Tesgas S.A. — Audit Report / Information 2020

Apr 7, 2021

Raport TESGAS S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2020 ROKU DO 31 GRUDNIA 2020 ROKU DĄBROWA, DNIA 7 KWIETNIA 2021 ROKU Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 2 Spis treści WYBRANE DANE FINANSOWE TESGAS S.A. ______ 5 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ – AKTYWA _____ 6 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ – PASYWA ______ 7 SPRAWOZDANIE Z WYNIKU _________ 8 ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN) _____ 8 SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ___ 9 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM _____ 10 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH _____ 12 DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO TESGAS S.A. __ 13 1. Informacje ogólne ________ 13 2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki ______ 13 3. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości ______ 14 3.1. Podstawa sporządzenia _______ 14 3.2. Zmiany standardów lub interpretacji _______ 15 3.3. Zasady rachunkowości ________ 16 3.4. Korekty błędów oraz zmiana zasad rachunkowości ____ 27 4. Znaczące zdarzenia i transakcje _______ 29 5. Noty objaśniające pozycje sprawozdania finansowego _____ 29 NOTA 1. Segmenty operacyjne _______ 29 NOTA 2. Przejęcia oraz sprzedaż jednostek zależnych ______ 31 NOTA 3. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych ___ 31 NOTA 4. Wartość firmy __________ 32 NOTA 5. Wartości niematerialne _______ 33 NOTA 6. Rzeczowe aktywa trwałe _______ 36 NOTA 7. Aktywa w leasingu ________ 39 7.1 Leasing finansowy _________ 39 NOTA 8. Nieruchomości inwestycyjne ______ 40 NOTA 9. Aktywa oraz zobowiązania finansowe ______ 41 9.1. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych ____ 41 9.2. Należności i pożyczki _________ 43 9.3. Pochodne instrumenty finansowe ______ 44 9.4. Pozostałe aktywa finansowe ________ 44 9.5. Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne ______ 44 9.6. Zabezpieczenie spłaty zobowiązań ______ 45 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 3 9.7. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych ___ 46 NOTA 10. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody ________ 48 NOTA 11. Zapasy _________ 50 NOTA 12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności __ 51 NOTA 13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ______ 52 NOTA 14. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana_ 52 NOTA 15. Kapitał własny ________ 52 15.1. Kapitał podstawowy ________ 52 15.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej ____ 53 15.3 Pozostałe kapitały ________ 54 15.4. Programy płatności akcjami _______ 54 NOTA 16. Świadczenia pracownicze ______ 54 16.1. Koszty świadczeń pracowniczych _______ 54 16.2 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ___ 54 NOTA 17. Pozostałe rezerwy ________ 55 NOTA 18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania __ 56 NOTA 19. Rozliczenia międzyokresowe ______ 56 NOTA 20. Umowy o usługę budowlaną ______ 57 NOTA 21. Przychody i koszty operacyjne _______ 57 21.1. Koszty według rodzaju _______ 57 21.2. Pozostałe przychody operacyjne ______ 58 21.3. Pozostałe koszty operacyjne ________ 58 NOTA 22. Przychody i koszty finansowe ______ 59 22.1. Przychody finansowe ________ 59 22.2. Koszty finansowe ________ 59 NOTA 23. Podatek dochodowy _______ 60 NOTA 24. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy _____ 61 24.1. Zysk na akcję _________ 61 24.2. Dywidendy ________ 62 NOTA 25. Przepływy pieniężne _______ 62 NOTA 26. Transakcje z podmiotami powiązanymi _____ 65 26.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym ____ 65 26.2. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi, jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi _________ 65 NOTA 27. Aktywa oraz zobowiązania warunkowe _____ 66 NOTA 28. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych ____ 67 28.1. Ryzyko rynkowe ________ 67 28.2. Ryzyko kredytowe ________ 69 28.3. Ryzyko płynności _________ 70 NOTA 29. Zarządzanie kapitałem ________ 72 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 4 NOTA 30. Zdarzenia po dniu bilansowym _______ 72 NOTA 31. Pozostałe informacje _______ 73 31.1. Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO _____ 73 31.2. Struktura właścicielska kapitału podstawowego____ 74 31.3. Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki _____ 74 31.4. Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Spółki ____ 75 31.5. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych __ 75 31.6. Zatrudnienie1 _________ 75 Zatwierdzenie do publikacji ________ 76 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 5 WYBRANE DANE FINANSOWE TESGAS S.A. Lp. Wyszczególnienie w tys. PLN w tys. PLN w tys. EUR w tys. EUR 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 1 Przychody ze sprzedaży 67 009 98 469 14 977 22 890 2 Zysk z działalności operacyjnej 3 733 1 866 834 434 3 Zysk brutto 3 709 3 764 829 875 4 Zysk netto z działalności kontynuowanej 3 924 3 411 877 793 5 Zysk netto 3 924 3 411 877 793 6 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 5 625 (2 382) 1 257 (554) 7 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (1 863) 11 (416) 2 8 Środki pieniężne netto z działalności finansowej (2 968) 841 (663) 196 9 Zwiększenie/zmniejszenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 794 (1 530) 177 (356) 10 Aktywa razem 108 152 98 408 23 436 23 109 11 Zobowiązania długoterminowe 8 790 7 467 1 905 1 753 12 Zobowiązania krótkoterminowe 25 711 21 214 5 571 4 982 13 Kapitał własny ogółem 73 650 69 726 15 960 16 373 14 Kapitał podstawowy 11 350 11 350 2 459 2 665 15 Liczba akcji (w szt.) 11 350 000 11 350 000 11 350 000 11 350 000 16 Rozwadniające potencjalne akcje zwykłe (w szt.) - - - - 17 Zysk należny akcjonariuszom jednostki dominującej na jedną akcję zwykłą (PLN/EUR) 0,35 0,30 0,08 0,07 18 Rozwadniający zysk należny akcjonariuszom jednostki dominującej na jedną akcję zwykłą (PLN/EUR) 0,35 0,30 0,08 0,07 19 Wartość księgowa na jedną akcję należna akcjonariuszom jednostki dominującej (PLN/EUR) 6,49 6,14 1,41 1,44 20 Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję należna akcjonariuszom jednostki dominującej (PLN/EUR) 6,49 6,14 1,41 1,44 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 6 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ – AKTYWA Aktywa Nota 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2018 Aktywa trwałe Wartość firmy 4 - - - Wartości niematerialne 5 20 28 38 Rzeczowe aktywa trwałe 6 32 236 30 988 29 566 Nieruchomości inwestycyjne 8 4 428 4 679 4 930 Inwestycje w jednostkach zależnych 3 10 609 10 609 10 168 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 3 - - - Należności długoterminowe 9,19 461 431 434 Pochodne instrumenty finansowe 9 - - - Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe 9 2 121 1 545 2 028 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 10 3 883 4 461 2 532 Aktywa trwałe - 53 758 52 740 49 696 Aktywa obrotowe Zapasy 11 11 873 5 520 6 008 Należności z tytułu umów o usługę budowlaną 20 15 037 20 419 10 693 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 12,19 23 973 16 397 16 904 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego - - - - Pochodne instrumenty finansowe 9 - - - Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe 9 220 834 570 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 3 291 2 497 4 028 Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 54 393 45 667 38 203 Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 14 - - - Aktywa obrotowe - 54 393 45 667 38 203 Aktywa razem - 108 152 98 408 87 899 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 7 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ – PASYWA Pasywa Nota 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2018 Kapitał własny Kapitał podstawowy 15 11 350 11 350 11 350 Akcje własne (-) 15 - - - Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 15 62 968 62 968 62 968 Pozostałe kapitały 15 - - - Zyski zatrzymane: - (668) (4 592) (8 003) Kapitał własny - 73 650 69 726 66 315 Zobowiązania Zobowiązania długoterminowe Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 9 2 104 - 349 Leasing finansowy 7 1 804 1 805 932 Pochodne instrumenty finansowe 9 - - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 18,19 1 2 8 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 10 4 662 5 455 3 173 Rezerwy długoterminowe 219 205 188 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 16 219 205 188 Pozostałe rezerwy długoterminowe 17 - - - Zobowiązania długoterminowe - 8 790 7 467 4 651 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu umów o usługę budowlaną 20 3 063 207 579 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 18,19 16 295 11 691 11 605 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego - - - - Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 9 866 4 257 1 396 Leasing finansowy 7 1 555 1 157 615 Pochodne instrumenty finansowe 9 - - - Rezerwy krótkoterminowe (razem) 3 932 3 092 2 737 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 16 2 222 2 183 1 806 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 17 1 710 1 718 931 Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań wchodzących w skład grup przeznaczonych do sprzedaży 25 711 21 214 16 933 Zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 14 - - - Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 8 Zobowiązania krótkoterminowe - 25 711 21 214 16 933 Zobowiązania razem - 34 501 28 682 21 584 Pasywa razem - 108 152 98 408 87 899 SPRAWOZDANIE Z WYNIKU Wyszczególnienie Nota od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 1 67 009 98 469 Koszt własny sprzedaży - 55 404 88 831 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży - 11 605 9 638 Koszty sprzedaży - - - Koszty ogólnego zarządu - 7 513 7 118 Pozostałe przychody operacyjne 21 844 1 288 Pozostałe koszty operacyjne 21 1 203 1 942 Zysk (strata) z działalności operacyjnej - 3 733 1 866 Przychody finansowe 22 89 2 240 Koszty finansowe 22 112 341 Zysk (strata) przed opodatkowaniem - 3 709 3 764 Podatek dochodowy 23 (215) 353 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej - 3 924 3 411 Działalność zaniechana Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej 14 - - Zysk (strata) netto - 3 924 3 411 ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN) Wyszczególnienie Nota od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 PLN / akcję PLN / akcję z działalności kontynuowanej - podstawowy 24 0,35 0,30 - rozwodniony 24 0,35 0,30 z działalności kontynuowanej i zaniechanej - podstawowy 24 0,35 0,30 - rozwodniony 24 0,35 0,30 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 9 SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Wyszczególnienie Nota od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Zysk (strata) netto - 3 924 3 411 Pozostałe całkowite dochody Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego Przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych 6 - - Podatek dochodowy odnoszący się do pozycji nie przenoszonych do wyniku finansowego 10 - - Pozycje przenoszone do wyniku finansowego Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży: 9 - zyski (straty) ujęte w okresie w pozostałych dochodach całkowitych - - - - kwoty przeniesione do wyniku finansowego - - - Instrumenty zabezpieczające przepływy środków pieniężnych: 9 - - - zyski (straty) ujęte w okresie w pozostałych dochodach całkowitych - - - - kwoty przeniesione do wyniku finansowego - - - - kwoty ujęte w wartości początkowej pozycji zabezpieczanych - - - Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą - - - Różnice kursowe przeniesione do wyniku finansowego – sprzedaż jednostek zagranicznych - - - Udział w pozostałych dochodach całkowitych jednostek wycenianych metodą praw własności - - - Podatek dochodowy odnoszący się do pozycji przenoszonych do wyniku finansowego 10 - - Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu - - Całkowite dochody 3 924 3 411 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 10 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Wyszczególnienie Nota Kapitał podstawowy Akcje własne (-) Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Razem Saldo na dzień 01.01.2020 roku - 11 350 - 62 968 - (4 592) 69 726 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - - - - - - - Korekta błędu podstawowego - - - - - - - Saldo po zmianach - 11 350 - 62 968 - (4 592) 69 726 Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01 do 31.12.2020 roku Emisja akcji - - - - - - - Emisja akcji w związku z realizacją opcji (program płatności akcjami) - - - - - - - Wycena opcji (program płatności akcjami) - - - - - - - Zmiana struktury grupy kapitałowej (transakcje z podmiotami niekontrolującymi) 15 - - - - - - Dywidendy - - - - - - - Przekazanie wyniku finansowego na kapitał - - - - - - - Razem transakcje z właścicielami - - - - - - - Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2020 roku - - - - - 3 924 3 924 Inne całkowite dochody Inne całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01.01 do 31.12.2020 roku 15 - - - - - - Razem całkowite dochody - - - - - 3 924 3 924 Przeniesienie do zysków zatrzymanych (sprzedaż przeszacowanych środków trwałych) - - - - - - - Saldo na dzień 31.12.2020 roku - 11 350 - 62 968 - (668) 73 650 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 11 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (CD.) Wyszczególnienie Nota Kapitał podstawowy Akcje własne (-) Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Razem Saldo na dzień 01.01.2019 roku - 11 350 - 62 968 - (8 003) 66 315 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - - - - - - - Korekta błędu podstawowego - - - - - - - Saldo po zmianach - 11 350 - 62 968 - (8 003) 66 315 Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01 do 31.12.2019 roku Emisja akcji - - - - - - - Emisja akcji w związku z realizacją opcji (program płatności akcjami) - - - - - - - Wycena opcji (program płatności akcjami) - - - - - - - Zmiana struktury grupy kapitałowej (transakcje z podmiotami niekontrolującymi) 15 - - - - - - Dywidendy - - - - - - - Przekazanie wyniku finansowego na kapitał - - - - - - - Razem transakcje z właścicielami - - - - - - - Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2019 roku - - - - - 3 411 3 411 Inne całkowite dochody Inne całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01.01 do 31.12.2019 roku 15 - - - - - - Razem całkowite dochody - - - - - 3 411 3 411 Przeniesienie do zysków zatrzymanych (sprzedaż przeszacowanych środków trwałych) - - - - - - - Saldo na dzień 31.12.2019 roku - 11 350 - 62 968 - (4 592) 69 726 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 12 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Wyszczególnienie Nota od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) przed opodatkowaniem - 3 709 3 764 Korekty 25 2 909 372 Zmiany w kapitale obrotowym 25 (528) (6 304) Środki pieniężne z działalności 6 090 (2 168) Wpływy (wydatki) z rozliczenia instrumentów pochodnych - - - Zapłacone odsetki z działalności operacyjnej - (466) (214) Zapłacony podatek dochodowy - - - Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej - 5 625 (2 382) Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wydatki na nabycie wartości niematerialnych - - (27) Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych - - - Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych - (2 055) (2 225) Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych - 89 305 Wydatki na nabycie nieruchomości inwestycyjnych - - - Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych - - - Wydatki netto na nabycie jednostek zależnych 2 - - Wpływy netto ze sprzedaży jednostek zależnych 2 - - Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych - 100 2 400 Pożyczki udzielone - - (500) Wydatki na nabycie pozostałych aktywów finansowych - - - Wpływy ze sprzedaży pozostałych aktywów finansowych - - - Wpływy z otrzymanych dotacji rządowych - - - Otrzymane odsetki 22 3 58 Otrzymane dywidendy 22 - - Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej - (1 863) 11 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy netto z tytułu emisji akcji - - - Nabycie akcji własnych - - - Transakcje z podmiotami niekontrolującymi bez utraty kontroli - - - Wpływy z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - - - Wykup dłużnych papierów wartościowych - - - Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek - 10 912 5 272 Spłaty kredytów i pożyczek - (12 198) (2 760) Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego - (1 597) (1 530) Odsetki zapłacone 22 (84) (141) Dywidendy wypłacone 24 - - Środki pieniężne netto z działalności finansowej - (2 968) 841 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed różnicami kursowymi 794 (1 530) Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów - 794 (1 530) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu - 2 497 4 028 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 13 Wyszczególnienie Nota od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu - 3 291 2 497 DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO TESGAS S.A. 1. Informacje ogólne TESGAS Spółka Akcyjna (TESGAS S.A., Spółka, Emitent) utworzona została aktem notarialnym z dnia 27 grudnia 2007 roku w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną. Wpis do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Sądu Rejonowego Poznań Nowe Miasto i Wilda o przekształceniu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną został dokonany w dniu 11 stycznia 2008 roku na podstawie decyzji Sądu Rejonowego w Poznaniu. TESGAS Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością będąca poprzednikiem prawnym TESGAS S.A. została założona aktem notarialnym z dnia 27 czerwca 2000 roku. Postanowieniem Sądu Rejonowego w Poznaniu Wydział XIV Gospodarczy Rejestrowy w dniu 19 lipca 2000 roku TESGAS Sp. z o.o. została wpisana do rejestru handlowego w dziale B pod numerem 13.988. Wpisu w Krajowym Rejestrze Sądowym, prowadzonym przez Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, dokonano w dniu 1 października 2003 roku (KRS 0000173217). TESGAS S.A. wpisana jest do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym Poznań Nowe Miasto i Wilda, VIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000296689. Spółce nadano numer statystyczny REGON 639801998 oraz numer NIP: 777-25-27-260. Czas trwania Spółki jest nieograniczony. Siedziba Spółki mieści się w Dąbrowie przy ul. Batorowskiej 9, 62-070 Dopiewo. Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest:  42.21.Z - roboty związane z budową rurociągów przesyłowych i sieci rozdzielczych,  09.10.Z - działalność usługowa wspomagająca eksploatację złóż ropy naftowej i gazu ziemnego. Szerszy opis działalności prowadzonej przez Emitenta został przedstawiony w nocie nr 1 dotyczącej segmentów operacyjnych. Niniejsze sprawozdanie finansowe TESGAS S.A. sporządzone za rok obrotowy rozpoczynający się w dniu 01 stycznia 2020 roku, zakończony 31 grudnia 2020 roku (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 7 kwietnia 2021 roku. 2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji tj. dnia 7 kwietnia 2021 roku wchodzili:  Włodzimierz Kocik - Prezes Zarządu,  Piotr Majewski - Wiceprezes Zarządu,  Marzenna Kocik - Członek Zarządu. W okresie od 01 stycznia 2020 roku do dnia 7 kwietnia 2021 roku skład Zarządu Spółki nie uległ zmianie. W dniu 21 lipca 2020 roku Rada Nadzorcza Spółki powołała Zarząd na kolejną kadencję. Na mocy uchwały nr 2 Rady Nadzorczej TESGAS z dnia 21 lipca 2020 roku na stanowisko Prezesa Zarządu został powołany Pan Włodzimierz Kocik. Na mocy uchwały nr 3 Rady Nadzorczej TESGAS z dnia 21 lipca 2020 roku na stanowisko Wiceprezesa Zarządu został powołany Pan Piotr Majewski. Na mocy uchwały nr 4 Rady Nadzorczej TESGAS z dnia 21 lipca 2020 roku na stanowisko Członka Zarządu została powołana Pani Marzenna Kocik. W skład Rady Nadzorczej Spółki w okresie do dnia 21 lipca 2020 roku wchodzili:  Piotr Stobiecki - Przewodniczący Rady Nadzorczej,  Tomasz Skoczyński - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,  Elżbieta Kocik - Sekretarz Rady Nadzorczej,  Zygmunt Bączyk - Członek Rady Nadzorczej,  Mariusz Mirek - Członek Rady Nadzorczej. Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 14 W związki z rezygnacją z pełnienia funkcji Członka Rady nadzorczej Pana Zygmunta Bączyka z dnia 17.06.2020, Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Uchwała nr 20 z dnia 21 lipca 2020 roku powołało do pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej Pana Łukasza Kalupę. W okresie od 21 lipca do dnia publikacji raportu, tj. do dnia 7 kwietnia 2021 roku, skład Rady Nadzorczej Emitenta nie uległ zmianie i przedstawiał się następująco:  Piotr Stobiecki - Przewodniczący Rady Nadzorczej,  Tomasz Skoczyński - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,  Elżbieta Kocik - Sekretarz Rady Nadzorczej,  Łukasz Kalupa - Członek Rady Nadzorczej,  Mariusz Mirek - Członek Rady Nadzorczej. Skład komitetu audytu od dnia 01 stycznia 2020 roku do dnia 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień publikacji raportu, tj. do dnia 7 kwietnia 2021 roku przedstawiał się następująco:  Piotr Stobiecki - Przewodniczący komitetu audytu,  Tomasz Skoczyński - Wiceprzewodniczący komitetu audytu,  Mariusz Mirek - Członek komitetu audytu. 3. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości 3.1. Podstawa sporządzenia Niniejsze sprawozdanie finansowe TESGAS S.A. sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 01 stycznia 2020 roku. Walutą funkcjonalną Emitenta oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Emitenta w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd Emitenta rozważył kwestie związane z niskim stanem środków pieniężnych. Przyczyną tego są obecnie realizowane ą wysokowartościowych kontraktów pozyskanych w ostatnich latach, które wymagają dużych nakładów finansowych. Obecnie celem nadrzędnym Emitenta jest zapewnienie sprawnego finansowania nowych kontraktów w zakresie segmentu usług dla gazownictwo oraz doprowadzenie do terminowego osiągnięcia kamieni milowych, co pozwoli na osiągnięcie zakładanych wyników finansowych. Zarząd Emitenta dostrzega poprawę sytuacji płynnościowej Grupy, jednakże kolejne kontrakty będące w początkowej fazie realizacji powodują duże zapotrzebowanie na środki pieniężne w najbliższych kwartałach. W ocenie Emitenta posiadany portfel zamówień przyczyni się do poprawy pozycji gotówkowej Grupy oraz polepszy jej wskaźniki finansowe. Zarząd jednostki dominującej przewiduje dalszą poprawę wyników finansowych TESGAS w oparciu o:  rentowny portfel zamówień,  dobrą koniunkturę na rynku budowlanym,  plany inwestycyjne zleceniodawców TESGAS S.A. w najbliższych 6 latach,  dalszą perspektywę rozwoju odnawialnych źródeł energii w Polsce na podstawie „Polityki energetycznej Polski do 2040 roku”, oraz ilość środków jakie będą w najbliższych latach przekazywane, w celu spełnienia przez Polskę zobowiązań związanych z zanieczyszczeniem powietrza i emisji CO 2 ,  specjalizację produkcji spółki Stal Warsztat Sp. z o.o. w zakresie obróbki metali, której celem jest wsparcie Emitenta przy realizacji pozyskiwanych rentownych zleceń w segmencie usług dla gazownictwa. Wzrost inwestycji na rynku usług gazowych powoduje zmianę otoczenia rynkowego. Realizowane oraz planowane inwestycje w sektorze gazu wymagają zwiększenia podaży zdolności produkcyjnych podmiotów działających na rynku wykonawczym. Prowadzi to do utrzymania stabilnych marż na obecnych i przyszłych budowach. Potwierdzeniem przewidywań Zarządu Emitenta jest pozyskany przez TESGAS S.A. portfel zamówień w segmencie usług dla gazownictwa, który opiewa obecnie na 145 mln zł. Zarząd dąży do dalszego zwiększenia portfela zleceń oraz osiągania przychodów na poziomie 100 mln rocznie w kolejnych latach, przy jednoczesnej poprawie rentowności. Pozyskany portfel zleceń cechuje się stabilnymi planowanymi marżami, Liczymy, że kolejne kontrakty utrzymają tę tendencję. Poprawa sytuacji finansowej planowana jest też w oparciu o uruchomioną w 2019 roku usługę wykonywania prób ciśnieniowych na rurociągach dużych średnic. W ostatnim czasie pozyskaliśmy nowe zlecenia na badanie gazociągów dużych średnich. Świadczenie tej usługi pozwala na planowanie wyższych marż, ze względu na niewielką konkurencję w skali kraju. Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 15 Perspektywa rozwoju w zakresie segmentu OZE daje Emitentowi podstawy do prognozowania dynamicznego wzrostu przychodów ze sprzedaży osiąganych przez spółkę zależną piTERN Sp. z o.o. Spółka od czterech lat prowadzi rentowną działalność na dość młodym rynku jakim jest rynek prosumencki. Założone przez Polskę cele dotyczące redukcji emisji CO 2 oraz wzrostu udziału odnawialnych źródłach energii w produkcji energii, pozwala z optymizmem spoglądać na wzrost wartości spółki piTERN oraz generowanie przez nią dodatnich wyników finansowych w najbliższych latach. Celem zarządu spółki zależnej jest utrzymanie wysokiej dynamiki wzrostu przychodów, przy zachowaniu zbliżonych marż, do tych osiąganych w latach poprzednich. Generowane przez spółkę zależną dodatnie przepływy operacyjne pozwalają planować stabilne finansowanie rozwoju spółki w oparciu o własne zasoby gotówkowe. Planowane jest również rozszerzenie aktywności na nowy segment budowy dużych instalacji PV na potrzeby klienta biznesowego. Perspektywa rozwoju w zakresie segmentu obróbka metali, w opinii Zarządu TESGAS pozwala na przewidywanie poprawy wyników finansowych w kolejnych latach obrotowych. Emitent przewiduje dalsze wzmocnienie współpracy pomiędzy TESGAS a Stal Warsztat, mające na celu wykorzystania potencjału produkcyjnego spółki zależnej, przekładającego się na sprawniejsze wykonywania urządzeń i instalacji na realizowanych budowach prowadzonych przez Emitenta. Poza powyższym Emitent wraz z zarządem spółki zależnej planuje dalsze zwiększanie przychodów z segmentu obróbki metali poprzez rozwój produktów oferowanych w ramach Grupy oraz pozyskania zleceń charakteryzujących się powtarzalnością mających wpływ na poprawę efektywności operacyjnej Stal Warsztat Sp. z o.o. Rozważając kwestię kontynuacji działalności Grupy Kapitałowej TESGAS nie można pominąć obecnie występującej pandemii koronawirusa COVID-19 i jego wpływu na funkcjonowanie Grupy i poszczególnych jej spółek. Dotychczas największe skutki spowolnienia odczuła spółka zależna Stal Warsztat poprzez znaczne ograniczenie ilości zamówień na podzespoły produkowane przez Stal Warsztat dla różnych branż przemysłu. Zarząd Emitenta w obecnej sytuacji zwiększył zaangażowanie spółki zależnej w realizację zleceń pozyskanych w segmencie usług dla gazownictwa, co powinno zniwelować negatywne skutki pandemii. Emitent odnotował również obniżenie przychodów w zakresie segmentu usług dla gazownictwa, jednakże planowane jest przyspieszenie realizacji zleceń w kolejnych kwartałach. Obecnie każda spółka z Grupy prowadzi działalność operacyjną z zachowaniem niezbędnych środków bezpieczeństwa pracowników. Analizując łańcuch dostaw w których funkcjonują spółki z Grupy, nie dostrzegamy większych opóźnień w dostawach niezbędnych materiałów do prowadzenia działalności. Nie można jednak wykluczyć wystąpienia czasowych opóźnień w dostawach poszczególnych komponentów w przypadku wystąpienia ogniska zarażenia koronawirusem u któregokolwiek z dostawców. Zarząd Emitenta liczy, że zamawiający nadal będą ściśle współpracować z Emitentem w celu terminowego wykonywania prac i dokonywania planowych odbiorów, co pozwoli TESGAS na fakturowanie wykonanych prac. W oparciu o dotychczasową współpracę oraz dobrą kondycję finansową zamawiających TESGAS S.A., Zarząd nie przewiduje, aby płatności za wykonane prace nie były realizowane, lub aby ich realizacja odbywała się z opóźnieniem. Tożsame założenie występuje w przypadku klientów spółki zależnej piTERN, gdzie znaczna część płatności za wykonane usługi jest przedpłacana lub płatność oparta jest o kredyt bankowy, który kierowany jest bezpośrednio do spółki piTERN. Powyższe argumenty pozwalają nam zakładać kontynuację działalności Grupy i poszczególnych jej spółek w dającej się przewidzieć przyszłości. 3.2. Zmiany standardów lub interpretacji Nowe i zmienione standardy oraz interpretacje, opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, zatwierdzone w Unii Europejskiej, które weszły w życie:  Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” – Reforma referencyjnej stopy procentowej,  Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – Definicja istotności,  Zmiany do Odniesień do Założeń Koncepcyjnych w MSSF.  Zmiany do MSSF 3 „Połączenia jednostek gospodarczych”,  Zmiany do MSSF 16 „Leasing” w związku z COVID-19. Powyższe zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Ogłoszone zmiany w standardach i interpretacjach, które nie weszły w życie:  Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16 - reforma IBOR - Faza 2 (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub po tej dacie),  Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” – odroczenie MSSF 9 (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub po tej dacie). Standardy oraz zmiany do standardów przyjęte przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, ale jeszcze niezatwierdzone przez Unię Europejską Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 16  MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie),  MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie),  Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdanie finansowe” i MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” - Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony,  Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- lub długoterminowe oraz klasyfikacja zobowiązań jako krótko- lub długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie),  Zmiany do MSSF 3 „Połączenia jednostek gospodarczych”, MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” i MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie),  Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018-2020)”, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie,  Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” i Kodeks Praktyki MSSF 2: Ujawnianie zasad rachunkowości (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie),  Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie). Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego z przyjętych przez UE standardów, interpretacji lub zmian, które na dzień 31 grudnia 2020 roku nie miały zastosowania. W ocenie Zarządu żaden z opisanych powyżej nowych standardów, interpretacji ani zmian, które nie miały zastosowania na dzień 31 grudnia 2020 roku, nie będą mieć istotnego wpływu na sprawozdania Spółki. 3.3. Zasady rachunkowości Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Prezentacja sprawozdań finansowych Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Emitent prezentuje odrębnie „Sprawozdanie z wyniku”, które zamieszczone jest bezpośrednio przed „Sprawozdaniem z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów”. „Sprawozdanie z wyniku” prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią. „Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym” – w pierwszej kolejności prezentowane są zmiany kapitału wynikające z transakcji z właścicielami, a następnie wpływ całkowitych dochodów na kapitał własny wynikający ze „Sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów”. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów, Emitent prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana. Korzystając z dopuszczonej przez standard możliwości używania nazewnictwa poszczególnych elementów sprawozdania finansowego innego niż w MSR 1, Emitent przy określeniu „sprawozdania z sytuacji finansowej” oraz „sprawozdania z wyniku” posługuje się również określeniami „bilans” oraz „rachunek zysków i strat”. Na podstawie Uchwały Nr 8 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia TESGAS Spółka Akcyjna z dnia 18 stycznia 2010 roku, od 1 stycznia 2010 roku Spółka TESGAS S.A. sporządza jednostkowe sprawozdanie finansowe TESGAS S.A. oraz skonsolidowane sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej. Segmenty operacyjne Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki kieruje się kryterium rodzaju produktów i usług dostarczanych przez Emitenta. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie, z uwagi na specyfikę wytwarzanych produktów i świadczonych usług wymagających odmiennych zasobów oraz podejścia do realizacji. Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 17 Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki. Zarząd Spółki analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku (straty) z działalności operacyjnej. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu sprawozdania finansowego. Przychody ze sprzedaży wykazane w sprawozdaniu z wyniku nie różnią się od przychodów prezentowanych w ramach segmentów operacyjnych. Aktywa Spółki, których nie można bezpośrednio przypisać do działalności danego segmentu operacyjnego, nie są alokowane do aktywów segmentów operacyjnych. Do najistotniejszych aktywów nie ujmowanych w ramach segmentów operacyjnych należą: środki pieniężne i ich ekwiwalenty, pożyczki udzielone, aktywa z tytułu podatku odroczonego, należności z tytułu podatków i innych świadczeń, inwestycje w jednostkach zależnych. Ze względu na to, iż zobowiązania segmentów nie są regularnie dostarczane głównemu decydentowi operacyjnemu, Spółka nie zamieściła ujawnień dotyczących zobowiązań segmentów. Inwestycje w jednostkach zależnych Pozycja „Inwestycje w jednostkach zależnych” obejmuje inwestycje w spółkach zależnych, które nie są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży. Inwestycje te ujmowane są zgodnie z MSR 27.10 punkt a) w cenie nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Konieczność dokonania odpisu z tytułu utraty wartości ocenia się zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów” poprzez porównanie wartości bilansowej z wyższą z dwóch kwot: wartością godziwą pomniejszoną o koszty sprzedaży i wartością użytkową. Transakcje w walutach obcych Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Spółki. Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Niepieniężne pozycje ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego). Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek. Spółka finansując część kontraktów kredytem obrotowym, dedykowanym do realizacji poszczególnej budowy, zaliczka bezpośrednie koszty finansowania kontraktów (odsetki, prowizje i inne opłaty) do kosztów operacyjnych działalności, które zwiększają techniczny koszt wytworzenia poszczególnych budów. Wartości niematerialne Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania). Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego. Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi: Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 18 Grupa Okres Oprogramowanie komputerowe 2-15 lat Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia. Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia. Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi: Grupa Okres Budynki i budowle 10-45 lat Maszyny i urządzenia 2-18 lat Środki transportu 2,5-20 lat Pozostałe środki trwałe 2-15 lat W pozycji rzeczowych aktywów trwałych Spółka ujmuje dzieła sztuki, które wycenia w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu następnym po dostosowaniu składnika aktywów do miejsca i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania. W ocenie Zarządu Spółki rozpoczęcie amortyzacji w miesiącu następnym, a nie w momencie, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania, nie wpływa na rzetelność wyceny rzeczowych aktywów trwałych i nie zniekształca wyniku finansowego. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach. Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Aktywa w leasingu W przypadku wprowadzenia aktywa do użytkowania Spółka ocenia czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Ujęcie leasingu następuje w dacie rozpoczęcia użytkowania przedmiotu leasingu. Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz drugostronnie zobowiązanie z tytułu leasingu. Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 19 Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania początkowo wycenia się według kosztu, który obejmuje kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, powiększoną o:  opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszone o zachęty leasingowe;  początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę;  szacunek kosztów, które leasingobiorca ma ponieść w związku z demontażem składnika aktywów/ przeprowadzeniem remontu miejsca, gdzie się znajdował składnik lub remontem samego składnika aktywów. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu następuje w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w dacie rozpoczęcia użytkowania. Późniejsza wycena składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania następuje w tożsamy sposób jak inne środki trwałe. Są one amortyzowane według takich samych zasad jak stosowane do własnych aktywów Spółki. W sytuacji jednak, gdy brak jest wystarczającej pewności, że Spółka uzyska tytuł własności przed końcem okresu leasingu wówczas dany składnik jest amortyzowany przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu. W przypadku sprzedaży aktywa w celu pobrania go w leasing zwrotny, który będzie miał charakter umowy leasingu, osiągnięta nadwyżka przychodu ze sprzedaży ponad wartość bilansową aktywa, rozliczana jest i odpisywana przez cały okres leasingu i wykazywana w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach operacyjnych. W przypadku użytkowania składników na podstawie umowy najmu lub dzierżawy, Emitent bada czy składniki te spełniają kryteria wyłączenia ich ze stosowania zgodnie z MSSF 16 w wyniku zakwalifikowania ich do leasingu krótkoterminowego zgodnie z pkt. 5a MSSF 16 lub składnik bazowy ma niską wartość zgodnie z pkt. 5b MSSF 16. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:  wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz  wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane. W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomość inwestycyjna jest utrzymywana w posiadaniu ze względu na przychody z czynszów oraz/ lub przyrost jej wartości i jest wyceniana w oparciu o model ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości, według zasad stosowanych dla rzeczowych aktywów trwałych. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup wynosi: Grupa Okres Budynki i budowle 45 lat Nieruchomość inwestycyjną usuwa się z bilansu w momencie jej zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści ekonomicznych. Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 20 Instrumenty finansowe Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w bilansie, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Składnik aktywów finansowych wyłącza się z bilansu w przypadku, gdy wynikające z zawartej umowy prawa do korzyści ekonomicznych i ryzyka z niej wynikające zostały zrealizowane, wygasły lub Spółka się ich zrzekła. Spółka wyłącza z bilansu zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie wygasło, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Na dzień nabycia aktywa i zobowiązania finansowe Spółka wycenia w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty w przypadku składnika aktywów lub otrzymanej kwoty w przypadku zobowiązania. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych, poza kategorią aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej. Aktywa finansowe Dla celów wyceny aktywa finansowe Spółka klasyfikuje z podziałem na:  aktywa finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu,  aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy,  aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub pozostałych całkowitych dochodach. Zyski lub straty ujmowane w wyniku finansowym prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe, za wyjątkiem odpisów aktualizujących i ich odwrócenia dotyczących należności z tytułu dostaw i usług, które prezentowane są jako pozostałe koszty operacyjne lub pozostałe przychody operacyjne. Wszystkie aktywa finansowe, za wyjątkiem wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy lub przez inne całkowite dochody podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy ze względu na wystąpienie przesłanek utraty ich wartości. Składnik aktywów finansowych podlega odpisom aktualizującym, jeżeli istnieją obiektywne dowody świadczące o utracie jego wartości. Przesłanki utraty wartości analizowane są dla każdej kategorii aktywów finansowych odrębnie, co zostało zaprezentowane poniżej. Aktywa finansowe klasyfikowane jako wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu utrzymywane są do dnia uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy. Warunki umowy dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą wartości nominalnej i ewentualnie odsetek od wartości nominalnej pozostałe do spłaty. Do aktywów tych zaliczamy poniższe kategorie wykazywane w bilansie jako:  aktywa długoterminowe w pozycji „Należności i pożyczki” oraz  aktywa krótkoterminowe w pozycjach „Pożyczki”, „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności” oraz „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty”. Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. Należności z tytułu dostaw i usług nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Odpisy na należności wątpliwe i pożyczki szacowane są, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. Salda należności podlegają indywidualnej ocenie w przypadku dłużników zalegających z zapłatą lub gdy uzyskano obiektywne dowody, że dłużnik może nie uiścić należności (np. trudna sytuacja finansowa dłużnika, proces sądowy przeciwko dłużnikowi, niekorzystne dla dłużnika zmiany otoczenia gospodarczego). Emitent dokonuje również szacowania strat z tytułu ryzyka kredytowego związanego z nieprzeterminowanymi aktywami finansowymi. Na podstawie zbudowanego modelu służącego szacowania oczekiwanych strat z portfela należności Spółka dokonuje aktualizacji wartości należności. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wyceniane są w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 21 straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcję wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend. Zobowiązania finansowe Dla celów wyceny zobowiązania finansowe Spółki klasyfikuje z podziałem na:  zobowiązania finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu,  zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach bilansu:  kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,  leasing finansowy,  zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz  pochodne instrumenty finansowe. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej. Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Rozchód zapasów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło - pierwsze wyszło” (FIFO). Cenę nabycia lub koszt wytworzenia pozycji zapasów dotyczące pozycji, które co do zasady, nie są wzajemnie wymienialne, oraz dóbr i usług wytworzonych i przeznaczonych do realizacji konkretnych przedsięwzięć (umów budowlanych), ustala się z zastosowaniem metody szczegółowej identyfikacji poszczególnych cen nabycia lub kosztów wytworzenia. Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe (grupy aktywów trwałych) są klasyfikowane przez Spółkę jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży a nie poprzez dalsze użytkowanie. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, z zachowaniem normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Niektóre aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, takie jak aktywa finansowe oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wyceniane są według tych samych zasad rachunkowości, jakie były stosowane przez Spółkę przed zaklasyfikowaniem do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży nie podlegają amortyzacji. Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 22 Kapitał własny Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji. W pozycji tej wykazuje się również kapitał z wyceny programów płatności akcjami, po wykonaniu opcji zamiennych na akcje. Pozostałe kapitały obejmują:  kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami oraz  kapitał z kumulacji innych całkowitych dochodów obejmujących:  przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych do wartości godziwej (patrz podpunkt dotyczący rzeczowych aktywów trwałych),  wycenę aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży (patrz podpunkt dotyczący instrumentów finansowych),  wycenę instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne. W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku. Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki prezentowane są osobno w „Sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym”. Płatności w formie akcji W Spółce realizowany był program motywacyjny, w ramach którego kluczowym członkom kadry menedżerskiej przyznawane były opcje zamienne na akcje Spółki. Wartość wynagrodzenia za pracę kadry menedżerskiej określana była w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji wyceniana była na dzień przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie były uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje. Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane było na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpiło nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do których nastąpiło nabycie uprawnień, były uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień. Spółka dokonała korekt tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazywały, że liczba przyznanych opcji różni się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane były w wyniku finansowym bieżącego okresu – Spółka nie dokonywała korekt poprzednich okresów. Po wykonaniu opcji zamiennych na akcje, kwota kapitału z wyceny przyznanych opcji została przeniesiona do kapitału ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji. Świadczenia pracownicze Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:  krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne,  rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz  inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza rezerwy na odprawy emerytalne. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty. Rezerwy na niewykorzystane urlopy Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu. Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 23 Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Spółce pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od średniego wynagrodzenia pracownika, liczonego jak wysokość ekwiwalentu za urlop. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników. Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przez Spółkę metodą prognozowanych uprawnień jednostkowych – metodą aktuarialną. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych oraz koszty przeszłego zatrudnienia rozpoznawane są bezzwłocznie w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Zgodnie z obowiązującym regulaminem wynagradzania, Spółka nie przewiduje wypłacania nagród jubileuszowych. Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna. Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:  udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług,  toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne,  kary umowne wynikające z realizowanych umów,  restrukturyzacja, tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Spółka jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy. W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w bilansie, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych w ramach alokacji kosztu połączenia zgodnie z MSSF 3. Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego w nocie nr 27. Grupa prezentuje również informację o warunkowych zobowiązaniach z tytułu opłat leasingowych wynikających z umów leasingu (nota nr 7). Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informację o zobowiązaniach i aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających. Rozliczenia międzyokresowe Spółka wykazuje w aktywach bilansu w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych. W pozycji „Rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach bilansu prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe”. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań” oraz „Zobowiązań i rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych”. Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 24 Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w rachunku zysków i strat jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Spółka dla celów prezentacji w bilansie nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe”. W rozliczeniach międzyokresowych w pasywach bilansu prezentowane są nadwyżki przychodu ze sprzedaży ponad wartość bilansową aktywa sprzedanego, a następnie pobranego w leasing zwrotny. Nadwyżka przychodu ze sprzedaży rozliczana jest przez okres trwania umowy leasingu. Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, podatek od towarów i usług oraz inne podatki związane ze sprzedażą (podatek akcyzowy). Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Generalne warunki ujawniania przychodów zgodnie z MSSF 15 stosowanych przez Spółkę:  wszystkie realizowane umowy na dzień bilansowy traktowane są jako jednolite kontrakty,  koszty pozyskania kontraktów ponoszone bez względu na to, czy umowa zostanie zawarta, ujmowana są w kosztach w momencie ich poniesienia. Wielkość tych kosztów stanowi nieistotną wartość oscylującą poniżej 0,5% wartości potencjalnego kontraktu,  TESGAS nie rozpoznaje komponentu finansującego w należnościach handlowych, ponieważ terminy płatności nie przekraczają 1 roku; w przypadku należności handlowych wynikających z kwot zatrzymanych z terminem płatności przekraczającym 1 rok, stanowiących zabezpieczenie dobrego wykonania kontraktu, Emitent kierując się wskazaniami MSSF 15 nie identyfikuje komponentu finansującego w tych umowach,  aneksy do umów, jeśli nie stanowią odrębnego obowiązku ujmowane są łącznie z umowami podstawowymi,  udzielana gwarancja na podstawie zawartych umów nie tworzy oddzielnej usługi, ponieważ zapewnia ona tylko zgodne działanie produktów, czyli nie wykracza poza typowe warunki gwarancji. Przychody ze sprzedaży towarów i produktów Przychody ze sprzedaży towarów i produktów ujmowane są, jeżeli spełnione zostały następujące warunki:  Spółka przekazała fizycznie nabywcy składnik aktywów oraz przeniosła na klienta istotne ryzyka i uzyskała przez klienta korzyści wynikających z własności składnika aktywów. Warunek uznaje się za spełniony z chwilą bezspornego dostarczenia towarów lub produktów do odbiorcy,  kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób,  istnieje prawdopodobieństwo, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne z tytułu transakcji oraz  koszty poniesione oraz te, które zostaną poniesione w związku z transakcją, można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody ze sprzedaży usług Usługi świadczone przez Spółkę obejmują głównie: usługi wykonawcze (kontrakty budowlane), usługi eksploatacyjne, najem nieruchomości oraz sprzedaż materiałów. Przychody z tytułu usług eksploatacyjnych / wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres wynikający z zawartych umów. Spełnienie świadczenia następuje w momencie fizycznego przekazania składnika aktywów oraz przeniesienia na klienta istotnego ryzyka i uzyskania przez klienta korzyści wynikających z własności składnika aktywów. Spółka zawiera umowy o usługę budowlaną w cenach stałych, które wchodzą w zakres MSSF 15. Jeżeli wynik z wykonania kontraktów budowlanych można oszacować w wiarygodny sposób, przychody z tytułu świadczenia usług budowlanych są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji, ponieważ wypełnienie świadczenia zostaje wykonane w miarę upływu czasu. Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek kosztów poniesionych do dnia bilansowego do ogółu szacowanych kosztów wykonania danego kontraktu. Jeżeli wyniku świadczonej usługi nie można wiarygodnie oszacować, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać. Jeżeli istnieje prawdopodobieństwo, że łączne koszty umowy przekroczą łączne przychody z danego kontraktu, przewidywaną stratę ujmuje się bezzwłocznie jako koszt, zgodnie z MSSF 15. Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 25 Kwoty netto należne od zamawiających z tytułu prac wynikających z umów prezentowane są w aktywach bilansu w pozycji „Należności z tytułu umów o usługę budowlaną”. Kwoty netto należne zamawiającym z tytułu prac wynikających z umów prezentowane są w bilansie jako zobowiązania w ramach pozycji „Zobowiązania z tytułu umów o usługę budowlaną”. Jeżeli istnieje ryzyko, że osiągnięcie korzyści ekonomicznych z tytułu wykazywanych „Należności z tytułu umów o usługę budowlaną” jest mało prawdopodobne, Spółka dokonuje odpisu aktualizującego wartość takiej należności. Odsetki i dywidendy Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. Koszty operacyjne Koszty operacyjne są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka prezentuje w sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania. Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym) Na obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego składają się: podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk / strata podatkowa różni się od księgowego zysku / straty brutto w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.  okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych - Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień 31.12.2020 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w notach nr 5, 6, 7 i 8.  przychody z umów o usługę budowlaną – na kwotę przychodów oraz należności z umów o usługę budowlaną ujętą w sprawozdaniu finansowym wpływają szacunki Zarządu dotyczące stopnia zaawansowania kontraktów budowlanych oraz marży, jaką planuje się osiągnąć na poszczególnych kontraktach. Budżetowane koszty pozostające do poniesienia w związku z realizacją poszczególnych zadań są na bieżąco monitorowane przez kadrę kierowniczą nadzorującą postęp prac budowlanych, w efekcie czego budżety poszczególnych kontraktów podlegają aktualizacji przynajmniej w okresach kwartalnych. Jednakże pozostające do poniesienia koszty oraz rentowność realizowanych prac obarczona jest pewnym stopniem niepewności, zwłaszcza w przypadku zadań budowlanych o dużym stopniu złożoności, Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 26 prowadzonych w długim okresie. Budżetowane przez Zarząd wyniki z umów o usługę budowlaną, które były w trakcie realizacji na dzień bilansowy przedstawiają się następująco: Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Kwota przychodów z usług budowlanych początkowo ustalona w umowie 135 398 135 182 Zmiana przychodów z umowy (1) (2 711) Łączna kwota przychodów z umowy 135 397 132 471 Koszty umowy poniesione do dnia bilansowego 54 207 74 526 Koszty pozostające do realizacji umowy 57 317 40 730 Szacunkowe łączne koszty umowy 111 524 115 256 Szacunkowe łączne wyniki z umów o usługę budowlaną, w tym: 23 873 17 215 Zyski 23 873 17 341 straty (-) - (8) Wykazana w sprawozdaniu finansowym kwota należności oraz zobowiązań z tytułu umów o usługę budowlaną oraz ujęte z tego tytułu przychody odzwierciedlają najlepsze szacunki Zarządu co do wyników oraz stopnia zaawansowania poszczególnych kontraktów budowlanych.  odpisy aktualizujące wartość należności oraz udzielonych pożyczek - przy sporządzeniu odpisów aktualizujących wartość należności i pożyczek, Zarząd Spółki kierował się zasadą ostrożności. W przypadku należności, których termin płatności upłynął, odpisy aktualizujące tworzone są w zależności od prawdopodobieństwa otrzymania zaległych należności z uwzględnieniem aktualnej na dzień bilansowy sytuacji finansowej wierzyciela. Spółka tworzy również, na podstawie zbudowanego modelu do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności, odpisy na składniki aktywów finansowych z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku dokonania odpisu aktualizującego wartość pożyczek, Spółka analizuje aktualne uwarunkowania związane z prawdopodobieństwem otrzymania w przyszłości środków pieniężnych z uwzględnieniem aktualnej sytuacji finansowej pożyczkobiorcy oraz potencjalną możliwością zaspokojenia wartości świadczenia w oparciu o posiadane zabezpieczenia. W przypadku odzyskania, w późniejszym okresie wcześniej zaktualizowanych należności i/lub pożyczek, TESGAS będzie dokonywała korekty odpisu należności, skutkującej powstaniem pozostałych przychodów operacyjnych/przychodów finansowych.  rezerwy na przewidywane kary umowne i toczące się postępowania administracyjne – w toku realizacji kontraktów powstają zobowiązania, co do których kwota lub termin płatności nie są pewne. Na zobowiązania te TESGAS S.A. tworzy rezerwy. Podstawą ich utworzenia są umowy zawarte z innymi podmiotami. Ze względu na zdarzenia przeszłe istnieje obecny obowiązek spełnienia świadczenia oraz występuje prawdopodobieństwo wydatkowania korzyści ekonomicznych, których wartość można w wiarygodny sposób oszacować. Spółka na dzień bilansowy dokonuje analizy realizowanych kontraktów oraz szacuje ryzyko/prawdopodobieństwo poniesienia kar związanych z realizowanymi umowami. Jeśli obowiązek zapłaty kar jest bardziej prawdopodobny aniżeli jego brak, TESGAS na dzień bilansowy tworzy rezerwy. Najczęstszym powodem utworzenia rezerw na kary umowne są błędy wykonanych umów lub wykonanie usługi po umownym terminie jej zakończenia. Wykazane rezerwy na kary umowne odzwierciedlają najlepsze szacunki Zarządu dokonane na dzień bilansowy. Jednakże w przyszłości może się okazać, że wielkość wypływu korzyści ekonomicznych jest inna aniżeli wartość utworzonej rezerwy.  rezerwy na koszty związane z prowadzonymi sporami sądowymi – w toku prowadzonej działalności pomiędzy Spółką a jej kontrahentami może dochodzić do sporu. Niemożność jego rozstrzygnięcia przez strony sporu powoduje skierowanie sprawy na drogę postępowania sądowego prowadzonego przez sądy powszechne bądź sądy arbitrażowe. Niekorzystne rozstrzygnięcie sporu może spowodować w przyszłości wypływ korzyści ekonomicznych Emitenta. Spółka szacuje ryzyko/prawdopodobieństwo niekorzystnego rozstrzygnięcia sporu. Emitent tworzy na dzień bilansowy rezerwę jeśli obowiązek wypływu korzyści jest bardziej prawdopodobny aniżeli jego brak.  rezerwy na świadczenia pracownicze – odprawy emerytalne – szacowane są przy zastosowaniu metod aktuarialnych. Wykazana w sprawozdaniu finansowym kwota rezerw na świadczenia pracownicze wynika z oszacowania dokonanego metodą prognozowanych uprawnień. Na poziom rezerw wpływ mają założenia dotyczące stopy dyskonta oraz wskaźnika wzrostu wynagrodzeń.  aktywa na podatek odroczony – prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach Spółki zatwierdzonych przez Zarząd. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągnie dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości. Spółka nie tworzy aktywa na podatek odroczony ze względu na dokonane odpisy aktualizujące wartość udziałów w jednostkach zależnych z powodu nieplanowania w przyszłości przez Emitenta odwrócenia różnicy przejściowej. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Emitent ponownie ocenia dotąd nieujęte aktywa z tytułu Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 27 odroczonego podatku dochodowego, czy prawdopodobne jest osiągnięcie zysku do opodatkowania niezbędnego do zrealizowania składnika aktywów.  utrata wartości inwestycji w jednostkach zależnych - w celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. W przypadku niemożności dokonania przez Zarząd wiarygodnych założeń dotyczących prognozowanych wyników finansowych spółek zależnych spowodowanych:  długotrwałym generowaniem ujemnych wyników finansowych,  niejasnymi przepisami związanymi z funkcjonowaniem rynku, którego produkty dostarcza spółka zależna,  przedłużającymi się procedurami wdrożenia programów wsparcia na rynku na którym działa spółka zależna, Emitent dokonuje oceny wartości udziałów z uwzględnieniem:  wyceny aktywów w wartości godziwej,  zamierzeń co do celu utrzymywania udziałów w danym podmiocie przez Emitenta,  wpływu działalności podmiotu zależnego na działania pozostałych podmiotów w grupie kapitałowej.  utrata wartości pozostałych aktywów niefinansowych - w celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do korekt wartości aktywów Spółki. 3.4. Korekty błędów oraz zmiana zasad rachunkowości W jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółki sporządzonym za okres 12 miesięcy zakończony w dniu 31 grudnia 2020 roku nie dokonano korekty błędów wynikających ze zmiany międzynarodowych standardów rachunkowości. Ze względu na wprowadzenie Jednolitego Europejskiego Formatu Raportowania do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w celu zachowania jednolitej formy jednostkowego o skonsolidowanego sprawozdania finansowego Emitent dokonał prezentacyjnej reklasyfikacji danych w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Wykaz pozycji, które uległy zmianie:  dotychczasowa pozycja należności i pożyczki prezentowane w aktywach trwałych: prezentowana pozycja zawierała należności i pożyczki powyżej 12 miesięcy. Obecna prezentacja zawiera należności i długoterminowe rozliczenia międzyokresowe powyżej 12 miesięcy,  dotychczasowa pozycja długoterminowe rozliczenia międzyokresowe w aktywach trwałych: prezentowana pozycja zawierała rozliczenia międzyokresowe powyżej 12 miesięcy. Pozycje tę usunięto z bilansu, a wartość rozliczeń międzyokresowych zawarto w pozycji należności długoterminowych w aktywach trwałych,  dotychczasowa prezentacja pożyczek w aktywach trwałych: pożyczki długoterminowe w aktywach trwałych prezentowane były w pozycji należności i pożyczki. Obecna prezentacja pożyczek zawarta jest w pozycji pozostałe długoterminowe aktywa finansowe,  dotychczasowa pozycja należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności prezentowane w aktywach obrotowych: Obecna prezentacja zawiera należności w dotychczasowym zakresie powiększone o wartość krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych,  dotychczasowa prezentacja pożyczek w aktywach obrotowych: pożyczki krótkoterminowe prezentowane były w osobnej pozycji pożyczki. Obecna prezentacja pożyczek zawarta jest w pozycji pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe,  dotychczasowa pozycja krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe w aktywach obrotowych: prezentowana pozycja zawierała rozliczenia międzyokresowe do 12 miesięcy. Pozycje tę usunięto z bilansu, a wartość rozliczeń międzyokresowych zawarto w pozycji należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności,  dotychczasowa prezentacja zysków zatrzymanych w pasywach sprawozdania z sytuacji finansowej odbywała się w dwóch pozycjach zyski (straty) z lat ubiegłych oraz zysk (strata) netto. Obecna prezentacja tych dwóch pozycji została zagregowana w pozycji zyski zatrzymane,  dotychczasowa pozycja długoterminowe rozliczenia międzyokresowe w pasywach: prezentowana pozycja zawierała rozliczenia międzyokresowe pasywne powyżej 12 miesięcy. Pozycje tę usunięto z bilansu, a wartość rozliczeń międzyokresowych zawarto łącznie w pozycji zobowiązania długoterminowych z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania,  dotychczasowa pozycja krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe prezentowana w zobowiązaniach krótkoterminowych w pasywach: prezentowana pozycja zawierała pasywne rozliczenia międzyokresowe do 12 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 28 miesięcy. Pozycje tę usunięto z bilansu, a wartość rozliczeń międzyokresowych zawarto w pozycji zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania. 3.5. Wpływ pandemii wirusa SARS-COVID na działalność Grupy Na przełomie I i II kwartału 2020 roku gospodarka światowa rozpoczęła zmagania z pandemią COVID-19. Jak się okazało jej wpływ bezpośrednio przełożył się na funkcjonowanie większości przedsiębiorstw. Zarząd Emitenta na bieżąco analizuje wpływ stanu pandemii na Grupę Kapitałową TESGAS jak i poszczególne spółki. Sytuacja dynamicznie się zmienia, nie znamy ostatecznie czasu i zakresu ograniczeń już istniejących lub jakie mogą zostać wprowadzone w funkcjonowaniu społeczeństwa i gospodarki Polskiej. Wydaje się, że pandemia może mieć dalszy negatywny wpływ na handel światowy. Dynamicznie zmieniające się kursy walut, duża zmienność indeksów giełdowych, liczne restrykcje wprowadzane do życia społeczeństwa i przedsiębiorstw mają negatywny wpływ na polską gospodarkę. W obecnej sytuacji, w ocenie Zarządu Emitenta, największy negatywny wpływ pandemii ponosi spółka zależna Stal Warsztat, poprzez znaczne ograniczenie zamówień spływających do spółki z dotychczasowych obszarów przemysłu. Obecnie każda spółka z Grupy prowadzi działalność operacyjną z zachowaniem niezbędnych środków bezpieczeństwa pracowników. Wdrożyliśmy środki mające na celu ochronę zdrowia i bezpieczeństwo pracy pracowników w procesach produkcyjnych oraz pracowników biurowych. Tam, gdzie jest to możliwe wprowadziliśmy pracę zdalną, ograniczyliśmy do niezbędnego minimum możliwość spotkań osobistych z naszymi partnerami biznesowymi, zastępując je spotkaniami poprzez aplikacje internetowe. Wprowadziliśmy w spółkach zespoły monitorujące rozwój sytuacji. Na bieżąco sprawdzamy informacje na temat stanu zdrowia pracowników. Większość prac jakie prowadzimy w Grupie, to praca w terenie na budowach. Powoduje to, że ryzyko zakażenia pracowników i podwykonawców jest ograniczone z powodu niewielkiego kontaktu z większymi skupiskami ludzi. Jednakże nie można wykluczyć zwiększonej absencji pracowników na budowach spowodowanych infekcjami oraz ograniczeniami funkcjonowania w czasie epidemii (opieka nad dziećmi, ograniczenia przemieszczania się w terenie). Analizując łańcuch dostaw, w których funkcjonują spółki z Grupy, nie dostrzegamy istotnych opóźnień w dostawach niezbędnych materiałów do prowadzenia działalności. Wydaje się, że złożone zamówienia gwarantują nam nieprzerwane dostawy. Ewentualne wystąpienie opóźnień czasowych w dostawach poszczególnych komponentów jest możliwy, jednakże skala nie wydaje się być istotna. Na chwilę obecną Zarząd Emitenta nie dostrzega istotnego ryzyka znacznego wydłużenia terminów realizacji zleceń. Występujący stan traktujemy jako wystąpienie siły wyższej, która zwalnia nas z odpowiedzialności za ewentualne skutki opóźnień w realizacji nałożonych na nas obowiązków spowodowanych przez stan pandemii. Na bieżąco monitorujemy każde zdarzenie mogące mieć wpływ na termin zakończenia prac oraz informujemy zamawiających o ewentualnych dodatkowych kosztach ponoszonych w obecnym rygorze funkcjonowania. Dostrzegamy utrudnienia w kontaktach z organami władzy samorządowej, które mogą wydłużyć formalne procedury uzyskiwania niezbędnych zgód prowadzenia budów. Nadal liczymy na pełną współpracę z zamawiającymi mającymi na celu sprawne realizowanie postanowień zawartych umów. Wprowadzone przez naszych zamawiających procedury komunikacji, umożliwiają terminowe przeprowadzanie odbiorów prac, co pozwala TESGAS na planowe ich fakturowanie. W oparciu o dotychczasową współpracę oraz dobrą kondycję finansową zamawiających Zarząd nie przewiduje, aby płatności za wykonane prace nie były realizowane, lub aby ich realizacja odbywała się z opóźnieniem. Tożsame założenie występuje w przypadku klientów spółki zależnej piTERN, gdzie znaczna część płatności za wykonane usługi jest przedpłacana lub płatność oparta jest o kredyt bankowy, który kierowany jest bezpośrednio do spółki piTERN. Występujący obecnie stan epidemii widocznie przekłada się na pogorszenie warunków gospodarczych poszczególnych gospodarek światowych. Stan pandemii znacznie pogorszył również kondycję polskiej gospodarki i polskich przedsiębiorstw. Liczne działania legislacyjne mające na celu pomoc przedsiębiorcom próbują ograniczyć negatywne skutki zarówno dla pracowników i właścicieli firm, jednakże ich nie eliminują. Dostrzegamy, że obecna sytuacja dokonuje głębokich zmian na rynku pracy, zwłaszcza w sektorze usługowym. Liczymy, że posiadany portfel zleceń w segmencie usług dla gazownictwa pozwoli nam na przetrwanie tego trudnego okresu. Mamy nadzieję, że wszelkie opóźnienia spowodowane występowaniem koronawirusa nadrobimy w kolejnych miesiącach, gdy obostrzenia sanitarne będą mniejsze. Spółki z Grupy skorzystały z uruchomionego rządowego programu wsparcia przedsiębiorstw, które ucierpiały na skutek pandemii wirusa SARS-CoV-2. Poszczególne spółki z Grupy wystąpiły o wsparcie w postaci subwencji finansowej. Łączna wartość subwencji przyznanej i otrzymanej to blisko 3,85 mln zł. Otrzymana subwencja z Polskiego Funduszu Rozwoju w kwocie 3,63 mln zł przyczyniła się do utrzymania płynności Grupy w okresie wstrzymania aktywności gospodarczej w drugim kwartale. Rozpoczęcie zwrotu subwencji przewidziane jest w trzynastym miesiącu po jej otrzymaniu w 24 miesięcznych ratach. Istnieje szansa na częściowe umorzenie subwencji, uzależnione od spełnienia warunków po roku od jej otrzymania. Realna wielkość umorzenia może wynieść maksymalnie do 50% wartości otrzymanej subwencji. W wyniku znacznego ograniczenia ilości spływających zleceń od dotychczasowych klientów, spółka zależna Stal Warsztat ograniczyła czasowo czas pracy załogi oraz wystąpiła o udzielenie pomocy na ochronę miejsc pracy finansowanej ze środków Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. Wartość otrzymanego bezzwrotnego dofinansowania wyniosła 210 tys. zł. Spółki z Grupy na bieżąco analizują przebieg pandemii oraz starają się w maksymalny sposób ograniczyć jej wpływ na działalność operacyjną. Trudno obecnie przewidzieć jakie restrykcje mogą jeszcze zostać wprowadzone w okresie licznych przypadków zachorowań na Covid-19. W 2020 roku Grupa nie dokonała odpisów aktualizujących wartość aktywów, których spadek był wynikiem występowania pandemii. Jednakże Zarząd TESGAS nie może obecnie wykluczyć potrzeby takiej aktualizacji w kolejnych kwartałach roku 2021. Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 29 4. Znaczące zdarzenia i transakcje W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym miały miejsce następujące znaczące zdarzenia i/lub transakcje:  spadek o 32% przychodów ze sprzedaży w segmencie „usługi dla gazownictwa”. Przyczyną czasowego spadku przychodów jest faza prowadzonych zleceń. Emitent w 2020 roku zakończył realizację jednego z czołowych zleceń, Budowa gazociągu w/c DN 500 o długości 14,79 km wraz infrastrukturą towarzyszącą w ramach przedsięwzięcia inwestycyjnego pn.: „Budowa gazociągu relacji Sandomierz – Ostrów Świętokrzyski, które miały duży wpływ na osiągnięte w bieżącym roku przychody. W 2020 roku uruchomiono też nowe zlecenia, które do końca roku były w fazie przygotowawczej, co przełożyło się na niewielki przyrost przychodów w stosunku do zaangażowania czasowego. Wzrost przychodów z tytułu ich realizacji planowany jest na I półrocze roku 2021. Poza powyższym z powodów formalnych, nie ukończono kontraktu gazyfikacji gminy Szczawnica i gmin ościennych. Emitent planował wykonanie prac do końca 2020 roku, jednakże końcowa realizacja została przesunięta na rok 2021. Należy pozytywnie wskazać na wzrost rentowności segmentu „Usług dla gazownictwa, który wypracował wynik operacyjny segmentu w kwocie 3.754 tys. zł, który jest wyższy aniżeli wynik osiągnięty w 2019 roku o ponad 62%. Rentowność operacyjna segmentu wyniosła blisko 5,7%.  osiągnięcie znacznego wzrostu wyniku operacyjnego segmentu usług dla gazownictwa, który wyniósł 3.745 tys. zł i odnotował wzrost o ponad 90%, w stosunku do roku poprzedniego. Wzrost wyniku był efektem zakończenia kilku kontraktów, które charakteryzowały się wyższymi marżami, aniżeli założono w początkowej ich fazie realizacji.  poprawa wyników na każdym poziomie rachunku zysków i strat będąca efektem poprawy marż na realizowanych kontraktach, przy niższych przychodach ze sprzedaży aniżeli w roku 2019. Wynik EBIT w stosunku do roku 2019 uległ podwojeniu, a wynik finansowy netto wzrósł o 15% przy przychodach niższych o ponad 30%.  pozyskanie wysokiego portfela zamówień w kwocie 145 mln zł, gwarantujący osiągniecie wysokich przychodów w 2021 roku. Emitent w 2020 roku pozyskał swój dotychczas największy kontrakt na budowę gazociągu o wartości ponad 53 mln zł. Zarząd Emitenta kładzie nacisk na pozyskiwanie zleceń charakteryzujących się wyższą zyskownością aniżeli zlecenia realizowane w latach poprzednich. Liczymy, że ilość realizowanych i planowanych inwestycji pozwoli utrzymać wysoką rentowność działalności, która pozwoli na planowanie dalszego rozwoju Emitenta.  osiągnięcie dodatnich przepływów na działalności operacyjnej w kwocie 5.625 tys. zł, które poprawiły strukturę finansową Spółki. Jednakże ilość i skala prowadzonych obecnie budów wymaga do Emitenta uruchomienia dodatkowego finansowania bankowego gwarantującego sprawne i terminowe zrealizowanie pozyskanych zleceń. W tym celu Emitent pozyskał finansowanie obrotowe i kontraktowe w kwocie ponad 12 mln zł.  pozyskanie subwencji z Polskiego Funduszu Rozwoju uruchomionej jako wsparcie przedsiębiorstw, które ucierpiały na skutek pandemii wirusa SARS-CoV2, pozwoliło Spółce na poprawę bieżącej płynności w czasie pierwszego zamknięcia gospodarki w II kwartale 2020 roku. Wartość subwencji otrzymanej wyniosła 2.97 mln zł. 5. Noty objaśniające pozycje sprawozdania finansowego NOTA 1. Segmenty operacyjne Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych kierownictwo TESGAS S.A. kieruje się kryterium rodzaju usług świadczonych przez Spółkę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie, z uwagi na specyfikę świadczonych usług wymagających odmiennych zasobów oraz podejścia do realizacji. Spółka wyróżnia jeden segment operacyjny w ramach których prowadzi swoją działalność operacyjną – „Usługi dla gazownictwa”. W ramach segmentu „Usługi dla gazownictwa” wyróżnia się następujące zakresy wykonywanych usług:  realizacja inwestycji związanych z przesyłem i dystrybucją gazu ziemnego,  budowa i remonty sieci gazowych wysokiego, średniego i niskiego ciśnienia,  budowa i remonty stacji i kotłowni gazowych,  budowa i remonty obiektów związanych z wydobyciem gazu ziemnego i ropy naftowej,  projektowanie wszelkich obiektów gazowych,  przeprowadzanie prób ciśnieniowych gazociągów,  eksploatacja stacji gazowych średniego i wysokiego ciśnienia,  eksploatacja gazociągów wysokiego i średniego ciśnienia,  dowóz THT i napełnianie instalacji nawaniających, Segmenty operacyjne, które nie przekroczyły progów ilościowych, prezentowane są w kategorii „Pozostałe” i obejmują następujące rodzaje działalności będące źródłem przychodów Spółki:  wynajem nieruchomości,  sprzedaż towarów i materiałów, Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 30 W tabeli poniżej zaprezentowano informacje o przychodach, wyniku, istotnych pozycjach niepieniężnych oraz aktywach segmentów operacyjnych. Wyszczególnienie Usługi dla gazownictwa Pozostałe Ogółem za okres od 01.01 do 31.12.2020 roku Przychody od klientów zewnętrznych 65 864 1 145 67 009 Przychody ze sprzedaży między segmentami - - - Przychody ogółem 65 864 1 145 67 009 Wynik operacyjny segmentu 3 745 347 4 092 Amortyzacja 1 594 2 1 595 Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych - - - Aktywa segmentu operacyjnego 69 165 4 491 73 656 Nakłady na aktywa trwałe segmentu operacyjnego 411 - 411 za okres od 01.01 do 31.12.2019 roku Przychody od klientów zewnętrznych 97 206 1 263 98 469 Przychody ze sprzedaży między segmentami - - - Przychody ogółem 97 206 1 263 98 469 Wynik operacyjny segmentu 1 954 566 2 520 Amortyzacja 1 495 2 1 497 Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych - - - Aktywa segmentu operacyjnego 58 361 4 691 63 052 Nakłady na aktywa trwałe segmentu operacyjnego 43 - 43 Przychody Spółki uzyskiwane od klientów zewnętrznych oraz aktywa trwałe w przekroju obszarów geograficznych przedstawiają się następująco: od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 od 01.01 do 31.12.2019 Wyszczególnienie Przychody Aktywa trwałe Przychody Aktywa trwałe Polska 67 009 53 758 98 469 52 740 Ogółem 67 009 53 758 98 469 52 740 Przychody Spółki uzyskiwane od klientów zewnętrznych oraz aktywa trwałe (rzeczowe aktywa trwałe, wartości niematerialne) zaprezentowano w przekroju obszarów geograficznych, które wyodrębniane są przez Spółkę według kryterium lokalizacji danego rodzaju działalności, prowadzonej przez Spółkę. W prezentowanym okresie Spółka wykonywała działalność tylko na terenie Polski. Uzgodnienie łącznych wartości przychodów, wyniku oraz aktywów segmentów operacyjnych z analogicznymi pozycjami sprawozdania finansowego Spółki przedstawia się następująco: Wyszczególnienie od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Przychody segmentów Łączne przychody segmentów operacyjnych 67 009 98 469 Przychody nie przypisane do segmentów - - Wyłączenie przychodów z transakcji pomiędzy segmentami - - Przychody ze sprzedaży 67 009 98 469 Wynik segmentów Wynik operacyjny segmentów 4 092 2 520 Pozostałe przychody nie przypisane do segmentów 844 1 288 Pozostałe koszty nie przypisane do segmentów (-) (1 203) (1 942) Wyłączenie wyniku z transakcji pomiędzy segmentami - - Zysk (strata) z działalności operacyjnej 3 733 1 866 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 31 Wyszczególnienie od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Przychody finansowe 89 2 240 Koszty finansowe (-) (112) (341) Zysk (strata) przed opodatkowaniem 3 709 3 764 Aktywa segmentów Łączne aktywa segmentów operacyjnych 73 656 63 052 Aktywa nie alokowane do segmentów 34 495 35 356 Wyłączenie transakcji pomiędzy segmentami - - Aktywa razem 108 152 98 408 W okresie objętym sprawozdaniem finansowym przychody ze sprzedaży zostały w całości przypisane do segmentów operacyjnych. Suma wyników operacyjnych segmentów zawiera wszystkie koszty operacyjne funkcjonowania Spółki. Do aktywów segmentów operacyjnych nie są alokowane aktywa Spółki, których nie można bezpośrednio przypisać do działalności danego segmentu operacyjnego. Są to m.in.: środki pieniężne i ich ekwiwalenty, pożyczki udzielone, aktywa z tytułu podatku odroczonego, należności z tytułu podatków i innych świadczeń, inwestycje w jednostkach zależnych. Ze względu na to, iż zobowiązania segmentów nie są regularnie dostarczane głównemu organowi odpowiedzialnemu za podejmowanie decyzji operacyjnych, Spółka nie zamieściła ujawnień dotyczących zobowiązań segmentów. Przychody osiągane przez Spółkę ze sprzedaży poszczególnych grup produktów, usług oraz towarów i materiałów przedstawiają się następująco: Wyszczególnienie od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Produkty Przychody ze sprzedaży produktów - - Usługi Usługi dla gazownictwa 65 864 97 206 Pozostałe, w tym najem 956 1 157 Przychody ze sprzedaży usług 66 820 98 363 Towary i materiały Pozostałe 189 106 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 189 106 Przychody ze sprzedaży 67 009 98 469 W 2020 roku przychody ze sprzedaży uzyskane od klientów, których udział w łącznych przychodach stanowił 10 lub więcej procent, wyniosły 59.597 tys. PLN, co stanowiło 88,9% przychodów Spółki (2019 rok: 81.584 tys. PLN oraz 82,9%). Wartość przychodów od każdego z tych klientów oraz segment wykazujący te przychody przedstawia poniższa tabela: od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 od 01.01 do 31.12.2019 Wyszczególnienie Przychody Segment Przychody Segment Grupa Kapitałowa PGNiG 33 017 Usługi dla gazownictwa 55 937 Usługi dla gazownictwa OGP Gaz-System S.A. 26 581 Usługi dla gazownictwa 25 647 Usługi dla gazownictwa Ogółem 59 597 X 81 584 X NOTA 2. Przejęcia oraz sprzedaż jednostek zależnych Nie dotyczy. NOTA 3. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 32 W poniższej tabeli zaprezentowano wykaz inwestycji w jednostkach zależnych. Do wyceny tych inwestycji Spółka stosuje model ceny nabycia zgodny z zasadami wynikającymi z MSR 27. 31.12.2020 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2019 Wyszczególnienie Siedziba jednostki zależnej Udział w kapitale podstawowym Cena nabycia Skumulowana utrata wartości Cena nabycia Skumulowana utrata wartości Segus Sp. z o.o. Szczecin 100,00% 395 - 395 - Stal Warsztat Sp. z o.o. Poznań 91,79% 13 000 3 330 13 000 3 330 piTERN Sp. z o.o. Dąbrowa 100,00% 545 - 545 - Razem 13 939 3 330 13 939 3 330 Bilansowa wartość inwestycji 10 609 10 609 Wartość inwestycji w jednostkach zależnych podlega corocznemu testowi na utratę wartości lub częściej jeżeli istnieją przesłanki wystąpienia jej utraty. Emitent na dzień bilansowy wykazywał odpis wartości udziałów w jednostkach zależnych. Przesłanką do dokonania odpisu aktualizującego wartość udziałów w latach wcześniejszych były: Stal Warsztat Sp. z o.o.:  długotrwałe generowanie w latach ubiegłych ujemnych wyników finansowych. Wartość strat z lat poprzednich umniejsza wartość kapitału podstawowego spółki Stal Warsztat,  trudne do oszacowania przyszłe wyniki finansowe uzależnione od pozyskania nowych klientów na wykonywane produkty i usługi. Podstawowe dane finansowe za 2020 rok jednostek zależnych na dzień 31.12.2020 roku przedstawiają się następująco: Wyszczególnienie Aktywa Zobowiązania Kapitał własny Wynik finansowy netto Przychody ze sprzedaży Segus Sp. z o.o. 3 009 626 2 383 422 3 063 Stal Warsztat Sp. z o.o. 16 600 5 387 11 213 80 7 589 piTERN Sp. z o.o. 8 361 4 228 4 133 2 357 30 480 Razem 27 969 10 241 17 728 2 859 41 131 Powyższe dane finansowe wynikają ze statutowych sprawozdań finansowych jednostek zależnych przekształconych na Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej i dostosowane do polityki rachunkowości Grupy Kapitałowej TESGAS. NOTA 4. Wartość firmy Nie dotyczy. Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 33 NOTA 5. Wartości niematerialne Wartości niematerialne użytkowane przez Spółkę obejmują głównie oprogramowanie komputerowe (łącznie ze związanymi z tym oprogramowaniem licencjami). Wartości niematerialne Znaki towarowe Patenty i licencje Oprogramowani e komputerowe Koszty prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem Stan na 31.12.2020 Wartość bilansowa brutto - - 1 718 - - - 1 718 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące - - (1 698) - - - (1 698) Wartość bilansowa netto - - 20 - - - 20 Stan na 31.12.2019 Wartość bilansowa brutto - - 1 802 - - - 1 802 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące - - (1 774) - - - (1 774) Wartość bilansowa netto - - 28 - - - 28 Zmiana wartości bilansowej wartości niematerialnych Znaki towarowe Patenty i licencje Oprogramowani e komputerowe Koszty prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem za okres od 01.01 do 31.12.2020 roku Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2020 roku - - 28 - - - 28 Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych - - - - - - - Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) - - - - - - - Sprzedaż spółki zależnej (-) - - - - - - - Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - - - - - - - Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - - - - - - - Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-) - - - - - - - Amortyzacja (-) - - (8) - - - (8) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) - - - - - - - Odwrócenie odpisów aktualizujących - - - - - - - Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) - - - - - - - Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2020 roku - - 20 - - - 20 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 34 Zmiana wartości bilansowej wartości niematerialnych Znaki towarowe Patenty i licencje Oprogramowani e komputerowe Koszty prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem za okres od 01.01 do 31.12.2019 roku Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2019 roku - - 38 - - - 38 Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych - - - - - - - Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) - - 3 - - - 3 Sprzedaż spółki zależnej (-) - - - - - - - Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - - - - - - - Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - - - - - - - Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-) - - - - - - - Amortyzacja (-) - - (13) - - - (13) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) - - - - - - - Odwrócenie odpisów aktualizujących - - - - - - - Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) - - - - - - - Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2019 roku - - 28 - - - 28 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 35 Spółka nie wykorzystuje w działalności składników wartości niematerialnych, których okres użytkowania byłby nieokreślony. Na dzień bilansowy nie wystąpiła utrata wartości niematerialnych. Amortyzacja wartości niematerialnych została ujęta w rachunku zysków i strat w następujących pozycjach: Wyszczególnienie od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Koszt własny sprzedaży 4 8 Koszty ogólnego zarządu 3 5 Koszty sprzedaży - - Inne - - Amortyzacja wartości niematerialnych razem 8 13 Na dzień 31.12.2020 wartości niematerialne nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań Spółki. Na prezentowane dni bilansowe Spółka nie poczyniła zobowiązań na rzecz dokonania zakupu wartości niematerialnych. Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 36 NOTA 6. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowa aktywa trwałe Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Stan na 31.12.2020 Wartość bilansowa brutto 4 196 15 296 18 069 10 874 2 377 411 51 224 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące - (6 308) (5 877) (5 307) (1 497) - (18 988) Wartość bilansowa netto 4 196 8 988 12 192 5 567 881 411 32 236 Stan na 31.12.2019 Wartość bilansowa brutto 4 196 15 158 16 064 10 134 2 340 43 47 935 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące - (5 561) (5 109) (4 887) (1 388) - (16 946) Wartość bilansowa netto 4 196 9 596 10 954 5 247 952 43 30 988 Zmiana wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem za okres od 01.01 do 31.12.2020 roku Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.20 20 roku 4 196 9 596 10 954 5 247 952 43 30 988 Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych - - - - - - - Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) - 139 2 195 1 042 57 426 3 858 Sprzedaż spółki zależnej (-) - - - - - - - Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - - (18) (104) - - (122) Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - - 58 - - (58) - Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-) - - - - - - - Amortyzacja (-) - (746) (996) (618) (128) - (2 488) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) - - - - - - - Odwrócenie odpisów aktualizujących - - - - - - - Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 37 Zmiana wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) - - - - - - - Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.20 20 roku 4 196 8 988 12 192 5 567 881 411 32 236 za okres od 01.01 do 31.12.2019 roku Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2019 roku 4 196 10 109 6 702 4 946 629 2 983 29 566 Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych - - - - - - - Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) - - 4 664 1 033 434 5 6 136 Sprzedaż spółki zależnej (-) - - - - - - - Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - - (195) (76) (1) (2 249) (2 521) Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - - 696 - - (696) - Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-) - - - - - - - Amortyzacja (-) - (513) (912) (656) (110) - (2 192) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) - - - - - - - Odwrócenie odpisów aktualizujących - - - - - - - Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) - - - - - - - Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2019 roku 4 196 9 596 10 954 5 247 952 43 30 988 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 38 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych została ujęta w następujących pozycjach rachunku zysków i strat: Wyszczególnienie od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Koszt własny sprzedaży 1 648 1 546 Koszty ogólnego zarządu 840 646 Koszty sprzedaży - - Cena nabycia (koszt wytworzenia) innych aktywów - - Inne - - Razem amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 2 488 2 192 W latach obrotowych 2020 i 2019 nie wystąpiła utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych. Na dzień 31.12.2020 prawa do dysponowania rzeczowymi aktywami trwałymi o wartości bilansowej 7.456 tys. PLN (2019 rok: 5.591 tys. PLN) podległy ograniczeniu z tytułu zawartych umów leasingu, których były przedmiotem. Na dzień bilansowy 31.12.2020 Emitent poczynił zobowiązania do zakupu rzeczowych aktywów związanych z zakupem specjalistycznych urządzeń na łączną kwotę 752 tys. PLN. Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 39 NOTA 7. Aktywa w leasingu 7.1 Leasing finansowy Spółka jako leasingobiorca użytkuje rzeczowe aktywa trwałe na podstawie umów leasingu finansowego. Wartość bilansowa aktywów będących przedmiotem umów leasingu finansowego przedstawia się następująco: Wartość bilansowa aktywów trwałych i inwestycji długoterminowych w leasingu finansowym Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Stan na 31.12.2020 Wartość bilansowa brutto - - 4 737 3 433 - - 8 170 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące - - (345) (369) - - (714) Wartość bilansowa netto - - 4 392 3 064 - - 7 456 Stan na 31.12.2019 Wartość bilansowa brutto - - 3 419 2 514 - - 5 933 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące - - (148) (195) - - (342) Wartość bilansowa netto - - 3 272 2 319 - - 5 591 Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień bilansowy wynoszą: Opłaty z tytułu umów leasingu finansowego płatne w okresie: Wyszczególnienie do 1 roku od 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat razem Stan na 31.12.20 20 Przyszłe minimalne opłaty leasingowe 1 617 1 850 - 3 467 Koszty finansowe (-) (62) (46) - (108) Wartość bieżąca przyszłych minimalnych opłat leasingowych 1 555 1 804 - 3 359 Stan na 31.12.2019 Przyszłe minimalne opłaty leasingowe 1 245 1 880 - 3 126 Koszty finansowe (-) (88) (75) - (164) Wartość bieżąca przyszłych minimalnych opłat leasingowych 1 157 1 805 - 2 962 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 40 Spółka posiada liczne umowy leasingu na podstawie których użytkuje środki trwałe. Największą grupą środków trwałych użytkowanych na podstawie umowy leasingu są maszyny i urządzenia oraz środki transportu. Raty leasingu oprocentowane są zmienną stopą procentową kalkulowaną w oparciu o WIBOR 1M. Zabezpieczeniem spłaty rat leasingu są weksle własne in blanco wraz z deklaracją wekslową. Szczegółowy wykaz zabezpieczeń spłaty zobowiązań zaciągniętych przez Spółkę przedstawiono w nocie nr 9.6. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie ujęto żadnych kosztów z tytułu warunkowych opłat leasingowych. 7.2. Inne aktywa użytkowane, nieklasyfikowane do leasingu Emitent przyjmuje, że obowiązujące umowy na dzień bilansowy najmu/dzierżawy na czas nieokreślony, traktowane są jako leasing krótkoterminowy, ponieważ nie da się przewidzieć okresu w jakim dany składnik będzie użytkowany. Emitent użytkuje rzeczowe aktywa trwałe, których bazowy składnik aktywów ma niską wartość lub warunki użytkowania klasyfikują go do leasingu krótkoterminowego. Spółka użytkuje powierzchnie biurowe oraz inne lokale w celu prowadzenia działalności operacyjnej przez jednostki terenowe na podstawie umowy leasingu krótkoterminowego. Poza tym Emitent użytkuje aktywa, których składnik bazowy ma niską wartość. Do aktywów tych zaliczamy drobny sprzęt budowlany wykorzystywany do prac na budowach. W 2020 roku Spółka ujęła w rachunku zysków i strat koszty tych opłat na kwotę 949 tys. PLN (2019 rok: 141 tys. PLN). W okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły opłaty warunkowe oraz opłaty subleasingowe. Spółka występuje także w roli leasingodawcy z tytułu umów leasingu operacyjnego, na mocy których wynajmuje nieruchomości inwestycyjne. Stosowne ujawnienia dotyczące uzyskiwanych opłat leasingowych zostały zaprezentowane w nocie nr 8. NOTA 8. Nieruchomości inwestycyjne W skład nieruchomości inwestycyjnych wchodzą grunty oraz budynki i budowle. Zmiany wartości bilansowej w okresie sprawozdawczym przedstawiały się następująco: Nieruchomości inwestycyjne (model ceny nabycia) od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Wartość bilansowa netto na początek okresu 4 679 4 930 Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych - - Nabycie nieruchomości - - Aktywowanie późniejszych nakładów - - Sprzedaż spółki zależnej (-) - - Zbycie nieruchomości (-) - - Inne zmiany (reklasyfikacje, przeniesienia itp.) - - Amortyzacja (-) (251) (251) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) - - Odwrócenie odpisów aktualizujących - - Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) - - Wartość bilansowa netto na koniec okresu, w tym: 4 428 4 679 Wartość bilansowa brutto 11 122 11 122 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-) (6 694) (6 443) Wartość godziwa nieruchomości: Wartość nieruchomości, dla których można określić wartość godziwą 8 087 8 087 Pozostałe nieruchomości, dla których trudno ustalić wartość godziwą (wartości szacunkowe lub bilansowa wartość netto) - - Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 41 Nieruchomości inwestycyjne zlokalizowane w Wysogotowie są przekazane do użytkowania kolejnym korzystającym w ramach umów leasingu operacyjnego (nieruchomości te stanowią źródło przychodów z czynszów). W okresie sprawozdawczym Spółka osiągnęła przychody z czynszów oraz ujęła w rachunku zysków i strat bezpośrednie koszty utrzymania nieruchomości w następującej wysokości: Wyszczególnienie od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Przychody z czynszów 857 889 Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące: Nieruchomości przynoszących przychody z czynszów 626 596 Nieruchomości, które w danym okresie nie przyniosły przychodów z czynszów - - Bezpośrednie koszty operacyjne 626 596 Nieruchomości inwestycyjne oddawane są w najem na podstawie umów zawartych na czas nieokreślony, które nie mają charakteru nieodwoływanego. W związku z tym Emitent nie wykazuje wartości przyszłych minimalnych opłat leasingowych uzyskiwanych z leasingu operacyjnego nieruchomości. Na koniec każdego prezentowanego okresu sprawozdawczego Spółka nie posiadała zobowiązań umownych do nabycia nieruchomości inwestycyjnych w przyszłości. Na dzień 31.12.2020 nieruchomości inwestycyjne stanowiły zabezpieczenie kredytów obrotowych pobranych na finansowanie kontraktów w Banku Gospodarstwa Krajowego. Zabezpieczeniem kredytu było obciążenie hipoteczne nieruchomości. Emitent na dzień bilansowy spłacił wszelkie zobowiązania związane z pobranymi kredytami. Wykreślenie obciążenia hipotecznego na dzień 31.12.2020 było procedowane przez Sąd Rejonowy. Wartość przyszłych minimalnych opłat z tytułu leasingu operacyjnego przedstawia poniższa tabela (Grupa występująca w roli leasingodawcy). Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Przyszłe minimalne opłaty z tytułu umów nieodwołalnego leasingu operacyjnego: Płatne w okresie do 1 roku 903 845 Płatne w okresie od 1 roku do 5 lat 3 611 3 382 Płatne powyżej 5 lat Razem 4 514 4 227 NOTA 9. Aktywa oraz zobowiązania finansowe 9.1. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych Spółka w pozycji należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności prezentuje poza należnościami również wartości rozliczeń międzyokresowych prezentowanych w nocie nr 19. Wartość aktywów finansowych prezentowana w bilansie odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych: 1 - aktywa finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu (AZK) 3 - aktywa finansowe wyceniane wg. wartości godziwej przez inne całkowite dochody (AWG-D) 2 - aktywa finansowe wyceniane wg. wartości godziwej przez wynik finansowy (AWG-W) 4 -aktywa poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF 9) Aktywa finansowe w podziale na kategorie instrumentów finansowych wg M SSF 9 Nota AZK AWG-W AWG-D Poza MSSF 9 Razem Stan na 31.12.2020 Aktywa trwałe: Inwestycje w jednostkach zależnych 3 - - - 10 609 10 609 Należności długoterminowe 9.2 456 - - - 456 Pochodne instrumenty finansowe 9.3 - - - - - Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe 9.4 2 121 - - - 2 121 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 42 Aktywa finansowe w podziale na kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Nota AZK AWG-W AWG-D Poza MSSF 9 Razem Aktywa obrotowe: Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 12 23 038 - - 715 23 754 Pochodne instrumenty finansowe 9.3 - - - - - Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe 9.4 220 - - - 220 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 3 291 - - - 3 291 Kategoria aktywów finansowych razem - 29 127 - - 11 324 40 451 Stan na 31.12.2019 Aktywa trwałe: Inwestycje w jednostkach zależnych 3 - - - 10 609 10 609 Należności długoterminowe 9.2 427 - - - 427 Pochodne instrumenty finansowe 9.3 - - - - - Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe 9.4 1 545 - - - 1 545 Aktywa obrotowe: Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 12 15 062 - - 1 109 16 171 Pochodne instrumenty finansowe 9.3 - - - - - Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe 9.4 834 - - - 834 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 2 497 - - - 2 497 Kategoria aktywów finansowych razem - 20 364 - - 11 718 32 082 Spółka w pozycji zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania prezentuje poza zobowiązaniami również wartości rozliczeń międzyokresowych prezentowanych w nocie nr 19. Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w bilansie odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9: 1 - zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu (ZZK) 3 -zobowiązania poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF 9) 2 - zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (ZWG-W) Zobowiązania finansowe w podziale na kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Not a ZZK ZWG-W Poza MSSF 9 Razem Stan na 31.12.2020 Zobowiązania długoterminowe: Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 9.5 2 104 - - 2 104 Leasing finansowy 7 - - 1 804 1 804 Pochodne instrumenty finansowe 9.2 - - - - Pozostałe zobowiązania 18 - - - - Zobowiązania krótkoterminowe: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 18 14 583 - 1 712 16 294 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 9.5 866 - - 866 Leasing finansowy 7 - - 1 555 1 555 Pochodne instrumenty finansowe 9.2 - - - - Kategoria zobowiązań finansowych razem - 17 553 - 5 071 22 623 Stan na 31.12.2019 Zobowiązania długoterminowe: Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 9.5 - - - - Leasing finansowy 7 - - 1805 1 805 Pochodne instrumenty finansowe 9.2 - - - - Pozostałe zobowiązania 18 - - - - Zobowiązania krótkoterminowe: Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 43 Zobowiązania finansowe w podziale na kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Not a ZZK ZWG-W Poza MSSF 9 Razem Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 18 11 469 - 222 11 691 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 9.5 4 257 - - 4 257 Leasing finansowy 7 - - 1 157 1 157 Pochodne instrumenty finansowe 9.2 - - - - Kategoria zobowiązań finansowych razem - 15 725 - 3 184 18 909 9.2. Należności i pożyczki Spółka dla celów prezentacji w bilansie wyodrębnia klasę należności i pożyczek. W części długoterminowej należności i pożyczki prezentowane są w bilansie w jednej pozycji. W części krótkoterminowej Spółka, zgodnie z wymogami MSR 1, odrębnie prezentuje należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności. Pozycje bilansu z klasy należności i pożyczek przedstawia poniższa tabela. Ujawnienia odnoszące się do należności zamieszczone są w nocie nr 12. Grupa w pozycji należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności prezentuje poza należnościami również wartości rozliczeń międzyokresowych prezentowanych w nocie nr 19. Pożyczki wykazywane są w bilansie w pozycji pozostałe aktywa finansowe. Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Aktywa trwałe: Należności 456 427 Pożyczki 2 121 1 545 Należności i pożyczki długoterminowe 2 577 1 972 Aktywa obrotowe: Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 23 754 16 171 Pożyczki 220 834 Należności i pożyczki krótkoterminowe 23 974 17 005 Należności i pożyczki, w tym: 26 551 18 976 należności (nota nr 12) 24 210 16 598 Pożyczki 2 341 2 378 Pożyczki i należności wyceniane są w kwocie wymaganej zapłaty w terminie wymagalności. Z uwagi na nieistotny efekt dyskonta wycena ta nie różni się istotnie od wyceny według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 9.7 dotycząca wartości godziwej). Na dzień 31.12.2020 roku pożyczki udzielone w PLN o wartości bilansowej 2.341 tys. PLN (31.12.2019: 2.378 tys. PLN) oprocentowane były zmienną stopą procentową ustalaną w oparciu o WIBOR 1M z narzutem marży. Termin spłaty pożyczek przypada na 2030 rok. Zmiana wartości bilansowej pożyczek, w tym odpisów aktualizujących ich wartość, przedstawia się następująco: Wyszczególnienie od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Wartość brutto Saldo na początek okresu 2 378 4 199 Połączenie jednostek gospodarczych - - Kwota pożyczek udzielonych w okresie - 500 Odsetki naliczone efektywną stopą procentową 66 138 Spłata pożyczek wraz z odsetkami (-) (103) (2 458) Sprzedaż jednostek zależnych (-) - - Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) - - Wartość brutto na koniec okresu 2 341 2 378 Odpisy z tytułu utraty wartości - - Saldo na początek okresu - 1 600 Odpisy ujęte jako koszt w okresie - - Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) - (1 600) Odpisy wykorzystane (-) - - Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) - - Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 44 Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - Wartość bilansowa na koniec okresu 2 341 2 378 Emitent w roku obrotowym nie dokonał dalszego odpisu pożyczki udzielonych spółkom zależnym. Zarząd Spółki nie przewiduje problemów z ich spłatą. Brak odpisu wartości pożyczki udzielonej spółce Stal Warsztat Sp. z o.o. wynika z powodu udzielenia i przeznaczenia pożyczki na cele inwestycyjne, które mają odzwierciedlenie w wycenie majątkowej spółki Stal Warsztat sp. z o.o. oraz zabezpieczenia spłaty pożyczki hipoteką na nieruchomościach posiadanych przez Stal Warsztat Sp. z o.o. 9.3. Pochodne instrumenty finansowe W okresie objętym sprawozdaniem w Spółce nie występowały pochodne instrumenty finansowe. 9.4. Pozostałe aktywa finansowe Spółka w pozycji pozostałe aktywa finansowe prezentuje pożyczki wykazywane w nocie 9.2. 9.5. Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne Wartość kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych ujętych w sprawozdaniu finansowym prezentuje poniższa tabela: Wyszczególnienie Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania długoterminowe 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu: Kredyty w rachunku kredytowym - 4 255 - - Kredyty w rachunku bieżącym 0 1 - - Pożyczki 866 - 2 104 - Dłużne papiery wartościowe - - - - Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 866 4 257 2 104 - Zobowiązania finansowe wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: Kredyty w rachunku kredytowym - - - - Dłużne papiery wartościowe - - - - Pozostałe - - - - Zobowiązania finansowe wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat - - - - Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem 866 4 257 2 104 - Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Spółka nie zalicza żadnych instrumentów z klasy kredytów i pożyczek do zobowiązań finansowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. W związku z tym, że wszystkie zobowiązania finansowe oparte są na zmiennych stopach procentowych (oprócz pożyczki otrzymanej z Polskiego Funduszu Rozwoju przeznaczonej na bieżące finansowanie działalności w związku z pandemią SARS-COV-2, która jest wolna od oprocentowania), Spółka nie dokonywała wyceny wartości godziwej tych zobowiązań finansowych – ich wartość bilansowa uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej, co zaprezentowano w nocie nr 9.7. Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Spółka z tytułu zaciągniętych kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych prezentuje poniższa tabela (patrz również nota nr 28 dotycząca ryzyk): Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 45 Warto ść bilansow a Warto ść bilansow a Zobowią zanie Zobowią zanie Wyszczególnienie Waluta Oprocentowanie Termin wymagalności w walucie w PLN Krótko- terminowe Długo- terminowe Stan na 31.12.2020 Kredyty w rachunku bieżącym PLN karty kredytowe bezterminowo 0 0 0 - subwencja PFR w postaci pożyczki PLN brak 31.05.2023 2 970 2 970 866 2 104 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty 2 970 2 970 866 2 104 Stan na 31.12.2019 Kredyty w rachunku bieżącym PLN karty kredytowe bezterminowo 1 1 1 - Kredyty w rachunku kredytowym PLN WIBOR 1M+marża 28.02.2020 4 255 4 255 4 255 - Kredyty, pożyczki, inne instrumenty 4 257 4 257 4 257 - Kredyty oprocentowane są na bazie zmiennych stóp procentowych w oparciu o referencyjną stopę WIBOR 1M, która według stanu na dzień 31.12.2020 kształtowała się na poziomie 0,20% (na 31.12.2019 na poziomie 1,63%). Zobowiązania finansowe wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez wynik Zobowiązania finansowe wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez wynik nie występują. 9.6. Zabezpieczenie spłaty zobowiązań Zaciągnięte przez Spółkę zobowiązania umowne m. in. z tytułu kredytów, pożyczek, innych instrumentów dłużnych oraz z tytułu leasingu finansowego objęte są następującymi zabezpieczeniami spłaty (według stanu na dzień bilansowy):  Przewłaszczenie lokaty do kwoty 1.090 tys. PLN (2019 rok: 1.090 tys. PLN) w celu zabezpieczenia Umowy o linię na gwarancje bankowe nr 4591/12/424/04 z dnia 14.11.2012 r. z Millennium Bank Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie,  Pełnomocnictwo do dysponowania rachunkami bankowymi tytułem zabezpieczenia umowy o linię na gwarancje bankowe nr 4591/12/424/04 z dnia 14.11.2012 r. z Millennium Bank Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie,  Oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777§1 pkt. 5 k.p.c do kwoty 2.560 tys. PLN (2019 rok: 2.560 tys. PLN) tytułem zabezpieczenia umowy o linię na gwarancje bankowe nr 4591/12/424/04 z dnia 14.11.2012 r. z Millennium Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie,  Zwrotne kaucje gwarancyjne stanowiące zabezpieczenie niewykonania bądź nienależytego wykonania robót budowlanych w kwocie 529 tys. PLN (2019 rok: 448 tys. PLN),  Gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe do umów o usługę budowlaną na kwotę 18.018 tys. PLN (2019 rok: 14.819 tys. PLN),  Bankowe gwarancje płatności za świadczone usługi w kwocie 315 tys. PLN (2019 rok: 315 tys. PLN),  Wadialne gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe wystawione przez instytucje finansowe w kwocie 1.926 tys. PLN (2019 rok: 1.335 tys. PLN),  Weksle z deklaracją wekslową stanowiące zabezpieczenie udzielonych gwarancji należytego wykonania kontraktu oraz usunięcia ewentualnych wad i usterek dla umów zawartych przez Emitenta oraz zabezpieczenie dla umów leasingowych zawartych przez Emitenta na kwotę 20.276 tys. PLN (2019 rok: 3.735 tys. PLN).  Hipoteka umowna do kwoty 30.375 tys. PLN na nieruchomości zabudowanej zlokalizowanej w Wysogotowie, przy ul. Serdecznej 8, dla której Sąd Rejonowy w Poznaniu XIII Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr PO1P/00306301/9 oraz KW nr PO1P/00180139/2, tytułem zabezpieczenie spłaty kredytów na finansowanie wydatków w związku z realizacją kontraktów tj. umowy z dnia 18.10.2018 r. o realizację inwestycji pod nazwą Wykonanie Robót Budowlanych polegających na budowie gazociągu wysokiego ciśnienia i gazociągów średniego Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 46 ciśnienia wraz z infrastrukturą towarzyszącą w ramach przedsięwzięcia inwestycyjnego pn „Gazyfikacja rejonu Szczawnicy i gmin ościennych” Etap I i Etap II zawartej z Polską Spółką Gazownictwa Sp. z o.o. oraz umowy z dnia 08.10.2018 r. o realizację inwestycji pod nazwą Wykonanie Robót Budowlanych polegających na wykonaniu Zadania nr 2: Budowa gazociągu wysokiego ciśnienia DN 500 o długości około 14,79 km wraz z infrastrukturą towarzyszącą w ramach przedsięwzięcia inwestycyjnego pn.: „Budowa gazociągu relacji Sandomierz – Ostrowiec Świętokrzyski” zawartej z Polską Spółką Gazownictwa, umowa kredytowa nr 19/3241 z dnia 26 lipca 2019r. oraz umowa kredytowa nr 19/3242 z dnia 26 lipca 2019r. Na dzień bilansowy zobowiązane z tytułu kredytów zostało uregulowane. Na 31.12.2020 roku następujące aktywa Spółki (w wartości bilansowej) stanowiły zabezpieczenie spłaty zobowiązań: Wyszczególnienie Nota 31.12.2020 31.12.2019 Wartości niematerialne 5 - - Rzeczowe aktywa trwałe, w tym w leasingu 6, 7 7 456 19 215 Nieruchomości inwestycyjne - 4 428 4 679 Aktywa finansowe (inne niż należności) - - - Zapasy 11 - - Należności z tytułu dostaw i usług i inne 12 529 1 566 Środki pieniężne 13 1 090 1 092 Wartość bilansowa aktywów stanowiących zabezpieczenie razem 17 931 26 552 Poza wyżej wymienionymi formami zabezpieczeń spłaty, umowy kredytowe nakładają na Spółkę dodatkowe wymogi, jakie muszą być spełnione przez okres kredytowania. Jednym z nich jest zobowiązanie do przeprowadzania wpływów na dane rachunki bankowe w danym przedziale czasu. 9.7. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych 9.7.1. Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco (zestawienie obejmuje wszystkie aktywa i zobowiązania finansowe, bez względu na to czy w sprawozdaniu finansowym są one ujmowane w zamortyzowanym koszcie czy w wartości godziwej): 31.12.2020 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2019 Klasa instrumentu finansowego Nota Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa Aktywa: Pozostałe aktywa finansowe (pożyczki) 9.2 2 341 2 341 2 378 2 378 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 12 23 494 23 494 15 489 15 489 Pochodne instrumenty finansowe 9.3 - - - - Papiery dłużne 9.4 - - - - Akcje spółek notowanych 9.4 - - - - Udziały, akcje spółek nienotowanych 9.4 - - - - Jednostki funduszy inwestycyjnych 9.4 - - - - Pozostałe klasy pozostałych aktywów finansowych 9.4 - - - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 3 291 3 291 2 497 2 497 Zobowiązania: Kredyty w rachunku kredytowym 9.5 - - 4 255 4 255 Kredyty w rachunku bieżącym 9.5 0 0 1 1 Pożyczki 9.5 2 970 2 970 - - Dłużne papiery wartościowe 9.5 - - - - Leasing finansowy 7 3 359 3 359 2 962 2 962 Pochodne instrumenty finansowe 9.3 - - - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 18 14 583 14 583 11 469 11 469 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 47 Spółka w pozycji należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności prezentuje poza należnościami również wartości rozliczeń międzyokresowych prezentowanych w nocie nr 19, a w pozycji zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania prezentuje poza zobowiązaniami również wartości rozliczeń międzyokresowych prezentowanych w nocie nr 19. Sposób ustalenia wartości godziwej instrumentów finansowych został zaprezentowany w „Zasadach rachunkowości” niniejszego sprawozdania finansowego Spółki. Na zmianę wartości godziwej w prezentowanych okresach wpływ miały następujące czynniki:  zmniejszenie wartości godziwej pożyczek na dzień 31.12.2020 w porównaniu do stanu na dzień 31.12.2019 wynika z częściowej ich spłaty,  zwiększenie wartości godziwej pozycji „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe” na dzień 31.12.2020 w odniesieniu do 31.12.2019 wynika głównie z poczynionych odbiorów wykonanych prac na kontraktach co spowodowało powstanie należności handlowych,  zwiększenie wartości godziwej środków pieniężnych związane jest ze otrzymaniem części należności z tytułu dostaw i usług,  wykazanie wartości pożyczek wynika z otrzymania w 2020 roku subwencji z Polskiego Funduszu Rozwoju na finansowanie negatywnych skutków pandemii wirusa SARS-COV-2,  zwiększenie wartości godziwej leasingu finansowego wynika z zawarcia nowych umów leasingowych w celu rozbudowy parku maszynowego,  zwiększenie wartości godziwej pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe” na dzień 31.12.2020 w odniesieniu do 31.12.2019 wynika ze zwiększenia wartości prowadzonych prac powodujących wzrost zobowiązań wobec dostawców materiałów i podwykonawców.. Spółka nie zalicza żadnych instrumentów z klasy kredytów i pożyczek do zobowiązań finansowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczne efekty dyskonta. W związku z tym, że wszystkie zobowiązania finansowe oparte są na zmiennych stopach procentowych (oprócz pożyczki z Polskiego Funduszu Rozwoju otrzymanej na bieżące finansowanie działalności w związku z pandemią SARS-COV-2, która jest wolna od oprocentowania), Spółka nie dokonywała wyceny wartości godziwej tych zobowiązań finansowych – ich wartość bilansowa uznawana jest przez TESGAS S.A. za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. Emitent nie dokonywał wyceny wartości godziwej należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość bilansowa uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. 