Quarterly Report • Apr 29, 2025
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Индивидуален финансов отчет към 31.03.2025 г. от страница 1 до страница 36 е одобрен и подписан от името на "ТК-ИМОТИ" АД от:
__________________________ __________________________
Изпълнителен директор: Съставител:
Марин Иванов Стоев Мила Валентинова Павлова
Председател на съвета на директорите: Борислава Юриева Фивейска
Докладът на ръководството за дейността за период завършващ на 31.03.2025 г. от страница 1 до 14 е одобрен и подписан от името на "ТК-ИМОТИ" АД от:
__________________________ __________________________
Изпълнителен директор: Председател на съвета на директорите: Марин Иванов Стоев Борислава Юриева Фивейска
Наименование на предприятието
ТК-ИМОТИ АД
От края на предходния отчетен период до настоящия момент не са регистрирани промени в наименованието или другите средства за идентификация на предприятието
128007012
485100QKUD4PL7P9IV45
Борислава Юриева Фивейска - председател Марин Иванов Стоев – изпълнителен член Велко Георгиев Манов – независим член
Марин Иванов Стоев
Мила Валентинова Павлова
ДВИ
Георги Бахнев Георгиев
Георги Бахнев Георгиев
РБългария
гр. София, обл. София (столица), общ. Столична, район Овча купел, ул. Горица №6
Тексим банк АД
Покупка, строителство, обзавеждане, отдаване под наем, управление и продажба на недвижими имоти. Инвестиране във финансови активи и инструменти, вкл. вземания. Инвестиране в недвижими имоти, с цел продажба и/или отдаване под наем, изграждане и експлоатация на индустриални зони. Търговско представителство и посредничество в страната и чужбина. Инвестиране в търговски дружества, вкл. придобиване, управление и продажба на участия в дружества. Финансиране на други дружества, в които дружеството участва и всякакъв друг вид дейност, незабранена от закона. Дейностите, за които се изисква разрешение, се извършват след получаване на необходимото разрешение от надлежния орган.
Брой служители към края на отчетния период -28
Име на компанията – майка ТК-Холд АД
Дата на финансовия отчет 31.03.2025 г.
Период на финансовия отчет – текущ период
Годината започваща на 01.01.2025 г. и завършваща на 31.03.2025 г.
Съгласно законовите изисквания, индивидуалния финансов отчет ще се публикува в Комисия за финансов надзор и Българска фондова борса АД.
Предприятието води своето текущо счетоводство и изготвя финансовите си отчети в съответствие с всички Международни стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Съвета по Международни счетоводни стандарти (СМСС), които се състоят от: Международни стандарти за финансово отчитане, Международни счетоводни стандарти и от Разяснения, предоставени от Комитета за Разяснения на Международните стандарти за финансовo отчитане (КРМСФО) или бившия Постоянен комитет за Разясненията (ПКР), които ефективно са в сила за 2025 г., и които са приети от Комисията на Европейските общности (Комисията).
За междинния финансов отчет, дружеството е приело всички нови и/или ревизирани стандарти и разяснения, издадени от Съвета по Международни счетоводни стандарти (СМСС) и приети от Комисията, които са уместни за неговата дейност.
Междинен период е период на финансово отчитане, по-кратък от пълна финансова година. Междинен финансов отчет означава финансов отчет, съдържащ или пълен комплект финансови отчети (както са описани в МСС 1 Представяне на финансови отчети), или комплект съкратени финансови отчети за даден междинен период. В МСС 1 се определя, че пълният комплект финансови отчети включва следните компоненти:
а) отчет за финансовото състояние към края на периода;
б) отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за периода;
в) отчет за промените в собствения капитал за периода;
г) отчет за паричните потоци за периода;
д)пояснителни приложения, съдържащи съществена информация за счетоводната политика и друга пояснителна информация;
Настоящият междинен финансов отчет съдържа пълен комплект финансови отчети.
През отчетния период по отношение на счетоводната отчетност и изготвянето на финансовите отчети на дружеството са не са извършвани промени.
Актив се класифицира като текущ когато отговаря на някой от следните критерии:
• активът е пари или парични еквиваленти (съгласно дефиницията на МСФО 7), освен ако за актива няма ограничение да бъде разменян или използван за уреждане на пасив в продължение най-малко на дванадесет месеца след края на отчетния период
Актив се класифицира като нетекущ ако не отговаря на критериите за класифициране ката текущ.
Активи се отчитат като Имоти, машини и съоръжения когато отговарят на критериите на МСС 16 за признаване и имат цена на придобиване равна или по-висока от 700 лв. Активите които имат цена на придобиване по ниска от посочената се отчитат като текущи разходи за периода на придобиване в съответствие с одобрената счетоводна политика. Всеки имот, машина и съоръжение се оценява при придобиването му по цена на придобиване определена в съответствие с изискванията на МСС 16.
Предприятието е приело да отчита всяка позиция на Имотите, машините и съоръженията в съответствие с МСС 16 по цена на придобиване намалена с натрупаната амортизация и натрупана загуба от обезценка.
Последващи разходи свързани с отделен имот, машина и съоръжение се отчитат в увеличение на балансовата стойност на актива, ако е спазен принципа на признаване определен в МСС16.
Разходите за текущото обслужване на имоти, машини и съоръжения се отчитат в печалба или загуба в момента на извършването им.
Балансовата стойност на даден имот, машина и съоръжение се отписва:
-при продажба на актива;
-когато не се очакват никакви други икономически изгоди от използването на актива или при освобождаване от актива.
Печалбата или загубата, възникваща от отписването на имот, машина и съоръжение се включват в в печалбата или загубата, когато активът се отпише, освен ако МСС 17 не изисква друго при продажба и обратен лизинг. Печалбите или загубите, възникващи при отписване на имот, машина или съоръжение се определят като разлика от между нетните постъпления от продажбата, ако има такива и балансовата стойност на актива. Те не се класифицират като приход/разход.
Когато в хода на обичайната си дейност предприятието рутинно продава активи - имоти, машини и съоръжения, които е държало за отдаване под наем, прехвърля тези активи в материалните запаси по тяхната балансова стойност, когато престанат да бъдат отдавани под наем и станат държани за продажба. Постъпленията от продажбата на такива активи се признават като приходи в съответствие с МСС 18 Приходи. МСФО 5 не се прилага, когато активи, държани за продажба в обичайния ход на дейността, бъдат прехвърлени към материални запаси.
Имотите, машините и съоръженията се амортизират по линейния метод за периода на очаквания полезен живот.
Остатъчната стойност и полезният живот на актив се преразглеждат при приключването на всяка финансова година и ако очакванията се различават от предишните приблизителни оценки, промените се отчитат като промяна в счетоводните приблизителни оценки в съответствие с МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки.
Амортизацията започва от момента в който имотите, машините и съоръженията са налични в предприятието, на мястото и в състоянието, необходими за експлоатацията им по начина предвиден от ръководството. Амортизацията на активите се преустановява на по ранната от двете дати:
датата на която са класифицирани като държани за продажба съгласно МСФО 5;
датата на отписване на активите.
Амортизацията не се преустановява в периоди на престои или изваждане от активна употреба.
Средният полезен живот в години за основните групи дълготрайни материални активи, е както следва:
| Група | Години |
|---|---|
| Сгради | 25-70 |
| Машини и съоръжения | 4 - 5 |
| Транспортни средства | 4 |
| Стопански инвентар | 6,67 |
Съгласно изискванията на МСС36 към края на отчетния период се прави преценка дали съществуват индикации, че стойността на даден актив от Имотите, машините и съоръженията е обезценена. В случай на такива индикации се изчислява възстановимата стойност на актива и се определя загубата от обезценка.
Като инвестиционни имоти съгласно МСС 40 с отчитат земи и /или сгради, и/или части от сгради, които се държат по-скоро с цел получаване на приходи от наем или за увеличаване стойността на капитала или и за двете. Имот, който се изгражда или разработва за бъдещо използване като инвестиционен имот също се отчита като инвестиционен имот.
Инвестиционен имот се признава като актив само когато е вероятно бъдещите икономически изгоди, приписвани му да се получат в предприятието и цената му на придобиване може да се оцени достоверно.
Прехвърляния от или към инвестиционен имот се правят, само когато има промяна в използването, доказана чрез:
Инвестиционните имоти се оценяват първоначално по цена на придобиване, която включва и разходите по сделката за придобиване съгласно МСС40.
След първоначалното признаване инвестиционните имоти се отчитат по модела на цената на придобиване. Оценяват се по цена на придобиване намалена с всички натрупани амортизации и загуби от обезценка.
Инвестиционните имоти се отписват, при освобождаване /продажба или при встъпване във финансов лизинг/ или когато трайно се извадят от употреба и от тяхното освобождаване не се очаква никаква бъдеща икономическа изгода. При определяне на датата на освобождаване за инвестиционен имот се прилагат критериите във МСС18 за признаване на приход от продажба на стоки или се взема под внимание съответното указание в допълнението към МСС18. МСС17 се прилага при освобождаване чрез встъпване във финансов лизинг или при продажба с обратен лизинг.
Печалбите и загубите от изваждане от употреба или освобождаване от инвестиционен имот, се определят като разлика между нетните постъпления от освобождаването и балансовата сума на актива и се признават в печалбата или загубата за периода на изваждане от употреба или освобождаване, освен ако МСС17 не изисква друго при продажба с обратен лизинг.
