GRUPA KAPITAŁOWA TIM

KONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2023 ROKU DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU

Wrocław, 22 kwietnia 2024

Grupa Kapitałowa TIM Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 roku
(Kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Spis treści:

I. INFORMACJE OGÓLNE DOTYCZĄCE GRUPY KAPITAŁOWEJ .......................................... 3
II. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .................................... 25
III. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ............................. 27
IV. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ........................ 28
V. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................ 30
VI. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ ......................... 31
VII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................... 63
VIII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .............. 69
IX. POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE .......................................................................... 69
X. INFORMACJA DODATKOWA ....................................................................................... 71
XI. PODPISY ..................................................................................................................... 116

2
Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

I. INFORMACJE OGÓLNE DOTYCZĄCE GRUPY KAPITAŁOWEJ

1. Informacje ogólne dotyczące Emitenta i jego Grupy Kapitałowej

Nazwa Jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne na dzień 31.12.2023:
TIM SPÓŁKA AKCYJNA

Siedziba jednostki:
53-612 Wrocław, ul. Jaworska 13, Polska

Forma prawna:
SPÓŁKA AKCYJNA

Państwo rejestracji:
POLSKA

Adres zarejestrowanego biura jednostki:
53-612 Wrocław, ul. Jaworska 13

Podstawowe miejsce prowadzenia działalności:
POLSKA, 53-612 Wrocław, ul. Jaworska 13

Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności jednostki:
przedmiotem działalności jest sprzedaż artykułów elektrotechnicznych na rynku polskim.

Nazwa jednostki dominującej:
TIM S.A.

Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy na dzień 31.12.2023:
TIM S.A.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa Kapitałowa TIM (zwana dalej: „Grupą”) składała się z jednostki dominującej oraz 1 jednostki zależnej konsolidowanej metodą pełną. Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej jest TIM S.A. (zwana dalej:„Spółką”, „Jednostką dominującą” lub „Emitentem”). TIM S.A. sprawuje formalny nadzór nad spółką należącą do Grupy, a także odpowiada za jej strategię i koordynację działań. Grupa Kapitałowej TIM wraz z jednostką zależną nie tworzą podatkowej grupy kapitałowej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych.

Charakterystyka Jednostki dominującej w Grupie:

Spółka TIM S.A. z siedzibą we Wrocławiu przy ul. Jaworskiej 13 prowadzi działalność gospodarczą od 25 listopada 1987 roku. W początkowej fazie rozwoju Spółka prowadziła działalność pod firmą Spółdzielcze Przedsiębiorstwo TIM Sp. z o.o., która na mocy uchwały Zgromadzenia Wspólników zmieniła formę prawną na TIM Spółka Akcyjna. W dniu 17 maja 1994 roku TIM S.A. została wpisana do rejestru handlowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia - Fabrycznej, Wydział VI Gospodarczy Rejestrowy w dziale B pod numerem 4652. W dniu 10 grudnia 2001 roku TIM S.A. została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS: 0000022407 prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia - Fabrycznej, Wydział VI Gospodarczy. Spółce nadano numer statystyczny REGON 930339253. Czas trwania Spółki jest nieograniczony. Według statutu Spółki podstawowym przedmiotem jej działalności jest sprzedaż artykułów elektrotechnicznych na rynku polskim.

3
Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Informacje dotyczące składu osobowego Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej:

Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego w skład Zarządu TIM S.A. wchodzili:

Funkcja w Zarządzie	Skład
Prezes Zarządu	Krzysztof Folta
Członek Zarządu	Piotr Nosal
Członek Zarządu	Piotr Tokarczuk

W roku 2023 nie wystąpiły zmiany osobowe w składzie Zarządu Jednostki dominującej.

W okresie od dnia 1 stycznia 2023 roku do dnia 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego w skład Rady Nadzorczej TIM S.A. wchodzili:

Skład	Funkcja w Radzie Nadzorczej
Krzysztof Wieczorkowski	Przewodniczący (mandat wygasa z dniem odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia zatwierdzającego sprawozdanie finansowe za 2025 rok)
Grzegorz Dzik	Członek (mandat wygasa z dniem odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia zatwierdzającego sprawozdanie finansowe za 2023 rok)
Andrzej Kusz	Członek (mandat wygasa z dniem odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia zatwierdzającego sprawozdanie finansowe za 2024 rok)
Krzysztof Kaczmarczyk	Członek (mandat wygasa z dniem odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia zatwierdzającego sprawozdanie finansowe za 2024 rok)
Leszek Mierzwa	Członek (mandat wygasa z dniem odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia zatwierdzającego sprawozdanie finansowe za 2023 rok)

W 2023 nie wystąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej TIM S.A.

4
Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

2. Struktura Grupy Kapitałowej TIM

Skład Grupy na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania przedstawia poniższa tabela:

Lp	Nazwa jednostki ze wskazaniem formy prawnej	Siedziba	Charakter powiązania z TIM S.A.	Akcjonariusze na dzień publikacji sprawozdania	Metoda konsolidacji / wyceny
	TIM S.A.	Wrocław	jednostka dominująca	95,80% FEGA & Schmitt Elektrogroßhandel GmbH 4,20% Pozostali	pełna
	Jednostki zależne
1	3LP S.A.	Siechnice	jednostka zależna bezpośrednio	100% TIM S.A.	pełna

Lp	Nazwa jednostki ze wskazaniem formy prawnej	Siedziba	Charakter powiązania z TIM S.A.	Akcjonariusze na dzień 31.12.2023	Metoda konsolidacji / wyceny
	TIM S.A.	Wrocław	jednostka dominująca	23,45% Krzysztof Folta (wraz z żoną Ewą Folta) 13,51% Krzysztof Wieczorkowski 7,05% Nationale Naderlanden OFE 55,99% pozostali akcjonariusze	pełna
	Jednostki zależne
1	3LP S.A.	Siechnice	jednostka zależna bezpośrednio	100% TIM S.A.	pełna

5
Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

3. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego Grupy

Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z:
* Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) w kształcie zatwierdzonym przez UE. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komisję ds. Interpretacji Sprawozdawczości finansowej („IFRIC”).

Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji oraz podpisane przez Zarząd Jednostki dominującej dnia 22 kwietnia 2024 roku.

Format skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku składa się z:
* skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej,
* skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów,
* skonsolidowanego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
* skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych,
* not objaśniających do sprawozdania z sytuacji finansowej,
* not objaśniających do sprawozdania z całkowitych dochodów,
* not objaśniających do sprawozdania z przepływów pieniężnych,
* pozostałych not objaśniających,
* informacji dodatkowych

Walutą funkcjonalną Spółki dominującej oraz walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje okres 12 miesięcy, tj.# Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Założenie kontynuacji działalności Emitenta oraz jego Grupy Kapitałowej

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez wszystkie spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej TIM, w dającej się przewidzieć przyszłości (co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego). Na dzień zatwierdzania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynowania działalności przez Grupę.

Zmiany zasad rachunkowości

W bieżącym okresie sprawozdawczym nie uległy zmianie zasady polityki rachunkowości stosowane podczas sporządzania sprawozdania finansowego za rok 2023, które miałyby istotny wpływ na przedstawione sprawozdanie finansowe.

Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Zastosowanie nowych standardów, zmian do standardów i interpretacji

Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2023 roku oraz ich wpływ na sprawozdanie Grupy:

Nowy MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”
Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastąpił dotychczasowy MSSF 4. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Nowy standard nie wpłynął istotnie na skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy.
Zmiany do MSSF 17„Umowy ubezpieczenia”
Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana nie wpłynęła na sprawozdania finansowe Grupy.
Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych będzie uznana za istotną informację. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiana MSR 8
Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy.
Zmiana MSR 12 „Podatek dochodowy”
Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. W wyniku zmiany MSR 12 Grupa zaprezentowała w nocie 4 rozłącznie aktywa i rezerwę z tyt. odroczonego podatku dochodowego od leasingów.
Zmiana MSR 12 „Podatek dochodowy”
Zmiana wprowadza tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikającego z wdrożenia międzynarodowej reformy podatkowej (Filar II) i obowiązek wprowadzenia dodatkowych ujawnień z tym związanych. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie.

Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie.

W niniejszym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji.

Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku i ich wpływ na sprawozdanie Grupy.

Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2023 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.

Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach:
- doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,
- intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę.
  Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. W związku z tym, że Grupa stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą miały wpływu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Zmiana doprecyzowuje, że na dzień bilansowy jednostka nie bierze pod uwagę kowenantów, które będą musiały być spełnione w przyszłości, rozważając klasyfikację zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych. Jednostka powinna natomiast ujawnić informacje o tych kowenantach w notach objaśniających do sprawozdania finansowego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Grupa nadal szacuje wpływ zmiany na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Zmiany do MSSF 16 „Leasing”
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Grupa nadal szacuje wpływ zmiany na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnianie informacji”
Zmiany doprecyzowują cechy umów finansowania zobowiązań wobec dostawców (tzw. umowy faktoringu odwrotnego) oraz wprowadzają obowiązek ujawniania informacji na temat umów zawartych z dostawcami, w tym ich warunki, kwoty tych zobowiązań, terminy płatności i informacje o ryzyku płynności. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Grupa nadal szacuje wpływ zmian na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Zmiana do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”
Zmiana wyjaśnia, w jaki sposób jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna i jak powinna ustalić kurs wymiany w przypadku braku wymienialności, a także wymaga ujawnienia informacji, które pozwolą użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć wpływ braku wymienialności waluty. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później.

Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Grupa nadal szacuje wpływ zmian na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe.

Grupa zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.

Opis istotnych zasad rachunkowości

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską. Grupa analizuje wprowadzane zmiany w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej, ich wpływ na działalność wszystkich Spółek z Grupy Kapitałowej i dokonuje aktualizacji zasad (polityki) rachunkowości zgodnie z wprowadzanymi zmianami.# Opis istotnych zasad rachunkowości

Zasady sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Inwestycje w jednostki zależne – zasady konsolidacji

Za jednostki zależne w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym uznaje się te jednostki w odniesieniu do których Grupa posiada władzę nad daną jednostką, podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. Wartość bilansowa inwestycji w danej jednostce zależnej podlega wyłączeniu w korespondencji z kapitałem własnym danej jednostki gospodarczej. Jako wartość firmy ujmuje się nadwyżkę sumy przekazanej zapłaty za przejęcie, kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego do jednostki przejmującej przed uzyskaniem kontroli nad kwotą netto ustalonej na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań przejętej jednostki zależnej. W przypadku gdy w/w suma jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest niezwłocznie w wyniku. Grupa ujmuje zysk z przejęcia w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. Zapłatę za przejęcie wycenia się w wartości godziwej stanowiącej sumę wartości godziwych przekazanych aktywów, zaciągniętych zobowiązań, wyemitowanych udziałów na dzień przejęcia.

11 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Koszty związane z przejęciem ujmuje się jako koszty okresu w którym zostały poniesione. Możliwe do zidentyfikowania aktywa, zobowiązania wycenia się na dzień przejęcia według wartości godziwej. Rozrachunki, przychody, koszty oraz niezrealizowane zyski ujęte w aktywach, a powstałe na transakcjach pomiędzy spółkami z Grupy podlegają wyłączeniu. Wyłączeniu podlegają również straty, jeśli transakcja taka nie daje dowodów na utratę wartości danego aktywa. W transakcjach z udziałowcami niesprawującymi kontroli, udziałowcy Ci traktowani są jako udziałowcy zewnętrzni, wszelkie nabycia wpływają na kapitał skonsolidowany, a zbycia odnoszone są w wynik lub na kapitał jeśli nie stanowią utraty kontroli.

Wartość firmy jednostek zależnych

Jako wartość firmy ujmuje się nadwyżkę sumy przekazanej zapłaty za przejęcie, kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego do jednostki przejmującej przed uzyskaniem kontroli nad kwotą netto ustalonej na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań przejętej jednostki zależnej. Wartość firmy jednostek zależnych nie jest amortyzowana, podlega ona testowi na utratę wartości. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej wartość firmy prezentowana jest według ceny nabycia pomniejszonej o łączne dotychczasowe odpisy z tytułu utraty wartości. Zyski i straty ze zbycia jednostki uwzględniają wartość bilansową wartości firmy, dotyczącą sprzedanej jednostki. Na dzień bilansowy Grupa dokonuje testów weryfikujących wartość bilansową wartości firmy. Na dzień 31.12.2023 w sprawozdaniu Grupy nie występuje wartość firmy.

Inwestycje w jednostki współkontrolowane

Współkontrola jest umownie ustalonym podziałem kontroli w ramach ustalenia umownego występującym, gdy decyzje dotyczące istotnych działań wymagają jednogłośnej zgody dzielących kontrolę. Wspólne ustalenia umowne dzieli się na:
-wspólne działanie – wspólne ustalenie umowne, w którym strony sprawujące współkontrolę nad ustaleniem mają prawo do aktywów i obowiązki dotyczące zobowiązań powiązane z ustaleniem,
-wspólne przedsięwzięcie – wspólne ustalenie umowne, w którym strony sprawujące współkontrolę nad wspólnym ustaleniem umownym mają prawo do aktywów netto wynikających z ustalenia umownego.

Wspólne przedsięwzięcie

Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności. Na dzień nabycia inwestycje te ujmuje się według ceny nabycia. Ujęta w

12 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

wartości aktywów netto, wartość inwestycji we wspólnych przedsięwzięciach obejmuje również określoną na dzień przejęcia wartość firmy oraz zidentyfikowane, a nieujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wspólnego przedsięwzięcia aktywa i zobowiązania wycenione w wartościach godziwych. Udział Grupy w zysku lub stracie wspólnych przedsięwzięć ujmuje się w odpowiedniej pozycji w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Wartość bilansowa inwestycji we wspólnym przedsięwzięciu koryguje się o zmiany w kapitale własnym począwszy od dnia nabycia. Gdy udział Grupy w stratach wspólnego przedsięwzięcia staje się równy lub większy od udziału Grupy w tej jednostce, obejmującego ewentualne inne niezabezpieczone należności, Grupa przestaje ujmować dalsze straty chyba, że wzięła na siebie obowiązki lub dokonała płatności w imieniu wspólnego przedsięwzięcia. Niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy Grupą, a wspólnym przedsięwzięciami eliminuje się proporcjonalnie do udziału Grupy w tych jednostkach. Eliminowane są również niezrealizowane straty, chyba że transakcja dostarcza dowodów na wystąpienie utraty wartości przekazywanego składnika aktywów. Tam, gdzie było to konieczne, zasady rachunkowości stosowane przez wspólne przedsięwzięcia zostały zmienione dla zapewnienia zgodności z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Grupę. Zyski i straty we wspólnych przedsięwzięciach z tytułu rozwodnienia ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Zasady sporządzania sprawozdania

Jednostkowe sprawozdania finansowe jednostek powiązanych objętych konsolidacją zostały sporządzone za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie Jednostki dominującej i w istotnych aspektach z zastosowaniem jednolitych zasad rachunkowości w tym zasad wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów. Zasady te zostały opisane poniżej.

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne obejmują aktywa, które nie posiadają postaci fizycznej, są identyfikowalne oraz które można wiarygodnie wycenić i które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do jednostki. Wartości niematerialne ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Wartości niematerialne powstałe na skutek prowadzenia prac rozwojowych nie występują. Nakłady poniesione w okresie prowadzenia prac badawczych oraz nakłady nie spełniające ww. warunków ujmowane są jako koszty w rachunku zysków i strat w dacie ich poniesienia. Amortyzacja wartości niematerialnych odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Szacunki okresu użytkowania weryfikowane są corocznie. Grupa ustala okresy amortyzacji i roczne stawki amortyzacji uwzględniając okres ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych rozkładając je równomiernie na przestrzeni oszacowanego okresu ich użytkowania metodą liniową. Metoda amortyzacji wartości niematerialnych nie może być zmieniona w trakcie roku obrotowego. Odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnych wartości początkowej powyżej

13 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

3.500 zł są dokonywane od miesiąca następnego po miesiącu przyjęcia do użytkowania. Wartości niematerialne o wartości początkowej do 3.500 zł umarzane są jednorazowo w miesiącu przyjęcia ich do użytkowania. Na dzień 31.12.2023 Grupa nie posiadała wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki trwałe i nakłady na środki trwałe w budowie, które jednostka zamierza wykorzystywać w swojej działalności oraz na potrzeby administracyjne w okresie dłuższym niż 1 rok, które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do jednostki. Środki trwałe obejmują istotne specjalistyczne części zamienne, które funkcjonują jako element środka trwałego. Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. W momencie nabycia, Grupa wycenia środki trwałe według ceny nabycia powiększonej o poniesione koszty:
* przygotowania miejsca (użytkowania składnika aktywów);
* profesjonalne usługi na przykład architektów i inżynierów;
* opłaty notarialne i podatek od czynności cywilnoprawnych związane z tym zakupem;
* prowizji, o ile są rozliczane efektywną stopą razem z odsetkami od zobowiązań zaciągniętymi w celu ich finansowania i związane z nimi różnice kursowe od odsetek (nie kapitalizuje się różnic kursowych od rat kapitałowych); jeśli środki trwałe zakupiono płacąc wekslami, zawierającymi dyskonto, to dyskonto traktuje się jak odsetki;
* podatek VAT nie podlegający odliczeniu;
* cło, podatek akcyzowy;
* koszty transportu, załadunku i rozładunku, ubezpieczenia w drodze, montażu, prób, rozruchu technicznego (energia, surowce, płace itp.);
* nadzór autorski;
* skorygowana o szacowane koszty demontażu danego środka trwałego, a także koszty renowacji miejsca użytkowania.

Grupa aktywuje koszty finansowania zewnętrznego rzeczowych aktywów trwałych, które są ponoszone w trakcie ich budowy, montażu, aż do momentu oddania do użytkowania. Grupa sama podejmuje decyzję co zaliczać będzie do rzeczowych aktywów trwałych podlegających amortyzacji. Kryterium podstawowe to istotność oraz związek z przyszłymi przychodami, jednakże

14 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

kwota nabycia lub kosztu wytworzenia danego niskocennego środka trwałego nie może przekroczyć 1.500 zł.# Składniki rzeczowych aktywów trwałych użytkowanych na podstawie umowy leasingu

Grupa zgodnie z MSSF 16 ujmuje aktywa i zobowiązania wynikające z każdego leasingu z okresem przekraczającym 12 miesięcy, chyba że bazowy składnik aktywów ma niską wartość. W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania bazowego składnika aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu, które odzwierciedla jego obowiązek dokonywania opłat leasingowych. Grupa odrębnie ujmuje amortyzację składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania i odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu. Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36. Grupa aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu po wystąpieniu określonych zdarzeń (np. zmiany w odniesieniu do okresu leasingu, zmiany w przyszłych opłatach leasingowych wynikającej ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia tych opłat). Co do zasady, Grupa ujmuje aktualizację wyceny zobowiązania z tytułu leasingu jako korektę wartości składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Grupa prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych. Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Grupę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej. W związku z tym, że Grupa stosując po raz pierwszy MSSF 16 podjęła decyzję o zastosowaniu praktycznego rozwiązania i nie oceniła ponownie umów pod kątem tego, czy są leasingiem, prawa użytkowania wieczystego nabyte przed 2019 rokiem są traktowane na dotychczasowych zasadach, a więc jako grunty w ramach rzeczowych aktywów trwałych.

Składniki majątku trwałego

Grupa klasyfikuje następujące składniki majątku trwałego według następujących zasad:

GRUPA I

Majątek trwały o wartości mniejszej lub równej 1.500 zł (słownie: jeden tysiąc pięćset złotych) objęty jest pozabilansową ewidencją ilościową i zalicza się w koszty w momencie zakupu lub wytworzenia. Na majątek w grupie I składa się:

wyposażenie biur, magazynów i pomieszczeń socjalnych;
narzędzia i przyrządy oraz pozostały sprzęt do 1.500 zł.

GRUPA II

Majątek trwały o wartości w przedziale powyżej 1.500 zł do 3.500 zł włącznie (a urządzenia informatyczne w przedziale powyżej 1.500 zł do 5.000 zł włącznie) objęty jest bilansową ewidencją ilościowo-wartościową i zalicza się jednorazowo w koszty w momencie oddania do użytkowania. Środki trwałe o wartości początkowej w ww. przedziale umarzane są jednorazowo, jako aktywa o małym wpływie na sytuację majątkową jednostki w dłuższym okresie.

GRUPA III

Urządzenia informatyczne o wartości początkowej powyżej 5.000 zł (słownie: pięć tysięcy złotych) oraz pozostałe składniki majątku trwałego o wartości początkowej powyżej 3.500 zł (słownie: trzy tysiące pięćset złotych) objęte są bilansową ewidencją ilościowo-wartościową i amortyzuje się na zasadach obowiązujących dla amortyzacji środków trwałych. Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych z grupy III są dokonywane od miesiąca następnego po miesiącu, gdy środek trwały jest dostępny do użytkowania.

METODY I STAWKI AMORTYZACJI ŚRODKÓW TRWAŁYCH

Stawki amortyzacji dla nowo przyjętych środków trwałych zaliczanych do kluczowych z punktu widzenia działalności Grupy amortyzuje się liniowo wg następujących stawek:

budynki, budowle, place – w przedziale od 2% do 2,5%;
wózki widłowe w magazynach centralnych – w przedziale od 8% do 10% (10 lat od daty produkcji);
wózki widłowe w oddziałach handlu – przedziale od 5,5% do 6,67% (15 lat od daty produkcji);
regały i trwałe wyposażenie magazynów – w przedziale od 4% do 5%;
przewijarki, krążkarki, suwnice, taśmociągi ruchome – w przedziale od 5,5% do 6,67%;
automatyka do sterowania – w przedziale od 8% do 10%;
samochody osobowe – w przedziale od 25% do 33,3%;
samochody ciężarowe – w przedziale od 8% do 10%;
serwery i pozostały sprzęt komputerowy – w przedziale od 15% do 20%.

Grupa ustala okresy amortyzacji i roczne stawki amortyzacji uwzględniając okres ekonomicznej użyteczności środków trwałych rozkładając ich wartość na przestrzeni oszacowanego okresu ich użytkowania metodą liniową. Metoda amortyzacji środków trwałych nie może być zmieniona w trakcie roku obrotowego.

Okres i metoda amortyzacji podlegają weryfikacji w Grupie na koniec każdego roku obrotowego. W Grupie późniejsze nakłady zwiększają wartość początkową środka trwałego, gdy stanowią ulepszenie, czyli poprawiają jego wartość użytkową, zwiększającą przyszłe korzyści ekonomiczne. Gdy ze środka trwałego wyodrębniono część składową jako osobny składnik aktywa, to wymiana tej części na nową w ramach remontu stanowi nabycie nowego składnika środków trwałych, w przypadku gdy ta część została całkowicie umorzona. Wszelkie inne nakłady ujmowane są jako koszty okresu, w którym zostały poniesione.

4.1.4 Zapasy

Zapasy są to aktywa przeznaczone do sprzedaży w normalnym toku działalności gospodarczej, znajdujące się w toku produkcji lub przeznaczone na sprzedaż w postaci materiałów, bądź materiały pomocnicze przeznaczone do zużycia w produkcji lub w związku ze świadczeniem usług. Zapasy wykazuje się według cen nabycia/kosztów wytworzenia, nie wyższych jednak od cen sprzedaży netto (równych cenom sprzedaży pomniejszonym o koszty związane z przystosowaniem zapasów do sprzedaży i doprowadzeniem jej do skutku). W razie wzrostu wartości zapasów, w odniesieniu do których uprzednio dokonano odpisów aktualizujących wymagane jest odwrócenie tych odpisów. Grupa prowadzi ewidencję obrotów i stanów poszczególnych rodzajów zapasów przy zastosowaniu metody ilościowo-wartościowej. Stan zapasów na koniec okresu sprawozdawczego ustala się przy zastosowaniu metody ceny średniej ważonej. Towary na dzień bilansowy wycenione są według średnioważonych cen nabycia netto pomniejszonych o:

kwoty wynikające z rabatów i upustów oraz innych płatności posprzedażnych uzależnionych m.in. od wielkości zakupów odpowiadających wartości zapasów jakie na koniec okresu pozostawały w magazynach;
dokonywane odpisy aktualizacyjne.

