Silesia sp. z o.o. oraz Centralny Port Komunikacyjny sp. z o.o. przedwstępnej umowy sprzedaży akcji stanowiących 38,00% ogólnej liczby głosów w Torpol S.A. 4/2023 44. Wpływ epidemii koronawirusa na działalność Spółki Do tej pory nie odnotowano istotnego wpływu koronawirusa na działalność biznesową, sytuację finansową i wyniki ekonomiczne Spółki, dzięki podjętym działaniom prewencyjnym i profilaktycznym ograniczającym możliwość zakażenia i rozprzestrzeniania się koronawirusa. Zarząd Spółki w sposób ciągły monitoruje sytuację rynkową i kadrową związaną ze stanem zagrożenia epidemicznego. Niemniej jednak sytuacja związana z kolejnymi wariantami koronawirusa pozostaje istotnym i trudnym do oszacowania czynnikiem ryzyka, którego ewentualna materializacja może negatywnie wpłynąć na płynną działalność Spółki. 45. Wpływ kwestii związanych z klimatem na działalność Spółki Intencją Spółki jest uwzględnienie zagadnień klimatycznych jako istotnego czynnika kształtującego otoczenie biznesowe w jakim prowadzona jest działalność Spółki w ramach rewizji strategii w obszarze CSR/ESG, jak również uwzględnienie aspektów klimatycznych w mapie ryzyka oraz Kodeksie Etycznym. Intencją Spółki jest aby w ramach prac mających na celu włączenie do strategii aspektów klimatycznych przeprowadzić również ocenę odporności modelu biznesowego na potencjalne scenariusze związane z klimatem w różnych perspektywach czasowych. W procesie analizy oraz zarządzania ryzykiem dla Torpol wybrane elementy ryzyka składającego się na ryzyko klimatyczne są analizowane przez pryzmat obszarów, których dotyczą np. na potrzeby zarządzania ryzykiem związanym z surowcami i materiałami, ryzykiem związanym z realizacją prac budowalnych czy też ryzykiem środowiskowym. Niemniej intencją jest wyodrębnienie na mapie ryzyka organizacji kategorii ryzyka klimatycznego jako odrębnego zbioru oraz objęcie go szczegółową analizą dla poszczególnych perspektyw. Dodatkowe informacje nt. obszaru ryzyka związanego z klimatem zostały zaprezentowane w Raporcie Zrównoważonego Rozwoju TORPOL S.A. oraz Grupy Kapitałowej TORPOL za 2022 rok (rozdział 3.14. Ryzyko działalności). TORPOL S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część 90/90 46. Ryzyko związane z wybuchem wojny i prowadzeniem działań wojennych przez Rosję przeciwko Ukrainie W związku z nieuzasadnioną napaścią wojsk rosyjskich na Ukrainę i związanymi z nią działaniami wojennymi trwającymi ponad 12 miesięcy, Spółka identyfikuje obszary, w których w dalszym ciągu możliwe jest wystąpienie czynników mogących wpłynąć na działalność Spółki: a) obszar pracowniczy – dotyczy pracowników Ukrainy chcących powrócić do ojczyzny w celu obrony swego kraju, zatrudnionych przez Spółkę (obecnie około 7% wszystkich zatrudnionych pracowników) oraz jego podwykonawców; b) zakłócenie łańcucha dostaw – dotyczy to przede wszystkim surowców, półproduktów oraz paliw płynnych, gazowych, które mogą ograniczyć dostępność materiałów i urządzeń koniecznych do prowadzenia robót budowlanych na kontraktach realizowanych przez Spółkę. Aktualnie konflikt zbrojny w Ukrainie nie ma istotnego wpływu na działalność Spółki. Jednostkowe przypadki zakłócenia łańcucha dostaw widoczne w początkowej fazie wojny zostały zidentyfikowane, a potencjalne ryzyka zostały zminimalizowane. Ponadto Spółka nie realizuje żadnych robót ani dostaw zarówno na terytorium zarówno na terytorium Ukrainy jak również Rosji i Białorusi oraz nie jest stroną żadnych umów z podmiotami znajdującymi się na tych terytoriach. Spółka jednak zwraca uwagę, że potencjalna eskalacja konfliktu zbrojnego w Ukrainie, ewentualne kolejne sankcje gospodarcze, finansowe na linii UE-Rosja, Białoruś lub nowe uwarunkowania i zmiany mogą w sposób istotny i negatywny wpływać na działalność Spółki. __ __ __ __ _____ Grzegorz Grabowski Prezes Zarządu Konrad Tuliński Wiceprezes Zarządu Marcin Zachariasz Wiceprezes Zarządu Tomasz Krupiński Wiceprezes Zarządu Patrycja Tunder Dyrektor Biura Rachunkowości Poznań, dnia 10 marca 2023 roku