Съгласно изискванията на МСС36 към края на отчетния период се прави преценка дали съществуват индикации, че стойността на инвестиционните имоти е обезценена. В случай на такива индикации се изчислява възстановимата стойност на инвестиционните имоти и се определя загубата от обезценка.
Предприятието отчита разграничимите непарични активи без физическа субстанция като нематериални активи, когато отговарят определението на нематериален актив и критериите за признаване формулирани в МСС 38.
Нематериален актив се признава, ако е вероятно, че предприятието ще получи очакваните бъдещи икономически ползи, които са свързани с актив и стойността на актива може да бъде определена надеждно.
Първоначално нематериалните активи се отчитат по цена на придобиване.
Цената на придобиване на отделно придобит нематериален актив се определя съгласно МСС38 и включва:
-покупната цена, вносните мита и невъзстановимите данъци върху покупката, търговските отстъпки и рабати се приспадат;
и
-всякакви свързани разходи за подготовката на актива за неговото очаквано използване.
Цената на придобиване на нематериален актив придобит в замяна с непаричен актив се измерва по справедлива стойност, освен ако:
-разменната дейност няма търговска същност;
или
-справедливата стойност нито на получения актив, нито на дадения актив, може да бъде измерена надеждно.
Придобитият актив се измерва по този начин, дори ако предприятието не може незабавно да отпише дадения актив. Ако придобитият актив не е оценен по справедлива стойност, неговата цена на придобиване се измерва по балансовата стойност на дадения актив.
Цената на придобиване на вътрешно-създаден нематериален актив съгласно МСС38 е неговата себестойност включваща сумата на разходите, направени от датата, на която нематериалният актив е отговорил за първи път на критериите за признаване.
Нематериалните активи се отчитат след придобиването по цена на придобиване намалена с натрупаната амортизация и натрупани загуби от обезценка.
Предприятието оценява дали полезният живот на нематериален актив е ограничен или неограничен и ако е ограничен, продължителността на, или броя на производствените или сходни единици, съставляващи този полезен живот.
Нематериален актив се разглежда, като имащ неограничен полезен живот когато, на базата на анализ на съответните фактори, не съществува предвидимо ограничение за периода, през който се очаква активът да генерира нетни парични потоци за предприятието.
Нематериалните активи с ограничен полезен живот се амортизират, а нематериалните активи с неограничен полезен живот не се амортизират.
Нематериалните активи които подлежат на амортизация се амортизират по линейния метод за срока на определения полезен живот.
Амортизацията започва, когато активът е на разположение за ползване, т.е. когато той е на мястото и в състоянието, необходимо за способността му да работи по начин, очакван от ръководството. Амортизацията се прекратява на по-ранната от:
-датата, на която активът е класифициран като държан за продажба (или включен в групата за освобождаване, която е държана за продажба) в съответствие с МСФО 5 и
Средният полезен живот в години за основните групи амортизируеми нематериални активи, е както следва:
| Група | Години |
|---|---|
| Права върху интелектуална собственост | 6,67 |
| Програмни продукти | 2 |
Съгласно изискванията на МСС36 към края на отчетния период се прави преценка дали съществуват индикации, че стойността на нематериалните дълготрайни активи е обезценена. В случай на такива индикации се изчислява възстановимата стойност на активите и се определя загубата от обезценка.
Предприятието прилага МСС32 и МСС39 при отчитане на финансови активи. Финансов актив е всеки актив който е:
-договорно право:
• да се получат парични средства или друг финансов актив от друго предприятие;
или
• да се разменят финансови активи или финансови пасиви с друго предприятие при условия, които са потенциално благоприятни за предприятието;
договор който ще бъде или може да бъде уреден в собствени инструменти на собствения капитал на емитента и е:
недериватив, за който предприятието е или може да бъде задължено да получи променлив брой от инструменти собствения капитал на предприятието; или
Финансовите инструменти-активи се класифицират в следните категории съгласно изискванията на МСС 39:
Предприятието признава финансов актив или финансов пасив в отчета за финансовото състояние, когато и само когато предприятието става страна по договорните условия на инструмента.
При първоначалното си признаване финансовите активи се отчитат по справедливата им стойност, плюс в случай на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, разходите по сделката, които се отнасят пряко към придобиването или издаването на финансовия актив.
След първоначалното признаване предприятието оценява финансовите активи както следва:
финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата;
финансови активи на разположение за продажба;
С изключение на инвестиции в инструменти на собствения капитал, които нямат котирана пазарна цена на активен пазар и чиято справедлива стойност не може да се оцени надеждно, както и деривативи, които са обвързани с некотирани инструменти на собствения капитал или трябва да се уредят чрез прехвърлянето на такива некотирани инструменти на собствения капитал, които се оценяват по цена на придобиване
кредити и вземания;
инвестиции, държани до падеж;
Печалби и загуби от финансови активи
• Печалби и загуби които възникват от промяната на справедливата стойност на финансови активи се признават както следва:
-Печалба или загуба от финансов актив или финансов пасив, класифициран като отчитан по справедлива стойност в печалбата или загубата, се признава в отчета за доходите.
-Печалбата или загубата от наличен за продажба финансов актив се признава в друг всеобхватен доход, с изключение на загубите от обезценка и печалбите и загубите от обменните курсове до момента на отписване на финансовия актив. В този момент натрупаната печалба или загуба, призната преди в друг всеобхватен доход, се прекласифицира от собствен капитал в печалбата или загубата като корекция от прекласификация.
Предприятието отписва финансов актив, когато:
Когато предприятието прехвърли финансов актив то оценява степента, до която ще запази рисковете и ползите от собствеността върху финансовия актив:
ако предприятието нито прехвърля, нито запазва в значителна степен всички рискове и ползи от собствеността върху финансовия актив, предприятието определя дали е запазило контрол върху финансовия актив. В този случай:
ако предприятието не е запазило контрол, то отписва финансовия актив и признава отделно като активи или пасиви всички права и задължения, създадени при трансфера.
ако предприятието е запазило контрол, то продължава да признава финансовия актив до степента на продължаващото му участие във финансовия актив.
При отписването на финансовия актив разликата между:
а) неговата балансова стойност; и
б) сумата на полученото възнаграждение (включващо всички получени нови активи, минус всички поети нови пасиви), и всички натрупани печалби или загуби, които са били признати директно в собствения капитал се признава в отчета за доходите.
Обезценка и несъбираемост на финансови активи
Предприятието преценява към края на всеки отчетен период дали са налице обективни доказателства за обезценката на финансов актив или на група от финансови активи.
Финансов актив или група от финансови активи се считат за обезценени и са възникнали загуби от обезценка, когато са налице обективни доказателства за обезценка, произхождащи от едно или повече събития, които са настъпили след първоначалното признаване на актива (събитие "загуба") и когато това събитие загуба (или събития) има ефект върху очакваните бъдещи парични потоци от финансовия актив или от групата финансови активи, които могат да се оценят надеждно. Може да не е възможно да се идентифицира единично, самостоятелно събитие, което е причинило обезценката. По-скоро обезценката може да е причинена от комбинирания ефект на няколко събития.
Загубите, които се очакват в резултат на бъдещите събития, независимо от тяхната вероятност, не се признават.
• Обезценка на финансови активи, отчитани по амортизирана стойност
Ако има обективни доказателства, че е възникнала загуба от обезценка от кредити и вземания или от инвестиции, държани до падеж, отчитани по амортизирана стойност, сумата на загубата се оценява като разлика между балансовата стойност на актива и настоящата стойност на очакваните бъдещи парични потоци (с изключение на бъдещите кредитни загуби, които не са възникнали), дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент за финансовия актив (т. е. ефективният
лихвен процент, изчислен при първоначалното признаване). Балансовата стойност на актива се намалява и сумата на загубата се признава в печалбата или загубата.
• Обезценка на финансови активи, отчитани по цена на придобиване
Ако има обективни доказателства, че е възникнала загуба от обезценка на финансов актив отчитан по цена на придобиване, сумата на загубата от обезценка се оценява като разлика между балансовата стойност на финансовия актив и настоящата стойност на очакваните бъдещи парични потоци, дисконтирани с текущия пазарен процент на възвръщаемост за подобен финансов актив. Загубите се признават в печалбата или загубата. Такива загуби от обезценка не подлежат на възстановяване.
• Обезценка на финансови активи на разположение за продажба
Когато спад в справедливата стойност на финансов актив на разположение за продажба е признат директно в собствения капитал и има обективни доказателства, че активът е обезценен, натрупаната загуба, която е призната в друг всеобхватен доход, се изважда от капитала и се признава в печалбата или загубата дори ако финансовият актив не е отписан.
Сумата на натрупаната загуба, която се прекласифицира от собствен капитал в печалбата или загубата, е разликата между цената на придобиване (нетно от погашения на главницата и амортизация) и текущата справедлива стойност, минус загубата от обезценка на финансовия актив, призната преди това в печалбата или загубата.
Загуби от обезценка, признати в печалбата или загубата, за инвестиция в инструмент на собствения капитал, класифициран като на разположение за продажба, не се възстановяват в печалбата или загубата.
Загуби от обезценка, признати в печалбата или загубата, за дългов инструмент, класифициран като на разположение за продажба, се възстановяват, възстановената сума се признава в печалбата или загубата.
Паричните средства включват парични средства в брой и безсрочни депозити, съответно в лева и във валута.
Паричните еквиваленти са краткосрочни, високоликвидни инвестиции, които са лесно обръщаеми в конкретни парични суми и съдържат незначителен риск от промяна в стойността им.
Всички инвестиции първоначално се признават по метода на цена на придобиване/себестойност.
Метод на цената на придобиване /себестойността/ е метод за отчитане на дадена инвестиция, при който инвестицията се признава по цена на придобиване /себестойност/. Предприятието признава дохода от инвестицията единствено до степента, в която то получава разпределения от натрупаните печалби на предприятието, в което е инвестирано, възникнали след датата на придобиването. Получени разпределения, надвишаващи тези печалби, се разглеждат като възстановяване на инвестицията и се признават като намаление на цената на придобиване /себестойността/ на инвестицията.
Инвестициите в дъщерни предприятия се отчитат и представят по цена на придобиване /себестойност/.
Инвестициите в асоциирани предприятия се отчитат и представят по цена на придобиване /себестойност/.
Инвестициите които не са класифицирани като дъщерни и асоциирани предприятия се отчитат по справедлива стойност класифицирани като като финансови активи на разположение за продажба, съгласно изискванията на МСС39. В случаите в които инвестициите са в капиталови инструменти , които нямат котирана пазарна цена на активен пазар и чиято справедлива цена не може да се определи надеждно се отчитат по цена на придобиване/себестойност.
Инвестиции които са класифицирани в съответствие МСФО5 като държани за продажба/или са включени в група за изваждане от употреба, която е класифицирана като държана за продажба / се отчитат в съответствие с този МСФО.
Кредитите и вземанията са недеривативни финансови активи с фиксирани или определяеми плащания, които не се котират на активен пазар, с изключение на:
Като кредити и вземания се класифицират финансови активи възникнали от директно предоставяне на стоки, услуги, пари или парични еквиваленти/търговски вземания и кредити/.
Кредитите и вземанията, които са с фиксиран падеж се отчитат по амортизираната им стойност.
Кредитите и вземанията които са без фиксиран падеж се отчитат по себестойност.
Предплатените разходи, които касаят следващи отчетни периоди се представят като авансово преведени суми на доставчици и се включват в търговските вземания.
Данъците за възстановяване не произтичат от договорни взаимоотношения, не се класифицират в категориите финансови активи. Те включват:
Сумите на възстановимите данъци върху дохода във връзка с облагаемата печалба/данъчната загуба за периода и платени суми за текущ и предходен период превишаващи дължимите суми;
Сумите на данъчен кредити за възстановяване и прихващане след края на отчетния период и платени суми за текущ и предходен период превишаващи дължимите суми за други данъци.
Текущите данъчни активи за текущия и предходни периоди се оценяват по сумата, която се очаква да бъде възстановена от данъчните органи при прилагане на данъчни ставки и данъчни закони, действащи или очаквани да влязат в сила към края на отчетния период.
Предприятието прилага МСС 2 за отчитане на материалните запаси:
Материални запаси са активи:
държани за продажба в обичайния ход на стопанската дейност /стоки,продукция/;
намиращи се в процес на производство за такава продажба /незавършено производство/;
материални запаси, които се израходват в производствения процес или при предоставяне на услуги;/материали, суровини/.
Материалните запаси се оценяват по по-ниската от себестойността или нетната реализуема стойност.
Себестойността на материалните запаси представлява сумата от всички разходи по закупуването, преработката, както и други разходи, направени във връзка с доставянето им до сегашното състояние и местоположение.
Разходите по закупуване на материалните запаси включват покупната цена, вносните мита и други невъзстановими данъци, транспортните разходи и др., които директно могат да се отнесат към придобиването на стоките материалите и услугите. Търговските отстъпки рабати и др. подобни компоненти се приспадат при определяне на покупната стойност.
Разходите за преработка включват преки разходи и систематично начислявани постоянни и променливи общи разходи, които се правят при преработване на материалите в готова продукция.
Променливите общи разходи се разпределят за всяка произведена единица на база на реалното изпозване на производствените мощности.
Постоянните общи разходи се разпределят към себестойността на продукцията на база на нормалния капацитет на производствените мощности.
Количеството общи постоянни разходи, които отговарят на разликата между нормалния капацитет и достигнатия капацитет се признават за разходи за периода в който те възникват.
Други разходи се включват в себестойността на материалните запаси само дотолкова, доколкото те са направени във връзка с довеждането на материалните запаси до настоящото им местоположение и състояние.
В ограничени случаи разходи по ползвани, кредити които са определени в МСС 23 Разходи по заеми, се включват в стойността на материалните запаси.
Разходи които не се включват в себестойността на произведената продукция и се признават като разходи за периода в койно са възникнали са:
количества материали, труд и други производствени разходи извън нормалните граници;
разходи за съхранение в склад;
административни разходи;
разходи по продажбите.
Себестойност при предоставяне на услуги
Дотолкова, доколкото при предоставянето на услуги се ползват материални запаси, то те се включват в себестойноста на услугите. Себестойноста се състои главно от разходите за труд и другите разходи за персонала, зает в предоставянето на услугата, включително служителите, изпълняващи надзорна дейност, и съответната част от общите разходи за тях. Трудът и други разходи, свързани с продажбите и общия административен персонал, не се включват, а се признават за разходи в периода, в който са възникнали.
Потреблението на материални запаси се оценява по средно претеглена стойност.
Себестойността на материалните запаси може да не е възстановима, в случай че те са повредени или са цялостно или частично морално остарели, или ако има спад в продажните им цени. Също така себестойността на материалните запаси може да не бъде възстановима, ако приблизително определените разходи за завършване или приблизително определените разходи, които ще бъдат направени за осъществяване на продажбата, са се увеличили. Материалните запаси се намаляват до нетната реализуема стойност на базата на отделни позиции. При някои обстоятелства обаче може да бъде подходящо да се групират сходни или свързани позиции.
Към всеки следващ период се прави нова оценка на нетната реализуема стойност. Когато условията, довели до снижаване на материалните запаси под тяхната себестойност, вече не са налице или когато има ясно доказателство за увеличение в нетната реализуема стойност заради промяна в икономическите обстоятелства, сумата на обезценката се възстановява така, че новата балансова сума е по-ниската от себестойността и преразгледаната нетна реализуема стойност. Възстановяването е ограничено до сумата на първоначалната обезценка.
При продажба на материални запаси, балансовата сума на тези материални запаси се признава като разход през периода, през който съответният приход е признат. Сумата на всяка обезценка на материалните запаси до нетната им реализуема стойност, както и всички загуби от материални запаси се признават като разходи за периода на обезценката или на възникването на загубите. Сумата на евентуалното обратно възстановяване на стойността на обезценката на материалните запаси, възникналa в резултат на увеличението на нетната реализуема стойност, се признава като намаляване на сумата на признатите разходи за материални запаси през периода, през който възстановяването е възникнало.
Някои материални запаси могат да бъдат отнесени по сметките на други активи, като например материални запаси, които се използват като компонент на създадените от самото предприятие собствени имоти, съоръжения и оборудване. Материалните запаси, отнесени към друг актив, се признават за разход в продължение полезния живот на актива.
Като активи държани за продажба съгласно МСФО 5 се класифицират нетекущи активи, чиято балансова стойност ще бъде възстановена по-скоро чрез сделка за продажба отколкото чрез продължаваща употреба.
Активите държани за продажба се оценяват по по-ниската от балансовата им стойност и справедливата им стойност намалена с разходите за продажбата.
Загуба от обезценка се признава при всяко първоначално или последващо намаление на стойността на активи държани за продажба.
Печалба от последващо увеличение на справедливи стойности, намалени с разходите за продажба на активи държани за продажба се признава до размера на обезценката на съответния актив начислена преди съгласно МСС36 и МОФО5.
Собственият капитал на предприятието се състои от:
Основен капитал включващ:
• Регистриран капитал –представен по номинална стойност съгласно съдебно решение за регистрация.
Ако предприятието придобие повторно свои инструменти на собствения капитал, тези инструменти (изкупени собствени акции) се приспадат от собствения капитал. Не се признава нито печалба, нито загуба от покупката, продажбата, емитирането или обезсилването на инструменти на собствения капитал на предприятието. Такива обратно изкупени акции могат да бъдат придобити и държани от предприятието или от други членове на консолидираната група. Платеното или полученото възнаграждение се признава директно в собствения капитал. При издаването или придобиването на свои инструменти на собствения капитал предприятието прави различни разходи. Тези разходи обичайно включват регистрация и други законови такси, изплатени суми на правни, счетоводни и други професионални консултанти и др.подобни. При капиталова сделка разходите по сделката се отчитат счетоводно като намаление на собствения капитал (нетно от всички свързани преференции за данък върху доходите) до степента, в която са допълнителни разходи, пряко свързани с капиталова сделка, които в противен случай биха били избегнати Разходите по капиталова сделка, която е изоставена, се признават като разход. Резерви включващи:
Финансов резултат включващ:
Неразпределена към края на отчетния период натрупана печалба от предходни периоди. Непокрита към края на отчетния период натрупана загуба от предходни периоди. Печалба/загуба от периода.
