興勤電子工業股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告民國106及105年度

地址:高雄市三民區民族一路373巷21號電話: (07)557-7660

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錄§

						務	報	告
項			目頁		次附	註	編	號
	一、封	面		$\mathbf{1}$
	二、目	錄		$\overline{c}$
		三、關係企業合併財務報表聲明書		3
		四、會計師查核報告		$4 \sim 5$
		五、合併資產負債表		6
		六、合併綜合損益表		$7\sim9$
		七、合併權益變動表		10
		八、合併現金流量表		$11 - 13$
		九、合併財務報告附註
		(一)公司沿革		14
		(二) 通過財務報告之日期及程序		14
		(三) 新發布及修訂準則及解釋之		$14 - 20$			$\equiv$
		適用
		(四) 重大會計政策之說明		$21 - 30$			四
		(五) 重大會計判斷、估計及假設		31		五
		不確定性之主要來源
		(六) 重要會計項目之說明		$32 \sim 59$ $59 - 61$		六~二五
		(七)關係人交易		61		二六
		(八) 質抵押之資產		61		ニセ	ニハ
		(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾
	(十)其	他		66		三二
		(十一)附註揭露事項
		1. 重大交易事項相關資訊 62、69~70、74				三十
		2. 轉投資事業相關資訊		62		三十
		3. 大陸投資資訊		$63 - 68 \cdot 74$		三十
		4. 母子公司間業務關係及重 63、75~77				三十
		要交易往來情形
		(十四)部門資訊		$64 - 65$		$\equiv$ $-$

關係企業合併財務報告聲明書

本公司民國 106年度 (自 106年1月1日至12月31日止) 依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依國際財務報導準則第10號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱:興勤電子工業股份有限公司

董事長:陳淑愛

中

民

華

國

年

$\mathbf{3}$

月

$\boxtimes$

$-3-$

107

Deloitte.

眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓

Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipel 10596, Taiwan

Tel:+886 (2) 2545-9988 Fax: +886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw

會計師查核報告

興勤電子工業股份有限公司公鑒:

查核意見

興勤電子工業股份有限公司(興勤公司)及其子公司民國 106年及 105 年12月31日之合併資產負債表,暨民國106及105年1月1日至12月31 日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表,以及合併財務報告附註 (包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見,上開合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達興勤公司及其子公司民國 106年及 105年12月 31日之合併財務狀況,暨民國 106及 105 年1月1日至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。

查核意見之基礎

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與興勤公司及其子公司保持超然獨立,並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對興勤公司及其子公司民國 106年度合併財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報告整體及形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。

兹對興勤公司及其子公司民國 106 年度合併財務報告之關鍵查核事項敘明如下:

收入認列

外倉寄銷係興勤公司及其子公司重要銷售模式之一,如合併財務報告附註四所揭露收入認列之會計政策,由於外倉地點分布區域眾多,且各外倉之物流及帳務管理作業不同,興勤公司及其子公司必須定期核對外倉實際耗用數量據以認列銷貨收入。因此外倉寄銷銷售模式提高了收入認列會計處理之複雜度及潛在錯誤風險。本會計師查核時關注外倉寄銷過程中,商品之相關風險及報酬是否已移轉予客戶,以確保興勤公司及其子公司寄銷之銷貨收入已實際發生並記錄在正確會計期間。

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括:

一、取得興勤公司及其子公司外倉名單並選樣瞭解主要外倉管理作業模式,觀察所抽樣之外倉年底存貨盤點並執行抽盤。
二、抽核檢視其物流管理及帳務攸關之控制作業是否有效,並自寄銷銷貨收入明細中選樣核對客戶提貨單、外倉出貨耗用表、銷售發票、出貨單及期後退貨資料等,以查核該寄銷之銷貨收入金額已實際發生並記錄在正確會計期間。

存貨減損評估

興勤公司及其子公司民國 106 年 12 月 31 日存貨帳面價值為新台幣 975,896千元,佔年底資產總額13%。如合併財務報告附註四及五所揭露存貨之評價政策及會計判斷、估計及假設不確定性,由於評估存貨淨變現價值涉及重大估計及判斷,本會計師查核工作除關注存貨淨變現價值是否低於成本,評估存貨跌價損失金額是否允當外,另對過時或損壞存貨之跌價損失提列,亦評估其相關估計與判斷之採用是否合理。

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括:

一、自年底存貨選樣,核對淨變現價值計算表中有關銷售價格之支持文件、複核淨變現價值計算之正確性,並確認存貨已確實按成本與淨變現價值孰低評價。
二、藉由參與年底存貨盤點觀察興勤公司及其子公司存貨狀況 , 另選樣檢視存貨庫齡之正確性,以評估興勤公司及其子公司呆滯或損壞存貨之跌價損失已允當提列。

其他事項

興勤公司業已編製民國 106 及 105 年度之個體財務報表,並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。

管理階層與治理單位對合併財務報告之責任。

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報告,且維持與合併財務報告編製有關之必要內部控制,以確保合併財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

於編製合併財務報告時,管理階層之責任亦包括評估興勤公司及其子公司繼續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算興勤公司及其子公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

興勤公司及其子公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核合併財務報告之責任

本會計師查核合併財務報告之目的,係對合併財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信 , 惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報告使用者所作之經濟決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦執行下列工作:

一、辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
二、對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非對興勤公司及其子公司內部控制之有效性表示意見。
三、評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
四、依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使興勤公司及其子公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若認為該等

事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒合併財務報告使用者注意合併財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至杳核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致興勤公司及其子公司不再具有繼續經營之能力。

五、評估合併財務報告 (包括相關附註) 之整體表達、結構及內容,以及合併財務報告是否允當表達相關交易及事件。
六、對於興勤公司及其子公司內組成合併之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對合併財務報告表示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行,並負責形成興勤公司及其子公司查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大杳核發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項 (包括相關防護措施)。

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對興勤公司及其子公司民國 106年度合併財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

證券暨期貨管理委員會核准文號金融監督管理委員會核准文號台財證六字第 0920123784號金管證審字第1010028123號 107 年月 26 中 3 民國日菙

$-7-$

單位:新台幣千元

		106年12月31日		105年12月31日				106年12月31日		105年12月31日
代碼	菅	箱金	$\frac{9}{6}$	舍額	96	代码負	益	会	% 額	金額	96
	流動資產						流動負債
1100	現金及約當現金 (附註四及六)	\$2,033,759	26	\$1,486,425	20	2100	短期借款(附註十五及二七)	S 25,000		\$155,000	$\overline{2}$
1125	備供出售金融資產一流動 (附註					2150	應付票據 (附註十六)	132,152	$\overline{2}$	52,895	$\mathbf{1}$
	三、四及七)	90,531	1		÷	2170	應付帳款 (附註十六)	472,623	6	434,047	6
1150	應收票據(附註八及二七)	298.748	$\overline{4}$	175,322	$\overline{2}$	2180	應付帳款-關係人 (附註十六及
1170	應收帳款一淨額(附註四、五及						二六)	15,963		133,902	$\sqrt{2}$
	$\Lambda$ )	1,735,007	23	1,592,082	22	2200	其他應付款(附註十七及十八)	443,590	6	487,651	$\overline{7}$
1180	應收帳款一關係人 (附註二六)		$\sim$	47,289	œ.	2220	其他應付款一關係人(附註二三
1200	其他應收款 (附註八)	11,822	œ.	54,478	$\mathbf{1}$		及二六)	6		272,254	$\overline{4}$
1210	其他應收款一關係人 (附註二六)		÷.	2,124	÷	2230	本期所得税负债(附註四及二一)	201,901	3	116,400	$\mathbf{1}$
1310	存貨(附註四、五及九)	975,896	13	1,020,205	14	2250	負債準備 (附註四)	22,676		9,546	$\overline{\phantom{a}}$
1476	其他金融資產一流動(附註三、					2305	存入保證金一流動	3,319		7,361
	十及二七)	120,049	$\overline{2}$	668,967	9	2399	其他流動負債	11,903		9,399
1479	其他流動資產 (附註十四)	148,462	$\overline{2}$	120,809	$\frac{2}{\sqrt{2}}$	21XX	流動負債總計	1,329,133	$\frac{1}{17}$	1,678,455	$\frac{1}{23}$
11XX	流動資產總計	5,414,274	71	5,167,701	$-70$
							非流動負債
	非流動資產					2540	長期借款 (附註十五)	150,000	$\overline{2}$	150,000	$\overline{2}$
1523	備供出售金融資產一非流動 (附					2640	淨確定福利負債(附註四及十八)	9,056		10,804	$\frac{1}{2}$
	註三,四及七)	27,164		23,057	$\mathbf{1}$	2630	長期遞延收入 (附註四及十四)	15,923		16,500	$\sim$
1601	不動產、廠房及設備(附註四、					2660	合併貸項	5,175		5,175
	十二、二三、二六、二七					2570	遞延所得稅負債(附註四及二一)	492,457		433,897
	及二八)	1,790,075	23	1,690,634	23	25XX	非流動負債總計	672,611	$\frac{7}{9}$	616,376	$\frac{6}{8}$
1760	投資性不動產一淨額(附註四、
	五、十三及二三)	74,224	$\mathbf{1}$	81,952	$\mathbf{1}$	2XXX	負債總計	2,001,744	$-26$	2,294,831	$-31$
1801	電腦軟體淨額 (附註四)	19,183	$\overline{\phantom{a}}$	1,140	$\overline{\phantom{a}}$
1840	遥延所得税資產 (附註四及二一)	58,896	$\mathbf{1}$	39,805	$\mathbf{1}$		歸屬於本公司業主之權益(附註四及
1915	预付設備款	110,485	$\overline{2}$	142,336	$\overline{2}$		$+h$
1920	存出保證金	5,677	$\overline{a}$	5,428	۰	3110	普通股股本	1,281,127	17	1,281,127
1985	長期預付租金(附註十四)	146,622	$\overline{\mathbf{2}}$	169,369	$\overline{2}$	3200	資本公積	348,263	$-5$	348,263	$\frac{-17}{5}$
1990	其他非流動資產	10,617		9,333			保留盈餘
15XX	非流動資產總計	2,242,943	$-29$	2,163,054	$-30$	3310	法定盈餘公積	701,534	9	611,478	9
						3320	特別盈餘公積	2,183
						3350	未分配盈餘	3,221,004	42	2,653,213
						3300	保留盈餘總計	3,924,721	$-51$	3,264,691	$\frac{36}{45}$
						3400	其他權益	38,365	1)	2,183
						31XX	本公司業主之權益總計	5,515,746	72	4,891,898	$-\frac{1}{67}$
						36XX	非控制權益 (附註四及十九)	139,727	$\frac{2}{2}$	144,026	$\overline{\phantom{0}}^2$
						3XXX	權益總計	5,655,473	$-74$	5,035,924	$-69$

1XXX	資產總計	\$7,657,217	$-100$	\$7,330.755	100		負債及權益總計	\$7,657,217	100	\$7,330,755	100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

經理人:

會計主管:

