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TIANMA MICROELECTRONICS CO., LTD — Audit Report / Information 2014
May 8, 2014
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Audit Report / Information
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天马微电子股份有限公司 2014 年度 备考合并盈利预测审核报告
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备考合并盈利预测审核报告
普华永道中天特审字(2014)第1015号
天马微电子股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的由天马微电子股份有限公司(以下简称“天马公司”)编制的天马公司 2014年度备考合并盈利预测报告，包括2014年度备考合并盈利预测表及备考合并盈 利预测报告附注。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号 – 预测性财务信息的审核》。天马公司管理层对该盈利预测及其所依据的各项假设 负责。这些假设已在盈利预测报告附注三、附注四及附注五中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些 假设没有为盈利预测提供合理基础。而且，我们认为，该备考合并盈利预测是在这 些假设的基础上恰当编制的，并按照备考合并盈利预测报告附注三所述的编制基础 的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测 性财务信息存在差异。
普华永道中天 注册会计师 会计师事务所(特殊普通合伙) 曹翠丽
• 中国 上海市 2014 年 4 月 29 日
注册会计师 杨 华
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天马微电子股份有限公司
2014 年度备考合并盈利预测表
( 除特别说明外，金额单位为人民币元 )
合并盈利
| 合并盈利 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 预测 项目 项目说明 一、营业收入 七、1 二、营业成本 其中：营业成本 七、2 营业税金及附加 七、4 销售费用 七、5 管理费用 七、6 财务费用-净额 七、7 资产减值损失 七、8 投资收益/(损失) 七、9 三、营业利润 加：营业外收入 七、10 减：营业外支出 七、11 四、利润总额 减：所得税费用 七、12 五、净利润 归属于母公司股东的净利润 少数股东损益 |
2013年度 合计 已审实现数 11,251,476,121 (9,196,342,109) (13,353,744) (256,203,444) (1,201,485,403) (239,423,798) (124,465,822) 24,465,566 244,667,367 672,385,318 (4,070,717) 912,981,968 (65,879,604) 847,102,364 823,462,340 23,640,024 |
2014年度 | ||
| 1至2月 未审已实现数 2,064,642,351 (1,693,723,685) (1,966,493) (36,278,101) (198,140,164) (81,341,881) - (278,533) 52,913,494 16,004,263 (408,061) 68,509,696 (13,470,427) 55,039,269 52,558,569 2,480,700 |
3至12月 预测数 11,049,779,813 (8,895,749,834) (18,786,733) (281,254,816) (1,044,782,745) (341,969,337) (60,815,390) (5,721,467) 400,699,491 331,472,241 - 732,171,732 (104,895,469) 627,276,263 610,092,278 17,183,985 |
合计 预测数 |
||
| 13,114,422,164 (10,589,473,519) (20,753,226) (317,532,917) (1,242,922,909) (423,311,218) (60,815,390) (6,000,000) |
||||
| 453,612,985 347,476,504 (408,061) |
||||
| 800,681,428 (118,365,896) |
||||
| 682,315,532 | ||||
| 823,462,340 23,640,024 |
52,558,569 2,480,700 |
610,092,278 17,183,985 |
662,650,847 19,664,685 |
后附的备考合并盈利预测编制基础、假设和编制说明为本备考合并盈利预测表组成部分。
企业负责人： 主管会计工作的负责人 : 会计机构负责人：
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天马微电子股份有限公司
2014 年度备考合并盈利预测报告附注 ( 除特别说明外，金额单位为人民币元 )
本备考合并盈利预测报告是天马微电子股份有限公司管理层在最佳估计假设的基础 上编制的。但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使 用。
一 拟实施的非公开发行股份购买资产方案
根据天马微电子股份有限公司 ( 以下简称“本公司” ) 于 2013 年 11 月 1 日召开的第 七届董事会第五次会议审议通过的《天马微电子股份有限公司发行股份购买资产暨 关联交易预案》 ( 以下简称“重组预案” ) ，本公司拟通过非公开发行人民币普通股 ( 以下简称“ A 股” ) 的方式购买上海天马微电子有限公司 ( 以下简称“上海天 马” )70% 的股权、成都天马微电子有限公司 ( 以下简称“成都天马” )40% 股权、武 汉天马微电子有限公司 ( 以下简称“武汉天马” )90% 股权、上海中航光电子有限公 司 ( 以下简称“上海光电子” )100% 股权及深圳中航光电子有限公司 ( 以下简称“深圳 光电子” )100% 股权 ( 以下合称“拟收购资产” )( “本次重组” ) ，具体包括：中航国 际控股股份有限公司 ( 以下简称“中航国际控股” ) 持有的上海天马 21% 股权、上海 张江 ( 集团 ) 有限公司 ( 以下简称“张江集团” ) 持有的上海天马 20% 股权、上海国有资 产经营有限公司 ( 以下简称“上海国资” ) 持有的上海天马 19% 股权、上海光通信公 司 ( 以下简称“上海光通信” ) 持有的上海天马 10% 股权；成都工业投资集团有限公 司 ( 以下简称“成都工投” ) 持有的成都天马 24.46% 股权；成都高新投资集团有限公 司 ( 以下简称“成都高投” ) 持有的成都天马 15.54% 股权；湖北省科技投资集团有限 公司 ( 以下简称“湖北科投” ) 持有的武汉天马 90% 股权；中国航空技术深圳有限公 司 ( 以下简称“中航技深圳公司” ) 持有的上海光电子 51% 股权、中国航空技术国际 控股有限公司 ( 以下简称“中航国际” ) 持有的上海光电子 49% 股权；中航技深圳公 司持有的深圳光电子 51% 股权、中航国际持有的深圳光电子 49% 股权。
本次重组以具有证券从业资格的评估机构出具、并经国有资产监督管理部门备案的 评估结果为作价依据。发行股份以本公司审议本次重组相关事宜的第七届董事会第 五次会议决议进行公告的日期 2013 年 11 月 12 日为定价基准日，发行价格为定价 基准日前 20 个交易日的交易均价，即 12.69 元 / 股。
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天马微电子股份有限公司
2014 年度备考合并盈利预测报告附注 ( 除特别说明外，金额单位为人民币元 )
一 拟实施的非公开发行股份购买资产方案 ( 续 )
根据中联资产评估有限公司的评估结果，拟收购资产于 2013 年 8 月 31 日的评估价 值约为 549,640.18 万元。根据上述拟收购资产的评估价值和非公开发行股份的价 格，本公司拟非公开发行 A 股共计 433,128,585 股作为本次重组的对价支付，其中 用于购买上海天马股权而向中航国际控股、张江集团、上海国资及上海光通信发行 的股份分别为 29,357,360 股、 27,959,393 股、 26,561,418 股及 13,979,692 股；用 于购买成都天马股权而向成都工投及成都高投发行的股份分别为 28,076,997 股及 17,837,959 股；用于购买武汉天马股权而向湖北科投发行的股份为 131,637,312 股；用于购买上海光电子股权而向中航技深圳公司及中航国际发行的股份分别为 67,746,099 股及 65,089,385 股；用于购买深圳光电子股权而向中航技深圳公司及 中航国际发行的股份分别为 12,690,315 股及 12,192,655 股。
中航国际控股、中航技深圳公司及中航国际持有的本公司本次非公开发行的股票， 自股份上市之日起三十六个月内不得转让，之后按中国证券监督管理委员会 ( 以下简 称“中国证监会” ) 及深圳证券交易所有关规定执行。张江集团、上海国资、上海光 通信、成都工投、成都高投及湖北科投取得的本公司本次非公开发行的股票，自股 份上市之日起十二个月内不得转让，之后按中国证监会及深圳证券交易所有关规定 执行。在限售期满后，上述股票将在深圳证券交易所上市交易。
本次重组尚须获得中国证监会对本次交易的核准。
本次重组前，本公司持有上海天马 30% 的股权，同时由于本公司拥有上海天马董事 会的多数席位，能够控制上海天马，因此将上海天马作为本公司之子公司纳入本公 司财务报表合并范围。本次重组完成后，本公司将持有上海天马 100% 股权，上海 天马将成为本公司全资子公司。
本次重组前，本公司持有成都天马 30% 的股权，由于成都工投及成都高投将其拥有 的 30% 股权所代表的股东表决权授予本公司全权行使，即本公司拥有成都天马 60% 的表决权，因此成都天马作为本公司之子公司纳入本公司财务报表合并范围。本次 重组完成后，本公司将持有成都天马 70% 股权。
本次重组前，本公司持有武汉天马 10% 的股权，虽然本公司对武汉天马的持股比例 低于 20% ，但是武汉天马董事会 5 名董事中的 2 名由本公司委派，从而能够对武汉 天马施加重大影响，故将其作为联营企业核算。本次重组完成后，本公司将持有武 汉天马 100% 股权，武汉天马将成为本公司全资子公司。
本次重组前，本公司未持有上海光电子股权。本次重组完成后，本公司将持有上海 光电子 100% 股权，上海光电子将成为本公司全资子公司。
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天马微电子股份有限公司
2014 年度备考合并盈利预测报告附注
( 除特别说明外，金额单位为人民币元 )
一 拟实施的非公开发行股份购买资产方案 ( 续 )
本次重组前，本公司未持有深圳光电子股权。本次重组完成后，本公司将持有深圳 光电子 100% 股权，深圳光电子将成为本公司全资子公司。
本公司及其子公司以下合称“本集团”。本集团及拟收购资产以下合称为“经扩大 集团”。
二 公司基本情况
(1) 本公司基本情况
本公司前身为深圳天马微电子公司，于 1983 年 10 月 24 日经深圳市人民政府以深 府函 (1983)411 号文批准，由中国航空技术进出口公司深圳工贸中心、中国电子技 术进出口公司北京分公司、北京无线电器件工业公司与曙日国际 ( 香港 ) 有限公司、 香港玛耶电子有限公司以补偿贸易形式成立。经深圳市人民政府深府办复 (1992) 第 1460 号文批复，改由中国航空技术进出口深圳公司与深圳市投资管理公司组成本公 司，注册资本为人民币 6,945 万元。
经过历次转增股本及定向增发，截至 2013 年 12 月 31 日，本公司股本总额为 574,237,500 股。
本公司主要业务为生产销售液晶显示器 (LCD) 及液晶显示模块 (LCM) ，包括制造销售 各类液晶显示器及与之相关的材料、设备和产品；普通货运；货物、技术进出口业 务。
(2) 上海天马基本情况
上海天马是由中航国际控股、本公司、张江集团、上海国资及上海工业投资 ( 集团 ) 有限公司于 2006 年 4 月 7 日在中华人民共和国上海市成立的有限责任公司。于 2012 年 11 月 1 日，上海天马第三次临时股东会审议通过相关议案，同意上海工业 投资 ( 集团 ) 有限公司将其所持有的上海天马 10% 的股权全部无偿划转给其全资子公 司上海光通信。上海天马经批准的经营期限为 50 年，注册资本为人民币 103,000 万元。
上海天马的母公司为本公司，最终控制方为中国航空工业集团公司。
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2014 年度备考合并盈利预测报告附注 ( 除特别说明外，金额单位为人民币元 )
二 公司基本情况 ( 续 )
(1) 上海天马基本情况 ( 续 )
上海天马及其子公司美国天马公司经批准的经营范围为从事液晶显示器及相关材 料、设备、产品的设计、制造、销售，并提供相关的技术开发、技术咨询、技术服 务和技术转让，自有设备的融物租赁，货物与技术的进出口 ( 涉及行政许可的凭许可 证经营 ) 。
(2) 成都天马基本情况
成都天马是由本公司、成都工投、成都高投于 2008 年 9 月 11 日在中华人民共和国 成都市成立的有限责任公司。成都天马经批准的经营期限为 50 年，注册资本为人民 币 120,000 万元。
成都天马的母公司为本公司，最终控制方为中国航空工业集团公司。
成都天马经批准的经营范围为设计、制造、销售液晶显示器及相关材料、设备、产 品并提供技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让；货物进出口、技术进出口 ( 国 家法律、行政法规禁止的除外；法律、行政法规限制的取得许可后方可经营 ) 。
(4) 武汉天马基本情况
武汉天马是由本公司、湖北科投于 2008 年 11 月 17 日在中华人民共和国武汉市成 立的有限责任公司。武汉天马经批准的经营期限为 50 年，注册资本为人民币 178,000 万元。
于 2013 年 12 月 31 日，湖北科投出资 160,200 万元，占注册资本总额的 90% ，本 公司出资 17,800 万元，占注册资本总额的 10% 。
武汉天马经批准的经营范围：从事液晶显示器及相关材料、设备、产品的设计、制 造与销售，并提供相关的技术开发、技术咨询、技术服务和技术转让；货物进出 口、技术进出口 ( 不含国家禁止或限制进出口的货物或技术 ) 。
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2014 年度备考合并盈利预测报告附注
( 除特别说明外，金额单位为人民币元 )
二 公司基本情况 ( 续 )
(5) 上海光电子基本情况
上海光电子是由中航技深圳公司与中航国际于 2009 年 12 月 11 日在中华人民共和 国上海市共同出资组建的有限责任公司。上海光电子经批准的经营期限为 50 年，注 册资本为人民币 160,000 万元。
上海光电子的母公司为中航技深圳公司，最终控制方为中国航空工业集团公司。
上海光电子及子公司 Tianma NLT America,Inc 经批准的经营范围为从事液晶显示器 及相关材料、设备、产品的设计、制造 ( 限分支机构经营 ) 与销售；提供相关的技术 开发、技术咨询、技术服务及技术转让；从事货物及技术的进出口业务。
(6) 深圳光电子基本情况
深圳光电子是由中航技深圳公司与中航国际于 2011 年 2 月 15 日在中华人民共和国 深圳市注册成立的有限责任公司。深圳光电子经批准的经营期限为 50 年，注册资本 为人民币 28,000 万元。
