TEX YEAR — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 1, 2013

股票代碼： 4720

德淵企業股份有限公司及子公司

合併財務報表

• 民國一○一及一○○年前三季 （未經會計師核閱）

地址：新北市五股區五權六路九號
電話：（○二）二二九九二一二一

§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革及業務範圍 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十一)營運部門財務資訊 (十二)外幣金融資產及負債匯率資訊 (十三)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 - 3 4～5 - 6～7 8 8～10 10 11～24 24～25 25 26 - - - - - 26 26 27 27～36	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四～十八 十九 二十 二一 - - - - - 二二 二三 二四 二五

德淵企業股份有限公司及子公司 合併資產負債表

民國一○一年及一○○年九月三十日
（未經會計師核閱）

	（未經會計師核閱）	（未經會計師核閱）	（未經會計師核閱）
代 碼 資 產 流動資產 1100 現金（附註四） 1310 公平價值變動列入損益之金融資產－流動（附 註五） 1120 應收票據－非關係人（附註三及六） 1140 應收帳款－非關係人淨額（附註三及六） 1150 應收帳款－關係人（附註三、六及十九） 1210 存貨－淨額（附註七） 1286 遞延所得稅資產－流動 1298 預付款項及其他流動資產 11XX 流動資產合計 長期投資（附註二、八及九） 1421 採權益法之長期股權投資 1480 以成本衡量之金融資產－非流動 14XX 長期投資合計 固定資產（附註十、十二、十三及二十） 成 本 1501 土 地 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1561 辦公設備 1681 其他設備 15X1 成本合計 重估增值 1508 土地重估增值 15XY 成本及重估增值合計 15X9 減：累計折舊 1599 減：累計減損 1670 未完工程及預付設備款 15XX 固定資產淨額 無形資產 1750 電腦軟體成本 1782 土地使用權（附註十一） 1788 其他無形資產 17XX 無形資產合計 其他資產 1820 存出保證金 1830 遞延費用 1860 遞延所得稅資產－非流動 1887 受限制資產－非流動（附註二十） 1888 其他資產－其他 18XX 其他資產合計 1XXX 資 產 總 計 董事長：林啟琛	一○一年九月三十日 一○○年九月三十日 金 額 ％ 金 額 ％ 代 碼 負 債 及 股 東 權 益 流動負債 $ 314,700 18 $ 248,762 13 2100 短期借款（附註十、十二及二十） 2120 應付票據－非關係人 5,517 - 18,655 1 2140 應付帳款－非關係人 28,742 2 30,201 2 2150 應付帳款－關係人（附註十九） 358,685 21 400,112 22 2160 應付所得稅 51,736 3 62,940 3 2170 應付費用 264,360 15 370,936 20 2270 一年內到期之長期借款（附註十、十三及二 3,724 - 2,816 - 十） 46,953 3 34,066 2 2280 其他流動負債 1,074,417 62 1,168,488 63 21XX 流動負債合計 長期負債 - - 13,490 1 2420 長期借款（附註十、十三及二十） 12,586 1 - - 2460 長期遞延收入（附註十四） 12,586 1 13,490 1 24XX 長期負債合計 各項準備 2510 土地增值稅準備（附註十） 45,717 3 45,717 3 392,022 23 364,510 20 其他負債 255,970 15 339,392 18 2810 應計退休金負債 18,496 1 36,939 2 2861 遞延所得稅負債－非流動 79,458 4 75,604 4 2880 其他負債－其他 791,663 46 862,162 47 28XX 其他負債合計 45,324 3 45,324 2 2XXX 負債合計 836,987 49 907,486 49 ( 289,760 ) ( 17 ) ( 406,663 ) ( 22 ) 股東權益（附註二、八、十、十五、十六） ( 4,753 ) - - - 3110 股本－每股面額10元，額定－90,000仟股；發 1,032 - 27,808 2 行－一○一年73,187仟股：一○○年 543,506 32 528,631 29 69,701仟股 資本公積 3210 發行股票溢價 7,923 1 7,280 - 3220 庫藏股票交易 71,099 4 74,638 4 3260 長期投資 1,689 - 1,958 - 32XX 資本公積合計 80,711 5 83,876 4 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3,597 - 3,265 - 3350 未分配盈餘 2,069 - 4,244 - 33XX 保留盈餘合計 136 - 77 - 股東權益其他項目 560 - 9,144 1 3420 累積換算調整數 347 - 41,770 2 3460 未實現重估增值 6,709 - 58,500 3 34XX 股東權益其他項目合計 361X 母公司股東權益 3610 少數股權 3XXX 股東權益合計 $ 1,717,929 100 $ 1,852,985 100 負 債 及 股 東 權 益 總 計 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 經理人：王念蘇 會計主管：高志文			一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 237,881 14 2,459 - 228,329 13 232 - 13,032 1 69,155 4 41,606 2 26,468 2 619,162 36 68,854 4 24,929 1 93,783 5 9,558 1 11,963 1 15,817 1 837 - 28,617 2 751,120 44 731,865 43 19,470 1 2,350 - 669 - 22,489 1 76,655 5 - - 104,496 6 181,151 11 ( 2,497 ) - 26,498 1 24,001 1 959,506 56 7,303 - 966,809 56 $ 1,717,929 100			單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 一○○年九月三十日
	金	額 $ 314,700 5,517 28,742 358,685 51,736 264,360 3,724 46,953 1,074,417 - 12,586 12,586 45,717 392,022 255,970 18,496 79,458 791,663 45,324 836,987 289,760 ) 4,753 ) 1,032 543,506 7,923 71,099 1,689 80,711 3,597 2,069 136 560 347 6,709 $ 1,717,929		金	額 $ 237,881 2,459 228,329 232 13,032 69,155 41,606 26,468 619,162 68,854 24,929 93,783 9,558 11,963 15,817 837 28,617 751,120 731,865 19,470 2,350 669 22,489 76,655 - 104,496 181,151 2,497 ) 26,498 24,001 959,506 7,303 966,809 $ 1,717,929		金	額 $ 333,138 4,402 284,063 276 13,925 73,719 35,000 41,467 785,990 90,139 29,744 119,883 9,558 16,702 679 891 18,272 933,703 697,014 19,470 - 674 20,144 71,018 3,361 80,261 154,640 14,342 26,498 40,840 912,638 6,644 919,282 $ 1,852,985		％
	( (		(	(						18 - 15 - 1 4 2 2 42 5 1 6 1 1 - - 1 50 38 1 - - 1 4 - 4 8 1 1 2 49 1 50 100

會計主管：高志文

德淵企業股份有限公司及子公司

合 併 損 益 表 民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日 （未經會計師核閱） 單位：新台幣仟元，惟每 股盈餘為新台幣元 一○一年前三季 一○○年前三季 代碼 金 額 ％ 金 額 ％ 4110營業收入總額 $ 1,856,004 101 $ 1,768,241 101 4170銷貨退回及折讓 14,873 1 11,311 1 4100營業收入淨額（附註十九）1,841,131 100 1,756,930 100 5000營業成本（附註七及十九） 1,429,684 78 1,434,321 82 5910營業毛利 411,447 22 322,609 18 營業費用（附註十五） 6100 推銷費用 172,993 9 145,727 8 6200 管理及總務費用 82,440 5 81,115 5 6300 研究發展費用 61,535 3 42,818 2 6000 合 計 316,968 17 269,660 15 6900營業淨利 94,479 5 52,949 3 營業外收入及利益 7110 利息收入 1,029 - 3,496 - 7130 處分固定資產利益 9 - 232 - 7160 兌換利益－淨額 - - 14,414 1 7310 金融資產評價利益－淨 額（附註五） 129 - 179 - 7480 什項收入 14,585 1 13,449 1 7100 營業外收入及利益 合計 15,752 1 31,770 2	合 併 損 益 表 民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日 （未經會計師核閱） 單位：新台幣仟元，惟每 股盈餘為新台幣元 一○一年前三季 一○○年前三季 代碼 金 額 ％ 金 額 ％ 4110營業收入總額 $ 1,856,004 101 $ 1,768,241 101 4170銷貨退回及折讓 14,873 1 11,311 1 4100營業收入淨額（附註十九）1,841,131 100 1,756,930 100 5000營業成本（附註七及十九） 1,429,684 78 1,434,321 82 5910營業毛利 411,447 22 322,609 18 營業費用（附註十五） 6100 推銷費用 172,993 9 145,727 8 6200 管理及總務費用 82,440 5 81,115 5 6300 研究發展費用 61,535 3 42,818 2 6000 合 計 316,968 17 269,660 15 6900營業淨利 94,479 5 52,949 3 營業外收入及利益 7110 利息收入 1,029 - 3,496 - 7130 處分固定資產利益 9 - 232 - 7160 兌換利益－淨額 - - 14,414 1 7310 金融資產評價利益－淨 額（附註五） 129 - 179 - 7480 什項收入 14,585 1 13,449 1 7100 營業外收入及利益 合計 15,752 1 31,770 2	合 併 損 益 表 民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日 （未經會計師核閱） 單位：新台幣仟元，惟每 股盈餘為新台幣元 一○一年前三季 一○○年前三季 代碼 金 額 ％ 金 額 ％ 4110營業收入總額 $ 1,856,004 101 $ 1,768,241 101 4170銷貨退回及折讓 14,873 1 11,311 1 4100營業收入淨額（附註十九）1,841,131 100 1,756,930 100 5000營業成本（附註七及十九） 1,429,684 78 1,434,321 82 5910營業毛利 411,447 22 322,609 18 營業費用（附註十五） 6100 推銷費用 172,993 9 145,727 8 6200 管理及總務費用 82,440 5 81,115 5 6300 研究發展費用 61,535 3 42,818 2 6000 合 計 316,968 17 269,660 15 6900營業淨利 94,479 5 52,949 3 營業外收入及利益 7110 利息收入 1,029 - 3,496 - 7130 處分固定資產利益 9 - 232 - 7160 兌換利益－淨額 - - 14,414 1 7310 金融資產評價利益－淨 額（附註五） 129 - 179 - 7480 什項收入 14,585 1 13,449 1 7100 營業外收入及利益 合計 15,752 1 31,770 2	合 併 損 益 表 民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日 （未經會計師核閱） 單位：新台幣仟元，惟每 股盈餘為新台幣元 一○一年前三季 一○○年前三季 代碼 金 額 ％ 金 額 ％ 4110營業收入總額 $ 1,856,004 101 $ 1,768,241 101 4170銷貨退回及折讓 14,873 1 11,311 1 4100營業收入淨額（附註十九）1,841,131 100 1,756,930 100 5000營業成本（附註七及十九） 1,429,684 78 1,434,321 82 5910營業毛利 411,447 22 322,609 18 營業費用（附註十五） 6100 推銷費用 172,993 9 145,727 8 6200 管理及總務費用 82,440 5 81,115 5 6300 研究發展費用 61,535 3 42,818 2 6000 合 計 316,968 17 269,660 15 6900營業淨利 94,479 5 52,949 3 營業外收入及利益 7110 利息收入 1,029 - 3,496 - 7130 處分固定資產利益 9 - 232 - 7160 兌換利益－淨額 - - 14,414 1 7310 金融資產評價利益－淨 額（附註五） 129 - 179 - 7480 什項收入 14,585 1 13,449 1 7100 營業外收入及利益 合計 15,752 1 31,770 2
	金 額 $ 1,768,241 11,311 1,756,930 1,434,321 322,609 145,727 81,115 42,818 269,660 52,949 3,496 232 14,414 179 13,449 31,770		％
			101 1 100 82 18 8 5 2 15 3 - - 1 - 1 2