STATE

$-8-$

單位:新台幣千元,惟

每股盈餘為元

		106年度		105 年度
代碼		金額	%	金額	%
4110 4170	營業收入 (附註四及二六) 銷貨收入減:銷貨退回及折讓	\$5,903,355 76,592	101 $\overline{1}$	\$5,465,341 57,180	101 $\mathbf{1}$
4000	營業收入淨額	5,826,763	100	5,408,161	100
5000	營業成本 (附註九、二十及二六)	3,774,415	64	3,729,422	69
5900	營業毛利	2,052,348	36	1,678,739	31
6100 6200 6300 6000	營業費用 (附註二十) 推銷費用管理費用研究發展費用營業費用合計	241,157 455,373 116,820 813,350	$\overline{4}$ 8 $\overline{2}$ 14	228,671 370,326 85,447 684,444	$\overline{4}$ 7 $\overline{2}$ 13
6900	營業淨利	1,238,998	22	994,295	18
7140 7190 7020 7050 7000	營業外收入及支出(附註二十、二三及三二) 廉價購買利益其他收入其他利益及損失財務成本合計	128,559 122,273 2,844) 247,988	$\overline{2}$ $\overline{2}$ $\overline{4}$	858 212,327 13,549 2,007) 224,727	$\overline{4}$ $\overline{4}$
7900	合併稅前淨利	1,486,986	26	1,219,022	22
7950	所得稅費用 (附註四及二一)	406,495	7	326,707	6
8200	本年度淨利	1,080,491	19	892,315	16

(接次頁)

$\bar{\nu}$

(承前頁)

			106年度			105年度
代碼		金	額	%	金	額	%
	其他綜合損益(附註四、十
	八、十九及二一)
	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再
	衡量數	$($ \$	2,396)		$($ \$	7,332)
8349	與不重分類至損益
	之項目相關之所
8310	得稅利益		408 1,988)			1,246 6,086)
	後續可能重分類至損益
	之項目
8361	國外營運機構財務
	報表換算之兌換
	差額		43,792)	1) $\left($		321,272)	6)
8362	備供出售金融資產
	未實現利益(損
	失)		166			1,188)
8399	與可能重分類至損
	益之項目相關之
	所得稅利益		7,444			54,616	$\frac{1}{5}$
8360 8300	本年度其他綜合損		36,182)	$\mathbf{1})$		267,844)
	益 (稅後淨額)		38,170)	$\underline{1})$		273,930)	$\left( \underline{\qquad 5}\right)$

8500	本年度綜合損益總額		\$1,042,321	18	\$	618,385	11

	海利歸屬於:
8610	本公司業主		\$1,084,535	19	\$	900,553	16
8620	非控制權益		4,044)			8,238)
8600			\$1,080,491	19	\$	892,315	16
	綜合損益總額歸屬於:
8710	本公司業主		\$1,046,620	18	\$	626,540	11
8720	非控制權益		$4,299$ )			8,155)
8700			\$1,042,321	18	\$	618,385	11

	每股盈餘 (附註二二)
9710	基本	\$	8.47		\$	7.03
9810	釋稀	\$	8.43		\$	6.99
	後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長:

經理人:

會計主管:

單位:新台幣千元

	鯵	屬	於	本	公	司	主	之	摧	益
							他	益	項 $\mathbf{H}$
			保	留	盈		餘财務報表換算	國外營運機構備供出售金融資產未實現
代码	普通股股本	公積本		法定盈餘公積特别盈餘公積	未分配盈餘	保留盈餘合計	之兒換善	益	合計	總計	控制權非	權益合計
A1 105年1月1日餘額	\$1,281,127	\$ 348,263	\$ 542,664		\$2,147,925	\$2,690,589	\$271,417	$5,756$ )	265,661 $\mathbf{S}$	\$4,585,640	\$152,181	\$4,737,821
104年度盈餘指撥及分配(附註十九)
法定盈餘公積 B1			68,814	$\overline{\phantom{a}}$	68,814)
B5 本公司股東現金股利					320,282	320,282				320,282		320,282)
			68,814		389,096	320,282				320,282		320,282
105年度淨利 D1	٠	٠	٠	۰	900,553	900,553		٠		900,553	8,238)	892,315
105年度税後其他綜合損益 D ₃					6,169	6,169)	266,656	1,188'	267,844	274,013)	83	273,930
D ₅ 105年度綜合損益總額					894,384	894,384	266,656)	1,188)	267,844	626,540	8,155)	618,385
Z1 105年12月31日餘額	1,281,127	348,263	611,478		2,653,213	3,264,691	4,761	6,944	2,183	4,891,898	144,026	5,035,924
105年度盈餘指撥及分配(附註十九)
法定盈餘公積 B1			90,056		90,056)
B ₃ 特別盈餘公積			۰.	2,183	2,183)
B ₅ 本公司股東現金股利					422,772	422,772				422,772		422,772
			90,056	2,183	515,011	422,772				422,772		422,772
106年度淨利 D ₁				$\frac{1}{2}$	1,084,535	1,084,535			۰	1,084,535	4,044)	1,080,491
106年度税後其他綜合損益 D ₃					1,733	1,733	36,348)	166	36,182	37,915)	255)	38,170)
D ₅ 106年度綜合損益總額					1,082,802	1,082,802	36,348)	166	36,182)	1,046,620	4,299	1,042,321
Z1 106年12月31日餘額	\$1,281,127	\$348,263	\$ 701,534	2.183	\$ 3,221,004	\$ 3,924,721	31,587) 15	6,778)	38,365) (S	\$5,515,746	\$ 139.727	\$5,655.473

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

會計主管:

$-11-$

------------------------------------- 興勤電子工作曲
合作报名第一表民國 106 及 105平日平日至 12 月 31 日

單位:新台幣千元

代碼		106年度		105年度
	營業活動之現金流量
A10000	本年度稅前淨利	\$1,486,986		\$1,219,022
A20000	調整項目
A20010	不影響現金流量之收益費損項目
A20100	折舊費用	188,784		167,372
A20200	攤銷費用	4,612		4,076
A20300	呆帳費用	2,846		898
A20900	財務成本	2,844		2,007
A21200	利息收入	46,075)	(	41,345)
A22500	處分不動產、廠房及設備損失
	淨額暨土地使用權損 (益)
	淨額	228,278)		227
A23700	存貨損失	65,830		92,264
A29900	其他項目	12,789		7,820
A30000	資產及負債淨變動數
A31130	應收票據	81,761)	(	47,137)
A31150	應收帳款	145,803)		43,068
A31160	應收帳款一關係人	47,289		42,414)
A31180	其他應收款 (含關係人)	42,502		43,135)
A31200	存貨	20,810)		104,371)
A31240	其他流動資產	28,183)		45,394)
A32130	應付票據	79,257		17,236
A32150	應付帳款	38,576		126,585
A32160	應付帳款一關係人	117,939)		174,843)
A32180	其他應付款 (含關係人)	28,019		18,819
A32230 A32240	其他流動負債	2,504		1,803
A33000	淨確定福利負債營運產生之現金流入	4,145) 1,329,844		4,153)
A33100	收取之利息	48,353		1,198,405 39,383
A33300	支付之利息	2,858)		2,051)
A33500	支付之所得稅	274,989)		250,785)
AAAA	營業活動之淨現金流入	1,100,350		984,952

(接次頁)

(承前頁)

代碼		106年度	105年度
	投資活動之現金流量
B00300	取得備供出售金融資產	(\$1,152,042)	\$
B00400	處分備供出售金融資產價款	1,057,570
B02200	對子公司之收購	235,394)	88,901
B02700	取得不動產、廠房及設備	460,015)	527,329) (
B02800	處分不動產、廠房及設備價款	422,580	1,872
B03800	存出保證金增加	249)	3,400) €
B04500	購置無形資產	19,011)
B06500	其他金融資產減少 (增加)	507,253	11,121)
B06700	其他非流動資產增加	1,637)	2,508)
B07300	預付租賃款增加		66,057)
BBBB	投資活動之淨現金流入(出)	119,055	519,642)

	籌資活動之現金流量
C00100	短期借款增加	527,000	742,401
C00200	短期借款減少	657,000)	732,521)
C00500	應付短期票券增加		44,982
C00600	應付短期票券減少		$60,000$ )
C01600	舉借長期借款		150,000
C03100	存入保證金減少	4,042)	637)
C04500	發放現金股利	518,795)	337,368)
CCCC	籌資活動之淨現金流出	652,837)	193,143)

DDDD	匯率變動對現金及約當現金之影響	19,234)	247,917)

EEEE	本年度現金及約當現金增加數	547,334	24,250

E00100	年初現金及約當現金餘額	1,486,425	1,462,175

E00200	年底現金及約當現金餘額	\$2,033,759	\$1,486,425

$\sim 10^{-1}$

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

$\bar{\gamma}$

$\tilde{\epsilon}$

興勤電子工業股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國 106 及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

(除另註明外 , 金額以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

興勤電子工業股份有限公司( 以下稱「本公司」)係於 68 年 7 月成立,主要從事電子零件、熱敏電阻器、壓敏電阻器及各種電線之製造、加工、銷售及國際貿易。

本公司股票自 89 年 9 月起在台灣證券交易所上市掛牌買賣。

本公司合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 107 年 3 月 26 日經董事會通過後發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一 ) 首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會(以下稱「金管會」) 認可並發布生效之國際財務報導準則(IFRS) 、國際會計準則 ( IAS)、解釋(IFRIC) 及解釋公告( SIC) ( 以下稱「IFRSs」 )

除下列說明外 , 適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成本公司及子公司( 以下稱「合併公司」 )會計政策之重大變動 :

證券發行人財務報告編製準則之修正

該修正除配合金管會認可並發布生效之 IFRSs 新增若干會計項目及非金融資產減損揭露規定外 , 另配合國內實施 IFRSs 情形 , 強調若干認列與衡量規定 ,並新增關係人交易等揭露。

該修正規定 , 其他公司或機構與合併公司之董事長或總經理為同一人,或具有配偶或二親等以內關係者 , 除能證明不具控制或重大影響者外,係屬實質關係人。此外,該修正規定應揭露與合併公司進行重大交易之關係人名稱及關係 , 若單一關係人交易金額或餘額達合併公司各該項交易總額或餘額 10%以上者 , 應按關係人名稱單獨列示。

106 年追溯適用前述修正時,將增加關係人交易之揭露,請參閱附註二六。

(二 ) 107 年適用之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之 IFRS

	發布之 I A S B
新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋	生效日(註 1 )
「2014~2016 週期之年度改善」	註 2
之修正「股份基礎給付交易之分類與衡量」 IFRS 2	年月日 2018 1 1
之修正「於 IFRS 4『保險合約』下 IFRS 4 IFRS 9	年月日 2018 1 1
『金融工具』之適用」
IFRS 9「金融工具」	年月日 2018 1 1
及之修正「強制生效日及過渡揭露」 IFRS 9 IFRS 7	年月日 2018 1 1
IFRS 15「客戶合約之收入」	年月日 2018 1 1
之修正「IFRS 15 之闡釋」 IFRS 15	年月日 2018 1 1
之修正「揭露倡議」 IAS 7	年月日 2017 1 1
之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之 IAS 12	年月日 2017 1 1
認列」
之修正「投資性不動產之轉換」 IAS 40	年月日 2018 1 1
IFRIC 22「外幣交易與預收付對價」	年月日 2018 1 1

註 1: 除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效。
註 2: IFRS 12 之修正係追溯適用於 2017 年 1 月 1 日以後開始之年度期間;IAS 28 之修正係追溯適用於 2018 年 1 月 1 日以後開始之年度期間。
1. IFRS 9「金融工具」及相關修正

