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TIDE Co., Ltd. — Annual Report 2018
Apr 4, 2019
17695_rns_2019-04-04_39067381-9e01-400f-9098-cf112bf72dea.html
Annual Report
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감사보고서 3.7 주식회사 타이드 00260055 100000000000 20190325 1101114449694 000 10037 8384 21093 31 Y N N Y N E N 4
&cr
주식회사 타이드
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ………………………………………………………1
&cr
재무제표
&cr재무상태표………………………………………………………………………………… 5&cr&cr손익계산서………………………………………………………………………………… 6&cr
자본변동표………………………………………………………………………………… 7
&cr현금흐름표………………………………………………………………………………… 8 &cr
주석 ……………………………………………………………………………………… 9&cr&cr외부감사 실시내용……………………………………………………………………… 57&cr
&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 타이드 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 별첨된 주식회사 타이드(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 기타사항&cr회사의 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.&cr&cr본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우 리는 동 재무제표에 대해서도 감사를 수행하였으며, 2018년 4월 24일에 동 재무제표에 대한 감사인으로 선임되었기 때문에 2017년 1월 1일 현재 보유중인 재고자산 수량에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하여 2018년 6월 4일자 감사보고서에서 한정의견을 표명하였습니다. 우리 가 한정의견을 표명한 재무제표는 주석31 및 주석 32에서 각각 기술된 전기오류수정손익 및 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것 입 니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 권 장 시 |
| 2019년 3월 23일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 타이드
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 8 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr
| 전환일 | |
| 2017년 01월 01일 | 현재 |
&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 타이드 대표이사 조경종 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 중구 서소문로 115 한산빌딩 5층 |
| (전 화) | 02-6673-0937 |
| 재 무 상 태 표 |
| 제 9(당)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 8(전)기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 제 8(전)기초 2017년 01월 01일 현재 |
| 주식회사 타이드 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말&cr "감사받지 않은 재무제표" | 제 8(전) 기초&cr "감사받지 않은 재무제표" | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||||
| Ⅰ. 유동자산 | 8,083,582,246 | 5,961,588,053 | 154,938,596 | ||||
| 현금및현금성자산 | 5,27 | 5,348,169,054 | 114,653,341 | 4,031,324 | |||
| 매출채권및기타채권 | 6,27,28 | 87,597,825 | 3,536,358,320 | 78,784,165 | |||
| 재고자산 | 8 | 1,055,464,256 | 1,257,485,409 | 60,916,457 | |||
| 당기법인세자산 | 411,999,060 | 680,820 | 421,370 | ||||
| 기타금융자산 | 7,27,28 | 1,025,116,027 | - | - | |||
| 기타자산 | 9 | 155,236,024 | 1,052,410,163 | 10,785,280 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 1,953,088,689 | 2,453,105,482 | 2,245,972,783 | ||||
| 투자자산 | 6,000,000 | 6,000,000 | - | ||||
| 유형자산 | 10,32 | 113,358,154 | 129,669,390 | 69,052,099 | |||
| 무형자산 | 11,31,32 | 1,012,229,468 | 690,147,931 | 878,020,383 | |||
| 이연법인세자산 | 25,32 | 753,614,067 | 1,560,608,161 | 1,230,838,561 | |||
| 기타금융자산 | 7,27 | 67,887,000 | 66,680,000 | 68,061,740 | |||
| 자 산 총 계 | 10,036,670,935 | 8,414,693,535 | 2,400,911,379 | ||||
| 부 채 | |||||||
| Ⅰ. 유동부채 | 3,986,236,925 | 10,320,985,162 | 3,070,539,784 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 12,27,31 | 814,709,709 | 2,800,374,553 | 391,556,659 | |||
| 차입금 | 13,27,28,30 | 2,021,000,000 | 5,896,000,000 | 2,591,952,925 | |||
| 당기법인세부채 | 33,004,624 | - | - | ||||
| 기타유동부채 | 16 | 1,117,522,592 | 1,624,610,609 | 87,030,200 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 4,397,274,062 | 284,866,150 | 948,514,820 | ||||
| 차입금 | 13,27,30 | - | - | 780,000,000 | |||
| 당기손익인식금융부채 | 14,27 | 3,950,476,320 | - | - | |||
| 퇴직급여부채 | 15,32 | 446,797,742 | 284,866,150 | 168,514,820 | |||
| 부 채 총 계 | 8,383,510,987 | 10,605,851,312 | 4,019,054,604 | ||||
| 자본 | |||||||
| I. 자본금 | 17 | 2,430,031,000 | 2,430,031,000 | 2,430,031,000 | |||
| II. 자본잉여금 | 18 | 1,188,849,984 | 1,188,849,984 | 1,188,849,984 | |||
| III. 결손금 | 19 | (1,965,235,036) | (5,810,038,761) | (5,237,024,209) | |||
| IV. 자본조정 | 20 | (486,000) | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 1,653,159,948 | (2,191,157,777) | (1,618,143,225) | ||||
| 부채와자본총계 | 10,036,670,935 | 8,414,693,535 | 2,400,911,379 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 9(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 8(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 타이드 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기&cr"감사받지 않은 재무제표" | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 21 | 21,092,544,861 | 6,175,610,644 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 26 | 13,853,123,269 | 5,716,997,101 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 7,239,421,592 | 458,613,543 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 22,26,28 | 2,208,887,664 | 1,129,667,575 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 5,030,533,928 | (671,054,032) | |||
| Ⅵ. 금융수익 | 23,28 | 95,408,411 | 4,683,585 | ||
| Ⅶ. 금융원가 | 23,28 | 307,441,589 | 212,614,287 | ||
| Ⅷ. 기타수익 | 24 | 10,456,721 | 35,293,288 | ||
| Ⅸ. 기타비용 | 24 | 22,982,871 | 14,184,947 | ||
| Ⅹ. 법인세비용차감전순이익 | 4,805,974,600 | (857,876,393) | |||
| ⅩⅠ.법인세비용 | 25,32 | 867,589,807 | (319,889,893) | ||
| ⅩⅡ. 당기순이익 | 3,938,384,793 | (537,986,500) | |||
| ⅩⅢ. 기타포괄손익 | (93,581,068) | (35,028,052) | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (93,581,068) | (35,028,052) | |||
| ⅩⅣ. 총포괄손익 | 3,844,803,725 | (573,014,552) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 |
| 제 9(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 8(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 타이드 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 결손금 | 자본조정 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일(전기초) | 2,430,031,000 | 1,188,849,984 | (5,237,024,209) | - | (1,618,143,225) |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | (537,986,500) | - | (537,986,500) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (35,028,052) | - | (35,028,052) |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 2,430,031,000 | 1,188,849,984 | (5,810,038,761) | - | (2,191,157,777) |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 2,430,031,000 | 1,188,849,984 | (5,810,038,761) | - | (2,191,157,777) |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | 3,938,384,793 | - | 3,938,384,793 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (93,581,068) | - | (93,581,068) |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 자기주식 취득 | - | - | - | (486,000) | (486,000) |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 2,430,031,000 | 1,188,849,984 | (1,965,235,036) | (486,000) | 1,653,159,948 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 |
| 제 9(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 8(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 타이드 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기&cr"감사받지 않은 재무제표" | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 6,906,954,503 | (2,282,299,298) | |||
