TEX YEAR — Annual Report 2012

Apr 1, 2013

股票代碼： 4720

德淵企業股份有限公司及子公司

合併財務報表暨會計師查核報告
民國一○一及一○○年度

地址：新北市五股區五權六路九號
電話：（○二）二二九九二一二一

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 關係企業合併財務報表聲明書 四、 會計師查核報告 五、 合併資產負債表 六、 合併損益表 七、 合併股東權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報表附註 (一)公司沿革及營業 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十一)營運部門財務資訊 (十二)外幣金融資產及負債之匯率資 訊 (十三)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 3 4～5 6 7～8 9 10～11 12 12～20 20 20～39 39～41 41 41 - - 42 42 42 42 43～44 44 45～54	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - - 一 二 三 四～二一 二二 二三 二四 - - 二五 二五 二五 二五 二六 二七 二八

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關係企業合併財務報表聲明書

  本公司民國一○一年度（自一○一年一月一日至十二月三十一日止）依
「關係企業合併營業報告書、關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」
應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依修訂後財務會計準則公報第七
號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務報
表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行
編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱：德淵企業股份有限公司

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中 華 民 國 一○二 年 三 月 二十七 日

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會計師查核報告

德淵企業股份有限公司 公鑒：

德淵企業股份有限公司及子公司民國一○一年及一○○年十二月三十一 日之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一 日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查 核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為 根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。列入上開合併財務報表之子公 司中，有關 Tex Year Vietman Co., Ltd. 及 Tex Year （ Hong Kong ） Ltd. 之財 務報表，未經本會計師查核，而係由其他會計師查核；另採權益法之長期股 權投資－鴻銳科技股份有限公司民國一○○年度財務報表亦由其他會計師查 核。因此，本會計師對上開合併財務報表所表示之意見中，有關 Tex Year Vietman Co., Ltd. 、 Tex Year （ Hong Kong ） Ltd. 及鴻銳科技股份有限公司之 財務報表所列金額，係依據其他會計師之查核報告。 Tex Year Vietman Co., Ltd. 及 Tex Year （ Hong Kong ） Ltd. 民國一○一年及一○○年十二月三十一日 之資產總額分別計新台幣（以下同） 135,943 仟元及 97,786 仟元，分別占合併 資產總額之 8.43% 及 5.52% ，民國一○一及一○○年度之營業收入淨額分別為 172,141 仟元及 204,335 仟元，占合併營業收入淨額之 7.18% 及 8.39% ；民國 一○○年十二月三十一日對鴻銳科技股份有限公司長期股權投資之金額為 13,165 仟元，占合併資產總額之 0.74% ，民國一○一及一○○年度按權益法認 列之投資損失分別為 608 仟元及 2,232 仟元，分別占合併損益表稅前利益之 0.60% 及 2.27% 。

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  本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃
並執行查核工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工
作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評
估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨
評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師之
查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。

  依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報
告，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編
製準則暨一般公認會計原則編製，足以允當表達德淵企業股份有限公司及子
公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之合併財務狀況，暨民國一○
一及一○○年度之合併經營成果與合併現金流量。

勤業眾信聯合會計師事務所
會計師簡明彥

會計師郭政弘

行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 1000028068 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

中  華 民 國 一○二 年 三 月 二十七  日

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德淵企業股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年十二月三十一日

代 碼 1100 1310 1120 1140 1150 1210 1286 1298 11XX 1421 1480 14XX 1501 1521 1531 1561 1681 15X1 1508 15XY 15X9 1599 1670 15XX 1750 1770 1782 1788 17XX 1820 1830 1887 1888 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金（附註四） 公平價值變動列入損益之金融資產－流動（附註 二及五） 應收票據─非關係人（附註二、三及六） 應收帳款－非關係人淨額（附註二、三及六） 應收帳款－關係人（附註二、三、六及二二） 存貨－淨額（附註二及七） 遞延所得稅資產－流動（附註二及十八） 預付款項及其他流動資產（附註二二） 流動資產合計 長期投資（附註二、八及九） 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產－非流動 長期投資合計 固定資產（附註二、十、十二、十三及二三） 土 地 房屋及建築 機器設備 辦公設備 其他設備 成本合計 重估增值 土地－重估增值 成本及重估增值合計 減：累計折舊 累計減損 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產（附註二） 電腦軟體成本 遞延退休金成本（附註十五） 土地使用權（附註十一） 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 存出保證金 遞延費用（附註二） 受限制資產－非流動（附註二三） 其他資產－其他 其他資產合計 資 產 總 計	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 277,186 17 5,527 - 27,961 2 326,476 20 36,249 2 266,172 17 8,221 1 28,942 2 976,734 61 - - 12,586 1 12,586 1 45,717 3 392,425 25 261,938 16 18,413 1 79,974 5 798,467 50 45,324 3 843,791 53 ( 302,351 ) ( 19 ) ( 12,525 ) ( 1 ) 5,396 - 534,311 33 7,572 1 767 - 70,795 4 1,155 - 80,289 5 3,535 - 2,955 - 560 - 374 - 7,424 - $ 1,611,344 100	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 277,186 17 5,527 - 27,961 2 326,476 20 36,249 2 266,172 17 8,221 1 28,942 2 976,734 61 - - 12,586 1 12,586 1 45,717 3 392,425 25 261,938 16 18,413 1 79,974 5 798,467 50 45,324 3 843,791 53 ( 302,351 ) ( 19 ) ( 12,525 ) ( 1 ) 5,396 - 534,311 33 7,572 1 767 - 70,795 4 1,155 - 80,289 5 3,535 - 2,955 - 560 - 374 - 7,424 - $ 1,611,344 100	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 277,186 17 5,527 - 27,961 2 326,476 20 36,249 2 266,172 17 8,221 1 28,942 2 976,734 61 - - 12,586 1 12,586 1 45,717 3 392,425 25 261,938 16 18,413 1 79,974 5 798,467 50 45,324 3 843,791 53 ( 302,351 ) ( 19 ) ( 12,525 ) ( 1 ) 5,396 - 534,311 33 7,572 1 767 - 70,795 4 1,155 - 80,289 5 3,535 - 2,955 - 560 - 374 - 7,424 - $ 1,611,344 100	一○○年十二月三十一日 金 額 ％ $ 211,133 12 22,300 1 27,979 2 401,841 23 54,707 3 326,445 18 1,591 - 30,030 2 1,076,026 61 13,165 1 - - 13,165 1 45,717 2 370,955 21 242,458 14 18,669 1 69,761 4 747,560 42 45,324 3 792,884 45 ( 281,999 ) ( 16 ) - - 25,274 1 536,159 30 7,935 - 1,534 - 74,482 4 12,155 1 96,106 5 2,732 - 32,060 2 9,081 1 5,155 - 49,028 3 $ 1,770,484 100	一○○年十二月三十一日 金 額 ％ $ 211,133 12 22,300 1 27,979 2 401,841 23 54,707 3 326,445 18 1,591 - 30,030 2 1,076,026 61 13,165 1 - - 13,165 1 45,717 2 370,955 21 242,458 14 18,669 1 69,761 4 747,560 42 45,324 3 792,884 45 ( 281,999 ) ( 16 ) - - 25,274 1 536,159 30 7,935 - 1,534 - 74,482 4 12,155 1 96,106 5 2,732 - 32,060 2 9,081 1 5,155 - 49,028 3 $ 1,770,484 100	一○○年十二月三十一日 金 額 ％ $ 211,133 12 22,300 1 27,979 2 401,841 23 54,707 3 326,445 18 1,591 - 30,030 2 1,076,026 61 13,165 1 - - 13,165 1 45,717 2 370,955 21 242,458 14 18,669 1 69,761 4 747,560 42 45,324 3 792,884 45 ( 281,999 ) ( 16 ) - - 25,274 1 536,159 30 7,935 - 1,534 - 74,482 4 12,155 1 96,106 5 2,732 - 32,060 2 9,081 1 5,155 - 49,028 3 $ 1,770,484 100	代 碼 2100 2120 2140 2150 2160 2170 2270 2298 21XX 2420 2460 24XX 2510 2810 2860 2880 28XX 2XXX 3110 3210 3220 3260 32XX 3310 3320 3350 33XX 3420 3430 3460 3480 34XX 3610 3XXX	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期借款（附註十、十二及二三） 應付票據－非關係人 應付帳款－非關係人 應付帳款－關係人（附註二二） 應付所得稅（附註二） 應付費用（附註二二） 一年內到期之長期借款（附註十、十三及二三） 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款（附註十、十三及二三） 長期遞延收入（附註二及十四） 長期負債合計 各項準備 土地增值稅準備（附註十） 其他負債 應計退休金負債（附註二及十五） 遞延所得稅負債－非流動（附註二及十八） 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 股東權益（附註二、八、十、十六、十七及十八） 股本－每股面額10元，額定－90,000仟股；發行 －一○一年73,187仟股，一○○年69,701仟股 資本公積 發行股票溢價 庫藏股票交易 長期投資 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 未實現重估增值 庫藏股票－一○○年376仟股 股東權益其他項目合計 母公司股東權益 少數股權 股東權益合計 負 債 及 股 東 權 益 總 計	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 162,966 10 2,357 - 181,793 11 254 - 12,862 1 80,825 5 42,944 3 30,792 2 514,793 32 57,980 4 23,951 1 81,931 5 9,558 1 24,452 1 14,836 1 1,070 - 40,358 2 646,640 40 731,865 45 19,470 1 2,350 - 663 - 22,483 1 76,655 5 - - 118,536 7 195,191 12 ( 6,919 ) - ( 11,925 ) ( 1 ) 26,498 2 - - 7,654 1 957,193 59 7,511 1 964,704 60 $ 1,611,344 100	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 162,966 10 2,357 - 181,793 11 254 - 12,862 1 80,825 5 42,944 3 30,792 2 514,793 32 57,980 4 23,951 1 81,931 5 9,558 1 24,452 1 14,836 1 1,070 - 40,358 2 646,640 40 731,865 45 19,470 1 2,350 - 663 - 22,483 1 76,655 5 - - 118,536 7 195,191 12 ( 6,919 ) - ( 11,925 ) ( 1 ) 26,498 2 - - 7,654 1 957,193 59 7,511 1 964,704 60 $ 1,611,344 100	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 162,966 10 2,357 - 181,793 11 254 - 12,862 1 80,825 5 42,944 3 30,792 2 514,793 32 57,980 4 23,951 1 81,931 5 9,558 1 24,452 1 14,836 1 1,070 - 40,358 2 646,640 40 731,865 45 19,470 1 2,350 - 663 - 22,483 1 76,655 5 - - 118,536 7 195,191 12 ( 6,919 ) - ( 11,925 ) ( 1 ) 26,498 2 - - 7,654 1 957,193 59 7,511 1 964,704 60 $ 1,611,344 100	單位：新台幣仟元，惟每 股面額為新台幣元 一○○年十二月三十一日	單位：新台幣仟元，惟每 股面額為新台幣元 一○○年十二月三十一日	單位：新台幣仟元，惟每 股面額為新台幣元 一○○年十二月三十一日	單位：新台幣仟元，惟每 股面額為新台幣元 一○○年十二月三十一日
		金	額 $ 277,186 5,527 27,961 326,476 36,249 266,172 8,221 28,942 976,734 - 12,586 12,586 45,717 392,425 261,938 18,413 79,974 798,467 45,324 843,791 302,351 ) 12,525 ) 5,396 534,311 7,572 767 70,795 1,155 80,289 3,535 2,955 560 374 7,424 $ 1,611,344		金	額 $ 211,133 22,300 27,979 401,841 54,707 326,445 1,591 30,030 1,076,026 13,165 - 13,165 45,717 370,955 242,458 18,669 69,761 747,560 45,324 792,884 281,999 ) - 25,274 536,159 7,935 1,534 74,482 12,155 96,106 2,732 32,060 9,081 5,155 49,028 $ 1,770,484				金	額 $ 162,966 2,357 181,793 254 12,862 80,825 42,944 30,792 514,793 57,980 23,951 81,931 9,558 24,452 14,836 1,070 40,358 646,640 731,865 19,470 2,350 663 22,483 76,655 - 118,536 195,191 6,919 ) 11,925 ) 26,498 - 7,654 957,193 7,511 964,704 $ 1,611,344		金	額 $ 255,504 6,562 271,102 175 12,787 77,588 38,007 33,632 695,357 80,925 28,804 109,729 9,558 19,478 9,708 556 29,742 844,386 697,014 19,470 - 640 20,110 71,018 3,361 98,646 173,025 13,361 6,041 ) 26,498 4,711 ) 29,107 919,256 6,842 926,098 $ 1,770,484		％
		( (		( (	(		(			( (		(	( (			15 - 15 - 1 4 2 2 39 4 2 6 1 1 1 - 2 48 39 1 - - 1 4 - 6 10 1 - 1 - 2 52 - 52 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年三月二十七日查核報告）