金融資產之分類、衡量與減損

就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39「金融工具 : 認列與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量。IFRS 9 對金融資產之分類規定如下。合併公司投資之債務工具 , 若其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息 ,分類及衡量如下 :

(1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產 , 則該金融資產係以攤銷後成本衡量。此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益 , 並持續評估減損, 減損損益認列於損益。
(2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營模式而持有該金融資產 , 則該金融資產係以透過其他綜合損益按公允價值衡量。此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益 , 並持續評估減損 , 減損損益與兌換損益亦認列於損益 , 其他公允價值變動則認列於其他綜合損益。於該金融資產除列或重分類時 , 原先累積於其他綜合損益之公允價值變動應重分類至損益。

合併公司投資非屬前述條件之金融資產 , 係以公允價值衡量 , 公允價值變動認列於損益。惟合併公司得選擇於原始認列時 , 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。此類金融資產除股利收益認列於損益外 , 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益 , 後續無須評估減損 , 累積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益。

分類為備供出售金融資產之上市 ( 櫃 ) 、興櫃股票與未上市( 櫃 )股票投資 ,依 IFRS 9 選擇指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量 , 公允價值變動係累計於其他權益,於投資處分時不再重分類至損益 , 而將直接轉入保留盈餘。

合併公司暫以 106 年 12 月 31 日持有之金融資產與當日所存在之事實及情況 ,初步評估下列金融資產之分類與衡量將因適用 IFRS 9 而改變:

(1) 分類為備供出售金融資產之未上市 ( 櫃 ) 股票投資 , 依 IFRS 9 選擇指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。在此分類下 , 累計於其他權益之公允價值變動 , 於投資處分時不再重分類至損益 , 而將直接轉入保留盈餘。

(2) 分類為備供出售金融資產之收益浮動非保本型存款合約, 依 IFRS 9 將分類為透過損益按公允價值衡量。

IFRS 9 採用「預期信用損失模式」認列金融資產之減損。以攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資、應收租賃款、 IFRS 15「客戶合約之收入」產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約 , 應認列備抵損失。若金融資產之信用風險自原始認列後並未顯著增加,則備抵損失係按未來 12 個月之預期信用損失衡量。若金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加且非低信用風險 , 則備抵損失係按剩餘存續期間之預期信用損失衡量。但未包括重大財務組成部分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡量備抵損失。

此外 , 原始認列時已有信用減損之金融資產 , 合併公司考量原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率 , 後續備抵損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量。

合併公司初步評估對於應收帳款將適用簡化作法 , 以存續期間預期信用損失衡量備抵損失。合併公司預期適用 IFRS 9 預期信用損失模式將使金融資產之信用損失更早認列。

合併公司選擇於適用 IFRS 9 金融資產之分類、衡量與減損規定時不重編 106 年度比較資訊 ,首次適用之累積影響數將認列於首次適用日,並將揭露適用 IFRS 9 之分類變動及調節資訊。

追溯適用 IFRS 9 金融資產分類、衡量與減損規定, 對 107 年 1 月 1 日資產、負債及權益之影響預計如下 :

	1 0	6	年				107	年	1	月
	月 12	31	日	首	次	適用	1	日	調整後
	帳面	金	額	之	調	整	帳	面	金	額
資產、負債及
權益之影響
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資
產-流動	\$	-		\$	210,580		\$		210,580
備供出售金融資產-流
動		90,531		(	90,531	)				-
其他金融資產-流動		120,049		(	120,049	)				-
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資
產-非流動		-			27,164				27,164
備供出售金融資產-非
流動		27,164		(	27,164	)				-
資產影響	\$	237,744		\$		-	\$		237,744

IFRS 15「客戶合約之收入」及相關修正

IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則,該準則將取代 IAS 18「收入」、IAS 11「建造合約」及相關解釋。

合併公司於適用 IFRS 15 時,係以下列步驟認列收入:

(1) 辨認客戶合約 ;
(2) 辨認合約中之履約義務 ;
(3) 決定交易價格 ;
(4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務 ;及
(5) 於滿足履約義務時認列收入。

合併公司選擇僅對 107 年 1 月 1 日尚未完成之合約追溯適用 IFRS 15,相關累積影響數將調整於該日保留盈餘。

此外, 合併公司將揭露 107 年若仍繼續適用現行會計處理 , 其與適用 IFRS 15 之差異說明。

追溯適用 IFRS15 對本公司 107 年 1 月 1 日資產、負債及權益影響如下:

	1 0 12 月帳面	年 6 31 日金額	首次適之調	年月 107 1 用 1 日調整後整帳面金額
資產、負債及權益之影響
退款負債-流動	\$	-	\$ 22,676	\$ 22,676
負債準備-流動負債影響	\$	22,676 22,676	( 22,676 ) \$ -	- \$ 22,676

除上述影響外 , 截至本合併財務報告通過發布日止 , 合併公司評估其他準則、解釋之修正將不致對財務狀況與財務績效造成重大影響。

(三 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs

	發布之 I A S B
新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋	生效日(註 1 )
「2015~2017 週期之年度改善」	年月日 2019 1 1
之修正「具負補償之提前還款特性」 IFRS 9	年月日(註 2019 1 1
	2)
及之修正「投資者與其關聯企業 IFRS 10 IAS 28	未定
或合資間之資產出售或投入」
IFRS 16「租賃」	年月日(註 2019 1 1
	3)
IFRS 17「保險合約」	年月日 2021 1 1
之修正「計畫修正、縮減或清償」 IAS 19	年月日(註 2019 1 1
	4)
之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 IAS 28	年月日 2019 1 1
IFRIC 23「所得稅之不確定性之處理」	年月日 2019 1 1

註 1: 除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效。
註 2: 金管會允許合併公司得選擇提前於 107 年 1 月 1 日適用此項修正。
註 3: 金管會於 106 年 12 月 19 日宣布我國企業應自 108 年 1 月 1 日適用 IFRS 16。
註 4: 2019 年 1 月 1 日以後發生之計畫修正、縮減或清償適用此項修正。
IFRS 16「租賃」

IFRS 16 係規範租賃之會計處理,該準則將取代 IAS 17 「租賃」及相關解釋。

於適用 IFRS 16 時 ,若合併公司為承租人, 除低價值標的資產租賃及短期租賃得選擇採用類似 IAS 17 之營業租賃處理外 , 其他租賃皆應於合併資產負債表上認列使用權資產及租賃負債。合併綜合損益表應分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用。在合併現金流量表中 , 償付租賃負債之本金金額表達為籌資活動 ,支付利息部分則列為營業活動。

對於合併公司為出租人之會計處理預計無重大影響。

IFRS 16 生效時,合併公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日。

IFRIC 23「所得稅之不確定性之處理」

IFRIC 23 釐清當所得稅處理存在不確定性時 , 合併公司須假設稅務主管機關將可取具所有相關資料進行審查 , 若判斷其申報之所得稅處理很有可能被稅務主管機關接受,合併公司對於課稅所得、課稅基礎、未使用課稅損失、未使用課稅抵減及稅率之決定必須與申報所得稅時所採用之所得稅處理一致。若稅務主管機關並非很有可能接受申報之所得稅處理 , 合併公司須採最可能金額或預期值 ( 應採兩者中較能預測不確定性最終結果之方法 ) 評估。若事實及情況改變 , 合併公司須重評估其判斷與估計。

合併公司得在不使用後見之明之前提下追溯適用 IFRIC 23 並重編比較期間資訊 , 或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日。

除上述影響外 , 截至本合併財務報告通過發布日止 , 合併公司仍持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響 ,相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明
(一 ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 IFRSs 編製。

(二 ) 編製基礎

除按公允價值衡量之金融工具外 , 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。

公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級:

1. 第 1 等級輸入值 : 係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整 ) 。
1. 第 2 等級輸入值 : 係指除第 1 等級之報價外 ,資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 之可觀察輸入值。
第 3 等級輸入值: 係指資產或負債之不可觀察之輸入值。 (三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括 :

1. 主要為交易目的而持有之資產 ;
1. 於資產負債表日後 12 個月內實現之資產 ;及
1. 現金及約當現金( 但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者 )。流動負債包括 :
1. 主要為交易目的而持有之負債 ;
1. 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債 , 以及
1. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債。

非屬上述流動資產或流動負債者 , 係分類為非流動資產或非流動負債。

(四 ) 合併基礎

本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 ( 子公司)之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報告已予調整 , 以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務報告時,各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益 , 即使非控制權益因而成為虧損餘額。

當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者 , 係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整,以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額,係直接認列為權益且歸屬於本公司業主。

子公司明細、持股比率及營業項目 , 參閱附註十一及附表六及七。

(五 ) 企業合併

企業合併係採收購法處理。收購相關成本於成本發生及勞務取得當年度列為費用。

商譽係按移轉對價之公允價值以及收購者先前已持有被收購者之權益於收購日之公允價值之總額,超過收購日所取得可辨認資產及承擔負債之淨額衡量。倘於重評估後,收購日所取得可辨認資產及承擔負債之淨額仍超過移轉對價、被收購者之非控制權益以及收購者先前已持有被收購者之權益於收購日公允價值之總數,則該差額為廉價購買利益,並立即認列為損益。

(六 ) 外幣

各個體編製財務報告時,以個體功能性貨幣以外之貨幣(外幣) 交易者 , 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當年度認列於損益。

以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算。

於編製合併財務報告時 , 合併公司國外營運機構 ( 包含營運所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司) 之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當年度平均匯率換算,所產生之兌換差額列於其他綜合損益並分別歸屬予本公司業主及非控制權益。

因收購國外營運機構產生之商譽及因收購國外營運機構對資產及負債帳面金額所作之公允價值調整,係視為該國外營運機構之資產及負債,並以每一資產負債表日之收盤匯率換算, 所產生之兌換差額認列於其他綜合損益。

(七 ) 存貨

存貨包括商品、製成品、在製品、原料及物料。存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量 , 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本之計算係採加權平均法。

(八 ) 不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係以成本認列 , 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。

建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金額認列。成本包括專業服務費用及符合資本化條件之借款成本。該等資產於完工並達預期使用狀態時,分類至不動產、廠房及設備之適當類別並開始提列折舊。

土地不提列折舊。

不動產、廠房及設備採直線基礎於耐用年限內按直線基礎,對每一重大部分則單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視,並推延適用會計估計變動之影響。

不動產、廠房及設備除列時 , 淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益。

(九 ) 投資性不動產

投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產。

投資性不動產原始以成本 ( 包括交易成本 ) 衡量 , 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。合併公司採直線基礎提列折舊。

投資性不動產除列時 , 淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益。

(十 ) 無形資產

單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量 , 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。無形資產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷,並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視,並推延適用會計估計變動之影響。

內部投入研究之支出於發生時認列為當年度費用。

無形資產除列時 , 淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益。

(十一 ) 有形及無形資產之減損

合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。共用資產係依合理一致之基礎分攤至個別之現金產生單位或最小現金產生單位群組。

可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時 , 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額, 減損損失係認列於損益。

當減損損失於後續迴轉時 , 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額 , 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額(減除攤銷或折舊),減損損失之迴轉係認列於損益。

