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The Technology Co., Ltd. — Annual Report 2024
Apr 11, 2025
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Annual Report
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연결감사보고서 6.0 주식회사 더 테크놀로지 00344418 100000000000 43322 12580 10359 19 Y Y N Y A
주식회사 더 테크놀로지와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 38 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 37 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
성현회계법인
목 차
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서...................................................................... | 1 | ||
| Ⅱ. | 연결재무제표............................................................................................ | 6 | ||
| 연결재무상태표 ..................................................................................... | 7 | |||
| 연결포괄손익계산서.................................................................................. | 9 | |||
| 연결자본변동표........................................................................................ | 11 | |||
| 연결현금흐름표........................................................................................ | 12 | |||
| 주석..................................................................................................... | 15 | |||
| Ⅲ | 외부감사 실시내용................................................................................... | 112 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 더 테크놀로지 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 주식회사 더 테크놀로지과 그 종속기업들 (이하 "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
계속기업 관련 중요한 불확실성 연결재무제표에 대한 주석 39에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 39에서 설명하는 바와 같이, 연결회사는 2024년 12월 31일로 종료되는보고기간에 영업손실 7,158백만원과 당기순손실 18,384백만원이 발생하였으며, 2024년 12월 31일 현재 누적결손금은 114,962백만원입니다. 이러한 상황은 주석 39에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 강조사항 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 관리종목 지정주석 19에 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 코스닥시장 상장규정 제53조 제1항 제1호에 따라 최근 사업연도의 매출액이 30억원 미만으로 인하여 관리종목으로 지정될 예정입니다. (2) 상장적격성 실질심사 사유 발생주석 19에서 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 최근 분기의 매출액이 3억원 미만으로 코스닥시장 상장규정 제56조 및 동 규정 시행세칙 제61조 제1항 제4호에 따라 상장적격성 실질 심사 사유가 발생하였습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.- 매출의 발생사실1) 핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사의 주요 부문인 주식회사 더 테크놀로지의 전기말 매출액은 약 50억원이며,당기 매출액은 약 12억원입니다. 이러한 수익 지표는 회사로 하여금 상장유지조건인매출액 30억원 달성을 위해 매출의 과대계상 유인으로 작용할 수 있을 것으로 판단되는 바, 우리는 매출의 발생사실을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 연결회사의 매출인식과 관련하여, 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ① 매출인식 시기 및 금액 결정과 관련된 회계정책에 대한 이해② 매출의 발생사실 관련 통제의 설계와 운영의 효과성 테스트③ 발생사실 증빙과 회사의 수익인식시기 및 금액의 비교 대사④ 상품매출 및 네트워크장비 매출에 대한 수익인식시점 및 금액 결정의 적정성 확인 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오유진입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 508, 12층(대치동, 해성2빌딩) |
| 성 현 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 길 배 |
| 2025년 4월 11일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 더 테크놀로지와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 38 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 37 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 더 테크놀로지 대표이사 장윤식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 금천구 가산디지털1로 225, 2026호(가산동) |
| (전 화) | 02-569-7610 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 38 기 당기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 37 기 전기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 더 테크놀로지와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 38 (당)기말 | 제 37 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 30,479,226,855 | 49,861,689,531 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,6,22 | 1,531,845,367 | 9,833,323,386 | ||
| 2. 단기금융상품 | 4,6,19,22,36 | 140,000,000 | 2,721,034,650 | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 4,7,15,22 | 26,163,751,589 | 32,702,402,826 | ||
| 4. 재고자산 | 8 | 1,672,984,407 | 2,510,501,671 | ||
| 5. 기타유동자산 | 9 | 732,079,921 | 2,011,136,698 | ||
| 6. 당기법인세자산 | 63,070,390 | 83,290,300 | |||
| 7. 매각예정비유동자산 | 38 | 175,495,181 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 12,842,731,721 | 18,111,307,074 | |||
| 1. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,10,22 | 284,371,116 | 4,806,487,104 | ||
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,10,22 | 3,096,674,910 | - | ||
| 3. 장기매출채권및기타채권 | 4,15,22,37 | 2,490,390,182 | 2,650,247,801 | ||
| 4. 기타비유동자산 | 9 | - | 642,878 | ||
| 5. 유형자산 | 12 | 4,093,814,814 | 5,464,740,519 | ||
| 6. 무형자산 | 14 | 2,877,480,699 | 4,720,072,696 | ||
| 7. 이연법인세자산 | 16 | - | 469,116,076 | ||
| 자산총계 | 43,321,958,576 | 67,972,996,605 | |||
| 부채 | - | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 11,441,660,445 | 19,745,762,696 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 4,17,22 | 3,426,926,085 | 4,292,733,096 | ||
| 2. 차입금및사채 | 4,18,19,22,33 | 4,439,608,978 | 9,611,776,131 | ||
| 3. 파생상품부채 | 4,18,22 | 1,924,962,794 | 4,506,416,314 | ||
| 4. 기타부채 | 20 | 735,734,761 | 443,162,907 | ||
| 6. 리스부채 | 4,13,22 | 510,697,261 | 891,035,386 | ||
| 7. 충당부채 | - | 638,862 | |||
| 8. 당기법인세부채 | 655,536 | - | |||
| 9. 매각예정비유동부채 | 403,075,030 | - | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,138,822,830 | 2,661,068,865 | |||
| 1. 기타금융부채 | 4,20,22 | 80,000,000 | 90,000,000 | ||
| 2. 리스부채 | 4,13,22,33 | 746,068,862 | 1,007,524,893 | ||
| 3. 차입금및사채 | 4,18,22,33 | - | 1,048,026,683 | ||
| 4. 확정급여부채 | 21 | 226,085,801 | 317,551,101 | ||
| 5. 이연법인세부채 | 16 | 31,375,996 | 69,492,500 | ||
| 6. 복구충당부채 | 55,292,171 | 128,473,688 | |||
| 부채총계 | 12,580,483,275 | 22,406,831,561 | |||
| 자본 | |||||
| 1. 지배기업 소유주지분 | 30,904,143,285 | 45,783,788,573 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 23 | 37,254,825,000 | 34,562,907,000 | ||
| Ⅱ. 기타불입자본 | 23 | 114,498,255,450 | 115,183,341,703 | ||
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 25 | (5,887,113,976) | (7,275,216,594) | ||
| Ⅳ. 결손금 | 24 | (114,961,823,189) | (96,687,243,536) | ||
| 2. 비지배지분 | 35 | (162,667,984) | (217,623,529) | ||
| 자본총계 | 30,741,475,301 | 45,566,165,044 | |||
| 부채와자본총계 | 43,321,958,576 | 67,972,996,605 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 38 기 당기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 37 기 전기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 더 테크놀로지와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 38 (당)기 | 제 37 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 3,26 | 10,359,147,302 | 14,907,177,717 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 26,28 | 8,919,803,831 | 13,393,089,747 | ||
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | 1,439,343,471 | 1,514,087,970 | |||
| 판매비와관리비 | 27,28,30 | 8,751,550,313 | 10,179,831,969 | ||
| 대손상각비 | 27,28 | (153,890,247) | 1,734,249,295 | ||
| Ⅳ. 영업이익(손실) | 3 | (7,158,316,595) | (10,399,993,294) | ||
| 기타수익 | 29 | 489,400,627 | 2,134,864,957 | ||
| 기타비용 | 29 | 2,645,478,045 | 1,081,300,438 | ||
| 기타의대손상각비 | 29 | 2,811,444,866 | 8,735,308,267 | ||
| 금융수익 | 31 | 5,140,759,320 | 10,720,441,825 | ||
| 금융비용 | 31 | 8,410,335,257 | 16,815,748,660 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (15,395,414,816) | (24,177,043,877) | |||
| 법인세비용(이익) | 16 | 411,464,302 | (219,486,842) | ||
| VI. 계속영업이익(손실) | (15,806,879,118) | (23,957,557,035) | |||
| VII. 중단영업이익(손실) | 38 | (2,576,680,284) | (3,017,396,566) | ||
| VIII. 당기순이익(손실) | (18,383,559,402) | (26,974,953,601) | |||
| IX. 기타포괄이익(손실) | 1,462,063,518 | (112,959,121) | |||
| 후속기간에 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | 1,461,923,392 | (70,346,762) | |||
| 후속기간에 당기손익으로 재분류 되는 항목 | 140,126 | (42,612,359) | |||
| X. 총포괄이익(손실) | (16,921,495,884) | (27,087,912,722) | |||
| XI. 당기순손실귀속 | |||||
| 지배기업소유주 | (18,339,828,135) | (27,110,880,782) | |||
| 계속영업이익(손실) | (15,806,879,118) | (24,275,453,729) | |||
| 중단영업이익(손실) | (2,532,949,017) | (2,835,427,053) | |||
| 비지배지분 | (43,731,267) | 135,927,181 | |||
| 계속영업이익(손실) | - | 317,896,694 | |||
| 중단영업이익(손실) | (43,731,267) | (181,969,513) | |||
| XII. 총포괄손실귀속 | |||||
| 지배기업소유주 | (16,877,764,617) | (27,214,471,372) | |||
| 계속영업이익(손실) | (14,344,815,600) | (24,379,044,319) | |||
| 중단영업이익(손실) | (2,532,949,017) | (2,835,427,053) | |||
| 비지배지분 | (43,731,267) | 126,558,650 | |||
| 계속영업이익(손실) | - | 308,528,163 | |||
| 중단영업이익(손실) | (43,731,267) | (181,969,513) | |||
| XIII. 주당손익 | 34 | ||||
| 지배기업의 소유주지분에 대한 기본주당이익 | (255) | (487) | |||
| 계속영업 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (220) | (436) | |||
| 중단영업 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (35) | (51) | |||
| 지배기업의 소유주지분에 대한 희석주당이익 | (255) | (487) | |||
| 계속영업 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (220) | (436) | |||
| 중단영업 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (35) | (51) |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 38 기 당기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 37 기 전기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 더 테크놀로지와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구분 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.1.1 (전기초) | 24,816,540,000 | 107,261,930,403 | (6,914,982,015) | (69,654,843,543) | 55,508,644,845 | (24,546,903) | 55,484,097,942 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (27,110,880,782) | (27,110,880,782) | 135,927,181 | (26,974,953,601) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 78,480,789 | 78,480,789 | - | 78,480,789 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | (148,827,551) | - | (148,827,551) | - | (148,827,551) |
| 해외사업장환산손익 | - | - | (33,243,828) | - | (33,243,828) | (9,368,531) | (42,612,359) |
| 소유주와의 거래: | |||||||
| 전환사채의 전환 | 4,746,367,000 | 7,996,132,780 | - | - | 12,742,499,780 | - | 12,742,499,780 |
| 유상증자 | 5,000,000,000 | (74,721,480) | - | - | 4,925,278,520 | - | 4,925,278,520 |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | 444,354,100 | 444,354,100 |
| 지분변동효과 | - | - | (178,163,200) | - | (178,163,200) | (763,989,376) | (942,152,576) |
| 2023.12.31 (전기말) | 34,562,907,000 | 115,183,341,703 | (7,275,216,594) | (96,687,243,536) | 45,783,788,573 | (217,623,529) | 45,566,165,044 |
| 2024.1.1 (당기초) | 34,562,907,000 | 115,183,341,703 | (7,275,216,594) | (96,687,243,536) | 45,783,788,573 | (217,623,529) | 45,566,165,044 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (18,339,828,135) | (18,339,828,135) | (43,731,267) | (18,383,559,402) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 65,248,482 | 65,248,482 | - | 65,248,482 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | 1,396,674,910 | - | 1,396,674,910 | - | 1,396,674,910 |
