Thinking Electronic Industrial Co., Ltd. - Interim / Quarterly Report 2013

股票代碼： 2428

`興勤電子工業股份有限公司及子公司`

合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一○二及一○一年第一季

地址：高雄市三民區民族一路三七三巷二十一號
電話：（○七）五五七七六六○

1 –

`§目錄§`

`項` `目` `一、` `封面` `二、` `目錄` `三、` `會計師核閱報告` `四、` `合併資產負債表` `五、` `合併綜合損益表` `六、` `合併權益變動表` `七、` `合併現金流量表` `八、` `合併財務報告附註` (`一`)`公司沿革` (`二`)`通過財務報告之日期及程序` (`三`)`新發布及修訂準則及解釋之` `適用` (`四`)`重大會計政策之彙總說明` (`五`)`重大會計判斷、估計及假設` `不確定性之主要來源` (`六`)`重要會計科目之說明` (`七`)`關係人交易` (`八`)`質抵押之資產` (`九`)`重大或有負債及未認列之合` `約承諾` (`十`)`重大之災害損失` (`十一`)`重大之期後事項` (`十二`)`外幣金融資產及負債之匯率` `資訊` (`十三`)`附註揭露事項` 1.`重大交易事項相關資訊` 2.`轉投資事業相關資訊` 3.`大陸投資資訊` 4.`母子公司間業務關係及重` `要交易往來情形` (`十四`)`部門資訊` (`十五`)`首次採用國際財務報導準則` (`十六`)`其他`	`頁` `次` 1 2 3 4 5`〜`6 7 8`〜`9 10 10 10`〜`12 12`〜`27 27`〜`28 28`〜`55 55`〜`57 57 57 - - 57`〜`59 59`、`71`〜`75 59`、`71`〜`75 60`〜`61`、`76`〜`77 78`〜`79 61`〜`62 62`〜`70 70`、`80	`財` `務` `報` `告` `附` `註` `編` `號`
		- - - - - - - `一` `二` `三` `四` `五` `六〜二五` `二六` `二七` `二八` - - `二九` `三十` `三十` `三十` `三十` `三一` `三二` `三三`

2 –

`會計師核閱報告`

興勤電子工業股份有限公司公鑒：

興勤電子工業股份有限公司（興勤公司）及其子公司民國一○二年三月
三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之合併資產
負債表，暨民國一○二及一○一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益
表、合併權益變動表與合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併
財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具
報告。

本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方
面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際
財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第三十
四號「期中財務報導」而須作修正之情事。

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 0920123784 號

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3 –

`興勤電子工業股份有限公司及子公司`

`合併資產負債表`

民國一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

`單位：新台幣千元`

`代` `碼`	`資` `產`	`一○二年三月三十一日`	`一○一年十二月三十一日`	`一○一年三月三十一日`	`一○一年一月一日` `金` `額` `％` $ 1,008,526 21 1,578 - 22,484 1 30,000 1 58,652 1 1,476 - 1,219,290 25 61,414 1 12,744 - 5,402 - 651,972 14 250,530 5 44,789 1 3,368,857 70 20,185 - 13,000 - 1,227,505 26 5,799 - 3,107 - 22,639 1 22,342 1 67 - 105,403 2 9,195 - 1,429,242 30 $ 4,798,099 100	`一○二年三月三十一日` `代` `碼` `負` `債` `及` `股` `東` `權` `益` `金` `額` `％` `流動負債` 2100 `短期借款（附註四及十五）` $ 411,037 8 2110 `應付短期票券（附註四及十五）` 79,818 1 2120 `透過損益按公允價值衡量之金融` `負債－流動（附註四及七）` 3,874 - 2150 `應付票據（附註十七）` 123 - 2170 `應付帳款（附註十七）` 241,327 5 2180 `應付帳款－關係人（附註二六）` 77,550 1 2200 `其他應付款（附註十八、十九及` `二十）` 188,553 4 2220 `其他應付款項－關係人（附註二` `六）` 39,985 1 2230 `當期所得稅負債` 84,794 2 2321 `一年內到期之公司債（附註四及` `十六）` 39,279 1 2305 `存入保證金－流動` - - 2399 `其他流動負債（附註四）` 4,854 - 21XX `流動負債總計` 1,171,194 23 `非流動負債` 2530 `應付公司債（附註四及十六）` - - 2640 `應計退休金負債（附註四及十九）` 10,598 - 2630 `長期遞延收入（附註四及十四）` 44,229 1 2660 `合併貸項（附註四）` 5,175 - 2570 `遞延所得稅負債（附註四及二二）` 211,298 4 25XX `非流動負債總計` 271,300 5 2XXX `負債總計` 1,442,494 28 `歸屬於本公司業主之權益（附註十六` `及二十）` 3110 `普通股股本` 1,269,482 25 3200 `資本公積` 318,462 6 `保留盈餘` 3310 `法定盈餘公積` 386,790 8 3350 `未分配盈餘` 1,343,535 26 3300 `保留盈餘總計` 1,730,325 34 3400 `其他權益` 133,800 3 3500 `庫藏股票` - - 31XX `本公司業主之權益總計` 3,452,069 68 36XX `非控制權益` 167,982 4 3XXX `權益總計` 3,620,051 72 `負債與權益總計` $ 5,062,545 100	`一○二年三月三十一日`	`一○二年三月三十一日`	`一○二年三月三十一日`	`一○一年十二月三十一日`	`一○一年十二月三十一日`	`一○一年十二月三十一日`	`一○一年三月三十一日`	`一○一年三月三十一日`	`一○一年三月三十一日`	`一○一年一月一日`
			`金` `額` `％` $ 1,320,256 25 - - 10,587 - 13,000 - 74,355 1 - - 1,192,104 23 40,287 1 6,176 - 2,793 - 658,199 13 505,940 10 42,608 1 3,866,305 74 20,136 - - - 1,199,908 23 5,223 - 3,759 - 21,868 1 8,801 - 174 - 100,374 2 6,955 - 1,367,198 26 $ 5,233,503 100	`金` `額` `％` $ 1,048,472 22 - - 18,553 - 20,000 1 66,128 1 - - 1,175,680 25 30,834 1 13,145 - 4,113 - 569,195 12 379,309 8 35,162 1 3,360,591 71 19,737 1 13,000 - 1,197,735 25 5,573 - 2,928 - 23,105 1 19,370 - 67 - 102,610 2 8,370 - 1,392,495 29 $ 4,753,086 100			`金` `額`		`％`	`金` `額`		`％`	`金` `額`		`％`	`金` `額` `％` $ 271,890 6 29,996 1 18,972 - 266 - 268,768 5 84,072 2 233,084 5 37,357 1 49,636 1 - - 7,690 - 7,992 - 1,009,723 21 176,059 4 12,439 - 41,867 1 5,175 - 202,853 4 438,393 9 1,448,116 30 1,275,662 26 328,460 7 346,516 7 1,075,404 23 1,421,920 30 152,268 3 ( 16,400 ) - 3,161,910 66 188,073 4 3,349,983 70 $ 4,798,099 100
1100 1110 1125 1147 1150 1160 1170 1180 1200 1210 1310 1476 1479 11XX 1523 1546 1601 1760 1801 1840 1915 1920 1985 1984 15XX 1XXX								$ 411,037 79,818 3,874 123 241,327 77,550 188,553 39,985 84,794 39,279 - 4,854 1,171,194 - 10,598 44,229 5,175 211,298 271,300 1,442,494 1,269,482 318,462 386,790 1,343,535 1,730,325 133,800 - 3,452,069 167,982 3,620,051 $ 5,062,545	8 1 - - 5 1 4 1 2 1 - - 23 - - 1 - 4 5 28 25 6 8 26 34 3 - 68 4 72 100		$ 540,501 129,603 18,990 221 248,977 78,220 184,513 48,680 70,006 181,686 939 4,364 1,506,700 - 12,949 42,919 5,175 183,232 244,275 1,750,975 1,269,482 318,240 386,790 1,259,611 1,646,401 78,449 - 3,312,572 169,956 3,482,528 $ 5,233,503	10 3 - - 5 2 4 1 1 3 - - 29 - - 1 - 3 4 33 24 6 8 24 32 2 - 64 3 67 100		$ 240,672 29,982 18,807 9,615 265,291 83,438 171,052 39,645 66,461 177,449 5,164 3,067 1,110,643 - 12,564 43,562 5,175 199,829 261,130 1,371,773 1,269,482 318,240 346,516 1,162,101 1,508,617 106,159 - 3,202,498 178,815 3,381,313 $ 4,753,086	5 1 - - 5 2 4 1 1 4 - - 23 - 1 1 - 4 6 29 27 6 7 25 32 2 - 67 4 71 100	(

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

經理人：何益盛

董事長：隋台中

會計主管：林上文

4 –

`興勤電子工業股份有限公司及子公司`

`合併綜合損益表`

民國一○二及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣千元，惟
每股盈餘為元

`一` `月` `一` `日`	`至` `三` `月` `三` `十`		`一` `日`
`一` `○` `二`	`一` `○` `一`		`年`
	`金` `額` $ 958,669 752,352 206,317 25,503 49,979 16,395 91,877 114,440 9,228 ( 192 ) ( 2,139 ) ( 14,861 ) ( 7,964 ) 106,476 27,880 78,596		`％`
		( (	100 78 22 3 5 2 10 12 1 - - 2 ) 1 ) 11 3 8

5 –

`（承前頁）`

`一` `月` `一` `日`	`一` `月` `一` `日`	`至` `三` `月` `三` `十`	`至` `三` `月` `三` `十`	`一` `日`
`一` `○` `二`		`年` `％` 8 - 2 ) 6 15 9 - 9 15 - 15	`一` `○` `一`	`年`
`金` `額` $ 68,983 523 ( 12,752 ) 56,754 $ 137,301 $ 83,924 ( 3,377 ) $ 80,547 $ 139,275 ( 1,974 ) $ 137,301 $ 0.66 0.65			`金` `額` ( $ 57,044 ) 621 9,157 ( 47,266 ) $ 31,330 $ 86,697 ( 8,101 ) $ 78,596 $ 40,588 ( 9,258 ) $ 31,330 $ 0.68 0.66	`％`
( ( (	(			( 6 ) - 1 ( 5 ) 3 9 ( 1 ) 8 4 ( 1 ) 3

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

經理人：何益盛會計主管：林上文

董事長：隋台中

6 –

`興勤電子工業股份有限公司及子公司`

`合併權益變動表`

`民國一○二及一○一年一月一日至三月三十一日`

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

`單位：新台幣千元`

`歸`	`屬` `於` `本` `公` `司` `業` `主`	`屬` `於` `本` `公` `司` `業` `主`	`屬` `於` `本` `公` `司` `業` `主`	`屬` `於` `本` `公` `司` `業` `主`	`屬` `於` `本` `公` `司` `業` `主`	`屬` `於` `本` `公` `司` `業` `主`	`之`	`權`	`益` `總` `計` $3,161,910 86,697 ( 46,109 ) 40,588 - $3,202,498 $3,312,572 222 83,924 55,351 139,275 $3,452,069	`非控制權益` `（附註二十）` $ 188,073 ( 8,101 ) ( 1,157 ) ( 9,258 ) - $ 178,815 $ 169,956 - ( 3,377 ) 1,403 ( 1,974 ) $ 167,982	`權益合計`	`權益合計`
`股` `本` $1,275,662 - - - ( 6,180 ) $1,269,482 $1,269,482 - - - - $1,269,482	`資本公積` $ 328,460 - - - ( 10,220 ) $ 318,240 $ 318,240 222 - - - $ 318,462	`保` `留` `盈`		`餘` `保留盈餘合計` $1,421,920 86,697 - 86,697 - $1,508,617 $1,646,401 - 83,924 - 83,924 $1,730,325	`其` `他`	`權` `益`	`項` `目` `合` `計` $ 152,268 - ( 46,109 ) ( 46,109 ) - $ 106,159 $ 78,449 - - 55,351 55,351 $ 133,800	`庫藏股票` ($ 16,400 ) - - - 16,400 $ - $ - - - - - $ -
					`國外營運機構` `財務報告換算` `之兌換差額` $ 165,604 - ( 46,730 ) ( 46,730 ) - $ 118,874 $ 90,726 - - 54,828 54,828 $ 145,554	`備供出售金融` `商品未實現` `（損）益` ($ 13,336 ) - 621 621 - ($ 12,715 ) ($ 12,277 ) - - 523 523 ($ 11,754 )
		`法定盈餘公積` $ 346,516 - - - - $ 346,516 $ 386,790 - - - - $ 386,790	`未分配盈餘` $1,075,404 86,697 - 86,697 - $1,162,101 $1,259,611 - 83,924 - 83,924 $1,343,535
(	(				( (	( ( ( (	( (	(	(	( ( ( ( (	(	$3,349,983 78,596 47,266 ) 31,330 - $3,381,313 $3,482,528 222 80,547 56,754 137,301 $3,620,051

`後附之附註係本合併財務報告之一部分。`

董事長：隋台中

會計主管：林上文

經理人：何益盛

7 –

興勤電子工業股份有限公司及子公司

`合併現金流量表`

民國一○二及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

`單位：新台幣千元`

`代` `碼` `營業活動之現金流量` A10000 `本期稅前淨利` `調整項目` `不影響現金流量之收益費損項` `目` A20300 `呆帳迴升利益` A20100 `折舊費用` A20200 `攤銷費用` A20900 `財務成本` A21200 `利息收入` A22500 `處分不動產、廠房及設備` `損失淨額` A20400 `透過損益按公允價值衡量` `之金融商品之淨利益` A23100 `處分投資利益淨額` A24200 `買回應付公司債損失` A29900 `其他項目` A30000 `資產及負債淨變動數` A31110 `持有供交易之金融資產` A31130 `應收票據` A31150 `應收帳款` A31160 `應收帳款－關係人` A31180 `其他應收款（含關係人）` A31200 `存貨` A31240 `其他流動資產` A32130 `應付票據` A32150 `應付帳款` A32160 `應付帳款－關係人` A32180 `其他應付款（含關係人）` A32230 `其他流動負債` A32240 `退休福利義務淨影響數` A33000 `營運產生之現金流入` A33100 `收取之利息` A33300 `支付之利息`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`
	`一` `○` `二` `年` $ 111,018 ( 2,026 ) 38,205 936 2,557 ( 4,965 ) 714 ( 1,460 ) - 3,596 14,883 - ( 5,670 ) 76,328 3,187 ( 1,687 ) ( 26,062 ) 3,018 ( 98 ) ( 7,650 ) ( 670 ) ( 11,248 ) 490 ( 2,312 ) 191,084 1,714 ( 971 )	`一` `○` `一` `年`
		$ 106,476 ( 1,377 ) 35,092 764 2,139 ( 5,021 ) 398 ( 164 ) ( 46 ) - ( 7,159 ) 1,578 ( 6,000 ) 41,034 30,580 846 81,289 12,344 9,349 ( 3,477 ) ( 634 ) ( 54,872 ) ( 925 ) 136 242,350 5,063 ( 1,279 )

（接次頁）

8 –

`（承前頁）`

`代` `碼` A33500 `退還（支付）之所得稅` AAAA `營業活動之淨現金流入` `投資活動之現金流量` B00400 `處分備供出售金融資產價款` B00800 `無活絡市場之債務商品投資到期還` `本` B02700 `取得不動產、廠房及設備` B02800 `處分不動產、廠房及設備價款` B06500 `其他金融資產減少（增加）` B06800 `其他非流動資產增加` BBBB `投資活動之淨現金流入（出）` `籌資活動之現金流量` C01300 `贖回轉換公司債` C00100 `短期借款增加` C00200 `短期借款減少` C00500 `應付短期票券增加` C00600 `應付短期票券減少` C03100 `存入保證金減少` C04300 `長期遞延收入增加` CCCC `籌資活動之淨現金流出` DDDD `匯率變動對現金及約當現金之影響` EEEE `本期現金及約當現金增加數` E00100 `期初現金及約當現金餘額` E00200 `期末現金及約當現金餘額`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`
	`一`	`一`	`○` `一` `年`
		($ 6,015 ) 240,119 5,046 10,090 ( 30,345 ) 27 ( 128,779 ) 329 ( 143,632 ) - 243,650 ( 268,040 ) 65,000 ( 65,000 ) ( 2,526 ) 4,707 ( 22,209 ) ( 34,332 ) 39,946 1,008,526 $ 1,048,472

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：隋台中

經理人：何益盛會計主管：林上文

9 –

`興勤電子工業股份有限公司及子公司`

`合併財務報告附註`

民國一○二及一○一年一月一日至三月三十一日
（除另註明外，金額以新台幣千元為單位）
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

一、
公司沿革

本公司於六十八年七月成立，主要從事電子零件、熱敏電阻器、
壓敏電阻器及各種電線之製造、加工、銷售及國際貿易。

本公司股票自八十九年九月起在台灣證券交易所上市掛牌買賣。

本公司之功能性貨幣及合併財務報告表達貨幣均為新台幣。

二、通過財務報告之日期及程序

。
本合併財務報告於一○二年五月九日經提報董事會後發布

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

本公司及由本公司所控制個體（以下統稱 「 合併公司 」 ）未適用下列業經國際會計準則理事會發布之國際財務報導準則。

截至本合併財務報告通過發布日止，金融監督管理委員會（以下
稱「金管會」）尚未發布下列新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

`新` `／` `修` `正` `／` `修` `訂` `準` `則` `及` `解` `釋` `金管會已認可` `國際財務報導準則之修正` `「國際財務報導準則之改善－對國` `際會計準則第`39`號之修正（`2009 `年）」` `國際財務報導準則第`9`號（`2009`）` `「金融工具」` `國際會計準則第`39`號之修正` `「嵌入式衍生工具」`	IASB `發布之生效日` `（` `註` `）`
	2009`年`1`月`1`日或`2010 `年`1`月`1`日` 2015`年`1`月`1`日` `於`2009`年`6`月`30`日以` `後結束之年度期間` `生效`

金管會尚未認可國際財務報導準則之修正「國際財務報導準則之改善－國際 2010 年 7 月 1 日或 2011 會計準則第 39 號之修正（ 2010 年 1 月 1 日年）」

（接次頁）

10 –

`（承前頁）`

				IASB `發布之生效日`	IASB `發布之生效日`
`新` `／` `修` `正` `／`	`修`	`訂` `準` `則` `及` `解`	`釋`	`（` `註`	`）`
`國際財務報導準則之修正`		`「國際財務報導準則年度改善`		2013`年`1`月`1`日`
		`（`2009-2011`年系列）」`
`國際財務報導準則第`1`號之修正`		`「國際財務報導準則第`7`號之比較`		2010`年`7`月`1`日`
		`揭露對首次採用者之有限度豁`
		`免」`
`國際財務報導準則第`1`號之修正`		`「政府貸款」`		2013`年`1`月`1`日`
`國際財務報導準則第`1`號之修正`		`「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者`		2011`年`7`月`1`日`
		`固定日期之移除」`
`國際財務報導準則第`7`號之修正`		`「揭露－金融資產及金融負債互抵」`2013`年`1`月`1`日`
`國際財務報導準則第`9`號及第`7`號之`		`「強制生效日及過渡揭露」`		2015`年`1`月`1`日`
`修正`
`國際財務報導準則第`7`號之修正`		`「揭露－金融資產之移轉」`		2011`年`7`月`1`日`
`國際財務報導準則第`9`號之修正`		`「金融工具」`		2015`年`1`月`1`日`
`國際財務報導準則第`10`號`		`「合併財務報告」`		2013`年`1`月`1`日`
`國際財務報導準則第`11`號`		`「聯合協議」`		2013`年`1`月`1`日`
`國際財務報導準則第`12`號`		`「對其他個體權益之揭露」`		2013`年`1`月`1`日`
`國際財務報導準則第`10 `號、第`11		`「合併財務報告、聯合協議及對其他`		2013`年`1`月`1`日`
`號及第`12`號之修正`		`個體權益之揭露：過渡規定指引」`
`國際財務報導準則第`10 `號、第`12		`「投資個體」`		2014`年`1`月`1`日`
`號及國際會計準則第`27`號之修正`
`國際財務報導準則第`13`號`		`「公允價值衡量」`		2013`年`1`月`1`日`
`國際會計準則第`1`號之修正`		`「其他綜合損益項目之表達」`		2012`年`7`月`1`日`
`國際會計準則第`12`號之修正`		`「遞延所得稅：標的資產之回收」`		2012`年`1`月`1`日`
`國際會計準則第`19`號之修正`		`「員工福利」`		2013`年`1`月`1`日`
`國際會計準則第`27`號之修正`		`「單獨財務報告」`		2013`年`1`月`1`日`
`國際會計準則第`28`號之修正`		`「投資關聯企業及合資」`		2013`年`1`月`1`日`
`國際會計準則第`32`號之修正`		`「金融資產及金融負債互抵」`		2014`年`1`月`1`日`
`國際財務報導解釋第`20`號`		`「地表礦藏於生產階段之剝除成本」`2013`年`1`月`1`日`

