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THE WILLBES & CO.,LTD — Audit Report / Information 2020
Mar 23, 2021
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 윌비스 00260152 100000000000 284788 185657 239612 207 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 윌비스와 그 종속기업
&cr
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 48 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 47 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
신한회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ................................................ | 1 |
| 재무제표 .......................................................................... | 6 |
| 연결재무상태표 .............................................................. | 7 |
| 연결포괄손익계산서 ........................................................ | 9 |
| 연결자본변동표 .............................................................. | 10 |
| 연결현금흐름표 .............................................................. | 11 |
| 주석 .............................................................................. | 13 |
| 외부감사실시내용 .............................................................. | 95 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 윌비스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2021년 3월 8일 |
&cr
감사의견&cr
우리는 별첨된 주식회사 윌비스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게표시하고 있습니다.
감사의견근거&cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
(1) 재고자산 순실현가능가치&cr&cr주석 2에서 설명하는 바와 같이, 연결실체는 매년 재고자산에 대해 평가손실을 검토하고, 평가손실 가능성이 있는 재고자산에 대해서는 평가손실을 인식하고 있습니다. 연결실체는 재고자산과 관련한 평가충당금을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 재고자산을 측정하고 있습니다.
연결실체는 2020년말 현재 102,572백만원(평가충당금 설정 전 금액)을 보유하고 있으며, 연결실체 자산 총계의 약 36%로 연결재무제표에서 차지하는 비중이 유의적인 바, 당기말 현재 연결재무상태표에 인식된 평가충당금은 23,271백만원입니다. 연결실체의 경영진은 재고자산의 순실현가능가치 산출을 위하여 예상 판매가격 및 판매부대비용 등에 대한 추정을 하였으며, 추정 과정에서 경영진의 주관과 판단이 수반되었습니다.
&cr우리는 재고자산의 금액적 중요성을 고려하였으며, 재고자산의 순실현가능가치에 대한 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향이 유의적일 것으로 판단하여 재고자산에 대한 평가의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다. &cr - 재고자산의 순실현가능가치 추정과 관련하여 연결실체가 적용한 회계정책의 적정 성 검토&cr
- 파손품, 진부화품, 장기체화재고 및 잉여재고에 대한 향후 판매계획, 생산계획을 확인하여 재고자산평가손실의 적절성을 검토&cr - 재고자산의 순실현가능가액에 대한 타당성을 검토하고, 장부금액이 순실현가능가 액을 초과하는 경우 재고자산평가손실이 적절하게 반영되었는지 검토
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:&cr
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기, 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 양현승입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 최 종 만 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 윌비스
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 48 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 47 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 윌비스 대표집행임원 임찬혁 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 천안시 동남구 만남로 76 |
| (전 화) | 041-529-5700 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 48(당) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 47(전) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 윌비스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 48(당) 기 | 제 47(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 180,164,927,550 | 165,815,106,594 | |||
| 현금및현금성자산 | 5 | 3,127,685,693 | 4,997,329,885 | ||
| 단기금융상품 | 5,6,23 | 16,602,000,000 | 12,492,000,000 | ||
| 단기금융리스채권 | 148,098,075 | 156,272,578 | |||
| 파생금융상품자산 | 5,7,25 | - | 36,327,500 | ||
| 매출채권 | 5,8,33,35 | 49,377,851,061 | 35,140,823,156 | ||
| 기타수취채권 | 5,9 | 17,585,395,428 | 18,275,693,372 | ||
| 재고자산 | 10 | 79,301,526,473 | 79,037,469,609 | ||
| 당기법인세자산 | 31 | 647,743,019 | - | ||
| 기타유동자산 | 11 | 13,374,627,801 | 15,679,190,494 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 104,622,672,353 | 115,230,424,919 | |||
| 장기금융상품 | 5,6,23 | 346,190,850 | 1,026,696,550 | ||
| 장기리스금융채권 | 165,789,578 | 289,534,875 | |||
| 장기기타수취채권 | 5,9 | 12,689,981,664 | 11,719,640,972 | ||
| 유형자산 | 12,23 | 38,971,815,495 | 43,624,348,959 | ||
| 사용권자산 | 13 | 13,752,255,015 | 13,412,166,298 | ||
| 무형자산 | 14 | 35,615,926,744 | 41,708,015,444 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | 1,760,143,678 | 803,848,280 | ||
| 기타비유동자산 | 1,320,569,329 | 2,646,173,541 | |||
| 자 산 총 계 | 284,787,599,903 | 281,045,531,513 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 162,969,123,111 | 160,479,154,065 | |||
| 매입채무 | 5 | 7,327,886,127 | 7,972,637,799 | ||
| 단기차입금 | 5,15,24,34 | 107,311,502,421 | 94,293,513,471 | ||
| 파생금융상품부채 | 5,25 | 6,867,000,018 | 627,045,496 | ||
| 미지급금 | 5,33 | 8,594,582,897 | 10,390,026,271 | ||
| 미지급비용 | 5,33 | 109,353,519 | 163,764,286 | ||
| 당기법인세부채 | 31 | 13,893,133 | 1,110,134,274 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 12,312,198,054 | 15,466,403,507 | ||
| 유동성장기부채 | 5,15,24,34 | 5,166,658,675 | 17,693,761,894 | ||
| 유동성사채 | 5,16 | - | 3,748,418,934 | ||
| 유동성전환사채 | 5,16 | 4,191,786,779 | 2,061,671,154 | ||
| 유동성교환사채 | 5,16 | 3,627,393,801 | - | ||
| 유동성리스부채 | 13 | 7,446,867,687 | 6,951,776,979 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 22,688,065,490 | 18,712,272,594 | |||
| 사채 | 5,16 | 6,359,977,215 | - | ||
| 전환사채 | 5,16 | 907,518,400 | 1,288,290,091 | ||
| 장기차입금 | 5,15,24,34 | 624,990,000 | 2,380,952,370 | ||
| 장기리스부채 | 13 | 7,163,970,448 | 7,686,629,209 | ||
| 확정급여부채 | 18 | 7,319,473,427 | 7,038,165,574 | ||
| 기타비유동부채 | 5 | 312,136,000 | 318,235,350 | ||
| 부 채 총 계 | 185,657,188,601 | 179,191,426,659 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업의 소유주 지분 | 101,097,081,035 | 103,859,467,421 | |||
| 자본금 | 19 | 70,804,018,000 | 66,856,659,000 | ||
| 주식발행초과금 | 48,742,962,776 | 48,402,963,235 | |||
| 기타자본구성요소 | 20 | 18,856,063,993 | 20,222,652,360 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 21 | (1,351,901,417) | 2,233,956,558 | ||
| 이익잉여금 | 22 | (35,954,062,317) | (33,856,763,732) | ||
| II. 비지배주주지분 | (1,966,669,733) | (2,005,362,567) | |||
| 자 본 총 계 | 99,130,411,302 | 101,854,104,854 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 284,787,599,903 | 281,045,531,513 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 48(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 47(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 윌비스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제48(당)기 | 제47(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 2,4,26 | 239,612,065,664 | 269,623,315,685 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 30 | 194,900,745,824 | 242,071,914,733 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 44,711,319,840 | 27,551,400,952 | |||
| 판매비와관리비 | 27 | 42,326,016,904 | 47,295,724,364 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 2,385,302,936 | (19,744,323,412) | |||
| 금융수익 | 29 | 8,241,030,236 | 5,659,128,331 | ||
| 금융비용 | 29 | 13,997,071,022 | 22,407,598,427 | ||
| 기타수익 | 5,28 | 292,818,421 | 196,468,311 | ||
| 기타비용 | 5,28 | 266,590,600 | 719,852,643 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (3,344,510,029) | (37,016,177,840) | |||
| Ⅵ. 법인세비용 | 31 | (895,496,584) | (522,757,671) | ||
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | (2,449,013,445) | (36,493,420,169) | |||
| 지배기업소유지분 | (2,484,687,644) | (36,592,672,601) | |||
| 비지배기업소유지분 | 35,674,199 | 99,252,432 | |||
| Ⅷ. 기타포괄손익 | (3,195,450,281) | 2,145,321,158 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | 390,407,694 | (234,791,280) | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | 499,671,107 | (298,472,752) | ||
| 법인세효과 | 31 | (109,263,413) | 63,681,472 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | (3,585,857,975) | 2,380,112,438 | |||
| 해외사업순투자 | 21 | (2,191,720,000) | 1,188,550,000 | ||
| 해외사업환산손익 | 21 | (1,394,137,975) | 1,191,562,438 | ||
| Ⅸ. 당기총포괄이익(손실) | (5,644,463,726) | (34,348,099,011) | |||
| 지배기업소유지분 | (5,683,156,560) | (34,438,341,706) | |||
| 비지배기업소유지분 | 38,692,834 | 90,242,695 | |||
| Ⅹ. 주당순이익(손실) | 32 | ||||
| 기본주당이익 | (43) | (716) | |||
| 희석주당이익 | (43) | (716) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 48(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 47(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 윌비스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 소 계 | |||
| 2019.01.01 (전기초) | 62,646,140,000 | 47,544,388,449 | 21,680,347,565 | (146,155,880) | 2,459,222,628 | 134,183,942,762 | (2,095,605,262) | 132,088,337,500 |
| 회계기준의 변경 | - | - | - | - | 502,467,784 | 502,467,784 | - | 502,467,784 |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 전환청구권 행사 | 4,210,519,000 | 858,574,786 | (1,457,695,205) | - | - | 3,611,398,581 | - | 3,611,398,581 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (36,592,672,601) | (36,592,672,601) | 99,252,432 | (36,493,420,169) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 1,191,562,438 | - | 1,191,562,438 | - | 1,191,562,438 |
| 해외사업장순투자 | - | - | - | 1,188,550,000 | - | 1,188,550,000 | - | 1,188,550,000 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (225,781,543) | (225,781,543) | (9,009,737) | (234,791,280) |
| 2019.12.31 (전기말) | 66,856,659,000 | 48,402,963,235 | 20,222,652,360 | 2,233,956,558 | (33,856,763,732) | 103,859,467,421 | (2,005,362,567) | 101,854,104,854 |
| 2020.01.01 (당기초) | 66,856,659,000 | 48,402,963,235 | 20,222,652,360 | 2,233,956,558 | (33,856,763,732) | 103,859,467,421 | (2,005,362,567) | 101,854,104,854 |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 전환청구권 행사 | 3,947,359,000 | 339,999,541 | (1,366,588,367) | - | - | 2,920,770,174 | - | 2,920,770,174 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (2,484,687,644) | (2,484,687,644) | 35,674,199 | (2,449,013,445) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (1,394,137,975) | - | (1,394,137,975) | - | (1,394,137,975) |
| 해외사업장순투자 | - | - | - | (2,191,720,000) | - | (2,191,720,000) | - | (2,191,720,000) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 387,389,059 | 387,389,059 | 3,018,635 | 390,407,694 |
| 2020.12.31 (당기말) | 70,804,018,000 | 48,742,962,776 | 18,856,063,993 | (1,351,901,417) | (35,954,062,317) | 101,097,081,035 | (1,966,669,733) | 99,130,411,302 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 48(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 47(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 윌비스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 48(당) 기 | 제 47(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,933,774,029) | 23,526,992,171 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 33 | 2,182,988,822 | 32,053,923,678 | ||
| 당기순이익(손실) | (2,449,013,445) | (36,493,420,169) | |||
| 조정 | 23,360,994,758 | 61,902,295,367 | |||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (18,728,992,491) | 6,645,048,480 | |||
| 2. 이자수익의 수취 | 52,389,376 | 280,041,600 | |||
| 3. 이자비용의 지급 | (6,255,105,840) | (7,620,421,619) | |||
| 4. 법인세의 납부 | (1,914,046,387) | (1,186,551,488) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (7,677,719,136) | (7,552,454,165) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 12,298,615,624 | 13,534,617,092 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 9,650,000,000 | 9,263,969,528 | |||
| 단기대여금의 감소 | - | 466,097,098 | |||
| 장기금융상품의 감소 | 1,078,268,553 | 797,338,114 | |||
| 장기선급비용의 회수 | - | 173,520,000 | |||
| 장기대여금의 감소 | 296,541,269 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 47,983,033 | 52,067,227 | |||
| 무형자산의 처분 | 60,000,000 | 171,089,775 | |||
| 보증금의 감소 | 1,165,822,769 | 2,610,535,350 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (19,976,327,144) | (21,087,071,257) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 13,230,000,000 | 11,713,006,325 | |||
| 단기대여금의 증가 | - | 258,922,000 | |||
| 장기금융상품의 증가 | 927,768,553 | 670,916,457 | |||
| 당기손익-공정가치 금융자산의 취득 | 290,020,000 | - | |||
| 장기대여금의 증가 | 2,114,400,000 | - | |||
| 유형자산의 취득 | 1,381,877,382 | 3,389,142,592 | |||
| 무형자산의 취득 | 1,639,260,000 | 3,056,069,000 | |||
| 보증금의 증가 | 393,001,209 | 1,999,014,883 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 34 | 11,843,490,020 | (13,832,912,995) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 154,382,406,387 | 180,065,599,449 | |||
| 단기차입금의 차입 | 122,664,226,387 | 160,048,599,449 | |||
| 사채의 발행 | 6,357,020,000 | - | |||
| 장기차입금의 차입 | 10,500,000,000 | 20,000,000,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | 5,000,000 | 17,000,000 | |||
| 전환사채의 발행 | 7,915,880,000 | - | |||
| 교환사채의 발행 | 6,940,280,000 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (142,538,916,367) | (193,898,512,444) | |||
| 단기차입금의 상환 | 106,251,947,099 | 176,148,604,456 | |||
| 유동성사채의 상환 | 3,750,000,000 | - | |||
| 유동성장기부채의 상환 | 17,693,761,894 | 9,623,809,571 | |||
| 장기차입금의 상환 | 7,089,303,695 | 2,857,142,847 | |||
| 리스부채상환 | 7,743,823,479 | 5,261,955,570 | |||
| 미지급배당금의 감소 | 80,200 | - | |||
| 임대보증금의 감소 | 10,000,000 | 7,000,000 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (1,768,003,145) | 2,141,625,011 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 4,997,329,885 | 2,814,038,044 | |||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (101,641,047) | 41,666,830 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 3,127,685,693 | 4,997,329,885 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 48(당) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 47(전) 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 윌비스와 그 종속기업 |
1. 일반적사항
&cr한국채택국제회계기준 제1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 윌비스(이하 "당사")와 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.&cr&cr가. 지배기업의 개요&cr당사는 1973년 3월 9일 의복제조업을 주사업목적으로 하여 설립되어 1989년 6월 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 상장회사로서, 경기도 용인시 처인구 백옥대로 967(남동) 소재 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2001년 4월 9일자로 본점소재지를 충청남도 천안시 동남구 만남로 76(신부동)으로 이전하였으며, 2009년 3월 27일자 정기 주주총회에서 주식회사 윌비스로 국영문 상호를 통일하였습니다.&cr&cr당사의 자본금은 당기말 현재 주식배당 및 전환사채의 주식전환을 포함한 수차의 증자를 거쳐 70,540,861천원이며, 주주 및 지분비율은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
| 전 병 현 | 7,812,014 | 11.99% |
| 자 기 주 식 | 6,561,093 | 10.07% |
| 기 타 주 주 | 50,784,771 | 77.94% |
| 이익잉여금으로 자기주식 소각 | 5,646,140 | - |
| 합 계 | 70,804,018 | 100% |
| 소각제외주식수 | 65,157,878 |
&cr당사는 당기말까지 주식 5,646,140주를 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원 만큼 차이가 발생합니다.