| 해외사업장환산손익 | - | - | 140,126 | - | 140,126 | - | 140,126 |
| 소유주와의 거래: | |||||||
| 전환사채의 전환 | 2,691,918,000 | (685,086,253) | - | - | 2,006,831,747 | - | 2,006,831,747 |
| 연결범위의 변동 | - | - | (8,712,418) | - | (8,712,418) | 98,686,812 | 89,974,394 |
| 2024.12.31 (당기말자본) | 37,254,825,000 | 114,498,255,450 | (5,887,113,976) | (114,961,823,189) | 30,904,143,285 | (162,667,984) | 30,741,475,301 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 38 기 당기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 37 기 전기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 더 테크놀로지와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 제 38 (당)기 | 제 37 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,324,231,689) | (5,943,254,175) | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (18,383,559,402) | (26,974,953,601) | ||
| 2. 비현금비용(수익)조정 | 13,813,157,284 | 19,504,245,639 | ||
| 파생상품평가손실 | - | 4,018,117,307 | ||
| 퇴직급여 | 226,698,223 | 345,186,176 | ||
| 감가상각비 | 1,485,024,449 | 1,370,335,629 | ||
| 무형자산상각비 | 449,107,853 | 286,307,872 | ||
| 대손상각비(환입) | (153,890,247) | 1,734,249,295 | ||
| 기타의대손상각비 | 2,811,444,866 | 8,735,308,267 | ||
| 금융자산평가손실 | 2,649,115,882 | 4,220,004,247 | ||
| 금융자산처분손실 | 1,488,648,837 | 578,305,964 | ||
| 누적유급휴가비용 | (22,422,970) | - | ||
| 사채상환이익 | (692,334,440) | - | ||
| 사채상환손실 | 3,798,196,365 | 2,270,596,699 | ||
| 이자비용 | 2,433,094,827 | 8,085,379,533 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 526,239,615 | (94,620,850) | ||
| 재고감모손실 | - | 644,684,027 | ||
| 이자수익 | (232,393,275) | (645,003,016) | ||
| 금융자산처분이익 | (131,283,388) | (557,717,359) | ||
| 파생상품평가이익 | (4,029,934,968) | (9,672,572,661) | ||
| 유형자산처분이익 | (6,362,636) | - | ||
| 무형자산처분이익 | - | (57,559,935) | ||
| 무형자산손상차손 | 1,941,602,093 | 438,389,309 | ||
| 외화환산손실 | 14,201,280 | 100,065,925 | ||
| 외화환산이익 | (35,375,971) | (81,658,463) | ||
| 사용권자산처분이익 | (41,897,220) | (17,766,514) | ||
| 사용권자산처분손실 | 140,677,237 | - | ||
| 배당금수익 | - | (150,000) | ||
| 유형자산손상차손 | 516,686,096 | |||
| 유형자산처분손실 | 438,141,474 | 20,468,707 | ||
| 반품충당부채환입 | - | (16,145,454) | ||
| 복구충당부채환입 | (21,488,571) | |||
| 법인세비용 | 411,464,302 | (219,486,842) | ||
| 잡손실 | 10,313,228 | - | ||
| 금융자산평가이익 | (54,850,811) | (40,822,490) | ||
| 리스채권처분이익 | - | (827,380) | ||
| 종속기업투자처분이익 | (105,264,846) | (1,938,822,354) | ||
| 3. 영업자산부채의 변동 | 1,420,029,386 | 1,834,552,910 | ||
| 매출채권및기타유동채권의 감소 | 1,658,086,513 | 1,333,791,346 | ||
| 기타유동금융자산의 증가 | - | (1,081,137,763) | ||
| 기타유동비금융자산의 감소 | 182,708,365 | 3,816,655,325 | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 400 | - | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 455,989,922 | 315,768,457 | ||
| 장기매출채권및기타비유동채권의 증가 | - | (562,937,578) | ||
| 매입채무및기타유동채무의 감소 | (990,078,732) | (1,260,790,628) | ||
| 기타유동금융부채의 증가 | (109,411,554) | (392,660,591) | ||
| 기타유동부채의 증가 | 371,848,484 | (177,586,472) | ||
| 퇴직금의 지급 | (142,962,377) | (156,549,186) | ||
| 누적유급휴가의 감소 | (6,151,635) | |||
| 4. 법인세의 납부 | 19,707,149 | (22,080,260) | ||
| 5. 배당금의 수취 | - | 150,000 | ||
| 6. 이자의 지급 | (439,843,705) | (532,724,430) | ||
| 7. 이자의 수취 | 246,277,599 | 247,555,567 | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 743,710,616 | (13,387,926,629) | ||
| 단기금융상품의 감소 | 9,373,457,176 | 1,493,250,328 | ||
| 장기금융상품의 감소 | - | - | ||
| 단기대여금의감소 | 2,531,265,499 | - | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의처분 | 2,515,625,040 | 5,962,916,137 | ||
| 상각후원가금융자산의처분 | - | 1,060,882,101 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의취득 | (2,541,139,572) | (12,040,382,150) | ||
| 장기대여금의증가 | (23,248,691) | (1,210,000,000) | ||
| 보증금의 감소 | 899,314,000 | 292,721,899 | ||
| 종속기업 및 관계기업투자주식의 취득 | - | - | ||
| 종속기업 및 관계기업투자주식의 처분 | (47,558,435) | - | ||
| 상각후원가금융자산의 취득 | - | (77,411,247) | ||
| 단기대여금의 감소 | - | 115,477,846 | ||
| 단기대여금의증가 | (1,000,000,000) | (3,200,000,000) | ||
| 단기금융상품의취득 | (6,773,723,340) | - | ||
| 유형자산의취득 | (991,269,294) | (1,588,178,890) | ||
| 무형자산의취득 | (1,000,000,000) | (240,000,000) | ||
| 유형자산의처분 | 6,363,636 | 54,545,455 | ||
| 무형자산의처분 | 60,000,000 | 1,110,290,775 | ||
| 보증금의증가 | (1,918,490,036) | (544,158,000) | ||
| 사업결합으로인한현금흐름 | (346,885,367) | (4,577,880,883) | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (5,746,548,223) | 6,725,518,144 | ||
| 유상증자 | - | 4,927,903,520 | ||
| 단기차입금의 차입 | 4,378,706,848 | 143,150,034 | ||
| 단기차입금의 감소 | (4,805,416,977) | (87,904,500) | ||
| 유동성장기차입금의 감소 | (12,000,000) | (9,000,000) | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 772,193,580 | ||
| 장기차입금의 상환 | - | (4,364,190,970) | ||
| 전환사채의 발행 | 511,625,000 | 18,777,700,760 | ||
| 신주인수권부사채의 발행 | 6,104,171,800 | - | ||
| 전환사채의감소 | (11,215,395,833) | (12,700,000,000) | ||
| 리스부채의 감소 | (708,239,061) | (734,334,280) | ||
| VI.현금및현금성자산의 증가(감소)<Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ> | (8,327,069,296) | (12,605,662,660) | ||
| Ⅶ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 25,602,568 | (67,748,449) | ||
| VIII.현금의 증가(감소)(VI+Ⅶ) | (8,301,466,728) | (12,673,411,109) | ||
| Ⅶ.기초현금및현금성자산 | 9,833,323,386 | 22,506,734,495 | ||
| Ⅷ.매각예정자산에 포함된 현금 및 현금성자산 | (11,291) | - | ||
| Ⅸ.기말현금및현금성자산 | 1,531,845,367 | 9,833,323,386 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 38 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 37 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 더 테크놀로지와 그 종속기업 |
1. 연결회사의 개요
1.1. 연결회사의 개요
주식회사 더 테크놀로지(이하 "지배기업"이라 함)는 1987년 4월에 의약품 원료와 기능성 원료를 제조 판매하며, 미생물발효기 제작 및 설치와 공업계측기 계장공사의 제조 판매등을 목적으로 설립되었으며, 2001년 10월에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.
지배기업은 2008년 6월 11일 의약품 및 제약원료의 제조, 도매업 등을 영위하는 주식회사 팜스웰을 흡수ㆍ합병한 후 상호를 코바이오텍 주식회사에서 주식회사 팜스웰바이오로 변경하였으며, 2019년 10월 24일 주식회사 팜스웰바이오에서 주식회사 큐브앤컴퍼니로 변경하였습니다. 또한, 2021년 9월 3일 주식회사 큐브앤컴퍼니에서 주식회사 한주케미칼앤홀딩스로 변경하였고, 2021년 11월 19일 주식회사 한주케미칼앤홀딩스에서 주식회사 한창바이오텍으로 변경하였으며, 2022년 9월 30일 주식회사한창바이오텍에서 주식회사 엑서지21로 변경 하였습니다. 또한 회사는 2024년 3월 29일 주식회사 엑서지21에서 주식회사 더 테크놀로지로 변경하였습니다.
한편, 지배기업은 2008년 10월 16일 이사회에서 지배기업의 사업부문 중 기계사업부의 분할계획을 승인하고, 2009년 1월 5일에 상법 제530조의 2 내지 제530조의 12에서 정하는 바에 따라 물적분할의 방법으로 분할 후 매각하였으며, 본사는 서울시 금천구 가산디지털1로 225, 2026호(가산동)에 소재하고 있습니다.
지배기업은 그 동안 수차례의 증자 및 합병을 통하여 당기말 현재의 자본금은 37,255백만원이며, 당기말 현재 최대주주는 피엔에스 인더스트리 펀드입니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 피엔에스 인더스트리 펀드 | 10,000,000 | 13.42% | 최대주주 |
| 기타주주 | 64,509,650 | 86.58% | - |
| 계 | 74,509,650 | 100.00% |
1.2 종속기업 현황
1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| 종속기업 | 소재지 | 지배지분율 | 연차결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜아인시스아이엔씨 | 대한민국 | 100.00% | 12월 | 컴퓨터 및 주변기기 제조 및 판매 |
| EINSIS JAPAN | 일본 | 100.00% | 12월 | 서버/네트워크 판매 및 시스템 유지보수 |
| 농업회사법인㈜하베스트팜 | 대한민국 | 90.00% | 12월 | 스마트팜 운영 |
| ㈜ 유수디앤알(구, ㈜엑서지솔루션즈) | 대한민국 | 100.00% | 12월 | 무인항공기 관련 사업 |
| ㈜엠티제이리테일(구, ㈜와이더블유케이) | 대한민국 | 100.00% | 12월 | 음식점업 |
(2) 전기말
| 종속기업 | 소재지 | 지배지분율 | 연차결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜지앤피렌탈 | 대한민국 | 51.00% | 12월 | 렌탈업 |
| ㈜아인시스아이엔씨 | 대한민국 | 100.00% | 12월 | 컴퓨터 및 주변기기 제조 및 판매 |
| EINSIS JAPAN | 일본 | 100.00% | 12월 | 서버/네트워크 판매 및 시스템 유지보수 |
| 농업회사법인㈜하베스트팜 | 대한민국 | 90.00% | 12월 | 스마트팜 운영 |
| ㈜엑서지솔루션스 | 대한민국 | 100.00% | 12월 | 무인항공기 관련 사업 |
| ㈜더에스에이치홀딩스 | 대한민국 | 100.00% | 12월 | 사업시설관리 서비스업 |
2) 연결대상범위의 변동
(1) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 사유 |
|---|---|
| ㈜엠티제이리테일(구, ㈜와이더블유케이) | 당기 중 지배력을 획득 하였습니다. |
(2) 당기 중 연결재무제표에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 사유 |
|---|---|
| ㈜지앤피렌탈 | 당기 중 지분 전부를 매각하였습니다. |
| ㈜더에스에이치홀딩스 | 당기 중 소규모합병 방식으로 흡수합병하였습니다. |
1.3 종속기업 요약재무정보 (1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜아인시스아이엔씨 | 7,865,234 | 6,282,014 | 1,583,220 | 9,112,729 | (1,390,110) |
| EINSIS JAPAN | 177,034 | 344,118 | (167,084) | 353,781 | 17,908 |
| 농업회사법인㈜하베스트팜 | 176,395 | 1,803,075 | (1,626,680) | - | (892,780) |
| ㈜ 유수디앤알(구, ㈜엑서지솔루션즈) | 5,434,331 | 130,536 | 5,303,795 | - | (1,542,030) |
| ㈜엠티제이리테일(구, ㈜와이더블유케이) | 680,684 | 130,536 | 550,148 | 35,196 | (494,873) |
2. 중요한 회계정책 및 회계적 판단, 추정과 가정
2.1 연결재무제표 작성기준지배기업과 종속기업들(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
2.2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 표시통화로의 환산
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 및 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산 및 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.
(4) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(5) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.2.4 사업결합
연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
2.5 금융상품
(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.(2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.- 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
2.6 관계기업투자주식
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를조정합니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.특히, 연결회사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 또한 연결회사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련위험을 고려합니다. 구체적으로, 연결회사는 기후 관련 법률 및 규제가 연결회사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결회사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.
2.10 무형자산
연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.(2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.(3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영업권 | 비한정 | - |
| 산업재산권 | 5~10년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 3~5년 | 정액법 |
| 고객과의 관계 | 5년 | 정액법 |
2.11 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.
연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지않았습니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
(1) 리스이용자로서의 회계처리
연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.
단기리스와 소액자산 리스의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(2) 리스제공자로서의 회계처리
리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.
연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.13 전환상품
- 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.2.14 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.15 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
2.16 수익인식
(1) 수익인식모형
연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품 및 상품매출, 서비스매출, 기타매출으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(2) 계약체결 증분원가와 계약이행원가
연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
2.17 종업원급여
(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.20 중요한 회계추정, 판단 및 가정
연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 17 참조).
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. (주석 21 참조).
