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Audit Report / Information • Apr 23, 2020

연결감사보고서 3.4 (주)탑앤양지 00806121 100000000000 277758 211271 434038 77 N Y N N E ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 탑앤양지와 그 종속기업

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연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

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2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 16 기
부터
까지

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제 15 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

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한주회계법인

목 차

&cr&cr&cr

독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------------	1
연결재무제표
연결재무상태표 --------------------------------------------------	5
연결손익계산서 --------------------------------------------------	8
연결자본변동표 --------------------------------------------------	10
연결현금흐름표 --------------------------------------------------	11
연결재무제표에 대한 주석 -----------------------------------------	14
외부감사실시내용 --------------------------------------------------	41

&cr&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 탑앤양지
주주 및 이사회 귀중

&cr

감사의견

우리는 주식회사 탑앤양지와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 재무제표는 연결실체의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 연결재무제표에 대한 주석13. 에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자와의 거래가 존재합니다.&cr&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr

&cr&cr

대구광역시 중구 경상감영길 235
한 주 회 계 법 인
대표이사 이승용
2020년 04월 17일

&cr

이 감사보고서는 감사보고서일( 2020년 04월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

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주식회사 탑앤양지와 그 종속기업

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2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 16 기
부터
까지

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제 15 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

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"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 탑앤양지 대표이사 박영근

&cr

본점 소재지 :	(도로명주소)	경상북도 칠곡군 석적읍 망정1길 3
(전 화)	054-975-0300

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl 01_연결재무상태표 연 결 재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 16 기 2019년 12월 31일 현재
제 15 기 2018년 12월 31일 현재
&cr주식회사 탑앤양지와 그 종속기업

자 산I. 유동자산151,657,025,094123,803,931,512(1) 당좌자산124,815,121,437100,351,977,561현금및현금성자산 (주석4)25,690,858,0477,324,440,755단기금융상품 (주석3,9)2,775,750,0002,852,172,000매출채권 (주석4,13)77,328,471,33973,293,956,366대손충당금(374,795,550)(378,854,207)단기대여금 (주석13)7,436,100,0005,996,250,000대손충당금 (주석13)(2,230,680,000)(599,625,000)미수수익1,127,424,240342,559,909미수금1,090,490,6311,228,520,827선급금1,348,575,4841,007,225,681선급비용4,021,957,6423,522,366,092부가세대급금3,608,577,4613,118,532,361선급법인세346,955,155335,359,347기타유동자산2,645,436,9882,309,073,430(2) 재고자산26,841,903,65723,451,953,951상품97,848,91999,175,882제품15,638,676,8338,624,511,306재공품2,882,915,6953,563,933,573원재료6,889,935,6017,509,218,056부재료1,332,526,6093,655,115,134II. 비유동자산126,101,137,770123,187,362,630(1) 투자자산12,689,513,5149,369,945,967장기금융상품 (주석3,9)56,406,49623,275,680지분법적용투자주식 (주석5)5,034,886,6393,839,871,356기타의투자자산7,598,220,3795,506,798,931(2) 유형자산 (주석6,7,9)104,122,303,256103,871,065,149토지9,077,983,5429,010,905,480건물47,135,896,39745,893,698,281감가상각누계액(11,718,879,036)(9,874,474,988)구축물2,530,752,8672,126,270,769감가상각누계액(1,092,771,749)(943,600,265)기계장치119,801,108,623121,871,362,659감가상각누계액(69,623,838,041)(70,144,989,702)차량운반구3,478,347,5503,133,692,396감가상각누계액(2,049,312,233)(1,624,207,755)공기구비품15,467,011,03212,070,892,852감가상각누계액(13,418,285,328)(10,122,464,689)건설중인자산4,534,289,6322,473,980,111(3) 무형자산 (주석8)7,806,896,4978,307,657,713토지이용권7,343,642,4337,738,078,338소프트웨어320,265,186374,594,541영업권142,988,878194,984,834(4) 기타비유동자산1,482,424,5031,638,693,801보증금1,203,494,9031,359,764,201회원권278,929,600278,929,600자 산 총 계277,758,162,864246,991,294,142부 채I. 유동부채191,167,439,404168,257,787,292매입채무 (주석4,13)83,769,500,97294,210,120,518단기차입금 (주석4,9,11,13)80,300,045,31356,588,806,386미지급금13,161,076,6666,515,263,306미지급비용5,331,552,2105,024,215,141예수금930,823,5641,175,038,694부가세예수금199,676,05085,931,180선수금1,437,846,14613,587,272미지급법인세528,297,6551,388,771,725유동성장기부채 (주석9)1,897,655,9681,756,182,508유동성사채 (주석10)600,000,000-유동성사채할인발행차금 (주석10)(18,079,743)-기타유동부채3,029,044,6031,499,870,562II. 비유동부채20,103,135,08323,002,355,937장기차입금 (주석4,9)7,013,341,18013,977,896,569사채 (주석10)2,400,000,000-사채할인발행차금 (주석10)(234,798,608)-임대보증금190,000,000160,000,000장기미지급금8,483,449,3237,558,153,391퇴직급여충당부채 (주석12)2,891,672,6161,943,601,567퇴직연금운용자산 (주석12)(640,529,428)(637,295,590)부 채 총 계211,270,574,487191,260,143,229자 본I. 지배기업지분58,837,134,08348,937,280,571(1) 자본금 (주석14)500,000,000500,000,000보통주자본금500,000,000500,000,000(2) 연결기타포괄손익누계액(주석5,16)(2,633,571,934)(3,626,522,669)지분법자본변동156,611,58490,161,661부의지분법자본변동(273,753,725)(355,158,823)해외사업환산손익(2,516,429,793)(3,361,525,507)(3) 연결이익잉여금 (주석15)60,970,706,01752,063,803,240미처분연결이익잉여금60,970,706,01752,063,803,240II. 비지배지분7,650,454,2946,793,870,342자 본 총 계66,487,588,37755,731,150,913부 채 및 자 본 총 계277,758,162,864246,991,294,142

| 과 목 | 제 16(당) 기 | | 제 15(전) 기 | |
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별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조