（接次頁）

（承前頁）

代碼 營業外費用及損失 7510 利息費用 7521 權益法認列之投資損失 －淨額（附註八） 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失－淨額 7630 減損損失（附註十） 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失 合計 7900稅前利益 8110所得稅費用 9600合併總淨利 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 代碼 母公司每股盈餘（附註十七） 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘	一○一年前三季 金 額 ％ $ 4,860 - 608 - 470 - 5,212 - 4,753 - 5,614 1 21,517 1 88,714 5 27,263 2 $ 61,451 3 $ 60,402 3 1,049 - $ 61,451 3 稅 前 稅 後 $ 1.06 $ 0.83 $ 1.05 $ 0.82	一○一年前三季 金 額 ％ $ 4,860 - 608 - 470 - 5,212 - 4,753 - 5,614 1 21,517 1 88,714 5 27,263 2 $ 61,451 3 $ 60,402 3 1,049 - $ 61,451 3 稅 前 稅 後 $ 1.06 $ 0.83 $ 1.05 $ 0.82	一○一年前三季 金 額 ％ $ 4,860 - 608 - 470 - 5,212 - 4,753 - 5,614 1 21,517 1 88,714 5 27,263 2 $ 61,451 3 $ 60,402 3 1,049 - $ 61,451 3 稅 前 稅 後 $ 1.06 $ 0.83 $ 1.05 $ 0.82	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季
				金 額 ％ $ 2,937 - 1,942 - 1 - - - - - 6,457 1 11,337 1 73,382 4 34,311 2 $ 39,071 2 $ 37,985 2 1,086 - $ 39,071 2 稅 前 稅 後 $ 0.85 $ 0.52 $ 0.85 $ 0.52					％
	稅	$ 4,860 608 470 5,212 4,753 5,614 21,517 88,714 27,263 $ 61,451 $ 60,402 1,049 $ 61,451 前 稅 $ 1.06 $ 1.05		稅	$ 2,937 1,942 1 - - 6,457 11,337 73,382 34,311 $ 39,071 $ 37,985 1,086 $ 39,071 前 稅 $ 0.85 $ 0.85				- - - - - 1 1 4 2 2 2 - 2 後
		前 $ 1.06 $ 1.05			前 $ 0.85 $ 0.85
							$ 0.52 $ 0.52

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：林啟琛

經理人：王念蘇會計主管：高志文

德淵企業股份有限公司及子公司
合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日
（未經會計師核閱）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量： 合併總淨利 調整項目 折 舊 攤 銷 呆帳費用 備抵銷貨退回與折讓 存貨跌價及呆滯損失（回升利益） 減損損失 權益法認列之投資損失－淨額 處分固定資產損失（利益） 金融資產評價利益 遞延所得稅 應計退休金負債 出售庫藏股票予員工酬勞成本 遞延收入攤銷數 營業資產及負債之淨變動 交易目的金融資產 應收票據 應收帳款－非關係人淨額 應收帳款－關係人 存 貨 預付款項及其他流動資產 其他資產 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 其他流動負債 其他負債－其他 營業活動之淨現金流入	一○一年前三季 $ 61,451 41,008 4,995 5,561 5,228 5,263 4,753 608 461 ( 129 ) 7,088 60 2,350 ( 3,058 ) 16,912 ( 1,256 ) 33,011 2,971 56,801 ( 16,618 ) 3,358 ( 4,103 ) ( 42,773 ) 57 245 ( 8,433 ) ( 3,724 ) 281 172,368	一○○年前三季
		$ 39,071 32,333 9,506 633 1,839 ( 3,365 ) - 1,942 ( 231 ) ( 179 ) 15,196 664 - ( 2,935 ) 21,303 14,860 ( 80,147 ) ( 33,706 ) ( 37,082 ) 4,171 ( 2,418 ) ( 29,329 ) 64,782 48 10,185 19,752 6,739 145 53,777

（接次頁）

（承前頁）

投資活動之現金流量： 處分固定資產價款 購置固定資產 無形資產增加 存出保證金增加 受限制資產－非流動減少 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 短期借款增加（減少） 舉借長期借款 償還長期借款 發放現金股利 庫藏股票買回成本 出售庫藏股票予員工 少數股權減少 融資活動之淨現金流入（出） 匯率影響數 現金淨增加數 期初現金餘額 期末現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之長期借款 同時影響現金及非現金項目之投資活動 固定資產、未完工程及預付設備款增加 應付設備款減少（增加） 購置固定資產支付現金數	一○一年前三季 $ 359 ( 25,191 ) ( 2,388 ) ( 865 ) 8,521 ( 19,564 ) ( 17,623 ) 20,000 ( 28,472 ) ( 17,425 ) ( 2,117 ) 6,828 ( 588 ) ( 39,397 ) ( 9,840 ) 103,567 211,133 $ 314,700 $ 4,591 $ 13,290 $ 41,606 $ 21,751 3,440 $ 25,191	一○○年前三季
		$ 883 ( 64,007 ) ( 2,049 ) ( 45 ) 2,528 ( 62,690 ) 117,955 - ( 13,750 ) ( 13,941 ) - - - 90,264 18,067 99,418 149,344 $ 248,762 $ 3,796 $ 10,238 $ 35,000 $ 74,360 ( 10,353 ) $ 64,007

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：林啟琛經理人：王念蘇會計主管：高志文

德淵企業股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年前三季

（除另註明者外，金額均以新台幣仟元為單位）

（未經會計師核閱）

 一、公司沿革及業務範圍

  德淵企業股份有限公司（以下簡稱本公司）於六十五年六月二十
八日經經濟部核准設立。主要營業項目為黏膠、接著劑、熱熔膠、護
貝機、太陽能電池材料製造商等業務。

  本公司股票自九十年三月十六日起在財團法人中華民國證券櫃檯
買賣中心掛牌交易。

本公司及子公司一○一及一○○年九月底員工人數分別為 569 人 及 534 人。

 二、重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及行政院金 融監督管理委員會九十六年十一月十五日金管證字第 0960064020 號令 暨一般公認會計原則編製。除以下所述之會計政策及附註三所述之會 計變動外，本合併財務報表一○一及一○○年前三季所採用之會計政 策分別與一○○年及九十九年度合併財務報表相同。 一 ( ) 合併概況

1. 合併財務報表編製準則

  本公司及子公司直接或間接持有被投資公司普通股股權達
百分之五十以上者，或雖未超過百分之五十但對被投資公司有
控制能力並構成母子公司關係者，其財務報表予以合併。編製
合併財務報表時，母子公司間重大交易及其金額業已消除。

1. 依上述合併編製準則，一○一及一○○年前三季列入合併財務 報表之子公司如下：

附註 -8- 德淵企業股份有限公司

投資公司名稱 本公司 本公司 本公司 德淵國際 （SAMOA）有限 公司 Tex Year（Hong Kong）Ltd. 德淵科技 （SAMOA）有限 公司 廣州德淵精細化工 有限公司	子 公 司 名 稱 德淵國際 （SAMOA）有限 公司 Tex Year（Hong Kong）Ltd. Tex Year Vietnam Co., Ltd. 德淵科技 （SAMOA）有限 公司 德淵科技 （SAMOA）有限 公司 無錫德松科技有限 公司 德圓化工科技（深 圳）有限公司 德淵商用機器（深 圳）有限公司 廣州德淵精細化工 有限公司 無錫德淵國際貿易 有限公司	業 務 性 質 控股公司 熱熔膠、接著劑及各 項器具買賣 熱熔膠之加工製造 買賣業務 控股公司 控股公司 開發生產銷售熱熔 膠及潤滑劑 開發生產銷售熱熔 膠及潤滑劑 開發生產銷售護貝 機、碎紙機及各項 器具製造買賣 研發、生產及銷售熱 熔膠等業務 化工產品及膠黏劑 銷售等業務	持 股	比 例 一○○年 九月三十日 100% 100% 80% 93.55% 6.45% 50% 100% 100% 100% 100%	說明
			一○一年 九月三十日 100% 100% 80% 93.55% 6.45% 50% 100% 100% 100% 100%
					- - - - - 註一 註二 - - -