(5) 리스
연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사 할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에대한 유의적인 고객맞춤화).연결회사는 짧은 해지불능기간(즉, 3년에서 5년) 공장과 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을행사합니다. 긴 해지불능기간(즉, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결회사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
3. 부문정보
3.1 영업부문
연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 유통사업부문 | 음식물 처리사업 및 유통사업 |
| 네트워크장비사업부문 | 네트워크 장비 판매 |
| 게임사업부문 | 모바일게임 퍼블리싱 및 마케팅 |
| 기타사업부문 | 이 외 기타 |
3.2 영업부문별 손익
(1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 유통사업부문 | 네트워크장비사업부문 | 게임사업부문 | 기타사업부문 | 중단영업 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 244,345 | 9,118,391 | 926,716 | 69,696 | 317,955 | 10,677,103 |
| 영업손익 | (168,846) | (6,300,937) | (640,374) | (48,161) | (34,664) | (7,192,982) |
| 감가상각비 | 36,746 | 1,371,283 | 139,366 | 10,480 | 188,128 | 1,746,003 |
| 이자수익 | 5,481 | 204,526 | 20,786 | 1,563 | 38 | 232,394 |
| 이자비용 | 45,809 | 1,709,481 | 173,737 | 13,066 | 491,001 | 2,433,094 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 유통사업부문 | 네트워크장비사업부문 | 기타사업부문 | 중단영업 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 649,059 | 14,229,346 | 28,773 | 987,539 | 15,894,717 |
| 영업손익 | (452,816) | (9,927,103) | (20,073) | (478,891) | (10,878,883) |
| 감가상각비 | 64,376 | 1,411,314 | 2,854 | 178,099 | 1,656,643 |
| 이자수익 | 19,557 | 428,756 | 867 | 195,824 | 645,004 |
| 이자비용 | 326,093 | 7,148,952 | 14,456 | 595,879 | 8,085,380 |
(3) 당기 및 전기 중 현재 연결회사의 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | - | 2,030,000 |
| B사 | - | 1,072,900 |
| C사 | - | 1,372,352 |
(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 8,472,016 | 14,220,316 |
| 기 타 | 1,887,132 | 686,862 |
| 중단영업손익 | 317,955 | 987,539 |
| 합 계 | 10,677,103 | 15,894,717 |
4. 금융위험관리
(1) 위험관리 정책
연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기위해 정기적으로 검토되고 있습니다.
연결회사의 감사위원회는 경영진이 회사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다.
(2) 금융위험요소
연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.
가. 외환위험
연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(원화단위: 천원, 외화 각 1단위)
| 계정과목 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 장부가액 | 외화 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 119,427 | 175,558 | 16,075 | 20,728 |
| JPY | 10,282,691 | 96,295 | 10,380,291 | 94,737 | |
| 매출채권및기타채권 | USD | 157,458 | 231,463 | 183,879 | 237,094 |
| JPY | 33,161,234 | 310,548 | 38,373,302 | 350,218 | |
| 자산 계 | USD | 276,885 | 407,021 | 199,954 | 257,821 |
| JPY | 43,443,925 | 406,843 | 48,753,593 | 444,955 | |
| 부채 | |||||
| 매입채무 및 기타채무 | USD | 124,767 | 183,407 | 51,792 | 66,781 |
| JPY | 30,268,228 | 283,456 | 21,501,139 | 196,232 | |
| 부채 계 | USD | 124,767 | 183,407 | 51,792 | 66,781 |
| JPY | 30,268,228 | 283,456 | 21,501,139 | 196,232 |
당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 22,361 | (22,361) | 19,104 | (19,104) |
| JPY | 12,339 | (12,339) | 24,872 | (24,872) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
나. 가격위험
연결회사는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 연결재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 바, 가격위험에 노출되어 있습니다.
보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주식가격이 5% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장주식 | 대한민국 | 상승 시 | 9,902 | 154,391 | 9,902 | 154,391 |
| 하락 시 | (9,902) | (154,391) | (9,902) | (154,391) |
다. 이자율위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있으며, 이자율에 노출된 차입금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 | 1,813,305 | 4,901,817 |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 18,133 | (18,133) | 51,871 | (51,871) |
라. 신용위험
신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*) | 1,531,767 | 9,830,712 |
| 단기금융상품 | 140,000 | 2,721,035 |
| 매출채권및기타채권 | 26,163,752 | 32,702,403 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 284,371 | 4,806,487 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,096,675 | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 2,490,390 | 2,650,248 |
| 합계 | 33,706,955 | 52,710,885 |
(*) 연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.
마. 유동성 위험
신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 경영지원실은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년미만 | 1년~5년 | 합 계 | 1년미만 | 1년~5년 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 3,426,926 | - | 3,426,926 | 4,292,733 | - | 4,292,733 |
| 리스부채 | 538,319 | 801,633 | 1,339,952 | 953,790 | 1,073,485 | 2,027,275 |
| 차입금 | 1,825,408 | - | 1,825,408 | 3,922,837 | 1,264,306 | 5,187,143 |
| 전환사채 | - | - | - | 14,416,275 | - | 14,416,275 |
| 신주인수권부사채 | 7,341,447 | - | 7,341,447 | - | - | - |
| 기타금융부채 | - | 80,000 | 80,000 | - | 90,000 | 90,000 |
| 합계 | 13,132,100 | 881,633 | 14,013,733 | 23,585,635 | 2,427,791 | 26,013,426 |
(3) 자본 위험 관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나,부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 12,580,483 | 22,406,832 |
| 자본 | 30,741,475 | 45,566,165 |
| 부채비율 | 40.92% | 49.17% |
(4) 공정가치 추정
1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,531,845 | (*1) | 9,833,323 | (*1) |
| 단기금융상품 | 140,000 | (*1) | 2,721,035 | (*1) |
| 매출채권및기타채권 | 26,163,752 | (*1) | 32,702,403 | (*1) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 284,371 | 284,371 | 4,806,487 | 4,806,487 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,096,675 | - | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 2,490,390 | (*1) | 2,650,248 | (*1) |
| 합계 | 33,707,033 | 52,713,496 | ||
| 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 3,426,926 | (*1) | 4,292,733 | (*1) |
| 차입금및사채(유동) | 4,439,609 | (*1) | 9,611,776 | (*1) |
| 파생상품부채 | 1,924,963 | 1,924,963 | 4,506,416 | 4,506,416 |
| 리스부채 | 1,256,766 | (*2) | 1,898,560 | (*2) |
| 차입금및사채(비유동) | - | (*1) | 1,048,027 | (*1) |
| 기타금융부채(비유동) | 80,000 | (*1) | 90,000 | (*1) |
| 합계 | 11,128,264 | 21,447,512 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
2) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.
| 수준1 | 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준2 | 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치 |
| 수준3 | 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는공정가치 |
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 198,035 | - | 86,336 | 284,371 | 3,087,824 | - | 1,718,663 | 4,806,487 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,096,675 | 3,096,675 | - | - | - | - |
| 파생상품부채 | - | - | 1,924,963 | 1,924,963 | - | - | 4,506,416 | 4,506,416 |
| 합계 | 198,035 | - | 5,107,974 | 5,306,009 | 3,087,824 | - | 6,225,079 | 9,312,903 |
- 가치평가기법 및 투입변수
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2 또는 수준3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 | 수준 3 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| <자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 지분증권 | |||||
| ㈜지유온 | 67,190 | 3 | 순자산가치법 | 순자산장부금액 | - |
| 멘델스리미티드투자조합 | - | 3 | 순자산가치법 | 순자산장부금액 | - |
| 정보통신공제조합 | 19,146 | 3 | 순자산가치법 | 순자산장부금액 | - |
| 전환사채 | |||||
| ㈜팡스카이 | - | 3 | 옵션가격 결정모형 등 | 기초자산의 변동성 등 | 51.89% |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 지분증권 | |||||
| ㈜부산벤처스 | - | 3 | 순자산가치법 | 순자산장부금액 | - |
| 한주케미칼 ㈜ | 3,096,675 | 3 | 현금흐름할인모형 | 가중평균자본비용 등 | 11.95% |
| 금융자산 소계 | 3,183,011 | ||||
| <부채> | |||||
| 파생상품부채 | |||||
| 지배기업의 신주인수권부사채 상환권 | 1,924,963 | 3 | 현금흐름 및 옵션가격 결정모형 | 기초자산의 변동성 | 59.41~111.13% |
| 금융부채 소계 | 1,924,963 |
3) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 금융자산이 있습니다.
5. 현금및현금성자산
연결회사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금시재 | 78 | 2,611 |
| 보통예금 | 1,259,992 | 9,715,247 |
| 외화예금 | 271,775 | 115,465 |
| 합계 | 1,531,845 | 9,833,323 |
6. 사용이 제한된 예금
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 과목 | 거래처 | 금액 | 사용제한 내용 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 우리은행 | - | 20,000 | 근질권 설정 |
| 현금및현금성자산 | 농협은행 | 54,000 | 54,000 | 근질권 설정 |
| 단기금융상품 | 농협은행 | 84,000 | 36,000 | 근질권 설정 |
| 단기금융상품 | 메리츠증권 | - | 2,685,035 | 유가증권 신탁계약(*1) |
| 합계 | 138,000 | 2,795,035 |
(*1) 당기 중 해당 단기금융상품은 제18회차 전환사채 상환 후 담보 해지되었습니다.
7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 8,174,336 | 8,926,936 |
| 대손충당금 | (4,310,398) | (4,938,142) |
| 리스채권 | 68,732 | 1,513,502 |
| 단기대여금 | 3,471,288 | 4,869,886 |
| 대손충당금 | (2,947,997) | (2,847,997) |
| 미수수익 | 179,089 | 281,979 |
| 대손충당금 | (158,474) | (151,122) |
| 미수금 | 29,878,715 | 32,017,889 |
| 대손충당금 | (8,193,189) | (7,005,501) |
| 보증금 | 1,650 | 11,650 |
| 주임종단기대여금 | 217,714 | 239,022 |
| 대손충당금 | (217,714) | (215,699) |
| 합계 | 26,163,752 | 32,702,403 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 6개월미만 | 3,869,856 | 3,535,405 |
| 6개월초과 ~ 1년미만 | 4,177 | 53,224 |
| 1년초과 ~ 5년미만 | 4,300,303 | 5,338,307 |
| 합계 | 8,174,336 | 8,926,936 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 15,158,460 | 4,885,795 |
| 대손상각비 | (365,746) | 1,734,249 |
| 기타의대손상각비 | 1,297,056 | 6,359,441 |
| 제각 | (261,998) | - |
| 연결범위의변동 | - | 1,402,094 |
| 대체 | - | 776,881 |
| 기말 | 15,827,772 | 15,158,460 |
8. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 2,138,863 | 2,412,162 |
| 평가충당금 | (1,338,189) | (919,160) |
| 원재료 | 1,260,915 | 1,298,894 |
| 평가충당금 | (427,399) | (320,188) |
| 저장품 | 38,794 | 38,794 |
| 합 계 | 1,672,984 | 2,510,502 |
9. 기타자산 및 기타비유동자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동자산> | ||
| 선급금 | 4,564,234 | 4,171,606 |
| 대손충당금 | (3,890,258) | (2,375,868) |
| 선급비용 | 41,732 | 33,723 |
| 부가세대급금 | 16,372 | 181,676 |
| 합계 | 732,080 | 2,011,137 |
| <비유동자산> | ||
| 장기선급비용 | - | 643 |
(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,375,867 | 776,881 |
| 기타의대손상각비(*) | 1,514,391 | 2,375,867 |
| 대체 | - | (776,881) |
| 기말 | 3,890,258 | 2,375,867 |
(*) 손상된 자산에 대한 충당금설정액은 연결포괄손익계산서상 기타의대손상각비에 포함되어 있습니다.
10. 공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 공정가치측정금융자산의 평가내역 요약
(단위: 천원)
| 구분 | 범주 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 지분증권 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 284,371 | 4,736,271 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,096,675 | - | |
| 소계 | 3,381,046 | 4,736,271 | |
| 채무증권 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 70,216 |
| 합계 | 3,381,046 | 4,806,487 |
(2) 지분증권
당기말 및 전기말 현재 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 기업명 | 주식수 | 지분율 | 취득가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 부산벤처스㈜(*1) | 60,000 | 4.64% | 300,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 지유온 | 5,000,000 | 16.72% | 1,650,000 | 67,191 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ㈜유니콘벤처그룹(*2) | 6,000 | 15.00% | 30,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 멘델스리미티드투자조합(*3) | 1,423 | 23.71% | 1,423,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 인베니아 주식회사 | 149,085 | 0.64% | 163,200 | 108,236 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 주식회사 하이트론씨스템즈 | 30,544 | 0.11% | 32,124 | 89,799 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 한주케미칼 주식회사 | 45,640 | 4.55% | 1,700,000 | 3,096,675 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 정보통신공제조합 | 42 | 0.00% | 15,344 | 19,145 |
| 합계 | 5,313,668 | 3,381,046 |
(*1) 부산벤처스㈜는 전기에 148,827천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*2) ㈜유니콘벤처그룹은 전기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 대체되였으며, 전기 이전에 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 멘델스리미티드투자조합은 자본잠식으로 전액 손상차손을 인식하였습니다.