註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則及解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效。

除下列說明外，首次適用上述新／修正／修訂準則及解釋將不致
造成合併公司會計政策之重大變動：

一
( ) 首次適用國際財務報導準則第 9 號「金融工具」
就金融資產方面，所有屬於國際會計準則第 39 號「金融工
具：認列與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的而持有金融資產之經營模式下持有，且其合約現金流量完
11 –

全為支付本金及流通在外本金金額之利息，則該金融資產係以
攤銷後成本衡量。所有其他金融資產係以資產負債表日之公允
價值衡量。

就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係關於指定為
透過損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公
允價值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者，係認列於
其他綜合損益，後續不予重分類至損益，該負債剩餘之公允價
值變動金額則列報於損益中。若上述關於指定為透過損益按公
允價值衡量金融負債之會計處理引發或加劇損益於會計配比不
當，則該負債之利益或損失全數列報於損益。

( 二 ) 由於金管會尚未發布上述新／修正／修訂準則及解釋之生效日，因此尚無法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響。

`四、重大會計政策之彙總說明`

依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製財務報告。

本合併財務報告為合併公司之首份 IFRSs 年度合併財務報告（一 ○二年度合併財務報告）所涵蓋部分期間之首份期中合併財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日為一○一年一月一日。是項轉換對合併財務報告之影響說明，係列於附註三二。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則、經金管會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 編製基礎

除按公允價值衡量之金融工具外（參閱下列會計政策之說

12 –

明），本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定。合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量，除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外（合併公司之豁免選擇參閱附註三二），合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定。合併公司之重大會計政策彙總說明如下。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括主要為交易目的而持有之資產、預期於資產
負債表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金，但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者；不動產、廠房及設備、投資性不動產、無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目的而持有之負債、預期於資產負債表日後十二個月內到期清償之負債，以及不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月之負債；負債不屬於流動負債者為非流動負債。

( `四` ) `合併基礎`

合併報告編製原則
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體
（以下稱「子公司」）之財務報告。控制係指母公司有主導某一個體之財務及營運政策之權力，以從其活動中獲取利益。
子公司之財務報告已予適當調整，以使其會計政策與
合併公司之會計政策一致。

合併公司各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損於
合併時全數予以銷除。

對子公司之非控制權益與本公司業主之權益分開表
達。

13 –
分攤綜合損益總額至非控制權益子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制

權益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。

列入本合併財務報告之子公司：

本合併財務報告編制主體如下：

`投` `資` `公` `司` `名` `稱`	`子公司名稱`	`業` `務` `性` `質`	`所` `持`	`股` `權` `（`	`股` `權` `（`	`％` `）`
			`一○二年` `三` `月` `三十一日`	`一○一年` `十` `二` `月` `三十一日`	`一○一年` `三` `月` `三十一日`	`一○一年` `一月一日`
`本公司` `元耀公司` `元耀國際公司` Greenish `興勤控股公司` `興勤國際公司` `興勤香港公司`	`元耀科技股份有限` `公司（元耀公司）` `註`1 Greenish Co., Ltd. `（`Greenish`）` `註`2 `興勤（常州）電子` `有限公司（興勤` `常州公司）` `註`3 Welljet Hong Kong Ltd. `（`Welljet`）` `註`2 Saint East Co., Ltd.`（`Saint East`）` `註`2 Thinking Holding (Cayman) Co., Ltd.`（興勤控股` `公司）` `註`2 `元耀國際有限公司` `（元耀國際公` `司）` `註`2 Beyond Universe Co., Ltd. `（`Beyond`）` `註`2 `元耀（常州）電子` `科技有限公司` `（元耀常州公` `司）` `註`1 `興勤常州公司` `註`3 Welljet `註`2 `興勤國際有限公司` `（興勤國際公` `司）` `註`2 `興勤（香港）企業` `有限公司（興勤` `香港公司）` `註`2 `興勤（宜昌）電子` `有限公司（興勤` `宜昌公司）` `註`3 `江西興勤電子有限` `公司（江西興勤` `公司）` `註`3		52 100 47 0.1 100 100 100 100 100 53 99.9 100 100 100 100	52 100 47 0.1 100 100 100 100 100 53 99.9 100 100 100 100	52 100 47 0.1 100 100 100 100 100 53 99.9 100 100 100 100	52 100 47 0.1 100 100 100 100 100 53 99.9 100 100 100 100

註 1 ：二極體加工、買賣、製造

註 2 ：國際貿易及轉投資

註 3 ：熱敏及壓敏電阻製造、買賣

( `五` ) `外幣`

編製合併公司之各個體財務報告時，以個體功能性貨幣（個
體營運所處主要經濟環境之貨幣）以外之貨幣（外幣）交易者，
依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。於每一資產負債表日，

14 –

外幣貨幣性項目以收盤匯率換算。以公允價值衡量之外幣非貨
幣性項目，按決定公允價值當日之匯率換算。以歷史成本衡量
之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，不再重新換算。

因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於
發生當期認列於損益。
依公允價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益工
具），按資產負債表日即期匯率調整所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構之資產及
負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。除匯率於當期劇烈波動者以交易當日匯率換算外，其餘收益及費損項目係以當期平均匯率換算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益（並適當歸屬於本公司業主及非控制權益）。

( 六 ) 存貨

存貨包括商品、製成品、在製品、原料及物料。存貨係以
加權平均成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。
( 七 ) 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供、出
租予他人或供管理目的而持有且預期使用超過一期之有形項目，於符合未來經濟效益很有可能流入合併公司以及成本能可靠衡量之條件時，以成本衡量認列，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。
建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失
後之金額認列。成本包括專業服務費用，且對於符合要件資產尚包括依據國際會計準則第 23 號「借款成本」予以資本化之金額。該等資產於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠
15 –
房及設備之適當類別，折舊與其他同類別資產之提列基礎相同，並於該等資產達預期使用狀態時開始提列。土地不提列折舊。
合併公司採直線基礎提列折舊，即於資產預計耐用年限內
平均分攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延方式處理。

於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將
不動產、廠房及設備除列。除列不動產、廠房及設備所產生之
利益或損失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，
並且認列於當期損益。

( 八 ) 投資性不動產
投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有
之不動產。
投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以
成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。合併公司採直線基礎提列折舊，即於投資性不動產預計耐用年限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘額。
於處分或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟效
益時將投資性不動產除列。除列投資性不動產所產生之利益或損失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。

( `九` ) `無形資產`

1. `單獨取得`

單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，
後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。合併公司以直線基礎進行攤銷，即於資產預計耐用年限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢
16 –
- 視。除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外，有限耐用年限無形資產之殘值估計為零。會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延方式處理。
除列於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時

除列無形資產。除列無形資產所產生之利益或損失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。

( 十 ) 有形及無形資產（商譽除外）之減損
合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有
形及無形資產（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時，則分攤至個別之現金產生單位，反之，則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高
者。評估使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險之評估。
個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額
時，將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面
金額調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。
17 –

( `十一` ) `金融工具`

金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一
方時認列於合併資產負債表。

原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債
非屬透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸
屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可
歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融
負債之交易成本，則立即認列為損益。

金融資產

金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣例交
易係指金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法規或市場
慣例所訂之期間內者。

衡量種類
金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資
產、持有至到期日投資、備供出售金融資產與放款及應收款四類。該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。合併公司所持有之金融資產種類為：
(1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產
- 透過損益按公允價值衡量之金融資產係持有供
- 交易之金融資產。
- 若符合下列條件之一者，金融資產係分類為持
- 有供交易：
- a. 其取得之主要目的為短期內出售；
- b. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據；或
- c. 屬衍生工具（財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外）。
- 此外，對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之
- 合約可指定整體混合（結合）合約為透過損益按公
18 –

允價值衡量之金融資產。

透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允
價值衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損
益。公允價值之決定方式請參閱附註二五。

(2) 備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備
供出售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。合併公司持有基金受益憑證係於活絡市場交易而
分類為備供出售金融資產，並於每一資產負債表日以公允價值表達。另合併公司亦持有非於活絡市場交易之未上市（櫃）及興櫃公司股票但被分類為備供出售金融資產，並於每一資產負債表日以公允價值表達（因合併公司管理階層認為其公允價值能可靠衡量），公允價值之決定方式請參閱附註二五。

備供出售權益投資之股利，係認列於損益。

(3) 放款及應收款
放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定
或可決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款（包括現金及約當現金、應收帳款、無活絡市場之債券投資與其他金融資產）係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量，惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外。

2. `金融資產之減損`

除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司
係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀
證據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之
單一或多項事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損
失者，該金融資產即已發生減損。

19 –

按攤銷後成本列報之金融資產，如應收款項，該資產
經個別評估未有減損後，另再集體評估減損。應收款集體
存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、集
體延遲付款，以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區
域性經濟情勢變化。

按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資
產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利
率折現之現值間之差額。是項金融資產倘於後續期間減損
損失金額減少，且該減少客觀地與認列減損後發生之事項
相連結，則先前認列之減損損失予以迴轉認列於損益，惟
該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下
應有之攤銷後成本。

當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著
或永久性下跌時，將被認為是一項客觀減損證據。
其他金融資產之客觀減損證據可能包含：
(1) 發行人或債務人之重大財務困難；
(2) 違約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；
(3) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；或
(4) 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。
當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他
綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉。認列減損損失後之公允價值回升金額應認列於其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增加，而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項，則減損損失予以迴轉並認列於損益。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金
額中扣除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。
當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖

20 –

銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額
之變動認列於當期損益。

金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失
效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價
加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益。

權益工具

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與
金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具係指表彰合併公司於資產減除所有負債後剩餘權
益之任何合約。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除
直接發行成本後之金額認列。
再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。
購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。
金融負債

後續衡量
- 除下列情況外，所有金融負債係以有效利息法按攤銷
後成本衡量（有效利息法之說明參閱上述會計政策）：透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易
及指定為透過損益按公允價值衡量。
若符合下列條件之一者，金融負債係分類為持有供交
易：
(1) 其發生之主要目的為短期內再買回；
(2) 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據；或
21 –
(3) 屬衍生工具（財務保證合約及被指定且有效之避險工具之衍生工具除外）。若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，可於
原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量：
(1) 該指定可消除或重大減少衡量或認列之不一致；或 (2) 一組金融資產、金融負債或兩者，依書面之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦以公允價值為基礎。此外，對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合
約可指定整體混合（結合）合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債。透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價
值衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於損益之利益或損失包含該金融負債所支付之任何股利或利息。公允價值之決定方式請參閱附註二五。
金融負債之除列合併公司僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負

債除列。除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。

可轉換公司債

合併公司發行之複合金融工具（可轉換公司債）係依據合
約協議之實質與金融負債及權益工具之定義，於原始認列時將
其組成部分分別分類為金融負債及權益。透過以固定金額現金
或其他金融資產交換固定數量之合併公司本身之權益工具交割
之轉換權，係屬權益工具。

原始認列時，負債組成部分之公允價值係以類似之不可轉
換工具當時市場利率估算，並於執行轉換或到期日前，以有效

22 –

`利息法計算之攤銷後成本衡量。`

分類為權益之轉換權係等於該複合工具整體公允價值減除
經單獨決定之負債組成部分公允價值之剩餘金額，經扣除所得
稅影響數後認列為權益，後續不再衡量，在該轉換權被執行時，
其相關之負債組成部分及於權益之金額將轉列股本及資本公積
－發行溢價。可轉換公司債之轉換權若於到期日仍未被執行，
該認列於權益之金額將轉列資本公積－發行溢價。轉換權於轉
換或失效時不認列於損益。

發行可轉換公司債之相關交易成本，係按分攤總價款之比
例分攤至該工具之負債及權益組成部分。與權益組成部份相關
之交易成本直接認列於權益；與負債組成部分相關之交易成本
將包含於該負債組成部分之帳面金額中，並於可轉換公司債存
續期間內以有效利息法攤銷。

合併公司贖回附賣回權可轉換公司債時，應將買回價格分攤予負債組成要素及權益組成要素，其分攤方式係以複合金融商品之公平價值減除單獨衡量負債組成要素金額後之餘額分攤予權益組成要素。分攤至負債組成要素之金額與其帳面價值間之差額，應認列為當期損益，分攤至權益組成要素之金額與其帳面價值間之差額，應認列為 「 資本公積－庫藏股票交易 」；「 資本公積－庫藏股票交易 」 若為借餘，則應沖減保留盈餘。衍生工具

合併公司簽訂之衍生工具主係遠期外匯合約，用以管理合
併公司之利率及匯率風險。

衍生工具於簽訂合約時，原始以公允價值認列，後續於資
產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益或損失直
接列入損益。當衍生工具之公允價值為正值時，列為金融資產；
公允價值為負值時，列為金融負債。

嵌入式衍生工具之風險及特性與主契約之風險及特性並非
緊密關聯，且主契約非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產
或金融負債時，該衍生工具係視為單獨衍生工具。

23 –

( 十二 ) 負債準備

合併公司因過去事件負有現時義務，且很有可能須清償該
義務，並對該義務之金額能可靠估計時，認列負債準備。

認列為負債準備之金額係考量義務之風險不確定性，而為
資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。若負債準備係以
清償該現時義務之估計現金流量衡量，其帳面金額係為該等現
金流量之現值（若貨幣之時間價值影響重大）。

當清償負債準備所需支出之一部分或全部預期可自另一方
歸墊，於幾乎確定可收到該歸墊，且其金額能可靠衡量時，將
歸墊認列為資產。

( 十三 ) 收入認列

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之
客戶退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗
及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列。
商品之銷售

銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；
合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維持有效控制；
收入金額能可靠衡量；
與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司；及
與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
具體而言，銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉
時認列。
去料加工時，加工產品所有權之重大風險及報酬並未移
轉，是以去料時不作銷貨處理。

`利息收入`

金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公
司，且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
24 –

( 十四 ) 借款成本

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產（即必須
經一段相當長期間始達到預定使用或出售狀態之資產）之借款
成本，係作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用
或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止。

特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而
賺取之投資收入，係自符合資本化條件之借款成本中減除。
除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。

( `十五` ) `政府輔助`

政府補助僅於可合理確信合併公司將遵循政府補助所附加之條件，且將可收到該項補助時，始予以認列。 ( 十六 ) 退職後福利

屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期
間，將應提撥之退休金數額認列為當期費用。

屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之精算損益超過合併公司前一年底確定福利義務現值及計畫資產公允價值孰大者之 10% 的部分，係於參加該計畫之員工預期平均剩餘工作年限內攤銷。前期服務成本於福利已既得之範圍內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間內，以直線基礎攤銷。

應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列
前期服務成本及未認列精算損益，並減除計畫資產公允價值後
之金額。任何依此方式計算所產生之資產，不得超過累積未認
列前期服務成本及淨精算損失，加上該計畫之可得退還資金及
可減少未來提撥金之現值。

確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之
損益。

期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算
決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該

25 –

結束日後之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次
性事項加以調整。

( 十七 ) 稅捐

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

當期所得稅

期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，期中期
間之所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期
中期間之稅前利益予以計算。
依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得
稅列為股東會決議年度之所得稅費用。

以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

遞延所得稅

遞延所得稅係依合併財務報告帳載資產及負債帳面金
額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予
以認列。遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異
予以認列，而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以
供可減除暫時性差異、虧損扣抵或購置機器設備、研究發
展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵減使用時認列。

與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所
得稅負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，
且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除
外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之
遞延所得稅資產，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實
現暫時性差異之利益，且於可預見之未來預期將迴轉的範
圍內，予以認列。

遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以
重新檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供
其回收所有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞
延所得稅資產者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，

26 –
並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現
當期之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。
本期之當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜
合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。

`五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源`

合併公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源
取得資產及負債帳面金額之相關資訊，管理階層必須作出相關之判
斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之
因素。實際結果可能與估計有所不同。

估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會
計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於估計修正當期及未來期間認列。
以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資
訊，該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年
度重大調整之重大風險。

一 ( ) 應收帳款之估計減損

合併公司根據客戶之授信品質及帳款收回情形，並參酌過
去實際呆帳經驗，當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司會
考量未來現金流量之估計。若未來實際現金流量少於預期，可
能會產生重大減損損失。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，應收帳款帳面金額分別為 1,117,682 千元、 1,192,104 千元、 1,175,680 千元及 1,219,290 千

27 –

元（分別扣除備抵呆帳 14,829 千元、 16,851 千元、 15,459 千元及 16,963 千元後之淨額）。

( 二 ) 存貨之評價

由於存貨係以成本與變現價值孰低者計價，合併公司管理階層必須運用判斷據以估計決定財務報導期間結束日存貨之淨變現價值，而是項評價主要係依產品現時市場價格為估計基礎，是以可能產生重大變動。截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，合併公司存貨之帳面金額分別為 682,828 千元、 658,199 千元、 569,195 千元及 651,972 千元。

( 三 ) 不動產、廠房及設備之耐用年限

合併公司於每一資產負債表日檢視不動產、廠房及設備及
投資性不動產之估計耐用年限，截至一○二年三月三十一日暨
一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，管理
階層經評估並未變更不動產、廠房及設備及投資性不動產之耐
用年限。

`六、現金及約當現金`

`庫存現金及零用金` `銀行支票存款` `銀行活期存款` `約當現金` `原始到期日在三` `個月以內之銀` `行定期存款` `附買回票券` `收益浮動保本型` `存款合約`	`一○二年` `三` `月` `三十一日` $ 590 322 746,191 438,827 79,946 71,201 $ 1,337,077	`一○一年` `十` `二` `月` `三十一日` $ 459 321 733,713 459,719 79,938 46,106 $ 1,320,256	`一○一年` `三` `月` `三十一日` $ 462 322 704,600 286,942 - 56,146 $ 1,048,472	`一○一年` `一月一日`	`一○一年` `一月一日`
					$ 427 342 777,396 91,735 49,926 88,700 $ 1,008,526

28 –

銀行存款及約當現金於資產負債表日之年利率區間如下：

`銀行活期存款` `銀行定期存款` `附買回票券`	`一` `○` `二` `年` `三月三十一日` 0.001%`〜`1.15% 2.05%`〜`4.75% 0.80%	`一` `○` `一` `年` `十二月三十一日` 0.001%`〜`1.15% 2.85%`〜`4.75% 0.85%	`一` `○` `一` `年` `三月三十一日` 0.001%`〜`1.16% 1.45%`〜`5.5% -	`一` `○` `一` `年` `一` `月` `一` `日`
				0.001%`〜`1.16% 0.7%`〜`5.5% 0.86%

原始到期日超過三個月之銀行定期存款係分類為其他金融資產－
流動，參閱附註十二。

七、透過損益按公允價值衡量之金融工具

==> picture [426 x 92] intentionally omitted <==

持有供交易之金融負債－流動衍生性金融負債轉換公司債－賣回權及贖回權 $ 3,874 $ 18,470 $ 18,676 $ 18,972 預售遠期外匯合約 - 520 131 - $ 3,874 $ 18,990 $ 18,807 $ 18,972

合併公司從事遠期外匯交易之目的，主要係為規避外幣應收帳款
因匯率波動產生之風險，因該外匯合約不符合有效避險條件，是以不
適用避險會計。於資產負債表日尚未到期之預售遠期外匯合約如下：