나. 종속기업의 현황&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 업종 | 영업소재지 | 지분율(*1) | 결산월 |
| THE WILLBES DOMINICANA INC. ("WBDI") | 직물 및 니트류의 제조판매 | 도미니카공화국 | 100% | 12월 |
| THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE&cr INDUSTRIAL INC.("WDDPI") | 관리서비스 | 도미니카공화국 | 100% | 12월 |
| THE WILLBES HAITIAN S.A ("WBHSA") | 직물 및 니트류의 제조판매 | 아이티 | 100% | 12월 |
| GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V ("GISA") | 직물 및 니트류의 제조판매 | 온두라스 | 100% | 12월 |
| WEIHAI JUNLI GARMENT CO.,LTD.("WJGC") | 직물 및 스웨터류의 제조판매 | 중국 | 100% | 12월 |
| WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD | 무역업 | 중국 | 100% | 12월 |
| PT.WILLBES GLOBAL | 직물 및 니트류의 제조판매 | 인도네시아 | 100% | 12월 |
| THE WILLBES (CAMBODIA) & CO.LTD.("WBKH") | 직물 및 우븐 등 제조판매 | 캄보디아 | 100% | 12월 |
| COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC. | 직물 및 우븐 등 제조판매 | 캄보디아 | 100% | 12월 |
| (주)미래넷 | 컴퓨터네크워크 구축, 자문 | 대한민국 | 50.01% | 12월 |
| (주)윌비스에듀 | 교육서비스 | 대한민국 | 100% | 12월 |
| (주)나무경영아카데미 | 교육서비스 | 대한민국 | 100% | 12월 |
| (주)스터디독서실 | 교육서비스 | 대한민국 | 100% | 12월 |
(*1) 지분율은 당사와 종속기업이 각각 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순합계입니다.
(2) 연결대상 종속기업의 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 백만원) | ||||
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| WBDI | 91,267 | 65,803 | 48,906 | 214 |
| WDDPI | 105 | 118 | 131 | (27) |
| WBHSA | 63,152 | 76,168 | 58,918 | (225) |
| GISA | 8,584 | 12,267 | 6,215 | (19) |
| PT.WILLBES GLOBAL | 4,070 | 9,304 | 13,298 | (1,406) |
| WBKH | - | 5,546 | - | - |
| COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC. | 2,607 | 9,965 | 4,136 | (1,506) |
| WJGC | 2,899 | 2,824 | 1,751 | 2 |
| WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD | 1,213 | 1,116 | 685 | 10 |
| (주)미래넷 | 567 | 4,501 | 975 | 71 |
| (주)윌비스에듀 | 1,278 | 130 | 113 | 13 |
| (주)나무경영아카데미 | 28,477 | 16,264 | 26,074 | (277) |
| (주)스터디독서실 | 900 | 932 | 657 | (481) |
(전기)
| (단위 : 백만원) | ||||
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| WBDI | 100,600 | 73,696 | 61,697 | (15,562) |
| WDDPI | 119 | 107 | 137 | 8 |
| WBHSA | 54,833 | 68,686 | 74,018 | (13,214) |
| GISA | 9,089 | 13,004 | 6,390 | 28 |
| PT.WILLBES GLOBAL | 4,808 | 9,023 | 16,115 | (1,909) |
| WBKH | - | 5,472 | - | - |
| COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC. | 3,274 | 9,592 | 4,696 | (1,627) |
| WJGC | 2,879 | 2,806 | 2,977 | (94) |
| WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD | 1,080 | 993 | 552 | 9 |
| (주)미래넷 | 543 | 4,553 | 1,188 | 199 |
| (주)윌비스에듀 | 1,265 | 130 | 120 | 15 |
| (주)나무경영아카데미 | 28,895 | 17,700 | 23,677 | 1,680 |
| (주)스터디독서실 | 1,013 | 564 | 1,139 | 12 |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책&cr
(1) 재무제표 작성기준&cr&cr1) 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하"연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. &cr
2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
3) 기능통화와 표시통화&cr연결실체는 연결실체 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.&cr&cr4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. &cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.&cr
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 14: 무형자산&cr- 주석 18: 확정급여채무의 측정&cr- 주석 24: 우발부채와 약정사항&cr- 주석 31: 법인세비용&cr
5) 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr
6) 유동성/비유동성 분류&cr&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr① 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
| - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할&cr 의도가 있다. |
| - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. |
| - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간&cr 이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. |
&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
② 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
| - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. |
| - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. |
| - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. |
&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr③ 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr&cr(2) 유의적인 회계정책&cr&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 당기 적용된 한국채택국제회계기준(금융상품, 수익)을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
1) 연결&cr
① 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
② 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습 니다.
&cr③ 비지배지분&cr종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.&cr
④ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
2) 사업결합&cr
① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.
| - 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식 |
| - 이연법인세자산과 부채: 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정 |
| - 종업원급여: 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정 |
사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다.
&cr그리고 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉, 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련 원가는 한국채택국제회계기준 제1032호와 한국채택국제회계기준 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과지분증권의 발행원가를 제외하고는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr
② 영업권
연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검&cr토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr
비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.
3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자회사 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
공동기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고있는 피투자회사로서 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.
&cr관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.
관계기업 또는 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.
투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.&cr
4) 현금및현금성자산&cr연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다..
&cr5) 비파생금융자산
금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.&cr&cr 후속 측정&cr후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. &cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
상각후원가 측정 금융자산&cr연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로ㅍ 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생
&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr연결실체는 아래 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr
제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr최초 인식 시점에 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 표시에서의지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분 상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다.
&cr 당기손익-공정가치 측정 금융자산 &cr당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr주 계약이 비금융자산인복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이주 계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr
금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
&cr만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
&cr 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr
6) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
&cr 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익 공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
기타 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr7) 파생금융상품&cr파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.
① 위험회피회계&cr연결실체는 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 파생금융상품계약을 체결하고 있으며 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 환율변동 및 이자율변동 위험(현금흐름 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. &cr
연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.
공정가치 위험회피 &cr위험회피수단으로 지정되고 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다.
&cr위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다.&cr
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각되며, 유효이자율 상각은 위험회피회계의 중단 전에 시작합니다.&cr
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. &cr
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
현금흐름 위험회피 &cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다. &cr&cr위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다.&cr
자본으로 인식한 파생금융상품의 누적평가손익은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 종료되는 경우 기타포괄손익 누적액은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.&cr&cr현금흐름위험회피에서 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류됩니다.&cr&cr현금흐름위험회피회계가 중단된 경우, 위험회피대상 예상현금흐름이 발생되지 않을 것으로 예상되는 즉시 자본으로 인식한 누적평가손익은 재분류조정으로 당기손익으로 인식합니다.&cr
② 기타 파생금융상품&cr위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생금융상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
8) 금융자산의 손상&cr연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 금융자산에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr&cr기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대하여, 연결실체는 낮은 신용 위험 간편법을 적용합니다. 매결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 금융자산이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 금융자산의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.&cr
연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr&cr연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부정보가 연결실체에의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr9) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.
&cr재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
10) 유형자산
유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와기구비품 | 4년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr11) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
12) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr
보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수는 다음과 같습니다.
| 자 산 | 추정내용연수 |
| 강사계약금 | 전속계약기간 |
| 기타의무형자산 | 3~4년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.&cr
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
13) 비금융자산의 손상&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr&cr14) 리스&cr리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. &cr&cr연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결실체는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지않았습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr① 리스이용자로서의 회계처리&cr연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. &cr
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr&cr단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr&cr② 리스제공자로서의 회계처리&cr리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr&cr연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.&cr
15) 종업원급여&cr
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여
보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. &cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
16) 충당부채
과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr17) 외화거래
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. &cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr19) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr 연결실체는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결실체는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결실체의 모든 매출계약에 대하여 연결실체가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결실체는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.
&cr가. 재화의 판매&cr수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr&cr나. 용역의 제공&cr연결실체는 진행기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 부동산임대서비스와 경영관리용역수익에 대하여는 제공기간 경과에 따라 매출액을 인식하고 있습니다.&cr
20) 금융수익과 비용
금융수익은 당기손익-공정가치측정 및 상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 이자수익 및 처분수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로인식하는 위험회피수단의 평가차익, 종속기업 및 공동ㆍ관계기업을 제외한 업체로부터의 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치측정 및상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 처분손실, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr
21) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세자산과 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
&cr② 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.&cr
종속기업 및 공동ㆍ관계기업투자지분에 관하여 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr
22) 주당손익&cr연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속사업손익과 중단사업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
23) 매각예정비유동자산 및 중단사업
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부&cr인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr24) 주식기준보상약정 &cr종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 종료일과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
25) 자기주식
자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.&cr
한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr26) 영업부문&cr연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.&cr&cr주석 4에서 기술한 대로 연결실체는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.&cr&cr최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
(3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr&cr 연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정) - 중요성의 정의
이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.