2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 기업명 | 주식수 | 지분율 | 취득가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 부산벤처스㈜(*1) | 60,000 | 4.64% | 300,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ㈜지유온 | 5,000,000 | 16.72% | 1,650,000 | 243,821 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ㈜카카오페이 | 2,000 | 0.00% | 124,900 | 98,600 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ㈜유니콘벤처그룹(*2) | 6,000 | 15.00% | 30,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 멘델스리미티드투자조합 | 1,423 | 23.71% | 1,423,000 | 1,386,886 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 정보통신공제조합 | 42 | 0.00% | 15,344 | 17,740 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ㈜플루토스투자(구, ㈜리더스기술투자) | 4,549,808 | 8.67% | 4,750,000 | 2,989,224 |
| 합계 | 8,293,244 | 4,736,271 |
(*1) 부산벤처스㈜는 전기에 148,827천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*2) ㈜유니콘벤처그룹은 전기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였으며, 전기 이전에 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.
(3) 채무증권
당기말 및 전기말 현재 채무증권 등의 세부내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위: 천원)
| 발행회사명 | 구분 | 취득가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| ㈜팡스카이 | 전환사채 | 1,000,000 | - |
| 합계 | 1,000,000 | - |
2) 전기말
(단위: 천원)
| 발행회사명 | 구분 | 취득가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 오렌지라이프 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 57,690 | 70,216 |
(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 평가로 인한 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 부산벤처스㈜ | (300,000) | - | (300,000) |
| 한주케미칼 ㈜ | - | 1,396,675 | 1,396,675 |
| 합계 | (300,000) | 1,396,675 | 1,096,675 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 평가로 인한 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 부산벤처스㈜ | (151,172) | (148,828) | (300,000) |
(5) 파생상품금융자산당기 및 전기말 현재 파생상품금융자산은 없습니다.
11. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득가액 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <관계기업> | |||||
| ㈜팜스웨딩(*1) | 400,000 | 40.00% | 200,000 | - | - |
| ㈜유니콘벤처그룹(*2) | - | - | - | - | - |
| 합계 | 200,000 | - | - |
(*1) ㈜팜스웨딩은 2018년 12월 31일 폐업되었습니다.
(*2) ㈜유니콘벤처그룹은 전기 중 지분율 변동 등으로 인하여 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였으며, 전기 이전에 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.
(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.
(3) 당기말 관계기업의 재무정보와 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 순자산(A)(*) | 지분율(B) | 순자산 지분금액(A X B) | 지분법중단 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜팜스웨딩 | (1,178,990) | 40.00% | (471,596) | (471,596) | - |
(*) ㈜팜스웨딩은 신뢰성있는 재무제표를 입수하지 못하여 입수가능한 최종 재무제표를 사용하였습니다.
(4) 당기말 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 미반영 손실 | 미반영 손실 누계액 |
|---|---|---|
| ㈜팜스웨딩 | - | (471,596) |
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 시설장치 | 비품 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 521,413 | 1,044,781 | 46,292 | 205,835 | 739,533 | 1,251,647 | 2,123,683 | 5,933,184 |
| 감가상각누계액 | - | (372,641) | (23,806) | (141,687) | (108,864) | (387,010) | (805,362) | (1,839,370) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 장부금액 | 521,413 | 672,140 | 22,486 | 64,148 | 630,669 | 864,637 | 1,318,321 | 4,093,814 |
2) 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 시설장치 | 비품 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 521,413 | 1,044,781 | 205,497 | 208,663 | 1,434,262 | 976,980 | 2,985,739 | 59,006 | 7,436,341 |
| 감가상각누계액 | - | (323,248) | (42,505) | (143,474) | (371,604) | (148,560) | (942,209) | - | (1,971,600) |
| 장부금액 | 521,413 | 721,533 | 162,992 | 65,189 | 1,062,658 | 828,420 | 2,043,530 | 59,006 | 5,464,741 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 시설장치 | 비품 | 기계장치 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||||
| 기초금액 | 521,413 | 1,044,781 | 208,663 | 1,434,262 | 976,980 | 205,497 | 2,985,739 | 59,006 | 7,436,341 |
| 취득금액 | - | - | 28,990 | 382,169 | 181,031 | - | 1,467,930 | 399,080 | 2,459,200 |
| 연결범위의변동 | - | - | - | 642,980 | 79,982 | - | 126,541 | (399,080) | 450,423 |
| 타계정대체 | - | - | - | - | 59,006 | (159,205) | - | (59,006) | (159,205) |
| 처분금액 | - | - | (31,818) | (840,098) | (45,352) | - | (2,451,628) | - | (3,368,896) |
| 환율변동효과 | - | - | - | - | - | - | (4,899) | - | (4,899) |
| 매각예정비유동자산 대체 | - | - | - | (879,780) | - | - | - | - | (879,780) |
| 기말금액 | 521,413 | 1,044,781 | 205,835 | 739,533 | 1,251,647 | 46,292 | 2,123,683 | - | 5,933,184 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||||
| 기초금액 | - | (323,248) | (143,474) | (371,604) | (148,560) | (42,505) | (942,209) | - | (1,971,600) |
| 감가상각(주1) | - | (49,393) | (30,029) | (301,409) | (213,494) | (21,182) | (869,518) | - | (1,485,025) |
| 손상차손 | - | - | - | (516,686) | - | - | - | - | (516,686) |
| 연결범위의변동 | - | - | - | (177,818) | (48,392) | - | (53,544) | - | (279,754) |
| 타계정대체 | - | - | - | - | - | 39,881 | - | - | 39,881 |
| 처분금액 | - | - | 31,816 | 423,873 | 23,435 | - | 1,061,048 | - | 1,540,172 |
| 환율변동효과 | - | - | - | - | - | - | (1,139) | - | (1,139) |
| 매각예정비유동자산 대체 | - | - | - | 834,780 | - | - | - | - | 834,780 |
| 기말금액 | - | (372,641) | (141,687) | (108,864) | (387,011) | (23,806) | (805,362) | - | (1,839,371) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초금액 | 521,413 | 721,533 | 65,189 | 1,062,658 | 828,420 | 162,992 | 2,043,530 | 59,006 | 5,464,741 |
| 기말금액 | 521,413 | 672,140 | 64,148 | 630,669 | 864,636 | 22,486 | 1,318,321 | - | 4,093,813 |
(주1) 당기의 감가상각비 중 188,128천원은 중단손익에 포함되어 있습니다.2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 시설장치 | 비품 | 기계장치 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||||
| 기초금액 | 64,056 | 113,877 | - | 104,496 | 65,884 | - | 1,272,661 | - | 1,620,974 |
| 취득금액 | - | - | 130,164 | 533,300 | 49,853 | - | 1,869,092 | 874,862 | 3,457,271 |
| 연결범위의변동 | 457,357 | 930,904 | 158,287 | 704,962 | 80,865 | 316,641 | 264,590 | - | 2,913,606 |
| 타계정대체(주1) | - | - | - | 196,000 | 812,865 | (111,144) | - | (815,856) | 81,865 |
| 처분금액 | - | - | (79,788) | (104,496) | (32,487) | - | (420,604) | - | (637,375) |
| 기말금액 | 521,413 | 1,044,781 | 208,663 | 1,434,262 | 976,980 | 205,497 | 2,985,739 | 59,006 | 7,436,341 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||||
| 기초금액 | - | (2,135) | - | (94,949) | (35,190) | - | (289,422) | - | (421,696) |
| 감가상각(주2) | - | (37,755) | (35,083) | (276,148) | (93,218) | (61,465) | (866,667) | - | (1,370,336) |
| 연결범위의변동 | - | (283,358) | (120,359) | (97,841) | (53,355) | (149,526) | (47,666) | - | (752,105) |
| 처분금액 | - | - | 11,968 | 97,334 | 33,203 | 168,486 | 261,546 | - | 572,537 |
| 기말금액 | - | (323,248) | (143,474) | (371,604) | (148,560) | (42,505) | (942,209) | - | (1,971,600) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초금액 | 64,056 | 111,742 | - | 9,547 | 30,694 | - | 983,239 | - | 1,199,278 |
| 기말금액 | 521,413 | 721,533 | 65,189 | 1,062,658 | 828,420 | 162,992 | 2,043,530 | 59,006 | 5,464,741 |
(주1) 전기 중 기계장치 114,135천원이 재고자산(원재료 및 상품)으로 대체되었습니다. (주2) 전기의 감가상각비 중 131,967천원은 중단손익에 포함되어 있습니다. (3) 보험가입 내역
당기말 현재 연결회사는 보유 중인 차량운반구에 대하여 DB손해보험 및 삼성화재해상보험의 자동차손해배상책임보험에 가입되어 있습니다.
13. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | 1,091,313 | 1,597,838 |
| 차량운반구 | 227,008 | 445,692 |
| 합계 | 1,318,321 | 2,043,530 |
(2) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 711,508 | 647,769 |
| 차량운반구 | 158,010 | 218,898 |
| 합계 | 869,518 | 866,667 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 97,384 | 125,553 |
| 단기리스료 | 19,770 | 15,331 |
(*) 당기와 전기 중 중단영업손익에 포함된 사용권자산의 감가상각비는 12,172천원 및 46,133천원이며, 리스부채에 대한 이자비용은 1,844천원 및 5,939천원입니다.
(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 상각 | 연결범위변동 | 환율변동효과 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 1,597,838 | 1,385,362 | (1,267,358) | (711,508) | 92,180 | (5,200) | 1,091,314 |
| 차량운반구 | 445,692 | 82,568 | (123,223) | (158,010) | (19,183) | (837) | 227,007 |
| 합계 | 2,043,530 | 1,467,930 | (1,390,581) | (869,518) | 72,997 | (6,037) | 1,318,321 |
(주1) 당기 감가상각비 중 12,172천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.
2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 상각 | 연결범위변동 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 395,314 | 1,697,388 | (64,018) | (647,769) | 216,923 | 1,597,838 |
| 차량운반구 | 587,925 | 171,705 | (95,040) | (218,898) | - | 445,692 |
| 합계 | 983,239 | 1,869,093 | (159,058) | (866,667) | 216,923 | 2,043,530 |
(주1) 전기의 감가상각비 중 46,133천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,898,560 | 878,913 |
| 증가 | 1,381,459 | 1,683,223 |
| 이자비용 | 97,384 | 125,553 |
| 종료 | (1,290,790) | (150,349) |
| 리스료지급 | (805,623) | (859,888) |
| 연결범위변동 | (22,962) | 221,107 |
| 환율변동효과 | (1,261) | - |
| 기말금액 | 1,256,767 | 1,898,560 |
(*) 당기 중 리스의 총 현금흐름은 825,393원입니다.(*) 당기와 전기 중 중단영업손익에 포함된 리스부채에 대한 이자비용은 1,844천원 및 5,939천원입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 기간별 리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 3개월 미만 | 157,412 | 241,966 |
| 1년 미만 | 438,235 | 711,824 |
| 5년 미만 | 898,182 | 1,073,485 |
| 현금유출 합계 | 1,493,829 | 2,027,275 |
(6) 당기 및 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,599,537 | 3,064,677 |
| 증가 | 438,188 | 798,689 |
| 연결범위변동 | (2,563,849) | - |
| 이자수익 | 92,253 | 186,994 |
| 리스료 회수 | (406,930) | (1,450,823) |
| 기말금액 | 159,199 | 2,599,537 |
(7) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 6개월미만 | 20,901 | 804,682 |
| 6개월초과 ~ 1년미만 | 23,541 | 708,821 |
| 1년초과 ~ 5년미만 | 114,757 | 1,086,034 |
| 합 계 | 159,199 | 2,599,537 |
14. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 191 | 1 |
| 소프트웨어 | 196,495 | 253,955 |
| 영업권 | 2,530,670 | 4,133,616 |
| 고객과의 관계 | 66,500 | 332,500 |
| 브랜드가치 | 83,624 | - |
| 합계 | 2,877,480 | 4,720,072 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 영업권 | 라이선스 | 고객과의 관계 | 건설중인자산 | 브랜드가치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1 | 253,955 | 4,133,616 | - | 332,500 | - | - | 4,720,072 |
| 취득금액 | 358 | - | 138,656 | 800,000 | - | 200,000 | 96,490 | 1,235,504 |
| 처분금액 | - | - | - | (687,386) | - | - | - | (687,386) |
| 상각비 | (168) | (57,460) | - | (112,614) | (266,000) | - | (12,866) | (449,108) |
| 손상차손 | - | - | (1,741,602) | - | - | (200,000) | - | (1,941,602) |
| 기말금액 | 191 | 196,495 | 2,530,670 | - | 66,500 | - | 83,624 | 2,877,480 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 영업권 | 총판권 | 고객과의관계 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 3,035 | 35,415 | 317,219 | 25,060 | - | 380,729 |
| 취득금액 | - | 240,000 | - | - | - | 240,000 |
| 연결범위변동 | 287,823 | 822,466 | 4,234,481 | - | 532,000 | 5,876,770 |
| 처분금액 | (275,126) | (777,604) | - | - | - | (1,052,730) |
| 상각비 | (13,651) | (66,322) | - | (6,835) | (199,500) | (286,308) |
| 손상차손 | (2,080) | - | (418,084) | (18,225) | - | (438,389) |
| 기말금액 | 1 | 253,955 | 4,133,616 | - | 332,500 | 4,720,072 |
(3) 영업권의 손상 평가연결회사의 경영진은 영업권을 관리하는 현금창출단위별로 영업권을 다음과 같이 배부하였으며, 영업권의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜아인시스아이엔씨 | 4,133,616 | - | (1,602,946) | 2,530,670 |
| ㈜엠티제이리테일(구, ㈜와이더블유케이) | - | 138,656 | (138,656) | - |
| 합계 | 4,133,616 | 138,656 | (1,741,602) | 2,530,670 |
㈜아인시스아이엔씨의 회수가능액은 사용가치에 근거하였으며, 사용가치 계산 시 경영진에 보고된 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용하였습니다. 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율, 회수가능액 및 손상차손인식액은 아래와 같습니다.
