TIANMA MICROELECTRONICS CO., LTD — Audit Report / Information 2021

Apr 29, 2022

关于天马微电子股份有限公司

会计政策变更事项说明的专项审计报告

大华核字 [2022]008720 号

大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

关于天马微电子股份有限公司 会计政策变更事项说明的专项审计报告

	目 录	页 次
一、	专项审计报告	1-2
二、	天马微电子股份有限公司会计政策	1-5
	变更事项说明

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 北京市海淀区西四环中路16 号院7 号楼12 层 [100039] 电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006 www.dahua-cpa.com

==> picture [190 x 33] intentionally omitted <==

专项审计报告

大华核字 [2022]008720 号

天马微电子股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的天马微电子股份有限公司（以下简称深天马） 会计政策变更事项说明。该会计政策变更事项说明己由深天马管理层 按照规定编制以满足信息披露监管要求。

一、管理层的责任

—— 管理层负责按照《企业会计准则第 28 号 会计政策、 会计估 计变更和差错更正》编制会计政策变更事项说明，并负责设计、执行 和维护必要的内部控制，以使会计政策变更事项按照适用的财务报告 编制基础确认、计量和披露，不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对该会计政策变更事项 说明发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了 审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计 划和执行审计工作以对该会计政策变更事项说明是否不存在重大错 报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关该会计政策变更事项确 认、计量和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判

第 1 页

大华核字[2022]008720 号专项审计报告

断，包括对由于舞弊或错误导致的重大错报风险的评估。在进行风险 评估时，注册会计师考虑与该会计政策变更事项确认、计量和披露相 关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层变更该会计政策的合理性。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，深天马管理层编制的会计政策变更事项说明在所有重 —— 大方面符合《企业会计准则第 28 号 会计政策、会计估计变更和 差错更正》的规定，如实反映了深天马会计政策变更情况。 四、其他事项

—— 本专项审计报告仅供深天马为满足《企业会计准则第 28 号 会计政策、会计估计变更和差错更正》规定要求之目的使用，未经本 事务所书面同意，不得用于其他任何目的。

大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：

龙娇

· 中国 北京 中国注册会计师：

黄玉清

二〇二二年四月二十八日

第 2 页

天马微电子股份有限公司 会计政策变更事项说明

—— 按照《企业会计准则第 28 号 会计政策、会计估计变更和差 错更正》的规定，天马微电子股份有限公司(以下简称本公司)编制会 计政策变更事项说明如下。

一、本次会计政策变更情况概述

（一）变更原因及日期

财政部于 2021 年 12 月 31 日发布的《企业会计准则解释第 15 号》 （财会〔2021〕35 号）中一、关于企业将固定资产达到预定可使用 状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理要 求：

1、相关会计处理

企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的 产品或副产品对外销售（以下统称试运行销售）的，应当按照《企业 —— —— 会计准则第 14 号 收入》、《企业会计准则第 1 号 存货》等规 定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损 益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产 成本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前， —— 符合《企业会计准则第 1 号 存货》规定的应当确认为存货，符合 其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当确认为相关资产。 “ ” 本解释所称 固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品 ， 包括测试固定资产可否正常运转时产出的样品等情形。

2、列示和披露

—— 企业应当按照《企业会计准则第 1 号 存货》、《企业会计准则

第 1 页

—— —— 第 14 号 收入》、《企业会计准则第 30 号 财务报表列报》等规 定，判断试运行销售是否属于企业的日常活动，并在财务报表中分别 日常活动和非日常活动列示试运行销售的相关收入和成本，属于日常 活动的，在“营业收入”和“营业成本”项目列示，属于非日常活动的， 在“资产处置收益”等项目列示。

3、新旧衔接

对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至本解 释施行日之间发生的试运行销售，企业应当按照本解释的规定进行追 溯调整；追溯调整不切实可行的，企业应当从可追溯调整的最早期间 期初开始应用本解释的规定，并在附注中披露无法追溯调整的具体原 因。

（二）变更前采用的会计政策

本次会计政策变更前，公司执行财政部发布的《企业会计准则 —— 基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业 会计准则解释公告以及其他相关规定。