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 29 | 7,377,119,881 | (2,080,735,320) | ||
| 이자의 수취 | 85,666,632 | 4,683,585 | |||
| 이자의 지급 | (143,317,340) | (205,988,113) | |||
| 법인세의 환급(납부) | (412,514,670) | (259,450) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,597,908,390) | (141,605,760) | |||
| 단기대여금의 증가 | (130,000,000) | - | |||
| 단기매매증권의 취득 | (990,276,713) | - | |||
| 단기대여금의 감소 | 100,000,000 | - | |||
| 보증금의 감소 | 5,000,000 | 30,081,740 | |||
| 보증금의 증가 | (6,207,000) | (28,700,000) | |||
| 투자자산의 취득 | - | (6,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (23,226,496) | (91,200,000) | |||
| 무형자산의 취득 | (553,198,181) | (45,787,500) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (75,530,400) | 2,524,047,075 | |||
| 차입금의 차입 | 700,000,000 | 4,935,000,000 | |||
| 차입금의 상환 | (4,575,000,000) | (2,410,952,925) | |||
| 상환전환우선주의 발행 | 3,799,955,600 | - | |||
| 자기주식의 처분 | - | 2,916,020 | |||
| 자기주식의 취득 | (486,000) | (2,916,020) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 5,233,515,713 | 100,142,017 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 114,653,341 | 4,031,324 | |||
| Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 | 5,348,169,054 | 104,173,341 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 9(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 8(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 전환일: 2017년 1월 1일 |
| 주식회사 타이드 |
1. 당사의 개요&cr&cr주식회사 타이드(이하 "당사")는 2010년 10월 21일에 설립되어 AMI/PLC 시스템과 운용, IoT 솔류션 사업을 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 중구 서소문로 115 한산빌딩 5층에 위치하고 있습니다.&cr&cr한편, 당사의 자본금은 수차례의 유상증자 및 무상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 2,430,031천원(당기손익인식금융부채로 분류된 상환전환우선주 액면금액 461,720천원 제외)입니다. &cr &cr당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주(주1) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 유창금속공업(주) | 1,308,460 | - | 22.62% |
| 조경종 | 947,710 | - | 16.39% |
| 정명원 | 931,882 | - | 16.11% |
| 박승천 | 923,283 | - | 15.96% |
| 자기주식 | 48,600 | - | 0.84% |
| 기타 | 700,127 | - | 12.12% |
| SLi 소재부품 투자펀드 2014-1호 | - | 243,010 | 4.20% |
| 우신벤처투자(주) | - | 243,010 | 4.20% |
| KB코넥스활성화투자조합 | - | 243,010 | 4.20% |
| 프렌드투자파트너스(주) | - | 194,410 | 3.36% |
| 합계 | 4,860,062 | 923,440 | 100.00% |
&cr상기 우선주는 의결권 있는 상환전환우선주로서 당기손익인식금융부채로 분류되었습니다(주석 14 참조).&cr
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성 기준
&cr당사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 재무제표에 대한 주석 31에서 설명하고 있습니다.&cr&cr재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr&cr당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용되어야 하는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 전환일인 2017년 1월 1일에 소급 적용하였습니다.&cr
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.
&cr- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr당사는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 유의적인 차이는 없습니다. &cr &cr- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 당 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr당사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스'제정&cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다&cr
2.3 외화환산&cr
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
&cr 2.4 금융자산&cr
(1) 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. &cr
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 ' 금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금 으 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr 2.5 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.
&cr 2.6 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr
2.7 재고자산 &cr &cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. &cr &cr 2.8 유형자산 &cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 기계장치 | 5년 | 비품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 | 시설장치 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr &cr2.9 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
&cr 2.10 정부보조금 &cr &cr 정 부 보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr &cr2.11 무형자산 &cr &cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | 4년 | 기타의무형자산 | 5년~10년 |
&cr 2.12 비금융자산의 손상 &cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr2.14 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정 &cr
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다.&cr
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융비 용 으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 금융보증계약 &cr &cr당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채 로 인식됩니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
2.16 충당부채 &cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr &cr2.17 당기법인세 및 이연법인세 &cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr &cr 2.18 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여 &cr &cr당사의 퇴직급여제 도는 확정급여제도 로 운영됩니다. &cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상 &cr
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr&cr2.19 수익인식 &cr &cr당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr &cr당사는 전자장비를 제조하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고 객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약 상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 동재화나 용역을 통제하고 있으므로 당사는 모든 고객과의 계약 상 본인으로서 활동하고 있습니다.&cr&cr 당사가 고객과 체결하는 전자장비의 판매계약 상에는 재화의 제공 이외의 다른 약속이 존재하지 않으며, 이에 따라 당사가 재화의 제공과 구분되는 별도의 수행의무로 식별하는 의무는 존재하지 않습니다. &cr&cr 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
&cr 2.20 리스 &cr&cr 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다&cr&cr 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.
&cr 3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr(1) 법인세 &cr &cr당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .
&cr(2) 금융상품의 공정가치 &cr &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석27 참조).&cr
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
&cr(4) 순확정급여부채 &cr &cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. &cr
(5) 수익인식 &cr
당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. &cr&cr 4. 재무제표의 승인 &cr &cr 당사의 재무제표는 2019년 3월 25일 예정된 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr5. 현금및현금성자산&cr&cr 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
|---|---|---|---|
| 현금 | 2,286 | 7,502 | 3,984 |
| 보통예금 | 5,345,883 | 107,151 | 48 |
| 합 계 | 5,348,169 | 114,653 | 4,032 |
&cr 6 . 매출채권및기타채권 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동자산> | |||||||||
| 매출채권 | 84,695 | (2,000) | 82,695 | 3,528,736 | (2,000) | 3,526,736 | 62,566 | (2,000) | 60,566 |
| 미수금 | 4,496 | (4,496) | - | 14,118 | (4,496) | 9,622 | 22,714 | (4,496) | 18,218 |
| 미수수익 | 4,902 | - | 4,902 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 94,093 | (6,496) | 87,597 | 3,542,854 | (6,496) | 3,536,358 | 85,280 | (6,496) | 78,784 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다 .