(단위: 백만원, %)
| 구 분 | ㈜아인시스아이엔씨 |
|---|---|
| 영업이익율(%) | -7.9% ~ 4.7% |
| 영구성장률(%) | 0.00% |
| 세후할인율(%) | 12.50% |
| 현금창출단위의 장부금액 | 3,181 |
| 현금창출단위의 회수가능액 | 4,784 |
| 손상차손인식액 | (1,603) |
㈜엠티제이리테일의 회수가능액은 순공정가치에 근거하였으며, 회수가능액 및 손상차손인식액은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | ㈜엠티제이리테일 |
|---|---|
| 평가방법 | 조정순자산법 |
| 현금창출단위의 회수가능액 | 765,127 |
| 손상차손인식액 | (138,656) |
15. 장기매출채권 및 기타채권
당기말 및 전기말 현재 장기성매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기매출채권 | 179,119 | 440,792 |
| 대손충당금 | (177,212) | (177,212) |
| 리스채권 | 90,466 | 1,264,306 |
| 현재가치할인차금 | - | (178,271) |
| 장기임차보증금 | 1,151,071 | 1,110,314 |
| 현재가치할인차금 | (91,151) | (115,221) |
| 기타보증금 | 1,118,175 | 105,419 |
| 현재가치할인차금 | (13,011) | (19,989) |
| 장기대여금 | 232,932 | 220,110 |
| 합 계 | 2,490,389 | 2,650,248 |
당기 및 전기 중 장기매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 177,212 | 177,212 |
| 대손상각비 | 211,855 | - |
| 제각 | (211,855) | - |
| 기 말 | 177,212 | 177,212 |
(주1) 당기 및 전기 중 중단영업손익에 포함된 장기매출채권 및 기타유동채권과 관련된 대손상각비는 없습니다. 16. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세 비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 부담액 | 630 | (66,831) |
| 이연법인세변동 | 410,834 | (152,656) |
| 법인세비용 | 411,464 | (219,487) |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 한계세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (15,395,415) | (24,177,044) |
| 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | (3,217,642) | (5,053,002) |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (14,280) | (257,563) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 80,362 | 369,805 |
| - 미인식이연법인세의 변동 | 3,174,196 | 9,904,100 |
| - 기타 | 388,828 | (5,182,827) |
| 당기 조정항목 | 3,629,106 | 4,833,515 |
| 법인세비용 | 411,464 | (219,487) |
(3) 당기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 연결범위 변동 | 증감 | 기말 | 기초 | 연결범위 변동 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산 | 1,234,844 | 4,505 | 128,020 | 1,367,369 | 259,024 | 942 | 25,814 | 285,780 |
| 대손충당금 | 18,830,960 | - | (62,724) | 18,768,236 | 3,935,671 | - | (13,110) | 3,922,561 |
| 전환권조정 | (8,312,289) | - | 8,312,289 | - | (1,737,268) | - | 1,737,268 | - |
| 사용권자산 | (1,730,929) | - | 545,224 | (1,185,705) | (361,764) | - | 113,952 | (247,812) |
| 리스부채 | 1,576,918 | - | (465,774) | 1,111,144 | 329,576 | - | (97,347) | 232,229 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | 300,000 | - | (1,396,675) | (1,096,675) | 62,700 | - | (291,905) | (229,205) |
| 퇴직급여충당부채 | 275,960 | 4,829 | (59,532) | 221,257 | 57,676 | 1,009 | (12,442) | 46,243 |
| 매도가능증권손상차손 | 36,890 | - | (36,890) | - | 7,710 | - | (7,710) | - |
| 누적유급휴가 | 37,303 | - | (22,423) | 14,880 | 7,796 | - | (4,686) | 3,110 |
| 파생상품(CB) | 4,506,416 | - | (4,506,416) | - | 941,841 | - | (941,841) | - |
| 상환할증금 | 870,275 | - | (870,275) | - | 181,887 | - | (181,887) | - |
| 대손금(임차보증금) | 38,500 | - | - | 38,500 | 8,047 | - | - | 8,047 |
| 상각후원가측정금융자산 | 21,800 | - | (43,600) | (21,800) | 4,556 | - | (9,112) | (4,556) |
| 업무용승용차 | 44,329 | 2,614 | (25,152) | 21,791 | 9,265 | 546 | (5,257) | 4,554 |
| 지분법주식 | 230,000 | - | (230,000) | - | 48,070 | - | (48,070) | - |
| 현재가치할인차금 | 135,210 | - | (31,049) | 104,161 | 28,259 | - | (6,489) | 21,770 |
| 당기손익공정가치금융자산 | (2,396) | - | 990 | (1,406) | (501) | - | 207 | (294) |
| 당기손익인식금융자산(지유온) | 3,761,084 | - | (2,335,972) | 1,425,112 | 786,067 | - | (488,219) | 297,848 |
| 미수수익 | (353,416) | - | 110,714 | (242,702) | (73,864) | - | 23,139 | (50,725) |
| 복구충당부채 | 128,474 | - | (73,182) | 55,292 | 26,851 | - | (15,295) | 11,556 |
| 감가상각비(당기_상표권) | 2,080 | - | (416) | 1,664 | 435 | - | (87) | 348 |
| 감가상각비(당기_총판권) | 18,226 | - | (3,646) | 14,580 | 3,809 | - | (762) | 3,047 |
| 종속기업투자주식 | 316,900 | - | 5,403,832 | 5,720,732 | 66,232 | - | 1,129,401 | 1,195,633 |
| 미지급금(퇴직연금) | 344,862 | - | (390,648) | (45,786) | 72,076 | - | (81,645) | (9,569) |
| 고객관계가치 | (332,500) | (96,490) | 278,866 | (150,124) | (69,493) | (20,166) | 58,283 | (31,376) |
| 사채상환할증금(합병승계) | - | 607,858 | (607,858) | - | - | 127,042 | (127,042) | - |
| 사채할인발행차금(합병승계) | - | (1,148,536) | 1,148,536 | - | - | (240,044) | 240,044 | - |
| 사채상환할증금(BW) | - | - | 616,197 | 616,197 | - | - | 128,785 | 128,785 |
| 신주인수권조정 | - | - | (4,289,893) | (4,289,893) | - | - | (896,588) | (896,588) |
| 파생상품부채(신주인수권부사채) | - | - | 1,924,963 | 1,924,963 | - | - | 402,317 | 402,317 |
| 관계기업투자주식 | - | - | 200,000 | 200,000 | - | - | 41,800 | 41,800 |
| 무형자산손상차손(2024년) | - | - | 200,000 | 200,000 | - | - | 41,800 | 41,800 |
| 대손충당금(선급금) | - | - | 1,015,000 | 1,015,000 | - | - | 212,135 | 212,135 |
| 미지급금 | - | - | 1,809 | 1,809 | - | - | 378 | 378 |
| 미지급비용 | - | 2,526 | (5,052) | (2,526) | - | 528 | (1,056) | (528) |
| 선급비용 | - | - | 4 | 4 | - | - | 1 | 1 |
| 감가상각비 | - | - | 4,090 | 4,090 | - | - | 855 | 855 |
| 소 계 | 21,979,501 | (622,694) | 4,433,357 | 25,790,164 | 4,594,658 | (130,143) | 925,629 | 5,390,144 |
| 이월결손금 | 54,570,521 | 4,344,356 | 8,792,980 | 67,707,857 | 11,405,239 | 907,970 | 1,837,733 | 14,150,942 |
| 소 계 | 76,550,022 | 3,721,662 | 13,226,337 | 93,498,021 | 15,999,897 | 777,827 | 2,763,362 | 19,541,086 |
| 이월세액공제 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 76,550,022 | 3,721,662 | 13,226,337 | 93,498,021 | 15,999,897 | 777,827 | 2,763,362 | 19,541,086 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (74,642,452) | (3,818,151) | (15,187,542) | (93,648,145) | (15,600,272) | (797,994) | (3,174,196) | (19,572,462) |
| 합 계 | 1,907,570 | (96,489) | (1,961,205) | (150,124) | 399,625 | (20,167) | (410,834) | (31,376) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | - | 4,829 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | - | 464,787 |
| 소계 | - | 469,616 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | - | (500) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (31,376) | (69,492) |
| 소계 | (31,376) | (69,992) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (31,376) | 399,624 |
(5) 연결회사는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 과거 성과 및 이월결손금 및 세액공제의 공제가능기간 등을 고려하여 주기적으로 검토하고 있는 바, 당기말 현재 실현가능성이 불확실하다고 판단하여이연법인세자산을 인식하지 않은 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 미인식 이연법인세효과 | 만기일 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 5,421,520 | 해당사항없음 |
| 세무상 이월결손금 | 14,150,942 | 2025년~2034년 |
| 합계 | 19,572,462 |
17. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 2,446,926 | 2,972,482 |
| 미지급금 | 909,843 | 1,228,008 |
| 미지급비용 | 70,157 | 92,243 |
| 합계 | 3,426,926 | 4,292,733 |
18. 차입금 및 사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 금전대차 | 베스트컴즈 | 8.00 | - | 20,000 |
| 금전대차 | 방철배 | 8.00 | - | 11,783 |
| 금전대차 | 박세동 | 8.00 | - | 45,000 |
| 금전대차 | 대표이사 | - | - | 1,510 |
| 일반자금대출 | 우리은행 | - | - | 450,000 |
| 일반자금대출 | 우리은행 | 5.57 | 250,000 | 250,000 |
| 구매자금대출 | KEB하나은행 | 5.53 | 145,805 | 104,735 |
| 무역금융대출 | KEB하나은행 | 4.918~5.230 | 596,500 | 600,000 |
| 한도성여신(*1) | KEB하나은행 | 5.42 | - | - |
| 일반자금대출 | KEB하나은행 | 5.28 | 10,000 | 70,000 |
| 일반자금대출 | KEB하나은행 | 5.11 | 500,000 | 500,000 |
| 합계 | 1,502,305 | 2,053,028 |
(*1) 한도성 여신의 약정 한도액은 500백만입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 리스채권팩토링 | 한국캐피탈㈜ | 11 ~ 13.35 | - | 2,525,789 |
| 기업시설일반자금대출 | 하나은행 | 5.29 | 311,000 | 323,000 |
| 소 계 | 311,000 | 2,848,789 | ||
| 차감: 유동성대체 | (311,000) | (1,800,762) | ||
| 합계 | - | 1,048,027 |
(3) 사채
당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채 | - | 13,200,000 |
| 상환할증금 | - | 870,275 |
| 전환권조정 | - | (8,312,289) |
| 신주인수권부사채 | 6,300,000 | - |
| 상환할증금 | 616,197 | - |
| 신주인수권조정 | (4,289,893) | - |
| 합계 | 2,626,304 | 5,757,986 |
(4) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 21 회 전환사채(*1) | 제 22 회 신주인수권부사채 |
|---|---|---|
| 발 행 일 | 2023.3.29 | 2024.2.29 |
| 성 격 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 |
| 사채의 권면총액 | 8,400,000,000원 | 6,300,000,000원 |
| 사채의 권면잔액 | -원 | 6,300,000,000원 |
| 기말 발행잔액 | -원 | 6,300,000,000원 |
| 표면이자율 | 1.50% | 3.00% |
| 만기보장수익율 | 3.00% | 6.00% |
| 행사기간 | 2024.03.29~2026.02.28 | 2025.03.01~2027.01.28 |
| 행사시 발행주식 | 보통주 | 보통주 |
| 전환가격 | 500원 | 500원 |
| 전환예정주식수 - 권면잔액 | -주 | 12,600,000주 |
| 전환예정주식수 - 발행잔액 | -주 | 12,600,000주 |
| 만 기 일 | 2026.03.29 | 2027.02.28 |
(*1) 당기 중 전환청구 및 상환으로 인해 기말 미상환잔액은 없으며, 당기말 현재 연결회사가 권면액 1,200백만원의 전환사채를 보유 중에 있습니다.
한편, 제22회차 신주인수권부채는 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 행사 할 수 있는 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 유동항목으로 분류하였습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 18회차 | 20회차 | 21회차 (*) | 22회차 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 현재 공정가치 | 1,057,905 | 489,717 | 2,958,794 | - |
| 발행 | - | - | 85,280 | 4,246,151 |
| 조기상환,행사,전환 또는 매입 | (146,810) | (479,482) | (2,256,657) | - |
| 파생상품평가이익 | (911,095) | (10,235) | (787,417) | (2,321,188) |
| 당기말 현재 공정가치 | - | - | - | 1,924,963 |
(6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
1) 금융부채의 장부금액
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제18회 전환사채 전환권,조기상환권,수의상환권 | - | (1,057,905) |
| 제20회 전환사채 전환권,조기상환권 | - | (489,717) |
| 제21회 전환사채 전환권,조기상환권 | - | (2,958,794) |
| 제22회 신주인수권부사채 신주인수권,조기상환권,수의상환권 | (1,924,963) | - |
| 합계 | (1,924,963) | (4,506,416) |
2) 금융부채 관련 손익
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 차감전계속사업손익 | (15,395,415) | (24,177,044) |
| 평가손익 | 4,029,935 | 5,654,455 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (19,425,350) | (29,831,499) |
19. 우발채무 및 약정사항
(1) 담보제공자산
당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보권자 | 담보제공자산 | 장부가액 | 채권최고액 | 관련채무 |
|---|---|---|---|---|
| 농협은행 | 단기금융상품 | 140,000 | 138,000 | 법인카드채무담보 |
| 하나은행 | 건물(하이테크시티2 705,706호) | 618,494 | 2,704,800 | 하나은행 단기차입금 |
| 건물(하이테크시티2 B103호) | 404,955 | 1,462,800 | ||
| 합계 | 1,163,449 | 4,305,600 |
(2) 약정사항당기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항과 실행금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 약정내용 | 금융기관 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 전자방식외상매출채권담보대출 | 하나은행 | 40,000 | - |
| 기업시설일반분할상환대출 | 하나은행 | - | 311,000 |
| 기업운전일반자금대출 | 하나은행 | - | 500,000 |
| 기업운전일반분할상환대출 | 하나은행 | 60,000 | 10,000 |
| 기업운전일반자금대출 | 하나은행 | 500,000 | - |
| 기업구매자금대출 | 하나은행 | 200,000 | 145,805 |
| 무역금융 | 하나은행 | 600,000 | 596,500 |
(3) 제공받은 지급보증현황
1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증제공자 | 내용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 지급보증 | 747,800 |
| 서울보증보험 | 계약보증보험 | 166,910 |
| 서울보증보험 | 계약보증보험 | 4,000 |
| 서울보증보험 | 계약 및 하자 보증 | 554,345 |
| 기타의특수관계자 | 차입금 지급 보증 | 300,000 |
| 기타의특수관계자 | 차입금 지급 보증 | 300,000 |
| 기타의특수관계자 | 차입금 지급 보증 | 81,600 |
| 기타의특수관계자 | 차입금 지급 보증 | 54,000 |
| 합계 | 2,208,655 |
2) 연결회사는 ㈜한창의 한주케미칼 ㈜ 주식매각대금 213억원과 관련하여 한주케미칼 ㈜의 지분 388,770주를 질권설정하고 있으며, 당기 ㈜신창파트너스에 대여한 대여금 5억원과 관련하여 주식회사 하이트론씨스템즈 보통주 473,373주를 담보설정하였습니다. 3) 연결회사는 에이치씨아이원 ㈜에 대한 미수금 45억원에 대해 에이치씨아이원 ㈜가 보유하고 있는 지배기업의 보통주 1,222,512주를 질권설정하고 있습니다.
(4) 제공한 지급보증현황
당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.
(5) 진행중인 소송사건 등
1) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 3건 (전기말 : 8건) 으로 소송가액은 1,865백만원(전기말: 4,422백만원)입니다. 상기 소송의 결과는 현재 예측할 수 없으며, 당해 소송의 결과로 발생할 수 있는 금액에 대해서는 최선의 추정치를 연결재무제표에 반영하였습니다.
(단위: 천원)
| 원고 | 피고 | 관할법원 | 소송가액 | 소송진행현황 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜더 테크놀로지 | ㈜시네마플러스 | 서울남부지방법원 | 163,000 | 기일미지정 | 공사대금 |
| ㈜더 테크놀로지 | 조윤희 | 서울남부지방법원 | 1,200,000 | 2025.04.11 변론기일 | 손해배상 |
| ㈜더 테크놀로지 | 주식회사 와이비안사이랑/장예원 | 서울남부지방법원 | 501,964 | 2025.03.20 변론기일 | 대여금 |
| 합계 | 1,864,964 |
2) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(전기말: 없음)이며, 총소송가액은 210백만원입니다. 동 소송사건의 결과는 현재 예측할 수 없으며, 당해 소송의결과가 연결재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.
(단위: 천원)
| 원고 | 피고 | 관할법원 | 소송가액 | 소송진행현황 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜더이스트블루 | ㈜더 테크놀로지 | 수원지방법원 | 210,000 | 2025.03.04 변론기일 | 용역대금 |
(6) 관리종목 지정연결회사는 코스닥시장 상장규정 제53조 제1항 제1호에 따라 최근 사업연도의 매출액이 30억원 미만으로 인하여 관리종목으로 지정될 예정입니다. (7) 상장적격성 실질심사 사유 발생연결회사는 최근 분기의 매출액이 3억원 미만으로 코스닥시장 상장규정 제56조 및 동 규정 시행세칙 제61조 제1항 제4호에 따라 상장적격성 실질 심사 사유가 발생하였습니다.
20. 기타부채 및 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 예수금 | 67,048 | 142,364 |
| 부가세예수금 | - | 33,479 |
| 누적유급휴가 | 100,623 | 129,198 |
| 선수금 | 568,064 | 138,067 |
| 가수금 | - | 55 |
| 합계 | 735,735 | 443,163 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 장기임대보증금 | 80,000 | 90,000 |
| 합계 | 80,000 | 90,000 |
21. 확정급여부채
(1) 확정급여제도
1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 226,086 | 317,551 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 확정급여부채 | 226,086 | 317,551 |
2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 317,551 | 207,395 |
| 당기근무원가 | 215,099 | 231,665 |
| 이자비용 | 11,599 | 18,910 |
| 재측정요소 | (65,248) | (78,481) |
| 급여지급액 | (214,374) | (61,938) |
| 연결범위변동 | (38,541) | - |
| 기말금액 | 226,086 | 317,551 |
3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 215,099 | 231,665 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 11,599 | 18,910 |
| 합계 | 226,698 | 250,575 |
(2) 확정기여제도
연결회사는 임직원에 대한 퇴직연금에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도에 가입하고있어 제공받은 근로의 대가에 해당하는 기여금을 비용으로 계상하고 있으며 당기와 전기에 기여금으로 납부된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정기여형퇴직급여납부액 | 176,604 | 94,611 |
22. 범주별 금융상품
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말1) 금융자산
(단위: 천원)
| 연결재무상태표상 자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 금융자산 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,531,845 | - | - | 1,531,845 |
| 단기금융상품 | 140,000 | - | - | 140,000 |
| 매출채권및기타채권 | 26,163,752 | - | - | 26,163,752 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 284,371 | 284,371 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,096,675 | - | 3,096,675 |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 2,490,390 | - | - | 2,490,390 |
| 합계 | 30,325,987 | 3,096,675 | 284,371 | 33,707,033 |
2) 금융부채
(단위: 천원)
| 연결재무상태표상 부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타부채 | 금융부채 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,426,926 | - | - | 3,426,926 |
| 단기차입금 | 1,502,305 | - | - | 1,502,305 |
| 유동성 장기차입금 | 311,001 | - | - | 311,001 |
| 신주인수권부사채 | 2,626,304 | - | - | 2,626,304 |
| 파생상품부채 | - | 1,924,963 | - | 1,924,963 |
| 기타비유동금융부채 | 80,000 | - | - | 80,000 |
| 리스부채 | - | - | 1,256,766 | 1,256,766 |
| 합 계 | 7,946,536 | 1,924,963 | 1,256,766 | 11,128,265 |
(2) 전기말1) 금융자산
(단위: 천원)
| 연결재무상태표상 자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 금융자산 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 9,833,323 | - | 9,833,323 |
| 단기금융상품 | 2,721,035 | - | 2,721,035 |
| 매출채권및기타채권 | 32,702,403 | - | 32,702,403 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 4,806,487 | 4,806,487 |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 2,650,248 | - | 2,650,248 |
| 합 계 | 47,907,009 | 4,806,487 | 52,713,496 |
2) 금융부채
(단위: 천원)
| 연결재무상태표상 부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익 공정가치측정 금융부채 | 기타부채 | 금융부채 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 4,292,733 | - | - | 4,292,733 |
| 단기차입금 | 2,053,028 | - | - | 2,053,028 |
| 유동성 장기차입금 | 1,800,762 | - | - | 1,800,762 |
| 장기차입금 | 1,048,027 | - | - | 1,048,027 |
| 전환사채 | 5,757,986 | - | - | 5,757,986 |
| 파생상품부채 | - | 4,506,416 | - | 4,506,416 |
| 기타비유동금융부채 | 90,000 | - | - | 90,000 |
| 리스부채 | - | - | 1,898,560 | 1,898,560 |
| 합계 | 15,042,536 | 4,506,416 | 1,898,560 | 21,447,512 |
23. 납입자본
(1) 자본금 관련 내역
(단위: 주,원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 수권주식수 | 400,000,000주 |
| 발행주식수 | 74,509,650주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 |
| 자본금 | 37,254,825,000 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,천원)
| 일자 | 내역 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|
| 2023-01-01 | 전기초 | 49,633,080 | 24,816,540 | 107,261,930 |
| 2023-04-21 | 전환사채 전환 | 398,406 | 199,203 | 648,959 |
| 2023-04-24 | 전환사채 전환 | 398,406 | 199,203 | 646,976 |
| 2023-05-04 | 전환사채 전환 | 3,824,697 | 1,912,349 | 3,029,677 |
| 2023-05-08 | 전환사채 전환 | 159,362 | 79,681 | 122,477 |
| 2023-05-09 | 전환사채 전환 | 3,984,062 | 1,992,031 | 3,211,713 |
| 2023-09-11 | 전환사채 전환 | 436,681 | 218,340 | 270,908 |
| 2023-10-12 | 전환사채 전환 | 291,120 | 145,560 | 65,423 |
| 2023-12-29 | 유상증자 | 10,000,000 | 5,000,000 | (74,721) |
| 2023-12-31 | 전기말 | 69,125,814 | 34,562,907 | 115,183,342 |
| 2024-01-01 | 당기초 | 69,125,814 | 34,562,907 | 115,183,342 |
| 2024-01-03 | 전환사채 전환 | 533,807 | 266,904 | 169,862 |
| 2024-04-02 | 전환사채 전환 | 313,283 | 156,642 | (84,728) |
| 2024-04-04 | 전환사채 전환 | 626,566 | 313,283 | (169,141) |
| 2024-04-08 | 전환사채 전환 | 125,313 | 62,657 | (33,702) |
| 2024-04-11 | 전환사채 전환 | 187,969 | 93,984 | (50,411) |
| 2024-05-29 | 전환사채 전환 | 100,000 | 49,999 | (28,140) |
| 2024-08-28 | 전환사채 전환 | 1,333,333 | 666,667 | (349,160) |
| 2024-09-02 | 전환사채 전환 | 400,000 | 200,000 | (53,656) |
| 2024-09-03 | 전환사채 전환 | 400,000 | 200,000 | 82,950 |
| 2024-09-09 | 전환사채 전환 | 1,266,666 | 633,333 | (177,182) |
| 2024-10-14 | 전환사채 전환 | 96,899 | 48,449 | 8,221 |
| 2024-12-31 | 당기말 | 74,509,650 | 37,254,825 | 114,498,255 |
24. 결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 132,950 | 132,950 |
| 임의적립금 | 527,415 | 527,415 |
| 미처리결손금 | (115,622,188) | (97,347,609) |
| 합계 | (114,961,823) | (96,687,244) |
25. 기타자본구성요소
당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가잉여금(*) | 2,162,650 | 2,162,650 |
| 자기주식처분손실 | (16,440,432) | (16,440,432) |
| 기타자본잉여금 | 7,327,098 | 7,335,809 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 1,096,675 | (300,000) |
| 해외사업장환산손익 | (33,105) | (33,244) |
| 합계 | (5,887,114) | (7,275,217) |
(*) 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.
26. 매출액 및 매출원가
(1) 당기와 전기 중 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 3,258,907 | 9,157,750 |
| 게임매출 | 926,716 | - |
| 서비스매출 | 3,632,378 | 4,522,702 |
| 용역매출 | - | 7,100 |
| 수수료수익 | 41,649 | 28,773 |
| 제품매출 | 2,499,498 | 1,190,853 |
| 중단영업손익 | 317,955 | 987,539 |
| 합 계 | 10,677,103 | 15,894,717 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 3,340,272 | 8,722,581 |
| 서비스매출원가 | 2,509,591 | 3,450,789 |
| 제품매출원가 | 2,501,981 | 1,213,420 |
| 용역매출원가 | - | 6,300 |
| 기타매출원가 | 567,960 | - |
| 중단영업손익 | 59,961 | 832,332 |
| 매출원가 계 | 8,979,765 | 14,225,422 |
27. 판매비와관리비의 내역
당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,087,857 | 3,352,939 |
| 퇴직급여 | 491,048 | 321,381 |
| 복리후생비 | 390,136 | 457,486 |
| 여비교통비 | 196,546 | 191,702 |
| 접대비 | 293,952 | 211,030 |
| 통신비 | 34,771 | 37,984 |
| 수도광열비 | 18,809 | 21,622 |
| 전력비 | 9,331 | - |
| 세금과공과 | 106,924 | 277,613 |
| 감가상각비 | 1,275,715 | 1,130,771 |
| 지급임차료 | 11,859 | 28,912 |
| 건물관리비 | 157,434 | 172,641 |
| 수선비 | 2,519 | 1,096 |
| 보험료 | 122,084 | 130,197 |
| 차량유지비 | 52,629 | 46,753 |
| 운반비 | 56,030 | 57,595 |
| 교육훈련비 | 1,675 | 97,604 |
| 도서인쇄비 | 1,273 | 3,113 |
| 회의비 | 2,967 | 3,777 |
| 사무용품비 | 2,058 | 10,591 |
| 소모품비 | 104,791 | 91,047 |
| 지급수수료 | 1,722,133 | 2,632,634 |
| 보관료 | 19,090 | 1,015 |
| 광고선전비 | 140,813 | 592,755 |
| 판매촉진비 | - | 21,880 |
| 무형자산상각비 | 449,108 | 228,748 |
| 대손상각비 | (153,890) | 1,734,249 |
| 판매수수료 | - | 9,658 |
| 외주용역비 | - | 63,433 |
| 반품충당부채 환입 | - | (16,145) |
| 중단영업손익 | 292,658 | 634,098 |
| 합 계 | 8,890,320 | 12,548,179 |
28. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품및원재료 매입액 | 4,524,311 | 7,966,698 |
| 종업원급여 | 3,965,065 | 4,027,145 |
| 감가상각비 | 1,296,897 | 1,192,236 |
| 무형자산상각비 | 449,108 | 286,308 |
| 지급수수료 | 3,560,638 | 2,784,555 |
| 복리후생비 | 428,339 | 463,272 |
| 대손상각비 | (153,890) | 1,734,249 |
| 자산 변동 등 기타 | 3,446,997 | 6,852,709 |
| 중단영업손익 | 352,619 | 1,466,429 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 | 17,870,084 | 26,773,601 |
29. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 비용은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 6,363 | - |
| 사용권자산처분이익 | 38,223 | 17,767 |
| 무형자산처분이익 | - | 57,560 |
| 외화환산이익 | 35,376 | 81,658 |
| 외환차익 | 29,965 | 20,742 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 105,265 | 1,938,822 |
| 국고보조금수익 | - | 2,250 |
| 복구충당부채환입 | 21,489 | - |
| 잡이익 | 252,720 | 16,066 |
| 중단영업손익 | 3,728 | 56,130 |
| 합 계 | 493,129 | 2,190,995 |
(2) 기타비용
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비 | 2,811,445 | 8,735,308 |
| 외화환산손실 | 14,201 | 100,066 |
| 외환차손 | 30,030 | 19,381 |
| 기부금 | 1,000 | 282,784 |
| 유형자산처분손실 | 438,141 | 20,469 |
| 무형자산손상차손 | 1,941,602 | 438,389 |
| 재고자산감모손실 | - | 211,084 |
| 사용권자산처분손실 | 140,677 | - |
| 잡손실 | 79,826 | 9,127 |
| 중단영업손익 | 587,061 | 433,806 |
| 합 계 | 6,043,983 | 10,250,414 |
30. 종업원급여
당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가 등에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,474,017 | 3,705,764 |
| 퇴직급여 | 491,048 | 321,381 |
| 중단영업손익 | 15,068 | 84,743 |
| 합 계 | 3,980,133 | 4,111,888 |
31. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 232,356 | 449,180 |
| 배당금수익 | - | 150 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 131,283 | 557,717 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 54,851 | 40,822 |
| 사채상환이익 | 692,334 | - |
| 파생상품평가이익 | 4,029,935 | 9,672,573 |
| 중단영업손익 | 38 | 195,824 |
| 금융수익 소계 | 5,140,797 | 10,916,266 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 1,942,094 | 7,489,501 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 20,929 | 578,306 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 2,649,116 | 2,459,228 |
| 금융자산처분손실 | - | - |
| 사채상환손실 | 3,798,196 | 2,270,597 |
| 파생상품평가손실 | - | 4,018,117 |
| 중단영업손익 | 1,958,721 | 2,356,655 |
| 금융비용 소계 | 10,369,056 | 19,172,404 |
| 순금융비용 | (5,228,259) | (8,256,138) |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타수익 | 기타비용 | 금융수익 | 금융비용 | 중단영업손익 | 소계 | 공정가치금융자산평가손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | 232,356 | - | 38 | 232,394 | - | 232,394 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 186,134 | 2,670,045 | (1,467,720) | (3,951,631) | - | (3,951,631) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | - | - | 1,396,675 | 1,396,675 |
| 금융자산 계 | - | - | 418,490 | 2,670,045 | (1,467,682) | (3,719,237) | 1,396,675 | (2,322,562) |
| 상각후원가측정금융부채 | - | 692,334 | 5,740,290 | (491,001) | (5,538,957) | - | (5,538,957) | |
| 파생상품부채 | - | 4,029,935 | - | - | 4,029,935 | - | 4,029,935 | |
| 금융부채 계 | - | - | 4,722,269 | 5,740,290 | (491,001) | (1,509,022) | - | (1,509,022) |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타수익 | 기타비용 | 금융수익 | 금융비용 | 중단영업손익 | 소계 | 공정가치금융자산평가손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 102,401 | 119,447 | 449,180 | - | 195,824 | 627,958 | - | 648,102 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 598,689 | 3,037,534 | (1,760,776) | (4,199,621) | - | (4,199,620) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | - | - | (148,828) | (148,828) |
| 금융자산 계 | 102,401 | 119,447 | 1,047,869 | 3,037,534 | (1,564,952) | (3,571,663) | (148,828) | (3,700,346) |
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | - | 9,760,098 | (595,879) | (10,355,977) | - | (10,355,976) |
| 파생상품부채 | - | - | 9,672,573 | 4,018,117 | - | 5,654,456 | - | 5,654,456 |
| 금융부채 계 | - | - | 9,672,573 | 13,778,215 | (595,879) | (4,701,521) | - | (4,701,520) |
32. 특수관계자와의 주요 거래내역
(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자 명칭 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 최대주주 | 피엔에스인더스트리 펀드 | 피엔에스인더스트리 펀드 |
| 관계기업 및 공동기업 | ㈜팜스웨딩 | ㈜팜스웨딩 |
| 기타특수관계자 | 장윤식, ㈜아이티다임(*), 주요 경영진 및 주요 경영진의 가족 | ㈜아이티다임(*), 이용흥, 심홍기, 최창근, 장윤식, ㈜월드원하이테크, ㈜피플로드, 서윤경, 서창영, 성시웅, 주요 경영진 및 주요 경영진의 가족 |
(*) 종속기업인 ㈜아인시스아이엔씨의 기타 특수관계자입니다.
(2) 연결회사의 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래한 주요내역(특수관계 성립기간 거래분)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 이용흥 | 이자수익 | - | 20,500 |
| ㈜아이티타임 | 매출액 | - | 2,545 |
| 지급임차료 | 84,000 | 84,000 |
(3) 당기 및 전기의 특수관계자와의 채권과 채무 등의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 계정과목 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)아이티아울렛 | 매출채권 및 기타유동채권 | 265,203 | - | - | 265,203 |
| (주)아이티아울렛 | 대여금 | 50,000 | - | - | 50,000 |
| 최창근 | 대여금 | 170,000 | - | (9,457) | 160,543 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 계정과목 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이용흥 | 매출채권 및 기타유동채권 | - | 301,527 | (62,171) | 239,356 |
| 대손충당금 | - | (215,699) | - | (215,699) | |
| 매입채무 및 기타유동채무 | - | 9,319 | (9,319) | - | |
| 심홍기 | 매출채권 및 기타유동채권 | - | 352 | (312) | 40 |
| ㈜월드원하이테크 | 매출채권 및 기타유동채권 | 3,680,000 | - | - | 3,680,000 |
| 대손충당금 | (776,881) | (1,903,119) | - | (2,680,000) | |
| 매입채무 및 기타유동채무 | - | 504 | - | 504 | |
| ㈜아이티다임 | 매출채권 및 기타유동채권 | 265,203 | 2,800 | (2,800) | 265,203 |
(4) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 투자 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 대여 | 회수 |
|---|---|---|
| 최창근 | - | 9,457 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 대여 | 회수 |
|---|---|---|
| 최창근 | 170,000 | - |
| 농업법인㈜하베스트팜 대표이사가수금 | - | 4,510 |
| 이용흥 | 300,000 | 60,978 |
(5) 제공받은 지급보증현황
당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 보증제공처 | 지급보증금액 | 보증기간 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 기타의특수관계자 | 임직원의 특수관계자 | 300,000 | 2020-02-10~2025-02-07 | 우리은행 단기차입금 지급보증 |
| 임직원 | 300,000 | 2014-11-20~2025-02-07 | ||
| 임직원 | 81,600 | 2024-02-04~2025-02-03 | 하나은행 단기차입금 지급보증 | |
| 임직원 | 54,000 | 2024-02-04~2025-02-03 |
(6) 제공한 지급보증현황
당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.
(7) 주요경영진 보상내역
연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 비등기임원과 사외이사를 포함하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 979,275 | 945,201 |
| 퇴직급여 | 206,797 | 69,690 |
33. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 신규 리스거래의 발생 | 1,467,930 | 1,869,093 |
| 전환사채의 전환 | (2,006,832) | 12,742,719 |
| 상각후원가측정금융자산에서 단기금융상품으로 계정대체 | - | 4,000,000 |
| 미수금 대체 | 1,700,000 | - |
(2) 당기 중 종속기업에 대한 지배력 취득으로 인한 순현금흐름유출은 없습니다(전기 : 4,577,881천원). (3) 당기 중 종속기업에 대한 지배력 상실으로 인한 순현금흐름유입은 47,558천원입니다(전기: 없음).
(4) 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 아래와 같습니다1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 기타변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 1,898,560 | (708,239) | 66,445 | 1,256,766 |
| 전환사채 | 10,264,403 | (10,703,771) | 439,368 | - |
| 신주인수권부사채 | - | 6,104,172 | (1,552,905) | 4,551,267 |
| 단기차입금 | 2,053,028 | (426,710) | (124,013) | 1,502,305 |
| 유동성장기차입금 | 1,800,762 | (12,000) | (1,477,762) | 311,000 |
| 장기차입금 | 1,048,027 | - | (1,048,027) | - |
| 합계 | 17,064,780 | (5,746,548) | (3,696,894) | 7,621,338 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 기타변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 878,913 | (859,888) | 1,879,535 | 1,898,560 |
| 전환사채 | 11,899,242 | 6,077,701 | (7,712,540) | 10,264,403 |
| 단기차입금 | 1,331,516 | 55,246 | 666,266 | 2,053,028 |
| 유동성장기차입금 | - | (9,000) | 1,809,762 | 1,800,762 |
| 장기차입금 | 1,723,550 | (3,591,997) | 2,916,474 | 1,048,027 |
| 합계 | 15,833,221 | 1,672,062 | (440,503) | 17,064,780 |
34. 주당손익
주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당이익(손실)
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주귀속순손실 | (18,339,828) | (27,110,881) |
| 계속영업 지배기업소유주귀속순손실 | (15,806,879) | (24,275,454) |
| 중단영업 지배기업소유주귀속순손실 | (2,532,949) | (2,835,427) |
| 계속영업과 중단영업 당기순손실 | (18,383,559) | (26,974,954) |
| 계속영업 당기순손실 | (15,806,879) | (23,957,557) |
| 중단영업 당기순손실 | (2,576,680) | (3,017,397) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 71,781,885 | 55,641,318 |
| 계속영업 지배기업기본주당순손실(단위:원) | (220) | (436) |
| 중단영업 지배기업기본주당순손실(단위:원) | (35) | (51) |
| 지배기업기본주당순손실(단위:원) | (255) | (487) |
| 계속영업 기본주당순손실(단위:원) | (220) | (431) |
| 중단영업 기본주당순손실(단위:원) | (36) | (54) |
| 계속영업과 중단영업 기본주당순손실(단위:원) | (256) | (485) |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 주)
| 기간 | 유통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 보통주 | |||
| 1.1 ~ 1.2 | 69,125,814 | 2 | 138,251,628 |
| 1.3 ~ 4.1 | 69,659,621 | 90 | 6,269,365,890 |
| 4.2 ~ 4.3 | 69,972,904 | 2 | 139,945,808 |
| 4.4 ~ 4.7 | 70,599,470 | 4 | 282,397,880 |
| 4.8 ~ 4.10 | 70,724,783 | 3 | 212,174,349 |
| 4.11 ~ 5.28 | 70,912,752 | 48 | 3,403,812,096 |
| 5.29 ~ 8.27 | 71,012,752 | 91 | 6,462,160,432 |
| 8.28 ~ 9.1 | 72,346,085 | 5 | 361,730,425 |
| 9.2 ~ 9.2 | 72,746,085 | 1 | 72,746,085 |
| 9.3 ~ 9.8 | 73,146,085 | 6 | 438,876,510 |
| 9.9 ~ 10.13 | 74,412,751 | 35 | 2,604,446,285 |
| 10.14 ~ 12.31 | 74,509,650 | 79 | 5,886,262,350 |
| 총 계 | 26,272,169,738 | ||
| 가중평균 유통보통주식수 | 71,781,885 |
2) 전기
(단위: 주)
| 기 간 | 유통주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 보통주 | |||
| 1.1 ~ 4.21 | 49,633,080 | 111 | 5,509,271,880 |
| 4.22 ~ 4.24 | 50,031,486 | 3 | 150,094,458 |
| 4.25 ~ 5.4 | 50,429,892 | 10 | 504,298,920 |
| 5.5 ~ 5.8 | 54,254,589 | 4 | 217,018,356 |
| 5.9 | 54,413,951 | 1 | 54,413,951 |
| 5.10 ~ 9.11 | 58,398,013 | 125 | 7,299,751,625 |
| 9.12 ~ 10.11 | 58,834,694 | 30 | 1,765,040,820 |
| 10.12 ~ 12.29 | 59,125,814 | 79 | 4,670,939,306 |
| 12.29 ~ 12.31 | 69,125,814 | 2 | 138,251,628 |
| 총 계 | 20,309,080,944 | ||
| 가중평균 유통보통주식수 | 55,641,318 |
(2) 희석주당손익
당기 및 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.
