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TMC — Interim / Quarterly Report 2013
Nov 14, 2013
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Interim / Quarterly Report
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台灣光罩股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告
民國102 年及101 年第一季
(股票代碼2338)
公司地址：新竹科學工業園區新竹縣創新一路11 號 電 話：(03)563-4370
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台灣光罩股份有限公司及子公司 一 民國102 年及101 年第 季合併財務報告暨會計師核閱報告
目 錄
| 項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報告附註 (一) 公司沿革與業務範圍 (二) 通過財報之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重要會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六) 重要會計科目之說明 (七) 關係人交易 (八) 質押之資產 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
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| 1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 9 10 ~ 11 12 ~ 78 12 12 12 ~ 13 14 ~ 25 25 ~ 26 26 ~ 42 42 42 43 |
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| 項 目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門資訊 (十五)首次採用IFRSs |
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| 43 43 44 ~ 54 55 ~ 60 61 ~ 62 62 ~ 78 |
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(102)財審報字第13000189 號
會計師核閱報告
台灣光罩股份有限公司 公鑒：
台灣光罩股份有限公司及子公司民國102 年及101 年3 月31 日、民國101 年12 月31 日及 民國101 年1 月1 日之合併資產負債表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日之合併綜 合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之 編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
除下段所述者外，本會計師對台灣光罩股份有限公司及子公司民國102 年及101 年第一季 合併財務報告係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工 作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開 財務報告整體表示查核意見。
如合併財務報告附註四(三)所述，民國102 年及101 年第一季列入合併財務報告之子公司， 除昱嘉科技股份有限公司係屬重要子公司，而依其同期間經會計師核閱之財務報表編製外，其 餘子公司係依同期間自編未經會計師核閱之財務報表所編製，該等子公司民國102 年3 月31 日 及民國101 年3 月31 日之資產總額分別為新台幣579,476 仟元及552,789 仟元，各占合併資產 總額之12.51%及10.79%；負債總額分別為32,067 仟元及43,262 仟元，各占合併負債總額之 5.64%及5.67%；民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日之綜合損益分別為新台幣16,805 仟 元及24,629 仟元，各占合併綜合損益之12.61%及67.98%。另如財務報告附註十三所述，台灣 光罩股份有限公司及子公司民國102 年度第一季所揭露之轉投資公司相關資訊，部分亦係依各 被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報告所編製，並未經本會計師核閱。
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依本會計師核閱結果，除上段所述民國102 年及101 年第一季部分列入合併財務報表之子 公司，其財務報告及附註揭露事項倘經會計師核閱，對合併財務報告及揭露事項可能有所調整 之影響外，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編 製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務報 導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。
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會計師
林玉寬
前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(84)台財證(六)第64706 號 (81)台財證(六)第81020 號 中華民國 1 0 2 年 5 月 1 5 日
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| 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | ||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 合 | 併 | 資 | 產 | 負 債 |
表 | ||||||||||||||||||||
| (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) | |||||||||||||||||||||||||
| 單位：新台幣仟元 | |||||||||||||||||||||||||
| 1 | 0 2 | 年3 月3 | 1 | 日 | 101 | 年12 月31 | 日 | 1 | 0 1 年3 月3 1 | 日 | 1 0 | 1 | 年 1 月 |
1 | 日 | ||||||||||
| 資 | 產 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |||||||||||
| 流動資產 | |||||||||||||||||||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | $ | 318,484 | 7 | $ | 334,919 | 7 | $ | 787,734 | 15 | $ | 288,102 | 6 | |||||||||||
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 | 六(二) | 687,008 | 15 | 602,468 | 13 | 1,010,393 | 20 | 1,081,147 | 21 | |||||||||||||||
| 1147 | 無活絡市場之債券投資－流動 | 六(四) | 552,245 | 12 | 609,906 | 13 | 186,407 | 4 | 575,535 | 11 | |||||||||||||||
| 1150 | 應收票據淨額 | 40,129 | 1 | 28,911 | - | 41,937 | 1 | 15,564 | - | ||||||||||||||||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(五) | 425,201 | 9 | 486,524 | 10 | 492,467 | 10 | 532,653 | 10 | |||||||||||||||
| 1200 | 其他應收款 | 2,024 | - | 27,086 | - | 10,818 | - | 6,843 | - | ||||||||||||||||
| 1210 | 其他應收款－關係人 | 七 | - | - | 45 | - | 15 | - | 15 | - | |||||||||||||||
| 130X | 存貨 | 六(六) | 300,969 | 6 | 315,306 | 7 | 296,923 | 6 | 311,906 | 6 | |||||||||||||||
| 1410 | 預付款項 | 79,287 | 2 | 78,934 | 2 | 60,508 | 1 | 68,570 | 2 | ||||||||||||||||
| 1470 | 其他流動資產 | 7,168 | - | 276 | - | 11,853 | - | 20 | - | ||||||||||||||||
| 11XX | 流動資產合計 | 2,412,515 | 52 | 2,484,375 | 52 | 2,899,055 | 57 | 2,880,355 | 56 | ||||||||||||||||
| 非流動資產 | |||||||||||||||||||||||||
| 1523 | 備供出售金融資產－非流動 | 六(三) | 474,799 | 10 | 468,956 | 10 | 497,515 | 10 | 481,007 | 9 | |||||||||||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(七)及八 | 1,493,854 | 32 | 1,575,045 | 33 | 1,613,228 | 31 | 1,682,424 | 33 | |||||||||||||||
| 1780 | 無形資產 | 25,338 | 1 | 26,892 | 1 | 25,483 | - | 22,760 | - | ||||||||||||||||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 六(二十) | 22,552 | 1 | 23,042 | - | 36,622 | 1 | 37,338 | 1 | |||||||||||||||
| 1900 | 其他非流動資產 | 八 | 204,089 | 4 | 169,715 | 4 | 51,644 | 1 | 67,458 | 1 | |||||||||||||||
| 15XX | 非流動資產合計 | 2,220,632 | 48 | 2,263,650 | 48 | 2,224,492 | 43 | 2,290,987 | 44 | ||||||||||||||||
| 1XXX | 資產總計 | $ | 4,633,147 | 100 | $ | 4,748,025 | 100 | $ | 5,123,547 | 100 | $ | 5,171,342 | 100 | ||||||||||||
| 負債及權益 | |||||||||||||||||||||||||
| 流動負債 | |||||||||||||||||||||||||
| 2150 | 應付票據 | $ | 9,623 | - | $ | 8,504 | - | $ | 10,465 | - | $ | 4 | - | ||||||||||||
| 2170 | 應付帳款 | 73,086 | 1 | 98,674 | 2 | 100,591 | 2 | 133,978 | 3 | ||||||||||||||||
| 2200 | 其他應付款 | 166,706 | 4 | 178,713 | 4 | 151,768 | 3 | 165,393 | 3 | ||||||||||||||||
| 2230 | 當期所得稅負債 | 六(二十) | 29,039 | 1 | 24,653 | 1 | 24,311 | - | 18,001 | - | |||||||||||||||
| 2250 | 負債準備－流動 | 六(十) | 10,253 | - | 13,739 | - | 7,741 | - | 12,970 | - | |||||||||||||||
| 2300 | 其他流動負債 | 六(八) | 240,565 | 5 | 247,111 | 5 | 233,838 | 5 | 230,103 | 5 | |||||||||||||||
| 21XX | 流動負債合計 | 529,272 | 11 | 571,394 | 12 | 528,714 | 10 | 560,449 | 11 | ||||||||||||||||
| 非流動負債 | |||||||||||||||||||||||||
| 2540 | 長期借款 | 六(八) | - | - | 43,500 | 1 | 181,500 | 4 | 227,500 | 4 | |||||||||||||||
| 2600 | 其他非流動負債 | 六(九) | 38,985 | 1 | 54,394 | 1 | 53,172 | 1 | 53,731 | 1 | |||||||||||||||
| 25XX | 非流動負債合計 | 38,985 | 1 | 97,894 | 2 | 234,672 | 5 | 281,231 | 5 | ||||||||||||||||
| 2XXX | 負債總計 | 568,257 | 12 | 669,288 | 14 | 763,386 | 15 | 841,680 | 16 |
(續次頁)
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| 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | ||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 合 | 併 | 資 | 產 | 負 債 |
表 | |||||||||||||||||||||
| (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) | ||||||||||||||||||||||||||
| 單位：新台幣仟元 | ||||||||||||||||||||||||||
| 1 0 2 | 年3 月3 | 1 | 日 | 101 | 年12 月31 | 日 | 1 0 1 年3 月3 1 | 日 | 1 0 | 1 | 年 1 月 |
1 | 日 | |||||||||||||
| 負債及權益 歸屬於母公司業主之權益 |
附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |||||||||||||
| 股本 | 六(十一) | |||||||||||||||||||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 2,627,136 | 57 | 2,627,136 | 55 | 2,718,716 | 53 | 2,718,716 | 53 | |||||||||||||||||
| 資本公積 | 六(十二) | |||||||||||||||||||||||||
| 3210 | 資本公積－發行溢價 | 216,969 | 5 | 216,196 | 5 | 379,025 | 7 | 379,025 | 7 | |||||||||||||||||
| 3220 | 資本公積－庫藏股票交易 | 83,808 | 2 | 76,816 | 2 | 66,306 | 1 | 61,261 | 1 | |||||||||||||||||
| 3230 | 資本公積－取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 | 556 | - | 1,572 | - | 933 | - | 1,281 | - | |||||||||||||||||
| 3270 | 資本公積－合併溢額 | 21,658 | - | 21,658 | - | 21,658 | - | 21,658 | - | |||||||||||||||||
| 保留盈餘 | 六(十二)(十三) | |||||||||||||||||||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 817,413 | 18 | 817,413 | 17 | 803,772 | 16 | 803,772 | 16 | |||||||||||||||||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 20,662 | - | 20,662 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||
| 3350 | 未分配盈餘 | 六(二十) | 74,335 | 2 | 84,070 | 2 | 125,684 | 3 | 103,384 | 2 | ||||||||||||||||
| 其他權益 | 六(十四) | |||||||||||||||||||||||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 2,568 | - ( | 1,242) | - | ( | 1,112) | - | - | - | ||||||||||||||||
| 3425 | 備供出售金融資產未實現損益 | 六(三) | ( | 13,580) | - ( | 8,294) | - | 1,485 | - ( | 5,124) | - | |||||||||||||||
| 3500 31XX |
庫藏股票 歸屬於母公司業主之權益合計 |
六(十一) | ( | 257,685)( 3,593,840 |
6)( 78 |
257,685)( 3,598,302 |
5)( 76 |
260,721)( 3,855,746 |
5)( 75 |
252,278)( 3,831,695 |
5) 74 |
|||||||||||||||
| 36XX | 非控制權益 | 471,050 | 10 | 480,435 | 10 | 504,415 | 10 | 497,967 | 10 | |||||||||||||||||
| 3XXX | 權益總計 | 4,064,890 | 88 | 4,078,737 | 86 | 4,360,161 | 85 | 4,329,662 | 84 | |||||||||||||||||
| 重大承諾事項及或有事項 | 九 | |||||||||||||||||||||||||
| 重大期後事項 | 十一 | |||||||||||||||||||||||||
| 負債及權益總計 | $ | 4,633,147 | 100 | $ | 4,748,025 | 100 | $ | 5,123,547 | 100 | $ | 5,171,342 | 100 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所曾國華、林玉寬會計師民國102 年5 月15 日核閱報告。
經理人：陳碧灣
會計主管：廖勝福
董事長：陳碧灣
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台灣光罩股份有限公司及子公司 合 併 綜 合 損 益 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元 (除每股(虧損)盈餘為新台幣元外)
| 項目 | 1 0 2 年 1 至 3 月 1 0 1 年 1 至 3 月 附註 金 額 % 金 額 % $ 448,262 100 $ 523,379 100 六(六)(十八) ( 394,712)( 88)( 413,544)( 79) 53,550 12 109,835 21 六(十八)(十九) ( 16,282)( 4)( 16,283)( 3) ( 29,243)( 6)( 32,589)( 6) ( 18,542)( 4)( 20,625)( 4) ( 64,067)( 14)( 69,497)( 13) ( 10,517)( 2) 40,338 8 六(十五)及七 3,984 1 2,815 - 六(十六) 9,417 2 ( 2,864)( 1) 六(十七) ( 1,083) - ( 1,730) - 12,318 3 ( 1,779)( 1) 1,801 1 38,559 7 六(十九)(二十)( 3,920)( 1)( 7,008)( 1) ($ 2,119) - $ 31,551 6 六(十四) $ 7,265 1 $ 11,012 2 六(十四) ( 5,286)( 1) 6,609 1 ($ 140) - $ 49,172 9 ($ 9,735)( 2) $ 22,300 4 7,616 2 9,251 2 ($ 2,119) - $ 31,551 6 ($ 11,211)( 2) $ 27,797 5 11,071 2 21,375 4 ($ 140) - $ 49,172 9 六(二十一) ($ 0.04) $ 0.09 六(二十一) ($ 0.04) $ 0.09 |
|---|---|
| 4000 營業收入 5000 營業成本 5900 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業(損失)利益 營業外收入及支出 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7000 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用 8200 本期(淨損)淨利 其他綜合損益(淨額) 8310 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 8325 備供出售金融資產未實現 評價(損失)利益 8500 本期綜合(損失)利益總額 淨(損)利歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 合計 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 合計 基本每股(虧損)盈餘 9750 基本每股(虧損)盈餘 稀釋每股(虧損)盈餘 9850 稀釋每股(虧損)盈餘 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 曾國華、林玉寬會計師民國102 年5 月15 日核閱報告。
經理人：陳碧灣
董事長：陳碧灣
會計主管：廖勝福
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| 101 年 1 至 3 月 101 年1 月1 日餘額 資本公積-從屬公司獲配本公 司股利 被投資公司持股比率變動調整 101 年第一季合併總損益 本期其他綜合損益 庫藏股票-從屬公司持有本公 司股票 買回庫藏股票 非控制權益減少 101 年3 月31 日餘額 102 年 1 至 3 月 102 年1 月1 日餘額 資本公積-從屬公司獲配本公 司股利 被投資公司持股比率變動調整 102 年第一季合併總損益 本期其他綜合損益 非控制權益減少 102 年3 月31 日餘額 |
普通股股本 | 資本公積－ 發 行 溢 價 |
保 | 保 | 保 | 保 | 保 | 保 | 保 | 備供出售金 融資產未實 現 損 益 |
庫藏股票 | 單位：新台幣仟元 非 控 制 權 益 合 計 $ 497,967 $ 4,329,662 - 5,045 348 - 9,251 31,551 12,124 17,621 - ( 1,042 ) - ( 7,401 ) ( 15,275) ( 15,275) $ 504,415 $ 4,360,161 $ 480,435 $ 4,078,737 - 6,992 243 - 7,616 ( 2,119 ) 3,455 1,979 ( 20,699) ( 20,699) $ 471,050 $ 4,064,890 |
單位：新台幣仟元 非 控 制 權 益 合 計 $ 497,967 $ 4,329,662 - 5,045 348 - 9,251 31,551 12,124 17,621 - ( 1,042 ) - ( 7,401 ) ( 15,275) ( 15,275) $ 504,415 $ 4,360,161 $ 480,435 $ 4,078,737 - 6,992 243 - 7,616 ( 2,119 ) 3,455 1,979 ( 20,699) ( 20,699) $ 471,050 $ 4,064,890 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 法定盈餘 公 積 |
特別盈 餘公積 |
未分配盈餘 | |||||||||||||
| $ 2,718,716 - - - - - - - $ 2,718,716 $ 2,627,136 - - - - - $ 2,627,136 |
$ 463,225 5,045 ( 348 ) - - - - - $ 467,922 $ 316,242 6,992 ( 243 ) - - - $ 322,991 |
$ 803,772 - - - - - - - $ 803,772 $ 817,413 - - - - - $ 817,413 |