Пасив се класифицира като текущ , когато отговаря на някой от следните критерии:
Пасив се класифицира като нетекущ ако не отговаря на критериите ца класифициране като текущ. Пасив се класифицира като текущ, когато следва да се уреди в рамките на дванадесет месеца от края на отчетния период, дори ако:
Предприятието прилага МСС32 и МСС39 при отчитане на финансови пасиви. Финансов пасив е всеки пасив който е:
да се предоставят парични средства или друг финансов актив на друго предприятие; или
да се разменят финансови активи или финансови пасиви с друго предприятие при условия, които са потенциално неблагоприятни за предприятието;
или
или
Финансовите инструменти-пасиви се класифицират в следните категории съгласно изискванията на МСС 39:
Финансови пасиви се признават в отчета за финансовото състояние, когато предприятието стане страна по договорните условия на инструмента.
При първоначалното признаване финансовите пасиви се отчитат по справедливата им стойност, плюс в случай на финансови пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, разходите по сделката, които се отнасят пряко към придобиването или издаването на финансовия пасив.
Последваща оценка на финансови пасиви
С изключение на пасивите - деривативи, които са обвързани с некотиран инструмент на собствения капитал и трябва да се уредят чрез прехвърлянето на некотиран инструмент на собствения капитал, чиято справедлива стойност не може да се оцени надеждно, които се отчитат по цена на придобиване;
• По амортизирана стойност с използването на метода на ефективния лихвен процент -всички останали финансови пасиви.
Печалби и загуби от финансови пасиви се признават:
Предприятието отписва финансов пасив (или част от финансовия пасив), когато той е погасен - т. е. когато задължението, определено в договора, е отпаднало, анулирано или срокът му е изтекъл.
При отписване на финансов пасив разликата между балансовата стойност на финансов пасив (или на част от финансов пасив), който е прекратен или прехвърлен на трета страна, и платеното възнаграждение, включително прехвърлените и поети непарични активи и пасиви, се признава в отчета за доходите.
Кредити, търговски и други задължения задължения са финансови пасиви възникнали от директно получававе на стоки, услуги, пари или парични еквиваленти от кредитори.
След първоначалното признаване кредитите и търговските задълженията, които са без фиксиран падеж се отчитат по оценената при придобиването им стойност.
Кредитите и задълженията, които са с фиксиран падеж се отчитат по амортизираната им стойност.
Текущите данъчни задължения на предприятието не произтичат от договорни взаимоотношения и не се класифицират като финансови пасиви. Те включват:
текущият данък върху дохода за текущия и предходни периоди се признават като пасив до степента, до която не е платен;
текущи задължения за данъци съгласно други данъчни закони.
Текущите данъчни пасиви за текущия и предходни периоди се оценяват по сумата, която се очаква да бъде платена на данъчните органи при прилагане на данъчни ставки и данъчни закони, действащи към края на отчетния период.
Задължения към персонал включват задължения на предприятието по повод на минал труд положен от наетия персонал и съответните осигурителни вноски, които се изискват от законодателството. Съгласно изискванията на МСС19 се включват и начислените краткосрочни доходи на персонала с произход неползвани отпуски на персонала и начислените на база на действащите ставки за осигуряване, осигурителни вноски върху тези доходи.
Предприятието няма политика за отчитане на дългосрочни доходи на персонала.
Провизиите са задължения с неопределена срочност или сума.
Провизии се признават по повод на конструктивни и правни и правни задължения възникнали в резултат на минали събития съгласно изискванията на МСС 37.
Правно задължение е задължение, което произлиза от:
Конструктивно задължение е задължение, което произлиза от действията на предприятието, когато:
Провизия се признава тогава, когато:
Провизиите се признават по най-добрата приблизителна оценка на ръководството на предприятието към края на отчетния период за разходите, необходими за уреждане на настоящото задължение.
Признатите суми на провизии се преразглеждат към всеки край на отчетен период и се преизчисляват с цел се отрази най-добрата текуща оценка.
Съгласно изикванията на МСФО5 предприятието класифицира като пасиви държани за продажба, пасиви включени в група за изваждане от употреба. Пасивите се оценяват в съответствие с изискванията на МСФО5.
Отсрочените данъчни активи и пасиви се принават за временни разлики между данъчната основа на активите и пасивите и тяхната балансова стойност към края на отчетния период.
Отсрочените данъчни активи и пасиви се принават за временни разлики между данъчната основа на активите и пасивите и тяхната балансова стойност към датата на финансовия отчет.
Отсрочен данъчен пасив се признава за всички дължими и бъдещи периоди суми на данъци свързани с облагаеми временни разлики.
Отсрочен данъчен актив се признава за възстановимите в бъдещи периоди суми на данъци свързани с приспадащи се временни разлики, пренос на неизползвани данъчни загуби и кредити до степента, до която е вероятно да съществува облагаема печалба, срещу която да могат да се използват.
Към датата на всеки баланс групата преразглежда непризнатите отсрочени данъчни активи. Групата признава непризнатите в предходен период отсрочени данъчни активи до степента, до която се е появила вероятност бъдещата облагаема печалба да позволява възстановяването на отсрочен данъчен актив.
Балансовата стойност на отсрочените данъчни активи се преразглежда към всяка дата на баланс. Групата намалява балансовата стойност на отсрочените данъчни активи до степента, до която вече не е вероятно да бъде реализирана достатъчна облагаема печалба, която да позволява да се оползотвори ползата от част или целия отсрочен данъчен актив. Всяко такова намаление се проявява обратно до степента, до която е станало вероятно да се реализира достатъчна облагаема печалба.
Отсрочените данъчни активи и пасиви се оценяват по данъчни ставки, които се очаква да бъдат в сила за периода, в който активът се реализира или пасивът се уреди/погаси въз основа на данъчните ставки (и данъчни закони), действащи или очаквани да влязат в сила към датата на баланса.
Текущите и отсрочени данъци се признават като приход или разход и се включват в печалбата или загубата за периода, освен до степента, до която данъкът възниква от операция или събитие, което е признато през същия или различен период директно в собствения капитал.
Предприятието признава всички елементи на приходите и разходите през периода в печалбата или загубата, освен ако даден МСФО не изисква или разрешава друго.
Някои МСФО определят обстоятелства, при които предприятието признава конкретни позиции извън печалбата или загубата през текущия период. Други МСФО изискват или разрешават компонентите на друг всеобхватен доход, които отговарят на дефиницията на Общите положения за приходи и разходи, да бъдат изключени от печалбата или загубата.
Предприятието отчита текущо разходите за дейността по икономически елементи и след това отнася по функционално предназначение с цел формиране размера на разходите по направления и дейности.
Разходи се признават, когато възникне намаление на бъдещите икономически изгоди, свързани с намаление на актив или увеличение на пасив, което може да бъде оценено надеждно.
Признаването на разходите за текущия период се извършва тогава, когато се начисляват съответстващите им приходи.
Когато икономическите изгоди се очаква да възникна през няколко отчетни периода и връзката на разходите с приходите може да бъде определена само най-общо или косвено, разходите се признават на базата на процедури за систематично и рационално разпределение.
Разход се признава незабавно в отчета за доходите, когато разходът не създава бъдеща икономическа изгода или когато и до степента, до която бъдещата икономическа изгода не отговаря на изискванията или престане да отговаря на изискванията за признаване на актив в баланса.
Разходите се отчитат на принципа на текущо начисляване. Оценяват се по справедливата стойност на платеното или предстоящо за плащане.
Приход е брутен поток от икономически ползи през периода, създаден в хода на обичайната дейност на предприятието, когато тези потоци водят до увеличаване на собствения капитал, различни от увеличенията, свързани с вноските на акционерите.
Предприятието отчита текущо приходите от обичайната дейност по видове дейности.
Приходите се оценяват по справедливата стойност на полученото или подлежащото за получаване плащане или възнаграждение.
Признаването на приходите се извършва при спазване на приетата счетоводна политика за следните видове приходи:
Приходът от продажбата на стоки и продукция се признава, когато са били изпълнени всички следващи условия:
Приходът от продажба на услуги се признава когато резултатът от една сделка може да се оцени надеждно, приходът, свързан със сделката, трябва да се признава в зависимост от етапа на завършеност на сделката към края на периода. Резултатът от една сделка може да се оцени надеждно, когато са изпълнени всички следващи условия:
Междинните и авансовите плащания, направени от клиентите, обикновено не отразяват извършените услуги.
Етапът на завършен договор се определя на база на набраните към края на отчетния период, разходи към общо предвидените разходи по договора.
Етапът на завършеност на една сделка може да се определи по различни методи. Всяко предприятие използва метода, който надеждно оценява извършените услуги. В зависимост от характера на сделката методите може да включват:
Приходи от лихви, възнаграждения за права и дивиденти, се признават, когато:
Приходите се признават, както следва:
Неплатена лихва натрупана преди придобиването на лихвоносна инвестиция- последвалите лихвени постъпления се разпределят между периода преди придобиването и този след придобиването. Само частта след придобиването се признава за приход.
Дивиденти по капиталови ценни книжа обявени от печалбите преди придобиването се признават в печалбата или загубата при установяване на правото да получи дивидент, независимо от това дали дивидентите се отнасят за печалба реализирана преди или след придобиването.
Възнагражденията за права се начисляват съгласно условията на съответното споразумение и обикновено се признават на тази основа, освен ако с оглед разпоредбите на споразумението е поподходящо приходът да се признава на друга системна или рационална база.
Приходът се признава само когато има вероятност предприятието да получи икономически ползи, свързани със сделката.
Когато възникне несигурност около събирането на сума, която вече е включена в прихода, несъбираемата сума или сумата, относно която възстановяването вече не е вероятно, се признава за разход, а не за корекция на сумата на първоначално признатия приход.
Приходите от наеми се признават на времева база за срока на договора.
Основната нетна печалба на акция се изчислява, като се раздели печалбата или загубата за периода, подлежаща на разпределение между притежателите на обикновени акции (числител) на среднопретегления брой на държаните обикновени акции за периода (знаменател).
Кредитен риск
Рискът че страна по финансови инструмени - активи на предприятието няма да успее да изплати задължението си и ще причини финансова загуба на предприятието.
Ликвиден риск
Рискът, че предприятието ще срещне трудности при изпълнението на задължения, свързани с финансови пасиви.
Пазарен риск
Рискът, че справедливата стойност или бъдещите парични потоци на финансовия инструмент ще варират поради промени в пазарните цени. Пазарният риск се състои от три вида риск:
• Валутен риск
Рискът, че справедливата стойност или бъдещите парични потоци на финансовия инструмент ще варират поради промени в обменните курсове.
• Лихвен риск
Рискът, че справедливата стойност или бъдещите парични потоци на финансов инструмент ще варират поради промени в пазарните лихвени проценти.
• Друг ценови риск.
Рискът, че справедливата стойност или бъдещите парични потоци на финансовия инструмент ще варират поради промени в пазарните цени (различни от тези, възникващи от лихвен риск или валутен риск), независимо от това дали тези промени са причинени от фактори, специфични за отделния финансов инструмент или неговия емитент, или от фактори, влияещи върху всички подобни финансови инструменти, търгувани на пазара.
Политиката на предприятието за цялостно управление на рисковете е съсредоточена и има за цел да намали евентуалните неблагоприятни ефекти върху финансовия резултат.
Предприятието няма приета политика за хеджиране на финансовите рискове.
Функционалната валута на предприятието е българският лев.
Валутата на представяне на финансовите отчети е български лев.
Точността на числата във финансовия отчет е хиляди български лева.
Чуждестранна валута е всяка валута различна от функционалната валута на предприятието.
Сделките в чуждестранна валута се вписват първоначално във функционална валута, като към сумата на чуждестранната валута се прилага централния курс на Българска Народна Банка (БНБ) за съответната валута, към датата на сделката.
Курсовите разлики, възникващи при уреждане на парични позиции или при преизчисляване на паричните позиции на предприятието по курсове, различни от тези, при които са били преизчислени при първоначалното признаване през периода или в предходни финансови отчети,
се признават като печалба или загуба за периода, в който са възникнали, с някои изключения съгласно МСС 21 на курсовите разлики, възникващи по дадена парична позиция, която по същността си представлява част от нетна инвестиция на отчитаща се стопанска единица в чуждестранна дейност.
Когато парична позиция възниква в резултат на сделка с чуждестранна валута и има промяна в обменния курс между датата на сделката и датата на уреждането, се появява курсова разлика. Когато сделката бъде уредена в рамките на същия отчетен период, през който е възникнала, цялата курсова разлика се признава през дадения период. Но когато сделката бъде уредена през следващ отчетен период, курсовата разлика, призната през всеки от междинните периоди до датата на уреждането, се определя от промяната на обменните курсове през всеки период.
Когато печалба или загуба от непарична позиция е отразена директно в собствения капитал, всеки обменен компонент от тази печалба или загуба се признава в друг всеобхватен доход. Когато печалба или загуба от непарична позиция е отразена в печалбата или загубата, всеки обменен компонент от тази печалба или загуба се признава като печалба или загуба.
Когато определени МСФО изискват някои печалби или загуби от активи да се отразяват директно в собствения капитал и когато такъв актив се оценява в чуждестранна валута, МСС 21 изисква преоценената стойност да бъде преизчислена, използвайки курса към датата на определяне на стойността, в резултат на което се получава курсова разлика, която също се признава в друг всеобхватен доход.
Предприятието прави преоценка на позиции в чуждестранна валута към края на отчетния период и текущо през отчетния период.
Позициите в чуждестранна валута към 31 март 2025 година са оценени в настоящия финансов отчет по заключителния курс на БНБ към тази дата.
В резултат на несигурността, присъща на деловата дейност, много статии от финансовите отчети не подлежат на прецизна оценка, а само на приблизителна оценка. Приблизителните оценки се оценяват въз основа на най-актуалната налична и надеждна информация.
Използването на разумни приблизителни оценки представлява основен елемент в изготвянето на финансовите отчети и не намалява тяхната достоверност. Прилагането на Международните стандарти за финансово отчитане изисква от ръководството да приложи някои счетоводни предположения и приблизителни счетоводни преценки при изготвяне на финансовите отчети и при определяне на стойността на някои от активите, пасивите, приходите и разходите. Всички те се извършват на основата на най-добрата преценка, която е направена от ръководството към края на отчетния период. Действителните резултати биха могли да се различават от представените във финансовите отчети.
Дадена приблизителна оценка подлежи на преразглеждане, ако настъпят промени в обстоятелствата, на които се основава, или в резултат от получена нова информация или допълнително натрупан опит. Преразглеждането на приблизителната оценка не се свързва с предходни периоди и не представлява корекция на грешка.
Всяка промяна в прилаганата база за оценяване се третира като промяна в счетоводната политика, а не в счетоводната приблизителна оценка.
Когато е трудно да се направи разграничение между промяна в счетоводната политика и промяна в счетоводната приблизителна оценка, промяната се приема като промяна на счетоводната приблизителна оценка.
Ефектът от промяната в счетоводна приблизителна оценка, се признава перспективно чрез включването му в печалбата или загубата за периода на промяната , ако промяната засягя само този период или периода на промяната и бъдещи периоди, ако промяната засяга и двата.
Дотолкова, доколкото промяната в счетоводната приблизителна оценка води до промени в активите и пасивите, или се отнася до компонент от капитала, тя се признава чрез коригиране на балансовата стойност на свързания актив, пасив или компонент от капитала в периода на промяната.
Грешки от минал период са пропуски или неточно представяне на финансовите отчети на предприятието за един или повече минали отчетни периоди произтичащи от неизползване или неправилно използване на надеждна информация, която:
Тези грешки включват ефектите от математически грешки, грешки при прилагане на счетоводна политика, недоглеждане или неточно представяне на факти и измами.
Грешки по смисъла на МСС8 могат да възникнат във връзка с признаването, оценяването, представянето или оповестяването на компоненти от финансовите отчети. Потенциалните грешки за текущия период, открити в същия, се коригират преди финансовите отчети да се одобрят за публикуване. Въпреки това, грешки понякога се откриват в последващ период и тези грешки от предходни периоди се коригират.
Предприятието коригира със задна дата съществените грешки от предходни периоди в първия финансов отчет, одобрен за публикуване след като са открити чрез:
• преизчисляване на сравнителните суми за представения предходен период, в които е възникнала грешка;
или
• в случай, че грешката е възникнала преди най-ранно представения предходен период, преизчисляване на началното салдо на активите, пасивите и капитала за този период.
Грешка от предходен период се коригира посредством преизчисляване с обратна сила, освен ако е практически неприложимо да се определи някой от специфичните ефекти за периода или кумулативния ефект от тази грешка.
Финансов инструмент е всеки договор, който поражда финансов актив за дадено предприятие и финансов пасив или капиталов инструмент, за друго предприятие.Предприятието признава финансов актив или финансов пасив в баланса, когато става страна по договорните условия на финансов инструмент.
Финансовите активи и пасиви се класифицират съгласно изискванията на МСС39.
Предприятието спазва разпоредбите на МСС24 при определяне и оповестяване на свързаните лица.
Сделка между свързани лица е прехвърляне на ресурси, услуги или задължения между свързани лица без значение на това, дали се прилага някаква цена.
Събития след края на отчетния период са онези събития, както благоприятни, така и неблагоприятни, които възникват между края на отчетния период и датата, на която финансовите отчети са одобрени за публикуване.
Разграничават се два вида събития:
• такива, които доказват условия, съществували към края на отчетния период (коригиращи събития );
и
• такива, които са показателни за условия, възникнали след края на отчетния период (некоригиращи събития).
Предприятието коригира сумите, признати във финансовите отчети, за да отрази коригиращите събития след края на отчетния период и осъвременява оповестяванията.
Предприятието не коригира сумите, признати във финансови отчети, за да отрази некоригиращите събития след края на отчетния период. Когато некоригиращите събития след края на отчетния период са толкова съществени, че неоповестяването би повлияло на способността на потребителите на финансовите отчети да вземат стопански решения, предприятието оповестява следната информация за всяка съществена категория на некоригиращото събитие:
-естеството на събитието;
и
-приблизитлна оценка на финансовия му ефект или изявление, че такава оценка не може да бъде направена.
Предприятието прилага МСС 23 относно разходите по заеми.
Разходите по заеми, които могат пряко да се отнесат към придобиването, строителството или производството на един отговарящ на условията актив, се капитализират като част от стойността на този актив.
Другите разходи по заеми се признават като разход.
Отговарящ на условията актив е актив, който по необходимост изисква значителен период от време за подготовка за неговата предвиждана употреба или продажба.
Разходите по заеми се капитализират като част от стойността на актива, когато съществува вероятност, че те ще доведат до бъдещи икономически ползи за предприятието и когато разходите могат да бъдат надеждно оценени.
Разходите по заеми, които могат да бъдат пряко отнесени към придобиването, строителството или производството на даден отговарящ на условията актив, са онези разходи по заеми, които биха били избегнати, ако разходът по отговарящия на условията актив не е бил извършен.
Предприятието капитализира разходите по заеми като част от стойността на отговарящия на условията актив на началната дата на капитализация.
Началната дата на капитализацията е датата, на която предприятието за първи път удовлетвори следните условия:
Предприятието преустановява капитализирането на разходите по заеми за дълги периоди, през които е прекъснато активното подобрение на отговарящ на условията актив.
Предприятието прекратява капитализацията на разходите по заеми, когато са приключени в значителна степен всички дейности, необходими за подготвянето на отговарящия на условията актив за предвижданата употреба или продажба.
Условен пасив е:
• възможно задължение, което произлиза от минали събития и чието съществуване ще бъде потвърдено само от настъпването или ненастъпването на едно или повече несигурни бъдещи събития, които не могат да бъдат изцяло контролирани от предприятието; или
• настоящо задължение, което произлиза от минали събития, но не е признато, защото:
-не е вероятно за погасяването му да бъде необходим изходящ поток от ресурси, съдържащи икономически ползи;
или
Условните активи и пасиви не се признават.
Предприятието е приело политика за отчитане и представяне на паричните потоци по прекия метод в отчета за паричните потоци.
Паричните потоци се класифицират като парични потоци от:
• Финансова дейност.
Предприятието представя отчет за промените в собствения капитал, показващ:
През 2024 година Дружеството е осъществило бизнес комбинация по вливане на търговски дружества, но не е приложило МСФО 3, т .к. е придобило предприятия под общия контрол на ТКхолд АД, а именно на 04.04.2024 г. е вписано в Търговския регистър, придобиване чрез Договор за преобразуване чрез вливане между:
ТК-имоти" АД, ЕИК 128007012 - "Приемащо дружество" и
Добруджанска мебел АД, ЕИК 834025235 - "Преобразуващо се дружество";
Каумет АД, ЕИК 118000845 - "Преобразуващо се дружество";
Програмни продукти и системи АД - "Преобразуващо се дружество";
Рален-текс АД, ЕИК 113012480 - "Преобразуващо се дружество";
Рилски лен АД, ЕИК 122006101 - "Преобразуващо се дружество".
Към датата на предходния и този финансов отчет, вливането е влязло в сила за счетоводни цели. Съгласно договора, датата на вливането за счетоводни цели е и датата на вписването му в Търговския регистър на Агенцията по вписвания.
С вписване на договора за преобразуване е вписано и увеличение на капитала на ТК-имоти АД от 231 386 лева на 47 850 625 лева.
В резултат на вливането, преобразуващите се дружества – Добруджанска мебел АД, Каумет АД, Програмни продукти и системи АД, Рален-текс АД и Рилски лен АД са прекратени без ликвидация, като техните активи и пасиви, права и задължения са поети от приемащото дружество – ТК-имоти АД при условията на общо правоприемство в съотвествие с чл. 263и, ал. 2, изр. 1 от Търговския закон. Акциите, които са притежавали акционерите от прекратените дружества са заменени с новоиздадени акции от ТК-имоти АД в резултат на увеличението на капитала му, в съотвествие с доклада на Съвета на директорите на ТК-имоти АД по чл. 262и от Търговския закон, като съотношението на замяна и броя новопридобити акции, е следното:
| Дружество | Брой акции преди преобразуването |
Справедл ива цена на акция |
Справедлива цена (Чиста стойност на имуществото) |
Съотношение на замяна* |
Акции от увеличението на капитала на приемащото дружество** |
Брой акции в капитала на приемащото дружество след преобразуването |
Дял от акциите на приемащото дружество след преобразуването |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| "ТК-имоти" АД (приемащо д-во)**** | 231 386 | 1,00 | 231 707 | 1,00 | 0 | 231 386 | 0,48% |
| "Добруджанска мебел" АД (преобразуващо се д-во) | 102 847 | 16,36 | 1 682 418 | 16,3357922 | 1 679 913 | 1 679 913 | 3,51% |
| "Каумет" АД (преобразуващо се д-во) | 709 304 | 10,98 | 7 789 826 | 10,9671370 | 7 778 795 | 7 778 795 | 16,26% |
| "Програмни продукти и системи" АД (преобразуващо се д-во) 1 294 332 | 24,30 | 31 458 392 | 24,2710606 | 31 413 461 | 31 413 461 | 65,65% | |
| "Рален-текс" АД (преобразуващо се д-во) | 50 174 | 4,99 | 250 329 | 4,9823056 | 249 937 | 249 937 | 0,52% |
| "Рилски лен" АД (преобразуващо се д-во) | 441 707 | 14,73 | 6 506 425 | 14,7097763 | 6 497 133 | 6 497 133 | 13,58% |
| ОБЩО: | 47 919 097 | 47 619 239 | 47 850 625 | 100,00% |
| Земи | Сгради | Съоръжения | Машини и обороудване |
Транспортни средства |
Други активи |
Общо | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Отчетна стойност | |||||||
| Салдо към 31.12.2023 | - | ||||||
| Постъпили | 613 | 2 379 | 30 | 18 | 63 | 13 | 3 116 |
| Салдо към 31.12.2024 | 613 | 2 379 | 30 | 18 | 63 | 13 | 3 116 |
| Постъпили | 33 | 33 | |||||
| Излезли | (16) | (16) | |||||
| Салдо към 31.03.2025 | 613 | 2 379 | 30 | 18 | 80 | 13 | 3 133 |
| Амортизация | |||||||
| Салдо към 31.12.2023 | - | ||||||
| Постъпили | 69 | 2 | 4 | 5 | 4 | 84 | |
| Салдо към 31.12.2024 | - | 69 | 2 | 4 | 5 | 4 | 84 |
| Постъпили | 23 | 1 | 1 | 7 | 1 | 33 | |
| Излезли | (4) | (4) | |||||
| Салдо към 31.03.2025 | - | 92 | 3 | 5 | 8 | 5 | 113 |
| Балансова стойност | |||||||
| Балансова стойност към 31.12.2024 | 613 | 2 310 | 28 | 14 | 58 | 9 | 3 032 |
| Балансова стойност към 31.03.2025 | 613 | 2 287 | 27 | 13 | 72 | 8 | 3 020 |
| Права | Общо | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Отчетна стойност | |||||
| Салдо към 31.12.2023 | - | - | |||
| Постъпили | 3 | 3 | |||
| Салдо към 31.12.2024 | 3 | 3 | |||
| Салдо към 31.3.2025 | 3 | 3 | |||
| Амортизация | |||||
| Салдо към 31.3.2025 | - | - | |||
| Балансова стойност | |||||
| Балансова стойност към 31.12.2024 | 3 | 3 | |||
| Балансова стойност към 31.3.2025 | 3 | 3 |
| Нетекущи финансови активи | 31.03.2025 г. | 31.12.2024 г. |
|---|---|---|
| Инвестиции в дъщерни предприятия | 2 244 | 2244 |
| Общо | 2 244 | 2244 |
| Инвестиции в дъщерни предприятия |
| Вид | 31.3.2025 г. | 31.12.2024 г. | ||
|---|---|---|---|---|
| размер | стойност | размер | стойност |
| ППС ИМОТИ АД | 87% | 2 239 | 87% | 2 239 |
|---|---|---|---|---|
| Итал мебел ЕООД | 100% | 5 | 100% | 5 |
| Общо | 2 244 | 2 244 |
| Вид | 31.3.2025 г. | 31.12.2024 г. | |
|---|---|---|---|
| Материали в т.ч. /нето/ | 32 | 32 | |
| Основни материали | 32 | 32 | |
| Продукция /нето/ | 139 | 139 | |
| Продукция | 139 | 139 | |
| Стоки /нето/ | 870 | 870 | |
| Стоки | 870 | 870 | |
| Незавършено производство /нето/ | 68 | 68 | |
| Незавършено производство | 68 | 68 | |
| Общо | 1 109 | 1 109 |
| Вид | 31.3.2025 | 31.12.2024 г. |
|---|---|---|
| Вземания от свързани лица извън групата /нето/ | 464 | 464 |
| Присъдени вземания | 464 | 464 |
| Вземания по продажби /нето/ | 84 | 105 |
| Вземания по продажби | 84 | 105 |
| Вземания по предоставени аванси /нето/ | 4 267 | 4 267 |
| Вземания по предоставени аванси | 4 267 | 4 267 |
| Вземания по съдебни спорове /нето/ | 4 | 4 |
| Присъдени вземания | 4 | 4 |
| Други текущи вземания | 26 | 35 |
| Предоставени гаранции и депозити | 14 | 13 |
| Предплатени разходи | 4 | 4 |
| Други вземания | 8 | 18 |
| Общо | 4 845 | 4 875 |
| Текущи финансови активи | 31.3.2025 г. | 31.12.2024 г. |
|---|---|---|
| Кредити и вземания | 13 398 | 18 735 |
| Финансови активи на разположение за продажба | 7 790 | 110 |
| Общо | 21 188 | 18 845 |
| Вид | 31.3.2025 г. | 31.12.2024 г. |
|---|---|---|
| Кредити | 257 | 261 |
| Вземания по предоставени депозити | 13 141 | 18 474 |
| Общо | 13 398 | 18 735 |
| Вид | 31.3.2025 г. | 31.12.2024 г. |
|---|---|---|
| Вземания по кредити от несвързани лица /нето/ | 257 | 261 |
| Вземания по кредити от несвързани лица | 257 | 257 |
| Вземания по лихви по кредити от несвързани лица | 4 | |
| Общо | 257 | 261 |
| Вземания по депозити – текущи |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Вид | 31.3.2025 г. | 31.12.2024 г. | |||
| Вземания по депозити от свързани лица извън групата /нето/ | 13 141 | 18 474 | |||
| Вземания по депозити от свързани лица извън групата | 12 726 | 17 834 | |||
| Вземания по лихви по депозити от свързани лица извън групата | 415 | 640 | |||
| Общо | 13 141 | 18 474 |
| Вид | 31.3.2025 г. | 31.12.2024 г. |
|---|---|---|
| Неконтролиращи участия в капитали на предприятия | 7 790 | 110 |
| Общо | 7 790 | 110 |
| 31.3.2025 г. | 31.12.2024 г. | |||
|---|---|---|---|---|
| Вид | размер | стойност | размер | стойност |
| Некст дженерейшън консулт АД | 0,53% | 110 | 0,53% | 110 |
| ФЕЕИ АДСИЦ | 19,58% | 7 680 | ||
| Общо | 7 790 | 110 |
На 13.02.2025 год. ТК-имоти АД закупи финансови инструменти под формата на права за покупка на обикновени, поименни, безналични акции от първично публично предлагане на емисия за увеличението на капитала на Фонд за енергетика и енергийни икономии-ФЕЕИ АДСИЦ. Правата са в размер на 800 000 броя по 0,001 лева за брой. Всяко право дава възможност да се придобият 8 броя акции от увеличението на капитала на Фонд за енергетика и енергийни икономии-ФЕЕИ АДСИЦ, като емисионната стойност на 1 брой акция е 1.20 лева. През м. Март 2025 г. ТК-Имоти АД, реализира всичките си права, като взе участие в увеличаването на капитала на "Фонд за енергетика и енергийни икономии-ФЕЕИ"АДСИЦ, ЕИК 175050274 чрез записване на 6 400 000 акции по 1,20 лева емисионна стойност за всяка, на обща стойност 7 680 000 лева. Увеличаването на капитала на "Фонд за енергетика и енергийни икономии-ФЕЕИ " АДСИЦ, ЕИК 175050274 бе вписано в търговския регистър на 21.03.2025 г. Участието на ТК-имоти АД, в резултат на горното, в капитала на "Фонд за енергетика и енергийни икономии-ФЕЕИ" АДСИЦ е 19,58 %. Към 31.03.2025 година не е извършвана преоценка на финансовите активи.
| Вид | 31.3.2025 г. | 31.12.2024 г. |
|---|---|---|
| Парични средства в брой | 1 | 2 |
| в лева | 1 | 1 |
| във валута | 1 | |
| Парични средства в разплащателни сметки | 1 | 40 |
| в лева | 1 | 40 |
| Общо | 2 | 42 |
| Физически лица |
3 513 737 | 3 513 737 | 3 513 737 | 7,35% | 3 514 756 | 3 514 756 | 3 514 756 | 7,35% |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Общо: | 47 850 625 | 47 850 625 | 47 850 625 | 100,00% | 47 850 625 | 47 850 625 | 47 850 625 | 100,00% |
| Други резерви | Общо резерви | |
|---|---|---|
| Преизчислени резерви към 31.12.2023 г. | - | - |
| Увеличения от: | (18 889) | (18 889) |
| Резерви от вливане | (18 889) | (18 889) |
| Резерви към 31.12.2024 г. | (18 889) | (18 889) |
| Резерви към 31.3.2025 г. | (18 889) | (18 889) |
| Финансов резултат | Стойност |
|---|---|
| Печалба към 31.12.2023 г. | 70 |
| Преизчислен остатък към 31.12.2023 г. | 70 |
| Увеличения от: | 38 |
| Печалба за годината 2024 | 38 |
| Печалба към 31.12.2024 г. | 108 |
| Печалба към 31.3.2025 г. | 108 |
| Загуба към 31.12.2023 г. | (48) |
| Преизчислен остатък към 31.12.2023 г. | (48) |
| Загуба към 31.12.2024 г. | (48) |
| Увеличения от: | (22) |
| Загуба за годината 2025 | (22) |
| Загуба към 31.3.2025 г. | (70) |
| Финансов резултат към 31.12.2023 г. | 22 |
| Финансов резултат към 31.12.2024 г. | 60 |
| Финансов резултат към 31.3.2025 г. | 38 |
| 31 декември 2024 | Движение на отсрочените данъци за 2025 | 31 март 2025 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Временна разлика | увеличение | намаление | ||||||
| временна разлика |
отсрочен данък |
временна разлика |
отсрочен данък |
временна разлика |
отсрочен данък |
временна разлика |
отсрочен данък |
|
| Активи по отсрочени данъци | ||||||||
| Амортизации | 12 | 1 | 12 | 1 | ||||
| Общо активи: | 12 | 1 | - | - | - | - | 12 | 1 |
| Пасиви по отсрочени данъци | ||||||||
| Амортизации | 1 334 | 133 | 1 334 | 133 | ||||
| Общо пасиви: | 1 334 | 133 | - | - | - | - | 1 334 | 133 |
| Отсрочени данъци (нето) |
(1 322) | (132) | - | - | - | - | (1 322) | (132) |
| Текущи финансови пасиви | 31.3.2025 г. | 31.12.2024 г. |
|---|---|---|
| Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност | 707 | 769 |
| Общо | 707 | 769 |
| Вид | 31.3.2025 г. | 31.12.2024 г. |
|---|---|---|
| Задължения по кредити към свързани лица извън групата | 451 | 451 |
| Задължения по лихви по кредити към свързани лица извън групата | 256 | 318 |
| Общо | 707 | 769 |
| Вид | 31.3.2025 г. | 31.12.2024 г. |
|---|---|---|
| Задължения към свързани лица извън групата | 80 | 80 |
| Задължения по доставки | 80 | 80 |
| Задължения по доставки | 49 | 41 |
| Задължения по получени аванси | 2 330 | |
| Други текущи задължения | 90 | 77 |
| Задължения по гаранции и депозити | 20 | 20 |
| Задължения по лизингови договори | 68 | 55 |
| Други задължения | 2 | 2 |
| Общо | 2 549 | 198 |
| Вид | 31.3.2025 г. | 31.12.2024 г. |
|---|---|---|
| Данък върху добавената стойност | 6 | 11 |
| Данък върху разходите | 1 | |
| Други данъци | 5 | 5 |
| Общо | 11 | 17 |
| Вид | 31.3.2025 г. | 31.12.2024 г. |
|---|---|---|
| Задължение към персонал | 12 | 12 |
| в т.ч. задължения по неизползвани отпуски | 12 | 12 |
| Общо | 12 | 12 |
| Вид приход | 31.3.2025 г. | 31.3.2024 г. |
|---|---|---|
| Продажби на продукция в т.ч. | 8 | - |
| Продажби на тъкан | 8 | |
| Продажби на услуги в т.ч. | 152 | 1 |
| Продажби на наеми | 152 | |
| Други | 1 | |
| Други приходи в т.ч. | 52 | - |
| Продажби на консумативи | 27 | |
| Други | 25 | |
| Общо | 212 | 1 |
| Вид приход | 31.3.2025 г. | 31.3.2024 г. |
|---|---|---|
| Приходи от лихви в т.ч. | 22 | - |
| по депозити | 22 | |
| Общо | 22 | - |
2.2.1. Разходи за материали
| Вид разход | 31.3.2025 г. | 31.3.2024 г. |
|---|---|---|
| Горивни и смазочни материали | 3 | |
| Офис материали и консумативи | 1 | |
| Общо | 4 | - |
| Вид разход | 31.3.2025 г. | 31.3.2024 г. |
|---|---|---|
| Наеми | 11 | |
| Ремонти | 22 | |
| Съобщителни услуги | 1 | |
| Консултански и други договори | 14 | 6 |
| Охрана | 1 | |
| Абонаменти | 4 | |
| Вода | 3 | |
| Юридически услуги | 2 | |
| Инсвестиционни услуги | 8 | |
| Ел. енергия | 10 | |
| Други разходи за външни услуги | 4 | 4 |
| Общо | 80 | 10 |
| Вид разход | 31.3.2025 г. | 31.3.2024 г. |
|---|---|---|
| Разходи за амортизации на производствени | 33 | - |
| дълготрайни материални активи | 33 | |
| Общо | 33 | - |
| Разходи за: | 31.3.2025 г. | 31.3.2024 г. |
|---|---|---|
| Разходи за заплати на в т.ч. | 111 | 13 |
| административен персонал | 111 | 13 |
| Разходи за осигуровки на в т.ч. | 20 | 1 |
| административен персонал | 20 | 1 |
| Общо | 131 | 14 |
| Вид разход | 31.3.2025 г. | 31.3.2024 г. |
|---|---|---|
| Разходи представителни | 1 | |
| Други разходи | 1 | |
| Общо | 1 | 1 |
| Вид разход | 31.3.2025 г. | 31.3.2024 г. |
|---|---|---|
| Разходи за лихви в т.ч. | 6 | - |
| по търговски заеми | 6 | |
| Други финансови разходи | 1 | |
| Общо | 7 | - |
Дружеството оповестява следните свързани лица:
ТК ХОЛД АД – 74,59 %. Дъщерното дружество ППС-Имоти АД е собственик на 291 111 акции от капитала на ТК-Имоти АД, което по смисъла на чл. 187е, ал. 1, т. 2 от Търговския закон се явява случай, приравнен на придобиване на собствени акции.
ТК – имоти АД е с едностепенна система на управление, като органа който управлява дружеството е съвет на директорите. Съветът на директорите се състои от трима души и се представлява от Изпълнителния директор заедно с Председателя на Съвета на директорите.
Съвет на директорите:
Борислава Юриева Фивейска - председател
Марин Иванов Стоев – изпълнителен член
Велко Георгиев Манов – независим член - Ключов ръководен персонал на предприятието майка :
Съвет на директорите :
Борислава Юриева Фивейска - председател
Марин Иванов Стоев – изпълнителен член
Сергей Петров Ревалски – член.
- Други свързани лица:
Други свързани лица са дъщерните дружества от групата на ТК Холд АД, ЕИК121657705
| Дъщерни предприятия на ТК-холд АД |
акционерно участие на ТК-холд АД |
|---|---|
| Агрокомб АД в ликвидация ЕИК:118021120 | 82,98% |
| Атлас АД в ликвидация ЕИК: 126003168 | 95,28% |
| Беласица АД ЕИК:811160416 | 80,50% |
| Бял бор АД ЕИК:822106067 | 73,72% |
| Изгрев АД ЕИК: 106006580 | 79,72% |
| Модул АД EИК:117008114 | 97,46% |
| Милк комерсиал ЕООД ЕИК:130936999 | 100,00% |
| Технотекс АД ЕИК:822150722 | 90,56% |
| ТК Лизинг ООД ЕИК 130017743 | 70,00% |
| ТК Пролайн АД ЕИК 118581165 | 50,00% |
| Тунджа 73 ЕООД ЕИК 833163906 | 100,00% |
Дружеството оповестява сделки със свързани лица в групата и извън групата, както следва:
| Клиент | 31.3.2025 г. | Гаранции | 31.12.2024 г. | Гаранции |
|---|---|---|---|---|
| Итал мебел ЕООД | 464 | не | 464 | не |
| Общо | 464 | 464 |
| Доставчик | 31.3.2025 г. | Гаранции | 31.12.2024 г. | Гаранции |
|---|---|---|---|---|
| ТК Пролайн АД | 80 | не | 80 | не |
| Общо | 80 | 80 |
| Контрагент | Договорен размер на депозитa |
Л. % | Падеж | Обезпечения/Гаранции | |
|---|---|---|---|---|---|
| ТК Холд АД | 12 726 | 0,3% | 2025 | няма |
| Контрагент | Краткосрочна част по амортизируема стойност |
Дългосрочна част по амортизируема стойност |
||
|---|---|---|---|---|
| Главница | Лихви | Главница | Лихви | |
| ТК Холд АД | 12 726 | 415 | ||
| Общо | 12 726 | 415 | - | - |
| Контрагент | Вземане към | Начислени | Получени | Вземане към |
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2024 г. | през 2025 г. | през 2025 г. | 31.3.2025 г. | |
| ТК Холд АД | 640 | 22 | 247 | 415 |
| Общо | 640 | 22 | 247 | 415 |
| Кредитор | Договорен размер на кредита |
Л. % | Падеж | Обезпечения/Гаранции | |
|---|---|---|---|---|---|
| ТК Холд АД | 451 | 3% | 2025 | няма |
| Кредитор | Краткосрочна част по амортизируема стойност |
Дългосрочна част по амортизируема стойност |
||
|---|---|---|---|---|
| Главница | Лихви | Главница | Лихви | |
| ТК Холд АД | 451 | 256 | ||
| Общо | 451 | 256 | - | - |
| Банка / Кредитор | Задължение | Начислени | Платени | Задължение |
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2024 г. | през 2025 г. | през 2025 г. | 31.3.2025 г. | |
| ТК Холд АД | 318 | 6 | 68 | 256 |
| Общо | 318 | 6 | 68 | 256 |
| Начислени суми за: | ||||
|---|---|---|---|---|
| Вид | възнаграждения и осигуровки за периода |
компенсируеми отпуски |
дългосрочни доходи |
|
| Съвет на директори | 8 | - | - | |
| Общо: | 8 | - | - |
| Вид | 31.3.2025 г. | 31.12.2024 г. |
|---|---|---|
| Общо дългов капитал, т.ч.: | 707 | 769 |
| Финансови пасиви | 707 | 769 |
| Намален с: паричните средства и парични еквиваленти |
(2) | (42) |
| Нетен дългов капитал | 705 | 727 |
| Общо собствен капитал | 29 000 | 29 022 |
| Общо капитал | 29 705 | 29 749 |
|---|---|---|
| Съотношение на задлъжнялост | 0,02 | 0,02 |
Основни рискове на които е изложено предприятието и които произтичат от финансовите инструменти:
• Пазарен риск с неговите компоненти:
-валутен риск, произтичащ от варирането на стойностите на финансовите инструменти поради промени на валутните курсове;
-лихвен риска на справедливата стойност, произтичащ от варирането на стойностите на финансови инструменти поради промени в пазарните лихвени проценти;
-ценови риск, произтичащ от варирането на стойността на финансовите инструменти в резултат на провали в пазарните цени.
Пазарният риск включва не само възможност за загуба, но също така и възможност за печалба.
Политиката на предприятието за цялостно управление на рисковете е съсредоточена и има за цел да намали евентуалните неблагоприятни ефекти върху финансовия резултат. Предприятието няма приета политика за хеджиране на финансовите рискове.
• Валутен риск
По своята същност валутния риск представлява рискът от покачване или понижаване на валутните курсове, водещи до формиране на печалби / загуби от преоценка на приходите и разходите в дружество.
Дружеството не е изложено на валутен риск поради факта, че всички негови сделки и операции се извършват в BGN.
Не са извършвани корекции на грешки.
В настоящия финансов отчет, при определяне на стойността на някои от активите, пасивите, приходите и разходите, ръководството е направило някои счетоводни предположения и приблизителни счетоводни преценки. Всички те са направени, на основата на най-добрата преценка и информация, с която е разполагало ръководството към края на отчетния период. Действителните резултати биха могли, да се различават от представените в настоящия финансов отчет.
Към края на отчетния период, ръководството прави преглед на приблизителна оценка за загуби от съмнителни и несъмнителни вземания. Обезценка на търговски вземания се формира, когато са налице обективни доказателства, че дружеството няма да може да събере цялата сума по тях, съгласно оригиналните условия на вземанията. За такива доказателства ръководството приема: установяването на значителни финансови затруднения на длъжника по вземането, вероятност длъжникът да влезе в процедура по несъстоятелност или друга финансова реорганизация. За дружеството е определен обичаен период в зависимост от конкретния клиент, за който не начислява лихви на контрагентите. За част от клиентите, с които дружеството поддържа дългосрочно търговско сътрудничество, се допуска по-дълъг период. След изтичане на обичайният или конкретно договорен период, ръководството прави преглед. Към 31.03.2025 дружеството не е отписало вземания.
Съгласно изискванията на МСС 36, към края на отчетния период се прави преценка дали съществуват индикации, че стойността на даден актив от имотите, машините и съоръженията е обезценена. В случай на такива индикации, се изчислява възстановимата стойност на актива и се определя загубата от обезценка.
Към 31.03.2025 г. дружеството не е извършило преглед за обезценка на Имоти, машини и съоръжения. Няма бракувани машини съоръжения и оборудване към края на отчетния период.
Към края на отчетния период, ръководството прави преглед на приблизителна оценка за приходи от изтекли с давностен срок непогасени задължения, както и за обезценка на търговски задължения. Когато са налице обективни доказателства, че за дружеството е настъпил абсолютния давностен срок за погасяване на тези задължения, то ги предлага за отписване. След изтичане на обичайният или конкретно договорен период, ръководството прави преглед. Към 31.03.2025 дружеството не е отписало задължения.
Дружеството няма учредени условни активи, пасиви или обезпечения на трети лица.
Дружеството не води съдебни дела в качеството на ищец. Срещу дружеството не се водят дела.
Ръководството на дружеството счита че предприятието е действащо и ще остане действащо, няма планове и намерения за преустановяване на дейността.
Не са настъпили други събития от съществено значение след датата на отчета, които да изискват специално оповестяване.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.