THE E&M Co., Ltd.

분기보고서 5.6 더이앤엠주식회사 3 Y 180111-0414837

분 기 보 고 서

(제 23 기)

2024년 01월 01일2024년 09월 30일


사업연도	부터
까지


금융위원회
한국거래소 귀중	2024년 11월 14일

주권상장법인해당사항 없음


제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :



회 사 명 :	더이앤엠 주식회사

대 표 이 사 :	신환률, 김대권

본 점 소 재 지 :	서울특별시 서초구 강남대로101안길 41(닛시빌딩)
	(전 화) 02-2088-8222
	(홈페이지) http:// theenm.com

작 성 책 임 자 :	(직 책) 이 사 (성 명) 배 문 섭
	(전 화) 02-2088-8222

목 차

【 대표이사 등의 확인 】 241114_대표이사 확인서.jpg 241114_대표이사 확인서

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1) 회사의 법적, 상업적 명칭, 설립일자 등


회사명	영문표기	설립일자
더이앤엠 주식회사	THE E&M Co., Ltd.	2002. 07. 01


※	당사는 2002년 7월 1일 설립되어, 2006년 10월 코스닥증권시장에 상장하였습니다.또한, 2016년 6월 용현비엠 주식회사에서 더이앤엠 주식회사로 사명을 변경하였습니다.

2) 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 - 주 소 : 서울 서초구 강남대로101안길 41(닛시빌딩) - 전 화 : 02-2088-8222 - 홈페이지 : http://www.theenm.com

3) 주요사업의 내용 당사는 주요사업으로 팝콘티비 등 실시간 인터넷 개인방송 서비스로서 1인 미디어(개인방송) 플랫폼을 개발, 운영 관리하는 사업과 1인 미디어 플랫폼 및 유튜브 등에서 활동하는 방송자를 지원ㆍ관리하는 MCN사업, 연기자 등을 지원ㆍ관리하는 연예매니저먼트사업을 영위하고 있습니다.K-IFRS에 따른 연결대상 종속회사의 내용은 "Ⅶ. 상세표-1 연결대상 종속회사 현황(상세)"을 참조바랍니다. 상세한 내용은 동 공시서류의 "Ⅱ. 사업의 내용" 을 참조하시기 바랍니다.


사업부문	주요 상품 내용	2024년 3분기매출 비중
인터넷 사업부문	1인 미디어 플랫폼(인터넷 개인방송 서비스) 사업	59.40%
엔터테인먼트 사업부문	매니저먼트(MCN, 연예) 사업	40.60%
기타 사업부문	경영컨설팅, 금융자문컨설팅서비스 등 사업	-

4) 연결대상 종속회사 개황 기업회계기준서(K-IFRS) 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사(최상위)인 당사의 연결대상 종속기업은 작성기준일 현재 3개사입니다.

(단위 : 사)-----3--3-3--3-

| 구분 | 연결대상회사수 | | | | 주요종속회사수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상장 |
| 비상장 |
| 합계 |

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

[연결대상회사의 변동내용]

--------

구 분	자회사	사 유
신규연결
연결제외

5) 중소기업 등 해당 여부

해당미해당미해당


중소기업 해당 여부
	벤처기업 해당 여부
중견기업 해당 여부

6) 신용평가에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재까지 신용평가기관으로부터 신용평가를 받지 않은바 신용등급을 부여받은 사실이 없으므로 해당사항이 없습니다.

7) 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

코스닥시장 상장2006년 10월 10일해당사항 없음

주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황	주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 유형

2. 회사의 연혁

당사는 기업공시서식 작성기준 및 작성지침에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않습니다. 관련 사항은 2024.03.21.에 제출된 ' 2023년 사업보고서 '와 2024.08.14.에 제출된 ' 2024년 반기보고서 '를 참고하시기 바랍니다.

3. 자본금 변동사항

4. 주식의 총수 등

5. 정관에 관한 사항

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

사업부문	사업의 내용
인터넷 사업부문	인터넷 개인방송 서비스 사업(1인 미디어 플랫폼)
엔터테인먼트 사업부문	매니저먼트(MCN, 연예) 사업
기타 사업부문	경영컨설팅, 금융자문컨설팅서비스 등 사업

1) 인터넷 사업부문 인터넷 사업부문은 당사의 주요 사업부문으로 연결재무제표 기준 매출액이 약 59%로 가장 많은 매출 비중을 차지하고 있습니다. 당사 주요 서비스인 팝콘티비가 이에 해당되며 , 방송을 송출하는 방송자가 시청자의 피드백을 실시간으로 받을 수 있는 양방향 커뮤니케이션을 기반으로 방송자는 실시간으로 콘텐츠를 제공하고, 시청자는 방송자의 콘텐츠에 공감하고 소통하는 방식으로 후원아이템을 사용하며, 방송자는 후원수익으로 다시 방송에 필요한 아이템 등을 구매하는 순환구조를 가지고 있습니다.보다 대중적인 개인 인터넷 방송 기업으로 거듭나기 위하여 다양한 콘텐츠 확장 및 이용자 확충에 역량을 집중하고 있으며, 최근 모바일 중심의 트렌드에 발맞추어 개인 인터넷 방송 플랫폼의 웹 및 모바일 서비스를 더욱 개선하고 있습니다. 또한, 다년간 국내 서비스를 통하여 축적된 서비스 노하우와 개발 기술력을 바탕으로 다양한 개인방송 플랫폼을 개발, 런칭하고 있습니다. 더욱이 각 서비스의 경쟁력 강화 및 시너지 효과 창출을 위해 1인 미디어의 방송자 발굴 및 관리하는 MCN사업을 강화하며 수익성과 외형적 성장을 이끌고 있습니다. 2) 엔터테인먼트 사업부문 엔터테인먼트 사업부문은 연결대상 중 2개의 종속회사에서 영위하는 사업부문입니다.㈜아이씨엔터테인먼트는 1인 미디어 플랫폼 및 유튜브 등에서 활동하는 방송자를 지원ㆍ관리하는 MCN사업을, ㈜씨엘엔컴퍼니는 연기자 등을 지원ㆍ관리하는 연예매니저먼트사업을 영위하고 있습니다. MCN사업의 경우 1인 콘텐츠 제작자들을 지원하며 온라인 동영상 플랫폼과 개인 콘텐츠 제작자들 사이에서 중개자 역할과 더불어 1인 미디어의 콘텐츠 개인 생산 시스템이 조직적이고 전문적인 영역으로 분화하는 상황에 발맞춰 다양한 채널과의 확장성을 도모하기 위한 방송 지원 및 방송자 관리, 광고 진행 등을 전개하고 있으며, 주사업인 인터넷 사업부문과 동반 성장하는 형태를 띠고, 연결재무제표 기준 매출액의 약 41%를 차지하며 종속회사 중 가장 높은 비중을 차지하고 있습니다. 3) 기타 사업부문 기타 사업부문으로 ㈜닛시인베스트먼트는 경영컨설팅 및 금융자문컨설팅서비스 사업을 영위하고 있습니다. 본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스"부터 "7. 기타 참고사항"까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다.

2. 주요 제품 및 서비스

1) 주요 제품 및 서비스 등의 현황


(기준일 :	2024년 9월 30일	)	(단위 : 백만원, %)


사업부문	서비스 및 회사명	구체적 사업내용	2024년(제23기) 3분기		2023년(제22기)		2022년(제21기)
매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율
인터넷 사업부문	팝콘티비 외	개인방송플랫폼 외	10,171	59.40%	18,139	57.22%	27,877	59.82%
엔터테인먼트사업부문	㈜아이씨엔터테인먼트	MCN, 매니지먼트	5,569	32.52%	10,895	34.37%	15,623	33.52%
㈜씨엘엔컴퍼니	연예인 매니지먼트 외	1,382	8.07%	2,667	8.41%	3,102	6.66%
기타 사업부문	㈜닛시인베스트먼트	경영,컨설팅업 외	-	0.00%	-	0.00%	-	0.00%
합 계			17,122	100.00%	31,702	100.00%	46,602	100.00%

2) 주요 제품 등의 가격변동 추이 - 인터넷사업부문 등의 경우 콘텐츠사업을 영위하므로 해당사항이 없습니다.

3. 원재료 및 생산설비

당사가 영위하는 사업부문의 경우 개인방송플랫폼 및 콘텐츠 등을 서비스하므로, 본 항목은 해당사항이 없습니다.

4. 매출 및 수주상황

1) 매출실적


	(단위 : 백만원)


사업부문	매출유형	품 목	제23기 3분기(2024년)	제22기(2023년)	제21기(2022년)
인터넷 사업부문	인터넷서비스 외	수출	-	-	-
내수	10,171	18,139	27,877
합계	10,171	18,139	27,877
엔터테인먼트사업부문	MCN, 매니지먼트	수출	-	-	-
내수	5,569	10,895	15,623
합계	5,569	10,895	15,623
연예매니지먼트 외	수출	-	-	-
내수	1,382	2,667	3,102
합계	1,382	2,667	3,102
기타 사업부문	경영,컨설팅업 외	수출	-	-	-
내수	-	-	-
합계	-	-	-
합 계		수출	-	-	-
내수	17,122	31,702	46,602
합계	17,122	31,702	46,602


※	처분된 사업부문은 위 '2. 주요 제품 및 서비스 등의 현황'에 기재된 표 및 주석 참고.

2) 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매경로

인터넷사업부문은 온라인/모바일 네트워크망을 통하여 제공되기 때문에 별도의 직접적인 판매조직은 없습니다.(2) 판매방법 및 조건

인터넷사업부문은 온라인/모바일 네트워크 망을 통하여 제공되므로 온라인/모바일을 통한 판매가 대부분입니다. 사용자는 인터넷 및 모바일에 접속하여 충전이 가능하며, 충전에 대한 대금 지불 방식은 신용카드, 핸드폰, 계좌이체 등 다양한 수단이 제공되고 있습니다. (3) 판매전략인터넷사업부문은 모바일 애플리케이션, 모바일웹 등을 통하여 이용자와 고객사가 직접 신청하여 이용하는 형태이므로, 다양한 매체를 통해 홍보를 진행하고 있으며, 개인방송플랫폼 서비스를 통한 광고의 경우 광고대행사 영업을 통한 판매가 이루어지기도 합니다. 3) 수주상황 인터넷사업부문 등은 콘텐츠사업을 영위하므로 대내외적인 환경의 변화와 그에 따른 인터넷방송수요의 변화를 정확히 예측할 수 없어 수주물량, 수주잔고 등 별도 수주상황을 관리하지 않고 있습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
부 채 총 계	48,820,493,653	55,480,174,362
자 본 총 계	24,380,908,569	29,194,588,601
부 채 비 율	200.24%	190.04%

2) 금융위험관리 (1) 금융위험관리목적연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 위험을 감소 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있으며, 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.(2) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 한편, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출치를 관리 및 통제하는 것입니다.(2-1) 가격위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있으며, 당분기 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.(2-2) 이자율위험관리이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동금리부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결실체는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금(20,000백만원)으로 1년 간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	제 23(당) 3분기	제 22(전) 기
1% 상승시	(200,000,000)	(200,000,000)
1% 하락시	200,000,000	200,000,000

(2-3) 외화위험당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 없습니다.(3) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용도를 평가하고 있으며, 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 고객 또는 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다.연결실체는 정상채권에 대해 채권의 연령 분석 및 과거 대손경험률 등을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 손상사건이 발생한 채권에 대해서는 거래상대방 재무상태 등에 대한 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 동 금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.당분기말 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.(4) 유동성위험관리유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결실체는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 금융부채(파생상품부채 제외, 이자포함)의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말


(단위 : 원)
구 분	1년 미만	1년 이상2년 이하	2년 이상5년 이하	5년 초과	합 계
단기차입금	20,740,838,906	-	-	-	20,740,838,906
유동성장기부채	-	-	-	-	-
매입채무 및 기타채무	2,809,921,804	-	-	-	2,809,921,804
임대보증금	112,000,000	80,000,000	-	-	192,000,000
리스부채	202,169,127	63,267,740	74,673,490	-	340,110,357
전환사채	22,556,655,974	240,833,333	19,333,333	-	22,816,822,640
금융보증부채(*)	3,500,000,000	-	-	-	3,500,000,000
합 계	49,921,585,811	384,101,073	94,006,823	-	50,399,693,707


(*)	금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다. 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.

② 제 22(전) 기말


(단위 : 원)
구 분	1년 미만	1년 이상2년 이하	2년 이상5년 이하	5년 초과	합 계
단기차입금	2,172,073,978	-	-	-	2,172,073,978
유동성장기부채	20,502,149,999	-	-	-	20,502,149,999
매입채무 및 기타채무	3,846,744,464	-	-	-	3,846,744,464
임대보증금	80,000,000	91,000,000	-	-	171,000,000
리스부채	503,770,104	121,977,440	120,134,370	-	745,881,914
전환사채	24,776,545,000	255,000,000	95,833,333	-	25,127,378,333
금융보증부채(*)	3,500,000,000	-	-	-	3,500,000,000
합 계	55,381,283,545	467,977,440	215,967,703	-	56,065,228,688


(*)	금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다. 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.

3) 파생상품 거래(당사와의 거래현황)


거래대상	대상상품	계약 내용	계약금액	계약일	만기일	비고
더이앤엠㈜	더이앤엠㈜제18회 사모 전환사채	발행회사가 인수인에게 대상사채의 발행일로부터 1년이 되는날부터 1년 6개월(2024년 11월 10일)이 되는 날까지 대상사채의 50%의 사채를 매도할 수 있는 옵션 부여 (*)	2,500,000,000원	2023-05-10	2024-11-10	2023-05-09주요사항보고서(전환사채발행)
더이앤엠㈜제14회 사모 전환사채	발행회사가 인수인에게 본 계약일로부터 2024년 12월 31일까지 대상사채의 100%의 사채를 매도할 수 있는 옵션 부여	700,000,000원	2023-11-10	2024-12-31	2024-08-09[정정]기타경영사항(자율공시)
㈜루카에이아이셀	㈜루카에이아이셀보통주식	거래대상 또는 거래대상이 지정하는자가 대상상품의 50%를 매수할 수 있는 콜옵션 부여	1,500,000,000원	2021-07-30	2031-02-15	원천기술 제공기업과의사업적 협약 목적
㈜루카에이아이셀제1회 사모 전환사채	거래대상 또는 거래대상이 지정하는자가 대상상품의 28%를 매수할 수 있는 콜옵션 부여	1,260,000,000원	2021-07-30	2028-01-18
720,000,000원	2022-07-15	2028-01-18
㈜루카에이아이셀제2회 사모 전환사채	거래대상 또는 거래대상이 지정하는자가 대상상품의 100%를 매수할 수 있는 콜옵션 부여	720,000,000원	2021-07-30	2028-07-30
3,280,000,000원	2022-07-15	2028-07-30


(*)	보고서 작성 기준일 이후 2024년 11월 11일 콜옵션 행사로 인한 전환사채 매매계약을 체결하였습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

1) 경영상의 주요계약 보고서 작성기준일 현재 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 주요 계약은 없습니다.

2) 연구개발활동

- 해당사항 없음.

7. 기타 참고사항

당사의 사업부문은 해당 시장 및 판매방법의 특징에 따라 서로 다른 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업부문은 다음과 같습니다. 1) 인터넷 사업부문

당사의 인터넷 사업부문은 인터넷 개인방송 서비스로서 1인 미디어(개인방송) 플랫폼을 개발, 운영ㆍ관리하는 사업에 해당됩니다.

(1) 산업의 특성

정보통신기술의 급속한 진화 발달은 스마트폰을 중심으로 다양한 스마트기기의 보급이 확산되면서 데이터가 끊김없이 실시간으로 전달되는 스트리밍 서비스를 활성화시켰고, 젊은 세대를 중심으로 기존 TV방송보다 PC나 모바일 디바이스를 통해 동영상을 시청하는 소비자들이 증가하며 기존과는 다른 시청 형태가 나타나게 되었습니다.

특히 4세대 통신(LTE)의 보급과 5G서비스의 상용화에 힘입어 소셜 미디어 플랫폼과 라이브 스트리밍 플랫폼 등을 통해 영상 콘텐츠를 송출하는 1인 방송자가 점진적으로 증가하게 되었고, 시간과 장소의 제약이 없는 환경에서 직접 제작되는 콘텐츠인 1인 미디어가 산업으로 성장하게 되며 인터넷 기반의 1인 미디어 플랫폼의 중요성과 역할이 증대되는 계기가 되었습니다.

1인 미디어 플랫폼은 방송을 송출하는 방송자(제작자)가 시청자(이용자)의 피드백을 실시간으로 받을 수 있는 쌍방향적인 방송구조(소통구조)로서 방송자와 시청자 간의 왕성한 쌍방향적 소통을 통해 인터넷의 상호작용성(interactivity)을 실시간으로 구현하고 있는 인터넷 방송의 매개체 역할을 수행하고 있습니다.

특히 기존의 방송사들과 달리 프로그램 제작시 천편일률적인 주제 선정에서 벗어나 좀 더 다양한 장르의 콘텐츠를 보급하며 보다 세분화된 시청자의 니즈를 충족시키는 역할을 하는 등 실시간 방송 콘텐츠의 시청 경험 공유와 방송과 커뮤니케이션의 결합이라는 경험을 유일하게 제공하고 있다는 점이 가장 두드러지는 특징입니다.


※참고자료	1인 미디어 산업 동향 Vol.3 (과학기술정보통신부), 2020

(2) 산업의 성장성과학기술정보통신부의 통계에 따르면, 무선통신 트래픽의 2023년 총 합계는 12,392,272TB로, 전년도의 11,023,593TB대비 12.41%의 상승 폭을 보이며, 전체 인터넷 이용 시간이 꾸준하게 증가하고 있음을 나타내고 있습니다. 또한, 나스미디어 2023 NPR 조사에 따르면 전체 인터넷 이용자들 중 국내 온라인 동영상 이용률은 93.7%, 하루 1회 이상 동영상 서비스 이용자 비율은 82.3%에 달하며 온라인 동영상 중심의 생활 패턴이 나이에 상관없이 여전히 높은 이용률을 보이고 있습니다.위에서 언급된 내용으로 미루어 보았을 때 엔데믹(감염병 주기적 유행) 이후 단계적 일상회복이 실현되고 있는 현 시점의 사회에서도 온라인 미디어 콘텐츠에 대한 수요와 공급은 지속적으로 증가하고 있음을 시사할 수 있으며, 1인 미디어를 포함한 디지털 콘텐츠의 시청은 일반적인TV 시청과도 같은 보편적인 일상 행위 및 문화활동으로 자리매김하고 있다는 것을 확인할 수 있습니다.

문화체육관광부는 빠르게 변화하는 문화 트렌드에 발맞춰 2024년도의 콘텐츠산업 분야에 대해 예산 1조 23억 원을 편성하고, 중소 제작사의 지식재산 확보 및 수출 활성화를 위해 케이콘텐츠 펀드를 출자하는 등 미디어 콘텐츠 포함한 콘텐츠산업을 육성 및 장려하고 있습니다. 1인 미디어를 포함한 디지털 미디어 산업이 산업 전반에 끼치는 영향력이 커지고 있는 만큼, 이와 관련된 산업의 중요성과 장래성은 향후에도 더욱 증대될 것으로 예상되고 있습니다.


※참고자료	1) 2022~2023 무선데이터 트래픽 통계 자료(과학기술정보통신부), 2024.012) 2023 인터넷이용실태조사(나스미디어), 2024.043) 보도자료 '콘텐츠 예산조 원 시대 개막, 국가전략산업으로 집중 육성해 세계 콘텐츠대 강국 도약 지원'(문화체육관광부), 2023.12

(3) 경기변동 특성 및 경쟁요소인터넷 산업은 제조업, 유통업에 비하여 경기 변동의 영향을 상대적으로 적게 받는 산업군에 속합니다. 1인 미디어(인터넷 개인방송)의 경우 일반적인 경기 변동보다는 휴가시즌 등 계절적 요인과 유행, 트렌드 등 사회적인 요인에 영향을 더 많이 받는 편입니다. 더욱이 개인 인터넷 방송은 특성상 진입 장벽이 낮으나, 보안 및 서비스를 포함한 플랫폼 기술 선점, 시청자 수 및 채널 개설 수 등 이용자 확보에 따른 경쟁 우위가 뚜렷한 시장입니다.최근에는 개인 동영상 창작자(채널)들과 연계하여 방송활동 및 콘텐츠 기획, 제작, 투자, 유통, 마케팅, 시설/장비, 저작권 및 수익 관리 등을 지원해 주는 MCN(Multi Channel Network)이 1인 미디어 및 미디어 콘텐츠 스타트업 활성화에 중요한 비즈니스 인큐베이터(Business Incubator) 내지 액셀러레이터(Accelerator) 역할을 담당하면서 산업의 성장성을 이끌고 있습니다. 1인 크리에이터의 등장과 개인화된 콘텐츠 소비행태가 증가함과 동시에 1인 미디어 방송자가 전자상거래 방면에서 거대한 영향력을 갖게 되자 방송자 활동의 기반이 되는 수익창출을 위해 MCN의 관리에 대한 중요성이 급증하였습니다.


※참고자료	1인 미디어시장의 현황과 활성화 방안(과학기술정보통신부), 20201인 미디어 산업 동향 Vol.3 (과학기술정보통신부), 2021

이에 당사의 인터넷 사업부문의 경우 보다 대중적인 개인 인터넷 방송 기업으로 거듭나기 위하여 다양한 콘텐츠 확장 및 이용자 확충에 역량을 집중하고 있으며, 최근 모바일 중심의 트렌드에 발맞추어 개인 인터넷 방송 플랫폼의 웹 및 모바일 서비스를 더욱 개선하고 있습니다. 더욱이 각 서비스의 경쟁력 강화 및 시너지 효과 창출을 위해 1인 미디어의 방송자 발굴 및 관리하는 MCN사업을 강화하며 수익성과 외형적 성장을 이끌고 있습니다.경기의 영향을 많이 받는 타 업종과는 달리 상대적으로 경기의 영향을 덜 받는 안정적인 시장으로 분류되고 있습니다. 주 이용자 연령 계층인 20대와 30대를 주축으로 전 연령층에 걸쳐 이용자가 다양하게 분포되어 있으며, 콘텐츠 이용에 따른 비용 지출의 수용도가 매우 높은 편입니다. 인터넷 산업은 특정 계절에 수요가 집중되는 현상이 크지 않으며, 주요 서비스가 출시되는 시기에 영향을 주는 것이 일반적입니다. 2) 엔터테인먼트 사업부문 당사의 엔터테인먼트 사업부문은 연결대상 종속회사에서 영위하고 있습니다.㈜아이씨엔터테인먼트는 인터넷 산업의 발전에 발맞춰 1인 콘텐츠 제작자들을 지원하며 온라인 동영상 플랫폼과 개인 콘텐츠 제작자들 사이에서 중개자 역할을 수행하는 MCN사업을 하고 있으며, ㈜씨엘엔컴퍼니는 연기자의 발굴부터 교육훈련, 작품/마케팅 등 분야별 전문가와 함께 체계적으로 관리 운영하는 연기자 중심의 종합 매니지먼트 사업입니다.(1) 산업의 특성초기 높은 투자비용과 일률적, 획일적인 생산 방식으로 인해 개개인의 개성이 무시되었던 과거의 전통적인 제조업과 달리, 엔터테인먼트 산업은 개인의 욕구 표출과 인간의 창작 능력이 서로 융화되어 수익을 만들고 높은 사회적 파급효과와 일자리 창출력이 높은 이른바 고부가가치 산업이라고 할 수 있습니다. 문화 콘텐츠 산업이라 총칭되는 엔터테인먼트 산업은 21세기 정보통신기술의 무한한 발달로 인해 디지털 미디어와의 밀접한 연관성을 보이면서 지속적으로 성장하고 있습니다.'엔터테인먼트 산업의 경제학'의 저자 해럴드 포겔(Harold Vogel, 2003)의 말을 인용하여 엔터테인먼트 산업은 크게 미디어 의존형 엔터테인먼트와 체험형 엔터테인먼트로 나누고, 세부적으로는 당사의 종속회사인 ㈜아이씨엔터테인먼트, ㈜씨엘엔컴퍼니와 같은 방송, 인터넷 등 영상 관련 미디어 업종과 공연예술, 스포츠 등 오프라인 장소를 매개로 방문하는 업종으로 구분됩니다.(2) 산업의 성장성

글로벌 회계컨설팅 네트워크 PwC가 53개 지역, 13개의 산업을 분석한 '글로벌 엔터테인먼트 미디어 산업 전망 2023-2027' 보고서에 따르면 2022년 엔터테인먼트 미디어 산업 매출은 2.32조 달러로 집계되었습니다. 이는 코로나19로 인한 사회 전반에 걸친 글로벌 경기 침체기였던 2020년에 비교하여 10.37%가 증가한 수치이며, 미디어 산업 업계 매출은 향후 5년간에도 성장을 지속할 것으로 예상되며, 2027년 기준 약 2조8천억 달러를 기록할 것으로 전망되고 있습니다.

특히 지상방송, 케이블방송 등 전통적인 미디어 플랫폼에서 스트리밍 서비스 등을 제공하는 OTT플랫폼들이 새로이 등장하면서 콘텐츠 수요가 확연하게 증가하였으며, 최근 국내뿐 아니라 전 세계적으로 소비되는 문화 콘텐츠로 발전하고 있습니다.