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◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl 04_연결손익계산서 연 결 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제 16 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 15 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
&cr주식회사 탑앤양지와 그 종속기업

I. 매출액 (주석13)434,037,514,470388,203,040,112제품매출액410,309,238,671360,784,329,884상품매출액21,171,201,22221,051,110,828기타매출액2,557,074,5776,367,599,400II. 매출원가 (주석13)389,111,347,146355,853,586,769(1) 제품매출원가322,467,246,951311,340,333,634기초제품재고액8,624,511,3067,619,359,647당기제품제조원가329,481,412,478312,345,485,293기말제품재고액(15,638,676,833)(8,624,511,306)(2) 상품매출원가66,644,100,19544,513,253,135기초상품재고액99,175,882306,169,155당기상품매입액66,780,405,20744,394,875,019관세환급금(137,631,975)(88,615,157)기말상품재고액(97,848,919)(99,175,882)III. 매출총이익44,926,167,32432,349,453,343IV. 판매비와관리비27,096,054,15024,809,640,838급여 (주석19)11,022,106,8419,500,758,841퇴직급여 (주석19)430,238,738567,689,001복리후생비 (주석19)3,377,142,6433,137,283,915여비교통비455,504,376448,809,267차량유지비256,200,600414,012,348접대비575,712,272494,856,766대손상각비10,625,0361,292,602,689통신비118,296,31596,087,778수도광열비33,337,256110,993,510전력비43,821,27230,224,875세금과공과 (주석19)1,016,616,0851,091,603,360지급임차료 (주석19)991,028,070666,879,267감가상각비 (주석7,19)609,370,565569,472,132무형자산상각비 (주석8,19)129,093,569137,830,479수선비199,922,363177,368,056보험료242,094,342148,607,405교육훈련비122,190,53497,151,433도서인쇄비36,332,91225,257,895소모품비476,320,455506,888,776운반비2,904,672,9201,709,940,567지급수수료1,890,394,4382,000,621,675광고선전비-1,000,000경상연구개발비1,401,310,352869,124,808잡비753,722,196714,575,995V. 영업이익17,830,113,1747,539,812,505VI. 영업외수익10,221,651,4889,716,283,549이자수익754,130,405423,039,687배당금수익-3,812,300임대료수입27,600,00027,600,000수입수수료98,032,82664,314,398외환차익5,281,117,0846,933,936,653외화환산이익1,283,053,957930,671,851투자자산처분이익-121,937,500유형자산처분이익2,724,20229,795,471지분법이익433,305,82215,119,174잡이익2,341,687,1921,166,056,515VII. 영업외비용　14,699,920,79716,888,785,559이자비용4,327,927,0714,331,385,493외환차손5,461,791,4908,261,079,131외화환산손실562,199,2561,153,417,988투자자산처분손실-13,224,263지분법손실 (주석5)127,724,020778,454,881기타의대손상각비1,631,055,000599,625,000기부금13,000,0003,000,000유형자산처분손실98,280,75819,290,649잡손실2,477,943,2021,729,308,154VIII. 법인세차감전순이익13,351,843,865367,310,495IX. 법인세등 (주석17)3,746,210,0791,518,120,087X. 연결당기순이익(손실) (주석16)9,605,633,786(1,150,809,592)지배기업소유주지분8,906,902,777508,993,771비지배지분698,731,009(1,659,803,363)XI. 주당손익기본주당손익178,13810,180

| 과 목 | 제 16(당) 기 | | 제 15(전) 기 | |
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별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl 10_연결자본변동표 연 결 자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 16 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 15 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
&cr주식회사 탑앤양지와 그 종속기업

2018.01.01(전기초)500,000,000(3,544,723,873)51,554,809,4698,542,491,66557,052,577,261당기순이익(손실)--508,993,771(1,659,803,363)(1,150,809,592)해외사업환산손익-58,315,966-(88,817,960)(30,501,994)매도가능증권평가이익-(102,906,737)--(102,906,737)지분법자본변동-80,924,048--80,924,048부의지분법자본변동-(118,132,073)--(118,132,073)2018.12.31(전기말)500,000,000(3,626,522,669)52,063,803,2406,793,870,34255,731,150,9132019.01.01(당기초)500,000,000(3,626,522,669)52,063,803,2406,793,870,34255,731,150,913당기순이익(손실)--8,906,902,777698,731,0099,605,633,786해외사업환산손익-845,095,714-157,852,9431,002,948,657지분법자본변동-66,449,923--66,449,923부의지분법자본변동-81,405,098--81,405,0982019.12.31(당기말)500,000,000(2,633,571,934)60,970,706,0177,650,454,29466,487,588,377

과 목	자본금	연결기타포괄&cr손익누계액	연결&cr이익잉여금	비지배지분	총 계

별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 11_연결현금흐름표-간접법 연 결 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 16 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 15 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
&cr주식회사 탑앤양지와 그 종속기업