（三）变更后采用的会计政策

本次会计政策变更后，公司将按照财政部于 2021 年 12 月 31 日 发布的《企业会计准则解释第 15 号》的要求执行相关规定。除上述 会计政策变更外，其他未变更部分，仍按照财政部前期颁布的《企业 —— 会计准则 基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指 南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定执行。

二、本次会计政策变更情况概述

公司将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的 产品或副产品对外销售（以下统称试运行销售），按照《企业会计准 —— —— 则第 14 号 收入》、《企业会计准则第 1 号 存货》等规定，对

第 2 页

试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不 将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或 者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企 —— 业会计准则第 1 号 存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业 会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

三、本次会计政策变更对公司的影响

公司将按照《企业会计准则解释第 15 号》的要求，对于在首次 施行此解释的财务报表列报最早期间的期初至此解释施行日之间发 生的试运行销售进行追溯调整，即在 2022 年因融资需要提交三年一 期财务报表时追溯调整本公司 2019 年、2020 年以及 2021 年财务报 表相关项目，主要调整如下（以下本公司为合并口径数据）：

试运行销售追溯调整影响（以下金额单位若未特别注明者均为人 民币元）：

（一）对合并资产负债表的影响

1、2021 年 12 月 31 日

1、2021年12	月31日
项目	追溯调整前	追溯调整后	影响金额
存货	3,694,453,885.55	4,144,258,080.74	449,804,195.19
在建工程	32,540,459,228.09	26,639,267,310.77	-5,901,191,917.32
归属于母公司所有者权益合计	34,872,616,733.20	30,122,551,816.18	-4,750,064,917.02

2、2020 年 12 月 31 日

2、2020年12	月31日
项目	追溯调整前	追溯调整后	影响金额
存货	3,468,805,804.51	3,945,833,960.06	477,028,155.55
在建工程	27,570,689,355.15	23,457,854,432.02	-4,112,834,923.13
归属于母公司所有者权益合计	33,568,338,364.22	30,395,120,046.45	-3,173,218,317.77

第 3 页

3、2019 年 12 月 31 日

3、2019年12	月31日
项目	追溯调整前	追溯调整后	影响金额
存货	3,338,504,084.82	3,836,111,205.80	497,607,120.98
在建工程	19,004,742,793.02	16,937,896,430.78	-2,066,846,362.24
归属于母公司所有者权益合计	26,707,224,485.20	25,308,808,718.02	-1,398,415,767.18

（二）对合并利润表的影响

1、2021 年度

1、2021年度
项目	追溯调整前	追溯调整后	影响金额
营业收入	31,829,213,790.40	33,765,532,901.58	1,936,319,111.18
营业成本	25,992,338,051.94	29,676,916,188.53	3,684,578,136.59
净利润	1,542,457,101.05	-34,389,498.20	-1,576,846,599.25
归属于母公司股东的净利润	1,542,457,101.05	-34,389,498.20	-1,576,846,599.25

2、2020 年度

2、2020年度
项目	追溯调整前	追溯调整后	影响金额
营业收入	29,232,745,052.03	30,395,882,797.15	1,163,137,745.12
营业成本	23,553,322,708.20	26,706,126,490.93	3,152,803,782.73
净利润	1,474,521,450.09	-300,281,100.50	-1,774,802,550.59
归属于母公司股东的净利润	1,474,521,450.09	-300,281,100.50	-1,774,802,550.59

3、2019 年度

3、2019年度
项目	追溯调整前	追溯调整后	影响金额
营业收入	30,281,970,068.28	31,269,960,431.21	987,990,362.93
营业成本	25,180,411,084.29	27,543,203,835.82	2,362,792,751.53
净利润	829,364,995.37	-481,190,572.61	-1,310,555,567.98
归属于母公司股东的净利润	829,364,995.37	-481,190,572.61	-1,310,555,567.98

第 4 页

（三）其他事项

本公司按照《企业会计准则解释第 15 号》进行追溯调整，如财 政部后续有进一步的准则解释，公司将从其解释。

天马微电子股份有限公司

2022 年 4 月 28 日

第 5 页