세계 4대 회계법인인 딜로이트가 2023년 7월 발간한 ‘미디어·엔터테인먼트 산업 성장 동인과 경쟁우위 확보 요건’보고서에서는 E&M 산업의 앞으로의 성장 요인으로 소셜 미디어와 그를 비롯한 연계성 사업을 손꼽고 있습니다. 소셜 미디어는 디지털 기기와 서비스에 익숙한 젊은 세대들 사이에서 그들의 개성을 표현하는 커뮤니케이션 도구로 성장해 왔지만, 현재는 커머스, 게임, 동영상 스트리밍 등 대부분의 미디어 콘텐츠와 결합을 시도하면서 시장이 성장하고 있기 때문입니다.

이처럼 미디어 산업은 앞으로 문화 산업 전반에 걸쳐 성장 가속할 것으로 전망되며, 스마트폰, 웨어러블 디바이스, XR 기기 등 디바이스의 보편화와 더불어 소비자의 생활 속 깊숙하게 침투하여 산업군의 경계를 허무는 매개체로 작용할 것으로 예상되고 있습니다 (3) 경기변동 특성 및 경쟁요소일반 경기변동에 따른 상관관계가 있으며 계절적인 경기의 변동이 거의 없다는 것이 장점인 엔터테인먼트 미디어 산업은 현대 정보통신기술의 발달을 통해 그 수요 및 가치가 극대화될 수 있습니다.

지난 2020년에서 2022년 사이 팬데믹 기간 동안 OTT와 1인 미디어를 비롯한 영상 산업이 크게 성장했고, 전체적인 미디어 이용량이 늘어남에 따라 엔터테인먼트 시장 규모와 범위는 더욱 넓어졌습니다. 자료에 의하면 팬데믹 이후 일상화된 전자 상거래와 디지털 플랫폼의 이용 시간이 증가하면서 각국의 기업들은 구매와 결정의 순간에 소비자들을 사로잡기 위해 더 많은 시간과 비용을 투입하고 있는 것으로 나타났습니다

디지털 기술의 발달과 초고속정보통신망을 통한 인터넷의 확산, 스마트폰의 보급, 위성방송 등 각종 첨단과학기술은 다양한 창구를 창출하여 엔터테인먼트 콘텐츠에 대해 One-Source Multi-use의 특성을 부여함으로써 영화, 음반, 방송 등 엔터테인먼트에 대한 파급효과를 높일 뿐만 아니라, 문화 콘텐츠 수출이 문화산업을 비롯한 의류, 패션, 가전제품, 자동차 등 여타산업에 대한 국가 경쟁력을 높여 줄 수 있습니다.

이제 엔터테인먼트 산업은 기술의 발전에 따라 이전에는 명확히 구분되었던 미디어의 역할, 기능, 콘텐츠의 범위 등의 영역 간 경계가 허물리면서 산업의 규모가 보다 빠르게 확장될 것으로 예상됩니다.


※참고자료	1) 글로벌 엔터테인먼트 및 미디어 전망2023-2027(PwC), 20232) 미디어·엔터테인먼트 산업 성장 동인과 경쟁우위 확보 요건(딜로이트), 2023

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 "자산총액 1천억원 미만의 소규모기업"에 해당되어, 분기보고서 본 항목의 기재를 생략합니다.

2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 23 기 3분기말 2024.09.30 현재

제 22 기말 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

자산

유동자산

18,214,547,467

16,545,836,440

현금및현금성자산

1,714,212,083

1,695,490,563

유동금융자산

3,297,530,220

1,405,240,646

파생상품자산

4,830,791

19,656,570

매출채권 및 기타유동채권

6,389,948,422

6,932,450,635

기타유동자산

505,702,256

153,775,062

당기법인세자산

27,142,350

31,609,174

리스채권

199,134

1,081,099

당기손익-공정가치측정금융자산

6,274,982,211

6,306,532,691

비유동자산

54,986,854,755

68,128,926,523

비유동금융자산

5,000,000,000

장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액

4,166,933,319

4,157,953,503

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

4,733,773,625

관계기업투자

2,953,232,352

8,389,365,750

유형자산

28,113,779,072

28,616,244,581

무형자산

8,215,205,762

10,612,437,345

투자부동산

6,537,704,250

6,619,151,719

자산총계

73,201,402,222

84,674,762,963

부채

유동부채

48,376,118,762

54,921,608,352

매입채무 및 기타유동채무

2,809,921,804

3,846,744,464

단기차입금

20,000,000,000

2,133,333,332

유동성장기부채

20,000,000,000

전환사채

19,785,300,645

19,900,367,799

파생상품부채

3,349,004,083

5,468,873,261

유동 리스부채

193,267,715

482,164,520

금융보증부채

23,333,333

14,583,333

기타 유동부채

2,215,291,182

3,075,541,643

비유동부채

444,374,891

558,566,010

리스부채

131,701,117

230,150,705

기타 비유동 부채

171,000,000

이연법인세부채

141,673,774

157,415,305

부채총계

48,820,493,653

55,480,174,362

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

24,375,519,320

29,194,588,601

자본금

21,882,953,000

18,566,012,600

기타불입자본

104,090,478,588

101,145,790,289

기타포괄손익누계액

276,539,294

(1,265,461,543)

이익잉여금(결손금)

(101,874,451,562)

(89,251,752,745)

비지배지분

5,389,249

자본총계

24,380,908,569

29,194,588,601

자본과부채총계

73,201,402,222

84,674,762,963

	제 23 기 3분기말	제 22 기말

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

매출액

5,011,481,579

17,122,344,154

8,088,239,726

24,477,291,549

매출원가

4,733,753,125

15,475,221,108

7,058,300,993

21,162,414,817

매출총이익

277,728,454

1,647,123,046

1,029,938,733

3,314,876,732

판매비와관리비

2,285,393,755

7,190,688,086

2,991,868,620

9,189,194,771

영업이익(손실)

(2,007,665,301)

(5,543,565,040)

(1,961,929,887)

(5,874,318,039)

금융수익

1,145,273,838

4,006,036,857

1,184,901,943

8,165,928,837

금융비용

478,518,344

3,324,540,899

165,106,548

9,452,805,712

기타수익

26,580,984

123,705,263

2,618,004,312

2,699,738,922

기타비용

1,089,326,730

4,672,443,449

9,337,275,683

9,910,894,023

지분법손익

(270,961,454)

(1,289,230,356)

(325,270,065)

(2,051,910,588)

법인세비용차감전순이익(손실)

(2,674,617,007)

(10,700,037,624)

(7,986,675,928)

(16,424,260,603)

법인세비용(수익)

9,642,011

(852,343)

14,284,049

당기순이익(손실)

(2,684,259,018)

(10,699,185,281)

(7,986,675,928)

(16,438,544,652)

기타포괄손익

145,264,076

(382,123,450)

371,430,876

422,482,802

당기손익으로 재분류되지 않는항목　　　　　　기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

145,288,707

(108,842,361)

369,195,602

343,372,647

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목　　　　　　지분법자본변동

(24,631)

(273,281,089)

2,235,274

79,110,155

당기총포괄손익

(2,538,994,942)

(11,081,308,731)

(7,615,245,052)

(16,016,061,850)

당기순이익(손실)의 귀속

1.지배기업의 소유주지분

(2,683,648,267)

(10,698,574,530)

(7,986,675,928)

(16,438,544,652)

2. 비지배지분

(610,751)

당기총포괄손익의 귀속

1.지배기업의 소유주지분

(2,538,384,191)

(11,080,697,980)

(7,615,245,052)

(16,016,061,850)

2.비지배지분

(610,751)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(123)

(521)

(430)

(892)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(131)

(528)

(430)

(892)

| | 제 23 기 3분기 | | 제 22 기 3분기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 |
| --- | --- | --- | --- |

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

2023.01.01 (기초자본)

18,162,109,400

98,023,658,711

2,254,756,028

(28,540,000)

(1,833,893,378)

(54,746,830,265)

61,831,260,496

11,195,625

61,842,456,121

포괄손익

당기순이익(손실)

(16,438,544,652)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

343,372,647

지분법자본변동

79,110,155

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등

주식병합

유상증자

전환권행사

403,903,200

895,915,550

1,299,818,750

연결범위의 변동

(11,195,625)

2023.09.30 (기말자본)

18,566,012,600

98,919,574,261

2,254,756,028

(28,540,000)

(1,411,410,576)

(71,185,374,917)

47,115,017,396

2024.01.01 (기초자본)

18,566,012,600

98,919,574,261

2,254,756,028

(28,540,000)

(1,265,461,543)

(89,251,752,745)

29,194,588,601

포괄손익

당기순이익(손실)

(10,698,574,530)

(610,751)

(10,699,185,281)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(108,842,361)

지분법자본변동

(273,281,089)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분

1,924,124,287

(1,924,124,287)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등

주식병합

(600)

(6,305,179)

(6,305,779)

유상증자

2,459,298,000

1,940,700,618

4,399,998,618

전환권행사

857,643,000

1,010,292,860

1,867,935,860

연결범위의 변동

6,000,000

2024.09.30 (기말자본)

21,882,953,000

101,870,567,739

2,254,756,028

(34,845,179)

276,539,294

(101,874,451,562)

24,375,519,320

5,389,249

24,380,908,569

| | 자본 | | | | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | | | | | | | 비지배지분 | 자본 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 자기주식 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

영업활동현금흐름

(5,248,359,180)

(864,583,227)

계속영업이익(손실)

(10,699,185,281)

(16,438,544,652)

조정

7,242,412,240

16,627,258,283

순운전자본의 변동

(967,942,807)

(283,446,274)

이자의 수취

116,829,514

56,949,343

이자지급(영업)

(930,050,482)

(911,114,427)

법인세의 환급(납부)

(10,422,364)

84,314,500

투자활동현금흐름

2,645,546,849

(12,610,951,741)

단기금융상품의 감소

4,000,000,000

당기손익공정가치측정금융자산의 처분

864,759,846

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분

4,624,931,264

단기대여금의 감소

6,713,360,000

1,542,500,000

리스채권의 감소

881,965

900,000

무형자산의 처분

1,209,181,817

보증금의 감소

40,000,000

1,976,060,000

단기금융상품의 증가

(1,890,376,013)

(1,245,299,098)

당기손익공정가치금융자산의 취득

(900,000,000)

금융보증충당부채의 증가

35,000,000

단기대여금 증가

(7,300,000,000)

(3,760,000,000)

선급금의 증가

(206,355,000)

보증금의 증가

(12,000,000)

(1,280,000,000)

기타포괄손익공정가치금융자산의 취득

(2,999,999,224)

관계기업투자자산의 취득

(14,337,976,416)

종속기업투자주식의 처분

3,899,277,000

투자부동산의 감소

56,015,268

유형자산의 감소

143,984,732

유형자산의 취득

(634,077,184)

(406,173,849)

무형자산의 취득

(100,000,000)

재무활동현금흐름

2,615,533,851

11,972,720,465

단기차입금의 차입

3,401,450,000

8,973,300,000

단기차입금의 상환

(5,534,783,332)

(6,139,966,670)

리스부채의 상환

(364,183,656)

(360,612,865)

전환사채의 발행

4,525,000,000

10,000,000,000

전환사채의 상환

(3,805,642,000)

(500,000,000)

유상증자

4,399,998,618

주식병합

(6,305,779)

현금의 증가(감소)

12,721,520

(1,502,814,503)

연결범위 변동으로 인한 현금의 증감

6,000,000

기초현금및현금성자산

1,695,490,563

2,618,023,111

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

기말현금및현금성자산

1,714,212,083

1,115,208,608

	제 23 기 3분기	제 22 기 3분기

3. 연결재무제표 주석


제 23 (당) 3분기 2024년 09월 30일 현재
제 22 (전) 기 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 더이앤엠주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

(1) 지배회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 더이앤엠주식회사(이하 "지배기업")는 현진소재주식회사로부터 2002년 7월 1일에 물적분할을 통해 설립되었으며, 인터넷 개인방송 플랫폼 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본점소재지는 서울특별시 서초구 강남대로101안길 41입니다.

지배기업은 2006년 10월 10일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자와 합병, 유상증자 및 신주인수권의 행사, 주식병합을 통하여 당분기말 현재 납입자본금은 21,883백만원입니다. 2024년 3월 13일 유상증자를 통해 최대주주가 나비스피델리스 5호조합에서 대표이사인 신환률로 변경되었습니다.

(2) 종속기업 현황 및 요약재무정보

1) 당분기말 현재 연결실체의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	주요영업활동	소재지	결산일	지분율(%)
㈜아이씨엔터테인먼트	매니지먼트	서울시 서초구	12월 31일	100.00%
㈜닛시인베스트먼트	경영, 컨설팅업	서울시 서초구	12월 31일	100.00%
㈜씨엘엔컴퍼니	연예인 매니지먼트업	서울시 서초구	12월 31일	100.00%
㈜씨엘엔 스튜디오(*1)	매니지먼트업	서울시 서초구	12월 31일	70.00%


(*1)	(주)씨엘엔 스튜디오의 지분율은 종속기업인 (주)씨엘엔컴퍼니가 소유하고 있는 지분율입니다.

2) 당분기 및 전기 중 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기

(단위: 원)
구 분	자산총계	부채총계	자본	매출액	당기순이익(손실)
---	---	---	---	---	---
㈜아이씨엔터테인먼트	155,670,219	257,654,949	(101,984,730)	6,419,265,744	(66,650,391)
㈜닛시인베스트먼트	890,708,689	5,456,631,453	(4,565,922,764)	-	(218,537,676)
㈜씨엘엔컴퍼니와 그 종속기업(*1)	943,520,599	1,075,595,677	(132,075,078)	1,382,326,750	(301,109,007)


(*1)	해당 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

② 제 22(전) 기

(단위: 원)
구 분	자산총계	부채총계	자본	매출액	당기순이익(손실)
---	---	---	---	---	---
㈜아이씨엔터테인먼트	328,230,801	363,565,140	(35,334,339)	12,007,664,418	(545,880,296)
㈜닛시인베스트먼트	597,186,478	4,944,571,566	(4,347,385,088)	-	(559,049,205)
㈜씨엘엔컴퍼니	1,219,305,699	1,056,271,770	163,033,929	2,667,391,700	(59,603,222)

3) 당분기 중 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	㈜아이씨엔터테인먼트	㈜닛시인베스트먼트	㈜씨엘엔컴퍼니와 그 종속기업(*1)
---	---	---	---
영업활동으로 인한 현금흐름	40,605,293	(2,784,825)	(299,670,295)
투자활동으로 인한 현금흐름	-	(302,000,000)	(100,000,000)
재무활동으로 인한 현금흐름	(71,800,000)	366,110,230	143,174,000
현금및현금성자산의 순증감	(31,194,707)	61,325,405	(256,496,295)
연결범위변동으로 인한 현금의 증감	-	-	6,000,000
기초 현금및현금성자산	111,947,945	31,249,989	436,906,365
기말 현금및현금성자산	80,753,238	92,575,394	186,410,070


(*1)	해당 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

4)당분기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

종속기업	변동내용	변동사유
㈜씨엘엔 스튜디오	연결추가	신규 설립

2. 재무제표 작성기준

(1) 분기 재무제표 작성기준

연결실체의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다

분기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(3) 유의적인 회계정책

연결실체는 아래 기술한 사항을 제외하면 중간재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 가상자산

가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 영업부문

(1) 일반정보

연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여

최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 미디어플랫폼부문으로 구분하고 있습니다

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 수익과 이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기		제 22(전) 3분기
---	---	---	---	---
부문전체수익	부문이익(손실)	부문전체수익	부문이익(손실)
---	---	---	---	---
미디어플랫폼	17,122,344,154	(5,543,565,040)	24,477,291,549	(5,874,318,039)

부문손익은 연결실체의 자원배분과 부문의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 금융손익 및 기타손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.

(3) 지역에 대한 정보

당분기 및 전분기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기	제 22(전) 3분기
---	---	---
국 내	17,122,344,154	24,477,291,549

(4) 주요고객에 대한 정보

연결실체는 당분기와 전분기 중 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 매출액이 없습니다.

4. 현금 및 현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
현 금 시 재	5,145,500	-
요구불예금	1,709,066,583	1,695,490,563
합 계	1,714,212,083	1,695,490,563

5. 유동금융자산

당분기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
단기금융상품	3,297,530,220	1,405,240,646

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
계정과목	총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	순장부금액
---	---	---	---	---
[유동채권]
매 출 채 권	1,593,752,555	(96,334,037)	-	1,497,418,518
미 수 금	12,302,465,025	(8,601,859,392)	-	3,700,605,633
미 수 수 익	327,712,923	(35,788,652)	-	291,924,271
단기대여금	2,894,000,000	(1,994,000,000)	-	900,000,000
소 계	17,117,930,503	(10,727,982,081)	-	6,389,948,422
[비유동채권]
장기보증금	4,420,759,000	(40,000,000)	(213,825,681)	4,166,933,319

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
계정과목	총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	순장부금액
---	---	---	---	---
[유동채권]
매 출 채 권	2,500,697,138	(40,204,787)	-	2,460,492,351
미 수 금(*)	12,146,696,708	(8,165,345,000)	-	3,981,351,708
미 수 수 익	226,395,228	(35,788,652)	-	190,606,576
단기대여금	2,294,000,000	(1,994,000,000)	-	300,000,000
소 계	17,167,789,074	(10,235,338,439)	-	6,932,450,635
[비유동채권]
장기보증금	4,443,759,000	(40,000,000)	(245,805,497)	4,157,953,503


(*)	전기이전에 전액손상처리된 일임투자계약상 원금보전채권 64억원이 발생하였으나 회수가능성이 없어 인식시점부터 전액 대손충당금을 인식하였습니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금

1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 세부내용은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권				손상채권	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
3 ~ 6개월	6 ~ 9개월	9 ~ 12개월	12개월 초과
---	---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	1,462,710,281	58,235,621	34,441,186	32,723,644	206,547	5,270,276	1,593,587,555
기대손실율	0% ~ 2.25%	13.96%	65.71%	92.64%	100.00%	100.00%
전체기간기대손실	29,782,330	8,128,733	22,632,312	30,313,839	206,547	5,270,276	96,334,037
순장부금액	1,432,927,951	50,106,888	11,808,874	2,409,805	-	-	1,497,253,518

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권				손상채권	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
3 ~ 6개월	6 ~ 9개월	9 ~ 12개월	12개월 초과
---	---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	2,383,994,760	111,432,102	-	-	-	5,270,276	2,500,697,138
기대손실율	0% ~ 0.99%	11.70%	91.62%	100.00%	100.00%	100.00%
전체기간기대손실	21,899,149	13,035,362	-	-	-	5,270,276	40,204,787
순장부금액	2,362,095,611	98,396,740	-	-	-	-	2,460,492,351

2) 당분기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
과 목	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계
---	---	---	---	---	---	---
기 초 금 액	40,204,787	8,165,345,000	35,788,652	1,994,000,000	40,000,000	10,275,338,439
대손상각비(환입)	56,129,250	436,514,392	-	(13,360,000)	-	479,283,642
기 타 증 감	-	-	-	13,360,000	-	13,360,000
기 타	-	-	-	-	-	-
기 말 금 액	96,334,037	8,601,859,392	35,788,652	1,994,000,000	40,000,000	10,767,982,081

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
과 목	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계
---	---	---	---	---	---	---
기 초 금 액	9,785,853	1,245,711,795	31,405,090	1,794,000,000	-	3,080,902,738
대손상각비(환입)	30,418,934	519,633,205	4,383,562	200,000,000	40,000,000	794,435,701
기 타 증 감	-	-	-	-	-	-
기 타(*)	-	6,400,000,000	-	-	-	6,400,000,000
기 말 금 액	40,204,787	8,165,345,000	35,788,652	1,994,000,000	40,000,000	10,275,338,439


(*)	전기이전에 전액손상처리된 포스라빌조합 및 트리니신기술조합 183호에 대한 투자에서 원금보장채권 64억원이 발생하였으나 회수가능성이 없어 인식시점부터 전액 대손충당금을 인식하였습니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회사(종목)명	주식수(주)	제 23(당) 3분기말		제 22(전) 기말
---	---	---	---	---	---
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---
[채무증권]
㈜오엠씨 (*1)	-	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-
㈜루카에이아이셀 제1회 CB (*2)	-	7,000,000,000	4,078,929,917	7,000,000,000	4,078,929,917
㈜루카에이아이셀 제2회 CB (*3)	-	4,000,000,000	2,165,029,414	4,000,000,000	2,165,029,414
소 계		13,000,000,000	6,243,959,331	13,000,000,000	6,243,959,331
[시장성 있는 지분증권]
엑스페릭스	10,552	54,648,808	31,022,880	54,648,808	62,573,360
소 계		54,648,808	31,022,880	54,648,808	62,573,360
[시장성 없는 지분증권]
포스라빌조합 (*4)	4,500	4,500,000,000	-	4,500,000,000	-
트리니 신기술조합 제183호 (*4)	1,900	1,900,000,000	-	1,900,000,000	-
㈜지우정공 (*5)	1,166,665	185,908,068	-	185,908,068	-
소 계		6,585,908,068	-	6,585,908,068	-
합 계		19,640,556,876	6,274,982,211	19,640,556,876	6,306,532,691


(*1)	전기이전에 종속기업 ㈜오엠씨 처분함에 따라 연결 내부거래 조정되었습니다.


(*2)	동 사채는 권면액의 28%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. 해당 매수청구권을 파생상품부채로 분류하였습니다.


(*3)	동 사채는 권면액의 100%까지 ㈜루카에이아이셀의 최대주주와 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. 해당 매수청구권을 파생상품부채로 분류하였습니다.


(*4)	전기이전에 전액 평가손실처리하였습니다.


(*5)	㈜지우정공 주식 1,166,665주는 의결권 없는 전환상환우선주이며, 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.

당분기에 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 32백만원을 인식하였습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회사(종목)명	주식수	지분율(%)	제 23(당) 3분기말		제 22(전) 기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
[시장성 있는 지분증권]
오성첨단소재㈜ (*1)	-	-	-	-	6,199,367,989	4,733,773,625
소 계			-	-	6,199,367,989	4,733,773,625
[시장성 없는 지분증권]
㈜프라이데이 (*2)	50,000	5.00	25,000,000	-	25,000,000	-
소 계			25,000,000	-	25,000,000	-
합 계			25,000,000	-	6,224,367,989	4,733,773,625


(*1)	당분기 중 보유한 3,116,375주를 전량 처분하였습니다.


(*2)	전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.

9. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회사명	지분율(%)	현황			제 23(당) 3분기말		제 22(전) 기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
주된사업장	보고기간종료일	관계의 성격	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
㈜루카에이아이셀 (*1)	26.09	한국	2024.09.30	유기화학물질 및 완제의약품제조	3,200,116,047	-	3,200,116,047	293,089,302
㈜베셀(*2)	11.26	한국	2024.09.30	반도체장비의 개발 및 판매	16,127,234,016	2,953,232,352	16,127,234,016	8,096,276,448
합계					19,327,350,063	2,953,232,352	19,327,350,063	8,389,365,750

(*1)(*2)

㈜루카에이아이셀은 연결실체가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀 지분 중 50%를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 가지고 있습니다. 동 콜옵션에 대해서는 당분기말 현재 파생상품부채 16백만원을 계상하고 있습니다. (주석 22참고)2023년 2월 6일 주식 및 경영권 양수도 변경 계약서에 의거 ㈜베셀의 주식 및 경영권양수도계약의 양수인을 모엣1호투자조합에서 회사로 변경함에 따라 해당 계약금을 승계하는 방식으로 출자금 3,500백만원을 반환받았습니다. 또한, 전기에 유상증자 1,684,800주 및 무상증자 6,696,672주를 신규 취득하였으며, 지분율은 20% 미만이지만 이사회에 중요한 영향력을 행사할 수 있어서 관계기업으로 포함하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
㈜루카에이아이셀	7,324,234,922	16,381,077,797	(9,056,842,875)	1,414,528,612	(3,509,383,383)	(3,509,383,383)
㈜베셀	53,295,811,678	30,055,008,460	23,240,803,218	21,503,057,283	(7,115,753,642)	(7,311,920,707)

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
㈜루카에이아이셀	8,203,131,787	14,086,356,905	(5,883,225,118)	562,345,383	427,972,225	427,972,225
㈜베셀	72,801,923,213	46,089,699,431	26,712,223,782	26,135,468,474	(24,163,657,025)	(20,761,856,198)

(3) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
기업명	기초	연결범위의 변동	처분	이익중 지분해당액	지분법자본변동	손상	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
<관계기업>
㈜루카에이아이셀	293,089,302	-	-	(38,680,428)	(254,408,874)	-	-
㈜베셀	8,096,276,448	-	(362,616,776)	(887,933,152)	(18,872,215)	(3,873,621,953)	2,953,232,352
소계	8,389,365,750	-	(362,616,776)	(926,613,580)	(273,281,089)	(3,873,621,953)	2,953,232,352

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
기업명	기초	연결범위의 변동	처분	이익중 지분해당액	지분법자본변동	손상	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
<관계기업>
㈜루카에이아이셀	565,406,395	-	-	111,644,887	169,141,242	(553,103,222)	293,089,302
㈜베셀	-	16,127,234,016	(527,818,972)	(2,715,738,914)	317,911,509	(5,105,311,191)	8,096,276,448
소계	565,406,395	16,127,234,016	(527,818,972)	(2,604,094,027)	487,052,751	(5,658,414,413)	8,389,365,750

(4) 요약재무정보 조정내용

요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기

(단위: 원)
구 분	㈜루카에이아이셀	㈜베셀
---	---	---
분기말 순자산	(10,367,842,876)	23,240,803,218
분기말 순자산지분가액	(2,704,653,665)	2,617,105,174
투자차액 등	3,257,756,887	9,315,060,322
손상	(553,103,222)	(8,978,933,144)
분기말장부금액	-	2,953,232,352

② 제 22(전) 기

(단위: 원)
구 분	㈜루카에이아이셀	㈜베셀
---	---	---
기말 순자산	(5,883,225,118)	26,712,223,782
기말 순자산지분가액	(1,534,753,811)	3,343,535,431
투자차액 등	2,380,946,335	9,858,052,208
손상	(553,103,222)	(5,105,311,191)
기말장부금액	293,089,302	8,096,276,448

(5) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
구분	미반영이익(손실)	미반영 손실누계액	미반영 기타자본항목	미반영 기타자본항목누계액
---	---	---	---	---
㈜루카에이아이셀	(876,810,552)	(876,810,552)	-	-

② 제 22(전) 기말

전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다.

10. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액
---	---	---	---
선 급 금 (*)	610,288,146	(165,000,000)	445,288,146
선 급 비 용	60,047,750	-	60,047,750
선급부가세	366,360	-	366,360
합 계	670,702,256	(165,000,000)	505,702,256


(*)	당분기 중 지분증권 취득 목적으로 206백만원을 지출하였습니다.

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액
---	---	---	---
선 급 금	276,868,760	(165,000,000)	111,868,760
선 급 비 용	41,802,302	-	41,802,302
선급부가세	104,000	-	104,000
합 계	318,775,062	(165,000,000)	153,775,062

11. 비유동금융자산

당분기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
장기금융상품	5,000,000,000	5,000,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한내용
---	---	---	---	---
장기금융상품	신한은행	5,000,000,000	5,000,000,000	(*)협약체결 지급보증관련 질권설정


(*)	청라국제도시 영상문화복합단지 사업과 관련하여 서울보증보험에 담보로 제공하고 있습니다. (주석 36 참조).

12. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
계 정 과 목	취득원가	감가상각누계액	장부가액
---	---	---	---
토지	20,077,736,147	-	20,077,736,147
건물	6,495,826,189	(625,774,716)	5,870,051,473
시설장치	1,585,128,000	(1,015,332,256)	569,795,744
차량운반구	1,407,134,442	(828,550,560)	578,583,882
집 기 비 품	930,241,371	(837,440,584)	92,800,787
건설중인 자산	630,800,000	-	630,800,000
사용권자산	1,082,132,553	(788,121,514)	294,011,039
합 계	32,208,998,702	(4,095,219,630)	28,113,779,072

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
계 정 과 목	취득원가	감가상각누계액	장부가액
---	---	---	---
토지	20,077,736,147	-	20,077,736,147
건물	6,655,577,852	(462,273,812)	6,193,304,040
시설장치	1,585,128,000	(777,563,056)	807,564,944
차량운반구	1,243,312,004	(478,232,324)	765,079,680
집 기 비 품	930,241,371	(792,337,903)	137,903,468
사용권자산	1,323,595,318	(688,939,016)	634,656,302
합 계	31,815,590,692	(3,199,346,111)	28,616,244,581

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기

(단위: 원)
계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	조정	기 말
---	---	---	---	---	---	---
토지	20,077,736,147	-	-	-	-	20,077,736,147
건물	6,193,304,040	-	-	(163,500,904)	(159,751,663)	5,870,051,473
시설장치	807,564,944	-	-	(237,769,200)	-	569,795,744
차량운반구	765,079,680	3,277,184	-	(189,772,982)	-	578,583,882
집 기 비 품	137,903,468	-	-	(45,102,681)	-	92,800,787
건설중인 자산	-	630,800,000	-	-	-	630,800,000
사용권자산	634,656,302	-	(5,115,517)	(335,529,746)	-	294,011,039
합 계	28,616,244,581	634,077,184	(5,115,517)	(971,675,513)	(159,751,663)	28,113,779,072

② 제 22(전) 기

(단위: 원)
계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	조정	기 말
---	---	---	---	---	---	---
토지	20,077,736,147	-	-	-	-	20,077,736,147
건물	6,415,156,635	-	-	(221,852,595)	-	6,193,304,040
시설장치	1,124,590,544	-	-	(317,025,600)	-	807,564,944
차량운반구	744,078,684	406,173,849	(100,638,432)	(284,534,421)	-	765,079,680
집 기 비 품	286,324,483	-	-	(148,421,015)	-	137,903,468
사용권자산	833,213,118	334,065,074	(63,439,761)	(469,182,129)	-	634,656,302
합 계	29,481,099,611	740,238,923	(164,078,193)	(1,441,015,760)	-	28,616,244,581

13. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
부동산	109,601,658	340,302,744
차량운반구	184,409,381	294,353,558
합 계	294,011,039	634,656,302

당분기 중 감소한 사용권자산은 5백만원이고, 감가상각비는 336백만원입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
유동	193,267,715	482,164,520
비유동	131,701,117	230,150,705
합 계	324,968,832	712,315,225

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기	제 22(전) 3분기
---	---	---
사용권자산의 감가상각비
부동산	230,701,086	235,821,145
차량운반구	104,828,660	117,979,227
합 계	335,529,746	353,800,372
리스부채에 대한 이자비용	18,375,519	22,852,053
단기리스료	1,480,909	2,174,527
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	32,586,047	35,160,620

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 398,251천원 및 397,948천원입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
유동	199,134	1,081,099
비유동	-	-
합 계	199,134	1,081,099

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련한 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기말		제 22(전) 기말
---	---	---	---	---
최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	202,169,127	193,267,715	503,770,104	482,164,520
1년 초과 5년 이내	137,941,230	131,701,117	242,111,810	230,150,705
합 계	340,110,357	324,968,832	745,881,914	712,315,225

14. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기

(단위: 원)
계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	조정	기 말
---	---	---	---	---	---	---
토 지	5,058,448,218	-	-	-	-	5,058,448,218
건 물	1,560,703,501	-	-	(41,199,132)	(40,248,337)	1,479,256,032
합 계	6,619,151,719	-	-	(41,199,132)	(40,248,337)	6,537,704,250

② 제 22(전) 기

(단위: 원)
계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	조정	기 말
---	---	---	---	---	---	---
토 지	5,058,448,218	-	-	-	-	5,058,448,218
건 물	1,616,597,744	-	-	(55,894,243)	-	1,560,703,501
합 계	6,675,045,962	-	-	(55,894,243)	-	6,619,151,719

(2) 당분기와 전분기에 투자부동산과 관련하여 인식한 임대매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기	제 22(전) 3분기
---	---	---
부동산 임대매출액	80,745,530	96,750,000
부동산 임대매출원가	89,898,548	89,317,295

15. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액
---	---	---	---	---
고 객 관 계	32,031,459,835	(12,066,521,610)	(15,779,758,194)	4,185,180,031
기 술 력	3,004,271,117	(2,628,737,230)	-	375,533,887
영 업 권	24,136,039,200	-	(21,701,203,132)	2,434,836,068
전속계약권	2,645,217,029	(1,012,289,245)	(892,562,835)	740,364,949
계 약 관 계	2,000,000,000	(1,498,741,659)	(501,258,341)	-
특 허 권	3,867,726	(3,867,726)	-	-
회 원 권	479,290,827	-	-	479,290,827
합 계	64,300,145,734	(17,210,157,470)	(38,874,782,502)	8,215,205,762

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액
---	---	---	---	---
고 객 관 계	32,031,459,835	(11,435,299,181)	(15,779,758,194)	4,816,402,460
기 술 력	3,004,271,117	(2,403,416,897)	-	600,854,220
영 업 권	24,136,039,200	-	(21,701,203,132)	2,434,836,068
전속계약권	2,545,217,029	(868,204,250)	(892,562,835)	784,449,944
계 약 관 계	2,000,000,000	(1,399,782,487)	(501,258,341)	98,959,172
특 허 권	3,867,726	(3,867,726)	-	-
회 원 권	1,876,935,481	-	-	1,876,935,481
합 계	65,597,790,388	(16,110,570,541)	(38,874,782,502)	10,612,437,345

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기

(단위: 원)
계정과목	기 초	취 득	처 분	무형자산상각비	손상차손	연결실체변동으로인한 증감	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
고 객 관 계	4,816,402,460	-	-	(631,222,429)	-	-	4,185,180,031
기 술 력	600,854,220	-	-	(225,320,333)	-	-	375,533,887
영 업 권	2,434,836,068	-	-	-	-	-	2,434,836,068
전속 계약권	784,449,944	100,000,000	-	(144,084,995)	-	-	740,364,949
계 약 관 계	98,959,172	-	-	(98,959,172)	-	-	-
회 원 권	1,876,935,481	-	(1,397,644,654)	-	-	-	479,290,827
합 계	10,612,437,345	100,000,000	(1,397,644,654)	(1,099,586,929)	-	-	8,215,205,762

② 제 22(전) 기

(단위: 원)
계정과목	기 초	취 득	처 분	무형자산상각비	손상차손	연결실체변동으로인한 증감(*)	기 말
---	---	---	---	---	---	---	---
고 객 관 계	12,516,161,207	-	-	(1,825,433,221)	(5,874,325,526)	-	4,816,402,460
기 술 력	901,281,331	-	-	(300,427,111)	-	-	600,854,220
영 업 권	7,142,397,461	-	-	-	(4,706,834,601)	(726,792)	2,434,836,068
전속 계약권	2,032,234,479	-	-	(364,221,700)	(883,562,835)	-	784,449,944
계 약 관 계	599,673,731	-	-	(399,782,487)	(100,932,072)	-	98,959,172
회 원 권	1,876,935,481	-	-	-	-	-	1,876,935,481
합 계	25,068,683,690	-	-	(2,889,864,519)	(11,565,655,034)	(726,792)	10,612,437,345


(*)	연결실체 변동으로 인한 증감은 모엣1호투자조합 처분으로 발생한 금액입니다.

(3) 무형자산 손상검사

연결실체는 매년 영업권과 같은 무형자산에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위해 현금창출단위(CGU)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 각 CGU가 속하는 산업의 본질, 과거 경험, 실제영업결과 및 사업계획에 근거하여 영구성장률을 반영한 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 해당 산업의 전망에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부 및 내부정보(과거 역사적 정보) 등을 고려하여결정하였습니다.

사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

주요가정치	미디어플랫폼사업부	㈜씨엘엔컴퍼니
영구성장률	1.00%	1.00%
할 인 률	10.87%	14.83%

전기말 영업권 금액 및 전기에 인식된 손상차손은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
주요가정치	미디어플랫폼사업부	㈜씨엘엔컴퍼니
---	---	---
영 업 권	2,434,836,068	-
손 상 차 손	(4,612,352,697)	(94,481,904)

16. 담보제공자산

당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 천원)
담보제공자산내역			관련 차입금 등
---	---	---	---	---	---
계정과목	장부가액	담보설정가액	종류	금액	담보권자
---	---	---	---	---	---
유형자산, 투자부동산	32,553,124	24,000,000	유동성 장기부채	20,000,000	㈜기업은행
1,300,000	18회 전환사채	1,000,000	㈜상상인증권
2,600,000	18회 전환사채	1,000,000	㈜상상인저축은행
2,600,000	18회 전환사채	1,000,000	㈜상상인플러스저축은행

② 제 22(전) 기말

(단위: 천원)
담보제공자산내역			관련 차입금 등
---	---	---	---	---	---
계정과목	장부가액	담보설정가액	종류	금액	담보권자
---	---	---	---	---	---
유형자산, 투자부동산	32,890,192	24,000,000	유동성 장기부채	20,000,000	㈜기업은행
2,400,000	단기차입금	333,333	㈜신한은행
1,300,000	18회 전환사채	1,000,000	㈜상상인증권
2,600,000	18회 전환사채	2,000,000	㈜상상인저축은행
2,600,000	18회 전환사채	2,000,000	㈜상상인플러스저축은행
당기손익-공정가치측정 금융자산	4,078,930	1,000,000	단기차입금	300,000	㈜루카에이아이셀
기타포괄-공정가치측정 금융자산	964,447	1,000,000	단기차입금	500,000	현대차증권

(2) 상기 자산이외에 장기금융상품을 청라국제도시 영상문화복합단지 사업과 관련하여 서울보증보험에 담보로 제공하고 있습니다.(주석 11 참조)

17. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
미 지 급 금	1,071,946,646	1,329,185,908
미지급비용	1,737,975,158	2,517,558,556
합 계	2,809,921,804	3,846,744,464

18. 금융보증부채

당분기말과 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
금융보증부채	23,333,333	14,583,333

19. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
계 정 과 목	유 동	비 유 동	합 계
---	---	---	---
단기차입금	20,000,000,000	-	20,000,000,000
유동성 장기부채	-	-	-
합 계	20,000,000,000	-	20,000,000,000

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
계 정 과 목	유 동	비 유 동	합 계
---	---	---	---
단기차입금	2,133,333,332	-	2,133,333,332
유동성 장기부채	20,000,000,000	-	20,000,000,000
합 계	22,133,333,332	-	22,133,333,332

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

① 단기차입금

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기말				제 22(전) 기말	비 고
---	---	---	---	---	---	---
만기	상환방법	이자율(%)	차입금액	차입금액
---	---	---	---	---	---	---
㈜기업은행(*)	2025-07-02	일시상환	4.94	20,000,000,000	-	시설자금대출
㈜기업은행	-	-	-	-	1,000,000,000	일반자금대출
현대차증권	-	-	-	-	500,000,000	일반자금대출
㈜신한은행	-	-	-	-	333,333,332	일반자금대출
㈜루카에이아이셀	-	-	-	-	300,000,000	일반자금대출
합 계				20,000,000,000	2,133,333,332


(*)	기업은행 시설자금대출 200억에 대해 만기일을 1년 연장하여 유동성장기부채에서 단기차입금으로 재분류하였습니다.

② 유동성장기부채

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기말				제 22(전) 기말	비 고
---	---	---	---	---	---	---
만기	상환방법	이자율(%)	차입금액	차입금액
---	---	---	---	---	---	---
㈜기업은행	-	-	-	-	20,000,000,000	시설자금대출
합 계				-	20,000,000,000

③ 장기차입금

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기말				제 22(전) 기말	비 고
---	---	---	---	---	---	---
만기	상환방법	이자율(%)	차입금액	차입금액
---	---	---	---	---	---	---
㈜기업은행	-	-	-	-	20,000,000,000	시설자금대출
소 계				-	20,000,000,000
유동성대체				-	(20,000,000,000)
합 계				-	-

20. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
[유동부채]
선 수 금	1,719,006,280	1,768,647,800
예 수 금	81,304,850	97,748,100
부가세예수금	414,980,052	1,209,145,743
소 계	2,215,291,182	3,075,541,643
[비유동부채]
임대보증금	171,000,000	171,000,000
소 계	171,000,000	171,000,000
합 계	2,386,291,182	3,246,541,643

21. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기말		제 22(전) 기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
전환사채	22,910,000,000	-	23,640,000,000	-
상환할증금	772,959,288	-	850,545,000	-
전환권조정	(3,897,658,643)	-	(4,590,177,201)	-
합 계	19,785,300,645	-	19,900,367,799	-

당분기 중 제19회(권면총액 20억원)가 신규 발행되었으며, 제16회(권면총액 25억원)가 재발행되었습니다.

또한, 제11회(50억원 중 7억원), 제16회(30억원 중 10억원), 제18회(50억원 중 20억원) 중 일부를 조기상환하였으며, 제13회(10.4억원 중 0.1억원), 제15회(34억 중 0.2억), 제16회(30억원 중 15억원) 중 일부가 전환권 행사되었습니다.

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행정보는 다음과 같습니다.

구 분	제11회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채(*1)	제13회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 (*2)	제14회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채(*3)	제15회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채(*4)
발행가액	4,300,000,000	1,030,000,000	1,200,000,000	3,380,000,000
표면이자율	0%	0%	1%	0%
보장수익률	2%	0%	1%	0%
발행일	2020-12-18	2021-04-21	2021-06-28	2021-08-19
만기일	2024-12-18	2025-04-21	2024-12-28	2025-02-19
전환가격(*5)	1,379	1,370	1,781	1,379
전환청구기간	2021-12-18 ~ 2024-11-18	2022-04-21 ~ 2025-03-21	2022-06-28 ~ 2024-11-28	2022-08-19 ~2025-01-19
조기상환청구권	2021-12-18 및 매 3개월이 되는날	2022-04-21 및 매 3개월에 해당하는날	2022-12-28 및 매 3개월에 해당하는날	2022-08-19 및 매 3개월에 해당하는날
전환가격조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 최초 전환가액의 70%에 해당하는 가액 미만에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정
매도청구권	-	-	발행회사가 인수인에게 콜옵션 계약일(2023년 11월 10일)로부터 2024년 12월 31일까지 대상사채 (권면총액 12억원 중 7억원)의 일부 또는 전부를 발행회사 또는 제3자에게 매도청구할 수 있는 권리	-

구 분	제16회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제17회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제18회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제19회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채
발행가액	3,000,000,000	5,000,000,000	3,000,000,000	2,000,000,000
표면이자율	1%	2%	3%	1%
보장수익률	1%	2%	6%	3%
발행일	2022-02-22	2023-04-19	2023-05-10	2024-06-18
만기일	2025-02-22	2026-04-19	2026-05-10	2027-06-18
전환가격(*5)	1,781	1,781	1,825	1,435
전환청구기간	2023-02-22 ~ 2025-01-22	2024-04-19 ~ 2026-03-19	2024-05-10 ~ 2026-04-10	2025-06-18 ~ 2027-05-18
조기상환청구권	2023-02-22 및 매 3개월에 해당하는날	2024-04-19 및 매 3개월에 해당하는날	2024-05-10 및 매 3개월에 해당하는날	2025-06-18 및 매 3개월에 해당하는날
전환가격조정	발행일 이후 1개월마다 최초 전환가액의 70%에 해당 하는 가액 미만에서 전환가격을 조정	발행일 이후 3개월마다 최초 전환가액의 70%에 해당하는 가액 미만에서 전환가격을 조정	발행일 이후 7개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 3개월마다 최초 전환가액의 70%에 해당하는 가액 미만에서 전환가격을 조정
중도상환청구권	-	-	발행회사가 인수인에게 대상사채의 발행일로부터 1년이 되는날부터 1년 6개월(2024년 11월 10일)이 되는 날까지 대상사채(권면총액 50억 중 25억원)를 중도상환청구할 수 있는 권리	-


(*1)	제11회(권면총액 48억원)의 경우 2024년 5월 14일 이사회결의를 통해 만기일이 2024년 06월 18일에서 2024년 12월 18일로 만기연장되었습니다.


(*2)	제13회(권면총액 10.4억원)의 경우 2024년 3월 21일 이사회결의를 통해 만기일이 2024년 04월 21일에서 2025년 4월 21일로 만기연장되었습니다.


(*3)	제14회(권면총액 12억원)의 경우 2024년 5월 14일 이사회결의를 통해 만기일이 2024년 06월 28일에서 2024년 12월 28일로 만기연장되었습니다.


(*4)	제15회(권면총액 34억원)의 경우 2024년 5월 14일 이사회결의를 통해 만기일이 2024년 08월 19일에서 2025년 02월 19일로 만기연장되었습니다.


(*5)	전환가격은 주식의 무상 분배, 무상증자, 분할 또는 병합, 감자, 주식배당, 현금배당, 지분(연계) 증권의 발행 등의 사유 발생시 발행 조건에서 정한 바에 따라 조정되었습니다.

당분기 중 전환사채 조기상환으로 사채상환이익 148백만원과 사채상환손실 203백만원을 인식하였습니다. 또한 전환사채 조건변경(만기일 연장)으로 사채변경이익 462백만원을 인식하였습니다.

22. 파생상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
구 분	제11회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	제13회 무기명식이권부무보증 사모전환사채 (*1)	제14회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	제15회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	제16회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	제17회 무기명식이권부무보증 사모전환사채
---	---	---	---	---	---	---
더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠
---	---	---	---	---	---	---
발행시점 공정가치	2,473,277,977	2,279,533,220	31,757,471	2,252,300,753	1,829,353,377	2,476,308,973
당기초 공정가치	773,208,878	180,191,346	58,179,298	806,499,568	416,122,375	1,338,667,229
발행(*1)	-	470,824,428	-	-	479,575,328	-
조기상환(*1)	(78,510,587)	(180,191,346)	-	-	(138,707,459)	-
전환권행사	-	(3,738,301)	-	(3,643,172)	(487,130,933)	-
파생상품관련손실(이익)	(510,299,474)	(295,909,803)	(48,929,917)	(375,998,789)	(171,744,635)	(705,772,609)
당분기말 공정가치	184,398,817	171,176,324	9,249,381	426,857,607	98,114,676	632,894,620

(단위: 원)
구 분	제18회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제19회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	당기손익- 공정가치측정 금융자산(*2)	당기손익- 공정가치측정 금융자산(*3)	관계회사투자주식(*4)	합 계
---	---	---	---	---	---	---
더이앤엠	더이앤엠	㈜루카에이아이셀	㈜루카에이아이셀	㈜루카에이아이셀
---	---	---	---	---	---	---
발행시점 공정가치	1,367,193,025	978,841,857	-	-	69,000,000	13,757,566,653
당기초 공정가치	848,840,411	-	315,620,419	678,425,966	53,117,771	5,468,873,261
발행	-	978,841,857	-	-	-	1,929,241,613
조기상환	(429,244,285)	-	-	-	-	(826,653,677)
전환권행사	-	-	-	-	-	(494,512,406)
파생상품관련손실(이익)	(151,010,683)	(468,278,798)	-	-	-	(2,727,944,708)
당분기말 공정가치	268,585,443	510,563,059	315,620,419	678,425,966	53,117,771	3,349,004,083


(*1)	제13회(권면총액 10.4억원)의 경우 만기일이 2024년 04월 21일에서 2025년 4월 21일로 만기연장되면서, 조건변경일(2024년 3월 21일) 기준 기존 파생상품부채 1.8억은 상환되고 새로운 파생상품부채 4.7억을 인식하였습니다.


(*2)	동 사채는 권면액의 28%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다.


(*3)	동 사채는 권면액의 100%까지 ㈜루카에이아이셀의 최대주주와 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다.


(*4)	㈜루카에이아이셀에게 회사가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하고 있습니다.

당분기 중 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가이익 2,728백만원을 인식하였습니다.

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
구 분	제11회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	제13회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	제14회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	제15회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	제16회 무기명식이권부무보증 사모전환사채
---	---	---	---	---	---
더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠
---	---	---	---	---	---
발행시점 공정가치	2,473,277,977	2,279,533,220	31,757,471	2,252,300,753	1,829,353,377
전기초 공정가치	487,500,623	41,306,431	-	694,278,969	578,802,506
발행	700,935,174	66,103,270	41,942,681	123,829,884	-
조기상환	(153,355,327)	-	-	(145,253,795)	(208,663,612)
전환권행사	-	(25,122,106)	-	(198,105,077)	(204,736,903)
파생상품관련손실(이익)	(261,871,592)	97,903,751	16,236,617	331,749,587	250,720,384
전기말 공정가치	773,208,878	180,191,346	58,179,298	806,499,568	416,122,375

(단위: 원)
구 분	제17회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제18회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	당기손익- 공정가치측정 금융자산(*1)	당기손익- 공정가치측정 금융자산(*2)	관계회사투자주식 (*3)	합 계
---	---	---	---	---	---	---
더이앤엠	더이앤엠	㈜루카에이아이셀	㈜루카에이아이셀	㈜루카에이아이셀
---	---	---	---	---	---	---
발행시점 공정가치	2,476,308,973	1,367,193,025	-	-	69,000,000	12,778,724,796
전기초 공정가치	-	-	-	-	973,590,507	2,775,479,036
발행	2,476,308,973	1,367,193,025	-	-	-	4,776,313,007
조기상환	-	-	-	-	-	(507,272,734)
전환권행사	-	-	-	-	-	(427,964,086)
파생상품관련손실(이익)	(1,137,641,744)	(518,352,614)	315,620,419	678,425,966	(920,472,736)	(1,147,681,962)
전기말 공정가치	1,338,667,229	848,840,411	315,620,419	678,425,966	53,117,771	5,468,873,261


(*1)	동 사채는 권면액의 28%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. 전기에 매수청구권을 파생상품부채로 분류하였으며, 전기말 누적효과를 손익에 반영하였습니다.


(*2)	동 사채는 권면액의 100%까지 ㈜루카에이아이셀의 최대주주와 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. 전기에 매수청구권을 파생상품부채로 분류하였으며, 전기말 누적효과를 손익에 반영하였습니다.


(*3)	㈜루카에이아이셀에게 회사가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하고 있습니다.