I.영업활동으로 인한 현금흐름15,885,079,59341,447,476,7781.연결당기순이익(손실)9,605,633,786(1,150,809,592)2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산17,167,848,40516,695,183,271퇴직급여470,397,603688,749,589대손상각비10,625,0361,292,602,689감가상각비14,068,459,12711,994,328,256무형자산상각비169,205,956155,489,956지분법손실127,724,020778,454,881유형자산처분손실98,280,75819,290,649투자자산처분손실-13,224,263기타의대손상각비1,631,055,000599,625,000이자비용(사채할인발행차금상각)29,901,649-외화환산손실562,199,2561,153,417,9883.현금의 유입이 없는 수익등의 차감(1,719,083,981)(1,097,523,996)외화환산이익1,283,053,957930,671,851지분법이익433,305,82215,119,174투자자산처분이익-121,937,500유형자산처분이익2,724,20229,795,4714.영업활동으로 인한 자산 부채의 변동(9,169,318,617)27,000,627,095매출채권의 감소(증가)(3,328,343,965)7,276,427,307선급비용의 감소(증가)(499,591,550)(2,143,868,249)선급금의 감소(증가)(341,349,803)1,524,566,543미수수익의 감소(증가)(784,864,331)(270,541,050)미수금의 감소(증가)138,030,196649,126,623부가세대급금의 감소(증가)(490,045,100)(2,342,299,230)선급법인세의 감소(증가)(11,595,808)492,473,800기타유동자산의 감소(증가)(336,363,558)(249,301,262)재고자산의 감소(증가)(3,389,949,706)(691,270,225)매입채무의 증가(감소)(10,440,619,546)20,382,571,546미지급비용의 증가(감소)307,337,069(689,044,706)미지급금의 증가(감소)6,645,813,3602,700,705,948장기미지급금의 증가(감소)925,295,932332,965,866미지급법인세의 증가(감소)(860,474,070)1,286,233,379예수금의 증가(감소)(244,215,130)(69,997,543)부가세예수금의 증가(감소)113,744,870(101,687,860)선수금의 증가(감소)1,424,258,8741,727,932기타유동부채의 증가(감소)1,529,174,041(684,682,054)퇴직연금운용자산의 감소(증가)(3,233,838)(59,178,780)관계사퇴직금승계1,294,968,866-퇴직금의 지급(817,295,420)(344,300,890)II.투자활동으로 인한 현금흐름(15,310,645,426)(22,821,192,343)1.투자활동으로 인한 현금유입액2,292,409,8382,181,965,297단기금융상품의 감소76,422,000424,992,321장기금융상품의 감소-50,724,320매도가능증권의 처분-362,022,500기타의투자자산의 감소-684,839,556배당금의 수령14,511,54011,955,600기계장치의 처분1,834,096,000461,262,000차량운반구의 처분33,159,00056,153,000공기구비품의 처분177,952,000130,016,000보증금의 감소156,269,298-2.투자활동으로 인한 현금유출액(17,603,055,264)(25,003,157,640)단기대여금의 증가1,439,850,0005,984,590,000장기금융상품의 증가33,130,816-지분법적용투자주식의 취득756,090,0002,056,500,000기타의투자자산의 증가2,091,421,448-건물의 취득162,206,0004,606,722,000구축물의 취득287,630,000-기계장치의 취득5,798,544,0008,087,890,000차량운반구의 취득252,316,000514,847,000공기구비품의 취득2,314,182,000463,443,000건설중인자산의 증가4,408,349,0002,151,150,000소프트웨어의 취득59,336,00079,624,000보증금의 증가-1,058,391,640III.재무활동으로 인한 현금흐름17,435,376,998(20,288,053,278)1.재무활동으로 인한 현금유입액24,258,458,9273,529,252,506단기차입금의 증가21,511,238,927-임대보증금의 증가30,000,000-사채의 발행2,717,220,000-장기차입금의 증가-3,529,252,5062.재무활동으로 인한 현금유출액(6,823,081,929)(23,817,305,784)단기차입금의 감소-21,612,520,544유동성장기부채의 감소1,756,182,5082,204,785,240장기차입금의 감소5,066,899,421-IV.기타현금의 증감356,606,127(1,050,690,513)1.외화환산등으로 인한 현금의 변동356,606,127(1,050,690,513)V.현금의 증가(감소) (I+II+III+lV)18,366,417,292(2,712,459,356)VI.기초의 현금7,324,440,75510,036,900,111Vll.기말의 현금25,690,858,0477,324,440,755

| 과 목 | 제 16(당) 기 | | 제 15(전) 기 | |
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별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조

&cr

주석

제 16 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 15 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
&cr주식회사 탑앤양지와 그 종속기업

1. 일반사항&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 탑앤양지(이하 "당사")는 사업지원서비스업 및 무역업 등을 주 사업목적으로 2004년 5월에 설립되었으며, 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 자본금은 500,000천원이며, 보고기간종료일 현재 대주주 및 특수관계자 소유의 당사에 대한 지분율은 100%입니다.&cr&cr(2) 연결대상회사 및 투자현황&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	주요사업	투자금액	투자비율	결산일	소재지
연결대상 종속기업(주1)
양지전자광주유한공사	사출성형	USD 3,000,000	100%	12.31	중국
양지전자남경유한공사	LCD 부품제조	USD 4,000,000	100%	12.31	중국
Dong Yang Electronics Sp.zo.o	사출성형	PLN 2,000,000	80%	12.31	폴란드
J.COX,INC.	발포성형	USD 667,000	56%	12.31	미국
DongYang Electronics Hai Phong Co. Ltd.	사출성형	USD 6,100,000	100%	12.31	베트남
㈜ 탑런몰드텍	사출성형	2,000,000천원	53%	12.31	한국
연결제외 종속기업(주2)
YANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.	발포성형	USD 1,800,000	100%	12.31	폴란드
PT. Indonesia Daeyang Korea	발포성형	USD 340,000	55%	12.31	인도네시아

