Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 23, 2021
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 3.8 더이앤엠주식회사 00260091 100000000000 20210331 1801110414837 100 102399 22263 34250 100 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
더이앤엠주식회사
&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 19(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18(전) 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
삼 덕 회 계 법 인
&cr
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표································ | 5 |
| 1. 재무상태표······························· | 6 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 8 |
| 3. 자본변동표······························· | 9 |
| 4. 현금흐름표······························· | 10 |
| 5. 주석·································· | 12 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견························ | 92 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서··············· | 93 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서··············· | 95 |
| IV. 외부감사 실시내용···························· | 96 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 더이앤엠주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 더이앤엠주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 및 2019년 12 월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간 의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
종속기업투자주식에 대한 손상 평가&cr&cr핵심감사사항으로 결정된 이유
주석10에서 기재된 바와 같이, 회사의 재무상태표상 종속기업투자주식 금액은 10,419 백만원입니다. 회사는 당기 중 종속기업투자주식과 관련하여 11,581백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
회사는 매년 종속기업투자주식에 대해 손상징후를 검토하고, 손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 회사는 손상이 필요한 투자주식과 관련한 손상금액을 투자주식의 사용가치와 공정가치 중 큰 금액과 장부금액의 차액으로 결정합니다. 투자주식의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 종속기업투자주식 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. &cr &cr 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr ㆍ 투자주식의 사용가치 평가를 위해 회사가 고용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가
ㆍ 사용가치 산정시 사용된 주요 가정의 적정성 검토
ㆍ 평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변 동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인
&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김주원 입니다.&cr&cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2021년 3월 23 일 |
이 감사보고서는 감사보고 서 일 현 재로 유효한 것 입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
더이앤엠주식회사
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 19(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18(전) 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 더이앤엠 주식회사 대표이사 김대권, 신환률 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 논현로 842, 8층&cr(신사동, 압구정빌딩) |
| (전 화) | 02-2088-8202 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl재 무 상 태 표
| 제 19(당) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 18(전) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 더이앤엠주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유 동 자 산 | 44,925,272,538 | 40,368,526,506 | |||
| 현금 및 현금성자산 | 5,37 | 5,377,141,305 | 3,279,283,827 | ||
| 유동금융자산 | 6,37 | 16,226,892,937 | 1,000,000,000 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 7,37,38 | 16,417,472,608 | 18,768,194,546 | ||
| 기타유동자산 | 12,38 | 52,038,394 | 37,228,772 | ||
| 당기법인세자산 | 35 | 882,622,540 | - | ||
| 리스채권 | 15,37 | 82,514,617 | 93,415,224 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,37,38 | 2,634,161,137 | 11,735,105,352 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 9,37 | 3,252,429,000 | 2,987,517,145 | ||
| 매각예정자산 | 17,19 | - | 2,467,781,640 | ||
| 비유동자산 | 57,474,368,319 | 59,983,804,637 | |||
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 | 7,37 | 1,429,942,000 | 2,561,002,000 | ||
| 기타비유동자산 | 13 | - | 180,000,000 | ||
| 종속기업투자 | 10 | 10,419,058,489 | 7,634,412,601 | ||
| 관계기업투자 | 11 | 3,000,000,000 | 6,139,189,959 | ||
| 유형자산 | 14,15 | 3,832,432,542 | 3,473,589,274 | ||
| 무형자산 | 18 | 33,266,821,467 | 24,988,295,340 | ||
| 투자부동산 | 16 | - | 12,541,121,545 | ||
| 이연법인세자산 | 35 | 5,474,799,919 | 2,461,554,161 | ||
| 리스채권 | 15,37 | 51,313,902 | 4,639,757 | ||
| 자 산 총 계 | 102,399,640,857 | 100,352,331,143 | |||
| 부 채 | |||||
| 유 동 부 채 | 20,915,268,750 | 25,148,558,144 | |||
| 매입채무 및 기타유동채무 | 20,37,38 | 4,666,152,408 | 4,450,834,313 | ||
| 전환사채 | 23,37,38 | 5,297,872,700 | 6,444,398,783 | ||
| 파생상품부채 | 23,38 | 7,783,826,387 | 6,509,153,084 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 2,162,767,769 | 2,667,626,976 | ||
| 당기법인세부채 | - | 1,835,413,790 | |||
| 유동리스부채 | 15,37 | 1,004,649,486 | 773,349,558 | ||
| 매각예정자산관련부채 | 17,37 | - | 2,467,781,640 | ||
| 비유동부채 | 1,348,299,149 | 7,970,563,492 | |||
| 기타비유동부채 | 22,37 | 12,000,000 | 393,954,683 | ||
| 전환사채 | 23 | - | 5,765,547,268 | ||
| 리스부채 | 15,37 | 1,288,041,997 | 1,763,484,401 | ||
| 충당부채 | 25 | 48,257,152 | 47,577,140 | ||
| 부 채 총 계 | 22,263,567,899 | 33,119,121,636 | |||
| 자 본 | |||||
| 자 본 금 | 23,26,27 | 16,041,168,800 | 11,413,527,200 | ||
| 기타불입자본 | 23,27 | 87,229,543,202 | 50,576,909,165 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 28 | 442,929,000 | (1,320,117,037) | ||
| 이익잉여 금 (결손금) | 29 | (23,577,568,044) | 6,562,890,179 | ||
| 자 본 총 계 | 80,136,072,958 | 67,233,209,507 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 102,399,640,857 | 100,352,331,143 |
별첨 주석 참조&cr 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 19(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 더이앤엠주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,30,38 | 34,250,733,119 | 31,037,209,903 |
| 매출원가 | 24,30,33,38 | 12,865,917,244 | 10,477,291,394 |
| 매출총이익 | 21,384,815,875 | 20,559,918,509 | |
| 판매비와관리비 | 7,15,24,30,&cr33,34,38 | 16,445,595,454 | 12,390,684,125 |
| 영업이익 | 4 | 4,939,220,421 | 8,169,234,384 |
| 금융수익 | 8,23,31,38 | 2,888,705,369 | 9,672,463,330 |
| 금융비용 | 8,15,23,31,38 | 20,668,063,175 | 9,523,047,845 |
| 기타수익 | 12,13,32 | 1,864,909,267 | 1,345,245,191 |
| 기타비용 | 7,10,12,13,32 | 24,637,145,536 | 13,045,173,040 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (35,612,373,654) | (3,381,277,980) | |
| 법인세비용 | 35 | (5,701,163,526) | (221,548,751) |
| 계속영업이익 | (29,911,210,128) | (3,159,729,229) | |
| 중단영업이익 | 17,35 | 3,007,992,000 | - |
| 당기순 이익 (손실) | (26,903,218,128) | (3,159,729,229) | |
| 기타포괄손익 | (1,474,194,058) | 27,104,585,249 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 9,28 | (1,474,194,058) | 27,104,585,249 |
| 총포괄손익 | (28,377,412,186) | 23,944,856,020 | |
| 주당손익 | |||
| 기본주당이익(손실) | 36 | ||
| 1. 계속영업기본주당이익(손실) | (232) | (31) | |
| 2. 중단영업기본주당이익(손실) | 23 | - | |
| 희석주당이익(손실) | 36 | ||
| 1. 계속영업기본주당이익(손실) | (236) | (32) | |
| 2. 중단영업기본주당이익(손실) | 23 | - |
별첨 주석 참조
자 본 변 동 표
| 제 19(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr | |
| 더이앤엠주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금&cr(결손금) | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 자기주식 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01 (전기초) | 9,186,098,000 | 24,579,518,647 | 2,499,462,753 | (28,540,000) | (28,424,702,286) | 18,476,178,710 | 26,288,015,824 |
| 포괄손익: | |||||||
| 당기순이 익 (손실) | - | - | - | - | - | (3,159,729,229) | (3,159,729,229) |
| 기타포괄손익&cr-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | - | 18,351,025,947 | - | 18,351,025,947 |
| 기타포괄손익&cr-공정가치측정금융자산 처분 | - | - | - | - | 8,753,559,302 | (8,753,559,302) | - |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||
| 유상증자 | 1,211,422,500 | 11,764,950,723 | - | - | - | - | 12,976,373,223 |
| 전환권행사 | 1,016,006,700 | 11,571,328,378 | - | - | - | - | 12,587,335,078 |
| 주식선택권 | - | - | 190,188,664 | - | - | - | 190,188,664 |
| 2019.12.31 (전기말) | 11,413,527,200 | 47,915,797,748 | 2,689,651,417 | (28,540,000) | (1,320,117,037) | 6,562,890,179 | 67,233,209,507 |
| 2020.01.01 (당기초) | 11,413,527,200 | 47,915,797,748 | 2,689,651,417 | (28,540,000) | (1,320,117,037) | 6,562,890,179 | 67,233,209,507 |
| 포괄손익: | |||||||
| 당기순이 익 (손실) | - | - | - | - | - | (26,903,218,128) | (26,903,218,128) |
| 기타포괄손익&cr-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | - | (1,474,194,058) | - | (1,474,194,058) |
| 기타포괄손익&cr-공정가치측정금융자산 처분 | - | - | - | - | 3,237,240,095 | (3,237,240,095) | - |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||
| 전환권행사 | 4,627,641,600 | 36,094,992,694 | - | - | - | - | 40,722,634,294 |
| 주식선택권 | - | - | 557,641,343 | - | - | - | 557,641,343 |
| 2020.12.31 (당기말) | 16,041,168,800 | 84,010,790,442 | 3,247,292,760 | (28,540,000) | 442,929,000 | (23,577,568,044) | 80,136,072,958 |
별첨 주석 참조현 금 흐 름 표
| 제 19(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 더이앤엠주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 6,629,076,584 | 8,799,647,919 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 39 | 7,421,903,586 | 9,933,875,194 | ||
| 가. 당기순이익(손실) | (26,903,218,128) | (3,159,729,229) | |||
| 나. 조 정 | 36,577,012,222 | 14,240,853,261 | |||
| 다. 순운전자본의 변동 | (2,251,890,508) | (1,147,248,838) | |||
| 2. 이자의 수취 | 386,313,298 | (637,314,425) | |||
| 3. 이자의 지급 | (306,761,475) | - | |||
| 4. 배당금의 수취 | 6,147,737 | - | |||
| 5. 법인세의 납부 | (878,526,562) | (496,912,850) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (24,920,280,073) | (14,257,350,267) | |||
| 단기금융상품의 감소 | - | 100,000,000 | |||
| 당기손익공정가치금융자산의 처분 | 3,954,217,980 | - | |||
| 기타포괄손익공정가치금융자산의 처분 | 1,047,894,087 | 17,770,073,053 | |||
| 종속기업투자주식의 처분 | 15,000,000 | - | |||
| 관계기업투자주식의 처분 | 5,517,190,000 | - | |||
| 단기대여금의 감소 | 10,478,077,465 | 4,274,617,307 | |||
| 리스채권의 감소 | 148,536,091 | 206,750,000 | |||
| 보증금의 감소 | 2,182,300,000 | 693,460,000 | |||
| 투자선급금의 감소 | 187,922,535 | 2,010,253,347 | |||
| 매각예정자산의 처분 | 3,483,200,000 | - | |||
| 투자부동산의 처분 | 11,975,993,000 | - | |||
| 단기금융상품의 증가 | (15,216,003,969) | (1,000,000,000) | |||
| 당기손익공정가치금융자산의 취득 | (2,724,934,509) | (8,910,000,000) | |||
| 기타포괄손익공정가치금융자산의 취득 | - | (2,000,001,896) | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | (2,800,000,000) | (1,500,001,364) | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | (5,500,000,000) | (7,010,501,896) | |||
| 단기대여금의 증가 | (22,430,000,000) | (12,224,000,000) | |||
| 보증금의 증가 | (1,359,640,000) | (2,735,617,000) | |||
| 투자선급금의 증가 | - | (3,250,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (1,081,229,553) | (682,381,818) | |||
| 무형자산의 취득 | (12,798,803,200) | - | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 20,389,060,967 | 6,242,604,391 | |||
| 단기차입금의 차입 | 7,700,000,000 | - | |||
| 단기차입금의 상환 | (7,700,000,000) | (2,500,000,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (915,149,033) | (588,018,832) | |||
| 전환사채의 발행 | 21,960,000,000 | 11,100,000,000 | |||
| 전환사채의 상환 | (645,000,000) | (14,742,000,000) | |||
| 자본금의 증가 | - | 1,211,422,500 | |||
| 주식발행초과금의 증가 | - | 11,761,200,723 | |||
| 주식발행비용 | (10,790,000) | - | |||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소) | 2,097,857,478 | 784,902,043 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 3,279,283,827 | 2,494,381,784 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | - | |||
| Ⅶ. 기말의 현금 | 5,377,141,305 | 3,279,283,827 |
별첨 주석 참조주석
| 제 19(당) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 18(전) 기 2019년 12월 31일 현재 |
1. 회사의 개요&cr
더이앤엠주식회사(이하 "당사")는 현진소재주식회사로부터 2002년 7월 1일에 물적분할을 통해 설립되었으며, 인터넷 개인방송 플랫폼 사업을 영위하고 있습니다.&cr&cr당사는 2006년 3월 15일 상호를 용현금속주식회사에서 용현비엠주식회사로 변경하였으며, 2007년 8월 11일 선우정밀주식회사를 흡수합병 하였습니다. 2016년 6월 10일자로 자유단조, 방사형단조 및 무계목강관 제조 및 판매 외에 디지털 콘텐츠 개발 및 제작, 영상프로그램 제작 및 국내외 판권 배급ㆍ투자ㆍ판매 등을 사업목적에 추가하면서 사업다각화에 따른 기업 이미지 제고를 위하여 "더이앤엠주식회사"로 상호를 변경하였습니다. 당사는 전기 이전 단조사업 및 강관사업을 중단하였습니다.&cr&cr한편 당사는 사업다각화에 따른 업무 효율성 제고를 위하여 2019년 7월 8일 본사를 서울특별시 강남구 논현로 842로 이전하였습니다. &cr&cr당사는 2006년 10월 10일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차의 증자 및 합병, 유상증자 및 신주인수권의 행사를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 16,041백만원입니다.
