Prospectus • Jan 22, 2025
Prospectus
Open in ViewerOpens in native device viewer
| Doğrulama Kodu: 697c2066-3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95 |
|---|
| https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama |
| Doğrulama Kodu: 697c2066-3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95 https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama |
|
|---|---|
| Doğrulama Kodu: 697c2066-3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95 | https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama | |
|---|---|---|
| $\bullet$ | Özel Sektör Borçlanma Aracı (ÖSBA) (Her aracı | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| kurum sadece ihracına kendi aracılık ettiği ve | |||||
| Borsa İstanbul'da işlem görenleri kabul edebilir) | |||||
| ٠ | Pay (BİST 30'da yer alan paylar) | ||||
| $\bullet$ | Döviz Blokesi - ABD Doları | ||||
| $\bullet$ | Döviz Blokesi - Avro | ||||
| $\bullet$ | Döviz Blokesi - Sterlin | ||||
| ۰ | Para Piyasası Fonu | ||||
| ٠ | Kısa Vadeli Borçlanma Araçları Fonu | ||||
| ٠ | Kamu Borçlanma Araçları Fonu | ||||
| ٠ | Özel Sektör Borçlanma Araçları Fonu | ||||
| TL DIBS $\bullet$ |
|||||
| Eurobond (T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın ٠ |
|||||
| ihraç ettiği) | |||||
| Özel Sektör Borçlanma Aracı (ÖSBA) (her aracı | |||||
| Turkish Menkul Değerler A.Ş. | kurum sadece ihracına kendi aracılık ettiği ve | ||||
| Borsa İstanbul'da işlem görenleri kabul edebilir) | |||||
| Kira Sertifikası | |||||
| ٠ | Kira Sertifikası Katılım Fonları | ||||
| ۰ | Hisse Senedi Fonu | ||||
| ٠ | Değişken Fon | ||||
| $\bullet$ | Pay (BİST 30'da yer alan paylar) | ||||
| ۰ | Döviz Blokesi - ABD Doları | ||||
| Döviz Blokesi - Avro |
| Para Piyasası Fonu ۰ |
|
|---|---|
| Kısa Vadeli Borçlanma Araçları Fonu | |
| Kamu Borçlanma Araçları Fonu ۰ |
|
| Özel Sektör Borçlanma Araçları Fonu | |
| TL DIBS | |
| Eurobond (T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın | |
| ihraç ettiği) | |
| Özel Sektör Borçlanma Aracı (ÖSBA) (her aracı | |
| kurum sadece ihracına kendi aracılık ettiği ve | |
| Borsa İstanbul'da işlem görenleri kabul edebilir) | |
| Kira Sertifikası | |
| Kira Sertifikası Katılım Fonları | |
| Ünlü Menkul Değerler A.Ş. | Hisse Senedi Fonu ٠ |
| Değişken Fon ۰ |
|
| Pay (BİST 30'da yer alan paylar) | |
| Döviz Blokesi - ABD Doları | |
| Döviz Blokesi - Avro | |
| Döviz Blokesi - Sterlin | |
| Vadeli Mevduat /Katılma Hesabı Blokesi - TL | |
| Vadeli Mevduat Blokesi /Katılma Hesabı Blokesi | |
| -ABD Doları | |
| Vadeli Mevduat Blokesi/Katılma Hesabı Blokesi- | |
| Avro | |
| Vadeli Mevduat Blokesi /Katılma Hesabı Blokesi- | |
| Sterlin | |
| Para Piyasası Fonu (Ziraat Portföy VakıfBank $\bullet$ |
|
| Para Piyasası Fonu) | |
| TL DIBS ۰ |
|
| Vakıf Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | Özel Sektör Borçlanma Aracı (ÖSBA) (her aracı $\bullet$ |
| kurum sadece ihracına kendi aracılık ettiği ve | |
| Borsa İstanbul'da işlem görenleri kabul edebilir) | |
| Pay (BİST 30'da yer alan paylar) $\bullet$ |
