TIANMA MICROELECTRONICS CO., LTD — Audit Report / Information 2010

Oct 30, 2010

天马微电子股份有限公司

规范财务会计基础工作专项活动整改报告

（经2010 年10 月27 日公司第六届董事会审核委员、 2010 年10 月29 日公司第六届董事会第四次会议审议通过）

中国证券监督管理委员会深圳监管局：

公司于 2010 年 4 月 20 日至 10 月 20 日期间按照规范财务会 计基础工作专项活动方案开展了专项检查工作。检查了财务会计 人员的管理和履职、财务会计管理制度的制定和执行、财务信息 系统的使用和管理、会计核算基础工作的规范，检查结果显示公 司各项财务会计基础工作规范，不存在违反会计法律法规的情 形。4 月 20 日至 5 月 20 日完成自查工作后，在财务会计基础工 作规范，不存在违反会计法律法规的情形下，公司仍结合业务发 展规划和提升风险管控能力的需要，将此次检查中涉及的部分内 容细化，并通过制定内控检查表的形式将各项检查纳入日常工作 当中，以期财务会计基础工作规范的持续和提升。

公司财务日常内控检查安排如下：

为落实财务制度，规范财务业务，在日常工作当中公司将财 务人员、资金管理、发票及收款收据、保险柜、盘点报告、印鉴 章、会计档案、财务信息等八个具体项目相关风险点的检查纳入 内控检查，过程中编制内控检查表、形成内控检查报告并存档。

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公司设置财务内控专员负责具体财务内控工作，每月组织完 成内控检查表检查和内控报告的编制，确定每项检查内容的责任 人和检查人，检查过程中在内控检查表中注明检查结果及前次检 查不合格情况的整改结果，并由责任人和检查人签章确认。具体 项目检查的风险点如下。