당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 나비스피델리스 5호 조합 | 14,320,107 | 8.93% |
| 주식회사 룽투코리아 | 9,897,688 | 6.17% |
| 더블유브이 제3호 합자조합 | 8,051,529 | 5.02% |
| 자기주식 | 11,960 | 0.01% |
| 기타(소액주주) | 128,130,404 | 79.88% |
| 합 계 | 160,411,688 | 100% |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책&cr
(1) 회계기준의 적용&cr재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr &cr (2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자&cr 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr (3) 측정기준&cr 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr &cr(4) 기능통화와 표시통화
당사는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(5) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr &cr 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr
(6) 회계정책의 변경과 공시&cr&cr 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr &cr 당사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁&cr개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
3. 유의적인 회계정책&cr
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 현금 및 현금성자산&cr 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr
(2) 재고자산&cr 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(3) 금융자산&cr&cr 1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr &cr 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품&cr 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(4) 파생금융상품&cr 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr
(5) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr &cr 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 시설장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr &cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(6) 무형자산&cr
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr &cr 2) 무형자산의 제거&cr 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 고객관계 | 10년 |
| 기술력 | 10년 |
(7) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.&cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(8) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(9) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 리스&cr리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr &cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.&cr&cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr
(12) 매각예정비유동자산&cr 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. &cr
(13) 금융부채&cr1) 분류 및 측정&cr당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. &cr
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.&cr &cr 2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr(14) 복합금융상품 &cr당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융부채(파생상품부채) 및 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 금융부채입니다.&cr
전환사채 발행 시 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로안분하여 계상합니다.
&cr(15) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.&cr
(16) 충당부채&cr 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr &cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(17) 외 화&cr 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(18) 납입자본&cr 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.&cr
(19) 수 익
당사의 매출은 미디어플랫폼서비스매출과 모바일메세징서비스매출로 플랫폼사용수수료, 아이템매출, 광고매출, 컨텐츠제작 매출 등으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 약정에 따라 고객에게 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 수행의무가 완료되는 것으로 판단하여 수익으로 인식합니다. 이는 약정에 의거하여 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.&cr &cr 2) 이연법인세&cr 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. &cr &cr당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr &cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr &cr 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 &cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr
(21) 주식기준보상&cr 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고 당사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.&cr
(22) 공정가치&cr 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
(수준 1)측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr(수준 3)자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr
(23) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(24) 중단영업
당사는 별도의 사업계열이나 영업부문을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
4. 영업부문&cr &cr(1) 일반정보&cr당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 &cr최고 영업의사결정 자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 미디어플랫폼부문과 모바일메세징부문으로 구분하고 있습니다. &cr&cr(2) 당기 및 전기 중 당사의 수익과 이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
| 부문전체수익 | 부문이익 | 부문전체수익 | 부문이익 | |
| 미디어플랫폼 | 34,225,744,303 | 4,924,231,605 | 30,994,157,734 | 8,126,182,215 |
| 모바일메세징 | 24,988,816 | 14,988,816 | 43,052,169 | 43,052,169 |
| 합 계 | 34,250,733,119 | 4,939,220,421 | 31,037,209,903 | 8,169,234,384 |
&cr부문손익은 당사의 자원배분과 부분의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 금융수익 및 비용 및 기타영업외손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.
&cr (3) 지역에 대한 정보&cr 당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 34,250,733,119 | 31,037,209,903 |
&cr(4) 주요고객에 대한 정보&cr당사는 당기와 전기중 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 매출액이 없습니다.&cr
5. 현금 및 현금성자산 등&cr &cr당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 요구불예금 | 5,377,141,305 | 3,279,283,827 |
&cr 6. 유동금융자산&cr&cr 당기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 16,226,892,937 | 1,000,000,000 |
&cr7. 매출채권 및 기타채권&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 19(당) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| [유동채권] | |||
| 매 출 채 권 | 8,303,371,068 | (435,474,508) | 7,867,896,560 |
| 미 수 금 | 5,414,396,014 | (2,454,907,017) | 2,959,488,997 |
| 미 수 수 익 | 1,223,486,050 | (1,018,398,999) | 205,087,051 |
| 단기대여금 | 14,090,890,474 | (8,705,890,474) | 5,385,000,000 |
| 소 계 | 29,032,143,606 | (12,614,670,998) | 16,417,472,608 |
| [비유동채권] | |||
| 장기보증금 | 1,429,942,000 | - | 1,429,942,000 |
| 합 계 | 30,462,085,606 | (12,614,670,998) | 17,847,414,608 |
② 제 18(전) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| [유동채권] | |||
| 매 출 채 권 | 5,865,880,364 | (74,407,778) | 5,791,472,586 |
| 미 수 금 | 5,837,465,148 | (1,747,524,777) | 4,089,940,371 |
| 미 수 수 익 | 917,166,718 | (791,385,129) | 125,781,589 |
| 단기대여금 | 11,620,714,834 | (2,859,714,834) | 8,761,000,000 |
| 소 계 | 24,241,227,064 | (5,473,032,518) | 18,768,194,546 |
| [비유동채권] | |||
| 장기보증금 | 3,061,002,000 | (500,000,000) | 2,561,002,000 |
| 합 계 | 27,302,229,064 | (5,973,032,518) | 21,329,196,546 |
&cr(2) 신용위험 및 손실충당금&cr상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.&cr또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. &cr&cr연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다.사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.&cr&cr 당사는 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보장을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대해 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.&cr &cr 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr &cr① 제 19(당) 기
| 과 목 | 미연체 | 연체된 일수 | 합 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월미만 | 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 9개월 | 9개월 ~ 12개월 | 12개월 초과 | 신용손상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | - | 7,547,298,169 | 15,900,548 | 739,626,256 | - | - | 546,095 | 8,303,371,068 |
| 기대손실율 | 0% | 0.22% | 5.53% | 56.44% | 83.36% | 100.00% | 100.00% | - |
| 전체기간기대손실 | - | 16,604,055 | 879,300 | 417,445,058 | - | - | 546,095 | 435,474,508 |
| 순장부금액 | - | 7,530,694,114 | 15,021,248 | 322,181,198 | - | - | - | 7,867,896,560 |
&cr② 제 18(전) 기
| 과 목 | 미연체 | 연체된 일수 | 합 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월미만 | 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 9개월 | 9개월 ~ 12개월 | 12개월 초과 | 신용손상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 2,469,407,618 | 2,795,404,992 | 546,354,743 | - | - | 29,365,546 | 25,347,465 | 5,865,880,364 |
| 기대손실율 | 0% | 0.08% | 3.21% | 8.54% | 25.03% | 100.00% | 100.00% | - |
| 전체기간기대손실 | - | 2,133,147 | 17,561,620 | - | - | 29,365,546 | 25,347,465 | 74,407,778 |
| 순장부금액 | 2,469,407,618 | 2,793,271,845 | 528,793,123 | - | - | - | - | 5,791,472,586 |
&cr2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 19(당) 기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 매출채권 | 미 수 금 | 미수수익 | 단기대여금 | 보증금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 금 액 | 74,407,778 | 1,747,524,777 | 791,385,129 | 2,859,714,834 | 500,000,000 | 5,973,032,518 |
| 대손상각비(환입) | 390,432,276 | 917,348,010 | 284,015,437 | 6,827,922,535 | (200,000,000) | 8,219,718,258 |
| 채 권 제 각 | (29,365,546) | (209,965,770) | (57,001,567) | (981,746,895) | (300,000,000) | (1,578,079,778) |
| 기 말 금 액 | 435,474,508 | 2,454,907,017 | 1,018,398,999 | 8,705,890,474 | - | 12,614,670,998 |
&cr② 제 18(전) 기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 매출채권 | 미 수 금 | 미수수익 | 단기대여금 | 보증금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 금 액 | 367,210,706 | 1,390,830,513 | - | 1,762,471,541 | - | 3,520,512,760 |
| 대손상각비(환입) | 46,503,574 | 1,434,189,435 | 791,385,129 | 1,683,824,360 | 500,000,000 | 4,455,902,498 |
| 채 권 제 각 | (339,306,502) | (1,077,495,171) | - | (586,581,067) | - | (2,003,382,740) |
| 기 말 금 액 | 74,407,778 | 1,747,524,777 | 791,385,129 | 2,859,714,834 | 500,000,000 | 5,973,032,518 |
8. 당 기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 제 19(당)기 | 제 18(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무상품 | ||||
| (주)이스퍼 (*1) | - | - | 500,000,000 | 479,501,254 |
| (주) 닛시인베스트먼트(*2) | - | - | 5,500,000,000 | 8,345,906,345 |
| (주)지베이스(*3) | - | - | 2,910,000,000 | 2,909,697,753 |
| ㈜뉴지랩(*4) | 2,500,000,000 | 2,634,161,137 | - | - |
| 합 계 | 2,500,000,000 | 2,634,161,137 | 8,910,000,000 | 11,735,105,352 |
(*1) 당기에 (주)이스퍼가 발행한 전환사채를 조기상환 청구하였습니다.&cr(*2) 당기에 ㈜닛시인베스트먼트가 발행한 전환사채를 전환청구하여 종속기업투자로 재분류하였습니다.&cr(*3) 당기에 ㈜지베이스가 발행한 신주인수권부사채(액면:3,000백만원)를 조기상환청구하였습니다.&cr(*4) 당기에 ㈜뉴지랩이 발행한 전환사채를 취득하였습니다.&cr&cr당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 131백만원, 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 382백만원 (전기: 2,846백만원), 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 25백만원, 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,860백만원 (전기:21백만원) 인식하였습니다.
9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사(종목)명 | 주식수 | 지분율 | 제 19(당) 기 | 제 18(당) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 장부금액 | 취득가액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <시장성 있는 지분증권> | ||||||
| 현진소재㈜ (*1) | - | - | - | - | 2,285,132,286 | 993,153,384 |
| <시장성 없는 지분증권> | ||||||
| (주)프라이데이 (*2) | 50,000주 | 25.00% | 25,000,000 | - | 25,000,000 | - |
| (주)지우정공 (*3) | 1,166,665주 | - | 185,908,068 | - | 185,908,068 | - |
| (주)수성여행사(*4) | - | - | - | - | 2,000,001,896 | 1,994,363,761 |
| 에이티유이스포츠그로쓰1호 &cr사모투자 합자회사(*5) | 2,787좌 | 13.80% | 2,787,000,000 | 3,252,429,000 | - | - |
| 소 계 | 2,997,908,068 | 3,252,429,000 | 2,210,909,964 | 1,994,363,761 | ||
| 합 계 | 2,997,908,068 | 3,252,429,000 | 4,496,042,250 | 2,987,517,145 |
(*1) 현진소재(주) 주식은 당기 중 전부 처분하고 기타포괄손익누계액 잔액 1,245백만원을 이익잉여금으로 재분류하였습니다.&cr(*2) (주)프라이데이 주식은 전기 이전 중 사업결합을 통하여 피합병법인으로부터 승계한 시장성 없는 지분증권으로서 당기말 현재 지분율이 25% 이나 피투자기업의 자산 및 부채 규모와 지분변동금액이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하지 아니하였으며, 전기이전에 전액손상으로 평가하였습니다.&cr(*3) (주)지우정공 주식 1,166,665주는 의결권 없는 상환전환우선주이며, 전기이전에 전액손상으로 평가하였습니다.&cr(*4) 당기에 전액 처분 후 남은 기타포괄손익누계액 잔액 1,993백만원을 이익잉여금으로 재분류하였습니다.&cr(*5) 출자지분 일부 처분으로 지분율이 변동하여 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.
10. 종속기업투자&cr &cr(1) 당기말 현재 당사의 종속기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 주요영업활동 | 결산일 |
|---|---|---|---|
| 코리아티이(주) | 경상남도 양산시 | 강관제조 | 12월 31일 |
| (주)이제이파트너스 | 서울시 강남구 | 행사기획 및 대행/연예인대리 | 12월 31일 |
| (주)더바이오 &cr(구.(주)레코드팜) | 인천시 서구 | 의약외품 제조업 | 12월 31일 |
| (주)아이씨엔터테인먼트 | 서울시 강동구 | 매니지먼트 | 12월 31일 |
| (주)닛시인베스트먼트 | 서울시 동대문구 | 경영,컨설팅업 | 12월 31일 |
| (주)오엠씨 | 경상남도 양산시 | 제조업 | 12월 31일 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 지분율(%) | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코리아티이(주) (*1) | 100.00% | 5,291,400,375 | - | 5,291,400,375 | - |
| (주)더셀럽 (*2) | - | - | - | 4,099,979,034 | 434,462,601 |
| (주)이제이파트너스(*3) | 100.00% | 5,999,950,000 | 3,610,052,803 | 5,999,950,000 | 5,999,950,000 |
| (주)더바이오 &cr(구.(주)레코드팜) (*4) | 100.00% | 7,149,001,364 | - | 649,001,364 | - |
| (주)아이씨엔터테인먼트 | 100.00% | 300,000,000 | 300,000,000 | 300,000,000 | 300,000,000 |
| (주)닛시인베스트먼트(*5) | 100.00% | 6,400,000,000 | 6,400,000,000 | 900,000,000 | 900,000,000 |
| (주)오엠씨(*6) | 46.67% | 2,800,000,000 | 109,005,686 | - | - |
| 합 계 | 27,940,351,739 | 10,419,058,489 | 17,240,330,773 | 7,634,412,601 |
(*1) 전기 이전에 전액 손상평가하였습니다.&cr(*2) 전기 중 종속기업투자손상차손 3,666백만원을 인식하였습니다. 당기 중 전부 처분하였습니다.&cr(*3) 당기 중 종속기업투자손상차손 2,390백만원을 인식하였습니다. &cr(*4) 전기 중 종속기업투자손상차손 649백만원을 인식하였습니다. 당기 중 ㈜더바이오에 대한 대여금 6,500백만원을 출자전환하였고, 종속기업투자손상차손 6,500백만원을 인식하였습니다.&cr(*5) 당기 중 ㈜닛시인베스트먼트가 발행한 전환사채를 전환청구하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 종속기업투자로 재분류하였습니다.&cr(*6) 당기 중 신규 취득하였으며, 종속회사가 보유한 잠재적의결권을 포함하여 지배력이 있다고 보고 종속기업으로 분류하였습니다. 당기 중 종속기업투자손상차손 2,691백만원을 인식하였습니다.&cr&cr(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무재표는 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 19(당) 기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매 출 액 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코리아티이(주) | 1,000,017 | 50,510,507 | (49,510,490) | - | - | - |
| (주)더셀럽(*1) | - | - | - | 88,179,823 | (207,698,418) | (207,698,418) |
| (주)이제이파트너스 | 2,858,326,289 | 883,532,331 | 1,974,793,958 | 2,625,584,261 | (102,785,295) | (102,785,295) |
| (주)더바이오 &cr(구.(주)레코드팜) | 5,368,189,675 | 8,726,846,040 | (3,358,656,365) | 1,626,879,357 | (9,539,162,785) | (9,539,162,785) |
| (주)아이씨엔터테인먼트 | 1,278,032,301 | 1,838,538,247 | (560,505,946) | 23,336,208,599 | (891,376,297) | (891,376,297) |
| (주)닛시인베스트먼트 | 13,812,066,788 | 8,345,022,805 | 5,467,043,983 | - | 987,942,297 | 987,942,297 |
| (주)오엠씨 | 8,848,382,989 | 10,943,626,785 | (2,095,243,796) | 398,247,830 | (1,837,960,080) | (1,837,960,080) |
(*1) 당기 중 (주)더셀럽의 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과입니다.&cr&cr② 제 18(전) 기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매 출 액 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코리아티이(주) | 1,000,017 | 50,510,507 | (49,510,490) | - | - | - |
| (주)더셀럽 | 265,857,877 | 123,278,576 | 142,579,301 | 3,370,044,618 | (148,833,319) | (148,833,319) |
| (주)이제이파트너스 | 2,391,776,366 | 314,197,113 | 2,077,579,253 | 10,235,812,243 | 37,421,111 | 37,421,111 |
| (주)더바이오 &cr(구.(주)레코드팜) | 5,016,206 | 26,014,786 | (20,998,580) | 41,270,108 | (533,137,765) | (533,137,765) |
| (주)아이씨엔터테인먼트 | 403,625,141 | 72,754,790 | 330,870,351 | 828,085,812 | 30,870,351 | 30,870,351 |
| (주)닛시인베스트먼트 | 11,572,958,317 | 12,587,318,961 | (1,014,360,644) | - | (1,900,027,644) | (1,900,027,644) |
11. 관계기업투자&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 지분율(%) | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)이스퍼(*1) | - | - | - | 10,500,000 | - |
| (주)수성여행사(*2) | - | - | - | 2,000,001,896 | 1,139,189,959 |
| 에이티유이스포츠그로쓰1호 &cr사모투자 합자회사(*3) | - | - | - | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| ㈜ 루카에이아이셀(*4) | 100.00% | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | - | - |
| 합 계 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | 7,010,501,896 | 6,139,189,959 |
(*1) 당기 중 전부 처분하여 관계기업투자주식처분이익 11백만원을 인식하였습니다.&cr(*2) 당기 중 전액 손상평가 후 전부 처분하였으며, 관계기업투자주식처분이익 7백만원을 인식하였습니다.&cr(*3) 당기중 일부 처분하여 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.&cr (*4) 당기 중 신규 취득하였습니다. 다만, 사업협약서상 지배기업은 관계기업인 (주)루카에이아이셀의 보유지분 50%에 대해 (주)루카헬스에게 주식매수청구권을 매도하였고 이사회 구성원 과반을 선임할 수 있는 권한을 부여하는 등 (주)루카에이아이셀에 대한 실질적인 지배권리를 보유하고 있지 않아 관계기업투자로 분류하였습니다. &cr&cr(2) 당기말 현재 관계기업의 요약재무재표는 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 19(당) 기
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜ 루카에이아이셀 | 2,953,063,800 | - | 2,953,063,800 | - | (46,936,200) | (46,936,200) |
&cr② 제 18(전) 기
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)이스퍼 | 5,476,173,452 | 6,670,822,819 | (1,194,649,367) | 792,438,653 | (944,088,587) | (944,088,587) |
| (주)수성여행사 | 3,974,946,923 | 2,611,766,215 | 1,363,180,708 | 707,984,787 | (836,821,188) | (836,821,188) |
| 에이티유이스포츠그로쓰1호 &cr사모투자 합자회사 | 15,732,721,468 | 22,436,986 | 15,710,284,482 | 290,964 | (89,710,388) | (89,710,388) |
12. 기타유동자산&cr
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 제 19(당) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 선 급 금(*1) | 264,241,034 | (240,089,730) | 24,151,304 |
| 선 급 비 용 | 27,887,090 | - | 27,887,090 |
| 합 계 | 292,128,124 | (240,089,730) | 52,038,394 |
(*1)당기 중 기타의대손상각비 165백만원 및 기타의손실충당금환입 4백만원을 인식하였고, 선급금 110백만원(손실충당금 110백만원 포함)을 투자선급금으로 재분류하였습니다.&cr
(2) 제 18(전) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 선 급 금 | 192,883,638 | (189,304,641) | 3,578,997 |
| 선 급 비 용 | 33,649,775 | - | 33,649,775 |
| 합 계 | 226,533,413 | (189,304,641) | 37,228,772 |
13. 기타비유동자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 제 19(당) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 투자선급금(*1) | 519,032,717 | (519,032,717) | - |
(*1) 당기 중 선급금 110백만원(손실충당금 110백만원 포함)을 투자선급금으로 재분류하였고, 기타의손실충당금환입 188백만원 인식하였으며 투자금 회수가 불가능하여 1,894백만원을 제각하였습니다.&cr
(2) 제 18(전) 기
| (단위 : 원) | |||
| 계정과목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 |
| 투자선급금(*1) | 2,490,782,717 | (2,310,782,717) | 180,000,000 |
(*1) 전기 중 드라마 제작 등에 투자하였으며 전기 중 기타의 대손상각비 2,309백만원을 인식하였습니다.
14. 유형자산&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 제 19(당) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 시 설 장 치 | 1,967,114,666 | (1,113,904,607) | 853,210,059 |
| 차량운반구 | 455,786,553 | (24,117,966) | 431,668,587 |
| 집 기 비 품 | 1,105,257,872 | (640,001,073) | 465,256,799 |
| 사용권자산 | 3,153,831,080 | (1,071,533,983) | 2,082,297,097 |
| 합 계 | 6,681,990,171 | (2,849,557,629) | 3,832,432,542 |
&cr② 제 18(전) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 시 설 장 치 | 1,380,114,666 | (913,545,516) | 466,569,150 |
| 집 기 비 품 | 1,066,814,872 | (474,733,813) | 592,081,059 |
| 사용권자산 | 2,812,907,976 | (397,968,911) | 2,414,939,065 |
| 합 계 | 5,259,837,514 | (1,786,248,240) | 3,473,589,274 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
① 제 19(당) 기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 회계정책변경 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시 설 장 치 | 466,569,150 | 587,000,000 | - | (200,359,091) | - | 853,210,059 |
| 차량운반구 | - | 455,786,553 | - | (24,117,966) | - | 431,668,587 |
| 집 기 비 품 | 592,081,059 | 38,443,000 | - | (165,267,260) | - | 465,256,799 |
| 사용권자산 | 2,414,939,065 | 489,834,013 | (71,330,200) | (751,145,781) | - | 2,082,297,097 |
| 합 계 | 3,473,589,274 | 1,571,063,566 | (71,330,200) | (1,140,890,098) | - | 3,832,432,542 |
② 제 18(전) 기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 회계정책변경 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시 설 장 치 | 242,478,244 | 350,000,000 | - | (125,909,094) | - | 466,569,150 |
| 집 기 비 품 | 401,049,945 | 332,381,818 | - | (141,350,704) | - | 592,081,059 |
| 건설중인자산 | 177,632,000 | - | (177,632,000) | - | - | - |
| 사용권자산 | - | 2,300,422,384 | - | (397,968,911) | 512,485,592 | 2,414,939,065 |
| 합 계 | 821,160,189 | 2,982,804,202 | (177,632,000) | (665,228,709) | 512,485,592 | 3,473,589,274 |
15. 리스 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 금액 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 부동산 | 1,692,010,885 | 1,829,797,778 |
| 차량운반구 | 390,286,212 | 585,141,287 |
| 합계 | 2,082,297,097 | 2,414,939,065 |
당기 중 증가된 사용권자산은 489백 만원 (전기: 2,300백만원) , 감소된 사용권자산은 71백만원 그리고 감가상각비는 751백만원 (전기: 398백만원) 입니다.&cr &cr(2) 당기말과 전기말 현 재 리스부채의 내역은 다음과 같습 니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 금액 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 1,004,649,486 | 773,349,558 |
| 비유동 | 1,288,041,997 | 1,763,484,401 |
| 합계 | 2,292,691,483 | 2,536,833,959 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 금액 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 602,507,315 | 281,347,329 |
| 차량운반구 | 148,638,466 | 116,621,582 |
| 합계 | 751,145,781 | 397,968,911 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 74,693,434 | 60,770,158 |
| 단기리스료 | 20,800,000 | 339,763,393 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 14,957,282 | 9,795,961 |
&cr(4)당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 82,514,617 | 93,415,224 |
| 비유동 | 51,313,902 | 4,639,757 |
| 합계 | 133,828,519 | 98,054,981 |
&cr당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 2백만원(전기:6백만원)입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의&cr현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의&cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1,060,187,685 | 1,004,649,486 | 843,348,442 | 773,349,558 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,323,138,195 | 1,288,041,997 | 1,791,068,739 | 1,713,359,050 |
| 5년 초과 | - | - | 50,514,120 | 50,125,351 |
| 합계 | 2,383,325,880 | 2,292,691,483 | 2,684,931,301 | 2,536,833,959 |
16. 투자부동산&cr &cr(1) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
① 제 19(당) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 11,089,095,983 | - | (11,089,095,983) | - | - |
| 건 물 | 1,452,025,562 | - | (1,419,089,406) | (32,936,156) | - |
| 합 계 | 12,541,121,545 | - | (12,508,185,389) | (32,936,156) | - |
&cr당기 중 투자부동산 토지 및 건물을 매각완료하여 투자자산처분손실 532,192,389원 인식하였습니다.&cr&cr ② 제 18(전) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 11,089,095,983 | - | - | - | 11,089,095,983 |
| 건 물 | 1,502,239,703 | - | - | (50,214,141) | 1,452,025,562 |
| 합 계 | 12,591,335,686 | - | - | (50,214,141) | 12,541,121,545 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 부동산 임대매출액 | 198,587,879 | 212,157,727 |
| 부동산 임대매출원가 | 134,337,594 | 72,091,778 |
&cr17. 매각예정자산 및 매각예정자산관련부채&cr &cr 당사는 당기 중 북정공장 토지 및 건물을 매각완료하였으며 매각예정자산처분이익 1,389백만원 및 매각예정자산관련부채환입 2,468백만원에 법인세효과를 제거한 3,008백만원을 중단영업이익으로 계상하였습니다. &cr&cr 18. 무형자산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 19(당) 기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고 객 관 계 | 24,838,692,895 | (4,060,074,079) | (2,408,282,871) | 18,370,335,945 |
| 기 술 력 | 2,803,986,376 | (1,301,850,823) | - | 1,502,135,553 |
| 영 업 권 | 13,245,546,769 | - | - | 13,245,546,769 |
| 회 원 권 | 148,803,200 | - | - | 148,803,200 |
| 합 계 | 41,037,029,240 | (5,361,924,902) | (2,408,282,871) | 33,266,821,467 |
② 제 18(전) 기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고 객 관 계 | 12,188,692,895 | (2,248,506,988) | - | 9,940,185,907 |
| 기 술 력 | 2,803,986,376 | (1,001,423,712) | - | 1,802,562,664 |
| 영 업 권 | 13,245,546,769 | - | - | 13,245,546,769 |
| 합 계 | 28,238,226,040 | (3,249,930,700) | - | 24,988,295,340 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 19(당) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취득 | 무형자산상각비 | 손상차손 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고 객 관 계(*1) | 9,940,185,907 | 12,650,000,000 | (1,811,567,091) | (2,408,282,871) | 18,370,335,945 |
| 기 술 력 | 1,802,562,664 | - | (300,427,111) | - | 1,502,135,553 |
| 영 업 권 | 13,245,546,769 | - | - | - | 13,245,546,769 |
| 회 원 권 | - | 148,803,200 | - | - | 148,803,200 |
| 합 계 | 24,988,295,340 | 12,798,803,200 | (2,111,994,202) | (2,408,282,871) | 33,266,821,467 |
(*1) 고객관계의 취득금액은 거래처의 회원DB정보 등을 인수하여 발생한 금액입니다.&cr② 제 18(전) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취득 | 무형자산상각비 | 손상차손 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고 객 관 계(*1) | 11,170,503,003 | - | (1,230,317,096) | - | 9,940,185,907 |
| 기 술 력 | 2,102,989,776 | - | (300,427,112) | - | 1,802,562,664 |
| 영 업 권 | 13,245,546,769 | - | - | - | 13,245,546,769 |
| 합 계 | 26,519,039,548 | - | (1,530,744,208) | - | 24,988,295,340 |
(*1) 고객관계의 취득금액은 거래처의 회원DB정보 등을 인수하여 발생한 금액입니다.
(3) 영업권의 손상검사&cr&cr당사는 매년 영업권과 같은 비한정 무형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.&cr&cr사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 주요가정치 | 미디어플랫폼사업부 |
|---|---|
| 영구성장율 | 0.00% |
| 할 인 율 | 12.13% |
&cr현금흐름은 각 CGU(현금흐름창출단위)가 속하는 산업의 본질에 근거하여 향후 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 추정기간 이후의 현금흐름에 대해서는영구성장율을 적용하여 추정하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 사업계획에 근거하여 추정하였습니다.&cr
19. 담보제공자산 &cr &cr당기말 현재 당사가 타인을 위하여 담보로 제공된자산은 없으며 전기말 현재 타인을 위해 담보로 제공되었던 매각예정자산은 당기 중 매각되었습니다(주석17 참조).
20. 매입채무 및 기타채무&cr
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 미 지 급 금 | 1,776,116,439 | 1,475,040,573 |
| 미지급비용 | 2,890,035,969 | 2,975,793,740 |
| 합 계 | 4,666,152,408 | 4,450,834,313 |
21. 기타유동부채 &cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 선 수 금 | 1,310,652,800 | 974,172,100 |
| 예 수 금 | 153,122,880 | 129,432,840 |
| 정부보조금부채 | - | 111,241,050 |
| 부가세예수금 | 698,992,089 | 1,452,780,986 |
| 합 계 | 2,162,767,769 | 2,667,626,976 |
&cr 22. 기타비유동부채&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 12,000,000 | 320,400,000 |
| 정부보조금부채 | - | 73,554,683 |
| 합 계 | 12,000,000 | 393,954,683 |
23. 전환사채 및 파생상품 부채&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 제 19(당) 기 (*1) | 제 18(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 9,360,000,000 | - | 10,745,000,000 | 7,500,000,000 |
| 상환할증금 | 442,368,480 | - | 367,783,015 | - |
| 전환권조정 | (4,504,495,780) | - | (4,668,384,232) | (1,734,452,732) |
| 합 계 | 5,297,872,700 | - | 6,444,398,783 | 5,765,547,268 |
(*1) 당기 중 제1회 및 제2회는 전액 상환되었습니다. 제5회 및 제8회는 재매각후 전부전환청구되었습니다. 제6회 및 제9회는 전부 전환청구되었습니다. 당기 중 제10회, 제11회가 신규발행 되었습니다.
&cr(2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제10회 무기명식 이권부 &cr 무보증사모전환사채 | 제11회 무기명식 이권부 &cr 무보증사모전환사채 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 4,360,000,000 | 5,000,000,000 |
| 표면이자율 | 2% | 0% |
| 보장수익률 | 3% | 2% |
| 발행일 | 2020-01-17 | 2020-12-18 |
| 만기일 | 2023-01-17 | 2023-12-18 |
| 전환가격 | 586 | 1,272 |
| 전환청구기간 | 2021-01-17 ~ 2022-12-17 | 2021-12-18 ~ 2023-11-18 |
| 조기상환청구권 | 2021-01-17 부터 매 3개월이 되는날 | 2021-12-18 부터 매 3개월이 되는날 |
| 전환가격조정 | 발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 |
(3) 당기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제1회 무기명식 &cr이권부무보증 사모전환사채 | 제2회 무기명식 &cr이권부무보증 사모전환사채 | 제5회 무기명식 &cr이권부무보증 사모전환사채 | 제6회 무기명식 &cr이권부무보증 사모전환사채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기말 공정가치 | 96,281,207 | 14,703,156 | - | 2,693,245,203 |
| 발행 | - | - | 3,895,200,287 | - |
| 조기상환 | (63,077,144) | (12,633,691) | - | - |
| 전환권행사 | - | - | (7,289,487,879) | (1,982,433,484) |
| 파생상품평가손익 및 거래손익 | (33,204,063) | (2,069,465) | 3,394,287,592 | (710,811,719) |
| 당기말 현재 공정가치 | - | - | - | - |
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제8회 무기명식 &cr이권부무보증 사모전환사채 | 제9회 무기명식 &cr이권부무보증 사모전환사채 | 제10회 무기명식 &cr이권부무보증 사모전환사채 | 제11회 무기명식 &cr이권부무보증 사모전환사채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기말 공정가치 | 2,851,777,008 | 853,146,510 | - | - | 6,509,153,084 |
| 발행 | 211,845,259 | - | 2,158,504,886 | 2,473,277,977 | 8,738,828,409 |
| 조기상환 | (730,227,373) | - | - | - | (805,938,208) |
| 전환권행사 | (8,488,221,311) | (2,909,796,638) | - | - | (20,669,939,312) |
| 파생상품평가손익 및 거래손익 | 6,154,826,417 | 2,056,650,128 | 3,396,210,066 | (244,166,542) | 14,011,722,414 |
| 당기말 현재 공정가치 | - | - | 5,554,714,952 | 2,229,111,435 | 7,783,826,387 |
&cr 당기 중 파생상품평가이익 1,613백만원, 파생상품평가손실 15,625백만원을 인식하였습니다.
