TLB Co., Ltd. — Audit Report / Information 2019

Apr 1, 2020

감사보고서 3.8 (주)티엘비 00260091 100000000000 20200327 1314110255979 000 75125 48404 149136 291 N N N N N E N 4 ▶정정문서 작성시 이 부분을 클릭하여 『정오표』 삽입 : 정정시 작성 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 일반-정정*.LCommon

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주식회사 티엘비

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재 무 제 표 에 대 한감 사 보 고 서

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2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 9 기
부터
까지

제 8 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

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삼덕회계법인목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ················ ······	1
II. 재무제표·······························	4
1. 재무상태표· ····························	5
2. 손익계산서·····························	7
3. 자본변동표·····························	9
4. 현금흐름표·····························	10
5. 주석···················· ············	12
III. 외부감사 실시내용················ ··········	41

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 티엘비
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 티엘비(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서 , 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 &cr12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준 에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 '재무제표감사에 대한 감사인의 책임' 단락에 기술되어있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr

경영진은 일반기업회계기준 에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시 위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 이 용 모
2020년 3월 25 일

이 감사보고서는 감사보고서일( 2020년 3 월 25일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하 는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

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주식회사 티엘비

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2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 9(당) 기
부터
까지

제 8(전) 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

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"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 티엘비 대표이사 백성현

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안산시 단원구 신원로 305
(전 화)	031-8040-2055

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 9 기 2019년 12월 31일 현재
제 8 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 티엘비

자 산Ⅰ. 유동자산　31,925,732,584 　17,679,022,579 (1) 당좌자산　14,791,805,511 　8,830,018,456 1. 현금및현금성자산2,009,602,615 750,029,844 　2. 단기금융상품(주석3,10)219,050,000 　1,178,850,000 　3. 매출채권9,607,278,673 　5,386,784,185 　 대손충당금(96,072,778)　(53,867,843)　4. 미수금(주석18)2,631,939,932 　1,312,498,957 　 대손충당금(7,520,387)　(6,325,936)　5. 미수수익5,649,779 　29,594,818 　6. 선급금- 80,263,100 　7. 선급비용225,667,086 31,357,379 　8. 단기대여금(주석18)54,224,000 71,162,000 　9. 이연법인세자산(주석12)141,986,591 49,671,952 　(2) 재고자산　17,133,927,073 　8,849,004,123 1. 제품2,772,021,168 　1,664,034,002 　 평가충당금(90,188,284)　(200,885,513)　2. 재공품8,434,291,757 　4,372,291,457 　 평가충당금(147,586,660)　(116,175,146)　3. 원재료1,182,837,472 　801,078,541 　4. 부재료4,982,551,620 　2,320,310,782 　5. 저장품- 　8,350,000 　Ⅱ. 비유동자산　43,199,692,528 　41,484,633,161 (1) 투자자산　3,078,192,696 　2,632,758,798 1. 장기금융상품(주석3,10)2,889,811,136 　2,454,017,658 　2. 지분법적용투자주식(주석4)106,689,560 　44,253,140 　3. 장기대여금(주석18)81,692,000 　134,488,000 　(2) 유형자산(주석5,10)　38,916,939,170 　37,861,721,338 1. 토지13,039,940,671 　13,039,940,671 　2. 건물17,731,639,133 　17,731,639,133 　 감가상각누계액(2,659,745,760)　(2,068,691,148)　3. 구축물91,000,000 　91,000,000 　 감가상각누계액(12,638,850)　(9,605,526)　4. 기계장치24,001,686,822 　21,167,699,128 　 정부보조금(445,837,568)　(446,422,838)　 감가상각누계액(14,301,040,623)　(12,389,012,124)　5. 차량운반구194,052,642 　116,020,490 　 감가상각누계액(57,700,551)　(96,664,760)　6. 공기구비품926,507,660 　835,668,660 　 감가상각누계액(790,264,171)　(750,957,985)　7. 건설중인자산1,199,339,765 　641,107,637 　(3) 무형자산(주석6)　28,537,309 　40,906,929 1. 소프트웨어55,886,423 　79,572,919 　 정부보조금(27,349,114)　(38,665,990)　(4) 기타비유동자산　1,176,023,353 　949,246,096 1. 보증금207,242,000 　220,346,000 　2. 기타투자자산287,431,660 　91,166,270 　3. 이연법인세자산(주석12)681,349,693 　637,733,826 　자 산 총 계75,125,425,112 　59,163,655,740 부 채　　　Ⅰ. 유동부채　33,025,756,195 　28,809,689,691 1. 매입채무(주석11,18)18,463,951,317 　12,123,981,958 　2. 미지급금(주석11,18)1,779,778,152 　1,743,901,152 　3. 단기차입금(주석7,10,11)8,160,000,000 　9,130,000,000 　4. 유동성장기차입금(주석7,10,11)769,800,000 　3,884,806,110 　5. 미지급비용(주석11)1,414,173,507 　1,127,642,191 　6. 선수금525,568,751 - 　7. 예수금574,243,306 336,743,960 　8. 미지급법인세1,338,241,162 　462,614,320 　Ⅱ. 비유동부채　15,378,093,462 　12,521,933,473 1. 장기미지급금(주석11)99,371,716 　- 　2. 장기차입금(주석7,10,11)13,265,360,000 　10,359,048,890 　3. 파생상품부채(주석9)137,920,201 　- 　4. 퇴직급여충당부채(주석8)5,226,217,197 　4,041,392,361 　 퇴직연금운용자산(주석8)(3,683,925,652)　(2,164,457,778)　5. 임대보증금(주석11,18)333,150,000 　285,950,000 　부 채 총 계48,403,849,657 　41,331,623,164 자 본　　Ⅰ. 자본금(주석13)2,000,000,000 　2,000,000,000 1. 보통주자본금2,000,000,000 　2,000,000,000 　Ⅱ. 이익잉여금(주석14)　24,721,575,455 　15,832,032,576 1. 이익준비금20,000,000 　- 　2. 연구개발준비금- 　350,000,000 　3. 미처분이익잉여금24,701,575,455 　15,482,032,576 　자 본 총 계　26,721,575,455 　17,832,032,576 부 채 와 자 본 총 계　75,125,425,112 　59,163,655,740

