연결감사보고서 3.4 (주)스카이이앤엠 00260204 100000000000 157995 78214 58742 172 Y Y N Y A
주식회사 스카이이앤엠과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2021년 07월 01일2022년 06월 30일
우리회계법인
목 차
|
|
| 독립된 감사인의 감사보고서----------------------------------------- |
3 |
|
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|
| 연결재무제표 |
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| 연결재무상태표-------------------------------------------------- |
7 |
|
|
| 연결손익계산서-------------------------------------------------- |
9 |
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|
| 연결포괄손익계산서---------------------------------------------- |
10 |
|
|
| 연결자본변동표-------------------------------------------------- |
11 |
|
|
| 연결현금흐름표-------------------------------------------------- |
12 |
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| 주석------------------------------------------------------------ |
14 |
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|
| 외부감사 실시내용------------------------------------------------- |
118 |
독립된 감사인의 감사보고서
|
|
| 주식회사 스카이이앤엠 |
|
| 주주 및 이사회 귀중 |
2022년 9월 22일 |
감사의견우리는 주식회사 스카이이앤엠(이하 "연결회사")과 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 6월 30일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 6월 30일현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
계속기업 관련 중요한 불확실성감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 연결재무제표에대한 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 38은 2022년 6월 30일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 14,491백만원이 발생하였고, 보고기간말 현재 회사의 누적결손금이 118,034백만원 계상되어 있습니다. 이러한 사건이나 상황은 주석 38에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이존재함을 나타냅니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.(1) 수익의 인식1) 핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 고객과의 계약에서 식별된 수행의무가 이행되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받게 될 것으로 예상되는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 회사의수익은 연결재무제표에 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있으며, 매출은 회사의 주요 성과 지표이고, 부정 등 고유위험이 높은 항목입니다. 이러한 점을 고려하여 수익인식의 발생사실에 유의적 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.
2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음의 감사절차를 수행하였습니다.- 회사의 수익인식 프로세스의 이해, 관련 통제에 대한 이해 및 평가- 회사의 수익인식 회계정책의 적정성 검토- 매출 기록에서 거래단위 샘플을 추출하여 관련 계약서와 증빙을 확인하는 입증감사절차 수행
기타사항연결회사의 2021년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 9월 17일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임규한입니다.
|
| 서울특별시 강남구 영동대로86길 17(대치동) |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 병 익 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 9월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 스카이이앤엠과 그 종속기업
2021년 07월 01일2022년 06월 30일
|
|
| 제 15(전) 기 |
|
| 2020년 07월 01일 |
부터 |
| 2021년 06월 30일 |
까지 |
|
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 스카이이앤엠 대표이사 박장호,김세연 |
|
|
|
| 본점 소재지 : |
(도로명주소) |
충청북도 증평군 증평읍 증평산단로 80 |
| (전 화) |
041-751-8630 |
|
|
|
| 연 결 재 무 상 태 표 |
|
| 제 16(당) 기 기말 2022년 6월 30일 현재 |
|
| 제 15(전) 기 기말 2021년 6월 30일 현재 |
|
| 주식회사 스카이이앤엠과 그 종속기업 |
(단위:원) |
| 과 목 |
주석 |
제 16(당) 기 기말 |
|
제 15(전) 기 기말 |
|
| 자 산 |
|
|
|
|
|
| I.유동자산 |
|
|
57,314,281,435 |
|
20,810,516,398 |
| 현금및현금성자산 |
3,4,6 |
32,616,670,847 |
|
3,459,456,494 |
|
| 금융기관예치금 |
4,6 |
3,000,000,000 |
|
110,125,323 |
|
| 매출채권 |
3,4,8 |
9,057,485,587 |
|
1,936,840,173 |
|
| 기타채권 |
3,4,8 |
4,194,848,124 |
|
1,542,125,615 |
|
| 재고자산 |
11 |
1,044,997,939 |
|
2,572,607,050 |
|
| 기타유동자산 |
10 |
6,775,294,584 |
|
1,142,006,368 |
|
| 파생금융자산 |
4,5,9 |
624,984,354 |
|
- |
|
| 매각예정자산 |
12 |
- |
|
10,047,355,375 |
|
| II.비유동자산 |
|
|
100,681,028,534 |
|
27,348,995,546 |
| 금융기관예치금 |
|
918,989 |
|
- |
|
| 기타투자자산 |
10 |
10,817,776 |
|
5,936,416 |
|
| 기타채권 |
8 |
5,203,306,893 |
|
1,408,238,045 |
|
| 유형자산 |
13,31,33 |
11,812,944,310 |
|
19,581,434,716 |
|
| 무형자산 |
14,36 |
66,285,072,506 |
|
52,100,136 |
|
| 관계기업투자주식 |
15 |
- |
|
3,267,914,780 |
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
4,5,7 |
17,367,968,060 |
|
3,033,371,453 |
|
| 자 산 총 계 |
|
|
157,995,309,969 |
|
48,159,511,944 |
| 부 채 |
|
|
|
|
|
| I.유동부채 |
|
|
40,073,703,291 |
|
21,281,147,419 |
| 매입채무 |
3,4,16 |
1,956,470,630 |
|
837,433,225 |
|
| 기타채무 |
3,4,16 |
10,221,168,217 |
|
665,404,169 |
|
| 차입금 |
3,4,18 |
353,000,000 |
|
8,702,010,000 |
|
| 전환사채 |
3,4,19 |
7,672,596,661 |
|
7,245,707,625 |
|
| 기타유동부채 |
17 |
7,498,241,912 |
|
77,591,880 |
|
| 파생금융부채 |
4,5,9,19 |
10,964,470,738 |
|
2,913,641,632 |
|
| 유동성리스부채 |
3,4 |
1,407,755,133 |
|
839,358,888 |
|
| II.비유동부채 |
|
|
38,140,876,544 |
|
1,018,056,851 |
| 이연법인세부채 |
21 |
3,819,988,348 |
|
- |
|
| 기타채무 |
3,4,16 |
581,904,582 |
|
260,000,000 |
|
| 전환사채 |
3,4,19 |
30,159,594,903 |
|
- |
|
| 리스부채 |
3,4 |
3,569,391,723 |
|
758,056,851 |
|
| 비지배지분부채 |
2 |
9,996,988 |
|
- |
|
| 부 채 총 계 |
|
|
78,214,579,835 |
|
22,299,204,270 |
| 자 본 |
|
|
|
|
|
| I.지배기업 소유주지분 |
|
|
79,780,730,134 |
|
25,860,307,674 |
| 자본금 |
22 |
13,657,830,000 |
|
4,369,348,500 |
|
| 주식발행초과금 |
22 |
173,979,099,758 |
|
125,529,345,610 |
|
| 기타자본 |
22 |
11,192,689,400 |
|
518,896,897 |
|
| 기타포괄손익누계액 |
22 |
(1,014,551,285) |
|
(1,014,551,285) |
|
| 이익잉여금(결손금) |
23 |
(118,034,337,739) |
|
(103,542,732,048) |
|
| II.비지배지분 |
|
|
- |
|
- |
| 자 본 총 계 |
|
|
79,780,730,134 |
|
25,860,307,674 |
| 부채와자본총계 |
|
|
157,995,309,969 |
|
48,159,511,944 |
"별첨 연결재무제표 주석 참조"
|
|
| 연 결 손 익 계 산 서 |
|
| 제 16(당) 기 2021년 7월 1일 부터 2022년 6월 30일 까지 |
|
| 제 15(전) 기 2020년 7월 1일 부터 2021년 6월 30일 까지 |
|
| 주식회사 스카이이앤엠과 그 종속기업 |
(단위:원) |
| 과 목 |
주석 |
제 16(당) 기 |
제 15(전) 기 |
| I.매출액 |
24,34 |
58,742,551,987 |
19,138,614,818 |
| II.매출원가 |
24,26 |
49,136,784,190 |
20,337,541,579 |
| III.매출총이익(손실) |
|
9,605,767,797 |
(1,198,926,761) |
| IV.판매비와관리비 |
25,26 |
12,417,293,275 |
10,748,198,402 |
| V.영업이익(손실) |
|
(2,811,525,478) |
(11,947,125,163) |
| 기타수익 |
27 |
6,652,446,633 |
2,856,719,495 |
| 기타비용 |
27 |
13,580,725,301 |
9,692,021,975 |
| 금융수익 |
28 |
2,956,077,124 |
3,265,866,010 |
| 금융비용 |
28 |
7,723,249,108 |
11,641,935,167 |
| VI.지분법이익(손실) |
15 |
(799,395,900) |
1,440,249,075 |
| VII.법인세비용차감전순이익(손실) |
|
(15,306,372,030) |
(25,718,247,725) |
| VIII.법인세비용(수익) |
21 |
(814,766,339) |
- |
| IX.당기순이익(손실) |
|
(14,491,605,691) |
(25,718,247,725) |
| Ⅹ.당기순이익(손실)의 귀속: |
|
|
|
| 지배기업 소유주지분 |
|
(14,491,605,691) |
(25,718,247,725) |
| 비지배지분 |
|
- |
- |
| XI.지배기업 지분에 대한 기본주당순손익 |
29 |
|
|
| 기본주당순손익 |
|
(1,113)원/주 |
(3,389)원/주 |
| 희석주당순손익 |
|
(1,113)원/주 |
(3,389)원/주 |
"별첨 연결재무제표 주석 참조"
|
|
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
|
| 제 16(당) 기 2021년 7월 1일 부터 2022년 6월 30일 까지 |
|
| 제 15(전) 기 2020년 7월 1일 부터 2021년 6월 30일 까지 |
|
| 주식회사 스카이이앤엠과 그 종속기업 |
(단위:원) |
| 과 목 |
제 16(당) 기 |
제 15(전) 기 |
| I.당기순이익(손실) |
(14,491,605,691) |
(25,718,247,725) |
| II.기타포괄손익 |
51,635,709 |
(19,176,651) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: |
|
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
- |
(2,076,787) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: |
|
|
| 해외사업환산손익 |
- |
(17,099,864) |
| 지분법자본변동 |
51,635,709 |
- |
| III.당기총포괄이익(손실) |
(14,439,969,982) |
(25,737,424,376) |
| IV.총포괄손익의 귀속: |
|
|
| 지배기업소유주지분 |
(14,439,969,982) |
(25,737,424,376) |
| 비지배지분 |
- |
- |
"별첨 연결재무제표 주석 참조"
|
|
| 연 결 자 본 변 동 표 |
|
| 제 16(당) 기 2021년 7월 1일 부터 2022년 6월 30일 까지 |
|
| 제 15(전) 기 2020년 7월 1일 부터 2021년 6월 30일 까지 |
|
| 주식회사 스카이이앤엠과 그 종속기업 |
(단위:원) |
| 과 목 |
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 |
|
|
|
|
|
비지배지분 |
합계 |
| 자본금 |
주식발행초과금 |
기타자본 |
기타포괄손익 |
이익잉여금 |
소계 |
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 2020.07.01 [전기초] |
2,926,908,400 |
90,516,189,880 |
469,367,815 |
(995,374,634) |
(77,824,484,323) |
15,092,607,138 |
- |
15,092,607,138 |
| 당기순이익(손실) |
- |
- |
- |
- |
(25,718,247,725) |
(25,718,247,725) |
- |
(25,718,247,725) |
| 유상증자 |
447,650,000 |
9,552,348,000 |
- |
- |
- |
9,999,998,000 |
- |
9,999,998,000 |
| 전환사채 보통주전환 |
994,790,100 |
25,460,807,730 |
- |
- |
- |
26,455,597,830 |
- |
26,455,597,830 |
| 연결실체내의 자본거래 등 |
- |
- |
49,529,082 |
- |
- |
49,529,082 |
- |
49,529,082 |
| 해외사업환산손익 |
- |
- |
- |
(17,099,864) |
- |
(17,099,864) |
- |
(17,099,864) |
| 확정급여제도의 재측정 요소 |
- |
- |
- |
(2,076,787) |
- |
(2,076,787) |
- |
(2,076,787) |
| 2021.06.30 [전기말] |
4,369,348,500 |
125,529,345,610 |
518,896,897 |
(1,014,551,285) |
(103,542,732,048) |
25,860,307,674 |
- |
25,860,307,674 |
| 2021.07.01 [당기초] |
4,369,348,500 |
125,529,345,610 |
518,896,897 |
(1,014,551,285) |
(103,542,732,048) |
25,860,307,674 |
- |
25,860,307,674 |
| 당기순이익(손실) |
- |
- |
- |
- |
(14,491,605,691) |
(14,491,605,691) |
- |
(14,491,605,691) |
| 유상증자 |
8,533,523,600 |
41,466,480,230 |
- |
- |
- |
50,000,003,830 |
- |
50,000,003,830 |
| 전환사채 보통주전환 |
754,958,000 |
6,983,273,918 |
- |
- |
- |
7,738,231,918 |
- |
7,738,231,918 |
| 연결실체내의 자본거래 등 |
- |
- |
(49,529,082) |
- |
- |
(49,529,082) |
- |
(49,529,082) |
| 지분법 자본조정 |
- |
- |
51,635,709 |
- |
- |
51,635,709 |
- |
51,635,709 |
| 전환사채 전환권대가 |
- |
- |
10,693,037,280 |
- |
- |
10,693,037,280 |
- |
10,693,037,280 |
| 액면병합 |
(100) |
- |
(21,351,404) |
- |
- |
(21,351,504) |
- |
(21,351,504) |
| 2022.06.30 [당기말] |
13,657,830,000 |
173,979,099,758 |
11,192,689,400 |
(1,014,551,285) |
(118,034,337,739) |
79,780,730,134 |
- |
79,780,730,134 |
"별첨 연결재무제표 주석 참조"
|
|
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
|
| 제 16(당) 기 2021년 7월 01일 부터 2022년 6월 30일 까지 |
|
| 제 15(전) 기 2020년 7월 01일 부터 2021년 6월 30일 까지 |
|
| 주식회사 스카이이앤엠과 그 종속기업 |
(단위:원) |
| 구 분 |
주석 |
제 16(당) 기 |
|
제 15(전) 기 |
|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 |
30 |
|
2,351,040,180 |
|
(5,531,013,325) |
| (1)영업으로부터 창출된 현금흐름 |
|
3,003,430,404 |
|
(5,090,464,679) |
|
| (2)이자의 수취 |
|
31,398,492 |
|
29,192,090 |
|
| (3)이자의 지급 |
|
(317,129,504) |
|
(469,740,736) |
|
| (4)법인세의 납부 |
|
(366,659,212) |
|
- |
|
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 |
|
|
(39,710,493,306) |
|
(8,871,799,775) |
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입액: |
|
22,011,689,120 |
|
23,449,120,564 |
|
| 금융기관예치금의 감소 |
|
100,000,000 |
|
- |
|
| 금융상품의 처분 |
|
1,500,000,000 |
|
3,121,496,574 |
|
| 단기대여금의 회수 |
|
560,666,666 |
|
237,000,000 |
|
| 공정가치측정 금융자산의 처분 |
|
- |
|
15,574,297,163 |
|
| 유형자산의 처분 |
|
4,828,463,639 |
|
403,630,742 |
|
| 매각예정자산의 처분 |
|
11,354,095,953 |
|
395,454,545 |
|
| 무형자산의 처분 |
|
- |
|
404,545,454 |
|
| 임차보증금의 감소 |
|
1,147,465,000 |
|
2,229,242,000 |
|
| 기타보증금의 감소 |
|
192,280,500 |
|
42,233,500 |
|
| 기타투자자산의 처분 |
|
- |
|
19,504,586 |
|
| 지분법 적용투자주식의 처분 |
|
2,328,717,362 |
|
1,021,716,000 |
|
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출액: |
|
(61,722,182,426) |
|
(32,320,920,339) |
|
| 금융기관예치금의 증가 |
|
100,000,000 |
|
2,100,096,876 |
|
| 단기대여금의 증가 |
|
1,082,500,000 |
|
2,730,000,000 |
|
| 단기금융상품의 증가 |
|
- |
|
48,114 |
|
| 장기금융상품의 증가 |
|
76,178 |
|
|
|
| 기타투자자산의 증가 |
|
7,731,096 |
|
8,650,434 |
|
| 유형자산의 취득 |
|
559,714,427 |
|
1,237,128,001 |
|
| 무형자산의 취득 |
|
203,890,084 |
|
1,300,000 |
|
| 전속권의 취득 |
|
2,430,000,000 |
|
- |
|
| 임차보증금의 증가 |
|
2,538,067,000 |
|
1,702,914,235 |
|
| 기타보증금의 증가 |
|
222,361,000 |
|
66,800,000 |
|
| 건설중인자산의 증가 |
|
2,995,126,198 |
|
9,230,087,713 |
|
| 종속기업자산의 처분에 따른 순현금흐름 |
|
52,620,138 |
|
759,504,884 |
|
| 매각예정자산의 증가 |
|
- |
|
395,454,545 |
|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 |
|
6,904,000,000 |
|
14,088,935,537 |
|
| 종속기업 및 관계기업투자주식의 취득 |
|
44,626,096,305 |
|
- |
|
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 |
|
|
66,516,667,479 |
|
16,010,747,140 |
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입액: |
|
100,388,003,830 |
|
19,079,998,000 |
|
| 단기차입금의 차입 |
|
5,038,000,000 |
|
770,000,000 |
|
| 유상증자 |
|
50,150,003,830 |
|
9,999,998,000 |
|
| 임대보증금 증가 |
|
- |
|
260,000,000 |
|
| 전환사채의 발행 |
|
45,200,000,000 |
|
8,050,000,000 |
|
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출액: |
|
(33,871,336,351) |
|
(3,069,250,860) |
|
| 단기차입금의 상환 |
|
13,700,000,000 |
|
270,000,000 |
|
| 유동성장기부채의 상환 |
|
670,000 |
|
8,040,000 |
|
| 리스부채의 상환 |
|
1,685,054,847 |
|
864,210,860 |
|
| 전환사채의 상환 |
|
18,464,260,000 |
|
1,625,000,000 |
|
| 신주인수권부사채의 상환 |
|
- |
|
300,000,000 |
|
| 임대보증금 감소 |
|
- |
|
2,000,000 |
|
| 액면병합차액 조정 |
|
100 |
|
- |
|
| 자기주식의 취득 |
|
21,351,404 |
|
- |
|
| IV.현금및현금성자산의 증가(감소) |
|
|
29,157,214,353 |
|
1,607,934,040 |
| V.기초의 현금 |
|
|
3,459,456,494 |
|
1,854,428,115 |
| VI.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 |
|
|
- |
|
(2,905,661) |
| VII.기말의 현금 |
|
|
32,616,670,847 |
|
3,459,456,494 |
"별첨 연결재무제표 주석 참조"
주석
|
| 제 16(당) 기 : 2021년 7월 1일부터 2022년 6월 30일까지 |
| 제 15(전) 기 : 2020년 7월 1일부터 2021년 6월 30일까지 |
| 주식회사 스카이이앤엠와 그 종속기업 |
1. 일반적 사항1.1 연결회사의 개요주식회사 스카이앤엠(이하"회사")은 2007년 대한민국에서 설립되어 2011년에 대한민국의 증권거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사 및 종속기업(이하 주식회사 스카이이앤엠와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 사업은 화학사업부문, 엔터테인먼트사업부문, FnC사업부문,기타사업부문으로 구성되어 있습니다. 화학사업부문은 충청남도 금산군 추부면에 기초화합물 제조ㆍ판매업으로 구성되어 있고, 엔터테인먼트사업부문 서울특별시 강서구 양천로에 연예인 매니지먼트업으로 구성되어 있고, FnC사업부문은 서울특별시강남구 도산대로에 식품 도ㆍ소매업으로 구성되어 있습니다.회사의 본점 소재지는 충청북도 증평군 증평읍 입니다.
당기말 현재 연결회사의 자본금은 13,658백만원 이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
|
전기말 |
|
| 소유주식수(주) |
지분율(%) |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| ㈜초록뱀미디어 |
17,023,057 |
62.32 |
5,075,302 |
11.62 |
| ㈜초록뱀헬스케어 |
947,868 |
3.47 |
- |
- |
| ㈜에스엠 |
- |
- |
176,557 |
0.40 |
| 지앤디솔루션㈜ |
- |
- |
100,000 |
0.23 |
| 기타 |
9,344,735 |
34.21 |
38,341,626 |
87.75 |
| 합계 |
27,315,660 |
100.00 |
43,693,485 |
100.00 |
1.2 종속기업 현황당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
업종 |
소유지분율(%) |
|
결산월 |
| 당기말 |
전기말 |
|
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| ㈜케이씨브라더스(*1) |
대한민국 |
성인용 기저귀 등 |
- |
99.4 |
6월 |
| ㈜건국인터내셔널(*2) |
대한민국 |
면세점관련 사업 및 명품판매 |
- |
100.0 |
6월 |
| ㈜블리스엔터테인먼트(*3) |
대한민국 |
엔터테인먼트사업 |
- |
- |
12월 |
| ㈜케이웨이브(*4) |
대한민국 |
부직포외 |
- |
- |
6월 |
| ㈜엘디스토리(*5) |
대한민국 |
엔터테인먼트사업 |
- |
- |
12월 |
| ㈜초록뱀푸드팜(*6) |
대한민국 |
외식사업 도.소매업 |
100.0 |
- |
12월 |
| ㈜초록뱀 K-푸드 신기술조합 1호(*7) |
대한민국 |
투자 |
98.6 |
- |
12월 |
| ㈜플래닛03(*8) |
대한민국 |
마스크,부직포등 |
40.0 |
- |
6월 |
(*1) 당기 중 보유지분 전부를 매각 하였습니다. (*2) 종속기업인 ㈜케이씨브라더스(구.㈜퍼플케이)가 100% 소유하고 있습니다.(*3) 당기 중 보통주 2,000주(지분율 100%)를 취득하였으며, 2021년 12월에 합병하였습니다.(*4) 이사회 결의에 의하여 2021년 12월에 물적분할 하였으며, 2022년 6월에 보유지분 전부를 매각하였습니다.(*5) 당기 중 보통주 2,000주(지분율 100%)를 취득하였으며, 2022년 5월에 합병하였습니다.(*6) 당기 중 보통주 5,157,892주(지분율 96.75%)를 취득하였으며, 이후 유상감자하여 지배기업의 지분율이 증가하였습니다.(*7) 종속기업인 ㈜초록뱀푸드팜이 98.63% 소유하고 있습니다.(*8) 당기 중 보통주 200,000주(지분율 100%)를 출자하여 설립하였으며, 2021년 12월에 제3자 배정방식의 유상증자로 지분율감소로 인하여 관계기업으로 재분류 하였습니다.
1.3 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
총포괄이익 |
| ㈜퍼플케이(*1,*2) |
2,700,707 |
1,626,419 |
1,074,288 |
43,000 |
3,948 |
3,948 |
| ㈜블리스엔터테인먼트(*2) |
10,873,727 |
7,676,774 |
3,196,953 |
5,887,116 |
272,846 |
272,846 |
| ㈜엘디스토리(*2) |
1,798,935 |
1,521,550 |
277,384 |
982,764 |
77,953 |
77,953 |
| ㈜케이웨이브(*2) |
9,280,546 |
4,650,787 |
4,629,758 |
654,810 |
(12,505,247) |
(12,505,247) |
| ㈜초록뱀푸드팜(*3) |
35,691,089 |
9,104,839 |
26,586,249 |
12,570,913 |
1,049,073 |
1,049,073 |
| ㈜초록뱀 K-푸드 신기술조합 1호(*3) |
871,857 |
220 |
871,637 |
- |
141,637 |
141,637 |
| ㈜플래닛03(*2) |
1,857,465 |
2,208,483 |
(351,017) |
27,598 |
(769,936) |
(769,936) |
(*1) 종속기업인 ㈜건국인터내셔널을 연결한 연결재무정보입니다.(*2) 재무상태표 항목은 연결대상회사에서 제외된 시점의 금액으로 표시하였고, 손익계산서 항목은 지배력상실일까지의 금액으로 표시하였습니다.(*3) 손익계산서 항목은 연결대상회사에 포함된 시점부터 보고기간말까지의 금액으로 표시하였습니다.
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손실 |
총포괄이익 |
| ㈜퍼플케이(*1) |
1,951,741 |
1,075,360 |
876,381 |
2,864,465 |
(4,061,549) |
(4,061,549) |
| ㈜한국고체수소(*2) |
1,289,312 |
1,629,401 |
(340,089) |
- |
(80,705) |
(80,705) |
| GLOBAL VINA(*2) |
42,297 |
1,923 |
40,374 |
34,909 |
(68,272) |
(68,272) |
| ㈜에이나인미디어 씨앤아이(*2) |
1,802,119 |
2,272,462 |
(470,343) |
1,006,841 |
(772,420) |
(772,420) |
(*1) 종속기업인 ㈜건국인터내셔널을 연결한 연결재무정보입니다.(*2) 재무상태표 항목은 연결대상회사에서 제외된 시점의 금액으로 표시하였고, 손익계산서 항목은 지배력상실일까지의 금액으로 표시하였습니다.
1.4 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기업명 |
변동 내용 |
| 신규연결 |
㈜케이웨이브 |
물적 분할 |
| ㈜플래닛03 |
신규 설립 |
|
| ㈜블리스엔터테인먼트 |
지분 취득 |
|
| ㈜엘디스토리 |
지분 취득 |
|
| ㈜초록뱀푸드팜 |
지분 취득 |
|
| 초록뱀 K-푸드 신기술조합1호 |
지분 취득 |
|
| 연결 제외 |
㈜퍼플케이 |
지분 매각 |
| ㈜블리스엔터테인먼트 |
합병 |
|
| ㈜플래닛03 |
지분율감소 |
|
| ㈜엘디스토리 |
합병 |
|
| ㈜케이웨이브 |
지분 매각 |
|
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
2.1 회계정책과 공시의 변경
1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2021년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2021년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2.2 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(4) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(5) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별 가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(6) 공동약정
연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의 구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과 비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(7) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(8) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.
가) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
나) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.다) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분 시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(9) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있으며, 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(10) 금융상품(가) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (나) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 |
|
손실충당금 |
| Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
|
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
(다) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(마) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(바) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
① 내재파생상품- 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. - 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
② 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
③ 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.⑤ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(11) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.(12) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비,정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동판매비용을 차감한 금액입니다.연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발행한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다.
(13) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용년수 |
| 건 물 |
20년 ~ 40년 |
| 구 축 물 |
20년 |
| 기 계 장 치 |
8년 ~ 10년 |
| 차량 운반구 |
5년 |
| 공구와 기구 |
5년 |
| 비 품 |
5년 |
| 시 설 장 치 |
8년 ~ 10년 |
| 실 험 장 비 |
5년 |
| 사용권 자산 |
리스기간 |
연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용년수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다.
(14) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입권가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(15) 무형자산
연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
(가) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급 받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
(나) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.(다) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(라) 내부적으로 창출한 무형자산(완성프로그램 및 미완성프로그램)연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(마) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용년수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
3년 ~ 10년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 개 발 비 |
5년 |
정액법 |
| 전 속 권 |
계약기간 |
정액법 |
(바) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(17) 매각예정비유동자산(처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에는 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 매각예정분류(처분자산집단) 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다.
또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
(18) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
(19) 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.(20) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
(21) 종업원급여연결회사는 확정기여제도 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(22) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.가. 금융상품의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금나. 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(23) 당기법인세 및 이연법인세연결회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며,이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(24) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채로 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 또한 전환사채에 포함되어 있는 사채권자 및 발행자의 조기상환청권도 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(25) 자본금보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 자기주식의 계정과목으로 자본에서직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도, 발행, 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서직접 인식하고 있습니다.(26) 수익의 인식수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로표시하고 있습니다.연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약식별→② 수행의무 식별→③ 거래가격 산정→④ 거래가격을 수행의무에 배분→⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(가) 재화의 판매연결회사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수입금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(나) 용역의 제공연결회사는 아티스트 매니지먼트, 광고대행용역 제공등 용역의 제공시점에서 수익을 인식하고 있으며, 용역의 기간에 걸쳐 이행하는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액으로 인식하고 있습니다.연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화와 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체외는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.(27) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는 지를 판단합니다. 다만, 회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
(가) 리스이용자연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(나) 리스제공자리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.(28) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 지배기업 소유주지분 보통주 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 지배기업 소유주지분 보통주 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
(29) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시 됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업무분에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(30) 비지배지분부채연결실체는 종속기업 중 집합투자기구에 대한 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 지배기업 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 존속기한이 한정적인발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아닌 바, 비지배지분을 금융부채로분류하였습니다.
(31) 재무제표의 승인연결회사의 재무제표는 2022년 9월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정 입니다.
3. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.3.1 시장위험3.1.1 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.경영진은 연결회사가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
|
|
| USD |
1,739,950 |
- |
| 합계 |
1,739,950 |
- |
| 매출채권 |
|
|
| USD |
693,124 |
652,682 |
| 합계 |
693,124 |
652,682 |
| 매입채무 |
|
|
| USD |
- |
408,297 |
| JYP |
- |
33,975 |
| EUR |
- |
335 |
| 합계 |
- |
442,607 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
|
세후 이익에 대한 영향 |
|
자본에 대한 영향 |
|
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 미국 달러/원 |
상승시 |
243,307 |
24,439 |
243,307 |
24,439 |
| 하락시 |
(243,307) |
(24,439) |
(243,307) |
(24,439) |
|
| 일본 엔/원 |
상승시 |
- |
(3,398) |
- |
(3,398) |
| 하락시 |
- |
3,398 |
- |
3,398 |
|
| 유럽 유로/원 |
상승시 |
- |
(34) |
- |
(34) |
| 하락시 |
- |
34 |
- |
34 |
|
3.1.2 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 변동금리부 차입금은 없습니다.3.1.3 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.연결회사는 매출에 대한 신용공여기간을 각 사업부문별로 상이하게 제공하고 있으며, 일반적인 신용공여기간은 3개월~6개월 입니다. 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 고객형태 및 신용등급,담보나 거래 신용보험, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 인식하고 있습니다.
3.1.3.1 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은다음과 같습니다.
| 구분 |
3개월 이하 |
6개월 이하 |
12개월 이하 |
1년 이상 |
합계 |
| 매출채권 |
8,839,083 |
139,691 |
353,297 |
2,947,600 |
12,279,671 |
| 기대손실율(%) |
0.70% |
2.73% |
59.08% |
100.00% |
26.23% |
| 전체기간대손실 |
(62,022) |
(3,815) |
(208,750) |
(2,947,601) |
(3,222,188) |
| 순장부금액 |
8,777,062 |
135,876 |
144,549 |
- |
9,057,486 |
| 구분 |
3개월 이하 |
6개월 이하 |
12개월 이하 |
1년 이상 |
합계 |
| 매출채권 |
1,967,817 |
506,050 |
539,173 |
2,182,480 |
5,195,520 |
| 기대손실율(%) |
29.24% |
0.30% |
93.72% |
99.71% |
62.72% |
| 손실충당금 |
(575,576) |
(1,530) |
(505,325) |
(2,176,249) |
(3,258,680) |
| 순장부금액 |
1,392,241 |
504,520 |
33,848 |
6,230 |
1,936,840 |
3.1.3.2 보고기간종료일 현재 기타채권에 대해 개별분석을 통하여 손실충당금을 인식하고 있으며, 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
3개월 이하 |
6개월 이하 |
12개월 이하 |
1년 이상 |
합계 |
| 기타채권 |
3,874,602 |
323,354 |
522,829 |
1,347,835 |
6,068,620 |
| 기대손실율(%) |
0.08% |
13.87% |
91.41% |
100.00% |
30.87% |
| 전체기간대손실 |
(3,147) |
(44,866) |
(477,926) |
(1,347,835) |
(1,873,774) |
| 순장부금액 |
3,871,455 |
278,488 |
44,903 |
- |
4,194,846 |
| 구분 |
3개월 이하 |
6개월 이하 |
12개월 이하 |
1년 이상 |
합계 |
| 기타채권 |
1,094,550 |
358,142 |
1,379,317 |
994,342 |
3,826,351 |
| 기대손실율(%) |
2.49% |
26.24% |
89.20% |
93.78% |
59.69% |
| 손실충당금 |
(27,359) |
(94,002) |
(1,230,370) |
(932,495) |
(2,284,226) |
| 순장부금액 |
1,067,191 |
264,140 |
148,947 |
61,847 |
1,542,125 |
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 따라서 연결회사가 보유한 금융상품과 관련하여 보고기간종료일 현재 신용위험 최대노출액은 채권의 각 종류별 장부가액과 동일합니다.3.1.4 유동성 위험연결회사는 매월 향후 6개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우, 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상기에 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
|
|
|
| 합계 |
1년이하 |
1년에서 5년이하 |
5년초과 |
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 매입채무및기타채무 |
12,249,086 |
12,249,086 |
12,177,639 |
71,447 |
- |
| 차입금 |
353,000 |
353,000 |
353,000 |
- |
- |
| 파생금융부채 |
10,964,471 |
10,964,471 |
- |
10,964,471 |
- |
| 전환사채 |
37,832,192 |
37,832,192 |
- |
37,832,192 |
- |
| 리스부채(*) |
4,977,147 |
5,091,619 |
1,478,788 |
3,612,831 |
- |
| 합계 |
66,375,896 |
66,490,368 |
14,009,427 |
52,480,941 |
- |
(*) 리스부채에는 이자가 포함되어 있습니다.
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
|
|
|
| 합계 |
1년이하 |
1년에서 5년이하 |
5년초과 |
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 매입채무및기타채무 |
1,762,837 |
- |
- |
- |
- |
| 차입금 |
8,700,000 |
8,700,000 |
8,700,000 |
- |
- |
| 파생금융부채 |
2,913,642 |
2,913,642 |
2,913,642 |
- |
- |
| 전환사채 |
7,245,708 |
7,245,708 |
7,245,708 |
- |
- |
| 리스부채 |
1,597,416 |
1,633,645 |
867,230 |
766,415 |
- |
| 합계 |
22,219,603 |
20,492,995 |
19,726,580 |
766,415 |
- |
(*) 리스부채에는 이자가 포함되어 있습니다.
3.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조달성을 위해 부채비율, 순차입금비율등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
78,214,580 |
22,299,204 |
| 자본(B) |
79,780,730 |
25,860,308 |
| 현금및현금성자산 및 금융상품 (C) |
35,617,590 |
3,569,582 |
| 차입금(D)(*) |
43,162,338 |
17,545,133 |
| 부채비율(A/B) (%) |
98.04% |
86.23% |
| 순차입금비율(D-C)/B(%) |
9.46% |
54.04% |
(*) 전환사채 및 리스부채를 가산하였습니다.
3.3 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에는 집행가능한 것을 의미합니다.
4. 범주별 금융상품4.1 보고기간종료일 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익- 공정가치측정 금융자산 |
상각후 원가 |
장부가액 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 : |
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
17,367,968 |
- |
17,367,968 |
| 파생금융자산 |
624,984 |
- |
624,984 |
| 소 계 |
17,992,952 |
- |
17,992,952 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : |
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
- |
32,616,671 |
32,616,671 |
| 금융기관예치금 |
- |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 매출채권 |
- |
9,057,486 |
9,057,486 |
| 기타채권(유동) |
- |
4,194,848 |
4,194,848 |
| 기타채권(비유동) |
- |
5,203,307 |
5,203,307 |
| 소 계 |
- |
54,072,312 |
54,072,312 |
| 금융자산 합계 |
17,992,952 |
54,072,312 |
72,065,264 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 : |
|
|
|
| 파생금융부채 |
10,964,471 |
- |
10,964,471 |
| 소 계 |
10,964,471 |
- |
10,964,471 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 : |
|
|
|
| 매입채무 |
- |
1,956,471 |
1,956,471 |
| 기타채무(유동) |
- |
10,221,168 |
10,221,168 |
| 기타채무(비유동) |
- |
581,905 |
581,905 |
| 차입금 |
- |
353,000 |
353,000 |
| 전환사채 |
- |
37,832,192 |
37,832,192 |
| 리스부채 |
- |
4,977,147 |
4,977,147 |
| 비지배지분부채 |
- |
9,997 |
9,997 |
| 소 계 |
- |
55,931,880 |
55,931,880 |
| 금융부채 합계 |
10,964,471 |
55,931,880 |
66,896,351 |
| 구 분 |
당기손익- 공정가치측정 |
상각후 원가 |
장부금액 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 : |
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,033,371 |
- |
3,033,371 |
| 소 계 |
3,033,371 |
- |
3,033,371 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : |
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
- |
3,459,456 |
3,459,456 |
| 금융기관예치금 |
- |
110,125 |
110,125 |
| 매출채권 |
- |
1,936,840 |
1,936,840 |
| 기타채권(유동) |
- |
1,542,126 |
1,542,126 |
| 기타채권(비유동) |
- |
1,408,238 |
1,408,238 |
| 소 계 |
- |
8,456,785 |
8,456,785 |
| 금융자산 합계 |
3,033,371 |
8,456,785 |
11,490,156 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 : |
|
|
|
| 파생금융부채 |
2,913,642 |
- |
2,913,642 |
| 소 계 |
2,913,642 |
- |
2,913,642 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 : |
|
|
|
| 매입채무 |
- |
837,434 |
837,433 |
| 기타채무(유동) |
- |
665,404 |
665,404 |
| 기타채무(비유동) |
|
260,000 |
260,000 |
| 차입금 |
- |
8,702,010 |
8,702,010 |
| 전환사채 |
- |
7,245,708 |
7,245,708 |
| 리스부채 |
- |
1,597,416 |
1,597,416 |
| 소 계 |
- |
19,307,972 |
19,307,971 |
| 금융부채 합계 |
2,913,642 |
19,307,972 |
22,221,614 |
4.2 보고기간 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 처분이익 |
- |
1,445,362 |
| 처분손실 |
- |
(934,030) |
| 평가이익 |
1,223,950 |
- |
| 평가손실 |
(3,354,165) |
(3,933,655) |
| 파생금융자산평가이익 |
63,535 |
- |
| 파생금융자산평가손실 |
- |
(2,331,561) |
| 파생금융자산처분손실 |
(733,201) |
- |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
254,463 |
517,377 |
| 외환차익 |
154,948 |
62,299 |
| 외화환산이익 |
8,783 |
3,819 |
| 기타의대손상각비 |
(1,641,759) |
(2,018,000) |
| 전환사채상환이익 |
168,139 |
184,156 |
| 당기손익 금융부채 |
|
|
| 파생금융부채평가이익 |
2,636,439 |
2,748,489 |
| 파생금융부채평가손실 |
(3,668,488) |
(7,607,528) |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(3,321,561) |
(1,702,846) |
| 외환차손 |
(47,133) |
(53,892) |
| 외화환산손실 |
17,351 |
(18,524) |
| 전환사채상환손실 |
- |
(25,000) |
5. 공정가치로 측정되는 자산/부채의 공정가치 측정치5.1 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치, 단 수준1에 포함된 공시 가격은 제 외한(수준2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)5.2 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,444,075 |
- |
14,923,893 |
17,367,968 |
| 파생금융자산 |
- |
- |
624,984 |
624,984 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 |
|
|
|
|
| 파생금융부채 |
- |
- |
10,964,471 |
10,964,471 |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
3,033,371 |
3,033,371 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 |
|
|
|
|
| 파생금융부채 |
- |
- |
2,913,642 |
2,913,642 |
연결회사는 금융상품의 공정가치 서열 체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 보고기간 중 금융상품의 각 공정가치 서열 체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익- 공정가치측정금융자산 |
파생금융자산 |
파생금융부채 |
| 기초금액 |
3,033,371 |
- |
(2,913,642) |
| 매입금액 |
16,464,812 |
561,449 |
(19,355,108) |
| 전환금액 |
- |
- |
2,144,087 |
| 매도금액 |
- |
- |
4,320,482 |
| 당기손익인식액 |
(2,130,215) |
63,535 |
4,839,710 |
| 기말금액 |
17,367,968 |
624,984 |
(10,964,471) |
| 구 분 |
당기손익- 공정가치측정금융자산 |
파생금융자산 |
파생금융부채 |
| 기초금액 |
13,684,543 |
2,507,577 |
(7,678,788) |
| 매입금액 |
9,500,000 |
- |
- |
| 발생금액 |
- |
1,361,720 |
(2,609,090) |
| 전환금액 |
- |
- |
11,914,562 |
| 매도금액 |
(18,600,000) |
- |
194,571 |
| 당기손익인식액 |
(1,551,172) |
(3,869,297) |
(4,734,897) |
| 기말금액 |
3,033,371 |
- |
(2,913,642) |
5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
| 당기손익-공정가치금융자산/부채 |
|
|
|
| 당기손익-공정가치금융자산 |
14,923,893 |
3 |
현금흐름할인모형, 이항모형 |
| 파생금융자산 |
624,984 |
3 |
이항모형 |
| 파생금융부채 |
(10,964,471) |
3 |
이항모형 |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 |
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,033,371 |
3 |
현금흐름할인모형, 이항모형 |
| 파생금융부채 |
2,913,642 |
3 |
이항모형 |
5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치측정치는 수준3으로 분류되는 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어 집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
6. 현금및현금성자산 및 금융상품보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.6.1 현금및현금성자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
30,876,721 |
433,627 |
| 외화예금 |
1,739,950 |
- |
| MMDA |
- |
3,025,830 |
| 합계 |
32,616,671 |
3,459,457 |
6.2 단기금융상품
| 구 분 |
당기말(*) |
전기말 |
비고 |
| 단기금융상품 |
3,000,000 |
110,125 |
질권 |
(*)상기 정기예금 3,000,000천원 중 100,000천원은 중소기업은행 법인카드 한도증액과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.
7. 당기손익-공정가치측정금융자산7.1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
|
금 액 |
|
|
| 상호 |
종류 |
취득가액 |
공정가치 |
장부가액 |
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 엑스큐브얼라이언스㈜ |
제3회 신주인수권부사채 |
1,000,000 |
- |
- |
| ㈜이지함앤코 |
신주인수권부사채 |
500,000 |
- |
- |
| ㈜민트크리에이티브 |
제1회 전환사채 |
2,000,000 |
1,058,147 |
1,058,147 |
| 제2회 전환사채 |
2,000,000 |
1,018,681 |
1,018,681 |
|
| 제3회 전환사채 |
5,000,000 |
191,180 |
191,180 |
|
| 제4회 전환사채 |
1,000,000 |
263,490 |
263,490 |
|
| 임팩트파트너스 |
보통주 300,000주(지분14.85%) |
300,000 |
- |
- |
| ㈜케이씨브라더스 |
제1회 신주인수권부사채 |
797,498 |
802,493 |
802,493 |
| 제2회 신주인수권부사채 |
1,182,955 |
1,184,711 |
1,184,711 |
|
| 더앤투자조합 |
출자지분(지분15.72%) |
2,000,000 |
1,565,070 |
1,565,070 |
| 쿠엘투자조합 |
출자지분(지분20.00%) |
2,004,000 |
2,444,075 |
2,444,075 |
| ㈜플래닛03 |
제1회 신주인수권부사채 |
700,000 |
- |
- |
| 코드네이처㈜ |
제17회 전환사채 |
7,000,000 |
6,503,826 |
6,503,826 |
| ㈜케이웨이브 |
제1회 신주인수권부사채 |
1,158,098 |
1,158,098 |
1,158,098 |
| 씨엔테크 두자조합 4호 |
출자금 |
478,197 |
478,197 |
478,197 |
| ㈜소금집 |
제1회 전환사채 |
700,000 |
700,000 |
700,000 |
| 합계 |
|
27,820,748 |
17,367,968 |
17,367,968 |
| 구분 |
|
금 액 |
|
|
| 상호 |
종류 |
취득가액 |
공정가치 |
장부가액 |
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 엑스큐브얼라이언스㈜ |
제3회 신주인수권부사채(*1) |
1,000,000 |
- |
- |
| ㈜이지함앤코 |
신주인수권부사채(*2) |
500,000 |
- |
- |
| ㈜민트크리에이티브 |
제1회 전환사채(*3) |
2,000,000 |
1,218,303 |
1,218,303 |
| 제2회 전환사채(*3) |
2,000,000 |
1,216,355 |
1,216,355 |
|
| 제3회 전환사채(*3) |
500,000 |
298,714 |
298,714 |
|
| 임팩트파트너스 |
보통주 300,000주(지분14.85%) |
300,000 |
300,000 |
300,000 |
| 계 |
|
6,300,000 |
3,033,372 |
3,033,372 |
(*1) 전기말 제3회 신주인수권부사채 회수가능성 평가를 하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실의 계정과목으로 500,000천원을 반영하였습니다.(*2) 전기말 신주인수권부사채 회수가능성 평가를 하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실의 계정과목으로 500,000천원을 반영하였습니다.(*3) 관계회사인 ㈜민트크리에이티브가 발행한 전환사채를 액면가액에 취득하였으며, 전기말 전환사채 공정가치평가를 진행하여 사채 공정가치평가금액에서 원리금을 차감한 차액만큼 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실의 계정과목으로 1,766,628천원을 반영하였습니다.7.2 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
|
변동내역 |
|
|
|
|
|
|
| 종류 |
종류 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체 |
평가손익 |
기타손익(*1) |
기말 |
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| ㈜민트크리에이티브 |
제1회 전환사채 |
1,218,303 |
- |
- |
- |
(160,156) |
- |
1,058,147 |
| 제2회 전환사채 |
1,216,355 |
- |
- |
- |
(197,673) |
- |
1,018,682 |
|
| 제3회 전환사채 |
298,714 |
- |
- |
- |
(107,534) |
- |
191,180 |
|
| 제4회 전환사채 |
- |
1,000,000 |
- |
- |
(736,510) |
- |
263,490 |
|
| 임팩트파트너스 |
보통주 300,000주(지분27.27%) |
300,000 |
- |
- |
- |
(300,000) |
- |
- |
| ㈜케이씨브라더스 |
제3회 신주인수권부사채 |
- |
797,498 |
- |
- |
4,995 |
- |
802,493 |
| 제4회 신주인수권부사채 |
- |
1,182,955 |
- |
- |
1,756 |
- |
1,184,711 |
|
| 더앤투자조합 |
출자지분(지분15.72%) |
- |
2,000,000 |
- |
- |
(434,928) |
- |
1,565,072 |
| 쿠엘투자조합 |
출자지분(지분20.00%) |
- |
2,004,000 |
- |
- |
440,075 |
- |
2,444,075 |
| ㈜플래닛03(*1) |
출자지분(지분20.00%) |
- |
700,000 |
- |
- |
(144,064) |
(555,936) |
- |
| 코드네이처㈜ |
제17회 전환사채 |
- |
7,000,000 |
- |
- |
(496,174) |
- |
6,503,826 |
| ㈜케이웨이브 |
제1회 신주인수권부사채 |
- |
1,158,098 |
- |
- |
- |
- |
1,158,098 |
| 씨엔테크 두자조합 4호 |
출자금 |
- |
- |
- |
478,197 |
- |
- |
478,197 |
| ㈜소금집 |
제1회 전환사채 |
- |
700,000 |
- |
- |
- |
- |
700,000 |
| 합 계 |
|
3,033,372 |
16,542,551 |
- |
478,197 |
(2,130,213) |
(555,936) |
17,367,971 |
(*1) 당기 중 ㈜플래닛03에서 발생한 지분법손실이 관계기업투자주식 취득금액을 초과함에 따라, 해당 초과손실을 지분법손실로 555,936천원을 인식하였습니다.
| 구분 |
|
변동내역 |
|
|
|
|
|
|
| 종류 |
종류 |
기초 |
취득 |
처분(*1) |
대체 |
평가손익 |
기타손익 |
기말 |
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| ㈜케이알피앤이 |
제28회 전환사채 |
8,919,030 |
- |
(8,000,000) |
- |
- |
(919,030) |
- |
| 엑스큐브얼라이언스㈜(*2) |
신주인수권부사채 |
500,000 |
- |
(1,000,000) |
- |
- |
500,000 |
- |
| 신주인수권부사채 |
1,000,000 |
- |
(2,000,000) |
- |
- |
1,000,000 |
- |
|
| 신주인수권부사채 |
500,000 |
- |
- |
- |
(500,000) |
- |
- |
|
| ㈜이지함앤코 |
신주인수권부사채 |
500,000 |
- |
- |
- |
(500,000) |
- |
- |
| ㈜바이바르스 |
제1회 전환사채 |
- |
200,000 |
(200,000) |
- |
- |
- |
- |
| 피트케인투자조합 |
투자조합출자금 |
- |
4,000,000 |
(4,000,000) |
- |
- |
- |
- |
| ㈜민트크리에이티브 |
제1회 전환사채 |
- |
2,000,000 |
- |
- |
(781,697) |
- |
1,218,303 |
| 제2회 전환사채 |
- |
2,000,000 |
- |
- |
(783,645) |
- |
1,216,355 |
|
| 제3회 전환사채 |
- |
500,000 |
- |
- |
(201,286) |
- |
298,714 |
|
| 임팩트파트너스 |
보통주 300,000주(지분14.85%) |
- |
300,000 |
- |
- |
- |
- |
300,000 |
| 합 계 |
|
11,419,030 |
9,000,000 |
(15,200,000) |
- |
(2,766,628) |
580,970 |
3,033,372 |
(*1) 처분으로 인하여 수취한 금액으로 처분시 장부가액과의 차이금액은 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익으로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 제1회, 제2회 신주인수권부사채 원리금 3,000,000천원을 상환하여 전기말 평가손실 인식 후 장부가액 1,500,000천원에서 미수이자를 제외한 금액과의 차이 1,445,361천원을 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익의 계정과목으로 인식하였습니다.
7.3 보고기간 중 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 평가이익 |
1,223,950 |
- |
| 평가손실 |
(3,354,165) |
(3,933,655) |
| 처분이익 |
- |
1,445,362 |
| 처분손실 |
- |
(934,030) |
| 처분손실 |
(555,936) |
- |
8. 매출채권 및 기타채권8.1 보고기간종료일 현재 연결회사의 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 장부가액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
대여금 |
합계 |
| 채권액 |
12,279,671 |
1,495,095 |
360,974 |
4,292,459 |
18,428,199 |
| 대손충당금 |
(3,222,186) |
(374,982) |
(318,240) |
(1,260,459) |
(5,175,867) |
| 장부가액(순액) |
9,057,485 |
1,120,113 |
42,734 |
3,032,000 |
13,252,332 |
| 구 분 |
매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
대여금 |
합 계 |
| 채권액 |
5,195,520 |
859,443 |
188,449 |
2,778,459 |
9,021,871 |
| 대손충당금 |
(3,258,680) |
(43,854) |
(126,322) |
(2,114,050) |
(5,542,906) |
| 장부가액(순액) |
1,936,840 |
815,589 |
62,127 |
664,409 |
3,478,965 |
8.2 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
대여금 |
합계 |
| 만기 이내의 채권 |
7,860,806 |
641,497 |
42,213 |
3,032,000 |
11,576,516 |
| 만기 경과 후 3개월 이하 |
978,277 |
238,801 |
- |
- |
1,217,078 |
| 만기 경과 후 4~6개월 이하 |
139,691 |
217,713 |
5,641 |
100,000 |
463,045 |
| 만기 경과 후 7~12개월 이하 |
353,297 |
203,856 |
18,973 |
300,000 |
876,126 |
| 만기 경과 후 12개월 초과 |
2,947,600 |
193,229 |
294,147 |
860,459 |
4,295,435 |
| 대손충당금 |
(3,222,186) |
(374,982) |
(318,240) |
(1,260,459) |
(5,175,867) |
| 합 계 |
9,057,485 |
1,120,114 |
42,734 |
3,032,000 |
13,252,333 |
| 구 분 |
매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
대여금 |
합계 |
| 만기 이내의 채권 |
1,060,123 |
666,783 |
26,870 |
370,000 |
2,123,776 |
| 만기 경과 후 3개월 이하 |
907,694 |
16,441 |
35,745 |
300,000 |
1,259,880 |
| 만기 경과 후 4~6개월 이하 |
506,050 |
131,132 |
58,653 |
- |
695,835 |
| 만기 경과 후 7~12개월 이하 |
539,173 |
39,734 |
67,181 |
1,000,000 |
1,646,088 |
| 만기 경과 후 12개월 초과 |
2,182,480 |
5,353 |
- |
1,108,459 |
3,296,292 |
| 대손충당금 |
(3,258,680) |
(43,854) |
(126,322) |
(2,114,050) |
(5,542,906) |
| 합 계 |
1,936,840 |
815,589 |
62,127 |
664,409 |
3,478,965 |
8.3 보고기간종료일 현재 비유동자산으로 분류된 기타채권의 장부가액과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장기매출채권 |
장기대여금 |
임차보증금 |
기타보증금 |
합계 |
| 채권액 |
3,247 |
82,500 |
4,120,376 |
1,486,662 |
5,692,785 |
| 현재가치할인차금 |
(220) |
- |
(430,566) |
(55,665) |
(486,451) |
| 대손충당금 |
(3,027) |
- |
- |
- |
(3,027) |
| 장부가액(순액) |
- |
82,500 |
3,689,810 |
1,430,997 |
5,203,307 |
| 구분 |
장기매출채권 |
장기대여금 |
임차보증금 |
기타보증금 |
장기선급금 |
합계 |
| 채권액 |
3,247 |
59,000 |
1,272,137 |
335,816 |
919,310 |
2,589,510 |
| 현재가치할인차금 |
(220) |
- |
(90,299) |
(3,501) |
- |
(94,020) |
| 대손충당금 |
- |
(59,000) |
(78,942) |
(30,000) |
(919,310) |
(1,087,252) |
| 장부가액(순액) |
3,027 |
- |
1,102,896 |
302,315 |
- |
1,408,238 |
8.4 보고기간 중 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,258,680 |
3,473,038 |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비 |
386,826 |
873,024 |
| 미사용금액 환입 |
(423,320) |
(464,552) |
| 연결범위 변동 |
- |
(622,831) |
| 보고기간말 금액 |
3,222,186 |
3,258,679 |
9. 파생금융상품9.1 보고기간종료일 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| ㈜케이웨이브 제1회 신주인수권부사채(*1) |
541,902 |
- |
| ㈜케이씨브라더스 제3회 신주인수권부사채(*1) |
31,741 |
- |
| ㈜케이씨브라더스 제4회 신주인수권부사채(*1) |
51,341 |
- |
| 합 계 |
624,984 |
- |
(*1) 당기 중 분리형신주인수권부사채 취득하였으며, 신주인수권을 파생금융자산으로 계상하였습니다.
9.2 보고기간종료일 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제17회 전환사채 |
- |
1,195,872 |
| 제19회 전환사채 |
673,213 |
1,717,769 |
| 제21회 전환사채 |
1,437,364 |
- |
| 제22회 전환사채 |
3,217,718 |
- |
| 제23회 전환사채 |
1,943,260 |
- |
| 제24회 전환사채 |
3,692,916 |
- |
| 합 계 |
10,964,471 |
2,913,641 |
연결회사는 전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생금융자산, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 파생금융부채의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다.10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 선급금 |
7,111,804 |
1,716,102 |
| 대손충당금 |
(1,310,563) |
(718,644) |
| 선급비용 |
969,442 |
94,291 |
| 선급법인세 |
4,611 |
50,257 |
| 임차보증금 |
- |
- |
| 소계 |
6,775,294 |
1,142,006 |
| 비유동 |
|
|
| 기타투자자산 |
10,818 |
5,936 |
11. 재고자산11.1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
956,303 |
963,300 |
| 상품평가충당금 |
(204,909) |
(387,946) |
| 제품 |
32,011 |
331,254 |
| 제품평가충당금 |
(32,011) |
(104,449) |
| 재공품 |
- |
124,034 |
| 재공품평가충당금 |
- |
(48,947) |
| 원재료 |
249,134 |
1,797,289 |
| 원재료평가충당금 |
(91,964) |
(162,751) |
| 미착품 |
136,433 |
60,824 |
| 합 계 |
1,044,997 |
2,572,608 |
11.2 보고기간 중 평가충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
당기말 |
| 상품평가충당금 |
387,946 |
- |
(183,037) |
204,909 |
| 제품평가충당금 |
104,448 |
- |
(72,437) |
32,011 |
| 재공품평가충당금 |
48,946 |
- |
(48,946) |
- |
| 원재료평가충당금 |
162,751 |
- |
(70,787) |
91,964 |
| 합계 |
704,091 |
- |
(375,207) |
328,884 |
| 구분 |
기초 |
당기 증가 |
당기 감소 |
당기말 |
| 상품평가충당금 |
925,721 |
183,873 |
(721,648) |
387,946 |
| 제품평가충당금 |
161,641 |
- |
(57,192) |
104,449 |
| 재공품평가충당금 |
22,957 |
25,990 |
- |
48,947 |
| 원재료평가충당금 |
99,844 |
62,907 |
- |
162,751 |
| 합 계 |
1,210,163 |
88,897 |
(594,967) |
704,091 |
11.3 보고기간 중 재고자산평가충당금의 증감과 관련하여 상품매출원가에 반영된 금액은 (-)183,037천원(전기:(-)537,775천원)이며, 제품매출원가에 반영된 금액은(-)72,437천원(전기:(-)57,192천원)이며, 당기 제품제조원가에 반영된 금액은 (-)119,734천원(전기:88,897천원)입니다.
12. 매각예정자산연결회사는 전기말 보고기간 후 신규사업 투자 및 운영을 위한 유동성 확보를 위하여일부 자산을 매각하였으며, 전기말 현재 해당 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 매각예정자산으로 분류된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유형자산 |
|
|
| 토지 |
- |
2,799,086 |
| 손상차손누계액(토지) |
- |
(335,055) |
| 건물 |
- |
10,654,610 |
| 감가상각누계액(건물) |
- |
(4,864,852) |
| 손상차손누계액(건물) |
- |
(2,161,619) |
| 구축물 |
- |
1,142,647 |
| 감가상각누계액(구축물) |
- |
(384,748) |
| 손상차손누계액(구축물) |
- |
(275,325) |
| 시설장치 |
- |
3,331,757 |
| 감가상각누계액(시설장치) |
- |
(2,724,851) |
| 손상차손누계액(시설장치) |
- |
(434,294) |
| 소계 |
- |
6,747,356 |
| 관계기업투자 |
|
|
| 크로머투자조합 |
- |
3,300,000 |
| 합계 |
- |
10,047,356 |
(*1) 당사는 상기 유형자산 및 관계기업투자주식의 매각계획이 전기 중 확약됨에 따라 동 자산을 매각예정자산으로 분류하였으며, 당기 중 매각이 완료되었습니다.
13. 유형자산13.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
632,108 |
- |
(77,089) |
555,019 |
| 건물 |
1,589,876 |
(280,486) |
(415,892) |
893,498 |
| 차량운반구 |
693,635 |
(418,380) |
(16,907) |
258,348 |
| 공구와기구 |
125,096 |
(121,465) |
(3,590) |
41 |
| 비품 |
1,268,540 |
(709,825) |
- |
558,715 |
| 시설장치 |
6,771,791 |
(2,848,226) |
- |
3,923,565 |
| 사용권자산 |
8,198,831 |
(2,577,551) |
- |
5,621,280 |
| 건설중인자산 |
2,478 |
- |
- |
2,478 |
| 합 계 |
19,282,355 |
(6,955,933) |
(513,478) |
11,812,944 |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
2,774,435 |
- |
(338,359) |
2,436,076 |
| 건물 |
6,923,995 |
(2,557,415) |
(1,311,991) |
3,054,589 |
| 구축물 |
447,481 |
(163,835) |
(99,871) |
183,775 |
| 기계장치 |
19,098,021 |
(14,240,763) |
(3,217,067) |
1,640,191 |
| 차량운반구 |
969,649 |
(707,005) |
(20,717) |
241,927 |
| 공구와기구 |
223,441 |
(203,981) |
(6,350) |
13,110 |
| 비품 |
914,604 |
(793,968) |
(41,284) |
79,352 |
| 시설장치 |
2,440,376 |
(1,237,803) |
(230,751) |
971,822 |
| 실험장비 |
966,500 |
(723,609) |
(88,417) |
154,474 |
| 사용권자산 |
2,061,424 |
(397,724) |
- |
1,663,700 |
| 건설중인자산 |
9,142,418 |
- |
- |
9,142,418 |
| 합 계 |
45,962,344 |
(21,026,103) |
(5,354,807) |
19,581,434 |
13.2 보고기간 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
취득 |
대체 |
처분 |
사업결합인한증가(*1) |
감가상각비 |
연결범위변동(*2) |
손상차손(*3) |
기말금액 |
| 토지 |
2,436,077 |
- |
- |
(1,881,058) |
- |
- |
- |
- |
555,019 |
| 건물 |
3,054,590 |
- |
- |
(1,995,831) |
- |
(165,260) |
- |
- |
893,499 |
| 구축물 |
183,776 |
- |
- |
(161,955) |
- |
(10,771) |
(11,050) |
- |
- |
| 기계장치 |
1,640,191 |
15,700 |
10,219,287 |
(2,886) |
- |
(1,225,229) |
(2,766,376) |
(7,880,687) |
- |
| 차량운반구 |
241,927 |
162,519 |
- |
(89,257) |
205,696 |
(45,657) |
(216,880) |
- |
258,348 |
| 공구와기구 |
13,110 |
- |
46,030 |
(19) |
- |
(9,272) |
(49,809) |
- |
40 |
| 비품 |
79,354 |
24,748 |
69,920 |
(234) |
657,902 |
(74,757) |
(198,217) |
- |
558,716 |
| 시설장치 |
971,823 |
210,213 |
1,017,669 |
(105,872) |
4,075,369 |
(324,777) |
(1,920,859) |
- |
3,923,566 |
| 실험장비 |
154,474 |
- |
- |
(9,838) |
- |
(30,506) |
(114,131) |
- |
- |
| 사용권자산 |
1,663,701 |
3,555,185 |
- |
(1,491,899) |
6,423,925 |
(1,744,285) |
(2,785,347) |
- |
5,621,280 |
| 건설중인자산 |
9,142,418 |
2,995,127 |
(11,918,905) |
- |
2,479 |
- |
(218,640) |
- |
2,479 |
| 합 계 |
19,581,441 |
6,963,492 |
(565,999) |
(5,738,646) |
11,365,371 |
(3,630,717) |
(8,281,309) |
(7,880,687) |
11,812,947 |
(*1) ㈜초록뱀푸드팜 지분 취득에 따른 지배력획득으로 인해 증가하였습니다.(*2) ㈜케이웨이브 지분 매각에 따른 지배력상실로 인해 감소하였습니다.(*3) 당기말 마스크 설비 기계장치에 대한 감정평가를 진행하여 감정평가액을 장부가액으로 인식하고 차액은 손상차손으로 인식하였습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
취득 |
대체(*1) |
처분 |
연결범위의변동(*2) |
감가상각비 |
손상차손 |
기말금액 |
| 토지 |
4,909,334 |
- |
(2,470,703) |
(2,555) |
- |
- |
- |
2,436,076 |
| 건물 |
7,323,335 |
- |
(3,592,302) |
(57,952) |
- |
(618,491) |
- |
3,054,590 |
| 구축물 |
710,015 |
12,000 |
(482,574) |
- |
- |
(55,666) |
- |
183,775 |
| 기계장치 |
566,544 |
903,676 |
2,027,388 |
18,466 |
(415,046) |
(118,350) |
(1,342,487) |
1,640,191 |
| 차량운반구 |
234,369 |
156,409 |
83,460 |
(184,017) |
- |
(48,295) |
- |
241,926 |
| 공구와기구 |
60 |
- |
13,500 |
- |
- |
(450) |
- |
13,110 |
| 비품 |
189,711 |
39,812 |
- |
(97,212) |
(11,361) |
(41,597) |
- |
79,353 |
| 시설장치 |
601,561 |
108,320 |
1,010,023 |
(448,547) |
(191,777) |
(107,758) |
- |
971,822 |
| 실험장비 |
441 |
23,250 |
140,000 |
- |
- |
(9,218) |
- |
154,473 |
| 사용권자산 |
1,116,771 |
2,220,099 |
- |
(771,299) |
- |
(901,870) |
- |
1,663,701 |
| 건설중인자산 |
6,315,625 |
12,551,287 |
(3,482,819) |
(6,191,675) |
(50,000) |
- |
- |
9,142,418 |
| 합 계 |
21,967,766 |
16,014,853 |
(6,754,027) |
(7,734,791) |
(668,184) |
(1,901,695) |
(1,342,487) |
19,581,435 |
(*1) 매각예정자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다(주석 12 참조).(*2) ㈜한국고체수소 지분매각에 따른 지배력상실로 인해 감소하였습니다.(*3) 전기말 현재 마스크 설비 기계장치에 대한 감정평가를 진행하여 감정평가액을 장부가액으로 인식하고 차액은 손상차손으로 인식하였습니다.
13.3 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
관련 계정과목 |
담보설정금액 |
관련금액 |
담보권자 |
| 토지/건물 |
1,448,518 |
차입금 |
1,152,000 |
960,000 |
IBK기업은행 |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
관련 계정과목 |
담보설정금액 |
관련금액 |
담보권자 |
| 토지/건물 |
11,502,835 |
차입금 |
10,500,000 |
8,700,000 |
IBK기업은행 |
(*) 매각예정자산으로 대체한 유형자산의 장부금액이 포함된 금액입니다(주석 12 참조).
13.4 보고기간 중 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 없습니다.14. 무형자산14.1 보고기간종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
399,591 |
(149,233) |
(239,027) |
11,331 |
| 지식재산권 |
- |
- |
- |
- |
| 소프트웨어 |
637,492 |
(561,502) |
(32,849) |
43,141 |
| 개발비 |
209,276 |
(104,638) |
(104,638) |
- |
| 회원권 |
1,388,404 |
- |
- |
1,388,404 |
| 영업권 |
50,705,612 |
- |
- |
50,705,612 |
| 전속권 |
10,238,432 |
(2,106,773) |
- |
8,131,659 |
| 기타의무형자산 |
6,135,980 |
(131,054) |
- |
6,004,926 |
| 합 계 |
69,714,787 |
(3,053,200) |
(376,514) |
66,285,073 |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
399,364 |
(147,422) |
(239,027) |
12,915 |
| 소프트웨어 |
613,985 |
(541,952) |
(32,848) |
39,185 |
| 개발비 |
209,276 |
(104,638) |
(104,638) |
- |
| 합 계 |
1,222,625 |
(794,012) |
(376,513) |
52,100 |
14.2 보고기간 중 무형자산의 주요 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
연결범위의 변동(*1) |
취득 |
처분 |
손상 |
무형자산상각비 |
기말금액 |
| 산업재산권 |
12,995 |
(40) |
- |
- |
- |
(1,624) |
11,331 |
| 지식재산권 |
- |
(157,333) |
160,000 |
- |
- |
(2,667) |
- |
| 소프트웨어 |
39,185 |
6,004 |
17,570 |
- |
- |
(19,617) |
43,142 |
| 회원권 |
- |
457,345 |
931,059 |
- |
- |
- |
1,388,404 |
| 영업권 |
- |
18,700,854 |
32,004,758 |
- |
- |
- |
50,705,612 |
| 전속권 |
- |
7,808,432 |
2,430,000 |
- |
- |
(2,106,773) |
8,131,659 |
| 기타의무형자산 |
- |
6,284,154 |
- |
- |
- |
(279,229) |
6,004,925 |
| 합 계 |
52,180 |
33,099,416 |
35,543,387 |
- |
- |
(2,409,910) |
66,285,073 |
(*1)(주)케이씨브라더스, (주)케이웨이브 지분매각에 따른 지배력상실 및 (주)초록뱀푸드팜 지분취득에 따른 지배력획득으로 인해 변동이 발생하였습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
연결범위의변동(*1) |
취득 |
처분 |
손상(*2) |
무형자산상각비 |
기말금액 |
| 산업재산권 |
33,806 |
- |
1,300 |
- |
- |
(22,191) |
12,915 |
| 소프트웨어 |
79,513 |
(13,454) |
- |
- |
- |
(26,874) |
39,185 |
| 회원권 |
402,200 |
- |
- |
(402,200) |
- |
- |
- |
| 영업권 |
964,835 |
(21,547) |
- |
- |
(943,287) |
- |
- |
| 기타의무형자산 |
147,111 |
(20,003) |
- |
- |
- |
(127,109) |
- |
| 합 계 |
1,627,465 |
(55,004) |
1,300 |
(402,200) |
(943,287) |
(176,174) |
52,100 |
(*1) ㈜한국고체수소 지분매각에 따른 지배력상실로 인해 감소하였습니다.(*2) 전전기 중 합병한 ㈜에이나인미디어 인수 시 발생한 영업권 잔액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
14.3 종속회사에 대한 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
㈜케이씨브라더스 |
㈜블리스엔터테인먼트 |
㈜엘디스토리 |
㈜초록뱀푸드팜 |
합계 |
| 지배권 획득시점의 영업권 |
602,200 |
17,211,200 |
1,443,468 |
32,050,944 |
51,307,812 |
| 당기 이전 인식한 손상차손 |
(602,200) |
- |
- |
- |
(602,200) |
| 당기에 인식한 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 영업권 |
- |
17,211,200 |
1,443,468 |
32,050,944 |
50,705,612 |
14.4 영업권 손상평가영업권은 식별된 현금흐름창출단위에 배분하고 있으며, 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의한 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였습니다.당기말 현재 주요 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
18.77% |
- |
| 영구성장률 |
0% |
- |
15. 관계기업투자15.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
주식수 |
당기말 |
|
|
|
| 지분율(%) |
취득가액 |
순자산가액 |
장부금액 |
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| ㈜비비마스크(*1) |
대한민국 |
416,000 |
26.00% |
5,148,000 |
- |
- |
| 모드니투자조합(*2) |
대한민국 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜플래닛03(*3) |
대한민국 |
100,000 |
40.00% |
100,000 |
- |
- |
| ㈜민트크리에이티브(*4) |
대한민국 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜카퍼이노베이션(*5) |
대한민국 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
|
|
7,253,000 |
- |
- |
(*1) 보고기간종료일 현재 관계회사의 재무제표를 입수하지 못하였으며, 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지 되었습니다.(*2) 모드니투자조합은 당기 중 투자조합 해산으로 원금 및 수익분배금을 모두 반환 받았습니다.(*3) ㈜플래닛03은 2021년 9월에 지분 100%(보통주 200,000)를 출자하여 설립하였으며, 2021년 12월에 제3자 배정방식의 유상증자로 인한 지분율 감소로 인하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 보유지분 전부를 매각 하였습니다.
| 회사명 |
소재지 |
주식수 |
당기말 |
|
|
|
| 지분율(%) |
취득가액 |
순자산가액 |
장부금액 |
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| ㈜비비마스크(*1) |
대한민국 |
416,000 |
26.00% |
5,148,000 |
- |
- |
| ㈜카퍼이노베이션 |
대한민국 |
96,000 |
48.00% |
48,000 |
210 |
210 |
| ㈜엔에스케이파트너스 |
대한민국 |
48,900 |
48.90% |
49,900 |
- |
- |
| ㈜민트크리에이티브 |
대한민국 |
8,000 |
40.00% |
40,000 |
- |
- |
| 모드니투자조합 |
대한민국 |
2,005,000,000좌 |
37.79% |
2,005,000 |
3,267,705 |
3,267,705 |
| 크로머투자조합(*2) |
대한민국 |
3,000,000,000좌 |
42.86% |
3,000,000 |
- |
- |
| 합 계 |
|
|
|
10,290,900 |
3,267,915 |
3,267,915 |
(*1) 보고기간종료일 현재 관계회사의 재무제표를 입수하지 못하였으며, 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지 되었습니다.(*2) 관계기업인 크로머투자조합 지분을 매각예정자산으로 대체하였으며(주석 12 참조), 매각금액과의 차액 300,000천원을 지분법손익으로 인식하였습니다.
15.2 보고기간 중 관계기업투자주식의 변동내역 및 지분법 회계처리내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
지분법손익 |
손상차손 |
기말금액 |
| ㈜카퍼이노베이션 |
209 |
- |
(209) |
- |
- |
- |
| ㈜민트크리에이티브 |
- |
- |
(40,000) |
- |
40,000 |
- |
| 모드니투자조합 |
3,267,704 |
- |
(2,816,268) |
(451,436) |
- |
- |
| ㈜플래닛03 |
- |
100,000 |
- |
(100,000) |
- |
- |
| 합계 |
3,267,913 |
100,000 |
(2,856,477) |
(551,436) |
40,000 |
- |
| 회사명 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
지분법손익 |
손상차손 |
기말금액 |
| ㈜비비마스크 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜카퍼이노베이션 |
15,476 |
- |
- |
(15,266) |
- |
210 |
| ㈜엔에스케이파트너스 |
24,557 |
- |
- |
(24,557) |
- |
- |
| ㈜민트크리에이티브 |
- |
40,000 |
- |
(40,000) |
- |
- |
| 모드니투자조합 |
- |
2,005,000 |
- |
1,262,704 |
- |
3,267,704 |
| 크로머투자조합 |
- |
3,000,000 |
(3,300,000) |
300,000 |
- |
- |
| 합계 |
40,033 |
5,045,000 |
(3,300,000) |
1,482,881 |
- |
3,267,914 |
15.3 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 요약 재무제표는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자기자본 |
매출액 |
당기순손익 |
| ㈜비비마스크(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜카퍼이노베이션 |
1,847 |
1,410 |
437 |
- |
- |
| 모드니투자조합(*2) |
7,451,783 |
- |
7,451,783 |
- |
2,146,768 |
| ㈜플래닛03 |
1,248,552 |
2,469,464 |
(1,220,912) |
121,124 |
(1,639,830) |
| 합계 |
8,702,182 |
2,470,874 |
6,231,308 |
121,124 |
506,938 |
(*1) 보고기간종료일 현재 관계회사의 재무제표를 입수하지 못하였으며, 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지되었습니다.(*2) 모드니투자조합은 재무제표는 2021년 12월 31일까지의 재무제표이며, 당기 중 지분 모두 매각하였습니다.
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자기자본 |
매출액 |
당기순손익 |
| ㈜비비마스크(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜카퍼이노베이션 |
1,847 |
1,410 |
437 |
40,568 |
(31,805) |
| ㈜엔에스케이파트너스 |
48,952 |
445 |
48,507 |
- |
(653) |
| ㈜민트크리에이티브(*2) |
4,864,927 |
5,032,884 |
(167,956) |
4,878 |
(267,239) |
| 모드니투자조합(*3) |
8,646,373 |
- |
8,646,373 |
- |
3,341,358 |
| 크로머투자조합(*4) |
9,524,835 |
4,500 |
9,520,335 |
- |
2,520,335 |
| 합계 |
23,086,934 |
5,039,239 |
18,047,696 |
45,446 |
5,561,996 |
(*1) 보고기간종료일 현재 관계회사의 재무제표를 입수하지 못하였으며, 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지되었습니다.(*2) ㈜민트크리에이티브의 요약재무제표는 2020년 9월 1일부터 2021년 6월 30일 까지의 재무제표 입니다.(*3) 모드니투자조합의 지분취득 시점은 2021년 1월 8일이며, 요약재무제표는 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지의 재무제표 입니다.(*4) 크로머투자조합의 요약재무제표는 지분취득시점인 2020년 11월 13일부터 2021년 6월 30일 까지의 재무제표 입니다.
16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
1,956,471 |
837,433 |
| 기타채무(유동) |
10,221,169 |
665,404 |
| 미지급금 |
8,159,166 |
203,479 |
| 미지급비용 |
1,802,003 |
461,925 |
| 임대보증금 |
260,000 |
- |
| 기타채무(비유동) |
581,904 |
260,000 |
| 장기미지급금 |
71,447 |
- |
| 임대보증금 |
- |
260,000 |
| 복구충당부채 |
510,457 |
- |
17. 기타유동부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채 |
7,498,243 |
77,592 |
| 부가세예수금 |
404,623 |
- |
| 선수금 |
695,717 |
27,596 |
| 예수금 |
246,469 |
49,996 |
| 미지급세금 |
419,167 |
- |
| 계약부채 |
5,732,267 |
- |
18. 차입금보고기간종료일 현재 연결회사의 장.단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
당기말이자율 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| IBK기업은행(*1) |
운전자금 |
- |
- |
- |
4,000,000 |
| IBK기업은행(*2) |
운전자금 |
- |
- |
- |
4,700,000 |
| 이동열 |
운전자금 |
|
|
353,000 |
|
| 단기차입금 소계 |
|
|
|
353,000 |
8,700,000 |
| IBK기업은행(*3) |
운전자금 |
1.55% |
2021-09-24 |
- |
2,010 |
| 유동성 대체 |
|
|
|
- |
(2,010) |
| 장기차입금 소계 |
|
|
|
- |
- |
(*1) 단기차입금에 대해서는 유형자산을 매각하여 전부 상환하였습니다.(*2) 단기차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석13참조)(*3) 장기차입금에 대해서는 서울신용보증재단 및 종속기업의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석32.3 참조).
19. 전환사채19.1 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제17회 무보증 사모 전환사채(*1) |
제19회 무보증 사모 전환사채(*2) |
제21회 무보증 사모 전환사채 |
제22회 무보증 사모 전환사채 |
제23회 무보증 사모 전환사채 |
제24회 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 |
2020년 2월 27일 |
2020년 11월 16일 |
2022년 2월 4일 |
2021년 12월 30일 |
2022년 5월 13일 |
2022년 6월 8일 |
| 만기일 |
2023년 2월 27일 |
2023년 11월 16일 |
2025년 2월 4일 |
2024년 12월 30일 |
2025년 5월 13일 |
2025년 6월 8일 |
| 액면가액 |
- |
3,100,000 |
7,600,000 |
17,000,000 |
10,453,500 |
20,000,000 |
| 발행가액 |
5,000,000 |
5,000,000 |
7,600,000 |
17,000,000 |
10,453,500 |
20,000,000 |
| 액면이자 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
| 상환보장수익율 |
4.00% |
4.00% |
2.00% |
2.00% |
2.00% |
2.00% |
| 전환조건 |
발행후 1년이 되는 날부터 만기 1개월 전까지 주당 2,940원으로 전환 가능 |
발행후 1년이 되는 날부터 만기 1개월 전까지 주당 2,435원으로 전환 가능 |
발행후 1년이 되는 날부터 만기 1개월 전까지 주당 3,779원으로 전환 가능 |
발행후 1년이 되는 날부터 만기 1개월 전까지 주당 3,970원으로 전환 가능 |
발행후 1년이 되는 날부터 만기 1개월 전까지 주당 3,280원으로 전환 가능 |
발행후 1년이 되는 날부터 만기 1개월 전까지 주당 3,116원으로 전환 가능 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 |
사채권자는 발행일로부터 1년이 된는 2021년 2월 27일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄것을 청구 할 수 있으며, 당사는 사채 발행일로부터 상환일까지의 만기수익률에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. |
사채권자는 발행일로부터 1년이되는 2021년 11월 16일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 할수 있다. |
사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2023년 8월 4일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있다. |
사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 경과한 2023년 6월 30일이후 부터 매3개월에 해당되는 날에 조기상환청구권을 청구 할 수 있으며, 당사는 사채 발행일보 부터 상환일까지의 만기수익률에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. |
사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 경과한 2023년 11월 13일 이후 부터 매3개월에 해당되는 날에 조기상환청구권을 청구 할 수 있으며, 당사는 사채 발행일보 부터 상환일까지의 만기수익률에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. |
사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 경과한 2023년 12월 08일 이후 부터 매3개월에 해당되는 날에 조기상환청구권을 청구 할 수 있으며, 당사는 사채 발행일보 부터 상환일까지의 만기수익률에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. |
| 발행자에 의한 조기 상환청구권 |
당사는 2020년 3월 27일 부터 2021년 8월 27일 까지 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환 할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. |
- |
- |
- |
- |
- |
| 전환가액의 조정 |
2021.10.16 : 전환가액 5,050원2021.09.08 : 전환가액 1,010원2021.08.27 : 전환가액 1,030원2021.06.27 : 전환가액 1,385원2021.05.27 : 전환가액 1,640원2020.10.06 : 전환가액 1,670원2020.03.27 : 전환가액 1,690원 |
2022.06.16 : 전환가액 2,920원2022.03.16 : 전환가액 3,125원2022.02.16 : 전환가액 3,720원2022.01.16 : 전환가액 3,925원2021.12.16 : 전환가액 4,190원2021.11.16 : 전환가액 4,310원2021.10.16 : 전환가액 4,470원2021.10.16 : 전환가액 894원2021.09.16 : 전환가액 998원2021.09.08 : 전환가액 1,400원2021.08.18 : 전환가액 1,430원 |
- |
- |
- |
- |
(*1) 전기 중 제17회 전환사채 액면금액 5,000,000천원 중 1,000,000천원 전환되었으며, 당기중 4,000,000천원 모두 전환되었습니다. (*2) 당기 중 제19회 전환사채 액면금액 5,000,000천원 중 1,900,000천원 전환되었으며, 당기말 사채 액면금액은 3,100,000천원 입니다.
19.2 보고기간종료일 현재 전환사채 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제19회 |
제21회 |
제22회 |
제23회 |
제24회 |
합계 |
| 액면금액 |
3,100,000 |
7,600,000 |
17,000,000 |
10,453,500 |
20,000,000 |
58,153,500 |
| 상환할증금 |
387,078 |
465,180 |
1,040,536 |
639,837 |
1,224,160 |
3,756,791 |
| 전환권조정 |
(721,077) |
(3,158,584) |
(6,468,973) |
(4,626,562) |
(9,102,903) |
(24,078,099) |
| 당기말 장부가액 |
2,766,001 |
4,906,596 |
11,571,563 |
6,466,775 |
12,121,257 |
37,832,192 |
| 구분 |
제17회 |
제19회 |
합계 |
| 액면금액 |
4,000,000 |
5,000,000 |
9,000,000 |
| 상환할증금 |
499,456 |
624,320 |
1,123,776 |
| 전환권조정 |
(1,023,950) |
(1,854,117) |
(2,878,067) |
| 전기말 장부가액 |
3,475,506 |
3,770,203 |
7,245,709 |
19.3 보고기간종료일 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생금융자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
파생금융부채(전환권) |
파생금융부채(풋옵션) |
| 제19회 전환사채발행 |
395,713 |
277,498 |
| 제21회 전환사채발행 |
- |
1,437,364 |
| 제22회 전환사채발행 |
- |
3,217,717 |
| 제23회 전환사채발행 |
- |
1,943,259 |
| 제24회 전환사채발행 |
- |
3,692,916 |
| 합계 |
395,713 |
10,568,754 |
| 구분 |
파생금융부채(전환권) |
파생금융부채(풋옵션) |
| 제17회 전환사채발행 |
360,374 |
835,498 |
| 제19회 전환사채발행 |
692,717 |
1,025,051 |
| 합계 |
1,053,091 |
1,860,549 |
20. 퇴직급여제도20.1 보고기간 중 포괄손익계산서에 인식한 확정기여형 급여제도와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
92,640 |
167,987 |
| 판매비와관리비(퇴직급여) |
303,437 |
369,908 |
| 판매비와관리비(경상개발비) |
4,404 |
10,815 |
| 합계 |
400,481 |
548,710 |
21. 법인세비용
21.1 보고기간 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
353,954 |
- |
| 일시적차이증감 |
(1,168,721) |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
- |
| 법인세비용(수익) |
(814,766) |
- |
21.2 보고기간 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
|
전기 |
|
| 법인세비용차감전순손익 |
|
(15,306,372) |
|
(25,718,247) |
| 적용세율에 따라 계산된 법인세비용(이익) |
|
(3,345,402) |
|
(5,636,014) |
| 조정항목 |
|
2,530,636 |
|
5,636,014 |
| -세무상 차감되지 않는 비용 |
52,083 |
|
131,862 |
|
| -법인세 추납액 |
- |
|
- |
|
| -기부금한도초과액 |
- |
|
- |
|
| -이연법인세자산 미인식효과 |
(1,795,147) |
|
7,634,757 |
|
| -기타 |
4,273,700 |
|
(2,130,605) |
|
| 법인세비용(수익) |
|
(814,766) |
- |
- |
21.3 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월후에 결제될 이연법인세 자산 |
32,463,601 |
4,818,970 |
| 12개월이내에 결제될 이연법인세 자산 |
1,632,175 |
11,546,370 |
| 소계 |
34,095,776 |
16,365,340 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월후에 결제될 이연법인세 부채 |
(7,435,360) |
(1,042,927) |
| 12개월이내에 결제될 이연법인세 부채 |
(79,414) |
(724) |
| 소계 |
(7,514,774) |
(1,043,651) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
26,581,002 |
15,321,689 |
| 이연법인세자산 미인식 |
(30,400,990) |
(15,321,689) |
| 합계 |
(3,819,988) |
- |
21.4 보고기간 중 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기초 |
증감 |
당기말 |
| 기타투자자산평가손실 |
8,692 |
(4,572) |
4,120 |
| 미수수익 |
(30,888) |
(48,526) |
(79,414) |
| 미지급연차수당 |
33,188 |
(5,644) |
27,544 |
| 미지급퇴직연금 |
- |
6,083 |
6,083 |
| 퇴직급여충당부채 |
154,887 |
(154,887) |
- |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
| 건설자금이자 |
(22,894) |
4,307 |
(18,587) |
| 무형자산상각비 |
4,836 |
(2,409) |
2,427 |
| 감가상각비 |
872,215 |
(813,774) |
58,441 |
| 사용권자산 |
(222,799) |
(1,013,882) |
(1,236,681) |
| 리스부채 |
206,401 |
888,571 |
1,094,972 |
| 대손충당금 |
1,071,182 |
313,489 |
1,384,671 |
| 선급금 |
56,201 |
(56,201) |
- |
| 토지손상차손 |
33,462 |
(16,503) |
16,959 |
| 회원권손상차손 |
1,147,400 |
(1,147,400) |
- |
| 전속권 |
- |
(868,380) |
(868,380) |
| 영업권 |
(207,523) |
1,382,758 |
1,175,235 |
| 관계기업투자주식 |
1,846,505 |
(874,356) |
972,149 |
| 매도가능증권 |
223,201 |
2,447,878 |
2,671,079 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
- |
- |
- |
| 기타충당부채 |
- |
- |
- |
| 소송충당부채 |
- |
- |
- |
| 전환권조정 |
(963,662) |
(4,333,520) |
(5,297,182) |
| 파생상품자산 |
(551,666) |
537,138 |
(14,528) |
| 상환할증금 |
422,710 |
403,784 |
826,494 |
| 파생상품부채 |
1,689,333 |
722,850 |
2,412,183 |
| 전환권조정 |
- |
840,397 |
840,397 |
| 장기미지급비용 |
- |
- |
- |
| 기타 |
176,722 |
(69,703) |
107,019 |
| 이월결손금 |
14,748,833 |
7,662,348 |
22,411,181 |
| 이월세액공제 |
269,527 |
(184,712) |
84,815 |
| 소 계 |
20,965,866 |
5,615,136 |
26,581,002 |
| 이연법인세자산 미인식 |
(20,965,866) |
(9,435,124) |
(30,400,990) |
| 합 계 |
- |
(3,819,988) |
(3,819,988) |
| 구 분 |
전기초 |
증감 |
전기말 |
| 기타투자자산평가손실 |
12,248 |
(3,556) |
8,692 |
| 미수수익 |
(724) |
(30,164) |
(30,888) |
| 미지급연차수당 |
27,882 |
5,306 |
33,188 |
| 미지급퇴직연금 |
8,171 |
(8,171) |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
- |
154,887 |
154,887 |
| 정부보조금 |
13,025 |
(13,025) |
- |
| 건설자금이자 |
(25,184) |
2,290 |
(22,894) |
| 무형자산상각비 |
2,568 |
2,268 |
4,836 |
| 감가상각비 |
1,095,548 |
(223,333) |
872,215 |
| 사용권자산 |
(69,690) |
(153,109) |
(222,799) |
| 리스부채 |
69,943 |
136,458 |
206,401 |
| 대손충당금 |
159,297 |
911,885 |
1,071,182 |
| 선급금 |
56,201 |
- |
56,201 |
| 토지손상차손 |
199,951 |
(166,489) |
33,462 |
| 회원권손상차손 |
19,055 |
1,128,345 |
1,147,400 |
| 영업권 |
- |
(207,523) |
(207,523) |
| 관계기업투자주식 |
1,381,254 |
465,251 |
1,846,505 |
| 매도가능증권 |
663,201 |
(440,000) |
223,201 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
- |
- |
- |
| 기타충당부채 |
7,740 |
(7,740) |
- |
| 소송충당부채 |
448,257 |
(448,257) |
- |
| 전환권조정 |
(769,792) |
(193,870) |
(963,662) |
| 파생상품자산 |
(176,897) |
(374,769) |
(551,666) |
| 상환할증금 |
206,159 |
216,551 |
422,710 |
| 파생상품부채 |
638,265 |
1,051,068 |
1,689,333 |
| 장기미지급비용 |
- |
- |
- |
| 기타 |
4,185 |
172,537 |
176,722 |
| 이월결손금 |
10,921,892 |
3,826,941 |
14,748,833 |
| 이월세액공제 |
429,125 |
(159,598) |
269,527 |
| 소 계 |
15,321,689 |
5,644,177 |
20,965,866 |
| 이연법인세자산 미인식 |
(15,321,689) |
(5,644,177) |
(20,965,866) |
| 합 계(*) |
- |
- |
- |
(*)이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 수년간 누적 손실이 발생하여 2021년 6월 30일 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
21.5 보고기간 종료일 현재 자산으로서의 실현가능성이 없어 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
당기증감 |
| 이월결손금 |
22,411,181 |
14,748,833 |
7,662,348 |
| 이월세액공제 |
84,816 |
269,527 |
(184,711) |
| 기타 미인식 이연법인세 자산 |
7,904,993 |
5,947,506 |
1,957,487 |
| 합 계 |
30,400,990 |
20,965,866 |
9,435,124 |
21.6 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 항목 |
당기말 |
|
|
전기말 |
|
|
| 세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 전환권대가 |
13,298,801 |
(2,605,764) |
10,693,037 |
- |
- |
- |
22. 자본금 및 기타자본항목22.1 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
1주의 금액 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
100,000,000 |
26,833,204 |
500 |
13,416,602,000 |
4,128,120,500 |
| 우선주 |
100,000,000 |
482,456 |
500 |
241,228,000 |
241,228,000 |
| 합계 |
100,000,000 |
27,315,660 |
|
13,657,830,000 |
4,369,348,500 |
22.2 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
|
전기 |
|
| 보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 기초금액 |
4,128,120,500 |
- |
2,926,908,400 |
- |
| 유상증자 |
8,533,523,600 |
241,228,000 |
206,422,000 |
241,228,000 |
| 전환사채의 전환 |
754,958,000 |
- |
994,790,100 |
- |
| 액면병합 차액 |
(100) |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
13,416,602,000 |
241,228,000 |
4,128,120,500 |
241,228,000 |
22.3 당기 중 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 2021.06.30 [당기초] |
8,738,697 |
4,369,349 |
125,529,346 |
129,898,695 |
| 2021.09.07 [유상증자]_보통주 |
2,484,472 |
1,242,236 |
8,757,765 |
10,000,001 |
| 2021.11.09 [전환사채 전환] |
901,916 |
450,958 |
5,387,273 |
5,838,231 |
| 2021.11.09 [액면병합 차액] |
- |
- |
- |
- |
| 2022.03.23 [전환사채 전환] |
608,000 |
304,000 |
1,596,000 |
1,900,000 |
| 2022.05.11 [유상증자] |
14,582,575 |
7,291,287 |
32,708,716 |
40,000,003 |
| 합계 |
27,315,660 |
13,657,830 |
173,979,100 |
187,636,930 |
22.4 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본 |
11,192,689 |
518,896 |
| 전환권대가 |
11,378,791 |
685,754 |
| 자기주식 |
(21,351) |
- |
| 자기주식처분이익 |
171,445 |
171,445 |
| 자기주식처분손실 |
(336,196) |
(336,196) |
| 자본조정(지분법자본변동) |
- |
(51,636) |
| 연결실체의 자본거래등 |
- |
49,529 |
| 기타포괄손익누계액 |
(1,014,551) |
(1,014,551) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
(1,014,551) |
(1,014,551) |
| 기타포괄손익-보험수리적손익 |
- |
- |
| 기타포괄손익-해외사업환산 |
- |
- |
| 합계 |
10,178,138 |
(495,655) |
23. 결손금23.1 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
31,100 |
31,100 |
| 미처리결손금 |
(118,065,438) |
(103,573,832) |
| 합 계 |
(118,034,338) |
(103,542,732) |
(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.23.2 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2022년 9월 30일 주주총회에서 처리될 예정입니다.(전기 처리확정일 : 2021년 9월 30일)
| 구 분 |
당기 |
|
전기 |
|
| 미처리결손금 |
|
(118,065,438,039) |
|
(103,573,832,348) |
| 전기이월미처리결손금 |
(103,573,832,348) |
|
(77,855,584,623) |
|
| 당기순손실 |
(14,491,605,691) |
|
(25,718,247,725) |
|
| 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처리결손금 |
|
(118,065,438,039) |
|
(103,573,832,348) |
24. 매출액과 매출원가24.1 보고기간 중 회사의 수익의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| [수익의 유형] |
|
|
| 상품 |
14,023,938 |
4,849,577 |
| 제품 |
9,362,290 |
5,174,837 |
| 엔터 |
34,915,288 |
- |
| 용역 |
- |
3,234,530 |
| 작품(예능) |
- |
5,516,927 |
| 기타 |
441,036 |
362,743 |
| 합계 |
58,742,552 |
19,138,614 |
| [수익인식 시기] |
|
|
| 일시인식 매출 |
50,475,044 |
17,844,151 |
| 기간에 걸쳐 인식한 매출 |
8,267,508 |
1,294,464 |
| 합계 |
58,742,552 |
19,138,615 |
24.2 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
49,136,785 |
20,337,541 |
| 상품 |
11,515,556 |
4,726,803 |
| 제품 |
9,512,615 |
6,716,692 |
| 엔터 |
28,108,614 |
- |
| 용역 |
- |
8,894,046 |
25. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 직원급여 |
2,164,283 |
3,403,420 |
| 상여금 |
215,000 |
- |
| 잡급 |
2,700 |
223 |
| 퇴직급여 |
303,438 |
369,908 |
| 복리후생비 |
406,292 |
593,564 |
| 여비교통비 |
57,055 |
64,194 |
| 접대비 |
89,585 |
206,932 |
| 통신비 |
31,124 |
26,051 |
| 수도광열비 |
21,071 |
12,082 |
| 전력비 |
231,445 |
253,443 |
| 세금과공과금 |
150,809 |
140,227 |
| 감가상각비 |
2,815,345 |
1,364,441 |
| 지급임차료 |
82,939 |
176,619 |
| 수선비 |
158,940 |
39,095 |
| 보험료 |
125,033 |
102,515 |
| 차량유지비 |
155,856 |
125,523 |
| 연구비 |
- |
- |
| 운반비 |
176,225 |
79,300 |
| 교육훈련비 |
20,227 |
1,261 |
| 도서인쇄비 |
8,700 |
13,501 |
| 회의비 |
- |
22,533 |
| 사무용품비 |
- |
- |
| 소모품비 |
269,928 |
394,309 |
| 지급수수료 |
2,498,086 |
1,502,515 |
| 리스료 |
- |
20,347 |
| 광고선전비 |
542,483 |
146,632 |
| 대손상각비 |
1,389,395 |
1,224,350 |
| 건물관리비 |
116,887 |
157,634 |
| 판매수수료 |
2,509 |
- |
| 무형자산상각비 |
181,585 |
49,065 |
| 견본비 |
683 |
3,710 |
| 협회비 |
4,348 |
5,934 |
| 포장비 |
462 |
- |
| 경상개발비 |
133,753 |
243,615 |
| 회의비 |
1,156 |
- |
| 폐기물처리비 |
59,951 |
5,255 |
| 합 계 |
12,417,293 |
10,748,198 |
26. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(87,037,424) |
(23,851,071) |
| 상품.원재료 매입액 |
54,743,292 |
24,718,453 |
| 급여 |
3,577,124 |
5,131,389 |
| 퇴직급여 |
400,482 |
548,711 |
| 복리후생비 |
656,265 |
689,652 |
| 지급임차료 |
179,256 |
177,056 |
| 지급수수료 |
4,163,053 |
1,868,840 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
6,040,623 |
2,077,869 |
| 광고선전비 |
542,483 |
146,632 |
| 차량유지비 |
265,147 |
153,585 |
| 기타비용 |
78,023,777 |
19,424,624 |
| 합계(*) |
61,554,078 |
31,085,740 |
(*)손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액 입니다.
27. 기타수익과 기타비용27.1 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
154,948 |
62,299 |
| 외화환산이익 |
8,783 |
3,819 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
1,445,362 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
1,223,950 |
- |
| 유형자산처분이익 |
591,602 |
33,791 |
| 무형자산처분이익 |
- |
30,454 |
| 기타투자자산처분이익 |
2,589,154 |
1,044,159 |
| 매각예정자산처분이익 |
1,306,741 |
- |
| 잡이익 |
88,501 |
25,538 |
| 전환사채상환이익 |
168,139 |
184,156 |
| 사용권자산처분이익 |
- |
228 |
| 리스해지이익 |
17,228 |
10,370 |
| 지분법적용투자주식처분이익 |
501,962 |
- |
| 결손금소급공제이익 |
- |
15,197 |
| 기타투자자산평가이익 |
1,438 |
1,347 |
| 합 계 |
6,652,446 |
2,856,720 |
27.2 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
47,133 |
53,892 |
| 외화환산손실 |
(17,351) |
18,524 |
| 기부금 |
20,160 |
- |
| 기타대손상각비 |
1,641,759 |
2,018,000 |
| 유형자산처분손실 |
10,087 |
264,215 |
| 무형자산처분손실 |
- |
28,108 |
| 기타투자자산처분손실 |
- |
50,808 |
| 잡손실 |
60,221 |
35,043 |
| 유형자산손상차손 |
7,880,687 |
1,342,487 |
| 무형자산손상차손 |
- |
943,287 |
| 전환사채상환손실 |
- |
25,000 |
| 지분법적용주식손상차손 |
- |
24,264 |
| 지분법적용투자주식처분손실 |
579,186 |
- |
| 리스해지손실 |
391 |
19,375 |
| 당기손익-공정가치측정자산처분손실 |
- |
934,030 |
| 당기손익-공정가치측정자산평가손실 |
3,354,165 |
3,933,655 |
| 기타투자산평가손실 |
4,288 |
1,333 |
| 합 계 |
13,580,726 |
9,692,021 |
28. 금융수익과 금융비용28.1 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
254,463 |
517,377 |
| 파생금융자산평가이익 |
63,535 |
- |
| 파생금융부채평가이익 |
2,638,079 |
2,748,489 |
| 합 계 |
2,956,077 |
3,265,866 |
28.2 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
3,321,561 |
1,702,846 |
| 파생금융자산평가손실 |
- |
2,331,561 |
| 파생금융자산처분손실 |
733,201 |
- |
| 파생금융부채평가손실 |
3,668,488 |
7,607,528 |
| 합 계 |
7,723,250 |
11,641,935 |
29. 주당손익29.1 보고기간 중 연결회사의 기본주당순손실은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 소유주지분 보통주 당기순손실 |
(14,491,605,691)원 |
(25,718,247,725)원 |
| 가중평균유통보통주식수 |
13,021,667주 |
7,589,520주 |
| 기본주당순손실 |
(1,113)원/주 |
(3,389)원/주 |
29.2 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
주식수 |
적용일수 |
적수 |
| 기초 발행주식수 |
2021.07.01 |
8,256,241 |
365 |
3,013,527,965 |
| 유상증자 |
2021.09.07 |
2,484,472 |
296 |
735,403,712 |
| 전환권행사 |
2021.11.04 |
901,916 |
238 |
214,656,008 |
| 전환권행사 |
2022.03.23 |
608,000 |
99 |
60,192,000 |
| 유상증자 |
2022.05.11 |
14,582,575 |
50 |
729,128,750 |
| 합계 |
|
26,833,204 |
|
4,752,908,435 |
| 회계기간 동안의 일수 |
|
|
|
÷365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
|
13,021,667 |
| 구분 |
일자 |
주식수 |
적용일수 |
적수 |
| 기초 발행주식수 |
2020.07.01 |
5,853,816 |
365 |
2,136,642,840 |
| 유상증자 |
2020.09.08 |
412,844 |
295 |
121,788,980 |
| 전환권행사 |
2020.10.07 |
1,869,819 |
266 |
497,371,854 |
| 전환권행사 |
2021.03.02 |
119,760 |
120 |
14,371,200 |
| 합계 |
|
8,256,239 |
- |
2,770,174,874 |
| 회계기간 동안의 일수 |
|
|
|
÷365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
|
7,589,520 |
29.3 연결회사는 잠재적보통주를 발행하였으나 반희석효과로 인하여 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.
29.4 잠재적보통주당기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적보통주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
전환청구기간 |
잠재적보통주 |
행사가격(*) |
| 전환사채 |
|
|
|
| 제19회 |
2021.11.16~2023.10.16 |
992,000 |
3,125 |
| 제21회 |
2022.08.04~2025.02.04 |
2,000,526 |
3,799 |
| 제22회 |
2022.09.23~2024.08.23 |
4,282,115 |
3,970 |
| 제23회 |
2023.05.13~2025.04.13 |
3,187,042 |
3,280 |
| 제24회 |
2023.06.08~2025.05.08 |
6,418,485 |
3,116 |
| 전환우선주 |
2021.09.07~2025.08.07 |
3,543,813 |
1,552 |
| 합계 |
|
20,423,981 |
|
(*) 당기말 현재 시가하락에 따른 전환가액의 조정(Re-fixing)을 반영한 행사가격입니다.
30. 현금흐름표30.1 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(14,491,606) |
(25,718,248) |
| 조정항목 : |
20,265,856 |
16,721,307 |
| 이자수익 |
(254,463) |
(517,377) |
| 이자비용 |
3,321,561 |
1,702,846 |
| 법인세비용(수익) |
(814,766) |
- |
| 전환사채상환손실 |
- |
25,000 |
| 전환사채상환이익 |
(168,139) |
(184,156) |
| 재고자산평가손익 |
1,041,621 |
(506,071) |
| 외화환산이익 |
(8,783) |
(3,819) |
| 외화환산손실 |
(17,351) |
18,524 |
| 대손상각비 |
1,389,395 |
1,224,350 |
| 기타의대손상각비 |
1,641,759 |
2,018,000 |
| 감가상각비 |
3,630,713 |
1,901,695 |
| 매각예정자산처분이익 |
(1,306,741) |
- |
| 무형자산상각비 |
2,409,910 |
176,174 |
| 유형자산손상차손 |
7,880,687 |
1,342,487 |
| 무형자산손상차손 |
- |
943,287 |
| 지분법손익 |
799,396 |
(1,440,249) |
| 지분법적용투자주식 손상차손 |
- |
24,264 |
| 지분법적용투자주식 처분손실 |
579,186 |
- |
| 지분법적용투자주식 처분이익 |
(501,962) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
(1,445,362) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
934,030 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(1,223,950) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
3,354,165 |
3,933,655 |
| 잡손실 |
266 |
- |
| 잡이익 |
(7,592) |
- |
| 파생금융부채평가이익 |
(2,638,079) |
- |
| 파생금융부채평가손실 |
3,668,488 |
7,607,528 |
| 파생금융자산평가이익 |
(63,535) |
(2,748,489) |
| 파생금융자산평가손실 |
- |
2,331,561 |
| 파생금융자산처분손실 |
733,201 |
- |
| 기타투자자산평가이익 |
(1,438) |
(1,347) |
| 기타투자자산평가손실 |
4,288 |
1,333 |
| 투자자산 처분이익 |
(2,589,154) |
(1,044,159) |
| 리스해지손실 |
391 |
19,375 |
| 리스해지이익 |
(17,228) |
(10,370) |
| 유형자산처분이익 |
(591,602) |
(33,791) |
| 유형자산처분손실 |
10,087 |
264,215 |
| 무형자산처분이익 |
- |
(30,454) |
| 무형자산처분손실 |
- |
28,108 |
| 사용권자산처분이익 |
- |
(228) |
| 퇴직급여 |
5,527 |
190,744 |
| 영업활동으로 인한 자산,부채의변동 : |
(2,770,820) |
3,906,438 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(4,615,078) |
(232,690) |
| 미수금의 감소(증가) |
(1,289,020) |
(73,519) |
| 미수수익의 감소(증가) |
- |
65,634 |
| 선급금의 감소(증가) |
(4,453,478) |
1,640,094 |
| 선급비용의 감소(증가) |
(438,035) |
(52,120) |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
2,525 |
542 |
| 선납세금의 감소(증가) |
39,052 |
44,203 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(736,371) |
1,337,572 |
| 장기매출채권의 감소(증가) |
- |
649 |
| 임차보증금의 감소(증가) |
- |
762 |
| 매입채무의 증가(감소) |
151,028 |
675,848 |
| 미지급금의 증가(감소) |
6,017,956 |
674,045 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(1,217,183) |
(75,950) |
| 미지급세금의 증가(감소) |
(296,887) |
- |
| 예수금의 증가(감소) |
66,380 |
(46,738) |
| 선수금의 증가(감소) |
563,834 |
24,013 |
| 선수수익의 증가(감소) |
3,813,897 |
49,215 |
| 부가세예수금의 증가(감소) |
(297,227) |
- |
| 가수금의 증가(감소) |
(82,210) |
- |
| 퇴직급여의 지급 |
- |
(125,123) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
3,003,430 |
(5,090,503) |
30.2 보고기간 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
8,883,150 |
1,282,819 |
| 전환사채의 보통주전환 |
5,900,000 |
16,800,000 |
| 전환사채발행으로 종속기업주식 취득 |
18,400,000 |
- |
| 매각예정자산의 대체 |
- |
10,047,355 |
| 사업결합으로 인한 유동자산의 증가 |
5,111,630 |
- |
| 사업결합으로 인한 비유동자산의 증가 |
12,445,192 |
- |
| 사업결합으로 인한 유동부채의 증가 |
7,970,528 |
- |
| 사업결합으로 인한 비유동부채의 증가 |
2,300,060 |
- |
| 물적분할로 인한 자산의 이전 |
- |
3,433,391 |
31. 우발사항 및 약정사항
31.1 보고기간종료일 현재 회사의 장.단기차입금 등에 담보로 제공자산 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
관련 계정과목 |
담보설정금액 |
관련금액 |
담보권자 |
| 토지/건물 |
11,502,835 |
차입금 |
10,500,000 |
8,700,000 |
중소기업은행 |
31.2 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
보증내용 |
| 서울보증보험 |
1,549,364 |
3,596,900 |
이행보증 |
| 서울신용보증재단 |
1,809 |
- |
연대보증 |
| 개인 |
3,000 |
- |
연대보증 |
31.3 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 보증처 |
채권자 |
설정금액 |
담보/보증내용 |
| ㈜케이씨브라더스 |
오릭스캐피탈코리아 |
38,423 |
이행보증 |
| ㈜케이웨이브 |
IBK기업은행 |
1,152,000 |
토지,건물 근저당권 |
32. 특수관계자 거래32.1 당기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 관계 |
회사명 |
비 고 |
| 지배기업 |
㈜초록뱀미디어 |
- |
| 관계기업 |
㈜민트크리에이티브 |
당기 지분 매각 |
| 관계기업 |
㈜플래닛03 |
당기 신규 설립 |
| 관계기업 |
모드니투자조합 |
당기 지분 매각 |
| 관계기업 |
크로머투자조합 |
당기 지분 매각 |
| 관계기업 |
㈜비비마스크 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)초록뱀컴퍼니 |
최대주주의 지배기업 |
| 기타특수관계자 |
(주)더블유투자금융 |
(주)초록뱀컴퍼니 기타특수관계자 |
| 기타특수관계자 |
우리들휴브레인(주) |
(주)초록뱀컴퍼니 관계회사 |
| 기타특수관계자 |
(주)초록에프앤비 |
(주)초록뱀컴퍼니 종속기업 |
32.2 보고기간종료일 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 존재하는 관계기업 및 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 관계 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
㈜초록뱀미디어 |
㈜초록뱀미디어 |
| 관계기업 |
㈜플래닛03 |
- |
| 관계기업 |
- |
㈜민트크리에이티브 |
| 기타특수관계자 |
(주)초록뱀컴퍼니 |
- |
32.3 보고기간 중 관계기업 및 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
당기 |
|
전기 |
|
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 |
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 지배기업 |
㈜초록뱀미디어 |
50,566 |
206,162 |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)플래닛03 |
- |
30,463 |
- |
- |
| 합 계 |
|
50,566 |
236,625 |
1,227 |
- |
32.4 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 및 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
자산 |
|
부채 |
| 단기대여금 |
기타채권 |
기타채무 |
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 관계기업 |
㈜플래닛03(*1) |
- |
567,716 |
- |
| 지배기업 |
㈜초록뱀미디어 |
- |
414,711 |
16,569 |
| 기타특수관계자 |
(주)초록뱀컴퍼니 |
3,000,000 |
27,600 |
- |
| 합계 |
|
3,000,000 |
1,010,027 |
16,569 |
(*1) 기타채권과 관련하여 당기말 현재 280,137천원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.
| 구분 |
회사명 |
자산 |
|
부채 |
| 매출채권 |
대여금 |
전환사채 |
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 지배기업 |
㈜초록뱀미디어 |
- |
- |
4,000,000 |
| 관계기업 |
㈜민트크리에이티브 |
1,350 |
520,000 |
- |
| 합계 |
|
1,350 |
520,000 |
4,000,000 |
32.5 보고기간 중 특수관계자의 자금 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 지배기업 |
㈜초록뱀미디어 |
전환사채(*1) |
4,000,000 |
- |
(4,000,000) |
- |
| 관계기업 |
㈜플래닛03 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
700,000 |
- |
700,000 |
| 대여금 |
- |
200,000 |
(200,000) |
- |
|
|
| 기타특수관계자 |
(주)초록뱀컴퍼니 |
대여금 |
- |
3,000,000 |
- |
3,000,000 |
| 자산합계 |
|
|
- |
3,900,000 |
(200,000) |
3,700,000 |
| 부채합계 |
|
|
4,000,000 |
- |
(4,000,000) |
- |
(*1) 제17회 전환사채 액면금액 4,000,000천원 중 4,000,000천원을 전환권 청구하여 보통주로 전환 되었습니다.(주석20,23 참조)
| 구 분 |
회사명 |
과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 기타 특수관계자 |
로페로 투자조합 |
전환사채 |
9,500,000 |
- |
(9,500,000) |
- |
| 지배기업 |
㈜초록뱀미디어 |
전환사채(*2) |
5,000,000 |
- |
(1,000,000) |
4,000,000 |
| 차입금(*3) |
220,000 |
- |
(220,000) |
- |
|
|
| 부채합계 |
|
|
14,720,000 |
- |
(10,720,000) |
4,000,000 |
32.6 당기와 전기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여(급여및상여) |
780,514 |
644,059 |
| 퇴직후급여(퇴직급여) |
77,933 |
112,851 |
| 합계 |
858,447 |
756,910 |
주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
32.7 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
보증내용 |
| 개인(*) |
3,000 |
3,000 |
연대보증 |
32.8 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보 등의 내역은 없습니다.33. 리스33.1 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.33.1.1 취득원가
| 구분 |
기초 |
연결범위변동 |
취득 |
처분 |
기말 |
| 부동산 |
1,855,524 |
4,500,013 |
2,660,892 |
(1,998,598) |
7,017,831 |
| 차량운반구 |
205,900 |
455,920 |
637,146 |
(117,966) |
1,181,000 |
| 합계 |
2,061,424 |
4,955,933 |
3,298,038 |
(2,116,564) |
8,198,831 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
기말 |
| 부동산 |
1,330,368 |
2,067,362 |
(1,542,206) |
1,855,524 |
| 차량운반구 |
625,048 |
62,080 |
(481,228) |
205,900 |
| 합계 |
1,955,416 |
2,129,442 |
(2,023,434) |
2,061,424 |
33.1.2 감가상각누계액 및 손상차손 누계액
| 구분 |
기초 |
연결범위변동 |
감가상각 |
처분 |
기말 |
| 부동산 |
(288,930) |
(942,310) |
(1,379,013) |
563,335 |
(2,046,918) |
| 차량운반구 |
(108,794) |
(203,702) |
(279,469) |
61,331 |
(530,634) |
| 합계 |
(397,724) |
(1,146,012) |
(1,658,482) |
624,666 |
(2,577,552) |
| 구분 |
기초 |
연결범위변동 |
감가상각 |
처분 |
기말 |
| 부동산 |
(585,496) |
- |
(778,711) |
1,075,277 |
(288,930) |
| 차량운반구 |
(253,149) |
- |
(123,159) |
267,514 |
(108,794) |
| 합계 |
(838,645) |
- |
(901,870) |
1,342,791 |
(397,724) |
33.1.3 장부가액
| 구분 |
기초 |
연결범위변동 |
취득 |
감가상각비 |
처분 |
기말 |
| 부동산 |
1,566,594 |
3,557,703 |
2,660,892 |
(1,379,013) |
(1,435,263) |
4,970,913 |
| 차량운반구 |
97,106 |
252,218 |
637,146 |
(279,469) |
(56,635) |
650,366 |
| 합계 |
1,663,700 |
3,809,921 |
3,298,038 |
(1,658,482) |
(1,491,898) |
5,621,279 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
처분 |
기말 |
| 부동산 |
744,872 |
2,158,019 |
(778,711) |
(557,586) |
1,566,594 |
| 차량운반구 |
371,899 |
62,080 |
(123,159) |
(213,713) |
97,107 |
| 합계 |
1,116,771 |
2,220,099 |
(901,870) |
(771,299) |
1,663,701 |
33.2 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
연결범위변동 |
증가 |
감소 |
유동성대체 |
기말 |
| 리스부채(유동) |
839,359 |
841,562 |
1,106,991 |
(1,787,268) |
407,112 |
1,407,756 |
| 리스부채(비유동) |
758,057 |
2,019,891 |
2,042,813 |
(844,258) |
(407,112) |
3,569,391 |
| 합계 |
1,597,416 |
2,861,453 |
3,149,804 |
(2,631,526) |
- |
4,977,147 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
유동성대체 |
기말 |
| 리스부채(유동) |
630,606 |
1,413,592 |
(1,229,170) |
24,331 |
839,359 |
| 리스부채(비유동) |
393,291 |
763,994 |
(374,897) |
(24,331) |
758,057 |
| 합계 |
1,023,897 |
2,177,586 |
(1,604,067) |
- |
1,597,416 |
33.3 보고기간 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전 기 |
| 1.사용권자산 상각비 |
1,658,482 |
824,880 |
| -부동산 |
1,379,013 |
701,721 |
| -차량운반구 |
279,469 |
123,159 |
| 2.리스부채 이자비용 |
101,853 |
15,170 |
| 3.단기리스료 |
49,702 |
54,027 |
| 4.소액리스료 |
6,556 |
7,854 |
33.4 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,685,054천원 및 864,210천원입니다.
34. 영업부문 정보연결회사는 경영진에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 화학제품제조부문과 기타부문, 엔터사업부문, FnC사업부문으로 구분하고 있습니다. 34.1 보고기간 중 부문별 경영성과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
화 학 |
엔터 |
기 타 |
FnC |
합 계 |
| 매출액 |
8,382,806 |
34,915,288 |
2,873,545 |
12,570,913 |
58,742,552 |
| 부문간 매출액 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 외부 매출액 |
8,382,806 |
34,915,288 |
2,148,137 |
12,570,913 |
58,742,552 |
| 영업손익 |
(215,589) |
1,699,626 |
(5,575,972) |
1,280,410 |
(2,811,525) |
| 구 분 |
화 학 |
기 타 |
합 계 |
| 매출액 |
7,355,266 |
11,783,349 |
19,138,615 |
| 부문간 매출액 |
- |
- |
- |
| 외부 매출액 |
7,355,266 |
11,783,349 |
19,138,615 |
| 영업손익 |
(4,374,018) |
(7,573,108) |
(11,947,126) |
34.2 당기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 화학제품제조부문 매출액 5,109,085천원 입니다.
35. 물적분할35.1 연결회사는 2021년 11월 24일자 주주종회결의에 따라 2021년 12월 1일부로 MB필터 및 부직포 사업부문을 물적분할하여 ㈜케이웨이브를 신설하였습니다.35.2 물적분할에 따라 분할신설법인인 ㈜케이웨이브에 이전된 자산과 부채의 내역은아래와 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 자산 |
|
| I.유동자산 |
4,577,886 |
| 현금및현금성자산 |
504,427 |
| 기타채권(유동) |
950,000 |
| 재고자산 |
3,008,366 |
| 기타유동자산 |
115,093 |
| II.비유동자산 |
13,196,036 |
| 기타채권(비유동) |
578,809 |
| 유형자산 |
12,617,227 |
| 자산총계 |
17,773,922 |
| 부채 |
|
| I.유동부채 |
432,505 |
| 매입채무 |
74,158 |
| 기타채무(유동) |
27,101 |
| 리스부채(유동) |
331,246 |
| II.비유동부채 |
401,416 |
| 리스부채(유동) |
401,416 |
| 부채총계 |
833,921 |
36. 사업결합
36.1 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| 피취득회사 |
주요영업활동 |
취득일 |
취득한지분 |
이전대가 |
| ㈜초록뱀푸드팜 |
외식사업 도.소매업 |
2022.05.13 |
100% |
48,371,100 |
| ㈜블리스엔터테인먼트 |
엔터테인먼트사업 |
2021.09.23 |
100% |
24,000,000 |
| ㈜엘디스토리 |
엔터테인먼트사업 |
2022.01.13 |
100% |
2,000,000 |
36.2 당기 중 발생한 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
㈜초록뱀푸드팜 |
㈜블리스엔터테인먼트 |
㈜엘디스토리 |
| 현금및현금성자산 |
39,917,600 |
7,000,000 |
600,000 |
| 전환사채(*1) |
8,453,500 |
17,000,000 |
1,400,000 |
| 합 계 |
48,371,100 |
24,000,000 |
2,000,000 |
36.3 당기에 발생한 사업결합으로 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치및 영업권은 다음과 같습니다.
| 구분 |
㈜초록뱀푸드팜 |
㈜블리스엔터테인먼트 |
㈜엘디스토리 |
| 이전대가 |
48,371,100 |
24,000,000 |
2,000,000 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 |
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
1,119,319 |
1,583,161 |
179,023 |
| 매출채권 |
1,168,171 |
2,411,153 |
507,640 |
| 기타채권 |
3,725,005 |
163,000 |
55,033 |
| 기타유동자산 |
1,129,093 |
983,007 |
208,506 |
| 장기기타채권 |
893,057 |
2,528,786 |
- |
| 유형자산 |
8,249,332 |
1,163,764 |
208,013 |
| 무형자산 |
6,153,800 |
7,592,525 |
942,535 |
| 금융기관예치금 등 |
4,400,843 |
- |
- |
| 재고자산 |
538,576 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
478,197 |
- |
- |
| 이법인세자산 |
- |
5,651 |
- |
| 자산합계 |
27,855,393 |
16,431,047 |
2,100,750 |
| 기타채무 |
1,142,623 |
3,641,315 |
926,430 |
| 매입채무 |
1,931,136 |
- |
- |
| 금융부채 |
1,522,486 |
1,482,210 |
- |
| 기타유동부채 |
1,451,814 |
2,213,227 |
222,342 |
| 리스부채(유동) |
678,582 |
243,644 |
80,852 |
| 당법인세부채 |
303,091 |
271,174 |
- |
| 이연법인세부채 |
1,207,394 |
1,072,264 |
100,721 |
| 기타채무(비유동) |
508,816 |
325,653 |
91,385 |
| 리스부채(비유동) |
2,789,295 |
392,760 |
122,487 |
| 부채총계 |
11,535,237 |
9,642,247 |
1,544,217 |
| 식별가능 순자산의 공정가치 |
16,320,156 |
6,788,800 |
556,533 |
| 영업권 |
32,050,944 |
17,211,200 |
1,443,467 |
36.4 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
| 구분 |
㈜초록뱀푸드팜 |
㈜블리스엔터테인먼트 |
㈜엘디스토리 |
| 현금으로 지급한 대가 |
39,917,600 |
7,000,000 |
600,000 |
| 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 |
(1,119,319) |
(1,583,161) |
(179,023) |
| 사업결합으로 인한 순현금유출 |
38,798,281 |
5,416,839 |
420,977 |
36.5 지배기업은 2021년 10월 27일 주주총회에 갈음하는 이사회를 통해 ㈜블리스엔터테인먼트와의 소규모 합병을 결의하였으며 2021년 11월 30일을 합병기일로 하여 (주)블리스엔터테인먼트를 흡수합병하였습니다.36.6 지배기업은 2022년 3월 21일 주주총회에 갈음하는 이사회를 통해 주식회사 엘디스토리와의 소규모 합병을 결의하였으며 2022년 4월 27일을 합병기일로 하여 주식회사 엘디스토리를 흡수합병하였습니다.
37. 보고기간말 이후의 거래 중 중요한 사항37.1 연결회사는 2022년 5월 31일 이사회결의에 의하여 제25회차 전환사채를 발행하기로 결정했습니다. 사채의 액면가액은 총 18,400,000천원이며 납입일은 2022년 7월 1일 입니다.37.2 연결회사는 2022년 6월 28일 이사회결의에 의하여 종속회사인 (주)초록뱀푸드팜을 흡수합병 하기로 결정하였으며, 합병등기예정일은 2022년 9월 1일 입니다.37.3 연결회사는 2022년 8월 31일 임시주주총회결의에 의하여 주식회사 스카이이앤엠에서 주식회사 초록뱀이앤엠으로 상호를 변경하였습니다.37.4 연결회사는 2022년 8월 31일 임시주주총회 결의에 의하여 6월말 결산기를 제17기 부터 12월말 결산기로 변경하기로 하였습니다.38. 계속기업의 가정38.1 계속기업에 관한 중요한 불확실성연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속 할 것이라는 가정을 전제로작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환 할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.(1) 영업손실 및 당기순손실의 발생연결회사는 2022년 6월 30일로 종료하는 당기 회계기간에 2,811,525천원(전기:11,947,125천원)의 영업손실과 14,491,605천원(전기:25,718,247천원)의 당기순손실이 발생하였습니다.(2) 자본잠식보고기간말 현재 회사의 누적결손금이 118,034백만원으로 부분자본잠식상태입니다.38.2 대처방안상기 계속기업으로서의 존속 문제에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.(1) 수익성 개선연결회사는 수익성 개선을 위하여 화학사업부문의 구조조정을 통하여 비용절감을 실행하였으며, 당기 중 인수한 신규사업(엔터테인먼트, FnC)의 영업이익 실현으로 영업손실이 감소하였습니다. 회사는 신규 사업 주친으로 매출처 다변화를 통한 매출액 성장 등 재무구조의 안정화를 기대하고 있습니다.(2) 타법인 신주인수권부사채 매각 및 회수연결회사는 유동성 확보를 위해 회사가 보유중인 타법인 신주인수권부사채등 원금 10,700,000천원을 제3자에게 매각을 하여 유동성확보를 위해 지속적으로 노력을 진행하고 있습니다.38.3 연결회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 회사 자산의 회수, 신규 사업의 성패 및 추가적인 자금조달 계획의 성사 여부 등에 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생 될수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 스카이이앤엠과 그 종속기업2021년 07월 01일2022년 06월 30일
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221144-1----78664060564127-72----610265168602441,132890-50----1,2081,192221410030416961,017-122----1,8181,457
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 |
|
품질관리검토자(심리실 등) |
|
감사업무 담당 회계사 |
|
|
|
|
|
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 |
|
건설계약 등수주산업전문가 |
|
| 담당이사(업무수행이사) |
|
등록공인회계사 |
|
수습공인회계사 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 투입 인원수 |
|
|
|
|
|
|
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|
|
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|
|
| 투입시간 |
분ㆍ반기검토 |
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| 감사 |
|
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| 합계 |
|
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3. 주요 감사실시내용 2021.12.10, 2022.6.142감사위험평가반기검토, 중간 및 기말감사를 위한 감사 및 검토 전략수립2022.01.24~28541중요계정의 변동사항에 대한재무제표 분석적 절차 수행2022.06.16~23641내부통제에 대한 이해 및 평가2022.08.16~26941재무제표 계정과목에 대한 입증감사절차 수행주요 종속회사에 대한 그룹감사 절차 수행2022.06.301본사(추부공장), 증평공장 및 창고, 하신리 창고 제품, 상품, 원재료2022.06.301본사 사무실금융상품, 현금 등OOO-32021.12.10, 2022.02.03, 2022.08.26---
|
|
|
|
| 구 분 |
내 역 |
|
|
| 전반감사계획(감사착수단계) |
수행시기 |
일 |
|
| 주요내용 |
|
|
|
| 현장감사주요내용 |
수행시기 |
|
|
| 상주 |
|
비상주 |
|
| 일 |
명 |
명 |
|
| 일 |
명 |
명 |
|
| 일 |
명 |
명 |
|
| 재고자산실사(입회) |
실사(입회)시기 |
일 |
|
| 실사(입회)장소 |
|
|
|
| 실사(입회)대상 |
|
|
|
| 금융자산실사(입회) |
실사(입회)시기 |
일 |
|
| 실사(입회)장소 |
|
|
|
| 실사(입회)대상 |
|
|
|
| 외부조회 |
금융거래조회 |
채권채무조회 |
|
| 기타조회 |
|
|
|
| 지배기구와의커뮤니케이션 |
커뮤니케이션 횟수 |
회 |
|
| 수행시기 |
|
|
|
| 외부전문가 활용 |
감사 활용 내용 |
|
|
| 수행시기 |
일 |
|
|
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 10일회사 : 대표이사감사인 : 업무수행이사대면회의감사일정 및 인력 논의/ 회계이슈사항 논의22022년 02월 03일회사 : 대표이사, 재무담당임원감사인 : 업무수행이사 및 실무담당자대면회의반기검토 종결 보고32022년 08월 26일회사 : 대표이사, 재무담당임원감사인 : 업무수행이사 및 실무담당자대면회의그룹감사를 포함한 감사수행절차 및 결과핵심감사사항 수행 절차 및 결과내부회계관리제도검토절차 수행 결과