The Technology Co., Ltd. — Audit Report / Information 2020

Mar 19, 2021

감사보고서 3.8 주식회사 큐브앤컴퍼니 00260268 100000000000 20210329 1101110527767 000 25131 1457 4588 21 Y N N Y N A Y 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 큐브앤컴퍼니

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 34기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr

다산회계법인

목 차

	페이지&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ..............................................	1 - 5
회사의 재무제표
·재무상태표 .................................................................	7 - 8
·포괄손익계산서 ............................................................	9
·자본변동표 .................................................................	10
·현금흐름표 ................................................................	11 - 12
·주석 ..........................................................................	13 - 81
내부회계관리제도 검토의견..................................................	82 - 84
외부감사 실시내역 ............................................................	85 - 86

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 큐브앤컴퍼니
주주 및 이사회 귀중	2021년 3월 19일

감사의견

우리는 주식회사 큐브앤컴퍼니 (이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

1. 2019년 유상증자 및 투자에 대한 조사

&cr핵심감사사항으로 결정된 이유

재무제표에 대한 주석 40에 기술되어 있는 바와 같이, 감사인은 2019년 4월 8일 회사가 취득한 ㈜에이디이에 대한 투자주식(취득가액15억원)과 2019년 4월 24일 ㈜에이디이의 큐브파트너스1호조합 출자 10억원을 통한 회사 유상증자50억원, 2019년 11월 26일 회사의 ㈜한울랜드에 대한 전환사채 30억원 취득과 2019년 11월 28일 ㈜큐브바이오의 회사 유상증자참여 26.7억원의 결과 회사의 재무제표에 계상된 투자자산 및 자기자본의 적정성에 대하여 사실 파악, 법률 위반여부 및 회계처리 등과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 동 영역에 관심을 기울였습니다.

&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

ㆍ내부감시기구와의 사실조사 요청&crㆍ내부감시기구의 사실조사 및 법률검토에 대한 협의

ㆍ외부조사기관 방문 및 조사의 열람

ㆍ법률검토의견의 청취 및 이해

ㆍ사실조사결과 추가 확인이 필요한 사항에 대한 조회 및 확인

ㆍ사실조사결과 확인이 필요한 사항에 대한 질의 및 답변

ㆍ재무제표 및 회계처리에 미치는 영향의 검토

ㆍ회사 및 내부감시기구의 조치 내용의 입수

2. 제약사업부문 수익의 총액ㆍ순액 인식

핵심감사사항으로 결정된 이유

회사는 고객에게 재화를 제공하는데 다른 당사자가 관여할 때, 재화가 고객에게 이전되기 전에 회사가 해당 재화를 통제하는지 여부 등을 종합적으로 고려하여 회사가 본인 또는 대리인에 해당하는지를 판단하고 있습니다. 회사가 본인으로 수행의무를 이행하는 경우 총액으로 수익을 인식하고 있으며, 대리인으로 수행의무를 이행하는 경우에는 순액으로 수익을 인식하고 있습니다. 제약사업부문 수익의 총액.순액 인식과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

ㆍ회사의 수익인식 회계정책, 프로세스 및 관련 통제 이해 및 평가

ㆍ총액으로 수익을 인식하고 있는 고객과의 계약에 대한 계약서 등 문서검사

ㆍ순액으로 수익을 인식하고 있는 고객과의 거래관계 확인 및 문서검사

ㆍ수익의 순액 조정 금액에 대한 재계산 검증

ㆍ주요 거래선별 재고자산 통제 및 공급가격 결정재량여부 검증

ㆍ수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인&cr ㆍ보고기간 중 수익으로 기록된 거래를 표본추출하여 거래원천증빙과 비교대사

기타사항

회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 전기 감사인은 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2020년 3월 16일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 동 감사보고서에 첨부된 재무제표는 재무제표에 대한 주석 37의 수정사항을 반영하여 2021년 3월 18일자로 재발행된 감사보고서상의 재무제표입니다. 따라서, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

· 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

· 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최윤라 입니다.

서울시 강남구 역삼로 98길 23
다 산 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 김 석 호

&cr

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 큐브앤컴퍼니

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 34 기
부터
까지

&cr

제 33 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 큐브앤컴퍼니 대표이사 정재헌

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 금천구 디지털로9길 41, 16층 1609호(가산동)
(전 화)	02-569-7610

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 34 기말 2020년 12월 31일 현재
제 33 기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 큐브앤컴퍼니	(단위: 원)

과 목	주석	제 34(당)기말		제 33(전)기말
자 산
Ⅰ. 유동자산			15,699,268,371		10,230,857,541
1. 현금및현금성자산	4,5,24,35	12,460,712,735		6,151,034,357
2. 매출채권및기타유동채권	4,7,24,34,37	2,874,699,196		2,922,362,445
3. 재고자산	8	60,640,498		427,785,138
4. 기타유동금융자산	4,6,9,14,20,23,24	176,331		191,346,457
5. 기타유동자산	10	303,039,611		538,329,144
Ⅱ. 비유동자산			9,431,976,504		18,118,860,225
1. 당기손익-공정가치금융자산	4,11,24	3,611,728,396		6,123,402,554
2. 기타포괄손익-공정가치금융자산	4,11,24	-		894,528,713
3. 상각후원가금융자산	4,6,11,20,23,24	-		5,324,463,654
4. 기타비유동금융자산	4,14	-		462,620
5. 종속기업및관계기업투자	12,37	4,755,615,447		4,429,189,758
6. 장기매출채권및기타비유동채권	4,16,24	313,993,112		523,932,690
7. 유형자산	13,14	217,789,920		377,892,283
8. 무형자산	15	532,849,629		444,987,953
자 산 총 계			25,131,244,875		28,349,717,766
부 채
Ⅰ. 유동부채			1,070,548,938		6,065,523,049
1. 매입채무및기타유동채무	4,18,24	954,624,037		809,882,320
2. 차입금및사채	4,19,20,23,24,37	-		4,961,920,503
3. 기타유동부채	21	100,097		100,097
4. 기타유동금융부채	14,21,24	78,773,045		246,639,278
5. 유동종업원급여충당부채	22	37,051,759		46,980,851
Ⅱ. 비유동부채			386,389,176		306,416,008
1. 기타비유동금융부채	4,14,21,24	48,191,468		80,476,646
2. 비유동종업원급여충당부채	22,37	338,197,708		225,939,362
부 채 총 계			1,456,938,114		6,371,939,057
자 본
Ⅰ. 자본금	25		16,295,156,500		15,206,189,500
Ⅱ. 기타불입자본	25		77,082,622,745		72,747,153,699
Ⅲ. 기타자본구성요소	19,27		(10,370,508,439)		(13,242,984,248)
Ⅳ. 결손금	26,37		(59,332,964,045)		(52,732,580,242)
자 본 총 계			23,674,306,761		21,977,778,709
부 채 와 자 본 총 계			25,131,244,875		28,349,717,766

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서
제 34 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 33 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 큐브앤컴퍼니	(단위: 원)

과 목	주 석	제 34(당)기		제 33(전)기
Ⅰ. 매출액	3,28		4,588,064,333		7,378,379,243
Ⅱ. 매출원가	28,30		3,993,998,298		6,285,351,249
Ⅲ. 매출총이익			594,066,035		1,093,027,994
Ⅳ. 판매비와관리비	29,30,32,37		3,383,797,150		5,488,591,436
Ⅴ. 영업이익(손실)	3		(2,789,731,115)		(4,395,563,442)
기타수익	31,37	502,248,377		532,440,869
기타비용	31,37	1,559,249,188		1,298,880,806
관계기업투자관련손익	12,31,37	(3,556,264,974)		(2,096,112,840)
금융수익	33	1,975,081,598		582,435,446
금융비용	33,37	1,190,606,747		1,533,846,273
VI. 법인세비용차감전순이익(손실)			(6,618,522,049)		(8,209,527,046)
법인세비용(이익)	17		-		-
VII. 당기순이익(손실)			(6,618,522,049)		(8,209,527,046)
VIII. 기타포괄이익(손실)			(808,593,889)		(703,091,972)
후속기간에 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목			(808,593,889)		(703,091,972)
확정급여제도의 재측정요소		18,138,246		(88,438,628)
기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	11	(894,528,713)		(605,471,287)
지분법자본변동		67,796,578		(9,182,057)
후속기간에 당기손익으로 재분류 되는 항목			-		-
IX. 총포괄이익(손실)			(7,427,115,938)		(8,912,619,018)
X . 주당손익	36
기본주당계 속사업순이익(손실)			(210)		(287)
기본주당순 이익(손실)			(210)		(287)

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

자 본 변 동 표
제 34 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 33 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 큐브앤컴퍼니	(단위: 원)

과 목	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	결손금	총계
2019.01.01 (전기초)	13,496,602,000	62,203,680,370	(13,102,907,706)	(44,434,614,568)	18,162,760,096
총포괄손익:
당기순이익 (손실)	-	-	-	(8,209,527,046)	(8,209,527,046)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(88,438,628)	(88,438,628)
기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	-	-	(605,471,287)	-	(605,471,287)
지분법자본변동	-	-	(9,182,057)	-	(9,182,057)
유상증자	1,287,424,500	7,710,602,173	-	-	8,998,026,673
전환사채의 전환	422,163,000	2,832,871,156	(486,512,392)	-	2,768,521,764
전환사채의 발행	-	-	1,149,336,882	-	1,149,336,882
지분법자본변동(기타자본)			(188,247,688)		(188,247,688)
2019.12.31 (전기말)	15,206,189,500	72,747,153,699	(13,242,984,248)	(52,732,580,242)	21,977,778,709
2020.01.01 (당기초)	15,206,189,500	72,747,153,699	(13,242,984,248)	(52,732,580,242)	21,977,778,709
총포괄손익:
당기순이익(손실)	-	-	-	(6,618,522,049)	(6,618,522,049)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	18,138,246	18,138,246
기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	-	-	(894,528,713)	-	(894,528,713)
지분법자본변동	-	-	67,796,578	-	67,796,578
전환사채의 전환	1,088,967,000	4,335,469,046	(355,162,592)	-	5,069,273,454
전환사채의 발행	-	-	139,476,451	-	139,476,451
지분법자본변동(기타자본)	-	-	3,914,894,085	-	3,914,894,085
2020.12.31 (당기말)	16,295,156,500	77,082,622,745	(10,370,508,439)	(59,332,964,045)	23,674,306,761

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

현 금 흐 름 표
제 34 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 33 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 큐브앤컴퍼니	(단위: 원)