註一：係依據財務會計準則公報第三十一號「合資投資之會計
處理準則」規定，合資控制者對聯合控制個體之權益選
擇編製合併報表者，應採比例合併法。

• 註二： 德圓化工科技（深圳）有限公司正辦理清算作業中，截 至一○一年十月二十四日，尚未清算完竣。

  以下將本公司及上述列入合併財務報表個體之被投資公司合
稱合併公司。

  為配合合併財務報表之編製，本公司之國外子公司之財務報
表業經換算並以新台幣表達：資產及負債科目按資產負債表日之
即期匯率換算；股東權益按歷史匯率換算；損益科目則按當期加
權平均匯率換算。換算所產生之兌換差額列入股東權益項下累積
換算調整數。

( 二 ) 以成本衡量之金融資產

  無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股
票及興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。現金股利於除息日認列

附註 -9- 德淵企業股份有限公司

收益，但依據投資前淨利宣告之部分，係自成本減除。股票股利不
列為投資收益，僅註記股數增加，並按增加後總股數重新計算每股
成本。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不予迴
轉。

( 三 ) 庫藏股票

• 本公司買回已發行股票作為庫藏股票時，將所支付之成本借記 庫藏股票，列為股東權益之減項。

• 處分時，處分價格若高於帳面價值，其差額作為資本公積－庫 藏股票交易；若低於帳面價值，其差額沖抵同種類庫藏股票之交易 所產生之資本公積，如有不足則沖抵未分配盈餘。

  庫藏股票註銷時，按股權比例沖轉資本公積－發行股票溢價與
股本。庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票溢價之合計數時，其
差額沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積，如有不足再沖抵未分
配盈餘；如低於面值與股票溢價之合計數時，其差額列為同種類庫
藏股票交易所產生之資本公積。

  本公司依（九六）基袐字第二六六號函規定，將庫藏股票轉讓
與員工以獎酬員工者，無論是否以低於買回成本轉讓，其勞務成本
之計算，應於給與日依選擇權評價模式估計，並列為勞務成本費用。

 三、會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

合併公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報 一 第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將應收 租賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 修訂保險相關合約之會計準則適 用規範； ( 三 ) 將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍； ( 四 ) 增訂 以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範；及 ( 五 ) 債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，對合併公司之 合併財務報表並無重大影響。

附註 -10- 德淵企業股份有限公司

 四、現  金

庫存現金及零用金 銀行支票存款 銀行活期存款 銀行定期存款	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 2,849 13,094 253,172 45,585 $ 314,700	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 10,252 10,016 223,719 4,775 $ 248,762

一○一年及一○○年九月三十日定期存款到期日分別為一○二年 三月及一○○年十二月，年利率分別為 1.71%-3.10% 及 1.91% 。

─
 五、公平價值變動列入損益之金融資產流動

==> picture [425 x 60] intentionally omitted <==

合併公司於一○一及一○○年前三季，交易目的之金融資產評價 利益分別為 129 仟元及 179 仟元。

 六、應收票據及款項（含關係人）

應收票據及款項（含關係人）
應收票據－非關係人 減：備抵呆帳 應收帳款－非關係人 減：備抵呆帳 備抵銷貨退回及折讓 應收帳款－關係人	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 29,235 ( 493 ) $ 28,742 $ 370,895 ( 6,809 ) ( 5,401 ) 358,685 51,736 $ 410,421	一 ○ ○ 年 九月三十日
		$ 30,201 - $ 30,201 $ 405,957 ( 4,191 ) ( 1,654 ) 400,112 62,940 $ 463,052

附註 -11- 德淵企業股份有限公司

  合併公司應收款項備抵呆帳之變動情形如下：

期初餘額 減：本期實際沖銷 加：本期提列呆帳費用 匯率影響數 期末餘額	一 ○	一 年 前 三 季 應收帳款 催收款 $ 4,084 $ 1,223 - ( 1,174 ) 2,870 2,192 ( 145 ) - $ 6,809 $ 2,241	一 ○ ○ 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 前 三 季
	應收票據 $ - - 499 ( 6 ) $ 493	應收帳款 $ 4,084 - 2,870 ( 145 ) $ 6,809	應收票據 $ - - - - $ -	應收帳款 $ 3,777 ( 392 ) 633 173 $ 4,191	催收款
	(	(				$ 1,223 - - - $1,223

催收款帳列其他資產。

  合併公司備抵銷貨退回及折讓─非關係人之變動情形如下：

期初餘額 本期提列 本期沖銷 期末餘額	一○一年前三季 $ 358 5,228 ( 185 ) $ 5,401	一○○年前三季	一○○年前三季
	(	(	$ - 1,839 185 ) $ 1,654

－
 七、存貨淨額

存貨－淨額
原 料 物 料 半 成 品 製 成 品 商品存貨 在途存貨	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 89,782 5,017 25,338 131,224 8,080 4,919 $264,360	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 161,739 7,149 22,112 145,985 30,789 3,162 $370,936

一○一年及一○○年九月三十日之備抵存貨跌價及呆滯損失分別 為 11,099 仟元及 6,022 仟元。

一○一及一○○年前三季之銷貨成本分別包括存貨跌價及呆滯損 失 5,263 仟元及存貨跌價回升利益 3,365 仟元。存貨淨變現價值回升係 因本公司處理呆滯存貨所致。

一○一及一○○年前三季與存貨相關之銷貨成本分別為 1,429,684 仟元及 1,434,321 仟元。

附註 -12- 德淵企業股份有限公司

 八、採權益法之長期股權投資（一○一年九月三十日：無）

鴻銳科技股份有限公司

==> picture [128 x 44] intentionally omitted <==

本公司原於九十九年度以 15,000 仟元新增對鴻銳科技股份有限公 司（以下簡稱鴻銳科技）之投資，持股比率為 39.86% 並採用權益法評 價，主要營業項目為機械設備製造。鴻銳科技於一○○年七月辦理現 金增資發行新股 2,237 仟股，本公司因未參與認購，致股權比例降至 25% ，因股權淨值變動而調整增加長期股權投資及資本公積 630 仟元。 而後鴻銳科技再於一○一年六月辦理現金增資 60,000 仟元，本公司為 考量聚焦事業核心，故決議放棄認股，致使持股比例由 25% 降至 12.5% ，本公司因失去影響力故而將原帳列採權益法之股權投資重分類 至以成本衡量之金融資產－非流動項下，請參閱附註九。

  一○一及一○○年前三季採權益法認列之投資損失如下：

==> picture [425 x 30] intentionally omitted <==

－
 九、以成本衡量之金融資產非流動（一○○年九月三十日：無）

==> picture [416 x 46] intentionally omitted <==

  本公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公平
價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

 十、固定資產

固定資產
土 地 土地重估增值 房屋及建築	一 ○	一 年 九 月 三		十 日
	成 本 $ 45,717 45,324 392,022	累計折舊 $ - - 149,698	累計減損 $ - - -	未折減餘額
				$ 45,717 45,324 242,324

（接次頁）

附註 -13- 德淵企業股份有限公司

（承前頁）

機器設備 辦公設備 其他設備 未完工程及預付設備款 土 地 土地重估增值 房屋及建築 機器設備 辦公設備 其他設備 未完工程及預付設備款	一 ○	一 ○	一 ○	一 年 九 月 三	一 年 九 月 三	一 年 九 月 三	一 年 九 月 三	一 年 九 月 三	十 日	十 日
	成 本 累計折舊 累計減損 未折減餘額 $ 255,970 $ 108,277 $ 4,753 $ 142,940 18,496 8,786 - 9,710 79,458 22,999 - 56,459 1,032 - - 1,032 $ 838,019 $ 289,760 $ 4,753 $ 543,506 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 成 本 累 計 折 舊 未折減餘額 $ 45,717 $ - $ 45,717 45,324 - 45,324 364,510 132,318 232,192 339,392 207,144 132,248 36,939 29,540 7,399 75,604 37,661 37,943 27,808 - 27,808 $ 935,294 $ 406,663 $ 528,631								未折減餘額
										$ 142,940 9,710 56,459 1,032 $ 543,506 十 日
		一			年		月
			本 $ 45,717 45,324 364,510 339,392 36,939 75,604 27,808 $ 935,294		累	計 折 舊 $ - - 132,318 207,144 29,540 37,661 - $ 406,663		未折減餘額
									$ 45,717 45,324 232,192 132,248 7,399 37,943 27,808 $ 528,631

本公司分別於八十八年及八十年度辦理土地重估，重估增值總額 為 45,324 仟元，扣除土地增值稅準備 17,467 仟元後重估淨額為 27,857 仟元列為股東權益項下之未實現重估增值。九十四年度因配合土地稅 法中土地增值稅稅率之修改，按調降後稅率重新計算調減土地增值稅 準備計 7,909 仟元，將調減數轉列未實現重估增值項下，截至一○一年 九月底止土地增值稅準備餘額為 9,558 仟元。另經歷數次股東會決議， 將前述部分未實現重估增值轉列股本，截至一○一年九月底止未實現 重估增值餘額為 26,498 仟元。

  合併公司已提供土地暨部分房屋及建築作為短期借款及長期借款
之擔保品，請參閱附註十二、十三及二十。

  一○一及一○○年前三季合併公司無利息資本化之情事。

附註 -14- 德淵企業股份有限公司

十一、土地使用權

土地使用權

==> picture [228 x 43] intentionally omitted <==

土地使用權係廣州德淵精細化工有限公司及無錫德松科技有限公 司分別於九十六年五月及九十年八月所取得興建廠房之使用權，原始 取得之成本分別為人民幣 15,883 仟元及 2,711 仟元，皆按使用年限分 五十年攤銷。

十二、短期借款

==> picture [229 x 28] intentionally omitted <==

銀行信用借款

一○一年及一○○年九月三 十日到期日分別為一○二 年五月及一○一年 月；一○一年及一○○年 九月底利率區間分別為 1.49% ～ 2.85% 及 1.63% ～ 1.97% $ 169,597 $ 199,516 信用狀借款 一○一年及一○○年九月三 十日到期日分別為一○二 年三月及一○一年三月； 一○一年及一○○年九月 底利率區間分別為 0% ～ 1.55% 及 0% ～ 1.82% 68,284 124,725 抵押借款 年利率：一○○年九月底為 2.997% - 8,897 $ 237,881 $ 333,138

  合併公司已提供全部土地暨部分房屋及建築作為擔保品，請參閱
附註十及二十。

附註 -15- 德淵企業股份有限公司

十三、長期借款

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 九 月 三 十 日 抵押借款 合作金庫銀行－期間為 98.11.5 ～ 103.11.5 ，自一 ○○年十二月起，每期一 個月，共分 36 期，以年 金法按期攤還本息。一○ 一年及一○○年九月底 利率分別為 1.78% 及 1.79% 。 $ 43,654 $ 60,000 台灣中小企業銀行－期間 為 97.10.27 ～ 104.10.27 ， 自九十八年十一月起，每 期一個月，共分 72 期， 以平均法按期攤還本 息。一○一年及一○○年 九月底利率皆為 1.83% 。 30,834 40,833 台灣中小企業銀行－期間 為 101.1.4 ～ 106.1.4 ，自一 ○二年二月起，每期一個 月，共分 48 期，以平均 法按期攤還本息。一○一 年九月底利率為 1.85% 。 20,000 - 台灣中小企業銀行－期間 為 96.8.21 ～ 103.8.20 ，自 九十七年九月起，每期一 個月，共分 72 期，以平 均法按期攤還本息。一○ 一年及一○○年九月底 利率皆為 1.83% 。另本公 司於九十七年三月二十 六日提前償還 30,000 仟 元。 15,972 24,306 110,460 125,139 減：一年內到期之長期借款 ( 41,606 ) ( 35,000 ) $ 68,854 $ 90,139

  合併公司已提供全部土地暨部分房屋及建築作為擔保品，請參閱
附註十及二十。

附註 -16- 德淵企業股份有限公司

十四、 長期遞延收入

期初餘額 本期攤提數 匯率影響數 期末餘額	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 28,804 ( 3,058 ) ( 817 ) $ 24,929	一 ○ ○ 年 九月三十日
		$ 30,487 ( 2,935 ) 2,192 $ 29,744

係子公司廣州德淵精細化工有限公司位於廣州經濟開發區內，因 投資密度已達該經濟開發區規定之 467 美元 / 平方米之要求，故於九十 八年八月，取得廣州開發區發展和科技局穗開發科函（ 2009 ） 382 號函 之產業優化升級扶持金 36,313 仟元（約人民幣 7,707 仟元），做為政府 補助收入。該補助收入係企業發展初期之政府補助資金，僅限用於公 司非流動資產之購置與建造並依相關非流動資產之限用年限攤提。 十五、 股東權益 資本公積

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發
行普通股及庫藏股票交易等）及受領贈與之部分得用以彌補虧損，亦
得於公司無虧損時，用以發收現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每
年以實收股本之一定比率為限。

  因長期股權投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，不得作
為任何用途。
盈餘分派及股利政策

  依本公司章程規定，每年決算如有盈餘，除依法提繳稅款外，應
先彌補歷年虧損，次就其餘額依法提撥百分之十法定盈餘公積及依法
應提列之特別盈餘公積後，當年度如尚有盈餘再依下列順序比例分派
之：

• 一

• ( ) 董監事酬勞百分之三。

( 二 ) 員工紅利百分之一至百分之十。

( 三 ) 其餘再加計以前年度累積未分配盈餘由股東會決議保留或分派之。 本公司產品多樣化，獲利穩定且財務結構健全，股利政策係考量 未來數年有重大之擴廠計畫暨資本支出，實際分派則視公司營運狀況

附註 -17- 德淵企業股份有限公司

需要由董事會擬具分派案提報股東會，其中現金股利以不低於全部分
派股利之百分之十為原則。

本公司一○一及一○○年前三季應付員工紅利及董監事酬勞提列 金額分別為 5,993 仟元及 3,860 仟元。一○一及一○○年前三季對於員 工紅利及董監事酬勞之估列係依本公司最適提列之成數為基礎，分別 按稅後淨利扣除法定盈餘公積後之 11.02% 及 11.29% 計算。年度終了 後，董事會決議之發放金額若有重大變動時，該變動調整原提列年度 費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理， 於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股 票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公平價值決定，股票公平價值 係指股東會決議日前一日之收盤價（考量除權除息之影響後）。

  本公司分配盈餘時，必須依法令規定就股東權益減項（包括未實
現重估增值、金融商品未實現損益、未認列為退休金成本之淨損失及
換算調整數）餘額提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減
少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定 盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股 本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其餘
股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。
  本公司股東常會分別於一○一年六月十二日及一○○年六月十五
日決議一○○及九十九年度盈餘分配案如下：

==> picture [425 x 110] intentionally omitted <==

附註 -18- 德淵企業股份有限公司

  本公司分別於一○一年六月十二日及一○○年六月十五日之股東
常會決議配發一○○及九十九年度員工紅利及董監事酬勞如下：

股東常會決議配發金額 各年度財務報表認列金 額 差異金額	一 ○ ○ 年 度 員工紅利 董監事酬勞 $ 4,059 $ 1,522 4,059 1,522 $ - $ -	一 ○ ○ 年 度 員工紅利 董監事酬勞 $ 4,059 $ 1,522 4,059 1,522 $ - $ -	九 十 九 年 度	九 十 九 年 度	九 十 九 年 度
	員工紅利 $ 4,059 4,059 $ -		員工紅利 $ 377 368 $ 9	董監事酬勞
					$ 283 276 $ 7

  股東常會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表認
列之差異主要係因估計改變，已調整為一○○年度之損益。

  本公司一○○年度盈餘轉增資案業經金融監督管理委員會申報生
效在案，並訂定一○一年八月七日為增資基準日，且已於一○一年八
月十七日完成相關之變更登記。

  有關本公司股東會決議之員工紅利及董監事酬勞，請至台灣證券
交易所「公開資訊觀測站」查詢。

十六、庫藏股票（一○○年前三季：無）

==> picture [426 x 67] intentionally omitted <==

本公司為激勵員工及提升員工向心力，於一○○年十二月十二日 經董事會決議自櫃檯買賣市場買回庫藏股票轉讓予員工，預計買回期 間為一○○年十二月十三日至一○一年二月十日止，預計買回 2,000 仟股，預計買回價格區間為每股 11 元～ 15 元。實際買回股數為 540 仟 股，買回總成本計 6,828 仟元，平均每股買回成本為 12.65 元。

  依證券交易法之規定，公司買回股份之數量比例，不得超過已發
行股份總數百分之十；買回股份之總金額，不得逾保留盈餘加發行股
份溢價及已實現之資本公積之金額。前述公司買回之股份，應於買回
之日起三年內辦理變更登記，若自買回之日起逾期三年未轉讓者，視
為公司未發行股份，並應辦理變更登記。本公司持有之庫藏股票，依
證券交易法規定不得質押，亦不得享有股利之分派及表決權等權利。

附註 -19- 德淵企業股份有限公司

本公司於一○一年三月二十六日之董事會決議轉讓庫藏股予員 工，訂定一○一年三月二十六日為轉讓基準日，並依（九六）基祕字 第二六六號函規定，於給與日依 Black-Scholes 選擇權評價模式估計， 並認列酬勞成本（帳列薪資費用）及資本公積－庫藏股票交易 2,350 仟元。

十七、每股盈餘

  計算每股盈餘之分子及分母係以本公司財務報表為依據，相關資
訊揭露如下：

訊揭露如下：
一○一年前三季 基本每股盈餘 屬於普通股股東之 本期盈餘 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本期盈餘加潛在 普通股之影響 一○○年前三季 基本每股盈餘 屬於普通股股東之 本期盈餘 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本期盈餘加潛在 普通股之影響	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 60,402 - $ 60,402 $ 37,985 - $ 37,985	股數（分母） （仟股） 72,673 543 73,216 73,186 262 73,448	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 76,681 - $ 76,681 $ 62,172 - $ 62,172			稅 前 $ 1.06 $ 1.05 $ 0.85 $ 0.85	稅 後
						$ 0.83 $ 0.82 $ 0.52 $ 0.52

  本公司自九十七年一月一日起，採用（九六）基秘字第○五二號
函，將員工分紅及董監事酬勞視為費用而非盈餘之分配。若企業得選
擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，應假設員工
分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權
平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以

附註 -20- 德淵企業股份有限公司

該潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於
次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續
考量該等潛在普通股之稀釋作用。

計算每股盈餘時，無償配股之影響已列入追溯調整。因追溯調整， 一○○年前三季稅後基本每股盈餘由 0.54 元減少為 0.52 元。

十八、金融商品之公平價值

一 ( ) 公平價值之資訊

公平價值之資訊
非衍生性金融商品 資 產 現 金 公平價值變動列入損益 之金融資產－流動 應收票據－非關係人 應收帳款（含關係人） 以成本衡量之金融資產 －非流動 存出保證金 受限制資產─非流動 負 債 短期借款 應付票據－非關係人 應付帳款（含關係人） 應付費用 長期借款（含一年內到 期部分）	一○一年九月三十日 帳面價值 公平價值 $ 314,700 $ 314,700 5,517 5,517 28,742 28,742 410,421 410,421 12,586 - 3,597 3,597 560 560 237,881 237,881 2,459 2,459 228,561 228,561 69,155 69,155 110,460 110,460	一○○年九月三十日
	帳面價值 $ 314,700 5,517 28,742 410,421 12,586 3,597 560 237,881 2,459 228,561 69,155 110,460	帳面價值 $ 248,762 18,655 30,201 463,052 - 3,265 9,144 333,138 4,402 284,339 73,719 125,139	公平價值
			$ 248,762 18,655 30,201 463,052 - 3,265 9,144 333,138 4,402 284,339 73,719 125,139

• ( 二 ) 合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值為估計公平價值之 合理基礎。此方法應用於現金、應收票據－非關係人、應收帳 款（含關係人）、短期借款、應付票據－非關係人、應付帳款（含 關係人）及應付費用。

• 公平價值變動列入損益之金融資產－流動如有活絡市場公開報 價時，則以此市場價格為公平價值。若無市場價格可供參考時， 則採用評價方法估計。合併公司採用評價方法所使用之估計及

附註 -21- 德淵企業股份有限公司

假設，與市場參與者於金融商品計價時用以作為估計及假設之
資訊一致。

1. 以成本衡量之金融資產－非流動係投資未上市（櫃）公司股票， 其無活絡市場公開報價且實務上須以超過合理成本之金額方能 取得可驗證公平價值，因此不列示其公平價值。

2. 存出保證金及受限制資產－非流動未來收現金額與帳面金額相 似，故以帳面金額為公平價值。

3. 長期借款（含一年內到期之長期借款）以其預期現金流量之折 現值估計其公平價值。折現率則以合併公司所能獲得類似條件 之長期借款利率為準，為其付息之借款利率。

因部分金融商品及非金融商品無須列示其公平價值，是以上表 所列公平價值總數並不代表合併公司之總價值。

• ( 三 ) 合併公司金融資產之公平價值係以活絡市場之公開報價直接決定 者：（以評價方法估計者：無）

==> picture [228 x 43] intentionally omitted <==

==> picture [387 x 45] intentionally omitted <==

• ( 四 ) 合併公司具利率變動風險之金融資產及金融負債如下：

==> picture [411 x 56] intentionally omitted <==

• ( 五 ) 合併公司一○一及一○○年前三季非以公平價值衡量且公平價值變 動認列損益之金融資產，其利息收入總額分別為 1,029 仟元及 3,496 仟元，利息費用分別為 4,860 仟元及 2,937 仟元。

附註 -22- 德淵企業股份有限公司

( 六 ) 財務風險資訊

1. 市場風險

  合併公司從事衍生性金融商品合約，匯率之變動將對金融
商品市場價格波動產生風險，合併公司將依據「從事衍生性商
品交易處理程序」充分掌握及表達交易之評價風險暨執行風險
管理。

  合併公司持有之外幣金融資產與負債受有匯率變動之風
險，合併公司已建立相關控管機制，隨時監控持有之部位及市
場匯率之波動情形，以降低所面臨之匯率風險。

2. 信用風險

  金融資產受到合併公司之交易對方或他方未履行合約義務
之潛在影響，其影響包括合併公司所從事金融商品之信用風險
集中程度、組成要素、合約金額及其他應收款。合併公司信用
風險金額係以資產負債表日公平價值為正數之合約為評估對
象，合併公司所持有之各項金融商品最大暴險金額均與帳面價
值相當。

值相當。
表外承諾及保證	一○一年九月三十日 帳面價值 最大信用 暴險金額 $ - $ 205,135		一○○年九月三十日
	帳面價值 $ -		帳面價值 $ -	最大信用 暴險金額
					$ 213,360

  上表列示之信用風險金額係以為關係人背書保證金額餘額
為評估對象。

  當金融商品交易相對人顯著集中於一人，或金融商品交易
相對人雖有若干，但大多從事類似之商業活動，且具有類似之
經濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦
相類似時，則發生信用風險顯著集中之情況。合併公司並未顯
著集中與單一客戶或單一交易相對人進行交易。

  合併公司於交易前慎選國內信用良好銀行為交易對象，預
期不致產生重大信用風險。

附註 -23- 德淵企業股份有限公司

3. 流動性風險

  合併公司之營運資金足以支應正常營運活動，故未有因無
法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。

1. 利率變動之現金流量風險

合併公司從事之長短期借款，部分係屬浮動利率之債務， 依一○一年九月底之借款餘額計算，當市場利率增加 1% ，將使 合併公司現金流出一年增加 2,876 仟元。

( 七 ) 財務風險管理目標及政策

  合併公司所從事之風險控制及避險策略，受營運環境之影響，
惟合併公司已依業務性質及風險分散原則，將各項風險納入管理，
設定風險管理程序、評估方法、管理指標，以有效控制及管理風險。
十九、關係人交易

一 ( ) 關係人名稱及其關係：

==> picture [412 x 106] intentionally omitted <==

( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

1.銷 貨 AD－TECH 木膠公司 匯弘石油	一○一年前三季 金 額 佔營業 收入淨 額 ％ $ 178,246 10 59 - 17 - $ 178,322 10	一○一年前三季 金 額 佔營業 收入淨 額 ％ $ 178,246 10 59 - 17 - $ 178,322 10	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季
	金 額 $ 178,246 59 17 $ 178,322		金 額 $ 149,797 - 7 $ 149,804	佔營業 收入淨 額 ％
					9 - - 9

  關係人銷貨價格與一般客戶相當，依個別授信條件。

附註 -24- 德淵企業股份有限公司

一○一年前三季 一○○年前三季 金 額 佔進貨 淨額％ 金 額 佔進貨 淨額％ 2.進 貨 匯弘石油 $ 484 - $ 464 - 木膠公司 137 - 105 - $ 621 - $ 569 - 關係人進貨價格與一般廠商相當，依個別授信條件。 一○一年九月三十日 一○○年九月三十日 金 額 佔各科 目餘額 ％ 金 額 佔各科 目餘額 ％ 3.應收帳款－關係人 AD－TECH $ 51,736 100 $ 62,940 100 一○一年九月三十日 一○○年九月三十日 金 額 佔各科 目餘額 ％ 金 額 佔各科 目餘額 ％ 4.應付帳款－關係人 匯弘石油 $ 232 100 $ 166 60 木膠公司 - - 110 40 $ 232 100 $ 276 100	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季
		佔進貨 淨額％
	金 額 佔各科 目餘額 ％ $ 62,940 100 一○○年九月三十日	佔各科 目餘額 ％
	金 額 $ 166 110 $ 276	佔各科 目餘額 ％
			60 40 100

二十、 質抵押之資產

  合併公司下列資產（按帳面淨額列示）業經提供為向銀行借款、
關係人背書保證及產品開發計畫之擔保品：

土 地 房屋及建築 銀行存款（帳列受限制資產－非 流動）	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 91,041 227,395 560 $ 318,996	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 91,041 226,943 9,144 $ 327,128

附註 -25- 德淵企業股份有限公司

二一、 重大承諾事項及或有事項

• 除其他附註所述者外，截至一○一年九月底止，合併公司尚有下 列重大承諾事項及或有事項：

• 一

• ( ) 合併公司因購買原料已開立未使用信用狀之金額分別為新台幣 20,415 仟元及美金 196 仟元。

• ( 二 ) 合併公司委由銀行擔任關稅、貨物稅記帳之保證人，保證金額為 5,000 仟元。

• ( 三 ) 本公司於八十七年一月十二日與甲株式會社簽訂販賣及技術許可契 約，雙方約定合約期間五年（合約屆滿時，雙方無異議即自動續約）， 由甲株式會杜提供本公司紙尿褲及衛生材料用熱熔膠製品之技術及 於本國內製造版賣之權利，合約期間本公司按銷貨淨額之一定比例 支付權利金。

• ( 四 ) 本公司於九十五年四月與乙公司簽訂技術授權契約，合約期間五 年，一○○年四月到期後未再續約，由乙公司提供本公司生產熱熔 膠之技術及製造販賣之權利，本公司依合約規定支付技術授權金及 按銷售授權品之銷售淨額之一定比例計算權利金。

