GRUPA KAPITAŁOWA TESGAS SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2024 ROKU DO 31 GRUDNIA 2024 ROKU

DĄBROWA, DNIA 25 KWIETNIA 2025 ROKU

Nazwa jednostki: Grupa Kapitałowa TESGAS
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.

SPIS TREŚCI

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ TESGAS
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (BILANS) – AKTYWA
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (BILANS) – PASYWA
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU
ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN)
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (CD.)
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ TESGAS

1. Informacje ogólne

2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki dominującej

3. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości

3.1 Podstawa sporządzenia

3.2 Zmiany standardów lub interpretacji

3.3 Zasady rachunkowości

3.4 Korekty błędów oraz zmiana zasad rachunkowości

4. Znaczące zdarzenia i transakcje

5. Noty objaśniające pozycje sprawozdania finansowego

NOTA 1. Segmenty operacyjne

NOTA 2. Przejęcia oraz sprzedaż jednostek zależnych

NOTA 3. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

NOTA 4. Wartość firmy

NOTA 5. Wartości niematerialne

NOTA 6. Rzeczowe aktywa trwałe

NOTA 7. Aktywa w leasingu

7.1 Leasing

7.2. Inne aktywa użytkowane, nieklasyfikowane do leasingu

NOTA 8. Nieruchomości inwestycyjne

NOTA 9. Aktywa oraz zobowiązania finansowe

9.1. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych

9.2. Pochodne instrumenty finansowe

9.3. Pozostałe aktywa finansowe

9.4. Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne

9.5. Zabezpieczenie spłaty zobowiązań

9.6. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych

9.6.1. Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych

9.6.2. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w bilansie w wartości godziwej

9.6.3. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w bilansie w zamortyzowanym koszcie

9.6.4. Przekwalifikowanie

9.6.5. Wyłączenie ze sprawozdania z sytuacji finansowej

9.6.6. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe podlegające kompensacie

NOTA 10. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody

NOTA 11. Zapasy

NOTA 12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

NOTA 13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

NOTA 14. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana

NOTA 15. Kapitał własny

15.1. Kapitał podstawowy

15.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

15.3. Pozostałe kapitały

15.4. Programy płatności akcjami

15.5. Udziały niedające kontroli

NOTA 16. Świadczenia pracownicze

16.1. Koszty świadczeń pracowniczych

16.2 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych

NOTA 17. Pozostałe rezerwy

NOTA 18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

NOTA 19. Umowy o usługę budowlaną

NOTA 20. Przychody i koszty operacyjne

20.1. Koszty według rodzaju

20.2. Pozostałe przychody operacyjne

20.3. Pozostałe koszty operacyjne

NOTA 21. Przychody i koszty finansowe

21.1. Przychody finansowe

21.2. Koszty finansowe

NOTA 22. Podatek dochodowy

NOTA 23. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy

23.1. Zysk na akcję

23.2. Dywidendy

NOTA 24. Przepływy pieniężne

NOTA 25. Transakcje z podmiotami powiązanymi

25.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym

25.2. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi, niekonsolidowanymi jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi nieobjętymi konsolidacją

NOTA 26. Aktywa oraz zobowiązania warunkowe

NOTA 27. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych

27.1. Ryzyko rynkowe

27.2. Ryzyko kredytowe

27.3. Ryzyko płynności

NOTA 28. Zarządzanie kapitałem

NOTA 29. Zdarzenia po dniu bilansowym

NOTA 30. Pozostałe informacje

30.1. Wybrane dane finansowe przeliczone na EUR

30.2. Struktura właścicielska kapitału podstawowego

30.3. Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki dominującej

30.4. Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Spółki dominującej

30.5. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych

30.6. Zatrudnienie

Zatwierdzenie do publikacji

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ TESGAS

Lp.	Wyszczególnienie	w tys. PLN 31.12.2024	w tys. PLN 31.12.2023	w tys. EUR 31.12.2024	w tys. EUR 31.12.2023
1	Przychody ze sprzedaży	80 065	140 404	18 602	31 005
2	Zysk z działalności operacyjnej	(195)	6 762	(45)	1 493
3	Zysk brutto	(72)	6 203	(17)	1 370
4	Zysk netto z działalności kontynuowanej	(291)	4 320	(68)	954
5	Zysk netto	(291)	4 320	(68)	954
6	Zysk netto przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej	(202)	4 272	(47)	943
7	Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej	7 795	31 746	1 811	7 010
8	Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(7 639)	(2 383)	(1 775)	(526)
9	Środki pieniężne netto z działalności finansowej	(4 850)	(2 388)	(1 127)	(527)
10	Zwiększenie/zmniejszenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	(4 694)	26 975	(1 091)	5 957
11	Aktywa razem	124 220	125 533	29 071	28 871
12	Zobowiązania długoterminowe	10 713	11 080	2 507	2 548
13	Zobowiązania krótkoterminowe	25 225	25 879	5 903	5 952
14	Kapitał własny ogółem	88 282	88 573	20 661	20 371
15	Kapitał własny akcjonariuszy jednostki dominującej	87 415	87 617	20 457	20 151
16	Kapitał podstawowy	11 350	11 350	2 656	2 610
17	Liczba akcji (w szt.)	11 350 000	11 350 000	11 350 000	11 350 000
18	Rozwadniające potencjalne akcje zwykłe (w szt.)	-	-	-	-
19	Zysk należny akcjonariuszom jednostki dominującej na jedną akcję zwykłą (PLN/EUR)	(0,02)	0,38	(0,00)	0,08
20	Rozwadniający zysk należny akcjonariuszom jednostki dominującej na jedną akcję zwykłą (PLN/EUR)	(0,02)	0,38	(0,00)	0,08
21	Wartość księgowa na jedną akcję należna akcjonariuszom jednostki dominującej (PLN/EUR)	7,70	7,72	1,80	1,78
22	Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję należna akcjonariuszom jednostki dominującej

Aktywa	Nota	MSSF 31.12.2024	MSSF 31.12.2023
Aktywa trwałe
Wartość firmy	4	0	0
Wartości niematerialne	5	114	159
Rzeczowe aktywa trwałe	6	56 250	47 228
Nieruchomości inwestycyjne	8	3 661	3 764
Inwestycje w jednostkach wycenianych metodą praw własności		3	0
Należności długoterminowe	12	487	501
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe	9	60	36
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	10	3 152	3 771
Aktywa trwałe	-	63 724	55 459
Aktywa obrotowe
Zapasy	11	9 869	11 616
Należności z tytułu umów o usługę budowlaną	19	3 791	6 575
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	12	19 501	19 726
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego	-	0	102
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe	9	16	41
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	13	27 319	32 013
Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży	60	496	70 073
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży	14	0	0
Aktywa obrotowe	-	60 496	70 073
Aktywa razem	-	124 220	125 532

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (BILANS) – PASYWA

Pasywa	Nota	MSSF 31.12.2024	MSSF 31.12.2023
Kapitał własny
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej:
Kapitał podstawowy	15	11 350	11 350
Akcje własne (-)	15	0	0
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	15	62 968	62 968
Pozostałe kapitały	15	0	0
Zyski zatrzymane	-	13 097	13 299
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	-	87 415	87 617
Udziały niedające kontroli	15	867	956
Kapitał własny	-	88 282	88 573
Zobowiązania
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	9	1 214	4 652
Leasing finansowy	7	5 307	1 891
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe	9	0	0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	18	94	77
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	10	3 686	4 100
Rezerwy długoterminowe (razem)		412	360
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych	16	412	360
Pozostałe rezerwy długoterminowe	17	0	0
Zobowiązania długoterminowe	-	10 713	11 080
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu umów o usługę budowlaną	19	3 719	5 128
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	18	10 256	9 657
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego	-	102	109
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	9	3 460	2 420
Leasing finansowy	7	1 891	2 088
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe	9	0	0
Rezerwy krótkoterminowe (razem)		5 797	6 477
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych	16	3 914	4 794
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe	17	1 883	1 683
Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań wchodzących w skład grup przeznaczonych do sprzedaży	25	225	25 879
Zobowiązania związane z aktywami trwałymi przeznaczonymi do sprzedaży	14	0	0
Zobowiązania krótkoterminowe	-	25 225	25 879
Zobowiązania razem	-	35 938	36 959
Pasywa razem	-	124 220	125 532

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU

Wyszczególnienie	Nota	MSSF od 01.01 do 31.12.2024	MSSF od 01.01 do 31.12.2023
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży	1	80 065	140 404
Koszt własny sprzedaży	-	- 65 337	- 116 488
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży	-	- 14 728	23 916
Koszty sprzedaży	-	- 2 603	- 3 365
Koszty ogólnego zarządu	-	- 11 498	- 12 701
Pozostałe przychody operacyjne	20	340	763
Pozostałe koszty operacyjne	20	- 1 162	- 1 851
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	-	- (195)	6 762
Przychody finansowe	21	1 190	742
Koszty finansowe	21	- 1 067	- 1 301
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	-	- (72)	6 203
Podatek dochodowy	22	219	1 883
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej	-	- (291)	4 320
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej	14	0	0
Zysk (strata) netto	-	- (291)	4 320
Zysk (strata) netto przypadający:
- akcjonariuszom podmiotu dominującego	-	- (202)	4 272
- podmiotom niekontrolującym	-	- (89)	48

ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN)

Wyszczególnienie	Nota	MSSF od 01.01 do 31.12.2024 PLN / akcję	MSSF od 01.01 do 31.12.2023 PLN / akcję
z działalności kontynuowanej - podstawowy	23	(0,02)	0,38
- rozwodniony	23	(0,02)	0,38
z działalności kontynuowanej i zaniechanej - podstawowy	23	(0,02)	0,38
- rozwodniony	23	(0,02)	0,38

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Wyszczególnienie	MSSF od 01.01 do 31.12.2024	MSSF od 01.01 do 31.12.2023
Zysk (strata) netto	(291)	4 320
Inne całkowite dochody
Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego	0	0
Pozycje przenoszone do wyniku finansowego	0	0
Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem	0	0
Inne całkowite dochody po opodatkowaniu	0	0
Całkowite dochody	(291)	4 320
Całkowite dochody przypadające:
- akcjonariuszom podmiotu dominującego	(202)	4 272
- podmiotom niekontrolującym	(89)	48

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	Nota	Kapitał podstawowy	Akcje własne (-)	Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Pozostałe kapitały	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej razem	Udziały niedające kontroli	Kapitał własny razem
Saldo na dzień 01.01.2024 roku	-	11 350	0	62 968	0	13 299	87 617	956	88 573
Emisja akcji	-	0	0	0	0	0	0	0	0
Programy płatności akcjami	-	0	0	0	0	0	0	0	0
Zmiana struktury grupy kapitałowej (transakcje z podmiotami niekontrolującymi)	15	0	0	0	0	0	0	0	0
Dywidendy	-	0	0	0	0	0	0	0	0
Całkowite dochody:
Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2024 roku	-	0	0	0	0	(202)	(202)	(89)	(291)
Inne całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01.01 do 31.12.2024 roku	15	0	0	0	0	0	0	0	0
Razem całkowite dochody	-	0	0	0	0	(202)	(202)	(89)	(291)
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego	-	0	0	0	0	(202)	(202)	(89)	(291)
Saldo na dzień 31.12.2024 roku	-	11 350	0	62 968	0	13 097	87 415	867	88 282

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (CD.)

Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	Nota	Kapitał podstawowy	Akcje własne (-)	Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Pozostałe kapitały	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej razem	Udziały niedające kontroli	Kapitał własny razem
Saldo na dzień 01.01.2023 roku	-	11 350	0	62 968	0	11 350	85 668	857	86 525
Emisja akcji	-	0	0	0	0	0	0	0	0
Programy płatności akcjami	-	0	0	0	0	0	0	0	0
Zmiana struktury grupy kapitałowej (transakcje z podmiotami niekontrolującymi)	15	0	0	0	0	- (53)	(53)	51	-1
Dywidendy	-	0	0	0	0	- 2 270	(2 270)	0	- 2 270
Całkowite dochody:
Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku	-	0	0	0	0	4 272	4 272	48	4 320
Inne całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku	15	0	0	0	0	0	0	0	0
Razem całkowite dochody	-	0	0	0	0	4 272	4 272	48	4 320
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego	-	0	0	0	0	1 949	1 949	99	2 049
Saldo na dzień 31.12.2023 roku	-	11 350	0	62 968	0	13 299	87 617	956	88 573

Wyszczególnienie	Nota	MSSF od 01.01 do 31.12.2024	MSSF od 01.01 do 31.12.2023
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	(72)	6 203
Korekty	24	5 381	6 322
Zmiany w kapitale obrotowym	24	2 934	21 817
Środki pieniężne z działalności		8 243	34 342
Zapłacone odsetki z działalności operacyjnej		(529)	(499)
Zapłacony podatek dochodowy		81	(2 097)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej		7 795	31 746
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych		(14)	(150)
Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych		0	0
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych		(7 573)	(3 129)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych		105	206
Wydatki na nabycie nieruchomości inwestycyjnych		(157)	0
Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych		0	0
Wydatki netto na nabycie jednostek zależnych	2	0	0
Wpływy netto ze sprzedaży jednostek zależnych	2	0	0
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych		0	500
Pożyczki udzielone		(0)	0
Wydatki na nabycie pozostałych aktywów finansowych		0	0
Wpływy ze sprzedaży pozostałych aktywów finansowych		0	0
Wpływy z otrzymanych dotacji rządowych		0	41
Otrzymane odsetki		0	149
Otrzymane dywidendy		0	0
Inne wpływy (wydatki)	2	0	0
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej		(7 639)	(2 383)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy netto z tytułu emisji akcji		0	0
Nabycie akcji własnych		0	0
Transakcje z podmiotami niekontrolującymi bez utraty kontroli		0	0
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek		(0)	4 001
Spłaty kredytów i pożyczek		(2 409)	(672)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego		(2 190)	(2 943)
Odsetki zapłacone		(251)	(504)
Dywidendy wypłacone		0	(2 270)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej		(4 850)	(2 388)
Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed różnicami kursowymi		(4 694)	26 975
Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych		0	0
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów		(4 694)	26 975
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu		32 013	5 038
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu		27 319	32 013

Nazwa jednostki: Grupa Kapitałowa TESGAS
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.

DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ TESGAS

1. Informacje ogólne

Adres zarejestrowanego biura jednostki: Dąbrowa ul. Batorowska 9, 62-070 Dopiewo
Państwo rejestracji: Polska
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: 42.21.Z – roboty związane z budową rurociągów przesyłowych i sieci rozdzielczych
Siedziba jednostki: Polska
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej: nie wystąpiły zmiany nazwy w okresie sprawozdawczym
Forma prawna jednostki: spółka akcyjna
Nazwa jednostki sprawozdawczej: TESGAS S.A.
Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla: nie występuje
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: Dąbrowa ul. Batorowska 9, 62-070 Dopiewo, Polska

Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej TESGAS [dalej zwaną „Grupą Kapitałową”, „Grupą”] jest TESGAS Spółka Akcyjna [dalej zwana „Spółką dominującą”, „Spółką”, „Emitentem”]. Spółka dominująca została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 27 grudnia 2007 roku w wyniku przekształcenia poprzednika prawnego TESGAS Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną. Poprzednik prawny TESGAS Sp. z o.o. został zawiązany w dniu 27 czerwca 2000 roku. Rejestracji w rejestrze handlowym dokonano w dniu 19 lipca 2000 roku. Spółka dominująca wpisana jest do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym Poznań Nowe Miasto i Wilda, VIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000296689. Spółce dominującej nadano numer statystyczny REGON 639801998 oraz numer NIP: 777-25-27-260. Czas trwania Spółki dominującej oraz wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jednostek objętych konsolidacją jest nieoznaczony. Siedziba Spółki dominującej mieści się w Dąbrowie przy ul. Batorowskiej 9, 62-070 Dopiewo. Siedziba Emitenta jest jednocześnie podstawowym miejscem prowadzenia działalności przez Grupę Kapitałową.

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki dominującej oraz jej spółek zależnych jest:
* 42.21.Z – roboty związane z budową rurociągów przesyłowych i sieci rozdzielczych,
* 25.62.Z – obróbka mechaniczna elementów metalowych,
* 43.99.Z – roboty budowlane specjalistyczne.

Szerszy opis działalności prowadzonej przez Grupę Kapitałową został przedstawiony w nocie nr 1 dotyczącej segmentów operacyjnych.

Grupa Kapitałowa TESGAS powstała w wyniku objęcia w 2002 roku przez podmiot dominujący – spółkę TESGAS S.A., 60% udziałów w spółce Segus Sp. z o.o. W 2003 udział TESGAS S.A. w kapitale zakładowym Segus Sp. z o.o. wzrósł do 70%. W 2012 roku TESGAS S.A. nabyła 180 udziałów w spółce SEGUS Sp. z o.o. W wyniku nabycia udziałów TESGAS S.A. posiada łącznie 600 udziałów stanowiących 100% w kapitale zakładowym Segus Sp. z o.o. Spółka Segus prowadzi działalność w ramach segmentu operacyjnego „Usługi dla gazownictwa”.

W dniu 5 marca 2010 roku spółka TESGAS S.A. nabyła 50,04% udziałów w spółce Stal Warsztat Sp. z o.o. („Stal Warsztat”) z siedzibą w Poznaniu. Dnia 29 kwietnia 2010 roku spółka TESGAS S.A. objęła 4.000 nowoutworzonych udziałów o nominalnej wartości 1.000 zł każdy, o łącznej wartości nominalnej 4.000.000 zł, w zamian za wkład pieniężny w wysokości 4.000.000 zł. W wyniku transakcji udział TESGAS S.A. w kapitale zakładowym Stal Warsztat Sp. z o.o. wzrósł do 81,46%. W dniu 9 grudnia 2011 roku TESGAS S.A. objął 8.000 nowych udziałów w Stal Warsztat za kwotę 8.000.000 PLN w podwyższonym kapitale zakładowym Stal Warsztat Sp. z o.o. W wyniku podwyższenia kapitału zakładowego TESGAS S.A. posiadał łącznie 13.181 z 14.360 udziałów w spółce Stal Warsztat, stanowiących 91,79% w kapitale zakładowym Stal Warsztat, dających prawo do 91,79% głosów na Zgromadzeniu Wspólników Stal Warsztat. W dniu 20 lipca 2023 roku TESGAS S.A. objął 2.300 nowych udziałów w Stal Warsztat za kwotę 2.300.000 PLN. Udziały zostały pokryte w całości z wierzytelności pożyczkowych przysługujących Emitentowi od Stal Warsztat. W wyniku podwyższenia kapitału zakładowego TESGAS S.A. posiada łącznie 15.481 z 16.660 udziałów w spółce Stal Warsztat, stanowiących 92,92% w kapitale zakładowym Stal Warsztat, dających prawo do 92,92% głosów na Zgromadzeniu Wspólników Stal Warsztat. Spółka Stal Warsztat prowadzi działalność w ramach segmentu operacyjnego „Obróbka metali”.

W dniu 4 kwietnia 2014 roku TESGAS S.A. zawarła umowę nabycia 25 udziałów w kapitale zakładowym spółki piTERN Sp. z o.o. (piTERN), reprezentujących 50% kapitału zakładowego spółki piTERN Sp. z o.o., dających prawo do 50% głosów na jej Zgromadzeniu Wspólników. W dniu 4 grudnia 2018 r. Emitent zawarł umowę nabycia 25 udziałów w Spółce piTERN Sp. z o.o. Poprzez nabycie 25 udziałów TESGAS S.A. nabył wszelkie przynależne do nich prawa głosu na Zgromadzeniu Wspólników oraz prawa do dywidendy. Po transakcji Emitent stał się właścicielem udziałów reprezentujących łącznie 100% kapitału zakładowego spółki piTERN Sp. z o.o. Spółka piTERN prowadzi działalność w ramach segmentu operacyjnego „OZE”.

W dniu 14 kwietnia 2023 roku TESGAS S.A. zawarła umowę nabycia 100 udziałów w kapitale zakładowym spółki Polychromatic Sp. z o.o. (Polychromatic), reprezentujących 100% kapitału zakładowego spółki Polychromatic Sp. z o.o., dających prawo do 100% głosów na jej Zgromadzeniu Wspólników. Łączna wartość nabycia udziałów wyniosła 347 tys. PLN. Zakupiona spółka realizuje projekt budowy farmy fotowoltaicznej. Zarząd Emitenta zakładał, że najbardziej realnym scenariuszem jest budowa i odsprzedaż całego projektu, dlatego w poprzednim roku obrotowym transakcja nabycia udziałów została zakwalifikowana jako nabycie aktywów nie stanowiące nabycia przedsięwzięcia. Wartość godziwa nabytych aktywów była równa cenie transakcyjnej z umowy nabycia Polychromatic z kwietnia 2023 r. Tak wycenione aktywa wraz z nakładami poniesionymi na uzyskanie prawomocnego pozwolenia na budowę w łącznej kwocie 480 tys. zł wykazane były jako produkcja w toku (zapasy). Wzrost ilości farm fotowoltaicznych spowodował wzrost wolumenu zielonej energii na rynku polskim, co znalazło odzwierciedlenie w obniżkach cen sprzedaży oraz wzroście kosztów związanych z jej dostawą. Dodatkowo potencjalni kupcy zainteresowani są kupnem farm o dużej mocy. W związku z niepewnością powodzenia transakcji zbycia, Zarząd rozważa wykorzystanie potencjału Polychromatic na potrzeby Grupy. W marcu 2025 roku miało miejsce uruchomienie farmy fotowoltaicznej. Zarząd Emitenta dokona analizy osiąganych korzyści ekonomicznych z jej funkcjonowania i na koniec 2025 roku podejmie decyzję co do dalszego jej przeznaczenia. W związku z powyższym na dzień bilansowy 2024 r. dokonaliśmy reklasyfikacji prezentacji aktywów powstałych na dzień nabycia oraz nakładów na wybudowanie farmy w rzeczowych aktywach trwałych.

Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym została objęta Spółka dominująca oraz następujące spółki zależne:

Nazwa spółki zależnej	Siedziba	Udział TESGAS w kapitale: 31.12.2024	Udział TESGAS w kapitale: 31.12.2023
Segus Sp. z o.o.	ul. Dębogórska 22, 71-717 Szczecin	100,00%	100,00 %
Stal Warsztat Sp. z o.o.	ul. Gołężycka 95, 61-357 Poznań	92,92%	92,92 %
piTERN Sp. z o.o.	Dąbrowa, ul. Batorowska 9, 62-070 Dopiewo	100,00%	100,00 %
Polychromatic Sp. z o.o.	Dąbrowa, ul.

100,00% 100,00 % Na dzień sporządzenia niniejszego raportu, tj. 25.04.2025, udział w ogólnej liczbie głosów posiadanych przez TESGAS S.A. w podmiotach zależnych jest równy udziałowi TESGAS S.A. w kapitałach tych jednostek. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzane jest metodą pełną. Informacje szczegółowe o spółkach zależnych zostały zawarte w nocie nr 3. Żadna ze spółek zależnych wchodzących w skład Grupy Kapitałowej nie posiada oddziałów. W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły inwestycje kapitałowe dokonane przez TESGAS S.A. poza grupą jednostek zależnych.

Nazwa jednostki: Grupa Kapitałowa TESGAS

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej TESGAS sporządzone za rok obrotowy rozpoczynający się w dniu 1 stycznia 2024 roku, zakończony 31 grudnia 2024 roku (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dominującej dnia 25 kwietnia 2025 roku.

2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki dominującej

W skład Zarządu Spółki do dnia 31 grudnia 2024 roku wchodzili:
* Włodzimierz Kocik - Prezes Zarządu,
* Jarosław Kocik - Członek Zarządu.

W dniu 10 lipca 2024 roku Zarząd Emitenta otrzymał rezygnację Pana Marcina Szrejtera z pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu z dniem 31 października 2024 roku. Rada Nadzorcza TESGAS S.A. w dniu 10 lipca 2024 podjęła uchwałę w sprawie powołania na stanowisko Członka Zarządu Pana Jarosława Kocik na okres do końca obecnej kadencji. Skład Zarządu Spółki od dnia 1 stycznia 2025 roku do dnia publikacji raportu, tj. 25 kwietnia 2025 roku nie uległ zmianie.

W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2024 roku wchodzili:
* Piotr Stobiecki - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
* Tomasz Skoczyński - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
* Elżbieta Kocik - Sekretarz Rady Nadzorczej,
* Mariusz Mirek - Członek Rady Nadzorczej,
* Łukasz Kalupa - Członek Rady Nadzorczej.

W okresie od 01 stycznia 2025 roku do dnia publikacji raportu, tj. 25 kwietnia 2025 roku skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.

Skład komitetu audytu na dzień 31 grudnia 2024 przedstawiał się następująco:
* Łukasz Klupa - Przewodniczący komitetu audytu,
* Tomasz Skoczyński - Wiceprzewodniczący komitetu audytu,
* Mariusz Mirek - Członek komitetu audytu.

W dniu 20 czerwca 2024 Rada Nadzorcza podjęła decyzję w przedmiocie dokonania zmian osobowych w składzie Komitetu Audytu, poprzez pozbawienie Pana Piotra Stobieckiego funkcji w Komitecie Audytu i przyznanie tejże funkcji Panu Łukaszowi Kalupie.

3. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości

3.1 Podstawa sporządzenia

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe TESGAS S.A. sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 01 stycznia 2024 roku. Walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Emitenta i poszczególne spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Emitent realizuje kontrakty w zakresie segmentu usług dla gazownictwa. Segment ten generuje też największą część zysków w Grupie Kapitałowej. Zrealizowane przez Emitenta do końca pierwszego kwartału 2024 roku kontrakty wypracowały wysoką pozycję gotówkową Grupy, wynoszącą łącznie 25 mln zł. Stan środków pieniężnych zabezpiecza płynność operacyjną i pozwala na realizację zamierzeń inwestycyjnych Grupy.

W 2024 roku Grupa zmaga się ze spadkiem przychodów osiąganych w każdym segmencie operacyjnym. Największy spadek nastąpił w segmencie usług dla gazownictwa, co jest efektem mniejszej ilości pozyskanych w ostatnim roku kontraktów. Kluczowym zadaniem zarządu Emitenta jest odbudowa portfela zleceń segmentu usług dla gazownictwa, w celu minimalizacji spadku przychodów i generowanej marży w stosunku do lat ubiegłych.

Spółka zależna piTERN prowadzi działalność na rynku odnawialnych źródeł energii. Założone przez Polskę i Unię Europejską cele dotyczące redukcji emisji CO2 oraz wzrostu udziału odnawialnych źródeł w produkcji energii, pozwala planować wzrost przychodów spółki piTERN w kolejnych latach. Szybko rosnąca w poprzednich latach branża OZE weszła w etap stabilizacji rynkowej, co zmusza podmioty w niej działające do redefinicji swoich pozycji rynkowych. Ponadto zmieniające się otoczenie, zmiany w systemie rozliczeń prosumentów oraz niepewność co do wsparcia inwestycji w zieloną energię, powodują znaczne wahania osiąganych przychodów. piTERN Sp. z o.o. skupia się na odbudowie wolumenu sprzedaży i poprawy wyników

Nazwa jednostki: Grupa Kapitałowa TESGAS

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.

finansowych. Działania ukierunkowane są również na dostosowaniu skali działalności do obecnej sytuacji rynkowej, zarówno w segmencie klienta detalicznego jak i biznesowego.

We wcześniejszych latach obserwowaliśmy wzrost przychodów wypracowanych przez spółkę zależną Stal Warsztat, której sytuacja uległa zmianie z 2024 roku – Spółka realizowała inwestycję w rozbudowę swojego parku maszynowego celem zwiększenia swojej konkurencyjności na rynku. Inwestycja została zakończona w pierwszym kwartale 2025 roku i pozwoliła Spółce na wyspecjalizowanie się w produkcji opartej o obróbkę dużych elementów, która charakteryzuje się wyższą barierą wejścia i mniejszą konkurencją na rynku. Dodatkowe przychody z obróbki wielkogabarytowej planowane są w 2025 roku. Dzięki temu zarząd Emitenta prognozuje wzrost efektywności i znaczną poprawę zyskowności segmentu obróbki metali. Docelowo zarząd dąży do wzrostu udziału segmentu obróbki metali w ogólnej wielkości sprzedaży Grupy, co przyczyni się do dywersyfikacji działalności, ograniczającej jednocześnie ryzyko prowadzenia biznesu w oparciu o dominujący segment usług dla gazownictwa.

Oceniliśmy potencjalny wpływ konfliktu na Ukrainie na spółki z Grupy Kapitałowej i zawarliśmy odpowiednie ujawnienia w jednostkowym sprawozdaniu finansowym w pkt 3.5 dodatkowych informacji i objaśnień, aby opisać naszą ocenę potencjalnego wpływu na spółki z Grupy, w tym jej wyniki finansowe po 31.12.2024 roku.

3.2 Zmiany standardów lub interpretacji

Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2024 jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2023, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 roku:

Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe. Ujawnienia: ustalenia dotyczące finansowania dostawców”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie.

Nowe lub zmienione regulacje MSSF / MSR oraz interpretacje KIMSF zatwierdzone w UE, które jeszcze nie obowiązują:

Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości wymiany, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie.

Standardy i zmiany do standardów przyjęte przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE:

Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe: zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie,
Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 „Umowy na energię elektryczną uzależnione od natury”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie,
MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie,
MSSF 19 „Jednostki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawniania”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie,
Roczne poprawki do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (wersja 11), niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie.

Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe/skonsolidowane sprawozdanie finansowe Spółki. W ocenie Zarządu żaden z opisanych powyżej nowych standardów, interpretacji ani zmian, które nie miały zastosowania na dzień 1 stycznia 2024 roku, nie będą mieć istotnego wpływu na sprawozdania Grupy.# Grupa Kapitałowa TESGAS

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.

3.3 Zasady rachunkowości

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Prezentacja sprawozdań finansowych Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Grupa Kapitałowa prezentuje odrębnie „Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku”, które zamieszczone jest bezpośrednio przed „Skonsolidowanym sprawozdaniem z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów”. „Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku” prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią. „Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym” – w pierwszej kolejności prezentowane są zmiany kapitału wynikające z transakcji z właścicielami, a następnie wpływ całkowitych dochodów na kapitał własny wynikający ze „Skonsolidowanego sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów”.

W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów, Grupa prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.

Korzystając z dopuszczonej przez standard możliwości używania nazewnictwa poszczególnych elementów sprawozdania finansowego innego niż w MSR 1, Emitent przy określeniu „sprawozdania z sytuacji finansowej” oraz „sprawozdania z wyniku” posługuje się również określeniami „bilans” oraz „rachunek zysków i strat”.

Na podstawie Uchwały Nr 8 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia TESGAS Spółka Akcyjna z dnia 18 stycznia 2010 roku, od 1 stycznia 2010 roku Spółka TESGAS S.A. sporządza jednostkowe sprawozdanie finansowe TESGAS S.A. oraz skonsolidowane sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.

Segmenty operacyjne

Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki dominującej kieruje się kryterium rodzaju produktów i usług dostarczanych przez Emitenta. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie, z uwagi na specyfikę wytwarzanych produktów i świadczonych usług wymagających odmiennych zasobów oraz podejścia do realizacji. Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki. Zarząd Spółki analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku (straty) z działalności operacyjnej. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu sprawozdania finansowego. Przychody ze sprzedaży wykazane w sprawozdaniu z wyniku nie różnią się od przychodów prezentowanych w ramach segmentów operacyjnych.

Aktywa Grupy, których nie można bezpośrednio przypisać do działalności danego segmentu operacyjnego, nie są alokowane do aktywów segmentów operacyjnych. Do najistotniejszych aktywów nie ujmowanych w ramach segmentów operacyjnych należą: środki pieniężne i ich ekwiwalenty, pożyczki udzielone, aktywa z tytułu podatku odroczonego, należności z tytułu podatków i innych świadczeń, inwestycje w jednostkach zależnych.

Ze względu na to, iż zobowiązania segmentów nie są regularnie dostarczane głównemu decydentowi operacyjnemu, Grupa nie zamieściła ujawnień dotyczących zobowiązań segmentów.

Konsolidacja

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz sprawozdania finansowe spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę tj. spółek zależnych, sporządzone na dzień 31 grudnia 2024 roku. Przez kontrolę rozumie się zdolność wpływania na politykę finansową i operacyjną spółki zależnej w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności. Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach, gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową.

Wyłączeniu z obowiązku konsolidacji mogą podlegać spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Spółka zależna jest również wyłączona z konsolidacji, jeżeli została nabyta i jest posiadana wyłącznie z zamiarem jej odsprzedaży w bliskiej przyszłości. Inwestycje w spółkach zależnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5.

W przypadku nabycia spółki zależnej, w celu budowy aktywa w postaci farmy fotowoltaicznej, które w najbardziej realnym scenariuszu będzie podlegać odsprzedaży, transakcja nabycia udziałów kwalifikowana jest jako nabycie aktywów niestanowiące nabycia przedsiębiorstwa. Wszystkie spółki z Grupy Kapitałowej TESGAS, poza przypadkami nabycia udziałów z zamiarem ich odsprzedaży, objęte są konsolidacją, a konsolidacja sprawozdań finansowych odbywa się metodą pełną.

Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących wyłączeń:
* na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3,
* określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli,
* salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości,
* wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów takich jak zapasy, środki trwałe i należności z tytułu usług budowlanych. Straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy,
* ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12).

Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż spółki Grupy Kapitałowej. Grupa alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności.

Transakcje z podmiotami niekontrolującymi, które nie skutkują utratą kontroli przez Spółkę dominującą, Grupa traktuje jak transakcje kapitałowe:
* sprzedaż częściowa udziałów na rzecz podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną sprzedaży a wartością bilansową aktywów netto spółki zależnej, przypadających na udziały sprzedane podmiotom niekontrolującym, ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji ”Zyski zatrzymane”,
* nabycie udziałów od podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną nabycia a wartością bilansową aktywów netto nabytych od podmiotów niekontrolujących ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji „Zyski zatrzymane”.

Jednostki zależne sporządzają jednostkowe sprawozdania finansowe zgodnie z Polskimi Standardami Rachunkowości („PSR”), dlatego na potrzeby konsolidacji dostosowywane są do MSSF.

Transakcje w walutach obcych

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Spółki. Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Niepieniężne pozycje ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, z wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego).# Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek. Grupa finansując część kontraktów kredytem obrotowym, dedykowanym do realizacji poszczególnej budowy, zalicza bezpośrednie koszty finansowania kontraktów (odsetki, prowizje i inne opłaty) do kosztów operacyjnych działalności, które zwiększają techniczny koszt wytworzenia poszczególnych budów.

18 Nazwa jednostki: Grupa Kapitałowa TESGAS

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.

Wartość firmy

Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3. Wartość firmy (zysk) kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości:
* suma zapłaty przekazanej za kontrolę, udziałów niedających kontroli oraz wartości godziwej pakietów udziałów (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia oraz
* wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki.

Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego bilansu jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć.

Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy z tytułu utraty wartości. Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36 (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych).

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania).

Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego.

Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:

Grupa	Okres
Oprogramowanie komputerowe	2-15 lat

Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia. Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.

Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Wartością podlegającą amortyzacji jest cena nabycia lub koszt wytworzenia danego środka trwałego, pomniejszona o wartość końcową tego środka trwałego.

Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:

Grupa	Okres
Budynki i budowle	10-45 lat
Maszyny i urządzenia	3-40 lat
Środki transportu	2,5-30 lat
Pozostałe środki trwałe	2-25 lat

19 Nazwa jednostki: Grupa Kapitałowa TESGAS

Grupa może stosować również inne metody amortyzacji, jeśli jej zastosowanie lepiej odzwierciedla wzorzec konsumowania oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych. W pozycji rzeczowych aktywów trwałych Spółka ujmuje dzieła sztuki, które wycenia w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.

Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu następnym po dostosowaniu składnika aktywów do miejsca i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania. W ocenie Zarządu Spółki dominującej rozpoczęcie amortyzacji w miesiącu następnym, a nie w momencie, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania, nie wpływa na rzetelność wyceny rzeczowych aktywów trwałych i nie zniekształca wyniku finansowego. Ekonomiczne okresy użyteczności, wartości końcowe oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach.

Przy ustalaniu ekonomicznych okresów użytkowania środków trwałych Emitent poza czynnikami fizyczno-technicznymi danego aktywa trwałego, analizuje jego wpływ na środowisko. Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok.

Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia.

Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów.

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.

Aktywa w leasingu

W przypadku wprowadzenia aktywa do użytkowania Grupa ocenia czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Ujęcie leasingu następuje w dacie rozpoczęcia użytkowania przedmiotu leasingu.

Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz drugostronnie zobowiązanie z tytułu leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania początkowo wycenia się według kosztu, który obejmuje kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, powiększoną o:
* opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszone o zachęty leasingowe;
* początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę;
* szacunek kosztów, które leasingobiorca ma ponieść w związku z demontażem składnika aktywów/ przeprowadzeniem remontu miejsca, gdzie się znajdował składnik lub remontem samego składnika aktywów.

Wycena zobowiązania z tytułu leasingu następuje w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w dacie rozpoczęcia użytkowania.

Późniejsza wycena składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania następuje w tożsamy sposób jak inne środki trwałe. Są one amortyzowane według takich samych zasad jak stosowane do własnych aktywów Spółki. W sytuacji jednak, gdy brak jest wystarczającej pewności, że Spółka uzyska tytuł własności przed końcem okresu leasingu wówczas dany składnik jest amortyzowany przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.

W przypadku sprzedaży aktywa w celu pobrania go w leasing zwrotny, który będzie miał charakter umowy leasingu, osiągnięta nadwyżka przychodu ze sprzedaży ponad wartość bilansową aktywa, pomniejsza wartość bilansową aktywa.

W przypadku użytkowania składników na podstawie umowy najmu lub dzierżawy, Emitent bada czy składniki te spełniają kryteria wyłączenia ich ze stosowania zgodnie z MSSF 16 w wyniku zakwalifikowania ich do leasingu krótkoterminowego zgodnie z pkt. 5a MSSF 16 lub składnik bazowy ma niską wartość wynoszącą 50 tys. zł zgodnie z pkt. 5b MSSF 16. W przypadku spełnienia przez składnik bazowy jednego z powyższych kryterium, Emitent nie ujmuje składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu. Opłaty leasingowe ujmowane są jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu.

Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
* wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania,
* wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane,

W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości.W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.

Nazwa jednostki: Grupa Kapitałowa TESGAS

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.

Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.

Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomość inwestycyjna jest utrzymywana w posiadaniu ze względu na przychody z czynszów oraz/ lub przyrost jej wartości i jest wyceniana w oparciu o model ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości, według zasad stosowanych dla rzeczowych aktywów trwałych. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup wynosi:

Grupa	Okres
Budynki i budowle	45 lat

Nieruchomość inwestycyjną usuwa się z bilansu w momencie jej zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści ekonomicznych.

Instrumenty finansowe

Klasyfikacja i wycena

Aktywem finansowym jest dowolny składnik aktywów, który należy do poniższych kategorii:

środki pieniężne i ich ekwiwalenty,
instrumenty kapitałowe innych jednostek,
umowne prawo do:
- otrzymywania środków pieniężnych lub innych aktywów finansowych od innej jednostki lub
- wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną jednostką na warunkach potencjalnie korzystnych dla Grupy.

Zobowiązanie finansowe to każde zobowiązanie będące:

wynikającym z umowy obowiązkiem:
- wydania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych innej jednostce; lub
- wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną jednostką na potencjalnie niekorzystnych warunkach;

Aktywa i zobowiązania finansowe są ujmowane w momencie, gdy Grupa staje się stroną wiążącej umowy.

Aktywa finansowe

Początkowo aktywa finansowe wyceniane są według wartości godziwej (w przypadku aktywów wycenianych później według zamortyzowanego kosztu, wartość początkowa korygowana jest o koszty transakcyjne). W przypadku należności z tytułu dostaw i usług powstałych zgodnie z MSSF 15, należności te wycenia się w cenie transakcyjnej, jeśli nie mają one istotnego komponentu finansowania zgonie z MSSF 15. Klasyfikacja aktywów finansowych wynika z modelu biznesowego Spółki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz oparta jest o charakterystykę przepływów pieniężnych tego składnika aktywów wynikającego z umowy. W okresach następnych po początkowym ujęciu aktywa finansowe wycenia się w:

zamortyzowanym koszcie,
wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
wartości godziwej przez wynik.

Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w zamortyzowanym koszcie, jeśli:

Nazwa jednostki: Grupa Kapitałowa TESGAS

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.

składnik aktywów finansowych utrzymywany jest zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest uzyskanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
warunki umowy dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeśli:

składnik aktywów finansowych utrzymywany jest zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno uzyskanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
warunki umowy dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

W pozostałych przypadkach nieopisanych powyżej, składnik aktywów finansowych wyceniany jest w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat. Należności z tytułu realizowanych kontraktów budowlanych oraz z tytułu udzielonych zaliczek (niezaliczanych do instrumentów finansowych) Spółka klasyfikuje jako należności krótkoterminowe, gdyż oczekuje, że zostaną uregulowane w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki. Grupa prezentuje należności z tytułu kaucji gwarancyjnych oraz pożyczki, których termin wymagalności jest krótszy niż 12 miesięcy jako aktywa obrotowe. Długoterminowe należności z tytułu kaucji gwarancyjnych podlegają dyskontowaniu do wartości bieżącej według efektywnych stóp procentowych. Grupa wyłącza aktywa finansowe z ksiąg rachunkowych, gdy wygasły prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z ich tytułu wygasły lub prawa te zostały przeniesione i dokonano przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Przychody z tytułu odsetek od aktywów finansowych wycenianych zarówno w zamortyzowanym koszcie jak i w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat ujmowane są w przychodach finansowych.

Utrata wartości aktywów finansowych Spółki

Grupy ujmują odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Straty kredytowe to różnica między wszystkimi należnymi przepływami pieniężnymi wynikającymi z danej umowy a przepływami faktycznie oczekiwanymi, po uwzględnieniu wszelkich oczekiwanych niedoborów (tj. braku płatności).

Wysokość odpisu na oczekiwane straty kredytowe

W przypadku aktywów finansowych objętych zakresem MSSF 15 (czyli należności z tytułu umów o usługę budowlaną) Grupa wycenia odpis w wysokości oczekiwanych strat kredytowych dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów finansowych. W przypadku aktywów finansowych nieobjętych zakresem MSSF 15 (czyli udzielonych pożyczek oraz pozostałych aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej) straty kredytowe szacuje się wg. poniższych zasad. Salda należności podlegają indywidualnej ocenie w przypadku dłużników zalegających z zapłatą lub gdy uzyskano obiektywne dowody, że dłużnik może nie uiścić należności (np. trudna sytuacja finansowa dłużnika, proces sądowy przeciwko dłużnikowi, niekorzystne dla dłużnika zmiany otoczenia gospodarczego). Grupa dokonuje również szacowania strat z tytułu ryzyka kredytowego związanego z nieprzeterminowanymi aktywami finansowymi. Na podstawie zbudowanego modelu służącego szacowania oczekiwanych strat z portfela należności Spółka dokonuje aktualizacji wartości należności. Zyski lub straty ujmowane w wyniku szacowania oczekiwanych strat kredytowych prezentowane są w rachunku zysków i strat jako przychody lub koszty finansowe, z wyjątkiem zysków lub strat powstałych w wyniku szacowania strat kredytowych od należności, które prezentowane są jako pozostałe koszty operacyjne.

Aktywa finansowe prezentowane są w bilansie w następujących pozycjach:

aktywa długoterminowe w pozycjach „Należności długoterminowe”, „Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe” oraz
aktywa krótkoterminowe w pozycjach „Należności z tytułu umów o usługę budowlaną”, „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności”, „Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe” oraz „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty”.