과 목	제 34(당)기		제 33(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		(791,599,808)		(3,350,693,181)
1. 당기순이익(손실)	(6,618,522,049)		(8,209,527,046)
2. 비현금비용(수익)조정	4,193,185,402		4,829,272,819
외화환산손실	61,291,349		91,300
금융자산평가손실	-		185,193,758
금융자산처분손실	535,574,306		-
퇴직급여	169,003,708		252,243,430
감가상각비	184,517,724		226,628,246
무형자산상각비	16,233,324		4,565,283
대손상각비	(28,229,190)		924,340,293
기타의 대손상각비	983,140,291		759,673,605
리스채권처분손실	1,805,028		-
유형자산처분손실	-		78,929,534
유형자산폐기손실	4,000		-
무형자산처분손실	-		34,182
사채상환손실	107,100,000		544,556,627
지분법손실	4,836,677,580		1,610,454,460
관계기업투자처분손실	208,558,163		25,908,343
관계기업투자손상차손	-		459,750,037
종속기업투자손상차손	500,000,000		-
이자비용	547,932,441		804,095,888
이자수익	(303,128,195)		(180,472,283)
배당금수익	(5,400,000)		-
외화환산이익	(21,272)		(12,538,637)
금융자산평가이익	(911,728,396)		(191,760,647)
금융자산처분이익	(732,830,389)		(210,202,516)
금융부채추정변경이익	(21,994,618)		-
대손충당금환입	(389,645,920)		(417,593,824)
관계기업투자처분이익	(1,488,970,769)		-
종속기업투자처분이익	-		(9,626,123)
유형자산처분이익	-		(13,826,039)
사용권자산처분이익	(2,608,763)		(8,630,690)
무형자산손상차손환입	(74,095,000)		-
무형자산처분이익	-		(2,541,408)
3. 영업자산부채의 변동	1,104,633,363		38,528,177
매출채권및기타유동채권의 감소(증가)	73,642,836		(78,169,934)
기타유동금융자산의 감소	85,269,330		140,576,000
기타유동비금융자산의 감소(증가)	455,544,583		(359,912,480)
재고자산의 감소	367,144,640		1,327,492,335
매입채무및기타유동채무의 증가(감소)	179,987,732		(554,913,129)
기타유동금융부채의 감소	(10,987,310)		(28,444,747)
기타유동비금융부채의 감소	-		(97,098,821)
퇴직금의 지급	(36,039,356)		(304,702,023)
누적유급휴가의 감소	(9,929,092)		(6,299,024)
4. 배당금의 수취	5,400,000		-
5. 법인세의 납부	(220,255,050)		(11,290,420)
6. 이자의 지급	(103,026,891)		(183,763,263)
7. 이자의 수취	846,985,417		186,086,552
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름		7,649,932,307		(11,304,736,335)
단기금융상품의 처분	1,768,840,500		2,522,935,370
단기대여금의 감소	506,000,000		2,646,167,566
당기손익-공정가치금융자산의 처분	24,033,490,936		3,001,168,266
상각후원가금융자산의 처분	5,300,000,000		-
유형자산의 처분	-		31,334,162
무형자산의 처분	-		6,918,000
관계기업투자의 처분	100,000,000		-
종속기업투자의 처분	-		30,001,000
보증금의 감소	191,106,000		437,986,860
임대보증금의 증가	5,000,000		-
유형자산의 취득	(6,472,830)		(157,799,419)
사용권자산의 취득	-		(6,100,000)
무형자산의 취득	(30,000,000)		-
단기금융상품의 취득	(1,590,000,000)		(106,623,750)
당기손익-공정가치금융자산의 취득	(20,412,832,299)		(7,488,901,415)
기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득	-		(1,500,000,000)
상각후원가금융자산의 취득	-		(5,354,022,975)
단기대여금의 증가	(1,670,000,000)		(2,185,000,000)
종속기업 및 관계기업투자주식의 취득	(500,000,000)		(2,800,001,000)
보증금의 증가	(11,000,000)		(382,799,000)
임대보증금의 감소	(34,200,000)		-
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름		(497,613,234)		11,559,629,391
단기차입금의 증가	500,000,000		34,942,459
단기차입금의 상환	(500,000,000)		(764,774,407)
리스부채의 감소	(219,549,320)		(302,893,828)
유상증자	-		8,998,026,673
전환사채의 발행	3,765,720,140		8,045,000,000
전환사채의 상환	(4,043,784,054)		(4,450,671,506)
Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가		6,360,719,265		(3,095,800,125)
Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		(51,040,887)		6,687,632
Ⅵ.현금의 증가(감소)(IV+V+VI)		6,309,678,378		(3,089,112,493)
Ⅶ.기초현금및현금성자산		6,151,034,357		9,240,146,850
Ⅷ.기말현금및현금성자산		12,460,712,735		6,151,034,357

별첨 재무제표에 대한 주석 참조주석

제 34 기 2020년 12월 31일 현재
제 33 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 큐브앤컴퍼니

1. 회사의 개요&cr

주식회사 큐브앤컴퍼니(이하 "회사"라 함)는 1987년 4월에 의약품 원료와 기능성 원료를 제조 판매하며, 미생물발효기 제작 및 설치와 공업계측기 계장공사의 제조 판매등을 목적으로 설립되었으며, 2001년 10월에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. &cr&cr회사는 2008년 6월 11일 의약품 및 제약원료의 제조,도매업 등을 영위하는 주식회사 팜스웰을 흡수ㆍ합병한 후 상호를 코바이오텍 주식회사에서 주식회사 팜스웰바이오로 변경하였으며, 2019년 10월 24일 주식회사 팜스웰바이오에서 주식회사 큐브앤컴퍼니로 변경하였습니다.&cr&cr한편, 회사는 2008년 10월 16일 이사회에서 회사의 사업부문 중 기계사업부의 분할계획을승인하고, 2009년 1월 5일에 상법 제530조의 2 내지 제530조의 12에서 정하는바에 따라 물적분할의 방법으로 분할 후 매각하였으며, 본사는 서울시 금천구 디지털로9길 41, 16층 1609호(가산동) 에 소재하고 있으며 그외 강남사무실 서울특별시 강남구 봉은사로 304, 11층, 경기사무실은 경기도 성남시 분당구 운중로 131에 소재하고 있습니다 .&cr

회사는 그 동안 수차례의 증자 및 합병을 통하여 당기말 현재의 자본금은 16,295백만원이며, 당기말 현재 최대주주는 큐브파트너스1호조합입니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율	비 고
큐브파트너스1호조합(*1)	1,330,849	4.08%	최대주주
㈜큐브파트너스	100,000	0.31%	큐브파트너스1호조합 조합출자자
전홍기	119,500	0.37%	큐브파트너스 주주, 미등기 임원
이지선	14,000	0.04%	등기임원
정재헌	100,000	0.31%	대표이사
㈜큐브바이오(*2)	1,222,512	3.75%	관계기업
기타주주	29,703,452	91.14%
계	32,590,313	100.00%

(*1) 큐브파트너스1호조합은 당사의 최대주주로 (주)큐브파트너스(30%)가 대표조합원이며, 김경미(최대주주(40%)), (주)에이디이(20%), 장은주(10%)로 구성되어 있습니다. 대표조합원인 (주)큐브파트너스는 최대주주가 전홍기이며, 45.7%의 지분을 보유하고 있습니다. &cr ( * 2) 회사는 ㈜ 큐브바이오의 주식 7,018,646주(19.00%)를 보유하고 있으며, 이에 따라 ㈜ 큐브바이오 소유주식 1,222,512주는 상호주에 대한 의결권 제한에 따라 의결권이 없습니다. 또한 (주)큐브바이오의 소유주식은 당사의 최대주주인 큐브파트너스1호조합과 2019년 12월 9일 주주간합의서의 체결을 통해 보유주식 1,222,512주의 의결권(의결권 행사를 지시할 수 있는 권한을 포함)을 큐브파트너스1호조합(대표조합원 (주)큐브파트너스)과 공동하여 행사하는데 동의하였고, 보유주식 1,222,512주의 의결권을 "큐브파트너스1호조합(대표조합원 ㈜큐브파트너스)"에게 위임하며, "큐브파트너스1호조합(대표조합원 ㈜큐브파트너스)"이 요청할 경우 "큐브파트너스1호조합(대표조합원 ㈜큐브파트너스)"에게 의결권 위임에 관한 위임장을 작성하여 “큐브파트너스1호조합(대표조합원 ㈜큐브파트너스)”에게 교부하는 것을 동의하였습니다.&cr &cr

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책&cr

2.1 재무제표 작성기준&cr&cr회사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업에 대한 투자자산은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.20 에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 &cr

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.4 금융자산&cr

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거 하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계 약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr &cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정 이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용 ' 으로 표시합니다.

&cr ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으 로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용 ' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식 하지 않습니다. &cr

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 관계기업투자주식

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. &cr

2.6 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr

2.8 재고자산 &cr &cr재고자산은 원가와 순실현 가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 에 따라 결정됩니다.&cr

2.9 유형자산 &cr &cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
시설장치	5년
차량운반구	5년
비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr

2.10 리스&cr

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. &cr&cr회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr(1) 리스이용자로서의 회계처리&cr&cr회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. &cr&cr사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.&cr &cr단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr&cr(2) 리스제공자로서의 회계처리&cr&cr리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr&cr회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.11 무형자산&cr &cr 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
산업재산권	10년
기타의무형자산	2~5년

2.12 비금융자산의 손상&cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr 2.14 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부 채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무및기타유동채무', '차입금및사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr 2.15 복합금융상품 &cr &cr 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. &cr&cr회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr&cr2.16 충당부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.17 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr&cr 2.18 수익인식&cr

(1) 수익인식모형&cr

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 기타매출으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 계약체결 증분원가와 계약이행원가&cr

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

&cr 2.19 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr회사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며,기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr &cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경 우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr

2.20 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr &cr 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 ( 주석 17 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니 다 ( 주석 4 참조).

&cr (3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니 다( 주석 22 참 조).

(5) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

&cr회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 부문정보&cr &cr3.1 영업부문&cr&cr과거 회계기간에는 외부적으로 보고된 부문정보는 회사의 영업부서에서 공급하는 재화의 유형에 기초하여 분석되었습니다. 그러나 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 이에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다.&cr&cr - 제약사업부문&cr - 기타사업부문&cr &cr3.2 영업부문별 손익&cr&cr1) 당기

(단위:천원)

구분	제약사업부문	기타사업부문	소계
매출액	4,385,422	202,642	4,588,064
영업손익	(541,784)	(2,247,947)	(2,789,731)
감가상각비	51,327	133,191	184,518
이자수익	3,008	300,120	303,128
이자비용	(1,410)	(546,523)	(547,932)
지분법손익	-	(4,836,678)	(4,836,678)
무형자산손상차손환입	-	74,095	74,095
종속기업투자손상차손	-	(500,000)	(500,000)

&cr2) 전기

(단위:천원)

구분	제약사업부문	기타사업부문	소계
매출액	7,258,724	119,655	7,378,379
영업손익	(454,638)	(3,940,926)	(4,395,563)
감가상각비	53,571	166,147	219,718
이자수익	2,604	177,869	180,472
이자비용	2,309	(806,405)	(804,096)
지분법손익	-	(1,610,454)	(1,610,454)
관계기업투자손상차손	-	(459,750)	(459,750)

회사의 영업자산 및 영업부채는 전사차원에서 관리되고 있으며 회사의 사업장은 국내에만위치하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 회사의 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
A사 (*)	1,546,005	1,756,121
B사	586,611	-
C사	560,000	-

(*) 상기 'A'사는 전기의 'A'와는 다른 매출처입니다.&cr&cr(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
국 내	4,501,592	7,378,379
북 미	46,739	-
유 럽	20,769	-
아시아	14,911	-
기 타	4,054	-
합 계	4,588,064	7,378,379

&cr

4. 금융위험관리 &cr &cr(1) 위험관리 정책&cr&cr회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. &cr&cr회사의 감사(감사위원회)는 경영진이 회사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다. &cr&cr(2) 금융위험요소 &cr&cr회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr가. 외환위험&cr&cr회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다. &cr

당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화 각 1단위)

계정과목	통 화	당 기		전 기
외 화	장부가액	외 화	장부가액
---	---	---	---	---	---
자 산
현금및현금성자산	USD	678,552.33	738,265	241,121.99	279,171
EUR	521.22	698	521.22	676
JPY	59,264.00	625	59,264.00	630
매출채권및기타유동채권	USD	1,126.31	1,225	41,500.00	48,049
EUR	-	-	7,000.00	9,082
자산 계	USD	679,678.64	739,490	282,621.99	327,220
EUR	521.22	698	7,521.22	9,758
JPY	59,264.00	625	59,264.00	630

당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기		전 기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	73,949	(73,949)	32,722	(32,722)
JPY	62	(62)	63	(63)
EUR	70	(70)	976	(976)

&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr

나. 가격위험&cr&cr회사는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 재무상태표 상 공정가치금융자산으로 분류되는 바, 가격위험에 노출되어 있습니다. &cr보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 없으며, 채무증권의 공정가치가 1% 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 36,117천원입니다.&cr&cr다. 이자율위험 &cr&cr이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr &cr라. 신용위험 &cr

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고있습니다.&cr

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
현금및현금성자산(*)	12,460,713	6,150,121
매출채권및기타유동채권	2,874,699	2,922,362
기타유동금융자산	176	191,346
상각후원가측정금융자산	-	5,324,464
기타비유동금융자산	-	463
장기매출채권및기타비유동채권	313,993	523,933
합 계	15,649,581	15,112,689

(*) 회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

&cr마. 유동성 위험 &cr&cr신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. &cr&cr회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	당 기			전 기
1년미만	1년 ~5년	합 계	1년미만	1년 ~5년	합 계
---	---	---	---	---	---	---
전환사채	-	-	-	5,403,928	-	5,403,928
매입채무및기타유동채무	954,624	-	954,624	809,882	-	809,882
리스부채	48,885	57,645	106,530	210,901	97,653	308,555
합 계	1,003,509	57,645	1,061,154	6,424,711	97,653	6,522,365

(3) 자본 위험 관리&cr

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr&cr회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
부채	1,456,938	6,371,939
자본	23,674,307	21,977,779
부채비율	6.15%	28.99%

&cr(4) 공정가치 추정 &cr&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. &cr

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.&cr

수준1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치
수준2	공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치
수준3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는공정가치

&cr 1) 당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기				전 기
수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치금융자산	-	-	3,611,728	3,611,728	1,682,400	-	4,441,003	6,123,403
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	894,529	894,529
합 계	-	-	3,611,728	3,611,728	1,682,400	-	5,335,531	7,017,931

&cr2) 가치평가기법 및 투입변수&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수	수준 3&cr투입변수 범위
[금융자산]
당기손익-공정가치측정 금융자산
신주인수권부사채	3,611,727	3	옵션가격&cr결정모형	기초자산가격(*),&cr기초자산의 변동성	기초자산의&cr변동성	37.31% ~ 42.25%
파생상품자산	1	3	옵션가격&cr결정모형	기초자산가격(*),&cr기초자산의 변동성	기초자산의&cr변동성	37.31% ~ 42.25%
합계	3,611,728

(*) 유가증권 시장에 상장되지 않아 활성화된 공정가격은 존재하지 않지만 장외주식 및 비상장주식의 거래를 중개하는 중개인에 의하여 양수도거래가 빈번하게 발생하고 있으므로, 거래사례가액을 거래량으로 가중평균하여 기초자산가격을 평가하였습니다.

&cr 3) 수준 3으로 분류된 반복적인 공 정가치 측정치의 민감도 분석 &cr금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 금융자산이 있습니다.&cr &cr

5. 현금및현금성자산 &cr

회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
현금시재	-	913
보통예금	11,721,125	5,869,644
외화예금	739,587	280,478
합 계	12,460,713	6,151,034

&cr

6. 사용이 제한된 예금&cr &cr당기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

과 목	거 래 처	금 액		사용제한 내용
당 기	전 기
---	---	---	---	---
기타유동금융자산	흥국생명보험㈜	-	108,205	유가증권 신탁계약
상각후원가측정금융자산	흥국생명보험㈜	-	5,324,464	유가증권 신탁계약
합 계		-	5,432,669

&cr

7. 매출채권 및 기타유동채권&cr &cr(1) 당기 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
매출채권	2,519,919	3,491,543
대손충당금	(1,121,347)	(1,550,765)
단기대여금	4,269,997	6,966,682
대손충당금	(3,301,986)	(6,966,682)
주.임.종단기채권	28,000	519,000
대손충당금	-	(250,000)
미수수익	190,403	771,329
대손충당금	(159,272)	(84,261)
미수금	676,325	349,567
대손충당금	(245,606)	(325,700)
보증금	18,324	40,150
대손충당금	-	(38,500)
현재가치할인차금	(57)	-
합 계	2,874,699	2,922,362

(2) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
6개월미만	1,342,083	1,832,327
6개월초과 ~ 1년미만	56,490	130,246
1년초과 ~ 5년미만	1,121,347	1,528,970
합 계	2,519,919	3,491,543

&cr(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	9,215,909	7,949,488
대손상각비	(28,229)	924,340
기타의대손상각비	983,140	759,674
대손충당금환입	(389,646)	(417,594)
제 각(*)	(4,952,963)	-
기 말	4,828,211	9,215,909

손상된 채권에 대한 충당금설정액은 손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되 어 있습니다.&cr (*) 알바이오홀딩스 매출채권을 큐브바이오 주식으로 회수(교환가액 1주당 10,000원) 하면서 발생한 공정가치(공정가치 1주당 2,422원)차액 303,120천원을 제각처리 하였으며, 법인청산으로 (주) 디지팜 476,929천원 (주)파머캠프 3,270,500천원 (주) 이젠에너지 200,000천원, 법원 판결문에 의한 (주)글로벌씨앤디 500,000천원, 알바이오홀딩스 182,736천원 제각 처리하였습니다.&cr &cr

8. 재고자산

당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
상품	58,483	417,272
평가충당금	-	-
제품	2,157	10,513
평가충당금	-	-
합 계	60,640	427,785

&cr&cr 9. 기타유동금융자산&cr

당기 및 전기말 현재 회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
단기금융상품	-	108,205
리스채권	176	83,141
합 계	176	191,346

&cr

10. 기타유동자산&cr &cr당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
선급금	59,338	512,453
선급비용	3,825	6,254
선납세금	239,877	19,622
합 계	303,040	538,329

&cr&cr 11. 공정가치금융자산 &cr

당기 및 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

&cr(1) 공정가치금융자산의 평가내역 요약

(단위:천원)

구 분	범 주	당 기	전 기
지분증권	당기손익-공정가치금융자산	-	1,682,400
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	894,529
소 계		-	2,576,929
채무증권	상각후원가금융자산	-	5,324,464
당기손익-공정가치금융자산	3,611,727	4,441,003
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-
소 계		3,611,727	9,765,466
파생상품금융자산	당기손익-공정가치금융자산	1	-
합 계		3,611,728	12,342,395

(2) 지분증권&cr&cr당기 및 전기말 현재 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당 기

(단위:천원)

구 분	기업명	주식수	지분율	취득가액	장부금액
기타포괄손익-공정가치금융자산	㈜에이디이	50,000	10.34%	1,500,000	-
당기손익-공정가치금융자산	㈜KMS	614	0.58%	36,890	-
계				1,536,890	-

2) 전 기

(단위:천원)

구 분	기업명	주식수	지분율	취득가액	장부금액
기타포괄손익-공정가치금융자산	㈜에이디이	50,000	10.34%	1,500,000	894,529
당기손익-공정가치금융자산	필로시스헬스케어	300,000	0.00%	484,871	408,000
삼성SDI	5,400	0.34%	1,213,065	1,274,400
㈜디지팜	4,000	18.20%	688,000	-
㈜KMS	614	0.58%	36,890	-
계				3,922,826	2,576,929

(3) 채무증권 등&cr&cr당기 및 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 당 기

(단위:천원)

구 분	내역	만기일	액면가액	장부금액
당기손익-공정가치금융자산(*1)	(주)큐브바이오(*2)	2023-06-22	2,700,000	3,611,727
합 계			2,700,000	3,611,727

(*1) 당기손익-공정가치금융자산은 해당회사의 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다.&cr (*2) 가치평가기법 및 투입변수&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수	수준 3&cr투입변수 범위
[금융자산]
당기손익-공정가치측정 금융자산
신주인수권부사채	3,611,727	3	옵션가격&cr결정모형	기초자산가격(*),&cr기초자산의 변동성	기초자산의&cr변동성	37.31% ~ 42.25%
파생상품자산	1	3	옵션가격&cr결정모형	기초자산가격(*),&cr기초자산의 변동성	기초자산의&cr변동성	37.31% ~ 42.25%
합계	3,611,728

(*) 유가증권 시장에 상장되지 않아 활성화된 공정가격은 존재하지 않지만 장외주식 및 비상장주식의 거래를 중개하는 중개인에 의하여 양수도거래가 빈번하게 발생하고 있으므로, 거래사례가액을 거래량으로 가중평균하여 기초자산가격을 평가하였습니다.