二二、 附註揭露事項

母子公司業務關係及重要交易往來情形：附表一。 二三、 營運部門財務資訊

收 入 來自外部客戶 部 門 間 收入合計 部門稅前淨利 部門總資產 收 入 來自外部客戶 部 門 間 收入合計 部門稅前淨利 部門總資產	一		○	一	年	前	三	季	季
	台 灣 化 工 $ 701,679 - $ 701,679 $ 104,053 $ 241,275 一	大	陸 事 業 $ 1,270,132 - $ 1,270,132 $ 65,038 $ 429,929 ○	器 具 $ 284,851 - $ 284,851 ($ 13,433 ) $ 100,804 ○	其 他 $ 175,626 - $ 175,626 ($ 28,889 ) $ 76,915 年	調整及銷除 ( $ 591,157 ) - ($ 591,157 ) ($ 39,104 ) ($ 145,400 ) 前	少 數 股 權 $ - - $ - $ 1,049 $ - 三	合 計
	一			(	(	( ( ( (			$ 1,841,131 - $ 1,841,131 $ 88,714 $ 703,523 季
	台 灣 化 工 $ 630,006 - $ 630,006 $ 83,334 $ 322,484	大	陸 事 業 $ 1,308,188 - $ 1,308,188 $ 38,945 $ 593,103	器 具 $ 294,673 - $ 294,673 ($ 511 ) $ 70,552	其 他 $ 188,481 - $ 188,481 ($ 12,780 ) $ 78,288	調整及銷除 ( $ 662,579 ) - ($ 662,579 ) ($ 36,692 ) ($ 200,238 )	少 數 股 權 $ - - $ - $ 1,086 $ -	合 計
				(	(	( ( ( (			$ 1,758,769 - $ 1,758,769 $ 73,382 $ 864,189

附註 -26- 德淵企業股份有限公司

二四、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金 融 資 產	一 ○ 一	年 九 月	三 十 日	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日
	外 幣	匯 率	新 台 幣	外 幣	匯 率	新 台 幣
	$ 9,375 32,985 339 14,028 28,091 27,571,291 9,871 7,253 19,359 - 722,798	29.305 0.3779 37.89 4.6515 3.784 0.0014 29.305 0.3779 4.6515 3.784 0.0014	$ 274,734 12,465 12,845 65,391 106,296 38,600 289,270 2,741 90,048 - 1,012	$ 8,455 24,636 200 89,068 11,149 16,392,121 4,995 2,426 118,563 1,976 10,362,464	30.48 0.3981 41.36 4.775 3.911 0.0014 30.48 0.3981 4.775 3.911 0.0014	$ 257,712 9,807 8,272 425,300 43,606 22,949 152,236 966 566,135 7,727 14,507
貨幣性項目 美 金 日 圓 歐 元 人 民 幣 港 幣 越 南 盾 金 融 負 債
貨幣性項目 美 金 日 圓 人 民 幣 港 幣 越 南 盾

• 二五、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

  • 合併公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年 二月二日發布之金管證審字第 0990004943 號函令之規定，於一○一年 前三季合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則之情形如 下：

• 一

• ( ) 金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計準則 推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發行人 財務報告編製準則暨金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準 則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製合併財務報告，為因 應上開修正，合併公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計 畫，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如 下：

附註 -27- 德淵企業股份有限公司

計 畫 內 容 執 行 情 形 1. 成立專案小組 已完成 2. 訂定採用 IFRSs 轉換計畫 已完成 3. 完成現行會計政策與 IFRSs 差異之辨認 已完成 4. 完成 IFRSs 合併個體之辨認 已完成 5. 完成 IFRS1 「首次採用國際會計準則」各項 已完成 豁免及選擇對公司影響之評估 6. 完成資訊系統應做調整之評估 已完成 7. 完成內部控制應做調整之評估 已依照計畫時程持續進行中 8. 決定 IFRSs 會計政策 已完成 9. 決定所選用 IFRS1 「首次採用國際會計準 已完成

1. 決定所選用 IFRS1 「首次採用國際會計準 則」之各項豁免及選擇

2. 完成編製 IFRSs 開帳日財務狀況表

3. 完成編製 IFRSs 開帳日財務狀況表 已完成 11. 完成編製 IFRSs 比較財務資訊之編製 已依照計畫時程持續進行中 12. 完成相關內部控制（含財務報導流程及相 已依照計畫時程持續進行中 關資訊系統）之調整

4. ( 二 ) 合併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之

會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

1. 一○一年一月一日資產負債表之調節

中華民國 一般公 認會計原則 轉 項 目 金 額 表 現 金 $ 211,133 ( 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 22,300 應收票據－非關係人 27,979 應收帳款－非關係人淨額 401,841 ( 應收帳款－關係人 54,707 － - － - 存貨－淨額 326,445 ( 遞延所得稅資產－流動 1,591 ( 預付款項及其他流動資產 30,030 ( 流動資產合計 1,076,026 ( 採權益法之長期股權投資 13,165 土 地 45,717 土地重估增值 45,324 房屋及建築 370,955 ( 機器設備 242,458 ( 辦公設備 18,669 ( 其他設備 69,761 ( 成本合計 792,884 ( 累計折舊 ( 281,999 ) 未完工程及預付設備款 25,274 ( 固定資產淨額 536,159 ( 電腦軟體成本 7,935 土地使用權 74,482 ( 其他無形資產 12,155 無形資產合計 94,572 ( 存出保證金 2,732 遞延費用 32,060 ( 遞延所得稅資產－非流動 -	換 至 I F R	S	s 之 影 響	Ｉ Ｆ Ｒ		Ｓ ｓ	說 明
項 目 金 現 金 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 應收票據－非關係人 應收帳款－非關係人淨額 應收帳款－關係人 － － 存貨－淨額 遞延所得稅資產－流動 預付款項及其他流動資產 流動資產合計 採權益法之長期股權投資 土 地 土地重估增值 房屋及建築 機器設備 辦公設備 其他設備 成本合計 累計折舊 ( 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 電腦軟體成本 土地使用權 其他無形資產 無形資產合計 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動	達 差 異	認	列及衡量差異	項 目	金	額
	$ 26,538 ) - - 20,703 ) 5,587 2,164 4,792 36,631 ) 1,591 ) 5,274 ) 78,194 ) 104,995 - - 27,832 ) 30,692 ) 1,021 ) 1,366 ) 60,911 ) 34,458 25,274 ) 51,727 ) - 74,482 ) - 74,482 ) - 32,060 ) 7,812		$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 805	現 金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 應收票據－非關係人 應收帳款－非關係人淨額 應收帳款－關係人 其他應收款－關係人 其他金融資產－流動 存貨－淨額 － 預付款項及其他流動資產 流動資產合計 採權益法之長期股權投資 土 地 土地重估增值 房屋及建築 機器設備 辦公設備 其他設備 成本合計 累計折舊 － 固定資產淨額 電腦軟體成本 － 其他無形資產 無形資產合計 存出保證金 － 遞延所得稅資產－非流動	(	$ 184,595 22,300 27,979 381,138 60,294 2,164 4,792 289,814 - 24,756 997,832 118,160 45,717 45,324 343,123 211,766 17,648 68,395 731,973 247,541 ) - 484,432 7,935 - 12,155 20,090 2,732 - 8,617	5.(1)及5.(2) 5.(1)及5.(3) 5.(1) 5.(1) 5.(2) 5.(1) 5.(4) 5.(1) 5.(1) 5.(1) 5.(1) 5.(1) 5.(1) 5.(1) 5.(5) 5.(1)及5.(6) 5.(1)及5.(7) 5.(1)、5.(4)及 5.(8)

（接次頁）

附註 -28- 德淵企業股份有限公司

（承前頁）

中華民國 一般公 認會計原則 轉 項 目 金 額 表 受限制資產－流動 $ 9,081 其他資產－其他 5,155 ( － - － - － - 其他資產合計 49,028 資產總計 $ 1,768,950 短期借款 $ 255,504 ( 應付票據－非關係人 6,562 應付帳款－非關係人 271,102 應付帳款－關係人 175 應付所得稅 12,787 ( 應付費用 77,588 ( 一年內到期之長期借款 38,007 － - 其他流動負債 33,632 ( 流動負債合計 695,357 ( 長期借款 80,925 長期遞延收入 28,804 長期負債合計 109,729 土地增值稅準備 9,558 ( 應計退休金負債 11,903 遞延所得稅負債－非流動 9,708 其他負債－其他 556 其他負債合計 22,167 負債合計 836,811 股本－每股面額10元，額 定：90,000仟股；發行： 69,701仟股 697,014 發行股票溢價 19,470 長期投資 640 資本公積合計 20,110 法定盈餘公積 71,018 特別盈餘公積 3,361 未分配盈餘 98,646 保留盈餘合計 173,025 股東權益其他項目 累積換算調整數 13,361 未實現重估增值 26,498 庫藏股票－376仟股 ( 4,711 ) 股東權益其他項目合 計 35,148 母公司股東權益合計 925,297 少數股權 6,842 股東權益合計 932,139 負債及股東權益總計 $ 1,768,950	換 至 I F R	S	s 之 影 響	Ｉ Ｆ Ｒ		Ｓ ｓ	說 明
項 目 金 受限制資產－流動 其他資產－其他 － － － 其他資產合計 資產總計 短期借款 應付票據－非關係人 應付帳款－非關係人 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 一年內到期之長期借款 － 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 長期遞延收入 長期負債合計 土地增值稅準備 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流動 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 股本－每股面額10元，額 定：90,000仟股；發行： 69,701仟股 發行股票溢價 長期投資 資本公積合計 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 未實現重估增值 庫藏股票－376仟股 ( 股東權益其他項目合 計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	達 差 異	認	列及衡量差異	項 目	金	額
	$ - 1,049 ) 69,128 31,568 25,274 100,673 $ 1,265 $ 4,529 ) - 8,252 - 2,613 ) 2,634 ) - 358 3,867 ) 5,033 ) - - - 9,558 ) - 15,856 - 15,856 1,265 - - - - - - - - - - - - - - - $ 1,265	( ( ( ( ( ( ( (	$ - - - - - 805 $ 805 $ - - - - - 4,737 - - - 4,737 - - - - 46,517 - - 46,517 51,254 - - 640 ) 640 ) - - 9,950 ) 9,950 ) 13,361 ) 26,498 ) - 39,859 ) - - 50,449 ) $ 805	受限制資產－流動 其他資產－其他 長期預付租金 長期預付費用 長期預付款項 其他資產合計 資產總計 短期借款 應付票據－非關係人 應付帳款－非關係人 應付帳款－非關係人 應付所得稅 應付費用 一年內到期之長期借款 負債準備－流動 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 長期遞延收入 長期負債合計 － 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流動 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 股本－每股面額10元，額 定：90,000仟股；發行： 69,701仟股 發行股票溢價 － 資本公積合計 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 － － 庫藏股票－376仟股 其他權益項目合計 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益合計	( (	$ 9,081 4,106 69,128 31,568 25,274 150,506 $ 1,771,020 $ 250,975 6,562 279,354 175 10,174 79,691 38,007 358 29,765 695,061 80,925 28,804 109,729 - 58,420 25,564 556 84,540 889,330 697,014 19,470 - 19,470 71,018 3,361 88,696 163,075 - - 4,711 ) 4,711 ) 874,848 6,842 881,690 $ 1,771,020	5.(1) 5.(6) 5.(7) 5.(5) 5.(1) 5.(1) 5.(1) 5.(1)及5.(8) 5.(3) 5.(1) 5.(4) 5.(9) 5.(1)及5.(4) 5.(10) 4.、5.(8)、 5.(9)、5.(10)及 5.(11) 4. 5.(11)