W przypadku towarów importowanych cena nabycia zawiera koszty należności celnych. Grupa otrzymuje od dostawców rabaty, upusty oraz inne płatności posprzedażne uzależnione m.in. od wielkości zakupów nazywane bonusami (nie obejmuje zwrotu kosztów marketingowych). W trakcie okresu przychody z tego tytułu ujmowane są jako pozostałe przychody operacyjne. Na koniec każdego kwartału, w którym spółki z Grupy otrzymały / zarachowały ww. kwoty, w celu zachowania współmierności kosztów z przychodami, dokonywane są w rachunku narastającym od początku danego okresu korekty polegające na przeksięgowaniu otrzymanych kwot z pozostałych przychodów operacyjnych oraz z kosztu własnego sprzedanych towarów na zmniejszenie:

wartości sprzedanych towarów o kwotę bonusów odpowiadającą sprzedanym towarom w danym okresie;
wartości zapasów o kwotę bonusów odpowiadającą wartości zapasów, jakie pozostawały w magazynach Grupy.

Zapasy podlegają przeszacowaniu z tytułu utraty wartości na dzień bilansowy. Utrata wartości powstaje wówczas, gdy cena sprzedaży jest niższa niż cena zakupu lub koszt wytworzenia. Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w podziale na rodzaje zapasów. Podstawą dokonywania odpisów aktualizujących wartość zapasów na dzień bilansowy jest okres zalegania zapasów w magazynach. Grupa przyjmuje następujące zasady dokonywania odpisów aktualizujących wartość zapasów:

w TIM S.A.:
- odpis w wysokości 50% wartości dla towarów zalegających dłużej niż 36 miesięcy,
- odpis w wysokości 100% wartości dla towarów zalegających dłużej niż 48 miesięcy.
  Odpis tworzony jest dla wszystkich grup towarów za wyjątkiem opakowań (bębnów, palet).
w pozostałych spółkach:
- odpis w wysokości 50% wartości dla towarów zalegających dłużej niż 18 miesięcy,
- odpis w wysokości 100% wartości dla towarów zalegających dłużej niż 36 miesięcy.

4.1.5 Należności

Należności z tytułu dostaw i usług ujmowane są w wartości wynikającej z MSSF 15 i reprezentują należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, podatek od towarów i usług oraz inne podatki związane ze sprzedażą (podatek akcyzowy). Należności z tytułu dostaw i usług Grupa wycenia w cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9), zalicza się do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Dla należności z tytułu# zł, o ile nie podano inaczej dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 5 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości. Na należności zagrożone, które z dużym prawdopodobieństwem nie zostaną uregulowane po uwzględnieniu posiadanych zabezpieczeń Grupa dokonuje odpisu aktualizującego stosując poniższe zasady:

odpis aktualizujący wartość należności jest tworzony i aktualizowany raz na kwartał;
odpis aktualizujący na należności, które nie są objęte ubezpieczeniem jest tworzony w wysokości 100% wartości należności w przypadku, gdy którekolwiek ze zobowiązań dłużnika wobec Grupy jest przeterminowane powyżej 180 dni. Wówczas odpis jest dokonywany w wysokości całego zobowiązania danego dłużnika wobec Grupy na dzień dokonania odpisu;
odpis aktualizujący na należności ubezpieczone w firmie ubezpieczającej jest tworzony w wysokości ”udziału własnego” Grupy.

Odpisy aktualizujące wartość należności związanych z podstawową działalnością operacyjną odnosi się do pozostałych kosztów rodzajowych. W przypadku ustania przyczyny z powodu której dokonano odpisu aktualizującego wartość należności, równowartość lub odpowiednią część dokonanego odpisu aktualizującego zwiększa wartość należności i pomniejsza pozostałe koszty rodzajowe (w przypadku należności związanych z podstawową działalnością operacyjną) lub podlega zaliczeniu do pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych (w przypadku pozostałych należności).

4.1.6 Zobowiązania i rezerwy

Grupa tworzy rezerwy na pewne lub o dużym prawdopodobieństwie przyszłe zobowiązania, których kwotę można w sposób wiarygodny oszacować oraz na prawdopodobne zobowiązania przypadające na bieżący okres sprawozdawczy. Grupa nie tworzy rezerw na nagrody jubileuszowe, gdyż regulaminy wynagradzania spółek wchodzących w skład Grupy nie zawierają postanowień o wypłacie nagród jubileuszowych. Rezerwy na świadczenia pracownicze są tworzone na niewykorzystane urlopy, premie, odprawy emerytalne oraz na odprawy dla pracowników, których stanowiska są likwidowane. Wartość rezerwy na niewykorzystane urlopy jest aktualizowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego (1 miesiąc). Na dzień początkowego ujęcia Grupa wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, z wyjątkiem tych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

19 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

4.1.7 Opodatkowanie

Podatek dochodowy Grupy obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.

4.1.8.1. Podatek bieżący

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowy brutto różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku z wyłączeniem przychodów nie podlegających opodatkowaniu i kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.

4.1.8.2. Podatek odroczony

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową, jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości w oparciu o różnice pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe bądź ulgi podatkowe jakie można wykorzystać. Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne, zgodnie z przepisami podatkowymi obowiązującymi na dzień bilansowy.

4.1.8 Przychody ze sprzedaży

W przychodach ze sprzedaży ujmowane są przychody ze sprzedaży towarów oraz przychody ze sprzedaży usług (głównie przychody ze sprzedaży usług logistycznych) uzyskiwane w ramach normalnej działalności gospodarczej.

20 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Przychody ze sprzedaży wykazuje się w wartości godziwej otrzymanej lub należnej zapłaty z tytułu sprzedaży towarów i usług w zwykłym toku działalności Grupy. Przychody prezentowane są po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT) i inne podatki oraz zwroty, rabaty, opusty. Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży, w tym zarówno wartość jak i moment rozpoznania przychodów określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki:

identyfikacja umowy z klientem,
identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia wynikających z umowy,
określenie ceny,
przypisanie ceny do zobowiązań do wykonania świadczenia,
ujęcie przychodu po wypełnieniu lub podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia.

Identyfikacja umowy z klientem

Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy są spełnione następujące warunki:

strony zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,
Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane,
Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane,
umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy),
jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobro lub usługi.

Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia

W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi. Dobro lub usługa są wyodrębnione jeżeli spełniają następujące warunki:

klient może odnieść korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne,
obowiązek Grupy do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych obowiązków określnych w umowie

21 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

W przypadku głównej usługi świadczonej w segmencie usług logistycznych Grupa rozpoznaje tylko jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia z uwagi na ich charakter (usługa logistyczna obejmuje proces przyjęcia i przechowania towarów klienta, wydania towarów z magazynu, kompletację przesyłki, wydanie towaru poza magazyn). W tym przypadku przychód będzie rozpoznawany w określonym momencie tj. gdy klient uzyskuje korzyść z tytułu świadczonej usługi w postaci zrealizowanej dostawy. Grupa spełnia swoje zobowiązanie do wykonania świadczenia po zakończeniu usług i potwierdzeniu realizacji dostawy. Przychody ze sprzedaży pozostałych usług świadczonych cyklicznie (m.in. wynajem nieruchomości) są rozpoznawane na podstawie miesięcznych faktur. W przypadku sprzedaży towarów powyższy model uzależnia ujęcie przychodu od uzyskania przez klienta kontroli nad dobrem lub usługą. Ponadto Grupa stosuje dodatkowe wymogi ujawniania informacji oraz wskazówki dotyczące następujących szczegółowych kwestii:

łączenie kilku umów,
zmiany umowy,
metody pomiaru wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia,
cena zmienna,
prawa zwrotu,
gwarancje,
relacja zleceniodawca – pośrednik,
opcje nabycia kolejnych dóbr lub usług,
bezzwrotne opłaty płatne z góry,
licencje i tantiemy,
umowy odkupu,
umowy komisu,
sprzedaż ze wstrzymaną dostawą,
komponenty finansowe wbudowane w umowy z klientami (płatność odroczona lub płatność z góry),
wynagrodzenia niepieniężne,
koszty umowy, w tym koszty pozyskania umowy.

Ustalenie ceny transakcyjnej

W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Grupy

22 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub kwoty zmienne i stałe.# IV. INFORMACJE DODATKOWE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

4.1. ZASADY RACHUNKOWOŚCI (CD.)

4.1.8. Ujęcie przychodów

Jeżeli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian z przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego stosując metodę wartości najbardziej prawdopodobnej, stanowiącej pojedynczą, najbardziej prawdopodobną kwotę z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Grupa zalicza do ceny transakcyjnej całość lub część kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi wyksięgowanie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w miarę, jak stopniowo spada niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Grupa posiada umowy oparte na wynagrodzeniu zmiennym (umowy bonusowe).

W przypadku, kiedy umowa zawiera istotny komponent finansowania, Grupa koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia umownego o efekt zmiany wartości pieniądza w czasie. Grupa stosuje rozwiązanie praktyczne, zgodnie z którym korekty o wpływ istotnego komponentu finansowania nie dokonuje się w przypadku umów przewidujących terminy płatności krótsze niż 1 rok. Ze względu na krótkoterminowy charakter świadczonych usług w Grupie nie występują istotne umowy zawierające istotny komponent finansowania.

Przypisanie ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia

Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które, zgodnie z oczekiwaniem Grupy, przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia określonego w umowie, na podstawie proporcjonalnej indywidualnej ceny sprzedaży.

Ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu

Grupa ujmuje przychody w momencie wypełniania (lub w trakcie wypełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi, zgodnie z opisem przedstawionym powyżej w sekcji „Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia”. Po spełnieniu (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa ujmuje jako przychód kwotę równą cenie transakcyjnej (z wyłączeniem szacowanych wartości zmiennego wynagrodzenia, które są ograniczone), która została przypisana do tego zobowiązania do wykonania świadczenia. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ujmuje się w wyniku finansowym jednorazowo, w określonym momencie czasu, zgodnym z momentem spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia.

Prawo do zwrotu

Grupa udziela klientom prawo zwrotu w terminie 14 dni licząc od:
* dnia, kiedy konsument wszedł w posiadanie towaru;
23 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej
* dnia wystawienia faktury dotyczącej zwracanego towaru.

W związku z tym Grupa szacuje odpis na podstawie wystawianych po dniu bilansowym faktur korekt. Grupa ujmuje zobowiązania z tego tytułu na koniec każdego kwartału w wyniku finansowym poprzez korektę przychodów w powiązaniu z korektą kosztu własnego sprzedaży oraz zapasów.

Bonusy potransakcyjne

Grupa udziela klientom rabaty, upusty uzależnione przede wszystkim od wielkości zakupów towarów handlowych oraz terminowości regulowania zobowiązań wynikających z umowy sprzedaży. Na koniec każdego kwartału Grupa bazując na umowach bonusowych dokonuje zawiązania rezerwy na szacowane bonusy. Po dniu bilansowym sukcesywnie, wraz z wystawieniem faktur korygujących, Grupa dokonuje rozwiązania wcześniej zawiązanych szacunków.

Gwarancje

Grupa jest zobowiązana sprzedać towar wolny od wad. Grupa nie udziela gwarancji na sprzedane przez siebie towary. Gwarancji udzielają producenci towarów lub ich autoryzowani przedstawiciele na terenie Polski.

4.1.9 Świadczenia oparte na akcjach

Płatności w formie akcji na rzecz pracowników wycenia się w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień przyznania. Szczegółowy opis programu świadczeń opartego na akcjach znajduje się w nocie 11.

24 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

II. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

AKTYWA

Nota	31.12.2023	31.12.2022
Aktywa trwałe	306 970	216 740
Wartości niematerialne	1	22 146
Rzeczowe aktywa trwałe	2	272 165
Aktywa finansowe	3	93 154
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współkontrolowanych wycenianych metodą praw własności		0
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	4	12 566
Aktywa obrotowe	467 567	470 632
Zapasy	5	168 416
Należności krótkoterminowe	6	240 891
Należności z tyt. podatku bieżącego		0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	7	56 723
Rozliczenia międzyokresowe	8	1 537
Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych zakwalifikowanych jako przeznaczone do sprzedaży		467 567
Aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do wydania właścicielom		0
Aktywa	774 537	687 372

25 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

KAPITAŁY WŁASNE I ZOBOWIĄZANIA

Nota	31.12.2023	31.12.2022
Kapitał własny	315 409	258 060
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	315 409	258 060
Kapitał akcyjny	9	22 199
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	10	93 037
Kapitały rezerwowe	11	85 545
Zyski zatrzymane	12	121 453
Udziały i akcje własne	13	-6 825
Kapitały przypadające udziałowcom niesprawującym kontroli		0
Zobowiązania długoterminowe	166 867	129 203
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	14	11 479
Rezerwy długoterminowe		389
Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe	17	19 077
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu	15	134 377
Zobowiązania finansowe	17	1 538
Pozostałe zobowiązania długoterminowe	7	4
Zobowiązania krótkoterminowe	292 261	300 109
Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe	16,17	5 000
Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe	16,17	456
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	16	256 925
Zobowiązania z tyt. podatku bieżącego	16	203
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu	15	24 606
Rezerwy krótkoterminowe	18	5 071
Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań wchodzących w skład grup przeznaczonych do sprzedaży		292 261
Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży		0
Zobowiązania razem	459 128	429 312
Kapitał własny i zobowiązania	774 537	687 372

26 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

III. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Nota	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Przychody	19	1 450 732
Amortyzacja	31	356
Zużycie materiałów i energii		25 876
Odpis aktualizujący zapasy		4 575
Usługi obce		105 604
Podatki i opłaty		1 093
Koszty świadczeń pracowniczych		93 384
Pozostałe koszty rodzajowe, w tym:		9 588
odpis na należności z tytułu dostaw i usług		687
Wartość sprzedanych materiałów i towarów		1 111 711
Pozostałe przychody operacyjne	20	1 337
Pozostałe koszty operacyjne	21	885
Zysk (Strata) z działalności operacyjnej		67 997
Przychody finansowe	22	12 068
Koszty finansowe	23	9 575
Udział w zysku (stracie) jednostki wycenionej metodą praw własności		0
Zysk (Strata) brutto		70 490
Podatek dochodowy	24	15 467
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej		55 023
Zysk (strata) z działalności zaniechanej		0
Zysk (Strata)		55 023
- przypadający na udziałowców niesprawujących kontroli		0
- przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego		55 023
Inne całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, przed opodatkowaniem		0
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek gospodarczych		0
Inne całkowite dochody, przed opodatkowaniem		0
Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych dochodów, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty		0
Inne całkowite dochody		0
Całkowite dochody ogółem		55 023
- przypadające na udziałowców niesprawujących kontroli		0
- przypadające na akcjonariuszy podmiotu dominującego		55 023
Zysk na jedną akcję
Zysk (Strata) na jedną akcję zwykłą
- przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej	25	2,50
- przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej		-
- przypadający na jedną akcję	25	2,50
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą:
- przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej	25	2,41
- przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej		-
- przypadający na jedną akcję	25	2,41

27 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys.# IV. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

01.01.-31.12.2023

Kapitał akcyjny	Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał rezerwowy	Zyski zatrzymane	Udziały i akcje własne	Razem kapitał przypadający jednostce dominującej	Razem
Stan na początek okresu	22 199	93 037	80 368	66 430	-3 974	258 060
całkowite dochody	0	0	0	55 023	0	55 023
zysk (strata) netto	0	0	0	55 023	0	55 023
inne całkowite dochody	0	0	0	0	0	0
dywidenda	0	0	0	0	0	0
zmiana udziałów własnościowych w jednostkach zależnych, które nie prowadzą do utraty kontroli, kapitał własny	0	0	0	0	0	0
program motywacyjny	0	0	5 177	0	0	5 177
Skupione akcje własne	0	0	0	0	-2 851	-2 851
Kapitał rezerwowy na pogram nabycia akcji własnych	0	0	0	0	0	0
zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego	0	0	5 177	55 023	-2 851	57 349
Stan na koniec okresu	22 199	93 037	85 545	121 453	-6 825	315 409

28 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

01.01.-31.12.2022

Kapitał akcyjny	Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał rezerwowy	Zyski zatrzymane	Udziały i akcje własne	Razem kapitał przypadający jednostce dominującej	Razem
Stan na początek okresu	22 199	93 037	10 247	86 166	0	211 649
całkowite dochody	0	0	0	102 182	0	102 182
zysk (strata) netto	0	0	0	102 182	0	102 182
inne całkowite dochody	0	0	0	0	0	0
dywidenda	0	0	0	-56 607	0	-56 607
zmiana udziałów własnościowych w jednostkach zależnych, które nie prowadzą do utraty kontroli, kapitał własny	0	0	0	0	0	0
program motywacyjny	0	0	4 810	0	0	4 810
Skupione akcje własne	0	0	0	0	-3 974	-3 974
Kapitał rezerwowy na program nabycia akcji własnych	0	0	65 311	-65 311	0	0
zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego	0	0	70 121	-19 736	-3 974	46 411
Stan na koniec okresu	22 199	93 037	80 368	66 430	-3 974	258 060

29 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

V. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Nota	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (Strata) przed opodatkowaniem	70 490	128 036
Korekty	37 386	28 656
Amortyzacja	31 356	24 470
Zyski i (straty) z tytułu różnic kursowych	-9 307	1 855
Przychody z tytułu odsetek	-1 740	0
Koszty z tytułu odsetek	9 512	5 823
(Zysk) Strata z tytułu działalności inwestycyjnej	-550	-743
Zmiana stanu rezerw	-2 900	3 469
Zmiana stanu zapasów	-790	-27 241
Zmiana stanu należności	VIII	25 394
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów	VIII	-18 777
Inne korekty	VIII	5 188
Przepływy pieniężne z działalności	107 876	156 692
Podatek dochodowy (zapłacony)/ zwrócony	-15 363	-27 920
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	92 513	128 772
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych	1 238	2 616
Zbycie inwestycji w nieruchomości	0	0
Zbycie aktywów finansowych	0	0
Otrzymane odsetki	1 740	1 218
Nabycie wartości niematerialnych	-12 330	-6 540
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych	-42 455	-27 871
Zakup nieruchomości inwestycyjnych	0	0
Inne wpływy (wydatki) inwestycyjne	0	0
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-51 807	-30 577
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Kredyty i pożyczki	14 177	9 900
Inne wpływy (wypływy) finansowe	0	0
Dywidendy	0	-56 608
Spłata kredytów i pożyczek	-440	0
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu	-20 602	-14 947
Odsetki	-9 512	-7 041
Nabycie udziałów (akcji) własnych	-2 851	-3 974
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-19 228	-72 670
Przepływy pieniężne przed skutkami zmian kursów wymiany	21 478	25 525
Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych	0	0
Przepływy pieniężne razem	21 478	25 525
Środki pieniężne na początek okresu	35 245	9 720
Środki pieniężne na koniec okresu	56 723	35 245

30 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

VI. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ

NOTA 1 WARTOŚCI NIEMATERIALNE

	31.12.2023	31.12.2022
Nabyte koncesje, patenty, licencje, programy komputerowe i podobne	2 548	3 682
Inne wartości niematerialne	0	0
Wartości niematerialne w toku wytwarzania	19 597	6 124
Razem	22 145	9 806

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Grupa posiada wartości niematerialne użytkowane na podstawie umowy leasingu, które zostały ujęte zgodnie z wymogami MSSF16, których wartość na dzień bilansowy wynosi 23 tys. zł. Pozostałe wartości niematerialne są własnością Grupy i nie są używane na podstawie najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu. Na dzień 31 grudnia 2023 roku wartości niematerialne nie są przedmiotem zabezpieczeń zobowiązań Grupy.

31 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Stan na 31.12.2023

ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP RODZAJOWYCH

	Nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości	Wartości niematerialne w toku wytwarzania	Razem
Wartość netto wartości niematerialnych na początek okresu	3 805	6 124	9 929
Zwiększenia	12	13 485	13 497
nabycie i rozliczenie wartości niematerialnych w toku wytwarzania	12	13 485	13 497
transfer z wartości niematerialnych w toku wytwarzania	0	0	0
Zmniejszenia	0	12	12
likwidacja	0	0	0
rozliczenie wartości niematerialnych w toku wytwarzania	0	12	12
sprzedaż jednostki zależnej	0	0	0
Amortyzacja za okres	1 145	0	1 145
Zwiększenia	1 145	0	1 145
amortyzacja okresu bieżącego	1 145	0	1 145
Zmniejszenia	0	0	0
likwidacja	0	0	0
sprzedaż	0	0	0
Zwiększenia	0	0	0
Wykorzystanie	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Odpisy aktualizujące na koniec okresu	(123)	0	(123)
Wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu	2 549	19 597	22 146

32 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Stan na 31.12.2022

ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP RODZAJOWYCH

	Nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości	Wartości niematerialne w toku wytwarzania	Razem
Wartość netto wartości niematerialnych na początek okresu	4 553	47	4 600
Zwiększenia	503	6 449	6 952
nabycie i rozliczenie wartości niematerialnych w toku wytwarzania	503	6 449	6 952
transfer z wartości niematerialnych w toku wytwarzania	0	0	0
Zmniejszenia	638	372	1 010
likwidacja	638	0	638
rozliczenie wartości niematerialnych w toku wytwarzania	0	372	372
sprzedaż jednostki zależnej	0	0	0
Amortyzacja za okres	613	0	613
Zwiększenia	1 251	0	1 251
amortyzacja okresu bieżącego	1 251	0	1 251
Zmniejszenia	(638)	0	(638)
likwidacja	(638)	0	(638)
sprzedaż	0	0	0
Odpisy aktualizujące na początek okresu	(123)	0	(123)
Zwiększenia	0	0	0
Wykorzystanie	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Odpisy aktualizujące na koniec okresu	(123)	0	(123)
Wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu	3 682	6 124	9 806

33 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

NOTA 2 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

	31.12.2023	31.12.2022
Środki trwałe, w tym:	211 463	170 087
grunty	763	763
budynki i budowle	146 196	107 971
urządzenia techniczne i maszyny	35 513	34 331
środki transportu	8 543	8 177
inne środki trwałe, w tym: wyposażenie do pozostałych usług	20 448	18 844
Środki trwałe w budowie	60 702	24 426
Rzeczowe aktywa trwałe, razem	272 165	194 513

34 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Stan na 31.12.2023

ZMIANY RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH

	Grunty	Budynki i budowle	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
Wartość netto środków trwałych na początek okresu	763	107 971	34 331	8 177	18 844	24 426	194 513
Zwiększenia	0	57 768	6 160	3 706	4 047	46 873	118 554
nabycie i rozliczenie środków trwałych w budowie	0	57 768	6 160	3 706	4 047	46 873	118 554
inne	0	0	0	0	0	0	0
transfer z aktywów inwestycyjnych	0	0	0	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	3 359	4 593	1 968	142	10 597	20 659
zbycie	0	0	144	1 064	3	0	1 211
likwidacja	0	3 359	4 448	904	139	0	8 850
zmniejszenie z tytułu sprzedaży spółki zależnej	0	0	0	0	0	0	0
rozliczenie środków trwałych w budowie	0	0	0	0	0	10 597	10 597
Amortyzacja za okres	0	16 184	385	1 372	2 302	0	20 244
Zwiększenia	0	19 543	4 973	3 286	2 409	0	30 210
amortyzacja okresu bieżącego	0	19 543	4 973	3 286	2 409	0	30 210
inne, w tym transfery z innych aktywów	0	0	0	0	0	0	0
transfer z aktywów inwestycyjnych	0	0	0	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	-3 359	-4 588	-1 914	-107	0	-9 967
likwidacja	0	-3 359	-4 444	-860	-107	0	-8 768
zbycie	0	0	-144	-1 054	0	0	-1 198
zmniejszenie z tytułu sprzedaży spółki zależnej	0	0	0	0	0	0	0
transfery	0	0	0	0	0	0	0
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu	763	146 196	35 513	8 543	20 448	60 702	272 165

35 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys.# ZMIANY RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH

	Grunty	Budynki i budowle	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
Wartość netto środków trwałych na początek okresu	98 66	371 37 048	7 211	17 115	1 082	128 925
Zwiększenia	666	54 737	1 944	3 835	6 357	28 632	96 171
nabycie i rozliczenie środków trwałych w budowie	0	44 994	1 326	1 733	6 357	28 632	83 042
inne	0	0	566	2 101	0	0	2 667
transfer z aktywów inwestycyjnych	666	9 743	52	0	0	0	10 461
Zmniejszenia	0	4 267	616	1 861	2 993	5 288	15 024
zbycie	0	0	104	270	1 859	0	2 233
likwidacja	0	4 267	512	1 590	1 134	0	7 503
zmniejszenie z tytułu sprzedaży spółki zależnej	0	0	0	0	0	0	0
rozliczenie środków trwałych w budowie	0	0	0	0	0	5 288	5 288
Amortyzacja za okres	0	8 870	4 044	1 008	1 636	0	15 559
Zwiększenia	0	13 137	4 660	2 652	2 769	0	23 219
amortyzacja okresu bieżącego	0	13 137	4 660	2 652	2 769	0	23 219
inne, w tym transfery z innych aktywów	0	0	0	0	0	0	0
transfer z aktywów inwestycyjnych	0	0	0	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	-4 267	-616	-1 644	-1 134	0	-7 660
likwidacja	0	-4 267	-512	-1 373	-1 134	0	-7 286
zbycie	0	0	-104	-270	0	0	-374
zmniejszenie z tytułu sprzedaży spółki zależnej	0	0	0	0	0	0	0
transfery	0	0	0	0	0	0	0
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu	763	107 971	34 331	8 177	18 844	24 426	194 513

ŚRODKI TRWAŁE BILANSOWE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA)

	31.12.2023	31.12.2022
własne	135 325	95 237
używane na podstawie umowy leasingu	136 840	99 276
Środki trwałe bilansowe (bez Środków trwałych w budowie)	272 165	194 513

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa nie posiada umów zobowiązujących do zakupu środków trwałych, z wyjątkiem tych opisanych poniżej.

36 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Dnia 21 września 2021 r., Spółka zależna 3LP S.A. zawarła list intencyjny z SSI Schaefer sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, w zakresie dostawy przez SSL Schaefer sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie automatyki w magazynie w Siechnicach. W dniu 1 marca 2022 roku doszło do zawarcia pomiędzy Spółką zależną 3LP S.A. a SSI Schäfer Sp. z o.o. umowy na dostawę automatyki w magazynie w Siechnicach za cenę 13.522.297,00 euro netto. Do 31.12.2022 r. zapłacono kwotę 4.732,8 tys. euro netto plus VAT tytułem zaliczki na realizację w/w umowy. W 2023 roku zapłacono tytułem realizacji umowy kwotę netto 6.085,0 tys. euro netto plus VAT.

W związku z zaciągnięciem w dniu 13 maja 2022 r. kredytu inwestycyjnego przez Spółkę zależną 3LP S.A., w celu zabezpieczenia spłaty tego kredytu, ustanowione zostały zabezpieczenia na rzecz mBank S.A. w postaci:

zastawu rejestrowego na urządzeniu technicznym, które stanowi system przenośników SSI Schaefer, znajdującym się w magazynie w Siechnicach.
zastawu rejestrowego na rzeczach ruchomych – środkach trwałych z grup 3-8 znajdujących się w magazynie w Siechnicach

Łączna wartość przedmiotu zastawu wyniosła: na dzień 31.12.2023 - 30.430,9 tys. zł. zaś na 31.12.2022 38.073 tys. zł.

W odniesieniu do składników wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania, rzeczowych aktywów trwałych oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania dokonywana jest ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. Grupa przeprowadziła ocenę istnienia przesłanek utraty wartości odnośnie środków trwałych, nieruchomości inwestycyjnych i wartości niematerialnych dokonując analizy co najmniej następujących przesłanek:

Przesłanki pochodzące z zewnętrznych źródeł informacji:

Grupa oceniła, że:

a) nie istnieją obserwowalne przesłanki, że wartość rynkowa składnika aktywów spadła w danym okresie znacznie bardziej niż oczekiwano by wraz z upływem czasu lub w związku z normalnym użyciem,
b) w ciągu okresu nie nastąpiły lub nie nastąpią w niedalekiej przyszłości znaczące i niekorzystne dla jednostki zmiany o charakterze technologicznym, rynkowym, gospodarczym lub prawnym w otoczeniu, w którym jednostka prowadzi działalność, lub też na rynkach, na które dany składnik aktywów jest przeznaczony,

Przesłanki pochodzące z wewnętrznych źródeł informacji:

37 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

a) nie są dostępne dowody na to, że nastąpiła utrata przydatności danego składnika aktywów lub jego fizyczne uszkodzenie,
b) w ciągu okresu nie nastąpiły lub też nie jest prawdopodobne, że w niedalekiej przyszłości nastąpią znaczące i niekorzystne dla jednostki zmiany dotyczące zakresu lub sposobu, w jaki dany składnik aktywów jest aktualnie użytkowany, lub, zgodnie z oczekiwaniami, będzie użytkowany. Do takich zmian zalicza się niewykorzystywanie składnika aktywów, plany zaniechania działalności lub restrukturyzacji działalności, do której dany składnik należy, lub plany zbycia tego składnika aktywów przed uprzednio przewidzianym terminem oraz ponowna ocena okresu użytkowania danego składnika aktywów.

Przeprowadzając ocenę, czy istnieją przesłanki wskazujące na utratę wartości składnika aktywów, Grupa rozważyła czy dostępne są dowody pochodzące ze sprawozdawczości wewnętrznej, świadczące o tym, że ekonomiczne wyniki uzyskiwane przez dany składnik aktywów są lub w przyszłości będą gorsze od oczekiwanych. Do dowodów pochodzących ze sprawozdawczości wewnętrznej wskazujących na to, że mogła nastąpić utrata wartości danego składnika aktywów, zalicza się następujące przesłanki:

przepływy pieniężne wydatkowane na nabycie danego składnika aktywów lub późniejsze zapotrzebowanie na środki pieniężne przeznaczane na eksploatację lub konserwację tego składnika aktywów są znacznie wyższe niż kwoty pierwotnie przewidziane w budżecie na te cele;
rzeczywiste przepływy pieniężne netto, zysk lub strata z działalności operacyjnej wiążąca się z tym składnikiem aktywów są na niższym poziomie niż kwoty przewidziane w budżecie;
nastąpił znaczący spadek przewidzianych w budżecie przepływów pieniężnych netto lub zysku z działalności operacyjnej lub znaczący wzrost przewidzianej w budżecie straty związanej ze składnikiem aktywów;
wystąpiły straty operacyjne lub wypływy pieniężne netto związane ze składnikiem aktywów, po podsumowaniu wyników bieżącego okresu z przewidzianymi w budżecie przyszłymi wynikami.

Takich dowodów pochodzących ze sprawozdawczości wewnętrznej wskazujących na to, że mogła nastąpić utrata wartości danego składnika aktywów Grupa nie zidentyfikowała.

W ramach tej analizy Grupa oceniała stan techniczny obiektów, poziom ich zużycia, opłacalność remontów i konserwacji, stopień nowoczesności, realizowaną wydajność a także przydatność w sensie rynkowym. W wyniku tej oceny Grupa uznała, że uzyskuje korzyści z dalszego użytkowania aktywów.

Na dzień 31 grudnia 2023Grupa posiada 129 wyleasingowanych samochodów o łącznej wartości początkowej 9.388 tys. zł. Umowy leasingu samochodów zostały zawarte w latach 2021-2023 i dotyczą okresu od 3 do 5 lat.

38 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Grupa korzysta z leasingu nieruchomości na podstawie umowy najmu z dnia 3 listopada 2015 roku oraz z dnia 23 kwietnia 2018 zawartych pomiędzy 3LP S.A. a spółkami: Alexandralog PLSW02 Sp. z o.o. oraz Alexandralog PLSW03 Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, zawartymi poprzednio przez TIM S.A., a spółkami zależnymi HE Enterprises Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Umowy dotyczą nieruchomości magazynowych w Siechnicach i zostały zawarte na okres do dnia 9 sierpnia 2031 roku. z szacowanym średnim miesięcznym czynszem w wysokości 197 tys. EUR.

Grupa korzysta z leasingu nieruchomości na podstawie umowy najmu z dnia 21 grudnia 2020 roku. Spółka zależna 3LP S.A zawarła umowę najmu nieruchomości magazynowej w Krajkowie ze Spółką HE Wrocław 5 Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie (obecnie ELP Wrocław 2 sp. z.o.o.), dla której okres wynajmu przewidziany jest na 3 lata od 1.07.2021 r. Na mocy aneksu 2 nr z dnia 12 maja 2021 r., wynajęto dodatkowe powierzchnie magazynowe na przewidywany okres 3 lat. Miesięczny czynsz łącznie wynosił w 2023 r. 77 tys. EUR netto.

W związku z upływem w dniu 30.06.2023 okresu najmu umowy zawartej z ELP Wrocław 2 Sp. z o.o., Zarząd Spółki zależnej 3LP SA podjął decyzję, że klienci, których kontrakty na obsługę logistyczną przekraczają okres najmu hal magazynowych w Krajkowie ze Spółką, będą w dalszym ciągu obsługiwani z innych lokalizacji magazynowych będących w dyspozycji Spółki.

W dniu 6 lipca 2022 podpisano aneks do ww. umowy najmu z dnia 16 lipca 2021 roku. Na mocy tej umowy zawartej przez Spółkę zależną 3LP S.A. ze Spółką HE2 Wrocław 3 Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie Grupa korzysta z wynajmu powierzchni biurowych i magazynowych w parku logistycznym Hillwood Wrocław Siechnice. Okres najmu rozpoczął się 3 czerwca 2022 i zakończy się w sierpniu 2031 roku. Średni czynsz miesięczny wynosi 92 tys. EUR.

W dniu 4 października 2021 roku podpisano umowę najmu powierzchni magazynowych. Na mocy tej umowy zawartej przez Spółkę zależną 3LP S.A. ze Spółką HE3 Syców 1 Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie Grupa korzysta z wynajmu powierzchni biurowych i magazynowych w parku logistycznym Hillwood Syców. Okres najmu rozpoczął się 1 sierpnia 2022 i zakończy się w lipcu 2027 roku. Średni czynsz miesięczny wynosi 66 tys. EUR.

Na podstawie umowy najmu zawartej w dniu 8 marca 2022 roku z HE3 Słubice 2 Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, począwszy od daty rozpoczęcia, tj. od 1 sierpnia 2023 r., Emitent wynajął na czas określony 5 lat powierzchnię magazynową - o powierzchni 43.960,20 m2 oraz powierzchnię biurową - o powierzchni 1 496,8 m2 (wraz z dostępem do placu składowego i miejsc parkingowych). Średni czynsz miesięczny wynosi 164 tys. EUR. Okres wynajmu rozpoczął się w sierpniu 2023 i zakończy się w lipcu 2028 r.

Spółka zależna Emitenta 3LP S.A jest stroną umowy najmu powierzchni magazynowych w parku logistycznym Hillwood Zgierz Południe. Na mocy umowy zawartej ze Spółką HE2 Zgierz 1 Sp.z o.o. w dniu 30 listopada 2021 roku, Grupa użytkuje powierzchnie magazynowe od marca 2023 roku. Umowa została zawarta na 5 lat ze średnim miesięcznym czynszem 60 tys. EUR.

Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Ponadto Grupa na mocy umów najmu zawartych w 2022 roku przez Spółkę zależną 3LP S.A. z mLeasing Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, PKO Leasing S.A. z siedzibą w Łodzi oraz De Lage Laden Leasing Polska sp. z o.o. z siedzibą w Siechnicach wynajmuje odpowiednio: regały magazynowe, wózki widłowe oraz sprzęt IT stanowiące wyposażenie hal magazynowych. Umowy zostały zawarte na okres 36 – 60 miesięcy. Spółka zależna Emitenta użytkuje także hale namiotowe zamontowane w Siechnicach, których okres najmu zakończy się 31 grudnia 2024 roku. Łączny czynsz najmu hal namiotowych wynosi 34,8 tys. zł.

Na dzień 31 grudnia 2022Grupa posiada 126 wyleasingowanych samochodów o łącznej wartości początkowej 8.592 tys. zł. Umowy leasingu samochodów zostały zawarte w latach 2020-2022 i dotyczą okresu od 3 do 5 lat.

Grupa korzysta z leasingu nieruchomości na podstawie umowy najmu z dnia 21 grudnia 2020 roku. Spółka zależna 3LP S.A zawarła umowę najmu nieruchomości magazynowej w Krajkowie ze Spółką HE Wrocław 5 Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, dla której okres wynajmu przewidziany jest na 3 lata od 1.07.2021 r. Na mocy aneksu 2 nr z dnia 12 maja 2021 r., wynajęto dodatkowe powierzchnie magazynowe na przewidywany okres 3 lat. Miesięczny czynsz łącznie wynosi 70 tys. EUR netto.

Grupa korzystała z leasingu nieruchomości na mocy zawartej w dniu 21 grudnia 2018 roku przez Spółkę zależną 3LP S.A. umowy najmu nieruchomości magazynowej w Wojkowicach ze Spółką HE Wrocław 2 Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, dla której okres wynajmu rozpoczął się 10 kwietnia 2019 roku i zakończył się 10 czerwca 2022 r. Czynsz średni miesięczny wynosił 32 tys. EUR.

Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Poniżej zaprezentowano wartości dla klasy aktywów bazowych praw użytkowania:

WARTOŚĆ BILANSOWA PRAWA DO UŻYTKOWANIA	31.12.2023	31.12.2022
Grunty	0	0
Budynki i budowle	128 781	92 438
Urządzenia techniczne i maszyny	754	298
Środki transportu	5 410	4 508
Pozostałe środki trwałe	1 895	2032
Nieruchomości inwestycyjne	0	0
Zapasy	0	0
Razem	136 840	99 276

AMORTYZACJA PRAWA DO UŻYTKOWANIA	31.12.2023	31.12.2022
Budynki i budowle	18 255	12 070
Urządzenia techniczne i maszyny	176	16
Środki transportu	2 562	2 031
Pozostałe środki trwałe	138	34
Nieruchomości inwestycyjne	0	0
Zapasy	0	0
Razem	21 131	14 275

ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMOWY LEASINGU O POZOSTAŁYM OD DNIA BILANSOWEGO OKRESIE SPŁATY

	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
do 1 roku	24 606	16 484
od 1 roku do 5 lat	98 429	60 922
powyżej 5 lat	35 948	46 965
Razem	158 983	124 371

Grupa nie korzysta z możliwości niestosowania wymogów MSSF 16 w zakresie ujmowania, wyceny i prezentacji leasingów krótkoterminowych i leasingu składników aktywów o niskiej wartości, wynikających z art. 5 MSSF 16.

Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień bilansowy wynoszą:

Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Stan na 31.12.2023

OPŁATY Z TYTULU UMÓW LEASINGU PŁATNE W OKRESIE	do 1 roku	od 1 roku do 5 lat	pow. 5 lat	Razem
Opłaty leasingowe	32 544	118 840	39 390	190 775
Koszty finansowe	-7 939	-20 411	-3 443	-31 792
Wartość bieżąca	24 606	98 429	35 948	158 983

Stan na 31.12.2022

OPŁATY Z TYTULU UMÓW LEASINGU PŁATNE W OKRESIE	do 1 roku	od 1 roku do 5 lat	pow. 5 lat	Razem
Opłaty leasingowe	23 853	81 133	53 192	158 178
Koszty finansowe	-7 369	-20 211	-6 226	-33 807
Wartość bieżąca	16 484	60 922	46 965	124 371

NOTA 3

NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE

	31.12.2023	31.12.2022
należności z tytułu leasingu finansowego	0	0
należności z tytułu należytego wykonania umów	17	76
pozostałe należności	76	77
Należności długoterminowe brutto	93	153
odpisy aktualizujące wartość należności długoterminowych	0	0
Należności długoterminowe netto	93	154

Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

NOTA 4

AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO

	31.12.2023	31.12.2022
różnica między podatkową i bilansową wartością przychodów ze sprzedaży	868	1 145
różnica między podatkową a bilansową wartością środków trwałych i wartości niematerialnych	139	134
odpisy aktualizujące zapasy i należności	781	663
odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe	0	0
przesunięcie wypłaty wynagrodzeń i składek między okresami	63	431
rezerwy na premie i nagrody	249	1 096
rezerwy na urlopy	391	280
rezerwy restrukturyzacyjne	0	0
różnica między podatkową i bilansową wartością kosztów sprzedaży towarów i materiałów	5 067	3 633
pozostałe	388	96
Wartość aktywa wynikająca z różnicy między wartością podatkową i bilansową aktywów trwałych ujętych zgodnie z MSSF 16	30 264	23 255
Wartość rezerwy wynikająca z różnicy między wartością podatkową i bilansową aktywów trwałych ujętych zgodnie z MSSF 16	(25 644)	(18 466)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, razem	12 566	12 267

Na dzień 31 grudnia 2023 r. w Grupie nie ma strat podatkowych do rozliczenia

NOTA 5

ZAPASY

	31.12.2023	31.12.2022
Materiały	3 749	2 867
Towary	164 667	164 759
Razem	168 416	167 626

Na dzień 31 grudnia 2023 towary nie są przedmiotem zabezpieczeń.

Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

NOTA 6

Stan na 31.12.2023

STRUKTURA NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWYCH

	Należności bieżące	Należności przeterminowane - do 1 miesiąca	Należności przeterminowane - od 1 do 3 miesięcy	Należności przeterminowane - od 3 do 6 miesięcy	Należności przeterminowane - powyżej 6 miesięcy	Wartość na dzień
Należności z tytułu dostaw i usług	206 448	21 641	2 740	1 280	3 844	235 953
Odpis aktualizujący należności	0	0	0	1	3 088	3 089
Należności z tytułu dostaw i usług skorygowane o odpis	206 448	21 641	2 740	1 279	756	232 864
Należności publiczno-prawne	4 128	0	0	0	0	4 128
Należności pozostałe	3 899	0	0	0	0	3 899
Razem	214 475	21 641	2 740	1 279	756	240 891

W celu ograniczenia ryzyka kredytowego należności, Grupa stosuje zasadę zawierania transakcji wyłącznie z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodności kredytowej i prowadzi restrykcyjną politykę w zakresie przyznawania limitów kredytowych. Wysokość limitów dla poszczególnych klientów jest wprost uzależniona od limitów kredytowych uzyskanych w ramach polisy ubezpieczeniowej w Atradius Crédito y Caución S.A. Oddział w Polsce z siedzibą w Warszawie. Ponadto Grupa blokuje możliwość sprzedaży do klientów z przeterminowanymi płatnościami. Grupa dokonuje odpisów aktualizujących wartość należności zgodnie z zasadami opisanymi w pkt 4.1.6.

Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Stan na 31.12.2022

STRUKTURA NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWYCH

	Należności bieżące	Należności przeterminowane - do 1 miesiąca	Należności przeterminowane - od 1 do 3 miesięcy	Należności przeterminowane - od 3 do 6 miesięcy	Należności przeterminowane - powyżej 6 miesięcy	Wartość na dzień
Należności z tytułu dostaw i usług	225 139	22 630	4 855	1 938	5 323	259 885
Odpis aktualizujący należności	5	0	0	0	2 994	2 998
Należności z tytułu dostaw i usług skorygowane o odpis	225 134	22 630	4 855	1 938	2 330	256 887
Należności publiczno-prawne	4 911	0	0	0	0	4 911
Należności pozostałe	4 305	0	0	0	0	4 305
Razem	234 350	22 630	4 855	1 938	2 330	266 103

Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys.# Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚCI NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWYCH

	31.12.2023	31.12.2022
Odpisy aktualizujące wartość należności na początek okresu	2 999	2 870
zwiększenie z tytułu odpisy na należności przeterminowane	1 280	1 138
zmniejszenie z tytułu umorzenie należności w wyniku bezskutecznej egzekucji	1 191	1 009
zapłata należności, na które utworzono odpisy aktualizujące	662	231
zmniejszenie z tytułu sprzedaży jednostki zależnej	0	0
Odpisy aktualizujące wartości należności na koniec okresu	3 088	2 999

NOTA 7 ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

	31.12.2023	31.12.2022
Środki pieniężne w kasie i na rachunku	4 198	3 201
Środki pieniężne w drodze	0	0
Lokaty do 3 miesięcy	52 525	32 044
Razem	56 723	35 245

NOTA 8 KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

	31.12.2023	31.12.2022
czynne rozliczenia międzyokresowych kosztów, w tym:	1 537	1 658
polisy ubezpieczeniowe	297	204
koszty usług obcych	813	863
pozostałe	427	591
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem	1 537	1 658

NOTA 9 Kapitał akcyjny na 31.12.2023

seria/emisja	rodzaj akcji	wartość nominalna jednej akcji w PLN	rodzaj uprzywilejowania akcji	rodzaj ograniczenia praw do akcji	liczba akcji w tys. szt.	wartość serii/emisji wg wartości nominalnej w PLN	sposób pokrycia kapitału	data rejestracji	prawo do dywidendy (od daty)	liczba akcji, razem w tys. szt.
A	na okaziciela	1	zwykłe	100	100	100	gotówka	1994-05-17	1997-01-01	100
B	na okaziciela	1	zwykłe	2	2 900	2900	gotówka	1997-05-09	1997-01-01	2 900
C	na okaziciela	1	zwykłe	1	1 800	1800	gotówka	1997-11-21	1997-01-01	1 800
D	na okaziciela	1	zwykłe	15 580	15 580	15580	przeniesienie środków z kapitału zapasowego	2001-01-16	2000-01-01	15 580
E	na okaziciela	1	zwykłe	619	619	619	gotówka	2009-04-03	2006-01-01	619
F	na okaziciela	1	zwykłe	1 200	1 200	1200	gotówka	2007-04-18	2009-01-01	1 200
Razem					22 199	22 199				22 199

NOTA 10

Prezentowana wartość kapitału odzwierciedla wartość kapitału zapasowego powstałego ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej.

NOTA 11 KAPITAŁ REZERWOWY

	31.12.2023	31.12.2022
kapitał z opcji pracowniczych (lata poprzednie)	4 705	4 705
kapitał z opcji pracowniczych (2021 – 2023)	15 529	10 352
Kapitał rezerwowy na program nabycia akcji własnych	65 311	65 311
Kapitał zapasowy, razem	85 545	80 368

Kapitał z opcji pracowniczych w kwocie 4 705 powstał w 2006 na mocy uchwały Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki dotyczył lat 2007 – 2009. W dniu 23 października 2020 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie TIM S.A. podjęło uchwałę w sprawie przyjęcia Programu motywacyjnego dla członków Zarządu, kluczowych menadżerów Spółki oraz członków zarządów spółek zależnych. Program motywacyjny daje możliwość uczestnikom programu nabycia akcji Spółki. W ramach Programu motywacyjnego, po spełnieniu warunków i na zasadach w nim określonych, uczestnikom Programu motywacyjnego przysługiwać będzie prawo do objęcia łącznie nie więcej niż 1.100.800 akcji Spółki, stanowiących 4,72% kapitału zakładowego Spółki, które Spółka wyemituje w drodze jednego lub kilku podwyższeń kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego. Tym samym Zarząd TIM S.A. został upoważniony do podwyższenia kapitału zakładowego Spółki o kwotę nie wyższą niż 1.100.800 zł, poprzez emisję nie więcej niż 1.100.800 akcji zwykłych na okaziciela serii G o wartości nominalnej 1 zł każda począwszy od daty podjęcia pierwszej uchwały Rady Nadzorczej w sprawie przydziału akcji uczestnikom Programu motywacyjnego spełniającym warunki przyznania akcji do dnia przypadającego trzy lata od powyższej daty, przez dokonanie jednego lub kilku kolejnych podwyższeń kapitału zakładowego Spółki w granicach kapitału docelowego, wyłącznie w celu realizacji Programu motywacyjnego. Cena wykonania opcji w ramach programu wynosi 10,34 PLN za 1 akcję Spółki. Warunkiem nabycia uprawnień do objęcia akcji w ramach przyznanych opcji na akcje jest spełnienie się warunków określonych w Regulaminie Programu motywacyjnego, w tym osiągnięcie określonego poziomu EBITDA w okresie trwania Programu motywacyjnego oraz świadczenie pracy przez uczestników programu. Objęcie akcji może nastąpić nie wcześniej niż 24 miesiące po zakończeniu danego roku Programu motywacyjnego za który przyznane zostały opcje na akcje, z zastrzeżeniem wyjątków opisanych w Programie motywacyjnym. Emisja akcji dająca możliwość ich objęcia przez uczestników programu nastąpi w kolejnych latach. Koszty z tytułu uruchomienia programu wyniosły w roku 2023 5.176 tys. zł., zaś w 2022 4.810 tys. zł. Wszystkie koszty związane z funkcjonowaniem programu płatności akcjami zostały ujęte w latach 2020 – 2023.

Utworzony kapitał rezerwowy w wysokości 65 311 tys. zł. na program nabycia akcji własnych został opisany w nocie 13.

PROGRAM PŁATNOŚCI AKCJAMI

	Transza I	Transza II	Transza III
Data przyznania (uruchomienia programu)	22.12.2020	30.11.2021	30.11.2022
Końcowa data okresu nabywania uprawnień	31.12.2021	31.12.2022	31.12.2023
Końcowa data możliwego okresu wykonania opcji	31.12.2023	31.12.2024	31.12.2025
Liczba opcji	366 933	366 933	366 933
Cena wykonania opcji (PLN)	10,34	10,34	10,34
Notowania akcji na dzień przyznania	18,05	44,30	28,00

	Transza I	Transza II	Transza III
Wartość godziwa 1 opcji wyceniona na dzień przyznania	6,02	23,79	12,51

Założenia przyjęte w modelu wartości godziwej:

	Transza I	Transza II	Transza III
Założona stopa wzrostu dywidendy w latach 2021-2026	10,00%	10,00%	10,00%
Oczekiwana zmienność akcji (%)	41%	41%	42%
Stopa procentowa wolna od ryzyka (%)	0,1%	2,9%	6,9%
Prognozowany czas trwania (życia) opcji (w latach)	2	2	2

NOTA 12 ZYSKI ZATRZYMANE

	31.12.2023	31.12.2022
stan na początek okresu	66 430	86 166
zwiększenia - zysk (strata) netto	55 023	102 182
zmniejszenia	0	121 919
wypłata dywidendy	0	56 608
Kapitał rezerwowy na program nabycia akcji własnych	0	65 311
Zyski zatrzymane, razem	121 453	66 430

Całość zysków zatrzymanych, które przeszły z bilansu otwarcia dotyczące wyniku za 2022 rok, zgodnie z uchwałą zostały przeniesione na kapitał zapasowy, prezentowany jako zysk zatrzymany w bilansie.

Dywidendy:

	rok bieżący	rok poprzedni
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję	0	2,55
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji	0	0
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań finansowych do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję	0	0

Na dzień publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania posiadaczom akcji nie została zaproponowana ani uchwalona dywidenda za 2023 rok.

NOTA 13

W dniu 28 czerwca 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie TIM S.A. w uchwale upoważniło Zarząd TIM S.A.do nabywania w pełni pokrytych akcji Spółki będących przedmiotem obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A., oznaczonych kodem ISIN PLTIM0000016, na poniższych zasadach:
1. Spółka może nabyć maksymalnie 3.199.200 (słownie: trzy miliony sto dziewięćdziesiąt dziewięć tysięcy dwieście) w pełni pokrytych Akcji Własnych, stanowiących łącznie 14,41 % kapitału zakładowego TIM S.A.
2. Spółka może nabywać Akcje Własne w dowolny sposób, w tym poprzez ich bezpośrednie nabycie przez Spółkę, nabycie za pośrednictwem firmy inwestycyjnej, nabycie Akcji Własnych w ramach wezwania do zapisywania się na sprzedaż akcji czy też w każdy inny dowolny sposób przewidziany przepisami prawa;
3. cena nabycia Akcji Własnych nie może być niższa niż 1 PLN (słownie: jeden złoty) za jedną Akcję Własną oraz nie może być wyższa niż 55 zł (słownie: pięćdziesiąt pięć złotych) za jedną Akcję Własną;
4. łączna maksymalna cena nabycia wszystkich Akcji Własnych, powiększona o koszty ich nabycia, nie będzie wyższa niż 100 mln zł (słownie: sto milionów złotych);
5. upoważnienie Zarządu TIM S.A. do nabywania Akcji Własnych obowiązuje przez okres trzech lat licząc od dnia podjęcia uchwały, nie dłużej jednak niż do wyczerpania środków przeznaczonych na nabycie Akcji Własnych;
6. Akcje Własne nabyte przez Spółkę w ramach Programu Nabycia Akcji Własnych mogą zostać umorzone w odrębnym trybie przez Spółkę lub odsprzedane z uwzględnieniem obowiązujących przepisów prawa oraz potrzeb wynikających z prowadzonej przez Spółkę działalności.

W celu umożliwienia nabywania Akcji Własnych w ramach Programu Nabycia Akcji Własnych, stosownie do postanowień art. 362 § 2 pkt 3 w związku z art. 348 § 1 Kodeksu spółek handlowych, Zwyczajne Walne Zgromadzenie TIM S.A. postanowiło o utworzeniu kapitału rezerwowego na potrzeby Programu Nabycia Akcji Własnych, przeznaczonego na sfinansowanie nabycia Akcji Własnych przez Spółkę w ramach Programu Nabycia Akcji Własnych. Na potrzeby zasilenia kapitału rezerwowego, o którym mowa w zdaniu poprzedzającym, Zwyczajne Walne Zgromadzenie TIM S.A. upoważniło Zarząd TIM S.A. do przeniesienia część kapitału zapasowego utworzonego z czystego zysku w wysokości 38 132 724,59 zł oraz część funduszu dywidendowego (zyski zatrzymane) w wysokości 61 867 275, 41 zł, co daje łącznie kwotę w wysokości 100.000.000 zł (słownie: sto milionów złotych) na kapitał rezerwowy utworzony na potrzeby realizacji Programu Nabycia Akcji Własnych.# Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Wybrane dane finansowe jednostek zależnych wg stanu na 31 grudnia 2023 roku

Nazwa jednostki zależnej	Aktywa trwałe	Aktywa obrotowe	Zobowiązania długoterminowe	Zobowiązania krótkoterminowe	Przychody ze sprzedaży	Wynik finansowy netto	Całkowite dochody ogółem
3LP S.A.	269 517	27 326	154 783	77 340	169 426	1 642	1 642
SUMA	269 517	27 326	154 783	77 340	169 426	1 642	1 642

Wybrane dane finansowe jednostek zależnych wg stanu na 31 grudnia 2022 roku

Nazwa jednostki zależnej	Aktywa trwałe	Aktywa obrotowe	Zobowiązania długoterminowe	Zobowiązania krótkoterminowe	Przychody ze sprzedaży	Wynik finansowy netto	Całkowite dochody ogółem
3LP S.A.	191 390	27 987	116 993	40 692	163 306	1 772	1 772
SUMA	191 390	27 987	116 993	40 692	163 306	1 772	1 772

NOTA 14 REZERWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO

	31.12.2023	31.12.2022
różnica między podatkową a bilansową wartością środków trwałych i wartości niematerialnych	4 239	3 922
różnica między podatkową i bilansową zobowiązań (bonusy otrzymane)	6 503	6 670
pozostałe w tym:	737	483
różnica przejściowa pomiędzy bilansową i podatkową wartością towarów	584	483
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, razem	11 479	11 075

NOTA 15 ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU

Stan na 31.12.2023

	Stan na początek okresu	Przepływy Spłata	Zmiany niebędące przepływem Zawarcie	Zmiany niebędące przepływem Różnice kursowe	Zmiany niebędące przepływem Likwidacja zobowiązania finansowego	Zmiany niebędące przepływem Reklasyfikacja	Stan na koniec okresu
Długoterminowe	107 887	0	65 004	0	-38 514	134 377
Leasing	107 887	0	65 004	0	-38 514	134 377
Krótkoterminowe	16 484	-20 599	0	-9 792	0	38 514	24 606
Leasing	16 484	-20 599	0	-9 792	0	38 514	24 606
Razem	124 371	-20 599	65 004	-9 792	0	158 983

Stan na 31.12.2022

	Stan na początek okresu	Przepływy Spłata	Zmiany niebędące przepływem Zawarcie	Zmiany niebędące przepływem Różnice kursowe	Zmiany niebędące przepływem Reklasyfikacja	Stan na koniec okresu
Długoterminowe	68 999	0	58 131	-1 776	-17 467	107 887
Leasing	68 999	0	58 131	-1 776	-17 467	107 887
Krótkoterminowe	13 884	-14 947	0	79	17 467	16 484
Leasing	13 884	-14 947	0	79	17 467	16 484
Razem	82 883	-14 947	58 131	-1 697	124 371

NOTA 15 A STRUKTURA WALUTOWA ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU LEASINGU

	31.12.2023	31.12.2022
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu	134 377	107 887
Wartość w PLN	4 645	3 359
Kwota EUR	29 827	22 288
Kwota w EUR po przeliczeniu na PLN	129 732	104 528
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu	24 606	16 484
Wartość w PLN	2 750	2 582
Kwota EUR	5 027	2 964
Kwota w EUR po przeliczeniu na PLN	21 856	13 902
Razem zobowiązania z tyt. leasingu	158 983	124 371
Razem zobowiązania z tyt. leasingu
Wartość w PLN	7 395	5 941
Kwota EUR	34 853	25 252
Razem	158 983	124 371

NOTA 16 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Stan na 31.12.2023 STRUKTURA ZOBOWIĄZAŃ KRÓTKOTERMINOWYCH (BEZ REZERW KRÓTKOTERMINOWYCH)

	Zobowiązania bieżące	Zobowiązania przeterminowane - do 1 miesiąca	Zobowiązania przeterminowane od 1 do 3 miesięcy	Zobowiązania przeterminowane od 3 do 6 miesięcy	Zobowiązania przeterminowane powyżej 6 miesięcy	Wartość na koniec okresu
Kredyty i pożyczki	5 000	0	0	0	0	5 000
Zobowiązania z tytułu leasingu	24 606	0	0	0	0	24 606
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	236 392	1 802	677	296	1 410	240 577
Zobowiązania publiczno-prawne bez podatku dochodowego	6 204	0	0	0	0	6 204
Zobowiązania z tytułu podatku bieżącego	203	0	0	0	0	203
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	4 101	0	0	0	0	4 101
Zobowiązania pozostałe	5 973	70	0	0	0	6 043
Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe	456	0	0	0	0	456
Razem	282 935	1 872	677	296	1 410	287 190

Stan na 31.12.2022 STRUKTURA ZOBOWIĄZAŃ KRÓTKOTERMINOWYCH (BEZ REZERW KRÓTKOTERMINOWYCH)

	Zobowiązania bieżące	Zobowiązania przeterminowane - do 1 miesiąca	Zobowiązania przeterminowane od 1 do 3 miesięcy	Zobowiązania przeterminowane od 3 do 6 miesięcy	Zobowiązania przeterminowane powyżej 6 miesięcy	Wartość na koniec okresu
Kredyty i pożyczki	1 500	0	0	0	0	1 500
Zobowiązania z tytułu leasingu	16 484	0	0	0	0	16 484
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	253 564	5 196	747	421	1 038	260 965
Zobowiązania publiczno-prawne bez podatku dochodowego	5 793	0	0	0	0	5 793
Zobowiązania z tytułu podatku bieżącego	1 156	0	0	0	0	1 156
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	3 758	0	0	0	0	3 758
Zobowiązania pozostałe	2 078	12	0	0	0	2 090
Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe	310	0	0	0	0	310
Razem	284 642	5 208	747	421	1 038	292 057

Szczegółowe informacje w zakresie rezerw krótkoterminowych dotyczących 2023 roku w raz z danymi porównawczymi zawarto w nocie 18.

STRUKTURA WALUTOWA ZOBOWIĄZAŃ KRÓTKOTERMINOWYCH

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE (Z WYŁĄCZENIEM PRZYCHODÓW PRZYSZŁYCH OKRESÓW I REZERW KRÓTKOTERMINOWYCH) (STRUKTURA WALUTOWA)

	31.12.2023	31.12.2022
w walucie polskiej	260 922	276 585
w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na PLN)	26 268	15 472
wartość w tys. EUR	6 041	3 299
po przeliczeniu na tys. PLN	26 268	15 472
wartość w tys. USD	0	0
po przeliczeniu na tys. PLN	0	0
Zobowiązania krótkoterminowe (struktura walutowa), razem	287 190	292 057

NOTA 17 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek

ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW, POŻYCZEK Stan na 31.12.2023

	Stan na początek okresu	Przepływy Spłata	Przepływy Zaciągnięcie	Zmiany niebędące przepływem Różnice kursowe	Zmiany niebędące przepływem Reklasyfikacja	Razem
Długoterminowe	9 926	0	14 144	0	-3 488	20 582
Kredyty, pożyczki	8 400	0	14 144	0	-3 500	19 044
Inne długoterminowe zobowiązania finansowe	1 526	0	0	0	12	1 538
Krótkoterminowe	1 810	-398	599	-43	3 488	5 456
Kredyty, pożyczki	1 500	0	0	0	3 500	5 000
Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe	310	-398	599	-43	-12	456
Razem	11 736	-398	14 743	-43	0	26 038

ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW, POŻYCZEK Stan na 31.12.2022

	Przepływy Spłata	Przepływy Zaciągnięcie	Razem
Długoterminowe	0	9 926	9 926
Kredyty, pożyczki	0	8 400	8 400
Inne długoterminowe zobowiązania finansowe	0	1 526	1 526
Krótkoterminowe	-24	1 833	1 810
Kredyty, pożyczki	0	1 500	1 500
Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe	-24	333	310
Razem	-24	11 759	11 736

Na zobowiązanie z tytułu kredytów i pożyczek składa się kredyt inwestycyjny. Spółka zależna 3LP S.A. zawarła w dniu 13 maja 2022 roku umowę o udzielenie kredytu inwestycyjnego z mBank S.A. z siedzibą w Warszawie na finansowanie i refinansowanie wydatków netto na zakup środków trwałych, które stanowią system przenośników oraz systemu składowania typu shuttle dla pojemników do magazynu przy ul. E. Kwiatkowskiego 24 w Siechnicach, nabywanych zgodnie z umową z dnia 1 marca 2022 r. z SSI Schafer Spółka z o.o. Kwota kredytu wynosi 30 000 tys. zł. Wykorzystanie kredytu następuje w transzach i w terminach przewidzianych w umowie. Ostateczny termin wypłaty kredytu z pierwotnej umowy zapadał 29 września 2023 r. W dniu 18 grudnia 2023 roku został podpisany aneks do umowy o kredyt inwestycyjny, w którym określono nowe warunki wykorzystania transz i terminów dostępnego finansowania oraz określono nowy termin ostatecznej wypłaty kredytu na dzień 29 marca 2024 r. Dodatkowym warunkiem finansowania inwestycji jest udział środków własnych w wysokości nie niższej niż 51,22% poniesionych narastająco od początku inwestycji. Kredyt jest oprocentowany wg zmiennej stopy procentowej w oparciu o WIBOR 1M powiększonej o marżę banku. Na środkach trwałych finansowanych kredytem inwestycyjnym zostały ustanowione zabezpieczenia w postaci zastawu rejestrowego. Na inne zobowiązania finansowe składa się umowa leasingu zawarta w 2022 r. przez Spółkę zależną 3LP S.A. z MLEASING Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie.# Umowa leasingu

Umowa została zawarta w celu zrefinansowania poniesionych nakładów na zakup regałów magazynowych do hali magazynowej zlokalizowanej w Sycowie, przy ul. Szosa Kempińska. Umowa została zawarta na okres od 15 października 2022 roku do 15 sierpnia 2027 roku. Łączna kwota rat leasingu wynosi 444 tys. EUR. Wartość rat leasingowych została skalkulowana na podstawie zmiennej stopy EURIBOR1M, która stanowi stopę bazową z uwzględnieniem stopy dyskonta. Zabezpieczeniem umowy jest weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, z zobowiązaniem do wysokości 544 557,30 EUR. Powyższa umowa nie została zaklasyfikowana jako leasing do ujęcia zgodnie z wymogami MSSF16, ponieważ Grupa przekazała ujęty wcześniej składnik aktywów innej jednostce – leasingodawcy i z powrotem wzięła w leasing ten składnik aktywów od leasingodawcy, w związku z tym nadal ujmowano ten składnik aktywów a także ujęto zobowiązanie finansowe zgodnie z MSSF9.

59 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

W skład innych zobowiązań finansowych wchodzi także umowa leasingu zawarta w 2023 r. przez Spółkę zależną 3LP S.A. z MLEASING Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Umowa została zawarta w celu zrefinansowania poniesionych nakładów na zakup regałów magazynowych do hali magazynowej zlokalizowanej w Siechnicach, przy ul. E. Kwiatkowskiego 24. Umowa została zawarta na okres od 15 marca 2023 do 15 stycznia 2028 r. Łączna kwota rat leasingu wynosi 145 tys. EUR. Wartość rat leasingowych została skalkulowana na podstawie zmiennej stopy EURIBOR1M, która stanowi stopę bazową z uwzględnieniem stopy dyskonta. Zabezpieczeniem umowy jest weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, z zobowiązaniem do wysokości 179 186,94 EUR

Poniżej zaprezentowano warunki dostępnych i wykorzystanych limitów kredytowych w ramach aktywnych umów finansowania.

Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek na dzień 31 grudnia 2023

nazwa (firma) jednostki	siedziba	kwota kredytu /pożyczki wg umowy w tys. zł	kwota wykorzystania kredytu/pożyczki na 31.12.2023	warunki oprocentowania	termin spłaty	zabezpieczenia
Bank Handlowy w Warszawie Spółka Akcyjna	ul. Senatorska 16, 00-923 Warszawa	25.000 (limit)	-	Oprocentowanie zmienne	23.10.2025	Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 30 mln zł
mBank SA	ul. Senatorska 18, 00-923 Warszawa	25.000 (limit)	-	Oprocentowanie zmienne	23.10.2026	Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 37,5 mln zł
mBank SA	ul. Senatorska 18, 00-923 Warszawa	30.000	24.077	Oprocentowanie zmienne	29.09.2028	Zastaw rejestrowy na rzeczach ruchomych stanowiących wyposażenie magazynu w Siechnicach

60 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek na dzień 31 grudnia 2022

nazwa (firma) jednostki	siedziba	kwota kredytu /pożyczki wg umowy w tys. zł	kwota wykorzystania kredytu/pożyczki na 31.12.2022	warunki oprocentowania	termin spłaty	zabezpieczenia
Bank Handlowy w Warszawie Spółka Akcyjna	ul. Senatorska 16, 00-923 Warszawa	25.000 (limit)	-	Oprocentowanie zmienne	23.10.2025	Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 30 mln zł
mBank SA	ul. Senatorska 18, 00-923 Warszawa	25.000 (limit)	-	Oprocentowanie zmienne	27.12.2023	Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 37,5 mln zł
mBank SA	ul. Senatorska 18, 00-923 Warszawa	30.000	9.900	Oprocentowanie zmienne	29.09.2028	Zastaw rejestrowy na rzeczach ruchomych stanowiących wyposażenie magazynu w Siechnicach

W dniu 26 stycznia 2023 r. podpisano Aneks nr 5 do umowy o kredyt w rachunku bieżącym z Bankiem Handlowym S.A. z siedziba w Warszawie, którego termin spłaty przypada na dzień 21.02.2025 r.

61 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

NOTA 18 REZERWY KRÓTKOTERMINOWE (WG TYTUŁÓW)

	31.12.2023	31.12.2022
stan na początek okresu	8 052	4 482
rezerwy na zaległe urlopy i odprawy emerytalne	1 429	1 436
rezerwy na premie i nagrody	5 770	1 356
inne	853	1 690
zwiększenia z tytułu:	7 336	10 298
rezerwy na zaległe urlopy i odprawy emerytalne	1 872	1 372
rezerwy na premie i nagrody	1 299	6 559
inne	4 165	2 368
wykorzystanie	-10 317	-6 729
rezerwy na zaległe urlopy i odprawy emerytalne	-1 306	-1 380
rezerwy na premie i nagrody	-5 758	-2 145
inne	-3 253	-3 204
rozwiązanie z tytułu:	0	0
rezerwy na zaległe urlopy i odprawy emerytalne	0	0
rezerwy na premie i nagrody	0	0
inne	0	0
stan na koniec okresu	5 071	8 052
stan na koniec okresu	5 071	8 052
rezerwy na zaległe urlopy i odprawy emerytalne	1 995	1 429
rezerwy na premie i nagrody	1 311	5 770
inne	1 765	853

62 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

VII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

NOTA 19 PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY TOWARÓW (STRUKTURA RZECZOWA - RODZAJE DZIAŁALNOŚCI)

	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów	1 379 785	1 448 643
towary handlowe sprzedaż hurtowa	1 367 624	1 434 083
towary handlowe sprzedaż detaliczna	12 161	14 560
Przychody ze sprzedaży usług	70 947	74 579
Przychody netto ze sprzedaży, razem	1 450 732	1 523 222

PRZYCHODY WG GRUP ASORTYMENTOWYCH

	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Kable i przewody	429 374	454 678
Aparatura i rozdzielacze	394 715	407 584
Oświetlenie	87 215	85 382
Osprzęt siłowy i elektroinstalacyjny	107 009	108 942
Osprzęt pomocniczy	125 375	124 287
Mierniki, narzędzia i elektronarzędzia	30 498	26 550
System prowadzenia kabli	97 474	91 789
Pozostałe towary	107 999	149 487
Usługi	71 073	74 579
Przychody razem	1 450 732	1 523 278

Zasady dotyczące momentu ujmowania przychodów ze sprzedaży towarów i materiałów oraz usług zostały szczegółowo omówione w sekcji Opis istotnych zasad rachunkowości w punkcie 4.1.8.

PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY TOWARÓW, MATERIAŁÓW I USŁUG (STRUKTURA TERYTORIALNA)

	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Przychody ze sprzedaży:
Polska	1 445 342	1 518 242
Pozostałe kraje	5 390	5 036
Przychody netto ze sprzedaży, razem	1 450 732	1 523 278

Grupa prezentuje ujęcia przychodów od klientów zewnętrznych w podziale na kraj i pozostałe kraje. Grupa nie prezentuje przychodów od klientów zewnętrznych z przypisaniem do poszczególnych krajów.

63 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

NOTA 20 POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Zysk ze zbycia aktywów trwałych	110	328
Inne pozostałe przychody operacyjne w tym:	1 227	682
czynsz za wynajem nieruchomości inwestycyjnej oraz odsprzedaż usług	6	93
zwrot kosztów sądowych oraz otrzymane odszkodowania	247	265
inne	909	324
rozwiązanie umowy najmu (MSSF 16)	65	0
Pozostałe przychody operacyjne - inne, razem	1 337	1 010

NOTA 21 POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE - INNE

	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
koszty sądowe	46	31
darowizny	646	756
kary umowne i odszkodowania	52	75
inne	141	223
Pozostałe koszty operacyjne - inne, razem	885	1 085

NOTA 22 PRZYCHODY FINANSOWE

	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Przychody finansowe z tytułu odsetek	1 740	1 218
z tytułu udzielonych pożyczek	0	0
pozostałe odsetki	1 740	1 218
Zysk ze zbycia inwestycji	0	0
Aktualizacja wartości inwestycji	0	0
Inne przychody finansowe	10	328
nadwyżka dodatnich różnic kursowych	10	328
- zrealizowane	550	0
- niezrealizowane	9 778	0
pozostałe	0	131
Przychody finansowe, razem	12 068	1 327

64 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

NOTA 23 KOSZTY FINANSOWE

	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Koszty finansowe z tytułu odsetek	9 512	6 972
od kredytów i pożyczek	3	8
od leasingu	9 453	6 964
pozostałe odsetki	56	69
Strata ze zbycia inwestycji	0	0
Aktualizacja wartości inwestycji	0	0
Inne koszty finansowe	63	2 135
nadwyżka ujemnych różnic kursowych	39	2 058
- zrealizowane	0	0
- niezrealizowane	0	0
pozostałe	24	77
Koszty finansowe, razem	9 575	9 176

65 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

NOTA 24 PODATEK DOCHODOWY

	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Podatek bieżący od dochodów roku bieżącego	15 363	27 920
Korekty dotyczące lat ubiegłych	0	0
Podatek bieżący, razem	15 363	27 920
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych	104	-2 066
Wpływ zmiany stawki podatkowej	0	0
Podatek odroczony, razem	104	-2 066
Podatek dochodowy, razem	15 467	25 854

PODATEK DOCHODOWY ODROCZONY, WYKAZANY W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu powstania i odwrócenia się przejściowych różnic przejściowych	104	-2 066
zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu zmiany stawek podatkowych	0	0
zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu poprzednio ujętej straty podatkowej, ulgi podatkowej lub różnicy przejściowej poprzedniego okresu	0	0
zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego	0	0
inne składki podatku odroczonego (wg tytułów)	0	0
Podatek dochodowy odroczony razem	104	-2 066

Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w sprawozdaniu z wyniku, przedstawia się następująco:

	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Wynik przed opodatkowaniem	70 490	128 034
Stawka podatku stosowana przez Spółkę	19%	19%
Podatek dochodowy wg stawki krajowej	13 393	24 326
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu:
Stosowanie innej stawki podatkowej w spółkach Grupy (+/-)	0	0
Przychodów niepodlegających opodatkowaniu (-)	-5 184	-1 025
Kosztów trwale niestanowiących kosztów uzyskania przychodów (+)	3 263	1 532
Różnice przejściowe	3 995	1 021
Wykorzystania uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych (-)	0	0
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych różnic przejściowych (+)	0	0
Nierozpoznanego aktywa na# Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

NOTA 25 WYLICZENIE ZYSKU (STRATY) NA JEDNĄ AKCJĘ

	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	21 980	22 199
Zysk (strata) netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy Spółki	55 023	102 182
Podstawowy zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)	2,50	4,60
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych	22 828	22 574
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję (w zł)	2,41	4,53

Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego podzielony przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w danym okresie. Przy wyliczeniu zarówno podstawowego jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcję Grupa stosuje w liczniku kwotę zysku (straty) netto przypadającego akcjonariuszom podmiotu dominującego tzn. nie występuje efekt rozwadniający wpływający na kwotę zysku (straty). Przy kalkulacji rozwodnionego zysku (straty) na akcję w mianowniku wzoru uwzględniany jest rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje oraz skupione akcje własne. Kalkulacje podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcje wraz z uzgodnieniem średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej.

LICZBA AKCJI STOSOWANA JAKO MIANOWNIK WZORU

	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	21 980	22 199
Rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje	848	375
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych	22 828	22 574

DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA

	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Zysk(strata) netto z działalności kontynuowanej jednostki dominującej	0	0
Podstawowy zysk (strata) na akcję	0	0
Rozwodniony zysk (strata) na akcję	0	0

Zarówno w roku 2023 jak i w 2022 Grupa nie zaniechała żadnego rodzaju działalności.

DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA I ZANIECHANA

	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Zysk(strata) netto z działalności kontynuowanej jednostki dominującej	55 023	102 182
Podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN)	2,50	4,60
Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN)	2,41	4,53

VIII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Środki pieniężne w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych są zdefiniowane analogicznie jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i obejmują środki pieniężne oraz lokaty o okresie zapadalności nie dłuższym niż 3 miesiące.

OBJAŚNIENIA DO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

	01.01.2023- 31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
bilansowa zmiana stanu należności	25 394	-35 429
odsetki naliczone	0	0
należności naliczone z tytułu sprzedaży udziałów	0	0
zmiana stanu należności w przepływach pieniężnych	25 394	-35 429

	01.01.2023- 31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
bilansowa zmiana stanu zobowiązań	32 301	99 832
zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu	-32 552	-38 412
zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych	- 3 749	40
zmiana stanu kredytów i pożyczek	-14 177	-9 900
zmiana stanu zobowiązań w przepływach pieniężnych	-18 777	51 560

	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
zmiana stanu kapitału rezerwowego wynikająca z ujęcia programu motywującego	5 176	4 810
inne zmiany do korekty z działalności operacyjnej	12
Inne korekty z działalności operacyjnej	5 188	4 810

IX. POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

Podział zysku netto jednostki dominującej za rok obrotowy

Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie została podjęta przez Walne zgromadzenie TIM S.A. uchwała w sprawie podziału zysku TIM S.A. za 2023 rok.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku w Grupie Kapitałowej TIM zatrudnionych było na podstawie umowy o pracę (w przeliczeniu na pełne etaty) 653 pracowników. Na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego zatrudnienie wynosiło 635 pracowników.

ZATRUDNIENIE PRZEZ AGENCJE PRACY TYMCZASOWEJ W GRUPIE KAPITAŁOWEJ TIM

	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Średnie zatrudnienie w przeliczeniu na pełne etaty	28	28
Koszty w tys. zł	2 356	2 216

Wartość wynagrodzeń wypłaconych Członkom Zarządu TIM S.A. oraz Członkom Rady Nadzorczej Spółki.

WARTOŚĆ WYPŁACONYCH WYNAGRODZEŃ BRUTTO CZŁONKOM RADY NADZORCZEJ (W PLN)

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Krzysztof Wieczorkowski	78 000	66 000
Grzegorz Dzik	46 800	39 600
Andrzej Kusz	62 400	52 800
Krzysztof Kaczmarczyk	78 000	66 000
Leszek Mierzwa	62 400	52 800
Razem	327 600	277 200

WARTOŚĆ NALEŻNYCH WYNAGRODZEŃ BRUTTO CZŁONKÓW ZARZĄDU ( W PLN)

	Rok bieżący	Rok poprzedni
Folta Krzysztof	920 400	1 610 000
Piotr Tokarczuk	666 000	1 150 000
Piotr Nosal	666 000	1 138 000
	2 252 400	3 898 000

X. INFORMACJA DODATKOWA

1. RODZAJ ORAZ ZMIANY WARTOŚCI SZACUNKOWYCH KWOT, KTÓRE BYŁY PODAWANE W POPRZEDNICH OKRESACH BIEŻĄCEGO ROKU OBROTOWEGO LUB ZMIANY WARTOŚCI SZACUNKOWYCH PODAWANYCH W POPRZEDNICH LATACH OBROTOWYCH, JEŚLI WYWIERAJĄ ONE ISTOTNY WPŁYW NA BIEŻĄCY OKRES

	Stan na początek okresu	Zwiększenia	Zmniejszenia	Stan na koniec okresu
I. Odpisy aktualizujące wartość aktywów, w tym:	4 408	3 046	-2 681	4 772
Odpis aktualizujący wartości niematerialne i prawne	123	0	0	123
Odpis aktualizujący środki trwałe	0	0	0	0
Odpis aktualizujący zapasy	1 226	1 561	-1 226	1 561
Odpis aktualizujący należności krótkoterminowe	3 058	1 485	-1 455	3 088
II. Aktywa na podatek odroczony	12 267	299	0	12 566
III. Rezerwa na podatek odroczony	11 075	568	-164	11 479
IV. Rezerwy na przyszłe zob.- kr. term.	8 051	7 336	-10 317	5 071
V. Rezerwy na przyszłe zob.- dł. term.	311	78	0	389

Przy sporządzaniu Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego Grupa kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.

Odpis aktualizujący wartość zapasów został dokonany zgodnie z zasadami opisanymi w pkt. 4.1.4. Odpis ten uwzględnia m.in. aktualizację wartości zapasów do wartości możliwej do uzyskania (odpis na ujemną marżę) oraz szacowaną utratę wartości zapasów obliczoną na postawie okresu zalegania zapasów w magazynie (wiekowanie zapasów).

Grupa przyjmuje następujące zasady dokonywania odpisów aktualizujących wartość zapasów:

w TIM S.A.:
- odpis w wysokości 50% wartości dla towarów zalegających dłużej niż 36 - 48 miesięcy,
- odpis w wysokości 100% wartości dla towarów zalegających dłużej niż 48 miesięcy.
  Odpis tworzony jest dla wszystkich grup towarów za wyjątkiem opakowań (bębnów, palet).
w spółce zależnej:
- odpis w wysokości 50% wartości dla towarów zalegających dłużej niż 18 miesięcy,
- odpis w wysokości 100% wartości dla towarów zalegających dłużej niż 36 miesięcy.

Odpis na utratę wartości z tytułu wiekowania zapasów bazuje na założeniu, że po 12 miesiącach zalegania w magazynie następuje 50% utrata wartości, natomiast po 36 miesiącach odpowiednio 100% utrata wartości zapasu. Niezależnie od odpisu z tytułu wiekowania szacowany jest odpis na ujemną marżę na podstawie założenia, że Grupa będzie w stanie uzyskać w przyszłości cenę sprzedaży na poziomie nie wyższym od historycznych cen sprzedaży poszczególnych towarów. Różnice w podejściu do kalkulacji odpisów w TIM S.A. i w spółce zależnej 3LP S.A. wynikają z innego charakteru zapasów w związku z innymi rodzajami działalności.

Odpis aktualizujący wartość należności nie uległ istotnej zmianie i został oszacowany zgodnie z zasadami opisanymi w pkt. 4.1.6.

Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych

Zarząd Spółki dominującej dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Grupę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w notach nr 1, 2.

Rezerwy

Rezerwy na świadczenia pracownicze – odprawy emerytalne – szacowane są przy zastosowaniu założeń aktuarialnych. Wykazana w niniejszym sprawozdaniu finansowym kwota rezerw na świadczenia pracownicze 445 tys. zł., (2022: 415 tys. zł.) wynika z oszacowania dokonanego na podstawie parametrów aktuarialnych. Na poziom rezerw wpływ mają założenia dotyczące stopy dyskonta oraz wskaźnika wzrostu wynagrodzeń.

Podatek dochodowy bieżący, aktywa i rezerwa na odroczony podatek dochodowy, inne podatki

Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nakładanie kar i grzywien.# Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia także postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia

72 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. W konsekwencji ustalenie zobowiązań podatkowych, aktywów oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych, a kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych.

Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach Spółek zatwierdzonych przez Zarząd. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że Spółki osiągną wystarczające dochody do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości.

Okres leasingu

Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Grupa szacuje okres leasingu, który obejmuje:
- nieodwołalny okres leasingu,
- okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji,
- okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji.

Oceniając, czy Grupa skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Grupa uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z opcji. Rozważa się między innymi:
• warunki umowne dotyczące opłat leasingowych w okresach opcyjnych,
• istotne inwestycje w przedmiocie leasingu,
• koszty związane z wypowiedzeniem umowy,
• znaczenie bazowego składnika aktywów dla działalności Grupy,
• warunki wykonania opcji.

Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki co do okresu leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu oraz ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa do użytkowania.

73 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Podstawowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z wyniku oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych, przeliczone na euro, przedstawia tabela:

	01.01.2023 - 31.12.2023 (tys. PLN)	01.01.2022 - 31.12.2022 (tys. PLN)	01.01.2023 - 31.12.2023 (tys. EUR)	01.01.2022 - 31.12.2022 (tys. EUR)
WYBRANE DANE FINANSOWE
I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	1 450 732	1 523 278	319 284	324 959
II. Zysk (Strata) z działalności operacyjnej	67 997	135 885	14 965	28 988
III. Zysk (Strata) brutto	70 490	128 036	15 514	27 314
IV. Zysk (Strata) netto	55 023	102 182	12 110	21 798
V. Zysk (Strata) udziałowców niespełniających kontroli	-	-	-	-
VI. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	92 513	128 772	20 361	27 471
VII. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(51 807)	(30 577)	(11 402)	(6 523)
VIII. Przepływy pieniężne z działalności finansowej	(19 228)	(72 670)	(4 232)	(15 503)
IX. Przepływy pieniężne netto, razem	21 478	25 525	4 727	5 445
	Stan na dzień 31.12.2023	Stan na dzień 31.12.2022	Stan na dzień 31.12.2023	Stan na dzień 31.12.2022
X. Aktywa, razem	774 537	687 372	178 136	146 564
XI. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania	459 128	429 312	105 595	91 540
XII. Zobowiązania długoterminowe	166 867	129 203	38 378	27 549
XIII. Zobowiązania krótkoterminowe	292 261	300 109	67 217	63 990
XIV. Kapitał własny	315 409	258 060	72 541	55 025
XV. Kapitał akcyjny	22 199	22 199	5 106	4 733
XVI. Liczba akcji (w tys. szt.)	22 199	22 199	22 199	22 199
XVI. Rozwodniona liczba akcji (w tys. szt.)	22 828	22 574	22 828	22 574

74 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

	01.01.2023 - 31.12.2023 (zł/euro)	01.01.2022-31.12.2022 (zł/euro)	01.01.2023 - 31.12.2023 (zł/euro)	01.01.2022 -31.12.2022 (zł/euro)
XVII. Zysk (Strata) na jedną akcje zwykłą (w zł/euro)	2,50	4,60	0,55	0,98
XVIII. Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/euro)	2,41	4,53	0,53	0,97
	Stan na dzień 31.12.2023	Stan na dzień 31.12.2022	Stan na dzień 31.12.2023	Stan na dzień 31.12.2022
XIX. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/euro)	14,35	11,62	3,30	2,48
XX. Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł/euro)	13,82	11,43	3,18	2,43

Informacje finansowe zostały przeliczone w następujący sposób:
* poszczególne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej - według średniego kursu obowiązującego na 31.12.2023 roku, ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski
* poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski, obowiązujących każdego dnia roku.

Zastosowane do przeliczeń kursy euro

	Rok bieżący	Rok poprzedni
Kurs średnioroczny	4,5437	4,6876
Kurs z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego	4,3480	4,6899

75 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM

	31.12.2022	31.12.2022
Kapitał:
Kapitał własny jednostki dominującej	315 409	258 060
Pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela	0	0
Kapitał z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy (-)	0	0
Kapitał	315 409	258 060
Źródła finansowania ogółem:
Kapitał	315 409	258 060
Leasing	158 983	124 371
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	26 071	11 736
Źródła finansowania ogółem	500 463	381 451
Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem	0,63	0,68

EBITDA
Amortyzacja	31 356	24 470
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	67 997	135 885
EBITDA	99 353	160 355

Dług:
Leasing	158 983	124 371
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	26 071	11 736
Dług	185 054	136 107
Wskaźnik długu do EBITDA	1,86	0,85

2. RODZAJ ORAZ KWOTY POZYCJI WPŁYWAJĄCYCH NA AKTYWA, ZOBOWIĄZANIA, KAPITAŁ WŁASNY, WYNIK FINANSOWY NETTO, PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, KTÓRE SĄ NIESTANDARDOWE ZE WZGLĘDU NA ICH RODZAJ, WIELKOŚĆ LUB WPŁYW.

Poza zdarzeniami opisanymi w niniejszym sprawozdaniu, w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku w Spółce nie wystąpiły znaczące transakcje niestandardowe wpływające na aktywa, zobowiązania, kapitał własny, wynik finansowy netto oraz przepływy środków pieniężnych.

76 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

3. UMOWY GWARANCJI FINANSOWEJ ORAZ ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

STAN NA 31.12.2023

Beneficjent	Rodzaj zabezpieczenia	Przedmiot zabezpieczenia	Strona umowy	Wartość poręczenia w tys. PLN
ALEXANDRALOG PLSW02 Sp. z o.o.	Gwarancja bankowa mBank S.A. zabezpieczona wekslem własnym 3LP in blanco, poręczonym przez TIM SA do kwoty 2 544 213,75 EUR	Umowa najmu magazynu	3LP S.A.	12 527
Alexandralog PLSW03 Sp. z o.o.	Gwarancja bankowa mBank S.A. zabezpieczona wekslem własnym 3LP in blanco do kwoty 316 223,90 EUR	Umowa najmu magazynu	3LP S.A.	1 554
ELP Wrocław 1 Sp. z o.o. (dawniej HE2 Wrocław 3 LP Sp. z o.o.)	Gwarancja bankowa mBank S.A. zabezpieczona wekslem własnym 3LP in blanco	Umowa najmu magazynu	3LP S.A.	1 837
ELP Wrocław 2 Sp. z o.o. (dawniej HE Wrocław 5 Sp. z o. o)	Gwarancja Bankowa mBanku S.A. zabezpieczona wekslem własnym 3LP in blanco	Umowa najmu magazynu	3LP S.A.	1 734
HE3 Syców 1 Sp. z o.o.	Gwarancja Bankowa mBanku S.A.	Umowa najmu magazynu	3LP S.A.	1 378
HE2 Zgierz1 Sp. z o.o.	Gwarancja Bankowa mBanku S.A. zabezpieczona wekslem własnym 3LP in blanco	Umowa najmu magazynu	3LP S.A.	1 251
HE3 Słubice 2 Sp. z o.o.	Gwarancja Bankowa mBanku S.A. zabezpieczona wekslem własnym 3LP in blanco	Umowa najmu magazynu	3LP S.A.	3 404
Projekt J Sp. z o.o.	Gwarancja Bankowa Banku Handlowego w Warszawie S.A	Umowa najmu pow. biurowej	TIM S.A.	549
ELIN Sp. z o.o.	zastaw rejestrowy Gwarancje Bankowe Banku Handlowego w Warszawie S.A.		TIM S.A.	38
ELIN Sp. z o.o.	zastaw rejestrowy Gwarancje Bankowe Banku Handlowego w Warszawie S.A.		TIM S.A.	16
ELIN Sp. z o.o.	zastaw rejestrowy Gwarancje Bankowe Banku Handlowego w Warszawie S.A.		TIM S.A.	9
ELIN Sp. z o.o.	zastaw rejestrowy Gwarancje Bankowe Banku Handlowego w Warszawie S.A.		TIM S.A.	14
ELIN Sp. z o.o.	zastaw rejestrowy Gwarancje Bankowe Banku Handlowego w Warszawie S.A.		TIM S.A.	15
ELIN Sp. z o.o.	zastaw rejestrowy Gwarancje Bankowe Banku Handlowego w Warszawie S.A.		TIM S.A.	21
ASTER DANTISCUM WEBUILD S.p.A.	zastaw rejestrowy Gwarancje Bankowe Banku Handlowego w Warszawie S.A.		TIM S.A.	107
ASTER DANTISCUM WEBUILD S.p.A.	zastaw rejestrowy Gwarancje Bankowe Banku Handlowego w Warszawie S.A.		TIM S.A.	17
				24 471

W związku z przeglądem opcji strategicznych Grupy Kapitałowej TIM, o rozpoczęciu którego Spółka poinformowała raportem bieżącym nr 23/2022 z 22 sierpnia 2022 roku, Rada Nadzorcza TIM S.A. oraz Rada Nadzorcza 3LP wprowadziły dla członków Zarządu TIM S.A oraz odpowiednio dla członków Zarządu 3LP regulaminy nagrody specjalnej, która będzie wypłacona pod warunkiem: (i) przeprowadzenia transakcji nabycia akcji Spółki przez inwestora, w konsekwencji którego dojdzie do zmiany kontroli nad Spółką w rozumieniu ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (ii) akcje Spółki zostaną nabyte po cenie nie niższej niż 40 zł. Wysokość nagrody uzależniona jest od ceny oraz ilości akcji nabytych przez inwestora w ramach transakcji przejęcia kontroli. Na dzień 31.12.2023 r.aktywne było wezwanie ogłoszone w dniu 21 września 2023 r. na podstawie art. 72a ust. 1 Ustawy przez FEGA & Schmitt Elektrogroßhandel GmbH z siedzibą w Ansbach, Niemcy, do zapisywania się na sprzedaż akcji Spółki po cenie 50,69 zł za 1 akcję, ogłoszone w związku z zamierzonym nabyciem przez wzywającego akcji Spółki stanowiących 100% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki. W ramach powyższego wezwania zapisy do sprzedaży akcji Spółki przyjmowane były od 28 września do 25 stycznia 2024 r. Biorąc pod uwagę warunki cenowe ww. wezwania oraz zakładając nabycie przez inwestora 100% akcji Spółki pula premiowa dla członków zarządu TIM S.A. i 3LP S.A. wynosi 28 266 tys. zł.

Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

STAN NA 31.12.2022

Beneficjent	Rodzaj zabezpieczenia	Przedmiot zabezpieczenia	Strona umowy	Wartość poręczenia w tys. PLN
ALEXANDRALOG PLSW02 Sp. z o.o.	Gwarancja bankowa mBank S.A. zabezpieczona wekslem własnym 3LP in blanco	Umowa najmu magazynu	3LP S.A.	1 202
Alexandralog PLSW03 Sp. z o.o.	Gwarancja bankowa mBank S.A. zabezpieczona wekslem własnym 3LP in blanco	Umowa najmu magazynu	3LP S.A.	1 483
HE2 Wrocław 3 LP Sp. z o.o.	Gwarancja bankowa mBank S.A. zabezpieczona wekslem własnym 3LP in blanco	Umowa najmu magazynu	3LP S.A.	1 740
HE Wrocław 5 Sp. z o. o	Gwarancja Bankowa mBanku S.A. zabezpieczona wekslem własnym 3LP in blanco	Umowa najmu magazynu	3LP S.A.	1 684
HE3 Syców 1 Sp. z o.o.	Gwarancja Bankowa mBanku S.A.	Umowa najmu magazynu	3LP S.A.	1 360
Projekt J Sp. z o.o.	Gwarancja Bankowa Banku Handlowego w Warszawie S.A	Umowa najmu pow. biurowej	TIM S.A.	549
ELIN Sp. z o.o.	zastaw rejestrowy	Gwarancje Bankowe Banku Handlowego w Warszawie S.A.	TIM S.A.	11
ELIN Sp. z o.o.	zastaw rejestrowy	Gwarancje Bankowe Banku Handlowego w Warszawie S.A.	TIM S.A.	41
ELIN Sp. z o.o.	zastaw rejestrowy	Gwarancje Bankowe Banku Handlowego w Warszawie S.A.	TIM S.A.	16
ELIN Sp. z o.o.	zastaw rejestrowy	Gwarancje Bankowe Banku Handlowego w Warszawie S.A.	TIM S.A.	9
ELIN Sp. z o.o.	zastaw rejestrowy	Gwarancje Bankowe Banku Handlowego w Warszawie S.A.	TIM S.A.	14
ELIN Sp. z o.o.	zastaw rejestrowy	Gwarancje Bankowe Banku Handlowego w Warszawie S.A.	TIM S.A.	15
				18 854

Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

4. INSTRUMENTY FINANSOWE GRUPY W PODZIALE NA KATEGORIE

Wartość aktywów finansowych odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
* aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),
* aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W),
* aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – obowiązkowo wyceniane w ten sposób zgodnie z MSSF 9 (AWGW-O),
* instrumenty kapitałowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (IKWGP),
* aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (AFWGP),
* instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ),
* aktywa poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9).

Stan na 31.12.2023

AKTYWA FINANSOWE	AZK	RAZEM
Aktywa trwałe	93	93
Należności i pożyczki	93	93
Aktywa obrotowe	296 760	296 760
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	240 037	240 037
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	56 723	56 723
Kategoria aktywów finansowych razem	296 853	296 853

Stan na 31.12.2022

AKTYWA FINANSOWE	AZK	RAZEM
Aktywa trwałe	153	153
Należności i pożyczki	153	153
Aktywa obrotowe	301 348	301 348
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	266 103	266 103
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	35 245	35 245
Kategoria aktywów finansowych razem	301 501	301 501

Wartość zobowiązań finansowych odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
* zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),
* zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (ZWGW-W),
* zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu zgodnie z MSSF 9 (ZWGW-O),
* umowy gwarancji finansowych (UGF),
* warunkowa zapłata w ramach połączenia przedsięwzięć (WZP),
* instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ),
* zobowiązania poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9).

Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Stan na 31.12.2023

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE	ZZK	RAZEM
Zobowiązania długoterminowe	20 615	20 615
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek	19 077	19 077
Pozostałe zobowiązania finansowe	1 538	1 538
Zobowiązania krótkoterminowe	262 381	262 381
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	256 925	256 925
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek	5 000	5 000
Pozostałe zobowiązania finansowe	456	456
RAZEM	282 996	282 996

Stan na 31.12.2022

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE	ZZK	RAZEM
Zobowiązania długoterminowe	9 926	9 926
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek	8 400	8 400
Pozostałe zobowiązania finansowe	1 526	1 526
Zobowiązania krótkoterminowe	274 417	274 417
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	272 607	272 607
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek	1 500	1 500
Pozostałe zobowiązania finansowe	310	310
RAZEM	284 343	284 343

Wartość godziwa jest zbliżona do wartości bilansowej dlatego się jej nie ustala. W ocenie Zarządu Spółki dominującej wartość godziwa wszystkich kategorii instrumentów finansowych ujawnionych w sprawozdaniu finansowym nie odbiega znacząco od ich wartości księgowej.

5. PRZYCHODY I WYNIKI PRZYPADAJĄCE NA POSZCZEGÓLNE SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI

Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Jednostki dominującej kieruje się liniami biznesowymi, które reprezentują głównie: działalność dystrybucja w kanale e-commerce, działalność dystrybucja zdalna oraz świadczenie usług logistycznych przez Grupę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie w ramach danej linii biznesowej, z uwagi na specyfikę poszczególnych kanałów dystrybucji oraz świadczonych usług wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji. Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Jednostki dominującej (główny organ decyzyjny w Grupie Kapitałowej). Zarząd Jednostki dominującej analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku (straty) z działalności operacyjnej. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Przychody ze sprzedaży wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów nie różnią się od przychodów prezentowanych w ramach segmentów operacyjnych, za wyjątkiem przychodów nieprzypisanych do segmentów oraz wyłączeń konsolidacyjnych dotyczących transakcji pomiędzy segmentami.

Przychody ze sprzedaży i segmenty operacyjne

Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd kieruje się liniami biznesowymi, które reprezentują główne usługi oraz towary sprzedawane przez Grupę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie w ramach danej linii biznesowej, z uwagi na specyfikę świadczonych usług i sprzedawanych towarów wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji. Grupa Kapitałowa dzieli działalność na następujące segmenty operacyjne:
* Działalność dystrybucyjna e - commerce,
* Działalność dystrybucyjna zdalna,
* Usługi logistyczne,

Segmenty z których przychody nie przekroczyły progów istotności, prezentowane są w kategorii „Pozostałe” i obejmują następujące rodzaje działalności będące źródłem przychodów Grupy:
* Z tytułu wynajmu nieruchomości
* Inne (usługi wzajemne)

Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Stan na 31.12.2023

Segmenty	Przychody ze sprzedaży	Koszty działalności operacyjnej	Pozostałe przychody operacyjne	Pozostałe koszty operacyjne	Wynik operacyjny segmentu	Przychody finansowe	Koszty finansowe	Zysk (strata) brutto	Podatek dochodowy	Zysk (strata) netto
Działalność dystrybucyjna, e-commerce	935 808	884 140	62 571	51 960	-	-	-	-	-	-
Działalność dystrybucyjna zdalna	443 851	435 115	409 271	8 874	-	-	-	-	-	-
Usługi logistyczne	65 474	62 644	60 40	2 850	-	-	-	-	-	-
Usługi pozostałe	5 599	1 288	5 3	4 313	-	-	-	-	-	-
Razem	1 450 732	1 383 187	1 337	885 67	12 068	9 575	70 490	15 467	55 023

Sprzedaż w Kanale Internetowym (online): TIM S.A.
Sprzedaż w Kanale Tradycyjnym (offline): TIM S.A.
Sprzedaż usług logistycznych: 3LP S.A.
Sprzedaż usług pozostałych: sprzedaż usług, których nie można przyporządkować do żadnego z powyższych segmentów działalności Grupy TIM.# Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Segmenty	Przychody ze sprzedaży	Koszty działalności operacyjnej	Pozostałe przychody operacyjne	Pozostałe koszty operacyjne	Wynik operacyjny segmentu	Przychody finansowe	Koszty finansowe	Zysk (strata) brutto	Podatek dochodowy	Zysk (strata) netto
Działalność dystrybucyjna, e-commerce	1 003 689	908 071	663	608	95 673	-	-	-	-	-
Działalność dystrybucyjna zdalna	444 988	420 804	294	269	24 209	-	-	-	-	-
Usługi logistyczne	69 534	57 279	50	205	12 100	-	-	-	-	-
Usługi pozostałe	5 067	1 164	3 3	3 903	-	-	-	-	-	-
Razem	1 523 278	1 387 318	1 010	1 085	135 885	1 327	9 176	128 034	25 854	102 182

Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

	Działalność dystrybucyjna, e-commerce	Działalność dystrybucyjna, zdalna	Usługi logistyczne	Usługi pozostałe	Eliminacje i korekty konsolidacyjne	Ogółem
Za okres 01.01.2023 do 31.12.2023
Przychody od klientów zewnętrznych	935 245	443 851	65 474	5 023	-	1 449 593
Przychody między segmentami	563	-	103 895	576	(105 034)	-
Przychody ogółem	935 808	443 851	169 369	5 599	(105 034)	1 449 593
Wynik operacyjny segmentu	51 960	8 874	2 850	4 313	-	67 997
Pozostałe informacje:
Amortyzacja	(5 541)	(25 734)	(81)	-	-	(31 356)
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych	-	-	-	-	-	-
Aktywa segmentu operacyjnego	581 643	296 681	1 182	(105 131)	774 375
Nakłady na aktywa trwałe segmentu operacyjnego	12 582	42 167	37	-	54 786	87

Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

	Działalność dystrybucyjna, e-commerce	Działalność dystrybucyjna, zdalna	Usługi logistyczne	Usługi pozostałe	Eliminacje i korekty konsolidacyjne	Ogółem
Za okres 01.01.2022 do 31.12.2022
Przychody od klientów zewnętrznych	1 003 689	444 988	69 534	5 067	-	1 523 278
Przychody między segmentami	52	-	93 280	496	(93 828)	-
Przychody ogółem	1 003 741	444 988	162 814	5 563	(93 828)	1 523 278
Wynik operacyjny segmentu	95 673	24 209	12 100	3 903	-	135 885
Pozostałe informacje:
Amortyzacja	(5 346)	(19 076)	(48)	-	-	(24 470)
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych	-	-	-	-	-	-
Aktywa segmentu operacyjnego	490 751	217 295	2 003	(22 679)	687 370
Nakłady na aktywa trwałe segmentu operacyjnego	7 447	28 002	20	(1 062)	34 407	88

Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

	Działalność dystrybucyjna, e-commerce	Działalność dystrybucyjna, zdalna	Usługi logistyczne	Usługi pozostałe	Ogółem
Przychody za okres 01.01.2023 do 31.12.2023
Region
Polska	930 418	443 851	65 474	5 599	1 446 218
Pozostałe kraje	5 390	-	-	-	4 514
Przychody ze sprzedaży ogółem	935 808	443 851	65 474	5 599	1 450 732
Przychody za okres 01.01.2022 do 31.12.2022
Region
Polska	998 653	444 988	69 534	5 067	1 518 242
Pozostałe kraje	5 036	-	-	-	5 036
Przychody ze sprzedaży ogółem	1 003 689	444 988	69 534	5 067	1 523 278

Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Przychody Grupy uzyskiwane od klientów zewnętrznych oraz aktywa trwałe w przekroju obszarów geograficznych przedstawiają się następująco:

	od 01.01.2023 do 31.12.2023		od 01.01.2022 do 31.12.2022
	Przychody	Aktywa trwałe	Przychody	Aktywa trwałe
Region
Polska	1 445 342	294 311	1 518 242	204 321
Pozostałe kraje	5 390	-	5 036	-
Ogółem	1 450 732	294 311	1 523 278	204 321

Przychody Grupy uzyskiwane od klientów zewnętrznych oraz aktywa trwałe (rzeczowe aktywa trwałe, wartości niematerialne wraz z wartością firmy) zaprezentowano w przekroju obszarów geograficznych, które wyodrębniane są przez Grupę według kryterium lokalizacji klientów zewnętrznych. Stopień zależności Grupy od głównych klientów zewnętrznych dotyczy segmentu operacyjnego w zakresie usługi logistycznej. W pozostałych segmentach operacyjnych identyfikowanych przez Grupę stopień zależności Grupy jest rozproszony.

6. PRZYCHODY UZYSKIWANE SEZONOWO, CYKLICZNIE LUB SPORADYCZNIE

Przychody Grupy Kapitałowej TIM charakteryzują się niewielką sezonowością.

7. ZMIANY W STRUKTURZE JEDNOSTKI GOSPODARCZEJ W CIĄGU OKRESU ŁĄCZNIE Z POŁĄCZENIEM JEDNOSTEK GOSPODARCZYCH, PRZEJĘCIEM, RESTRUKTURYZACJĄ I ZANIECHANIEM DZIAŁALNOŚCI

W okresie od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 roku oraz do dnia publikacji, w Grupie Kapitałowej TIM i jej spółce zależnej 3LP S.A. nie wystąpiły inne zmiany w strukturze Grupy oraz połączenia jednostek.

8. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Podmioty powiązane z Grupą Kapitałową obejmują kluczowy personel kierowniczy, oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Grupa zalicza podmioty kontrolowane przez właścicieli Spółki dominującej. Do najważniejszych pozostałych podmiotów powiązanych Grupa zalicza:

Wykaz podmiotów powiązanych z Grupą Kapitałową:
* SONEL S.A. z siedzibą w Świdnicy – powiązanie osobowe poprzez Przewodniczącego Rady Nadzorczej TIM S.A. Pana Krzysztofa Wieczorkowskiego, który od 29 maja 2023 roku pełni funkcję Przewodniczącego Rady Nadzorczej SONEL S.A. Ponadto Pan Krzysztof Folta oraz Pan Krzysztof Wieczorkowski posiadają znaczne pakiety akcji SONEL S.A.
* Do kluczowego personelu kierowniczego Grupa zalicza członków zarządu i rady nadzorczej spółki dominującej oraz spółki zależnej. Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu Spółki dominującej przedstawiono w nocie IX. Poniżej zaprezentowano wynagrodzenia Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki zależnej.

WARTOŚĆ WYPŁACONYCH WYNAGRODZEŃ BRUTTO CZŁONKOM ZARZĄDU JEDNOSTKI ZALEŻNEJ (W PLN)	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
	1 677 910	1 507 000

WARTOŚĆ WYPŁACONYCH WYNAGRODZEŃ BRUTTO CZŁONKOM RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI ZALEŻNEJ (W PLN)	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
	100 000	172 800

Dane zbiorcze przedstawia poniższa tabela:

INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH - SPRZEDAŻ I NALEŻNOŚCI

	Przychody z działalności operacyjnej	Należności
	od 01.01 do 31.12.2023	od 01.01 do 31.12.2022
Sprzedaż do:
Jednostki stowarzyszonej	-	-
Pozostałych podmiotów powiązanych	154	19
Kluczowego kierownictwa	-	-
Razem	154	19

INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH - ZAKUP I ZOBOWIĄZANIA

	Zakup (koszty, aktywa)	Zobowiązania
	od 01.01 do 31.12.2023	od 01.01 do 31.12.2022
Zakup od:
Jednostki stowarzyszonej	-	-
Pozostałych podmiotów powiązanych	11 840	-
Kluczowego kierownictwa	-	-
Razem	-	-

9. INFORMACJE O ZAWARCIU PRZEZ SPÓŁKĘ LUB JEDNOSTKĘ OD NIEJ ZALEŻNĄ NIETYPOWYCH TRANSAKCJI Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI NA WARUNKACH RYNKOWYCH

W okresie od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 roku spółki Grupy TIM nie zawierały transakcji nietypowych z podmiotami powiązanymi.

10. WSKAZANIE POSTĘPOWAŃ TOCZACYCH SIĘ PRZED SĄDEM, ORGANEM WŁAŚCIWYM DLA POSTĘPOWANIA ARBITRAŻOWEGO LUB ORGANEM ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ

W okresie od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 roku nie wszczęto żadnych postępowań przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego, ani organem administracji państwowej dotyczących zobowiązań lub wierzytelności, których wartość stanowi co najmniej 10% wartości kapitałów własnych Grupy.

11. WYDARZENIA, KTÓRE WYSTĄPIŁY PO DACIE BILANSOWEJ NIE UJĘTE W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU, A MOGĄCE MIEĆ WPŁYW NA TO SPRAWOZDANIE

Po dniu bilansowym, tj. po 31 grudnia 2023 roku nie odnotowano istotnych zdarzeń, które mogłyby w znaczący sposób wpłynąć na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 roku. Poniższy opis dotyczy kwestii rozliczenia programu motywacyjnego i objęcia akcji przez osoby, którym zostały przyznane opcje na akcje, w związku z przejęciem kontroli przez FEGA & Schmitt Elektrogroßhandel GmbH („FEGA”) w dniu 31 stycznia 2024 r.

23 października 2020 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie TIM S.A. podjęło uchwałę w sprawie przyjęcia programu motywacyjnego na lata 2021-2023 dla członków Zarządu, kluczowych menadżerów Spółki oraz członków zarządów spółek zależnych („Program motywacyjny”), zakładającego po osiągnięciu opisanych w Programie motywacyjnym celów biznesowych emisję dodatkowych do 1 100 800 akcji TIM S.A. z wyłączeniem prawa poboru dla dotychczasowych akcjonariuszy. Zgodnie z założeniami do Programu motywacyjnego Walne Zgromadzenie TIM S.A. uchwaliło ogólne zasady Programu. Rada Nadzorcza TIM S.A. zgodnie z upoważnieniem Walnego Zgromadzenia TIM S.A. uchwaliła szczegółowy Regulamin programu, w oparciu o który Rada Nadzorcza TIM S.A. przyznaje opcje na akcje dla Członków Zarządu TIM S.A., natomiast Zarząd TIM S.A. przyznaje opcje na akcje dla pozostałych kluczowych menadżerów GK TIM. W wykonaniu uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia TIM S.A. podjętej w dniu 23 października 2020 roku w sprawie programu motywacyjnego dla Członków Zarządu, kluczowych menadżerów Spółki oraz członków zarządów spółek zależnych, 22 grudnia 2020 roku zawarte zostały umowy uczestnictwa w Programie Motywacyjnym, na mocy których przyznane zostały opcje objęcia akcji TIM S.A. w I Transzy za rok 2021, po spełnieniu warunków i na zasadach określonych w ww. uchwale oraz uchwalonym przez Radę Nadzorczą TIM S.A. na podstawie ww. uchwały Regulaminie Programu motywacyjnego w łącznej liczbie 366 933 sztuk, z czego:
1) Zarząd TIM S.A.# Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

16 listopada 2021 roku w ramach uczestnictwa w Programie motywacyjnym przyznane zostały opcje objęcia akcji TIM S.A. II Transzy za rok 2022, po spełnieniu warunków i na zasadach określonych w ww. uchwale oraz uchwalonym przez Radę Nadzorczą TIM S.A. na podstawie ww. uchwały Regulaminie Programu motywacyjnego w łącznej ilości liczbie 366 933 sztuk, z czego:
1) Zarząd TIM S.A. otrzymał łącznie opcje objęcia 183 466 akcji TIM S.A., w tym:
* Krzysztof Folta – Prezes Zarządu – opcja objęcia 62 378 akcji TIM S.A.,
* Piotr Nosal – Członek Zarządu – opcja objęcia 60 544 akcji TIM S.A.,
* Piotr Tokarczuk – Członek Zarządu – opcja objęcia 60 544 akcji TIM S.A.
2) członkowie zarządu 3LP S.A. z siedzibą w Siechnicach – spółki zależnej TIM S.A. otrzymali łącznie opcje objęcia 91 767 sztuk akcji TIM S.A.,
3) osoby wchodzące w skład kluczowej kadry menadżerskiej TIM S.A. otrzymały łącznie opcje objęcia 91 700 sztuk akcji TIM S.A.

16 listopada 2022 roku w ramach uczestnictwa w Programie motywacyjnym, przyznane zostały opcje objęcia akcji TIM S.A. III Transzy za rok 2023, po spełnieniu warunków i na zasadach określonych w ww. uchwale oraz uchwalonym przez Radę Nadzorczą TIM S.A. na podstawie ww. uchwały Regulaminie programu motywacyjnego TIM S.A. dla Członków Zarządu, innej kluczowej kadry menadżerskiej Spółki oraz członków zarządu spółek zależnych w łącznej ilości liczbie 366 934 sztuk, z czego:
1) Zarząd TIM S.A. otrzymał łącznie opcje objęcia 183 467 akcji TIM S.A., w tym:
* Krzysztof Folta – Prezes Zarządu – opcja objęcia 62 379 akcji TIM S.A.,
* Piotr Nosal – Członek Zarządu – opcja objęcia 60 544 akcji TIM S.A.,
* Piotr Tokarczuk – Członek Zarządu – opcja objęcia 60 544 akcji TIM S.A.
2) członkowie zarządu 3LP S.A. z siedzibą w Siechnicach – spółki zależnej TIM S.A. otrzymali łącznie opcje objęcia 103 767 sztuk akcji TIM S.A.,
3) osoby wchodzące w skład kluczowej kadry menadżerskiej TIM S.A. otrzymały łącznie opcje objęcia 79 700 sztuk akcji TIM S.A.

Regulamin Programu motywacyjnego zakłada objęcie akcji przez osoby, którym przyznane zostały opcje na akcje po upływie 24 miesięcy od zakończenia roku za który przyznane zostały opcje na akcje na zasadach opisanych w ww. uchwale oraz Regulaminie.

Dodatkowo, Regulamin, o którym mowa powyżej, stanowi, iż w przypadku osiągnięcia lub przekroczenia przez podmiot (lub grupę podmiotów działających w porozumieniu), inny niż akcjonariusze Spółki, którzy na dzień przyjęcia ww. Regulaminu, posiadają więcej niż 10% ogólnej liczby głosów w Spółce, progu 50% ogólnej liczby głosów w Spółce (dalej: “Zmiana Kontroli”), wstępnie alokowane akcje, które nie zostały objęte przez uczestników Programu motywacyjnego, stają się ostatecznie alokowane.

Powyższa regulacja znalazła zastosowanie w związku z przejęciem kontroli przez FEGA & Schmitt Elektrogroßhandel GmbH („FEGA”), w konsekwencji nabycia przez FEGA 21 373 973 akcji Spółki, co stanowi udział w wysokości 96,28% w kapitale zakładowym Spółki. Nabycie akcji nastąpiło w wyniku wezwania na sprzedaż akcji TIM S.A. ogłoszonego przez FEGA na podstawie art. 72a ust. 1 Ustawy o ofercie, rozliczonego za pośrednictwem systemu depozytowo-rozliczeniowego KDPW w dniu 31 stycznia 2024 roku.

W konsekwencji opisanej powyżej „Zmiany Kontroli” w dniu 11 marca 2024 roku Rada Nadzorcza TIM S.A. dokonała przydziału akcji w ramach I Transzy i II Transzy to jest w łącznej ilości 733 866 sztuk. Następnie, w wyniku powyższego Zarząd TIM S.A. na mocy Uchwały nr 1/11.03.2024 podjętej w dniu 11 marca 2024 roku w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego poprzez emisję akcji na okaziciela serii G w ramach kapitału docelowego z wyłączeniem w całości prawa poboru akcjonariuszy w odniesieniu do akcji serii G oraz w sprawie zmiany Statutu Spółki dokonał podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego z kwoty 22.199.200 zł do kwoty 22.933.066 zł poprzez emisję 733 866 akcji serii G TIM S.A. Wszystkie akcje serii G TIM S.A. zostały objęte. W dniu 22 marca 2024 roku sąd rejestrowy zarejestrował ww. podwyższenie kapitału zakładowego oraz stanowiącą jego konsekwencję zmianę Statutu Spółki.

24 marca 2023 roku zawarta została przez akcjonariuszy Spółki – Krzysztofa Foltę, Piotra Nosala, Macieja Posadzego, Piotra Tokarczuka, Ewę Foltę oraz Krzysztofa Wieczorkowskiego („Akcjonariusze” lub „Sprzedający”) umowa inwestycyjna z FEGA & Schmitt Elektrogroßhandel GmbH, podmiotem powiązanym („Inwestor”) Adolf Würth GmbH & Co. KG („Würth”) dotycząca ogłoszenia przez Inwestora wezwania do zapisywania się na sprzedaż wszystkich akcji Spółki („Wezwanie”) i zobowiązania się Akcjonariuszy do zbycia wszystkich akcji Spółki posiadanych przez Akcjonariuszy w odpowiedzi na Wezwanie („Umowa Inwestycyjna”). Zawarcie przedmiotowej Umowy Inwestycyjnej stanowi kolejny etap przeglądu różnych możliwych opcji strategicznych w odniesieniu do działalności biznesowej Spółki, o rozpoczęciu którego Spółka poinformowała raportem bieżącym nr 23/2022 z 22 sierpnia 2022 roku.

Zgodnie z Umową Inwestycyjną:
1) Inwestor zobowiązał się do przekazania Komisji Nadzoru Finansowego zawiadomienia o zamiarze przeprowadzenia Wezwania najpóźniej w pierwszym dniu roboczym po dniu zawarcia Umowy Inwestycyjnej i ogłosić Wezwanie na podstawie art. 72a ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych („Ustawa o Ofercie”);
2) Inwestor będzie jedynym wzywającym i będzie jedynym podmiotem nabywającym akcje Spółki w Wezwaniu;
3) Cena akcji Spółki w Wezwaniu wyniesie 50,69 zł za jedną akcje Spółki („Cena”);
4) Akcjonariusze zobowiązali się do złożenia w odpowiedzi na Wezwanie, w terminie 5 dni roboczych od dnia rozpoczęcia okresu przyjmowania zapisów w ramach Wezwania, zapisów na sprzedaż wszystkich posiadanych przez Akcjonariuszy akcji Spółki, tj. na datę Umowy Inwestycyjnej łącznie 8.604.681 akcji Spółki reprezentujących 38,76% kapitału zakładowego Spółki oraz uprawniających do wykonywania 8.604.681 głosów stanowiących 38,76% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki, z czego:
(i) Krzysztof Folta zobowiązał się do złożenia zapisów na sprzedaż 4.600.000 akcji Spółki reprezentujących 20,72% kapitału zakładowego Spółki oraz uprawniających do wykonywania 4.600.000 głosów stanowiących 20,72% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki,
(ii) Piotr Nosal zobowiązał się do złożenia zapisów na sprzedaż 14.241 akcji Spółki reprezentujących 0,06% kapitału zakładowego Spółki oraz uprawniających do wykonywania 14.241 głosów stanowiących 0,06% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki;
(iii) Maciej Posadzy zobowiązał się do złożenia zapisów na sprzedaż 183.626 akcji Spółki reprezentujących 0,83% kapitału zakładowego Spółki oraz uprawniających do wykonywania 183.626 głosów stanowiących 0,83% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki;
(iv) Piotr Tokarczuk zobowiązał się do złożenia zapisów na sprzedaż 202.000 akcji Spółki reprezentujących 0,91% kapitału zakładowego Spółki oraz uprawniających do wykonywania 202.000 głosów stanowiących 0,91% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki;
(v) Ewa Folta zobowiązała się do złożenia zapisów na sprzedaż 604.814 akcji Spółki reprezentujących 2,72% kapitału zakładowego Spółki oraz uprawniających do wykonywania 604.814 głosów stanowiących 2,72% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki;
(vi) Krzysztof Wieczorkowski zobowiązał się do złożenia zapisów na sprzedaż 3.000.000 akcji Spółki reprezentujących 13,51% kapitału zakładowego Spółki oraz uprawniających do wykonywania 3.000.000 głosów stanowiących 13,51% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki;
5) Akcjonariusze, w zakresie swoich uprawnień jako członkowie zarządu lub rady nadzorczej Spółki lub spółek z grupy kapitałowej Spółki („Spółki z Grupy”) lub akcjonariusze Spółki, zobowiązali się do przestrzegania w okresie od dnia zawarcia Umowy Inwestycyjnej do dnia zamknięcia transakcji („Okres Przejściowy”) nieodbiegających od praktyki rynkowej właściwej dla tego rodzaju umów standardowych zobowiązań do niepodejmowania działań skutkujących m.in.:
(i) rozporządzaniem akcjami Spółki lub nabywanie akcji Spółki po dniu zawarcia Umowy Inwestycyjnej, z wyłączeniem rozporządzania akcjami Spółki w ramach programu motywacyjnego dla zarządu Spółki („Program Motywacyjny”),
(ii) zmianą wysokości kapitału zakładowego Spółek z Grupy, z wyjątkiem zmiany wysokości kapitału zakładowego związanego z Programem Motywacyjnym lub umorzeniem akcji własnych posiadanych przez Spółkę na dzień podpisania Umowy Inwestycyjnej,
(iii) zaprzestaniem pełnienia przez nich funkcji w organach Spółek z Grupy,
(iv) połączeniem, podziałem lub przekształceniem Spółek z Grupy,
(v) wypłatą świadczeń przez Spółki z Grupy na rzecz Sprzedających lub ich podmiotów powiązanych, za wyjątkiem świadczeń wynikających z zobowiązań istniejących na dzień Umowy Inwestycyjnej lub dopuszczonych na podstawie Umowy Inwestycyjnej;
6) Akcjonariusze zobowiązali się nie wycofać ani nie uchylić od skutków zapisów złożonych w odpowiedzi na Wezwanie, chyba że Inwestor# Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

odstąpi od Wezwania; 7)Wezwanie zostanie ogłoszone z zastrzeżeniem warunków obejmujących: (i) uzyskanie przez Inwestora zgody Komisji Europejskiej lub innego właściwego organu antymonopolowego na dokonanie koncentracji w związku z potencjalnym nabyciem akcji Spółki w ramach Wezwania; (ii) objęcie zapisami w ramach Wezwania akcji uprawniających do co najmniej 50% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki; oraz (iii) podjęcie przez zwyczajne walne zgromadzenie Spółki w okresie trwania zapisów na akcje Spółki objęte wezwaniem uchwały w sprawie podziału zysku za rok obrotowy 2022 na podstawie której postanowi się o zatrzymaniu wszystkich zysków w Spółce, z wyjątkiem zysków niezbędnych do pokrycia dywidendy w kwocie 29.968.920,00 zł, która została wypłacona akcjonariuszom Spółki w ramach zaliczki na poczet dywidendy na podstawie uchwały Zarządu nr 1/Z/16.11.2022 z dnia 16 listopada 2022 r. Inwestor, zgodnie z Umową Inwestycyjną, będzie mógł odstąpić od jakiegokolwiek lub wszystkich warunków i nabyć akcje Spółki w Wezwaniu pomimo nieziszczenia się jednego lub więcej spośród wspomnianych powyżej warunków; 8)ponadto, Inwestor oraz Akcjonariusze będący członkami Zarządu Spółki zobowiązali się, że w przypadku rozliczenia Wezwania skutkującego przejęciem kontroli nad Spółką przez Inwestora, Spółka w ciągu 3 miesięcy od rozliczenia Wezwania dokona rozliczenia Programu Motywacyjnego i zaoferuje wszystkie akcje objęte Programem Motywacyjnym, tj. 1.100.800 akcji Spółki jego uczestnikom, zgodnie z zasadami Programu Motywacyjnego, zaś Akcjonariusze i pozostali uczestnicy Programu Motywacyjnego zobowiązali się, że w przypadku rozliczenia Programu Motywacyjnego, sprzedadzą na rzecz Inwestora wszystkie akcje objęte przez nich w ramach Programu Motywacyjnego za cenę określoną w Wezwaniu; 9)Umowa zawiera oświadczenia i zapewnienia Sprzedających zwyczajowo stosowane w przypadku podobnych transakcji. Umowa Inwestycyjna przewiduje możliwość odstąpienia od niej m.in. w przypadku nieuzyskania przez Inwestora zgody właściwego organu antymonopolowego na dokonanie koncentracji do dnia 31 grudnia 2023 r. (możliwość odstąpienia przez każdą ze stron Umowy Inwestycyjnej); (ii) niezłożenia przez któregokolwiek ze Sprzedających ważnego zapisu na sprzedaż akcji Spółki w odpowiedzi na ogłoszone Wezwania (możliwość odstąpienia przez Inwestora); oraz (iii) nieogłoszenia przez Inwestora Wezwania w terminie wskazanym w Umowie Inwestycyjnej lub ogłoszenia Wezwania z ceną niższą niż Cena (możliwość odstąpienia przez Akcjonariuszy działających łącznie). W dniu 24 marca 2023 r. Spółka została również poinformowana przez Inwestora o zawarciu przez Inwestora z akcjonariuszem Spółki – Janem Walulikiem umowy zobowiązującej („Umowa Zobowiązująca"), w której Jan Walulik zobowiązał się wobec Inwestora do złożenia w odpowiedzi na Wezwanie, w terminie 5 dni roboczych od dnia rozpoczęcia okresu przyjmowania zapisów w ramach Wezwania, zapisów na sprzedaż 710.400 akcji Spółki reprezentujących 3,20% kapitału zakładowego Spółki oraz uprawniających do wykonywania 710.400 głosów stanowiących 3,20%. W Umowie Zobowiązującej Jan Walulik zobowiązał się ponadto nie wycofać ani nie uchylić od skutków zapisów złożonych w odpowiedzi na Wezwanie, chyba że Inwestor odstąpi od Wezwania. Informację zawarciu ww. umów Spółka przekazała do publicznej wiadomości w raporcie bieżącym nr 14/2023 z dnia 24 marca 2023 roku. W dniu 20 kwietnia 2023 roku Wezwanie zostało ogłoszone przez Inwestora. Pierwsze Wezwanie ogłoszone przez Inwestora na mocy ww. umów nie doszło do skutku w związku z trwającym przed Urzędem Ochrony Konkurencji i Konsumentów postępowaniem o wyrażenia zgody na dokonanie koncentracji w związku z potencjalnym nabyciem akcji Spółki w ramach Wezwania (warunek opisany powyżej). W dniu 21 września 2023 roku Inwestor ogłosił drugie Wezwanie na sprzedaż 100% akcji Spółki z ceną sprzedaży akcji jak przy pierwszym Wezwaniu, to jest 50,69 zł za jedną akcję Spółki z zastrzeżeniem warunków obejmujących: (i)uzyskanie przez Inwestora zgody właściwego organu antymonopolowego na dokonanie koncentracji w związku z potencjalnym nabyciem akcji Spółki w ramach Wezwania; (ii) (ii) objęcie zapisami w ramach Wezwania akcji uprawniających do co najmniej 50% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki. Ogłoszone w dniu 20 kwietnia 2023 roku Wezwanie doszło do skutku. W wyniku rozliczenia Wezwania w dniu 31 stycznia 2024 roku Inwestor nabył 21 373 973 akcji Spółki („Akcje”), co stanowi udział w wysokości 96,28% w kapitale zakładowym Spółki. Akcje uprawniają do 21 373 973 głosów na Walnym Zgromadzeniu TIM S.A., co stanowi udział w wysokości 96,28% w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. W konsekwencji powyższego oraz ogłoszonego przez Inwestora przymusowego wykupu pozostałych akcji TIM S.A. w dniu 7 marca 2024 roku Inwestor nabył 596 472 akcji Spółki, co stanowi udział w wysokości 2,69 % w kapitale zakładowym Spółki. Akcje uprawniają do 596 472 głosów na Walnym Zgromadzeniu TIM S.A., co stanowi 2,69 % ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. W wyniku powyższego Inwestor na dzień publikacji niniejszego raportu posiada 21 970 445 akcji TIM S.A., co po podwyższeniu kapitału zakładowego dokonanego przez sąd w dniu 22 marca 2024 roku stanowi udział w wysokości 95,80 % w kapitale zakładowym TIM S.A. oraz uprawnia do 21 970 445 głosów na Walnym Zgromadzeniu TIM S.A., co stanowi 95,80 7 % ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. Po nabyciu ww. akcji TIM S.A. na Nadzwyczajnym Walnym Zgromadzeniu TIM S.A. , które odbyło się w dniu 8 marca 2024 roku podjęta została uchwała nr 4/08.03.2024 roku w sprawie wycofania akcji Spółki z obrotu na rynku regulowanym oraz upoważnienia Zarządu Spółki do podjęcia czynności mających na celu wycofanie z obrotu akcji Spółki dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym. W dniu 8 marca 2024 roku złożony został wniosek do Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego o udzielenie zezwolenia na wycofanie akcji z obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. oraz wniosek do Zarządu Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. wniosku o wykluczenie akcji z obrotu na rynku regulowanym. Informacje o złożeniu ww. wniosków przekazane zostały do publicznej wiadomości w raportach bieżących nr 13/2024 i 14.2024 z dnia 8 marca 2024 roku. W dniu 29 marca 2024 roku Spółka otrzymała odpowiedź Zarządu Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. , zgodnie z którą Zarząd Giełdy odmówił dokonania wykluczenia akcji TIM S.A. z obrotu na rynku regulowanym przed uzyskaniem zgody KNF na wycofanie akcji z obrotu na rynku regulowanym. Na dzień publikacji niniejszego raportu złożony do KNF wniosek, o którym mowa powyżej jest nadal procedowany.

12. RYZYKA DOTYCZĄCE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH

Grupa narażona jest na wiele rodzajów ryzyka związanego z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Grupy w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie X.4. Ryzykiem, na które narażona jest Grupa, są:
- ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej,
- ryzyko kredytowe oraz,
- ryzyko płynności.

Celem zarządzania ryzykiem finansowym w Grupie jest minimalizowanie potencjalnie niekorzystnych wpływów tych ryzyk na podstawowe parametry finansowe tj.
- zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych,
- stabilizacja wyniku finansowego Grupy,
- wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych,

Grupa nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej przeprowadzane transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem. Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Grupa.

Ryzyko rynkowe

Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe

Większość transakcji w Grupie przeprowadzanych jest w PLN. Ekspozycja Spółki na ryzyko walutowe wynika z zawarcia kontraktu sprzedaży, którego walutą rozliczeniową jest EUR oraz transakcji zakupu, głównie umów z tytułu leasingu wynajmowanych powierzchni magazynowych oraz powierzchni biurowej, które zawierane są przede wszystkim w EUR. Zmiany kursu EUR/PLN wpływa na bilansową wycenę krótko- i długoterminowych zobowiązań z tytułu leasingu w EUR z tytułu wynajmu powierzchni biurowej i może powodować powstawanie różnic kursowych uwzględnionych w przychodach lub kosztach finansowych danego okresu.

Aktywa oraz zobowiązania finansowe Grupy przeliczone na PLN kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy przedstawiają się następująco:

Stan na 31.12.2023	Wartość wyrażona w walucie (w tys. EUR)	Wartość po przeliczeniu (w tys. PLN)
AKTYWA ORAZ ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE PRZELICZONE NA PLN
Aktywa finansowe	431	1 874
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe	431	1 874
Zobowiązania finansowe	35 839	155 872
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	985	4 283
Zobowiązania z tytułu leasingu	34 854	151 589
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem	-35 408	-153 998

Stan na 31.12.2022	Wartość wyrażona w walucie (w tys. EUR)	Wartość po przeliczeniu (w tys. PLN)
AKTYWA ORAZ ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE PRZELICZONE NA PLN
# PLN) Aktywa finansowe 737 3 456 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe 737 3 456 Zobowiązania finansowe 25 586 119 995 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 334 1 566 Zobowiązania z tytułu leasingu 25 252 118 429 Ekspozycja na ryzyko walutowe razem -24 849 -116 539

Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz kapitału własnego w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych Grupy oraz wahań kursu EUR do PLN. Analiza wrażliwości zakłada wzrost lub spadek kursów EUR/PLN o 7%. Przyjęte zmiany kursu walut na poziomie 7% najlepiej odzwierciedlają wahania kursu EUR/PLN. Takie wahanie zostało przyjęte jako racjonalne na podstawie analizy wahań kursów walut od dnia 01.01.2023 r. do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego.

101 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Poniżej przedstawiamy wpływ wahania kursu walutowego o +/- 7%.

Wahania kursu	Wpływ na wynik finansowy	Wpływ na kapitał własny	Wartość ekspozycji na ryzyko walutowe w EUR	Wpływ wartości po przeliczeniu na PLN
31.12.2023
Wzrost kursu walutowego 7%	35 408	10 777	35 408	10 777
Spadek kursu walutowego -7%	-35 408	-10 777	-35 408	-10 777
31.12.2022
Wzrost kursu walutowego 7%	24 849	8 210	24 849	8 210
Spadek kursu walutowego -7%	-24 849	-8 210	-24 849	-8 210

Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji Spółki na ryzyko walutowe na dzień bilansowy.

Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej

Ryzyko stopy procentowej to niebezpieczeństwo niekorzystnego wpływu zmian stóp procentowych na sytuację finansową Grupy. Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Grupa jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami zobowiązań finansowych:
- leasing,
- zobowiązania z tytułu dostępnego limitu kredytowego.

Grupa na dzień 31 grudnia 2023 r. nie posiada aktywów narażonych na ryzyko stóp procentowych. Grupa posiada dostępne limity kredytowe w rachunkach bieżących oparte o zmienną stopę procentową. Wysokość tych limitów została w wskazana w nocie nr 17. Działalność Grupy jest finansowana leasingiem, w związku z tym Grupa jest narażona na ryzyko zmiany stóp procentowych, w oparciu o które ustalane jest oprocentowanie ww. zobowiązań. Ryzyko stóp procentowych obejmuje umowy leasingu oparte na zmiennej stopie procentowej.

Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz kapitału własnego w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół. Do analizy przyjęto dwa poziomy zmian

102 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

stóp procentowych: zmianę na poziomie 0,75% uwzględniająca zmianę stóp procentowych dokonaną przez Radę Polityki Pieniężnej we wrześniu 2023 r. oraz na poziomie 0,25% uwzględniająca zmianę stóp procentowych dokonaną przez Radę Polityki Pieniężnej w październiku 2023 i brak dalszych zmian do końca roku 2023 a także w pierwszym kwartale 2024 r. . Analizę przeprowadzono w odniesieniu do zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową (z uwagi na fakt, że Grupa posiada zobowiązania z tytułu leasingu oparte w części o zmienną stopę procentową oraz w części o stałą stopę procentową do analizy przyjęto wartość zobowiązań z tytułu leasingu opartych o zmienną stopę procentową) oraz zobowiązań wynikających z dostępnych limitów kredytowych, przy założeniu maksymalnego ich wykorzystania w całym okresie.

Wartość bilansowa	Wahania stopy	Wpływ na wynik finansowy	Wpływ na kapitał własny
31.12.2023
Zobowiązania z tyt. leasingu 4 927	Wzrost stopy procentowej 0,75%	(412)	(412)
Zobowiązania z tytułu dostępnego limitu kredytowego 50 000		(375)	(375)
Zobowiązania z tyt. leasingu 4 927	Spadek stopy procentowej -0,75%	412	412
Zobowiązania z tytułu dostępnego limitu kredytowego 50 000		375	375
31.12.2022
Zobowiązania z tyt. leasingu 2 964	Wzrost stopy procentowej 0,75%	(397)	(397)
Zobowiązania z tytułu dostępnego limitu kredytowego 50 000		(375)	(375)
Zobowiązania z tyt. leasingu 2 964	Spadek stopy procentowej -0,75%	397	397
Zobowiązania z tytułu dostępnego limitu kredytowego 50 000		375	375

103 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Wartość bilansowa	Wahania stopy	Wpływ na wynik finansowy	Wpływ na kapitał własny
31.12.2023
Zobowiązania z tyt. leasingu 4 927	Wzrost stopy procentowej 0,25%	(137)	(137)
Zobowiązania z tytułu dostępnego limitu kredytowego 50 000		(125)	(125)
Zobowiązania z tyt. leasingu 4 927	Spadek stopy procentowej -0,25%	137	137
Zobowiązania z tytułu dostępnego limitu kredytowego 50 000		125	125
31.12.2022
Zobowiązania z tyt. leasingu 2 964	Wzrost stopy procentowej 0,25%	(132)	(132)
Zobowiązania z tytułu dostępnego limitu kredytowego 50 000		(125)	(125)
Zobowiązania z tyt. leasingu 2 964	Spadek stopy procentowej -0,25%	132	132
Zobowiązania z tytułu dostępnego limitu kredytowego 50 000		125	125

Ryzyko kredytowe

Podstawową praktyką Grupy z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym jest dążenie do zawierania transakcji wyłącznie z podmiotami o potwierdzonej wiarygodności. Potencjalni odbiorcy poddawani są przez Grupę procedurom weryfikacji przed przydzieleniem limitu kredytu kupieckiego. Bieżące monitorowanie poziomu należności z tytułu dostaw i usług w przekroju kontrahentów służy obniżaniu poziomu ryzyka kredytowego związanego z tymi aktywami. Grupa zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności. Dla należności z tytułu dostaw i usług zastosowano uproszczoną wersję modelu zakładającą kalkulację straty dla całego życia instrumentu. Grupa przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje m.in. gdy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni lub gdy otrzymano informacje świadczące o zwiększeniu ryzyka kredytowego klienta np. brak potwierdzenia salda, złożenie wniosku o odroczenie terminu płatności lub renegocjacje terminu płatności. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Ekspozycja na ryzyko kredytowe definiowane jest jako całość nierozliczonych należności, które są na bieżąco monitorowane. Grupa na bieżąco monitoruje stany należności i niezwłocznie podejmuje

104 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

działania windykacyjne wobec należności przeterminowanych. Dzięki bieżącej kontroli należności handlowych nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym. Ryzyko kredytowe powstaje także w odniesieniu do środków pieniężnych. Zarzadzanie ryzykiem kredytowym w odniesieniu do środków pieniężnych Grupa realizuje poprzez podpisana umowę cash poolingu. Grupa przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 180 dni lub wystąpiły inne okoliczności bądź informacje na to wskazujące, takie jak: ogłoszenie upadłości czy restrukturyzacja. Pozycje, dla których stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Grupa traktuje jako aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym Grupa nie prowadziła negocjacji i nie dokonała ustaleń, które byłyby wynikiem znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego, w wyniku których zmianom uległyby terminy płatności ani w inny sposób zostałyby zmodyfikowane oczekiwane przepływy z posiadanych należności z tytułu dostaw i usług. Dla wszystkich składników aktywów finansowych, ich wartość bilansowa najlepiej odzwierciedla maksymalne narażenie Grupy na ryzyko kredytowe. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe aktywów finansowych ujętych w niniejszym sprawozdaniu finansowym przestawia poniższa tabela:

EKSPOZYCJA NA RYZYKO KREDYTOWE AKTYWÓW FINANSOWYCH

	31.12.2023	31.12.2022
Należności krótkoterminowe	240 037	266 103
Razem:	240 037	266 103

105 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, Grupa nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem. W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Analiza wiekowa będąca podstawa ujęcia odpisu aktualizującego jest zamieszczona w nocie 6.

Ryzyko płynności

Grupa jest narażona na ryzyko utraty płynności tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Grupa zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci limitu kredytowego) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zobowiązania finansowe Grupy, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności:

106 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

31.12.2023 RYZYKO PŁYNNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE

	do 3 m-cy	3 do 6 m-cy	6 do 9 m-cy	9 do 12 m-cy	Ogółem
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	238 870	296 200	1 211	240 577	577
Zobowiązania z tytułu leasingu	5 795	5 889	6 084	6 838	24 606
Inne zobowiązania finansowe	108	110	113	125	456
Zobowiązania z tyt. kredytów i pożyczek	0	1 666	1 667	1 667	5 000
Zobowiązania pozostałe	16 551	0	0	0	16 551
Ogółem	261 324	303 865	9 065	249 207	77 420

31.12.2022 RYZYKO PŁYNNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE

	do 3 m-cy	3 do 6 m-cy	6 do 9 m-cy	9 do 12 m-cy	Ogółem
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	259 306	1 655	4 0	260 965	965
Zobowiązania z tytułu leasingu	3 272	3 775	4 602	4 836	16 484
Inne zobowiązania finansowe	75	76	78	80	310
Zobowiązania z tyt. kredytów i pożyczek	0	0	0	1 500	1 500
Zobowiązania pozostałe	12 798	0	0	0	12 798
Ogółem	275 451	5 506	4 680	267 381	32 057

31.12.2023 RYZYKO PŁYNNOŚCI DŁUGOTERMINOWE

	od 1 roku do 3 lat	od 3 do 5 lat	pow. 5 lat	Ogółem
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	0	0	0	0
Zobowiązania z tytułu leasingu	54 747	43 683	35 947	134 377
Inne zobowiązania finansowe	1 528	10	0	1 538
Zobowiązania z tyt. kredytów i pożyczek	13 334	5 743	0	19 077
Zobowiązania pozostałe	0	0	0	0
Ogółem	69 609	49 436	35 947	154 992

31.12.2022 RYZYKO PŁYNNOŚCI DŁUGOTERMINOWE

	od 1 roku do 3 lat	od 3 do 5 lat	pow. 5 lat	Ogółem
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	0	0	0	0
Zobowiązania z tytułu leasingu	32 063	28 859	46 965	107 887
Inne zobowiązania finansowe	1 132	394	0	1 526
Zobowiązania z tyt. kredytów i pożyczek	8 400	0	0	8 400
Zobowiązania pozostałe	0	0	0	0
Ogółem	41 595	29 253	46 965	117 813

107
Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Grupa aktywnie zarządza ryzykiem płynności, rozumianym jako zdolność do terminowego regulowania swoich zobowiązań oraz zabezpieczanie środków na finansowanie działalności bieżącej oraz inwestycyjnej. W celu utrzymania bezpiecznego poziomu płynności Grupa na bieżąco analizuje strukturę oraz terminy zapadalności zobowiązań, a także wskaźniki płynności i zadłużenia. Grupa uznaje, że jej ekspozycja na ryzyko płynności dotyczy zobowiązań handlowych oraz zobowiązań z tytułu leasingu pomniejszonych o należności handlowe.

14. RYZYKA OPERACYJNE

Ryzyko związane z sytuacją makroekonomiczną -Informacja o aktualnej sytuacji w związku z wpływem rosyjskiej inwazji na Ukrainę na działalność Grupy

Rosyjska inwazja na Ukrainę w lutym 2022 roku była wydarzeniem, które zburzyło panujący znany do chwili wybuchu konfliktu współczesny porządek życia w Europie. Agresja Rosji na Ukrainę doprowadziła do załamania porządku i stabilności energetycznej Europy i wcześniej nieplanowane działania zmierzające do uniezależnienia się krajów Unii Europejskiej od monopolu rosyjskich dostaw surowców energetycznych. Pochodną konfliktu na Ukrainie było pogłębienie się niekorzystnych zjawisk związanych z wahaniami cen i dostępnością surowców. W opinii Zarządu TIM S.A. nie ma możliwości przedstawienia wszelkich ewentualnych istotnych czynników, które mogą wpływać na działalność Grupy. W związku z powyższym dokonano analizy czy i jakie czynniki ryzyka, odnoszące się do działalności operacyjnej oraz sytuacji finansowej Grupy, związane z tą sytuacją i jej konsekwencjami, zostały dotychczas zidentyfikowane. Analizie poddano kwestie:

prowadzoną działalnością –trwająca agresja militarna wobec Ukrainy nie wpływa w żaden sposób na działalność operacyjną Grupy Kapitałowej TIM ,
kursami walutowymi, stopami procentowymi, dostępnością finansowania – w ocenie Zarządu wpływ na zmianę wysokości kosztów może mieć osłabienie kursu PLN wobec EUR, w wyniku czego istnieje ryzyko związane z tym presji inflacyjnej. W konsekwencji istnieje ryzyko dalszego wzrostu wysokości stóp procentowych, co wpłynie na koszty finansowe Grupy kapitałowej.

108
Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Osłabienie kursu PLN wobec EUR będzie także skutkowało zwiększeniem kosztów obsługi zobowiązań z tytułu umów najmu hal magazynowych, które są denominowane w EUR. Osłabienie kursu PLN względem EUR będzie miało niewielki wpływ na działalność Spółki TIM S.A.

cenami surowców – zmiany ceny surowców nie będą miały istotnego wpływu na działalność Spółki zależnej 3LP S.A., natomiast bardzo wysoka zmienność cen surowców może istotnie wpłynąć na marżę brutto ze sprzedaży generowaną przez Spółkę TIM S.A, co w konsekwencji może także wpłynąć na wyniki finansowe TIM S.A. a także na skalę prowadzonego biznesu.
dostępnością pracowników – Grupa korzysta ze dywersyfikowanego modelu zatrudnienia – pracownicy z Ukrainy, współpraca z agencją pracy tymczasowej, pracownicy etatowi i w chwili obecnej nie identyfikuje przyszłych ryzyk związanych z brakiem pracowników do obsługi kluczowych procesów operacyjnych.

Grupa dokonała oszacowania i oceny zdarzeń następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego w związku z sytuacją polityczno – gospodarczą w Ukrainie dotyczących skutków finansowych niewymagających korekty i uznała, iż takiego szacunku nie można dokonać. Zarząd Spółki Dominującej będzie monitorować potencjalny wpływ zapowiadanych jak i już podjętych decyzji w związku z konfliktem militarnym w Ukrainie i o ile wystąpi taka potrzeba, podejmie kroki, aby złagodzić ewentualne negatywne skutki dla Grupy

Ryzyko związane z koniunkturą gospodarczą

Działalność Grupy Kapitałowej TIM jest ściśle skorelowana z ogólną sytuacją gospodarczą w Polsce i na świecie. Największy wpływ na wyniki finansowe Grupy mają następujące czynniki: dynamika wzrostu PKB i udział inwestycji przedsiębiorstw w tym wzroście, wielkość zamówień publicznych na dostawy materiałów elektrotechnicznych, koniunktura w sektorze budowlanym, dynamika konsumpcji oraz wartość sprzedaży detalicznej. W celu minimalizacji wpływu zagrożeń wynikających z cykliczności koniunktury gospodarczej oraz kryzysów gospodarczych na wyniki finansowe, Grupa Kapitałowa TIM zwiększa dywersyfikację działalności poprzez rozwój sprzedaży za pośrednictwem kanału e-commerce oraz świadczenie usług logistycznych dla klientów spoza Grupy.

Ryzyko związane z niestabilnością sektora finansowego

Sektor finansowy w Polsce funkcjonuje stabilnie. Zagrożeniem dla części polskich banków jest jednak ich zaangażowanie w finansowanie branż, które znajdują się w fazie dekoniunktury oraz znaczna deprecjacja złotego. Oba te czynniki mogą się przełożyć na spadek jakości portfeli kredytowych banków. W warunkach nowych regulacji ostrożnościowych i zwiększonych wymogów kapitałowych materializacja tych rodzajów ryzyka może doprowadzić do zacieśnienia polityki kredytowej banków oraz ograniczenia limitów kredytowych przez ubezpieczycieli.

109
Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

W celu ograniczenia tego ryzyka Grupa na bieżąco monitoruje ich stabilność finansową.

Ryzyko braku dostępu do towaru

Kluczowe procesy związane z działalnością handlową prowadzoną przez TIM S.A. (przyjęcie towarów, magazynowanie oraz dystrybucja towarów do klientów) są realizowane przez spółkę zależną 3LP S.A. w centrum logistycznym w Siechnicach. Na terenie tego obiektu znajdują się składniki majątku i infrastruktury, które są istotne dla działalności Grupy. Z tego względu Zarząd TIM S.A. dostrzega ryzyko związane z brakiem możliwości realizacji dostaw towarów do klientów, które może wynikać w szczególności z następujących przyczyn:

pożaru,
powodzi,
długotrwałej przerwy w dostawie energii elektrycznej,
utraty bądź uszkodzenia składników majątku,
zniszczenia,
kradzieży,
zagrożenia epidemiologicznego (niedostateczne zasoby ludzkie),
innych czynników gwałtownie ograniczających zasoby do realizacji procesów operacyjnych.

Brak możliwości pracy centrum logistycznego może być również następstwem innych zdarzeń o charakterze losowym. Spółka 3LP S.A. podejmuje szereg działań ograniczających do minimum możliwość wystąpienia ryzyka przerw w pracy centrum logistycznego przez:

stosowanie specjalistycznych systemów przeciwpożarowych w budynku centrum logistycznego,
umieszczenie kluczowych (dla funkcjonowania centrum logistycznego) składników wyposażenia, systemów zasilania itp. na wysokości pierwszej kondygnacji (ochrona przed zalaniem w wyniku powodzi),
ciągły monitoring systemów odpowiadających za bezpieczeństwo funkcjonowania centrum logistycznego,
ciągłą ochronę fizyczną i kontrolę dostępu oraz system telewizji przemysłowej,
wykorzystywanie nowoczesnych systemów zasilania energetycznego i monitoringu ich pracy, w tym agregatów prądotwórczych,
bieżącą konserwację wszelkich systemów i infrastruktury w celu utrzymania ich w najwyższej niezawodności,
posiadanie własnego magazynu części zapasowych dla kluczowych składników systemów logistycznych w obiekcie w Siechnicach,
utrzymywanie zapasów w kilku strefach magazynu na wypadek awarii jednej ze stref,
dostosowanie do obowiązujących przepisów podczas zagrożenia epidemiologicznego,
monitorowanie możliwości szybkiego pozyskania niezbędnych zasobów, m.in. pracowników czy sprzętu, aby w jak największym zakresie mitygować ewentualne skutki gwałtownego spadku dostępności tychże zasobów.

110
Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Spółka 3LP S.A. ma opracowaną i wdrożoną procedurę Zarządzanie ryzykiem operacyjnym w Magazynie Centralnym Siechnice, która określa możliwe ryzyka oraz scenariusze działania w przypadku ich wystąpienia, jak i działania prewencyjne w celu ich uniknięcia. Procedura ta jest na bieżąco uaktualniana. Niezależnie od ww. działań, mienie i wyposażenie centrum logistycznego są ubezpieczone kompleksowo od wszelkich rodzajów ryzyka. Dodatkowo TIM S.A. w przypadku czasowego braku dostępu do towaru ma możliwość przekierowania zamówień klientów bezpośrednio do producentów w ramach wdrożonego modelu dostaw dropshipping (bezpośrednie dostawy od producenta do klienta TIM S.A.).Takie dodatkowe działanie może być prowadzone do czasu usunięcia przeszkód związanych z niedostępnością towaru w centrum logistycznym 3LP S.A. Spółka zależna 3LP S.A. ma opracowaną i wdrożoną procedurę Zarządzanie ryzykiem operacyjnym w Magazynie Centralnym Siechnice, która określa możliwe ryzyka oraz scenariusze działania w przypadku ich wystąpienia, jak i działania prewencyjne w celu ich uniknięcia. Procedura ta jest na bieżąco uaktualniana. Niezależnie od ww. działań, mienie i wyposażenie centrum logistycznego są ubezpieczone kompleksowo od wszelkich rodzajów ryzyka.

Ryzyko związane z awarią systemów informatycznych

Grupa jest przedsiębiorstwem o bardzo wysokim stopniu informatyzacji. Jej działalność operacyjna jest oparta o sprawnie funkcjonującym systemie informatycznym pracujący w trybie online. Istnieje jednak ryzyko nieprawidłowego działania systemów informatycznych, które może narazić je na niżej wymienione zdarzenia:

utratę kluczowych danych,
brak możliwości pracy Centrum Logistycznego 3LP S.A. (brak możliwości dystrybucji towarów),
brak możliwości dokonywania sprzedaży w trybie online,
utratę łączności pomiędzy klientami Spółki a Centrum Logistycznym 3LP S.A.
zakłócenie lub uniemożliwienie pracy wszystkich działów Spółki.

W celu zminimalizowania ryzyka awarii systemów informatycznych Grupa korzysta z wysokiej jakości sprzętu informatycznego o niskiej awaryjności oraz zabezpieczają się poprzez pełną multiplikację sprzętową i software. Ponadto Grupa wdrożyła m.in.:

system kontroli dostępu pracowników do systemów informatycznych oraz do pomieszczeń informatycznych,
procedurę systematycznego wykonywania kopii bezpieczeństwa kluczowych danych,
nowoczesne technologie informatyczne, pozwalające na zabezpieczenie krytycznych zasobów przez ich redundancję (klastry, zdublowane macierze dyskowe),
techniki wirtualizacji serwerów w oparciu o oprogramowanie Vmware,
szczególne systemy bezpieczeństwa (rozdział terytorialny, system przeciwpożarowy i chłodzenia urządzeń) w serwerowniach,
programy zabezpieczające przed złośliwym działaniem innych programów informatycznych,
zawieranie kontraktów serwisowych z zewnętrznymi firmami, gwarantujących wymagany poziom SLA (Service Level Agreement – umowa dotycząca poziomu usług).

Przyłączenie systemów informatycznych Spółki do Internetu stwarza potencjalne ryzyko związane z przestępstwami komputerowymi dokonywanymi za pośrednictwem sieci, takimi jak włamanie do systemu komputerowego i jego zniszczenie lub uszkodzenie czy blokada usług (Denial of Service). Grupa nie lekceważy tego ryzyka, utrzymując zespół osób odpowiedzialnych za bezpieczeństwo oraz stosując odpowiednie systemy zabezpieczające (na przykład typu firewall) i procedury bezpieczeństwa.

Ryzyko związane z zapasami zdeponowanymi przez klienta

Grupa przechowuje towary klientów w magazynach, które zapewniają odpowiednie warunki przechowywania. Ryzyko związane z kradzieżą towarów jest ograniczone przez nadzór nad Centrum Logistycznym 3LP S.A. w Siechnicach sprawowany przez agencję ochrony mienia bezpośrednio oraz przez system monitoringu zdalnego. Polityka gospodarowania zapasami oraz procedury zapewnienia bezpieczeństwa przechowywania zapasów, które są prowadzone przez Spółkę minimalizują w znacznym stopniu ryzyko związane z zapasami. W przypadku długotrwałego przechowywania towarów występuje natomiast dodatkowe ryzyko utraty ich wartości, np. w związku z ich zabrudzeniem lub uszkodzeniem. Towary, które utraciły wartości handlowe, są likwidowane na bieżąco w ramach inwentaryzacji ciągłej.

Ryzyko niskiej efektywności kosztowej

Działalność Spółki wiąże się z ryzykiem poniesienia kosztów związanych z niższą niż zakładana efektywnością procesów operacyjnych. W tym obszarze istnieje ryzyko związane z niewypełnieniem całej przestrzeni magazynowej, błędną wyceną towarów czy wzrostem kosztów operacyjnych. Działania zapobiegawcze, jakie w tym obszarze są podejmowane, to:

ciągłe poszukiwanie nowych klientów, aby w pełni wykorzystywać przestrzeń magazynową,
controlling kosztów operacyjnych.

Ryzyko związane z karami za niewykonanie lub nieterminowe wykonanie zleceń

Istnieje ryzyko związane z karami za niewykonanie lub nieterminowe wykonanie zleceń. Jest ono związane z działalnością prowadzoną przez spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej TIM. Dostrzegając ryzyko związane z zapłatą kar umownych, spółki starają się je zminimalizować przez rozważne wprowadzanie zapisów dotyczących kar umownych do zawieranych umów, w tym m.in. przez ograniczenie możliwości naliczania kar umownych jedynie do wysokości należnego spółkom wynagrodzenia z tytułu wykonywania postanowień danej umowy, czy też przez uzależnienie zapłaty kary umownej od zwłoki spółek (przyczyny zawinione przez spółki), a nie od opóźnienia spółek (przyczyny zawinione przez spółki i podmioty trzecie). Oprócz ryzyka związanego z koniecznością zapłaty kar umownych, spółki wchodzące w skład Grupy dostrzegają ryzyko z tytułu ewentualnej odpowiedzialności odszkodowawczej w związku z nienależytym wykonaniem postanowień umowy. Ryzyko powyższe jest minimalizowane m.in. przez wprowadzanie w umowach zapisów, które ograniczają odpowiedzialność odszkodowawczą spółek do strat rzeczywistych. Ponadto spółki starają się wprowadzać w zawieranych przez siebie umowach tzw. klauzulę siły wyższej. Powyższe ryzyko jest również minimalizowane przez ubezpieczenie działalności prowadzonej przez spółki. Zapłata nieprzewidzianych kar umownych albo odszkodowania może mieć negatywny wpływ na wyniki finansowe spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej TIM.

Ryzyko związane z uzależnieniem się od głównych dostawców

Ryzyko związane z uzależnieniem się od głównych dostawców w TIM S.A. zostało w dużej mierze zminimalizowane wprowadzeniem polityki dywersyfikacji dostaw towarów. W ramach tej polityki Spółka ma minimum dwóch dostawców dla każdej grupy asortymentowej. W 2023 roku żaden z dostawców nie przekroczył udziału 10% całości zakupów, a tylko trzech dostawców przekroczyło 5% udziału w całkowitych zakupach Spółki. Na pozostałe ponad 78% udziału w zakupach składa się 456 dostawców. Żaden z wymienionej w tabeli poniżej dostawców nie posiada formalnych powiązań ze Spółką z wyjątkiem realizowanej współpracy handlowej. Ryzyko uzależnienia od głównych dostawców jest na niskim poziomie.

Ryzyko związane z uzależnieniem się od głównych odbiorców

Głównymi klientami TIM S.A. są pośrednicy, instalatorzy oraz przedsiębiorstwa z branży przemysłowej (98,5% całkowitych przychodów). Ryzyko związane z uzależnieniem się od wąskiej grupy odbiorców jest stale minimalizowane przez pozyskiwanie nowych klientów, co pozwala utrzymać udział największych klientów w sprzedaży na kontrolowalnym poziomie i nie powoduje dużego ryzyka w przypadku utraty pojedynczego klienta. Liczba klientów, których udział w przychodach w 2023 roku stanowił 20%, jest o 5,7% większa niż w roku 2022 roku. Natomiast liczba klientów, których udział w przychodach stanowił 80%, wzrosła o ponad 20%, co pokazuje duże rozdrobnienie przychodów.

Ryzyko utraty zaufania klientów

Wskaźnik klientów lojalnych, czyli klientów systematycznie dokonujących zakupów w TIM S.A., jest stale monitorowany. Na koniec 2023 roku Spółka miała 7301 klientów o najwyższym współczynniku lojalności, co oznacza wzrost o 3,3% w stosunku do stanu na koniec roku 2022. W celu minimalizacji ryzyka utraty zaufania klientów Grupa Kapitałowa TIM stale rozwija koncepcję nowoczesnego handlu, w której głównym atutem i przewagą konkurencyjną jest wydajny łańcuch dostaw, wysoka jakość obsługi klienta na każdym etapie sprzedaży oraz dbałość o dostarczanie produktów najwyższej jakości.

Ryzyko utraty kluczowych pracowników oraz braku możliwości pozyskania nowych

Pracownicy stanowią istotną wartość obu spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej TIM. Spółki działają bowiem w oparciu o kompetencje, odpowiedzialność i świadomość pracowników. Odejście kluczowych pracowników oraz brak możliwości ich zastąpienia pracownikami posiadającymi odpowiednią wiedzę, doświadczenie, kwalifikacje oraz umiejętność wykorzystywania ich w codziennej pracy mogłyby mieć negatywny wpływ na działalność oraz wyniki finansowe Grupy. W celu minimalizowania ryzyka utraty kluczowych pracowników oraz problemów z pozyskaniem nowych specjalistów, a co za tym idzie - zapewnienia jakości i ciągłości procesów, każda spółka z Grupy realizuje politykę personalną koncentrującą się na budowaniu kompetentnych, świadomych i zaangażowanych zespołów nastawionych na współpracę, rozwój i poprawę efektywności procesów biznesowych oraz zapewnienie sukcesorów na kluczowych stanowiskach. Jedną ze stosowanych przez spółki z Grupy metod zarządzania ryzykiem utraty kompetencji, a przy okazji budowania lojalności pracowników, są awanse poziome i pionowe w obrębie spółek Grupy, czego efektem są liczne przykłady pracowników pracujących w Grupie od ponad 20 lat. Grupa Kapitałowa TIM gwarantuje bezpieczeństwo prawne w zakresie obsługi kadrowo-płacowej, przy równoczesnym monitorowaniu poziomu satysfakcji pracowników oraz trendów rynkowych w zakresie poziomu wynagrodzeń poszczególnych grup zawodowych, stosowanych benefitów czy oczekiwań potencjalnych pracowników wobec pracodawców. Przy wdrażaniu projektów HR każda ze spółek wykorzystuje technologię i nowoczesne narzędzia oraz stosuje komunikację międzypokoleniową. Celem spółek tworzących Grupę TIM jest budowanie długoterminowych więzi z pracownikami oraz bycie atrakcyjnym i preferowanym pracodawcą dla kandydatów.# H1: Ryzyko prawne

Grupa Kapitałowa TIM funkcjonuje w zmiennym otoczeniu prawnym. Duża liczba wprowadzanych zmian w przepisach może mieć negatywny wpływ na działalność i wyniki finansowe Grupy. Wiele z obecnie obowiązujących w Polsce przepisów nie zostało sformułowanych w sposób precyzyjny i częstokroć brakuje ich jednoznacznej wykładni. Może to prowadzić do ich odmiennej interpretacji przez spółki należące do Grupy w stosunku do orzecznictwa sądowego lub stanowisk organów administracji. Spółki z Grupy Kapitałowej TIM na bieżąco monitorują, analizują i stosują w prowadzonej działalności obowiązujące przepisy prawa, a w przypadku wątpliwości co do ich wykładni występują o opinie prawne lub indywidualne interpretacje indywidualne, które uwzględniane są przy podejmowanych działaniach.

114 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

Niezależnie od stosowanych środków ostrożności, o których mowa powyżej, w związku z prowadzoną działalnością Grupa jest narażona na wszczęcie postępowań sądowych, administracyjnych lub innych - przez jej klientów, pracowników lub inne osoby, a także przez organy publiczne. Grupa może być także przedmiotem kontroli organów regulacyjnych oraz czynności egzekucyjnych związanych z nałożeniem kar lub innych sankcji, co może z kolei skutkować postępowaniami cywilnymi dotyczącymi działalności Grupy w przeszłości, w przypadku gdy zostaną one uznane za naruszające obowiązujące przepisy i regulacje. Ewentualne roszczenia kierowane przeciwko spółkom wchodzącym w skład Grupy Kapitałowej TIM mogą skutkować poniesieniem przez Grupę znaczących kosztów lub zobowiązaniem jej do zapłaty wysokiego odszkodowania. Również koszty obrony prawnej w ewentualnych przyszłych postępowaniach mogą być znaczne. W związku z postępowaniami prowadzonymi przeciwko jednostkom wchodzącym w skład Grupy Kapitałowej TIM lub osobom nimi zarządzającymi czy nadzorującymi oraz kluczowej kadrze może wystąpić negatywny wpływ na ich reputację. Postępowania prowadzone przeciwko Grupie mogą niekorzystnie wpłynąć na jej reputację, bez względu na to, czy roszczenia objęte wszczętymi postępowaniami są uzasadnione i jaki będzie wynik danego postępowania.

H1: Ryzyko niskiej efektywności kosztowej

Działalność Grupy Kapitałowej TIM wiąże się z ryzykiem poniesienia kosztów związanych z niższą niż zakładana efektywnością procesów operacyjnych. W tym obszarze istnieje ryzyko związane z niewypełnieniem całej przestrzeni magazynowej (dotyczy 3LP S.A.), błędną wyceną towarów czy wzrostem kosztów operacyjnych. Działania zapobiegawcze, jakie w tym obszarze są podejmowane, to:
* ciągłe poszukiwanie nowych klientów, aby w pełni wykorzystywać przestrzeń magazynową,
* stosowanie mechanizmów zabezpieczających przed wystąpieniem błędnej wyceny towaru oraz monitoringu cen,
* controlling kosztów operacyjnych.

115 Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

H1: 13.WYNAGRODZENIE FIRMY AUDYTORSKIEJ

Podmiotem uprawnionym do badania była firma Grant Thornton Prosta Spółka Akcyjna, wpisaną na listę firm audytorskich pod numerem 4055. Umowa na badanie sprawozdania finansowego za lata 2022 – 2024 została zawarta 5 lipca 2022 roku. Jednocześnie, Grupa nie płaciła nic innym podmiotom z sieci Grant Thornton poza Grant Thornton Polska.

	2023	2022
Badanie sprawozdania finansowego TIM S.A. i Grupy Kapitałowej TIM	105	85
Inne usługi poświadczające, w tym badanie półrocznego sprawozdania finansowego	92	90
Usługi doradztwa podatkowego	-	-
Badanie sprawozdania o wynagrodzeniach	7	7
Pozostałe usługi	-	-
Razem	204	182

H1: XI.PODPISY

PODPISY OSÓB REPREZENTUJĄCYCH SPÓŁKĘ

Data	Imię i Nazwisko	Stanowisko/Funkcja	Podpis
	Krzysztof Folta	Prezes Zarządu
	Piotr Nosal	Członek Zarządu
	Piotr Tokarczuk	Członek Zarządu

PODPISY OSÓB, KTÓRYM POWIERZONO PROWADZENIE KSIĄG RACHUNKOWYCH

Data	Imię i Nazwisko	Stanowisko/Funkcja	Podpis
	Beata Szynol-Karaś	Główny Księgowy

Wrocław 22 kwietnia 2024 r.

116

AI assistant

Tim S.A. — Annual Report (ESEF) 2023

GRUPA KAPITAŁOWA TIM

KONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2023 ROKU DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU

Wrocław, 22 kwietnia 2024

Spis treści:

I. INFORMACJE OGÓLNE DOTYCZĄCE GRUPY KAPITAŁOWEJ

1. Informacje ogólne dotyczące Emitenta i jego Grupy Kapitałowej

Charakterystyka Jednostki dominującej w Grupie:

Informacje dotyczące składu osobowego Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej:

2. Struktura Grupy Kapitałowej TIM

3. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego Grupy

Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Format skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Założenie kontynuacji działalności Emitenta oraz jego Grupy Kapitałowej

Zmiany zasad rachunkowości

Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Zastosowanie nowych standardów, zmian do standardów i interpretacji

Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie.

Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku i ich wpływ na sprawozdanie Grupy.

Grupa Kapitałowa TIM – Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Opis istotnych zasad rachunkowości

Zasady sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Inwestycje w jednostki zależne – zasady konsolidacji

Wartość firmy jednostek zależnych

Inwestycje w jednostki współkontrolowane

Wspólne przedsięwzięcie

Zasady sporządzania sprawozdania

Wartości niematerialne

Rzeczowe aktywa trwałe

Składniki majątku trwałego

GRUPA I

GRUPA II

GRUPA III

METODY I STAWKI AMORTYZACJI ŚRODKÓW TRWAŁYCH

4.1.4 Zapasy

4.1.5 Należności

4.1.6 Zobowiązania i rezerwy

4.1.7 Opodatkowanie

4.1.8.1. Podatek bieżący

4.1.8.2. Podatek odroczony

4.1.8 Przychody ze sprzedaży

Identyfikacja umowy z klientem

Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia

Ustalenie ceny transakcyjnej

4.1. ZASADY RACHUNKOWOŚCI (CD.)

4.1.8. Ujęcie przychodów

Przypisanie ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia

Ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu

Prawo do zwrotu

Bonusy potransakcyjne

Gwarancje

4.1.9 Świadczenia oparte na akcjach

II. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

AKTYWA

KAPITAŁY WŁASNE I ZOBOWIĄZANIA

III. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

01.01.-31.12.2023

01.01.-31.12.2022

V. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

VI. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ

NOTA 1 WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Stan na 31.12.2023

ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP RODZAJOWYCH

Stan na 31.12.2022

ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP RODZAJOWYCH

NOTA 2 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Stan na 31.12.2023

ZMIANY RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH

ŚRODKI TRWAŁE BILANSOWE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA)

Przesłanki pochodzące z zewnętrznych źródeł informacji:

Przesłanki pochodzące z wewnętrznych źródeł informacji:

Kwoty w tys. zł, o ile nie podano inaczej

ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚCI NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWYCH

NOTA 7 ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Tim S.A. Annual Report (ESEF) 2023