一、财务人员

• 1、新进或换岗财务人员是否制定针对性培训计划；

• 2、新进或换岗财务人员是否提交培训总结；

• 3、会计工作交接手续是否完备。

二、资金管理

• 1、现金

• （1）库存现金

• ① 每个工作日及时登记现金日记账，盘点库存现金并与账

• 面数核对；

• ② 库存现金余额是否在核定限额之内；

• ③ 每周编制现金盘点表，与 ERP 账核对，说明差异原因；

• ④ 盘点表签章审核流程是否完整；

• ⑤ 月末实存数是否与 ERP 账保持一致。

• （2）现金账簿

• ① 现金日记账是否采用订本式；

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• ② 登记信息是否及时、准确、完整。

• （3）现金保管

• ① 现金是否存放在保险柜；

• ② 到银行存、取现金是否有保安人员陪同。

• 2、银行存款

• （1）银行账户

• 开户、销户是否经财务负责人批准，审批流程是否完整。

（2）余额表

• ① 每日编制静态余额表；

• ② 说明与前一日差异原因。

• （3）银行存款余额调节表

• ① 每月与银行对账单核对；

• ② 每月编制银行存款余额调节表，说明差异原因；

• ③ 是否对每一未达账项进行检查和确认；

• ④ 审核流程是否完整；

• ⑤ 银行对账单打印、取回是否由经办该账户以外的人员负

责；

• ⑥ 银行存款余额调节表的编制、审核是否由经办该账户以

• 外的人员负责。

• （4）银行存款账簿

• 登记信息是否及时、准确、完整，是否每周与银行账核对。

• 3、公司信用卡

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• ① 每周末检查账户余额；

• ② 及时存款、还款；

• ③ 月末与 ERP 账核对。

• 4、银行票据

• ① 票据是否有专用登记簿登记；

• ② 票据上印鉴章、背书等信息是否齐全；

• ③ 空白银行票据是否未加盖财务印章；

• ④ 领用票据是否签名、非本公司人员是否保留其单位委托

书与领用人的身份证复印件；

• ⑤ 《票据签收表》是否按要求存档；

• ⑥ 《银行票据统计表》金额是否与 ERP 一致。

• 5、信用证

• ① 开立信用证的申请书是否按权限审批，开立信用证的资

料是否完整；

• ② 信用证开立、承兑、付款是否编制统计报表，连续登记；

• ③ 每月《信用证开立、承兑、付款表》制表人、审核人签

章是否完整。

三、发票及收款收据

• 1、编号的连续性

• ① 新购发票的号码与发票领购本是否一致，与金税开票系

• 统读取的号码是否一致；

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• ② 第一张空白发票号码与开票系统是否一致；

• ③ 开具的发票号码与开票系统是否一致；

• ④ 空白发票张数与发票领购本推算的剩余张数是否一致。

• 2、发票的完整性

• ① 核对发票通知单与开具的发票的购货单位信息、金额、

• 货物名称、规格型号是否一致；

• ② 复核人与开票人是否为不同人；

• ③ 记账联是否全部印有该销货方单位的发票专用章或财务

• 专用章；

• ④ 作废的发票号码、张数是否与开票系统一致；

• ⑤ 作废发票是否全部联次都印有“作废”两字，并订在一起；

• ⑥ 发票内容中含“清单”或单位“批”等字样的，是否有清单。

• 3、发票的有效性

• ① 开具的发票中，密码区的数字是否与开票系统一致；

• ② 发票上的所有字迹是否清晰；

• ③ 密码区的数字是否全在密码区内；

• ④ 收到的发票其日期是否在认证期限（180 天）内。

• 4、保管的安全性

• ① 空白发票是否未印有发票专用章或财务专用章；

• ② 每月记账联发票是否装订成册；

• ③ 下班后、周末、节假日，发票是否放入保险柜保存。

• 5、IC 金税卡保管

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• ① 下班后金税卡是否保管在保险柜；

• ② 金税卡移交他人是否有移交记录。

四、保险柜

• 1、每月是否更新密码；

• 2、现金及相关资料等是否摆放整齐；

• 3、未存放与本公司业务无直接关系的资料；

• 4、未存放私人物品。

五、盘点报告

• 1、盘点表电子文档是否齐全；

• 2、电子文档与纸质盘点表是否一致；

• 3、盘点表是否有相关人员签字；

• 4、半年度/年度纸质盘点表是否有制表人、审核人、部门经

理签字（半年度、年度检查）；

• 5、盘点差异是否分析原因并提出整改措施。

六、财务印鉴章

• 1、印鉴章是否分开由专人保管；

• 2、印鉴章使用是否符合规定；

• 3、带印外出时，是否登记，并经财务负责人批准，是否由

• 两人分开携带办理业务；

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• 4、印鉴移交，是否有监交人，是否有移交记录。

七、会计档案

• 1、是否有档案管理目录；

• 2、档案是否分类存放；

• 3、借阅登记表是否有相关人员的签名；

• 4、入档清单与实际入册数是否一致；

• 5、档案的保管期限、目录名称、启止日期等填写是否准确、

齐全；

• 6、《档案移交清单》是否有监交人、移交人、接收人签名。

八、财务信息

• 1、会计科目维护

• （1） 科目增减变动是否经审批；

• （2） 每年 12 月 25 日前是否存有经财务经理批准修订的会

• 计科目表（年度检查）；

• （3） 科目维护与凭证制单是否分离。

• 2、会计凭证

• （1） 审核人与制单人是否为不同人；

• （2） 凭证是否经审核；

• （3） 凭证附件是否合法、完整，附件与凭证内容是否一致； （4） 凭证是否连号；

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• （5） 审核系统内的记账凭证是否与纸质凭证中的金额、分

• 录、摘要、制单人、日期全部相符；

• （6） 记账凭证日期是否超过原始凭证日期 30 日以上。

• 3、结账

• （1）月结检查

是否有月度结账检查表。

（2）子模块与总账核对

• 子模块与总账的核对是否有检查记录，且由各岗位责任人签

字，并存档。

• （3）科目类检查

各科目本期发生额和余额是否属于正常范围。

• （4）汇率更新

每月汇率更新是否有独立复核并记录。

（5）应收账款

• ① 应收模块与总账核对是否一致；

• ② 应收账款、预收账款是否按计划进度与客户对账，当月

回函差异是否分析原因并提出处理意见。

（6）应付账款

• ① 应付模块与总账核对是否一致；

• ② 应付账款、预付账款是否按计划进度与供应商对账，当

月回函差异是否分析原因并提出处理意见。

• （7）资产

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• ① 资产模块与总账核对是否一致；

• ② 固定资产是否定期盘点；

• ③ 资产盘盈、盘亏的处理是否按权限审批。

• （8）费用

• ① 备用金是否按规定处理；

• ② 其他往来款项是否按要求对账，当月回函差异是否分析

• 原因并提出处理意见。

• （9）减值测试（半年度、年度检查）

• ① 存货是否根据成本与可变现净值孰低计提跌价准备；

• ② 应收账款是否根据其未来现金流量现值低于账面价值的

• 差额计提坏账准备；

• ③ 其他应收款是否根据其未来现金流量现值低于账面价值

• 的差额计提坏账准备；

• ④ 长期股权投资是否根据其可回收金额低于账面价值的差

• 额计提减值准备；

• ⑤ 固定资产是否根据其可回收金额低于账面价值的差额计

• 提减值准备；

• ⑥ 无形资产是否根据其可回收金额低于账面价值的差额计

• 提减值准备；

• ⑦ 其他资产是否根据其可回收金额低于账面价值的差额计

• 提减值准备；

• ⑧ 账务处理是否完毕。

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• 4、合并报表

• （1） 对子公司财务报告是否审核并存档；

• （2） 财务报告电子表格是否做到密码保护；

• （3） 合并底稿是否经审核。

• 5、财务报告

• （1） 财务报告是否完整；

• （2） 是否装订成册；

• （3） 报表是否由单位负责人和主管会计工作的负责人、会

• 计机构负责人、制表人签章，加盖单位公章。

• 6、权限管理

• （1） 系统权限是否与目前该岗位工作相匹配；

• （2） 权限增加、变更、取消是否填写《IT 资源申请表》； （3） 《IT 资源申请表》是否按权限审批；

• （4） 《IT 资源申请表》是否按要求保存。

特此专报

天马微电子股份有限公司 2010 年 10 月 26 日

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