2. 一○一年九月三十日資產負債表之調節

中華民國 一般公 認會計原則 轉 項 目 金 額 表 現 金 $ 314,700 ( 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 5,517 應收票據－非關係人 28,742 應收帳款－非關係人淨額 358,685 ( 應收帳款－關係人 51,736 其他應收款－關係人 - － - 存貨－淨額 264,360 ( 遞延所得稅資產－流動 3,724 ( 預付款項及其他流動資產 46,95 3 ( 流動資產合計 1,074,417 ( 採權益法之長期股權投資 - 以成本衡量之金融資產-非 流動 12,586 長期投資合計 12,586	換 至 I F R	S	s 之 影 響	Ｉ Ｆ Ｒ		Ｓ ｓ	說 明
項 目 金 現 金 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 應收票據－非關係人 應收帳款－非關係人淨額 應收帳款－關係人 其他應收款－關係人 － 存貨－淨額 遞延所得稅資產－流動 預付款項及其他流動資產 流動資產合計 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產-非 流動 長期投資合計	達 差 異	認	列及衡量差異	項 目	金	額
	$ 57,159 ) - - 22,019 ) 5,104 2,494 37,212 13,969 ) 3,724 ) 24,731 ) 76,792 ) 107,428 - 107,428		$ - - - - - - - - - - - - - -	現 金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 應收票據－非關係人 應收帳款－非關係人淨額 應收帳款－關係人 － 其他金融資產－流動 存貨－淨額 － 預付款項及其他流動資產 流動資產合計 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產非 流動 長期投資合計		$ 257,541 5.517 28,742 336,666 56,840 2,494 37,212 250,391 - 22,222 997,625 107,428 12,586 120,014	5.(1)及5.(2) 5.(1)及5.(3) 5.(1) 5.(2) 5.(1) 5.(4) 5.(1) 5.(1)

（接次頁）

附註 -29- 德淵企業股份有限公司

（承前頁）

中華民國 一般公 認會計原則 轉 項 目 金 額 表 土 地 $ 45,717 土地重估增值 45,324 房屋及建築 392,022 ( 機器設備 255,970 ( 辦公設備 18,496 ( 其他設備 79,458 ( 成本合計 836,987 ( 累計折舊 ( 289,760 ) 累計減損 ( 4,753 ) 未完工程及預付設備款 1,032 ( 固定資產淨額 543,506 ( 電腦軟體成本 7,923 ( 土地使用權 71,099 ( 其他無形資產 1,689 無形資產合計 80,711 ( 存出保證金 3,597 遞延費用 2,069 ( 遞延所得稅資產－非流動 136 受限制資產－非流動 560 其他資產－其他 347 ( － - － - － - 其他資產合計 6,709 資產總計 $ 1,717,929 短期借款 $ 237,881 ( 應付票據－非關係人 2,459 應付帳款－非關係人 228,329 ( 應付帳款－關係人 232 應付所得稅 13,032 ( 應付費用 69,155 ( 一年內到期之長期借款 41,606 － - 其他流動負債 26,468 流動負債合計 619,162 長期借款 68,854 長期遞延收入 24,929 長期負債合計 93,783 土地增值稅準備 9,558 ( 應計退休金負債 11,963 遞延所得稅負債－非流動 15,817 其他負債－其他 837 其他負債合計 28,617 負債合計 751,120 股 本 股本－每股面額10元，額 定：90,000仟股；發行： 73,187仟股 731,865 發行股票溢價 19,470 庫藏股票交易 2,350 長期投資 669 資本公積合計 22,489 法定盈餘公積 76,655 未分配盈餘 104,496 保留盈餘合計 181,151 累積換算調整數 ( 2,497 ) 未實現重估增值 26,498 股東權益其他項目合 計 24,001 母公司股東權益合計 959,506 少數股權 7,303 股東權益合計 966,809 負債及股東權益總計 $ 1,717,929	換 至 I F R	S	s 之 影 響	Ｉ Ｆ Ｒ		Ｓ ｓ	說 明
項 目 金 土 地 土地重估增值 房屋及建築 機器設備 辦公設備 其他設備 成本合計 累計折舊 ( 累計減損 ( 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 電腦軟體成本 土地使用權 其他無形資產 無形資產合計 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 受限制資產－非流動 其他資產－其他 － － － 其他資產合計 資產總計 短期借款 應付票據－非關係人 應付帳款－非關係人 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 一年內到期之長期借款 － 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 長期遞延收入 長期負債合計 土地增值稅準備 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流動 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 股 本 股本－每股面額10元，額 定：90,000仟股；發行： 73,187仟股 發行股票溢價 庫藏股票交易 長期投資 資本公積合計 法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 累積換算調整數 ( 未實現重估增值 股東權益其他項目合 計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	達 差 異	認	列及衡量差異	項 目	金	額
	$ - - 27,019 ) 32,260 ) 1,056 ) 1,299 ) 61,634 ) 35,751 - 1,032 ) 26,915 ) 19 ) 71,099 ) - 71,118 ) - 2,069 ) 7,002 - 295 ) 66,000 1,376 954 72,968 $ 5,571 $ 4,424 ) - 28,050 ) 31,004 1,165 ) 3,869 ) - 5,401 3,260 2,157 - - - 9,558 ) - 12,972 - 12,972 5,571 - - - - - - - - - - - - - - $ 5,571	( ( ( ( ( ( ( ( (	$ - - - - - - - - - - - - - - - - - 1,064 - - - - - 1,064 $ 1,064 $ - - - - - 5,825 - - - 5,825 - - - - 44,418 - - 44,418 50,243 - - - 669 ) 669 ) - 8,651 ) 8,651 ) 13,361 ) 26,498 ) 39,859 ) 49,179 ) - 49,179 ) $ 1,064	土 地 土地重估增值 房屋及建築 機器設備 辦公設備 其他設備 成本合計 累計折舊 累計減損 － 固定資產淨額 電腦軟體成本 － 其他無形資產 無形資產合計 存出保證金 － 遞延所得稅資產－非流動 受限制資產－非流動 其他資產－其他 長期預付租金 長期預付費用 長期預付款項 其他資產合計 資產總計 短期借款 應付票據－非關係人 應付帳款－非關係人 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 一年內到期之長期借款 負債準備－流動 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 長期遞延收入 長期負債合計 － 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流動 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 股本－每股面額元，額 定：90,000仟股；發行： 73,187仟股 發行股票溢價 庫藏股票交易 － 資本公積合計 法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 累積換算調整數 － 其他權益項目合計 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益合計	$ 45,717 45,324 365,003 223,710 17,440 78,159 775,353 ( 254,009 ) ( 4,753 ) - 516,591 7,904 - 1,689 9,593 3,597 - 8,202 560 52 66,000 1,376 954 80,741 $ 1,724,564 $ 233,457 2,459 200,279 31,236 11,867 71,111 41,606 5,401 29,728 627,144 68,854 24,929 93,783 - 56,381 28,789 837 86,007 806,934 731,865 19,470 2,350 - 21,820 76,655 95,845 172,500 ( 15,858 ) - ( 15,858 ) 910,327 7,303 917,630 $ 1,724,564		5.(1) 5.(1) 5.(1) 5.(1) 5.(1) 5.(5) 5.(1) 5.(1)、5.(6) 5.(1)、5.(7) 5.(1)、5.(4)及 5.(8) 5.(1) 5.(6) 5.(7) 5.(5) 5.(1) 5.(1) 5.(1) 5.(1) 5.(1)及5.(8) 5.(3) 5.(1) 5.(4) 5.(9) 5.(1)及5.(4) 5.(10) 4.、5.(8)、 5.(9)、5.(10)及 5.(11) 4. 5.(11)