9.7.2. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości godziwej Nie dotyczy. 9.7.3 Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie Nie dotyczy. 9.7.4. Przekwalifikowanie Spółka nie dokonała przekwalifikowania składników aktywów finansowych, które spowodowałoby zmianę zasad wyceny tych aktywów pomiędzy wartością godziwą a ceną nabycia lub metodą zamortyzowanego kosztu. 9.7.5. Wyłączenie ze sprawozdania z sytuacji finansowej Na dzień 31.12.2020 Spółka nie posiadała aktywów finansowych, których przeniesienia nie kwalifikują się do wyłączenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej. 9.7.6. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe podlegające kompensacie Na dzień 31.12.2020 Spółka nie posiadała aktywów finansowych i zobowiązań finansowych podlegających kompensacie. Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 48 NOTA 10. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływają na sprawozdanie finansowe: Wyszczególnienie Nota 31.12.2020 31.12.2019 Saldo na początek okresu: Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - 4 461 2 532 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - 5 455 3 173 Podatek odroczony per saldo na początek okresu - (994) (642) Zmiana stanu w okresie wpływająca na: - Rachunek zysków i strat (+/-) 23 215 (353) Inne całkowite dochody (+/-) 15 - - Rozliczenie połączenia jednostek gospodarczych 2 - - Pozostałe (w tym różnice kursowe netto z przeliczenia) - - - Podatek odroczony per saldo na koniec okresu, w tym: - (779) (994) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - 3 883 4 461 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - 4 662 5 455 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Zmiana stanu: Zmiana stanu: Zmiana stanu: Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu wynik pozostałe całkowite dochody rozliczenie połączenia Różnice kursowe netto z przeliczenia Saldo na koniec okresu Stan na 31.12.2020 Aktywa: Wartości niematerialne - - - - - - Rzeczowe aktywa trwałe - - - - - - Nieruchomości inwestycyjne - - - - - - Pochodne instrumenty finansowe - - - - - - Zapasy 210 58 - - - 268 Należności z tytułu dostaw i usług 68 (8) - - - 60 Należności z tytułu umów o usługę budowlaną 3 509 (1 168) - - - 2 341 Inne aktywa - - - - - - Zobowiązania: Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 174 17 - - - 191 Rezerwy na świadczenia pracownicze 39 3 - - - 42 Pozostałe rezerwy 279 46 - - - 325 Pochodne instrumenty finansowe - - - - - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 143 (68) - - - 75 Zobowiązania z tytułu umów o usługę budowlaną 39 542 - - - 582 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne - - - - - - Leasing finansowy - - - - - - Rozliczenia międzyokresowe 0 (0) - - - 0 Inne zobowiązania - - - - - - Inne: - - - - - - Nierozliczone straty podatkowe - - - - - - Razem 4 461 (578) - - - 3 883 Stan na 31.12.2019 Aktywa: Wartości niematerialne - - - - - - Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 49 Zmiana stanu: Zmiana stanu: Zmiana stanu: Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu wynik pozostałe całkowite dochody rozliczenie połączenia Różnice kursowe netto z przeliczenia Saldo na koniec okresu Rzeczowe aktywa trwałe - - - - - - Nieruchomości inwestycyjne - - - - - - Pochodne instrumenty finansowe - - - - - - Zapasy 185 25 - - - 210 Należności z tytułu dostaw i usług 87 (19) - - - 68 Należności z tytułu umów o usługę budowlaną 1 740 1 769 - - - 3 509 Inne aktywa - - - - - - Zobowiązania: - Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 65 109 - - - 174 Rezerwy na świadczenia pracownicze 99 (60) - - - 39 Pozostałe rezerwy 126 153 - - - 279 Pochodne instrumenty finansowe - - - - - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 0 143 - - - 143 Zobowiązania z tytułu umów o usługę budowlaną 110 (71) - - - 39 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 0 (0) - - - - Leasing finansowy - - - - - - Rozliczenia międzyokresowe 119 (119) - - - 0 Inne zobowiązania - - - - - - Inne: - - - - - - Nierozliczone straty podatkowe - - - - - - Razem 2 532 1 929 - - - 4 461 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Zmiana stanu: Zmiana stanu: Zmiana stanu: Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu wynik pozostałe całkowite dochody rozliczenie połączenia Różnice kursowe netto z przeliczenia Saldo na koniec okresu Stan na 31.12.2020 Aktywa: Wartości niematerialne 5 (1) - - - 4 Rzeczowe aktywa trwałe 1 522 220 - - - 1 742 Nieruchomości inwestycyjne - - - - - - Pochodne instrumenty finansowe - - - - - - Należności z tytułu dostaw i usług - - - - - - Należności z tytułu umów o usługę budowlana 3 880 (1 023) - - - 2 857 Inne aktywa 48 12 - - - 59 Zobowiązania: Pochodne instrumenty finansowe - - - - - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 0 (0) - - - - Zobowiązania z tytułu umów o usługę budowlaną - - - - - - Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne - - - - - - Inne zobowiązania - - - - - - Razem 5 455 (792) - - - 4 662 Stan na 31.12.2019 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 50 Zmiana stanu: Zmiana stanu: Zmiana stanu: Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu wynik pozostałe całkowite dochody rozliczenie połączenia Różnice kursowe netto z przeliczenia Saldo na koniec okresu Aktywa: Wartości niematerialne 7 (2) - - - 5 Rzeczowe aktywa trwałe 1 101 421 - - - 1 522 Nieruchomości inwestycyjne - - - - - - Pochodne instrumenty finansowe - - - - - - Należności z tytułu dostaw i usług - - - - - - Należności z tytułu umów o usługę budowlana 2 032 1 848 - - - 3 880 Inne aktywa 34 14 - - - 48 Zobowiązania: - Pochodne instrumenty finansowe - - - - - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 0 - - - 0 Zobowiązania z tytułu umów o usługę budowlaną - - - - - - Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne - - - - - - Inne zobowiązania - - - - - - Razem 3 173 2 281 - - - 5 455 Kwota ujemnych różnic przejściowych oraz nierozliczonych strat podatkowych, w odniesieniu do których Spółka nie ujęła w sprawozdaniu finansowym aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wynosi 1.716 tys. PLN (na dzień 31.12.2019 roku 2.695 tys. PLN). Na kwotę tę składają się:  nieutworzone aktywo z tytułu nierozliczonej straty podatkowej za 2017 rok w kwocie 1.084 tys. PLN,  nieutworzone aktywo od dokonanego odpisu aktualizującego wartość udziałów w jednostkach zależnych w kwocie 633 tys. PLN. Zgodnie z zasadą ostrożności, TESGAS nie ujęła powyższych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z powodu braku wystarczającego prawdopodobieństwa co do uzyskania w następnych latach bilansowych zysków do opodatkowania oraz niskiego prawdopodobieństwa, że różnice przejściowe odwrócą się w dającej się przewidzieć przyszłości. W wyniku osiągnięcia przez Spółkę straty podatkowej 2017 rok istnieje możliwość jej rozliczenia w okresie:  następnych 2 lat w kwocie 5.703 tys. zł. Nie występuje podatek dochodowy odnoszący się do pozycji pozostałych całkowitych dochodów. NOTA 11. Zapasy W sprawozdaniu finansowym Spółki ujęte są następujące pozycje zapasów: Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Materiały 11 782 5 430 Półprodukty i produkcja w toku - - Wyroby gotowe 90 90 Towary - - Wartość bilansowa zapasów razem 11 873 5 520 W 2020 roku Spółka ujęła w działalności operacyjnej sprawozdania z wyniku koszty sprzedanych zapasów w następującej kwocie: Wyszczególnienie od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Koszty ujęte w okresie sprawozdawczym 172 102 Odpisy aktualizujące wartość zapasów, które w 2020 roku obciążyły pozostałe koszty operacyjne sprawozdania z wyniku wyniosły 326 tys. PLN (2019 rok: 198 tys. PLN). W badanym okresie Spółka wykorzystała odpisy aktualizujące na kwotę 21 tys. PLN (2019 rok: 68 tys. PLN). Specyfikację odpisów aktualizujących zapasy przedstawia poniższa tabela: Wyszczególnienie od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 51 Stan na początek okresu 1 104 974 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 326 198 Odpisy odwrócone w okresie (-) - - Odpisy wykorzystane (-) (21) (68) Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) - - Stan na koniec okresu 1 409 1 104 Na prezentowane dni bilansowe zapasy nie stanowiły zabezpieczenia zobowiązań Spółki. NOTA 12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Spółka w pozycji należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należnościami również wartości rozliczeń międzyokresowych prezentowanych w nocie nr 19. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, ujmowane przez Spółkę w ramach klasy należności i pożyczki (patrz nota nr 9.2) przedstawiają się następująco: Należności długoterminowe 31.12.2020 31.12.2019 Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów o usługę budowlaną 456 427 Kaucje wpłacone z innych tytułów - - Pozostałe należności - - Odpisy aktualizujące wartość należności (-) - - Należności długoterminowe 456 427 Należności krótkoterminowe 31.12.2020 31.12.2019 Aktywa finansowe : Należności z tytułu dostaw i usług 25 366 17 911 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) (2 436) (2 908) Należności z tytułu dostaw i usług netto 22 930 15 003 Należności ze sprzedaży aktywów trwałych Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów o usługę budowlaną 73 21 Kaucje wpłacone z innych tytułów 38 17 Inne należności - 21 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych(-) (3) - Pozostałe należności finansowe netto 108 59 Należności finansowe 23 038 15 062 Aktywa niefinansowe : Należności z tytułu podatków i innych świadczeń - - Przedpłaty i zaliczki 697 1 083 Pozostałe należności niefinansowe 19 26 Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych (-) - - Należności niefinansowe 715 1 109 Należności krótkoterminowe razem 23 754 16 171 Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 9.7). Spółka dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości (patrz punkt „Zasady rachunkowości”). Odpisy aktualizujące wartość należności, które w 2020 roku obciążyły pozostałe koszty operacyjne oraz koszty finansowe sprawozdania z wyniku wyniosły:  w odniesieniu do należności długoterminowych – nie istniały przesłanki utraty wartości dla tej pozycji aktywów, w związku z czym Spółka nie tworzyła odpisów aktualizujących ich wartość.  w odniesieniu do krótkoterminowych należności finansowych – 105 tys. PLN (2019 rok: 365 tys. PLN). Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym sprawozdaniem finansowym prezentuje poniższa tabela (tj. należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności finansowych): Wyszczególnienie od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Stan na początek okresu 2 908 3 189 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 105 365 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) (223) (591) Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 52 Odpisy wykorzystane (-) (351) (55) Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) - - Stan na koniec okresu 2 439 2 908 Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza wieku należności zaległych nie objętych odpisem aktualizującym, została przedstawiona w nocie nr 28. Na dzień 31.12.2020 należności o wartości bilansowej 529 tys. PLN (2019 rok: 1.566 tys. PLN) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Spółki. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 9.6. NOTA 13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN 2 171 1 257 Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych 2 136 Środki pieniężne w kasie 8 4 Depozyty krótkoterminowe 1 090 1 094 Inne 21 6 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem 3 291 2 497 Na dzień 31.12.2020 środki pieniężne o wartości bilansowej 1.626 tys. PLN (2019 rok: 1.128 tys. PLN) podlegały ograniczeniom w dysponowaniu z tytułu:  depozyt w celu zabezpieczenia umowy o linię na gwarancje bankowe nr 4591/12/424/04 zawartej w dniu 14.11.2012 r. z Millennium Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie w kwocie 1.090 tys. zł.  środki pieniężne na rachunku bankowym VAT w kwocie 536 tys. zł. Informacje o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 9.6. Spółka dla celów sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. W prezentowanych sprawozdaniach finansowych nie występuje różnica pomiędzy wartością środków pieniężnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z przepływów. Jednakże w sprawozdaniu przepływów pieniężnych ujęto jako środki pieniężne naliczone na dzień bilansowy odsetki od lokat bankowych i naliczonych różnic kursowych w kwocie 37 PLN (2019 rok: 2 212 PLN), które nie zostały otrzymane. NOTA 14. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana W okresach prezentowanych w sprawozdaniu finansowym, aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana nie występują. NOTA 15. Kapitał własny 15.1. Kapitał podstawowy Na dzień 31.12.2020 kapitał podstawowy Emitenta wyniósł 11.350 tys. PLN i dzielił się na 11.350 tys. akcji o wartości nominalnej 1 PLN każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone. Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja, z wyłączeniem akcji serii A, daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Każda akcja serii A uprawnia do dwóch głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Prawa akcjonariuszy na poszczególne dni bilansowe przedstawiają się następująco: Seria akcji Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania Liczba akcji na 31.12.2020 Liczba akcji na 31.12.2019 A uprzywilejowane co do głosu (2:1) 5.000.000 5.000.000 B na okaziciela Brak 750.000 750.000 C na okaziciela Brak 300.000 300.000 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 53 Seria akcji Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania Liczba akcji na 31.12.2020 Liczba akcji na 31.12.2019 D na okaziciela Brak 1.300.000 1.300.000 E na okaziciela Brak 4.000.000 4.000.000 RAZEM 11.350.000 11.350.000 Zmiany liczby akcji w okresie objętym sprawozdaniem finansowym wynikają z następujących transakcji z właścicielami: Wyszczególnienie od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Akcje wyemitowane i w pełni opłacone: Liczba akcji na początek okresu 11 350 000 11 350 000 Emisja akcji w związku z realizacją opcji (program płatności akcjami) - - Emisja akcji - - Umorzenie akcji (-) - - Liczba akcji na koniec okresu 11 350 000 11 350 000 Na dzień bilansowy akcje Spółki nie pozostawały w jej posiadaniu, ani też w posiadaniu jednostek zależnych. 15.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej W 2020 roku Spółka nie przeprowadziła emisji akcji. Wyszczególnienie Cena emisyjna (PLN) Liczba akcji Wartość emisji Wartość nominalna (-) Koszty emisji (-) Nadwyżka ze sprzedaży akcji Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 31.12.2018 roku 62 968 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 31.12.2019 roku 62 968 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 31.12.2020 roku 62 968 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 54 15.3 Pozostałe kapitały W okresie objętym sprawozdaniem nie występowały pozostałe kapitały. 15.4. Programy płatności akcjami W okresie objętym sprawozdaniem finansowym w Spółce nie został uruchomiony ani nie obowiązywał program płatności akcjami. NOTA 16. Świadczenia pracownicze 16.1. Koszty świadczeń pracowniczych Wyszczególnienie od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Koszty wynagrodzeń 11 752 12 147 Koszty ubezpieczeń społecznych 2 204 2 338 Koszty programów płatności akcjami - - Koszty przyszłych świadczeń (rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne) 13 17 Koszty świadczeń pracowniczych razem 13 970 14 503 16.2 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują: Zobowiązania i rezerwy krótkotermino we Zobowiązania i rezerwy krótkotermino we Zobowiązania i rezerwy długoterminow e Zobowiązania i rezerwy długoterminow e Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze: Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 873 895 - - Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 750 781 - - Rezerwy na niewykorzystane urlopy, niewypłacone premie 600 508 - - Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 2 222 2 183 - - Inne długoterminowe świadczenia pracownicze: Rezerwy na nagrody jubileuszowe - - - - Rezerwy na odprawy emerytalne - - 219 205 Pozostałe rezerwy - - - - Inne długoterminowe świadczenia pracownicze - - 219 205 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych razem 2 222 2 183 219 205 Na zmianę stanu innych długoterminowych świadczeń pracowniczych wpływ miały następujące pozycje: Rezerwy na inne długoterminowe świadczenia pracownicze nagrody jubileuszowe odprawy emerytalne pozostałe razem za okres od 01.01 do 31.12.2020roku Stan na początek okresu - 205 - 205 Zmiany ujęte w rachunku zysków i strat: - - - - Koszty bieżącego i przeszłego zatrudnienia - - - - Koszty odsetek - - - - Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne - 13 - 13 Zmiany bez wpływu na rachunek zysków i strat: - - - - Wypłacone świadczenia (-) - - - - Zwiększenie przez połączenie jednostek gospodarczych - - - - Pozostałe zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) - - - - Wartość bieżąca rezerw na dzień 31.12.2020 roku - 219 - 219 za okres od 01.01 do 31.12.2019 roku Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 55 Rezerwy na inne długoterminowe świadczenia pracownicze nagrody jubileuszowe odprawy emerytalne pozostałe razem Stan na początek okresu - 188 - 188 Zmiany ujęte w rachunku zysków i strat: - - - - Koszty bieżącego i przeszłego zatrudnienia - - - - Koszty odsetek - - - - Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne - 17 - 17 Zmiany bez wpływu na rachunek zysków i strat: - - - - Wypłacone świadczenia (-) - - - - Zwiększenie przez połączenie jednostek gospodarczych - - - - Pozostałe zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) - - - - Wartość bieżąca rezerw na dzień 31.12.2019 roku - 205 - 205 Wartość bieżącą rezerw ujęto w oparciu o metodę prognozowanych uprawnień jednostkowych, dla której przyjęto przy wycenie świadczeń następujące założenia (patrz również punkt dotyczący niepewności szacunków - w punkcie „Subiektywne oceny zarządu i niepewność szacunków”): Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Stopa dyskonta 3,50% 3,50% Przewidywany wskaźnik wzrostu wynagrodzeń 1% 1% NOTA 17. Pozostałe rezerwy Wartość rezerw ujętych w sprawozdaniu finansowym oraz ich zmiany w poszczególnych okresach przedstawiały się następująco: Wyszczególnienie Rezerwy krótkotermino we Rezerwy krótkotermino we Rezerwy długotermin owe Rezerwy długotermino we 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 Rezerwy na sprawy sądowe - 249 - - Rezerwy na naprawy gwarancyjne 410 327 - - Inne rezerwy (m. in. na kary umowne) 1 301 1 143 - - Pozostałe rezerwy razem 1 710 1 718 - - Rezerwy na: Zmiana stanu pozostałych rezerw sprawy sądowe naprawy gwarancyjne inne razem za okres od 01.01 do 31.12.2020 roku Stan na początek okresu 249 327 1 143 1 718 Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie - 83 581 664 Rozwiązanie rezerw ujęte jako przychód w okresie (-) - - (423) (423) Wykorzystanie rezerw (-) (249) - - (249) Zwiększenie przez połączenie jednostek gospodarczych - - - - Pozostałe zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) - - - - Stan rezerw na dzień 31.12.2020 roku - 410 1 301 1 710 za okres od 01.01 do 31.12.2019 roku Stan na początek okresu 237 202 492 931 Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie 13 125 1 088 1 225 Rozwiązanie rezerw ujęte jako przychód w okresie (-) - - (311) (311) Wykorzystanie rezerw (-) - - (126) (126) Zwiększenie przez połączenie jednostek gospodarczych - - - - Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 56 Pozostałe zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) - - - - Stan rezerw na dzień 31.12.2019 roku 249 327 1 143 1 718 Rezerwę na naprawy gwarancyjne szacuje się, jako ustalony przez Zarząd procent osiągniętych w danym roku przychodów z tytułu realizowanych umów o usługę budowlaną. Rezerwy utrzymywane są do dnia wygaśnięcia prawa do realizacji gwarancji lub roszczeń naprawczych. Z uwagi na niepewność co do terminu wypływu korzyści ekonomicznych, rezerwa ta prezentowana jest jako krótkoterminowa. W pozycji „Inne rezerwy” prezentowana wartość dotyczy rezerw na przewidywane kary umowne związane z realizowanymi na dzień bilansowy umowami. Wartość rezerwy na dzień 31.12.2020 wynika głównie z rezerwy na możliwe do poniesienia kary umowne w związku z nieterminowym wykonaniem prac. W okresie objętym sprawozdaniem Emitent ujął rezerwę na możliwe kary umowne z tytułu prowadzenia dwóch budów w łącznej kwocie 581 tys. Jednocześnie Emitent skierował sprawę na drogę postępowania sądowego przeciwko zamawiającemu z tytułu nienależnego potrącenia należności z wierzytelnością z tytułu kar umownych naliczonych za nieterminowe wykonanie prac. Łączna wartość kar będąca przedmiotem sporu wynosi 1.193 tys. zł. Zgodnie z zasadą ostrożności Emitent w latach 2019-20 utworzył rezerwę na powyższą kwotę, jednakże neguje zasadność ich naliczenia. NOTA 18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Spółka w pozycji zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe prezentuje poza zobowiązaniami również wartości rozliczeń międzyokresowych prezentowanych w nocie nr 19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (patrz również nota nr 9) przedstawiają się następująco: Zobowiązania długoterminowe 31.12.2020 31.12.2019 Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych - - Kaucje otrzymane - - Inne zobowiązania finansowe - - Pozostałe zobowiązania długoterminowe razem - - Zobowiązania krótkoterminowe 31.12.2020 31.12.2019 Zobowiązania finansowe : Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 14 040 10 798 Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych 111 5 Inne zobowiązania finansowe 432 666 Zobowiązania finansowe 14 583 11 469 Zobowiązania niefinansowe : Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń 1 694 203 Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy - - Zaliczki otrzymane na usługi budowlane - - Inne zobowiązania niefinansowe 17 19 Zobowiązania niefinansowe 1 712 222 Zobowiązania krótkoterminowe razem 16 294 11 691 Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 9.7). Informacja o zobowiązaniach z tytułu umów o usługę budowlaną została zaprezentowana w nocie nr 20. NOTA 19. Rozliczenia międzyokresowe Wartości rozliczeń międzyokresowych prezentowane są w sprawozdaniu sytuacji finansowej w pozycjach:  w aktywach w pozycji należności długoterminowe (część długoterminowa) oraz należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (część krótkoterminowa),  w pasywach w pozycji zobowiązania długoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (część długoterminowa) oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałę (część krótkoterminowa). Wyszczególnienie Rozliczenia krótkotermino we Rozliczenia krótkotermino we Rozliczenia długoterminow e Rozliczenia długoterminow e 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 57 Aktywa - rozliczenia międzyokresowe: Koszty ubezpieczeń 203 203 - - Inne koszty opłacone z góry 16 23 5 4 Aktywa – rozliczenia międzyokresowe razem 219 226 5 4 Pasywa - rozliczenia międzyokresowe: Dotacje otrzymane 1 1 1 2 Przychody przyszłych okresów - - - - Inne rozliczenia - - - - Pasywa - rozliczenia międzyokresowe razem 1 1 1 2 Spółka wykazuje w pozycji rozliczeń międzyokresowych otrzymane dotacje:  Dofinansowanie z 2016 roku przyznane przez PZU Życie S.A., w ramach prowadzenia działalności mającej na celu zapobieganie powstawaniu lub zmniejszaniu skutków wypadków ubezpieczeniowych. Dofinansowanie zostało wykorzystane na zadanie prewencyjne polegające na zakupie defibrylatorów, sprzętu poprawiającego bezpieczeństwo w zakładzie pracy, o łącznej wartości 5 tys. PLN. Na dzień bilansowy nie istnieją żadne niespełnione warunki, które mogłyby przyczynić się do konieczności zwrotu uzyskanego dofinansowania. W 2020 roku Emitent uzyskał z tego tytułu pozostałe przychody operacyjne w kwocie 672 PLN (2019 rok: 672 PLN). W pasywnych rozliczeniach międzyokresowych Spółka wykazywała również nierozliczone nadwyżki przychodu ze sprzedaży ponad wartość bilansową aktywa sprzedanego, a następnie pobranego w leasing zwrotny. Nadwyżka przychodu ze sprzedaży rozliczana jest przez okres trwania umowy leasingu. W 2020 roku przychody z tego tytułu wyniosły 77,40 zł. Na dzień bilansowy kwota pozostała do rozliczenia wynosiła 51 zł. NOTA 20. Umowy o usługę budowlaną W 2020 roku Spółka ujęła w sprawozdaniu z wyniku przychody z tytułu umów o usługę budowlaną w kwocie 74.080 tys. PLN (2019 rok: 93.636 tys. PLN). Kwoty ujęte w bilansie dotyczą umów o usługę budowlaną będących w trakcie realizacji na dzień bilansowy. Kwoty należności/zobowiązań z tytułu umów o usługę budowlaną zostały ustalone jako suma poniesionych kosztów z tytułu kontraktów budowlanych powiększona o szacowane zyski na poszczególnych kontraktach ustalone odpowiednio do stopnia zaawansowania realizacji umowy na koniec okresu sprawozdawczego, pomniejszona o poniesione straty oraz o faktury częściowe (patrz punkt dotyczący zasad rachunkowości – w punkcie 3.3 Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków, tiret 2). Wartość należności oraz zobowiązań z tytułu umów o usługę budowlaną prezentuje poniższa tabela: Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Koszty umowy poniesione do dnia bilansowego 54 207 74 526 Zyski narastająco ujęte do dnia bilansowego (+) 10 078 8 140 Straty narastająco ujęte do dnia bilansowego (-) (0) (8) Przychody z umowy narastająco ujęte do dnia bilansowego 64 285 82 658 Kwoty zafakturowane do dnia bilansowego (faktury częściowe) 52 311 62 447 Rozliczenie z tytułu umów na dzień bilansowy (per saldo), w tym: 11 974 20 212 należności z tytułu umów o usługę budowlaną po aktualizacji 15 037 20 419 zobowiązania z tytułu umów o usługę budowlaną 3 063 207 Spółka nie otrzymywała zaliczek od zamawiających z tytułu umów o usługę budowlaną. Kwoty zatrzymane z tytułu umów o usługę budowlaną zostały zaprezentowane w nocie 9.6. Pozycje sprawozdania finansowego dotyczące umów o usługę budowlaną są wartościami opartymi na najlepszych szacunkach Zarządu Spółki, jednakże są obarczone pewnym stopniem niepewności, co zostało omówione w punkcie dotyczącym niepewności szacunków (patrz w pkt. 3.3 Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków, tiret 2). NOTA 21. Przychody i koszty operacyjne 21.1. Koszty według rodzaju Wyszczególnienie Nota od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Amortyzacja 5,6 2 722 2 428 Świadczenia pracownicze 16 14 288 14 809 Zużycie materiałów i energii - 18 491 33 193 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 58 Wyszczególnienie Nota od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Usługi obce - 25 284 42 996 Podatki i opłaty - 525 621 Koszty prac badawczych i rozwojowych nieujęte w wartościach niematerialnych 5 - - Pozostałe koszty rodzajowe - 1 450 1 454 Koszty według rodzaju razem - 62 760 95 501 Wartość sprzedanych towarów i materiałów - 172 102 Zmiana stanu produktów, produkcji w toku (+/-) - (16) 347 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby (-) - - - Koszt własny sprzedaży, koszty sprzedaży oraz koszty ogólnego zarządu - 62 917 95 949 Emitent finansując część kontraktów kredytem obrotowym, dedykowanym do realizacji poszczególnej budowy, zalicza bezpośrednie koszty finansowania kontraktów (odsetki, prowizje i inne opłaty) do kosztów operacyjnych działalności, które zwiększają techniczny koszt wytworzenia poszczególnych budów. W związku z tym w pozostałych kosztach rodzajowych, nie w kosztach finansowych, ujęto koszty finansowania kontraktów w łącznej kwocie 211 tys. PLN. 21.2. Pozostałe przychody operacyjne Wyszczególnienie Nota od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - - - Wycena nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej 8 - - Odwrócenie odpisów z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości niematerialnych 5,6 - - Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności finansowych 12 223 591 Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności niefinansowych - - - Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość zapasów 11 - - Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw 17 430 312 Otrzymane kary i odszkodowania - 131 334 Dotacje otrzymane 19 1 1 Inne przychody - 59 50 Pozostałe przychody operacyjne razem - 844 1 288 21.3. Pozostałe koszty operacyjne Wyszczególnienie Nota od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - 34 11 Wycena nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej 8 - - Odpisy z tytułu utraty wartości firmy 4 - - Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości niematerialnych 5, 6 - - Odpisy aktualizujące wartość należności finansowych 12 105 365 Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych - - - Odpisy aktualizujące wartość zapasów 11 326 198 Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość zapasów (-) 11 - - Utworzenie rezerw 17 602 1 106 Zapłacone kary i odszkodowania - 1 122 Inne koszty - 137 140 Pozostałe koszty operacyjne razem - 1 203 1 942 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 59 NOTA 22. Przychody i koszty finansowe 22.1. Przychody finansowe Wyszczególnienie Nota od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty) 13 12 58 Pożyczki i należności 9.2, 12 77 139 Dłużne papiery wartościowe utrzymywane do terminu wymagalności 9.4 - - Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy - 88 197 Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: Instrumenty pochodne handlowe 9.3 - - Instrumenty pochodne zabezpieczające 9.3 - - Akcje spółek notowanych 9.4 - Dłużne papiery wartościowe 9.4 - - Jednostki funduszy inwestycyjnych 9.4 - - Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat - - - Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 0 - Pożyczki i należności 9.2,12 - 0 Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 7, 9.5,18 0 1 Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych - 0 1 Zyski z aktywów dostępnych do sprzedaży przeniesione z kapitału 9.4 - - Dywidendy z aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży - - - Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności i pożyczek 9.2, 12 - 1 600 Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość inwestycji utrzymywanych do terminu wymagalności 9.4 - - Odsetki od aktywów finansowych objętych odpisem aktualizującym 9.2, 12 - - Inne przychody finansowe (odwrócone odpisy na udziały) - 441 Sprzedaż udziałów jednostki zależnej - - - Przychody finansowe razem - 89 2 240 22.2. Koszty finansowe Wyszczególnienie Nota od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 7 84 111 Kredyty w rachunku kredytowym 9.5 19 38 Kredyty w rachunku bieżącym 9.5 - - Pożyczki 9.5 - - Dłużne papiery wartościowe 9.5 - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 18 5 151 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 60 Wyszczególnienie Nota od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 zobowiązania Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy - 108 300 Straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: Instrumenty pochodne handlowe 9.3 - - Instrumenty pochodne zabezpieczające 9.3 - - Akcje spółek notowanych 9.4 - - Dłużne papiery wartościowe 9.4 - - Jednostki funduszy inwestycyjnych 9.4 - - Straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat - - - Zyski (straty) (-/+) z tytułu różnic kursowych: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 - 0 Pożyczki i należności 9.2, 12 - 41 Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 7, 9.5, 18 2 - Zyski (straty) (-/+) z tytułu różnic kursowych - 2 41 Straty z aktywów dostępnych do sprzedaży przeniesione z kapitału 9.4 - - Odpisy aktualizujące wartość należności i pożyczek 9.2, 12 - - Odpisy aktualizujące wartość inwestycji utrzymywanych do terminu wymagalności 9.4 - - Odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży 9.4 - - Inne koszty finansowe 2 - Odpis aktualizujący wartość udziałów w jednostkach zależnych - - - Koszty finansowe razem - 112 341 Odpisy aktualizujące wartość należności dotyczących działalności operacyjnej ujmowane są przez Spółkę jako pozostałe koszty operacyjne (patrz nota nr 21), z wyjątkiem odpisu aktualizującego wartość pożyczek i należności powstałych w wyniku naliczenia wierzycielom odsetek z tytułu zwłoki w płatności, które wykazywane są w działalności finansowej. Emitent finansując część kontraktów kredytem obrotowym, dedykowanym do realizacji poszczególnej budowy, zaliczka bezpośrednie koszty finansowania kontraktów (odsetki, prowizje i inne opłaty) do kosztów operacyjnych działalności, które zwiększają techniczny koszt wytworzenia poszczególnych budów. W związku z tym w pozostałych kosztach rodzajowych, nie w kosztach finansowych, ujęto koszty finansowania kontraktów w łącznej kwocie 211 tys. PLN. NOTA 23. Podatek dochodowy Podatek dochodowy Nota od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Podatek bieżący: Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy - - - Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy - - - Podatek bieżący - - - Podatek odroczony: Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych 10 (215) 353 Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych 10 - - Podatek odroczony - (215) 353 Podatek dochodowy razem - (215) 353 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 61 Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w sprawozdaniu z wyniku przedstawia się następująco: Wyszczególnienie Nota od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Wynik przed opodatkowaniem - 3 709 3 764 Stawka podatku stosowana przez Spółkę dominującą - 19% 19% Podatek dochodowy wg stawki krajowej Spółki dominującej - 705 715 Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu: Stosowania innej stawki podatkowej w spółkach Grupy (+/-) - - - Przychodów nie podlegających opodatkowaniu (-) - (4) (404) Kosztów trwale nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów (+) - 63 96 Wykorzystania uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych (-) - (979) (55) Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych różnic przejściowych (+) 10 - - Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych (+) 10 - - Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy (+/-) - - - Podatek dochodowy - (215) 353 Zastosowana średnia stawka podatkowa - -6% 9% Stawki podatkowe stosowane przez Spółkę kształtowały się na następującym poziomie: Wyszczególnienie Nota od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Polska - 19% 19% NOTA 24. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy 24.1. Zysk na akcję Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto przypadający akcjonariuszom podzielony przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w danym okresie. Przy wyliczeniu zarówno podstawowego jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcję Spółka stosuje w liczniku kwotę zysku (straty) netto przypadającego akcjonariuszom tzn. nie występuje efekt rozwadniający wpływający na kwotę zysku (straty). Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na akcję w mianowniku wzoru uwzględniany jest rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje. Kalkulację podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej. Wyszczególnienie od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru Średnia ważona liczba akcji zwykłych 11.350.000 11.350.000 Rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje - - Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych 11.350.000 11.350.000 Działalność kontynuowana Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 3 924 3 411 Podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN) 0,35 0,30 Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN) 0,35 0,30 Działalność zaniechana Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej - - Podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN) - - Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN) - - Działalność kontynuowana i zaniechana Zysk (strata) netto 3 924 3 411 Podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN) 0,35 0,30 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 62 Wyszczególnienie od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN) 0,35 0,30 24.2. Dywidendy Spółka nie dokonywała zaliczkowych wypłat dywidendy z wyniku za rok 2020. NOTA 25. Przepływy pieniężne W celu ustalenia przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej dokonano następujących korekt zysku (straty) przed opodatkowaniem: Wyszczególnienie Nota od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) przed opodatkowaniem - 3 709 3 764 Korekty: Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe 6 2 488 2 192 Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne 5 8 13 Amortyzacja i odpisy aktualizujące nieruchomości inwestycyjne 7 251 251 Zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych 8 - - Zysk (strata) z aktywów (zobowiązań) finans. wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat - - - Instrumenty zabezpieczające przepływy środków pieniężnych przeniesione z kapitału - - - Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych - (118) (1 826) Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych - 33 (33) Zysk (strata) ze sprzedaży aktywów finansowych (innych niż instrumenty pochodne) - - - Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych - - - Koszty odsetek - 318 354 Przychody z odsetek i dywidend - (66) (138) Koszt płatności w formie akcji (programy motywacyjne) - - - Udział w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych - - - Inne korekty - (6) (441) Korekty razem - 2 909 372 Zmiana stanu zapasów - (6 352) 487 Zmiana stanu należności - (7 211) 1 801 Zmiana stanu zobowiązań - 4 801 678 Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych - (3) 827 Zmiana stanu z tytułu umów budowlanych - 8 238 (10 098) Zmiany w kapitale obrotowym - (528) (6 304) Spółka dla celów sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (patrz nota nr 13). W prezentowanych sprawozdaniach finansowych nie występuje różnica pomiędzy wartością środków pieniężnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z przepływów. Jednakże w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych ujęto jako środki pieniężne naliczone na dzień bilansowy odsetki od lokat bankowych i naliczone różnice kursowe w kwocie 37 PLN (2019 rok: 2 212 PLN), które nie zostały otrzymane. Uzgodnienie zmian długu oprocentowanego wykazanego w bilansie oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych prezentuje poniższa tabela. Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 63 Przepływy Przepływy Zmiany niebędące przepływem Wyszczególnienie Stan na 31.12.2019 Spłata Zaciągnięcie Zawarcie Utrata kontroli Nowy leasing Zmiana kursów walut Wycena do wartości godziwej Reklasyfikacja Stan na 31.12.2020 Długoterminowe Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne - - - - - - - - 2 104 2 104 Leasing finansowy 1 805 - - - - 1 021 - - (1 022) 1 804 Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające działalność finansową (aktywa i zobowiązania) - - - - - - - - - - Krótkoterminowe Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 4 257 (12 198) 10 912 - - - - (2 104) 866 Leasing finansowy 1 157 (1 597) (6) 979 - - 1 022 1 555 Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające działalność finansową (aktywa i zobowiązania) - - - - - - - - - - Razem 7 219 (13 795) 10 912 - (6) 2 000 - - - 6 329 Przepływy Zmiany niebędące przepływem Wyszczególnienie Stan na 31.12.2018 Spłata Zaciągnięcie Zawarcie Utrata kontroli Nowy leasing Zmiana kursów walut Wycena do wartości godziwej Reklasyfikacja Stan na 31.12.2019 Długoterminowe Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 349 (349) - - - - - - - - Leasing finansowy 932 - - - - 1 820 - - (947) 1 805 Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające działalność finansową - - - - - - - - - - Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 64 (aktywa i zobowiązania) Krótkoterminowe Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 1 396 (2 411) 5 272 - - - - (1) - 4 257 Leasing finansowy 615 (1 530) - - - 2 118 - - (46) 1 157 Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające działalność finansową (aktywa i zobowiązania) - - - - - - - - - - Razem 3 293 (4 290) 5 272 - - 3 938 - (1) (993) 7 219 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 65 NOTA 26. Transakcje z podmiotami powiązanymi Podmioty powiązane ze Spółką obejmują kluczowy personel kierowniczy, jednostki zależne oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Spółka zalicza podmioty kontrolowane przez właścicieli Spółki. Do podmiotów powiązanych Spółka zalicza:  Segus Sp. z o.o. (TESGAS S.A. posiada 100,00% udziałów),  Stal Warsztat Sp. z o.o. (TESGAS S.A. posiada 91,79% udziałów),  piTERN Sp. z o.o. (TESGAS S.A. posiada 100,00% udziałów). Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych. Informacje o zobowiązaniach warunkowych dotyczących podmiotów powiązanych zaprezentowano w nocie nr 27. 26.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym Do kluczowego personelu kierowniczego Spółka zalicza członków zarządu Spółki oraz członków Rady Nadzorczej. Wynagrodzenie kluczowego personelu w okresie objętym sprawozdaniem finansowym wyniosło: Wyszczególnienie od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Świadczenia na rzecz personelu kierowniczego Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 1 521 1 309 Świadczenia z tyt. rozwiązania stosunku pracy - - Płatności w formie akcji własnych - - Pozostałe świadczenia 6 9 Świadczenia razem 1 527 1 318 Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki przedstawiono w nocie nr 31. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Spółka nie udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu żadnych pożyczek. W 2020 roku Spółka nie dokonywała zakupu od podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy. Wobec kluczowego personelu kierowniczego na dzień 31.12.2020 oraz 31.12.2019 nie występowało saldo zobowiązań z tytułu zakupu. W 2020 roku Spółka nie dokonała sprzedaży kluczowemu personelowi kierowniczemu. Na prezentowane okresy bilansowe nie występowało saldo należności z tytułu sprzedaży kluczowemu personelowi kierowniczemu. 26.2. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi, jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi Wykaz inwestycji w jednostkach zależnych wraz z podstawowymi informacjami o spółkach przedstawiono w nocie nr 3. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty przychodów ze sprzedaży oraz należności od jednostek zależnych oraz pozostałych podmiotów powiązanych: Wyszczególnienie Przychody z działalności operacyjnej Przychody z działalności operacyjnej Należności Należności od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 Sprzedaż do: Jednostki dominującej - - - - Jednostki zależnej 315 460 8 87 Jednostki stowarzyszonej - - - - Wspólnego przedsięwzięcia - - - - Kluczowego personelu kierowniczego - - - - Pozostałych podmiotów powiązanych - - - - Razem 315 460 8 87 Nie dokonywano odpisów aktualizujących wartości należności od podmiotów powiązanych, w związku z czym nie ujęto z tego tytułu w wyniku żadnych kosztów. Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 66 W okresie objętym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty zakupów oraz zobowiązań wobec jednostek zależnych oraz pozostałych podmiotów powiązanych: Wyszczególnienie Zakup (koszty, aktywa) Zobowiązania od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 Zakup od: Jednostki dominującej - - - - Jednostki zależnej 5 273 6 394 2 253 1 350 Jednostki stowarzyszonej - - - - Wspólnego przedsięwzięcia - - - - Kluczowego personelu kierowniczego - - - - Pozostałych podmiotów powiązanych - - - - Razem 5 273 6 394 2 253 1 350 W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2020 roku Spółka dominująca nie udzieliła żadnych nowych pożyczek. Na dzień 31 grudnia 2020 roku Emitent jest wierzycielem z tytułu udzielonych w latach wcześniejszych pożyczek w ramach Grupy Kapitałowej. Saldo pożyczek udzielonych tym jednostkom zależnym wynosiło na dzień 31.12.2020 roku brutto 2.341 tys. PLN (na dzień 31.12.2019 roku: 2.378 tys. zł). Pożyczki pozostające do spłaty mają charakter długoterminowy i krótkoterminowy. W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2020 roku wszelkie transakcje zawarte z podmiotami powiązanymi miały charakter typowy i rutynowy, transakcje zawierane były na warunkach rynkowych, ich charakter i warunki wynikały z bieżącej działalności operacyjnej prowadzonej przez TESGAS S.A. i jednostki od niej zależne. NOTA 27. Aktywa oraz zobowiązania warunkowe TESGAS posiada aktywo warunkowe w postaci aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z tytułu osiągniętej straty podatkowej. Wartość aktywa wynosi 1.084 tys. PLN. Szczegółowe informacje na powyższy temat zamieszczono w nocie nr 10. Wartość zobowiązań warunkowych według stanu na koniec poszczególnych okresów (w tym dotyczących podmiotów powiązanych) przedstawia się następująco: Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Wobec jednostek zależnych objętych konsolidacją: Poręczenie spłaty zobowiązań - - Gwarancje udzielone - - Jednostki zależne objęte konsolidacją razem - - Razem jednostki powiązane - - Wobec jednostek niepowiązanych: Poręczenie spłaty zobowiązań - - Gwarancje udzielone w związku z realizacją kontraktów 2 241 438 Gwarancje udzielone do umów o usługę budowlaną 18 018 16 032 Sprawy sporne i sądowe - - Sprawy sporne i sądowe z Urzędem Skarbowym - - Inne zobowiązania warunkowe - - Razem jednostki niepowiązane 20 259 16 469 Zobowiązania warunkowe razem 20 259 16 469 Na dzień 31 grudnia 2020 roku w stosunku do Spółki TESGAS nie toczyły się jakiekolwiek postępowania przed sądami, organami właściwymi dla postępowania arbitrażowego lub organami administracji publicznej (rządowej i samorządowej) przekraczające wartość stanowiącą co najmniej 5% przychodów TESGAS S.A. z czterech ostatnich kwartałów. Emitent złożył pozew na łączną kwotę 1.193 tys. PLN przeciwko zamawiającemu z tytułu braku zapłaty należności za wykonane prace budowlane. Zamawiający odmówił zapłaty w wyniku potrącenia kar umownych, które według Emitenta nie były zasadne. Na kwotę roszczenia Emitent zawiązał rezerwę. Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 67 NOTA 28. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych Spółka narażona jest na wiele ryzyk związanych z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 9.1. Ryzykami, na które narażona jest Spółka są:  ryzyko rynkowe obejmujące przede wszystkim ryzyko stopy procentowej,  ryzyko kredytowe oraz  ryzyko płynności. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele:  zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych,  stabilizacja wahań wyniku finansowego Spółki,  wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych,  osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania działań inwestycyjnych. Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej przeprowadzane transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem. Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Spółka. 28.1. Ryzyko rynkowe Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe Większość transakcji w Spółce przeprowadzanych jest w PLN. Ekspozycja Spółki na ryzyko walutowe wynika z zagranicznych transakcji zakupu, które zawierane są przede wszystkim w EUR oraz sporadycznie w GBP. Emitent nie stosuje kontraktów forward oraz opcji walutowych. Aktywa oraz zobowiązania finansowe TESGAS, inne niż instrumenty pochodne wyrażone w walutach obcych, przeliczone na PLN kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy. Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyrażone w walutach obcych przedstawiają się następująco: Wyszczególnienie Nota Wartość wyrażona w walucie (w tys.): Wartość wyrażona w walucie (w tys.): Wartość po przeliczeniu EUR GBP Stan na 31.12.2020 Aktywa finansowe (+): Pożyczki 9.2 - - - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe 12 - - - Pochodne instrumenty finansowe - - - - Pozostałe aktywa finansowe 9.4 - - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 0 - 2 Zobowiązania finansowe (-): - - - Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 9.5 - - - Leasing finansowy 7 - - - Pochodne instrumenty finansowe - - - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe 18 - - - Ekspozycja na ryzyko walutowe razem - 0 - 2 Stan na 31.12.2019 Aktywa finansowe (+): Pożyczki 9.2 - - - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe 12 - - - Pochodne instrumenty finansowe - - - - Pozostałe aktywa finansowe 9.4 - - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 32 - 136 Zobowiązania finansowe (-): - - - Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 9.5 - - - Leasing finansowy 7 - - - Pochodne instrumenty finansowe - - - - Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 68 Wyszczególnienie Nota Wartość wyrażona w walucie (w tys.): Wartość wyrażona w walucie (w tys.): Wartość po przeliczeniu EUR GBP Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe 18 (42) - (178) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem - (10) - (42) W Spółce nie występują pochodne instrumenty finansowe (aktywa oraz zobowiązania finansowe), które stanowią dla Emitenta ekspozycję na ryzyko walutowe. Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz pozostałych całkowitych dochodów w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych Spółki oraz wahań kursu EUR do PLN. Analiza wrażliwości zakłada wzrost lub spadek kursu EUR/PLN o 10% w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni bilansowe. Wyszczególnienie Wahania kursu Wpływ na wynik finansowy: Wpływ na wynik finansowy: Wpływ na pozostałe dochody całkowite: Wpływ na pozostałe dochody całkowite: EUR razem EUR Razem Stan na 31.12.2020 Wzrost kursu walutowego 10% 0 0 - - Spadek kursu walutowego -10% (0) (0) - - Stan na 31.12.2019 Wzrost kursu walutowego 10% (4) (4) - - Spadek kursu walutowego -10% 4 4 - - Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji Spółki na ryzyko walutowe. Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Spółka jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych:  pożyczki,  należności (np. oprocentowane kaucje gwarancyjne),  depozyty,  kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,  leasing finansowy. Charakterystykę powyższych instrumentów, w tym oprocentowanie zmienną stopą procentową, przedstawiono w nocie nr 9.2 oraz 9.5. Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1%. Kalkulację przeprowadzono na podstawie zmiany średniej stopy procentowej obowiązującej w okresie o (+/-) 1% oraz w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową. Wyszczególnienie Wahania stopy Wpływ na wynik finansowy: Wpływ na wynik finansowy: Wpływ na pozostałe dochody całkowite: Wpływ na pozostałe dochody całkowite: 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 Wzrost stopy procentowej 1% 22 (23) - - Spadek stopy procentowej -1% (22) 23 - - Analiza wrażliwości na inne ryzyka rynkowe Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 69 Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie występują inne ryzyka rynkowe, które mogą mieć istotny wpływ na sytuację finansową Spółki. 28.2. Ryzyko kredytowe Maksymalna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe określana jest poprzez wartość bilansową następujących aktywów finansowych: Wyszczególnienie Nota 31.12.2020 31.12.2019 Pożyczki 9.2 2 341 2 378 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe 12 23 494 15 489 Pochodne instrumenty finansowe 9.3 - - Papiery dłużne 9.4 - - Jednostki funduszy inwestycyjnych 9.4 - - Pozostałe klasy pozostałych aktywów finansowych 9.4 - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 3 263 2 488 Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń 27 20 259 16 469 Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem - 49 357 36 824 Spółka w sposób ciągły monitoruje zaległości klientów oraz wierzycieli w regulowaniu płatności, analizując ryzyko kredytowe indywidualnie lub w ramach poszczególnych klas aktywów określonych ze względu na ryzyko kredytowe (wynikające np. z branży, regionu lub struktury odbiorców). Ponadto w ramach zarządzania ryzykiem kredytowym Spółka dokonuje transakcji z kontrahentami o potwierdzonej wiarygodności. W ocenie Zarządu Spółki powyższe aktywa finansowe, które nie są zaległe oraz objęte odpisem z tytułu utraty wartości na poszczególne dni bilansowe, uznać można za aktywa o dobrej jakości kredytowej. Z tego też względu Spółka nie ustanawiała zabezpieczeń oraz innych dodatkowych elementów poprawiających warunki kredytowania. Analizę należności jako najistotniejszej kategorii aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, pod kątem zalegania oraz strukturę wiekową należności zaległych nie objętych odpisem przedstawiają poniższe tabele: Bieżące i zaległe krótkoterminowe należności finansowe 31.12.2020 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2019 Bieżące Zaległe Bieżące Zaległe Należności krótkoterminowe: Należności z tytułu dostaw i usług 18 982 6 383 12 448 5 463 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) (2 436) (325) (2 583) Należności z tytułu dostaw i usług netto 18 982 3 948 12 123 2 880 Pozostałe należności finansowe 108 3 56 3 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-) (3) - - Pozostałe należności finansowe netto 108 - 56 3 Należności finansowe 19 090 3 948 12 179 2 883 31.12.2020 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2019 Analiza wiekowa zaległych krótkoterminowych należności finansowych nie objętych odpisem Należności z tytułu dostaw i usług Pozostałe należności finansowe Należności z tytułu dostaw i usług Pozostałe należności finansowe Należności krótkoterminowe zaległe: do 1 miesiąca 2 887 - 1 697 - od 1 do 6 miesięcy 34 - 1 076 - Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 70 od 6 do 12 miesięcy 674 - 88 - powyżej roku 352 - 19 3 Zaległe należności finansowe 3 947 - 2 880 3 W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług Spółki narażenie na ryzyko kredytowe wzrosło w związku ze zwiększeniem zaległych należności krótkoterminowych brutto. W celu minimalizacji ryzyka kredytowego Spółka w razie potrzeb podejmie działania niezbędne do otrzymania przeterminowanych należności aby nie zaszła przesłanka do uznania ich za nieściągalne. Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych oraz pochodnych instrumentów finansowych uznawane jest za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą przede wszystkim banki. Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe zostały szczegółowo omówione w nocie nr 9.2 oraz 12. 28.3. Ryzyko płynności Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków. Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 71 Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności: Krótkoterminowe: Długoterminowe: Wyszczególnienie Nota do 6 m-cy 6 do 12 m-cy 1 do 3 lat 3 do 5 lat powyżej 5 lat Przepływy razem przed zdyskontowaniem Stan na 31.12.2020 Kredyty w rachunku kredytowym 9.5 - - - - - - Kredyty w rachunku bieżącym 9.5 0 - - - - 0 Pożyczki (subwencja PFR) 9.5 124 743 2 104 - - 2 970 Dłużne papiery wartościowe 9.5 - - - - - - Leasing finansowy 7 844 773 1 654 195 - 3 467 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe 18 14 583 - - - - 14 583 Ekspozycja na ryzyko płynności razem - 15 551 1 515 3 758 195 - 21 019 Stan na 31.12.2019 Kredyty w rachunku kredytowym 9.5 4 255 - - - - 4 255 Kredyty w rachunku bieżącym 9.5 1 - - - - 1 Pożyczki 9.5 - - - - - - Dłużne papiery wartościowe 9.5 - - - - - - Leasing finansowy 7 618 627 1 575 306 - 3 126 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe 18 11 469 - - - - 11 469 Ekspozycja na ryzyko płynności razem - 16 343 627 1 575 306 18 851 W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględnienia skutków dyskonta w związku z wyceną zobowiązań według wartości wymagającej zapłaty, stąd prezentowane kwoty mogą różnić się od tych ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Na dzień 31.12.2020 Spółka posiadała limity kredytowe w łącznej kwocie 4.020 tys. zł na finansowanie działalności operacyjnej. W dniu 22.01.2021 roku Emitent zawarł umowę kredytową na finansowanie jednego z kontraktów w kwocie 8.100 tys. PLN. Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 72 NOTA 29. Zarządzanie kapitałem Spółka zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową Spółki. Spółka monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych powiększonych o pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela. Na podstawie tak określonej kwoty kapitału, Spółka oblicza wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem. Spółka zakłada utrzymanie tego wskaźnika na poziomie nie niższym niż 0,5. Ponadto by monitorować zdolność obsługi długu, Spółka oblicza wskaźnik długu (tj. zobowiązań z tytułu leasingu, kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych) do EBITDA (wynik z działalności operacyjnej skorygowany o koszty amortyzacji). Spółka zakłada utrzymanie wskaźnika długu do EBITDA na poziomie nie wyższym niż 2,5, przy założeniu realizacji dodatniego wyniku finansowego. Powyższe cele Spółki pozostają w zgodzie z wymogami narzuconymi przez umowy kredytowe, które zostały szczegółowo przedstawione w nocie nr 9.6. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie: Wyszczególnienie 31.12.2020 31.12.2019 Kapitał: Kapitał własny 73 650 69 726 Pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela - - Kapitał z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy (-) - - Kapitał 73 650 69 726 Źródła finansowania ogółem: Kapitał własny 73 650 69 726 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 2 970 4 257 Leasing finansowy 3 359 2 962 Źródła finansowania ogółem 79 979 76 945 Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem 0,92 0,91 EBITDA Zysk (strata) z działalności operacyjnej 3 733 1 866 Amortyzacja 2 747 2 456 EBITDA 6 479 4 321 Dług: Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 2 970 4 257 Leasing finansowy 3 359 2 962 Dług 6 329 7 219 Wskaźnik długu do EBITDA 0,98 1,67 We wszystkich okresach wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem mieścił się w zakładanym przez Spółkę poziomie. NOTA 30. Zdarzenia po dniu bilansowym W pierwszych miesiącach 2021 roku gospodarka światowa nadal zmaga się z pandemią koronawirusa COVID-19. Powyższa sytuacja ma i nadal będzie miała bezpośredni wpływ na funkcjonowanie większości przedsiębiorstw. Zarząd Emitenta na bieżąco analizuje wpływ stanu pandemii na Grupę Kapitałową TESGAS jak i poszczególne spółki. Sprawozdanie finansowe za 2020 rok sporządzone zostało z uwzględnieniem stanu epidemii w Polsce. Zarząd Emitenta dotychczas nie zidentyfikował potrzeby dokonywania aktualizacji pozycji aktywów będących następstwem występowania stanu epidemii. Należy jednak wskazać, że sytuacja dynamicznie się zmienia, nie znamy ostatecznie czasu na jaki wprowadzane są ograniczenia w funkcjonowaniu społeczeństwa i polskiej gospodarki. Wydaje się, że pandemia będzie miała negatywny wpływ na handel światowy i poszczególne gospodarki w średnim okresie. Nie można wykluczyć w przyszłości wystąpienia negatywnych skutków pandemii, które spowodują potrzebę dokonana aktualizacji wartości poszczególnych aktywów Spółki i utworzenia ewentualnych rezerw na przyszłe koszty czy straty. Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 73 NOTA 31. Pozostałe informacje 31.1. Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO W okresach objętych sprawozdaniem finansowym, do przeliczenia wybranych danych finansowych zastosowano następujące średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EUR, ustalane przez Narodowy Bank Polski:  kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu sprawozdawczego: 31.12.2019 4,6148 PLN/EUR, 31.12.2019 4,2585 PLN/EUR,  średni kurs w okresie, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie: 01.01 - 31.12.2020 4,4742 PLN/EUR, 01.01 - 31.12.2019 4,3018 PLN/EUR. Najwyższy i najniższy kurs obowiązujący w każdym okresie kształtował się następująco: 01.01 - 31.12.2020 4,6188 PLN/EUR oraz 4,3010 PLN/EUR, 01.01.2019 – 31.12.2019 4,3978 PLN/EUR oraz 4,2406 PLN/EUR. Podstawowe pozycje bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych, przeliczone na EURO, przedstawia tabela: Wyszczególnienie od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 tys. PLN tys. EUR Sprawozdanie z wyniku Przychody ze sprzedaży 67 009 98 469 14 977 22 890 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 3 733 1 866 834 434 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 3 709 3 764 829 875 Zysk (strata) netto 3 924 3 411 877 793 Zysk na akcję (PLN) 0,35 0,30 0,08 0,07 Rozwodniony zysk na akcję (PLN) 0,35 0,30 0,08 0,07 Średni kurs PLN / EUR w okresie X X 4,4742 4,3018 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 5 625 (2 382) 1 257 (554) Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (1 863) 11 (416) 2 Środki pieniężne netto z działalności finansowej (2 968) 841 (663) 196 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 794 (1 530) 177 (356) Średni kurs PLN / EUR w okresie X X 4,4742 4,3018 Sprawozdanie z sytuacji finansowej Aktywa 108 152 98 408 23 436 23 109 Zobowiązania długoterminowe 8 790 7 467 1 905 1 753 Zobowiązania krótkoterminowe 25 711 21 214 5 571 4 982 Kapitał własny 73 650 69 726 15 960 16 373 Kurs PLN / EUR na koniec okresu X X 4,6148 4,2585 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 74 31.2. Struktura właścicielska kapitału podstawowego Wyszczególnienie Liczba akcji Liczba głosów Wartość nominalna akcji Udział w kapitale Stan na 31.12.2020 Włodzimierz Kocik 2 532 143 5 007 143 2 532 143 22,31% Marzenna Kocik 2 077 788 4 097 788 2 077 788 18,31% Piotr Majewski 521 000 1 026 000 521 000 4,59% NATIONALE NEDERLANDEN otwarty fundusz emerytalny 1 250 000 1 250 000 1 250 000 11,01% VALUE Fundusz Inwestycyjny Zamknięty z wydzielonym Subfunduszem 1 1 157 618 1 157 618 1 157 618 10,20% PKO BP BANKOWY Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A. 990 793 990 793 990 793 8,73% Pozostali akcjonariusze 2 820 658 2 820 658 2 820 658 24,85% Razem 11 350 000 16 350 000 11 350 000 100,0% Stan na 31.12.2019 Włodzimierz Kocik 2 532 143 5 007 143 2 532 143 22,31% Marzenna Kocik 2 077 788 4 097 788 2 077 788 18,31% Piotr Majewski 525 660 1 030 660 525 660 4,62% ING Powszechne Towarzystwo Emerytalne 1 250 000 1 250 000 1 250 000 11,01% VALUE Fundusz Inwestycyjny Zamknięty z wydzielonym Subfunduszem 1 1 157 618 1 157 618 1 157 618 10,20% PKO BP BANKOWY Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A. 823 322 823 322 823 322 7,25% OPOKA TFI 927 779 927 779 927 779 8,17% Pozostali akcjonariusze 2 055 690 2 055 690 2 055 690 18,11% Razem 11 350 000 16 350 000 11 350 000 100% * Akcjonariusze posiadający akcje Spółki w ilości przekraczającej 5% głosów na WZA 31.3. Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Zarządu Spółki wyniosła: w Spółce: w Spółce: w spółkach zależnych: w spółkach zależnych: Wyszczególnienie Wynagrodzenie Inne świadczenia Wynagrodzenie Inne świadczenia Razem Okres od 01.01 do 31.12.2020 Włodzimierz Kocik 704 5 - - 709 Piotr Majewski 240 1 180 5 425 Marzenna Kocik 215 1 - - 216 Razem 1 159 6 180 5 1 350 Okres od 01.01 do 31.12.2019 Włodzimierz Kocik 528 5 - - 533 Piotr Majewski 240 4 111 2 357 Marzenna Kocik 216 - - - 216 Razem 984 9 111 2 1 106 Inne informacje dotyczące kluczowego personelu kierowniczego, w tym dotyczące pożyczek, zaprezentowano w nocie nr 26.1. Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 75 31.4. Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Spółki Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Rady Nadzorczej Spółki wyniosła: Wyszczególnienie Wynagrodzenie Inne świadczenia Razem Okres od 01.01 do 31.12.2020 Zygmunt Bączyk 21 - 21 Piotr Stobiecki 50 - 50 Tomasz Skoczyński 39 - 39 Elżbieta Kocik 39 - 39 Mariusz Mirek 35 - 35 Łukasz Kalupa 14 - 14 Razem 197 - 197 Okres od 01.01 do 31.12.2019 Zygmunt Bączyk 46 - 46 Szymon Hajtko 13 - 13 Leon Kocik 16 - 16 Piotr Stobiecki 43 - 43 Tomasz Skoczyński 37 - 37 Elżbieta Kocik 21 - 21 Mariusz Mirek 19 - 19 Razem 194 - 194 Członek Rady Nadzorczej Elżbieta Kocik otrzymała w 2019 roku wynagrodzenie ze spółki zależnej Stal Warsztat Sp. z o.o. w kwocie 68 tys. zł oraz inne świadczenia w kwocie 5 tys. zł. 31.5. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Audytorem dokonującym badania oraz przeglądu sprawozdania finansowego Spółki jest B-think Audit sp. z o.o. W okresie sprawozdawczym wynagrodzenie audytora z poszczególnych tytułów wyniosło: Wyszczególnienie od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Badanie rocznych sprawozdań finansowych 47 37 Przegląd sprawozdań finansowych 30 22 Doradztwo podatkowe - - Pozostałe usługi - - Razem 77 59 31.6. Zatrudnienie1 Przeciętne zatrudnienie w Spółce w podziale na poszczególne grupy zawodowe oraz rotacja pracowników kształtowały się następująco: Przeciętne zatrudnienie od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Pracownicy umysłowi 69 73 Pracownicy produkcyjni 53 60 Razem 122 133 Rotacja kadr od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Liczba pracowników przyjętych 8 26 Liczba pracowników zwolnionych (-) (19) (22) Razem (11) 4 Nazwa spółki: TESGAS Spółka Akcyjna Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2020– 31.12.2020 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”. 76 Zatwierdzenie do publikacji Sprawozdanie finansowe sporządzone za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 roku (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 7 kwietnia 2021 roku. Podpisy wszystkich Członków Zarządu Data Imię i Nazwisko Funkcja Podpis Dąbrowa, dnia 7 kwietnia 2021 roku Włodzimierz Kocik Prezes Zarządu Dąbrowa, dnia 7 kwietnia 2021 roku Piotr Majewski Wiceprezes Zarządu Dąbrowa, dnia 7 kwietnia 2021 roku Marzenna Kocik Członek Zarządu Podpisy osoby odpowiedzialnej za sporządzenie sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 roku. Data Imię i Nazwisko Funkcja Podpis Dąbrowa, dnia 7 kwietnia 2021 roku Marcin Szrejter Dyr. ds. finansowych/ Główny księgowy