이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의
기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으나, 향후 연결실체에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율지표 개혁
기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 연결실체는 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 ('코로나19') 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예('임차료 할인 등')&cr기업회계기준서 제1116호의 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr (4) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.&cr
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.&cr
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.&cr
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.&cr
아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.&cr&cr(1) 금융상품의 공정가치
매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.&cr
(2) 매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손누계액 설정&cr매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.&cr
(3) 비금융자산의 손상&cr연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.&cr
(4) 확정급여형 퇴직급여제도&cr연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr&cr(5) 법인세&cr연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받습니다. 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr
4. 부문정보 &cr&cr (1) 보고부문에 대한 일반정보 &cr
연결실체가 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 재화 및 용역 | 업종 |
| 섬유사업부문 | 니트,쉐타,우븐 제조가공, 부동산임대 | 제조, 도매, 부동산임대업 |
| 교육사업부문 | 고시, 공무원 교육 등 | 교육서비스업 |
| 소프트웨어사업부문 | 컴퓨터네크워크 구축, 자문 | 컴퓨터서비스업 |
&cr(2) 부문수익 및 성과&cr당기 및 전기 중에 각 보고부문과 관련된 수익과 성과는 다음과 같습니다. &cr&cr가. 당기
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 섬유사업부문 | 교육사업부문 | 소프트웨어사업부문 | 합 계 |
| 수익 | 168,415,610,637 | 71,167,453,418 | 29,001,609 | 239,612,065,664 |
| 영업이익(손실) | 163,725,090 | 3,023,929,131 | (802,351,285) | 2,385,302,936 |
| 기타수익 | 255,049,203 | 37,763,316 | 5,902 | 292,818,421 |
| 기타비용 | (96,205,951) | (170,378,566) | (6,083) | (266,590,600) |
| 금융수익 | 8,050,421,586 | 186,931,874 | 3,676,776 | 8,241,030,236 |
| 금융비용 | (12,827,470,773) | (1,102,852,980) | (66,747,269) | (13,997,071,022) |
| 세전이익(손실) | (4,454,480,845) | 1,975,392,775 | (865,421,959) | (3,344,510,029) |
&cr 나. 전기
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 섬유사업부문 | 교육사업부문 | 소프트웨어사업부문 | 합 계 |
| 수익 | 197,978,495,023 | 71,622,549,572 | 22,271,090 | 269,623,315,685 |
| 영업이익(손실) | (23,596,681,482) | 4,710,615,392 | (858,257,322) | (19,744,323,412) |
| 기타수익 | 51,633,465 | 144,801,463 | 33,383 | 196,468,311 |
| 기타비용 | (299,765,038) | (420,042,289) | (45,316) | (719,852,643) |
| 금융수익 | 5,494,079,622 | 163,835,443 | 1,213,266 | 5,659,128,331 |
| 금융비용 | (15,967,260,311) | (6,359,670,529) | (80,667,587) | (22,407,598,427) |
| 세전이익(손실) | (34,317,993,744) | (1,760,460,520) | (937,723,576) | (37,016,177,840) |
(3) 부문자산과 부채&cr&cr가. 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구분 | 부문자산 | |
| 당기말 | 전기말 | |
| 섬유사업부문 | 215,719,709,924 | 207,987,951,265 |
| 교육사업부문 | 68,500,407,581 | 72,514,725,560 |
| 소프트웨어사업부문 | 567,482,398 | 542,854,688 |
| 총부문자산 | 284,787,599,903 | 281,045,531,513 |
&cr나. 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구분 | 부문부채 | |
| 당기말 | 전기말 | |
| 섬유사업부문 | 148,373,033,562 | 137,971,447,191 |
| 교육사업부문 | 32,783,553,076 | 36,667,268,473 |
| 소프트웨어사업부문 | 4,500,601,963 | 4,552,710,995 |
| 총부문부채 | 185,657,188,601 | 179,191,426,659 |
&cr(4) 지역별 매출&cr&cr당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 국내매출 | 73,351,889,546 | 73,189,283,057 |
| 해외매출 | 166,260,176,118 | 196,434,032,628 |
| 미국 | 159,025,965,843 | 190,358,279,617 |
| 유럽 | 1,849,799 | - |
| 아시아 | 7,232,360,476 | 6,075,753,011 |
| 합 계 | 239,612,065,664 | 269,623,315,685 |
(5) 당기 및 전기 중 인식한 주요 수익항목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재화의 판매 및 용역제공 | 239,612,065,664 | 269,623,315,685 |
| 이자수익 | 347,052,201 | 320,606,282 |
| 합 계 | 239,959,117,865 | 269,943,921,967 |
&cr(6) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기와 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
| 구 분 | 사업부문 | 당기 | 전기 |
| 고객1 | 섬유사업부문 | 76,674,023,941 | 74,502,645,958 |
| 고객2 | 섬유사업부문 | 36,477,385,379 | 40,852,863,132 |
| 고객3 | 섬유사업부문 | 8,217,122,007 | 29,808,346,098 |
| 고객4 | 섬유사업부문 | 12,408,041,382 | 21,618,367,140 |
| 합 계 | 133,776,572,709 | 166,782,222,328 |
5. 위험관리&cr&cr(1) 재무위험관리&cr연결실체는 여러 활동으로 인하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr
① 환위험 관리&cr연결실체는 제품수출 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 원, USD) | |||||||||
| 통화 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | ||||||
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| USD | 현금및현금성자산 | 13,544.31 | 14,736,210 | - | - | 15,352.32 | 17,774,916 | - | - |
| 매출채권 | 27,249,902.26 | 29,647,893,672 | - | - | 18,184,622.94 | 21,054,156,465 | - | - | |
| 미수수익 | 4,288,593.12 | 4,665,989,317 | - | - | 3,698,191.73 | 4,281,766,384 | - | - | |
| 매입채무 | - | - | 4,291,873.62 | 4,669,558,493 | - | - | 4,921,847.67 | 5,698,515,215 | |
| 단기차입금 | - | - | 29,925,118.42 | 32,575,427,833 | - | - | 23,653,667.16 | 27,425,993,419 | |
| 장기차입금 | - | - | - | - | - | - | 5,000,000.00 | 5,789,000,000 | |
| 합 계 | 31,552,039.69 | 34,328,619,199 | 34,216,992.04 | 37,244,986,326 | 21,898,166.99 | 25,353,697,765 | 33,575,514.83 | 38,913,508,634 |
연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있지는 않습니다.&cr
보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
| 통화 | 당기 | 전 기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | (291,636,713) | 291,636,713 | (1,355,981,087) | 1,355,981,087 |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.&cr&cr② 유동성위험&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr
당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
| 구분 | 1년 이내 | 1년초과~2년이내 | 2년초과~5년이내 | 합계 |
| 매입채무 | 7,327,886,127 | - | - | 7,327,886,127 |
| 미지급금 | 8,594,582,897 | - | - | 8,594,582,897 |
| 단기차입금 | 107,311,502,421 | - | - | 107,311,502,421 |
| 장기차입금 | 5,166,658,675 | 499,992,000 | 124,998,000 | 5,791,648,675 |
| 리스부채 | 7,446,867,687 | 5,927,026,513 | 1,236,943,935 | 14,610,838,135 |
| 사채 | - | - | 6,359,977,215 | 6,359,977,215 |
| 전환사채 | 4,191,786,779 | - | 907,518,400 | 5,099,305,179 |
| 교환사채 | 3,627,393,801 | - | - | 3,627,393,801 |
| 금융부채계 | 140,039,284,586 | 6,427,018,513 | 8,629,437,550 | 155,095,740,649 |
&cr③ 신용위험&cr연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
가. 보고기간종료일 현재 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.&cr(당기말)
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 연체되지도 않고 손상&cr되지도 않은 금융상품 | 연체되었으나 개별적으로&cr손상되지 않은 금융상품 | 개별적으로 손상된&cr 금융상품 | 합계 |
| 현금및 현금성자산 | 3,127,685,693 | - | - | 3,127,685,693 |
| 단기금융상품 | 16,602,000,000 | - | - | 16,602,000,000 |
| 단기금융리스채권 | 148,098,075 | - | - | 148,098,075 |
| 매출채권 | 44,591,770,463 | 4,786,080,598 | 1,925,509,827 | 51,303,360,888 |
| 기타수취채권 | 17,573,148,431 | 12,246,997 | 5,995,650,170 | 23,581,045,598 |
| 장기금융상품 | 346,190,850 | - | - | 346,190,850 |
| 장기금융리스채권 | 165,789,578 | - | - | 165,789,578 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) | - | - | 440,600,000 | 440,600,000 |
| 장기기타수취채권 | 12,689,981,664 | - | 280,776,833 | 12,970,758,497 |
| 합계 | 95,244,664,754 | 4,798,327,595 | 8,642,536,830 | 108,685,529,179 |
(전기말)
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 연체되지도 않고 손상&cr되지도 않은 금융상품 | 연체되었으나 개별적으로&cr손상되지 않은 금융상품 | 개별적으로 손상된&cr 금융상품 | 합계 |
| 현금및 현금성자산 | 4,997,329,885 | - | - | 4,997,329,885 |
| 단기금융상품 | 12,492,000,000 | - | - | 12,492,000,000 |
| 단기금융리스채권 | 156,272,578 | - | - | 156,272,578 |
| 파생금융상품자산(유동) | 36,327,500 | - | - | 36,327,500 |
| 매출채권 | 26,681,804,682 | 8,459,018,474 | 1,946,362,817 | 37,087,185,973 |
| 기타수취채권 | 18,269,259,288 | 6,434,084 | 6,015,739,929 | 24,291,433,301 |
| 장기금융상품 | 1,026,696,550 | - | - | 1,026,696,550 |
| 장기금융리스채권 | 289,534,875 | - | - | 289,534,875 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) | - | - | 150,400,000 | 150,400,000 |
| 장기기타수취채권 | 11,719,640,972 | - | 204,028,737 | 11,923,669,709 |
| 합계 | 75,668,866,330 | 8,465,452,558 | 8,316,531,483 | 92,450,850,371 |
나. 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 3개월이하 | 4,713,358,289 | 8,458,897,199 |
| 12개월이하 | 72,722,309 | 121,275 |
| 12개월초과 | 12,246,997 | 6,434,084 |
| 합 계 | 4,798,327,595 | 8,465,452,558 |
&cr다. 보고기간종료일 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 1,925,509,827 | 1,946,362,817 |
| 기타수취채권 | 5,995,650,170 | 6,015,739,929 |
| 장기기타수취채권 | 280,776,833 | 204,028,737 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) | 440,600,000 | 150,400,000 |
| 합 계 | 8,642,536,830 | 8,316,531,483 |
라. 금융자산의 장부가액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출금액은장부가액과 같습니다.&cr&cr④ 이자율위험&cr연결실체의 경우 이자부 자산은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 따라서, 연결실체는 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. &cr
연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| 이자비용 | 852,540,773 | (852,540,773) | 1,138,305,914 | (1,138,305,914) |
(2) 자본위험관리&cr&cr연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.&cr
연결실체의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| Ⅰ. 순부채 | 125,062,141,598 | 116,469,278,029 |
| 단기차입금 | 107,311,502,421 | 94,293,513,471 |
| 유동성장기부채 | 5,166,658,675 | 17,693,761,894 |
| 유동성사채 | - | 3,748,418,934 |
| 유동성전환사채 | 4,191,786,779 | 2,061,671,154 |
| 유동성교환사채 | 3,627,393,801 | - |
| 사채 | 6,359,977,215 | - |
| 전환사채 | 907,518,400 | 1,288,290,091 |
| 장기차입금 | 624,990,000 | 2,380,952,370 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (3,127,685,693) | (4,997,329,885) |