전기 중 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가이익 2,838백만원, 파생상품평가손실 1,691백만원을 인식하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
구 분	제14회 무기명식이권부무보증 사모전환사채(*)
---	---
당기초 공정가치	19,656,570
파생상품자산평가이익(손실)	(14,825,779)
당분기말 공정가치	4,830,791


(*)	회사 또는 회사가 지정하는 제3자가 채권자로부터 전환사채 권면총액 12억원 중 7억원을 재매입할 수 있는 매도청구권입니다.

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
구 분	제14회 무기명식이권부무보증 사모전환사채(*1)	제16회 무기명식이권부무보증 사모전환사채(*2)	합계
---	---	---	---
전기초 공정가치	-	71,453,598	71,453,598
신규취득	6,335,106	-	6,335,106
전환권행사	-	(83,369,000)	(83,369,000)
파생상품자산평가이익(손실)	13,321,464	11,915,402	25,236,866
전기말 공정가치	19,656,570	-	19,656,570


(*1)	회사 또는 회사가 지정하는 제3자가 채권자로부터 전환사채 권면총액 12억원 중 7억원을 재매입할 수 있는 매도청구권입니다.


(*2)	회사 또는 회사가 지정하는자가 채권자로부터 전환사채의 50%를 재매입할 수 있는 조기상환청구권입니다

(3) 당분기와 전기말 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 전환권과 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당분기말	전기말	취득시
---	---	---	---
제11회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	184,398,817	764,938,237	2,353,371,794
제13회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	171,176,324	180,191,346	2,278,580,409
제14회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	9,249,381	49,319,446	14,372,741
제15회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	426,005,171	806,499,568	2,251,779,557
제16회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	71,932,106	354,317,542	1,740,313,928
제17회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	221,273,947	1,121,148,473	2,313,970,330
제18회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	151,509,852	1,190,795,384	2,149,620,341
제19회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	355,661,932	-	850,916,726
합 계	1,591,207,530	4,467,209,996	13,952,925,826

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기	제 22(전) 3분기
---	---	---
조정 전 법인세비용차감전순이익(손실)	(10,700,037,624)	(16,424,260,603)
리픽싱조건부 전환권과 관련된파생상품평가이익(손실)(*)	3,163,295,756	1,851,068,525
조정 후 법인세비용차감전순이익(손실)	(13,863,333,380)	(18,275,329,128)


(*)	연결실체가 발행한 전환사채는 전부 리픽싱조건부입니다.

23. 퇴직급여

연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택함에 따라 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있으며, 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직연금 불입액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기	제 22(전) 3분기
---	---	---
확정기여형 퇴직연금 불입액	384,561,208	451,847,093

24. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
발행할 주식의 총수	400,000,000	300,000,000
1주당 액면금액	1,000	100
발행한 주식의 수(*1)	21,882,953	185,660,126
자 본 금	21,882,953,000	18,566,012,600


(*1)	지배기업은 2024년 1월 5일 임시주주총회에서 보통주 액면가액을 100원에서 1,000원으로 변경하는 주식병합을 결의함에 따라 1주미만의 단주는 자기주식으로 취득되었으며, 발행주식총수는 전기말 기준 185,660,126주에서 18,566,012주로 감소하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
기 초	185,660,126	181,621,094
주 식 병 합	(167,094,114)	-
유 상 증 자	2,459,298	-
전환권 행사	857,643	4,039,032
기 말	21,882,953	185,660,126

25. 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
과 목	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
주식발행초과금	101,870,567,739	98,919,574,261
주 식 선 택 권	2,252,976,600	2,252,976,600
자 기 주 식	(34,845,179)	(28,540,000)
자기주식처분이익	1,779,428	1,779,428
합 계	104,090,478,588	101,145,790,289

(2) 당분기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기말		제 22(전) 기말
---	---	---	---	---
자본금	기타불입자본	자본금	기타불입자본
---	---	---	---	---
기 초	18,566,012,600	101,145,790,289	18,162,109,400	100,249,874,739
주 식 병 합	(600)	(6,305,179)	-	-
유 상 증 자	2,459,298,000	1,940,700,618	-	-
전환권 행사	857,643,000	1,010,292,860	403,903,200	895,915,550
기 말	21,882,953,000	104,090,478,588	18,566,012,600	101,145,790,289

26. 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
내 역	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(22,500,000)	(1,837,781,926)
지분법 자본변동	299,039,294	572,320,383
합 계	276,539,294	(1,265,461,543)

27. 이익잉여금(결손금)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
과 목	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
법정적립금(*)	33,732,800	33,732,800
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(101,908,184,362)	(89,285,485,545)
합 계	(101,874,451,562)	(89,251,752,745)


(*)	상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며,동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기
---	---	---
기 초 금 액	(89,251,752,745)	(54,746,830,265)
지배기업의 당기순이익(손실)	(10,698,574,530)	(33,573,882,013)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분	(1,924,124,287)	(931,040,467)
기 말 금 액	(101,874,451,562)	(89,251,752,745)

28. 영업손익

당분기와 전분기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기		제 22(전) 3분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
미디어플랫폼매출	4,979,231,579	17,041,598,624	8,055,989,726	24,380,541,549
임 대 매 출	32,250,000	80,745,530	32,250,000	96,750,000
합 계	5,011,481,579	17,122,344,154	8,088,239,726	24,477,291,549

(2) 매출원가

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기		제 22(전) 3분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
미디어플랫폼매출원가	4,701,797,840	15,385,322,560	7,028,874,298	21,073,097,522
임대매출원가	31,955,285	89,898,548	29,426,695	89,317,295
합 계	4,733,753,125	15,475,221,108	7,058,300,993	21,162,414,817

(3) 판매비와 관리비

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기		제 22(전) 3분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
급여	645,184,756	1,972,921,640	710,077,843	2,130,222,679
상여금	-	-	-	45,567,350
퇴직급여	66,891,825	204,249,267	68,737,250	235,690,527
지급용역비	19,758,963	66,258,434	22,594,125	65,877,909
복리후생비	173,411,488	584,286,729	230,152,806	705,355,120
여비교통비	28,646,340	144,215,615	32,338,869	87,831,576
접대비	143,006,429	299,688,539	95,192,820	261,512,620
통신비	1,329,462	3,877,390	1,136,489	3,273,893
세금과공과금	60,310,331	102,084,226	57,087,353	126,727,210
감가상각비	202,128,270	618,132,344	250,158,395	737,632,173
지급임차료	41,755,739	132,863,181	77,533,852	222,003,816
보험료	9,128,672	27,740,468	11,273,887	34,347,872
차량유지비	22,008,057	44,034,367	19,723,947	62,437,491
교육훈련비	440,000	740,000	972,727	1,692,727
도서인쇄비	234,500	454,000	62,250	557,000
소모품비	28,281,571	67,290,285	28,329,570	74,144,720
지급수수료	80,935,068	409,767,412	336,967,424	724,575,109
광고선전비	280,105,719	821,726,803	47,420,391	465,202,520
대손상각비	10,603,007	56,129,250	1,728,814	93,680,671
무형자산상각비	327,587,039	1,099,586,929	722,466,133	2,167,398,388
수납대행수수료	143,646,519	534,641,207	277,913,675	943,463,400
합 계	2,285,393,755	7,190,688,086	2,991,868,620	9,189,194,771

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기		제 22(전) 3분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
[금융수익]
이자수익	241,300,893	639,943,702	166,428,744	363,861,120
배당금수익	-	-	-	216,600
보증료수익	8,750,000	26,250,000	8,750,000	11,666,667
사채상환이익	50,148,236	147,924,490	-	16,324,188
사채변경이익	-	462,060,396	-	-
단기금융상품평가이익	1,275,533	1,913,561	67,572	67,572
단기금융상품처분이익	-	-	-	41,994,548
파생상품평가이익	1,389,506,006	2,727,944,708	1,096,318,894	2,059,809,063
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(545,706,830)	-	(246,264,000)	5,418,248,000
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	-	159,600,733	253,741,079
합 계	1,145,273,838	4,006,036,857	1,184,901,943	8,165,928,837
[금융비용]
이자비용	1,091,933,174	3,074,988,954	1,123,061,796	2,934,972,964
사채상환손실	-	203,175,686	-	-
파생상품평가손실	(463,374,150)	14,825,779	(960,852,921)	5,788,463,369
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(150,040,680)	31,550,480	2,891,248	729,362,954
당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	-	6,425	6,425
합 계	478,518,344	3,324,540,899	165,106,548	9,452,805,712

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기

(단위: 원)
구 분	기타수익(비용)(*)	이자수익(비용)
---	---	---
[금융자산]
상각후원가측정금융자산	-	639,943,702
당기손익-공정가치측정금융자산	(29,636,919)	-
파생상품자산	(14,825,779)	-
합계	(44,462,698)	639,943,702
[금융부채]
상각후원가측정금융부채	433,059,200	(3,074,988,954)
파생상품부채	2,727,944,708	-
합계	3,161,003,908	(3,074,988,954)


(*)	금융상품 평가 및 처분손익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다.

② 제 22(전) 3분기

(단위: 원)
구 분	기타수익(비용)(*)	이자수익(비용)
---	---	---
[금융자산]
상각후원가측정금융자산	-	363,861,120
당기손익-공정가치측정금융자산	4,984,898,420	-
파생상품자산	11,915,402	-
합 계	4,996,813,822	363,861,120
[금융부채]
상각후원가측정금융부채	27,990,855	(2,934,972,964)
파생상품부채	(3,740,569,708)	-
합 계	(3,712,578,853)	(2,934,972,964)


(*)	금융상품 평가 및 처분손익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다.

30. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기		제 22(전) 3분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	제 22(전) 3분기	누적
---	---	---	---	---
[기타수익]
외환차익	-	3,311	3,932	4,689
기타의손실충당금환입	10,000,000	13,360,000	-	-
외화환산이익	-	-	(1)	-
무형자산 처분이익	-	68,368,373	-	-
리스변경이익	11,153,009	11,422,739	343,170	658,990
잡이익	5,427,975	30,550,840	2,617,657,211	2,699,075,243
합 계	26,580,984	123,705,263	2,618,004,312	2,699,738,922
[기타비용]
외환차손	6,276	24,965	35,935	78,852
기부금	10,719,820	11,935,300	623,400	10,872,300
기타의 대손 상각비	120,755,367	428,514,392	(34,204,982)	490,169,202
관계기업투자손상차손	904,279,851	3,873,621,953	9,370,615,338	9,370,615,338
무형자산 처분손실	-	256,831,210	-	-
잡손실	53,565,416	101,515,629	205,992	39,158,331
합 계	1,089,326,730	4,672,443,449	9,337,275,683	9,910,894,023

31. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기		제 22(전) 3분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
종업원급여	1,807,854,688	5,681,530,866	2,024,636,917	6,378,926,139
감가상각비	333,233,785	1,012,874,645	382,689,668	1,135,302,643
지급수수료	1,055,605,151	3,459,338,670	1,863,078,376	5,266,569,980
지급용역비	2,709,103,071	9,115,619,575	4,369,591,202	12,916,782,726
광고선전비	280,105,719	821,726,803	47,420,391	465,202,520
무형자산상각비	327,587,039	1,099,586,929	722,466,133	2,167,398,388
수납대행수수료	143,646,519	534,641,207	277,913,675	943,463,400
기 타	362,010,908	940,590,499	362,373,251	1,077,963,792
합 계	7,019,146,880	22,665,909,194	10,050,169,613	30,351,609,588

32. 주식선택권

(1) 주요사항

이사회 결의 및 주주총회 결의에 의거, 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권 관련한주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권 (*4)	2차 주식선택권
부 여 일	2016년 08월 04일	2019년 05월 28일
부 여 수 량	-	124,600주(*2)
행 사 가 격	-	8,210원(*3)
공정가치	1,476원	668원(*1)
행사가능기간	2019년 08월 05일~ 2024년 08월 04일	2021년 05월 28일~ 2026년 05월 27일
부 여 방 법	신주교부방식	신주교부방식
행사가능조건	부여 받은 날로부터 3년 이상재직시 행사가 가능	부여 받은 날로부터 2년 이상재직시 행사가 가능

(*1)(*2)(*3) (*4)

주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 최초 부여일시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다.2차 주식선택권의 최초 부여수량은 1,650,000주이나 퇴사 등에 따른 부여 취소 및 주식병합으로 당분기말 현재 잔여수량은 124,600주 입니다.2차 주식선택권의 최초 행사가격은 1,221원이나 액면분할과 유상증자로 인해 당분기말 현재 행사가격은 8,210원입니다.당분기 중 행사가능기간이 종료되어 잔여 40,000주 전량 만기 소멸하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
기초 주식선택권 수량	1,655,000	3,688,000
주식 병합	(1,489,500)	-
취 소	(900)	(2,033,000)
소 멸(*1)	(40,000)	-
기말 주식선택권 수량	124,600	1,655,000


(*1)	당분기 중 행사가능기간이 종료되어 잔여 40,000주 전량 만기 소멸하였습니다.

33. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 유효세율은 법인세비용차감전순손실 발생으로 산출하지 않았습니다.

34. 주당이익

(1) 기본주당이익

당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기		제 22(전) 3분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
지배기업의 소유주지분 당기순이익(손실)	(2,684,259,018)	(10,699,185,281)	(7,986,675,928)	(16,438,544,652)
가중평균유통보통주식수(*)	21,878,262	20,539,949	18,564,817	18,420,137
기본주당이익(손실)	(123)	(521)	(430)	(892)


(*)	가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기

구분	기간	조정전 주식수	조정후 주식수(*)	적용일수	가중평균유통보통주식수
기초	24.01.01~24.09.30	185,660,126	18,566,012	274/274	18,566,012
자기주식	24.01.01~24.09.30	(11,960)	(1,196)	274/274	(1,196)
자기주식	24.01.23~24.09.30	(3,160)	(3,160)	252/274	(2,906)
유상증자	24.03.13~24.09.30	1,459,854	1,459,854	202/274	1,076,243
전환권행사(16회차)	24.03.28~24.09.30	280,741	280,741	187/274	191,601
전환권행사(13회차)	24.04.16~24.09.30	5,154	5,154	168/274	3,160
유상증자	24.05.24~24.09.30	999,444	999,444	130/274	474,189
전환권행사(16회차)	24.05.28~24.09.30	280,741	280,741	126/274	129,100
전환권행사(16회차)	24.06.25~24.09.30	280,741	280,741	98/274	100,411
전환권행사(15회차)	24.07.04~24.09.30	10,266	10,266	89/274	3,335
합 계		188,961,947	21,878,597		20,539,949


(*)	자본의 실질적 변동없이 유통보통주식수가 변동되는 주식병합을 기초에 주식수가 변동된 것으로 간주하고 계산한 것입니다.

② 제 22(전) 3분기

구 분	기간	조정전 주식수	조정후 주식수(*)	적용일수	가중평균유통보통주식수
기초	23.01.01~23.09.30	181,621,094	18,162,109	273/273	18,162,109
자기주식	23.01.01~23.09.30	(11,960)	(1,196)	273/273	(1,196)
전환권행사(13회차)	23.02.01~23.09.30	286,532	28,653	242/273	25,399
전환권행사(15회차)	23.02.02~23.09.30	280,112	28,011	241/273	24,728
전환권행사(15회차)	23.04.06~23.09.30	1,048,951	104,895	178/273	68,393
전환권행사(15회차)	23.04.07~23.09.30	699,300	69,930	177/273	45,339
전환권행사(16회차)	23.05.03~23.09.30	1,724,137	172,414	151/273	95,365
합 계		185,648,166	18,564,816		18,420,137


(*)	자본의 실질적 변동없이 유통보통주식수가 변동되는 주식병합을 기초에 주식수가 변동된 것으로 간주하고 계산한 것입니다.

(2) 희석주당이익

① 당분기의 희석주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	제 23(당) 3분기
3개월	누적
---	---	---
조정후 당기순이익(*1)	(3,310,742,774)	(11,190,407,287)
가중평균희석유통보통주식수(*2)	25,237,178	21,213,093
희석주당이익	(131)	(528)


(*1)	당분기에 희석효과가 있는 전환사채 관련 손익 626백만원 및 491백만원을 반영하였습니다.


(*2)	가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제 23(당) 3분기
3개월	누적
---	---	---
가중평균유통보통주식수	21,878,262	20,539,949
희석효과있는 전환사채 전환시 주식수	3,358,916	673,144
가중평균희석유통보통주식수	25,237,178	21,213,093

② 전분기의 잠재적 보통주는 희석효과가 없는 바, 기본주당순이익과 희석주당순이익이 같습니다.

③ 반희석효과로 인하여 당분기 희석주당이익 계산시 고려하지는 않았으나, 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분	행사가능기간	행사가격	잠재적보통주
---	---	---	---
주식매입선택권	2021.05.28~2026.05.28	8,210	124,600
11회 전환사채	2021.12.18~2024.11.18	1,379	3,466,227
13회 전환사채	2022.04.21~2025.03.21	1,370	754,675
14회 전환사채	2022.06.28~2024.11.28	1,781	673,779
15회 전환사채	2022.08.19~2025.01.19	1,379	2,156,845
16회 전환사채	2023.02.22~2025.01.22	1,781	1,542,796
17회 전환사채	2024.04.19~2026.03.19	1,781	2,807,412
18회 전환사채	2024.05.10~2026.04.10	1,825	2,167,783

35. 금융상품

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
부 채 총 계	48,820,493,653	55,480,174,362
자 본 총 계	24,380,908,569	29,194,588,601
부 채 비 율	200.24%	190.04%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기말			제 22(전) 기말
---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	-	1,714,212,083	-	-	1,695,490,563	-
장단기금융상품	3,297,530,220	5,000,000,000	-	1,405,240,646	5,000,000,000	-
파생상품자산	4,830,791	-	-	19,656,570	-	-
매출채권및기타채권	-	6,389,948,422	-	-	6,932,450,635	-
장기매출채권및기타채권	-	4,166,933,319	-	-	4,157,953,503	-
당기손익-공정가치측정금융자산	6,274,982,211	-	-	6,306,532,691	-	-
리스채권	-	199,134	-	-	1,081,099	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	4,733,773,625
합 계	9,577,343,222	17,271,292,958	-	7,731,429,907	17,786,975,800	4,733,773,625

② 금융부채

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기말		제 22(전) 기말
---	---	---	---	---
당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채
---	---	---	---	---
매입채무 및 기타채무	-	2,809,921,804	-	3,846,744,464
파생상품부채	3,349,004,083	-	5,468,873,261	-
차입금	-	20,000,000,000	-	22,133,333,332
전환사채	-	19,785,300,645	-	19,900,367,799
임대보증금	-	171,000,000	-	171,000,000
리스부채	-	324,968,832	-	712,315,225
금융보증부채	-	23,333,333	-	14,583,333
합 계	3,349,004,083	43,114,524,614	5,468,873,261	46,778,344,153

(3) 금융위험관리

1) 금융위험관리목적

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.

연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 위험을 감소 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있으며, 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

2) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의목적은 수익을 최적화하는 한편, 수용 가능한 한계치 이내로 시장위험 노출치를 관리및 통제하는 것입니다.

가. 가격위험

연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있으며, 당분기말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.

나. 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동금리부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결실체는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금(20,000백만원)으로 1년 간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기	제 22(전) 기
---	---	---
1% 상승시	(200,000,000)	(200,000,000)
1% 하락시	200,000,000	200,000,000

다. 외화위험

당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

3) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용도를 평가하고 있으며, 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 고객 또는 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다.

연결실체는 정상채권에 대해 채권의 연령 분석 및 과거 대손경험률 등을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 손상사건이 발생한 채권에 대해서는거래상대방 재무상태 등에 대한 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 동 금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4) 유동성위험

유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결실체는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채(파생상품부채 제외, 이자포함)의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
구 분	1년 미만	1년 이상 2년 이하	2년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계
---	---	---	---	---	---
단기차입금	20,740,838,906	-	-	-	20,740,838,906
유동성장기부채	-	-	-	-	-
매입채무 및 기타채무	2,809,921,804	-	-	-	2,809,921,804
임대보증금	112,000,000	80,000,000	-	-	192,000,000
리스부채	202,169,127	63,267,740	74,673,490	-	340,110,357
전환사채	22,556,655,974	240,833,333	19,333,333	-	22,816,822,640
금융보증부채(*)	3,500,000,000	-	-	-	3,500,000,000
합 계	49,921,585,811	384,101,073	94,006,823	-	50,399,693,707


(*)	금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다. 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
구 분	1년 미만	1년 이상 2년 이하	2년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계
---	---	---	---	---	---
단기차입금	2,172,073,978	-	-	-	2,172,073,978
유동성장기부채	20,502,149,999	-	-	-	20,502,149,999
매입채무 및 기타채무	3,846,744,464	-	-	-	3,846,744,464
임대보증금	80,000,000	91,000,000	-	-	171,000,000
리스부채	503,770,104	121,977,440	120,134,370	-	745,881,914
전환사채	24,776,545,000	255,000,000	95,833,333	-	25,127,378,333
금융보증부채(*)	3,500,000,000	-	-	-	3,500,000,000
합 계	55,381,283,545	467,977,440	215,967,703	-	56,065,228,688


(*)	금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다. 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치
수준 3	관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
금융자산
단기금융상품	-	3,297,530,220	-	3,297,530,220
파생상품자산	-	-	4,830,791	4,830,791
당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	31,022,880	-	6,243,959,331	6,274,982,211
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-
합 계	31,022,880	3,297,530,220	6,248,790,122	9,577,343,222
금융부채
파생상품부채(*2)	-	-	3,349,004,083	3,349,004,083

(*1)(*2)

당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다.

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
금융자산
단기금융상품	-	1,405,240,646	-	1,405,240,646
파생상품자산	-	-	19,656,570	19,656,570
당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	62,573,360	-	6,243,959,331	6,306,532,691
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,733,773,625	-	-	4,733,773,625
합 계	4,796,346,985	1,405,240,646	6,263,615,901	12,465,203,532
금융부채
파생상품부채(*2)	-	-	5,468,873,261	5,468,873,261

(*1)(*2)

3) 당분기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기

(단위: 원)
구 분	기초	매입	매도	평가	기말
---	---	---	---	---	---
파생상품자산	19,656,570	-	-	(14,825,779)	4,830,791
당기손익 -공정가치 측정금융자산	6,243,959,331	-	-	-	6,243,959,331
금융자산 합 계	6,263,615,901	-	-	(14,825,779)	6,248,790,122
파생상품부채	5,468,873,261	1,458,417,185	(850,341,655)	(2,727,944,708)	3,349,004,083
금융부채 합 계	5,468,873,261	1,458,417,185	(850,341,655)	(2,727,944,708)	3,349,004,083

② 제 22(전) 기

(단위: 원)
구 분	기초	매입	매도	평가	기말
---	---	---	---	---	---
파생상품자산	71,453,598	6,335,106	(83,369,000)	25,236,866	19,656,570
당기손익 -공정가치 측정금융자산	8,973,456,044	300,000,000	(300,000,000)	(2,729,496,713)	6,243,959,331
금융자산 합 계	9,044,909,642	306,335,106	(383,369,000)	(2,704,259,847)	6,263,615,901
파생상품부채	2,775,479,036	4,776,313,007	(935,236,820)	(1,147,681,962)	5,468,873,261
금융부채 합 계	2,775,479,036	4,776,313,007	(935,236,820)	(1,147,681,962)	5,468,873,261

4) 연결실체의 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 평가 정책 및 프로세스는 다음과 같습니다.

상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우에는 공시되는 가격을 사용하고있으나, 공시가격이 없는 경우에는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 순자산가치법, 위험조정할인율법 등에서 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에는 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함합니다.

5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 유의적인 이동은 없습니다.

6) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 및 전분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

36. 지급보증

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
제공자	보증받은자	보증내역	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---	---	---
서울보증보험	인천경제자유구역청 외	공탁보증보험	5,013,150,000	5,003,150,000
㈜오엠씨 대표이사	더이앤엠 주식회사	㈜오엠씨 단기대여금 연대보증	1,700,000,000	1,700,000,000
합 계			6,713,150,000	6,703,150,000

37. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제 23(당) 3분기말
최대주주(*1)	신환률
관계기업	㈜루카에이아이셀
㈜베셀
기타(*2)	Vessel Technology(Beijing) Co., Ltd.


(*1)	2024년 3월 13일 유상증자를 통해 최대주주가 나비스피델리스 5호조합에서 대표이사인 신환률로 변경되었습니다.