&cr나. 전 기

(단위:천원)

구 분	내역	만기일	액면가액	장부금액
당기손익-공정가치금융자산(*1)	㈜하이트랙스	-	2,290,000	-
㈜메가아크	-	4,000,000	-
㈜ 큐브바이오	2021-02-09	500,000	500,001
㈜큐브바이오	2021-06-20	1,000,000	1,028,293
㈜한울랜드	2021-11-26	3,000,000	2,912,709
상각후원가금융자산(*2)	한국도로공사493	2020-06-16	800,000	812,635
한국가스공사376	2020-06-17	4,500,000	4,511,828
합 계			16,090,000	9,765,466

(*1) 당기손익-공정가치금융자산은 해당회사의 전환사채 및 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다.&cr (*2) 회사는 상각후원가금융자산으로 보유 중인 국공채를 신탁재산으로 하여 유가증권신탁계약을 2022년 6월 12일까지 체결하고 있으며, 본 유가증권 신탁계약 내용에 따라 비유동자산으로 분류하였습니다.

구 분	내 역
위탁자 겸 수익자	㈜큐브앤컴퍼니
수탁자	흥국생명보험㈜
신탁재산	한국가스공사376(액면금액 : 2,078,400,000원)&cr한국가스공사376(액면금액 : 1,039,200,000원)&cr한국가스공사376(액면금액 : 1,382,400,000원)&cr도로공사493(액면금액 : 800,000,000원)
신탁기간	2019년 6월 12일부터 2022년 6월 12일까지
제1종 수익자	㈜바로저축은행, ㈜예가람저축은행, ㈜조은저축은행
제2종 수익자	㈜큐브앤컴퍼니

다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당 기

(단위:천원)

구 분	기 초	평가로 인한 &cr증감	처분으로 인한 이익잉여금 대체	기 말
㈜에이디이	(605,471)	(894,529)	-	(1,500,000)

2) 전 기

(단위:천원)

구 분	기 초	평가로 인한 &cr증감	처분으로 인한 이익잉여금 대체	기 말
㈜에이디이	-	(605,471)	-	(605,471)

&cr(4) 파생상품금융자산&cr&cr당기말 현재 파생상품금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회 사 명	내역	공정가액	장부금액
당기손익-공정가치금융자산	(주)큐브바이오	제2회 신주인수권부사채 &cr분리형신주인수권	1	1
합 계			1	1

&cr

12. 종속기업투자 및 관계기업투자 &cr

(1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	관 계	소 재 지	주요영업활동	소유지분율
㈜큐브공간기획	종속기업	대한민국	입체콘텐츠, 시뮬레이터 개발 및 제작, 관련서비스업	100.00%

&cr(2) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	관 계	소 재 지	주요영업활동	소유지분율
(주)큐브바이오(*1)	관계기업	대한민국	의학 및 약학 연구 개발	19.00%
(주)팜스웨딩 (*2)	관계기업	대한민국	웨딩컨설팅	40.00%
㈜유니콘벤처그룹	관계기업	대한민국	경영컨설팅	30.00%
㈜팜스웰메디컬(*3)	-	대한민국	의료용 기구 제조	-

(*1) (주)큐브바이오는 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.&cr(*2) ㈜팜스웨딩은 2018년 12월 31일 폐업되었습니다.&cr(*3) 전기 중 일부 주식매각 등을 통해 종속회사에서 관계기업으로 변경되었으며, 당기 중 주식 전량을 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.&cr

(3) 당기 및 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수	지분율&cr(%)	취득가액	장부금액
당 기	전 기
---	---	---	---	---	---
<종속기업>
㈜큐브공간기획	100,000	100.00%	500,000	-	-
종속기업 계			500,000	-	-
<관계기업>
㈜큐브바이오	7,018,646	19.00%	9,090,110	4,755,615	4,120,632
㈜팜스웨딩	400,000	40.00%	200,000	-	-
㈜유니콘벤처그룹	6,000	30.00%	30,000	-	-
㈜팜스웰메디컬	-	-	-	-	308,558
관계기업 계			9,320,110	4,755,615	4,429,190
총 계			9,820,110	4,755,615	4,429,190

(4) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	㈜큐브공간기획(주1)	(주)큐브바이오(주1,3)	(주)팜스웨딩(주2)	(주)유니콘벤처그룹(주2)
자 산	1,239,904	10,322,860	435,981	88,051
부 채	2,168,124	14,227,642	1,614,971	100,161
자 본	(928,220)	(3,904,782)	(1,178,990)	(12,110)
매출액	618,646	440,146	-	-
당기순손실(지배지분)	(1,421,020)	(21,998,027)	-	-
당기순손실(비지배지분)	-	(1,886,786)	-	-

(주1) ㈜큐브공간기획, ㈜큐브바이오는 한국채택국제회계기준에 따라 감사 받은 재무제표를 사용하였습니다.&cr (주2) ㈜팜스웨딩, ㈜유니콘벤처그룹은 신뢰성있는 재무제표를 입수하지 못하여 입수가능한 최종 재무제표를 사용하였습니다.&cr(주3) ㈜큐브바이오와 종속기업인 ㈜에프피에이의 연결재무제표입니다. ㈜에프피에이에 대한 ㈜큐브바이오의 지분율은 50% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. &cr &cr (5) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당 기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타포괄손익	기타자본변동	손상	기 말
<종속기업>
㈜큐브공간기획	-	500,000	-	-	-	-	(500,000)	-
종속기업 소계	-	500,000	-	-	-	-	(500,000)	-
<관계기업>
㈜팜스웰메디컬	308,558	-	(308,558)	-	-	-	-	-
㈜큐브바이오	4,120,632	-	1,488,971	(4,836,678)	67,797	3,914,894	-	4,755,615
㈜팜스웨딩	-	-	-	-	-	-	-	-
㈜유니콘벤처그룹	-	-	-	-	-	-	-	-
관계기업 소계	4,429,190	-	1,180,413	(4,836,678)	67,797	3,914,894	-	4,755,615
총 계	4,429,190	500,000	1,180,413	(4,836,678)	67,797	3,914,894	(500,000)	4,755,615

2) 전 기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타포괄손익	기타자본변동	손상	기 말
<관계기업>
㈜팜스웰메디컬	-	1,000,001	(30,001)	(211,318)	-	9,626	(459,750)	308,558
㈜큐브바이오	3,846,226	1,896,880	(25,908)	(1,399,137)	(9,182)	(188,248)	-	4,120,632
㈜팜스웨딩	-	-	-	-	-	-	-	-
㈜유니콘벤처그룹	-	-	-	-	-	-	-	-
계	3,846,226	2,896,881	(55,909)	(1,610,454)	(9,182)	(178,622)	(459,750)	4,429,190

(6) 당 기 및 전기말 관계기업의 재무정보와 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음 과 같습니다.&cr&cr1) 당 기

(단위:천원)

구 분	당기말&cr 순자산(A)(*)	지분율(B)	순자산&cr 지분금액(A X B)	영업권	지분법중단	간주 자기주식	당기말
㈜큐브바이오	(3,690,987)	19.00%	(701,302)	5,791,404	-	(334,486)	4,755,615
㈜팜스웨딩	(1,178,990)	40.00%	(471,596)	-	(471,596)	-	-
㈜유니콘벤처그룹	(12,110)	30.00%	(3,633)	-	(3,633)	-	-
계	(4,882,087)		(1,176,531)	5,791,404	(475,229)	(334,486)	4,755,615

(*) 비지배지분은 제외하였습니다.&cr&cr 2) 전 기

(단위:천원)

구 분	전기말&cr 순자산(A)	지분율(B)	순자산&cr 지분금액(A X B)	영업권	지분법중단	전기말
㈜팜스웰메디컬	458,642	48.50%	222,441	86,117	-	308,558
㈜큐브바이오	(12,026,991)	22.33%	(2,685,612)	6,806,244	-	4,120,632
㈜팜스웨딩	(1,178,990)	40.00%	(471,596)	-	(471,596)	-
㈜유니콘벤처그룹	(12,110)	30.00%	(3,633)	-	(3,633)	-
계	(12,759,449)		(2,938,400)	6,892,361	(475,229)	4,429,190

&cr(7) 당기말 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미반영 손실	미반영 손실 누계액
㈜팜스웨딩 (*)	-	(471,596)
㈜유니콘벤처그룹	-	(3,633)

(*) (주)팜스웨딩은 2018년 12월 31일 폐업되었습니다.&cr&cr

13. 유형자산&cr &cr(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당 기

(단위:천원)

구 분	시설장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계
취득원가	109,966	130,457	67,352	341,481	649,257
감가상각누계액	(78,786)	(54,681)	(56,591)	(241,408)	(431,467)
손상차손누계액	-	-	-	-	-
장부금액	31,180	75,776	10,761	100,073	217,790

&cr2) 전 기

(단위:천원)

구 분	시설장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계
취득원가	127,336	130,457	68,990	369,393	696,176
감가상각누계액	(85,521)	(29,679)	(58,060)	(145,023)	(318,283)
손상차손누계액	-	-	-	-	-
장부금액	41,815	100,778	10,929	224,370	377,892

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

&cr1) 당 기

(단위:천원)

구 분	시설장치	차량운반구	비품	사용권자산	합계
취득원가:
기초금액	127,336	130,457	68,990	369,393	696,176
취득금액	-	-	6,473	19,376	25,849
처분금액	(17,370)	-	(8,110)	(47,288)	(72,768)
기타증감(대체)	-	-	-	-	-
기말금액	109,966	130,457	67,352	341,481	649,257
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(85,521)	(29,679)	(58,060)	(145,023)	(318,283)
감가상각	(10,634)	(25,002)	(6,638)	(142,244)	(184,518)
처분금액	17,369	-	8,107	45,858	71,334
기말금액	(78,786)	(54,681)	(56,591)	(241,408)	(431,467)
장부금액:
기초금액	41,815	100,778	10,929	224,370	377,892
기말금액	31,180	75,776	10,761	100,073	217,790

&cr2) 전 기

(단위:천원)

구 분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계
취득원가:
기초금액	247,086	120,953	59,693	241,970	182,736	-	852,438
회계정책변경	-	-	-	-	-	131,090	131,090
취득금액	47,700	-	108,100	1,999	-	323,940	481,740
처분금액	(167,450)	(120,953)	(37,336)	(174,980)	-	(85,638)	(586,356)
기타증감(대체)	-	-	-	-	(182,736)	-	(182,736)
기말금액	127,336	-	130,457	68,990	-	369,393	696,176
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(154,060)	(116,485)	(41,490)	(217,565)	-	-	(529,599)
감가상각	(20,622)	(1,217)	(17,425)	(8,678)	-	(178,686)	(226,628)
처분금액	89,161	117,702	29,235	168,183	-	33,663	437,944
기말금액	(85,521)	-	(29,679)	(58,060)	-	(145,023)	(318,283)
장부금액:
기초금액	93,026	4,469	18,203	24,405	182,736	-	322,839
기말금액	41,815	-	100,778	10,929	-	224,370	377,892

(3) 보험가입 내역&cr

당기말 현재 회사는 보유 중인 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험의 자동차 손해배상책임보험, 임차 중인 강남사무실에 대하여 KB손해보험의 종합화재보험에 가입되어 있습니다. &cr &cr &cr 14. 리스&cr

(1) 당기 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기
부동산	19,408	120,243
차량운반구	80,665	104,128
합계	100,073	224,370

(2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산의 감가상각비
부동산	112,506	116,789
차량운반구	29,738	61,897
합계	142,244	178,686
리스부채에 대한 이자비용	13,371	28,839
단기리스료	47,116	64,900

&cr 당기 중 리스의 총 현금흐름은 266,665천원입니다.&cr

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당 기

	(단위 : 천원)

구분	기초금액	증가	감소	상각	기말금액
부동산	120,243	13,101	(1,429)	(112,506)	19,408
차량운반구	104,128	6,275	-	(29,738)	80,665
합계	224,370	19,376	(1,429)	(142,244)	100,073

2) 전 기

	(단위 : 천원)

구분	기초금액	회계정책변경	증가	감소	상각	기말금액
부동산	-	34,261	208,186	(5,416)	(116,789)	120,243
차량운반구	-	96,829	115,754	(46,559)	(61,897)	104,128
합계	-	131,090	323,940	(51,975)	(178,686)	224,370

&cr (4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기
기초금액	284,844	-
회계정책변경	-	334,349
증가	17,586	274,506
이자비용	13,371	28,839
종료	(572)	(49,957)
리스부채 상환	(219,549)	(302,894)
기말금액	95,680	284,844

(5) 당기말 현재 리스부채의 기간별 리스료는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당 기
3개월 미만	20,791
1년 미만	28,094
5년 미만	57,645
5년 초과	-
현금유출 합계	106,530

(6) 당기 및 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기
기초금액	83,604	-
회계정책변경	-	203,259
증가	3,106	10,649
종료	(3,234)	-
이자수익	1,970	10,272
리스료 회수	(85,269)	(140,576)
기말금액	176	83,604

(7) 당기말 현재 리스채권의 조정내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당 기
1년 이내 회수	177
2년 이내 회수	-
리스의 현금유입 합계	177
미실현 금융수익	1
리스순투자	176

15. 무형자산&cr

(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
산업재산권	432	821
소프트웨어	38	882
개발비	15,000	-
회원권	517,380	443,285
합 계	532,850	444,988

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당 기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계
기초금액	821	882	-	443,285	444,988
취득금액	-	-	30,000	-	30,000
처분금액	-	-	-	-	-
상각비	(389)	(844)	(15,000)	-	(16,233)
손상차손환입	-	-	-	74,095	74,095
기말금액	432	38	15,000	517,380	532,850

2) 전 기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계
기초금액	5,827	4,852	-	443,285	453,964
취득금액	-	-	-	-	-
처분금액	(4,329)	(82)	-	-	(4,411)
상각비	(678)	(3,887)	-	-	(4,565)
손상차손	-	-	-	-	-
기말금액	821	882	-	443,285	444,988

(3) 회사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
개발비 처리(무형자산)	-	-
경상연구개발비 처리	-	151,988
- 제품 제조원가	-	-
- 판매비와관리비	-	151,988
연구개발비 발생액	-	151,988

&cr(4) 당기 중 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	합계
손상차손(환입)
당기손익	(74,095)	(74,095)
기타포괄손익	-	-
추정근거	순공정가치
공정가치 서열체계 수준	수준 1
가치평가기법	N/A

당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으로 계상되고 있습니다. &cr

16. 장기매출채권 및 기타비유동채권

당기 및 전기말 현재 장기성매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
장기성매출채권	177,212	206,960
현재가치할인차금	-	(1,444)
대손충당금	(177,212)	(177,212)
장기임차보증금	331,149	476,331
현재가치할인차금	(17,156)	(30,703)
기타보증금	-	50,000
합 계	313,993	523,933

&cr

17. 이연법인세&cr

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 기	전 기
법인세 부담액	-	-
이연법인세 변동액	-	-
자본에 직접반영한 법인세	-	-
법인세수익	-	-

(2) 당기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
재고자산평가손실	-	-	-	-	-	-
대손충당금	9,301,022	(5,137,794)	4,163,228	2,046,225	(1,130,315)	915,910
유형자산감액손실	-	-	-	-	-	-
장기매출채권	1,444	(1,444)	-	318	(318)	0
사용권자산	(224,370)	124,297	(100,073)	(49,361)	27,345	(22,016)
리스부채	284,844	(236,653)	48,191	62,666	(52,064)	10,602
기타포괄손익공정가치금융자산	605,471	894,529	1,500,000	133,204	196,796	330,000
퇴직급여충당부채	225,939	285,081	511,020	49,707	62,718	112,425
매도가능증권손상차손	9,199,890	-	9,199,890	2,023,976	-	2,023,976
누적유급휴가	46,981	(9,929)	37,052	10,336	(2,184)	8,152
무형자산	64,439	64,439	0	-	-	-
상환할증금	103,928	(321,555)	(217,627)	22,864	(70,742)	(47,878)
전환권조정	(442,007)	950,560	508,553	(97,242)	209,123	111,881
사채할인발행차금	-	-	-	-	-	-
업무용승용차	48,540	16,478	65,018	10,679	3,625	14,304
지분법주식	6,169,630	(2,892,040)	3,277,590	-	-	-
지속적관여부채	-	-	-	-	-	-
대손금	-	5,051,178	5,051,178	-	1,111,259	1,111,259
종속기업(큐브공간기획)	-	500,000	500,000	-	110,000	110,000
현재가치할인차금	32,301	(15,088)	17,213	7,106	(3,319)	3,787
당기손익공정가치금융자산	74,533	(986,260)	(911,727)	16,397	(216,977)	(200,580)
소 계	25,492,585	(1,843,079)	23,649,506	4,251,052	230,770	4,481,822
이월결손금	25,276,069	1,376,746	26,652,815	5,560,735	302,884	5,863,619
소 계	50,768,654	(466,333)	50,302,321	9,811,787	533,654	10,345,441
이월세액공제	475,384	0	0	475,384	0	475,384
소 계	51,244,038	(466,333)	50,302,321	10,287,171	533,654	10,820,825
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(51,244,038)	466,333	(50,302,321)	(10,287,171)	(533,654)	(10,820,825)
합 계	-	-	-	-	-	-

&cr ( 3) 회사는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 과거 성과 및 이월결손금 및 세액공제의 공제가능기간 등을 고려하여 주기적으로 검토하고 있는 바, 당기말 현재 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미인식 이연법인세효과	만기일
일시적차이	4,481,822	해당사항없음
이월결손금	5,863,619	2021년~2029년
세액공제	475,384	2021년~2025년
합 계	10,820,825

&cr&cr18. 매입채무 및 기타유동채무&cr

당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
매입채무	26,038	369,181
미지급금	112,788	103,697
미지급비용	466,223	60,042
임대보증금	5,000	34,200
지속관여부채(*)	344,575	242,762
합 계	954,624	809,882

(*) 회사는 받을어음 할인 및 배서를 통하여 매입채무를 지급하고 있으며, 해당 거래는 받을어음이 만기에 회수되지 않는 경우 회사가 그 회수되지 않은 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 동 거래를 지속관여부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr

19. 차입금 및 사채&cr

(1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

(2) 사채 &cr&cr 1) 당기 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기(*)	전 기
전환사채	-	5,300,000
자기사채	-	-
상환할증금	-	103,928
전환권조정	-	(442,007)
합 계	-	4,961,921

(*) 회사의 제10회차 전환사채 200백만원은 당기 중 모두 전환되었습니다. 또한, 제16회차 전환사채 3,570백만원을 기중 취득하여 자기사채로 보유하다 재매각(발행) 하였으며, 이 중 4,800백만원은 전환되었으며, 300백만원은 조기 상환되었습니다. &cr

2) 전기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 10 회 전환사채	제 16 회 전환사채
발 행 일	2017-12-06	2019-06-12
성 격	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채
권면총액	3,000,000,000원	5,100,000,000원
기말잔액	200,000,000원	5,100,000,000원
표면이자율	2.00%	3.00%
만기보장수익율	2.00%	5.00%
행사기간	2018.12.06~2020.11.06	2020.6.12~2022.5.12
행사시 발행주식	보통주	보통주
전환가격	2,752원(*1)	2,940원(*2)
상 환 일	2020-12-06	2022-06-12

(*1) 제10회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환가액 조정&cr - 최초 전환가액 : 4,044원&cr - 1차 조정후 전환가액 : 4,039원(기준일 2018.01.06) &cr 조정사유 : 유상증자에 따른 조정&cr - 2차 조정후 전환가액 : 3,762원(기준일 2018.11.06)&cr 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정&cr - 3차 조정후 전환가액 : 3,110원(기준일 2019.06.07)&cr 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정&cr - 4차 조정후 전환가액 : 2,821원(기준일 2019.07.08)&cr 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정&cr - 5차 조정후 전환가액 : 2,777원(기준일 2019.08.06)&cr 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정&cr - 6차 조정후 전환가액 : 2,752원(기준일 2019.09.06)&cr 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정&cr(*2) 제16회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환가액 조정&cr - 최초 전환가액 : 3,118원&cr - 1차 조정후 전환가액 : 2,940원(기준일 2019.09.12) &cr 조정사유 : 시가하락 등으로 인한 조정&cr 한편, 각 전환사채는 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 전액 유동항목으로 분류하였습니다.&cr&cr

20. 담보제공자산 및 타인으로부터 제공받은 지급보증&cr &cr (1) 담보제공자산 &cr&cr당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 없습니다. 또한,회사 차입금 이외의 제 3자를 위한 담보제공 내역은 없습니다.