24. 퇴직급여 &cr
당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택함에 따라 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기와 전기 중 당기손익에 인식한 확정기여형 퇴직연금 불입액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정기여형 퇴직연금 불입액 | 539,977,444 | 760,190,776 |
&cr25. 충당부채&cr&cr 당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 19(당) 기
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 사용 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 47,577,140 | 680,012 | - | 48,257,152 |
&cr② 제 18(전) 기
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 사용 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | - | 47,577,140 | - | 47,577,140 |
복구충당부채는 복구의무가 있는 임차건물의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다.&cr&cr동 복구비용의 지출은 임차건물의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 계약관계 및 과거 복구공사가 발생한 임차건물의 평균 존속기간 및 실제 복구공사비용을 고려하였습니다.&cr&cr 26. 자본금 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 300,000,000 | 300,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 100 | 100 |
| 발행한 주식의 수 | 160,411,688 | 114,135,272 |
| 자 본 금 | 16,041,168,800 | 11,413,527,200 |
&cr(2) 당기와 전기말 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 114,135,272 | 91,860,980 |
| 유 상 증 자 | - | 12,114,225 |
| 전 환 권 행 사 | 46,276,416 | 10,160,067 |
| 기 말 | 160,411,688 | 114,135,272 |
27. 기타불입자본&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 84,010,790,442 | 47,915,797,748 |
| 주식선택권 | 961,136,607 | 403,495,264 |
| 자 기 주 식 | (28,540,000) | (28,540,000) |
| 자기주식처분이익 | 1,779,428 | 1,779,428 |
| 기타의 자본잉여금 | 2,284,376,725 | 2,284,376,725 |
| 합 계 | 87,229,543,202 | 50,576,909,165 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 기타불입자본 | 자본금 | 기타불입자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 11,413,527,200 | 50,576,909,165 | 9,186,098,000 | 27,050,441,400 |
| 유상 증자 | - | - | 1,211,422,500 | 11,764,950,723 |
| 전환권 행사 | 4,627,641,600 | 36,094,992,694 | 1,016,006,700 | 11,571,328,378 |
| 주식선택권 | - | 557,641,343 | - | 190,188,664 |
| 기 말 | 16,041,168,800 | 87,229,543,202 | 11,413,527,200 | 50,576,909,165 |
28. 기타포괄손익누계액&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 442,929,000 | (1,320,117,037) |
&cr당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,940백만원, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 465백만원을 인식하고, 처분으로 인해 3,237백만원을 이익잉여금으로 재분류하였습니다.
&cr29. 이익잉여금 (결손금)&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금 (결손금) 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | - | - |
| 이익준비금 | 33,732,800 | 33,732,800 |
| 미처분이익잉여금&cr (미처리결손금) | (23,611,300,844) | 6,529,157,379 |
| 합 계 | (23,577,568,044) | 6,562,890,179 |
&cr당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 금 액 | 6,562,890,179 | 18,476,178,710 |
| 당기순손실 | (26,903,218,128) | (3,159,729,229) |
| 기타포괄손익&cr-공정가치측정금융자산평가손익 재분류 | (3,237,240,095) | (8,753,559,302) |
| 기 말 금 액 | (23,577,568,044) | 6,562,890,179 |
&cr(3) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)&cr 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금) | - | (23,611,300,844) | 6,529,157,379 | |
| 1. 전기이월이익잉여금 | 6,529,157,379 | - | 18,442,445,910 | - |
| 2. 당기순손실 | (26,903,218,128) | - | (3,159,729,229) | - |
| 3. 기타포괄손익&cr-공정가치측정금융 자산처분 손실 | (3,237,240,095) | - | (8,753,559,302) | - |
| Ⅱ. 이익잉여금(결손금)처분액 | - | - | - | - |
| Ⅲ. 차기이월이익잉여금(결손금) | - | (23,611,300,844) | - | 6,529,157,379 |
&cr 상기 잉여금 처분의 당기 처분예정일은 2021년 3월 31일이며 전기 처분확정일은 2020년 3월 30일이었습니다.
30. 영업손익&cr &cr당기와 전기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 매출액
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 서비스매출 | 33,761,525,687 | 30,773,225,429 |
| 상 품 매 출 | 290,619,553 | 51,826,747 |
| 임 대 매 출 | 198,587,879 | 212,157,727 |
| 합 계 | 34,250,733,119 | 31,037,209,903 |
(2) 매출원가
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 서비스매출원가 | 12,432,261,006 | 10,245,957,116 |
| 상품매출원가 | 299,318,644 | 159,242,500 |
| 임대매출원가 | 134,337,594 | 72,091,778 |
| 합 계 | 12,865,917,244 | 10,477,291,394 |
(3) 판매비와 관리비
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,151,495,771 | 2,417,443,875 |
| 상여금 | 167,730,000 | 33,300,000 |
| 퇴직급여 | 266,832,502 | 558,119,275 |
| 지급용역비 | 56,942,813 | 87,254,258 |
| 복리후생비 | 1,000,777,721 | 733,818,155 |
| 여비교통비 | 105,164,173 | 236,492,533 |
| 접대비 | 120,816,010 | 102,037,704 |
| 통신비 | - | 88,728 |
| 수도광열비 | - | 1,073,501 |
| 세금과공과금 | 61,658,803 | (9,649,554) |
| 감가상각비 | 940,531,007 | 539,319,615 |
| 지급임차료 | 104,315,952 | 212,869,908 |
| 보험료 | 17,477,021 | 9,263,017 |
| 차량유지비 | 3,199,454 | 21,236,300 |
| 교육훈련비 | 2,194,078 | 8,415,890 |
| 도서인쇄비 | 1,992,300 | 7,448,405 |
| 소모품비 | 143,098,045 | 215,477,188 |
| 지급수수료 | 2,686,033,698 | 1,807,410,212 |
| 광고선전비 | 3,232,033,881 | 1,341,250,079 |
| 대손상각비 | 390,432,276 | 46,503,574 |
| 건물관리비 | - | 131,843,132 |
| 무형자산상각비 | 2,111,994,202 | 1,530,744,208 |
| 주식보상비용 | 557,641,343 | 190,188,664 |
| 수납대행수수료 | 2,323,234,404 | 2,168,735,458 |
| 합 계 | 16,445,595,454 | 12,390,684,125 |
31. 금융수익 및 금융비용&cr &cr(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| [금융수익] | ||
| 이자수익 | 695,828,642 | 263,807,541 |
| 배당금수익 | 6,147,737 | 2,057,671,233 |
| 수입 임대료 | 14,938,000 | - |
| 사채상환이익 | 12,221,301 | 3,049,519,187 |
| 단기금융상품평가이익 | 10,888,968 | - |
| 파생상품거래이익 | - | 380,240,729 |
| 파생상품평가이익 | 1,612,979,542 | 1,075,318,295 |
| 파생상품처분이익 | 20,000,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 381,793,394 | 2,845,906,345 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 131,283,490 | - |
| 리스변경이익 | 2,624,295 | - |
| 합 계 | 2,888,705,369 | 9,672,463,330 |
| [금융비용] | ||
| 이자비용 | 2,059,438,661 | 2,924,844,952 |
| 사채상환손실 | 99,184,930 | - |
| 파생상품거래손실 | - | 4,350,262,235 |
| 파생상품평가손실 | 15,624,701,956 | 2,227,139,665 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 2,860,053,574 | 20,800,993 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 24,684,054 | - |
| 합 계 | 20,668,063,175 | 9,523,047,845 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제19(당) 기
| 구분 | 수익(비용) | 이자수익(비용) |
| <금융자산> | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 28,451,263 | 695,828,642 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (2,371,660,744) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,147,737 | - |
| 합계 | (2,337,061,744) | 695,828,642 |
| <금융부채> | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | (13,991,722,414) | - |
| 상각후원가측정금융부채 | (86,963,629) | (2,059,438,661) |
| 합계 | (14,078,686,043) | (2,059,438,661) |
&cr② 제18(전) 기
| 구분 | 수익(비용) | 이자수익(비용) |
| <금융자산> | ||
| 상각후원가측정금융자산 | - | 263,807,541 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,825,105,352 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,057,671,233 | - |
| 합계 | 4,882,776,585 | 263,807,541 |
| <금융부채> | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | (5,121,842,876) | - |
| 상각후원가측정금융부채 | 3,049,519,187 | (2,924,844,952) |
| 합계 | (2,072,323,689) | (2,924,844,952) |
32. 기타수익 및 기타비용&cr
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| [기타수익] | ||
| 외환차익 | 4,847 | 43,058 |
| 기타의손실충당금환입 | 426,053,559 | 130,700,548 |
| 관계기업투자처분이익 | 804,190,000 | - |
| 투자수익 | 18,000,000 | 35,594,240 |
| 잡이익 | 616,660,861 | 1,178,907,345 |
| 합 계 | 1,864,909,267 | 1,345,245,191 |
| [기타비용] | ||
| 외환차손 | 1,683,668 | 612,075 |
| 기부금 | 125,244,400 | 32,889,460 |
| 기타의대손상각비 | 8,408,202,095 | 6,896,177,015 |
| 종속기업투자손상차손 | 11,580,891,511 | 4,314,517,797 |
| 관계기업투자손상차손 | 1,139,189,959 | 871,311,937 |
| 종속기업투자처분손실 | 419,462,601 | - |
| 유형자산 처분손실 | - | 177,632,000 |
| 무형자산 손상차손 | 2,408,282,871 | - |
| 투자자산처분손실 | 532,192,389 | - |
| 프로젝트 투자손실 | - | 607,861,501 |
| 잡손실 | 21,996,042 | 144,171,255 |
| 합 계 | 24,637,145,536 | 13,045,173,040 |
33. 비용의 성격별 분류 &cr &cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 상품의 판매 | 299,318,644 | 159,242,500 |
| 종업원급여 | 7,621,223,852 | 7,077,354,398 |
| 감가상각비 | 1,173,826,254 | 715,442,850 |
| 지급수수료 | 7,477,621,822 | 4,971,499,342 |
| 지급용역비 | 3,300,662,499 | 3,503,388,010 |
| 광고선전비 | 3,232,033,881 | 1,341,250,079 |
| 무형자산상각비 | 2,111,994,202 | 1,530,744,208 |
| 수납대행수수료 | 2,323,234,404 | 2,168,735,458 |
| 기 타 | 1,771,597,140 | 1,400,318,674 |
| 합 계 | 29,311,512,698 | 22,867,975,519 |
34. 주식선택권&cr &cr(1) 주요사항&cr&cr이사회 결의 및 주주총회결의에 의거, 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권과 관련한 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 주식선택권 | 2차 주식선택권 | 3차 주식선택권 |
|---|---|---|---|
| 부 여 일 | 2016년 08월 04일 | 2019년 05월 28일 | 2020년 12월 23일 |
| 부 여 수 량 | 400,000주(*3) | 1,529,000주(*3) | 2,000,000주(*3) |
| 행 사 가 격 | 1,353원(*4) | 1,002원(*4) | 1,202원(*4) |
| 공정가치(*) | 1,476원(*1) | 668원(*1) | 625원(*2) |
| 행사가능기간 | 2019년 08월 05일~ 2024년 08월 04일 | 2021년 05월 28일~ 2026년 05월 27일 | 2022년 12월 23일~ 2027년 12월 23일 |
| 부 여 방 법 | 신주교부방식 | 신주교부방식 | 신주교부방식 |
| 행사가능조건 | 부여 받은 날로부터 3년 이상 &cr재직시 행사가 가능 | 부여 받은 날로부터 2년 이상 &cr재직시 행사가 가능 | 부여 받은 날로부터 2년 이상 &cr재직시 행사가 가능 |
(*1) 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 최초 부여일시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. &cr(*2) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션모형에 따라 최초 부여일시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. &cr(*3) 1차, 2차 및 3차의 최초 부여수량(액면분할 후)은 각각 3,500,000주, 1,650,00주, 2,000,000주이나 퇴사에 따른 취소로 당기말 현재 잔여수량은 각각 400,000주, 1,529,000주, 2,000,000주입니다.&cr(*4) 1차, 2차 및 3차의 최초 행사가격은 각각 9,168원, 1,221원, 1,202원이나 액면분할과 유상증자로 인해 당기말 현재 행사가격은 각각 1,353원, 1,002원, 1,202원입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 주식선택권 수량 | 1,952,000 | 1,150,000 |
| 2차 부여 | - | 1,650,000 |
| 3차 부여 | 2,000,000 | - |
| 취소(*1) | (23,000) | (848,000) |
| 행사 | - | - |
| 기말 주식선택권 수량 | 3,929,000 | 1,952,000 |
(*1) 임직원의 퇴사에 따라 당기 중 23,000와 전기 중 848,000주가 취소되었습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 각각 559백만원 및 190백만원의 주식보상비용을 인식하였습니다.