&cr(주1) 투자금액과 지분율은 당사가 각각 보유하고 있는 투자주식금액과 지분율의 단순합계이며, 해외 종속기업은 출자금 형태로서 주식이 존재하지 아니합니다. &cr&cr(주2) 상기 종속기업은 주식회사의 외부감사에 관한 법률 적용대상이 아니므로 연결범위에서 제외하였습니다.&cr&cr (3) 종속기업 관련 재무정보 요약

(단위: 천원)
회 사 명	자 산	부 채	순자산	매 출	당기손익
양지전자광주유한공사	25,030,817	12,267,817	12,763,000	37,453,465	796,212
양지전자남경유한공사	55,968,165	42,647,642	13,320,523	164,164,437	5,886,321
Dong Yang Electronics Sp.zo.o	49,386,871	39,245,971	10,140,900	70,025,168	681,504
J.COX,INC.	24,397,728	15,449,422	8,948,306	55,863,245	518,615
DongYang Electronics Hai Phong Co. Ltd.	73,017,908	68,764,880	4,253,028	65,729,254	2,022,374
㈜ 탑런몰드텍	28,434,100	24,903,240	3,530,861	41,279,853	676,601
합 계	256,235,589	203,278,972	52,956,618	434,515,422	10,581,627

&cr2. 중요한 회계처리 방침의 요약&cr&cr연결실체의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr다만, 해외에 소재하는 종속기업이 당해 국가 회계기준에 의하여 작성한 재무제표가 일반 기업회계기준에 준거하여 작성된 재무제표와 중요한 차이가 발생하지 않는 경우에는 종속기업의 재무제표를 재작성하지 않고 연결재무제표를 작성하였습니다.

&cr(1) 연결재무제표 작성기준&cr

연결재무제표는 당사와 당사가 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배력이란 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 말합니다.&cr

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 다만, 연결실체 내 모든 기업이 제31장 "중소기업회계처리특례"의 적용대상이거나, 종속기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우는 그러하지 아니합니다. &cr

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. &cr&cr당사가 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가와 (ii) 종속기업의 자산(영업권포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 처분 후 보유투자주식은 해당 일반기업회계기준에 따라 회계처리하며, 이 경우 지배력을 상실하게 된 시점의 보유투자주식의 장부금액을 취득원가로 간주하고있습니다.&cr

(2) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr

(3) 대손충당금&cr&cr연결실체는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

&cr(4) 재고자산의 평가&cr&cr연결실체는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. &cr&cr(5) 지분법적용투자주식&cr&cr연결실체는 유의적인 영향력을 갖는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.&cr&cr1) 지분변동액의 회계처리&cr&cr연결실체는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. &cr&cr다만, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며, 지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다. 한편, 지분법피투자기업이 현금배당금 지급을 결의하는경우 배당결의 시점에 연결실체가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다.&cr&cr2) 투자차액의 처리&cr&cr지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 연결실체가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. &cr&cr한편, 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 연결실체의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다.&cr

3) 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리&cr&cr지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 연결실체의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr4) 내부거래미실현손익의 제거&cr&cr연결실체 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 연결회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 연결회사의 미실현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 연결실체의 종속기업인 경우 연결실체가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.&cr&cr5) 회계정책의 일치 &cr&cr유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만, 당사 또는 관계기업이 중소기업회계처리특례 또는 한국채택국제회계기준(국제회계기준을 포함한다)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 수정하지 아니하였습니다. &cr&cr6) 종속기업의 순자산의 일치 &cr&cr지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 당사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 당사의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.&cr&cr

7) 지분법적용투자주식의 손상차손&cr&cr연결실체는 지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업외비용(지분법적용투자주식손상차손)에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 한편, 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록하고있습니다. 다만, 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복은 인정하지 않고 있습니다.&cr

8) 해외사업장의 환산 &cr&cr연결실체는 해외사업을 지분법을 적용하여 당사의 재무제표에 포함되도록 하기 위하여 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로, 손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율(또는 평균환율)로 환산한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 원화로 환산한 후 자산에서 부채를 차감한 금액과 자본총계 금액과의 차이 중 당사의 지분에 상당하는 금액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다&cr&cr(6) 유형자산&cr&cr연결실체는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가에 당해 유형자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출을 합한 금액)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 유형자산은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 지출은 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액(순매각가액과 사용가치 중 큰 금액)으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 손상된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 손상되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손 환입으로 처리하고 있습니다.

&cr유형자산에 대한 감가상각은 정액법을 적용하여 계산하고 있는 바, 자산별 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내용연수
건물	20~40년
기계장치	7~10년
차량운반구	7~10년
공기구비품	4~10년

&cr(7) 자산손상&cr&cr연결실체는 금융자산과 재고자산을 제외한 회사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다. 매 보고일에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 환입하고 있습니다. 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

(8) 무형자산의 평가 및 상각&cr&cr연결실체는 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입원가와자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출)로 측정하고 있습니다. 무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산상각비는 판매비와관리비 또는 제조원가로 계상하고 있습니다.&cr

(9) 환율변동효과

1) 기능통화 및 표시통화&cr

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr

2) 외화거래&cr

연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동금액을 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. &cr

3) 해외사업장환산&cr

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고 있으며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장 처분으로 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

&cr(10) 퇴직급여충당부채&cr&cr연결실체는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.&cr한편, 연결실체는 임직원과의 퇴직연금규약에 따라 1년 이상 근속한 임직원에 대하여 확정급여형 퇴직연금제도를 운용하고 있으며, 관련 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. &cr

(11) 수익인식&cr

연결실체의 수익은 재화의 판매 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. &cr&cr재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 &cr때 수익을 인식하고 있습니다. &cr

(12) 중소기업회계처리특례&cr&cr연결실체는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

항 목	특 례 내 역
유형자산	내용연수 및 잔존가치 결정시 법인세법 규정에 따름
법인세비용	법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상

&cr(13) 추정의 사용&cr&cr일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로조정될 가능성이 있습니다. &cr

(14) 연결주당손익&cr

주당손익은 보통주 1주에 대한 지배기업지분순손익을 계산한 것으로서, 연결손익계산서상의 연결당기순손익 중 지배기업지분순손익을 가중평균발행주식수(당기: 50,000주)로 나누어 산정하고 있습니다. &cr

(15) 종속기업 재무제표의 구분표시와 계정재분류&cr&cr연결실체는 연결재무제표의 작성을 보다 용이하게 하기 위하여 종속기업의 재무상태표 및 손익계산서상의 계정과목을 당사의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 구분표시 및 재분류는 종속기업의 순이익과 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.&cr

3. 사용이 제한된 금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, VND, 천원)
계정과목	금융기관	당 기	전 기	제한내용
단기금융상품	기업은행	2,000,000	2,000,000	차입 등 관련
기업은행	CNY 5,100,000	CNY 3,000,000	차입 등 관련
신한은행	700,000	700,000	차입 등 관련
신한은행	VND 460,000,000	VND 460,000,000	차입 등 관련
BANK OF HOPE	USD 62,943	USD 62,164	차입 등 관련
장기금융상품	신한은행	10,000	130,000	차입 등 관련
기업은행	4,000	4,000	당좌개설보증금
합 계		USD 62,943&crCNY 5,100,000&crVND 460,000,000&cr2,714,000	USD 62,164&crCNY 3,000,000&crVND 460,000,000&cr2,834,000

4. 외화자산ㆍ부채 &cr&cr보고기간종료일 현재 연결실체의 외화자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:USD, EUR, INR, 천원)
구 분	당 기			전 기
---	---	---	---	---	---
외화		원화	외화	원화
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD	15,744,118	18,228,540	3,299,983	3,689,711
EUR	126,515	164,145	307,854	393,795
매출채권	USD	39,655,936	45,913,642	38,530,402	43,080,842
EUR	939,784	1,219,304	1,077,438	1,378,216
단기대여금	USD	4,100,000	4,746,980	1,000,000	1,118,100
INR	344,000,000	5,583,120	375,000,000	5,996,250
기타자산	USD	262,886	304,369	54,479	60,913
INR	42,526,240	690,201	16,494,464	263,746
외화자산 합계			76,850,301		55,981,573
매입채무	USD	69,707,420	80,707,250	76,172,467	85,168,435
EUR	1,471,050	1,908,584	1,204,789	1,541,118
차입금	USD	28,882,101	33,439,697	21,701,452	24,264,393
기타채무	USD	8,573	9,925	-	-
외화부채 합계			116,065,456		110,973,946

5. 지분법적용투자주식&cr

(1) 지분법피투자기업에 대한 지분율 현황 등&cr

(당 기)

(단위: 천원)
회사명	지분율	취득원가	순자산지분액	장부가액
---	---	---	---	---
PT. Indonesia Daeyang Korea (*1)	55%	512,529	3,155,568	3,143,096
㈜ 탑런테크	31%	1,449,800	(1,347,684)	-
YANGJI ELECTRONICS POLSKA &crSP.ZO.O.	100%	2,056,500	1,891,791	1,891,791
합 계		4,018,829	3,699,675	5,034,887

(*1) 당기 중 PT. Indonesia Daeyang Korea에 대한 지분을 추가 취득하여 지분율이 변동(40%에서 55.28%)되었습니다.&cr&cr한편, 연결실체는 당기 중 TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED의 유상증자에 미참여함으로써 연결실체의 동 피투자기업에 대한 지분율이 하락하여20% 미만으로 됨에 따라 중대한 영향력을 상실하여 동 피투자기업은 당기부터 지분법적용투자기업에서 제외하였습니다. &cr&cr(전 기)

(단위: 천원)
회사명	지분율	취득원가	순자산지분액	장부가액
---	---	---	---	---
PT. Indonesia Daeyang Korea	40%	512,529	1,922,549	1,901,762
Dong Yang Electronic RUS LLC (*1)	100%	102,811	-	-
TOP RUN AUTOMOTIVE &crINDIA PRIVATE LIMITED (*2)	100%	1,109,150	(1,720,215)	-
㈜ 탑런테크	30.52%	1,449,800	(1,371,903)	-
YANGJI ELECTRONICS POLSKA &crSP.ZO.O.(*3)	100%	2,056,500	1,938,110	1,938,110
합 계		5,230,790	768,541	3,839,871

(*1) 전기말 현재 Dong Yang Electronic RUS LLC은 청산 완료 하였습니다.&cr(*2) 전기말 현재 TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED 의 누적결손으로 인하여 지분법적용투자주식의 장부가치가 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였습니다.&cr(*3) 전기 중 신규로 취득하였으며 유의적인 영향력을 행사가능하므로 전기부터 지분법을 적용하였습니다.&cr

(2) 지분법 평가내역

(당 기)

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	지분법손익	기타증감	기말
PT. Indonesia Daeyang Korea	1,901,762	756,090	433,306	51,938	3,143,096
㈜ 탑런테크	-	-	-	-	-
YANGJI ELECTRONICS POLSKA &crSP.ZO.O.(*3)	1,938,109	-	(127,724)	81,405	1,891,791
합 계	3,839,871	756,090	305,582	133,343	5,034,887

&cr(전 기)

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	지분법손익	기타증감	기말
PT. Indonesia Daeyang Korea	1,817,675	-	15,119	68,969	1,901,762
TOP RUN AUTOMOTIVE &crINDIA PRIVATE LIMITED	778,196	-	(762,715)	(15,482)	-
㈜ 탑런테크	-	-	-	-	-
YANGJI ELECTRONICS POLSKA &crSP.ZO.O.(*3)	-	2,056,500	(15,740)	(102,651)	1,938,109
합 계	2,595,871	2,056,500	(763,336)	(49,164)	3,839,871

&cr기타증감액은 해외피투자회사 외화표시 재무제표 환산으로 인한 지분법자본변동의 증감 및 배당금수령 등으로 발생하였습니다.&cr

(3) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액&cr&cr투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인식하지 못한 당기의 지분변동액과 전기이전의 지분변동액 누적액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	당기 지분변동액	당기이전 지분변동액누적액	합 계
㈜ 탑런테크	24,219	(1,371,903)	(1,347,684)

&cr(4) 지분법피투자기업의 요약 재무정보&cr

(당 기)

(단위: 천원)
회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익
PT. Indonesia Daeyang Korea	9,173,104	3,465,238	5,707,866	13,125,080	771,874
㈜ 탑런테크	19,787,286	24,202,536	(4,415,250)	27,053,847	79,344
YANGJI ELECTRONICS POLSKA &crSP.ZO.O.	10,464,884	8,573,093	1,891,791	365,319	(127,724)
합 계	39,425,274	36,240,867	3,184,407	40,544,246	723,494

&cr(전 기)

(단위: 천원)
회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익
PT. Indonesia Daeyang Korea	7,992,013	3,185,641	4,806,372	10,816,344	84,312
TOP RUN AUTOMOTIVE &crINDIA PRIVATE LIMITED	11,337,891	13,058,106	(1,720,215)	1,648,674	(2,482,930)
㈜ 탑런테크	27,010,627	31,505,222	(4,494,594)	24,391,209	(1,687,603)
YANGJI ELECTRONICS POLSKA &crSP.ZO.O.(*3)	2,152,838	214,728	1,938,110	-	(15,740)
합 계	48,493,369	47,963,697	529,673	36,856,227	(4,101,961)

&cr지분법피투자기업의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 연결실체는 일정범위의 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며 신뢰성 검증결과 유의적인 이상항목은 발견되지 않았습니다. &cr&cr6. 토지의 공시지가&cr&cr보고기간종료일 현재 당사 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	장부금액		공시지가
당기	전기	당기	전기
사업용 부지	4,500,467	4,500,467	4,766,968	4,520,259

7. 유형자산&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 당사는 유형자산에 대하여 보험금 합계 3,668,470천원의 화재보험을 DB손해보험(주) 등에 가입하고 있으며, 보험금 중 1,848,470천원은 질권설정(국민은행 870,000천원, 기업은행 978,470천원)되어 있습니다. &cr

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)

(단위: 천원)
과 목	기 초	취득	처분	감가상각비	기타증감(*)	당기말
토지	9,010,905	-	-	-	67,078	9,077,984
건물	36,019,223	162,206	-	(1,622,883)	858,471	35,417,017
구축물	1,182,671	287,630	-	(140,235)	107,916	1,437,981
기계장치	51,726,373	5,798,544	(1,834,096)	(8,141,886)	2,628,335	50,177,271
차량운반구	1,509,485	252,316	(33,159)	(410,031)	110,425	1,429,035
공기구비품	1,948,428	2,314,182	(177,952)	(3,753,424)	1,717,492	2,048,726
건설중인자산	2,473,980	4,408,349	-	-	(2,348,039)	4,534,290
합 계	103,871,065	13,223,227	(2,045,207)	(14,068,459)	3,141,677	104,122,303

(*) 기타증감은 순외환차이 등으로 구성되어 있습니다.&cr

(전 기)

(단위: 천원)
과 목	기 초	취득	처분	감가상각비	기타증감(*)	당기말
토지	9,023,756	-	-	-	(12,851)	9,010,905
건물	32,957,152	4,606,722	-	(1,473,127)	(71,523)	36,019,223
구축물	1,496,292	-	-	(122,833)	(190,788)	1,182,671
기계장치	50,715,870	8,087,890	(461,262)	(9,152,636)	2,536,511	51,726,373
차량운반구	1,352,072	514,847	(56,153)	(436,954)	135,672	1,509,485
공기구비품	2,294,882	463,443	(130,016)	(808,778)	128,897	1,948,428
건설중인자산	1,675,620	2,151,150	-	-	(1,352,790)	2,473,980
합 계	99,515,644	15,824,052	(647,431)	(11,994,328)	1,173,128	103,871,065

(*) 기타증감은 순외환차이 등으로 구성되어 있습니다.&cr

상기 유형자산은 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.(주석9 참조)

8. 무형자산&cr&cr당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)

(단위: 천원)
과 목	기 초	취 득	처 분	상각비	기타증감(*)	당기말
토지사용권	7,738,078	-	-	(39,173)	(355,263)	7,343,642
소프트웨어	374,595	59,336	-	(78,037)	(35,628)	320,265
영업권	194,985	-	-	(51,996)	-	142,989
합 계	8,307,658	59,336	-	(169,206)	(390,891)	7,806,896

(*) 기타증감은 순외환차이 등으로 구성되어 있습니다.&cr

(전 기)

(단위: 천원)
과 목	기 초	취 득	처 분	상각비	기타증감(*)	당기말
토지사용권	7,892,449	-	-	(38,469)	(115,902)	7,738,078
소프트웨어	386,528	79,624	-	(65,025)	(26,533)	374,595
영업권	246,981	-	-	(51,996)	-	194,985
합 계	8,525,958	79,624	-	(155,490)	(142,435)	8,307,658

(*) 기타증감은 순외환차이 등으로 구성되어 있습니다.&cr

9. 차입금 &cr

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입금종류	차 입 처	이자율(%)	당 기	전 기
단기차입금
운영자금	우리은행 외	2.47~6.94%	49,573,745	32,779,956
시설자금	기업은행 외	3.29~3.77%	2,265,000	2,365,000
운영자금	동양산업㈜ 외(*)	4.5~5.0%	28,461,300	21,443,850
합계			80,300,045	56,588,806
장기차입금
시설자금	BANK OF HOPE외	2.20 ~ 6.30%	4,547,767	11,194,697
운영자금	기업은행 외	2.20~6.55%	4,363,230	4,539,383
합계			8,910,997	15,734,080
유동성장기부채			(1,897,656)	(1,756,183)
장기차입금잔액			7,013,341	13,977,897

(*) 연결실체의 관계회사입니다.&cr

(2) 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말잔액	2020년	2021년	2022년	2023년	2024년이후
8,910,997	1,897,656	4,368,070	1,323,578	727,335	594,358

&cr(3) 상기 차입금, 무 역금융 등 한도거래( 주석11 참조 )와 관련하여, 당사의 유형자산이근저당 설정( 채권최고액 합계: 5,240,000천원 ) 되어 있으며, 당사의 예적금(주석3 참조)이 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 상기 차입금 등과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,200,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 동 지급보증 및 차입금과 관련하여 특수관계자(대표이사 포함)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (주석13 참조)&cr

10. 사채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사채(유동성사채포함) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	발행일	상환일	액면이자율	당 기	이자지급방법
2019제1-1회 무보증사채	2019.9.27	2020.9.27	-	600,000	할인발행
2019제1-2회 무보증사채	2019.9.27	2021.9.27	-	600,000	할인발행
2019제1-3회 무보증사채	2019.9.27	2022.9.27	-	1,800,000	할인발행
액면가액합계				3,000,000
사채할인발행차금				(252,878)
사채장부가액				2,747,122

&cr(2) 상기 사채는 케이비증권주식회사가 인수하였으며, 아이비케이자산운용주식회사가 자산관리자로 지정되어 있습니다.

&cr 11. 우발채무 및 주요약정사항&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 관계회사의 차입을 위해 제공한 지급보증은 2,940,000천원과 미화 4,420,000불입니다.&cr&cr (2) 견질어음과 수표 &cr보고기간종료일 현재 연결실체가 견질 제공한 어음 및 수표는 없습니다. &cr &cr(3) 보고기간종료일 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행사항지급보증 등 1,055백만원을 제공받고 있습니다.&cr

(4) 주요약정사항(약정한도)

(단위: USD, PLN, 천원)
구분	금융기관	한도액	실행액
일반자금	국민은행	962,000	690,774
BNP Paribas외	USD 5,000,000	USD 3,183,482
BNP Paribas	PLN 7,000,000	PLN 4,907,453
무역금융	KEB하나은행	180,000	180,000
매출채권담보대출	BNP Paribas	USD 7,700,000	USD 5,708,858
BNP Paribas	PLN 10,000,000	PLN 9,935,280
합 계		21,028,850	15,691,429

12. 퇴직급여충당부채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 퇴직금 총 추계액은 2,891,673천원 및 1,943,602천원이며 당기 및 전기 중 퇴직금 지급액은 각각 817,295천원 및 344,301천원 입니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초	637,296	578,117
증가	196,324	139,095
감소	(193,091)	(79,916)
기말	640,529	637,296

&cr

13. 특수관계자 공시&cr

연결실체의 당기 및 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.&cr

(1) 특수관계내역

구 분	특수관계자의 명칭
지분법피투자기업	PT. INDONESIA DAEYANG KOREA&cr㈜탑런테크&crYANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.
기타특수관계자	동양산업㈜, 대양전자㈜, ㈜진양,&cr㈜탑런몰드텍, 동양전자남경유한공사, TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED

(2) 특수관계자와의 거래내역

(단위: 천원)
특수관계자명칭	계정과목	당기	전기
(지분법피투자기업)
PT. INDONESIA DAEYANG KOREA	매출등	570,694	50,815
㈜ 탑런테크	매출등	317,734	436,107
매입등	1,732,927	3,710,074
(기타특수관계자)
동양산업㈜	매출등	411,647	1,179,514
매입등	34,069,877	57,984,549
차입금증(감)	7,630,000	(17,530,000)
대양전자㈜	매출등	104,538	119,397
매입등	173,167	844,030
차입금증(감)	930,000	(820,000)
㈜진양	매출등	1,333,834	90,273
매입등	243,798	459,113
차입금증(감)	(1,890,000)	4,100,000
TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA &crPRIVATE LIMITED	매출등	-	263746
단기대여금증(감)	1,439,350	5,996,250
동양전자남경유한공사	매출등	-	2,045

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(단위: 천원)
특수관계자명칭	계정과목	당기	전기
(지분법피투자기업)
㈜ 탑런테크	매출채권	19,217	-
기타채권	633,763	191,012
매입채무	73,651	7771106
기타채무	228,984	167,087
(기타특수관계자)
동양산업㈜	매출채권	70,906	598,344
기타채권	312,972	103,523
단기차입금	11,150,000	7,982,400
매입채무	9,868,003	45,048,874
기타채무	136,379	199,965
대양전자㈜	매출채권	8,461	10,036
단기차입금	3,260,000	2,330,000
기타채무	11,035	35,086
㈜진양	매출채권	164,361	-
단기차입금	4,210,000	9,454,300
기타채무	15,684	52,536
TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA &crPRIVATE LIMITED	매출채권	21,078	20,355
기타채권	838,399	263,746
단기대여금	7,435,600	5,996,250

(4) 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역&cr&cr가. 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역

(단위: 천원)
특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	보증 또는 담보 금액
(기타특수관계자)
㈜ 진양	차입금연대보증	신한은행	946,100
㈜ 진양	예금 담보	기업은행	341,000
동양산업㈜	차입금연대보증	신한은행	118,100
동양산업㈜	차입금담보제공	산업은행	120,000
동양산업㈜	보증서연대보증	서울보증보험	1,000,000

&cr나. 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역

(단위: USD, 천원)
특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	질권자	보증 또는 담보 금액
(기타특수관계자)
동양전자남경유한공사	차입금연대보증	한국수출입은행	한국수출입은행	USD 700,000
㈜ 진양	차입금담보제공	기업은행	기업은행	1,400,000
동양산업㈜	차입금담보제공	신한은행	신한은행	770,000
동양산업㈜	차입금연대보증	신한은행	신한은행	770,000
동양산업㈜	무역금융한도보증	한국수출입은행	한국수출입은행	USD 3,720,000
합 계				USD 4,420,000
2,940,000

14. 자본금&cr

(1) 당기말 현재 당사의 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	주식수 및 금액
수권발행주식수	120,000주
발행주식수	50,000주
1주당금액	10,000원

&cr(2) 자본금 변동 &cr당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.&cr

15. 이익잉여금처분계산서&cr

당사의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서&cr====================

제 16 기	2019년 01월 01일부터&cr2019년 12월 31일까지	제 15 기	2018년 01월 01일부터&cr2018년 12월 31일까지
처분예정일	2020년 3월 31일	처분확정일	2019년 3월 29일

&cr주식회사 탑앤양지	&cr(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
미처분이익잉여금	60,970,706,017	52,063,803,240
전기이월미처분이익잉여금	52,063,803,240	51,554,809,469
당기순이익	8,906,902,777	508,993,771
임의적립금등의이입액	-	-
합 계	60,970,706,017	52,063,803,240
이익잉여금처분액	-	-
차기이월미처분이익잉여금	60,970,706,017	52,063,803,240

16. 포괄손익계산서&cr&cr연결실체의 당기 및 전기의 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
당기순손익	9,605,634	(1,150,810)
기타포괄손익	992,951	(81,799)
매도가능증권평가이익	-	(102,907)
지분법자본변동	147,855	(37,208)
해외사업환산손익	845,096	58,316
포괄손익	10,598,585	(1,232,609)

17. 법인세등&cr&cr(1) 연결실체는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리특례"에 의하여 법인세비용을 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하며, 법인세비용은 법인세등의 계정과목으로 기재하고 있습니다.&cr&cr(2) 연결실체의 당기 및 전기 법인세차감전순이익에 대한 실제 부담세율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
법인세등	3,746,210	1,518,120
법인세차감전순이익	13,351,844	367,310
유효세율	28%	413%

18. 현금흐름표&cr&cr연결실체는 간접법에 의하여 현금흐름표를 작성하고 있으며, 당기 및 전기 중 현금의유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	당 기	전 기
장기차입금의 유동성대체	1,897,656	1,756,183
지분법자본변동	66,450	80,924
부의지분법자본변동	81,405	(118,132)

19. 부가가치산정&cr&cr연결실체의 제조원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	당 기	전 기
급여	47,994,365	41,369,848
퇴직급여	470,398	688,750
복리후생비	10,220,513	9,494,610
지급임차료	991,028	666,879
감가상각비	14,068,459	11,994,328
무형자산상각비	169,206	155,490
세금과공과	1,061,616	1,091,603
합 계	74,975,585	65,461,508

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 탑앤양지와 그 종속기업2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111122------44--------------2020100120460470------5806102020100120460470------580610

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.10.01 이후 수시2과거 감사경험과 회사에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.10.14~1743-중간감사: 통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2020.03.05~03.10,&cr2020.03.28~31831개별 및 연결 재무제표 감사2019.12.271왜관 본사재고자산2019.12.271왜관 본사현금 등OO--22019.10.14, 2020.03.10---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 10월 14일감사 및 외부감사인전원대면회의중간감사관련 주요사항22020년 03월 10일감사 및 외부감사인전원대면회의기말감사관련 주요사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl