TiumBio Co., Ltd.

Audit Report / Information • Mar 21, 2022

연결감사보고서 3.4 티움바이오 00260116 100000000000 113721 23403 57 60 N N N Y A

&cr

주식회사 티움바이오와 그 종속기업

&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 6 기
부터
까지

&cr

제 5 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

&cr

삼 정 회 계 법 인

목 차

&cr

&cr	I.	독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------	1
	II.	(첨부)연결재무제표
		연결재무상태표 --------------------------------------------	6
		연결포괄손익계산서 ----------------------------------------	7
		연결자본변동표 --------------------------------------------	8
		연결현금흐름표 --------------------------------------------	9
		주석 -----------------------------------------------------	10
	iii	외부감사실시내용 ------------------------------------------	64

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 티움바이오
주주 및 이사회 귀중	2022년 3월 21 일

감사의견&cr우리는 별첨된 주식회사 티움바이오와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

관 계기업투자주식에 대한 지분법 적용&cr &cr 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr&cr주석 15에서 공시한 바와 같이 연결회사는 에스케이플라즈마(주) 의 유상증자에 참여하여 보통주 10.90%를 취득하였으며, 연결회사가 피투자자(이하, 피투자회사)에 대한 의결권의 20% 미만을 소유하나 피투자회사의 이사회나 이에 준하는 의사결정기구에 참여하므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하고 지분법을 적용하였습니다. &cr &cr연결회사가 피투자회사에게 유의적인 영향력을 행사하는지 경영진의 판단이 수반되고, 당기말 현재 관계기업투자주식은 22,494백만원으로 총자산에서 유의적인 비중을 차지하고 있으므로 우리는 관계기업투자주식에 대한 지분법 적용을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr &cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr&cr- 연결회사가 취득한 투자주식의 계약서 및 약정사항을 입수하고 주요 조건을 확인하여 유의적인 영향력 존재 여부에 대해 검토 &cr- 피투자회사 재무제표를 입수하여 신뢰성을 검토&cr- 지분법 평가 내역을 입수하여 계산의 정확성 및 회계처리 검증&cr- 관계기업투자주식과 관련하여 필요한 주석 공시사항이 포함되었는지 확인

&cr연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.&cr그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김정기 입니다.&cr

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2022 년 3월 21 일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 티움바이오와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 6 기
부터
까지

&cr

제 5 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 티움바이오 대표이사 김훈택

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 분당구 대왕판교로644번길 49
(전 화)	070-4162-7320

연 결 재 무 상 태 표
당기말 2021년 12월 31일 현재
전기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 티움바이오와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주 석	제6(당)기말	제5(전)기말
자산
유동자산		41,901,292,528	69,851,407,437
현금및현금성자산	7,8	6,880,129,484	3,462,921,943
단기금융자산	7,10	33,755,083,317	40,000,000,000
매출채권및기타채권	7,9	967,243,969	852,641,479
당기손익-공정가치측정금융자산	7,11	-	25,113,100,000
기타유동자산	12	163,657,058	174,165,215
당기법인세자산		135,178,700	248,578,800
비유동자산		71,820,419,870	15,499,913,696
당기손익-공정가치측정금융자산	7 ,11	14,455,098,654	10,410,783,392
장기금융자산	7,10	9,144,916,683	-
유형자산	13	14,825,540,247	2,681,763,688
무형자산	14	1,323,527,519	1,704,858,874
관계기업투자주식	15	22,493,718,508	-
기타비유동채권	7, 9	834,226,129	525,588,484
기타비유동자산	12	1,029,442,130	176,919,258
파생상품자산	7,18,29	7,713,950,000	-
자 산 총 계		113,721,712,398	85,351,321,133
부채
유동부채		4,466,970,251	1,776,581,831
매입채무및기타채무	5,7, 16	3,357,677,911	1,410,055,996
기타유동부채	19	259,014,677	48,592,793
유동리스부채	5 ,7, 17, 31	850,277,663	317,933,042
비유동부채		18,936,005,013	1,068,163,198
사채	18	17,787,226,801	-
비유동리스부채	5,7,17,31	836,944,709	931,162,596
기타비유동부채	17	311,833,503	137,000,602
부 채 총 계		23,402,975,264	2,844,745,029
자본
지배기업의 소유주지분	1,22	87,572,547,907	82,506,576,104
자본금	1,22	12,647,313,500	11,891,963,000
자본잉여금	22	144,534,753,698	110,895,429,967
기타자본항목	23	3,860,862,106	1,569,959,047
기타포괄손익누계액	24	(57,296,514)	(74,878,525)
결손금	25	(73,413,084,883)	(41,775,897,385)
비지배지분	35	2,746,189,227	-
자 본 총 계		90,318,737,134	82,506,576,104
부채와자본총계		113,721,712,398	85,351,321,133

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 티움바이오와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주 석	제6(당)기	제5(전)기
Ⅰ. 영업수익	6,34	56,797,540	1,048,950,000
Ⅱ. 영업비용	27	32,752,957,135	14,352,341,910
Ⅲ. 영업손실		(32,696,159,595)	(13,303,391,910)
기타수익	28	903,833,504	86,825,273
기타비용	28	115,399,544	34,776,892
금융수익	29	1,131,099,149	1,493,322,136
금융비용	29	1,090,311,753	360,801,749
지분법손실	15,31	(385,862,696)	-
Ⅳ. 법인세비용차감전순손실		(32,252,800,935)	(12,118,823,142)
법인세비용	21	-	-
Ⅴ. 당기순손실		(32,252,800,935)	(12,118,823,142)
당기순손실의 귀속
- 지배기업소유주지분		(31,637,187,498)	(12,118,823,142)
- 비지배지분		(615,613,437)	-
Ⅵ. 기타포괄손익		17,582,011	(74,878,525)
당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업환산이익(손실)	24	23,990,807	(74,878,525)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
지분법자본변동	24	(6,408,796)	-
Ⅶ. 당기총포괄손실		(32,235,218,924)	(12,193,701,667)
총포괄순손실의 귀속
- 지배기업소유주지분		(31,619,605,487)	(12,193,701,667)
- 비지배지분		(615,613,437)	-
Ⅷ. 지배기업에 대한 주당순손실
보통주기본주당순손실	30	(1,329)	(516)
보통주희석주당순손실	30	(1,329)	(516)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 티움바이오와 그 종속기업	(단위: 원)

구 분	주 석	지배기업 소유주지분					비지배지분	합 계
자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익누계액	결손금
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2020년 1월 1일 (전기초)		11,729,913,000	109,385,133,493	1,040,427,324	-	(29,657,074,243)	-	92,498,399,574
총포괄손익 :
당기순손실		-	-	-	-	(12,118,823,142)	-	(12,118,823,142)
해외사업환산손실	22	-	-	-	(74,878,525)	-	-	(74,878,525)
소유주와의 거래 등:
주식보상비용	24	-	-	1,350,334,657	-	-	-	1,350,334,657
주식선택권의 행사	24	162,050,000	1,510,296,474	(820,802,934)	-	-	-	851,543,540
2020년 12월 31일 (전기말)		11,891,963,000	110,895,429,967	1,569,959,047	(74,878,525)	(41,775,897,385)	-	82,506,576,104
2021년 1월 1일 (당기초)		11,891,963,000	110,895,429,967	1,569,959,047	(74,878,525)	(41,775,897,385)	-	82,506,576,104
총포괄손익 :
당기순손실		-	-	-	-	(31,637,187,498)	(615,613,437)	(32,252,800,935)
해외사업환산손실	24	-	-	-	23,990,807	-	-	23,990,807
지분법자본변동	24	-	-	-	(6,408,796)	-	-	(6,408,796)
소유주와의 거래 등:
유상증자	23	688,700,500	24,254,786,570	-	-	-	-	24,943,487,070
전환사채의 발행	18	-	8,411,767,336	-	-	-	-	8,411,767,336
종속기업의 유상증자		-	-	(243,844,704)	-	-	3,361,802,664	3,117,957,960
주식보상비용	26	-	-	2,980,095,588	-	-	-	2,980,095,588
주식선택권의 행사	26	66,650,000	972,769,825	(445,347,825)	-	-	-	594,072,000
2021년 12월 31일 (당기말)		12,647,313,500	144,534,753,698	3,860,862,106	(57,296,514)	(73,413,084,883)	2,746,189,227	90,318,737,134

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 티움바이오와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주 석	제6(당)기	제5(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		(24,802,301,639)	(9,379,122,688)
영업활동으로부터 창출된 현금흐름	31	(25,709,081,429)	(10,853,506,463)
이자수취액		(881,313,395)	1,668,462,472
이자지급액		(87,933,705)	(40,553,127)
법인세수취(납부)액		113,400,100	(153,525,570)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(24,791,566,815)	9,571,954,558
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		81,116,429,866	110,236,357,050
단기금융자산의 처분		52,300,000,000	86,000,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		28,256,597,839	24,113,679,450
보증금의 감소		350,000,000	46,290,000
정부보조금의 수취		92,244,084	76,387,600
장기선급금의 감소		117,587,943	-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(105,907,996,681)	(100,664,402,492)
단기금융자산의 취득		46,055,083,317	40,000,000,000
장기금융자산의 취득		9,144,916,683	-
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		7,360,413,902	59,544,494,958
관계기업투자주식의 취득	15	22,885,990,000	-
파생상품자산의 증가		7,114,010,000	-
유형자산의 취득	13	11,844,881,097	867,168,006
무형자산의 취득	14	44,406,089	27,982,000
장기선급금의 증가		938,906,650	113,036,128
보증금의 증가		519,388,943	111,721,400
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		53,019,790,987	598,099,477
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		53,740,202,190	856,860,600
유상증자		24,999,828,150	-
주식선택권 행사		594,072,000	856,860,600
사채의 발행		25,000,000,000	-
비지배지분의 변동		3,146,302,040	-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(720,411,203)	(258,761,123)
리스부채의 상환		585,307,803	253,444,063
신주발행비용		84,685,160	5,317,060
사채발행비용		50,418,240	-
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가		3,425,922,533	790,931,347
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산	8	3,462,921,943	2,882,958,603
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과		(8,714,992)	(210,968,007)
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산	8	6,880,129,484	3,462,921,943

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석

당기말 2021년 12월 31일 현재
전기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 티움바이오와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요&cr

주식회사 티움바이오(이하 '지배기업')은 2016년 12월 6일 설립되었으며, 회사와 회사의 종속기업(이하 '연결실체')은 혁신신약 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 2019년 11월 22일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr&cr수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재 총발행주식수는 25,294,627주이고, 자본금은 12,647,314천원이며, 주식의 종류는 기명식보통주식 및 전환우선주식입니다.&cr &cr 당기말 현재 지배기업의 최대주주(대표이사 김훈택)의 지분율은 31.73%입니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율		연차&cr결산월	업종
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
TiumBio Australia PTY LTD	호주	100%	100%	12월	의학 및 약학 연구개발업
Initium Therapeutics, INC	미국	100%	100%	12월	의학 및 약학 연구개발업
주식회사 프로티움사이언스	한국	73.5%	-	12월	의학 및 약학 연구개발업, 기타 과학기술 서비스업

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	영업수익	당기순손실	총포괄손실
TiumBio Australia PTY LTD	865,857	5,954,014	(5,088,157)	-	(7,537,790)	(7,567,787)
Initium Therapeutics, INC	1,010,248	67,639	942,609	-	(2,164,825)	(2,110,837)
주식회사 프로티움사이언스(*)	12,376,386	1,951,523	10,424,863	383,953	(2,323,203)	(2,323,203)

(*) 당기 중 신설되어 신규로 연결재무제표에 포함된 종속회사입니다.&cr

2. 재무제표 작성 기준

&cr 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr연결실체의 연결재무제표는 2021년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr당 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따른 연결재무제표입니다. &cr

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 &cr

(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.&cr보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

&cr① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr&crㆍ 주석 4.11: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부&crㆍ 주석 15 : 관계기업투자 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr ㆍ주석 7 : 파생상품 - 공정가치 측정 시 사용된 가정&crㆍ주석 26 : 주식기준보상 - 공정가치 측정 시 사용된 가정 &crㆍ주석 32 : 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr

③ 공정가치 측정&cr연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 7 : 범주별 금융상품&cr&cr 3. 회계정책의 변경&cr&cr 2021년 1월 1일부터 아래 개정 사항을 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr - K-IFRS 1116 '리스' - COVID-19관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예&cr- '은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향2단계'

4. 유의적인 회계정책&cr&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, (주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고) 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr4.1 연결&cr&cr(1) 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr(2) 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr&cr4.2 현금 및 현금성자산&cr&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

4.3 비파생금융자산&cr

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

&cr(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr4.4 파생상품&cr

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr&cr파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr&cr위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 회사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피 수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.&cr&cr4.5 관계기업투자&cr&cr연결실체는 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리 하고 있습니다.&cr

4.6 유형자산&cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
기계장치	5년
공구와기구	3년
비품	5년
시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

4.7 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr&cr4.8 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 손익으로 반영하고 있습니다.&cr

4.9 무형자산&cr&cr신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 개시 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
특허권	7년
상표권	5년
소프트웨어	5년

4.10 비금융자산의 손상 &cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr4.11 리스&cr

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.&cr&cr연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr4.12 기타 채무&cr

기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr4.13 비파생금융부채&cr&cr(1) 분류 및 측정

당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

&cr당기손익공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 금융부채로 표시됩니다. &cr&cr(2) 제거&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr

4.14 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

&cr4.15 외화&cr&cr(1) 외화거래&cr연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 해외사업장&cr해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.&cr&cr해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr(3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr

4.16 수익인식 &cr&cr(1) 수행의무의 식별&cr연결실체는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.&cr

(2) 변동대가

연결실체는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.

&cr4.17 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

&cr4.18 종업원급여&cr&cr(1) 퇴직급여&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.&cr

(2) 주식기준보상&cr연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

4.19 전환사채&cr&cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치 로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다&cr&cr연결실체는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다.&cr&cr4.20 납입자본&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의 무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다&cr

4.21 영업부문&cr&cr영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

4.22 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1037호 '손실부담계약' - 계약이행원가&cr - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr - 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr - 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr - 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안&cr - K-IFRS 연차개선 2018-2020&cr - 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr - 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

5. 재무위험관리&cr&cr5.1 재무위험관리요소&cr

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr5.1.1 시장위험&cr

(1) 외환위험&cr연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. &cr

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시		10% 하락시
당기	전기	당기	전기
USD	9,687	141,467	(9,687)	(141,467)
EUR	(3,623)	(16,714)	3,623	16,714

&cr(2) 이자율위험&cr이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 변동이자율을 적용받는 이자부 부채는 없습니다.

5.1.2 신용위험&cr

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다.신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 거래시 재무상태와 과거 경험 및기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

&cr(1) 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다. &cr

당기와 전기 중 손상과 관련하여 대손상각비 등으로 당기손익에 인식된 금액은 없습니다. &cr

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 보증금, 단기금융자산 등으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.&cr

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.&cr

보고기간말 현재 연결실체가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

5.1.3 유동성 위험 &cr&cr연결실체는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr

연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 이내	3개월 초과&cr1년 이내	1년 초과	합 계
매입채무및기타채무	3,357,678	-	-	3,357,678
사채	-	-	17,787,227	17,787,227
유동리스부채	229,604	688,811	-	918,415
비유동리스부채	-	-	914,859	914,859
합 계	3,587,282	688,811	18,702,086	22,978,179

(단위: 천원)

전기말	3개월 이내	3개월 초과&cr1년 이내	1년 초과	합 계
매입채무및기타채무	1,297,623	-	-	1,297,623
유동리스부채	95,592	286,776	-	382,368
비유동리스부채	-	-	1,006,845	1,006,845
합 계	1,393,215	286,776	1,006,845	2,686,836

기타채무에 포함된 종업원급여제도에 따른 종업원급여 관련 부채는 유동성 위험 평가대상에서 제외하였습니다.

5.2 자본위험관리 &cr&cr연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
부채(*)	23,402,975	2,844,745
자본	90,318,737	82,506,576
부채비율	25.91%	3.45%

(*) 당기말 17,787백만원(전기말 : -)의 사채를 포함하고 있습니다.

6. 영업부문 정보 &cr&cr 연결실체는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기술이전수익	-	1,048,950
국내	-	500,000
해외	-	548,950
용역매출	56,798	-
합 계	56,798	1,048,950

&cr당 기의 용역매출은 국내에서 발생하였으며, 전기의 기술이전수익은 국내 및 해외에서 발생하였습니다. &cr

(2) 주요 고객에 대한 정보 &cr&cr당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액
당기	전기
---	---	---
고객 1	-	548,950
고객 2	-	500,000
고객 3	44,898	-
고객 4	11,000	-

7. 범주별 금융상품&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산	14,455,099	35,523,883
파생상품자산	7,713,950	-
상각후원가측정금융자산	51,581,600	44,841,151
상각후원가측정금융부채	22,832,127	2,659,152