幣別到期期間合約金額（千元）一○二年三月三十一日美元兌人民幣 102.06 〜 102.10 USD5,000 ／ RMB31,756 一○一年十二月三十一日美元兌人民幣 102.06 〜 102.10 USD5,000 ／ RMB31,756 一○一年三月三十一日美元兌人民幣 101.05 〜 101.10 USD6,000 ／ RMB37,806 一○一年一月一日美元兌人民幣 101.01 USD1,500 ／ RMB9,754 歐元兌新台幣 101.01 〜 101.02 EUR110 ／ NTD4,587

29 –

`八、備供出售金融資產`

`備供出售金融資產`
`國內投資` `未上市（櫃）股票` `開放型基金` `合計` `流動` `非` `流` `動`	`一○二年` `三` `月` `三十一日` $ 20,526 10,720 $ 31,246 $ 10,720 20,526 $ 31,246	`一○一年` `十` `二` `月` `三十一日` $ 20,136 10,587 $ 30,723 $ 10,587 20,136 $ 30,723	`一○一年` `三` `月` `三十一日` $ 19,737 18,553 $ 38,290 $ 18,553 19,737 $ 38,290	`一○一年` `一月一日`
					$ 20,185 22,484 $ 42,669 $ 22,484 20,185 $ 42,669

合併公司於一○一年一月一日（轉換至 IFRSs 日）將原認列以成本衡量之未上市（櫃）股票計 30,000 千元指定為備供出售金融資產（參閱附註三二）。該等股票及其他備供出售金融資產公允價值之決定，請參閱附註二五。

九、無活絡市場之債券投資

`國內上市公司轉換公司債` `年利率（％）` `到` `期` `日` `流動` `非` `流` `動`	`一` `○` `二` `年` `三月三十一日` $ 13,000 3.25 102.05 $ 13,000 - $ 13,000	`一` `○` `一` `年` `十二月三十一日` $ 13,000 3.25 102.05 $ 13,000 - $ 13,000	`一` `○` `一` `年` `三月三十一日` $ 33,000 1.7`〜`3.25 101.08`〜`102.05 $ 20,000 13,000 $ 33,000	`一` `一`	`○` `一` `年` `月` `一` `日`
				$ 43,000 1.7`〜`3.25 102.1`〜`102.05 $ 30,000 13,000 $ 43,000

係購入國內上市公司發行可轉換公司債經拆解後之債券部分。三個月付息一次，於到期日或另一方行使轉換權時，即須收回全部本金。因係無活絡市場債務商品投資，是以列入無活絡市場之債券投資。一○二及一○一年一月一日至三月三十一日上述投資之利息收入分別為 105 千元及 192 千元。

30 –

`、十、應收票據應收帳款及其他應收款`

`應收票據` `因營業而發生` `應收帳款` `應收帳款` `減：備抵呆帳` `其他應收款` `應收收益` `其他`	`一○二年` `三` `月` `三十一日` $ 80,025 $ 1,132,511 14,829 $ 1,117,682 $ 6,312 1,144 $ 7,456	`一○一年` `十` `二` `月` `三十一日` $ 74,355 $ 1,208,955 16,851 $ 1,192,104 $ 5,831 345 $ 6,176	`一○一年` `三` `月` `三十一日` $ 66,128 $ 1,191,139 15,459 $ 1,175,680 $ 4,197 8,948 $ 13,145	`一○一年` `一月一日`	`一○一年` `一月一日`
					$ 58,652 $ 1,236,253 16,963 $ 1,219,290 $ 4,493 8,251 $ 12,744

`應收帳款`

合併公司對商品銷售之平均授信期間原則上為月結 90 〜 120 天，應收帳款不予計息。於決定應收帳款可回收性時，合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變，並按交易帳齡分析、歷史經驗及考量客戶目前財務狀況或其信用品資之任何改變等，以估計無法回收之金額。

客戶之信用額度及評等每年定期檢視，其中未逾期亦未減損之應
收帳款依合併公司評估結果皆屬最佳信用等級。

合併公司應收帳款顯著集中於下列客戶：

`甲` `客` `戶` `乙` `客` `戶`	`一○二年` `三` `月` `三十一日` $ 126,078 102,225	`一○一年` `十` `二` `月` `三十一日` $ 125,248 116,127	`一○一年` `三` `月` `三十一日` $ 144,609 101,639	`一○一年` `一月一日`
				$ 123,187 98,027

於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款
參閱下列帳齡分析），因其信用品質並未重大改變，合併公司管理階
層認為仍可回收其金額，合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔保
品或其他信用增強保障。

31 –

已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下：

60`天以下` 61`至`90`天` 91`天以上` `合計`	`一○二年` `三` `月` `三十一日`	`一○二年` `三` `月` `三十一日`	`一○一年` `十` `二` `月` `三十一日` $ 115,497 1,861 162 $ 117,520	`一○一年` `三` `月` `三十一日` $ 128,990 3,013 658 $ 132,661	`一○一年` `一月一日`	`一○一年` `一月一日`
		$ 107,131 3,463 343 $ 110,937				$ 114,359 1,576 80 $ 116,015

以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

已減損之應收帳款帳齡分析如下：

90`至`120`天` 120`天以上` `合計`	`一○二年` `三` `月` `三十一日` $ 240 14,589 $ 14,829	`一○一年` `十` `二` `月` `三十一日` $ 1,406 15,445 $ 16,851	`一○一年` `三` `月` `三十一日`	`一○一年` `三` `月` `三十一日`	`一○一年` `一月一日` $ 544 16,419 $ 16,963	`一○一年` `一月一日` $ 544 16,419 $ 16,963
				$ 305 15,154 $ 15,459		$ 544 16,419 $ 16,963

以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

`期初餘額` `減：當期迴轉` `當期實際沖銷` `外幣換算差額` `期末餘額`	`一` `月` `一日至三`	`一` `月` `一日至三`	`月三` `十一日`	`月三` `十一日`
	`一`	`○` `二` `年` $ 16,851 2,026 116 120 $ 14,829	`一`	`○` `一` `年`
			(	$ 16,963 1,377 80 47 ) $ 15,459

合併公司無設定質押以作為借款擔保之應收帳款金額。

十一、存貨

`存貨`
`商品` `製` `成` `品` `在` `製` `品` `原料` `物料` `在途存貨`	`一○二年` `三` `月` `三十一日`		`一○一年` `十` `二` `月` `三十一日` $ 22,076 240,361 260,006 104,858 12,162 18,736 $ 658,199	`一○一年` `三` `月` `三十一日` $ 23,060 154,593 264,125 114,115 10,418 2,884 $ 569,195	`一○一年` `一月一日`
		$ 28,502 239,947 280,484 113,813 9,690 10,392 $ 682,828				$ 28,494 195,765 258,538 137,994 15,377 15,804 $ 651,972

32 –

一○二及一○一年一月一日至三月三十一日與存貨相關之銷貨成本分別為 690,990 千元及 752,352 千元。

一○二及一○一年一月一日至三月三十一日之銷貨成本分別包括存貨跌價損失 6,024 千元及 11,139 千元。

`－十二、其他金融資產流動`

`原始到期日超過三個` `月之定期存款` `收益浮動保本型存款` `合約` `年利率（％）`	`一○二年` `三` `月` `三十一日` $ 288,912 47,499 $ 336,411 1.24`〜`4.4	`一○一年` `十` `二` `月` `三十一日` $ 491,857 14,083 $ 505,940 1.88`〜`4.4	`一○一年` `三` `月` `三十一日` $ 235,670 143,639 $ 379,309 1.98`〜`4.7	`一○一年` `一月一日`	`一○一年` `一月一日`
					$ 250,530 - $ 250,530 1.98`〜`4.4

其他金融資產質押之資訊，參閱附註二七。

`、十三、不動產廠房及設備`

`土地` `建` `築` `物` `機器設備` `運輸設備` `辦公設備` `租賃改良` `其他設備` `未完工程` `成` `本`	`土` `地`	`建`	`建`	`一○二年` `三` `月` `三十一日` `一○一年` `十` `二` `月` `三十一日` `一○一年` `三` `月` `三十一日` `一○一年` `一月一日` $ 192,860 $ 192,860 $ 192,860 $ 192,860 431,684 429,041 427,491 438,703 430,143 443,477 474,007 503,073 6,528 6,927 6,106 6,763 14,063 14,573 11,687 12,711 568 631 821 884 35,363 35,780 40,435 38,319 93,901 76,619 44,328 34,192 $ 1,205,110 $ 1,199,908 $ 1,197,735 $ 1,227,505 `築` `物機器設備運輸設備辦公設備租賃改良其他設備未完工程合` `計`	`一○二年` `三` `月` `三十一日` `一○一年` `十` `二` `月` `三十一日` `一○一年` `三` `月` `三十一日` `一○一年` `一月一日` $ 192,860 $ 192,860 $ 192,860 $ 192,860 431,684 429,041 427,491 438,703 430,143 443,477 474,007 503,073 6,528 6,927 6,106 6,763 14,063 14,573 11,687 12,711 568 631 821 884 35,363 35,780 40,435 38,319 93,901 76,619 44,328 34,192 $ 1,205,110 $ 1,199,908 $ 1,197,735 $ 1,227,505 `築` `物機器設備運輸設備辦公設備租賃改良其他設備未完工程合` `計`	`一○二年` `三` `月` `三十一日` `一○一年` `十` `二` `月` `三十一日` `一○一年` `三` `月` `三十一日` `一○一年` `一月一日` $ 192,860 $ 192,860 $ 192,860 $ 192,860 431,684 429,041 427,491 438,703 430,143 443,477 474,007 503,073 6,528 6,927 6,106 6,763 14,063 14,573 11,687 12,711 568 631 821 884 35,363 35,780 40,435 38,319 93,901 76,619 44,328 34,192 $ 1,205,110 $ 1,199,908 $ 1,197,735 $ 1,227,505 `築` `物機器設備運輸設備辦公設備租賃改良其他設備未完工程合` `計`	`一○二年` `三` `月` `三十一日` `一○一年` `十` `二` `月` `三十一日` `一○一年` `三` `月` `三十一日` `一○一年` `一月一日` $ 192,860 $ 192,860 $ 192,860 $ 192,860 431,684 429,041 427,491 438,703 430,143 443,477 474,007 503,073 6,528 6,927 6,106 6,763 14,063 14,573 11,687 12,711 568 631 821 884 35,363 35,780 40,435 38,319 93,901 76,619 44,328 34,192 $ 1,205,110 $ 1,199,908 $ 1,197,735 $ 1,227,505 `築` `物機器設備運輸設備辦公設備租賃改良其他設備未完工程合` `計`	`一○二年` `三` `月` `三十一日` `一○一年` `十` `二` `月` `三十一日` `一○一年` `三` `月` `三十一日` `一○一年` `一月一日` $ 192,860 $ 192,860 $ 192,860 $ 192,860 431,684 429,041 427,491 438,703 430,143 443,477 474,007 503,073 6,528 6,927 6,106 6,763 14,063 14,573 11,687 12,711 568 631 821 884 35,363 35,780 40,435 38,319 93,901 76,619 44,328 34,192 $ 1,205,110 $ 1,199,908 $ 1,197,735 $ 1,227,505 `築` `物機器設備運輸設備辦公設備租賃改良其他設備未完工程合` `計`	`一○二年` `三` `月` `三十一日` `一○一年` `十` `二` `月` `三十一日` `一○一年` `三` `月` `三十一日` `一○一年` `一月一日` $ 192,860 $ 192,860 $ 192,860 $ 192,860 431,684 429,041 427,491 438,703 430,143 443,477 474,007 503,073 6,528 6,927 6,106 6,763 14,063 14,573 11,687 12,711 568 631 821 884 35,363 35,780 40,435 38,319 93,901 76,619 44,328 34,192 $ 1,205,110 $ 1,199,908 $ 1,197,735 $ 1,227,505 `築` `物機器設備運輸設備辦公設備租賃改良其他設備未完工程合` `計`	`一○二年` `三` `月` `三十一日` `一○一年` `十` `二` `月` `三十一日` `一○一年` `三` `月` `三十一日` `一○一年` `一月一日` $ 192,860 $ 192,860 $ 192,860 $ 192,860 431,684 429,041 427,491 438,703 430,143 443,477 474,007 503,073 6,528 6,927 6,106 6,763 14,063 14,573 11,687 12,711 568 631 821 884 35,363 35,780 40,435 38,319 93,901 76,619 44,328 34,192 $ 1,205,110 $ 1,199,908 $ 1,197,735 $ 1,227,505 `築` `物機器設備運輸設備辦公設備租賃改良其他設備未完工程合` `計`	`一○二年` `三` `月` `三十一日` `一○一年` `十` `二` `月` `三十一日` `一○一年` `三` `月` `三十一日` `一○一年` `一月一日` $ 192,860 $ 192,860 $ 192,860 $ 192,860 431,684 429,041 427,491 438,703 430,143 443,477 474,007 503,073 6,528 6,927 6,106 6,763 14,063 14,573 11,687 12,711 568 631 821 884 35,363 35,780 40,435 38,319 93,901 76,619 44,328 34,192 $ 1,205,110 $ 1,199,908 $ 1,197,735 $ 1,227,505 `築` `物機器設備運輸設備辦公設備租賃改良其他設備未完工程合` `計`	`一○一年` `一月一日`
							$ 192,860 429,041 443,477 6,927 14,573 631 35,780 76,619
							$ 1,199,908
					`機器設備`			`辦公設備`
	$ 192,860 - - - - $ 192,860 $ 192,860 - - - - $ 192,860	$ $ $ ( $	$	584,235 288 - 11,302 - 595,825 573,485 1,162 - 8,775 ) - 565,872	$ 1,147,921 7,008 8,773 22,932 - $ 1,169,088 $ 1,154,825 7,569 10,748 ( 18,799 ) ( 2,530 ) $ 1,130,317	$ 17,818 - - 297 - $ 18,115 $ 16,466 - - ( 251 ) - $ 16,215		$ 34,004 299 108 414 - $ 34,609 $ 30,045 3 268 ( 325 ) - $ 29,455	$ 1,514 - - - - $ 1,514 $ 1,514 - - - - $ 1,514	$ 89,033 1,713 871 617 ( 1,785 ) $ 88,707 $ 84,437 2,055 1,577 ( 423 ) 3,299 $ 87,791	$ 76,619 19,225 - 2,397 ( 4,340 ) $ 93,901 $ 34,192 11,027 - ( 891 ) - $ 44,328	$ 2,144,004 28,533 9,752 37,959 ( 6,125 ) $ 2,194,619 $ 2,087,824 21,816 12,593 ( 29,464 ) 769 $ 2,068,352
`一○二年一月一日餘額` `增添` `處分` `淨兌換差額` `其他（重分類）` `一○二年三月三十一日餘` `額` `一○一年一月一日餘額` `增添` `處分` `淨兌換差額` `其他（重分類）` `一○一年三月三十一日餘` `額`
			$
			$

（接次頁）

33 –

`（承前頁）`

`累計折舊及減損`		`土` `地`	`建` `築` `物`	`機器設備`	`運輸設備`	`辦公設備`	`租賃改良`	`租賃改良`	`其他設備`	`未完工程`	`未完工程`	`合` `計`
		$ - - - - - $ - $ - - - - - $ -	$ 155,194 - 6,253 2,694 - $ 164,141 $ 134,782 - 4,979 ( 1,804 ) 424 $ 138,381	$ 704,444 7,473 27,994 13,980 - $ 738,945 $ 651,752 10,359 25,934 ( 10,807 ) ( 210 ) $ 656,310	$ 10,891 - 518 178 - $ 11,587 $ 9,703 - 536 ( 130 ) - $ 10,109	$ 19,431 103 978 240 - $ 20,546 $ 17,334 235 847 ( 178 ) - $ 17,768		$ 883 - 63 - - $ 946 $ 630 - 63 - - $ 693	$ 53,253 779 2,309 346 ( 1,785 ) $ 53,344 $ 46,118 1,573 2,266 ( 207 ) 752 $ 47,356		$ - - - - - $ - $ - - - - - $ -	$ 944,096 8,355 38,115 17,438 ( 1,785 ) $ 989,509 $ 860,319 12,167 34,625 ( 13,126 ) 966 $ 870,617
`一○二年一月一日餘額` `處分` `折舊費用` `淨兌換差額` `其他（重分類）` `一○二年三月三十一日餘` `額` `一○一年一月一日餘額` `處分` `折舊費用` `淨兌換差額` `其他（重分類）` `一○一年三月三十一日餘` `額`

合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計
提折舊：

建築物 8 至 60 年機器設備 3 至 12 年運輸設備 5 至 10 年辦公設備 5 至 10 年租賃改良 5 年其他設備 5 至 15 年

合併公司建築物之重大組成部分主係廠房主建物，並按其耐用年限 22 〜 50 年予以計提折舊。

合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請
參閱附註二七。

十四、預付租賃款

==> picture [426 x 123] intentionally omitted <==

以上預付租賃款均係位於中國大陸之土地使用權。
子公司江西興勤公司之土地使用權係依據與當地政府簽訂之投資
協議所取得；依此協議，江西興勤公司應於一○三年八月前完成投資

34 –

義務。截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，江西興勤公司已收取當地政府補助款 44,229 千元（人民幣 9,311 千元）、 42,919 千元（人民幣 9,311 千元）、 43,562 千元（人民幣 9,311 千元）及 41,867 千元（人民幣 8,732 千元），由於江西興勤公司尚未完成投資義務，是以將此政府補助款列入長期遞延收入，將俟投資義務完成後，按土地使用權剩餘年限分期認列為收入。惟合併公司經評估子公司江西興勤公司投資建設計畫之土地使用範圍與進度，另於一○二年四月與當地政府簽訂補充協議，依此協議，分切原土地使用權近半數返還予政府，並取得政府承諾於一○二年十二月三十一日前返還已付訖價款 19,524 千元（人民幣 4,114 千元），上述分切土地協議事項並未對已完工之廠房造成不良影響，且保留之土地面積尚足以支應江西興勤公司目前規劃之生產營運所需。

十五、借款

一 ( ) 短期借款

`銀行無擔保借款` `信用借款` `年利率（％）`	`一○二年` `三` `月` `三十一日` $ 411,037 0.70`〜`1.32	`一○一年` `十` `二` `月` `三十一日` $ 540,501 0.64`〜`1.31	`一○一年` `三` `月` `三十一日`	`一○一年` `一月一日` $ 271,890 1.33`〜`1.59
			$ 240,672 1.00`〜`1.50

( 二 ) 應付短期票券

`應付商業本票` `減：應付短期票` `券折價` `年利率（％）`	`一○二年` `三` `月` `三十一日`	`一○一年` `十` `二` `月` `三十一日`	`一○一年` `三` `月` `三十一日`	`一○一年` `三` `月` `三十一日`	`一○一年` `一月一日`	`一○一年` `一月一日`
	$ 80,000 $ 182 $ 79,818 1.25`〜`1.30	$ 130,000 $ 397 $ 129,603 1.22`〜`1.30		$ 30,000 $ 18 $ 29,982 1.24		$ 30,000 $ 4 $ 29,996 1.24

上述應付商業本票之保證或承兌機構為中華票券金融公司
及萬通票券金融公司，係由本公司隋台中董事長提供連帶保證。

35 –

`十六、應付公司債`

`應付公司債`
(`一`)`負債組成要素` 1.`應付公司債發行總額` `減：應付公司債折價` `買回公司債` `減：一年內到期部分` 2.`賣回權及贖回權原始` `認列金額` `加：評價調整` `減：買回公司債` `透過損益按公允價值` `衡量之金融負債餘` `額（附註七）` (`二`)`權益組成要素` `資本公積－認股權` `減：買回公司債`	`一○二年` `三` `月` `三十一日` $ 200,000 3,621 157,100 39,279 39,279 $ - $ 18,262 156 14,544 $ 3,874 $ 6,100 4,792 $ 1,308	`一○一年` `十` `二` `月` `三十一日` $ 200,000 18,314 - 181,686 181,686 $ - $ 18,262 208 - $ 18,470 $ 6,100 - $ 6,100	`一○一年` `三` `月` `三十一日` $ 200,000 22,551 - 177,449 177,449 $ $ 18,262 414 - $ 18,676 $ 6,100 - $ 6,100	`一○一年` `一月一日`
					$ 200,000 23,941 - 176,059 - $ 176,059 $ 18,262 710 - $ 18,972 $ 6,100 - $ 6,100

本公司於一○○年一月發行國內第三次無擔保轉換公司
債，相關發行資訊詳附表七。

一○二年一月一日至三月三十一日計有面額 157,100 千元之轉換公司債，經債券持有人依發行辦法按票券金額之 102.41% 行使賣回權賣回價款 160,886 千元並依賣回比例沖減應付公司債折價 14,132 千元、透過損益按公允價值衡量之金融負債 14,544 千元及資本公積－認股權 4,792 千元，資本公積－庫藏股票交易 5,014 千元及贖回債券損失 3,596 千元，列入營業外收入及支出之其他利益及損失項下。

截至一○二及一○一年三月三十一日暨一○一年十二月三
十一日，上述公司債分別依發行辦法所定之債券賣回基準日（一
○三及一○二年一月二十一日）轉列至一年內到期之應付公司
債項下。

36 –

( `三` ) `評價調整之變動`

==> picture [384 x 117] intentionally omitted <==

`十七、應付票據及應付帳款`

`應付票據` `因營業而發生` `應付帳款` `因營業而發生`	`一○二年` `三` `月` `三十一日` $ 123 $ 241,327	`一○一年` `十` `二` `月` `三十一日` $ 221 $ 248,977	`一○一年` `三` `月` `三十一日` $ 9,615 $ 265,291	`一○一年` `一月一日`	`一○一年` `一月一日`
					$ 266 $ 268,768

應付帳款之平均賖銷期間為即期電匯至 120 天，合併公司訂有財務風險管理政策，以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。十八、其他應付款

`其他應付款`
`應付薪資及獎金` `應付員工紅利` `應付設備款` `應付董監酬勞` `其他`	`一○二年` `三` `月` `三十一日` $ 69,300 25,450 9,794 9,750 74,259 $ 188,553	`一○一年` `十` `二` `月` `三十一日` $ 74,171 20,800 8,119 7,800 73,623 $ 184,513	`一○一年` `三` `月` `三十一日` $ 66,921 21,375 6,649 8,064 68,043 $ 171,052	`一○一年` `一月一日`
					$ 123,376 17,100 12,014 6,451 74,143 $ 233,084

`十九、退職後福利計畫`

一 ( ) 確定提撥計畫

本公司及國內子公司適用「勞工退休金條例」之退休金制
度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資百分
之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。

37 –

合併公司於一○二及一○一年一月一日至三月三十一日依照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費用總額分別為 2,263 千元及 2,239 千元。

子公司興勤常州公司、元耀常州公司、興勤宜昌公司及江西興勤公司之員工，係屬大陸政府營運之退休福利計畫成員，依當地法令規定按地方標準工資提撥員工之養老金及保險費等相關費用。合併公司對於此政府營運之退休福利計畫之義務僅為提撥特定金額。上述子公司一○二及一○一年一月一日至三月三十一日淨退休金成本合計分別為 7,513 千元及 5,629 千元。 ( 二 ) 確定福利計畫

合併公司中之本公司及國內子公司適用我國「勞動基準法」
之退休金制度，係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支付，
係根據服務年資及核准退休日前六個月平均工資計算。本公司
及國內子公司分別按員工每月薪資總額百分之八及百分之二提
撥員工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會
名義存入台灣銀行之專戶。

最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，係由我
國精算學會會員林奇璋先生於一○一年十二月三十一日執行。
確定福利義務現值及相關之當年度與前期服務成本，係採用預
計單位福利法衡量。合併公司係採用一○一年十二月三十一日
及一月一日一精算決定之退休金成本率分別認列一○二及一○
一年一月一日至三月三十一日之退休金費用。
精算評價之主要假設列示如下：

==> picture [384 x 92] intentionally omitted <==

38 –

一○二及一○一年一月一日至三月三十一日相關退休金費
用係列入下列各項目：

`營業成本` `營業費用`	`一` `月` `一日至三`	`月三` `十一日`	`月三` `十一日`
	`一` `○` `二` `年` $ 603 (616 ) ($ 13 )	`一` `○` `一` `年`
	( (		$ 123 85 $ 208

合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債
表之金額列示如下：

`表之金額列示如下：`
`已提撥確定福利義務之` `現值` `計畫資產之公允價值` `未提撥確定福利義務之` `現值` `未認列淨精算損益` `列入其他應付款` `列入預付退休金（其他非` `流動資產）` `應計退休金負債`	`一` `○` `一` `年` `十二月三十一日` $ 81,409 (69,039 ) 12,370 4 ( 404 ) 979 $ 12,949	`一` `一`	`○` `一` `年` `月` `一` `日`
		$ 76,195 (64,045 ) 12,150 - ( 405 ) 694 $ 12,439

計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列
示如下：

`示如下：`
`約當現金` `權益證券` `債務證券`	`一` `○` `一` `年` `十二月三十一日` 25 38 37 100	`一` `○` `一` `年` `一` `月` `一` `日`
			24 41 35 100

整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關
義務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退休基
金監理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不低於
當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金額，揭露經驗調整之歷史資訊（參閱附註三二）：

39 –

`確定福利義務現值` `計畫資產公允價值` `提撥短絀` `計畫負債之經驗調整` `計畫資產之經驗調整`	`一` `○` `一` `年` `十二月三十一日` $ 81,409 $ 69,09 $ 12,370 $ 4,269 $ 694	`一` `一`	`○` `一` `年` `月` `一` `日`
			$ 76,195 $ 64,045 $ 12,150 $ - $ -

合併公司預期於一○二年三月三十一日以後一年內對確定福利計畫提撥為 5,209 千元。

二十、權益

ㄧ ( ) 普通股股本

`普通股股本`
`一○二年` `三` `月` `三十一日` `額定股數（千股）` 140,000 `額定股本` $ 1,400,000	`一○二年` `三` `月` `三十一日`		`一○一年` `十` `二` `月` `三十一日`		`一○一年` `三` `月` `三十一日`		`一○一年` `一月一日`
		140,000 $ 1,400,000		140,000 $ 1,400,000		140,000 $ 1,400,000		140,000 $ 1,400,000

已發行且已收足

==> picture [377 x 44] intentionally omitted <==

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股利之權利。

( 二 ) 資本公積

`公司債轉換溢價` `股票發行溢價` `庫藏股票交易` `認` `股` `權`	`一○二年` `三` `月` `三十一日`	`一○二年` `三` `月` `三十一日`	`一○一年` `十` `二` `月` `三十一日`	`一○一年` `十` `二` `月` `三十一日`	`一○一年` `三` `月` `三十一日`	`一○一年` `三` `月` `三十一日`	`一○一年` `一月一日`	`一○一年` `一月一日`
		$ 234,893 59,168 23,093 1,308 $ 318,462		$ 234,893 59,168 18,079 6,100 $ 318,240		$ 234,893 59,168 18,079 6,100 $ 318,240		$ 234,893 60,599 26,868 6,100 $ 328,460

40 –

`一○二年一月一日餘額` `公司債贖回` `一○二年三月三十一日餘額` `一○一年一月一日餘額` `庫藏股註銷` `一○一年三月三十一日餘額`	`公` `司` `債` `轉換溢價` $ 234,893 - $ 234,893 $ 234,893 - $ 234,893	`股` `票` `發行溢價` $ 59,168 - $ 59,168 $ 60,599 ( 1,431 ) $ 59,168	`庫藏股票` `交` `易` $ 18,079 5,014 $ 23,093 $ 26,868 ( 8,789 ) $ 18,079	`認` `股` `權`	`認` `股` `權`
		(	(	(	$ 6,100 4,792 ) $ 1,308 $ 6,100 - $ 6,100

資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過
面額發行普通股、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等）及受領
贈與之部分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放
現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比
率為限。

因採用權益法之投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，不得作為任何用途。 ( 三 ) 盈餘分配及股利政策

依本公司章程規定，每屆決算如有盈餘，應先彌補以往年
度虧損並完納稅捐後，先提百分之十法定盈餘公積，直至累積
金額已達本公司資本總額為止，並視公司營運需求及法令規定
提列或迴轉特別盈餘公積，次提股息，並得酌量撥付董事、監
察人酬勞、員工紅利及股東紅利，其中分配比例董事、監察人
酬勞不高於百分之三，員工紅利百分之五至百分之八，惟上述
員工分配股票紅利之對象，包括符合一定條件之從屬公司員
工。本公司盈餘分配由董事會擬具分派議案，必要時得酌提列
特別盈餘公積或酌予保留盈餘，於提請股東會決議分配之。

另本公司發放股利，將考量公司獲利狀況及未來營運需
求，以年度稅後盈餘扣除法定公積提列數後不低於百分之三
十；分派股利時，現金股利不低於百分之二十為原則。
一○二及一○一年一月一日至三月三十一日應付員工紅利
及董監酬勞之估列金額如下：

41 –

`員工紅利` `董監酬勞`	`一` `月` `一日` `至三`	`一` `月` `一日` `至三`	`月三` `十一日`	`月三` `十一日`
	`一`	`○` `二` `年` $ 4,650 1,950 $ 6,600	`一`	`○` `一` `年`
				$ 4,275 1,613 $ 5,888

上述估列金額係依過去經驗以可能發放之金額為基礎計
算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變
動調整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，
則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東
會決議按股票發放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額
除以股票公平價值決定，股票公平價值係指股東會決議日前一
日之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。

本公司於分配一○一年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證
一
( ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定，就其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報告換算之兌換差額、備供出售金融資產未實現損益等累計餘額）提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。
法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘
公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東
外，其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。

本公司於一○二年三月及一○一年六月舉行董事會及股東
常會，分別擬議及決議通過一○一及一○○年度盈餘分配案如
下：

`下：`
`法定盈餘公積` `股東現金紅利`	`盈` `餘`	`分` `配` `一○○年度` $ 40,274 203,117 $ 243,391	`每股股利（元）`
	`一○一年度` $ 43,087 241,202 $ 284,289		`一○一年度` $ 1.90	`一○○年度`
				$ 1.60

42 –

上述董事會及股東會，分別擬議及決議配發一○一及一○

○年度員工紅利及董監酬勞如下：

`擬議或決議配發金額` `各年度財務報表認列金額`	`一` `○` `一`	`年` `度` `董監酬勞` $ 8,000 7,800 $ 200	`一` `○` `○` `年` `度`	`一` `○` `○` `年` `度`	`一` `○` `○` `年` `度`
	`員工紅利` $ 18,500 20,800 ($ 2,300 )		`員工紅利` $ 18,200 17,100 $ 1,100	`董監酬勞`
	(				$ 6,800 6,451 $ 349

一○一年度之盈餘分配案、員工紅利及董監酬勞係按本公司依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則所編製之一○一年度財務報告並參考本公司依據修訂後證券發行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之一○一年十二月三十一日資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎，尚待預計於一○二年六月十七日召開之股東常會決議。股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與一○○年度財務報告認列之員工分紅及董監事酬勞之差異主要係因估計改變，已調整為一○一年四月一日至六月三十日之損益。

有關本公司股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊，請至
台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

因首次採用 IFRSs 對本公司保留盈餘造成減少，故未予提列特別盈餘公積。

( 五 ) 其他權益項目

1. `國外營運機構財務報告換算之兌換差額`

`期初餘額` `換算國外營運機構淨資` `產所產生之兌換差額` `換算國外營運機構淨資` `產所產生利益之相關` `所得稅` `期末餘額`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`	`一月一日至三月三十一日`
	`一`	`○` `二` `年` $ 90,726 66,982 12,154 ) $145,554	`一` `○` `一` `年`
	(		$165,604 ( 55,390 ) 8,660 $118,874

43 –

國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司
表達貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認
列為其他綜合損益項下之國外營運機構財務報告換算之兌
換差額。

備供出售金融資產未實現損益

==> picture [355 x 139] intentionally omitted <==

備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按
公允價值衡量所產生之累計利益及損失，其認列於其他綜
合損益，並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之
金額。

( 六 ) 非控制權益

==> picture [384 x 124] intentionally omitted <==

( 七 ) 庫藏股票

單位：千股

收回原因期初股數本期增加本期減少期末股數一○一年一月一日至三月三十一日維護公司信用與股東 618 - 618 - 權益

44 –

本公司為維護公司信用及股東權益所必要，買回本公司股票 618 千股，買回成本為 16,400 千元。

依證券交易法規定，公司買回流通在外股份之數量比例，不得超過已發行股份總數百分之十，買回股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積之金額，本公司買回自有股份之交易，符合證券交易法之規定，又上開法令規定，買回之股份為維護股東權益所必要者，應於買回之日起六個月內辦理變更登記。上述買回之庫藏股票，業於一○一年一月經本公司董事會決議以一○一年二月十日為減資基準日，註銷庫藏股 618 千股，註銷金額計 16,400 千元，並依股權比例沖減股本 6,180 千元及資本公積－發行股票溢價 1,431 千元，餘與買回成本之差額沖減資本公積－庫藏股票交易。本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得享有股利之分派及表決權等權利。

二一、本期淨利

一 ( ) 其他收入

`其他收入`
`利息收入` `其他`	`一` `月` `一日至三`		`月三` `十一日`
	`一`	`○` `二` `年` $ 4,965 3,567 $ 8,532	`一`	`○` `一` `年`
				$ 5,021 4,207 $ 9,228

( `二` ) `其他利益及損失`

`其他利益及損失`
`處分備供出售金融資產` `損益` `透過損益按公允價值衡` `量之金融商品利益` `公司債贖回損失` `其他`	`一` `月` `一日至三`	`月三` `十一日`
	`一` `○` `二` `年` $ - 1,460 ( 3,596 ) (2,205 ) ($ 4,341 )	`一` `○` `一` `年`
		( (	$ 46 409 - 647 ) $ 192 )

45 –

( 三 ) 財務成本

`銀行借款利息` `可轉換公司債利息`	`一` `月` `一日至三`	`一` `月` `一日至三`	`月三` `十一日`	`月三` `十一日`
	`一`	`○` `二` `年` $ 1,996 561 $ 2,557	`一`	`○` `一` `年`
				$ 749 1,390 $ 2,139

( `四` ) `折舊及攤銷`

`不動產、廠房及設備` `投資性不動產` `預付租賃款（含流動及非` `流動）` `其他資產` `合計` `折舊費用依功能別彙總` `營業成本` `營業費用` `攤銷費用依功能別彙總` `營業成本` `營業費用`	`一` `月` `一日至三`	`一` `月` `一日至三`	`月三` `十一日`	`月三` `十一日`
	`一`	`○` `二` `年` $ 38,115 90 687 249 $ 39,141 $ 31,948 6,257 $ 38,205 $ 224 712 $ 936	`一`	`○` `一` `年`
				$ 34,625 467 516 248 $ 35,856 $ 29,441 5,651 $ 35,092 $ 274 490 $ 764

( 五 ) 員工福利費用

`員工福利費用`
`退職後福利（附註十九）` `確定提撥計畫` `確定福利計畫` `短期員工福利` `薪資` `其他`	`一` `月` `一日至三`		`月三` `十一日`
	`一`	`○` `二` `年` $ 9,776 13 ) 9,763 94,376 10,007 104,383 $ 114,146	`一`	`○` `一` `年`
	(			$ 7,868 208 8,076 94,729 10,558 105,287 $ 113,363

（接次頁）

46 –

`（承前頁）`

一月一日至三月三十一日一 ○ 二年一 ○ 一年依功能別彙總營業成本 $ 61,780 $ 60,938 營業費用 52,366 52,425 $ 114,146 $ 113,363

( 六 ) 外幣兌換損益

`外幣兌換損益`
`外幣兌換利益總額` `外幣兌換損失總額` `淨` `損` `益`	`一` `月` `一日至三`		`月三` `十一日`
	`一`	`○` `二` `年` $ 23,050 20,134 ) $ 2,916	`一`	`○` `一` `年`
	(		( (	$ 1,874 16,735 ) $ 14,861 )

二二、所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下：

`當期所得稅` `當期產生者` `以前年度之調整` `遞延所得稅` `當期產生者` `稅率變動` `認列於損益之所得稅費` `用`	`一` `月` `一日至三`	`一` `月` `一日至三`	`月三` `十一日`	`月三` `十一日`
	`一`	`○` `二` `年` $ 16,392 891 17,283 2,856 10,332 13,188 $ 30,471	`一`	`○` `一` `年`
				$ 22,430 - 22,430 5,450 - 5,450 $ 27,880

( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅

`遞延所得稅` `認列於其他綜合損` `益國外營運機構` `換算`	`一` `月` `一日` `至三`	`一` `月` `一日` `至三`	`月三` `十一日`	`月三` `十一日`
	`一`	`○` `二` `年` $ 12,752 )	`一`	`○` `一` `年`
	(			$ 9,157

47 –

( `三` ) `兩稅合一相關資訊`

`兩稅合一相關資訊`
`未分配盈餘` `八十六年度以前未分配盈` `餘` `八十七年度以後未分配盈` `餘` `股東可扣抵稅額帳戶餘額`	`一○二年` `三` `月` `三十一日` $ 87,571 1,255,964 $ 1,343,535 $ 163,526	`一○一年` `十` `二` `月` `三十一日` $ 87,571 1,172,040 $ 1,259,611 $ 162,635	`一○一年` `三` `月` `三十一日` $ 87,571 1,074,530 $ 1,162,101 $ 131,775	`一○一年` `一月一日`
					$ 87,571 987,833 $ 1,075,404 $ 131,775

一○一及一○○年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 18.95% （預計）及 17.27% （實際）。

依所得稅法規定，本公司分配屬於八十七年度（含）以後之盈餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額。計算預計之稅額扣抵比率時，已考量應付當年度所得稅，由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為計算基礎，其與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率可能會有所差異。 ( 四 ) 所得稅核定情形

本公司及元耀子公司之營利事業所得稅申報案，業經稅捐
稽徵機關分別核定至九十八年度及一○○年度。
二三、每股盈餘

用以計算基本每股盈餘之資訊如下：
本期淨利

==> picture [426 x 92] intentionally omitted <==

48 –

股數

單位：千股

`用以計算基本每股盈餘之普通股` `加權平均股數` `具稀釋作用潛在普通股之影響：` `轉換公司債` `員工分紅` `用以計算稀釋每股盈餘之普通股` `加權平均股數`	`一` `月` `一日至三`	`一` `月` `一日至三`	`月三` `十一日`	`月三` `十一日`
	`一`	`○` `二` `年` 126,948 1,926 836 129,710	`一`	`○` `一` `年`
				126,948 4,577 838 132,363

若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股
盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀
釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年
度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量
該等潛在普通股之稀釋作用。

二四、資本風險管理

合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前
提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。合併公
司之整體策略最近兩年度並無變化。

合併公司不須遵守其他外部資本規定。

二五、金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊

非按公允價值衡量之金融工具

合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產
及金融負債之帳面金額趨近其公允價值。

認列於合併資產負債表之公允價值衡量

下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方
式之分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第
一至三級。

(1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開報價（未經調整）。
49 –
(2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值推導公允價值。
(3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導公允價值。

`一○二年三月三十一日` `透過損益按公允價值衡量` `之金融資產` `遠期外匯合約` `備供出售金融資產` `基金受益憑證` `國內未上市（櫃）股票` `透過損益按公允價值衡量` `之金融負債` `轉換公司債－賣回及` `贖回權` `一○一年十二月三十一日` `備供出售金融資產` `基金受益憑證` `國內未上市（櫃）股票` `透過損益按公允價值衡量` `之金融負債` `轉換公司債－賣回及` `贖回權` `遠期外匯合約` `一○一年三月三十一日` `備供出售金融資產` `基金受益憑證` `國內未上市（櫃）股票` `透過損益按公允價值衡量` `之金融負債` `轉換公司債－賣回及` `贖回權` `遠期外匯合約` `一○一年一月一日` `透過損益按公允價值衡量` `之金融資產` `遠期外匯合約`	`第` `一` `級` $ - $ 10,720 - $ 10,720 $ - $ 10,587 - $ 10,587 $ - - $ - $ 18,553 - $ 18,553 $ - - $ - $ -	`第` `二` `級` $ 880 $ - - $ - $ 3,874 $ - - $ - $ 18,470 520 $ 18,990 $ - - $ - $ 18,676 131 $ 18,807 $ 1,578	`第` `三` `級` $ - $ - 20,526 $ 20,526 $ - $ - 20,136 $ 20,136 $ - - $ - $ - 19,737 $ 19,737 $ - - $ - $ -	`合` `計`	`合` `計`
					$ 880 $ 10,720 20,526 $ 31,246 $ 3,874 $ 10,587 20,136 $ 30,723 $ 18,470 520 $ 18,990 $ 18,553 19,737 $ 38,290 $ 18,676 131 $ 18,807 $ 1,578

（接次頁）

50 –

`（承前頁）`

`備供出售金融資產` `基金受益憑證` `國內未上市（櫃）股票` `透過損益按公允價值衡量` `之金融負債` `轉換公司債－賣回及` `贖回權`	`第` `一` `級` $ 22,484 - $ 22,484 $ -	`第` `二` `級` $ - - $ - $ 18,972	`第` `三` `級` $ - 20,185 $ 20,185 $ -	`合` `計`	`合` `計`
					$ 22,484 20,185 $ 42,669 $ 18,972

一○二及一○一年一月一日至三月三十一日無第一級
與第二級公允價值衡量間移轉之情形。
金融資產以第三級公允價值衡量之調節

備供出售金融資產（無公開報價權益工具投資）一月一日至三月三十一日一 ○ 二年一 ○ 一年期初餘額 $ 20,136 $ 20,185 認列於其他綜合損益 390 ( 448 ) 期末餘額 $ 20,526 $ 19,737

衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：
(1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公允價值係分別參照市場報價決定（主係基金受益憑證）。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。合併公司可轉換公司債採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。
(2) 衍生工具如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公允價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。合併公司預售遠期外匯交易及發行可轉換公司債之衍生性金融商品無市場價格可供參考，係採用評價方法估計。合併公司採用評價方法所使用之估
51 –

計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為
估計及假設之資訊一致，該資訊為本公司向金融機構
取得。

( `二` ) `金融工具之種類`

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註 1 ：餘額係包含現金及約當現金、其他金融資產、無活絡市場之債券投資、應收票據、應收帳款（含關係人）及其他應收款（含關係人）等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。
註 2 ：餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款（含關係人）、其他應付款（含關係人）及應付公司債（含一年內到期部分）等以攤銷後成本衡量之金融負債。
( 三 ) 財務風險管理目的與政策
合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌
協調進入金融市場操作，藉由分析暴險監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格風險）、信用風險及流動性風險。財務管理部門每月對合併公司之管理階層提出報告。
52 –

1. `市場風險`

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險
為外幣匯率變動風險。

(1) `匯率風險`

合併公司從事非功能性貨幣計價之交易，因而使合併公司產生匯率變動暴險。合併公司營業收入中約有近 59% 非以功能性貨幣計價，對合併公司匯率暴險之管理係於政策許可之範圍內，利用舉借非功能性貨幣短期借款及遠期外匯合約管理風險以減輕匯率暴險。

合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價貨幣
性資產與負債帳面金額參閱附註二九。
敏感度分析

合併公司主要受到美元及人民幣貨幣匯率波動影響。下表詳細說明當功能性貨幣對各攸關外幣之匯率增加或減少 1% 時之敏感度分析， 1% 代表合併公司對外幣匯率之合理變動範圍評估。

敏感度分析僅包括各資產負債表日流通在外之外幣貨幣性項目，下表之正數係表示當功能性貨幣相對於各相關貨幣升值 1% 時，將使稅前淨利增加之金額；當功能性貨幣相對於各相關外幣貶值 1% 時，其對稅前淨利之影響將為同金額之負數。

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註：主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之各幣別計價現金及約當現金、應收款項、其他應收款、短期借款、應付
53 –

`款項及其他應付款。`

(2) `利率風險`

合併公司之國內個體公司目前係以短期借款為
主，其利率係以台幣貨幣市場利率加碼計價，因借款期限最長為 6 個月，是以利率敏感度低，另合併公司現金及約當現金遠大於借款，可隨時償還銀行借款，所以利率風險對合併公司影響不大。

合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產
及金融負債帳面金額如下：

`具公允價值利率風` `險` `金融資產` `金融負債` `具現金流量利率風` `險` `金融資產` `金融負債`	`一○二年` `三` `月` `三十一日`	`一○一年` `十` `二` `月` `三十一日`	`一○一年` `三` `月` `三十一日`	`一○一年` `一月一日`
	$ 820,685 119,097 864,891 411,037	$ 1,058,597 311,289 779,819 540,501	$ 550,868 207,431 909,129 240,672	$ 435,191 206,055 866,096 271,890

(3) `其他價格風險`

合併公司因投資於基金受益憑證而產生權益價格
暴險，已藉由持有不同風險投資組合及資產配置以管理風險，合併公司權益價格主要集中於台灣地區之基金市場，每月業依基金淨資產價值評價。

2. `信用風險`

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務
損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。合併公司採行之政策係僅與信用良好之對象進行交
易，並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。合併公司使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易記錄對主要客戶進行評等。合併公司持續監
54 –

督信用暴險以及交易對方之信用評等，並將總交易金額分
散至各信用評等合格之客戶，並透過每年交易對方信用額
度限額控制信用暴險。

合併公司之信用風險主要集中客戶，請參閱附註十。
1. 流動性風險
合併公司透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金
或易變現之金融商品以支應公司之營運，另與金融機構簽訂授信合約維持適當之額度以支應公司營運所需。
由於合併公司流動資產遠大於流動負債，現金與約當
現金部位亦大於流動負債，因此無流動性風險。

`二六、關係人交易`

本公司與其他關係人間之交易如下：

一 ( ) 營業交易

`銷` `貨` `一` `月` `一` `日` `至三月三十一日` `一○二年一○一年` $ 28,448 $ 28,046	`進` `貨`	`進` `貨`	`進` `貨`
	`一` `月` `一` `日` `至三月三十一日`
`一○二年` $ 28,448	`一○二年` $ 99,737	`一○一年`
			$ 106,400

合併公司向實質關係人進貨之價格，由於未向其他廠商購
入同類貨物，因此無價格可資比較。付款條件為月結六十天。
合併公司銷貨予實質關係人之價格與收款條件，與一般客
戶並無顯著不同。收款條件為月結六十天。

( 二 ) 對主要管理階層之獎酬

一○二及一○一年一月一日至三月三十一日對董事及其他

主要管理階層之薪酬總額如下：

`短期員工福利` `退職後福利`	`一` `月` `一日至三`	`一` `月` `一日至三`	`月三` `十一日`	`月三` `十一日`
	`一`	`○` `二` `年` $ 10,715 370 $ 11,085	`一`	`○` `一` `年`
				$ 14,943 378 $ 15,321

55 –

董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人
績效及市場趨勢決定。

( 三 ) 其他關係人交易

委託加工

一○二及一○一年一月一日至三月三十一日合併公司委託實質關係人加工之費用分別為 77,025 千元（ 100% ）及 84,597 千元（ 99% ）。加工價格及付款條件因未與非關係人有同類交易，致無法比較，付款條件均為月結三十天。

財產交易
合併公司向實質關係人購置固定資產價款一○二及一
○一年一月一日至三月三十一日分別為 430 千元及 1,001 千元。上述交易價格及付款條件因未與非關係人有同類交易，致無法比較。
租賃

合併公司一○二及一○一年一月一日至三月三十一日向實質關係人承租房地之租金支出均為 119 千元（列入營業費用）。

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（接次頁）

56 –

`（承前頁）`

`其他應收款－關係人` `實質關係人` `應付帳款－關係人` `實質關係人` `其他應付款－關係人` `實質關係人`	`一○二年` `三` `月` `三十一日` $ 6,451 $ 77,550 $ 39,985	`一○一年` `十` `二` `月` `三十一日` $ 2,793 $ 78,220 $ 48,680	`一○一年` `三` `月` `三十一日`	`一○一年` `三` `月` `三十一日`	`一○一年` `一月一日` $ 5,402 $ 84,072 $ 37,357	`一○一年` `一月一日` $ 5,402 $ 84,072 $ 37,357
				$ 4,113 $ 83,438 $ 39,645		$ 5,402 $ 84,072 $ 37,357

`二七、質抵押之資產`

合併公司業提供下列資產作為向銀行借款之擔保品及遠期外匯之
保證金：

`保證金：`
`其他金融資產－流動` `不動產、廠房及設備`	`一○二年` `三` `月` `三十一日` $ 4,513 113,850 $ 118,363	`一○一年` `十` `二` `月` `三十一日` $ 4,380 114,686 $ 119,066	`一○一年` `三` `月` `三十一日` $ 5,680 117,195 $ 122,875	`一○一年` `一月一日`
					$ 15,822 117,079 $ 132,901

二八、截至一○二年三月三十一日重大或有負債及未認列之合約承諾

除其他附註所述者外，合併公司已簽訂之不動產、廠房及設備採購及建造合約金額 140,580 千元，其中尚未支付之金額約為 34,050 千元。

二九、外幣金融資產及負債之匯率資訊

合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

`一○二年三月三十一日` `貨幣性項目之金融資產` `美元` `人` `民` `幣` `歐元` `港幣`	`外` `幣` $ 36,379 47,393 1,192 13,697	`匯` `率` 29.78 4.7504 38.05 3.815	`帳` `面` `金` `額`
			$ 1,083,361 225,134 45,335 52,256

（接次頁）

57 –

`（承前頁）`

`頁）`
`非貨幣性項目之金融資產` `美元` `貨幣性項目之金融負債` `美元` `人` `民` `幣` `歐元` `一○一年十二月三十一日` `貨幣性項目之金融資產` `美元` `港幣` `人` `民` `幣` `歐元` `非貨幣性項目之金融資產` `美元` `貨幣性項目之金融負債` `美元` `歐元` `人` `民` `幣` `一○一年三月三十一日` `貨幣性項目之金融資產` `美元` `港幣` `人` `民` `幣` `日幣` `歐元` `非貨幣性項目之金融資產` `美元` `貨幣性項目之金融負債` `美元` `人` `民` `幣` `歐元` `一` `○` `一` `年` `一` `月` `一` `日` `貨幣性項目之金融資產` `美元` `港幣` `人` `民` `幣`	`外` `幣` $ 5,000 20,970 54,165 250 36,607 14,437 80,319 1,042 5,000 21,735 1,421 62,622 36,320 24,478 98,422 98,558 594 6,000 12,750 71,495 880 $ 40,239 20,068 49,128	`匯` `率` 30.08`〜`30.27 29.78 4.7504 38.05 28.98 3.716 4.6106 38.28 29.19`〜`29.38 28.98 38.28 4.6106 29.45 3.774 4.6788 0.3576 39.23 29.48 29.45 4,6788 39.23 30.21 3.869 4.7946	`帳` `面` `金` `額`
			$ 150,865 624,482 257,307 9,518 1,060,870 53,649 370,318 39,907 146,414 629,878 54,392 288,727 1,069,618 92,379 460,495 35,244 23,303 176,886 375,494 334,511 34,522 $ 1,215,628 77,644 235,548

（接次頁）

58 –

`（承前頁）`

`歐元` `日幣` `非貨幣性項目之金融資產` `美元` `貨幣性項目之金融負債` `美元` `人` `民` `幣`	`外` `幣` $ 781 125,320 1,500 14,274 34,716	`匯` `率` 38.99 0.3886 31.18 30.21 4.7946	`帳` `面` `金` `額`
			$ 30,433 48,699 46,765 431,225 166,448

`三十、附註揭露事項`

一○二年一月一日至三月三十一日應揭露事項如下：
( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：
資金貸與他人：無。
為他人背書保證：無。
期末持有有價證券情形：附表一。
累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：附表二。
應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：附表三。
被投資公司資訊：附表四。
從事衍生工具交易：附註七。
其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額：附表六。
59 –

( `三` ) `大陸投資資訊`

大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表五及五之一。
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業即 Welljet 、 Saint East 及 Beyond 所發生之重大交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益及其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項相關資訊如下（惟編製合併財務報告時皆已沖銷）：

金

額

(1) 交易事項進貨 $ 275,035 銷貨 66,959
(2) 應收應付餘額應收帳款 84,330 其他應收款 12,544 應付帳款 246,156
(3) 財產交易金額及其所產生之損益金額
一○二及一○一年一月一日至三月三十一日本公
司購買設備及零件經由 Welljet 出售予興勤常州公司及興勤宜昌公司分別產生利益 190 千元及 2 千元，列入資產負債表之遞延貸項－聯屬公司間利益，惟於編製合併財務報告時已沖銷。
(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：無。
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：無。
(6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等：元耀公司一○二年一月一日至三月三十一日委託
元耀常州公司加工之費用分別為 4,893 千元。截至一○
60 –

二年三月三十一日，應付帳款餘額為 32,275 千元，惟於編製合併財務報告時已沖銷。

`三一、部門資訊`

提供給本公司之主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之
資訊，著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報
導部門如下：

一
( ) 興勤電子工業股份有限公司（興勤）－從事電子零件、熱敏電阻器、壓敏電阻器及各種電線之製造、加工及銷售。
( 二 ) 元耀科技股份有限公司及元耀（常州）電子科技有限公司（元耀集團）－主要業務為二極體加工、製造及買賣。
( 三 ) 興勤（常州）電子有限公司（興勤常州）－主要業務為熱敏及壓敏電阻之製造及買賣。

上述各營運部門之會計政策皆與附註四所述之重要會計政策彙總
說明相同。

`部門收入與營運結果及其他部分資訊`

合併公司之收入與營運結果依應報導部門分析如下：

`一○二年一月一日` `至` `三` `月` `三` `十` `一` `日`	`興` `勤`	`元耀集團`	`興勤常州`	`其` `他`	`調整及沖銷`	`合` `計`
	$ 579,577 64,653 $ 644,230 $ 88,459 $ 2,309,965 2,400,012 $4,709,977 $ 1,257,908 $ 544,291 46,847 $ 591,138	$ 53,859 304 $ 54,163 ($ 7,057 ) $ 451,813 - $ 451,813 $ 100,046 $ 76,780 38 $ 76,818	$ 249,917 274,466 $ 524,383 $ 31,440 $ 2,108,230 - $ 2,108,230 $ 348,228 $ 333,211 166,348 $ 499,559	$ 8,449 51,265 $ 59,714 ($ 4,483 ) $ 823,140 - $ 823,140 $ 333,057 $ 4,387 38,222 $ 42,609	$ - ( 390,688 ) ($ 390,688 ) ($ 1,891 ) ( $ 630,603 ) (2,400,012 ) ($ 3,030,615 ) ($ 596,745 ) $ - ( 251,455 ) ($ 251,455 )	$ 891,802 - 891,802 106,468 4,965 ( 2,557 ) 2,142 111,018 ( 30,471 ) $ 80,547 $ 5,062,545 - $ 5,062,545 $ 1,442,494 $ 958,669 - 958,669
`來自控制公司及合併子公司` `以外客戶之收入` `來自控制公司及合併子公司` `之收入` `收入合計` `部門營業利益` `利息收入` `財務成本` `營業外收入及支出` `合併稅前淨利` `所` `得` `稅` `合併稅後淨利` `可辨認資產` `採用權益法之投資` `資產合計` `負債合計` `一○一年一月一日` `至` `三` `月` `三` `十` `一` `日`
`來自控制公司及合併子公司` `以外客戶之收入` `來自控制公司及合併子公司` `之收入` `收入合計`

（接次頁）

61 –

`（承前頁）`

`部門營業利益` `利息收入` `財務成本` `營業外收入及支出` `合併稅前淨利` `所` `得` `稅` `合併稅後淨利` `可辨認資產` `採用權益法之投資` `資產合計` `負債合計`	`興` `勤`	`興` `勤`	`元耀集團`	`元耀集團`	`興勤常州`	`興勤常州`	`其` `他`	`其` `他`	`調整及沖銷`	`合` `計`
		$ 65,652 $ 1,913,538 2,397,809 $ 4,311,347 $ 1,108,849		($ 12,232 ) $ 489,414 - $ 489,414 $ 114,963		$ 72,786 $ 2,116,303 - $ 2,116,303 $ 305,057		($ 2,755 ) $ 666,566 - $ 666,566 $ 240,338	($ 9,011 ) ( $ 432,735 ) (2,397,809 ) ($ 2,830,544 ) ($ 397,434 )	$ 114,440 5,021 ( 2,139 ) ( 10,846 ) 106,476 ( 27,880 ) $ 78,596 $ 4,753,086 - $ 4,753,086 $ 1,371,773

部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管理
成本與董事酬勞、採用權益法之關聯企業損益份額、處分關聯企業損
益、租金收入、利息收入、處分不動產、廠房及設備損益、處分投資
損益、外幣兌換淨利益（損失）、金融工具評價損益、財務成本以及
所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予
部門及評量其績效。

`三二、首次採用國際財務報導準則`

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司一○二年一月一日至三月三十一日之合併財務報告係為首份 IFRSs 期中財務報告，其編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定。 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響如下：

一○一年一月一日合併資產負債表項目之調節：詳附表八。
一○一年三月三十一日合併資產負債表項目之調節：詳附表九。
一○一年十二月三十一日合併資產負債表項目之調節：詳附表十。
62 –
一○一年一月一日至三月三十一日合併綜合損益表項目之調節：詳附表十一。
一○一年度合併綜合損益表項目之調節：詳附表十二。
國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報告之基礎時應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○一年一月一日）之初始合併資產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下：

企業合併

合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不予追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，於一○一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所產生之商譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權益仍依一○○年十二月三十一日按先前一般公認會計原則所認列之金額列示。

上述豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企
業。

員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。指定先前已認列之金融資產

本公司選擇於轉換至 IFRSs 日將原以成本衡量之權益投資指定為備供出售金融資產。

合併公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，可能因管
理階層經其他考量及評估後而改變，是以與實際結果可能
有所差異。

63 –
轉換至 IFRSs 之重大調節說明
合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計
政策與依 IFRSs 編製合併財務報告所採用之會計政策二者間存在之重大差異如下：
(1) 存款期間超過三個月以上之定期存款中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不
損及本金之定期存款，列於現金及約當現金項下。轉換至 IFRSs 後，定期存款期間超過三個月以上
者，通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開報價，且具有固定或可決定收取金額，故存款期間超過三個月以上者，須分類為其他金融資產。截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及
一月一日，合併公司依規定將定期存款重分類至其他金融資產－流動之金額分別為 487,477 千元、 229,990 千元及 234,708 千元。
(2) 遞延所得稅資產／負債之分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得
稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動
或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉
期間之長短劃分為流動或非流動項目。

轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日，合併公司依規定將遞延所得稅資產重分類至非流動之金額分別為 17,523 千元、 18,962 千元及 15,246 千元。

64 –
(3) 預付設備款之分類

中華民國一般公認會計原則下，預付設備款帳列
固定資產項下之未完工程及預付設備款。

轉換至 IFRSs 後，依其性質重分類至非流動資產項下。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日，合併公司將預付設備款重分類至非流動資產之金額分別為 8,801 千元、 19,370 千元及 22,342 千元。

(4) `土地使用權之分類`

中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使
用權分類為無形資產。

轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為預付租賃款，並依其攤銷時點分別分類為流動資產與非流動資產。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日，合併公司將土地使用權重分類至預付租金（列入其他流動資產）之金額分別為 972 千元、 987 千元及 1,011 千元，重分類至長期預付租金－非流動之金額分別為 100,374 千元、 102,610 千元及 105,403 千元。

(5) 遞延費用之分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其
他資產－其他項下。

轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至不動產、廠房及設備、電腦軟體成本及長期預付費用（其他資產－其他）。截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日，合併公司將遞延費用重分類至不動產、廠