深圳光电子的母公司为中航技深圳公司，最终控制方为中国航空工业集团公司。
深圳光电子及其子公司 NLT Technologies Ltd. 经批准的经营范围为平板显示器及相 关零配件的生产和销售、设计、技术开发、技术咨询、技术转让及销售。
三 备考合并盈利预测编制基础
备考合并盈利预测报告系以本公司为报告主体编制，并假设如概况中所述本次重组 完成后的股权架构于本列报之最早期初 2013 年 1 月 1 日已经存在，且在 2013 年度 ( 以下简称“历史期间” ) 及 2014 年度 ( 以下简称“预测期间” ) 持续经营。
本备考合并盈利预测表中的历史期间的实现数已经审计，相关编制基础列示于本公 司为此次重组为目的而编制的备考合并财务报表中，预测期间的预测数系根据本编 制基础编制。
本备考合并盈利预测报告是本公司管理层根据以往年度财务报表所反映的实际经营 业绩为基础，在充分考虑预测期间的经营计划、投资计划、财务预算和各项基本假 设和特定假设的前提下，本着谨慎的原则而编制的。
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2014 年度备考合并盈利预测报告附注
( 除特别说明外，金额单位为人民币元 )
三 备考合并盈利预测编制基础 ( 续 )
经扩大集团执行财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布《企业会计准则－基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他 相关规定 ( 以下合称“企业会计准则” ) 。
本备考合并盈利预测应用的主要会计政策与按照企业会计准则编制的申报财务报表 所应用的主要会计政策无任何重大的差异。
本盈利预测报告于 2014 年 4 月 29 日由本公司董事会批准报出。
四 备考合并盈利预测的基本假设
-
(1) 经扩大集团遵循的中央和地方现行的政策、法律法规无重大变化；
-
(2) 经扩大集团经营业务所涉及国家或地区的现行政治、法律、法规、政策及其经济环 境无重大变化；
-
(3) 经扩大集团经营所遵循的税收政策和制度及有关的纳税基准或税率无未知的重大变 化；
-
(4) 经扩大集团的生产经营计划将如期实现，不会受到政府行为、行业或劳资纠纷的重 大影响；
-
(5) 经扩大集团所从事的行业布局及产品市场状况无重大变化；
-
(6) 经扩大集团的经营活动不受到资源严重短缺的不利影响；
-
(7) 中国及经扩大集团经营业务所涉及的其他国家或地区的经济无严重通货膨胀或通货 紧缩情况发生，现行通货膨胀率将不会发生重大变化；
-
(8) 现行利率及汇率将不会发生重大变化；
-
(9) 经扩大集团资金来源充足，具有在未来经营活动中持续取得净现金流入以及获取银 行贷款的能力，不存在因资金问题而使各项经营计划的实施发生困难的情况；
-
(10) 经扩大集团的经营不会受到劳工短缺或其他经扩大集团不能控制情况的重大影响； 此外，本公司能够雇佣足够的员工以满足业务增长的需求，并且员工的水平和结构 能够满足预测期间经营的需要；
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( 除特别说明外，金额单位为人民币元 )
四 备考合并盈利预测的基本假设 ( 续
-
(11) 现行的原材料、燃料、人工等成本不会较目前水平发生重大的不利变化；
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(12) 无不可抗力或不可预见因素产生的或任何非经常性项目的重大不利影响。
-
五 备考合并盈利预测的特定假设
-
(1) 本集团预测期间不会发生重大长期资产减值。
-
(2) 由于截止本盈利预测批准报出日，没有重大事项表明 2014 年 3 至 12 月经扩大集团 将有材料及废品销售，因此管理层未做预测。
-
(3) 预测期间企业会计准则的修订对该盈利预测无重大影响。
-
六 备考合并盈利预测编制说明
-
一
-
( ) 主要会计政策和会计估计
-
(1) 会计年度
会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(2) 记账本位币
经扩大集团于中国大陆的子公司以人民币为记账本位币；经扩大集团主要的境外子 公司以所在国家货币为记账本位币。
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六 备考合并盈利预测编制说明 ( 续 )
-
一
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( ) 主要会计政策和会计估计 ( 续 )
(3) 企业合并
(a) 同一控制下的企业合并
合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账 面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积 ( 股本溢价 ) ；资本公积 ( 股 本溢价 ) 不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生 时计入当期损益。为进行企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(b) 非同一控制下的企业合并
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，计入当期损益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方 的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的 差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的， 与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。商誉为之前持有的被购买 方股权的公允价值与购买日支付对价的公允价值之和，与取得的子公司可辨认净资 产于购买日的公允价值份额的差额。
(4) 合并财务报表的编制方法
编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。
从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控 制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本 公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净 利润在合并利润表中单列项目反映。
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( 除特别说明外，金额单位为人民币元 )
六 备考合并盈利预测编制说明 ( 续 )
一 ( ) 主要会计政策和会计估计 ( 续
(4) 合并财务报表的编制方法 ( 续 )
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表 进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子 公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权 益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、 净利润及综合收益总额项下单独列示。
购买子公司少数股权
在取得对子公司的控制权之后，自子公司的少数股东处取得少数股东拥有的对该子 公司全部或部分少数股权，在合并财务报表中，子公司的资产、负债以购买日或合 并日开始持续计算的金额反映。因购买少数股权新增加的长期股权投资与按照新增 持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额调整资本公积，资本公积 ( 股本溢价 ) 的金额不足冲减的，调整留存收益。
(5) 现金及现金等价物
现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流 动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
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( 除特别说明外，金额单位为人民币元 )
六 备考合并盈利预测编制说明 ( 续
-
一
-
( ) 主要会计政策和会计估计 ( 续
(6) 外币折算
- (a) 外币交易
外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。为 购建符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内 予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项 目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在 现金流量表中单独列示。
(b) 外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算， 股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营 的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的 外币报表折算差额，在股东权益中以单独项目列示。境外经营的现金流量项目，采 用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单 独列示。
- (7) 金融工具
(a) 金融资产
- (i) 金融资产分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集 团对金融资产的持有意图和持有能力。
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2014 年度备考合并盈利预测报告附注 ( 除特别说明外，金额单位为人民币元 )
六 备考合并盈利预测编制说明 ( 续
-
一
-
( ) 主要会计政策和会计估计 ( 续
-
(7) 金融工具 ( 续 )
-
(a) 金融资产 ( 续 )
-
(i) 金融资产分类 ( 续
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金 融资产，该资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。
应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划 分为其他类的金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在 资产负债表中列示为其他流动资产。
持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和 能力持有至到期的非衍生金融资产。取得时期限超过 12 个月但自资产负债表日起 12 个月 ( 含 12 个月 ) 内到期的持有至到期投资，列示为一年内到期的非流动资产；取 得时期限在 12 个月之内 ( 含 12 个月 ) 的持有至到期投资，列示为其他流动资产。
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六 备考合并盈利预测编制说明 ( 续 )
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一
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( ) 主要会计政策和会计估计 ( 续
(7) 金融工具 ( 续 )
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(a) 金融资产 ( 续 )
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(ii) 确认和计量
金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计 入当期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价 值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具 投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本 计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变 动损益计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的 处置损益计入当期损益。
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值 变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变 动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利 息，以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为 投资收益计入当期损益。
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一
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( ) 主要会计政策和会计估计 ( 续 )
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(7) 金融工具 ( 续 )
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(a) 金融资产 ( 续 )
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(iii) 金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对 金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备。
表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金 融资产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。
表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进 行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%( 含 50%) 或低于其初始投资成本持续时间超过一年 ( 含一年 ) 的，则表明其发生减 值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 20%( 含 20%) 但尚未达到 50% 的，本集团会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断 该权益工具投资是否发生减值。本集团以加权平均法计算可供出售权益工具投资的 初始投资成本。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的未 来信用损失 ) 现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予 以转回，计入当期损益。