董事長：林啟琛

經理人：王念蘇

會計主管：高志文

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德淵企業股份有限公司及子公司

合 併 損 益 表 民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日 單位：新台幣仟元，惟每 股盈餘為新台幣元 一 ○ 一 年 度 一 ○ ○ 年 度 代碼 金 額 ％ 金 額 ％ 4110營業收入總額 $ 2,415,634 101 $ 2,449,685 101 4170減：銷貨退回及折讓 16,694 1 14,216 1 4100營業收入淨額（附註二及二 二） 2,398,940 100 2,435,469 100 5110營業成本（附註二、七、十 五、十九及二二） 1,860,969 78 1,978,248 81 5910營業毛利 537,971 22 457,221 19 營業費用（附註二、六、十 五、十六及十九） 6100 推銷費用 231,109 10 211,610 9 6200 管理及總務費用 119,641 5 111,299 5 6300 研究發展費用 83,628 3 60,431 2 6000 合 計 434,378 18 383,340 16 6900營業淨利 103,593 4 73,881 3 營業外收入及利益 7110 利息收入 1,548 - 711 - 7130 處分固定資產利益（附 註二） 9 - 293 - 7140 處分投資利益（附註二） 3,215 - - - 7160 兌換利益－淨額（附註 二） - - 12,002 1 7310 金融資產評價利益－淨 額（附註二及五） 139 - 372 - 7480 什項收入（附註二） 22,081 1 25,091 1 7100 營業外收入及利益 合計 26,992 1 38,469 2	合 併 損 益 表 民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日 單位：新台幣仟元，惟每 股盈餘為新台幣元 一 ○ 一 年 度 一 ○ ○ 年 度 代碼 金 額 ％ 金 額 ％ 4110營業收入總額 $ 2,415,634 101 $ 2,449,685 101 4170減：銷貨退回及折讓 16,694 1 14,216 1 4100營業收入淨額（附註二及二 二） 2,398,940 100 2,435,469 100 5110營業成本（附註二、七、十 五、十九及二二） 1,860,969 78 1,978,248 81 5910營業毛利 537,971 22 457,221 19 營業費用（附註二、六、十 五、十六及十九） 6100 推銷費用 231,109 10 211,610 9 6200 管理及總務費用 119,641 5 111,299 5 6300 研究發展費用 83,628 3 60,431 2 6000 合 計 434,378 18 383,340 16 6900營業淨利 103,593 4 73,881 3 營業外收入及利益 7110 利息收入 1,548 - 711 - 7130 處分固定資產利益（附 註二） 9 - 293 - 7140 處分投資利益（附註二） 3,215 - - - 7160 兌換利益－淨額（附註 二） - - 12,002 1 7310 金融資產評價利益－淨 額（附註二及五） 139 - 372 - 7480 什項收入（附註二） 22,081 1 25,091 1 7100 營業外收入及利益 合計 26,992 1 38,469 2	合 併 損 益 表 民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日 單位：新台幣仟元，惟每 股盈餘為新台幣元 一 ○ 一 年 度 一 ○ ○ 年 度 代碼 金 額 ％ 金 額 ％ 4110營業收入總額 $ 2,415,634 101 $ 2,449,685 101 4170減：銷貨退回及折讓 16,694 1 14,216 1 4100營業收入淨額（附註二及二 二） 2,398,940 100 2,435,469 100 5110營業成本（附註二、七、十 五、十九及二二） 1,860,969 78 1,978,248 81 5910營業毛利 537,971 22 457,221 19 營業費用（附註二、六、十 五、十六及十九） 6100 推銷費用 231,109 10 211,610 9 6200 管理及總務費用 119,641 5 111,299 5 6300 研究發展費用 83,628 3 60,431 2 6000 合 計 434,378 18 383,340 16 6900營業淨利 103,593 4 73,881 3 營業外收入及利益 7110 利息收入 1,548 - 711 - 7130 處分固定資產利益（附 註二） 9 - 293 - 7140 處分投資利益（附註二） 3,215 - - - 7160 兌換利益－淨額（附註 二） - - 12,002 1 7310 金融資產評價利益－淨 額（附註二及五） 139 - 372 - 7480 什項收入（附註二） 22,081 1 25,091 1 7100 營業外收入及利益 合計 26,992 1 38,469 2	合 併 損 益 表 民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日 單位：新台幣仟元，惟每 股盈餘為新台幣元 一 ○ 一 年 度 一 ○ ○ 年 度 代碼 金 額 ％ 金 額 ％ 4110營業收入總額 $ 2,415,634 101 $ 2,449,685 101 4170減：銷貨退回及折讓 16,694 1 14,216 1 4100營業收入淨額（附註二及二 二） 2,398,940 100 2,435,469 100 5110營業成本（附註二、七、十 五、十九及二二） 1,860,969 78 1,978,248 81 5910營業毛利 537,971 22 457,221 19 營業費用（附註二、六、十 五、十六及十九） 6100 推銷費用 231,109 10 211,610 9 6200 管理及總務費用 119,641 5 111,299 5 6300 研究發展費用 83,628 3 60,431 2 6000 合 計 434,378 18 383,340 16 6900營業淨利 103,593 4 73,881 3 營業外收入及利益 7110 利息收入 1,548 - 711 - 7130 處分固定資產利益（附 註二） 9 - 293 - 7140 處分投資利益（附註二） 3,215 - - - 7160 兌換利益－淨額（附註 二） - - 12,002 1 7310 金融資產評價利益－淨 額（附註二及五） 139 - 372 - 7480 什項收入（附註二） 22,081 1 25,091 1 7100 營業外收入及利益 合計 26,992 1 38,469 2
	金 額 $ 2,449,685 14,216 2,435,469 1,978,248 457,221 211,610 111,299 60,431 383,340 73,881 711 293 - 12,002 372 25,091 38,469		％
			101 1 100 81 19 9 5 2 16 3 - - - 1 - 1 2

（接次頁）

• 7 -

（承前頁）

代碼 營業外費用及損失 7510 利息費用 7521 權益法認列之投資損失 （附註二及八） 7530 處分固定資產損失（附 註二） 7560 兌換損失－淨額（附註 二） 7630 減損損失（附註二及十） 7880 什項支出（附註二） 7500 營業外費用及損失 合計 7900稅前利益 8110所得稅費用（附註二及十八） 9600合併總淨利 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 代碼 母公司每股盈餘（附註二十） 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘	一 ○ 一	一 ○ 一	一 ○ 一	一 ○ 一
	( 稅	$ 6,207 608 509 4,529 12,525 4,032 28,410 102,175 25,898 ) $ 76,277 $ 74,442 1,835 $ 76,277 前 稅 $ 1.20 $ 1.19		(
		前 $ 1.20 $ 1.19

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年三月二十七日查核報告）

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• 8 -

德淵企業股份有限公司及子公司

合併股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣仟元，惟每
股股利為新台幣元

一○○年一月一日餘額 九十九年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 現金股利─每股0.2元 分配後餘額 認列長期股權投資未依持股比率增資致權 益變動影響數 一○○年度合併淨利 採權益法之長期股權投資外幣換調整數 未認列為退休金成本之淨損失之變動 購回庫藏股票－376仟股 少數股權變動影響數 一○○年十二月三十一日餘額 一○○年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 迴轉特別盈餘公積 股票股利─每股0.50元 現金股利─每股0.25元 分配後餘額 認列長期股權投資未依持股比率增資致權 益變動影響數 一○一年度合併淨利 採權益法之長期股權投資外幣換調整數 按權益法認列被投資公司之股東權益變動 未認列為退休金成本之淨損失之變動 購回庫藏股票－164仟股 轉讓庫藏股票予員工－540仟股 少數股變動影響數 一○一年十二月三十一日餘額 董事長：林啟琛	發	行 金 額 $ 697,014 - - - 697,014 - - - - - - 697,014 - - 34,851 - 731,865 - - - - - - - - $ 731,865	股東權益其他項目（附註二、八、十、十五及十七） 資本公積（附註二、八、十六及十七） 保 留 盈 餘 （ 附 註 十 六 及 十 八 ） 未認列為退休 未 實 現 發行股票溢價 庫藏股票交易 長 期 投 資 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 累積換算調整數 成本之淨損失 重 估 增 值 庫 藏 股 票 $ 19,470 $ - $ 39 $ 69,596 $ - $ 61,000 ( $ 27,559 ) ( $ 2,300 ) $ 26,498 $ - - - - 1,422 - ( 1,422 ) - - - - - - - - 3,361 ( 3,361 ) - - - - - - - - - ( 13,941 ) - - - - 19,470 - 39 71,018 3,361 42,276 ( 27,559 ) ( 2,300 ) 26,498 - - - 601 - - - - - - - - - - - - 56,370 - - - - - - - - - - 40,920 - - - - - - - - - - ( 3,741 ) - - - - - - - - - - - ( 4,711 ) - - - - - - - - - - 19,470 - 640 71,018 3,361 98,646 13,361 ( 6,041 ) 26,498 ( 4,711 ) - - - 5,637 - ( 5,637 ) - - - - - - - - ( 3,361 ) 3,361 - - - - - - - - - ( 34,851 ) - - - - - - - - - ( 17,425 ) - - - - 19,470 - 640 76,655 - 44,094 13,361 ( 6,041 ) 26,498 ( 4,711 ) - - 29 - - - - - - - - - - - - 74,442 - - - - - - - - - - ( 20,280 ) - - - - - ( 6 ) - - - - - - - - - - - - - - ( 5,884 ) - - - - - - - - - - - ( 2,117 ) - 2,350 - - - - - - - 6,828 - - - - - - - - - - $ 19,470 $ 2,350 $ 663 $ 76,655 $ - $ 118,536 ($ 6,919 ) ($ 11,925 )$ 26,498 $ - 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年三月二十七日查核報告） 經理人：王念蘇 會計主管：高志文	少 數 股 權 $ 5,558 - - - 5,558 - 1,279 - - - 5 6,842 - - - - 6,842 - 1,835 - - - - - ( 1,166 ) $ 7,511	股東權益合計	股東權益合計
	股數（仟股） 69,701 - - - 69,701 - - - - - - 69,701 - - 3,485 - 73,186 - - - - - - - - 73,186
				(	( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 849,316 - - 13,941 ) 835,375 601 57,649 40,920 3,741 ) 4,711 ) 5 926,098 - - - 17,425 ) 908,673 29 76,277 20,280 ) 6 ) 5,884 ) 2,117 ) 9,178 1,166 ) $ 964,704

• 9 -

德淵企業股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 合併總淨利 調整項目 折 舊 攤 銷 提列呆帳費用 提列備抵銷貨退回及折讓 存貨跌價及呆滯損失（回升利益） 處分投資利益 減損損失 權益法認列之投資損失－淨額 處分固定資產損失（利益）－淨額 金融資產評價利益 遞延所得稅 應計退休金負債 出售庫藏股票予員工酬勞成本 遞延收入攤銷數 營業資產及負債之淨變動 交易目的金融資產 應收票據－非關係人 應收帳款－非關係人淨額 應收帳款－關係人 存 貨 預付款項及其他流動資產 應付票據－非關係人 應付帳款－非關係人 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 其他流動負債 其他負債－其他 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 處分固定資產價款 購置固定資產	一○一年度 $ 76,277 55,113 6,544 6,443 5,246 7,421 ( 3,215 ) 12,525 608 500 ( 139 ) ( 1,502 ) ( 143 ) 2,350 ( 4,073 ) 16,912 ( 481 ) 64,278 18,458 52,948 1,393 ( 4,205 ) ( 89,309 ) 79 75 3,237 1,552 514 229,406 359 ( 38,984 )	一○○年度
		$ 57,649 44,078 16,495 3,697 358 ( 2,077 ) - - 2,232 ( 189 ) ( 372 ) 22,790 ( 4,135 ) - ( 3,973 ) 17,851 17,082 ( 83,582 ) ( 25,473 ) 5,673 8,207 ( 27,169 ) 50,167 ( 53 ) 9,047 23,621 ( 1,373 ) ( 190 ) 130,361 900 ( 80,615 )

（接次頁）

• 10 -

（承前頁）

無形資產增加 存出保證金增加 遞延費用增加 受限制資產－非流動減少 其他資產減少（增加） 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 短期借款增加（減少） 舉借長期借款 償還長期借款 發放現金股利 庫藏股票買回成本 出售庫藏股票予員工 少數股權增加（減少）數 融資活動之淨現金流入（出） 匯率影響數 現金淨增加數 年初現金餘額 年底現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 支付利息 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之長期借款 同時影響現金及非現金項目之投資活動 固定資產、未完工程及預付設備款增加 應付設備款減少（增加） 購置固定資產支付現金數	一○一年度 ( $ 2,338 ) ( 803 ) ( 2,690 ) 8,521 4,781 ( 31,154 ) ( 92,538 ) 20,000 ( 38,008 ) ( 17,425 ) ( 2,117 ) 6,828 ( 1,166 ) ( 124,426 ) ( 7,773 ) 66,053 211,133 $ 277,186 $ 6,335 $ 25,617 $ 42,944 $ 34,592 4,392 $ 38,984	一○○年度
		( $ 3,310 ) ( 495 ) ( 4,443 ) 2,591 ( 4,283 ) ( 89,655 ) 40,321 - ( 19,957 ) ( 13,941 ) ( 4,711 ) - 5 1,717 19,366 61,789 149,344 $ 211,133 $ 3,820 $ 14,277 $ 38,007 $ 82,546 ( 1,931 ) $ 80,615

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年三月二十七日查核報告）

董事長：林啟琛經理人：王念蘇會計主管：高志文

• 11 -

德淵企業股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年度

（除另註明者外，金額均以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革及業務範圍

  德淵企業股份有限公司（以下簡稱本公司）於六十五年六月二十
八日經經濟部核准設立。主要營業項目為黏膠、接著劑、熱熔膠、護
貝機、太陽能電池材料製造商等業務。

  本公司股票自九十年三月十六日起在財團法人中華民國證券櫃檯
買賣中心掛牌交易。

於一○一及一○○年底，本公司及子公司員工人數分別為 505 人 及 565 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

  本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認
會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

一 ( ) 合併概況

1. 合併財務報表編製準則

  本公司及子公司直接或間接持有被投資公司普通股股權達
百分之五十以上者，或雖未超過百分之五十但對被投資公司有
控制能力並構成母子公司關係者，其財務報表予以合併。編製
合併財務報表時，母子公司間重大交易及其金額業已消除。

1. 依上述合併編製準則，一○一及一○○年度列入合併財務報表 之子公司如下：

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（接次頁）

• 12 -

（承前頁）

投資公司名稱 本公司 德淵國際 （SAMOA）有限 公司 Tex Year（Hong Kong）Ltd. 德淵科技 （SAMOA）有限 公司 廣州德淵精細化工 有限公司	子 公 司 名 稱 Tex Year Vietnam Co., Ltd. 德淵科技 （SAMOA）有限 公司 德淵科技 （SAMOA）有限 公司 無錫德松科技有限 公司 德圓化工科技（深 圳）有限公司 德淵商用機器（深 圳）有限公司 廣州德淵精細化工 有限公司 無錫德淵國際貿易 有限公司	業 務 性 質 熱熔膠之加工製造 買賣業務 控股公司 控股公司 開發生產銷售熱熔 膠及潤滑劑 開發生產銷售熱熔 膠及潤滑劑 開發生產銷售護貝 機、碎紙機及各項 器具製造買賣 研發、生產及銷售熱 熔膠等業務 化工產品及膠黏劑 銷售等業務	持 股	比 例 一○○年 十 二 月 三十一日 80% 93.55% 6.45% 50% 100% 100% 100% 100%	說明
			一○一年 十 二 月 三十一日 80% 93.55% 6.45% 50% - 100% 100% 100%
					- - - 註一 註二 - - -

• 註一：係依據財務會計準則公報第三十一號「合資投資之會計 處理準則」規定，合資控制者對聯合控制個體之權益選 擇編製合併報表者，應採比例合併法。

• 註二：德圓化工科技（深圳）有限公司已於一○一年十二月辦 理清算完結並將清算股款美金 1,246 仟元匯回德淵科技 （ SAMOA ）有限公司。合併公司並認列處分投資利益 3,215 仟元。

  以下將本公司及上述列入合併財務報表個體之被投資公司合
稱合併公司。

  為配合合併財務報表之編製，本公司之國外子公司之財務報
表業經換算並以新台幣表達。資產及負債科目按資產負債表日之
即期匯率換算；股東權益按歷史匯率換算；損益科目則按當期加
權平均匯率換算。換算所產生之兌換差額列入股東權益項下累積
換算調整數。

• 13 -

( 二 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

• 非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入 或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負 債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當期損益。

• 資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以 調整，兌換差額列為當期損益。

  資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益商品），依
公平價值衡量者，按該日即期匯率調整，所產生之兌換差額，屬公
平價值變動認列為股東權益調整項目者，列為股東權益調整項目；
屬公平價值變動認列為當期損益者，列為當期損益。以成本衡量者，
則按交易日之歷史匯率衡量。

  外幣長期投資按權益法計價者，以被投資公司之外幣財務報表
換算後所得之股東權益做為依據，兌換差額列入累積換算調整數，
作為股東權益之調整項目。

( 三 ) 會計估計

  依照前述準則及原則編製財務報表時，合併公司對於備抵呆
帳、備抵銷貨退回及折讓、存貨跌價及呆滯損失（回升利益）、長期
股權投資之減損、固定資產折舊及減損、無形資產及遞延費用之攤
銷及減損、長期遞延收入、退休金、所得稅費用及員工分紅與董監
事酬勞費用等之提列，必須使用合理之估計金額，因估計涉及判斷，
實際結果可能有所差異。

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括現金及主要為交易目的而持有之資產或預期於資
產負債表日後一年內變現之資產；固定資產、無形資產及其他不屬
於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目的而
發生之負債，以及須於資產負債表日後一年內清償之負債，負債不
屬於流動負債者為非流動負債。

• 14 -

( 五 ) 公平價值變動列入損益之金融商品

  公平價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或
金融負債，以及於原始認列時，指定以公平價值衡量且公平價值變
動認列為損益之金融資產或金融負債。合併公司成為金融商品合約
之一方時，認列金融資產或金融負債；於合約權利喪失控制時，除
列金融資產；於合約規定之義務解除、取消或到期而使金融負債消
滅時，除列金融負債。