| Ⅱ. 자본 | 99,130,411,302 | 101,854,104,854 |
| Ⅲ. 순부채비율 | 126.2% | 114.3% |
(3) 범주별 금융상품&cr&cr가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위:원) | ||||
| 계정과목 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 합계 | 공정가치 |
| 현금및현금성자산 | - | 3,127,685,693 | 3,127,685,693 | 3,127,685,693 |
| 단기금융상품 | - | 16,602,000,000 | 16,602,000,000 | 16,602,000,000 |
| 단기금융리스채권 | - | 148,098,075 | 148,098,075 | 148,098,075 |
| 매출채권 | - | 49,377,851,061 | 49,377,851,061 | 49,377,851,061 |
| 기타수취채권 | - | 17,585,395,428 | 17,585,395,428 | 17,585,395,428 |
| 장기금융상품 | - | 346,190,850 | 346,190,850 | 346,190,850 |
| 장기금융리스채권 | - | 165,789,578 | 165,789,578 | 165,789,578 |
| 장기기타수취채권 | - | 12,689,981,664 | 12,689,981,664 | 12,689,981,664 |
| 합 계 | - | 100,042,992,349 | 100,042,992,349 | 100,042,992,349 |
&cr(전기말)
| (단위:원) | ||||
| 계정과목 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 합계 | 공정가치 |
| 현금및현금성자산 | - | 4,997,329,885 | 4,997,329,885 | 4,997,329,885 |
| 단기금융상품 | - | 12,492,000,000 | 12,492,000,000 | 12,492,000,000 |
| 단기금융리스채권 | - | 156,272,578 | 156,272,578 | 156,272,578 |
| 파생금융상품자산(유동) | 36,327,500 | - | 36,327,500 | 36,327,500 |
| 매출채권 | - | 35,140,823,156 | 35,140,823,156 | 35,140,823,156 |
| 기타수취채권 | - | 18,275,693,372 | 18,275,693,372 | 18,275,693,372 |
| 장기금융상품 | - | 1,026,696,550 | 1,026,696,550 | 1,026,696,550 |
| 장기금융리스채권 | - | 289,534,875 | 289,534,875 | 289,534,875 |
| 장기기타수취채권 | - | 11,719,640,972 | 11,719,640,972 | 11,719,640,972 |
| 합 계 | 36,327,500 | 84,097,991,388 | 84,134,318,888 | 84,134,318,888 |
나. 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위:원) | ||||
| 계정과목 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합계 | 공정가치 |
| 파생금융상품부채(유동) | - | 6,867,000,018 | 6,867,000,018 | 6,867,000,018 |
| 매입채무 | 7,327,886,127 | - | 7,327,886,127 | 7,327,886,127 |
| 미지급금 | 8,594,582,897 | - | 8,594,582,897 | 8,594,582,897 |
| 미지급비용 | 109,353,519 | - | 109,353,519 | 109,353,519 |
| 단기차입금 | 107,311,502,421 | - | 107,311,502,421 | 107,311,502,421 |
| 유동성장기부채 | 5,166,658,675 | - | 5,166,658,675 | 5,166,658,675 |
| 유동성전환사채 | 4,191,786,779 | - | 4,191,786,779 | 4,191,786,779 |
| 유동성교환사채 | 3,627,393,801 | - | 3,627,393,801 | 3,627,393,801 |
| 유동성리스부채 | 7,446,867,687 | - | 7,446,867,687 | 7,446,867,687 |
| 사채 | 6,359,977,215 | - | 6,359,977,215 | 6,359,977,215 |
| 전환사채 | 907,518,400 | - | 907,518,400 | 907,518,400 |
| 장기차입금 | 624,990,000 | - | 624,990,000 | 624,990,000 |
| 장기리스부채 | 7,163,970,448 | - | 7,163,970,448 | 7,163,970,448 |
| 임대보증금 | 312,136,000 | - | 312,136,000 | 312,136,000 |
| 합 계 | 159,144,623,969 | 3,179,184,018 | 166,011,623,987 | 166,011,623,987 |
&cr(전기말)
| (단위:원) | ||||
| 계정과목 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합계 | 공정가치 |
| 파생금융상품부채(유동) | - | 627,045,496 | 627,045,496 | 627,045,496 |
| 매입채무 | 7,972,637,799 | - | 7,972,637,799 | 7,972,637,799 |
| 미지급금 | 10,390,026,271 | - | 10,390,026,271 | 10,390,026,271 |
| 미지급비용 | 163,764,286 | - | 163,764,286 | 163,764,286 |
| 단기차입금 | 94,293,513,471 | - | 94,293,513,471 | 94,293,513,471 |
| 유동성장기부채 | 17,693,761,894 | - | 17,693,761,894 | 17,693,761,894 |
| 유동성사채 | 3,748,418,934 | - | 3,748,418,934 | 3,748,418,934 |
| 유동성리스부채 | 6,951,776,979 | - | 6,951,776,979 | 6,951,776,979 |
| 유동성전환사채 | 2,061,671,154 | - | 2,061,671,154 | 2,061,671,154 |
| 전환사채 | 1,288,290,091 | - | 1,288,290,091 | 1,288,290,091 |
| 장기차입금 | 2,380,952,370 | - | 2,380,952,370 | 2,380,952,370 |
| 장기리스부채 | 7,686,629,209 | - | 7,686,629,209 | 7,686,629,209 |
| 임대보증금 | 318,235,350 | - | 318,235,350 | 318,235,350 |
| 합 계 | 154,949,677,808 | 627,045,496 | 155,576,723,304 | 155,576,723,304 |
다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위:원) | |||||
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||
| 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
| 이자수익 | 347,052,201 | - | - | - | 347,052,201 |
| 외환차익 | 1,565,713,788 | - | 1,788,335,114 | - | 3,354,048,902 |
| 외화환산이익 | 347,845,971 | - | 2,110,556,858 | - | 2,458,402,829 |
| 파생상품거래이익 | - | 298,771,209 | - | - | 298,771,209 |
| 파생상품평가이익 | - | 1,782,755,095 | - | - | 1,782,755,095 |
| 이자비용 | - | - | (6,524,128,339) | - | (6,524,128,339) |
| 외환차손 | (1,595,751,007) | - | (1,518,041,604) | - | (3,113,792,611) |
| 외화환산손실 | (2,667,627,769) | - | (32,438,657) | - | (2,700,066,426) |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | (29,203,424) | (29,203,424) |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (1,265,732,776) | (1,265,732,776) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 손상차손 | (290,020,000) | - | - | - | (290,020,000) |
| 대손상각비 | 20,852,990 | - | - | - | 20,852,990 |
| 기타의 대손상각비 | (74,127,446) | - | - | - | (74,127,446) |
| 합계 | (2,346,061,272) | 2,081,526,304 | (4,175,716,628) | (1,294,936,200) | (5,735,187,796) |
(전기)
| (단위:원) | |||||
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||
| 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
| 이자수익 | 320,606,282 | - | - | - | 320,606,282 |
| 외환차익 | 2,642,752,123 | - | 512,616,778 | - | 3,155,368,901 |
| 외화환산이익 | 526,180,740 | - | 847,212,683 | - | 1,373,393,423 |
| 파생상품거래이익 | - | 242,361,910 | - | - | 242,361,910 |
| 파생상품평가이익 | - | 567,397,815 | - | - | 567,397,815 |
| 이자비용 | - | - | (8,557,202,377) | - | (8,557,202,377) |
| 외환차손 | (1,688,620,981) | - | (2,541,065,147) | - | (4,229,686,128) |
| 외화환산손실 | (977,383,837) | - | (215,663,568) | - | (1,193,047,405) |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | (47,545,951) | (47,545,951) |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (211,633,103) | (211,633,103) |
| 대손상각비 | 44,307,114 | - | - | - | 44,307,114 |
| 기타의 대손상각비 | (8,168,483,463) | - | - | - | (8,168,483,463) |
| 합계 | (7,300,642,022) | 809,759,725 | (9,954,101,631) | (259,179,054) | (16,704,162,982) |
라. 공정가치 서열체계&cr
연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.
| ㆍ | 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. |
| ㆍ | 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다. |
&cr연결실체는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| ㆍ수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| ㆍ수준2 | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| ㆍ수준3 | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
&cr다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| (당기말) | ||||
| 파생금융상품부채(유동) | - | 6,867,000,018 | - | 6,867,000,018 |
| (전기말) | ||||
| 파생금융상품자산(유동) | - | 36,327,500 | - | 36,327,500 |
| 파생금융상품부채(유동) | - | 627,045,496 | - | 627,045,496 |
6. 사용이 제한된 금융자산 &cr
보고기간종료일 현재 사용제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| 단기금융상품 | 16,492,000,000 | 11,492,000,000 | 포괄담보 외 |
| 장기금융상품 | 2,000,000 | 502,500,000 | 당좌개설보증금 외 |
| 합 계 | 16,494,000,000 | 11,994,500,000 |
&cr 7. 기타금융자산
(1) 당기말 현재 파생금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 파생금융상품자산(유동) | - | 36,327,500 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
| 구 분 | 종 목 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | |
| 취득원가 | 장부가액 | ||||
| 시장성없는&cr지분증권 | 출자금 | - | 400,000 | - | - |
| (주)드림아이인터내셔날 | - | 88,287,457 | - | - | |
| 합 계 | 88,687,457 | - | - |
(3) 당기 및 전기 중 인식한 금융자산손상차손 및 금융자산손상차손환입은 다음과 같습니다
| ( 단위 : 원 ) | ||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 손상차손 | 손상차손환입 | 손상차손 | 손상차손환입 | |
| 당기손익-공정가치측 정금융자산(비유동) | 290,020,000 | - | - | - |
8. 매출채권&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 51,303,360,888 | 37,087,185,973 |
| 차감: 대손충당금 | (1,925,509,827) | (1,946,362,817) |
| 매출채권(순액) | 49,377,851,061 | 35,140,823,156 |
&cr (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 연체되지 않은 채권 | 43,595,137,837 | 25,403,931,455 |
| 만기 경과후 3개월 이하 | 5,783,150,165 | 9,781,122,462 |
| 만기 경과후 12개월 이하 | 73,456,878 | 122,500 |
| 만기 경과후 12개월 초과 | 1,851,616,008 | 1,902,009,556 |
| 합 계 | 51,303,360,888 | 37,087,185,973 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초잔액 | 1,946,362,817 | 1,990,669,931 |
| 손상차손(환입) | (20,852,990) | (44,307,114) |
| 기말잔액 | 1,925,509,827 | 1,946,362,817 |
9. 기타수취채권 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기대여금 | 3,311,067,424 | 3,528,816,939 |
| 미수금 | 20,157,580,224 | 20,639,373,286 |
| 미수금대손충당금 | (5,995,650,170) | (6,015,739,929) |
| 미수수익 | 112,397,950 | 123,243,076 |
| 합 계 | 17,585,395,428 | 18,275,693,372 |
&cr (2) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초잔액 | 6,015,739,929 | 263,034,615 |
| 손상차손 | (20,089,759) | 5,752,705,314 |
| 기말잔액 | 5,995,650,170 | 6,015,739,929 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 장기대여금 | 4,205,095,767 | 2,387,237,036 |
| 대손충당금 | (280,776,833) | (204,028,737) |
| 보증금 | 8,765,662,730 | 9,536,432,673 |
| 합 계 | 12,689,981,664 | 11,719,640,972 |
(4) 보고기간 종료일 현재 장기기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초잔액 | 204,028,737 | - |
| 손상차손 | 76,748,096 | 204,028,737 |
| 기말잔액 | 280,776,833 | 204,028,737 |
10. 재고자산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 평가전금액 | 평가충당금 | 재무상태표가액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 재무상태표가액 | |
| 상품 | 318,530,514 | - | 318,530,514 | 86,729,042 | - | 86,729,042 |
| 제품 | 18,240,292,082 | (5,775,631,049) | 12,464,661,033 | 17,688,779,404 | (5,797,670,764) | 11,891,108,640 |
| 재공품 | 36,319,622,503 | - | 36,319,622,503 | 36,165,266,043 | - | 36,165,266,043 |
| 원재료 | 24,471,280,729 | (12,500,804,741) | 11,970,475,988 | 23,409,009,389 | (12,619,100,707) | 10,789,908,682 |
| 부재료 | 6,184,072,146 | (2,224,474,382) | 3,959,597,764 | 5,823,393,037 | (2,367,183,463) | 3,456,209,574 |
| 저장품 | 7,956,309,371 | (2,770,368,782) | 5,185,940,589 | 8,455,732,880 | (2,750,688,044) | 5,705,044,836 |
| 미착품 | 9,082,698,082 | - | 9,082,698,082 | 10,943,202,792 | - | 10,943,202,792 |
| 합계 | 102,572,805,427 | (23,271,278,954) | 79,301,526,473 | 102,572,112,587 | (23,534,642,978) | 79,037,469,609 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가(재고자산평가손실) | 1,252,762,180 | 20,285,171,432 |
&cr11. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 11,153,938,983 | 12,925,463,405 |
| 선급비용 | 1,511,550,400 | 1,447,986,200 |
| 기타유동자산 | 709,138,418 | 1,305,740,889 |
| 합 계 | 13,374,627,801 | 15,679,190,494 |
12. 유형자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 취득원가 또는 평가금액 | 109,424,753,547 | 113,182,814,175 |
| 감가상각누계액과 손상차손누계액 | 70,452,938,052 | 69,558,465,216 |
| 장부금액 | 38,971,815,495 | 43,624,348,959 |
&cr(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||||||
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 시설장치 | 차량운반구 | 공구와기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| Ⅰ. 취득원가 | |||||||||
| 기초가액 | 21,236,064,803 | 12,757,177,986 | 13,428,363,823 | 42,867,445,583 | 58,892,092 | 2,889,972,818 | 18,678,474,740 | 1,266,422,341 | 113,182,814,186 |
| 취득 | - | - | 41,385,877 | 626,109,302 | - | - | 714,382,203 | - | 1,381,877,382 |
| 대체 | - | - | 963,028,893 | 209,769,457 | - | - | 17,275,503 | (1,266,422,341) | (76,348,488) |
| 처분 | - | - | - | (399,032,486) | - | - | (117,899,332) | - | (516,931,818) |
| 환율변동 | (55,408,275) | (408,684,387) | (806,581,918) | (2,610,732,295) | - | (155,141,187) | (510,109,653) | - | (4,546,657,715) |
| 기말금액 | 21,180,656,528 | 12,348,493,599 | 13,626,196,675 | 40,693,559,561 | 58,892,092 | 2,734,831,631 | 18,782,123,461 | - | 109,424,753,547 |
| Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | |||||||||
| 기초가액 | - | 7,890,123,590 | 10,704,782,032 | 32,567,211,690 | 58,892,092 | 2,469,730,563 | 15,867,725,249 | - | 69,558,465,216 |
| 감가상각비 | - | 392,509,643 | 547,846,112 | 2,695,687,740 | - | 130,686,615 | 1,329,689,695 | - | 5,096,419,805 |
| 처분 | - | - | - | (331,029,052) | - | - | (94,401,941) | - | (425,430,993) |
| 환율변동 | - | (313,455,214) | (685,038,779) | (2,170,535,748) | - | (141,032,422) | (466,453,813) | - | (3,776,515,976) |
| 기말금액 | - | 7,969,178,019 | 10,567,589,365 | 32,761,334,630 | 58,892,092 | 2,459,384,756 | 16,636,559,190 | - | 70,452,938,052 |
| Ⅲ. 장부금액 | |||||||||
| 기초금액 | 21,236,064,803 | 4,867,054,396 | 2,723,581,791 | 10,300,233,893 | - | 420,242,255 | 2,810,749,491 | 1,266,422,341 | 43,624,348,970 |
| 기말금액 | 21,180,656,528 | 4,379,315,580 | 3,058,607,310 | 7,932,224,931 | - | 275,446,875 | 2,145,564,271 | - | 38,971,815,495 |
&cr(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||||||
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 시설장치 | 차량운반구 | 공구와기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| Ⅰ. 취득원가 | |||||||||
| 기초가액 | 21,174,824,078 | 12,303,458,953 | 12,846,282,107 | 40,683,371,418 | 58,892,092 | 2,782,956,589 | 18,178,096,612 | 72,066,017 | 108,099,947,866 |
| 취득 | - | 49,279,994 | 122,611,043 | 864,997,768 | - | 53,687,460 | 1,106,768,734 | 1,191,797,593 | 3,389,142,592 |
| 처분 | - | - | - | (239,709,471) | - | (42,055,080) | (930,243,659) | - | (1,212,008,210) |
| 환율변동 | 61,240,725 | 404,439,039 | 459,470,673 | 1,558,785,857 | - | 95,383,849 | 323,853,053 | 2,558,731 | 2,905,731,927 |
| 기말금액 | 21,236,064,803 | 12,757,177,986 | 13,428,363,823 | 42,867,445,572 | 58,892,092 | 2,889,972,818 | 18,678,474,740 | 1,266,422,341 | 113,182,814,175 |
| Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | |||||||||
| 기초가액 | - | 7,239,195,112 | 9,858,032,574 | 29,142,916,098 | 58,892,092 | 2,297,007,612 | 14,909,778,308 | - | 63,505,821,796 |
| 감가상각비 | - | 392,172,628 | 499,720,390 | 2,546,981,609 | - | 118,303,042 | 1,415,039,959 | - | 4,972,217,628 |
| 처분 | - | - | - | (211,045,708) | - | (26,651,867) | (738,094,344) | - | (975,791,919) |
| 환율변동 | - | 258,755,850 | 347,029,068 | 1,088,359,691 | - | 81,071,776 | 281,001,326 | - | 2,056,217,711 |
| 기말금액 | - | 7,890,123,590 | 10,704,782,032 | 32,567,211,690 | 58,892,092 | 2,469,730,563 | 15,867,725,249 | - | 69,558,465,216 |
| Ⅲ. 장부금액 | |||||||||
| 기초금액 | 21,174,824,078 | 5,064,263,841 | 2,988,249,533 | 11,540,455,320 | - | 485,948,977 | 3,268,318,304 | 72,066,017 | 44,594,126,070 |
| 기말금액 | 21,236,064,803 | 4,867,054,396 | 2,723,581,791 | 10,300,233,882 | - | 420,242,255 | 2,810,749,491 | 1,266,422,341 | 43,624,348,959 |
&cr
(4) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제조원가 | 3,438,457,310 | 3,211,870,805 |
| 교육사업원가 | 1,079,404,741 | 1,186,906,107 |
| 임대원가 | 19,565,480 | 21,990,465 |
| 판관비 | 558,992,274 | 551,450,251 |
| 합 계 | 5,096,419,805 | 4,972,217,628 |
&cr13. 사용권자산&cr &cr (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| Ⅰ. 취득원가 | ||
| 기초가액 | 21,140,866,992 | - |
| 회계변경효과 | - | 18,911,291,984 |
| 증가 | 8,935,452,863 | 2,179,937,391 |
| 감소 | (5,377,397,264) | (48,129,880) |
| 재측정 | (256,563,443) | - |
| 환율변동 | (407,087,343) | 97,767,497 |
| 기말금액 | 24,035,271,805 | 21,140,866,992 |
| Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | ||
| 기초가액 | 7,728,700,694 | - |
| 사용권자산상각비 | 8,025,172,868 | 7,757,265,035 |
| 처분 | (5,377,397,264) | (18,833,431) |
| 환율변동 | (93,459,508) | (9,730,910) |
| 기말금액 | 10,283,016,790 | 7,728,700,694 |
| Ⅲ. 장부금액 | ||
| 기초금액 | 13,412,166,298 | - |
| 기말금액 | 13,752,255,015 | 13,412,166,298 |
&cr&cr
(2) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 13,738,593,854 | 13,354,295,842 |
| 차량운반구 | 13,661,161 | 57,870,456 |
| 합 계 | 13,752,255,015 | 13,412,166,298 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 7,446,867,687 | 6,951,776,979 |
| 비유동 | 7,163,970,448 | 7,686,629,209 |
| 합 계 | 14,610,838,135 | 14,638,406,188 |
&cr당기 중 증가된 사용권자산은 8,935백만원 (전기 : 2,179백만원) 입니다.&cr&cr(3) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 8,866,155,634 | 7,688,425,667 |
| 차량운반구 | 69,297,229 | 68,839,371 |
| 합 계 | 8,935,452,863 | 7,757,265,038 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 1,211,271,372 | 1,312,504,205 |
| 단기 및 소액자산 리스료&cr(매출원가 및 관리비에 포함) | 1,595,901,331 | 5,520,782,589 |
&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 10,505백만원 (전기 : 13,268백만원) 입니다.&cr
14. 무형자산&cr&cr(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
| 구분 | 영업권(*) | 회원권 | 강사계약금 | 기타의무형자산 | 합계 |
| Ⅰ. 취득원가 | |||||
| 기초가액 | 21,928,542,860 | 335,975,237 | 63,211,758,306 | 5,397,611,891 | 90,873,888,294 |
| 개별취득 | - | 16,500,000 | 1,533,000,000 | 89,760,000 | 1,639,260,000 |
| 처분 | - | (60,000,000) | - | - | (60,000,000) |
| 환율변동 | - | - | - | (29,316,000) | (29,316,000) |
| 기말금액 | 21,928,542,860 | 292,475,237 | 64,744,758,306 | 5,458,055,891 | 92,423,832,294 |
| Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액 | |||||
| 기초가액 | 1,841,360,665 | - | 42,530,502,208 | 4,794,009,977 | 49,165,872,850 |
| 무형자산상각비 | - | 1,100,000 | 7,400,908,008 | 269,474,637 | 7,671,482,645 |
| 환율변동 | - | - | - | (29,449,945) | (29,449,945) |
| 기말금액 | 1,841,360,665 | 1,100,000 | 49,931,410,216 | 5,034,034,669 | 56,807,905,550 |
| Ⅲ. 장부금액 | |||||
| 기초금액 | 20,087,182,195 | 335,975,237 | 20,681,256,098 | 603,601,914 | 41,708,015,444 |
| 기말금액 | 20,087,182,195 | 291,375,237 | 14,813,348,090 | 424,021,222 | 35,615,926,744 |
&cr&cr(*) 교육사업부문에서 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름과 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름 (영구성장율 0% 가정)을 근거로 하여 연 11%&cr(전기 : 11.1%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr재무예산기간 동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 소비자물가상승률, 학원비인상률, 합격정원 등에 근거하여 추정하고 있습니다.&cr&cr경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
| 구분 | 영업권(*) | 회원권 | 강사계약금 | 기타의무형자산 | 합계 |
| Ⅰ. 취득원가 | |||||
| 기초가액 | 21,928,542,860 | 371,065,012 | 60,708,758,306 | 6,246,259,497 | 89,254,625,675 |
| 개별취득 | - | - | 2,716,000,000 | 340,069,000 | 3,056,069,000 |
| 처분 | - | (35,089,775) | (213,000,000) | (31,500,000) | (279,589,775) |
| 대체 | - | - | - | (1,212,364,659) | (1,212,364,659) |
| 환율변동 | - | - | - | 55,148,053 | 55,148,053 |
| 기말금액 | 21,928,542,860 | 335,975,237 | 63,211,758,306 | 5,397,611,891 | 90,873,888,294 |
| Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액 | |||||
| 기초가액 | 1,841,360,665 | - | 35,242,172,579 | 5,090,521,728 | 42,174,054,972 |
| 무형자산상각비 | - | - | 7,365,329,629 | 386,229,087 | 7,751,558,716 |
| 처분 | - | - | (77,000,000) | (22,500,000) | (99,500,000) |
| 대체 | - | - | - | (697,703,207) | (697,703,207) |
| 환율변동 | - | - | - | 37,462,369 | 37,462,369 |
| 기말금액 | 1,841,360,665 | - | 42,530,502,208 | 4,794,009,977 | 49,165,872,850 |
| Ⅲ. 장부금액 | |||||
| 기초금액 | 20,087,182,195 | 371,065,012 | 25,466,585,727 | 1,155,737,769 | 47,080,570,703 |
| 기말금액 | 20,087,182,195 | 335,975,237 | 20,681,256,098 | 603,601,914 | 41,708,015,444 |
&cr(*) 교육사업부문에서 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이승인한 향후 5년간의재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름과 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름 (영구성장율 0% 가정)을 근거로 하여 연 11.1%(전기 : 10.5%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr 재무예 산기간 동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 소비자물가상승률, 학원비인상률, 합격정원 등에 근거하여 추정하고 있습니다. &cr &cr경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. .