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산:
공정가치로 인식된 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	14,455,099	14,455,099	35,523,883	35,523,883
파생상품자산	7,713,950	7,713,950	-	-
소 계	22,169,049	22,169,049	35,523,883	35,523,883
상각후원가로 인식된 금융자산
현금및현금성자산	6,880,129	6,880,129	3,462,922	3,462,922
단기금융자산	33,755,083	33,755,083	40,000,000	40,000,000
장기금융자산	9,144,917	9,144,917	-	-
매출채권및기타채권	967,244	967,244	852,641	852,641
기타비유동채권	834,227	834,227	525,588	525,588
소 계	51,581,600	51,581,600	44,841,151	44,841,151
합 계	73,750,648	73,750,648	80,365,034	80,365,034
금융부채:
상각후원가로 인식된 금융부채
매입채무및기타채무	3,357,677	3,357,677	1,410,056	1,410,056
사채	17,787,227	17,787,227	-	-
유동리스부채	850,278	850,278	317,933	317,933
비유동리스부채	836,945	836,945	931,163	931,163
소 계	22,832,127	22,832,127	2,659,152	2,659,152

(3) 공정가치 서열체계&cr당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.&cr

수준 1 : 활성시장에서 거래되는 금융상품(예 : 상장 주식 등)&cr수준 2 : 활성시장에서 거래되지 아니하고, 평가기법을 사용하여 공정가치를 산출한 금융상품. 단, 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하여야 함.&cr수준 3 : 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함.&cr&cr① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,455,099	14,455,099
파생상품자산	-	-	7,713,950	7,713,950

&cr② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,007,000	30,516,883	35,523,883

&cr(4) 가치평가기법 및 투입변수&cr

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr

2021년 12월 31일 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수
<당기손익-공정가치 측정 금융자산>
신종자본증권	13,555,109	3	옵션가치결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성
상환전환우선주	899,989	3	원가법	(*)
파생상품자산	7,713,950	3	이익접근법	기초자산가격, 주가, 금리 변동성

(*) 비상장지분증권으로 당기말 현재 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.&cr&cr연결실체는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고 있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 감사에 보고 및 협의되고 있습니다.

( 5) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융자산
이자수익	417,796	132,781
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(267,619)	(20,612)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	95,018	113,679
상각후원가측정금융자산
이자수익	501,542	1,081,752
외환차손익	49,650	(11)
외화환산손익	183,616	(191,370)
파생상품평가손실	(222,210)	-
상각후원가측정금융부채
이자비용	518,456	40,845
외환차손익	(56,001)	34,345
외화환산손익	4,806	57,763

&cr 8. 현금및현금성자산 &cr&cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	365	-
보통예금(*)	4,801,631	1,390,375
외화예금	1,964,606	1,876,672
기타제예금	113,527	195,875
합 계	6,880,129	3,462,922

(*) 당기말 현재 보통예금 중 27,324천원(전기말 : 94,347천원)은 중소기업벤처부 과제 관련 직접비 용도 및 한국산업기술진흥협회 채용지원 사업에 대한 인건비 용도로 사용이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권 및 기타 채권 &cr&cr당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	23,437	-	544,000	-
기타채권
미수금	785,604	-	37,747	-
미수수익	158,203	-	126,750	-
보증금	-	842,379	144,144	536,780
현재가치할인차금	-	(8,153)	-	(11,192)
소 계	943,807	834,226	308,641	525,588
합 계	967,244	834,226	852,641	525,588

10. 장단기금융자산&cr

당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
정기예금	13,200,000	30,000,000
환매조건부채권	-	10,000,000
단기채권형랩(MMW)	20,555,083	-
합 계	33,755,083	40,000,000
비유동
장기채권형랩(MMW)	9,144,917	-

11. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
파생결합증권	-	-	25,113,100	-
신종자본증권	-	13,555,110	-	9,910,788
상환전환우선주	-	899,989	-	499,995
합 계	-	14,455,099	25,113,100	10,410,783

&cr 12. 기타자산 &cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	26,782	1,029,442	16,334	176,919
선급비용	136,875	-	85,984	-
부가세대급금	-	-	71,848	-
합 계	163,657	1,029,442	174,166	176,919

13. 유형자산 &cr&cr (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
기계장치	7,008,387	(852,331)	6,156,056	1,294,939	(283,926)	1,011,013
공구와기구	595,972	(266,400)	329,572	277,948	(183,189)	94,759
비품	591,709	(155,912)	435,797	219,223	(88,034)	131,189
시설장치	950,126	(237,044)	713,082	291,940	(145,608)	146,332
건설중인자산	5,415,272	-	5,415,272	-	-	-
사용권자산(부동산)	2,476,515	(782,442)	1,694,073	1,331,470	(150,147)	1,181,323
사용권자산(차량운반구)	120,969	(39,281)	81,688	139,259	(22,111)	117,148
합 계	17,158,950	(2,333,410)	14,825,540	3,554,779	(873,015)	2,681,764

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기
기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산(*)	사용권자산&cr(부동산)	사용권자산&cr(차량운반구)	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	1,011,012	94,760	131,189	146,332	-	1,181,323	117,148	2,681,764
취득	5,683,854	318,002	371,818	658,186	5,415,272	1,145,045	34,444	13,626,621
처분 및 폐기	-	(2)	-	-	-	-	(35,156)	(35,158)
상각	(564,338)	(83,871)	(67,779)	(91,436)	-	(632,295)	(34,748)	(1,474,467)
환율차이	25,528	683	569	-	-	-	-	26,780
기말	6,156,056	329,572	435,797	713,082	5,415,272	1,694,073	81,688	14,825,540

(*) R&D센터 및 사옥마련을 위한 토지 및 건물의 계약금 및 1차 중도금입니다. &cr

(단위: 천원)

구 분	전기
기계장치	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산&cr(부동산)	사용권자산&cr(차량운반구)	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
기초	460,227	28,243	108,235	157,120	94,142	11,430	859,397
취득	710,599	110,035	58,685	42,000	1,331,470	139,259	2,392,048
처분 및 폐기	(437)	(17)	-	-	-	(7,618)	(8,072)
상각	(159,758)	(43,517)	(35,747)	(52,788)	(244,289)	(25,923)	(562,022)
환율차이	382	15	16	-	-	-	413
기말	1,011,013	94,759	131,189	146,332	1,181,323	117,148	2,681,764

&cr (3) 당기 및 전기 감가상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.

14. 무형자산 &cr &cr(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
특허권	3,204,398	(1,950,879)	1,253,519	3,162,806	(1,497,455)	1,665,351
상표권	30,305	(9,975)	20,330	26,252	(4,376)	21,876
소프트웨어	77,876	(28,197)	49,679	35,820	(18,188)	17,632
합 계	3,312,579	(1,989,051)	1,323,528	3,224,878	(1,520,019)	1,704,859

&cr(2) 무형자산의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기
특허권	상표권	소프트웨어	합 계
---	---	---	---	---
기초	1,665,351	21,876	17,632	1,704,859
취득	41,592	4,052	42,056	87,700
상각	(453,424)	(5,599)	(10,009)	(469,032)
기말	1,253,519	20,330	49,679	1,323,528

(단위: 천원)

구 분	전기
특허권	상표권	소프트웨어	합 계
---	---	---	---	---
기초	2,055,000	877	15,794	2,071,671
취득	56,374	25,000	7,800	89,174
상각	(446,023)	(4,001)	(5,962)	(455,986)
기말	1,665,351	21,876	17,632	1,704,859

&cr (3) 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.&cr &cr(4) 연결실체가 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 25,801,403천원(전기 : 9,830,385천원) 입니다.

15. 관계기업투자 &cr

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당기말		전기말
지분율	장부금액	지분율	장부금액
관계기업	에스케이플라즈마(주)(*1)(*2)	한국	10.90%	22,493,719	-	-

(*1) 당기 중 10.90% 출자하여 에스케이플라즈마㈜의 주식을 취득하였습니다. 전체 취득 규모는 300억원이며, 이는 보통주 취득금액 22,886백만원, 주주간 약정에 의한풋옵션 취득 금액 7,114백만원으로 배부하여 인식하였습니다. (주석32 참조)&cr(*2) 지배기업은 에스케이플라즈마(주)의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 지배기업에게 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기업명	재무제표&cr사용일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손실	총포괄손실
에스케이플라즈마(주)(*)	2021-12-31	428,027,148	136,912,044	291,115,104	106,039,265	(1,629,216)	(1,680,760)

(*) 손익정보는 당사의 관계기업으로 편입한 이후 발생한 재무정보입니다.&cr&cr(3) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
구 분	에스케이플라즈마(주)
기초	-
취득	22,885,990
지분법손실	(385,863)
지분법자본변동	(6,408)
기말	22,493,719

(4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
기업명	당기말 순자산&cr(a)	지분율 (b)(*)	순자산지분금액 (a×b)	투자차액	장부금액
에스케이플라즈마(주)	291,115,104	5.66%	16,481,098	6,012,621	22,493,719

(*) 지분율은 보통주와 우선주를 고려하여 조정된 지분율입니다. &cr

16. 매입채무및기타채무&cr&cr 당기말과 전기말 현재 연결실체의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
미지급금	820,439	71,227
미지급비용	2,537,239	1,338,829
합 계	3,357,678	1,410,056

17. 리스부채 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동리스부채	850,278	317,933
비유동리스부채	836,945	931,163
합 계	1,687,223	1,249,096

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 리스기간이 12개월을 초과하고기초 자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.&cr

(2) 당기와 전기중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	667,043	270,211
리스부채 이자비용	87,934	40,553
단기리스 관련비용	28,747	40,472
합계	783,724	351,236

&cr(3) 당기와 전기중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
리스의 총 현금유출	673,242	293,997

18. 사채&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당기말	전기말
제1회 전환사채	2021.08.31	2026.08.31	-	25,000,000	-
차감 : 전환권조정				(7,179,654)	-
차감 : 사채할인발행차금				(33,119)	-
합 계				17,787,227	-
유동성 차입금 및 사채				-	-
비유동				17,787,227	-

연결실체는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr &cr(2) 당기말 현재 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1회차 CB
종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
상환방법	사채 원금에 해당하는 금액을 상환
발행시 액면금액	25,000,000
잔여 액면금액	25,000,000
전환권 행사 기간	2022.08.31~2026.07.31
발행시 행사가격 (단위: 원)	21,000
현재 행사가격(단위: 원)(*)	19,000
미행사 전환권 (단위: 주)	1,315,789
조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 3개월 단위 연복리 0%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능
매도청구권	연결실체는 발행일로부터 12개월 이후 18개월까지 사채권자가인수한 총 금액의 30%의 범위 내에서 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자에게 원금과 연복리 1%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 85%를 하회할 수 없습니다.

&cr(3) 사채에 부여된 조기상환청구권 및 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 822,150천원의 파생상품자산을 계상하고 있습니다.&cr

19. 기타부채 &cr&cr 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선수수익(*)	25,150	140,285	4,147	73,841
선수금	165,150	-	-	-
예수금	68,715	-	44,446	-
복구충당부채	-	171,549	-	63,160
합 계	259,015	311,834	48,593	137,001

(*) 당 기말 현재 선수수익 은 전액 정부과제와 관련하여 수령한 금액입니다.