  原始認列時，係以公平價值衡量，交易成本列為當期費用，續
後評價時，以公平價值衡量且公平價值變動認列為當期損益。投資
後所收到之現金股利（含投資年度收到者）列為當期收益。金融商
品除列時，出售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計入當期
損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。
  衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資
產或金融負債。公平價值為正值時，列為金融資產；公平價值為負
值時，列為金融負債。

  公平價值之基礎：開放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資
產價值。

( 六 ) 以成本衡量之金融資產

• 無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股 票及興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。現金股利於除息日認列 收益，但依據投資前淨利宣告之部分，係自成本減除。股票股利不 列為投資收益，僅註記股數增加，並按增加後總股數重新計算每股 成本。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不予迴 轉。

• ( 七 ) 應收帳款之減損評估

• 備抵呆帳係按應收款項之收回可能性評估提列。合併公司係依 據對客戶之應收帳款帳齡分析及抵押品價值等因素，定期評估應收 帳款之收回可能性。

• 合併公司對於應收帳款係於每一資產負債表日評估其減損跡 象，當有客觀證據顯示，因應收帳款原始認列後發生之單一或多項

• 15 -

事件，致使應收帳款之估計未來現金流量受影響者，該應收帳款則
視為已減損。客觀之減損證據可能包含：

1. 債務人發生顯著財務困難；或

2. 應收帳款發生逾期之情形；或 3. 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

3. 針對某些應收帳款經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含合併公司過去收 款經驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與應收帳款違約有關之 可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

4. 認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流 量（已反映擔保品或保證之影響）以該應收帳款原始有效利率折現 值之間的差額。應收帳款之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當 應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目，原先已沖銷而後 續回收之款項係貸記備抵評價科目，備抵評價科目帳面金額之變動 認列為呆帳損失。

( 八 ) 資產減損

  倘固定資產、採權益法評價之長期股權投資、以成本衡量之金
融資產－非流動、無形資產及遞延費用以其相關可回收金額衡量帳
面價值有重大減損時，就其減損部分認列損失。嗣後若資產可回收
金額增加時，將減損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴
轉後之帳面價值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，
減除應提列攤銷後之帳面價值。

• 對僅具重大影響力而未具控制能力之長期股權投資，則以個別 長期股權投資帳面價值為基礎，比較個別投資之可回收金額與帳面 價值以計算該投資之減損損失。

( 九 ) 備抵銷貨退回及折讓

  備抵銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之
退回金額提列。

  備抵銷貨折讓係按估計可能發生之折讓損失提列。

• 16 -

( 十 ) 存 貨

  存貨包括原料、半成品、製成品、物料、商品存貨及在途存貨。
存貨係以成本與淨變現價值孰低計價，比較成本與淨變現價值時除
同類別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下
之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。存貨
成本之計算採用加權平均法。期末依據存貨之實際狀況評估提列存
貨跌價及呆滯損失。

( 十一 ) 採權益法之長期股權投資

  合併公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以上或具
有重大影響力者，採用權益法評價；對聯合控制個體之合資採權益
法處理，並依科目別合併之比例合併法併入編製合併報表。以投資
成本加（或減）按持股比例認列被投資公司之淨利（或淨損）計算。
被投資公司發生淨利（或淨損）時，認列投資收益（或損失）；發放
現金股利時則作為投資成本減項。

  合併公司與採權益法評價之被投資公司順流交易所產生之未實
現損益，按持股比例予以消除；惟如合併公司對該被投資公司有控
制能力，則予全部消除。合併公司與採權益法被投資公司逆流交易
所產生之利益，按持股比例予以消除。

被投資公司發行新股時，若未按持股比例認購，致使持股比例 發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資 本公積及長期投資；前項調整如應借記資本公積，而長期投資所產 生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。 ( 十二 ) 固定資產

  固定資產以成本加重估增值減累計折舊計價，若有減損情事，
另減累計減損計價。重大之更新及改良作為資本支出；修理及維護
支出則作為當期費用。

  折舊採用直線法依下列耐用年限計提：房屋及建築，四十年；
機器設備，二年至九年；辦公設備，三年至九年；其他設備，五年
至十五年。

• 17 -

  耐用年限屆滿仍繼續使用之固定資產，則就其殘值按重行估計
可使用年數繼續提列折舊。

  固定資產出售或報廢時，其相關成本（含重估增值）、累計折舊
及累計減損均自帳上減除。處分固定資產之利益或損失，列為當期
之營業外利益或損失。

( 十三 ) 無形資產

  係土地使用權、專門技術、專利權及電腦軟體成本等，以取得
成本為入帳基礎。土地使用權依直線法按可使用年限分五十年攤
銷，餘採用直線法分別按五年、十年至二十年及三年至八年平均攤
銷。

( 十四 ) 遞延費用

  係建築裝潢及電力補助費支出予以資本化等，採直線法按三年
至五年平均攤提。

( 十五 ) 退休金

  屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥
退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休基
金數額認列為當期費用。

確定給付退休辦法發生縮減或清償時，將縮減或清償損益列入 當期之淨退休金成本。 ( 十六 ) 所得稅

  所得稅作跨期間之分攤，亦即可減除暫時性差異及未使用投資
抵減之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可實現性，
認列備抵評價金額；應課稅暫時性差異之所得稅影響數則認列為遞
延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類
劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期回轉期
間劃分為流動或非流動項目。

  本公司九十九年一月一日前係適用「促進產業升級條例」，將購
置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵減，採
用當期認列法處理。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

• 18 -

  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅，列為
股東會決議年度之所得稅費用。

( 十七 ) 庫藏股票

  本公司買回已發行股票作為庫藏股票時，將所支付之成本借記
庫藏股票，列為股東權益之減項。

  處分時，處分價格若高於帳面價值，其差額作為資本公積－庫
藏股票交易；若低於帳面價值，其差額沖抵同種類庫藏股票之交易
所產生之資本公積，如有不足則沖抵未分配盈餘。

  庫藏股票註銷時，按股權比例沖轉資本公積－發行股票溢價與
股本。庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票溢價之合計數時，其
差額沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積，如有不足再沖銷未分
配盈餘；如低於面值與股票溢價之合計數時，其差額列為同種類庫
藏股票交易所產生之資本公積。

本公司依（九六）基袐字第二六六號函規定，將庫藏股票轉讓 與員工以獎酬員工者，無論是否以低於買回成本轉讓，其勞務成本 之計算，應於給與日依選擇權評價模式估計，並列為勞務成本費用。 ( 十八 ) 政府補助

  合併公司採用財務會計準則公報第二十九號「政府輔助之會計
處理準則」，於符合政府補助之相關條件，並可收到該項政府補助
時，配合其相關成本之發生期間認列政府補助收入，帳列營業外收
入。

( 十九 ) 收入之認列

  合併公司係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認列銷貨
收入，因其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現。去料加工
時，加工產品之所有權及顯著風險並未移轉，是以去料時不作銷貨
處理。

  銷貨收入係按合併公司與買方所協議交易對價之公平價值衡
量；惟銷貨收入之對價為一年期以內之應收款時，其公平價值與到
期值差異不大且交易量頻繁，則不按設算利率計算公平價值。

• 19 -

  權利金收入係於與交易有關之經濟效益很有可能流向合併公司
以及收入金額能可靠衡量時，依照合約實質內容，按權責發生基礎
認列收入。若合約符合銷貨收入認列條件，且符合下列條件時，則
於銷售時一次認列權利金收入：

1. 權利金之金額固定或不可退款；

2. 合約係不可取消；

3. 被授權方得自由處置相關權利；及

4. 授權方於交付權利後無須履行其他義務。

5. ( 二十 ) 重分類

  一○○年度之合併財務報表若干項目經重分類，俾配合一○一
年度合併財務報表之表達。

 三、會計變動之理由及其影響
金融商品之會計處理

合併公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報 一 第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將應收 租賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 修訂保險相關合約之會計準則適 用規範； ( 三 ) 將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍； ( 四 ) 增訂 以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範；及 ( 五 ) 債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，對合併公司之 合併財務報表並無重大影響。

 四、現  金

現 金
庫存現金及零用金 銀行支票存款 銀行活期存款 銀行定期存款	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 1,779 44,211 213,496 17,700 $ 277,186	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 6,266 14,487 174,568 15,812 $ 211,133

一○一及一○○年底定期存款到期日分別為一○二年三月及一○ 一年二月，年利率分別為 1.71%-2.86% 及 3.10%-3.17% 。

• 20 -

─
 五、公平價值變動列入損益之金融資產流動

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於一○一及一○○年度，交易目的之金融資產分別產生淨利益 139 仟元及 372 仟元。

六、 應收票據及款項（含關係人）

應收票據及款項（含關係人）
應收票據－非關係人 應收帳款 減：備抵呆帳 備抵銷貨退回及折讓 應收帳款－關係人	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 27,961 $ 335,190 ( 3,295 ) ( 5,419 ) 326,476 36,249 $ 362,725	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
		$ 27,979 $ 406,283 ( 4,084 ) ( 358 ) 401,841 54,707 $ 456,548

  合併公司應收款項備抵呆帳之變動情形如下：

年初餘額 減：本年度實際沖銷 加：本年度提列呆帳費 用 匯率影響數 年底餘額	一 ○	一	年 度 催收款 $ 1,223 ( 3,415 ) 2,192 - $ -	一 ○	○	年 度	年 度
	應收票據 $ - ( 499 ) 499 - $ -	應收帳款 $ 4,084 ( 4,438 ) 3,752 ( 103 ) $ 3,295		應收票據 $ - - - - $ -	應收帳款 $ 3,777 ( 3,513 ) 3,697 123 $ 4,084	催收款
							$ 1,223 - - - $1,223

催收款帳列其他資產。

  合併公司備抵銷貨退回及折讓─非關係人之變動情形如下：

年初餘額 本年度提列 本年度實際沖銷 年底餘額	一○一年度 $ 358 5,246 ( 185 ) $ 5,419	一○○年度	一○○年度
	(		$ - 358 - $ 358

• 21 -

－
 七、存貨淨額

原 料 半 成 品 製 成 品 物 料 商品存貨 在途存貨	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 96,438 15,187 132,291 4,540 12,380 5,336 $ 266,172	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 132,216 15,844 131,034 6,010 33,531 7,810 $ 326,445

一○一及一○○年底之備抵存貨跌價及呆滯損失分別為 12,686 仟 元及 5,815 仟元。

一○一及一○○年度與存貨相關之銷貨成本分別為 1,860,969 仟元 及 1,978,248 仟元。一○一及一○○年度之銷貨成本分別包括存貨跌價 及呆滯損失 7,421 仟元及存貨跌價回升利益 2,077 仟元。存貨淨變現價 值回升利益係因本公司積極處理呆滯存貨所致。

• 八、 採權益法之長期股權投資 （一○一年十二月三十一日：無）

鴻銳科技股份有限公司

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本公司於九十九年度以 15,000 仟元新增對鴻銳科技股份有限公司 （以下簡稱鴻銳科技）之投資，持股比率為 39.86% 並採用權益法評價， 主要營業項目為機械設備製造。鴻銳科技於一○○年七月辦理現金增 資發行新股 2,237 仟股，本公司因未參與認購，致股權比例降為 25% ， 因股權淨值變動而調整增加長期股權投資及資本公積 630 仟元。而後 鴻銳科技再於一○一年六月辦理現金增資 60,000 仟元，本公司為考量 聚焦事業核心，故決議放棄認股，致使持股比例由 25% 降 12.5% ，本公 司因失去影響力故而將原帳列採權益法之股權投資重分類至以成本衡 量之金融資產－非流動項下，請參閱附註九。

• 22 -

  一○一及一○○年度採權益法認列之投資損失如下：

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－
 九、以成本衡量之金融資產非流動（一○○年十二月三十一日：無）

鴻銳科技股份有限公司

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  本公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公平
價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

 十、固定資產

成 本 年初餘額 本年度增加 內部移轉 重分類 本年度減少 累積換算調 整數 年底餘額 累計折舊 年初餘額 折舊費用 重分類 本年度處分 累積換算調 整數 年底餘額 累計減損 年初餘額 本年度提列 年底餘額 年底淨額 成 本 年初餘額 本年度增加 內部移轉 重 分 類 本年度減少 累積換算調 整數 年底餘額 累計折舊 年初餘額 折舊費用 重 分 類 本年度處分 累積換算調 整數 年底餘額 年底淨額	一		○	○	一		年		度
	土	地 $ 45,717 - - - - - 45,717 - - - - - - - - - $ 45,717	土地重估增值 房屋及建築 $ 45,324 $ 370,955 - 1,092 - - - 25,579 - ( 74 ) - ( 5,127 ) 45,324 392,425 - 133,339 - 16,585 - 4,780 - ( 74 ) - ( 770 ) - 153,860 - - - - - - $ 45,324 $ 238,565 ○		機器設備 辦公設備 $ 242,458 $ 18,669 14,366 2,673 31,875 96 - ( 22,500 ) ( 2,819 ) ( 4,261 ) ( 206 ) 261,938 18,413 112,284 8,718 25,146 3,588 ( 21,890 ) ( 2,622 ) ( 1,927 ) ( 140 ) 113,613 9,544 - - ( 12,525 ) - ( 12,525 ) - $ 135,800 $ 8,869 ○		其他設備 $ 69,761 4,340 6 23,093 ( 16,175 ) ( 1,051 ) 79,974 27,658 9,794 4,604 ( 16,123 ) ( 599 ) 25,334 - - - $ 54,640 年	預付設備款 $ 25,274 12,121 ( 31,977 ) - - ( 22 ) 5,396 - - - - - - - - - $ 5,396	合 計
	一								$ 818,158 34,592 - 48,672 ( 41,568 ) ( 10,667 ) 849,187 281,999 55,113 9,384 ( 40,709 ) ( 3,436 ) 302,351 - ( 12,525 ) ( 12,525 ) $ 534,311 度
	土	地 $ 45,717 - - - - - 45,717 - - - - - - $ 45,717	土地重估增值 $ 45,324 - - - - - 45,324 - - - - $ 45,324	房屋及建築 $ 336,819 8,164 2,874 12,042 ( 2,406 ) 13,462 370,955 110,297 12,338 11,489 ( 2,406 ) 1,621 133,339 $ 237,616	機器設備 $ 325,913 13,283 13,205 ( 15,239 ) ( 104,018 ) 9,314 242,458 200,657 24,138 ( 12,774 ) ( 103,589 ) 3,852 112,284 $ 130,174	辦公設備 $ 36,152 6,689 631 - ( 25,336 ) 533 18,669 30,416 3,218 - ( 25,276 ) 360 8,718 $ 9,951	其他設備 $ 46,548 20,519 10,706 3,197 ( 13,519 ) 2,310 69,761 33,741 4,384 1,285 ( 13,297 ) 1,545 27,658 $ 42,103	預付設備款 $ 18,200 33,891 ( 26,840 ) - - 23 25,274 - - - - - - $ 25,274	合 計
									$854,673 82,546 576 - ( 145,279 ) 25,642 818,158 375,111 44,078 - ( 144,568 ) 7,378 281,999 $ 536,159

• 23 -

本公司分別於八十八年及八十年度辦理土地重估，重估增值總額 為 45,324 仟元，扣除土地增值稅準備 17,467 仟元後重估淨額為 27,857 仟元列為股東權益項下之未實現重估增值。九十四年度因配合土地稅 法中土地增值稅稅率之修改，按調降後稅率重新計算調減土地增值稅 準備計 7,909 仟元，將調減數轉列未實現重估增值項下，截至一○一年 底止土地增值稅準備餘額為 9,558 仟元。另經歷數次股東會決議，將前 述部分未實現重估增值轉列股本，裁至一○一年底未實現重估增值餘 額為 26,498 仟元。