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Należności z tytułu dostaw i usług, ujmowane i wykazywane są według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisów aktualizujących należności wątpliwe lub nieściągalne. Odpisy aktualizujące wartość na należności wątpliwe oszacowywane są wtedy, gdy uzyskanie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. Należności nieściągalne są odpisywane w straty w momencie stwierdzenia ich nieściągalności.

Zobowiązania finansowe

Nazwa jednostki: Grupa Kapitałowa TESGAS

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.

Początkowo zobowiązania finansowe wyceniane są według wartości godziwej. W przypadku zobowiązań finansowych wycenianych później według zamortyzowanego kosztu, wartość początkowa korygowana jest o koszty transakcyjne.# Wszystkie zobowiązania finansowe po początkowym ujęciu klasyfikowane są jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (spełniających definicję przeznaczonych do obrotu) – instrumenty te wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej. Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.

Zobowiązania finansowe prezentowane są w następujących pozycjach bilansu, zarówno w części długo i krótkoterminowej:
* kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
* leasing finansowy,
* zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz
* pochodne instrumenty finansowe.

Wykorzystane kredyty wyrażone w walutach obcych ujmuje się w wartości nominalnej i wycenia się według kursu sprzedaży z dnia wykorzystania kredytu banku obsługującego jednostkę. Na dzień bilansowy niespłacone kredyty w walutach obcych wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w rachunku zysków i strat w działalności finansowej.

Zobowiązania z tytułu podatków innych niż podatek dochodowy prezentowane są w sprawozdaniu finansowym na dzień bilansowy w wartości wymagającej zapłaty.

Zapasy

Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.

Rozchód zapasów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło - pierwsze wyszło” (FIFO). Cenę nabycia lub koszt wytworzenia pozycji zapasów dotyczące pozycji, które co do zasady, nie są wzajemnie wymienialne, oraz dóbr i usług wytworzonych i przeznaczonych do realizacji konkretnych przedsięwzięć (umów budowlanych), ustala się z zastosowaniem metody szczegółowej identyfikacji poszczególnych cen nabycia lub kosztów wytworzenia.

Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.

Grupa wykazuje w pozycji zapasów nabyte udziały, zakwalifikowana jako nabycie aktywów nie stanowiące nabycia przedsięwzięcia, wraz kosztami transakcyjnymi nabycia udziałów oraz z późniejszymi nakładami poniesionymi na budowę farmy fotowoltaicznej. Ujęcie w tych wydatków w pozycji zapasów jest uzasadnione, ponieważ najbardziej realnym scenariuszem jest budowa i odsprzedaż całego projektu.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.

Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

Aktywa trwałe (grupy aktywów trwałych) są klasyfikowane przez Grupę jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży a nie poprzez dalsze użytkowanie. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, z zachowaniem normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.

Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Niektóre aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, takie jak aktywa finansowe oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wyceniane są według tych samych zasad rachunkowości, jakie były stosowane przez Spółkę przed zaklasyfikowaniem do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży nie podlegają amortyzacji.

Kapitał własny

Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Akcje Spółki dominującej nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.

Nazwa jednostki: Grupa Kapitałowa TESGAS

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji. W pozycji tej wykazuje się również kapitał z wyceny programów płatności akcjami, po wykonaniu opcji zamiennych na akcje.

Pozostałe kapitały obejmują:
* kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami oraz
* kapitał z kumulacji innych całkowitych dochodów obejmujących:
* przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych do wartości godziwej (patrz podpunkt dotyczący rzeczowych aktywów trwałych),
* wycenę aktywów finansowych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody(patrz podpunkt dotyczący instrumentów finansowych),
* wycenę instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne.

W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku. Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki prezentowane są osobno w „Sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym”.

Płatności w formie akcji

W Grupie realizowany był do końca 2011 roku program motywacyjny, w ramach którego kluczowym członkom kadry menedżerskiej przyznawane były opcje zamienne na akcje Spółki dominującej. Wartość wynagrodzenia za pracę kadry menedżerskiej określana była w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji wyceniana była na dzień przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie były uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje.

Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane było na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpiło nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do których nastąpiło nabycie uprawnień, były uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień. Grupa dokonała korekt tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazywały, że liczba przyznanych opcji różni się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane były w wyniku finansowym bieżącego okresu – Grupa nie dokonywała korekt poprzednich okresów.

Po wykonaniu opcji zamiennych na akcje, kwota kapitału z wyceny przyznanych opcji została przeniesiona do kapitału ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji.

Świadczenia pracownicze

Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:
* krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne,
* rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz
* inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza rezerwy na odprawy emerytalne.

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty.

Rezerwy na niewykorzystane urlopy

Grupa tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.

Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe

Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Grupie pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od średniego wynagrodzenia pracownika, liczonego jak wysokość ekwiwalentu za urlop.

Nazwa jednostki: Grupa Kapitałowa TESGAS

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.

Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników. Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przez Grupę metodą prognozowanych uprawnień jednostkowych – metodą aktuarialną. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych oraz koszty przeszłego zatrudnienia rozpoznawane są bezzwłocznie w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.

Zgodnie z obowiązującym regulaminem wynagradzania, Grupa nie przewiduje wypłacania nagród jubileuszowych.

Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.# Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna.

Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:
* udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług,
* toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne,
* kary umowne wynikające z realizowanych umów,
* restrukturyzacja, tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Spółka jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy.

Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.

Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem.

Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy.

W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w bilansie, z wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych w ramach alokacji kosztu połączenia zgodnie z MSSF 3. Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego w nocie nr 26.

Grupa prezentuje również informację o warunkowych zobowiązaniach z tytułu opłat leasingowych wynikających z umów leasingu (nota nr 7).

Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Grupy, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informację o zobowiązaniach i aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.

Gwarancje finansowe

Spółka zabezpiecza realizowane kontrakty oraz inne świadczenia w oparciu o gwarancje ubezpieczeniowe i bankowe, udzielane na podstawie wcześniej przyznanych limitów przez instytucje finansowe. W przypadku wypłat z tytułu gwarancji wystawiający ma prawo regresu w stosunku do Spółki/Grupy.

Rozliczenia międzyokresowe

Grupa wykazuje w aktywach bilansu w pozycjach „Należności długoterminowe” oraz „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności” rozliczenia międzyokresowe tj. opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych.

W pozycjach „Długoterminowe i krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług” oraz „Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych” prezentowane są rozliczenia międzyokresowe. W pasywach bilansu w pozycjach tych prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe”.

25

Nazwa jednostki: Grupa Kapitałowa TESGAS

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.

Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.

Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w rachunku zysków i strat jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Grupa dla celów prezentacji w bilansie nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje rozłącznie jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań”.

Przychody z umów z klientami

Przychody z umów z klientami są ujmowane, tylko gdy zostały spełnione wszystkie poniższe warunki:
* strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,
* Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane,
* Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane,
* umowa ma treść ekonomiczną,
* jest prawdopodobne, że Spółki z Grupy otrzymają wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.

Spółki z Grupy łączą dwie lub więcej umów, które zostały zawarte równocześnie lub niemal równocześnie z tym samym klientem (lub podmiotami powiązanymi z klientem) i ujmuje je jako jedną umowę, jeżeli:
* umowy są negocjowane jako pakiet i dotyczą tego samego celu handlowego,
* kwota wynagrodzenia należnego w ramach jednej umowy zależy od ceny lub wykonania innej umowy,
* dobra lub usługi przyrzeczone w umowach są pojedynczymi zobowiązaniami do wykonania świadczenia.

Grupa ujmuje zmianę umowy jako oddzielną umowę, jeśli zakres umowy zwiększa się ze względu na dodanie przyrzeczonych dóbr lub usług, które są uznawane za odrębne oraz jeśli cena określona w umowie zwiększa się o kwotę wynagrodzenia, odzwierciedlającą indywidualne ceny sprzedaży dodatkowych przyrzeczonych dóbr lub usług.

W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny towarów lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i rozpoznaje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie przekazania klientowi towaru lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług) lub grupy odrębnych towarów lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.

Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie upływu czasu) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego towaru lub usługi klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.

Do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia Spółka ustala w momencie zawarcia umowy czy zobowiązanie wykonania świadczenia spełniać będzie w określonym momencie, czy spełni je w miarę upływu czasu.

W przypadku wykonywania kontraktów budowlanych Spółka przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu, jeśli spełniony jest jeden z następujących warunków:
* klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia w miarę jego wykonywania,
* w wyniku spełnienia świadczenia powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów, a kontrolę nad tym składnikiem aktywów – w miarę jego powstawania lub ulepszania sprawuje klient,
* w wyniku wykonania świadczenia nie powstaje składnik o alternatywnym zastosowaniu dla Spółki z Grupy, a przysługuje jej egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie.

W pozostałych przypadkach spełnienie zobowiązania do wykonania świadczenia następuje w określonym momencie.

Grupa stosuje zgodnie z MSSF 15 jednorodną metodę ujmowania przychodów dla kontraktów i zobowiązań o podobnej charakterystyce opartą na nakładach. Wybrana metoda przez Spółkę z Grupy jako preferowana do pomiaru wartości dóbr i usług, które się przekazuje klientom w miarę upływu czasu.

Jeżeli nie można racjonalnie zmierzyć wyników spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, przychody ujmuje się wyłącznie do wysokości poniesionych kosztów, których odzyskania Spółka z Grupy oczekuje. Uznaje się, że w przypadku świadczenia usług budowlanych przez Grupę zasadniczo powstaje jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia, tym samym nie wymaga szacowania kwestia przypisania ceny transakcyjnej do zobowiązania do wykonania świadczenia.

Udzielana gwarancja na podstawie zawartych umów nie tworzy oddzielnej usługi, ponieważ zapewnia ona tylko zgodne działanie produktów, czyli nie wykracza poza typowe warunki gwarancji.

W umowach o świadczenie usług, w których towary i usługi są zasadniczo takie same i są przekazywane na podstawie tego samego wzoru konsumpcji, w taki sposób, że klient korzysta z nich w miarę ich otrzymywania, metoda rozpoznawania przychodów wybrana przez Spółkę z Grupy opiera się na czasie, który upłynął, podczas gdy koszty są rejestrowane zgodnie z zasadą memoriałową.

26

Nazwa jednostki: Grupa Kapitałowa TESGAS

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.

W przypadku realizacji kontaktu i wystąpienia prawdopodobieństwa, iż łączne koszty związane z realizacją kontraktu przekroczą łączne przychody, przewidywana strata, zgodnie z wymogami MSR 37 obciąża koszty operacyjne a drugostronnie Grupa tworzy rezerwę na straty na kontraktach.

Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem ujmuje się jako koszt danego okresu sprawozdawczego, ze względu na brak pewności ich odzyskania w wyniku zawarcia kontraktu.

Umowy zawierane przez Spółki z Grupy nie zawierają istotnego elementu finansowania.

W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa prezentuje wycenę kontraktów budowlanych zarówno w aktywach i pasywach.# W aktywach w pozycji „Należności z tytułu umów o usługę budowlaną” wykazuje wielkości z tytułu prac wynikających z umowy w odniesieniu do wszystkich umów w trakcie realizacji, w przypadku których rozpoznane przychody przewyższają należności wynikające z faktur częściowych wystawionych do dnia bilansowego. Jeżeli istnieje ryzyko, że osiągnięcie korzyści ekonomicznych z tytułu wykazywanych „Należności z tytułu umów o usługę budowlaną” jest mało prawdopodobne, Spółka dokonuje odpisu aktualizującego wartość takiej należności. Należności zafakturowane za pracę wykonaną, w ramach umowy, a nieuregulowane, prezentowane są w pozycji „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności”. W pozycji tej wykazywane też są kwoty zatrzymane przez odbiorców na zabezpieczenie ewentualnych zobowiązań. W pasywach bilansu w zobowiązaniach w pozycji "Zobowiązania z tytułu umów o usługę budowlaną" prezentuje się wycenę kontraktów budowlanych w odniesieniu do wszystkich umów w trakcie realizacji, w przypadku których kwoty zafakturowane za pracę wykonaną w ramach umowy przewyższają rozpoznane przychody. W pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania” Grupa ujmuje rezerwy na straty na kontraktach, nieuregulowane kwoty należne dostawcom, na które Grupa otrzymała faktury, oraz kwoty zatrzymane dostawcom na poczet zabezpieczenia wykonania umowy. Otrzymane wynagrodzenie za niedostarczone towary lub niezakończone usługi (zaliczki) ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania”.

Odsetki i dywidendy

Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.

Koszty operacyjne

Koszty operacyjne są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania. Zgodnie z zasadą memoriału Grupa ujmuje w rachunku zysków i strat wszystkie koszty przypadające na dany okres sprawozdawczy niezależnie od okresu ich faktycznego rozliczenia. Koszty poniesione, a nieodnoszące się do danego okresu, ujmowane są w aktywach jako rozliczenia międzyokresowe czynne i prezentowane w pozycji „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności”, natomiast koszty nieponiesione, a przypadające na dany okres, stanowią zobowiązania z tytułu niezafakturowanych kosztów i prezentowane są w pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania”.

Koszty finansowe

Do kosztów finansowych klasyfikowane są koszty z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł finansowania, odsetki płatne z tytułu umów leasingu finansowego, odpis aktualizujący na należności z tytułu odsetek oraz straty z tytułu różnic kursowych. Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego obejmują odsetki wynikające z umowy.

Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)

Na obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego składają się: podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane dla każdej spółki z Grupy na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk / strata podatkowa różni się od księgowego zysku / straty brutto w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy

Nazwa jednostki: Grupa Kapitałowa TESGAS

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.

ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis.

Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków

Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd Spółki dominującej kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.

okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych - Zarząd Spółki dominującej dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień 31.12.2024 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Grupę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w notach nr 5, 6, 7 i 8.
przychody z umów o usługę budowlaną – na kwotę przychodów oraz należności z umów o usługę budowlaną ujętą w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wpływają szacunki Zarządu dotyczące stopnia zaawansowania kontraktów budowlanych oraz marży, jaką planuje się osiągnąć na poszczególnych kontraktach. Budżetowane koszty pozostające do poniesienia w związku z realizacją poszczególnych zadań są na bieżąco monitorowane przez kadrę kierowniczą nadzorującą postęp prac budowlanych, w efekcie czego budżety poszczególnych kontraktów podlegają aktualizacji przynajmniej w okresach kwartalnych. Jednakże pozostające do poniesienia koszty oraz rentowność realizowanych prac obarczona jest pewnym stopniem niepewności, zwłaszcza w przypadku zadań budowlanych o dużym stopniu złożoności, prowadzonych w długim okresie. Budżetowane przez Zarząd i poszczególne spółki z Grupy wyniki z umów o usługę budowlaną, które były w trakcie realizacji na dzień bilansowy, przedstawiają się następująco:

Wyszczególnienie	31.12.2024	31.12.2023
Kwota przychodów z usług budowlanych początkowo ustalona w umowie	74 325	108 973
Zmiana przychodów z umowy	(857)	1 443
Łączna kwota przychodów z umowy	73 468	110 416
Koszty umowy poniesione do dnia bilansowego	23 260	54 484
Koszty pozostające do realizacji umowy	32 840	35 509
Szacunkowe łączne koszty umowy	56 100	89 994
Szacunkowe łączne wyniki z umów o usługę budowlaną, w tym:	17 368	20 422
zyski	17 368	20 422
straty (-)	-	-

Wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym kwota należności oraz zobowiązań z tytułu umów o usługę budowlaną oraz ujęte z tego tytułu przychody odzwierciedlają najlepsze szacunki Zarządu i poszczególnych spółek z Grupy co do wyników oraz stopnia zaawansowania poszczególnych kontraktów budowlanych.

odpisy aktualizujące wartość należności oraz udzielonych pożyczek – przy sporządzeniu odpisów aktualizujących wartość należności i pożyczek, Zarząd Spółki dominującej kierował się zasadą ostrożności. W przypadku należności, których termin płatności upłynął, odpisy aktualizujące tworzone są w zależności od prawdopodobieństwa otrzymania zaległych należności z uwzględnieniem aktualnej na dzień bilansowy sytuacji finansowej wierzyciela. Grupa tworzy również, na podstawie zbudowanego modelu do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności opartego o wskaźnik wyliczony na bazie danych historycznych, odpisy na składniki aktywów finansowych z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku dokonania odpisu aktualizującego wartość pożyczek, Grupa analizuje aktualne uwarunkowania związane z prawdopodobieństwem otrzymania w przyszłości środków pieniężnych z uwzględnieniem aktualnej sytuacji finansowej pożyczkobiorcy oraz możliwością zaspokojenia wartości świadczenia w oparciu o posiadane zabezpieczenia.

Nazwa jednostki: Grupa Kapitałowa TESGAS

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.# W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy sporządzonym za okres 12 miesięcy zakończony w dniu 31 grudnia 2024 roku nie dokonano korekty błędów oraz zmiany zasad rachunkowości wynikających ze zmiany międzynarodowych standardów rachunkowości.

4. Znaczące zdarzenia i transakcje

W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym miały miejsce następujące znaczące zdarzenia i/lub transakcje:

29 Nazwa jednostki: Grupa Kapitałowa TESGAS
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.

spadek o 40,6% przychodów ze sprzedaży w segmencie „usługi dla gazownictwa” wynikający z niskiego portfela kontraktów oraz wczesnej fazy realizacji zleceń rozpoczętych na początku roku. Wczesna faza realizacji kontraktów spowodowała niższe przychody aniżeli w roku poprzednim. Spadek przychodów przełożył się również na spadek zysków operacyjnych segmentu o ponad 66%. Spadek o blisko 14% przychodów ze sprzedaży w segmencie „Obróbka metali” jest wynikiem mniejszej ilości zleceń realizowanych dla dotychczasowych i nowych klientów spółki Stal Warsztat. Niższe przychody osiągane z segmentu obróbki metali oraz niższą marżowość sprzedaży przełożyła się na osiągniecie straty operacyjnej segmentu w kwocie 1.520 tys. zł. Spółka zależna Stal Warsztat realizowała proces inwestycyjny mający na celu zwiększenie potencjału spółki co w konsekwencji ma się przełożyć na wzrost przychodów oraz poprawę wyników finansowych Stal Warsztat Sp. z o.o. Ukończenie prac nastąpiło w pierwszym kwartale 2025 roku. Pierwsze przychody powinny być rozpoznane w 2025 roku,
krok 2024 był kolejnym rokiem obniżenia przychodów ze sprzedaży w zakresie segmentu OZE. W 2024 roku spadek wyniósł aż 37,9% w porównaniu do roku 2023. Zmniejszenie przychodów jest spowodowane pozyskaniem mniejszej ilości klientów co przełożyło się na niższa wartość przychodów w stosunku do roku poprzedniego. Spadek przychodów w roku 2024 był również efektem dużej konkurencji występującej na rynku oraz wstrzymywanie decyzji inwestycyjnych klientów spowodowanych niepewnością co do kontynuacji wsparcia budowy instalacji fotowoltaicznych z programu „Mój Prąd”. Spadek przychodów spowodował osiągnięcie straty operacyjnej segmentu w kwocie 892 tys. zł, w stosunku do straty w wysokości 1.134 tys. zł w analogicznym okresie roku poprzedniego. Wyzwaniem dla zarządu spółki zależnej będzie powrót do generowania dodatnich wyników operacyjnych segmentu.
łączne przychody w Grupie spadły w 2024 roku o blisko 43% w porównaniu do analogicznego okresu roku poprzedniego. W wyniku wypracowania niższych przychodów wyniki operacyjne segmentów spadły w stosunku do danych ubiegłorocznych. Łączny wynik operacyjny wszystkich segmentów spadł o ponad 92% w stosunku do wyniku osiągniętego w 2023 roku i wyniósł 626 tys. zł.
Grupa osiągnęła dodatnie przepływy na działalności operacyjnej w kwocie 7.728 tys. zł, które są efektem dodatniego przepływu na kapitale obrotowym w kwocie ponad 2 mln zł i ujemnego wyniku finansowego brutto w kwocie 195 tys. zł. Na działalności inwestycyjnej i finansowej Spółka osiągnęła ujemne przepływy w łącznej kwocie blisko 12,4 mln zł.

5. Noty objaśniające pozycje sprawozdania finansowego

NOTA 1. Segmenty operacyjne

Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych kierownictwo Grupy kieruje się kryterium rodzaju usług dostarczanych przez Grupę Kapitałową TESGAS. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie, z uwagi na specyfikę świadczonych usług wymagających odmiennych zasobów oraz podejścia do realizacji. Wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w jednostce. Podejmuje on decyzje i analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku (straty) z działalności operacyjnej. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu sprawozdania finansowego. Przychody ze sprzedaży wykazane w rachunku zysków i strat nie różnią się od przychodów prezentowanych w ramach segmentów operacyjnych, z wyjątkiem przychodów nie przypisanych do segmentów. Aktywa Grupy, których nie można bezpośrednio przypisać do działalności danego segmentu operacyjnego, nie są alokowane do aktywów segmentów operacyjnych. Do najistotniejszych aktywów nie ujmowanych w ramach segmentów operacyjnych należą: środki pieniężne i ich ekwiwalenty, pożyczki udzielone, aktywa z tytułu podatku odroczonego, należności z tytułu podatków i innych świadczeń. Ze względu na to, iż zobowiązania segmentów nie są regularnie dostarczane głównemu organowi odpowiedzialnemu za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie Kapitałowej, Spółka nie zamieściła ujawnień dotyczących zobowiązań segmentów.

W działalności Grupy Kapitałowej TESGAS wyróżnia się następujące segmenty operacyjne:

Segment I - Usługi dla gazownictwa,
Segment II - Obróbka metali,
Segment III - OZE – odnawialne źródła energii,
Segment IV – Pozostałe.

Rodzaje działalności prowadzonej przez Grupę Kapitałową zostały przedstawione poniżej.

W przypadku odzyskania, w późniejszym okresie wcześniej zaktualizowanych należności i/lub pożyczek, Grupa będzie dokonywała korekty odpisu należności/pożyczki, skutkującej powstaniem pozostałych przychodów operacyjnych/przychodów finansowych.
* rezerwy na przewidywane kary umowne i toczące się postępowania administracyjne – w toku realizacji kontraktów powstają zobowiązania, co do których kwota lub termin płatności nie są pewne. Na zobowiązania te Grupa tworzy rezerwy. Podstawą ich utworzenia są umowy zawarte z innymi podmiotami. Ze względu na zdarzenia przeszłe istnieje obecny obowiązek spełnienia świadczenia oraz występuje prawdopodobieństwo wydatkowania korzyści ekonomicznych, których wartość można w wiarygodny sposób oszacować. Spółka dominująca na dzień bilansowy dokonuje analizy realizowanych kontraktów oraz szacuje ryzyko/prawdopodobieństwo poniesienia kar związanych z realizowanymi umowami. Jeśli obowiązek zapłaty kar jest bardziej prawdopodobny aniżeli jego brak, Grupa na dzień bilansowy tworzy rezerwy. Najczęstszym powodem utworzenia rezerw na kary umowne są błędy wykonanych umów lub wykonanie usługi po umownym terminie jej zakończenia. Wykazane rezerwy na kary umowne odzwierciedlają najlepsze szacunki Zarządu Spółki dominującej dokonane na dzień bilansowy. Jednakże w przyszłości może się okazać, że wielkość wypływu korzyści ekonomicznych jest inna aniżeli wartość utworzonej rezerwy.
* szacowanie wartości i okresu leasingu bazowego składnika aktywów - w toku prowadzonej działalności Spółka zawiera umowy leasingu jako leasingobiorca na korzystanie z bazowego składnika aktywów. Emitent w dacie rozpoczęcia leasingu decyduje, czy ująć w księgach bazowy składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Emitent podejmuje decyzję w oparciu o szacowanie okresu leasingu, możliwość i okres wypowiedzenia wynikający z umowy (w przypadku umów zawartych na czas nieokreślony) oraz wartości składnika bazowego. W przypadku leasingu krótkoterminowego lub korzystania z bazowego składnika aktywów o niskiej wartości Emitent ujmuje opłaty jako koszty metodą liniową, w pozostałych przypadwach aktywo i zobowiązanie ujmowane jest w księgach Emitenta.
* rezerwy na koszty związane z prowadzonymi sporami sądowymi – w toku prowadzonej działalności pomiędzy spółkami Grupy a jej kontrahentami może dochodzić do sporu. Niemożność jego rozstrzygnięcia przez strony sporu powoduje skierowanie sprawy na drogę postępowania sądowego prowadzonego przez sądy powszechne bądź sądy arbitrażowe. Niekorzystne rozstrzygnięcie sporu może spowodować w przyszłości wypływ korzyści ekonomicznych Grupy. Zarządy Spółek z Grupy szacują ryzyko/prawdopodobieństwo niekorzystnego rozstrzygnięcia sporu. Grupa tworzy na dzień bilansowy rezerwę, jeśli obowiązek wypływu korzyści jest bardziej prawdopodobny aniżeli jego brak.
* rezerwy na świadczenia pracownicze – odprawy emerytalne – szacowane są przy zastosowaniu metod aktuarialnych. Wykazana w sprawozdaniu finansowym kwota rezerw na świadczenia pracownicze wynika z oszacowania dokonanego metodą prognozowanych uprawnień. Na poziom rezerw wpływ mają założenia dotyczące stopy dyskonta oraz wskaźnika wzrostu wynagrodzeń.
* aktywa na podatek odroczony – prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach Spółek z Grupy zatwierdzonych przez Zarząd. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągnie dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości. Spółka nie tworzy aktywa na podatek odroczony ze względu na dokonane odpisy aktualizujące wartość udziałów w jednostkach zależnych z powodu nieplanowania w przyszłości przez Emitenta odwrócenia różnicy przejściowej. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Emitent ponownie ocenia dotąd nieujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego czy prawdopodobne jest osiągnięcie zysku do opodatkowania niezbędnego do zrealizowania składnika aktywów.
* utrata wartości pozostałych aktywów niefinansowych - w celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do korekt wartości aktywów Grupy.# Segmenty operacyjne

Segment „Usługi dla gazownictwa” zalicza się następujące zakresy wykonywanych prac:
* realizacja inwestycji związanych z przesyłem i dystrybucją gazu ziemnego,
* budowa i remonty sieci gazowych wysokiego, średniego i niskiego ciśnienia,
* budowa i remonty stacji i kotłowni gazowych,
* budowa i remonty obiektów związanych z wydobyciem gazu ziemnego i ropy naftowej,
* projektowanie wszelkich obiektów gazowych,
* przeprowadzanie prób ciśnieniowych gazociągów,
* dowóz THT i napełnianie instalacji nawaniających,

Działalność w zakresie segmentu „Usługi dla gazownictwa” wykonywana jest przez Emitenta i w węższym zakresie przez spółkę zależną SEGUS Sp. z o.o.,

W ramach segmentu „Obróbka metali” wyróżnia się następujące zakresy wykonywanych usług:
* obróbka skrawania (CNC i konwencjonalna),
* obróbka plastyczna blach,
* termiczne wypalanie blach,
* projektowanie we własnym centrum technologiczno-konstrukcyjnym,
* wykonawstwo stalowych obudów stacji gazowych i energetycznych, obudów agregatów prądotwórczych, elementy połączeń kołnierzowych oraz części urządzeń dla gazownictwa.

Działalność w zakresie obróbki metali wykonywana jest przez jednostkę zależną Stal Warsztat Sp. z o.o.

W ramach segmentu „OZE” wyróżnia się następujące zakresy wykonywanych usług:
* budowa instalacji fotowoltaicznych,
* budowa instalacji kolektorów słonecznych,
* sprzedaż i montaż lamp solarnych,
* budowa i montaż innych urządzeń i instalacji zasilających z energii wytwarzanej ze słońca.

Działalność w zakresie odnawialnych źródeł energii wykonywana jest głównie przez jednostkę zależną piTERN Sp. z o.o. oraz Polychromatic Sp. z o.o.

Segmenty operacyjne, które nie przekroczyły progów ilościowych, prezentowane są w kategorii „Pozostałe” i obejmują następujące rodzaje działalności będące źródłem przychodów Grupy:
* wynajem nieruchomości,
* sprzedaż towarów i materiałów.

W tabeli poniżej zaprezentowano informacje o przychodach, wyniku, istotnych pozycjach niepieniężnych oraz aktywach segmentów operacyjnych:

Wyszczególnienie	Usługi dla gazownictwa	Obróbka metali	OZE	Pozostałe	Ogółem
za okres od 01.01 do 31.12.2024 roku
Przychody od klientów zewnętrznych	57 414	9 268	11 981	1 402	80 065
Przychody ze sprzedaży między segmentami	-	-	-	-	-
Przychody ogółem	57 414	9 268	11 981	1 402	80 065
Wynik operacyjny segmentu	2 425	(1 520)	(892)	613	626
Pozostałe informacje:
Amortyzacja	1 985	992	79	3 395	3 395
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych	-	-	-	-	-
Aktywa segmentu operacyjnego	46 984	21 152	6 292	3 861	78 288
Nakłady na aktywa trwałe segmentu operacyjnego	750	4 430	2 236	157	7 573
za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
Przychody od klientów zewnętrznych	96 652	10 889	19 314	13 548	140 404
Przychody ze sprzedaży między segmentami	-	-	-	-	-
Przychody ogółem	96 652	10 889	19 314	13 548	140 404
Wynik operacyjny segmentu	7 186	384	(1 134)	1 415	7 851

Wyszczególnienie	Usługi dla gazownictwa	Obróbka metali	OZE	Pozostałe	Ogółem
Pozostałe informacje:
Amortyzacja	2 035	1 017	426	334	3 812
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych	-	-	-	-	-
Aktywa segmentu operacyjnego	48 722	17 351	6 046	4 057	76 175
Nakłady na aktywa trwałe segmentu operacyjnego	717	814	-	-	1 531

Przychody Grupy uzyskiwane od klientów zewnętrznych oraz aktywa trwałe w przekroju obszarów geograficznych przedstawiają się następująco:

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023	od 01.01 do 31.12.2023
	Przychody	Aktywa trwałe	Przychody	Aktywa trwałe
Polska	79 568	63 724	140 090	55 460
Niemcy	347	-	314	-
Dania	149	-	-	-
Hiszpania	1	-	-	-
Ogółem	80 065	63 724	140 404	55 460

Przychody Grupy uzyskiwane od klientów zewnętrznych oraz aktywa trwałe (rzeczowe aktywa trwałe, wartości niematerialne wraz z wartością firmy) zaprezentowano w przekroju obszarów geograficznych, które wyodrębniane są przez Grupę według kryterium lokalizacji danego rodzaju działalności, prowadzonej przez Grupę. W prezentowanym okresie Grupa wykonywała działalność na terenie Polski, Niemiec, Danii oraz Hiszpanii.

Uzgodnienie łącznych wartości przychodów, wyniku oraz aktywów segmentów operacyjnych z analogicznymi pozycjami sprawozdania finansowego Grupy przedstawia się następująco:

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Przychody segmentów
Łączne przychody segmentów operacyjnych	80 065	140 404
Przychody nie przypisane do segmentów	-	-
Wyłączenie przychodów z transakcji pomiędzy segmentami	-	-
Przychody ze sprzedaży	80 065	140 404
Wynik segmentów
Wynik operacyjny segmentów	626	7 851
Zysk (strata) ze sprzedaży jednostek zależnych (+/-)	-	-
Pozostałe przychody nie przypisane do segmentów	341	763
Pozostałe koszty nie przypisane do segmentów (-)	(1 162)	(1 851)
Wyłączenie wyniku z transakcji pomiędzy segmentami	-	-
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	(195)	6 762
Przychody finansowe	1 190	742
Koszty finansowe (-)	(1 067)	(1 301)
Udział w wyniku finansowym jednostek wycenianych metodą praw własności (+/-)	-	-
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	(72)	6 203
Aktywa segmentów
Łączne aktywa segmentów operacyjnych	78 288	76 175

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Aktywa nie alokowane do segmentów	45 932	49 358
Wyłączenie transakcji pomiędzy segmentami	-	-
Aktywa razem	124 220	125 533

Pozostałe przychody oraz koszty operacyjne nie są przypisywane do segmentów w całości. Do aktywów segmentów operacyjnych nie są alokowane aktywa Grupy, których nie można bezpośrednio przypisać do działalności danego segmentu operacyjnego. Są to m.in.: środki pieniężne i ich ekwiwalenty, pożyczki udzielone, aktywa z tytułu podatku odroczonego, należności z tytułu podatków i innych świadczeń, wartość firmy.

Ze względu na to, że zobowiązania segmentów nie są regularnie dostarczane głównemu organowi odpowiedzialnego za podejmowanie decyzji operacyjnych Grupa nie umieściła ujawnień dotyczących zobowiązań segmentów.

Przychody osiągane przez Grupę ze sprzedaży poszczególnych grup produktów, usług oraz towarów i materiałów przedstawiają się następująco:

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Produkty
Usługi związane z obróbką stali	9 268	10 889
Przychody ze sprzedaży produktów	9 268	10 889
Usługi
Usługi dla gazownictwa	57 414	96 652
OZE	11 981	19 314
Pozostałe w tym najem	1 376	1 048
Przychody ze sprzedaży usług	70 771	117 015
Towary i materiały
Pozostałe	26	12 500
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów	26	12 500
Przychody ze sprzedaży	80 065	140 404

NOTA 2. Przejęcia oraz sprzedaż jednostek zależnych

W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z definicją z MSSF 3.

NOTA 3. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

Jednostka dominująca nie posiada jednostek stowarzyszonych oraz zależnych nieobjętych konsolidacją.

NOTA 4. Wartość firmy

Poniższa tabela przedstawia zmiany wartości bilansowej wartości firmy w poszczególnych okresach sprawozdawczych:

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Wartość brutto
Saldo na początek okresu	618	618
Połączenie jednostek gospodarczych	-	-
Sprzedaż jednostek zależnych (-)	-	-
Różnice kursowe netto z przeliczenia	-	-
Inne korekty	-	-
Wartość brutto na koniec okresu	618	618
Odpisy z tytułu utraty wartości
Saldo na początek okresu	618	618
Odpisy ujęte jako koszt w okresie	-	-
Różnice kursowe netto z przeliczenia	-	-
Wykorzystanie odpisu (sprzedaż jednostki zależnej)	-	-
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu	618	618
Wartość firmy - wartość bilansowa na koniec okresu	-	-

NOTA 5. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne użytkowane przez Grupę obejmują głównie oprogramowanie komputerowe (łącznie ze związanymi z tym oprogramowaniem licencjami).# NOTA 5. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne

Wyszczególnienie	Znaki towarowe	Patenty i licencje	Oprogramowanie komputerowe	Koszty prac rozwojowych	Pozostałe wartości niematerialne	Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania	Razem
Stan na 31.12.2024
Wartość bilansowa brutto	-	-	2 287	-	-	-	2 287
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące	-	-	(2 173)	-	-	-	(2 173)
Wartość bilansowa netto	-	-	114	-	-	-	114
Stan na 31.12.2023
Wartość bilansowa brutto	-	-	2 273	-	-	-	2 273
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące	-	-	(2 113)	-	-	-	(2 113)
Wartość bilansowa netto	-	-	159	-	-	-	159

Zmiana wartości bilansowej wartości niematerialnych

Wyszczególnienie	Znaki towarowe	Patenty i licencje	Oprogramowanie komputerowe	Koszty prac rozwojowych	Pozostałe wartości niematerialne	Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania	Razem
za okres od 01.01 do 31.12.2024 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2024 roku	-	-	159	-	-	-	159
Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych	-	-	-	-	-	-	-
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)	-	-	15	-	-	-	15
Sprzedaż spółki zależnej (-)	-	-	-	-	-	-	-
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)	-	-	-	-	-	-	-
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)	-	-	-	-	-	-	-
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)	-	-	-	-	-	-	-
Amortyzacja (-)	-	-	(60)	-	-	-	(60)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)	-	-	-	-	-	-	-
Odwrócenie odpisów aktualizujących	-	-	-	-	-	-	-
Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-)	-	-	-	-	-	-	-
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2024 roku	-	-	114	-	-	-	114
za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2023 roku	-	-	62	-	51	-	113
Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych	-	-	-	-	-	-	-
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)	-	-	99	-	-	-	99
Sprzedaż spółki zależnej (-)	-	-	-	-	-	-	-
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)	-	-	-	-	-	-	-
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)	-	-	51	-	(51)	-	-
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)	-	-	-	-	-	-	-
Amortyzacja (-)	-	-	(53)	-	-	-	(53)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)	-	-	-	-	-	-	-
Odwrócenie odpisów aktualizujących	-	-	-	-	-	-	-
Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-)	-	-	-	-	-	-	-
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku	-	-	159	-	-	-	159

Grupa nie wykorzystuje w działalności składników wartości niematerialnych, których okres użytkowania byłby nieokreślony. Na dzień bilansowy nie wystąpiła utrata wartości niematerialnych. Amortyzacja wartości niematerialnych została ujęta w rachunku zysków i strat w następujących pozycjach:

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Koszt własny sprzedaży	15	21
Koszty ogólnego zarządu	45	32
Koszty sprzedaży	-	-
Inne	-	-
Amortyzacja wartości niematerialnych razem	60	53

Na dzień 31.12.2024 oraz 31.12.2023 wartości niematerialne nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań Grupy. Na prezentowane dni bilansowe Grupa nie poczyniła zobowiązań na rzecz dokonania zakupu wartości niematerialnych.

NOTA 6. Rzeczowe aktywa trwałe

Wyszczególnienie	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania	Razem
Stan na 31.12.2024
Wartość bilansowa brutto	6 269	28 457	32 378	16 115	3 774	12 326	99 318
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące	-	(14 369)	(17 656)	(8 518)	(2 726)	-	(43 270)
Wartość bilansowa netto	6 269	14 087	14 722	7 597	1 047	12 326	56 048
Stan na 31.12.2023
Wartość bilansowa brutto	6 269	27 568	32 494	15 974	3 736	884	86 925
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące	-	(13 240)	(16 012)	(7 773)	(2 673)	-	(39 697)
Wartość bilansowa netto	6 269	14 329	16 482	8 201	1 063	884	47 228

Wyszczególnienie	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania	Razem
za okres od 01.01 do 31.12.2024 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2024 roku	6 269	14 329	16 482	8 201	1 063	884	47 228
Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych	-	-	-	-	-	-	-
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)	-	-	48	385	14	6 553	7 000
Sprzedaż spółki zależnej (-)	-	-	-	-	-	-	-
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)	-	-	(14)	(7)	-	-	(21)
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)	-	896	36	119	161	(1 211)	-
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)	-	-	-	-	-	-	-
Amortyzacja (-)	-	(1 137)	(1 830)	(1 102)	(190)	-	(4 259)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)	-	-	-	-	-	-	-
Odwrócenie odpisów aktualizujących	-	-	-	-	-	-	-
Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-)	-	-	-	-	-	-	-
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2024 roku	6 269	14 087	14 722	7 597	1 047	12 326	56 048
za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2023 roku	6 269	15 455	16 707	9 205	1 153	889	49 677
Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych	-	-	-	-	-	-	-
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)	-	-	979	282	102	827	2 190
Sprzedaż spółki zależnej (-)	-	-	-	-	-	-	-
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)	-	-	(151)	(87)	-	-	(237)
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)	-	-	775	-	25	(832)	(32)
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)	-	-	-	-	-	-	-
Amortyzacja (-)	-	(1 126)	(1 829)	(1 199)	(217)	-	(4 370)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)	-	-	-	-	-	-	-
Odwrócenie odpisów aktualizujących	-	-	-	-	-	-	-
Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-)	-	-	-	-	-	-	-
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku	6 269	14 329	16 482	8 201	1 063	884	47 228

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych została ujęta w następujących pozycjach rachunku zysków i strat:

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Koszt własny sprzedaży	2 650	2 732
Koszty ogólnego zarządu	1 449	1 421
Koszty sprzedaży	161	218
Cena nabycia (koszt wytworzenia) innych aktywów	-	-
Inne	-	-
Razem amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych	4 259	4 370

W 2024 roku Grupa nie dokonała odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych w trakcie wytwarzania. Na dzień 31.12.2024 Grupa nie posiadała pełnego prawa do dysponowania rzeczowymi aktywami trwałymi o wartości bilansowej 13.626 tys. PLN (2023 rok: 9.690 tys. PLN). Ograniczeniu podlegały środki trwałe z tytułu zawartych umów leasingu, których były przedmiotem. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 9.5. Na dzień bilansowy 31.12.2024 Grupa Kapitałowa poczyniła zobowiązania do nabycie rzeczowych aktywów trwałych w kwocie 420 tys. PLN. W zeszłym roku wartość ta wyniosła 6.369 tys. PLN. Poczynione zobowiązania na dzień bilansowy do nabycia środków trwałych będą finansowane leasingiem.

NOTA 7. Aktywa w leasingu

7.1 Leasing

Grupa Kapitałowa jako leasingobiorca użytkuje rzeczowe aktywa trwałe na podstawie umów leasingu finansowego. Wartość bilansowa aktywów będących przedmiotem umów leasingu finansowego przedstawia się następująco:

	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania	Razem
Stan na 31.12.2024
Wartość bilansowa brutto	201	-	5 015	3 342	174	-	8 731
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące	-	-	(1 887)	(702)	(104)	-	(2 694)
Wartość bilansowa netto	201	-	3 128	2 639	70	-	6 037
Stan na 31.12.2023
Wartość bilansowa brutto	-	-	6 744	4 583	174	-	11 500
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące	-	-	(1 200)	(998)	(70)	-	(2 268)
Wartość bilansowa netto	-	-	5 543	3 585	104	-	9 233

Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień bilansowy wynoszą:

Wyszczególnienie	Opłaty z tytułu umów leasingu finansowego płatne w okresie: do 1 roku od	Opłaty z tytułu umów leasingu finansowego płatne w okresie: od 1 roku do 5 lat	Opłaty z tytułu umów leasingu finansowego płatne w okresie: powyżej 5 lat	Opłaty z tytułu umów leasingu finansowego płatne w okresie: razem
Stan na 31.12.2024
Przyszłe minimalne opłaty leasingowe	2 271	5 026	3 130	10 427
Koszty finansowe (-)	(381)	(2 585)	(264)	(3 230)
Wartość bieżąca przyszłych minimalnych opłat leasingowych	1 890	2 441	2 866	7 197
Stan na 31.12.2023
Przyszłe minimalne opłaty leasingowe	2

7.1. Zobowiązania leasingowe

Grupa Kapitałowa TESGAS
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.

Spółki z Grupy posiadają liczne umowy leasingu na podstawie których użytkują środki trwałe. Największą grupą środków trwałych użytkowanych na podstawie umowy leasingu są maszyny i urządzenia oraz środki transportu. Raty leasingu oprocentowane są zmienną stopą procentową kalkulowaną w oparciu o WIBOR 1M. Zabezpieczeniem spłaty rat leasingu są:
* weksle własne in blanco wraz z deklaracją wekslową oraz poręczenie w ramach grupy kapitałowej.

Szczegółowy wykaz zabezpieczeń spłaty zobowiązań zaciągniętych przez Grupę przedstawiono w nocie nr 9.5. W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie ujęto żadnych kosztów z tytułu warunkowych opłat leasingowych.

Wyszczególnienie	Oprocentowanie	Termin wymagalności	Wartość bilansowa w walucie	Wartość bilansowa w PLN	Zobowiązanie krótkoterminowe	Zobowiązanie długoterminowe
Stan na 31.12.2024
Umowy leasingu do 3 lat	PLN zmienne	2026-10-04	2 160	2 160	1 456	704
Umowy leasingu powyżej 3 lat	PLN zmienne	2027-01-01	5 037	5 037	434	4 603
Leasing na dzień 31.12.2024			7 197	7 197	1 890	5 307
Stan na 31.12.2023
Umowy leasingu do 3 lat	PLN zmienne	2026-10-04	3 102	3 102	1 812	1 290
Umowy leasingu powyżej 3 lat	PLN zmienne	2027-01-31	783	783	249	534
Umowy leasingu powyżej 3 lat	EUR zmienne	2025-12-31	21	93	27	66
Leasing na dzień 31.12.2023			3 979	3 979	2 088	1 891

7.2. Inne aktywa użytkowane, nieklasyfikowane do leasingu

Grupa użytkuje rzeczowe aktywa trwałe, których bazowy składnik aktywów ma niską wartość lub warunki użytkowania klasyfikują go do leasingu krótkoterminowego. Grupa użytkuje powierzchnie biurowe oraz inne lokale w celu prowadzenia działalności operacyjnej przez jednostki terenowe na podstawie umowy leasingu krótkoterminowego. Poza tym Emitent użytkuje aktywa, których składnik bazowy ma niską wartość. Do aktywów tych zaliczamy drobny sprzęt budowlany wykorzystywany do prac na budowach.

W 2024 roku Grupa ujęła w skonsolidowanym rachunku zysków i strat koszty tych opłat na kwotę 1.169 tys. PLN (2023 rok: 913 tys. PLN). W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły opłaty warunkowe oraz opłaty subleasingowe.

Grupa występuje także w roli leasingodawcy z tytułu umów leasingu operacyjnego, na mocy których wynajmuje nieruchomości inwestycyjne. Stosowne ujawnienia dotyczące uzyskiwanych opłat leasingowych zostały zaprezentowane w nocie nr 8.

NOTA 8. Nieruchomości inwestycyjne

W skład nieruchomości inwestycyjnych wchodzą grunty oraz budynki i budowle. Zmiany wartości bilansowej w okresie sprawozdawczym przedstawiały się następująco:

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Wartość bilansowa netto na początek okresu	3 764	4 017
Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych	-	-
Nabycie nieruchomości/modernizacja	157	-
Aktywowanie późniejszych nakładów	-	-
Sprzedaż spółki zależnej (-)	-	-
Zbycie nieruchomości (-)	-	-
Inne zmiany (reklasyfikacje, przeniesienia itp.)	-	-
Amortyzacja (-)	(259)	(253)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)	-	-

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Odwrócenie odpisów aktualizujących	-	-
Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-)	-	-
Wartość bilansowa netto na koniec okresu, w tym:	3 661	3 764
Wartość bilansowa brutto	11 372	11 216
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-)	(7 711)	(7 452)
Wartość godziwa nieruchomości:
Wartość nieruchomości, dla których można określić wartość godziwą	8 087	8 087
*Pozostałe nieruchomości, dla których trudno ustalić wartość godziwą (wartości szacunkowe lub bilansowa wartość netto)	-	-

Nieruchomości inwestycyjne zlokalizowane w Wysogotowie są przekazane do użytkowania kolejnym korzystającym w ramach umów leasingu operacyjnego (nieruchomości te stanowią źródło przychodów z czynszów). W okresie sprawozdawczym Grupa osiągnęła przychody z czynszów oraz ujęła w rachunku zysków i strat bezpośrednie koszty utrzymania nieruchomości w następującej wysokości:

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Przychody z czynszów	1 376	1 052
Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące:
Nieruchomości przynoszących przychody z czynszów	751	587
Nieruchomości, które w danym okresie nie przyniosły przychodów z czynszów	-	-
Bezpośrednie koszty operacyjne	751	587

Nieruchomości inwestycyjne oddawane są w najem na podstawie umów zawartych na czas nieokreślony, które nie mają charakteru nieodwoływanego. Dlatego też w tabeli dotyczącej przyszłych minimalnych opłat leasingowych Spółka wykazuje prognozowane wielkości przychodów w okresie do 5 lat. Na koniec każdego prezentowanego okresu sprawozdawczego Grupa nie posiadała zobowiązań umownych do nabycia nieruchomości inwestycyjnych w przyszłości. Na dzień 31.12.2024 nieruchomości inwestycyjne nie stanowiły zabezpieczenia zobowiązań.

Wartość przyszłych minimalnych opłat z tytułu leasingu operacyjnego przedstawia poniższa tabela (Grupa występująca w roli leasingodawcy).

Wyszczególnienie	31.12.2024	31.12.2023
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu umów nieodwołalnego leasingu operacyjnego:
Płatne w okresie do 1 roku	1 311	1 159
Płatne w okresie od 1 roku do 5 lat	5 245	4 638
Razem	6 556	5 797

NOTA 9. Aktywa oraz zobowiązania finansowe

9.1. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych

Wartość aktywów finansowych prezentowana w bilansie odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych:
1 - aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu (AZK)
2 - aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy (AWG-W)
3 - aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody (AWG-D)
4 - aktywa poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF 9)

Aktywa finansowe w podziale na kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9

Nota	AZK	AWG-W	AWG-D	Poza MSSF 9	Razem
Stan na 31.12.2024
Aktywa trwałe:
Inwestycje w jednostkach zależnych	3
Należności długoterminowe	9.2	480	-	-	-
Pochodne instrumenty finansowe	9.3	-	-	-	-
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe	9.4	60	-	-	-
Aktywa obrotowe:
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	12	18 427	-	-	687
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe	9.2,9.4	17	-	-	-
Pochodne instrumenty finansowe	9.3	-	-	-	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	13	27 319	-	-	-
Kategoria aktywów finansowych razem		46 303	-	-	687
Stan na 31.12.2023
Aktywa trwałe:
Inwestycje w jednostkach zależnych	3	-	-	-	-
Należności długoterminowe	9.2	491	-	-	-
Pochodne instrumenty finansowe	9.3	-	-	-	-
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe	9.4	36	-	-	-

Aktywa finansowe w podziale na kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9

Nota	AZK	AWG-W	AWG-D	Poza MSSF 9	Razem
Aktywa obrotowe:
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	12	17 542	-	-	1 712
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe	9.2,9.4	41	-	-	-
Pochodne instrumenty finansowe	9.3	-	-	-	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	13	32 013	-	-	-
Kategoria aktywów finansowych razem		50 123	1 712	51 835

Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w bilansie odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
1 - zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu (ZZK)
2 - zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (ZWG-W)
3 - zobowiązania poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF 9)

Zobowiązania finansowe w podziale na kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9

Nota	ZZK	ZWG-W	Poza MSSF 9	Razem
Stan na 31.12.2024
Zobowiązania długoterminowe:
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	9.4	1 214	-	-
Leasing finansowy	7	-	-	5 307
Pochodne instrumenty finansowe	9.2	-	-	-
Pozostałe zobowiązania	18	-	-	-
Zobowiązania krótkoterminowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	18	5 594	-	4 657
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	9.4	3 460	-	-
Leasing finansowy	7	-	-	1 890
Pochodne instrumenty finansowe	9.2	-	-	-
Kategoria zobowiązań finansowych razem	10 267	-	11 855	22 122
Stan na 31.12.2023
Zobowiązania długoterminowe:

9.2. Pochodne instrumenty finansowe

W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym w Grupie nie występowały pochodne instrumenty finansowe.

9.3. Pozostałe aktywa finansowe

Grupa w pozycji pozostałe aktywa finansowe prezentuje wartość udzielonych pożyczek. W części długoterminowej pożyczki prezentowane są w aktywach trwałych w pozycji „Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe”, natomiast w części krótkoterminowej w aktywach obrotowych w pozycji „Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe”.

Wyszczególnienie	31.12.2024	31.12.2023
Aktywa trwałe:
Pożyczki	60	36
Aktywa obrotowe:
Pożyczki	17	41
Razem	77	77

Pożyczki wyceniane są w kwocie wymaganej zapłaty w terminie wymagalności. Z uwagi na nieistotny efekt dyskonta wycena ta nie różni się istotnie od wyceny według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 9.6 dotycząca wartości godziwej).

Na dzień 31.12.2024 roku pożyczki udzielone w PLN o wartości bilansowej 77 tys. PLN (31.12.2023: 77 tys. PLN) oprocentowane były zmienną stopą procentową ustalaną w oparciu o WIBOR 3M z narzutem marży. Ostateczny termin spłaty pożyczek przypada na 2029 rok.

Zmiana wartości bilansowej pożyczek, w tym odpisów aktualizujących ich wartość, przedstawia się następująco:

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Wartość brutto
Saldo na początek okresu	77	604
Połączenie jednostek gospodarczych	-	-
Kwota pożyczek udzielonych w okresie	-	-
Odsetki naliczone rzeczywistą stopą procentową	6	57
Spłata pożyczek wraz z odsetkami (-)	(6)	(584)
Sprzedaż jednostek zależnych (-)	-	-
Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)	-	-
Wartość brutto na koniec okresu	77	77
Odpisy z tytułu utraty wartości
Saldo na początek okresu	-	383
Odpisy ujęte jako koszt w okresie	-	46
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)	-	(429)
Odpisy wykorzystane (-)	-	-
Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)	-	-
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu	-	-
Wartość bilansowa na koniec okresu	77	77

Odpisy aktualizujące wartość pożyczek lub ich rozwiązanie ujmowane są przez Grupę w „Kosztach finansowych” lub „Przychodach finansowych” skonsolidowanego rachunku zysków i strat (patrz nota nr 21). W okresie objętym sprawozdaniem Grupa nie objęła odpisem aktualizującym wartości pożyczek (w 2023 r. 46 tys. zł). Emitent w roku obrotowym nie udzielił nowych pożyczek. Nie dokonano rozwiązania odpisu aktualizującego wartość pożyczki i odsetek w bieżącym roku. (w 2023r. 429 tys. zł).

9.4. Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne

Wartość kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym prezentuje poniższa tabela:

Wyszczególnienie	Zobowiązania krótkoterminowe 31.12.2024	Zobowiązania krótkoterminowe 31.12.2023	Zobowiązania długoterminowe 31.12.2024	Zobowiązania długoterminowe 31.12.2023
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu:
Kredyty w rachunku kredytowym	3 400	2 359	1 161	4 540
Kredyty w rachunku bieżącym	0	1	-	-
Pożyczki	60	60	53	113
Dłużne papiery wartościowe	-	-	-	-
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu	3 460	2 420	1 214	4 653
Zobowiązania finansowe wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat:
Kredyty bankowe	-	-	-	-
Dłużne papiery wartościowe	-	-	-	-
Pozostałe	-	-	-	-
Zobowiązania finansowe wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	-	-	-	-
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem	3 460	2 420	1 214	4 653

Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Grupa nie zalicza żadnych instrumentów z klasy kredytów i pożyczek do zobowiązań finansowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat. Wszystkie kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. W związku z tym, że wszystkie zobowiązania finansowe, na dzień 31 grudnia 2024 roku, z tytułu kredytów oparte są na zmiennych stopach procentowych, dlatego Grupa nie dokonywała wyceny wartości godziwej tych zobowiązań finansowych – ich wartość bilansowa uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej, co zaprezentowano w nocie nr 9.6.

Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Grupa z tytułu zaciągniętych kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych prezentuje poniższa tabela (patrz również nota nr 27 dotycząca ryzyk):

Wyszczególnienie	Waluta	Oprocentowanie	Termin wymagalności	Wartość bilansowa w walucie	Wartość bilansowa w PLN	Zobowiązanie krótkoterminowe	Zobowiązanie długoterminowe
Stan na 31.12.2024
Kredyty w rachunku bieżącym	PLN	karty kredytowe	bezterminowo	0	0
Kredyty w rachunku kredytowym	PLN	WIBOR 1M+marża	2026.07.04	3 185	3 185	2 024	1 161
Kredyty w rachunku kredytowym	PLN	WIBOR 1M+marża	2025.11.27	1 376	1 376	1 376	-
Pożyczka od udziałowca	PLN	WIBOR 1M+marża	2026.10.10	113	113	60	53
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem wg stanu na dzień 31.12.2024				4 674	3 460	1 214
Stan na 31.12.2023
Kredyty w rachunku bieżącym	PLN	karty kredytowe	bezterminowo	1	1	1	-
Kredyty w rachunku kredytowym	PLN	WIBOR 1M+marża	2026.07.04	4 022	4 022	857	3 165
Kredyty w rachunku kredytowym	PLN	WIBOR 1M+marża	2025.11.27	2 877	2 877	1 502	1 375
Pożyczka od udziałowca	PLN	WIBOR 1M+marża	2026.10.10	173	173	60	113
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem wg stanu na dzień 31.12.2023				7 072	2 420	4 653

Kredyty oprocentowane są na bazie zmiennych stóp procentowych w oparciu o referencyjną stopę WIBOR 1M, która według stanu na dzień 31.12.2024 kształtowała się na poziomie 5,82% (na 31.12.2023 na poziomie 5,80%).

Zobowiązania finansowe wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez wynik

Zobowiązania finansowe wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez wynik nie występują.

9.5. Zabezpieczenie spłaty zobowiązań

Zaciągnięte przez Grupę zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, innych instrumentów dłużnych oraz z tytułu leasingu finansowego objęte są następującymi zabezpieczeniami spłaty (według stanu na dzień bilansowy):

przewłaszczenie lokaty do kwoty 1.094 tys. PLN (2023 rok: 1.093 tys. PLN) w celu zabezpieczenia Umowy o linię na gwarancje bankowe nr 4591/12/424/04 z dnia 14.11.2012 r. z Millennium Bank Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie,
pełnomocnictwo do dysponowania rachunkami bankowymi tytułem zabezpieczenia umowy o linię na gwarancje bankowe nr 4591/12/424/04 z dnia 14.11.2012 r. z Millennium Bank Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie,
oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777§1 pkt. 5 k.p.c. do kwoty 2.560 tys. PLN (2023 rok: 2.560 tys. PLN) tytułem zabezpieczenia umowy o linię na gwarancje bankowe nr 4591/12/424/04 z dnia 14.11.2012 r. z Millennium Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie,
zwrotne kaucje gwarancyjne stanowiące zabezpieczenie niewykonania bądź nienależytego wykonania robót budowlanych w kwocie 449 tys. PLN (2023 rok: 597 tys. PLN),
gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe do umów o usługę budowlaną na kwotę 12.713 tys. PLN (2023 rok: 17.756 tys. PLN),
wadialne gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe wystawione przez instytucje finansowe w kwocie 1.492 tys. PLN (2023 rok: 617 tys. PLN),
weksle z deklaracją wekslową stanowiące zabezpieczenie udzielonych gwarancji należytego wykonania kontraktu oraz usunięcia ewentualnych wad i usterek dla umów zawartych przez Emitenta oraz zabezpieczenie dla umów leasingowych zawartych przez Emitenta na kwotę 47.632 tys. PLN (2023 rok: 45.463 tys.## 9.6. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych

9.6.1. Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych

Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco (zestawienie obejmuje wszystkie aktywa i zobowiązania finansowe, bez względu na to czy w sprawozdaniu finansowym są one ujmowane w zamortyzowanym koszcie czy w wartości godziwej):

Klasa instrumentu finansowego	Nota	31.12.2024 Wartość godziwa	31.12.2024 Wartość bilansowa	31.12.2023 Wartość godziwa	31.12.2023 Wartość bilansowa
Aktywa:
Pozostałe aktywa finansowe (pożyczki)	9.2, 9.4	77	77	77	77
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	12	18 907	18 907	18 033	18 033
Pochodne instrumenty finansowe	9.3	-	-	-	-
Papiery dłużne	9.4	-	-	-	-
Akcje spółek notowanych	9.4	-	-	-	-
Udziały, akcje spółek nienotowanych	9.4	-	-	-	-
Jednostki funduszy inwestycyjnych	9.4	-	-	-	-
Pozostałe klasy pozostałych aktywów finansowych	9.4	-	-	-	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	13	27 319	27 319	32 013	32 013
Zobowiązania:
Kredyty w rachunku kredytowym	9.5	4 561	4 561	6 899	6 899
Kredyty w rachunku bieżącym	9.5	0	0	1	1
Pożyczki	9.5	113	113	173	173
Dłużne papiery wartościowe	9.5	-	-	-	-
Leasing finansowy	7	7 197	7 197	3 979	3 979
Pochodne instrumenty finansowe	9.3	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	18	5 942	5 942	7 240	7 240

Grupa w pozycji należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności prezentuje poza należnościami również wartości rozliczeń międzyokresowych prezentowanych w nocie nr 19, a w pozycji zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania prezentuje poza zobowiązaniami również wartości rozliczeń międzyokresowych prezentowanych w nocie nr 19.

Sposób ustalenia wartości godziwej instrumentów finansowych został zaprezentowany w „Zasadach rachunkowości” niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Na zmianę wartości godziwej w prezentowanych okresach wpływ miały następujące czynniki:
* wartość godziwa wartości udzielonych pożyczek pozostała na takim samym poziomie jak na 31.12.2023,
* zwiększenie wartości godziwej pozycji „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe” na dzień 31.12.2024 w odniesieniu do 31.12.2023 wynika z braku otrzymania spłat części należności od kontrahentów,
* zmniejszenie wartości godziwej środków pieniężnych wynika głównie z zaangażowaniem środków na finansowanie inwestycji w rozbudowę parku maszynowego oraz realizację zleceń będących w początkowej fazie realizacji,
* spadek wartości godziwej kredytów na rachunku kredytowym wynika systematycznego dokonywania spłat rat kapitałowych,
* zwiększenie wartości godziwej leasingu finansowego wynika z zaciągnięcia nowych umów leasingowych w Grupie,
* spadek wartości godziwej pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe” na dzień 31.12.2024 w odniesieniu do 31.12.2023 wynika ze spłaty zobowiązań wobec dostawców materiałów i podwykonawców.

Grupa nie dokonywała wyceny wartości godziwej zobowiązań finansowych – ich wartość bilansowa uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej.

Grupa nie dokonywała wyceny wartości godziwej należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość bilansowa uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej.

9.6.2. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w bilansie w wartości godziwej

Nie dotyczy

9.6.3. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w bilansie w zamortyzowanym koszcie

Nie dotyczy.

9.6.4. Przekwalifikowanie

Grupa nie dokonała przekwalifikowania składników aktywów finansowych, które spowodowałoby zmianę zasad wyceny tych aktywów pomiędzy wartością godziwą a ceną nabycia lub metodą zamortyzowanego kosztu.

9.6.5. Wyłączenie ze sprawozdania z sytuacji finansowej

Na dzień 31.12.2024 Grupa nie posiadała aktywów finansowych, których przeniesienia nie kwalifikują się do wyłączenia z bilansu.

9.6.6. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe podlegające kompensacie

Na dzień 31.12.2024 Grupa nie posiadała aktywów finansowych i zobowiązań finansowych podlegających kompensacie.

NOTA 10. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody

Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływa na sprawozdanie finansowe:

Wyszczególnienie	Nota	31.12.2024	31.12.2023
Saldo na początek okresu:
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-	3 771	6 398
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-	4 100	6 575
Podatek odroczony per saldo na początek okresu	-	(328)	(177)
Zmiana stanu w okresie wpływająca na:
Wartość aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego jednostek przejmowanych oraz I konsolidacja	-	-	-
Wartość rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego jednostek przejmowanych oraz I konsolidacja	-	-	-
Wartość aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego sprzedanych jednostek sprzedanych	-	-	-
Wartość rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego sprzedanych jednostek sprzedanych	22	-	-
Rachunek zysków i strat (+/-)	15	(206)	(152)
Inne całkowite dochody (+/-)	2	-	-
Rozliczenie połączenia jednostek gospodarczych	-	-	-
Pozostałe (w tym różnice kursowe netto z przeliczenia)	-	-	-
Podatek odroczony per saldo na koniec okresu, w tym:	-	(534)	(328)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-	3 152	3 771
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-	3 686	4 100
## Tytuły różnic przejściowych

Saldo na początek okresu	Zmiana stanu: rachunek zysków i strat	Zmiana stanu: inne dochody całkowite	Zmiana stanu: rozliczenie połączenia	Zmiana stanu: sprzedaż jednostek zależnych	Różnice kursowe netto z przeliczenia*	Saldo na koniec okresu
Stan na 31.12.2024
Aktywa:
Wartości niematerialne	-	-	-	-	-	-
Rzeczowe aktywa trwałe	98	104	-	-	-	202
Nieruchomości inwestycyjne	-	-	-	-	-	-
Pochodne instrumenty finansowe	-	-	-	-	-	-
Zapasy	424	61	-	-	-	484
Należności z tytułu dostaw i usług	100	6	-	-	-	107
Należności z tytułu umów o usługę budowlaną	1 026	(442)	-	-	-	583
Inne aktywa	-	-	-	-	-	-
Zobowiązania:	-	-	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	419	(179)	-	-	-	239
Rezerwy na świadczenia pracownicze	68	7	-	-	-	75
Pozostałe rezerwy	209	(25)	-	-	-	184
Pochodne instrumenty finansowe	-	(5)	-	-	-	(5)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	318	(108)	-	-	-	210
Zobowiązania z tytułu umów o usługę budowlaną	974	(359)	-	-	-	615
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	70	(46)	-	-	-	25
Leasing finansowy	-	-	-	-	-	-
Inne zobowiązania	-	-	-	-	-	-
Inne:
Nierozliczone straty podatkowe	-	389	-	-	-	342
Razem	3 770	(553)	-	-	-	3 217
Stan na 31.12.2023
Aktywa:
Wartości niematerialne	-	-	-	-	-	-
Rzeczowe aktywa trwałe	55	43	-	-	-	98
Nieruchomości inwestycyjne	-	-	-	-	-	-
Pochodne instrumenty finansowe	-	-	-	-	-	52
Zapasy	358	66	-	-	-	424
Należności z tytułu dostaw i usług	63	38	-	-	-	100
Należności z tytułu umów o usługę budowlaną	3 737	(2 711)	-	-	-	1 026
Inne aktywa	1	(1)	-	-	-	-
Zobowiązania:	-	-	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	340	79	-	-	-	419
Rezerwy na świadczenia pracownicze	56	12	-	-	-	68
Pozostałe rezerwy	410	(201)	-	-	-	209
Pochodne instrumenty finansowe	4	(4)	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	240	143	-	-	-	383
Zobowiązania z tytułu umów o usługę budowlaną	1 081	(107)	-	-	-	974
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	53	17	-	-	-	70
Leasing finansowy	0	(0)	-	-	-	-
Inne zobowiązania	-	-	-	-	-	-
Inne:
Nierozliczone straty podatkowe	-	-	-	-	-	-
Razem	6 398	(2 627)	-	-	-	3 771

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:

Tytuły różnic przejściowych

Saldo na początek okresu	Zmiana stanu: rachunek zysków i strat	Zmiana stanu: inne dochody całkowite	Zmiana stanu: rozliczenie połączenia	Zmiana stanu: sprzedaż jednostek zależnych	Różnice kursowe netto z przeliczenia*	Saldo na koniec okresu
Stan na 31.12.2024
Aktywa:
Wartości niematerialne	8	(1)	-	-	-	7
Rzeczowe aktywa trwałe	2 527	421	-	-	-	2 947
Nieruchomości inwestycyjne	-	-	-	-	-	-
Pochodne instrumenty finansowe	-	-	-	-	-	-
Należności z tytułu dostaw i usług	233	(233)	-	-	-	0
Należności z tytułu umów o usługę budowlaną	1 249	(584)	-	-	-	665
Inne aktywa	83	(16)	-	-	-	67
Zobowiązania:
Pochodne instrumenty finansowe	-	-	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu umów o usługę budowlaną	-	-	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	-	-	-	-	-	-
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	-	-	-	-	-	-
Inne zobowiązania	-	-	-	-	-	-
Razem	4 100	(413)	-	-	-	3 686
Stan na 31.12.2023
Aktywa:
Wartości niematerialne	6	2	-	-	-	8
Rzeczowe aktywa trwałe	2 207	320	-	-	-	2 527
Nieruchomości inwestycyjne	1	(1)	-	-	-	-
Pochodne instrumenty finansowe	-	-	-	-	-	-
Należności z tytułu dostaw i usług	-	233	-	-	-	233
Należności z tytułu umów o usługę budowlaną	4 303	(3 054)	-	-	-	1 249
Inne aktywa	58	25	-	-	-	83
Zobowiązania:
Pochodne instrumenty finansowe	-	-	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu umów o usługę budowlaną	-	-	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	-	-	-	-	-	-
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	-	-	-	-	-	-
Inne zobowiązania	-	-	-	-	-	-
Razem	6 575	(2 475)	-	-	-	4 100

Kwota nierozliczonych strat podatkowych, w odniesieniu do których Grupa nie ujęła w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wynosi 730 tys. PLN (na dzień 31.12.2023 roku 1 818 tys. PLN). Na kwotę tę składa się nieutworzone aktywo z tytułu ujemnych różnic przejściowych za lata 2020-2024 w kwocie 139 tys. PLN. Zgodnie z zasadą ostrożności, Grupa nie ujęła powyższych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z powodu braku wystarczającego prawdopodobieństwa, że różnice przejściowe odwrócą się w dającej się przewidzieć przyszłości. W wyniku osiągnięcia przez spółki z Grupy strat podatkowych za lata 2020-2024 istnieje możliwość ich rozliczenia: i)w okresie do 1 roku: 1 tys. PLN ii)w okresie od 1 do 2 lat: 155 tys. PLN, iii)w okresie od 1 do 3 lat: 156 tys. PLN, iv)w okresie od 1 do 4 lat: 471 tys. PLN, v)w okresie od 1 do 5 lat: 730 tys. PLN. Nie występuje podatek dochodowy odnoszący się do pozycji pozostałych całkowitych dochodów.

NOTA 11. Zapasy

W sprawozdaniu finansowym Grupy ujęte są następujące pozycje zapasów:

Wyszczególnienie	31.12.2024	31.12.2023
Materiały	9 140	10 200
Półprodukty i produkcja w toku	532	1 223
Wyroby gotowe	197	194
Towary	-	-
Wartość bilansowa zapasów razem	9 869	11 616

W okresie objętym sprawozdaniem Grupa ujęła w działalności operacyjnej skonsolidowanego rachunku zysków i strat koszty sprzedanych zapasów w następującej kwocie:

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Koszty ujęte w okresie sprawozdawczym	0	11 565

Wartość odpisów aktualizujących wartość zapasów, które w prezentowanych danych obciążyły pozostałe koszty operacyjne skonsolidowanego rachunku zysków i strat oraz wartość odwrócenia odpisów aktualizujących w tych okresach przedstawia poniższa tabela:

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Stan na początek okresu	2 229	1 882
Wartość odpisów jednostek przejmowanych oraz I konsolidacja	-	-
Odpisy ujęte jako koszt w okresie	348	424
Odpisy odwrócone w okresie (-)	(25)	(76)
Odpisy wykorzystane (-)	-	(0)
Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)	-	-
Stan na koniec okresu	2 552	2 229

Kwota odwróconych odpisów została ujęta jako pozostałe przychody operacyjne (patrz nota nr 21). Przyczyną odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy było ich zużycie w trakcie realizacji umów. Na prezentowane dni bilansowe zapasy nie stanowiły zabezpieczenia zobowiązań Grupy.

NOTA 12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Grupa w pozycji należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności prezentuje poza należnościami również wartości rozliczeń międzyokresowych.

Należności długoterminowe

	31.12.2024	31.12.2023
Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów o usługę budowlaną	480	491
Kaucje wpłacone z innych tytułów	-	-
Pozostałe należności	-	-
Odpisy aktualizujące wartość należności (-)	-	-
Rozliczenie międzyokresowe czynne	7	11
Należności długoterminowe	487	501

Należności krótkoterminowe

	31.12.2024	31.12.2023
Aktywa finansowe (MSSF 9):
Należności z tytułu dostaw i usług	21 795	20 140
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-)	(3 474)	(3 392)
Należności z tytułu dostaw i usług netto	18 321	16 748
Należności ze sprzedaży aktywów trwałych	-	-
Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów o usługę budowlaną	37	80
Kaucje wpłacone z innych tytułów	44	44
Inne należności	36	680
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych (-)	(11)	(9)
Pozostałe należności finansowe netto razem	105	794
Należności finansowe	18 427	17 542
Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9):
Należności z tytułu podatków i innych świadczeń	557	249
Przedpłaty i zaliczki	97	1 386
Pozostałe należności niefinansowe	33	162
Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych (-)	(0)	(85)
Rozliczenie międzyokresowe czynne	687	472
Należności niefinansowe	19 114	2 184
Należności krótkoterminowe razem	18 321	19 726

Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 9.6).# NOTA 12. Aktywa z tytułu rozliczeń międzyokresowych

Grupa prezentuje czynne rozliczenia międzyokresowe w długoterminowych należnościach z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należnościach (część długoterminowa) oraz należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (część krótkoterminowa).

Specyfikacja czynnych rozliczeń międzyokresowych

Wyszczególnienie	Rozliczenia krótkoterminowe 31.12.2024	Rozliczenia krótkoterminowe 31.12.2023	Rozliczenia długoterminowe 31.12.2024	Rozliczenia długoterminowe 31.12.2023
Czynne rozliczenia międzyokresowe:
Koszty ubezpieczeń	305	423	-	4
Inne koszty opłacone z góry	82	49	7	7
Aktywa – rozliczenia międzyokresowe razem	387	472	7	11

Grupa dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości (patrz punkt „Zasady rachunkowości”). Odpisy aktualizujące wartość należności, które w 2024 roku obciążyły pozostałe koszty operacyjne oraz koszty finansowe wyniosły:

w odniesieniu do należności długoterminowych – nie istniały przesłanki utraty wartości dla tej pozycji aktywów, w związku z czym Grupa nie tworzyła odpisów aktualizujących ich wartość.
w odniesieniu do krótkoterminowych należności finansowych – 266 tys. PLN (2023 rok: 1.421 tys. PLN)

Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym sprawozdaniem finansowym prezentuje poniższa tabela (tj. należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności finansowych):

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Stan na początek okresu	3 402	2 260
Wartość odpisów jednostek przejmowanych oraz I konsolidacja	-	-
Odpisy ujęte jako koszt w okresie	247	1 421
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)	(164)	(277)
Odpisy wykorzystane (-)	-	(4)
Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)	-	-
Sprzedaż jednostek zależnych (-)	-	-
Stan na koniec okresu	3 485	3 402

Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza wieku należności zaległych nie objętych odpisem aktualizującym, została przedstawiona w nocie nr 27.

Na dzień 31.12.2024 należności o wartości bilansowej 544 tys. PLN (2023 rok: 597 tys. PLN) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Grupy. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 9.5.

Grupa Kapitałowa TESGAS

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.

NOTA 13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Wyszczególnienie	31.12.2024	31.12.2023
Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN	2 739	3 801
Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych	593	1 186
Środki pieniężne w kasie	16	7
Depozyty krótkoterminowe	23 862	27 006
Inne	109	12
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem	27 319	32 013

Na dzień 31.12.2024 środki pieniężne o wartości bilansowej 2.217 tys. PLN (2023 rok: 2.795 tys. PLN) podlegały ograniczeniom w dysponowaniu z tytułu (i)zabezpieczenia w kwocie 1.094 tys. zł umowy o linię na gwarancje bankowe nr 4591/12/424/04 zawartej w dniu 14.11.2012 r. z Millennium Bank Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie (2023 rok 1.093 tys. PLN), (ii)zabezpieczenia płatności dokonywanych przy użyciu kart paliwowych w kwocie 5 tys. zł (2023 rok 5 tys. PLN) (iii)Środki pieniężne na rachunku bankowym VAT w kwocie 1.118 tys. PLN (2023 rok 1.645 tys. PLN).

Grupa Kapitałowa dla celów sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w bilansie. W prezentowanych sprawozdaniach finansowych nie występuje różnica pomiędzy wartością środków pieniężnych wykazanych w bilansie oraz rachunku przepływów. Jednakże w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych ujęto jako środki pieniężne naliczone na dzień bilansowy odsetki od lokat bankowych oraz naliczone różnice kursowe w kwocie 47 tys. PLN (2023 rok: 72 tys. PLN), które nie zostały otrzymane.

NOTA 14. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana

W okresach prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana nie występowały.

NOTA 15. Kapitał własny

15.1. Kapitał podstawowy

Na dzień 31.12.2024 oraz na dzień 31.12.2023 kapitał podstawowy Emitenta wynosił 11.350 tys. PLN i dzielił się na 11.350 tys. akcji o wartości nominalnej 1 PLN każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone. Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja, z wyłączeniem części akcji serii A, daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Część akcji serii A uprawnia do dwóch głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy.

Prawa akcjonariuszy na dzień 31 grudnia 2024 roku przedstawiają się następująco:

Seria akcji	Rodzaj akcji	Rodzaj uprzywilejowania	Liczba akcji na 31.12.2024	Liczba akcji na 31.12.2023
A	uprzywilejowane co do głosu (2:1)	3 675 000	5 000 000
A	na okaziciela	brak	1 325 000	-
B	na okaziciela	brak	750 000	750 000
C	na okaziciela	brak	300 000	300 000
D	na okaziciela	brak	1 300 000	1 300 000
E	na okaziciela	brak	4 000 000	4 000 000

Grupa Kapitałowa TESGAS

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.

Seria akcji	Rodzaj akcji	Rodzaj uprzywilejowania	Liczba akcji na 31.12.2024	Liczba akcji na 31.12.2023
RAZEM			11 350 000	11 350 000

Dnia 04.11.2024 roku Zarząd Spółki podjął uchwałę nr 2 w sprawie zmiany 820 000 akcji imiennych uprzywilejowanych serii A na akcje zwykłe na okaziciela. Powyższe zostało dokonane na żądanie akcjonariusza.

Dnia 28.11.2024 roku Zarząd Spółki podjął uchwałę nr 2 w sprawie zmiany 505 000 akcji imiennych uprzywilejowanych serii A na akcje zwykłe na okaziciela. Powyższe zostało dokonane na żądanie akcjonariusza.

Na dzień bilansowy akcje Spółki dominującej nie pozostawały w posiadaniu TESGAS oraz jej spółek zależnych.

15.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

W 2024 roku Spółka dominująca nie przeprowadziła emisji akcji.

Wyszczególnienie	Cena emisyjna (PLN)	Liczba akcji	Wartość emisji	Wartość nominalna (-)	Koszty emisji (-)	Nadwyżka ze sprzedaży akcji
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 31.12.2022 roku						62 968
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 31.12.2023 roku						62 968
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 31.12.2024 roku						62 968

15.3. Pozostałe kapitały

Wokresie objętym sprawozdaniem nie występowały pozostałe kapitały.

15.4. Programy płatności akcjami

W okresie objętym sprawozdaniem finansowym w Grupie nie został uruchomiony ani nie obowiązywał program płatności akcjami.

15.5. Udziały niedające kontroli

Prezentowane w kapitale własnym Grupy udziały niedające kontroli odnoszą się do następujących jednostek zależnych:

Wyszczególnienie	31.12.2024	31.12.2023
Segus Sp. z o.o.	-	-
Stal Warsztat Sp. z o.o.	867	956
piTERN Sp. z o.o.	-	-
Udziały niedające kontroli razem	867	956

W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym wartość udziałów niedających kontroli uległa zmianie z tytułu transakcji wpływających na strukturę Grupy oraz z tytułu rozliczenia dochodów całkowitych w części przypadającej na podmioty niekontrolujące, co prezentuje poniższa tabela:

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Saldo na początek okresu	956	857
Zmiana struktury Grupy (transakcje z podmiotami niekontrolującymi):
Połączenie jednostek gospodarczych - początkowe ustalenie udziałów niedających kontroli (+)	-	-
Sprzedaż jednostek zależnych poza Grupę - rozliczenie udziałów niedających kontroli (-)	-	-

Grupa Kapitałowa TESGAS

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Nabycie przez Grupę udziałów niedających kontroli (-)	-	52
Sprzedaż przez Grupę kapitałów jednostek zależnych na rzecz niekontrolujących, bez utraty kontroli (+)	-	-
Dochody całkowite:
Zysk (strata) netto za okres (+/-)	(89)	47
Inne całkowite dochody za okres (po opodatkowaniu) (+/-)	-	-
Inne zmiany	-	-
Saldo udziałów niedających kontroli na koniec okresu	867	956

W okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie nastąpiły transakcje pomiędzy Grupą a podmiotami niekontrolującymi.

NOTA 16. Świadczenia pracownicze

16.1. Koszty świadczeń pracowniczych

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Koszty wynagrodzeń	19 651	21 524
Koszty ubezpieczeń społecznych	3 536	4 089
Koszty programów płatności akcjami	-	-
Koszty przyszłych świadczeń (rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne)	55	76
Koszty świadczeń pracowniczych razem	23 242	25 689

16.2 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych

Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w bilansie obejmują:

Wyszczególnienie	Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 31.12.2024	Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 31.12.2023	Zobowiązania i rezerwy długoterminowe 31.12.2024	Zobowiązania i rezerwy długoterminowe 31.12.2023
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze:
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	2 084	2 884	-	-
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych	1 212	1 204	-	-
Rezerwy na niewykorzystane urlopy, niewypłacone premie	618	706	-	-
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze	3 914	4 794	-	-
Inne długoterminowe świadczenia pracownicze:
Rezerwy na nagrody jubileuszowe	-	-	-	-
Rezerwy na odprawy emerytalne	-	-	412	360
Pozostałe rezerwy	-	-	-	-
Inne długoterminowe świadczenia pracownicze	-	-	412	360
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych razem	3 914	4 794	412	360

Na zmianę# Grupa Kapitałowa TESGAS

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.

Rezerwy na inne długoterminowe świadczenia pracownicze:

Nazwa pozycji	Stan na początek okresu (01.01-31.12.2024)	Zmiany ujęte w rachunku zysków i strat	Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne	Wypłacone świadczenia (-)	Wartość bieżąca rezerw na dzień 31.12.2024
nagrody jubileuszowe	-	-	-52	-	-412
odprawy emerytalne	-	-	-	-	-
pozostałe	-	60	-52	-	-412
RAZEM	360	-	-	-	412

za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku:

Nazwa pozycji	Stan na początek okresu	Zmiany ujęte w rachunku zysków i strat	Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne	Wypłacone świadczenia (-)	Wartość bieżąca rezerw na dzień 31.12.2023
nagrody jubileuszowe	-	-	-63	-	-360
odprawy emerytalne	-	-	-	-	-
pozostałe	-	-	-63	-	-360
RAZEM	297	-	-	-	360

Wartość bieżącą rezerw ujęto w oparciu o metodę prognozowanych uprawnień jednostkowych, dla której przyjęto przy wycenie świadczeń następujące założenia (patrz również punkt dotyczący niepewności szacunków - w punkcie „Subiektywne oceny zarządu i niepewność szacunków”):

Wyszczególnienie	31.12.2024	31.12.2023
Stopa dyskonta	4,50%	4,50%
Przewidywany realny wskaźnik wzrostu wynagrodzeń	2%	2%

NOTA 17. Pozostałe rezerwy

Wartość rezerw ujętych w sprawozdaniu finansowym oraz ich zmiany w poszczególnych okresach przedstawiały się następująco:

Wyszczególnienie	Rezerwy krótkoterminowe 31.12.2024	Rezerwy krótkoterminowe 31.12.2023	Rezerwy długoterminowe 31.12.2024	Rezerwy długoterminowe 31.12.2023
Rezerwy na sprawy sądowe	-	-	-	-
Rezerwy na naprawy gwarancyjne	776	891	-	-
Inne rezerwy (m. in. na kary umowne)	1 107	792	-	-
Pozostałe rezerwy razem	1 883	1 683	-	-

Grupa Kapitałowa TESGAS

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.

Zmiana stanu pozostałych rezerw:

Wyszczególnienie	sprawy sądowe	naprawy gwarancyjne	inne	RAZEM
za okres od 01.01 do 31.12.2024 roku
Stan na początek okresu	-	891	792	1 683
Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie	-	(51)	314	263
Rozwiązanie rezerw ujęte jako przychód w okresie (-)	-	(63)	-	(63)
Wykorzystanie rezerw (-)	-	-	-	-
Zwiększenie przez połączenie jednostek gospodarczych	-	-	-	-
Pozostałe zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)	-	-	-	-
Stan rezerw na dzień 31.12.2024 roku	-	776	1 107	1 883
za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
Stan na początek okresu	-	881	1 272	2 152
Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie	-	67	792	860
Rozwiązanie rezerw ujęte jako przychód w okresie (-)	-	(58)	(3)	(60)
Wykorzystanie rezerw (-)	-	-	(1 269)	(1 269)
Zwiększenie przez połączenie jednostek gospodarczych	-	-	-	-
Pozostałe zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)	-	-	-	-
Stan rezerw na dzień 31.12.2023 roku	-	891	792	1 683

Grupa nie utworzyła nowych rezerw na sprawy sądowe w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2024 roku. Rezerwę na naprawy gwarancyjne szacuje się jako ustalony przez Zarząd Spółki dominującej procent osiągniętych w danym roku przychodów z tytułu realizowanych umów o usługę budowlaną. Rezerwy utrzymywane są do dnia wygaśnięcia prawa do realizacji gwarancji lub roszczeń naprawczych. Z uwagi na niepewność co do terminu wypływu korzyści ekonomicznych, rezerwa ta prezentowana jest jako krótkoterminowa. W pozycji „Inne” prezentowana wartość dotyczy rezerw na przewidywane kary umowne związane z realizowanymi na dzień bilansowy umowami. Wartość rezerwy na dzień 31.12.2024 wynika głównie z rezerwy na możliwe do poniesienia kary umowne w związku z nieterminowym wykonaniem prac. W roku obrotowym Emitent utworzył rezerwę na możliwe do poniesienia kary umowne w związku z nieterminowym wykonaniem prac w kwocie 314 tys. zł. W okresie objętym sprawozdaniem Emitent ujął wartość tej rezerwy, jednakże Spółka neguje zasadność roszczenia zamawiającego.

NOTA 18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Grupa w pozycji zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe prezentuje poza zobowiązaniami również wartości rozliczeń międzyokresowych. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (patrz również nota nr 9) przedstawiają się następująco:

Zobowiązania długoterminowe	31.12.2024	31.12.2023
Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych	-	-
Kaucje otrzymane	33	15
Inne zobowiązania finansowe	-	-
Bierne rozliczenie międzyokresowe	61	62
Pozostałe zobowiązania długoterminowe razem	94	77

Grupa Kapitałowa TESGAS

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.

Zobowiązania krótkoterminowe	31.12.2024	31.12.2023
Zobowiązania finansowe (MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	5 055	5 369
Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych	16	12
Inne zobowiązania finansowe	522	1 180
Zobowiązania finansowe	5 594	6 677
Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń	4 015	2 045
Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy	639	918
Zaliczki otrzymane na usługi budowlane	-	-
Inne zobowiązania niefinansowe	4	12
Bierne rozliczenia międzyokresowe	5	5
Zobowiązania niefinansowe	4 657	2 980
Zobowiązania krótkoterminowe razem	10 251	9 657

Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 9.6). Informacja o zobowiązaniach z tytułu umów o usługę budowlaną została zaprezentowana w nocie nr 19. Spółka prezentuje bierne rozliczenia międzyokresowe w długoterminowych zobowiązaniach z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (część długoterminowa) oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (część krótkoterminowa).

Specyfikacja biernych rozliczeń międzyokresowych:

Wyszczególnienie	Rozliczenia krótkoterminowe 31.12.2024	Rozliczenia krótkoterminowe 31.12.2023	Rozliczenia długoterminowe 31.12.2024	Rozliczenia długoterminowe 31.12.2023
Bierne - rozliczenia międzyokresowe:
Dotacje otrzymane	3	3	34	36
Przychody przyszłych okresów	2	2	27	26
Inne rozliczenia	-	-	-	-
Pasywa - rozliczenia międzyokresowe razem	5	5	61	62

Spółka wykazuje w pozycji rozliczeń międzyokresowych otrzymane dotacje:
* Dofinansowanie z 2016 roku przyznane przez PZU Życie S.A., w ramach prowadzenia działalności mającej na celu zapobieganie powstawaniu lub zmniejszaniu skutków wypadków ubezpieczeniowych. Dofinansowanie zostało wykorzystane na zadanie prewencyjne polegające na zakupie defibrylatorów, sprzętu poprawiającego bezpieczeństwo w zakładzie pracy, o łącznej wartości 5 tys. PLN. Na dzień bilansowy nie istnieją żadne niespełnione warunki, które mogłyby przyczynić się do konieczności zwrotu uzyskanego dofinansowania.
* Dofinansowanie z 2023 roku pozyskane z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, w ramach projektu poprawy bezpieczeństwa podczas pracy na wysokości oraz zapewnienia odpowiedniego natężenia oświetlenia na stanowiskach pracy (modernizacja oświetlenia o zakup podnośnika nożycowego), o łącznej wartości 73 tys. zł. objętych projektem. Na dzień bilansowy nie istnieją żadne niespełnione warunki, które mogłyby przyczynić się do konieczności zwrotu uzyskanego dofinansowania.

NOTA 19. Umowy o usługę budowlaną

W 2024 roku Grupa Kapitałowa ujęła w rachunku zysków i strat przychody z tytułu umów o usługę budowlaną w kwocie 62.428 tys. PLN (2023 rok: 100.188 tys. PLN). Kwoty ujęte w skonsolidowanym bilansie dotyczą umów o usługę budowlaną będących w trakcie realizacji na dzień bilansowy. Kwoty należności/zobowiązań z tytułu umów o usługę budowlaną zostały ustalone jako suma poniesionych kosztów z tytułu kontraktów budowlanych powiększona o szacowane zyski na poszczególnych kontraktach ustalone odpowiednio do stopnia zaawansowania realizacji umowy na koniec okresu sprawozdawczego, pomniejszona o poniesione straty oraz o faktury częściowe (patrz punkt dotyczący zasad rachunkowości – w punkcie 3.3 Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków, tiret 2).Wartość należności oraz zobowiązań z tytułu umów o usługę budowlaną prezentuje poniższa tabela:

Wyszczególnienie	31.12.2024	31.12.2023
Koszty umowy poniesione do dnia bilansowego	23 260	54 484
Zyski narastająco ujęte do dnia bilansowego (+)	6 520	11 485
Straty narastająco ujęte do dnia bilansowego (-)	-	-
Przychody z umowy narastająco ujęte do dnia bilansowego	29 779	65 969
Kwoty zafakturowane do dnia bilansowego (faktury częściowe)	29 707	64 522
Rozliczenie z tytułu umów na dzień bilansowy (per saldo), w tym:	72	1 447
należności z tytułu umów o usługę budowlaną	3 791	6 575
aktualizacja wartości należności z tytułu umów o usługę budowlaną	-	-
należności z tytułu umów o usługę budowlaną po aktualizacji	3 791	6 575
zobowiązania z tytułu umów o usługę budowlaną	3 719	5 128

Grupa nie otrzymywała zaliczek od zamawiających z tytułu umów o usługę budowlaną. Kwoty zatrzymane z tytułu umów o usługę budowlaną zaprezentowano w nocie 9.5. Pozycje skonsolidowanego sprawozdania finansowego dotyczące umów o usługę budowlaną są wartościami opartymi na najlepszych szacunkach Zarządu Spółki dominującej, jednakże są obarczone pewnym stopniem niepewności, co zostało omówione w punkcie dotyczącym niepewności szacunków (patrz w pkt. 3.3 Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków, tiret 2).

NOTA 20. Przychody i koszty operacyjne

20.1. Koszty według rodzaju

Wyszczególnienie	Nota	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Amortyzacja	5, 6	4 575	4 666
Świadczenia pracownicze	16	24 708	25 209
Zużycie materiałów i energii	-	22 578	47 980
Usługi obce	-	27 350	37 929
Podatki i opłaty	-	797	857
Koszty prac badawczych i rozwojowych nieujęte w wartościach niematerialnych	5	-	-
Pozostałe koszty rodzajowe	-	1 216	2 019
Koszty według rodzaju razem	-	81 223	118 660
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	-	-	11 565
Zmiana stanu produktów, produkcji w toku (+/-)	-	(1 784)	2 328
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby (-)	-	-	-
Koszt własny sprzedaży, koszty sprzedaży oraz koszty ogólnego zarządu	-	79 439	132 553

Grupa finansując część kontraktów kredytem obrotowym, dedykowanym do realizacji poszczególnej budowy, zalicza bezpośrednie koszty finansowania kontraktów (odsetki, prowizje i inne opłaty) do kosztów operacyjnych działalności, które zwiększają techniczny koszt wytworzenia poszczególnych budów. W 2024 roku nie ujęto kosztów finansowania kontraktów w kosztach operacyjnych.

20.2. Pozostałe przychody operacyjne

Wyszczególnienie	Nota	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	-	50	264
Wycena nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej	8	-	-
Odwrócenie odpisów z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości niematerialnych	5, 6	-	-
Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności finansowych	12	164	277
Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności niefinansowych	-	-	-
Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość zapasów	11	25	21
Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw	17	11	16
Otrzymane kary i odszkodowania	-	21	71
Dotacje otrzymane	18	3	104
Pozostawione zyski z lat ubiegłych w Spółce Segus - przychód w wyniku I konsolidacji	-	-	-
Przychód ze sprzedaży wierzytelności	-	-	-
Inne przychody	-	67	10
Pozostałe przychody operacyjne razem	-	340	763

20.3. Pozostałe koszty operacyjne

Wyszczególnienie	Nota	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	-	-	-
Wycena nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej	8	-	-
Odpisy z tytułu utraty wartości firmy	4	-	-
Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości niematerialnych	5, 6	-	-
Odpisy aktualizujące wartość należności finansowych	12	247	170
Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych	-	117	25
Odpisy aktualizujące wartość zapasów	11	348	424
Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość zapasów (-)	11	-	-
Utworzenie rezerw	17	360	869
Zapłacone kary i odszkodowania	-	58	12
Koszt sprzedanej wierzytelności	15	-	-
Inne koszty	-	17	351
Pozostałe koszty operacyjne razem	-	1 162	1 851

NOTA 21. Przychody i koszty finansowe

21.1. Przychody finansowe

Wyszczególnienie	Nota	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty)	13	1 088	209
Pożyczki i należności	9.3, 12	51	62
Dłużne papiery wartościowe utrzymywane do terminu wymagalności	9.4	-	-
Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	-	1 139	271
Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat:
Instrumenty pochodne handlowe	9.2	-	-
Instrumenty pochodne zabezpieczające	9.2	-	-
Akcje spółek notowanych	9.3	-	-
Dłużne papiery wartościowe	9.3	-	-
Jednostki funduszy inwestycyjnych	9.3	-	-
Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	-	-	-
Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	13	17	11
Pożyczki i należności	9.3, 12	2	0
Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	7, 9.4, 18	32	31
Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych	-	51	42
Zyski z aktywów dostępnych do sprzedaży przeniesione z kapitału	9.4	-	-
Dywidendy z aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży	-	-	-
Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość pożyczek	9.3, 12	-	429
Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość inwestycji utrzymywanych do terminu wymagalności	9.3	-	-
Odsetki od aktywów finansowych objętych odpisem aktualizującym	9.3, 12	-	-
Inne przychody finansowe	-	-	-
Przychody finansowe razem	-	1 190	742

21.2. Koszty finansowe

Wyszczególnienie	Nota	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy:
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	7	240	452
Kredyty w rachunku kredytowym	9.4	613	535
Kredyty w rachunku bieżącym	9.4	-	-
Pożyczki	9.4	12	19
Dłużne papiery wartościowe	9.4	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	-	101	137
Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	-	966	1 143
Straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat:
Instrumenty pochodne handlowe	9.2	-	-
Instrumenty pochodne zabezpieczające	9.2	-	-
Akcje spółek notowanych	9.3	-	-
Dłużne papiery wartościowe	9.3	-	-
Jednostki funduszy inwestycyjnych	9.3	-	-
Straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	-	-	-
Zyski (straty) (-/+) z tytułu różnic kursowych:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	13	11	5
Pożyczki i należności	9.3, 12	32	76
Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	7, 9.4, 18	58	31
Zyski (straty) (-/+) z tytułu różnic kursowych	-	101	112
Straty z aktywów dostępnych do sprzedaży przeniesione z kapitału	9.3	-	-
Odpisy aktualizujące wartość pożyczek	9.3, 12	-	46
Odpisy aktualizujące wartość inwestycji utrzymywanych do terminu wymagalności	9.3	-	-
Odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży	9.3	-	-
Inne koszty finansowe	-	-	-
Utrata wartości firmy	-	-	-
Koszty finansowe razem	-	1 067	1 301

Odpisy aktualizujące wartość należności dotyczących działalności operacyjnej ujmowane są przez Grupę jako pozostałe koszty operacyjne (patrz nota nr 20), z wyjątkiem odpisu aktualizującego wartość pożyczek i należności powstałych w wyniku naliczenia wierzycielom odsetek z tytułu zwłoki w płatności, które wykazywane są w działalności finansowej. Grupa finansując część kontraktów kredytem obrotowym, dedykowanym do realizacji poszczególnej budowy, zalicza bezpośrednie koszty finansowania kontraktów (odsetki, prowizje i inne opłaty) do kosztów operacyjnych działalności, które zwiększają techniczny koszt wytworzenia poszczególnych budów. W 2024 roku nie ujęto kosztów finansowania kontraktów w kosztach operacyjnych.

NOTA 22.# Podatek dochodowy

Wyszczególnienie	Nota	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Podatek bieżący:
Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy		-14	1 732
Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy		-	-
Podatek bieżący		-14	1 732
Podatek odroczony:
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych	10	206	152
Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych	10	-	-
Podatek odroczony		206	152
Podatek dochodowy razem		-219	1 884

Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w rachunku zysków i strat przedstawia się następująco:

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Wynik przed opodatkowaniem	(72)	6 541
Stawka podatku stosowana przez Spółkę dominującą	19%	19%
Podatek dochodowy wg stawki krajowej Spółki dominującej	(14)	1 243
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu:	-	67
Nazwa jednostki: Grupa Kapitałowa TESGAS
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2024 – 31.12.2024
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.

Wyszczególnienie	Nota	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Stosowania innej stawki podatkowej w spółkach Grupy (+/-)		-	-
Przychodów niepodlegających opodatkowaniu (-)		(13)	(185)
Kosztów trwale niestanowiących kosztów uzyskania przychodów (+)		244	559
Wykorzystania uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych (-)		-	19
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych różnic przejściowych (+)	10	-	-
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych (+)	10	2	248
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych sprzedanych jednostek zależnych (+)		-	-
Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy (+/-)		-	-
Podatek dochodowy		-219	1 884
Zastosowana średnia stawka podatkowa		-307%	29%

Stawki podatkowe stosowane przez spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej kształtowały się na następującym poziomie:

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
TESGAS S.A.	19%	19%
Segus Sp. z o.o.	19%	19%
Stal Warsztat Sp. z o.o.	19%	19%
piTERN Sp. z o.o.	19%	19%
Polychromatic Sp. z o.o.	19%	19%

NOTA 23. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy

23.1. Zysk na akcję

Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto przypadający akcjonariuszom podzielony przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w danym okresie. Przy wyliczeniu zarówno podstawowego jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcję Grupa stosuje w liczniku kwotę zysku (straty) netto przypadającego akcjonariuszom tzn. nie występuje efekt rozwadniający wpływający na kwotę zysku (straty). Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na akcję w mianowniku wzoru uwzględniany jest rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje. Kalkulację podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej.

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	11.350.000	11.350.000
Rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje	-	-
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych	11.350.000	11.350.000
Działalność kontynuowana
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej	(202)	4 272
Podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN)	(0,02)	0,38
Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN)	(0,02)	0,38
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej	-	-
Podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN)	-	-
Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN)	-	-

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Działalność kontynuowana i zaniechana
Zysk (strata) netto	(202)	4 272
Podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN)	(0,02)	0,38
Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN)	(0,02)	0,38

23.2. Dywidendy

Spółka w okresie objętym sprawozdaniem nie dokonała wypłat dywidendy oraz zaliczkowych wypłat dywidendy z wyniku za rok 2023.

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję (w PLN)	-	0,20

NOTA 24. Przepływy pieniężne

W celu ustalenia przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej dokonano następujących korekt zysku (straty) przed opodatkowaniem:

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Korekty:
Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe	4 305	4 370
Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne	60	53
Amortyzacja i odpisy aktualizujące nieruchomości inwestycyjne	259	253
Zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych	-	-
Zysk (strata) z aktywów (zobowiązań) finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	-	-
Instrumenty zabezpieczające przepływy środków pieniężnych przeniesione z kapitału	-	-
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych	58	930
Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych	(96)	(116)
Zysk (strata) ze sprzedaży aktywów finansowych (innych niż instrumenty pochodne)	-	-
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych	-	(8)
Koszty odsetek	801	972
Przychody z odsetek i dywidend	(6)	(90)
Koszt płatności w formie akcji (programy motywacyjne)	-	-
Udział w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych	-	-
Inne korekty	(0)	(42)
Korekty razem	5 067	6 322
Zmiana stanu zapasów	1 267	15 818
Zmiana stanu należności	98	4 035
Zmiana stanu zobowiązań	(156)	(13 242)
Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych	350	(306)
Zmiana stanu z tytułu umów budowlanych	1 375	15 512
Zmiany w kapitale obrotowym	2 934	21 817

Grupa Kapitałowa dla celów sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (patrz nota nr 13). W prezentowanych sprawozdaniach finansowych nie występuje różnica pomiędzy wartością środków pieniężnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z przepływów. Jednakże w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych ujęto jako środki pieniężne naliczone na dzień bilansowy odsetki od lokat bankowych i naliczone różnice kursowe w kwocie 47 tys. PLN (2023 rok: 72 tys. PLN), które nie zostały otrzymane.

Uzgodnienie zmian długu oprocentowanego wykazanego w bilansie oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych prezentuje poniższa tabela.

Wyszczególnienie	Stan na 31.12.2023	Przepływy: Spłata	Przepływy: Zaciągnięcie	Zawarcie	Umorzenie/ Utrata kontroli	Nowy leasing	Zmiana kursów walut	Wycena do wartości godziwej	Reklasyfikacja	Stan na 31.12.2024
Długoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	4 653	-	-	-	-	-	-	-	(3 439)	1 214
Leasing finansowy	1 891	-	-	-	-	374	-	-	3 042	5 307
Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające działalność finansową (aktywa i zobowiązania)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Krótkoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	2 420	(2 410)	12 129	-	-	-	(130)	3 439	3 460
Leasing finansowy	2 088	(2 190)	-	-	-	5 002	33	(3 042)	1 890
Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające działalność finansową (aktywa i zobowiązania)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Razem	11 051	(4 600)	12 129	-	-	5 376	33	(130)	-	11 871

Wyszczególnienie	Stan na 31.12.2022	Przepływy: Spłata	Przepływy: Zaciągnięcie	Zawarcie	Umorzenie/ Utrata kontroli	Nowy leasing	Zmiana kursów walut	Wycena do wartości godziwej	Reklasyfikacja	Stan na 31.12.2023
Długoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	3 048	-	3 165	-	-	-	-	-	(1 560)	4 653
Leasing finansowy	3 796	-	-	-	-	234	-	-	(2 139)	1 891
Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające działalność finansową (aktywa i zobowiązania)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Krótkoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	693	(672)	836	-	-	-	3	1 560	2 420
Leasing finansowy	2 852	(2 943)	-	-	-	48	(8)	-	2 139	2 088
Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające działalność finansową (aktywa i zobowiązania)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Razem	10 389	(3 615)	4 001	-	-	282	(8)	3	-	11 051

NOTA 25. Transakcje z podmiotami powiązanymi

Podmioty powiązane z Grupą Kapitałową obejmują kluczowy personel kierowniczy, jednostki stowarzyszone, jednostki zależne wyłączone z obowiązku konsolidacji oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Grupa zalicza podmioty kontrolowane przez właścicieli Spółki dominującej. Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych. W prezentowanych okresach nie wystąpiły zobowiązania warunkowe dotyczące podmiotów powiązanych.

25.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym

Do kluczowego personelu kierowniczego Grupa zalicza członków zarządu Spółki dominującej oraz spółek zależnych oraz członków Rady Nadzorczej Emitenta.# Wynagrodzenie kluczowego personelu

Wyszczególnienie	od 01.01 do 31.12.2024	od 01.01 do 31.12.2023
Świadczenia na rzecz personelu kierowniczego
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze	3 034	2 273
Świadczenia z tyt. rozwiązania stosunku pracy	-	-
Płatności w formie akcji własnych	-	-
Pozostałe świadczenia	25	25
Razem	3 059	2 297

Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu Spółki dominującej przedstawiono w nocie nr 30.

Grupa Kapitałowa nie udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu żadnych pożyczek w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym. W 2024 roku Grupa dokonywała zakupu od podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy, które nie zostały objęte konsolidacją w wartości 100 tys. zł. Wobec kluczowego personelu kierowniczego na dzień 31.12.2024 występowało saldo zobowiązań w wysokości 109 tys. PLN na które składały się zobowiązania z tytułu świadczenia usług oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń (na dzień 31.12.2023 saldo zobowiązań wynosiło 103 tys.). W 2024 roku Grupa dokonywała sprzedaży kluczowemu personelowi lub do podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy które nie zostały objęte konsolidacją w łącznej kwocie 36 tys. zł.

25.2. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi, niekonsolidowanymi jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi nieobjętymi konsolidacją

W 2024 roku Grupa nie dokonała sprzedaży do podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy, które nie zostały objęte konsolidacją. Na dzień bilansowy roku 2024 i 2023 nie występowały należności od podmiotów powiązanych, nieobjętych konsolidacją. Na dzień bilansowy roku 2024 nie występowały zobowiązania wobec podmiotów powiązanych nieobjętych konsolidacją. Na dzień bilansowy spółka zależna Stal Warsztat była dłużnikiem z tytułu zawartej w latach poprzednich pożyczki z mniejszościowym udziałowcem. Saldo pożyczki na dzień bilansowy wynosi 185 tys. PLN. W latach 2023-2024 Grupa Kapitałowa nie udzielała pożyczek podmiotom powiązanym nieobjętym konsolidacją.

NOTA 26. Aktywa oraz zobowiązania warunkowe

Grupa posiada aktywo warunkowe w kwocie 139 tys. zł wynikająca z poniesionych strat podatkowych nie ujętych jako aktywo z odroczonego podatku dochodowego. Szczegółowe informacje na powyższy temat zamieszczono w nocie nr 10.

Wartość zobowiązań warunkowych według stanu na koniec poszczególnych okresów przedstawia się następująco:

Wyszczególnienie	31.12.2024	31.12.2023
Poręczenie spłaty zobowiązań	16 640	17 084
Gwarancje udzielone w związku z realizacją kontraktów	96 588	-
Gwarancje udzielone do umów o usługę budowlaną	14 927	18 085
Sprawy sporne i sądowe	-	-
Sprawy sporne i sądowe z Urzędem Skarbowym	-	-
Inne zobowiązania warunkowe	-	-
Pozostałe jednostki niepowiązane	15 024	18 673
Zobowiązania warunkowe razem	46 687	54 430

Grupa Kapitałowa na koniec poszczególnych okresów nie posiadała zobowiązań warunkowych wobec podmiotów powiązanych.

Na dzień 31 grudnia 2024 roku w stosunku do Spółki TESGAS nie toczyły się jakiekolwiek postępowania przed sądami, organami właściwymi dla postępowania arbitrażowego lub organami administracji publicznej (rządowej i samorządowej) przekraczające wartość stanowiącą co najmniej 5% przychodów Grupy Kapitałowej z czterech ostatnich kwartałów.

Na dzień publikacji sprawozdania finansowego Emitent prowadzi poniższe postępowania sądowe, mediacyjne:

Emitent złożył pozew na łączną kwotę 1.193 tys. PLN przeciwko zamawiającemu z tytułu braku zapłaty należności za wykonane prace budowlane. Zamawiający odmówił zapłaty w wyniku potrącenia kar umownych, które według Emitenta nie były zasadne. Na kwotę roszczenia Emitent dokonał opisu aktualizującego wartość należności nieotrzymanej a potrąconej przez zamawiającego.
W czerwcu 2024 roku Emitent otrzymał nakaz zapłaty w postepowaniu upominawczym w związku z realizacją jednego z kontraktów na budowę infrastruktury gazowej. Nakaz zapłaty związany jest z obciążeniem Emitenta karą umowną z tytułu opóźnienia w realizacji jednego z kontraktów na kwotę 792 tys. zł. Emitent w całości neguje zasadność roszczenia i złożył sprzeciw od nakazu zapłaty. Z ostrożności na wartość kary Emitent utworzył rezerwę w roku 2023. Na dzień bilansowy powód potrącił część spornej kwoty w wysokości 566 tys. zł. Emitent neguje skuteczność dokonanego potrącenia.

W czerwcu 2024 roku Emitent złożył w sądzie przeciwko zamawiającemu pozew o zapłatę w postepowaniu upominawczym na łączną kwotę 6.187 tys. zł. Roszczenie dotyczy wynagrodzenia z tytułu wykonania prac zamiennych oraz wynagrodzenia dodatkowego za wydłużenie czasu wykonania zadania. Sąd w lipcu 2024 wydał nakaz zapłaty, od którego zamawiający złożył sprzeciw. Spółka nie traktuje roszczenia/aktywa jako warunkowe, którego istnienie może zostać potwierdzone zdarzeniami w przyszłości, ponieważ obecnie Emitent szacuje niskie prawdopodobieństwo wpływu w najbliższej przyszłości korzyści ekonomicznych.
Dwa ostatnie roszczenia były w przeszłości objęte postępowaniem mediacyjnym, jednakże w wyniku mediacji stronom nie udało się ustalić warunków porozumienia i nie doszło do zawarcia ugody.

NOTA 27. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych

Grupa Kapitałowa narażona jest na wiele ryzyk związanych z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Grupy w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 9.1. Ryzykami, na które narażona jest Grupa są:

ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej,
ryzyko kredytowe oraz
ryzyko płynności.

Zarządzanie ryzykiem finansowym Grupy koordynowane jest przez Spółkę dominującą, w bliskiej współpracy z zarządami oraz działami finansowymi spółek zależnych. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele:

zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych,
stabilizacja wahań wyniku finansowego Grupy,
wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych,
osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania działań inwestycyjnych.

Poza powyższymi opcjami Grupa Kapitałowa TESGAS nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej przeprowadzane transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem. Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Grupa..

27.1. Ryzyko rynkowe

Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe

Większość transakcji w Grupie przeprowadzanych jest w PLN. Ekspozycja Grupy na ryzyko walutowe wynika z zagranicznych i krajowych transakcji sprzedaży oraz zakupu, które zawierane są przede wszystkim w EUR oraz sporadycznie w innych walutach. Grupa Kapitałowa nie stosuje kontraktów forward oraz opcji walutowych.

Aktywa oraz zobowiązania finansowe Grupy, inne niż instrumenty pochodne wyrażone w walutach obcych, przeliczone na PLN kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy przedstawiają się następująco:

Wyszczególnienie	Nota	Wartość wyrażona w walucie (w tys.): EUR	Wartość wyrażona w walucie (w tys.): USD	Wartość po przeliczeniu
Stan na 31.12.2024
Aktywa finansowe (+)
Pożyczki	9.3	-	-	-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe	12	46	-	195
Pochodne instrumenty finansowe		-	-	-
Pozostałe aktywa finansowe	9.3	-	-	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	13	137	1 593	-
Zobowiązania finansowe (-)
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	9.4	-	-	-
Leasing finansowy	7	(1 146)	-	(4 898)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe	18	(4)	-	(19)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem		(968)	1	(4 130)

Wyszczególnienie	Nota	Wartość wyrażona w walucie (w tys.): EUR	Wartość wyrażona w walucie (w tys.): USD	Wartość po przeliczeniu
Stan na 31.12.2023
Aktywa finansowe (+)
Pożyczki	9.3	-	-	-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe	12	2	-	8
Pochodne instrumenty finansowe		-	-	-
Pozostałe aktywa finansowe	9.3	-	-	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	13	272	1	186
Zobowiązania finansowe (-)
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	9.4	-	-	-
Leasing finansowy	7	(21)	-	(93)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe	18	-	-	-
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem		252	1	101

W Grupie nie występują pochodne instrumenty finansowe (aktywa oraz zobowiązania finansowe), które stanowią dla niej ekspozycję na ryzyko walutowe.

Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych Grupy oraz wahań kursu EUR do PLN oraz USD do PLN. Analiza wrażliwości zakłada wzrost lub spadek kursu EUR/PLN oraz USD/PLN o 10% w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni bilansowe.# NOTA 27. RYZYKO

27.1. Ryzyko walutowe

Wyszczególnienie Wpływ na wynik finansowy: Wpływ na inne dochody całkowite:
EUR USD razem EUR USD razem
Stan na 31.12.2024
Wzrost kursu walutowego 10% (41) 0 (41) - - -
Spadek kursu walutowego -10% 41 (0) 41 - - -
Stan na 31.12.2023
Wzrost kursu walutowego 10% 11 0 11 - - -
Spadek kursu walutowego -10% (11) (0) (11) - - -

Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji Grupy na ryzyko walutowe.

Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej

Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Grupa jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych:

pożyczki,
należności (np. oprocentowane kaucje gwarancyjne),
depozyty,
kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
leasing finansowy.

Charakterystykę powyższych instrumentów, w tym oprocentowanie zmienną oraz stałą stopą procentową, przedstawiono w nocie nr 9.3 oraz 9.4. Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1%. Kalkulację przeprowadzono na podstawie zmiany średniej stopy procentowej obowiązującej w okresie o (+/-) 1% oraz w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową.

Wyszczególnienie Wpływ na wynik finansowy: Wpływ na inne dochody całkowite:
31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023
Wzrost stopy procentowej 1% 134 184 - -
Spadek stopy procentowej -1% (134) (184) - -

Analiza wrażliwości na inne ryzyka rynkowe

Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania największym ryzykiem rynkowym dostrzeganym przez Emitenta to ograniczenie inwestycji na rynku budowy i remontów infrastruktury gazowej, które może przełożyć się na niższe przychody osiągane w segmencie usług dla gazownictwa.

27.2. Ryzyko kredytowe

Maksymalna ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe określana jest poprzez wartość bilansową następujących aktywów finansowych:

Wyszczególnienie	Nota	31.12.2024	31.12.2023
Pożyczki	9.3	77	77
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe		18 907	18 033
Pochodne instrumenty finansowe	9.2	-	-
Papiery dłużne	9.3	-	-
Jednostki funduszy inwestycyjnych	9.3	-	-
Pozostałe klasy pozostałych aktywów finansowych	9.3	-	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	13	27 194	31 993
Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń	26	31 664	35 757
Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem		77 841	85 860

Grupa w sposób ciągły monitoruje zaległości klientów oraz wierzycieli w regulowaniu płatności, analizując ryzyko kredytowe indywidualnie lub w ramach poszczególnych klas aktywów określonych ze względu na ryzyko kredytowe (wynikające np. z branży, regionu lub struktury odbiorców). Ponadto w ramach zarządzania ryzykiem kredytowym Grupa dokonuje transakcji z kontrahentami o potwierdzonej wiarygodności. W ocenie Zarządu Spółki dominującej powyższe aktywa finansowe, które nie są zaległe oraz objęte odpisem z tytułu utraty wartości na poszczególne dni bilansowe, uznać można za aktywa o dobrej jakości kredytowej. Z tego też względu Grupa nie ustanawiała zabezpieczeń oraz innych dodatkowych elementów poprawiających warunki kredytowania. Analizę należności jako najistotniejszej kategorii aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, pod kątem zalegania oraz strukturę wiekową należności zaległych nie objętych odpisem przedstawiają poniższe tabele:

Wyszczególnienie	31.12.2024	31.12.2024	31.12.2023	31.12.2023
	Bieżące	Zaległe	Bieżące	Zaległe
Należności krótkoterminowe:
Należności z tytułu dostaw i usług	17 178	4 625	13 401	6 676
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-)	(170)	(3 304)	(137)	(3 255)
Należności z tytułu dostaw i usług netto	17 009	1 321	13 264	3 421
Pozostałe należności finansowe	97	11	851	16
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-)	-	(11)	-	(9)
Pozostałe należności finansowe netto	97	-	851	7
Należności finansowe	17 106	1 321	14 115	3 428

Wyszczególnienie	31.12.2024	31.12.2024	31.12.2023	31.12.2023
	Bieżące	Zaległe	Bieżące	Zaległe
Należności z tytułu dostaw i usług
Pozostałe należności finansowe
Należności krótkoterminowe zaległe netto:
do 1 miesiąca	275	-	3 277	-
od 1 do 6 miesięcy	991	-	112	-
od 6 do 12 miesięcy	54	-	30	-
powyżej roku	-	-	2	7
Zaległe należności finansowe	1 321	-	3 421	7

W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług Grupy narażenie na ryzyko kredytowe wzrosło w związku ze zwiększeniem zaległych należności krótkoterminowych. W celu minimalizacji ryzyka kredytowego Grupa w razie potrzeb podejmie działania niezbędne do otrzymania przeterminowanych należności, aby nie zaszła przesłanka do uznania ich za nieściągalne. Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych oraz pochodnych instrumentów finansowych uznawane jest za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą przede wszystkim banki.

Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe zostały szczegółowo omówione w nocie nr 9.3 oraz 12.

27.3. Ryzyko płynności

Grupa Kapitałowa jest narażona na ryzyko utraty płynności tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Grupa zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków.

Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Grupy, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności:

Wyszczególnienie	Nota	Krótkoterminowe: do 6 m-cy	6 do 12 m-cy	Długoterminowe: 1 do 3 lat	3 do 5 lat	powyżej 5 lat	Przepływy razem przed zdyskontowaniem
Stan na 31.12.2024
Kredyty w rachunku kredytowym	9.4	-	-	-	-	-	-
Kredyty w rachunku bieżącym	9.4	0	-	-	-	-	0
Pożyczki	9.4	72	33	16	-	-	121
Dłużne papiery wartościowe	9.4	-	-	-	-	-	-
Leasing finansowy	7	1 139	1 027	2 039	1 228	2 941	8 374
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe	18	5 876	-	66	-	-	5 942
Ekspozycja na ryzyko płynności razem		7 087	1 060	2 121	1 228	2 941	14 437
Stan na 31.12.2023
Kredyty w rachunku kredytowym	9.4	999	1 794	4 790	-	-	7 583
Kredyty w rachunku bieżącym	9.4	1	-	-	-	-	1
Pożyczki	9.4	37	36	124	-	-	196
Dłużne papiery wartościowe	9.4	-	-	-	-	-	-
Leasing finansowy	7	1 330	979	2 008	-	-	4 317
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe	18	7 225	-	15	-	-	7 240
Ekspozycja na ryzyko płynności razem		9 592	2 809	6 936	-	-	19 376

W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględnienia skutków dyskonta w związku z wyceną zobowiązań według wartości wymagającej, stąd prezentowane kwoty mogą różnić się od tych ujętych w bilansie. Na dzień 31.12.2024 Grupa posiadała limity kredytowe w łącznej kwocie 4.020 tys. zł na finansowanie działalności operacyjnej.

NOTA 28. Zarządzanie kapitałem

Grupa Kapitałowa zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Grupę oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową Grupy Kapitałowej TESGAS. Grupa monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych powiększonych o pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela oraz pomniejszonych o kapitał z wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających przepływy pieniężne. Na podstawie tak określonej kwoty kapitału, Grupa oblicza wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem. Grupa zakłada utrzymanie tego wskaźnika na poziomie nie niższym niż 0,5. Ponadto by monitorować zdolność obsługi długu, Grupa oblicza wskaźnik długu (tj.# NOTE 29. SUBSEQUENT EVENTS

In the period from the balance sheet date to the date of publication of the Report, no events occurred that require disclosure in the financial statements.

NOTE 30. OTHER INFORMATION

30.1. Selected Financial Data Translated into EUR

In the periods covered by the financial statements, the following average exchange rates of the Polish Zloty against the EUR, determined by the National Bank of Poland, were used for the translation of selected financial data:

exchange rate applicable on the last day of the reporting period: 31.12.2024 4.2730 PLN/EUR, 31.12.2023 4.3480 PLN/EUR,
average exchange rate for the period, calculated as the arithmetic mean of the exchange rates applicable on the last day of each month in the given period: 01.01 - 31.12.2024 4.3042 PLN/EUR, 01.01 - 31.12.2023 4.5284 PLN/EUR.

Entity Name: TESGAS CAPITAL GROUP

Reporting Period: 01.01.2024 – 31.12.2024

Reporting Currency: Polish Zloty (PLN)

Rounding Level: all amounts are expressed in thousands of Polish Zloty (unless otherwise indicated)

Values of "0" are amounts in the range "0 PLN – 499 PLN".

The highest and lowest exchange rates applicable in each period were as follows:

01.01.2024 - 31.12.2024: 4.3530 PLN/EUR and 4.2678 PLN/EUR,
01.01.2023 – 31.12.2023: 4.7170 PLN/EUR and 4.3480 PLN/EUR.

The table presents the basic items of the consolidated balance sheet, consolidated profit and loss account, and consolidated cash flow statement, translated into EURO:

	From 01.01 to 31.12.2024	From 01.01 to 31.12.2023	From 01.01 to 31.12.2024	From 01.01 to 31.12.2023
	thousand PLN	thousand PLN	thousand EUR	thousand EUR
Profit and Loss Account
Revenue from sales	80 065	140 404	18 602	31 005
Profit (loss) from operations	(195)	6 762	(45)	1 493
Profit (loss) before tax	(72)	6 203	(17)	1 370
Profit (loss) net	(291)	4 320	(68)	954
Profit (loss) net attributable to equity holders of the parent entity	(202)	4 272	(47)	943
Earnings per share (PLN)	(0.02)	0.38	(0.00)	0.08
Diluted earnings per share (PLN)	(0.02)	0.38	(0.00)	0.08
Average PLN / EUR exchange rate in period	X	X	4.3042	4.5284
Cash Flow Statement
Net cash from operating activities	7 795	31 746	1 811	7 010
Net cash from investing activities	(7 639)	(2 383)	(1 775)	(526)
Net cash from financing activities	(4 850)	(2 388)	(1 127)	(527)
Net change in cash and cash equivalents	(4 694)	26 975	(1 091)	5 957
Average PLN / EUR exchange rate in period	X	X	4.3042	4.5284
Balance Sheet
Assets	124 220	125 533	29 071	28 871
Long-term liabilities	10 713	11 080	2 507	2 548
Short-term liabilities	25 225	25 879	5 903	5 952
Equity	88 282	88 573	20 661	20 371
Equity attributable to equity holders of the parent entity	87 415	87 617	20 457	20 151
PLN / EUR exchange rate at end of period	X	X	4.2730	4.3480

30.2. Share Capital Ownership Structure

Specification*	Number of Shares	Number of Votes	Nominal Value of Shares	Share in Capital
As of 31.12.2024
Włodzimierz Kocik	3 732 143	7 407 143	3 732 143	32.88%
Marzenna Kocik	877 788	877 788	877 788	7.73%
NATIONALE NEDERLANDEN pension fund	1 250 000	1 250 000	1 250 000	11.01%
PKO BP BANKOWY Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A.	1 250 000	1 250 618	1 250 000	11.01%
VALUE Closed Investment Fund with Sub-fund	1 860 000	860 000	860 000	7.58%
Other shareholders	3 380 069	3 380 069	3 380 069	29.78%
Total	11 350 000	15 025 000	11 350 000	100%
As of 31.12.2023
Włodzimierz Kocik	3 732 143	7 407 143	3 732 143	32.88%
Marzenna Kocik	877 788	1 697 788	877 788	7.73%
Piotr Majewski	519 000	1 024 000	519 000	4.57%
NATIONALE NEDERLANDEN pension fund	1 250 000	1 250 000	1 250 000	11.01%
PKO BP BANKOWY Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A.	1 157 618	1 157 618	1 157 618	10.20%
VALUE Closed Investment Fund	1 250 000	1 250 000	1 250 000	11.01%
Other shareholders	2 563 451	2 563 451	2 563 451	22.59%
Total	11 350 000	16 350 000	11 350 000	100%

* Shareholders holding shares of the Company in quantities exceeding 5% of the votes at the Ordinary General Meeting.

Entity Name: TESGAS CAPITAL GROUP

Reporting Period: 01.01.2024 – 31.12.2024

Reporting Currency: Polish Zloty (PLN)

Rounding Level: all amounts are expressed in thousands of Polish Zloty (unless otherwise indicated)

Values of "0" are amounts in the range "0 PLN – 499 PLN".

30.3. Remuneration of Members of the Parent Company's Management Board

The total value of remuneration and other benefits for the Members of the Parent Company's Management Board amounted to:

Specification:	In the parent company:	In the parent company:	In subsidiaries and associated companies:	In subsidiaries and associated companies:	Total
	Remuneration	Other benefits	Remuneration	Other benefits
Period from 01.01 to 31.12.2024
Włodzimierz Kocik	1 145	5	-	-	1 150
Marcin Szrejter	545	7	79	4	635
Jarosław Kocik	86	-	284	-	370
Total	1 776	12	363	4	2 155
Period from 01.01 to 31.12.2023
Włodzimierz Kocik	748	5	-	-	753
Marcin Szrejter	216	1	112	5	334
Total	964	6	112	5	1 087

Mr. Marcin Szrejter resigned from his position as a Member of the Management Board on October 31, 2024. His remuneration for November and December 2024 amounted to a total of PLN 37 thousand. Other information concerning key management personnel, including loans, is presented in Note 25.1.

30.4. Remuneration of Members of the Parent Company's Supervisory Board

The total value of remuneration and other benefits for the Members of the Parent Company's Supervisory Board amounted to:

Specification:	In the parent company:	In the parent company:	In subsidiaries and associated companies:	In subsidiaries and associated companies:	Total
	Remuneration	Other benefits	Remuneration	Other benefits
Period from 01.01 to 31.12.2024
Piotr Stobiecki	66	-	-	-	66
Tomasz Skoczyński	54	-	-	-	54
Elżbieta Kocik	54	-	84	-	138
Mariusz Mirek	50	-	-	-	50
Łukasz Kalupa	50	1	-	-	51
Total	274	1	84	-	360
Period from 01.01 to 31.12.2023
Piotr Stobiecki	60	-	-	-	60
Tomasz Skoczyński	48	-	-	-	48
Elżbieta Kocik	48	-	73	2	123
Mariusz Mirek	44	-	-	-	44
Łukasz Kalupa	44	1	-	-	45
Total	244	1	73	2	320

Entity Name: TESGAS CAPITAL GROUP

Reporting Period: 01.01.2024 – 31.12.2024

Reporting Currency: Polish Zloty (PLN)

Rounding Level: all amounts are expressed in thousands of Polish Zloty (unless otherwise indicated)

Values of "0" are amounts in the range "0 PLN – 499 PLN".

30.5. Remuneration of the Financial Statement Auditor

The auditor performing the audit and review of the financial statements of the Capital Group companies is B-think Audit sp. z o.o. In the reporting period, the auditor's remuneration from individual titles amounted to:

Specification	From 01.01 to 31.12.2024	From 01.01 to 31.12.2023
Audit of annual financial statements	98	68
Review of financial statements	66	46
Tax advisory	-	-
Other services	8	6
Total	172	120

30.6. Employment

The average employment in the Group, broken down by professional groups, and employee turnover were as follows:

Specification	From 01.01 to 31.12.2024	From 01.01 to 31.12.2023
White-collar employees	71	96
Blue-collar employees	81	90
Total	152	187

Specification	From 01.01 to 31.12.2024	From 01.01 to 31.12.2023
Number of employees hired	28	33
Number of employees dismissed (-)	(56)	(46)
Total	(28)	(13)

Entity Name: TESGAS CAPITAL GROUP

Reporting Period: 01.01.2024 – 31.12.2024

Reporting Currency: Polish Zloty (PLN)

Rounding Level: all amounts are expressed in thousands of Polish Zloty (unless otherwise indicated)

Values of "0" are amounts in the range "0 PLN – 499 PLN".

Approval for Publication

The consolidated financial statements for the financial year ended December 31, 2024 (together with comparative data) have been approved for publication by the Management Board of the Parent Company on April 25, 2025.

Signatures of all Management Board Members

Date	Name and Surname	Position	Signature
Dąbrowa, 25.04.2025	Włodzimierz Kocik	Chairman of the Management Board
Dąbrowa, 25.04.2025	Jarosław Kocik	Member of the Management Board

Signatures of the person responsible for the preparation of the financial statements for the financial year ended December 31, 2024.

Date	Name and Surname	Position	Signature
Dąbrowa, 25.04.2025	Justyna Górniak	Chief Accountant

AI assistant

Tesgas S.A. — Annual Report (ESEF) 2024

GRUPA KAPITAŁOWA TESGAS SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2024 ROKU DO 31 GRUDNIA 2024 ROKU

SPIS TREŚCI

1. Informacje ogólne

2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki dominującej

3. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości

3.1 Podstawa sporządzenia

3.2 Zmiany standardów lub interpretacji

3.3 Zasady rachunkowości

3.4 Korekty błędów oraz zmiana zasad rachunkowości

4. Znaczące zdarzenia i transakcje

5. Noty objaśniające pozycje sprawozdania finansowego

NOTA 1. Segmenty operacyjne

NOTA 2. Przejęcia oraz sprzedaż jednostek zależnych

NOTA 3. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

NOTA 4. Wartość firmy

NOTA 5. Wartości niematerialne

NOTA 6. Rzeczowe aktywa trwałe

NOTA 7. Aktywa w leasingu

7.1 Leasing

7.2. Inne aktywa użytkowane, nieklasyfikowane do leasingu

NOTA 8. Nieruchomości inwestycyjne

NOTA 9. Aktywa oraz zobowiązania finansowe

9.1. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych

9.2. Pochodne instrumenty finansowe

9.3. Pozostałe aktywa finansowe

9.4. Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne

9.5. Zabezpieczenie spłaty zobowiązań

9.6. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych

9.6.1. Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych

9.6.2. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w bilansie w wartości godziwej

9.6.3. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w bilansie w zamortyzowanym koszcie

9.6.4. Przekwalifikowanie

9.6.5. Wyłączenie ze sprawozdania z sytuacji finansowej

9.6.6. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe podlegające kompensacie

NOTA 10. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody

NOTA 11. Zapasy

NOTA 12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

NOTA 13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

NOTA 14. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana

NOTA 15. Kapitał własny

15.1. Kapitał podstawowy

15.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

15.3. Pozostałe kapitały

15.4. Programy płatności akcjami

15.5. Udziały niedające kontroli

NOTA 16. Świadczenia pracownicze

16.1. Koszty świadczeń pracowniczych

16.2 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych

NOTA 17. Pozostałe rezerwy

NOTA 18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

NOTA 19. Umowy o usługę budowlaną

NOTA 20. Przychody i koszty operacyjne

20.1. Koszty według rodzaju

20.2. Pozostałe przychody operacyjne

20.3. Pozostałe koszty operacyjne

NOTA 21. Przychody i koszty finansowe

21.1. Przychody finansowe

21.2. Koszty finansowe

NOTA 22. Podatek dochodowy

NOTA 23. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy

23.1. Zysk na akcję

23.2. Dywidendy

NOTA 24. Przepływy pieniężne

NOTA 25. Transakcje z podmiotami powiązanymi

25.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym

25.2. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi, niekonsolidowanymi jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi nieobjętymi konsolidacją

NOTA 26. Aktywa oraz zobowiązania warunkowe

NOTA 27. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych

27.1. Ryzyko rynkowe

27.2. Ryzyko kredytowe

27.3. Ryzyko płynności

NOTA 28. Zarządzanie kapitałem

NOTA 29. Zdarzenia po dniu bilansowym

NOTA 30. Pozostałe informacje

30.1. Wybrane dane finansowe przeliczone na EUR

30.2. Struktura właścicielska kapitału podstawowego

30.3. Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki dominującej

30.4. Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Spółki dominującej

Tesgas S.A. Annual Report (ESEF) 2024