$ - - - - - - - - $ - $ 20,662 - - - - - $ 20,662 |
$ 103,384 - - 22,300 - - - - $ 125,684 $ 84,070 - - ( 9,735 ) - - $ 74,335 |
$ - - - - ( 1,112 ) - - - ($ 1,112) ($ 1,242 ) - - - 3,810 - $ 2,568 |
($ 5,124 ) - - - 6,609 - - - $ 1,485 ($ 8,294 ) - - - ( 5,286 ) - ($ 13,580) |
($ 252,278 ) - - - - ( 1,042 ) ( 7,401 ) - ($ 260,721) ($ 257,685 ) - - - - - ($ 257,685) |
$ 497,967 - 348 9,251 12,124 - - ( 15,275) $ 504,415 $ 480,435 - 243 7,616 3,455 ( 20,699) $ 471,050 |
$ 4,329,662 5,045 - 31,551 17,621 ( 1,042 ) ( 7,401 ) ( 15,275) $ 4,360,161 $ 4,078,737 6,992 - ( 2,119 ) 1,979 ( 20,699) $ 4,064,890 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所曾國華、林玉寬會計師民國102 年5 月15 日核閱報告。
經理人：陳碧灣 會計主管：廖勝福
董事長：陳碧灣
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| 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 合 | 併 | 現 | 金 | 流 | 量 | 表 | ||||||||||||
| (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) | ||||||||||||||||||
| 單位：新台幣仟元 | ||||||||||||||||||
| 102 | 年 | 1 | 月 | 1 日 |
101 | 年 | 1 | 月 | 1 日 |
|||||||||
| 至 | 3 | 月 | 31 日 |
至 | 3 | 月 | 3 1 日 |
|||||||||||
| 營業活動之現金流量 | ||||||||||||||||||
| 合併稅前淨利 | $ | 1,801 | $ | 38,559 | ||||||||||||||
| 調整項目 | ||||||||||||||||||
| 不影響現金流量之收益費損項目 | ||||||||||||||||||
| 折舊費用 | 83,067 | 93,529 | ||||||||||||||||
| 各項攤提 | 1,607 | 1,104 | ||||||||||||||||
| 利息收入 | ( | 1,740 | ) | ( | 1,723 ) | |||||||||||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益 | ( | 1,023 | ) | ( | 1,844 ) | |||||||||||||
| 利息費用 | ( | 1,083 | ) | ( | 1,730 ) | |||||||||||||
| 金融資產減損損失 | - | 2,093 | ||||||||||||||||
| 處分不動產、廠房及設備損失 | 137 | 568 | ||||||||||||||||
| 不動產、廠房及設備轉列費用 | - | 116 | ||||||||||||||||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | ||||||||||||||||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | ||||||||||||||||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | ( | 83,517 | ) | 72,598 | ||||||||||||||
| 應收票據 | ( | 11,218 | ) | ( | 26,373 ) | |||||||||||||
| 應收帳款 | 61,475 | 40,175 | ||||||||||||||||
| 其他應收款 | 24,998 | ( | 3,999 ) | |||||||||||||||
| 其他應收款-關係人 | 45 | - | ||||||||||||||||
| 存貨 | 14,337 | 14,983 | ||||||||||||||||
| 預付款項 | ( | 353 | ) | 8,062 | ||||||||||||||
| 其他流動資產 | ( | 6,892 | ) | ( | 11,833 ) | |||||||||||||
| 其他非流動資產 | ( | 92,730 | ) | ( | 15,519 ) | |||||||||||||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | ||||||||||||||||||
| 應付票據 | 1,119 | 10,461 | ||||||||||||||||
| 應付帳款 | ( | 25,588 | ) | ( | 33,387 ) | |||||||||||||
| 其他應付款 | ( | 7,579 | ) | ( | 7,315 ) | |||||||||||||
| 負債準備-流動 | ( | 3,486 | ) | ( | 5,229 ) | |||||||||||||
| 其他流動負債 | ( | 7,283 | ) | 3,332 | ||||||||||||||
| 其他非流動負債 | 3,248 | ( | 160 ) | |||||||||||||||
| 營運產生之現金(流出)流入 | ( | 50,658 | ) | 176,468 | ||||||||||||||
| 收取之利息 | 1,804 | 1,746 | ||||||||||||||||
| 支付利息 | 1,083 | 1,730 | ||||||||||||||||
| 所得稅支付數 | - | ( | 6,292 ) | |||||||||||||||
| 營業活動之淨現金(流出)流入 | ( | 47,771 | ) | 173,652 |
(續次頁)
~10~
| 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 合 | 併 | 現 | 金 | 流 | 量 | 表 | |||||||||
| (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) | |||||||||||||||
| 單位：新台幣仟元 | |||||||||||||||
| 102 | 年 | 1 | 月 | 1 日 |
101 | 年 | 1 | 月 | 1 日 |
||||||
| 至 | 3 | 月 | 31 日 |
至 | 3 | 月 | 3 1 日 |
||||||||
| 投資活動之現金流量 | |||||||||||||||
| 無活絡市場之債券投資減少 | $ | 57,661 | $ | 389,128 | |||||||||||
| 取得備供出售金融資產 | ( | 8,474 | ) | ( | 855 ) | ||||||||||
| 購置不動產、廠房及設備 | ( | 2,364 | ) | ( | 9,509 ) | ||||||||||
| 存出保證金增加 | ( | 1,514 | ) | - | |||||||||||
| 存出保證金減少 | - | 295 | |||||||||||||
| 無形資產增加 | ( | 53 | ) | ( | 3,827 ) | ||||||||||
| 預付設備款減少 | 60,145 | 15,519 | |||||||||||||
| 投資活動之淨現金流入 | 105,401 | 390,751 | |||||||||||||
| 籌資活動之現金流量 | |||||||||||||||
| 長期借款本期償還數 | ( | 46,000 | ) | ( | 46,000 ) | ||||||||||
| 存入保證金增加 | 15 | 4 | |||||||||||||
| 買回庫藏股票 | - | ( | 7,401 ) | ||||||||||||
| 非控制權益減少 | ( | 20,699 | ) | ( | 15,275 ) | ||||||||||
| 籌資活動之淨現金流出 | ( | 66,684 | ) | ( | 68,672 ) | ||||||||||
| 匯率調整數 | ( | 7,381 | ) | 3,901 | |||||||||||
| 本期現金及約當現金(減少)增加數 | ( | 16,435 | ) | 499,632 | |||||||||||
| 期初現金及約當現金餘額 | 334,919 | 288,102 | |||||||||||||
| 期末現金及約當現金餘額 | $ | 318,484 | $ | 787,734 | |||||||||||
| 現金流量資訊之補充揭露 | |||||||||||||||
| 本期支付利息 | $ | 1,083 | $ | 1,730 | |||||||||||
| 本期支付所得稅 | $ | - | $ | 113 | |||||||||||
| 僅有部分現金支付之投資活動 | |||||||||||||||
| 固定資產增加 | $ | 2,406 | $ | 9,509 | |||||||||||
| 加:期初應付設備款 | 11,155 | 11,097 | |||||||||||||
| 減:期末應付設備款 | ( | 11,197 | ) | ( | 11,097 ) | ||||||||||
| 本期支付現金 | $ | 2,364 | $ | 9,509 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 曾國華、林玉寬會計師民國102 年5 月15 日核閱報告。
經理人：陳碧灣
董事長：陳碧灣
會計主管：廖勝福
~11~
==> picture [381 x 74] intentionally omitted <==
一、 公司沿革與業務範圍
台灣光罩股份有限公司(以下簡稱「本公司」)設立於民國77 年10 月21 日，並 於民國78 年3 月開始營業。本公司於民國89 年6 月12 日經股東會通過，以民 國89 年12 月1 日為合併基準日吸收合併新台科技股份有限公司，本公司為存 續公司。本公司及子公司(以下統稱「本集團」)主要營業項目為光罩之研究、 發展、製造、銷售、提供有關前述產品之技術協助、諮詢、檢驗與修理服務及 醫療器材設備製造、醫療器材零售批發及國際貿易業等。截至民國102 年3 月 31 日止，本集團員工人數為637 人。
二、 通過財報之日期及程序
本合併財務報告已於民國102 年5 月13 日提報董事會後發布。
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
-
「 、
-
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會」)認可之新發布 修正後 國際財務報導準則之影響
本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。
-
、
-
(二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響
-
1.國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」
-
(1)國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號， 生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認 可，惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業 不得提前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列 與衡量」 2009 年版本之規定。
-
(2)此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則 第9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工 具之會計處理。
-
(3)本集團尚未評估國際財務報導準則第9 號之整體影響，惟經初步評估 可能影響本集團持有分類為「備供出售金融資產」之工具，因國際財 務報導準則第9 號規定僅於符合特定條件下之權益工具，得指定將其 公允價值變動認列為其他綜合損益，且於該資產除列時不得將已認列 之其他綜合損益轉列至當期損益。
-
~12~
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影
響
- 1.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布並生效，但尚未經金管 會認可，故本集團尚未採用：
| 國際財務報導準則第1號 國際財務報導準則第7號 國際財務報導準則第1號 國際會計準則第12號 國際財務報導準則第10號 國際財務報導準則第11號 國際財務報導準則第12號 國際會計準則第27號 國際會計準則第28號 國際財務報導準則第13號 國際會計準則第19號 國際會計準則第1號 國際財務報導解釋第20號 國際財務報導準則第7號 國際財務報導準則第1號 國際財務報導準則第10、11 及12號 |
新準則或修正專案名稱 | 生效日 |
|---|---|---|
| 國際財務報導準則第7號之比較揭 露對首次採用者之有限度豁免 2010 對國際財務報導準則之改善 揭露-金融資產之移轉 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除 遞延所得稅：標的資產之回收 合併財務報表 聯合協議 對其他個體權益之揭露 單獨財務報表 投資關聯企業及合資 公允價值衡量 員工給付 其他綜合損益項目之表達 露天礦場於生產階段之剝除成本 揭露-金融資產及金融負債之互抵 政府貸款 2009-2011 對國際財務報導準則 之改善 合併財務報表、聯合協議及對其 他個體權益之揭露過渡指引 |
民國99年7月1日 民國100年1月1日 民國100年7月1日 民國100年7月1日 民國101年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國101年7月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 |
- 2.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布，但尚未生效及經金管 會認可，故本集團尚未採用：
新準則或修正專案名稱 生效日 國際財務報導準則第9號 金融工具：金融負債分類及衡量 民國104年1月1日 國際會計準則第32號 金融資產及金融負債之互抵 民國103年1月1日 國際財務報導準則第7及9號強制生效日及過渡揭露規定 民國104年1月1日 國際財務報導準則第10及12 投資個體 民國103年1月1日 號和國際會計準則第27號
- 3.本集團現正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對 本集團合併財務報告之影響。
~13~
四、 重要會計政策之彙總說明
編製本合併財務報表所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政 策在所有報導期間一致地適用。
(一)遵循聲明
-
1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國 際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次 採用國際財務報導準則」編製之首份期中合併財務報告。
-
2.編製民國101 年1 月1 日資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時， 本集團已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導 之金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集 團之財務狀況、財務績效及現金流量，請詳附註十五說明。
(二)編製基礎
-
1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：
-
(1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括 衍生工具)。
-
(2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。
-
(3)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
-
2.以下所述之重大會計政策一致適用於本合併財務報告涵蓋之所有期間。 包含為轉換至國際財務報導準則所編製之民國101 年1 月1 日(本集團轉 換至國際財務報導準則日)之初始資產負債表。
-
3.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性 之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說 明。
(三)合併基礎
-
1.合併財務報告編製原則
-
(1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團 有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係 直接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另 一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子 公司自收購日（即本集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之 日起停止合併。
-
(2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
-
(3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作 為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整 金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。
~14~
-
(4)當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列 於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與本集團若 直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損 益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當 喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益；如於 處分相關資產 時將被直接轉入保留盈餘，則將該利益或損失直接轉入保 。
-
留盈餘
-
2.列入合併財務報表之子公司：
| 投資公司 名 稱 |
子公司 名 稱 |
業務性質 | 所持股權百分比 | 所持股權百分比 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 102年3月31日 | 101年12月31日 | 說明 | |||
| 台灣光罩股份 有限公司 |
Taiwan Mask Corp.-USA |
光罩銷售 | 100% | 100% | |
| 台灣光罩股份 有限公司 |
SunnyLake Park International Holding, Inc. |
投資公司 | 100% | 100% | |
| 台灣光罩股份 有限公司 |
友營投資(股) 公司 |
投資公司 | 100% | 100% | |
| 台灣光罩股份 有限公司 |
友縳投資(股) 公司 |
投資公司 | 100% | 100% | |
| 台灣光罩股份 有限公司 |
昱嘉科技(股) 公司 |
醫療器材設備 製造零售、批 發及國際貿易 |
24.17% | 24.22% | |
| 友營投資(股) 公司 |
昱嘉科技(股) 公司 |
醫療器材設備 製造零售、批 發及國際貿易 |
22.50% | 22.57% | |
| 友縳投資(股) 公司 |
昱嘉科技(股) 公司 |
醫療器材設備 製造零售、批 發及國際貿易 |
11.10% | 11.12% | |
| 友縳投資(股) 公司 |
鈺昌投資(股) 公司 |
投資公司 | 39.11% | 39.11% | 註2 |
| 昱嘉科技(股) 公司 |
英諾華科技 (股)公司 |
醫療器材零售 及批發 |
100% | 100% | |
| 昱嘉科技(股) 公司 |
Innova Vision (B.V.I.) Inc. |
投資公司 | 100% | 100% | |
| Innova Vision (B.V.I.) Inc. |
Innova Vision Kabushiki Kaisha |
醫療器材零售 及批發 |
100% | 100% |
~15~
| 投資公司 名 稱 |
子公司 名 稱 |
業務性質 | 所持股權百分比 | 所持股權百分比 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 101年3月31日 | 101年1月1日 | 說明 | |||
| 台灣光罩股份 有限公司 |
Taiwan Mask Corp.-USA |
光罩銷售 | 100% | 100% | |
| 台灣光罩股份 有限公司 |
SunnyLake Park International Holding, Inc. |
投資公司 | 100% | 100% | |
| 台灣光罩股份 有限公司 |
友營投資(股) 公司 |
投資公司 | 100% | 100% | |
| 台灣光罩股份 有限公司 |
友縳投資(股) 公司 |
投資公司 | 100% | 100% | |
| 台灣光罩股份 有限公司 |
昱嘉科技(股) 公司 |
醫療器材設備 製造零售、批 發及國際貿易 |
24.22% | 24.28% | |
| 友營投資(股) 公司 |
昱嘉科技(股) 公司 |
醫療器材設備 製造零售、批 發及國際貿易 |
22.57% | 22.61% | |
| 友縳投資(股) 公司 |
昱嘉科技(股) 公司 |
醫療器材設備 製造零售、批 發及國際貿易 |
10.68% | 10.71% | |
| 友縳投資(股) 公司 |
鈺昌投資(股) 公司 |
投資公司 | 39.11% | 39.11% | 註2 |
| 昱嘉科技(股) 公司 |
英諾華科技 (股)公司 |
醫療器材零售 及批發 |
100% | 100% | |
| 昱嘉科技(股) 公司 |
Innova Vision (B.V.I.) Inc. |
投資公司 | 100% | 100% | |
| Innova Vision (B.V.I.) Inc. |
Innova Vision Kabushiki Kaisha |
醫療器材零售 及批發 |
100% | 100% |
-
註1：上述列入民國102 年及101 年度第一季合併財務報告之子公司， 除昱嘉科技(股)公司係依同期間經會計師核閱之財務報表所編製 外，其餘子公司係依據同期間自編未經會計師核閱之財務報表為 編製依據。
-
註2：本公司之從屬公司-鈺昌投資(股)公司，雖間接持有該公司具表決 權之股份未超過百分之五十，但因對該公司人事、財務或業務具 控制能力，故納入編製合併財務報告。
-
3.未列入合併財務報表之子公司：無。
-
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無。
~16~
- 5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度： 無。
(四)外幣換算
本集團內每一個體之財務報表所列之項目，均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能 性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
-
1.外幣交易及餘額
-
(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。
-
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
-
(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額之換算差額為公允價值損益之一部分。 屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整 ，因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過綜合損益按公允 價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之 兌換差額認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初 始交易日之歷史匯率衡量。