(十二 ) 金融工具

金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表。

原始認列金融資產與金融負債時 , 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。

金融資產

金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。

(1) 衡量種類

合併公司持有之金融資產係分為備供出售金融資產與放款及應收款。

A.備供出售金融資產

備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售,或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。

備供出售金融資產係按公允價值衡量 , 備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有效利息法計算之利息收入,以及備供出售權益投資之股利,係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益,於投資處分或確定減損時重分類為損益。

備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確定時認列。

25 -

B. 放款及應收款

放款及應收款 ( 包括現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款、其他金融資產-流動及存出保證金)係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量,惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外。

約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾。

(2) 金融資產之減損

除透過損益按公允價值衡量之金融資產外 , 合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據 , 當有客觀證據顯示 , 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項 , 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者 , 該金融資產即已發生減損。

按攤銷後成本列報之金融資產 , 如應收款項 , 該資產經個別評估未有減損後 , 另再集體評估減損。應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、集體延遲付款 , 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。

按攤銷後成本列報之金融資產倘於後續期間減損損失金額減少 , 且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結 , 則先前認列之減損損失予以迴轉認列於損益 , 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下應有之攤銷後成本。

當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅或持久性下跌時,將被認為是一項客觀減損證據。

26 -

當備供出售金融資產發生減損時 , 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。

備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉。認列減損損失後之公允價值回升金額應認列於其他綜合損益。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除 , 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時 , 係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於當年度損益。

(3) 金融資產之除列

合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效 , 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時 , 始將金融資產除列。

於一金融資產整體除列時 , 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益。

權益工具

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實

質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。

合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

再取回合併公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。購買、出售、發行或註銷合併公司本身之權益工具不認列於損益。

金融負債

(1) 後續衡量

金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。

(2) 金融負債之除列

除列金融負債時 , 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益。

(十三 ) 負債準備

認列為負債準備係依歷史經驗及管理階層之判斷估計可能發生之產品退回及折讓準備,並考量義務之風險及不確定性, 而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。負債準備係以清償義務之估計現金流量折現值衡量。

(十四 ) 收入認列

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量 , 並扣除估計之客戶退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列。

商品之銷售

銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 :

(1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;
(2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理 , 亦未維持有效控制;
(3) 收入金額能可靠衡量;
(4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司; 及
(5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

具體而言 , 銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉時認列。

去料加工時 , 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉 , 是以去料時不作銷貨處理。

股利收入及利息收入

投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列 , 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量。

金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司 , 且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

(十五 ) 政府輔助

政府補助僅於可合理確信合併公司將遵循政府補助所附加之條件 ,且將可收到該項補助時 ,始予以認列。

政府補助係於其意圖補償之相關成本於合併公司認列為費用之期間內,按有系統之基礎認列於損益。以合併公司應購買、建造或其他方式取得非流動資產為條件之政府補助係認列為遞延收入,並以合理且有系統之基礎於相關資產耐用年限期間轉列損益。

若政府補助係用於補償已發生之費用或損失 , 或係以給與合併公司立即財務支援為目的且無未來相關成本,則於其可收取之期間認列於損益。

(十六 ) 員工福利

短期員工福利

短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現金額衡量。

退職後福利

確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之退休金數額認列為費用。

確定福利退休計畫之確定福利成本 ( 含服務成本、淨利息及再衡量數 )係採預計單位福利法精算。服務成本(含當期服務成本及淨確定福利負債淨利息於發生時認列為員工福利費用。再衡量數 ( 含精算損益及扣除利息後之計畫資產報酬 ) 於發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘, 後續期間不重分類至損益。

淨確定福利負債係確定福利退休計畫之提撥短絀。淨確定福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可減少未來提撥金之現值。

(十七 ) 所得稅

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

當期所得稅

依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用。

以前年度應付所得稅之調整 ,列入當期所得稅。

遞延所得稅

遞延所得稅係依合併財務報告帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列 , 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異所產生之所得稅抵減使用時認列。

與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債 , 惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點 , 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產 , 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益 , 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內 , 予以認列遞延所得稅資產。

遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視 , 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者 , 調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者 , 亦於每一資產負債表日予以重新檢視 , 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者 , 調增帳面金額。

遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量 , 該稅率係以資產負債表日已立法或已實

30 -

質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映合併公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。

本年度之當期及遞延所得稅

當期及遞延所得稅係認列於損益 , 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

合併公司於採用會計政策時 , 對於不易自其他來源取得資產及負債帳面金額之相關資訊,管理階層必須作出相關之判斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當年度,則於會計估計修正當年度認列;若會計估計之修正同時影響當年度及未來期間 ,則於估計修正當年度及未來期間認列。

(一 ) 應收帳款之估計減損

當有客觀證據顯示減損跡象時 , 合併公司會考量未來現金流量之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量(排除尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失。

(二 ) 存貨之減損

存貨淨變現價值係以正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計,該等估計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估, 市場情況之改變可能重大影響該等估計結果。

六、現金及約當現金

	年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
庫存現金及零用金	\$ 3,598	\$ 2,032
銀行支票存款	74	122
銀行活期存款	945,585	982,912
(接次頁)

31 -

(承前頁)

	年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
約當現金(原始到期日在個月 3
以內者)
銀行定期存款(原始到期日
在個月以內者) 3	\$1,084,502	\$ 501,359
	\$2,033,759	\$1,486,425

約當現金於資產負債表日之年利率區間如下 :

	年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
銀行定期存款(%)	1.99~4.35	0.80~8.50

原始到期日超過 3 個月之銀行定期存款係分類為其他金融資產 - 流動 , 參閱附註十。

七、備供出售金融資產

			年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
流		動
國內投資
	收益浮動非保本型存款合約		\$ 90,531	\$ -
非	流	動
國內投資
	未上市(櫃)股票		\$ 27,164	\$ 23,057

八、應收票據、應收帳款及其他應收款

除應收關係人款項詳附註二六外,餘應收非關係人款項說明如下:

	年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
應收票據因營業而發生	\$ 298,748	\$ 175,322
應收帳款
應收帳款	\$1,756,020	\$1,610,508
減:備抵呆帳	21,013	18,426
	\$1,735,007	\$1,592,082

(接次頁)

(承前頁)

	年 106	月日 12 31	年 105	月日 12 31
其他應收款
應收退稅款	\$	2,751	\$	16,955
應收收益		1,234		3,512
應收政府補償款(附註二十)		-		29,385
其他		7,837		4,626
	\$	11,822	\$	54,478

應收帳款

應收帳款之帳齡分析如下 :

	年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
未逾期	\$1,459,166	\$1,419,920
天以下 60	267,445	167,991
61 至 90 天	8,396	4,171
天以上 91	21,013	18,426
合計	\$1,756,020	\$1,610,508

以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款,如下列帳齡分析,因其信用品質並未重大改變,合併公司管理階層認為仍可回收其金額,合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強保障。

已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下:

	年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
天以下 60	\$267,445	\$167,991
至天 61 90	8,396	4,171
合計	\$275,841	\$172,162

以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

應收帳款依組合評估備抵呆帳之變動如下:

	年度 106	年度 105
年初餘額	\$ 18,426	\$ 17,917
本年度提列呆帳	2,846	898
本年度實際沖銷	( 290 )	( 49 )
外幣換算差額	31	( 340 )
年底餘額	\$ 21,013	\$ 18,426

應收票據質押之資訊 ,參閱附註二七。

九、存貨

	年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
商品	\$ 156,822	\$ 155,166
製成品	220,702	356,909
在製品	363,457	317,894
原料	206,188	183,056
物料	21,464	7,140
在途存貨	7,263	40
	\$ 975,896	\$1,020,205

106 及 105 年度與存貨相關之營業成本分別為 3,774,415 千元及 3,729,422 千元。

106 及 105 年度之銷貨成本包括存貨跌價及報廢損失 65,830 千元及 92,264 千元。

	年度 106	年度 105
存貨報廢損失	\$ 54,016	\$ 71,469
存貨跌價損失	11,814	20,795
	\$ 65,830	\$ 92,264

十、其他金融資產 -流動

	年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
收益浮動保本型存款合約	\$116,523	\$536,365
原始到期日超過個月之定期存 3
款	-	110,608
質押定期存款	3,526	21,994
	\$120,049	\$668,967
年利率(%)	1.80~5.10	0.90~4.03

其他金融資產質押之資訊 , 參閱附註二七。十一、子公司

列入本合併財務報告之子公司

本合併財務報告編製主體如下:

所持股權 ( % )
---------------	--	--	--	--	--	--	--

												106 年	105 年
投資公	司	名	稱子		公	司	名	稱業	務	性	質	12 月 31 日	12 月 31 日
本公司				耀)			元耀科技股份有限公司(元			註 1		52	52
					Greenish Co., Ltd. (Greenish)					註 2		100	100
					(興勤常州)		興勤(常州)電子有限公司			註 3		47	47
					(Welljet)		Welljet Hong Kong Ltd.			註 2 及註 5		0.1	0.1
					East)		Saint East Co., Ltd.(Saint			註 2		100	100
					Thinking Holding 控股)		(Cayman) Co., Ltd.(興勤			註 2		100	100
Greenish				興勤常州						註 3		53	53
					(Welljet)		Welljet Hong Kong Ltd.			註 2 及註 5		99.9	99.9
興勤控股				際)			興勤國際有限公司(興勤國			註 2		100	100
					(興勤香港)		興勤(香港)企業有限公司			註 2		100	100
					富薩摩亞)		景富(薩摩亞)有限公司(景			註 2		100	100
					司(興勤薩摩亞)		興勤電子(薩摩亞)有限公			註 2		100	100
興勤國際					(興勤宜昌)		興勤(宜昌)電子有限公司			註 3		100	100
興勤香港					西興勤)		江西興勤電子有限公司(江			註 3		100	100
景富薩摩亞					司(為勤興景)		廣東為勤興景電子有限公			註 4		100	100
興勤薩摩亞					東興勤)		廣東興勤電子有限公司(廣			註 3		100	100
					莞為勤)		東莞為勤電子有限公司(東			註 6		25	-
興勤常州					莞為勤)		東莞為勤電子有限公司(東			註 6		75	100

註 1: 二極體加工、買賣、製造。

註 2: 國際貿易及轉投資。
註 3: 熱敏及壓敏電阻製造、買賣。
註 4: 熱敏及壓敏電阻、傳感器、機器設備等批發業務。
註 5: 截至 106 年 12 月 31 日尚未匯出款項至被投資公司。
註 6: 熱敏及壓敏電阻、傳感器、機器設備等製造、加工業務。興勤常州於 105 年 11 月 1 日向關係人 Fondon Co., Ltd.收購東莞為勤 100%股權後列為子公司,惟興勤常州基於營運考量於 106 年