可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计 损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期 后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公 允价值上升直接计入股东权益。
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一
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( ) 主要会计政策和会计估计 ( 续 )
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(7) 金融工具 ( 续 )
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(a) 金融资产 ( 续
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(iv) 金融资产的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认： (1) 收取该金融资产现金流量的合同 权利终止； (2) 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬转移给转入方；或者 (3) 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入所有者权益的公允 价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
(b) 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和 其他金融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项、借款及应 付债券等。
应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用实际利 率法按摊余成本进行后续计量。
借款及应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利 率法按摊余成本进行后续计量。
其他金融负债期限在一年以下 ( 含一年 ) 的，列示为流动负债；期限在一年以上但自 资产负债表日起一年内 ( 含一年 ) 到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列 示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除 的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
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一
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( ) 主要会计政策和会计估计 ( 续
(7) 金融工具 ( 续 )
(c) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场 的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交 易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当 前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用可观察到 的市场参数，减少使用与本集团特定相关的参数。
(8) 应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形成的应 收账款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认 金额。
- (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将 无法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。
单项金额重大的判断标准为：应收账款单项金额超过人民币 500 万元，其他应收款 单项金额超过人民币 300 万元。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额进行计提。
- (b) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条 款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的 差额进行计提。
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(8) 应收款项 ( 续 )
(c) 按组合计提坏账准备的应收款项
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风 险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收账款组合 的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据如下：
关联方组合 所有关联方客户 应收出口退税 税务局 其他非关联方组合 其他所有非关联方客户 按组合计提坏账准备的计提方法如下： 关联方组合 不计提坏账准备 应收出口退税 不计提坏账准备 其他非关联方组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法的计提比例列示如下：
| 应收账款计提比例 | 其他应收款计提比例 | |
|---|---|---|
| 一年以内 | 1.5% | 1.5% |
| 一到二年 | 10% | 10% |
| 二到三年 | 15% | 15% |
| 三年以上 | 50% | 50% |
(d) 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收 账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
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( ) 主要会计政策和会计估计 ( 续 )
(9) 存货
(a) 分类
存货包括原材料、在产品、产成品和周转材料等，按成本与可变现净值孰低计量。
(b) 发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工 以及在正常生产能力下按照系统的方法分配的制造费用。
- (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动 中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相 关税费后的金额确定。
-
(d) 本集团的存货盘存制度为永续盘存制。
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(e) 低值易耗品和包装物的摊销方法
周转材料包括低值易耗品和包装物等，均采用一次转销法进行摊销。
(10) 长期股权投资
长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对联营企业的长期股 权投资。
子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位；联营企业是指本集团能够对其 财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。
对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务 报表时按权益法调整后进行合并；对联营企业投资采用权益法核算。
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一 ( ) 主要会计政策和会计估计 ( 续
(10) 长期股权投资 ( 续 )
(a) 投资成本确定
对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在 合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下 企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投 资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权 投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
(b) 后续计量及损益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的 现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损 益，并相应调增长期股权投资成本。
采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益 份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价 值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负 有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认 投资损失并作为预计负债核算。被投资单位除净损益以外股东权益的其他变动，在 本集团持股比例不变的情况下，按照持股比例计算应享有或承担的部分直接计入资 本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部 分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交 易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损 益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相 应的未实现损失不予抵销。
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一 ( ) 主要会计政策和会计估计 ( 续
(10) 长期股权投资 ( 续 )
(c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
控制是指有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从其经营活动中获取利 益。在确定能否对被投资单位实施控制时，被投资单位当期可转换公司债券、当期 可执行认股权证等潜在表决权因素也同时予以考虑。
重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(d) 长期股权投资减值
对子公司、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价 值减记至可收回金额。减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部 分。
(11) 投资性房地产
投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物以及正在建造或开 发过程中将来用于出租的建筑物，以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后 续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入投 资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残 值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残 值率及年折旧 ( 摊销 ) 率列示如下：
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六 备考合并盈利预测编制说明 ( 续
一 ( ) 主要会计政策和会计估计 ( 续 )
(11) 投资性房地产 ( 续 )
| 预计使用寿命 | 预计净残值率 | 年折旧(摊销)率 | |
|---|---|---|---|
| 房屋及建筑物 | 35年 | 5% | 2.72% |
| 土地使用权 | 50年 | 0% | 2.0% |
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定 资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日 起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价 值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收 入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧 ( 摊销 ) 方法于每年年度终了进 行复核并作适当调整。
当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
-
(12) 固定资产
-
(a) 固定资产确认及初始计量
固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备以及其他设备等。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠的计量时予 以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能 够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所 有其他后续支出于发生时计入当期损益。
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一 ( ) 主要会计政策和会计估计 ( 续
(12) 固定资产 ( 续 )
固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内 计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值 及依据尚可使用年限确定折旧额。
固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：
| 预计使用寿命 | 预计净残值率 | 年折旧率 | |
|---|---|---|---|
| 房屋及建筑物 | 5-35年 | 5% | 2.71%-19% |
| 机器设备 | 5-10年 | 5% | 9.5%-19% |
| 电子设备 | 5-10年 | 5% | 9.5%-19% |
| 运输工具及其他 | 5-10年 | 5% | 9.5%-19% |
| 房屋装修 | 5年 | - | 20% |
| 土地(位于日本) | 永久产权 | - | - |
对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作 适当调整。
-
(b) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
-
(c) 融资租入固定资产的认定依据和计量方法