-
(4)所有兌換損益按交易性質在損益表之「其他利益及損失」列報。
-
2.國外營運機構之換算
-
(1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體，其經營結果和財務狀況 以下列方式換算為表達貨幣：
-
A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤 匯率換算；
-
B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及
-
C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
-
-
(2)國外營運機構之淨投資、長期投資性質之借款及其他指定作為該等投 資避險之貨幣工具之換算差額認列為其他綜合損益。
(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
-
1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
-
(1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。
-
(2)主要為交易目的而持有者。
-
(3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
-
(4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。
本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
~17~
-
2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
-
(1)預期將於正常營業週期中清償者。
-
(2)主要為交易目的而持有者。
-
(3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
-
(4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不 影響其分類。
本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
-
(六)現金
-
本集團合併現金流量表中，現金包括庫存現金、銀行存款及自取得日起三 個月內到期之其他短期具高度流動性投資。
(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產
-
1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始 認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取 得時主要係為短期內出售，則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具 除依避險會計被指定為避險項目外，均分類為持有供交易之金融資產。 本集團於金融資產符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過 損益按公允價值衡量：
-
(1)係混合(結合)合約；或
-
(2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或
-
(3)係依書面之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效 之投資。
-
2.本集團對於符合交易慣例之持有供交易之金融資產係採用交割日會計， 於原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交割 日會計。
-
3.透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡量， 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之 變動認列於當期損益。
(八)備供出售金融資產
-
1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。
-
2.本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。
-
3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後 按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。
~18~
(九)放款及應收款
-
係屬原始產生之放款及應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務 提供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有 效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。
-
2.無活絡市場之債券投資
-
(1)係屬非原始產生之放款及應收款，係指無活絡市場公開報價，且具固 定或可決定收取金額之債券投資，且同時符合下列條件者： A.未分類為透過損益按公允價值衡量。
-
B.未指定為備供出售。
-
C.未因信用惡化以外之因素，致持有人可能無法回收幾乎所有之原始 投資。
-
-
(2)本集團對於符合交易慣例之無活絡市場之債券投資係採用交易日會 計。
-
(3)無活絡市場之債券投資於原始認列時按交易日之公允價值加計交易成 本衡量，續後採用有效利息法按攤銷後成本減除減損後之金額衡量。 有效利息法之折溢價攤銷認列於當期損益。
(十)金融資產減損
-
1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據， 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失 事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流 量具有能可靠估計之影響。
-
2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：
-
(1)發行人或債務人之重大財務困難；
-
(2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；
-
(3)本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人原不 可能考量之讓步；
-
(4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；
-
(5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；或
-
(6)可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產 原始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之 某個別金融資產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不 利變化，或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情 況。
-
(7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響 之重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成 本。
-
(8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
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-
3.本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下 各類別處理：
-
(1)以攤銷後成本衡量之金融資產
- 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利 率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。當後續期間減損 損失金額減少，且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結， 則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後 成本之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備 抵帳戶調整資產之帳面金額。
-
(2)備供出售金融資產
- 係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公 允價值間之差額，再減除該金融資產先前列入損益之減損損失，自其 他綜合損益重分類至當期損益。屬債務工具投資者，當其公允價值於 後續期間增加，且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事 項，則該減損損失於當期損益迴轉。屬權益工具投資者，其已認列於 損益之減損損失不得透過當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額 係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。
-
-
(十一)金融資產之除列
本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：
-
1.來自金融資產現金流量之合約之權利失效。
-
2.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權 之幾乎所有風險及報酬。
-
3.既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬，惟未保留 對金融資產之控制。
-
(十二)租賃(出租人)
營業租賃係指融資租賃以外之租賃。租賃收益（扣除給予承租人之任何 誘因）於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益。
(十三)存貨
存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依先進先出法決定。製成品 及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造 費用（按正常產能分攤），惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰 低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減 除至完工尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。
、 (十四)不動產 廠房及設備
-
1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關 利息資本化。
-
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一
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-
項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發 生時認列為當期損益。
-
3.土地不提列折舊。其他不動產、廠房及設備採成本模式，按估計耐用 年限以直線法計提折舊。本集團於每一財務年度結束日對各項資產之 殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與 先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有 重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會 計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限， 除房屋及建築為3～55 年，其餘固定資產為2～10 年。
(十五)租賃資產
營業租賃係指融資租賃以外之租賃。於營業租賃下所為之給付（扣除自 出租人收取之任何誘因）於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益。
(十六)無形資產
-
1.商標權及專利權：以取得成本為入帳基礎，並按其估計效益年數採直 線法攤銷，推銷年限為1～10 年。
-
2.電腦軟體：以取得成本為入帳基礎，並按其估計效益年數採直線法攤 銷，攤銷年限為1～3 年。
(十七)非金融資產減損
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本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額， 當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指 一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。當以前 年度認列資產減損之情況不存在時，則在以前年度提列損失金額之範 圍內予以迴轉。
-
商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產，應定期估 計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。 商譽減損之減損損失於以後年度不得迴轉。
(十八)借款
-
1.借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就價 款（扣除交易成本）與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成 本於借款期間內衡量。
-
2.設立借款額度時支付之費用，當很有可能提取部分或全部額度，則該 費用認列為借款之交易成本，予以遞延至動支發生時認列為有效利率 之調整；當不太可能提取部分或全部額度，則認列該費用為預付款項， 並在額度相關之期間內攤銷。
(十九)應付帳款及票據
應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付 之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成
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本衡量。
- (二十)負債準備
負債準備係因過去事件而負有現時法定或推定義務，很有可能需要流出 具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計時認列。 負債準備之衡量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值 衡量，折現率採用反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險之評估 之稅前折現率，折現之攤銷認列為利息費用。未來營運損失不得認列負 債準備。
-
(二十一)員工福利
-
1.短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供 時認列為費用。
-
2.退休金
-
(1)確定提撥計畫
對於確定提撥計畫，係於支付固定提撥金額至一獨立且公開或私 人管理之退休基金帳戶後，即無支付額外金額之法定或推定義 務，並依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退 休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認 列為資產。
-
(2)確定福利計劃
-
A. 確定福利計劃係非屬確定提撥計畫之退休金計劃。確定福利計 劃通常確定員工於退休時收取之退休福利金額，通常視一個或 多個因素而定，例如年齡、服務年資及薪酬。確定福利計劃下 之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折 現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產 之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福利淨義務每年由 精算師採用預計單位福利法計算，折現率則參考資產負債表日 與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖 利率決定；在此類債券無深度市場之國家，係使用政府公債（於 資產負債表日)之市場殖利率。
-
B. 確定福利計畫產生之精算損益係採緩衝區法於發生當期認列 於其他綜合損益。
-
C. 前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非 屬立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。
-
D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決 定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日 後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項， 則加以調整，並配合前述政策揭露相關資訊。
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3.離職福利
離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資 遣而支付之福利。本集團係於做出明確承諾，備具詳細之正式終止 聘雇計畫，且該計畫沒有撤銷之實際可能性時，始認列費用。如係 為了鼓勵自願資遣而提供之離職福利，係於員工很有可能接受該提 議且接受人數可合理估計時，始認列費用。在超過資產負債表日後 12 個月支付之福利應予以折現。
- 4.員工分紅及董監酬勞
員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計 時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額 有差異時，則按會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之 次年度股東會決議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影響 後之金額，計算股票紅利之股數。
(二十二)員工股份基礎給付
以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公允 價值衡量所取得之員工勞務，於既得期間認列為酬勞成本，並相對調 整權益。權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影 響。認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之 獎酬數量予以調整，直至最終認列金額係以既得日既得數量認列。
(二十三)所得稅
-
1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外，所得稅係認列於損益。
-
2.當期所得稅根據本集團營運及產生應課稅所得之所在國家，採用在 資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算。管理階層就適用 所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據 預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得 稅法加徵10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘 分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅 費用。
-
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合 併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認 列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自 於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易 當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。若投資 子公司產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點， 且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞 延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之 遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及 稅法）為準。
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-
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重新評估未認列及已認列之遞 延所得稅資產。
-
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意 圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅 資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及 當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課 徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨 額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及 負債互抵。
-
6.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間 之稅前損益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。
(二十四)股本
-
1.普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣 除所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。
-
2.本公司買回已發行股票時，將所支付之對價包括任何可直接歸屬之 增額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發 行時，所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響 後與帳面價值之差額認列為股東權益之調整。
(二十五)股利分配
分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告 認列，分派現金股利認列為負債。分派股票股利則認列為待分配股票 股利，並於發行新股基準日時轉列普通股及股本溢價
(二十六)收入認列
-
1.本集團製造並銷售光罩及醫療器材設備等相關產品。收入係正常營 業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值，以扣 除增值稅、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商 品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入 企業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客， 本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售 合約接受商品，或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時，商品 交付方屬發生。
-
2.本集團對銷售之產品提供數量折扣及瑕疵品退回權，採用歷史經驗 估計折扣及退貨，於銷貨認列時提列負債準備。數量折扣係以每年 之預期購買量為基礎評估。
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(二十七)營運部門
本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致 ， 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效 經辨識本集團之主要營運決策者為本公司總經理。
五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製本合併財務報表時，於採用會計政策之過程中作出重大之判斷，及 對有關未來事項作出重大之假設及估計。所作之判斷及估計係依歷史經驗及其 他因子為基礎持續評估及調整，請詳以下說明：