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"별첨 주석 참조"◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 10_손익계산서 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제 9 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 8 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 티엘비

Ⅰ. 매출액　149,136,208,897 　122,115,584,805 1. 제품매출액149,136,208,897 　122,115,584,805 　Ⅱ. 매출원가　131,397,526,137 　112,491,414,721 1. 제품매출원가131,397,526,137 112,491,414,721 　기초제품재고액1,664,034,002 2,069,385,092 　당기제품제조원가(주석18)133,055,652,138 112,826,548,887 　타계정대체액(79,285,715)(250,986,466)　관세환급금(470,853,120)(489,498,790)　기말제품재고액(2,772,021,168)(1,664,034,002)　Ⅲ. 매출총이익17,738,682,760 　9,624,170,084 Ⅳ. 판매비와관리비7,232,884,511 　5,246,664,067 1. 급여2,766,491,932 2,130,667,726 　2. 퇴직급여496,449,365 345,632,513 　3. 복리후생비315,350,807 214,184,589 　4. 여비교통비238,908,103 156,153,945 　5. 수도광열비7,721,292 7,284,525 　6. 접대비252,864,071 161,192,609 　7. 통신비20,941,979 21,100,757 　8. 세금과공과96,035,081 105,749,470 　9. 감가상각비81,784,948 51,840,654 　10. 무형자산상각비12,369,620 13,638,071 　11. 경상개발비1,708,830,243 1,115,969,996 　12. 수선비271,273 2,443,182 　13. 보험료10,350,448 16,804,129 　14. 차량유지비5,275,200 4,155,671 　15. 운반비307,500,153 316,225,128 　16. 교육훈련비59,092,046 18,923,199 　17. 도서인쇄비14,359,174 6,164,150 　18. 소모품비176,001,327 118,427,244 　19. 지급수수료609,580,662 519,328,464 　20. 대손상각비(환입)42,204,935 (7,379,632)　21. 판매보증비(환입)- (79,473,294)　22. 판매제비용9,638,052 7,460,971 　23. 기타863,800 170,000 　Ⅴ. 영업이익10,505,798,249 　4,377,506,017 Ⅵ. 영업외수익2,677,088,108 　1,432,852,471 1. 이자수익(주석18)81,268,620 　39,428,688 　2. 외환차익1,184,246,289 824,124,174 　3. 외화환산이익55,204,086 33,786,870 　4. 장기금융상품평가이익13,306,823 21,082,224 　5. 파생상품거래이익(주석9)- 20,762,555 　6. 수입수수료75,226,560 24,575,878 　7. 임대료수익(주석18)420,391,389 389,387,942 　8. 지분법이익(주석4)62,436,420 - 　9. 유형자산처분이익20,191,213 - 　10. 잡이익764,816,708 79,704,140 　Ⅶ. 영업외비용　2,709,778,719 　2,216,085,499 1. 이자비용753,529,412 917,382,279 　2. 외환차손1,023,365,986 689,165,067 　3. 외화환산손실405,620,302 34,218,447 　4. 장기금융상품평가손실883,277 93,397,495 　5. 파생상품거래손실(주석9)2,250,702 - 　6. 파생상품평가손실(주석9)137,920,201 - 　7. 기타의대손상각비1,194,451 6,325,936 　8. 지분법손실(주석4)- 69,930,479 　9. 유형자산처분손실2,000 3,091,050 　10. 기부금60,000,000 36,000,000 　11. 잡손실325,012,388 366,574,746 　Ⅷ. 법인세차감전순이익10,473,107,638 　3,594,272,989 Ⅸ. 법인세비용(주석12)1,383,564,759 　451,214,285 Ⅹ. 당기순이익9,089,542,879 　3,143,058,704 ⅩI. 주당손익(주석15) 기본주당순이익22,724 7,858

