TONGWEI CO.,LTD. — Audit Report / Information 2017

Mar 29, 2018

通威股份有限公司监事会

关于公司会计政策、会计估计变更事项的审核意见

根据 2017 年财政部颁布或修订的会计准则及公司实际经营情况，在充分尊 重会计谨慎性原则的基础上，公司拟对相关会计政策、会计估计进行变更，具体 情况如下：

一、会计政策变更

（一）会计政策变更概述

2017 年财政部分别以财会[2017] 13 号及 15 号发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》及《企业会计准则第 16 号 ——政府补助》，要求分别自 2017 年 5 月 28 日及 6 月 12 日起在所有执行企业会 计准则的企业范围内施行。同时，财政部以财会[2017] 30 号发布了《财政部关 于修订印发一般企业财务报表格式的通知》，要求在 2017 年年度年报及以后期间 的财务报告中按照企业会计准则和该通知的要求进行列报。

根据 2017 年 5 月 10 日财政部财会[2017]15 号文件修订后《企业会计准则第 16 号——政府补助》规定：“与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业 务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助， 应当计入营业外收支。企业对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用 法处理，对 2017 年 1 月 1 日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则 进行调整。”

根据 2017 年 12 月 25 日财政部财会[2017]30 号发布《财政部关于修订印发 一般企业财务报表格式的通知》规定，本公司将原列报于“营业外收入”和“营业 外支出”的处置非流动资产的利得和损失、债务重组中因处置非流动资产产生的 利得或损失，以及非货币性资产交换产生的利得或损失，变更为列报于“资产处 ” 置收益 。

以上会计政策的变更对公司净资产、营业收入、净利润均无影响。 （二）会计政策变更具体情况及对公司的影响

公司于 2017 年开始执行前述新颁布或修订的企业会计准则，并根据各准则 衔接要求进行了调整。其中，原列报于“营业外收入”和“营业外支出”的处置非流

动资产的利得和损失、债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失，以及非 货币性资产交换产生的利得或损失，变更为列报于“资产处置收益”。此项会计政 策变更采用追溯调整法，调减 2016 年度营业外收入 5,412,305.48 元，调减营业 外支出 6,478,883.47 元，调减资产处置收益 1,066,577.99 元，不影响净利润。其 他会计政策变更不进行追溯调整，不影响以前年度报表。

二、会计估计变更

（一）应收款项坏账计提比例变更

公司原有应收款项坏账计提标准已执行多年，目前公司的实际经营状况与原 标准制定时发生了较大变化。为更加客观反映公司财务状况和经营情况，充分考 虑行业特点和公司经营发展情况，结合近年来应收款项回收情况，本着会计谨慎 性原则，对公司应收款项中采用账龄分析法计提坏账准备的计提标准进行变更。 具体情况如下：

如下：
账龄	原计提比例	调整后计提比例
1年以内	5%	5%
1-2年	10%	10%
2-3年	25%	50%
3年以上		100%
3-4年	40%
4-5年	40%
5年以上	100%

上述政策自 2017 年 12 月 1 日启用。

本次变化，对 2017 年当期利润的影响如下：

项目	应收款项余额	计提比例	计提比例		计提坏账准备
		修订前	修订后	修订前	修订后	影响金额
应收账款：
1年以内	561,214,543.07	5%	5%	28,060,727.15	28,060,727.15	-
1至2年	41,363,821.54	10%	10%	4,136,382.15	4,136,382.15	-
2至3年	45,060,000.74	25%	50%	11,265,000.19	22,530,000.37	11,265,000.18
3至4年	10,386,984.55	40%	100%	4,154,793.82	10,386,984.55	6,232,190.73
4至5年	9,558,500.43	40%	100%	3,823,400.17	9,558,500.43	5,735,100.26
5年以上	55,852,579.86	100%	100%	55,852,579.86	55,852,579.86	-
小计	723,436,430.19			107,292,883.34	130,525,174.51	23,232,291.17
其他应收款：
1年以内	58,547,012.14	5%	5%	2,927,350.61	2,927,350.61	-
1至2年	8,133,302.35	10%	10%	813,330.24	813,330.24	-

2至3年	2,365,833.11	25%	50%	591,458.28	1,182,916.56	591,458.28
3至4年	2,986,705.10	40%	100%	1,194,682.04	2,986,705.10	1,792,023.06
4至5年	708,551.69	40%	100%	283,420.68	708,551.69	425,131.01
5年以上	2,395,325.10	100%	100%	2,395,325.10	2,395,325.10	-
小计	75,136,729.49			8,205,566.95	11,014,179.30	2,808,612.35
合计	798,573,159.68			115,498,450.29	141,539,353.81	26,040,903.52

根据《企业会计准则》相关规定，此次坏账准备计提标准变更属于未来适用

的会计估计变更，即对以前年度损益无需进行追溯调整，不会对公司已披露的财 务报表产生影响。

（二）电子设备折旧年限变更

根据《企业会计准则第 4 号——固定资产》的相关规定，“企业至少应当于 每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用 寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命。”公司电子设 备原执行 5 年折旧年限，随着电子设备技术的更新，原有的 5 年折旧年限已不适 用。在充分考虑电子设备实际使用年限、所得税税法规定的基础上，本着会计谨 慎性原则，对电子设备折旧年限进行调整。具体如下：

自 2018 年 1 月 1 日起，公司购入的电子设备采用 4 年折旧年限，按照年限 平均法计提折旧。2018 年 1 月 1 日之前购入的电子设备折旧年限不改变。

本次调整属于会计估计变更，不影响以前年度损益，亦不会对 2017 年利润 产生影响。

我们认为，公司本次会计政策、会计估计变更，符合《企业会计准则》规 定和公司实际经营情况，变更依据真实、可靠。董事会决议程序合法，同意公司 本次会计政策、会计估计变更。

通威股份有限公司

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