(一)會計政策採用之重要判斷
金融資產－權益投資之減損
本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否發生 減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值 低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景， 包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。
(二)重要會計估計及假設
本集團所作之會計估計係依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合 理預期，惟實際結果可能與估計存有差異，對於下個財務年度之資產及負 債可能會有重大調整帳面金額之風險的估計及假設，請詳以下說明：
- 1.收入認列
銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列。相關退貨及折讓負債準備係 依歷史經驗及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓，於產品出 售當期列為銷貨收入之減項，且本集團定期檢視估計之合理性。
民國102 年3 月31 日，本集團認列之退貨及折讓負債準備為$10,253。
- 2.有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估
資產減損評估過程中，本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產 業特性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能 產生之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計 改變均可能在未來造成重大減損。
3.商譽減損評估
商譽減損之評估過程依賴本集團之主觀判斷，包含辨認現金產生單位及分 攤資產負債和商譽至相關現金產生單位，及決定相關現金產生單位之可回 收金額。有關商譽減損評估，請參閱附註六、(十六)之說明。
- 4.遞延所得稅資產之可實現性
遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差 異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管 理階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、 免稅期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟
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環境、產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重 大調整。
民國102 年3 月31 日，本集團認列之遞延所得稅資產為$22,552。
- 5.存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及 估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本集團 評估資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額， 並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內 之產品需求為估計基礎，故可能產生重大變動。
民國102 年3 月31 日，本集團存貨之帳面金額為$300,969。
- 6.應計退休金負債之計算
計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產負 債表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何 精算假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。
民國102 年3 月31 日，本集團應計退休金負債之帳面金額為$52,147， 當採用之折現率增減變動0.25%時，本集團認列之應計退休金負債將分別 減少$2,785 或增加$2,924。
六、 重要會計科目之說明
(一)現金
| 庫存現金 支票存款及活期存款 定期存款 列報於資產負債表之現金及約當現金 庫存現金 支票存款及活期存款 定期存款 列報於資產負債表之現金及約當現金 |
102年3月31日 182 $ 288,302 30,000 318,484 $ 101年3月31日 101 $ 244,070 543,563 787,734 $ |
101年12月31日 |
|---|---|---|
| 109 $ 304,810 30,000 |
||
| 334,919 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 105 $ 223,097 64,900 |
||
| 288,102 $ |
本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以分 散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用風險 之暴險金額為現金之帳面金額。
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(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產
| 項 目 流動項目： 持有供交易之金融資產 受益憑證 持有供交易之金融資產評價調整 合計 項 目 流動項目： 持有供交易之金融資產 受益憑證 持有供交易之金融資產評價調整 小計 |
102年3月31日 682,635 $ 4,373 687,008 $ 101年3月31日 1,004,216 $ 6,177 1,010,393 $ |
101年12月31日 |
|---|---|---|
| 598,374 $ 4,094 |
||
| 602,468 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 1,075,147 $ 6,000 |
||
| 1,081,147 $ |
-
1.本集團於民國102 及101 年1 至3 月認列之淨利益分別計$1,023 及 $1,844。
-
2.本集團未有以透過損益按公允價值衡量之金融資產提供作為質押之情 形。
(三)備供出售金融資產
| 項目 | 102年3月31日 | 101年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 非流動項目： | |||||
| 上市櫃公司股票 | $ | 304,262 | $ | 301,442 | |
| 非上市櫃公司股票 | 274,791 | 263,932 | |||
| 小計 | 579,053 | 565,374 | |||
| 備供出售金融資產評價調整 | ( | 13,580) | ( | 8,294) | |
| 累計減損-備供出售金融資產 | ( | 90,674) | ( | 88,124) | |
| 合計 | $ | 474,799 | $ | 468,956 | |
| 項目 | 101年3月31日 | 101年1月1日 | |||
| 非流動項目： | |||||
| 上市櫃公司股票 | $ | 313,145 | $ | 299,618 | |
| 非上市櫃公司股票 | 268,037 | 270,396 | |||
| 小計 | 581,182 | 570,014 | |||
| 備供出售金融資產評價調整 | 1,485 | ( | 5,124) | ||
| 累計減損-備供出售金融資產 | ( | 85,152) | ( | 83,883) | |
| 合計 | $ | 497,515 | $ | 481,007 |
~27~
因投資標的公司其公允價值下跌至低於本集團之原始投資成本，經評估 後，本集團對所持有之權益投資於民國101 年1 至3 月認列$2,093 之減 損損失，截至民國102 年3 月31 日止，累計減損計$90,674。
(四)無活絡市場之債券投資
| 項 目 非流動項目： 定期存款 項 目 非流動項目： 定期存款 |
102年3月31日 552,245 $ 101年3月31日 186,407 $ |
101年12月31日 |
|---|---|---|
| 609,906 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 575,535 $ |
-
1.本集團於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及 101 年1 月1 日持有三個月以上定期存款(帳列「無活絡市場之債券投資」) 之有效利率皆為0.45%～1.37%。
-
2.本集團民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日未有以無活絡市場之債券投資提供作為質押之情況。
(五)應收帳款
| 102年3月31日 | 101年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | $ | 432,165 | $ | 493,488 |
| 減：備抵呆帳 | ( | 6,964) | ( | 6,964) |
| $ | 425,201 | $ | 486,524 | |
| 101年3月31日 | 101年1月1日 | |||
| 應收帳款 | $ | 499,431 | $ | 539,617 |
| 減：備抵呆帳 | ( | 6,964) | ( | 6,964) |
| $ | 492,467 | $ | 532,653 |
- 已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下：
| 30天內 31-90天 91-180天 181天以上 |
102年3月31日 25,738 $ 9,974 827 2,613 39,152 $ |
101年12月31日 |
|---|---|---|
| 39,587 $ 3,432 1,065 3,239 |
||
| 47,323 $ |
~28~
| 30天內 31-90天 91-180天 181天以上 |
101年3月31日 35,697 $ 4,562 575 2,029 42,863 $ |
101年1月1日 |
|---|---|---|
| 32,177 $ 2,983 61 2,608 |
||
| 37,829 $ |
- 2.已減損金融資產之變動分析：
| 1月1日 本期提列減損損失 3月31日 1月1日 本期提列減損損失 3月31日 |
102年度 | ||
|---|---|---|---|
| 個別評估之減損損失 6,964 $ - 6,964 $ |
群組評估之減損損失 - $ - - $ 101年度 |
合計 | |
| 6,964 $ - |
|||
| 6,964 $ |
|||
| 個別評估之減損損失 6,964 $ - 6,964 $ |
群組評估之減損損失 - $ - - $ |
合計 | |
| 6,964 $ - |
|||
| 6,964 $ |
- 3.本集團之應收帳款為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準的信用品 質資訊如下：
| 質資訊如下： | ||
|---|---|---|
| 群組1 群組2 群組3 群組1 群組2 群組3 |
102年3月31日 24,055 $ 361,994 - 386,049 $ 101年3月31日 41,194 $ 408,410 - 449,604 $ |
101年12月31日 |
| 39,328 $ 399,873 - |
||
| 439,201 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 41,801 $ 453,023 - |
||
| 494,824 $ |
群組1：新客戶(首次交易迄今短於12 個月)。
群組2：現有客戶(首次交易迄今超過12 個月)。
~29~
-
4.本集團之應收帳款於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳 面金額。
-
5.本集團之應收帳款並未持有任何客戶提供的擔保品。
(六)存貨
| 原料 在製品 製成品 商品 合計 原料 在製品 製成品 商品 合計 原料 在製品 製成品 商品 合計 原料 在製品 製成品 商品 合計 |
102年3月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 成本 備抵跌價損失 105,780 $ 11,303) ($ 135,586 35,349) ( 120,618 15,634) ( 1,271 - 363,255 $ 62,286) ($ 101年12月31日 |
帳面金額 | ||
| 94,477 $ 100,237 104,984 1,271 |
|||
| 300,969 $ |
|||
| 成本 備抵跌價損失 126,174 $ 10,959) ($ 139,926 34,849) ( 108,130 15,634) ( 2,518 - 376,748 $ 61,442) ($ 101年3月31日 |
帳面金額 | ||
| 115,215 $ 105,077 92,496 2,518 |
|||
| 315,306 $ |
|||
| 成本 備抵跌價損失 107,569 $ 10,693) ($ 136,203 14,209) ( 102,538 25,756) ( 1,271 - 347,581 $ 50,658) ($ 101年1月1日 |
帳面金額 | ||
| 96,876 $ 121,994 76,782 1,271 |
|||
| 296,923 $ |
|||
| 成本 備抵跌價損失 116,106 $ 9,306) ($ 139,445 13,706) ( 102,876 24,845) ( 1,336 - 359,763 $ 47,857) ($ |
帳面金額 | ||
| 106,800 $ 125,739 78,031 1,336 |
|||
| 311,906 $ |
本集團民國102 及101 年1 至3 月認列為費損之存貨成本分別為$394,712 及$413,544，其中包含將存貨自成本沖減至淨變現價值而認列之銷貨成本 $844 及$2,801。
~30~
、 (七)不動產 廠房及設備
| 房屋及建築 | 房屋及建築 | |||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (含土地) | 機器設備 | 辦公設備 | 運輸設備 | 租賃改良 | 模具設備 | 其他 | 合計 | |||||||||||
| 101年1月1日 | ||||||||||||||||||
| 成本 | $ | 1,855,014 | $ | 4,302,613 | $ | 1,892 | $ | 2,303 | $ | 84,318 | $ | 1,648 | $ | 18,500 | $ | 6,266,288 | ||
| 累計折舊及減損 | ( | 1,093,827) | ( | 3,422,108) | ( | 1,281) | ( | 2,172) | ( | 50,172) | ( | 824) | ( | 13,480) | ( | 4,583,864) | ||
| $ | 761,187 | $ | 880,505 | $ | 611 | $ | 131 | $ | 34,146 | $ | 824 | $ | 5,020 | $ | 1,682,424 | |||
| 101年度 | ||||||||||||||||||
| 1月1日 | $ | 761,187 | $ | 880,505 | $ | 611 | $ | 131 | $ | 34,146 | $ | 824 | $ | 5,020 | $ | 1,682,424 | ||
| 增添 | 1,150 | 7,653 | - | 706 | - | - | - | 9,509 | ||||||||||
| 處分 | ( | 298) | ( | 169) | - | ( | 102) | - | - | - | ( | 569) | ||||||
| 移轉 | - | 15,404 | - | - | - | - | - | 15,404 | ||||||||||
| 折舊費用 | ( | 18,626) | ( | 72,183) | ( | 52) | ( | 19) | ( | 1,878) | ( | 166) | ( | 605) | ( | 93,529) | ||
| 淨兌換差額 | ( | 4) | - | ( | 7) | - | - | - | - | ( | 11) | |||||||
| 3月31日 | $ | 743,409 | $ | 831,210 | $ | 552 | $ | 716 | $ | 32,268 | $ | 658 | $ | 4,415 | $ | 1,613,228 | ||
| 101年3月31日 | ||||||||||||||||||
| 成本 | $ | 1,882,924 | $ | 4,319,800 | $ | 1,868 | $ | 1,169 | $ | 84,318 | $ | 1,188 | $ | 18,500 | $ | 6,309,767 | ||
| 累計折舊及減損 | ( | 1,139,515) | ( | 3,488,590) | ( | 1,316) | ( | 453) | ( | 52,050) | ( | 530) | ( | 14,085) | ( | 4,696,539) | ||
| $ | 743,409 | $ | 831,210 | $ | 552 | $ | 716 | $ | 32,268 | $ | 658 | $ | 4,415 | $ | 1,613,228 |
~31~
| 房屋及建築 | 房屋及建築 | |||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (含土地) | 機器設備 | 辦公設備 | 運輸設備 | 租賃改良 | 模具設備 | 其他設備 | 合計 | |||||||||||
| 102年1月1日 | ||||||||||||||||||
| 成本 | $ | 1,778,727 | $ | 4,114,522 | $ | 1,948 | $ | 1,169 | $ | 86,481 | $ | 2,600 | $ | 18,953 | $ | 6,004,400 | ||
| 累計折舊及減損 | ( | 1,084,857) | ( | 3,269,514) | ( | 1,173) | ( | 561) | ( | 56,758) | ( | 845) | ( | 15,647) | ( | 4,429,355) | ||
| $ | 693,870 | $ | 845,008 | $ | 775 | $ | 608 | $ | 29,723 | $ | 1,755 | $ | 3,306 | $ | 1,575,045 | |||
| 102年度 | ||||||||||||||||||
| 1月1日 | $ | 693,870 | $ | 845,008 | $ | 775 | $ | 608 | $ | 29,723 | $ | 1,754 | $ | 3,306 | $ | 1,575,044 | ||
| 增添 | 121 | 1,988 | - | - | - | 340 | - | 2,449 | ||||||||||
| 處分 | ( | 137) | - | - | - | - | - | - | ( | 137) | ||||||||
| 折舊費用 | ( | 15,818) | ( | 65,056) | ( | 54) | ( | 29) | ( | 1,386) | ( | 325) | ( | 399) | ( | 83,067) | ||
| 淨兌換差額 | ( | 11) | - | ( | 424) | - | - | - | - | ( | 435) | |||||||
| 3月31日 | $ | 678,025 | $ | 781,940 | $ | 297 | $ | 579 | $ | 28,337 | $ | 1,769 | $ | 2,907 | $ | 1,493,854 | ||
| 102年3月31日 | ||||||||||||||||||
| 成本 | $ | 1,750,736 | $ | 3,984,639 | $ | 1,819 | $ | 1,169 | $ | 86,481 | $ | 2,940 | $ | 18,953 | $ | 5,846,737 | ||
| 累計折舊及減損 | ( | 1,072,711) | ( | 3,202,699) | ( | 1,522) | ( | 590) | ( | 58,144) | ( | 1,171) | ( | 16,046) | ( | 4,352,883) | ||
| $ | 678,025 | $ | 781,940 | $ | 297 | $ | 579 | $ | 28,337 | $ | 1,769 | $ | 2,907 | $ | 1,493,854 |
-
1.不動產、廠房及設備借款成本資本化金額皆為$0。
-
2.以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。
~32~
(八)長期借款
| 借款性質 借款期間及還款方式 長期銀行借款 兆豐銀行擔保借款 自98年2月13日至103年 2月13日，並按月付息 第一銀行擔保借款 自98年2月6日至103年 2月6日，並按月付息 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 (帳列「其他流動負債」) 借款性質 借款期間及還款方式 長期銀行借款 兆豐銀行擔保借款 自98年2月13日至103年 2月13日，並按月付息 第一銀行擔保借款 自98年2月6日至103年 2月6日，並按月付息 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 (帳列「其他流動負債」) 借款性質 借款期間及還款方式 長期銀行借款 兆豐銀行擔保借款 自98年2月13日至103年 2月13日，並按月付息 第一銀行擔保借款 自98年2月6日至103年 2月6日，並按月付息 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 (帳列「其他流動負債」) 借款性質 借款期間及還款方式 長期銀行借款 兆豐銀行擔保借款 自98年2月13日至103年 2月13日，並按月付息 第一銀行擔保借款 自98年2月6日至103年 2月6日，並按月付息 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 (帳列「其他流動負債」) |
利率區間 1.794% 1.797% 利率區間 |
擔保品 102年3月31日 廠房及機 器設備 100,000 $ 廠房及機 器設備 81,500 181,500 181,500) ( - $ 擔保品 102年3月31日 廠房及機 器設備 102,500 $ 廠房及機 器設備 125,000 227,500 184,000) ( 43,500 $ 擔保品 102年3月31日 廠房及機 器設備 165,500 $ 廠房及機 器設備 200,000 365,500 184,000) ( 181,500 $ 擔保品 102年3月31日 廠房及機 器設備 186,500 $ 廠房及機 器設備 225,000 411,500 184,000) ( 227,500 $ |
|---|---|---|
| 1.788% 1.791% 利率區間 |
||
| 1.750% 1.761% 利率區間 |
||
| 1.750% 1.757% |
減：一年或一營業週期內到期之長期借款 ( 184,000) (帳列「其他流動負債」) $ 227,500 註：兆豐銀行借款自民國98 年8 月陸續攤還，至民國103 年2 月前償清。 第一銀行借款自民國98 年5 月陸續攤還，至民國103 年2 月前償清。
~33~
(九)退休金
-
1.(1)本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退 休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有 正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適 用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之 支付係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含) 的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年 給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資總 額3.6%提撥退休基金，子公司昱嘉科技(股)公司按月就薪資總額3% 提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣 銀行。
-
(2)資產負債表認列之金額如下：
| 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 已提撥確定福利義務現值 | ($ | 90,594) | ($ | 107,481) |