附註 -30- 德淵企業股份有限公司

3. 一○一年前三季綜合損益表之調節

中華民國 一般公 認會計原則 轉 項 目 金 額 表 營業收入總額 $ 1,856,004 ( 銷貨退回及折讓 14,873 ( 營業收入淨額 1,841,131 ( 營業成本 1,429,684 ( 營業毛利 411,447 ( 營業費用 推銷費用 172,993 ( 管理及總務費用 82,440 ( 研究發展費用 61,535 ( 合 計 316,968 ( 營業利益 94,479 營業外收入及利益 利息收入 1,029 ( － - 金融資產評價利益－ 淨額 129 處份固定資產利益 9 處分投資利益 - 什項收入 14,585 合 計 15,752 營業外費用及損失 利息費用 4,860 ( 權益法認列之投資損 失 608 ( 處分固定資產損失 470 ( 兌換損失－淨額 5,212 ( 減損損失 4,753 什項支出 5,614 ( 合 計 21,517 ( 稅前淨利 88,714 所得稅費用 27,263 合併總淨利 $ 61,451	換 至 I F R	S	s 之 影 響	Ｉ Ｆ Ｒ		Ｓ ｓ	說 明
項 目 金 營業收入總額 銷貨退回及折讓 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 合 計 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 － 金融資產評價利益－ 淨額 處份固定資產利益 處分投資利益 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 權益法認列之投資損 失 處分固定資產損失 兌換損失－淨額 減損損失 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利	達 差 異	認	列及衡量差異	項 目	金	額
	$ 89,504 ) 1 ) 89,503 ) 57,652 ) 31,851 ) 401 ) 9,173 ) 9,484 ) 19,058 ) 186 ) 7,672 - - - 3,797 11,283 75 ) 608 ) 86 ) 494 ) - 1,016 ) 2,279 ) 769 $ -	( ( (	$ - - - - - - 1,011 ) - 1,011 ) - - - - 29 29 - - - - - - - 259 ) $ 1,299	營業收入總額 銷貨退回及折讓 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 合 計 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 權益法認列之投資收 益－淨額 金融資產評價利益－ 淨額 處份不動產、廠房及 設備利益 處分投資利益 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 － 處份不動產、廠房及 設備損失 兌換損失－淨額 減損損失 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 本期綜合損益總額	(	$ 1,766,500 14,872 1,751,628 1,372,032 379,596 172,592 72,256 52,051 296,899 82,697 843 7,672 129 9 29 18,382 27,064 4,785 - 384 4,718 4,753 4,598 19,238 90,523 27,773 62,750 15,858 ) $ 46,892	5.(1) 5.(1) 5.(1) 5.(1) 5.(1)、5.(8)及 5.(9) 5.(1) 5.(1) 5.(1) 5.(10) 5.(1) 5.(1) 5.(1) 5.(1) 5.(1) 5.(1) 5.(1)及5.(8)

1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： 認定成本

合併公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地選擇以中華民國一 般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成本。其餘廠房及 設備以及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用相 關規定。 員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。

附註 -31- 德淵企業股份有限公司

累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

2. 合併公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

3. (1) 合併編製準則

中華民國一般公認會計原則下，合資控制者對聯合控 制個體之權益編製合併報表者，需採比例合併法。轉換至 IFRSs 後，合資控制者對聯合控制個體可選擇比例合併法或 權益法認列。

• 合併公司選擇對聯合控制個體採用權益法認列，致一 ○一年九月三十日及一○一年一月一日之資產負債表及一 ○一年前三季綜合損益表金額變動。

• (2) 存款期間超過三個月以上之定期存款

• 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本金之定期存款，列於現金項下。轉換至 IFRSs 後，定期 存款期間超過三個月以上者，通常不列為現金及約當現 金。該存款因無活絡市場之公開報價，且具有固定或可決 定收取金額，故存款期間超過三個月以上者，須分類為其 他金融資產。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司現金及約當現金重分類至其他金融資產之金額分別為 37,212 仟元及 4,792 仟元。

• (3) 備抵銷貨退回及折讓

• 中華民國一般公認會計原則下，銷貨退回及折讓係依 經驗估計可能發生之產品退回，於產品出售當年度列為銷 貨收入之減項，並認列備抵退回及折讓作為應收帳款之減 項。轉換至 IFRSs 後，原帳列備抵退回及折讓係因過去事

附註 -32- 德淵企業股份有限公司

件所產生之現時義務，且金額或時點具有不確定性，故重
分類為負債準備。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司備抵銷貨退回及折讓重分類至負債準備－流動之金額 分別為 5,401 仟元及 358 仟元。

• (4) 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動 遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流 動之遞延所得稅負債及資產亦同。轉換至 IFRSs 後，企業 有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵，且遞延所 得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅 主體有關者，始應將遞延所得稅資產及負債互抵。惟我國 企業對於當期所得稅資產及負債不具有法定抵銷權，因此 於我國產生之遞延所得稅資產及負債在 IFRSs 下無法互抵 表達。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所 得稅資產，不再使用備抵評價科目。

依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估增 值所提列之土地增值稅準備，應列為長期負債；轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金 額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延 所得稅負債－土地增值稅。

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負 債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目， 無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流 動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負 債一律分類為非流動項目。

附註 -33- 德淵企業股份有限公司

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因上述差異之調整（包含員工福利－短期可累積帶薪 假之所得稅調整數），遞延所得稅資產－非流動分別調整 8,066 仟元及 8,617 仟元。遞延所得稅負債－非流動分別調 整 12,972 仟元及 15,779 仟元。

(5) 預付設備款之表達

  中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通
常列為固定資產項下之預付設備款。

轉換至 IFRSs 後，購置設備之預付款通常列為預付款 項，通常分類為非流動資產。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司預付設備款重分類至長期預付款項之金額分別為 954 仟元及 25,274 仟元。

• (6) 土地使用權

中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權 分類為無形資產。轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際 會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為預付 租賃款。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司均已將原會計科目土地使用權予單獨列為長期預付租 金，金額分別為 66,000 仟元及 69,128 仟元。

• (7) 遞延費用之重分類

  中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資
產項下。

轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至不動 產、廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費用。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司遞延費用重分類至長期預付費用之金額分別為 1,376 仟元及 31,568 仟元。

附註 -34- 德淵企業股份有限公司

• (8) 員工福利－短期可累積帶薪假 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整增加應付費 用 5,825 仟元及 4,737 仟元，遞延所得稅資產－非流動分別 調整增加 1,064 仟元及 805 仟元，另一○一年前三季薪資費 用調整增加 1,088 仟元。

• (9) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

• 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精 算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採 用國際財務報導準則」規定，分別調整增加應計退休金負 債 44,418 仟元及 46,517 仟元。另一○一年前三季退休金成 本調整減少 2,099 仟元。

附註 -35- 德淵企業股份有限公司

• (10) 投資關聯企業／子公司發行新股，投資公司／母公司未按 持股比例認購之會計處理暨資本公積－長期股權投資之調 整

  • 中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股 而投資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而 使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調 整「資本公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。 轉換至 IFRSs 後，對關聯企業之所有權權益變動而未 喪失重大影響者，係視為推定取得或處分關聯企業部分股 權，於一○一年前三季認列處分投資利益 29 仟元。 此外，依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問 答集」，不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關函 令之資本公積項目，應於轉換日進行相關調整。 合併公司依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」規定，無須追溯調整會計處理，僅將資本公積－ 長期股權投資轉列保留盈餘。截至一○一年九月三十日及 一○一年一月一日，合併公司資本公積－長期股權投資因 上述調節分別調整減少 669 仟元及 640 仟元。

• (11) 不動產之認定成本

  • 合併公司選擇採用國際財務報導準則第一號之豁免規 定，以中華民國一般公認會計原則重估價土地之帳面價值 作為認定成本，於一○一年九月三十日及一○一年一月一 日，合併公司將股東權益其他項目項下之未實現重估增值 仟元轉入保留盈餘，總權益不會因該重分類而改變。

• ( 三 ) 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

附註 -36- 德淵企業股份有限公司

德淵企業股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

附表一

單位：新台幣仟元

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額 （ 註 四 ）	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0	一○一年前三季 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 一○○年前三季 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司	廣州德淵精細化工有限公司 廣州德淵精細化工有限公司 廣州德淵精細化工有限公司 Tex Year（Hong Kong）Ltd. Tex Year Vietnam Co., Ltd. 德淵商用機器（深圳）有限公司 德淵商用機器（深圳）有限公司 德淵商用機器（深圳）有限公司 德淵商用機器（深圳）有限公司 廣州德淵精細化工有限公司 廣州德淵精細化工有限公司 廣州德淵精細化工有限公司 Tex Year（Hong Kong）Ltd. Tex Year Vietnam Co.,Ltd.	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1	營業收入 進 貨 應收帳款 營業收入 營業收入 進 貨 應付帳款 進 貨 應付帳款 營業收入 進 貨 應收帳款 營業收入 營業收入	$ 119,658 91,557 35,085 39,568 32,858 131,746 45,737 131,104 51,841 136,678 62,927 37,929 65,418 38,941	成本加價 成本加價 － 成本加價 成本加價 成本加價 － 成本加價 － 成本加價 成本加價 － 成本加價 成本加價	6.45% 4.93% 2.04% 2.13% 1.77% 7.10% 2.66% 7.41% 2.80% 7.73% 3.56% 3.40% 3.70% 2.20%

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以年底累積金額佔合併總營收之 方式計算。

註四：相關交易已於合併財務報表沖銷。

附註 -37- 德淵企業股份有限公司

附註 -38- 德淵企業股份有限公司