(2) 제공받은 지급보증현황&cr

당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	보증제공처	내용	보증금액(*)
서울보증보험	-	공탁보증보험	50,000
계			50,000

(*) 회사는 채무자 이영미를 상대로 2019.01.16 대여금반환청구소송을 제기하면서 채권가압류 신청(2019카단50287)을 하였고, 채권가압류 결정에 따른 담보로 현금 50,000천원을 공탁하였습니다. 위 본안소송은 2020.07.23 대법원 판결(2020다227257/심리불속행기각)을 받아 확정되었고, 2020.11.26 담보취소결정(담보사유 소멸)을 받아 현금공탁한 50,000천원을 전액 회수하였습니다. &cr

(3) 제공한 지급보증현황&cr&cr당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자	보증제공처	내용	보증금액
(주)큐브바이오	신한카드	법인카드연대보증	36,000

&cr

21. 기타부채&cr

당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기타유동부채 및 기타유동금융부채
예수금	31,284	42,271
선수금	100	100
리스부채	47,489	204,368
합 계	78,873	246,739
기타비유동금융부채
리스부채	48,191	80,477
합 계	48,191	80,477

&cr

22. 종업원급여충당부채&cr &cr(1) 누적유급휴가&cr&cr차년도에 지급되는 유급휴가는 당해연도 제공받은 근로에 의한 것이므로, 차기의 유급휴가에 대해 당기부채로 인식하고 있으며 당기 및 전기말 현재 누적유급휴가채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
누적유급휴가	37,052	46,981

(2) 확정급여제도&cr&cr1) 당기 및 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당 기	전 기
적립형의무의 현재가치	338,198	225,939
사외적립자산의 공정가치	-	-
확정급여채무(자산)	338,198	225,939

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당 기	전 기
기초	225,939	189,959
당기근무원가	91,865	248,718
이자비용	6,485	3,525
과거근무원가	70,654	-
재측정요소	(18,138)	88,439
관계사전출	(2,568)	-
급여지급액	(36,039)	(304,702)
기말금액	338,198	225,939

3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	91,865	248,718
순확정급여부채의 순이자	6,485	3,525
과거근무원가	70,654	-
합 계	169,004	252,243

4) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치 및 차년도 당기근무원가의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.&cr&cr<임금상승률 변동>

	(단위: 천원)

구 분	0.00%	1.00%	2.00%
확정급여채무의 현재가치	321,995	338,198	356,071
당기근무원가	126,816	132,675	139,369

&cr<할인률 변동>

	(단위: 천원)

구 분	1.30%	2.30%	3.30%
확정급여채무의 현재가치	356,004	338,198	322,345
당기근무원가	139,332	132,675	126,953

&cr5) 회사는 임직원에 대한 퇴직연금에 대하여 확정기여형퇴직급여제도에 가입하고 있어 제공받은 근로의 대가에 해당하는 기여금을 비용으로 계상하고 있으며 당기와 전기에 기여금으로 납부된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
확정기여형퇴직급여납부액	19,468	29,405

&cr&cr 23. 우발채무 및 약정사항&cr

(1) 진행중인 소송사건 등 &cr

당기말 현재 회사와 관련하여 진행중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

원고	피고	관할법원	소송가액	소송진행현황	비고
㈜큐브앤컴퍼니	㈜팜스웨딩 외 2인	서울중앙지방법원	100,000	1심 진행	대여금반환청구
㈜큐브앤컴퍼니	㈜이젠에너지(*1)	서울중앙지방법원	200,000	1심 진행	대여금반환청구
㈜큐브앤컴퍼니	㈜제이에스씨앤디(*2)	서울중앙지방법원	180,000	1심 진행	용역대금청구
㈜큐브앤컴퍼니, ㈜팜스젠	김종환, IVY Pharma Inc	서울고등법원	251,713	항소 진행	손해배상청구
㈜큐브앤컴퍼니	㈜팜스젠(*3)	서울중앙지방법원	1,158,010	지급명령 신청	대여금 및 외상매출금 반환

상기 소송의 결과는 현재 예측할 수 없으며, 당해 소송의 결과로 발생할 수 있는 금액에 대해서는 최선의 추정치를 재무제표에 반영하였습니다.

(*1) 이젠에너지 대여금반환청구 소송은 2021년 02월 05일 원고 승으로 종결되었습니다.&cr (*2) 제이에스씨앤디 용역대금청구 소송은 2021년 01월 18일 강제조정으로 종결되었습니 다. &cr (*3) ㈜팜스젠 지급명령 신청은 지급명령결정으로 종국되어 2021년 3월 3일 채권압류 및 추심명령신청을 진행하였습니다. 이 신청도 인용(2021년 3월 5일)으로 종국되어 현재 회사는 추심 절차 진행 중에 있습니다. &cr

24. 범주별 금융상품&cr &cr당기 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

&cr(1) 당 기

(단위:천원)

재무상태표상 자산	상각후원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	금융자산 계
현금및현금성자산	12,460,713	-	-	12,460,713
매출채권및기타유동채권	2,874,699	-	-	2,874,699
기타유동금융자산	176	-	-	176
당기손익-공정가치금융자산	-	-	3,611,728	3,611,728
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-
장기매출채권 및 기타비유동채권	313,993	-	-	313,993
자산계	15,649,581	-	3,611,728	19,261,310

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정&cr 금융부채	기타금융부채	금융부채 계
매입채무및기타유동채무	954,624	-	954,624
단기차입금	-	-	-
기타유동금융부채	78,773	-	78,773
전환사채	-	-	-
기타비유동금융부채	48,191	-	48,191
합 계	1,081,589	-	1,081,589

(2) 전 기

(단위:천원)

재무상태표상 자산	상각후원가&cr 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr 측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산	금융자산 계
현금및현금성자산	6,151,034	-	-	6,151,034
매출채권및기타유동채권	2,922,362	-	-	2,922,362
기타유동금융자산	191,346	-	-	191,346
당기손익-공정가치금융자산	-	-	6,123,403	6,123,403
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	894,529	-	894,529
상각후원가-금융자산	5,324,464	-	-	5,324,464
장기매출채권 및 기타비유동채권	523,933	-	-	523,933
기타비유동금융자산	463	-	-	463
자산계	15,113,602	894,529	6,123,403	22,131,533

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정&cr 금융부채	기타금융부채	금융부채 계
매입채무및기타유동채무	809,882	-	809,882
기타유동금융부채	246,639	-	246,639
전환사채	4,961,921	-	4,961,921
기타비유동금융부채	80,477	-	80,477
합 계	6,098,919	-	6,098,919

&cr&cr 25. 납입자본&cr

(1) 자본금 관련 내역

(단위:주,원)

구 분	금 액
수권주식수	100,000,000주
발행주식수	32,590,313주
1주당 액면금액	500원

회사의 당기 및 전기말 현재 유통주식수는 발행주식수와 동일합니다. 한편, 관계기업인 ㈜큐브바이오는 회사의 보통주 1,222,512주를 보유하고 있습니다.&cr

(2) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

일 자	내역	발행주식수	자본금	주식발행초과금
2019-01-01	전기초	26,993,204	13,496,602	62,203,680
2019-01-11	전환권행사	132,908	66,454	462,441
2019-02-20	전환권행사	132,908	66,454	465,290
2019-02-22	전환권행사	396,824	198,412	1,445,244
2019-04-29	유상증자	1,330,849	665,425	4,327,922
2019-09-23	전환권행사	181,686	90,843	459,897
2019-11-30	유상증자	1,244,000	622,000	3,382,680
2019-12-31	전기말	30,412,379	15,206,190	72,747,154
2020-01-01	당기초	30,412,379	15,206,190	72,747,154
2020-01-03	전환사채 전환	72,674	36,337	187,239
2020-06-15	전환사채 전환	539,472	269,736	1,165,408
2020-06-18	전환사채 전환	438,596	219,298	835,524
2020-07-20	전환사채 전환	1,127,192	563,596	2,147,299
2020-12-31	당기말	32,590,313	16,295,157	77,082,623

&cr

26. 결손금 &cr

(1) 당기 및 전기말 현재 회사의 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
법정적립금	132,950	132,950
임의적립금	527,415	527,415
미처리결손금	(59,993,329)	(53,392,946)
합 계	(59,332,964)	(52,732,580)

&cr(2) 결손금처리계산서

제34(당)기	2020년 01월 01일	부터	제33(전)기	2019년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지	2019년 12월 31일	까지
처리예정일	2021년 03월 29일		처리확정일	2020년 03월 24일

주식회사 큐브앤컴퍼니	(단위: 천원)

과 목	제 34(당) 기		제 33(전) 기(*)
Ⅰ. 미처리결손금		(59,993,329,344)		(53,392,945,541)
1. 전기이월미처리결손금	(53,392,945,541)		(45,094,979,867)
2. 당기순이익(손실)	(6,618,522,049)		(8,209,527,046)
3. 보험수리적손익	18,138,246		(88,438,628)
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		(59,993,329,344)		(53,392,945,541)

(*) 주석 37에서 설명하고 있는 조정사항이 반영되어 재작성된 것으로 2020년 3월 24일 정기주주총회에서 보고된 것과 상이합니다.&cr &cr 27. 기타자 본구성요소 &cr&cr당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
재평가잉여금(*)	2,162,650	2,162,650
기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	(1,500,000)	(605,471)
자기주식처분손실	(16,440,432)	(16,440,432)
지분법자본변동(포괄손익)	58,615	(9,182)
지분법자본변동(기타자본)	3,921,810	6,915
전환권대가	-	782,287
기타자본잉여금	1,426,850	860,249
합 계	(10,370,508)	(13,242,984)

(*) 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.&cr

28. 매출액 및 매출원가&cr &cr(1) 당기와 전기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
상품매출액	4,319,400	7,252,841
제품매출액	6,090	61,750
기타매출액	262,574	63,789
합 계	4,588,064	7,378,379

&cr(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초상품재고액	417,272	2,333,297
당기상품매입액	3,642,274	5,453,943
타계정으로대체액	(9,221)	(1,109,414)
기말상품재고액	(58,483)	(417,272)
상품매출원가	3,991,841	6,260,555
기초제품재고액	10,513	-
당기제품제조원가	-	41,781
타계정으로대체액	(6,199)	(6,472)
기말제품재고액	(2,157)	(10,513)
제품매출원가	2,157	24,796
기타수익에 대한 매출원가
기타매출원가	-	-
매출원가 계	3,993,998	6,285,351