65 –

房及設備之金額分別為 50 千元、 147 千元及 222 千元；重分類至電腦軟體成本 3,759 千元、 2,928 千元及 3,107 千元。

(6) 固定資產、出租資產及閒置資產之分類轉換為 IFRSs 後，原帳列固定資產項下之出租資產、其他資產項下之出租資產及閒置資產依其性質分別重分類至投資性不動產及不動產、廠房及設備。截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日，合併公司將其他資產項下之出租資產重分類至投資性不動產之金額分別為 5,223 千元、 5,573 千元及 5,799 千元。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日，合併公司將其他資產項下之閒置資產重分類至不動產、廠房及設備之金額分別為 4,046 千元、 4,107 千元及 4,209 千元。

(7) 短期可累積帶薪假

中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付
未有明文規定，通常於實際支付時入帳。

轉換至 IFRSs 後，對於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應得之支薪假給付時認列費用。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日，合併公司因估列可累積之休假給付應付薪資（列入應付費用項下）分別增加 11,392 千元、 10,098 千元及 11,319 千元；遞延所得稅資產－非流動分別增加 1,965 千元、 1,788 千元及 1,923 千元；累積換算調整數分別減少 41 千元、 80 千元及 141 千元。一○一年度合併總淨利減少 131 千元（加計稅額影響數 80 千元後之淨額）。另一○一年一月一日至三月三十一日合併總淨利增加 1,086 千元（扣除稅額影響數 135 千元後之

66 –

淨額），一○一年一月一日保留盈餘減少 9,396 千元（扣除稅額影響數 1,923 千元後之淨額）。

(8) 確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會
計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生
之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給
付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷
並列入淨退休金成本。

轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用
緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服
務年限攤銷認列於損益項下。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日，合併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規定，分別調整減少預付退休金（帳列其他資產－其他 21,527 千元、 19,265 千元及 18,452 千元）及增加應計退休金負債 12,949 千元、 12,564 千元及 12,439 千元；遞延所得稅資產分別調整增加 1,666 千元、 2,075 千元及 3,905 千元；遞延所得稅負債分別調整減少 3,536 千元、 2,695 千元及 717 千元；一○一年一月一日保留盈餘減少 26,269 千元（扣除稅額影響數 4,622 千元後之淨額）。一○一年度退休金成本調整增加 3,585 千元及所得稅費用調整減少 580 千元。另一○一年一月一日至三月三十一日退休金成本調整增加 938 千元及所得稅費用調整減少 148 千元。

67 –
(9) 以成本衡量之金融資產

依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於證券交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影響力者，應列為以成本衡量之金融資產。轉換至 IFRSs 後，指定為備供出售金融資產或未指定為透過損益按公允價值衡量金融資產之權益工具投資，應分類為備供出售金融資產，並以公允價值衡量。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日，合併公司將以成本衡量之金融資產重分類至備供出售金融資產之金額皆為 30,000 千元；備供出售金融資產分別調整增加 20,136 千元、 19,737 千元及 20,185 千元；備供出售金融資產未實現利益分別調整減少 9,864 千元、 10,263 千元及 9,815 千元。

(10) 母公司未依持股比例認購之資本公積－長期股權投資中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股而投資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調整「資本公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。

轉換至 IFRSs 後，依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」，不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關函令之資本公積項目，應於轉換日進行相關調整。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日，本公司將資本公積－長期股權投資重分類至保留盈餘，均分別調減資本公積 641 千元及調增保留盈餘 641 千元。

68 –

(11) 遞延所得稅之互抵

中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之
流動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨
額；非流動之遞延所得稅負債及資產亦同。

轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但各主體意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或回收之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額為基礎清償，或同時實現資產及清償負債）有關者，始應將遞延所得稅資產及負債互抵。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日合併公司依規定將列為遞延所得稅資產或負債減項之遞延所得稅負債或資產予以重分類之金額分別增加遞延所得稅資產及遞延所得稅負債各 714 千元、 671 千元及 1,565 千元。

(12) 備抵退貨及折讓

中華民國一般公認會計原則下，銷貨退貨及折讓係依經驗估計可能發生之產品退回及折讓，於產品出售當年度列為銷貨收入之減項，並認列備抵退貨及折讓作為應收帳款之減項；轉換至 IFRSs 後，原帳列備抵退貨及折讓係因過去事件所產生之現時義務，且金額及時點均具有不確定性，故重分類為負債準備（帳列其他流動負債項下）。

截至一○○年十二月三十一日，合併公司備抵退貨及折讓重分類至其他流動負債之金額為 4,000 千元。

現金流量表之重大調整說明依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資
69 –

活動，並要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金額。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，利息及股利收付之現金流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為營業、投資或籌資活動。因此，依 IFRSs 之規定，合併公司一○一年一月一日至三月三十一日持有利息收現數 5,063 千元；利息付現數為 1,279 千元應單獨揭露。

除此之外，依國際財務報導準則之合併現金流量表與
依我國一般公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公
司有其他重大影響差異。

三三、其他

本公司於一○一年六月二十八日至二十九日配合檢調單位之搜
索，本案迄今仍在偵察階段。針對法務部調查局此次調查行動，本公
司基於尊重司法原則，於調查過程中完全配合並提供一切必要之資料
以供查核。本公司及各轉投資事業之營運與財務一切正常，不受影響。

70 –

`興勤電子工業股份有限公司及子公司`

`期末持有有價證券情形`

`民國一○二年三月三十一日`

`附表一`

`單位：新台幣千元`

`持` `有` `之` `公` `司`	`有` `價` `證` `券` `及` `名` `稱`	`與` `有` `價` `證` `券` `發` `行` `人` `之` `關` `係`	`帳` `列` `科` `目`	`期`	`期`				`末`	`備` `註`
				`股數／單位`	`帳`	`面` `金` `額`	`持股比例` `（` `％` `）`	`市`	`價`
`本` `公` `司` `元耀公司` `元耀國際公司` Greenish `興勤控股公司`	`開放型基金` `復華大中華中小策略基金` `復華新興債股動力組合基金` `金融債券` `雷科科技公司債` `股票` `華格科技公司` `元耀公司` Greenish Welljet Saint East `興勤控股公司` `權益證書` `興勤常州公司` `股票` `元耀國際公司` Beyond Universe Co., Ltd `權益證書` `元耀常州公司` `權益證書` `興勤常州公司` Welljet `股票` `興勤國際公司` `興勤香港公司`	- - - - `子公司` `子公司` `子公司` `子公司` `子公司` `子公司` `子公司` `子公司` `子公司` `子公司` `子公司` `子公司` `子公司`	`備供出售金融資產－流動` `備供出售金融資產－流動` `無活絡市場之債券投資－流動` `備供出售金融資產－非流動` `採用權益法之投資` `採用權益法之投資` `採用權益法之投資` `採用權益法之投資` `採用權益法之投資` `採用權益法之投資` `採用權益法之投資` `採用權益法之投資` `採用權益法之投資` `採用權益法之投資` `採用權益法之投資` `採用權益法之投資` `採用權益法之投資`	1,000,000 300,000 1,861,200 21,085,459 7,374,997 - 1,350,000 12,095,000 - 411,000 50,000 - - - 6,025,000 6,020,000		$ 7,630 3,090 $ 10,720 $ 13,000 $ 20,526 $ 178,609 841,165 2,065 16,922 470,281 890,970 $ 2,400,012 $ 130,231 20 $ 130,251 $ 129,666 $ 852,040 - $ 852,040 $ 281,353 189,238 $ 470,591	11 52 100 0.1 100 100 47 100 100 100 53 99.9 100 100		$ 7,630 3,090 $ 10,720 $ 13,000 $ 20,865 $ 183,784 857,049 2,065 16,922 471,095 831,828 $ 2,362,743 $ 130,231 20 $ 130,251 $ 129,666 $ 923,251 - $ 923,251 $ 281,353 189,238 $ 470,591	`註三` `註四` `註四` `註一、註二及註四` `註四` `註四` `註一及註四` `註四` `註二及註四` `註四` `註一及註四` `註一、註二及註四` `註四` `註四`

（接次頁）

71 –

`（承前頁）`

`持` `有` `之` `公` `司`	`有` `價` `證` `券` `及` `名` `稱`	`與` `有` `價` `證` `券` `發` `行` `人` `之` `關` `係`	`帳` `列` `科` `目`	`期`	`期`				`末`	`備` `註`
				`股數／單位`	`帳`	`面` `金` `額`	`持股比例` `（` `％` `）`	`市`	`價`
`興勤國際公司` `興勤香港公司` `興勤常州公司`	`權益證書` `興勤宜昌公司` `權益證書` `江西興勤公司` `人民幣理財產品` `收益浮動保本型存款` `收益浮動保本型存款`	`子公司` `子公司` - -	`採用權益法之投資` `採用權益法之投資` `約當現金` `其他金融資產－流動`	- - - -		$ 280,835 $ 188,742 $ 71,201 $ 47,499	100 100 - -		$ 280,835 $ 188,742 $ 71,201 $ 47,499	`註四`

`註一：由本公司及` Greenish `共同持有` 100% `股權。`

註二：截至一○二年三月三十一日，除設立之相關費用外，尚未匯出款項至被投資公司。

註三：係以一○二年三月三十一日自結資料填列。

註四：於編製合併報告時，業已沖銷。

72 –

`興勤電子工業股份有限公司及子公司`

`與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上`

`民國一○二年一月一日至三月三十一日`

`附表二`

`單位：新台幣千元`

（除另予註明者外）

`進（銷）貨之公司`	`交` `易` `對` `象`	`關` `係`	`交` `易` `情` `形`	`交` `易` `情` `形`	`交` `易` `情` `形`	`交` `易` `情` `形`	`交易條件與一般交易不同` `之` `情` `形` `及` `原` `因`	`交易條件與一般交易不同` `之` `情` `形` `及` `原` `因`	`應付（收）票據、帳款`	`應付（收）票據、帳款`	`備` `註`
									`餘` `額`	`佔合併總` `應付（收）` `票` `據` `、` `帳` `款` `之` `比率（％）`
			`進（銷）貨`	`金` `額`	`佔合併總` `進（銷）貨` `之` `比` `率` `（` `％` `）`	`授` `信` `期` `間`
							`單` `價`	`授信期間`
`本公司` `本公司` `本公司` Saint East`（由興勤` `常州公司及興勤` `宜昌公司出貨）` `興勤常州公司（經` Welljet`）`	Saint East`（由興勤常州公` `司及興勤宜昌公司出貨）` `興勤常州公司（經`Welljet Wiser `本公司` `本公司`	`子公司` `）` `子公司` `實質關係人` `母公司` `母公司`	`進貨` `銷貨` `加工費` `銷貨` `進貨`	$ 275,035 ( 64,701 ) 77,025 ( 275,035 ) 64,701	46 ( 7 ) 100 ( 31 ) 11	`當月結`60`天` `當月結`60`天` `當月結`30`天` `當月結`60`天` `當月結`60`天`	$ - - - - -	- - - - -	$ 213,881 ( 80,654 ) 34,288 ( 213,881 ) 80,654	86 ( 7 ) 11 ( 17 ) 25	`註` `註` `註` `註` `註`

註：編製合併報告時，業已沖銷。

73 –

單位：新台幣千元

`興勤電子工業股份有限公司及子公司`

`重大應收關係人款項明細表`

民國一○二年三月三十一日

`附表三`

`帳列應收款項之公司`	`交` `易` `對` `象`	`關` `係`	`應收關係人` `款` `項` `餘` `額`	`週` `轉` `率`	`逾期應收關係人` `款項`	`逾期應收關係人` `款項`	`應收關係人款項` `期後收回金額`	`提列備抵呆帳金額`
					`金` `額`	`處` `理` `方` `式`
Saint East	`本公司`	`母公司`	$ 213,881 (`註一及註二`)	- (`註一`)	$ -	-	$ 38,133	$ -

註一：係代收代付性質，是以無週轉率以資比較。

註二：編製合併報告時，業已沖銷。

74 –

`興勤電子工業股份有限公司及子公司`

`被投資公司資訊`

`民國一○二年一月一日至三月三十一日`

`附表四`

`單位：新台幣千元`

`投` `資` `公` `司` `名` `稱`	`被` `投` `資` `公` `司` `名` `稱`	`所` `在` `地` `區`	`主` `要` `營` `業` `項` `目`	`原` `始` `投` `資` `金` `額`	`原` `始` `投` `資` `金` `額`	`期` `末` `持` `有`	`期` `末` `持` `有`	`期` `末` `持` `有`	`被投資公司` `本期（損）益`	`本期認列之` `投資（損）益`	`本期被投資公司股利分派情形`	`本期被投資公司股利分派情形`	`備` `註`
				`本年度期末`	`上年度期末`	`股` `數`	`比率（％）`	`帳` `面` `金` `額`			`股` `票` `股` `利`	`現` `金` `股` `利`
`本` `公` `司` `元耀公司` `元耀國際公司` Greenish `興勤控股公司` `興勤國際公司` `興勤香港公司`	`元耀公司` Greenish Welljet Saint East `興勤控股公司` `興勤常州公司` `元耀國際公司` Beyond Universe Co., Ltd. `元耀常州公司` `興勤常州公司` Welljet `興勤國際公司` `興勤香港公司` `興勤宜昌公司` `江西興勤公司`	`宜` `蘭` `縣` `英屬維京群島` `貝` `里` `斯` `汶萊` Cayman `中國江蘇` `模里西斯` `英屬維京群島` `中國江蘇` `中國江蘇` `貝` `里` `斯` `模里西斯` `香港` `中國湖北` `中國江西`	`二極體加工、買賣、製造` `國際貿易及轉投資` `國際貿易及轉投資` `國際貿易及轉投資` `國際貿易及轉投資` `熱敏及壓敏電阻製造、買賣` `國際貿易及轉投資` `國際貿易及轉投資` `二極體加工、買賣、製造` `熱敏及壓敏電阻製造、買賣` `國際貿易及轉投資` `國際貿易及轉投資` `國際貿易及轉投資` `熱敏及壓敏電阻製造、買賣` `熱敏及壓敏電阻製造、買賣`	$ 274,013 242,300 ( US$ 7,375`千元`) - 43,190 ( US$ 1,350`千元`) 387,288 ( US$ 12,095`千元`) 210,733 135,875 ( US$ 4,110`千元`) - 135,566 ( US$ 4,100`千元`) 241,992 - 195,017 ( US$ 6,025`千元`) 191,309 ( US$ 6,020`千元`) 194,214 ( US$ 6,000`千元`) 190,090 ( US$ 6,000`千元`)	$ 274,013 242,300 ( US$ 7,375`千元`) - 43,190 ( US$ 1,350`千元`) 357,818 ( US$ 11,075`千元`) 210,733 124,051 ( US$ 3,710`千元`) - 123,742 ( US$ 3,700`千元`) 241,992 - 195,017 ( US$ 6,025`千元`) 161,839 ( US$ 5,020`千元`) 194,214 ( US$ 6,000`千元`) 161,200 ( US$ 5,000`千元`)	21,085,459 7,374,997 - 1,350,000 12,095,000 - 411,000 50,000 - - - 6,025,000 6,020,000 - -	52 100 0.1 100 100 47 100 100 100 53 99.9 100 100 100 100	$ 178,609 841,165 2,065 16,922 470,281 890,970 130,231 20 129,666 852,040 - 281,353 189,238 280,835 188,742	( $ 7,073 ) 14,672 11 ( 42 ) ( 1,253 ) 27,896 1,635 - 1,635 27,896 - ( 170 ) ( 943 ) ( 170 ) ( 943 )	( $ 3,695) 14,364 11 ( 42) ( 600) (`註四`) 12,044 (`註三`) 1,635 - 1,635 14,673 (`註三`) - ( 170) ( 943) ( 170) ( 943)	$ - - - - - - - - - - - - - - -	$ - - - - - - - - - - - - - - -	`註五` `註五` `註一、註二` `及註五` `註五` `註五` `註一及註` `五` `註五` `註二及註` `五` `註五` `註一及註` `五` `註一、註二` `及註五` `註五` `註五` `註五` `註五`

註一：由本公司及 Greenish 共同投資持有 100% 股權。

註二：截至一○二年三月三十一日，除設立之相關費用外，尚未匯出款項至被投資公司。

註三：本公司認列興勤常州公司之投資損益 12,044 千元及 Greenish 認列興勤常州公司之投資損益 14,673 千元，共計 26,717 千元，與興勤常州公司損益 27,896 千元差異 、
1,179 千元，係逆側流交易之未實現毛利 1,179 千元。
註四：係加計興勤宜昌公司與興勤常州公司之側流交易已實現銷貨毛利 653 千元。
註五：於編製合併財務報告時，業已沖銷。
75 –

`興勤電子工業股份有限公司及子公司`

`大陸投資資訊`

民國一○二年一月一日至三月三十一日

`附表五`

`單位：新台幣千元（另予註明者除外）`

`興勤公司`

`興勤公司`
`大陸被投資公司名稱`	`主要營業項目`	`實` `收` `資` `本` `額`	`投` `資` `方` `式`	`本` `期` `期` `初` `自` `台` `灣` `匯` `出` `累積投資金額`	`本期匯出或收回投資金額`		`本` `期` `期` `末` `自` `台` `灣` `匯` `出` `累積投資金額`	`本公司直接` `或間接投資` `之持股比例` `％`	`本` `期` `認` `列` `投資（損）益` `（註三及註八）`	`期` `末` `投資帳面價值` `（註三及註八）`	`截` `至` `本` `期` `止` `已匯回投資收益`
					`匯` `出`	`收` `回`
`興勤常州公司` `興勤宜昌公司` `江西興勤公司`	`熱敏及壓敏電阻製` `造、買賣` `熱敏及壓敏電阻製` `造、買賣` `熱敏及壓敏電阻製` `造、買賣`	US$ 21,260`千元` (`註七`) US$ 6,000`千元` US$ 6,000`千元`	`註一` `註二` `註二`	$ 219,643 194,214 161,200	$ - - 28,890 ( US$1,000`千元`)	$ - - -	$ 219,643 194,214 190,090	100 100 100	$ 26,717 ( 170 ) ( 943 )	$ 1,743,010 280,835 188,742	$ 233,082 ( US$ 7,417`千元`) - -

`本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額經濟部投審會核准投資金額本公司赴大陸地區投資限額`

$603,947 $877,855 $2,311,149 （ US$18,218 千元）（ US$29,478 千元）（註六）（註四及註五）

註一：委託第三地區投資設立公司 Greenish 投資大陸公司並自九十二年度起經由 Greenish 增加間接投資大陸公司。
註二：透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
註三：經台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表。
註四：係透過第三地區轉投資大陸公司，金額係按一○二年三月三十一日美金兌換新台幣匯率 29.78 換算。
註五：與匯出金額差異美金 7,260 千元係興勤常州公司盈餘轉增資，餘美金 4,000 千元自投資核准日一○二年一日起三年內完成投資。
註六：本公司赴大陸地區投資限額計算係依淨值之百分之六十加計興勤常州公司盈餘轉增資 239,908 千元（美金 7,260 千元）；投資限額計算如下：
$3,452,069×60% ＋ 239,908 ＝ $2,311,149
註七：含盈餘轉增資美金 7,260 千元。
註八：編製合併報告時，業已沖銷。
76 –

`興勤電子工業股份有限公司及子公司`

`大陸投資資訊`

`民國一○二年一月一日至三月三十一日`

`附表五之一`

單位：新台幣千元
（另予註明者除外）

`元耀公司`

`元耀公司`
`大陸被投資公司名稱`	`主要營業項目`	`實` `收` `資` `本` `額`	`投` `資` `方` `式`	`本` `期` `期` `初` `自` `台` `灣` `匯` `出` `累積投資金額`	`本期匯出或收回投資金額`		`本` `期` `期` `末` `自` `台` `灣` `匯` `出` `累積投資金額`	`本公司直接` `或間接投資` `之持股比例` `％`	`本` `期` `認` `列` `投資（損）益` `（註二及註六）`	`期末投資帳面` `價值（註二及註六）`	`截` `至` `本` `期` `止` `已匯回投資收益`
					`匯` `出`	`收` `回`
`元耀常州公司`	`二極體之加工、製造及` `買賣`	US$ 4,100`千元` (`註五`)	`註一`	$ 123,742	$ 11,824 ( US$ 400`千元`)	$ -	$ 135,566	100	$ 1,635	$ 129,666	$ -

本期期末累計自台灣匯出經濟部投審會核准投資金額元耀公司赴大陸地區投資限額赴大陸地區投資金額（註三）（註四） $135,566 $122,098 $211,060 （ US$4,100 千元）（ US$4,100 千元）

註一：透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
註二：認列投資損益基礎：經台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表。
註三：金額係按一○二年三月三十一日美金兌換新台幣匯率 29.78 換算。
註四：元耀公司股東權益 $351,767×60% ＝ $211,060 。
註五：含預收股款 800 千美元。
註六：編製合併報告時，業已沖銷。
77 –

`興勤電子工業股份有限公司及子公司`

`母子公司間業務關係及重要交易往來情形`

民國一○二及一○一年一月一日至三月三十一日

`附表六`

`單位：新台幣千元`

`編` `號`	`交` `易` `人` `名` `稱`	`交` `易` `往` `來` `對` `象`	`與交易人之關係（註）`	`交` `易` `往` `來` `情` `形`	`交` `易` `往` `來` `情` `形`	`交` `易` `往` `來` `情` `形`	`交` `易` `往` `來` `情` `形`
				`科` `目`	`金` `額`	`交` `易` `條` `件`	`佔合併總營` `收或總資產` `之比率（％）`
`一○二年一月一日` `至三月三十一日` 0 1 1 `一○一年一月一日` `至三月三十一日` 0	`本公司` `興勤常州公司` `元耀公司` `本公司`	Saint East`（由興勤常州公司及興` `勤宜昌公司出貨）` Saint East`（經興勤常州公司及興` `勤宜昌公司出貨` `興勤常州公司` `興勤常州公司` `興勤宜昌公司` `興勤宜昌公司` Welljet `興勤宜昌公司` `興勤宜昌公司` Saint East `興勤宜昌公司` `興勤宜昌公司` `元耀常州公司` `元耀常州公司` `元耀常州公司` `元耀常州公司` Saint East`（由興勤常州公司及興` `勤宜昌公司出貨）` Saint East`（經興勤常州公司及興` `勤宜昌公司出貨` `興勤常州公司` `興勤常州公司`	1 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 1 1 1	`進貨` `應付帳款` `銷貨` `應收帳款` `銷貨` `應收帳款` `其他應收款` `進貨` `銷貨` `應收帳款` `應收帳款` `應付帳款` `其他應收款` `加工費用` `其他應收款` `應付帳款` `進貨` `應付帳款` `銷貨` `應收帳款`	$ 275,035 213,881 64,701 80,654 2,258 3,676 12,540 38,132 11,750 207,871 13,802 48,580 1,031 4,893 4 32,275 167,369 131,675 44,221 58,195	`月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`T`／`T `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天`	31 4 7 2 - - - 4 1 4 - 1 - - - 1 17 3 5 1

（接次頁）

78 –

`（承前頁）`

`編` `號`	`交` `易` `人` `名` `稱`	`交` `易` `往` `來` `對` `象`	`與交易人之關係（註）`	`交` `易` `往` `來` `情` `形`	`交` `易` `往` `來` `情` `形`	`交` `易` `往` `來` `情` `形`	`交` `易` `往` `來` `情` `形`
				`科` `目`	`金` `額`	`交` `易` `條` `件`	`佔合併總營` `收或總資產` `之比率（％）`
1 1	`興勤常州公司` `元耀公司`	`興勤宜昌公司` `興勤宜昌公司` Welljet `興勤宜昌公司` `興勤宜昌公司` Saint East `興勤宜昌公司` `興勤宜昌公司` `元耀常州公司` `元耀常州公司` `元耀常州公司` `元耀常州公司` Beyond`公司` Beyond`公司`	1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3	`銷貨` `應收帳款` `其他應收款` `進貨` `銷貨` `應收帳款` `應收帳款` `應付帳款` `其他應收款` `加工費用` `其他應收款` `應付帳款` `應付帳款` `其他應收款`	$ 2,164 2,753 24,260 28,530 7,692 124,673 8,946 33,180 1,359 6,269 213 22,638 3,235 998	`月結`60`天` `月結`60`天` `月結`T`／`T `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天` `月結`60`天`	- - 1 3 1 3 - 1 - 1 - - - -

註：與交易人之關係有以下三種：
母公司對子公司；
子公司對母公司；
子公司對子公司。
79 –

`興勤電子工業股份有限公司`

`國內第三次無擔保轉換公司債相關發行資訊`

`附表七`

單位：新台幣千元

	`第` `三` `次` `發` `行`
`發行金額`	$200,000
`發行期間`	`一○○年一月發行，發行期間五年，自一○○年一月至一○五年一月。`
`有效利率` `（票面利率）`	2.488% `（`0%`）`
`轉換辦法`	1. `債權人於發行日後屆滿一個月之翌日起，至到期日前十日止，皆` `得依規定請求轉換為本公司普通股。` 2. `轉換公司債自發行日屆滿一個月翌日起，至到期日前四十日止，` `若本公司普通股在次級市場之收盤價連續三十個營業日超過當時` `轉換價格達百分之三十時，或本轉換公司債流通在外餘額低於原` `發行總額之百分之十時，本公司得以現金按債券面額收回其全部` `債券。` 3. `轉換公司債自發行日後屆滿二年及三年之日為債券賣回基準日` `（一○二年一月二十一日及一○三年一月二十一日），債權人得` `於該日以票面金額將其所持有之債券賣回給本公司。`
`轉換價格及調整`	`發行時轉換價格訂為`46.6 `元，惟依轉換辦法規定，分別因一○○及九` `十九年度配發現金股利佔每股時價之比率超過`1.5%`，分別自一○一` `年九月四日及一○○年八月二十一日起，調整轉換價格分別為`41.3 `元及`43.7`元。`

80 –

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興勤電子工業股份有限公司及子公司
民國一○一年一月一日合併資產負債表之調節
附表八單位：新台幣千元
資產負債及股東權益
我國一般公認會計原則轉換至國際財務報導準則之影響國際財務報導準則我國一般公認會計原則轉換至國際財務報導準則之影響國際財務報導準則
項目金額表達差異認列及衡量差異金額項目說明（註一）項目金額表達差異認列及衡量差異金額項目說明（註一）
流動資產流動資產流動負債流動負債
現金及約當現金 $ 1,243,234 ( $ 234,708 ) $ - $ 1,008,526 現金及約當現金 (1) 短期借款 $ 271,890 $ - $ - $ 271,890 短期借款
公平價值變動列入損益之金 1,578 - - 1,578 透過損益按公允價值衡量之應付短期票券 29,996 - - 29,996 應付短期票券
融資產－流動金融資產公平價值變動列入損益金融 18,972 - - 18,972 透過損益按公允價值衡量之
備供出售金融資產－流動 22,484 - - 22,484 備供出售金融資產－流動負債－流動金融負債
無活絡市場之債券投資－流 30,000 - - 30,000 無活絡市場之債券投資－流應付票據 266 - - 266 應付票據
動動應付帳款 268,768 - - 268,768 應付帳款
應收票據 58,652 - - 58,652 應收票據應付帳款－關係人 84,072 - - 84,072 應付帳款－關係人
應收票據－關係人 1,476 - - 1,476 應收票據－關係人應付所得稅 49,636 - - 49,636 當期所得稅負債
應收帳款－淨額 1,215,290 4,000 - 1,219,290 應收帳款－淨額 (12) 應付費用 176,465 ( 176,465 ) - - - 註三
應收帳款－關係人 61,414 - - 61,414 應收帳款－關係人應付費用－關係人 36,417 ( 36,417 ) - - - 註三
其他應收款－淨額 12,744 - - 12,744 其他應收款－淨額其他應付款 45,300 176,465 11,319 233,084 其他應付款 (7) 及註三
其他應收款－關係人 5,402 - - 5,402 其他應收款－關係人其他應付款－關係人 940 36,417 - 37,357 其他應付款－關係人註三
其他金融資產－流動 - 250,530 - 250,530 其他金融資產－流動 (1) 及註二存入保證金－流動 7,690 - - 7,690 其他流動負債
存貨 651,972 - - 651,972 存貨其他流動負債 3,992 4,000 - 7,992 其他流動負債 (12)
遞延所得稅資產－流動 15,246 ( 15,246 ) - - - (2) 流動負債合計 994,404 4,000 11,319 1,009,723 流動負債合計
受限制資產 15,822 ( 15,822 ) - - 受限制資產註二
預付款項及其他流動資產 43,778 1,011 - 44,789 其他流動資產 (4) 長期負債非流動負債
流動資產合計 3,379,092 ( 10,235 ) - 3,368,857 流動資產合計應付公司債 176,059 - - 176,059 應付公司債
長期遞延收入 41,867 - - 41,867 長期遞延收入
基金及投資投資長期負債合計 217,926 - - 217,926
備供出售金融資產－非流動 - - 20,185 20,185 備供出售金融資產－非流動 (9)
以成本衡量之金融資產 30,000 - ( 30,000 ) - - (9) 其他負債
無活絡市場之債券投資－非 13,000 - - 13,000 無活絡市場之債券投資－非應計退休金負債 - - 12,439 12,439 應計退休金負債 (8)
流動流動遞延所得稅負債－非流動 202,005 - 848 202,853 遞延所得稅負債 (8) 、 (11)
投資合計 43,000 - ( 9,815 ) 33,185 投資合計合併貨項 5,175 - - 5,175 其他非流動負債－其他
其他負債合計 207,180 - 13,287 220,467 非流動負債合計
固定資產不動產、廠房及設備
固定資產成本 2,047,907 5,725 - 2,053,632 不動產、廠房及設備成本負債合計 1,419,510 4,000 24,606 1,448,116 負債合計
累計折舊 ( 859,025 ) ( 1,294 ) - ( 860,319 ) 累計折舊
1,188,882 4,431 - 1,193,313 (5) 、 (6) 母公司股東權益歸屬本公司業主之權益
未完工程 34,192 - - 34,192 未完工程普通股股本 1,275,662 - - 1,275,662 普通股股本
預付設備款 22,342 ( 22,342 ) - - - (3) 資本公積 329,101 - ( 641 ) 328,460 資本公積 (10)
固定資產淨額 1,245,416 ( 17,911 ) - 1,227,505 不動產、廠房及設備淨保留盈餘保留盈餘
額法定盈餘公積 346,516 - - 346,516 法定盈餘公積
未分配盈餘 1,108,379 - ( 32,975 ) 1,075,404 未分配盈餘 (7) 、 (8) 、 (10)
無形資產無形資產保留盈餘合計 1,454,895 - ( 32,975 ) 1,421,920 保留盈餘合計
電腦軟體成本 - 3,107 - 3,107 電腦軟體成本 (5) 股東權益其他項目股東權益其他項目
土地使用權 106,414 ( 106,414 ) - - - (4) 累積換算調整數 165,745 - ( 141 ) 165,604 國外營運機構財務報告 (7)
無形資產合計 106,414 ( 103,307 ) - 3,107 無形資產合計換算之兌換差額
金融商品未實現損失 ( 3,521 ) - ( 9,815 ) ( 13,336 ) 備供出售金融資產未實 (9)
- - 5,799 - 5,799 投資性不動產淨額 (6) 現損失
庫藏股票 ( 16,400 ) - - ( 16,400 ) 庫藏股票
其他資產其他資產合計 145,824 - ( 9,956 ) 135,868 股東權益其他項目
出租資產 5,799 ( 5,799 ) - - - (6) 合計
閒置資產 4,209 ( 4,209 ) - - - (6) 母公司股東權益合計 3,205,482 - ( 43,572 ) 3,161,910 歸屬本公司業主之權益合計
存出保證金 67 - - 67 存出保證金
- - 22,342 - 22,342 預付設備款 (3) 少數股權 189,981 - ( 1,908 ) 188,073 非控制權益 (7) 、 (8)
遞延所得稅資產－非流動 - 15,246 7,393 22,639 遞延所得稅資產 (2) 、 (7) 、 (8)
、 (11) 股東權益合計 3,395,463 - ( 45,480 ) 3,349,983 權益合計
長期預付租金 - 105,403 - 105,403 長期預付租金 (4)
其他 30,976 ( 3,329 ) ( 18,452 ) 9,195 其他非流動資產－其他 (5) 、 (8)
其他資產合計 41,051 129,654 ( 11,059 ) 159,646 其他資產合計
資產總計 $ 4,814,973 $ 4,000 ( $ 20,874 ) $ 4,798,099 資產總計負債及股東權益總計 $ 4,814,973 $ 4,000 ( $ 20,874 ) $ 4,798,099 負債及權益合計
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註一：差異調節項次說明參閱附註三二項下 ( 二 ) 6. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項及 7. 轉換至國際財務報導準則之調整說明。

註二：配合財務報告編製準則，將受限制之銀行存款 15,822 千元重分類至其他金融資產－流動下。

註三：配合財務報告編製準則，將應付費用（含關係人）及其他應付款合併，並統稱其他應付款。
81 –

`興勤電子工業股份有限公司及子公司民國一○一年三月三十一日合併資產負債表之調節`

`附表九`

`單位：新台幣千元`

`資`	`資`	`資`						`負` `債` `及` `股`	`負` `債` `及` `股`	`負` `債` `及` `股`	`負` `債` `及` `股`	`東`	`權`
`我` `國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`			`轉換至國際財務報導準則之影響`		`國` `際` `財`		`務` `報` `導` `準` `則`	`我` `國` `一` `般` `公` `認` `會` `計` `原` `則`		`轉換至國際財務報導準則之影響`		`國` `際` `財`	`務` `報` `導` `準` `則`
`項` `目`	`金` `額`		`表` `達` `差` `異`	`認列及衡量差異`	`金` `額`		`項` `目`	`項` `目`	`金` `額`	`表` `達` `差` `異`	`認列及衡量差異`	`金` `額`	`項` `目`
`流動資產` `現金及約當現金` `備供出售金融資產－流動` `應收票據` `應收帳款淨額` `應收帳款－關係人` `其他應收款` `其他應收款－關係人` `其他金融資產－流動` `無活絡市場之債券投資－流` `動` `存貨` `遞延所得稅資產－流動` `受限制資產` `其他流動資產` `流動資產合計` `投資` `備供出售金融資產－非流動` `以成本衡量之金融資產－非` `流動` `無活絡市場之債券投資－流` `動` `投資合計` `固定資產` `固定資產成本` `累計折舊` `未完工程` `預付設備款` `固定資產淨額` `無形資產` `電腦軟體成本` `土地使用權` `無形資產合計` - `其他資產` `出租資產` `閒置資產` `存出保證金` - `遞延所得稅資產－非流動` `長期預付租金` `其他` `其他資產合計` `資產總計`	(	$ 1,278,462 18,553 66,128 1,175,680 30,834 13,145 4,113 143,639 20,000 569,195 18,962 5,680 34,175 3,378,566 - 30,000 13,000 43,000 2,018,400 869,247 ) 1,149,153 44,328 19,370 1,212,851 - 103,597 103,597 - 5,573 4,107 67 - - - 30,710 40,457 $ 4,778,471	( $ 229,990 ) - - - - - - 235,670 - - ( 18,962 ) ( 5,680 ) 987 ( 17,975 ) - - - - 5,623 ( 1,369 ) 4,254 - ( 19,370 ) ( 15,116 ) 2,928 ( 103,597 ) ( 100,669 ) 5,573 ( 5,573 ) ( 4,107 ) - 19,370 18,962 102,610 ( 3,075 ) 128,187 $ -	$ - - - - - - - - - - - - - - 19,737 ( 30,000 ) - ( 10,263 ) - - - - - - - - - - - - - - 4,143 - ( 19,265 ) ( 15,122 ) ($ 25,385 )	(	$ 1,048,472 18,553 66,128 1,175,680 30,834 13,145 4,113 379,309 20,000 569,195 - - 35,162 3,360,591 19,737 - 13,000 32,737 2,024,023 870,616 ) 1,153,407 44,328 - 1,197,735 2,928 - 2,928 5,573 - - 67 19,370 23,105 102,610 8,370 153,522 $ 4,753,086	`流動資產` `現金及約當現金` `備供出售金融資產－流動` `應收票據` `應收帳款－淨額` `應收帳款－關係人` `其他應收款－淨額` `其他應收款－關係人` `其他金融資產－流動` `無活絡市場之債券投資－流` `動` `存貨` - `受限制資產` `其他流動資產` `流動資產合計` `投資` `備供出售金融資產－非流動` - `無活絡市場之債券投資－流` `動` `投資合計` `不動產、廠房及設備` `不動產、廠房及設備成本` `累計折舊` `未完工程` - `不動產、廠房及設備淨` `額` `無形資產` `電腦軟體成本` - `無形資產合計` `投資性不動產淨額` `其他資產` - - `存出保證金` `預付設備款` `遞延所得稅資產` `長期預付租金` `其他非流動資產－其他` `其他資產合計` `資產總計`	`流動負債` `短期借款` `應付短期票券` `公平價值變動列入損益金融` `負債－流動` `應付票據` `應付帳款` `應付帳款－關係人` `應付所得稅` `應付費用` `應付費用－關係人` `其他應付款` `一年內到期之應付公司債` `存入保證金－流動` `其他流動負債` `流動負債合計` `長期負債` `長期遞延收入` `其他負債` `應計退休金負債` `遞延所得稅負債－非流動` `合併貨項` `其他負債合計` `負債合計` `母公司股東權益` `普通股股本` `資本公積` `保留盈餘` `法定盈餘公積` `未分配盈餘` `保留盈餘合計` `股東權益其他項目` `累積換算調整數` `金融商品未實現損失` `合計` `母公司股東權益合計` `少數股權` `股東權益合計` `負債及股東權益總計`	$ 240,672 29,982 18,807 9,615 265,291 83,438 66,461 123,861 38,605 38,133 177,449 5,164 3,067 1,100,545 43,562 - 202,244 5,175 207,419 1,351,526 1,269,482 318,881 346,516 1,194,927 1,541,443 118,954 ( 2,452 ) 116,502 3,246,308 180,637 3,426,945 $ 4,778,471	$ - - - - - - - ( 123,861 ) ( 38,605 ) 162,466 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -	$ - - - - - - - - - 10,098 - - - 10,098 - 12,564 ( 2,415 ) - 10,149 20,247 - ( 641 ) - ( 32,826 ) ( 32,826 ) ( 80 ) ( 10,263 ) ( 10,343 ) ( 43,810 ) ( 1,822 ) ( 45,632 ) ($ 25,385 )	$ 240,672 29,982 18,807 9,615 265,291 83,438 66,461 - - 210,697 177,449 5,164 3,067 1,110,643 43,562 12,564 199,829 5,175 217,568 1,371,773 1,269,482 318,240 346,516 1,162,101 1,508,617 118,874 ( 12,715 ) 106,159 3,202,498 178,815 3,381,313 $ 4,753,086	`流動負債` `短期借款` `應付短期票券` `透過損益按公允價值衡量之` `金融負債` `應付票據` `應付帳款` `應付帳款－關係人` `當期所得稅負債` - - `其他應付款` `應付公司債` `其他流動負債` `其他流動負債` `流動負債合計` `非流動負債` `長期遞延收入` `應計退休金負債` `遞延所得稅負債` `其他非流動負債－其他` `非流動負債合計` `負債合計` `歸屬於本公司業主之權益` `普通股股本` `資本公積` `保留盈餘` `法定盈餘公積` `未分配盈餘` `保留盈餘合計` `股東權益其他項目` `國外營運機構財務報告` `換算之兌換差額` `備供出售金融資產未實` `現損失` `股東權益其他項目` `合計` `歸屬本公司業主之權益合計` `非控制權益` `權益合計` `負債及權益合計`

註一：差異調節項次說明參閱附註三二項下 ( 二 ) 6. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項及 7. 轉換至國際財務報導準則之調整說明。

註二：配合財務報告編製準則，將受限制之銀行存款 5,680 千元重分類至其他金融資產－流動項下。
註三：配合財務報告編製準則，將應付費用（含關係人）及其他應付款合併，並統稱其他應付款。
82 –

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興勤電子工業股份有限公司及子公司
民國一○一年十二月三十一日合併資產負債表之調節
附表十單位：新台幣千元
資產負債及股東權益
我國一般公認會計原則轉換至國際財務報導準則之影響國際財務報導準則我國一般公認會計原則轉換至國際財務報導準則之影響國際財務報導準則
項目金額表達差異認列及衡量差異金額項目說明（註一）項目金額表達差異認列及衡量差異金額項目說明（註一）
流動資產流動資產流動負債流動負債
現金及約當現金 $ 1,807,733 ( $ 487,477 ) $ - $ 1,320,256 現金及約當現金 (1) 短期借款 $ 540,501 $ - $ - $ 540,501 短期借款
備供出售金融資產－流動 10,587 - - 10,587 備供出售金融資產－流動應付短期票券 129,603 - - 129,603 應付短期票券
無活絡市場之債券投資－流 13,000 - - 13,000 無活絡市場之債券投資－流公平價值變動列入損益金融 18,990 - - 18,990 透過損益按公允價值衡量之
動動負債－流動金融負債
應收票據 74,355 - - 74,355 應收票據應付票據 221 - - 221 應付票據
應收帳款－淨額 1,192,104 - - 1,192,104 應收帳款－淨額應付帳款 248,977 - - 248,977 應付帳款
應收帳款－關係人 40,287 - - 40,287 應收帳款－關係人應付帳款－關係人 78,220 - - 78,220 應付帳款－關係人
其他應收款－淨額 6,176 - - 6,176 其他應收款－淨額應付所得稅 70,006 - - 70,006 當期所得稅負債
其他應收款－關係人 2,793 - - 2,793 其他應收款－關係人應付費用 134,438 ( 134,438 ) - - - 註三
其他金融資產－流動 14,083 491,857 - 505,940 其他金融資產－流動 (1) 及註二應付費用－關係人 36,556 ( 36,556 ) - - - 註三
存貨 658,199 - - 658,199 存貨其他應付款 38,683 134,438 11,392 184,513 其他應付款 (7) 及註三
遞延所得稅資產－流動 17,523 ( 17,523 ) - - - (2) 其他應付款－關係人 12,124 36,556 - 48,680 其他應付款－關係人註三
受限制資產 4,380 ( 4,380 ) - - 受限制資產註二一年內到期之應付公司債 181,686 - - 181,686 應付公司債
預付款項及其他流動資產 41,636 972 - 42,608 其他流動資產 (4) 存入保證金－流動 939 - - 939 其他流動負債
流動資產合計 3,882,856 ( 16,551 ) - 3,866,305 流動資產合計其他流動負債 4,364 - - 4,364 其他流動負債
流動負債合計 1,495,308 - 11,392 1,506,700 流動負債合計
基金及投資投資
備供出售金融資產－非流動 - - 20,136 20,136 備供出售金融資產－非流動 (9) 長期負債非流動負債
以成本衡量之金融資產－非 30,000 - ( 30,000 ) - - (9) 長期遞延收入 42,919 - - 42,919 長期遞延收入
流動
投資合計 30,000 - ( 9,864 ) 20,136 投資合計其他負債
應計退休金負債 - - 12,949 12,949 應計退休金負債 (8)
固定資產不動產、廠房及設備遞延所得稅負債－非流動 186,054 - ( 2,822 ) 183,232 遞延所得稅負債 (8) 、 (11)
固定資產成本 2,049,035 6,021 - 2,055,056 不動產、廠房及設備成本合併貨項 5,175 - - 5,175 其他非流動負債－其他
累計折舊 ( 929,842 ) ( 1,925 ) - ( 931,767 ) 累計折舊其他負債合計 191,229 - 10,127 201,356 非流動負債合計
1,119,193 4,096 - 1,123,289 (5) 、 (6)
未完工程 76,619 - - 76,619 未完工程負債合計 1,729,456 - 21,519 1,750,975 負債合計
預付設備款 8,801 ( 8,801 ) - - - (3)
固定資產淨額 1,204,613 ( 4,705 ) - 1,199,908 不動產、廠房及設備淨母公司股東權益歸屬於本公司業主之權益
額普通股股本 1,269,482 - - 1,269,482 普通股股本
資本公積 318,881 - ( 641 ) 318,240 資本公積 (10)
無形資產無形資產保留盈餘保留盈餘
電腦軟體成本 - 3,759 - 3,759 電腦軟體成本 (5) 法定盈餘公積 386,790 - - 386,790 法定盈餘公積
土地使用權 101,346 ( 101,346 ) - - - (4) 未分配盈餘 1,295,861 - ( 36,250 ) 1,259,611 未分配盈餘 (7) 、 (8) 、 (10)
無形資產合計 101,346 ( 97,587 ) - 3,759 無形資產合計保留盈餘合計 1,682,651 - ( 36,250 ) 1,646,401 保留盈餘合計
股東權益其他項目股東權益其他項目
- - 5,223 - 5,223 投資性不動產淨額 (6) 累積換算調整數 90,767 - ( 41 ) 90,726 國外營運機構財務報告 (7)
換算之兌換差額
其他資產其他資產金融商品未實現損失 ( 2,413 ) - ( 9,864 ) ( 12,277 ) 備供出售金融資產未實 (9)
出租資產 5,223 ( 5,223 ) - - - (6) 現損失
閒置資產 4,046 ( 4,046 ) - - - (6) 合計 88,354 - ( 9,905 ) 78,449 股東權益其他項目
存出保證金 174 - - 174 存出保證金合計
- - 8,801 - 8,801 預付設備款 (3) 母公司股東權益合計 3,359,368 - ( 46,796 ) 3,312,572 歸屬本公司業主之權益合計
遞延所得稅資產－非流動 - 17,523 4,345 21,868 遞延所得稅資產 (2) 、 (7) 、 (8)
、 (11) 少數股權 171,725 - ( 1,769 ) 169,956 非控制權益 (7) 、 (8)
長期預付租金 - 100,374 - 100,374 長期預付租金 (4)
其他 32,291 ( 3,809 ) ( 21,527 ) 6,955 其他非流動資產－其他 (5) 、 (8) 股東權益合計 3,531,093 - ( 48,565 ) 3,482,528 權益合計
其他資產合計 41,734 113,620 ( 17,182 ) 138,172 其他資產合計
資產總計 $ 5,260,549 $ - ( $ 27,046 ) $ 5,233,503 資產總計負債及股東權益總計 $ 5,260,549 $ - ( $ 27,046 ) $ 5,233,503 負債及權益合計
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註一：差異調節項次說明參閱附註三二項下 ( 二 ) 6. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項及 7. 轉換至國際財務報導準則之調整說明。
註二：配合財務報告編製準則，將受限制之銀行存款 4,380 千元重分類至其他金融資產－流動項下。
註三：配合財務報告編製準則，將應付費用（含關係人）及其他應付款合併，並統稱其他應付款。
83 –

`興勤電子工業股份有限公司及子公司民國一○一年一月一日至三月三十一日綜合損益表之調節`

`附表十一`

單位：新台幣千元

`我` `國` `一` `般` `公` `認` `會`	`計` `原` `則` `金` `額` $ 958,669 752,159 206,510 16,290 25,392 50,186 91,868 114,642 5,021 245 164 46 4,207 9,683 2,139 14,861 398 647 18,045 106,280 27,919 $ 78,361 $ 86,548 ( 8,187 ) $ 78,361	`轉換至國際財務報導準則之影響` `表` `達` `差` `異` `認列及衡量差異` $ - $ - 398 ( 205 ) ( 398 ) 205 - 105 - 111 - ( 207 ) - 9 ( 398 ) 196 - - - - - - - - - - - - - - - - ( 398 ) - - - ( 398 ) - - 196 - ( 39 ) $ - $ 235	`轉換至國際財務報導準則之影響` `表` `達` `差` `異` `認列及衡量差異` $ - $ - 398 ( 205 ) ( 398 ) 205 - 105 - 111 - ( 207 ) - 9 ( 398 ) 196 - - - - - - - - - - - - - - - - ( 398 ) - - - ( 398 ) - - 196 - ( 39 ) $ - $ 235	`國` `際` `財` `務` `報` `導` `準` `則` `金` `額` `項` `目` $ 958,669 `營業收入淨額` 752,352 `營業成本` 206,317 `營業毛利` `營業費用` 16,395 `研究發展費用` 25,503 `推銷費用` 49,979 `管理費用` 91,877 `營業費用合計` 114,440 `營業淨利` `營業外收入及利益` 5,021 `利息收入` 245 `透過損益按公允價值衡量之金融資產利益` 164 `透過損益按公允價值衡量之金融負債利益` 46 `處分投資利益` 4,207 `什項收入` 9,683 `合計` `營業外費用及損失` 2,139 `財務成本` 14,861 `外幣兌換損失` - `處分不動產、廠房及設備損失` 647 `什項支出` 17,647 `合計` 106,476 `稅前淨利` 27,880 `所得稅費用` 78,596 `合併總淨利` ( 57,044 ) `國外營運機構財務報告換算之兌換差額` 621 `備供出售金融資產未實現損失` 9,157 `與其他綜合損益組成部分相關之所得稅` ( 47,266 ) `本期其他綜合損益（稅後淨額）` $ 31,330 `本期綜合損益總額` `合併總淨利歸屬予：` $ 86,697 `母公司業主` ( 8,101 ) `非控制權益` $ 78,596 `綜合損益歸屬予：` $ 40,588 `母公司業主` ( 9,258 ) `非控制權益` $ 31,330	`說` `明`
`項` `目` `營業收入淨額` `營業成本` `營業毛利` `營業費用` `研究發展費用` `推銷費用` `管理及總務費用` `合計` `營業淨利` `營業外收入及利益` `利息收入` `金融資產評價利益－淨額` `金融負債評價利益－淨額` `處分投資利益` `什項收入` `合計` `營業外費用及損失` `利息費用` `兌換損失淨額` `處分固定資產損失` `什項支出` `合計` `稅前淨利` `所得稅費用` `合併總淨利` `歸屬予：` `母公司股東` `少數股權`		`表` `達` `差` `異` $ - 398 ( 398 ) - - - - ( 398 ) - - - - - - - - ( 398 ) - ( 398 ) - - $ -		`金` `額` $ 958,669 752,352 206,317 16,395 25,503 49,979 91,877 114,440 5,021 245 164 46 4,207 9,683 2,139 14,861 - 647 17,647 106,476 27,880 78,596 ( 57,044 ) 621 9,157 ( 47,266 ) $ 31,330 $ 86,697 ( 8,101 ) $ 78,596 $ 40,588 ( 9,258 ) $ 31,330
	(	( ( ( (	( ( (	( ( ( (	(7)`、`(8)`及註` (7)`、`(8) (7)`、`(8) (7)`、`(8) `註` (7)`、`(8) (7)`、`(8)

註：配合國際財務報導準則，將處分固定資產損益依功能別重分類至營業成本。

84 –

`興勤電子工業股份有限公司及子公司民國一○一年度綜合損益表之調節`

`附表十二`

單位：新台幣千元

`我` `國` `一` `般` `公` `認` `會`	`計` `原` `則` `金` `額` $ 4,122,610 3,156,400 966,210 71,545 128,881 226,959 427,385 538,825 25,805 1,427 627 21,375 49,234 9,660 1,140 5,877 6,116 324 24 6,507 29,648 558,411 144,016 $ 414,395 $ 430,873 ( 16,478 ) $ 414,395	`轉換至國際財務報導準則之影響` `表` `達` `差` `異` `認列及衡量差異` $ - $ - 5,572 1,603 ( 5,572 ) ( 1,603 ) - 630 - 3,172 18 ( 1,609 ) 18 2,193 ( 5,590 ) ( 3,796 ) - - ( 1,427 ) - - - - - ( 1,427 ) - - - ( 1,140 ) - ( 5,877 ) - - - - - - - - - ( 7,017 ) - - ( 3,796 ) - ( 660 ) $ - ($ 3,136 )	`轉換至國際財務報導準則之影響` `表` `達` `差` `異` `認列及衡量差異` $ - $ - 5,572 1,603 ( 5,572 ) ( 1,603 ) - 630 - 3,172 18 ( 1,609 ) 18 2,193 ( 5,590 ) ( 3,796 ) - - ( 1,427 ) - - - - - ( 1,427 ) - - - ( 1,140 ) - ( 5,877 ) - - - - - - - - - ( 7,017 ) - - ( 3,796 ) - ( 660 ) $ - ($ 3,136 )	`國` `際` `財` `務` `報` `導` `準` `則` `金` `額` `項` `目` $ 4,122,610 `營業收入淨額` 3,163,575 `營業成本` 959,035 `營業毛利` `營業費用` 72,175 `研究發展費用` 132,053 `推銷費用` 225,368 `管理費用` 429,596 `營業費用合計` 529,439 `營業淨利` `營業外收入及利益` 25,805 `利息收入` - `處分不動產、廠房及設備利益` 627 `處分投資利益` 21,375 `什項收入` 47,807 `合計` `營業外費用及損失` 9,660 `財務成本` - `減損損失` - `處分不動產、廠房及設備損失` 6,116 `外幣兌換損失` 324 `透過損益按公允價值衡量之金融資產損失` 24 `透過損益按公允價值衡量之金融負債損失` 6,507 `什項支出` 22,631 `合計` 554,615 `稅前淨利` 143,356 `所得稅費用` 411,259 `合併總淨利` ( 91,336 ) `國外營運機構財務報告換算之兌換差額` 1,059 `備供出售金融資產未實現損失` 14,680 `與其他綜合損益組成部分相關之所得稅` ( 75,597 ) `本期其他綜合損益（稅後淨額）` $ 335,662 `本期綜合損益總額` `合併總淨利歸屬予：` $ 427,598 `母公司業主` ( 16,339 ) `非控制權益` $ 411,259 `綜合損益歸屬予：` $ 353,779 `母公司業主` ( 18,117 ) `非控制權益` $ 335,662	`說` `明`
`項` `目` `營業收入淨額` `營業成本` `營業毛利` `營業費用` `研究發展費用` `推銷費用` `管理及總務費用` `合計` `營業淨利` `營業外收入及利益` `利息收入` `處分固定資產利益` `處分投資利益` `什項收入` `合計` `營業外費用及損失` `利息費用` `減損損失` `處分固定資產損失` `兌換損失淨額` `金融資產評價損失－淨額` `金融負債評價損失－淨額` `什項支出` `合計` `稅前淨利` `所得稅費用` `合併總淨利` `歸屬予：` `母公司股東` `少數股權`		`表` `達` `差` `異` $ - 5,572 ( 5,572 ) - - 18 18 ( 5,590 ) - ( 1,427 ) - - ( 1,427 ) - ( 1,140 ) ( 5,877 ) - - - - ( 7,017 ) - - $ -		`金` `額` $ 4,122,610 3,163,575 959,035 72,175 132,053 225,368 429,596 529,439 25,805 - 627 21,375 47,807 9,660 - - 6,116 324 24 6,507 22,631 554,615 143,356 411,259 ( 91,336 ) 1,059 14,680 ( 75,597 ) $ 335,662 $ 427,598 ( 16,339 ) $ 411,259 $ 353,779 ( 18,117 ) $ 335,662
	(	( ( ( ( ( ( (	( ( ( ( ( (	( ( ( (	(7)`、`(8)`及註` (7)`、`(8) (7)`、`(8) (7)`、`(8)`及註` `註` `註` `註` (7)`、`(8) (7)`、`(8)

註：配合國際財務報導準則，將處分固定資產損益及減損損失依功能別重分類至營業成本及營業費用。

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Thinking Electronic Industrial Co., Ltd. — Interim / Quarterly Report 2013

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興勤電子工業股份有限公司 及子公司

§目 錄§

會計師核閱報告

興勤電子工業股份有限公司及子公司

合併資產負債表

單位：新台幣千元

興勤電子工業股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

（承前頁）

興勤電子工業股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國一○二及一○一年一月一日至三月三十一日

單位：新台幣千元

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

合併現金流量表

單位：新台幣千元

（承前頁）

興勤電子工業股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

（承前頁）

四、 重大會計政策之彙總說明

( 四 ) 合併基礎

( 五 ) 外 幣

( 九 ) 無形資產

1. 單獨取得

( 十一 ) 金融工具

2. 金融資產之減損

利息法計算之攤銷後成本衡量。

利息收入

( 十五 ) 政府輔助

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

六、 現金及約當現金

八、 備供出售金融資產

、 十、 應收票據 應收帳款及其他應收款

應收帳款

－ 十二、 其他金融資產 流動

、 十三、 不動產 廠房及設備

（承前頁）

十六、 應付公司債

( 三 ) 評價調整之變動

十七、 應付票據及應付帳款

十九、 退職後福利計畫

1. 國外營運機構財務報告換算之兌換差額

( 二 ) 其他利益及損失

( 四 ) 折舊及攤銷

（承前頁）

( 三 ) 兩稅合一相關資訊

（承前頁）

( 二 ) 金融工具之種類

1. 市場風險

(1) 匯率風險

款項及其他應付款。

(2) 利率風險

(3) 其他價格風險

2. 信用風險

二六、 關係人交易

（承前頁）

二七、 質抵押之資產

（承前頁）

（承前頁）

三十、 附註揭露事項

( 三 ) 大陸投資資訊

三一、 部門資訊

部門收入與營運結果及其他部分資訊

（承前頁）

三二、 首次採用國際財務報導準則

(4) 土地使用權之分類

興勤電子工業股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國一○二年三月三十一日

附表一

單位：新台幣千元

（承前頁）

註一： 由本公司及 Greenish 共同持有 100% 股權。

興勤電子工業股份有限公司及子公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國一○二年一月一日至三月三十一日

Thinking Electronic Industrial Co., Ltd. Interim / Quarterly Report 2013

`興勤電子工業股份有限公司及子公司`

`§目錄§`

`會計師核閱報告`

`興勤電子工業股份有限公司及子公司`

`合併資產負債表`

`單位：新台幣千元`

`興勤電子工業股份有限公司及子公司`

`合併綜合損益表`

`（承前頁）`

`興勤電子工業股份有限公司及子公司`

`合併權益變動表`

`民國一○二及一○一年一月一日至三月三十一日`

`單位：新台幣千元`

`後附之附註係本合併財務報告之一部分。`

`合併現金流量表`

`單位：新台幣千元`

`（承前頁）`

`興勤電子工業股份有限公司及子公司`

`合併財務報告附註`

`（承前頁）`

`四、重大會計政策之彙總說明`

( `四` ) `合併基礎`

( `五` ) `外幣`

( `九` ) `無形資產`

1. `單獨取得`

( `十一` ) `金融工具`

2. `金融資產之減損`

`利息法計算之攤銷後成本衡量。`

`利息收入`

( `十五` ) `政府輔助`

`五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源`

`六、現金及約當現金`

`八、備供出售金融資產`

`、十、應收票據應收帳款及其他應收款`

`應收帳款`

`－十二、其他金融資產流動`

`、十三、不動產廠房及設備`

`（承前頁）`

`十六、應付公司債`

( `三` ) `評價調整之變動`

`十七、應付票據及應付帳款`

`十九、退職後福利計畫`

1. `國外營運機構財務報告換算之兌換差額`

( `二` ) `其他利益及損失`

( `四` ) `折舊及攤銷`

`（承前頁）`

( `三` ) `兩稅合一相關資訊`

`（承前頁）`

( `二` ) `金融工具之種類`

1. `市場風險`

(1) `匯率風險`

`款項及其他應付款。`

(2) `利率風險`

(3) `其他價格風險`

2. `信用風險`

`二六、關係人交易`

`（承前頁）`

`二七、質抵押之資產`

`（承前頁）`

`（承前頁）`

`三十、附註揭露事項`

( `三` ) `大陸投資資訊`

`三一、部門資訊`

`部門收入與營運結果及其他部分資訊`

`（承前頁）`

`三二、首次採用國際財務報導準則`

(4) `土地使用權之分類`

`興勤電子工業股份有限公司及子公司`

`期末持有有價證券情形`

`民國一○二年三月三十一日`

`附表一`

`單位：新台幣千元`

`（承前頁）`

`註一：由本公司及` Greenish `共同持有` 100% `股權。`

`興勤電子工業股份有限公司及子公司`

`與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上`

`民國一○二年一月一日至三月三十一日`

`附表二`

`單位：新台幣千元`