Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 토니모리 00260055 100000000000 204183 98660 180975 161 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 토니모리와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 12 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1-4 |
| (첨부)연 결 재 무 제 표 | ..................................................... | 5 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 6-7 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 8 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 9 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 10-11 |
| 주 석 | ..................................................... | 12-97 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... | 98-99 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 토니모리 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 주식회사 토니모리와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는
&cr· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr
· 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr
· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr
· 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr· 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이규영입니다
&cr
&cr
| 서울시 강남구 남부순환로 2913(대치동) |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 권 장 시 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr2019년 03월 13일&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에, 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 토니모리
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 12 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 연결기업이 작성한 것입니다." |
| 주식회사 토니모리 대표이사 배해동 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 서초구 남부순환로 2557 |
| (전 화) | 02) 593-3191 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 13 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 12 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 토니모리와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13 (당) 기 | 제 12 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 100,464,981,087 | 108,292,870,317 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,34 | 20,667,112,272 | 27,711,872,683 | ||
| 2. 단기금융상품 | 6,34 | 9,610,700,937 | 3,000,000,000 | ||
| 3. 매출채권및기타유동채권 | 7,34,35 | 32,904,820,371 | 30,940,126,241 | ||
| 4. 당기법인세자산 | 31 | 1,254,090 | 2,677,470 | ||
| 5. 재고자산 | 8 | 32,706,144,422 | 31,205,212,954 | ||
| 6. 매각예정비유동자산 | 9 | - | 10,010,840,892 | ||
| 7. 기타유동자산 | 10 | 4,574,948,995 | 5,422,140,077 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 103,718,241,647 | 91,368,961,012 | |||
| 1. 장기금융상품 | 6,34 | 3,072,000,000 | 1,376,000,000 | ||
| 2. 유형자산 | 13 | 66,902,257,122 | 56,136,639,430 | ||
| 3. 무형자산 | 14 | 11,188,565,287 | 9,241,254,564 | ||
| 4. 기타비유동금융자산 | 11,34,35 | 17,302,982,392 | 20,222,953,907 | ||
| 5. 매도가능금융자산 | 12,34 | - | 2,695,256,227 | ||
| 6. 당기손익_공정가치측정금융자산 | 12,34 | 2,687,689,556 | - | ||
| 7. 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 | 12,34 | 540,422,138 | - | ||
| 8. 이연법인세자산 | 31 | 1,691,686,703 | 1,001,250,488 | ||
| 9. 기타비유동자산 | 10 | 332,638,449 | 695,606,396 | ||
| 자 산 총 계 | 204,183,222,734 | 199,661,831,329 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 57,375,859,816 | 45,635,535,873 | |||
| 1. 매입채무및기타유동채무 | 15,34,35 | 23,708,225,824 | 24,948,919,669 | ||
| 2. 단기차입금 | 16,34 | 23,986,777,252 | 10,070,000,000 | ||
| 3. 유동성장기차입금 | 16,34 | 90,000,000 | - | ||
| 4. 당기법인세부채 | 31 | 2,399,582,392 | 583,540,073 | ||
| 5. 유동충당부채 | 19 | 868,111,232 | 902,230,900 | ||
| 6. 기타유동부채 | 20 | 6,323,163,116 | 9,130,845,231 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 41,284,328,483 | 39,845,257,104 | |||
| 1. 장기차입금 | 16,34 | 10,120,000,000 | 10,000,000,000 | ||
| 2. 전환사채 | 17,34 | 23,149,834,645 | 21,036,264,784 | ||
| 3. 파생상품부채 | 18,34 | 6,648,124,474 | 7,605,557,604 | ||
| 4. 기타비유동금융부채 | 21,22,34 | 83,700,556 | 33,156,915 | ||
| 5. 퇴직급여부채 | 23 | 1,172,668,808 | 1,170,277,801 | ||
| 6. 기타비유동부채 | 20 | 110,000,000 | - | ||
| 부 채 총 계 | 98,660,188,299 | 85,480,792,977 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 105,245,890,574 | 114,181,038,352 | |||
| 1. 자본금 | 1,24 | 3,528,000,000 | 3,528,000,000 | ||
| 2. 자본잉여금 | 24 | 53,947,671,607 | 53,947,671,607 | ||
| 3. 기타자본구성요소 | 24 | (2,635,930,306) | (2,635,930,306) | ||
| 4. 기타포괄손익누계액 | 24 | (975,092,112) | (1,064,340,368) | ||
| 5. 이익잉여금 | 25 | 51,381,241,385 | 60,405,637,419 | ||
| 자본 소계 | 277,143,861 | - | |||
| Ⅱ. 비지배지분 | 277,143,861 | - | |||
| 자 본 총 계 | 105,523,034,435 | 114,181,038,352 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 204,183,222,734 | 199,661,831,329 |
별첨 "주석" 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 토니모리와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13 (당) 기 | 제 12 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 4,26,35 | 180,974,832,764 | 205,732,327,503 |
| Ⅱ. 매출원가 | 26,31,35 | 77,532,817,499 | 82,603,290,838 |
| Ⅲ.매출총이익 | 103,442,015,265 | 123,129,036,665 | |
| 판매비와관리비 | 27,31,34,35 | 108,478,343,277 | 125,041,982,701 |
| Ⅳ.영업이익 | (5,036,328,012) | (1,912,946,036) | |
| 기타수익 | 28,35 | 8,340,809,801 | 1,674,948,247 |
| 기타비용 | 28 | 6,886,760,072 | 1,639,771,855 |
| 금융수익 | 29,34 | 3,475,634,701 | 3,663,768,891 |
| 금융원가 | 29,34 | 3,876,383,957 | 5,546,611,127 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | (3,983,027,539) | (3,760,611,880) | |
| 법인세비용 | 30 | 3,820,922,107 | 1,744,945,191 |
| Ⅵ.당기순이익 | (7,803,949,646) | (5,505,557,071) | |
| Ⅶ.기타포괄손익 | 101,498,558 | (768,590,500) | |
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 58,039,838 | 147,938,499 | |
| 확정급여제도의 재측정손익 | 23 | 87,092,581 | 234,190,642 |
| 기타포괄손익관련 법인세효과 | 30 | (29,052,743) | (86,252,143) |
| 2.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 43,458,720 | (916,528,999) | |
| 해외사업장환산외환차이 | 125,412,221 | (903,739,683) | |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (16,396,559) | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (62,760,617) | - | |
| 종속기업투자주식 평가손실 | (33,000,220) | - | |
| 기타포괄손익관련 법인세효과 | 30 | 13,807,336 | 3,607,243 |
| Ⅷ.총포괄손익 | (7,702,451,088) | (6,274,147,571) | |
| Ⅸ.당기순이익의 귀속 | - | - | |
| 지배기업의 소유주 | (7,557,345,704) | (5,505,557,071) | |
| 비지배지분 | (246,603,942) | - | |
| XI. 당기총포괄이익의 귀속 | - | - | |
| 지배기업의 소유주 | (7,455,847,146) | (6,274,147,571) | |
| 비지배지분 | (246,603,942) | - | |
| XII.주당손익 | - | - | |
| 1.기본주당순이익 | 32 | (432) | (313) |
| 2.희석주당순이익 | 32 | (328) | (308) |
별첨 "주석" 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 토니모리와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의&cr소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017. 01. 01(기초자본) | 3,528,000,000 | 53,947,671,607 | (47,041,200) | (147,811,369) | 69,819,961,951 | 127,100,780,989 | - | 127,100,780,989 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | (5,505,557,071) | (5,505,557,071) | - | (5,505,557,071) |
| 매도가능금융자산의재측정요소 | - | - | - | (12,789,316) | - | (12,789,316) | - | (12,789,316) |
| 순확정급여제도의재측정손익 | - | - | - | - | 147,938,499 | 147,938,499 | - | 147,938,499 |
| 배당금지급 | - | - | - | - | (4,056,705,960) | (4,056,705,960) | - | (4,056,705,960) |
| 자기주식의취득 | - | - | (2,588,889,106) | - | - | (2,588,889,106) | - | (2,588,889,106) |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | - | (903,739,683) | - | (903,739,683) | - | (903,739,683) |
| 2017. 12. 31(기말자본) | 3,528,000,000 | 53,947,671,607 | (2,635,930,306) | (1,064,340,368) | 60,405,637,419 | 114,181,038,352 | - | 114,181,038,352 |
| 2018. 01. 01(기초자본) | 3,528,000,000 | 53,947,671,607 | (2,635,930,306) | (1,064,340,368) | 60,405,637,419 | 114,181,038,352 | - | 114,181,038,352 |
| 회계정책변경에 따른 증가(감소) | - | - | - | 12,789,316 | (1,200,932,498) | (1,188,143,182) | - | (1,188,143,182) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | (7,557,345,704) | (7,557,345,704) | (246,603,942) | (7,803,949,646) |
| 순확정급여제도의재측정손익 | - | - | - | - | 58,039,838 | 58,039,838 | - | 58,039,838 |
| 배당금지급 | - | - | - | - | (291,157,450) | (291,157,450) | - | (291,157,450) |
| 연결대상범위의변동 | - | - | - | - | - | - | 523,747,803 | 523,747,803 |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | - | 125,412,221 | - | 125,412,221 | - | 125,412,221 |
| 종속기업투자주식 평가손익 | - | - | - | - | (33,000,220) | (33,000,220) | - | (33,000,220) |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | (48,953,281) | - | (48,953,281) | - | (48,953,281) |
| 2018. 12. 31(기말자본) | 3,528,000,000 | 53,947,671,607 | (2,635,930,306) | (975,092,112) | 51,381,241,385 | 105,245,890,574 | 277,143,861 | 105,523,034,435 |
별첨 "주석" 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 토니모리와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13 (당) 기 | 제 12 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (13,854,119,330) | (1,922,921,086) | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 34 | (12,879,190,566) | 3,331,299,030 | ||
| 당기순이익 | (7,803,949,646) | (5,505,557,071) | |||
| 조정사항 | 6,958,755,341 | 7,220,162,961 | |||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (12,033,996,261) | 1,616,693,140 | |||
| 2. 이자의지급 | 891,379,461 | (1,176,412,668) | |||
| 3. 이자의수취 | 820,026,591 | 661,254,443 | |||
| 4.법인세의지급 | (2,686,334,816) | (4,739,061,891) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,715,357,382) | (51,991,776,570) | |||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 31,102,868,324 | 26,642,369,326 | |||
| 단기금융상품의감소 | 4,713,299,063 | 12,607,660,000 | |||
| 장기금융상품의감소 | - | 2,660,000,000 | |||
| 단기대여금의감소 | 1,379,726,344 | 1,453,430,000 | |||
| 보증금의감소 | 2,956,814,622 | 412,800,000 | |||
| 매도가능증권의처분 | - | 8,832,652,087 | |||
| 토지의처분 | 1,906,464,245 | - | |||
| 건물의처분 | 1,460,255,222 | - | |||
| 공기구비품의처분 | 673,180,146 | 64,886,511 | |||
| 시설장치의처분 | 87,438,275 | 24,700,000 | |||
| 차량운반구의처분 | 42,921,272 | - | |||
| 금융리스자산의처분 | - | 18,636,364 | |||
| 건설중인자산의처분 | 1,050,464,778 | - | |||
| 회원권의처분 | 18,000,000 | - | |||
| 기타의무형자산의처분 | - | 453,000,000 | |||
| 매각예정비유동자산의처분 | 16,190,000,000 | - | |||
| 장기선급비용의감소 | 470,404,635 | 114,604,364 | |||
| 연결범위의변동 | 153,899,722 | - | |||
| 2.투자활동으로 인한 현금 유출액 | (37,818,225,706) | (78,634,145,896) | |||
| 단기금융상품의증가 | 9,950,000,000 | 13,537,766,000 | |||
| 장기금융상품의증가 | 3,070,000,000 | 1,230,000,000 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산의취득 | 499,100,000 | - | |||
| 단기대여금의증가 | 1,368,800,000 | 10,796,950,000 | |||
| 종속기업투자주식의증가 | 1,992,112,600 | - | |||
| 보증금의증가 | 1,172,542,780 | 8,012,117,500 | |||
| 매도가능금융자산의취득 | - | 9,601,347,257 | |||
| 토지의취득 | 480,465,607 | 5,253,463,973 | |||
| 건물의취득 | 1,255,394,083 | 304,140,758 | |||
| 공기구비품의취득 | 808,626,345 | 3,069,732,111 | |||
| 차량운반구의취득 | 11,940,569 | 108,446,454 | |||
| 시설장치의취득 | 1,157,630,809 | 2,648,550,000 | |||
| 기계장치의취득 | 121,050,000 | 385,280,000 | |||
| 금융리스자산의취득 | - | 57,109,000 | |||
| 건설중인자산의취득 | 15,577,099,482 | 20,632,664,956 | |||
| 소프트웨어의취득 | 118,475,818 | 15,243,402 | |||
| 상표권의취득 | 14,110,068 | 13,498,640 | |||
| 특허권의취득 | 40,877,545 | 101,095,845 | |||
| 회원권의취득 | - | 1,328,600,000 | |||
| 기타의무형자산의취득 | 180,000,000 | 1,538,140,000 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 13,944,311,357 | 40,816,927,094 | |||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 24,548,625,722 | 68,866,474,245 | |||
| 단기차입금의증가 | 23,836,777,252 | 27,450,000,000 | |||
| 장기차입금의증가 | 130,000,000 | 10,000,000,000 | |||
| 전환사채의발행 | 500,000,000 | 20,752,681,997 | |||
| 파생상품부채 | - | 9,064,379,763 | |||
| 금융리스부채의증가 | - | 57,109,000 | |||
| 정부보조금의수취 | 81,848,470 | 1,542,303,485 | |||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (10,604,314,365) | (28,049,547,151) | |||
| 배당금의지급 | 291,157,450 | 4,056,705,960 | |||
| 단기차입금의감소 | 10,085,000,000 | 21,380,000,000 | |||
| 장기차입금의감소 | 195,000,000 | - | |||
| 자기주식의취득 | - | 2,588,889,106 | |||
| 금융리스부채의감소 | 33,156,915 | 23,952,085 | |||
| Ⅳ. 환율변동효과 반영전&cr 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (6,625,165,355) | (13,097,770,562) | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산에 &cr 대한 환율변동효과 | (419,595,056) | (460,024,606) | |||
| Ⅵ. 기초현금및현금성자산 | 27,711,872,683 | 41,269,667,851 | |||
| Ⅶ. 기말현금및현금성자산 | 20,667,112,272 | 27,711,872,683 |
별첨 "주석" 참조주석
| 제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 토니모리와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr
주식 회사 토니모리(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업와 종속기업을 "연결회사")의 개요는 다음과 같습니다.&cr&cr 1.1 지배기업의 현황&cr 지배기업은 2006년 7월 화장품 제조, 판매, 프랜차이즈업 등을 목적으로 설립되었으며, 서울시 서초구 남부순환로 2557에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2015년 7월10일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.&cr
당기말 현재 자본금은 3,528백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 배해동 외 특수관계자 | 11,664,703 | 66.13% |
| 기 타 | 5,823,149 | 33.01% |
| 자기주식 | 152,148 | 0.86% |
| 합 계 | 17,640,000 | 100.00% |
1.2 종속기업의 현황
당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 업종 | 결산월 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토니모리(칭다오)유한공사 | 중국 청도시 노산구 하이얼루180호&cr대영센터1호6층604호 | 화장품판매 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 심양토리화장품유한공사(*1) | 중국 심양시 화평구 시부대로 55호 | 화장품판매 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 메가코스화장품유한공사(*2) | 중국 절강성 가흥시 평호시 &cr경제기술개발구 평호대도 동측번영로북측 | 화장품제조 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 메가코스화장품(상해)&cr유한공사(*3) | 중국 상해시 민항구 금휘로 538호 507실 | 화장품제조 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| (주)메가코스바이오 | 경기도 안양시 동안구 &cr시민대로327번길 16, 8층(관양동) | 건강보조&cr식품판매 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| (주)메가코스 | 경기도 안양시 동안구 &cr시민대로327번길 16, 4층(관양동) | 화장품제조 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| (주)그루밍랩 | 서울특별시 서초구 남부순환로 2557, 6층(서초동) | 화장품판매 | 12월 | 50.00 | - |
| (주)에이투젠 | 대전광역시 유성구 테크노1로 11-8, 201(관양동) | 건강기능&cr식품판매 | 12월 | 80.00 | - |
(*1) 심양토리화장품유한공사의 지분율은 토니모리(칭다오) 유한공사 가 소유하고 있는 지분율입니다.&cr(*2) 메가코스화장품유한공사의 지분율은 (주)메가코스가 소유하고 있는 지분율입니다.&cr(*3) 메가코스화장품(상해)유한공사의 지분율은 메가코스화장품유한공사가 소유하고 있는 지분율입니다.&cr
1.3 종속기업의 요약재무현황
(단위: 천원)
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토니모리(칭다오)유한공사 | 18,312,746 | 14,572,260 | 3,740,486 | 1,961,410 | (5,709,608) | (5,634,786) |
| 심양토리화장품유한공사 | 792,117 | 7,601,626 | (6,809,509) | 849,006 | (2,169,919) | (2,096,823) |
| 메가코스화장품유한공사 | 10,408,877 | 448,165 | 9,960,712 | 976,478 | (1,782,794) | (1,806,263) |
| 메가코스화장품(상해)유한공사 | 76,963 | 167,203 | (90,240) | 12,645 | (74,266) | (73,303) |
| (주)메가코스바이오 | 511,391 | 261,054 | 250,337 | 330,953 | (255,686) | (251,955) |
| (주)메가코스 | 58,322,865 | 19,622,931 | 38,699,934 | 20,253,125 | (6,976,093) | (7,024,790) |
| (주)그루밍랩 | 443,332 | 15,719 | 427,613 | 82,789 | (157,104) | (157,104) |
| (주)에이투젠 | 1,309,908 | 989,294 | 320,614 | 647,151 | (836,335) | (836,335) |
1.4 연결대상범위의 변동
당기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 변동내역 | 종속기업명 | 비 고 |
|---|---|---|
| 신규취득 | (주)그루밍랩 | 당기 중 지분취득 |
| 신규취득 | (주)에이투젠 | 당기 중 지분취득 |
2. 중요한 회계정책 &cr&cr2.1 재무제표 작성 기준&cr
연결회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr
(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr&cr1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니 다. 또한 연결회사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 의 개정사항을 도입하였습니다. &cr기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초 적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
가) 금융자산의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
&cr- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
나) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.
&cr연결회사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.
다) 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
&cr라) 최초적용일 현재 재무제표에 미치는 영향&cr 2018년 1월 1일 의 연결회사의 금융자산과 금융부채의 기업회계기준서 제1039호에 따른 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 측정 범주는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 범 주 | 금 액 | ||
|---|---|---|---|---|
| K-IFRS 제1039호 | K-IFRS 제1109호 | K-IFRS 제1039호 | K-IFRS 제1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 27,711,873 | 27,711,873 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 매출채권및기타유동채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 30,940,126 | 30,940,126 |
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 1,376,000 | 1,376,000 |
| 기타비유동금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 20,222,954 | 20,222,954 |
| 당기손익_공정가치측정금융자산 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 2,591,173 | 2,591,173 |
| 기타포괄손익_공정가치측정금융자산(*1) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 104,083 | 104,083 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무및기타유동채무 | 기타금융부채 | 상각후원가 | 24,948,920 | 24,948,920 |
| 단기차입금 | 기타금융부채 | 상각후원가 | 10,070,000 | 10,070,000 |
| 전환사채 | 기타금융부채 | 상각후원가 | 21,036,265 | 21,036,265 |
| 파생상품부채 | 기타금융부채 | 당기손익인식 | 7,605,558 | 7,605,558 |
| 장기차입금 | 기타금융부채 | 상각후원가 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 기타금융부채 | 상각후원가 | 33,157 | 33,157 |
| (*1) | 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. |
&cr기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 조정내역 | 2018년 1월 1일 적용효과 |
|---|---|
| 기타포괄손익누계액 | |
| 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(*1) | 12,789 |
| 2018년 1월 1일 재작성금액 | - |
| 이익잉여금 | |
| 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(*1) | (12,789) |
| 2018년 1월 1일 재작성금액 | (12,789) |
| (*1) | 당기초 현재 수익증권 1,000백만원 및 전환상환우선주 1,591백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 (-)13백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동에 따라 41백만원의 당기손실 및 16 백만원의 당기이익 이 인식되었으며, 관련하여 6백만원의 이연법인세수익이 발생하였습니다. |
&cr이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결회사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.
2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
연결회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추 가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결회사가 적용한 회계정책은 아래 '2.2 ( 10 ) 수익인식'에 기재되어 있으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.
&cr기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동기준서의 적용에 따라 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 제1115호 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 2017년 12월 31일&cr조정전 | 조정 | 2018년 01월 01일&cr조정후 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 (*1) | 108,292,870 | 90,659 | 108,383,529 |
| 비유동자산 | 91,368,961 | - | 91,368,961 |
| 자산총계 | 199,661,831 | 90,659 | 199,752,490 |
| 부채 | |||
| 유동부채 (*1, 2) | 45,635,536 | 1,278,802 | 46,914,338 |
| 비유동부채 | 39,845,257 | - | 39,845,257 |
| 부채총계 | 85,480,793 | 1,278,802 | 86,759,595 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 3,528,000 | 3,528,000 | |
| 자본잉여금 | 53,947,672 | - | 53,947,672 |
| 기타자본구성요소 | (2,635,930) | - | (2,635,930) |
| 기타포괄손익누계액 | (1,064,340) | - | (1,064,340) |
| 이익잉여금 (*1, 2) | 60,405,637 | (1,188,143) | 59,217,494 |
| 자본총계 | 114,181,038 | (1,188,143) | 112,992,895 |
| (*1) | 할인, 프로모션, 마일리지, 포인트 등 관련 수행의무 미이행으로 인한 수익 이연효과임. |
| (*2) | 가맹매출관련 수행의무 미이행으로 인한 수익 이연효과임. |
2018년 12월 31일 기준 연결회사의 재무상태표와 동일자로 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결회사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr
당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 공시금액 | 조 정 | 제1115호&cr반영전 금액 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 100,464,981 | (81,686) | 100,383,295 |
| 비유동자산 | 103,718,242 | - | 103,718,242 |
| 자산 총계 | 204,183,223 | (81,686) | 204,101,537 |
| 유동부채 | 57,375,860 | (406,747) | 56,969,113 |
| 비유동부채 | 41,284,328 | - | 41,284,328 |
| 부채 총계 | 98,660,188 | (406,747) | 98,253,441 |
| 자본금 | 3,528,000 | - | 3,528,000 |
| 자본잉여금 | 53,947,672 | - | 53,947,672 |
| 기타자본구성요소 | (2,635,930) | - | (2,635,930) |
| 기타포괄손익누계액 | (975,092) | - | (975,092) |
| 이익잉여금 | 51,381,241 | 325,061 | 51,706,302 |
| 비지배지분 | 277,144 | - | 277,144 |
| 자본 총계 | 105,523,035 | 325,061 | 105,848,096 |
| 부채와자본 총계 | 204,183,223 | (81,686) | 204,101,537 |
&cr
당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 공시금액 | 조정 | 제1115호&cr반영전 금액 |
|---|---|---|---|
| 계속영업 | |||
| 매출 | 180,974,833 | 265,640 | 181,240,473 |
| 매출원가 | 77,532,817 | (7,691) | 77,525,126 |
| 매출총이익 | 103,442,015 | 273,331 | 103,715,346 |
| 판매비와관리비 | 108,478,343 | - | 108,478,343 |
| 영업이익 | (5,036,328) | 273,331 | (4,762,997) |
| 법인세비용차감전순이익 | (3,983,028) | 273,331 | (3,709,697) |
| 법인세비용 | 3,820,922 | (62,524) | 3,758,398 |
| 계속영업 당기순이익 | (7,803,950) | 335,855 | (7,468,095) |
| 당 기순이익 | (7,803,950) | 335,855 | (7,468,095) |
| 당 기총포괄이익 | (7,702,451) | 335,855 | (7,366,596) |
3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr
5) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
6) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가'
동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서
재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.
&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr&cr가) 리스이용자의 회계처리
리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.
&cr또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.
&cr동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.
연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
2018년 12월 31일 현재 당사는 6,036백만원의 취소불가능한 운용리스 약정을 체결하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 리스계약은 4,827백만원이며 당사는 동 리스와 관련하여 사용권자산 12,330백만원과 리스부채 12,330백만원을 인식할 예정입니다. 예비적 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스와 관련하여 각각 1,209백만원 및 38백만원의 계약을 체결하고 있습니다.&cr &cr연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
&cr2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 연결회사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.
&cr3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다
4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
- 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여
동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr
(3) 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
2.2 유의적인 회계정책&cr 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래와 같습니다.&cr&cr(1) 현금및현금성자산&cr연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr &cr(2) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
&cr이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr
연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
라) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
4) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr가) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
( 3) 재고자산 &cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득 원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr
( 4) 매각예정비유동자산 &cr 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr
(5) 유형자산 &cr 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. &cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년 ~ 40년 |
| 비 품 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
| 기 계 장 치 | 5년 ~ 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 무형자산 &cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 상각하지 아니하며, 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 상표권 | 5년 |
| 특허권 | 7년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의 무형자산 | 5년 |
&cr(7) 비금융자산의 손상&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr
(8) 충당부채&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(9) 종업원급여 &cr &cr 1 ) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr2) 퇴 직급여 : 확정급여제도&cr 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(10) 수익인식 &cr 연결회사는 고객으로 연 결 회 사 부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr1) 재화의 판매
연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr가) 수행의무의 식별
연결회사는 화장품 제조, 판매, 프랜차이즈업을 주요 사업으로 다양한 판매경로를 통하여최종소비자인 고객에게 연결회사의 상품 및 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.
연결회사는 고객에 대한 상품판매계약에서 ① 재화의 판매(또는 판매의 주선)와 ② 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권 부여의 수행의무를 식별합니다. 재화의 판매(또는 판매의 주선)에 대해서는 고객에게 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고, 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권은 고객이 그 선택권을 행사하거나 그 선택권이 소멸하는 시점에 수익을 인식합니다.
&cr나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결회사는 고객과의 가맹계약에 따라 라이선스 접근권을 제공하고 있으며, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우 기간에 걸쳐 진행기준에 따라 수익을 인식합니다.&cr
다) 변동대가
연결회사는 재화의 판매시 할인, 반품 등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
&cr라) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 거래가격을 배분하고 있으며, 수행의무로 식별한 추가 재화나 용역에 대한 고객선택권의 개별판매가격을 선택권의 행사에 따라 받을 할인과 선택권의 행사가능성을 고려하여 추정하고 있습니다. &cr&cr마) 반품
연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
2) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상 만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부 금액과 일치시키는 이자율입니다. &cr&cr (11) 리스 &cr 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.
&cr (12) 당기법인세 및 이연법인세 &cr 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정 항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(13) 외화환산
연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
(14) 주당손익
연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.3 재무제표 승인 &cr &cr 연결회사의 주주총회 제출용 당기 재무제 표는 2019년 02월 14일자 이사회에서 발행, 승인되었으며, 2019년 03월 2 9 일자 주주총회에 서 최종승인 될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr &cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr
4. 부문정보&cr&cr연결회사는 화장품 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 연결회사 내에 별도의 보고부문을 가지고 있지 아니하며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치 역시 별도의 보고부문으로 보고되지 아니합니다. &cr
4.1 지역에 대한 정보&cr연결회사의 매출은 대한민국과 중국에서 인식하고 있으며, 매출처의 소재역별로 세분화된 연결회사의 당기 및 전기의 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내매출 | 146,156,755 | 183,740,374 |
| 해외매출 | 34,818,078 | 21,991,954 |
| 합 계 | 180,974,833 | 205,732,328 |
4.2 주요고객에 대한 정보&cr당기 및 전기 중 제품의 직접판매로 인한 수 익 180,974,833 천원 및 205,732,328 천 원에는 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 없습니다.&cr
5. 현금및현금성자산&cr&cr재무상태표상 현금및현금성자산은 현금 및 은행 예치금을 포함한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금 | 5,094 | 7,740 |
| 제예금 | 20,662,018 | 27,704,133 |
| 합 계 | 20,667,112 | 27,711,873 |
&cr 6. 사용제한 금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 종류 | 금융기관 | 당 기 | 전 기 | 사용제한 내역 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 별단예금 | 기업은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 단기금융상품 | 정기예적금 | 기업은행 | 3,000,000 | - | 질권설정 |
| 단기금융상품 | 정기예적금 | 기업은행 | 2,000,000 | - | 질권설정 |
| 단기금융상품 | 정기예적금 | 기업은행 | 200,000 | - | 질권설정 |
| 합 계 | 5,202,000 | 2,000 |
&cr
7. 매출채권 및 기타채권&cr&cr7.1 매출채권 및 기타채권 현황&cr당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 25,625,249 | - | 23,539,922 | - |
| 차감 : 손실 충당금 | (604,149) | - | (578,007) | - |
| 매출채권(순액) | 25,021,100 | - | 22,961,915 | - |
| 대여금 | 1,874,474 | - | 2,255,400 | - |
| 미수금 | 5,730,321 | - | 5,528,588 | - |
| 미수수익 | 278,925 | - | 194,223 | - |
| 합 계 | 32,904,820 | - | 30,940,126 | - |
7.2 신용위험 및 손실 충당금&cr상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.&cr&cr연결회사는 거래 상대방에 대한 개별분석을 통하여 손실 충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 과거의 대손경험율에 따라 손실 충당금을 설정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 계약서상의 손상되지 않은 채권 중 대금회수기간 및 연결회사의 신용공여기간을 초과한 매출채권은 존재하지 않습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권 | 32,904,820 | 30,940,126 |
| 2. 개별, 집합적으로 손상된 매출채권 및 기타채권 | ||
| 90일 이하 | - | - |
| 90일 초과 180일 이하 | - | - |
| 180일 초과 270일 이하 | - | - |
| 270일 초과 360일 이하 | 159 | - |
| 360일 초과 | 603,990 | 578,007 |
| 합 계 | 33,508,969 | 31,518,133 |
| 손실 충당금 | (604,149) | (578,007) |
| 차감계 | 32,904,820 | 30,940,126 |
7.3 손실 충당금 변동내역 &cr당기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 578,007 | 470,200 |
| 손실 충당금설정(환입) | 26,142 | 107,807 |
| 제각 | - | - |
| 기 말 | 604,149 | 578,007 |
&cr
8. 재고자산&cr &cr8.1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제상품 | 22,187,507 | (2,635,814) | 19,551,693 | 22,048,031 | - | 22,048,031 |
| 원부재료 | 9,409,492 | - | 9,409,492 | 6,800,037 | - | 6,800,037 |
| 재공품 | 1,348,668 | - | 1,348,668 | 467,840 | - | 467,840 |
| 저장품 | 2,314,607 | - | 2,314,607 | 1,889,305 | - | 1,889,305 |
| 환불자산 | 81,685 | - | 81,685 | - | - | - |
| 합 계 | 35,341,959 | (2,635,814) | 32,706,145 | 31,205,213 | - | 31,205,213 |
8.2 당기말 현재 재고자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보험종류 | 자 산 | 장부금액 | 부보액 | 보험회사명 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 재고자산 | 35,105,163 | 22,383,600 | 메리츠화재해상보험 |
9. 매각예정비유동자산&cr&cr 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 처분자산집단 | ||
| 토지 | - | 9,663,354 |
| 건물 | - | 335,812 |
| 시설장치 | - | 11,675 |
| 합 계 | - | 10,010,841 |
&cr 연결회사는 2017년 11월 20일 이사회 승인에 의하여 토지 및 건물을 매각하기로 결정했으며 동 거래는 당기 중 완료되었습니다.
&cr&cr10 . 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 3,013,197 | - | 4,814,383 | - |
| 국고보조금(선급금) | (7,448) | - | - | - |
| 선급비용 | 1,569,200 | 332,638 | 607,757 | 695,606 |
| 합 계 | 4,574,949 | 332,638 | 5,422,140 | 695,606 |
11. 기타금융자산&cr
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임차보증금 | - | 17,474,371 | - | 19,223,806 |
| 현재가치할인차금 | - | (491,990) | - | (474,403) |
| 소 계 | - | 16,982,381 | - | 18,749,403 |
| 기타보증금 | - | 320,601 | - | 1,473,551 |
| 합 계 | - | 17,302,982 | - | 20,222,954 |
&cr임차보증금은 유효이자율법에 따라 1.31~2.57%의 이자율을 사용하여 상각후원가로 측정하였습니다.
&cr12. 공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산&cr
12.1 공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산의 내역&cr당기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산(전기말은 매도가능금융자산)의 내역은다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기손익-공정가치측정 금융자산> | |||||
| 수익증권 | 케이디비씨이음제일호 신기술투자조합 | - | 958,573 | - | 1,000,000 |
| 전환상환우선주 | (주)플라이강원 | - | 1,729,116 | - | 1,591,173 |
| 소 계 | - | 2,687,689 | - | 2,591,173 | |
| <기타포괄손익-공정가치측정 금융자산>(*1) | |||||
| 비상장주식 | (주)에스엠면세점 | - | 41,322 | - | 104,083 |
| 비상장주식 | 주식회사 피엘그룹 | - | 499,100 | - | - |
| 소 계 | - | 540,422 | - | 104,083 | |
| 합 계 | - | 3,228,111 | - | 2,695,256 |
(*1) 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 단기매매목적이 아닌 지분증권을 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하였습니다.
12.2 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역&cr당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산(전기말은 매도가능금융자산)의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 케이디비씨이음제일호 신기술투자조합 | 1,000,000,000 | 1,000,000 | 958,573 | 958,573 |
| (주)플라이강원 | 300,000 | 1,500,000 | 1,729,116 | 1,729,116 |
| 합 계 | 2,500,000 | 2,687,689 | 2,687,689 |
&cr (2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 케이디비씨이음제일호 신기술투자조합 | 1,000,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| (주)플라이강원 | 300,000 | 1,500,000 | 1,591,173 | 1,591,173 |
| 합 계 | 2,500,000 | 2,591,173 | 2,591,173 |
&cr 12.3 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역&cr 당기와 전기중 당기손익-공정가치측정 금융자산(전기말은 매도가능금융자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초가액 | 2,591,173 | 1,500,000 |
| 취득 | - | 1,000,000 |
| 회계정책의 변경으로 인한 계정재분류 | - | - |
| 처분 | - | - |
| 평가 | 96,516 | 91,173 |
| 손상 | - | - |
| 기말가액 | 2,687,689 | 2,591,173 |
12.4 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말은 매도가능금융자산)의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)에스엠면세점 | 62,326 | 623,263 | 41,322 | 41,322 |
| 주식회사 피엘그룹 (*1) | 16,250 | 499,100 | 499,100 | 499,100 |
| 합 계 | 1,122,363 | 540,422 | 540,422 |
(*1) 상기 피엘그룹은 당기 설립법인으로 공정가치를 결정하기 위한 최근의 정보가 충분하지 아니하여 원가를 공정가치로 반영하였습니다.&cr &cr (2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)에스엠면세점 | 62,326 | 623,263 | 104,083 | 104,083 |
| 합 계 | 623,263 | 104,083 | 104,083 |
&cr 12.5 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역&cr당기와 전기중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말은 매도가능금융자산)의 변동내역은 다음과 같습니다 .
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초가액 | 104,083 | 1,623,265 |
| 취득 | 499,100 | 899,998 |
| 회계정책의 변경으로 인한 계정재분류 | - | - |
| 처분 | - | - |
| 평가 | (62,761) | (2,419,180) |
| 손상 | - | - |
| 기말가액 | 540,422 | 104,083 |
13. 유형자산 &cr&cr13.1 유형자산 내역&cr당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 16,175,504 | - | - | 16,175,504 |
| 건물 | 9,282,434 | (377,630) | - | 8,904,804 |
| 공기구비품 | 7,258,416 | (3,399,414) | (132,660) | 3,726,342 |
| 시설장치 | 6,685,982 | (2,948,287) | - | 3,737,695 |
| 기계장치 | 6,169,112 | (989,931) | - | 5,179,181 |
| 차량운반구 | 486,622 | (123,170) | - | 363,452 |
| 건설중인자산 | 28,815,279 | - | - | 28,815,279 |
| 합 계 | 74,873,349 | (7,838,432) | (132,660) | 66,902,257 |
&cr(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 17,601,503 | - | - | 17,601,503 |
| 건물 | 9,661,349 | (286,993) | - | 9,374,356 |
| 공기구비품 | 7,493,351 | (2,454,916) | (52,019) | 4,986,416 |
| 시설장치 | 6,378,452 | (2,556,397) | - | 3,822,055 |
| 기계장치 | 4,058,913 | (230,948) | - | 3,827,965 |
| 차량운반구 | 398,233 | (35,202) | - | 363,031 |
| 금융리스자산 | 44,581 | (11,959) | - | 32,622 |
| 건설중인자산 | 16,128,691 | - | - | 16,128,691 |
| 합 계 | 61,765,073 | (5,576,415) | (52,019) | 56,136,639 |
13.2 유형자산 변동내역&cr당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 17,601,503 | 480,466 | (1,906,465) | - | - | - | 16,175,504 |
| 건물 | 9,374,356 | 1,255,394 | (1,460,255) | (3,150) | (264,533) | 2,992 | 8,904,804 |
| 공기구비품 | 4,986,416 | 808,626 | (694,173) | 30,000 | (1,343,494) | (61,033) | 3,726,342 |
| 시설장치 | 3,822,055 | 1,157,631 | (307,270) | 49,950 | (992,853) | 8,182 | 3,737,695 |
| 기계장치 | 3,827,965 | 121,050 | - | 1,714,600 | (645,839) | 161,405 | 5,179,181 |
| 차량운반구 | 363,031 | 11,941 | (34,072) | 99,645 | (82,288) | 5,195 | 363,452 |
| 금융리스자산 | 32,622 | - | - | (30,765) | (1,857) | - | - |
| 건설중인자산 | 16,128,691 | 15,577,099 | (1,050,465) | (1,803,400) | - | (36,646) | 28,815,279 |
| 합 계 | 56,136,639 | 19,412,207 | (5,452,700) | 56,880 | (3,330,864) | 80,095 | 66,902,257 |
&cr(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 15,519,284 | 5,253,464 | - | (3,171,245) | - | - | 17,601,503 |
| 건물 | 1,912,077 | 2,366,941 | - | 5,324,287 | (228,949) | - | 9,374,356 |
| 공기구비품 | 2,307,559 | 3,018,462 | (82,799) | 827,749 | (1,035,857) | (48,698) | 4,986,416 |
| 시설장치 | 1,405,077 | 2,648,550 | (160,636) | 536,689 | (607,577) | (48) | 3,822,055 |
| 기계장치 | 9,389 | 2,240,580 | - | 1,883,100 | (304,604) | (500) | 3,827,965 |
| 차량운반구 | - | 403,446 | - | - | (40,415) | - | 363,031 |
| 금융리스자산 | - | 57,109 | (10,962) | - | (13,525) | - | 32,622 |
| 건설중인자산 | 15,602,205 | 18,569,865 | (2,430,300) | (3,764,212) | - | (11,848,867) | 16,128,691 |
| 합 계 | 36,755,591 | 34,558,417 | (2,684,697) | 1,636,368 | (2,230,927) | (11,898,113) | 56,136,639 |
13.3 당기말 현재 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보험종류 | 자 산 | 장부금액 | 부보액 | 보험회사명 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 유형자산 | 15,146,963 | 16,207,000 | 현대해상화재보험 |
14. 무형자산&cr&cr14.1 무형자산 내역&cr당기말과 전기말 현재 연결회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 428,736 | (91,018) | - | - | 337,718 |
| 영업권 | 3,938,521 | - | - | - | 3,938,521 |
| 상표권 | 939,328 | (820,509) | - | - | 118,819 |
| 특허권 | 146,825 | (20,418) | - | - | 126,407 |
| 회원권 | 2,488,570 | - | - | (137,970) | 2,350,600 |
| 기타의무형자산 | 2,518,140 | (971,949) | - | - | 1,546,191 |
| 토지사용권 | 4,385,987 | (226,609) | (1,389,069) | - | 2,770,309 |
| 합 계 | 14,846,107 | (2,130,503) | (1,389,069) | (137,970) | 11,188,565 |
&cr(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 298,531 | (12,148) | - | - | 286,383 |
| 영업권 | 1,534,940 | - | - | - | 1,534,940 |
| 상표권 | 924,575 | (678,707) | - | - | 245,868 |
| 특허권 | 101,096 | (3,688) | - | - | 97,408 |
| 회원권 | 2,506,570 | - | - | (137,970) | 2,368,600 |
| 기타의무형자산 | 2,338,140 | (474,321) | - | - | 1,863,819 |
| 토지사용권 | 4,409,971 | (139,649) | (1,426,085) | - | 2,844,237 |
| 합 계 | 12,113,823 | (1,308,513) | (1,426,085) | (137,970) | 9,241,255 |
14.2 무형자산 변동내역&cr당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 상각 | 기타(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 286,383 | 118,476 | - | 12,000 | (79,130) | (11) | 337,718 |
| 영업권 | 1,534,940 | - | - | - | - | 2,403,581 | 3,938,521 |
| 상표권 | 245,868 | 14,110 | - | - | (142,209) | 1,050 | 118,819 |
| 특허권 | 97,408 | 40,878 | - | - | (16,829) | 4,950 | 126,407 |
| 회원권 | 2,368,600 | - | (18,000) | - | - | - | 2,350,600 |
| 기타의무형자산 | 1,863,819 | 180,000 | - | - | (497,628) | - | 1,546,191 |
| 토지사용권 | 2,844,236 | - | - | - | (59,766) | (14,161) | 2,770,309 |
| 합 계 | 9,241,254 | 353,464 | (18,000) | 12,000 | (795,562) | 2,395,409 | 11,188,565 |
(*1)기타증감액에는 환율변동 및 연결범위변동등에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다.&cr
(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 2,948 | 295,243 | - | (11,725) | (83) | 286,383 |
| 영업권 | 1,534,940 | - | - | - | - | 1,534,940 |
| 상표권 | 338,679 | 13,499 | (2) | (106,308) | - | 245,868 |
| 특허권 | - | 101,096 | - | (3,688) | - | 97,408 |
| 회원권 | 1,040,000 | 1,328,600 | - | - | - | 2,368,600 |
| 기타의무형자산 | 1,226,950 | 1,538,140 | (416,083) | (485,188) | - | 1,863,819 |
| 토지사용권 | 4,614,466 | (1,471,033) | - | (44,258) | (254,938) | 2,844,237 |
| 합 계 | 8,757,983 | 1,805,545 | (416,085) | (651,167) | (255,021) | 9,241,255 |
(*1)기타증감액에는 환율변동 및 연결범위변동등에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다.
14.3 비용으로 인식한 연구와 개발비용의 총액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 급여등 | 경상연구개발비 | 3,526,909 | 3,612,424 |
15. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 12,904,789 | - | 13,718,516 | - |
| 미지급금 | 9,194,702 | - | 11,155,281 | - |
| 미지급비용 | 1,608,735 | - | 75,123 | - |
| 합 계 | 23,708,226 | - | 24,948,920 | - |
&cr연결회사는 모든 채무를 계약상 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고있습니다.&cr&cr
16. 차입금&cr &cr당기말과 현재 연결회사의 차입금의 내역과 상환계획은 다음과 같습니다.&cr&cr 16.1 단기차입금내역
(단위 : 천원)
| 종 류 | 차입처 | 연이자율 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금 | 기업은행 | 2.88% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 운전자금 | 국민은행 | 3.63% | 1,550,000 | 70,000 |
| 외상매출채권담보대출 | 국민은행 | 3.81% | 400,000 | - |
| 기업운전일반대출 | 우리은행, 농협 | 2.18% ~ 2.58% | 5,500,000 | - |
| 운영자금 | 우리은행(위해) | 4.95% | 1,620,211 | - |
| 중소운전자금대출 | 기업은행 | 2.63% ~ 2.86% | 4,766,566 | - |
| IBK강소기업대출 | 기업은행 | 4.14% | 150,000 | - |
| 합 계 | 23,986,777 | 10,070,000 |
16.2 장기차입금 내역
(단위: 천원)
| 종 류 | 차입처 | 이자율(%) | 당 기 | 전 기 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 중소기업시설자금대출 | 기업은행 | 2.33% | 10,000,000 | 10,000,000 | 일시상환 |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 1.95% ~ 3.95% | 130,000 | - | 일시상환 |
| 개발기술 | 중소기업진흥공단 | 3.06% | 80,000 | - | 일시상환 |
| 합 계 | 10,210,000 | 10,000,000 | |||
| 차 감 : 유동성대체 | (90,000) | - | |||
| 잔 액 | 10,120,000 | 10,000,000 |
16.3 장기차입금의 연도별 상환계획
(단위: 천원)
| 종 류 | 당기말잔액 | 연도별 상환금액 |
|---|---|---|
| 2020년 | ||
| --- | --- | --- |
| 원화장기차입금 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 일반자금대출 | 100,000 | 100,000 |
| 개발기술 | 20,000 | 20,000 |
| 합 계 | 10,120,000 | 10,120,000 |
17. 전환사채&cr
17.1 당기 중 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 권면총액 | 30,000,000,000원 |
| 표면이자율 | - |
| 만기보장수익률 | - |
| 만기일 | 2022년 10월 27일 |
| 이자지급방법 | 표면이자율 0.0%으로 이자지급없음 |
| 원금상환방법 | 2022년 10월 27일에 권면금액의 100%에&cr해당하는 금액을 일시 상환 |
| 사채발행방법 | 사모 |
| 전환비율 | 100% |
| 전환가액 | 15,516원/주 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | (주)토니모리 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 2018년 10월 27일 ~ 2022년 9월 27일 |
| 조기상환청구권 행사가능기간 | 사채발행일로부터 30개월이 경과된 시점부터 만기일 전날 |
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 권면총액 | 500,000,000원 |
| 표면이자율 | 3.00% |
| 만기보장수익률 | - |
| 만기일 | 2023년 12월 20일 |
| 이자지급방법 | 발행일 기준 매 3개월 후급 |
| 원금상환방법 | 2023년 12월 20일에 권면금액의 100%에&cr 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 사채발행방법 | 사모 |
| 전환비율 | 100% |
| 전환가액 | 29,000원/주 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | ㈜에이투젠 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 2019년 12월 20일 ~ 2023년 12월 10일 |
| 조기상환청구권 행사가능기간 | 사채발행일로부터 12개월이 경과한 날 |
17.2 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 21,036,265 | - |
| 전환사채의 발행 | 500,000 | 20,752,682 |
| 전환사채의 전환 | - | - |
| 상각으로 인한 증감 | 1,613,570 | 283,583 |
| 당기말 | 23,149,835 | 21,036,265 |
18. 파생상품부채&cr
18.1 당기말 현재 파생상품부채로 평가된 전환권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환사채의 전환권 | 6,648,124 | 7,605,558 |
&cr 18.2 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 7,605,558 | - |
| 증 가 | - | 9,064,380 |
| 평 가 | (957,433) | (1,458,822) |
| 기 말 | 6,648,124 | 7,605,558 |
| 당기에 인식한 손익 | 957,433 | 1,458,822 |
19. 충당부채&cr&cr19.1 충당부채 변동내역&cr당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가(*1) | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 마일리지계약부채 | 319,629 | 19,233 | - | 338,862 |
| 포인트계약부채 | 434,922 | - | 130,146 | 304,776 |
| 환불부채 | 147,680 | 76,793 | - | 224,473 |
| 합 계 | 902,231 | 96,026 | 130,146 | 868,111 |
(*1) 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 2018년 1월 1일 이익잉여금 변동액이 포함되어 있습니다. &cr&cr(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 마일리지계약부채 | 507,732 | - | 188,103 | 319,629 |
| 포인트계약부채 | 118,492 | 316,430 | - | 434,922 |
| 환불부채 | 166,927 | - | 19,247 | 147,680 |
| 합 계 | 793,151 | 316,430 | 207,350 | 902,231 |
19.2 포인트 및 마일리지 충당부채&cr연결회사는 고객충성확보와 판매증진의 영업정책 일환으로 포인트 및 마일리지를 부여하고 있습니다. 연결회사는 포인트 및 마일리지의 부여시점에 부여된 포인트 등의 공정가치를 매출에서 차감하여 충당부채로 계상하며, 동 포인트 등의 사용시까지 매출을 이연하여 인식하고 있습니다.&cr&cr
19.3 반품충당부채&cr연결회사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출 및 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 판매시점에 예상되는 반품재고자산의 평가감 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr
20. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 160,072 | - | 229,712 | - |
| 예수보증금 | 4,795,004 | - | 5,790,500 | - |
| 선수금 | 1,013,592 | - | 3,090,633 | - |
| 선수수익(*1) | 354,495 | - | 20,000 | - |
| 리스부채 | - | 110,000 | - | - |
| 합 계 | 6,323,163 | 110,000 | 9,130,845 | - |
(*1) 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 2018년 1월 1일 이익잉여금 변동액이 포함되어 있습니다.&cr&cr
21. 기타금융부채&cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융보증채무 | - | 83,701 | - | - |
| 금융리스부채 | - | - | - | 33,157 |
| 합 계 | - | 83,701 | - | 33,157 |
22. 리 스&cr
22.1 당기말과 전기말 현재 금융리스자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | - | - | - | 44,581 | (11,959) | 32,622 |
&cr22.2 금융리스자산과 관련하여 연도별 리스료의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 현재가치 | 최소리스료 | 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년내 | - | - | 25,374 | 22,330 |
| 5년내 | - | - | 11,762 | 10,827 |
| 합 계 | - | - | 37,136 | 33,157 |
23. 퇴직급여&cr&cr연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.&cr&cr확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 합리적인 근거를 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr23.1 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.73 | 3.33 |
&cr상기 주요 추정 외에 연결회사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 승급율 및 인구 통계적가정은 연결회사 임직원의 연령에 따라 달리 적용되었습니다.&cr
23.2 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,146,955 | 1,135,384 |
| 이자원가 | 86,631 | 71,321 |
| 이자수익 | (50,734) | (23,780) |
| 소 계 | 1,182,852 | 1,182,925 |
| 재측정요소 | (87,093) | (234,191) |
| 합 계 | 1,095,759 | 948,734 |
한편 당기 인식액은 포괄손익계산서의 퇴직급여에 포함되어 있습니다. 당기 및 전기 인식액 중 각각 137,776천원 및 33,513천원은 제조원가에 포함되어 있으며, 나머지금액은 판매비및관리비에 포함되어 있습니다.
23.3 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식한 확정급여부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 3,065,174 | 2,812,327 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,892,505) | (1,642,049) |
| 합 계 | 1,172,669 | 1,170,278 |
당기 확정급여채무를 초과하여 적립한 사외적립자산은 기타금융자산으로 계상되어 있습니다
23.4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초확정급여채무현재가치 | 2,812,327 | 2,573,822 |
| 당기근무원가 | 1,146,955 | 1,135,384 |
| 이자비용 | 86,631 | 71,321 |
| 퇴직급여지급액 | (861,775) | (720,726) |
| 계열사 전출입으로 인한 효과 | - | 3,838 |
| 재측정요소: | (118,964) | (251,312) |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (15,544) | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (113,074) | (318,309) |
| 기타사항에의한 효과 | 9,654 | 66,997 |
| 기말확정급여채무현재가치 | 3,065,174 | 2,812,327 |
23.5 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초사외적립자산의 공정가치 | 1,642,049 | 849,272 |
| 이자수익 | 51,211 | 24,185 |
| 연결회사의 실제 납입액 | 700,000 | 1,007,051 |
| 퇴직급여지급액 | (462,487) | (242,616) |
| 계열사 전출입으로 인한 효과 | (6,396) | 21,279 |
| 재측정요소 | (31,872) | (17,122) |
| 기말사외적립자산의 공정가치 | 1,892,505 | 1,642,049 |
23.6 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 1,892,505 | 1,642,049 |
23.7 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 | 비 율 |
|---|---|---|
| <할인율> | ||
| 1% 증가 | 2,803,309 | 91.5% |
| 1% 감소 | 3,274,395 | 106.8% |
| <임금상승률> | ||
| 1% 증가 | 3,274,261 | 106.8% |
| 1% 감소 | 2,799,502 | 91.3% |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 | 비 율 |
|---|---|---|
| <할인율> | ||
| 1% 증가 | 2,383,359 | 92.6% |
| 1% 감소 | 2,801,311 | 108.8% |
| <임금상승률> | ||
| 1% 증가 | 2,798,419 | 108.7% |
| 1% 감소 | 2,382,018 | 92.5% |
&cr24. 자본금 및 기타자본항목&cr&cr24.1 자본금&cr당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수권주식 수(보통주) | 100,000,000 주 | 100,000,000 주 |
| 발행주식 수(보통주) | 17,640,000 주 | 17,640,000 주 |
| 액면가액 | 200 | 200 |
| 자본금 | 3,528,000,000 | 3,528,000,000 |
&cr24.2 자본잉여금내역&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 53,947,672 | 53,947,672 |
| 합 계 | 53,947,672 | 53,947,672 |
24.3 기타자본항목내역&cr당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (2,635,930) | (2,635,930) |
| 합 계 | (2,635,930) | (2,635,930) |
&cr24.4 기타포괄손익누계액 내역
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (48,953) | - |
| 매도가능증권평가손익 | - | (12,789) |
| 해외사업환산손익 | (926,139) | (1,051,551) |
| 합 계 | (975,092) | (1,064,340) |
25. 연결이익잉여금&cr&cr25.1 연결이익잉여금 내역&cr당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 1,787,586 | 1,758,471 |
| 확정급여제도의재측정요소 | 6,686,441 | 6,628,401 |
| 미처분이익잉여금 | 42,907,214 | 52,018,765 |
| 합 계 | 51,381,241 | 60,405,637 |
(*1)상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
25.2 연결이익잉여금 변동내역&cr당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 60,405,637 | 69,819,962 |
| 회계정책변경 | (1,200,932) | - |
| 당기순이익 | (7,557,346) | (5,505,557) |
| 배당금지급 | (291,158) | (4,056,707) |
| 확정급여제도의재측정요소 | 87,093 | 234,191 |
| 법인세효과 | (29,053) | (86,252) |
| 종속기업투자주식평가손익 | (33,000) | - |
| 기말금액 | 51,381,241 | 60,405,637 |
&cr
25.3 배당금 산정내역&cr당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서상 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1주당배당금 | 100 | 50 |
| 배당주식수(*1) | 11,823,149 주 | 5,823,149 주 |
| 배당금총액 | 1,182,314,900 | 291,157,450 |
(*1) 총발행주식수에서 자기주식수를 제외하여 산정하였습니다.&cr&cr25.4 배당성향&cr당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서상 배당금에 대한 배당성향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 배당금총액 | 1,182,314,900 | 291,157,450 |
| 당기순이익 | (7,803,949,646) | (5,505,557,071) |
| 배당성향 | (-)15.15% | (-)5.29% |
25.5 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주당배당금 | 100 | 50 |
| 결산일종가 | 11,250 | 17,700 |
| 배당수익률 | 0.89% | 0.28% |
&cr
26. 매출액 및 매출원가&cr&cr26.1 매출액&cr당기 및 전기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제상품매출 | 177,966,466 | 203,625,344 |
| 기타매출 | 3,008,367 | 2,106,984 |
| 합 계 | 180,974,833 | 205,732,328 |
&cr26.2 매출원가
당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제상품매출원가 | 77,395,511 | 82,571,830 |
| 기타매출원가 | 137,306 | 31,461 |
| 합 계 | 77,532,817 | 82,603,291 |
27. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 인건비 | 12,881,370 | 16,167,584 |
| 감가상각비 | 2,714,287 | 2,068,064 |
| 지급수수료 | 52,304,440 | 60,656,103 |
| 광고선전비 | 6,930,867 | 8,532,816 |
| 판매촉진비 | 10,206,152 | 11,796,256 |
| 물류비 | 6,349,429 | 6,627,215 |
| 기타판관비 | 17,091,798 | 19,193,945 |
| 합 계 | 108,478,343 | 125,041,983 |
&cr 28. 기타수익 및 기타비용&cr
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| <기타수익> | ||
| 유형자산처분이익 | 7,224,196 | 7,674 |
| 무형자산처분이익 | - | 36,917 |
| 정부보조금수익 | 323,362 | - |
| 수입수수료 | 18,709 | 13,385 |
| 잡이익 | 774,543 | 1,616,972 |
| 합 계 | 8,340,810 | 1,674,948 |
| <기타비용> | ||
| 유형자산처분손실 | 261,420 | 153,849 |
| 무형자산처분손실 | 4,897 | 2 |
| 정부보조금손실 | 323,362 | - |
| 기부금 | 560,100 | 384,447 |
| 기타의대손상각비 | 910,000 | - |
| 잡손실 | 4,826,981 | 1,101,474 |
| 합 계 | 6,886,760 | 1,639,772 |
29. 금융수익 및 금융원가&cr&cr당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| <금융수익> | ||
| 이자수익 | 941,925 | 679,860 |
| 금융보증수익 | 10,595 | 119,300 |
| 유가증권처분이익 | - | 231,302 |
| 외화환산이익 | 1,239,982 | 971,848 |
| 외환차익 | 309,870 | 202,635 |
| 파생상품평가이익 | 957,433 | 1,458,822 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 15,830 | - |
| 합 계 | 3,475,635 | 3,663,767 |
| <금융원가> | ||
| 이자비용 | 2,230,927 | 807,100 |
| 지급보증손실 | 10,595 | 119,300 |
| 매도가능증권손상차손 | - | 2,419,180 |
| 외화환산손실 | 1,407,206 | 1,512,782 |
| 외환차손 | 186,229 | 688,249 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 41,427 | - |
| 합 계 | 3,876,384 | 5,546,611 |
&cr
30. 법인세비용&cr&cr30.1 법인세비용의 내역
당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 부담액 | 3,484,947 | 2,392,454 |
| 법인세추납액 | 1,035,665 | (65,535) |
| 일시적차이의 변동 | (684,445) | (499,329) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (15,245) | (82,645) |
| 법인세비용 | 3,820,922 | 1,744,945 |
30.2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (3,983,028) | (3,760,612) |
| 적용 세율 (당기: -%, 전기: -%) | ||
| 적용세율에따른 법인세 | - | - |
| 조정사항 | ||
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (15,245) | (82,645) |
| 비과세수익 | - | - |
| 비공제비용 | - | - |
| 법인세추납액(환급액) | 1,035,665 | (65,535) |
| 공제감면세액 | - | - |
| 세율차이등 | 2,800,502 | 1,893,125 |
| 법인세비용 | 3,820,922 | 1,744,945 |
30.3 자본에 직접 가감되는 법인세&cr당기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 | ||
| 재측정요소 | 15,245 | 82,645 |
30.4 이연법인세자산(부채) 내역&cr당기 및 전기 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 순증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 2,410,292 | 39,473 | 2,449,765 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,595,522) | (249,978) | (1,845,500) |
| 손실 충당금 | 18,035 | 925,509 | 943,544 |
| 감가상각비 | (105,195) | 2,311,690 | 2,206,495 |
| 충당부채 | 902,231 | (115,805) | 786,426 |
| 이연수익계약부채 | - | 354,495 | 354,495 |
| 매도가능증권 | 2,328,005 | (33,754) | 2,294,251 |
| 종속기업투자주식 | 215,631 | - | 215,631 |
| 전환사채파생상품 | 7,605,558 | (957,434) | 6,648,124 |
| 전환권조정 | (8,786,407) | 1,581,649 | (7,204,758) |
| 미수수익 | (217,228) | (173,480) | (390,708) |
| 재고자산 | - | 1,088,138 | 1,088,138 |
| 기타 | 155,188 | (11,606) | 143,582 |
| 소 계 | 2,930,588 | 4,758,897 | 7,689,485 |
| 이연법인세 인식제외 금액 | |||
| 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 | 2,930,588 | 4,758,897 | 7,689,485 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | 644,729 | 1,046,958 | 1,691,687 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) | 356,521 | (356,521) | - |
| 이연법인세자산(부채) | 1,001,250 | 690,437 | 1,691,687 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 순증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 2,379,158 | 31,134 | 2,410,292 |
| 퇴직연금운용자산 | (805,992) | (789,530) | (1,595,522) |
| 대손충당금 | 72,333 | (54,298) | 18,035 |
| 감가상각비 | (157,789) | 52,594 | (105,195) |
| 충당부채 | 793,151 | 109,080 | 902,231 |
| 매도가능증권 | - | 2,328,005 | 2,328,005 |
| 종속기업투자주식 | - | 215,631 | 215,631 |
| 전환사채파생상품 | (28,626) | 7,634,184 | 7,605,558 |
| 전환권조정 | - | (8,786,407) | (8,786,407) |
| 미수수익 | (161,621) | (55,607) | (217,228) |
| 기타 | (16,556) | 171,744 | 155,188 |
| 소 계 | 2,074,058 | 856,530 | 2,930,588 |
| 이연법인세 인식제외 금액 | |||
| 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 | 2,074,058 | 856,530 | 2,930,588 |
| 일시적차이로인한이연법인세자산(부채) | 501,922 | 142,807 | 644,729 |
| 이월결손금으로인한이연법인세자산(부채) | - | 356,521 | 356,521 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | 501,922 | 499,328 | 1,001,250 |
&cr30.5 당기말과 전기말 현재 상계 전 당기법인세자산 및 당기법인세부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상계 전 당기법인세부채 | 3,484,947 | 2,261,787 |
| 상계 전 당기법인세자산 | (1,085,365) | (1,678,247) |
| 상계 후 당기법인세부채 | 2,399,582 | 583,540 |
&cr30.6 이연법인세자산의 실현가능성&cr연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
31. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품,제품의증감 | (2,496,338) | (8,932,809) |
| 사용된 원재료 및 부재료 | 38,824,819 | 43,525,277 |
| 인건비 | 16,383,954 | 17,559,707 |
| 감가상각비 | 4,126,427 | 2,766,844 |
| 지급수수료 | 55,646,350 | 62,729,386 |
| 광고선전비 | 6,930,867 | 8,532,816 |
| 판매촉진비 | 10,206,152 | 11,796,256 |
| 물류비 | 6,477,763 | 6,698,320 |
| 기타 | 49,911,167 | 62,969,477 |
| 합 계 | 186,011,161 | 207,645,274 |
&cr&cr32. 주당이익&cr&cr 32.1 기본주당이익 계산내역&cr 기본주당이익은 연결회사의 지배주주 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배주주보통주소유주 귀속 당기순이익 | (7,557,345,704) | (5,505,557,071) |
| 기본주당순이익 계산을 위한 &cr가중평균보통주식수(*1) | 17,487,852 주 | 17,607,974 주 |
| 기본주당이익 | (432) | (313) |
(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정
&cr(1) 당기
| 구 분 | 유통주식수 | 일 수 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기초보통주식수 | 17,640,000 주 | 365 일 | 6,438,600,000 주 |
| 자기주식 | 152,148 주 | 365 일 | (-)55,534,020 주 |
| 소 계 | 6,383,065,980 주 | ||
| (÷)해당회계연도 일수 | 365 일 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 17,487,852 주 |
&cr(2) 전기
| 구 분 | 유통주식수 | 일 수 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기초보통주식수 | 17,640,000 주 | 365 일 | 6,438,600,000 주 |
| 자기주식 | 152,148 주 | 77 일 | (-)11,689,347 주 |
| 소 계 | 6,426,910,653 주 | ||
| (÷)해당회계연도 일수 | 365 일 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 17,607,974 주 |
32.2 희석주당이익 계산내역&cr당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 보통주 희석당기순이익
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배주주보통주소유주 귀속 &cr보통주 당기순이익 | (7,557,345,704) | (5,505,557,071) |
| 조정: | ||
| 전환사채(*) | 1,258,584,492 | 4,308,685 |
| 보통주 희석당기순이익 | (6,298,761,212) | (5,501,248,386) |
(*)전환의 행사로 인한 당기순이익 효과입니다.&cr
(2) 가중평균희석유통보통주식수
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 17,487,852 주 | 17,607,974 주 |
| 전환사채 | 1,714,228 주 | 279,708 주 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 19,202,080 주 | 17,887,682 주 |
&cr(3) 보통주 희석주당순이익
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 희석당기순이익 | (6,298,761,212) | (5,501,248,386) |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 19,202,080 주 | 17,887,682 주 |
| 보통주 희석주당순이익 | (328) | (308) |
33. 현금흐름표 &cr
33.1 영업활동으로 인한 현금흐름&cr당기 및 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (12,879,191) | 3,331,300 |
| 1. 당기순이익 | (7,803,950) | (5,505,557) |
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 6,958,755 | 7,220,165 |
| 법인세비용 | 4,177,443 | 1,388,424 |
| 퇴직급여 | 1,182,853 | 1,182,925 |
| 대손상각비 | 26,142 | 107,807 |
| 기타의대손상각비 | 910,000 | - |
| 감가상각비 | 3,330,864 | 2,230,926 |
| 무형자산상각비 | 795,562 | 651,167 |
| 지급임차료 | 44,079 | - |
| 외화환산손실 | 1,407,206 | 1,512,782 |
| 재고자산평가손실 | 1,971,808 | - |
| 유형자산처분손실 | 240,825 | 153,849 |
| 무형자산처분손실 | - | 2 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 41,427 | - |
| 매도가능증권손상차손 | - | 2,419,180 |
| 이자비용 | 2,132,279 | 1,090,102 |
| 잡손실 | 215,898 | - |
| 금융수익 | (1,064,037) | (810,436) |
| 외화환산이익 | (1,292,322) | (971,848) |
| 유형자산처분이익 | (6,188,009) | (7,674) |
| 무형자산처분이익 | - | (36,917) |
| 유가증권처분이익 | - | (231,302) |
| 파생상품평가이익 | (957,433) | (1,458,822) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (15,830) | - |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (12,033,996) | 1,616,692 |
| 매출채권의감소(증가) | 15,763,558 | 5,479,755 |
| 미수금의감소(증가) | 4,550,195 | (2,080,298) |
| 미수수익의감소(증가) | 111,783 | 23,006 |
| 재고자산의감소(증가) | (3,213,547) | 2,648,398 |
| 선급금의감소(증가) | 1,974,981 | (4,426,194) |
| 선수수익의증가(감소) | (903,388) | - |
| 선급비용의감소(증가) | (967,451) | 655,620 |
| 매입채무의증가(감소) | (18,189,578) | (11,564,342) |
| 미지급금의증가(감소) | (5,633,161) | 268,735 |
| 미지급비용의증가(감소) | 4,033 | 57,540 |
| 선수금의증가(감소) | (2,910,763) | 12,642,277 |
| 예수금의증가(감소) | (71,030) | 26,403 |
| 거래수입보증금의증가(감소) | (995,496) | (677,000) |
| 충당부채의증가(감소) | (434,367) | 109,079 |
| 퇴직금지급액 | (861,775) | (720,726) |
| 퇴직연금운용자산의감소(증가) | (237,990) | (825,561) |
| 리스부채의증가(감소) | (20,000) | - |
33.2 주요 비현금거래&cr 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 1,451,800 | 11,288,112 |
| 분할로 인한 종속기업투자주식 대체 | - | 35,700,180 |
| 유형자산의 매각예정비유동자산 대체 | - | 10,010,841 |
| 유동성장기부채의 단기차입금 대체 | - | 4,000,000 |
| 장기성예금의 유동성 대체 | 1,374,000 | - |
| 기타보증금의 미수금 대체 | 1,091,000 | - |
| 건설중인자산의 기타자산 대체 | 12,000 | - |
33.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr&cr당기 및 전기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다. &cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 당기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 10,070,000 | 13,751,777 | - | - | - | 165,000 | 23,986,777 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | - | 90,000 | - | 90,000 |
| 장기차입금 | 10,000,000 | (65,000) | - | - | (90,000) | 275,000 | 10,120,000 |
| 금융리스부채 | 33,157 | (33,157) | - | - | - | - | - |
| 전환사채 | 21,036,264 | 500,000 | - | - | - | 1,613,570 | 23,149,834 |
| 파생상품부채 | 7,605,558 | - | - | - | - | (957,433) | 6,648,125 |
| 자기주식 | (2,635,930) | - | - | - | - | - | (2,635,930) |
| 배당금 | - | (291,157) | - | - | 291,157 | - | - |
| 정부보조금의수취 | - | 81,848 | - | - | - | (81,848) | - |
| 재무활동으로부터의총부채 | 46,109,049 | 13,944,311 | - | - | 291,157 | 1,014,289 | 61,358,806 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 당기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 6,070,000 | - | - | 4,000,000 | - | 10,070,000 |
| 유동성장기부채 | 4,000,000 | - | - | - | (4,000,000) | - | - |
| 금융리스부채 | - | 33,157 | - | - | - | - | 33,157 |
| 전환사채 | - | 20,752,682 | - | - | - | 283,582 | 21,036,264 |
| 파생상품부채 | - | 9,064,380 | - | - | - | (1,458,822) | 7,605,558 |
| 장기차입금 | - | 10,000,000 | - | - | - | - | 10,000,000 |
| 자기주식 | (47,041) | (2,588,889) | - | - | - | - | (2,635,930) |
| 배당금 | - | (4,056,706) | - | - | 4,056,706 | - | - |
| 정부보조금의수취 | - | 1,542,303 | - | - | - | (1,542,303) | - |
| 재무활동으로부터의총부채 | 3,952,959 | 40,816,927 | - | - | 4,056,706 | (2,717,542) | 46,109,050 |
34. 금융상품&cr&cr34.1 자본위험관리&cr연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적 으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무 비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. &cr&cr당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 98,660,188 | 85,480,793 |
| 자본 (B) | 105,523,034 | 114,181,038 |
| 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C) | 30,277,813 | 30,711,873 |
| 차입금 (D) | 57,346,612 | 41,106,265 |
| 부채비율 (A/B) | 93.50% | 74.86% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | 25.65% | 9.10% |
34.2 금융상품의 범주별 분류내역&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 금융자산&cr
가. 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익_공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 20,667,112 | - | - | 20,667,112 |
| 단기금융상품 | 9,610,701 | - | - | 9,610,701 |
| 매출채권및기타유동채권 | 32,904,820 | - | - | 32,904,820 |
| 장기금융상품 | 3,072,000 | - | - | 3,072,000 |
| 당기손익_공정가치측정금융자산 | - | 2,687,690 | - | 2,687,690 |
| 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 | - | - | 540,422 | 540,422 |
| 기타비유동금융자산 | 17,302,982 | - | - | 17,302,982 |
| 합 계 | 83,557,615 | 2,687,690 | 540,422 | 86,785,727 |
나. 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 27,711,873 | - | 27,711,873 |
| 단기금융상품 | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 매출채권및기타유동채권 | 30,940,126 | - | 30,940,126 |
| 장기금융상품 | 1,376,000 | - | 1,376,000 |
| 파생상품자산 | - | 704,297 | 704,297 |
| 매도가능금융자산 | - | 1,990,959 | 1,990,959 |
| 기타비유동금융자산 | 20,222,954 | - | 20,222,954 |
| 합 계 | 83,250,953 | 2,695,256 | 85,946,209 |
(2) 금융부채&cr&cr가. 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | - | 23,708,226 | 23,708,226 |
| 단기차입금 | - | 23,986,777 | 23,986,777 |
| 전환사채 | - | 23,149,835 | 23,149,835 |
| 파생상품부채 | 6,648,124 | - | 6,648,124 |
| 유동성장기차입금 | - | 90,000 | 90,000 |
| 장기차입금 | - | 10,120,000 | 10,120,000 |
| 기타비유동금융부채 | - | 83,701 | 83,701 |
| 합 계 | 6,648,124 | 81,138,539 | 87,786,663 |
&cr나. 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | - | 24,948,920 | 24,948,920 |
| 단기차입금 | - | 10,070,000 | 10,070,000 |
| 전환사채 | - | 21,036,265 | 21,036,265 |
| 파생상품부채 | 7,605,558 | - | 7,605,558 |
| 장기차입금 | - | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | - | 33,157 | 33,157 |
| 합 계 | 7,605,558 | 66,088,342 | 73,693,900 |
&cr
(3) 금융상품 범주별 손익&cr당기 및 전기 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr
가. 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <금융수익> | |||||
| 이자수익 | 941,925 | - | - | - | 941,925 |
| 금융보증수익 | 10,595 | - | - | - | 10,595 |
| 유가증권처분이익 | - | - | - | - | - |
| 외화환산이익 | 1,239,982 | - | - | - | 1,239,982 |
| 외환차익 | 309,869 | - | - | - | 309,869 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 957,433 | - | 957,433 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 15,830 | - | - | 15,830 |
| <금융원가> | |||||
| 이자비용 | - | - | - | (2,230,926) | (2 ,230,926) |
| 지급보증손실 | - | - | - | (10,595) | (10,595) |
| 외화환산손실 | (1,407,206) | - | - | - | (1,407,206) |
| 외환차손 | (186,230) | - | - | - | (186,230) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | (41,427) | - | - | (41,427) |
| <판매비와관리비> | |||||
| 대손상각비 | (26,141) | - | - | (26,141) | |
| 합 계 | 882,794 | (25,597) | 957,433 | (2,241,521) | (426,891) |
나. 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 대여금 및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융수익> | ||||
| 이자수익 | 679,860 | - | - | 679,860 |
| 금융보증수익 | 119,300 | - | - | 119,300 |
| 유가증권처분이익 | 231,302 | - | - | 231,302 |
| 외화환산이익 | 971,848 | - | - | 971,848 |
| 외환차익 | 202,635 | - | - | 202,635 |
| 파생상품평가이익 | - | 1,458,822 | - | 1,458,822 |
| <금융원가> | ||||
| 이자비용 | - | - | (807,100) | (807,100) |
| 지급보증손실 | (119,300) | - | - | (119,300) |
| 매도가능증권손상차손 | (2,419,180) | - | - | (2,419,180) |
| 외화환산손실 | (1,512,782) | - | - | (1,512,782) |
| 외환차손 | (688,249) | - | - | (688,249) |
| <판매비와관리비> | ||||
| 대손상각비 | (107,807) | - | - | (107,807) |
| 합 계 | (2,642,373) | 1,458,822 | (807,100) | (1,990,651) |
&cr34.3 금융위험관리&cr 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다.
&cr1) 시장위험&cr시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 외환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. &cr
가. 외환위험&cr연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 8,555,681 | 6,197,484 | 7,118,142 | 146,641 |
| EUR | 3,678,916 | - | 6,977,325 | - |
| CNY | 85,670 | 22,624 | 949,920 | - |
| AUD | 2,602 | - | 2,881 | - |
| GBP | 3,480 | - | - | - |
| JPY | 9,653 | - | - | - |
| SGD | 8,202 | - | - | - |
&cr 기중 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 민감도분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 855,568 | (855,568) | 711,814 | (711,814) |
| EUR | 367,892 | (367,892) | 697,733 | (697,733) |
| CNY | 8,567 | (8,567) | 94,992 | (94,992) |
| AUD | 260 | (260) | 288 | (288) |
| GBP | 348 | (348) | - | - |
| JPY | 965 | (965) | - | - |
| SGD | 820 | (820) | - | - |
나. 이자율위험&cr연결회사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적이며, 연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있으며, 연결회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.&cr
다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결회사의 세전순이익은 변동이자부차입금으로인해 다음과 같은 영향을 받습니다. 연결회사의 자본에 미치는 효과는 중요하지 않습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전순손익에 미치는 영향 | (341,968) | 341,968 | (200,700) | 200,700 |
다. 가격위험&cr연결회사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당기말 현재 연결회사는 가격위험에 노출되어 있는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 주식을 보유하고 있습니다.
&cr2) 신용위험&cr신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 되나, 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보 유하고 있지 않습니다.&cr&cr 다음의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 20,662,018 | 27,704,133 |
| 단기금융상품 | 9,610,701 | 3,000,000 |
| 매출채권및기타유동채권 | 32,904,820 | 30,940,126 |
| 장기금융상품 | 3,072,000 | 1,376,000 |
| 기타비유동금융자산 | 17,302,982 | 20,222,954 |
| 합 계 | 83,552,521 | 83,243,213 |
3) 유동성 위험&cr유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으 로 유지하고 있습니다.&cr
연결회사의 금융자산을 당기말로부터 예상 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 2년 이하 | 2년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 20,662,018 | - | - | 20,662,018 |
| 단기금융상품 | 9,610,701 | - | - | 9,610,701 |
| 매출채권및기타유동채권 | 32,904,820 | - | - | 32,904,820 |
| 장기금융상품 | 2,000 | - | 3,070,000 | 3,072,000 |
| 기타비유동금융자산 | 6,406,479 | 7,099,584 | 3,796,919 | 17,302,982 |
| 합 계 | 69,586,018 | 7,099,584 | 6,866,919 | 83,552,521 |
&cr
연결회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로장부금액과 동일합니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | 23,708,226 | - | 23,708,226 |
| 단기차입금 | 23,986,777 | - | 23,986,777 |
| 전환사채 | - | 23,149,835 | 23,149,835 |
| 파생상품부채 | - | 6,648,124 | 6,648,124 |
| 유동성장기차입금 | 90,000 | - | 90,000 |
| 장기차입금 | (2,236,200) | 12,356,200 | 10,120,000 |
| 기타비유동금융부채 | 83,701 | - | 83,701 |
| 합 계 | 45,632,504 | 42,154,159 | 87,786,663 |
34.4 금융상품의 공정가치&cr
1) 공정가치와 장부금액&cr당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 20,667,112 | 20,667,112 | 27,711,873 | 27,711,873 |
| 단기금융상품 | 9,610,701 | 9,610,701 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 매출채권및기타유동채권 | 32,904,820 | 32,904,820 | 30,940,126 | 30,940,126 |
| 장기금융상품 | 3,072,000 | 3,072,000 | 1,376,000 | 1,376,000 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 2,695,256 | 2,695,256 |
| 당기손익_공정가치측정금융자산 | 2,687,690 | 2,687,690 | - | - |
| 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 | 540,422 | 540,422 | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 17,302,982 | 17,302,982 | 20,222,954 | 20,222,954 |
| 합 계 | 86,785,727 | 86,785,727 | 85,946,209 | 85,946,209 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무및기타유동채무 | 23,708,226 | 23,708,226 | 24,948,920 | 24,948,920 |
| 단기차입금 | 23,986,777 | 23,986,777 | 10,070,000 | 10,070,000 |
| 전환사채 | 23,149,835 | 23,149,835 | 21,036,265 | 21,036,265 |
| 파생상품부채 | 6,648,124 | 6,648,124 | 7,605,558 | 7,605,558 |
| 유동성장기차입금 | 90,000 | 90,000 | - | - |
| 장기차입금 | 10,120,000 | 10,120,000 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 83,701 | 83,701 | 33,157 | 33,157 |
| 합 계 | 87,786,663 | 87,786,663 | 73,693,900 | 73,693,900 |
&cr2) 공정가치 서열체계 &cr재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
35. 특수관계자거래&cr&cr35.1 특수관계자 현황&cr 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 기타&cr특수관계자 | (주)태성산업, (주)라비오뜨, &cr헤리즈미(청도)유한공사, 헤리즈미베트남 , 토니모리빌딩, 배해동 |
35.2 특수관계자 등과의 주요거래내역&cr당기 및 전기 중 연결회사와 특수관계자 사이의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 매 출 | 매 입 | 기타수익 | 기타비용 | 유형자산처분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타&cr특수관계자 | (주)태성산업 | 346,856 | 17,871,540 | - | 732,884 | - |
| (주)라비오뜨 | 4,067,474 | 55,755 | 246,769 | 4,636 | - | |
| 토니모리 빌딩 | - | - | 2,230 | 1,246,179 | 171,041 | |
| 헤리즈미(청도)유한공사 | 441,284 | - | - | - | - |
(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 매 출 | 매 입 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타&cr특수관계자 | (주)태성산업 | 333,199 | 19,764,687 | - | 251,742 |
| (주)라비오뜨 | 289,705 | 713,156 | 217,687 | 1,015 | |
| 토니모리 빌딩 | - | - | - | 506,070 | |
| 헤리즈미(청도)유한공사 | 310,351 | - | - | - |
&cr
35.3 특수관계자 등과의 거래에 따른 채권ㆍ채무&cr당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과같습니다.
&cr(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 임차보증금 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타&cr특수관계자 | (주)태성산업 | 118,358 | 106,825 | 1,650,000 | 2,631,424 | 249,745 |
| (주)라비오뜨 | 1,239,943 | 109,629 | - | 73,171 | - | |
| 토니모리 빌딩 | - | 2,427 | 6,000,000 | - | - | |
| 헤리즈미(청도)유한공사 | - | - | - | - | 148,901 |
(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 임차보증금 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타&cr특수관계자 | (주)태성산업 | 31,413 | 957 | 1,650,000 | 1,650,261 | 9,034 |
| (주)라비오뜨 | 21,640 | 52,217 | - | 99,594 | - | |
| 토니모리 빌딩 | - | - | 5,000,000 | - | 22,035 | |
| 헤리즈미(청도)유한공사 | - | - | - | - | 7,356 |
&cr당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.
3 5 .4 특수 관계자에 대한 자금거래&cr&cr당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위 : 천원)
| 특수관계자의 명칭 | 대여금 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 평 가 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)라비오뜨 | - | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
35.5 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역&cr당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 제공자 | 금융기관 | 지급보증금액 | 내 용 |
| 대표이사(최대주주) | 기업은행 | 12,000,000 | 금융기관차입금 |
| 종속회사 대표이사 | 기업은행 | 27,000 | 금융기관차입금 |
| 종속회사 대표이사 | 신한은행 | 23,400 | 금융기관차입금 |
35.6 연결회사가 당기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 없으며 전기에 지급한 배당금은 2,682백만원입니다.
35.7 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,931,840 | 1,090,577 |
| 퇴직급여 | 143,577 | 79,275 |
| 합 계 | 2,075,417 | 1,169,852 |
36. 담보 및 주요 약정사항&cr&cr36.1 담보제공내역 &cr당기말 현재 연결회사가 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지 | 6,319,415 | 12,000,000 | 기업은행 | 시설자금 |
| 유형자산 | 건물 | 7,825,854 | |||
| 유형자산 | 기계장치 | 4,784,798 | |||
| 유형자산 | 토지 | 5,438,243 | 2,400,000 | 농협은행 | 시설자금 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 200,000 | 200,000 | 한국증권금융 | 우리사주 질권설정 |
| 자기주식(*1) | 주식 | 337,500 | 337,500 | 한국증권금융 | 우리사주 담보제공 |
| 합 계 | 24,905,810 | 14,937,500 |
(*1) 자기주식 담보설정금액 337,500천원은 주식 수 30,000주에 결산일 종가 11,250원으로 계산한 금액입니다.
36.2 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역&cr당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내 용 |
|---|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 1,863,207 | 천안지청 외 | 2016-05-16 ~ 2029-01-24 | 안전관리예치금 보증 외 |
| 기술보증기금 | 127,500 | 기업은행 | 2015-12-21 ~ 2019-12-13 | 기술부분신용보증 |
| 기술보증기금 | 110,500 | 신한은행 | - | 전자신용보증서 |
| 서울보증보험 | 143,030 | 대전경제&cr통상진흥원 외 | 2017-06-27 ~ 2020-10-30 | 이행(지급)보증보험 |
36.3 종업원에게 제공한 지급보증&cr당기말 현재 종업원에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공 받은자 | 보증 등의 내용 | 신용제공기관 | 지급보증금액 |
|---|---|---|---|
| 우리사주조합원 | 신용제공(*1) | 한국증권금융(주) | 2,105,109 |
| 우리사주조합원 | 주식담보제공(*2) | 한국증권금융(주) | 337,500 |
(*1) 연결회사는 우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 차입한 금액에 대해 연대보증책임을 부담하고 있으나, 동 차입금과 관련하여 우리사주조합원이 취득한 주식이 담보로 제공되어 있어, 실질적으로 연결회사가 부담하는 신용위험은 극히 제한적일 것으로 예상하고 있습니다. 한 편 , 이와 관련하여 당기말 현재 연결회사의 정기예금 2억원이 담보로 제공되어 있습니다.&cr(*2) 주식담보제공금액 337,500천원은 주식 수 30,000주에 결산일 종가 11,250원으로 계산한 금액입니다.
&cr
36.4 금융기관 여신한도약정&cr당기말 현재 금융기관과 체결한 여신한도약정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금융기관 | 한도약정액 | 미사용액 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 외상매출채권 | 국민은행 | 5,000,000 | 2,814,442 | - |
| 기업일반운전자금 | 국민은행 | 3,000,000 | 1,450,000 | - |
36.5 계류중인 소송사건&cr당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계류법원 | 원 고 | 피 고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 연결회사가 원고인 사건 | |||||
| 서울중앙지방법원 | 당 사 | 이창구, 이준구 | 주식매매대금반환청구 등 | 2,926,500 | 제1심 진행 중 |
| 서울중앙지방법원 | 당 사 | 쿠팡 주식회사 | 손해배상청구 | 40,000 | 제1심 진행 중 |
| 수원지방법원 | 당 사 | 대한민국 | 토지보상증액청구 등 | 201,000 | 제1심 진행 중 |
| 청주지방검찰청 | 주식회사 메가코스 | 신민철(일진건설산업주식회사) | 공사대금반환 및 사기, 공사중단에 피해 형사고소 | - | 대전고등법원 재정신청 심의중 |
| 연결회사가 피고인 사건 | |||||
| 서울중앙지방법원 | 주식회사 휴메이저 | 당 사 | 손해배상청구 | 300,000 | 제1심 진행 중 |
| 청주지방법원 | 일진건설산업주식회사 | 연결회사 | 공사대금채권 지급 | 5,332,914 | 재판진행중 |
&cr상기 소송사건에 대한 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 따라서 소송의 결과로 초래될 수 있는 손실에 대한 충당부채를 재무제표에 계상하지 아니하였습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 토니모리2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1 2 1 1 3 3 - - - - - - 5 6 4 4 54 54 262 198 - - - - - - 320 256 5 9 92 84 466 332 - - - - - - 563 425 9 13 146 138 728 530 - - - - - - 883 681
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.04.18~192 감사계획 및 위험평가2018.05.02~2018.05.043 4 - 1분기 검토2018.06.14~2018.06.163 2 - 해외자회사(상해) 중간감사2018.08.01~2018.08.033 4 - 반기 검토2018.08.21~2018.08.255 2 - 해외자회사(청도) 중간감사2018.10.31~2018.11.023 4 - 3분기 검토 및 중간감사2019.01.28~2018.01.303 4 - 기말감사(연결 및 별도)2018.12.31/ 2019.01.022본사 물류창고, 외주가공업체 생산창고, 직영점 매장재고자산2019.01.021본사 사무실금융실사 및 유가증권실사OOO위탁재고조회 22018.04.19, 2019.01.30---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 04월 19일감사위원회, 경영지원실장, &cr재무팀장, 감사팀 등대면회의 및 이메일감사팀 구성, 감사 목적, 독립성 등 22019년 01월 30일감사위원회, 경영지원실장, &cr재무팀장, 감사팀 등대면회의 및 이메일기말 감사 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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