20. 종업원급여&cr &cr 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 420,629천원(전기:288,869천원)이며, 5,882천원(전기:-)은 매출원가에 130,402천원(전기:111,444천원)은 퇴직급여에 284,345천원(전기:177,425천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.&cr

21. 법인세 비용&cr

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세	-	-
이연법인세	-	-
법인세비용	-	-

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결실체의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	(31,637,187)	(12,118,823)
법인세율로 계산된 법인세수익	(6,960,181)	(2,666,141)
조정사항:
- 세무상 차감되지 않는 비용(수익)	2,480,105	224,681
- 이연법인세 미인식효과 등	4,480,076	2,441,460
법인세비용	-	-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
기초	증감액	기말	기초	증감액	기말
이연법인세자산
사용권자산	(285,664)	85,548	(200,116)	(23,226)	(262,438)	(285,664)
리스부채	274,801	(77,222)	197,579	25,788	249,013	274,801
감가상각누계액	(15,898)	3,974	(11,924)	(19,873)	3,975	(15,898)
미수수익	(27,885)	(6,920)	(34,805)	-	(27,885)	(27,885)
임차보증금	2,248	(605)	1,643	-	2,248	2,248
기타보증금	214	(63)	151	-	214	214
미지급비용	22,594	5,499	28,093	-	22,594	22,594
선수수익	17,157	19,239	36,396	-	17,157	17,157
복구충당부채	13,895	139	14,034	-	13,895	13,895
당기손익-공정가치측정지정금융자산	4,535	(33,658)	(29,123)	-	4,535	4,535
지분법적용투자주식	-	83,480	83,480	-	-	-
파생상품자산	-	48,886	48,886	-	-	-
전환권조정	-	(1,579,524)	(1,579,524)	-	-	-
이월결손금	5,759,604	5,529,396	11,289,000	3,342,135	2,417,469	5,759,604
이월세액공제	5,839,252	1,291,709	7,130,961	3,121,023	2,718,229	5,839,252
합 계	11,604,853	5,369,878	16,974,731	6,445,847	5,159,006	11,604,853
실현가능성 없는 이연법인세자산	(11,604,853)	(5,369,878)	(16,974,731)	(6,445,847)	(5,159,006)	(11,604,853)
이연법인세자산 순액	-	-	-	-	-	-

&cr(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
차감(가산)할 일시적차이	(6,569,227)	27,260
세무상결손금	51,313,638	26,180,018
미사용세액공제	7,130,961	5,839,252

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세무상결손금	이월세액공제
2022년	-	800,505
2023년	-	309,535
2024년	-	2,010,983
2026년 이후	51,313,638	4,009,938
합 계	51,313,638	7,130,961

&cr연결실체의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.

22. 자본금과 자본잉여금 &cr&cr(1) 연결실체가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 23,917,226주(전기말: 23,783,926주), 우선주식 1,377,401주(전기말:-)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. &cr

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금
전기초	23,459,826	11,729,913	109,385,133
주식선택권 행사	324,100	162,050	1,510,297
전기말	23,783,926	11,891,963	110,895,430
당기초	23,783,926	11,891,963	110,895,430
주식선택권 행사	133,300	66,650	970,147
전환권대가(*1)	-	-	8,411,767
우선주 발행(*2)	1,377,401	688,701	24,257,409
당기말	25,294,627	12,647,314	144,534,753

(*1) 연결실체는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr&cr(*2) 전환기간은 발행일부터 1년이 경과한 날(당일포함)로부터 본건 주식의 존속기간전일(당일포함)까지 입니다. 존속기간은 발행일로부터 10년이며 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환됩니다. 전환가액은 자 본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따 른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 85%를 하회할 수 없습니다. 동 전환권도 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

23. 기타자본항목&cr&cr 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식선택권	4,104,707	1,569,959
기타자본조정	(243,845)	-
합 계	3,860,862	1,569,959

&cr24. 기타포괄손익누계액&cr&cr 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
해외사업환산손실	(50,888)	(74,879)
지분법자본변동	(6,409)	-
합 계	(57,297)	(74,879)

&cr 25. 결손금 &cr&cr 당기말과 전기말 현재 연결실체의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미처리결손금	(73,413,085)	(41,775,897)

26. 주식기준보상 &cr&cr (1) 연결실체는 주주총회 및 이사회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차
회사가 발행할&cr주식의 총수	612,000주&cr(잔여 0주)	378,000주&cr(잔여 78,600주)	95,000주&cr(잔여 18,000주)	467,500주&cr(잔여 412,500주)	297,500주&cr(잔여 207,500주)	692,500주&cr(잔여 617,500주)	92,500주&cr(잔여 92,500주)	240,000주&cr(잔여 240,000주)
행사가격	2,046원	3,840원	10,400원	9,944원	15,353원	16,800원	22,410원	18,770원
부여일	2017.12.04	2018.11.16	2019.05.17	2020.03.30	2020.08.04	2021.03.29	2021.07.16	2021.11.23
가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 또는 4년
약정만기	선택권 부여일로부터 7년
결제방식	주식결제 또는 현금차액보상(*)
부여받은자	임직원

(*) 연결실체가 결제방식에 대한 선택권을 보유하고 있으며, 연결실체는 과거에 이러한 주식선택권에 대해 현금결제를 한 경험이 없습니다.&cr

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기
1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	합 계
기초 잔여주	20,000	224,600	45,000	437,500	297,500	-	-	-	1,024,600
부여	-	-	-	-	-	692,500	92,500	240,000	1,025,000
행사	(20,000)	(95,300)	(18,000)	-	-	-	-	-	(133,300)
소멸(*)	-	(50,700)	(9,000)	(25,000)	(90,000)	(75,000)	-	-	(249,700)
기말 잔여주	-	78,600	18,000	412,500	207,500	617,500	92,500	240,000	1,666,600

(*) 당기 중 퇴사로 인한 소멸입니다.&cr

(단위: 주)

구분	전기
1차	2차	3차	4차	5차	합 계
기초 잔여주	252,100	355,000	95,000	-	-	702,100
부여	-	-	-	467,500	297,500	765,000
행사	(216,100)	(108,000)	-	-	-	(324,100)
소멸(*)	(16,000)	(22,400)	(50,000)	(30,000)	-	(118,400)
기말 잔여주	20,000	224,600	45,000	437,500	297,500	1,024,600

(*) 전기 중 퇴사로 인한 소멸입니다.

당기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은 15,900 주이며, 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.94 년입니다.&cr

(3) 연결실체는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다.&cr

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 영업비용에 1,043,337천원(전기: 652,125천원)와 경상연구개발비에 1,936,759천원(전기: 698,210천원)입니다. &cr당기와 전기의 주식기준보상비용은 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. &cr

27. 영업비용&cr&cr 당기와 전기의 연결실체의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	1,531,815	1,086,611
퇴직급여	130,402	111,444
복리후생비	697,317	521,293
여비교통비	58,378	76,103
감가상각비	1,474,468	562,022
지급임차료	28,747	40,472
경상연구개발비	25,801,403	9,830,385
소모품비	14,644	28,225
지급수수료	771,569	545,499
건물관리비	215,201	162,481
무형자산상각비	469,032	455,986
주식보상비용	1,043,337	652,125
기타	516,644	279,696
합 계	32,752,957	14,352,342

28. 기타수익 및 기타비용 &cr&cr 당기와 전기의 연결실체의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타수익
외환차익	50,656	58,048
외화환산이익	6,712	6,236
수입임대료	-	1,503
정부보조금수익	702,900	2,546
잡이익	143,566	18,492
합 계	903,834	86,825
기타비용
유형자산폐기손실	2	454
외환차손	101,807	23,702
외화환산손실	1,905	5,618
기부금	5,500	2,500
잡손실	6,186	2,503
합 계	115,400	34,777

29. 금융수익 및 금융비용&cr&cr 당기와 전기의 연결실체의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융수익
이자수익	919,338	1,214,534
외환차익	44,800	-
외화환산이익	5,193	52,009
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	113,100
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	161,768	113,679
합 계	1,131,099	1,493,322
금융원가
이자비용	518,456	40,845
외환차손	-	11
외화환산손실	15,277	186,234
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	267,619	133,712
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	66,750	-
파생상품평가손실	222,210	-
합 계	1,090,312	360,802

30. 주당순손실 &cr &cr기본주당순손실은 연결실체의 보통주당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr &cr(1) 보통주당기순손실

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기
보통주당기순손실&cr(지배기업의 소유주지분)	31,637,187,498	12,118,823,142
가중평균유통보통주식수(*)	23,814,195	23,487,399
기본주당순손실	1,329	516

(*) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수는 전전기 중 실시한 무상증자 비율에 따라 조정되었습니다.&cr

1) 당기

(단위: 주)

항 목	유통보통주식수	기간	가중평균유통보통주식수(*)	적수
기초의 유통주식	23,783,926	2021-1-1~2021-12-31	23,783,926	8,681,132,990
주식선택권의 행사	38,000	2021-6-1~2021-12-31	22,175	8,094,000
주식선택권의 행사	95,300	2021-11-30~2021-12-31	8,094	2,954,300
계			23,814,195	8,692,181,290

(*) 가중평균유통보통주식수 : 8,692,181,290주 ÷ 365일 = 23,814,195주&cr

2) 전기

(단위: 주)

항 목	유통보통주식수	기간	가중평균유통보통주식수(*)	적수
기초의 유통주식	23,459,826	2020-1-1~2020-12-31	23,459,826	8,586,296,316
주식선택권의 행사	12,000	2020-4-1~2020-12-31	8,950	3,276,000
주식선택권의 행사	73,600	2020-11-26~2020-12-31	8,848	3,238,400
주식선택권의 행사	238,500	2020-12-15~2020-12-31	9,775	3,577,500
계			23,487,399	8,596,388,216

(*) 가중평균유통보통주식수 : 8,596,388,216주 ÷ 366일 = 23,487,399주

(2) 희석주당순손실&cr&cr 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전 기는 희석화&cr효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당기말	전기말
주식선택권	1,666,600	1,024,600
전환사채	1,315,789	-
전환우선주	1,377,401	-
합 계	4,359,790	1,024,600

31. 영업으로부터 창출된 현금&cr &cr(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기순손실	(32,252,801)	(12,118,823)
조정:
주식보상비용	2,980,096	1,350,335
이자비용	516,601	40,845
감가상각비	1,474,468	562,022
무형자산상각비	469,032	455,986
유형자산폐기손실	2	454
이자수익	(919,338)	(1,214,534)
외화환산이익	(11,905)	(58,245)
외화환산손실	19,036	191,852
정부보조금수익	(25,801)	(2,546)
파생상품평가손실	222,210	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(113,100)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	267,619	133,712
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(161,768)	(113,679)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	66,751	-
지분법손실	385,863	-
기타	(113,145)	(2,264)
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
매출채권채권의 감소(증가)	520,563	(548,950)
기타채권의 증가	(746,703)	(11,773)
기타유동자산의 감소	47,937	78,104
기타비유동자산의 증가	(59,806)	(48,543)
기타채무의 증가	1,439,437	1,040,361
기타유동부채의 증가(감소)	172,570	(474,720)
영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(25,709,082)	(10,853,506)

(2) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	현금거래		비현금거래	당기말
차입 및 발행	상환	기중증감
---	---	---	---	---	---
유동리스부채	317,933	-	(585,308)	1,117,652	850,277
비유동리스부채	931,163	1,059,771	-	(1,153,989)	836,945
전환사채	-	25,000,000	-	(7,212,773)	17,787,227

&cr2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	전기초	현금거래	비현금거래	전기말
기중증감
---	---	---	---	---
유동리스부채	117,217	(293,997)	494,713	317,933
비유동리스부채	-	-	931,163	931,163

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 연결실체는 당기말 현재 정부 및 지방자치단체 보조금 등의 반환지급보증과 관련하여서울보증보험으로부터 44백만원(전기말 : 20백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr &cr (2) 연결실체는 2017년 2월 SK케미칼 주식회사와 연구과제, 무형자산, 설비 등의 자산을 양수도하는 계약을 체결하였으며, 향후 양수한 각 연구과제별 경상연구개발비, 기타관리비 등의 누적비용을 차감한 연구과제별 순이익 발생 시, 순이익의 10%를 지급하는 약정을 맺고 있습니다. &cr &cr ( 3) 연결실체는 관계기업인 에스케이플라즈마(주)(이하, 회사)와의 주주간 약정에 따라 일정 조건이 충족될 경우 회사에 아래의 권리를 행사할 수 있습니다. &cr&cr - 투자자의 우선매수청구권(Right of First Refusal) 및 공동매도권(Tag along right)&cr - 투자자의 공동매도권 행사에 대한 대주주의 우선매수권&cr- 일정 조건하에서 주식처분의 제한 등&cr&cr상기의 거래와 관련하여 연결실체는 일정조건을 충족할 경우 회사의 지배기업 또는지배기업이 지정하는 제3자에게 보통주를 매각할 수 있는 풋옵션을 취득하였습니다.상기 풋옵션을 행사하는 경우 연결실체는 회사의 지배기업 또는 지배기업이 지정하는 제3자에게 최초 발행가액에서 연결실체가 수령한 배당금 및 손해배상금을 차감한금액으로 매도할 수 있는 권리가 있습니다. &cr&cr연결실체는 상기 약정을 공정가치로 평가하여 당기말 현재 관련 파생상품평가손실 222백만원을 포괄손익계산서에 금융수익으로 인식하고 있으며, 관련된 파생상품자산6,892백만원을 당기말 현재 파생상품자산으로 분류하였습니다.

33. 특수관계자 거래&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
관계기업	에스케이플라즈마(주)(*)	-
유의적인 영향력을 행사하는 자	대표이사 등	대표이사 등

(*) 해당 회사는 당기 중 종속기업으로 신규 편입 되었습니다.&cr&cr(2) 당기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자본금 출자(*)	자금대여	자산매각	수익	비용
이자수익	경상연구개발비
관계기업	에스케이플라즈마(주)	30,000,000	-	-	-	-

(*) 에스케이플라즈마(주)에 대한 출자금액에는 주주간 약정에 의해 취득한 풋옵션 취득금액 7,114백만원이 포함되어 있습니다. &cr&cr(3) 주요 경영진에 대한 보상&cr연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 대표이사, 등기임원, 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원 급여	2,136,297	1,610,943
퇴직급여	179,877	168,024
주식보상비용	1,566,167	1,081,685
합 계	3,882,341	2,860,652

34. 기술이전계약&cr

(1) 연결실체는 2019년 2월 25일자로 대한민국에 소재한 대원제약(주)와 자궁내막증치료 신약후보물질 TU2670에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 반환조건 없는 계약금(Upfront p ayment) 1,000,000천원을 일시에 수령하였으며, 기업회 계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용지침에 의거하여 해당 기술 이전은 다른 재화 혹은 용역과 구별되며 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리로 판단하여 계약금을 2019년에 수익인식 하였습니다. &cr&cr또한, 연결실체는 2020년 대원제약으로부터 반환조건 없는 개발단계에 따른 마일스톤 금액(Milestone payment) 500,000천원을 수령하여 수익인식하였습니다.&cr&cr한편, 연결실체는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 2,500,000천원 규모의 마일스톤 금액 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.&cr&cr (2) 연결실체는 2018년 12월 21일자로 이탈리아에 소재한 CHIESI FARMACEUTICI S.p.A사와 폐섬유증 치료 신약 후보물질 NCE401 물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였으며 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 1,000,000을 2018년에 수익으로 인식하였습니다. 또한, 연결실체는 2020년 반환조건없는 개발단계에 따른 마일스톤 금액 USD 500,000을 수익인식하였습니다.&cr&cr한편, 연결실체는 향후 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 30,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.&cr

(3) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항&cr연결실체의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.

35. 비지배지분&cr

(1) 연 결 실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. &cr ① 요약 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	주식회사 프로티움사이언스
유 동자산	3,779,767
비유동자산	8,596,619
유동부채	1,581,464
비유동부채	370,059
자 본	10,424,863

&cr② 요약 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	주식회사 프로티움사이언스
매출액	383,953
당기순손실	(2,323,203)
총포괄손익	(2,323,203)

&cr ③ 요약 현금흐름표

(단위: 천원)

구 분	주식회사 프로티움사이언스
영업활동으로 인한 현금흐름	(2,338,371)
투자활동으로 인한 현금흐름	(6,510,994)
재무활동으로 인한 현금흐름	12,090,821
기초의 현금및현금성자산	-
현금및현금성자산의 환율변동효과	187
기말의 현금및현금성자산	3,241,643

(2) 연 결 실체의 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율	기 초	증가	비지배지분순이익	기 말
주식회사 프로티움사이언스	26.5%	-	3,361,802	(615,613)	2,746,189

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 티움바이오와 그 종속기업2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

5411342232--141346681871984756----24426875215628385472294856826--878632792762365726703411416826--1,122900

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021년 6월 21일 ~23일3회사 이해를 통한 감사위험 식별, 반기 및 기말감사 업무에 대한 계획 수립반기검토 : 7월 26일 ~ 7월 30일543반기(별도/연결)재무제표에 대한 검토중간감사: 11월 29일 ~ 12월 2일343기말감사 업무의 성격/범위/시기 결정&cr내부회계관리제도 설계의 효과성 검토별도 재무제표에 대한 감사 :2월 7일 ~ 2월 11일 543별도재무제표에 대한 입증감사&cr내부회계관리제도 운영의 효과성 검토연결 재무제표에 대한 감사 :2월 21일 ~ 2월 23일 543연결재무제표에 대한 입증감사--------OOX-22021년 8월 26일 : 기말감사 업무 계획 공유&cr2022년 3월 11일 : 기말감사 결과에 대한 보고---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 08월 26일이사회 및 감사위원서면보고1) 2021년 기말감사 업무 계획&cr2) 2021년 감사 진행경과 논의&cr3) 핵심감사사항 선정 &cr4) 기타 협의사항 논의 22022년 03월 11일이사회 및 감사위원서면보고1) 2021년 기말감사 결과 논의&cr2) 핵심감사사항 감사 결과 논의&cr3) 내부회계관리제도 검토 결과 논의&cr4) 기타 협의사항 논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용