(*2)	관계기업인 (주)베셀의 종속기업입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
특수관계자명	분 류	구 분	제 23(당) 3분기	제 22(전) 3분기
---	---	---	---	---
㈜루카에이아이셀	관계기업	소모품비	-	525,000
이자수익	1,847,541	-
이자비용	1,273,975	29,397,259
㈜베셀	관계기업	보증료수익	26,250,000	11,666,667
이자수익	13,133,876	12,653,151
이자비용	1,319,672	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
특수관계자명	분 류	구 분	제 23(당) 분기말	제 22(전) 기말
---	---	---	---	---
㈜루카에이아이셀(*)	관계기업	당기손익-공정가치측정금융자산	11,000,000,000	11,000,000,000
단기대여금	300,000,000	-
미수수익	1,847,541	-
단기차입금	-	300,000,000
미지급비용	-	28,369,861
㈜베셀	관계기업	미수금	35,000,000	-


(*)	연결실체가 보유한 ㈜루카에이아이셀 전환사채 금액은 권면총액으로 표기하였습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기

(단위: 원)
구 분	특수관계자 명칭	자금대여 거래		자금차입거래
---	---	---	---	---	---
대여	회수	차입	회수
---	---	---	---	---	---
관계기업	㈜루카에이아이셀	300,000,000	-	-	300,000,000
㈜베셀	2,500,000,000	2,500,000,000	500,000,000	500,000,000

② 제 22(전) 기

(단위: 원)
구 분	특수관계자 명칭	자금대여 거래		자금차입거래
---	---	---	---	---	---
대여	회수	차입	회수
---	---	---	---	---	---
관계기업	㈜루카에이아이셀	-	-	1,000,000,000	700,000,000
관계기업	㈜베셀	3,100,000,000	3,100,000,000	-	-

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	특수관계자명	보증등의 내용	대상	보증기간	보증금액(*)
---	---	---	---	---	---
관계기업	㈜베셀	지급보증	㈜베셀 제7회전환사채	2023.06.14 ~ 피담보채무전액이 전환 또는상환완료되기 전까지	3,500,000,000


(*)	연결실체는 종속기업 등 특수관계자에게 지급보증 3,500백만원을 제공하고 있으며 금융보증부채 23백만원을 인식하고 있습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영자(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기	제 22(전) 3분기
---	---	---
급 여	331,847,280	411,398,000
퇴 직 급 여	80,109,560	88,065,605
합 계	411,956,840	499,463,605

38. 현금흐름표

(1) 영업현금흐름

당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
과 목	제 23(당) 3분기	제 22(전) 3분기
---	---	---
계속영업당기순이익(손실)	(10,699,185,281)	(16,438,544,652)
조 정
법인세비용(수익)	(852,343)	14,284,049
이 자 비 용	3,074,988,954	2,934,972,964
대손상각비	56,129,250	93,680,671
기타의대손상각비	428,514,392	490,169,202
기타의손실충당금환입	(13,360,000)	-
감가상각비	1,012,874,645	1,135,302,643
무형자산상각비	1,099,586,929	2,167,398,388
퇴직급여	-	13,240,825
연차수당	1,122,918	4,222,094
파생상품평가손실	14,825,779	5,788,463,369
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	31,550,480	729,362,954
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	6,425
무형자산처분이익	(68,368,373)	-
무형자산처분손실	256,831,210	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(5,418,248,000)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(253,741,079)
관계기업투자손상차손	3,873,621,953	9,370,615,338
단기금융상품평가이익	(1,913,561)	(67,572)
단기금융상품처분이익	-	(41,994,548)
사채변경이익	(462,060,396)	-
사채상환이익	(147,924,490)	(16,324,188)
사채상환손실	203,175,686	-
이자수익	(639,943,702)	(363,861,120)
보증료수익	(26,250,000)	(11,666,667)
파생상품평가이익	(2,727,944,708)	(2,059,809,063)
리스변경이익	(11,422,739)	(658,990)
지분법평가손실	1,289,230,356	2,051,910,588
소 계	7,242,412,240	16,627,258,283
운전자본의 변동
매출채권의 감소	906,944,583	536,777,779
기타채권의 감소	247,048,360	302,350,683
기타유동자산의 감소(증가)	(132,124,106)	71,815,973
기타채무의 감소	(1,129,557,553)	(675,065,176)
기타유동부채의 감소	(860,254,091)	(519,325,533)
소 계	(967,942,807)	(283,446,274)
영업에서 창출된 현금	(4,424,715,848)	(94,732,643)

(2) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
과 목	제 23(당) 3분기	제 22(전) 3분기
---	---	---
전환권행사에 따른 전환사채의 전환	1,867,935,860	1,299,818,750

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당분기와 전분기 중 주요 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기

(단위: 원)
구 분	기초장부가액	현금흐름	비현금변동					기말장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득	상각	조기상환	행사	대체
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	2,133,333,332	(2,133,333,332)	-	-	-	-	20,000,000,000	20,000,000,000
유동성장기부채	20,000,000,000	-	-	-	-	-	(20,000,000,000)	-
리스부채	712,315,225	(364,183,656)	-	18,375,519	(16,538,256)	-	(25,000,000)	324,968,832
전환사채	19,900,367,799	719,358,000	(1,535,579,800)	2,048,399,345	51,182,664	(1,398,427,363)	-	19,785,300,645
합 계	42,746,016,356	(1,778,158,988)	(1,535,579,800)	2,066,774,864	34,644,408	(1,398,427,363)	(25,000,000)	40,110,269,477

② 제 22(전) 3분기

(단위: 원)
구 분	기초장부가액	현금흐름	비현금변동					기말장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득	상각	조기상환	행사	대체
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	-	2,833,333,330	-	-	-	-	-	2,833,333,330
유동성장기부채	-	-	-	-	-	-	20,000,000,000	20,000,000,000
장기차입금	20,000,000,000	-	-	-	-	-	(20,000,000,000)	-
리스부채	878,211,883	(360,612,865)	320,798,215	31,497,069	(64,098,751)	-	-	805,795,551
전환사채	11,058,971,641	9,500,000,000	(3,288,713,936)	1,857,809,298	128,929,607	(955,224,496)	-	18,301,772,114
합 계	31,937,183,524	11,972,720,465	(2,967,915,721)	1,889,306,367	64,830,856	(955,224,496)	-	41,940,900,995

39. 우발부채 및 약정사항

(1) 금융기관의 약정사항

당분말 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
금융기관	약정사항	제 23(당) 3분기말		제 22(전) 기말
---	---	---	---	---	---
한도액	실행금액	한도액	실행금액
---	---	---	---	---	---
㈜기업은행	시설자금대출	20,000,000,000	20,000,000,000	20,000,000,000	20,000,000,000
㈜기업은행	일반자금대출	-	-	1,000,000,000	1,000,000,000
㈜신한은행	일반자금대출	-	-	2,000,000,000	333,333,332
현대차증권	일반자금대출	-	-	500,000,000	500,000,000
합 계		20,000,000,000	20,000,000,000	23,500,000,000	21,833,333,332

(2) 계류중인 소송사건

1) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 349백만원)이며,본 소송의 최종 결과는 예측할 수 없습니다.

2) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
사건번호	원 고	피 고	사건내용	소송가액
---	---	---	---	---
2023가단5143315	㈜웨스토	더이앤엠 주식회사	용역비	48,905,000
2024가단5055200	이상식	더이앤엠 주식회사	채권자 대위 청구	300,000,000

40. 보험가입자산

연결실체는 건물에 대하여는 화재보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여는 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다. 또한, 회사는 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있습니다.

41. 종속기업의 처분

(1) 전기에 발생한 종속기업의 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	스콰이어3호조합(*1)	모엣1호투자조합(*2)	합계
---	---	---	---
현금및현금성자산으로 수취한 대가	-	3,500,000,000	3,500,000,000
차감: 현금및현금성자산 처분액	-	(273,000)	(273,000)
순현금흐름	-	3,499,727,000	3,499,727,000


(*1)	스콰이어3호조합에 대한 투자금을 회수하기 위하여 스콰이어3호조합에 대한 소송사건이 진행중입니다. 전기에 소송에 의하지 않고는 피투자자에 자신의 힘을 행사할 수 없는 상황으로 종속기업에 대한 지배력을 상실하였다고 판단하여 연결범위에서 제외하였습니다.


(*2)	전기에 주식 및 경영권 양수도 변경 계약서에 의거 ㈜베셀의 주식 및 경영권양수도계약의 양수인을 모엣1호투자조합에서 지배회사로 변경함에 따라 해당 계약금을 승계하는 방식으로 출자금을 반환받았습니다.

(2) 전기에 종속기업의 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	스콰이어3호조합	모엣1호투자조합
---	---	---
[자 산]
현금 및 현금성자산	450,000	273,000
유 동 자 산	-	-
비유동자산	366,600,000	3,500,000,000
유ㆍ무형자산	-	-
기타비유동자산	366,600,000	3,500,000,000
합 계	367,050,000	3,500,273,000
[부 채]
유 동 부 채	-	-
비유동부채	-	-
합 계	-	-
[순 자 산]	367,050,000	3,500,273,000

42. 보고기간 후 사건

(1) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 행사로 지배기업이 발행한 제17회차 전환사채 3,000백만원을 2024년 10월 21일에 만기전 취득하였습니다. (2) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 행사로 지배기업이 발행한 제18회차 전환사채 500백만원을 2024년 11월 11일에 만기전 취득하였습니다.

4. 재무제표 4-1. 재무상태표

재무상태표

제 23 기 3분기말 2024.09.30 현재

제 22 기말 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

자산

유동자산

18,216,176,279

16,047,285,881

현금및현금성자산

1,354,473,381

1,115,386,264

유동금융자산

3,297,530,220

1,405,240,646

파생상품자산

4,830,791

19,656,570

매출채권 및 기타유동채권

6,933,527,037

7,198,495,090

기타유동자산

358,745,495

35,911,161

당기법인세자산

22,910,890

27,555,720

리스채권

199,134

1,081,099

당기손익-공정가치측정금융자산

6,243,959,331

비유동자산

55,624,609,355

68,223,052,645

비유동금융자산

5,000,000,000

장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액

4,022,851,849

4,019,556,769

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

4,733,773,625

종속기업투자

1,537,274,220

관계기업투자

3,246,321,654

8,389,365,750

유형자산

25,244,528,818

25,601,908,257

무형자산

7,474,840,813

9,729,028,229

투자부동산

9,098,792,001

9,212,145,795

자산총계

73,840,785,634

84,270,338,526

부채

유동부채

47,598,453,635

53,949,928,915

매입채무 및 기타유동채무

2,540,033,801

3,470,553,206

단기차입금

20,000,000,000

2,133,333,332

유동성장기부채　

20,000,000,000

전환사채

19,785,300,645

19,900,367,799

파생상품부채

3,349,004,083

5,468,873,261

기타 유동부채

1,776,676,443

2,570,438,149

유동 리스부채

124,105,330

391,779,835

유동금융보증부채

23,333,333

14,583,333

비유동부채

192,000,000

242,029,818

기타 비유동 부채

192,000,000

리스부채

50,029,818

부채총계

47,790,453,635

54,191,958,733

자본

자본금

21,882,953,000

18,566,012,600

기타불입자본

106,374,855,313

103,430,167,014

기타포괄손익누계액

(22,500,000)

(1,487,781,926)

이익잉여금(결손금)

(102,184,976,314)

(90,430,017,895)

자본총계

26,050,331,999

30,078,379,793

자본과부채총계

73,840,785,634

84,270,338,526

	제 23 기 3분기말	제 22 기말

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

매출액

2,914,921,683

10,187,582,926

4,314,641,193

13,953,809,033

매출원가

2,551,156,518

8,250,794,631

3,407,457,481

10,643,154,071

매출총이익

363,765,165

1,936,788,295

907,183,712

3,310,654,962

판매비와관리비

2,246,999,678

7,051,062,938

2,828,206,608

8,683,458,216

영업이익(손실)

(1,883,234,513)

(5,114,274,643)

(1,921,022,896)

(5,372,803,254)

금융수익

1,139,692,128

3,999,946,421

1,261,842,443

7,918,269,242

금융비용

456,728,214

3,285,931,462

158,997,237

9,440,362,677

기타수익

26,580,916

109,639,026

2,618,000,212

2,699,734,537

기타비용

1,308,747,399

5,890,213,474

10,744,494,108

12,975,337,374

법인세비용차감전순이익(손실)

(2,482,437,082)

(10,180,834,132)

(8,944,671,586)

(17,170,499,526)

법인세비용(수익)

38,002,436

당기순이익

(2,482,437,082)

(10,180,834,132)

(8,944,671,586)

(17,208,501,962)

기타포괄손익

145,288,707

(108,842,361)

369,195,602

267,796,814

당기손익으로 재분류되지 않는항목　　　　　　기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

145,288,707

(108,842,361)

369,195,602

267,796,814

당기총포괄손익

(2,337,148,375)

(10,289,676,493)

(8,575,475,984)

(16,940,705,148)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(113)

(496)

(482)

(934)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(123)

(503)

(482)

(934)

| | 제 23 기 3분기 | | 제 22 기 3분기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 |
| --- | --- | --- | --- |

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

2023.01.01 (기초자본)

18,162,109,400

98,023,658,711

4,539,132,753

(28,540,000)

(1,893,585,177)

(52,250,966,678)

66,551,809,009

포괄손익

당기순이익

(17,208,501,962)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

267,796,814

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등

주식병합

유상증자

전환권행사

403,903,200

895,915,550

1,299,818,750

2023.09.30 (기말자본)

18,566,012,600

98,919,574,261

4,539,132,753

(28,540,000)

(1,625,788,363)

(69,459,468,640)

50,910,922,611

2024.01.01 (기초자본)

18,566,012,600

98,919,574,261

4,539,132,753

(28,540,000)

(1,487,781,926)

(90,430,017,895)

30,078,379,793

포괄손익

당기순이익

(10,180,834,132)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(108,842,361)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분

1,574,124,287

(1,574,124,287)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등

주식병합

(600)

(6,305,179)

(6,305,779)

유상증자

2,459,298,000

1,940,700,618

4,399,998,618

전환권행사

857,643,000

1,010,292,860

1,867,935,860

2024.09.30 (기말자본)

21,882,953,000

101,870,567,739

4,539,132,753

(34,845,179)

(22,500,000)

(102,184,976,314)

26,050,331,999

| | 자본 | | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 자기주식 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

영업활동현금흐름

(4,965,309,363)

(503,261,539)

당기순이익(손실)

(10,180,834,132)

(17,208,501,962)

조정

6,838,975,786

17,193,009,128

순운전자본의 변동

(799,297,256)

311,182,567

이자의 수취

101,251,891

49,736,830

이자지급(영업)

(930,050,482)

(906,830,242)

법인세의 환급(납부)

4,644,830

58,142,140

투자활동현금흐름

2,517,546,849

(12,347,637,644)

단기금융상품의 감소

4,000,000,000

당기손익공정가치금융자산의 처분

74,644,346

기타포괄손익공정가치금융자산의 처분

4,624,931,264

종속기업투자주식의 처분

3,500,000,000

단기대여금의 감소

6,783,360,000

3,070,000,000

리스채권의 감소

881,965

900,000

보증금의 감소

40,000,000

1,970,000,000

무형자산의 처분

1,209,181,817

단기금융상품의 증가

(1,890,376,013)

(1,245,299,098)

기타포괄손익공정가치금융자산의 취득

(2,999,999,224)

관계기업투자자산의 취득

(14,337,976,416)

단기대여금 증가

(7,600,000,000)

(4,830,000,000)

선급금의 증가

(206,355,000)

보증금의 증가

(10,000,000)

(1,280,000,000)

유형자산의 취득

(634,077,184)

(304,907,252)

투자부동산의 감소

56,015,268

유형자산의 감소

143,984,732

유동성금융보증충당부채의 증가

35,000,000

재무활동현금흐름

2,686,849,631

12,054,192,245

단기차입금의 차입

3,401,450,000

9,500,000,000

단기차입금의 상환

(5,534,783,332)

(6,666,666,670)

리스부채의 상환

(292,867,876)

(279,141,085)

전환사채의 발행

4,525,000,000

10,000,000,000

전환사채의 상환

(3,805,642,000)

(500,000,000)

유상증자

4,399,998,618

주식병합

(6,305,779)

현금의 증가(감소)

239,087,117

(796,706,938)

기초현금및현금성자산

1,115,386,264

1,706,758,253

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

기말현금및현금성자산

1,354,473,381

910,051,315

	제 23 기 3분기	제 22 기 3분기

5. 재무제표 주석


제 23 (당) 3분기 2024년 09월 30일 현재
제 22 (전) 기 2023년 12월 31일 현재

1. 회사의 개요

더이앤엠주식회사(이하 "회사")는 현진소재주식회사로부터 2002년 7월 1일에 물적분할을 통해 설립되었으며, 인터넷 개인방송 플랫폼 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본점소재지는 서울특별시 서초구 강남대로101안길 41입니다.

회사는 2006년 10월 10일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자와 합병, 유상증자 및 신주인수권의 행사, 주식병합을 통하여 당분기말 현재 납입자본금은 21,883백만원입니다. 2024년 3월 13일 유상증자를 통해 최대주주가 나비스피델리스 5호조합에서 대표이사인 신환률로 변경되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 분기 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(3) 유의적인 회계정책

회사는 아래 기술한 사항을 제외하면 중간재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 가상자산

가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 영업부문

(1) 일반정보

회사의 영업활동은 미디어플랫폼 단일부문으로 구성되어 있으며, 부문손익과 지역별매출 및 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 회사의 수익과 이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기		제 22(전) 3분기
---	---	---	---	---
부문전체수익	부문이익	부문전체수익	부문이익
---	---	---	---	---
미디어플랫폼	10,187,582,926	(5,114,274,643)	13,953,809,033	(5,372,803,254)

부문손익은 회사의 자원배분과 부분의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 금융손익 및 기타손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.

(3) 지역에 대한 정보

당분기 및 전분기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기	제 22(전) 3분기
---	---	---
국 내	10,187,582,926	13,953,809,033

(4) 주요고객에 대한 정보

회사는 당분기 및 전분기 중 재화의 판매 등으로 인한 매출액 중 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액이 없습니다.

4. 현금 및 현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
현 금 시 재	5,145,500	-
요구불예금	1,349,327,881	1,115,386,264
합 계	1,354,473,381	1,115,386,264

5. 유동금융자산

당분기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
단기금융상품	3,297,530,220	1,405,240,646

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
계정과목	총장부금액	손실충당금	현재가치 할인차금	순장부금액
---	---	---	---	---
[유동채권]
매 출 채 권	1,455,289,855	(96,334,037)	-	1,358,955,818
미 수 금	5,281,306,118	(1,673,586,393)	-	3,607,719,725
미 수 수 익	621,673,706	(331,498,061)	-	290,175,645
단기대여금	7,204,000,000	(5,527,324,151)	-	1,676,675,849
합 계	14,562,269,679	(7,628,742,642)	-	6,933,527,037
[비유동채권]
장기보증금	4,262,969,000	(40,000,000)	(200,117,151)	4,022,851,849

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
계정과목	총장부금액	손실충당금	현재가치 할인차금	순장부금액
---	---	---	---	---
[유동채권]
매 출 채 권	2,333,638,498	(40,204,787)	-	2,293,433,711
미 수 금	5,119,771,504	(1,237,072,001)	-	3,882,699,503
미 수 수 익	507,184,088	(331,498,061)	-	175,686,027
단기대여금	6,374,000,000	(5,527,324,151)	-	846,675,849
합 계	14,334,594,090	(7,136,099,000)	-	7,198,495,090
[비유동채권]
장기보증금	4,287,969,000	(40,000,000)	(228,412,231)	4,019,556,769

(2) 신용위험 및 손실충당금

1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 세부내용은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권				손상채권	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
3 ~ 6개월	6 ~ 9개월	9 ~ 12개월	12개월 초과
---	---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	1,324,412,581	58,235,621	34,441,186	32,723,644	206,547	5,270,276	1,455,289,855
기대손실율	2.25%	13.96%	65.71%	92.64%	100.00%	100.00%	-
전체기간기대손실	29,782,330	8,128,733	22,632,312	30,313,839	206,547	5,270,276	96,334,037
순장부금액	1,294,630,251	50,106,888	11,808,874	2,409,805	-	-	1,358,955,818

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권				손상채권	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
3 ~ 6개월	6 ~ 9개월	9 ~ 12개월	12개월 초과
---	---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	2,216,936,120	111,432,102	-	-	-	5,270,276	2,333,638,498
기대손실율	0.99%	11.70%	91.62%	100.00%	100.00%	100.00%
전체기간기대손실	21,899,149	13,035,362	-	-	-	5,270,276	40,204,787
순장부금액	2,195,036,971	98,396,740	-	-	-	-	2,293,433,711

2) 당분기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
과 목	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계
---	---	---	---	---	---	---
기 초 금 액	40,204,787	1,237,072,001	331,498,061	5,527,324,151	40,000,000	7,176,099,000
대손상각비(환입)	56,129,250	436,514,392	-	(13,360,000)		479,283,642
기 타 증 감	-	-	-	13,360,000	-	13,360,000
기 말 금 액	96,334,037	1,673,586,393	331,498,061	5,527,324,151	40,000,000	7,668,742,642

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
과 목	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계
---	---	---	---	---	---	---
기 초 금 액	9,785,853	717,438,796	18,167,486	3,755,688,980	-	4,501,081,115
대손상각비(환입)	30,418,934	519,633,205	313,330,575	1,771,635,171	40,000,000	2,675,017,885
기 타 증 감	-	-	-	-	-	-
기 말 금 액	40,204,787	1,237,072,001	331,498,061	5,527,324,151	40,000,000	7,176,099,000

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회사(종목)명	주식수(주)	제 23(당) 3분기말		제 22(전) 기말
---	---	---	---	---	---
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---
[채무증권]
㈜루카에이아이셀 제1회 CB (*1)	-	7,000,000,000	4,078,929,917	7,000,000,000	4,078,929,917
㈜루카에이아이셀 제2회 CB (*2)	-	4,000,000,000	2,165,029,414	4,000,000,000	2,165,029,414
소 계		11,000,000,000	6,243,959,331	11,000,000,000	6,243,959,331
[시장성 없는 지분증권]
㈜지우정공 (*3)	1,166,665	185,908,068	-	185,908,068	-
소 계		185,908,068	-	185,908,068	-
합 계		11,185,908,068	6,243,959,331	11,185,908,068	6,243,959,331


(*1)	동 사채는 권면액의 28%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. 해당 매수청구권을 파생상품부채로 분류하였습니다.


(*2)	동 사채는 권면액의 100%까지 ㈜루카에이아이셀의 최대주주와 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. 해당 매수청구권을 파생상품부채로 분류하였습니다.


(*3)	㈜지우정공 주식 1,166,665주는 의결권 없는 전환상환우선주이며, 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회사(종목)명	주식수	지분율(%)	제 23(당) 3분기말		제 22(전) 기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
[시장성 있는 지분증권]
오성첨단소재㈜ (*1)	-	-	-	-	6,199,367,989	4,733,773,625
소 계			-	-	6,199,367,989	4,733,773,625
[시장성 없는 지분증권]
㈜프라이데이 (*2)	50,000	5.00	25,000,000	-	25,000,000	-
소 계			25,000,000	-	25,000,000	-
합 계			25,000,000	-	6,224,367,989	4,733,773,625


(*1)	당분기 중 보유한 3,116,375주를 전량 처분하였습니다.


(*2)	전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.

9. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회사명	지분율(%)	제 23(당) 3분기말		제 22(전) 기말
---	---	---	---	---	---
취득원가	장부가액	취득원가	장부가액
---	---	---	---	---	---
㈜루카에이아이셀(*1)	26.09	3,200,116,047	293,089,302	3,200,116,047	293,089,302
㈜베셀(*2)	11.24	16,127,234,016	2,953,232,352	16,127,234,016	8,096,276,448
합계		19,327,350,063	3,246,321,654	19,327,350,063	8,389,365,750


(*1)	㈜루카에이아이셀은 회사가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀 지분 중 50%를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 가지고 있습니다. 동 콜옵션에 대해서는 당분기말 현재 파생상품부채 16백만원을 계상하고 있습니다. (주석 23참조) 또한, 전기에 관계기업손상차손 2,907백만원을 인식하였습니다.