| 計畫資產公允價值 | 38,906 | 55,462 | ||
| 認列於資產負債表之負債 | ($ | 51,688) | ($ | 52,019) |
| 認列於資產負債表之資產 | $ | 266 | $ | - |
-
(3)本集團民國102 及101 年1 至3 月認列於綜合損益表之退休金費用總 額分別為$1,179 及$2,220。
-
(4)截至民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日止，本集團累積認列於 其他綜合損益之精算損益分別為$1,011 及$0。
-
(5)本公司及國內子公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基 金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工 退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機 構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之 證券化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最 低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。102 及 101 年3 月31 日構成總計劃資產公允價值之百分比，請詳政府公告之 各年度之勞工退休基金運用報告。
-
(6)有關退休金之精算假設彙總如下：
| 對於未來死亡率之假設係按照台灣壽險業第5 回及第4 回經驗生命表 估計。 101年度 100年度 折現率 1.50% 1.75% 未來薪資增加率 2.00% 2.00% 計畫資產預期長期報酬率 1.75% 2.00% |
101年度 1.50% |
100年度 1.75% |
||
|---|---|---|---|---|
| 2.00% | 2.00% | |||
| 1.75% | 2.00% |
~34~
- (7)經驗調整之歷史資訊如下：
| 101年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | ($ | 90,594) | ||
| 計畫資產公允價值 | 38,906 | |||
| 計畫短絀 | ($ | 51,688) | ||
| 計畫資產之經驗調整 | ($ | 695) | ||
| (8)本集團於民國102 | 年1 | 至3 | 月後一年內預計支付予退休計畫之提撥金 | |
| 為$2,158。 |
-
2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金條 例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及國 內子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度 部分，每月按薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工 退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休 金或一次退休金方式領取。
-
(2)民國102 及101 年1 至3 月，本集團依上開退休金辦法認列之退休金 成本分別為$1,936 及$2,120。
(十)負債準備
| 負債準備分析如下： 102年1月1日餘額 當期減少之負債準備 102年3月31日餘額 流動 流動 |
備抵銷貨退回及折讓 16,976 $ 6,723) ( 10,253 $ 102年3月31日 101年12月31日 10,253 $ 13,739 $ 101年3月31日 101年1月1日 7,741 $ 12,970 $ |
|---|---|
備抵銷貨退回及折讓係銷售貨品時依據過去實際發生銷貨退回及折讓之經 驗，衡量產生銷貨退回及折讓之可能性予以評估提列。
(十一)股本
- 1.民國102 年3 月31 日止，本公司額定資本額為$5,000,000，分為500,000 仟股(含發行員工認股權證20,000 仟股)，實收資本額為$2,627,136， 每股面額10 元。本公司已發行股份之股款均已收訖。
~35~
本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下：
| 1月1日 購入庫藏股票 3月31日 |
單位：仟股 102年度 101年度 262,714 270,793 - 702) ( 262,714 270,091 |
|---|---|
-
2.庫藏股
-
(1)股份收回原因及其數量變動情形: 民國102 年度第一季：無。
| 收 回 原 因 維護公司股東權益 |
101年度 | 101年度 | 單位：仟股 3月31日 1,781 |
|
|---|---|---|---|---|
| 1月1日 1,079 |
本期增加 702 |
本期減少 - |
-
(2)證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公 司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘 加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額。截至民國102 年及101 年3 月31 日止，本公司已買回庫藏股票金額分別為$0 及$18,530。
-
(3)本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦 不得享有股東權利。
-
(4)依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回 之日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並 應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股 份，應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。
-
(5)本公司透過子公司間接投資鈺昌投資股份有限公司，持有表決權之 股份雖未逾過半數，但因本公司對其人事、財務或業務具控制力， 故將鈺昌公司列為從屬公司，並依規定將鈺昌公司持有本公司之股 票視同庫藏股票處理。截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日鈺昌公司持有本公司股票分 別為42,593 仟股、42,593 仟股、39,618 仟股及39,382 仟股，每 股平均帳面價值分別為15.11 元、15.11 元、15.63 元及15.66 元， 每股公允價值分別為10.25 元、10.15 元、11.65 元及11.15 元。 轉列庫藏股票成本係按各期間鈺昌公司持有本公司之股票帳面價 值，依本公司間接持股比率計算。
(十二)資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，得按股東原有 股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本 公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公 司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
~36~
| 102年1月1日 從屬公司獲配本公 司股利 被投資公司持股比 例變動調整 102年3月31日 101年1月1日 從屬公司獲配本公 司股利 被投資公司持股比 例變動調整 101年3月31日 |
發行溢價 216,196 $ - - 216,196 $ 發行溢價 379,025 $ - - 379,025 $ |
庫藏股 處分子公司股權價格 票交易 與帳面金額差異 76,816 $ 1,572 $ 6,992 - - 1,016) ( 83,808 $ 556 $ 庫藏股 處分子公司股權價格 票交易 與帳面金額差異 61,261 $ 1,281 $ 5,045 348) ( - - 66,306 $ 933 $ |
合併溢額 |
|---|---|---|---|
| 21,658 $ - - |
|||
| 21,658 $ |
|||
| 合併溢額 | |||
| 21,658 $ - - |
|||
| 21,658 $ |
- (十三)保留盈餘
| 102年度 1月1日 922,145 $ 本期損益 9,735) ( 3月31日 912,410 $ |
101年度 |
|---|---|
| 907,156 $ 22,300 |
|
| 929,456 $ |
-
1.依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，除依法完納一切稅捐外， 應先彌補以往年度虧損，次提列百分之十為法定盈餘公積，再提股息， 最高以股本的百分之六為限，如有餘額，就該餘額，按下列百分比分 派之：
-
(1)董事監察人酬勞不得高於百分之三。
-
(2)員工紅利為百分之十五。
-
(3)經股東會決議得提特別盈餘公積。
-
(4)除前三款外全部或一部份分派股東紅利。
-
2.本公司配合整體環境及產業成長特性，並配合公司長期財務規劃、穩 定經營發展，股利政策係採用剩餘股利政策，主要係依據本公司未來 之資本預算規劃來衡量年度之資金需求，先以保留盈餘融通所需之資 金後，剩餘之盈餘才以股利之方式分派之，分派步驟如下：
-
(1)決定最佳之資本預算
-
(2)決定滿足一項資本預算所需融通之資金。
-
(3)決定所需融通之資金多少由保留盈餘予以支應(餘可採現金增資或 公司債等方式支應)。
-
(4)剩餘之盈餘視營運需要保留適當額度後，得以股利之方式分配予股 東。本公司股利之發放比例，現金股利分派之比例不低於股利總額 之20%。
~37~
-
3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。
-
4.(1)本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權 益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借 方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
-
(2)本公司於轉換日時未有須提列特別盈餘公積之情形。
-
5.民國101 年1 月至3 月員工紅利及董監酬勞估列金額分別為$102 及$20， 係以截止當期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積及分派股息等因素後， 以章程所訂定之成數為基礎估列。本公司於民國102 年度第一季為營 運虧損情形，故估列之員工紅利及董監酬勞均為$0。若嗣後股東會決 議實際配發金額與估列數有差異時，則列為次一年度之損益調整。
-
6.本公司於民國102 年3 月21 日經董事會提議民國101 年度盈餘分派案 如下：
| 如下： | |||
|---|---|---|---|
| 法定盈餘公積 特別盈餘公積提列 股票股利 現金股利 |
101年度 | ||
| 金額 11,249 $ 2,489 - 97,204 110,942 $ |
每股股利(元) - $ - - 0.37 0.37 $ |
- 7.本公司董事會通過及股東會決議之盈餘分派、員工紅利及董監酬勞相 關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
(十四)其他權益項目
| 備供出售投資 | 備供出售投資 | 外幣換算 | 總計 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年1月1日 | ($ | 8,294) | ($ | 1,242) | ($ | 9,536) | ||
| 公允價值變動 | ( | 5,286) | - | ( | 5,286) | |||
| 外幣換算差異數﹕ | ||||||||
| –集團 | - | 3,810 | 3,810 | |||||
| 102年3月31日 | ($ | 13,580) | $ | 2,568 | ($ | 11,012) | ||
| 備供出售投資 | 外幣換算 | 總計 | ||||||
| 101年1月1日 | ($ | 5,124) | $ | - | ($ | 5,124) | ||
| 公允價值利得 | 6,609 | - | 6,609 | |||||
| 外幣換算差異數﹕ | ||||||||
| –集團 | - | ( | 1,112) | ( | 1,112) | |||
| 101年3月31日 | $ | 1,485 | ($ | 1,112) | $ | 373 |
~38~
(十五)其他收入
| 102年1至3月 | 101年1至3月 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 租金收入 | $ | - | $ | 14 | ||
| 利息收入: | ||||||
| 銀行存款利息 | 1,740 | 1,723 | ||||
| 其他收入-其他 | 2,244 | 1,078 | ||||
| 合計 | $ | 3,984 | $ | 2,815 | ||
| 其他利益及損失 | ||||||
| 102年1至3月 | 101年1至3月 | |||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨 | $ | 1,023 | $ | 1,844 | ||
| 利益 | ||||||
| 淨外幣兌換利益(損失) | 8,531 | ( | 2,046) | |||
| 處分不動產、廠房及設備損失 | ( | 137) | ( | 568) | ||
| 減損損失 | - | ( | 2,093) | |||
| 什項支出 | - | ( | 1) | |||
| 合計 | $ | 9,417 | ($ | 2,864) | ||
| 財務成本 | ||||||
| 102年1至3月 | 101年1至3月 | |||||
| 利息費用： | ||||||
| 銀行借款 | $ | 1,083 | $ | 1,730 | ||
| 財務成本 | $ | 1,083 | $ | 1,730 | ||
| 費用性質之額外資訊 | ||||||
| 102年1至3月 | 101年1至3月 | |||||
| 製成品及在製品存貨之變動 | $ | 3,148 | ($ | 3,580) | ||
| 耗用之原料及物料 | 135,073 | 159,482 | ||||
| 員工福利費用 | 80,239 | 85,917 | ||||
| 不動產、廠房及設備折舊費用 | 83,067 | 93,529 | ||||
| 無形資產攤銷費用 | 1,607 | 1,104 | ||||
| 其他費用 | 155,645 | 146,589 | ||||
| 合計 | $ | 458,779 | $ | 483,041 |
(十六)其他利益及損失
-
(十七)財務成本
-
(十八)費用性質之額外資訊
~39~
(十九)員工福利費用
| 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 |
102年1至3月 63,510 $ 6,002 3,115 7,612 80,239 $ |
101年1至3月 |
|---|---|---|
| 68,585 $ 5,491 4,340 7,501 |
||
| 85,917 $ |
-
(二十)所得稅
-
1.所得稅費用
所得稅費用組成部分:
| 得稅費用組成部分: | ||
|---|---|---|
| 當期所得稅： 年初至當期末產生之應付所得稅 當期所得稅總額 遞延所得稅： 暫時性差異之原始產生及迴轉 遞延所得稅總額 所得稅費用 |
102年1至3月 2,771 $ 2,771 1,149 1,149 3,920 $ |
101年1至3月 |
| 6,447 $ |
||
| 6,447 | ||
| 561 | ||
| 561 | ||
| 7,008 $ |
-
2.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度。
-
3.未分配盈餘相關資訊
| 未分配盈餘相關資訊 | ||
|---|---|---|
| 86年度以前 87年度以後 86年度以前 87年度以後 |
102年3月31日 - $ 74,335 74,335 $ 101年3月31日 - $ 125,684 125,684 $ |
101年12月31日 |
| - $ 84,070 |
||
| 84,070 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| - $ 103,384 |
||
| 103,384 $ |
4.截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$3,889、$3,889、 $2,284 及$2,284，民國100 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為18.39%， 民國101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率預計為3.43%。稅額扣抵比率＝ 股東可扣抵稅額帳戶餘額／累積未分配盈餘帳戶餘額。上述累積未分 配盈餘之計算基礎係本公司參酌所得稅法相關修正草案修文，依證券 交易法有關編製財務報告規定處理之87 年度以後之累積未分配盈餘。
~40~
(二十一)每股(虧損)盈餘
- 1.基本每股(虧損)盈餘
基本每股(虧損)盈餘係以歸屬於本集團母公司普通股權益持有人之 損益，除以當期流通在外普通股加權平均股數計算。
- 2.稀釋每股(虧損)盈餘
稀釋每股(虧損)盈餘係就所有稀釋性潛在普通股之影響數，調整歸 屬於母公司普通股權益持有人之損益以及流通在外加權平均股數計 算。
| 算。 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 102年1至3月 | |||||
| 加權平均流通 | 每股虧損 | ||||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |||
| 基本每股虧損 | |||||
| 歸屬於母公司之本期淨損 | ($ | 9,735) | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本 | |||||
| 期淨損 | ($ | 9,735) | 245,665 | ($ | 0.04) |
民國102 年第一季因並未產生具稀釋作用之潛在普通股，故民國102 年第一季基本每股虧損與稀釋每股虧損金額相同。
| 基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨損 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之影響 |
101年1至3月 | |
|---|---|---|
| 加權平均流通 稅後金額 在外股數(仟股) 22,300 $ 22,300 $ 254,757 22,300 $ 254,757 - 142 22,300 $ 254,899 |
每股盈餘 (元) |
|
| 0.09 $ |
||
| 0.09 $ |
民國102 年及101 年第一季加權平均流通在外股數，業已扣除從屬 公司－鈺昌投資(股)公司持有本公司股票視同庫藏股票之股數(該 股數係按本公司持股比率設算)。
(二十二)營業租賃
本集團以營業租賃承租土地及房屋建築，租賃期間介於78 至106 年。 民國102 及101 年1 至3 月分別認列$8,350 及$7,949 之租金費用為當 期損益。另因不可取消合約之未來最低租賃給付總額如下：
~41~
| 不超過1年 超過1年但不超過5年 不超過1年 超過1年但不超過5年 |
102年3月31日 21,905 $ 50,826 72,731 $ 101年3月31日 21,905 $ 61,576 83,481 $ |
101年12月31日 |
|---|---|---|
| 76,690 $ 2,005 |
||
| 78,695 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 52,733 $ 2,005 |
||
| 54,738 $ |
-
七、 關係人交易
-
(一)與關係人間之重大交易事項 ：無重大關係人交易。
-
(二)主要管理階層薪酬資訊
| 102年1至3月 101年1至3月 |
102年1至3月 101年1至3月 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪資及其他短期員工福利 | $ | 3,083 2,550 $ |
||||
| 質押之資 | 產 | |||||
| 本集團之資產提供擔保明細如下： | ||||||
| 帳面價值 | ||||||
| 資產項目 | 102年3月31日 101年12月31日 |
擔保用途 | ||||
| 定期存款(帳列其他非流動資產) | $ | 44,000 | $ | 44,000 | 出區貨物擔保及租賃保證金 | |
| 機器設備 | 352,503 | 383,659 | 長期借款 | |||
| 房屋及建築 | 308,431 | 311,130 | 長期借款 | |||
| $ | 704,934 | $ | 738,789 | |||
| 帳面價值 | ||||||
| 資產項目 | 101年3月31日 | 101年1月1日 | 擔保用途 | |||
| 定期存款(帳列其他非流動資產) | $ | 44,000 | $ | 44,000 | 出區貨物擔保及租賃保證金 | |
| 機器設備 | 497,493 | 532,584 | 長期借款 | |||
| 房屋及建築 | 322,024 | 325,656 | 長期借款 | |||
| $ | 863,517 | $ | 902,240 |
- 八、 質押之資產
~42~
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
- (一)或有事項 ：無。
(二)承諾事項
- 1.已簽約尚未支付之機器設備維護合約
其他應付款-機器維護費 其他應付款-機器維護費 2.營業租賃協議 請詳附註六(二十二)。
| 102年3月31日 185,779 $ 101年3月31日 213,687 $ |
101年12月31日 |
|---|---|
| 185,779 $ |
|
| 101年1月1日 | |
| 227,330 $ |
- 十、 重大之災害損失
無。
十一、 重大之期後事項
無。
~43~
十二、 其他
(一)資本風險管理
本集團之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最佳資本結構 以降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本集 團可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出 售資產以降低債務。本集團利用負債資本比率以監控其資本，該比率係 按債務淨額除以資本總額計算。債務淨額之計算為總借款（包括合併資 產負債表所列報之「流動及非流動借款」）扣除現金及約當現金。資本總 額之計算為合併資產負債表所列報之「權益」加上債務淨額。
本集團於民國102 年之策略維持與民國101 年相同，均係致力將負債資 本比率降低至合理的風險水準。於民國102 年3 月31 日、101 年12 月 31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日，本集團之負債資本比率如下：
| 102年3月31日 | 101年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 總借款 | $ | 181,500 | $ | 227,500 | ||
| 減：現金及約當現金 | ( | 318,484) | ( | 334,919) | ||
| 債務淨額 | ( | 136,984) | ( | 107,419) | ||
| 總權益 | 4,064,890 | 4,078,737 | ||||
| 總資本 | $ | 3,927,906 | $ | 3,971,318 | ||
| 負債資本比率 | ( | 3.49%) | ( | 2.70%) | ||
| 101年3月31日 | 101年1月1日 | |||||
| 總借款 | $ | 365,500 | $ | 411,500 | ||
| 減：現金及約當現金 | ( | 787,734) | ( | 288,102) | ||
| 債務淨額 | ( | 422,234) | 123,398 | |||
| 總權益 | 4,360,161 | 4,329,662 | ||||
| 總資本 | $ | 3,937,927 | $ | 4,453,060 | ||
| 負債資本比率 | ( | 10.72%) | 2.77% |
~44~
(二)金融工具
1.金融工具公允價值資訊
| 金融工具公允價值資訊 | ||
|---|---|---|
| 金融資產： 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 受益憑證 無活絡市場之債券投資 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產(帳列其他非流動資產) 備供出售金融資產-非流動 合計 金融資產： 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 受益憑證 無活絡市場之債券投資 應收票據 應收帳款 其他應收款(含關係人) 其他金融資產(帳列其他非流動資產) 備供出售金融資產-非流動 合計 |
102年3月31日 | |
| 帳面金額 公允價值 318,484 $ 318,484 $ 687,008 687,008 552,245 552,245 40,129 40,129 425,201 425,201 2,024 2,024 44,000 44,000 474,799 474,799 2,543,890 $ 2,543,890 $ 101年12月31日 |
公允價值 | |
| 318,484 $ 687,008 552,245 40,129 425,201 2,024 44,000 474,799 |
||
| 2,543,890 $ |
||
| 帳面金額 334,919 $ 602,468 609,906 28,911 486,524 27,131 44,000 468,956 2,602,815 $ |
公允價值 | |
| 334,919 $ 602,468 609,906 28,911 486,524 27,131 44,000 468,956 |
||
| 2,602,815 $ |
~45~
| 金融資產： 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 受益憑證 無活絡市場之債券投資 應收票據 應收帳款 其他應收款(含關係人) 其他金融資產(帳列其他非流動資產) 備供出售金融資產-非流動 合計 金融資產： 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 受益憑證 無活絡市場之債券投資 應收票據 應收帳款 其他應收款(含關係人) 其他金融資產(帳列其他非流動資產) 備供出售金融資產-非流動 合計 金融負債： 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年或一營業週期內 到期) 合計 |
101年3月31日 | 101年3月31日 |
|---|---|---|
| 帳面金額 公允價值 787,734 $ 787,734 $ 1,010,393 1,010,393 186,407 186,407 41,937 41,937 492,467 492,467 10,833 10,833 44,000 44,000 497,515 497,515 3,071,286 $ 3,071,286 $ 101年1月1日 |
公允價值 | |
| 787,734 $ 1,010,393 186,407 41,937 492,467 10,833 44,000 497,515 |
||
| 3,071,286 $ |
||
| 帳面金額 公允價值 288,102 $ 288,102 $ 1,081,147 1,081,147 575,535 575,535 15,564 15,564 532,653 532,653 6,858 6,858 44,000 44,000 481,007 481,007 3,024,866 $ 3,024,866 $ 102年3月31日 |
公允價值 | |
| 288,102 $ 1,081,147 575,535 15,564 532,653 6,858 44,000 481,007 |
||
| 3,024,866 $ |
||
| 帳面金額 9,623 $ 73,086 99,523 181,500 363,732 $ |
公允價值 | |
| 9,623 $ 73,086 99,523 181,500 |
||
| 363,732 $ |
~46~
101年12月31日
| 101年12月31日 | 月31日 | |
|---|---|---|
| 金融負債： 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年或一營業週期內 到期) 合計 金融負債： 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年或一營業週期內 到期) 合計 金融負債： 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年或一營業週期內 到期) 合計 |
帳面金額 公允價值 8,504 $ 8,504 $ 98,674 98,674 100,212 100,212 227,500 227,500 434,890 $ 434,890 $ 101年3月31日 |
公允價值 |
| 8,504 $ 98,674 100,212 227,500 |
||
| 434,890 $ |
||
| 帳面金額 公允價值 10,465 $ 10,465 $ 100,591 100,591 98,931 98,931 365,500 365,500 575,487 $ 575,487 $ 101年1月1日 |
公允價值 | |
| 10,465 $ 100,591 98,931 365,500 |
||
| 575,487 $ |
||
| 帳面金額 4 $ 133,978 90,290 411,500 635,772 $ |
公允價值 | |
| 4 $ 133,978 90,290 411,500 |
||
| 635,772 $ |
2.財務風險管理政策
(1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率 風險、利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團 整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降低 對本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。
(2)風險管理工作由本集團財務部按照董事會核准之政策執行。本集團 財務部透過與集團營運單位密切合作，負責辨認、評估與規避財務 風險。董事會對整體風險管理訂有書面原則，亦對特定範圍與事項 提供書面政策，例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與非衍 生金融工具之使用，以及剩餘流動資金之投資。
~47~
- 3.重大財務風險之性質及程度
(1)市場風險
匯率風險
- 本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣 (本公司及部分子公司 之功能性貨幣為新台幣、部分子公司之功能性貨幣為美金及日幣)， 故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊 如下：
| 如下： | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 新加坡幣：新台幣 非貨幣性項目 美金：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 新加坡幣：新台幣 非貨幣性項目 美金：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 |
102年3月31日 | |||||||
| 外幣(仟元) | 匯率 29.30 0.3172 24.07 29.83 29.30 0.3172 |
帳面金額 (新台幣仟元) 變動幅度 (損)益影響 275,539 $ 1% 2,755 $ 20,832 1% 208 7,858 1% 79 16,195 1% 162 24,853 $ 1% 249) ($ 11,836 1% 118) ( 敏感度分析 101年12月31日 |
敏感度分析 | |||||
| 權益影響 | ||||||||
| USD 9,253 JPY 65,926 SGD 328 USD 543 USD 832 JPY 37,084 |
||||||||
| 外幣(仟元) USD 9,742 JPY 94,094 SGD 303 USD 397 USD 1,353 JPY 136,973 |
匯率 29.04 0.3364 23.76 29.04 29.04 0.3364 |
|||||||
~48~
| (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 非貨幣性項目 美金：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 新加坡幣：新台幣 非貨幣性項目 美金：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 |
101年3月31日 | 101年3月31日 | 101年3月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) USD 7,037 JPY 161,982 USD 663 USD 1,115 JPY 113,312 |
匯率 29.51 0.3592 29.51 29.51 0.3592 |
帳面金額 (新台幣仟元) 207,380 $ 57,941 19,565 32,959 $ 40,521 |
敏感度分析 | ||||||
| 變動幅度 (損)益影響 1% 2,074 $ 1% 579 1% 196 1% 330) ($ 1% 405) ( 101年1月1日 |
權益影響 | ||||||||
| 207,380 $ 57,941 19,565 32,959 $ 40,521 |
- $ - - - $ - |
||||||||
| 外幣(仟元) USD 7,745 JPY 63,409 SGD 99 USD 512 USD 1,290 JPY 161,450 |
匯率 30.28 0.3550 23.34 30.28 30.28 0.3550 |
帳面金額 (新台幣仟元) |
|||||||
| 234,131 $ 162,379 2,299 15,503 39,113 $ 63,369 |
|||||||||
~49~
利率風險
本集團之利率風險來自長期借款。按浮動利率發行之借款使本集團 承受現金流量利率風險，部分風險被按浮動利率持有之現金及約當 現金抵銷。於民國102 及101 年1 至3 月，本集團按浮動利率計算 之借款係以新台幣計價，當市場利率每增加1%，將增加本集團之現 金流出分別為$454 及$914。
(2)信用風險
-
A.信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約 義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集 團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其 每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮 其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個 別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂，並定期監控 信用額度之使用。主要信用風險來自現金及約當現金及存放於銀 行與金融機構之存款，亦有來自於批發和零售顧客之信用風險， 並包括尚未收現之應收帳款及已承諾之交易。
-
B.於民國102 及101 年1 至3 月，並無超出信用限額之情事，且管 理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失。
-
C.本集團未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊請詳附註六(五) 之說明。
-
D.本集團已逾期惟未減損金融資產之帳齡分析資訊請詳附註六(五) 之說明。
-
E.本集團業已發生減損之金融資產的個別分析請詳附註六，各金融 資產之說明。
-
(3)流動性風險
-
A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以 彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠 資金得以支應營運需要。
-
B.各營運個體所持有之剩餘現金，在超過營運資金之管理所需時， 將轉撥回集團財務部。集團財務部則將剩餘資金投資於附息之活 期存款、定期存款、貨幣市場存款及受益憑證，其所選擇之工具 具有適當之到期日或足夠流動性，以因應上述預測並提供充足之 調度水位。於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年 3 月31 日及101 年1 月1 日，本集團持有貨幣市場部位分別為 $1,557,737，$1,547,293、$1,984,534 及$1,944,784，預期可即 時產生現金流量以管理流動性風險。
~50~
- C.下表係本集團之非衍生金融負債及以淨額或總額交割之衍生金 融負債，按相關到期日予以分組，非衍生金融負債係依據資產負 債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。下表所揭露之合約現 金流量金額係未折現之金額。 非衍生金融負債：
| 非衍生金融負債： | |||
|---|---|---|---|
| 102年3月31日 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年 或一營業週期內到 期) 101年12月31日 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年 或一營業週期內到 期) 101年3月31日 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年 或一營業週期內到 期) 101年1月1日 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年 或一營業週期內到 期) |
3個月以下 3,333 $ 73,086 99,506 46,000 3個月以下 8,504 $ 98,674 100,184 46,000 3個月以下 2,055 $ 100,591 89,628 46,000 3個月以下 - $ 133,978 90,290 46,000 |
3個月至1年內 6,290 $ - 17 135,500 3個月至1年內 - $ - 28 138,000 3個月至1年內 8,410 $ - 9,303 138,000 3個月至1年內 4 $ - - 138,000 |
1年以上 |
| - $ - - - 1年以上 |
|||
| - $ - - 43,500 1年以上 |
|||
| - $ - - 181,500 1年以上 |
|||
| - $ - - 227,500 |
~51~
(三)公允價值估計
-
1.下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之 定義如下：
-
第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
-
第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價 格)或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。
第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。
本集團於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日 及101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產如下：
| 102年3月31日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 備供出售金融資產 權益證券 合計 101年12月31日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 備供出售金融資產 權益證券 合計 101年3月31日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 備供出售金融資產 權益證券 合計 |
第一等級 687,008 $ 290,682 977,690 $ 第一等級 602,468 $ 293,148 895,616 $ 第一等級 1,010,393 $ 314,630 1,325,023 $ |
第二等級 - $ - - $ 第二等級 - $ - - $ 第二等級 - $ - - $ |
第三等級 - $ 184,117 184,117 $ 第三等級 - $ 175,808 175,808 $ 第三等級 - $ 182,885 182,885 $ |
合計 |
|---|---|---|---|---|
| 687,008 $ 474,799 |
||||
| 1,161,807 $ |
||||
| 合計 | ||||
| 602,468 $ 468,956 |
||||
| 1,071,424 $ |
||||
| 合計 1,010,393 $ 497,515 1,507,908 $ |
~52~
| 101年1月1日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 備供出售金融資產 權益證券 合計 |
第一等級 1,081,147 $ 294,494 1,375,641 $ |
第二等級 - $ - - $ |
第三等級 - $ 186,513 186,513 $ |
合計 |
|---|---|---|---|---|
| 1,081,147 $ 481,007 |
||||
| 1,562,154 $ |
-
2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報 價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、 評價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎 下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本集團持 有金融資產之市場報價為收盤價或現時買價，該等工具係屬於第一等 級。第一等級之工具主要包括權益工具及債務工具，其分類為透過損 益按公允價值衡量之金融資產及負債或備供出售金融資產。
-
3.未在活絡市場交易之金融工具（例如於櫃檯買賣之衍生工具），其公允 價值係利用評價技術決定。評價技術將盡可能的多利用可觀察之市場 資料（如有），並盡可能少依賴企業之特定估計。若計算一金融工具之 公允價值所需之所有重大參數均為可觀察資料，則該金融工具係屬於 第二等級。
-
4.如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得，則該金融工具係 屬於第三等級。
-
5.用以評估金融工具之特定評估技術包括：
-
(1)同類型工具之公開市場報價或交易商報價。
-
(2)利率交換之公允價值係將估計之未來現金流量依可觀察之殖利率 曲線折算之現值。
-
(3)遠期外匯合約公允價值之決定係採用資產負債表日之遠期匯率折 算至現值。
-
(4)其他評價技術，以決定其餘金融工具之公允價值，例如現金流量折 現分析。
~53~
- 6.下表列示於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日屬於第三等級金融工具之變動。
| 權益證券 | ||
|---|---|---|
| 102年1月1日 | $ | 175,808 |
| 本期取得 | 8,309 | |
| 本期處分 | - | |
| 102年3月31日 | $ | 184,117 |
| 權益證券 | ||
| 101年1月1日 | $ | 186,513 |
| 認列於當期損益之利益或損失 | ( | 2,093) |
| 本期處分 | ( | 1,535) |
| 101年3月31日 | $ | 182,885 |
~54~
十三、 附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
1.資金貸與他人情形：無
2.為他人背書保證：無
3.期末持有有價證券情形：
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關 係 |
帳列科目 | 期 末 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 數 |
帳面金額 | 持股比例 | 市價 | |||||
| 台灣光罩(股)公司 | Taiwan Mask Corp. - USA普 通股股票 |
採權益法評價之被投資公 司 |
採權益法之長期股 權投資 |
5,000,000 | 2,345 $ |
100% | $0.47 | |
| 台灣光罩(股)公司 | SunnyLake Park International Holdings, Inc.普通股股票 |
採權益法評價之被投資公 司 |
採權益法之長期股 權投資 |
5,960,000 | 31,948 | 100% | 5.36 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 友營投資(股)公司普通股股 票 |
採權益法評價之被投資公 司 |
採權益法之長期股 權投資 |
50,000,000 | 549,343 | 100% | 13.73 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 友縳投資(股)公司普通股股 票 |
採權益法評價之被投資公 司 |
採權益法之長期股 權投資 |
30,000,000 | 71,177 | 100% | 7.8 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 昱嘉科技(股)公司普通股股 票 |
採權益法評價之被投資公 司 |
採權益法之長期股 權投資 |
11,068,332 | 188,580 | 24.17% | 17.04 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 普實創業投資(股)公司普通 股股票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
4,000,000 | 34,442 | 1.89% | 不適用 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 德安創業投資(股)公司普通 股股票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
828,100 | 5,610 | 2.07% | 不適用 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 新盛創業投資(股)公司普通 股股票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
1,672,704 | 11,081 | 2.83% | 不適用 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 願景創業投資(股)公司普通 股股票 |
本公司為其董事 | 備供出售金融資產- 非流動 |
3,350,000 | 28,328 | 5.41% | 不適用 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 生揚創業投資(股)公司普通 股股票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
3,000,000 | 22,070 | 3.00% | 不適用 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 中揚特別機會創業投資(股) 公司普通股股票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
7,744,000 | 50,930 | 3.53% | 不適用 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 智威科技(股)公司普通股股 票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
39,743 | 121 | 0.12% | 不適用 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 綠星電子(股)公司普通股股 票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
3,558 | 1 | 0.02% | 不適用 |
~55~
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關 係 |
帳列科目 | 期 末 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 數 |
帳面金額 | 持股比例 | 市價 | |||||
| 台灣光罩(股)公司 | 興隆發電子(股)公司普通股 股票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
11,753 | - $ |
0.06% | 不適用 | |
| 台灣光罩(股)公司 | Aetas Technology,Inc.特別 股股票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
54,693 | 3,321 | 特別股 | 不適用 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 日盛貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
2,734,802 | 39,349 | 不適用 | 14.39 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 華南永昌鳳翔貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
3,157,242 | 50,057 | 不適用 | 15.85 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 第一金全家福貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
86,622 | 15,034 | 不適用 | 173.56 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 瀚亞威寶貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
3,302,582 | 43,685 | 不適用 | 13.23 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 元大寶來得利貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
3,512,391 | 55,705 | 不適用 | 15.86 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 元大萬泰貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
1,596,452 | 23,531 | 不適用 | 14.74 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 聯邦貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
5,452,038 | 70,057 | 不適用 | 12.85 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 富邦吉祥貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
4,413,085 | 67,392 | 不適用 | 15.27 |
~56~
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關 係 |
帳列科目 | 期 末 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 數 |
帳面金額 | 持股比例 | 市價 | |||||
| 台灣光罩(股)公司 | 台新真吉利貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
984,432 | 10,662 $ |
不適用 | $10.83 | |
| SunnyLake Park International Holdings,Inc. |
MechanicNet Group,Inc.特 別股股票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
759,999 | USD 80,000 |
特別股 | 不適用 | |
| SunnyLake Park International Holdings,Inc. |
MechanicNet Group,Inc.普 通股股票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
166,666 | USD 166 |
4.00% | 不適用 | |
| SunnyLake Park International Holdings,Inc. |
Telegraph Hill Partners II,L.P.私募基金 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
- | USD 31,175 |
0.25% | 不適用 | |
| SunnyLake Park International Holdings,Inc. |
Telegraph Hill Partners III,L.P.私募基金 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
- | USD 202,500 |
1% | 不適用 | |
| SunnyLake Park International Holdings,Inc. |
安瑞科技(股)公司普通股股 票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
612,219 | USD 229,157 |
0.85% | 11.2 | |
| 友營投資(股)公司 | 昱嘉科技(股)公司普通股股 票 |
採權益法評價之被投資公 司 |
採權益法之長期股 權投資 |
10,310,921 | 178,901 | 22.50% | 17.04 | |
| 友營投資(股)公司 | 有化科技(股)公司普通股股 票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
3,953,288 | 51,886 | 6.77% | 不適用 | |
| 友營投資(股)公司 | 鈺昌投資(股)公司特別股股 票 |
最終母公司相同 | 備供出售金融資產- 非流動 |
2,087,250 | 223,373 | 特別股 | 不適用 | |
| 友營投資(股)公司 | 友達光電(股)公司普通股股 票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
164,800 | 2,175 | 0.00% | 13.2 | |
| 友營投資(股)公司 | 合晶科技(股)公司普通股股 票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
143,964 | 2,383 | 0.05% | 16.55 | |
| 友營投資(股)公司 | 元大萬泰貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
2,100,672 | 30,963 | 不適用 | 14.74 | |
| 友營投資(股)公司 | 元大寶來得寶債券 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
5,134,372 | 60,035 | 不適用 | 11.69 |
~57~
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 （註1） |
與有價證券發行人之關 係（註2） |
帳列科目 | 期 末 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
備註 （註4） |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 數 |
帳面金額 （註3） |
持股比例 | 市價 | |||||
| 友縳投資(股)公司 | 昱嘉科技(股)公司普通股股 票 |
採權益法評價之被投資公 司 |
採權益法之長期股 權投資 |
5,081,548 | 91,654 $ |
10.66% | $17.04 | |
| 友縳投資(股)公司 | 鈺昌投資(股)公司普通股股 票 |
採權益法評價之被投資公 司 |
採權益法之長期股 權投資 |
15,056,200 | 95,978 | 39.11% | 5.97 | |
| 友縛投資(股)公司 | 鈺昌投資(股)公司特別股股 票 |
最終母公司相同 | 備供出售金融資產- 非流動 |
226,750 | 24,768 | 9.80% | 不適用 | |
| 友縛投資(股)公司 | 景順貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
1,421,002 | 22,166 | 不適用 | 15.6 | |
| 鈺昌投資(股)公司 | 台灣光罩(股)公司普通股股 票 |
本公司之從屬公司 | 備供出售金融資產 | 43,592,568 | 446,824 | 16.59% | 10.25 | |
| 鈺昌投資(股)公司 | 富邦吉祥貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
293,177 | 4,470 | 不適用 | 15.25 | |
| 昱嘉科技(股)公司 | 英諾華科技(股)公司普通股 股票 |
採權益法評價之被投資公 司 |
採權益法之長期股 權投資 |
500,000 | 20,679 | 100% | 41.36 | |
| 昱嘉科技(股)公司 | Innova Vision (B.V.I.) Inc.普通股股票 |
採權益法評價之被投資公 司 |
其他負債-其他 | 1,000,000 | 10,634) ( |
100% | - | |
| 昱嘉科技(股)公司 | 第一金全家福貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
118,328 | 20,537 | 不適用 | 173.56 | |
| 昱嘉科技(股)公司 | 瀚亞威寶貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
10,687,900 | 141,373 | 不適用 | 13.23 | |
| 昱嘉科技(股)公司 | 國泰台灣貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
201,791 | 2,451 | 不適用 | 12.14 | |
| 昱嘉科技(股)公司 | 富邦吉祥貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
1,934,485 | 29,541 | 不適用 | 15.27 | |
| Innova Vision (B.V.I.) Inc. |
Innova Vision Kabushiki Kaisha普通股股票 |
採權益法評價之被投資公 司 |
其他負債-其他 | 5,900 | (USD 362,025) |
100% | - |
註：有公開市價者，係以102 年3 月31 日之收盤價格或基金淨資產價值無公開市價者，除昱嘉科技(股)公司外，餘係依據被投資公司同期間自結之財務報告計算 之市價。
~58~
-
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
-
5.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
-
6.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
-
7.取得不動產之金額達一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
-
8.處分不動產之金額達一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
-
9.從事衍生工具交易：無。
-
10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額：
交易往來情形
| 編號 (註一) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之 關係(註二) |
科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或 總資產之比率 (註三) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0 1 |
台灣光罩股份有限公司 Taiwan Mask Corp.-USA |
Taiwan Mask Corp.-USA 昱嘉科技股份有限公司 |
1 3 |
應收帳款 應付帳款 |
6,150 $ 4,598 |
註四 月結60天 |
0.13% 0.10% |
-
註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
-
1.母公司填0。
-
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
-
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
-
1.母公司對子公司。
-
2.子公司對母公司。
-
3.子公司對子公司。
-
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總 營收之方式計算。
-
註四：銷(進)貨之價格係依本(母)公司一般銷貨價格之85%~95%外，實際收款天數為月結30 天~90 天。
-
註五：與國內關係人交易價格依其產品別日拋與非日拋分別以該關係人售價之85%與55%計價外，其餘交易價格與一般交易相同。國外關係人(IVKK)收款條件為月結 30 天；國外關係人(TMC-USA)收款條件為月結60 天; 國內關係人則為月結90 天。
-
註六：僅揭露金額達新台幣100 萬元以上之交易，另相對之關係人交易不另行揭露。
~59~
(二)轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊：
| 投資公司名 稱 |
被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 原始投資金額 | 期末持有 | 期末持有 | 期末持有 | 被投資公司本 期損益 |
本期認列之投 資損益 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 上期期末 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| 台灣光罩 (股)公司 |
Taiwan Mask Corp. - USA |
美國 | 光罩銷售 | $17,213 | $17,213 | 5,000,000 | 100% | $2,345 | ($ 344) | ($ 344) | |
| 台灣光罩 (股)公司 |
SunnyLake Park International Holdings, Inc. |
英屬維京群 島 |
轉投資其他公司 | 191,183 | 191,183 | 5,960,000 | 100% | 31,948 | ( 33) |
( 33) |
|
| 台灣光罩 (股)公司 |
友營投資(股)公司 | 台灣 | 轉投資其他公司 | 500,000 | 500,000 | 50,000,000 | 100% | 549,343 | 13,190 | 5,940 | |
| 台灣光罩 (股)公司 |
友縳投資(股)公司 | 台灣 | 轉投資其他公司 | 300,000 | 300,000 | 30,000,000 | 100% | 71,177 | ( 5,351) |
( 1,487) |
|
| 台灣光罩 (股)公司 |
昱嘉科技(股)公司 | 台灣 | 醫療器材設備製 造、零售、批發及 國際貿易 |
131,236 | 131,236 | 11,068,332 | 24.17% | 188,580 | 13,993 | 3,158 | |
| 友營投資 (股)公司 |
昱嘉科技(股)公司 | 台灣 | 醫療器材設備製 造、零售、批發及 國際貿易 |
103,109 | 103,109 | 10,310,921 | 22.50% | 178,901 | 13,993 | 3,157 | |
| 友縳投資 (股)公司 |
昱嘉科技(股)公司 | 台灣 | 醫療器材設備製 造、零售、批發及 國際貿易 |
52,815 | 52,815 | 5,081,548 | 10.66% | 91,654 | 13,993 | ( 2,322) |
|
| 友縳投資 (股)公司 |
鈺昌投資(股)公司 | 台灣 | 轉投資其他公司 | 150,562 | 150,562 | 15,056,200 | 39.11% | 95,978 | ( 41) |
( 4,474) |
|
| 昱嘉科技 (股)公司 |
英諾華科技(股)公司 | 台灣 | 隱形眼鏡銷售 | 5,000 | 5,000 | 500,000 | 100% | 20,679 | 4,388 | 4,388 | |
| 昱嘉科技 (股)公司 |
Innova Vision (B.V.I.) Inc. |
英屬維京群 島 |
轉投資其他公司 | 60,157 | 60,157 | 1,000,000 | 100% | ( 10,634) |
( 2,855) |
( 2,855) |
|
| Innova Vision (B.V.I.) Inc. |
Innova Vision Kabushiki Kaisha |
日本 | 隱形眼鏡銷售 | 56,420 | 56,420 | 5,900 | 100% | ( 10,797) |
( 2,889) |
( 9,119) |
(三)大陸投資資訊
無。
~60~
十四、 營運部門資訊
(一)一 般性資訊
本集團管理階層已依據總經理於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導 部門。
本集團之企業組成、劃分部門之基礎及部門資訊之衡量基礎於本期並無 重大改變。
(二)部門資訊
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下： 民國102 年1 至3 月 ：
| 民國102 年1 至3 月 ： |
|||
|---|---|---|---|
| 民國101 年1 至3 月 ： 來自外部客戶之收入 部門間收入 部門損益 部門資產 來自外部客戶之收入 部門間收入 部門損益 部門資產 |
醫療部門 102,252 $ 1,454 $ 19,274 $ 916,097 $ 醫療部門 111,086 $ 5,221 $ 28,678 $ 906,292 $ |
光罩部門 346,010 $ 967 $ 2,713 $ 5,368,240 $ 光罩部門 412,293 $ 2,831 $ 36,183 $ 5,764,133 $ |
合計 |
| 448,262 $ |
|||
| 2,421 $ |
|||
| 21,987 $ |
|||
| 6,284,337 $ |
|||
| 合計 | |||
| 523,379 $ |
|||
| 8,052 $ |
|||
| 64,861 $ |
|||
| 6,670,425 $ |
- (三)部門損益之調節資訊 ：
一 民國102 年第 季
| 民國102 年第一季 | |
|---|---|
| 部門損益 沖銷分錄 稅前淨利 部門資產 未分配項目 企業資產 |
金額 |
| 21,987 $ 20,186) ( 1,801 $ 6,284,337 $ 1,651,190) ( 4,633,147 $ |
~61~
一 民國101 年第 季
| 民國101 年第一季 | |
|---|---|
| 部門損益 沖銷分錄 稅前淨利 部門資產 未分配項目 企業資產 |
金額 |
| 64,861 $ 26,302) ( 38,559 $ 6,670,425 $ 1,546,878) ( 5,123,547 $ |
十五、 首次採用IFRSs
本合併財務報告係本集團依IFRSs 所編製之首份合併財務報告，於編製初始 資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報 告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所選 擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如 何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：
-
(一)所選擇之豁免項目
-
1.企業合併
本集團對發生於轉換至IFRSs 日（以下簡稱轉換日）前之企業合併， 選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規定。此豁免 亦適用於本公司過去取得之投資關聯企業。
- 2.股份基礎給付交易
本集團對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具及 已交割之之負債選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎 給付交易」。
- 3.員工福利
本集團選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。
- 4.累積換算差異數
本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。
- 5.複合金融工具
於轉換日負債組成部分已不再流通在外之複合金融工具，本集團選擇 無須區分為單獨之負債及權益組成部分。
- 6.先前已認列金融工具之指定
本集團於轉換日選擇將原帳列「以成本衡量之金融資產」之投資指定
~62~
為備供出售金融資產。
-
(二)本集團除避險會計，因其與本集團無關，未適用國際財務報導準則第1 號 之追溯適用之例外規定外，其他追溯適用之例外說明如下：
-
1.會計估計
於民國101 年1 月1 日依IFRSs 所作之估計，係與該日依中華民國一 般公認會計原則所作之估計一致。
- 2.金融資產及金融負債之除列
國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」之除列規定推延適用 於民國93 年1 月1 日以後所發生之交易。
- 3.非控制權益
推延適用國際會計準則第27 號(民國97 年修正)之下列規定：
-
(1)有關將綜合損益總額歸屬於母公司業主及非控制權益，即使非控制 權益因而產生虧損餘額之規定；
-
(2)有關母公司對子公司未導致喪失控制之所有權權益之變動，應作為 權益交易處理之規定：及
-
(3)有關母公司對子公司喪失控制之規定。
-
(三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節
國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及 現金流量進行調節。本集團之首次採用對總營業、投資或籌資現金流量 並無重大影響。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認 會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：
~63~
1. 民國101 年1 月1 日權益之調節
| 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 無活絡市場之債券投資 －流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他應收款-關係人 存貨 預付款項 遞延所得稅資產-流動 其他流動資產 流動資產合計 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延費用 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產 |
中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 863,637 $ 575,535) ($ 1,081,147 - - 575,535 15,564 - 519,683 12,970 6,843 - 15 - 311,906 - 68,570 - 3,252 3,252) ( 20 - 2,870,637 9,718 294,922 186,085 185,911 185,911) ( 1,556,628 125,796 22,760 - 826 826) ( 34,086 3,252 192,428 124,970) ( 2,287,561 3,426 5,158,198 $ 13,144 $ |
IFRSs 288,102 $ 1,081,147 575,535 15,564 532,653 6,843 15 311,906 68,570 - 20 2,880,355 481,007 - 1,682,424 22,760 - 37,338 67,458 2,290,987 5,171,342 $ |
說明 |
|---|---|---|---|
| (1) (1) (2) (3) (4)(10) (4) (5)(6) (12) (12) (3) (5)(6) |
~64~
1.民國101 年1 月1 日權益調節
| 中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 應付票據 4 $ - $ 4 $ 應付帳款 133,978 - 133,978 其他應付款 161,901 3,492 165,393 當期所得稅負債 18,001 - 18,001 負債準備－流動 - 12,970 12,970 其他流動負債 230,103 - 230,103 流動負債合計 543,987 16,462 560,449 長期借款 227,500 - 227,500 其他非流動負債 31,879 21,852 53,731 非流動負債合計 259,379 21,852 281,231 負債總計 803,366 38,314 841,680 股本 普通股 2,718,716 - 2,718,716 資本公積 466,379 3,154) ( 463,225 保留盈餘 法定盈餘公積 803,772 - 803,772 未分配盈餘 140,574 37,190) ( 103,384 其他權益 20,661) ( 15,537 5,124) ( 庫藏股票 252,278) ( - 252,278) ( 498,330 363) ( 497,967 權益總計 4,354,832 25,170) ( 4,329,662 負債及權益總計 5,158,198 $ 13,144 $ 5,171,342 $ 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益 |
