TGS DIŞ TİCARET A.Ş.

Audit Report / Information • Mar 8, 2013

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

ALTERNATİF BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

SürekliŞartlıTGS Dış Ticaret Anonim Şirketi

Yönetim Kurulu'na

TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket") ve bağlı ortaklığının (birlikte "Grup") 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıllık döneme ait konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynak değişim tablosunu, konsolide nakit akım tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.

Finansal tablolarla ilgili olarak işletme yönetiminin sorumluluğu

Grup yönetimi konsolide finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.

Bağımsız denetim kuruluşunun sorumluluğu

Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.

Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Grup'un iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur.

Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve konsolide finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.

Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Şartlı görüşün dayanağı

1- 22 numaralı dipnotta açıklandığı üzere; 26.12.2012 tarihinde hisselerini Cavit Ortaç Özortaç, Mehmet Güden, Şahin Volkan Güzelce ve Mustafa Koray Arıcı'ya satarak Şirket ortaklığından çıkan İnci Tekstil A.Ş.'nin satışa konu hisselerinden 750.000 adet 750.000 TL nominal değerli % 10 hisseye karşılık gelen hisselerin İnci Tekstil A.Ş. tarafından satış tarihinden önce İnfo Yatırım A.Ş'ne teminat olarak verildiği anlaşılmıştır.

Bakırköy 5.Asliye Ticaret Mahkemesinin 04.02.2013 tarih 2013/39 sayılı kararı ile 1 yıl süre ile "iflas erteleme" kararı aldıran İnci Tekstil A.Ş.'nin teminata verilen 750.000 TL nominal değerli, (satış bedeli 5.445.404 TL TL) hisse senedinin satışı karşılığında alınarak şirkete borç karşılığı verilen ve henüz vadesi gelmemiş senetlerin tahsili ile ilgili bir belirsizlik sözkonusudur.

2- 22 numaralı dipnotta açıklandığı üzere; TGS Dış Ticaret A.Ş.'nin İnci Tekstil A.Ş'den 31.12.2012 tarihi itibariyle olan 2.114.971 TL tutarındaki alacağı ile ilgili olarak (03.01.2013 tarihi itibarıyla 1.814.971 TL) ilgili şirket iflas erteleme kararı almasına rağmen protokolde yer alan ödeme vadelerinin gelmemiş olması ve protokol şartlarına aykırı bir durumun henüz oluşmaması gerekçesi ile şüpheli alacak karşılığı ayrılmamıştır.

Şirketin finansal raporları yukarıda belirtilen belirsizlikle ilgili bir sınıflandırma ve düzeltme içermemektedir.

Şartlı Görüş

Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, yukarıda "Şartlı Görüşün Dayanağı" bölümünde belirtilen husus nedeniyle ortaya çıkabilecek düzeltmeler dışında tüm önemli hususlar açısından, TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ve bağlı ortaklığının 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihde sona eren yıllık döneme ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.

DT Bağımsız Denetim Anonim Şirketi

Tayfun ŞENOL, YMM

Sorumlu Ortak, Başdenetçi

08 Mart 2013

İstanbul, Türkiye

1	TAYFUN ŞENOL	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	DT BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.	08.03.2013 20:49:34

Bilanço

1	ÖZGÜR FIRAT CERTEL	Yatırımcı İlişkileri Uzmanı	TGS DIŞ TİCARET A.Ş.	08.03.2013 20:36:57
2	ENGİN NUKAN	Muhasebe Müdürü	TGS DIŞ TİCARET A.Ş.	08.03.2013 20:39:24
3	TAYFUN ŞENOL	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	DT BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.	08.03.2013 20:49:35

Bilanço

	Dipnot Referansları	Cari Dönem	Önceki Dönem
Finansal Tablo Türü		Konsolide	Konsolide
Dönem		31.12.2012	31.12.2011
Raporlama Birimi		TL	TL
V A R L I K L A R
DÖNEN VARLIKLAR		534.951.587	372.090.065
Nakit ve Benzerleri	3	5.300.859	3.097.726
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar	4	461.994.731	301.145.345
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Müşterilere Verilen Avanslar	5	18.724.960	9.535.901
Diğer Alacaklar
Stoklar	7	9.813.496	21.736.487
Canlı Varlıklar
KDV İadesi Alacakları		33.569.593	19.127.623
Diğer Dönen Varlıklar	8	5.547.947	17.446.982
(Ara Toplam)
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar
DURAN VARLIKLAR		649.929	254.950
Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar	9	156.047	128.050
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	10	7.781	0
Şerefiye
Ertelenmiş Vergi Varlığı	16	486.102	126.900
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR		535.601.516	372.345.015
K A Y N A K L A R
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		514.607.998	368.476.998
Finansal Borçlar
Banka Kredileri	11	16.117.122	24.132.243
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar	12	493.816.681	341.575.187
Diğer Borçlar
Alınan Avanslar	13	2.713.432	2.345.749
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Ödenecek Gelir Vergisi	16	1.113.602	221.457
Devlet Teşvik ve Yardımları
Diğer Borçlar ve Gelir Tahakkukları	14	847.161	202.362
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
(Ara Toplam)
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	15	41.457	27.827
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Borç Karşılıkları
Kıdem Tazminatı Karşılığı	15	41.457	27.827
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
Ö Z K A Y N A K L A R		20.952.061	3.840.190
ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR		20.948.191	3.835.035
Ödenmiş Sermaye	17	7.500.000	5.000.000
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Yasal Yedekler	17	5.637	5.020
Hisse Senedi İhraç Pirimleri	17	11.500.000	0
Diğer Sermaye Yedekleri	17	-56.694	-56.694
Değer Artış Fonları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları	17	-1.113.907	-3.094.786
Net Dönem Karı/Zararı		3.113.155	1.981.496
AZINLIK PAYLARI		3.870	5.155
TOPLAM KAYNAKLAR		535.601.516	372.345.015