(3) 잠재적보통주
당기말 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 22회차 신주인수권부사채 | 2025.03.01 ~ 2027.01.28 | 12,600,000 |
| 합계 | 12,600,000 |
35. 비지배지분에 대한 정보
연결재무제표에 포함된 종속기업의 총포괄손익 중 비지배지분에 배분된 내역 및 보고기간종료일 현재 비지배지분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종속기업 | 비지배지분율 | 기초 비지배지분 | 비지배지분에 배분된 순손익 | 연결범위변동 | 기말 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜지앤피렌탈 | - | (144,234) | 45,547 | 98,687 | - |
| 농업회사법인㈜하베스트팜 | 10% | (73,390) | (89,278) | - | (162,668) |
| 합계 | (217,624) | (43,731) | 98,687 | (162,668) |
36. 사업결합
(1) 사업결합 개요
1) 당기
(단위: 천원)
| 회사명 | 주요 영업활동 | 취득일자(합병등기일) | 비고 |
|---|---|---|---|
| ㈜엠티제이리테일(구, ㈜와이더블유케이) | 일식음식점업 | 2024-04-30 | 주식 취득으로 인한 지배력 취득(100%) |
2) 전기
(단위: 천원)
| 회사명 | 주요 영업활동 | 취득일자(합병등기일) | 비고 |
|---|---|---|---|
| ㈜아인시스아이엔씨 | 컴퓨터 및 주변기기 제조 및 판매 | 2023-03-24 | 주식 취득으로 인한 지배력 취득(100%) |
| 농업회사법인㈜하베스트팜 | 스마트팜 운영 | 2023-02-07 | 주식 취득으로 인한 지배력 취득(90%) |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위:천원) |
| 구분 | 공정가치 |
|---|---|
| ㈜ 엠티제이리테일(구, ㈜와이더블유케이) | |
| --- | --- |
| 자산 | |
| 유동자산 | 176,912 |
| 현금및현금성자산 | 113,115 |
| 단기금융상품 | - |
| 매출채권및기타채권 | 27,582 |
| 재고자산 | 25,110 |
| 기타자산 | 11,105 |
| 비유동자산 | 389,822 |
| 유형자산 | 192,292 |
| 무형자산 | 96,848 |
| 기타자산 | 100,682 |
| 자산 합계 | 566,734 |
| 부채 | |
| 유동부채 | 201,989 |
| 매입채무 및 기타채무 | 93,334 |
| 기타부채 | 34,005 |
| 리스부채 | 74,650 |
| 비유동부채 | 43,401 |
| 리스부채 | 23,235 |
| 기타부채 | 20,166 |
| 부채 합계 | 245,390 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 | 321,344 |
| 비지배지분 순자산 | - |
| 취득한 순자산 | 321,344 |
| 이전대가 | |
| 현금지급액 | 460,000 |
| 사업결합으로 인한 영업권 | 138,656 |
2) 전기
| (단위:천원) |
| 구분 | 공정가치 | |
|---|---|---|
| ㈜아인시스아이엔씨 | 농업회사법인㈜하베스트팜 | |
| --- | --- | --- |
| 자산 | ||
| 유동자산 | 7,835,815 | 861,106 |
| 기타비유동자산 | 2,549,467 | 605,409 |
| 계약적 고객관계 | 532,000 | - |
| 자산 합계 | 10,917,283 | 1,466,515 |
| 부채 | ||
| 유동부채 | 6,390,130 | 177,586 |
| 비유동부채 | 2,594,120 | 1,400,000 |
| 이연법인세부채 | 111,188 | - |
| 부채 합계 | 9,095,438 | 1,577,586 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 | 1,821,845 | (111,071) |
| 비지배지분 순자산 | 455,461 | (11,107) |
| 취득한 순자산 | 1,366,384 | (99,964) |
| 이전대가 | ||
| 현금지급액 | 5,500,000 | - |
| 기타 | - | 900 |
| 사업결합으로 인한 영업권 | 4,133,616 | 100,864 |
(3) 취득에 따른 현금흐름1) 당기
| (단위:천원) |
| 구분 | 공정가치 |
|---|---|
| ㈜ ㈜엠티제이리테일(구, ㈜와이더블유케이) | |
| --- | --- |
| 종속기업 취득에 따른 순현금흐름: | |
| 현금지급액 | 460,000 |
| 지배력획득일 현재 종속기업 보유 현금및현금성자산 | 113,115 |
| 순현금지출액 | 346,885 |
2) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 | 공정가치 | |
|---|---|---|
| ㈜아인시스아이엔씨 | 농업회사법인㈜하베스트팜 | |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 취득에 따른 순현금흐름: | ||
| 현금지급액 | 5,500,000 | - |
| 미지급금 | - | 900 |
| 지배력획득일 현재 종속기업 보유 현금및현금성자산 | (578,314) | (287,262) |
| 순현금지출액 | 4,921,686 | (286,362) |
37. 종 속기업의 처분
연결회사는 당기 중 종속기업인 ㈜지앤피렌탈을 처분하였습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 | 2,550 |
(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 유동자산 | |
| 현금 및 현금성자산 | 50,108 |
| 매출채권 및 기타채권 | 1,490,608 |
| 기타자산 | 30,503 |
| 비유동자산 | |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 1,086,034 |
| 유형자산 | 21,623 |
| 유동부채 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 49,817 |
| 리스부채 | 10,838 |
| 차입금 및 사채 | 1,700,265 |
| 기타부채 | 20,665 |
| 비유동부채 | |
| 확정급여부채 | 38,541 |
| 차입금 및 사채 | 1,048,027 |
| 리스부채 | 12,125 |
| 비지배지분 | (98,687) |
| 처분한 순자산 장부금액 합계 | (102,715) |
(3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 처분대가의 공정가치 | 2,550 |
| 차감: 처분한 순자산의 장부금액 | 102,715 |
| 처분이익 | 105,265 |
(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 | 2,550 |
| 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 | (50,108) |
| 순현금흐름 | (47,558) |
38. 중단영업 및 매각예정비유동자산
지배기업은 수익성 및 재무구조 개선을 위해 일부 사업을 중단하였습니다.(1) 당기의 중단영업에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 주요사업내용 |
|---|---|
| ㈜지앤피렌탈 | 렌탈업 |
| 농업회사법인㈜하베스트팜 | 스마트팜 운영 |
| ㈜더에스에이치홀딩스 | 사업시설관리 서비스업 |
(2) 당기와 전기의 중단영업에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 317,955 | 987,539 |
| 매출원가 | 59,961 | 832,332 |
| 판매비와관리비 | 292,658 | 634,098 |
| 영업이익(손실) | (34,664) | (478,891) |
| 영업외수익(비용) | (2,542,016) | (2,538,506) |
| 매각예정자산손상차손 | - | - |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,576,680) | (3,017,397) |
| 법인세비용 | - | - |
| 중단영업 당기순이익(손실) | (2,576,680) | (3,017,397) |
(3) 당기와 전기의 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (57,271) | 413,029 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 5,781 | 36,800 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 32,716 | (710,220) |
| 연결범위의 변동 | - | 287,262 |
| 중단영업으로 인한 순현금흐름 | (18,774) | 26,871 |
39. 계속기업에 대한 불확실성 (1) 계속기업 가정에 관한 불확실성 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기할만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 금액 |
| 영업손실 | 7,158,317 |
| 법인세비용차감전순손실 | 15,395,415 |
| 당기순손실 | 18,383,559 |
| 이자비용 | 2,433,095 |
(2) 계속기업으로서의 존속 문제에 대응하고자 연결회사는 아래와 같은 계획을 실행하여 자금을 조달하고 재무구조의 건전성을 제고할 예정입니다.
| 구분 | 세부사항 |
| 경영개선계획 | 무상감자를 통한 재무구조 개선 |
| 신규게임 퍼블리싱을 통한 매출 증대 | |
| 신규 IP 인수를 통한 게임 개발 및 런칭을 통한 매출 증대 | |
| 네트워크 장비 및 게임 매출을 위한 영업 조직 정상화 | |
| 자금조달계획 | 관계사 등으로부터의 차입 |
| 지분 매매 미수금 회수를 통한 자금조달 | |
| 신규사업 진행으로 인한 매출 증대 및 영업이익 확보 |
(3) 연결회사는 상기 매출 증대 및 미수금 회수와 무상감자 등의 자구책 시행을 통한 재무 및 경영 개선 활동을 지속적으로 수행할 예정입니다. 연결회사의 계속기업으로서의 존속여부는 신규 사업 진행으로 인한 매출 증대와 자금 조달 계획의 성과에 따라 큰 영향을 받습니다. 만일, 동 계획에 차질이 발생할 경우에는 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려워 질 수 있으며, 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 40. 보고기간 후 사건
(1) 무상감자지배기업은 2025년 01월 23일, 총 발행 보통주식 74,509,650주에 대해 감자비율 83.33%의 감자를 완료하여 감자후 총 발행 보통주식은 12,418,275주로 변경되었으며, 총 자본금은 감자전 37,254,825,000원에서 감자후 6,209,137,500원으로 감소하였습니다.
(2) 지분 매매 미수금 회수 지배기업은 2025년 3월 26일 ㈜한창과의 협의를 통해, 지배기업이 ㈜한창에 2022년9월 15일에 매각한 한주케미칼㈜ 지분에 대한 매매대금을 기존 25,000백만원에서 22,095백만원으로 변경하였습니다. 매매대금 중 계약금 2,000백만원을 제외한 미회수잔액의 2,000백만원은 2025년 3월 26일에, 95백만원은 2025년 3월 27일에 회수하였습니다. 또한 지배기업은 2025년 4월 15일까지 나머지 대금 잔액인 18,000백만원을 지급받는 것으로 협의하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 더 테크놀로지2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111174-211--1097114344287246------33730138231351241,509976-35111--1,6831,47545341781681,7961,222-35111--2,0201,776
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.07.221회사 및 산업에 대한 이해, 전반감사계획의 수립2024.07.29~2024.08.02541주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차를 통한 반기 재무제표 검토2024.12.2~2024.12.06541내부통제에 대한 이해 및 평가2025.02.17~2025.02.21541주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 실증적 감사절차를 통한 재무제표 감사2024.12.30 2024.12.312파주 및 안성창고, 문래창고상품----OOO-52024.08.14, 2024.12.24,2025.02.21,2025.03.11,2025.04.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 08월 14일 회사측: 감사위원회 3인 감사인측: 담당이사 등 2인 서면보고- 반기 재무제표에 대한 검토 결과 보고22024년 12월 24일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 담당이사 등 2인서면보고- 감사전략 및 계획, 감사인의 독립성,핵심감사사항 등32025년 02월 21일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 담당이사 등 2인서면보고- 자회사 지분인수 후 손상발생 가능성 관련- 당기매출 이슈 관련 42025년 03월 11일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 담당이사 등 2인서면보고- 2024 회계연도 회계감사 수행시 발견된 사항에 대한 보고 및 검토요청52025년 04월 11일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 담당이사 등 2인서면보고- 감사종결보고(감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등)
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|