9 月經董事會決議出售東莞為勤 25%股權予興勤電子 (薩摩亞 ) 有限公司。

十二、不動產、廠房及設備

106 年度

		土		地建	築	物機器設備運輸設備辦公設備租賃改良其他設備未完工程合								計
成	本
106 年 1 月 1 日餘額			\$ 193,054		\$ 740,731	\$ 1,541,322	\$ 31,459	\$ 39,654	\$ 1,514		\$ 175,454		\$ 301,533	\$ 3,024,721
增添			-		312,456	232,080	3,264	3,182	94,270		74,381	(	227,767)	491,866
處分			-	(	242,082) (	222,639) (	5,426) (	5,827)	-	(	7,820)			( 483,794)
淨兌換差額			-	(	8,169)	63,312	5,285	3,550	-		9,656	(	6,108)	67,526
106 年 12 月 31 日餘額			\$ 193,054		\$ 802,936	\$ 1,614,075	\$ 34,582	\$ 40,559	\$ 95,784		\$ 251,671	\$	67,658	\$ 3,100,319
累計折	舊
106 年 1 月 1 日餘額		\$	-		\$ 261,358	\$ 937,134	\$ 17,796	\$ 30,275	\$ 1,319	\$	86,205	\$	-	\$ 1,334,087
處分			-	(	97,232) (	194,175) (	4,341) (	5,550)	-	(	6,562)		-	( 307,860)
折舊費用			-		23,342	125,617	3,499	3,874	3,095		23,462		-	182,889
淨兌換差額			-	(	3,854)	85,413	5,539	3,520	16		10,494		-	101,128
106 年 12 月 31 日餘額		\$	-		\$ 183,614	\$ 953,989	\$ 22,493	\$ 32,119	\$ 4,430		\$ 113,599	\$	-	\$ 1,310,244
106 年 12 月 31 日淨額			\$ 193,054		\$ 619,322	\$ 660,086	\$ 12,089	\$ 8,440	\$ 91,354		\$ 138,072	\$	67,658	\$ 1,790,075

105 年度

	土	地建		築							物機器設備運輸設備辦公設備租賃改良其他設備未完工程合		計
成	本
105 年 1 月 1 日餘額		\$ 192,860		\$ 724,391	\$ 1,376,001		\$ 27,965	\$ 36,756	\$ 1,514		\$ 143,026	\$ 93,393	\$ 2,595,906
增添		194		81,730	157,466		2,455	3,390	-		29,864	213,900	488,999
由企業合併取得(附註二
三)		-		1,846	105,224		3,264	1,005	-		8,109	1,876	121,324
處分		-	(	21,036) (		24,935) (	540) (	380)	-	(	275)	-	( 47,166)
重分類		-	(	4,431)		-	-	-	-		-	-	( 4,431)
淨兌換差額		-	(	41,769) (		72,434) (	1,685) (	1,117)	-	(	5,270) (	7,636) (	129,911)
105 年 12 月 31 日餘額		\$ 193,054		\$ 740,731	\$ 1,541,322		\$ 31,459	\$ 39,654	\$ 1,514		\$ 175,454	\$ 301,533	\$ 3,024,721
累計折	舊
105 年 1 月 1 日餘額		\$ -		\$ 253,355	\$ 909,240		\$ 16,105	\$ 27,846	\$ 1,296	\$	73,954	\$ -	\$ 1,281,796
處分		-	(	21,063) (		23,017) (	508) (	338)	-	(	141)	-	( 45,067)
折舊費用		-		44,134	100,517		3,108	3,584	23		14,290	-	165,656
重分類		-	(	1,027)		-	-	-	-		-	-	( 1,027)
淨兌換差額		-	(	14,041) (		49,606) (	909) (	817)	-	(	1,898)	-	( 67,271)
105 年 12 月 31 日餘額		\$ -		\$ 261,358	\$ 937,134		\$ 17,796	\$ 30,275	\$ 1,319	\$	86,205	\$ -	\$ 1,334,087
105 年 12 月 31 日淨額		\$ 193,054		\$ 479,373	\$ 604,188		\$ 13,663	\$ 9,379	\$ 195	\$	89,249	\$ 301,533	\$ 1,690,634

合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 建築物廠房主建物 10 至 60 年裝修工程 5 至 19 年

機器設備 3 至 12 年運輸設備 5 至 10 年辦公設備 2 至 10 年租賃改良 5 年其他設備 1 至 15 年

合併公司提供作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額 , 參閱附註二七。

十三、投資性不動產

	年度 106	年度 105
成本
年初餘額	\$ 88,633	\$ 12,980
重分類	-	4,431
由企業合併取得(附註二三)	-	72,284
淨兌換差額	( 1,227 )	( 1,062 )
年底餘額	\$ 87,406	\$ 88,633

累計折舊
年初餘額	\$ 6,681	\$ 4,324
重分類	-	1,027
折舊費用	5,895	1,716
淨兌換差額	606	( 386 )
年底餘額	\$ 13,182	\$ 6,681
年底淨額	\$ 74,224	\$ 81,952

投資性不動產之建築物係以直線基礎按耐用年數 12~22 年計提折舊。

合併公司於 105 年 11 月 1 日經收購取得之投資性不動產係座落於大陸北京建築地產,帳列金額係依據獨立鑑價公司所出具之收購價格分攤報告之公允價值。

除上述者外 , 合併公司另持有之投資性不動產係座落於大陸蘇州及南昌建築物,該地段因相關交易資訊取得不易,且市場交易不頻繁亦無法取得可靠之替代公允價值估計數, 故無法可靠決定公允價值。十四、預付租賃款

	年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
流動(列入其他流動資產)	\$ 3,218	\$ 3,812
非流動(列入長期預付租金)	146,622	169,369
	\$149,840	\$173,181

以上預付租賃款均係位於中國大陸之土地使用權。其中興勤常州於 105 年第 2 季繳納土地使用權及稅費餘款計 66,057 千元, 均已取得土地使用權證。另興勤常州因遷廠於 106 年第 3 季除列土地使用權 16,730 千元, 相關處分損益參閱附註二十。

十五、借款

(一 ) 短期借款

	年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
擔保借款(附註二七)	\$ -	\$ 15,000
信用借款	25,000	140,000
	\$ 25,000	\$155,000

上述借款之年利率如下:

	106 年 12 月 31 日	105 年 12 月 31 日
擔保借款(%)	-	1.33
信用借款(%)	1.16~1.18	0.65~1.15

(二 ) 長期借款

係銀行信用借款, 到期日為 110 年 8 月, 每月付息一次 , 108 年 2 月起每半年為 1 期分 6 期償還,每期償還 25,000 千元, 年利率 1.15%。

十六、應付票據及應付帳款

合併公司之應付票據及應付帳款皆係因營業而發生者 , 且合併公司並無就持有之應付票據及應付帳款提供擔保品予債權人之情形。

合併公司訂有風險管理政策 , 以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還 ,因此無須加計利息。

十七、其他應付款

	年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
應付薪資及獎金	\$203,820	\$175,718
應付股利	-	96,023
應付員工酬勞	40,000	32,970
應付董監酬勞	17,000	14,030
應付設備款	10,621	22,088
其他	172,149	146,822
	\$443,590	\$487,651

十八、退職後福利計畫

(一 ) 確定提撥計畫

合併公司中之本公司及元耀適用「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬政府管理之確定提撥退休計畫,依員工每月薪資 6%提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。

子公司興勤常州、東莞為勤、興勤宜昌、江西興勤、為勤興景及廣東興勤之員工,係屬大陸政府營運之退休福利計畫成員,依當地法令規定按地方標準工資提撥員工之養老金及保險費等相關費用。合併公司對於此政府營運之退休福利計畫之義務僅為提撥特定金額。

(二 ) 確定福利計畫

合併公司中之本公司及元耀適用我國「勞動基準法」之退休金制度,係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核准退休日前 6 個月平均工資計算。本公司及元耀分別按員工每月薪資總額 8%及 2%提撥員工退休基金 ,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。年度終了前,若估算專戶餘額不足給付次一年度內預估達到退休條件之勞工 ,次年度 3 月底前將一次提撥其差額。該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理,合併公司並無影響投資管理策略之權利。

列入合併資產負債表之確定福利計畫金額列示如下 :

	年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
確定福利義務現值	\$101,629	\$ 97,889
計畫資產公允價值	( 92,193 )	( 86,694 )
提撥短絀	9,436	11,195
列入其他應付款	( 380 )	( 391 )
淨確定福利負債	\$ 9,056	\$ 10,804

淨確定福利負債變動如下 :

	確定福利義務現值	計畫資產公允價值	淨確定福利負債
年月日 105 1 1	\$ 90,064	( \$ 82,057 )	\$ 8,007
服務成本當期服務成本利息費用(收入) 認列於損益	344 1,452 1,796	- ( 1,353 ) ( 1,353 )	344 99 443
再衡量數計畫資產報酬(除包含於淨利息之金額外) 精算損失-財務假設變動精算損失-經驗調整	- 2,093 4,508	731 - -	731 2,093 4,508
認列於其他綜合損益	6,601	731	7,332
雇主提撥	-	( 4,587 )	( 4,587 )
福利支付	( 572 )	572	-
年月日(含其他應 105 12 31 付款 391 千元)	97,889	( 86,694 )	11,195
服務成本當期服務成本利息費用(收入) 認列於損益	349 1,376 1,725	- ( 1,245 ) ( 1,245 )	349 131 480
再衡量數計畫資產報酬(除包含於淨利息之金額外) 精算損失-財務假設變動精算損失-經驗調整	- 1,213 802	381 - -	381 1,213 802
認列於其他綜合損益	2,015	381	2,396
雇主提撥	-	( 4,635 )	( 4,635 )
年月日(含其他應 106 12 31 付款千元) 380	\$ 101,629	( \$ 92,193 )	\$ 9,436

合併公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險 : 1. 投資風險

勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式 , 將勞工退休基金分別投資於國內 ( 外 ) 權益證券與債務證券及銀行存款等標的 , 惟合併公司之計畫資產得分配金額係以不低於當地銀行 2 年定期存款利率計算而得之收益。

利率風險

政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加 , 惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加 , 兩者對淨確定福利負債之影響具有部分抵銷之效果。

薪資風險

確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪資。因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。合併公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算 ,

衡量日之重大假設如下 :

	年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
折現率(%)	1.20~1.55	1.40~1.55
薪資預期增加率(%)	2.00~3.00	2.00~3.00

若重大精算假設分別發生合理可能之變動 , 在所有其他假設維持不變之情況下,將使確定福利義務現值增加(減少)之金額如下:

	年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
折現率
增加 0.25%	( \$ 2,190 )	( \$ 2,443 )
減少 0.25%	\$ 2,276	\$ 2,541
薪資預期增加率
增加 1.00%	\$ 9,489	\$ 10,645
減少 1.00%	( \$ 8,307 )	( \$ 9,262 )

由於精算假設可能彼此相關 , 僅單一假設變動之可能性不大,故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。

	年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
預期年內提撥金額 1	\$ 5,010	\$ 4,509
確定福利義務平均到期
期間(年)	11~18	12~19

十九、權益

(一 ) 普通股股本

	年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
額定股數(千股)	140,000	140,000
額定股本	\$1,400,000	\$1,400,000
已發行且已收足股款之
股數(千股)	128,113	128,113
已發行股本	\$1,281,127	\$1,281,127

已發行之普通股每股面額為 10 元,每股享有一表決權及收取股利之權利。

(二 ) 資本公積

	年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
得用以彌補虧損、發放
現金或撥充股本(註)
公司債轉換溢價	\$265,446	\$265,446
股票發行溢價	59,168	59,168
庫藏股票交易	23,649	23,649
	\$348,263	\$348,263

註: 此類資本公積得用以彌補虧損 , 亦得於公司無虧損時 , 用以發放現金或撥充股本 , 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

(三 ) 保留盈餘及股利政策

依 104 年 5 月公司法之修正,股息及紅利之分派限於股東, 員工非屬盈餘分派之對象。本公司已於 105 年 6 月 17 日股東常

會決議通過修正章程之盈餘分派政策,並於章程中另外訂定員工及董監事酬勞之分派政策。

修正後章程之盈餘分派政策規定 , 本公司年度決算如有盈餘 , 依法繳納稅捐 , 彌補累積虧損後 , 再提 10%為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實收資本時,得不再提列,其餘再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積;如尚有餘額,併同累積未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配議案,提請股東會決議分派股東股息紅利。修正後章程之員工及董監事酬勞分派政策, 參閱附註二十之(六 )。

另依據本公司章程規定 , 股利政策係配合目前及未來之發展計畫、考量投資環境、資金需求及國內外競爭狀況,並兼顧股東利益等因素 , 每年就可供分配盈餘提撥不低於 30%分配股東股息紅利;分配股東股息紅利時,得以現金或股票方式為之 , 其中現金股利不低於股利總額之 20%。

本公司依金管證發字第 1010012865 號函、金管證發字第 1010047490 號函及「採用國際財務報導準則( IFRSs)後,提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及迴轉特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。

法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時 , 法定盈餘公積超過實收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。

分配未分配盈餘時 , 除屬非中華民國境內居住者之股東外,其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。

本公司分別於 106 年 6 月 20 日及 105 年 6 月 17 日舉行之股東常會, 決議通過 105 及 104 年度盈餘分配案如下:

	盈餘	分配案	每股股利 ( 元 )
	年度 105	年度 104	年度 105	年度 104
法定盈餘公積	\$ 90,056	\$ 68,814
特別盈餘公積	2,183	-
股東現金紅利	422,772	320,282	\$ 3.3	\$ 2.5
	\$515,011	\$389,096

本公司 107 年 3 月 26 日董事會擬議 106 年度盈餘分配案及每股股利如下 :

	盈餘分配案	每股股利(元)
法定盈餘公積	\$108,454
特別盈餘公積	36,182
現金股利	512,451	\$ 4.0
	\$657,087

有關 106 年度之盈餘分配案尚待預計於 107 年 6 月 22 日召開之股東常會決議。

(四 ) 其他權益項目

國外營運機構財務報表換算之兌換差額

	年度 106	年度 105
年初餘額	\$ 4,761	\$271,417
換算國外營運機構淨資
產所產生之兌換差額	( 43,792 )	( 321,272 )
換算國外營運機構淨資
產所產生損益之相關
所得稅利益	7,444	54,616
年底餘額	( \$ 31,587 )	\$ 4,761

備供出售金融資產未實現 (損 ) 益

	年度 106	年度 105
年初餘額	( \$ 6,944 )	( \$ 5,756 )
備供出售金融資產未實
現評價利益(損失)	166	( 1,188 )
年底餘額	( \$ 6,778 )	( \$ 6,944 )

	年度 106	年度 105
年初餘額	\$144,026	\$152,181
本年度淨損歸屬於非控
制權益之份額	( 4,044 )	( 8,238 )
確定福利計畫再衡量數	( 308 )	100
確定福利計畫再衡量數
之相關所得稅利益(費
用)	53	( 17 )
年底餘額	\$139,727	\$144,026

二十、本年度淨利

本年度淨利係包含以下項目 :

(一 ) 其他收入

	年度 106	年度 105
拆遷補償收入	\$ 60,196	\$ 29,385
利息收入	46,075	41,345
補貼收入	7,986	4,469
損害補償收入(附註三二
(三))	-	114,267
國外稅捐退稅收入	-	9,975
其他	14,302	12,886
	\$128,559	\$212,327

(二 ) 其他利益及損失

	年度 106	年度 105
外幣兌換利益(損失)淨
額	( \$102,106 )	\$ 20,199
處分不動產、廠房及設備
暨土地使用權利益淨
額	228,278	-
其他	( 3,899 )	( 6,650 )
	\$122,273	\$ 13,549

子公司興勤常州於 105 年 12 月 21 日與武進國家高新技術產業開發區北區管理處(武進管理處)簽訂國有土地房屋搬遷協議,議定廠房搬遷補償金額約為人民幣 113,000 千元。該補償金已於 106 年底全部收取。合併公司依照搬遷條件認列處分不動產、廠房及設備暨土地使用權相關收益及補償收入分別列示如下 :

		年度 106	年度 105	合
	處分不動產、廠房及設備暨土
	地使用權利益	\$ 234,300	\$ -	\$ 234,300
	補償收入	60,196	29,385	89,581
		\$ 294,496	\$ 29,385	\$ 323,881
	財務成本
(三 )
		106 年度		105 年度
	銀行借款利息	\$ 2,844		\$ 2,007
(四 )	折舊及攤銷
		年度 106		年度 105
	不動產、廠房及設備	\$182,889		\$165,656
	投資性不動產	5,895		1,716
	預付租賃款(含流動及非
	流動)	3,620		2,930
	電腦軟體	708		753
	其他資產	284		393
	合計	\$193,396		\$171,448
	折舊費用依功能別彙總
	營業成本	\$142,460		\$132,067
	營業費用	46,324		35,305
		\$188,784		\$167,372
	攤銷費用依功能別彙總
	營業成本	\$ 284		\$ 393
	營業費用	4,328		3,683
		\$ 4,612		\$ 4,076
(五 )	員工福利費用
		年度 106		年度 105
	短期員工福利
	薪資	\$1,224,634		\$ 860,798
	其他	128,240		69,479
		1,352,874		930,277

(接次頁)

	年度 106	年度 105
退職後福利
確定提撥計畫	\$ 63,494	\$ 62,633
確定福利計畫(附註
十八)	480	443
	63,974	63,076
	\$1,416,848	\$ 993,353
依功能別彙總
營業成本	\$ 978,078	\$ 630,833
營業費用	438,770	362,520
	\$1,416,848	\$ 993,353

(六 ) 員工酬勞及董監事酬勞

本公司係以當年度扣除分派員工及董監事酬勞前之稅前利益分別以不低於 2%及不高於 2%提撥員工及董監事酬勞。 106 及 105 年度員工及董監事酬勞分別於 107 年 3 月 26 日及 106 年 3 月 20 日經董事會決議如下:

		年度 106	年度 105
估列比	例
員工酬勞(%)		2.9	2.8
董監事酬勞(%)		1.2	1.2

金	額
員工酬勞		\$ 40,000	\$ 33,000
董監事酬勞		17,000	14,000

年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動 , 則依會計估計變動處理, 於次一年度調整入帳。

105 年度員工及董監事酬勞之實際配發金額與合併財務報告之認列金額並無差異。104 年度之差異主要係因估計變動,已調整為 105 年度之損益。

有關本公司 107 及 106 年董事會決議之員工及董監事酬勞資訊 , 請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

(七 ) 外幣兌換利益 (損失)

	年度 106	年度 105
外幣兌換利益總額	\$ 91,902	\$146,683
外幣兌換損失總額	( 194,008 )	( 126,484 )
淨利益(損失)	( \$102,106 )	\$ 20,199

二一、所得稅

(一 ) 認列於損益之所得稅費用之主要組成項目

	年度 106	年度 105
當年度所得稅
當年度產生者	\$339,286	\$194,202
未分配盈餘加徵	29,740	29,664
以前年度之調整	( 8,536 )	15,402
	360,490	239,268
遞延所得稅當期產生者	46,005	87,439
認列於損益之所得稅費用	\$406,495	\$326,707

會計所得與當年度所得稅費用之調節如下:

	年度 106	年度 105
合併稅前淨利	\$1,486,986	\$1,219,022

稅前淨利按法定稅率計
算之所得稅費用	\$ 387,650	\$ 304,985
稅上不可減除之費損(收
益)	752	( 17,893 )
未分配盈餘加徵 10%稅
額	29,740	29,664
未認列之可減除暫時性
差異	6,074	2,225
當年度抵用之投資抵減	( 7,522 )	( 5,840 )
外幣換算差額	( 1,663 )	( 1,835 )
以前年度之當期所得稅
費用於本期之調整	( 8,536 )	15,401
認列於損益之所得稅費
用	\$ 406,495	\$ 326,707

合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%;中國地區子公司所適用之稅率為 25%;其中興勤常州、興勤宜昌及江西興勤係高新技術企業, 適用稅率為 15%。

105 年度當期所得稅費用之以前年度之調整 , 主係本公司 103 年度營利事業所得稅核定預估調增之稅額。

我國於 107 年 2 月經總統公布修正中華民國所得稅法, 將營利事業所得稅稅率由 17%調整為 20%, 並自 107 年度施行。此外 ,107 年度未分配盈餘所適用之稅率將由 10%調降為 5%。 106 年 12 月 31 日已認列之遞延所得稅資產及遞延所得稅負債, 預計因稅率變動而於 107 年分別調整增加 5,048 千元及 86,589 千元。

由於 107 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性, 故 106 年度未分配盈餘加徵 10%所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。

(二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅利益

	106 年度	105 年度
遞延所得稅認列於其他綜合損
益國外營運機構換算之兌換差額確定福利計畫再衡	( \$ 7,444 )	( \$ 54,616 )
量數	( 408 ) ( \$ 7,852 )	( 1,246 ) ( \$ 55,862 )

(三 ) 本期所得稅負債

	年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
應付所得稅	\$201,901	\$116,400

(四 ) 遞延所得稅資產與負債

遞延所得稅資產及負債之變動如下:

106 年度

		認	列於
	認	列於其	他	匯率
遞延所得稅資產年初餘額	損	益	綜合損益	影響數	年底餘額
暫時性差異
未實現存貨損失 \$	29,161 \$	2,189	\$ -	\$ 57	\$ 31,407
未實現銷貨毛利	5,574 (	1,083)	-	-	4,491
國外營運機構換
算之兌換差額	-	-	6,469	-	6,469
其他	5,070	12,424	408	( 1,373)	16,529
\$	39,805 \$	13,530	\$ 6,877	(\$ 1,316)	\$ 58,896

			認	列於
		認列	於其	他
遞延所得稅負債	年初餘額	損	益	綜合損益	年底餘額
暫時性差異
國外投資收益	\$431,854	\$	58,816 \$	-	\$490,670
國外營運機構換算之
兌換差額其他	975		- (	975)	-
	1,068 \$433,897	\$	719 59,535 (\$	- 975)	1,787 \$492,457



年度 105
		認	列於
	認	列於其	他	匯率
遞延所得稅資產年初餘額	損	益	綜合損益	影響數	年底餘額
暫時性差異
未實現存貨跌價
損失 \$	21,934 \$	8,368	\$ -	(\$ 1,141)	\$ 29,161
未實現銷貨毛利	5,040	534	-	-	5,574
其他	10,168 (	5,650)	1,246	( 694)	5,070
\$	37,142 \$	3,252	\$ 1,246	(\$ 1,835)	\$ 39,805

			認	列於
		認列	於其	他
遞延所得稅負債	年初餘額	損	益	綜合損益	年底餘額
暫時性差異
國外投資收益	\$339,294	\$	92,560 \$	-	\$431,854
國外營運機構換算之兌換差額
其他	55,591 2,937	(	- ( 1,869)	54,616) -	975 1,068

(五 )	截至	106	年底止 , 子公司元耀產生之				虧損扣抵稅額相關資訊如
	下:

發			尚未扣抵稅額
97	107	\$	1,866
98	108		827
100	110		836
101	111		309
102	112		3,916
104	114		1,467
105	115		2,452
106	116		1,018
		\$	12,691

依據所得稅法規定,各年度虧損得各於未來 10 年內扣抵課稅所得。合併公司評估未來可實現性不高, 是以未認列遞延所得稅資產。

(六 ) 兩稅合一相關資訊

	年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
未分配盈餘
年度以前未分配 86
盈餘	註	\$ 44,347
年度以後未分配 87
盈餘	註	2,608,866
		\$2,653,213

股東可扣抵稅額帳戶餘
額	註	\$ 351,200

	年度 106	年度(實際) 105
盈餘分配之稅額扣抵比
率(%)	註	16.01

註: 由於 107 年 2 月公布生效之中華民國所得稅法修正內容已廢除兩稅合一制度 , 106 年度相關資訊已不適用。

(七 ) 所得稅核定情形

本公司之營利事業所得稅申報案 , 業經稅捐稽徵機關核定至 102 年度。子公司元耀公司之營業事業所得稅申報案則業經核定至 104 年度。

二二、每股盈餘

用以計算每股盈餘之淨利及普通股加權平均股數如下: 本年度淨利

	年度 106	年度 105
歸屬於本公司業主之淨利	\$1,084,535	\$ 900,553

股數
		單位 : 千股
	年度 106	年度 105
用以計算基本每股盈餘之普通股
加權平均股數	128,113	128,113
具稀釋作用潛在普通股之影響
員工酬勞或分紅	577	632
用以計算稀釋每股盈餘之普通股
加權平均股數	128,690	128,745

若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞 , 則計算稀釋每股盈餘時,假設員工酬勞將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

二三、企業合併

(一 ) 收購子公司

	具表決權之
	所有權權益
	/ 收購比例
	主要營運活動收購日 ( %	) 移	轉	對價
東莞為勤	熱敏及壓敏電阻、傳 105.11.01 100		\$	245,581
	感器、機器設備等			(人民幣 53,000 千元)
	製造及加工業務

合併公司於 105 年度以現金收購東莞為勤係為強化經營綜效並提升效率。

(二 ) 收購日取得之資產及承擔之負債

	東莞為勤
收購價款	\$245,581
減:可辨認淨資產之公允價值
流動資產
現金	99,088
應收帳款	106,363
其他應收款	7,108
存貨	38,804
預付款項	1,630
非流動資產
不動產、廠房及設備	121,324
投資性不動產	72,284
電腦軟體	574
流動負債
應付票據	( 16,440 )
應付帳款	( 33,710 )
其他應付款	( 37,401 )
應付股利	( 113,109 )
其他流動負債	( 76 )
	246,439

廉價購買利益 ( \$ 858 )

上述收購日取得之資產及承擔之負債公允價值係依據獨立鑑價專家出具之收購價格分攤報告認列,與收購價款之差額 858 千元認列為廉價購買利益 (帳列營業外收入及支出 )。

(三 ) 取得子公司之淨現金流入

	東莞為勤
收購價款	\$245,581
減:其他應付款-關係人	235,394
取得之現金餘額	99,088
	( \$ 88,901 )

(四 ) 企業合併對經營成果之影響

自收購日起, 來自被收購公司之經營成果如下 :

	東	莞	為	勤
營業收入		\$152,469
本年度淨利		\$	17,410

倘該等企業合併係發生於收購日所屬之會計年度開始日 , 105 年度合併公司擬制營業收入及淨利分別為 5,762,629 千元及 928,502 千元。該等金額無法反映若企業合併於收購當年度開始日完成時,合併公司實際可產生之收入及營運結果,亦不應作為預測未來營運結果之用。

二四、資本風險管理

合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提下,藉由將債務及權益餘額最適化,以使股東報酬極大化。合併公司之整體策略最近兩年度並無變化。

合併公司不須遵守其他外部資本規定。

二五、金融工具
(一 ) 公允價值之資訊- 非按公允價值衡量之金融工具

合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值。

(二 ) 公允價值之資訊- 以重覆性基礎按公允價值衡量之金融工具
1. 公允價值層級

	第	等級	第	等級	第	等級	合	計
106 年 12 月 31 日
備供出售金融資產
收益浮動非保
本型存款合約	\$	-	\$	-	\$	90,531	\$	90,531
國內未上市
(櫃)股票		-		-		27,164		27,164
合計	\$	-	\$	-		\$117,695		\$117,695
105 年 12 月 31 日備供出售金融資產國內未上市 (櫃)股票	\$	-	\$	-	\$	23,057	\$	23,057

106 及 105 年度無第 1 等級與第 2 等級公允價值衡量間移轉之情形。

金融資產以第 3 等級公允價值衡量之調節

106 年度

				備		供			出		售
				無	公		開
				報	價	權	益	非	保	本	型
金	融	資	產	工	具	投	資	存	款	合	約	合		計
年初餘額				\$		23,057		\$			-	\$	23,057
購	買					3,941				1,148,101			1,152,042
處	分						-	(		1,057,570)		(	1,057,570)
		認列於其他綜合損益				166					-		166
年底餘額				\$		27,164		\$		90,531		\$	117,695

105 年度

				備	供	出	售
					無公開報價權益
金	融	資	產	工	具	投	資
年初餘額					\$	24,245
	認列於其他綜合損益				(	1,188	)
年底餘額					\$	23,057

第 3 等級公允價值衡量之評價技術及輸入值

合併公司持有國內未上市 ( 櫃 ) 之公司有價證券 , 其公允價值參考被投資公司最近期淨值估算。其他金融資產之公允價值依照以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。

(三 ) 金融工具之種類

				年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
金	融	資	產
	備供出售金融資產			\$ 117,695	\$ 23,057
	放款及應收款(註		1)	4,202,311	4,015,160

金	融	負	債
	以攤銷後成本衡量(註
2)				1,242,653	1,693,110

註 1: 餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款(含關係人)、其他金融資產、其他應收款 ( 含關係人、未含應收退稅款)及存出保證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。

註 2: 餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款(含關係人)、其他應付款(含關係人)、存入保證金及長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債。
(四 ) 財務風險管理目的與政策

合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務 , 統籌協調進入金融市場操作,藉由分析暴險監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險(包含匯率風險及利率風險) 、信用風險及流動性風險。

財務管理部門每月對合併公司之管理階層提出報告。

市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率及利率變動風險。

(1) 匯率風險

合併公司從事非功能性貨幣計價之交易 , 因而使合併公司產生匯率變動暴險。合併公司匯率暴險之管理係於政策許可之範圍內 , 利用舉借非功能性貨幣短期借款管理風險以減輕匯率暴險。

合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價貨幣性資產與負債帳面金額參閱附註二九。

敏感度分析

合併公司主要受到美元及人民幣貨幣匯率波動影響。下表說明當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 對各攸關外幣之匯率增加或減少 1%時 ,合併公司之敏感度分析。

敏感度分析包括各資產負債表日流通在外之外幣貨幣性項目, 下表之正數 ( 負數 ) 係表示當功能性貨幣相對於各相關貨幣貶值 1%時 , 將使稅前淨利增加 ( 減少 ) 之金額 ; 當功能性貨幣相對於各相關外幣升值 1%時,其對稅前淨利之影響將為同金額之負數( 正數)。

					美元貨幣之影響		人民幣貨幣之影響
		106		年度	105	年度	106	年度		105	年度
損	益	\$	10,675		\$	10,991	(\$	84)	\$		1,273

(2) 利率風險

合併公司之國內個體公司目前係以浮動利率借款為主 , 其利率係以新台幣貨幣市場利率加碼計價 , 另合併公司現金及約當現金遠大於借款 , 可隨時償還銀行借款 ,所以利率風險對合併公司影響不大。

合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面金額如下 :

	年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
具公允價值利率風險金融資產金融資產	\$1,088,028	\$ 633,961
具現金流量利率風

險
金融資產	1,179,803	1,542,334
金融負債	175,000	305,000

敏感度分析

合併公司從事浮動利率之金融商品 , 市場利率變動將使其有效利率隨之變動 , 而使其未來現金流量產生波動, 倘市場利率增加 /減少 1%,將使 106 及 105 年度稅前淨利分別增加 / 減少 10,059 千元及 12,373 千元。

信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險。截至資產負債表日 , 合併公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。

合併公司採行之政策係僅與信用良好之對象進行交易 , 並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。合併公司使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易記錄對主要客戶進行評等。合併公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等 , 並將總交易金額分散至各信用評等合格之客戶 , 並透過每年交易對方信用額度限額控制信用暴險。

流動性風險

合併公司透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金或易變現之金融商品以支應公司之營運 , 另與金融機構簽訂授信合約維持適當之額度以支應公司營運所需。

由於合併公司維持流動資產遠大於流動負債 , 現金及約當現金與易變現之金融商品部位亦大於流動負債 , 因此並無流動性風險。

二六、關係人交易

本公司及子公司間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除 , 故未揭露於本附註。除附註二三外 , 合併公司與其他關係人間之交易如下。

(一 ) 關係人之名稱及其關係

合併公司之關係
公司(105 年度 11 月併入合併
公司前為實質關係人(附註十一))
實質關係人
實質關係人

(二 ) 營業交易

關	係	人	類	年度 106	年度 105
銷	貨
		實質關係人
		富	東	\$ 8,254	\$ 18,247

合併公司銷貨予實質關係人之價格與收款條件 , 與一般客戶並無顯著不同。收款條件為月結 90 天。

關	係	人	類	年度 106	年度 105
進	貨
	子公司
		東莞為勤		\$ -	\$ 4,696
		實質關係人
		富	東	244,643	545,272
				\$244,643	\$549,968

合併公司向實質關係人進貨之價格 , 由於未向其他廠商購入同類貨物 , 因此無價格可資比較。付款條件為月結 90 天。 (三 ) 其他關係人交易

委託加工

關	係	人	類	106	年度	年度 105
加工費用
	子公司
		東莞為勤		\$	-	\$219,207
		實質關係人
		富	東		557	324,216
		屏東為勤			21	173
				\$	578	\$543,596

合併公司委託實質關係人。加工之價格及付款條件因未與非關係人有同類交易 , 致無法比較 , 付款條件為月結 30 天。

關	係人	類	年度 106	年度 105
加工收入
	實質關係人
	富	東	\$ 87,198	\$ 77,938

合併公司提供實質關係人加工服務之價格及收款條件因未與非關係人有同類交易 , 致無法比較 , 收款條件為月結 30 天。

2.	財產交易—			僅	105	年度
----	---------	--	--	---	-----	----	--

關	係	人	類	別	金	額
子公司
	東莞為勤				\$ 50,699

合併公司向子公司購置設備之付款條件為月結 90 天 , 由於合併公司未向非關係人購入同類資產 , 致無相關交易價格可資比較。

(四 ) 年底餘額

	106 年 12 月 31 日	105 年 12 月 31 日
應收帳款-關係人
實質關係人
富東	\$ -	\$ 47,289
其他應收款-關係人
實質關係人
富東	\$ -	\$ 2,124
應付帳款-關係人
實質關係人
富東	\$ 15,963	\$133,656
屏東為勤	-	246
	\$ 15,963	\$133,902
其他應付款-關係人
實質關係人
富東	\$ -	\$272,248
屏東為勤	6	6
	\$ 6	\$272,254