(3) 당기 및 전기 중 무형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 교육사업원가 | 7,632,250,630 | 7,705,173,895 |
| 판관비 | 39,232,015 | 46,384,821 |
| 합 계 | 7,671,482,645 | 7,751,558,716 |
15. 차입금
&cr(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
| 계 정 과 목 | 차 입 처 | 당기말 | 전기말 | ||
| 연이자율(％) | 금 액 | 연이자율(％) | 금 액 | ||
| 수입신용장발행 (USANCE) | 산업은행 등 | 6M Libor+1.00~2.00% | 14,552,128,836 | 6M Libor+1.00~2.00% | 13,666,285,841 |
| 운영자금 | 수출입은행 등 | 2.14 ~ 3.75% | 26,572,000,000 | 2.73% ~4.95% | 19,060,200,000 |
| 운영자금 | 신한은행 등 | 3M Libor+1.80~1.90%&cr 2.10%~3.75% | 31,379,814,942 | 3M Libor+1.3%&cr 2.26%~4.65% | 37,935,582,536 |
| 매출채권할인 | 국민은행 등 | 6M Libor+1.20~3.62%&cr1M Libor+3.28%&cr3M Libor+2.45~2.50% | 34,807,558,643 | 6M Libor+1.18~2.77%&cr 1M Libor+3.28% | 23,631,445,094 |
| 합 계 | 107,311,502,421 | 94,293,513,471 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
| 구 분 | 차입일 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
| ABL | 2020-07-30 | 2021-11-01 | 6.15% | 4,666,666,675 | - | 원리금 분할 상환 |
| ABL | 2019-06-21 | 2020-09-14 | 5.90% | - | 14,285,714,264 | 원리금 분할 상환 |
| 사업자금대출 | 2018-06-21 | 2020-06-21 | 4.90% | - | 5,789,000,000 | 만기일시상환 |
| 운영자금대출 | 2020-03-13 | 2023-03-13 | 2.77% | 1,124,982,000 | - | 원리금 분할 상환 |
| 합 계 | 5,791,648,675 | 20,074,714,264 | ||||
| 차감 : 유동성대체 | (5,166,658,675) | (17,693,761,894) | ||||
| 유동성대체 후 잔액 | 624,990,000 | 2,380,952,370 |
&cr (3) 당 기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 원) | ||||
| 상환기간 | 원화 장기차입금 | 외화장기차입금 | 합 계 | |
| 외화금액 | 원화상당액 | |||
| 2021.01.01~2021.12.31 | 5,166,658,675 | - | - | 5,166,658,675 |
| 2022.01.01~2022.12.31 | 499,992,000 | - | - | 499,992,000 |
| 2023.01.01~2023.12.31 | 124,998,000 | - | - | 124,998,000 |
| 합 계 | 5,791,648,675 | - | - | 5,791,648,675 |
16. 사채 &cr
&cr(1) 보고기간종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
| 구 분 | 발 행 일 | 만 기 일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
| 제25회 | 2018-05-24 | 2020-05-24 | 4.85% | - | 3,750,000,000 | 무보증 |
| 제26회 | 2018-10-19 | 2022-10-19 | 0.00% | 700,000,000 | 5,200,000,000 | 무보증 사모전환사채 |
| 제27회 | 2020-05-28 | 2022-05-28 | 4.81% | 3,370,000,000 | - | 무보증 |
| 제28회 | 2020-06-25 | 2023-06-25 | 3.93% | 3,000,000,000 | - | 무보증 |
| 제29회 | 2020-12-11 | 2025-12-11 | 0.00% | 8,000,000,000 | - | 무보증 |
| 제30회 | 2020-12-11 | 2025-12-11 | 0.00% | 7,000,000,000 | - | 무보증 |
| 합계 | 22,070,000,000 | 8,950,000,000 | ||||
| 상환할증금 | 839,160,000 | - | ||||
| 사채할인발행차금 | (10,022,785) | (1,581,066) | ||||
| 전환권조정 | (4,353,360,305) | (1,817,397,366) | ||||
| 사채할인발행차금(CB) | (86,494,516) | (32,641,389) | ||||
| 교환권조정 | (3,313,361,282) | - | ||||
| 사채할인발행차금(EB) | (59,244,917) | - | ||||
| 차감계 | 15,086,676,195 | 7,098,380,179 | ||||
| 유동성대체 | (7,819,180,580) | (5,810,090,088) | ||||
| 차감잔액 | 7,267,495,615 | 1,288,290,091 |
&cr
(2) 회사가 발행한 전환사채와 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 제26회 전환사채
| 1. 사채의 종류 | ||
| 2. 사채의 권면총액 (원) | ||
| 3. 사채의 이율 | 표면이자율 (%) | |
| 만기이자율 (%) | 0.0% | |
| 4. 사채만기일 | ||
| 5. 원금상환방법 | ||
| 6. 사채발행방법 | ||
| 7. 전환에 관한 | 전환비율 (%) | |
| 전환가액 (원/주) | 1,140 | |
| 전환대상 | 종류 | (주)윌비스 기명식 보통주식 |
| 전환대상 | 주식수 | 8,771,929 |
| 전환청구기간 | 시작일 | 2019년 10월 19일 |
| 종료일 | 2022년 09월 19일 | |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. | |
| 8. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 | ||
| 9. 매수청구권(Call Option)에 관한 사항 |
나. 제 29회 전환사채
| 1. 사채의 종류 | ||
| 2. 사채의 권면총액 (원) | ||
| 3. 사채의 이율 | 표면이자율 (%) | |
| 만기이자율 (%) | 2.0% | |
| 4. 사채만기일 | ||
| 5. 원금상환방법 | ||
| 6. 사채발행방법 | ||
| 7. 전환에 관한 | 전환비율 (%) | |
| 전환가액 (원/주) | 1,366 | |
| 전환대상 | 종류 | (주)윌비스 기명식 보통주식 |
| 전환대상 | 주식수 | 5,856,515 |
| 전환청구기간 | 시작일 | 2021년 12월 11일 |
| 종료일 | 2025년 11월 11일 | |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. | |
| 8. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 | ||
| 9. 매수청구권(Call Option)에 관한 사항 |
다. 교환사채
| 1. 사채의 종류 | ||
| 2. 사채의 권면총액 (원) | ||
| 3. 사채의 이율 | 표면이자율 (%) | |
| 만기이자율 (%) | 0.0% | |
| 4. 사채만기일 | ||
| 5. 원금상환방법 | ||
| 6. 사채발행방법 | ||
| 7. 교환에 관한 | 교환비율 (%) | |
| 교환가액 (원/주) | 1,366 | |
| 교환대상 | 종류 | (주)윌비스 기명식 보통주식 |
| 교환대상 | 주식수 | 5,124,450 |
| 교환청구기간 | 시작일 | 2020년 12월 16일 |
| 종료일 | 2025년 11월 11일 | |
| 교환가액 조정에 관한 사항 | 본 사채권을 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 교환가격을 조정한다. 본목에 따른 교환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. | |
| 8. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 |
17. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채(미지급비용 제외)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 11,619,796,428 | 14,696,073,914 |
| 예수금 | 692,401,626 | 770,249,393 |
| 미지급배당금 | - | 80,200 |
| 소 계 | 12,312,198,054 | 15,466,403,507 |
&cr 18. 확정급여부채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 7,350,906,432 | 7,069,442,327 |
| 퇴직신탁예치금 | (15,427,955) | (15,271,703) |
| 국민연금전환금 | (16,005,050) | (16,005,050) |
| 확정급여부채 금액 | 7,319,473,427 | 7,038,165,574 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초잔액 | 7,069,442,327 | 6,263,057,010 |
| 당기근무원가 | 1,337,073,377 | 1,257,747,987 |
| 순이자원가 | 158,343,339 | 142,459,605 |
| 재측정요소 : | ||
| 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익 | - | 271,461,867 |
| 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (98,769,907) | 445,286,019 |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 | (400,901,200) | (418,275,134) |
| 관계사전입(전출)으로 인한 영향 | - | (30,367,420) |
| 퇴직급여 지급액 | (714,281,504) | (861,927,607) |
| 기말잔액 | 7,350,906,432 | 7,069,442,327 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 1,337,073,377 | 1,257,747,987 |
| 순이자원가 | 158,343,339 | 142,459,605 |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | 1,495,416,716 | 1,400,207,592 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 1,399,138,240 | 1,287,498,806 |
| 제조원가 | 58,287,860 | 49,683,516 |
| 경상개발비 | 37,990,616 | 63,025,270 |
| 합 계 | 1,495,416,716 | 1,400,207,592 |
&cr(5) 당기및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세 차감전 보험수리적손익 | 499,671,107 | (298,472,752) |
| 법인세효과 | (109,263,413) | 63,681,472 |
| 법인세 차감후 보험수리적손익 | 390,407,694 | (234,791,280) |
(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 2.69~2.77% | 2.28~2.67% |
| 기대임금상승률 | 4.43~7.50% | 4.43~7.50% |
&cr(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| 임금상승율의 변동(Base-up) | 727,817,027 | (632,607,302) |
| 할인율의 변동 | (637,720,896) | 750,097,199 |
19. 자본금&cr
보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| 수권주식수 | 300,000,000주 | 300,000,000주 | |
| 주당금액 | 보통주 | 1,000원 | 1,000원 |
| 발행주식수 | 보통주 | 65,157,878주 | 61,210,519주 |
| 자본금 | 보통주 | 70,804,018,000원 | 66,856,659,000원 |
당기말까지 당사의 주식을 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원만큼 차이가 발생합니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 보통주 | 보통주 자본금 | 보통주 | 보통주 자본금 | |
| 기초 | 61,210,519주 | 66,856,659,000 | 57,000,000주 | 62,646,140,000 |
| 전환권행사 | 3,947,359주 | 3,947,359,000 | 4,210,519주 | 4,210,519,000 |
| 기말 | 65,157,878주 | 70,804,018,000 | 61,210,519주 | 66,856,659,000 |
&cr20. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식 | (5,900,733,156) | (5,900,733,156) |
| 자기주식처분이익 | 543,129,988 | 543,129,988 |
| 재평가적립금 | 20,909,818,864 | 20,909,818,864 |
| 기타자본잉여금 (*1) | 3,303,848,297 | 4,670,436,664 |
| 합 계 | 18,856,063,993 | 20,222,652,360 |
(*1) 종속기업인 ㈜미래넷 지분처분으로 인한 기타자본잉여금 증가분 2,539백만원 포함금액입니다.&cr&cr(2) 당기 중 자기주식의 변동은 없습니다.&cr
21. 기 타포괄손익누계액 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (88,687,457) | (88,687,457) |
| 해외사업장순투자 | (1,720,820,000) | 470,900,000 |
| 해외사업환산손익 | 457,606,040 | 1,851,744,015 |
| 합 계 | (1,351,901,417) | 2,233,956,558 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 2,233,956,558 | (146,155,880) |
| 해외사업장순투자 | (2,191,720,000) | 1,188,550,000 |
| 해외사업환산손익 | (1,394,137,975) | 1,191,562,438 |
| 기말금액 | (1,351,901,417) | 2,233,956,558 |
22. 이익잉여금 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 법정적립금 | 이익준비금(*1) | 2,230,123,195 | 2,230,123,195 |
| 소 계 | 2,230,123,195 | 2,230,123,195 | |
| 미처분이익잉여금 | 순확정급여부채의 재측정요소 | (308,490,579) | (695,879,638) |
| 기타미처분이익잉여금(미처리결손금) | (37,875,694,933) | (35,391,007,289) | |
| 소 계 | (38,184,185,512) | (36,086,886,927) | |
| 합 계 | (35,954,062,317) | (33,856,763,732) |
&cr(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | (33,856,763,732) | 2,459,222,628 |
| 회계기준 변경 | - | 502,467,784 |
| 지배기업소유주지분순이익 | (2,484,687,644) | (36,592,672,601) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 496,652,472 | (289,463,015) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세효과) | (109,263,413) | 63,681,472 |
| 기말금액 | (35,954,062,317) | (33,856,763,732) |
23. 담보제공등 현황 &cr
(1) 유형자산 등의 담보제공 내역&cr연결실체는 보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보를제공하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, USD) | ||
| 담 보 제 공 자 산 | 담보 금액 | |
| 당기말 | 전기말 | |
| 토지,건물 및 구축물 (용인공장) | 20,400,000,000 | 20,400,000,000 |
| 토지 및 건물 (천안본사) | 4,200,000,000 | 4,200,000,000 |
| 토지 및 건물 (일성트루엘) | 3,400,000,000 | 3,400,000,000 |
| 장ㆍ단 기 금 융 상 품 | 16,492,000,000 | 11,992,000,000 |
| 재고자산 (양도담보) | USD 26,000,000 | USD 26,000,000 |
| 합 계 | 44,492,000,000 | 39,992,000,000 |
| USD 26,000,000 | USD 26,000,000 |
상기 담보제공자산은 차입금 등의 금융거래와 타인에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있으며, 해외현지법인 차입을 위한 외화지급보증에 제공되어 있습니다.
&cr(2) 보고기간 종료일 보유주식의 담보제공 내역은 다음과 같습니다
| 담 보 제 공 자 | 주 식 수 | 담보제공주식 | 제 공 처 | 제 공 목 적 |
| ㈜윌비스 | 8,000주 | (주)나무경영아카데미 | 한국수출입은행 | 금융거래 |
&cr(3) 보고기간 종료일 현재 자기주식의 담보제공내역은 다음과 같습니다.
| 담 보 제 공 자 | 주 식 수 | 제 공 처 | 제 공 목 적 |
| ㈜윌비스 | 5,124,450주 | 예탁결제원 | 교환사채 교환청구 |
&cr(4) 당기말 현재 계약이행보증 용도로 수표 1매(3억원)를 이중인에게 견질담보로 제공하고 있습니다.&cr
(5) 제공한 지급보증&cr보고기간종료일 현재 연결실체가 타인을 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
| 보증 제공자 | 보증처 | 보증 내 | 보증액 |
| ㈜윌비스 | 루이빌주식회사 | 대출지급보증 | 6,066,666,678 |
(6) 제공받은 지급보증&cr당기말 현재 타인이 연결실체를 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, USD) | |||
| 보 증 제 공 자 | 보 증 처 | 보 증 내 역 | 보 증 액 |
| 한국무역보험공사 | 신한은행 | 무역금융한도 | 1,800,000,000 |
| 한국무역보험공사 | 국민은행 | 무역금융한도 | 1,800,000,000 |
| 한국무역보험공사 | KEB하나은행 | 무역금융한도 | 700,000,000 |
| 한국무역보험공사 | 우리은행 | 무역금융한도 | 2,180,000,000 |
| 신용보증기금 | 우리은행 | 무역금융한도 | 1,868,000,000 |
| 한국무역보험공사 | 신 한 은 행 | 외환약정관련 지급보증 | USD 2,250,000 |
| 산업은행 | 신한은행 NY | STAND-BY LC | USD 4,000,000 |
| 우리은행 | 신한은행 NY | STAND-BY LC | USD 9,000,000 |
| 우리은행 | KEB하나은행 PANAMA | STAND-BY LC | USD 3,000,000 |
| KEB하나은행 | KEB하나은행 PANAMA | STAND-BY LC | USD 3,500,000 |
| 합 계 | 8,348,000,000 &crUSD 21,750,000 |
상기 지급보증 이외에 대주주로부터 지급보증을 받고 있습니다.
24. 우발부채 및 약정사항&cr&cr보고기간종료일 현재 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, USD) | |||
| 종 류 | 차입처 | 당기말 | 전기말 |
| 수출입자금 | 수출입은행 등 | 11,534,000,000 | 11,534,000,000 |
| USD 14,000,000 | USD 14,000,000 | ||
| 수입신용장 | 우리은행 등 | USD 16,000,000 | USD 17,010,000 |
| 매출채권할인 | KEB하나은행 등 | USD 50,227,988 | USD 42,363,534 |
| 운영자금 | 산업은행 등 | 21,201,638,675 | 26,745,714,264 |
| USD 31,350,000 | USD 31,850,000 | ||
| 합 계 | 32,735,638,675 &crUSD 111,577,988 | 38,279,714,264 &crUSD 105,223,534 |
25. 파 생금융상품&cr
(1) 연결실체는 기중 환율변동으로 인한 환위험의 회피를 위하여 환변동보험 및 통화옵션계약을 체결하고 있습니다.&cr
가. 보고기간종료일 현재 통화옵션 등과 관련한 파생금융상품자산 및 파생금융상품부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 파생금융상품자산 | - | 36,327,500 |
| 파생금융상품부채 | - | 20,516,576 |
(2) 연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생금융상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 606,528,920 | 1,568,350,000 |
| 전환사채의 발행 | 3,378,288,000 | - |
| 교환사채의 발행 | 3,339,931,000 | - |
| 전환권의 행사 | (59,274,417) | 636,770,765 |
| 파생상품평가이익 | 1,782,755,095 | 531,070,315 |
| 파생상품평가손실 | 1,265,732,776 | 206,020,000 |
| 기말금액 | 6,867,000,018 | 606,528,920 |
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr &cr(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익(*) | 239,073,809 | 269,086,046 |
| 기타 원천으로부터의 수익 : 임차료 수익 | 538,257 | 537,270 |
| 총 수익 | 239,612,066 | 269,623,316 |
(*) 고객과의 계약에서 생기는 회사의 수익은 재화를 한시점에 이전함으로써 창출됩니다.&cr&cr(2) 계약부채&cr고객과의 계약과 관련된 부채는 선수금으로 처리되었습니다.(주석17참조)&cr
&cr
27. 판매비와 관리비&cr
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 13,674,145,493 | 14,171,857,964 |
| 퇴직급여 | 1,418,722,265 | 1,309,714,060 |
| 복리후생비 | 921,047,211 | 1,183,263,785 |
| 여비교통비 | 141,867,127 | 305,425,290 |
| 차량비 | 262,841,560 | 328,732,913 |
| 접대비 | 294,457,227 | 364,563,496 |
| 교육훈련비 | 14,896,770 | 52,590,344 |
| 통신비 | 272,028,197 | 346,409,757 |
| 수선비 | 42,987,638 | 107,078,066 |
| 소모품비 | 1,085,750,460 | 1,223,885,234 |
| 도서인쇄비 | 11,192,037 | 11,938,783 |
| 세금과공과 | 1,680,136,424 | 1,561,803,454 |
| 임차료 | 542,188,346 | 535,969,097 |
| 보험료 | 471,755,607 | 470,912,103 |
| 지급수수료 | 7,812,723,619 | 8,271,719,595 |
| 견본비 | 1,099,592,816 | 1,393,941,224 |
| 운반비 | 1,182,319,278 | 1,035,334,533 |
| 광고선전비 | 2,097,355,571 | 1,798,569,648 |
| 감가상각비 | 558,992,274 | 551,450,251 |
| 사용권자산상각비 | 186,521,955 | 194,157,140 |
| 무형자산상각비 | 39,232,015 | 46,384,821 |
| 수출비 | 7,086,270,028 | 9,771,255,384 |
| 해외시장개척비 | 62,842,807 | 373,752,948 |
| 대손상각비 | (20,852,990) | (44,307,114) |
| 건물관리비 | 219,300,658 | 219,833,176 |
| 수도광열비 | 505,598,504 | 700,192,267 |
| 기타의판관비 | 48,914,210 | 62,957,083 |
| 경상연구개발비 | 613,189,797 | 946,339,062 |
| 합계 | 42,326,016,904 | 47,295,724,364 |
28. 기타수익 및 기타비용
&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분이익 | 32,306,505 | 13,536,742 |
| 잡이익 | 260,511,916 | 182,931,569 |
| 합계 | 292,818,421 | 196,468,311 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분손실 | 78,549,396 | 197,656,917 |
| 무형자산처분손실 | - | 9,000,000 |
| 매출채권매각손실 | 32,000,621 | 252,338,979 |
| 기부금 | 116,459,000 | 72,708,752 |
| 잡손실 | 39,581,583 | 188,147,995 |
| 합계 | 266,590,600 | 719,852,643 |
29. 금융수익 및 금융비용
&cr당기 및 전기 중 인식한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| Ⅰ. 금융수익 | ||
| 이자수익 | 347,052,201 | 320,606,282 |
| 외환차익 | 3,354,048,902 | 3,155,368,901 |
| 외화환산이익 | 2,458,402,829 | 1,373,393,423 |
| 파생상품거래이익 | 298,771,209 | 242,361,910 |
| 파생상품평가이익 | 1,782,755,095 | 567,397,815 |
| 소 계 | 8,241,030,236 | 5,659,128,331 |
| Ⅱ. 금융비용 | ||
| 이자비용 | 6,524,128,339 | 8,557,202,377 |
| 외환차손 | 3,113,792,611 | 4,229,686,128 |
| 외화환산손실 | 2,700,066,426 | 1,193,047,405 |
| 파생상품거래손실 | 29,203,424 | 47,545,951 |
| 파생상품평가손실 | 1,265,732,776 | 211,633,103 |
| 당기손익-공정가치금융자산손상차손 | 290,020,000 | - |
| 기타의대손상각비 | 74,127,446 | 8,168,483,463 |
| 소 계 | 13,997,071,022 | 22,407,598,427 |
| Ⅲ. 순금융수익(비용)(=Ⅰ- Ⅱ) | (5,756,040,786) | (16,748,470,096) |
&cr연결실체는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.
30. 비용의 성격별 분류
(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품과 재공품의 변동 | (790,914,531) | (1,423,391,166) |
| 원재료 사용액 | 88,448,086,988 | 114,013,881,696 |
| 종업원급여 | 42,301,728,740 | 46,922,166,966 |
| 차량비 | 418,314,095 | 515,215,936 |
| 접대비 | 302,348,779 | 382,527,555 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 12,737,160,169 | 12,767,504,398 |
| 광고선전비 | 2,097,355,571 | 1,798,569,648 |
| 지급수수료 | 8,514,461,180 | 8,959,896,387 |
| 소모품비 | 6,643,261,498 | 6,631,339,767 |
| 수출제비 | 8,046,376,193 | 11,247,406,567 |
| 외주가공비 | 12,754,169,650 | 14,645,325,205 |
| 임차료 | 3,012,915,951 | 4,304,769,252 |
| 강사료 등 | 36,485,593,552 | 30,600,132,258 |
| 경상연구개발비 | 613,189,797 | 946,339,062 |
| 그 밖의 비용 | 15,642,715,096 | 37,055,955,566 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 237,226,762,728 | 289,367,639,097 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 40,824,718,615 | 45,562,769,390 |
| 퇴직(연금)급여 | 1,477,010,125 | 1,359,397,576 |
| 합 계 | 42,301,728,740 | 46,922,166,966 |
31. 법인세비용&cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 당기 법인세 등 부담 내역 | 169,207,977 | 1,813,153,474 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (955,490,888) | (2,283,930,602) |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세(*) | (109,263,413) | 63,681,472 |
| 기타 (법인세 추납액등) | 49,740 | (115,662,015) |
| 법인세비용 | (895,496,584) | (522,757,671) |
(*) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 보험수리적손익 | 499,671,107 | (109,263,413) | 390,407,694 | (298,472,752) | 63,681,472 | (234,791,280) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | (3,344,510,029) | (37,016,177,840) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (794,280,418) | (7,438,278,890) |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | (101,216,166) | 6,915,521,219 |
| 법인세비용 | (895,496,584) | (522,757,671) |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | 26.78% | 1.41% |
(3) 당기 및 전기 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 803,848,280 | (1,480,082,322) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | 956,295,398 | 2,283,930,602 |
| 기말 | 1,760,143,678 | 803,848,280 |
(4) 주요 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 원) | |||||
| 과 목 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 종속기업및관계기업주식 | 9,443,834,546 | - | 9,443,834,546 | 2,105,868,579 | 2,105,868,579 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) | 88,687,457 | - | 88,687,457 | 19,511,241 | 19,511,241 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) | 150,000,000 | - | 150,000,000 | 33,000,000 | 33,000,000 |
| 자기주식 | 879,017,435 | - | 879,017,435 | 193,383,836 | 193,383,836 |
| 퇴직급여충당부채 | 5,283,809,158 | 672,260,694 | 5,956,069,852 | 1,162,438,015 | 1,310,335,367 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 954,386,018 | (534,876,738) | 419,509,280 | 209,964,924 | 92,292,042 |
| 퇴직신탁예치금 | (15,271,703) | (156,252) | (15,427,955) | (3,359,775) | (3,394,150) |
| 유형자산(감가상각비) | (661,857,419) | - | (661,857,419) | (145,608,632) | (145,608,632) |
| 유형자산재평가차익 | (13,806,531,636) | - | (13,806,531,636) | (3,037,436,960) | (3,037,436,960) |
| 미지급금 | 1,158,562 | - | 1,158,562 | 254,884 | 254,884 |
| 미수수익 | (67,546,322) | 34,565,588 | (32,980,734) | (14,860,191) | (7,255,761) |
| 재고자산 | 244,201,558 | 170,789,752 | 414,991,310 | 53,724,343 | 91,298,088 |
| 파생금융상품 | 20,516,576 | (20,516,576) | - | 4,513,647 | - |
| 외화환산 | 854,600,000 | - | 854,600,000 | 188,012,000 | 188,012,000 |
| 대손충당금 | 19,945,113,046 | (105,648,124) | 19,839,464,922 | 1,819,730,997 | 1,796,488,409 |
| 대손금 | 644,837,140 | - | 644,837,140 | 141,864,171 | 141,864,171 |
| 무형자산상각비 | (5,700,000,000) | - | (5,700,000,000) | (1,254,000,000) | (1,254,000,000) |
| 토지(재평가차액) | (3,403,974,173) | - | (3,403,974,173) | (748,874,318) | (748,874,318) |
| 전환권조정(교환사채포함) | (1,817,397,366) | (5,854,546,963) | (7,671,944,329) | (399,827,421) | (1,687,827,752) |
| 상환할증금 | - | 839,160,000 | 839,160,000 | - | 184,615,200 |
| 파생금융상품부채(교환,전환사채) | 621,432,393 | 6,245,567,625 | 6,867,000,018 | 136,715,126 | 1,510,740,004 |
| 공제가능이월결손금 | - | 1,795,309,430 | 1,795,309,430 | - | 394,968,075 |
| 기타(윌비스 에듀) | 72,375,515 | (7,085,093) | 65,290,422 | 7,961,307 | 7,181,946 |
| 수수료수익 | 7,547,192,171 | 403,373,389 | 7,950,565,559 | - | - |
| 종속기업주식 | 63,759,772,206 | - | 63,759,772,206 | - | - |
| 기타(미래넷) | 1,496,601,345 | (14,528,342) | 1,482,073,003 | 37,165,748 | 35,578,050 |
| 기타(나무경영아카데미) | 1,335,030,727 | 1,115,648,177 | 2,450,678,904 | 293,706,759 | 539,149,359 |
| 합 계 | 87,869,987,234 | 4,739,316,567 | 92,609,303,800 | 803,848,280 | 1,760,143,678 |
(전기)
| (단위 : 원) | |||||
| 과 목 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 종속기업및관계기업주식 | 9,443,834,546 | - | 9,443,834,546 | 2,105,868,579 | 2,105,868,579 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) | 88,687,457 | - | 88,687,457 | 19,511,241 | 19,511,241 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) | 150,000,000 | - | 150,000,000 | 33,000,000 | 33,000,000 |