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租入固 定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租入资 产的入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资 费用。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期 届满时将取得租入资产所有权的，租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧；否 则，租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(d) 固定资产的处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固 定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费 后的金额计入当期损益。
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一 ( ) 主要会计政策和会计估计 ( 续
(13) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化 条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在 建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建 工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
(14) 借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固 定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可 使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建 的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如 果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用 的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
对于为购建符合资本化条件的固定资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发 生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资 取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。
对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过 专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算 确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的 更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。
(15) 无形资产
无形资产包括土地使用权、专利权、电脑软件等，以成本计量。
(a) 土地使用权
土地使用权按使用年限 50 年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权 与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。
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(15) 无形资产 ( 续
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(b) 专利权
专利权按未来平均有效年限 10 年平均摊销。
- (c) 电脑软件
电脑软件按照预计使用年限 5 至 10 年平均摊销。
- (d) 客户关系
客户关系按照 5 年平均摊销。
- (e) 定期复核使用寿命和摊销方法
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并 作适当调整。
- (f) 研究与开发支出
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不 确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件 的，予以资本化：
-
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
-
管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
-
能够证明该无形资产将如何产生经济利益。
-
有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有 能力使用或出售该无形资产。
-
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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(15) 无形资产 ( 续 )
(f) 研究与开发支出 ( 续 )
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益 的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债 表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
- (g) 无形资产减值
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额
(16) 商誉
非同一控制下的企业合并，其合并成本超过合并中取得的被购买方可辨认净资产于 购买日的公允价值份额的差额确认为商誉。
(17) 长期待摊费用
长期待摊费用系已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各 项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列 示。本集团的主要长期待摊费用为模具，按照三年摊销。
(18) 长期资产减值
固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、投资性房地产、对子公司、联营 企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测 试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减 值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金 流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可 收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
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一 ( ) 主要会计政策和会计估计 ( 续
(18) 长期资产减值 ( 续 )
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。 减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或 资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低 于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资 产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项 资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(19) 职工薪酬
- (a) 职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积 金、工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受 裁减而提出给予补偿的建议，当本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自 愿裁减建议并即将实施、且本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议 时，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期费 用。
除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，于职工提供服务的期间确认应付的职工 薪酬，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
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一 ( ) 主要会计政策和会计估计 ( 续
(19) 职工薪酬 ( 续
- (b) 退休金债务
本集团经营多个退休金计划，主要包括设定受益和设定提存两种计划。
设定提存计划
设定提存计划是一项本集团向一个单独主体支付供款的退休计划。若该基金并无持 有足够资产向所有职工就其在当期及以往期间的服务支付福利，本集团亦无法定或 推定债务支付进一步供款。
对于设定提存计划，本集团以强制性、合同性或自愿性方式向公开或私人管理的退 休保险计划供款。本集团作出供款后，即无进一步付款债务。供款在应付时确认为 职工福利费用。预付供款按照现金退款或可减少未来付款而确认为资产。
设定受益计划
设定受益计划是一项并非设定提存计划的退休计划。设定受益计划一般会确定职工 在退休时可收取的退休福利金额，通常根据年龄、服务年限和员工个人职务等级等 一个或多个因素而定。
设定受益债务每年由独立精算师利用预期累计福利法计算。设定受益债务的现值利 用将用以支付福利的货币为单位计值且到期与有关的退休负债的条款相近似的高质 量的公司债券的利率，将预计的未来现金流出金额折现计算得出。
根据经验而调整的精算利得和损失以及精算假设的变动，在产生期间内于其他综合 收益的损益中确认。
过往服务成本在发生时确认为损益。
(20) 股利分配
现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。
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六 备考合并盈利预测编制说明 ( 续 )
一 ( ) 主要会计政策和会计估计 ( 续
(21) 预计负债
因企业重组、产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，当履行该义务很可能导 致经济利益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑 与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大 的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行 的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最 佳估计数。
(22) 收入确认
收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同 或协议价款的公允价值确定。收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售退回 的净额列示。
与交易相关的经济利益能够流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项 经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入。
(a) 销售产品
当同时满足上述收入的一般确认条件以及下述条件时，本集团确认销售商品收入：
-
本集团将商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方；
-
本集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实
-
施有效控制。
本集团与购货方在销售合同中约定了不同种贸易方式，本集团根据贸易方式判断主 要风险和报酬转移的时点，并相应确认收入。
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六 备考合并盈利预测编制说明 ( 续 )
-
一
-
( ) 主要会计政策和会计估计 ( 续
-
(22) 收入确认 ( 续 )
(b) 提供劳务
本集团对外提供的劳务，根据已发生成本占估计总成本的比例确定完工进度，按照 完工百分比确认收入。
- (c) 让渡资产使用权
利息收入按照时间比例为基础，采用实际利率计算确定。
经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。
(23) 政府补助
政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、 财政补贴等。
政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为 货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公 允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的 政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为其他非流动负债—递延收益，并在相关资产使用寿 命内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损 益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为其他非流 动负债—递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的 相关费用或损失的，直接计入当期损益。
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六 备考合并盈利预测编制说明 ( 续 )
一 ( ) 主要会计政策和会计估计 ( 续
(24) 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 ( 暂时性差异 ) 计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可 抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异， 不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可 抵扣亏损 ) 的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异， 不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资 产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税 负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
-
递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体
-
征收的所得税相关；
-
本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权
-
利。
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一 ( ) 主要会计政策和会计估计 ( 续 )
(25) 租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁 为经营租赁。
(a) 经营租赁
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
(b) 融资租赁
以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账 价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用，在 租赁期内按实际利率法摊销。
对本集团做为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额 与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；最低 租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融 资收益，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁收款额扣除未实现的融资收益后 的余额作为长期应收款列示。
(26) 分部信息
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分 部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分： (1) 该组成部分能够在日常活 动中产生收入、发生费用； (2) 本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果， 以决定向其配置资源、评价其业绩； (3) 本集团能够取得该组成部分的财务状况、经 营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并 且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
本集团的业务单一，主要为生产和销售液晶显示屏和液晶显示模块。管理层将此业 务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本财务报告不呈报分部信息。
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一 ( ) 主要会计政策和会计估计 ( 续
(27) 重要会计估计和判断
本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会 计估计和关键假设进行持续的评价。
重要会计估计及其关键假设
下列重要会计估计及关键假设存在会可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值 出现重大调整的重要风险：
(a) 所得税
本集团在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，很多交易和事项的最终 税务处理都存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，本集团需要作出重大 判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对 作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。
(b) 固定资产的使用年限
固定资产的预计可使用年限由管理层根据行业惯例，在考虑了资产的耐久性及过往 维修保养情况后而定。预计可使用年限在每年年度终时进行复核并作出适当调整。
(c) 存货减值的估计
本集团于资产负债表日对存货的可变现净值进行评估，当可变现净值低于账面成本 时，按存货成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。可变现净值按日常活 动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及 相关税费后的金额确定。
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一 ( ) 主要会计政策和会计估计 ( 续 )
(27) 重要会计估计和判断 ( 续 )
(d) 长期资产减值的估计
本集团于资产负债表日对固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、投资性 房地产及对子公司的长期股权投资等长期资产是否出现减值进行测试。
在判断上述资产是否存在减值时，管理层主要从以下方面进行评估和分析： (1) 影响 资产减值的事项是否已经发生； (2) 资产继续使用或处置而预期可获得的现金流量现 值是否低于资产的账面价值；以及 (3) 预期未来现金流量现值中使用的重要假设是否 适当。
本集团所采用的用于确定减值的相关假设，如未来现金流量现值方法中所采用的盈 利状况、折现率及增长率假设发生变化，可能会对减值测试中所使用的现值产生重 大影响，并导致本集团的上述长期资产出现减值。
(e) 商誉减值准备的会计估计
本集团每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为 其预计未来现金流量的现值，其计算需要采用会计估计。
(f) 退休金债务的会计估计
本集团所采用的用于确定退休金义务现值的相关假设，如贴现率、薪酬增长率、年 金增长率、预期寿命等，这些假设发生的变化可能会对退休金义务现值产生重大影 响，并导致本集团的长期应付款发生变化。
本集团在每年年底确定适当的贴现率，用来计算预计未来现金流量的现值，以确定 退休金义务现值。关于确定适当的贴现率，本集团认为，优质公司债券的利率和期 限接近退休金债务的相关条件。
对退休金债务的其他关键假设系基于目前的市场条件。
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( 二 ) 税项
- (1) 经扩大集团适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税基础 税率 企业所得税 (a) 应纳税所得额 15% 、 16.5% 、 25% 、 38.01% 、 39.84% 增值税 应纳税增值额 17% 、 6% 、 5% 营业税 应纳税营业额 5% 城市维护建设税 缴纳的增值税、营业税税额 1% 、 5% 、 7% 教育费附加 缴纳的增值税、营业税税额 3% 、 4% 、 5% 地方教育费附加 缴纳的增值税、营业税额 2% 固定资产税 (b) 固定资产价值 1.4%
-
(a) 美国天马公司适用的企业所得税税率为 39.84% 。德国天马公司适用的企业所得税税 率为 15% 。驰誉电子有限公司适用的企业所得税税率为 16.5% 。 Tianma NLT America,Inc 适用的企业所得税税率为 39.84% 。 NLT Technologies Ltd. 适用的企业 所得税税率为 38.01% 。
-
(b) NLT Technologies Ltd. 位于日本秋田县的工厂需要缴纳固定资产税，按照固定资产 价值的 70% 乘以适用税率 1.4% 计算，固定资产包括土地、房产和设备。
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( 二 ) 税项 ( 续
(2) 税收优惠及批文
于 2012 年 9 月 12 日，本公司被认定为国家高新技术企业，有效期为 3 年。根据企 业所得税法的规定，本公司从 2012 年起三年内适用高新技术企业 15% 的企业所得 税税率。
于 2012 年 9 月 23 日，上海天马被认定为国家高新技术企业，有效期为 3 年。根据 企业所得税法的规定，从 2012 年起三年内，适用 15% 的企业所得税税率。
于 2011 年 11 月 2 日，成都天马被认定为国家高新技术企业，有效期为 3 年。根据 企业所得税法的规定，从 2011 年起三年内，适用 15% 的企业所得税税率。
于 2013 年 9 月 3 日，武汉天马被认定为国家高新技术企业，有效期为 3 年。根据 企业所得税法的规定，从 2013 年起三年内，适用 15% 的企业所得税税率。
于 2012 年 9 月 23 日，上海光电子被认定为国家高新技术企业，有效期为 3 年。根 据企业所得税法的规定，从 2012 年起三年内，适用 15% 的企业所得税税率。
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( 三 ) 子公司情况
(1) 通过设立或投资等方式取得的主要子公司
子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 ( 万元 ) 上海天马 全资子公司 上海市 制造业 103,000 韩国天马公司 全资子公司 韩国京畿道 商业贸易 美元 100 欧洲天马公司 全资子公司 德国卡乐斯鲁厄市 商业贸易 美元 20 驰誉电子有限公司 全资子公司 香港 商业贸易 港元 10 成都天马 控股子公司 成都市 制造业 120,000 深圳中航显示技术有限公司 全资子公司 深圳市 制造业 1,000 美国天马公司 控股子公司 美国洛杉矶 商业贸易 美元 163.64
经营范围 企业类型 法人代表组织机构代码
4.5 代薄膜晶体管液晶显示器 (TFT-LCD) 及相关材料、 有限公司 刘静瑜 78780306-8 设备、产品的设计、制造、销售 (4.5 代线 )
液晶显示屏及模块的市场开发与销售；手机显示模块的 有限公司 不适用 不适用 研制和开发等
电子设备产品进出口 有限公司 不适用 不适用 液晶显示屏及模块的市场开发与销售；手机显示模块的 有限公司 不适用 不适用 研制和开发等
4.5 代薄膜晶体管液晶显示器 (TFT-LCD) 及相关材料、 有限公司 刘静瑜 67966155-X 设备、产品的设计、制造、销售 (4.5 代线 )
从事特种工业用显示模块及相关材料、产品的设计、制 有限公司 刘静瑜 68940706-1 造与销售
电子设备产品的销售、售后服务和技术支持以及电子设 有限公司 不适用 不适用 备的进出口等业务
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( 三 ) 子公司情况 ( 续
(1) 通过设立或投资等方式取得的主要子公司 ( 续 )
| 上海天马 韩国天马公司 欧洲天马公司 驰誉电子有限公司 成都天马 深圳中航显示技术有限公司 美国天马公司 |
2013 年12 月31日 |
|---|---|
| 期末实际 出资额 实质上构成对子公 司净投资的其他项 目余额 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 是否合并报表 少数股东 权益 少数股东权益中用 于冲减少数股东损 益的金额 (元) (元) (元) (元) 1,030,000,000 - 100 100 是 - - 5,898,690 - 100 100 是 - - 17,948,825 - 100 100 是 - - 1,314,705 - 100 100 是 - - 840,000,000 - 70 70 是 409,576,569 - 10,000,000 - 100 100 是 - - 8,200,369 - 直接20 间接70 90 是 3,708,004 - |
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( 三 ) 子公司情况 ( 续 )
(2) 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 企业类型 法人代表 组织机构代码 ( 万元 ) 上海光电子 全资子公司 上海市 制造业 160,000 液晶显示器及相关材料、设备、产品的设计、制 有限公司 由镭 69876915-2 造、销售，并提供相关的技术开发、技术咨询、 技术服务及技术转让；货物进出口、技术进出口 深圳光电子 全资子公司 深圳市 制造业 28,000 平板显示器及相关零配件的生产和销售、设计、 有限公司 刘静瑜 56850214-2 技术开发、技术咨询、技术转让及销售 NLT Technologies Ltd. 全资子公司 ( 注 ) 日本 制造业 日元 430,000 电子设备产品的销售、售后服务和技术支持以及电 有限公司 不适用 不适用 子设备的进出口等业务 Tianma NLT America,Inc 全资子公司 美国加利福尼 商业贸易 美元 100 液晶显示器及相关材料、设备的代理或销售，企 有限公司 不适用 不适用 亚 业形象策划与市场信息调查，相关技术咨询与技 术服务等业务。
注：对于股权收购协议中规定的 2016 年 7 月 1 日或之后深圳光电子可行使的购买选择权以及 NEC Corporation 可行使的出售选择权，深圳光电子管理层认为由 于存在对等的购买选择权和出售选择权，深圳光电子或 NEC Corporation 届时将行使购买选择权和出售选择权。深圳光电子管理层认为，上述协议约定导致 NLT Technologies Ltd.14% 的股份所有权上的风险和报酬自购买日起已转移至深圳光电子。
因此，深圳光电子管理层认为，在购买日深圳光电子实质上已获取了 NLT Technologies Ltd.100% 的股权，因此未在备考合并财务报表中确认少数股东权益。对 于 2012 年 7 月 1 日将支付的购买 NLT Technologies Ltd.16% 股权的对价 8 亿日元以及 2016 年 7 月 1 日或以后收购 NLT Technologies Ltd.14% 股权的对价 7 亿日元在购买日确认为经扩大后集团的负债。
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( 三 ) 子公司情况 ( 续 )
(2) 通过同一控制下的企业合并取得的子公司 ( 续 )
| 上海光电子 深圳光电子 NLT Technologies Ltd. Tianma NLT America,Inc |
2013 年12 月31 日 |
|---|---|
| 年末实际 出资额 实质上构成对子公 司净投资的其他项 目余额 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 是否合并报表 少数股东 权益 少数股东权益中用 于冲减少数股东损 益的金额 (元) (元) (元) (元) 1,600,000,000 - 100 100 是 - 280,000,000 - 100 100 是 - 494,540,018 - 100 100 是 - - 6,277,900 - 100 100 是 - - |
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( 三 ) 子公司情况 ( 续 )
(3) 通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 企业类型 法人代表 组织机构代码 ( 万元 ) 武汉天马 全资子公司 武汉市 制造业 178,000 液晶显示器及相关材料、设备、产品的设计、制 有限公司 刘静瑜 68231913-0 造与销售，并提供相关的技术开发、技术咨询、 技术服务和技术转让；货物进出口、技术进出口
2013 年 12 月 31 日
武汉天马
实质上构成对子公 少数股东权益中用 年末实际 司净投资的其他项 持股比例 表决权比例 少数股东 于冲减少数股东损 出资额 目余额 (%) (%) 是否合并报表 权益 益的金额 ( 元 ) ( 元 ) ( 元 ) ( 元 ) 1,780,000,000 - 100 100 是 - -
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六 备考合并盈利预测编制说明 ( 续
( 三 ) 子公司情况 ( 续 )
- (4) 境外经营实体主要报表项目的折算汇率
资产和负债项目
收入、费用及现金流量项目
2013 年 12 月 31 日
美国天马公司 1 美元 =6.09690 人民币 欧洲天马公司 1 欧元 =8.41890 人民币 韩国天马公司 1 韩元 =0.00574 人民币 驰誉电子有限公司 1 港元 =0.78623 人民币 NLT 技术株式会社 1 日元 =0.05780 人民币 Tianma NLT America,Inc 1 美元 =6.09690 人民币
交易发生日的即期汇率 交易发生日的即期汇率 交易发生日的即期汇率 交易发生日的即期汇率 交易发生日的即期汇率 交易发生日的即期汇率
七 备考合并盈利预测项目编制说明
1. 营业收入
| 业务类别 主营业务收入 其他业务收入 合计 |
2013年度 合计 已审实现数 11,092,937,778 158,538,343 11,251,476,121 |
2014年度 | 合计 预测数 13,061,621,727 52,800,437 13,114,422,164 |
增减变动率 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1至2月 未审已实现数 2,049,418,868 15,223,483 2,064,642,351 |
3至12月 预测数 11,012,202,859 37,576,954 11,049,779,813 |
||||
| % 注释 17.7% 1.1 -66.7% 1.2 16.6% |
销售量的预测是以上一年度销售量资料为依据，结合预测年度合同订货量、生产经 营计划、市场需求等因素，考虑预测期间销售量的变动趋势进行测算；销售价格的 预测是以现时销售单价为基础，结合销售价格的历史资料、供求关系的变动趋势来 进行的。
预测 2014 年营业收入相对 2013 年上升 16.6% ，主要来自主营业务收入的增长。
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七 备考合并盈利预测项目编制说明 ( 续
1. 营业收入 ( 续 )
1.1 主营业务收入－销售电子元器件收入
| 业务类别 数量(件) 平均单价(元) 收入(元) |
2013年度 合计 实际数 240,747,035 46.08 11,092,937,778 |
2014年度 | 合计 预测数 260,864,676 50.07 13,061,621,727 |
增减变动率 % 8.4% 8.7% 17.7% |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 1至2月 未审已实现数 37,802,950 54.17 2,049,418,868 |
3至12月 预测数 223,061,726 49.37 11,012,202,859 |
预测 2014 年电子元器件销售额较 2013 年增长 17.7% ，主要是由于预测 2014 年的 销售量和均价均有所上升所致。管理层基于对未来市场的预期，预测 2014 年度智 能手机和平板电脑市场将保持成长，且大屏化需求趋势将上升，而需要小尺寸液晶 显示屏的功能机市场将不断衰退。针对市场发展趋势，经扩大集团部分公司已于 2013 年底开始进行产品结构优化转型。
预测 2014 年度液晶显示屏 (LCD) 销量较 2013 年上涨约 10% ，总体单价上涨约 15% ，销售额增加达 26.2% ，增长主要来自大于 3.5 英寸小于 5.6 英寸产品及大于 5.6 英寸小于 10.4 英寸产品。随着市场需求向大屏化转变，小尺寸 LCD 的销售比重 将有所下降，大尺寸 ( 大于 3.5 英寸小于 5.6 英寸产品及大于 5.6 英寸小于 10.4 英 寸 )LCD 占销售的比重上升。同时，大尺寸 LCD 主要为高边际专业显示产品，因此 单价有所上升，从而拉高了 LCD 类产品的总体单价。 LCD 大于 10.4 英寸主要系上 海光电子销售产品，由于管理层 2014 年度计划收缩 LCD 类低边际产品的生产及销 售，预测 2014 年 3 至 12 月已不生产此类产品，故销量及销售额均大幅下降。
液晶显示模块 (LCM) 预计 2014 年销量较上年增加 7.6% ，单价上升 9% ，整体销售 额增幅 17.3% 。预测大尺寸 LCM( 大于 3.5 英寸小于 5.6 英寸、大于 5.6 英寸小于 10.4 英寸和大于 10.4 英寸 ) 的销售比例随着市场需求的变化将有所上升。单价变动 与 LCD 趋势一致，均是由于大尺寸专业显示产品占比上升，平均单价较高导致整体 均价上升。
彩色滤光片主要系武汉天马销售产品，预计 2014 年销量下降约 47% ，单价下降约 10% ，销售额降幅达 53% ，主要由于 2014 年经扩大集团液晶显示屏和液晶显示模 块的销售量提升，内部彩色滤光片的需求增大，变为对内自用，以满足经扩大集团 生产需求，故对外销售减少所致。
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2014 年度备考合并盈利预测报告附注 ( 除特别说明外，金额单位为人民币元 )
七 备考合并盈利预测项目编制说明 ( 续
1. 营业收入 ( 续
1.1 主营业务收入－销售电子元器件收入 ( 续 )
| 规格 (英寸) 液晶显示屏 < 2.0 < 3.5 <5.6 < 10.4 >10.4 小计 液晶显示模块 < 2.0 < 3.5 <5.6 < 10.4 >10.4 小计 彩色滤光片 < 3.5 < 10.4 小计 合计 |
2013年度 合计 销售量(片) 单价(元) 销售额(元) 16,835,724 7.04 118,495,873 35,430,494 14.18 502,491,113 446,005 35.49 15,826,550 45,134,108 44.96 2,029,182,196 11,458 360.32 4,128,602 97,857,789 27.29 2,670,124,334 37,341,667 11.60 433,059,651 46,443,386 28.36 1,317,356,848 11,926,341 74.82 892,383,070 44,957,663 88.52 3,979,844,017 1,814,038 845.60 1,533,957,222 142,483,095 57.25 8,156,600,808 91,799 619.30 56,851,319 314,352 666.01 209,361,317 406,151 655.45 266,212,636 240,747,035 46.08 11,092,937,778 |
2014年度 | 合计(预测数) 销售量(片) 单价(元) 销售额(元) 15,539,920 4.51 70,073,573 31,928,062 12.55 400,623,822 602,000 40.31 24,267,690 59,214,212 48.53 2,873,511,755 960 354.20 340,031 107,285,154 31.39 3,368,816,871 36,699,560 7.74 284,075,404 44,605,454 22.88 1,020,619,057 13,868,317 77.43 1,073,833,785 55,665,165 90.43 5,033,862,950 2,527,225 852.68 2,154,917,636 153,365,721 62.38 9,567,308,832 69,893 601.91 42,069,034 143,908 579.72 83,426,990 213,801 586.98 125,496,024 260,864,676 50.07 13,061,621,727 |
增减变动率 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1至2月(未审已实现数) 销售量(片)单价(元) 销售额(元) 1,520,313 1.79 2,721,305 6,159,671 10.65 65,609,128 62,148 40.20 2,498,260 7,304,637 55.76 407,299,877 960 354.20 340,031 15,047,729 31.74 478,468,601 5,722,459 8.42 48,176,533 6,000,587 25.22 151,357,255 1,949,605 74.09 144,445,437 8,577,230 95.69 820,715,590 419,591 834.79 350,272,153 22,669,472 66.83 1,514,966,968 14,724 613.03 9,026,270 71,025 661.13 46,957,029 85,749 652.87 55,983,299 37,802,950 54.17 2,049,418,868 |
3至12月(预测数) 销售量(片)单价(元) 销售额(元) 14,019,607 4.80 67,352,268 25,768,391 13.00 335,014,694 539,852 40.32 21,769,430 51,909,575 47.51 2,466,211,878 - - - 92,237,425 31.34 2,890,348,270 30,977,101 7.62 235,898,871 38,604,867 22.52 869,261,802 11,918,712 77.98 929,388,348 47,087,935 89.47 4,213,147,360 2,107,634 856.24 1,804,645,483 130,696,249 61.61 8,052,341,864 55,169 598.94 33,042,764 72,883 500.39 36,469,961 128,052 542.85 69,512,725 223,061,726 49.37 11,012,202,859 |
||||
| 销量 单价 销售额 |
|||||
| -7.7% -35.9% -40.9% -9.9% -11.5% -20.3% 35.0% 13.6% 53.3% 31.2% 7.9% 41.6% -91.6% -1.7% -91.8% |
|||||
| 9.6% 15.1% 26.2% |
|||||
| -1.7% -33.3% -34.4% -4.0% -19.3% -22.5% 16.3% 3.5% 20.3% 23.8% 2.2% 26.5% 39.3% 0.8% 40.5% |
|||||
| 7.6% 9.0% 17.3% |
|||||
| -23.9% -2.8% -26.0% -54.2% -13.0% -60.2% |
|||||
| -47.4% -10.4% -52.9% |
|||||
| 8.4% 8.7% 17.7% |
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七 备考合并盈利预测项目编制说明 ( 续 )
1. 营业收入 ( 续
1.2 其他业务收入
| 业务类别 材料及废品销售收入 劳务收入 租赁 合计 |
2013年度 合计 已审实现数 121,936,330 23,806,087 12,795,926 158,538,343 |
2014年度 | 合计 预测数 9,472,511 31,915,732 11,412,194 52,800,437 |
增减变动率 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1至2月 未审已实现数 9,472,511 3,604,806 2,146,166 15,223,483 |
3至12月 预测数 - 28,310,926 9,266,028 37,576,954 |
||||
| % 注释 -92.2% 1.2.1 34.1% 1.2.2 -10.8% 1.2.3 -66.7% |
经扩大集团其他业务收入主要是材料及废品销售收入，劳务收入和租赁收入。预测 2014 年其他业务收入较 2013 年减少约 67% ，主要是材料及废品销售收入的减少所 致。
1.2.1 材料及废品销售收入
2014 年材料及废品销售收入较 2013 年减少 92.2% ，由于截止本盈利预测批准报出 日，没有重大事项表明 2014 年 3 至 12 月经扩大集团将有材料及废品销售，因此管 理层未做预测。
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七 备考合并盈利预测项目编制说明 ( 续 )
1. 营业收入 ( 续
1.2.2 劳务收入
劳务收入主要为武汉天马对厦门天马微电子有限公司 ( 以下简称“厦门天马” ) 的佣 金收入、上海天马对厦门天马的托管费收入，以及深圳光电子对厦门天马的技术支 持服务收入。各公司依据目前实际的合同金额进行预测，由于预计厦门天马销售增 长，因此其按比例缴纳的佣金、托管费和技术服务费也相应增加，故劳务收入预计 2014 年较 2013 年上升约 34% 。
1.2.3 租赁收入
租赁收入主要为经扩大集团租赁设备和投资性房地产的租赁收入，经扩大集团依据 目前实际的合同金额进行预测，由于上海天马和成都天马预计 2014 年设备租赁收 入减少，故租赁收入 2014 年较 2013 年减少约 11% 。
2. 营业成本
| 业务类别 主营业务成本 其他业务成本 合计 |
2013年度 合计 已审实现数 9,085,380,400 110,961,709 9,196,342,109 |
2014年度 | 合计 预测数 10,572,180,125 17,293,394 10,589,473,519 |
增减变动率 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1至2月 未审已实现数 1,683,646,236 10,077,449 1,693,723,685 |
3至12月 预测数 8,888,533,889 7,215,945 8,895,749,834 |
||||
| % 注释 16.4% 2.1 -84.4% 2.2 15.1% |
营业成本主要包括主营业务成本及其他业务成本等。经扩大集团营业成本主要为主 营业务成本。主营业务成本的预测是根据单位产品生产成本和预测销售量进行的。 单位产品生产成本是根据上一年度实际成本水平并考虑预测期间直接材料、直接人 工、制造费用的变化情况，进行分析后加以预测的。直接材料主要依据产品单耗历 史成本资料及材料市场价格变动进行预测；直接人工主要依据生产人员编制计划和 工资增长计划进行预测；制造费用中生产管理人员工资、社会保险等根据生产管理 人员编制和工资增长计划进行预测，折旧费根据上年末固定资产的账面原值和预测 期间增减固定资产价值以及采用的折旧政策等进行预测，其他费用依历史资料及变 动趋势进行预测。
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七 备考合并盈利预测项目编制说明 ( 续 )
- 营业成本 ( 续
2.1 主营业务成本 - 电子元器件成本
| 业务类别 直接材料成本 直接人工成本 制造费用 合计 |
2013年度 合计 已审实现数 5,915,856,545 650,744,417 2,518,779,438 9,085,380,400 |
2014年度 | 合计 预测数 7,256,072,510 696,296,526 2,619,811,089 10,572,180,125 |
增减变动率 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1至2月 未审已实现数 1,188,512,368 99,513,512 395,620,356 1,683,646,236 |
3至12月 预测数 6,067,560,142 596,783,014 2,224,190,733 8,888,533,889 |
||||