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"별첨 주석 참조"◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『자본변동표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표 자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 9 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 8 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
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2018년 01월 01일(전기초)2,000,000,000 12,688,973,872 14,688,973,872 당기순이익- 3,143,058,704 3,143,058,704 2018년 12월 31일(전기말)2,000,000,000 15,832,032,576 17,832,032,576 2019년 01월 01일(당기초)2,000,000,000 15,832,032,576 17,832,032,576 현금배당- (200,000,000)(200,000,000)당기순이익- 9,089,542,879 9,089,542,879 2019년 12월 31일(당기말)2,000,000,000 24,721,575,455 26,721,575,455

과 목	자 본 금	이 익&cr잉여금	총 계

"별첨 주석 참조"▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 9 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 8 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 티엘비

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름　5,739,163,868 　8,885,305,193 1. 당기순이익9,089,542,879 　3,143,058,704 　2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산4,351,507,584 　3,831,125,695 　퇴직급여1,519,505,659 1,249,441,848 　대손상각비42,204,935 - 　감가상각비2,536,070,156 2,361,082,369 　무형자산상각비12,369,620 13,638,071 　외화환산손실101,357,285 34,218,447 　장기금융상품평가손실883,277 93,397,495 　파생상품평가손실137,920,201 - 　유형자산처분손실2,000 3,091,050 　기타의대손상각비1,194,451 6,325,936 　지분법손실- 69,930,479 　3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감(230,421,277)　(392,708,486)　재고자산평가충당금환입79,285,715 　250,986,466 　대손충당금환입- 　7,379,632 　외화환산이익55,201,106 　33,786,870 　장기금융상품평가이익13,306,823 　21,082,224 　지분법이익62,436,420 　- 　유형자산처분이익20,191,213 　- 　판매보증충당부채환입- 　79,473,294 　4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(7,471,465,318)　2,303,829,280 　매출채권의 증감(4,321,797,516)　703,745,023 　미수금의 증감(1,319,440,975)　(489,352,547)　미수수익의 증감23,945,039 　(12,230,485)　선급금의 증감80,263,100 (76,023,100)　선급비용의 증감(194,309,707)(5,198,571)　재고자산의 증감(8,205,637,235)(1,029,988,824)　매입채무의 증감6,395,116,208 2,803,320,209 　미지급금의 증감35,877,000 772,885,456 　미지급비용의 증감286,531,316 137,881,989 　선수금의 증감525,568,751 - 　예수금의 증감237,499,346 141,283,114 　미지급법인세의 증감739,696,336 　179,154,982 　장기미지급금의 증감99,371,716 - 　퇴직금의 지급(334,680,823)(372,283,376)　퇴직연금운용자산의 증감(1,519,467,874)(449,364,590)　Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름　(3,148,096,097)　(2,148,093,614)1. 투자활동으로 인한 현금유입액2,601,655,819 　448,582,514 　단기금융상품의 감소1,193,850,000 261,253,584 　단기대여금의 감소269,734,000 117,189,200 　장기금융상품의 감소1,080,000,000 - 　장기대여금의 감소- 58,608,000 　유형자산의 처분36,181,819 272,730 　보증금의 감소21,890,000 11,259,000 　2. 투자활동으로 인한 현금유출액(5,749,751,916)(2,596,676,128)　단기금융상품의 증가234,050,000 178,850,000 　단기대여금의 증가200,000,000 40,000,000 　장기금융상품의 증가1,503,369,932 769,272,516 　유형자산의 취득3,607,280,594 1,587,047,612 　보증금의 증가8,786,000 21,506,000 　기타투자자산의 증가196,265,390 - 　Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름　(1,331,495,000)　(8,074,289,800)1. 재무활동으로 인한 현금유입액7,297,200,000 　2,000,000,000 　단기차입금의 차입3,000,000,000 2,000,000,000 　장기차입금의 차입4,250,000,000 - 　임대보증금의 증가47,200,000 - 　2. 재무활동으로 인한 현금유출액(8,628,695,000)(10,074,289,800)　단기차입금의 상환3,970,000,000 5,020,000,000 　유동성장기차입금의 상환3,884,806,110 5,054,289,800 　장기차입금의 상환573,888,890 - 　배당금의 지급200,000,000 - 　Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)1,259,572,771 　(1,337,078,221)Ⅴ. 기초의 현금750,029,844 　2,087,108,065 Ⅵ. 기말의 현금2,009,602,615 　750,029,844

| 과 목 | 제 9(당) 기 | | 제 8(전) 기 | |
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제 9 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 8 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 티엘비