| 자기주식 | 879,017,435 | - | 879,017,435 | 193,383,836 | 193,383,836 |
| 퇴직급여충당부채 | 4,837,639,437 | 446,169,721 | 5,283,809,158 | 1,064,280,676 | 1,162,438,015 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 711,015,874 | 243,370,144 | 954,386,018 | 156,423,492 | 209,964,924 |
| 퇴직신탁예치금 | (15,113,213) | (158,490) | (15,271,703) | (3,324,907) | (3,359,775) |
| 유형자산(감가상각비) | (661,857,419) | - | (661,857,419) | (145,608,632) | (145,608,632) |
| 유형자산재평가차익 | (13,806,531,636) | - | (13,806,531,636) | (3,037,436,960) | (3,037,436,960) |
| 미지급금 | 1,158,562 | - | 1,158,562 | 254,884 | 254,884 |
| 미수수익 | (69,714,816) | 2,168,494 | (67,546,322) | (15,337,260) | (14,860,191) |
| 재고자산 | 775,314,698 | (531,113,140) | 244,201,558 | 170,569,234 | 53,724,343 |
| 파생금융상품 | 28,717,522 | (8,200,946) | 20,516,576 | 6,317,855 | 4,513,647 |
| 외화환산 | 854,600,000 | - | 854,600,000 | 188,012,000 | 188,012,000 |
| 대손충당금 | 4,336,303,953 | 15,608,809,093 | 19,945,113,046 | 20,635,894 | 1,819,730,997 |
| 대손금 | 644,837,140 | - | 644,837,140 | 141,864,171 | 141,864,171 |
| 무형자산상각비 | (5,700,000,000) | - | (5,700,000,000) | (1,254,000,000) | (1,254,000,000) |
| 토지(재평가차액) | (3,403,974,173) | - | (3,403,974,173) | (748,874,318) | (748,874,318) |
| 전환권조정 | (4,411,369,156) | 2,593,971,790 | (1,817,397,366) | (970,501,214) | (399,827,421) |
| 파생금융상품부채(전환사채) | 1,568,350,000 | (946,917,607) | 621,432,393 | 345,037,000 | 136,715,126 |
| 기타(윌비스 에듀) | 90,761,598 | (18,386,083) | 72,375,515 | 9,983,775 | 7,961,307 |
| 수수료수익 | 7,174,559,146 | 372,633,025 | 7,547,192,171 | - | - |
| 종속기업주식 | 39,837,772,206 | 23,922,000,000 | 63,759,772,206 | - | - |
| 기타(미래넷) | 1,464,748,820 | 31,852,525 | 1,496,601,345 | 33,580,661 | 37,165,748 |
| 기타(나무경영아카데미) | 937,625,776 | 397,404,951 | 1,335,030,727 | 206,277,671 | 293,706,759 |
| 합 계 | 45,756,383,757 | 42,113,603,477 | 87,869,987,234 | (1,480,082,322) | 803,848,280 |
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 | ||
| 일시적차이 | 법인세효과 | 일시적차이 | 법인세효과 | ||
| 종속기업투자 | 63,759,772,206 | 14,027,149,885 | 63,759,772,206 | 14,027,149,885 | 처분계획없음 |
| 수수료수익 | 7,950,565,559 | 1,749,124,423 | 7,547,192,171 | 1,660,382,278 | 처분계획없음 |
| 기타(미래넷) | 1,482,073,003 | 163,028,030 | 1,496,601,345 | 164,626,148 | 자산성 없음 |
| 합 계 | 73,192,410,768 | 15,939,302,338 | 72,803,565,722 | 15,852,158,311 |
(6) 보고기간종료일 현재 상계전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | 8,644,541,251 | 6,407,815,577 |
| 이연법인세부채 | (6,884,397,573) | (5,603,967,297) |
| 상계후금액 | 1,760,143,678 | 803,848,280 |
&cr32. 주당손익&cr&cr(1) 주당손익은 지배기업 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) | ||
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 지배기업소유지분순이익 | (2,484,687,644) | (36,592,672,601) |
| 보통주 지배기업소유지분순이익 | (2,484,687,644) | (36,592,672,601) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 57,693,471 | 51,131,768 |
| 기본주당이익 | (43) | (716) |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.&cr&cr (2) 희석보통주 주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 해당 전환사채는 당기 및 전기 현재 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
33. 영업활동 현금흐름 &cr
당기 및 전기 중의 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1. 당기순이익(손실) | (2,449,013,445) | (36,493,420,169) |
| 2. 조정 | 23,360,994,758 | 61,902,295,367 |
| (1) 비용의 가산 | 30,857,462,621 | 58,743,331,478 |
| 퇴직급여 | 1,495,416,716 | 1,400,207,592 |
| 감가상각비 | 5,096,419,805 | 4,972,217,628 |
| 사용권자산감가상각비 | 8,025,172,868 | 7,757,265,035 |
| 무형자산상각비 | 7,671,482,645 | 7,751,558,716 |
| 대손상각비 | (20,852,990) | (44,307,114) |
| 기타의 대손상각비 | 74,127,446 | 8,168,483,463 |
| 유형자산처분손실 | 78,549,396 | 197,656,917 |
| 이자비용 | 6,524,128,339 | 8,557,202,377 |
| 무형자산처분손실 | - | 9,000,000 |
| 법인세비용 | (895,496,584) | (522,757,671) |
| 재고자산평가손실 | 1,252,762,180 | 20,285,171,432 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 손상차손 | 290,020,000 | - |
| 파생상품평가손실 | 1,265,732,776 | 211,633,103 |
| (2) 수익의 차감 | (7,496,467,863) | 3,158,963,889 |
| 이자수익 | 347,052,201 | 320,606,282 |
| 유형자산처분이익 | 32,306,505 | 13,536,742 |
| 외환차이 | 5,334,354,062 | (4,060,504,728) |
| 파생상품평가이익 | 1,782,755,095 | 567,397,815 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (18,728,992,491) | 6,645,048,480 |
| 매출채권의 감소(증가) | (14,216,174,915) | 5,507,597,208 |
| 미수금의 감소(증가) | 481,793,062 | (839,443,400) |
| 선급금의 감소(증가) | 2,095,297,965 | 1,670,509,324 |
| 선급비용의 감소(증가) | 123,255,101 | 28,683,702 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 596,602,471 | (425,123,033) |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,516,819,044) | 1,058,501,661 |
| 파생금융상품자산의 감소(증가) | 15,810,924 | (650,584,814) |
| 매입채무의 증가(감소) | (644,751,672) | 596,304,601 |
| 미지급금의 증가(감소) | (1,795,443,374) | (2,065,632,518) |
| 선수금의 증가(감소) | (3,076,277,486) | 2,550,026,087 |
| 예수금의 증가 (감소) | (77,847,767) | 106,663,179 |
| 퇴직금 지급 | (714,281,504) | (892,295,027) |
| 퇴직신탁예치금의 증감 | (156,252) | (158,490) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 2,182,988,822 | 32,053,923,678 |
34. 비현금거래 &cr &cr(1) 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 5,166,658,675 | 20,550,904,783 |
| 대여금의 무형자산(강사계약금)대체 | - | 800,000,000 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 1,266,422,341 | - |
| 전환사채의 전환(자본) | 2,980,044,591 | 2,974,627,816 |
| 전환사채의 유동성대체 | 4,191,786,779 | 2,061,671,154 |
| 교환사채 유동성대체 | 3,627,393,801 | - |
| 사채(할인발행차금 포함)의 유동성대체 | - | 3,748,418,934 |
(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 변동 | 비현금변동 | 기말 | ||
| 환율변동 효과 | 상각 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 94,293,513,471 | 16,412,279,288 | (3,394,290,338) | - | - | 107,311,502,421 |
| 유동성장기부채 | 17,693,761,894 | (17,693,761,894) | - | - | 5,166,658,675 | 5,166,658,675 |
| 장기차입금 | 2,380,952,370 | 3,410,696,305 | - | - | (5,166,658,675) | 624,990,000 |
| 유동성사채 | 3,748,418,934 | (3,750,000,000) | - | 1,581,066 | - | - |
| 사채 | - | 6,370,000,000 | - | 1,628,786 | 1,328,429 | 6,359,977,215 |
| 유동성전환사채 | 2,061,671,154 | - | - | 97,569,055 | 2,032,546,570 | 4,191,786,779 |
| 전환사채 | 1,288,290,091 | 8,000,000,000 | - | 66,879,490 | (8,447,651,181) | 907,518,400 |
| 유동성교환사채 | - | - | - | 27,044,801 | 3,600,349,000 | 3,627,393,801 |
| 교환사채 | - | 7,000,000,000 | - | - | (7,000,000,000) | - |
| 임대보증금 | 318,235,350 | (5,000,000) | (1,099,350) | - | - | 312,136,000 |
&cr 35. 금융자산의 제거 &cr
(1) 연결실체가 보고기간종료일 현재 외화매출채권 중 추심전 매입으로 국민은행 등에 양도한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 외화금액(USD) | 34,121,362 | 19,990,564 |
| 원화상당액 | 37,124,042,193 | 31,992,459,551 |
(2) 보고기간종료일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 전체가 제거된 양도 금융자산은 당기말 2,892백만원(전기말 :1,249백만원)입니다. &cr
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권의 장부금액 | 34,231,884,852 | 21,895,838,277 |
| 관련부채의 장부금액 | (34,231,884,852) | (21,895,838,277) |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: | ||
| 자산의 공정가치 | 34,231,884,852 | 21,895,838,277 |
| 관련 부채의 공정가치 | (34,231,884,852) | (21,895,838,277) |
| 순포지션 | - | - |
&cr2020.12.31 당사는 국민은행 등과의 매출채권 팩토링 계약에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 회사가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.
&cr 36. 보고기간 후 사건 &cr&cr연결실체의 재무제표는 2021년 2월 16일자에 개최된 이사회에서 사실상 확정되고, 2021년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 윌비스와 그 종속기업2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1 1 1 1 3 3 - - 2 2 - - 7 7 4 4 170 162 490 515 - - - - - - 664 681 12 22 215 205 603 549 - - 64 45 - - 894 821 16 26 385 367 1,093 1,064 - - 64 45 - - 1,558 1,502
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020년 12월 21일~12월 22일2과거 감사경험 및 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로&cr감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020년 5월 13일 ~ 15일3 4 - 분기 재무제표에 대한 질문과 분석적 절차2020년 8월 4일 ~ 7일4 4 - 반기 재무제표에 대한 질문과 분석적 절차2020년 11월 9일 ~ 13일5 4 - 분기 재무제표에 대한 질문과 분석적 절차2020년 12월 21일 ~ 22일2 4 - 중간감사-내부통제 이해와 평가2020년 2월 3일 ~ 2월 8일4 4 - 별도재무제표 감사2021년 1월 4일1 신림동 재고자산2020년 12월 22일1 천안 현금 등OOO 타처보관재고조회4 2020.02.04, 2020.08.04, 2020.12.22, 2021.02.08 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 02월 04일- 회사 : 감사위원&cr- 감사인 : 업무수행이사 외 1명서면회의연간 회계감사 일정 계획&cr기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항22020년 08월 04일- 회사 : 감사위원&cr- 감사인 : 업무수행이사 외 1명대면회의연간 감사계획 및 진행상황&cr핵심감사사항 선정계획&cr반기 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항32020년 12월 22일- 회사 : 감사위원&cr- 감사인 : 업무수행이사 외 1명서면회의핵심감사사항 선정 및 감사절차 계획&cr내부회계관리제도 검토 관련 사항&cr기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항42021년 02월 08일- 회사 : 감사위원&cr- 감사인 : 업무수행이사 외 1명대면회의핵심감사사항 등 중점 감사사항&cr내부회계관리제도 검토 진행 상황&cr기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl