The Technology Co., Ltd. — Audit Report / Information 2021

Mar 23, 2022

감사보고서 3.8 한창바이오텍 00260091 100000000000 20220331 1101111517767 000 57482 24689 8848 28 Y N N Y N A Y 1

&cr

주식회사 한창바이오텍의

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 35 기
부터
까지

&cr

제 34 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. 재무제표································	3
1. 재무상태표·······························	7
2. 포괄손익계산서·····························	9
3. 자본변동표·······························	10
4. 현금흐름표·······························	11
5. 주석··································	13
III. 내부회계관리제도 검토의견························	81
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서···············	82
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서···············	84
IV. 외부감사 실시내용····························	85

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 한창바이오텍
주주 및 이사회 귀중	2022년 03월 23일

&cr

감사의견 &cr&cr 우리는 주식회사 한창바이오텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr

핵심감사사항

&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

&cr수익인식&cr

회사가 당기 중 신규사업으로 부동산개발자문용역, 유통사업 및 광고매출 등이 발생하였으며, 신규사업이 매출의 82%를 차지하고 있습니다. 수익은 회사의 주요 성과 지표이며 고유위험이 존재하므로, 수익의 과대계상 및 기간귀속 오류 가능성을 유의적 위험으로 판단하여 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr당기말 현재 회사의 수익인식의 적정성에 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. &cr- 회사의 수익 인식과 관련한 회계정책이 기준서 제1115호에 부합하는지 평가 &cr- 보고기간 동안 발생한 신규 매출계약서 검토 &cr- 자문용역매출 현장 실사&cr- 신규 매출에 대한 내부통제의 설계 및 운영성에 대한 검토 &cr- 매출거래사실확인서 입수 및 매출 거래 조회서 발송 &cr- 특수관계자 개입가능성에 대한 거래 확인 &cr- 매출거래처와 관련된 자금거래의 계약서 및 증빙 검토&cr- 보고기간 후 자금거래 회수 내역 검토 &cr&cr 기타사항&cr&cr 회사의 2020년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 다산회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 19일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전근배 입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 명 철
2022년 03월 23 일

이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 한창바이오텍

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 35 기
부터
까지

&cr

제 34 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 한창바이오텍 대표이사 최 승 환

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 금천구 디지털로9길 41, 16층 1609호(가산동)
(전 화)	02-569-7610

재 무 상 태 표
제 35 기말 2021년 12월 31일 현재
제 34 기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 한창바이오텍(구,큐브앤컴퍼니)	(단위: 원)

과 목	주석	제 35(당)기말		제 34(전)기말
자 산
Ⅰ. 유동자산			25,014,732,355		14,948,585,662
1. 현금및현금성자산	4,5,24,35	410,340,380		12,504,678,007
2. 매출채권및기타유동채권	4,7,24,34	10,334,796,663		2,078,425,881
3. 재고자산	8	825,197,664		60,640,498
4. 기타유동자산	10	2,420,062,667		304,841,276
5. 상각후원가금융자산	4,6,11,20,24	10,023,315,234		-
6. 파생상품자산	4,11,24	1,001,019,747		-
Ⅱ. 비유동자산			32,468,241,753		10,584,114,058
1. 당기손익-공정가치금융자산	4,11,24	-		3,611,728,396
2. 기타포괄손익-공정가치금융자산		4,455,230,709		-
3. 상각후원가금융자산	4,6,11,20,24	4,972,127,968		-
4. 종속기업 및 관계기업투자	12	21,902,400,000		4,755,615,447
5. 장기매출채권및기타비유동채권	4,16,24	287,954,313		415,332,180
6. 유형자산	2,13,14	300,437,100		1,268,588,406
7. 무형자산	15	550,091,663		532,849,629
자 산 총 계			57,482,974,108		25,532,699,720
부 채
Ⅰ. 유동부채			18,200,566,590		1,264,737,373
1. 매입채무및기타유동채무	4,18,24	1,664,439,374		1,002,397,566
2. 차입금및사채	4,19,20,23,24	10,214,579,884		-
3. 파생상품부채	4,19,24	5,611,030,441		-
4. 기타유동부채	21	517,825,876		100,097
5. 기타유동금융부채	2,14,21,24	84,484,422		225,187,951
6. 충당부채		85,250,000		-
7. 유동종업원급여충당부채	22	22,956,593		37,051,759
Ⅱ. 비유동부채			6,488,473,232		704,987,924
1. 기타비유동금융부채	2,14	112,572,954		340,621,085
2. 차입금및사채	4,19,20,23,24	4,598,648,804		-
3. 파생상품부채	4,19,24	1,406,417,226		-
4. 비유동종업원급여충당부채	22	370,834,248		364,366,839
부 채 총 계			24,689,039,822		1,969,725,297
자 본
Ⅰ. 자본금	25		18,612,864,000		16,295,156,500
Ⅱ. 기타불입자본	25		84,746,983,256		77,082,622,745
Ⅲ. 기타자본구성요소	19,27		(6,539,020,617)		(10,370,508,439)
Ⅳ. 결손금	26,37		(64,026,892,353)		(59,444,296,383)
자 본 총 계			32,793,934,286		23,562,974,423
부 채 와 자 본 총 계			57,482,974,108		25,532,699,720

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서
제 35 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 34 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 한창바이오텍(구,큐브앤컴퍼니)	(단위: 원)

과 목	주 석	제 35(당)기		제 34(전)기
Ⅰ. 매출액	3,28		8,848,173,418		4,588,064,333
Ⅱ. 매출원가	28,30		3,739,744,646		3,993,998,298
Ⅲ. 매출총이익			5,108,428,772		594,066,035
판매비와관리비	28,29,31		4,182,428,043		3,413,380,319
대손상각비			389,313,230		(28,229,190)
IⅤ. 영업이익(손실)	3		536,687,499		(2,791,085,094)
기타수익	31,37	1,098,453,171		500,571,390
기타비용	31,37	139,363,770		76,108,897
기타의 대손상각비		1,318,976,942		166,151,052
관계기업투자관련손익	12,37	(2,635,629,036)		(3,556,264,974)
금융수익	33	4,584,091,047		1,907,931,222
금융비용	33,37	4,364,640,701		1,190,606,747
V. 법인세비용차감전순이익(손실)			(2,239,378,732)		(5,371,714,152)
법인세비용(이익)	17		-		-
VI. 계속영업이익(손실)			(2,239,378,732)		(5,371,714,152)
VII. 중단영업손실			(458,765,088)		(1,358,140,235)
VIII. 당기순이익			(2,698,143,820)		(6,729,854,387)
IX. 기타포괄이익(손실)			133,035,145	-	(808,593,889)
후속기간에 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목			133,035,145	-	(808,593,889)
확정급여제도의 재측정요소		(88,208,626)		18,138,246
기타포괄손익공정가치금융자산평가손익		224,788,949		(894,528,713)
지분법자본변동		(3,545,178)		67,796,578
후속기간에 당기손익으로 재분류 되는 항목			-		-
X. 총포괄이익(손실)			(2,565,108,675)		(7,538,448,276)
XI. 당기순이익귀속
지배기업소유주			(2,698,143,820)		(6,729,854,387)
비지배지분			-		-
XII. 총포괄이익귀속
지배기업소유주			(2,565,108,675)		(7,538,448,276)
비지배지분			-		-
XIII. 주당손익	36
기본주당계 속영업이익(손실)			(65)		(170)
기본주당순 이익(손실)			(78)		(214)

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

자 본 변 동 표
제 35 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 34 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 한창바이오텍(구,큐브앤컴퍼니)	(단위: 원)

과 목	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	결손금	소계	비지배지분	총계
2020.01.01 (전기초)	15,206,189,500	72,747,153,699	(13,242,984,248)	(52,732,580,242)	21,977,778,709	-	21,977,778,709
총포괄손익:
당기순이익 (손실)	-	-	-	(6,729,854,387)	(6,729,854,387)	-	(6,729,854,387)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	18,138,246	18,138,246	-	18,138,246
기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	-	-	(894,528,713)	-	(894,528,713)	-	(894,528,713)
지분법자본변동	-	-	67,796,578	-	67,796,578	-	67,796,578
전환사채의 전환	1,088,967,000	4,335,469,046	(355,162,592)	-	5,069,273,454	-	5,069,273,454
전환사채의 발행	-	-	139,476,451	-	139,476,451	-	139,476,451
지분법자본변동(기타자본)	-	-	3,914,894,085	-	3,914,894,085	-	3,914,894,085
2020.12.31 (전기말)	16,295,156,500	77,082,622,745	(10,370,508,439)	(59,444,296,383)	23,562,974,423	-	23,562,974,423
2021.01.01 (당기초)	16,295,156,500	77,082,622,745	(10,370,508,439)	(59,444,296,383)	23,562,974,423	-	23,562,974,423
총포괄손익:
당기순이익(손실)	-	-	-	(2,698,143,820)	(2,698,143,820)	-	(2,698,143,820)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(88,208,626)	(88,208,626)	-	(88,208,626)
기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	-	-	224,788,949	-	224,788,949	-	224,788,949
지분법자본변동	-	-	(3,545,178)	-	(3,545,178)	-	(3,545,178)
유상증자	2,317,707,500	7,664,360,511	-	-	9,982,068,011	-	9,982,068,011
지분법자본변동(기타자본)	-	-	1,814,000,527	-	1,814,000,527	-	1,814,000,527
관계기업투자주식 처분	-	-	296,243,524	(296,243,524)	-	-	-
기타포괄공정가치금융자산 처분	-	-	1,500,000,000	(1,500,000,000)	-	-	-
2021.12.31 (당기말)	18,612,864,000	84,746,983,256	(6,539,020,617)	(64,026,892,353)	32,793,934,286	-	32,793,934,286

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

현 금 흐 름 표
제 35 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 34 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 한창바이오텍(구,큐브앤컴퍼니)	(단위: 원)

과 목	제 35(당)기		제 34(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		(6,124,516,262)		(1,307,179,991)
1. 당기순이익(손실)	(2,698,143,820)		(6,729,854,387)
2. 비현금비용(수익)조정	3,786,068,935		3,822,661,464
외화환산손실	14,235		61,291,349
금융자산평가손실	886,003,585		-
금융상품처분손실	582,335,230		535,574,306
퇴직급여	176,379,468		192,605,079
감가상각비	433,135,507		535,397,110
무형자산상각비	21,074,686		16,233,324
대손상각비	389,313,230		(28,229,190)
기타의 대손상각비	1,318,976,942		166,151,052
리스채권처분손실	338,416		1,805,028
파생상품평가손실	2,310,219,457		-
유형자산폐기손실	-		4,000
유형자산손상차손	2,005,664		-
무형자산손상차손	-		470,274,842
사채상환손실	-		107,100,000
지분법손실	2,327,495,478		4,836,677,580
재고자산평가손실	85,250,000		-
관계기업투자처분손실	613,340,776		208,558,163
이자비용	586,082,429		586,867,322
이자수익	(245,451,966)		(242,030,361)
배당금수익	-		(5,400,000)
외화환산이익	(1,169,366)		(21,272)
금융자산평가이익	-		(911,728,396)
금융자산처분이익	(10,010,000)		(732,830,389)
금융부채추정변경이익	-		(21,994,618)
대손충당금환입	(400,000,000)		(389,645,920)
파생상품평가이익	(4,328,629,081)		-
관계기업투자처분이익	(305,207,218)		(1,488,970,769)
종속기업투자처분이익	(635,912,362)		-
유형자산처분이익	(19,516,175)		-
사용권자산처분이익	-		(931,776)
무형자산손상차손환입	-		(74,095,000)
3. 영업자산부채의 변동	(7,454,225,675)		1,122,569,297
매출채권및기타유동채권의 감소(증가)	(5,325,790,896)		36,568,486
기타유동금융자산의 감소	1,000,000		82,269,330
기타유동비금융자산의 감소(증가)	(2,310,028,409)		453,742,918
재고자산의 감소(증가)	(764,557,166)		367,144,640
매입채무및기타유동채무의 증가	727,997,432		235,329,021
기타유동금융부채의 증가(감소)	1,544,720		(6,516,650)
기타유동부채의 증가	517,725,779		-
퇴직금의 지급	(288,021,969)		(36,039,356)
누적유급휴가의 감소	(14,095,166)		(9,929,092)
4. 배당금의 수취	-		5,400,000
5. 법인세의 납부	190,972,690		(220,255,050)
6. 이자의 지급	(81,231,964)		(103,026,891)
7. 이자의 수취	132,043,572		795,325,576
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름		(38,059,967,737)		8,379,932,307
단기금융상품의 처분	-		1,768,840,500
단기대여금의 감소	2,898,000,000		506,000,000
당기손익-공정가치금융자산의 처분	1,210,010,000		24,033,490,936
상각후원가금융자산의 처분	-		5,300,000,000
유형자산의 처분	23,181,818		-
관계기업투자의 처분	-		100,000,000
종속기업투자의 처분에 따른 현금및현금성자산 감소	(44,580,805)		-
보증금의 감소	6,674,000		191,106,000
유형자산의 취득	(62,536,030)		(6,472,830)
무형자산의 취득	(38,316,720)		(30,000,000)
사업양수	-		(1,400,000,000)
단기금융상품의 취득	-		(1,590,000,000)
당기손익-공정가치금융자산의 취득	(1,200,000,000)		(20,412,832,299)
기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득	(300,000,000)		-
상각후원가금융자산의 취득	(14,998,000,000)		-
단기대여금의 증가	(3,493,000,000)		(35,000,000)
종속기업 및 관계기업투자주식의 취득	(21,902,400,000)		-
보증금의 증가	(154,000,000)		(11,000,000)
임대보증금의 감소	(5,000,000)		(34,200,000)
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름		32,088,991,241		(668,067,779)
단기차입금의 증가	-		500,000,000
단기차입금의 상환	-		(500,000,000)
리스부채의 감소	(259,441,530)		(390,003,865)
유상증자	9,982,068,011		-
전환사채의 발행	22,366,364,760		3,765,720,140
전환사채의 상환	-		(4,043,784,054)
Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가		(12,095,492,758)		6,404,684,537
Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		1,155,131		(51,040,887)
Ⅵ.현금의 증가(감소)(IV+V+VI)		(12,094,337,627)		6,353,643,650
Ⅶ.기초현금및현금성자산		12,504,678,007		6,151,034,357
Ⅷ.기말현금및현금성자산		410,340,380		12,504,678,007

별첨 재무제표에 대한 주석 참조주석

제 35 기말 2021년 12월 31일 현재
제 34 기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 한창바이오텍(구,큐브앤컴퍼니)

1. 회사의 개요&cr&cr 1.1. 회사의 개요&cr

주식회사 한창바이오텍(구,큐브앤컴퍼니, 이하 "회사"라 함)는 1987년 4월에 의약품 원료와 기능성 원료를 제조 판매하며, 미생물발효기 제작 및 설치와 공업계측기 계장공사의 제조 판매등을 목적으로 설립되었으며, 2001년 10월에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. &cr&cr회사는 2008년 6월 11일 의약품 및 제약원료의 제조,도매업 등을 영위하는 주식회사 팜스웰을 흡수ㆍ합병한 후 상호를 코바이오텍 주식회사에서 주식회사 팜스웰바이오로 변경하였으며, 2019년 10월 24일 주식회사 팜스웰바이오에서 주식회사 큐브앤컴퍼니로 변경하였습니다. 또한, 2021년 9월 3일 주식회사 큐브앤컴퍼니에서 주식회사 한주케미칼앤홀딩스로 변경하였으며, 2021년 11월 19일 주식회사 한주케미칼앤홀딩스에서 주식회사 한창바이오텍으로 변경하였습니다.&cr&cr 한편, 회사는 2008년 10월 16일 이사회에서 회사의 사업부문 중 기계사업부의 분할계획을승인하고, 2009년 1월 5일에 상법 제530조의 2 내지 제530조의 12에서 정하는바에 따라 물적분할의 방법으로 분할 후 매각하였으며, 본사는 서울시 금천구 디지털로9길 41, 16층 1609호(가산동) 에 소재하고 있 으며 그외 강남사무실 서울특별시 강남구 봉은사로 304, 11층, 경기사무실은 경기도 성남시 분당구 운중로131에 소재하고 있습니다. &cr

회사는 그 동안 수차례의 증자 및 합병을 통하여 당기말 현재의 자본금은 18,613백만원이며, 당기말 현재 최대주주는 (주)한창입니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율	비 고
㈜한창	5,326,312	14.31%	최대주주
㈜큐브바이오	1,222,512	3.28%
기타주주	30,676,904	82.41%
계	37,225,728	100.00%

&cr한편, 회사는 당기 중 종속기업으로 보유하고 있던 (주)큐브공간기획 지분 100%를 처분하여 당기말부터는 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 회사는 당기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 당기 재무제표에 포함된 비교표시 대상 전기 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다.&cr

1. 2 종속기업 현황&cr&cr당기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기 중 종속기업 지분을 100% 처분하여 당기말 현재 연결대상 종속기업은 없습니다.&cr&cr(2) 전 기

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	업종
㈜큐브공간기획(*1)	한국	100%	12월	입체콘텐츠, 시뮬레이터 개발 및 제작, 관련서비스업

(*1) 전기 중 100% 지분투자로 설립하여 신규로 연결재무제표 작성대상에 포함되었습니다.&cr &cr

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책&cr

2.1 재무제표 작성기준&cr&cr회사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.20 에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

( 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정&cr&cr코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 (2단계 개정)&cr&cr이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr&cr한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브&crㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정으로 인한 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.4 금융자산&cr

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거 하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계 약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr &cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정 이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용 ' 으로 표시합니다.

&cr ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으 로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용 ' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식 하지 않습니다. &cr

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 관계기업투자주식

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. &cr

2.6 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr

2.8 재고자산 &cr &cr재고자산은 원가와 순실현 가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 에 따라 결정됩니다.&cr

2.9 유형자산 &cr &cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
시설장치	5년
차량운반구	5년
비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr

2.10 리스&cr

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. &cr&cr회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr(1) 리스이용자로서의 회계처리&cr&cr회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. &cr&cr사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr&cr단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr&cr(2) 리스제공자로서의 회계처리&cr&cr리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr&cr회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.11 무형자산&cr &cr 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
산업재산권	10년
기타의무형자산	2~5년

2.12 비금융자산의 손상&cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr 2.14 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부 채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무및기타유동채무', '차입금및사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr 2.15 복합금융상품 &cr &cr 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. &cr &cr2.16 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.17 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr&cr2.18 수익인식&cr

(1) 수익인식모형&cr

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품 및 상품매출, 서비스매출, 기타매출으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 계약체결 증분원가와 계약이행원가&cr

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

&cr 2.19 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr회사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며,기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr &cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경 우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr

2.20 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr &cr COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 ( 주석 17 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니 다 ( 주석 4 참조).

&cr (3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니 다( 주석 22 참 조).

(5) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

&cr회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 부문정보&cr &cr3.1 영업부문&cr&cr과거 회계기간에는 외부적으로 보고된 부문정보는 회사의 영업부서에서 공급하는 재화의 유형에 기초하여 분석되었습니다. 그러나 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 이에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다.&cr&cr - 제약사업부문&cr - 유통사업부문&cr - PM사업부문&cr - 기타사업부문&cr &cr3.2 영업부문별 손익&cr&cr1) 당기

(단위:천원)

구분	제약사업부문	유통사업부문	PM사업부문	기타사업부문	소계
매출액	1,692,126	5,230,070	1,920,345	5,632	8,848,173
영업손익	(652,833)	869,373	319,212	936	536,688
감가상각비(*)	(37,539)	(289,126)	(106,160)	(311)	(433,136)
이자수익	1,820	178,062	65,380	192	245,453
이자비용	(239)	(428,170)	(157,213)	(461)	(586,083)
지분법손익	-	-	-	(2,327,495)	(2,327,495)
무형자산손상차손환입	-	-		-	-
종속기업투자손상차손	-	-		-	-

(*) 중단영업이 포함되어 있습니다.&cr&cr2) 전기

(단위:천원)

구분	제약사업부문	컨텐츠사업부문	기타사업부문	합계
매출액	4,385,422	618,646	202,642	5,206,711
영업손익	(541,784)	(850,636)	(2,253,501)	(3,645,921)
감가상각비	(51,327)	(349,525)	(134,545)	(535,397)
이자수익	3,008	6,053	232,970	242,030
이자비용	(1,410)	(106,015)	(479,442)	(586,867)
지분법손익	-	-	(4,836,678)	(4,836,678)
무형자산손상차손	-	(470,275)	-	(470,275)
무형자산손상차손환입	-	-	74,095	74,095

(주1) 영업부문별 손익은 중단사업 고려전 금액을 기준으로 산정하였습니다.&cr

회사의 영업자산 및 영업부채는 전사차원에서 관리되고 있으며 회사의 사업장은 국내에만위치하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 회사의 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
A사(*)	1,000,000	1,546,005
B사(*)	969,055	586,611
C사	-	560,000

(*) 상기 'A'사 및 'B'사는 전기의 'A','B'와는 다른 매출처입니다.&cr&cr(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
국 내	8,716,064	4,501,592
북 미	2,775	46,739
유 럽	127,838	20,769
아시아	1,124	14,911
기 타	372	4,054
합 계	8,848,173	4,588,064

&cr

4. 금융위험관리 &cr&cr(1) 위험관리 정책&cr&cr회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. &cr&cr회사의 감사(감사위원회)는 경영진이 회사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다. &cr&cr(2) 금융위험요소 &cr&cr회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr가. 외환위험&cr&cr회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다. &cr

당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화 각 1단위)

계정과목	통 화	당 기		전 기
외 화	장부가액	외 화	장부가액
---	---	---	---	---	---
자 산
현금및현금성자산	USD	13,428.27	15,919	678,552.33	738,265
EUR	521.22	700	521.22	698
JPY	59,264.00	611	59,264.00	625
매출채권및기타유동채권	USD	-	-	1,126.31	1,225
자산 계	USD	13,428.27	15,919	679,678.64	739,490
EUR	521.22	700	521.22	698
JPY	59,264.00	611	59,264.00	625

당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기		전 기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	1,592	(1,592)	73,949	(73,949)
JPY	61	(61)	62	(62)
EUR	70	(70)	70	(70)

&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr

나. 가격위험&cr&cr회사는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 재무상태표 상 공정가치금융자산으로 분류되는 바, 가격위험에 노출되어 있습니다. &cr보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 없으며, 채무증권의 공정가치가 1% 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr다. 이자율위험 &cr&cr이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr &cr라. 신용위험 &cr

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고있습니다.&cr

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
현금및현금성자산(*)	410,332	12,470,378
매출채권및기타유동채권	10,334,797	2,078,426
파생상품자산	1,001,020	-
상각후원가측정금융자산(유동)	10,023,315	-
상각후원가측정금융자산	4,972,128	-
장기매출채권및기타비유동채권	287,954	415,332
합 계	27,029,546	14,964,136

(*) 회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

&cr마. 유동성 위험 &cr&cr신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. &cr&cr회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	당 기			전 기
1년미만	1년 ~5년	합 계	1년미만	1년 ~5년	합 계
---	---	---	---	---	---	---
전환사채	16,711,650	8,771,200	25,482,850	-	-	-
매입채무및기타유동채무	1,664,439	-	1,664,439	1,002,398	-	1,002,398
리스부채	66,043	140,096	206,139	219,339	377,009	596,348
합 계	18,442,132	8,911,296	27,353,428	1,221,737	377,009	1,598,746

(3) 자본 위험 관리&cr

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr&cr회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
부채	24,689,040	1,969,725
자본	32,793,934	23,562,974
부채비율	75.29%	8.36%

&cr(4) 공정가치 추정 &cr&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. &cr

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.&cr

수준1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치
수준2	공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치
수준3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는공정가치

&cr당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기				전 기
수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치금융자산(*)	-		1,001,020	1,001,020	-	-	3,611,728	3,611,728
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	4,455,231	4,455,231	-	-	-	-
파생상품부채	-	-	7,017,448	7,017,448	-	-	-	-
합 계	-	-	12,473,698	12,473,698	-	-	3,611,728	3,611,728

(*) 파생상품자산이 포함되어 있습니다.&cr &cr2) 가치평가기법 및 투입변수&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수
<자산>
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분증권
㈜큐브바이오	4,204,169	3	현금흐름가치법	할인율 금리 등
㈜부산벤처스	251,062	3	순자산가치법	순자산장부금액
파생상품자산
㈜큐브바이오 분리형 신주인수권	-	3	옵션가격 결정모형	기초자산의 변동성
㈜한창바이오텍 전환사채 매도청구권	1,001,020	3	옵션가격 결정모형	기초자산의 변동성
금융자산 소계	5,456,250
파생상품부채
㈜한창바이오텍 전환사채 조기상환권	4,609,316	3	현금흐름 및 &cr옵션가격 결정모형	기초자산의 변동성
㈜한창바이오텍 전환사채 전환권	2,408,132	3	옵션가격 결정모형	기초자산의 변동성
금융부채 소계	7,017,448
합계	12,473,698

&cr3) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석&cr금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 금융자산이 있습니다.&cr&cr

5. 현금및현금성자산 &cr

회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
현금시재	8	34,300
보통예금	393,103	11,730,791
외화예금	17,229	739,587
합 계	410,340	12,504,678

&cr

6. 사용이 제한된 예금&cr&cr당기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

과 목	거 래 처	금 액		사용제한 내용
당 기	전 기
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	메리츠증권	2,000	-	근질권 설정
상각후원가측정금융자산	NH투자증권	10,023,315	-	유가증권 신탁계약(*)
비유동상각후원가측정금융자산	NH투자증권	4,972,128	-	유가증권 신탁계약(*)
합 계		14,997,443	-

(*) 당기말 현재 회사는 보유 중인 상각후원가금융자산을 신탁재산으로 하여 NH투자증권㈜과 유가증권 신탁계약을 체결하여 제17,18회차 전환사채에 담보로 제공하였습니다. (주석 19,20참조)&cr&cr

7. 매출채권 및 기타유동채권&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
매출채권	8,269,259	2,552,370
대손충당금	(1,510,660)	(1,121,347)
단기대여금	3,214,997	2,634,997
대손충당금	(2,084,997)	(2,484,997)
주.임.종단기채권	-	28,000
미수수익	258,566	175,066
대손충당금	(159,272)	(159,272)
미수금	3,139,723	680,947
대손충당금	(972,845)	(245,606)
보증금	180,650	18,324
현재가치할인차금	(625)	(57)
합 계	10,334,797	2,078,426

(2) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
6개월미만	7,243,560	1,374,534
6개월초과 ~ 1년미만	-	56,490
1년초과 ~ 5년미만	1,025,699	1,121,347
합 계	8,269,259	2,552,370

&cr(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	4,011,221	9,215,909
대손상각비	389,313	(28,229)
기타의대손상각비	1,318,977	166,151
대손충당금환입	(400,000)	(389,646)
양 도	(1,408,728)	-
대 체	816,989	(4,952,963)
기 말	4,727,773	4,011,221

손상된 채권에 대한 충당금설정액은 손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다.&cr&cr

8. 재고자산

당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
상품	1,001,243	58,483
평가충당금	(176,045)	-
제품	-	2,157
평가충당금	-	-
합 계	825,198	60,640

&cr&cr 9. 기타금융자산&cr

당기 및 전기말 현재 회사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
<유동>
상각후원가금융자산	10,023,315	-
<비유동>
상각후원가금융자산	4,972,128	-
합 계	14,995,443	-

(단위:천원)

담보권자	담보제공자산	장부가액	채권최고액	관련채무
메리츠증권 주식회사	상각후원가금융자산	10,023,315	15,000,000	17,18회차 전환사채
메리츠증권 주식회사	상각후원가금융자산	4,972,128
합 계		14,995,443	15,000,000

한편, 당기말 현재 회사는 보유 중인 상각후원가금융자산을 신탁재산으로 하여 NH투자증권㈜과 유가증권 신탁계약을 체결하였습니다. (주석 19,20참조)

10. 기타유동자산&cr&cr당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
선급금	2,363,099	59,338
선급비용	8,059	5,627
선납세금	48,904	239,877
합 계	2,420,063	304,841

&cr&cr 11. 공정가치금융자산 &cr

당기 및 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

&cr(1) 공정가치금융자산의 평가내역 요약

(단위:천원)

구 분	범 주	당 기	전 기
지분증권	당기손익-공정가치금융자산	-	-
기타포괄손익-공정가치금융자산	4,455,231	-
소 계		4,455,231	-
채무증권	당기손익-공정가치금융자산	-	3,611,727
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-
소 계		-	3,611,727
파생상품금융자산	파생상품자산	1,001,020	1
합 계		5,456,250	3,611,728

(2) 지분증권&cr&cr당기 및 전기말 현재 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당 기

(단위:천원)

구 분	기업명	주식수	지분율	취득가액	장부금액
기타포괄손익-공정가치금융자산	부산벤처스㈜	60,000	4.64%	300,000	251,062
기타포괄손익-공정가치금융자산	㈜큐브바이오(*)	7,018,646	16.69%	3,930,442	4,204,169
당기손익-공정가치금융자산	㈜KMS	614	0.58%	36,890	-
계				4,267,332	4,455,231

(*) (주)큐브바이오는 관계기업투자로 보유하고 있었으나, 당기 중 지분율 변동 등으로 인하여 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다.(주석12 참조)&cr

2) 전 기

(단위:천원)

구 분	기업명	주식수	지분율	취득가액	장부금액
기타포괄손익-공정가치금융자산	㈜에이디이	50,000	10.34%	1,500,000	-
당기손익-공정가치금융자산	㈜KMS	614	0.58%	36,890	-
계				1,536,890	-

(3) 채무증권 등&cr&cr당기 및 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 당기말 현재 회사의 공정가치금융자산 중 채무증권은 없습니다.&cr&cr나. 전 기

(단위:천원)

구 분	내역	만기일	액면가액	장부금액
당기손익-공정가치금융자산(*)	(주)큐브바이오	2023-06-22	2,700,000	3,611,727
합 계			2,700,000	3,611,727

(*) 당기손익-공정가치금융자산은 해당회사의 전환사채 및 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다.&cr

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당 기

(단위:천원)

구 분	기 초	평가로 인한 &cr증감	처분으로 인한 이익잉여금 대체	기 말
㈜에이디이	(1,500,000)	-	(1,500,000)	-
부산벤처스㈜	-	(48,938)	-	(48,938)
㈜큐브바이오	-	273,727	-	273,727
계	(1,500,000)	224,789	(1,500,000)	224,789

2) 전 기

(단위:천원)

구 분	기 초	평가로 인한 &cr증감	처분으로 인한 이익잉여금 대체	기 말
㈜에이디이	(605,471)	(894,529)	-	(1,500,000)

(5) 파생상품금융자산&cr&cr당기말 현재 파생상품금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회 사 명	내역	공정가액	장부금액
당기손익인식공정가치금융자산	큐브바이오	9회차 신주인수권부사채 신주인수권	-	-
파생상품자산	㈜한창바이오텍	17회차 전환사채 매도청구권	353,833	353,833
파생상품자산	㈜한창바이오텍	18회차 전환사채 매도청구권	353,833	353,833
파생상품자산	㈜한창바이오텍	19회차 전환사채 매도청구권	293,354	293,354
합 계			1,001,020	1,001,020

&cr

12. 종속기업투자 및 관계기업투자 &cr

(1) 당기말 현재 종속기업은 없으며, 전기말 현재 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

기 업 명	관 계	소 재 지	주요영업활동	소유지분율
㈜큐브공간기획(*)	종속기업	대한민국	컨텐츠 개발 및 서비스업	100.00%

(*) 당기 중 보유지분 100%를 처분하여 지배력을 상실하였습니다.&cr

(2) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	관 계	소 재 지	주요영업활동	소유지분율
(주)큐브바이오(*1)	-	대한민국	제약원료 판매	16.69%
(주)팜스웨딩(*2)	관계기업	대한민국	웨딩컨설팅	40.00%
(주)유니콘벤처그룹	관계기업	대한민국	경영컨설팅	30.00%
(주)한주케미칼(*3)	관계기업	대한민국	설비 제조 판매	45.50%

(*1) (주)큐브바이오는 당기 중 지분율 변동 등으로 인하여 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익공정가치금융자산으로 대체하였습니다.&cr (*2) (주)팜스웨딩은 2018년 12월 31일 폐업되었습니다.&cr(*3) 당기 중 지분 취득을 통하여 관계기업에 포함되었습니다.&cr

(3) 당기 및 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수	지분율&cr(%)	취득가액	장부금액
당 기	전 기
---	---	---	---	---	---
<종속기업>
㈜큐브공간기획(*1)	-	-	-	-	-
종속기업 계			-	-	-
<관계기업>
㈜큐브바이오(*2)	7,018,646	16.69%	-	-	4,755,615
㈜한주케미칼	456,300	45.50%	21,902,400	21,902,400
㈜팜스웨딩	400,000	40.00%	200,000	-	-
㈜유니콘벤처그룹	6,000	30.00%	30,000	-	-
관계기업 계			22,132,400	21,902,400	4,755,615
총 계			22,132,400	21,902,400	4,755,615

(*1) 당기 중 보유지분 100%를 처분하여 지배력을 상실하였습니다.&cr(*2) (주)큐브바이오는 당기 중 지분율 변동 등으로 인하여 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익공정가치금융자산으로 대체하였습니다.&cr

(4) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	㈜한주케미칼(주1)	㈜팜스웨딩(주2)	㈜유니콘벤처그룹(주2)
자 산	25,746,007	435,981	88,051
부 채	10,468,147	1,614,971	100,161
자 본	15,277,860	(1,178,990)	(12,110)
매출액	22,706,722	-	-
당기순이익	4,054,363	-	-

(주1) 감사받지 않은 재무제표 입니다.&cr (주2) ㈜팜스웨딩, ㈜유니콘벤처그룹은 신뢰성있는 재무제표를 입수하지 못하여 입수가능한 최종 재무제표를 사용하였습니다.&cr &cr(5) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당 기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타포괄손익	기타자본변동	대체	손상	기 말
<종속기업>
㈜큐브공간기획	-	-	-	-	-	-		-	-
종속기업 소계	-	-	-	-	-	-		-	-
<관계기업>
㈜큐브바이오(*1)	4,755,615	-	305,207	(2,327,495)	(3,545)	1,814,001	(4,543,783)	-	-
(주)한주케미칼(*2)	-	21,902,400	-	-	-	-	-	-	21,902,400
㈜팜스웨딩	-	-	-	-	-	-	-	-	-
㈜유니콘벤처그룹	-	-	-	-	-	-	-	-	-
관계기업 소계	4,755,615	21,902,400	305,207	(2,327,495)	(3,545)	1,814,001	(4,543,783)	-	21,902,400
총 계	4,755,615	21,902,400	305,207	(2,327,495)	(3,545)	1,814,001	(4,543,783)	-	21,902,400

(*1) (주)큐브바이오는 당기 중 지분율 변동 등으로 인하여 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익공정가치금융자산으로 대체하였습니다.&cr(*2) 12월말을 간주취득일로 하여 지분법손익을 인식하지 않았습니다.&cr&cr

2) 전 기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타포괄손익	기타자본변동	손상	기 말
<관계기업>
㈜큐브공간기획	-	500,000	-	-	-	-	(500,000)	-
종속기업 소계	-	500,000	-	-	-	-	(500,000)	-
<관계기업>
㈜팜스웰메디컬	308,558	-	(308,558)	-	-	-	-	-
㈜큐브바이오	4,120,632	-	1,488,971	(4,836,678)	67,797	3,914,894	-	4,755,615
㈜팜스웨딩	-	-	-	-	-	-	-	-
㈜유니콘벤처그룹	-	-	-	-	-	-	-	-
관계기업 소계	4,429,190	-	1,180,413	(4,836,678)	67,797	3,914,894	-	4,755,615
총 계	4,429,190	500,000	1,180,413	(4,836,678)	67,797	3,914,894	(500,000)	4,755,615

(6) 당 기 말의 관계기업의 재무정보와 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말&cr 순자산(A)(*)	지분율(B)	순자산&cr 지분금액(A X B)	영업권	지분법중단	당기말
㈜한주케미칼	15,277,860	45.50%	6,951,822	14,950,578	-	21,902,400
㈜팜스웨딩	(1,178,990)	40.00%	(471,596)	-	(471,596)	-
㈜유니콘벤처 그룹	(12,110)	30.00%	(3,633)	-	(3,633)	-

&cr(7) 당기말 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미반영 손실	미반영 손실 누계액
㈜팜스웨딩	-	(471,596)
㈜유니콘벤처그룹	-	(3,633)

&cr

13. 유형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당 기

(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계
취득원가	104,496	-	131,697	68,582	378,453	683,229
감가상각누계액	(85,409)	-	(54,893)	(61,234)	(181,256)	(382,792)
손상차손누계액	-	-	-	-	-	-
장부금액	19,087	-	76,804	7,348	197,198	300,437

&cr2) 전 기

(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계
취득원가	478,081	390,378	130,457	118,584	937,420	2,054,921
감가상각누계액	(186,429)	(78,076)	(54,681)	(66,837)	(400,310)	(786,333)
손상차손누계액	-	-	-	-	-	-
장부금액	291,652	312,303	75,776	51,747	537,111	1,268,588

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

&cr1) 당 기

(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계
취득원가:
기초금액	478,081	390,378	130,457	118,584	937,420	2,054,921
취득금액	17,250	14,177	29,879	1,230	227,457	289,993
연결범위 변동	(385,365)	(404,555)	-	(51,232)	(595,939)	(1,437,092)
처분금액	(5,470)	-	(28,639)	-	(190,484)	(224,594)
기말금액	104,496	-	131,697	68,582	378,453	683,229
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(186,429)	(78,076)	(54,681)	(66,837)	(400,310)	(786,333)
감가상각	(91,537)	(59,238)	(25,185)	(12,328)	(244,847)	(433,136)
연결범위 변동	189,093	137,313		17,931	273,417	617,754
처분금액	3,464	-	24,974	-	190,484	218,922
기말금액	(85,409)	-	(54,893)	(61,234)	(181,256)	(382,792)
장부금액:
기초금액	291,652	312,303	75,776	51,747	537,111	1,268,588
기말금액	19,087	-	76,804	7,348	197,198	300,437

&cr2) 전 기

(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계
취득원가:
기초금액	127,336	-	130,457	68,990	369,393	696,176
취득금액	-	-	-	6,473	609,899	616,372
사업결합으로 인한 취득	368,115	390,378	-	51,232	-	809,725
처분금액	(17,370)	-	-	(8,110)	(41,872)	(67,352)
기말금액	478,081	390,378	130,457	118,584	937,420	2,054,921
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(85,521)	-	(29,679)	(58,060)	(145,023)	(318,283)
감가상각	(118,276)	(78,076)	(25,002)	(16,884)	(297,159)	(535,397)
처분금액	17,369	-	-	8,107	41,872	67,348
기말금액	(186,429)	(78,076)	(54,681)	(66,837)	(400,310)	(786,333)
장부금액:
기초금액	41,815	-	100,778	10,929	224,370	377,892
기말금액	291,652	312,303	75,776	51,747	537,111	1,268,588

(3) 보험가입 내역&cr

당기말 현재 회사는 보유 중인 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험의 자동차 손해배상책임보험, 임차 중인 강남사무실에 대하여 KB손해보험의 종합화재보험에 가입되어 있습니다. &cr &cr&cr 14. 리스&cr

(1) 당기 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기
부동산	15,009	456,446
차량운반구	182,189	80,665
합계	197,198	537,111

(2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산의 감가상각비
부동산	217,339	267,421
차량운반구	27,508	29,738
합계	244,847	297,159
리스부채에 대한 이자비용	31,410	52,306
단기리스료	46,939	47,116

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당 기

	(단위 : 천원)

구분	기초금액	증가	상각	연결범위변동	기말금액
부동산	456,446	98,424	(217,339)	(322,522)	15,009
차량운반구	80,665	129,032	(27,508)	-	182,189
합계	537,111	227,457	(244,847)	(322,522)	197,198

2) 전 기

	(단위 : 천원)

구분	기초금액	증가	감소	상각	기말금액
부동산	120,243	603,624	-	(267,421)	456,446
차량운반구	104,128	6,275	-	(29,738)	80,665
합계	224,370	609,899	-	(297,159)	537,111

&cr (4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기
기초금액	530,054	284,844
증가	203,118	583,479
이자비용	31,410	52,306
종료	-	(572)
리스료지급	(259,442)	(390,004)
연결범위변동	(328,937)	-
기말금액	176,203	530,054

당기 중 리스의 총 현금흐름은 306,380천원입니다.&cr &cr(5) 당기말 현재 리스부채의 기간별 리스료는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당 기
3개월 미만	22,611
1년 미만	43,432
5년 미만	140,096
5년 초과	-
현금유출 합계	206,139

(6) 당기 및 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기
기초금액	-	83,604
연결범위변동	1,979	-
종료	(994)	(3,234)
이자수익	15	1,900
리스료 회수	(1,000)	(82,269)
기말금액	-	-

15. 무형자산&cr

(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
산업재산권	4,029	432
소프트웨어	28,681	38
개발비	1	15,000
회원권	517,380	517,380
합 계	550,092	532,850

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당 기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계
기초금액	432	38	15,000	517,380	532,850
취득금액	4,767	33,550	-	-	38,317
처분금액	-	-	-	-	-
상각비	(1,169)	(4,907)	(14,999)	-	(21,075)
기말금액	4,029	28,681	1	517,380	550,092

2) 전 기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	영업권(*)	합 계
기초금액	821	882	-	443,285	-	444,988
취득금액	-	-	30,000	-	470,275	500,275
처분금액	-	-	-	-	-	-
상각비	(389)	(844)	(15,000)	-	-	(16,233)
손상차손	-	-	-	74,095	(470,275)	(396,180)
기말금액	432	38	15,000	517,380	-	532,850

(*) 전기 중 종속기업인 (주)큐브공간기획의 사업결합으로 발생하였으나, 영업실적 저조에 따른 손상검토를 수행하였습니다. 회수가능가액에 따른 손상검토 결과 영업권 및 유형자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다. &cr&cr(3) 전기 중 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	영업권(*)
손상차손(환입)
당기손익	(74,095)	470,275
기타포괄손익	-	-
회수가능액
추정근거	순공정가치	수익가치
공정가치 서열체계 수준	수준 1	수준 3
가치평가기법	N/A	미래현금흐름할인기법

당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으로 계상되고 있습니다. &cr(*) 중단사업으로 분류되어 있습니다.&cr&cr

16. 장기매출채권 및 기타비유동채권

당기 및 전기말 현재 장기성매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
장기성매출채권	177,212	177,212
현재가치할인차금	-	-
대손충당금	(177,212)	(177,212)
장기임차보증금	216,149	451,149
현재가치할인차금	(28,195)	(35,817)
기타보증금	100,000	-
합 계	287,954	415,332

&cr

17. 법인세 &cr

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 기	전 기
법인세 부담액	-	-
이연법인세 변동액	-	-
자본에 직접반영한 법인세	-	-
법인세수익	-	-

(2) 당기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
재고자산평가손실	-	176,045	176,045	-	38,730	38,730
대손충당금	4,011,222	713,324	4,724,546	1,062,206	(22,806)	1,039,400
전환권조정	-	(10,669,621)	(10,669,621)	-	(2,347,317)	(2,347,317)
회원권	-	64,439	64,439	-	14,177	14,177
사용권자산	(100,073)	(97,125)	(197,198)	(22,016)	(21,367)	(43,383)
리스부채	48,191	128,012	176,203	10,602	28,163	38,765
기타포괄손익공정가치금융자산	1,500,000	(1,724,789)	(224,789)	330,000	(379,454)	(49,454)
퇴직급여충당부채	338,197	32,637	370,834	74,404	7,180	81,584
매도가능증권손상차손	9,199,890	(2,978,000)	6,221,890	2,023,976	(655,160)	1,368,816
누적유급휴가	37,052	(14,095)	22,957	8,152	(3,102)	5,050
파생상품(CB)	-	6,650,063	6,650,063	-	1,463,014	1,463,014
상환할증금	-	2,482,850	2,482,850	-	546,227	546,227
대손금(임차보증금)	-	38,500	38,500	-	8,470	8,470
상각후원가측정금융자산	-	(4,128)	(4,128)	-	(908)	(908)
업무용승용차	65,018	18,459	83,477	14,304	4,061	18,365
지분법주식	3,277,840	(3,277,840)	-	-	-	-
반품충당부채		85,250	85,250	-	18,755	18,755
대손금	5,051,178	(1,477,558)	3,573,620	1,111,259	(325,063)	786,196
지분법자본변동(큐브바이오)	-	-	-	-	-	-
현재가치할인차금	17,213	11,607	28,820	3,787	2,553	6,340
당기손익공정가치금융자산	(911,727)	1,797,732	886,005	(200,580)	395,501	194,921
소 계	22,534,001	(8,044,238)	14,489,763	4,416,094	(1,228,346)	3,187,748
이월결손금	26,652,815	(8,044,238)	18,608,577	5,863,619	(1,228,346)	4,635,273
소 계	49,186,816	(1,065,052)	47,056,712	9,811,787	(1,269,043)	4,594,576
이월세액공제				475,384		475,384
소 계	49,186,816	(8,044,238)	33,098,339	10,287,171	(1,228,346)	5,110,657
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(49,186,816)	8,044,238	(33,098,339)	(10,287,171)	1,228,346	(5,110,657)
합 계	-	-	-	-	-	-

&cr( 3) 회사는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 과거 성과 및 이월결손금 및 세액공제의 공제가능기간 등을 고려하여 주기적으로 검토하고 있는 바, 당기말 현재 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미인식 이연법인세효과	만기일
일시적차이	3,187,748	해당사항없음
이월결손금	4,635,273	2021년~2030년
세액공제	475,384	2021년~2025년
합 계	8,298,405

&cr

18. 매입채무 및 기타유동채무&cr

당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
매입채무	1,021,133	26,038
미지급금	484,113	154,181
미지급비용	159,194	477,603
임대보증금	-	-
지속관여부채(*)	-	344,575
합 계	1,664,439	1,002,398

(*) 회사는 받을어음 할인 및 배서를 통하여 매입채무를 지급하고 있으며, 해당 거래는 받을어음이 만기에 회수되지 않는 경우 회사가 그 회수되지 않은 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 동 거래를 지속관여부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr

19. 차입금 및 사채&cr

(1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

(2) 사채&cr&cr1) 당기 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
<유동>
전환사채	15,000,000	-
상환할증금	1,711,650	-
전환권조정	(6,497,070)	-
<비유동>
전환사채	8,000,000	-
상환할증금	771,200	-
전환권조정	(4,172,551)	-
합 계	14,813,229	-

&cr2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 17 회 전환사채	제 18 회 전환사채	제 19 회 전환사채
발 행 일	2021-10-29	2021-10-29	2021-10-21
성 격	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채
사채의 권면총액	7,500,000,000원	7,500,000,000원	8,000,000,000원
사채의 권면잔액	7,500,000,000원	7,500,000,000원	8,000,000,000원
기말 발행잔액	7,500,000,000원	7,500,000,000원	8,000,000,000원
표면이자율	2.50%	2.50%	2.00%
만기보장수익율	6.00%	6.00%	5.00%
행사기간	2022.10.29~2024.9.29	2022.10.29~2024.9.29	2022.10.21~2024.9.21
행사시 발행주식	보통주	보통주	보통주
전환가격(*)	1,615원	1,615원	1,994원
전환예정주식수 - 권면잔액	4,643,962주	4,643,962주	4,012,036주
전환예정주식수 - 발행잔액	4,643,962주	4,643,962주	4,012,036주
상 환 일	2024-10-29	2024-10-29	2024-10-21

(*) 제17,18회 무기명식 무보증 사모 전환사채 전환가액 조정&cr- 최초 전환가액 : 2,250원&cr- 1차 조정 후 전환가액 : 1,880원(기준일 2021.11.29)&cr 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정&cr- 2차 조정 후 전환가액 : 1,615원(기준일 2021.12.29)&cr 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정&cr 한편, 제17,18회 전환사채는 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 유동항목으로 분류하였습니다. &cr

(3) 보고기간종료일 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	17회차	18회차	19회차
당기초 현재 공정가치	-	-	-
발행	3,516,391	3,516,391	4,313,295
조기상환	-	-	-
파생상품평가손실(이익)	(1,409,466)	(1,409,466)	(1,509,698)
당기말 현재 공정가치	2,106,925	2,106,925	2,803,597

&cr

20. 담보제공자산 및 타인으로부터 제공받은 지급보증&cr&cr(1) 담보제공자산 &cr&cr당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	담보제공자산	장부가액	채권최고액	관련채무
메리츠증권 주식회사	상각후원가금융자산	10,023,315	15,000,000	17,18회차 전환사채
메리츠증권 주식회사	상각후원가금융자산	4,972,128
합 계		14,995,443	15,000,000

당기말 현재 회사는 보유 중인 상각후원가금융자산을 신탁재산으로 하여 NH투자증권㈜과유가증권 신탁계약을 체결하였습니다. &cr&cr(2) 제공받은 지급보증현황&cr

당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	보증제공처	내용	보증금액
서울보증보험	-	공탁보증보험	50,000
서울보증보험	-	이행보증보험	185,000
계			235,000

(3) 제공한 지급보증현황&cr&cr당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자	보증제공처	내용	보증금액
(주)큐브바이오	신한카드	법인카드연대보증	18,000

&cr

21. 기타부채&cr

당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기타유동부채 및 기타유동금융부채
예수금	20,854	35,755
선수금	517,826	100
리스부채	63,630	189,433
합 계	602,310	225,288
기타비유동금융부채
리스부채	112,573	340,621
합 계	112,573	340,621

&cr

22. 종업원급여충당부채&cr&cr(1) 누적유급휴가&cr&cr차년도에 지급되는 유급휴가는 당해연도 제공받은 근로에 의한 것이므로, 차기의 유급휴가에 대해 당기부채로 인식하고 있으며 당기 및 전기말 현재 누적유급휴가채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
누적유급휴가	22,957	37,052

(2) 확정급여제도&cr&cr1) 당기 및 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당 기	전 기
적립형의무의 현재가치	370,834	364,367
사외적립자산의 공정가치	-	-
확정급여채무(자산)	370,834	364,367

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당 기	전 기
기초	364,367	225,939
당기근무원가	166,807	115,466
이자비용	9,572	6,485
과거근무원가	-	70,654
관계사전입	76,391	-
보험수리적 손익	88,209	(18,138)
급여지급액	(288,022)	(36,039)
연결범위변동	(46,490)	-
기말금액	370,834	364,367

3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	166,807	115,466
순확정급여부채의 순이자	9,572	6,485
과거근무원가	-	70,654
합 계	176,379	192,605

4) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치 및 차년도 당기근무원가의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.&cr&cr<임금상승률 변동>

	(단위: 천원)

구 분	0.00%	1.00%	2.00%
확정급여채무의 현재가치	351,119	370,834	392,196
당기근무원가	80,323	86,627	93,839

&cr<할인률 변동>

	(단위: 천원)

구 분	1.79%	2.79%	3.79%
확정급여채무의 현재가치	392,009	370,834	351,636
당기근무원가	93,763	86,627	80,496

&cr5) 회사는 임직원에 대한 퇴직연금에 대하여 확정기여형퇴직급여제도에 가입하고 있어 제공받은 근로의 대가에 해당하는 기여금을 비용으로 계상하고 있으며 당기와 전기에 기여금으로 납부된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
확정기여형퇴직급여납부액	17,338	19,468

&cr

23. 우발채무 및 약정사항&cr

(1) 진행중인 소송사건 등 &cr &cr당기말 현재 회사와 관련하여 진행중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

원고	피고	관할법원	소송가액	소송진행현황	비고
㈜한창바이오텍	㈜팜스웨딩 외 2인	서울중앙지방법원	100,000	1심 진행	대여금반환청구
㈜한창바이오텍, ㈜팜스젠	김종환, IVY Pharma Inc	서울고등법원	301,713	상고 진행	손해배상청구
㈜한창바이오텍	㈜팜스젠	서울중앙지방법원	1,158,010	지급명령 신청	대여금 및 외상매출금 반환

상기 소송의 결과는 현재 예측할 수 없으며, 당해 소송의 결과로 발생할 수 있는 금액에 대해서는 최선의 추정치를 재무제표에 반영하였습니다. &cr(*1) ㈜팜스젠 지급명령 신청은 지급명령결정으로 종국되어 2021년 3월 3일 채권압류 및 추심명령신청을 진행하였습니다. 원고 승소판결을 받았으나 김종환, ㈜팜스젠 불복하여 상고 진행 중입니다.

(*2) 상기 기재한 내용 이외에 2021년 3월 16일 '(주)에이디이의 투자의사결정'과 관련된 과거 경영진에 대하여 법률전문가는 거래 과정에서 업무상 배임이 인정될 명백한 자료는 발견되지 않았고, 자본시장법상 공시의무 위반이나 사기적 부정거래로 볼 근거는 없다고 보았으나 당사는 고가 인수로 인한 회사에 손해를 입혔다고 볼 여지가 있는지, 배임 가능성이 있는지 명확히 하기 위하여 606백만원을 배임 금액으로 고소하였습니다.&cr(*3) 팜스웨딩 외 2인 ㈜팜스웨딩외 1명 대여금 상환의무 있음을 인용하고, 1인에 대한 부분 기각 판결확정 되었습니다.

24. 범주별 금융상품&cr&cr당기 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

&cr(1) 당 기

(단위:천원)

재무상태표상 자산	상각후원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	금융자산 계
현금및현금성자산	410,340	-	-	410,340
매출채권및기타유동채권	10,334,797	-	-	10,334,797
파생상품자산	-	-	1,001,020	1,001,020
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,455,231	-	4,455,231
상각후원가-금융자산	14,995,443	-	-	14,995,443
장기매출채권 및 기타비유동채권	287,954	-	-	287,954
자산계	26,028,535	4,455,231	1,001,020	31,484,785

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정&cr 금융부채	당기손익공정가치측정 금융부채	기타금융부채	금융부채 계
매입채무및기타유동채무	1,664,439	-	-	1,664,439
단기차입금	-	-	-	-
기타유동금융부채	84,484	-	-	84,484
전환사채	14,813,229	-	-	14,813,229
파생상품부채	-	7,017,448	-	7,017,448
기타비유동금융부채	112,573	-	-	112,573
합 계	16,674,725	7,017,448	-	23,692,173

(2) 전 기

(단위:천원)

재무상태표상 자산	상각후원가&cr 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr 측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산	금융자산 계
현금및현금성자산	12,504,678	-	-	12,504,678
매출채권및기타유동채권	2,078,426	-	-	2,078,426
당기손익-공정가치금융자산	-	-	3,611,728	3,611,728
장기매출채권 및 기타비유동채권	415,332	-	-	415,332
자산계	14,998,436	-	3,611,728	18,610,164

&cr

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정&cr 금융부채	기타금융부채	금융부채 계
매입채무및기타유동채무	1,002,398	-	1,002,398
기타유동금융부채	225,188	-	225,188
기타비유동금융부채	340,621	-	340,621
합 계	1,568,207	-	1,568,207

&cr

25. 납입자본&cr

(1) 자본금 관련 내역

(단위:주,원)

구 분	금 액
수권주식수	400,000,000주
발행주식수	37,225,728주
1주당 액면금액	500원

(*) 회사는 당기중 유상증자를 통하여 21.07.20일 2,566,735주, 21.08.20일 2,068,680주의 신주를 발행하였습니다. &cr

(2) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

일 자	내역	발행주식수	자본금	주식발행초과금
2020-01-01	전기초	30,412,379	15,206,190	72,747,154
2020-01-03	전환사채 전환	72,674	36,337	187,239
2020-06-15	전환사채 전환	539,472	269,736	1,165,408
2020-06-18	전환사채 전환	438,596	219,298	835,524
2020-07-20	전환사채 전환	1,127,192	563,596	2,147,299
2020-12-31	전기말	32,590,313	16,295,157	77,082,623
2021-01-01	당기초	32,590,313	16,295,157	77,082,623
2021-07-20	유상증자	2,566,735	1,283,368	3,716,632
2021-08-20	유상증자	2,068,680	1,034,340	3,947,728
2021-12-31	기말	37,225,728	18,612,864	84,746,983

26. 결손금 &cr

(1) 당기 및 전기말 현재 회사의 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
법정적립금	132,950	132,950
임의적립금	527,415	527,415
미처리결손금	(64,687,258)	(60,104,662)
합 계	(64,026,892)	(59,444,296)

&cr(2) 결손금처리계산서

제35(당)기	2021년 01월 01일	부터	제34(전)기	2020년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지	2020년 12월 31일	까지
처리예정일	2022년 03월 31일		처리확정일	2021년 03월 29일

주식회사 한창바이오텍	(단위: 천원)

과 목	제 35(당) 기		제 34(전) 기
Ⅰ. 미처리결손금		(64,687,257,652)		(60,104,661,682)
1. 전기이월미처리결손금	(60,104,661,682)		(53,392,945,541)
2. 당기순이익(손실)	(2,698,143,820)		(6,729,854,387)
3. 보험수리적손익	(88,208,626)		18,138,246
4. 투자주식 처분에 따른 잉여금 대체	(1,796,243,524)		-
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		(64,687,257,652)		(60,104,661,682)

&cr&cr 27. 기타자 본구성요소&cr&cr당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
재평가잉여금(*)	2,162,650	2,162,650
기타포괄손익공정가치금융자산평가이익	224,789	(1,500,000)
자기주식처분손실	(16,440,432)	(16,440,432)
지분법자본변동	-	58,615
지분법자본변동-자기주식	-	3,921,810
기타자본잉여금	7,513,973	1,426,850
합 계	(6,539,021)	(10,370,508)

(*) 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.&cr&cr

28. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 당기와 전기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
상품매출액	6,352,639	4,319,400
제품매출액	-	6,090
서비스매출	1,600,000	59,932
기타매출액	895,535	202,642
합 계	8,848,173	4,588,064

&cr(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초상품재고액	58,483	417,272
당기상품매입액	6,757,731	3,642,274
타계정으로대체액	(2,251,272)	(9,221)
재고자산평가손실	176,045	-
기말상품재고액	(1,001,243)	(58,483)
상품매출원가	3,739,745	3,991,841
기초제품재고액	2,157	10,513
당기제품제조원가	-	-
타계정으로대체액	(2,157)	(6,199)
기말제품재고액	-	(2,157)
제품매출원가	-	2,157
기타수익에 대한 매출원가
기타매출원가	-	-
매출원가 계	3,739,745	3,993,998

&cr

29. 판매비와관리비의 내역 &cr&cr당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
급여	2,130,081	1,204,239
퇴직급여	159,586	188,472
복리후생비	190,327	164,625
여비교통비	8,091	16,141
접대비	121,197	123,930
통신비	7,602	10,416
수도광열비	2,304	2,411
세금과공과	36,057	36,917
감가상각비	166,970	185,872
지급임차료	94,310	93,381
수선비	130	923
보험료	7,503	11,605
차량유지비	32,685	23,443
운반비	52,620	1,381
교육훈련비	1,128	1,220
도서인쇄비	1,720	707
회의비	480	1,462
사무용품비	1,813	1,412
소모품비	12,662	6,270
지급수수료	687,874	1,216,181
광고선전비	22,639	102,310
무형자산상각	21,075	16,233
대손상각비	389,313	(28,229)
판매수수료	337,885	-
견본비	441	3,829
반품비	85,250	-
합 계	4,571,741	3,385,151

&cr

30. 비용의 성격별 분류 &cr &cr 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
상품및원재료 매입액	6,757,731	3,642,274
종업원급여	2,289,666	1,392,711
감가상각비	166,970	185,872
무형자산상각비	21,075	16,233
지급수수료	1,019,359	1,216,181
복리후생비	190,327	164,625
자산 변동 등 기타	(2,133,642)	761,254
매출원가 및 판매비와관리비의 합계	8,311,486	7,379,149

31. 기타수익 및 기타비용

&cr당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 비용은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
대손충당금환입	400,000	389,646
유형자산처분이익	19,516	-
사용권자산처분이익	-	932
외화환산이익	1,169	21
외환차익	33,816	34,699
무형자산손상차손환입	-	74,095
종속기업투자주식처분이익	635,912	-
잡이익	8,039	1,178
합 계	1,098,453	500,571

(2) 기타비용

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기타의대손상각비	1,318,977	166,151
외화환산손실	14	61,291
외환차손	1,348	1,300
유형자산손상차손	2,006	-
재고자산폐기손실	3,391	11,591
유형자산폐기손실	-	4
리스채권처분손실	338	1,805
잡손실	132,266	117
합 계	1,458,341	242,260

&cr

(3) 관계기업투자관련손익

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
지분법손실	(2,327,495)	(4,836,678)
관계기업투자처분손실	(613,341)	(208,558)
관계기업투자처분이익	305,207	1,488,971
합 계	(2,635,629)	(3,556,265)

&cr

32. 종업원급여&cr

당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가 등에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
급여	2,095,948	1,204,239
퇴직급여	193,718	188,472
합 계	2,289,666	1,392,711

&cr&cr 33. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익 :
이자수익	245,452	235,978
배당금수익	-	5,400
당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	911,728
당기손익-공정가치금융자산처분이익	10,010	732,830
파생상품평가이익	4,328,629	-
금융부채추정변경이익	-	21,995
(금융수익 소계)	4,584,091	1,907,931
금융비용 :
이자비용	586,082	547,932
당기손익-공정가치금융자산평가손실	886,004	-
당기손익-공정가치금융자산처분손실	582,335	535,574
사채상환손실	-	107,100
파생상품평가손실	2,310,219	-
(금융비용 소계)	4,364,641	1,190,607
[순금융비용]	219,450	717,324

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

&cr1) 당 기

(단위:천원)

구분	순손익						기타포괄손익	총포괄손익
판관비	기타수익	기타비용	금융수익	금융비용	소계	기타포괄손익공정가치금융자산평가손익
---	---	---	---	---	---	---	---	---
상각후원가측정 금융자산	389,313	434,835	1,320,339	245,452	-	(1,029,365)	-	(1,029,365)
당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	10,010	1,468,339	(1,458,329)	-	(1,458,329)
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	224,789	224,789
파생상품자산	-	-	-	4,328,629	-	4,328,629	-	4,328,629
금융자산 계	389,313	434,835	1,320,339	4,584,091	1,468,339	1,840,935	224,789	2,065,724
상각후원가측정 금융부채	-	150	-	-	586,082	(585,932)	-	(585,932)
파생상품부채	-	-	-	-	2,310,219	(2,310,219)	-	(2,310,219)
금융부채 계	-	150	-	-	2,896,302	(2,896,152)	-	(2,896,152)

&cr2) 전 기

(단위:천원)

구분	순손익						기타포괄손익	총포괄손익
판관비	기타수익	기타비용	금융수익	금융비용	소계	기타포괄손익공정가치금융자산평가손익
---	---	---	---	---	---	---	---	---
상각후원가측정 금융자산	(28,229)	389,667	227,442	235,978	-	426,432	-	426,432
당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	1,649,959	535,574	1,114,384	-	1,114,384
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	(894,529)	(894,529)
금융자산 계	(28,229)	389,667	227,442	1,885,937	535,574	1,540,816	(894,529)	646,288
상각후원가측정 금융부채	-	34,699	1,300	21,995	655,032	(599,639)	-	(599,639)
금융부채 계	-	34,699	1,300	21,995	655,032	(599,639)	-	(599,639)

&cr

34 . 특수관계자와의 주요 거래내역 &cr &cr(1) 회사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다.

명 칭	회사와의 관계	회사의 지분율
당 기	전 기
---	---	---	---
(주)한창	최대주주	14.31%	-
㈜ 팜스웨딩	관계기업	40.00%	40.00%
㈜유니콘벤처그룹	관계기업	30.00%	30.00%
한주케미칼(주)	관계기업	45.50%	-
Hanc America LLC	기타특수관계인	-	-
Hibiya LLC	기타특수관계인	-	-
(주)쓰리씨앤에프	기타특수관계인	-	-
(주)한연개발	기타특수관계인	-	-
농업회사법인한농(주)	기타특수관계인	-	-
(주)한창이피엠	기타특수관계인	-	-
(주)한창마린	기타특수관계인	-	-
(주)한창해운	기타특수관계인	-	-
PCF LINE S.A.	기타특수관계인	-	-
(주)한동해운	기타특수관계인	-	-
(주)지유온(구, (주)지와이커머스)	기타특수관계인	-	-
(주)한창그린홀딩스	기타특수관계인	-	-
(주)한창그린에너지	기타특수관계인	-	-
(주)제이앤디벤처스	기타특수관계인	-	-
(주)매지움	기타특수관계인	-	-
(주)비스트로케이	기타특수관계인	-	-
부산벤처스 주식회사	기타특수관계인	-	-
주식회사 진도수지	기타특수관계인	-	-

(2) 회사가 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래한 주요내역(특수관계 성립기간 거래분)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	당 기	전 기
㈜큐브바이오	이자수익	50,625	49,396
㈜지유온	매츨 등	2,090	-
(주)한창	매츨 등	4,545	-
(주)한주케미칼	매출 등	83,072	-
㈜큐브공간기획&cr(*1)	이자수익	77,470	67,080
종속기업투자손상차손	-	500,000
기타의대손상각비	591,739	769,312
주주.임원.종업원	이자수익	56	2,118

(*1) 큐브공간기획은 기중에 처분함으로써 특수관계자에서 제외 되었습니다 . &cr

(3) 당기 및 전기의 특수관계자와의 채권과 채무 등의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr1) 당 기

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	기초잔액	증가	감소	기타	기말잔액
㈜큐브바이오(*1)	매출채권 및 기타유동채권	1,479	2,709,283	6,103	-	2,704,660
㈜큐브바이오(*1)	당기손익-공정가치금융자산	3,611,728	-	2,725,725	(886,003)	-
㈜큐브바이오(*1)	기타포괄공정가치금융자산	-	3,930,442	-	273,727	4,204,169
(주)큐브공간기획(*2)	대여금	1,650,337	437,000	-	2,087,337	-
(주)큐브공간기획 (*2)	대손충당금	(816,989)	(591,738)	-	(1,408,727)	-
(주)큐브공간기획 (*2)	기타유동자산	176	5,840	6,016	-	-
㈜한창	매출채권 및 기타유동채권	-	63,180	-	-	63,180
(주)한창이피엠	매출채권 및 기타유동채권		13,320	-	-	13,320
(주)한연개발	매출채권 및 기타유동채권		10,530	-	-	10,530
㈜지유온	전환사채	-	8,000,000	-	-	8,000,000
㈜지유온	매출채권 및 기타유동채권	-	2,300	2,300	-	-
㈜지유온	당기손익-공정가치금융자산	-	1,200,000	1,200,000	-	-
조상태	대여금	-	300,000	300,000	-	-
부산벤처스 주식회사	당기손익-공정가치금융자산	-	300,000	-	(50,225)	249,775
㈜한주케미칼	관계기업투자주식	-	21,902,400	-	-	21,902,400
㈜한주케미칼	매출채권 및 기타유동채권	-	250,000	-	-	250,000
주주.임원.종업원	매출채권 및기타유동채권	28,000	-	28,000	-	-

(*1) 당기 중 지분율 변동 등으로 인하여 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr (*2) 당기 중 지분을 처분하여 종속법인에서 제외 되었고 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr

2) 전 기

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	기초잔액	증가	감소	기타	기말잔액
㈜큐브바이오	매출채권 및 기타유동채권	665,667	4,938	669,126	-	1,479
㈜큐브바이오	기타유동금융자산	77,369	-	79,086	1,717	-
㈜큐브바이오	당기손익-공정가치금융자산	1,528,294	2,700,000	1,528,294	911,728	3,611,728
㈜큐브바이오	매입채무 및 기타유동채무	31,200	-	31,200	-	-
(주)팜스웨딩	매출채권 및 기타유동채권	101,142	-	-	101,142	-
(주)팜스웨딩	대손충당금	(101,142)	-	-	(101,142)	-
주주.임원.종업원	매출채권 및기타유동채권	284,933	35,000	291,933	-	28,000

&cr(4) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 투자 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당 기

(단위:천원)

특수관계자	대여	회수	지분취득	사채발행	투자	회수	유상증자
㈜지유온	-	-		8,000,000	1,200,000	1,200,000	-
부산벤처스 주식회사	-	-	300,000		-	-	-
㈜ 한창(*)	-	-	21,902,400		-	-	9,982,068

(*)한창과의 지분취득은 (주)한주케미칼 주식을 (주)한창으로부터 양수한 내역입니다.

&cr 2) 전 기

(단위:천원)

특수관계자	대여	회수	지분취득	지분처분	투자	회수
㈜큐브바이오	-	-	-	-	2,700,000	1,500,000
㈜팜스웰메디컬	-	-	-	100,000	-	-

(5) 제공받은 지급보증현황&cr

당기말 현재 회사 가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.&cr

(6) 제공한 지급보증현황&cr&cr당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(7) 주요경영진 보상내역&cr&cr회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 비등기임원과 사외이사를 포함하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
급 여	1,622,773	855,276

&cr

35. 현금흐름표&cr

(1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기타포괄손익공정가치금융자산평가	224,789	758,313
전환권 행사	-	5,424,436
기타자본대체	-	566,601
공정가치금융자산(신주인수권부사채) 조기상환 청구	2,701,595	-
관계기업투자의 공정가치금융자산 대체	4,543,783	-

&cr (2) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 지배력 상실로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
현금및현금성자산으로 수취한 대가	1	30,100
합계	1	30,100

&cr

36. 주당손익&cr&cr주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기본주당이익 및 기본주당계속사업순이익

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
보통주계속영업이익	(2,239,379)	(5,371,714)
보통주당기순손실	(2,698,144)	(6,729,854)
가중평균유통보통주식수(*)	34,510,078	31,517,734
기본주당계속영업이익	(65)	(170)
기본주당손실 (단위:원)	(78)	(214)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

&cr1) 당 기

(단위:주)

기 간	유통주식수	가중치	적 수
보통주
1.1~12.31	32,590,313	365	11,895,464,245
7.20~12.31	2,566,735	165	423,511,275
8.20~12.31	2,068,680	134	277,203,120
(총계)			12,596,178,640
가중평균 유통보통주식수			34,510,078

2) 전 기

(단위:주)

기 간	유통주식수	가중치	적 수
보통주
1.1~12.31	30,412,379	366	11,130,930,714
1.3~12.31	72,674	363	26,380,662
6.15~12.31	539,472	199	107,354,928
6.18~12.31	438,596	196	85,964,816
7.21~12.31	1,127,192	164	184,859,488
(총계)			11,535,490,608
가중평균 유통보통주식수			31,517,734

(2) 희석주당손익

&cr당기 및 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.&cr&cr(3) 잠재적보통주&cr&cr당기말 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	청구기간	발행될보통주식수
17회차 전환사채	2022.10.29~2024.9.29	4,643,962
18회차 전환사채	2022.10.29~2024.9.29	4,643,962
19회차 전환사채	2022.10.21~2024.9.21	4,012,036
합계		13,299,960

&cr

37. 중 단사업&cr

(1) 회사는 당기 중 종속기업 ㈜큐브공간기획을 처분하였으며, 2020년 12월 31일 시점에 중단영업으로 분류되지 않았습니다. 비교표시된 연결포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였으며, 중단영업 관련 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액
총처분대가
현금	1
조건부대가	-
소 계	1
처분 순자산의 장부금액
유형자산	819,992
매출채권	48,113
기타자산	112,979
현금및현금성자산	44,582
매입채무및기타채무	(57,695)
차입금 등	(1,212,011)
기타부채	(345,383)
순확정급여부채	(46,490)
소 계	(635,911)
해외사업환산손익의 재분류	-
법인세비용	-
세후 처분손익	635,912

(2) 중단영업의 손익 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
수익	559,560	624,796
비용	1,018,325	1,982,936
세전 중단영업손익	(458,765)	(1,358,140)
법인세비용	-	-
세후중단영업손익	(458,765)	(1,358,140)

&cr(3) 중단영업의 현금흐름 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
영업현금흐름	(234,116)	(515,580)
투자현금흐름	362,573	730,000
재무현금흐름	(127,841)	(170,455)
총현금흐름	617	43,965

&cr

38. 재무제표의 승인&cr &cr 동 재무제표는 2022년 2월 3일자 이사회에서 확정되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다.&cr

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr주식회사 한창바이오텍 &cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 한창바이오텍의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조 7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr 주식회사 한창바이오텍 &cr대표이사 귀하&cr 2022년 03월 23일&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 한창바이오텍의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 한창바이오텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 " 2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. &cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준 에 따 라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2 021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 명 철

내부회계운영실태 보고서_한창바이오텍.jpg 내부회계운영실태 보고서_한창바이오텍

&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 한창바이오텍2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

2-1-5---1---9-4-66-176---6---252-13-306-801---7---1,127-17-372-977---13---1,379-

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.07.13~142기초잔액 검토, 전기 조서열람, 중요한 왜곡표시 위험의 결정과 파악한 위험에 대한 감사전략 수립, 전문가활용 계획의 결정, 기말감사 예비적 중요성 기준의 결정, 중요 업무 프로세스별 감사계획의 결정, 연결재무제표 감사범위의 결정2021.07.19~&cr2021.07.23541별도 및 연결재무제표에 대한 반기검토2021.11.07~&cr2021.11.09341내부통제 검토 및 중간감사 실시 2022.02.03~&cr2022.02.08441개별재무제표에 대한 기말감사 실시2021년 12월 31일 1(주)한창바이오텍 사무실 창고재고자산2021년 12월 31일 1(주)한창바이오텍 회의실현금OOO거래조회32021년 11월 9일, 2022년 2월 8일, 2022년 3월 16일, &cr2022년 3월 22일 ---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 09일한창바이오텍 CFO 및 &cr감사위원회, 삼덕회계법인 업무수행이사외 2인대면보고 및 &cr서면보고&cr(감사위원회 사후보고)감사위험 및 감사계획 22022년 02월 08일한창바이오텍 CFO 및 &cr감사위원회, 삼덕회계법인 &cr업무수행이사외 2인대면보고 및 &cr서면보고&cr(감사위원회 사후보고)2021년 기말 외부감사 &cr진행현황 32022년 03월 16일한창바이오텍 CFO 및&cr 감사위원회, 삼덕회계법인 &cr업무수행이사외 2인서면보고핵심감사사, 유의적인 &cr감사발견사항 42022년 03월 22일한창바이오텍 감사위원회, &cr삼덕회계법인 업무수행이사서면보고감사결과 및 &cr핵심감사사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용