說明 |
|---|---|
| (7) (2) (8) (9) (6)~(11) (8)(10) (8) |
~65~
2.民國101 年12 月31 日權益之調節
| 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 無活絡市場之債券投資 －流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他應收款關係人 存貨 預付款項 遞延所得稅資產-流動 其他流動資產 流動資產合計 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延費用 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產 |
中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 944,825 $ 609,906) ($ 602,468 - - 609,906 28,911 - 472,785 13,739 27,086 - 45 - 315,306 - 78,669 265 12,602 12,602) ( 276 - 2,482,973 1,402 293,798 175,158 174,844 174,844) ( 1,553,831 21,214 26,892 - 1,755 1,755) ( 10,440 12,602 189,174 19,459) ( 2,250,734 12,916 4,733,707 $ 14,318 $ |
IFRSs 說明 334,919 $ (1) 602,468 609,906 (1) 28,911 486,524 (2) 27,086 45 315,306 78,934 (8) - (3) 276 2,484,375 468,956 (4)(10) - (4) 1,575,045 (5)(6) (12) 26,892 - (12) 23,042 (3) 169,715 (5)(6) 2,263,650 4,748,025 $ |
說明 |
|---|---|---|---|
~66~
2.民國101 年12 月31 日權益之調節
| 中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 應付票據 8,504 $ - $ 8,504 $ 應付帳款 98,674 - 98,674 其他應付款項 175,476 3,237 178,713 當期所得稅負債 24,653 - 24,653 負債準備－流動 - 13,739 13,739 其他流動負債 247,111 - 247,111 流動負債合計 554,418 16,976 571,394 長期借款 43,500 - 43,500 其他非流動負債 38,286 16,108 54,394 非流動負債合計 81,786 16,108 97,894 負債總計 636,204 33,084 669,288 股本 普通股 2,627,136 - 2,627,136 資本公積 319,396 3,154) ( 316,242 保留盈餘 法定盈餘公積 817,413 - 817,413 特別盈餘公積 20,662 - 20,662 未分配盈餘 113,428 29,358) ( 84,070 其他權益 23,151) ( 13,615 9,536) ( 庫藏股票 257,685) ( - 257,685) ( 480,304 131 480,435 權益總計 4,097,503 18,766) ( 4,078,737 負債及權益總計 4,733,707 $ 14,318 $ 4,748,025 $ 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益 |
說明 |
|---|---|
| (7) (2) (8) (9) (6)~(11) (8)(10) (8) |
~67~
3.民國101 年3 月31 日權益之調節
| 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 無活絡市場之債券投資 －流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他應收款-關係人 存貨 預付款項 其他流動資產-其他 流動資產合計 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 遞延費用 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產 |
中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 974,141 $ 186,407) ($ 1,010,393 - - 186,407 41,937 - 484,726 7,741 10,818 - 15 - 296,923 - 60,508 - 15,531 3,678) ( 2,894,992 4,063 315,195 182,320 182,070 182,070) ( 1,473,192 140,036 25,483 - 32,944 3,678 658 658) ( 191,022 139,378) ( 2,220,564 3,928 5,115,556 $ 7,991 $ |
IFRSs 787,734 $ 1,010,393 186,407 41,937 492,467 10,818 15 296,923 60,508 11,853 2,899,055 497,515 - 1,613,228 25,483 36,622 - 51,644 2,224,492 5,123,547 $ |
說明 |
|---|---|---|---|
| (1) (1) (2) (3) (4)(10) (4) (5)(6) (12) (3) (12) (5)(6) |
~68~
3. 民國101 年3 月31 日權益之調節
| 中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 應付票據 10,465 $ - $ 10,465 $ 應付帳款 100,591 - 100,591 其他應付款項 148,679 3,089 151,768 當期所得稅負債 24,311 - 24,311 負債準備－流動 - 7,741 7,741 其他流動負債 233,838 - 233,838 流動負債合計 517,884 10,830 528,714 長期借款 181,500 - 181,500 其他非流動資產 31,799 21,373 53,172 非流動負債合計 213,299 21,373 234,672 負債總計 731,183 32,203 763,386 股本 普通股 2,718,716 - 2,718,716 資本公積 471,076 3,154) ( 467,922 保留盈餘 法定盈餘公積 803,772 - 803,772 未分配盈餘 161,744 36,060) ( 125,684 其他權益 15,814) ( 16,187 373 庫藏股票 260,721) ( - 260,721) ( 505,600 1,185) ( 504,415 權益總計 4,384,373 24,212) ( 4,360,161 負債及權益總計 5,115,556 $ 7,991 $ 5,123,547 $ 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益 |
說明 |
|---|---|
| (7) (2) (8) (9) (7)~(10) (4)(8) (10) (8) |
~69~
4.民國101 年度綜合損益之調節
| 民國101 年度綜合損益之調節 | |
|---|---|
| 中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 2,129,395 $ 2,403) ($ 2,126,992 $ 營業成本 1,652,125) ( - 1,652,125) ( 營業毛利 477,270 2,403) ( 474,867 營業費用 推銷費用 74,808) ( 2,403 72,405) ( 管理費用 133,414) ( 5,833 127,581) ( 研發費用 83,466) ( - 83,466) ( 營業利益 185,582 5,833 191,415 營業外收入及支出 其他收入 43,470 - 43,470 其他利益及損失 6,991) ( 3,505 3,486) ( 財務成本 5,758) ( - 5,758) ( 稅前淨利 216,303 9,338 225,641 所得稅費用 49,826) ( - 49,826) ( 繼續營業單位本期淨利 166,477 9,338 175,815 本期淨利 166,477 9,338 175,815 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 3,362) ( 1,300 2,062) ( 備供出售金融資產未 實現評價損失 26,647) ( 222) ( 26,869) ( 未認列為退休金成本 之淨損失 3,001 - 3,001 確定福利之精算損益 - 1,011 1,011 本期其他綜合損益(稅 後淨額) 27,008) ( 2,089 24,919) ( 本期綜合損益總額 139,469 $ 11,427 $ 150,896 $ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 112,492 $ 9,154 $ 121,646 $ 非控制權益 53,985 184 54,169 166,477 $ 9,338 $ 175,815 $ 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 110,002 $ 9,354 $ 119,356 $ 非控制權益 29,467 494 29,961 139,469 $ 11,427 $ 150,896 $ |
說明 |
| (11) (11) (6)(7) (8) (6)(10) (10) (10) (8) (8) (8) |
~70~
5.民國101 年1 至3 月綜合損益之調節
| 民國101 年1 至3 月綜合損益之調節 | |
|---|---|
| 中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 523,859 $ 480) ($ 523,379 $ 營業成本 413,775) ( 231 413,544) ( 營業毛利 110,084 249) ( 109,835 營業費用 推銷費用 16,763) ( 480 16,283) ( 管理費用 32,128) ( 461) ( 32,589) ( 研發費用 20,625) ( - 20,625) ( 營業利益 40,568 230) ( 40,338 營業外收入及支出 其他收入 2,815 - 2,815 其他利益及損失 3,405) ( 541 2,864) ( 財務成本 1,730) ( - 1,730) ( 稅前淨利 38,248 311 38,559 所得稅費用 7,008) ( - 7,008) ( 本期淨利 31,240 311 31,551 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 10,226 786 11,012 備供出售金融資產未 實現評價利益(損失) 6,747 138) ( 6,609 本期其他綜合損益(稅 後淨額) 16,973 648 17,621 本期綜合損益總額 48,213 $ 959 $ 49,172 $ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 21,170 $ 1,130 $ 22,300 $ 非控制權益 10,070 819) ( 9,251 31,240 $ 311 $ 31,551 $ 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 26,019 $ 1,778 $ 27,797 $ 非控制權益 22,194 819) ( 21,375 48,213 $ 959 $ 49,172 $ |
說明 |
| (11) (8) (11) (6)(7) (8) (6)(10) (10) (10) (8)(7) (8)(7) |
~71~
調節原因說明:
| 調節原因說明: | ||
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| 項次 說明 科目 民國101年1月1日 民國101年度 (1) 無活絡市場之債券投 資-流動 575,535 $ 609,906 $ 銀行存款 575,535) ( 609,906) ( (2) 備抵銷貨退回及折讓 備抵銷貨退回及折讓 12,970 $ 13,739 $ 負債準備-流動 12,970 13,739 (3) 所得稅 遞延所得稅產-流動 3,252) ( 12,602) ( 影響數增(減) 轉換至國際財務報導準則前，銷貨退貨及折讓係依經驗估 計可能發生之產品退回及折讓，於產品出售當年度列為銷 貨收入之減項，並認列備抵退貨及折讓作為應收帳款之減 項。轉換為國際財務報導準則後，原帳列備抵退貨及折讓 係因過去事件所產生之現時義務，且金額及時點均具有不 確定性，故重分類為負債準備(帳列流動負債項下)。 依中華民國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係 依其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目 ，對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之 資產或負債者，則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或 實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計 準則第1號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所 得稅資產或負債分類為流動資產或負債。本集團因此將原 分類為流動資產之遞延所得稅資產重分類為非流動項目。 遞延所得稅資產-非 流動 依據國際會計準則第七號規定，企業持有約當現金之目的 在於滿足短期現金之承諾，而不在於投資或其他目的。符 合約當現金定義之投資，必須具備隨時可轉換成定額現金 ，且價值變動風險甚小之條件。故本集團將三個月以上之 定存重分類至「無活絡市場之債券投資-流動」科目項 下。 3,252 $ 12,602 $ |
影響數增(減) | 民國101年1至3月 |
| 186,407 $ 186,407) ( 7,741 $ 7,741 3,678) ( 3,678 $ |
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| 項次 說明 科目 民國101年1月1日 民國101年度 影響數增(減) (4) 金融資產：權益工具 以成本衡量之金融資 產-非流動 185,911) ( 174,844) ( (5) 預付設備款 其他非流動資產 17,696 $ 118,763 $ 固定資產 17,696) ( 118,763) ( 備供出售金融資產- 非流動 本集團因購置固定資產而預付之款項，依中華民國證券發 行人財務報告編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際 財務報導準則規定，依其交易性質應表達於「其他非流動 資產」。 本集團所持有之未上市櫃股票依民國100年7月7日修正前 「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並 帳列「以成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」規定，權益工具無活絡市場 但其公允價值能可靠衡量時（意即該權益工具之合理公允 價值估計數區間之變異性並非重大，或於區間內各種估計 數之機率能合理評估，並用以估計公允價值），應以公允 價值衡量。本集團因此將「以成本衡量之金融資產-非流 動」重分類至「備供出售金融資產-非流動」科目項下。 185,911 $ 174,844 $ |
影響數增(減) | 民國101年1至3月 |
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| 182,071) ( 2,177 $ 2,177) ( 182,071 $ |
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| 項次 說明 科目 民國101年1月1日 民國101年度 影響數增(減) (6) 固定資產 142,666 $ 138,222 $ 其他資產-其他 142,666) ( 138,222) ( 營業費用 - 4,444 營業外費損 - 4,444) ( (7) 員工福利 保留盈餘 3,492) ($ 3,492) ($ 其他應付款 3,492 3,237 營業費用 - 255) ( 少數股權 少數股權損失 本集團將閒置或非供營運使用之固定資產，帳列「其他資 產-其他」項下。惟依國際財務報導準則規定，依其交易 性質應表達於固定資產。 中華民國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明 文規定，本集團係於實際支付時認列相關費用。惟依國際 會計準則第19號「員工福利」規定，應於報導期間結束日 估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。 |
影響數增(減) | 民國101年1至3月 |
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| 141,555 $ 141,555) ( 1,111 1,111) ( 3,492) ($ 3,089 403) ( 847) ( 847 |
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| 項次 說明 科目 民國101年1月1日 民國101年度 影響數增(減) (8) 退休金 保留盈餘 36,328) ($ 37,650) ($ 少數股權 363) ( 53) ( 應計退休金負債 21,852 16,108 預付退休金 - 265 營業費用 - 10,022) ( 少數股權損失 - 184 14,839) ( 11,838) ( 未認列為退休金成本 之淨損失 退休金精算採用之折現率，係依中華民國財務會計準則公 報第18號第23段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準 則第19號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期 間結束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之 市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國家，應使用 政府公債(於報導期間結束日)之市場殖利率。 依子公司會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預 期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直 線法攤銷。惟子公司係屬首次適用國際財務報導準則，不 適用國際會計準則第19號「員工福利」之過渡性規定，故 無未認列過渡性負債之產生。 依中華民國現行會計準則規定，資產負債表日累積給付義 務超過退休基金資產公平價值部分為應認列退休金負債之 下限。惟國際會計準則第19號「員工福利」並無下限之規 定。 |
影響數增(減) | 民國101年1至3月 |
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| 36,328) ($ 335) ( 21,375 - 477) ( 28 14,839) ( |
本集團退休金精算損益，依中華民國現行會計準則規定， 採緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則 第19號「員工福利」規定，係立即認列於其他綜合淨利 中。
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項次 說明 科目 影響數增(減) 民國101年1月1日 民國101年度 民國101年1至3月
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(9) 中華民國現行會計準則對於被投資公司增發新股時，若各 資本公積 ($ 3,154) ($ 3,154) ($ 3,154) 股東非按持股比例認購或取得，致使投資比例發生變動， 保留盈餘 3,154 3,154 3,154 並因而使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減 數應調整「資本公積」。惟依國際會計準則規定，因為依 持股比例認購於ROC GAAP調整資本公積-長期投資者，應 將該資本公積-長期投資金額轉列保留盈餘。 依國際會計準則規定母公司對子公司所有權權益之變動， 未導致喪失控制者，應作為權益交易處理，調整控制與非 控制權益之帳面金額以反映其於子公司相對權益之變動； 上述非控制權益之調整金額與其所支付或收取對價之公允 價值間之差額，則認列「資本公積-取得或處分子公司股 權價格與帳面價值差額」。 另，關聯企業增發新股，投資公司未按持股比例認購，投 資公司應將其對關聯企業股權淨值變動之增減數，調整 「資本公積-採權益法認列關聯企業股權淨值之變動數」 及「採用權益法之投資」
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| 項次 說明 科目 民國101年1月1日 民國101年度 影響數增(減) (10) 保留盈餘 524) ($ 524) ($ 金融商品未實現損失 428 650 累計換算調整數 1,126 2,427 營業外收益 - 939) ( (11) 營業收入 - $ 2,403) ($ 推銷費用(回饋金) - 2,403) ( (12) 固定資產 826 $ 1,755 $ 遞延費用 826) ( 1,755) ( 174 314 備供出售金融資產- 非流動 本公司配合「金融監督管理委員會認可之國際財務報導準 則」和「證券發行人財務報表編製準則」表達方式，若干 科目予以適當重新分類。 依中華民國現行會計準則規定，本公司因非屬國外營運機 構，無須判斷功能性貨幣。惟依國際會計準則第21號「匯 率變動之影響」規定，所有包含在報告內之個體(包括母 公司)均應依規定決定其功能性貨幣。本公司因此於民國 101年1月1日重新計算功能性貨幣之影響及於轉換日選擇 豁免將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為零。 依國際會計準則第18號「收入」之規定，供應商給予顧客 之酬金應作為收入的減項。 |
影響數增(減) | 民國101年1至3月 |
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| 524) ($ 565 1,913 574) ( 480) ($ 480) ( 658 $ 658) ( 250 |
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6.民國101 年度及1 至3 月現金流量表之重大調整
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(1)依中華民國一般公認會計原則，支付之利息及收取之利 息與股利均視為營業活動之現金流量；惟當支付之利息 及收取之利息與股利係為取得財務資源之成本或投資 之報酬時，依據IFRSs 之規定係分別分類為籌資及投資 活動之現金流量。
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(2)依中華民國一般公認會計原則，支付之股利係視為籌資 活動之現金流量；惟當支付之股利係為幫助使用者決定 企業以營業現金流量支付股利之能力，依據IFRSs 之規 定分類為營業活動之現金流量。
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(3)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導 之本集團產生之現金流量並無影響。
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(4)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目， 對所產生之現金流量無淨影響。
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7.本期中合併財務報表之各項會計政策及豁免選擇，可能因 主管機關相關法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對 各項會計政策及豁免選擇之影響評估之改變，而與年度合 併財務報表（首份IFRSs 合併財務報表）選擇之各項會計 政策及豁免有所不同。
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