&cr 1. 일반사항

주식회사 티엘비(이하 "회사"라 함)은 2011년 3월에 설립되었으며, 회사의 본사소재지와 주요사업의 내용 등은 다음과 같습니다.&cr

(1) 본사 소재지 : 경기도 안산시 단원구 신원로 305

(2) 주요사업 내용 : 인쇄회로기판의 제조 및 판매

(3) 대표이사 : 백성현

(4) 주요 주주 및 지분율

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
백성현	98,200	24.55
오상택	33,000	8.25
이세현	29,000	7.25
조승건	24,400	6.10
기타 임직원	215,400	53.85
합 계	400,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책&cr

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되는 다음의 개정 기준서를 신규로 적용한 것을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

- 일반기업회계기준 제4장 '연결재무제표', 제8장 '지분법' (개정)&cr&cr개정된 기준은 종속기업 및 관계기업 지분변동액의 배분비율은 현재 소유하고 있는 소유지분에만 기초하여 산정하며, 잠재적 의결권과 그 밖의 파생상품의 행사가능성이나 전환가능성은 반영하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 다만, 잠재적 의결권등의 거래로 종속기업 및 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 접근이 가능한 경우에는 실질적으로 현재의 소유권이 있는 것으로 보아 배분비율을 결정합니다.&cr&cr- 일반기업회계기준 제13장 '리스' (개정)&cr&cr개정된 기준은 금융리스인 경우에만 제조자 또는 판매자인 리스제공자가 부담하는 원가를 리스개설직접원가에서 제외한다는 점을 명확히 하였습니다.&cr

- 일반기업회계기준 제21장 '종업원급여' (개정)

개정된 기준은 다양한 형태로 존재하는 명예퇴직금이나 특별퇴직금의 경제적 실질에따라 기업이 퇴직급여 또는 해고급여(퇴직급여 외의 종업원급여)로 구분하여 적절히 회계처리 할 수 있도록 명확한 지침을 제공하였습니다. &cr

- 일반기업회계기준 제22장 '법인세회계' (개정)

개정된 기준은 법인세 처리가 불확실한 경우에도 동 기준서의 적용범위에 포함된다는 점을 명확히 하였습니다. 이에 따라 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 '매우 높은' 경우에는 기업의 법인세처리에 따라 법인세 자산 및 부채를 인식하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 매우 높지는 않은 경우에는 해당 금액 등을 산정할 때에 가능성이 가장 높은 금액과 기대값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.&cr

회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

&cr (1) 금융상품 &cr &cr 금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. &cr&cr최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.&cr&cr최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다.(해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)&cr &cr 금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도 후 당해 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.&cr&cr(2) 파생상품 &cr&cr회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산과 부채로 인식하며 공정가치로 평가하고 있습니다. 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하며, 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.&cr

(3) 재고자산

&cr 재고자산은 원 재료 및 부재료의 경우 선입선출법, 재공품 및 제품의 경우 총평균법을사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별 로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.&cr &cr 재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. &cr

(4) 지분법적용투자주식&cr &cr지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이 관계기업 의 당기 손익으로 인하여 발생한 경우 당기 손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고, 관계기업 의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우, 투자기업 의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은 당기 손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과 관계기업 의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며, 관계기업 의 순자산가치 변동이 당기 순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.&cr

(5) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등&cr&cr1) 유형자산의 취득원가&cr&cr유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.&cr &cr정부 보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고 , 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.&cr

2) 감가상각방법&cr&cr유형자산에 대해서는 다음의 감가상각방법 및 내용연수를 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목	상각방법	내용연수
건 물	정액법	30년
구 축 물	정액법	30년
기계장치	정액법	8년
차량운반구	정액법	4년
공구와기구	정액법	4년

&cr 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분&cr&cr유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr4) 표시방법&cr&cr감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.&cr &cr 5) 유형자산의 제거&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등&cr &cr1) 무형자산의 취득원가&cr&cr무형자산을 개별 취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격 상당액으로 계상하고 있습니다. &cr&cr 정부 보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고 , 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.&cr

취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr2) 상각방법&cr&cr무형자산에 대해서는 다음의 감가상각방법 및 내용연수를 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목	상각방법	내용연수
소프트웨어	정액법	4년

&cr 최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 .&cr

3) 무형자산의 표시방법&cr&cr상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금 은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.&cr &cr4) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래경제적효익이 예상되지않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다.&cr

(7) 정부 보조금

&cr 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. &cr &cr자산취득에 충당할 정부 보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.&cr

수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부 보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.&cr&cr 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으 며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr

(8) 외화환산

&cr 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr &cr화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.&cr

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr(9) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 &cr&cr1) 충당부채&cr&cr회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 우발부채&cr&cr회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.&cr① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우&cr② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우&cr&cr3) 우발자산&cr&cr회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.&cr

(10) 수익

&cr 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가(이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며, 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. &cr

1) 재화의 판매&cr&cr재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. &cr

2) 이자수익, 임대료수익&cr&cr 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대료수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식합니다. 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 임대료수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. &cr

(11) 퇴직급여&cr&cr회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며 보고기간종료일 현재 종업원이퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 측정하여 퇴직급여충당부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr 회사는 수익자인 종업원 의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직연 금 에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직 연 금 부담금은 퇴직연 금운용자산 의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.&cr

(12) 자산손상&cr&cr 금융자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr 아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr&cr 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.&cr &cr 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. &cr &cr현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr

(13) 법인세회계

&cr법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.

&cr이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

&cr (14) 추정의 사용&cr&cr한국의 일반기업회계기준 에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다. &cr

3. 사용이 제한된 금융상품

각 보고기간말 현재 회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	예입처	당기말	전기말	제한사유
단기금융상품	KEB하나은행	149,050	157,850	임직원 차입금&cr담보관련 인출제한
신한은행	-	1,000,000
장기금융상품	신한은행	1,000,000	-
합 계		1,149,050	1,157,850

&cr&cr 4. 지분법적용투자주식 &cr&cr(1) 각 보고기간말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

회 사 명	당기말				전기말
지분율(%)	취득원가	순자산&cr지분가액	장부가액	지분율(%)	취득원가	순자산&cr지분가액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)한진솔루션	97.5	390,000	106,690	106,690	97.5	390,000	44,253	44,253

&cr(2) 각 보고기간의 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

① 당기

(단위 : 천원 )

회 사 명	기초금액	지분법손익	기말금액
(주)한진솔루션	44,253	62,436	106,690

&cr② 전기

(단위 : 천원 )

회 사 명	기초금액	지분법손익	기말금액
(주)한진솔루션	114,184	(69,930)	44,253

(3) 각 보고기간말 현재 피투자회사의 요약 재무제표는 다음과 같습니다.&cr

① 당기말

(단위 : 천원 )

회 사 명	자 산	부 채	매출액	당기순손익
(주)한진솔루션	614,828	505,403	2,021,958	64,037

&cr② 전기말

(단위 : 천원 )

회 사 명	자 산	부 채	매출액	당기순손익
(주)한진솔루션	530,740	485,352	1,674,896	(71,724)

&cr

5. 유형자산&cr

(1) 각 보고기간의 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr

① 당기

(단위 : 천원 )

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	기말금액
토 지	13,039,941	-	-	-	-	13,039,941
건 물	15,662,948	-	-	(591,055)	-	15,071,893
구 축 물	81,394	-	-	(3,033)	-	78,361
기계장치	8,332,264	2,136,919	(5)	(1,855,477)	641,108	9,254,809
차량운반구	19,356	175,053	(15,987)	(42,070)	-	136,352
공기구비품	84,711	95,969	(1)	(44,435)	-	136,243
건설중인자산	641,108	1,199,340	-	-	(641,108)	1,199,340
합 계	37,861,721	3,607,281	(15,993)	(2,536,070)	-	38,916,939

② 전기

(단위 : 천원 )

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	기말금액
토 지	13,039,941	-	-	-	-	13,039,941
건 물	16,254,003	-	-	(591,055)	-	15,662,948
구 축 물	84,428	-	-	(3,033)	-	81,394
기계장치	9,040,013	934,232	(4)	(1,641,977)	-	8,332,264
차량운반구	20,804	11,708	(3,360)	(9,797)	-	19,356
공기구비품	187,431	-	-	(115,220)	12,500	84,711
건설중인자산	59,733	641,108	-	-	(59,733)	641,108
합 계	38,686,352	1,587,048	(3,364)	(2,361,082)	(47,233)	37,861,721

&cr(2) 당기말 현 재 회사의 토지와 건물은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다 (주석 10 참조) .

(3) 당기말 현재 회사가 보유한 토지의 공시지가는 11,047백만원(전기말: 10,228백만원)입니다.&cr

6. 무형자산 &cr

(1) 각 보고기간의 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr &cr① 당기

(단위 : 천원 )

구 분	기초금액	취득/처분	상 각	대 체	기말금액
소프트웨어	40,907	-	(12,370)	-	28,537

&cr ② 전 기

(단위 : 천원 )

구 분	기초금액	취득/처분	상 각	대 체	기말금액
소프트웨어	7,313	-	(13,638)	47,233	40,907

(2) 당기에 비용으로 인식한 경상연구개발비는 1,709백만원(전 기: 1,116 백 만원 ) 이며,이는 모두 판매비와괸리비로 계상하고 있습니다.&cr

7. 차입금 &cr&cr(1) 각 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 단기차입금

(단위 : 천원 )

차입처	대출과목	이자율(%)	당기말	전기말
KEB하나은행	무역금융대출	-	-	500,000
IBK기업은행	일반자금대출	-	-	2,000,000
우리은행	시설자금대출	2.57	1,160,000	1,330,000
무역금융대출	3.18	500,000	900,000
신한은행	일반자금대출	3.10	3,000,000	3,000,000
무역금융대출	-	-	1,400,000
KDB산업은행	일반자금대출	1.97~3.14	3,000,000	-
DGB대구은행	무역금융대출	3.81	500,000	-
합 계			8,160,000	9,130,000

&cr② 장기차입금

(단위 : 천원 )

차입처	대출과목	이자율(%)	당기말	전기말
KEB하나은행	시설자금대출	1.50	193,000	483,000
우리은행	시설자금대출	3.37	142,160	426,480
신한은행	일반자금대출	2.49	11,700,000	13,334,375
KB국민은행	일반자금대출	2.59	2,000,000	-
합 계			14,035,160	14,243,855
- 유동성장기차입금			769,800	3,884,806
- 장기차입금			13,265,360	10,359,049

&cr (2) 회사의 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참조) .

8. 퇴직급여충당부채 &cr&cr(1) 각 보고기간의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기
기초금액	4,041,392	3,164,234
충당부채 설정	1,519,506	1,249,442
퇴직금 지급	(334,681)	(372,283)
기말금액	5,226,217	4,041,392

(2) 각 보고기간의 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기
기초금액	2,164,458	1,715,093
당기불입액	1,700,000	600,192
운용수익	33,638	17,410
퇴직금 지급	(214,170)	(168,238)
기말금액	3,683,926	2,164,458

당기말 현재 회사는 신한은행, KEB하나은행 , 삼성생명 등과 확정급여형 퇴직연금자산 관리계약을 체결하고 있으며, 퇴직연금운용자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. &cr

9. 파생금융상품&cr &cr (1) 각 보고기간말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	내 역	당기말	전기말
파생상품부채	이자율스왑(*)	137,920	-

&cr(*) 당기말 현재 회사는 변동이자율을 수취하고 고정이자율을 지급하는 매매목적의 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 공정가치 평가액을 파생상품부채로 계상하고 있습니다. 회사는 위험회피회계는 적용하지 않으며, 동 파생상품과 관련된 계약현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	계약일	최종 만기일	기초자산 잔여금액	수취이자율	지급이자율	한도액
이자율스왑	2019년 6월	2024년 5월	11,700,000	CD+0.96%	2.6077%	600,000

(2) 각 보고기간의 파생금융상품과 관련되어 손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분		당 기	전 기
이자율스왑	파생상품거래손익	(2,251)	20,763
파생상품평가손익	(137,920)	-
합 계	(140,171)	20,763

10. 우발 및 약정사항 &cr

(1) 당기말 현재 회사는 금융기관과 무역금융대출과 관련하여 한도대출 약정을 체결하고 있으며, 각 금융기관별 약정한도액 및 대출실행액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

금융기관	약정한도액	차입금액
KEB하나은행	2,500,000	-
우리은행	1,500,000	500,000
신한은행	4,900,000	-
DGB대구은행	3,000,000	500,000
합 계	11,900,000	1,000,000

&cr(2) 당기말 현재 차입약정 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

담보권자	담보물건	담보설정액	비 고
KEB하나은행	단기금융상품	149,050	임직원 차입금 담보
토지, 건물	348,000	회사 차입약정 담보
우리은행	토지, 건물	5,439,600	회사 차입약정 담보
신한은행	장기금융상품	1,000,000	임직원 차입금 담보
토지, 건물	29,646,000	회사 차입약정 담보
합 계		36,582,650

&cr (3) 당기말 현재 회사 는 KEB하나은행으로부터 회사의 채무지급이행과 관련한 지급보증 2,000백만원, SGI서울보증으로부터 이행보증 153백만원을 제공받고 있으며, 회사의 차입약정과 관련하여 대표이사로부터 24,267백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr

(4) 당기말 현재 회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	부보자산	부보처	부보금액
재산패키지보험	재고자산 및 유형자산 등	한화손해보험	110,113,216
환경책임보험	-	DB손해보험	10,000,000

재산패키지보험 부보금액 중 16,300백만원은 질권이 설정되어 있으며, 상기 이외에 회사는 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.&cr &cr(5) 운용리스계약&cr

당기 말 현재 회사는 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있으며, 향후 연도별 리스료의 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	1년 이내	1년~3년	합 계
리 스 료	34,462	34,664	69,126

&cr(6) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다. &cr

11. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석&cr

(1) 유동성위험 관리&cr&cr회사 는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 충분한유동성을 확보하기 위하여 일정수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등 의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.&cr &cr(2) 금융부채의 만기분석&cr&cr각 보고기간말 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위 : 천원 )

구 분	1년 이내	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계
매입채무	18,463,951	-	-	-	18,463,951
기타유동부채	3,193,952	-	-	-	3,193,952
차입금	8,929,800	627,560	12,582,680	55,120	22,195,160
기타비유동부채	-	333,150	99,372	-	432,522
합 계	30,587,703	960,710	12,682,052	55,120	44,285,585

② 전기말

(단위 : 천원 )

구 분	1년 이내	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계
매입채무	12,123,982	-	-	-	12,123,982
기타유동부채	2,871,543	-	-	-	2,871,543
차입금	13,014,806	3,266,467	7,009,902	82,680	23,373,855
기타비유동부채	-	285,950	-	-	285,950
합 계	28,010,331	3,552,417	7,009,902	82,680	38,655,330

12. 법인세비용&cr &cr(1) 각 보고기간의 법인세비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세 부담액	1,519,495	549,730
당기손익에 대한 법인세부담액	1,558,081	549,395
전기이전법인세의 조정사항	(38,586)	335
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(135,931)	(98,516)
법인세비용	1,383,565	451,214

&cr (2) 각 보고기간의 회계손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다 .

(단위: 천 원 )

구 분	당 기		전 기
법인세비용차감전순손익		10,473,108		3,594,273
적용세율에 따른 법인세비용		2,074,622		698,855
조정사항		(691,057)		(247,640)
세무상 과세소득 조정효과	35,837		17,558
공제감면 및 추가납부세액	(702,238)		(269,397)
법인세추납(환급)액	(38,506)		-
기타	13,850		4,199
법인세비용(수익)		1,383,565		451,214
유효세율		13.21%		12.55%

(3) 각 보고기간의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr&cr ① 당기

(단위: 천원 )

구 분	차감(가산)할 일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초금액	당기증감	기말금액	기초금액	기말금액
---	---	---	---	---	---
미수이자	(29,595)	23,945	(5,650)	(6,511)	(1,243)
미확정비용	254,945	45,682	300,627	56,088	66,138
외화환산손실	34,218	371,402	405,620	7,528	89,236
외화환산이익	(33,787)	(21,417)	(55,204)	(7,433)	(12,145)
감가상각비	11,852	18,714	30,566	2,607	6,724
수선비	214,042	(214,042)	-	47,089	-
지분법주식(*)	345,747	(62,436)	283,310	-	-
국고보조금	506,196	77,159	583,355	111,363	128,338
장기금융상품평가손익	289,766	(12,424)	277,343	63,749	61,015
퇴직급여충당부채	4,041,392	1,184,825	5,226,217	889,106	1,149,768
퇴직연금부담금	(2,164,458)	(1,519,468)	(3,683,926)	(476,181)	(810,464)
파생상품평가손익	-	137,920	137,920	-	30,342
선수금	-	525,569	525,569	-	115,625
합 계	3,470,319	555,430	4,025,748	687,406	823,336

(*) 미래 과세소득과 관계없이, 일시적차이의 소멸가능성이 없다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr

② 전기

(단위: 천원 )

구 분	차감(가산)할 일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초금액	당기증감	기말금액	기초금액	기말금액
---	---	---	---	---	---
미수이자	(17,364)	(12,230)	(29,595)	(3,820)	(6,511)
미확정비용	200,235	54,710	254,945	44,052	56,088
외화환산손실	486,361	(452,143)	34,218	106,999	7,528
외화환산이익	(201,498)	167,711	(33,787)	(44,329)	(7,433)
감가상각비	7,951	3,901	11,852	1,749	2,607
수선비	214,042	-	214,042	47,089	47,089
지분법주식(*)	275,816	69,930	345,747	-	-
국고보조금	590,981	(84,786)	506,196	130,016	111,363
연구인력개발준비금	(350,000)	350,000	-	(77,000)	-
장기금융상품평가손익	217,451	72,315	289,766	47,839	63,749
퇴직급여충당부채	3,164,234	877,158	4,041,392	696,131	889,106
퇴직연금부담금	(1,715,093)	(449,365)	(2,164,458)	(377,321)	(476,181)
충당부채	79,473	(79,473)	-	17,484	-
합 계	2,952,590	517,729	3,470,319	588,890	687,406

(*) 미래 과세소득과 관계없이, 일시적차이의 소멸가능성이 없다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 각 보고기간말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천 원 )

구 분	당기말		전기말
이연법인세자산	이연법인세부채	이연법인세자산	이연법인세부채
---	---	---	---	---
유동	155,374	(13,388)	63,616	(13,944)
비유동	1,491,813	(810,464)	1,113,915	(476,181)

13. 자본금&cr

각 보고기간말 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원 , 주)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	20,000,000	20,000,000
발행한 보통주식의 수	400,000	400,000
1주당 액면금액	5,000	5,000
발행한 보통주식의 수	40,000	40,000
보통주자본금	2,000,000,000	2,000,000,000

&cr

14. 이익잉여 금 처분 계산서

(단위: 원 )

