Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 30, 2014
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
| Γηνηθεηηθό πκβνύιην θαη άιινη αμησκαηνύρνη | ειίδα 1 |
|---|---|
| Γήισζε ησλ κειώλ ηνπ Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ θαη άιισλ ππεπζύλσλ ηεο Δηαηξείαο γηα ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο |
2 |
| Έθζεζε Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ | 3 – 8 |
| Έθζεζε αλεμάξηεηoπ ειεγθηή | 9 – 11 |
| Δλνπνηεκέλε θαηάζηαζε ινγαξηαζκνύ απνηειεζκάησλ | 12 |
| Δλνπνηεκέλε θαηάζηαζε ζπλνιηθώλ εηζνδεκάησλ |
13 |
| Καηάζηαζε ζπλνιηθώλ εηζνδεκάησλ ηεο Δηαηξείαο |
14 |
| Δλνπνηεκέλνο ηζνινγηζκόο | 15 – 16 |
| Ηζνινγηζκόο ηεο Δηαηξείαο | 17 |
| Δλνπνηεκέλε θαηάζηαζε κεηαβνιώλ ηδίσλ θεθαιαίσλ | 18 – 20 |
| Καηάζηαζε κεηαβνιώλ ηδίσλ θεθαιαίσλ ηεο Δηαηξείαο | 21 |
| Δλνπνηεκέλε θαηάζηαζε ηακεηαθώλ ξνώλ | 22 – 23 |
| Καηάζηαζε ηακεηαθώλ ξνώλ ηεο Δηαηξείαο | 24 |
| εκεηώζεηο ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο | 25 – 100 |
Γεψξγηνο η. Γαιαηαξηψηεο (Δθηειεζηηθφο Πξφεδξνο) Thomas M. Schmidheiny (Αληηπξφεδξνο) Κψζηαο η. Γαιαηαξηψηεο (Δθηειεζηηθφο χκβνπινο) ηαχξνο Γ. η. Γαιαηαξηψηεο (Δθηειεζηηθφο χκβνπινο) Βάζνο Γ. Λαδαξίδεο (Οηθνλνκηθφο χκβνπινο) Σάζνο Αλαζηαζίνπ (Δθηειεζηηθφο χκβνπινο) Μηράιεο Μνπζηνχηηαο (χκβνπινο) Αληψλεο Αλησλίνπ Λαηνχξνο (χκβνπινο)
C.C.C. Secretarial Limited Λεσθφξνο Μαθαξίνπ ΗΗΗ, αξ.197 Gala Tower 3030 Λεκεζφο Κχπξνο
Μνλή 4525 Λεκεζφο Κχπξνο
| Ονοματεπώνυμο | Υπογραφή |
|---|---|
| Γεώργιος Στ. Γαλαταριώτης (Εκτελεστικός Πρόεδρος) | |
| Thomas M. Schmidheiny (Αντιπρόεδρος) | |
| Κώστας Στ. Γαλαταριώτης (Εκτελεστικός Σύμβουλος) | |
| Σταύρος Γ. Στ. Γαλαταριώτης (Εκτελεστικός Σύμβουλος) | |
| Βάσος Γ. Λαζαρίδης (Οικονομικός Σύμβουλος) | |
| Τάσος Αναστασίου (Εκτελεστικός Σύμβουλος) | |
| Μιχάλης Μουσιούττας (Σύμβουλος) | |
| Αντώνης Αντωνίου Λατούρος (Σύμβουλος) |
1 Tν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο Κππξηαθήο Δηαηξείαο Σζηκέλησλ Γεκφζηα Λίκηηεδ (ε "Δηαηξεία") θαη ησλ ζπγαηξηθψλ εηαηξεηψλ ηεο, πνπ φιεο καδί αλαθέξνληαη σο ην "πγθξφηεκα", ππνβάιιεη ζηα κέιε ηελ Δηήζηα Έθζεζε ηνπ καδί κε ηηο ειεγκέλεο ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηνπ πγθξνηήκαηνο θαη ηηο ειεγκέλεο αηνκηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο γηα ην έηνο πνπ έιεμε ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013.
2 Οη θχξηεο δξαζηεξηφηεηεο ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο, είλαη ε αλάπηπμε/αμηνπνίεζε γεο θαζψο θαη ε αλάιεςε ζηξαηεγηθψλ επελδχζεσλ ζε εηαηξείεο πνπ δξαζηεξηνπνηνχληαη ζην μελνδνρεηαθφ ηνκέα θαη ζηνλ ηνκέα παξαγσγήο θαη δηάζεζεο ηζηκέληνπ θαη ζπλαθψλ δξαζηεξηνηήησλ.
3 Ζ θαζαξή δεκηά ηνπ πγθξνηήκαηνο γηα ην έηνο αλήιζε ζε €10.923.216 (2012: αλαπξνζαξκνζκέλα €12.223.349). ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 ην ζχλνιν ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ηνπ πγθξνηήκαηνο ήηαλ €427.104.212 (2012: αλαπξνζαξκνζκέλα €451.647.306) θαη ηα ίδηα θεθάιαηα ήηαλ €273.548.154 (2012: αλαπξνζαξκνζκέλα €301.046.642). Ζ θαζαξή δεκηά ηεο Δηαηξείαο γηα ην έηνο αλήιζε ζε €17.265.555 (2012: δεκηά €10.786.724). ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 ην ζχλνιν ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ηεο Δηαηξείαο ήηαλ €342.882.461 (2012: €357.572.428) θαη ηα ίδηα θεθάιαηα ήηαλ €268.809.280 (2012: €286.074.835).
4 ηηο εηήζηεο ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηνπ 2012 ε επέλδπζε ηεο ζπγαηξηθήο εηαηξείαο C.C.C. Tourist Enterprises Public Company Limited ζηελ θνηλνπξαμία "L" Union Branded Residences" είρε ινγηζηεί κε ηε κέζνδν ηεο αλαινγηθήο ελνπνίεζεο. Λφγσ πξφσξεο πηνζέηεζεο ηνπ ΓΠΥΑ 11 "Απφ Κνηλνχ Γηεπζεηήζεηο" απφ ην πγθξφηεκα, ε επέλδπζε ζηελ θνηλνπξαμία ινγίδεηαη ζηηο ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ην 2013 ζχκθσλα κε ηε κέζνδν ηεο θαζαξήο ζέζεο κε βάζε ηηο πξφλνηεο ηνπ λένπ πξνηχπνπ. Χο εθ ηνχηνπ έρνπλ αλαπξνζαξκνζηεί νη ζπγθξηηηθέο πιεξνθνξίεο γηα ην έηνο πνπ έιεμε ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2012. Ζ αλαπξνζαξκνγή απηή δελ είρε νπνηαδήπνηε επίδξαζε ζηα απνηειέζκαηα ηνπ πγθξνηήκαηνο γηα ην έηνο πνπ έιεμε ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2012.
5 Ζ νηθνλνκηθή θαηάζηαζε ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο φπσο παξνπζηάδεηαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ήηαλ ε αλακελφκελε.
6 Οη δξαζηεξηφηεηεο ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο επεξεάδνληαη απφ δηάθνξνπο θηλδχλνπο θαη αβεβαηφηεηεο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ νηθνδνκηθή θαη ηνπξηζηηθή βηνκεραλία. Οη δξαζηεξηφηεηεο απηέο επεξεάδνληαη απφ αξηζκφ παξαγφλησλ νη νπνίνη ζπκπεξηιακβάλνπλ, αιιά δελ πεξηνξίδνληαη, ζηνπο αθφινπζνπο:
7 Σν πγθξφηεκα παξαθνινπζεί απηνχο ηνπο θηλδχλνπο κέζσ δηαθφξσλ κεραληζκψλ θαη αλαπξνζαξκφδεη ηε ζηξαηεγηθή ηνπ αλάινγα γηα λα πεξηνξίζεη ζην βαζκφ πνπ είλαη δπλαηφ ηελ επίδξαζε απηψλ ησλ θηλδχλσλ.
8 Οη θπξηφηεξνη ρξεκαηννηθνλνκηθνί θίλδπλνη θαη αβεβαηφηεηεο πνπ αληηκεησπίδεη ε Δηαηξεία θαη ην πγθξφηεκα πεξηγξάθνληαη ζηηο εκεηψζεηο 1, 2, 3 θαη 4 ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ.
Αύξηζη μεηοσικού κεθαλαίος ζηη θςγαηπική εηαιπεία L 'Union Nationale (Tourism and Sea Resorts ) Ltd
9 ηηο 23 Οθησβξίνπ 2013, ε ζπγαηξηθή εηαηξεία C.C.C. Tourist Enterprises Public Company Limited ζχλαςε ζπκθσλία ("ζπκθσλία θαη ζρέδην εγγξαθήο") κε ηελ εηαηξεία Emerald Coast Properties Ltd , ("Ο Δπελδπηήο"), ζχκθσλα κε ηελ νπνία ε ζπγαηξηθή ηεο εηαηξεία, L' Union Nationale (Tourism and Sea Resorts ) Ltd, ζα εθδψζεη, θαηφπηλ ζρεηηθήο αχμεζεο θεθαιαίνπ, 20.000.000 (είθνζη εθαηνκκχξηα) κεηνρέο λέαο ηάμεο νλνκαζηηθήο αμίαο €1 έθαζηε πξνο φθεινο ηνπ Δπελδπηή, κε ηαπηφρξνλε απνπνίεζε ησλ δηθαησκάησλ πξνηίκεζεο ηεο C.C.C. Tourist Enterprises Public Company Limited. Ζ νινθιήξσζε ηεο ζπλαιιαγήο ππφθεηην ζηελ πιήξσζε νξηζκέλσλ πξνυπνζέζεσλ θαη ζηα απνηειέζκαηα κειέηεο δένπζαο επηκέιεηαο ("due diligence").
10 ηηο 31 Ηαλνπαξίνπ ηνπ 2014, φινη νη φξνη ηεο αλσηέξσ ζπκθσλίαο (ε "ζπκθσλία") είραλ ηθαλνπνηεζεί θαη ε ζπγαηξηθή εηαηξεία κε εηδηθφ ςήθηζκα ηελ ίδηα εκέξα έθδσζε θαη παξαρψξεζε 20.000.000 κεηνρέο κε ηελ νλνκαζηηθή αμία €1 ε θάζε κηα, ζηνλ Δπελδπηή πξνο €20.000.000. Μεηά ηελ έθδνζε ησλ ελ ιφγσ λέσλ κεηνρψλ, ε C.C.C. Tourist Enterprises Public Company Limited θαη ν Δπελδπηήο θαηέρνπλ ν θαζέλαο 50% κεξίδην ζηελ L" Union Nationale (Tourism and Sea Resorts) Ltd, θαη, σο εθ ηνχηνπ, απφ ην έηνο πνπ ιήγεη ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ ηνπ 2014, ε επέλδπζε ηεο C.C.C. Tourist Enterprises Public Company Limited ζηελ L' Union Nationale (Tourism and Sea Resorts) Ltd ζα ινγίδεηαη κε ηε κέζνδν ηεο θαζαξήο ζέζεο, ζχκθσλα κε ηηο πξφλνηεο ηνπ ΓΠΥΑ 11.
11 Σα αληιεζέληα θεθάιαηα ζα ρξεζηκνπνηεζνχλ θπξίσο γηα ηελ αλαθαίληζε ηνπ Le Meridien Limassol Spa & Resort, ε νπνία αλακέλεηαη λα πξαγκαηνπνηεζεί ην 2014, θαζψο θαη γηα ηελ ελίζρπζε ηνπ θεθαιαίνπ θίλεζεο ηεο ζπγαηξηθήο εηαηξείαο. Σν πγθξφηεκα αλακέλεη λα αλαγλσξίζεη δεκηά €1,4 εθαη. ην 2014 απφ ηελ πην πάλσ ζπλαιιαγή, ε νπνία πξνθχπηεη απφ ηελ δηαθνξά ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ πνπ αλαινγνχλ ζην πγθξφηεκα πξηλ θαη κεηά ηελ πινπνίεζε ηεο ζπκθσλίαο (εκείσζε 34).
12 Δπίζεο θαηά ηε δηάξθεηα ηνπ έηνπο 2013, ε Δηαηξεία εμαζθάιηζε ηηο απαξαίηεηεο εγθξίζεηο γηα ην ζρέδην αλαδηνξγάλσζεο ηνπ πγθξνηήκαηνο θαη ζα πξνρσξήζεη ζηελ πινπνίεζε ηνπ εληφο ηνπ 2014. χκθσλα κε ην ζρέδην αλαδηνξγάλσζεο, ε γε πνπ θαηείρε ε Δηαηξεία κεηαβηβάζηεθε ζε κία πιήξσο εμαξηεκέλε εηαηξεία, κε θχξηα δξαζηεξηφηεηα ηελ αμηνπνίεζε ηεο ελ ιφγσ γεο.
13 Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην δελ αλακέλεη άιιεο ζεκαληηθέο αιιαγέο ζηηο δξαζηεξηφηεηεο ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο ζην πξνζερέο κέιινλ.
14 Σα απνηειέζκαηα ηνπ πγθξνηήκαηνο γηα ην έηνο παξνπζηάδνληαη ζηηο ζειίδεο 11 θαη 12 θαη ηα αληίζηνηρα απνηειέζκαηα ηεο Δηαηξείαο παξνπζηάδνληαη ζηελ ζειίδα 13. Ζ θαζαξή δεκηά γηα ην έηνο κεηαθέξεηαη ζηα απνζεκαηηθά.
15 Σν ηειηθφ απνηέιεζκα ηνπ πγθξνηήκαηνο γηα ην 2013 αλήιζε ζε δεκηά €10.923.216 ελψ ε έλδεημε απνηειέζκαηνο γηα ην έηνο πνπ αλαθνηλψζεθε ζηηο 25 Φεβξνπαξίνπ 2013 αλήιζε ζε δεκηά: €11.113.000. Ζ δηαθνξά χςνπο €189.784 πξνέθπςε θπξίσο ιφγσ δηαθνξάο ζηα ηειηθά απνηειέζκαηα ηεο ζπλδεδεκέλεο εηαηξείαο Vassiliko Cement Works Public Company Limited.
16 Γελ ππήξραλ αιιαγέο ζην κεηνρηθφ θεθάιαην ηεο Δηαηξείαο θαηά ηε δηάξθεηα ηνπ έηνπο.
17 Σα κέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 θαη ηελ εκεξνκελία απηήο ηεο έθζεζεο παξνπζηάδνληαη ζηε ζειίδα 1. Όινη ηνπο ήηαλ κέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ γηα νιφθιεξν ην έηνο 2013.
18 χκθσλα κε ην Καηαζηαηηθφ ηεο Δηαηξείαο νη εθ πεξηηξνπήο απεξρφκελνη θ.θ. Κψζηαο η. Γαιαηαξηψηεο, Μηράιεο Μνπζηνχηηαο, Αληψλεο Αλησλίνπ θαη Thomas M. Schmidheiny απνρσξνχλ ζηελ επφκελε Γεληθή πλέιεπζε, είλαη επαλεθιέμηκνη θαη πξνζθέξνληαη γηα επαλεθινγή, κε εμαίξεζε ηνλ θ. Thomas M. Schmidheiny ν νπνίνο επηζπκεί λα απνρσξήζεη.
19 Γελ ππήξραλ ζεκαληηθέο αιιαγέο ζηελ θαηαλνκή ησλ αξκνδηνηήησλ ή ζηελ απνδεκίσζε ησλ κειψλ ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ.
20 Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην δελ έρεη πηνζεηήζεη ζηηο πξφλνηεο ηνπ Κψδηθα Δηαηξηθήο Γηαθπβέξλεζεο. Ζ Δηαηξεία δελ ππνρξενχηαη λα πηνζεηήζεη ηηο πξφλνηεο απηνχ ιφγσ ηνπ φηη νη ηίηινη δηαπξαγκαηεχνληαη ζηελ Δλαιιαθηηθή Αγνξά ηνπ Υξεκαηηζηεξίνπ Αμηψλ Κχπξνπ. Ο θχξηνο ιφγνο κε πηνζέηεζεο είλαη φηη ην θφζηνο πηζαλήο εθαξκνγήο ησλ πξνλνηψλ ηνπ Κψδηθα Δηαηξηθήο Γηαθπβέξλεζεο ζα ήηαλ δπζαλάινγν κε ηα πξνζδνθψκελα νθέιε απφ ηελ εθαξκνγή ηνπ.
21 Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην κεξηκλά κέζσ επαξθψλ δηαδηθαζηψλ εζσηεξηθνχ ειέγρνπ θαη δηαρείξηζεο θηλδχλνπ γηα ηε ζχληαμε, εηνηκαζία θαη θαηάξηηζε ηεο πεξηνδηθήο πιεξνθφξεζεο ε νπνία απαηηείηαη γηα εηζεγκέλεο εηαηξείεο. Ο ππεχζπλνο γηα ηε ζχληαμε ησλ αηνκηθψλ θαη ελνπνηεκέλσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ είλαη ν Οηθνλνκηθφο Γηεπζπληήο.
22 Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην δελ έρεη ζπζηήζεη Δπηηξνπή Διέγρνπ φπσο νξίδεηαη απφ ηνλ πεξί Διεγθηψλ θαη Τπνρξεσηηθψλ Διέγρσλ ησλ Δηήζησλ θαη Δλνπνηεκέλσλ Λνγαξηαζκψλ Νφκσλ ηνπ 2009 θαη 2013. χκθσλα κε ην Άξζξν 46 ησλ Νφκσλ απηψλ ε Δηαηξεία έρεη αλαζέζεη ηελ εθηέιεζε ησλ θαζεθφλησλ ηεο Δπηηξνπήο Διέγρνπ ζην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην σο ζχλνιν.
Μέηοσοι πος καηέσοςν πέπαν ηος 5% ηος κεθαλαίος ζηιρ Εηαιπείαρ
23 Οη κέηνρνη πνπ θαηείραλ πέξαλ ηνπ 5% ηνπ εθδνκέλνπ κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ ηεο Δηαηξείαο, ζηηο 29 Aπξηιίνπ 2014, είλαη σο αθνινχζσο:
| C.C.C. Holdings & Investments Public Company Limited * | 23,04% |
|---|---|
| K+G Complex Public Company Limited * | 32,08% |
| Γεψξγηνο . Γαιαηαξηψηεο θαη Τηνί Λίκηηεδ * | 13,47% |
* πκπεξηιακβάλεηαη ζην ζπκθέξνλ ηνπ Γεψξγηνπ η. Γαιαηαξηψηε φπσο απηφ παξνπζηάδεηαη ζην ζπκθέξνλ ησλ Γηνηθεηηθψλ πκβνχισλ πην θάησ.
24 Ζ Δηαηξεία δελ έρεη εθδψζεη ηίηινπο κε εηδηθά δηθαηψκαηα ειέγρνπ θαη νχηε ππάξρνπλ νπνηνηδήπνηε πεξηνξηζκνί ζηα δηθαηψκαηα ςήθνπ.
25 Ο δηνξηζκφο θαη αληηθαηάζηαζε κειψλ ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ γίλεηαη ζηελ Δηήζηα Γεληθή πλέιεπζε ζχκθσλα κε ηηο πξφλνηεο ηνπ Καηαζηαηηθνχ ηεο Δηαηξείαο. Σν Καηαζηαηηθφ ηεο Δηαηξείαο πξνλνεί φηη ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην έρεη εμνπζία λα δηνξίδεη, ζε νπνηνδήπνηε ρξφλν, νπνηνδήπνηε πξφζσπν σο χκβνπιν θαη πξφζσπν πνπ δηνξίδεηαη κε απηφ ηνλ ηξφπν ζα θαηέρεη ηε ζέζε ηνπ κέρξη ηελ ακέζσο επφκελε Δηήζηα Γεληθή πλέιεπζε.
26 Σν Καηαζηαηηθφ ηεο Δηαηξείαο ηξνπνπνηείηαη θαηφπηλ έγθξηζεο εηδηθνχ ςεθίζκαηνο ζε Έθηαθηε Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ.
27 Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο Δηαηξείαο θαηφπηλ έγθξηζεο ησλ κεηφρσλ ηεο Δηαηξείαο κπνξεί λα πξνβεί ζε έθδνζε ή επαλαγνξά κεηνρψλ ηεο Δηαηξείαο. Ζ έθδνζε λέσλ κεηνρψλ ππφθεηηαη πεξαηηέξσ ζηηο πξφλνηεο ηνπ Καηαζηαηηθνχ Δγγξάθνπ ηεο Δηαηξείαο ηελ ηζρχνπζα λνκνζεζία θαη ζηελ αξρή ίζεο κεηαρείξηζεο ησλ πθηζηάκελσλ κεηφρσλ.
28 Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο Δηαηξείαο απνηειείηαη απφ 8 κέιε θαη ζπλέξρεηαη ζε ηαθηά ρξνληθά δηαζηήκαηα. Οη αξκνδηφηεηεο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ αθνξνχλ ηελ έγθξηζε ζηξαηεγηθήο θαη επνπηεία ηεο πινπνίεζεο ηεο ζηξαηεγηθήο αλάπηπμεο ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο.
29 Σν πνζνζηφ ζπκκεηνρήο ζην θεθάιαην ηεο Δηαηξείαο πνπ θαηέρεη θάζε χκβνπινο, ε ζχδπγνο θαη ηα ηέθλα ηνπ, θαζψο θαη εηαηξείεο ζηηο νπνίεο θαηέρνπλ άκεζα ή έκκεζα ηνπιάρηζην 20% ηνπ δηθαηψκαηνο ςήθνπ ζε γεληθή ζπλέιεπζε, ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 θαη ζηηο 29 Απξηιίνπ 2014 είλαη σο εμήο:
| ηηο 29 Απξηιίνπ 2014 |
ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 |
|
|---|---|---|
| % | % | |
| Γεψξγηνο η. Γαιαηαξηψηεο (1) | 69,97 | 69,97 |
| Thomas M. Schmidheiny | - | - |
| Κψζηαο Γαιαηαξηψηεο (1) | - | - |
| ηαχξνο Γ. η. Γαιαηαξηψηεο (1) | - | - |
| Μηράιεο Μνπζηνχηηαο | - | - |
| Αληψλεο Αλησλίνπ Λαηνχξνο | 0,05 | 0,05 |
| Βάζνο Γ. Λαδαξίδεο | - | - |
| Σάζνο Αλαζηαζίνπ | - | - |
(1) Σν ζπλνιηθφ πνζνζηφ πνπ θαηέρεη ν θ. Γεψξγηνο η. Γαιαηαξηψηεο ζπκπεξηιακβάλεη ηελ έκκεζε ζπκκεηνρή πνπ πξνθχπηεη απφ νηθνγελεηαθέο ζρέζεηο κεηαμχ ηνπ ηδίνπ θαη ησλ ηαχξνπ Γ. η. Γαιαηαξηψηε θαη Κψζηα η. Γαιαηαξηψηε, ηηο άκεζεο θαη έκκεζεο ζπκκεηνρέο ηνπο, κέζσ εηαηξεηψλ πνπ ειέγρνπλ.
30 Πέξαλ ησλ ζπλαιιαγψλ θαη ησλ ππνινίπσλ ησλ πκβνχισλ θαη ζπλδεδεκέλσλ πξνζψπσλ πνπ αλαθέξνληαη ζηε εκείσζε 33 ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ δελ ππήξρε νπνηαδήπνηε άιιε ζεκαληηθή ζχκβαζε κε ηελ Δηαηξεία ή ηηο ζπγαηξηθέο ηεο ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 ζηελ νπνία χκβνπινη ή ζπλδεδεκέλα ηνπο πξφζσπα είραλ νπζηψδεο ζπκθέξνλ. πλδεδεκέλα πξφζσπα πεξηιακβάλνπλ ηε ζχδπγν θαη ηα ηέθλα ηνπ θαζψο θαη εηαηξείεο ζηηο νπνίεο ν χκβνπινο θαηέρεη άκεζα ή έκκεζα ηνπιάρηζην 20% ηνπ δηθαηψκαηνο ςήθνπ ζε γεληθή ζπλέιεπζε.
31 Σα ζεκαληηθά γεγνλφηα κεηαγελέζηεξα ηνπ ηζνινγηζκνχ πνπ έρνπλ ζρέζε κε ηελ θαηαλφεζε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ παξνπζηάδνληαη ζηε εκείσζε 36.
32 Ζ Δηαηξεία θαη ην πγθξφηεκα δε ιεηηνπξγνχζαλ κέζσ νπνησλδήπνηε ππνθαηαζηεκάησλ θαηά ηε δηάξθεηα ηνπ έηνπο.
Πξνο ηα Mέιε ηεο Κππξηαθήο Εηαηξείαο Τζηκέλησλ Δεκόζηα Λίκηηεδ
Έρνπκε ειέγμεη ηηο ζπλεκκέλεο ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Κππξηαθήο Εηαηξείαο Τζηκέλησλ Δεκόζηα Λίκηηεδ (ε "Εηαηξεία") θαη ησλ ζπγαηξηθώλ ηεο (ην "Σπγθξόηεκα"), θαη ηηο αηνκηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Κππξηαθήο Εηαηξείαο Τζηκέλησλ Δεκόζηα Λίκηηεδ (ε "Εηαηξεία") νη νπνίεο απνηεινύληαη από ηνλ ελνπνηεκέλν ηζνινγηζκό θαη ηνλ ηζνινγηζκό ηεο Εηαηξείαο ζηηο 31 Δεθεκβξίνπ 2013, ηηο ελνπνηεκέλεο θαηαζηάζεηο ινγαξηαζκνύ απνηειεζκάησλ, ζπλνιηθνύ εηζνδήκαηνο, κεηαβνιώλ θαζαξήο ζέζεο θαη ηακεηαθώλ ξνώλ θαη ηηο θαηαζηάζεηο ζπλνιηθνύ εηζνδήκαηνο, κεηαβνιώλ θαζαξήο ζέζεο θαη ηακεηαθώλ ξνώλ ηεο Εηαηξείαο ηνπ έηνπο πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή, θαζώο θαη πεξίιεςε ζεκαληηθώλ ινγηζηηθώλ πνιηηηθώλ θαη ινηπέο επεμεγεκαηηθέο πιεξνθνξίεο.
Τν Δηνηθεηηθό Σπκβνύιην είλαη ππεύζπλν γηα ηελ θαηάξηηζε ελνπνηεκέλσλ θαη αηνκηθώλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηεο Εηαηξείαο πνπ δίλνπλ αιεζηλή θαη δίθαηε εηθόλα ζύκθσλα κε ηα Δηεζλή Πξόηππα Φξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο όπσο απηά πηνζεηήζεθαλ από ηελ Επξσπατθή Έλσζε θαη ηηο απαηηήζεηο ηνπ πεξί Εηαηξεηώλ Νόκνπ ηεο Κύπξνπ, Κεθ. 113, θαη γηα εθείλεο ηηο εζσηεξηθέο δηθιίδεο πνπ ην Δηνηθεηηθό Σπκβνύιην θαζνξίδεη σο απαξαίηεηεο ώζηε λα θαζίζηαηαη δπλαηή ε θαηάξηηζε ελνπνηεκέλσλ θαη αηνκηθώλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηεο Εηαηξείαο απαιιαγκέλσλ από νπζηώδεο ζθάικα, νθεηινκέλνπ είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο.
Η δηθή καο επζύλε είλαη λα εθθξάζνπκε γλώκε επί απηώλ ησλ ελνπνηεκέλσλ θαη αηνκηθώλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηεο Εηαηξείαο κε βάζε ηνλ έιεγρό καο. Δηελεξγήζακε ηνλ έιεγρό καο ζύκθσλα κε ηα Δηεζλή Πξόηππα Ειέγρνπ. Τα Πξόηππα απηά απαηηνύλ λα ζπκκνξθσλόκαζηε κε θαλόλεο δενληνινγίαο θαζώο θαη λα ζρεδηάδνπκε θαη λα δηελεξγνύκε ηνλ έιεγρν κε ζθνπό ηελ απόθηεζε ιεινγηζκέλεο δηαζθάιηζεο γηα ην εάλ νη ελνπνηεκέλεο θαη αηνκηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Εηαηξείαο είλαη απαιιαγκέλεο από νπζηώδεο ζθάικα.
PricewaterhouseCoopers Ltd, City House, 6 Karaiskakis Street, CY-3032 Limassol, Cyprus
P O Box 53034, CY-3300 Limassol, Cyprus
T: +357 25 - 555 000, F:+357 - 25 555 001, www.pwc.com/cy
PricewaterhouseCoopers Ltd is a member firm of PricewaterhouseCoopers International Ltd, each member firm of which is a separate legal entity. PricewaterhouseCoopers Ltd is a private company registered in Cyprus (Reg. No. 143594). A list of the company's directors including for individuals the present name and surname, as well as any previous names and for legal entities the corporate name, is kept by the Secretary of the company at its registered office at 3 Themistocles Dervis Street, 1066 Nicosia and appears on the company's web site. Offices in Nicosia, Limassol, Larnaca and Paphos.
Ο έιεγρνο πεξηιακβάλεη ηε δηελέξγεηα δηαδηθαζηώλ γηα ηελ απόθηεζε ειεγθηηθώλ ηεθκεξίσλ ζρεηηθά κε ηα πνζά θαη ηηο γλσζηνπνηήζεηο ζηηο ελνπνηεκέλεο θαη ηηο αηνκηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Εηαηξείαο. Οη επηιεγόκελεο δηαδηθαζίεο βαζίδνληαη ζηελ θξίζε ηνπ ειεγθηή, πεξηιακβαλνκέλεο ηεο εθηίκεζεο ησλ θηλδύλσλ νπζηώδνπο ζθάικαηνο ησλ ελνπνηεκέλσλ θαη αηνκηθώλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηεο Εηαηξείαο, νθεηιόκελνπ είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο. Καηά ηε δηελέξγεηα απηώλ ησλ εθηηκήζεσλ θηλδύλσλ, ν ειεγθηήο εμεηάδεη ηηο εζσηεξηθέο δηθιίδεο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ θαηάξηηζε νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηεο νληόηεηαο πνπ δίλνπλ αιεζηλή θαη δίθαηε εηθόλα κε ζθνπό ην ζρεδηαζκό ειεγθηηθώλ δηαδηθαζηώλ θαηάιιεισλ γηα ηηο πεξηζηάζεηο, αιιά όρη κε ζθνπό ηελ έθθξαζε γλώκεο επί ηεο απνηειεζκαηηθόηεηαο ησλ εζσηεξηθώλ δηθιίδσλ ηεο νληόηεηαο. Ο έιεγρνο πεξηιακβάλεη επίζεο ηελ αμηνιόγεζε ηεο θαηαιιειόηεηαο ησλ ινγηζηηθώλ πνιηηηθώλ πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ θαη ηνπ ιεινγηζκέλνπ ησλ ινγηζηηθώλ εθηηκήζεσλ πνπ έγηλαλ από ην Δηνηθεηηθό Σπκβνύιην, θαζώο θαη ηελ αμηνιόγεζε ηεο ζπλνιηθήο παξνπζίαζεο ησλ ελνπνηεκέλσλ θαη ησλ αηνκηθώλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηεο Εηαηξείαο.
Πηζηεύνπκε όηη ηα ειεγθηηθά ηεθκήξηα πνπ έρνπκε απνθηήζεη είλαη επαξθή θαη θαηάιιεια γηα λα παξάζρνπλ βάζε γηα ηελ ειεγθηηθή καο γλώκε.
Καηά ηε γλώκε καο, νη ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο θαη νη αηνκηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο δίλνπλ αιεζηλή θαη δίθαηε εηθόλα ηεο ρξεκαηννηθνλνκηθήο ζέζεο ηνπ Σπγθξνηήκαηνο θαη ηεο Εηαηξείαο ζηηο 31 Δεθεκβξίνπ 2013, θαη ηεο ρξεκαηννηθνλνκηθήο ηνπο επίδνζεο θαη ησλ ηακεηαθώλ ξνώλ ηνπο γηα ην έηνο πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή ζύκθσλα κε ηα Δηεζλή Πξόηππα Φξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο όπσο απηά πηνζεηήζεθαλ από ηελ Επξσπατθή Έλσζε θαη ηηο απαηηήζεηο ηνπ πεξί Εηαηξεηώλ Νόκνπ ηεο Κύπξνπ, Κεθ. 113.
Σύκθσλα κε ηηο επηπξόζζεηεο απαηηήζεηο ηνπ πεξί Ειεγθηώλ θαη Υπνρξεσηηθώλ Ειέγρσλ ησλ Εηήζησλ θαη ησλ Ελνπνηεκέλσλ Λνγαξηαζκώλ Νόκσλ ηνπ 2009 θαη 2013, αλαθέξνπκε ηα πην θάησ:
Σύκθσλα κε ηηο απαηηήζεηο ηεο Οδεγίαο ΟΔ190-2007-04 ηεο Επηηξνπήο Κεθαιαηαγνξάο Κύπξνπ, αλαθέξνπκε όηη έρεη γίλεη δήισζε εηαηξηθήο δηαθπβέξλεζεο γηα ηηο πιεξνθνξίεο πνπ αθνξνύλ ηηο παξαγξάθνπο (α), (β), (γ), (ζη) θαη (δ) ηνπ Άξζξνπ 5 ηεο ελ ιόγσ Οδεγίαο, θαη απνηειεί εηδηθό ηκήκα ηεο Έθζεζεο ηνπ Δηνηθεηηθνύ Σπκβνπιίνπ.
Απηή ε έθζεζε, πεξηιακβαλνκέλεο θαη ηεο γλώκεο, εηνηκάζηεθε γηα ηα κέιε ηεο Εηαηξείαο σο ζώκα θαη κόλν ζύκθσλα κε ην Άξζξν 34 ηνπ Πεξί Ειεγθηώλ θαη Υπνρξεσηηθώλ Ειέγρσλ ησλ Εηήζησλ θαη ησλ Ελνπνηεκέλσλ Λνγαξηαζκώλ Νόκσλ ηνπ 2009 θαη 2013, θαη γηα θαλέλα άιιν ζθνπό. Δίλνληαο απηή ηε γλώκε δελ απνδερόκαζηε ή αλαιακβάλνπκε επζύλε γηα νπνηνλδήπνηε άιιν ζθνπό ή πξνο νπνηνδήπνηε άιιν πξόζσπν ζηε γλώζε ηνπ νπνίνπ απηή ε έθζεζε δπλαηόλ λα πεξηέιζεη.
Γηάγθνο Καπνλίδεο Εγθεθξηκέλνο Λνγηζηήο θαη Εγγεγξακκέλνο Ειεγθηήο
Εθ κέξνπο θαη γηα ινγαξηαζκό ηεο PricewaterhouseCoopers Limited Εγθεθξηκέλνη Λνγηζηέο θαη Εγγεγξακκέλνη Ειεγθηέο
Λεκεζόο, Κύπξνο 29 Απξηιίνπ 2014
| Όπσο αλαπξνζαξκφ ζηεθε (εκ. 31) |
|||
|---|---|---|---|
| εκ. | 2013 € |
2012 € |
|
| Πσιήζεηο | 5 | 16.446.050 | 21.499.178 |
| Κφζηνο ηξνθίκσλ θαη πνηψλ | (1.895.557) | (2.408.089) | |
| Άιια ιεηηνπξγηθά θαη δηνηθεηηθά έμνδα | 8 | (14.344.468) | (17.343.899) |
| Απνζβέζεηο | 16 | (1.916.124) | (1.916.043) |
| Άιια έζνδα | 7 | 500 | 508.926 |
| Άιιεο δεκηέο | 6 | (15.807) | (198.539) |
| Απνκείσζε ππεξαμίαο | 18 | - | (2.564.749) |
| _____ | _____ | ||
| Εεκηά εξγαζηώλ | (1.725.406) | (2.423.215) | |
| Υξεκαηνδνηηθά έμνδα | 11 | (4.953.119) 75.111 |
(4.396.467) |
| πλαιιαγκαηηθφ θέξδνο/(δεκηά) | 11 | (2.783.253) | (103.832) |
| Mεξίδην δεκηάο ζπλδεδεκέλεο εηαηξείαο | 19 | (110.446) | (124.476) |
| Μεξίδην δεκηάο θνηλνπξαμίαο | 21 | _____ | (9.872) _____ |
| Zεκηά πξηλ ηε θνξνινγία | (9.497.113) | (7.057.862) | |
| Φνξνινγία | 12 | (1.426.103) | (5.165.487) |
| Εεκηά γηα ην έηνο | _____ (10.923.216) |
_____ (12.223.349) |
|
| Πνπ αλαινγεί ζηνπο: | _____ | _____ | |
| Μεηφρνπο ηεο Δηαηξείαο | (8.955.473) | (9.916.804) | |
| πκθέξνλ κεηνςεθίαο | (1.967.743) | (2.306.545) | |
| _____ | _____ | ||
| (10.923.216) | (12.223.349) | ||
| Εεκηά αλά κεηνρή πνπ αλαινγεί ζηνπο κεηόρνπο ηεο Δηαηξείαο κε βάζε ην κεζνζηαζκηθό αξηζκό ζπλήζσλ |
=========== | =========== | |
| κεηνρώλ (ζελη αλά κεηνρή): | (6,51) | ||
| - Βαζηθή θαη πιήξσο θαηαλεκεκέλε | 13 | =========== | (7,21) =========== |
| εκ. | 2013 € |
Όπσο αλαπξνζαξκφ ζηεθε (εκ. 31) 2012 € |
|
|---|---|---|---|
| Εεκηά γηα ην έηνο | (10.923.216) | (12.223.349) | |
| Άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα: ηνηρεία πνπ δελ κπνξνύλ λα αλαηαμηλνκεζνύλ ζηηο θεξδνδεκηέο: |
_____ | _____ | |
| Αλαπξνζαξκνγή γηα αλαβαιιφκελε θνξνινγία | 28 | 3.997.139 | 4.285.467 |
| Μεξίδην απνζεκαηηθψλ ζπλδεδεκέλσλ εηαηξεηψλ | 19 | (440.220) | 3.355.539 |
| Αληηζηξνθή πιενλάζκαηνο επαλεθηίκεζεο γεο θαη θηηξίσλ | 16 | (20.131.724) ____ |
(23.155.210) ____ |
| Άιιεο ζπλνιηθέο δεκηέο γηα ην έηνο, κεηά ηε θνξνινγία | (16.574.805) | (15.514.204) | |
| πλνιηθή δεκηά γηα ην έηνο | ____ (27.498.021) ========== |
____ (27.737.553) ========== |
|
| Πνπ αλαινγεί ζηνπο: | |||
| Μεηφρνπο ηεο Δηαηξείαο | (20.252.655) | (19.259.168) | |
| πκθέξνλ κεηνςεθίαο | (7.245.366) | (8.478.385) | |
| πλνιηθή δεκηά γηα ην έηνο | ____ (27.498.021) |
____ (27.737.553) |
|
| ========== | ========== |
Σα ζηνηρεία ζηελ πην πάλσ θαηάζηαζε παξνπζηάδνληαη κεηά ηελ αθαίξεζε ηεο θνξνινγίαο. Ζ θνξνινγία πνπ ζρεηίδεηαη κε θάζε ζηνηρείν ησλ άιισλ ζπλνιηθψλ εηζνδεκάησλ παξνπζηάδεηαη ζηε εκείσζε 12.
| 2013 | 2012 | ||
|---|---|---|---|
| εκ. | € | € | |
| Άιια έζνδα | 7 | 500 | 945.972 |
| Απνζβέζεηο | 16 | - | (16.683) |
| Άιια ιεηηνπξγηθά θαη δηνηθεηηθά έμνδα | 8 | (344.940) | (562.021) |
| Άιιεο δεκηέο | 6 | (1.040.500) | (1.094.981) |
| Απνκείσζε επέλδπζεο ζε ζπγαηξηθή εηαηξεία | 20 | (14.866.880) | (8.800.000) |
| _____ (16.251.820) |
_____ (9.527.713) |
||
| Υξεκαηνδνηηθά έμνδα | 11 | (1.013.735) | (849.180) |
| Εεκηά πξηλ ηε θνξνινγία | _____ (17.265.555) |
_____ (10.376.893) |
|
| Φνξνινγία | 12 | - | (409.831) |
| Καζαξή δεκηά θαη ζπλνιηθή δεκηά γηα ην έηνο | _____ (17.265.555) |
_____ (10.786.724) |
|
| =========== | =========== |
| ηηο αλαπξνζαξκφ |
|||
|---|---|---|---|
| ζηεθε (εκ. 31) | |||
| 2013 | 2012 | ||
| εκ. | € | € | |
| Πεξηνπζηαθά ζηνηρεία | |||
| Με θπθινθνξνύληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία | |||
| Αθίλεηα, εγθαηαζηάζεηο θαη εμνπιηζκφο | 16 | 97.557.876 | 119.033.558 |
| Δπελδχζεηο ζε αθίλεηα | 17 | 271.968.351 | 271.903.351 |
| Δπελδχζεηο ζε ζπλδεδεκέλεο εηαηξείεο | 19 | 52.575.658 | 55.799.131 |
| Δπέλδπζε ζε θνηλνπξαμία | 21 | 1.150.396 | 1.257.583 |
| Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία | |||
| δηαζέζηκα ζηηο πψιεζε | 22 | 2.848 _____ |
2.848 _____ |
| 423.255.129 | 447.996.471 | ||
| Κπθινθνξνύληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία | _____ | _____ | |
| Αθίλεηα ππφ αλάπηπμε θαη απνζέκαηα | 23 | 1.542.387 | 1.639.456 |
| Δκπνξηθά θαη άιια εηζπξαθηέα | 24 | 2.107.822 | 1.940.288 |
| Μεηξεηά θαη θαηαζέζεηο ζηελ ηξάπεδα | 25 | 198.874 | 71.091 |
| _____ | _____ | ||
| 3.849.083 | 3.650.835 | ||
| ύλνιν πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ | _____ 427.104.212 |
_____ 451.647.306 |
|
| =========== | =========== | ||
| Ίδηα θεθάιαηα θαη ππνρξεώζεηο | |||
| Κεθάιαην θαη απνζεκαηηθά θαηαλεκεηέα ζηηο | |||
| κεηόρνπο ζηηο εηαηξείαο | |||
| Μεηνρηθφ θεθάιαην | 26 | 59.172.679 | 59.172.679 |
| Απνζεκαηηθφ ππέξ ην άξηην | 26 | 848.729 | 848.729 |
| Απνζεκαηηθφ δίθαηεο αμίαο | 115.279.747 | 126.576.929 | |
| Απνζεκαηηθφ πξνζφδνπ Άιια απνζεκαηηθά |
17.235.700 (15.032) |
17.235.700 (15.032) |
|
| Κέξδε πνπ θξαηήζεθαλ | 73.194.557 | 82.150.280 | |
| _____ | _____ | ||
| 265.716.380 | 285.969.285 | ||
| πκθέξνλ κεηνςεθίαο | 7.831.774 | 15.077.357 | |
| ύλνιν ηδίσλ θεθαιαίσλ | _____ 273.548.154 |
_____ 301.046.642 |
|
| Με βξαρππξόζεζκεο ππνρξεώζεηο | _____ | _____ | |
| Αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο | 28 | 63.598.833 | 66.215.116 |
| Γαλεηζκφο | 27 | 68.465.908 | 59.679.209 |
| _____ 132.064.741 |
_____ 125.894.325 |
||
| _____ | _____ |
| ηηο αλαπξνζαξκφ ζηεθε (εκ. 31) 2012 |
||
|---|---|---|
| εκ. | € | € |
| 391.215 | 1.181.653 | |
| 29 | 4.602.979 | 4.737.665 |
| 9.811 | 27.053 | |
| 27 | 16.487.313 | 18.759.968 |
| 21.491.318 | _____ 24.706.339 |
|
| 153.556.074 | _____ 150.600.664 |
|
| 427.104.212 | _____ 451.647.306 =========== |
|
| 30 | 2013 __ __ _____ =========== |
ηηο 29 Απξηιίνπ 2014 ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ζηηο Κππξηαθήο Δηαηξείαο Σζηκέλησλ Γεκφζηα Λίκηηεδ ελέθξηλε απηέο ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα έθδνζε.