&cr

29. 판매비와관리비의 내역 &cr &cr당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
급여	1,204,239	2,192,640
퇴직급여	188,472	276,113
복리후생비	164,625	359,770
여비교통비	16,141	40,524
접대비	123,930	228,168
통신비	10,416	12,254
수도광열비	2,411	5,537
세금과공과	36,917	57,792
감가상각비	184,518	219,718
지급임차료	93,381	117,546
수선비	923	-
보험료	11,605	13,196
차량유지비	23,443	37,826
경상연구개발비	-	151,988
운반비	1,381	3,885
교육훈련비	1,220	2,856
도서인쇄비	707	2,218
회의비	1,462	938
사무용품비	1,412	1,921
소모품비	6,270	102,535
지급수수료	1,216,181	693,835
광고선전비	102,310	18,445
무형자산상각	16,233	4,565
대손상각비	(28,229)	924,340
견본비	3,829	19,980
합 계	3,383,797	5,488,591

&cr

30. 비용의 성격별 분류 &cr &cr 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
상품및원재료 매입액	3,642,274	5,453,943
종업원급여	1,392,711	2,568,471
감가상각비	184,518	226,628
무형자산상각비	16,233	4,565
지급수수료	1,216,181	693,835
복리후생비	164,625	359,770
자산 변동 등 기타	761,254	2,466,729
매출원가 및 판매비와관리비의 합계	7,377,795	11,773,943

31. 기타수익 및 기타비용

&cr당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 비용은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
대손충당금환입	389,646	417,594
유형자산처분이익	-	13,826
사용권자산처분이익	2,609	8,631
외화환산이익	21	12,539
외환차익	34,699	16,831
무형자산처분이익	-	2,541
무형자산손상차손환입	74,095	-
종속기업투자처분이익	-	9,626
잡이익	1,178	50,853
합 계	502,248	532,441

(2) 기타비용

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기타의대손상각비	983,140	759,674
기부금	-	9,450
외화환산손실	61,291	91
외환차손	1,300	10,150
유형자산처분손실	-	78,930
무형자산처분손실	-	34
재고자산폐기손실	11,591	357,626
유형자산폐기손실	4	-
리스채권처분손실	1,805	-
종속기업투자손상차손	500,000	-
잡손실	117	82,926
합 계	1,559,249	1,298,881

(3) 관계기업투자관련손익

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
지분법손실	(4,836,678)	(1,610,454)
관계기업투자손상차손	-	(459,750)
관계기업투자처분손실	(208,558)	(25,908)
관계기업투자처분이익	1,488,971	-
합 계	(3,556,265)	(2,096,113)

&cr

32. 종업원급여&cr

당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가 등에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
급여	1,204,239	2,286,822
퇴직급여	188,472	281,649
합 계	1,392,711	2,568,471

&cr&cr 33. 금융수익 및 금융비용&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익 :
이자수익	303,128	180,472
배당금수익	5,400	-
당기손익-공정가치금융자산평가이익	911,728	191,761
당기손익-공정가치금융자산처분이익	732,830	210,203
금융부채추정변경이익	21,995	-
(금융수익 소계)	1,975,082	582,435
금융비용 :
이자비용	547,932	804,096
당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	185,194
당기손익-공정가치금융자산처분손실	535,574	-
사채상환손실	107,100	544,557
(금융비용 소계)	1,190,607	1,533,846
[순금융비용]	784,475	(951,411)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

&cr1) 당 기

(단위:천원)

구분	순손익						기타포괄손익	총포괄손익
판관비	기타수익	기타비용	금융수익	금융비용	소계	기타포괄손익공정가치금융자산평가손익
---	---	---	---	---	---	---	---	---
상각후원가측정 금융자산	(28,229)	389,667	1,044,432	303,128	-	(323,407)	-	(323,407)
당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	1,649,959	535,574	1,114,384	-	1,114,384
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	(894,529)	(894,529)
금융자산 계	(28,229)	389,667	1,044,432	1,953,087	535,574	790,977	(894,529)	(103,551)
상각후원가측정 금융부채	-	34,699	1,300	21,995	655,032	(599,639)	-	(599,639)
금융부채 계	-	34,699	1,300	21,995	655,032	(599,639)	-	(599,639)

&cr2) 전 기

(단위:천원)

구분	순손익						기타포괄손익	총포괄손익
판관비	기타수익	기타비용	금융수익	금융비용	소계	기타포괄손익공정가치금융자산평가손익
---	---	---	---	---	---	---	---	---
상각후원가측정 금융자산	924,340	430,132	759,765	180,472	-	(1,073,500)	-	(1,073,500)
당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	401,963	185,194	216,769	-	216,769
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	(605,471)	(605,471)
금융자산 계	924,340	430,132	759,765	582,435	185,194	(856,731)	(605,471)	(1,462,202)
상각후원가측정 금융부채	-	16,831	554,707	-	1,348,653	(1,886,528)	-	(1,886,528)
금융부채 계	-	16,831	554,707	-	1,348,653	(1,886,528)	-	(1,886,528)

&cr

34. 특수관계자와의 주요 거래내역&cr &cr(1) 회사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다.

명 칭	회사와의 관계	회사의 지분율
당 기	전 기
---	---	---	---
큐브파트너스1호조합(*1)	최대주주	-	-
㈜큐브파트너스	큐브파트너스1호조합출자자	-	-
㈜큐브공간기획	종속기업	100.00%	-
㈜큐브바이오	관계기업	19.00%	22.33%
㈜ 팜스웨딩	관계기업	40.00%	40.00%
㈜유니콘벤처그룹	관계기업	30.00%	30.00%
㈜에프피에이(*2)	기타특수관계인	-	-
㈜코파(*2)	기타특수관계인	-	-
㈜ 팜스웰메디컬(*3)	-	-	48.50%

(*1) 큐브파트너스1호조합은 당사의 최대주주로 (주)큐브파트너스(30%)가 대표조합원이며, 김경미(최대주주(40%)), (주)에이디이(20%), 장은주(10%)로 구성되어 있습니다. &cr (*2) 당기 중 회사의 관계기업 ㈜ 큐브바이오는 주식의 포괄적 교환을 통해 ㈜ 에프피에이와 그 종속기업인 ㈜코 파의 모회사 가 되었습니다.&cr(*3) 당기 중 주식 전량을 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다. &cr

(2) 회사가 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래한 주요내역(특수관계 성립기간 거래분)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	당 기	전 기
㈜큐브바이오	이자수익	46,396	37,096
㈜큐브공간기획	이자수익	67,080	-
종속기업투자손상차손	500,000	-
기타의대손상각비	816,989	-
주주.임원.종업원	이자수익	2,118	12,586

(3) 당기 및 전기의 특수관계자와의 채권과 채무 등의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당 기

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	기초잔액	증가	감소	기타	기말잔액
㈜큐브바이오	매출채권 및 기타유동채권	665,667	4,938	669,126	-	1,479
㈜큐브바이오	기타유동금융자산	77,369	-	79,086	1,717	-
㈜큐브바이오	당기손익-공정가치금융자산	1,528,294	2,700,000	1,528,294	911,728	3,611,728
㈜큐브바이오	매입채무 및 기타유동채무	31,200	-	31,200	-	-
㈜큐브공간기획	매출채권 및 기타유동채권	-	1,692,419	42,082	-	1,650,337
㈜큐브공간기획	대손충당금	-	(816,989)	-	-	(816,989)
㈜큐브공간기획	기타유동금융자산		3,106	3,000	70	176
㈜큐브공간기획	종속기업투자주식	-	500,000	-	(500,000)	-
㈜큐브공간기획	매입채무 및 기타유동채무	-	5,000	-	-	5,000
(주)팜스웨딩	매출채권 및 기타유동채권	101,142	-	-	-	101,142
(주)팜스웨딩	대손충당금	(101,142)	-	-	-	(101,142)
주주.임원.종업원	매출채권 및기타유동채권	284,933	35,000	291,933	-	28,000

2) 전 기

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	기초잔액	증가	감소	기타	기말잔액
㈜큐브바이오	매출채권 및 기타유동채권	1,116,429	1,415,709	1,866,471	-	665,667
㈜큐브바이오	대손충당금	(417,225)	-	(417,225)	-	-
㈜큐브바이오	기타유동금융자산	-	203,259	135,576	9,685	77,369
㈜큐브바이오	당기손익-공정가치금융자산	918,900	500,000	-	109,394	1,528,294
㈜큐브바이오	매입채무 및 기타유동채무	31,200	-	-	-	31,200
(주)팜스웨딩	매출채권 및 기타유동채권	101,142	-	-	-	101,142
(주)팜스웨딩	대손충당금	(101,142)	-	-	-	(101,142)
주주.임원.종업원	매출채권 및기타유동채권	500,375	346,127	561,569	-	284,933

&cr(4) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 투자 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당 기

(단위:천원)

특수관계자	대여	회수	지분취득	지분처분	투자	회수
㈜큐브공간기획	1,635,000	-	500,000	-	-	-
㈜팜스웰메디컬	-	-	-	100,000	-	-
㈜큐브바이오	-	-	-	-	2,700,000	1,500,000
주주.임원.종업원	35,000	276,000	-	-	-	-

&cr 2) 전 기

(단위:천원)

특수관계자	대여	회수	지분취득	지분처분	회사의 유상증자 참여
㈜큐브바이오	1,250,000	1,650,000	1,896,880	-	2,672,600
㈜ 팜스웰메디컬	-	-	1,000,001	30,001	-
주주.임원.종업원(*)	335,000	395,799	-	-	-

(*) 회사는 주주.임원.종업원 대여금에 대하여 주주.임원.종업원 소유의 회사 주식 116,8 50주에 질 권 설정을 하였습니다.&cr

(5) 제공받은 지급보증현황&cr

당기말 현재 회사 가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다. &cr

(6) 제공한 지급보증현황&cr&cr당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자	보증제공처	내용	보증금액
(주)큐브바이오	신한카드	법인카드연대보증	36,000

(7) 주요경영진 보상내역&cr&cr회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 비등기임원과 사외이사를 포함하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
급 여	855,276	833,757

&cr

35. 현금흐름표&cr

(1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기타포괄손익공정가치금융자산평가	894,529	-
전환권 행사	5,424,436	3,255,034
전환권대가의 기타자본잉여금대체	566,601	-
종속기업투자의 관계기업투자 대체	-	979,626

&cr (2) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 지배력 획득 및 상실 로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
현금및현금성자산으로 지급한 대가	(500,000)	(1,000,100)
현금및현금성자산으로 수취한 대가	-	30,100
합계	(500,000)	(970,000)

&cr

36. 주당손익&cr &cr주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기본주당이익 및 기본주당계속사업순이익

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
보통주당기순이익(손실)	(6,618,522)	(8,209,527)
가중평균유통보통주식수(*)	31,517,734	28,636,904
기본주당이익(손실) (단위:원)	(210)	(287)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

&cr1) 당 기

(단위:주)

기 간	유통주식수	가중치	적 수
보통주
1.1~12.31	30,412,379	366	11,130,930,714
1.3~12.31	72,674	363	26,380,662
6.15~12.31	539,472	199	107,354,928
6.18~12.31	438,596	196	85,964,816
7.20~12.31	1,127,192	164	184,859,488
(총계)			11,535,490,608
가중평균 유통보통주식수			31,517,734

2) 전 기

(단위:주)

기 간	유통주식수	가중치	적 수
보통주
1.1~12.31	26,993,204	365	9,852,519,460
1.11~12.31	132,908	355	47,182,340
2.20~12.31	132,908	315	41,866,020
2.22~12.1	396,824	313	124,205,912
4.29~12.31	1,330,849	247	328,719,703
9.23~12.31	181,686	100	18,168,600
11.30~12.31	1,244,000	32	39,808,000
(총계)			10,452,470,035
가중평균 유통보통주식수			28,636,904

(2) 희석주당손익

&cr당기 및 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.&cr&cr(3) 잠재적보통주&cr&cr당기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주는 없습니다.