  合併公司已提供土地部分暨房屋及建築作為短期借款及長期借款
之擔保品，請參閱附註十二、十三及二三。

  一○一及一○○年度合併公司均無利息資本化之情事。

一○一年度經評估後提列固定資產減損損失 12,525 仟元。

十一、土地使用權

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土地使用權係廣州德淵精細化工有限公司及無錫德松科技有限公 司分別於九十六年五月及九十年八月所取得興建廠房之使用權，原始 取得之成本分別為人民幣 15,883 仟元及 2,711 仟元，皆按使用年限分 五十年攤銷。

十二、短期借款

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銀行信用借款

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（接次頁）

• 24 -

（承前頁）

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一○一及一○○年到期月 分別為一○二年三月及 一○一年五月；一○一及 一○○年底利率區間分 別為 0% ～ 1.55% 及 0% ～ 1.75% $ 41,463 $ 90,212 抵押借款 一○○年到期月為一○一 年五月；一○○年底利率 區間為 1.50% ～ 2.11% - 125,292 $ 162,966 $ 255,504

  合併公司已提供全部土地暨部分房屋及建築作為擔保品，請參閱
附註十及二三。

十三、長期借款

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抵押借款

合作金庫銀行－期間為 98.11.5 ～ 103.11.5 ，自一 ○○年十二月起，每期一 個月，共分 36 期。以年 金法按期攤還本息。一○ 一及一○○年底利率分 別為 1.78% 及 1.79% 。 $ 38,702 $ 58,377 台灣中小企業銀行－期間 為 97.10.27 ～ 104.10.27 ， 自九十八年十一月起，每 期一個月，共分 72 期。 以平均法按期攤還本 息。一○一及一○○年底 利率皆為 1.83% 。 28,333 38,333

（接次頁）

• 25 -

（承前頁）

一一一
○年○○年
十二月三十一日十二月三十一日

• 台灣中小企業銀行－期間 為 101.1.4 ～ 106.1.4 ，自一 ○二年二月起，每期一個 月，共分 48 期。以平均 法按期攤還本息。一○一 年底利率為 1.85% 。

$ 20,000 $ -

• 台灣中小企業銀行－期間 為 96.8.21 ～ 103.8.21 ，自 九十七年九月起，每期一 個月，共分 72 期。以平 均法按期攤還本息。一○ 一及一○○年底利率皆 為 1.83% 。另本公司於九 十七年三月二十六日提 前償還 30,000 仟元。 13,889 22,222 100,924 118,932

• 減：一年內到期之長期借款 ( 42,944 ) ( 38,007 ) $ 57,980 $ 80,925

  合併公司已提供全部土地暨部分房屋及建築作為擔保品，請參閱
附註十及二三。

十四、長期遞延收入

長期遞延收入
年初餘額 本年度攤提數 匯率影響數 年底餘額	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 28,804 ( 4,073 ) ( 780 ) $ 23,951	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
		$ 30,487 ( 3,973 ) 2,290 $ 28,804

係子公司廣州德淵精細化工有限公司位於廣州經濟開發區內，因 投資密度已達該經濟開發區規定之 467 美元 / 平方米之要求，故於九十 八年八月，取得廣州開發區發展和科技局穗開發科函（ 2009 ） 382 號函 之產業優化升級扶持金 36,313 仟元（約人民幣 7,707 仟元），做為政府 補助收入。該補助收入係企業發展初期之政府補助資金，僅限用於公 司非流動資產之購置與建造並依相關非流動資產之限用年限攤提。

• 26 -

十五、 員工退休金

適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬確定提撥退休辦法， 依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。本公 司一○一及一○○年度認列之退休金成本分別為 7,788 仟元及 5,663 仟 元。

適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦法，員 工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前六個月平均工資計 算。本公司按員工每月薪資總額百分之八提撥員工退休準備金，交由 勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。本 公司一○一及一○○年度認列之退休金成本分別為 5,057 仟元及 5,722 仟元。

子公司採確定提撥辦法，一○一及一○○年度認列之退休金費用 分別為 6,743 仟元及 5,329 仟元。

  屬確定給付退休辦法之退休金相關資訊揭露如下：

一 ( ) 淨退休金成本組成項目如下：

服務成本 利息成本 退休基金資產之預期報酬 過渡性淨給付義務攤銷數 退休金損（益）攤銷數	一○一年度 $ 1,423 2,354 ( 1,323 ) 767 1,836 $ 5,057	一○○年度
		$ 1,454 2,730 ( 1,183 ) 767 1,954 $ 5,722

( 二 ) 退休金基金提撥狀況與帳載遞延退休金成本調節如下：

給付義務 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產公平價值 提撥狀況	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 28,846 54,244 83,090 28,011 111,101 (58,638 ) 52,463	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
	(	(	$ 29,254 54,106 83,360 35,201 118,561 63,882 ) 54,679

（接次頁）

• 27 -

（承前頁）

未認列過渡性淨給付義務 未認列退休金損失 補列之應計退休金負債 應計退休金負債	一 ○ 一 年 十二月三十一日 ( $ 767 ) ( 39,937 ) 12,693 $ 24,452	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
		( $ 1,534 ) ( 41,242 ) 7,575 $ 19,478

( 三 ) 退休金給付義務之假設為：

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一日 十 二 月 三 十 一日 折 現 率 1.75% 2.00% 未來薪資水準增加率 2.50% 3.00% 退休基金資產預期投資報酬率 1.75% 2.00% 一 一 一 ○ 年度 ○○年度 ( 四 ) 提撥至退休基金金額 $ 4,964 $ 4,907 ( 五 ) 本年度以退休基金資產支付 $ 10,802 $ -

十六、股東權益
資本公積

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發
行普通股及庫藏股票交易等）及受領贈與之部分得用以彌補虧損，亦
得於公司無虧損時，用以發收現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每
年以實收股本之一定比率為限。

  因長期股權投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，不得作
為任何用途。
盈餘分派及股利政策

  依本公司章程規定，每年決算如有盈餘，除依法提繳稅款外，應
先彌補歷年虧損，次就其餘額依法提撥百分之十法定盈餘公積及依法
應提列之特別盈餘公積後，當年度如尚有盈餘再依下列順序比例分派
之：

一 ( ) 董監事酬勞百分之三。

( 二 ) 員工紅利百分之一至百分之十。

• 28 -

( 三 ) 其餘再加計以前年度累積未分配盈餘由股東會決議保留或分派之。 本公司產品多樣化，獲利穩定且財務結構健全，股利政策係考量 未來數年有重大之擴廠計畫暨資本支出，實際分派則視公司營運狀況 需要由董事會擬具分派案提報股東會，其中現金股利以不低於全部分 派股利百分之十為原則。

本公司一○一及一○○年度應付員工紅利及董監事酬勞估列金額 分別為 7,370 仟元及 5,581 仟元。員工紅利及董監事酬勞之估列係依本 公司最適提列之成數為基礎，皆按稅後淨利（扣除法定盈餘公積、員 工紅利及董監事酬勞之金額）之 11% 計算。年度終了後，董事會決議 之發放金額若有重大變動時，該變動調整原提列年度費用，於股東會 決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議 年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數按 決議分紅之金額除以股票公平價值決定，股票公平價值係指股東會決 議日前一日之收盤價（考量除權除息之影響後）。

  本公司分配盈餘時，必須依法令規定就股東權益減項（包括未實
現重估增值、金融商品未實現損益、未認列為退休金成本之淨損失及
換算調整數）餘額提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減
少時，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定 盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股 本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其餘
股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。
  本公司股東常會分別於一○一年六月十二日及一○○年六月十五
日決議通過一○○及九十九年度盈餘分配案如下：

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• 29 -

  本公司分別於一○一年六月十二日及一○○年六月十五日之股東
常會決議配發一○○及九十九年度員工紅利及董監事酬勞如下：

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  股東常會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表認
列之差異主要係因估計改變，已調整為一○○年度之損益。

  本公司一○○年度盈餘轉增資案業經金融監督管理委員會申報生
效在案，並訂定一○一年八月七日為增資基準日，且已於一○一年八
月十七日完成相關之變更登記。

  本公司一○二年三月二十七日董事會擬議一○一年度盈餘分配案
及每股股利如下：

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  有關本公司股東會決議之員工紅利及董監事酬勞資訊，請至台灣
證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

十七、庫藏股票

單位：仟股

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本公司為激勵員工及提升員工向心力，於一○○年十二月十二日 經董事會決議自櫃檯買賣市場買回庫藏股票轉讓予員工，預計買回期 間為一○○年十二月十三日至一○一年二月十日止，預計買回 2,000

• 30 -

仟股，預計買回價格區間為每股 11 元～ 15 元。實際買回股數為 540 仟股，買回總成本計 6,828 仟元，平均每股買回成本為 12.65 元。

  依證券交易法之規定，公司買回股份之數量比例，不得超過已發
行股份總數百分之十；買回股份之總金額，不得逾保留盈餘加發行股
份溢價及已實現之資本公積之金額。前述公司買回之股份，應於買回
之日起三年內辦理變更登記，若自買回之日起逾期三年未轉讓者，視
為公司未發行股份，並應辦理變更登記。本公司持有之庫藏股票，依
證券交易法規定不得質押，亦不得享有股利之分派及表決權等權利。

本公司於一○一年三月二十六日之董事會決議轉讓庫藏股以庫藏 股買回均價全數轉讓予員工，訂定一○一年三月二十六日為轉讓基準 日，並依（九六）基祕字第二六六號函規定，於給與日依 Black-Scholes 選擇權評價模式估計，並認列酬勞成本（帳列薪資費用）及資本公積 －庫藏股交易 2,350 仟元。

十八、所得稅

一 ( ) 帳載稅前利益按法定稅率（ 17% ）計算之所得稅費用與當期所得稅費 用之調節如下：

用之調節如下：
稅前利益按法定稅率計算之 所得稅費用 調節項目之所得稅影響數 永久性差異 免稅所得 其 他 暫時性差異 當年度抵用之投資抵減 未分配盈餘加徵10% 當年度應負擔之所得稅 遞延所得稅 暫時性差異 投資抵減 其他備抵評價調整 以前年度核定差異補繳稅額 以前年度所得稅調整 所得稅費用	一○一年度 $ 14,863 - 2,142 ( 5,522 ) ( 2,496 ) 182 9,169 5,522 2,496 - - ( 4,200 ) $ 12,987	一○○年度
		$ 14,105 ( 224 ) ( 38 ) ( 4,163 ) ( 4,840 ) - 4,840 4,163 35,570 ( 21,884 ) 1,868 2,046 $ 26,603

• 31 -

( 二 ) 子公司所得稅費用（利益）列示如下：

所得稅費用（利益） 無錫德淵國際貿易有限 公司 廣州德淵精細化工有限 公司 Tex Year Vietnam Co., Ltd. 德圓化工科技（深圳）有 限公司 Tex Year（Hong Kong） Ltd. 無錫德松科技有限公司	一○一年度 $ 8,152 3,688 691 485 ( 39 ) ( 66 ) $ 12,911	一○○年度	一○○年度
			$ 2,333 8,335 476 - 181 2,913 $ 14,238

立法院於九十九年四月通過「產業創新條例」，其中第十條規定 公司得在投資於研究發展支出 15% 限度內，抵減當年度應納營利事 業所得稅，並以不超過該公司當年度應納營利事業所得稅 30% 為 限，該規定之施行期間自九十九年一月一日起至一○八年十二月三 十一日止。

( 三 ) 遞延所得稅淨資產（負債）之構成項目如下：

流 動 遞延所得稅資產 聯屬公司間未實現利 益 備抵銷貨退回及折讓 備抵存貨跌價及呆滯 損失 其 他 小 計 遞延所得稅負債 未實現兌換利益 遞延所得稅淨資產	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 1,037 921 506 5,757 8,221 - $ 8,221	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
		(	$ 1,424 61 252 - 1,737 146 ) $ 1,591

（接次頁）

• 32 -

（承前頁）

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本公司一○一年及一○○年十二月三十一日用以計算遞延所得 稅之稅率皆為 17% 。

( 四 ) 五年免稅相關資訊

  截至一○一年十二月三十一日，本公司下列增資擴展案已於一
○○年五月三十一日期滿。

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( 五 ) 兩稅合一相關資訊：

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一○一年及一○○年十二月三十一日股東可扣抵稅額帳戶餘額 分別為 4,779 仟元及 8,076 仟元。

• 33 -

一○二及一○一年度預計及實際分配一○一及一○○年度盈餘 之稅額扣抵比率分別為 18.17% 及 13.5% 。

  依所得稅法規定，本公司分配屬於八十七年度（含）以後之盈
餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東
可扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日
之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此本公司預計一○一年度盈餘
分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣
抵比率有所差異。

• ( 六 ) 本公司之營利事業所得稅申報業經稅捐稽徵機關核定至九十九年 度。九十六年度營利事業所得稅申報案件亦已於一○二年一月十七 。

• 日復查決定，其中研究發展可抵減稅額追認 5,725 仟元 本公司已依 據各年度核定及復查結果估列相關之所得稅。

、 十九、 用人 折舊及攤銷費用

用人費用 薪資費用 勞健保費用 退 休 金 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	一 ○	一	年 度 合 計 $ 232,155 20,912 19,588 30,006 $ 302,661 $ 55,113 $ 6,544	一 ○	○	年 度	年 度
	屬於營業 成 本 者 $ 59,849 7,011 4,268 14,149 $ 85,277 $ 37,768 $ 2,095	屬於營業 費 用 者 $ 172,306 13,901 15,320 15,857 $ 217,384 $ 17,345 $ 4,449		屬於營業 成 本 者 $ 59,184 5,673 3,880 7,781 $ 76,518 $ 28,134 $ 5,762	屬於營業 費 用 者 $ 147,230 10,302 12,834 13,785 $ 184,151 $ 15,944 $ 10,733	合 計
							$ 206,414 15,975 16,714 21,566 $ 260,669 $ 44,078 $ 16,495

二十、 每股盈餘

  計算每股盈餘之分子及分母係以本公司財務報表為依據，相關資
訊揭露如下：

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（接次頁）

• 34 -

（承前頁）

具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 盈餘加潛在普通 股之影響 一○○年度 基本每股盈餘 屬於普通股股東之 盈餘 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 盈餘加潛在普通 股之影響	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ - $ 74,442 $ 56,370 - $ 56,370	股數（分母） （仟股） 547 73,220 73,177 352 73,529	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）
	稅 前 $ - $ 87,429 $ 82,973 - $ 82,973			稅 前 $ 1.19 $ 1.13 $ 1.13	稅 後
						$ 1.02 $ 0.77 $ 0.77

  本公司自九十七年一月一日起，採用（九六）基秘字第○五二號
函，將員工分紅及董監酬勞視為費用而非盈餘之分配。若企業得選擇
以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，應假設員工分
紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平
均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該
潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次
年度股東常會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續
考量該等潛在普通股之稀釋作用。