Γεψξγηνο η. Γαιαηαξηψηεο, Δθηειεζηηθφο Πξφεδξνο
Βάζνο Γ. Λαδαξίδεο, Οηθνλνκηθφο χκβνπινο
| 2013 | 2012 | ||
|---|---|---|---|
| εκ. | € | € | |
| Πεξηνπζηαθά ζηνηρεία | |||
| Με θπθινθνξνύληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία | |||
| Δπελδχζεηο ζε αθίλεηα | 17 | 836.950 | 270.500.000 |
| Δπελδχζεηο ζε ζπγαηξηθέο εηαηξείεο | 20 | 282.948.274 | 30.983.682 |
| Δπελδχζεηο ζε ζπλδεδεκέλεο εηαηξείεο | 19 | 52.597.405 _____ |
52.597.405 _____ |
| 336.382.629 _____ |
354.081.087 _____ |
||
| Κπθινθνξνύληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία | |||
| Δκπνξηθά θαη άιια εηζπξαθηέα | 24 | 6.499.615 | 3.490.804 |
| Μεηξεηά θαη θαηαζέζεηο ζηελ ηξάπεδα | 25 | 217 | 537 |
| _____ 6.499.832 |
_____ 3.491.341 |
||
| ύλνιν πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ | _____ 342.882.461 |
_____ 357.572.428 |
|
| =========== | =========== | ||
| Ίδηα θεθάιαηα θαη ππνρξεώζεηο | |||
| Κεθάιαην θαη απνζεκαηηθά | |||
| Μεηνρηθφ θεθάιαην | 26 | 59.172.679 | 59.172.679 |
| Απνζεκαηηθφ ππέξ ην άξηην | 910.103 | 910.103 | |
| Απνζεκαηηθφ δίθαηεο αμίαο | - | 113.967.992 | |
| Απνζεκαηηθφ πξνζφδνπ | 17.282.506 | 17.282.506 | |
| Κέξδε πνπ θξαηήζεθαλ | 191.443.992 | 94.741.555 | |
| _____ 268.809.280 |
_____ 286.074.835 |
||
| Με βξαρππξόζεζκεο ππνρξεώζεηο | _____ | _____ | |
| Γαλεηζκφο | 27 | 14.735.266 | 11.981.625 |
| Αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο | 28 | 53.565.714 | 53.565.714 |
| _____ | _____ | ||
| 68.300.980 _____ |
65.547.339 _____ |
||
| Βξαρππξόζεζκεο ππνρξεώζεηο | |||
| Πξνβιέςεηο | 30 | 391.215 | 1.181.653 |
| Δκπνξηθνί θαη άιινη πηζησηέο | 29 | 512.062 | 256.739 |
| Σξέρνπζεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο | - | 2.320 | |
| Γαλεηζκφο | 27 | 4.862.220 | 4.509.542 |
| _____ 5.772.201 |
_____ 5.950.254 |
||
| ύλνιν ππνρξεώζεσλ | _____ 74.073.181 |
_____ 71.497.593 |
|
| _____ | _____ | ||
| ύλνιν ίδησλ θεθαιαίσλ θαη ππνρξεώζεσλ | 342.882.461 =========== |
357.572.428 =========== |
ηηο 29 Απξηιίνπ 2014 ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ζηηο Κππξηαθήο Δηαηξείαο Σζηκέλησλ Γεκφζηα Λίκηηεδ ελέθξηλε απηέο ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα έθδνζε.
Γεψξγηνο η. Γαιαηαξηψηεο Bάζνο Γ. Λαδαξίδεο Δθηειεζηηθφο Πξφεδξνο Οηθνλνκηθφο χκβνπινο
| Πνπ αλαινγνύλ ζηηο κεηόρνπο ζηηο Δηαηξείαο |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Μεηνρηθφ θεθάιαην |
Απνζεκαηηθφ ππέξ ην άξηην(2) |
Απνζεκαηηθφ δίθαηεο αμίαο(2) |
Άιια απνζεκαηηθά (2) |
Απνζεκαηηθφ πξνζφδνπ |
Κέξδε πνπ θξαηήζεθαλ(1) |
χλνιν ίδησλ θεθαιαίσλ |
πκθέξνλ κεηνςεθίαο |
χλνιν | |
| € | € | € | € | € | € | € | € | € | |
| 1 Ηαλνπαξίνπ 2012 | 59.172.679 | 848.729 | 136.242.341 | (15.032) | 17.235.700 | 92.523.470 | 306.007.887 | 23.836.824 | 329.844.711 |
| πλνιηθό εηζόδεκα | ____ | ____ | ____ | ____ | ____ | ___ | ____ | ___ | ____ |
| Εεκηά γηα ην έηνο | - | - | - | - | - | (9.916.804) | (9.916.804) | (2.306.545) | (12.223.349) |
| Άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα Μεξίδην απνζεκαηηθψλ δίθαηεο αμίαο θαη άιισλ απνζεκαηηθψλ |
____ | ____ | ____ | ____ | ____ | ___ | ____ | ___ | ____ |
| ζπλδεδεκέλσλ εηαηξεηψλ (εκ. 19) Αλαπξνζαξκνγή αλαβαιιφκελεο |
- | - | 3.355.539 | - | - | - | 3.355.539 | - | 3.355.539 |
| θνξνινγίαο (εκ. 28) Αληηζηξνθή πιενλάζκαηνο επαλεθηίκεζεο γεο θαη θηηξίσλ/ Μεηαθνξά επηπιένλ θφζηνπο |
- | - | 2.883.691 | - | - | - | 2.883.691 | 1.401.776 | 4.285.467 |
| απφζβεζεο ζηα θέξδε πνπ θξαηήζεθαλ |
- ____ |
- ____ |
(15.904.642) ____ |
- ____ |
- ____ |
323.048 ___ |
(15.581.594) ____ |
(7.573.616) ___ |
(23.155.210) ____ |
| χλνιν άιισλ ζπλνιηθψλ εηζνδεκάησλ |
- ____ |
- ____ |
(9.665.412) ____ |
- ____ |
- ____ |
323.048 ___ |
(9.342.364) ____ |
(6.171.840) ___ |
(15.514.204) ____ |
| πλνιηθφ εηζφδεκα γηα ην έηνο 2012 | - | - | (9.665.412) | - | - | (9.593.756) | (19.259.168) | (8.478.385) | (27.737.553) |
| πλαιιαγέο κε ηδηνθηήηεο Φνξνινγία ζε ινγηδφκελε δηαλνκή |
____ | ____ | ____ | ____ | ____ | ___ | ____ | ___ | ____ |
| κεξίζκαηνο Απφθηεζε ζπκθέξνληνο κεηνςεθίαο |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
(276) (779.158) |
(276) (779.158) |
(240) (280.842) |
(516) (1.060.000) |
| ____ | ____ | ____ | ____ | ____ | ___ | ____ | ___ | ____ | |
| χλνιν ζπλαιιαγψλ κε ηδηνθηήηεο | - ____ |
- ____ |
- ____ |
- ____ |
- ____ |
(779.434) ___ |
(779.434) ____ |
(281.082) ___ |
(1.060.516) ____ |
| Τπόινηπν ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2012 |
59.172.679 ========== |
848.729 ========= |
126.576.929 ========== |
(15.032) ========== |
17.235.700 ========= |
82.150.280 ========= |
285.969.285 ========== |
15.077.357 ========= |
301.046.642 ========== |
| Πνπ αλαινγνύλ ζηηο κεηόρνπο ζηηο Δηαηξείαο |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Μεηνρηθφ θεθάιαην |
Απνζεκαηηθφ ππέξ ην άξηην(2) |
Απνζεκαηηθφ δίθαηεο αμίαο(2) |
Άιια απνζεκαηηθά (2) |
Απνζεκαηηθφ πξνζφδνπ |
Κέξδε πνπ θξαηήζεθαλ(1) |
χλνιν ίδησλ θεθαιαίσλ |
πκθέξνλ κεηνςεθίαο |
χλνιν | |
| € | € | € | € | € | € | € | € | € | |
| 1 Ηαλνπαξίνπ 2013 | 59.172.679 | 848.729 | 126.576.929 | (15.032) | 17.235.700 | 82.150.280 | 285.969.285 | 15.077.357 | 301.046.642 |
| πλνιηθό εηζόδεκα | ____ | ____ | ____ | ____ | ____ | ___ | ____ | ___ | ____ |
| Εεκηά γηα ην έηνο | - | - | - | - | - | (8.955.473) | (8.955.473) | (1.967.743) | (10.923.216) |
| Άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα Μεξίδην απνζεκαηηθψλ δίθαηεο αμίαο θαη άιισλ απνζεκαηηθψλ |
____ | ____ | ____ | ____ | ____ | ___ | ____ | ___ | ____ |
| ζπλδεδεκέλσλ εηαηξεηψλ (εκ. 19) |
- | - | (440.220) | - | - | - | (440.220) | - | (440.220) |
| Αλαπξνζαξκνγή αλαβαιιφκελεο θνξνινγίαο (εκ. 28) |
- | - | 2.689.675 | - | - | - | 2.689.675 | 1.307.464 | 3.997.139 |
| Αληηζηξνθή πιενλάζκαηνο επαλεθηίκεζεο γεο θαη θηηξίσλ |
- | - | (13.546.637) | - | - | - | (13.546.637) | (6.585.087) | (20.131.724) |
| χλνιν άιισλ ζπλνιηθψλ εηζνδεκάησλ |
____ - |
____ - |
____ (11.297.182) |
____ - |
____ - |
___ - |
____ (11.297.182) |
___ (5.277.623) |
____ (16.574.805) |
| πλνιηθφ εηζφδεκα γηα ην έηνο 2013 |
_ - _ |
_ - _ |
_ (11.297.182) _ |
_ - _ |
_ - _ |
_ (8.955.473) _ |
_ (20.252.655) _ |
_ (7.245.366) _ |
_ (27.498.021) _ |
| πλαιιαγέο κε ηδηνθηήηεο Φνξνινγία ζε ινγηδφκελε δηαλνκή κεξίζκαηνο |
- | - | - | - | - | (250) | (250) | (217) | (467) |
| χλνιν ζπλαιιαγψλ κε ηδηνθηήηεο | ____ - |
____ - |
____ - |
____ - |
____ - |
___ (250) |
____ (250) |
___ (217) |
____ (467) |
| Τπόινηπν ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2013 |
____ 59.172.679 ========== |
____ 848.729 ========= |
____ 115.279.747 ========== |
____ (15.032) ========== |
____ 17.235.700 ========= |
___ 73.194.557 ========= |
____ 265.716.380 ========== |
___ 7.831.774 ========= |
____ 273.548.154 ========== |
| Μεηνρηθφ θεθάιαην € |
Απνζεκαηηθφ ππέξ ην άξηην (2) € |
Απνζεκαηηθφ δίθαηεο αμίαο (2) € |
Απνζεκαηηθφ πξνζφδνπ € |
Κέξδε πνπ θξαηήζεθαλ (1) € |
χλνιν € |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ηαλνπαξίνπ 2012 | 59.172.679 | 910.103 | 113.967.992 | 17.282.506 | 105.528.279 | 296.861.559 |
| πλνιηθό εηζόδεκα | ____ | ____ | ____ | ____ | ____ | _____ |
| Εεκηά γηα ην έηνο | - | - | - | - | (10.786.724) | (10.786.724) |
| πλνιηθφ εηζφδεκα γηα ην έηνο 2012 | ____ | ____ | ____ | ____ | ____ | _____ |
| - | - | - | - | (10.786.724) | (10.786.724) | |
| Τπόινηπν ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2012/ | ____ | ____ | ____ | ____ | ____ | _____ |
| 1 Ηαλνπαξίνπ 2013 | 59.172.679 | 910.103 | 113.967.992 | 17.282.506 | 94.741.555 | 286.074.835 |
| πλνιηθό εηζόδεκα | ____ | ____ | ____ | ____ | ____ | _____ |
| Εεκηά γηα ην έηνο | - | - | - | - | (17.265.555) | (17.265.555) |
| Μεηαθνξά απνζεκαηηθνχ δίθαηεο αμίαο ιφγσ | ____ | ____ | ____ | ____ | ____ | _____ |
| αλαδηνξγάλσζεο (εκ. 35) | - | - | (113.967.992) | - | 113.967.992 | - |
| χλνιν άιισλ ζπλνιηθψλ εηζνδεκάησλ γηα ην | ____ | ____ | ____ | ____ | ____ | _____ |
| έηνο | - | - | (113.967.992) | - | 113.967.992 | - |
| πλνιηθφ εηζφδεκα γηα ην έηνο 2013 | ____ | ____ | ____ | ____ | ____ | _____ |
| - | - | (113.967.992) | - | 96.702.437 | (17.265.555) | |
| Τπόινηπν ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2013 | ____ | ____ | ____ | ____ | ____ | _____ |
| 59.172.679 | 910.103 | - | 17.282.506 | 191.443.992 | 268.809.280 | |
| ========== | ========== | ========== | ========== | ========== | =========== |
| 2013 | Όπσο αλαπξνζαξκφ ζηεθε (εκ. 31) 2012 |
||
|---|---|---|---|
| εκ. | € | € | |
| Ρνή κεηξεηώλ από εξγαζίεο | |||
| Εεκηά πξηλ ηε θνξνινγία | (9.497.113) | (7.057.862) | |
| Αλαπξνζαξκνγέο γηα: | |||
| Απνζβέζεηο αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ | 16 | 1.916.124 | 1.916.043 |
| Εεκηά απφ δηάζεζε αθηλήησλ εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ |
6 | 15.807 | 38.539 |
| Απνκείσζε ππεξαμίαο | 18 | - | 2.564.749 |
| Αλαπξνζαξκνγή πξφβιεςεο γηα απνζπλαξκνιφγεζε | |||
| κεραλεκάησλ θαη εμνπιηζκνχ | 30 | - | (479.762) |
| Πξφβιεςε γηα επηζθαιείο ρξεψζηεο | 24 | 13.607 | 27.726 |
| Εεκηά απνκείσζεο γηα επηζθαιείο ρξεψζηεο πνπ | |||
| αληηζηξάθεθε | 24 | (11.292) | (16.661) |
| Πηζησηηθνχο ηφθνπο | 7 | - | (17.462) |
| Υξεσζηηθνχο ηφθνπο | 11 | 4.953.119 | 4.396.467 |
| Μεξίδην δεκηάο ζπλδεδεκέλσλ εηαηξεηψλ | 19 | 2.783.253 | 124.476 |
| Μεξίδην δεκηάο θνηλνπξαμίαο | 21 | 110.446 | 9.872 |
| πλαιιαγκαηηθφ (θέξδνο)/δεκηά απφ δαλεηζκφ | 11 | (75.111) | 103.832 |
| Εεκηέο δίθαηεο αμίαο απφ επελδχζεηο ζε αθίλεηα | 6 | - ____ |
160.000 ____ |
| 208.840 | 1.769.957 | ||
| Αιιαγέο ζην θεθάιαην θίλεζεο: | |||
| Απνζέκαηα Δκπνξηθά θαη άιια εηζπξαθηέα |
97.069 (178.165) |
77.646 (506.282) |
|
| Δκπνξηθνί θαη άιινη πηζησηέο θαη πξνβιέςεηο | (925.109) | (1.485.919) | |
| ____ | ____ | ||
| Μεηξεηά πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ ζε εξγαζίεο | (797.365) | (144.598) | |
| Φνξνινγία πνπ πιεξψζεθε | (62.492) | (34.780) | |
| Καζαξά κεηξεηά γηα εξγαζίεο | ____ (859.857) |
____ (179.378) |
|
| Ρνή κεηξεηώλ από επελδπηηθέο | ____ | ____ | |
| δξαζηεξηόηεηεο | |||
| Αγνξά αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ | 16 | (591.475) | (740.880) |
| Σφθνη πνπ εηζπξάρζεθαλ | - | 17.462 | |
| Δπηπξφζζεηεο εηζθνξέο ζηελ θνηλνπξαμία | 21 | (3.259) | (95.488) |
| Δηζπξάμεηο απφ δηάζεζε αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη | |||
| εμνπιηζκνχ | 16 | 3.502 | 94.078 |
| Πξνζζήθεο ζηηο επελδχζεηο ζε αθίλεηα | 17 | (65.000) | (103.021) |
| Καζαξά κεηξεηά γηα επελδπηηθέο δξαζηεξηόηεηεο | ____ (656.232) |
____ (827.849) |
|
| ____ | ____ |
| εκ. | 2013 € |
Όπσο αλαπξνζαξκφ ζηεθε (εκ. 31) 2012 € |
|
|---|---|---|---|
| Ρνή κεηξεηώλ από ρξεκαηνδνηηθέο δξαζηεξηόηεηεο |
|||
| Πιεξσκέο καθξνπξφζεζκνπ δαλεηζκνχ Δηζπξάμεηο απφ λέα δάλεηα Δηζπξάμεηο απφ δάλεηα απφ ζπγγεληθά κέξε Απνπιεξσκέο δαλείσλ απφ ζπγγεληθά κέξε Ακπληηθή εηζθνξά ζε κεξίζκαηα πνπ πιεξψζεθαλ Σφθνη πνπ πιεξψζεθαλ |
(51.286.258) 54.078.581 2.738.509 (4.068) (467) (4.319.344) |
(2.860.778) 7.773.473 - - - (4.265.803) |
|
| Καζαξά κεηξεηά από ρξεκαηνδνηηθέο δξαζηεξηόηεηεο | ____ 1.206.953 |
____ 646.892 |
|
| Καζαξή κείσζε ζηα κεηξεηά θαη ηξαπεδηθά παξαηξαβήγκαηα Μεηξεηά θαη ηξαπεδηθά παξαηξαβήγκαηα ζηελ αξρή ηνπ έηνπο |
____ (309.136) (11.787.526) |
____ (360.427) (11.427.191) |
|
| Μεηξεηά θαη ηξαπεδηθά παξαηξαβήγκαηα ζην ηέινο ηνπ έηνπο |
25 | ____ (12.096.662) ========== |
____ (11.787.526) ========== |
| εκ. | 2013 € |
2012 € |
|
|---|---|---|---|
| Ρνή κεηξεηώλ από εξγαζίεο |
|||
| Εεκηά πξηλ ηε θνξνινγία | (17.265.555) | (10.376.893) | |
| Αλαπξνζαξκνγέο γηα: | |||
| Απνζβέζεηο αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ | 16 | - | 16.683 |
| Δηζφδεκα απφ κεξίζκαηα | 7 | - | (272.997) |
| Πηζησηηθνχο ηφθνπο | 7 | - | (185.633) |
| Κέξδνο απφ δηάζεζε αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη | |||
| εμνπιηζκνχ | 6 | (3.500) | - |
| Υξεσζηηθνχο ηφθνπο | 11 | 1.013.735 | 849.180 |
| Εεκηά δίθαηεο αμίαο απφ επελδχζεηο ζε αθίλεηα Απνκείσζε επέλδπζεο ζηε ζπγαηξηθή εηαηξεία |
17 20 |
- 14.866.880 |
1.094.981 8.800.000 |
| Αλαπξνζαξκνγή πξφβιεςεο γηα απνζπλαξκνιφγεζε | |||
| κεραλεκάησλ θαη εμνπιηζκνχ | 30 | - | (479.762) |
| Γηαγξαθή ππνινίπνπ κε ζπγγεληθή εηαηξεία | 6 | 1.044.000 | - |
| ____ | ____ | ||
| (344.440) | (554.441) | ||
| Αιιαγέο ζην θεθάιαην θίλεζεο: | |||
| Δκπνξηθά θαη άιια εηζπξαθηέα | (319.667) | (362.922) | |
| Δκπνξηθνί θαη άιινη πηζησηέο θαη πξνβιέςεηο | (535.115) | (113.712) | |
| Μεηξεηά από εξγαζίεο | ____ (1.199.222) |
____ (1.031.075) |
|
| Φνξνινγία πνπ εηζπξάρζεθε/(πιεξψζεθε) | (2.320) | 16.866 | |
| ____ | ____ | ||
| Καζαξά κεηξεηά από εξγαζίεο | (1.201.542) ____ |
(1.014.209) ____ |
|
| Ρνή κεηξεηώλ από επελδπηηθέο | |||
| δξαζηεξηόηεηεο | |||
| Πξνζζήθεο ζηηο επελδχζεηο ζε αθίλεηα | 17 | (906.391) | (814.651) |
| Δηζπξάμεηο απφ πσιήζεηο αθηλήησλ εγθαηαζηάζεσλ θαη | |||
| εμνπιηζκνχ | 16 | 3.500 | - |
| Σφθνη πνπ εηζπξάρζεθαλ | 7 | - | 185.633 |
| Δηζπξάμεηο απφ δαλεηζκφ ζε ζπγγεληθή εηαηξεία | 21 | - | 534.845 |
| Καζαξά κεηξεηά από επελδπηηθέο δξαζηεξηόηεηεο | ____ (902.891) |
____ (94.173) |
|
| ____ | ____ | ||
| Ρνή κεηξεηώλ από ρξεκαηνδνηηθέο | |||
| δξαζηεξηόηεηεο | |||
| Πιεξσκέο καθξνπξφζεζκνπ ηξαπεδηθνχ δαλεηζκνχ | (87.157) 2.960.090 |
(460.658) | |
| Δηζπξάμεηο απφ λέα δάλεηα Σφθνη πνπ πιεξψζεθαλ |
11 | (775.523) | 4.273.473 (849.180) |
| ____ | ____ | ||
| Καζαξά κεηξεηά γηα ρξεκαηνδνηηθέο δξαζηεξηόηεηεο | 2.097.408 ____ |
2.963.635 ____ |
|
| Καζαξή (κείσζε)/αύμεζε ζηα κεηξεηά θαη ηξαπεδηθά | |||
| παξαηξαβήγκαηα | (7.025) | 1.855.253 | |
| Μεηξεηά θαη ηξαπεδηθά παξαηξαβήγκαηα ζηελ αξρή | |||
| ηνπ έηνπο | (1.685.005) | (3.540.258) | |
| Μεηξεηά θαη ηξαπεδηθά παξαηξαβήγκαηα ζην ηέινο | ____ | ____ | |
| ηνπ έηνπο | 25 | (1.692.030) | (1.685.005) |
| ========== | ========== |
Ζ Κππξηαθή Δηαηξεία Σζηκέλησλ Γεκφζηα Λίκηηεδ (ε "Δηαηξεία") ζπζηάζεθε κε έδξα ηελ Κχπξν ην 1951, σο ηδησηηθή εηαηξεία πεξηνξηζκέλεο επζχλεο ζχκθσλα κε ηηο πξφλνηεο ηνπ πεξί Δηαηξεηψλ Νφκνπ Κεθ. 113 θαη κεηέπεηηα κεηαηξάπεθε ζε δεκφζηα εηαηξεία. Ζ Δηαηξεία είλαη εηζεγκέλε ζην Υξεκαηηζηήξην Αμηψλ Κχπξνπ. Σν εγγεγξακκέλν γξαθείν ηεο Δηαηξείαο είλαη ζηε Μνλή, 4525, Λεκεζφο, Κχπξνο.
Οη θχξηεο δξαζηεξηφηεηεο ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο είλαη ε αλάπηπμε/αμηνπνίεζε γεο θαζψο θαη ε αλάιεςε ζηξαηεγηθψλ επελδχζεσλ ζε εηαηξείεο πνπ δξαζηεξηνπνηνχληαη ζηνλ μελνδνρεηαθφ ηνκέα θαη ζηνλ ηνκέα παξαγσγήο θαη δηάζεζεο ηζηκέληνπ θαη ζπλαθψλ δξαζηεξηνηήησλ.
H Κππξηαθή νηθνλνκία έρεη επεξεαζηεί αξλεηηθά απφ ηελ θξίζε ζηνλ Κππξηαθφ ηξαπεδηθφ ηνκέα ζε ζπλδπαζκφ κε ηε κε δπλαηφηεηα ηεο Κππξηαθήο Γεκνθξαηίαο λα αληιήζεη δαλεηζκφ απφ ηηο δηεζλείο ρξεκαηαγνξέο. Χο απνηέιεζκα, ε Κππξηαθή Γεκνθξαηία εηζήιζε ζε δηαπξαγκαηεχζεηο κε ηελ Δπξσπατθή Δπηηξνπή, ηελ Δπξσπατθή Κεληξηθή Σξάπεδα θαη ην Γηεζλέο Ννκηζκαηηθφ Σακείν (ε «Σξφηθα»), γηα νηθνλνκηθή ζηήξημε, νη νπνίεο θαηέιεμαλ ζε επίηεπμε ζπκθσλίαο θαη ιήςε απφθαζεο απφ ην Eurogroup ζηηο 25 Μαξηίνπ 2013. Ζ απφθαζε ζπκπεξηιάκβαλε ηελ αλαδηάξζξσζε ησλ δπν κεγαιπηέξσλ ηξαπεδψλ ζηελ Κχπξν κέζσ «Γηάζσζεο κε Ίδηα Μέζα». Καηά ην 2013 ε Κππξηαθή νηθνλνκία ζεκείσζε πεξεηαίξσ ζπξξίθλσζε κε κείσζε ζην Αθαζάξηζην Δγρψξην Πξντφλ.
Μεηά ηα ζεηηθά απνηειέζκαηα ηεο πξψηεο θαη ηεο δεχηεξεο ηξηκεληαίαο αμηνιφγεζεο ηνπ νηθνλνκηθνχ πξνγξάκκαηνο ηεο Κχπξνπ απφ ηελ Δπξσπατθή Δπηηξνπή, ηελ Δπξσπατθή Κεληξηθή Σξάπεδα θαη ην Γηεζλέο Ννκηζκαηηθφ Σακείν, θαηά ηε δηάξθεηα ηνπ 2013, ην Eurogroup ελέθξηλε ηελ εθηακίεπζε ησλ πξνγξακκαηηζκέλσλ δφζεσλ ηεο νηθνλνκηθήο βνήζεηαο πξνο ηελ Κχπξν.
Ζ αβέβαηε νηθνλνκηθή θαηάζηαζε ζηελ Κχπξν, ε πεξηνξηζκέλε δηαζεζηκφηεηα ξεπζηφηεηαο γηα δαλεηνδφηεζε, ε αλαδηάξζξσζε ηνπ ηξαπεδηθνχ ηνκέα κε ηε ρξήζε ίδησλ κέζσλ ζηηο πεξηπηψζεηο ηεο Λατθήο Σξάπεδαο θαη ηεο Σξάπεδαο Κχπξνπ, θαη ε επηβνιή πεξηνξηζηηθψλ κέηξσλ ζηηο ηξαπεδηθέο ζπλαιιαγέο ζε ζπλδπαζκφ κε ηελ ηξέρνπζα θαηάζηαζε ζην ηξαπεδηθφ ζχζηεκα θαη ηε ζπλερηδφκελε νηθνλνκηθή χθεζε, ζα κπνξνχζαλ λα επεξεάζνπλ ηελ ηθαλφηεηα ηνπ πγθξνηήκαηνο θαη ηεο Δηαηξείαο λα ιάβνπλ λέν δαλεηζκφ ή λα αλαρξεκαηνδνηήζνπλ πθηζηάκελν δαλεηζκφ κε φξνπο θαη πξνυπνζέζεηο παξφκνηεο κε εθείλεο πνπ εθαξκφζηεθαλ ζε πξνεγνχκελεο ζπλαιιαγέο ηεο, (2) ηελ ηθαλφηεηα ησλ εκπνξηθψλ θαη άιισλ ρξεσζηψλ ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο λα απνπιεξψζνπλ ηα νθεηιφκελα πξνο ηελ Δηαηξεία θαη ην πγθξφηεκα πνζά, (3) ηελ ηθαλφηεηα ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο λα πσιήζνπλ ηα ππάξρνληα απνζέκαηα ή λα ζπλάςνπλ ζπκβφιαηα γηα ηελ αλάπηπμε λέσλ κνλάδσλ αθηλήησλ/ ηελ ηθαλφηεηα ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο λα έρνπλ ηθαλνπνηεηηθφ θχθιν εξγαζηψλ θαη λα δηαζέζνπλ ηα ππάξρνληα απνζέκαηα θαη λα πξνζθέξνπλ ηηο ππεξεζίεο ηεο ζε πειάηεο, θαη (4) ηηο πξνβιέςεηο ηεο Γηεχζπλζεο ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο γηα ηηο αλακελφκελεο ηακεηαθέο ξνέο αλαθνξηθά κε ηελ αμηνιφγεζε απνκείσζεο γηα ρξεκαηννηθνλνκηθά θαη κε ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία.
Οη νηθνλνκηθέο ζπλζήθεο πνπ πεξηγξάθνληαη πην πάλσ, καδί κε ηηο επηδξάζεηο ηεο απφθαζεο ηνπ Eurogroup ζηηο 25 Μαξηίνπ 2013 ζρεηηθά κε ηελ Κχπξν, κπνξεί λα έρνπλ δπζκελείο επηπηψζεηο γηα ηνπο νθεηιέηεο ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο (αδπλακία λα εθπιεξψζνπλ ηηο ππνρξεψζεηο ηνπο πξνο ην πγθξφηεκα), ηνπο πξνκεζεπηέο (αδπλακία λα ζπλερίζνπλ ηε δξαζηεξηφηεηά ηνπο), ηελ απνηίκεζε ηεο αθίλεηεο πεξηνπζίαο, ηνπο ηξαπεδίηεο (αδπλακία παξνρήο επαξθνχο ρξεκαηνδφηεζεο), θαη ηα έζνδα (κείσζε ηεο δήηεζεο γηα ηα πξντφληα ή ηηο ππεξεζίεο ηνπ πγθξνηήκαηνο ιφγσ ηεο κεησκέλεο αγνξαζηηθήο δχλακεο ησλ θαηαλαισηψλ).
Ζ Γηεχζπλζε ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο έρεη αμηνινγήζεη:
Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο δελ είλαη ζε ζέζε λα πξνβιέςεη φιεο ηηο εμειίμεηο πνπ ζα κπνξνχζαλ λα έρνπλ αληίθηππν ζηελ νηθνλνκία ηεο Κχπξνπ θαη θαηά ζπλέπεηα, πνηα επίδξαζε, αλ ππάξρεη, ζα κπνξνχζαλ λα έρνπλ ζηε κειινληηθή ρξεκαηννηθνλνκηθή επίδνζε, ηηο ηακεηαθέο ξνέο θαη ηε ρξεκαηννηθνλνκηθή ζέζε ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο.
Με βάζε ηελ αμηνιφγεζε πνπ έγηλε, ε δηεχζπλζε ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο έρεη ζπκπεξάλεη φηη δελ ρξεηάδνληαη πξνβιέςεηο ή ρξεψζεηο απνκείσζεο πέξαλ νπνηνλδήπνηε πνζψλ πνπ ζπκπεξηιακβάλνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο.
Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο εθηηκά φηη ιακβάλεη φια ηα αλαγθαία κέηξα γηα ηε δηαηήξεζε ηεο βησζηκφηεηαο ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο θαη ηελ επέθηαζε ησλ εξγαζηψλ ηεο ζην ζεκεξηλφ επηρεηξεκαηηθφ θαη νηθνλνκηθφ πεξηβάιινλ.
Οη δηαπξαγκαηεχζεηο ηεο Κππξηαθήο Κπβέξλεζεο κε ηελ Δπξσπατθή Δπηηξνπή, ηελ Δπξσπατθή Κεληξηθή Σξάπεδα θαη ην Γηεζλέο Ννκηζκαηηθφ Σακείν (ε «Σξφηθα»), γηα νηθνλνκηθή ζηήξημε, θαηέιεμαλ ζε επίηεπμε ζπκθσλίαο θαη ιήςε απφθαζεο απφ ην Eurogroup ζηηο 25 Μαξηίνπ 2013 ζρεηηθά κε ηα βαζηθά ζηνηρεία πνπ είλαη απαξαίηεηα γηα έλα κειινληηθφ πξφγξακκα καθξννηθνλνκηθήο πξνζαξκνγήο πνπ πεξηιακβάλεη ηελ παξνρή νηθνλνκηθήο βνήζεηαο πξνο ηελ Κππξηαθή Γεκνθξαηία κέρξη €10 δηζεθαηνκκχξηα. Σν πξφγξακκα ζηνρεχεη λα αληηκεησπίζεη ηηο αζπλήζηζηεο νηθνλνκηθέο πξνθιήζεηο πνπ αληηκεησπίδεη ε Κχπξνο, θαη λα απνθαηαζηήζεη ηε βησζηκφηεηα ηνπ ρξεκαηνπηζησηηθνχ ηνκέα, κε ζθνπφ ηελ απνθαηάζηαζε ηεο βηψζηκεο νηθνλνκηθήο αλάπηπμεο θαη ηελ εμπγίαλζε ησλ δεκφζησλ νηθνλνκηθψλ ηα επφκελα ρξφληα.
Ζ απφθαζε ηνπ Eurogroup γηα ηελ Κχπξν πεξηιακβάλεη ζρέδηα γηα ηελ αλαδηάξζξσζε ηνπ ρξεκαηνπηζησηηθνχ ηνκέα θαη δηαζθαιίδεη ηηο θαηαζέζεηο θάησ απφ €100.000, ζχκθσλα κε ηε λνκνζεζία ηεο Δπξσπατθήο Έλσζεο. Δπηπιένλ, νη Κππξηαθέο αξρέο επηβεβαίσζαλ ηε δέζκεπζή ηνπο λα εληείλνπλ ηηο πξνζπάζεηέο ηνπο ζηνπο ηνκείο ηεο δεκνζηνλνκηθήο εμπγίαλζεο, ησλ δηαξζξσηηθψλ κεηαξξπζκίζεσλ θαη ησλ ηδησηηθνπνηήζεσλ.
ηηο 12 Απξηιίνπ 2013 ην Eurogroup ραηξέηηζε ηε ζπκθσλία πνπ επηηεχρζεθε κεηαμχ ηεο Κχπξνπ θαη ησλ ζεζκηθψλ νξγάλσλ ηεο Σξφηθαο ζρεηηθά κε ην πξφγξακκα καθξννηθνλνκηθήο πξνζαξκνγήο γηα ηελ Κχπξν. ηε ζπλέρεηα νινθιεξψζεθαλ νη απαξαίηεηεο δηαδηθαζίεο πνπ απαηηνχληαλ γηα ηελ επίζεκε έγθξηζε απφ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηνπ Δπξσπατθνχ Μεραληζκνχ ηαζεξφηεηαο θαζψο θαη ε επηθχξσζε απφ θξάηε κέιε ηεο επξσδψλεο. Χο απνηέιεζκα ηεο νινθιήξσζεο ησλ πην πάλσ δηαδηθαζηψλ αθνινχζεζε ε απνδέζκεπζε ηεο πξψηεο δφζεο ηεο ρξεκαηνδφηεζεο ηεο Κππξηαθήο Γεκνθξαηίαο κε βάζε ηεο πξφλνηεο ηνπ ζρεηηθνχ Μλεκνλίνπ.
ηηο 22 Μαξηίνπ 2013, ε Βνπιή ησλ Αληηπξνζψπσλ ςήθηζε λνκνζεζία πνπ αθνξά ηελ επηβνιή πεξηνξηζηηθψλ κέηξσλ αλαθνξηθά κε ζπλαιιαγέο πνπ εθηεινχληαη κέζσ ησλ ηξαπεδηθψλ ηδξπκάησλ πνπ ιεηηνπξγνχλ ζηελ Κχπξν. Ζ έθηαζε θαη ε δηάξθεηα ησλ πεξηνξηζκψλ απνθαζίδνληαη απφ ηνλ Τπνπξγφ Οηθνλνκηθψλ θαη ηνλ Γηνηθεηή ηεο Κεληξηθήο Σξάπεδαο ηεο Κχπξνπ, θαη απηά έρνπλ ηεζεί ζε ηζρχ ζηηο 28 Μαξηίνπ 2013. Σα πξνζσξηλά πεξηνξηζηηθά κέηξα ζηηο ηξαπεδηθέο ζπλαιιαγέο θαη ηηο ζπλαιιαγέο κε κεηξεηά πεξηιακβάλνπλ πεξηνξηζκνχο ζηελ αλάιεςε κεηξεηψλ, ζηελ εμαξγχξσζε επηηαγψλ ζε κεηξεηά θαη πεξηνξηζκνχο ζηε κεηαθνξά ρξεκάησλ ζε άιια πηζησηηθά ηδξχκαηα ζηελ Κχπξν θαη ζην εμσηεξηθφ. Δπίζεο ηα κέηξα απηά πεξηιακβάλνπλ ηελ ππνρξεσηηθή αλαλέσζε νξηζκέλσλ θαηαζέζεσλ ζηε ιήμε ηνπο.
ηηο 29 Μαξηίνπ 2013 ε Κεληξηθή Σξάπεδα ηεο Κχπξνπ έθδσζε δηαηάγκαηα αλαθνξηθά κε ηε Λατθή Σξάπεδα θαη ηελ Σξάπεδα Κχπξνπ, εθαξκφδνληαο κέηξα γηα ηηο δχν απηέο ηξάπεδεο δπλάκεη ηνπ πεξί Δμπγίαλζεο Πηζησηηθψλ θαη Άιισλ Ηδξπκάησλ Νφκνπ ηνπ 2013.
Με βάζε ηα ζρεηηθά δηαηάγκαηα, ε Λατθή Σξάπεδα ππνβιήζεθε ζε θαζεζηψο εμπγίαλζεο, βάζεη απφθαζεο ηεο Αξρή Δμπγίαλζεο. ηε Λατθή Σξάπεδα παξέκεηλαλ θπξίσο αλαζθάιηζηεο θαηαζέζεηο θαη πεξηνπζηαθά ζηνηρεία εθηφο Κχπξνπ. Σα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ηεο Λατθήο Σξάπεδαο ζηελ Κχπξν, νη αζθαιηζκέλεο θαηαζέζεηο θαη ε ρξεκαηνδφηεζε απφ ην Δπξσζχζηεκα έρνπλ κεηαθεξζεί ζηελ Σξάπεδα Κχπξνπ, κε απνδεκίσζε γηα ηελ αμία ησλ θαζαξψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ πνπ κεηαθέξζεθαλ ηελ έθδνζε κεηνρψλ απφ ηελ Σξάπεδα Κχπξνπ πξνο ηε Λατθή Σξάπεδα.
Ζ δηαδηθαζία αλαθεθαιαηνπνίεζεο ηεο Σξάπεδαο Κχπξνπ νινθιεξψζεθε ζχκθσλα κε ηα ζρεηηθά δηαηάγκαηα ηεο Αξρήο Δμπγίαλζεο κέζσ «Γηάζσζεο κε Ίδηα Μέζα», δειαδή ηεο κεξηθήο κεηαηξνπήο αλαζθάιηζησλ θαηαζέζεσλ ζε κεηνρέο. Δπίζεο, νη θάηνρνη κεηνρψλ θαη πηζησηηθψλ ηίηισλ ζηελ Σξάπεδα Κχπξνπ ζηηο 29 Μαξηίνπ 2013 έρνπλ ζπλεηζθέξεη ζηελ αλαθεθαιαηνπνίεζε ηεο Σξάπεδαο Κχπξνπ κέζσ ηεο απνξξφθεζεο δεκηψλ.
ηηο 18 Απξηιίνπ 2013 ε Βνπιή ησλ Αληηπξνζψπσλ ςήθηζε ηελ αχμεζε ηνπ εηαηξηθνχ θφξνπ απφ 10% ζε 12,5% κε ηζρχ απφ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2013. Δπίζεο, ςεθίζηεθε ε αχμεζε ηνπ ζπληειεζηή έθηαθηεο ακπληηθήο εηζθνξάο απφ 15% ζε 30% ζε ηφθνπο πνπ δελ πεγάδνπλ απφ ηε ζπλήζε δηεμαγσγή ησλ δξαζηεξηνηήησλ ή δελ ζπλδένληαη ζηελά κε απηή κε ηζρχ απφ ηηο 29 Απξηιίνπ 2013.
Μεηά ηα ζεηηθά απνηειέζκαηα ηεο πξψηεο θαη ηεο δεχηεξεο ηξηκεληαίαο αμηνιφγεζεο ηνπ νηθνλνκηθνχ πξνγξάκκαηνο ηεο Κχπξνπ απφ ηελ Δπξσπατθή Δπηηξνπή, ηελ Δπξσπατθή Κεληξηθή Σξάπεδα θαη ην Γηεζλέο Ννκηζκαηηθφ Σακείν, θαηά ηε δηάξθεηα ηνπ 2013, ην Eurogroup ελέθξηλε ηελ εθηακίεπζε ησλ πξνγξακκαηηζκέλσλ δφζεσλ ηεο νηθνλνκηθήο βνήζεηαο πξνο ηελ Κχπξν.
Οη θπξηφηεξεο ινγηζηηθέο πνιηηηθέο πνπ εθαξκφζηεθαλ ζηελ θαηάξηηζε απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ εθηίζεληαη πην θάησ. Απηέο νη πνιηηηθέο έρνπλ εθαξκνζηεί κε ζπλέπεηα γηα φια ηα έηε πνπ παξνπζηάδνληαη ζε απηέο ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο εθηφο απφ φπνπ δειψλεηαη δηαθνξεηηθά.
Οη ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Κππξηαθήο Δηαηξείαο Σζηκέλησλ Γεκφζηα Λίκηηεδ θαη ησλ ζπγαηξηθψλ ηεο (ζπιινγηθά ην «πγθξφηεκα») θαη νη αηνκηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο έρνπλ εηνηκαζηεί ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (ΓΠΥΑ), φπσο απηά πηνζεηήζεθαλ απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε (ΔΔ), θαη ηηο απαηηήζεηο ηνπ πεξί Δηαηξεηψλ Νφκνπ ηεο Κχπξνπ, Κεθ.113.
Καηά ηελ εκεξνκελία ηεο έγθξηζεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, φια ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο πνπ έρνπλ εθδνζεί απφ ην πκβνχιην Γηεζλψλ Λνγηζηηθψλ Πξνηχπσλ (ΓΛΠ) θαη είλαη εθαξκφζηκα απφ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2013 έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ ΔΔ κέζσ ηεο δηαδηθαζίαο πηνζέηεζεο πνπ θαζνξίζηεθε απφ ηελ Δπξσπατθή Δπηηξνπή, κε εμαίξεζε νξηζκέλσλ πξνλνηψλ ηνπ ΓΛΠ 39 "Υξεκαηννηθνλνκηθά Μέζα: Αλαγλψξηζε θαη Απνηίκεζε" ζε ζρέζε κε ινγηζηηθή αληηζηάζκηζεο ραξηνθπιαθίνπ.
Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ θαηαξηηζηεί κε βάζε ηελ αξρή ηνπ ηζηνξηθνχ θφζηνπο, φπσο έρεη ηξνπνπνηεζεί κε ηελ επαλεθηίκεζε ζε δίθαηε αμία ηεο γεο θαη ησλ θηηξίσλ ησλ επελδχζεσλ ζε αθίλεηα θαη ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ δηαζέζηκσλ πξνο πψιεζε.
Ζ θαηάξηηζε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζχκθσλα κε ηα ΓΠΥΑ απαηηεί ηε ρξήζε νξηζκέλσλ ζεκαληηθψλ ινγηζηηθψλ εθηηκήζεσλ θαη ηελ άζθεζε θξίζεο απφ ηε Γηεχζπλζε ζηε δηαδηθαζία εθαξκνγήο ησλ ινγηζηηθψλ πνιηηηθψλ ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο. Οη ηνκείο πνπ απαηηνχλ κεγαιχηεξνπ βαζκνχ θξίζε ή είλαη πην πνιχπινθνη ή ηνκείο φπνπ νη παξαδνρέο θαη νη ππνινγηζκνί έρνπλ ζεκαληηθή επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο παξνπζηάδνληαη ζηε εκείσζε 4.