(*2)	2023년 2월 6일 주식 및 경영권 양수도 변경 계약서에 의거 ㈜베셀의 주식 및 경영권양수도계약의 양수인을 모엣1호투자조합에서 회사로 변경함에 따라 해당 계약금을 승계하는 방식으로 출자금 3,500백만원을 반환받았습니다. 또한, 전기에 유상증자 1,684,800주 및 무상증자 6,696,672주를 신규 취득하였습니다. 동 관계기업 투자주식에 대해 당분기에 관계기업손상차손 5,143백만원(전기 : 8,031백만원)을 인식하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
㈜루카에이아이셀	7,324,234,922	16,381,077,797	(9,056,842,875)	1,414,528,612	(3,509,383,383)	(3,509,383,383)
㈜베셀	53,295,811,678	30,055,008,460	23,240,803,218	21,503,057,283	(7,115,753,642)	(7,311,920,707)

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
㈜루카에이아이셀	8,203,131,787	14,086,356,905	(5,883,225,118)	562,345,383	427,972,225	427,972,225
㈜베셀	72,801,923,213	46,089,699,431	26,712,223,782	26,135,468,474	(24,163,657,025)	(20,761,856,198)

10. 종속기업투자

(1) 당분기말 현재 회사의 종속기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율(%)
㈜아이씨엔터테인먼트	서울시 서초구	매니지먼트	12월 31일	100.00
㈜닛시인베스트먼트	서울시 서초구	경영,컨설팅업	12월 31일	100.00.
㈜씨엘엔컴퍼니	서울시 서초구	연예인 매니지먼트업	12월 31일	100.00

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회사명	지분율(%)	제 23(당) 3분기말		제 22(전) 기말
---	---	---	---	---	---
취득원가	장부가액	취득원가	장부가액
---	---	---	---	---	---
㈜아이씨엔터테인먼트(*1)	100.00	1,450,000,000	621,057,020	1,450,000,000	621,057,020
㈜닛시인베스트먼트(*2)	100.00	6,400,000,000	-	6,400,000,000	-
㈜씨엘엔컴퍼니(*3)	100.00	3,300,000,000	916,217,200	3,300,000,000	916,217,200
합 계		11,150,000,000	1,537,274,220	11,150,000,000	1,537,274,220


(1)(2)(*3)	전기에 ㈜아이씨엔터테인먼트 대여금 750백만원을 출자전환하였습니다. 또한, 전기에 종속기업투자손상차손 129백만원을 인식하였습니다종속기업투자손상차손누계액 6,400백만원이 있습니다.전기에 종속기업투자손상차손 830백만원을 인식하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무재표는 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매 출 액	당기순이익(손실)	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
㈜아이씨엔터테인먼트	155,670,219	257,654,949	(101,984,730)	6,419,265,744	(66,650,391)	(66,650,391)
㈜닛시인베스트먼트	890,708,689	5,456,631,453	(4,565,922,764)	-	(218,537,676)	(218,537,676)
㈜씨엘엔컴퍼니	936,707,435	1,072,746,677	(136,039,242)	1,382,176,750	(299,073,171)	(299,073,171)

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매 출 액	당기순이익(손실)	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
㈜아이씨엔터테인먼트	328,230,801	363,565,140	(35,334,339)	12,007,664,418	(545,880,296)	(545,880,296)
㈜닛시인베스트먼트	597,186,478	4,944,571,566	(4,347,385,088)	-	(559,049,205)	(559,049,205)
㈜씨엘엔컴퍼니	1,219,305,699	1,056,271,770	163,033,929	2,667,391,700	(59,603,222)	(59,603,222)

11. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액
---	---	---	---
선 급 금 (*)	471,815,840	(165,000,000)	306,815,840
선 급 비 용	51,929,655	-	51,929,655
합 계	523,745,495	(165,000,000)	358,745,495


(*)	당분기 중 지분증권 취득 목적으로 206백만원을 지출하였습니다.

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액
---	---	---	---
선 급 금	165,401,120	(165,000,000)	401,120
선 급 비 용	35,510,041	-	35,510,041
합 계	200,911,161	(165,000,000)	35,911,161

12. 비유동금융자산

당분기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
장기금융상품	5,000,000,000	5,000,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한내용
---	---	---	---	---
장기금융상품	신한은행	5,000,000,000	5,000,000,000	(*)협약체결 지급보증관련 질권설정


(*)	청라국제도시 영상문화복합단지 사업과 관련하여 서울보증보험에 담보로 제공하고 있습니다. (주석 37 참조).

13. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
계 정 과 목	취득원가	감가상각누계액	장부가액
---	---	---	---
토 지	18,096,133,848	-	18,096,133,848
건 물	5,854,710,876	(564,144,855)	5,290,566,021
시 설 장 치	1,552,928,000	(996,852,256)	556,075,744
차량운반구	1,231,915,933	(761,037,946)	470,877,987
집 기 비 품	911,201,061	(820,727,501)	90,473,560
건설중인 자산	630,800,000	-	630,800,000
사용권자산	635,146,213	(525,544,555)	109,601,658
합 계	28,912,835,931	(3,668,307,113)	25,244,528,818

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
계 정 과 목	취득원가	감가상각누계액	장부가액
---	---	---	---
토 지	18,096,133,848	-	18,096,133,848
건 물	5,998,695,608	(416,783,345)	5,581,912,263
시 설 장 치	1,552,928,000	(763,913,056)	789,014,944
차량운반구	1,068,093,495	(437,002,486)	631,091,009
집 기 비 품	911,201,061	(776,548,343)	134,652,718
사용권자산	817,245,316	(448,141,841)	369,103,475
합 계	28,444,297,328	(2,842,389,071)	25,601,908,257

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기

(단위: 원)
계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	조정	기 말
---	---	---	---	---	---	---
토지	18,096,133,848	-	-	-	-	18,096,133,848
건물	5,581,912,263	-	-	(147,361,510)	(143,984,732)	5,290,566,021
시설장치	789,014,944	-	-	(232,939,200)	-	556,075,744
차량운반구	631,091,009	3,277,184	-	(163,490,206)	-	470,877,987
집 기 비 품	134,652,718	-	-	(44,179,158)	-	90,473,560
건설중인자산	-	630,800,000	-	-	-	630,800,000
사용권자산	369,103,475	-	-	(259,501,817)	-	109,601,658
합 계	25,601,908,257	634,077,184	-	(847,471,891)	(143,984,732)	25,244,528,818

② 제 22(전) 기

(단위: 원)
계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	조정	기 말
---	---	---	---	---	---	---
토지	18,096,133,848	-	-	-	-	18,096,133,848
건물	5,781,868,783	-	-	(199,956,520)	-	5,581,912,263
시설장치	1,099,600,544	-	-	(310,585,600)	-	789,014,944
차량운반구	677,521,963	304,907,252	(100,638,432)	(250,699,774)	-	631,091,009
집 기 비 품	281,891,929	-	-	(147,239,211)	-	134,652,718
사용권자산	467,044,763	320,798,215	(63,439,761)	(355,299,742)	-	369,103,475
합 계	26,404,061,830	625,705,467	(164,078,193)	(1,263,780,847)	-	25,601,908,257

14. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
부동산	109,601,658	340,302,744
차량운반구	-	28,800,731
합 계	109,601,658	369,103,475

당분기 중 발생한 감가상각비는 260백만원입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
유 동	124,105,330	391,779,835
비 유 동	-	50,029,818
합 계	124,105,330	441,809,653

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기	제 22(전) 3분기
---	---	---
사용권자산의 감가상각비
부동산	230,701,086	235,821,145
차량운반구	28,800,731	32,567,445
합 계	259,501,817	268,388,590
리스부채에 대한 이자비용	11,316,562	17,158,458
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	31,417,687	34,392,895

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 324,286천원 및 313,534천원입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
유동	199,134	1,081,099
비유동	-	-
합 계	199,134	1,081,099

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련한 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기말		제 22(전) 기말
---	---	---	---	---
최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	126,019,887	124,105,330	404,290,764	391,779,835
1년 이상 2년 이내	-	-	50,750,000	50,029,818
합 계	126,019,887	124,105,330	455,040,764	441,809,653

15. 투자부동산

(1) 당분기 및 전기 중 회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	조 정	기 말
---	---	---	---	---	---	---
토 지	7,040,050,517	-	-	-	-	7,040,050,517
건 물	2,172,095,278	-	-	(57,338,526)	(56,015,268)	2,058,741,484
합 계	9,212,145,795	-	-	(57,338,526)	(56,015,268)	9,098,792,001

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	조 정	기 말
---	---	---	---	---	---	---
토 지	7,040,050,517	-	-	-	-	7,040,050,517
건 물	2,249,885,596	-	-	(77,790,318)	-	2,172,095,278
합 계	9,289,936,113	-	-	(77,790,318)	-	9,212,145,795

(2) 당분기와 전분기에 투자부동산과 관련하여 인식한 임대매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기	제 22(전) 3분기
---	---	---
부동산 임대매출액	96,995,520	117,000,000
부동산 임대매출원가	84,948,548	84,367,295

16. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
계 정 과 목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액
---	---	---	---	---
고 객 관 계	30,738,692,895	(11,366,578,352)	(15,186,934,512)	4,185,180,031
기 술 력	2,803,986,376	(2,428,452,489)	-	375,533,887
영 업 권	13,245,546,769	-	(10,810,710,701)	2,434,836,068
회 원 권	479,290,827	-	-	479,290,827
합 계	47,267,516,867	(13,795,030,841)	(25,997,645,213)	7,474,840,813

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
계 정 과 목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액
---	---	---	---	---
고 객 관 계	30,738,692,895	(10,735,355,923)	(15,186,934,512)	4,816,402,460
기 술 력	2,803,986,376	(2,203,132,156)	-	600,854,220
영 업 권	13,245,546,769	-	(10,810,710,701)	2,434,836,068
회 원 권	1,876,935,481	-	-	1,876,935,481
합 계	48,665,161,521	(12,938,488,079)	(25,997,645,213)	9,729,028,229

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기

(단위: 원)
계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	무형자산상각비	손상차손	기말
---	---	---	---	---	---	---
고 객 관 계	4,816,402,460	-	-	(631,222,429)	-	4,185,180,031
기 술 력	600,854,220	-	-	(225,320,333)	-	375,533,887
영 업 권	2,434,836,068	-	-	-	-	2,434,836,068
회 원 권	1,876,935,481	-	(1,397,644,654)	-	-	479,290,827
합 계	9,729,028,229	-	(1,397,644,654)	(856,542,762)	-	7,474,840,813

② 제 22(전) 기

(단위: 원)
계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	무형자산상각비	손상차손	기말
---	---	---	---	---	---	---
고 객 관 계	12,516,161,207	-	-	(1,825,433,221)	(5,874,325,526)	4,816,402,460
기 술 력	901,281,331	-	-	(300,427,111)	-	600,854,220
영 업 권	7,047,188,765	-	-	-	(4,612,352,697)	2,434,836,068
회 원 권	1,876,935,481	-	-	-	-	1,876,935,481
합 계	22,341,566,784	-	-	(2,125,860,332)	(10,486,678,223)	9,729,028,229

(3) 무형자산 손상검사

회사는 매년 영업권 등 무형자산에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위해 현금창출단위(CGU)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 각 CGU가 속하는 산업의 본질, 과거 경험, 실제 영업결과 및 사업계획에 근거하여 영구성장률을 반영한 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 해당 산업의 전망에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부 및 내부정보(과거 역사적 정보) 등을 고려하여 결정하였습니다.

사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

주요가정치	미디어플랫폼사업부
영구성장률	1.00%
할 인 률	10.87%

17. 담보제공자산

당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 천원)
담보제공자산내역				관련 차입금 등
---	---	---	---	---	---	---
담보제공자산	계정과목	장부가액	담보설정가액	종류	금액	담보권자
---	---	---	---	---	---	---
잠원동 토지, 건물	유형자산, 투자부동산	32,485,492	24,000,000	유동성 장기부채	20,000,000	㈜기업은행
1,300,000	18회 전환사채	1,000,000	㈜상상인증권
2,600,000	18회 전환사채	1,000,000	㈜상상인저축은행
2,600,000	18회 전환사채	1,000,000	㈜상상인플러스저축은행

② 제 22(전) 기말

(단위: 천원)
담보제공자산내역				관련 차입금 등
---	---	---	---	---	---	---
담보제공자산	계정과목	장부가액	담보설정가액	종류	금액	담보권자
---	---	---	---	---	---	---
잠원동 토지, 건물	유형자산, 투자부동산	32,890,192	24,000,000	유동성 장기부채	20,000,000	㈜기업은행
2,400,000	단기차입금	333,333	㈜신한은행
1,300,000	18회 전환사채	1,000,000	㈜상상인증권
2,600,000	18회 전환사채	2,000,000	㈜상상인저축은행
2,600,000	18회 전환사채	2,000,000	㈜상상인플러스저축은행
㈜루카에이아이셀 1회 CB(권면총액 10억)	당기손익-공정가치측정금융자산	4,078,930	1,000,000	단기차입금	300,000	㈜루카에이아이셀
오성첨단소재㈜ 주식634,922주	기타포괄-공정가치측정금융자산	964,447	1,000,000	단기차입금	500,000	현대차증권

(2) 상기 자산이외에 장기금융상품을 청라국제도시 영상문화복합단지 사업과 관련하여 서울보증보험에 담보로 제공하고 있습니다.(주석 12 참조)

18. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
미 지 급 금	1,028,098,016	1,262,978,065
미지급비용	1,511,935,785	2,207,575,141
합 계	2,540,033,801	3,470,553,206

19. 금융보증부채

당분기말과 전기말 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
금융보증부채	23,333,333	14,583,333

20. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
계 정 과 목	유 동	비 유 동	합 계
---	---	---	---
단기차입금	20,000,000,000	-	20,000,000,000
유동성 장기부채	-	-	-
합 계	20,000,000,000	-	20,000,000,000

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
계 정 과 목	유 동	비 유 동	합 계
---	---	---	---
단기차입금	2,133,333,332	-	2,133,333,332
유동성 장기부채	20,000,000,000	-	20,000,000,000
합 계	22,133,333,332	-	22,133,333,332

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

① 단기차입금

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기말				제 22(전) 기말	비 고
---	---	---	---	---	---	---
만기	상환방법	이자율(%)	차입금액	차입금액
---	---	---	---	---	---	---
㈜기업은행(*)	2025-07-02	일시상환	4.94	20,000,000,000	-	시설자금대출
㈜기업은행	-	-	-	-	1,000,000,000	일반자금대출
현대차증권	-	-	-	-	500,000,000	일반자금대출
㈜신한은행	-	-	-	-	333,333,332	일반자금대출
㈜루카에이아이셀	-	-	-	-	300,000,000	일반자금대출
합 계				20,000,000,000	2,133,333,332


(*)	기업은행 시설자금대출 200억에 대해 만기일을 1년 연장하여 유동성장기부채에서 단기차입금으로 재분류하였습니다.

② 유동성장기부채

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기말				제 22(전) 기말	비 고
---	---	---	---	---	---	---
만기	상환방법	이자율(%)	차입금액	차입금액
---	---	---	---	---	---	---
㈜기업은행	-	-	-	-	20,000,000,000	시설자금대출
합 계				-	20,000,000,000

③ 장기차입금

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기말				제 22(전) 기말	비 고
---	---	---	---	---	---	---
만기	상환방법	이자율(%)	차입금액	차입금액
---	---	---	---	---	---	---
㈜기업은행	-	-	-	-	20,000,000,000	시설자금대출
소 계				-	20,000,000,000
유동성 대체				-	(20,000,000,000)
합 계				-	-

21. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
[유동부채]
선수금	1,381,014,608	1,416,774,300
예수금	74,382,250	79,661,230
부가세예수금	321,279,585	1,074,002,619
소 계	1,776,676,443	2,570,438,149
[비유동부채]
임대보증금	192,000,000	192,000,000
합 계	1,968,676,443	2,762,438,149

22. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기말		제 22(전) 기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
전환사채	22,910,000,000	-	23,640,000,000	-
상환할증금	772,959,288	-	850,545,000	-
전환권조정	(3,897,658,643)	-	(4,590,177,201)	-
합 계	19,785,300,645	-	19,900,367,799	-

당분기 중 제19회(권면총액 20억원)가 신규 발행되었으며, 제16회(권면총액 25억원)가 재발행되었습니다.

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행정보는 다음과 같습니다.

구 분	제11회 무기명식 이권부무보증사모전환사채(*1)	제13회 무기명식 이권부무보증사모전환사채 (*2)	제14회 무기명식 이권부무보증사모전환사채(*3)	제15회 무기명식 이권부무보증사모전환사채(*4)
발행가액	4,300,000,000	1,030,000,000	1,200,000,000	3,380,000,000
표면이자율	0%	0%	1%	0%
보장수익률	2%	0%	1%	0%
발행일	2020-12-18	2021-04-21	2021-06-28	2021-08-19
만기일	2024-12-18	2025-04-21	2024-12-28	2025-02-19
전환가격(*5)	1,379	1,370	1,781	1,379
전환청구기간	2021-12-18 ~ 2024-11-18	2022-04-21 ~ 2025-03-21	2022-06-28 ~ 2024-11-28	2022-08-19 ~2025-01-19
조기상환청구권	2021-12-18 및매 3개월이 되는날	2022-04-21 및매 3개월에 해당하는날	2022-12-28 및매 3개월에 해당하는날	2022-08-19 및매 3개월에 해당하는날
전환가격조정	발행일 이후 1개월마다액면가를 하회하지 않는범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다액면가를 하회하지 않는범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다최초 전환가액의 70%에 해당하는 가액 미만에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다액면가를 하회하지 않는범위내에서 전환가격을 조정
매도청구권	-	-	발행회사가 인수인에게 콜옵션 계약일(2023년 11월 10일)로부터 2024년 12월 31일까지 대상사채(권면총액 12억원 중 7억원)의 일부 또는 전부를 발행회사 또는 제3자에게 매도청구할 수 있는 권리	-

구 분	제16회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제17회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제18회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제19회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채
발행가액	3,000,000,000	5,000,000,000	3,000,000,000	2,000,000,000
표면이자율	1%	2%	3%	1%
보장수익률	1%	2%	6%	3%
발행일	2022-02-22	2023-04-19	2023-05-10	2024-06-18
만기일	2025-02-22	2026-04-19	2026-05-10	2027-06-18
전환가격(*5)	1,781	1,781	1,825	1,435
전환청구기간	2023-02-22 ~ 2025-01-22	2024-04-19 ~ 2026-03-19	2024-05-10 ~ 2026-04-10	2025-06-18 ~ 2027-05-18
조기상환청구권	2023-02-22 및 매 3개월에 해당하는날	2024-04-19 및 매 3개월에 해당하는날	2024-05-10 및 매 3개월에 해당하는날	2025-06-18 및 매 3개월에 해당하는날
전환가격조정	발행일 이후 1개월마다 최초 전환가액의 70%에 해당 하는 가액 미만에서 전환가격을 조정	발행일 이후 3개월마다 최초 전환가액의 70%에 해당하는 가액 미만에서 전환가격을 조정	발행일 이후 7개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 3개월마다 최초 전환가액의 70%에 해당하는 가액 미만에서 전환가격을 조정
중도상환청구권	-	-	발행회사가 인수인에게 대상사채의 발행일로부터 1년이 되는날부터 1년 6개월(2024년 11월 10일)이 되는 날까지 대상사채(권면총액 50억 중 25억원)를 중도상환청구할 수 있는 권리	-


(*1)	제11회(권면총액 48억원)의 경우 2024년 5월 14일 이사회결의를 통해 만기일이 2024년 06월 18일에서 2024년 12월 18일로 만기연장되었습니다.


(*2)	제13회(권면총액 10.4억원)의 경우 2024년 3월 21일 이사회결의를 통해 만기일이 2024년 04월 21일에서 2025년 4월 21일로 만기연장되었습니다.


(*3)	제14회(권면총액 12억원)의 경우 2024년 5월 14일 이사회결의를 통해 만기일이 2024년 06월 28일에서 2024년 12월 28일로 만기연장되었습니다.


(*4)	제15회(권면총액 34억원)의 경우 2024년 5월 14일 이사회결의를 통해 만기일이 2024년 08월 19일에서 2025년 02월 19일로 만기연장되었습니다.


(*5)	전환가격은 주식의 무상 분배, 무상증자, 분할 또는 병합, 감자, 주식배당, 현금배당, 지분(연계) 증권의 발행 등의 사유 발생시 발행 조건에서 정한 바에 따라 조정되었습니다.

23. 파생상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
구 분	제11회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	제13회 무기명식이권부무보증 사모전환사채 (*1)	제14회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	제15회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	제16회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	제17회 무기명식이권부무보증 사모전환사채
---	---	---	---	---	---	---
더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠
---	---	---	---	---	---	---
발행시점 공정가치	2,473,277,977	2,279,533,220	31,757,471	2,252,300,753	1,829,353,377	2,476,308,973
당기초 공정가치	773,208,878	180,191,346	58,179,298	806,499,568	416,122,375	1,338,667,229
발행(*1)	-	470,824,428	-	-	479,575,328	-
조기상환(*1)	(78,510,587)	(180,191,346)	-	-	(138,707,459)	-
전환권행사	-	(3,738,301)	-	(3,643,172)	(487,130,933)	-
파생상품관련손실(이익)	(510,299,474)	(295,909,803)	(48,929,917)	(375,998,789)	(171,744,635)	(705,772,609)
당분기말 공정가치	184,398,817	171,176,324	9,249,381	426,857,607	98,114,676	632,894,620

(단위: 원)
구 분	제18회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제19회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	당기손익- 공정가치측정 금융자산(*2)	당기손익- 공정가치측정 금융자산(*3)	관계회사투자주식(*4)	합 계
---	---	---	---	---	---	---
더이앤엠	더이앤엠	㈜루카에이아이셀	㈜루카에이아이셀	㈜루카에이아이셀
---	---	---	---	---	---	---
발행시점 공정가치	1,367,193,025	978,841,857	-	-	69,000,000	13,757,566,653
당기초 공정가치	848,840,411	-	315,620,419	678,425,966	53,117,771	5,468,873,261
발행	-	978,841,857	-	-	-	1,929,241,613
조기상환	(429,244,285)	-	-	-	-	(826,653,677)
전환권행사	-	-	-	-	-	(494,512,406)
파생상품관련손실(이익)	(151,010,683)	(468,278,798)	-	-	-	(2,727,944,708)
당분기말 공정가치	268,585,443	510,563,059	315,620,419	678,425,966	53,117,771	3,349,004,083


(*1)	제13회(권면총액 10.4억원)의 경우 만기일이 2024년 04월 21일에서 2025년 4월 21일로 만기연장되면서, 조건변경일(2024년 3월 21일) 기준 기존 파생상품부채 1.8억은 상환되고 새로운 파생상품부채 4.7억을 인식하였습니다.


(*2)	동 사채는 권면액의 28%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다.


(*3)	동 사채는 권면액의 100%까지 ㈜루카에이아이셀의 최대주주와 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다.


(*4)	㈜루카에이아이셀에게 회사가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하고 있습니다.

당분기 중 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가이익 2,728백만원을 인식하였습니다.

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
구 분	제11회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	제13회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	제14회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	제15회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	제16회 무기명식이권부무보증 사모전환사채
---	---	---	---	---	---
더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠
---	---	---	---	---	---
발행시점 공정가치	2,473,277,977	2,279,533,220	31,757,471	2,252,300,753	1,829,353,377
전기초 공정가치	487,500,623	41,306,431	-	694,278,969	578,802,506
발행	700,935,174	66,103,270	41,942,681	123,829,884	-
조기상환	(153,355,327)	-	-	(145,253,795)	(208,663,612)
전환권행사	-	(25,122,106)	-	(198,105,077)	(204,736,903)
파생상품관련손실(이익)	(261,871,592)	97,903,751	16,236,617	331,749,587	250,720,384
전기말 공정가치	773,208,878	180,191,346	58,179,298	806,499,568	416,122,375

(단위: 원)
구 분	제17회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제18회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	당기손익- 공정가치측정 금융자산(*1)	당기손익- 공정가치측정 금융자산(*2)	관계회사투자주식 (*3)	합 계
---	---	---	---	---	---	---
더이앤엠	더이앤엠	㈜루카에이아이셀	㈜루카에이아이셀	㈜루카에이아이셀
---	---	---	---	---	---	---
발행시점 공정가치	2,476,308,973	1,367,193,025	-	-	69,000,000	12,778,724,796
전기초 공정가치	-	-	-	-	973,590,507	2,775,479,036
발행	2,476,308,973	1,367,193,025	-	-	-	4,776,313,007
조기상환	-	-	-	-	-	(507,272,734)
전환권행사	-	-	-	-	-	(427,964,086)
파생상품관련손실(이익)	(1,137,641,744)	(518,352,614)	315,620,419	678,425,966	(920,472,736)	(1,147,681,962)
전기말 공정가치	1,338,667,229	848,840,411	315,620,419	678,425,966	53,117,771	5,468,873,261


(*1)	동 사채는 권면액의 28%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. 전기에 매수청구권을 파생상품부채로 분류하였으며, 전기말 누적효과를 손익에 반영하였습니다


(*2)	동 사채는 권면액의 100%까지 ㈜루카에이아이셀의 최대주주와 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. 전기에 매수청구권을 파생상품부채로 분류하였으며, 전기말 누적효과를 손익에 반영하였습니다.


(*3)	㈜루카에이아이셀에게 회사가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하고 있습니다.

전기 중 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가이익 2,838백만원, 파생상품평가손실 1,691백만원을 인식하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
구 분	제14회 무기명식이권부무보증 사모전환사채(*)
---	---
당기초 공정가치	19,656,570
파생상품자산평가이익(손실)	(14,825,779)
당분기말 공정가치	4,830,791


(*)	회사 또는 회사가 지정하는 제3자가 채권자로부터 전환사채 권면총액 12억원 중 7억원을 재매입할 수 있는 매도청구권입니다.

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
구 분	제14회 무기명식이권부무보증 사모전환사채(*1)	제16회 무기명식이권부무보증 사모전환사채(*2)	합계
---	---	---	---
전기초 공정가치	-	71,453,598	71,453,598
신규취득	6,335,106	-	6,335,106
전환권행사	-	(83,369,000)	(83,369,000)
파생상품자산평가이익(손실)	13,321,464	11,915,402	25,236,866
전기말 공정가치	19,656,570	-	19,656,570


(*1)	회사 또는 회사가 지정하는 제3자가 채권자로부터 전환사채 권면총액 12억원 중 7억원을 재매입할 수 있는 매도청구권입니다.


(*2)	회사 또는 회사가 지정하는자가 채권자로부터 전환사채의 50%를 재매입할 수 있는 조기상환청구권입니다.

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 전환권과 관련된 각 파생상품의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당분기말	전기말	취득시
---	---	---	---
제11회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	184,398,817	764,938,237	2,353,371,794
제13회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	171,176,324	180,191,346	2,278,580,409
제14회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	9,249,381	49,319,446	14,372,741
제15회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	426,005,171	806,499,568	2,251,779,557
제16회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	71,932,106	354,317,542	1,740,313,928
제17회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	221,273,947	1,121,148,473	2,313,970,330
제18회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	151,509,852	1,190,795,384	2,149,620,341
제19회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권	355,661,932	-	850,916,726
합 계	1,591,207,530	4,467,209,996	13,952,925,826

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기	제 22(전) 3분기
---	---	---
조정 전 법인세비용차감전순이익(손실)	(10,180,834,132)	(17,170,499,526)
리픽싱조건부 전환권과 관련된파생상품평가이익(손실)(*)	3,163,295,756	1,851,068,525
조정 후 법인세비용차감전순이익(손실)	(13,344,129,888)	(19,021,568,051)


(*)	회사가 발행한 전환사채는 전부 리픽싱조건부입니다.

24. 퇴직급여

회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택함에 따라 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있으며, 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직연금 불입액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기	제 22(전) 3분기
---	---	---
확정기여형 퇴직연금 불입액	377,651,858	434,671,766

25. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
발행할 주식의 총수	400,000,000	300,000,000
1주당 액면금액	1,000	100
발행한 주식의 수(*1)	21,882,953	185,660,126
자 본 금	21,882,953,000	18,566,012,600


(*1)	회사는 2024년 1월 5일 임시주주총회에서 보통주 액면가액을 100원에서 1,000원으로 변경하는 주식병합을 결의함에 따라 1주미만의 단주는 자기주식으로 취득되었으며, 발행주식총수는 전기말 기준 185,660,126주에서 18,566,012주로 감소하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
기 초	185,660,126	181,621,094
주 식 병 합	(167,094,114)	-
유 상 증 자	2,459,298	-
전환권 행사	857,643	4,039,032
기 말	21,882,953	185,660,126

26. 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
과 목	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
주식발행초과금	101,870,567,739	98,919,574,261
주 식 선 택 권	2,252,976,600	2,252,976,600
자 기 주 식	(34,845,179)	(28,540,000)
자기주식처분이익	1,779,428	1,779,428
기타의 자본잉여금	2,284,376,725	2,284,376,725
합 계	106,374,855,313	103,430,167,014

(2) 당분기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기		제 22(전) 기
---	---	---	---	---
자본금	기타불입자본	자본금	기타불입자본
---	---	---	---	---
기 초	18,566,012,600	103,430,167,014	18,162,109,400	102,534,251,464
주 식 병 합	(600)	(6,305,179)	-	-
유 상 증 자	2,459,298,000	1,940,700,618	-	-
전환권 행사	857,643,000	1,010,292,860	403,903,200	895,915,550
기 말	21,882,953,000	106,374,855,313	18,566,012,600	103,430,167,014

27. 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
내 역	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(22,500,000)	(1,487,781,926)

28. 이익잉여금(결손금)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
과 목	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
법정적립금(*)	33,732,800	33,732,800
미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(102,218,709,114)	(90,463,750,695)
합 계	(102,184,976,314)	(90,430,017,895)


(*)	회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기	제 22(전) 기
---	---	---
기 초 금 액	(90,430,017,895)	(52,250,966,678)
당기순이익(손실)	(10,180,834,132)	(37,248,010,750)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분	(1,574,124,287)	(931,040,467)
기 말 금 액	(102,184,976,314)	(90,430,017,895)

29. 영업손익

당분기와 전분기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기		제 22(전) 3분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
미디어플랫폼매출	2,875,921,683	10,090,587,406	4,275,641,193	13,836,809,033
임 대 매 출	39,000,000	96,995,520	39,000,000	117,000,000
합 계	2,914,921,683	10,187,582,926	4,314,641,193	13,953,809,033

(2) 매출원가

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기		제 22(전) 3분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
미디어플랫폼매출원가	2,520,851,233	8,165,846,083	3,379,680,786	10,558,786,776
임대매출원가	30,305,285	84,948,548	27,776,695	84,367,295
합 계	2,551,156,518	8,250,794,631	3,407,457,481	10,643,154,071

(3) 판매비와 관리비

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기		제 22(전) 3분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
급여	578,293,209	1,783,071,522	633,955,779	1,909,015,605
상여금	-	-	-	45,567,350
퇴직급여	61,885,242	189,067,251	68,841,010	218,515,200
지급용역비	10,169,711	26,990,702	9,294,125	29,867,909
복리후생비	159,243,799	536,903,975	209,482,325	650,438,479
여비교통비	26,785,720	138,940,686	26,538,201	73,648,475
접대비	134,405,529	280,865,079	78,689,120	228,244,200
통신비	691,917	1,952,060	501,059	1,360,412
세금과공과금	59,935,331	99,264,816	55,177,436	111,985,883
감가상각비	167,092,973	510,068,116	211,009,035	621,442,706
지급임차료	26,548,730	77,101,529	31,675,644	74,763,663
보험료	5,011,421	16,548,331	6,806,555	24,157,873
차량유지비	882,000	2,940,000	588,000	2,576,000
교육훈련비	440,000	740,000	972,727	1,692,727
도서인쇄비	234,500	454,000	62,250	557,000
소모품비	27,408,257	64,759,226	27,072,499	71,280,104
지급수수료	274,101,832	1,036,855,623	597,012,877	1,461,602,792
광고선전비	274,105,719	837,226,803	59,420,391	525,202,520
대손상각비	10,603,007	56,129,250	1,728,814	93,680,671
무형자산상각비	285,514,262	856,542,762	531,465,086	1,594,395,247
수납대행수수료	143,646,519	534,641,207	277,913,675	943,463,400
합 계	2,246,999,678	7,051,062,938	2,828,206,608	8,683,458,216

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기		제 22(전) 3분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
[금융수익]
이자수익	235,719,183	633,853,266	156,705,977	360,972,258
배당금수익	-	-	-	216,600
보증료수익	8,750,000	26,250,000	8,750,000	11,666,667
단기금융상품평가이익	1,275,533	1,913,561	67,572	67,572
단기금융상품처분이익	-	-	-	41,994,548
파생상품평가이익	1,389,506,006	2,727,944,708	1,096,318,894	2,059,809,063
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(545,706,830)	-	-	5,418,248,000
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	-	-	8,970,346
사채상환이익	50,148,236	147,924,490	-	16,324,188
사채변경이익	-	462,060,396	-	-
합 계	1,139,692,128	3,999,946,421	1,261,842,443	7,918,269,242
[금융비용]
이자비용	1,089,769,764	3,067,929,997	1,119,850,158	2,925,427,602
파생상품평가손실	(463,374,150)	14,825,779	(960,852,921)	5,788,463,369
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(169,667,400)	-	-	726,471,706
사채상환손실	-	203,175,686	-	-
합 계	456,728,214	3,285,931,462	158,997,237	9,440,362,677

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기

구 분	기타수익(비용) (*)	이자수익(비용)
[금융자산]
상각후원가측정금융자산	-	633,853,266
당기손익-공정가치측정금융자산	1,913,561	-
파생상품자산	4,830,791	-
합 계	6,744,352	633,853,266
[금융부채]
상각후원가측정금융부채	433,059,200	(3,067,929,997)
파생상품부채	2,708,288,138	-
합 계	3,141,347,338	(3,067,929,997)


(*)	금융상품 평가 및 처분손익, 보증료수익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다.

② 제 22(전) 3분기

구 분	기타수익(비용) (*)	이자수익(비용)
[금융자산]
상각후원가측정금융자산	-	360,972,258
당기손익-공정가치측정금융자산	4,742,808,760	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	216,600	-
파생상품자산	11,915,402	-
합 계	4,754,940,762	360,972,258
[금융부채]
상각후원가측정금융부채	27,990,855	(2,925,427,602)
파생상품부채	(3,740,569,708)	-
합 계	(3,712,578,853)	(2,925,427,602)


(*)	금융상품 평가 및 처분손익, 보증료수익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다.

31. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기		제 22(전) 3분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
[기타수익]
외환차익	-	2,871	-	757
외화환산이익	-	-	(1)	-
기타의손실충당금환입	10,000,000	13,360,000	-	-
무형자산처분이익	-	68,368,373	-	-
리스변경이익	11,153,009	11,153,009	343,170	658,990
잡이익	5,427,907	16,754,773	2,617,657,043	2,699,074,790
합 계	26,580,916	109,639,026	2,618,000,212	2,699,734,537
[기타비용]
외환차손	6,276	23,406	34,314	77,231
기부금	10,719,820	11,935,300	623,400	10,872,300
기타의대손상각비	120,755,367	428,514,392	(34,204,982)	2,148,157,177
관계기업투자손상차손	1,175,265,936	5,143,044,096	10,778,009,376	10,778,009,376
무형자산처분손실	-	256,831,210	-	-
잡손실	2,000,000	49,865,070	32,000	38,221,290
합 계	1,308,747,399	5,890,213,474	10,744,494,108	12,975,337,374

32. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기		제 22(전) 3분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
종업원급여	1,735,956,558	5,476,498,732	1,948,618,613	6,140,543,738
감가상각비	298,198,488	904,810,417	343,540,308	1,019,113,176
지급수수료	1,249,911,145	4,077,168,751	2,103,547,709	5,968,948,235
지급용역비	501,439,352	1,824,133,828	728,782,508	2,385,749,897
광고선전비	274,105,719	837,226,803	59,420,391	525,202,520
무형자산상각비	285,514,262	856,542,762	531,465,086	1,594,395,247
수납대행수수료	143,646,519	534,641,207	277,913,675	943,463,400
기 타	309,384,153	790,835,069	242,375,799	749,196,074
합 계	4,798,156,196	15,301,857,569	6,235,664,089	19,326,612,287

33. 주식선택권

(1) 주요사항

이사회 결의 및 주주총회 결의에 의거, 회사가 임직원에게 부여한 주식선택권 관련한주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권 (*4)	2차 주식선택권
부 여 일	2016년 08월 04일	2019년 05월 28일
부 여 수 량	-	124,600주(*2)
행 사 가 격	-	8,210원(*3)
공정가치	1,476원	668원(*1)
행사가능기간	2019년 08월 05일~ 2024년 08월 04일	2021년 05월 28일~ 2026년 05월 27일
부 여 방 법	신주교부방식	신주교부방식
행사가능조건	부여 받은 날로부터 3년 이상재직시 행사가 가능	부여 받은 날로부터 2년 이상재직시 행사가 가능

(*1)(*2)(*3) (*4)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
기초 주식선택권 수량	1,655,000	3,688,000
주식 병합	(1,489,500)	-
취 소	(900)	(2,033,000)
소 멸(*1)	(40,000)	-
기말 주식선택권 수량	124,600	1,655,000


(*1)	당분기 중 행사가능기간이 종료되어 잔여 40,000주 전량 만기 소멸하였습니다.

34. 법인세비용

35. 주당이익

(1) 기본주당이익

당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기		제 22(전) 3분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
당기순이익(손실)	(2,482,437,082)	(10,180,834,132)	(8,944,671,586)	(17,208,501,962)
가중평균유통보통주식수(*)	21,878,262	20,539,949	18,564,817	18,420,137
기본주당이익(손실)	(113)	(496)	(482)	(934)


(*)	가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기

구분	기간	조정전 주식수	조정후 주식수(*)	적용일수	가중평균유통보통주식수
기초	24.01.01~24.09.30	185,660,126	18,566,012	274/274	18,566,012
자기주식	24.01.01~24.09.30	(11,960)	(1,196)	274/274	(1,196)
자기주식	24.01.23~24.09.30	(3,160)	(3,160)	252/274	(2,906)
유상증자	24.03.13~24.09.30	1,459,854	1,459,854	202/274	1,076,243
전환권행사(16회차)	24.03.28~24.09.30	280,741	280,741	187/274	191,601
전환권행사(13회차)	24.04.16~24.09.30	5,154	5,154	168/274	3,160
유상증자	24.05.24~24.09.30	999,444	999,444	130/274	474,189
전환권행사(16회차)	24.05.28~24.09.30	280,741	280,741	126/274	129,100
전환권행사(16회차)	24.06.25~24.09.30	280,741	280,741	98/274	100,411
전환권행사(15회차)	24.07.04~24.09.30	10,266	10,266	89/274	3,335
합 계		188,961,947	21,878,597		20,539,949


(*)	자본의 실질적 변동없이 유통보통주식수가 변동되는 주식병합을 기초에 주식수가 변동된 것으로 간주하고 계산한 것입니다.

② 제 22(전) 3분기

구 분	기간	주식수	조정후 주식수(*)	적용일수	가중평균유통보통주식수
기초	23.01.01~23.09.30	181,621,094	18,162,109	273/273	18,162,109
자기주식	23.01.01~23.09.30	(11,960)	(1,196)	273/273	(1,196)
전환권행사(13회차)	23.02.01~23.09.30	286,532	28,653	242/273	25,399
전환권행사(15회차)	23.02.02~23.09.30	280,112	28,011	241/273	24,728
전환권행사(15회차)	23.04.06~23.09.30	1,048,951	104,895	178/273	68,393
전환권행사(15회차)	23.04.07~23.09.30	699,300	69,930	177/273	45,339
전환권행사(16회차)	23.05.03~23.09.30	1,724,137	172,414	151/273	95,365
합 계		185,648,166	18,564,816		18,420,137


(*)	자본의 실질적 변동없이 유통보통주식수가 변동되는 주식병합을 기초에 주식수가 변동된 것으로 간주하고 계산한 것입니다.

(2) 희석주당이익

① 당분기의 희석주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	제 23(당) 3분기
3개월	누적
---	---	---
조정후 당기순이익(*1)	(3,108,920,838)	(10,672,056,138)
가중평균희석유통보통주식수(*2)	25,237,178	21,213,093
희석주당이익	(123)	(503)


(*1)	당분기에 희석효과가 있는 전환사채 관련 손익 626백만원 및 491백만원을 반영하였습니다.


(*2)	가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제 23(당) 3분기
3개월	누적
---	---	---
가중평균유통보통주식수	21,878,262	20,539,949
희석효과 있는 전환사채 전환시 주식수	3,358,916	673,144
가중평균희석유통보통주식수	25,237,178	21,213,093

② 전분기의 잠재적 보통주는 희석효과가 없는 바, 기본주당순이익과 희석주당순이익이 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분	행사가능기간	행사가격	잠재적보통주
---	---	---	---
주식매입선택권	2021.05.28~2026.05.28	8,210	124,600
11회 전환사채	2021.12.18~2024.11.18	1,379	3,466,227
13회 전환사채	2022.04.21~2025.03.21	1,370	754,675
14회 전환사채	2022.06.28~2024.11.28	1,781	673,779
15회 전환사채	2022.08.19~2025.01.19	1,379	2,156,845
16회 전환사채	2023.02.22~2025.01.22	1,781	1,542,796
17회 전환사채	2024.04.19~2026.03.19	1,781	2,807,412
18회 전환사채	2024.05.10~2026.04.10	1,825	2,167,783

36. 금융상품

(1) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---
부 채 총 계	47,790,453,635	54,191,958,733
자 본 총 계	26,050,331,999	30,078,379,793
부 채 비 율	183.45%	180.17%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기말			제 22(전) 기말
---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산
---	---	---	---	---	---	---
현금 및 현금성자산	-	1,354,473,381	-	-	1,115,386,264	-
장단기금융상품	3,297,530,220	5,000,000,000	-	1,405,240,646	5,000,000,000	-
파생상품자산	4,830,791	-	-	19,656,570	-	-
매출채권 및 기타채권	-	6,933,527,037	-	-	7,198,495,090	-
장기매출채권 및 기타채권	-	4,022,851,849	-	-	4,019,556,769	-
당기손익-공정가치측정금융자산	6,243,959,331	-	-	6,243,959,331	-	-
리스채권	-	199,134	-	-	1,081,099	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	4,733,773,625
합 계	9,546,320,342	17,311,051,401	-	7,668,856,547	17,334,519,222	4,733,773,625

② 금융부채

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기말		제 22(전) 기말
---	---	---	---	---
당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채
---	---	---	---	---
매입채무 및 기타채무	-	2,540,033,801	-	3,470,553,206
파생상품부채	3,349,004,083	-	5,468,873,261	-
차 입 금	-	20,000,000,000	-	22,133,333,332
전환사채	-	19,785,300,645	-	19,900,367,799
임대보증금	-	192,000,000	-	192,000,000
리스부채	-	124,105,330	-	441,809,653
금융보증부채	-	23,333,333	-	14,583,333
합 계	3,349,004,083	42,664,773,109	5,468,873,261	46,152,647,323

(3) 금융위험관리

1) 금융위험관리목적

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.

회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용 가능한 수준으로 위험을 감소 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있으며, 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

2) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의목적은 수익을 최적화하는 한편, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가. 가격위험

회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있으며, 당분기말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.

나. 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 변동금리부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 회사는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금(20,000백만원)으로 1년 간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 23(당) 3분기	제 22(전) 기
---	---	---
1% 상승시	(200,000,000)	(200,000,000)
1% 하락시	200,000,000	200,000,000

다. 외화위험

당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

3) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용도를 평가하고 있으며, 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 고객 또는 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다.

회사는 정상채권에 대해 채권의 연령 분석 및 과거 대손경험률 등을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 손상사건이 발생한 채권에 대해서는거래상대방 재무상태 등에 대한 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 동 금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

당분기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4) 유동성위험

유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채(파생상품부채 제외, 이자포함)의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
구 분	1년 미만	1년 이상 2년 이하	2년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계
---	---	---	---	---	---
단기차입금	20,740,838,906	-	-	-	20,740,838,906
유동성장기부채	-	-	-	-	-
매입채무 및 기타채무	2,540,033,801	-	-	-	2,540,033,801
임대보증금	112,000,000	80,000,000	-	-	192,000,000
리스부채	126,019,887	-	-	-	126,019,887
전환사채	23,986,666,084	178,333,333	14,333,333	-	24,179,332,750
금융보증부채(*)	3,500,000,000	-	-	-	3,500,000,000
합 계	51,005,558,678	258,333,333	14,333,333	-	51,278,225,344


(*)	금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다. 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
구 분	1년 미만	1년 이상 2년 이하	2년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계
---	---	---	---	---	---
단기차입금	2,172,073,978	-	-	-	2,172,073,978
유동성장기부채	20,502,149,999	-	-	-	20,502,149,999
매입채무 및 기타채무	3,470,553,206	-	-	-	3,470,553,206
임대보증금	80,000,000	112,000,000	-	-	192,000,000
리스부채	404,290,764	50,750,000	-	-	455,040,764
전환사채	24,776,545,000	255,000,000	95,833,333	-	25,127,378,333
금융보증부채(*)	3,500,000,000	-	-		3,500,000,000
합 계	54,905,612,947	417,750,000	95,833,333	-	55,419,196,280


(*)	금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다. 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치
수준 3	관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기말

(단위: 원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
[금융자산]
단기금융상품	-	3,297,530,220	-	3,297,530,220
파생상품자산	-	-	4,830,791	4,830,791
당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	-	6,243,959,331	6,243,959,331
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-
합 계	-	3,297,530,220	6,248,790,122	9,546,320,342
[금융부채]
파생상품부채(*2)	-	-	3,349,004,083	3,349,004,083

(*1)(*2)

당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다.

② 제 22(전) 기말

(단위: 원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
[금융자산]
단기금융상품	-	1,405,240,646	-	1,405,240,646
파생상품자산	-	-	19,656,570	19,656,570
당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	-	6,243,959,331	6,243,959,331
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,733,773,625	-	-	4,733,773,625
합 계	4,733,773,625	1,405,240,646	6,263,615,901	12,402,630,172
[금융부채]
파생상품부채(*2)	-	-	5,468,873,261	5,468,873,261

(*1)(*2)

3) 당분기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기

(단위: 원)
구 분	기초	매입	매도	평가	기말
---	---	---	---	---	---
파생상품자산	19,656,570	-	-	(14,825,779)	4,830,791
당기손익-공정가치 측정금융자산	6,243,959,331	-	-	-	6,243,959,331
금융자산 합계	6,263,615,901	-	-	(14,825,779)	6,248,790,122
파생상품부채	5,468,873,261	1,458,417,185	(850,341,655)	(2,727,944,708)	3,349,004,083
금융부채 합계	5,468,873,261	1,458,417,185	(850,341,655)	(2,727,944,708)	3,349,004,083

② 제 22(전) 기

(단위: 원)
구 분	기초	매입	매도	평가	기말
---	---	---	---	---	---
파생상품자산	71,453,598	6,335,106	(83,369,000)	25,236,866	19,656,570
당기손익-공정가치 측정금융자산	8,973,456,044	-	-	(2,729,496,713)	6,243,959,331
금융자산 합계	9,044,909,642	6,335,106	(83,369,000)	(2,704,259,847)	6,263,615,901
파생상품부채	2,775,479,036	4,776,313,007	(935,236,820)	(1,147,681,962)	5,468,873,261
금융부채 합계	2,775,479,036	4,776,313,007	(935,236,820)	(1,147,681,962)	5,468,873,261

4) 회사의 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 평가 정책 및 프로세스는 다음과 같습니다.

5) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 유의적인 이동은 없습니다.

6) 회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 및 전분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

37. 지급보증

당분기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
제공자	보증받은자	보증내역	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---	---	---
서울보증보험	인천경제자유구역청 외	공탁보증보험	5,013,150,000	5,003,150,000
㈜오엠씨 대표이사	더이앤엠 주식회사	㈜오엠씨 단기대여금 연대보증	1,700,000,000	1,700,000,000
합 계			6,713,150,000	6,703,150,000

38. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 지배ㆍ종속관계 등에 있는 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	제 23(당) 3분기말
최대주주(*1)	신환률
종속기업	㈜아이씨엔터테인먼트
㈜닛시인베스트먼트
㈜씨엘엔컴퍼니
관계기업	㈜루카에이아이셀
㈜베셀
기타(*2,3)	㈜씨엘엔스튜디오(*2)
Vessel Technology(Beijing) Co., Ltd.(*3)


(*1)	2024년 3월 13일 유상증자를 통해 최대주주가 나비스피델리스 5호조합에서 대표이사인 신환률로 변경되었습니다.


(*2)	종속회사인 ㈜씨엘엔컴퍼니의 종속기업입니다.


(*3)	관계기업인 (주)베셀의 종속기업입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회사명	분 류	구 분	제 23(당) 3분기	제 22(전) 3분기
---	---	---	---	---
㈜아이씨엔터테인먼트	종속기업	임대료매출	1,800,000	1,800,000
지급수수료	774,631,024	776,741,889
지급용역비(매출차감)	5,075,130,214	7,843,068,687
광고선전비	34,500,000	68,500,000
이자수익	-	9,528,932
㈜닛시인베스트먼트	종속기업	임대료매출	900,000	900,000
이자수익	-	3,945,205
㈜씨엘엔컴퍼니	종속기업	임대료매출	18,499,990	22,500,000
이자수익	13,448,088	5,419,178
㈜루카에이아이셀	관계기업	소모품비	-	525,000
이자수익	1,847,541	-
이자비용	1,273,975	29,397,259
㈜베셀	관계기업	보증료수익	26,250,000	11,666,667
이자수익	13,133,876	12,653,151
이자비용	1,319,672	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회사명	분 류	구 분	제 23(당) 3분기말	제 22(전) 기말
---	---	---	---	---
㈜아이씨엔터테인먼트(*2)	종속기업	단기대여금	160,000,000	230,000,000
예수보증금	1,000,000	1,000,000
미수수익	35,421,261	35,421,261
㈜닛시인베스트먼트(*2)	종속기업	단기대여금	4,450,000,000	4,050,000,000
미수수익	277,909,314	277,909,314
㈜씨엘엔컴퍼니	종속기업	단기대여금	500,000,000	300,000,000
예수보증금	20,000,000	20,000,000
미수수익	16,586,170	3,138,082
㈜루카에이아이셀(*1)	관계기업	당기손익-공정가치측정금융자산	11,000,000,000	11,000,000,000
단기대여금	300,000,000	-
미수수익	1,847,541	-
단기차입금	-	300,000,000
미지급비용	-	28,369,861
㈜베셀	관계기업	미수금	35,000,000	-


(1)(2)	회사가 보유한 ㈜루카에이아이셀 전환사채 금액은 권면총액으로 표기하였습니다.해당 기업에 대한 당분기말 및 전기말 대손상각비 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	회사명	구 분	제 23(당) 3분기말		구 분	제 22(전) 기말
---	---	---	---	---	---	---	---
손실충당금	대손상각비(환입)	손실충당금	대손상각비(환입)
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	㈜닛시인베스트먼트	단기대여금	3,694,891,651	-	단기대여금	3,694,891,651	1,733,202,671
미수수익	277,909,314	-	미수수익	277,909,314	277,909,314
㈜아이씨엔터테인먼트	단기대여금	38,432,500	-	단기대여금	38,432,500	38,432,500
미수수익	35,421,261	-	미수수익	35,421,261	35,421,261
합 계			4,046,654,726	-		4,046,654,726	2,084,965,746

(4) 당분기 및 전기 중 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기

(단위: 원)
구 분	특수관계자 명칭	자금대여거래		자금차입거래		출자전환
---	---	---	---	---	---	---
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	㈜아이씨엔터테인먼트	-	70,000,000	-	-	-
㈜닛시인베스트먼트	600,000,000	200,000,000	-	-	-
㈜씨엘엔컴퍼니	200,000,000	-	-	-	-
관계기업	㈜루카에이아이셀	300,000,000	-	-	300,000,000	-
㈜베셀	2,500,000,000	2,500,000,000	500,000,000	500,000,000	-

② 제 22(전) 기

(단위: 원)
구 분	회사명	자금대여 거래		자금차입거래		출자전환
---	---	---	---	---	---	---
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	㈜아이씨엔터테인먼트(*)	30,000,000	200,000,000	-	-	750,000,000
㈜닛시인베스트먼트	3,700,000,000	3,700,000,000	-	-	-
㈜씨엘엔컴퍼니	300,000,000	200,000,000	-	-	-
관계기업	㈜루카에이아이셀	-	-	1,000,000,000	700,000,000	-
㈜베셀	3,100,000,000	3,100,000,000	-	-	-


(*)	전기에 ㈜아이씨엔터테인먼트 대여금 750백만원을 출자전환하였습니다.

(5) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	특수관계자명	보증등의 내용	대상	보증기간	보증금액(*)
---	---	---	---	---	---
관계기업	㈜베셀	지급보증	㈜베셀 제7회전환사채	2023.06.14 ~ 피담보채무전액이 전환 또는상환완료되기 전까지	3,500,000,000


(*)	회사는 관계기업 등 특수관계자에게 지급보증 3,500백만원을 제공하고 있으며 금융보증부채 23백만원을 인식하고 있습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영자(회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정 과 목	제 23(당) 3분기	제 22(전) 3분기
---	---	---
누적	누적
---	---	---
급 여	248,935,080	330,352,820
퇴 직 급 여	73,200,210	81,034,280
합 계	322,135,290	411,387,100

39. 현금흐름표

(1) 영업현금흐름

당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
과 목	제 23(당) 3분기	제 22(전) 3분기
---	---	---
당기순이익(손실)	(10,180,834,132)	(17,208,501,962)
조 정
법인세비용(수익)	-	38,002,436
이자비용	3,067,929,997	2,925,427,602
대손상각비	56,129,250	93,680,671
기타의대손상각비	428,514,392	2,148,157,177
기타의손실충당금환입	(13,360,000)	-
감가상각비	904,810,417	1,019,113,176
무형자산상각비	856,542,762	1,594,395,247
파생상품평가손실	14,825,779	5,788,463,369
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	726,471,706
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(5,418,248,000)
관계기업투자손상차손	5,143,044,096	10,778,009,376
무형자산처분이익	(68,368,373)	-
무형자산처분손실	256,831,210	-
단기금융상품평가이익	(1,913,561)	(67,572)
단기금융상품처분이익	-	(41,994,548)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(8,970,346)
파생상품평가이익	(2,727,944,708)	(2,059,809,063)
사채변경이익	(462,060,396)	-
사채상환손실	203,175,686	-
사채상환이익	(147,924,490)	(16,324,188)
이자수익	(633,853,266)	(360,972,258)
보증료수익	(26,250,000)	(11,666,667)
리스변경이익	(11,153,009)	(658,990)
소 계	6,838,975,786	17,193,009,128
운전자본의 변동
매출채권의 감소	878,348,643	839,826,179
기타채권의 감소	241,282,063	505,962,525
기타유동자산의 감소(증가)	(116,479,334)	169,704,601
기타채무의 감소	(1,008,683,292)	(786,778,840)
기타유동부채의 감소	(793,765,336)	(417,531,898)
소 계	(799,297,256)	311,182,567
영업활동에서 창출된 현금	(4,141,155,602)	295,689,733

(2) 회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
과 목	제 23(당) 3분기	제 22(전) 3분기
---	---	---
전환권행사에 따른 전환사채의 전환	1,867,935,860	1,299,818,750
대여금 출자전환	-	750,000,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당분기와 전분기 중 주요 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 3분기

(단위: 원)
구 분	기초장부가액	현금흐름	비현금변동					기말장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득	상각	조기상환	행사	대체
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	2,133,333,332	(2,133,333,332)	-	-	-	-	20,000,000,000	20,000,000,000
유동성장기부채	20,000,000,000	-	-	-	-	-	(20,000,000,000)	-
리스부채	441,809,653	(292,867,876)	-	11,316,562	(11,153,009)	-	(25,000,000)	124,105,330
전환사채	19,900,367,799	719,358,000	(1,535,579,800)	2,048,399,345	51,182,664	(1,398,427,363)		19,785,300,645
합 계	42,475,510,784	(1,706,843,208)	(1,535,579,800)	2,059,715,907	40,029,655	(1,398,427,363)	(25,000,000)	39,909,405,975

② 제 22(전) 3분기

(단위: 원)
구 분	기초장부가액	현금흐름	비현금변동					기말장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득	상각	조기상환	행사	대체
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	-	2,833,333,330	-	-	-	-	-	2,833,333,330
유동성장기부채	-	-	-	-	-	-	20,000,000,000	20,000,000,000
장기차입금	20,000,000,000	-	-	-	-	-	(20,000,000,000)	-
리스부채	524,224,690	(279,141,085)	320,798,215	22,290,687	(64,098,751)	-	-	524,073,756
전환사채	11,058,971,641	9,500,000,000	(3,288,713,936)	1,857,809,298	128,929,607	(955,224,496)	-	18,301,772,114
합 계	31,583,196,331	12,054,192,245	(2,967,915,721)	1,880,099,985	64,830,856	(955,224,496)	-	41,659,179,200

40. 우발부채 및 약정사항

(1) 금융기관의 약정사항

당분기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
금융기관	약정사항	제 23(당) 3분기말		제 22(전) 기말
---	---	---	---	---	---
한도액	실행금액	한도액	실행금액
---	---	---	---	---	---
㈜기업은행	시설자금대출	20,000,000,000	20,000,000,000	20,000,000,000	20,000,000,000
㈜기업은행	일반자금대출	-	-	1,000,000,000	1,000,000,000
㈜신한은행	일반자금대출	-	-	2,000,000,000	333,333,332
현대차증권	일반자금대출	-	-	500,000,000	500,000,000
합 계		20,000,000,000	20,000,000,000	23,500,000,000	21,833,333,332

(2) 계류중인 소송사건

1) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 349백만원)이며, 본 소송의 최종 결과는 예측할 수 없습니다.

2) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
사건번호	원 고	피 고	사건내용	소송가액
---	---	---	---	---
2023가단5143315	㈜웨스토	더이앤엠 주식회사	용역비	48,905,000
2024가단5055200	이상식	더이앤엠 주식회사	채권자 대위 청구	300,000,000

41. 보험가입자산

회사는 건물에 대하여는 화재보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여는 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다. 또한, 회사는 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있습니다.

42. 보고기간 후 사건

(1) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 행사로 회사가 발행한 제17회차 전환사채 3,000백만원을 2024년 10월 21일에 만기전 취득하였습니다. (2) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 행사로 지배기업이 발행한 제18회차 전환사채 500백만원을 2024년 11월 11일에 만기전 취득하였습니다.

6. 배당에 관한 사항

당사는 당분기 변동사항이 없으므로, 본 항목을 기재하지 않습니다.관련 사항은 2024.03.21.에 제출된 ' 2023년 사업보고서'를 참고하시기 바랍니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

1) 증자(감자)현황

2024년 09월 30일(단위 : 원, 주)


(기준일 :	)

2022.12.31전환권행사보통주8,170,903100-2023.03.31전환권행사보통주566,644100-2023.06.30전환권행사보통주3,472,388100-2024.03.13유상증자(제3자배정)보통주1,459,8541,0001,7812024.03.31전환권행사보통주280,7411,000-2024.05.24유상증자(제3자배정)보통주999,4441,0001,8012024.06.30전환권행사보통주566,6361,000-2024.09.30전환권행사보통주10,2661,0001,948

| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 13,15회차 |
| 13,15회차 |
| 15,16회차 |
| - |
| 16회차 |
| - |
| 13,16회차 |
| 15회차 |


※	전환권행사는 분기 단위로 합산하여 기재하였으며, 자세한 사항은 기공시된 '전환청구권 행사' 공시를 참조해주시기 바랍니다.

2) 미상환 전환사채 발행현황

미상환 전환사채 발행현황 2024년 09월 30일(단위 : 백만원, 주)


(기준일 :	)

무기명식 이권부무보증 사모 전환사채112020.12.182024.12.185,000보통주2021.12.18~2024.11.181001,3794,5003,263,234-무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채132021.04.212025.04.214,000보통주2022.04.21~ 2025.03.211001,3701,030751,824-무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채142021.06.282024.12.285,000보통주2022.06.28~ 2024.11.281001,7811,200673,778-무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채152021.08.192025.02.195,000보통주2022.08.19~ 2025.01.191001,3793,3802,451,051-무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채162022.02.222025.02.225,000보통주2023.02.22~ 2025.01.221001,7813,0001,648,446-무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채172023.04.192026.04.195,000보통주2024.04.19~ 2026.03.191001,7815,0002,807,411-무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채182023.05.102026.05.105,000보통주2024.05.10~ 2026.04.101001,8253,0001,643,835-무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채192024.06.182027.06.182,000보통주2025.06.18~ 2027.05.181001,4352,0001,393,728-36,000---23,11014,633,307-

| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | | 미상환사채 | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환비율(%) | 전환가액 | 권면(전자등록)총액 | 전환가능주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | - | - | - | - |


※	1)2)	보고서 작성기준일 이후 17회차 30억원과 18회차 5억원이 조기상환 청구되었습니다.자세한 사항은 기공시된 '전환사채 발행후 만기전 사채취득(2024.10.21)'과 '전환사채 발행후 만기전 사채취득(2024.11.11)' 공시를 참조해주시기 바랍니다.보고서 작성기준일 이후 2024.10.18에 11회차 전환가액이 1,352원으로 변동되었습니다.

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]채무증권 발행실적 2024년 09월 30일(단위 : 백만원, %)


(기준일 :	)

더이앤엠 ㈜ 회사채사모2024.06.182,000 표면이자율: 1.0% 만기이자율: 3.0% -2027.06.18미상환: 2,000-2,000--미상환: 2,000-

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액 2024년 09월 30일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

---------------------------

| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

단기사채 미상환 잔액 2024년 09월 30일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

회사채 미상환 잔액 2024년 09월 30일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

--------13,1108,0002,000----23,11013,1108,0002,000----23,110

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

신종자본증권 미상환 잔액 2024년 09월 30일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

조건부자본증권 미상환 잔액 2024년 09월 30일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

------------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

1) 사모자금의 사용내역

2024년 09월 30일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

전환사채162022.02.22운영자금5,000운영자금5,000-전환사채172023.04.19운영자금, 타법인 증권 취득자금5,000운영자금, 타법인 증권 취득자금5,000-전환사채182023.05.10운영자금,채무상환자금5,000 운영자금, 채무상환자금 5,000-유상증자372024.03.13운영자금2,599운영자금2,599-유상증자402024.05.24운영자금1,799--2024년말까지 집행계획으로 조달하였으며, 순차적으로 집행하고 있음전환사채192024.06.18운영자금2,000--2024년말까지 집행계획으로 조달하였으며, 순차적으로 집행하고 있음

| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의 자금사용 계획 | | 실제 자금사용 내역 | | 차이발생 사유 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |

2) 미사용자금의 운용내역

2024년 09월 30일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

기타금융상품MMF, 신탁 등3,799--3,799

종류	운용상품명	운용금액	계약기간	실투자기간
계		-

8. 기타 재무에 관한 사항

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

당사는 기업공시서식 작성기준 및 작성지침에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않습니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

2. 내부통제에 관한 사항

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

2. 감사제도에 관한 사항

3. 주주총회 등에 관한 사항

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2024년 09월 30일(단위 : 주, %)


(기준일 :	)

신환률최대주주보통주002,459,29811.24- 나비스피델리스 5호조합 최대주주의 특별관계자 보통주14,320,1077.711,432,0106.54-김대권대표이사보통주487,1170.2648,7110.22-보통주14,807,2247.973,940,01918.00-------

| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | |


※	1)2)	2024년 1월 5일 제23기 임시주주총회에서 주식(액면)병합 안건이 승인됨에 따라 액면가 100원의 보통주 10주가 액면가 1,000원의 보통주 1주로 변동되었습니다.당사 대표이사 신환률이 2024년 03월 13일 제3자배정 유상증자로 1,459,854주를 증자함에 따라 당사의 최대주주가 기존 나비스피델리스 5호조합에서 신환률로 변경되었고, 이후 2024년 05월 24일 999,444주를 추가로 증자하였습니다.

2. 최대주주의 주요경력 및 개요


최대주주성명	직위	주요경력(최근5년)
기간	경력사항	겸임현황
신환률	대표이사	2019.05 ~ 현재	더이앤엠㈜ 대표이사	㈜베셀 사내이사㈜닛시인베스트먼트 대표이사

3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 - 해당사항 없음.

4. 최대주주 변동내역

최대주주 변동내역 2024년 09월 30일(단위 : 주, %)


(기준일 :	)

2024.03.13신환률2,940,57514.68제3자배정 유상증자-

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	변동원인	비 고


※	1)2)	상기 소유주식수와 지분율은 변동일 기준 최대주주와 특수관계인이 소유하고 있는 주식을 합산한 주식수입니다.2024년 3월 13일 당사 대표이사 신환률이 제3자배정 유상증자로 1,459,854주를 증자함에 따라 당사의 최대주주가 기존 나비스피델리스 5호조합에서 신환률로 변경되었고, 이후 2024년 05월 24일 999,444주를 추가로 증자하여 보고서 작성기준일 현재 지분율은 18.00%입니다.

- 당사는 당분기 상기내용을 제외하고는 변동사항이 없습니다. 기타 주주에 관한 사항은 2024.03.21.에 제출된 ' 2023년 사업보고서 '와 2024.08.14.에 제출된 ' 2024년 반기보고서 '를 참고하시기 바랍니다.

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

1) 임원 현황

2024년 09월 30일(단위 : 주)


(기준일 :	)

신환률남1984.12대표이사사내이사상근경영총괄 전) 유니아시아 대표이사 전) ㈜세원 대표이사 현) 더이앤엠㈜ 대표이사 2,459,298-최대주주 본인5년 4개월2025.05.30김대권남1972.08대표이사사내이사상근기술총괄전) ㈜홍연 대표이사현) 더이앤엠㈜ 대표이사48,711- 최대주주의 특수관계인 16년 3개월2026.10.12이충범남1967.03사내이사사내이사상근사내이사 전) 제이준코스메틱㈜ 사내이사 전) 몬스터몽㈜ 대표이사 ---5년 4개월2025.05.30이승환남1972.08사내이사사내이사상근사내이사 전) 제이준코스메틱㈜ 대표이사 현) ㈜나비스피델리스 대표이사 ---5년 4개월2025.05.30배문섭남1981.11사내이사사내이사상근경영전략 총괄현) 더이앤엠 ㈜ 경영전략실 이사 ---18년2027.03.31변창규남1960.03사외이사사외이사비상근사외이사 전) 신아감정평가사무소 근무 현) ㈜써브감정평가법인 근무 현) 군포새마을금고 이사 ---11개월2026.10.12유재훈남1972.08사외이사사외이사비상근사외이사현) 칼라테크 대표---3년 11개월2026.10.12오대희남1956.01감사감사상근감사전) 삼성증권 지점장(도곡동, 삼풍, 영등포)전) 학교법인 휘경학원 행정실장, 사무국장---8개월2027.01.05지태홍남1981.07이사미등기상근플랫폼사업 총괄현) 더이앤엠 ㈜ 라이브사업본부 이사 ---16년 4개월-권현기남1981.12이사미등기상근재경관리 총괄현) 더이앤엠 ㈜ 재경관리실 이사 ---17년 6개월-

| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |


※	2024년 01월 05일 제23기 임시주주총회에서 박재영 감사가 사임하고, 오대희 감사가 신규 선임되었습니다.

2. 임원의 보수 등

IX. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사 현황(요약)

2024년 09월 30일


(기준일 :	)	(단위 : 사)

----

| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | | |
| --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 |
| --- | --- | --- |

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

2. 타법인출자 현황(요약)

2024년 09월 30일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

1349,633--5,143 4,4901125,026-4,733-293-------24614,659-4,733-5,1434,783

| 출자목적 | 출자회사수 | | | 총 출자금액 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(처분) | 평가손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경영참여 |
| 일반투자 |
| 단순투자 |
| 계 |

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

1) 유형자산 처분결정(2019년 03월 14일)


1. 처분목적물		경상남도 양산시 북정동 237번지 외 토지, 건물 지분 12.44%
2. 처분내역	처분금액(원)	3,856,400,000
자산총액(원)	62,198,072,165
자산총액대비(%)	6.2
3. 거래상대방		주식회사 태인
- 회사와의 관계		-
4. 처분목적		자산매각을 통한 현금 유동성 확보
5. 처분예정일자		2020-03-06
6. 이사회결의일(결정일)		2019-03-14
8. 기타 투자판단에 참고할 사항		1. 상기 처분예정일자는 중도금 수령 예정일자이며, 현금수령예정입니다.-중도금 수령이후 이전등기 진행-계약금: 77,128,000원(계약 체결후 1주일 이내)-중도금: 3,406,072,000원(2020년 03월 06일)-잔 금: 373,200,000원(시행사업완료 후 지급)2. 본 계약의 양도 일정과 거래대금지급에 관한 사항은 관계기관 및 거래상대방과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.3. 상기 자산총액은 2017년 기말 연결재무제표 기준금액 입니다.4. 상기 처분예정금액은 당사 지분가치에 대한 가액입니다.


※	자세한 사항은 기공시된 '[정정]유형자산처분결정(2020.02.28)을 참조해주시기 바랍니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

1) 중요한 소송사건 - 보고서 작성기준일 현재 당사의 중요한 소송사건에 관한 사항은 없습니다. 2) 견질 또는 담보용 어음, 수표현황 - 해당사항이 없습니다. 3) 채무보증 현황


(단위 : 원)
제공자	보증받은자	보증내역	제 23(당) 3분기	제 22(전) 기
서울보증보험	인천경제자유구역청 외	공탁보증보험	5,013,150,000	5,003,150,000
㈜오엠씨대표이사	더이앤엠 주식회사	㈜오엠씨단기대여금 연대보증	1,700,000,000	1,700,000,000
합 계			6,713,150,000	6,703,150,000

4) 채무인수약정 현황 - 해당사항이 없습니다. 5) 그밖의 우발채무 등 - 해당사항이 없습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

당사는 당분기 변동사항이 없으므로, 본 항목을 기재하지 않습니다. 관련 사항은 2024.03.21.에 제출된 ' 2023년 사업보고서 '와 2024.08.14.에 제출된 ' 2024년 반기보고서 '를 참고하시기 바랍니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

1) 전환사채 발행후 만기전 사채 취득(2024.10.21)


전환사채(해외전환사채)
1. 만기전 취득 사채에 관한 사항	사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
발행일자	2023-04-19
발행방법	국내발행 (사모)
주당 전환가액(원)	1,781
만기일	2026-04-19
2. 사채 취득금액 (통화단위)		3,015,000,000
- 취득한 사채의 권면(전자등록)총액 (통화단위)		3,000,000,000
- 기준환율		-
- 취득일자		2024-10-21
3. 취득후 사채의 권면(전자등록)총액 (통화단위)		2,000,000,000
4. 만기전 취득사유 및 향후 처리방법		- 취득사유: 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 행사로 인한 만기전 사채 일부 취득- 처리방법: 한국예탁결제원 등록채권 말소
5. 취득자금의 원천		자기자금 등
6. 사채의 취득방법		장외매수
7. 기타 투자판단에 참고할 사항		- 사채 취득금액은 원금 및 이자를 포함한 금액입니다- 취득일자는 취득금액 지급일입니다.- 위 주당 전환가액은 시가하락 등으로 인해 조정된 금액입니다. ※자세한 사항은 아래의 관련공시 참고

2) 자산재평가 실시 결정 (2024.10.30)


1. 재평가 목적물	토지
2. 재평가 대상	서울시 서초구 잠원동 15-1 소재 보유 토지
3. 재평가 기준일	2024-12-31
4. 장부가액(단위:원)	25,136,184,365
5. 평가기관	㈜하나감정평가법인
6. 결정일자	2024-10-30
7. 기타 투자판단에 참고할 사항	1. 자산재평가 목적 - K-IFRS(한국채택국제회계기준)에 의거 자산의 실질가치 반영 - 자산 및 자본 증대효과를 통한 재무구조 개선2. 상기 장부가액은 2024년 6월 30일 기준입니다.

3) 자산재평가 실시 결과(2024.11.11)


1. 재평가 목적물	토지
2. 재평가 대상	서울시 서초구 잠원동 15-1 소재 보유 토지
3. 재평가 기준일	2024-12-31
4. 재평가 내역(단위:원)	재평가 목적물	장부가액	재평가금액	재평가차액
	토지	25,136,184,365	36,051,050,000	10,914,865,635
합계		25,136,184,365	36,051,050,000	10,914,865,635
자산총액		77,832,546,182
재평가차액의 자산총액대비 비율(%)		14.02
대기업여부		미해당
5. 회계처리 예정내역	[자산의 증가]- 유형자산 및 투자부동산 증가 : 10,914,865,635원[자본]- 토지 재평가이익 및 투자부동산 평가이익의 증가 : 10,914,865,635원* 이연법인세 효과는 기말 결산시 산정하여 반영 예정
6. 평가기관	㈜하나감정평가법인
7. 결정(확인)일자	2024-11-11
8. 기타 투자판단에 참고할 사항	1. 자산 재평가 목적 A. K-IFRS(한국채택국제회계기준)에 의거 자산의 실질가치 반영 B. 자산 및 자본증대효과를 통한 재무구조 개선2. 상기 장부가액은 2024년 06월 30일 기준입니다.3. 상기 4. 자산총액은 2024년 06월 30일 연결재무제표 기준입니다.4. 상기 5. 회계처리 예정내역은 외부회계감사 결과에 따라 변경될 수 있습니다.5. 상기 7. 결정(확인)일자는 ㈜하나감정평가법인으로부터 감정평가서를 수령한 일자입니다.

4) 전환사채 발행후 만기전 사채 취득(2024.11.11)


전환사채(해외전환사채)
1. 만기전 취득 사채에 관한 사항	사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
발행일자	2023-05-10
발행방법	국내발행 (사모)
주당 전환가액(원)	1,825
만기일	2026-04-19
2. 사채 취득금액 (통화단위)		527,110,500
- 취득한 사채의 권면(전자등록)총액 (통화단위)		500,000,000
- 기준환율		-
- 취득일자		2024-11-11
3. 취득후 사채의 권면(전자등록)총액 (통화단위)		2,500,000,000
4. 만기전 취득사유 및 향후 처리방법		- 취득사유: 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 행사로 인한 만기전 사채 일부 취득- 처리방법: 한국예탁결제원 등록채권 말소
5. 취득자금의 원천		자기자금 등
6. 사채의 취득방법		장외매수
7. 기타 투자판단에 참고할 사항		- 사채 취득금액은 원금 및 이자를 포함한 금액입니다- 취득일자는 취득금액 지급일입니다.- 위 주당 전환가액은 시가하락 등으로 인해 조정된 금액입니다. ※자세한 사항은 아래의 관련공시 참고

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동(단위 : 백만원) 주식회사아이씨엔터테인먼트2019.05서울특별시 서초구 강남대로101안길 41 MCN 사업328 의결권 전체 소유(기업회계기준서 제1110호) 미해당 주식회사닛시인베스트먼트 2019.07서울특별시 서초구 강남대로101안길 41 경영컨설팅업597의결권 전체 소유(기업회계기준서 제1110호)미해당주식회사씨엘엔컴퍼니 2016.04서울특별시 서초구 강남대로101안길 41 연예인매니지먼트업1,220의결권 전체 소유(기업회계기준서 제1110호)미해당

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말자산총액	지배관계 근거	주요종속회사 여부

2. 계열회사 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동2024년 09월 30일


(기준일 :	)	(단위 : 사)

----------

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장
비상장

3. 타법인출자 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동2024년 09월 30일(단위 : 백만원, 주, %)


(기준일 :	)

㈜아이씨엔터테인먼트비상장2019.05.28경영참여7001,450,0001006210001,450,000100621328-546㈜닛시인베스트먼트비상장2019.07.16경영참여6,4001,280,00010000001,280,0001000597-559㈜루카에이아이셀비상장2020.12.15일반투자3,000352,94126.09293000352,94126.092938,203428㈜씨엘엔컴퍼니비상장2021.04.06경영참여3,30011,00010091600011,0001009161,220-60㈜베셀상장2023.02.06경영참여14,33810,045,00812.578,09600-5,14310,045,00811.262,95372,802-24,164오성첨단소재㈜상장2021.08.20일반투자4,9003,116,3753.744,733- 3,116,375 -4,7330000289,62112,01216,255,324-14,659-3,116,375-4,733-5,14313,138,94904,783--

| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | | | 증가(감소) | | | 기말잔액 | | | 최근사업연도재무현황 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | | | | |

【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인

- 해당사항 없음.

2. 전문가와의 이해관계

- 해당사항 없음.

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