計算每股盈餘時，無償配股之影響已列入追溯調整。因追溯調整， 一○○年度稅後基本每股盈餘由 0.81 元減少為 0.77 元。

• 35 -

二一、 金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公平價值之資訊

公平價值之資訊
非衍生性金融商品 資 產 現 金 公平價值變動列入損益 之金融資產－流動 應收票據－非關係人 應收帳款（含關係人） 其他應收款－關係人 （帳列預付款項及其 他流動資產） 以成本衡量之金融資產 －非流動 存出保證金 受限制資產─非流動 負 債 短期借款 應付票據－非關係人 應付帳款（含關係人） 應付費用 長期借款（含一年內到 期之長期借款）	一○一年十二月三十一日 帳面價值 公平價值 $ 277,186 $ 277,186 5,527 5,527 27,961 27,961 362,725 362,725 15 15 12,586 - 3,535 3,535 560 560 162,966 162,966 2,357 2,357 182,047 182,047 80,825 80,825 100,924 100,924	一○○年十二月三十一日
	帳面價值 $ 277,186 5,527 27,961 362,725 15 12,586 3,535 560 162,966 2,357 182,047 80,825 100,924	帳面價值 $ 211,133 22,300 27,979 456,548 - - 2,732 9,081 255,504 6,562 271,277 77,588 118,932	公平價值
			$ 211,133 22,300 27,979 456,548 - - 2,732 9,081 255,504 6,562 271,277 77,588 118,932

• ( 二 ) 合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值為估計公平價值之 合理基礎。此方法應用於現金、應收票據－非關係人、應收帳 款（含關係人）、其他應收款－關係人（帳列預付款項及其他流 動資產）、短期借款、應付票據－非關係人、應付帳款（含關係 人）及應付費用。

• 公平價值變動列入損益之金融資產－流動如有活絡市場公開報 價時，則以此市場價格為公平價值。若無市場價格可供參考時， 則採用評價方法估計。合併公司採用評價方法所使用之估計及 假設，與市場參與者於金融商品計價時用以作為估計及假設之 資訊一致。

• 36 -

• 以成本衡量之金融資產－非流動係投資未上市（櫃）公司股票， 其無活絡市場公開報價且實務上須以超過合理成本之金額方能 取得可驗證公平價值，因此不列示其公平價值。

• 存出保證金及受限制資產－非流動未來收現金額與帳面金額相 似，故以帳面金額為公平價值。

• 長期借款（含一年內到期之長期借款）以其預期現金流量之折 現值估計其公平價值。折現率則以合併公司所能獲得類似條件 之長期借款利率為準，為其付息之借款利率。

因部分金融商品及非金融商品無須列示其公平價值，是以上表 所列公平價值總數並不代表合併公司之總價值。

• ( 三 ) 合併公司金融資產之公平價值係以活絡市場之公開報價直接決定 者：（以評價方法估計者：無）

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• ( 四 ) 合併公司具利率變動風險之金融資產及金融負債如下：

具利 率 變動之公 平價 值風險 具利 率 變動之現金流量風險 金融 資產 金融 負債 金融 資產 金融 負債 一○一年十二月三十一日 $ 18,260 $ 4,392 $ 213,496 $ 228,232 一○○年十二月三十一日 24,893 40,000 174,568 334,436

• ( 五 ) 合併公司一○一及一○○年度非以公平價值衡量且公平價值變動認 列損益之金融資產，其利息收入總額分別為 1,548 仟元及 711 仟元， 利息費用分別為 6,207 仟元及 5,634 仟元。

• ( 六 ) 合併公司一○○年度（一○一年度：無）從事遠期外匯合約交易之 目的，主要係為規避因匯率波動所產生之風險。合併公司之財務避 險策略係以達成規避大部分公平價值變動或現金流量風險為目的， 惟本公司對避險有效性之評估未能完全符合避險會計之所有條件， 故將遠匯合約等相關交易列為交易目的之金融商品。

• 37 -

合併公司一○○年度承作美元及新台幣換匯合約產生淨利益 148 仟元（一○一年度：無）。

截至一○一年底，合併公司無未到期遠期外匯合約。 ( 七 ) 財務風險資訊

1. 市場風險

  合併公司從事衍生性金融商品合約，匯率之變動將對金融
商品市場價格波動產生風險，合併公司將依據「從事衍生性商
品交易處理程序」充分掌握及表達交易之評價風險暨執行風險
管理。

  合併公司持有之外幣金融資產與負債受有匯率變動之風
險，合併公司已建立相關控管機制，隨時監控持有之部位及市
場匯率之波動情形，以降低所面臨之匯率風險。

1. 信用風險

  金融資產受到合併公司之交易對方或他方未履合約義務之
潛在影響，其影響包括合併公司所從事金融商品之信用風險集
中程度、組成要素、合約金額及其他應收款。合併公司信用風
險金額係以資產負債表日公平價值為正數之合約為評估對象，
合併公司所持有之各項金融商品最大暴險金額均與帳面價值相
當。

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  上表列示之信用風險金額係以為關係人背書保證金額餘額
為評估對象。

  當金融商品交易相對人顯著集中於一人，或金融商品交易
相對人雖有若干，但大多從事類似之商業活動，且具有類似之
經濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦

• 38 -

相類似時，則發生信用風險顯著集中之情況。合併公司並未顯
著集中與單一客戶或單一交易相對人進行交易。

  合併公司於交易前慎選國內信用良好銀行為交易對象，預
期不致產生重大信用風險。

1. 流動性風險

  合併公司之營運資金足以支應正常營運活動，故未有因無
法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。

1. 利率變動之現金流量風險

合併公司從事之長短期借款，部分係屬浮動利率之債務， 依一○一年底之借款餘額計算，當市場利率增加 1% ，將使合併 公司現金流出一年增加 2,282 仟元。

( 七 ) 財務風險管理目標及政策

  合併公司所從事之風險控制及避險策略，受營運環境之影響，
惟合併公司已依業務性質及風險分散原則，將各項風險納入管理，
設定風險管理程序、評估方法、管理指標，以有效控制及管理風險。
二二、關係人交易

一 ( ) 關係人名稱及其關係

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( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

1.銷 貨 AD－TECH 木膠公司 匯弘石油	一 ○ 一	年 度 ％ 9 - - 9	一 ○ ○	年 度	年 度
	金 額 $ 219,441 59 17 $ 219,517		金 額 $ 211,716 - 7 $ 211,723		％
					9 - - 9

  關係人銷貨價格與一般客戶相當，依各別授信條件。

• 39 -

2.進 貨 匯弘石油 木膠公司	一 ○ 一	年 度 ％ - - -	一 ○ ○	年 度	年 度
	金 額 $ 673 137 $ 810		金 額 $ 630 105 $ 735		％
					- - -

  關係人進貨價格與一般客戶相當，依各別授信條件。

3.應收帳款－關係人 AD－TECH 4.其他應收款（帳列預付款 及其他流動資產） AD－TECH	一 ○ 一 年 十二月三十一日 金 額 ％ $ 36,249 100 $ 15 100	一 ○ 一 年 十二月三十一日 金 額 ％ $ 36,249 100 $ 15 100	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
	金 額 $ 36,249 $ 15		金 額 $ 54,707 $ -		％
					100 -

  其他應收款係本公司之代墊款項。

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6. 保證情形

  截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，本公司為關係
人提供之保證金額如下：

人提供之保證金額如下：
廣州德淵 無錫德松	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 162,624 29,040 $ 191,664	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 181,620 30,270 $ 211,890

  本公司因背書保證所提供之擔保品請詳附註二三。

• 40 -

( 三 ) 董事、監察人及管理階層（總經理及副總經理）薪酬資訊：

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二三、質抵押之資產

  合併公司下列資產業經提供為向銀行借款、產品開發計畫及關係
人背書保證之擔保品：

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二四、 重大承諾事項及或有事項

  除其他附註所述表外，截至一○一年十二月三十一日，合併公司
尚有下列重大承諾事項及或有事項：

• 一

• ( ) 本公司因購買原料已開立未使用信用狀之金額分別為新台幣 11,856 仟元及美金 198 仟元。

• ( 二 ) 本公司委由銀行擔任關稅、貨物稅記帳之保證人，保證金額為 5,000 仟元。

• ( 三 ) 本公司於八十七年一月十二日與甲株式會社簽訂販賣及技術許可契 約，雙方約定合約期間五年（合約屆滿時，雙方無異議即自動續約）， 由甲株式會杜提供本公司紙尿褲及衛生材料用熱熔膠製品之技術及 於本國內製造版賣之權利，合約期間本公司按銷貨淨額之一定比例 支付權利金。

• ( 四 ) 本公司於九十五年四月與乙公司簽訂技術授權契約，合約期間五 年，一○○年四月到期後未再續約，由乙公司提供本公司生產熱熔 膠之技術及製造販賣之權利，本公司依合約規定支付技術授權金及 按銷售授權品之銷售淨額之一定比例計算權利金。

• 41 -

二五、 附註揭露事項

• ( 一 ) 本年度重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸予他人：無。

• 為他人背書保證：附表一。

• 期末持有有價證券情形：附表二。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資 本額百分之二十以上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：附表三。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 被投資公司資訊：附表四。

• 被投資公司從事衍生性商品交易：無。

• ( 三 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、 已匯回投資收益及赴大陸地區投資限額：附表五。

• 與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生之重大交易事 項：附表四。

• 與大陸被投資公司直接與間接經由第三地區事業提供票據背書 保證或提供擔保品情形：附表一。

• 與大陸被投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情 形：無。

• 其他對當年度損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無。

( 四 ) 母子公司業務關係及重要交易往來情形：附表六。

• 42 -

二六、 營運部門財務資訊

  依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，
本公司及子公司之應報導部門應包括台灣化工、大陸事業、器具及其
他，共四個部門。

一 ( ) 產業別資訊

  本公司及子公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門
分析如下：

分析如下：
台灣化工 大陸事業 器 具 其 他 繼續營業單位合計 利息收入 處分固定資產利益（損失） 處分投資利益 什項收入 兌換利益（損失） 利息費用 金融商品評價利益 權益法認列之投資損失 減損損失 什項支出 稅前淨利	部 門	收 入 一○○年度		部 門	損 益
	一○一年度 $ 910,317 1,124,159 176,769 187,695 $ 2,398,940			一○一年度 $ 140,929 86,674 ( 31,762 ) ( 92,248 ) 103,593 1,548 ( 500 ) 3,215 22,081 ( 4,529 ) ( 6,207 ) 139 ( 608 ) ( 12,525 ) ( 4,032 ) $ 102,175	一○○年度
			$ 895,156 1,109,866 233,090 197,357 $ 2,435,469	( ( ( ( ( ( ( (	( ( ( ( (	$ 115,810 41,123 9,186 ) 73,866 ) 73,881 711 189 - 25,091 12,002 5,634 ) 372 2,232 ) - 5,890 ) $ 98,490

  以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。一○一及一○○年
度並無任何部門間銷售。

  部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含利息收入、處分
固定資產損益、處分投資損益、兌換損益、金融商品評價損益、權
益法認列之投資損益、減損損失、利息費用以及所得稅費用。此衡
量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績
效。

( 二 ) 部門資產

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• 43 -

( 三 ) 主要產品及勞務之收入

  本公司及子公司報導部門係以不同產品為基礎，故關於主要產
品收入資訊無須額外揭露。

( 四 ) 地區別資訊

  本公司及子公司主要於四個地區營運－台灣、亞洲、美洲及歐
洲。合併公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依營運地點區分之
資訊如下：

資訊如下：
台 灣 亞 洲 美 洲 歐 洲 其 他	來自外部客戶之收入 一○一年度 一○○年度 $ 287,968 $ 312,556 1,519,068 1,494,807 345,274 352,990 204,169 230,888 42,461 44,228 $ 2,398,940 $ 2,435,469		非 流 動 資 產
			一○一年 十 二 月 三十一日 $ 278,600 340,469 - - - $ 619,069	一○○年 十 二 月 三十一日
	一○一年度 $ 287,968 1,519,068 345,274 204,169 42,461 $ 2,398,940
					$ 313,324 335,909 - - - $ 649,233

二七、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

單位：各外幣／新台幣仟元

一○一年十二月三十一日一○○年十二月三十一日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 港 幣 日 圓 歐 元 人 民 幣 越 南 盾 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 港 幣 日 圓 歐 元 人 民 幣 越 南 盾	外 幣 $ 4,695 6,855 28,089 327 65,279 4,647,824 5,904 - 10,117 - 16,090 9,495,071	匯 率 29.04 3.747 0.3357 38.48 4.658 0.0013 29.04 3.747 0.3357 38.48 4.658 0.0013	新 台 幣 $ 136,353 25,685 9,429 12,590 305,515 6,042 171,446 - 3,396 - 74,947 12,344	外 幣 $ 7,626 9,959 21,918 212 63,761 14,294,983 999 82 28,413 2 21,726 4,178,401	匯 率 30.27 3.895 0.3895 39.20 4.7915 0.0014 30.27 3.895 0.3895 39.2 4.7915 0.0014	新 台 幣
						$ 230,839 38,789 8,537 8,319 305,515 20,013 30,233 319 11,067 93 104,105 5,850

• 44 -

二八、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

合併公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年 二月二日發布之金管證審字第 0990004943 號函令之規定，於一○一年 度合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則之情形如下：

一 ( ) 金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計準則 推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發行人 財務報告編製準則暨金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準 則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製合併財務報告，為因 應上開修正，合併公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計 畫，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如 下：

下：
計 畫 內 容 1.成立專案小組 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.完成IFRS1「首次採用國際會計準則」各項 豁免及選擇對公司影響之評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 7.完成內部控制應做調整之評估 8.決定IFRSs會計政策 9.決定所選用IFRS1「首次採用國際會計準 則」之各項豁免及選擇 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 11.完成編製IFRSs比較財務資訊之編製 12.完成相關內部控制（含財務報導流程及相關 資訊系統）之調整	執 行 情 形
	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已依照計畫時程持續進行中 已完成 已完成 已完成 已依照計畫時程持續進行中 已依照計畫時程持續進行中

• 45 -

• ( 二 ) 合併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之 會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

• 一○一年一月一日資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 現 金 $ 211,133 ( $ 26,538 ) 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 22,300 - 應收票據－非關係人 27,979 - 應收帳款－非關係人淨額 401,841 ( 20,703 ) 應收帳款－關係人 54,707 5,587 － - 2,164 － - 4,792 存貨－淨額 326,445 ( 36,631 ) 遞延所得稅資產－流動 1,591 ( 1,591 ) 預付款項及其他流動資產 30,030 ( 5,274 ) 流動資產合計 1,076,026 ( 78,194 ) 採權益法之長期股權投資 13,165 104,995 土 地 45,717 - 房屋及建築 370,955 ( 27,832 ) 機器設備 242,458 ( 30,692 ) 辦公設備 18,669 ( 1,021 ) 其他設備 69,761 ( 1,366 ) 成本合計 747,560 ( 60,911 ) 土地－重估增值 45,324 - 累計折舊 ( 281,999 ) 34,458 未完工程及預付設備款 25,274 ( 25,274 ) 固定資產淨額 536,159 ( 51,727 ) 電腦軟體成本 7,935 - 土地使用權 74,482 ( 74,482 ) 遞延退休金成本 1,534 - 其他無形資產 12,155 - 無形資產合計 96,106 ( 74,482 ) 存出保證金 2,732 - 遞延費用 32,060 ( 32,060 ) 遞延所得稅資產－非流動 - 7,812 受限制資產－流動 9,081 - 其他資產－其他 5,155 ( 1,049 ) － - 69,128 － - 31,568 － - 25,274 其他資產合計 49,028 100,673 資產總計 $ 1,770,484 $ 1,265 短期借款 $ 255,504 ( $ 4,529 ) 應付票據－非關係人 6,562 - 應付帳款－非關係人 271,102 8,252 應付帳款－關係人 175 - 應付所得稅 12,787 ( 2,613 ) 應付費用 77,588 ( 2,634 ) 一年內到期之長期借款 38,007 - － - 358 其他流動負債 33,632 ( 3,867 ) 流動負債合計 695,357 ( 5,033 ) 長期借款 80,925 - 長期遞延收入 28,804 - 長期負債合計 109,729 - 土地增值稅準備 9,558 ( 9,558 ) 應計退休金負債 19,478 - 遞延所得稅負債－非流動 9,708 15,856 其他負債－其他 556 - 其他負債合計 29,742 15,856 負債合計 844,386 1,265 股本－每股面額10元，額 定：90,000仟股；發行： 69,701仟股 697,014 - 發行股票溢價 19,470 - 長期投資 640 - 資本公積合計 20,110 - 法定盈餘公積 71,018 - 特別盈餘公積 3,361 - 未分配盈餘 98,646 - 保留盈餘合計 173,025 -	中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 現 金 $ 211,133 ( $ 26,538 ) 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 22,300 - 應收票據－非關係人 27,979 - 應收帳款－非關係人淨額 401,841 ( 20,703 ) 應收帳款－關係人 54,707 5,587 － - 2,164 － - 4,792 存貨－淨額 326,445 ( 36,631 ) 遞延所得稅資產－流動 1,591 ( 1,591 ) 預付款項及其他流動資產 30,030 ( 5,274 ) 流動資產合計 1,076,026 ( 78,194 ) 採權益法之長期股權投資 13,165 104,995 土 地 45,717 - 房屋及建築 370,955 ( 27,832 ) 機器設備 242,458 ( 30,692 ) 辦公設備 18,669 ( 1,021 ) 其他設備 69,761 ( 1,366 ) 成本合計 747,560 ( 60,911 ) 土地－重估增值 45,324 - 累計折舊 ( 281,999 ) 34,458 未完工程及預付設備款 25,274 ( 25,274 ) 固定資產淨額 536,159 ( 51,727 ) 電腦軟體成本 7,935 - 土地使用權 74,482 ( 74,482 ) 遞延退休金成本 1,534 - 其他無形資產 12,155 - 無形資產合計 96,106 ( 74,482 ) 存出保證金 2,732 - 遞延費用 32,060 ( 32,060 ) 遞延所得稅資產－非流動 - 7,812 受限制資產－流動 9,081 - 其他資產－其他 5,155 ( 1,049 ) － - 69,128 － - 31,568 － - 25,274 其他資產合計 49,028 100,673 資產總計 $ 1,770,484 $ 1,265 短期借款 $ 255,504 ( $ 4,529 ) 應付票據－非關係人 6,562 - 應付帳款－非關係人 271,102 8,252 應付帳款－關係人 175 - 應付所得稅 12,787 ( 2,613 ) 應付費用 77,588 ( 2,634 ) 一年內到期之長期借款 38,007 - － - 358 其他流動負債 33,632 ( 3,867 ) 流動負債合計 695,357 ( 5,033 ) 長期借款 80,925 - 長期遞延收入 28,804 - 長期負債合計 109,729 - 土地增值稅準備 9,558 ( 9,558 ) 應計退休金負債 19,478 - 遞延所得稅負債－非流動 9,708 15,856 其他負債－其他 556 - 其他負債合計 29,742 15,856 負債合計 844,386 1,265 股本－每股面額10元，額 定：90,000仟股；發行： 69,701仟股 697,014 - 發行股票溢價 19,470 - 長期投資 640 - 資本公積合計 20,110 - 法定盈餘公積 71,018 - 特別盈餘公積 3,361 - 未分配盈餘 98,646 - 保留盈餘合計 173,025 -	S s 之影響	S s 之影響	Ｉ Ｆ Ｒ		Ｓ ｓ	說 明
項 目 金 現 金 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 應收票據－非關係人 應收帳款－非關係人淨額 應收帳款－關係人 － － 存貨－淨額 遞延所得稅資產－流動 預付款項及其他流動資產 流動資產合計 採權益法之長期股權投資 土 地 房屋及建築 機器設備 辦公設備 其他設備 成本合計 土地－重估增值 累計折舊 ( 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 電腦軟體成本 土地使用權 遞延退休金成本 其他無形資產 無形資產合計 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 受限制資產－流動 其他資產－其他 － － － 其他資產合計 資產總計 短期借款 應付票據－非關係人 應付帳款－非關係人 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 一年內到期之長期借款 － 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 長期遞延收入 長期負債合計 土地增值稅準備 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流動 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 股本－每股面額10元，額 定：90,000仟股；發行： 69,701仟股 發行股票溢價 長期投資 資本公積合計 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計		認列及衡量差異		項 目	金	額
	$ 26,538 ) - - 20,703 ) 5,587 2,164 4,792 36,631 ) 1,591 ) 5,274 ) 78,194 ) 104,995 - 27,832 ) 30,692 ) 1,021 ) 1,366 ) 60,911 ) - 34,458 25,274 ) 51,727 ) - 74,482 ) - - 74,482 ) - 32,060 ) 7,812 - 1,049 ) 69,128 31,568 25,274 100,673 $ 1,265 $ 4,529 ) - 8,252 - 2,613 ) 2,634 ) - 358 3,867 ) 5,033 ) - - - 9,558 ) - 15,856 - 15,856 1,265 - - - - - - - -	( ( ( ( ( ( (	$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1,534 ) - 1,534 ) - - 805 - - - - - 805 $ 729 ) $ - - - - - 4,737 - - - 4,737 - - - - 38,942 - - 38,942 43,679 - - 640 ) 640 ) - - 9,950 ) 9,950 )	現 金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 應收票據－非關係人 應收帳款－非關係人淨額 應收帳款－關係人 其他應收款－關係人 其他金融資產－流動 存貨－淨額 － 預付款項及其他流動資產 流動資產合計 採權益法之長期股權投資 土 地 房屋及建築 機器設備 辦公設備 其他設備 成本合計 土地－重估增值 累計折舊 － 固定資產淨額 電腦軟體成本 － － 其他無形資產 無形資產合計 存出保證金 － 遞延所得稅資產－非流動 受限制資產－流動 其他資產－其他 長期預付租金 長期預付費用 長期預付款項 其他資產合計 資產總計 短期借款 應付票據－非關係人 應付帳款－非關係人 應付帳款－非關係人 應付所得稅 應付費用 一年內到期之長期借款 負債準備－流動 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 長期遞延收入 長期負債合計 － 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流動 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 股本－每股面額10元，額 定：90,000仟股；發行： 69,701仟股 發行股票溢價 － 資本公積合計 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計	(	$ 184,595 22,300 27,979 381,138 60,294 2,164 4,792 289,814 - 24,756 997,832 118,160 45,717 343,123 211,766 17,648 68,395 686,649 45,324 247,541 ) - 484,432 7,935 - - 12,155 20,090 2,732 - 8,617 9,081 4,106 69,128 31,568 25,274 150,506 $ 1,771,020 $ 250,975 6,562 279,354 175 10,174 79,691 38,007 358 29,765 695,061 80,925 28,804 109,729 - 58,420 25,564 556 84,540 889,330 697,014 19,470 - 19,470 71,018 3,361 88,696 163,075	6.(1)及6.(2) 6.(1)及6.(3) 6.(1) 6.(1) 6.(2) 6.(1) 6.(4) 6.(1) 6.(1) 6.(1) 6.(1) 6.(1) 6.(1) 6.(1) 6.(5) 6.(1)及6.(6) 6.(9) 6.(1)及6.(7) 6.(1)、6.(4)及 6.(8) 6.(1) 6.(6) 6.(7) 6.(5) 6.(1) 6.(1) 6.(1) 6.(1)及6.(8) 6.(3) 6.(1) 6.(4) 5.及6.(9) 6.(1)及6.(4) 6.(10) 4.、6.(8)、 6.(9)、6.(10) 及6.(11)

（接次頁）

• 46 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 股東權益其他項目 累積換算調整數 $ 13,361 $ - 未認列為退休金成本之淨 損失 ( 6,041 ) - 未實現重估增值 26,498 - 庫藏股票－376仟股 ( 4,711 ) - 股東權益其他項目合 計 29,107 - 母公司股東權益合計 919,256 - 少數股權 6,842 - 股東權益合計 926,098 - 負債及股東權益總計 $ 1,770,484 $ 1,265	中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 股東權益其他項目 累積換算調整數 $ 13,361 $ - 未認列為退休金成本之淨 損失 ( 6,041 ) - 未實現重估增值 26,498 - 庫藏股票－376仟股 ( 4,711 ) - 股東權益其他項目合 計 29,107 - 母公司股東權益合計 919,256 - 少數股權 6,842 - 股東權益合計 926,098 - 負債及股東權益總計 $ 1,770,484 $ 1,265	S s 之影響	S s 之影響	Ｉ Ｆ Ｒ		Ｓ ｓ	說 明
項 目 金 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨 損失 ( 未實現重估增值 庫藏股票－376仟股 ( 股東權益其他項目合 計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計		認列及衡量差異		項 目	金	額
	$ - - - - - - - - $ 1,265	( ( ( ( ( (	$ 13,361 ) 6,041 26,498 ) - 33,818 ) 44,408 ) - 44,408 ) $ 729 )	其他權益項目 － － － 庫藏股票－376仟股 其他權益項目合計 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益合計	( (	$ - - - 4,711 ) 4,711 ) 874,848 6,842 881,690 $ 1,771,020	4.及5. 6.(9) 6.(11)

1. 一○一年十二月三十一日資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 現 金 $ 277,186 ( $ 23,457 ) 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 5,527 - 應收票據－非關係人 27,961 - 應收帳款－非關係人淨額 326,476 ( 17,987 ) 應收帳款－關係人 36,249 4,362 － - 4,658 存貨－淨額 266,172 ( 37,064 ) 遞延所得稅資產－流動 8,221 ( 8,221 ) 預付款項及其他流動資產 28,942 ( 39 ) 流動資產合計 976,734 ( 77,748 ) 採權益法之長期股權投資 - 111,487 以成本衡量之金融資產- 非流動 12,586 - 長期投資合計 12,586 111,487 土 地 45,717 - 房屋及建築 392,425 ( 27,056 ) 機器設備 261,938 ( 36,090 ) 辦公設備 18,413 ( 1,087 ) 其他設備 79,974 ( 1,300 ) 成本合計 798,467 ( 65,533 ) 土地－重估增值 45,324 - 累計折舊 ( 302,351 ) 36,617 累計減損 ( 12,525 ) - 未完工程及預付設備款 5,396 ( 5,396 ) 固定資產淨額 534,311 ( 34,312 ) 電腦軟體成本 7,572 ( 15 ) 土地使用權 70,795 ( 70,795 ) 遞延退休金成本 767 - 其他無形資產 1,155 - 無形資產合計 80,289 ( 70,810 ) 存出保證金 3,535 - 遞延費用 2,955 ( 2,955 ) 遞延所得稅資產 - 14,855 受限制資產－非流動 560 - 其他資產－其他 374 ( 185 ) － - 65,722 － - 2,282 － - 4,469 其他資產合計 7,424 84,188 資產總計 $ 1,611,344 $ 12,805 短期借款 $ 162,966 ( $ 4,392 ) 應付票據－非關係人 2,357 - 應付帳款－非關係人 181,793 ( 51,660 ) 應付帳款－關係人 254 61,947 應付所得稅 12,862 ( 977 ) 應付費用 80,825 ( 4,165 ) 一年內到期之長期借款 42,944 - － - 5,419 其他流動負債 30,792 ( 137 ) 流動負債合計 514,793 6,035 長期借款 57,980 - 長期遞延收入 23,951 - 長期負債合計 81,931 - 土地增值稅準備 9,558 ( 9,558 )	中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 現 金 $ 277,186 ( $ 23,457 ) 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 5,527 - 應收票據－非關係人 27,961 - 應收帳款－非關係人淨額 326,476 ( 17,987 ) 應收帳款－關係人 36,249 4,362 － - 4,658 存貨－淨額 266,172 ( 37,064 ) 遞延所得稅資產－流動 8,221 ( 8,221 ) 預付款項及其他流動資產 28,942 ( 39 ) 流動資產合計 976,734 ( 77,748 ) 採權益法之長期股權投資 - 111,487 以成本衡量之金融資產- 非流動 12,586 - 長期投資合計 12,586 111,487 土 地 45,717 - 房屋及建築 392,425 ( 27,056 ) 機器設備 261,938 ( 36,090 ) 辦公設備 18,413 ( 1,087 ) 其他設備 79,974 ( 1,300 ) 成本合計 798,467 ( 65,533 ) 土地－重估增值 45,324 - 累計折舊 ( 302,351 ) 36,617 累計減損 ( 12,525 ) - 未完工程及預付設備款 5,396 ( 5,396 ) 固定資產淨額 534,311 ( 34,312 ) 電腦軟體成本 7,572 ( 15 ) 土地使用權 70,795 ( 70,795 ) 遞延退休金成本 767 - 其他無形資產 1,155 - 無形資產合計 80,289 ( 70,810 ) 存出保證金 3,535 - 遞延費用 2,955 ( 2,955 ) 遞延所得稅資產 - 14,855 受限制資產－非流動 560 - 其他資產－其他 374 ( 185 ) － - 65,722 － - 2,282 － - 4,469 其他資產合計 7,424 84,188 資產總計 $ 1,611,344 $ 12,805 短期借款 $ 162,966 ( $ 4,392 ) 應付票據－非關係人 2,357 - 應付帳款－非關係人 181,793 ( 51,660 ) 應付帳款－關係人 254 61,947 應付所得稅 12,862 ( 977 ) 應付費用 80,825 ( 4,165 ) 一年內到期之長期借款 42,944 - － - 5,419 其他流動負債 30,792 ( 137 ) 流動負債合計 514,793 6,035 長期借款 57,980 - 長期遞延收入 23,951 - 長期負債合計 81,931 - 土地增值稅準備 9,558 ( 9,558 )	S s 之影響	S s 之影響	Ｉ Ｆ Ｒ		Ｓ ｓ	說 明
項 目 金 現 金 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 應收票據－非關係人 應收帳款－非關係人淨額 應收帳款－關係人 － 存貨－淨額 遞延所得稅資產－流動 預付款項及其他流動資產 流動資產合計 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產- 非流動 長期投資合計 土 地 房屋及建築 機器設備 辦公設備 其他設備 成本合計 土地－重估增值 累計折舊 ( 累計減損 ( 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 電腦軟體成本 土地使用權 遞延退休金成本 其他無形資產 無形資產合計 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產 受限制資產－非流動 其他資產－其他 － － － 其他資產合計 資產總計 短期借款 應付票據－非關係人 應付帳款－非關係人 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 一年內到期之長期借款 － 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 長期遞延收入 長期負債合計 土地增值稅準備		認列及衡量差異		項 目	金	額
	$ 23,457 ) - - 17,987 ) 4,362 4,658 37,064 ) 8,221 ) 39 ) 77,748 ) 111,487 - 111,487 - 27,056 ) 36,090 ) 1,087 ) 1,300 ) 65,533 ) - 36,617 - 5,396 ) 34,312 ) 15 ) 70,795 ) - - 70,810 ) - 2,955 ) 14,855 - 185 ) 65,722 2,282 4,469 84,188 $ 12,805 $ 4,392 ) - 51,660 ) 61,947 977 ) 4,165 ) - 5,419 137 ) 6,035 - - - 9,558 )	( (	$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 767 ) - 767 ) - - 1,046 - - - - - 1,046 $ 279 $ - - - - - 5,731 - - - 5,731 - - - -	現 金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 應收票據－非關係人 應收帳款－非關係人淨額 應收帳款－關係人 其他金融資產－流動 存貨－淨額 － 預付款項及其他流動資產 流動資產合計 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產非 流動 長期投資合計 土 地 房屋及建築 機器設備 辦公設備 其他設備 成本合計 土地－重估增值 累計折舊 累計減損 － 固定資產淨額 電腦軟體成本 － － 其他無形資產 無形資產合計 存出保證金 － 遞延所得稅資產－非流動 受限制資產－非流動 其他資產－其他 長期預付租金 長期預付費用 長期預付款項 其他資產合計 資產總計 短期借款 應付票據－非關係人 應付帳款－非關係人 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 一年內到期之長期借款 負債準備－流動 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 長期遞延收入 長期負債合計 －	( (	$ 253,729 5,527 27,961 308,489 40,611 4,658 229,108 - 28,903 898,986 111,487 12,586 124,073 45,717 365,369 225,848 17,326 78,674 732,934 45,324 265,734 ) 12,525 ) - 499,999 7,557 - - 1,155 8,712 3,535 - 15,901 560 189 65,722 2,282 4,469 92,658 $ 1,624,428 $ 158,574 2,357 130,133 62,201 11,885 82,391 42,944 5,419 30,655 526,559 57,980 23,951 81,931 -	6.(1)及6.(2) 6.(1)及6.(3) 6.(1) 6.(2) 6.(1) 6.(4) 6.(1) 6.(1) 6.(1) 6.(1) 6.(1) 6.(1) 6.(1) 6.(1)及6.(5) 6.(1) 6.(1)、6.(6) 6.(9) 6.(1)及6.(7) 6.(1)、6.(4)及 6.(8) 6.(1) 6.(6) 6.(7) 6.(5) 6.(1) 6.(1) 6.(1) 6.(1) 6.(1)及6.(8) 6.(3) 6.(1) 6.(4)

（接次頁）

• 47 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 應計退休金負債 $ 24,452 $ - 遞延所得稅負債－非流動 14,836 16,328 其他負債－其他 1,070 - 其他負債合計 40,358 16,328 負債合計 646,640 12,805 股 本 股本－每股面額10元，額 定：90,000仟股；發行： 73,187仟股 731,865 - 發行股票溢價 19,470 - 庫藏股票交易 2,350 - 長期投資 663 - 資本公積合計 22,483 - 法定盈餘公積 76,655 - 未分配盈餘 118,536 - 保留盈餘合計 195,191 - 股東權益其他項目 累積換算調整數 ( 6,919 ) - 未認列為退休金成本之淨 損失 ( 11,925 ) - 未實現重估增值 26,498 - 股東權益其他項目合 計 7,654 - 母公司股東權益合計 957,193 - 少數股權 7,511 - 股東權益合計 964,704 - 負債及股東權益總計 $ 1,611,344 $ 12,805	中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 應計退休金負債 $ 24,452 $ - 遞延所得稅負債－非流動 14,836 16,328 其他負債－其他 1,070 - 其他負債合計 40,358 16,328 負債合計 646,640 12,805 股 本 股本－每股面額10元，額 定：90,000仟股；發行： 73,187仟股 731,865 - 發行股票溢價 19,470 - 庫藏股票交易 2,350 - 長期投資 663 - 資本公積合計 22,483 - 法定盈餘公積 76,655 - 未分配盈餘 118,536 - 保留盈餘合計 195,191 - 股東權益其他項目 累積換算調整數 ( 6,919 ) - 未認列為退休金成本之淨 損失 ( 11,925 ) - 未實現重估增值 26,498 - 股東權益其他項目合 計 7,654 - 母公司股東權益合計 957,193 - 少數股權 7,511 - 股東權益合計 964,704 - 負債及股東權益總計 $ 1,611,344 $ 12,805	S s 之影響	S s 之影響	Ｉ Ｆ Ｒ		Ｓ ｓ	說 明
項 目 金 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流動 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 股 本 股本－每股面額10元，額 定：90,000仟股；發行： 73,187仟股 發行股票溢價 庫藏股票交易 長期投資 資本公積合計 法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 ( 未認列為退休金成本之淨 損失 ( 未實現重估增值 股東權益其他項目合 計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計		認列及衡量差異		項 目	金	額
	$ - 16,328 - 16,328 12,805 - - - - - - - - - - - - - - - $ 12,805	( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 31,460 - - 31,460 37,191 - - - 634 ) 634 ) - 8,344 ) 8,344 ) 13,361 ) 11,925 26,498 ) 27,934 ) 36,912 ) - 36,912 ) $ 279	應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流動 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 股本－每股面額元，額 定：90,000仟股；發行： 73,187仟股 發行股票溢價 庫藏股票交易 長期投資 資本公積合計 法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 其他權益項目 累積換算調整數 － － 其他權益項目合計 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益合計	( (	$ 55,912 31,164 1,070 88,146 696,636 731,865 19,470 2,350 29 21,849 76,655 110,192 186,847 20,280 ) - - 20,280 ) 920,281 7,511 927,792 $ 1,624,428	5.及6.(9) 6.(1)及6.(4) 6.(10) 4.、6.(8)、 6.(9)、6.(10) 及6.(11) 4.及5. 6.(9) 6.(11)

3. 一○一年度綜合損益表之調節

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 營業收入總額 $ 2,415,634 ( $ 115,851 ) 銷貨退回及折讓 16,694 - 營業收入淨額 2,398,940 ( 115,851 ) 營業成本 1,860,969 ( 72,433 ) 營業毛利 537,971 ( 43,418 ) 營業費用 推銷費用 231,109 ( 699 ) 管理及總務費用 119,641 ( 11,939 ) 研究發展費用 83,628 ( 13,786 ) 合 計 434,378 ( 26,424 ) 營業利益 103,593 ( 16,994 ) 營業外收入及利益 利息收入 1,548 ( 271 ) － - 11,593 金融資產評價利益－ 淨額 139 - 處分固定資產利益 9 - 處分投資利益 3,215 - 什項收入 22,081 4,790 合 計 26,992 16,112 營業外費用及損失 利息費用 6,207 ( 99 ) 權益法認列之投資損 失 608 ( 608 ) 處分固定資產損失 509 ( 85 ) 兌換損失－淨額 4,529 223 減損損失 12,525 - 什項支出 4,032 ( 380 ) 合 計 28,410 ( 949 ) 稅前淨利 102,175 所得稅費用 25,898 67 合併總淨利 $ 76,277 $ -	中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 營業收入總額 $ 2,415,634 ( $ 115,851 ) 銷貨退回及折讓 16,694 - 營業收入淨額 2,398,940 ( 115,851 ) 營業成本 1,860,969 ( 72,433 ) 營業毛利 537,971 ( 43,418 ) 營業費用 推銷費用 231,109 ( 699 ) 管理及總務費用 119,641 ( 11,939 ) 研究發展費用 83,628 ( 13,786 ) 合 計 434,378 ( 26,424 ) 營業利益 103,593 ( 16,994 ) 營業外收入及利益 利息收入 1,548 ( 271 ) － - 11,593 金融資產評價利益－ 淨額 139 - 處分固定資產利益 9 - 處分投資利益 3,215 - 什項收入 22,081 4,790 合 計 26,992 16,112 營業外費用及損失 利息費用 6,207 ( 99 ) 權益法認列之投資損 失 608 ( 608 ) 處分固定資產損失 509 ( 85 ) 兌換損失－淨額 4,529 223 減損損失 12,525 - 什項支出 4,032 ( 380 ) 合 計 28,410 ( 949 ) 稅前淨利 102,175 所得稅費用 25,898 67 合併總淨利 $ 76,277 $ -	S s 之影響	S s 之影響	Ｉ Ｆ Ｒ		Ｓ ｓ	說 明
項 目 金 營業收入總額 銷貨退回及折讓 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 合 計 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 － 金融資產評價利益－ 淨額 處分固定資產利益 處分投資利益 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 權益法認列之投資損 失 處分固定資產損失 兌換損失－淨額 減損損失 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利		認列及衡量差異		項 目	金	額
	$ 115,851 ) - 115,851 ) 72,433 ) 43,418 ) 699 ) 11,939 ) 13,786 ) 26,424 ) 16,994 ) 271 ) 11,593 - - - 4,790 16,112 99 ) 608 ) 85 ) 223 - 380 ) 949 ) 67 $ -	( ( (	$ - - - - - - 1,805 ) - 1,805 ) 1,805 - - - - - - - - - - - - - - 241 ) $ 2,046	營業收入總額 銷貨退回及折讓 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 合 計 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 權益法認列之投資收 益－淨額 金融資產評價利益－ 淨額 處分不動產、廠房及 設備利益 處分投資利益 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 － 處分不動產、廠房及 設備損失 兌換損失－淨額 減損損失 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 確定福利計畫之精算損失 本期綜合損益總額	( (	$ 2,299,783 16,694 2,283,089 1,788,536 494,553 230,410 105,897 69,842 406,149 88,404 1,277 11,593 139 9 3,215 26,871 43,104 6,108 - 424 4,752 12,525 3,652 27,461 104,047 25,724 78,323 20,280 ) 434 ) $ 57,609	6.(1) 6.(1) 6.(1) 6.(1)、6.(8)及 6.(9) 6.(1) 6.(1) 6.(1) 6.(10) 6.(1) 6.(1) 6.(1) 6.(1) 6.(1) 6.(1) 6.(1)及6.(8)

• 48 -

• 轉換日提列之特別盈餘公積

依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第 1010012865 號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權 益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適 用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分 別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類 相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈 餘。

因首次採用 IFRSs 對本公司保留盈餘造成減少，故不擬提 列特別盈餘公積。

1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： 認定成本

合併公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地選擇以中華民國一 般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成本。其餘廠房及 設備以及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用相 關規定。 員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。 累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。

• 49 -

6. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

合併公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

• (1) 合併編製準則

中華民國一般公認會計原則下，合資控制者對聯合控 制個體之權益編製合併報表者，需採比例合併法。轉換至 IFRSs 後，合資控制者對聯合控制個體可選擇比例合併法或 權益法認列。

  合併公司選擇對聯合控制個體採用權益法認列，致一
○一年十二月三十一日及一○一年一月一日之資產負債表
及一○一年度綜合損益表金額變動。

• (2) 存款期間超過三個月以上之定期存款

中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本金之定期存款，列於現金項下。轉換至 IFRSs 後，定期 存款期間超過三個月以上者，通常不列為現金及約當現 金。該存款因無活絡市場之公開報價，且具有固定或可決 定收取金額，故存款期間超過三個月以上者，須分類為其 他金融資產。

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司現金及約當現金重分類至其他金融資產之金額分 別為 4,658 仟元及 4,792 仟元。

• (3) 備抵銷貨退回及折讓

中華民國一般公認會計原則下，銷貨退回及折讓係依 經驗估計可能發生之產品退回，於產品出售當年度列為銷 貨收入之減項，並認列備抵退回及折讓作為應收帳款之減 項。轉換至 IFRSs 後，原帳列備抵退回及折讓係因過去事 件所產生之現時義務，且金額或時點具有不確定性，故重 分類為負債準備。

• 50 -

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司備抵銷貨退回及折讓重分類至負債準備－流動之 金額分別為 5,419 仟元及 358 仟元。

• (4) 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動 遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流 動之遞延所得稅負債及資產亦同。轉換至 IFRSs 後，企業 有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵，且遞延所 得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅 主體有關者，始應將遞延所得稅資產及負債互抵。惟我國 企業對於當期所得稅資產及負債不具有法定抵銷權，因此 於我國產生之遞延所得稅資產及負債在 IFRSs 下無法互抵 表達。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所 得稅資產，不再使用備抵評價科目。

依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估增 值所提列之土地增值稅準備，應列為長期負債；轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金 額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延 所得稅負債－土地增值稅。

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負 債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目， 無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流 動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負 債一律分類為非流動項目。

  截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日，
合併公司因上述差異之調整，遞延所得稅資產－非流動分

• 51 -

別調整增加 14,855 仟元及 7,812 仟元。遞延所得稅負債－ 非流動分別調整增加 16,192 仟元及 15,779 仟元。

• (5) 預付設備款之表達

• 中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通 常列為固定資產項下之預付設備款。

• 轉換至 IFRSs 後，購置設備之預付款通常列為預付款 項，通常分類為非流動資產。

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司預付設備款重分類至長期預付款項之金額分別為 4,469 仟元及 25,274 仟元。

• (6) 土地使用權

中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權 分類為無形資產。轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際 會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為預付 租賃款。

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司均已將原會計科目土地使用權予單獨列為長期預 付租金，金額分別為 65,722 仟元及 69,128 仟元。

• (7) 遞延費用之重分類

  中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資
產項下。

轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至不動 產、廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費用。 截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司遞延費用重分類至長期預付費用之金額分別為 2,282 仟元及 31,568 仟元。

• (8) 員工福利－短期可累積帶薪假

• 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對

• 52 -

於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應
得之支薪假給付時認列費用。

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整增加應 付費用 5,731 仟元及 4,737 仟元，遞延所得稅資產－非流動 分別調整增加 1,046 仟元及 805 仟元，另一○一年度薪資費 用調整增加 994 仟元。

• (9) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重 新精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首 次採用國際財務報導準則」規定，分別調整增加應計退休 金負債 31,460 仟元及 38,942 仟元；遞延退休金成本分別調 整減少 767 仟元及 1,534 仟元。另一○一年度退休金成本調 整減少 2,799 仟元及確定福利計畫精算損失 434 仟元。

• 53 -

• (10) 投資關聯企業／子公司發行新股，投資公司／母公司未按 持股比例認購之會計處理暨資本公積－長期股權投資之調 整

  • 中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股 而投資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而 使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調 整「資本公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。 此外，依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問 答集」，不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關函 令之資本公積項目，應於轉換日進行相關調整。 合併公司依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」規定，無須追溯調整會計處理，僅將資本公積－ 長期股權投資轉列保留盈餘。截至一○一年十二月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司資本公積－長期股權投 資因上述調節分別調整減少 634 仟元及 640 仟元。

• (11) 不動產之認定成本

  • 合併公司選擇採用國際財務報導準則第一號之豁免規 定，以中華民國一般公認會計原則重估價土地之帳面價值 作為認定成本，於一○一年十二月三十一日及一○一年一 月一日，合併公司將股東權益其他項目項下之未實現重估 增值 26,498 仟元轉入保留盈餘，總權益不會因該重分類而 改變。

• ( 三 ) 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

• 54 -

德淵企業股份有限公司及其投資公司

為他人背書保證

民國一○一年一月一日至十二月三十一日

附表一

單位：除另註明外，
係新台幣仟元

編 號 （註一）	背書保證者 公 司 名 稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業背書 保 證 之 限 額 （ 註 二 ）	本期最高背書 保 證 餘 額	期末背書保證餘額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨值之比率	背書保證最高限額 （ 註 二 ）
		公 司 名 稱	關 係
0 0	德淵企業股份有限 公司 德淵企業股份有限 公司	無錫德松科技有限 公司 廣州德淵精細化工 有限公司	德淵科技（SAMOA） 有限公司持股50% 之子公司 德淵科技（SAMOA） 有限公司持股 100%之子公司	$ 191,438 287,157	$ 30,050 ( USD 1,000仟元) 180,300 ( USD 6,000仟元)	$ 29,040 ( USD 1,000仟元) 162,624 ( USD 5,600仟元)	$ - -	3.03% 16.99%	$ 478,596 478,596

註一： 本公司填 0 ；子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二： 本公司「背書保證辦法」規定，對外背書保證之總額以不超過本公司淨值 50% 。對單一企業背書保證之限額不超過本公司淨值 20% ，但本公司直接或間接持股 100% 之子公司，以不超過本公司淨值 30% 為限。

註三：本公司一○一年底實際動支金額為 124,347 仟元（美金 4,282 仟元），係以一○一年十二月三十一日之匯率換算。

• 55 -

單位：新台幣仟元

德淵企業股份有限公司及其轉投資公司

期末持有有價證券情形

民國一○一年十二月三十一日

附表二

持有之公司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與有價證券發行人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				單 位 數 ／ 股數（仟股）	帳 面 金 額	持股比率 （％）	市價／股權淨值
德淵企業股份有限 公司 德淵國際 德淵香港 德淵科技 廣州德淵	兆豐國際寶鑽貨幣市場基金 鴻銳科技股份有限公司（鴻銳科技） 德淵國際（SAMOA）有限公司（德淵國 際） Tex Year（Hong Kong）Ltd.（德淵香港） Tex Year Vietnam Co., Ltd.（德淵越南） 德淵科技（SAMOA）有限公司（德淵科 技） 德淵科技（SAMOA）有限公司（德淵科 技） 無錫德松科技有限公司（無錫德松） 德淵商用機器（深圳）有限公司（德淵商 用） 廣州德淵精細化工有限公司（廣州德淵） 無錫德淵國際貿易有限公司	無 “ 子公司 “ “ “ “ “ “ “ “	公平價值變動列入損益之金 融資產－流動 以成本衡量之金融資產－非 流動 採權益法之長期股權投資 “ “ “ “ “ “ “ “	454,735.61 1,500 - 8,010 - - - - - - -	$ 5,527 12,586 537,881 85,046 30,043 537,877 37,034 111,487 22,668 403,884 36,667	- 12.50 100.00 100.00 80.00 93.55 6.45 50.00 100.00 100.00 100.00	$ 5,527 - 537,881 85,046 30,043 537,877 37,043 111,691 22,668 403,884 36,667	註一 註一及註二 註一 註一 註一 註一 註一 註一及註三 註一 註一 註一

註一：無質押情形。

• 註二：以成本衡量之金融資產－非流動係投資未上市（櫃）公司股票，其無活絡市場公開報價且實務上須以超過合理成本之金額方能取得可驗證公平價值，因此不列示其 公平價值。

註三：差異數係未實現之側流交易。

• 56 -

德淵企業股份有限公司及其轉投資公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者

民國一○一年一月一日至十二月三十一日

附表三

單位：除另註明外，
係新台幣仟元

進（銷）貨 之 公 司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因 （ 註 ）	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因 （ 註 ）	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率％	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款 之比率％
德淵企業股份 有限公司 德淵企業股份 有限公司 廣州德淵精細 化工有限公 司 德淵企業股份 有限公司 廣州德淵精細 化工有限公 司 德淵企業股份 有限公司 德淵商用機器 （深圳）有 限公司 無錫德淵國際 貿易有限公 司 無錫德松科技 有限公司	Adhesive Technologies, Inc. 廣州德淵精細化工 有限公司 德淵企業股份有限 公司 廣州德淵精細化工 有限公司 德淵企業股份有限 公司 德淵商用機器（深 圳）有限公司 德淵企業股份有限 公司 無錫德松科技有限 公司 無錫德淵國際貿易 有限公司	本公司之法人董事 本公司持股100% 之孫公司 本公司之最終母公 司 本公司持股100% 之孫公司 本公司之最終母公 司 本公司持股100% 之孫公司 本公司之最終母公 司 關聯企業 關聯企業	銷 貨 銷 貨 進 貨 進 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨	$ 219,441 154,899 154,899 121,255 121,255 149,264 149,264 147,354 147,354	15 11 38 11 21 14 100 45 27	月結55天 － － － － － － － －	－ 成本加價 成本加價 成本加價 成本加價 成本加價 成本加價 成本加價 成本加價	－ 月結120天 月結120天 月結120天 月結120天 月結120天 月結120天 月結60天 月結60天	$ 36,249 37,776 ( 37,776 ) - - ( 28,117 ) 28,117 ( 30,973 ) 30,973	18 18 51 - - 29 100 47 30	註一 註一及註二 註一及註二 註一及註二 註一及註二 註一及註二 註一及註二 註一及註二 註一及註二

註一：除關係人交易外，依各交易對象不同，授信條件亦不同。

註二：相關交易已於合併財務報表沖銷。

• 57 -

德淵企業股份有限公司及其轉投資公司

被投資公司名稱、所在地區… 等相關資訊

民國一○一年一月一日至十二月三十一日

附表四	附表四	附表四	附表四	單位：除另註明外， 係新台幣仟元	單位：除另註明外， 係新台幣仟元	單位：除另註明外， 係新台幣仟元	單位：除另註明外， 係新台幣仟元	單位：除另註明外， 係新台幣仟元	單位：除另註明外， 係新台幣仟元	單位：除另註明外， 係新台幣仟元	單位：除另註明外， 係新台幣仟元
投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額 （ 註 一 ）		期 末 持 有			被 投 資 公 司 本期（損）益	本 期 認 列 之 投資（損）益	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股數（仟股）	比率％	帳 面 金 額
德淵企業股份有限公 司 德淵國際（SAMOA） 有限公司 Tex Year (Hong Kong) Ltd. 德淵科技（SAMOA） 有限公司 廣州德淵精細化工有 限公司	德淵國際（SAMOA） 有限公司 Tex Year（Hong Kong）Ltd. Tex Year Vietnam Co., Ltd. 鴻銳科技股份有限公 司 德淵科技（SAMOA） 有限公司 德淵科技（SAMOA） 有限公司 無錫德松科技有限公 司 德圓化工科技（深圳） 有限公司 德淵商用機器（深圳） 有限公司 廣州德淵精細化工有 限公司 無錫德淵國際貿易有 限公司	薩 摩 亞 香 港 越 南 台 灣 薩 摩 亞 薩 摩 亞 中國大陸 中國大陸 中國大陸 中國大陸 中國大陸	控股公司 熱熔膠、接著劑、各項器具 買賣 熱熔膠之加工製造買賣業務 機械設備製造業 控股公司 控股公司 開發生產銷售熱熔膠及潤滑 劑 開發生產銷售熱熔膠及潤滑 劑 開發生產銷售護貝機、碎紙 機及各項器具製造買賣 研發、生產及銷售熱熔膠等 業務 化工產品及膠黏劑銷售等業 務	$ 474,815 (美金14,500仟元) 33,735 (美金 1,000仟元) 21,066 (美金 640仟元) 15,000 474,815 (美金14,800仟元) 34,501 (美金 1,000仟元) 50,291 (美金 1,500仟元) - (美金 -仟元) 34,726 (美金 1,000仟元) 389,798 (美金12,000仟元) 14,265 (人民幣3,000仟元)	$ 474,815 (美金14,500仟元) 33,735 (美金 1,000仟元) 21,066 (美金 640仟元) 15,000 474,815 (美金14,800仟元) 34,501 (美金 1,000仟元) 50,291 (美金 1,500仟元) 34,507 (美金 1,000仟元) 34,726 (美金 1,000仟元) 389,798 (美金12,000仟元) 14,265 (人民幣3,000仟元)	- 8,010 - 1,500 - - - - - - -	100.00 100.00 80.00 12.50 93.55 6.45 50.00 - 100.00 100.00 100.00	$ 537,881 85,046 30,043 12,586 537,877 37,034 111,487 - 22,668 403,884 36,667	$ 49,108 563 (港幣 148仟元) 9,175 (越南盾6,553,488 仟元) ( 1,933 ) 49,108 49,108 24,349 (人民幣5,199仟元) ( 967 ) (人民幣(206)仟元) ( 12,556 ) (人民幣(2,681)仟元) 47,174 (人民幣10,073仟元) 22,799 (人民幣4,868仟元)	$ 49,108 563 (港幣 148仟元) 7,340 (越南盾5,242,791 仟元) ( 608 ) 49,108 - 12,201 (人民幣2,599仟元) ( 967 ) (人民幣(206)仟元) ( 12,556 ) (人民幣(2,681)仟元) 47,174 (人民幣10,073仟元) 22,799 (人民幣4,868仟元)	（註二） （註三） （註三） （註四） （註五）

註一：係依原始投資成本計算。

• 註二：鴻銳科技股份有限公司因已於一○一年六月辦理現金增資，因本公司未參與該認股，致持股比例由 25% 降至 12.5% ，本公司因而將原帳列採權益法之股權投資重分類至以成本衡量之金融資產

• －非流動項下。

註三：德淵科技（ SAMOA ）有限公司之本年淨利全數由德淵國際（ SAMOA ）有限公司認列。

註四：已調整增加側流交易之已實現淨利益 26 仟元。

註五：德圓化工（深圳）科技有限公司於一○一年十二月將清算股款美金 1,246 仟元匯回德淵科技（ SAMOA ）有限公司，並辦理清算完結。

• 58 -

單位：除另註明外，
係新台幣仟元

德淵企業股份有限公司及其轉投資公司

大陸投資資訊

民國一○一年一月一日至十二月三十一日

附表五

大陸被投資公司名稱	主 要 營 業 項 目	主 要 營 業 項 目	實 收 資 本 額 （ 註 一 ）	投 資 方 式 （ 註 一 ）	本 期 期 初 自 台 灣 匯 出 累積投資金額	本 期 期 初 自 台 灣 匯 出 累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本 期 期 末 自 台 灣 匯 出 累積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本 期 認 列 投資（損）益	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止已 匯回投資收益
							匯 出	收 回
無錫德松科技有限公 司 德圓化工科技（深圳） 有限公司 德淵商用機器（深圳） 有限公司 廣州德淵精細化工有 限公司 無錫德淵國際貿易有 限公司	開發生產銷售熱熔膠及潤 滑劑 開發生產銷售熱熔膠及潤 滑劑 開發生產護貝機、碎紙機 及各項器具製造買賣 研發、生產及銷售熱熔膠 等業務 化工產品及膠黏劑銷售等 業務		$ 100,581 (美金 3,000仟元) - (美金 -仟元) 34,726 (美金 1,000仟元) 389,798 (美金12,000仟元) 14,265 (人民幣3,000仟元)	（註四） （註五及六） （註七） （註八） （註九）	$ 50,291 (美金1,500仟元) 34,507 (美金1,000仟元) 34,726 (美金1,000仟元) 389,798 (美金12,000仟元) -		$ - - - - -	$ - - - - -	$ 50,291 (美金1,500仟元) 34,507 (美金1,000仟元) 34,726 (美金1,000仟元) 389,798 (美金12,000仟元) -	50% 100% 100% 100% 100%	$ 12,201 (人民幣2,599仟元) ( 967 ) (人民幣(206)仟元) ( 12,556 ) (人民幣(2,681)仟元) 47,147 (人民幣10,073仟元) 22,799 (人民幣4,868仟元)	$ 111,487 - 22,668 403,884 36,667	$38,094（註二） 無 無 無 無
本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額		經 核	濟 部 准 投	投 審 會 資 金 額		依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額
$509,322（美金15,500仟元）			$509,322（美金15,500仟元）			574,316

註一：係依原始投資成本計算。

註二：本期無錫德松科技經董事會決議通過發放現金股利 2,827 仟元（人民幣 621 仟元），再透過德淵國際匯回本公司。截至一○一年十二月三十一日，累積已匯回 38,094 仟元。 註三：依經濟部經審字第 09704604680 號函規定，係按本公司一○一年十二月三十一日淨值百分之六十計算。

註四：透過第三地區投資事業德淵國際（ SAMOA ）有限公司投資 50,291 仟元，再透過德淵科技（ SAMOA ）有限公司間接投資無錫德松科技有限公司。

註五：透過第三地區投資事業 Tex Year （ Hong Kong ） Ltd. 投資 34,507 仟元，再透過德淵科技（ SAMOA ）有限公司間接投資德圓化工科技（深圳）有限公司。

註六：德圓化工科技（深圳）有限公司因營運併入廣州德淵精細化工有限公司，已於一○一年十二月辦理清算完結並將清算股款美金 1,246 仟元匯回德淵科技（ SAMOA ）有限公司。 註七：透過第三地區投資事業德淵國際（ SAMOA ）有限公司投資 34,726 仟元，再透過德淵科技（ SAMOA ）有限公司間接投資德淵商用機器（深圳）有限公司。

註八：透過第三地區投資事業德淵國際（ SAMOA ）有限公司投資 389,798 仟元，再透過德淵科技（ SAMOA ）有限公司間接投資廣州德淵精細化工有限公司。 註九：廣州德淵精細化工有限公司直接投資無錫德淵國際貿易有限公司 14,265 仟元。

• 59 -

單位：新台幣仟元

德淵企業股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○一及一○○年一月一日至十二月三十一日

附表六

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額 （ 註 四 ）	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 0 0 0 0 1 1 1 2 2 3 3 4 4 0 0 0 0 0 1 1 1 2 2 3 3 4 4	一○一年度 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 廣州德淵精細化工有限公司 廣州德淵精細化工有限公司 廣州德淵精細化工有限公司 德淵商用機器（深圳）有限公司 德淵商用機器（深圳）有限公司 無錫德松科技有限公司 無錫德松科技有限公司 無錫德淵國際貿易有限公司 無錫德淵國際貿易有限公司 一○○年度 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 廣州德淵精細化工有限公司 廣州德淵精細化工有限公司 廣州德淵精細化工有限公司 德淵商用機器（深圳）有限公司 德淵商用機器（深圳）有限公司 無錫德松科技有限公司 無錫德松科技有限公司 無錫德淵國際貿易有限公司 無錫德淵國際貿易有限公司	廣州德淵精細化工有限公司 廣州德淵精細化工有限公司 廣州德淵精細化工有限公司 德淵商用機器（深圳）有限公司 德淵商用機器（深圳）有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 無錫德淵國際貿易有限公司 無錫德淵國際貿易有限公司 無錫德松科技有限公司 無錫德松科技有限公司 廣州德淵精細化工有限公司 廣州德淵精細化工有限公司 廣州德淵精細化工有限公司 德淵商用機器（深圳）有限公司 德淵商用機器（深圳）有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 德淵企業股份有限公司 無錫德淵國際貿易有限公司 無錫德淵國際貿易有限公司 無錫德松科技有限公司 無錫德松科技有限公司	1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 3 3 3 3 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 3 3 3 3	營業收入 進 貨 應收帳款 進 貨 應付帳款 進 貨 營業收入 應付帳款 營業收入 應收帳款 營業收入 應收帳款 進 貨 應付帳款 營業收入 進 貨 應收帳款 進 貨 應付帳款 進 貨 營業收入 應付帳款 營業收入 應收帳款 營業收入 應收帳款 進 貨 應付帳款	$ 154,899 121,255 37,776 149,264 28,117 154,899 121,255 37,776 149,264 28,117 147,354 30,973 147,354 30,973 193,837 114,683 22,769 198,158 73,040 193,837 114,683 22,769 198,158 73,040 168,510 36,092 168,510 36,092	成本加價 成本加價 － 成本加價 － 成本加價 成本加價 － 成本加價 － 成本加價 － 成本加價 － 成本加價 成本加價 － 成本加價 － 成本加價 成本加價 － 成本加價 － 成本加價 － 成本加價 －	6.46% 5.05% 2.34% 6.22% 1.74% 6.46% 5.05% 2.34% 6.22% 1.74% 6.14% 1.92% 6.14% 1.92% 7.96% 4.71% 1.29% 8.14% 4.13% 7.96% 4.71% 1.29% 8.14% 4.13% 6.92% 2.04% 6.92% 2.04%

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• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以年底累積金額佔合併總營收之 方式計算。

• 註四：相關交易已於合併財務報表沖銷。

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