Καηά ηελ δηάξθεηα ηνπ έηνπο πνπ έιεμε ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013, ην πγθξφηεκα πξαγκαηνπνίεζε δεκηά χςνπο €10.923.216 (2012: €12.223.349) θαη ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 νη βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο ηνπ μεπεξλνχζαλ ηα θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαηά €17.642.234 (2012: €21.055.504). Ζ δηαζεζηκφηεηα θαη πξνζβαζηκφηεηα ξεπζηνπνηήζηκσλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ (κεηξεηψλ) πνπ ζα επηηξέπεη ζην πγθξφηεκα λα είλαη ζπλεπέο θαη λα απνπιεξψζεη ηηο ππνρξεψζεηο ηνπ είλαη ζεκαληηθφο παξάγνληαο ηεο εθηίκεζεο ηεο εθαξκνγήο ηεο βάζεο ιεηηνπξγίαο ηνπ πγθξνηήκαηνο σο ζπλερηδφκελε δξαζηεξηφηεηα γηα ηελ εηνηκαζία ησλ ελνπνηεκέλσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ.
Οη νηθνλνκηθέο ζπλζήθεο πνπ πεξηγξάθνληαη ζηελ εκείσζε 1, καδί κε ηηο επηδξάζεηο ησλ απνηειεζκάησλ ηεο απφθαζεο ηνπ Eurogroup ηεο 25 Μαξηίνπ 2013 γηα ηελ Κχπξν, κπνξεί λα έρνπλ δπζκελείο επηπηψζεηο ζηελ απνηίκεζε ηεο αθίλεηεο πεξηνπζίαο ηνπ πγθξνηήκαηνο, ζηελ ηθαλφηεηα εμαζθάιηζεο επαξθνχο ρξεκαηνδφηεζεο ξεπζηφηεηαο ή ρξεκαηνδφηεζεο, θαη ζηα έζνδα ιφγσ πηζαλήο κείσζεο ηεο δήηεζεο γηα ηα πξντφληα θαη ηηο ππεξεζίεο ηνπ πγθξνηήκαηνο ιφγσ ηεο κεησκέλεο αγνξαζηηθήο δχλακεο ησλ θαηαλαισηψλ. Ζ επηδείλσζε ησλ ιεηηνπξγηθψλ ζπλζεθψλ ζα κπνξνχζε λα έρεη επίζεο αληίθηππν ζηηο πξνβιέςεηο ηακεηαθψλ ξνψλ ηεο Γηνίθεζεο ηνπ πγθξνηήκαηνο θαη ηελ εθηίκεζή ηνπο γηα ηελ απνκείσζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ κε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ.
Οη ελνπνηεκέλεο θαη νη αηνκηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ εηνηκαζηεί ζηελ βάζε ηεο ζπλερηδφκελεο νηθνλνκηθήο δξαζηεξηφηεηαο, ε νπνία πξνβιέπεη ηε ξεπζηνπνίεζε ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ηελ ηθαλνπνίεζε ησλ ππνρξεψζεσλ θαηά ηε ζπλήζε πνξεία ησλ εξγαζηψλ. Χο εθ ηνχηνπ, νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο δελ πεξηιακβάλνπλ πξνζαξκνγέο ζρεηηθέο κε ηελ αλάθηεζε ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ πνπ θαηαγξάθνληαη θαη ην πνζφ θαη ηελ ηαμηλφκεζε ησλ ππνρξεψζεσλ ή νπνηαδήπνηε ξχζκηζε πνπ κπνξεί λα είλαη αλαγθαία.
Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο Δηαηξείαο εθηηκά φηη ε εηνηκαζία απηψλ ησλ ελνπνηεκέλσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ θαη ησλ αηνκηθψλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζηε βάζε ηεο ζπλερηδφκελεο δξαζηεξηφηεηαο είλαη θαηάιιειε γηα ηνπο πην θάησ ιφγνπο:
(i) Καηά ην 2013, ε Γηνίθεζε ηεο ζπγαηξηθήο εηαηξείαο ζπκθψλεζε κε ηελ θχξηα ηξάπεδα πνπ παξέρεη ρξεκαηνδφηεζε ζηε ζπγαηξηθή εηαηξεία λα ρνξεγεζεί έλα λέν δάλεην χςνπο €52.500.000, ην νπνίν ρξεζηκνπνηήζεθε γηα ηελ εμφθιεζε φισλ ησλ πθηζηάκελσλ ηξαπεδηθψλ δαλείσλ ηεο ζπγαηξηθήο εηαηξείαο κε ην ελ ιφγσ ηξαπεδηθφ ίδξπκα. χκθσλα κε ηνπο φξνπο ηνπ λένπ δαλείνπ, νη φξνη απνπιεξσκήο πνπ ίζρπαλ πξνεγνπκέλσο επεθηάζεθαλ θαη ην επηηφθην κεηψζεθε. Ζ πξψηε δφζε (πνπ αθνξά ηνπο ηφθνπο) χςνπο €1,3 εθαη. ζα γίλεη ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2014. Σν 2015 νη ζπλνιηθέο πιεξσκέο ζα είλαη €2,8 εθαη. θαη ζηε ζπλέρεηα ε ζπγαηξηθή εηαηξεία ζα θαηαβάιιεη €274,5 ρηι. κεληαίσο κέρξη ην 2044, κε δχν κεγάιεο πιεξσκέο ησλ €3.000.000 κέρξη ην 2018 θαη €7.000.000 κέρξη ην 2025.
Καηά ην ηξέρνλ έηνο ε Δηαηξεία θαη ην πγθξφηεκα πηνζέηεζε φια ηα λέα θαη αλαζεσξεκέλα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (ΓΠΥΑ) ηα νπνία ζρεηίδνληαη κε ηηο εξγαζίεο ηεο θαη είλαη εθαξκφζηκα γηα ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2013. Ζ πηνζέηεζε απηή δελ είρε επηθέξεη ζεκαληηθέο αιιαγέο ζηηο ινγηζηηθέο πνιηηηθέο ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο , κε εμαίξεζε ηα πην θάησ:
Ζ ηξνπνπνίεζε ζην ΓΛΠ 12 "Φφξνη Δηζνδήκαηνο" γηα ηελ αλαβαιιφκελε θνξνινγία εηζήγαγε ηελ ππφζεζε, ε νπνία κπνξεί λα αλαζεσξεζεί, φηη κηα επέλδπζε ζε αθίλεην πνπ απνηηκάηαη ζε δίθαηε αμία αλαθηάηαη πιήξσο κέζσ πψιεζεο. Ζ ππφζεζε αλαζεσξείηαη εάλ ε επέλδπζε ζε αθίλεην δηαηεξείηαη εληφο ελφο επηρεηξεκαηηθνχ κνληέινπ πνπ έρεη σο ζθνπφ ηελ θαηαλάισζε νπζηαζηηθά φισλ ησλ νηθνλνκηθψλ σθειεκάησλ πνπ είλαη ελζσκαησκέλα ζηελ επέλδπζε ζε αθίλεην κε ηελ πάξνδν ηνπ ρξφλνπ, παξά κέζσ πψιεζεο. Ζ Γηεξκελεία ΜΔΓ 21, "Φφξνη Eηζνδήκαηνο - Αλάθηεζε Αλαπξνζαξκνζκέλσλ Με-Απνζβέζηκσλ Πεξηνπζηαθψλ ηνηρείσλ", ε νπνία αζρνιείηαη κε παξφκνηα ζέκαηα πνπ αθνξνχλ κε-απνζβέζηκα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ απνηηκνχληαη κε ηε ρξήζε ηεο κεζφδνπ αλαπξνζαξκνγήο ηνπ ΓΛΠ16, Αθίλεηα, εγθαηαζηάζεηο θαη εμνπιηζκφο, ελζσκαηψζεθε ζην ΓΛΠ 12 κεηά ηελ εμαίξεζε απφ απηφ ησλ επελδχζεσλ ζε αθίλεηα πνπ απνηηκνχληαη ζε δίθαηε αμία.
Δπίζεο ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην απνθάζηζε ηελ πξφσξε πηνζέηεζε ησλ πην θάησ ινγηζηηθψλ πξνηχπσλ:
χκθσλα κε ην ΓΠΥΑ 11, νη επελδχζεηο ζε απφ θνηλνχ δηεπζεηήζεηο, θαηαηάζζνληαη είηε σο θνηλέο επηρεηξήζεηο ή θνηλνπξαμίεο, αλάινγα κε ηα ζπκβαηηθά δηθαηψκαηα θαη ηηο ππνρξεψζεηο θάζε επελδπηή παξά κε ηε λνκηθή κνξθή ηνπο. Οη θνηλέο επηρεηξήζεηο πξνθχπηνπλ φηαλ ν δηαρεηξηζηήο κηαο θνηλήο δηεπζέηεζεο έρεη δηθαηψκαηα ζηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ππνρξεψζεηο πνπ αθνξνχλ ηε δηεπζέηεζε θαη, επνκέλσο, ινγίδεη ην ζπκθέξνλ ηνπ ζηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία, ππνρξεψζεηο, έζνδα θαη έμνδα. Οη θνηλνπξαμίεο πξνθχπηνπλ φηαλ ν δηαρεηξηζηήο ηεο θνηλήο δηεπζέηεζεο έρεη δηθαηψκαηα ζηα θαζαξά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ηεο δηεπζέηεζεο θαη σο εθ ηνχηνπ ππνινγίδεη ην ζπκθέξνλ ηνπ κε βάζε ηε κέζνδν ηεο θαζαξήο ζέζεο. Ζ αλαινγηθή ελνπνίεζε ησλ θνηλνπξαμηψλ δελ επηηξέπεηαη πιένλ.
Πξηλ απφ ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ 2012, ην κεξίδην ηνπ πγθξνηήκαηνο ζηελ θνηλνπξαμία L' Union Branded Residences ινγηζηηθνπνηνχληαλ κε ηε κέζνδν ηεο αλαινγηθήο ελνπνίεζεο. χκθσλα κε ην ΓΠΥΑ 11, ε απφ θνηλνχ ειεγρφκελε νηθνλνκηθή νληφηεηα έρεη εθηηκεζεί φηη είλαη κηα θνηλνπξαμία θαη ην πγθξφηεκα έρεη εθαξκφζεη ηε λέα πνιηηηθή γηα ην κεξίδην ζηελ θνηλνπξαμία, ζχκθσλα κε ηηο κεηαβαηηθέο δηαηάμεηο ηνπ ΓΠΥΑ 11.
Σν πγθξφηεκα αλαγλψξηζε ηελ επέλδπζε ζε θνηλνπξαμία θαηά ηελ έλαξμε ηεο λσξίηεξεο πεξηφδνπ πνπ παξνπζηάδεηαη (1 Ηαλνπαξίνπ 2012) σο ην ζχλνιν ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ππνρξεψζεηο, ηα νπνία πξνεγνπκέλσο ελνπνηνχληαλ αλαινγηθά. Απηφ ζεσξείηαη ην θφζηνο ηεο επέλδπζεο γηα ζθνπνχο εθαξκνγήο ηεο κεζφδνπ ηεο θαζαξήο ζέζεο.
χκθσλα κε ηε κέζνδν ηεο θαζαξήο ζέζεο, ηα δηθαηψκαηα ζε θνηλνπξαμίεο αξρηθά αλαγλσξίδνληαη ζε θφζηνο ην νπνίν πξνζαξκφδεηαη κεηέπεηηα γηα λα αλαγλσξίζεη ην κεξίδην ηνπ πγθξνηήκαηνο ζην θέξδνο ή ηε δεκηά θαη ζηα άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα. Όηαλ ην κεξίδην ηνπ πγθξνηήκαηνο ζηε δεκηά ηεο θνηλνπξαμίαο ηζνχηαη ή ππεξβαίλεη ηνπ ζπκθέξνληνο ζηελ θνηλνπξαμία, (ε νπνία πεξηιακβάλεη θάζε καθξνπξφζεζκε ζπκκεηνρή ε νπνία ζηελ νπζία, είλαη κέξνο ηεο θαζαξήο επέλδπζεο ηνπ πγθξνηήκαηνο ζηηο θνηλνπξαμίεο), ην πγθξφηεκα δελ αλαγλσξίδεη πεξαηηέξσ δεκηέο, εθηφο εάλ πξνέθπςαλ ππνρξεψζεηο ή έγηλαλ πιεξσκέο εθ κέξνπο ηεο θνηλνπξαμίαο.
Με πξαγκαηνπνηεζέληα θέξδε ζε ζπλαιιαγέο κεηαμχ ηνπ πγθξνηήκαηνο θαη ηεο θνηλνπξαμίαο απαιείθνληαη ζηελ έθηαζε ηνπ ζπκθέξνληνο ηνπ πγθξνηήκαηνο ζηελ θνηλνπξαμία. Με πξαγκαηνπνηεζείζεο δεκηέο επίζεο απαιείθνληαη, εθηφο αλ ε ζπλαιιαγή θαλεξψλεη απνκείσζε ζηελ αμία ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ πνπ κεηαθέξζεθε. Όπνπ ρξεηάδεηαη, νη ινγηζηηθέο πνιηηηθέο ηεο θνηλνπξαμίαο έρνπλ δηαθνξνπνηεζεί γηα λα ζπλάδνπλ κε ηηο ινγηζηηθέο πνιηηηθέο πνπ εθαξκφδεη ην πγθξφηεκα. Κέξδε θαη δεκηέο θαηαλνκήο πνπ πξνθχπηνπλ απφ επελδχζεηο ζε ζπλδεδεκέλεο εηαηξείεο αλαγλσξίδνληαη ζηηο θεξδνδεκηέο. Ζ αιιαγή ζηε ινγηζηηθή πνιηηηθή έρεη εθαξκνζηεί απφ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2012. Γελ ππάξρεη νπνηαδήπνηε επίδξαζε ζηα θαζαξά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ζηηο πεξηφδνπο πνπ παξνπζηάδνληαη.
Οη επηπηψζεηο ηεο κεηαβνιήο ησλ ινγηζηηθψλ πνιηηηθψλ γηα ηελ νηθνλνκηθή θαηάζηαζε ηνπ πγθξνηήκαηνο ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2012 θαη ζπλνιηθά έζνδα ηνπ πγθξνηήκαηνο γηα ην έηνο πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή παξνπζηάδνληαη ζηε εκείσζε 31. Ζ αιιαγή ινγηζηηθήο πνιηηηθήο δελ είρε νπνηαδήπνηε επίδξαζε ζηε δεκηά αλά κεηνρή.
Καηά ηελ εκεξνκελία έγθξηζεο απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ κηα ζεηξά απφ λέα πξφηππα θαη ηξνπνπνηήζεηο πξνηχπσλ θαη δηεξκελείεο πνπ ηζρχνπλ γηα ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2013, θαη δελ έρνπλ εθαξκνζηεί ζηελ εηνηκαζία απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Καλέλα απφ απηά δελ αλακέλεηαη λα έρεη ζεκαληηθή επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο, κε εμαίξεζε ηα αθφινπζα:
Οη ηξνπνπνηήζεηο πνπ έγηλαλ ζην ΓΠΥΑ 9 ζηηο 9 Ννεκβξίνπ 2013 αθαίξεζαλ ηελ ππνρξεσηηθή εκεξνκελία έλαξμεο ηζρχνο ηνπ, θαζηζηψληαο έηζη ηελ εθαξκνγή ηνπ Πξνηχπνπ εζεινληηθή. Ζ Δηαηξεία δελ πξνηίζεηαη λα πηνζεηήζεη ηελ ππάξρνπζα έθδνζε ηνπ ΓΠΥΑ 9 κέρξη απηφ λα πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Ζ Δηαηξεία θαη ην πγθξφηεκα δελ έρεη αμηνινγήζεη αθφκε ηηο επηπηψζεηο ηεο πηνζέηεζεο ηνπ ΓΠΥΑ 9 ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο.
Οη ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο πεξηιακβάλνπλ ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Κππξηαθήο Δηαηξείαο Σζηκέλησλ Γεκφζηα Λίκηηεδ (ε "Δηαηξεία"), ησλ ζπγαηξηθψλ ηεο εηαηξεηψλ θαη ηεο ζπλδεδεκέλεο ηεο εηαηξείαο, πνπ φιεο καδί αλαθέξνληαη σο ην "πγθξφηεκα".
Θπγαηξηθέο είλαη φιεο νη νληφηεηεο (πεξηιακβαλνκέλνπ νληφηεηεο εηδηθνχ ζθνπνχ) ζηηο νπνίεο ην πγθξφηεκα αζθεί έιεγρν. Σν πγθξφηεκα ειέγρεη κηα νληφηεηα φηαλ ην πγθξφηεκα εθηίζεηαη, ή έρεη δηθαίσκα ζηηο θπκαηλφκελεο απνδφζεηο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ηελ αλάκεημε ηνπ κε ηελ νληφηεηα θαη έρεη ηελ δπλαηφηεηα λα επεξεάδεη ηηο απνδφζεηο απηέο κέζσ ηεο επηξξνήο πνπ αζθεί πάλσ ζηελ νληφηεηα. Οη ζπγαηξηθέο νληφηεηεο ελνπνηνχληαη απφ ηελ εκεξνκελία πνπ ν έιεγρνο κεηαθέξεηαη ζην πγθξφηεκα θαη ε ελνπνίεζε ζηακαηά ηελ εκεξνκελία φηαλ ν έιεγρνο απηφο ηεξκαηίδεηαη.
Σν πγθξφηεκα εθαξκφδεη ηε ινγηζηηθή κέζνδν ηεο αγνξάο γηα ην ινγηζηηθφ ρεηξηζκφ ζπλελψζεσλ επηρεηξήζεσλ. Σν αληάιιαγκα πνπ κεηαθέξεηαη γηα ηελ εμαγνξά ηεο ζπγαηξηθήο εηαηξείαο είλαη ε δίθαηε αμία ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ πνπ παξαρσξνχληαη, ησλ ππνρξεψζεσλ πνπ πξνθχπηνπλ γηα ηνλ πξνεγνχκελν ηδηνθηήηε ηεο εμαγνξαζζείζαο επηρείξεζεο θαη ησλ κεηνρηθψλ ηίηισλ πνπ εθδίδνληαη απφ ην πγθξφηεκα. Σν αληάιιαγκα πνπ κεηαθέξεηαη, πεξηιακβάλεη ηε δίθαηε αμία νπνηνπδήπνηε πεξηνπζηαθνχ ζηνηρεηνχ ή ππνρξέσζεο πνπ απνξξέεη απφ νπνηαδήπνηε ζπκθσλία ελδερφκελνπ αληαιιάγκαηνο. Σα αλαγλσξίζηκα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ εμαγνξάδνληαη θαη νη ππνρξεψζεηο, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ησλ ελδερνκέλσλ ππνρξεψζεσλ πνπ αλαιακβάλνληαη ζε ζπλελψζεηο επηρεηξήζεσλ, αλαγλσξίδνληαη θαηά ηελ εκεξνκελία απφθηεζεο, ζε δίθαηεο αμίεο. Σν πγθξφηεκα αλαγλσξίδεη νπνηαδήπνηε δηθαηψκαηα κεηνςεθίαο ζηελ απνθηψκελε επηρείξεζε είηε ζε δίθαηε αμία, είηε ζην κεξίδην ηνπ θαζαξνχ ελεξγεηηθνχ ηεο απνθηψκελεο επηρείξεζεο πνπ αλαινγεί ζηελ κεηνςεθία, γηα θάζε εμαγνξά μερσξηζηά.
Σα έμνδα πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ εμαγνξά ρξεψλνληαη ζηηο θεξδνδεκηέο φηαλ πξνθχπηνπλ.
Δάλ ε ζπλέλσζε επηρεηξήζεσλ επηηπγράλεηαη ζε ζηάδηα, ε δίθαηε αμία θαηά ηελ εκεξνκελία ηεο απφθηεζεο ηνπ ζπκθέξνληνο πνπ θαηείρε ην πγθξφηεκα πξνεγνπκέλσο απνηηκάηαη μαλά ζηε δίθαηε αμία θαηά ηελ εκεξνκελία απφθηεζεο κέζσ ησλ θεξδνδεκηψλ.
Οπνηνδήπνηε ελδερφκελν αληάιιαγκα πνπ πξφθεηηαη λα κεηαθεξζεί απφ ην πγθξφηεκα αλαγλσξίδεηαη ζε δίθαηε αμία θαηά ηελ εκεξνκελία απφθηεζεο. Μεηαγελέζηεξεο αιιαγέο ζηε δίθαηε αμία ηνπ ελδερφκελνπ αληαιιάγκαηνο πνπ ζεσξείηαη σο πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν ή ππνρξέσζε αλαγλσξίδεηαη ζχκθσλα κε ην ΓΛΠ 39 είηε ζηηο θεξδνδεκηέο είηε σο αιιαγή ζηα άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα. Δλδερφκελν αληάιιαγκα πνπ θαηαηάζζεηαη σο ίδηα θεθάιαηα δελ επαλεθηηκάηαη, θαη ν επαθφινπζνο δηαθαλνληζκφο ηνπ αλαγλσξίδεηαη ζηα ίδηα θεθάιαηα.
Όηαλ ην ζχλνιν ηνπ αληαιιάγκαηνο πνπ κεηαθέξζεθε, ηνπ δηθαηψκαηνο κεηνςεθίαο ζηελ νληφηεηα πνπ απνθηήζεθε θαη ε δίθαηε αμία ησλ ηδίσλ θεθαιαίσλ πξνεγνχκελεο ζπκκεηνρήο ζηελ εμαγνξαζζείζα νληφηεηα θαηά ηελ εκεξνκελία εμαγνξάο ππεξβαίλεη ηε δίθαηε αμία ησλ θαζαξψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ πνπ απνθηήζεθαλ, ε δηαθνξά απηή αλαγλσξίδεηαη σο ππεξαμία. Δάλ είλαη ρακειφηεξν, φπσο ζε πεξίπησζε επθαηξηαθήο εμαγνξάο, ε δηαθνξά αλαγλσξίδεηαη ζηηο θεξδνδεκηέο.
Οη ελδνεηαηξηθέο ζπλαιιαγέο, ππφινηπα, έζνδα θαη έμνδα απφ ζπλαιιαγέο κεηαμχ εηαηξεηψλ ηνπ πγθξνηήκαηνο απαιείθνληαη. Κέξδε ή δεκηέο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ελδνεηαηξηθέο ζπλαιιαγέο πνπ αλαγλσξίδνληαη ζηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία επίζεο απαιείθνληαη. Όπνπ είλαη απαξαίηεην, νη ινγηζηηθέο πνιηηηθέο ησλ ζπγαηξηθψλ εηαηξεηψλ έρνπλ δηαθνξνπνηεζεί γηα λα ζπλάδνπλ κε ηηο ινγηζηηθέο πνιηηηθέο πνπ εθαξκφδεη ην πγθξφηεκα.
Όηαλ ην πγθξφηεκα ζηακαηήζεη λα έρεη ηνλ έιεγρν ή λα αζθεί ζεκαληηθή επηξξνή ζηελ νληφηεηα, νπνηνδήπνηε ζπκθέξνλ πνπ ζπλερίδεη λα θαηέρεη ην πγθξφηεκα ζηελ νληφηεηα, επαλακεηξάηαη ζε δίθαηε αμία ηελ εκεξνκελία πνπ ράλεηαη ν έιεγρνο, κε ηελ δηαθνξά απφ ηελ ινγηζηηθή ηνπ αμία λα αλαγλσξίδεηαη σο θέξδνο ή δεκηά. Ζ δίθαηε αμία ρξεζηκνπνηείηαη σο ε αξρηθή ινγηζηηθή αμία γηα ηνλ κεηέπεηηα ινγηζηηθφ ρεηξηζκφ ηνπ κεξηδίνπ ζε ζπλδεδεκέλε εηαηξεία, θνηλνπξαμία ή ρξεκαηννηθνλνκηθφ πεξηνπζηαθφ ζηνηρεηφ. Δπηπξφζζεηα, νπνηνδήπνηε πνζφ πνπ αξρηθά αλαγλσξίζηεθε ζηα άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα ζε ζρέζε κε απηή ηελ επέλδπζε, ινγίδεηαη κε ηνλ ίδην ηξφπν πνπ ζα ινγηδφηαλ αλ ην πγθξφηεκα πσινχζε θαηεπζείαλ ηα ζπγθεθξηκέλα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ππνρξεψζεηο. Απηφ κπνξεί λα εμππαθνχεη φηη θάπνηα πνζά πνπ πξνεγνπκέλσο αλαγλσξίζηεθαλ ζηα άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα επαλαηαμηλνκνχληαη ζηηο θεξδνδεκηέο.
Σν πγθξφηεκα ρεηξίδεηαη ηηο ζπλαιιαγέο κε ηνπο κεηφρνπο κεηνςεθίαο ζαλ ζπλαιιαγέο κε κεηφρνπο ηνπ πγθξνηήκαηνο. Γηα αγνξέο απφ ηνπο κεηφρνπο κεηνςεθίαο, ε δηαθνξά κεηαμχ ηνπ θφζηνπο εμαγνξάο θαη ηεο ζπκκεηνρήο ζηελ ινγηζηηθή αμία ηνπ αλαγλσξίζηκνπ θαζαξνχ ελεξγεηηθνχ ηεο ζπγαηξηθήο πνπ εμαγνξάδεηαη, αλαγλσξίδεηαη ζηα ίδηα θεθάιαηα. Κέξδε θαη δεκηέο ηνπ πγθξνηήκαηνο απφ πσιήζεηο ζην ζπκθέξνλ κεηνςεθίαο, πεξηιακβάλνληαη επίζεο ζηα ίδηα θεθάιαηα.
Οη ζπλδεδεκέλεο εηαηξείεο είλαη φιεο νη νληφηεηεο ζηηο νπνίεο ην πγθξφηεκα αζθεί ζεκαληηθή επηξξνή θαη πνπ γεληθά ζπλνδεχεηαη απφ έλα κεξίδην κεηαμχ 20% θαη 50% ζηα δηθαηψκαηα ςήθνπ αιιά ηηο νπνίεο δελ ειέγρεη. Οη επελδχζεηο ζε ζπλδεδεκέλεο εηαηξείεο ινγίδνληαη κε ηε κέζνδν ηεο θαζαξήο ζέζεο θαη αξρηθά αλαγλσξίδνληαη ζε θφζηνο. Ζ επέλδπζε ηνπ πγθξνηήκαηνο ζε ζπλδεδεκέλεο εηαηξείεο πεξηιακβάλεη ππεξαμία πνπ πξνέθπςε θαηά ηελ απφθηεζε, κείνλ νπνησλδήπνηε ζπζζσξεπκέλσλ δεκηψλ απνκείσζεο.
Δάλ ην κεξίδην ηνπ πγθξνηήκαηνο ζε ζπλδεδεκέλε εηαηξεία κεησζεί αιιά ε ζεκαληηθή επηξξνή δηαηεξείηαη, κφλν ην αλαινγηθφ κεξίδην ησλ πνζψλ πνπ είραλ αλαγλσξηζηεί πξνεγνπκέλσο ζηα άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα κεηαθέξεηαη ζηηο θεξδνδεκηέο, φπνπ είλαη θαηάιιεια.
Σν κεξίδην ηνπ πγθξνηήκαηνο ζην θέξδνο ή ηε δεκηά ησλ ζπλδεδεκέλσλ εηαηξεηψλ κεηά ηελ απφθηεζε αλαγλσξίδεηαη ζηηο θεξδνδεκηέο θαη ην κεξίδην ηεο ζηα άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα κεηά ηελ απφθηεζε αλαγλσξίδεηαη ζηα άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα. Οη ζπζζσξεπκέλεο θηλήζεηο κεηά ηελ απφθηεζε αλαπξνζαξκφδνληαη έλαληη ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ηεο επέλδπζεο. Όηαλ ην κεξίδην ηνπ πγθξνηήκαηνο ζηε δεκηά κηαο ζπλδεδεκέλεο εηαηξείαο ηζνχηαη ή ππεξβαίλεη ηνπ ζπκθέξνληνο ζηε ζπλδεδεκέλε εηαηξεία, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ νπνησλδήπνηε άιισλ κε εμαζθαιηζκέλσλ εηζπξαθηέσλ, ην πγθξφηεκα δελ αλαγλσξίδεη πεξαηηέξσ δεκηέο, εθηφο εάλ πξνέθπςαλ ππνρξεψζεηο ή έγηλαλ πιεξσκέο εθ κέξνπο ηεο ζπλδεδεκέλεο εηαηξείαο.
Με πξαγκαηνπνηεζέληα θέξδε ζε ζπλαιιαγέο κεηαμχ ηνπ πγθξνηήκαηνο θαη ησλ ζπλδεδεκέλσλ εηαηξεηψλ ηεο απαιείθνληαη ζηελ έθηαζε ηνπ ζπκθέξνληνο ηνπ πγθξνηήκαηνο ζηηο ζπλδεδεκέλεο εηαηξείεο. Με πξαγκαηνπνηεζείζεο δεκηέο επίζεο απαιείθνληαη, εθηφο αλ ε ζπλαιιαγή θαλεξψλεη απνκείσζε ζηελ αμία ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ πνπ κεηαθέξζεθε. Όπνπ ρξεηάδεηαη, νη ινγηζηηθέο πνιηηηθέο ησλ ζπλδεδεκέλσλ εηαηξεηψλ έρνπλ δηαθνξνπνηεζεί γηα λα ζπλάδνπλ κε ηηο ινγηζηηθέο πνιηηηθέο πνπ εθαξκφδεη ην πγθξφηεκα. Κέξδε θαη δεκηέο θαηαλνκήο πνπ πξνθχπηνπλ απφ επελδχζεηο ζε ζπλδεδεκέλεο εηαηξείεο αλαγλσξίδνληαη ζηηο θεξδνδεκηέο.
Μεηά ηελ εθαξκνγή ηεο κεζφδνπ θαζαξήο ζέζεο, πεξηιακβαλνκέλεο ηεο αλαγλψξηζεο ησλ δεκηψλ ησλ ζπλδεδεκέλσλ εηαηξεηψλ, ε ινγηζηηθή αμία ηεο επέλδπζεο ζε ζπλδεδεκέλε εηαηξεία πνπ πεξηιακβάλεη ηελ ππεξαμία πνπ πξνθχπηεη απφ ηελ αγνξά, ειέγρεηαη γηα απνκείσζε, ζπγθξίλνληαο ην αλαθηήζηκν πνζφ κε ηελ ινγηζηηθή ηνπ αμία φπνηε ππάξρεη έλδεημε απνκείσζεο, θαη αλαγλσξίδεη ην πνζφ παξαθείκελα ζην 'κεξίδην θέξδνπο/(δεκηάο) ζπλδεδεκέλσλ εηαηξεηψλ' ζηηο θεξδνδεκηέο.
Σν πγθξφηεκα εθάξκνζε ηηο πξφλνηεο ηνπ ΓΠΥΑ 11 ζηηο επελδχζεηο ζε απφ θνηλνχ δηεπζεηήζεηο απφ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2013. χκθσλα κε ην ΓΠΥΑ 11, νη επελδχζεηο ζε απφ θνηλνχ δηεπζεηήζεηο, θαηαηάζζνληαη είηε σο θνηλέο επηρεηξήζεηο ή θνηλνπξαμίεο, αλάινγα κε ηα ζπκβαηηθά δηθαηψκαηα θαη ηηο ππνρξεψζεηο θάζε επελδπηή παξά κε ηε λνκηθή κνξθή ηνπο. Οη θνηλέο επηρεηξήζεηο πξνθχπηνπλ φηαλ ν δηαρεηξηζηήο κηαο θνηλήο δηεπζέηεζεο έρεη δηθαηψκαηα ζηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ππνρξεψζεηο πνπ αθνξνχλ ηε δηεπζέηεζε θαη, επνκέλσο, ινγίδεη ην ζπκθέξνλ ηνπ ζηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία, ππνρξεψζεηο, έζνδα θαη έμνδα. Οη θνηλνπξαμίεο πξνθχπηνπλ φηαλ ν δηαρεηξηζηήο ηεο θνηλήο δηεπζέηεζεο έρεη δηθαηψκαηα ζηα θαζαξά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ηεο δηεπζέηεζεο θαη σο εθ ηνχηνπ ππνινγίδεη ην ζπκθέξνλ ηνπ κε βάζε ηε κέζνδν ηεο θαζαξήο ζέζεο. Ζ αλαινγηθή ελνπνίεζε ησλ θνηλνπξαμηψλ δελ επηηξέπεηαη πιένλ.
Σν πγθξφηεκα αμηνιφγεζε ηηο επελδχζεηο ζε απφ θνηλνχ δηεπζεηήζεηο πνπ θαηέρεη θαη θαζφξηζε φηη είλαη θνηλνπξαμία.
χκθσλα κε ηε κέζνδν ηεο θαζαξήο ζέζεο, ηα δηθαηψκαηα ζε θνηλνπξαμίεο αξρηθά αλαγλσξίδνληαη ζε θφζηνο ην νπνίν πξνζαξκφδεηαη κεηέπεηηα γηα λα αλαγλσξίζεη ην κεξίδην ηνπ πγθξνηήκαηνο ζην θέξδνο ή ηε δεκηά θαη ζηα άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα. Όηαλ ην κεξίδην ηνπ πγθξνηήκαηνο ζηε δεκηά ηεο θνηλνπξαμίαο ηζνχηαη ή ππεξβαίλεη ηνπ ζπκθέξνληνο ζηελ θνηλνπξαμία, (ε νπνία πεξηιακβάλεη θάζε καθξνπξφζεζκε ζπκκεηνρή ε νπνία ζηελ νπζία, είλαη κέξνο ηεο θαζαξήο επέλδπζεο ηνπ πγθξνηήκαηνο ζηηο θνηλνπξαμίεο), ην πγθξφηεκα δελ αλαγλσξίδεη πεξαηηέξσ δεκηέο, εθηφο εάλ πξνέθπςαλ ππνρξεψζεηο ή έγηλαλ πιεξσκέο εθ κέξνπο ηεο θνηλνπξαμίαο.
Με πξαγκαηνπνηεζέληα θέξδε ζε ζπλαιιαγέο κεηαμχ ηνπ πγθξνηήκαηνο θαη ηεο θνηλνπξαμίαο απαιείθνληαη ζηελ έθηαζε ηνπ ζπκθέξνληνο ηνπ πγθξνηήκαηνο ζηελ θνηλνπξαμία. Με πξαγκαηνπνηεζείζεο δεκηέο επίζεο απαιείθνληαη, εθηφο αλ ε ζπλαιιαγή θαλεξψλεη απνκείσζε ζηελ αμία ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ πνπ κεηαθέξζεθε. Όπνπ ρξεηάδεηαη, νη ινγηζηηθέο πνιηηηθέο ηεο θνηλνπξαμίαο έρνπλ δηαθνξνπνηεζεί γηα λα ζπλάδνπλ κε ηηο ινγηζηηθέο πνιηηηθέο πνπ εθαξκφδεη ην πγθξφηεκα. Κέξδε θαη δεκηέο θαηαλνκήο πνπ πξνθχπηνπλ απφ επελδχζεηο ζε ζπλδεδεκέλεο εηαηξείεο αλαγλσξίδνληαη ζηηο θεξδνδεκηέο.
Ζ αιιαγή ζηε ινγηζηηθή πνιηηηθή έρεη εθαξκνζηεί απφ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2012.
Θπγαηξηθέο είλαη φιεο νη νληφηεηεο (πεξηιακβαλνκέλνπ νληφηεηεο εηδηθνχ ζθνπνχ) ζηηο νπνίεο ην πγθξφηεκα αζθεί έιεγρν. Σν πγθξφηεκα ειέγρεη κηα νληφηεηα φηαλ ην πγθξφηεκα εθηίζεηαη, ή έρεη δηθαίσκα ζηηο θπκαηλφκελεο απνδφζεηο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ηελ αλάκεημε ηνπ κε ηελ νληφηεηα θαη έρεη ηελ δπλαηφηεηα λα επεξεάδεη ηηο απνδφζεηο απηέο κέζσ ηεο επηξξνήο πνπ αζθεί πάλσ ζηελ νληφηεηα.
Οη επελδχζεηο ζε ζπγαηξηθέο εηαηξείεο απνηηκνχληαη ζε θφζηνο κείνλ απνκείσζε ζηελ αμία. Οη επελδχζεηο ζε ζπγαηξηθέο εηαηξείεο ειέγρνληαη γηα απνκείσζε ζηελ αμία, φηαλ γεγνλφηα ή αιιαγέο ζηηο πεξηζηάζεηο ππνδειψλνπλ πσο ε ινγηζηηθή αμία κπνξεί λα κελ είλαη αλαθηήζηκε. Ζ δεκηά απνκείσζεο αλαγλσξίδεηαη ζηηο θεξδνδεκηέο ζην πνζφ θαηά ην νπνίν ε ινγηζηηθή αμία ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ ππεξβαίλεη ην αλαθηήζηκν πνζφ ηνπ. Σν αλαθηήζηκν πνζφ είλαη ην κεγαιχηεξν κεηαμχ ηεο δίθαηεο αμίαο ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ κείνλ έμνδα πψιεζεο θαη ηεο αμίαο ιφγσ ρξήζεο. Ζ δεκηά απνκείσζεο πνπ αλαγλσξίζηεθε ζε πξνεγνχκελα έηε αληηζηξέθεηαη φηαλ ππάξμεη αιιαγή ζηηο παξαδνρέο πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ γηα ηνλ πξνζδηνξηζκφ ηνπ αλαθηήζηκνπ πνζνχ.
Οη ζπλδεδεκέλεο εηαηξείεο είλαη φιεο νη νληφηεηεο ζηηο νπνίεο ε Δηαηξεία αζθεί ζεκαληηθή επηξξνή θαη πνπ γεληθά ζπλνδεχεηαη απφ έλα κεξίδην κεηαμχ 20% θαη 50% ζηα δηθαηψκαηα ςήθνπ αιιά ηηο νπνίεο δελ ειέγρεη.
Οη επελδχζεηο ζε ζπλδεδεκέλεο εηαηξείεο απνηηκνχληαη ζε θφζηνο κείoλ απνκείσζε ζηελ αμία. Οη επελδχζεηο ζε ζπλδεδεκέλεο εηαηξείεο ειέγρνληαη γηα απνκείσζε ζηελ αμία, φηαλ γεγνλφηα ή αιιαγέο ζηηο πεξηζηάζεηο ππνδειψλνπλ πσο ε ινγηζηηθή αμία κπνξεί λα κελ είλαη αλαθηήζηκε. Ζ δεκηά απνκείσζεο αλαγλσξίδεηαη ζηηο θεξδνδεκηέο ζην πνζφ θαηά ην νπνίν ε ινγηζηηθή αμία ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ ππεξβαίλεη ην αλαθηήζηκν πνζφ ηνπ. Σν αλαθηήζηκν πνζφ είλαη ην κεγαιχηεξν κεηαμχ ηεο δίθαηεο αμίαο ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ κείνλ έμνδα πψιεζεο θαη ηεο αμίαο ιφγσ ρξήζεο. Ζ δεκηά απνκείσζεο πνπ αλαγλσξίζηεθε ζε πξνεγνχκελα έηε αληηζηξέθεηαη φηαλ ππάξμεη αιιαγή ζηηο παξαδνρέο πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ γηα ηνλ πξνζδηνξηζκφ ηνπ αλαθηήζηκνπ πνζνχ.
Οη ιεηηνπξγηθνί ηνκείο παξνπζηάδνληαη ζχκθσλα κε ηελ εζσηεξηθή πιεξνθφξεζε πνπ παξέρεηαη πξνο ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηνπ πγθξνηήκαηνο (αλψηαην φξγαλν ιήςεο ιεηηνπξγηθψλ απνθάζεσλ). Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηνπ πγθξνηήκαηνο πνπ είλαη ε νκάδα πνπ είλαη ππεχζπλε γηα ηε δηάζεζε πφξσλ θαη ηελ αμηνιφγεζε ηεο απνδνηηθφηεηαο ησλ ιεηηνπξγηθψλ ηνκέσλ ηνπ πγθξνηήκαηνο, έρεη αλαγλσξηζηεί σο ζπληνληζηηθή επηηξνπή πνπ παίξλεη φιεο ηηο ζηξαηεγηθέο απνθάζεηο.
Σν εηζφδεκα επηκεηξείηαη ζηε δίθαηε αμία ηεο αληηπαξνρήο πνπ εηζπξάρηεθε ή είλαη εηζπξαθηέα θαη αληηπξνζσπεχεη πνζά εηζπξαθηέα γηα ηελ πψιεζε πξντφλησλ θαηά ηε ζπλήζε δηεμαγσγή ησλ εξγαζηψλ ηνπ πγθξνηήκαηνο θαη ηεο Δηαηξείαο, επηζηξνθψλ θαη εθπηψζεσλ κεηά ηελ αθαίξεζε Φφξνπ Πξνζηηζέκελεο Αμίαο, επηζηξνθψλ θαη εθπηψζεσλ.
Σν πγθξφηεκα θαη ε Δηαηξεία αλαγλσξίδνπλ ηα εηζνδήκαηα φηαλ ην πνζφ ηνπ εηζνδήκαηνο κπνξεί λα ππνινγηζηεί αμηφπηζηα, φηαλ είλαη πηζαλφλ φηη κειινληηθά νηθνλνκηθά νθέιε ζα εηζξεχζνπλ πξνο ηελ νληφηεηα θαη φηαλ πιεξνχληαη ζπγθεθξηκέλα θξηηήξηα γηα θάζε κία εθ ησλ εξγαζηψλ ηνπ πγθξνηήκαηνο θαη ηεο Δηαηξείαο φπσο αλαθέξεηαη πην θάησ. Σν πγθξφηεκα θαη ε Δηαηξεία βαζίδνπλ ηηο εθηηκήζεηο ηνπο ζε ηζηνξηθά απνηειέζκαηα, ιακβάλνληαο ππφςε ην είδνο ηνπ πειάηε, ην είδνο ηεο ζπλαιιαγήο θαη ησλ ραξαθηεξηζηηθψλ θάζε δηεπζέηεζεο. Σα έζνδα ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο αλαγλσξίδνληαη σο εμήο:
Οη πσιήζεηο αγαζψλ αλαγλσξίδνληαη φηαλ ζεκαληηθνί θίλδπλνη θαη νθέιε ηδηνθηεζίαο ησλ αγαζψλ έρνπλ κεηαθεξζεί ζηνλ πειάηε. Απηφ γίλεηαη ζπλήζσο φηαλ ην πγθξφηεκα θαη ε Δηαηξεία έρνπλ πσιήζεη ή παξαδψζεη ηα αγαζά ζηνλ πειάηε, ν πειάηεο έρεη απνδερζεί ηα αγαζά θαη ε απνπιεξσκή ησλ ζρεηηθψλ εηζπξαθηέσλ πνζψλ είλαη εχινγα εμαζθαιηζκέλε. Οη πσιήζεηο γεπκάησλ θαη πνηψλ απφ ηα εζηηαηφξηα θαη κπαξάθηα ηνπ μελνδνρείνπ αλαγλσξίδνληαη ηε ρξνληθή ζηηγκή έθδνζεο ηνπ ηηκνινγίνπ πξνο ηνλ πειάηε πνπ ζπλεπάγεηαη ηελ παξάδνζε ησλ αγαζψλ θαη ηελ απνδνρή ηνπο απφ ηνλ πειάηε.
Οη πσιήζεηο ππεξεζηψλ αθνξνχλ θπξίσο δηακνλή ζην μελνδνρείν ηνπ πγθξνηήκαηνο θαη αλαγλσξίδνληαη ζηε ινγηζηηθή πεξίνδν πνπ πξνζθέξνληαη νη ππεξεζίεο. Μηα ζπλαιιαγή πνπ αθνξά δηακνλή ζε μελνδνρείν ζεσξείηαη φηη έρεη ζπκπιεξσζεί ζην ηέινο θάζε ρξεψζηκεο λχρηαο θαη αλαγλσξίδεηαη ζε εκεξήζηα βάζε. Άιιεο πσιήζεηο ππεξεζηψλ αλαγλσξίδνληαη ζηε ινγηζηηθή πεξίνδν πνπ πξνζθέξνληαη νη ππεξεζίεο κε αλαθνξά ζηε ζπκπιήξσζε ηεο ζπγθεθξηκέλεο ζπλαιιαγήο ππνινγηζκέλε κε βάζε ηηο ππεξεζίεο πνπ πξνζθέξζεθαλ σο αλαινγία ησλ ζπλνιηθψλ ππεξεζηψλ πνπ ζα πξνζθεξζνχλ.
Οη πηζησηηθνί ηφθνη αλαγλσξίδνληαη ρξεζηκνπνηψληαο ηε κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ. Όηαλ έλα δάλεην ή εηζπξαθηέν έρεη απνκεησζεί, ε Δηαηξεία/ην πγθξφηεκα κεηψλεη ηε ινγηζηηθή ηνπ αμία ζην αλαθηήζηκν πνζφ, ην νπνίν είλαη νη εθηηκεκέλεο κειινληηθέο ηακεηαθέο ξνέο πξνεμνθιεκέλεο κε ην αξρηθφ πξαγκαηηθφ επηηφθην ηνπ κέζνπ θαη ζπλερίδεη ηελ αλαγλψξηζε ηεο έθπησζεο σο πηζησηηθνχο ηφθνπο. Οη πηζησηηθνί ηφθνη απφ απνκεησκέλα δάλεηα θαη εηζπξαθηέα αλαγλσξίδνληαη ρξεζηκνπνηψληαο ην αξρηθφ πξαγκαηηθφ επηηφθην.
Σν εηζφδεκα απφ ελνίθηα πνπ πξνθχπηεη απφ ιεηηνπξγηθέο κηζζψζεηο αλαγλσξίδεηαη ζχκθσλα κε ηε ζηαζεξή κέζνδν θαηά ηε δηάξθεηα ηεο πεξηφδνπ κίζζσζεο.
Σα πηζησηηθά κεξίζκαηα αλαγλσξίδνληαη φηαλ απνδεηρζεί ην δηθαίσκα ηεο Δηαηξείαο/ηνπ πγθξνηήκαηνο λα εηζπξάμεη.
Σν πγθξφηεκα θαη νη ππάιιεινη ζπλεηζθέξνπλ ζην Κπβεξλεηηθφ Σακείν Κνηλσληθψλ Αζθαιίζεσλ κε βάζε ηνπο κηζζνχο ησλ ππαιιήισλ. Σν ζρέδην ρξεκαηνδνηείηαη κε πιεξσκέο απφ ηνπο ππαιιήινπο θαη ην πγθξφηεκα. Οη ζπλεηζθνξέο ηνπ πγθξνηήκαηνο αλαγλσξίδνληαη ζηελ πεξίνδν πνπ ζρεηίδνληαη θαη πεξηιακβάλνληαη ζην θφζηνο πξνζσπηθνχ. Σν πγθξφηεκα δελ έρεη επηπξφζζεηεο ππνρξεψζεηο αθνχ πιεξσζνχλ νη ζπλεηζθνξέο. Πξνπιεξσκέλεο ζπλεηζθνξέο αλαγλσξίδνληαη σο πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν ζηελ έθηαζε πνπ είλαη πηζαλή ε επηζηξνθή κεηξεηψλ ή κείσζε ζηηο κειινληηθέο πιεξσκέο.
Σν ζρέδην θαζνξηζκέλσλ ζπλεηζθνξψλ είλαη ζρέδην σθειεκάησλ αθππεξέηεζεο γηα ην νπνίν κία νληφηεηα πιεξψλεη ζηαζεξέο ζπλεηζθνξέο ζε κία άιιε μερσξηζηή νληφηεηα θαη δελ έρεη νπνηαδήπνηε λνκηθή ή ηεθκαξηή ππνρξέσζε λα πιεξψζεη πεξαηηέξσ πνζά. Σν πγθξφηεκα ζπλεηζέθεξε ζην Σακείν Πξνλνίαο ηνπ πξνζσπηθνχ θαη ζην Σακείν Πξνλνίαο ηεο δηεπζπληηθήο νκάδαο ηα νπνία είλαη ζρέδηα θαζνξηζκέλεο ζπλεηζθνξάο. Τπνρξεψζεηο γηα ζπλεηζθνξέο ζε ζρέδηα θαζνξηζκέλσλ ζπλεηζθνξψλ αλαγλσξίδνληαη σο έμνδα σθειεκάησλ πξνζσπηθνχ θαη ρξεψλνληαη ζην ινγαξηαζκφ απνηειεζκάησλ ηνπ έηνπο φπσο πξνθχπηνπλ. Καηά ηελ δηάξθεηα ηνπ έηνπο ην Σακείν ηεο Γηεπζπληηθήο νκάδαο δηαιχζεθε. Δπηπιένλ ε ζπγαηξηθή εηαηξεία ζπλεηζθέξεη ζην Σακείν Πξνλνίαο Τπαιιήισλ Ξελνδνρεηαθήο Βηνκεραλίαο γηα ηνπο ππαιιήινπο ηεο πνπ είλαη κέιε ηνπ ελ ιφγσ Σακείνπ κε βάζε ζρέδην θαζνξηζκέλσλ εηζθνξψλ ζην νπνίν ζπλεηζθέξνπλ νη ππάιιεινη θαη ν εξγνδφηεο.
Σα ζηνηρεία πνπ πεξηιακβάλνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηνπ πγθξνηήκαηνο θαη ηεο Δηαηξείαο απνηηκνχληαη ρξεζηκνπνηψληαο ην λφκηζκα ηνπ θχξηνπ νηθνλνκηθνχ πεξηβάιινληνο κέζα ζην νπνίν ιεηηνπξγεί ην πγθξφηεκα θαη ε Δηαηξεία ("ην λφκηζκα ιεηηνπξγίαο"). Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο παξνπζηάδνληαη ζε Δπξψ (€), ην νπνίν είλαη ην λφκηζκα ιεηηνπξγίαο θαη παξνπζίαζεο ηνπ πγθξνηήκαηνο θαη ηεο Δηαηξείαο.
πλαιιαγέο ζε μέλν λφκηζκα θαηαρσξνχληαη ζην λφκηζκα ιεηηνπξγίαο κε βάζε ηηο ηηκέο ζπλαιιάγκαηνο πνπ ηζρχνπλ ηελ εκεξνκελία ηεο ζπλαιιαγήο ή ηεο εθηίκεζεο φηαλ ηα ζηνηρεία επαλεθηηκνχληαη. πλαιιαγκαηηθά θέξδε θαη δεκηέο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ηελ εμφθιεζε ηέηνησλ ζπλαιιαγψλ θαη απφ ηε κεηαηξνπή κε ηε ζπλαιιαγκαηηθή ηζνηηκία πνπ ηζρχεη ζην ηέινο ηνπ έηνπο ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ππνρξεψζεσλ πνπ είλαη ζε μέλα λνκίζκαηα αλαγλσξίδνληαη ζηηο θεξδνδεκηέο.
πλαιιαγκαηηθά θέξδε θαη δεκηέο πνπ ζρεηίδνληαη κε δαλεηζκφ παξνπζηάδνληαη ζηηο θεξδνδεκηέο εληφο ησλ "ρξεκαηνδνηηθψλ εμφδσλ". Όια ηα άιια ζπλαιιαγκαηηθά θέξδε θαη δεκηέο παξνπζηάδνληαη ζηηο θεξδνδεκηέο εληφο ησλ "άιισλ θεξδψλ/(δεκηψλ) θαζαξψλ".
Ζ ρξέσζε θνξνινγίαο γηα ηελ πεξίνδν πεξηιακβάλεη ηελ ηξέρνπζα θαη αλαβαιιφκελε θνξνινγία. Ζ θνξνινγία αλαγλσξίδεηαη ζηηο θεξδνδεκηέο εθηφο ζηελ έθηαζε φπνπ ζρεηίδεηαη κε ζηνηρεία πνπ αλαγλσξίδνληαη ζηα άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα ή απ' επζείαο ζηα ίδηα θεθάιαηα. ηελ πεξίπησζε απηή, ε θνξνινγία αλαγλσξίδεηαη επίζεο ζηα άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα ή απ' επζείαο ζηα ίδηα θεθάιαηα, αληίζηνηρα.
Ζ ηξέρνπζα ρξέσζε θνξνινγίαο ππνινγίδεηαη κε βάζε ηε θνξνινγηθή λνκνζεζία πνπ έρεη ζεζπηζηεί ή νπζηαζηηθά ζεζπηζηεί θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ ζηε ρψξα φπνπ ε Δηαηξεία δξαζηεξηνπνηείηαη θαη δεκηνπξγεί θνξνινγεηέν εηζφδεκα. Ζ Γηεχζπλζε αμηνινγεί πεξηνδηθά ηηο ζέζεηο πνπ ιακβάλνληαη ζε θνξνινγηθέο δειψζεηο ζε ζρέζε κε θαηαζηάζεηο φπνπ ε εθαξκνζζείζα θνξνινγηθή λνκνζεζία ππφθεηηαη ζε εξκελεία. Δάλ ε εθαξκνζζείζα θνξνινγηθή λνκνζεζία ππφθεηηαη ζε εξκελεία, θαζνξίδεηαη πξφβιεςε φπνπ είλαη θαηάιιειν κε βάζε ηα πνζά πνπ ππνινγίδεηαη λα πιεξσζνχλ ζηηο θνξνινγηθέο αξρέο.
Ζ αλαβαιιφκελε θνξνινγία αλαγλσξίδεηαη ρξεζηκνπνηψληαο ηε κέζνδν ππνρξέσζεο πάλσ ζηηο πξνζσξηλέο δηαθνξέο πνπ πξνθχπηνπλ κεηαμχ ηεο θνξνινγηθήο βάζεο ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ππνρξεψζεσλ θαη ηεο ινγηζηηθήο ηνπο αμίαο ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Δληνχηνηο, ε αλαβαιιφκελε θνξνινγία δελ ινγίδεηαη εάλ πξνθχπηεη απφ αξρηθή αλαγλψξηζε ελφο πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ ή ππνρξέσζεο ζε κηα ζπλαιιαγή εθηφο απφ ζπλέλσζε επηρεηξήζεσλ, ε νπνία θαηά ηε ζηηγκή ηεο ζπλαιιαγήο δελ επεξεάδεη νχηε ηα ινγηζηηθά νχηε ηα θνξνινγεηέα θέξδε ή δεκηέο. Ζ αλαβαιιφκελε θνξνινγία θαζνξίδεηαη ρξεζηκνπνηψληαο θνξνινγηθνχο ζπληειεζηέο θαη λνκνζεζίεο πνπ έρνπλ ζεζπηζηεί ή νπζηαζηηθά ζεζπηζηεί κέρξη ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ θαη αλακέλεηαη φηη ζα ηζρχνπλ φηαλ ε ζρεηηθή αλαβαιιφκελή θνξνινγηθή απαίηεζε αλαθηεζεί ή φηαλ ε αλαβαιιφκελε θνξνινγηθή ππνρξέσζε δηαθαλνληζηεί.
Αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο αλαγλσξίδνληαη κφλν ζηελ έθηαζε πνπ είλαη πηζαλφλ φηη κειινληηθά θνξνινγεηέα θέξδε ζα είλαη δηαζέζηκα έλαληη ησλ νπνίσλ νη πξνζσξηλέο δηαθνξέο κπνξνχλ λα ρξεζηκνπνηεζνχλ.
Αλαβαιιφκελε θνξνινγία αλαγλσξίδεηαη ζε πξνζσξηλέο δηαθνξέο ζε επελδχζεηο ζε ζπγαηξηθέο θαη ζπλδεδεκέλεο εηαηξείεο, εθηφο απφ αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο, φπνπ ε ρξνληθή ζηηγκή ηεο αληηζηξνθήο ησλ πξνζσξηλψλ δηαθνξψλ ειέγρεηαη απφ ην πγθξφηεκα θαη είλαη πηζαλφ φηη νη πξνζσξηλέο δηαθνξέο δελ ζα αληηζηξαθνχλ ζη πξνζερέο κέιινλ.
Οη αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο θαη ππνρξεψζεηο ζπκςεθίδνληαη φηαλ ππάξρεη λνκηθά ηζρπξφ δηθαίσκα ζπκςεθηζκνχ ηξέρνλησλ θνξνινγηθψλ απαηηήζεσλ κε ηξέρνπζεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο θαη φηαλ νη αλαβαιιφκελνη θφξνη ζρεηίδνληαη κε θφξν εηζνδήκαηνο πνπ ρξεψλεηαη απφ ηελ ίδηα θνξνινγηθή αξρή ζην πγθξφηεκα θαη ζηελ Δηαηξεία φπνπ ππάξρεη πξφζεζε γηα δηαθαλνληζκφ ησλ ππνινίπσλ ζε θαζαξή βάζε.
Γελ πξνθχπηεη αλαβαιιφκελε θνξνινγία γηα επελδχζεηο ζε ζπγαηξηθέο θαη ζπλδεδεκέλεο εηαηξείεο επεηδή ηα θέξδε απφ πψιεζε αμηψλ δελ θνξνινγνχληαη.
Ζ δηαλνκή κεξηζκάησλ ζηνπο κεηφρνπο ηεο Δηαηξείαο αλαγλσξίδεηαη σο ππνρξέσζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο ζην έηνο πνπ ηα κεξίζκαηα εγθξίλνληαη θαη δελ ππφθεηληαη πιένλ ζηε δηθαηνδνζία ηεο Δηαηξείαο. Πην ζπγθεθξηκέλα, ηα ελδηάκεζα κεξίζκαηα αλαγλσξίδνληαη σο ππνρξέσζε ζην έηνο πνπ εγθξίλνληαη απφ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο Δηαηξείαο θαη ζηελ πεξίπησζε ηειηθψλ κεξηζκάησλ, απηά αλαγλσξίδνληαη ζην έηνο πνπ εγθξίλνληαη απφ ηνπο κεηφρνπο ηεο Δηαηξείαο.
Ζ γε θαη ηα θηίξηα πνπ απνηεινχληαη θπξίσο απφ μελνδνρείν παξνπζηάδνληαη ζε δίθαηε αμία, κε βάζε πεξηνδηθέο εθηηκήζεηο απφ εμσηεξηθνχο αλεμάξηεηνπο εθηηκεηέο, κείνλ κεηαγελέζηεξεο απνζβέζεηο γηα θηίξηα. Οη ζπζζσξεπκέλεο απνζβέζεηο ηελ εκεξνκελία ηεο επαλεθηίκεζεο δηαγξάθνληαη έλαληη ηεο κηθηήο ινγηζηηθήο αμίαο ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ θαη ε θαζαξή αμία αλαπξνζαξκφδεηαη ζηελ επαλεθηηκεκέλε αμία ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ. Οη επαλεθηηκήζεηο γίλνληαη ζε ηαθηά ρξνληθά δηαζηήκαηα έηζη ψζηε ηα πνζά πνπ εκθαλίδνληαη ζηνλ ηζνινγηζκφ λα κε δηαθέξνπλ ζεκαληηθά απφ ηηο δίθαηεο αμίεο θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ. Όια ηα άιια ζηνηρεία αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ παξνπζηάδνληαη ζε ηζηνξηθφ θφζηνο κείνλ απνζβέζεηο. Σν ηζηνξηθφ θφζηνο πεξηιακβάλεη δαπάλεο πνπ ζρεηίδνληαη άκεζα κε ηελ απφθηεζε ζηνηρείσλ αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ.
Απμήζεηο ζηε ινγηζηηθή αμία πνπ πξνθχπηνπλ απφ επαλεθηίκεζε ηεο γεο θαη ησλ θηηξίσλ πηζηψλνληαη ζηα άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα θαη παξνπζηάδνληαη ζηα άιια απνζεκαηηθά ζηα ίδηα θεθάιαηα. Μεηψζεηο πνπ αληηζηαζκίδνπλ πξνεγνχκελεο απμήζεηο ηνπ ηδίνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ ρξεψλνληαη ζηα άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα έλαληη άιισλ απνζεκαηηθψλ ζηα ίδηα θεθάιαηα. Όιεο νη άιιεο κεηψζεηο ρξεψλνληαη ζηηο θεξδνδεκηέο. Κάζε ρξφλν ε δηαθνξά κεηαμχ ησλ απνζβέζεσλ κε βάζε ηελ επαλεθηηκεκέλε ινγηζηηθή αμία ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ πνπ ρξεψζεθαλ ζηηο θεξδνδεκηέο θαη ησλ απνζβέζεσλ κε βάζε ην αξρηθφ θφζηνο ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ κεηαθέξεηαη απφ ηα άιια απνζεκαηηθά ζηα θέξδε πνπ θξαηήζεθαλ.
Αθίλεηα θαη εγθαηαζηάζεηο πνπ αλεγείξνληαη ζε εθκηζζσκέλε γε απνζβέλνληαη ζε πεξίνδν πνπ είλαη ε ζπληνκφηεξε ηεο σθέιηκεο δσήο ηνπο ή ηεο πεξηφδνπ κίζζσζεο.
Ζ γε δελ απνζβέλεηαη. Οη απνζβέζεηο γηα άιια ζηνηρεία αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ ππνινγίδνληαη ρξεζηκνπνηψληαο ηε ζηαζεξή κέζνδν, ψζηε λα θαηαλεκεζεί ην θφζηνο ή ε επαλεθηηκεκέλε αμία κείνλ ε ππνιεηκκαηηθή αμία ηνπ θάζε ζηνηρείνπ αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ ζην δηάζηεκα ηεο εθηηκεκέλεο σθέιηκεο δσήο ηνπο. Σα εηήζηα πνζνζηά απφζβεζεο είλαη σο εμήο:
| Κηίξηα | 25 κέρξη 50 έηε |
|---|---|
| Μεραλήκαηα θαη εγθαηαζηάζεηο | 10 κέρξη 20 έηε |
| Ορήκαηα | 5 κέρξη 8 έηε |
| Έπηπια θαη εμνπιηζκφο | 3 κέρξη 20 έηε |
| Δίδε εζηίαζεο θαη ηκαηηζκνχ | 4 έηε |
Ζ ππνιεηκκαηηθή αμία θαη νη σθέιηκεο δσέο αλαζεσξνχληαη θαη πξνζαξκφδνληαη ζε θάζε εκεξνκελία ηζνινγηζκνχ εάλ απηφ ζεσξεζεί αλαγθαίν.
Ζ ινγηζηηθή αμία ελφο ζηνηρείνπ αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ κεηψλεηαη ακέζσο ζην αλαθηήζηκν πνζφ εάλ ε ινγηζηηθή αμία ππεξβαίλεη ην ππνινγηδφκελν αλαθηήζηκν πνζφ.
Γαπάλεο γηα επηδηνξζψζεηο θαη ζπληήξεζε αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ ρξεψλνληαη ζηηο θεξδνδεκηέο ζην έηνο πνπ πξνθχπηνπλ. Σν θφζηνο ζεκαληηθψλ αλαθαηλίζεσλ θαη άιιεο κεηαγελέζηεξεο δαπάλεο πεξηιακβάλνληαη ζηε ινγηζηηθή αμία ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ ή αλάινγα αλαγλσξίδνληαη σο μερσξηζηφ πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν, κφλν φηαλ είλαη πηζαλφ πσο ζα πξνθχςνπλ κειινληηθά νηθνλνκηθά νθέιε ζε ζρέζε κε ην πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν, θαη ην θφζηνο ηνπ κπνξεί λα ππνινγηζηεί αμηφπηζηα.
Κέξδε θαη δεκηέο απφ δηάζεζε αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ πξνζδηνξίδνληαη κε ηε ζχγθξηζε ησλ εηζπξάμεσλ κε ηε ινγηζηηθή αμία θαη αλαγλσξίδνληαη ζηα "άιια θέξδε/(δεκηέο) – θαζαξά", ζηηο θεξδνδεκηέο.
ηελ πεξίπησζε δηάζεζεο επαλεθηηκεκέλσλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ, ηα πνζά πνπ πεξηιακβάλνληαη ζηα άιια απνζεκαηηθά κεηαθέξνληαη ζηα θέξδε πνπ θξαηήζεθαλ.
Μηζζψζεηο γηα αθίλεηα, εγθαηαζηάζεηο θαη εμνπιηζκφ φπνπ ε Δηαηξεία εθηίζεηαη νπζηαζηηθά ζε φινπο ηνπο θηλδχλνπο θαη ηα νθέιε ηεο ηδηνθηεζίαο, ηαμηλνκνχληαη σο ρξεκαηνδνηηθέο κηζζψζεηο.
Μηζζψζεηο φπνπ ζεκαληηθφ κέξνο ησλ θηλδχλσλ θαη αληακνηβψλ ηεο ηδηνθηεζίαο παξακέλνπλ κε ηνλ εθκηζζσηή ηαμηλνκνχληαη σο ιεηηνπξγηθέο κηζζψζεηο. Πιεξσκέο πνπ αθνξνχλ ιεηηνπξγηθέο κηζζψζεηο (κεηά ηελ αθαίξεζε θηλήηξσλ πνπ εηζπξάρζεθαλ απφ ηνλ εθκηζζσηή) ρξεψλνληαη ζηηο θεξδνδεκηέο ζχκθσλα κε ηε ζηαζεξή κέζνδν ζην δηάζηεκα ηεο πεξηφδνπ κίζζσζεο.
Οη επελδχζεηο ζε αθίλεηα, πνπ απνηεινχληαη απφ γε, θαηέρνληαη ζε αλακνλή θεθαιαηνπρηθήο αχμεζεο. Οη επελδχζεηο ζε αθίλεηα παξνπζηάδνληαη ζε δίθαηε αμία πνπ αληηπξνζσπεχεη ηελ ειεχζεξε αγνξαία αμία θαζνξηδφκελε εηεζίσο απφ εμσηεξηθνχο εθηηκεηέο.
Ζ ππεξαμία πξνθχπηεη θαηά ηελ απφθηεζε ζπγαηξηθψλ, ζπλδεδεκέλσλ εηαηξεηψλ θαη θνηλνπξαμηψλ θαη αληηπξνζσπεχεη ηελ ππέξβαζε ηνπ αληαιιάγκαηνο πνπ κεηαθέξεηαη ζε ζρέζε κε ην ζπκθέξνλ ηνπ πγθξνηήκαηνο ζηε δίθαηε αμία ησλ θαζαξψλ αλαγλσξίζηκσλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ, ππνρξεψζεσλ θαη ελδερφκελσλ ππνρξεψζεσλ ηεο νληφηεηαο πνπ εμαγνξάζηεθε θαη ηεο δίθαηεο αμίαο ησλ δηθαησκάησλ κεηνςεθίαο ηεο νληφηεηαο πνπ εμαγνξάζηεθε.
Γηα ηνπο ζθνπνχο ηνπ ειέγρνπ απνκείσζεο, ε ππεξαμία πνπ απνθηήζεθε ζε ζπλέλσζε επηρεηξήζεσλ θαηαλέκεηαη ζε θαζεκία απφ ηηο κνλάδεο δεκηνπξγίαο ηακεηαθψλ ξνψλ, ή ζηηο νκάδεο κνλάδσλ δεκηνπξγίαο ηακεηαθψλ ξνψλ, πνπ αλακέλεηαη λα σθειεζνχλ απφ ηηο ζπλέξγεηεο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ηε ζπλέλσζε. Κάζε κνλάδα ή νκάδα κνλάδσλ ζηελ νπνία θαηακεξίδεηαη ε ππεξαμία αληηπξνζσπεχεη ην ρακειφηεξν επίπεδν εληφο ηεο νληφηεηαο ζην νπνίν παξαθνινπζείηαη ε ππεξαμία γηα εζσηεξηθνχο ζθνπνχο ηεο δηνίθεζεο.
Ο έιεγρνο απνκείσζεο ηεο ππεξαμίαο πξαγκαηνπνηείηαη ζε εηήζηα βάζε ή πην ζπρλά εάλ γεγνλφηα ή αιιαγέο ζηηο ζπλζήθεο ππνδειψλνπλ πηζαλή απνκείσζε. Ζ ινγηζηηθή αμία ηεο ππεξαμίαο ζπγθξίλεηαη κε ην αλαθηήζηκν πνζφ, ην νπνίν είλαη ην πςειφηεξν κεηαμχ ηεο αμίαο ρξήζεο θαη ηεο δίθαηεο αμίαο κείνλ ην θφζηνο πψιεζεο. Οπνηαδήπνηε απνκείσζε αλαγλσξίδεηαη ακέζσο σο έμνδν θαη δελ αληηζηξέθεηαη ζηε ζπλέρεηα.
Σα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία κε απεξηφξηζηε σθέιηκε δσή δελ απνζβέλνληαη αιιά ειέγρνληαη θάζε ρξφλν γηα απνκείσζε ζηελ αμία. Σα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ απνζβέλνληαη ειέγρνληαη γηα απνκείσζε ζηελ αμία, φηαλ γεγνλφηα ή αιιαγέο ζηηο πεξηζηάζεηο δείρλνπλ πσο ε ινγηζηηθή αμία κπνξεί λα κελ είλαη αλαθηήζηκε. Εεκηά απνκείσζεο αλαγλσξίδεηαη γηα ηε δηαθνξά ηεο ινγηζηηθήο αμίαο θαη ηνπ αλαθηήζηκνπ πνζνχ ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ. Σν αλαθηήζηκν πνζφ είλαη ην κεγαιχηεξν ηεο δίθαηεο αμίαο ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ κείνλ έμνδα πσιήζεσλ θαη ηεο αμίαο ιφγσ ρξήζεο. Γηα ζθνπνχο πξνζδηνξηζκνχ ηεο απνκείσζεο, ηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία νκαδνπνηνχληαη ζηα κηθξφηεξα επίπεδα γηα ηα νπνία ππάξρνπλ αηνκηθέο, αλαγλσξίζηκεο ηακεηαθέο ξνέο (κνλάδεο δεκηνπξγίαο ηακεηαθψλ ξνψλ). Με ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία, εθηφο ηεο ππεξαμίαο, ηα νπνία έρνπλ ππνζηεί απνκείσζε ειέγρνληαη γηα πηζαλή αληηζηξνθή ηεο απνκείσζεο ζε θάζε εκεξνκελία ηζνινγηζκνχ.
Ζ Δηαηξεία θαη ην πγθξφηεκα ηαμηλνκνχλ ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ηνπο ζηηο αθφινπζεο θαηεγνξίεο: ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία δηαζέζηκα πξνο πψιεζε θαη δάλεηα θαη εηζπξαθηέα. Ζ ηαμηλφκεζε εμαξηάηαη απφ ην ζθνπφ γηα ηνλ νπνίν απνθηήζεθαλ ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία. Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην απνθαζίδεη ηελ θαηάιιειε ηαμηλφκεζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαηά ηελ αξρηθή αλαγλψξηζε.
Σα δάλεηα θαη εηζπξαθηέα είλαη κε παξάγσγα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία κε ζηαζεξέο ή πξνζδηνξίζηκεο πιεξσκέο πνπ δελ είλαη εηζεγκέλα ζε ελεξγή αγνξά θαη γηα ηα νπνία δελ ππάξρεη πξφζεζε γηα εκπνξία ηνπ εηζπξαθηένπ. Πεξηιακβάλνληαη ζηα θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία, εθηφο αλ έρνπλ ιήμε πνπ ππεξβαίλεη ηνπο δψδεθα κήλεο απφ ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ. Απηά ηαμηλνκνχληαη σο κε θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία. Σα δάλεηα θαη εηζπξαθηέα ηεο Δηαηξείαο/ηνπ πγθξνηήκαηνο απνηεινχληαη απφ "εκπνξηθά θαη άιια εηζπξαθηέα" θαη "κεηξεηά θαη θαηαζέζεηο ζηελ ηξάπεδα" ζηνλ ηζνινγηζκφ.
Σα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία δηαζέζηκα πξνο πψιεζε είλαη κε παξάγσγα, ηα νπνία είηε νξίδνληαη ζηελ θαηεγνξία απηή ή δελ έρνπλ ηαμηλνκεζεί ζε νπνηαδήπνηε άιιε θαηεγνξία. Πεξηιακβάλνληαη ζηα κε θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία, εθηφο εάλ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην πξνηίζεηαη λα πσιήζεη ηηο επελδχζεηο κέζα ζε δψδεθα κήλεο απφ ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ.
Αγνξέο θαη πσιήζεηο επελδχζεσλ κε βάζε ζπκβφιαην θαλνληθήο παξάδνζεο αλαγλσξίδνληαη θαηά ηελ εκεξνκελία πνπ δηεμάγεηαη ε ζπλαιιαγή, πνπ είλαη ε εκεξνκελία θαηά ηελ νπνία ην πγθξφηεκα θαη ε Δηαηξεία δεζκεχεηαη λα αγνξάζεη ή λα πσιήζεη ην πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν. Σα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία αλαγλσξίδνληαη αξρηθά ζε δίθαηε αμία, πιένλ ην θφζηνο ζπλαιιαγήο γηα φια ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ δελ παξνπζηάδνληαη ζε δίθαηε αμία κέζσ ησλ απνηειεζκάησλ. Σα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία δηαγξάθνληαη φηαλ ην δηθαίσκα λα εηζπξαρζνχλ ρξεκαηηθέο ξνέο απφ ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία έρεη ιήμεη, ή έρεη κεηαθεξζεί θαη ην πγθξφηεκα θαη ε Δηαηξεία έρεη νπζηαζηηθά κεηαθέξεη ζεκαληηθά ξίζθα θαη νθέιε ηδηνθηεζίαο.
Σα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία δηαζέζηκα πξνο πψιεζε παξνπζηάδνληαη κεηέπεηηα ζε δίθαηε αμία. Σα δάλεηα θαη εηζπξαθηέα παξνπζηάδνληαη ζε απνζβεζκέλν θφζηνο ρξεζηκνπνηψληαο ηε κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ.
Αιιαγέο ζηε δίθαηε αμία ησλ ρξεκαηηθψλ ηίηισλ πνπ παξνπζηάδνληαη ζε έλα μέλν λφκηζκα θαη ηαμηλνκνχληαη σο δηαζέζηκνη πξνο πψιεζε αλαιχνληαη αλάκεζα ζε ζπλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο πνπ πξνθχπηνπλ απφ αιιαγέο ζην απνζβεζκέλν θφζηνο ηνπ ηίηινπ θαη άιιεο αιιαγέο ζηε ινγηζηηθή αμία ηνπ ηίηινπ. Οη ζπλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο ζε ρξεκαηηθνχο ηίηινπο αλαγλσξίδνληαη ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ, ελψ ζπλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο ζε κε ρξεκαηηθνχο ηίηινπο αλαγλσξίδνληαη ζηα άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα. Αιιαγέο ζηε δίθαηε αμία ησλ ρξεκαηηθψλ θαη κε ρξεκαηηθψλ ηίηισλ πνπ ηαμηλνκνχληαη σο δηαζέζηκνη πξνο πψιεζε, αλαγλσξίδνληαη ζηα άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα.
Όηαλ ηίηινη πνπ ηαμηλνκνχληαη σο δηαζέζηκνη πξνο πψιεζε πσιεζνχλ ή ππνζηνχλ απνκείσζε ζηελ αμία, νη ζπζζσξεπκέλεο αλαπξνζαξκνγέο ζηε δίθαηε αμία πνπ αλαγλσξίζηεθαλ ζηα ίδηα θεθάιαηα, πεξηιακβάλνληαη ζηηο θεξδνδεκηέο σο θέξδε θαη δεκηέο απφ "ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία δηαζέζηκα πξνο πψιεζε".
Ο ηφθνο ζηνπο ηίηινπο πνπ είλαη δηαζέζηκνη πξνο πψιεζε πνπ ππνινγίδεηαη ρξεζηκνπνηψληαο ηε κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ, αλαγλσξίδεηαη ζηηο θεξδνδεκηέο σο κέξνο ησλ άιισλ εζφδσλ. Σα κεξίζκαηα απφ κεηνρηθνχο ηίηινπο δηαζέζηκνπο πξνο πψιεζε αλαγλσξίδνληαη ζηηο θεξδνδεκηέο σο κέξνο ησλ άιισλ εζφδσλ, φηαλ απνδεηρζεί ην δηθαίσκα ηνπ πγθξνηήκαηνο θαη ηεο Δηαηξείαο λα εηζπξάμεη.
Σν πγθξφηεκα θαη ε Δηαηξεία αμηνινγνχλ ζε θάζε εκεξνκελία ηζνινγηζκνχ θαηά πφζνλ ππάξρνπλ αληηθεηκεληθά ζηνηρεία φηη έλα ρξεκαηννηθνλνκηθφ πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν ή κηα νκάδα ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ έρεη ππνζηεί απνκείσζε ζηελ αμία.
Έλα ρξεκαηννηθνλνκηθφ πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν ή κηα νκάδα ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ έρεη απνκεησζεί θαη νη δεκηέο απνκείσζεο πξνθχπηνπλ κφλνλ φηαλ ππάξρεη αληηθεηκεληθή έλδεημε απνκείσζεο σο απνηέιεζκα ελφο ή πεξηζζνηέξσλ γεγνλφησλ πνπ ζπλέβεζαλ κεηά ηελ αξρηθή αλαγλψξηζε ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ («δεκηνγφλν γεγνλφο») θαη απηφ ην δεκηνγφλν γεγνλφο (ή γεγνλφηα) έρεη αληίθηππν ζηηο εθηηκεκέλεο κειινληηθέο ηακεηαθέο ξνέο ηνπ ρξεκαηννηθνλνκηθνχ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ ή ηεο νκάδαο ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη κπνξεί λα εθηηκεζεί αμηφπηζηα.
Έλδεημε απνκείσζεο κπνξεί λα πεξηιακβάλεη ελδείμεηο φηη νη νθεηιέηεο ή κηα νκάδα νθεηιεηψλ αληηκεησπίδεη ζεκαληηθά νηθνλνκηθά πξνβιήκαηα, δπζθνιίεο ή αδπλακία πιεξσκήο ηφθσλ ή θεθαιαίνπ, ε πηζαλφηεηα φηη ζα θεξχμεη πηψρεπζε ή άιιε νηθνλνκηθή αλαδηνξγάλσζε, θαη φπνπ παξαηεξήζηκα ζηνηρεία ππνδεηθλχνπλ φηη ππάξρεη κηα κεηξήζηκε κείσζε ησλ εθηηκψκελσλ κειινληηθψλ ηακεηαθψλ ξνψλ, φπσο κεηαβνιέο ζηηο θαζπζηεξεκέλεο πιεξσκέο ή νηθνλνκηθέο ζπλζήθεο πνπ ζπζρεηίδνληαη κε ηηο αζεηήζεηο.
Γηα ηελ θαηεγνξία δαλείσλ θαη εηζπξαθηέσλ, ην πνζφ ηεο δεκηάο ππνινγίδεηαη σο ε δηαθνξά κεηαμχ ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ θαη ηεο παξνχζαο αμίαο ησλ εθηηκψκελσλ κειινληηθψλ ηακεηαθψλ ξνψλ (εμαηξψληαο κειινληηθέο πηζησηηθέο δεκηέο πνπ δελ έρνπλ πξαγκαηνπνηεζεί) πξνεμνθιεκέλεο κε ην αξρηθφ πξαγκαηηθφ επηηφθην ηνπ ρξεκαηννηθνλνκηθνχ ζηνηρείνπ. Ζ ινγηζηηθή αμία ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ κεηψλεηαη θαη ην πνζφ ηεο δεκηάο αλαγλσξίδεηαη ζηηο θεξδνδεκηέο. Δάλ έλα δάλεην ή ρξεκαηννηθνλνκηθφ πεξηνπζηαθφ ζηνηρεηφ δηαθξαηνχκελα κέρξη ηε ιήμε έρεη θπκαηλφκελν επηηφθην, ην πξνεμνθιεηηθφ επηηφθην γηα ηνλ ππνινγηζκφ ηεο δεκηάο απνκείσζεο είλαη ην ηξέρνλ πξαγκαηηθφ επηηφθην πνπ θαζνξίδεηαη απφ ηε ζχκβαζε. Χο πξαθηηθή ιχζε, ην πγθξφηεκα θαη ε Δηαηξεία κπνξνχλ λα ππνινγίζνπλ ηελ απνκείσζε κε βάζε ηελ δίθαηε αμία ελφο κέζνπ ρξεζηκνπνηψληαο ηηο παξαηεξήζηκεο ηηκέο αγνξάο.
Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία (ζπλέρεηα)
Δάλ, ζε κεηαγελέζηεξε πεξίνδν, ην πνζφ ηεο δεκηάο απνκείσζεο κεησζεί θαη ε κείσζε κπνξεί αληηθεηκεληθά λα ζπζρεηηζζεί κε έλα γεγνλφο πνπ ζπλέβε κεηά ηελ αλαγλψξηζε ηεο απνκείσζεο (φπσο βειηίσζε ηεο πηζησηηθήο ηθαλφηεηαο ηνπ νθεηιέηε), ε αληηζηξνθή ηεο πξνεγνπκέλεο δεκηάο απνκείσζεο αλαγλσξίδεηαη ζηηο θεξδνδεκηέο.
ηελ πεξίπησζε κεηνρηθψλ ηίηισλ πνπ ηαμηλνκήζεθαλ σο δηαζέζηκνη πξνο πψιεζε, κηα ζεκαληηθή ή παξαηεηακέλε κείσζε ζηε δίθαηε αμία ηεο κεηνρήο θάησ απφ ην θφζηνο ηεο, απνηειεί αληηθεηκεληθφ ζηνηρείν φηη έρεη ππνζηεί απνκείσζε ζηελ αμία. Αλ ππάξρνπλ ηέηνηα αληηθεηκεληθά ζηνηρεία γηα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία δηαζέζηκα πξνο πψιεζε ε ζπζζσξεπκέλε δεκηά ε νπνία πξνζδηνξίδεηαη σο ε δηαθνξά κεηαμχ ηνπ θφζηνπο απφθηεζεο θαη ηεο ηξέρνπζαο δίθαηεο αμίαο, κείνλ δεκηάο απνκείσζεο ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ πνπ πξνεγνπκέλσο αλαγλσξίζηεθε ζηηο θεξδνδεκηέο, κεηαθέξεηαη απφ ηα ίδηα θεθάιαηα θαη αλαγλσξίδεηαη ζηηο θεξδνδεκηέο. Οη δεκηέο απνκείσζεο πνπ αλαγλσξίζηεθαλ ζηηο θεξδνδεκηέο γηα κεηνρηθνχο ηίηινπο δελ αληηζηξέθνληαη κέζσ ησλ θεξδνδεκηψλ. Δάλ, ζε κεηαγελέζηεξε πεξίνδν, ε δίθαηε αμία ελφο ρξεσζηηθνχ ηίηινπ πνπ ηαμηλνκήζεθε σο δηαζέζηκνο πξνο πψιεζε απμεζεί θαη ε αχμεζε κπνξεί αληηθεηκεληθά λα ζπζρεηηζζεί κε έλα γεγνλφο πνπ ζπλέβε κεηά ηελ αλαγλψξηζε ηεο δεκηάο απνκείσζεο ζηηο θεξδνδεκηέο, ε δεκηά απνκείσζεο αληηζηξέθεηαη κέζσ ησλ θεξδνδεκηψλ.
Σα απνζέκαηα εκθαλίδνληαη ζηελ ηηκή θφζηνπο ή ζηελ θαζαξή ξεπζηνπνηήζηκε αμία, φπνηα απφ ηηο δχν είλαη ρακειφηεξε. Ζ ηηκή θφζηνπο θαζνξίδεηαη κε ηε κέζνδν ηνπ κέζνπ ζηαζκηθνχ θφζηνπο. Γελ πεξηιακβάλεη ην θφζηνο δαλεηζκνχ. Ζ θαζαξή ξεπζηνπνηήζηκε αμία είλαη ε ππνινγηδφκελε ηηκή πψιεζεο θαηά ηε ζπλήζε πνξεία ησλ εξγαζηψλ, κείνλ έμνδα δηάζεζεο.
Σα αθίλεηα ππφ αλάπηπμε απνηεινχληαη απφ ηε γε ππφ αλάπηπμε θαη παξνπζηάδνληαη ζηε ρακειφηεξε ηεο ηηκήο θηήζεο ή ηεο θαζαξήο ξεπζηνπνηήζηκεο αμίαο.
Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ππνρξεψζεηο ζπκςεθίδνληαη θαη ην θαζαξφ πνζφ παξνπζηάδεηαη ζηνλ ηζνινγηζκφ φηαλ ππάξρεη λνκηθφ δηθαίσκα ζπκςεθηζκνχ ησλ πνζψλ πνπ αλαγλσξίζηεθαλ θαη ππάξρεη ε πξφζεζε λα γίλεη δηαθαλνληζκφο ζε θαζαξή βάζε ή λα γίλεη ηαπηφρξνλα ε πψιεζε ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ θαη ν δηαθαλνληζκφο ηεο ππνρξέσζεο.
Σα εκπνξηθά εηζπξαθηέα είλαη πνζά πνπ νθείινληαη απφ πειάηεο γηα πψιεζε εκπνξεπκάησλ ή παξνρή ππεξεζηψλ θαηά ηε ζπλήζε πνξεία ησλ εξγαζηψλ. Δάλ ε είζπξαμε αλακέλεηαη ζε έλα ρξφλν ή ιηγφηεξν (ή θαηά ηε ζπλήζε πνξεία ηνπ θχθινπ εξγαζηψλ ηεο επηρείξεζεο, εάλ είλαη κεγαιχηεξνο), έρνπλ ηαμηλνκεζεί σο θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία. Αλ φρη, παξνπζηάδνληαη σο κε θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία.
Σα εκπνξηθά εηζπξαθηέα αλαγλσξίδνληαη αξρηθά ζε δίθαηε αμία θαη κεηέπεηηα παξνπζηάδνληαη ζε απνζβεζκέλν θφζηνο, ρξεζηκνπνηψληαο ηε κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ, κείνλ πξφλνηαο γηα απνκείσζε ηεο αμίαο. Ζ πξφβιεςε γηα απνκείσζε θαζνξίδεηαη φηαλ ππάξρεη αληηθεηκεληθή έλδεημε πσο ην πγθξφηεκα θαη ε Δηαηξεία δελ ζα είλαη ζε ζέζε λα εηζπξάμεη ηα ζπλνιηθά εηζπξαθηέα πνζά ζχκθσλα κε ηνπο αξρηθνχο φξνπο ησλ εηζπξαθηέσλ. εκαληηθέο νηθνλνκηθέο δπζθνιίεο ηνπ ρξεψζηε, ε πηζαλφηεηα φηη ν ρξεψζηεο ζα πεξηέιζεη ζε πηψρεπζε ή νηθνλνκηθή αλαδηνξγάλσζε, θαη ε αζέηεζε ή παξάιεηςε εθπιήξσζεο ησλ ππνρξεψζεσλ ηνπ ζρεηηθά κε πιεξσκέο (πεξηζζφηεξεο απφ 120 κέξεο θαζπζηέξεζε) ζεσξνχληαη ελδείμεηο φηη ην εκπνξηθφ εηζπξαθηέν έρεη ππνζηεί απνκείσζε. Σν πνζφ ηεο πξφβιεςεο είλαη ε δηαθνξά κεηαμχ ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ηνπ εηζπξαθηένπ θαη ηεο παξνχζαο αμίαο ησλ ππνινγηδφκελσλ κειινληηθψλ ηακεηαθψλ ξνψλ, πξνεμνθιεκέλσλ κε ην πξαγκαηηθφ επηηφθην. Ζ ινγηζηηθή αμία ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ κεηψλεηαη κε ηε ρξήζε ελφο ινγαξηαζκνχ πξφβιεςεο, θαη ην πνζφ ηεο δεκηάο αλαγλσξίδεηαη ζηηο θεξδνδεκηέο, ζηα "έμνδα πσιήζεσλ θαη πξνψζεζεο". Όηαλ έλα εκπνξηθφ εηζπξαθηέν είλαη επηζθαιέο, δηαγξάθεηαη έλαληη ηνπ ινγαξηαζκνχ πξφβιεςεο γηα εκπνξηθά εηζπξαθηέα. Δπαθφινπζεο αλαθηήζεηο πνζψλ πνπ είραλ πξνεγνπκέλσο δηαγξαθεί πηζηψλνληαη έλαληη ησλ 'εμφδσλ πσιήζεσλ θαη πξνψζεζεο' ζηηο θεξδνδεκηέο.
Οη ζπλήζεηο κεηνρέο ηαμηλνκνχληαη σο ίδηα θεθάιαηα.
Δπηπιένλ θφζηα πνπ αθνξνχλ άκεζα ηελ έθδνζε λέσλ κεηνρψλ παξνπζηάδνληαη ζηα ίδηα θεθάιαηα σο αθαίξεζε, κεηά ηε θνξνινγία, απφ ηηο εηζπξάμεηο.
Σν ππέξ ην άξηην είλαη ε δηαθνξά κεηαμχ ηεο δίθαηεο αμίαο ηνπ ηκήκαηνο πνπ απαηηείηαη γηα ηελ έθδνζε ησλ κεηνρψλ θαη ηελ νλνκαζηηθή αμία ησλ κεηνρψλ. Ο ινγαξηαζκφο απνζεκαηηθφ ππέξ ην άξηην κπνξεί λα ρξεζηκνπνηεζεί κφλν ζε ζπγθεθξηκέλεο πεξηπηψζεηο, νη νπνίεο δελ πεξηιακβάλνπλ ηελ ρξεζηκνπνίεζε ηνπ γηα δηαλνκή κεξηζκάησλ, θαη ππφθεηηαη ζηηο δηαηάμεηο ηνπ πεξί Δηαηξεηψλ Νφκνπ ηεο Κχπξνπ ζρεηηθά κε ηε κείσζε κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ.
Οη πξνβιέςεηο αλαγλσξίδνληαη φηαλ ην πγθξφηεκα θαη ε Δηαηξεία έρεη κηα παξνχζα λνκηθή ή ηεθκαξηή ππνρξέσζε πνπ πξνθχπηεη απφ γεγνλφηα πνπ έρνπλ πξνεγεζεί, είλαη πηζαλφ λα ππάξμεη ξνή πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ γηα εμφθιεζε απηήο ηεο ππνρξέσζεο, θαη ην πνζφ ηεο ππνρξέσζεο έρεη ππνινγηζηεί αμηφπηζηα. Γελ αλαγλσξίδνληαη πξνβιέςεηο γηα κειινληηθέο δεκηέο.
Οη πξνβιέςεηο ππνινγίδνληαη σο ε ηξέρνπζα αμία ησλ εμφδσλ πνπ αλακέλεηαη λα απαηηεζνχλ γηα ηελ εμφθιεζε ηεο ππνρξέσζεο, ρξεζηκνπνηψληαο έλα πνζνζηφ πξηλ ηε θνξνινγία, ην νπνίν απνδίδεη ηξέρνπζεο αμηνινγήζεηο αγνξάο ηεο αμίαο ηνπ ρξήκαηνο δηαρξνληθά θαη ηνπο θηλδχλνπο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ ππνρξέσζε. Ζ αχμεζε ζηελ πξφβιεςε ιφγσ ηεο παξέιεπζεο ρξφλνπ αλαγλσξίδεηαη σο ρξεσζηηθφο ηφθνο.
Ο δαλεηζκφο αλαγλσξίδεηαη αξρηθά ζε δίθαηε αμία κεηά ηελ αθαίξεζε ηνπ θφζηνπο ζπλαιιαγήο. Ο δαλεηζκφο παξνπζηάδεηαη κεηέπεηηα ζε απνζβεζκέλν θφζηνο. Οπνηαδήπνηε δηαθνξά κεηαμχ ησλ εηζπξάμεσλ (κεηά ηελ αθαίξεζε ηνπ θφζηνπο ζπλαιιαγήο) θαη ηεο αμίαο εμφθιεζεο αλαγλσξίδεηαη ζηηο θεξδνδεκηέο θαηά ηε δηάξθεηα ηνπ δαλείνπ, ρξεζηκνπνηψληαο ηε κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ, εθηφο εάλ είλαη άκεζα απνδνηέα ζηελ αγνξά, θαηαζθεπή ή παξαγσγή πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ πνπ πιεξεί ηα θξηηήξηα, ζηελ νπνία πεξίπησζε θεθαιαηνπνηνχληαη σο κέξνο ηνπ θφζηνπο ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ.
Ακνηβέο πνπ πιεξψλνληαη γηα ηε δεκηνπξγία δηεπθνιχλζεσλ δαλεηζκνχ αλαγλσξίδνληαη σο θφζηα ζπλαιιαγήο ηνπ δαλείνπ ζηελ έθηαζε φπνπ είλαη πηζαλφλ φηη κέξνο ή νιφθιεξε ε δηεπθφιπλζε ζα ρξεζηκνπνηεζεί. ηελ πεξίπησζε απηή, ε ακνηβή αλαβάιιεηαη κέρξη ηελ αλάιεςε ηνπ δαλείνπ. ηελ πεξίπησζε πνπ δελ ππάξρνπλ ζηνηρεία φηη είλαη πηζαλφ έλα κέξνο ή νιφθιεξε ε δηεπθφιπλζε ζα ρξεζηκνπνηεζεί, ε ακνηβή θεθαιαηνπνηείηαη σο πξνπιεξσκή (γηα ππεξεζίεο ξεπζηφηεηαο) θαη απνζβέλεηαη θαηά ηε δηάξθεηα ηεο πεξηφδνπ ηεο δηεπθφιπλζεο κε ηελ νπνία ζρεηίδεηαη.
Σα θφζηα δαλεηζκνχ απνηεινχλ ηφθν θαη άιια έμνδα κε ηα νπνία επηβαξχλεηαη ε Δηαηξεία/πγθξφηεκα ζε ζρέζε κε ην δαλεηζκφ θεθαιαίσλ, πεξηιακβαλνκέλνπ ηφθνπ δαλεηζκνχ, απφζβεζε εθπηψζεσλ ή επηκίζζηνπ πνπ ζρεηίδνληαη κε δαλεηζκφ, απφζβεζε επηπιένλ θφζηνπο πνπ ζρεηίδεηαη κε ηε δηεπζέηεζε δαλεηζκνχ, ρξεψζεηο ρξεκαηνδνηηθψλ κηζζψζεσλ θαη ζπλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο πνπ πξνθχπηνπλ απφ δαλεηζκφ ζε μέλν λφκηζκα ζε πεξίπησζε πνπ ζεσξνχληαη σο κηα πξνζαξκνγή ζηνπο ρξεσζηηθνχο ηφθνπο.
Σα θφζηα δαλεηζκνχ πνπ ζρεηίδνληαη άκεζα κε ηελ αγνξά, θαηαζθεπή ή παξαγσγή πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ πνπ πιεξεί ηα θξηηήξηα, πνπ είλαη έλα πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν πνπ ππνρξεσηηθά θαηαιακβάλεη ζεκαληηθφ ρξνληθφ δηάζηεκα γηα λα εηνηκαζηεί γηα ηελ πξνηηζέκελε ρξήζε ή πψιεζε ηνπ, θεθαιαηνπνηνχληαη σο κέξνο ηνπ θφζηνπο ηνπ ζπγθεθξηκέλνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ, φηαλ είλαη πηζαλφλ φηη ζα επηθέξνπλ κειινληηθά νηθνλνκηθά νθέιε ζην πγθξφηεκα θαη ηελ Δηαηξεία θαη ηα θφζηα κπνξνχλ λα ππνινγηζηνχλ αμηφπηζηα.
Ο δαλεηζκφο ηαμηλνκείηαη σο βξαρππξφζεζκε ππνρξέσζε, εθηφο εάλ ην πγθξφηεκα θαη ε Δηαηξεία έρεη ην δηθαίσκα άλεπ φξσλ λα αλαβάιιεη ηελ απνπιεξσκή ηεο ππνρξέσζεο γηα ηνπιάρηζην δψδεθα κήλεο κεηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ.
Οη εκπνξηθνί πηζησηέο είλαη ππνρξεψζεηο γηα πιεξσκή αγαζψλ ή ππεξεζηψλ πνπ έρνπλ απνθηεζεί θαηά ηε ζπλήζε δηεμαγσγή ησλ εξγαζηψλ ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο απφ πξνκεζεπηέο. Οη εκπνξηθνί πηζησηέο ηαμηλνκνχληαη σο βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο, εάλ ε πιεξσκή νθείιεηαη εληφο ελφο έηνπο ή ιηγφηεξν (ή θαηά ην ζπλήζε θχθιν εξγαζηψλ ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο εάλ είλαη κεγαιχηεξνο). Αλ φρη, παξνπζηάδνληαη ζηηο κε βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο.
Οη εκπνξηθνί πηζησηέο αλαγλσξίδνληαη αξρηθά ζε δίθαηε αμία θαη κεηέπεηηα παξνπζηάδνληαη ζε απνζβεζκέλν θφζηνο, ρξεζηκνπνηψληαο ηε κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ.
ηελ θαηάζηαζε ηακεηαθψλ ξνψλ, ηα ηακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα απνηεινχληαη απφ κεηξεηά ζην ηακείν θαη θαηαζέζεηο ζηελ ηξάπεδα κε αξρηθή εκεξνκελία ιήμεο ηξεηο κήλεο ή ιηγφηεξε θαη ηξαπεδηθά παξαηξαβήγκαηα. ηνλ ηζνινγηζκφ ηα ηξαπεδηθά παξαηξαβήγκαηα πεξηιακβάλνληαη ζην δαλεηζκφ ζηηο βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο.
Σα ζπγθξηηηθά πνζά έρνπλ αλαπξνζαξκνζηεί γηα λα ζπλάδνπλ κε ηηο αιιαγέο ζηελ παξνπζίαζε ηνπ ηξέρνληνο έηνπο. Λεπηνκέξεηεο ζρεηηθά κε αλαπξνζαξκνγέο πξνεγνχκελσλ εηψλ παξνπζηάδνληαη ζηε εκείσζε 31.
Οη εξγαζίεο ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο ην εθζέηνπλ ζε πνηθίινπο ρξεκαηννηθνλνκηθνχο θηλδχλνπο: θίλδπλν αγνξάο (πεξηιακβαλνκέλνπ ζπλαιιαγκαηηθνχ θηλδχλνπ θαη θηλδχλνπ επηηνθίνπ πνπ αθνξά ηηο ηακεηαθέο ξνέο), πηζησηηθφ θίλδπλν θαη θίλδπλν ξεπζηφηεηαο.
Σν φιν πξφγξακκα δηαρείξηζεο θηλδχλνπ επηθεληξψλεηαη ζηε κε πξνβιεςηκφηεηα ησλ ρξεκαηαγνξψλ θαη απνζθνπεί ζηε κείσζε ησλ πηζαλψλ αξλεηηθψλ επηπηψζεσλ ζηελ νηθνλνκηθή επίδνζε. Ζ δηαρείξηζε θηλδχλνπ δηελεξγείηαη απφ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην.
Ο ζπλαιιαγκαηηθφο θίλδπλνο πξνθχπηεη φηαλ κειινληηθέο εκπνξηθέο ζπλαιιαγέο ή αλαγλσξηζκέλα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ή ππνρξεψζεηο παξνπζηάδνληαη ζε λφκηζκα πνπ δελ είλαη ην λφκηζκα ιεηηνπξγίαο ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο.
Ζ Δηαηξεία δελ ππφθεηηαη ζε ζπλαιιαγκαηηθφ θίλδπλν θαζψο δελ ππήξραλ ζπλαιιαγέο ή ππφινηπα ζε μέλν λφκηζκα.
Σν πγθξφηεκα ππφθεηηνλ ζε ζπλαιιαγκαηηθφ θίλδπλν πνπ πξνέθππηε απφ δηάθνξεο ζπλαιιαγέο θαη ππφινηπα θπξίσο ζε Διβεηηθά Φξάγθα. Ο ζπλαιιαγκαηηθφο θίλδπλνο πξνέθππηε θπξίσο απφ δαλεηζκφ ζπγαηξηθήο εηαηξείαο ηνπ πγθξνηήκαηνο.
Καηά ηε δηάξθεηα ηνπ έηνπο, ε ζπγαηξηθή εηαηξεία απνπιήξσζε ην δάλεην ζε Διβεηηθά Φξάγθα, πξαγκαηνπνηψληαο ζπλαιιαγκαηηθφ θέξδνο χςνπο €75.111.
3 Γηαρείξηζε ρξεκαηννηθνλνκηθνύ θηλδύλνπ (ζπλέρεηα)
Σν πγθξφηεκα θαη ε Δηαηξεία έρνπλ πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ θέξνπλ ηφθν, ηα νπνία αληηπξνζσπεχνπλ θπξίσο κεηξεηά ζηελ ηξάπεδα θαη πνζά εηζπξαθηέα απφ ζπγγεληθέο εηαηξείεο. Σα ππφινηπα απηά θέξνπλ ηφθν ζην θπκαηλφκελν επηηφθην ηεο αγνξάο. Σπρφλ αιιαγέο ζηα επηηφθηα, δελ ζα είραλ ζεκαληηθή επίδξαζε ζηε δεκηά γηα ην έηνο.
Ο θίλδπλνο επηηνθίνπ ηνπ πγθξνηήκαηνο θαη ηεο Δηαηξείαο πξνέξρεηαη επίζεο απφ καθξνπξφζεζκν δαλεηζκφ. Ο δαλεηζκφο πνπ εθδφζεθε ζε θπκαηλφκελα επηηφθηα εθζέηεη ην πγθξφηεκα θαη ηελ Δηαηξεία ζε θίλδπλν επηηνθίνπ πνπ αθνξά ηηο ηακεηαθέο ξνέο. Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην παξαθνινπζεί ηηο δηαθπκάλζεηο ζηα επηηφθηα ζε ζπλερή βάζε θαη ελεξγεί αλάινγα.
ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013, εάλ ηα επηηφθηα ζε δαλεηζκφ πνπ απνηηκάηαη ζε Δπξψ θαη Διβεηηθά Φξάγθα είραλ δηαθχκαλζε φπσο πεξηγξάθεηαη πην θάησ, κε φιεο ηηο άιιεο παξακέηξνπο λα παξακέλνπλ ζηαζεξέο, ε επίδξαζε ζηε δεκηά γηα ην έηνο κεηά ηελ θνξνινγία, ζα επεξεαδφηαλ φπσο αλαθέξεηαη ζηνλ πην θάησ πίλαθα:
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| Δπηηόθην - ςειόηεξν/ ρακειόηεξν % |
Δπίδξαζε ζηε δεκηά γηα ην έηνο |
Δπηηόθην - ςειόηεξν/ ρακειόηεξν % |
Δπίδξαζε ζηε δεκηά γηα ην έηνο |
|
| 2013 | ||||
| Δπξψ | €371.670 | €85.768 | ||
| 0,5 | Φειφηεξε/ρακειφηεξε | 0,5 | Φειφηεξε/ρακειφηεξε | |
| 2012 | ||||
| Δπξψ | €322.342 | €74.210 | ||
| 0,5 | Φειφηεξε/ρακειφηεξε | 0,5 | Φειφηεξε/ρακειφηεξε | |
| Διβεηηθφ | €18.713 | €- | ||
| Φξάγθν | 0,5 | Φειφηεξε/ρακειφηεξε | 0,5 | Φειφηεξε/ρακειφηεξε |
Ζ επίδξαζε ζηε δεκηά γηα ην έηνο κεηά ηε θνξνινγία είλαη σο απνηέιεζκα ησλ ςειφηεξσλ/ρακειφηεξσλ ρξεσζηηθψλ ηφθσλ ζε ηξαπεδηθφ δαλεηζκφ ζε θπκαηλφκελα επηηφθηα.
Ο πηζησηηθφο θίλδπλνο πξνθχπηεη απφ ηακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα, θαηαζέζεηο ζε ηξάπεδεο θαη ρξεκαηνπηζησηηθά ηδξχκαηα, θαζψο θαη απφ εθζέζεηο ζε πηζηψζεηο απφ πσιήζεηο ζε πειάηεο, πεξηιακβαλνκέλσλ εθθξεκψλ εηζπξαθηέσλ θαη δεζκεπηηθψλ ζπλαιιαγψλ.
Γηα ηξάπεδεο θαη ρξεκαηνπηζησηηθά ηδξχκαηα, αμηφπηζηνη νξγαληζκνί πνπ αμηνινγνχληαη απφ αλεμάξηεηα κέξε γίλνληαη απνδεθηνί. Βιέπεηε εκείσζε 15 γηα πεξαηηέξσ πιεξνθνξίεο αλαθνξηθά κε ηνλ πηζησηηθφ θίλδπλν.
Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην δελ αλακέλεη νπνηεζδήπνηε δεκηέο απφ κε εθπιήξσζε ππνρξεψζεσλ εθ κέξνπο απηψλ ησλ ζπκβαιιφκελσλ κεξψλ.
Ζ ζπλεηή δηαρείξηζε ηνπ θηλδχλνπ ξεπζηφηεηαο ζπλεπάγεηαη ηε δηαηήξεζε ηθαλνπνηεηηθψλ πνζψλ κεηξεηψλ, ηε δηαζεζηκφηεηα ρξεκαηνδφηεζεο κέζσ ελφο ηθαλνπνηεηηθνχ πνζνχ δεζκεπκέλσλ πηζησηηθψλ δηεπθνιχλζεσλ. Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην δηαηεξεί επειημία ζηε ρξεκαηνδφηεζε δηαηεξψληαο δηαζεζηκφηεηα εληφο ησλ δεζκεπκέλσλ πηζησηηθψλ νξίσλ.
Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην παξαθνινπζεί ηηο θπκαηλφκελεο πξνβιέςεηο ηνπ απνζεκαηηθνχ ξεπζηφηεηαο ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο (πεξηιακβάλεη αρξεζηκνπνίεηεο δαλεηνιεπηηθέο δηεπθνιχλζεηο (εκείσζε 27) θαη ηακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα (εκείσζε 25) ζηε βάζε ησλ αλακελφκελσλ ηακεηαθψλ ξνψλ.
Ο πην θάησ πίλαθαο αλαιχεη ηηο ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεψζεηο ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο ζε ζρεηηθέο θαηεγνξίεο ιήμεσλ, κε βάζε ηελ ελαπνκέλνπζα πεξίνδν θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ κέρξη ηελ εκεξνκελία ιήμεο ηνπ ζπκβνιαίνπ. Σα πνζά πνπ παξνπζηάδνληαη ζηνλ πίλαθα είλαη νη ζπκβαηηθέο κε-πξνεμνθιεκέλεο ηακεηαθέο ξνέο. Τπφινηπα κε ιήμε εληφο 12 κελψλ (κε εμαίξεζε ην δαλεηζκφ) ηζνχληαη κε ηηο ινγηζηηθέο ηνπο αμίεο, αθνχ ε επίδξαζε ηεο πξνεμφθιεζεο δελ είλαη ζεκαληηθή.
| Ληγόηεξν από 1 ρξόλν € |
Από 1 κέρξη 2 ρξόληα € |
Από 2 κέρξη 5 ρξόληα € |
Πάλσ από 5 ρξόληα € |
|
|---|---|---|---|---|
| ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 | ||||
| Γαλεηζκφο | 18.522.979 | 11.180.439 | 18.791.425 | 78.949.737 |
| Δκπνξηθνί θαη άιινη πηζησηέο Υξεκαηννηθνλνκηθέο εγγπήζεηο |
4.602.994 15.820.000 ____ |
- - ____ |
- - ____ |
- - ____ |
| 38.945.973 ========== |
11.180.439 ========== |
18.791.425 ========== |
78.947.737 ========== |
|
| ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2012 (όπσο αλαπξνζαξκόζηεθε (εκ. 31)) |
||||
| Γαλεηζκφο Δκπνξηθνί θαη άιινη πηζησηέο |
25.785.416 4.737.665 ____ |
16.730.659 - ____ |
24.235.618 - ____ |
27.026.000 - ____ |
| 30.523.081 ========== |
16.730.659 ========== |
24.235.618 ========== |
27.026.000 ========== |
|
| Ζ Δηαηξεία | ||||
| Ληγόηεξν από 1 ρξόλν |
Από 1 κέρξη 2 ρξόληα |
Από 2 κέρξη 5 ρξόληα |
Πάλσ από | |
| € | € | € | 5 ρξόληα € |
|
| ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 Γαλεηζκφο |
5.549.128 | 8.120.790 | 5.122.030 | 3.959.737 |
| Δκπνξηθνί θαη άιινη πηζησηέο Υξεκαηννηθνλνκηθέο εγγπήζεηο |
512.062 70.857.000 |
- - |
- - |
- - |
| ____ | ____ 8.120.790 |
___ 5.122.030 |
___ 3.959.737 |
|
| ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2012 | ========== | ========== | ========= | ========= |
| Γαλεηζκφο | 7.526.979 | 2.597.545 | 8.881.184 | - |
| Δκπνξηθνί θαη άιινη πηζησηέο Υξεκαηννηθνλνκηθέο εγγπήζεηο |
256.739 20.000.000 ____ |
- - ____ |
- - ___ |
- - ___ |
Ο θίλδπλνο ξεπζηφηεηαο πνπ πξνθχπηεη απφ εηαηξηθέο εγγπήζεηο κε ζπγγεληθά κέξε παξνπζηάδεηαη ζηε εκείσζε 33(viii) θαη ζε πεξίπησζε αζέηεζεο ησλ ππνρξεψζεσλ ην ειάρηζην ρξνληθφ δηάζηεκα ην νπνίν δπλαηφ λα θιεζνχλ γηα απνπιεξσκή είλαη εληφο ελφο έηνπο.
Οη επηδηψμεηο ηεο Δηαηξείαο/πγθξνηήκαηνο φηαλ δηαρεηξίδεηαη θεθάιαηα είλαη ε δηαζθάιηζε ηεο ηθαλφηεηαο ηεο Δηαηξείαο/πγθξνηήκαηνο λα ζπλερίζεη σο δξψζα ιεηηνπξγηθή κνλάδα κε ζθνπφ ηελ παξνρή απνδφζεσλ γηα ηνπο κεηφρνπο θαη σθειήκαηα γηα άιια πξφζσπα πνπ έρνπλ ζπκθέξνληα ζηελ Δηαηξεία/πγθξφηεκα θαη λα δηαηεξήζεη ηελ θαηαιιειφηεξε θεθαιαηνπρηθή δνκή γηα λα κεηψζεη ην θφζηνο θεθαιαίνπ.
χκθσλα κε άιινπο ζηελ βηνκεραλία ε Δηαηξεία/πγθξφηεκα παξαθνινπζεί ην θεθάιαην ζηε βάζε ηεο ζρέζεο ηνπ δαλεηζκνχ σο πξνο ην ζχλνιν ησλ απαζρνινχκελσλ θεθαιαίσλ. Ζ ζρέζε απηή ππνινγίδεηαη σο ν θαζαξφο δαλεηζκφο δηαηξνχκελνο κε ην ζπλνιηθφ θεθάιαην. Ο θαζαξφο δαλεηζκφο ππνινγίδεηαη σο ην ζχλνιν δαλεηζκνχ (πεξηιακβαλνκέλνπ "βξαρππξφζεζκνπ θαη κε βξαρππξφζεζκνπ δαλεηζκνχ" φπσο παξνπζηάδεηαη ζηνλ ηζνινγηζκφ) κείνλ ηακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα. Σν ζπλνιηθφ θεθάιαην ππνινγίδεηαη σο "ίδηα θεθάιαηα" φπσο παξνπζηάδνληαη ζηνλ ηζνινγηζκφ, πξνζζέηνληαο ηνλ θαζαξφ δαλεηζκφ.
Ζ ζρέζε δαλεηζκνχ πξνο ην ζχλνιν απαζρνινχκελσλ θεθαιαίσλ ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 θαη 2012 ήηαλ σο εμήο:
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| Όπσο αλαπξνζαξ |
||||
| κφζηεθε (εκ. 31) |
||||
| 2013 € |
2012 € |
2013 € |
2012 € |
|
| χλνιν δαλεηζκνχ (εκ. 27) Μείνλ: Μεηξεηά θαη θαηαζέζεηο ζηελ |
84.953.221 | 78.439.177 | 19.604.190 | 16.491.167 |
| ηξάπεδα (εκ. 25) | (198.874) | (71.091) | (217) | (537) |
| Καζαξφο δαλεηζκφο χλνιν ηδίσλ θεθαιαίσλ |
___ 84.754.347 273.548.138 |
___ 78.368.086 301.046.642 |
____ 19.603.973 268.245.440 |
____ 16.490.630 286.074.835 |
| ____ | ____ | ____ | ____ | |
| χλνιν θεθαιαίνπ φπσο θαζνξίζηεθε απφ ηε Γηεχζπλζε |
358.302.485 ========== |
379.414.728 ========== |
287.849.413 ========== |
302.565.465 ========== |
| ρέζε δαλεηζκνχ πξνο ην ζχλνιν απαζρνινχκελσλ θεθαιαίσλ |
24% | 21% | 7% | 5% |
Ζ αχμεζε ηεο ζρέζεο δαλεηζκνχ πξνο ην ζχλνιν απαζρνινχκελσλ θεθαιαίσλ θαηά ην 2013 ήηαλ θπξίσο απνηέιεζκα δαλεηζκνχ πνπ ιήθζεθε θαηά ηε δηάξθεηα ηνπ έηνπο γηα ηε ρξεκαηνδφηεζε ησλ αλαγθψλ ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο γηα θεθάιαην θίλεζεο.
Ζ δίθαηε αμία ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ κέζσλ ηα νπνία δελ εκπνξεχνληαη ζε ελεξγή αγνξά θαζνξίδεηαη ρξεζηκνπνηψληαο δηάθνξεο κεζφδνπο απνηίκεζεο αμηψλ. Ζ Δηαηξεία ρξεζηκνπνηεί δηάθνξεο κεζφδνπο θαη θάλεη ππνζέζεηο κε βάζε ηηο ζπλζήθεο ηεο αγνξάο θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ. Ζ Δηαηξεία/ην πγθξφηεκα ρξεζηκνπνηεί θπξίσο εθηηκεκέλα κνληέια πξνεμνθιεκέλσλ ηακεηαθψλ ξνψλ γηα ηνλ θαζνξηζκφ ηεο δίθαηεο αμίαο γηα ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ηα νπνία δελ εκπνξεχνληαη ζε ελεξγείο αγνξέο.
Ζ ινγηζηηθή αμία κείνλ πξφβιεςε γηα εκπνξηθά εηζπξαθηέα θαη πιεξσηέα ζεσξείηαη φηη πξνζεγγίδεη ηηο δίθαηεο αμίεο ηνπο. Ζ δίθαηε αμία ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ππνρξεψζεσλ γηα ζθνπνχο γλσζηνπνίεζεο ππνινγίδεηαη κε ηελ πξνεμφθιεζε ησλ κειινληηθψλ ζπκβαηηθψλ ηακεηαθψλ ξνψλ ρξεζηκνπνηψληαο ην ηξέρνλ επηηφθην ηεο αγνξάο πνπ είλαη δηαζέζηκν ζηελ Δηαηξεία/ζην πγθξφηεκα γηα παξφκνηα ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα.
Ζ Δηαηξεία θαη ην πγθξφηεκα δελ έρνπλ νπνηαδήπνηε ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ή ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεψζεηο πνπ ππφθεηληαη ζε ζπκςεθηζκφ, επηβιεηή θχξηα ζπκθσλία ζπκςεθηζκνχ ή νπνηεζδήπνηε παξφκνηεο ζπκθσλίεο.
Οη ινγηζηηθνί ππνινγηζκνί θαη εθηηκήζεηο αμηνινγνχληαη ζε ζπλερή βάζε θαη βαζίδνληαη ζηελ ηζηνξηθή εκπεηξία θαη ζε άιινπο παξάγνληεο, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ πξνζδνθηψλ ζρεηηθά κε κειινληηθά γεγνλφηα πνπ πηζηεχεηαη φηη είλαη ινγηθά ππφ ηηο πεξηζηάζεηο.
Ζ Δηαηξεία/ην πγθξφηεκα θάλεη ππνινγηζκνχο θαη παξαδνρέο ζε ζρέζε κε ην κέιινλ. Χο απνηέιεζκα νη ινγηζηηθνί ππνινγηζκνί ζπαλίσο ηζνχληαη κε ηα πξαγκαηηθά απνηειέζκαηα. Οη ππνινγηζκνί ή παξαδνρέο πνπ πηζαλφλ λα πξνθαιέζνπλ νπζηψδε αλαπξνζαξκνγέο ζηε ινγηζηηθή αμία πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ππνρξεψζεσλ θαηά ην επφκελν νηθνλνκηθφ έηνο παξνπζηάδνληαη πην θάησ.
Ζ δίθαηε αμία ησλ αθίλεησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ βαζίδεηαη ζε εθηηκήζεηο, πνπ εθηεινχληαη απφ εμσηεξηθνχο αλεμάξηεηνπο επαγγεικαηίεο εθηηκεηέο, νη νπνίνη θαηέρνπλ αλαγλσξηζκέλα θαη ζρεηηθά επαγγεικαηηθά πξνζφληα θαη πνπ έρνπλ πξφζθαηε εκπεηξία ζηελ ηνπνζεζία θαη ηελ θαηεγνξία ηεο επέλδπζεο πνπ είλαη ππφ εθηίκεζε. Ζ θαιχηεξε απφδεημε ηεο δίθαηεο αμίαο είλαη ε ηξέρνπζα ηηκή ζε κηα ελεξγφ αγνξά γηα φκνηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία. Διιείςεη απηψλ ησλ πιεξνθνξηψλ ην πγθξφηεκα πξνζδηνξίδεη ηελ εχινγε αμία κε νξζνινγηθέο εθηηκήζεηο ηεο δίθαηεο αμίαο. Καηά ηε ιήςε απνθάζεσλ, ε Γηεχζπλζε ηνπ πγθξνηήκαηνο αλαιχεη ηηο πιεξνθνξίεο απφ δηάθνξεο πεγέο, ζπκπεξηιακβαλνκέλεο ηεο αγνξαίαο αμίαο ησλ πξφζθαησλ ζπλαιιαγψλ ζπγθξίζηκσλ ζηνηρείσλ, ηελ κέζνδν θεθαιαηνπνίεζεο ησλ θεξδψλ βαζηδφκελε πάλσ ζηα θαζαξά εηήζηα θέξδε ηνπ μελνδνρεηαθνχ ζπγθξνηήκαηνο θαη ηελ κέζνδν εχινγεο αμίαο κε βάζε ην αθαζάξηζην ιεηηνπξγηθφ θέξδνο (G.O.P) (εκείσζε 16).
Δάλ ην κεηθηφ ιεηηνπξγηθφ θέξδνο ηνπ μελνδνρείνπ ήηαλ θαηά 10% κηθξφηεξν απφ ηηο εθηηκήζεηο ηεο Γηεχζπλζεο, ηφηε ζα έπξεπε λα αλαγλσξηζηεί επηπξφζζεηε απνκείσζε ησλ αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ χςνπο €9.676.384 ε νπνία ζα ρξεψλνληαλ ζηα άιια απνζεκαηηθά.
Ζ δίθαηε αμία ησλ επελδχζεσλ ζε αθίλεηα βαζίδεηαη ζε εθηηκήζεηο απφ εμσηεξηθνχο αλεμάξηεηνπο επαγγεικαηίεο εθηηκεηέο, νη νπνίνη θαηέρνπλ αλαγλσξηζκέλα θαη ζρεηηθά επαγγεικαηηθά πξνζφληα θαη πνπ έρνπλ πξφζθαηε εκπεηξία ζηελ ηνπνζεζία θαη ηελ θαηεγνξία ηεο επέλδπζεο πνπ είλαη ππφ εθηίκεζε. Οη εθηηκήζεηο βαζίζηεθαλ θπξίσο ζε ζπγθξίζηκεο ηηκέο πψιεζεο απφ ηηο πξφζθαηεο ζπλαιιαγέο γηα φκνηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία αλαπξνζαξκνζκέλα κε παξαδνρέο ιφγσ ηεο εηδηθήο θχζεο θαη ηεο κνλαδηθφηεηαο ησλ αθηλήησλ θαη ησλ πνιενδνκηθψλ ραξαθηεξηζηηθψλ ηνπο.
Οη βαζηθέο παξαδνρέο πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ γηα ηελ εθηίκεζε ησλ επελδχζεσλ ζε αθίλεηα, πεξηιακβάλνπλ:
Ζ νηθνλνκηθή θξίζε θαη ε αβεβαηφηεηα πνπ επηθξαηεί είραλ ζεκαληηθή επίδξαζε ζησλ ηνκέα ησλ αθηλήησλ. Ζ έιιεηςε ξεπζηφηεηαο θαη ε αζηάζεηα ζηελ αγνξά, θαη επνκέλσο ε έιιεηςε επαξθψλ ζπγθξηηηθψλ πσιήζεσλ, ζε ζπλδπαζκφ κε άιινπο απξφβιεπηνπο παξάγνληεο νηθνλνκηθήο, πνιηηηθήο θαη λνκηθήο θχζεο, έρνπλ επεξεάζεη ην βαζκφ βεβαηφηεηαο ησλ εθηηκήζεσλ αθηλήησλ πνπ δηεμάγνληαη. Χο εθ ηνχηνπ ε Γηεχζπλζε ζεσξεί φηη ε εθηίκεζε ησλ επελδπηηθψλ αθηλήησλ ππφθεηηαη ζε ζεκαληηθφ βαζκφ θξίζεο θαη ζε απμεκέλε πηζαλφηεηα ε αμία ηνπ αθηλήηνπ λα είλαη κηθξφηεξε.
Οπνηεζδήπνηε αξλεηηθέο κεηαβνιέο ζηηο πην πάλσ παξαδνρέο ζα νδεγήζνπλ ζε ζεκαληηθή κείσζε ηεο δίθαηεο αμίαο ησλ επελδπηηθψλ αθηλήησλ (εκείσζε 17).
Όπσο αλαθέξεηαη ζηε εκείσζε 34, ηελ 31 Ηαλνπαξίνπ 2014 ην πγθξφηεκα, κεηά απφ αχμεζε κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ ηεο ζπγαηξηθήο Δηαηξείαο L"Union National (Tourism and Sea Resorts) Ltd, δηαηήξεζε ζπκθέξνλ 50% θαη επνκέλσο απφ ηελ εκεξνκελία απηή ε επέλδπζε ζηελ L"Union National (Tourism and Sea Resorts) Ltd ζα ινγίδεηαη ζηηο ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Κππξηαθήο Δηαηξείαο Σζηκέλησλ Γεκφζηα Λίκηηεδ θαη ηεο ηζχλνπζαο εηαηξείαο CCC Tourist Enterprises Public Company Limited ζχκθσλα κε ηε κέζνδν ηεο θαζαξήο ζέζεο.
Ζ αξρηθή ζπκθσλία, ε νπνία ππνγξάθηεθε ζηηο 23 Οθησβξίνπ 2013, πξνυπφζεηε ηελ πιήξσζε νξηζκέλσλ φξσλ γηα ηελ νινθιήξσζή ηεο. Πέξα απφ ζπλήζεηο θαη δηαδηθαζηηθνχο φξνπο θαη πξνυπνζέζεηο θαη ηελ νινθιήξσζε κειέηεο δένπζαο επηκέιεηαο ππήξραλ θαη πξφλνηεο πέξαλ απφ ηνλ έιεγρν ηνπ πγθξνηήκαηνο νη νπνίεο ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 ελδερνκέλσο λα κελ κπνξνχζαλ λα ηθαλνπνηεζνχλ.
Με βάζε ηα πην πάλσ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην εθηίκεζε φηη ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 ε ζπγαηξηθή εηαηξεία δελ πιεξεί ηηο ζπλζήθεο ηνπ ΓΠΥΑ 5 λα θαηεγνξηνπνηεζεί σο δηαθξαηνχκελε πξνο πψιεζε/δηαθνπήζα δξαζηεξηφηεηα. ηε εκείσζε 34 παξνπζηάδεηαη ε επίδξαζε ηεο απψιεηαο ηνπ ειέγρνπ ζηελ ζπγαηξηθή εηαηξεία ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηνπ πγθξνηήκαηνο πνπ ζα ινγηζηηθνπνηεζεί ην 2014.
χκθσλα κε ηε πξνζέγγηζε ηεο δηεχζπλζεο ζρεηηθά κε ην ΓΠΥΑ 8, νη ιεηηνπξγηθνί ηνκείο παξνπζηάδνληαη κε βάζε ηελ εζσηεξηθή πιεξνθφξεζε πνπ παξέρεηαη πξνο ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην (ην αλψηαην φξγαλν ιήςεο ιεηηνπξγηθψλ απνθάζεσλ), πνπ είλαη ππεχζπλν γηα ηελ θαηαλνκή πφξσλ ζηνπο αλαθεξφκελνπο ηνκείο θαη ηελ αμηνιφγεζε ηεο απφδνζήο ηνπο. Όινη νη ιεηηνπξγηθνί ηνκείο πνπ ρξεζηκνπνηνχληαη απφ ην πγθξφηεκα πιεξνχλ ηνλ νξηζκφ ελφο ηνκέα αλαθνξάο ζχκθσλα κε ην ΓΠΥΑ 8.
Οη βαζηθνί ηνκείο δξαζηεξηφηεηαο ηνπ πγθξνηήκαηνο γηα ηνπο νπνίνπο δίδεηαη αλάιπζε θαηά ηνκέα είλαη νη εμήο:
Ο ηνκέαο "άιιεο" δξαζηεξηφηεηεο ηνπ πγθξνηήκαηνο απνηειείηαη θπξίσο απφ γξακκαηεηαθέο θαη δηαρεηξηζηηθέο ππεξεζίεο πνπ παξέρνληαη ζε ζπγγεληθέο εηαηξείεο.
To Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηνπ πγθξνηήκαηνο, αμηνινγεί ηελ απφδνζε ησλ ιεηηνπξγηθψλ ηνκέσλ βαζηζκέλε ζηε δεκηά πξηλ ηνπο ηφθνπο, ην θφξν, ηηο απνζβέζεηο θαη ηελ απνκείσζε (EBITDA). Απηή ε βάζε κέηξεζεο δελ ζπκπεξηιακβάλεη ηα απνηειέζκαηα ησλ κε επαλαιακβαλφκελσλ δαπαλψλ απφ ηνπο ιεηηνπξγηθνχο ηνκείο, φπσο πξνβιέςεηο αλαδηνξγάλσζεο θαη απνκείσζε, φηαλ ε απνκείσζε είλαη απνηέιεζκα ελφο απνκνλσκέλνπ, κε επαλαιακβαλφκελνπ γεγνλφηνο. Οη ρξεσζηηθνί θαη πηζησηηθνί ηφθνη δελ ζπκπεξηιακβάλνληαη ζηα απνηειέζκαηα ησλ ιεηηνπξγηθψλ ηνκέσλ. Οη άιιεο πιεξνθνξίεο πνπ παξέρνληαη, εθηφο φπσο ζεκεηψλνληαη πην θάησ, ινγίδνληαη ζχκθσλα κε ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο.
Οη πιεξνθνξίεο αλά ηνκέα πνπ παξέρνληαη ζηε Γηεχζπλζε ηνπ πγθξνηήκαηνο γηα ηνπο ηνκείο αλαθνξάο είλαη σο εμήο:
| Ξελνδνρεία θαη ηνπξηζκφο € |
Δπελδχζεηο ζε αθίλεηα € |
Σζηκέληα € |
Άιιεο € |
χλνιν € |
|---|---|---|---|---|
| 15.766.089 | - | - | 679.961 | 16.446.050 |
| 1.068.559 | (344.440) | - | (533.401) | ========= 190.718 |
| 1.883.502 | - | - | 32.622 | ========= 1.916.124 |
| (1.385.265) | - | - | (40.838) | ========= (1.426.103) |
| - | - | (2.783.253) | - | ========= (2.783.253) |
| (110.446) | - | - | - | ========= (110.446) |
| 101.627.078 | 271.968.351 | 52.575.658 | 930.277 | ========= 427.101.364 |
| - | - | 52.575.658 | - | ========= 52.575.658 |
| 1.150.396 | - | - | - | ========= 1.150.396 |
| 586.213 | 65.000 | - | 8.521 | ========= 659.734 ========= |
| 77.511.175 | 73.923.856 | - | 2.111.232 | 153.546.263 ========= |
| ========== ========== ========== ========== ========== ========== ========== ========== ========== ========== ========== |
========== ========== ========== ========== ========== ========== ========== ========== ========== ========== ========== |
========= ========= ========= ========= ========= ========= ========= ========= ========= ========= ========= |
========= ========= ========= ========= ========= ========= ========= ========= ========= ========= ========= |
| Ξενοδοχεία και τουρισμός € |
Επενδύσεις σε ακίνητα € |
Τσιμέντα € |
Άλλες € |
Σύνολο € |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Πωλήσεις | 20.771.799 | 727.379 | 21.499.178 | ||
| Κέρδος/(ζημιά) πριν τους τόκους, τη φορολογία, τις αποσβέσεις και την απομείωση |
3.070.966 | 383.953 | $\qquad \qquad \blacksquare$ | (1.254.804) | 2.200.115 |
| Αποσβέσεις και απομείωση και ζημιές δίκαιης αξίας |
1.859.533 | 160.000 | 56.510 | 2.076.043 | |
| Χρέωση φορολογίας | (4.755.253) | (375.679) | (34.555) | (5.165.487) | |
| Μερίδιο ζημιάς κοινοπραξίας | (9.872) | (9.872) | |||
| Μερίδιο ζημιάς συνδεδεμένων εταιρειών | (124.476) | (124.476) | |||
| Περιουσιακά στοιχεία ανά τομέα | 122.736.009 | 271.903.351 | 55.799.131 | 1.208.815 | 451.647.306 |
| Τα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν: Επενδύσεις σε συνδεδεμένες εταιρείες |
55.799.131 | 55.799.131 | |||
| Επενδύσεις σε κοινοπραξίες | 1.257.583 | 1.257.583 | |||
| Προσθήκες μη - κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων |
757.923 | 103.022 | 78.445 | 939.390 | |
| Υποχρεώσεις ανά τομέα | 76.636.911 | 71.489.055 | 2.447.645 | 150.573.611 | |
Σν θέξδνο πξηλ ηε θνξνινγία, ηνπο ηφθνπο, ηηο απνζβέζεηο θαη ηελ απνκείσζε, δηαθέξεη απφ ηε ζπλνιηθή δεκηά πξηλ ηε θνξνινγία σο εμήο:
| 2013 € |
Όπως αναπροσαρμό- στηκε $(\Sigma \eta \mu. 31)$ 2012 € |
|
|---|---|---|
| Κέρδος πριν τη φορολογία, τους τόκους, τις αποσβέσεις | ||
| και την απομείωση | 190.718 | 2.200.115 |
| Αποσβέσεις, απομείωση και ζημιές δίκαιης αξίας | (1.916.124) | (2.076.043) |
| Τόκοι εισπρακτέοι (Σημ. 7) | 17.462 | |
| Απομείωση υπεραξίας (Σημ. 18) | (2.564.749) | |
| Ζημιά εργασιών | (1.725.406) | (2.423.215) |
| Χρηματοδοτικά έξοδα και συναλλαγματικές διαφορές (Σημ. 11) | (4.878.008) | (4.500.299) |
| Μερίδιο ζημιάς συνδεδεμένων εταιρειών (Σημ. 19) | (2.783.253) | (124.476) |
| Μερίδιο ζημιάς κοινοπραξίας (Σημ. 21) | (110.446) | (9.872) |
| Ζημιά πριν την φορολογία | (9.497.113) | (7.057.862) |
Σα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία αλά ηνκέα ζπκθηιηψλνληαη κε ην ζχλνιν ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ σο αθνινχζσο:
| Όπσο | ||
|---|---|---|
| αλαπξνζαξκφ ζηεθε (εκ. 31) |
||
| 2013 | 2012 | |
| € | € | |
| Πεξηνπζηαθά ζηνηρεία αλά ηνκέα | 427.101.364 | 451.644.458 |
| Με θαηαλεκεηέα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία: Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία δηαζέζηκα πξνο πψιεζε |
2.848 | 2.848 |
| ύλνιν πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ όπσο ν ελνπνηεκέλνο | _____ | _____ |
| ηζνινγηζκόο | 427.104.212 | 451.647.306 |
| =========== | =========== |
Οη ππνρξεψζεηο αλά ηνκέα ζπκθηιηψλνληαη κε ην ζχλνιν ησλ ππνρξεψζεσλ σο αθνινχζσο:
| 2013 € |
Όπσο αλαπξνζαξκφ ζηεθε (εκ. 31) 2012 € |
|
|---|---|---|
| Τπνρξεψζεηο αλά ηνκέα | 153.546.263 | 150.573.611 |
| Με θαηαλεκεηέεο ππνρξεώζεηο: Σξέρνπζεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο |
9.811 | 27.053 |
| ύλνιν ππνρξεώζεσλ όπσο ν ελνπνηεκέλνο ηζνινγηζκόο | _____ 153.556.074 =========== |
_____ 150.600.664 =========== |
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2012 | 2013 | 2012 | ||
| € | € | € | € | ||
| Αθίλεηα, εγθαηαζηάζεηο θαη εμνπιηζκφο: | (15.807) | (38.539) | 3.500 | - | |
| Εεκηά απφ πσιήζεηο (εκ. 16) | ___ | ___ | ___ | ___ | |
| Δπελδχζεηο ζε αθίλεηα: Zεκηέο δίθαηεο αμίαο (εκ. 17) |
- | (160.000) | - | (1.094.981) | |
| Τπφινηπα κε ζπγγεληθά κέξε Γηαγξαθή κέξνπο ππνινίπνπ κε ζπγαηξηθή |
___ | ___ | ___ | ___ | |
| εηαηξεία (εκ. 33 (v)) | - | - | (1.044.000) | - | |
| ___ | ___ | ___ | ___ | ||
| (15.807) | (198.539) | (1.040.500) | (1.094.981) | ||
| ========= | ========= | ========= | ========= |
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2012 | 2013 | 2012 | ||
| € | € | € | € | ||
| Πηζησηηθνί ηφθνη: | |||||
| Σξαπεδηθά ππφινηπα | - | 17.462 | - | - | |
| Τπφινηπα κε ζπγγεληθέο εηαηξείεο (εκ.33 (iii)) | - | - | - | 185.633 | |
| ___ - |
___ 17.462 |
____ - |
____ 185.633 |
||
| Πηζησηηθά κεξίζκαηα (εκ. 19) | - | - | - | 272.997 | |
| Αλαπξνζαξκνγή πξφβιεςεο γηα απνζπλαξκνιφγεζε κεραλεκάησλ θαη |
|||||
| εμνπιηζκνχ (εκ. 30) | - | 479.762 | - | 479.762 | |
| Άιια έζνδα | 500 | 11.702 | 500 | 7.580 | |
| ___ 500 ========= |
___ 508.926 ========= |
____ 500 ========== |
____ 945.972 ========== |
| 7.276.629 Μηζζνί θαη σθειήκαηα πξνζσπηθνχ (εκ. 9) 1.930.594 Ζιεθηξηζκφο θαη θαχζηκα Έμνδα πξνψζεζεο θαη πσιήζεσλ 960.750 Δπηζθεπέο θαη ζπληήξεζε 686.673 Άιια δηνηθεηηθά θαη ζρεηηθά έμνδα 545.512 Άιια ιεηηνπξγηθά έμνδα 2.944.310 _ 14.344.468 ========== 2013 € 186.715 Άιια δηνηθεηηθά θαη ζρεηηθά έμνδα 158.225 Άιια ιεηηνπξγηθά έμνδα _ 344.940 |
2013 € |
Όπσο αλαπξνζαξκφ ζηεθε (εκ. 31) 2012 € |
|---|---|---|
| Ζ Δηαηξεία | 8.408.332 2.336.603 1.514.921 942.785 812.424 3.328.834 ____ 17.343.899 ========== |
|
| 2012 € |
||
| 312.623 249.398 |
||
| ========== | ____ 562.021 ========== |
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2012 | 2013 | 2012 | |
| € | € | € | € | |
| Μηζζνί θαη άιιεο εηζθνξέο | 6.642.316 | 7.378.994 | - | - |
| Δηζθνξέο ζε ηακείν πξνλνίαο | 157.163 | 517.893 | - | - |
| Δηζθνξέο ζηηο θνηλσληθέο αζθαιίζεηο | 477.150 | 511.445 | - | - |
| ____ 7.276.629 |
____ 8.408.332 |
___ - |
___ - |
|
| ========== | ========== | ========= | ========= |
Σν πγθξφηεκα έρεη έλα ζρέδην θαζνξηζκέλσλ ζπλεηζθνξψλ πνπ ρξεκαηνδνηείηαη μερσξηζηά θαη εηνηκάδεη ηηο δηθέο ηνπ νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο απφ ην νπνίν νη ππάιιεινη δηθαηνχληαη πιεξσκή νξηζκέλσλ σθειεκάησλ θαηά ηελ αθππεξέηεζε ή πξφσξν ηεξκαηηζκφ ησλ ππεξεζηψλ ηνπο. Καηά ηε δηάξθεηα ηνπ έηνπο ην Σακείν Πξνλνίαο ηνπ Γηεπζπληηθνχ Πξνζσπηθνχ δηαιχζεθε. Δπηπιένλ ε ζπγαηξηθή εηαηξεία ζπλεηζθέξεη ζην Σακείν Πξνλνίαο Τπαιιήισλ Ξελνδνρεηαθήο Βηνκεραλίαο γηα ηνπο ππαιιήινπο ηεο πνπ είλαη κέιε ηνπ ελ ιφγσ Σακείνπ κε βάζε ζρέδην θαζνξηζκέλσλ εηζθνξψλ ζην νπνίν ζπλεηζθέξνπλ νη ππάιιεινη θαη ν εξγνδφηεο.
Σα πην θάησ έμνδα πεξηιακβάλνληαη ζηνλ πξνζδηνξηζκφ ηεο δεκηάο εξγαζηψλ:
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2012 | 2013 | 2012 | |
| € | € | € | € | |
| Ακνηβή ειεγθηψλ γηα ειεγθηηθέο ππεξεζίεο – λφκηκν ειεγθηηθφ γξαθείν |
43.300 | 48.100 | 36.600 | 40.600 |
| Ακνηβή ειεγθηψλ γηα θνξνινγηθέο ππεξεζίεο – λφκηκν ειεγθηηθφ γξαθείν Ακνηβή ειεγθηψλ γηα ζπκβνπιεπηηθέο |
6.840 | 21.500 | 6.250 | 21.500 |
| Τπεξεζίεο – λφκηκν ειεγθηηθφ γξαθείν Ακνηβή πκβνχισλ/βαζηθψλ |
- | 6.000 | - | 6.000 |
| δηεπζπληηθψλ ζηειερψλ (εκ. 33 (iv)) | 743.886 | 940.966 | 8.000 | 8.000 |
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 € |
Αλαζεσξεκέλα (εκ. 31) 2012 € |
2013 € |
2012 € |
|
| Υξεσζηηθνί ηφθνη: | ||||
| Σξαπεδηθά δάλεηα θαη παξαηξαβήγκαηα Σφθνη ζε ππφινηπα κε ζπγγεληθά κέξε |
4.769.722 | 4.263.467 | 873.549 | 758.542 |
| (εκ. 33 (iii)) | 173.898 | 132.228 | 140.186 | 90.638 |
| Άιια ρξεκαηνδνηηθά έμνδα | 5.880 | 772 | - | - |
| Καζπζηεξεκέλε θνξνινγία | 3.619 ____ |
- ____ |
- ___ |
- ___ |
| 4.953.119 | 4.396.467 | 1.013.735 | 849.180 | |
| Καζαξφ ζπλαιιαγκαηηθφ (θέξδνο)/δεκηά | ____ | ____ | ___ | ___ |
| απφ ρξεκαηνδνηηθέο δξαζηεξηφηεηεο | (75.111) ____ |
103.832 ____ |
- ____ |
- ____ |
| 4.878.008 | 4.500.299 | 1.013.735 | 849.180 | |
| ========== | ========== | ========== | ========== |
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2012 | 2013 | 2012 | ||
| € | € | € | € | ||
| Σξέρνπζα θνξνινγία: | |||||
| Δηαηξηθφο θφξνο | 20.359 | 27.146 | - | 2.320 | |
| Aκπληηθή εηζθνξά | 24.888 | 49.969 | - | - | |
| Φνξνινγία πξνεγνχκελσλ ρξφλσλ: | |||||
| Δηαηξηθφο θφξνο | - | 320.829 | - | 313.480 | |
| Ακπληηθή εηζθνξά | - ___ |
(239) ___ |
- ___ |
- ___ |
|
| 45.247 | 397.705 | - | 315.800 | ||
| Αλαβαιιόκελε θνξνινγία (εκ. 28): Γεκηνπξγία θαη αληηζηξνθή ησλ |
___ | ___ | ___ | ___ | |
| πξνζσξηλψλ δηαθνξψλ | 1.380.856 ___ |
4.767.782 ___ |
- ___ |
94.031 ___ |
|
| ύλνιν | 1.426.103 | 5.165.487 | - | 409.831 | |
| Υξέσζε θνξνινγίαο | ___ 1.426.103 |
___ 5.165.487 |
___ - |
___ 409.831 |
|
| ========= | ========= | ========= | ========= |
Ο θφξνο επί ησλ δεκηψλ ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο πξηλ ηε θνξνινγία δηαθέξεη απφ ην ζεσξεηηθφ πνζφ πνπ ζα πξνέθππηε ρξεζηκνπνηψληαο ηα εθαξκφζηκα πνζνζηά θνξνινγίαο σο εμήο:
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 2012 |
2013 | 2012 | ||
| € | € | € | € | |
| Εεκηά πξηλ ηε θνξνινγία | (9.497.113) ========= |
(7.057.862) ========= |
(17.265.555) ========== |
(10.376.893) ========== |
| Φφξνο ππνινγηδφκελνο κε ην εθαξκφζηκν πνζνζηφ εηαηξηθήο θνξνινγίαο χςνπο |
||||
| 12,5% (2012: 10%) Φνξνινγηθή επίδξαζε εμφδσλ πνπ δελ |
(1.187.139) | (705.786) | (2.158.194) | (1.037.689) |
| εθπίπηνπλ γηα θνξνινγηθνχο ζθνπνχο Φνξνινγηθή επίδξαζε εθπηψζεσλ θαη |
907.214 | 803.233 | 1.994.762 | 1.105.252 |
| εηζνδήκαηνο πνπ δελ ππφθεηληαη ζε θνξνινγία Δπίδξαζε θνξνινγηθψλ δεκηψλ γηα ηηο |
(597.325) | (410.633) | (450) | (52.010) |
| νπνίεο δελ αλαγλσξίζηεθε απαίηεζε αλαβαιιφκελεο θνξνινγίαο |
896.967 | 353.921 | 163.882 | - |
| Δπηπιένλ θφξνο απφ ηα πξαγκαηηθά πνζνζηά θνξνινγίαο ιφγσ |
- | - | ||
| θεθαιαηνπρηθψλ θεξδψλ Αλαβαιιφκελε θνξνινγία ιφγσ αιιαγήο |
169.341 | 94.031 | ||
| ζηε λνκνζεζία | 1.380.853 | 4.598.441 | - | - |
| πκςεθηζκφο δεκηψλ πγθξνηήκαηνο Φνξνινγηθή επίδξαζε ρξεζηκνπνίεζεο |
- | (6.827) | - | (6.827) |
| θνξνινγηθψλ δεκηψλ απφ κεηαθνξά | - | (9.140) | - | (6.617) |
| Φνξνινγία πξνεγνχκελσλ εηψλ | - | 320.829 | - | 313.480 |
| Δηδηθή εηζθνξά γηα ηελ άκπλα | 24.888 | 49.730 | - | - |
| Πξφζζεηνο θφξνο | 695 | 2.378 | - | 211 |
| Υξέσζε/(πίζησζε)/ θνξνινγίαο | ___ 1.426.103 |
___ 5.165.487 |
___ - |
___ 409.831 |
| ========= | ========= | ========= | ========= |
Ο ζπληειεζηήο εηαηξηθνχ θφξνπ γηα ηελ Δηαηξεία θαη ην πγθξφηεκα είλαη 10%, κέρξη ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2012 θαη 12,5% απφ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2013.
Απφ ην θνξνινγηθφ έηνο 2012, θνξνινγηθέο δεκηέο κέρξη 5 εηψλ κπνξνχλ λα κεηαθεξζνχλ θαη λα ρξεζηκνπνηεζνχλ έλαληη θνξνινγηθψλ θεξδψλ. Δμαηηίαο απηήο ηεο αιιαγήο, ε Γηνίθεζε ηνπ πγθξνηήκαηνο πξνρψξεζε ζηελ δηαγξαθή ηεο αλαβαιιφκελεο θνξνινγίαο ζε ζρέζε κε θνξνινγηθέο δεκίεο χςνπο €4.598.441 θαηά ην 2012.
ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 νη θνξνινγηθέο δεκηέο ηνπ πγθξνηήκαηνο πνπ κεηαθέξνληαη γηα ζπκςεθηζκέλν κε ηα κειινληηθά θέξδε ησλ επφκελσλ 5 εηψλ αλέξρνληαλ ζε €28.373.793 (2012: €23.620.878). Αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο αλαγλσξίδνληαη ζην βαζκφ πνπ ην ζρεηηθφ θνξνινγηθφ φθεινο κπνξεί λα πξνθχςεη.
Απφ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2009, θάησ απφ νξηζκέλεο πξνυπνζέζεηο ηφθνη κπνξεί λα εμαηξνχληαη απφ εηαηξηθφ θφξν θαη λα ππφθεηληαη ζε ακπληηθή εηζθνξά κε πνζνζηφ 10%, απμήζεθε ζε 15% απφ ηηο 31 Απγνχζηνπ 2012.
ε νξηζκέλεο πεξηπηψζεηο κεξίζκαηα απφ εμσηεξηθφ κπνξεί λα ππφθεηληαη ζε ακπληηθή εηζθνξά κε πνζνζηφ 15%; απμήζεθε ζε 17% απφ ηελ 31 Απγνχζηνπ 2012; απμήζεθε ζε 20% απφ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2013 κέρξη 31 Γεθεκβξίνπ 2013.
χκθσλα κε ηνλ πεξί Φνξνινγίαο ηνπ Δηζνδήκαηνο Νφκν, ε Δηαηξεία θαη νη ζπγαηξηθέο ηεο εηαηξείεο, ζηηο νπνίεο άκεζα ή έκκεζα ειέγρεη πέξαλ ηνπ 75% ηνπ νλνκαζηηθνχ θεθαιαίνπ ηνπο, απνηεινχλ "ζπγθξφηεκα" γηα θνξνινγηθνχο ζθνπνχο. Μηα εηαηξεία ηνπ "ζπγθξνηήκαηνο" κπνξεί λα κεηαθέξεη δεκηέο θαη λα ηηο ζπκςεθίδεη κε θέξδε άιισλ εηαηξεηψλ ηνπ ζπγθξνηήκαηνο.
Ζ (ρξέσζε)/πίζησζε θνξνινγίαο πνπ ζρεηίδεηαη κε ζηνηρεία άιισλ ζπλνιηθψλ εηζνδεκάησλ είλαη σο εμήο:
| Έηνο πνπ έιεμε ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2012 | ||||||
| Πξηλ ηε θνξνινγία € |
(Υξέσζε)/ πίζησζε θνξνινγίαο € |
Μεηά ηε θνξνινγία € |
Πξηλ ηε θνξνινγία € |
(Υξέσζε)/ πίζησζε θνξνινγίαο € |
Μεηά ηε θνξνινγία € |
||
| Αθίλεηα, εγθαηαζηάζεηο θαη εμνπιηζκόο: Αληηζηξνθή πιενλάζκαηνο |
|||||||
| επαλεθηίκεζεο πλδεδεκέλεο εηαηξείεο |
(20.131.724) | 3.997.139 | (16.134.585) | (23.155.210) | 4.285.467 | (18.869.743) | |
| Αιιαγέο ζηα ίδηα θεθάιαηα | (440.220) | - | (440.220) | 3.355.539 | - | 3.355.539 | |
| Άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα | ____ (20.571.944) ========== |
_____ 3.997.139 =========== |
____ (16.574.805) ========== |
____ (19.799.671) ========== |
_____ 4.285.467 =========== |
____ (15.514.204) ========== |
Ζ δεκηά αλά κεηνρή ππνινγίδεηαη κε ηε δηαίξεζε ηεο δεκηάο πνπ αλαινγεί ζηνπο θαηφρνπο κεηνρψλ ηεο Δηαηξείαο κε ην κεζνζηαζκηθφ αξηζκφ εθδνκέλσλ κεηνρψλ θαηά ηε δηάξθεηα ηεο πεξηφδνπ.
| 31 Γεθεκβξίνπ 2013 |
31 Γεθεκβξίνπ 2012 |
|
|---|---|---|
| Εεκηά πνπ αλαινγεί ζηνπο κεηφρνπο ηεο Δηαηξείαο - € |
(8.955.473) | (9.916.804) |
| Μεζνζηαζκηθφο αξηζκφο εθδνκέλσλ κεηνρψλ | ============ 137.610.883 |
============ 137.610.883 |
| Εεκηά αλά κεηνρή – βαζηθή θαη πιήξσο θαηαλεκεκέλε (ζελη αλα κεηνρή) |
============ (6,51) ============ |
============ (7,21) ============ |
| Γάλεηα θαη εηζπξαθηέα € |
Γηαζέζηκα πξνο πώιεζε € |
ύλνιν € |
|
|---|---|---|---|
| 31 Γεθεκβξίνπ 2013 Πεξηνπζηαθά ζηνηρεία |
|||
| Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία δηαζέζηκα | |||
| πξνο πψιεζε | - | 2.848 | 2.848 |
| Δκπνξηθά θαη άιια εηζπξαθηέα | 2.107.822 | - | 2.107.822 |
| Μεηξεηά θαη θαηαζέζεηο ζηελ ηξάπεδα | 198.874 | - | 198.874 |
| ύλνιν | ____ 2.306.696 ========== |
____ 2.848 ========== |
____ 2.309.544 ========== |
| Άιιεο ρξεκαηννηθν λνκηθέο ππνρξεώζεηο € |
ύλνιν € |
|
|---|---|---|
| Τπνρξεώζεηο | ||
| Γαλεηζκφο | 84.953.221 | 84.953.221 |
| Δκπνξηθνί θαη άιινη πηζησηέο | 4.602.994 | 4.602.994 |
| ύλνιν | ____ 89.556.215 |
____ 89.556.215 |
| ========== | ========== |
| Γάλεηα θαη εηζπξαθηέα € |
Γηαζέζηκα πξνο πώιεζε € |
ύλνιν € |
|
|---|---|---|---|
| 31 Γεθεκβξίνπ 2012 Πεξηνπζηαθά ζηνηρεία (όπσο αλαπξνζακόζηεθε) Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία δηαζέζηκα |
|||
| πξνο πψιεζε | - | 2.848 | 2.848 |
| Δκπνξηθά θαη άιια εηζπξαθηέα Μεηξεηά θαη θαηαζέζεηο ζηελ ηξάπεδα |
1.940.288 71.091 |
- - |
1.940.288 71.091 |
| ____ | ____ | ____ | |
| ύλνιν | 2.011.379 ========== |
2.848 ========== |
2.014.227 ========== |
| Άιιεο ρξεκαηννηθν λνκηθέο ππνρξεώζεηο € |
ύλνιν € |
||
| Τπνρξεώζεηο (όπσο αλαπξνζακόζηεθε) Γαλεηζκφο |
78.439.177 | 78.439.177 | |
| Δκπνξηθνί θαη άιινη πηζησηέο | 4.737.665 | 4.737.665 | |
| ύλνιν | ____ 83.176.842 ========== |
____ 83.176.842 ========== |
|
| Ζ Δηαηξεία | |||
| Γάλεηα θαη εηζπξαθηέα € |
ύλνιν € |
||
| 31 Γεθεκβξίνπ 2013 Πεξηνπζηαθά ζηνηρεία όπσο παξνπζηάδνληαη ζηνλ |
|||
| ηζνινγηζκό Δκπνξηθά θαη άιια εηζπξαθηέα |
6.499.515 | 6.499.615 | |
| Μεηξεηά θαη θαηαζέζεηο ζηελ ηξάπεδα | 217 | 217 | |
| ύλνιν | ____ 6.499.832 |
____ 6.499.832 |
|
| ========== | ========== |
| Άιιεο ρξεκαηννηθν λνκηθέο ππνρξεώζεηο € |
ύλνιν € |
|
|---|---|---|
| Τπνρξεώζεηο όπσο παξνπζηάδνληαη ζηνλ ηζνινγηζκό Γαλεηζκφο Δκπνξηθνί θαη άιινη πηζησηέο |
19.604.190 512.062 |
19.604.190 512.062 |
| ύλνιν | ____ 20.116.252 ========== |
____ 20.116.252 ========== |
| Γάλεηα θαη εηζπξαθηέα € |
ύλνιν € |
|
| 31 Γεθεκβξίνπ 2012 Πεξηνπζηαθά ζηνηρεία όπσο παξνπζηάδνληαη ζηνλ ηζνινγηζκό |
||
| Δκπνξηθά θαη άιια εηζπξαθηέα Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα |
3.490.804 537 |
3.490.804 537 |
| ύλνιν | ____ 3.491.341 ========== |
____ 3.491.341 ========== |
| Άιιεο ρξεκαηννηθν λνκηθέο ππνρξεώζεηο € |
ύλνιν € |
|
| Τπνρξεώζεηο όπσο παξνπζηάδνληαη ζηνλ ηζνινγηζκό Γαλεηζκφο Δκπνξηθνί θαη άιινη πηζησηέο |
16.491.167 256.739 |
16.491.167 256.739 |
| ύλνιν | ____ 16.747.906 ========== |
____ 16.747.906 ========== |
Ζ πηζησηηθή πνηφηεηα ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ηα νπνία δελ είλαη νχηε ιεμηπξφζεζκα νχηε απνκνησκέλα, κπνξεί λα θαζνξηζηεί κε αλαθνξά ζε εμσηεξηθέο πηζησηηθέο αμηνινγήζεηο (αλ ππάξρνπλ) ή ζε ηζηνξηθέο πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηα πνζνζηά αζέηεζεο εθπιήξσζεο ππνρξεψζεσλ απφ ηα ζπκβαιιφκελα κέξε:
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2013 € |
Όπσο αλαπξνζαξ κφζηεθε 2012 € |
2013 € |
2012 € |
||
| Δκπνξηθά εηζπξαθηέα πκβαιιφκελα κέξε ρσξίο εμσηεξηθή πηζησηηθή αμηνιφγεζε |
|||||
| Οκάδα 1 | 1.007.530 | 345.893 | - | - | |
| _____ 1.007.530 |
_____ 345.893 |
____ - |
____ - |
||
| Άιια εηζπξαθηέα | =========== | =========== | ========== | ========== | |
| Οκάδα 2 Οκάδα 3 |
131.311 902.524 |
496.482 781.609 |
3.473.199 750.247 |
2.890.768 600.036 |
|
| _____ 1.033.835 |
_____ 1.278.091 |
____ 4.223.446 |
____ 3.490.804 |
||
| Μεηξεηά ζηελ ηξάπεδα θαη βξαρππξόζεζκεο ηξαπεδηθέο θαηαζέζεηο |
=========== | =========== | ========== | ========== | |
| Ca | 198.657 | - | - | - | |
| Caa1 | - | 287 | - | 287 | |
| Caa2 Caa3 |
- 217 |
250 70.554 |
- 217 |
250 - |
|
| ____ 198.874 |
____ 71.091 |
____ 217 |
____ 537 |
||
| ========== | ========== | ========== | ========== |
Οκάδα 1 – πθηζηάκελνη πειάηεο ρσξίο αζεηήζεηο εθπιήξσζεο ππνρξεψζεσλ.
Οκάδα 2 – εηαηξείεο εληφο ηνπ νκίινπ, εηαηξείεο ππφ θνηλή δηεχζπλζε, ζπλδεδεκέλεο εηαηξείεο θαη εηαηξείεο πνπ αζθνχλ ζεκαληηθή επηξξνή ρσξίο αζεηήζεηο εθπιήξσζεο ππνρξεψζεσλ ζην παξειζφλ.
Οκάδα 3 – άιια εηζπξαθηέα.
Καλέλα απφ ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ηα νπνία δελ είλαη νχηε ιεμηπξφζεζκα νχηε απνκεησκέλα δελ έρνπλ ηχρεη επαλαδηαπξαγκάηεπζεο νη φξνη ηνπο θαηά ην ηειεπηαίν έηνο.
| Μεραλήκαηα, | Δίδε | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Γε θαη θηίξηα € |
θαη εμνπιηζκφο € |
Ορήκαηα € |
Έπηπια θαη εμνπιηζκφο € |
εζηίαζεο θαη ηκαηηζκνχ € |
χλνιν € |
|
| Σελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2012 | ||||||
| Κφζηνο ή εθηίκεζε | 145.532.664 | 8.422.347 | 384.677 | 8.389.280 | 1.702.059 | 164.431.027 |
| πζζσξεπκέλεο απνζβέζεηο | (7.668.970) | (6.433.822) | (353.838) | (6.479.233) | - | (20.395.863) |
| Καζαξή ινγηζηηθή αμία | ______ 137.863.694 |
____ 1.988.525 |
___ 30.839 |
____ 1.910.047 |
____ 1.702.059 |
_____ 143.495.164 |
| Έηνο πνπ έιεμε ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2012 | ============ | ========== | ========= | ========== | ========== | =========== |
| Καζαξή ινγηζηηθή αμία ζηελ αξρή ηνπ έηνπο | 137.863.694 | 1.988.525 | 30.839 | 1.910.047 | 1.702.059 | 143.495.164 |
| Πξνζζήθεο | 45.644 | 364.796 | 47.700 | 71.242 | 211.498 | 740.880 |
| Υξέσζε απφζβεζεο | (593.756) | (440.632) | (28.174) | (399.440) | (454.041) | (1.916.043) |
| Πσιήζεηο | - | (125.161) | - | (7.456) | - | (132.617) |
| Υξέσζε απνκείσζεο | (23.635.967) | - | - | - | - | (23.635.967) |
| Γηαγξαθή απνζβέζεσλ απφ ηελ απνκείσζε | 482.141 | - | - | - | - | 482.141 |
| Καζαξή ινγηζηηθή αμία ζην ηέινο ηνπ έηνπο | _____ 114.161.756 |
____ 1.787.528 |
___ 50.365 |
___ 1.574.393 |
____ 1.459.516 |
_____ 119.033.558 |
| ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2012 | =========== | ========== | ========= | ========= | ========== | =========== |
| Κφζηνο ή εθηίκεζε | 121.942.341 | 7.190.339 | 426.337 | 8.213.735 | 1.913.557 | 139.686.309 |
| πζζσξεπκέλεο απνζβέζεηο | (7.780.585) | (5.402.811) | (375.972) | (6.639.342) | (454.041) | (20.652.751) |
| Καζαξή ινγηζηηθή αμία | _____ 114.161.756 =========== |
____ 1.787.528 ========== |
___ 50.365 ========= |
___ 1.574.393 ========= |
____ 1.459.516 ========== |
_____ 119.033.558 =========== |
| Μεραλήκαηα | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Γε θαη | θαη | Έπηπια θαη | Δίδε εζηίαζεο | |||
| Κηίξηα | εμνπιηζκφο | Ορήκαηα | εμνπιηζκφο | θαη ηκαηηζκνχ | χλνιν | |
| € | € | € | € | € | € | |
| Έηνο πνπ έιεμε ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 | ||||||
| Καζαξή ινγηζηηθή αμία ζηελ αξρή ηνπ έηνπο | 114.161.756 | 1.787.528 | 50.365 | 1.574.393 | 1.459.516 | 119.033.558 |
| Πξνζζήθεο | 170.097 | 86.714 | - | 124.873 | 209.791 | 591.475 |
| Υξέσζε απφζβεζεο | (585.424) | (411.351) | (18.120) | (388.532) | (512.697) | (1.916.124) |
| Πσιήζεηο | - | (10.661) | (133) | (4.262) | (4.253) | (19.309) |
| Υξέσζε απνκείσζεο | (20.131.724) | - | - | - | - | (20.131.724) |
| Γηαγξαθή απνζβέζεσλ απφ ηελ απνκείσζε | - | - | - | - | - | - |
| Καζαξή ινγηζηηθή αμία ζην ηέινο ηνπ έηνπο | _____ 93.614.705 |
____ 1.452.230 |
___ 32.112 |
___ 1.306.472 |
____ 1.152.357 |
_____ 97.557.876 |
| ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 | =========== | ========== | ========= | ========= | ========== | =========== |
| Κφζηνο ή εθηίκεζε | 101.816.322 | 7.236.820 | 425.200 | 8.321.233 | 2.116.484 | 119.916.059 |
| πζζσξεπκέλεο απνζβέζεηο | (8.201.617) | (5.784.590) | (393.088) | (7.014.761) | (964.127) | (22.358.183) |
| Καζαξή ινγηζηηθή αμία | _____ 93.614.705 |
____ 1.452.230 |
___ 32.112 |
___ 1.306.472 |
____ 1.152.357 |
_____ 97.557.876 |
| =========== | ========== | ========= | ========= | ========== | =========== |
ηελ ελνπνηεκέλε θαηάζηαζε ηακεηαθψλ ξνψλ νη εηζπξάμεηο απφ πψιεζε αθηλήησλ εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ πεξηιακβάλνπλ:
| 2013 € |
2012 € |
|
|---|---|---|
| Kαζαξή ινγηζηηθή αμία Εεκηά απφ πψιεζε αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ (εκ. 6) |
19.309 (15.807) |
132.617 (38.539) |
| Δηζπξάμεηο απφ πψιεζε αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ | ____ 3.502 ========== |
____ 94.078 ========== |
Σν απνζεκαηηθφ επαλεθηίκεζεο γηα ην πγθξφηεκα πεξηιακβάλεη πνζφ χςνπο €113.967.992 ζε ζρέζε κε θέξδε απφ ηελ επαλεθηίκεζε αθηλήησλ ηα νπνία κέρξη ην 2008 ζπκπεξηιακβάλνληαλ ζηα αθίλεηα, εγθαηαζηάζεηο θαη εμνπιηζκφ θαη κε ηνλ ηεξκαηηζκφ ησλ δξαζηεξηνηήησλ παξαγσγήο ηζηκέληνπ κεηαθέξζεθαλ ζηα επελδπηηθά αθίλεηα. Μέζα ζην 2013 ε Δηαηξεία κεηέθεξε ηα αθίλεηα απηά ζηελ εμνινθιήξνπ ζπγαηξηθή ηεο CCC Real Estate Limited σο κέξνο αλαδηνξγάλσζεο ηνπ πγθξνηήκαηνο θαη σο εθ ηνχηνπ ην απνζεκαηηθφ επαλεθηίκεζεο κεηαθέξζεθε ζηα θέξδε πνπ θξαηήζεθαλ ζηνλ ηζνινγηζκφ ηεο Δηαηξείαο.
Αλ ε γε θαη ηα θηίξηα παξνπζηάδνληαλ κε βάζε ην ηζηνξηθφ θφζηνο, ε ινγηζηηθή αμία ηεο γεο θαη ησλ θηηξίσλ ζα ήηαλ €68.768.956 (2012: €69.184.283).
Ζ γε θαη ηα θηίξηα ηνπ πγθξνηήκαηνο είλαη ππνζεθεπκέλα φπσο πεξηγξάθεηαη ζηε εκείσζε 27.
ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013, ε θαζαξή ινγηζηηθή αμία ησλ δηψξνθσλ νηθηψλ πνπ ππφθεηληαη ζε καθξνπξφζεζκεο δεζκεχζεηο φπσο πεξηγξάθεηαη ζηε εκείσζε 32 (iii) ήηαλ €1.519.972 (2012: €1.519.972).
Μηα αλεμάξηεηε εθηίκεζε ηεο γεο θαη ησλ θηηξίσλ ηνπ πγθξνηήκαηνο δηελεξγήζεθε απφ εθηηκεηέο γηα ηνλ θαζνξηζκφ ηεο δίθαηεο αμίαο ηεο γεο θαη ησλ θηηξίσλ ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 θαη 2012. Ζ δεκηά επαλεθηίκεζεο κεηά ηελ ηζρχνπζα αλαβαιιφκελε θνξνινγία ρξεψζεθε ζηα άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα θαη παξνπζηάδεηαη ζηα "απνζεκαηηθά δίθαηεο αμίαο" ζηα ίδηα θεθάιαηα. Ο πην θάησ πίλαθαο αλαιχεη ηα αθίλεηα, ηηο εγθαηαζηάζεηο θαη ηνλ εμνπιηζκφ πνπ απνηηκνχληαη ζε δίθαηε αμία, κε βάζε ηε κέζνδν απνηίκεζεο. Σα δηάθνξα επίπεδα έρνπλ νξηζηεί σο αθνινχζσο:
Απνηίκεζε δίθαηεο αμίαο ρξεζηκνπνηώληαο ζεκαληηθά κε παξαηεξήζηκα δεδνκέλα) (Δπίπεδν 3)
| 31 Γεθεκβξίνπ 2013 € |
|
|---|---|
| Δπαλαιακβαλόκελεο απνηηκήζεηο δίθαηεο αμίαο – Ξελνδνρεηαθφ ζπγθξφηεκα – Κχπξνο (1) |
97.500.000 _____ |
| 97.500.000 =========== |
(1) Ζ απνηίκεζε έγηλε κε βάζε ην μελνδνρεηαθφ ζπγθξφηεκα σο ζχλνιν ζπκπεξηιακβαλνκέλνπ άιισλ ζηνηρείσλ αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ πνπ ινγίδνληαη ζε ηζηνξηθφ θφζηνο. Ζ αμία πνπ θαηαλεκήζεθε ζηε γε θαη ζηα θηίξηα είλαη χςνπο €93.614.705. Οη αθφινπζεο αλαιχζεηο επαηζζεζίαο έγηλαλ κε βάζε ην ζπλνιηθφ πγθξφηεκα, αθνχ ε αμία ησλ ππφινηπσλ ζηνηρείσλ αθηλήησλ δελ επεξεάδεηαη απφ ελδερφκελε κεηαβνιή ζηα κε παξαηεξήζηκα δεδνκέλα.
Γελ ππήξραλ νπνηεζδήπνηε κεηαθνξέο κεηαμχ Eπηπέδνπ 1 θαη 2 θαηά ηε δηάξθεηα ηνπ έηνπο.
Απνηίκεζε δίθαηεο αμίαο ρξεζηκνπνηώληαο ζεκαληηθά κε-παξαηεξήζηκα δεδνκέλα (Δπίπεδν 3)
| Ξελνδνρεηαθό ζπγθξόηεκα € |
|
|---|---|
| Αξρηθό ππόινηπν | 118.951.446 |
| Μεηαθνξά ζε/(απφ) Δπίπεδν 3 | - |
| Πξνζζήθεο | 582.954 |
| Πσιήζεηο | (19.174) |
| Εεκηέο επαλεθηίκεζεο πνπ αλαγλσξίζηεθαλ ζηα άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα | (20.131.724) |
| Απνζβέζεηο | (1.883.502) |
| Σειηθό ππόινηπν | _____ 97.500.000 |
| =========== |
Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηνπ πγθξνηήκαηνο πεξηιακβάλεη κηα νκάδα πνπ εθηειεί ηηο απνηηκήζεηο ηεο γεο θαη ησλ θηηξίσλ πνπ απαηηνχληαη γηα ζθνπνχο ρξεκαηννηθνλνκηθήο πιεξνθφξεζεο, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ θαη ησλ δίθαησλ αμηψλ Δπηπέδνπ 3.
ε εηήζηα βάζε, ην πγθξφηεκα κηζζψλεη εμσηεξηθνχο, αλεμάξηεηνπο θαη εγθεθξηκέλνπο εθηηκεηέο γηα ηνλ πξνζδηνξηζκφ ηεο δίθαηεο αμίαο ηνπ μελνδνρεηαθνχ ζπγθξνηήκαηνο ηνπ πγθξνηήκαηνο.
ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 ε Γηεχζπλζε ηνπ πγθξνηήκαηνο έιαβε έθζεζε ππνινγηζκνχ ηεο αγνξαίαο αμίαο ηνπ μελνδνρεηαθνχ ζπγθξνηήκαηνο ηεο ζπγαηξηθήο εηαηξείαο C.C.C. Tourist Enterprises Public Company Limited απφ αλεμάξηεην επαγγεικαηία εγθεθξηκέλν εθηηκεηή. Ο επαγγεικαηίαο εθηηκεηήο είλαη θάηνρνο ζρεηηθψλ αλαγλσξηζκέλσλ πξνζφλησλ θαη έρεη πξφζθαηε πείξα ζηελ εθηίκεζε επελδχζεσλ ζηελ πεξηνρή θαη ζηνλ θιάδν ηνπ ζπγθεθξηκέλνπ αθηλήηνπ. Ο επαγγεικαηίαο εθηηκεηήο αμηνιφγεζε ηηο δηάθνξεο ηερληθέο, ζπκπεξηιακβαλνκέλεο ηεο αγνξαίαο αμίαο ησλ πξφζθαησλ ζπλαιιαγψλ ζπγθξίζηκσλ ζηνηρείσλ, ηελ κέζνδν θεθαιαηνπνίεζεο ησλ θεξδψλ βαζηδφκελε πάλσ ζηα θαζαξά εηήζηα θέξδε ηνπ μελνδνρεηαθνχ ζπγθξνηήκαηνο θαη ηελ κέζνδν εχινγεο αμίαο κε βάζε ην αθαζάξηζην ιεηηνπξγηθφ θέξδνο (G.O.P). Ο επαγγεικαηίαο εθηηκεηήο επέιεμε ηελ κέζνδν G.O.P. σο ηελ θαηαιιειφηεξε πξνζέγγηζε γηα ηελ εθηίκεζε ηνπ μελνδνρεηαθνχ ζπγθξνηήκαηνο ιακβάλνληαο ππφςε κε βάζε ζπδεηήζεηο κε ηε Γηεχζπλζε ηνπ πγθξνηήκαηνο θαη ηελ πηζαλφηεηα ελαιιαθηηθψλ ρξήζεσλ, ή θαη πηζαλήο αχμεζεο ηνπ G.O.P κε βάζε ηα θπζηθά θαη λνκηθά ραξαθηεξηζηηθά ηνπ αθηλήηνπ. Λφγσ ησλ ζεκεξηλψλ δεδνκέλσλ ηεο θππξηαθήο θηεκαηαγνξάο θαη ηεο αδξάλεηαο, αζηάζεηαο θαη αβεβαηφηεηαο πνπ ηε ραξαθηεξίδεη, ππάξρεη έιιεηςε επίζεκσλ ζπγθξηηηθψλ δεδνκέλσλ. Δπνκέλσο ε εθηίκεζε ηνπ αθηλήηνπ έρεη θαηαηαρηεί σο εθηίκεζε επηπέδνπ 3.
ηελ βάζε ηεο πην πάλσ έθζεζεο ε Γηεχζπλζε ηνπ πγθξνηήκαηνο, κείσζε ηελ ηξέρνπζα αμία ηνπ μελνδνρεηαθνχ ζπγθξνηήκαηνο θαηά €20,1 εθαηνκκχξηα. Ζ πην πάλσ κείσζε αλαγλσξίζηεθε ζηα ίδηα θεθάιαηα εθφζνλ αληηζηξέθεη πιεφλαζκα απφ επαλεθηηκήζεηο ηνπ μελνδνρεηαθνχ ζπγθξνηήκαηνο πξνεγνχκελσλ εηψλ.
Πιεξνθνξίεο γηα εθηηκήζεηο δίθαηεο αμίαο ρξεζηκνπνηώληαο ζεκαληηθά κεπαξαηεξήζηκα δεδνκέλα (Δπίπεδν 3)
| Πεξηγξαθή | Γίθαηε αμία ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 € |
Μέζνδνο δίθαηεο αμίαο |
Με παξαηεξήζηκα δεδνκέλα |
Δύξνο κε παξαηεξήζηκσλ δεδνκέλσλ (πηζαλόηεηα ζηαζκηζκέλνο κέζνο όξνο) |
ρέζε κε παξαηεξήζηκσλ δεδνκέλσλ κε δίθαηε αμία |
|---|---|---|---|---|---|
| Ξελνδνρεηαθφ ζπγθξφηεκα - Κχπξνο |
97.500.000 | Μέζνδνο εχινγεο αμίαο κε βάζε ην αθαζάξηζην ιεηηνπξγηθφ θέξδνο (G.O.P.) |
Αθαζάξηζην ιεηηνπξγηθφ θέξδνο |
6.350.000 | Όζν ςειφηεξo είλαη ην αθαζάξηζην ιεηηνπξγηθφ θέξδνο (G.O.P.), ηφζν κεγαιχηεξε είλαη θαη ε δίθαηε αμία |
| Ζ Δηαηξεία | |||||
| Κηίξηα | Ορήκαηα | Έπηπια θαη εμνπιηζκφο |
χλνιν | ||
| ηηο 1 Ηαλνπαξίνπ 2012 Κφζηνο πζζσξεπκέλεο απνζβέζεηο |
164.392 (157.817) |
€ € 202.813 (193.026) |
€ 978 (657) |
€ 368.183 (351.500) |
|
| Καζαξή ινγηζηηθή αμία | ____ 6.575 |
___ 9.787 |
___ 321 |
___ 16.683 |
|
| Έηνο πνπ έιεμε ηεο 31 Γεθεκβξίνπ 2012 Καζαξή ινγηζηηθή αμία ζηελ αξρή ηνπ έηνπο Υξέσζε απφζβεζεο |
========== 6.575 (6.575) |
========= 9.787 (9.787) |
========= 321 (321) |
========= 16.683 (16.683) |
|
| Καζαξή ινγηζηηθή αμία ζην ηέινο ηνπ έηνπο | _ _ |
_ - - _ |
_ - _ |
_ - _ |
|
| ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2012 Κφζηνο πζζσξεπκέλεο απνζβέζεηο |
164.392 (164.392) |
202.813 (202.813) |
978 (978) |
368.183 (368.183) |
|
| Καζαξή ινγηζηηθή αμία | ____ | ___ - - |
___ - |
___ - |
|
| Έηνο πνπ έιεμε ηεο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 Καζαξή ινγηζηηθή αμία ζηελ αξρή ηνπ έηνπο Υξέσζε απφζβεζεο |
========== | ========= - - - - |
========= - - |
========= - - |
|
| Καζαξή ινγηζηηθή αμία ζην ηέινο ηνπ έηνπο | ____ | ___ - - |
___ - |
___ - |
|
| ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 Κφζηνο πζζσξεπκέλεο απνζβέζεηο |
____ | ___ - 118.237 - (118.237) |
___ 978 (978) |
___ 119.215 (119.215) |
|
| Καζαξή ινγηζηηθή αμία | ____ ========== |
___ - - ========= |
___ - ========= |
___ - ========= |
|
ηελ θαηάζηαζε ηακεηαθψλ ξνψλ νη εηζπξάμεηο απφ πψιεζε αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ πεξηιακβάλνπλ:
| 2013 € |
2012 € |
|
|---|---|---|
| Καζαξή ινγηζηηθή αμία Κέξδνο απφ πψιεζε αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ |
- | - |
| (εκ. 6) | 3.500 | - |
| Δηζπξάμεηο απφ πψιεζε αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ | ___ 3.500 ========= |
___ - ========= |
ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013, ε Δηαηξεία είρε ζηνηρεία αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ, θφζηνπο €119.215 (2012: €368.183) ηα νπνία είραλ πιήξσο απνζβεζζεί αιιά εμαθνινπζνχλ λα ρξεζηκνπνηνχληαη ζηηο δξαζηεξηφηεηεο ηεο Δηαηξείαο.
Σα ζηνηρεία αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ ηεο Δηαηξείαο πνπ έρνπλ ρξεζηκνπνηεζεί σο εμαζθαιίζεηο γηα δαλεηζκφ ηεο Δηαηξείαο πεξηγξάθνληαη ζηε εκείσζε 27.
| Υώξα | Γε πξνο αλάπηπμε ζηελ Κύπξν € |
2013 ύλνιν € |
2012 χλνιν € |
|---|---|---|---|
| Γίθαηε αμία ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Πξνζζήθεο Καζαξή δεκηά απφ αλαπξνζαξκνγέο ζηε |
271.903.351 65.000 |
271.903.351 65.000 |
271.960.330 103.021 |
| δίθαηε αμία επελδχζεσλ ζε αθίλεηα (εκ. 6) | - | - | (160.000) |
| Γίθαηε αμία ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ | _____ 271.968.351 =========== |
_____ 271.968.351 =========== |
_____ 271.903.351 =========== |
| Υώξα | Γε πξνο αλάπηπμε ζηελ Κύπξν € |
2013 ύλνιν € |
2012 χλνιν € |
|---|---|---|---|
| Γίθαηε αμία ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ | 270.500.000 | 270.500.000 | 270.780.330 |
| Πξνζζήθεο Καζαξή δεκηά απφ αλαπξνζαξκνγέο ζηε |
906.391 | 906.391 | 814.651 |
| δίθαηε αμία επελδχζεσλ ζε αθίλεηα (εκ. 6) | - | - | (1.094.981) |
| Μεηαθνξά ζε ζπγαηξηθή εηαηξεία ιφγσ αλαδηνξγάλσζεο (εκ. 35) |
(270.569.441) | (270.569.441) | - |
| Γίθαηε αμία ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ | _____ 836.950 =========== |
_____ 836.950 =========== |
_____ 270.500.000 =========== |
Οη επελδχζεηο ηεο Δηαηξείαο ζε αθίλεηα απνηηκoχληαη ζε δίθαηε αμία. Ζ Δηαηξεία θαηέρεη κφλν κηα θαηεγνξία επελδχζεσλ ζε αθίλεηα, γε ζηελ Κχπξν.
Ζ πνιηηηθή ηεο Δηαηξείαο είλαη λα αλαγλσξίδεη ηηο κεηαθνξέο πξνο θαη απφ ηα επίπεδα ηεξαξρίαο δίθαηεο αμίαο θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ζπκβάληνο ή ηεο αιιαγήο ζηηο ζπλζήθεο πνπ πξνθάιεζαλ ηε κεηαθνξά. Καηά ηε δηάξθεηα ηνπ έηνπο δελ ππήξραλ νπνηεζδήπνηε κεηαθνξέο πξνο θαη απφ ηα επίπεδα ηεξαξρίαο δίθαηεο αμίαο.
Οη επελδχζεηο ζε αθίλεηα πνπ έρνπλ ρξεζηκνπνηεζεί σο εμαζθαιίζεηο γηα δαλεηζκφ ηνπ πγθξνηήκαηνο θαη ηεο Δηαηξείαο πεξηγξάθνληαη ζηε εκείσζε 27.
Οη επελδχζεηο ηεο Δηαηξείαο ζε αθίλεηα εθηηκήζεθαλ ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 απφ αλεμάξηεηνπο εγθεθξηκέλνπο εθηηκεηέο νη νπνίνη είλαη θάηνρνη ζρεηηθψλ αλαγλσξηζκέλσλ επαγγεικαηηθψλ πξνζφλησλ θαη έρνπλ πξφζθαηε πείξα ζηελ εθηίκεζε επελδχζεσλ ζε αθίλεηα ζηελ πεξηνρή θαη ζηνλ θιάδν ησλ ζπγθεθξηκέλσλ αθηλήησλ. Γηα φιεο ηηο επελδχζεηο ζε αθίλεηα, ε ζεκεξηλή ρξήζε ηνπο ηζνδπλακεί κε ηελ πςειφηεξε θαη θαιχηεξε ρξήζε. Οη επελδχζεηο ζε αθίλεηα εθηηκήζεθαλ απφ ηνλ αλεμάξηεην εθηηκεηή κε βάζε ηε πγθξηηηθή Μέζνδν εθηίκεζεο. Λφγσ ησλ ζεκεξηλψλ δεδνκέλσλ ηεο θππξηαθήο θηεκαηαγνξάο θαη ηελ έιιεηςε επαξθψλ ζπγθξηηηθψλ πιεξνθνξηψλ, ε εθηίκεζε ησλ αθηλήησλ έρεη θαηεγνξηνπνηεζεί σο εθηίκεζε επηπέδνπ 3.
Σν νηθνλνκηθφ ηκήκα ηνπ πγθξνηήκαηνο πεξηιακβάλεη κηα νκάδα πνπ εμεηάδεη ηηο εθηηκήζεηο πνπ εθηεινχληαη απφ ηνπο αλεμάξηεηνπο εθηηκεηέο γηα ζθνπνχο ρξεκαηννηθνλνκηθήο πιεξνθφξεζεο. Απηή ε νκάδα δίλεη αλαθνξά απεπζείαο ζηνλ Οηθνλνκηθφ Γηεπζπληή θαη ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην. ην ηέινο ηνπ έηνπο ην νηθνλνκηθφ ηκήκα:
Οη αιιαγέο ζηηο δίθαηεο αμίεο ζε Δπίπεδν 2 θαη 3 αλαιχνληαη ζε θάζε εκεξνκελία αλαθνξάο θαηά ηε δηάξθεηα ησλ ζπδεηήζεσλ κεηαμχ ηνπ Οηθνλνκηθνχ Γηεπζπληή, ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ θαη ηεο νκάδαο εθηηκεηψλ. ην πιαίζην απηήο ηεο ζπδήηεζεο, ε νκάδα παξνπζηάδεη κηα έθζεζε πνπ εμεγεί ηνπο ιφγνπο γηα ηηο νπνηεζδήπνηε κεηαβνιέο ηεο δίθαηεο αμίαο.
Οη ζπγθξηηηθέο ηηκέο πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ γηα ηνλ ππνινγηζκφ ηεο δίθαηεο αμίαο ηνπ αθηλήηνπ αλαπξνζαξκφζηεθαλ γηα λα αληηθαηνπηξίδνπλ ηα θπζηθά ραξαθηεξηζηηθά θαη πνιενδνκηθά δεδνκέλα ηνπ αθηλήηνπ (πνιενδνκηθέο δψλεο θαη ζπληειεζηήο δνκήζηκνπ εκβαδνχ) θαζψο επίζεο ηηο ηάζεηο ηεο αγνξάο θαη ηεο νηθνλνκίαο θαη ηηο πξννπηηθέο ηνπ αθηλήηνπ.
| Αθίλεην πγθξόηεκα |
Δθηίκεζε | Σερληθή απνηίκεζεο |
Με παξαηεξήζηκα δεδνκέλα |
Παξαδνρή | Απόθιηζε |
|---|---|---|---|---|---|
| Γε πξνο αλάπηπμε ζηελ Κχπξν | 271.968.351 | πγθξηηηθή Μέζνδνο Δθηίκεζεο |
Σηκή αλά ηεηξαγσληθφ κέηξν €230 |
Απφθιηζε ζηελ αγνξαία αμία ηεο γεο +/- 15% |
+/- €40.579.555 |
| πληειεζηήο δνκήζηκνπ εκβαδνχ 25% |
Μείσζε ζην ζπληειεζηή δνκήζηκνπ εκβαδνχ (27,5%-35%) |
€14.600.000 – €41.000.000 κείσζε |
|||
| Δηαηξεία Γε |
836.950 | πγθξηηηθή Μέζνδνο |
Σηκή αλά ηεηξαγσληθφ κέηξν €230 |
Απφθιηζε ζηελ αγνξαία αμία ηεο γεο +/- 15% |
+/- €125.543 |
| 18 Άϋια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία |
|||||
| Τπεξαμία € |
χλνιν € |
||||
| Σελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2012 Κφζηνο Απνκείσζε |
2.564.749 - |
2.564.749 - |
|||
| Καζαξή ινγηζηηθή αμία | ___ 2.564.749 |
___ 2.564.749 |
|||
| Έηνο πνπ έιεμε ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2012 Καζαξή ινγηζηηθή αμία ζηελ αξρή θαη ζην ηέινο ηνπ έηνπο Υξέσζε απνκείσζεο |
========= 2.564.749 (2.546.749) |
========= 2.564.749 (2.564.749) |
|||
| Καζαξή ινγηζηηθή αμία ζην ηέινο ηνπ έηνπο | ___ - |
___ - |
|||
| Σελ 31 Γεθεκβξίνπ 2012 Κφζηνο Απνκείσζε |
___ 2.564.749 (2.564.749) |
___ 2.564.749 (2.564.749) |
|||
| Καζαξή ινγηζηηθή αμία | ___ - |
___ - |
|||
| Έηνο πνπ έιεμε ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 Καζαξή ινγηζηηθή αμία ζηελ αξρή θαη ζην ηέινο ηνπ έηνπο |
========= - |
========= - |
|||
| Σελ 31 Γεθεκβξίνπ 2013 Κφζηνο Απνκείσζε |
___ 2.564.749 (2.564.749) |
___ 2.564.749 (2.564.749) |
|||
| Καζαξή ινγηζηηθή αμία | ___ - |
___ - |
========= =========
Ζ ππεξαμία πνπ πεξηιακβαλφηαλ ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηνπ πγθξνηήκαηνο αληηπξνζσπεχεη ηελ ππεξαμία πνπ πιεξψζεθε θαηά ηελ απφθηεζε ηεο ζπγαηξηθήο εηαηξείαο C.C.C. Tourist Enterprises Public Company Limited. Ζ ππεξαμία έρεη πιήξσο απνκεησζεί ζην 2012.
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2012 | 2013 | 2012 | |
| € | € | € | € | |
| ηελ αξρή ηνπ έηνπο | 55.799.131 | 52.841.065 | 52.597.405 | 52.597.405 |
| Μεξίδην δεκηάο κεηά ηε θνξνινγία | (2.783.253) | (124.476) | - | - |
| Μεξίδην αιιαγψλ ζηα ίδηα θεθάιαηα | (440.220) | 3.355.539 | - | - |
| Μεξίζκαηα (εκ. 7) | - ____ |
(272.997) ____ |
- ____ |
- ____ |
| ην ηέινο ηνπ έηνπο | 52.575.658 ========== |
55.799.131 ========== |
52.597.405 ========== |
52.597.405 ========== |
Ζ επέλδπζε ζηελ ζπλδεδεκέλε εηαηξεία ινγίδεηαη ζχκθσλα κε ηε ινγηζηηθή αξρή ηνπ πγθξνηήκαηνο κε ηε κέζνδν ηεο θαζαξήο ζέζεο. Ζ ζπλδεδεκέλε εηαηξεία απνηειεί ζεκαληηθή επέλδπζε ζηξαηεγηθήο ζεκαζίαο γηα ηελ νηθνλνκηθή θαηάζηαζε θαη επίδνζε ηεο Eηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο.
Ζ επέλδπζε ζηε ζπλδεδεκέλε εηαηξεία παξνπζηάδεηαη πην θάησ:
| Υώξα | Γξαζηεξηόηεηα | πκθέξνλ | |
|---|---|---|---|
| 2013 Σζηκεληνπνηΐα Βαζηιηθνχ Γεκφζηα Δηαηξεία Λίκηηεδ |
Κχπξνο | Παξαγσγή θαη εκπνξία έηνηκνπ ηζηκέληνπ |
25,3% |
| 2012 Σζηκεληνπνηΐα Βαζηιηθνχ Γεκφζηα Δηαηξεία Λίκηηεδ |
Κχπξνο | Παξαγσγή θαη εκπνξία έηνηκνπ ηζηκέληνπ |
25,3% |
Ζ ζπλδεδεκέλε εηαηξεία Σζηκεληνπνηΐα Βαζηιηθνχ Γεκφζηα Δηαηξεία Λίκηηεδ είλαη εηζεγκέλε ζην Υξεκαηηζηήξην Αμηψλ Κχπξνπ. ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 ε δίθαηε αμία ηεο επέλδπζεο ζηε ζπλδεδεκέλε εηαηξεία κε βάζε ηε ρξεκαηηζηεξηαθή ηηκή ήηαλ €9.827.889 (2012: €7.989.710). Ζ δίθαηε αμία ησλ ηίηισλ πνπ θαηέρνληαη ζηε ζπλδεδεκέλε εηαηξεία κε βάζε ηελ ρξεκαηηζηεξηαθή ηηκή δελ είλαη αληηπξνζσπεπηηθή ιφγσ ηνπ φηη δελ εκπνξεχνληαη ζε ελεξγή αγνξά.
Γελ ππήξραλ νπνηεζδήπνηε ελδερφκελεο ππνρξεψζεηο πνπ λα ζρεηίδνληαη κε ηελ επέλδπζε ηνπ πγθξνηήκαηνο/ηεο Δηαηξείαο ζηε ζπλδεδεκέλε εηαηξεία.
Ο πην θάησ πίλαθαο παξνπζηάδεη ηηο ζπλνπηηθέο νηθνλνκηθέο πιεξνθνξίεο γηα ηε ζπλδεδεκέλε εηαηξεία:
| € | 2012 € |
|---|---|
| 34.336.000 278.471.000 |
46.600.000 295.278.000 |
| (19.396.000) (85.602.000) |
(24.200.000) (97.128.000) |
| 207.809.000 | __ 220.550.000 ____ |
| 2013 __ ____ |
| 2013 € |
2012 € |
|
|---|---|---|
| Δηζνδήκαηα | 79.594.000 | 69.475.000 |
| Εεκηά γηα ην έηνο | ______ (11.001.000) |
______ (1.354.000) |
| Άιιεο ζπλνιηθέο (δεκηέο)/εηζνδήκαηα | ______ (1.740.000) |
______ 13.461.000 |
| πλνιηθή (δεκηά)/θέξδνο γηα ην έηνο | ______ (12.741.000) |
______ 12.107.000 |
| ______ | ______ |
Ο πην πάλσ πιεξνθνξίεο αληαλαθινχλ ηα πνζά πνπ παξνπζηάδνληαη ζηηο ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ζπλδεδεκέλεο εηαηξείαο.
Ζ ζπκθηιίσζε ησλ ζπλνπηηθψλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ απνηειεζκάησλ πνπ παξνπζηάδνληαη κε ηελ ηξέρνπζα ινγηζηηθή αμία ησλ επελδχζεσλ ζε ζπλδεδεκέλεο, είλαη σο εμήο:
| 2013 | 2012 | |
|---|---|---|
| πλνπηηθέο ρξεκαηννηθνλνκηθέο πιεξνθνξίεο | € | € |
| Καζαξά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ (1) | 220.550.000 | 208.443.000 |
| Εεκηά γηα ην έηνο | (11.001.000) | (1.354.000) |
| Άιιεο ζπλνιηθέο (δεκηέο)/εηζνδήκαηα γηα ην έηνο | (1.740.000) | 13.461.000 |
| Καζαξά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ | ______ 207.809.000 |
______ 220.550.000 |
| Μεξίδην ζηε ζπλδεδεκέλε εηαηξεία – 25,3% | 52.575.658 | 55.799.131 |
| Λνγηζηηθή αμία | ______ 52.575.658 |
______ 55.799.131 |
| ============ | ============ |
(1) Σα κε-θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ηα θαζαξά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία έρνπλ αλαπξνζαξκνζηεί ψζηε λα ιακβάλνπλ ππφςε αλαπξνζαξκνγέο δίθαηεο αμίαο θαηά ηελ απφθηεζε ηεο ζπλδεδεκέλεο εηαηξείαο.
| Ζ Δηαηξεία | ||
|---|---|---|
| 2013 € |
2012 € |
|
| ηελ αξρή θαη ηνπ έηνπο Πξνζζήθεο (1) Απνκείσζε επέλδπζεο ζε ζπγαηξηθή εηαηξεία (2) |
30.983.682 266.831.472 (14.866.880) |
39.783.182 - (8.800.000) |
| ην ηέινο ηνπ έηνπο | _____ 282.948.274 =========== |
_____ 30.983.682 =========== |
(1) Οη πξνζζήθεο γηα ην 2013 αθνξνχλ απφθηεζε 999 998 κεηνρψλ ζηε ζπγαηξηθή εηαηξεία CCC Real Estate Limited νλνκαζηηθήο αμίαο €1 αλά κεηνρή πξνο €266.831.472 σο κέξνο ηεο αλαδηνξγάλσζεο ηνπ πγθξνηήκαηνο (εκ. 35).
(2) ην ηέινο ηνπ έηνπο κεηά απφ έιεγρν απνκείσζεο ζηελ επέλδπζε ζηε ζπγαηξηθή εηαηξεία C.C.C. Tourist Enterprises Public Company Limited ε Δηαηξεία αλαγλψξηζε ρξέσζε απνκείσζεο χςνπο €14.866.880. Ο ππνινγηζκφο ηεο απνκείσζεο βαζίζηεθε ζηε δίθαηε αμία ησλ θαζαξψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ηεο ζπγαηξηθήο εηαηξείαο θαη ζηε ζπλαιιαγή πνπ αλαθέξεηαη ζηε εκείσζε 34.
| % ζπκκεηνρήο | ||||
|---|---|---|---|---|
| Όλνκα | Υώξα | Κύξηεο δξαζηεξηόηεηεο | 31 Γεθεκβξίνπ 2013 |
31 Γεθεκβξίνπ 2012 |
| % | % | |||
| CCC Laundries Limited | Κχπξνο | Αδξαλήο | 100,00 | 100,00 |
| C.C.C. Tourist Enterprises Public Company Limited |
Κχπξνο | Καηνρή επελδχζεσλ ζηνλ μελνδνρεηαθφ ηνπξηζηηθφ ηνκέα – εηζεγκέλε ζην ΥΑΚ |
67,29 | 67,29 |
| C.C.C. Secretarial Limited | Κχπξνο | Γξακκαηεηαθέο θαη δηαρεηξηζηηθέο επηρεηξήζεηο |
53,46 | 53,46 |
| C.C.C. Real Estate Limited | Kχπξνο | Καηνρή θαη αλάπηπμε επελδπηηθψλ αθηλήησλ |
100,00 | - |
| Θπγαηξηθέο ηεο CCC Laundries Limited White Linen (Famagusta) Limited |
Κχπξνο | Αδξαλήο | 63,00 | 63,00 |
| CCC Laundries (Paphos) Limited |
Κχπξνο | Αδξαλήο | 100,00 | 100,00 |
| Θπγαηξηθή ηεο C.C.C. Tourist Enterprises Public Company Limited |
||||
| L"Union Nationale (Tourism and Sea Resorts) Limited |
Κχπξνο | Ξελνδνρεία θαη ηνπξηζκφο | 67,29 | 67,29 |
Σν ζπκθέξνλ κεηνςεθίαο ζηηο ζπγαηξηθέο εηαηξείεο ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 ήηαλ €7.831.774 θαη απνηειείηαη θπξίσο απφ ην ζπκθέξνλ κεηνςεθίαο πνπ αλαινγεί ζηελ C.C.C. Tourist Enterprises Public Company Limited χςνπο €7.834.000. Σν πνζνζηφ ηνπ ζπκθέξνληνο κεηνςεθίαο ζηε C.C.C. Tourist Enterprises Public Company Limited είλαη 32,71%. Σν κεξίδην ηεο δεκηάο γηα ην έηνο πνπ έιεμε ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 πνπ αλαινγεί ζην ζπκθέξνλ κεηνςεθίαο ηεο C.C.C. Tourist Enterprises Public Company Limited ήηαλ €1.967.743.
πλνπηηθέο νηθνλνκηθέο πιεξνθνξίεο γηα ζπγαηξηθέο εηαηξείεο κε ζεκαληηθό ζπκθέξνλ κεηνςεθίαο
| C.C.C. Tourist Enterprises Public Company Limited |
|||
|---|---|---|---|
| 2013 € |
2012 € |
||
| Κπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο |
2.971.539 (14.849.467) _____ |
2.521.252 (16.732.755) _____ |
|
| Καζαξέο βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο | (11.877.928) =========== |
(14.211.503) =========== |
|
| Με θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Με-βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο |
98.655.539 (62.827.753) _____ |
120.214.757 (59.904.156) _____ |
|
| Καζαξά κε θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία | 35.827.786 _____ |
60.310.601 _____ |
|
| Καζαξά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία | 23.949.858 =========== |
46.099.098 =========== |
| C.C.C. Tourist Enterprises Public Company Limited |
|||
|---|---|---|---|
| 2013 € |
2012 € |
||
| Δηζνδήκαηα | 15.766.089 | 20.771.799 | |
| Εεκηά πξηλ ηε θνξνινγία | _____ (4.629.390) |
_____ (2.284.263) |
|
| Καζαξή δεκηά | _____ (6.014.655) |
_____ (7.039.516) |
|
| Άιιεο ζπλνιηθέο δεκηέο | _____ (16.134.585) |
_____ (18.868.359) |
|
| πλνιηθή δεκηά | _____ (22.149.240) |
_____ (25.907.875) |
|
| πλνιηθή δεκηά πνπ αλαινγεί ζην ζπκθέξνλ κεηνςεθίαο | _____ (7.245.066) |
_____ (8.478.385) |
|
| _____ | _____ |
πλνπηηθέο νηθνλνκηθέο πιεξνθνξίεο γηα ζπγαηξηθέο εηαηξείεο κε ζεκαληηθό ζπκθέξνλ κεηνςεθίαο (ζπλέρεηα)
| C.C.C. Tourist Enterprises Public Company Limited |
|||
|---|---|---|---|
| 2013 | 2012 | ||
| € | € | ||
| Ρνή κεηξεηώλ από εξγαζίεο | |||
| Μεηξεηά πνπ πξνήιζαλ απφ εξγαζίεο | 709.083 | 2.957.128 | |
| Φνξνινγία πνπ πιεξψζεθε | (2.662) | (47.350) | |
| Καζαξά κεηξεηά απφ εξγαζίεο | _____ 706.421 =========== |
_____ 2.909.778 =========== |
|
| Καζαξά κεηξεηά γηα επελδπηηθέο δξαζηεξηφηεηεο | (586.213) =========== |
(762.291) =========== |
|
| Καζαξά κεηξεηά γηα ρξεκαηνδνηηθέο δξαζηεξηφηεηεο | (1.189.528) =========== |
(2.672.945) =========== |
|
| Καζαξή κείσζε ζηα κεηξεηά θαη ηξαπεδηθά παξαηξαβήγκαηα | (1.069.320) | (525.458) | |
| Μεηξεηά θαη ηξαπεδηθά παξαηξαβήγκαηα ζηελ αξρή ηνπ έηνπο | =========== (8.860.013) =========== |
=========== (8.334.555) =========== |
|
| Μεηξεηά θαη ηξαπεδηθά παξαηξαβήγκαηα ζην ηέινο ηνπ έηνπο | (9.929.333) =========== |
(8.860.013) =========== |
Οη πην πάλσ πιεξνθνξίεο είλαη ηα πνζά πξηλ ηελ απαινηθή ελδν-εηαηξηθψλ ζπλαιιαγψλ θαη ππνινίπσλ.
Σν πγθξφηεκα έρεη ηελ πην θάησ επέλδπζε ζε θνηλνπξαμία ε νπνία δελ είλαη εηζεγκέλε ζην Υξεκαηηζηήξην:
| Πνζνζηό ζπκκεηνρήο | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Γεθεκβξίνπ | 31 Γεθεκβξίνπ | |||
| Υώξα | 2013 | 2012 | ||
| Όλνκα | ζύζηαζεο | Κύξηα δξαζηεξηόηεηα | % | % |
| L"Union Branded Residences |
Κχπξνο | Αλέγεξζε θαη πψιεζε πνιπηειψλ νηθείσλ |
50 | 50 |
Ζ θίλεζε ζηελ επέλδπζε ζηελ θνηλνπξαμία αλαιχεηαη σο εμήο:
| Όπσο | ||
|---|---|---|
| αλαπξνζαξκφ | ||
| ζηεθε | ||
| 2013 | 2012 | |
| € | € | |
| Γε πνπ ρξεζηκνπνηήζεθε ζηελ θνηλνπξαμία | 1.171.967 | 1.171.967 |
| Τπφινηπν ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ | _____ 85.616 |
____ - |
| Πξνζζήθεο θαηά ηε δηάξθεηα ηνπ έηνπο | 3.259 | 95.488 |
| Μεξίδην δεκηάο ζηελ θνηλνπξαμία | (110.446) | (9.872) |
| Τπφινηπν ηελ 31 Γεθεκβξίνπ | _____ (21.571) |
____ 85.616 |
| πλνιηθή επέλδπζε ζηελ θνηλνπξαμία | =========== 1.150.396 |
=========== 1.257.583 |
| =========== | =========== |
Οη ζπλνπηηθέο νηθνλνκηθέο πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ην κεξίδην ηνπ πγθξνηήκαηνο ζηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ππνρξεψζεηο ηεο θνηλνπξαμίαο παξνπζηάδεηαη πην θάησ:
| 2013 | 2012 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία δηαζέζηκα | ||
| πξνο πψιεζε | 58.699 | - |
| Άιια ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία – δεζκεπκέλεο | ||
| θαηαζέζεηο | 200.998 | - |
| Γε θαη θηίξηα ππφ θαηαζθεπή – απνζέκαηα | 3.135.638 | 2.859.388 |
| Δκπνξηθά θαη άιια εηζπξαθηέα | 13.165 | 19.726 |
| Μεηξεηά θαη θαηαζέζεηο ζηελ ηξάπεδα | 8.360 | 874.480 |
| Δκπνξηθνί θαη άιινη πηζησηέο | (2.253.299) | (1.238.428) |
| χλνιν | _____ 2.300.792 |
____ 2.515.166 |
| Μεξίδην πγθξνηήκαηνο ζηα θαζαξά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία | _____ 1.150.396 |
____ 1.257.583 |
| Μεξίδην πγθξνηήκαηνο ζηα εηζνδήκαηα | =========== - |
=========== - |
| Μεξίδην πγθξνηήκαηνο ζηε ζπλνιηθή δεκηά | =========== (110.446) |
=========== (9.872) |
| =========== | =========== |
Όια ηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ηαμηλνκνχληαη σο "θπθινθνξνχληα" θη φιεο νη ππνρξεψζεηο σο βξαρππξφζεζκεο. Γελ ππάξρνπλ ελδερφκελεο ππνρξεψζεηο ζε ζρέζε κε ην κεξίδην ηνπ πγθξνηήκαηνο ζηελ θνηλνπξαμία.
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2012 | 2013 | 2012 | |
| € | € | € | € | |
| ηελ αξρή θαη ζην ηέινο ηνπ έηνπο | 2.848 | 2.848 | - | - |
| ___ | ___ | __ | __ | |
| 2.848 | 2.848 | - | - | |
| ========= | ========= | ======== | ======== |
Σα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία δηαζέζηκα πξνο πψιεζε ηα νπνία δελ είλαη εηζεγκέλα ζην Υξεκαηηζηήξην αλαιχνληαη σο εμήο:
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2012 | 2013 | 2012 | |
| € | € | € | € | |
| Δπξψ – λφκηζκα ιεηηνπξγίαο θαη | ||||
| παξνπζίαζεο | 2.848 | 2.848 | - | - |
| ========= | ========== | ======== | ======== |
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 | "Όπσο αλαπξνζαξκφ ζηεθε (εκ. 31) 2012 |
2013 | 2012 | |
| € | € | € | € | |
| Πξψηεο χιεο, εμαξηήκαηα θαη άιια | ||||
| αλαιψζηκα πιηθά Σξφθηκα θαη πνηά |
199.795 183.895 |
224.642 236.021 |
- - |
- - |
| Απνζέκαηα γηα ηε ιεηηνπξγία ηνπ "SPA" |
94.627 | 120.989 | - | - |
| Δίδε θαζαξηζκνχ | 273.737 790.333 |
267.471 790.333 |
- | - |
| Γε ππφ αλάπηπμε (1) | ___ 1.542.387 |
___ 1.639.456 |
- ____ - |
- ____ - |
| ========= | ========= | ========== | ========== |
(1) Ζ γε ππφ αλάπηπμε ζα ρξεζηκνπνηεζεί γηα ηελ αλέγεξζε θαη κεηέπεηηα πψιεζε επαχιεσλ πνιπηειείαο.
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| "Όπσο αλαπξνζαξκφ ζηεθε (εκ. 31) |
||||
| 2013 | 2012 | 2013 | 2012 | |
| € | € | € | € | |
| Δκπνξηθά εηζπξαθηέα Μείνλ: πξφβιεςε απνκείσζεο γηα επηζθαιή |
1.158.822 | 744.717 | - | - |
| εηζπξαθηέα | (84.835) ____ |
(82.520) ____ |
- ____ |
- ____ |
| Δκπνξηθά εηζπξαθηέα – θαζαξά | 1.073.987 | 662.197 | - | - |
| Δηζπξαθηέα απφ ζπγγεληθά κέξε (εκ. 33 (v)) | 131.311 | 496.482 | 5.749.368 | 2.890.768 |
| Άιια εηζπξαθηέα Μείνλ: πξφβιεςε απνκείσζεο γηα επηζθαιή |
959.317 | 838.402 | 807.040 | 656.829 |
| ρξέε – άιια εηζπξαθηέα | (56.793) ____ |
(56.793) ____ |
(56.793) ____ |
(56.793) ____ |
| 2.107.822 ========== |
1.940.288 ========== |
6.499.615 ========== |
3.490.804 ========== |
Ζ δίθαηε αμία ησλ εκπνξηθψλ θαη άιισλ εηζπξαθηέσλ πνπ έρνπλ ιήμε εληφο ηνπ έηνπο είλαη πεξίπνπ ε ίδηα κε ηε ινγηζηηθή αμία θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ.
ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013, εηζπξαθηέα χςνπο €4.223.446 (2012: €3.490.804) δελ ήηαλ νχηε ιεμηπξφζεζκα, νχηε απνκεησκέλα.
Δηζπξαθηέα απφ ζπγγεληθά κέξε χςνπο €2.276.169 ήηαλ ιεμεπξφζεζκα αιιά δελ είραλ ππνζηεί απνκείσζε.
ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013, άιια εηζπξαθηέα χςνπο €56.793 (2012: €56.793) είραλ ππνζηεί απνκείσζε γηα ηελ νπνία έγηλε πξφβιεςε.
ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013, εκπνξηθά εηζπξαθηέα χςνπο €1.007.530 (2012: €345.893) δελ ήηαλ ιεμηπξφζεζκα, νχηε απνκεησκέλα.
Δκπνξηθά εηζπξαθηέα ηα νπνία είλαη ιεμηπξφζεζκα εληφο ηεζζάξσλ κελψλ δελ ζεσξνχληαη λα έρνπλ ππνζηεί απνκείσζε. ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013, εκπνξηθά εηζπξαθηέα χςνπο €66.457 (2012: €316.304) ήηαλ ιεμηπξφζεζκα αιιά δελ είραλ ππνζηεί απνκείσζε. Ζ ρξνλνινγηθή αλάιπζε απηψλ ησλ εκπνξηθψλ εηζπξαθηέσλ έρεη σο εμήο:
| Σν πγθξόηεκα | ||
|---|---|---|
| 2013 € |
2012 € |
|
| Πάλσ απφ 6 κήλεο | 66.457 ========= |
316.304 ========= |
ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013, εκπνξηθά εηζπξαθηέα χςνπο €141.628 (2012: €139.313) είραλ ππνζηεί απνκείσζε γηα ηελ νπνία έγηλε πξφβιεςε. Σν πνζφ ηεο πξφβιεςεο ήηαλ €141.628 ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 (2012: €139.313).
Ζ ρξνλνινγηθή αλάιπζε απηψλ ησλ εηζπξαθηέσλ έρεη σο εμήο:
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2012 | 2013 | ||
| € | € | € | 2012 € |
|
| Πάλσ απφ 6 κήλεο | 141.628 | 139.413 | 56.793 | 56.793 |
| ======== | ======== | ======== | ======== |
Ζ θίλεζε ζηελ πξφβιεςε απνκείσζεο ησλ εηζπξαθηέσλ ηεο Δηαηξείαο/πγθξνηήκαηνο είλαη σο εμήο:
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2012 | 2013 | 2012 | |
| € | € | € | € | |
| Σελ 1 Ηαλνπαξίνπ | 139.313 | 197.169 | 56.793 | 106.152 |
| Πξφβιεςε γηα απνκείσζε εηζπξαθηέσλ | 13.607 | 27.726 | - | |
| Δηζπξαθηέα πνπ δηαγξάθεθαλ θαηά ηελ | ||||
| δηάξθεηα ηνπ έηνπο σο κε αλαθηήζηκα | - | (68.921) | - | (49.359) |
| Με ρξεζηκνπνηεζέληα πνζά πνπ | ||||
| αληηζηξάθεθαλ | (11.292) | (16.661) | - | - |
| ηηο 31 Γεθεκβξίνπ | ___ 141.628 |
___ 139.313 |
__ 56.793 |
__ 56.793 |
| ========= | ========= | ======== | ======== |
Ζ δεκηνπξγία θαη αληηζηξνθή πξφλνηαο γηα εηζπξαθηέα ηα νπνία έρνπλ ππνζηεί απνκείσζε έρεη ζπκπεξηιεθζεί ζηα "ιεηηνπξγηθά θαη δηνηθεηηθά έμνδα", ζηηο θεξδνδεκηέο (εκείσζε 8). Σα πνζά πνπ πεξηιακβάλνληαη ζην ινγαξηαζκφ πξφβιεςεο γηα απνκείσζε γεληθά δηαγξάθνληαη φηαλ δελ ππάξρεη νπνηαδήπνηε πξνζδνθία αλάθηεζεο επηπξφζζεησλ κεηξεηψλ.
Ζ κέγηζηε έθζεζε ζε πηζησηηθφ θίλδπλν ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ είλαη ε ινγηζηηθή αμία θάζε νκάδαο εηζπξαθηέσλ πνπ αλαθέξεηαη πην πάλσ.
Οη ινγηζηηθέο αμίεο ησλ εκπνξηθψλ θαη άιισλ εηζπξαθηέσλ ηνπ πγθξνηήκαηνο θαη ηεο Δηαηξείαο αλαιχνληαη αλά λφκηζκα σο εμήο:
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2012 | 2013 | 2012 | |
| € | € | € | € | |
| Δπξψ | 2.107.822 ========= |
1.940.288 ========= |
6.777.166 ========== |
3.490.804 ========== |
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| Αλαζεσξεκέλα (εκ. 31) |
||||
| 2013 | 2012 | 2013 | 2012 | |
| € | € | € | € | |
| Μεηξεηά ζηελ ηξάπεδα θαη ζην ηακείν | 198.874 | 71.091 | 217 | 537 |
| ____ | ____ | ____ | ____ | |
| 198.874 | 71.091 | 217 | 537 | |
| ========== | ========= | ========== | ========== |
Γηα ζθνπνχο ηεο θαηάζηαζεο ηακεηαθψλ ξνψλ ηα κεηξεηά θαη ηα ηξαπεδηθά παξαηξαβήγκαηα πεξηιακβάλνπλ:
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Αλαζεσξεκέλα (εκ. 31) |
|||||
| 2013 | 2012 | 2013 | 2012 | ||
| € | € | € | € | ||
| Μεηξεηά θαη θαηαζέζεηο ζηελ ηξάπεδα Σξαπεδηθά παξαηξαβήγκαηα (εκ. 27) |
198.874 (12.295.536) |
71.091 (11.858.617) |
217 (1.692.247) |
537 (1.685.542) |
|
| ____ (12.096.662) ========== |
____ (11.787.526) ========== |
____ (1.692.030) ========== |
____ (1.685.005) ========== |
| 31 Γεθεκβξίνπ 2013 | 31 Γεθεκβξίνπ 2012 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Αξηζκόο κεηνρώλ |
Μεηνρηθό θεθάιαην € |
Απνζεκα ηηθό ππέξ ην άξηην € |
Αξηζκφο κεηνρψλ |
Μεηνρηθφ θεθάιαην € |
Απνζεκα ηηθφ ππέξ ην άξηην € |
|
| Δθδνκέλν θαη πιεξσκέλν εμνινθιήξνπ ηελ αξρή ηνπ έηνπο |
137.610.883 | 59.172.679 | 848.729 | 137.610.883 | 59.172.679 | 848.729 |
| ην ηέινο ηνπ έηνπο | _____ 137.610.883 =========== |
____ 59.172.679 ========== |
___ 848.729 ========= |
_____ 137.610.883 =========== |
____ 59.172.679 ========== |
___ 848.729 ========= |
Ο ζπλνιηθφο εγθεθξηκέλνο αξηζκφο ζπλήζσλ κεηνρψλ είλαη 200 000 000 κεηνρέο (2012: 200 000 000 κεηνρέο) κε νλνκαζηηθή αμία €0,43 αλά κεηνρή (2012: νλνκαζηηθή αμία €0,43 αλά κεηνρή). Όιεο νη εθδνκέλεο κεηνρέο έρνπλ πιεξσζεί εμνινθιήξνπ.
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2012 | 2013 | 2012 | |
| € | € | € | € | |
| Βξαρππξόζεζκνο | ||||
| Σξαπεδηθά παξαηξαβήγκαηα (εκ. 25) | 12.295.536 | 11.858.617 | 1.692.247 | 1.685.542 |
| Σξαπεδηθφο δαλεηζκφο Γαλεηζκφο απφ ζπγγεληθέο εηαηξείεο |
3.334.777 | 6.901.351 | 3.176.677 | 2.824.000 |
| (εκ. 33 (vi)) | 857.000 | - | - | - |
| ____ | ____ | ____ | ____ | |
| 16.487.313 | 18.759.968 | 4.862.220 | 4.509.542 | |
| ____ | ____ | ____ | ____ | |
| Με βξαρππξόζεζκνο Σξαπεδηθφο δαλεηζκφο Γαλεηζκφο απφ ζπγγεληθέο εηαηξείεο |
64.598.446 | 57.821.792 | 10.902.753 | 10.165.982 |
| (εκ. 33 (vi)) | 3.867.462 | 1.857.417 | 3.832.513 | 1.815.643 |
| ____ | ____ | ____ | ____ | |
| 68.465.908 | 59.679.209 | 14.735.266 | 11.981.625 | |
| ____ | ____ | ____ | ____ | |
| ύλνιν δαλεηζκνύ | 84.953.221 | 78.439.177 | 19.604.190 | 16.491.167 |
| ========== | ========== | ========== | ========== |
Σα ηξαπεδηθά δάλεηα είλαη απνπιεξσηέα κε κεληαίεο θαη εμακεληαίεο δφζεηο κέρξη ην 2020. Σα ηξαπεδηθά δάλεηα θαη παξαηξαβήγκαηα είλαη εμαζθαιηζκέλα σο εμήο:
Σα κεζνζηαζκηθά πξαγκαηηθά επηηφθηα θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ ήηαλ σο εμήο:
| 2013 % |
2012 % |
|
|---|---|---|
| Σξαπεδηθά παξαηξαβήγκαηα (Δπξψ) | 7,62 | 7,13 |
| Σξαπεδηθφο δαλεηζκφο (Δπξψ) | 5,5 | 6,28 |
| Σξαπεδηθφο δαλεηζκφο (Διβεηηθά Φξάγθα) | - | 4,52 |
| Γαλεηζκφο απφ ζπγγεληθά κέξε | 6,5 | 6,5 |
Σα ηξαπεδηθά δάλεηα θαη ηξαπεδηθά παξαηξαβήγκαηα είλαη δηεπζεηεκέλα ζε θπκαηλφκελα επηηφθηα. Γηα δαλεηζκφ ζε θπκαηλφκελν επηηφθην ηα επηηφθηα θαζνξίδνληαη κεληαίσο εθζέηνληαο ηελ Δηαηξεία/ην πγθξφηεκα ζε θίλδπλν επηηνθίνπ πνπ αθνξά ηηο ηακεηαθέο ξνέο.
Ζ ινγηζηηθή αμία ησλ βξαρππξφζεζκσλ ηξαπεδηθψλ παξαηξαβεγκάησλ θαη ηξαπεδηθψλ δαλείσλ είλαη πεξίπνπ ε ίδηα κε ηε δίθαηε αμία.
H ινγηζηηθή αμία ηνπ δαλεηζκνχ αλαιχεηαη αλά λφκηζκα σο εμήο:
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2012 | 2013 | 2012 | |
| € | € | € | € | |
| Δπξψ | 84.953.221 | 74.089.429 | 19.604.190 | 16.491.167 |
| Διβεηηθά Φξάγθα | - | 4.349.748 | - | - |
| ____ | ____ | ____ | ____ | |
| 84.953.221 | 78.439.177 | 19.604.190 | 16.491.167 | |
| ========== | ========== | ========== | ========== |
Ζ έθζεζε ηνπ δαλεηζκνχ ζε αιιαγέο ζηα επηηφθηα θαη νη ζπκβαηηθέο εκεξνκελίεο επαλαηίκεζεο θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ είλαη σο εμήο:
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2012 | 2013 | 2012 | |
| € | € | € | € | |
| 6 κήλεο ή ιηγφηεξν | 84.953.221 | 78.439.177 | 19.604.190 | 16.491.167 |
| ============ | ========= | ========== | ========== |
Ζ Δηαηξεία/ην πγθξφηεκα έρεη ηηο πην θάησ αρξεζηκνπνίεηεο δαλεηνιεπηηθέο δηεπθνιχλζεηο
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 2012 |
2013 | 2012 | ||
| € | € | € | € | |
| Κπκαηλφκελν επηηφθην: Λήμε εληφο ελφο έηνπο |
550.378 ========== |
285.327 ========== |
158.239 ========== |
53.835 ========== |
Οη δηεπθνιχλζεηο πνπ ιήγνπλ εληφο ελφο έηνπο είλαη εηήζηεο δηεπθνιχλζεηο πνπ ππφθεηληαη ζε αλαζεψξεζε ζε δηαθνξεηηθέο εκεξνκελίεο θαηά ην 2013.
Ζ αλάιπζε ησλ αλαβαιιφκελσλ θνξνινγηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη αλαβαιιφκελσλ θνξνινγηθψλ ππνρξεψζεσλ είλαη σο εμήο:
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2012 | 2013 | 2012 | |
| € | € | € | € | |
| Αλαβαιιόκελεο θνξνινγηθέο ππνρξεώζεηο: - Αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο πνπ ζα δηαθαλνληζηνχλ |
||||
| κεηά απφ πεξίνδν δψδεθα κελψλ | 63.598.833 | 66.215.116 | 53.565.714 | 53.565.714 |
| Αλαβαιιόκελεο θνξνινγηθέο | ___ | ___ | ___ | ____ |
| ππνρξεώζεηο – θαζαξέο | 63.598.833 ========= |
66.215.116 ========= |
53.565.714 ========== |
53.565.714 ========== |
Ζ κεηθηή θίλεζε ζην ινγαξηαζκφ αλαβαιιφκελεο θνξνινγίαο έρεη σο εμήο:
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 2012 |
2013 | 2012 | ||
| € | € | € | € | |
| ηελ αξρή ηνπ έηνπο | 66.215.116 | 65.732.801 | 53.565.714 | 53.471.683 |
| Υξέσζε ζηηο θεξδνδεκηέο (εκ. 12) Πίζησζε θνξνινγίαο πνπ αθνξά ζηνηρεία άιισλ ζπλνιηθψλ |
1.380.856 | 4.767.782 | - | 94.031 |
| εηζνδεκάησλ | (3.997.139) ____ |
(4.285.467) ____ |
- ____ |
- ____ |
| ην ηέινο ηνπ έηνπο | 63.598.833 ========== |
66.215.116 ========== |
53.565.714 ========== |
53.565.714 ========== |
Ζ θίλεζε ζηηο αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο θαη ππνρξεψζεηο, ρσξίο λα ιακβάλεηαη ππ" φςε ν ζπκςεθηζκφο ππνινίπσλ πνπ δελ ζρεηίδνληαη κε ηελ ίδηα θνξνινγηθή αξρή, είλαη σο εμήο:
| Γηαθνξά κεηαμχ απνζβέζεσλ θαη εθπηψζεσλ € |
Δπαλεθηίκεζε γεο, θηηξίσλ, κεραλεκάησλ θαη εγθαηαζηάζεσλ € |
Δπελδχζεηο ζε αθίλεηα € |
Φνξνινγηθέο δεκηέο € |
χλνιν € |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Σελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2012 | 4.598.442 | 12.128.911 | 53.603.889 | (4.598.441) | 65.732.801 |
| Υξέσζε: Κεξδνδεκηέο (εκ.12) Καηάζηαζε κεηαβνιψλ ηδίσλ θεθαιαίσλ: |
107.310 | - | 62.031 | 4.598.441 | 4.767.782 |
| Άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα | - ____ |
(4.285.467) ____ |
- _____ |
- ____ |
(4.285.467) |
| ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2012 | 4.705.752 ========== |
7.483.444 ========== |
53.665.920 =========== |
- ========== |
____ 66.215.116 |
| Σελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2013 | 4.705.752 | 7.483.444 | 53.665.920 | - | ========== 66.215.116 |
| Υξέσζε: Κεξδνδεκηέο (εκ.12) Καηάζηαζε κεηαβνιψλ ηδίσλ θεθαιαίσλ: |
1.380.856 | - | - | - | 1.380.856 |
| Άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα | - | (3.997.139) | - | - | (3.997.139) |
| ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 | ____ 6.086.608 ========== |
____ 3.846.305 ========== |
_____ 53.665.920 =========== |
____ - ========== |
____ 63.598.833 ========== |
| Δπελδχζεηο ζε αθίλεηα € |
Δπελδχζεηο ζε ζπγαηξηθέο εηαηξείεο € |
χλνιν € |
|
|---|---|---|---|
| Σελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2012 | 53.471.683 | - | 53.471.683 |
| Υξέσζε: Κεξδνδεκηέο (εκ. 12) |
94.031 | - | 94.031 |
| ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2012 | _____ | ____ | _____ |
| 53.565.714 | - | 53.565.714 | |
| =========== | ========== | =========== | |
| Σελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2013 | 53.565.714 | - | 53.565.714 |
| Μεηαθνξά ιφγσ αλαδηνξγάλσζεο (1) | (53.565.714) | 53.565.714 | - |
| ηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 | _____ | ____ | _____ |
| - | 53.565.714 | 53.565.714 | |
| =========== | ========== | =========== |
(1) Ζ θνξνινγηθή βάζε ηεο επέλδπζεο ζηε ζπγαηξηθή εηαηξεία είλαη ε ίδηα κε ηε θνξνινγηθή βάζε ηνπ αθηλήηνπ πνπ κεηαθέξζεθε ζηελ ελ ιφγσ ζπγαηξηθή ιφγσ αλαδηνξγάλσζεο (εκείσζε 35).
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 € |
Όπσο αλαπξνζαξκφ ζηεθε (εκ. 31) 2012 € |
2013 € |
2012 € |
|
| Δκπνξηθνί πηζησηέο Πιεξσηέα ζε ζπγγεληθά κέξε (εκ. 33 (v)) Άιινη πηζησηέο θαη νθεηιφκελα έμνδα |
2.196.186 386.333 2.020.475 |
3.948.735 464.740 324.190 |
100.846 253.653 157.849 ____ |
85.600 8.648 162.491 ____ |
| ___ 4.602.994 ========= |
___ 4.737.665 ========= |
512.062 ========== |
256.739 ========== |
Ζ δίθαηε αμία ησλ εκπνξηθψλ θαη άιισλ πηζησηψλ πνπ έρνπλ ιήμε εληφο ελφο έηνπο είλαη πεξίπνπ ε ίδηα κε ηε ινγηζηηθή αμία θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ.
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 € |
2012 € |
2013 € |
2012 € |
|
| Πξφβιεςε γηα απνζπλαξκνιφγεζε κεραλεκάησλ θαη εμνπιηζκνχ: |
||||
| ηελ αξρή ηνπ έηνπο Πίζησζε ζηηο θεξδνδεκηέο: |
1.181.653 | 1.904.762 | 1.181.653 | 1.904.762 |
| Αλαπξνζαξκνγή πξφβιεςεο (εκ. 7) | - | (479.762) | - | (479.762) |
| Έμνδα πνπ πξαγκαηνπνηήζεθαλ | (790.438) ___ |
(243.347) ___ |
(790.438) ___ |
(243.347) ___ |
| 391.215 ========= |
1.181.653 ========= |
391.215 ========= |
1.181.653 ========= |
|
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
| 2013 € |
2012 € |
2013 € |
2012 € |
|
| Βξαρππξφζεζκεο | 391.215 | 1.181.653 | 391.215 ___ |
1.181.653 ___ |
| ___ 391.215 ========= |
___ 1.181.653 ========= |
391.215 ========= |
1.181.653 ========= |
|
Tν πγθξφηεκα πηνζέηεζε πξφσξα ην λέν Γηεζλέο Πξφηππν Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο 11 «Απφ Κνηλνχ Γηεπζεηήζεηο» (ΓΠΥΑ 11) ην νπνίν αληηθαζηζηά ην Γηεζλέο Πξφηππν Αλαθνξάο 31 «πκκεηνρή ζε θνηλνπξαμίεο» (ΓΛΠ 31), απφ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2013. Απηφ είρε σο απνηέιεζκα ηελ αιιαγή ηεο ινγηζηηθήο πνιηηηθήο γηα ηηο θνηλνπξαμίεο.
χκθσλα κε ην ΓΠΥΑ 11 ε ρξήζε ηεο κεζφδνπ θαζαξήο ζέζεο γηα ην ινγηζκφ θνηλνπξαμηψλ είλαη ππνρξεσηηθή ζε αληίζεζε κε ην ΓΛΠ 31 ην νπνίν επέηξεπε ηελ κέζνδν αλαινγηθήο ελνπνίεζεο πνπ ήηαλ θαη ε κέζνδνο πνπ ρξεζηκνπνηνχζε ην πγθξφηεκα απφ ηελ εκεξνκελία ίδξπζεο ηεο θνηλνπξαμίαο L" Union Branded Residences ην 2011. Χο εθ ηνχηνπ ηα ζπγθξηηηθά πνζά ηεο ελνπνηεκέλεο θαηάζηαζεο ζπλνιηθψλ εηζνδεκάησλ θαη ηνπ ελνπνηεκέλνπ ηζνινγηζκνχ έρνπλ αλαπξνζαξκνζηεί γηα λα ζπλάδνπλ κε ηελ εθαξκνγή ηεο κεζφδνπ θαζαξήο ζέζεο πνπ ρξεζηκνπνηείηαη απφ 1 Ηαλνπαξίνπ 2013.
Καηφπηλ ησλ πην πάλσ, νη ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ νηθνλνκηθή ζέζε θαη ηελ θαηάζηαζε ζπλνιηθψλ εζφδσλ ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2012 θαη γηα ηελ πεξίνδν πνπ έιεμε ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2012, αληίζηνηρα, έρνπλ αλαπξνζαξκνζηεί.
Ζ αιιαγή απηή ζηελ ινγηζηηθή πνιηηηθή δελ είρε νπνηαδήπνηε επίδξαζε ζηα θαζαξά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ παξνπζηάδνληαη. Ζ επίδξαζε ζηηο ελνπνηεκέλεο θαηαζηάζεηο ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ, ζπλνιηθψλ εηζνδεκάησλ θαη ηακεηαθψλ ξνψλ ηνπ πγθξνηήκαηνο παξνπζηάδεηαη πην θάησ. Ζ δεκηά αλά κεηνρή δελ επεξεάζηεθε.
| 31 Γεθεκβξίνπ 2012 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Όπσο αλαθέξζεθε πξνεγνπκέλσο € |
Αλαπξνζαξκνγέο θαη επαλαηαμηλνκήζεηο € |
Όπσο αλαπξνζαξκό ζηεθε € |
||
| Αθίλεηα ππφ αλάπηπμε θαη απνζέκαηα | 3.069.150 | (1.429.694) | 1.639.456 | |
| Δκπνξηθά θαη άιια εηζπξαθηέα | 1.950.151 | (9.863) | 1.940.288 | |
| Δπελδχζεηο ζε θνηλνπξαμίεο | - | 1.257.583 | 1.257.583 | |
| Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα | 508.331 | (437.240) | 71.091 | |
| Δκπνξηθνί θαη άιινη πηζησηέο | (5.356.879) | 619.214 | (4.737.665) | |
| _____ | _____ | _____ | ||
| 170.753 | - | 170.753 | ||
| =========== | =========== | =========== |
| Όπσο αλαθέξζεθε πξνεγνπκέλσο |
Αλαπξνζαξκνγέο θαη επαλαηαμηλνκήζεηο |
Όπσο αλαπξνζαξκό ζηεθε |
|
|---|---|---|---|
| € | € | € | |
| 3.136.933 | (1.147.174) | 1.989.759 | |
| 1.689.198 | (24.793) | 1.664.405 | |
| 0 | 1.171.967 | 1.171.967 | |
| 1.720.146 | - | 1.720.146 | |
| (5.508.846) | - | (5.508.846) | |
| 1.037.431 | - | _____ 1.037.431 =========== |
|
| _____ =========== |
1 Ηαλνπαξίνπ 2012 _____ =========== |
| Έηνο πνπ έιεμε ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2012 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Όπσο αλαθέξζεθε πξνεγνπκέλσο € |
Αλαπξνζαξκνγέο θαη επαλαηαμηλνκήζεηο € |
Όπσο αλαπξνζαξκό ζηεθε € |
||
| Λεηηνπξγηθά έμνδα θαη έμνδα δηνίθεζεο | (9.836.996) | 9.781 | (9.827.215) | |
| Υξεκαηνδνηηθά έμνδα | (4.396.558) | 91 | (4.396.467) | |
| Μεξίδην δεκηάο ζπλεηαηξηζκνχ | - | (9.872) | (9.872) | |
| _____ | _____ | _____ | ||
| (14.233.554) | - | (14.233.554) | ||
| =========== | =========== | =========== |
Σα ππφινηπα ζηνηρεία ηνπ ελνπνηεκέλνπ ηζνινγηζκνχ θαη ηεο ελνπνηεκέλεο θαηάζηαζεο ζπλνιηθψλ εηζνδεκάησλ δελ επεξεάζηεθαλ.
| Έηνο πνπ έιεμε ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ 2012 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Αλαπξνζαξκνγέο Όπσο αλαθέξζεθε θαη πξνεγνπκέλσο επαλαηαμηλνκήζεηο € € |
Όπσο αλαπξνζαξκό ζηεθε € |
|||
| Καζαξά κεηξεηά απφ εξγαζίεο | 162.466 | (361.826) | (199.360) | |
| Καζαξά κεηξεηά γηα επελδπηηθέο δξαζηεξηφηεηεο |
(732.361) | (75.414) | (807.775) | |
| Καζαξή αχμεζε/(κείσζε) ζηα κεηξεηά θαη ηξαπεδηθά παξαηξαβήγκαηα |
76.905 | (437.240) | (360.335) |
Ζ Γηεχζπλζε δελ έρεη παξνπζηάζεη ηξίην ηζνινγηζκφ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2012. Ζ Γηεχζπλζε ζεψξεζε φηη ε αλαπξνζαξκνγή πξνεγνχκελσλ εηψλ δελ έρεη ζεκαληηθή επίδξαζε ζηνλ ελνπνηεκέλν ηζνινγηζκφ ζηελ αξρή ηεο πξνεγνχκελεο πεξηφδνπ θαη φηη επαξθήο πιεξνθφξεζε παξνπζηάδεηαη ζηηο ζεκεηψζεηο ησλ ελνπνηεκέλσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Ζ απνπζία ησλ ζεκεηψζεσλ γηα ηνλ ηζνινγηζκφ ζηελ αξρή ηνπ έηνπο, ζχκθσλα κε ηελ ζέζε ηεο Γηεχζπλζεο, δελ είλαη ζεκαληηθή.
Ζ Δηαηξεία εθκηζζψλεη γε απφ ηελ Κππξηαθή Γεκνθξαηία κε εηήζην ελνίθην €8.692, ην νπνίν πεξηιακβάλεηαη ζηα άιια ιεηηνπξγηθά έμνδα.
Πξφζζεηα ηεο πην πάλσ αλαθεξφκελεο εθκίζζσζεο απφ ηελ Δηαηξεία ε ζπγαηξηθή εηαηξεία L"Union Nationale (Tourism and Sea Resorts) Limited ελνηθηάδεη απφ ηελ Κππξηαθή Γεκνθξαηία παξαιηαθή έθηαζε 17.308 η.κ. κε εηήζην ελνίθην €110.897 ην νπνίν πεξηιακβάλεηαη ζηα άιια ιεηηνπξγηθά έμνδα ζην ινγαξηαζκφ απνηειεζκάησλ. Ζ εθκίζζσζε ιήγεη ζηηο 17 Ηαλνπαξίνπ 2019 θαη ε ζπγαηξηθή εηαηξεία έρεη ην δηθαίσκα λα ηελ αλαλεψζεη γηα δχν ζπλερφκελεο πξφζζεηεο πεξηφδνπο ησλ 33 εηψλ ε θάζε κία.
χκθσλα κε ηε ζπκθσλία εθκίζζσζεο, ην εηήζην ελνίθην ππφθεηηαη ζε αλαζεψξεζε θάζε πέληε έηε. Ζ ηειεπηαία αλαζεψξεζε έγηλε ην 2006, φηαλ ην εηήζην ελνίθην απμήζεθε ζηηο €110.897 απφ €59.143.
Πξφζζεηα κε ηα πην πάλσ ην πγθξφηεκα κέζσ ηεο ζπγαηξηθήο CCC Laundries Limited έρεη ππνρξεψζεηο ζρεηηθά κε εθκηζζψζεηο αλαθνξηθά κε ηα βηνκεραληθά γήπεδα αξηζκφο 8 θαη 9 πνπ βξίζθνληαη ζηε Βηνκεραληθή Πεξηνρή Λεκεζνχ.
Ζ εθκίζζσζε γηα ην βηνκεραληθφ γήπεδν αξηζκφο 8 έιεμε ζηηο 30 Απξηιίνπ 2009 θαη αλαλεψζεθε γηα κηα πξφζζεηε πεξίνδν δηάξθεηαο 33 εηψλ. Ζ ζπγαηξηθή εηαηξεία έρεη επίζεο ην δηθαίσκα λα αλαλεψζεη ηελ εθκίζζσζε γηα κηα αθφκε πεξίνδν 33 εηψλ. Σν ελνίθην εθκίζζσζεο αλαζεσξείηαη θάζε πέληε έηε. Σν εηήζην ελνίθην γηα ην 2013 θαη 2012 ήηαλ €917 ηνλ ρξφλν.
Ζ εθκίζζσζε γηα ην βηνκεραληθφ γήπεδν αξηζκφο 9 έιεμε ζηηο 31 Ηαλνπαξίνπ 2010 θαη αλαλεψζεθε γηα κηα πξφζζεηε πεξίνδν δηάξθεηαο 33 εηψλ. Ζ ζπγαηξηθή εηαηξεία έρεη επίζεο ην δηθαίσκα λα αλαλεψζεη ηελ εθκίζζσζε γηα κηα αθφκε πεξίνδν 33 εηψλ. Σν ελνίθην εθκίζζσζεο αλαζεσξείηαη θάζε πέληε έηε. Σν εηήζην ελνίθην γηα ην 2013 θαη 2012 ήηαλ €536,94 ην ρξφλν.
Με βάζε ηα πην πάλσ ζην ηέινο ηνπ έηνπο, ηα κειινληηθά ειάρηζηα πνζά πιεξσηέα θάησ απφ ηηο εθκηζζψζεηο κε ηελ πξνυπφζεζε φηη νη εθκηζζψζεηο ζα αλαλεσζνχλ γηα αθφκα δχν ζπλερφκελεο πεξηφδνπο 33 εηψλ κε βάζε ην ηξέρνλ εηήζην ελνίθην είλαη σο αθνινχζσο:
| 2013 € |
2012 € |
|
|---|---|---|
| Δληφο ελφο έηνπο | 110.897 | 110.897 |
| Μεηαμχ δχν θαη πέληε εηψλ Πέξαλ ησλ πέληε εηψλ |
443.587 7.319.186 |
443.587 7.430.083 |
| ___ 7.873.670 |
___ 7.984.567 |
|
| ========= | ========= |
Οη θεθαιαηνπρηθέο δαπάλεο γηα ηηο νπνίεο ππνγξάθεθαλ ζπκβφιαηα θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ αιιά δελ έρνπλ νινθιεξσζεί αθφκε αλέξρνληαη ζε €391.215 (2012: €1.181.653), θαη αθνξνχλ ζπκβφιαην γηα ηελ απνζπλαξκνιφγεζε κεραλεκάησλ θαη εμνπιηζκνχ ζηα επελδπηηθά αθίλεηα.
Ζ ζπγαηξηθή εηαηξεία L"Union National (Tourism and Sea Resorts) Ltd θαηέρεη κεξίδην 50% ζηελ θνηλνπξαμία L ' Union Branded Residences (ε «θνηλνπξαμία»), ε νπνία δεκηνπξγήζεθε γηα ηελ αλάπηπμε πνιπηειψλ επαχιεσλ . Γηα ην ζθνπφ απηφ, ε θνηλνπξαμία ππέγξαςε ζχκβαζε κε κηα ζπγθεθξηκέλν εξγνιάβν γηα ηελ θαηαζθεπή ησλ ελ ιφγσ επαχιεσλ . Σν ζπλνιηθφ πνζφ ηεο ζχκβαζεο αλέξρεηαη ζε €4.200.000 θαη αλακέλεηαη λα νινθιεξσζεί κέρξη ηνλ Μάην ηνπ 2014.
Σν ζπλνιηθφ θφζηνο ηεο θαηαζθεπήο κέρξη ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2013 αλέξρεηαη ζε €1.602.572 θαη απνηειεί κέξνο ηνπ αθηλήηνπ ππφ θαηαζθεπή ηεο θνηλνπξαμίαο. Ζ δηαθνξά ησλ €2.597.428 αληηπξνζσπεχεη ην ππφινηπν ηνπ ζπκβνιαίνπ πνπ ε θνηλνπξαμία έρεη δεζκεπηεί λα θαηαβάιιεη γηα ηελ νινθιήξσζε ηνπ έξγνπ.
χκθσλα κε ηηο δηαηάμεηο ηεο ζχκβαζεο, ε θνηλνπξαμία κπνξεί νπνηεδήπνηε λα ηεξκαηίζεη ηε ζχκβαζε θαη λα θαηαβάιεη ζηνλ εξγνιάβν κφλν ην πνζφ ηεο εξγαζίαο πνπ έρεη νινθιεξσζεί κέρξη εθείλε ηε ζηηγκή, θαζψο θαη νπνηαδήπνηε άιια πιηθά πνπ πιεξψζεθαλ απφ ηνλ εξγνιάβν.
Ζ ζπγαηξηθή εηαηξεία L"Union National (Tourism and Sea Resorts) Ltd πξνέβεη ζε ζπκθσλίεο καθξνπξφζεζκεο δέζκεπζεο ηεο ρξήζεο 23 δηψξνθσλ νηθίζθσλ απφ ηξίηνπο γηα πεξίνδν πεξίπνπ ηξηάληα ηξηψλ εηψλ.
Ζ Δηαηξεία είλαη εγγπεηήο ησλ ηξαπεδηθψλ παξαηξαβεγκάησλ θαη δαλείσλ ζπγγεληθψλ εηαηξεηψλ φπσο παξνπζηάδεηαη ζηε εκείσζε 33(vii)). Γελ αλακέλεηαη λα πξνθχςνπλ ππνρξεψζεηο πξνο ηελ Δηαηξεία αλαθνξηθά κε ηηο εγγπήζεηο απηέο.
Ζ Δηαηξεία ειέγρεηαη απφ ηελ C.C.C. Holdings & Investments Public Company Limited (ηζχλνπζα εηαηξεία) ε νπνία είλαη εγγεγξακκέλε ζηελ Κχπξν. Ζ ηειηθή ηζχλνπζα εηαηξεία είλαη ε George S. Galatariotis & Sons Limited, επίζεο εγγεγξακκέλε ζηελ Κχπξν.
Οη ζπγγεληθέο εηαηξείεο είλαη εηαηξείεο ππφ θνηλφ έιεγρν, εηαηξείεο πνπ ειέγρνληαη απφ Γηνηθεηηθνχο πκβνχινπο ηεο Δηαηξείαο θαη εηαηξείεο πνπ αζθνχλ ζεκαληηθή επηξξνή ζην πγθξφηεκα θαη ηελ εηαηξεία.
Οη πην θάησ ζπλαιιαγέο έγηλαλ κε ζπγγεληθά κέξε:
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2012 | 2013 | 2012 | |
| € | € | € | € | |
| πγγεληθέο εηαηξείεο: | ||||
| Γξακκαηεηαθέο θαη δηαρεηξηζηηθέο | ||||
| ππεξεζίεο (1) | - | - | 685.000 | 884.980 |
| Eλνίθηα | 201.794 | 209.628 | - | - |
| __ | __ | ___ | ___ | |
| 201.794 | 209.628 | 685.000 | 884.980 | |
| ======== | ======== | ========= | ========= |
(1) Καηά ην 2013 πνζφ χςνπο €563.840 (2012: €711.630) αθνξά ππεξεζίεο πνπ ρξεψζεθαλ γηα ηελ κειινληηθή αλάπηπμε ησλ επελδχζεσλ ζε αθίλεηα. Σν πνζφ απηφ θεθαιαηνπνηήζεθε ζηηο επελδχζεηο ζε αθίλεηα ζηηο αηνκηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο.
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2012 | 2013 | 2012 | |
| € | € | € | € | |
| Γξακκαηεηαθέο θαη δηαρεηξηζηηθέο | ||||
| ππεξεζίεο: | ||||
| Ηζχλνπζα εηαηξεία | 50.000 | 54.960 | - | - |
| πγγεληθέο εηαηξείεο | 566.061 | 620.542 | - | - |
| Σειηθή ηζχλνπζα εηαηξεία | 63.900 | 51.877 | - | - |
| ___ 679.961 |
___ 727.379 |
___ - |
___ - |
|
| ========= | ========= | ========= | ========= |
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2012 | 2013 | 2012 | |
| € | € | € | € | |
| Σφθνη εηζπξαθηένη (εκ. 7): | ||||
| Θπγαηξηθέο εηαηξείεο | - | - | - | 185.633 |
| ======== | ======== | ======== | ======== | |
| Σφθνη πιεξσηένη (εκ. 11): | ||||
| Ηζχλνπζα εηαηξεία | 6.367 | 7.868 | - | - |
| Θπγαηξηθέο εηαηξείεο | - | - | 4.825 | - |
| πγγεληθή εηαηξεία | 167.531 | 124.360 | 135.361 | 90.638 |
| __ 173.898 |
__ 132.228 |
__ 140.186 |
__ 90.638 |
|
| ======== | ======== | ======== | ======== |
Ζ ζπλνιηθή ακνηβή ησλ βαζηθψλ δηεπζπληηθψλ ζηειερψλ (ζηελ νπνία ζπκπεξηιακβάλεηαη ε ακνηβή ησλ πκβνχισλ) ήηαλ σο εμήο:
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2012 | 2013 | 2012 | |
| € | € | € | € | |
| Γηθαηψκαηα πκβνχισλ | 12.900 | 12.900 | 8.000 | 8.000 |
| Ακνηβή πκβνχισλ | 537.861 | 696.768 | - | - |
| χλνιν πκβνχισλ | ____ | ____ | ___ | _ |
| 550.761 | 709.668 | 8.000 | 8.000 | |
| Ακνηβή βαζηθψλ δηεπζπληηθψλ ζηειερψλ |
193.125 | 231.298 | - | - |
| ____ | ____ | ___ | _ | |
| 743.886 | 940.966 | 8.000 | 8.000 | |
| ========== | ========== | ========= | ======= |
| Δηζθνξέο | ||||
|---|---|---|---|---|
| Μηζζνί | εξγνδφηε γηα | |||
| θαη εηζθνξέο | ην ηακείν | |||
| Γηθαηψκαηα | εξγνδφηε | πξνλνίαο | χλνιν | |
| Έηνο πνπ έιεμε 31 Γεθεκβξίνπ 2012 |
€ | € | € | € |
| Δθηειεζηηθνί ύκβνπινη | ||||
| Γεψξγηνο η. Γαιαηαξηψηεο | 1.400 | 135.203 | 16.267 | 152.870 |
| Κψζηαο η. Γαιαηαξηψηεο | 1.400 | 236.405 | 27.436 | 265.241 |
| ηαχξνο Γ. η. Γαιαηαξηψηεο | 1.400 | 84.913 | 9.705 | 96.018 |
| Σάζνο Αλαζηαζίνπ | 1.400 | 81.597 | 9.274 | 92.271 |
| Βάζνο Γ. Λαδαξίδεο | 3.100 | 86.108 | 9.860 | 99.068 |
| _ 8.700 |
__ 624.226 |
__ 72.542 |
__ 705.468 |
|
| Με εθηειεζηηθνί ύκβνπινη | _ | __ | __ | __ |
| Thomas M. Schmidheiny | 1.400 | - | - | 1.400 |
| Μηράιεο Μνπζηνχηηαο | 1.400 | - | - | 1.400 |
| Αληψλεο Αλησλίνπ | 1.400 | - | - | 1.400 |
| _ 4.200 |
__ - |
__ - |
__ 4.200 |
|
| ύλνιν | _ 12.900 |
__ 624.226 |
__ 72.542 |
__ 709.668 |
| ======= | ======== | ======== | ======== |
| Γηθαηψκαηα € |
Μηζζνί θαη εηζθνξέο εξγνδφηε € |
Δηζθνξέο εξγνδφηε γηα ην ηακείν πξνλνίαο € |
χλνιν € |
|
|---|---|---|---|---|
| Έηνο πνπ έιεμε 31 Γεθεκβξίνπ 2013 |
||||
| Δθηειεζηηθνί ύκβνπινη | ||||
| Γεψξγηνο η. Γαιαηαξηψηεο | 1.400 | 115.172 | 3.046 | 119.618 |
| Κψζηαο η. Γαιαηαξηψηεο | 1.400 | 202.960 | 5.690 | 210.050 |
| ηαχξνο Γ. η. Γαιαηαξηψηεο | 1.400 | 74.089 | 1.890 | 77.379 |
| Σάζνο Αλαζηαζίνπ | 1.400 | 70.684 | 1.814 | 73.898 |
| Βάζνο Γ. Λαδαξίδεο | 3.100 | 75.180 | 1.342 | 79.622 |
| _ 8.700 |
__ 538.085 |
__ 13.782 |
__ 560.567 |
|
| Με εθηειεζηηθνί ύκβνπινη | _ | __ | __ | __ |
| Thomas M. Schmidheiny | 1.400 | - | - | 1.400 |
| Μηράιεο Μνπζηνχηηαο | 1.400 | - | - | 1.400 |
| Αληψλεο Αλησλίνπ | 1.400 | - | - | 1.400 |
| _ 4.200 |
__ - |
__ - |
__ 4.200 |
|
| ύλνιν | _ 12.900 |
__ 538.085 |
__ 13.782 |
__ 564.767 |
| ======= | ======== | ======== | ======== |
| Έηνο πνπ έιεμε 31 Γεθεκβξίνπ 2013 θαη 2012 |
Γηθαηψκαηα € |
Μηζζνί θαη εηζθνξέο εξγνδφηε € |
Δηζθνξέο εξγνδφηε γηα ην ηακείν πξνλνίαο € |
χλνιν € |
|---|---|---|---|---|
| Δθηειεζηηθνί ύκβνπινη | ||||
| Γεψξγηνο η. Γαιαηαξηψηεο | 1.000 | - | - | 1.000 |
| Κψζηαο η. Γαιαηαξηψηεο | 1.000 | - | - | 1.000 |
| ηαχξνο Γ. η. Γαιαηαξηψηεο | 1.000 | - | - | 1.000 |
| Σάζνο Αλαζηαζίνπ | 1.000 | - | - | 1.000 |
| Βάζνο Γ. Λαδαξίδεο | 1.000 | - | - | 1.000 |
| _ 5.000 |
__ - |
__ - |
__ 5.000 |
|
| _ | __ | __ | __ | |
| Με εθηειεζηηθνί ύκβνπινη | ||||
| Thomas M. Schmidheiny | 1.000 | - | - | 1.000 |
| Μηράιεο Μνπζηνχηηαο | 1.000 | - | - | 1.000 |
| Αληψλεο Αλησλίνπ | 1.000 | - | - | 1.000 |
| _ 3.000 |
__ - |
__ - |
__ 3.000 |
|
| ύλνιν | _ 8.000 |
__ - |
__ - |
__ 8.000 |
| ======= | ======== | ======== | ======== |
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 € |
2012 € |
2013 € |
2012 € |
|
| Δηζπξαθηέα απφ ζπγγεληθά κέξε (εκ. 24): |
||||
| πγγεληθέο εηαηξείεο | 131.311 | 223.485 | 12.781 | 12.539 |
| πλδεδεκέλεο εηαηξείεο | - | 272.997 | - | 272.997 |
| Θπγαηξηθέο εηαηξείεο (1) | - | - | 5.736.587 | 2.605.232 |
| ___ 131.311 |
___ 496.482 |
____ 5.749.368 |
____ 2.890.768 |
|
| Πιεξσηέα ζε ζπγγεληθά κέξε (εκ. 29): |
========= | ========= | ========== | ========== |
| Θπγαηξηθέο εηαηξείεο | - | - | 149.375 | 8.516 |
| Άιιεο ζπγγεληθέο εηαηξείεο | 82.749 | 17.893 | - | 132 |
| Ηζχλνπζα εηαηξεία Δηαηξεία ε νπνία εμαζθεί ζεκαληηθή |
104.328 | 97.960 | 104.328 | - |
| επηξξνή ζην πγθξφηεκα | 199.256 ___ |
348.887 ___ |
- ____ |
- ____ |
| 386.333 | 464.740 | 253.703 | 8.648 | |
| ========= | ========= | ========== | ========== |
(1) Τπφινηπν ηεο Δηαηξείαο χςνπο €2.276.169 κε ζπγαηξηθέο πξνέξρεηαη απφ ρξεκαηνδνηηθέο δηεπθνιχλζεηο θαη δε θέξεη ηφθν (2012: έθεξε ηφθν πξνο 6,5%). Καηά ηε δηάξθεηα ηνπ έηνπο ε Δηαηξεία δηέγξαςε κέξνο ηνπ ππφινηπνπ κε ηελ ζπγαηξηθή εηαηξεία χςνπο €1.044.000, ην νπνίν ζεσξήζεθε σο κε εηζπξαθηέν. Τπφινηπν ηεο Δηαηξείαο κε ηε C.C.C. Real Estate Limited χςνπο €3.410.418 πξνέθπςε ιφγσ ηνπ ρξφλνπ πνπ απαηηείηαη απφ ηελ ηξάπεδα γηα κεηαθνξά ηνπ ηξαπεδηθνχ δαλείνπ, εηαηξείεο φπσο πξνλνεί ην ζρέδην αλαδηνξγάλσζεο (εκείσζε 35).
Σα ππφινηπα εηζπξαθηέα απφ ζπγγεληθέο θαη ζπλδεδεκέλεο εηαηξείεο πξνέξρνληαη απφ πσιήζεηο/αγνξέο ππεξεζηψλ θαη δελ θέξνπλ ηφθν.
Σα ππφινηπα πιεξσηέα ζε ζπγγεληθά κέξε πξνέξρνληαη απφ αγνξέο/πσιήζεηο ππεξεζηψλ θαη θέξνπλ κέζν εηήζην επηηφθην πξνο 6,5% (2012: 7%) θαη είλαη πιεξσηέα ζε πξψηε δήηεζε.
| Σν πγθξόηεκα | Ζ Δηαηξεία | |||
|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2012 | 2013 | 2012 | |
| € | € | € | € | |
| Γαλεηζκφο απφ εηαηξεία ε νπνία | ||||
| εμαζθεί ζεκαληηθή επηξξνή ζην | ||||
| πγθξφηεκα: | ||||
| ηελ αξρή ηνπ έηνπο | 1.857.417 | 1.190.005 | 1.815.643 | 1.190.005 |
| Γάλεηα πνπ παξαρσξήζεθαλ θαηά | ||||
| ηε δηάξθεηα ηνπ έηνπο | 2.728.509 | 583.000 | 1.881.509 | 535.000 |
| Απνπιεξσκή θαηά ηε δηάξθεηα ηνπ έηνπο | (9.540) | (9.540) | - | - |
| Σφθνο πνπ ρξεψζεθε (εκ. 33 (iii)) | 138.076 | 93.952 | 135.361 | 90.638 |
| ην ηέινο ηνπ έηνπο (εκ. 27) | ___ 4.714.462 |
___ 1.857.417 |
___ 3.832.513 |
___ 1.815.643 |
| ========= | ========= | ========= | ========= |
Σα δάλεηα απφ ηελ εηαηξεία ε νπνία εμαζθεί ζεκαληηθή επηξξνή ζην πγθξφηεκα θέξνπλ κέζν επηηφθην πξνο Euribor +2% (κέζν εηήζην επηηφθην 6,5%) θαη δελ είλαη εμαζθαιηζκέλα. Γάλεην χςνπο €857.000 είλαη απνπιεξσηέν εληφο ελφο έηνπο θαη ην ππφινηπν είλαη απνπιεξσηέν κεηαμχ 3 θαη 8 εηψλ.
Ζ Δηαηξεία/ην πγθξφηεκα έρεη εγγπεζεί δάλεηα θαη ηξαπεδηθά παξαηξαβήγκαηα πνπ πήξαλ ζπγγεληθέο εηαηξείεο σο αθνινχζσο:
| 2013 | 2012 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Δπηβάξπλζε πάλσ ζηα επελδπηηθά αθίλεηα € |
Δηαηξηθέο εγγπήζεηο € |
Δπηβάξπλζε πάλσ ζηα επελδπηηθά αθίλεηα € |
Δηαηξηθέο εγγπήζεηο € |
||
| Θπγαηξηθέο εηαηξείεο | 8.500.000 | 55.037.000 | 2.500.000 | 20.000.000 | |
| _____ | ____ | ____ | ____ | ||
| Σειηθή ηζχλνπζα εηαηξεία | 4.800.000 | 4.800.000 | - | - | |
| Ηζχλνπζα εηαηξεία Άιιεο ζπγγεληθέο εηαηξείεο ππφ θνηλφ |
9.250.000 | 9.250.000 | - | - | |
| έιεγρν | 1.770.000 | 1.770.000 | - | - | |
| _____ 15.820.000 |
____ 15.820.000 |
____ - |
____ - |
||
| _____ 24.320.000 =========== |
____ 70.857.000 ========== |
____ 2.500.000 ========== |
____ 20.000.000 ========== |
Σα ηξαπεδηθά δάλεηα θαη παξαηξαβήγκαηα ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ πγθξνηήκαηνο είλαη εμαζθαιηζκέλα κε πξνζσπηθέο εγγπήζεηο ησλ πκβνχισλ γηα ην πνζφ ησλ €4,1 εθαηνκκπξίσλ (εκείσζε 27).
ηηο 23 Οθησβξίνπ 2013, ε ζπγαηξηθή εηαηξεία C.C.C. Tourist Enterprises Public Company Limited ζχλαςε ζπκθσλία ("ζπκθσλία θαη ζρέδην εγγξαθήο") κε ηελ εηαηξεία Emerald Coast Properties Ltd, «Ο Δπελδπηήο», ζχκθσλα κε ηελ νπνία ε ζπγαηξηθή ηεο εηαηξεία, L 'Union Nationale (Tourism and Sea Resorts) Ltd, ζα εθδψζεη, θαηφπηλ ζρεηηθήο αχμεζεο θεθαιαίνπ, 20.000.000 (είθνζη εθαηνκκχξηα) κεηνρέο λέαο ηάμεο νλνκαζηηθήο αμίαο €1 έθαζηε πξνο φθεινο ηνπ Δπελδπηή, κε ηαπηφρξνλε απνπνίεζε ησλ δηθαησκάησλ πξνηίκεζεο ηεο C.C.C. Tourist Enterprises Public Company Limited. Ζ νινθιήξσζε ηεο ζπλαιιαγήο ππφθεηην ζηελ πιήξσζε νξηζκέλσλ πξνυπνζέζεσλ θαη ζηα απνηειέζκαηα κειέηεο δένπζαο επηκέιεηαο ("due diligence).
ηηο 31 Ηαλνπαξίνπ ηνπ 2014, φινη νη φξνη ηεο πην πάλσ ζπκθσλίαο (ε «ζπκθσλία») είραλ ηθαλνπνηεζεί θαη ε ζπγαηξηθή εηαηξεία κε εηδηθφ ςήθηζκα ηελ ίδηα εκέξα έθδνζε θαη παξαρψξεζε 20.000.000 κεηνρέο κε ηελ νλνκαζηηθή αμία € 1 ε θάζε κηα, ζηνλ Δπελδπηή πξνο €20.000.000. Μεηά ηελ έθδνζε ησλ ελ ιφγσ λέσλ κεηνρψλ, ε C.C.C. Tourist Enterprises Public Company Limited θαη ν Δπελδπηήο θαηέρνπλ ν θαζέλαο 50% κεξίδην ζηελ L" Union Nationale (Tourism and Sea Resorts) Ltd, θαη, σο εθ ηνχηνπ, απφ ην έηνο πνπ ιήγεη ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ ηνπ 2014, ε επέλδπζε ηεο C.C.C. Tourist Enterprises Public Company Limited ζηελ L' Union Nationale (Tourism and Sea Resorts) Ltd ζα ινγίδεηαη κε ηε κέζνδν ηεο θαζαξήο ζέζεο, ζχκθσλα κε ην ΓΠΥΠ 11.
Σα αληιεζέληα θεθάιαηα ζα ρξεζηκνπνηεζνχλ θπξίσο γηα ηελ αλαθαίληζε ηνπ Le Meridien Limassol Spa & Resort, ε νπνία αλακέλεηαη λα πξαγκαηνπνηεζεί ην 2014, θαζψο θαη γηα ηελ ελίζρπζε ηνπ θεθαιαίνπ θίλεζεο ηεο ζπγαηξηθήο εηαηξείαο.
Σν πγθξφηεκα αλακέλεη λα αλαγλσξίζεη δεκία €1,4 εθαη. ην 2014 απφ ηελ πην πάλσ ζπλαιιαγή, ε νπνία πξνθχπηεη απφ ηελ δηαθνξά ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ πνπ αλαινγνχλ ζηελ Δηαηξεία πξηλ θαη κεηά ηελ πινπνίεζε ηεο πκθσλίαο.
Σα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία, ππνρξεψζεηο, ηα απνηειέζκαηα θαη νη ηακεηαθέο ξνέο ηεο L" Union Nationale (Tourism and Sea Resorts) Ltd γηα ηα έηε πνπ έιεμαλ 31 Γεθεκβξίνπ 2013 θαη 2012 παξνπζηάδνληαη πην θάησ:
| 2013 € |
2012 € |
|
|---|---|---|
| Αθίλεηα, εγθαηαζηάζεηο θαη εμνπιηζκφο | 97.500.000 | 118.951.446 |
| Δπελδχζεηο ζε θνηλνπξαμίεο | 1.155.539 | 1.263.311 |
| Αθίλεηα ππφ αλάπηπμε | 790.333 | 790.333 |
| Απνζέκαηα | 752.054 | 849.123 |
| Δκπνξηθά θαη άιια εηζπξαθηέα | 1.187.732 | 807.242 |
| Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα | 92.095 | 70.554 |
| χλνιν πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ | _____ 101.477.753 |
_____ 122.732.009 |
| =========== | =========== |
| 2013 € |
2012 € |
|
|---|---|---|
| Αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο Γαλεηζκφο-κε βξαρππξφζεζκνο Γαλεηζκφο-βξαρππξφζεζκνο Δκπνξηθνί θαη άιινη πηζησηέο |
9.932.909 52.894.844 10.895.954 3.895.226 |
12.549.195 47.354.961 12.834.572 3.868.083 |
| χλνιν ππνρξεψζεσλ | ____ 77.618.933 ========== |
_____ 76.606.811 =========== |
| 2013 € |
2012 € |
|
|---|---|---|
| Δηζφδεκα Έμνδα Μεξίδην δεκηάο ζπλδεδεκέλεο εηαηξείαο θαη θνηλνπξαμίαο |
15.766.089 (20.226.006) (110.446) |
20.771.799 (23.011.632) (9.872) |
| Εεκηά πξηλ ηε θνξνινγία Φνξνινγία |
____ (4.570.363) (1.383.515) |
_____ (2.249.705) (4.708.405) |
| Καζαξή δεκηά γηα ην έηνο | ____ (5.953.878) ========== |
_____ (6.958.110) =========== |
| 2013 € |
2012 € |
|
|---|---|---|
| Ρνή κεηξεηψλ απφ εξγαζίεο Ρνή κεηξεηψλ απφ επελδπηηθέο δξαζηεξηφηεηεο Ρνή κεηξεηψλ απφ ρξεκαηνδνηηθέο δξαζηεξηφηεηεο |
706.421 (586.213) (1.189.528) |
2.885.336 (737.849) (2.672.945) |
| χλνιν ηακεηαθψλ ξνψλ | ____ (1.069.320) ========== |
____ (525.458) ========== |
Σν Οθηψβξην ηνπ 2013 ε Δηαηξεία πινπνίεζε ην ζρέδην αλαδηνξγάλσζεο ηνπ πγθξνηήκαηνο, ζχκθσλα κε ην νπνίν ην αθίλεην πνπ θαηέρεη ε Δηαηξεία ζηε Μνλή ζηε C.C.C. Real Estate Limited κεηαθέξζεθε ζηε λενζπζηαζείζα εηαηξεία C.C.C. Real Estate Limited ζηε δίθαηε αμία €270.569.441. Βάζεη ηηο πξφλνηεο ηνπ ζρεδίνπ αλαδηνξγάλσζεο ε Δηαηξεία ζα κεηαθέξεη ηξαπεδηθά δάλεηα €3.737.969 φηαλ παξαρσξεζνχλ νη απαξαίηεηεο εγθξίζεηο απφ ηελ ηξάπεδα. Σν αληίηηκν ηεο αλαδηνξγάλσζεο ήηαλ €266.831.472 ην νπνίν δηεπζεηήζεθε κε ηελ έθδνζε 999 998 κεηνρψλ ηεο C.C.C. Real Estate Limited πξνο ηελ Δηαηξεία.
ηηο 31 Ηαλνπαξίνπ 2014, ην πγθξφηεκα απψιεζε ηνλ έιεγρν ηεο ζπγαηξηθήο εηαηξείαο L" Union Nationale (Tourism and Sea Resorts) Limited, φπσο πεξηγξάθεηαη ζηε εκείσζε 34.
Γελ ππήξμαλ νπνηαδήπνηε άιια ζεκαληηθά γεγνλφηα κεηαγελέζηεξα ηνπ ηζνινγηζκνχ πνπ λα έρνπλ ζρέζε κε ηελ θαηαλφεζε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ.
Έθζεζε αλεμάξηεηνπ ειεγθηή ζειίδεο 9 κέρξη 11.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.