上述 105 年 12 月 31 日其他應付款 -關係人包含合併公司取得東莞為勤之收購價款餘額 235,394 千元,已於 106 年 1 月支付( 附註二三 (三 )) 。

(五 ) 主要管理階層之薪酬

	年度 106	年度 105
短期員工福利	\$ 70,589	\$ 61,124
退職後福利	1,515	1,409
	\$ 72,104	\$ 62,533

董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。

二七、質抵押之資產

合併公司業提供下列資產作為向銀行借款之擔保品及位於大陸子公司開立承兌匯票支付貨款之保證金 :

	年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
質押定期存款(列入其他金融資
產-流動)	\$ 3,526	\$ 21,994
應收票據	130,479	14,606
不動產、廠房及設備
土地	50,840	50,840
建築物	48,787	52,320
	\$233,632	\$139,760

二八、重大或有負債及未認列之合約承諾
(一 ) 合併公司因興建廠房及購置生產設備,未認列之購置不動產、廠房設備合約承諾如下 :

	年月日 106 12 31	年月日 105 12 31
合約總價金	\$246,240	\$523,548
尚未支付價金	93,436	87,565

(二 ) 江蘇宇盛建築安裝工程公司(宇盛公司)與子公司興勤常州工程施工合同糾紛一案 , 宇盛公司控告興勤常州之賠償金額為 44,412 千元( 約人民幣 9,791 千元)。惟本公司評估賠償可能性不高 , 且尚待一審審查 , 是以未估列相關負債準備。
二九、具重大影響之外幣資產及負債資訊

以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達 , 所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 :

			外	幣	匯		帳	金
	106 年	12 月 31 日
		貨幣性項目之金融資產
	美	元	\$	9,761	6.5079	(美元:人民幣)	\$	63,524
	美	元		39,196	29.73	(美元:新台幣)		1,165,282
	美	元		13	7.8547	(美元:港幣)		106
(接次頁)

(承前頁)

	外	幣	匯		率帳	面	金額
歐元	\$	3,608	35.44	(歐元:新台幣)	\$	127,856
人民幣		71,567	4.5683	(人民幣:新台幣)		326,941
人民幣		41,132	0.1537	(人民幣:美元)			6,322
					\$	1,690,031

貨幣性項目之金融負債
美元		1,323	6.5079	(美元:人民幣)	\$		8,612
美元		5,140	29.73	(美元:新台幣)		152,809
人民幣		73,603	4.5683	(人民幣:新台幣)		336,240
人民幣		35,414	0.1537	(人民幣:美元)			5,443
					\$	503,104

年月日 105 12 31
貨幣性項目之金融資產
美元		9,456	6.9498	(美元:人民幣)	\$	304,469
美元		33,904	32.2	(美元:新台幣)		1,091,719
美元		13	7.7928	(美元:港幣)			434
歐元		2,523	33.71	(歐元:新台幣)			85,052
人民幣		71,394	4.6332	(人民幣:新台幣)		330,783
人民幣		39,337	0.1439	(人民幣:美元)		182,256
					\$	1,994,713
貨幣性項目之金融負債
美元		1,200	6.9498	(美元:人民幣)	\$		38,647
美元		8,038	32.2	(美元:新台幣)		258,835
人民幣		46,134	4.6332	(人民幣:新台幣)		213,746
人民幣		37,131	0.1439	(人民幣:美元)		172,033
					\$	683,261

合併公司於 106 及 105 年度外幣兌換損益( 含已實現及未實現 ) 分別為淨損失 102,106 千元及淨利益 20,199 千元, 由於外幣交易及集團個體之功能性貨幣種類繁多,故無法按各重大影響之外幣別揭露兌換損益。

三十、附註揭露事項

(一 ) 重大交易事項及 (二 )轉投資事業相關資訊:

1. 資金貸與他人 :附表一。
1. 為他人背書保證: 無。
1. 年底持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司部分 ) : 附表二。
1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20%以上 :附表三。
1. 取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20%以上: 無。
1. 處分不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20%以上: 無。
1. 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 附表四。
1. 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以上: 附表五。
1. 被投資公司資訊: 附表六。
1. 從事衍生工具交易 :無。
1. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 :附表八。
(三 ) 大陸投資資訊
1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、本年度損益及認列之投資損益、年底投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 :附表七。
1. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業即 Welljet 及 Saint East 所發生之重大交易事項 ,及其價格、付款條件、未實現損益及其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項相關資訊如下 ( 惟編製合併財務報告時皆已沖銷) :
2. (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比: 參閱附表四。
3. (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比: 參閱附表四。

(3) 財產交易金額及其所產生之損益金額

本公司於 106 年度代購零配件經由 Welljet 出售予興勤常州及興勤宜昌產生利益 33 千元,列入資產負債表之採用權益法之投資減項 , 惟於編製合併財務報告時已沖銷。

(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的:無。
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額 :無。
(6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項 , 如勞務之提供或收受等:Welljet 代收本公司之應收帳款, 截至 106 年 12 月 31 日尚有 3,219 千元未收回。

三一、部門資訊

提供給合併公司之主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊,著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門如下 :

(一 ) 興勤電子工業股份有限公司(興勤)-從事電子零件、熱敏電阻器、壓敏電阻器及各種電線之製造、加工及銷售。
(二 ) 元耀主要業務為二極體加工、製造及買賣。
(三 ) 興勤常州主要業務為熱敏及壓敏電阻之製造及買賣。 105 年 11 月 1 日取得東莞為勤 100%股權,東莞為勤主要業務為熱敏及壓敏電阻、傳感器、機器設備等製造、加工業務。

合併公司之收入與營運結果依應報導部門分析如下 :

	興	勤元耀興	勤常州其		他調整及沖銷合	計
106 年度
來自外部客戶收入	\$ 3,047,321	\$ 209,775	\$ 1,356,744	\$ 1,212,923	\$ -	\$ 5,826,763
部門間收入	274,734	2,900	1,882,390	1,234,182	( 3,394,206 )	-
部門收入	\$ 3,322,055	\$ 212,675	\$ 3,239,134	\$ 2,447,105	(\$ 3,394,206 )	\$ 5,826,763
部門利益(損失) 營業外收入及利益營業外費用及損失稅前淨利所得稅費用稅後淨利	\$ 630,078	(\$ 9,512 )	\$ 400,574	\$ 258,110	(\$ 40,252 )	\$ 1,238,998 473,828 ( 225,840 ) 1,486,986 ( 406,495 ) \$ 1,080,491

(承前頁)

	興	勤元耀興	勤常	州其	他調整及沖銷合	計
106 年 12 月 31 日
合併資產總額	\$ 2,607,622	\$ 362,790	\$ 3,831,355	\$ 2,407,005	(\$ 1,551,555 )	\$ 7,657,217
合併負債總額	\$ 1,380,464	\$ 69,591	\$ 780,007	\$ 1,202,687	(\$ 1,431,005 )	\$ 2,001,774

105 年度
來自外部客戶收入	\$ 2,864,871	\$ 170,430	\$ 1,373,687	\$ 999,173	\$ -	\$ 5,408,161
部門間收入	271,562	1,692	1,137,588	1,175,489	( 2,586,331 )	-
部門收入	\$ 3,136,433	\$ 172,122	\$ 2,511,275	\$ 2,174,662	(\$ 2,586,331 )	\$ 5,408,161

部門利益(損失)	\$ 446,001	(\$ 14,652 )	\$ 353,840	\$ 220,720	(\$ 11,614 )	\$ 994,295
營業外收入及利益						390,314
營業外費用及損失						( 165,587 )
稅前淨利						1,219,022
所得稅費用						( 326,707 )
稅後淨利						\$ 892,315
105 年 12 月 31 日

合併資產總額	\$ 2,416,566	\$ 360,690	\$ 3,833,792	\$ 2,037,666	(\$ 1,317,959 )	\$ 7,330,755
合併負債總額	\$ 1,516,231	\$ 59,089	\$ 992,452	\$ 964,523	(\$ 1,237,464 )	\$ 2,294,831

部門利益係指各個部門所賺取之利潤 ( 虧損 ) , 不包含權益法認列之投資損益、利息收入、處分不動產、廠房及設備損益、處分投資利益、兌換損益、金融商品評價損益以及利息費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者, 用以分配資源予部門及評量其績效。

(一 ) 本公司及子公司之主要產品收入如下 :

	年度 106	年度 105
被動元件	\$5,535,228	\$5,153,614
其他	291,535	254,547
	\$5,826,763	\$5,408,161

(二 ) 地區別資訊

(接次頁)

本公司及子公司主要於二個地區營運 - 中國及台灣。

本公司及子公司來自外部客戶之收入依營運地點區分與非流動資產按資產所在地區分之資訊列示如下 :

	年度 106	年度 105
來自外部客戶之收入
中國	\$3,714,930	\$4,053,628
台灣	244,860	238,377
其他	1,866,973	1,116,156
	\$5,826,763	\$5,408,161

65 -

(承前頁)

					年度 106	年度 105
非	流	動	資	產
中	國				\$1,527,073	\$1,508,314
台	灣				629,810	586,450
					\$2,156,883	\$2,094,764

非流動資產不包括金融工具及遞延所得稅資產。

(三 ) 主要客戶資訊

本公司及子公司並無佔營業收入 10%以上之單一客戶。三二、其他

本公司於 101 年 6 月 28 日至 29 日配合檢調單位之搜索案已告終結, 茲分項說明如下。

(一 ) 臺灣高雄地方法院檢察署於 104 年 4 月起訴當時本公司董事長隋台中、本公司及部分員工,其中除本公司及大部分員工經偵查結束後裁定為緩起訴處分及分別支付 50 萬元及 5 萬元予國庫外,餘以違反證券交易法、刑法、洗錢防制法提起公訴。本案件嗣於 104 年 11 月接獲臺灣高雄地方法院一審判決當時本公司董事長隋台中因違反證券交易法第 171 條第 2 項之背信罪, 處有期徒刑 2 年,緩刑 3 年 ; 並於判決確定翌日起六個月內支付國庫 250 萬元罰金。本案地方法院檢察署未再提起上訴 ,是以本案已告終結。
(二 ) 財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心( 投保中心)於 104 年 9 月 3 日依前述 (一)起訴案件,對本公司及本公司當時董事長隋台中提起民事解任訴訟 , 經臺灣高等法院高雄分院判決解任, 本公司於 105 年 9 月 27 日收受判決, 嗣於 105 年 11 月 14 日接獲法人董事改派代表人並改選董事長後 , 本公司未再提起上訴 , 是以本案已告終結。
(三 ) 本公司及投保中心於 104 年 9 月 30 日與隋台中等人簽訂民事和解協議書,以前述 (一)起訴書所認定本公司損害金額 114,267 千元為依據進行和解 , 由隋台中支付上述金額至地方法院檢察

署。惟本公司再於 105 年 8 月接獲臺灣高雄地方法院檢察署扣押(沒收 )物品處分命令,通知本公司領取前述 (一 )起訴書所認定本公司之損害金額 114,267 千元。