| - 당기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 연체되지&cr 않은 채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 91~180일 | 180~360일 | 360일 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 84,695 | 22,129 | - | - | 60,566 | 2,000 |
| 미수금 | 4,496 | 4,496 | - | - | - | 4,496 |
| 미수수익 | 4,902 | 4,902 | - | - | - | - |
| 합 계 | 94,093 | 31,527 | - | - | 60,566 | 6,496 |
| - 전기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 연체되지&cr 않은 채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 91~180일 | 180~360일 | 360일 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,528,736 | 3,466,170 | - | - | 60,566 | 2,000 |
| 미수금 | 14,118 | 9,622 | - | - | - | 4,496 |
| 합 계 | 3,542,854 | 3,475,792 | - | - | 60,566 | 6,496 |
| - 전환일 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 연체되지&cr 않은 채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 91~180일 | 180~360일 | 360일 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 62,566 | - | - | - | 60,566 | 2,000 |
| 미수금 | 22,714 | 18,218 | - | - | - | 4,496 |
| 합 계 | 85,280 | 18,218 | - | - | 60,566 | 6,496 |
&cr (3) 보고기간 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,000 | 4,496 | 2,000 | 4,496 |
| 손상 | - | - | - | - |
| 환입 | - | - | - | - |
| 제각 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 2,000 | 4,496 | 2,000 | 4,496 |
7. 기타금융자산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 전환일 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 87,000 | - | 57,000 | - | 57,000 | - |
| 대손충당금 | (57,000) | - | (57,000) | - | (57,000) | - |
| 단기매매증권 | 995,116 | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 1,025,116 | - | - | - | - | - |
| 보증금 | - | 67,887 | - | 66,680 | - | 68,062 |
| 합 계 | 1,025,116 | 67,887 | - | 66,680 | - | 68,062 |
(2) 보고기간 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 57,000 | 57,000 |
| 손상 | - | - |
| 환입 | - | - |
| 기말금액 | 57,000 | 57,000 |
8. 재고자산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr 충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 품 | 20,866 | (20,866) | - | - | - | - | - | - | - |
| 원재료 | 1,133,683 | (78,219) | 1,055,464 | 1,530,033 | (272,548) | 1,257,485 | 329,395 | (268,479) | 60,916 |
| 합 계 | 1,154,549 | (99,085) | 1,055,464 | 1,530,033 | (272,548) | 1,257,485 | 329,395 | (268,479) | 60,916 |
&cr(2) 보고기간 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 설정(환입) | 기말금액 | 기초금액 | 설정(환입) | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산평가충당금 | 272,548 | (173,463) | 99,085 | 268,479 | 4,069 | 272,548 |
| 합 계 | 272,548 | (173,463) | 99,085 | 268,479 | 4,069 | 272,548 |
9. 기타자산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
|---|---|---|---|
| 선급금 | 114,886 | 1,120,820 | 99,205 |
| 대손충당금 | (88,525) | (88,525) | (88,420) |
| 선급비용 | 3,979 | 20,115 | - |
| 부가세대급금 | 124,897 | - | - |
| 합 계 | 155,237 | 1,052,410 | 10,785 |
(2) 보고기간 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 88,525 | 88,420 |
| 손상 | - | 105 |
| 환입 | - | - |
| 기말금액 | 88,525 | 88,525 |
&cr10. 유형자산 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| - 당기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 45,972 | (23,604) | (20,441) | 1,927 |
| 차량운반구 | 35,203 | (10,866) | - | 24,337 |
| 공구와기구 | 131,280 | (60,005) | - | 71,275 |
| 비품 | 78,158 | (62,342) | - | 15,816 |
| 시설장치 | 19,603 | (19,601) | - | 2 |
| 합 계 | 310,216 | (176,418) | (20,441) | 113,357 |
| - 전기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 45,972 | (14,410) | (29,006) | 2,556 |
| 차량운반구 | 18,617 | (4,654) | - | 13,963 |
| 공구와기구 | 131,280 | (33,939) | - | 97,341 |
| 비품 | 71,518 | (55,710) | - | 15,808 |
| 시설장치 | 19,603 | (19,601) | - | 2 |
| 합 계 | 286,990 | (128,314) | (29,006) | 129,670 |
| - 전환일 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 43,722 | (5,365) | (37,572) | 785 |
| 차량운반구 | 18,617 | (931) | - | 17,686 |
| 공구와기구 | 45,950 | (17,542) | - | 28,408 |
| 비품 | 67,898 | (47,993) | - | 19,905 |
| 시설장치 | 19,603 | (17,335) | - | 2,268 |
| 합 계 | 195,790 | (89,166) | (37,572) | 69,052 |
&cr(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비(주1) | 정부보조금(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 2,556 | - | - | (9,194) | 8,566 | 1,928 |
| 차량운반구 | 13,963 | 16,586 | - | (6,211) | - | 24,338 |
| 공구와기구 | 97,341 | - | - | (26,066) | - | 71,275 |
| 비품 | 15,808 | 6,640 | - | (6,632) | - | 15,816 |
| 시설장치 | 2 | - | - | - | - | 2 |
| 합 계 | 129,670 | 23,226 | - | (48,103) | 8,566 | 113,359 |
(주1) 기계장치 취득에 사용된 정부보조금 중 8,566천원은 감가상각비와 상계 되었습니다.&cr
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비(주1) | 정부보조금(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 784 | 2,250 | - | (9,044) | 8,566 | 2,556 |
| 차량운반구 | 17,686 | - | - | (3,723) | - | 13,963 |
| 공구와기구 | 28,408 | 85,330 | - | (16,397) | - | 97,341 |
| 비품 | 19,906 | 3,620 | - | (7,718) | - | 15,808 |
| 시설장치 | 2,268 | - | - | (2,266) | - | 2 |
| 합 계 | 69,052 | 91,200 | - | (39,148) | 8,566 | 129,670 |
(주1) 기계장치 취득에 사용된 정부보조금 중 8,566천원은 감가상각비와 상계 되었습니다.&cr&cr 11. 무형자산 &cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.
| - 당기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 935,160 | (31,016) | (467,580) | 436,564 |
| 산업재산권 | 11,045 | - | (7,213) | 3,832 |
| 회원권 | 511,000 | - | - | 511,000 |
| 기타의무형자산 | 76,982 | - | (16,147) | 60,835 |
| 합 계 | 1,534,187 | (31,016) | (490,940) | 1,012,231 |
| - 전기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 935,160 | (46,525) | (233,790) | 654,845 |
| 산업재산권 | 11,045 | - | (6,421) | 4,624 |
| 기타의무형자산 | 34,784 | - | (4,105) | 30,679 |
| 합 계 | 980,989 | (46,525) | (244,316) | 690,148 |
| - 전환일 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 935,160 | (62,033) | - | 873,127 |
| 산업재산권 | 10,521 | - | (5,628) | 4,893 |
| 합 계 | 945,681 | (62,033) | (5,628) | 878,020 |
(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비(주1) | 정부보조금(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 654,846 | - | - | (233,490) | 15,208 | 436,564 |
| 산업재산권 | 4,624 | - | - | (793) | - | 3,831 |
| 회원권 | - | 511,000 | - | - | - | 511,000 |
| 기타의무형자산 | 30,678 | 42,198 | - | (12,042) | - | 60,834 |
| 합 계 | 690,148 | 553,198 | - | (246,325) | 15,208 | 1,012,229 |
(주1) 개발비 취득에 사용된 정부보조금 중 15,208천원은 무형자산상각비와 상계 되었습니다.&cr
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득액 | 처분액 | 상각비(주1) | 정부보조금(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 873,128 | - | - | (233,490) | 15,208 | 654,846 |
| 산업재산권 | 4,893 | 524 | - | (793) | - | 4,624 |
| 기타의무형자산 | - | 34,784 | - | (4,105) | - | 30,679 |
| 합 계 | 878,021 | 35,308 | - | (238,388) | 15,208 | 690,149 |
(주1) 개발비 취득에 사용된 정부보조금 중 15,208천원은 무형자산상각비와 상계 되었습니다.&cr
12. 매 입채무및기타채무
&cr 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
|---|---|---|---|
| <유동부채> | |||
| 매입채무 | 499,124 | 2,339,601 | 74,034 |
| 미지급금 | 272,237 | 431,028 | 294,404 |
| 미지급비용 | 43,349 | 29,745 | 23,119 |
| 합 계 | 814,710 | 2,800,374 | 391,557 |
1 3. 차입금 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,021,000 | 5,116,000 | 2,591,953 |
| 유동성장기차입금 | - | 780,000 | - |
| 장기차입금 | - | - | 780,000 |
| 합 계 | 2,021,000 | 5,896,000 | 3,371,953 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) |
| 차입의 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일반자금 | 신한은행 | 3.32~4.32 | 500,000 | 450,000 | 500,000 |
| KEB하나은행 | 4.09~4.82 | 480,000 | - | 170,000 | |
| 유창금속공업㈜ | 4.6 | 1,020,000 | 4,020,000 | 920,000 | |
| 중소기업진흥공단 | 2.09 | - | - | 22,200 | |
| 주주및임원 | - | 21,000 | 646,000 | 979,753 | |
| 합 계 | 2,021,000 | 5,116,000 | 2,591,953 |
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) |
| 차입의 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일반자금 | KEB하나은행 | 4.09 | - | 480,000 | 480,000 |
| KEB하나은행 | 4.35 | - | 300,000 | 300,000 | |
| 소 계 | - | 780,000 | 780,000 | ||
| 차감 : 유동성대체 | - | (780,000) | - | ||
| 합 계 | - | - | 780,000 |
&cr(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 대표이사 및 관계기업인 유창금속공업㈜가 지급보증을 제공하고 있습니다 .&cr
14. 당기손익인식금융부채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익인식금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식항목으로 지정된 금융부채 | ||||||
| 상환전환우선주 | - | 3,950,476 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 3,950,476 | - | - | - | - |
&cr(2) 당기 중 당기손익인식금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식항목으로 지정된 금융부채 | |||||
| 상환전환우선주 | - | 3,799,955 | - | 150,521 | 3,950,476 |
| 합 계 | - | 3,799,955 | - | 150,521 | 3,950,476 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 발행일 | 2018년 5월 30일 |
| 발행가액 | 3,799,955,600원 |
| 발행목적 | 운영자금 및 생산 및 연구개발자금 확보 |
| 발행주식종류 | 참가적, 누적적 |
| 발행주식총수 | 923,440주 |
| 1주당 발행가액 | 4,115원 |
| 의결권 | 1주당 1의결권(보통주의 의결권과 서로 종류를 구분하지 아니함) |
| 배당율 | 최소배당율 1% |
| 상환조건 | ① 조기상환권: 투자자에게 주금납입일로부터 2년이 경과하는 날부터 조기상환을 요청할 수 있는 조기상환청구권이 존재함. 당사는 상환청구권을 보유하지 않음. |
| ② 상환가액: 조기상환청구한 우선주금액과 동금액에 연복리8%를 적용하여 산출한 금액의 합계액 | |
| 전환조건 | ① 전환권자: 우선주 보유 주주 |
| ② 전환기간(주1): 최초발행일부터 존속기간(10년) 만료전까지 | |
| ③ 전환가격(주2) | |
| ④ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 유/무상증자, 주식배당,주식의 분할과 병합 및 유가증권시장, 코스닥시장 상장시 공모가 산정 등 주식가치 희석요인 발생시 추가 조정) |
(주1) 존속기간 내에 보통주로 전환하지 않는 경우 존속기간 만료와 동시에 자동으 로 보통주로 전환됩니다.
(주2)
전환비율은 동 상환전환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됨. 또한 특약사항에 따라 2018년 감사보고서상 영업이익에 따라 아래와 같이 전환가격이 조정됩니다.
| 영업이익 | 조정전환가격 |
|---|---|
| 40억원이상 | 4,115원 |
| 30억 이상 40억미만 | 3,086원 |
| 30억미만 | 2,469원 |
(*) 상기 전환가격 조정의 기준이 되는 각 구간 별 기준 이익과 전환가격은 2017년 당사의 결산 재무제표 상 개발비 잔액이 전기오류수정 과정 없이 2018년 회계감사를 통해 전액 상각되었을 경우 상기 표의 구간을 수정없이 적용하며, 2018년회계감사과정에서 전기오류수정 등의 과정을 통해 추가 상각(①)되거나 "상각대상개발비"가 전액 상각되지 않고 잔존할 경우의 기말 잔존금액(②)의 합계(①+②)를 각 구간별 영업이익에 가산하여 조정전환가격이 산정됩니다.
15. 퇴직급여제도&cr
당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
|---|---|---|---|
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 | 446,798 | 284,866 | 168,515 |
(2) 보고기간 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 284,866 | 168,515 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||
| 당기근무원가 | 107,447 | 84,612 |
| 이자원가 | 6,893 | 3,646 |
| 소 계 | 114,340 | 88,258 |
| 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소 | ||
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 16,591 | (7,291) |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 | 103,385 | 52,199 |
| 소 계 | 119,976 | 44,908 |
| 지급액 | (72,384) | (16,815) |
| 기말금액 | 446,798 | 284,866 |
(3) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 45,973 | 58,933 |
| 판매비와관리비 | 68,367 | 29,325 |
| 합 계 | 114,340 | 88,258 |
(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.52% | 3.02% |
| 임금상승률(Base-up) | 2.00% | 2.00% |
| 임금상승률(Base-up & 승급률)(주1) | 3.96% | 3.96% |
(주1) 30세부터 정년까지 연령별 임금상승률의 평균입니다.
&cr(5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 순확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 할인율의 1% 증가 | (30,890) |
| 할인율의 1% 감소 | 35,858 |
| 기대임금상승률의 1% 증가 | 35,709 |
| 기대임금상승률의 1% 감소 | (31,341) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr &cr16. 기타부채&cr &cr 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
|---|---|---|---|
| <유동부채> | |||
| 예수금 | 57,497 | 32,651 | 36,095 |
| 부가세예수금 | - | 145,514 | - |
| 선수금 | 1,060,026 | 1,446,446 | 50,935 |
| 합 계 | 1,117,523 | 1,624,611 | 87,030 |
17. 자본금 &cr &cr보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
|---|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 50,000,000 주 | 20,000,000 주 | 20,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 | 500 원 | 500 원 | 500 원 |
| 발행한 주식의 수: 보통주 | 4,860,062 주 | 4,860,062 주 | 4,860,062 주 |
| 자본금 | 2,430,031,000원 | 2,430,031,000원 | 2,430,031,000원 |
18. 자 본잉여금&cr &cr 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 1,188,850 | 1,188,850 | 1,188,850 |
19. 결손금 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | 1,965,235 | 5,810,039 | 5,237,024 |
(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서(안)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일 : 2019년 3월 25일 | 처리확정일 : 2018년 3월 6일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | (1,965,235,036) | (5,810,038,761) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (5,810,038,761) | (5,237,024,209) | ||
| 2. 순확정급여부채 재측정요소 | (93,581,068) | (35,028,052) | ||
| 3. 당기순이익(손실) | 3,938,384,793 | (537,986,500) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (1,965,235,036) | (5,810,038,761) |
(주1) 비교표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역 및 오류로 인한 차이조정을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2018년 3월 6일에 처리확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.&cr
20. 자본조정&cr&cr보고기간종료일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
|---|---|---|---|
| 자기주식 | (486) | - | - |
&cr자기주식은 전액 보통주식으로 향후 우리사주조합에 출연할 예정입니다.&cr
21. 영 업부문&cr
(1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.&cr&cr(2) 보고기간 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 21,074,905 | 6,141,416 |
| 기타매출 | 17,640 | 34,195 |
| 합 계 | 21,092,545 | 6,175,611 |
&cr (3) 당사는 대한민국에 위치하고 있으며, 당사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.&cr&cr(4) 보고기간 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객A | 20,336,800 | 6,141,415 |
22. 판매비와관리비 &cr&cr 보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 919,541 | 433,890 |
| 퇴직급여 | 68,367 | 29,325 |
| 복리후생비 | 182,250 | 100,770 |
| 여비교통비 | 135,300 | 34,174 |
| 접대비 | 83,323 | 40,369 |
| 통신비 | 12,784 | 10,215 |
| 수도광열비 | 591 | 566 |
| 세금과공과금 | 4,535 | 2,212 |
| 감가상각비 | 12,843 | 13,707 |
| 지급임차료 | 74,400 | 82,410 |
| 수선비 | 1,629 | 11,920 |
| 보험료 | 37,475 | 19,484 |
| 차량유지비 | 75,440 | 24,649 |
| 운반비 | 5,503 | 4,439 |
| 교육훈련비 | 13,700 | - |
| 도서인쇄비 | 4,402 | 3,959 |
| 소모품비 | 49,738 | 15,238 |
| 지급수수료 | 433,263 | 204,339 |
| 광고선전비 | 1,978 | 400 |
| 건물관리비 | 18,728 | 16,593 |
| 무형자산상각비 | 12,042 | 4,105 |
| 잡비 | 6,094 | 299 |
| 시험분석비 | 54,959 | 76,606 |
| 합 계 | 2,208,885 | 1,129,669 |
23. 금융수익 및 금융원가&cr&cr (1) 보고기간 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 90,569 | 4,684 |
| 단기매매증권평가이익 | 4,839 | - |
| 소 계 | 95,408 | 4,684 |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 156,921 | 212,614 |
| 당기손익인식금융부채평가손실 | 150,521 | - |
| 소 계 | 307,442 | 212,614 |
| 순 금융손익 | (212,034) | (207,930) |
(2) 보고기간 중 자산의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 당기손익&cr공정가치측정 &cr금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융부채 | 당기손익&cr 공정가치측정&cr 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 90,569 | - | - | - | 90,569 |
| 단기매매증권평가이익 | - | 4,839 | - | - | 4,839 |
| 이자비용 | - | - | 156,921 | - | 156,921 |
| 당기손익인식금융부채평가손실 | - | - | - | 150,521 | 150,521 |
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 4,684 | - | 4,684 |
| 이자비용 | - | 212,614 | 212,614 |
24. 기타수익 및 기타비용 &cr&cr (1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 9,318 | - |
| 잡이익 | 1,139 | 35,293 |
| 합 계 | 10,457 | 35,293 |
(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 2,731 | 11 |
| 기타의대손상각비 | - | 105 |
| 잡손실 | 20,252 | 14,069 |
| 합 계 | 22,983 | 14,185 |
&cr 25. 법인 세 비용&cr
(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 34,201 | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 692,101 | (501,423) |
| 세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | 114,893 | 171,653 |
| 총 법인세효과 | 841,195 | (329,770) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(주1) | 26,395 | 9,880 |
| 법인세비용 | 867,590 | (319,890) |
&cr (2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 4,805,975 | (857,876) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,035,314 | (188,733) |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익(이연법인세를 인식하지 않는 유보 포함) | (33,445) | - |
| 비공제비용(이연법인세를 인식하지 않는 유보 포함) | 38,771 | 689 |
| 세액공제 및 감면 효과 | (173,051) | (131,846) |
| 조정사항 합계 | (167,725) | (131,157) |
| 법인세비용 | 867,590 | (319,890) |
| 유효세율 | 18.05% | - |
(3) 보고기간 중 일시적차이의 변동내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 인식한 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | (20,660) | (172) | 848 | (21,680) | 4,545 | 4,770 |
| 정부보조금(기계장치) | (29,006) | - | (8,566) | (20,441) | 6,381 | 4,497 |
| 무형자산상각비 | (2,756,646) | (46,758) | (579,262) | (2,224,142) | 606,462 | 489,311 |
| 정부보조금(개발비) | (46,525) | - | (15,508) | (31,016) | 10,235 | 6,824 |
| 업무용승용차감가상각비 | - | (7,299) | - | (7,299) | - | 1,606 |
| 퇴직급여충당부채 | (370,948) | (161,932) | (86,082) | (446,798) | 81,609 | 98,296 |
| 대손충당금 | (152,021) | (142,318) | (152,021) | (142,318) | - | - |
| 대손금 | (660,000) | - | - | (660,000) | - | - |
| 단기매매증권평가손익 | - | 4,839 | - | 4,839 | - | (1,065) |
| 재고자산평가충당금 | (272,548) | (99,085) | (272,548) | (99,085) | 59,961 | 21,799 |
| 보증금손상차손 | (897) | - | - | (897) | - | - |
| 미지급비용(연차수당) | (13,684) | (27,973) | (13,684) | (27,973) | 3,010 | 6,154 |
| 당기손익인식금융부채 | - | (150,521) | - | (150,521) | - | 33,115 |
| 손익귀속시기조정 | (2,660,013) | - | (2,660,013) | - | 585,203 | - |
| 이월결손금 | (324,344) | - | (324,344) | - | 71,356 | - |
| 소 계 | (7,307,291) | (631,218) | (4,111,178) | (3,827,331) | 1,428,762 | 665,305 |
| 이월세액공제 | (131,846) | (184,453) | (227,991) | (88,309) | 131,846 | 88,309 |
| 합 계 | (7,439,137) | 8,973,118 | 10,558,824 | (3,915,640) | 1,560,608 | 753,614 |
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 인식한 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 감 소 | 증 가 | 기 말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | (58,671) | - | (38,011) | (20,660) | 12,908 | 4,545 |
| 정부보조금(기계장치) | (37,572) | - | (8,566) | (29,006) | 8,266 | 6,381 |
| 무형자산상각비 | (2,855,844) | - | (99,198) | (2,756,646) | 628,286 | 606,462 |
| 정부보조금(개발비) | (62,033) | - | (15,508) | (46,525) | 13,647 | 10,235 |
| 퇴직급여충당부채 | (252,602) | (118,346) | - | (370,948) | 55,573 | 81,609 |
| 대손충당금 | (151,916) | (105) | - | (152,021) | - | - |
| 대손금 | (660,000) | (660,000) | (660,000) | (660,000) | - | - |
| 재고자산평가충당금 | (268,479) | (4,069) | - | (272,548) | 59,065 | 59,961 |
| 보증금손상차손 | (397) | (500) | - | (897) | - | - |
| 미지급비용(연차수당) | (9,887) | (3,797) | - | (13,684) | 2,175 | 3,010 |
| 손익귀속시기조정 | (345,748) | (2,671,893) | (357,628) | (2,660,013) | 76,064 | 585,203 |
| 이월결손금 | (1,703,886) | - | (1,379,542) | (324,344) | 374,855 | 71,356 |
| 소 계 | (6,407,034) | (3,458,710) | (2,558,453) | (7,307,291) | 1,230,839 | 1,428,762 |
| 이월세액공제 | - | (131,846) | - | (131,846) | - | 131,846 |
| 합 계 | (6,407,034) | (3,590,556) | (2,558,453) | (7,439,137) | 1,230,839 | 1,560,608 |
&cr(4) 보고기간 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세전금액 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | 119,976 | 26,395 | 44,908 | 9,880 |
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
|---|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 803,216 | 812,918 | 812,313 |
26. 비용의 성격별 분류 &cr &cr 보고기간 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 547,760 | (987,276) |
| 원재료 및 상품매입액 | 3,057,563 | 3,226,115 |
| 종업원급여 및 복리후생비 | 1,221,098 | 652,232 |
| 퇴직급여 | 114,340 | 88,259 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 270,654 | 253,763 |
| 지급수수료 | 51,493 | 52,982 |
| 경상연구개발비 | 799,941 | 581,395 |
| 외주용역비 | 9,306,656 | 2,355,685 |
| 기타비용 | 692,506 | 623,510 |
| 합 계 | 16,062,011 | 6,846,665 |
&cr27.위험관리&cr
(1) 자본위험관리&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. &cr&cr보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
|---|---|---|---|
| 차입금: | |||
| 단기차입금 | 2,021,000 | 5,896,000 | 2,591,953 |
| 장기차입금 | - | - | 780,000 |
| 당기손익인식금융부채 | 3,950,476 | - | - |
| 차입금 소계 | 5,971,476 | 5,896,000 | 3,371,953 |
| 차감: | |||
| 현금및현금성자산 | 5,348,169 | 114,653 | 4,031 |
| 단기매매증권 | 995,116 | - | - |
| 차감 소계 | 6,343,285 | 114,653 | 4,031 |
| 순차입금 | (371,809) | 5,781,347 | 3,367,922 |
| 자본총계 | 1,653,160 | (2,191,158) | (1,618,143) |
| 총자본(자본총계+순차입금) | 1,281,351 | 3,590,189 | 1,749,778 |
| 자본조달비율 (순차입금÷총자본) | -29.02% | 161.03% | 192.48% |
(2) 금융위험관리&cr
당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않고 있습니다.
1) 시장위험관리&cr
① 이자율위험&cr당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 49,478 | (49,478) | 36,753 | (36,753) |
| 이자비용 | (15,764) | 15,764 | (45,989) | 45,989 |
| 합 계 | 33,714 | (33,714) | (9,236) | 9,236 |
2) 신용위험관리&cr &cr당사는 거래당사자중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에서 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관 등에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고 되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 22,129 | 3,466,170 |
| 연체된 채권 : | ||
| 3개월 이하 | - | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | - |
| 6개월 초과 9개월 이하 | - | - |
| 9개월 초과 | 62,566 | 62,566 |
| 소 계 | 62,566 | 62,566 |
| 합 계 | 84,695 | 3,528,736 |
(3) 금융상품의 공정가치&cr&cr 1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| - 당기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 당기손익&cr 공정가치측정&cr 금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융부채 | 당기손익&cr 공정가치측정&cr 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | 5,348,169 | - | - | - | 5,348,169 |
| 매출채권및기타채권 | 87,598 | - | - | - | 87,598 |
| 기타금융자산 | 97,887 | 995,116 | - | - | 1,093,003 |
| 합 계 | 5,533,654 | 995,116 | - | - | 6,528,770 |
| <금융부채> | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 814,710 | - | 814,710 |
| 차입금 | - | - | 2,021,000 | - | 2,021,000 |
| 당기손익인식금융부채 | - | - | - | 3,950,476 | 3,950,476 |
| 합 계 | - | - | 2,835,710 | 3,950,476 | 6,786,186 |
| - 전기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 당기손익&cr 공정가치측정&cr 금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융부채 | 당기손익&cr 공정가치측정&cr 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | 114,653 | - | - | - | 114,653 |
| 매출채권및기타채권 | 3,536,358 | - | - | - | 3,536,358 |
| 기타금융자산 | 66,680 | - | - | - | 66,680 |
| 합 계 | 3,717,692 | - | - | - | 3,717,692 |
| <금융부채> | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 2,800,375 | - | 2,800,375 |
| 차입금 | - | - | 5,896,000 | - | 5,896,000 |
| 합 계 | - | - | 8,696,375 | - | 8,696,375 |
| - 전환일 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 당기손익&cr 공정가치측정&cr 금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융부채 | 당기손익&cr 공정가치측정&cr 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | 4,031 | - | - | - | 4,031 |
| 매출채권및기타채권 | 78,784 | - | - | - | 78,784 |
| 기타금융자산 | 68,062 | - | - | - | 68,062 |
| 합 계 | 150,877 | - | - | - | 150,877 |
| <금융부채> | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 391,557 | - | 391,557 |
| 차입금 | - | - | 3,371,953 | - | 3,371,953 |
| 합 계 | - | - | 3,763,510 | - | 3,763,510 |
2) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||||
| 공정가치로 인식된 금융자산: | ||||||
| 단기매매증권 | 995,116 | 995,116 | - | - | - | - |
| 소 계 | 995,116 | 995,116 | - | - | - | - |
| 상각후원가로 인식된 금융자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 5,348,169 | 5,348,169 | 114,653 | 114,653 | 4,031 | 4,031 |
| 매출채권 | 82,695 | 82,695 | 3,526,736 | 3,526,736 | 60,566 | 60,566 |
| 미수금 | - | - | 9,622 | 9,622 | 18,218 | 18,218 |
| 미수수익 | 4,902 | 4,902 | - | - | - | - |
| 대여금 | 30,000 | 30,000 | - | - | - | - |
| 보증금 | 67,887 | 67,887 | 66,680 | 66,680 | 68,062 | 68,062 |
| 소 계 | 5,533,653 | 5,533,653 | 3,717,691 | 3,717,691 | 150,877 | 150,877 |
| 금융자산 합계 | 6,528,769 | 6,528,769 | 3,717,691 | 3,717,691 | 150,877 | 150,877 |
| <금융부채> | ||||||
| 공정가치로 인식된 금융부채: | ||||||
| 당기손익인식금융부채 | 3,950,476 | 3,950,476 | - | - | - | - |
| 소 계 | 3,950,476 | 3,950,476 | - | - | - | - |
| 상각후원가로 인식된 금융부채: | ||||||
| 매입채무 | 499,124 | 499,124 | 2,339,601 | 2,339,601 | 74,034 | 74,034 |
| 미지급금 | 272,237 | 272,237 | 431,028 | 431,028 | 294,404 | 294,404 |
| 미지급비용 | 43,349 | 43,349 | 29,745 | 29,745 | 23,119 | 23,119 |
| 차입금 | 2,021,000 | 2,021,000 | 5,896,000 | 5,896,000 | 3,371,953 | 3,371,953 |
| 소 계 | 2,835,710 | 2,835,710 | 8,696,374 | 8,696,374 | 3,763,510 | 3,763,510 |
| 금융부채 합계 | 6,786,186 | 6,786,186 | 8,696,374 | 8,696,374 | 3,763,510 | 3,763,510 |
3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| -당기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기매매증권 | - | 995,116 | - | 995,116 |
| 당기손익인식금융부채 | - | - | 3,950,476 | 3,950,476 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구분 | 투입변수 |
|---|---|
| 수준1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr4) 가치평가기법 및 투입변수 &cr&cr가. 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 단기매매증권에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.&cr&cr나. 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| -당기말 | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입&cr변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식금융부채 | 3,950,476 | 3 | 옵션모델 | 할인율 | 18.48% |
| 변동성 | 9.20% |
(4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr 보고기간종료일 현재 상계되는 금융자산과 금융부채 및 향후 실행가능한 상계약정 등은 없습니다.&cr
28.특수관계자 등과의 거래&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 기타특수관계자 | 유창금속공업㈜, 주주 및 임직원 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자와의 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| - 당기말 | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 기타금융자산 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 유창금속공업㈜ | - | - | 1,020,000 | - |
| 주주 및 임직원 | 주주 및 임직원 | 4,902 | 30,000 | 21,000 | 21,590 |
| 합 계 | 4,902 | 30,000 | 1,041,000 | 21,590 |
| - 전기말 | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 기타금융자산 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 유창금속공업㈜ | - | - | 4,020,000 | - |
| 주주 및 임직원 | 주주 및 임직원 | - | - | 646,000 | 11,033 |
| 합 계 | - | - | 4,666,000 | 11,033 |
| - 전환일 | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 기타금융자산 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 유창금속공업㈜ | - | - | 920,000 | 16,000 |
| 주주 및 임직원 | 주주 및 임직원 | - | - | 979,753 | 8,379 |
| 합 계 | - | - | 1,899,753 | 24,379 |
&cr(3) 보고기간 중 당사의 특수관계자의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유창금속공업㈜ | 자금 차입 | 4,020,000 | 200,000 | 3,200,000 | 1,020,000 |
| 주주 및 임직원 | 자금 차입 | 646,000 | - | 625,000 | 21,000 |
| 자금 대여 | - | 130,000 | 100,000 | 30,000 | |
| 합 계 | 4,666,000 | 222,000 | 3,825,000 | 1,063,000 |
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유창금속공업㈜ | 자금차입 | 920,000 | 4,300,000 | 1,200,000 | 4,020,000 |
| 주주 및 임직원 | 자금차입 | 979,753 | 135,000 | 468,753 | 646,000 |
| 합 계 | 1,899,753 | 4,435,000 | 1,668,753 | 4,666,000 |
&cr(4) 보고기간 중 당사의 특수관계자의 거래내역은 다음과 같습니다
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융수익 | 금융원가 |
|---|---|---|
| 유창금속공업㈜ | - | 31,404 |
| 주주 및 임직원 | 4,902 | - |
| 합 계 | 4,902 | 31,404 |
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융수익 | 금융원가 |
|---|---|---|
| 유창금속공업㈜ | - | 136,282 |
| 주주 및 임직원 | - | 17,626 |
| 합 계 | - | 153,908 |
&cr(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 지급보증내역 | 보증금액 | 지급 보증처 |
|---|---|---|---|
| 유창금속공업㈜ | 차입금 담보 | 1,176,000 | 신한은행, KEB하나은행 |
| 대표이사 | 차입금 담보 | 600,000 | 신한은행 |
&cr(6) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 등 | 735,525 | 522,433 |
※ 상기 주요 경영진은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사로 구성되어 있습니다.&cr&cr 29. 영업활동에서 창출된 현금흐름 &cr &cr(1) 보고기간 중 영업활동에서 인한 현금흐름의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순이익(손실) | 3,938,385 | (537,987) |
| 2. 조정항목 | ||
| 이자비용 | 156,921 | 212,614 |
| 재고자산평가손실 | - | 4,069 |
| 재고자산평가손실환입 | (173,463) | - |
| 당기손익인식금융부채평가손실 | 150,521 | - |
| 감가상각비 | 39,538 | 30,583 |
| 단기매매증권평가이익 | (4,839) | - |
| 무형자산상각비 | 231,117 | 223,180 |
| 기타의대손상각비 | - | 105 |
| 퇴직급여 | 114,340 | 88,259 |
| 법인세비용 | 867,590 | (319,890) |
| 이자수익 | (90,569) | (4,684) |
| 소 계 | 1,291,154 | 234,236 |
| 3. 영업활동으로인한 자산·부채의 변동 | ||
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | 3,453,663 | (3,457,574) |
| 재고자산의 감소(증가) | 375,484 | (1,200,638) |
| 기타자산의 감소(증가) | 897,174 | (1,041,730) |
| 매입채무및기타채무의증가(감소) | (1,999,268) | 2,402,192 |
| 기타유동부채의증가(감소) | (507,088) | 1,537,580 |
| 퇴직금의지급 | (72,384) | (16,815) |
| 소 계 | 2,147,581 | (1,776,985) |
| 4. 합계(1+2+3) | 7,377,120 | (2,080,735) |
(2) 보고기간 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 780,000 |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동&cr 현금흐름에서&cr 발생한 변동 | 비현금변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 정부보조금&cr 유무형자산 차감 | 공정가치&cr 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융부채 | - | 3,799,956 | - | 150,521 | 3,950,476 |
| 차입금 | 5,896,000 | (3,875,000) | - | - | 2,021,000 |
| 정부보조금 | 75,531 | - | (24,074) | - | 51,457 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 5,971,531 | (75,044) | (24,074) | 150,521 | 6,022,934 |
- 우발부채 및 약 정사항 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 약정내용 | 약정 한도액 | 사용금액 | 미사용금액 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 기업운전일반자금대출 | 500,000 | 500,000 | - |
| KEB하나은행 | 기업운전일반자금대출 | 480,000 | 480,000 | - |
| 외상매출채권담보대출 | 100,000 | - | 100,000 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증 제공자 | 제공금액 | 금융기관 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| 유창금속공업㈜ | 600,000 | 신한은행 | 차입금 지급보증 |
| 576,000 | KEB하나은행 | 차입금 지급보증 | |
| 대표이사 | 600,000 | 신한은행 | 차입금 지급보증 |
| 서울보증보험 | 1,524,949 | - | 이행하자보증 |
31. 전기오류수정손익&cr&cr 당사는 전기 재무제표에 무형자산 및 매입채무및기타채무를 각각 과대계상 및 과소계상하였으며, 이에 따른 재무제표에 미치는 영향이 중대하여 전기 재무제표 항목을수정하였습니다.&cr &cr1) 2017년 1월 1일 현재 전기오류수정손익으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 |
|---|---|---|---|
| 수정전 금액 | 1,345,615 | 3,989,457 | (2,643,842) |
| 오류수정 | |||
| 무형자산손상차손 | (197,128) | - | (197,128) |
| 연차유급휴가 인식 오류 | - | 9,887 | (9,887) |
| 오류수정 합계 | (197,128) | 9,887 | (207,015) |
| 수정후 금액 | 1,148,487 | 3,999,344 | (2,850,857) |
&cr2) 2017년 12월 31일 현재 전기오류수정손익으로 인하여 당사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|
| 수정전 금액 | 6,970,753 | 10,576,938 | (3,606,185) | (962,344) |
| 오류수정 | ||||
| 무형자산손상차손 | (148,210) | - | (148,210) | 48,917 |
| 연차유급휴가 인식 오류 | - | 13,684 | (13,684) | (3,797) |
| 오류수정 합계 | (148,210) | 13,684 | (161,894) | 45,120 |
| 수정후 금액 | 6,822,543 | 10,590,622 | (3,768,079) | (917,224) |
32. 한국채택국제회계기준으로의 전환&cr &cr(1) 한국채택국제회계기준에 대한 적용&cr &cr 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다.&cr &cr당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.&cr
(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용&cr &cr 한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다. &cr &cr (3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정 &cr
1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향&cr &cr ① 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 |
|---|---|---|---|
| 과거회계기준 (주1) | 1,148,487 | 3,999,344 | (2,850,857) |
| 조정사항 | |||
| 유형자산(주2) | 24,715 | - | 24,715 |
| 무형자산(주3) | (3,130) | - | (3,130) |
| 이연법인세자산(주4) | 1,230,839 | - | 1,230,839 |
| 종업원급여(주5) | - | 19,711 | (19,711) |
| 조정액 합계 | 1,252,424 | 19,711 | 1,232,713 |
| 한국채택국제회계기준 | 2,400,911 | 4,019,055 | (1,618,144) |
| (주1) | 전기오류수정손익이 반영된 금액입니다.(주석31 참조) |
| (주2) | 유형자산에 대해 정액법을 적용하여 감가상각을 하였습니다. |
| (주3) | 무형자산에 대한 내용연수를 변경하였습니다. |
| (주4) | 이연법인세회계를 적용하였습니다. |
| (주5) | 순확정급여채무에 대해 보험수리적 방법을 적용하여 평가하였습니다. |
&cr② 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 과거회계기준 (주1) | 6,822,543 | 10,590,622 | (3,768,079) | (917,224) | (917,224) |
| 조정사항 | |||||
| 유형자산(주2) | 31,525 | - | 31,525 | 6,810 | 6,810 |
| 무형자산(주3) | 17 | - | 17 | 3,148 | 3,148 |
| 이연법인세자산(주4) | 1,560,608 | - | 1,560,608 | 319,890 | 319,890 |
| 종업원급여(주5) | - | 15,229 | (15,229) | 49,390 | 14,362 |
| 조정액 합계 | 1,592,150 | 15,229 | 1,576,921 | 379,238 | 344,210 |
| 한국채택국제회계기준 | 8,414,693 | 10,605,851 | (2,191,158) | (537,986) | (573,014) |
| (주1) | 전기오류수정손익이 반영된 금액입니다.(주석31 참조) |
| (주2) | 유형자산에 대해 정액법을 적용하여 감가상각을 하였습니다. |
| (주3) | 상각대상자산이 아닌 산업재산권의 누적 상각액을 취소하였습니다. |
| (주4) | 이연법인세회계를 적용하였습니다. |
| (주5) | 순확정급여채무에 대해 보험수리적 방법을 적용하여 평가하였습니다. |
&cr 2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향&cr &cr 한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금 수입, 법인세 부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과를 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용)에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 타이드2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1-1-2-------4---------------4-116-248-------368-4-116-248-------368-
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.06.201회사 사업에 대한 이해, 감사위험과 중요성 설정, 감사절차의 성격, 시기 및 범위 결정 등2018.11.07~0933-내부통제 및 이해와 평가2019.03.04~06&cr2019.03.0943-한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있는지 검증2019.01.031본사 창고재고자산2019.01.031본사 창고현금OO--22018.11.09 , 2019.03.06---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 09일회사측 : 감사 등 3인&cr감사인측 : 담당회계사등 3인회의감사계획, 일정, 내부통제제도 운영 등22019년 03월 06일
회사측: 감사 등 2인&cr감사인측: 담당회계사 등 2인
회의감사 결과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|