35. 법인세비용&cr
(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세 부담액(추납액포함) | (1,839,509,768) | 1,741,934,703 |
| 중단영업으로 인한 이연법인세 변동액 | (848,408,000) | - |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (3,013,245,758) | (1,963,483,454) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용(수익) | (5,701,163,526) | (221,548,751) |
&cr (2) 법 인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계&cr&cr당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (35,612,373,654) | (3,381,277,980) |
| 적용세율에 따른 세부담 | (7,834,722,204) | - |
| 조 정 사 항 | - | - |
| 비과세수익 | - | - |
| 비공제비용 | 207,470,520 | 50,839,848 |
| 미인식 일시적 차이의 변동 | 2,874,359,149 | 1,762,405,719 |
| 전기법인세추납액(환급액) | (1,839,509,768) | (243,730,607) |
| 기타(세율차이 등) | 891,238,777 | (1,791,063,711) |
| 법인세비용(수익) | (5,701,163,526) | (221,548,751) |
&cr유효세율은 법인세비용차감전순손실로 산출하지 않습니다.
(3) 당기 중 이연법인세자 산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr① 제 19(당) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 기 초 | 당기손익에 인식된 금액 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 지분법주식 | 44,000,000 | (44,000,000) | - |
| 미지급비용(연차수당) | 8,307,053 | (944,166) | 7,362,887 |
| 퇴직연금 | - | 10,203,952 | 10,203,952 |
| 국고보조금 | 40,655,061 | (40,655,061) | - |
| 대손충당금 | 1,036,831,526 | 1,865,421,760 | 2,902,253,286 |
| 대손금 | - | 373,592,444 | 373,592,444 |
| 단기금융상품 | - | (2,395,573) | (2,395,573) |
| 미수수익 | (27,671,950) | 27,671,950 | - |
| 유형자산 | 88,012,190 | (88,012,190) | - |
| 유형자산손상차손 | 114,808,930 | (114,808,930) | - |
| 리스 | 14,521,132 | 12,939,932 | 27,461,064 |
| 종속기업투자손상차손 | 2,304,990,624 | 1,549,693,891 | 3,854,684,515 |
| 당기손익-공정가치 | 621,523,177 | (753,433,007) | (131,909,830) |
| 매도가능금융자산 | 503,238,778 | (285,475,748) | 217,763,030 |
| 파생상품자산평가손실 | 253,400,701 | (253,400,701) | - |
| 무형자산손상차손 | - | 529,822,232 | 529,822,232 |
| 금융보증손실 | 542,911,961 | (542,911,961) | - |
| 사채상환할증금 | 80,912,263 | 16,408,803 | 97,321,066 |
| 파생상품부채_전환권 | 1,381,526,187 | 299,424,841 | 1,680,951,028 |
| 파생상품부채_상환권 | 50,487,491 | (18,996,714) | 31,490,777 |
| 전환권조정 | (1,408,624,132) | 417,635,060 | (990,989,072) |
| 소 계 | 5,649,830,992 | 2,957,780,814 | 8,607,611,806 |
| 이월결손금에 대한 이연법인세 | 23,363,046,526 | 1,469,457,891 | 24,832,504,417 |
| 이연법인세자산 미인식액 | (26,551,323,357) | (1,413,992,947) | (27,965,316,304) |
| 이연법인세자산 합계 | 2,461,554,161 | 3,013,245,758 | 5,474,799,919 |
② 제 18(전) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 기 초 | 당기손익에 인식된 금액 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 지분법주식 | 44,000,000 | - | 44,000,000 |
| 미지급비용(연차수당) | 7,691,231 | 615,822 | 8,307,053 |
| 국고보조금 | 39,664,169 | 990,892 | 40,655,061 |
| 대손충당금 | 832,751,168 | 204,080,358 | 1,036,831,526 |
| 미수수익 | (4,947,839) | (22,724,111) | (27,671,950) |
| 유형자산 | - | 88,012,190 | 88,012,190 |
| 유형자산손상차손 | 114,808,930 | - | 114,808,930 |
| 리스 | - | 14,521,132 | 14,521,132 |
| 종속기업투자손상차손 | 1,164,108,082 | 1,140,882,542 | 2,304,990,624 |
| 당기손익-공정가치 | - | 621,523,177 | 621,523,177 |
| 매도가능금융자산 | 6,365,097,909 | (5,861,859,131) | 503,238,778 |
| 파생상품자산평가손실 | 101,149,622 | 152,251,079 | 253,400,701 |
| 금융보증손실 | 542,911,961 | - | 542,911,961 |
| 사채상환할증금 | 466,689,427 | (385,777,164) | 80,912,263 |
| 파생상품부채_전환권 | 933,688,611 | 447,837,576 | 1,381,526,187 |
| 파생상품부채_상환권 | 721,127,241 | (670,639,750) | 50,487,491 |
| 전환권조정 | (2,178,943,742) | 770,319,610 | (1,408,624,132) |
| 소 계 | 9,149,796,770 | (3,499,965,778) | 5,649,830,992 |
| 이월결손금에 대한 이연법인세 | 23,363,046,526 | - | 23,363,046,526 |
| 이연법인세자산 미인식액 | (32,014,772,586) | 5,463,449,229 | (26,551,323,357) |
| 이연법인세자산 인식액 | 498,070,710 | 1,963,483,451 | 2,461,554,161 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 20,919,408,076 | 14,492,167,416 |
| 세무상결손금 | 106,195,666,029 | 106,195,666,029 |
&cr 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않는 이월결손금 이월액의 예상소멸내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과~&cr2년 이내 | 2년 초과&cr~3년 이내 | 3년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이월결손금이월액 | 16,362,499,473 | 3,330,682,139 | 16,772,161,852 | 69,730,322,565 |
36. 주당 손익&cr &cr (1) 기본주당손익&cr 기본주당손익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | (26,903,218,128) | (3,159,729,229) |
| 계속영업 당기순이익 | (29,911,210,128) | (3,159,729,229) |
| 중단영업 당기순이익 | 3,007,992,000 | - |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 128,687,747 | 102,001,687 |
| 계속영업 기본주당이익 | (232) | (31) |
| 중단영업 기본주당이익 | 23 | - |
(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구분 | 기간 | 주식수 | 적용일수 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 20.01.01~20.12.31 | 114,135,272 | 366/366 | 114,135,272 |
| 자기주식 | 20.01.01~20.12.31 | (11,960) | 366/366 | (11,960) |
| 전환권행사(6회차) | 20.01.20~20.12.31 | 4,540,295 | 347/366 | 4,304,597 |
| 전환권행사(6회차) | 20.03.31~20.12.31 | 5,672,609 | 276/366 | 4,277,705 |
| 전환권행사(8회차) | 20.07.31~20.12.31 | 1,185,769 | 154/366 | 498,930 |
| 전환권행사(8회차) | 20.08.12~20.12.31 | 6,916,996 | 142/366 | 2,683,643 |
| 전환권행사(8회차) | 20.08.24~20.12.31 | 592,885 | 130/366 | 210,588 |
| 전환권행사(8회차) | 20.09.15~20.12.31 | 592,884 | 108/366 | 174,949 |
| 전환권행사(9회차) | 20.11.02~20.12.31 | 395,256 | 60/366 | 64,796 |
| 전환권행사(9회차) | 20.11.06~20.12.31 | 790,513 | 56/366 | 120,953 |
| 전환권행사(9회차) | 20.11.09~20.12.31 | 138,339 | 53/366 | 20,033 |
| 전환권행사(5회차) | 20.11.11~20.12.31 | 11,272,139 | 51/366 | 1,570,708 |
| 전환권행사(9회차) | 20.11.13~20.12.31 | 138,339 | 49/366 | 18,521 |
| 전환권행사(9회차) | 20.11.16~20.12.31 | 138,339 | 46/366 | 17,387 |
| 전환권행사(8회차) | 20.11.16~20.12.31 | 790,513 | 46/366 | 99,354 |
| 전환권행사(9회차) | 20.11.23~20.12.31 | 118,577 | 39/366 | 12,635 |
| 전환권행사(9회차) | 20.11.30~20.12.31 | 691,698 | 32/366 | 60,476 |
| 전환권행사(9회차) | 20.12.01~20.12.31 | 375,493 | 31/366 | 31,804 |
| 전환권행사(9회차) | 20.12.02~20.12.31 | 770,749 | 30/366 | 63,176 |
| 전환권행사(8회차) | 20.12.21~20.12.31 | 1,976,284 | 11/366 | 59,397 |
| 전환권행사(5회차) | 20.12.21~20.12.31 | 4,830,915 | 11/366 | 145,191 |
| 전환권행사(8회차) | 20.12.21~20.12.31 | 3,952,568 | 11/366 | 118,793 |
| 전환권행사(9회차) | 20.12.22~20.12.31 | 395,256 | 10/366 | 10,799 |
| 합계 | 160,399,728 | 128,687,747 |
② 전기
| 구분 | 기간 | 주식수 | 적용일수 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 19.01.01~19.12.31 | 91,860,980 | 365/365 | 91,860,980 |
| 자기주식 | 19.01.01~19.12.31 | (11,960) | 365/365 | (11,960) |
| 유상증자 | 19.05.30~19.12.31 | 9,777,777 | 216/365 | 5,786,301 |
| 전환권행사(2차) | 19.06.21~19.12.31 | 3,658,050 | 194/365 | 1,944,279 |
| 전환권행사(2차) | 19.08.27~19.12.31 | 2,007,952 | 127/365 | 698,657 |
| 유상증자 | 19.08.28~19.12.31 | 2,336,448 | 126/365 | 806,555 |
| 전환권행사(1회차) | 19.10.11~19.12.31 | 664,766 | 82/365 | 149,345 |
| 전환권행사(4회차) | 19.10.17~19.12.31 | 1,312,335 | 76/365 | 273,253 |
| 전환권행사(3회차) | 19.10.18~19.12.31 | 393,891 | 75/365 | 80,937 |
| 전환권행사(3회차) | 19.10.21~19.12.31 | 131,042 | 72/365 | 25,849 |
| 전환권행사(2회차) | 19.10.22~19.12.31 | 1,992,031 | 71/365 | 387,491 |
| 114,123,312 | 102,001,687 |
&cr (2) 희석주당손익 &cr &cr① 당기의 희석주당손익은 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|
| 조정후 당기순이익(*1) | (27,776,135,777) | (3,347,325,865) |
| 계속영업 조정후 당기순이익(*1) | (30,784,127,777) | (3,347,325,865) |
| 중단영업 조정후 당기순이익 | 3,007,992,000 | - |
| 가중평균희석유통보통주식수(*2) | 130,505,811 | 103,575,727 |
| 계속영업 희석주당이익 | (236) | (32) |
| 중단영업 희석주당이익 | 23 | - |
(*1) 당기 희석효과가 있는 전환사채관련 손익 (-)872,917,649원( 전기: (-)187,596,636 원)을 반영하였습니다.&cr&cr(*2) 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 128,687,747 | 102,001,686 |
| 희석효과있는 전환사채 전환시 주식수 | 1,818,064 | 1,574,041 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 130,505,811 | 103,575,727 |
&cr ② 당기 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 , 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 행사가능기간 | 행사가격 | 잠재적보통주 |
|---|---|---|---|
| 주식매입선택권 | 2019.08.05~2024.08.04 | 1,353 | 400,000 |
| 주식매입선택권 | 2021.05.28~2026.05.28 | 1,002 | 1,529,000 |
| 주식매입선택권 | 2022.12.23~2027.12.23 | 1,202 | 2,000,000 |
| 10회 전환사채 | 2021.01.17~2022.12.17 | 586 | 7,115,015 |
&cr 37. 금융상품 &cr &cr(1) 자본위험관리&cr&cr당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 동일합니다.&cr&cr당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
&cr당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 부 채 총 계 | 22,263,567,899 | 33,119,121,636 |
| 자 본 총 계 | 80,136,072,958 | 67,233,209,507 |
| 부 채 비 율 | 27.78% | 49.26% |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 금융자산
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익&cr-공정가치측정 | 상각후원가 | 기타포괄손익&cr-공정가치측정 | 당기손익&cr-공정가치측정 | 상각후원가 | 기타포괄손익&cr-공정가치측정 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 5,377,141,305 | - | - | 3,279,283,827 | - |
| 단기금융상품 | - | 16,226,892,937 | - | - | 1,000,000,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 16,417,472,608 | - | - | 18,768,194,546 | - |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 1,429,942,000 | - | - | 2,561,002,000 | - |
| 당기손익&cr-공정가치 측정금융자산 | 2,634,161,137 | - | - | 11,735,105,352 | - | - |
| 리스채권 | - | 133,828,519 | - | - | 98,054,981 | - |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | - | - | 3,252,429,000 | - | - | 2,987,517,145 |
| 합 계 | 2,634,161,137 | 39,585,277,369 | 3,252,429,000 | 11,735,105,352 | 25,706,535,354 | 2,987,517,145 |
&cr② 금융부채
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가 &cr측정금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가 &cr측정금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | - | 4,666,152,408 | - | 4,450,834,313 |
| 파생상품부채 | 7,783,826,387 | - | 6,509,153,084 | - |
| 전환사채 | - | 5,297,872,700 | - | 12,209,946,051 |
| 임대보증금 | - | 12,000,000 | - | 320,400,000 |
| 리스부채 | - | 2,292,691,483 | - | 2,536,833,959 |
| 매각예정자산관련부채 | - | - | - | 2,467,781,640 |
| 합 계 | 7,783,826,387 | 12,268,716,591 | 6,509,153,084 | 21,985,795,963 |
(3) 금융위험관리&cr
1) 금융위험관리목적
당사는 금융위험과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. &cr&cr당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
당사는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr
2) 시장위험
당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr가. 외화위험관리&cr당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | - | - | 11 | - |
&cr한편, 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | - | - | 1 | (1) |
나. 이자율위험관리
당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
3) 신용위험관리
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며,만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 신용위험 최대노출액은 금융자산의 장부금액과 유사하며, 금융보증으로 인한 신용위험의 최대노출액은 전기말 현재 2,468백만원입니다.&cr
4) 유동성위험관리
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. &cr&cr당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역 &cr다음 표는 당사의 금융부채(파생상품부채 및 매각예정관련부채 제외)에 대한 계약상잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.&cr&cr① 제 19(당) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 이하 | 2년 이상 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | - | - | - | - |
| 매입채무 및 기타채무 | 4,666,152,408 | - | - | - | 4,666,152,408 |
| 임대보증금 | 12,000,000 | - | - | - | 12,000,000 |
| 리스부채 | 1,060,187,685 | 891,704,679 | 431,433,516 | - | 2,383,325,880 |
| 전환사채 | 9,447,200,000 | 87,200,000 | 7,266,667 | - | 9,541,666,667 |
| 합 계 | 15,185,540,093 | 978,904,679 | 438,700,183 | - | 16,603,144,955 |
&cr② 제 18(전) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 이하 | 2년 이상 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 4,450,834,313 | - | - | - | 4,450,834,313 |
| 임대보증금 | 320,400,000 | - | - | - | 320,400,000 |
| 리스부채 | 773,349,558 | 710,834,676 | 1,002,524,374 | 50,125,351 | 2,536,833,959 |
| 전환사채 | 11,112,783,015 | - | 7,500,000,000 | - | 18,612,783,015 |
| 합 계 | 16,657,366,886 | 710,834,676 | 8,502,524,374 | 50,125,351 | 25,920,851,287 |
( 4) 금융상품의 공정가치 &cr
1) 경영진은 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
&cr2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 &cr사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 2 | 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) &cr또는 간접적으로 (가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수&cr(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
&cr금융상품의 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 현황은 다음과 같습니다.
&cr① 당기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3(*1) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채(*1) | - | - | 7,783,826,387 | 7,783,826,387 |
| 당기손익&cr-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,634,161,137 | 2,634,161,137 |
| 기타포괄손익&cr-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,252,429,000 | 3,252,429,000 |
| 합 계 | - | - | 13,670,416,524 | 13,670,416,524 |
(*1) 파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며 투입변수 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다. 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채) 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성없는 지분증권)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.
② 전기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3(*1) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | - | - | 6,509,153,084 | 6,509,153,084 |
| 당기손익&cr-공정가치측정 | - | - | 11,735,105,352 | 11,735,105,352 |
| 기타포괄손익&cr-공정가치측정금융자산 | 993,153,384 | - | 1,994,363,761 | 2,987,517,145 |
| 합 계 | 993,153,384 | - | 20,238,622,197 | 21,231,775,581 |
(*1) 파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며 투입변수 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다. 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채,신주인수권부사채) 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상환전환우선주)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형이며 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다.
&cr3) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니&cr다.&cr&cr ① 당기
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 매입 | 매도 | 평가 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 6,509,153,084 | 8,738,828,409 | (21,475,877,520) | 14,011,722,414 | - | 7,783,826,387 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 11,735,105,352 | 5,024,684,054 | (11,647,368,089) | (2,478,260,180) | - | 2,634,161,137 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 1,994,363,761 | 2,787,000,000 | (7,500,000) | (1,521,434,761) | - | 3,252,429,000 |
| 합 계 | 20,238,622,197 | 16,550,512,463 | (33,130,745,609) | 10,012,027,473 | - | 13,670,416,524 |
② 전기
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 매입 | 매도 | 평가 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 7,521,890,241 | 4,953,122,802 | (11,087,702,835) | 5,121,842,876 | - | 6,509,153,084 |
| 당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산 | - | 8,910,000,000 | - | 2,825,105,352 | - | 11,735,105,352 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | - | 2,000,001,896 | (17,770,073,053) | 17,657,871,168 | 106,563,750 | 1,994,363,761 |
| 합 계 | 7,521,890,241 | 15,863,124,698 | (28,857,775,888) | 25,604,819,396 | 106,563,750 | 20,238,622,197 |
&cr4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr5) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
38. 특수관계자거래&cr &cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|
| 최대주주 | 나비스피델리스 5호 조합 | 나비스피델리스 5호 조합 |
| 주요주주 | (주)룽투코리아 | (주)룽투코리아 |
| 종속회사(*1) | 코리아티이(주) | 코리아티이(주) |
| - | (주)더셀럽 | |
| (주)이제이파트너스 | (주)이제이파트너스 | |
| (주)더바이오 &cr(구.(주)레코드팜) | (주)더바이오 &cr(구.(주)레코드팜) | |
| (주)아이씨엔터테인먼트 | (주)아이씨엔터테인먼트 | |
| (주)닛시인베스트먼트 | (주)닛시인베스트먼트 | |
| (주)오엠씨 | - | |
| 관계회사(*2) | - | (주)이스퍼 |
| - | (주)수성여행사 | |
| - | 에이티유이스포츠그로쓰&cr1호사모투자합자회사 | |
| ㈜루카에이아이셀 | - | |
| 종속회사의 종속회사(*3) | - | 나비스피델리스11호조합 |
| 종속회사의 관계회사(*3) | - | 갤럭시아1호조합 |
| 관계회사의 종속회사(*2) | - | (주)팀엠브이피 |
| - | (주)케이투어 |
(*1) 당기 중 (주)더셀럽의 지분을 처분함에 따라 종속회사에서 제외되었습니다.&cr (*2) 당기 중 (주)이스퍼, ㈜수성여행사, 에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자합자회사의 지분을 처분함에 따라 관계회사에서 제외되었으며, (주)이스퍼의 종속회사인 (주)팀엠브이피, (주)수성여행사의 종속회사인 ㈜케이투어도 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr (*3) 당기중 (주)닛시인베스트먼트에서 나비스피델리스11호조합 및 갤럭시아1호조합 지분을 처분함에 따라 종속회사에서 제외되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 분 류 | 구 분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)룽투코리아 | 주요주주 | 서비스매출 등 | 129,588,702 | 199,682,456 |
| 지급임차료 | - | 50,000 | ||
| ㈜더셀럽 (*1) | 종속회사 | 지급용역비 | 75,289,124 | 703,762,978 |
| 지급임차료 | - | 22,500,000 | ||
| ㈜이제이파트너스 | 종속회사 | 이자수익 | 22,999,999 | - |
| 서비스매출 | - | 42,205 | ||
| 이자비용 | 12,194,517 | - | ||
| (주)더바이오 &cr(구.(주)레코드팜) | 종속회사 | 상품매출 | - | 8,540,967 |
| 복리후생비 | 27,315,000 | - | ||
| 이자수익 | 276,609,703 | 686,849 | ||
| (주)아이씨엔터테인먼트 | 종속회사 | 임대료매출 | 300,000 | 712,903 |
| 서비스매출 | 90,000 | - | ||
| 지급수수료 | 1,412,348,475 | 12,882,840 | ||
| 지급용역비&cr(매출차감) | 20,156,438,075 | 809,202,672 | ||
| 광고선전비 | 191,681,000 | 6,000,000 | ||
| 이자수익 | 38,009,071 | - | ||
| (주)닛시인베스트먼트 | 종속회사 | 임대료매출 | 787,090 | 564,516 |
| 이자수익 | 238,026,121 | 66,353,424 | ||
| 이자비용 | 17,454,314 | - | ||
| (주)오엠씨 | 종속회사 | 이자수익 | 18,167,486 | - |
| (주)이스퍼 | 관계회사 | 이자수익 | 9,608,219 | 23,991,781 |
| (주)수성여행사 | 관계회사 | 이자수익 | - | 1,031,781 |
| (주)팀엠브이피 | 기타 | 광고선전비 | - | 50,000,000 |
(*1) 당기 중 (주)더셀럽의 지배력을 상실하기 전까지의 금액입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 분 류 | 구 분 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)룽투코리아 | 주요주주 | 미 수 금 | 8,532,675 | 11,182,121 |
| 외상매출금 | - | 5,500,000 | ||
| 코리아티이(주) | 종속회사 | 선급금 | 50,510,507 | 50,510,507 |
| (주)더셀럽 | 종속회사 | 미지급금 | - | 74,769,864 |
| (주)이제이파트너스(*1) | 종속회사 | 미수수익 | 22,999,999 | - |
| 전환사채 | - | 1,500,000,000 | ||
| (주)더바이오&cr(구.(주)레코드팜)(*2) | 종속회사 | 단기대여금 | 6,200,000,000 | 20,000,000 |
| 미수수익 | 274,931,694 | - | ||
| (주)아이씨엔터테인먼트 | 종속회사 | 단기대여금 | 860,000,000 | - |
| 미지급금 | - | - | ||
| 미수수익 | 38,009,071 | - | ||
| (주)닛시인베스트먼트(*1) | 종속회사 | 단기대여금 | 3,750,000,000 | 4,000,000,000 |
| 당기손익&cr-공정가치측정금융자산 | - | 5,500,000,000 | ||
| 미수수익 | 130,195,082 | 66,353,424 | ||
| 미지급비용 | 3,296,704 | - | ||
| (주)오엠씨(*2) | 종속회사 | 단기대여금 | 1,450,000,000 | - |
| 미수수익 | 18,167,486 | - | ||
| (주)이스퍼 | 기타 | 단기대여금 | - | 2,000,000,000 |
| 미수수익 | - | 23,991,781 |
(*1) 종속회사가 보유한 더이앤엠 발행 전환사채, 당사가 보유한 닛시인베스트먼트 발행 전환사채 금액은 권면총액으로 표기하였습니다. &cr ( *2) 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 대손상각비 | 대손충당금 | 대손상각비 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)더바이오(구.(주)레코드팜) | 6,474,931,694 | 6,454,931,694 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| (주)오엠씨 | 734,083,743 | 734,083,743 | - | - | |
| 합 계 | 7,209,015,437 | 7,189,015,437 | 20,000,000 | 20,000,000 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 19(당) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)더바이오 &cr(구.(주)레코드팜) | 단기대여금 | 20,000,000 | 12,680,000,000 | 6,500,000,000 | 6,200,000,000 |
| (주)닛시인베스트먼트 | 단기대여금 | 4,000,000,000 | 3,750,000,000 | 4,000,000,000 | 3,750,000,000 |
| (주)닛시인베스트먼트(*1) | 전환사채 | - | 1,300,000,000 | 1,300,000,000 | - |
| (주)닛시인베스트먼트(*2) | 당기손익&cr-공정가치측정금융자산 | 5,500,000,000 | - | 5,500,000,000 | - |
| (주)닛시인베스트먼트(*2) | 종속회사투자 | - | 5,500,000,000 | - | 5,500,000,000 |
| (주)이제이파트너스 | 단기대여금 | - | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 | - |
| (주)이제이파트너스(*3) | 전환사채 | 1,500,000,000 | - | 1,500,000,000 | - |
| (주)아이씨엔터테인먼트 | 단기대여금 | - | 1,000,000,000 | 140,000,000 | 860,000,000 |
| (주)오엠씨 | 단기대여금 | - | 1,450,000,000 | - | 1,450,000,000 |
| 임 직 원 | 단기대여금 | 5,000,000 | - | 5,000,000 | - |
| (주)이스퍼(*4) | 단기대여금 | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 | - |
| (주)이스퍼(*4) | 당기손익&cr-공정가치측정금융자산 | 500,000,000 | - | 500,000,000 | - |
| (주)이스퍼(*4) | 관계기업투자 | 10,500,000 | - | 10,500,000 | - |
| (주)이스퍼(*4) | 전환사채 | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 | - |
| (주)수성여행사(*5) | 관계기업투자 | 2,000,001,896 | - | 2,000,001,896 | - |
| (주)수성여행사(*5) | 기타포괄손익&cr-공정가치측정금융자산 | 2,000,001,896 | - | 2,000,001,896 | - |
| ㈜루카에이아이셀 | 관계기업투자 | - | 3,000,000,000 | - | 3,000,000,000 |
(*1) 당기에 당사가 발행한 전환사채(권면총액:13억원)를 (주)닛시인베스트먼트가 취득한 후 처분하였습니다.
(*2) 당기에 (주)닛시인베스트먼트가 발행한 전환사채(권면총액:55억원)를 전환청구하였습니다.
(*3) 당기에 당사가 발행한 전환사채(권면총액:15억원)를 처분하였습니다.
(*4) 당기에 (주)이스퍼의 대여금을 당사가 발행한 전환사채(권면총액:20억원)로 현물변제받았습니다. 당기에 (주)이스퍼가 발행한 전환사채(권면총액:5억원)를 조기상환받았고, (주)이스퍼 보통주 2,100주를 처분하였습니다.&cr(*5) 당기에 (주)수성여행사의 보통주 8,572주, 상환우선주 8,572주를 처분하였습니다.
② 제 18(전) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)이제이파트너스(*1) | 전환사채 | - | 1,500,000,000 | - | 1,500,000,000 |
| (주)더바이오 &cr(구.(주)레코드팜) | 단기대여금 | 50,000,000 | 10,000,000 | 40,000,000 | 20,000,000 |
| (주)닛시인베스트먼트 | 단기대여금 | - | 4,000,000,000 | - | 4,000,000,000 |
| (주)닛시인베스트먼트(*2) | 당기손익&cr-공정가치측정금융자산 | - | 5,500,000,000 | - | 5,500,000,000 |
| 임 직 원 | 단기대여금 | 290,500,000 | 198,000,000 | 483,500,000 | 5,000,000 |
| (주)레몬엔터테인먼트(*3) | 단기대여금 | 300,000,000 | - | 300,000,000 | - |
| (주)이스퍼 | 단기대여금 | - | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 |
| (주)이스퍼(*4) | 당기손익&cr-공정가치측정금융자산 | - | 500,000,000 | - | 500,000,000 |
| (주)이스퍼(*4) | 관계기업투자 | - | 10,500,000 | - | 10,500,000 |
| (주)이스퍼(*4) | 전환사채 | - | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 |
| (주)수성여행사 | 단기대여금 | - | 1,300,000,000 | 1,300,000,000 | - |
| (주)수성여행사(*5) | 관계기업투자 | - | 2,000,001,896 | - | 2,000,001,896 |
| (주)수성여행사(*5) | 기타포괄손익&cr-공정가치측정금융자산 | - | 2,000,001,896 | - | 2,000,001,896 |
(*1) 전기에 당사가 발행한 전환사채(권면총액:15억원)를 취득하였습니다.&cr(*2) 전기에 (주)닛시인베스트먼트가 발행한 전환사채(권면총액:55억원)를 취득하였습니다.&cr(*3) 동 회사에 대표이사로 있던 당사의 대표이사가 퇴사함에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다.&cr(*4) 전기에 (주)이스퍼가 발행한 전환사채(권면총액:5억원)와 (주)이스퍼 보통주 2,100주를 취득하였으며 당사가 발행한 전환사채(권면총액:20억원)를 취득하였습니다.&cr(*5) 전기에 (주)수성여행사의 보통주 8,572주, 상환우선주 8,572주를 취득하였습니다.&cr
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
| 특수관계자 | 보증내용 | 지급보증처 | 보증금액 |
| ㈜오엠씨 대표이사 | 연대보증 | 더이앤엠 주식회사 | 1,450,000,000 |
&cr(6) 당기와 전기 중 주요 경영자(당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 누적 | 누적 | |
| --- | --- | --- |
| 급 여 | 1,251,691,530 | 1,116,391,489 |
| 퇴 직 급 여 | 198,408,560 | 455,796,165 |
| 주식보상비용 | 307,280,004 | 222,073,336 |
| 합 계 | 1,757,380,094 | 1,794,260,990 |
&cr 39. 현금흐름표&cr &cr(1) 영업현금흐름&cr당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (26,903,218,128) | (3,159,729,229) |
| 조 정 | ||
| 법인세비용(수익) | (5,701,163,526) | (221,548,751) |
| 이자비용 | 2,059,438,661 | 2,924,844,952 |
| 대손상각비 | 390,432,276 | 46,503,574 |
| 기타의대손상각비 | 8,408,202,095 | 6,896,177,015 |
| 기타의대손상각비환입 | (426,053,559) | (130,700,548) |
| 감가상각비 | 1,173,826,254 | 715,442,850 |
| 무형자산상각비 | 2,111,994,202 | 1,530,744,208 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 2,860,053,574 | 20,800,993 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (381,793,394) | (2,845,906,345) |
| 종속기업투자손상차손 | 11,580,891,511 | 4,314,517,797 |
| 관계기업투자손상차손 | 1,139,189,959 | 871,311,937 |
| 투자자산 처분손실 | 532,192,389 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 177,632,000 |
| 무형자산손상차손 | 2,408,282,871 | - |
| 주식보상비용 | 557,641,343 | 190,188,664 |
| 중단영업이익 | (3,007,992,000) | - |
| 유가증권평가이익 | (10,888,968) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 24,684,054 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (131,283,490) | - |
| 종속기업투자 처분손실 | 419,462,601 | - |
| 관계기업투자 처분이익 | (804,190,000) | - |
| 파생상품거래손실 | - | 4,350,262,235 |
| 파생상품거래이익 | - | (380,240,729) |
| 파생상품평가손실 | 15,624,701,956 | 2,227,139,665 |
| 파생상품평가이익 | (1,612,979,542) | (1,075,318,295) |
| 파생상품처분이익 | (20,000,000) | - |
| 사채상환손실 | 99,184,930 | - |
| 사채상환이익 | (12,221,301) | (3,049,519,187) |
| 이자수익 | (695,828,642) | (263,807,541) |
| 배당금수익 | (6,147,737) | (2,057,671,233) |
| 리스변경이익 | (2,624,295) | - |
| 소 계 | 36,577,012,222 | 14,240,853,261 |
| 운전자본의 변동 | ||
| 매출채권 및 기타채권의 증가 | (1,737,554,453) | (1,442,964,061) |
| 재고자산의 감소 | - | 73,575,557 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (175,594,711) | 101,565,258 |
| 기타비유동자산의 증가 | - | (106,563,750) |
| 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) | 219,684,616 | (856,473,107) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (484,871,307) | 1,083,611,265 |
| 기타비유동부채의 감소 | (73,554,653) | - |
| 소 계 | (2,251,890,508) | (1,147,248,838) |
| 영업에서 창출된 현금 | 7,421,903,586 | 9,933,875,194 |
&cr(2) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 전환권행사에 따른 전환사채의 전환 | 40,722,634,294 | 12,587,335,078 |
| 현물변제에 따른 전환사채의 상환 등 | 2,600,000,000 | - |
| 리스회계기준의 변경 | - | 3,113,229,349 |
| 전환사채의 유동성 대체 | - | 7,500,000,000 |
&cr (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 19(당) 기
| 구분 | 기초장부가액 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말장부가액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 상각 | 조기상환 | 행사 | 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 (*1) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | 2,536,833,959 | (915,149,033) | 670,947,630 | 74,013,422 | (73,954,495) | - | - | 2,292,691,483 |
| 전환사채 | 12,209,946,051 | 21,315,000,000 | (8,138,828,409) | 1,682,350,273 | 291,596,114 | (19,462,191,329) | (2,600,000,000) | 5,297,872,700 |
| 합 계 | 14,746,780,010 | 20,399,850,967 | (7,467,880,779) | 1,756,363,695 | 217,641,619 | (19,462,191,329) | (2,600,000,000) | 7,590,564,183 |
(*1) 당기 중 7,700백만원 차입 후 상환 하였습니다.&cr &cr② 제 18(전) 기
| 구분 | 기초장부가액 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말장부가액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 상각 | 조기상환 | 행사 | 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,500,000,000 | (2,500,000,000) | - | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | - | (588,018,832) | 3,064,082,633 | 60,770,158 | - | - | - | 2,536,833,959 |
| 전환사채 | 22,594,025,846 | (3,642,000,000) | (4,914,980,470) | 2,838,115,166 | 3,428,857,423 | (8,094,071,914) | - | 12,209,946,051 |
| 합 계 | 25,094,025,846 | (6,730,018,832) | (1,850,897,837) | 2,898,885,324 | 3,428,857,423 | (8,094,071,914) | - | 14,746,780,010 |
40. 보험가입자산&cr &cr 당사의 사용권자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며 차량운반구에 대하여는 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습 니다. 또한, 당사는 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있습니 다. &cr
41. 지급보증&cr
당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증받은자 | 보증내역 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | (주)에이큐엘 외 | 공탁보증보험 | 1,545,689,571 | 1,596,689,571 |
42. 보고기간후 사건&cr &cr (1) 재무제표 발행 승인&cr 동 재무제표는 2021년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr &cr(2) 계류중인 소송사건&cr 보고기간 후 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 350백만원) 이며 감사보고서일 현재 본 소송의 최종결과는 예측 할 수 없습니다. &cr&cr (3) 전환사채 &cr당사는 2021년 1월 18일 이사회 결의에 의거하여 제12회차 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 7,000백만원을 발행하였습니다. &cr&cr(4) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr당사는 2021년 1월 19일 이사회 결의에 의거하여 관계기업인 ㈜ 루카에이아이셀의 제1회차 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 7,000백만원 을 취득하였습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr 내부회계관리제 도 검토 보고서는 더이앤엠 주식회사의 2020년 1 2월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토 한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토 보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr
| 더이앤엠주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | |
| 2021년 3월 23일 |
&cr우리는 첨부된 더이앤엠주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 더이앤엠주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. &cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
제19기 내부회계관리제도 운영실태보고서_대표이사(내부회계관리자)_210111.jpg 제19기 내부회계관리제도 운영실태보고서_대표이사(내부회계관리자)_210111 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 더이앤엠주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
321153------9674 60 60 296 180------ 363 244138 80 195 656 475------ 749 6782012140255952655------ 1,112 922
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020년 7월1감사위험 평가 및 감사절차의 성격 시기 및 범위 결정2020년 7월~8월832반기 검토업무 수행2020년 11월541내부통제검토 및 중간감사 수행2021년 2월~3월541재무제표 감사--------OOO-22020년 12월14일, 2021년 3월 17일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 14일감사,업무수행이사,책임회계사서면감사계획,독립성22021년 03월 17일감사,업무수행이사,책임회계사서면감사종료보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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