| % 注释 22.7% 2.1.1 7.0% 2.1.2 4.0% 2.1.3 16.4% |
预测 2014 年电子元器件成本相对 2013 年度增加 16.4% ，主要是因为直接材料成 本、直接人工成本及制造费用均有所增加所致。
2.1.1 直接材料成本
预测 2014 年直接材料成本较 2013 年增加约 23% ，增加主要是因为预测 2014 年销 售量比 2013 年增加，且大尺寸和附加值高的产品销售比重提高，使得需要投入的 材料相对增加所致。同时，经扩大集团处于产品结构转型时期，在提高产品质量合 格率的过程中材料消耗较大，因此直接材料成本的增幅高于销量的增长。
2.1.2 直接人工成本
预测 2014 年直接人工成本相对 2013 年增加约 7% ，主要是由于 2014 年度预计一 线人员薪资待遇将得到提升，相应的社会保险费用增加也将导致直接人工成本的上 涨。但由于本公司预计 2014 年将实现部分生产自动化，相应人工成本将有所降 低，因此，直接人工成本的增幅小于销量增长的幅度。
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2. 营业成本 ( 续
2.1.3 制造费用
| 业务类别 折旧与摊销 动力费用 材料费用 维修及备件 人力费用 业务外包费 物流费 税费 环境整备费 盘损费 委托加工费 其他 合计 |
2013年度 合计 已审实现数 1,083,772,738 472,928,638 386,195,096 234,023,831 207,715,321 48,938,662 13,194,724 9,419,553 6,485,037 4,522,409 3,981,426 47,602,003 2,518,779,438 |
2014年度 | 合计 预测数 1,105,448,193 524,437,659 399,630,076 234,433,715 220,442,252 51,029,677 15,507,042 9,536,320 6,594,571 981,150 4,133,585 47,636,849 2,619,811,089 |
增减变动率 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1至2月 未审已实现数 183,378,766 77,558,036 52,470,030 26,699,633 35,163,253 7,578,082 1,980,417 1,396,655 928,491 1,457 553,239 7,912,297 395,620,356 |
3至12月 预测数 922,069,427 446,879,623 347,160,046 207,734,082 185,278,999 43,451,595 13,526,625 8,139,665 5,666,080 979,693 3,580,346 39,724,552 2,224,190,733 |
||||
| % 注释 2.0% 2.1.3.1 10.9% 2.1.3.2 3.5% 2.1.3.3 0.2% 2.1.3.4 6.1% 2.1.3.5 4.3% 2.1.3.6 17.5% 2.1.3.7 1.2% 2.1.3.8 1.7% 2.1.3.9 -78.3% 2.1.3.10 3.8% 0.1% 2.1.3.11 4.0% |
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营业成本 ( 续
-
2.1 主营业务成本 ( 续 )
2.1.3 制造费用 ( 续 )
2.1.3.1 折旧和摊销
折旧和摊销费用 2014 年度较 2013 年度上升 2% ，主要原因为随着业务量的增长以 及产能的增加，经扩大集团各公司新购进部分机器设备，以及部分在建工程完工转 固定资产，相应的折旧摊销费用有所上升。
2.1.3.2 动力费用
动力费主要指生产消耗的电力、水、蒸汽等动力。动力费 2014 年相对 2013 年增加 约 11% ，主要是因为产量的提高而导致成本的增加。但同时，经扩大集团将于 2014 年开展节能改善项目，预计该项目将在一定程度上节约部分动力费用。
2.1.3.3 材料费用
材料费 2014 年较 2013 年上涨 3.5% ，主要系管理层预测销售增加，生产需求扩 大，相关辅料和低值易耗品等材料使用量有所上升，同时由于采取严格的费用管控 措施，增幅小于销售增长的幅度。
2.1.3.4 维修及备件
预测 2014 年维修及备件费较 2013 年基本持平，主要是由于 2014 年预计随着产量 上升，相应的生产损耗将会增加，但由于部分机器设备在 2013 年已更新换代，因 此预计于 2014 年不会发生大额维修费用，部分抵销了因产量上升带来的影响。
2.1.3.5 人力费用
预测 2014 年制造费用中的人工费用较 2013 年上升约 6% ，主要是由于人员薪资待 遇得到提升，相应的社会保险费用增加。同时本公司预计 2014 年度实现部分生产 自动化，相关人力费用将有所降低，因此部分抵消了员工工资上涨的影响。
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营业成本 ( 续
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2.1 主营业务成本 ( 续 )
2.1.3 制造费用 ( 续 )
2.1.3.6 业务外包费
该金额系深圳光电子预测的业务外包费，预计 2014 年较 2013 年增加约 4% ，主要 系预计 2014 年产销量增加，将随之增加生产业务委托及合同工、派遣工的外包 费。
2.1.3.7 物流费
物流费 2014 年度预计较 2013 年增加 17.5% ，增长主要系深圳光电子预测 2014 年 销售和采购规模增加，物流费也较 2013 年实际数有所上升。
2.1.3.8 税费
税费主要为深航光电子子公司 NLT 公司位于日本秋田县的工厂需要缴纳固定资产 税，按照固定资产价值的 70% 乘以适用税率 1.4% 计算，固定资产包括土地、房产 和设备。
2.1.3.9 环境整备费
环境整备费系深圳光电子子公司 NLT 公司预测的费用， 2014 年较 2013 年基本持 平。
2.1.3.10 盘损费
盘损费主要系深圳光电子预测的费用，预计 2014 年盘损费较 2013 年减少约 78% ，是由于管理层 2014 年将大力加强存货管理，减少盘损所致。
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2. 营业成本 ( 续
2.1 主营业务成本 ( 续 )
2.1.3 制造费用 ( 续 )
2.1.3.11 其他
其他主要为排污费等， 2014 年度较 2013 年度基本持平，虽然预测 2014 年度产量 上升，但管理层预测由于 2014 年度将施行更为严格的费用管控措施，因此预计会 抵销因产量上升带来的影响。
2.2 其他业务成本
| 业务类别 材料及废品销售成本 租赁成本 劳务成本 合计 |
2013年度 合计 已审实现数 102,617,029 5,875,036 2,469,644 110,961,709 |
2014年度 | 合计 预测数 8,658,380 5,725,977 2,909,037 17,293,394 |
增减变动率 % -91.6% -2.5% 17.8% -84.4% |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 1至2月 未审已实现数 8,658,380 915,069 504,000 10,077,449 |
3至12月 预测数 - 4,810,908 2,405,037 7,215,945 |
其他业务成本主要为材料销售、设备租赁和投资性房地产租赁的成本，由于截止至 本盈利预测批准报出日，没有重大事项表明 2014 年 3 至 12 月经扩大集团将有材料 及废品销售收入，因此管理层未预测相应的成本。由于预计 2014 年出租房屋折旧 减少，故租赁成本较上年有所下降。提供劳务收入主要为订单管理费收入及技术咨 询服务收入，由于该部分收入成本较低，因此成本变动幅度小于其收入变动幅度。
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3. 毛利率
| 业务类别 主营业务毛利率 其他业务毛利率 |
2013年度 合计 已审实现数 18.1% 30.0% |
2014年度 | 合计 预测数 19.1% 67.2% |
增减变动 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1至2月 未审已实现数 17.8% 33.8% |
3至12月 预测数 19.3% 80.8% |
||||
| 注释 1.0% 3.1 37.2% 3.2 |
3.1 主营业务毛利率 - 电子元器件毛利率
主营业务毛利率较 2013 年上涨 5.3% ，主要是由于经扩大集团出于对市场预期的考 虑，自 2013 年第四季度开始调整产品结构，预计 2014 年逐步完成产品结构转型， 增加高边际产品占总销售的比重，产品销售均价有所上升。同时经扩大集团通过规 模采购提升采购议价能力，以及随着国内 TFT 产业链的完善和技术的提升，原材料 的供应趋近国产化，降低采购成本，因此毛利率有所上升。
3.2 其他业务毛利率
| 业务类别 材料及废品销售 租赁 提供劳务 合计 |
2013年度 合计 已审实现数 15.8% 54.1% 89.6% 30.0% |
2014年度 | 合计 预测数 8.6% 49.8% 90.9% 67.2% |
增减变动率 % -45.8% -7.9% 1.4% 124.1% |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 1至2月 未审已实现数 8.6% 57.4% 86.0% 33.8% |
3至12月 预测数 - 48.1% 91.5% 80.8% |
其他业务毛利率整体较 2013 年上升约 124% ，是由于材料和废品销售的毛利率较 低，而由于截止本盈利预测批准报出日，没有重大事项表明 2014 年 3 至 12 月经扩 大集团将有材料及废品销售，管理层未做预测，因此拉高了整体毛利率所致。
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4. 营业税金及附加
| 业务类别 营业税 城市维护建设税 教育费附加 其它 合计 |
2013年度 | 2014年度 | 合计 预测数 4,619,728 8,081,335 7,045,098 1,007,065 20,753,226 |
增减变动率 % 38.0% 54.5% 64.5% 104.3% 55.4% |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 合计 | 1至2月 未审已实现数 549,207 665,718 625,495 126,073 1,966,493 |
3至12月 预测数 4,070,521 7,415,617 6,419,603 880,992 18,786,733 |
|||
| 已审实现数 3,348,332 5,230,365 4,282,001 493,046 |
|||||
| 13,353,744 |
经扩大集团营业税金及附加包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、河道维护 费等。城市维护建设税和教育费附加，根据实际缴纳的流转税以及税法规定的城市 维护建设税率、教育附加费率等进行预测。营业税主要是由其他业务收入中的佣金 和租赁收入产生，以其他业务收入为基础按照适用税率进行预测。
城建税和教育费附加 2014 年度较 2013 年度分别上涨约 55% 和 65% ，主要系上海 光电子 2013 年初尚有增值税留抵税额 49,760,000 元，实际缴纳的增值税减少。 2014 年预计缴纳的增值税增加。
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5. 销售费用
| 业务类别 物流费 人工费用 销售佣金 差旅费 租赁费 业务招待费 材料费用 展览费 业务外包费 其他 合计 |
2013年度 合计 已审实现数 109,597,090 99,230,065 8,254,173 9,647,817 5,864,429 5,195,080 2,560,470 115,551 1,034,829 14,703,940 256,203,444 |
2014年度 | 合计 预测数 123,187,353 116,657,112 29,948,537 10,968,984 6,058,601 5,337,957 2,787,634 2,576,564 1,229,072 18,781,103 317,532,917 |
增减变动率 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1至2月 未审已实现数 15,437,876 15,120,249 185,837 1,216,874 804,856 866,636 165,991 271,697 458,487 1,749,598 36,278,101 |
3至12月 预测数 107,749,477 101,536,863 29,762,700 9,752,110 5,253,745 4,471,321 2,621,643 2,304,867 770,585 17,031,505 281,254,816 |
||||
| % 注释 12.4% 5.1 17.6% 5.2 262.8% 5.3 13.7% 5.4 3.3% 5.5 2.8% 8.9% 5.6 2129.8% 5.7 18.8% 5.8 27.7% 5.9 23.9% |
5.1 物流费
物流费预计 2014 年较 2013 年增长约 12% ，管理层预测由于销售增长，相应物流 费也随之增长。其中增幅较大的为上海光电子 2013 年新增子公司 TNA 的费用，管 理层计划 2014 将致力开拓 TNA 业务，且美国运输成本较高，故物流费用增幅较 大。
5.2 人工费用
预测 2014 年人工费用相对 2013 年上升 18% ，主要是因为预测 2014 年随着销量上 升销售人员数量将有所增加。另外，由于上海光电子预计 2014 年度将增加其于 2013 年 10 月在美国成立的子公司 TNA 销售人员费用，当地水平支付的工资及福利 费用较高，因此导致人工成本上升。
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5. 销售费用 ( 续
5.3 销售佣金
销售佣金 2014 年预测较 2013 年增加 263% ，主要由于管理层 2014 年将大力加强 国际大客户市场的开拓，交付给海外代理商的佣金大幅增加。其中主要为上海光电 子子公司 TNA 新增海外佣金 1,764 万元， TNA 按照其主营业务收入的 2.2% 向代销 商支付佣金，销售佣金随着主营业务收入的增长而增加。
5.4
差旅费
2014 年度管理层预测差旅费较 2013 年上升约 14% ，主要系销售量增长，以及开拓 海外业务，相关费用随之增长所致。
5.5 租赁费
租赁费依据目前实际签订的租赁合同金额预测， 2014 年较 2013 年上升 3.3% ，主 要系管理层预计随着物价上升，租赁费用有所上涨所致。
5.6 材料费用
材料费用 2014 年预测较 2013 年上升 6.6% ，主要系管理层预测随着业务量增长， 相关低值易耗品等材料的消耗也随之增加所致。
5.7 展览费
展览费预测 2014 年较 2013 年增加约 2130% ，主要系上海光电子海外子公司 TNA 新增海外展览费 200 万元所致。
5.8 业务外包费
业务外包费 2014 年度较 2013 年度上涨约 19% ，主要系管理层预计由于销售增长 及扩展海外市场，相关费用也随之上升。
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5. 销售费用 ( 续
5.9 其他
其他主要为通讯费、包装费等， 2014 年预测较 2013 年上涨约 28% ，由于预计 2014 年业务增长，因此相关费用也随之增长。
6. 管理费用
| 业务类别 人工成本 研究及开发支出 折旧和摊销 长期待摊费用摊销 租赁及物业管理费 其他税费 专利费 差旅费 水电费 劳务外包费 办公费 财产保险费 专业咨询费 IT 维护费 业务招待费 其他 合计 |
2013年度 合计 已审实现数 382,204,622 335,900,834 185,096,765 81,418,767 40,008,286 34,149,232 28,712,071 20,603,530 16,981,649 14,909,151 8,320,424 6,329,735 5,401,213 3,140,234 2,624,218 35,684,672 1,201,485,403 |
2014年度 | 合计 预测数 400,045,532 335,625,214 184,762,497 94,368,389 48,261,857 34,760,271 27,837,319 19,234,463 18,153,383 14,597,942 10,113,621 6,018,021 6,159,433 3,587,368 2,949,528 36,448,071 1,242,922,909 |
增减变动率 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1至2月 未审已实现数 76,493,195 42,497,561 30,017,837 11,502,339 7,345,071 5,013,583 5,001,433 3,047,915 6,795,706 2,810,346 899,513 541,558 383,962 272,222 224,459 5,293,464 198,140,164 |
3至12月 预测数 323,552,337 293,127,653 154,744,660 82,866,050 40,916,786 29,746,688 22,835,886 16,186,548 11,357,677 11,787,596 9,214,108 5,476,463 5,775,471 3,315,146 2,725,069 31,154,607 1,044,782,745 |
||||
| % 注释 4.7% 6.1 -0.1% 6.2 -0.2% 6.3 15.9% 6.3 20.6% 6.4 1.8% 6.5 -3.0% 6.6 -6.6% 6.7 6.9% 6.8 -2.1% 6.7 21.6% 6.9 -4.9% 6.7 14.0% 6.10 14.2% 6.11 12.4% 6.9 2.1% 6.12 3.4% |
管理费用主要包括人工费用、研究及开发支出、折旧与摊销费用和物业管理费等， 主要根据上一年度费用水平及预测期间的变动趋势进行预测。预测 2014 年管理费 用相对 2013 年基本持平。其中人工成本、研究及开发支出、长期待摊费用摊销、 租赁及物业管理费和办公费等变动较大，详细分析如下：
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6. 管理费用 ( 续
6.1 人工成本
人工成本根据管理人员工资、社会保险费根据人员编制和工资增长计划进行预测。 预测 2014 年人工费用相对 2013 年上升 4.7% ，主要是，一方面管理人员普遍工资 上涨约 10% ，另外，由于 2013 年经扩大集团下部分公司实现首次盈利，利润大幅 增长，给员工发放了利润共享奖金，而 2014 年未对此部分做出预测，因此抵消了 部分工资上涨的影响。
6.2 研究及开发支出
研究开发支出主要由检验检测费和新品实验构成， 2014 年较 2013 年基本持平，主 要系经扩大集团将于 2014 年加强费用管控，减少研发过程中不必要的损耗所致。
6.3 折旧与摊销及长期待摊费用摊销
折旧与摊销费用较 2013 年基本持平，长期待摊费用摊销较 2014 年上升约 16% ， 主要系由于管理层预测将在 2014 年根据市场需求研发更多新产品，预计有更多模 具费支出。
6.4 租赁及物业管理费
租赁及物业管理费 2014 年较 2013 年上升 20.6% ，管理层预测由于物价上涨，租赁 费用将有所增加，且由于上海光电子于 2013 年成立了美国子公司 TNA ，预测 2014 年度将新租入供 7 名日本专家使用的公寓，因此相应产生的租赁费用也随之上涨。
6.5 其他税费
税费主要包括房产税、土地使用税和车船税等。管理层认为公司的管理经营用地等 不会发生重大变化，因此其他税费较 2013 年略增 1.8% 。
6.6 专利费
专利费主要为深圳光电子的技术使用费和购买专利费， 2014 年较 2013 年减少 3% ，主要系深圳光电子预测将继续加大与上海光电子共同研发与合作，使用其他公 司专利技术将减少。
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6. 管理费用 ( 续 )
6.7 差旅费、劳务外包费及财产保险费
差旅费、劳务外包费和财产保险费 2014 年较 2013 年均有所下降，主要系管理层预 测 2014 年将实行严格的费用管控，相关费用将有所下降所致。
6.8 水电费
水电费预计较 2013 年上升约 7% ，主要系管理层预测 2014 年由于物价上涨及海外 子公司新增办公场所，相应费用也随之上涨。
6.9 办公费及业务招待费
办公费预测较 2013 年度上升约 22% ，业务招待费上升约 17% ，增加主要系经扩大 集团各公司随着业务量的上升及上海光电子子公司 TNA 的成立，办公费用及业务招 待费有所增加所致。
6.10 专业咨询费
预测专业咨询费 2014 年较 2013 年上涨约 14% ，主要系管理层预测由于业务扩 张，增加对相关人员的培训，故相应费用有所增长。
6.11 IT 维护费
预计 2014 年 IT 维护费相对 2013 年上涨 14.2% ，主要系上海光电子预计 2014 年由 于条码系统及 UPS 系统质保期已到，需要对系统进行检验维护，故相关费用随之增 加。
6.12 其他
其他主要为车辆使用费和维修费等，预计 2014 年较 2013 年上升约 2% ，主要系部 分办公设备质保期已到，相应维修费用增加所致。
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7. 财务费用
| 业务类别 利息支出 利息收入 汇兑损益 其他 合计 |
2013年度 合计 已审实现数 406,824,897 (11,780,242) (166,643,278) 11,022,421 239,423,798 |
2014年度 | 合计 预测数 373,260,593 (11,107,955) 47,176,534 13,982,046 423,311,218 |
增减变动率 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1至2月 未审已实现数 62,317,170 (5,075,354) 22,040,629 2,059,436 81,341,881 |
3至12月 预测数 310,943,423 (6,032,601) 25,135,905 11,922,610 341,969,337 |
||||
| % 注释 -8.3% 7.1 -5.7% 7.2 -128.3% 7.3 26.9% 7.4 76.8% |
7.1 利息支出
利息支出是根据经扩大集团预测期间的借款金额、借款利率以及还款计划测算。预 计的 2014 年利息支出相对 2013 年减少 8.3% ，系由于管理层预计 2014 年将根据还 款计划偿还部分贷款，因此相应的借款利息支出将会减少。
7.2 利息收入
利息收入是根据经扩大集团预测期间的银行存款年平均金额、利率和期限测算。预 计的 2014 年利息收入相对 2013 年减少约 6% ，主要是因为管理层预计在 2014 年 生产运营、生产线扩大产能等对资金的需求增加，存量资金减少，相应的利息收入 也会减少。
7.3 汇兑损益
2013 年经扩大集团汇兑收益约为 1.67 亿元，经扩大集团根据 2014 年 12 月银行远 期汇率牌价预计人民币对美元将贬值约 2% ，由于经扩大集团外币负债大于外币资 产，因此预计将产生汇兑损失 4,718 万元。
7.4 其他
其他主要为银行手续费，上海光电子支付中航技深圳的担保费及本公司的额度管理 费，预计 2014 年相对 2013 年增加约 27% ，其中上海光电子新增担保费约 40 万 元，本公司新增额度管理费 200 万元及担保费 40 万元，其余主要是因为管理层预 计随着业务量的增大，相应的手续费用增加所致。
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8. 资产减值损失
| 业务类别 坏账损失 存货跌价损失 合计 |
2013年度 合计 已审实现数 2,489,105 121,976,717 124,465,822 |
2014年度 | 合计 | 增减变动率 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1至2月 未审已实现数 - - - |
3至12月 | ||||
| 预测数 800,000 60,015,390 60,815,390 |
预测数 800,000 60,015,390 60,815,390 |
% -67.9% -50.8% |
|||
-51.1% |
管理层预测 2014 年资产减值损失将较 2013 年度大幅下降，主要是因为 2014 年经 扩大集团管理层将加强存货管理，紧密与客户沟通，减少因客户订单变更等不可控 原因导致库存呆滞的情况，因此预计年末呆滞存货数量减少，从而减少存货跌价损 失。另外，对于应收款项，管理层将采取更加积极的回款管控措施，因此预计应收 款项的坏账计提将减少。
9. 投资损失
于 2013 年，经扩大集团成立联营公司上海天马有机发光显示技术有限公司 ( 以下简 称“上海有机发光” ) ，并持股 40% 。由于该联营公司将在 2014 年建设生产线，预 计将产生大额费用，同时，该联营公司在 2014 年预计将不会进行规模生产，亦无 法获得大额收入。因此，该联营公司管理层预计在 2014 年将发生净亏损 1500 万 元。管理层根据该预测，估计 2014 年产生投资损失 600 万元。
10. 营业外收入
| 业务类别 政府补助 处置非流动资产净收益 其他 合计 |
2013年度 合计 已审实现数 656,043,456 13,870,835 2,471,027 672,385,318 |
2014年度 | 合计 预测数 218,939,042 127,849,374 688,088 347,476,504 |
增减变动率 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1至2月 未审已实现数 13,811,252 1,849,374 343,637 16,004,263 |
3至12月 预测数 205,127,790 126,000,000 344,451 331,472,241 |
||||
| % 注释 -66.6% 9.1 821.7% 9.2 -72.2% -48.3% |
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10. 营业外收入 ( 续 )
2013 年营业外收入已实现数主要是政府补助、处置非流动资产净收益及无息贷款摊 销。 2014 年度总体营业外收入较 2013 年度减少约 48% ，主要是由于政府补助减少 了约 67% 所致。
10.1 政府补助
本盈利预测报告中预测的政府补助包括以下几个类别：一为以前年度收到的及截至 本报告日已收到与资产相关的按照资产使用年限摊销的政府补助，金额约为 8,313 万元；二为“新型显示产业创新发展项目”的补贴，金额预测为 10,524 万元；三为 每年固定类型的收益型补助，金额预测约 3,057 万元。
10.2 处置非流动资产净收益
处置非流动资产净收益较 2013 年度上升约 822% ，主要系上海天马 2014 年预计转 让 122,750 平方米土地给其联营企业 ( 上海天马有机发光显示技术有限公司 ) 。根据 中联资产集团有限公司出具的中联评报字 [2013] 第 1105 号资产评估说明，该土地平 均单价约每平方米 2,100 元，此土地于 2014 年 2 月净值为 4,559 万元。由于上海 天马对上海天马有机发光显示技术有限公司持股比例为 40% ，因此该土地评估值 25,778 万元与账面净值 4,559 万元差额的 60% 计入营业外收入，约为 1.26 亿元。
11. 营业外支出
| 业务类别 处置非流动资产净损失 其他 合计 |
2013年度 合计 已审实现数 3,176,953 893,764 4,070,717 |
2014年度 | 合计 预测数 197,075 210,986 408,061 |
增减变动率 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1至2月 未审已实现数 197,075 210,986 408,061 |
3至12月 预测数 - - - |
||||
| % -93.8% -76.4% -90.0% |
由于截止本盈利预测批准报出日，没有重大事项表明 2014 年 3 至 12 月本公司将有 营业外支出事项，因此管理层未做预测。
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12. 所得税费用
| 业务类别 所得税费用 实际税率 |
2013年度 合计 已审实现数 65,879,604 7% |
2014年度 | 合计 预测数 118,365,896 15% |
增减变动 79.7% 8% |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 1至2月 未审已实现数 13,470,427 20% |
3至12月 预测数 104,895,469 14% |
经扩大集团下部分公司，包括上海天马、成都天马、武汉天马和上海光电子按照 《中华人民共和国企业所得税法》规定，申请高新技术企业资格并获得批准，可享 受国家重点扶持高新技术企业税收优惠， 2013 年度所得税率为 15% 。 2013 年度由 于研发费用加计扣除的影响，因此实际税率较低。管理层出于谨慎性考虑，预测经 扩大集团 2014 年实际税率时未考虑研发费用加计扣除的影响，因此实际税率仍为 15% 。
八 影响盈利预测结果实现的主要风险及对策
尽管目前全球经济形势趋于好转，盈利预测报告在编制过程中也遵循了谨慎性原 则，充分考虑了公司的经营条件、经营环境和未来发展计划等因素，但仍然存在可 能导致公司实际经营成果与前述盈利预测存在差异的风险，主要为：
1. 市场风险
经扩大集团所属液晶行业的生产经营受市场环境及经济周期波动影响较大，且每年 一、二季度为 TFT-LCD 产品的销售淡季，若未能准确把握市场及经济的走势，将 直接影响到产品的销量以及市场份额。
对策：
经扩大集团近年已与部分国内外大型客户建立了长期的合作关系，不断完善全球销 售网络。海外市场方面，经扩大集团通过建立海外办事处或分公司的形式积极开 拓；国内市场方面，经扩大集团以营销人员销售为主进行开拓。经扩大集团的市场 开拓已经取得初步成效，其客户群包括中兴、华为、联想、酷派、三星和 LG 等国内 外知名企业。目前，经扩大集团正不断优化销售渠道和营销方式，凭借自身的技术 和品牌优势，扩大市场份额。
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2014 年度备考合并盈利预测报告附注
( 除特别说明外，金额单位为人民币元 )
八 影响盈利预测结果实现的主要风险及对策 ( 续 )
- 汇率波动风险
外汇汇率的波动，特别是美元和日元汇率的变化，将在一定程度上影响经扩大集团 经营成果。
对策：
管理层将持续管理、平衡汇差，灵活调整报价政策以减少汇率波动所带来的不利影 响。
天马微电子股份有限公司 ( 公章 )
法定代表人：
主管会计工作的负责人：
会计机构负责人：
年 月 日
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