구 분	제 9(당) 기		제 8(전) 기
처분예정일: 2020년 3 월 27일		처분확정일: 2019년 3 월 29일
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처분이익잉여금		24,701,575,455		15,482,032,576
1. 전기이월미처분이익잉여금	15,612,032,576		12,338,973,872
2. 당기순이익	9,089,542,879		3,143,058,704
Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액		-		350,000,000
1. 연구개발준비금의 이입	-		350,000,000
Ⅲ. 이익잉여금 처분액		(308,000,000)		(220,000,000)
1. 이익준비금	28,000,000		20,000,000
2. 현금배당(*)	280,000,000		200,000,000
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금		24,393,575,455		15,612,032,576

(*) 당기 주당배당금(액면배당률)은 700원(14%) 이며, 전기 주당배당금(액면배당률)은 500원(10%) 입니다.&cr

15. 주당순이익&cr &cr기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 각 보고기간의 기본주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원 , 주)

구 분	당 기	전 기
당기순이익	9,089,542,879	3,143,058,704
가중평균유통보통주식수(주)	400,000	400,000
기본주당순이익	22,724	7,858

&cr

16. 포괄손익계산서

&cr각 보고기간의 회사의 포괄손익은 손익계산서상의 당기순이익과 동일합니다.&cr&cr&cr 17. 현금흐름표 &cr&cr각 보고기간의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기
장기금융상품의 유동성 대체	-	1,000,000
장기차입금의 유동성대체	769,800	3,884,806
유동성장기차입금의 장기차입금 전환	-	10,000000
건설중인자산의 본계정 대체	641,108	59,733

18. 특수관계자 공시&cr&cr(1) 특수관계법인 현황&cr&cr회사의 지배기업은 없으며, 각 보고기간말 현재 특수관계법인의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
종속기업	(주)한진솔루션	(주)한진솔루션

&cr(2) 각 보고기간의 특수관계자와의 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원 )

구 분		임대료수익		외주가공비
당 기	전 기	당 기	전 기
---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)한진솔루션	103,440	100,918	2,014,458	1,659,896

(3) 각 보고기간의 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원 )

구 분		자금 대여		대여자금 회수
당 기	전 기	당 기	전 기
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	임직원	10,000	40,000	79,734	175,797

임직원 대여금과 관련하여 당기 중 인식한 이자수익은 4백만원(전기: 6백만원) 입니다.&cr

(4) 각 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원 )

구 분		채 권		채 무
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)한진솔루션	113,784	214,142	263,954	167,890
기타특수관계	임직원	135,916	205,650	-	-
합 계		249,700	419,792	263,954	167,890

(5) 당기말 현재 회사는 회사의 금융기관 차입약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있으며, 임직원 차입금에 대해 금융기관에 담보를 제공하고 있습니다(주 석 10 참조).&cr &cr

19. 부가가치계산에 필요 한 사항 &cr

각 보고기간의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기			전 기
판관비(*)	제조원가	합 계	판관비(*)	제조원가	합 계
---	---	---	---	---	---	---
급여	4,268,661	10,722,735	14,991,396	3,024,054	9,187,747	12,211,801
퇴직급여	676,235	843,271	1,519,506	567,651	681,791	1,249,442
복리후생비	315,351	1,867,160	2,182,510	214,185	1,543,903	1,758,088
감가상각비	82,555	2,453,515	2,536,070	51,841	2,309,242	2,361,082
지급임차료	-	532,680	532,680	-	538,000	538,000
세금과공과	96,035	65,649	161,684	105,749	52,737	158,486

(*) 경상연구개발비에 배부된 내역이 포함된 금액입니다.

&cr

20. 재무제표 승인일과 기관

회사의 재무제표는 2020년 3월 27일자 정기주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

▶이 부분을 클릭하여 『부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)티엘비2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

-11142------54---------------44492249200------293296-44492249200------293296

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019년 4월3회사와 사업에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, &cr감사계획의 수립과 수행시기 등의 결정2019.11.20 ~ 11.2232-주요 거래유형 및 내부통제의 이해와 평가, 조기 입증감사 수행2020.02.17 ~ 02.1933-주요 계정잔액 분석적절차 및 입증감사절차 수행2020.01.021본사 공장(경기도 안산시 소재)원재료, 부재료, 재공품, 제품2020.01.021본사 사무실(경기도 안산시 소재)회사 보유 현금시재 등OO--32019.11.25, 2020.02.19, 2020.03.16---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 11월 25일회사: 감사, 재무이사, 대표이사&cr감사인: 업무수행이사대면회의경영진과 감사인의 책임범위 및 예상 이슈사항 논의&cr내부통제절차 이해 및 기말감사 계획 협의22020년 02월 19일회사: 감사, 재무이사, 대표이사&cr감사인: 업무수행이사 및 담당회계사대면회의입증감사결과 논의32020년 03월 16일회사: 감사, 재무이사, 대표이사&cr감사인: 업무수행이사대면회의감사인의 독립성 및 최종감사결과 논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl

&cr&cr&cr