&cr &cr37. 오류수정 &cr&cr회사는 전환사채의 기대만기 적용, 관계기업투자주식의 지분법손익 및 손상차손 인식, 퇴직급여의 회계처리 및 관계기업미수수익의 회수가능성에 대한 오류사항이 당기에 발견됐으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성됐습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기말
자산	부채	손익
---	---	---	---
미수수익 대손충당금 설정 취소	664,982	-	664,982
전환사채 기대만기 적용	-	290,926	(290,926)
관계기업투자주식 손상차손 인식	(459,750)	-	(459,750)
퇴직급여 과소계상		172,823	(172,823)
합계	205,232	463,749	(258,516)

&cr(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기말
수정전	수정금액	수정후
---	---	---	---
총자산 효과	4,139,697	205,232	4,344,929
미수수익대손충당금	(749,243)	664,982	(84,261)
관계기업투자주식	4,888,940	(459,750)	4,429,190
총부채 효과	(575,889)	463,749	(112,140)
전환사채 상환할증금	321,555	(217,627)	103,928
전환권조정	(950,560)	508,553	(442,007)
퇴직급여채무	53,116	172,823	225,939
결손금	(52,474,064)	(258,516)	(52,732,580)

&cr(3) 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기말
수정전	수정금액	수정후
---	---	---	---
퇴직급여	103,290	172,823	276,113
영업손실	(4,222,740)	(172,823)	(4,395,563)
대손충당금환입	369	417,225	417,594
기타의대손상각비	1,007,431	(247,757)	759,674
관계기업투자손상차손	-	459,750	459,750
이자비용	513,170	290,926	804,096
당기순손실	(7,951,011)	(258,516)	(8,209,527)
기본주당손실	(278)	(9)	(287)
희석주당손실	(278)	(9)	(287)

&cr &cr 38. 재무제표의 승인&cr &cr동 재무제표는 2021년 2월 10일자 이사회에서 확정되었으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr&cr 39. 보고기간 후 사건&cr &cr회사는 2019년 4월 8일 (주)에이디이의 유상증자에 참여하여, 신주 50,000주를 1,500백만원에 취득하였습니다. 그리고 (주)에이디이는 2019년도에 큐브파트너스1호조합에 1,000백만원을 출자하였으며, 큐브파트너스1호 조합은 당사에 5,000백만원의 제3자 배정방식으로 인한 유상증자 참여를 통하여 회사의 최대주주가 되었습니다.&cr회사는 2019년말 (주)에이디이의 주식에 대하여 공정가치 평가를 통하여 취득원가 1,500백만원을 894백만원으로 평가하였으며, 동 차액인 606백만원을 "기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실"으로 인식하였습니다. 회사는 이사회 결의에 의거 2021년 3월 16일 (주)에이디이의 투자의사결정과 관련된 과거 경영진에 대하여 배임 가능성이 있는지 명확히 하기 위하여 606백만원을 배임 금액으로 고소하였습니다.&cr &cr &cr 40. 2019년 유상증자와 관련된 투자에 대한 조사&cr

회사의 전기 ㈜에이디이 유상증자 15억원 및 ㈜한울랜드 전환사채 30억원 취득과 관련된 사건의 조사에 대해 외부조사기관은 회계처리 위반사항 등을 조사하였고, 외부 법률전문가는 포렌직 결과에 대하여 법률의견을 제시하였습니다. &cr조사결과에 따른 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) ㈜에이디이 신주 15억원 취득과 ㈜에이디이의 회사 유상증자 참여&cr

회사는 2019년 4월 8일 ㈜에이디이의 신주를 3자 배정으로 총 15억원 취득하였고, 2019년 4월 24일 ㈜에이디이는 큐브파트너스1호조합에 10억원을 출자하였습니다. 큐브파트너스 1호조합은 동일자에 회사의 신주를 제3자 배정방식으로 50억원 취득하 였습니다.

법률전문가는 거래 과정에서 업무상 배임이 인정될 명백한 자료는 발견되지 않았고, 자본시장법상 공시의무 위반이나 사기적 부정거래로 볼 근거는 없다고 보았습니다. 다만 ㈜에이디이 신주 취득과 관련하여 고가 인수에 해당하여 회사에 손해를 입혔다고 볼 여지가 있다는 의견을 제시하였습니다. 이에 회사는 업무상 배임 여부를 명백히 하기 위해 2021년 3월 17일 당시 대표이사를 업무상 배임 혐의로 고소(주석 39. 참조)하였습니다.

(2) ㈜한울랜드 전환사채 30억원 취득과 ㈜큐브바이오의 회사 유상증자 참여&cr

회사는 2019년 11월 26일 ㈜한울랜드 농업회사법인(이하 ‘㈜한울랜드’)의 전환사채 30억원을 취득하였고, ㈜한울랜드는 ㈜한울랜드의 최대주주에게 차입금30억원을 상환하였습니다. 또한 ㈜한울랜드의 최대주주는 2019년 11월 26일 및 27일 양일에 걸쳐 ㈜큐브바이오의 신주인수권부사채를 인수하기 위하여 총 30억원을 ㈜큐브바이오에 지급하였습니다. ㈜큐브바이오는 2019년 11월 29일 회사의 신주를 제3자 배정방식으로 26.7억원 취득 하였습니다.

2020년 8월 회사는 ㈜한울랜드에게 ㈜한울랜드 전환사채의 조기상환30억원을 요구하여, ㈜큐브바이오는 ㈜한울랜드의 최대주주에게 30억원의 신주인수권부사채를 상환하고, ㈜한울랜드의 최대주주는 ㈜한울랜드에 30억원을 입금하여, ㈜한울랜드가 회사에 전환사채 조기상환금 30억원을 상환하였습니다.

법률전문가는 ㈜한울랜드의 전환사채 취득과 관련하여 업무상 배임이 인정될 명백한 자료는 발견되지 않았고, 자본시장법상 공시의무 위반이나 사기적 부정거래로 볼 근거는 없다고 의견을 제시하였습니다. &cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr

&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 큐브앤컴퍼니의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr&cr&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 큐브앤컴퍼니
대표이사 귀하	2021년 3월 19일

우리는 첨부된 주식회사 큐브앤컴퍼니의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 큐브앤컴퍼니의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다”고 기술하고 있습니다. &cr

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준제5장 '중소기업에대한적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도검토기준 중 '14. 중소기업등에대한검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.

(1) 2019년 투자와 연계된 유상증자

회사는 2019년 4월과 11월 2차례의 투자와 연계된 유상증자를 실시하였습니다. 동 자금조달 및 운영에 대해, 회사는 자체조사 및 외부조사, 법률검토 등을 통해 내부 및 외부 조치를 취하였습니다. 그러나, 2019년 자금조달과 운영에 있어, 내부통제가 적절하게 설계, 운영되고 있지 않으며, 이는 중요한 취약점을 의미합니다. &cr

(2) 회계처리 역량 미흡

회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 전환사채의 조기상환권 평가 등에 대한 오류사항이 당기에 발견되었으며, 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다. 이러한 회계처리의 수정은 전환사채 등과 관련 회계처리에 대한 내부통제가 설계, 운영되고 있지 않으며 이는 중요한 취약점을 의미합니다.

우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr

서울시 강남구 역삼로 98길 23
다 산 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 김 석 호

대표이사및내부회계관리자운영실태보고서_2021.022.04.jpg 대표이사및내부회계관리자운영실태보고서_2021.022.04

&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 큐브앤컴퍼니2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

3

1

2

1

3

6

1

-

-

-

-

-

9

8

6

4

66

58

374

162

-

-

-

-

-

-

446

224

9

8

188

156

768

264

133

-

-

-

-

-

1,098

428

15

12

254

214

1,142

426

133

-

-

-

-

-

1,544

652

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.04.11~2020.04.243회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.8.4~8.11531반기재무제표검토2020.11.30~12.4541내부통제이해 및 분석적 검토, 관계기업 방문2021.2.15~19541중요 계정잔액에 대한 입증감사, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2021.1.4~52제약사업부문 물류창고, 에프피에이재고자산2020.1.51본사, 제약사업부문현금, 유가증권OOO사실조회확인62020.4.21, 2020.8.14,2020.9.18,2020.12.4,2021.2.19,2021.3.17---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 04월 21일회사(대표이사외3명),감사인(이사외 3명)대면 보고감사계약, 감사계획 및 독립성 등22020년 08월 14일회사(감사외2명),감사인(이사외 1명)대면 보고반기검토결과보고32020년 09월 18일회사(감사외2명), 감사인(이사외2명)대면 보고내부감시기구의 부정조사관련 보고 및 조사계획 청취42020년 12월 04일회사(감사외3명), 감사인(이사와4명)유선 및 서면보고중간감사결과 보고 및 감사계획52021년 02월 19일회사(감사외3명), 감사인(이사외4명)유선 및 서면보고기말감사 결과, 이슈사항과 향후일정 62021년 03월 17일회사(감사), 감사인(1명)유선 및 서면보고기말감사 결과 및 이슈사항과 내부회계미비점

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl