사업보고서 6.1 주식회사 탑런토탈솔루션 C A Y 176011-0037504

사 업 보 고 서 (제 21 기)
2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 사업연도

금융위원회 한국거래소 귀중
2025년 03월 21일

주권상장법인 : 해당사항 없음
제출대상법인 유형 : 면제사유발생 :

회 사 명 : 주식회사 탑런토탈솔루션
대 표 이 사 : 박 영 근, 손 종 술(각자대표)
본 점 소 재 지 : 경상북도 구미시 옥계2공단로 46-14(황상동)
(전 화) 070-4672-3421
(홈페이지) http://www.toprun.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) CFO
(성 명) 유 용 현
(전 화) 070-4672-3421

목 차

【 대표이사 등의 확인 】
대표이사_등의_확인서.jpg
탑런토탈솔루션 대표이사 등 서명 확인서

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)
| 구분 | 연결대상회사수 | 주요종속회사수 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 상장 | 비상장 | 합계 |
| :----------- | :------------- | :------------- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| | | | | | | | | | |
| -----8-2638-263 | | | | | | | | | |

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

주1) 상세 현황은 『제2부 발행인에 관한 사항 - XI. 상세표 - 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)』를 참조하시기 바랍니다.
주2) 주요종속회사 여부 판단 기준
(1) 최근사업연도말 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상
(2) 최근사업연도말 자산총액이 750억원 이상

1-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유	신규연결	연결제외
	TOP RUN CHINAGUANGZHOU CO.,LTD	투자주식 100%처분(매각 상대방 : 중국 헝타이(특수관계자 不)
	YANGJI ELECTRONICSPOLSKA SP.ZO.O.	청산(2024년 12월 9일)

2. 회사의 법적 ·상업적 명칭

당사의 명칭은 '주식회사 탑런토탈솔루션' 으로 표기 합니다. 영문으로는 'TOP RUN TOTAL SOLUTION CO.,LTD'라 표기합니다.

3. 설립일자 및 존속기간

당사는 2004년 5월 '주식회사 탑앤양지'라는 사명으로 설립 되었습니다. 기업의 미래 경쟁력 확보 일환으로 2022년 9월 '주식회사 탑런토탈솔루션'과 합병을 진행하였습니다. 이후 '주식회사 탑앤양지' 에서 '주식회사 탑런토탈솔루션'으로 사명을 변경하였으며, 2024년 11월 1일 코스닥 시장에 상장하였습니다.

4. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지

주 소 : 경상북도 구미시 옥계2공단로 46-14(황상동)
전화번호 : 070-4672-3421
홈페이지 : https://www.toprun.co.kr

5. 중소기업 등 해당 여부

구분	해당	미해당
중소기업	해당
벤처기업	해당
중견기업		미해당

주식회사 탑런토탈솔루션 중소기업 확인서.jpg
주식회사 탑런토탈솔루션 중소기업 확인서

주식회사 탑런토탈솔루션 벤처기업 확인서.jpg
주식회사 탑런토탈솔루션 벤처기업 확인서

6. 주요사업의 내용

당사는 사출 제품을 기반으로 하여 다양한 분야에 관련된 제품을 생산하고 있습니다. 차량용 디스플레이, 자동차 램프 및 시트, 배터리 관련 제품을 고객사에 공급하고 있습니다. 또한, OLED, TV관련 부품을 생산하고 있으며 이들 제품을 포장하는 패킹용스티로폼 제품을 생산하여 공급하고 있습니다. 이와 더불어, 상기 제품 생산에 근간이 되는 금형과 회로모듈 제품 생산 사업을 주요사업으로 정리할 수 있습니다.
상세한 내용은 'II. 사업의 내용'을 참조해주시기 바랍니다.

7. 신용평가에 관한 사항

7-1. 최근 3년간 신용평가 내역

평가일	재무기준일	평가기관	평가등급	유효기간
2024.04.24	2023.12.31	(주)NICE디앤비	BB+	2024.04.24~2025.04.23
2023.05.08	2022.12.31	(주)NICE디앤비	BB+	2023.05.08~2024.05.07
2022.11.18	2021.12.31	(주)NICE디앤비	BB+	2022.11.18~2023.11.17

7-2. (주)NICE디앤비의 신용등급체계와 부여 의미

등급	등급의 정의
AAA	최상위의 상거래 신용도를 보유한 수준
AA	우량한 상거래 신용도를 보유하여, 환경변화에 대한 대처능력이 충분한 수준
A	양호한 상거래 신용도를 보유하여, 환경변화에 대한 대처능력이 상단한 수준
BBB	양호한 상거래 신용도가 안정되나, 환경변화에 대한 대처능력은 다소 제한적인 수준
BB	단기적 상거래 신용도가 안정되나, 환경변화에 대한 대처능력은 제한적인 수준
B	단기적 상거래 신용도가 안정되나, 환경변화에 대한 대처능력은 미흡한 수준
CCC	현 시점에서 신용위험 발생가능성이 내포된 수준
CC	현 시점에서 신용위험 발생가능성이 높은 수준
C	현 시점에서 신용위험 발생가능성이 매우 높고 향후 회복가능성도 매우 낮은 수준
D	상거래 불능 및 이에 준하는 상태에 있는 수준
NG	등급부재

8. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

주권상장(또는 등록ㆍ지정) 현황	주권상장(또는 등록ㆍ지정) 일자	특례상장 유형
코스닥시장 상장	2024년 11월 01일	해당사항 없음

2. 회사의 연혁

1. 주요 연혁

연혁 내용	비고
2004년 5월 주식회사 탑앤양지 설립
2007년 3월 본점이전 경북 칠곡군 석적면 망정리 788
2009년 9월 중국 남경 법인 설립 TOP RUN CHINA NANJING CO.,LTD
2009년 12월 중국 광저우 법인 설립 TOP RUN CHINA GUANGZHOU CO.,LTD
2014년 1월 베트남 법인 설립 TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO.,LTD
2017년 8월 인도 법인 설립 TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE.,LTD
2018년 10월 폴란드 법인(패킹) 설립 YANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.
2022년 9월 흡수합병 탑앤양지(흡수) - 탑런토탈솔루션(소멸)
2022년 10월 본점이전 경북 구미시 옥계2공단로 46-14
2024년 2월 지분 매각 TOP RUN CHINA GUANGZHOU CO.,LTD (중국 광저우 법인 지분 매각)	주1) TOP RUN CHINA GUANGZHOU CO.,LTD 법인 지분 중국 현지 기업(헝타이) 지분 매각
2024년 11월 신규 상장 코스닥시장
2024년 12월 폴란드 법인(패킹) 청산 YANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.(폴란드 법인_패킹 청산)	주2) YANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.법인 청산

2. 회사의 본점 소재지 및 변경

당사의 본점소재지는 경북 칠곡군 석적읍 망정1길 3에서 경북 구미시 옥계2공단로 46-14(황상동)으로 2022년 10월에 이전 하였습니다. 이후 본점 소재지 변경은 발생하지 않았습니다.

3. 경영진 및 감사의 중요한 변동

당사의 공시대상기간 중 당사의 경영진 및 감사의 변동은 다음과 같습니다.

변동일자	주총종류	신규	임기만료또는 해임
2021.03.31	정기주총		사내이사 박영근, 김현숙 감사
2023.03.31	정기주총	대표이사 박영근, 사내이사 손종술, 사외이사 정재웅, 사외이사 최은삼, 사외이사 장수령	김현숙 감사
2024.03.27	정기주총	대표이사 박영근

주) 당사는 2023년 3월 31일 정기주주총회에서 감사위원회를 도입하기 위해 김현숙 감사 사임과 동시에 3인 신규 사외이사를 선임하여 감사위원회를 설치 했습니다.

4. 최대주주의 변동

보고일 현재 해당사항 없습니다.

5. 상호의 변경

2022년 10월 5일 "주식회사 탑앤양지" 에서 "주식회사 탑런토탈솔루션" 으로 상호를 변경 하였습니다.

6. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용

보고일 현재 해당사항 없습니다.

7. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용

2022년 9월 30일 기업 경쟁력 확보 일환으로 "주식회사 탑앤양지"(존속법인)과 "주식회사 탑런토탈솔루션"(소멸법인) 흡수합병을 진행 했습니다.

8. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

보고일 현재 해당사항 없습니다.

9. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

(1) 당사는 2024년 11월 18일 이사회 결의에 따라 타법인 주식 취득 결정을 하였습니다. 대상 법인은 경북 김천에 소재한 '(주)에이피솔루션' 이며, 대상 법인이 발행한 총 주식수 10,000주 중 5,500주(55.00%) 취득 결정을 하였습니다.
(2) 당사는 2024년 12월 2일 이사회 결의에 따라 유형자산 취득 결정을 하였습니다. R&D센터로 활용을 위하여 '경기도 성남시 운중로'에 위치한 건물 자산 취득 결정을 하였습니다.

3. 자본금 변동사항

[자본금 변동추이]

(단위 : 원, 주)

종류	구분	당기말	20기(2023년말)	19기(2022년말)	18기(2021년말)	17기(2020년)
보통주	발행주식총수	19,572,779	1,035,440	51,772	50,000	50,000
	액면금액	500	500	10,000	10,000	10,000
	자본금	9,786,389,500	517,720,000	517,720,000	500,000,000	500,000,000
우선주	발행주식총수	-	-	-	-	-
	액면금액	-	-	-	-	-
	자본금	-	-	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-	-	-
	액면금액	-	-	-	-	-
	자본금	-	-	-	-	-
합계	자본금	9,786,389,500	517,720,000	517,720,000	500,000,000	500,000,000

주1) 2022년 9월 30일 흡수합병으로 인하여 합병비율 1:0.025308404에 따라 신주 1,772주가 교부되었습니다. 同 합병에 따라서 2022년말 발행주식총수는 50,000주에서 51,772주로 증가되었습니다.
주2) 19기 정기주주총회 결의에 의거 2023년 5월 4일 1주당 액면가액 10,000원에서 500원으로 액면분할 하였습니다. 同 액면분할에 따라 발행주식총수는 51,772주에서 1,035,440주로 증가되었습니다.
주3) 2024년 2월 14일 전환사채 보유자의 요청에 따라 무보증 사모전환사채(CB)가 보통주로 전환되었습니다. 전환주식수는 180,076주입니다. 同 전환에 따라 발행주식총수 1,035,440주에서 1,215,516주로 증가되었습니다.
주4) 2024년 4월 1일 이사회 결의에 따라 주식발행초과금 19,909,922,864원 중 7,900,854,000원을 자본금으로 전입하는 무상증자를 하였습니다.(1주당 13주) 同 무상증자로 인하여 발행주식총수 1,215,516주에서 17,017,224주로 증가되었습니다.
주5) 2024년 11월 1일 당사는 코스닥 신규 상장 했습니다. 유통주식수 2,555,555가 증가 됨에 따라 발행주식총수는 19,572,779입니다.

4. 주식의 총수 등

1. 주식의 총수 현황

2024년 12월 31일 (단위 : 주, %)

구분	주식의 종류	현재까지 발행한 주식의 총수	현재까지 감소한 주식의 총수	발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)	자기주식수	유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)	자기주식 보유비율
		Ⅱ	Ⅲ	Ⅳ	Ⅴ	Ⅵ	Ⅶ
합계	보통주	19,572,779		19,572,779		19,572,779
	우선주	-	-	-	-	-
Ⅰ. 발행할 주식의 총수		100,000,000
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수	1. 감자
	2. 이익소각
	3. 상환주식의 상환
	4. 기타

(기준일 : )

5. 정관에 관한 사항

1. 최근 정관 개정일

정관의 최근 개정일은 2024년 1월 25일 입니다.

2. 정관 변경 이력

| 변경일자 | 주총명 | 주요변경사항 # 사업의 내용

1. 사업부문별 주요 사업

1-1. 전장솔루션 부문

전장솔루션 부문의 제품군은 차량용 디스플레이, 자동차 부품, 배터리가 있습니다. 차량용 디스플레이의 주요 제품으로는 BLU, IVI, HUD가 있습니다. 또한, 자동차부품에는 자동차 램프 및 시트가 있습니다. 배터리 제품군의 주요 제품으로는 배터리 셀 트래이가 있습니다.

1-2. IT솔루션 부문

IT솔루션 부문의 제품군은 OLED부품, TV부품, 스티로폼이 있습니다. OLED부품의 주요 제품으로는 Stiffener, Bend PSA, Plate가 있습니다. TV부품의 주요 제품은 TV제품의 겉보호와 거치대 역할을 해주는 부품입니다. 스티로폼의 주요 제품으로는 TV제품을 외부 충격으로부터 보호하는 패킹용 스티로폼을 생산하고 있습니다.

1-3. 기타 부문

기타 부문의 제품군 및 주요제품으로는 금형과 회로모듈 등이 있습니다. 사업의 내용에 대한 상세한 내용은 'II. 사업의 내용'의 '7. 기타 참고 사항'을 참조해주시기 바랍니다.

2. 주요 제품 및 서비스

1. 주요 제품 등의 현황

(단위: 백만원, %)

사업	제품군	생산법인	주요제품	제품설명	2024년 매출 비중	2023년 매출 비중	2022년 매출 비중
전장솔루션	차량용디스플레이	TOP RUN CHINA NANJING CO.,LTD(중국 남경) TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO.,LTD(베트남)	BLU(Back Light Unit)	차량 Cluster CID용 Display Back light 유닛으로 TFT-LCD 패널 전체에 빛을 전달하는 조광 장치	195,477 37.62%	158,718 30.89%	127,673 26.46%
		TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO.,LTD(베트남)	IVI(In-Vehicle Infotainment)	차에 타서 듣는 라디오, 네비게이션, 음성 명령, 다종안전진단과 같은 자동차의 여러 정보를 운전자(사용자)가 알기 쉽게 표기하거나 사용할 수 있도록 하는 시스템	37,896 7.29%	39,118 7.61%	34,871 7.23%
		TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO.,LTD(베트남)	HUD(Head-UP Display)	운전자 정면의 유리창 위에 주행 정보를 띄워 운전자가 주행 시 주행 정보를 바라볼 때 시선을 이동시키지 않은 채 원하는 정보를 인식할 수 있도록 도와주는 장치	11,594 2.23%	4,170 0.81%	4,501 0.93%
	자동차 부품(P-Injection)	TOP RUN POLAND SP.ZO.O.(폴란드)	자동차 램프 및 시트	자동차 외장 헤드램프&리어램프 및 내장 시트 부품	47,067 9.06%	46,044 8.96%	36,039 7.47%
	배터리 (P-Injection)	TOP RUN POLAND SP.ZO.O.(폴란드)	BatteryCell Tray	배터리셀을 보관하고 운반하는데 사용되는 제품	9,347 1.80%	6,404 1.25%	4,912 1.02%
IT솔루션	OLED부품	TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO.,LTD(베트남)	Stiffener	모바일 기기의 Driver IC를 보호하면서 외부의 Damage를 차단하는 역할을 하는 제품	21,246 4.09%	35,356 6.88%	22,663 4.70%
			Bend PSA	Mobile 기기의 Slim化를 위해 Bending 되는 부분의 Guide 역할을 해주는 부품
			Plate	Plate라 하면 평판 형태의 박형 두께의 면으로 이뤄진 기능성 FLAT 부품
	TV부품(P-Injection)	TOP RUN POLAND SP.ZO.O.(폴란드)	TV부품	TV의 Guide Panel, 모니터 Back cover 등 내/외장 부품	47,379 9.12%	74,405 14.48%	85,941 17.81%
	스티로폼 제품(P-EPS/EPP)	TOP RUN USA, INC(미국) PT.TOP RUN INDONESIA(인도네시아) TOP RUN POLAND SP.ZO.O.(폴란드) TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO.,LTD(베트남)	TV 제품패킹용스티로폼	발포성형 기술을 활용한 전자 제품 보호용 스티로폼 패킹	118,241 22.75%	103,731 20.19%	112,726 23.36%
기타	금형	TOP RUN TOTAL SOLUTION CO.,LTD(한국)	금형	사출 공정에서 동일한 형태의 제품을 대량으로 생산하기 위한 도구	31,408 6.04%	45,931 8.94%	53,136 11.01%
	회로모듈		회로모듈	리모콘 수신 Module 및 ALS(Ambient Light Sensor) 부품이탑재되어, TV 전원 공급 및 리모콘 모든 Key 기능을 수신할 수 있게 Support 하는 통합형 부품
	상품		상품	고객사의 금형 정산대금, 모듈 제조용 소형 부품 등
	기타		기타	고객사 샘플 및 시제품 개발, SSC(Shared Service Center)용역서비스
총 계					519,655 100.00%	513,877 100.00%	482,462 100.00%

주1) 상기 매출액은 연결기준으로 작성되었습니다.
주2) TOP RUN CHINA GUANGZHOU CO.,LTD 법인은 중국 현지 기업에 당사 소유 지분 매각 하였습니다.

2. 주요 제품 등의 가격 변동 추이

당사가 생산하는 각 제품군의 제품 모델들은 그 종류와 수가 매우 다양하여 어느 특정 제품의 판매가격이 당사 수익성에 중요한 영향을 미치는 변동은 없습니다. 이에 따라 주요 제품 등의 가격 변동 추이 기재는 생략하겠습니다.

3. 원재료 및 생산설비

1. 원재료

1-1. 주요 원재료 현황

(단위: 백만원)

구분	품목	구분	2024연도(제21기)	2023연도(제20기)	2022연도(제19기)
원재료	차량용디스플레이
	BLU	LEDASS'Y	수입 46,110	수입 38,777	수입 38,032
		SHEET	수입 64,996	수입 46,066	수입 31,626
		COVERBOTTOM	수입 36,833	수입 26,556	수입 20,068
		기타	국내 26,820	국내 26,600	국내 22,906
			수입 10,492	수입 3,071	수입 1,847
		소계	37,312	29,671	24,753
	IVI	Resin	국내 274	국내 9,285	국내 7,795
			수입 11,849	수입 485	수입 496
		소계	12,123	9,770	8,291
	HUD	Die-Casting	국내 2,409	국내 858	국내 935
		기타	국내 4,874	국내 1,526	국내 1,754
			수입 803	수입 74	수입 23
		소계	5,677	1,600	1,777
	OLED부품	Stiffener	필름 국내 4,729	필름 국내 12,137	필름 국내 5,343
			기타 국내 736	기타 국내 3,929	기타 국내 2,967
		소계	736	3,929	2,967
	P-Injection(자동차/배터리/TV부품	Resin	국내 2,316	국내 3,166	국내 4,508
			수입 13,707	수입 16,000	수입 17,406
	P-EPS/EPP Resin	국내 1,763	국내 9,216	국내 12,316
		수입 48,262	수입 40,100	수입 45,134
	기타	기타	국내 13,723	국내 16,534	국내 20,052
			수입 410	수입 868	수입 3,684
합계		국내	57,644	83,250	78,576
		수입	233,462	171,996	158,314
		소계	291,106	255,246	236,890

주1) 당사의 원재료 등의 매입처 중 당사와 특수관계에 해당하는 업체는 없습니다.
주2) 당사가 사용하는 원재료 등은 국내외 공급시장에서 조달이 가능하며 독과점 시장은 아닙니다.
주3) 당사가 사용하는 원재료 중 공급의 안정성이 낮은 품목은 없습니다.

1-2. 주요 원재료 가격 변동 추이

당사 주요 원재료는 Resin이 주를 이루고 있습니다. 해당 원재료는 국제 유가와 연동되기 때문에 대외 변수(국제 분쟁, 산유국 감산, 자연 재해 등)에 따른 변동 요인이 다양합니다.

(단위: 원)

구분	2024년(제21기)	2023년(제20기)	2022년(제19기)
차량용디스플레이
BLU LED Ass'y 수입	5,538	6,235	6,280
Sheet 수입	15,470	25,349	23,407
CoverBottom 수입	12,554	14,956	14,584
IVI Resin 국내	5,429	4,446	4,682
수입	4,769	4,873	4,553
HUD Die-Casting 수입	5,171	5,007	5,143
OLED부품
Stiffener&Bend PSA SUS 수입	33,664	141	140
Film 수입	18,453	68.88	46.34
P-Injection 자동차/TV/Battery Resin 국내	4,388	4,518	3,752
수입	3,973	4,006	4,436
P-EPP/EPS TV 패킹 Resin 국내	8,055	2,702	3,000
수입	2,370	3,511	3,953

1-3. 주요 매입처

당사는 고객이 요구하는 제품의 스펙을 맞추기 위해 고객사가 지정하는 공급처에서 주요 원재료를 제공 받고 있습니다. 이러한 프로세스를 가지고 생산활동을 수행하고 있기에 당사와 특수한 관계를 갖는 매입처는 없습니다. 이에 따라, 주요 원재료 매입처 기재는 생략 하였습니다.

2. 생산설비

2-1. 생산 능력

당사의 경우 전자 부품 전문 제조업체로써 모델별 다수의 부품을 생산하는 다품종 생산 방식 입니다. 제품 별로 구분하여 기재하는 것이 다소 어렵기에 생산설비의 현황(생산라인의 수, 인력규모, 평균가동시간, 생산방식 등)을 종합적으로 고려하여 전체적인 관점에서 산출하여 기재하였음을 알려 드립니다.

1) 차량용 디스플레이[BLU]

(단위: Kea, 백만원)

법인명	제품품목명	구분	2024 연도(제 21 기) 수량	2024 연도(제 21 기) 금액	2023 연도(제 20 기) 수량	2023 연도(제 20 기) 금액	2022 연도(제 19 기) 수량	2022 연도(제 19 기) 금액
TRCN(중국 남경)	BackLightUnit(BLU)	생산능력	7,920	151,756	8,100	140,435	7,920	119,878
		생산실적	7,726	148,030	7,887	136,748	7,636	115,592
		가동률	95%		96%		93%
		기말재고	182	3,779	157	3,340	136	2,426
TRVH(베트남)	BackLightUnit(BLU)	생산능력	1,498	94,696	432	28,036	172	11,090
		생산실적	707	44,679	355	23,102	126	8,132
		가동률	47%		82%		73%
		기말재고	29	1,153	11	725	6	419

[IVI]

(단위: Kea, 백만원)

법인명	제품품목명	구분	2024 연도(제 21 기) 수량	2024 연도(제 21 기) 금액	2023 연도(제 20 기) 수량	2023 연도(제 20 기) 금액	2022 연도(제 19 기) 수량	2022 연도(제 19 기) 금액
TRVH(베트남)	IVI	생산능력(사출)	72,094	16,639	86,034	17,869	79,800	16,575
		생산능력(도장)	18,606	6,249	20,635	11,006	20,636	11,007
		생산능력(조립)	9,686	13,120	8,451	31,141	7,683	28,310
		생산실적(사출)	78,915	24,944	74,839	21,512	64,715	15,734
		생산실적(도장)	16,270	18,154	18,856	18,498	19,314	17,503
		생산실적(조립)	11,969	15,654	16,221	17,373	16,358	17,009
		가동률(사출)	72%		69%		68%
		가동률(도장)	87%		91%		94%
		가동률(조립)	90%		90%		93%
		기말재고(사출)	678	415	188	401	232	556

[HUD]

(단위: Kea, 백만원)

법인명	제품품목명	구분	2024 연도(제 21 기) 수량	2024 연도(제 21 기) 금액	2023 연도(제 20 기) 수량	2023 연도(제 20 기) 금액	2022 연도(제 19 기) 수량	2022 연도(제 19 기) 금액
TRVH(베트남)	HUD	생산능력	1,210	13,852	345	5,305	259	5,710
		생산실적	1,020	11,682	271	4,159	205	4,526
		가동률	84%		78%		79%
		기말재고	9	118	6	89	4	123

2) 자동차 부품(P-Injection)

(단위: Kea, 백만원)

법인명	제품품목명	구분	2024 연도(제 21 기) 수량	2024 연도(제 21 기) 금액	2023 연도(제 20 기) 수량	2023 연도(제 20 기) 금액	2022 연도(제 19 기) 수량	2022 연도(제 19 기) 금액
TRP(폴란드)	자동차 부품 (P-Injection)	생산능력	15,261	51,504	15,261	45,138	15,261	33,748
		생산실적	11,482	38,749	12,202	36,091	14,167	31,329
		가동률	75%		80%		93%
		기말재고	523	800	576	770	521	620

3) 배터리 부품(P-Injection)

(단위: Kea, 백만원)

법인명	제품품목명	구분	2024 연도(제 21 기) 수량	2024 연도(제 21 기) 금액	2023 연도(제 20 기) 수량	2023 연도(제 20 기) 금액	2022 연도(제 19 기) 수량	2022 연도(제 19 기) 금액
TRP(폴란드)	Cell Tray(P-Injection)	생산능력	1,239	20,749	1,239	8,187	1,239	4,676
		생산실적	531	8,900	950	6,280	1,224	4,620
		가동률	43%		77%		99%
		기말재고	6	2	58	17	49	96

4) OLED 부품

(단위: Kea, 백만원)

법인명	제품품목명	구분	2024 연도(제 21 기) 수량	2024 연도(제 21 기) 금액	2023 연도(제 20 기) 수량	2023 연도(제 20 기) 금액	2022 연도(제 19 기) 수량	2022 연도(제 19 기) 금액
TRVH(베트남)	Stiffener	생산능력	42,912	13,203	54,077	25,466	69,581	39,704
		생산실적	29,144	8,967	39,105	18,415	32,431	18,506
		가동률	68%		72%		47%
		기말재고	590	182	1,551	708	1,270	729
	BendPSA	생산능력	34,560	12,206	41,952	24,876	12,480	8,925
		생산실적	27,653	9,766	28,375	16,825	5,806	4,152
		가동률	80%		68%		47%
		기말재고	274	97	1,608	936	437	316

5) TV 부품(P-Injection)

(단위: Kea, 백만원)

법인명	제품품목명	구분	2024 연도(제 21 기) 수량	2024 연도(제 21 기) 금액	2023 연도(제 20 기) 수량	2023 연도(제 20 기) 금액	2022 연도(제 19 기) 수량	2022 연도(제 19 기) 금액
TRCG(중국)	TV 부품(P-Injection)	생산능력	-	-	31,417	25,516	33,275	33,614
		생산실적	-	-	12,827	13,338	19,937	17,421
		가동률	-		41%		60%
		기말재고	-	-	133,264	212	753,567	677
TRVH(베트남)	TV 부품(P-Injection)	생산능력	-	-	8,212	31,345	15,953	47,766
		생산실적	-	-	7,281	15,797	9,849	30,041
		가동률	-		89%		62%
		기말재고	-	-	367	345	272	541
TRP(폴란드)	TV 부품(P-Injection)	생산능력	26,109	70,310	25,010	71,968	25,153	58,985
		생산실적	12,644	47,405	14,325	46,186	16,269	37,756
		가동률	48%		57%		65%
		기말재고	425	846	597	859	1,103	1,092

주1) TRCG(중국 광저우)법인 현지 기업 매각→생산 능력 기재 아니함
주2) TRVH(베트남 하이퐁)법인 사출사업부 현지 기업 매각→생산 능력 기재 아니함

6) 스티로폼 제품(P-EPS/EPP)

(단위: Ton, 백만원)

법인명	제품품목명	구분	2024 연도(제 21 기) 수량	2024 연도(제 21 기) 금액	2023 연도(제 20 기) 수량	2023 연도(제 20 기) 금액	2022 연도(제 19 기) 수량	2022 연도(제 19 기) 금액
TRU(미국)	스티로폼 제품(P-EPP)	생산능력	13,157	82,732	13,665	74,499	12,812	75,541
		생산실적	7,088	44,759	7,477	40,923	7,752	45,846
		가동률	54%		55%		61%
		기말재고	161	1,057	234	1,192	207	1,124
TRP(폴란드)	스티로폼 제품(P-EPP)	생산능력	3,978	33,567	4,680	42,563	4,680	37,779
		생산실적	2,852	24,517	2,950	26,841	3,225	26,814
		가동률	72%		63%		69%
		기말재고	80	620	117	1,065	138	1,107
TRVH(베트남)	스티로폼 제품(P-EPS/EPP)1공장	생산능력	18,370	3,060	15,133	2,442	15,133	2,442
		생산실적	15,801	2,710	13,160	2,276	7,826	1,482
		가동률	76%		93%		61%
		기말재고	54	273	151	191	175	190
	스티로폼 제품(P-EPS/EPP)2공장	생산능력	3,921	21,277	3,248	24,111	3,248	24,111
		생산실적	1,696	11,359	1,338	10,120	2,175	14,616
		가동률	48%		41%		67%
		기말재고	70	554	70	330	127	683
TRI(인도네시아)	스티로폼 제품(P-EPP)	생산능력	4,882	22,897	4,882	21,519	4,882	23,317
		생산실적	4,789	22,452	3,880	17,106	4,143	19,788
		가동률	98%		79%		85%
		기말재고	83	336	90	331	76	300

2-2. 생산설비 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일)

(단위: 백만원)

사업장	소유형태	소재지	구분	취득원가	기초가액	증가	감소	당기상각	상각누계	기말잔액
주식회사탑런토탈솔루션	자가	경북 구미시옥계2공단로46-14 外	토지	13,729	15,106	149	1,526	0	0	13,729
			건물	8,483	8,971	0	488	221	1,886	6,597
			구축물	2,680	2,786	12	119	185	1,557	1,123
			기계장치	9,002	9,366	180	544	869	4,979	4,023
			차량운반구	639	592	47	0	74	445	195
			공구와비품	4,243	3,570	744	71	695	2,111	2,132
			건설중인자산	3,816	597	4,577	1,358	0	0	3,816
소 계				42,592	40,988	5,709	4,106	2,044	10,978	31,615
종속법인	자가,임대	-	토지	3,520	3,520	0	0	0	0	3,520
			건물	63,871	62,783	1,088	0	2,119	15,140	48,730
			구축물	5,963	6,463	0	499	586	1,394	4,569
			기계장치	145,582	141,739	6,935	3,092	11,041	101,089	44,493
			차량운반구	5,548	5,160	497	109	655	3,418	2,130
			공구와비품	19,183	15,586	4,043	446	1,958	12,543	6,641
			건설중인자산	4,028	5,993	4,028	0	0	0	4,028
소 계				247,695	241,244	16,591	10,139	16,359	133,584	114,111
합 계			토지	17,249	18,626	149	1,526	0	0	17,249
			건물	72,354	71,754	1,088	488	2,340	17,026	55,327
			구축물	8,643	9,249	12	618	771	2,951	5,692
			기계장치	154,584	151,105	7,115	3,636	11,910	106,068	48,516
			차량운반구	6,187	5,752	544	109	729	3,863	2,325
			공구와비품	23,426	19,157	4,787	518	2,653	14,654	8,772
			건설중인자산	7,844	6,590	8,605	7,351	0	0	7,844
총 계				290,287	282,233	22,300	14,246	18,403	144,562	145,725

2-3. 투자계획

당사는 사업부문별 고객사 수요에 기민하게 대응하고 있습니다. 각 부문별 부품 및 제품에 대한 수요 증가에 따른 생산량 확보를 위해 투자계획을 세워 설비 등에 대해 투자를 집행하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	법인	목적	내용	기간(예정)	투자액(예정)	기대효과
전장솔루션	TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO.,LTD(베트남 법인)	제품 트렌드 대응 및 고객 수요 능력 확보	공장 증축,신규 설비 등	'25.01~'25.10(예상)	14,000	수익성증대

4. 매출 및 수주상황

1.# 매출 [매출실적] (단위: 백만원)

매출유형	품목	2024연도(제21기)	2023연도(제20기)	2022연도(제19기)
제품	품목
	차량용디스플레이 BLU
	수출	195,477	158,718	127,673
	IVI
	수출	37,896	39,118	34,871
	HUD
	수출	11,594	4,170	4,501
	소계	244,967	202,007	167,045
	OLED부품
	Stiffener/Bend PSA
	수출	21,246	35,356	22,663
	P-Injection 플라스틱사출
	수출	103,794	126,853	126,893
	P-EPS/EPP 스티로폼
	수출	118,241	103,731	112,726
	기타
	수출	10,362	16,059	27,215
	내수	9,784	7,173	1,918
	소계	20,146	23,232	29,132
	제품소계
	수출	498,609	484,006	456,541
	내수	9,784	7,173	1,918
	소계	508,393	491,179	458,459
상품
	수출	6,723	13,689	17,844
	내수	1,394	902	1,191
	소계	8,117	14,591	19,035
기타	내수	3,144	8,107	4,968
합계	수출	505,332	497,695	474,386
	내수	14,323	16,182	8,077
	소계	519,655	513,877	482,462

주) 상기 매출실적은 연결기준으로 작성되었습니다.

2. 판매방법 및 판매경로

당사는 글로벌 유수의 대기업 고객사에게 대부분 직접적으로 납품하고 있습니다. 관계회사, 대리점, 도매상 등을 통한 간접판매는 없습니다.

제품군	매출유형	품목	구분	판매경로
차량용디스플레이	제품	BLU	수출	당사 → 고객사
		IVI	수출	당사 → 고객사
		HUD	수출	당사 → 고객사
OLED 부품	제품	Stiffener	수출	당사 → 고객사
		Bend PSA	수출	당사 → 고객사
		플라스틱(P-Injection)	제품
			TV 부품	수출
			자동차램프 및 시트 등	수출
			수출	당사 → 고객사
			BatteryCell Tray	수출
P-EPS/EPP	제품	스티로폼 패킹	수출	당사 → 고객사

주) 당사의 판매경로는 생산 완료 후 고객사 직납의 경우만 있기에, 판매경로 및 판매방법별 매출액 비중을 기재하지 않았습니다.

3. 판매전략

당사는 기본적으로 고객사와 구매기본계약서에 따라 전산으로 공지하는 3개월 생산 계획을 바탕으로 분기별, 월별, 주별, 일별로 생산계획을 수립하지만, 실질적인 생산은 고객사의 주별, 일별 생산 발주량에 따라 이루어지고 있습니다. 즉, 일일생산계획을 통보 받아 제품을 생산하여 고객사에게 납품하는 형태로 당사의 제품을 판매하는 전략을 이어가고 있습니다.

4. 주요 매출처 현황 (단위: 백만원, %)

구분	2024년(제21기)		2023년(제20기)		2022년(제19기)
	매출액	비중	매출액	비중	매출액	비중
A사	193,321	37.20%	249,277	48.51%	253,570	52.56%
B사	241,473	46.47%	180,748	35.17%	154,925	32.11%
C사	14,054	2.70%	6,404	1.25%	4,912	1.02%
D사	26,464	5.09%	29,129	5.67%	21,784	4.52%
E사	21,098	4.06%	16,916	3.29%	14,255	2.95%
기타	23,245	4.47%	31,403	6.11%	33,016	6.84%
합계	519,655	100.00%	513,877	100.00%	482,462	100.00%

주) 상기 매출실적은 연결기준으로 작성되었습니다.

5. 수주현황

당사는 기본적으로 고객사와 구매기본계약서에 따라 고객사 자체 시스템에 따라 공지하는 3개월 생산 계획을 바탕으로 분기별, 월별, 주별, 일별로 생산계획을 수립하고 있습니다. 생산 계획을 고객사로 부터 통보 받아 납품하고 있어 생산 계획과 실질 발주량과는 빈번하게 편차가 발생하고 있기 때문에 수주상황을 집계하고 있지 않습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

1. 시장위험과 위험관리

(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

구분	당기말	전기말
부채총계	268,326,305	281,284,706
자본총계	184,161,405	94,510,684
부채비율	145.70%	297.62%

(2) 금융위험관리

연결회사는 보유하고 있는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

구분	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
USD	68,780,893	97,847,090	116,311,029	99,915,121
EUR	3,676,738	24,179,080	12,496,638	15,030,203
MXN	1,490,047	1,144,280	-	-
합계	73,947,678	123,170,450	128,807,667	114,945,324

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 중 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분	당기		전기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	(2,906,620)	2,906,620	1,639,591	(1,639,591)
EUR	(2,050,234)	2,050,234	(253,357)	253,357
MXN	34,577	(34,577)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결회사의 변동금리부 금융상품에서 발생가능한 위험입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
단기차입금	72,915,200	60,456,474
장기차입금	14,128,456	19,398,821
계	87,043,656	79,855,294

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
1% 상승	(678,941)	(622,871)
1% 하락	678,941	622,871

3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4) 유동성위험

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석·검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	계약상현금흐름	1년이내	1년초과~ 5년이내	5년초과
매입채무	93,343,173	93,343,173	-	-
기타채무	35,138,292	35,138,292	-	-
단기차입금	95,382,476	95,382,476	-	-
장기차입금	31,548,471	8,279,047	23,119,947	149,477
리스부채(*1)	8,056,368	2,515,047	5,541,321	-
합 계	263,468,780	234,658,035	28,661,268	149,477

(*1) 할인전 액면금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	계약상현금흐름	1년이내	1년초과~ 5년이내	5년초과
매입채무	93,536,523	93,536,523	-	-
기타채무	30,378,888	30,378,888	-	-
단기차입금	90,838,608	90,838,608	-	-
장기차입금	40,041,138	11,110,614	28,930,524	-
리스부채(*1)	10,213,159	2,692,827	5,297,466	2,222,866
전환사채	24,311,434	24,311,434	-	-
합 계	289,319,750	252,868,894	34,227,990	2,222,866

(*1) 할인전 액면금액입니다.

2. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황

당사는 보고서 제출일 현재 파생상품 및 풋백옵션 등에 대한 거래 현황이 없어 기재하지 아니하였습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

1. 주요계약 상대방

종류	체결시기	기간	목적
윤병길	2024년 11월 25일	-	보유 지분 인수 계약 체결(매도인 : 윤병길)
허영욱	2024년 11월 25일	-	보유 지분 인수 계약 체결(매도인 : 허영욱)
주식회사성진	2024년 12월 02일	-	부동산 매매 계약 체결(매도인 : 주식회사 성진)

주1) 지분 인수 계약 관련 지분 대상 기업은 (주)에이피솔루션(김천 소재)입니다.
주2) 부동산 매매 계약 관련 대상 건물은 '경기도 성남시 운중동' 소재 건물입니다.

2. 연구개발활동

2-1. 개요

당사는 2020년 7월 기업부설연구소를 설치하여 운영하고 있습니다. 사업분야 별로 각 연구 조직을 세분화 하여 연구개발활동을 하고 있습니다.

2-2. 연구개발조직도

주식회사 탑런토탈솔루션 연구개발조직도.jpg

2-3. 연구개발 각 조직 주요 역할

구분	내용
R&D연구	전장 부품 사업 분야 연구 개발└ 기구, S/W, H/W 개발
신사업담당	신규 아이템 및 신규 사업 검토
개발센터	BS개발담당 : 자동차 사출(P-Injection) 부품 분야 개발 선행개발담당 : 국책과제, Project 참여 및 개발 DS개발담당 : 디스플레이(BLU) 분야 기술 개발
생산기술센터	전사 생산 공정 기술 관련 검토 전사 생산 설비 기술 관련 검토└ 설비, 장비, 공사, Lay-Out 등

2-4. 연구개발실적

1) 차량용 스마트 위생/감성 조명 시스템

구분	내역
연구목적	차량의 탑승자에 의한 직접접촉, 비말 전파 등의 감염경로로 침투된 세균성 감염 최소화를 위한 포피린 분해 파장인 405nm LED와 입자의 크기 제어를 통해 파장을 제어할 수 있는 양자점을 기반으로 하는 차량용 위생/감성 조명 개발을 진행하고 있습니다. 자외선 살균 방식과 달리 인체에 무해하며, 차량 내장재의 광산화/분해에 의한 외관 변색 및 물성변화를 유발하지 않습니다.
기대효과	인체 무해한 차량 살균 조명 시장 선점 1) 양자점을 이용하여 405nm 고유 색파장을 다양한 색상으로 구현 2) 살균 효과 및 감성 조명으로 활용 가능함.

구분

내역

연구목적

차량의 탑승자에 의한 직접접촉, 비말 전파 등의 감염경로로 침투된 세균성 감염 최소화를 위한 포피린 분해 파장인 405nm LED와 입자의 크기 제어를 통해 파장을 제어할 수 있는 양자점을 기반으로 하는 차량용 위생/감성 조명 개발을 진행하고 있습니다. 자외선 살균 방식과 달리 인체에 무해하며, 차량 내장재의 광산화/분해에 의한 외관 변색 및 물성변화를 유발하지 않습니다.

기대효과

인체 무해한 차량 살균 조명 시장 선점
1) 양자점을 이용하여 405nm 고유 색파장을 다양한 색상으로 구현
2) 살균 효과 및 감성 조명으로 활용 가능함.

2) 양자점 Capsulation 확산판 개발

구분	내역
연구목적	기존 확산판에 양자점 시트를 접착하여 구현하는 방식에서 양자점을 확산판 원재료에 Capsulation 하여 가공하는 방식으로 개발하고 있습니다 . 내구성이 확보된 양자점 Capsulation 확산판을 차량용 LCD 디스플레이에 적용하게 되면 OLED 에 비해 낮은 단가로 동등한 색재현율과 휘도를 구현할 수 있습니다 .
기대효과	저비용으로 OLED 수준의 화질을 구현하여 차량 디스플레이 시장 우위 확보 1) 양자점 Capsultion을 통해 고내구성, 고화질 구현 2) OLED 동급 색재현율 및 휘도 구현으로 가격 경쟁력 확보

2-5. 연구개발비용 (단위: 백만원)

구분	2024연도(제21기)	2023연도(제20기)	2022연도 (제19기)
원재료비	-	-	-
인건비	-	-	-
감가상각비	-	-	-
위탁용역비	-	-	-
기타 경비	-	-	-
연구개발비용 계	-	-	-
(정부보조금)	-	-	-
회계처리
판매비와관리비	6,249	2,987	3,094
제조경비	-	-	-
개발비(무형자산)	-	-	-
연구개발비 / 매출액비율[연구개발비용계 ÷당기매출액x100	1.20%	0.58%	0.64%

주1) 상기 연구개발비용은 연결 기준으로 작성되었습니다.

7. 기타 참고사항

1. 주요 지적재산권 보유 현황

구분	출원일	등록일	제목	근거법령	취득소요인력(명)	취득소요기간(시간)	취득소용비용(천원)	상용화여부
특허권	2004년7월 21일	2006년9월 13일	도광판의 최적 패턴 생성을 위한 패턴 시뮬레이션 장치,방법 및 이를 프로그램화하여 수록한 컴퓨터로 읽을 수 있는 기록 매체	특허법	1	10개월	100,000	X
특허권	2010년8월 11일	2012년6월 26일	사출성형기용 금형 냉,온수 제거장치	특허법	1	12개월	200,000	X
특허권	2010년10월 27일	2013년2월 19일	냉각 시스템	특허법	1	4개월	50,000	O
특허권	2013년2월 22일	2013년9월 25일	로고 발광을 위한 광원 조립체 및 발광 로고를 구비하는 전자제품	특허법	6	12개월	320,000	O
특허권	2015년9월 3일	2016년5월 3일	패턴 형성을 위한 도광판 제조 방법 및 이에 의해 제조된 도광판	특허법	3	12개월	100,000	O
특허권	2017년3월 3일	2017년5월 31일	USB 메모리 장치	특허법	4	6개월	50,000	O
특허권	2019년10월 14일	2020년5월 22일	발광기능을 갖는 로고 조립체	특허법	5	2개월	10,000	X
특허권	2024년4월 22일	2024년9월 19일	작업 모듈 자동교체 시스템	특허법	3	4개월	40,000	X
특허권	2024년4월 22일	2024년11월 5일	가열 압입에 의한 너트 인서트 장치	특허법	2	12개월	250,000	O
특허권	2024년4월 30일	2024년10월 31일	이중각 돌출부를 갖는 도광판에 의해 시야각 제어가 가능한 디스플레용 백라이트 유닛 및 그 제조 방법	특허법	3	4개월	30,000	X

2. 규제 사항

당사가 생산하는 제품들은 고객사의 요구 스팩에 맞춰 생산됩니다. 따라서 당사는 제조산업의 특성상 일반적으로 준수해야 할 환경 및 산업안전에 대한 준수 의무 외에 별도의 특별한 규제는 없습니다.

3. 시장여건 및 영업 개황

당사는 글로벌 유수 기업들을 고객사로 하여 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 사업은 크게 세 가지로 볼 수 있습니다. 전장솔루션, IT솔루션, 그 외 기타 영역 입니다.

전장솔루션: 주요 제품군은 차량용 디스플레이 BLU(Back Light Unit), IVI(In-vehicle infotainment), HUD(Head-Up Display), 자동차 램프 및 시트 부품(P-Injection), 배터리 셀 트래이(P-Injection) 입니다.
IT솔루션: 주요 제품군은 OLED부품(Stiffener, Bend PSA, Plate), TV관련 부품(Back Cover, Stand, Guide Panel 등), TV제품 패킹용 스티로폼(P-EPS/EPP)입니다.
그 외 기타 영역: 금형, 회로모듈 등으로 정리 할 수 있습니다.

3-1. 시장의 특성

1) 차량용 디스플레이

운전자의 사고 경감 및 안전을 위해 정보 전달 데이터가 증가하고 있으며, 이러한 정보 전달 수단에 있어 가장 많은 비중을 차지하고 있는 것이 자동차 디스플레이 장치입니다. 주로 계기판(Cluster), CID(Center Information Display)와 같이 차량 내부에서만 장착되는 현재와는 달리, 가까운 미래의 자율주행 시대에는 디스플레이가 윈도우, 외장 등 장착되는 부위가 확장될 것으로 예상됨에 따라 탑승자 및 보행자의 안전과 편의성을 모두 제공할 수 있는 디스플레이 기술의 획기적인 발전이 필요시 되고 있습니다. 차량용 디스플레이가 적용되는 시장은 크게 차량 내장 부품, 외장 부품, 윈도우 부품으로 분류됩니다. 내장 부품으로서 가장 대표적으로는 디지털 콕핏 모듈에 위치되어 있는 Cluster, CID, CDD(Co-driver Display)가 있고, 디스플레이 크기는 점점 커지고 있으며, 최근에는 Cluster, CID, CDD를 아우르는 초대형 (Pillar to pillar) 디스플레이에 대한 기술개발이 이루어지고 있는 추세입니다. 윈도우 부품으로는 윈드 쉴드, 사이드 윈도우, 리어 윈도우가 있으며, 현재 유일하게 적용되고 있는 부위는 운전자의 운전 편의 안정성을 위한 윈드 쉴드로 HUD(Head-up Display) 기술이 적용되고 있습니다. 외장 부품으로서 가장 대표적인 것은 자율주행 환경에서의 차량-차량 및 차량-보행자 간 소통을 위해 외장 부품을 통한 정보 표시 기술 역시 최근에 각광받고 있다는 점입니다. 범퍼, 테일 게이트, 그릴, 필러 등 모든 외장 부품 부위를 통해 정보표시 기능을 부과하려는 완성차 업계의 니즈가 있는 상황이며, 환경 신뢰성(고온, 고온고습, UV내광) 향상 기술과 물리적 안전성 확보 기술, 외장 부품과 정보 표시 필름의 일체 공정 기술 등이 요구되고 있습니다.

2) 플라스틱 사출(P-Injection)

플라스틱은 그 종류가 다양하고 각각의 특성에 따라 여러 가지 용도로 사용되고 있지만 공통적으로 가볍고 부식되지 않으며 가공하기 쉬운 장점을 가지고 있습니다. P-Injection 부품은 제조에 필요한 다양한 구성 요소 중 하나입니다. 이러한 부품은 외부케이스, 내부 프레임, 커버 버튼, 포트 패널 등을 포함할 수 있습니다. P-Injection 부품은 다양한 크기, 모양, 색상 및 재질로 제조될 수 있습니다. P-Injection 부품시장은 환경문제 해소를 위해 전 세계적으로 확대되고 있는 자동차의 탄소배출에 대한 규제강화에 따라 자동차의 경량화 달성을 위한 자동차용 플라스틱의 수요가 증가하고 있는 추세로 전 세계 자동차용 플라스틱시장 은 2021년 331억 9,261만 달러에서 연평균 성장률 9.03%로 증가하여 2026년에는 471억 3,356만 달러에 이를 것으로 전망됩니다.

3) OLED부품

네모 반듯한 TV 도 스마트폰도 이제는 '커브드' 된 제품들이 출시되고 있습니다. 커브드 되는 제품들은 결국 플렉시블이 가능한 수준으로 기술이 계속 진화되며 플렉시블이 가능해지면 둘둘 말아 휴대하기도 쉽고 내구성도 좋아질 것입니다. 이러한 플렉시블을 구현하기 위해서는 기존의 TV와 모니터, 노트북 등의 커버 글라스 재료였던 유리 대신 플라스틱으로 대체가 필요합니다. 현재 주 고객사가 성장동력으로 삼고 있는 차량용 디스플레이를 보면, 대형/중소형 디스플레이 분야에서 축적한 혁신 기술을 기반으로 차량용 디스플레이 분야에서 시장을 선도한다는 전략을 가지고 있습니다. 당사의 고객사는 다임러 벤츠, BMW, 현대/기아, 도요타, 혼다, 테슬라, GM 등 글로벌 완성차 업체에 차량용 패널을 공급하고 있습니다. 고객사의 차량용 디스플레이 누적 판매량은 2024년 반기 기준 약 1조원 입니다.# 3-2. 시장의 성장성

1) 차량용 디스플레이

자동차의 판매 수요는 2023년 8천 4백만대에서 차츰 증가하여 지금으로부터 6년 후인 2030년에 1억대까지 늘어날 것입니다. 더욱이 전기차 판매 수요는 BEV＞PHEV (30년 BEV 81% (2,530만대) vs. PHEV (580만대)) 정도로 기대하고 있기에, 향후 10년의 글로벌 전기차 시장은 CAGR 기준 29% 성장까지도 예측합니다. 2030년 지역별 전기차 시장점유율은 중국 49%, 유럽 27%, 미국 14%로 전망합니다. 이에 따른 자동차 Display 수요는 2023년 2억대에서 차츰 증가하여 2030년 지금으로부터 6년 후 2억 4천만대까지 늘어날 것으로 예상합니다. 현재 자동차용 Display forecast는 아래의 차트에서 확인할 수 있듯 Center stack display를 포함하여 Side mirror까지 많게는 97,443(Kpcs) 적게는 392(Kpcs) 포션을 가지고 있습니다. 11~15”(inch)가 Main stream이라고 볼 수 있으며, 20”(inch) 이상 OLED, Local dimming 제품의 수요 또한 점진적으로 증가할 것으로 예상합니다.

세계 친환경 자동차 증가 그래프.jpg
세계 친환경 자동차(BEV/PHEV/EV) 증가 그래프

2) OLED부품

Tablet PC를 비롯하여 Lab top 등 Mobile 제품에 채택되는 OLED 비중이 증가함에 따라 제품의 고성능 및 다기능화로 자체 열 발생률이 증가할 것으로 예측되며, 그와 동시에 방열 효과가 우수한 소재인 Stiffener의 demand가 높아질 것입니다. Bend PSA(Bend Pressure Sensitive Adhesive)는 구성품의 각 레이어를 이어 붙일 때 사용되는 접착 소재로 OLED 두께가 얇아 짐에 따라서 상부와 하부에 가해지는 응력(재료 내에 생기는 저항력)을 최소화하고 접착력을 유지해주는데 중요한 역할을 하고 있습니다. 자사는 OLED Display iPhone에 들어가는 Bend PSA를 양산 및 납품하고 있으며 현재 iPhone에는 플래그십 모델 뿐만 아니라 보급형 모델인 SE시리즈 역시 OLED가 탑재될 예정이므로 PSA의 수요는 더 늘어날 것으로 예측됩니다.

태블릿 및 노트북 디스플레이 oled 점유 증가 그래프.jpg
태블릿 및 노트북 디스플레이 oled 점유 증가 그래프

3) 플라스틱 사출(P-Injection)

당사의 제품은 자동차 시장과 밀접한 관련을 가지고 있습니다. 자동차 산업이 전기 자동차(EV)로 전환되면서 플라스틱 자동차 부품 시장은 계속해서 확장하고 있습니다. 자동차 완성차 업체는 차량 무게를 줄이고 효율성을 개선하기 위해 사출 성형 부품을 점점 더 많이 활용하고 있습니다. 이와 더불어, 전방 산업에 걸쳐 지속적인 제품혁신에 요구됨에 따라 선도 기업들은 지속 가능하고 가벼운 솔루션 개발에 집중하고 있습니다. 특히, 자동차 산업의 사업을 영위하는 기업들은 환경에 대한 기업의 책임이 가중됨에 따라 재활용 능력과 순환 경제 이니셔티브를 강조 받고 있기에 플라스틱사출 자동차 부품 시장은 지속적으로 증가 될 것으로 보입니다. 하기는 23년도글로벌 판매 물량으로써 2022년도 대비 6.7%상승한 8,089만대로써, SUV차량 중심으로한 신차효과 등으로 상승 중이며, 2024년 8,295만대(2.5%), 2025년 8,551만대(3.1%) 성장할 것으로 전망되고 있습니다.

세계 지역 별 자동차 예상 판매량.jpg
세계 지역 별 자동차 예상 판매량

4) P-EPS/EPP

확장 폴리프로필렌(EPP)시장은 2021년에서 2028년까지의 예측기간 동안 6.50%의 시장 성장을 목격할 것으로 예상됩니다. 확장 폴리프로필렌(EPP)시장은 포장, 소비재, 가구와 같은 응용 분야에서 제품 침투가 증가함에 따라 확장 폴리프로필렌(EPP)시장 성장이 가속화 되고 있습니다. 시장 성장을 촉진할 것으로 예상되는 주요 요인은 팽창 폴리프로필렌(EPP)의 재활용 및 재사용 가능한 특성의 증가입니다. 또한 팽창 폴리프로필렌(EPP)의 최적 성능과 낮은 중량은 팽창 폴리프로필렌(EPP)시장 성장을 더욱 촉진할 것으로 예상됩니다. 특히, 아시아 태평양 지역은 소비재 및 포장재와 같은 핵심 최종 사용 수직 시장에서 제품 수요가 증가함에 따라 확장 폴리프로필렌(EPP)시장을 지배하고 있으며, 자동차 산업이 증가함에 따라 예측 기간 동안 이 지역의 확장 폴리프로필렌(EPP)시장 성장이 더욱 촉진될 것 입니다.

글로벌 epp 시장 확장 전망.jpg
글로벌 EPP 시장 확장 전망

5) 금형 및 회로모듈

전 세계 사출 금형 시장은 2022년 1,010억 달러에서 2028년 1,500억 달러로 연평균 6.3% 성장할 것으로 전망됩니다. 중국, 미국, 일본 등이 주요 시장이며, 최근에는 전기 자동차, 스마트폰, 가전제품 등의 수요가 증가하면서 사출 금형 시장도 함께 성장하고 있습니다. 사출 금형 시장은 기술 발전과 함께 더욱 발전할 것으로 예상됩니다. 특히, 3D 프린팅 기술을 접목한 금형 제조 기술이 발전하면서 새로운 시장이 형성되고 있습니다.

3-3. 경기 변동 및 계절적인 요인

1) 차량용 디스플레이

Back Light Unit(BLU)은 자동차 디스플레이용으로 차량 판매와 밀접한 연관이 있으며 차량의 경우 연중 수요의 변화가 크지 않으나 경제 상황, 소비자 신뢰, 금리, 연료 가격 등 다양한 외부 요소에 의해 자동차의 판매량에 따라 영향을 받는다고 볼 수 있습니다. 계절적으로는 OEM사들은 종종 신모델을 특정 계절에 출시하는 경향이 있습니다. 예를 들어 가을에 새로운 모델을 출시하기 위해 여름 동안 생산을 증가시키는 경우가 있기에 이러한 신모델 출시 계획에 따라 영향은 있을 수 있습니다.

최근 몇년간 자동차 산업에서 전반적으로 성장세를 보이고 있으며, 이는 IVI 시스템 시장에도 긍정적인 영향을 미쳤습니다. 특히 자율 주행 기술과 연계된 IVI 시스템의 수요가 증가하고 있으며, 이는 차량용 인포테인먼트 시스템에 대한 새로운 기회를 제공하고 있습니다. 그러나 경쟁 업체들 간의 경쟁이 치열하며, 기술의 빠른 발전과 함께 새로운 트렌드와 요구사항이 시장에 영향을 미치고 있습니다. 또한, 전기 자동차 시장의 성장과 함께 전기차용 IVI 시스템의 수요도 증가하고 있습니다. 계절적으로 IVI 시스템 시장에 영향을 줄 수 있는 요인은 상대적으로 제한적입니다. 그러나 휴가철이나 연말 연시와 같은 휴일 시즌에는 자동차 판매 및 구매 활동이 활발해질 수 있습니다.

소비자들은 높은 안전성 및 편의성을 제공하는 차량을 선호하기에 고급 차량이나 최신기술이 탑재된 차량에 대한 수요가 증가되고 있으며 헤드업 디스플레이(HUD)와 같은 고급옵션을 갖춘 차량의 판매량은 점진적으로 증가할 것으로 예상되며 차량의 경우 연중 수요의 변화가 크지 않으나 경제 상황, 소비자 신뢰, 금리, 연료 가격 등 다양한 외부 요소에 의해 자동차의 판매량이 영향을 받는다고 볼 수 있습니다. 계절적으로는 OEM사들은 종종 신모델을 특정 계절에 출시하는 경향이 있습니다. 예를 들어 가을에 새로운 모델을 출시하기 위해 여름 동안 생산을 증가시키는 경우가 있기에 이러한 신모델 출시 계획에 따라 영향은 있을 수 있습니다.

2) OLED부품

스마트폰용의 Stiffener와 Bend PSA는 수요의 등락이 매우 심한 제품입니다. 고가 프리미엄 스마트폰의 신제품 출시 시기(삼성-봄, 애플-가을) 기준 2~3개월 전에 해당 부품 수요가 집중되는 경향이 있지만, 중국 스마트폰 제조사의 성장으로 거래처가다변화되어 전체적으로 계절적 영향은 그리 크다고는 볼 수 없습니다. 다만 전 세계적으로 스마트폰 보급의 포화도가 높아지고 있으며, 2020년 코로나 영향으로 스마트폰 시장 자체가 역성장하여 시장 기반이 크게 흔들린 상황입니다. 하지만 당사가 공급하는 OLED 디스플레이 채용률은 점진적으로 늘어나고 있고, 스마트폰은 5Ga6G로 세대 교체되는 과도기에 있어, 6G 스마트폰이 본격적으로 시장에 보급된다면 점진적으로 우상향 할 것으로 보고 있습니다.

3) 플라스틱 사출(P-Injection)

자동차 플라스틱 부품 시장은 자동차 산업의 성장과 직결되어 있습니다. 경기 침체 시기에는 자동차 생산량이 감소하고 수요가 줄어들 수 있으며, 이는 플라스틱 부품 시장의 수요에도 영향을 미칠 수 있습니다. 반면에 경기 회복 기간에는 자동차 생산량과 수요가 증가하며, 이에 따라 플라스틱 부품 시장의 수요도 함께 증가할 것으로 예상됩니다. 또한, 자동차 판매는 계절적인 요인에도 영향을 받습니다. 일반적으로 봄과 가을철은 자동차 구매가 증가하는 경향이 있으며, 이는 해당 시기에 자동차 생산량과 플라스틱 부품 시장의 수요도 증가할 수 있습니다. 봄철에는 새로운 차량 모델이 출시되는 경우가 많고, 가을철에는 연간 모델 교체가 이루어지기 때문에 수요가증가하는 경향이 있습니다.

4) P-EPS/EPP

P-EPS/EPP 경기 변동은 TV 시장 동향과 관련이 깊습니다. 글로벌 TV 시장은 최근몇 년간 지속적인 성장을 보였으며, 최근 환경 문제에 대한 관심이 높아지면서 EPP와 같이 재활용이 가능한 친환경 포장재 수요도 증가하고 있습니다. 또한, TV 판매량과 관련된 계절적인 요인에e 영향을 받을 수 있으며, 특히 크리스마스와 연말 연시, 여름 휴가 시즌, 특별 이벤트나 할인 행사 기간에 수요가 증가할 수 있습니다.

5) 금형 및 회로모듈

계절에 따라 생산되는 제품이 다르기 때문에, 계절에 따라 금형 수요가 달라집니다. 예를 들어, 여름에는 에어컨이나 선풍기 등의 가전제품 수요가 증가하기 때문에 이에 사용되는 금형 수요도 증가합니다. 명절이나 연말연시 등의 특수한 시기에는 선물용 제품이나 의류 등의 수요가 증가하기 때문에 이에 사용되는 금형 수요도 증가합니다.

금형 산업은 이러한 경기 변동과 계절적인 요인에 대응하기 위해 생산 계획을 수립하고, 재고 관리를 효율적으로 수행해야 합니다. 이를 통해 수요 변화에 유연하게 대처하고, 생산성을 높일 수 있습니다. 회로모듈 생산에 대한 동아시아, 유럽, 북미 시장은 고화질 & 대형 TV를 선호하고 있으나, 동남아시아, 남미 등은 아직 저화질 & 소형 TV를 선호하고 있습니다. 실제 대기업에서도 저화질 모델 FHD, UHD 모델보다는 OLED, QLED 등 고가 모델을 주로 개발 중에 있습니다. 계절에 따른 수요의 변화가 크지 않지만 월드컵, 올림픽 등 세계적인 스포츠 경기가 발생될 때 판매가 늘어나는 경향이 있습니다.

3-4. 당사의 경쟁우위( Quality, Cost, Delivery 관점 )

1) 차량용 디스플레이

[BLU]

Quality
2004년부터 해당 사업을 시작해 약 20년간 생산 노하우를 토대로 고객불량 발생 시 즉각적이며 정확한 솔루션을 제공하고 있습니다. 생산라인은 작업자 터치에 의한 휴먼 에러를 최소화 하기 위해 全공정 자동화 인라인으로 구성되어 있어 최고 수준의 품질 확보를 하고 있으며, 엘지디스플레이 BLU사업부 개발팀이 구미에 위치해 있기에 본사 DS본부 개발인력으로 고객과 실시간 커뮤니케이션을 공유할 수 있는 강점을보유하고 있습니다.
Cost
20년간 사업을 유지하며 각 부품별 풍부한 공급망을 보유했기에 타 경쟁사 대비 저렴한 가격으로 부품 공급을 받을 수 있습니다. 자동화 인라인을 통해 인건비 최소화와 고객납품 공장과 생산공장이 근거리에 위치하여 최소한의 제조비용(운반비 저렴)으로 공급을 합니다.
Delivery
고객사의 해외 동반진출 협력사로서 엘지디스플레이 중국(남경) 및 엘지디스플레이. 엘지전자 베트남(하이퐁) 공장과 근거리(3킬로미터 이내)에 위치한 생산공장을 보유함으로 긴급 상황 발생 시 즉시 대응 할 수 있습니다.

[IVI]

Quality
단계별 개발 프로세스 검증을 통하여 양산 전 필요 설비 및 품질을 보증합니다. 또한, Human Error최소화를 위한 개발 단계에서부터 자동화 설비 및 Fool Proof(설비 제어 시스템이나 제어 장치에 대하여 인간의 오동작을 방지하기 위한 설계 즉 누구나 사용할 수 있는 설비) 설비 구축을 통한 불량 발생을 최소화 하여 품질 관리에 완벽성을 갖추고 있습니다. ERP (Enterprise Resource Planning) 및 제품 각인을 통해 Lot성 추적관리 활동을 진행합니다. ECO (Engineer Change Order)를 통해 불합리에 대한 제품 개선활동 진행 하며, 全공정 내재화(사출/도장/조립/출하) 및 레이아웃 단순화(one-stop Line)를 통한 타사대비 우수한 품질수준을 확보하고 있습니다.
Cost
조립공정 자동화 적용을 통한 생인화 및 도장(도료)분사 설비 자동화를 갖춰 생산 비용을 낮춰 가격경쟁력을 확보하고 있습니다.
Delivery
안전재고 확보(내부 기준 수립 완료)를 통한 납기 차질 사전 예방을 하며, 고객사 해외 동반 진출로 인근 법인(3킬로미터 이내)설립으로 인해 긴급 상황 발생 시 즉시 대응 할 수 있습니다.

[HUD]

Quality
BLU 사업을 통해 축적한 조립, 광학품질 대응 기술을 바탕으로 2019년부터 현재까지 5년간 양산 중에 있기에 HUD 제품에 대한 풍부한 제조 경험 강점을 가지고 있습니다.
Cost
각 부품별 풍부한 공급망을 활용하여 부품 공급 및 년간 가격인하 부분에 있어 유연한 대처가 가능하며, 고객 납품공장과 생산공장의 근거리를 바탕으로 최소한의 제조비용(운반비 저렴)으로 공급 가능 합니다.
Delivery
고객사의 해외 동반진출 협력사로 엘지전자 베트남(하이퐁) 공장과 근거리(3킬로미터 이내)에 위치한 생산공장을 보유함으로 긴급 상황 발생 시 즉시 대응 할 수 있습니다.

2) OLED부품

Quality
작업자 터치에 의한 휴먼 에러를 최소화 하기 위해 全공정 자동화 조립 인라인으로 구성되어 있어 최고의 품질을 확보하며, 고객 불량 유출 0ppm 달성을 위해 검사공정에 AOI 설비를 구축하여 고객 승인을 받아 운용 중에 있습니다. 엘지디스플레이 pOLED 개발팀이 구미에 위치해 있기에 본사 개발인력으로 고객과 실시간 커뮤니케이션을 공유할 수 있는 강점을 보유 하고 있습니다.
Cost
생산 및 검사공정 자동화를 바탕으로 최소한의 제조 비용으로 공급 가능합니다.
Delivery
고객사의 해외 동반진출 협력사로 엘지디스플레이 베트남(하이퐁) 공장과 근거리(3킬로미터 이내)에 위치한 생산공장을 보유함으로 긴급 상황 발생 시 즉시 대응 할 수 있습니다.

3) 플라스틱 사출(P-Injection)

Quality
Process 준수 및 검증 / 인정시험을 통해 양산 전 사전 품질을 확보하여 고품질의 제품을 고객사에게 제공 합니다.
Cost
공정 개선을 통한 원가절감 활동을 합니다. 대표적으로 자동화 설비 및 Fool Proof 설비 적용을 통한 인건비 절감 활동 및 금형 교체 시간 단축 및 생산 Loss방지 활동과 Vision Camera 장착을 통한 금형 오작동 방지 시스템 구축을 하여 가격 경쟁력을 확보 할 수 있습니다.
Delivery
안전재고 확보(내부 기준 수립 완료)를 통한 납기 차질 사전에 예방 합니다. 또한, 고객사 해외 동반 진출로 인근 법인(3킬로미터 이내)설립으로 인해 긴급 상황 발생 시 즉시 대응 할 수 있습니다.

4) P-EPS/EPP

Quality
금형 Maintenance 최적화를 통한 패킹 불량 (Blurr, Scratch, Dirty, Unshaped) 품질을 개선합니다. 또한, 테블릿, PC와 연동하여 No Paper Working 공정 관리 실현 및 품질 안정성 확보를 하며, 한국과 현지의 양산품질(ILO) 정합화 및 패킹 설계부터 양산까지 생산 라인 구축을 통한 고객 포장 SOLUTION 극대화를 이루고 있습니다.
Cost
스마트 팩토리 구현을 위한 생산기반 체계 구축 운영을 통해 유틸리티 실시간 모니터링 시스템을 통한 스마트 팩토리 구축을 하여 지속적인 스마트 팩토리 Task 활동 및 신규 부품개발 조기 안정화를 통한 경쟁력을 확보하고 있습니다.
Delivery
안전재고 확보(내부 기준 수립 완료)를 통한 납기 차질 사전 예방하며, 고객사 해외 동반 진출로 인근 법인(3킬로미터 이내)설립으로 인해 긴급 상황 발생 시 즉시 대응 할 수 있습니다.

5) 금형, 회로모듈

Quality
초기 개발 단계에서부터 가장 민첩한 대응 능력을 발휘하며, 사출물 설계, 금형 설계 시뮬레이션을 통한 최적 설계 능력을 갖추고 있어 고객이 원하는 고품질의 금형을 자체 생산하여 제공하고 있습니다.
Cost
설계부터 생산까지 일괄 생산라인(One Stop Production System)을 구축하여 제조 원가 경쟁력을 갖추고 있습니다.
Delivery
당사의 해외법인들은 현지 고객사 인근에 위치하고 있습니다. 고객이 원하는 요구에 즉각 대응을 할 수 있어 최대한 빠른시일 내에 고객이 원하는 수준을 신속하게 처리 할 수 있습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

※ 하기 연결 및 별도재무정보는 K-IFRS 기준으로 작성되었으며, 제21기와 제20기는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표이고, 제19기는 2023년 K-IFRS 기준으로 외부감사를 받을 당시 비교 재무제표를 위하여 K-IFRS 형식으로 작성된 것으로 감사를 받지 아니한 재무제표 입니다.

가.# 요약연결재무정보 (단위 : 원)

과목	제21기(2024년 12월말)	제20기(2023년 12월말)	제19기(2022년 12월말)
[유동자산]	272,210,476,902	208,534,712,233	171,277,847,059
현금및현금성자산	101,017,885,220	37,633,407,179	33,683,133,733
매출채권	110,133,725,605	112,694,567,719	86,903,513,215
기타유동금융자산	693,921,685	3,915,855,942	4,631,810,011
기타유동비금융자산	15,002,936,018	10,475,729,840	7,283,000,318
재고자산	45,021,598,702	33,279,774,975	38,424,280,770
기타	340,409,672	10,535,376,578	352,109,012
[비유동자산]	180,277,232,541	167,260,678,136	152,295,896,007
당기손익공정가치 측정금융자산	1,600,570,169	1,235,985,540	478,130,700
종속기업및관계기업투자주식	1,533,208,356	2,448,128,664	6,462,781,923
유형자산	145,724,968,704	140,468,114,430	121,614,158,759
투자부동산	2,836,490,488	1,021,122,906	1,030,035,095
무형자산	5,855,431,994	7,435,224,302	8,421,626,231
기타금융자산	1,772,818,269	1,458,769,262	1,601,623,046
기타	20,953,744,561	13,193,333,032	12,687,540,253
자산총계	452,487,709,443	375,795,390,369	323,573,743,066
[유동부채]	232,579,561,492	232,579,561,492	188,963,162,813
[비유동부채]	35,746,743,195	35,746,743,195	60,381,131,908
부채총계	268,326,304,687	268,326,304,687	249,344,294,721
[자본금]	9,786,389,500	517,720,000	517,720,000
[자본잉여금]	58,719,137,056	4,030,499,131	3,859,695,929
[기타포괄손익누계액]	5,742,155,090	(535,596,903)	(1,077,766,628)
[이익잉여금]	107,253,248,872	88,107,109,070	66,677,607,128
[비지배지분]	2,660,474,238	2,390,953,165	4,252,191,916
자본총계	184,161,404,756	94,510,684,463	74,229,448,345
매출액	519,654,712,241	513,876,854,406	482,462,408,082
영업이익	26,040,170,887	29,680,115,727	16,644,824,619
계속영업당기순이익	18,608,186,063	24,397,879,274	6,720,420,715
중단영업손익	1,279,511,731	(1,746,899,795)	(1,181,909,600)
당기순이익	19,887,697,794	22,650,979,479	5,538,511,115
당기순이익의 귀속 :
지배기업소유주지분	19,888,253,901	22,652,595,886	3,522,822,360
비지배지분	(556,107)	(1,616,407)	2,015,688,755
총포괄이익의 귀속
지배기업소유주지분	25,753,993,567	22,334,075,667	2,099,067,640
비지배지분	269,521,075	(9,539,658)	1,810,710,725
주당이익
계속영업기본주당손실	1,085	1,423	4,663
중단영업기본주당손실	75	(102)	(1,171)
계속영업희석주당손실	1,085	1,423	4,663
중단영업희석주당손실	75	(102)	(1,171)
연결 포함 회사 수	6	8	7

나. 요약재무정보 (단위 : 원)

과목	제21기(2024년 12월말)	제20기(2023년 12월말)	제19기(2022년 12월말)
[유동자산]	116,718,492,305	74,491,315,921	49,158,355,614
현금및현금성자산	58,666,085,063	14,564,441,350	6,470,694,459
매출채권	40,478,948,065	38,503,940,417	29,982,309,145
기타유동금융자산	809,586,808	1,312,945,844	3,208,645,318
기타유동비금융자산	7,923,556,414	1,465,886,506	805,987,601
재고자산	8,840,315,955	8,148,691,804	8,690,719,091
기타	10,495,410,000
[비유동자산]	118,203,995,210	111,274,428,605	84,206,130,404
당기손익공정가치 측정금융자산	1,600,570,169	1,235,985,540	478,130,700
종속기업및관계기업투자주식	68,852,832,629	69,962,283,500	61,585,841,460
유형자산	31,613,458,892	31,772,405,434	15,901,011,039
투자부동산	2,836,490,488	1,021,122,906	1,030,035,095
무형자산	5,467,530,827	1,159,398,633	834,729,082
기타금융자산	591,691,900	403,391,900	394,630,000
기타	7,241,420,305	5,719,840,692	3,981,753,028
자산총계	234,922,487,515	185,765,744,526	133,364,486,018
[유동부채]	58,368,965,787	83,051,364,669	40,595,082,347
[비유동부채]	20,776,736,849	18,558,482,345	12,962,415,880
부채총계	79,145,702,636	101,609,847,014	53,557,498,227
[자본금]	9,786,389,500	517,720,000	517,720,000
[자본잉여금]	60,188,322,666	5,499,684,741	5,499,684,741
[기타포괄손익누계액]
[이익잉여금]	85,802,072,713	78,138,492,771	73,789,583,050
[비지배지분]
자본총계	155,776,784,879	84,155,897,512	79,806,987,791
종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법
매출액	123,934,852,015	117,035,701,286	62,330,095,687
영업이익	5,893,776,312	4,812,855,453	(510,273,474)
계속영업당기순이익
중단영업손익
당기순이익	8,437,996,269	5,535,707,215	2,827,270,090
당기순이익의 귀속 :
지배기업소유주지분
비지배지분
총포괄이익	8,025,983,942	4,711,313,721	3,145,661,819
주당이익
기본주당순이익	492	382	2,802
희석주당순이익	492	382	2,802

주) 제21기(2024년) 연결 및 별도재무정보는 정기주주총회 승인 전 재무제표로서, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

	제 21 기 2024.12.31 현재	제 20 기 2023.12.31 현재	제 19 기 2022.12.31 현재
(단위 : 원)
자산
	유동자산	272,210,476,902	208,534,712,233
	현금및현금성자산	101,017,885,220	37,633,407,179
	매출채권	110,133,725,605	112,694,567,719
	기타유동금융자산	693,921,685	3,915,855,942
	기타유동자산	15,002,936,018	10,475,729,840
	재고자산	45,021,598,702	33,279,774,975
	매각예정자산		10,061,579,676
	당기법인세자산	340,409,672	473,796,902
	비유동자산	180,277,232,541	167,260,678,136
	당기손익－공정가치측정금융자산	1,600,570,169	1,235,985,540
	종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자주식	1,533,208,356	2,448,128,664
	유형자산	145,724,968,704	140,468,114,430
	투자부동산	2,836,490,488	1,021,122,906
	무형자산	5,855,431,994	7,435,224,302
	기타비유동금융자산	1,772,818,269	1,458,769,262
	기타비유동자산	389,093,537
	이연법인세자산	6,843,138,090	5,536,432,350
	사용권자산	13,721,512,934	7,656,900,682
자산총계		452,487,709,443	375,795,390,369
부채
	유동부채	232,579,561,492	238,300,967,133
	매입채무	93,343,173,091	93,536,523,050
	단기차입금	92,560,411,815	86,951,573,504
	유동성장기차입금	7,044,335,314	8,950,702,383
	유동성사채	1,198,437,698
	기타유동금융부채	31,436,482,198	20,334,650,804
	기타유동비금융부채	3,338,979,040	2,947,450,370
	유동 리스부채	2,515,046,911	4,637,857,359
	유동성전환사채		12,662,870,002
	유동파생상품부채		6,912,027,950
	매각예정부채		1,121,954,479
	당기법인세부채	1,142,695,425	245,357,232
	비유동부채	35,746,743,195	42,983,738,773
	사채	4,792,778,713
	장기차입금(사채 포함)	20,622,859,957	25,511,509,030
	기타비유동금융부채	287,956,830	10,044,236,552
	기타비유동비금융부채	74,873,686	60,119,502
	순확정급여부채	4,113,177,124	3,272,600,959
	비유동 리스부채	5,541,321,268	3,740,439,401
	이연법인세부채	313,775,617	354,833,329
부채총계		268,326,304,687	281,284,705,906
자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	181,500,930,518	92,119,731,298
	자본금	9,786,389,500	517,720,000
	자본잉여금	58,719,137,056	4,030,499,131
	기타포괄손익누계액	5,742,155,090	(535,596,903)
	이익잉여금(결손금)	107,253,248,872	88,107,109,070
	비지배지분	2,660,474,238	2,390,953,165
자본총계		184,161,404,756	94,510,684,463
자본과부채총계		452,487,709,443	375,795,390,369

2-2. 연결 포괄손익계산서

	제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지	제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지	제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)
수익(매출액)	519,654,712,241	513,876,854,406	482,462,408,082
매출원가	441,431,549,013	434,820,025,289	428,448,747,556
매출총이익	78,223,163,228	79,056,829,117	54,013,660,526
판매비와관리비	52,182,992,341	49,376,713,390	37,368,835,907
영업이익(손실)	26,040,170,887	29,680,115,727	16,644,824,619
지분법손실	(959,097,294)	(3,978,356,808)	(1,072,300,629)
금융수익	11,701,464,330	18,473,059,506	18,442,228,783
금융비용	15,884,918,838	23,378,104,271	26,165,582,106
기타수익	1,951,386,676	7,002,914,615	2,547,052,606
기타비용	1,483,818,643	2,189,285,185	2,468,929,627
법인세비용차감전순이익(손실)	21,365,187,118	25,610,343,584	7,927,293,646
법인세비용(수익)	2,757,001,055	1,212,464,310	1,206,872,931
계속영업당기순이익(손실)	18,608,186,063	24,397,879,274	6,720,420,715
중단영업이익(손실)	1,279,511,731	(1,746,899,795)	(1,181,909,600)
당기순이익(손실)	19,887,697,794	22,650,979,479	5,538,511,115
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	19,888,253,901	22,652,595,886	3,522,822,360
	계속영업이익	18,608,742,170	24,966,888,039
	중단영업이익（손실）	1,279,511,731	(2,314,292,153)
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	(556,107)	(1,616,407)	2,015,688,755
	계속영업손실	(556,107)	(1,616,407)
기타포괄손익	6,135,816,848	(326,443,470)	(1,628,732,750)
	당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세후기타포괄손익)	(412,012,327)	(860,689,944)
		순확정급여부채의재측정요소	(412,012,327)
	당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	6,547,829,175	534,246,474
		해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)	6,547,829,175
총포괄손익	26,023,514,642	22,324,536,009	3,909,778,365
포괄손익의 귀속
포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	269,521,075	22,334,075,667	2,099,067,640
포괄손익, 비지배지분		(9,539,658)	1,810,710,725
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)
	계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	1,085	1,683
	중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	75	(120)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)
	계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)	1,085	1,683
	중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)	75	(120)

2-3. 연결 자본변동표

	제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지	제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지	제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)
2022.01.01 (기초자본)	500,000,000		617,835,009
당기순이익(손실)			3,522,822,360
기타포괄손익
	확정급여제도의재측정요소
	해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)		(1,695,601,637)
	지분법자본변동
	전환사채의 감소
	무상증자
	유상증자
	현금배당
연결실체내자본거래등	17,720,000	3,859,695,929
2022.12.31 (기말자본)	517,720,000	3,859,695,929	(1,077,766,628)
2023.01.01 (기초자본)	517,720,000	3,859,695,929	(1,077,766,628)
당기순이익(손실)			22,652,595,886
기타포괄손익
	확정급여제도의재측정요소		(860,689,944)
	해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)		542,169,725
	지분법자본변동
	전환사채의 감소
	무상증자
	유상증자
	현금배당		(362,404,000)
연결실체내자본거래등		170,803,202
2023.12.31 (기말자본)	517,720,000	4,030,499,131	(535,596,903)
2024.01.01 (기초자본)	517,720,000	4,030,499,131	(535,596,903)
당기순이익(손실)			19,888,253,901
기타포괄손익
	확정급여제도의재측정요소		(412,012,327)
	해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)		6,277,751,993
	지분법자본변동		32,302,228
전환사채의 감소	(90,038,000)

제 21 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 20 기 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 탑런토탈솔루션과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 탑런토탈솔루션(이하 '지배기업')과 종속기업(이하 연결회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')는 차량용 전장 디스플레이 백라이트, pOLED 부품 제조 및 해외 자회사의 지분을 소유함으로써 자회사의 제반사업 내용을 지배, 경영지도, 정리 및 육성하는 지주사업 등을 주 사업목적으로 2004년 5월에 설립되었고, 2024년 11월 코스닥 시장에 상장되었습니다. 경북 구미시 옥계2공단로(황상동)에 본사가 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 자본금은 9,786,390 천원입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
박영근	11,416,160	58.33%
이지영	3,080,000	15.74%
유암코케이비크레딧제1호사모투자합자회사	2,521,064	12.88%
㈜KB증권	55,555	0.28%
기타소액주주	2,500,000	12.77%
합 계	19,572,779	100.00%

(2) 종속기업 현황

회 사 명	소재지	당기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	주요사업
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	중국	100.00%	100.00%	12월	LCD 부품제조
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	폴란드	100.00%	100.00%	12월	전장부품제조
TOP RUN USA, INC.	미국	100.00%	100.00%	12월	발포성형
TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	베트남	100.00%	100.00%	12월	LCD 부품제조OLED 부품제조
PT. TOP RUN INDONESIA	인도네시아	100.00%	100.00%	12월	발포성형
DONG YANG ELECTRONICS NANJING CO., LTD.	중국	60.94%	60.94%	12월	사출성형

(*1) 투자금액과 지분율은 연결회사가 각각 보유하고 있는 투자주식금액과 지분율의 단순합계이며, 해외 종속기업은 출자금 형태로서 주식이 존재하지 아니합니다.

(3) 보고기간말 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	순자산	매 출	당기손익	총포괄손익
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	76,306,687	67,224,741	9,081,946	151,019,533	(807,386)	(1,170,378)
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	75,876,896	59,185,620	16,691,277	127,908,368	1,639,572	(42,736)
TOP RUN USA, INC.	32,306,631	20,492,160	11,814,471	52,083,231	160,653	3,973,587
TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	118,672,012	61,645,953	57,026,059	140,534,342	9,660,853	13,895,186
PT. TOP RUN INDONESIA	11,462,785	4,465,424	6,997,361	21,375,487	174,486	1,153,313
DONG YANG ELECTRONICS NANJING CO., LTD.	6,803,684	(7,130)	6,810,814	-	(1,424)	689,974

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·공정가치로 측정하는 조건부대가
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.# 2.5 주요 회계 정책 (계속)

(가) 상각후원가가 아닌 금융자산

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

② 지분상품

(3) 손상

(4) 인식과 제거

(5) 금융상품의 상계

2.6 파생상품

2.7 매출채권

2.8 재고자산

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

2.10 유형자산

과 목	추정 내용연수
건물	40년
구축물	15년
기계장치	8년
차량운반구	5년
공기구비품	5년

2.11 차입원가

2.12 정부보조금

2.13 무형자산

과 목	추정 내용연수
토지사용권	30~50년
소프트웨어	5년
산업재산권	10년
특허권	10년

2.14 투자부동산

2.15 비금융자산의 손상

2.16 매입채무와 기타채무

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

(2) 제거

2.18 금융보증계약

2.19 복합금융상품

2.20 충당부채

2.21 당기법인세 및 이연법인세

2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여

(2) 장기종업원급여

2.23 수익인식

(1) 재화의 판매

2.24 리스

2.25 영업부문

2.26 재무제표 승인

3. 중요한 회계추정 및 가정## 3. Significant Accounting Policies, Estimates and Assumptions (Continued)

Estimates and assumptions are continuously evaluated and are based on historical experience and other factors, including expectations of future events that are believed to be reasonable under the circumstances. The results of accounting estimates will seldom equal the related actual results, therefore, significant adjustments may be necessary to certain accounts. The following are significant judgments and estimates used in the preparation of the financial statements that management has identified as having a significant risk of causing material adjustments to the carrying amounts of assets and liabilities in the next accounting period. Additional information on significant judgments and estimates for certain items is disclosed in the respective notes.

(1) Impairment of Goodwill
The recoverable amount of a cash-generating unit for the purpose of testing goodwill for impairment is determined based on the calculation of its value in use. (See Note 15)

(2) Impairment of Investments in Associates and Joint Ventures
The recoverable amount of an investment in an associate or joint venture for the purpose of testing for impairment is determined based on the calculation of its value in use.

(3) Income Taxes
There is uncertainty in the determination of the final tax effect as income taxes for the consolidated entity are calculated by applying the tax laws of various countries and decisions of tax authorities. The consolidated entity incurs additional corporate income tax, as stipulated by tax laws, when a certain amount of taxable income for a specific period is not used for investments, wage increases, etc. Therefore, the current and deferred income taxes for the period must reflect the tax effects arising from this, and the corporate income tax payable by the consolidated entity varies depending on the level of investments, wage increases, etc. in each year, thus there is uncertainty in determining the final tax effect. (See Note 21)

(4) Fair Value of Financial Instruments
The fair value of financial instruments not traded in an active market is determined in principle using valuation techniques. The consolidated entity makes judgments regarding the selection of various valuation techniques and assumptions based on significant market conditions as of the reporting period-end. (See Note 5)

(5) Impairment of Financial Assets
The provision for impairment of financial assets is measured based on assumptions about default risk and expected loss rates. In selecting inputs for the impairment model and determining these assumptions, the consolidated entity considers its historical experience, current market conditions, and future outlook information as of the financial reporting date. (See Note 4.(2).3))

(6) Net Defined Benefit Liability
The present value of the net defined benefit liability is influenced by various factors determined by actuarial methods, particularly changes in the discount rate. (See Note 20)

(7) Leases
When determining the lease term, management considers all relevant facts and circumstances that create an economic incentive to exercise an extension option or not exercise a termination option. The period covered by an extension option (or termination option) is only included in the lease term if it is reasonably certain that the lessee will exercise the extension option (or not exercise the termination option). For leases held by the Company, the most relevant factors are generally as follows:
- If the Company would incur a significant penalty to terminate (not extend), it is generally reasonably certain that the Company will exercise the extension option (not exercise the termination option).
- If the Company expects to have a significant residual value in lease improvements, it is generally reasonably certain that the Company will exercise the extension option (not exercise the termination option).
- In cases other than the above, the Company considers other factors, including past lease-term lengths and costs, and business disruption required to replace the leased asset.
Since the Company can replace the assets without significant cost or business disruption, most extension options on office and vehicle leases are not included in the lease liability. The lease term is re-evaluated when the option is actually exercised (or not exercised) or when the Company becomes obligated to exercise (or not exercise) the option. The Company only changes its assessment of whether it is reasonably certain that the extension option will be exercised (or not exercised) if a significant event occurs or there is a significant change in circumstances within the lessee’s control and that affects the determination of the lease term.

4. Financial Risk Management

(1) Capital Risk Management
The consolidated entity’s objective of capital management is to protect its ability to continue as a going concern and to provide returns for shareholders and other stakeholders by maintaining an optimal capital structure to reduce its cost of capital. To maintain or adjust its capital structure, the consolidated entity adjusts dividends, returns capital to shareholders, issues new shares for debt reduction, and divests assets. The consolidated entity uses the debt-to-equity ratio as a capital management indicator, which is calculated by dividing total debt by total equity. Total debt and total equity are calculated based on the amounts in the financial statements.

(Unit: Thousand KRW)

Item	As of Current Period-End	As of Prior Period-End
Total Debt	268,326,305	281,284,706
Total Equity	184,161,405	94,510,684
Debt-to-Equity Ratio	145.70%	297.62%

(2) Financial Risk Management
The consolidated entity is exposed to various financial risks, including market risk (foreign currency risk, interest rate risk, price risk), credit risk, and liquidity risk, related to the financial instruments it holds. The consolidated entity’s risk management aims to identify potential risks affecting its financial performance and to reduce, eliminate, and hedge them to an acceptable level. The consolidated entity’s overall financial risk management strategy is the same as in the prior period.

1) Foreign Currency Risk

The consolidated entity is exposed to foreign exchange rate fluctuation risk because it conducts transactions in foreign currencies. As of the current period-end and prior period-end, the carrying amounts of monetary assets and liabilities denominated in foreign currencies, other than the functional currency, are as follows.

(Unit: Thousand KRW)

Item	As of Current Period-End	As of Prior Period-End
	Assets	Liabilities
USD	68,780,893	97,847,090
EUR	3,676,738	24,179,080
MXN	1,490,047	1,144,280
Total	73,947,678	123,170,450

The consolidated entity regularly measures its foreign exchange risk against the functional currency internally. The impact on profit or loss for the current and prior periods of a 10% fluctuation in the exchange rate of each foreign currency against the functional currency as of the current period-end and prior period-end is as follows.

(Unit: Thousand KRW)

Item	Current Period	Prior Period
	10% Increase	10% Decrease
USD	(2,906,620)	2,906,620
EUR	(2,050,234)	2,050,234
MXN	34,577	(34,577)

The sensitivity analysis above is based on monetary assets and liabilities denominated in foreign currencies other than the functional currency as of the end of the reporting period.

2) Interest Rate Risk

Interest rate risk is the risk that interest expenses and interest income arising from deposits and borrowings may fluctuate due to changes in market interest rates in the future. This is a risk that can arise from the consolidated entity’s variable-rate financial instruments. As of the current period-end and prior period-end, the consolidated entity’s variable-rate financial instruments are as follows.

(Unit: Thousand KRW)

Item	As of Current Period-End	As of Prior Period-End
Short-term Borrowings	72,915,200	60,456,474
Long-term Borrowings	14,128,456	19,398,821
Total	87,043,656	79,855,294

The consolidated entity regularly measures its interest rate risk due to interest rate fluctuations internally. The impact of a 1% fluctuation in interest rates on each asset and liability on the current period's profit or loss and net assets as of the current period-end and prior period-end is as follows.

(Unit: Thousand KRW)

Item	Current Period	Prior Period
1% Increase	(678,941)	(622,871)
1% Decrease	678,941	622,871

3) Credit Risk

Credit risk is the risk of financial loss to the consolidated entity arising from a counterparty’s failure to meet its contractual obligations. Credit risk arises not only from trade receivables, including receivables and firm commitments, but also from cash and cash equivalents and deposits with financial institutions. For banks and financial institutions, the consolidated entity trades with financial institutions with excellent credit ratings, so the credit risk from financial institutions is limited. For general trade customers, credit is evaluated by considering the customer's financial status, past experience, and other factors. The Company does not have an individual risk limit management policy for its trading partners. The consolidated entity holds the following financial assets to which the expected credit loss model is applied:
- Trade receivables arising from the provision of goods and services
- Other financial assets measured at amortized cost
Cash equivalents are also subject to impairment provisions, but the identified expected credit losses are not significant.

4) Liquidity Risk

To manage liquidity risk, the consolidated entity develops short-term and medium-to-long-term cash management plans, and continuously analyzes and reviews cash outflow budgets and actual cash outflows to match the maturity structure of financial liabilities and financial assets. The consolidated entity’s management believes that it can repay its financial liabilities with cash flow from operating activities and cash inflows from financial assets.

(As of Current Period-End)

(Unit: Thousand KRW)

Item	Contractual Cash Flows	Within 1 Year	1 Year to 5 Years	Over 5 Years
Trade Payables	93,343,173	93,343,173	-	-
Other Payables	35,138,292	35,138,292	-	-
Short-term Borrowings	95,382,476	95,382,476	-	-
Long-term Borrowings	31,548,471	8,279,047	23,119,947	149,477
Lease Liabilities (*1)	8,056,368	2,515,047	5,541,321	-
Total	263,468,780	234,658,035	28,661,268	149,477

(*1) Amounts are before discounting.

(As of Prior Period-End)

(Unit: Thousand KRW)

Item	Contractual Cash Flows	Within 1 Year	1 Year to 5 Years	Over 5 Years
Trade Payables	93,536,523	93,536,523	-	-
Other Payables	30,378,888	30,378,888	-	-
Short-term Borrowings	90,838,608	90,838,608	-	-
Long-term Borrowings	40,041,138	11,110,614	28,930,524	-
Lease Liabilities (*1)	10,213,159	2,692,827	5,297,466	2,222,866
Convertible Bonds	24,311,434	24,311,434	-	-
Total	289,319,750	252,868,894	34,227,990	2,222,866

(*1) Amounts are before discounting.

5. Fair Value of Financial Instruments

This note provides information about the judgments and assumptions used by the consolidated entity in determining the fair value of its financial instruments since the prior annual financial reporting. There were no significant changes in the business or economic environment that affected the fair value of the consolidated entity's financial assets and financial liabilities during the current period.

(1) Carrying Amounts and Fair Values by Class of Financial Instruments
The carrying amounts and fair values of financial instruments by class are as follows.

Item	As of Current Period-End	As of Prior Period-End
	Carrying Amount	Fair Value
Financial Assets
Cash and Cash Equivalents	101,017,885	101,017,885
Financial Assets at Fair Value Through Profit or Loss	1,600,570	1,600,570
Trade Receivables	110,133,726	110,133,726
Other Financial Assets	2,466,740	2,466,740
Subtotal	215,218,921	215,218,921
Financial Liabilities
Trade Payables	93,343,173	93,343,173
Borrowings	120,227,607	120,227,607
Convertible Bonds	-	-
Derivative Liabilities	-	-
Other Financial Liabilities	31,724,439	31,724,439
Subtotal	245,295,219	245,295,219

(2) Fair Value Hierarchy
Financial instruments measured at fair value are categorized according to the fair value hierarchy, with the defined levels being:
Level 1: Unadjusted quoted prices in active markets for identical assets or liabilities at the measurement date.
Level 2: Inputs other than quoted prices included within Level 1 that are observable for the asset or liability, either directly or indirectly.
Level 3: Unobservable inputs for the asset or liability.

The fair value hierarchy categorization for financial instruments measured at fair value is as follows.

(As of Current Period-End)

(Unit: Thousand KRW)

Item	Fair Value	Level 1	Level 2	Level 3
Financial Assets
Financial Assets at Fair Value Through Profit or Loss	1,600,570	-	197,892	1,402,678

(As of Prior Period-End)

(Unit: Thousand KRW)

Item	Fair Value	Level 1	Level 2	Level 3
Financial Assets
Financial Assets at Fair Value Through Profit or Loss	1,235,986	-	130,186	1,105,800
Financial Liabilities
Financial Liabilities at Fair Value Through Profit or Loss	6,912,028	-	-	6,912,028

(3) Transfers Between Levels of the Fair Value Hierarchy for Recurring Fair Value Measurements
1) There were no transfers between Level 1 and Level 2 during the current and prior periods.
2) The movement of financial instruments classified as Level 3 fair value measurements during the current and prior periods is as follows.

(As of Current Period-End)

(Unit: Thousand KRW)

Item	Current Period	Prior Period
	Financial Assets at FVTPL	Financial Liabilities at FVTPL
Beginning Balance	1,105,800	6,912,028
Gains/Losses recognized in profit or loss	300,000	-
Increases	(3,122)	(87,526)
Decreases	-	(6,824,502)
Ending Balance	1,402,678	-

(4) The consolidated entity uses the following valuation techniques for recurring and non-recurring fair value measurements and disclosed fair values classified as Level 2 or Level 3 in the fair value hierarchy.

(As of Current Period-End)

(Unit: Thousand KRW)

Item	Fair Value	Level	Valuation Technique	Input Variables
Financial Assets at Fair Value Through Profit or Loss	1,125,850	3	Adjusted Net Asset Value	Stock volatility / Risk-free interest rate / Risk-free interest rate
Financial Assets at Fair Value Through Profit or Loss	197,892	2	Difference in Surrender Value	Premiums paid, Discount rate, etc.
Financial Assets at Fair Value Through Profit or Loss	276,828	3	Adjusted Net Asset Value	Stock volatility / Risk-free interest rate / Risk-free interest rate

(As of Prior Period-End)

(Unit: Thousand KRW)

Item	Fair Value	Level	Valuation Technique	Input Variables
Financial Assets at Fair Value Through Profit or Loss	1,105,800	3	Adjusted Net Asset Value	Stock volatility / Risk-free interest rate / Risk-free interest rate
Financial Assets at Fair Value Through Profit or Loss	130,186	2	Difference in Surrender Value	Premiums paid, Discount rate, etc.
Financial Liabilities at Fair Value Through Profit or Loss	6,912,028	3	Binomial Model	Stock volatility / Risk-free interest rate / Risk-free interest rate

6. Financial Instruments by Category

(1) Details of financial instruments by category are as follows.

(As of Current Period-End)

(Unit: Thousand KRW)

Statement of Financial Position Item	Amortized Cost Measured Financial Assets	Financial Assets at Fair Value Through Profit or Loss	Total
Assets
Cash and Cash Equivalents	101,017,885	-	101,017,885
Financial Assets at Fair Value Through Profit or Loss	-	1,600,570	1,600,570
Trade Receivables	110,133,726	-	110,133,726
Other Current Financial Assets	693,922	-	693,922
Other Non-current Financial Assets	1,772,818	-	1,772,818
Total	213,618,351	1,600,570	215,218,921

(As of Current Period-End)

(Unit: Thousand KRW)

Statement of Financial Position Item	Amortized Cost Measured Financial Liabilities	Financial Liabilities at Fair Value Through Profit or Loss	Total
Liabilities
Trade Payables	93,343,173	-	93,343,173
Short-term Borrowings	92,560,412	-	92,560,412
Current Portion of Long-term Borrowings	7,044,335	-	7,044,335
Long-term Borrowings	20,622,860	-	20,622,860
Other Current Financial Liabilities	31,436,482	-	31,436,482
Other Non-current Financial Liabilities	287,957	-	287,957
Current Lease Liabilities	2,515,047	-	2,515,047
Non-current Lease Liabilities	5,541,321	-	5,541,321
Total	253,351,587	-	253,351,587

(As of Prior Period-End)

(Unit: Thousand KRW)

Statement of Financial Position Item	Amortized Cost Measured Financial Assets	Financial Assets at Fair Value Through Profit or Loss	Total
Assets
Cash and Cash Equivalents	37,633,407	-	37,633,407
Financial Assets at Fair Value Through Profit or Loss	-	1,235,986	1,235,986
Trade Receivables	112,694,568	-	112,694,568
Other Current Financial Assets	3,915,856	-	3,915,856
Other Non-current Financial Assets	1,458,769	-	1,458,769
Total	155,702,600	1,235,986	156,938,586

(As of Prior Period-End)

(Unit: Thousand KRW)

Statement of Financial Position Item	Amortized Cost Measured Financial Liabilities	Financial Liabilities at Fair Value Through Profit or Loss	Total
Liabilities
Trade Payables	93,536,523	-	93,536,523
Short-term Borrowings	86,951,574	-	86,951,574
Current Portion of Long-term Borrowings	8,950,702	-	8,950,702
Long-term Borrowings	25,511,509	-	25,511,509
Convertible Bonds	12,662,870	-	12,662,870
Other Current Financial Liabilities	20,334,651	-	20,334,651
Other Non-current Financial Liabilities	10,044,237	-	10,044,237
Derivative Liabilities	-	6,912,028	6,912,028
Current Lease Liabilities	4,637,857	-	4,637,857
Non-current Lease Liabilities	3,740,439	-	3,740,439
Total	266,370,362	6,912,028	273,282,390

(2) Net Profit or Loss by Category of Financial Instruments

(Unit: Thousand KRW)

Item	Current Period	Prior Period
Financial Assets at Fair Value Through Profit or Loss
Gains/Losses on Fair Value	(80,615)	587,544
Gains/Losses on Disposal	96	-
Financial Assets Measured at Amortized Cost
Interest Income	540,145	687,899
Reversal of Impairment Loss	-	(106,444)
Foreign Exchange Gains/Losses	3,859,057	4,098,295
Financial Liabilities at Fair Value Through Profit or Loss
Gains/Losses on Fair Value	87,526	997,404
Financial Liabilities Measured at Amortized Cost
Interest Expense	(8,589,662)	(11,169,742)
Total	(4,183,453)	(4,905,044)

7. Cash and Cash Equivalents

(1) The breakdown of cash and cash equivalents as of the current period-end and prior period-end is as follows:

(Unit: Thousand KRW)

Item	As of Current Period-End	As of Prior Period-End
Deposits with Banks and Cash on Hand	101,017,885	37,633,407

(2) The details of restricted deposits as of the current period-end and prior period-end are as follows.

(Unit: Thousand KRW, USD, VND)

Item	As of Current Period-End	As of Prior Period-End	Restriction Details
Cash and Cash Equivalents	USD 500,000	USD 500,000	Collateral for Borrowings
Short-term Financial Instruments	-	515,000	Collateral for Borrowings
Short-term Financial Instruments	USD 97,000	USD 97,000	Collateral for Borrowings
Short-term Financial Instruments	VND 2,382,105,264	VND 1,786,316,000	Power Usage Deposit
Long-term Financial Instruments	2,000	2,000	Overdraft Opening Guarantee
Total	2,000	517,000
	USD 597,000	USD 597,000
	VND 2,382,105,264	VND 1,786,316,000

8. Trade Receivables and Other Financial Assets

(1) As of the current period-end and prior period-end, the details of trade receivables and other financial assets before deducting the accumulated allowance for doubtful accounts are as follows.

(As of Current Period-End)

(Unit: Thousand KRW)

Item	Neither Past Due Nor Impaired	Past Due but Not Impaired	Impaired	Total
Trade Receivables	92,706,219	17,427,506	130,601	110,264,326
Other Financial Assets	342,037,474	-	-	342,037,474
Total	434,743,693	17,427,506	130,601	452,301,800

(As of Prior Period-End)

(Unit: Thousand KRW)

Item	Neither Past Due Nor Impaired	Past Due but Not Impaired	Impaired	Total
Trade Receivables	77,461,038	35,724,424	-	113,185,462
Other Financial Assets	5,374,625	-	-	5,374,625
Total	82,835,663	35,724,424	-	118,560,087

(2) The changes in the allowance for doubtful accounts for trade receivables and other financial assets during the current and prior periods are as follows.

(Unit: Thousand KRW)

Item	Current Period	Prior Period
	Trade Receivables	Other Financial Assets
Beginning Balance	490,894	-
Amount Recognized as Impairment Loss	-	-
Amounts Written Off During the Year	-	-
Reversal of Impairment Loss	(360,293)	-
Ending Balance	130,601	-

9. Financial Assets at Fair Value Through Profit or Loss

(1) Financial Assets at Fair Value Through Profit or Loss

(Unit: Thousand KRW)

Item	As of Current Period-End	As of Prior Period-End
Non-current Items
Unlisted Stocks	1,125,851	1,105,800
Surrender Value	197,892	130,186
Subordinated Bonds (*1)	276,827	-
Total	1,600,570	1,235,986

(*1) The subordinated bonds mentioned above are secured by pledges related to bonds issued by the Company.(2) Amounts recognized in profit or loss (in thousands of KRW)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	20,147	105,800
당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	(100,666)	481,743

(3) The changes in financial assets at fair value through profit or loss for the current and previous periods are as follows. (in thousands of KRW)

구 분	당기	전기
기초	1,235,986	478,131
증가	445,735	1,145,200
평가	(80,615)	509,257
감소	(536)	(896,602)
기말	1,600,570	1,235,986

10. Inventories (in thousands of KRW)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
상품	4,779,167	-	4,779,167	801,068	-	801,068
제품	27,012,119	(737,700)	26,274,419	18,050,961	(1,506,362)	16,544,599
재공품	1,731,546	-	1,731,546	2,297,538	-	2,297,538
원재료	6,563,519	-	6,563,519	8,366,292	-	8,366,292
부재료	4,408,699	-	4,408,699	4,364,203	-	4,364,203
미착품	1,264,249	-	1,264,249	906,075	-	906,075
합 계	45,759,299	(737,700)	45,021,599	34,786,137	(1,506,362)	33,279,775

The cost of inventories recognized as cost of sales during the current and previous periods was KRW 282,484,220 thousand and KRW 282,630,588 thousand, respectively.

11. Other Non-financial Assets (in thousands of KRW)

구 분	당기말	전기말
선급금	7,005,369	3,403,785
선급비용	3,606,588	1,925,143
부가세대급금	4,250,220	5,051,358
환불자산	140,759	95,444
합계	15,002,936	10,475,730
차감:비유동항목	-	-
유동항목	15,002,936	10,475,730

12. Property, Plant and Equipment

(1) The breakdown of the carrying amounts of property, plant and equipment as of the end of the current and previous periods is as follows. (in thousands of KRW)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액
토지	17,249,115	-	17,249,115	18,324,358	-	18,324,358
건물	72,353,506	(17,026,316)	55,327,190	66,680,052	(13,343,322)	53,336,730
구축물	8,642,835	(2,950,800)	5,692,035	8,244,083	(3,327,904)	4,916,179
기계장치	154,583,746	(106,068,116)	48,515,630	136,934,567	(85,298,212)	51,636,355
차량운반구	6,187,210	(3,862,520)	2,324,690	5,298,394	(3,225,934)	2,072,460
공기구비품	23,454,852	(14,682,577)	8,772,275	17,752,849	(10,792,364)	6,960,485
건설중인자산	7,844,034	-	7,844,034	3,221,547	-	3,221,547
합 계	290,315,298	(144,590,329)	145,724,969	256,455,850	(115,987,736)	140,468,114

(*) Government subsidies are included.

(2) The changes in the carrying amounts of property, plant and equipment during the current and previous periods are as follows.

(Current Period) (in thousands of KRW)

구 분	토지(*1)	건물(*1)	구축물(*1)	기계장치	차량운반구	공기구비품(*2)	건설중인자산(*3)	합계
기초장부금액	18,324,358	53,336,730	4,916,179	51,636,355	2,072,459	6,960,485	3,221,547	140,468,113
취득	-	-	256,185	3,799,318	517,263	3,496,957	6,904,503	14,974,226
처분	-	-	(222,556)	(250,780)	(40,926)	(52,497)	-	(566,759)
감가상각	-	(1,790,025)	(510,422)	(11,326,268)	(719,368)	(2,710,017)	-	(17,056,100)
건설중자산대체	-	-	-	-	-	447,000	(547,292)	(100,292)
타계정대체	(1,376,962)	641,224	(43,627)	3,353	-	544,016	(2,131,574)	(2,363,570)
기타	301,719	3,139,261	1,296,276	4,653,652	495,261	86,331	396,849	10,369,349
기말장부금액	17,249,115	55,327,190	5,692,035	48,515,630	2,324,689	8,772,275	7,844,033	145,724,967

(1) KRW 1,822,051 thousand of land, buildings, and structures were reclassified as investment property.
(2) The amount reclassified for machinery and equipment during the current period includes KRW 87,480 thousand reclassified from products.
(*3) KRW 100,292 thousand of construction in progress was reclassified as software.

(Previous Period) (in thousands of KRW)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계
기초장부금액	10,063,631	42,897,086	4,662,240	50,411,655	1,332,235	10,908,777	1,338,534	121,614,158
취득	8,819,603	21,740,440	855,749	11,968,467	1,761,694	1,642,562	12,395,616	59,184,131
처분	(946,685)	(7,471,784)	-	(6,759,010)	(323,965)	(448,414)	(476)	(15,950,334)
감가상각	-	(1,717,876)	(972,877)	(12,924,237)	(695,109)	(4,138,253)	-	(20,448,352)
건설중자산대체	113,864	(3,505,019)	299,190	7,220,038	(4,268)	(1,752,996)	(10,741,980)	(8,371,171)
기타	273,945	1,393,883	71,877	1,719,442	1,873	748,809	229,853	4,439,682
기말장부금액	18,324,358	53,336,730	4,916,179	51,636,355	2,072,460	6,960,485	3,221,547	140,468,114

(3) Items including depreciation expenses for property, plant and equipment during the current and previous periods are as follows. (in thousands of KRW)

구 분	당기	전기
매출원가	15,215,870	18,059,547
판매비와관리비	1,840,230	2,388,805
합 계	17,056,100	20,448,352

(4) As of the end of the current period, the consolidated entity's property, plant and equipment are provided as collateral for borrowings (see Note 17).

13. Investment Property

(1) The details of investment property as of the end of the current and previous periods are as follows. (in thousands of KRW)

구분	당기말			전기말
	원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액
토지	2,372,877	-	2,372,877	846,769	-	846,769
건물	510,575	(116,489)	394,086	182,200	(37,014)	145,186
구축물	185,000	(115,473)	69,527	66,018	(36,850)	29,168
합 계	3,068,452	(231,962)	2,836,490	1,094,987	(73,864)	1,021,123

(2) The changes in investment property are as follows. (in thousands of KRW)

구 분	당기			전기
	토지	건물	구축물	합 계	토지	건물	구축물
기초	846,769	145,186	29,168	1,021,123	846,769	149,741	33,525
증가	1,526,107	252,316	43,628	1,822,051	-	-	-
감가상각	-	(3,416)	(3,268)	(6,684)	-	(4,555)	(4,357)
기말	2,372,876	394,086	69,528	2,836,490	846,769	145,186	29,168

(3) Rental income from operating leases from investment property during the current and previous periods was KRW 124,687 thousand and KRW 116,590 thousand, respectively.

(4) As of the end of the current period, the fair value of investment property is KRW 3,670,002 thousand, and the fair value assessment is performed by an independent appraiser.

14. Leases

(1) The amounts recognized in the statement of financial position related to leases as of the end of the current and previous periods are as follows. (in thousands of KRW)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
토지	6,262,229	-
건물	5,899,209	6,606,466
차량운반구	1,107,287	1,050,435
기계장치	452,787	-
합 계	13,721,512	7,656,901
리스부채
유동	2,515,047	4,637,857
비유동	5,541,321	3,740,439
합 계	8,056,368	8,378,296

(2) The changes in the carrying amounts of right-of-use assets for leases during the current and previous periods are as follows.

(Current Period) (in thousands of KRW)

구 분	토지(*)	건물	차량운반구	기계장치	합계
기초장부금액	-	6,606,466	1,050,435	-	7,656,901
신규체결	-	1,180,746	1,153,504	460,792	2,795,042
중도해지	-	(4,586)	(606,091)	-	(610,677)
감가상각	-	(1,883,417)	(490,561)	(8,005)	(2,381,983)
대체	6,262,229	-	-	-	6,262,229
기말장부금액	6,262,229	5,899,209	1,107,287	452,787	13,721,512

(*) Reclassified from intangible assets.

(Previous Period) (in thousands of KRW)

구 분	건물	차량운반구	합계
기초장부금액	8,237,722	767,277	9,004,999
신규체결	156,889	982,910	1,139,799
중도해지	-	(14,433)	(14,433)
감가상각	(1,788,145)	(685,319)	(2,473,464)
기말장부금액	6,606,466	1,050,435	7,656,901

(3) The changes in the carrying amounts of lease liabilities for leases during the current and previous periods are as follows. (in thousands of KRW)

구 분	당기	전기
기초장부금액	8,378,296	9,278,036
신규체결	2,795,042	1,139,799
중도해지	(1,451,640)	(15,539)
이자비용	694,678	786,350
상환	(2,360,008)	(2,810,350)
기말장부금액	8,056,368	8,378,296
유동	2,515,047	4,637,857
비유동	5,541,321	3,740,439

(4) The amounts recognized in the statement of comprehensive income related to leases are as follows. (in thousands of KRW)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
토지(*1)	172,217	204,535
건물	1,883,416	1,788,145
차량운반구	490,561	685,319
기계장치	8,005	-
합계	2,554,199	2,677,999
리스부채에 대한 이자비용	694,678	786,350
단기리스료 및 소액리스료	865,101	784,563

(*1) The land use rights were reclassified from intangible assets to right-of-use assets as of the end of the current period. Depreciation expense of right-of-use assets for the current period does not include depreciation of land use rights.
The total cash outflow for leases during the current period was KRW 3,824,667 thousand (Previous period: KRW 3,785,999 thousand).

15. Intangible Assets

(1) The changes in intangible assets during the current and previous periods are as follows.

(Current Period) (in thousands of KRW)

구 분	토지사용권(*1)	소프트웨어(*2)	회원권	산업재산권	특허권	합계
기초장부금액	5,933,398	717,553	784,269	2	3	7,435,225
취득	-	488,424	4,023,054	-	-	4,511,478
무형자산상각	(172,217)	(291,412)	-	-	-	(463,629)
타계정대체	(6,262,229)	100,292	-	-	-	(6,161,937)
기타	501,048	33,247	-	-	-	534,295
기말장부금액	-	1,048,104	4,807,323	2	3	5,855,432

(1) Reclassified as right-of-use assets.
(2) Government subsidies are included.

(Previous Period) (in thousands of KRW)

구 분	토지사용권	소프트웨어	회원권	산업재산권	특허권	합계
기초장부금액	7,316,200	548,286	557,044	2	94	8,421,626
취득	-	375,796	227,225	-	-	603,021
처분	-	(6,750)	-	-	-	(6,750)
무형자산상각	(204,535)	(197,136)	-	-	(91)	(401,762)
기타	(53,540)	(2,643)	-	-	-	(56,183)
매각예정대체	(1,124,727)	-	-	-	-	(1,124,727)
기말장부금액	5,933,398	717,553	784,269	2	3	7,435,225

(2) The total amount of research and development expenses recognized as expenses during the current and previous periods was KRW 6,248,513 thousand and KRW 2,986,711 thousand, respectively, all of which were recognized as R&D expenses in selling and administrative expenses.

(3) Items including amortization of intangible assets during the current and previous periods are as follows. (in thousands of KRW)

구 분	당기	전기
매출원가	281,660	225,330
판매비와관리비	181,969	176,432
합 계	463,629	401,762

16. Investments in Associates

(1) The details of investments in associates as of the end of the current and previous periods are as follows.

(As of the end of the current period) (in thousands of KRW)

회사명	소재지	지분율		장부금액
		당기말	전기말	당기말	전기말
관계기업투자	㈜탑런테크	대한민국	30.50%	30.50%	-
	(주)탑런패키징솔루션(구, 대양전자(주))	대한민국	47.00%	47.00%	1,533,208
	(주)탑런콜드체인솔루션(*)	대한민국	22.00%	22.00%	-
	TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	인도	39.80%	39.80%	-
합 계				1,533,208	2,448,129

(*) Jinyang Co., Ltd. changed its name to Toprun Cold Chain Solution Co., Ltd.

(2) Equity method valuation details

(Current Period) (in thousands of KRW)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타증감(*2)	기말
㈜ 탑런테크(*1)	-	-	-	-	-
㈜탑런패키징솔루션	2,221,037	-	(720,131)	32,302	1,533,208
(주)탑런콜드체인솔루션(1)(3)	227,092	-	(227,092)	-	-
합 계	2,448,129	-	(947,223)	32,302	1,533,208

(1) Equity method is suspended as the investment account of the investee company has reached "0".
(2) Other increases and decreases include increases and decreases in equity method capital due to translation of foreign currency financial statements of overseas investees and receipt of dividends.
(*3) Jinyang Co., Ltd. changed its name to Toprun Cold Chain Solution Co., Ltd.

(Previous Period) (in thousands of KRW)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타증감(*3)	기말
㈜ 탑런테크(*1)	-	-	-	-	-
㈜탑런패키징솔루션	4,974,954	-	(2,714,328)	(39,589)	2,221,037
(주)진양	1,487,828	-	(1,264,029)	3,293	227,092
TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED(*2)	-	779,993	-	(779,993)	-
합 계	6,462,782	779,993	(3,978,357)	(816,289)	2,448,129

(1) Equity method is suspended as the investment account of the investee company has reached "0".
(2) Convertible bonds to TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED were converted in the previous period, and impairment losses were recognized on the converted shares.
(*3) Other increases and decreases include increases and decreases in equity method capital due to translation of foreign currency financial statements of overseas investees and receipt of dividends.

(3) Cumulative changes in equity not recognized due to suspension of equity method application. The cumulative changes in equity not recognized during the current period and previous periods due to the suspension of the equity method application as the investment account reached "0" are as follows. (in thousands of KRW)

회사명	당기지분변동액	전기이전지분변동액누적액	합 계
㈜ 탑런테크	(98,844)	(3,078,049)	(3,176,893)
(주)탑런콜드체인솔루션	(179,858)	-	(179,858)
TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	(2,372,076)	(897,021)	(3,269,097)

(4) Summary financial information of investee companies subject to equity method.

(Current Period) (in thousands of KRW)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익
㈜ 탑런테크	1,008,989	9,910,196	(8,901,208)	30,636	(323,832)
㈜탑런패키징솔루션	3,800,412	538,267	3,262,145	3,682,159	(1,532,194)
(주)탑런콜드체인솔루션(*)	12,906,942	13,778,459	(871,517)	6,869,563	(1,837,767)
TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	25,137,501	20,258,654	4,878,848	42,041,973	(6,859,669)
합 계	42,853,844	44,485,576	(1,631,732)	52,624,331	(10,553,462)

(*) Jinyang Co., Ltd. changed its name to Toprun Cold Chain Solution Co., Ltd.

(Previous Period) (in thousands of KRW)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익
㈜ 탑런테크	1,493,190	10,070,566	(8,577,376)	671,687	2,583,917
㈜탑런패키징솔루션	6,339,464	1,613,853	4,725,611	8,891,429	(5,775,165)
(주)진양	12,997,946	12,019,688	978,258	4,942,315	(5,723,996)
TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	49,374,429	38,535,859	10,838,570	38,341,063	(1,538,205)
합 계	70,205,029	62,239,966	7,965,063	52,846,494	(10,453,449)

17. Borrowings

(1) The details of borrowings as of the end of the current and previous periods are as follows. (in thousands of KRW)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	운영자금	산업은행 외	3.80%~7.57%	84,910,295
	시설자금	기업은행 외	2.10%~7.75%	3,468,943
	운영자금	수출입은행 외	2.8%~7.57%	4,181,174
	소계			92,560,412
장기차입금	시설자금	BANK OF HOPE 외	2.1%~7.75%	20,126,442
	운영자금	기업은행 외	0%~7.15%	7,540,753
	소계			27,667,195
	차감:유동성			(7,044,335)
	비유동			20,622,860
사채		케이비증권㈜	5.12%	5,991,216
전환사채		유암코-케이비 크레딧제 1호 사모투자합자회사	8%	-
합 계				126,218,823

(2) Collateral and guarantees provided for the above borrowings are as follows. (in thousands of KRW, USD, CNY, PLN)

구분	제공자	은행	금액	보증내용
상각후원가금융자산	TOP RUN CHINA NANJING	기업은행 쿤산지점	USD 5,700,000	차입금 담보
상각후원가금융자산	TOP RUN CHINA NANJING	하나은행 난징지점	USD 500,000	차입금 담보
상각후원가금융자산	TOP RUN USA, INC.	Bank of Hope	USD 97,000	지급보증서 담보
상각후원가금융자산	TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO.,LTD	신한은행 하이퐁지점	VND 2,382,105,264	전력사용 보증서 담보
재고자산	㈜탑런토탈솔루션	한국수출입은행	7,938,000	차입금 양도담보
유형자산	㈜탑런토탈솔루션	기업은행, 아이엠은행	28,526,000	차입금 담보
유형자산	TOP RUN CHINA NANJING	기업은행 쿤산지점	CNY 30,000,000	차입금 담보
유형자산	TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	BNP PARIBAS	USD 9,000,000	당좌차월 6.0M$에 대한 부동산 담보
유형자산	TOP RUN POLAND SP.ZO.O.
## TOP RUN USA, INC. Bank of Hope USD 5,124,458 차입금 담보 유형자산
## TOP RUN VIETNAM HAI PHONG 신한은행 하이퐁지점 VND 323,163,920,000 차입금 담보 유형자산
## PT.TOP RUN INDONESIA 신한은행 인도네시아 USD 1,000,000 토지 및 건물 담보
## 타인제공담보
### (주)탑런콜드체인솔루션 기업은행 2,856,000 차입금 담보
### 개인보증 대표이사 기업은행, 수출입은행 외 33,821,330 차입금 지급보증
### 개인보증 대표이사 기업은행 쿤산지점 USD 14,400,000 차입금 지급보증
### 개인보증 특수관계자 (박용해) Bank of Hope USD 2,000,000 차입금 지급보증
### 개인보증 대표이사 Bank of Hope USD 2,000,000 차입금 지급보증
### 지급보증서 신용보증기금 신한은행, 우리은행 외 4,977,485 차입금 지급보증
### 지급보증서 서울보증보험 LG전자, LG디스플레이 등 2,125,000 차입금 지급보증
### 지급보증서 한국무역보험공사 하나은행 1,900,000 차입금 지급보증
### 지급보증서 기업은행 LG디스플레이 2,060,000 차입금 지급보증
### 지급보증서 하나은행 하나은행 독일 3,363,206 차입금 지급보증(Stand by L/C)
### 지급보증서 기업은행 기업은행 런던 1,528,730 차입금 지급보증(Stand by L/C)
### 지급보증서 기업은행 기업은행 런던 5,733,000 차입금 지급보증(Stand by L/C)
### 지급보증서 PKO BP PGNiG Obrot Detaliczny sp. z o.o. PLN 2,074,829 가스공급 보증
### 지급보증서 Bank of Hope IENOVA USD 97,000 가스공급 보증
### 신한은행 하이퐁지점 LAM THINH VND 2,263,000,000 전력사용 보증

합 계

KRW	USD	VND	CNY	PLN
94,828,751	39,918,458	327,809,025,264	30,000,000	23,074,829

(3) 전환사채의 발행내역은 다음과 같으며, 당해 전환사채는 당기에 전액 전환되었습니다

구분	내역	사채의 명칭	사채의 종류	발행일	만기일	최초발행금액(액면금액)	표면이자율	만기보장수익율	복리	이자 및 원금상환	전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류	전환가능기간	전환비율	전환가격	전환(가능)주식수	전환된 주식수	조기상환청구권	전환가격의 조정
		주식회사 탑런토탈솔루션 제1회 무보증 사모전환사채	무기명식 사모 전환사채	2023-10-24	2026-10-24	20,000,000,000	연 1.5%	연 8%	복리	매 6개월 마다 이자 지급	기명식 보통주식	사채발행일로부터 1개월이 경과하는날부터 만기 직전일까지	권면액의 100%	주당 111,064원	180,076	180,076	사채권자는 본건 사채 발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기 전까지 매 [3]개월마다 사채원금 전부 또는 일부 조기상환청구 가능	- 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 감자 및 주식 병합 등 발생- IPO 공모단가의 80%에 해당하는 금액이 전환가액보다 낮은경우(단, 전환가격의 최저조정한도는 발행회사 정관에 따라 액면가까지로 한다)

(4) 보고기간종료일 현재 사채 및 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동성사채	1,198,438	-
유동성전환사채	-	12,662,870
사채	4,792,779	-

(5) 보고기간종료일 현재 전환사채와 관련된 파생상품부채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
파생상품부채	-	6,912,028

(6) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	12,662,870	-
사채발행	-	12,086,650
상각에 따른 이자비용	396,347	576,220
보통주 전환	(13,059,217)	-
기말	-	12,662,870

(7) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
취득시 제1회 전환사채 전환권 및 조기상환권	-	6,912,028
7,909,432

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전계속사업손익	21,365,187	25,610,344
평가손익	87,526	997,404
평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	21,277,661	24,612,940

매입채무 및 기타금융부채

당기말, 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매입채무	93,343,173	93,536,523
미지급금	18,291,566	17,772,559
미지급비용	13,050,131	12,285,008
임대보증금	-	321,320
금융보증부채	94,784	-
장기미지급금	287,957	-
합 계	125,067,611	123,915,410
차감:비유동항목	287,957	10,044,237
유동항목	124,779,654	113,871,173

기타비금융부채

당기말, 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
선수금	741,786	772,524
선수수익	400,643	394,452
예수금	1,625,198	1,083,227
부가세예수금	405,753	584,960
기타장기종업원급여부채	74,874	60,120
환불부채	165,599	112,287
합 계	3,413,853	3,007,570
차감:비유동항목	74,874	60,119
유동항목	3,338,979	2,947,451

퇴직급여제도

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여부채	5,844,797	4,562,325
사외적립자산의 공정가치	(1,731,620)	(1,289,724)
재무상태표상 순확정급여부채	4,113,177	3,272,601

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
기초 장부금액	4,562,325	3,410,385
당기근무원가	928,902	1,234,806
이자비용	180,386	130,235
재측정요소:
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	357,435	224,642
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	142,373	791,672
- 인구통계적가정변동효과	(1,185)
관계사 전입	168,525	143,351
퇴직금 지급액	(493,964)	(1,372,766)
기말 장부금액	5,844,797	4,562,325

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
기초 장부금액	1,289,724	1,322,597
사용자 기여금	500,000	-
이자수익	61,703	73,902
재측정요소: 사외적립자산의 수익	(22,252)	(25,902)
관계사 전출입	(20,323)	192,399
퇴직금 지급액	(77,232)	(273,272)
기말 장부금액	1,731,620	1,289,724

(4) 당기말, 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
정기예금	1,731,620	1,289,724

(5) 당기말, 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	4.05%	4.60%
임금상승률	4.76%	4.50%

(6) 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구분	1% 상승시	1% 하락시
할인율	(359,962)	417,942
임금상승률	423,053	(370,255)

(7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.4년(전기 9.4년)입니다.

법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	4,958,253	4,312,119
전기법인세의 조정사항	(489,156)	-
총당기법인세	4,469,097	4,312,119
이연법인세	(1,347,763)	(1,570,579)
자본에 반영된 법인세	108,863	217,823
법인세비용	3,230,196	2,959,364
계속영업 법인세비용	2,757,001	2,729,566
중단영업 법인세비용	473,195	229,798

(2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
계속사업세전이익	21,365,187	27,357,244
중단사업세전이익(손실)	1,752,707	(1,746,900)
법인세비용차감전순손익	23,117,894	25,610,344
적용세율에 따른 법인세비용	4,900,233	5,587,323
조정사항 :
세무상 과세되지 않는 수익	133,166	(2,282,441)
세무상 차감되지 않는 비용	233,898	494,199
세액공제 및 감면세액	(2,983,875)	(553,788)
미인식 이연법인세 변동 효과	8,172	(285,929)
기타	938,602	-
법인세비용	3,230,196	2,959,364
계속영업 법인세비용	2,757,001	2,729,566
중단영업 법인세비용	473,195	229,798
유효법인세율	15.12%	11.60%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
	반영 전	법인세 효과
재측정요소	(520,875)	108,863

(4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초금액	손익계산서	자본	기말금액
대손충당금	929,827	(871,136)	-	58,691
순확정급여부채	702,590	53,356	108,863	864,809
미수수익	(57,769)	(1,445)	-	(59,214)
종속기업및관계기업주식	1,822,436	1,106,850	-	2,929,286
미지급비용	62,850	168,006	-	230,856
감가상각비	(280,144)	47,662	-	(232,482)
기타	79,675	85,325	-	165,000
전환사채	(88,846)	88,846	-	-
당기손익공정가치측정금융자산	(22,112)	16,849	-	(5,263)
이월결손금 및 세액공제	2,033,092	544,587	-	2,577,679
이연법인세자산(부채) 순액	5,181,599	1,238,900	108,863	6,529,362

(전기) (단위: 천원)

구분	기초금액	손익계산서	자본	기말금액
대손충당금	1,191,000	(261,173)	-	929,827
순확정급여부채	255,318	229,449	217,823	702,590
미수수익	(37,830)	(19,939)	-	(57,769)
종속기업및관계기업주식	761,764	1,060,672	-	1,822,436
미지급비용	84,862	(22,012)	-	62,850
감가상각비	39,225	(319,369)	-	(280,144)
기타	74,300	5,375	-	79,675
전환사채	-	(88,846)	-	(88,846)
당기손익공정가치측정금융자산	(62,333)	40,221	-	(22,112)
이월결손금 및 세액공제	1,376,236	656,856	-	2,033,092
이연법인세자산(부채) 순액	3,682,542	1,281,234	217,823	5,181,599

자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

당기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 당기말과 전기말 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	발행주식수(*1)	액면가	자본금	발행주식수(*2)
보통주	19,572,779 주	500 원	9,786,389	1,035,440 주

(1) 당기 중 전환사채의 전환으로 180,076주, 무상증자로 18,357,263주를 발행하였습니다.
(2) 전기 중 20분의 1로 주식분할을 실시하였으며, 이에 따른 자본금 변동은 없습니다.

(2) 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	54,688,638	-
기타자본잉여금	4,030,499	4,030,499
합 계	58,719,137	4,030,499

기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역 (단위: 천원)

구분	전기말	당기변동	당기말
해외사업환산손익	(535,597)	6,277,752	5,742,155

이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역 (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
법정 적립금(*1)	72,480	36,240
임의적립금(*2)	1,970,946	444,542
미처분이익잉여금	105,209,823	87,626,327
합 계	107,253,249	88,107,109

(1) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우, 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관련 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

영업부문정보

(1) 경영관리목적상 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 6개의 부문(TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD., TOP RUN CHINA GUANGZHOU CO., LTD., TOP RUN POLAND SP.ZO.O., TOP RUN USA, INC., TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD., PT. TOP RUN INDONESIA)을 구분하였습니다. 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 중요한 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 주요 영업부문의 매출 및 법인세비용차감전순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	매출		법인세차감전순손익
	당기	전기	당기	전기
(주)탑런토탈솔루션	123,934,852	117,035,701	7,428,231	4,227,509
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	151,019,533	135,590,132	79,365	3,421,652
TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD.(*1)	14,030	12,952,441	(257,526)	(1,746,900)
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	127,908,368	101,770,612	3,081,134	10,059,847
TOP RUN USA, INC.	52,083,231	55,719,292	826,094	(3,216,555)
TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	140,534,342	141,679,910	10,268,481	15,510,016
YANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.(*2)	-	21,228,626	(85,000)	1,871,203
PT. TOP RUN INDONESIA	21,375,487	17,061,576	351,148	771,269
DONG YANG ELECTRONICS NANJING CO., LTD.	-	-	(1,424)	(6,141)
부문 합계	616,869,843	603,038,290	21,690,503	30,891,900
연결조정효과	(97,201,101)	(89,161,436)	(325,316)	(5,281,556)
합계	519,668,742	513,876,854	21,365,187	25,610,344

(1) 2024년 2월 매각되었으며, 매각되기전까지의 손익이 포함되어 있습니다
(2) 2024년 12월 9일 청산되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체 보고부문별 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
(주)탑런토탈솔루션	234,922,488	185,765,745
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	76,306,687	66,113,920
TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD.(*1)	-	10,061,580
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	75,876,896	82,052,758
TOP RUN USA, INC.	32,306,631	30,633,349
TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	118,672,012	110,144,754
YANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.(*2)	-	10,127,523
PT. TOP RUN INDONESIA	11,462,785	6,114,466
DONG YANG ELECTRONICS NANJING CO., LTD.	6,803,684	131,789
부문 합계	556,351,183	501,145,884
연결조정효과	(103,863,474)	(125,350,494)
합계	452,487,709	375,795,390

(1) 2024년 2월 매각되었으며, 매각되기전까지의 손익이 포함되어 있습니다
(2) 2024년 12월 9일 청산되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
한국	15,999,736	12,875,494
멕시코	970,658	285,002
베트남	56,836,479	161,879,200
미국	153,164,794	64,528,913
인도	966,256	680,204
브라질	1,522,324	498,514
인도네시아	25,382,278	22,668,045
중국	223,685,008	208,567,884
폴란드	138,345,699	131,055,032
소계	616,873,232	603,038,288
연결조정	(97,204,490)	(89,161,434)
합 계	519,668,742	513,876,854

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
A사	188,926,681	91,361,843
B사	176,947,182	118,127,343

26.## 27. 비용의 성격별 분류

구분	당기	전기
제품 및 재공품의 변동	9,163,829	(18,106,477)
상품매출원가	8,763,843	10,787,729
원부재료 사용액 등	264,577,988	289,949,336
종업원급여	80,821,521	76,748,252
퇴직급여	1,220,553	1,291,139
감가상각비	19,444,767	20,967,715
무형자산상각비	463,629	401,763
소모품비	15,328,985	16,183,117
지급수수료	36,968,723	12,985,543
외주가공비	21,171,077	12,467,831
기타비용	35,689,626	60,520,791
매출원가 및 판매비와 관리비 합계	493,614,541	484,196,739

28. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
기타수익
유형자산처분이익	256,498	4,951,239
기타의대손충당금환입	-	1,245,649
리스해지이익	37,690	-
보조금수익	42,633	-
잡이익	1,614,565	806,026
합 계	1,951,386	7,002,914
기타비용
기부금	48,100	13,000
재고자산폐기손실	5,578	-
유형자산처분손실	268,269	531,094
관계기업투자주식손상차손	-	779,993
기타비유동자산손상차손	95,000	-
잡손실	1,066,872	865,198
합 계	1,483,819	2,189,285

29. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
금융수익
이자수익	540,145	687,899
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	20,051	587,543
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	96	-
파생상품평가이익	87,526	997,404
외환차익	7,889,502	12,246,241
외화환산이익	3,164,146	3,953,973
합 계	11,701,466	18,473,060
금융비용
이자비용	8,589,662	11,169,742
외환차손	4,754,130	10,884,157
외화환산손실	2,440,461	1,217,761
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	100,666	-
단기금융상품평가손실	-	28,158
장기금융상품평가손실	-	78,286
합 계	15,884,919	23,378,104

30. 주당순이익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익 (단위: 천원)

구 분	당기	전기
지배주주 보통주당기순이익	19,887,698	22,650,979
지배주주에게 귀속되는 계속영업손익	18,608,742	24,397,879
지배주주에게 귀속되는 중단영업손익	1,279,512	(1,746,900)
*가중평균 유통보통주식수()**	17,147,148 주	14,496,160 주
기본주당순이익	1,160	1,321
계속영업 보통주 주당이익	1,085	1,423
중단영업 보통주 주당이익(손실)	75	(102)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

구 분	당기		전기
	주식수	가중치	적수	주식수
기초(*)	14,496,160 주	366 일	5,305,594,560	14,496,160 주
전환사채 전환(주석22)	2,521,064 주	321 일	809,261,544	-
유상증자	2,555,555 주	63 일	160,999,965	-
적수 합계			6,275,856,069
일수			366 일
가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	17,147,148			14,496,160

(*) 당기 중 무상증자가 실시되었습니다. 전기의 주당순이익은 유통보통주식수를 당기 중 무상증자를 반영한 주식수를 적용하여 주당이익을 계산했습니다.

(2) 희석주당순이익

희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기에 보통주로 전환된 잠재적보통주는 기초부터 전환일의 전일까지 희석주당이익의 계산에 포함합니다. 당기말과 전기말 현재 회사는 반희석효과로 인하여 희석주당순손익과 기본주당순손익이 동일합니다.

31. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익	19,887,698	22,650,979
조정항목 :	30,180,322	32,817,066
법인세비용	3,230,196	2,959,364
퇴직급여	1,035,734	1,291,139
복리후생비	14,754	-
감가상각비	19,444,767	22,930,729
무형자산상각비	463,628	401,763
유형자산처분이익	(256,498)	(4,951,239)
유형자산처분손실	268,269	531,094
대손상각비 환입	(360,293)	(135,254)
기타의대손상각비환입	-	(1,245,649)
지분법손실	959,097	3,978,357
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	100,666	-
기타비유동자산손상차손	95,000	-
잡손실	1	-
이자수익	(540,145)	(687,899)
이자비용	8,589,749	11,169,742
외화환산이익	(3,113,933)	(3,953,973)
외화환산손실	2,313,493	1,217,761
외환차손	(1,702)	-
리스해지이익	(37,690)	-
매각예정자산처분이익	(1,892,780)	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(96)	-
장기금융상품평가손실	-	78,286
종속기업및관계기업투자주식손상차손	-	779,993
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(20,051)	(587,543)
기타비용	-	16,559
기타영업수익	-	(6,918)
파생상품평가이익	(87,526)	(997,404)
잡이익	(24,318)	-
단기금융상품평가손실	-	28,158
운전자본의 변동 :	(4,632,659)	(18,994,074)
매출채권의 감소(증가)	15,131,648	(27,144,149)
미수금의 감소(증가)	5,772,673	(2,066,726)
미수수익의 증가	(11,081)	(898,355)
선급금의 감소(증가)	1,514,654	(876,144)
선급비용의 감소(증가)	(1,308,569)	793,218
부가세대급금의 감소(증가)	1,188,606	(3,094,566)
환불자산의 증가	(45,315)	(51,405)
기타유동자산의 증가	(36,826)	-
기타비유동자산의 증가	(18,602)	-
재고자산의 감소(증가)	(2,563,671)	4,943,120
매입채무의 감소	(18,604,495)	(2,526,170)
미지급금의 증가	5,364,231	4,723,652
선수금의 감소	(30,798)	(1,460,678)
예수금의 증가(감소)	437,874	(108,729)
부가세예수금의 증가(감소)	(218,952)	138,247
미지급비용의 증가(감소)	(306,350)	113,611
기타유동부채의 증가(감소)	(171,186)	59,229
환불부채의 증가	53,311	-
장기미지급금의 증가(감소)	(9,853,377)	9,610,315
퇴직금의 지급	(503,666)	(1,181,416)
퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(422,768)	32,872
영업으로부터 창출된 현금흐름	45,435,361	36,473,971

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원)

구 분	당기	전기
장기차입금의 유동성대체	6,021,220	8,950,702
사용권자산의 취득	1,644,765	1,166,055
건설중인자산의 본계정 대체	2,131,574	9,769,719
전환사채 보통주 전환	31,135,936	-
무상증자	7,900,854	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	리스계약	기말
단기차입금	86,951,574	(483,516)	-	6,092,354	92,560,412
유동성 장기차입금	8,950,702	6,363,743	-	(8,270,110)	7,044,335
장기차입금	25,511,509	(1,487,211)	-	(3,401,438)	20,622,860
유동성사채	-	-	1,198,438		1,198,438
사채	-	5,990,400	-	(1,197,621)	4,792,779
전환사채	12,662,870	-	-	(12,662,870)	-
리스부채	8,378,297	(2,360,008)	1,624,997	413,082	8,056,368
합 계	142,454,952	8,023,408	1,624,997	(17,828,165)	134,275,192

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과 맺은 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, VND, CNY, PLN)

금융기관	대출종류	통화	한도액	실행액
우리은행	일반대출	KRW	1,500,000	1,500,000
우리은행	일반대출	VND	74,000,000,000	74,000,000,000
씨티은행	일반대출	VND	232,633,850,878	232,633,850,878
씨티은행	당좌대출	USD	10,000,000	7,815,954
기업은행	일반대출, 시설대출, 무역금융	KRW	26,588,000	21,584,000
기업은행	일반대출,매출채권담보대출	USD	15,500,000	9,200,000
기업은행	일반대출	CNY	30,000,000	30,000,000
신한은행	일반대출	KRW	834,000	834,000
신한은행	일반대출,채권담보대출	VND	98,713,802,028	88,075,385,611
신한은행	일반대출	USD	3,861,111	861,111
하나은행	일반대출	KRW	2,600,000	2,600,000
하나은행	일반대출	USD	1,300,000	1,300,000
하나은행	일반대출	EUR	2,000,000	2,000,000
아이엠은행	일반대출	KRW	5,800,000	1,800,000
아이엠은행	일반대출	USD	1,000,000	1,000,000
아이엠은행	일반대출	VND	50,000,000,000	50,000,000,000
산업은행	일반대출	KRW	1,908,000	1,908,000
농협은행	일반대출	KRW	1,555,520	1,555,520
수출입은행	무역금융	KRW	6,615,000	3,675,000
중소기업진흥공단	일반대출, P-CBO	KRW	6,194,400	6,194,400
LG전자	지원자금	KRW	1,700,000	1,700,000
LG디스플레이	지원자금	KRW	1,990,833	1,990,833
PKO BP	당좌대출	PLN	5,000,000	-
PKO BP	당좌대출	USD	2,900,000	610,807
BNP PARIBAS	당좌대출	USD	6,000,000	-
IBK	일반대출	USD	3,900,000	3,900,000
IBK	일반대출	EUR	1,000,000	1,000,000
Bank of Hope	당좌대출, 시설태출	USD	6,500,000	5,124,458
합 계		KRW	57,285,753	45,341,753
		USD	50,961,111	29,812,331
		VND	455,347,652,906	444,709,236,489
		CNY	30,000,000	30,000,000
		PLN	5,000,000	-
		EUR	3,000,000	3,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 관계회사의 차입 등을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석34 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD)

구분	제공자	금융기관	금액	보증내용
타인제공담보	(주)탑런콜드체인솔루션	기업은행	2,856,000	차입금 담보
개인보증	대표이사	기업은행, 수출입은행 외	33,821,330	차입금 지급보증
개인보증	대표이사	기업은행 쿤산지점	USD 14,400,000	차입금 지급보증
개인보증	특수관계자 (박용해)	Bank of Hope	USD 2,000,000	차입금 지급보증
지급보증서	신용보증기금	신한은행, 우리은행 외	4,977,485	차입금 지급보증
지급보증서	서울보증보험	LG전자, LG디스플레이 등	2,125,000	차입금 지급보증
지급보증서	한국무역보험공사	하나은행	1,900,000	차입금 지급보증
지급보증서	기업은행	LG디스플레이	2,060,000	차입금 지급보증
지급보증서	하나은행	하나은행 독일	3,363,206	차입금 지급보증
지급보증서	기업은행	기업은행 런던	1,528,730	차입금 지급보증
지급보증서	기업은행	기업은행 런던	5,733,000	차입금 지급보증
지급보증서	PKO BP	PGNiG Obrot Detaliczny sp. z o.o.	PLN 2,074,829	가스공급 보증서 발행
지급보증서	Bank of Hope	IENOVA	USD 97,000	가스공급 지급보증
지급보증서	신한은행 하이퐁지점	LAM THINH	VND 2,263,000,000	전력사용 보증서
합 계		KRW	58,364,751
		USD	18,497,000
		PLN	2,074,829
		VND	2,263,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 회사는 차입과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다(주석34 참조).

33. 중단영업

(1) 2023년 11월 10일 연결회사는 이사회 승인에 의하여 TOP RUN CHINA GUANGZHOU CO., LTD.를 매각하기로 결정했으며, 2023년 11월 16일 매수자와 주식매각계약을 체결하였고 2024년 2월 8일 매각하였습니다. 이로 인해 TOP RUN CHINA GUANGZHOU CO., LTD.사와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다.

(2) 중단영업손익 (단위: 천원)

구분	당기	전기
매출액	14,030	9,792,426
영업손실	(145,432)	272,119
법인세차감전순손실	1,752,707	(2,061,933)
세후순손실	1,279,512	(2,314,292)

(3) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름 (단위: 천원)

구분	당기	전기
영업활동으로 인한 현금흐름	212,045	2,839,924
투자활동으로 인한 현금흐름	10,256,845	3,873,919
재무활동으로 인한 현금흐름	-	(7,236,503)
총현금흐름	10,468,890	(522,660)

(4) 연결회사는 당기 중 종속기업 TOP RUN CHINA GUANGZHOU CO., LTD.를 처분하였으며, 세부내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기
받았거나 받을 대가:
현금	10,495,410
합계	10,495,410
매각된 순자산 장부금액:
현금 및 현금성자산	238,565
매출채권 및 기타유동자산	293,925
유형자산 및 기타비유동자산	8,799,816
매입채무 및 기타채무	(421,106)
합계	8,911,200
해외사업장환산차이의 당기손익 재분류전 세전 처분이익	1,584,210
해외사업장환산차이의 당기손익 재분류	308,570
처분이익에 대한 법인세비용	(473,195)
세후 처분이익	1,419,585

34. 특수관계자 등

연결회사의 당기 및 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭	당 기	전 기
관계기업	(주)탑런테크	㈜탑런테크	㈜탑런테크
관계기업	(주)탑런콜드체인솔루션(*1)	㈜진양(*1)	㈜진양(*1)
관계기업	(주)탑런패키징솔루션	(주)탑런패키징솔루션	(주)탑런패키징솔루션
관계기업	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED
기타특수관계자	동양산업㈜(*2)	동양산업㈜(*2)	동양산업㈜(*2)

(*1) (주)진양은 (주)탑런콜드체인솔루션으로 사명을 변경하였습니다.
(*2) 동양산업에 대한 당사의 지분은 0%이나 대표이사의 특수관계자인 부친이 지분 100%를 보유하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역

(당기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출등	매입등
관계기업	(주)탑런테크	30,636	-
	(주)탑런패키징솔루션	1,158,636	6,715
	(주)탑런콜드체인솔루션(*1)	2,169,601	-
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	822,524	-
기타특수관계자	동양산업(주)	2,432,670	100,975
합 계		6,614,067	107,690

(*1) (주)진양은 (주)탑런콜드체인솔루션으로 사명을 변경하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출등	매입등
관계기업	(주)탑런테크(*1)	364,515	11,916,652
	(주)탑런패키징솔루션	707,925	632,561
	(주)진양	2,182,322	372,990
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	396,461	-
기타특수관계자	동양산업(주)	3,719,246	13,458,095
대표이사(*2)		255,000	-
합 계		7,625,469	26,380,298

(*1) 유형자산 취득내역이 포함되어 있습니다.
(*2) 전기 중 회사 보유 토지를 매각하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(당기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
관계기업	(주)탑런패키징솔루션	212,023	-	-	2,329
	(주)탑런콜드체인솔루션(1)(3)	291,937	-	-	-
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED(*2)	278,722	94,784	-	94,784
기타특수관계자	동양산업(주)	1,563,862	-	-	234,112
합 계		2,346,544	94,784	-	331,225

(*1) 당기말 현재 (주)탑런콜드체인솔루션 매출채권에 대해서 대손충당금 및 대손상각비 285,263 천원을 인식하였습니다.
(*2) TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED 매출채권에 대해서 당기중 인식된 대손충당금 설정액은 377,596 천원, 환입액은 763,461천원, 당기말 설정된 대손충당금은 없습니다.
(*3)(주)진양은 (주)탑런콜드체인솔루션으로 사명을 변경하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
관계기업	(주)탑런테크	26,890	-	-	-
	(주)탑런패키징솔루션	207,173	-	-	211
	(주)진양	169,038	-	170,283	-
기타특수관계자	동양산업(주)	253,817	5,189	26,806,496	334,160
합 계		656,918	5,189	26,976,779	334,371

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역

당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자 | 출자거래 | 대여거래 | 차입거래 | 출자 | 손상 | 대여 | 회수 | 차입 | 상환 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)탑런패키징솔루션 | - | - | - | 3,000,000 | 9,336,500 | | | | |
| | (주)진양 | - | - | - | - | 3,801,900 | | | | |
| | TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED | 779,997 | 779,993 | - | - | - | | | | |
| 기타특수관계자 | 동양산업(주) | - | - | 2,118,000 | 2,118,000 | 5,250,000 | 24,006,040 | | | |
| | 대표이사(*) | 1,682,000 | - | - | - | - | | | | |
| 합 계 | | 2,461,997 | 779,993 | 2,118,000 | 2,118,000 | 8,250,000 | 37,144,440 | | | |

(*) 전기 중 대표이사가 보유한 DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.와 PT. TOP RUN INDONESIA 주식을 각각 114,000 천원과 1,568,000 천원에 취득하였습니다.

(5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역 (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	보증 또는 담보 금액
(주)탑런콜드체인솔루션(*)	차입금 담보	기업은행	2,856,000
대표이사	차입금 지급보증	기업은행, 수출입은행 외	33,821,330
	차입금 지급보증	기업은행	USD 14,400,000
특수관계자 (박용해)	차입금 지급보증	Bank of Hope	USD 2,000,000
	차입금 지급보증	Bank of Hope	USD 2,000,000
	차입금 지급보증	신한은행, 우리은행 외	4,977,485
	차입금 지급보증 등	LG전자, LG디스플레이 등	2,125,000
	차입금 지급보증	하나은행	1,900,000
	차입금 지급보증	LG디스플레이	2,060,000
	차입금 지급보증	하나은행 독일	3,363,206
	차입금 지급보증	기업은행 런던	1,528,730
	차입금 지급보증	기업은행 런던	5,733,000
	가스공급 보증서 발행	PKO BP	PLN 2,074,829
	가스공급 지급보증	IENOVA	USD 97,000
	전력사용 보증서	신한은행 하이퐁지점	LAM THINH VND 2,263,000,000
합 계			KRW 58,364,751 USD 18,497,000 PLN 2,074,829 VND 2,263,000,000

(*)(주)진양은 (주)탑런콜드체인솔루션으로 사명을 변경하였습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 등기이사를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	995,996	806,100
퇴직급여	957,343	787,957
합 계	1,953,339	1,594,057

보고기간 후 사건

당사는 2025년 1월 10일을 기일로 경영효율성 제고를 위해 종속기업인 주식회사 에이피솔루션을 취득하였습니다. 당사는 주식회사 에이피솔루션의 발행주식 55%를 보유하고 있습니다.

재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

	제 21 기 2024.12.31 현재	제 20 기 2023.12.31 현재	제 19 기 2022.12.31 현재
자산

유동자산	116,718,492,305	74,491,315,921	49,158,355,614
현금및현금성자산	58,666,085,063	14,564,441,350	6,470,694,459
매출채권	40,478,948,065	38,503,940,417	29,982,309,145
기타유동금융자산	809,586,808	1,312,945,844	3,208,645,318
기타유동비금융자산	7,923,556,414	1,465,886,506	805,987,601
재고자산	8,840,315,955	8,148,691,804	8,690,719,091
매각예정자산		10,495,410,000
비유동자산	118,203,995,210	111,274,428,605	84,206,130,404
당기손익-공정가치측정금융자산	1,600,570,169	1,235,985,540	478,130,700
종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자주식	68,852,832,629	69,962,283,500	61,585,841,460
유형자산	31,613,458,892	31,772,405,434	15,901,011,039
투자부동산	2,836,490,488	1,021,122,906	1,030,035,095
무형자산	5,467,530,827	1,159,398,633	834,729,082
기타비유동금융자산	591,691,900	403,391,900	394,630,000
이연법인세자산	6,736,370,078	5,462,919,086	3,682,540,938
사용권자산	505,050,227	256,921,606	299,212,090
자산총계	234,922,487,515	185,765,744,526	133,364,486,018
부채

유동부채	58,368,965,787	83,051,364,669	40,595,082,347
매입채무	20,145,435,303	18,556,307,622	16,826,616,555
단기차입금	20,907,000,000	28,614,280,000	14,593,000,000
유동성장기차입금	6,192,927,484	7,485,963,324	1,445,073,330
유동성사채	1,198,437,698
유동성전환사채		12,662,870,002
기타유동금융부채	6,402,103,047	5,806,263,660	4,277,946,757
기타유동비금융부채	2,677,419,482	2,596,913,796	2,872,995,910
유동 리스부채	232,938,775	171,381,083	177,461,510
유동파생상품부채		6,912,027,950
당기법인세부채	612,703,998	245,357,232	401,988,285
비유동부채	20,776,736,849	18,558,482,345	12,962,415,880
장기매입채무 및 기타비유동채무
사채	4,792,778,713
장기차입금(사채 포함)	11,841,182,722	15,318,081,209	11,012,490,212
기타비유동금융부채		50,000,000
기타비유동비금융부채	74,873,686	60,119,502	46,560,355
순확정급여부채	3,795,639,484	3,019,472,398	1,773,249,189
비유동 리스부채	272,262,244	110,809,236	130,116,124
부채총계	79,145,702,636	101,609,847,014	53,557,498,227
자본

자본금	9,786,389,500	517,720,000	517,720,000
자본잉여금	60,188,322,666	5,499,684,741	5,499,684,741
이익잉여금(결손금)	85,802,072,713	78,138,492,771	73,789,583,050
자본총계	155,776,784,879	84,155,897,512	79,806,987,791
자본과부채총계	234,922,487,515	185,765,744,526	133,364,486,018

	제 21 기	제 20 기	제 19 기
4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

	제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지	제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지	제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
수익(매출액)	123,934,852,015	117,035,701,286	62,330,095,687
매출원가	92,922,468,132	92,771,945,330	50,110,280,244
매출총이익	31,012,383,883	24,263,755,956	12,219,815,443
판매비와관리비	25,118,607,571	19,450,900,503	12,730,088,917
영업이익(손실)	5,893,776,312	4,812,855,453	(510,273,474)
기타이익	398,239,123	1,628,949,232	87,233,289
기타손실	1,318,173,516	7,729,943,700	423,887,811
금융수익	7,334,977,133	10,752,694,618	8,083,919,089
금융원가	4,880,588,348	5,237,048,022	5,131,632,307
법인세비용차감전순이익(손실)	7,428,230,704	4,227,507,581	2,105,358,786
법인세비용(수익)	1,009,765,565	1,308,199,634	(721,911,304)
당기순이익(손실)	8,437,996,269	5,535,707,215	2,827,270,090
기타포괄손익	(412,012,327)	(824,393,494)	318,391,729
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(412,012,327)	(824,393,494)	318,391,729
순확정급여부채의재측정요소	(412,012,327)	(824,393,494)	318,391,729
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)
총포괄손익	8,025,983,942	4,711,313,721	3,145,661,819
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	492	382	200
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	492	382	200

	제 21 기	제 20 기	제 19 기
4-3. 자본변동표

자본변동표

2022.01.01 (기초자본)			70,643,921,231	71,143,921,231
당기순이익(손실)			2,827,270,090	2,827,270,090
확정급여제도의 재측정요소			318,391,729	318,391,729
동일지배하의 합병	17,720,000	5,499,684,741		5,517,404,741
전환사채의 전환
무상증자
유상증자
현금배당
2022.12.31 (기말자본)	517,720,000	5,499,684,741	73,789,583,050	79,806,987,791
2023.01.01 (기초자본)	517,720,000	5,499,684,741	73,789,583,050	79,806,987,791
당기순이익(손실)			5,535,707,215	5,535,707,215
확정급여제도의 재측정요소			(824,393,494)	(824,393,494)
동일지배하의 합병
전환사채의 전환
무상증자
유상증자
현금배당			362,404,000	362,404,000
2023.12.31 (기말자본)	517,720,000	5,499,684,741	78,138,492,771	84,155,897,512
2024.01.01 (기초자본)	517,720,000	5,499,684,741	78,138,492,771	84,155,897,512
당기순이익(손실)			8,437,996,269	8,437,996,269
확정급여제도의 재측정요소			(412,012,327)	(412,012,327)
동일지배하의 합병
전환사채의 전환	90,038,000	19,789,601,445		19,879,639,445
무상증자	7,900,854,000	(7,942,622,090)		41,768,090
유상증자	1,277,777,500	42,841,658,570		44,119,436,070
현금배당			362,404,000	362,404,000
2024.12.31 (기말자본)	9,786,389,500	60,188,322,666	85,802,072,713	155,776,784,879

자본	자본금	자본잉여금	이익잉여금	자본 합계
4-4. 현금흐름표

현금흐름표

	제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지	제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지	제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
영업활동현금흐름	10,366,479,155	6,923,499,078	22,534,184,144
당기순이익(손실)	8,437,996,269	5,535,707,215	2,827,270,090
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	3,689,916,594	(2,950,870,814)	17,514,552,722
배당금수취(영업)		5,560,375,727	3,780,958,812
이자지급(영업)	(2,205,601,724)	(2,318,271,189)	(1,189,385,471)
이자수취	231,643,748	1,507,544,393	985,576,086
법인세납부	212,524,268	(410,986,254)	(1,384,788,095)
투자활동현금흐름	(3,343,755,087)	(42,781,262,742)	(834,372,062)
단기금융상품의 감소	53,425,910,000	1,000,000,000	1,480,000,000
장기금융상품의 감소		2,000,000
당기손익－공정가치측정금융자산의감소	631,890	116,609,100	125,203,500
단기대여금의감소	6,000,000	3,548,800,000	20,500,000
매각예정자산의처분	10,144,013,124
토지의 처분		255,000,000
차량운반구의 처분		164,307,091
기계장치의 처분	632,072,474
공기구비품의처분	36,913,279	500,000
건설중인자산의 처분		3,000,000
정부보조금의 수취	88,000,000	10,000,000	24,860,000
임차보증금의 감소	12,000,000	7,000,000	20,000,000
합병으로 인한 현금유입			527,939,125
단기금융상품의 취득	(52,970,910,000)	(515,000,000)	(1,050,000,000)
장기금융상품의 취득		(92,819,470)
당기손익－공정가치측정금융자산의증가	445,736,310	1,145,200,000	147,132,686
단기대여금의증가		(2,258,000,000)	(25,000,000)
토지의 취득		(7,845,000,000)
건물의 취득		(3,765,600,000)
구축물의 취득	(12,300,000)	(242,326,675)
기계장치의 취득	(180,000,000)	(248,223,325)	(279,440,000)
차량운반구의 취득	(45,000,000)	(189,404,810)
집기의 취득	(226,362,154)	(185,450,000)	(79,115,038)
건설중인자산의 취득	(3,633,758,000)	(5,269,033,062)	(1,080,234,971)
소프트웨어의취득	456,425,000	207,550,000	37,501,522
종속기업에 대한 투자자산의 취득		(25,772,703,961)
임차보증금의 증가	(530,300,000)	(15,761,900)	(52,000,000)
기타무형자산의 취득	(3,788,054,390)	(227,225,200)	(191,631,000)
선급금의 증가	(5,400,450,000)
재무활동현금흐름	36,786,998,788	44,057,123,047	(15,355,661,559)
단기차입금의 증가	28,139,300,000	34,297,150,000	30,793,000,000
장기차입금의 증가	2,800,000,000	11,900,000,000	3,500,000,000
사채의 발행	6,000,000,000
전환사채의 증가		20,000,000,000
단기대여금의 감소
임대보증금의 증가		50,000,000
보통주의발행	45,999,990,000
단기차입금의 상환	(35,938,580,000)	(20,081,020,000)	(47,466,424,644)
유동성장기차입금의상환	6,363,743,324	1,528,413,330
장기차입금의 상환	(1,200,000,000)		(143,030,000)
사채발행비 지급	(9,600,000)
리스부채의 상환	(301,601,208)	(218,189,623)	(139,206,915)
사채의 상환			(1,800,000,000)
전환사채전환거래비용	4,040,660
임대보증금의 감소	(50,000,000)		(100,000,000)
무상증자	41,768,090
배당금지급	(362,404,000)	(362,404,000)
신주발행비 지급	(1,880,553,930)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	291,920,857	(105,612,492)	(20,833,944)
현금및현금성자산의순증가(감소)	44,101,643,713	8,093,746,891	6,323,316,579
기초현금및현금성자산	14,564,441,350	6,470,694,459	147,377,880
기말현금및현금성자산	58,666,085,063	14,564,441,350	6,470,694,459

	제 21 기	제 20 기	제 19 기
5. 재무제표 주석

제 21 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 20 기 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 탑런토탈솔루션

일반사항

주식회사 탑런토탈솔루션(이하 '당사')는 차량용 전장 디스플레이 백라이트, pOLED 부품의 개발, 제조 및 판매업 등을 주 사업목적으로 2004년 5월에 설립되었고, 2024년 11월 코스닥 시장에 상장되었습니다. 경북 구미시 옥계2공단로(황상동)에 본사가 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 자본금은 9,786,390 천원입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
박영근	11,416,160	58.33%
이지영	3,080,000	15.74%
유암코케이비크레딧제1호사모투자합자회사	2,521,064	12.88%
㈜KB증권	55,555	0.28%
기타소액주주	2,500,000	12.77%
합 계	19,572,779	100.00%

중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
* 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
* 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
* 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

2.2.1.1 기업회계기준서 제1010호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.1.2 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.1.3 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.1.4 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

2.2.2.1 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2.2 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2.2.2.3 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.4 외화환산

2.4.1 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

2.5.1 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.5.2 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

2.5.2.1 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

2.5.2.1.1 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

2.5.2.1.2 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

2.5.2.1.3 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2.5.2.2 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.5.3 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.5.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2.5.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
구축물	15년
기계장치	8년
차량운반구	5년
공기구비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
소프트웨어	5년
산업재산권	10년
특허권	10년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 15~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채

2.17.1 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입금한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2.17.2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타유동금융부채'로 표시되었습니다.

2.19 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.# 2. 연결기업의 재무제표에 대한 중요 회계정책, 추정 및 가정 (계속)

2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

당사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.23 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2.24 리스

당사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

리스부채의 최초 측정금액
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 24 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상차손

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 21 참조) 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.(2).3) 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(6) 리스

당사가 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 당사가 보유한 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고, 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

구분	당기말	전기말
부채총계	79,145,703	101,609,847
자본총계	155,776,785	84,155,898
부채비율	50.81%	120.74%

(단위: 천원)

(2) 금융위험관리

당사는 보유하고 있는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

구분	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
USD	44,819,083	2,803,830	38,802,500	2,018,558
EUR	8,038,469	-	3,014,310	17,726
합계	52,857,552	2,803,830	41,816,810	2,036,284

(단위: 천원)

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 중 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
	10% 상승시	10% 하락시
USD	4,201,525	(4,201,525)
EUR	803,847	(803,847)

(단위: 천원)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 변동금리부 금융상품에서 발생가능한 위험입니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
단기차입금	13,632,000	16,011,980
장기차입금	5,144,400	8,027,670
합 계	18,776,400	24,039,650

(단위: 천원)

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
	1% 상승	1% 하락
	(146,456)	146,456
	(187,509)	187,509

(단위: 천원)

3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석·검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(당기말)

구분	계약상현금흐름	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과
매입채무	20,145,435	20,145,435	-	-
기타채무	6,402,103	6,402,103	-	-
단기차입금	21,502,012	21,502,012	-	-
장기차입금	19,191,823	6,869,978	12,255,178	66,667
리스부채(*1)	575,951	245,157	330,794	-
합 계	67,817,324	55,164,685	12,585,972	66,667

(*1) 할인전 액면금액입니다.

(단위: 천원)

(전기말)

구분	계약상현금흐름	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과
매입채무	18,556,308	18,556,308	-	-
기타채무	5,806,264	5,806,264	-	-
단기차입금	29,404,338	29,404,338	-	-
장기차입금	24,445,576	8,356,783	15,988,793	100,000
리스부채(*1)	315,601	173,002	142,599	-
전환사채	24,311,434	24,311,434	-	-
합 계	102,839,521	86,608,129	16,131,392	100,000

(*1) 할인전 액면금액입니다.

(단위: 천원)

5. 금융상품 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 정보를 제공합니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	58,666,085	58,666,085	14,564,441	14,564,441
당기손익-공정가치측정금융자산	1,600,570	1,600,570	1,235,986	1,235,986
매출채권	40,478,948	40,478,948	38,503,940	38,503,940
기타금융자산	1,401,279	1,401,279	1,716,338	1,716,338
합 계	102,146,882	102,146,882	56,020,705	56,020,705
금융부채
매입채무	20,145,435	20,145,435	18,556,308	18,556,308
차입금	38,941,110	38,941,110	51,418,325	51,418,325
사채	5,991,216	5,991,216	-	-
전환사채	-	-	12,662,870	12,662,870
파생상품부채	-	-	6,912,028	6,912,028
기타금융부채	6,402,103	6,402,103	5,856,264	5,856,264
합 계	71,479,864	71,479,864	95,405,795	95,405,795

(단위: 천원)

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

구 분	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산		-	197,892	1,402,678	1,600,570

(단위: 천원)

(전기말)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	130,186	1,105,800	1,235,986
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	6,912,028	6,912,028

(단위: 천원)

(3) 반복적인 공정가치 측청치의 서열체계 수준 간 이동

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
당기와 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

구 분	기초	평가	증가	감소	기말
당기손익-공정가치측정금융자산	1,105,800	300,000	(3,122)	-	1,402,678
당기손익-공정가치측정금융부채	6,912,028	-	-	(6,824,502)	-

(단위: 천원)

(전기말)

구 분	기초	평가	증가	감소	기말
당기손익-공정가치측정금융자산	298,250	1,000,000	509,257	(701,707)	1,105,800
당기손익-공정가치측정금융부채	-	7,909,432	(87,526)	-	6,912,028

(단위: 천원)

(4)

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.(당기말) (단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 수준 | 평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3 | 조정순자산 | 주가변동성/위험이자율/무위험이자율 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2 | 해지환급금차액 | 납입보험료, 할인율 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3 | 조정순자산 | 주가변동성/위험이자율/무위험이자율 |

(전기말) (단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 수준 | 평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3 | 조정순자산 | 주가변동성/위험이자율/무위험이자율 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2 | 해지환급금차액 | 납입보험료, 할인율 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 3 | 이항모형 | 주가변동성/위험이자율/무위험이자율 |

범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
| 재무상태표상 자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 58,666,085 | - | 58,666,085 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 1,600,570 | 1,600,570 |
| 매출채권 | 40,478,948 | - | 40,478,948 |
| 기타유동금융자산 | 809,587 | - | 809,587 |
| 기타비유동금융자산 | 591,692 | - | 591,692 |
| 합 계 | 100,546,312 | 1,600,570 | 102,146,882 |

(당기말) (단위: 천원)
| 재무상태표상 부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 20,145,435 | - | 20,145,435 |
| 단기차입금 | 20,907,000 | - | 20,907,000 |
| 유동성장기차입금 | 6,192,927 | - | 6,192,927 |
| 장기차입금 | 11,841,183 | - | 11,841,183 |
| 유동성사채 | 1,198,438 | - | 1,198,438 |
| 사채 | 4,792,779 | - | 4,792,779 |
| 기타유동금융부채 | 6,402,103 | - | 6,402,103 |
| 유동성리스부채 | 232,939 | - | 232,939 |
| 리스부채 | 272,262 | - | 272,262 |
| 합 계 | 71,985,066 | - | 71,985,066 |

(전기말) (단위: 천원)
| 재무상태표상 자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 14,564,441 | - | 14,564,441 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 1,235,986 | 1,235,986 |
| 매출채권 | 38,503,940 | - | 38,503,940 |
| 기타유동금융자산 | 1,312,946 | - | 1,312,946 |
| 기타비유동금융자산 | 403,392 | - | 403,392 |
| 합 계 | 54,784,719 | 1,235,986 | 56,020,705 |

(전기말) (단위: 천원)
| 재무상태표상 부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 18,556,308 | - | 18,556,308 |
| 단기차입금 | 28,614,280 | - | 28,614,280 |
| 유동성장기차입금 | 7,485,963 | - | 7,485,963 |
| 장기차입금 | 15,318,081 | - | 15,318,081 |
| 전환사채 | 12,662,870 | - | 12,662,870 |
| 기타유동금융부채 | 5,806,264 | - | 5,806,264 |
| 기타비유동금융부채 | 50,000 | - | 50,000 |
| 유동파생상품부채 | - | 6,912,028 | 6,912,028 |
| 유동성리스부채 | 171,381 | - | 171,381 |
| 리스부채 | 110,809 | - | 110,809 |
| 합 계 | 88,775,956 | 6,912,028 | 95,687,984 |

(2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (80,615) | 587,543 |
| 처분손익 | 96 | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 | 444,872 | 477,213 |
| 평가손익 | - | (106,444) |
| 외환손익 | 4,726,308 | 1,123,306 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손익 | 87,526 | 997,404 |
| 상각후원거 측정 금융부채 이자비용 | (2,723,797) | (3,123,751) |
| 합 계 | 2,454,390 | (44,729) |

현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금 및 보유현금 | 58,666,085 | 14,564,441 |

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산 중 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 118 | 국책과제 RCMS 계좌 |
| 단기금융상품 | - | 515,000 | 차입금 담보 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 2,000 | 517,118 |

매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
| 구 분 | 손상 및 연체되지않은 채권 | 연체되었으나손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 22,895,950 | 17,582,998 | 130,601 | 40,609,549 |
| 기타금융자산 | 1,401,279 | - | - | 1,401,279 |
| 합 계 | 24,297,229 | 17,582,998 | 130,601 | 42,010,828 |

(전기말) (단위: 천원)
| 구 분 | 손상 및 연체되지않은 채권 | 연체되었으나손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 20,517,076 | 18,091,894 | 385,865 | 38,994,835 |
| 기타금융자산 | 1,716,338 | - | - | 1,716,338 |
| 합 계 | 22,233,414 | 18,091,894 | 385,865 | 40,711,173 |

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| | 매출채권 | 기타금융자산 | 매출채권 | 기타금융자산 |
| 기초잔액 | 490,894 | - | 630,538 | 1,245,649 |
| 손상차손으로 인식된 금액 | - | - | - | - |
| 연중 제각된 금액 | - | - | (4,390) | - |
| 손상차손 환입금액 | (360,293) | - | (135,254) | (1,245,649) |
| 기말잔액 | 130,601 | - | 490,894 | - |

당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | | |
| 비상장주식 | 1,125,851 | 1,105,800 |
| 해지환급금 | 197,892 | 130,186 |
| 후순위채권(*1) | 276,827 | - |
| 합 계 | 1,600,570 | 1,235,986 |

(*1) 상기 후순위채권은 당사가 발행한 사채와 관련하여 근질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익 | 20,147 | 105,800 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익 | (100,666) | 481,743 |

(3) 당기 및 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,235,986 | 478,131 |
| 증가 | 445,735 | 1,145,200 |
| 평가 | (80,615) | 509,257 |
| 감소 | (536) | (896,602) |
| 기말 | 1,600,570 | 1,235,986 |

재고자산 (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
| 상품 | 733,901 | - | 733,901 | 619,042 | - | 619,042 |
| 제품 | 7,251,049 | (80,212) | 7,170,837 | 7,190,603 | (1,204,794) | 5,985,809 |
| 재공품 | 452,302 | - | 452,302 | 883,501 | - | 883,501 |
| 원재료 | 474,834 | - | 474,834 | 639,805 | - | 639,805 |
| 부재료 | 8,442 | - | 8,442 | 20,535 | - | 20,535 |
| 합 계 | 8,920,528 | (80,212) | 8,840,316 | 9,353,486 | (1,204,794) | 8,148,692 |

당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 80,014,545 천원과 76,489,939 천원입니다.

기타비금융자산 (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 6,523,106 | 361,668 |
| 선급비용 | 386,548 | 213,598 |
| 부가세대급금 | 873,143 | 795,177 |
| 환불자산 | 140,759 | 95,444 |
| 합계 | 7,923,556 | 1,465,887 |
| 차감:비유동항목 | - | - |
| 유동항목 | 7,923,556 | 1,465,887 |
유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| | 취득원가() | 상각누계액() | 장부금액 | 취득원가() | 상각누계액() | 장부금액 |
| 토지 | 13,728,826 | - | 13,728,826 | 15,105,787 | - | 15,105,787 |
| 건물 | 8,482,799 | (1,885,948) | 6,596,851 | 8,970,618 | (1,750,886) | 7,219,732 |
| 구축물 | 2,679,663 | (1,557,031) | 1,122,632 | 2,786,345 | (1,446,992) | 1,339,353 |
| 기계장치 | 9,001,713 | (4,979,072) | 4,022,641 | 9,365,734 | (4,201,512) | 5,164,222 |
| 차량운반구 | 639,476 | (444,947) | 194,529 | 592,249 | (370,653) | 221,596 |
| 공기구비품 | 4,271,483 | (2,139,861) | 2,131,622 | 3,586,010 | (1,461,587) | 2,124,423 |
| 건설중인자산 | 3,816,358 | - | 3,816,358 | 597,292 | - | 597,292 |
| 합 계 | 42,620,318 | (11,006,859) | 31,613,459 | 41,004,035 | (9,231,630) | 31,772,405 |

(*) 정부보조금이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
| 구 분 | 토지(1) | 건물(1) | 구축물(1) | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품(2) | 건설중인자산(*3) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 15,105,787 | 7,219,732 | 1,339,353 | 5,164,222 | 221,596 | 2,124,423 | 597,292 | 31,772,405 |
| 취득 | - | - | 12,300 | 180,000 | 47,227 | 226,362 | 3,716,358 | 4,182,247 |
| 처분 | - | - | - | (452,790) | - | (62,936) | - | (515,726) |
| 감가상각 | - | (221,418) | (185,394) | (868,791) | (74,294) | (690,707) | - | (2,040,604) |
| 건설중인자산대체 | - | - | - | - | - | 447,000 | (547,292) | (100,292) |
| 타계정대체 | (1,376,961) | (401,463) | (43,627) | - | - | 87,480 | 50,000 | (1,684,571) |
| 기말장부금액 | 13,728,826 | 6,596,851 | 1,122,632 | 4,022,641 | 194,529 | 2,131,622 | 3,816,358 | 31,613,459 |

(1) 토지, 건물 및 구축물 중 1,822,051 천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.
(2) 공기구비품의 당기 대체 금액은 제품으로부터 대체된 87,480 천원을 포함합니다.
(*3) 건설중인자산 중 100,292 천원은 소프트웨어로 대체되었습니다.

(전기) (단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산(*) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 7,190,195 | 3,670,553 | 965,181 | 1,936,948 | 305,581 | 1,064,746 | 767,807 | 15,901,011 |
| 취득 | 7,845,000 | 3,765,599 | 242,328 | 248,224 | 189,405 | 175,449 | 5,269,033 | 17,735,038 |
| 처분 | (43,273) | - | - | - | (161,444) | (1,523) | (476) | (206,716) |
| 감가상각 | - | (216,420) | (167,345) | (691,620) | (111,946) | (469,597) | - | (1,656,928) |
| 건설중인자산대체 | 113,865 | - | 299,189 | 3,670,670 | - | 1,355,348 | (5,439,072) | - |
| 기말장부금액 | 15,105,787 | 7,219,732 | 1,339,353 | 5,164,222 | 221,596 | 2,124,423 | 597,292 | 31,772,405 |

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 844,585 | 793,428 |
| 판매비와관리비 | 1,196,019 | 1,079,071 |
| 합 계 | 2,040,604 | 1,872,499 |

(4) 당기말 현재 당사의 유형자산이 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 2,372,877 | - | 2,372,877 | 846,769 | - | 846,769 |
| 건물 | 510,575 | (116,489) | 394,086 | 182,200 | (37,014) | 145,186 |
| 구축물 | 185,000 | (115,473) | 69,527 | 66,018 | (36,850) | 29,168 |
| 합 계 | 3,068,452 | (231,962) | 2,836,490 | 1,094,987 | (73,864) | 1,021,123 |

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | | 전기 | |
|---|---|---|---|---|
| | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
| 기초 | 846,769 | 145,186 | 29,168 | 1,021,123 | 846,769 | 149,740 | 33,526 | 1,030,035 |
| 증가 | 1,526,108 | 252,316 | 43,627 | 1,822,051 | - | - | - | - |
| 감가상각 | - | (3,416) | (3,268) | (6,684) | - | (4,554) | (4,358) | (8,912) |
| 기말 | 2,372,877 | 394,086 | 69,527 | 2,836,490 | 846,769 | 145,186 | 29,168 | 1,021,123 |

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 각각 124,687 천원과 116,590 천원입니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,670,002 천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

리스

(1) 당기말 및 전기말 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | | |
| 건물 | 3,902 | 46,791 |
| 차량운반구 | 501,148 | 210,131 |
| 합 계 | 505,050 | 256,922 |
| 리스부채 | | |
| 유동 | 232,939 | 171,381 |
| 비유동 | 272,262 | 110,809 |
| 합 계 | 505,201 | 282,190 |

(2) 당기와 전기 중 리스 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 46,790 | 210,131 | 256,921 |
| 신규체결 | - | 564,781 | 564,781 |
| 중도해지 | (26,596) | (43,386) | (69,982) |
| 감가상각 | (16,292) | (230,378) | (246,670) |
| 기말장부금액 | 3,902 | 501,148 | 505,050 |

(전기) (단위: 천원)
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 20,176 | 279,036 | 299,212 |
| 신규체결 | 45,425 | 118,944 | 164,369 |
| 감가상각 | (18,811) | (187,849) | (206,660) |
| 기말장부금액 | 46,790 | 210,131 | 256,921 |

(3) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 282,190 | 307,578 |
| 신규체결 | 564,781 | 164,369 |
| 중도해지 | (84,696) | - |
| 이자비용 | 44,527 | 28,434 |
| 상환 | (301,601) | (218,191) |
| 기말장부금액 | 505,201 | 282,190 |
| 유동 | 232,939 | 171,381 |
| 비유동 | 272,262 | 110,809 |

(4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | | |
| 건물 | 16,292 | 18,810 |
| 차량운반구 | 230,378 | 187,849 |
| 합계 | 246,670 | 206,659 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 44,527 | 28,434 |
| 단기리스료 및 소액리스료 | 154,575 | 65,074 |

당기 중 리스의 총 현금유출은 500,703 천원(전기: 283,264 천원)입니다.

무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
| 구 분 | 회원권 | 소프트웨어(*) | 산업재산권 | 특허권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 784,269 | 375,125 | 2 | 3 | 1,159,399 |
| 취득 | 4,023,054 | 335,425 | - | - | 4,358,479 |
| 무형자산상각 | - | (150,639) | - | - | (150,639) |
| 타계정대체 | - | 100,292 | - | - | 100,292 |
| 기말장부금액 | 4,807,323 | 660,203 | 2 | 3 | 5,467,531 |

(*) 정부보조금이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)
| 구 분 | 회원권 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 특허권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 557,044 | 277,589 | 2 | 94 | 834,729 |
| 취득 | 227,225 | 207,551 | - | - | 434,776 |
| 무형자산상각 | - | (110,015) | - | (91) | (110,106) |
| 기말장부금액 | 784,269 | 375,125 | 2 | 3 | 1,159,399 |

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 6,807,485 천원과 2,986,711 천원이며, 전액 판매와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 150,639 | 110,106 |

종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 지분율 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|
| | | | 당기말 | 전기말 |
| 종속기업투자 | | | | |
| TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD. | 중국 | 100.00% | 100.00% | 8,045,056 | 8,045,056 |
| TOP RUN CHINA GUANGZHOU CO., LTD.(1) | 중국 | 0.00% | 100.00% | - | - |
| TOP RUN POLAND SP.ZO.O. | 폴란드 | 100.00% | 100.00% | 7,391,661 | 7,391,661 |
| TOP RUN USA, INC. | 미국 | 100.00% | 100.00% | 11,047,792 | 11,047,792 |
| TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD. | 베트남 | 100.00% | 100.00% | 33,432,413 | 33,432,413 |
| PT. TOP RUN INDONESIA | 인도네시아 | 100.00% | 100.00% | 7,402,703 | 7,402,703 |
| YANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.(2) | 폴란드 | 0.00% | 100.00% | - | 206,405 |
| 소 계 | | | 67,319,625 | 67,526,030 |
| 관계기업투자 | | | | |
| (주)탑런테크 | 대한민국 | 30.50% | 30.50% | - | - |
| (주)탑런패키징솔루션 | 대한민국 | 47.00% | 47.00% | 1,533,208 | 2,221,037 |
| (주)탑런콜드체인솔루션 | 대한민국 | 22.00% | 22.00% | - | 215,217 |
| TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED | 인도 | 39.80% | 39.80% | - | - |
| 소 계 | | | 1,533,208 | 2,436,254 |
| 합 계 | | | 68,852,833 | 69,962,284 |

(1) 전기 중 매각예정자산으로 분류되어 당기 중 매각 완료되었습니다.
(2) 당기 중 청산 완료되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 69,962,284 | 61,585,841 |
| 취득 | - | 26,552,697 |
| 처분(1) | (206,405) | - |
| 손상 | (903,046) | (5,758,878) |
| 기타(2) | - | (12,417,376) |
| 기말장부가액 | 68,852,833 | 69,962,284 |

(1) 당기 중 종속기업 청산으로부터 발생하였습니다.
(2) 전기 중 매각예정자산으로 대체된 금액이 포함되어 있으며 당기 중 매각 완료되었습니다.

차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 기업은행 | 2025-07-26 | 3.00~5.30% | 9,390,000 |
| | 산업은행 | 2025-05-24 | 5.91% | 1,908,000 |
| | 우리은행 | 2025-04-11 | 4.78% | 1,500,000 |
| | 농협은행 | 2025-08-30 | 5.27% | 1,000,000 |
| | 신한은행 | 2025-11-07 | 5.52% | 834,000 |
| | 아이엠뱅크 | 2025-08-29 | 4.90% | - |
| | 하나은행 | 2025-07-09 | 3.88~4.21% | 2,600,000 |
| | 수출입은행 | 2025-05-20 | 7.57% | 3,675,000 |
| | 소계 | | | 20,907,000 |
| 장기차입금 | 중소기업진흥공단 | 2025-10-15 | 2.96% | 194,400 |
| | 아이엠뱅크 | 2025-07-29 | 5.63% | 1,800,000 |
| | 농협은행 | 2026-08-30 | 5.87% | 555,520 |
| | 기업은행 | 2027-09-30 | 2.10~5.64% | 12,194,000 |
| | 엘지디스플레이(주)(1) | 2026-07-19 | - | 1,904,783 |
| | LG전자(주)(1) | 2030-03-31 | - | 1,385,407 |
| | 소계 | | | 18,034,110 |
| 차감:유동성장기차입금 | | | | 6,192,927 |
| 비유동 장기차입금 | | | | 11,841,183 |
| 사채 | 케이비증권㈜ | 2029-10-24 | 5.12% | 5,991,216 |
| 합 계 | | | | 44,932,326 |

(*1) 협력사 지원 목적의 무이자 차입금입니다.

(전기말) (단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 산업은행 외 | 2024-12-31 | 3.41~8.30% | 17,864,280 |
| | 하나은행 외 | 2024-11-15 | 4.54~5.62% | 8,650,000 |
| | 기업은행 | 2024-05-20 | 5.64% | 2,100,000 |
| | 소계 | | | 28,614,280 |
| 장기차입금 | 기업은행 외 | 2026-08-30 | 2.37~7.59% | 6,284,331 |
| | 기업은행 | 2027-09-30 | 2.10~6.03% | 13,210,000 |
| | 엘지디스플레이(주)(*1) | 2029-03-31 | - | 3,309,715 |
| | 소계 | | | 22,804,046 |
| 차감:유동성장기차입금 | | | | 7,485,963 |
| 비유동 장기차입금 | | | | 15,318,081 |
| 전환사채 | 유암코-케이비 크레딧제 1호 사모투자합자회사 | 2026-10-24 | 8% | 12,662,870 |
| 합 계 | | | | 64,081,194 |

(*1) 협력사 지원 목적의 무이자 차입금입니다.

(2) 상기 차입금과 관련하여 당기말 현재 당사가 제공한 담보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 구분 | 은행 | 통화 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 재고자산 양도담보 | 한국수출입은행 | USD | 5,850,000 |
| 부동산 담보 | 기업은행 | KRW | 23,726,000 |
| 부동산 담보 | 아이엠뱅크 | KRW | 4,800,000 |
| 합 계 | | USD | 5,850,000 |
| | | KRW | 28,526,000 |

(3) 상기 차입금과 관련하여 당기말 현재 당사가 제공받은 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 구분 | 제공자 | 은행 | 통화 | 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 개인지급보증 | 대표이사 | 한국수출입은행 | USD | 5,400,000 |
| | | 기업은행, 아이엠뱅크 외 | KRW | 26,003,330 |
| 신용보증서 | 신용보증기금 | 신한은행 | KRW | 900,000 |
| 신용보증서 | 신용보증기금 | 우리은행 | KRW | 1,200,000 |
| 지급보증서 | 서울보증보험 | LG전자, LG디스플레이 등 | KRW | 2,125,000 |
| 신용보증서 | 한국무역보험공사 | 하나은행 | KRW | 1,900,000 |
| 지급보증서 | 기업은행 | LG디스플레이 | KRW | 2,060,000 |
| 부동산담보 | (주)탑런콜드체인솔루션 | 기업은행 | KRW | 2,856,000 |
| 합 계 | | | USD | 5,400,000 |
| | | KRW | 37,044,330 |

(4) 전환사채의 발행내역은 다음과 같으며, 당해 전환사채는 당기에 전액 전환되었습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 주식회사 탑런토탈솔루션 제1회 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2023-10-24 |
| 만기일 | 2026-10-24 |
| 최초발행금액(액면금액) | 20,000,000,000 |
| 표면이자율 | 연 1.5% |
| 만기보장수익율 | 연 8% 복리 |
| 이자 및 원금상환 | 매 6개월 마다 이자 지급 |
| 전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환가능기간 | 사채발행일로부터 1개월이 경과하는날부터 만기 직전일까지 |
| 전환비율 | 권면액의 100% |
| 전환가격 | 주당 111,064원 |
| 전환(가능)주식수 | 180,076 |
| 전환된 주식수 | 180,076 |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 본건 사채 발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기 전까지 매 [3]개월마다 사채원금 전부 또는 일부 조기상환청구 가능 |
| 전환가격의 조정 | - 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 감자 및 주식 병합 등 발생- IPO 공모단가의 80%에 해당하는 금액이 전환가액보다 낮은경우(단, 전환가격의 최저조정한도는 발행회사 정관에 따라 액면가까지로 한다) |

(5) 보고기간종료일 현재 사채 및 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성사채 | 1,198,438 | - |
| 유동성전환사채 | - | 12,662,870 |
| 사채 | 4,792,779 | - |

(6) 보고기간종료일 현재 전환사채와 관련된 파생상품부채의 장부가액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품부채 | - | 6,912,028 |

(7) 당기와 전기 중 사채 및 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 12,662,870 | - |
| 사채발행 | - | 12,086,650 |
| 상각에 따른 이자비용 | 396,347 | 576,220 |
| 보통주 전환 | (13,059,217) | - |
| 기말 | - | 12,662,870 |

(8) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득시 제1회 전환사채 전환권 및 조기상환권 | - | 6,912,028 |
| | 7,909,432 | |
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전계속사업손익 | 7,428,231 | 4,227,508 |
| 평가손익 | 87,526 | 997,404 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | 7,340,705 | 3,230,104 |

매입채무 및 기타금융부채
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 20,145,435 | 18,556,308 |
| 미지급금 | 179,731 | 487,767 |
| 미지급비용 | 5,978,063 | 5,049,040 |
| 임대보증금 | - | 50,000 |
| 금융보증부채 | 244,309 | 269,456 |
| 합 계 | 26,547,538 | 24,412,571 |
| 차감:비유동항목 | - | (50,000) |
| 유동항목 | 26,547,538 | 24,362,571 |
기타비금융부채
보고기간종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 1,786,347 | 1,845,705 |
| 선수수익 | 400,643 | 394,452 |
| 예수금 | 324,830 | 244,469 |
| 기타장기종업원급여부채 | 74,874 | 60,120 |
| 환불부채 | 165,599 | 112,287 |
| 합 계 | 2,752,293 | 2,657,033 |
| 차감:비유동성 항목 | (74,874) | (60,120) |
| 유동항목 | 2,677,419 | 2,596,913 |
퇴직급여제도
당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.
(1) 순확정급여부채 산정 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여부채 | 5,527,259 | 4,309,196 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,731,620) | (1,289,724) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 3,795,639 | 3,019,472 |

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 4,309,196 | 3,095,846 |
| 당기근무원가 | 904,692 | 674,360 |
| 이자비용 | 156,177 | 130,235 |
| 재측정요소: | 498,624 | 1,016,315 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 357,435 | 224,643 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 142,374 | 791,672 |
| - 인구통계적가정변동효과 | (1,185) | - |
| 관계사전출입 | 152,534 | 143,351 |
| 퇴직금 지급액 | (493,964) | (750,911) |
| 기말 장부금액 | 5,527,259 | 4,309,196 |

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 1,289,724 | 1,322,597 |
| 기여금납입액 | 500,000 | - |
| 이자수익 | 61,703 | 73,902 |
| 재측정요소: | - | - |
| - 사외적립자산의 수익 | (22,252) | (25,902) |
| 관계사 전출입 | (20,323) | 192,399 |
| 퇴직금 지급액 | (77,232) | (273,272) |
| 기말 장부금액 | 1,731,620 | 1,289,724 |

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 1,731,620 | 1,289,724 |

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.05% | 4.60% |
| 임금상승률 | 4.76% | 4.50% |

(6) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 할인율 | (359,962) | 417,942 |
| 임금상승률 | 423,053 | (370,255) |

(7) 보고기간말 현재 확정급여부채의 가중평균만기는 9.7년(전기 9.4년)입니다.

법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | | |
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 643,325 | 254,355 |
| 전기법인세의 조정사항 | (488,504) | - |
| 총당기법인세 | 154,821 | 254,355 |
| 이연법인세 | (1,273,450) | (1,780,378) |
| 자본에 반영된 법인세 | 108,863 | 217,823 |
| 법인세이익 | (1,001,766) | (1,308,200) |

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 7,428,231 | 4,227,508 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 1,552,500 | 883,549 |
| 조정사항: | | |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (133,166) | (2,282,441) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 233,898 | 494,199 |
| 세액공제 및 감면세액 | (2,983,875) | (553,788) |
| 미인식 이연법인세 변동 효과 | 8,172 | 233,347 |
| 기타 | 312,706 | (83,066) |
| 법인세이익 | (1,009,765) | (1,308,200) |

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | | 전기 | |
|---|---|---|---|---|
| | 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 |
| 재측정요소 | (520,875) | 108,863 | (412,012) | (1,042,217) | 217,823 | (824,393) |

(4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 손익계산서 | 자본 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 929,827 | (871,136) | - | 58,691 |
| 순확정급여부채 | 631,070 | 53,356 | 108,863 | 793,289 |
| 미수수익 | (57,769) | (1,445) | - | (59,214) |
| 종속기업및관계기업주식 | 1,822,435 | 1,106,850 | - | 2,929,285 |
| 미지급비용 | 62,850 | 168,006 | - | 230,856 |
| 감가상각비 | 74,689 | 47,662 | - | 122,351 |
| 기타 | 77,683 | 11,014 | - | 88,697 |
| 전환사채 | (88,846) | 88,846 | - | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (22,112) | 16,849 | - | (5,263) |
| 이월결손금 및 세액공제 | 2,033,092 | 544,587 | - | 2,577,679 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 5,462,919 | 1,164,589 | 108,863 | 6,736,371 |

(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 손익계산서 | 자본 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 1,191,000 | (261,173) | - | 929,827 |
| 순확정급여부채 | 255,319 | 157,928 | 217,823 | 631,070 |
| 미수수익 | (37,830) | (19,939) | - | (57,769) |
| 종속기업및관계기업주식 | 761,764 | 1,060,672 | - | 1,822,436 |
| 미지급비용 | 84,861 | (22,012) | - | 62,849 |
| 감가상각비 | 39,225 | 35,464 | - | 74,689 |
| 기타 | 74,299 | 3,384 | - | 77,683 |
| 전환사채 | - | (88,846) | - | (88,846) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (62,333) | 40,221 | - | (22,112) |
| 이월결손금 및 세액공제 | 1,376,236 | 656,856 | - | 2,033,092 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 3,682,541 | 1,562,555 | 217,823 | 5,462,919 |

자본금과 자본잉여금
(1) 자본금
당기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 당기말과 전기말 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| | 발행주식수(1) | 액면가 | 자본금 | 발행주식수(2) | 액면가 | 자본금 |
| 보통주 | 19,572,779 주 | 500 원 | 9,786,390 | 1,035,440 주 | 500 원 | 517,720 |

(2) 자본금 및 자본잉여금의 변동
당기말과 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 자본금 | 자본잉여금 |
|---|---|---|
| 당기초 | 517,720 | 5,499,685 |
| 전환사채의 전환 | 90,038 | 19,789,601 |
| 무상증자 | 7,900,854 | (7,942,622) |
| 유상증자 | 1,277,778 | 42,841,659 |
| 당기말 | 9,786,390 | 60,188,323 |

이익잉여금
(1) 이익잉여금의 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 72,480 | 36,240 |
| 미처분이익잉여금 | 85,729,592 | 78,102,253 |
| 합 계 | 85,802,072 | 78,138,493 |

(*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우, 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서
당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2024년 4월 9일).
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 85,729,592 | 78,102,253 |
| 전기이월이익잉여금 | 77,703,609 | 73,390,939 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (412,012) | (824,393) |
| 당기순이익 | 8,437,996 | 5,535,707 |
| 이익잉여금 처분액 | (398,644) | (398,644) |
| 이익준비금 | (36,240) | (36,240) |
| 배당금 | | |
| 현금배당 | (362,404) | (362,404) |
| 주당배당금(률) | 당기: 19원(4%)전기: 350원(70%)(*) | |
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 85,330,948 | 77,703,609 |

(*) 전기 중 20분의 1로 주식분할을 실시하였으며 이를 반영하여 전기 주당배당금이 조정되었습니다.

영업부문 정보
(1) 당사의 영업부문은 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 서비스별 영업현황을 보고하고 있으며, 당사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 106,797,727 | 103,422,418 |
| 기타 원천으로부터의 수익 | 17,137,125 | 13,613,283 |
| 합 계 | 123,934,852 | 117,035,701 |

(3) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익의 유형: | | |
| 제품매출 | 23,845,145 | 25,908,392 |
| 상품매출 | 82,952,582 | 77,514,026 |
| 합 계 | 106,797,727 | 103,422,418 |
| 수익인식시기: | | |
| 한 시점에 인식 | 106,797,727 | 103,422,418 |

(4) 각 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 비유동자산은 국내에 소재하고 있으며 당기 및 전기 중 당사의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한국 | 15,999,736 | 12,875,494 |
| 멕시코 | 970,658 | 285,002 |
| 베트남 | 12,630,451 | 20,199,290 |
| 미국 | 4,753,248 | 8,809,622 |
| 인도 | 1,522,324 | 680,204 |
| 브라질 | 966,256 | 498,514 |
| 인도네시아 | 4,006,791 | 5,606,469 |
| 중국 | 72,648,056 | 60,025,311 |
| 폴란드 | 10,437,331 | 8,055,795 |
| 합 계 | 123,934,851 | 117,035,701 |

(5) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 71,475,481 | 57,152,805 |
| B사(*) | 12,389,945 | 17,198,275 |

(*) 당기 B사향 매출액은 당기 매출 10%에 미달하나 전기 비교를 위해 공시하였습니다

판매비와 관리비
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 7,448,903 | 7,425,994 |
| 퇴직급여 | 569,705 | 514,542 |
| 복리후생비 | 1,163,217 | 1,049,366 |
| 경상연구개발비 | 6,807,486 | 2,986,711 |
| 여비교통비 | 812,451 | 679,421 |
| 차량유지비 | 4,573 | 10,766 |
| 접대비 | 428,618 | 249,080 |
| 대손상각비 | (360,293) | (135,254) |
| 통신비 | 44,820 | 35,450 |
| 수도광열비 | 215,293 | 156,504 |
| 세금과공과 | 877,691 | 690,277 |
| 지급임차료 | 158,935 | 86,064 |
| 감가상각비 | 1,449,373 | 793,428 |
| 무형자산상각비 | 150,639 | 110,106 |
| 수선비 | 48,560 | 43,775 |
| 보험료 | 209,420 | 89,575 |
| 교육훈련비 | 38,589 | 23,215 |
| 도서인쇄비 | 7,328 | 9,644 |
| 소모품비 | 515,375 | 451,537 |
| 운반비 | 1,505,564 | 1,290,284 |
| 지급수수료 | 2,973,890 | 2,856,118 |
| 광고선전비 | 48,471 | 34,299 |
| 합 계 | 25,118,608 | 19,450,902 |
비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | (1,271,093) | (1,499,260) |
| 상품매출원가 | 71,843,352 | 67,958,904 |
| 원부재료 사용액 등 | 9,442,286 | 10,030,295 |
| 종업원급여 | 9,335,201 | 8,911,979 |
| 퇴직급여 | 749,432 | 730,694 |
| 감가상각비 | 2,293,958 | 1,872,499 |
| 무형자산상각비 | 150,639 | 110,106 |
| 소모품비 | 1,272,645 | 1,012,246 |
| 지급수수료 | 3,309,017 | 3,635,066 |
| 외주가공비 | 8,069,563 | 11,329,004 |
| 경상연구개발비 | 6,807,485 | 2,986,711 |
| 기타비용 | 6,038,591 | 5,144,602 |
| 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 | 118,041,076 | 112,222,846 |
기타수익과 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타수익
유형자산처분이익	191,090	247,200
리스해지이익	2,272	-
기타의대손충당금환입	-	1,245,649
보조금수익	42,633	-
잡이익	162,244	136,100
합 계	398,239	1,628,949
기타비용
기부금	48,100	13,000
재고자산폐기손실	5,578	-
유형자산처분손실	20,830	31,109
종속기업및관계기업투자주식처분손실	206,405	-
종속기업및관계기업투자주식손상차손	886,410	5,758,878
종속기업및관계기업청산손실	16,636	-
매각예정자산손상차손	-	1,921,966
기타비유동자산손상차손	95,000	-
잡손실	39,215	4,991
합 계	1,318,174	7,729,944

금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융수익
이자수익	444,872	477,213
배당금수익	-	5,560,376
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	20,051	587,543
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	95	-
파생상품평가이익	87,526	997,404
외환차익	4,689,953	2,852,307
외화환산이익	2,092,480	277,852
합 계	7,334,977	10,752,695
금융비용
이자비용	2,723,797	3,123,751
외환차손	1,859,228	1,327,934
외화환산손실	196,897	678,919
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	100,666	-
단기금융상품평가손실	-	28,158
장기금융상품평가손실	-	78,286
합 계	4,880,588	5,237,048

주당순이익

기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기
보통주 당기순이익	8,437,996	5,535,707
가중평균 유통보통주식수(*)	17,147,148 주	14,496,160 주
기본주당순이익	492	382

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

(단위: 일, 주)

구 분	당기		전기
	주식수	가중치	적수	주식수
기초(*)	14,496,160 주	366 일	5,305,594,560	14,496,160 주
전환사채 전환(주석22)	2,521,064 주	321 일	809,261,544	-
유상증자	2,555,555 주	63 일	160,999,965	-
적수 합계	6,275,856,069			5,291,098,400
일수	366 일			365 일
가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	17,147,148			14,496,160

(2) 희석주당순이익

현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익	8,437,996	5,535,707
조정항목:	3,484,273	3,479,158
퇴직급여	999,166	730,694
감가상각비	2,293,959	1,872,499
무형자산상각비	150,639	110,106
외화환산손실	196,897	678,919
기타비용	14,754	16,559
장기금융상품평가손실	-	78,286
매각예정자산손상차손	-	1,921,966
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	100,666	-
종속기업및관계기업투자주식처분손실	206,405	-
종속기업및관계기업투자주식손상차손	886,410	5,758,878
종속기업및관계기업청산손실	16,636	-
기타비유동자산손상차손	95,000	-
유형자산처분손실	20,830	31,109
이자비용	2,723,797	3,123,751
법인세비용	(1,009,766)	-
이자수익	(444,872)	(477,213)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(96)	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(20,051)	(587,543)
파생상품평가이익	(87,526)	(997,404)
배당금수익	-	(5,560,376)
외화환산이익	(2,092,480)	(277,851)
기타의대손충당금환입	-	(1,245,649)
유형자산처분이익	(191,090)	(247,200)
대손충당금환입	(360,293)	(135,254)
기타영업수익	-	(6,919)
법인세이익	-	(1,308,200)
리스해지이익	(2,272)	-
잡이익	(12,440)	-
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	205,644	(6,430,029)
매출채권의 감소(증가)	155,624	(8,705,062)
미수금의 감소(증가)	725,750	(43,615)
미수수익의 감소(증가)	(25,147)	93,740
선급금의 증가	(760,989)	(215,744)
선급비용의 증가	(172,950)	(44,211)
부가세대급금의 증가	(77,966)	(348,539)
환불자산의 증가	(45,315)	(51,405)
재고자산의 감소(증가)	(779,104)	542,027
매입채무의 증가	1,506,306	1,761,058
미지급금의 감소	(514,904)	(207,100)
선수금의 감소	(59,357)	(419,306)
예수금의 증가	80,361	58,890
미지급비용의 증가	1,036,756	1,616,698
환불부채의 증가	53,311	59,229
퇴직금의 지급	(493,964)	(559,560)
퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(422,768)	32,871
영업으로부터 창출된 현금흐름	12,127,913	2,584,836

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
장기차입금의 유동성대체	5,070,707	7,569,303
사용권자산의 취득	564,781	116,211
건설중인자산의 본계정 대체	547,292	5,439,072
매각예정자산 대체	-	12,417,376
전환사채 보통주 전환	31,135,936	-
무상증자	7,900,854	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말
리스계약
기타
단기차입금	28,614,280	(7,799,280)	-	92,000
유동성 장기차입금	7,485,963	(6,363,743)	-	5,070,707
장기차입금	15,318,081	1,600,000	-	(5,076,898)
유동성사채	-	-	-	1,198,438
사채	-	5,990,400	-	(1,197,621)
전환사채	12,662,870	-	-	(12,662,870)
리스부채	282,190	(301,601)	564,781	(40,169)
합 계	64,363,384	(6,874,224)	564,781	(12,616,413)

우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 맺은 차입금 약정한도 및 실행액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	대출종류	통화	한도액	실행액
신한은행	일반대출	KRW	834,000	834,000
한국수출입은행	무역금융	USD	2,500,000	2,500,000
농협은행	일반대출	KRW	1,555,520	1,555,520
산업은행	일반대출	KRW	1,908,000	1,908,000
우리은행	일반대출	KRW	1,500,000	1,500,000
아이엠뱅크	일반대출 등	KRW	5,800,000	1,800,000
KEB하나은행	일반대출 등	KRW	2,600,000	2,600,000
기업은행	일반대출 등	KRW	25,584,000	21,584,000
중소벤처기업진흥공단	일반대출	KRW	194,400	194,400
엘지디스플레이(주)	지원자금	KRW	1,990,833	1,990,833
LG전자(주)	지원자금	KRW	1,700,000	1,700,000
중소기업진흥공단	중진공 P-CBO	KRW	6,000,000	6,000,000
합 계		KRW	49,666,753	41,666,753
		USD	2,500,000	2,500,000

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 관계회사의 차입 등을 위해 지급보증 제공하고 있습니다(주석 32 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	금액	보증내용
신용보증기금	4,977,485	차입금 지급보증
서울보증보험	2,125,000	차입금 지급보증
한국무역보험공사	1,900,000	차입금 지급보증
기업은행	9,321,730	차입금 지급보증
하나은행	3,363,206	차입금 지급보증(Stand by L/C)
합 계	21,687,421

(4) 보고기간종료일 현재 회사는 차입과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

특수관계자 등

당사의 당기 및 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계 현황

구 분	특수관계자의 명칭	당기말	전기말
종속기업	TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.
종속기업	-	TOP RUN CHINA GUANGZHOU CO., LTD.(*1)	TOP RUN CHINA GUANGZHOU CO., LTD.(*1)
종속기업	TOP RUN POLAND SP.ZO.O.(*2)	DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.(*2)
종속기업	YANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.(*3)	TOP RUN POLAND SP.ZO.O.(*3)
종속기업	DONGYANG ELECTRONICS (NANJING) CO., LTD.(*4)	DONGYANG ELECTRONICS (NANJING) CO., LTD.(*4)
종속기업	TOP RUN USA, INC.	TOP RUN USA, INC.
종속기업	TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.(*5)	DONGYANG ELECTRONICS HAI PHONG CO., LTD.(*5)
관계기업	(주)탑런테크	(주)탑런테크	(주)탑런테크
관계기업	(주)탑런콜드체인솔루션(*6)	(주)진양(*6)	(주)진양(*6)
관계기업	(주)탑런패키징솔루션	(주)탑런패키징솔루션	(주)탑런패키징솔루션
관계기업	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED
기타특수관계자	동양산업(주)(*7)	동양산업(주)(*7)	동양산업(주)(*7)

(1) TOP RUN CHINA GUANGZHOU CO., LTD.는 당기 중 매각되었습니다.
(2) 당기 중 DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.은 사업양수도 계약에 의거하여 TOP RUN POLAND SP.ZO.O.의 자산 및 부채를 양수하였고, 당기 중 사명을 TOP RUN POLAND SP.ZO.O.로 변경하였습니다.
(3) TOP RUN POLAND SP.ZO.O.는 사명을 YANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.로 변경하으며 2024년 12월 9일 청산되었습니다.
(4) 당기말 현재 DONGYANG ELECTRONICS (NANJING) CO., LTD.에 대한 당사의 지분은 0%이나 당사의 종속기업인 TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.와 TOP RUN POLAND SP.ZO.O.가 지분 60.9%를 보유하고 있어 종속기업에 포함하였습니다.
(5) DONGYANG ELECTRONICS HAI PHONG CO., LTD.는 TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.로 사명을 변경하였습니다.
(6) (주)진양은 (주)탑런콜드체인솔루션으로 사명을 변경하였습니다.
(*7) 동양산업에 대한 당사의 지분은 0%이나 주요경영진이 지분 100%를 보유하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역

(당기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등
종속기업	TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	71,770,582	2,461,534
	TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	7,331,951	133,230
	TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	12,808,181	502,195
	TOP RUN USA, INC.	4,752,163	11,964
	PT. TOP RUN INDONESIA	692,411	-
관계기업	(주)탑런테크	30,636	-
	(주)탑런패키징솔루션	1,158,636	6,715
	(주)탑런콜드체인솔루션	2,169,601	-
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	822,524	-
기타특수관계자	동양산업(주)	2,432,670	100,975
합 계		103,969,355	3,216,613

(전기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등
종속기업	TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	57,154,529	1,394,010
	TOP RUN CHINA GUANGZHOU CO., LTD.	3,877,343	131,051
	DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.	4,266,523	17,720
	DONGYANG ELECTRONICS HAI PHONG CO., LTD.	17,489,982	529,145
	TOP RUN USA, INC.	8,470,160	-
	PT. TOP RUN INDONESIA	3,519,089	294,483
	YANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.(*1)	-	39
관계기업	(주)탑런테크(*2)	364,515	11,908,899
	(주)탑런패키징솔루션	707,925	44,261
	(주)탑런콜드체인솔루션	2,182,322	-
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	396,461	-
기타특수관계자	동양산업(주)	3,554,475	1,968,418
대표이사(*3)	255,000	-
합 계		102,238,324	16,288,026

(1) 사업양수도 전까지의 거래금액 포함되어 있습니다.
(2) 유형자산 취득내역이 포함되어 있습니다.
(*3) 전기 중 회사 보유 토지를 매각하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(당기말)

(단위: 천원)

구분	특수관계자	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
종속기업	TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	17,821,059	194,527	515,876	296,063
	TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	5,029,352	68,103	-	1,051,385
	TOP RUN VIETNAM HAIPHONG COMPANY LIMITED	3,409,792	27,653	5,605	533,151
	TOP RUN USA, INC.	4,422,690	-	-	-
	PT. TOP RUN INDONESIA	193,941	-	-	-
관계기업	(주)탑런패키징솔루션	212,023	-	-	2,329
	(주)탑런콜드체인솔루션(*1)	291,937	-	-	-
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED(*2)	278,722	94,784	-	94,784
기타특수관계자	동양산업(주)	1,563,862	-	-	234,112
합 계		33,223,378	385,067	521,481	2,211,824

(1) 당기말 현재 (주)탑런콜드체인솔루션 매출채권에 대해서 대손충당금 및 대손상각비 285,263 천원을 인식하였습니다.
(2) TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED 매출채권에 대해서 당기중 인식된 대손충당금 설정액은 377,596 천원, 환입액은 763,461 천원, 당기말 설정된 대손충당금은 없습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	특수관계자	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
종속기업	TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	10,623,827	233,964	254,396	35,160
	TOP RUN CHINA GUANGZHOU CO., LTD.	272,226	5,151	-	-
	DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.	2,176,078	64,470	-	1,059,098
	DONGYANG ELECTRONICS HAI PHONG CO., LTD.	8,381,340	61,693	33,509	-
	TOP RUN USA, INC.	5,385,532	-	-	-
	PT. TOP RUN INDONESIA	385,865	129,462	-	-
	TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	1,206,288	-	-	-
관계기업	(주)탑런테크	26,890	-	-	-
	(주)탑런패키징솔루션	207,173	-	-	211
	(주)탑런콜드체인솔루션	169,038	-	-	-
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED(*)	385,865	-	-	-
기타특수관계자	동양산업(주)	253,817	-	-	334,160
합 계		29,473,939	494,740	287,905	1,428,629

(*) TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED 매출채권에 대해서 전기중 인식된 대손상각비는 385,865 천원, 전기말 설정된 대손충당금은 385,865 천원입니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역

당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자	출자거래	대여거래	차입거래	출자	손상	대여	회수
종속기업	DONGYANG ELECTRONICS HAI PHONG CO., LTD.	19,369,954	-	-	1,267,300	-	-
	DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.	4,720,750	-	-	-	-	-
관계기업	(주)탑런패키징솔루션	-	-	-	-	-	3,000,000	3,000,000
TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	779,997	779,993	-	-	-	-
기타특수관계자	동양산업(주)	-	-	2,118,000	2,118,000	5,250,000	5,250,000
대표이사(*)	1,682,000	-	-	-	-	-
합 계		26,552,701	779,993	2,118,000	3,385,300	8,250,000	8,250,000

(*) 전기 중 대표이사가 보유한 DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.와 PT. TOP RUN INDONESIA 주식을 각각 114,000 천원과 1,568,000 천원에 취득하였습니다.

(5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	보증 또는 담보	금액
㈜탑런콜드체인솔루션	차입금 담보제공	기업은행		2,856,000
대표이사	차입금 연대보증	기업은행, 수출입은행 외		33,821,330

(6) 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역

(단위: USD, VND, CNY)

특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관등 질권자	통화	금액
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	자입금 연대보증	씨티은행 씨티은행 폴란드지점(Citi handlowy)	USD	12,000,000
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.(*1)	Stand by L/C	하나은행 하나은행 독일지점	EUR	2,200,000
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.(*2)	차입금 연대보증	기업은행 기업은행 런던지점	EUR	1,000,000
TOP RUN POLAND SP.ZO.O. (*2)	차입금 연대보증	기업은행 기업은행 런던지점	USD	3,900,000
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	차입금 연대보증	기업은행 기업은행 중국 쿤산지점	USD	14,400,000
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	차입금 연대보증	기업은행 기업은행 중국 쿤산지점	CNY	36,000,000
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	차입금 연대보증	하나은행 하나은행 중국 남경분행	USD	960,000
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.				# 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

증자(감자)현황

2024년 12월 31일 (단위 : 원, 주) (기준일 : )

주식발행(감소)일자	발행(감소) 형태	종류	수량	주당액면가액	주당발행(감소)가액	비고
2022.09.30	흡수합병	보통주	1,772	10,000	10,000	액면가10,000원 → 500원
2023.05.04	주식분할	보통주	1,035,440	500	500
2024.02.14	전환권행사	보통주	180,076	500	7,933	전환사채전환권 행사
2024.04.16	무상증자	보통주	15,801,708	500	500	무상증자 비율(1:13)
2024.10.29	유상증자(일반공모)	보통주	2,555,555	500	18,000	공모주 발행

미상환 전환사채 발행현황

2024년 12월 31일 (단위 : 원, 주) (기준일 : )

종류\구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건	전환비율(%)	전환가액	미상환사채 권면(전자등록)총액	전환가능주식수	비고
합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

미상환 신주인수권부사채 등 발행현황

2024년 12월 31일 (단위 : 원, 주) (기준일 : )

종류\구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	행사대상주식의 종류	신주인수권 행사가능기간	행사조건	행사비율(%)	행사가액	미상환사채 권면(전자등록)총액	행사가능주식수	비고
합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황

2024년 12월 31일 (단위 : 원, 주) (기준일 : )

구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	주식전환의사유	주식전환의범위	전환가액	주식전환으로인하여 발행할 주식 종류	수	비고
합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

2024년 12월 31일 (단위 : 천원, %) (기준일 : )

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
탑런토탈솔루션	회사채	사모	2023.10.24	20,000,000	1.5%	-	2026.10.24	상환	-
탑런토탈솔루션	회사채	사모	2024.10.24	1,200,000	5.123%	-	2025.10.24	미상환	-
탑런토탈솔루션	회사채	사모	2024.10.24	1,200,000	5.123%	-	2026.10.24	미상환	-
탑런토탈솔루션	회사채	사모	2024.10.24	1,200,000	5.123%	-	2027.10.24	미상환	-
탑런토탈솔루션	회사채	사모	2024.10.24	1,200,000	5.123%	-	2028.10.24	미상환	-
탑런토탈솔루션	회사채	사모	2024.10.24	1,200,000	5.123%	-	2029.10.24	미상환	-
합 계	-	-	-	26,000,000	-	-	-	-	-

주) 2023년 10월 24일 발행 사채는 2024년 2월 보통주 전환 청구권 행사로 인하여 당사 보통주로 전환 되었습니다.

기업어음증권 미상환 잔액

2024년 12월 31일 (단위 : 원) (기준일 : )

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액
공모
사모
합계

단기사채 미상환 잔액

2024년 12월 31일 (단위 : 원) (기준일 : )

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계
발행 한도
잔여 한도
미상환 잔액
공모
사모
합계

회사채 미상환 잔액

2024년 12월 31일 (단위 : 천원) (기준일 : )

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	1,200,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000	-	-	6,000,000
공모
사모	1,200,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000	-	-	6,000,000
합계	1,200,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000	-	-	6,000,000

신종자본증권 미상환 잔액

2024년 12월 31일 (단위 : 원) (기준일 : )

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액
공모
사모
합계

조건부자본증권 미상환 잔액

2024년 12월 31일 (단위 : 원) (기준일 : )

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액
공모
사모
합계

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

공모자금의 사용내역

2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) (기준일 : )

구분	회차	납입일	증권신고서 등의 자금사용 계획	실제 자금사용 내역	차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용
기업공개(코스닥시장상장)	-	2024.10.28	타법인증권취득자금	26,000	타법인증권취득자금
기업공개(코스닥시장상장)	-	2024.10.28	시설자금	10,000	시설자금
기업공개(코스닥시장상장)	-	2024.10.28	채무상환자금	8,045	채무상환자금
-	-	2024.10.28	-	-	-

사모자금의 사용내역

2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) (기준일 : )

구분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획	실제 자금사용 내역	차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용
제1회 무기명식 무보증사모전환사채	1	2023.10.24	운영자금	12,000	베트남 법인증자
제1회 무기명식 무보증사모전환사채	1	2023.10.24	운영자금	5,000	폴란드 법인증자
제1회 무기명식 무보증사모전환사채	1	2023.10.24	운영자금	3,000	원재료 매입임금 지급 등
계	-	-	-	20,000	-

주1) 2023년 10월 이사회를 통해 DONG YANG ELECTRONICS HAIPHONG CO.,LTD(現. TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO.,LTD) 증자 결의 하였습니다.
주2) 2023년 10월 이사회를 통해 DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.(現. TOP RUN POLAND SP.ZO.O.) 증자 결의 하였습니다.

8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 재무제표 재작성 등 유의사항

당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 "III. 재무에 관한 사항" 중 '3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석' 참고 하시기 바랍니다.

8-2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

1) 합병

[내용]
당사는 2022년 9월 30일 경영자원 및 기술의 통합을 통한 시너지 효과를 창출하고 기업 경쟁력 확보와 이미지 제고를 통한 지속가능한 기업으로의 성장을 위해 주식회사 탑런토탈솔루션(舊. 탑런몰드텍)과 흡수합병을 하였습니다. 존속법인은 주식회사 탑런토탈솔루션(舊. 탑앤양지)이며 소멸법인은 주식회사 탑런토탈솔루션(舊. 탑런몰드텍)입니다. 同 합병은 법인세법 제44조 제2항에 따라 적격요건을 갖추었습니다.

[방법]

구분	내용	비고
합병 방법	흡수 합병	-
합병 비율	1:0.025	-

[합병 회계처리]
동 합병은 지배ㆍ종속기업 간의 합병으로써 합병으로 인하여 당사가 취득한 자산과 인수한 부채는 합병일 현재 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였습니다. 결합으로 인하여 변동된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식회사 탑런토탈솔루션
자산:
현금및현금성자산	16,931
외상매출금	47,255,514
재고자산	5,819,068
선급법인세	185,431
금융자산	1,475,000
종속기업투자자산	62,227,474
유형자산	17,060,834
기타자산	942,674
자산 총계	140,541,212
부채:
차입금	36,787,070
매입채무 및 기타채무	17,139,500
퇴직급여충당금	3,320,109
부채 총계	62,648,569
순자산 장부금액	77,892,643

[합병 등 전후의 재무상황 예측]
(단위 : 천원)

| 대상회사 | 계정과목 | 예측 | 실적 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| | | 1차연도 | 2차연도 | 1차연도 | 2차연도 | 실적 괴리율 | 실적 괴리율 |
| 주식회사 탑런토탈솔루션(舊.주식회사 탑런몰드텍) | 매출액 | - | - | - | - | - | - |
| | 영업이익 | - | - | - | - | - | - |
| | 당기순이익 | - | - | - | - | - | - |

주) 주식회사 탑런토탈솔루션(舊.탑런몰드텍)은 합병 후, 기존 조직이 흡수됨에 따라 예측 및 실적 산정자료가 존재하지 않습니다.

8-3. 대손충당금 설정현황

1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률
제21기 (2024.01~2024.12)	매출채권	110,264	131	0.1%
	미수수익	123	-	-
	장기대여금	-	-	-
	단기대여금	29	-	-
	합계	110,416	131	0.1%
제20기(2023.01~2023.12)	매출채권	113,185	491	0.4%
	미수수익	161	-	-
	장기대여금	-	-	-
	단기대여금	19	-	-
	합계	113,365	491	0.4%
제19기(2022.01~2022.12)	매출채권	87,534	631	0.7%
	미수수익	1,455	1,246	85.6%
	장기대여금	-	-	-
	단기대여금	1,009	-	-
	합계	89,998	1,877	2.0%

2) 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구분	제21기(2024년)	제20기(2023년)	제19기(2022년)
1. 기초 대손충당금 잔액합계	491	1,876	3,181
2. 순대손처리액(①-②±③)	(256)	(860)	(455)
① 대손처리액(상각채권액)	130	386	341
② 상각채권회수액	386	1,246	796
③ 기타증감액	-	-	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	(104)	(526)	(850)
4. 기말 대손충당금 잔액합계	131	491	1,876

3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

4) 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년초과 ~3년 이하	3년 초과	계
금액	107,161	3,015	89	0	110,264
구성비율	97.2%	2.7%	0.1%	0.0%	100.0%

주) 매출채권 잔액은 특수관계자를 포함하고 있습니다.

8-4. 재고자산 현황

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제21기(2024년)	제20기(2023년)	제19기(2022년)	비고
전장부품 및 IT부품 등	상품	4,779,167	801,068	1,531,087
	제품	26,274,419	16,544,599	15,117,888	차입금 담보
	재공품	1,731,546	2,297,538	4,047,994
	원재료	6,563,519	8,366,292	10,048,016
	부재료	4,408,699	4,364,203	7,679,295
	미착품	1,264,248	906,075	-
합 계		45,021,598	33,279,775	38,424,281
총자산대비 재고자산구성비율(%)		9.95%	8.85%	11.87%	[재고자산합계 ÷기말자산총계X100]
재고자산회전율(회수)		11.3회	12.1회	12.3회	[연환산 매출원가 ÷｛(기초재고+기말재고)÷2｝

주) 재고자산 中 제품 7,938,000천원이 차입금 담보로 설정되어 있습니다. 자세한 사항 同 공시 첨부서류 연결감사보고서 上[주석 - 17.차입금] 참고 바랍니다.

[재고자산 실사내용]
당사는 매년말 자체 재고조사를 전수로 실시하고 있으며, 독립적인 외부감사인의 입회하에 실시는 매년 회계기준말일자 기준으로 시행 하고 있습니다.```markdown

8-4. 재고자산 평가내역

기준 실사일자	실사장소	실사입회자	비고
2024년12월 31일	2024년12월 31일	본사	우리회계법인
2023년12월 31일	2023년12월 29일	본사	우리회계법인
2022년12월 31일	2022년12월 30일	본사	우리회계법인

주) 금융감독원 감사인 지정에 따라 2022년(제19기)부터는 우리회계법인으로 감사인이 변경되었으며, 실사 입회는 同 외부감사인의 입회하에 재고실사를 진행하였습니다.

[재고자산 평가내역]

(기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고
상품	4,779,167	4,779,167	-	4,779,167	-
제품	27,012,119	27,012,119	737,700	26,274,419	-
재공품	1,731,546	1,731,546	-	1,731,546	-
원재료	6,563,519	6,563,519	-	6,563,519	-
부재료	4,408,699	4,408,699	-	4,408,699	-
미착품	1,264,248	1,264,248	-	1,264,248	-
합 계	45,759,298	45,759,298	737,700	45,021,598	-

8-5. 수주계약 현황

당사 내 진행률, 미청구공사금액, 공사미수금 등의 수주 계약은 없으며 이에 따라 보고서 기준일 현재 해당사항 없습니다.

8-6. 공정가치평가 내역

금융상품 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 정보를 제공합니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액
금융자산
현금및현금성자산	101,017,885	101,017,885	37,633,407
당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,600,570	1,600,570	1,235,986
매출채권	110,133,726	110,133,726	112,694,568
기타금융자산	2,466,740	2,466,740	5,374,625
소계	215,218,921	215,218,921	156,938,586
금융부채
매입채무	93,343,173	93,343,173	93,536,523
차입금	120,227,607	120,227,607	112,463,083
전환사채	-	-	12,662,870
파생상품부채	-	-	6,912,028
기타금융부채	31,724,439	31,724,439	30,378,887
소계	245,295,219	245,295,219	255,953,391

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산		-	197,892	1,402,678	1,600,570

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	130,186	1,105,800	1,235,986
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	6,912,028	6,912,028

(3) 반복적인 공정가치 측청치의 서열체계 수준 간 이동

1) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
2) 당기 및 전기 중 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

| 구 분 | 당기 | | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| | 당기손익- 공정가치측정금융자산 | 당기손익- 공정가치측정금융부채 | 당기손익- 공정가치측정금융자산 | 당기손익- 공정가치측정금융부채 |
| 기초 | 1,105,800 | 6,912,028 | 298,250 | - |
| 평가 | 300,000 | - | 1,000,000 | 7,909,432 |
| 증가 | (3,122) | (87,526) | 509,257 | (997,404) |
| 감소 | - | (6,824,502) | (701,707) | - |
| 기말 | 1,402,678 | - | 1,105,800 | 6,912,028 |

(4) 가치평가기법

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	1,125,850	3	조정순자산	주가변동성/위험이자율/무위험이자율
당기손익-공정가치측정금융자산	197,892	2	해지환급금차액	납입보험료, 할인율 등
당기손익-공정가치측정금융자산	276,828	3	조정순자산	주가변동성/위험이자율/무위험이자율

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	1,105,800	3	조정순자산	주가변동성/위험이자율/무위험이자율
당기손익-공정가치측정금융자산	130,186	2	해지환급금차액	납입보험료, 할인율 등
당기손익-공정가치측정금융부채	6,912,028	3	이항모형	주가변동성/위험이자율/무위험이자율

8-7. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용

보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의사항

당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류의 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수 있습니다. 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 유발할 수 있는 요인에는 회사의 대 내ㆍ 외 환경에 관련된 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 해당과 같은 위험요인이나 예측정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.

2. 개요

주식회사 탑런토탈솔루션 이사회는 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제21기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 의견을 제출 합니다.

당사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며, 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을파악하였습니다.

당사의 발행주식 총수는 19,572,779로써 이 중 박영근(現. 탑런토탈솔루션 대표이사)가 58.3% 지분율을 확보하며 경영안정성을 확보하고 있습니다. 2024년 주식회사 탑런토탈솔루션의 매출은 519,655백만원이며, 영업이익 26,040백만원, 당기순이익 19,888백만원의 실적을 기록하였습니다. 당사의 2024년 매출액은 2023년 대비 1.13%증가 하였습니다. 어려운 글로벌 환경에도 불구하고 당사는 고객사와의 오랜 협력 파트너로써 신속하고 정확한 대응 그리고 지속적인 품질 개선을 통해 호실적을 달성하였습니다. 특히, 전장솔루션 부문의 주요 제품의 트렌드가 점차 대형화 및 고급화가 됨으로써 제품의 판가가 인상되어 BLU 제품에서 많은 수익을 창출 하였습니다. 또한 IT솔루션 부문에서는 당사의 캐쉬카우 역할을 하는 패킹용 스티로폼 제품의 고객 물동량이증가 되어 매출 증대에 많은 기여를 하였습니다.

당사는 첨단 부품 제조 전문 기업으로써 지속적인 R&D개발을 통해 기술력 확보와 임직원의 역량 강화에 집중하여 기업의 가치와 함께 지속가능한 기업으로 성장하는데 최선을 다하겠습니다.

[주요 경영 지표]

(단위 : 백만원, %)

구분	2024년 (제21기)	2023년 (제20기)	증감율
매출액	519,655	513,877	1.1%
영업이익	26,040	29,680	-12.3%
영업이익률	5.0%	5.8%	-13.8%
당기순이익	19,888	22,651	-12.2%
당기순이익률	3.8%	4.4%	-13.6%

3. 재무상태 및 영업실적

3-1. 요약연결재무정보

가. 요약연결재무정보

(단위 : 원)

과목	제21기(2024년 12월말)	제20기(2023년 12월말)	제19기(2022년 12월말)
[유동자산]	272,210,476,902	208,534,712,233	171,277,847,059
현금및현금성자산	101,017,885,220	37,633,407,179	33,683,133,733
매출채권	110,133,725,605	112,694,567,719	86,903,513,215
기타유동금융자산	693,921,685	3,915,855,942	4,631,810,011
기타유동비금융자산	15,002,936,018	10,475,729,840	7,283,000,318
재고자산	45,021,598,702	33,279,774,975	38,424,280,770
기타	340,409,672	10,535,376,578	352,109,012
[비유동자산]	180,277,232,541	167,260,678,136	152,295,896,007
당기손익공정가치 측정금융자산	1,600,570,169	1,235,985,540	478,130,700
종속기업및관계기 업투자주식	1,533,208,356	2,448,128,664	6,462,781,923
유형자산	145,724,968,704	140,468,114,430	121,614,158,759
투자부동산	2,836,490,488	1,021,122,906	1,030,035,095
무형자산	5,855,431,994	7,435,224,302	8,421,626,231
기타금융자산	1,772,818,269	1,458,769,262	1,601,623,046
기타	20,953,744,561	13,193,333,032	12,687,540,253
자산총계	452,487,709,443	375,795,390,369	323,573,743,066
[유동부채]	232,579,561,492	232,579,561,492	188,963,162,813
[비유동부채]	35,746,743,195	35,746,743,195	60,381,131,908
부채총계	268,326,304,687	268,326,304,687	249,344,294,721
[자본금]	9,786,389,500	517,720,000	517,720,000
[자본잉여금]	58,719,137,056	4,030,499,131	3,859,695,929
[기타포괄손익누계액]	5,742,155,090	(535,596,903)	(1,077,766,628)
[이익잉여금]	107,253,248,872	88,107,109,070	66,677,607,128
[비지배지분]	2,660,474,238	2,390,953,165	4,252,191,916
자본총계	184,161,404,756	94,510,684,463	74,229,448,345
매출액	519,654,712,241	513,876,854,406	482,462,408,082
영업이익	26,040,170,887	29,680,115,727	16,644,824,619
계속영업당기순이익	18,608,186,063	24,397,879,274	6,720,420,715
중단영업손익	1,279,511,731	(1,746,899,795)	(1,181,909,600)
당기순이익	19,887,697,794	22,650,979,479	5,538,511,115
당기순이익의 귀속 :
지배기업소유주지분	19,888,253,901	22,652,595,886	3,522,822,360
비지배지분	(556,107)	(1,616,407)	2,015,688,755
총포괄이익의 귀속
지배기업소유주지분	25,753,993,567	22,334,075,667	2,099,067,640
비지배지분	269,521,075	(9,539,658)	1,810,710,725
주당이익
계속영업기본주당손실	1,085	1,423	4,663
중단영업기본주당손실	75	(102)	(1,171)
계속영업희석주당손실	1,085	1,423	4,663
중단영업희석주당손실	75	(102)	(1,171)
연결 포함 회사 수	6	8	7

나. 요약재무정보

(단위 : 원)

과목	제21기(2024년 12월말)	제20기(2023년 12월말)	제19기(2022년 12월말)
[유동자산]	116,718,492,305	74,491,315,921	49,158,355,614
현금및현금성자산	58,666,085,063	14,564,441,350	6,470,694,459
매출채권	40,478,948,065	38,503,940,417	29,982,309,145
기타유동금융자산	809,586,808	1,312,945,844	3,208,645,318
기타유동비금융자산	7,923,556,414	1,465,886,506	805,987,601
재고자산	8,840,315,955	8,148,691,804	8,690,719,091
기타	10,495,410,000	-	-
[비유동자산]	118,203,995,210	111,274,428,605	84,206,130,404
당기손익공정가치 측정금융자산	1,600,570,169	1,235,985,540	478,130,700
종속기업및관계기 업투자주식	68,852,832,629	69,962,283,500	61,585,841,460
유형자산	31,613,458,892	31,772,405,434	15,901,011,039
투자부동산	2,836,490,488	1,021,122,906	1,030,035,095
무형자산	5,467,530,827	1,159,398,633	834,729,082
기타금융자산	591,691,900	403,391,900	394,630,000
기타	7,241,420,305	5,719,840,692	3,981,753,028
자산총계	234,922,487,515	185,765,744,526	133,364,486,018
[유동부채]	58,368,965,787	83,051,364,669	40,595,082,347
[비유동부채]	20,776,736,849	18,558,482,345	12,962,415,880
부채총계	79,145,702,636	101,609,847,014	53,557,498,227
[자본금]	9,786,389,500	517,720,000	517,720,000
[자본잉여금]	60,188,322,666	5,499,684,741	5,499,684,741
[기타포괄손익누계액]	-	-	-
[이익잉여금]	85,802,072,713	78,138,492,771	73,789,583,050
[비지배지분]	-	-	-
자본총계	155,776,784,879	84,155,897,512	79,806,987,791
종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법
매출액	123,934,852,015	117,035,701,286	62,330,095,687
영업이익	5,893,776,312	4,812,855,453	(510,273,474)
계속영업당기순이익	-	-	-
중단영업손익	-	-	-
당기순이익	8,437,996,269	5,535,707,215	2,827,270,090
당기순이익의 귀속 :
지배기업소유주지분	-	-	-
비지배지분	-	-	-
총포괄이익	8,025,983,942	4,711,313,721	3,145,661,819
주당이익
기본주당순이익	492	382	2,802
희석주당순이익	492	382	2,802

주) 제21기(2024년) 연결 및 별도재무정보는 정기주주총회 승인 전 재무제표로서, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.

3-2. 주요 재무 지표

1) 안정성 지표

재무지표	제21기(2024.12.31)	제20기(2023.12.31)	비고
유동비율	117.0%	87.5%	유동자산/유동부채
부채비율	145.7%	297.6%	총부채/자기자본
차입금의존도	22.3%	32.3%	차입금/총자산

2) 수익성 지표

재무지표	제21기(2024.12.31)	제20기(2023.12.31)	비고
영업이익률	5.0%	5.8%	영업이익/매출액
순이익률	3.8%	4.4%	당기순이익/매출액
총자산순이익률	4.4%	6.0%	당기순이익/총자산
자기자본순이익률	10.8%	24.0%	당기순이익/자기자본

3-3. 신규 사업 등의 내용

1) 사업 개요

당사는 2024년 11월 경북 김천 소재 디스플레이 장비 전문 기업[주식회사 에이피솔루션] 지분 인수 결정을 내렸습니다. 해당 결정을 통해 당사는 소재, 부품, 장비 종합 기업으로 성장 할 수 있는 초석을 마련하였습니다. 금번 결정을 통해 디스플레이 부품 생산과 함께 디스플레이 장비 사업 진출 발판을 마련하여 사업의 시너지를 창출하고자 합니다. OLED 디스플레이 수명검사 장비, 패턴제너레이터, FPGA IP, Carrier Jig의 장비를 제작하여 디스플레이 고객사 납품 계획을 세우고 있습니다.

2) 진행 경과

2025년 1월 10일 주식회사 에이피솔루션 지분 인수 최종 완료하였습니다. 현재 고객사 벤더리스트 등록 예정 중이며 기존 인력과 더불어 신규 인력을 지속적으로 채용하여 기술 개발에 집중하고 있습니다.

3) 주요 영향

금형부터 회로까지 직접 제작하는 원스탑 제조 능력을 바탕으로 하드웨어 제작 능력을 갖춘 당사와 임베디드 시스템 기술과 더불어 소프트웨어 경험을 쌓은 주식회사 에이피솔루션의 기술력을 근간으로 장비 사업에서도 성과를 창출 할 수 있을 것으로 예상 합니다.

3-4. 중단 사업 등의 내용

보고서 기준일 현재 해당사항 없습니다.

3-5. 자산손상 또는 감액손실

보고서 기준일 현재 해당사항 없습니다.

4. 유동성 및 자금조달과 지출

4-1. 유동성

연결회사는 매월 3개월 자금수지계획을 수립하여 자금수지를 예측하고 있습니다. 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	제21기(2024.12.31)	제20기(2023.12.31)	증감율
영업활동으로 인한 현금흐름	34,779,204	23,672,601	46.9%
투자활동으로 인한 현금흐름	(13,651,865)	(37,589,639)	-63.7%
재무활동으로 인한 현금흐름	38,636,579	17,999,444	114.7%
기초의 현금 및 현금성자산	37,659,927	33,683,134	11.7%
기말의 현금 및 현금성자산	101,017,885	37,633,407	168.4%

4-2. 자금조달

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

```(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	운영자금	산업은행 외	3.80%~7.57%	84,910,295
	시설자금	기업은행 외	2.10%~7.75%	3,468,943
	운영자금	수출입은행 외	2.8%~7.57%	4,181,174
소계				92,560,412
장기차입금	시설자금	BANK OF HOPE 외	2.1%~7.75%	20,126,442
	운영자금	기업은행 외	0%~7.15%	7,540,753
소계				27,667,195
차감: 유동성 장기차입금				(7,044,335)
비유동 장기차입금				20,622,860
사채	케이비증권㈜	5.12%	5,991,216	-
전환사채	유암코-케이비 크레딧 제 1호 사모투자합자회사	8%	-	12,662,870
합 계				126,218,823

(2) 상기 차입금과 관련된 담보 및 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, CNY, PLN)

구분	제공자	은행	금액	보증내용
상각후원가금융자산	TOP RUN CHINA NANJING	기업은행 쿤산지점	USD 5,700,000	차입금 담보
상각후원가금융자산	TOP RUN CHINA NANJING	하나은행 난징지점	USD 500,000	차입금 담보
상각후원가금융자산	TOP RUN USA, INC.	Bank of Hope	USD 97,000	지급보증서 담보
상각후원가금융자산	TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO.,LTD	신한은행 하이퐁지점	VND 2,382,105,264	전력사용 보증서 담보
재고자산	㈜탑런토탈솔루션	한국수출입은행	7,938,000	차입금 양도담보
유형자산	㈜탑런토탈솔루션	기업은행, 아이엠은행	28,526,000	차입금 담보
유형자산	TOP RUN CHINA NANJING	기업은행 쿤산지점	CNY 30,000,000	차입금 담보
유형자산	TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	BNP PARIBAS	USD 9,000,000	당좌차월 6.0M$에 대한 부동산 담보
유형자산	TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	PKO BP	PLN 21,000,000	당좌차월 2.9M$ 및 2,074,829.31PLN 은행보증
유형자산	TOP RUN USA, INC.	Bank of Hope	USD 5,124,458	차입금 담보
유형자산	TOP RUN VIETNAM HAI PHONG	신한은행 하이퐁지점	VND 323,163,920,000	차입금 담보
유형자산	PT.TOP RUN INDONESIA	신한은행 인도네시아	USD 1,000,000	토지 및 건물 담보
타인제공담보	(주)탑런콜드체인솔루션	기업은행	2,856,000	차입금 담보
개인보증	대표이사	기업은행, 수출입은행 외	33,821,330	차입금 지급보증
개인보증	대표이사	기업은행 쿤산지점	USD 14,400,000	차입금 지급보증
개인보증	특수관계자 (박용해)	Bank of Hope	USD 2,000,000	차입금 지급보증
개인보증	대표이사	Bank of Hope	USD 2,000,000	차입금 지급보증
지급보증서	신용보증기금	신한은행, 우리은행 외	4,977,485	차입금 지급보증
지급보증서	서울보증보험	LG전자, LG디스플레이 등	2,125,000	차입금 지급보증 등
지급보증서	한국무역보험공사	하나은행	1,900,000	차입금 지급보증
지급보증서	기업은행	LG디스플레이	2,060,000	차입금 지급보증
지급보증서	하나은행	하나은행 독일	3,363,206	차입금 지급보증(Stand by L/C)
지급보증서	기업은행	기업은행 런던	1,528,730	차입금 지급보증(Stand by L/C)
지급보증서	기업은행	기업은행 런던	5,733,000	차입금 지급보증(Stand by L/C)
지급보증서	PKO BP	PGNiG Obrot Detaliczny sp. z o.o.	PLN 2,074,829	가스공급 보증
지급보증서	Bank of Hope	IENOVA	USD 97,000	가스공급 보증
지급보증서	신한은행 하이퐁지점	LAM THINH	VND 2,263,000,000	전력사용 보증
합 계			KRW 94,828,751	USD 39,918,458

(3) 전환사채의 발행내역은 다음과 같으며, 당해 전환사채는 당기에 전액 전환되었습니다

구분	내역
사채의 명칭	주식회사 탑런토탈솔루션 제1회 무보증 사모전환사채
사채의 종류	무기명식 사모 전환사채
발행일	2023-10-24
만기일	2026-10-24
최초발행금액(액면금액)	20,000,000,000
표면이자율	연 1.5%
만기보장수익율	연 8% (복리)
이자 및 원금상환	매 6개월 마다 이자 지급
전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식
전환가능기간	사채발행일로부터 1개월이 경과하는 날부터 만기 직전일까지
전환비율	권면액의 100%
전환가격	주당 111,064원
전환(가능)주식수	180,076
전환된 주식수	180,076
조기상환청구권	사채권자는 본건 사채 발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기 전까지 매 [3]개월마다 사채원금 전부 또는 일부 조기상환청구 가능
전환가격의 조정	- 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 감자 및 주식 병합 등 발생 - IPO 공모단가의 80%에 해당하는 금액이 전환가액보다 낮은경우(단, 전환가격의 최저조정한도는 발행회사 정관에 따라 액면가까지로 한다)

(4) 보고기간종료일 현재 사채 및 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동성사채	1,198,438	-
유동성전환사채	-	12,662,870
사채	4,792,779	-

(5) 보고기간종료일 현재 전환사채와 관련된 파생상품부채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
파생상품부채	-	6,912,028

(6) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	12,662,870	-
사채발행	-	12,086,650
상각에 따른 이자비용	396,347	576,220
보통주 전환	(13,059,217)	-
기말	-	12,662,870

구분	당기말	전기말
취득시 제1회 전환사채 전환권 및 조기상환권	-	6,912,028
	7,909,432

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전계속사업손익	21,365,187	25,610,344
평가손익	87,526	997,404
평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	21,277,661	24,612,940

2) 자본시장 조달 내역

본 보고서의 공시대상기간 중 2024년 11월에 코스닥 시장에 상장 하였습니다. 일반공모를 통해 신주모집을 하였으며, 신주모집 및 상장주선인 의무인수분을 포함한 44,045백만원(발행제비용 제외)의 자금을 조달 하였습니다.

(단위 : 백만원)

구분	제21기(2024년)	제20기(2023년)	비고
유상증자	44,045	-	공모

부외거래

당사의 부외거래는 'III.재무에 관한 사항'의 '3.연결재무제표 주석' 및 '5.재무제표 주석'의 "우발상황 및 약정사항"을 참고하시기 바랍니다.

그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

6-1. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회 ("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·공정가치로 측정하는 조건부대가
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의מש의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다.# 2. 중요한 회계정책

2.1 일반사항

연결회사가 채택하고 있는 회계정책과 그 적용에 관한 사항은 다음과 같습니다.

2.2 재무제표 표시

연결회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 복수의 보고기간에 걸친 기업의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름의 표시를 위한 기준을 적용하여 작성되었습니다.

2.3 금융자산 (1) 분류 및 측정

연결회사는 금융자산을 상각후원가로 측정, 기타포괄손익-공정가치로 측정 및 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류하고, 다음의 두 가지 기준으로 분류를 결정합니다.

금융자산의 계약상 현금흐름을 만기까지 보유하기 위한 경영진의 사업모형
금융자산의 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급으로만 구성되어 있는지 여부 (SPPI 조건)

이러한 범주에 따라, 금융자산은 최초 인식 시점에 다음의 기준으로 측정됩니다.

상각후원가 측정: 계약상 현금흐름이 SPPI 조건을 충족하고, 만기까지 보유하기 위한 사업모형을 가진 금융자산. 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정되며, 손익은 이자수익, 손상차손(환입), 매각 차익(손)으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정: 계약상 현금흐름이 SPPI 조건을 충족하고, 만기가 있는 경우 만기까지 보유하고 매각하는 것을 목적으로 하는 사업모형을 가진 금융자산. 후속적으로 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 배당금수익은 일반기업회계기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치 측정: 상기 범주에 속하지 않는 모든 금융자산. 후속적으로 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

2.4 파생상품

파생상품은 최초 인식 시점에 공정가치로 측정되며, 이후 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되며, 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 원가는 평균법에 따라 결정되며, 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비, 기타 직접원가 및 관련 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.7 매각예정비유동자산 (또는 처분자산집단)

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
구축물	15년
기계장치	8년
차량운반구	5년
공기구비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다.

2.10 정부보조금

2.11 무형자산

한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
토지사용권	30~50년
소프트웨어	5년
산업재산권	10년
특허권	10년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식 시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 15~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

2.14 금융자산의 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.15 금융상품의 상계

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.18 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식

(1) 재화의 판매

연결회사의 수익은 재화의 판매 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2.23 리스

연결회사는 다양한 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분됩니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

리스부채의 최초 측정금액
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.24 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.25 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 15 참조)

(2) 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상차손

관계기업 및 공동기업투자주식의 손상여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(3) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 21 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.# 2. 연결재무제표 작성기준

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회 ("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
* 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
* 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
* 공정가치로 측정하는 조건부대가
* 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.

관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
* 당기손익-공정가치 측정 금융자산
* 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
* 상각후원가 측정 금융자산

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

2.7 매출채권

2.8 재고자산

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

2.10 유형자산

과 목	추정 내용연수
건물	40년
구축물	15년
기계장치	8년
차량운반구	5년
공기구비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

2.12 정부보조금

2.13 무형자산

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
토지사용권	30~50년
소프트웨어	5년
산업재산권	10년
특허권	10년

2.14 투자부동산

2.15 비금융자산의 손상

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

차입금한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입금한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입금한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

2.18 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 복합금융상품

2.20 충당부채

2.21 당기법인세 및 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다.

당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

2.23 수익인식

(1) 재화의 판매

연결회사의 수익은 재화의 판매 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2.24 리스

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 그 매수선택권의 행사가격
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

리스부채의 최초 측정금액
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
복구원가의 추정치

2.25 영업부문

2.26 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 15 참조)

(2) 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상차손
관계기업 및 공동기업투자주식의 손상여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(3) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 21 참조)
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(5) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.(2).3) 참조).

(6) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(7) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사가 보유한 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고, 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

6. 그 외 사항

6-2. 환경 및 종업원 등에 관한 사항

보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

6-3. 법규상의 규제에 관한 사항

보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

6-4. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항

당사는 보고서 제출일 현재 파생상품 및 풋백옵션 등에 대한 거래 현황이 없어 기재를 생략합니다. 위험관리정책에 관한 사항은 사업보고서 본문 "II.사업의 내용"의 '5.위험관리 및 파생거래'를 참고하시기 바랍니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도 구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련 중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항	감사보고서
제21기(당기)	우리회계법인	적정	해당없음	해당없음	해당없음	해당없음	특수관계자와의 거래 우리회계법인 적정의견
제20기(전기)	우리회계법인	적정	해당없음	해당없음	해당없음	해당없음	특수관계자와의 거래 우리회계법인 적정의견
제19기(전전기)	우리회계법인	적정	해당없음	해당없음	해당없음	해당없음	특수관계자와의 거래 우리회계법인 적정의견

사업연도 구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련 중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항	감사보고서
제21기(당기)	우리회계법인	적정	해당없음	해당없음	해당없음	해당없음	연결감사보고서 감사보고서 연결감사보고서 감사보고서 연결감사보고서 감사보고서
제20기(전기)	우리회계법인	적정	해당없음	해당없음	해당없음	해당없음	연결감사보고서 감사보고서 연결감사보고서 감사보고서 연결감사보고서 감사보고서
제19기(전전기)	우리회계법인	적정	해당없음	해당없음	해당없음	해당없음	연결감사보고서 감사보고서 연결감사보고서 감사보고서 연결감사보고서 감사보고서

2. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간)

사업연도 구분	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역	보수	시간
제21기(당기)	우리회계법인	정기회계감사	175	1,322	175	2,140
제20기(전기)	우리회계법인	정기회계감사	171	1,322	171	1,520
제19기(전전기)	우리회계법인	정기회계감사	104	744	104	754

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도 구분	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제21기(당기)	----------
제20기(전기)	----------
제19기(전전기)	----------

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5. 회계감사인의 변경

당사는 2021년 당시 기준으로 자산이 1,000억 초과 하였지만 2022년 2월 15일까지 감사인 선임보고서 제출 의무를 미이행 하였고, 2022년 8월 22일 금융감독원으로부터 감사인 선임절차 위반에 따른 금융감독원 직권 지정 감사인으로 우리회계법인을 통지 받아 2022년 9월 21일 同 회계법인과 감사계약을 체결하였습니다. 감사인 지정제도에 근거하여 당사는 19기(2022.1.1 ~ 2022.12.31) 및 20기(2023.1.1 ~ 2023.12.31) 同 회계법인을 통해 외부감사를 수행 하였고 21기(2024.1.1 ~ 2024.12.31) 또한 우리회계법인을 통해 외부감사를 수행 합니다.

2. 내부통제에 관한 사항

1. 회사의 내부통제 유효성 감사

감사위원회의 감사결과 내부통제 이상 없습니다.

2. 내부회계관리제도

2-1. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과

사업연도 구분	운영실태 보고서	보고일자	평가 결론	중요한 취약점	시정 조치 계획 등
제21기 (당기)	내부회계관리제도	2025년 02월 26일	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단	해당사항 없음	해당사항 없음
제20기 (전기)	연결내부회계관리제도	-	-	-	-
제19기 (전전기)	내부회계관리제도	-	-	-	-
	연결내부회계관리제도	-	-	-	-

주) 당사는 2024년 11월 1일 코스닥상장을 하였습니다. 이에 따라, 제19기 사업연도와 제20기 사업연도는 사업보고서 작성 대상이 아닌 비상장법인이었기에 '(연결)내부회계관리제도운영보고서' 내 '(연결)내부회계관리제도운영실태보고서'를 작성하지 않았습니다.

2-2. 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과

사업연도 구분	평가보고서	보고일자	평가 결론	중요한 취약점	시정 조치 계획 등
제21기 (당기)	내부회계관리제도	2025년 02월 26일	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단	해당사항 없음	해당사항 없음
제20기 (전기)	연결내부회계관리제도	-	-	-	-
제19기 (전전기)	내부회계관리제도	-	-	-	-
	연결내부회계관리제도	-	-	-	-

2-3. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론)

사업연도 구분	감사인	유형 (감사/검토)	감사 의견 또는 검토 결론	지적 사항	회사의 대응 조치
제21기 (당기)	우리회계법인	감사	적정 의견	해당사항 없음	해당사항 없음
제20기 (전기)	-	-	-	-	-
제19기 (전전기)	우리회계법인	검토	적정 의견	해당사항 없음	해당사항 없음

주) 2023년 5월 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」개정에 의거 '내부회계관리제도 운영 대상 비상장법인의 기준이 자산총액 5,000억원으로 상향됨에 따라 제20기 사업연도의 내부회계관리제도에 대한 감사인의 감사(검토)수행은 실시되지 않았습니다.

3. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황

소속 기관 또는 부서	총 원	내부회계담당인력수(A)	공인회계사자격증소지자수(B)	비율(B/A*100)	내부회계담당인력의 공인회계사 자격증 보유비율	내부회계담당인력의 평균 경력 월수
감사(위원회)	3	1	1	100.00%	26	1
이사회	5	1	1	100.00%	26	1
CFO	1	1	-	4	4	8
회계처리부서/자금운영부서	15	1	-	16	8
전산운영부서	5	1	-	2	5	8
감사관련부서	1	1	-	1	7	2

4. 회계담당자의 경력 및 교육실적

직책(직위)	성명	회계담당자 등록 여부	경력 (단위:년, 개월)	근무 연수	회계관련 경력	교육실적 (단위:시간)
			내부회계관리자 유용현	-2년 4개월	-	-
	재무자금담당	-	2년 3개월	14년	-	-
재무팀장	이채승	-	5년 7개월	25년	24	-

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

1. 이사회 구성 개요

당사는 작성기준일(2024년 12월 31일) 현재 2명의 사내이사와 3명의 사외이사로 총 5명의 등기이사로 이사회가 구성 되어 있습니다. 회사 경영의 기본 및 방침, 일반, 재무 관련 사항에 중요한 결정 및 경영진의 업무 집행 감독 역할을 수행 하고 있습니다. 이사회 의장은 박영근 사내이사로 대표이사를 겸직하고 있으며 주식회사 탑런토탈솔루션 CEO로서 이사진 간 의견을 조율하고 이사회 활동을 총괄하는 역할에 적임자라고 판단하여 이사회 의장으로 선임하였습니다.

1-1. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명)

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동 현황
5	3	선임
		5

1-2. 중요 의결사항 등

회차	개최일자	의안 내용	가결 여부	사내이사 (박영근)	사외이사 (손종술)	사외이사 (정재웅)	사외이사 (최은삼)	사외이사 (장수령)
1	2024-01-25	임시주주총회 소집 결정	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
2	2024-02-14	20기 결산 승인	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
3	2024-02-15	중국 현지법인(TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD) 신규 대출 연대 입보의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
4	2024-03-04	투명경영위원회 폐지의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
5	2024-03-07	제20기 정기주주총회 개회 결정	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
6	2024-03-15	탑런토탈솔루션 8억 신규 차입 (LGE VS 사업부 협력사 무이자 직접자금)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
7	2024-03-27	대표이사 중임	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
8	2024-04-01	이사회 의사록 (주식발행초과금 자본전입의 건)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
9	2024-04-11	베트남 현지법인(TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO.,LTD) 차입에 따른 연대 입보의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
10	2024-04-15	탑런토탈솔루션 하나은행 신규 차입 (LGE 상생펀드 적용 기대출 대환)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
11	2024-04-26	코스닥시장 상장 동의	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
12	2024-05-07	이사회 의사록 (수출입B $4,500천 차입금 연장 건)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
13	2024-05-16	이사회 의사록 (산업B 1,908백 차입금 연장 건)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
14	2024-06-10	베트남 현지법인(TOP RUN VIETNAM HAI PHONG CO.,LTD) 신규 대출에 따른 연대 입보의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
15	2024-07-01	하나은행 무역어음대출 신규 차입	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
16	2024-07-02	베트남 현지법인(TOP RUN VIETNAM HAI PHONG CO.,LTD) 신규 대출에 따른 연대 입보의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
17	2024-07-09	중국 현지법인 대출 연장에 따른 연대 입보의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
18	2024-08-05	중국 현지법인 대출 연장에 따른 연대 입보의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
19	2024-08-09	폴란드 현지법인(TOP RUN POLAND SP.ZO.O) 신규 차입에 따른 지급보증의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
20	2024-08-21	탑런토탈솔루션 신한은행 현지대출(TRVH)에 따른 연대 입보 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
21	2024-08-22	폴란드 현지법인(TOP RUN POLAND SP.ZO.O) 차입에 따른 연대 입보의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
22	2024-08-22	베트남 현지법인(TOP RUN VIETNAM HAI PHONG CO.,LTD) 차입에 따른 연대 입보의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
23	2024-08-23	한국거래소 코스닥시장 상장을 위한 신주발행	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
24	2024-08-29	대구은행 일반자금대출 차입 신청의 건 (무역금융 40억 연장)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
25	2024-09-13	기업은행 신규 차입 건 (해외온랜딩 기대출 대환)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
26	2024-09-19	IM뱅크 일반자금대출 차입 신청의 건 (20억)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
27	2024-09-27	중국 현지법인 대출 연장에 따른 연대 입보의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
28	2024-10-08	중진공 P-CBO 60억 발행 계약 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
29	2024-10-16	인도 현지법인(TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED) 차입에 따른 연대 입보의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
30	2024-10-24	폴란드 현지법인(TOP RUN POLAND SP.ZO.O) 신규 차입에 따른 지급보증의 건_EUR	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
31	2024-10-24	폴란드 현지법인(TOP RUN POLAND SP.ZO.O) 신규 차입에 따른 지급보증의 건_USD	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
32	2024-10-29	이사회 의사록 (수출입B $4,500천 차입금 재대출 건)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
33	2024-11-18	타법인 주식 취득 결정의 건(에이피솔루션)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
34	2024-12-02	유형자산 취득의 건 (판교 R&D)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
	2024-12-09	탑런토탈솔루션 감사위원회 내부회계관리제도 운영유효성평가 보고 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
35	2024-12-13	제21기 정기주주총회 주주명부폐쇄 기준일 설정 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
36	2024-12-13	제21기 정기주주총회 현금배당 기준일 설정 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성

1-3. 이사회 내 위원회

당사는 이사회 내 위원회로 내부거래위원회와 보상위원회가 있습니다.

1) 내부거래위원회 개요

| 위원회명 | 구 성 | 소속 이사명 | 설치 목적 및 권한 사항 DMS_ASSESSMENT_QUESTIONS, 'VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항'
```# 제4장 권한 및 의무

제9조(부의사항)

위원회에 부의할 사항은 다음과 같다.

① 주주총회에 제출할 등기이사 보수의 한도
② 등기이사에 대한 보상체계에 관하여 필요한 사항
③ 위원장의 선임
④ 기타 이사회에서 위임한 사항

제10조(의무)

위원회의 의무는 다음 각 항으로 한다.

① 위원회의 위원은 선량한 관리자의 주의로서 그 직무를 행하여야 한다.
② 위원회는 회의에 관하여 의사록을 작성하여야 한다. 의사록에는 심의 내용과 그 결과를 기재하고 심의한 위원 전원이 기명날인 또는 서명을 하여야 한다.

제11조(간사)

① 위원회는 간사를 둘 수 있고, 위원장이 지명하는 자가 이에 임한다.
② 간사는 위원장의 지휘감독을 받으며 위원을 보좌하고 위원회 사무전반을 처리한다.

4) 보상위원회 활동내역

위원회명	개최일자	의안내용	가결여부	이사의 성명	찬반여부
보상위원회	2024-01-31	등기 이사의 보수한도 심의	가결	최은삼 (출석률 :100%) 정재웅 (출석률 : 100%) 장수령 (출석률 : 100%)	찬성 찬성 찬성

1-4. 이사의 독립성

당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 사외이사 후보는 사외이사후보추천위원회에서 추천하여, 이사회가 이를 검토해서 주주총회의 회의목적 사항으로 안건을 상정합니다.이사 선임에 있어서는 관련 법령 등에 정한 요건의 충족 여부를 확인하고 있습니다. 사내이사는 전문성과 리더십을 두루 갖춘 적절한 인물을 후보로 선정합니다. 사외이사는 전문 분야(재무, 법률, 학계, 회계 등)에 대한 경력이 풍부하면서 회사 및 최대주주와 이해관계가 없는 인물을 당사의 사외이사로 선임하고 있습니다.

이러한 절차에 따라 선임된 현재 당사의 이사는 다음과 같습니다.

직명	성명	추천인	임기	연임여부및 연임회수	선임배경	담당업무	회사와의거래	최대주주 또는 주요주주와의관계
대표이사	박영근	이사회	2008.8.5~ 2027.3.31	연임(6회)	당사의 대표이사로서 당사 성장과 함께 해왔으며기업의 지속가능성을 위해 대표이사로 연임 하였습니다.	대표이사	해당없음	본인
사내이사	손종술	이사회	2023.3.31~ 2026.3.31	-	당사의 경영총괄사장 으로서 당사의 전반적인 경영 및사업을 이끄는데 있어서 중추적인 역할을 해왔기 때문에사내이사로 선임 하였습니다.	경영총괄	해당없음	해당없음
사외이사	정재웅	이사회	2023.3.31~ 2026.3.31	-	공인회계사로서 이사회 운영에 객관적이고 전문적인판단과 함께 회사를 경영하는데 있어서 전문분야를 통한새로운 시각을 제시하여 회사 경영에 이바지 할 수 있을것으로 판단하여 선임하였습니다.	사외이사	해당없음	해당없음
사외이사	최은삼	이사회	2023.3.31~ 2026.3.31	-	변호사로서 이사회 운영에 객관적이고 전문적인 판단과함께 회사를 경영하는데 있어서 전문분야를 통한 새로운시각을 제시하여 회사 경영에 이바지 할 수 있을 것으로판단하여 선임하였습니다.	사외이사	해당없음	해당없음
사외이사	장수령	이사회	2023.3.31~ 2026.3.31	-	대학교수로서 이사회 운영에 객관적이고 전문적인 판단과 함께 회사를 경영하는데 있어서 전문분야를 통한 새로운 시각을 제시하여 회사 경영에 이바지 할 수 있을 것으로 판단하여 선임하였습니다.	사외이사	해당없음	해당없음

1-5. 사외이사 후보추천위원회

기업 지배구조를 투명하게 하고자 사외이사후보추천위원회를 2023년 3월 31일 신규설치하여 운영 중입니다. 위원회는 사외이사 3인(정재웅, 최은삼, 장수령)으로 상법 제542조의8 제4항에 의거 총 위원의 과반수를 사외이사로 구성하고 있습니다.

1) 사외이사 후보추천위원회 개요

위원회명	구성	소속이사명	설치목적및 권한사항	비고
사외이사후보추천위원회	사외이사3명	최은삼, 정재웅, 장수령	제1장 총 칙 제1조(목적) 이 규정은 정관 및 이사회 운영규정에 근거하여 주식회사 탑런토탈솔루션(이하 ‘회사’라 한다)의 사외이사후보추천위원회(이하 ‘위원회’라 한다)를 설치하고 위원회가 회사의 사외이사후보를 추천할 수 있도록 위원회의 구성, 운영, 권한 등에 필요한 사항을 규정함을 목적으로 한다. 제2조(적용범위) 이 규정에서 정하지 아니한 사항은 정관, 이사회 운영규정 및 관련 법령이 정하는 바에 따른다. 제2장 구성 및 권한 제3조(구성) ① 위원회 위원(이하 “위원”)은 이사회에서 선임하고 해임한다. ② 위원회는 3인 이상의 이사로 구성하되, 위원의 과반수는 사외이사이어야 한다. ③ 위원의 임기는 동 위원의 이사로서의 임기가 만료되는 때까지로 하되, 연임할 수 있으며, 결원(본 조 제1항 구성에 미달한 경우)으로 충원된 위원의 임기는 전임자 잔여기간까지로 한다. 제4조(위원장) ① 위원회는 제8조에 의한 결의로 위원장을 선정하여야 한다. ② 위원장은 위원회를 대표하고 위원회 회의시 의장이 된다. ③ 위원장이 위원회에 참석할 수 없을 경우에는 위원회에서 정한 위원이 그 직무를 대행한다. 제5조(위원회 권한) ① 위원회는 사외이사를 선임하기 위한 주주총회일의 6주 전에 사외이사 후보를 추천한다. ② 위원회는 회사와 주주의 이익에 부합하는 자를 공정하고 투명하게 사외이사 후보로 추천하여야 한다. ③ 위원회는 사외이사 예비후보가 관련 법규 및 회사 규정에서 정하는 자격요건을 충족하는지를 공정하게 검증한 후 사외이사 후보를 추천한다. ④ 위원회는 회사의 사외이사이거나 사외이사였던 자를 사외이사 후보로 추천할 때에는 해당 사외이사 재임기간 동안의 평가 결과를 고려하여야 한다. ⑤ 위원회는 사외이사 후보로 추천할 자를 결정함에 있어 상법 제363조의2 제1항, 제542조의6 제1항·제2항의 권리를 행사할 수 있는 요건을 갖춘 주주가 주주총회일 6주 전까지 추천한 후보를 포함시켜야 한다. 제3장 회 의 제6조(소집권자) ① 위원회는 위원장이 소집한다. ② 각 위원은 위원장에게 의안과 그 사유를 밝혀 위원회 소집을 청구할 수 있다. 위원장이 정당한 사유 없이 위원회를 소집하지 아니하는 경우에는 위원회 소집을 청구한 위원이 위원회를 소집할 수 있다. 제7조(소집절차) ① 위원회를 소집함에는 회일을 정하여 그 3일전에 각 위원에 대하여 통지하여야 한다. ② 위원회는 위원 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차 없이 언제든지 회의를 열 수 있다. 제8조(결의방법) ① 위원회의 결의는 재적위원 과반수 출석과 출석위원 과반수 찬성으로 한다. ② 위원회는 관계법령이 허용하는 범위 내에서 위원의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 위원이 음성을 동시에 송?수신하는 원격 통신수단에 의하여 회의를 진행하고 결의에 참가하는 것을 허용 가능 하며, 이 경우 당해 위원은 위원회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 위원은 본인을 사외이사 후보로 추천하는 위원회 결의에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. ④ 제3항의 규정에 의하여 행사할 수 없는 의결권의 수는 출석한 위원의 의결권의 수에 산입하지 아니한다. 제9조(부의사항) 위원회에 부의할 사항은 다음과 같다. 1. 사외이사 후보의 추천 2. 기타 사외이사후보 추천을 위하여 필요한 사항 제10조(관계인의 의견 청취) 위원회는 필요하다고 인정하는 경우 관계·임직원 또는 외부인사를 회의에 출석시켜 의견을 청취할 수 있다. 제11조(통지의무) 위원회는 결의된 사항을 7일 이내에 각 이사에게 통지하여야 한다. 이 경우 이를 통지받은 각 이사는 이사회의 소집을 요구할 수 있으며, 이사회는 위원회가 결의한 사항에 대하여 다시 결의할 수 있다. 제12조(의사록) ① 위원회의 의사에 관하여는 의사록을 작성한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 위원이 기명날인 또는 서명한다. 제13조(간사) ① 위원회에는 간사 1인을 둔다. ② 간사는 회사 임직원 중 위원장이 지명하는 자로 하며 위원회의 사무전반을 처리한다.

2) 사외이사 후보추천위원회 활동 내역

위원회명	개최일자	의안내용	가결여부	이사의 성명	찬반여부
사외이사후보추천위원회	-	-	-	최은삼 (출석률: - ) 정재웅 (출석률: - ) 장수령 (출석률: - )	-

주) 2023년 3월 31일 설치 되었으며 현재 사외이사의 임기가 만료되지 않아 사외이사 후보추천위원회 활동은 공시작성기준일 해당 사업연도에 없습니다.

1-6. 사외이사의 전문성

1) 사외이사 업무지원 조직

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역
CM담당	2명	이사 外 1명(평균 10년)	공시, 주주총회, 이사회 등 경영전반에관하여 사외이사에 대한 지원

2) 사외이사 교육 미실시 내역

당사는 이사회의 각 안건에 대한 내용과 경영 현황에 대하여 사외이사에게 충분히 설명하고 필요한 자료를 제공하고 있습니다. 당사가 영위하는 사업분야에 대해 사외이사에게 관련 내/외부 자료를 수시로 공유함으로써당사 사업 이해도 또한 점진적으로 높이고 있습니다. 추후 관련 교육이 필요한 경우 계획하여 실시할 예정입니다.

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시	-

2. 감사제도에 관한 사항

1. 감사위원회

당사는 사외이사 3인으로 구성된 감사위원회를 설치했으며 관련 법령 및 정관에 따라 감사위원회의 구성, 운영 및 권한, 책임 등을 감사위원회 규정에 정하여 감사 업무를 수행하고 있습니다.

1-1. 감사위원회 독립성

당사는 당사 정관의 규정 및 법령에 따라 3인의 감사위원회 위원을 보유하고 있습니다. 당사는 감사위원의 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위해 이사회의 안건 등에 대한 내용을 사전에 전달하며, 감사위원의 회계 및 업무 감사, 이사회 출석 의견 진술권, 임시총회 소집 청구권 등 감사위원의 업무상 독립성을 보장하고 있습니다.

선출기준의 주요내용	선출기준충족여부	관련법령등
3명 이상의 이사로 구성	충족(3명)	「상법」제415조의2 제2항, 당사 감사위윈회 운영규정
사외이사가 위원의 3분의 2이상	충족(사외이사 2명)	「상법」제415조의2 제2항, 당사 감사위윈회 운영규정
위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가	충족(1명, 정재웅)	「상법」제415조의2 제2항, 당사 감사위윈회 운영규정
감사위원회의 대표는 사외이사	충족(정재웅)	「상법」제415조의2 제2항, 당사 감사위윈회 운영규정
그 밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자 등)	충족(해당사항 없음)	「상법」제542조의11 제3항

| 구분 | 내용 # H1 (This section is missing in the provided text, assuming it should start here)

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발행하는 주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우
2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우
3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우
4. 발행하는 주식총수의 100분의 30 범위 내 「상법」 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우
5. 발행하는 주식총수의 100분의 30 범위 내 긴급한 자금 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자 등에게 신주를 발행하는 경우
6. 주권을 코스닥시장 혹은 유가증권시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우
7. 우리사주조합을 대상으로 사전 배정하는 경우
8. 「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제10조의2 의거하여 신주를 발행하는 경우

③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.
④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다.

정관상 주주명부폐쇄기준일관한 사항

제15조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

① 본 회사는 의결권을 행사하거나 배당을 받을 자 기타 주주 또는 질권자로서 권리를 행사할 자를 정하기 위하여 이사회결의로 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재변경을 정지하거나 일정한 날에 주주명부에 기재된 주주 또는 질권자를 그 권리를 행사할 주주 또는 질권자로 볼 수 있다.
② 본 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정하는 경우 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다.
③ 본 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정한 때에는 그 기간 또는 날의 2주간 전에 공고하여야 한다.

정관상 명의개서대리인관한 사항

제11조(명의개서대리인)

① 본 회사는 주주명부의 기재에 관한 사무를 처리하기 위하여 명의개서대리인을 둘 수 있다.
② 명의개서대리인 및 그 영업소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다.
③ 명의개서대리인을 두는 경우 본 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.
④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권명의개서대행업무규정에 따른다.

결산일

12월 31일

정기주주총회

사업연도 종료 후 3개월 이내

주권의 종류

기명식 보통주식, 기명식 종류주식

명의개서대리인

국민은행(02-2073-8103)

주주의 특권

해당사항 없음

공고방법

본 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.toprun.co.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 본 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시 내에서 발행하는 일간 매일경제신문에 게재한다.

VI. 주주총회 의사록 요약

회차	개최일자	의안내용	가결여부
제19기 정기주주총회	2023.03.31	1)제19기 재무제표 승인의 건 2)정관 변경 건 3)이사 선임 건 4)감사위원이 되는 사외이사 선임 건 5)감사위원 선임 건 6)현금배당 건 7)주식 액면분할 건 8)이사 보수 한도 승인 건 9)주주총회 운영 규정 및 임원퇴직금 지급 규정 제정 건	가결
제20기 임시주주총회	2024.01.25	정관 개정 건	가결
제20기 정기주주총회	2024.03.27	1)제20기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 2)이익잉여금 처분 건 3)사내이사 중임 건 4)이사 및 감사(위원)보수 한도 승인 건 5)임원퇴직금지급규정 개정 건	가결
제20기 정기주주총회(속행)	2024.04.09	1)제20기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 2)이익잉여금 처분 건	가결

주) 제20기 정기주주총회(2024년 3월 27일) 1호 및 2호 의안은 감사보고서 제출 연기에 따라 해당 안건은 제20기 정기주주총회 속행(2024년 4월 9일)을 통해 의안이 가결 되었습니다.

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2024년 12월 31일 (단위 : 주, %) (기준일 : )

성 명	관 계	주식의 종류	기초		기말		비고
			주식수	지분율	주식수	지분율
박영근	최대주주	보통주	11,416,160	58.3	11,416,160	58.3	-
이지영	최대주주	보통주	3,080,000	15.7	3,080,000	15.7	-
박용해	최대주주	보통주	500	0.0	500	0.0	-
		보통주	14,496,660	74.0	14,496,660	74.0
계

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

성명	직책	주요 경력	비고
박영근	대표이사(상근/등기)	[학력] 연세대학교 경영학과 졸업(~'02.02) [경력] 삼성전자 재무팀('02.03~'03.11) LG디스플레이 영업팀('03.12~'07.10) 주식회사 탑런토탈솔루션 대표이사('08.08~) LG디스플레이 협력회 회장('22.01~) LG전자 VS본부 협력회 회장('22.11~) 한국디스플레이학회 협동부회장('25.01~)	-

3. 최대주주 변동내역

보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

4. 주식 소유현황

2024년 12월 31일 (단위 : 주) (기준일 : )

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)
5% 이상 주주	박영근	11,416,160	58.3
	이지영	3,080,000	15.7
	유암코케이비크레딧 제 1호 사모투자합자회사	2,521,064	12.9
최대주주
최대주주특수관계인
우리사주조합
소액주주		102,878	0.5

소액주주현황	2024년 12월 31일 (단위 : 주) (기준일 : )
	소액주주수	전체주주수	비율(%)	소액주식수
	102,881	99.99	2,555,555	19,572,779
소액주주

주) 2023년 12월 31일 기준입니다. 소액주주는 발행주식 총수의 100분의 1 미달하는 주식을 소유한 주주입니다. 보유주식 비율은 발행주식 총수 대비 비율입니다.

5. 주가 및 주식 거래실적

(단위 : 원, 주)

종 류	'24년 7월	'24년 8월	'24년 9월	'24년 10월	'24년 11월	'24년 12월
주가
최고	-	-	-	-	13,740	10,550
최저	-	-	-	-	10,110	8,830
평균	-	-	-	-	11,607	9,857
거래량
최고(일)	-	-	-	-	13,963,900	287,994
최저(일)	-	-	-	-	91,765	31,164
월간	-	-	-	-	29,953,243	1,862,916

주) 당사는 2024년 11월 1일 코스닥 시장에 거래 개시 됨에 따라 7월, 8월, 9월 ,10월 주식 거래실적은 없습니다.

6. 기업인수목적회사의 추가기재사항

보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

1-1. 임원 현황

2024년 12월 31일 (단위 : 주) (기준일 : )

| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요 경력 |
| 박영근 | 사장 | 사내이사 | 상근 | 대표이사 | 연세대학교 경영학과 졸업(~'02.02) 삼성전자 재무팀('02.03~'03.11) LG디스플레이 영업팀('03.12~'07.10) 탑런토탈솔루션('08.08~현재) | 11,416,160 | 최대주주본인 | 17년 | 2027.03.31 | 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 |
| 손종술 | 부사장 | 사내이사 | 상근 | COO | 경북대학교 무역학과 졸업(~'89.01) 대한교육보험('89.01~'90.10) 동양산업('90.11~'22.09) 탑런토탈솔루션('22.10~현재) | --- | | 20년9개월 | 2026.03.31 | | |
| 홍순광 | 부사장 | 미등기 | 상근 | CTO | 경희대학교 대학원 정보디스플레이학과 졸업(~'10.02) 대우전자('99.03~'99.06) LG디스플레이 상무 (제품개발팀)('99.07~'22.12) 탑런토탈솔루션('23.04~현재) | --- | | 1년8개월 | - | | |
| 유용현 | 전무이사 | 미등기 | 상근 | CFO | 경북대학교 경영대학원 졸업(~'06.02) 영남대학교 경영학과 졸업(~'01.02) 대구은행('86.04~'21.12) 탑런토탈솔루션('22.07~현재) | --- | | 2년4개월 | - | | |
| 박성용 | 부사장 | 미등기 | 상근 | DS사업본부장 | 울산대학교 금형설계학과 졸업(~'89.02) 삼성테크원('93.08~'98.09) 현대ENG('98.10~'00.10) 한솔LCD('00.11~'02.09) 제이에프('02.11~'04.12) 탑런토탈솔루션('04.12~'20.12) 탑런토탈솔루션 중국법인('20.12~'22.08) 탑런토탈솔루션 베트남법인('22.09~'23.08) 탑런토탈솔루션('23.08~현재) | --- | | 19년11개월 | - | | |
| 이광진 | 이사 | 미등기 | 상근 | 금형사업부장 | 대구미래대학교 기계설계학과 졸업(~'00.02) 피엔텔('00.05~'04.02) 신원테크('04.03~'07.05) 에이테크솔루션 금형팀('07.06~'10.04) 탑런토탈솔루션('10.05~현재) | --- | | 14년6개월 | - | | |
| 정해경 | 이사 | 미등기 | 상근 | 회로모듈사업부장 | 창원기계공업고등학교 정밀기계과 졸업(~'91.02) 삼성 테크원('96.03~'06.09) 유성정밀(신영)('07.05~'08.09) 동인하이텍('08.09~'10.06) 탑런토탈솔루션('10.06~현재) | --- | | 13년9개월 | - | | |
| 박철욱 | 이사 | 미등기 | 상근 | 생산기술센터장 | 금오공과대학교 졸업(~'03.02) 금오공과대학교 대학원(~'05.07 중퇴) 엠아이에스('03.06~'06.03) (설비기술) 스웨코('07.12~'09.07) (생산관리) 동양산업('09.08~'24.04) 탑런토탈솔루션('24.04~현재) | --- | | 8년4개월 | - | | |
| 유준욱 | 이사 | 미등기 | 상근 | HR전략담당 | 영남대학교 경제금융학과 졸업(~'07.02) 탑런토탈솔루션('10.07~현재) | --- | | 14년4개월 | - | | |
| 한승한 | 이사 | 미등기 | 상근 | 영업담당 | 계명대학교 통계학과 졸업(~'05.02) 탑런토탈솔루션('05.03~'11.08) 동양산업('11.08~'14.04) 탑런테크('14.04~'19.08) 탑런토탈솔루션('19.08~현재) | --- | | 17년7개월 | - | | |
| 송철웅 | 상무이사 | 미등기 | 상근 | 신사업담당 | 성균관대학교 기계공학과 졸업(~'92.02) 현대전자('92.01~'00.07) IT Mobile('00.08~'03.08) 기가텔레콤('03.08~'05.01) 유티스타컴 코리아('05.01~'13.02) 자누스코리아('13.06~'13.11) 유성텔레콤('14.01~'19.07) 탑런토탈솔루션('19.08~현재) | --- | | 5년4개월 | - | | |
| 임동성 | 상무이사 | 미등기 | 상근 | 개발담당 | 한밭대학교 기계공학과 졸업(~'01.02) EST('01.01~'02.11) 프라코('03.01~'19.03) 현성('19.04~'21.02) 탑런토탈솔루션('21.02~현재) | --- | | 3년9개월 | - | | |
| 박현수 | 상무이사 | 미등기 | 상근 | 원가담당 | 건국대학교 경제학과 졸업(~'00.02) 프라코('00.04~'05.09) 한국TRW자동차부품산업('05.10~'10.05) 프라코('10.06~'21.06) 탑런토탈솔루션('21.07~현재) | --- | | 3년4개월 | - | | |
| 추재석 | 이사 | 미등기 | 상근 | DS2담당 | 부산대학교 무기재료공학과 졸업(~'98.02) 원진('98.05~'02.08) Hydis Technology('02.09~'09.03) LG디스플레이 영업팀('09.04~'16.02) 풍원정밀 영업팀('16.02~'18.06) DKT('19.04~'21.04) 탑런토탈솔루션('22.12~현재) | --- | | 1년11개월 | - | | |
| 이정희 | 상무이사 | 미등기 | 상근 | 전략기획담당 | 금오공과대 산업공학, 경영학과 대학원('02.03~'04.08) LG디스플레이 제품개발팀('10.12~'23.01) 탑런토탈솔루션('23.08~현재) | --- | | 1년4개월 | - | | |
| 김영수 | 상무이사 | 미등기 | 상근 | DS개발담당 | 연암공업대학 기계설계공학(~'95.02) LG디스플레이 기구설계('94.11~'24.04) 탑런토탈솔루션('24.04~현재) | --- | | 9개월 | - | | |
| 김대환 | 상무이사 | 미등기 | 상근 | BS사업본부장 | 영남대학교 경영학과 졸업('01.02) 미래경제전략연구원('06.02~'07.06) 평화산업('07.07~'08.08) (상장기업/기획팀) 진양 경영관리담당('21.01~'21.12) 탑런토탈솔루션 폴란드법인장('22.01~'24.01) 탑런토탈솔루션('24.02~현재) | --- | | 16년3개월 | - | | |
| 노진하 | 이사 | 미등기 | 상근 | CM담당 | 계명대학교 중국학/경영학 졸업(~'10.02) 탑런테크 ('09.12~'23.11) 탑런토탈솔루션('23.12~현재) | --- | | 14년11개월 | - | | |
| 정석희 | 상무이사 | 미등기 | 상근 | 연구소장 | 경북대학교 전자전기공학부 졸업(~'99.02) 포항공과대학교 전자전기공학대학원 졸업(~'01.02) LG 디스플레이 제품개발팀('01.02~'24.05) 탑런토탈솔루션('24.06~현재) | --- | | 5개월 | - | | |
| 정재웅 | 사외이사 | 사외이사 | 비상근 | 감사위원 | 연세대학교 경영학과 졸업(~'03.02) 삼일회계법인 감사2본부('04.10~'15.10) 카카오스타일(舊.크로키닷컴) 재무팀장('18.10~'19.02) 신한회계법인('19.12~현재) 탑런토탈솔루션('23.03~현재) | --- | | 1년8개월 | 2026.03.31 | | |
| 최은삼 | 사외이사 | 사외이사 | 비상근 | 감사위원 | 서울대학교 법과대학 졸업(~'01.02) UCLA School of Law 졸업('13.08~'14.05) 육군 법무관('06.01~'09.03) 법무법인 광장('09.04~현재) (변호사) 탑런토탈솔루션('23.03~현재) | --- | | 1년8개월 | 2026.03.31 | | |
| 장수령 | 사외이사 | 사외이사 | 비상근 | 감사위원 | 연세대학교 경영학과 졸업(~'02.02) 유니레버 코리아('01.11~'03.05) (마케팅) University of Georgia('12.08~'19.09) (마케팅 교수) 연세대학교 경영대학('19.09~현재) (마케팅 교수) 탑런토탈솔루션('23.03~현재) | --- | | 1년8개월 | 2026.03.31 | | |

성명	성별	출생년월	직위	등기임원여부	상근여부	담당업무	소유주식수	최대주주와의관계	재직기간	임기만료일
박영근	남	1976.07	사장	O	상근	대표이사	11,416,160	최대주주본인	17년	2027.03.31
손종술	남	1963.06	부사장	O	상근	COO	---		20년9개월	2026.03.31
홍순광	남	1970.12	부사장	X	상근	CTO	---		1년8개월	-
유용현	남	1966.06	전무이사	X	상근	CFO	---		2년4개월	-
박성용	남	1970.06	부사장	X	상근	DS사업본부장	---		19년11개월	-
이광진	남	1977.03	이사	X	상근	금형사업부장	---		14년6개월	-
정해경	남	1972.05	이사	X	상근	회로모듈사업부장	---		13년9개월	-
박철욱	남	1978.07	이사	X	상근	생산기술센터장	---		8년4개월	-
유준욱	남	1980.04	이사	X	상근	HR전략담당	---		14년4개월	-
한승한	남	1979.12	이사	X	상근	영업담당	---		17년7개월	-
송철웅	남	1966.08	상무이사	X	상근	신사업담당	---		5년4개월	-
임동성	남	1975.05	상무이사	X	상근	개발담당	---		3년9개월	-
박현수	남	1974.04	상무이사	X	상근	원가담당	---		3년4개월	-
추재석	남	1971.08	이사	X	상근	DS2담당	---		1년11개월	-
이정희	남	1967.10	상무이사	X	상근	전략기획담당	---		1년4개월	-
김영수	남	1968.02	상무이사	X	상근	DS개발담당	---		9개월	-
김대환	남	1975.07	상무이사	X	상근	BS사업본부장	---		16년3개월	-
노진하	남	1983.10	이사	X	상근	CM담당	---		14년11개월	-
정석희	남	1975.11	상무이사	X	상근	연구소장	---		5개월	-
정재웅	남	1977.02	사외이사	O	비상근	감사위원	---		1년8개월	2026.03.31
최은삼	남	1976.09	사외이사	O	비상근	감사위원	---		1년8개월	2026.03.31
장수령	남	1980.02	사외이사	O	비상근	감사위원	---		1년8개월	2026.03.31

1-2. 임원의 타회사 겸임 ·겸직 현황

기준일 : 2024년 12월 31일

성명	회사명	직책명	담당업무	재직기간	겸직회사와 신청회사의 관계	비고
정재웅	신한회계법인	회계사	회계감사	'19년~현재	관계없음	비상근/등기 (사외이사)
최은삼	법무법인광장	변호사	변호사	'09년~현재	관계없음	비상근/등기 (사외이사)
장수령	연세대학교	교수	부교수	'19년~현재	관계없음	비상근/등기 (사외이사)

1-3. 직원 등 현황

2024년 12월 31일 (단위 : 천원) (기준일 : )

사업부문	성별	직원 수	평균근속연수	연간급여총액	1인평균급여액	비고
		남	여	계	기간의 정함이 없는 근로자	기간제근로자
사무	남	80	-	80	7년5개월	4,478,051
	여	20	-	20	6년6개월	584,718
영업	남	14	-	14	8년7개월	874,630
	여	0	-	0	-	-
연구	남	59	-	59	4년1개월	3,181,384
	여	5	-	5	3년3개월	157,301
생산	남	24	-	24	9년3개월	1,161,625
	여	11	-	11	7년7개월	361,011
계		213	-	213	5년9개월	10,798,720

주1) '연간급여총액'은 2024년 1월부터 12월까지 지급된 급여액에 대해 기재하였습니다.
주2) '평균 근속연수'는 2024년 12월 31일 회사 전체 기준 평균을 기재했습니다.
주3) '상기 직원 수'는 등기임원을 제외하고 미등기임원은 포함한 직원수 입니다.

1-4. 미등기임원 보수 현황

2024년 12월 31일 (단위 : 천원) (기준일 : )

구분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원		172,227,034	131,002	-

주) '연간급여총액'은 2024년 1월부터 12월 까지 지급된 급여액의 연환산 금액을 기재하였으며, 1인당 평균 급여액은 연간급여총액을 인원수로 나눈 금액입니다.

1-5. 기업인수목적회사와의 이해상충

보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원)

구분	인원수	주주총회 승인금액	비고
이사	5명	2,000	사내이사 2명, 사외이사 3명

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원)

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
	599	619	-

주1) 보수총액은 사업연도 개시일부터 2024년 12월까지 지급된 누계 금액 입니다.
주2) 1인당 평균보수액은 보수총액을 증권신고서 제출일 현재 기준 인원수로 단순평균하여 계산하였습니다.

2-2. 유형별 (단위 : 백만원)

구분	인원수	보수총액	1인당평균보수액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)	29	24	462	-
사외이사(감사위원회 위원 제외)	3	7	224	-
감사위원회 위원
감사

2-3. 이사ㆍ감사의 보수지급기준

당사는 보상위원회를 통해 등기 이사의 보수 한도 심의를 거쳐 주주총회 승인을 받습니다. 승인된 금액 한도 내에서 각 이사의 담당 업무 등을 감안하여 적정 수준의 보수 지급을 집행하고 있습니다.

| 구분 | 보수 지급 기준 ## X. 대주주 등과의 거래내용

대주주 등에 대한 신용공여 등
보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.
대주주와의 자산양수도 등
보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.
대주주와의 영업거래
보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.
대주주에 대한 주식기준보상 거래
보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.
대주주 이외의 이해관계자와의 거래
본 사항은 사업보고서 'III.재무에 관한 사항' 에서 "5.재무제표 주석" 상 32.특수관계자 등 내용을 참고 하시면 되겠습니다.
기업인수목적회사의 추가기재사항
보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

공시내용 진행 및 변경사항
당사는 유형자산(경기도 성남시 소재 _ 토지 및 건물)취득에 대해 공시를 하였으며, 진행 사항은 아래와 같습니다.

공시일자	제목	신고내용	신고사항의 진행사항
2024.12.02	유형자산취득결정(자율공시)	유형자산(토지 및 건물) 취득	계약금 지급 완료(2024.12.02)잔금 지급 완료(2025.2.28)

우발부채 등에 관한 사항
2-1. 중요한 소송사건
보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

2-2 .견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황
보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

2-3. 채무보증 현황
특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역 (단위: USD, VND, CNY)

특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관등 질권자	통화	보증 또는 담보 금액
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	자입금 연대보증	씨티은행 씨티은행 폴란드지점(Citi handlowy)	USD	12,000,000
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.(*1)	Stand by L/C	하나은행 하나은행 독일지점	EUR	2,200,000
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.(*2)	차입금 연대보증	기업은행 기업은행 런던지점	EUR	1,000,000
TOP RUN POLAND SP.ZO.O. (*2)	차입금 연대보증	기업은행 기업은행 런던지점	USD	3,900,000
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	차입금 연대보증	기업은행 기업은행 중국 쿤산지점	USD	14,400,000
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	차입금 연대보증	기업은행 기업은행 중국 쿤산지점	CNY	36,000,000
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	차입금 연대보증	하나은행 하나은행 중국 남경분행	USD	960,000
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	차입금 연대보증	아이엠은행 아이엠은행 중국 상해지점	USD	1,200,000
TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	차입금 연대보증	신한은행 신한은행 하이퐁지점	USD	3,600,000
TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	차입금 연대보증	신한은행 신한은행 하이퐁지점	USD	5,400,000
TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	차입금 연대보증	신한은행 신한은행 하이퐁지점	VND	133,555,200,000
TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	차입금 연대보증	기업은행 기업은행 하노이지점	USD	4,200,000
TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	차입금 연대보증	씨티은행 씨티은행 하노이지점	USD	12,000,000
TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	차입금 연대보증	아이엠은행 아이엠은행 호치민지점	VND	60,000,000,000
TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	차입금 연대보증	씨티은행 씨티은행 첸나이지점	USD	6,000,000
합 계			----	63,660,000
			EUR	3,200,000
			VND	193,555,200,000
			CNY	36,000,000

2-4. 채무인수약정 현황
보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

2-5. 그 밖의 우발채무 등
당사의 부외거래는 'III.재무에 관한 사항'의 '3.연결재무제표 주석' 및 '5.재무제표 주석'의 "우발상황 및 약정사항"을 참고하시기 바랍니다.

제재 등과 관련된 사항
3-1. 제재현황

일자	제재기관	대상자	처벌또는 조치내용	사유	근거법령	재발방지를 위한 회사의 대책
2023.03.13	대구지방검찰청	주식회사탑런토탈솔루션	기소유예	손자회사지분취득신고 누락	외국환거래법	관련 법률에 대한 담당자 교육을 강화 하여 재발 방지 제고

3-2. 한국거래소 등으로부터 받은 제재
보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

3-3. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항
보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항
4-1. 작성 기준일 이후 발생한 주요 사항
보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

4-2. 중소기업기준 검토표
중소기업등 기준검토표.jpg
중소기업등 기준검토표
중소기업등 기준검토표-2.jpg
중소기업등 기준검토표-2

4-3. 외국지주회사의 자회사 현황
보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

4-4. 법적위험 변동사항
보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

4-5. 녹색경영
보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

4-6. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항
보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

4-7. 조건부자본증권의 전환 ·채무재조정 사유등의 변동현황
보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

4-8. 보호예수 현황
2024년 12월 31일 (단위 : 주) (기준일 : )

주식의 종류	예수주식수	예수일	반환예정일	보호예수기간	보호예수사유	총발행주식수
보통주	11,416,160	2024.11.01	2025.04.01	상장일로부터6개월	한국거래소 상장규정에 따른 보호예수	19,572,779
보통주	3,080,000	2024.11.01	2025.04.01	상장일로부터6개월	한국거래소 상장규정에 따른 보호예수	19,572,779
보통주	2,521,064	2024.11.01	2025.02.01	상장일로부터3개월	한국거래소 상장규정에 따른 보호예수	19,572,779
보통주	55,555	2024.11.01	2025.02.01	상장일로부터3개월	한국거래소 상장규정에 따른 보호예수	19,572,779

주1) 총발행주식수는 상장 후 발행주식총수 입니다.
주2) 2024년 11월 1일 코스닥시장 상장하며 최대주주 및 특수관계자, 기관투자자 등 에게 보호예수를 하였습니다. 자세한사항은 전자공시시스템에 공시된 [발행조건확정] 증권신고서(지분증권)(2024.10.22)와 [증권발행실적보고서(2024.10.28)등을 참조하시기 바랍니다.

4-9. 특례상장기업의 사후정보
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XII. 상세표

연결대상 종속회사 현황(상세)
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상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말자산총액	지분율	지배관계 근거
TOP RUN USA, INC.	1994. 03.28	653 West Main St STE 106, El Centro, CA 92243 USA	스티로폼 발포 성형 생산 및 납품	32,307	100.00%	부
PT. TOP RUN INDONESIA	1995. 11.07	KAWASAN INDUSTRI MM 2100, JALAN FLORES I BLOCK C2-3 & C2-6 DESA MEKARWANGI, CIKARANG BARAT BEKASI 17524, JAWA BARAT INDONESIA	스티로폼 발포 성형 생산 및 납품	11,463	100.00%	부
TOP RUN CHINA NANJING CO.,LTD.	2009. 09.10	307, YAOXIN ROAD,ECONOMIC AND TECHNOLOGICAL DEVELOPMENT ZONE BLU	및 도광판 생산 및 납품	76,307	100.00%	여
DONG YANG ELECTRONICS NANJING CO.,LTD.	2009. 09.30	307, YAOXIN ROAD,ECONOMIC AND TECHNOLOGICAL DEVELOPMENT ZONE BLU	및 도광판 생산 및 납품	6,804	60.94%	부
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	2004. 04.15	ul. Wspolpracy 3 Biskupice Podgorne 55-040 kobierzyce	플라스틱 사출 부품 생산 및 납품	75,877	100.00%	여
TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO.,LTD.	2014. 01.23	C5-3, Trang Due Industrial Park, within Dinh Vu-Cat Hai,Economic Zone, Hong Phong Commune, An Duong district, Hai Phong city, Vietnam	BLU, IVI, HUD, pOLED, 플라스틱 사출 부품, 스티로폼 발포 성형 생산 및 납품	118,672	100.00%	여

계열회사 현황(상세)
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2024년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사)

상호	법인등록번호	상장 여부	기업명	상장	비상장
TOP RUN USA, INC.
PT. TOP RUN INDONESIA
TOP RUN CHINA NANJING CO.,LTD.
DONG YANG ELECTRONICS NANJING CO., LTD.
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.
YANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.
TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.
TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LTD.
주식회사 탑런패키징솔루션	176011-0004123
주식회사 탑런콜드체인솔루션	176011-0013471
주식회사 탑런테크	170111-0067688

주) YANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.법인은 2024년 12월 9일 청산 했습니다.

타법인출자 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
2024년 12월 31일(단위 : 천원, 주, %) (기준일 : )

법인명	상장여부	최초취득일자	출자목적	최초취득금액	기초잔액 수량	기초잔액 지분율	기초잔액 장부가액	증가(감소) 수량	증가(감소) 지분율	증가(감소) 장부가액	취득(처분) 수량	취득(처분) 지분율	취득(처분) 장부가액	평가손익 수량	평가손익 지분율	평가손익 장부가액	기말잔액 수량	기말잔액 지분율	기말잔액 장부가액	총자산	당기순손익
TOP RUN USA, INC.	비상장	2010.02.16	경영 참여	770,318	-	100.00	11,047,792	-	-	-	-	-	-	-	-	-	100.00	11,047,792	32,306,631	160,653
PT. TOP RUN INDONESIA	비상장	2014.05.27	경영 참여	512,529	-	100.00	7,402,703	-	-	-	-	-	-	-	-	-	100.00	7,402,703	11,462,785	174,486
TOP RUN CHINA NANJING CO.,LTD.	비상장	2009.10.27	경영 참여	1,184,550	-	100.00	8,045,056	-	-	-	-	-	-	-	-	-	100.00	8,045,056	76,306,687	-807,386
DONG YANG ELECTRONICS NANJING CO., LTD.	비상장	2016.11.15	경영 참여	9,124,440	-	60.94	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	60.94	-	6,803,684	-1,424
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	비상장	2009.12.24	경영 참여	616,387	-	100.00	7,391,661	-	-	-	-	-	-	-	-	-	100.00	7,391,661	75,876,896	1,639,572
YANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.	비상장	2018.10.15	경영 참여	2,056,500	-	100.00	206,405	-	-	-	-	-	-	-	-	-	100.00	206,405	-	85,000
TOP RUN VIETNAM HAIPHONG CO., LTD.	비상장	2014.03.25	경영 참여	3,085,007	-	100.00	33,432,413	-	-	-	-	-	-	-	-	-	100.00	33,432,413	118,672,012	9,660,853
TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LTD.	비상장	2017.08.25	경영 참여	563,500	-	39.80	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	39.80	-	-25,137,501	-6,859,669
주식회사 탑런패키징솔루션	비상장	2021.09.10	경영 참여	5,576,099	28,200	47.00	2,221,037	-	-	-	687,829	28,200	47.00	1,533,208	3,800,412	-1,532,194
주식회사 탑런콜드체인솔루션	비상장	2021.09.10	경영 참여	1,763,839	15,400	22.00	215,217	-	-	-	-	-	-	-	-	-	15,400	22.00	-12,906,942	-1,837,767
주식회사 탑런테크	비상장	2013.12.12	경영 참여	1,449,800	2,636	30.52	-	-	-	-	-	-	-	2,636	30.52	-1,008,989	-323,832	46,236	-69,962,284
합 계																				364,282,539	188,292

주) YANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.법인은 2024년 12월 9일 청산 했습니다.

【 전문가의 확인 】
1. 전문가의 확인
보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다.

전문가와의 이해관계
보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다.

AI assistant

TOP RUN TOTAL SOLUTION CO.,LTD — Annual Report 2024

17364_rns_2025-03-21_56a33a39-ed71-4f15-aebb-121afdd6a357.html

사업보고서 6.1 주식회사 탑런토탈솔루션 C A Y 176011-0037504

목 차

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결대상 종속회사 현황(요약)

1-1. 연결대상회사의 변동내용

2. 회사의 법적 ·상업적 명칭

3. 설립일자 및 존속기간

4. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지

5. 중소기업 등 해당 여부

6. 주요사업의 내용

7. 신용평가에 관한 사항

7-1. 최근 3년간 신용평가 내역

7-2. (주)NICE디앤비의 신용등급체계와 부여 의미

8. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

2. 회사의 연혁

1. 주요 연혁

2. 회사의 본점 소재지 및 변경

3. 경영진 및 감사의 중요한 변동

4. 최대주주의 변동

5. 상호의 변경

6. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용

7. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용

8. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

9. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

3. 자본금 변동사항

[자본금 변동추이]

4. 주식의 총수 등

1. 주식의 총수 현황

5. 정관에 관한 사항

1. 최근 정관 개정일

2. 정관 변경 이력

1. 사업부문별 주요 사업

1-1. 전장솔루션 부문

1-2. IT솔루션 부문

1-3. 기타 부문

2. 주요 제품 및 서비스

1. 주요 제품 등의 현황

2. 주요 제품 등의 가격 변동 추이

3. 원재료 및 생산설비

1. 원재료

1-1. 주요 원재료 현황

1-2. 주요 원재료 가격 변동 추이

1-3. 주요 매입처

2. 생산설비

2-1. 생산 능력

2-2. 생산설비 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일)

2-3. 투자계획

4. 매출 및 수주상황

1.# 매출 [매출실적] (단위: 백만원)

2. 판매방법 및 판매경로

3. 판매전략

4. 주요 매출처 현황 (단위: 백만원, %)

5. 수주현황

5. 위험관리 및 파생거래

1. 시장위험과 위험관리

(1) 자본위험관리

(2) 금융위험관리

1) 외환위험

2) 이자율위험

3) 신용위험

4) 유동성위험

2. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황

6. 주요계약 및 연구개발활동

1. 주요계약 상대방

2. 연구개발활동

2-1. 개요

2-2. 연구개발조직도

2-3. 연구개발 각 조직 주요 역할

2-4. 연구개발실적

2-5. 연구개발비용 (단위: 백만원)

7. 기타 참고사항

1. 주요 지적재산권 보유 현황

2. 규제 사항

3. 시장여건 및 영업 개황

3-1. 시장의 특성

1) 차량용 디스플레이

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