|
| Döviz Blokesi - ABD Doları $\bullet$ |
|
| Döviz Blokesi - Avro ٠ |
|
| Para Piyasası Fonu (Ziraat Portföy VakıfBank ۰ |
|
| Para Piyasası Fonu) | |
| T. Vakıflar Bankası T.A.O. | Kısa Vadeli Borçlanma Araçları Fonu (Ziraat ٠ |
| Portföy VakıfBank Kısa Vadeli Borçlanma | |
| Araçları Fonu) | |
| TL DIBS ۰ |
| Döviz Blokesi (ABD Dolari, Avro) (Int. Bank. ve ۰ Mobil Bank. Hariç) Vadeli Mevduat Blokesi- TL (Int. Bank. ve Mobil ٠ Bank. Hariç) Vadeli Mevduat Blokesi -ABD Dolari, Avro (Int. Bank. ve Mobil Bank. Hariç) |
|
|---|---|
| Yatırım Finansman Menkul Değerler A.Ş. | Para Piyasası Fonu ٠ Kısa Vadeli Borçlanma Araçları Fonu TL DIBS ٠ Özel Sektör Borçlanma Aracı (ÖSBA) (her aracı kurum sadece ihracına kendi aracılık ettiği ve Borsa İstanbul'da işlem görenleri kabul edebilir) Kira Sertifikası $\bullet$ Hisse Senedi Fonu Pay (BIST 30'da yer alan paylar) $\bullet$ Döviz Blokesi (ABD Doları, Avro) ۰ |
| Ziraat Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Ziraat Bankası A.Ş. Prim Menkul Değerler A.Ş Pay Menkul Değerler A.Ş. |
Para Piyasası Fonu (Sadece Ziraat Portföy ٠ tarafından kurulan) Kısa Vadeli Borçlanma Araçları Fonu (Sadece ۰ Ziraat Portföy tarafından kurulan) Kira Sertifikası Katılım Fonları (Sadece Ziraat Portföy tarafından kurulan) |
Halka arzdan pay alan ortaklarımızın söz konusu payları Sermaye Piyasası Mevzuatı çerçevesinde MKK nezdinde hak sahipleri bazında kayden izlenmeye başlanacaktır. Paylar, Sirket tarafından dağıtım listesinin onaylanmasını takiben ve pay bedellerinin ödenmesi şartıyla konsorsiyum üyeleri tarafından yatırımcıların MKK nezdindeki hesaplarına aktarılacaktır.
Talebi karşılanan yatırımcıların payları, kaydi sistem esasları çerçevesinde, dağıtım listesinin onaylanmasını takip eden en geç 3 iş günü içerisinde ve pay bedellerinin ödenmesi şartıyla, kaydi olarak teslim edilecektir.
Aşağıdaki şartların oluşması durumunda halka arz ertelenebilecektir veya iptal edilebilecektir:
184
.3ad0-4243-818e-dd4
/dokuman-dogrulama 818e-dd4e5071ec95-
ESTEK FINANS
An
RING
sermaye piyasalarındaki ve/veya Sirket'in faaliyet gösterdiği sektör va da Sirket'in mali bünyesindeki gelişmelerin Tera Yatırım'ın halka arz edilen payları pazarlamasına imkân vermeyecek durumda olması nedeniyle yeterli talebin oluşmayacağının ve piyasaların durumu itibarıyla halka arzdan beklenen faydanın gerceklesmeyeceğinin öngörülmesi:
Yukarıda belirtilen sartlara ilave olarak talep toplama sürecinin başlamasından dağıtım listesinin Şirket tarafından onaylanmasına kadar geçen süreçte önemli bir sebebin ortaya çıkması hâlinde (Yukarıdaki paragrafın uygulanmasında "önemli sebep", Türkiye dışında vatırımcılara planlanan payların satılması tahsisatının herhangi hir nedenle sonuçlandırılmaması dâhil olmak ve bunlarla sınırlı olmamak üzere uygulamada "önemli sebep" olarak kabul edilen durumlar ile dünyanın herhangi bir yerinde veya Türkiye'de ciddi ekonomik ve sivasal sonuclar doğuran gelişmeleri de içermektedir) Tera Yatırım ve Sirket arasında imzalanan aracılık sözleşmesi feshedilebilir.
Halka arza yönelik toplam talebin satışa sunulan paylardan az olması durumunda, halka arz ertelenebilir veya halka arz boyutu küçültülebilir. Bu iki alternatiften birisi, talep toplama döneminin sonunda Sirket tarafından karara bağlanır.
Karşılanamayan taleplerden dolayı oluşan iade bedeli ve nihai halka arz fiyatı ile talep bedeli arasında oluşan farklar, dağıtım listesinin Konsorsiyum Üyeleri'ne teslim edilmesini takiben derhal, satışı gerçekleştiren Konsorsiyum Üyeleri tarafından, basyuru verlerinde pay bedellerini nakden ödeyen yatırımcılara iade edilecektir ve kıymet blokesi yöntemiyle başvuran yatırımcıların da kıymetlerindeki blokajlar İşbu İzahname'nin 'Halka arza başvuru süreci' başlıklı 25.1.3.2. no'lu bölümünün 'b) Pay bedellerinin ödenme yeri ve şekline ilişkin bilgi' baslıklı kısmında anlatıldığı sekilde kaldırılacaktır.
Talep miktarının 1 lot (1 TL) ve katları şeklinde olması sarttır. Yatırımcı bazında, talepte bulunulabilecek pay tutarı, gruba tahsis edilen toplam pay tutarının dörtte birini geçemeyecektir. Yatırımcılar istedikleri taktirde talep formunda almak istedikleri miktara ilişkin alt sınırı belirleyebileceklerdir.
Kurumsal yatırımcı tanımında bulunmayan yatırımcılardan, 715.000 adet ve altında başva yapan Yurtiçi Bireysel Yatırımcılar ve 715.001 adet ve üzerinde başvuru yapan Yüksek Taler Bulunacak Yatırımcı Grubu olarak dikkate alınacaktır. Bu şekilde Yurt içi Bireysel Yatırımcı yatırımcı bazından en az 1 adet ve en fazla 715.000 adet talepte bulunmuş, Yüksek $Tak$ Bulunacak Yatırımcı Grubu yatırımcı bazında en az 715.001 adet talepte bulunm
olabilecektir.
SPK'nın i-SPK.128.23 (19 Eylül 2024 tarih ve 1508 sayılı kararı) sayılı İlke Kararı uyarınca yatırımcı bazında, talepte bulunulabilecek pay tutarı, gruba tahsis edilen toplam pay tutarının dörtte birini geçemeyecektir.
SPK'nın II-5.1 sayılı İzahname ve İhraç Belgesi Tebliği'nin 24'üncü ve SPKn'nun 8. maddesi uyarınca, İzahname ile kamuya açıklanan bilgilerde, satışa başlamadan önce veya satış süresi içinde yatırımcıların yatırım kararını etkileyebilecek değişiklik veya yeni hususların ortaya çıkması hâlinde durum İhraççı tarafından en uygun haberleşme vasıtasıyla derhâl Kurul'a bildirilir.
Değişiklik gerektiren veya yeni hususların ortaya çıkması hâlinde, satış süreci durdurulabilir. Değiştirilecek veya yeni eklenecek hususlar bildirim tarihinden itibaren 7 is günü içinde SPKn'da yer alan esaslar çerçevesinde Kurul'ca onaylanır ve İzahname'nin değişen veya yeni eklenen hususlara ilişkin kısmı yayımlanır.
Değişiklik veya yeni hususların yayımlanmasından önce pay satın almak için talepte bulunmuş olan yatırımcılar, İzahname'de yapılan ek ve değişikliklerin yayımlanmasından itibaren 2 iş günü içinde taleplerini geri alma hakkına sahiptirler.
Ihrac edilecek paylar kaydilestirme esasları cercevesinde MKK tarafından hak sahipleri bazında kayden izlenecek olup payların fiziki teslimi yapılmayacaktır. Kaydi paylar azami 3 iş günü içerisinde teslim edilecektir.
SPK'nın i-SPK-128.23 (19 Eylül 2024 tarih ve 1508 sayılı kararı) sayılı İlke Kararı uyarınca dağıtımdan pay alan yatırımcılar, dağıtım listesinin kesinleşmesini takiben hesaplarına aktarılan payları, paylar hesaplarına geçtiği tarihten itibaren 90 gün boyunca borsa dışında satamaz, başka yatırımcı hesaplarına virmanlayamaz veya borsada özel emir ile ve/veya toptan satış işlemine konu edemezler.
Halka arz sonuçları, Kurul'un sermaye piyasası araçlarının satısına iliskin düzenlemelerinde yer alan esaslar çerçevesinde dağıtım listesinin kesinleştiği günü takip eden 2 (iki) iş günü içerisinde Kurul'un özel durumların kamuya açıklanmasına ilişkin düzenlemeleri uyarınca kamuya duyurulur.
Halka arz Şirket'in 2 Nisan 2024 tarih ve 2024-9 sayılı kararı çerçevesinde, mevcut pay sahiplerinin yeni pay alma hakları tamamen kısıtlanarak gerçekleştirilecektir.
25.1.11. Satın alma taahhüdünde bulunan gerçek ve/veya tüzel kişilerin adı, iş adresle ve bir payın satın alma fiyatı ile bu kişilerin ihraççı ile olan ilişkisi hakkında bilgi;
Yoktur.
186
Doğrulama Kod 'c2066-3ad0-4243-818e-dd2
د.αov.tr/dokuman-dogrulama $1ec95$ -818e-dd4e 587
Tasarruf sahiplerine satis duyurusu. Sirket'in kurumsal internet sitesinde www.destekfaktoring.com.tr, sitesinde Tera Yatırım'ın kurumsal internet www.terayatirim.com ve KAP'ta www.kap.org.tr ilan edilecektir.
Nemalandırılmayacaktır.
| Adı Soyadı | Kurum |
|---|---|
| Altunç KUMOVA | Destek Faktoring / Destek Holding |
| Ebru KUMOVA | Destek Faktoring / Destek Holding |
| Özgür AKAYOĞLU | Destek Faktoring |
| Nuray ELMASTAŞ | Destek Faktoring |
| Erdem BAYRAK | Destek Faktoring |
| Kerim TOSUN | Destek Faktoring / Destek Holding |
| Hasan ÖNER | Destek Faktoring |
| Halil UĞUR | Destek Faktoring |
| Esin TABOĞLU | Taboğlu Hukuk Bürosu |
| Sena Nur KARADAYI | Taboğlu Hukuk Bürosu |
| Zeyşan ALKIŞ | Taboğlu Hukuk Bürosu |
| Hatice CELEN | Taboğlu Hukuk Bürosu |
| Mustafa KARİP | Taboğlu Hukuk Bürosu |
| Pinar ALPARSLAN | Taboğlu Hukuk Bürosu |
| Nihan SARIOĞLU | Taboğlu Hukuk Bürosu |
| Elif ALTUNTAS | Taboğlu Hukuk Bürosu |
| Emre TEZMEN | Tera Yatırım |
| Gül Ayşe ÇOLAK | Tera Yatırım |
| Emir Münir SARPYENER | Tera Yatırım |
| Ethem Umut BEYTORUN | Tera Yatırım |
| Recep BOZKURT | Tera Yatırım |
| Seda DEMİRELLİ KÜCÜKMERAL | Tera Yatırım |
| Emrullah Furkan GÜN | Tera Yatırım |
| Can Ata ÜNAL | Tera Yatırım |
| İlayda ALEKSANYAN | Tera Yatırım |
| Mehmet Ali VARDAR | Tera Yatırım |
| Melis AYDOĞAN | Tera Yatırım |
| Ali Tuğrul UZUN | KPMG Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik |
| Yılmaz Can DİKİCİ | KPMG Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik |
| Buket TANGÖR | KPMG Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik |
| Pelin Gamze CELİK | KPMG Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik |
| Gizem UZUN | KPMG Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik |
| Metin ETKİN | Güreli Mali Müşavirlik |
| Cem YILMAZ | Güreli Mali Müşavirlik |
| Hansın DALBAYRAK | Güreli Mali Müşavirlik |
| Fatih AYGÖREN | Güreli Mali Müşavirlik |
| Ayşe Işıl ARI | Güreli Mali Müşavirlik |
| Nihat Yalçın KAYA | Güreli Mali Müşavirlik |
| Esra IRMAK | Güreli Mali Müşavirlik |
| Mehmet CANTÜRK | Güreli Mali Müşavirlik |
25.2. Dağıtım ve tahsis pla
Do
187
-3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95
/dokuman-dogrulama
ESTEK FINANS Anonim
25.2.1. Halka arzın birden fazla ülkede aynı anda yapıldığı durumlarda, bu ülkelerden birine belli bir oranda tahsisat yapılmışsa buna ilişkin bilgi:
Yoktur.
25.2.2. İhraccının bildiği ölcüde, ihraccının ana hissedarları veva vönetim kurulu üveleri ile vönetimde söz sahibi kisilerin vapılacak halka arzda istirak taahhüdünde bulunma niyetinin olup olmadığı veva herhangi bir kisinin halka arz edilecek pavların vüzde beşinden fazlasına taahhütte bulunmaya nivetli olup olmadığına iliskin bilgi:
Yoktur
Sermaye Piyasası Araclarının Satısı Tebliği'nin 18'inci maddesinin dördüncü fıkrası hükmü uvarınca halka arz edilecek sermaye piyasası araçlarının nominal değerinin, en az %10'unun yurt içi bireysel yatırımcılara ve %10'unun yurt içi kurumsal yatırımcılara tahsis edilmesi zorunlu olup Kurul, halka arz edilecek sermaye piyasası araçlarının piyasa değerini, piyasa koşullarını ve benzeri gerekçeler ile ihracçının ve/veya halka arz edenin talebini de dikkate alarak bu fikrada yer alan asgari tahsisat oranlarını sıfıra kadar indirmeye veya bir kat daha artırmaya yetkili kılınmıştır.
SPK'nın 19 Eylül 024 tarih ve 1508 sayılı İlke Kararı uyarınca, izahnamede tanımlanması şartıyla, kurumsal yatırımcı grubu dışında kalan Yüksek Talepte Bulunacak Yatırımcı Grubu için halka arz edilecek toplam tutarın %10'una kadar tahsisat yapılabilir.
Bu doğrultuda, SPK'nın ilgili düzenlemeleri çerçevesinde tahsisat oranları asağıdaki sekilde belirlenmistir.
Halka arz edilecek toplam 83.333.333 TL nominal değerli payların;
33.333.333 TL nominal değerdeki %40 oranındaki kısmı Yurt İçi Bireysel Yatırımcılara,
8.333.333 TL nominal değerdeki %10 oranındaki kısmı Yüksek Talepte Bulunacak Yatırımcı Grubuna.
20.833.333 TL nominal değerdeki %25 oranındaki kısmı Yurt İçi Kurumsal Yatırımcılara.
20.833.333 TL nominal değerdeki %25 oranındaki kısmı Yurt Dışı Kurumsal Yatırımcılara gerçekleştirilecek satışlar için tahsis edilmiştir.
Şirket paylarının Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar için %10, Yurt İçi Kurumsal Yatırımcılar için %10 altına düşmemesi şartıyla;
SPK'nın 19 Eylül 2024 tarih ve 1508 sayılı İlke Kararı uyarınca, yeterli talep gelmeyen yatırımcı grubu olması durumunda ise kalan kısım serbestçe diğer gruplara aktarılabilecektir.
Yurt İçi Kurumsal Yatırımcı grubunda yapılacak dağıtımda; yeterli talep olması halinde, tal edilen pay tutarının en az %50'sinin yatırım fonlarına, emeklilik yatırım fonlarına ve/ otomatik katılım sistemi emeklilik yatırım fonlarına dağıtılması ve her bir kurumsaltyatını bazında dağıtılacak pay tutarının, halka arz edilen payların toplam tutarının %1'ini aşmaya şekilde belirlenmesi esastır. Bir portföy yönetim şirketinin kurucusu ve/veya yöneticis olduş
188 ′c2066-3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95
..gov.tr/dokuman-dogrulama
fonlar açısından söz konusu sınırlama %3 olarak uygulanır. Portföy yönetim sirketleri ve portföy yönetim sirketlerinin yönetim, denetim veya sermaye bakımından doğrudan veya dolaylı olarak ilişkide bulundukları tüzel kişilerin kendi nam ve hesabına talepte bulunmak istemeleri halinde dağıtılacak pay tutarı, yeterli talep olması halinde, halka arz tutarının %2'sini gecemez.
SPK'nın 19 Eylül 2024 tarih ve 1508 sayılı İlke Kararı uyarınca, talep toplama süresi sonunda bir yatırımcı grubuna tahsis edilen tutarı karşılayacak tutarda talep gelmesi durumunda, anılan grubun tahsisat oranından diğer gruplara kaydırma yapılamayacaktır.
Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar ve Yüksek Talepte Bulunacak Yatırımcı Grubu tahsisat grubuna tahsis edilen nominal değerden faha fazla talep olması durumunda uygulanacak farklı bir yöntem yoktur. İhraççı'nın çalışanlarına ilişkin bir tahsisat grubu bulunmamaktadır.
Yüksek Talepte Bulunacak Yatırımcı Grubu tahsisat grubuna dahil olacak yatırımcıların talep toplama tarihleri itibarıyla söz konusu tahsisat tanımı şartlarını sağlıyor olmaları gerekmektedir. Söz konusu tahsisat grubuna dahil olabilmek için yatırımcıların kurumsal yatırımcı tanımına girmiyor olmaları ve asgari olarak 715.001 adet lot talepte bulunmaları gerekmektedir.
"Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar" ve "Yüksek Talepte Bulunacak Yatırımcı Grubu" tahsisat grupları için toplam yatırımcı sayısının bu yatırımcı sayısının bu yatırımcı grubuna dağıtılacak toplam pay adedinden az veya eşit olduğu durumlarda, talebi bilgi eksikliğinden iptal edilmemiș o gruptaki tüm yatırımcılara defadan fazla talepte bulunan yatırımcılara yatırımcı başına olmak üzere en az bir adet pay dağıtılacaktır.
"Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar" ve "Yüksek Talepte Bulunacak Yatırımcı Grubu" tahsisat grupları için toplam yatırımcı sayısının bu yatırımcı grubuna dağıtılacak toplam pay adedinden fazla olduğu durumlarda ise hangi yatırımcılara birer adet pay dağıtılacağına, Tera Yatırım, Şirket tarafından Kurul'un Sermaye Piyasası Araçlarının Satışı Tebliği'nin 19. maddesinde yer alan eşit ve adil davranılması esası gözetilerek karar verilecektir.
Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar tahsisat grubu için eşit dağıtım yöntemi kullanılacaktır. Yüksek Yüksek Talepte Bulunacak Yatırımcı Grubu için ise oransal dağıtım yöntemi kullanılacaktır. Yurt İçi Kurumsal ve Yurt Dışı Kurumsal Yatırımcılar tanımında bulunmayan yatırımcıların Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar ve Yüksek Talepte Bulunacak Yatırımcı Grubu tahsisat gruplarından sadece birine dahil olacak şekilde başvurması esastır.
Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar tahsisat grubunda tek bir bireysel yatırımcıya asgari 1 adgi pay dağıtımı yapılırken, mükerrer talep kontrolü yapılarak, bir defadan fazla talepte buluna yatırımcılara, her bir yatırımcıya 1 adet pay verilecek şekilde dağıtım yapılacaktır. Yükse Talepte Bultinaçak Yatırımcı Grubu'na
TERA ATIRIM MENKШ NONWY SHAKETI
189
Doğrulama Kodu: 697c2066-3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95
SFINANSP
ponim Sir
1'er adet pay dağıtıldıktan sonra, yatırımcıların dahil edildikleri tahsisat grubu içinde kabul edilmiş tüm talepleri için oransal dağıtım yöntemi kullanılacağından Yüksek Talepte Bulunacak Yatırımcı Grubu için yukarıda belirtilenin haricinde bir mükerrer talep kontrolü işlemi yapılmayacaktır.
Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar için T.C. kimlik numarası veya vergi numarası kullanılarak yatırımcı bazında tekleştirme esasına göre aynı ve/veya farklı aracı kurumlardan iletilen ancak aynı T.C. kimlik numarası veya vergi numarasında sahip olan yatırımcı emirlerinden en yüksek tutarlı emir dikkate alınacaktır. Aynı T.C. kimlik numarası veva vergi numarasına sahip mükerrer girilen diğer emirler dağıtıma konu edilmeyecektir. Dağıtım hesaplamasında küsurat ortaya çıkması durumunda, dağıtılamayan paylar, pay talebi tamamen karşılanamayan yatırımcılar arasında Tera Yatırım, Halka Arz Edenler'in uygun gördüğü şekilde dağıtılacaktır.
Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar ve Yüksek Talepte Bulunacak Yatırımcı Grubu'nun bir defadan fazla talepte bulunması durumunda ilgili yatırımcının en yüksek miktarlı talebi dikkate alınarak dahil olduğu tahsisat grubu belirlenecektir. Bir yatırımcının en yüksek miktarlı talebi 715.000 adet ve altındaysa Bireysel Yatırımcı, 715.001 adet ve üzerindeyse Yüksek Talepte Bulunacak Yatırımcı Grubu olarak kabul edilecektir. En yüksek miktarlı talebi 715.001 adet ve üzerinde olduğu için Yüksek Talepte Bulunacak Yatırımcı Grubu olarak belirlenen yatırımcıların, 715.000 adet ve altındaki talepleri dikkate alınmayacak ve dağıtıma dahil edilmeyecektir.
Yüksek Talepte Bulunacak Yatırımcı Grubu bir defadan fazla talepte bulunan yatırımcıların toplam talep adetleri işbu izahnamenin 25.1.6 "Talep edilebilecek asgari ve/veya azami pay miktarı hakkında bilgi" başlıklı bölümünde konu edilen azami talep miktarı ile karşılaştırılacaktır. Yüksek Talepte Bulunacak Yatırımcı Grubu'ın taleplerinin azami talep miktarını aşan kısımları talep zamanları dikkate alınarak en son taleplerinden geriye dönük olarak iptal edildikten sonra söz konusu yatırımcı için toplam azami talep miktarı olarak hesaplamada dikkate alınacaktır.
Yüksek Talepte Bulunacak Yatırımcı Grubu için tahsis edilen toplam lot miktarı talepte bulunan yatırımcı sayısına bölünecek ve bu suretle bulunan tutar ve altındaki alım talepleri karşılacaktır. Kalan tutarlar, talebi tamamen karşılanmayan yatırımcı sayısına bölünerek aynı şekilde dağıtılacaktır. Bu şekilde dağıtım işlemlerine bu grup için tahsis edilerek satışa sunulan sermaye piyasası araçlarının tamamı dağıtılıncaya kadar devam edilecektir. Dağıtım sonunda ortaya çıkan miktarlar, miktar konusunda alt sınır koyan yatırımcılar açısından gözden geçirilecektir. Miktarın bu alt sınırın altında kalması halinde yatırımcı isteğine uygun olarak çıkarılacak ve bu miktarlar tekrar dağıtıma tabi olacaktır.
Farklı Konsorsiyum Üyeleri'nden eşit miktarda mükerrer talep yapılmışsa veya yetersiz bilgi girişinden dolayı kararsız kalınıyorsa hangi talebin kabul edileceğine Konsorsiyum Lideri ve Şirket tarafından karar verilecektir.
Yurt İçi Kurumsal ve Yurt dışı Kurumsal Yatırımcılar'a verilecek pay miktarlarına Tera Yatırım'ın önerisi de dikkate alınarak Şirket tarafından karar verilecektir. Yurt İçi Kurumsak Yurt Dışı Kurumsal Yatırımcılar için talep toplama sonucunda payların dağıtımı sırası da b defadan fazla talepte bulunan yatırımcıların yalnızca en yüksek miktarlı talep/tutarla hesaplamada dikkate alınacaktır.
Mükerrer taleplerin tespiti amacıyla yapılan kontrol sonucunda başvuru talepleririn sat sunulan pay tutarından az olması hâlinde, bir defadan fazla talepte bulunan yatırımcıların ef
yüksek miktarlı ikinci talep tutarları da hesaplamada dikkate alınacaktır. Satısa sunulan pay tutarının tamamını karşılayacak talep belirleninceye kadar hesaplamaya bu şekilde devam edilecektir.
Yoktur.
$h$ Halka arz edilecek paylara ilişkin yapılacak tahsisatlara yönelik olarak, iletilen talepler veya fiyat tekliflerinin, işlemi yapan veya yapılmasına aracı olan yetkili kuruluş bazında belirlenmesinin mümkün olup olmadığı hakkında bilgi:
Halka Arz Edilecek Paylar'a ilişkin yapılacak tahsisatlara yönelik olarak, iletilen talepler veya fiyat tekliflerinin, islemi yapan veya yapılmasına aracı olan yetkili kurulus bazında belirlenmesi mümkündür.
Halka arzda talepte bulunan yatırımcılar, dağıtım listelerinin onaylandığı günü takip eden iş günü talepte bulundukları konsorsiyum üyesine başvurarak halka arzdan aldıkları kesinleşmiş pay miktarını öğrenebilirler.
a) Toplanan kesin talebin satışa sunulan pay miktarından fazla olması halinde mevcut ortaklara ait payların, ek satışa konu olup olmayacağı hakkında bilgi:
Yoktur.
$\mathbf{b}$ Ek satışa konu olabilecek payların azami nominal değeri ve oranları ile satış yöntemi ve süresi:
Yoktur.
c) Ek satışın aracı kurumca ortaklardan ödünc alınacak payların satısı yoluyla gerçekleştirilmesinin planlandığı kısmı ile ilgili açıklama:
Yoktur.
d) Yatırımcıların karar verme sürecinde etkili olabilecek diğer bilgiler:
Yoktur.
$25.3.$ Payların fiyatının tespikine ilişkin bilgi
′c2066-3ad0-4243-818e-dd4
∴gov.tr/dokuman-dogrulama
DESTEK NNANS
818e-dd4e5071ec95
1 TL nominal değerli bir adet payın satış fiyatı 46,98 TL olarak belirlenmiştir.
Halka arza talepte bulunan yatırımcılardan talepte bulunmak için özel bir ücret alınmayacaktır. Ancak yatırımcılar, bu amaçla hesap açmak, hakettikleri payları başka yetkili kuruluşun hesabına virmanlamak veya para iadesine ilişkin EFT yapmak istemeleri durumunda aracı kuruluşlar arasında farklılık gösteren çeşitli maliyetlere katlanmak zorunda kalabileceklerdir.
Konsorsiyum Üyeler'inin, halka arzda talepte bulunan yatırımcılardan talep edecekleri komisyon ve benzeri giderler aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
| Yatırımcının Başka Aracı Kuruluştaki EFT Ücreti Hesabina Virman |
Damga Vergisi |
Diğer | ||
|---|---|---|---|---|
| MKK Tarifesi Yoktur |
Yoktur | MKK kurumu tarafından alınan ücretler müsteri hesaplarına yansıtılmaktadır. |
||
| ÷ | $\overline{a}$ | |||
| ÷ | ||||
| Takasbank'ın Takasbank almış olduğu EFT üzerinden alınmaz ücreti |
MKK'nm tarafımızdan aldığı ücretler aynen yansıtılır. |
|||
| 13,81 TL+ BSMV %0,5 (min. 14) (işlem sayısı TL+BSMV, max. 78 TL+BSMV |
||||
| 10,00 TL (İşlem | $\overline{\phantom{a}}$ | ٠ | ||
| $1-10000$ TL $-$ 9.50+BSMV 10.000-50.000 $TL -$ 18.50TL+BSMV 50.000-200.000 $TL -$ 36.50TL+BSMV 200.000 - $1,000,000$ TL $-$ $76.50$ TL + BSMV 1.000.000 TL ve üzeri – 145TL+BSMV |
||||
| MKK tarifesi + 4TL |
$\overline{\phantom{a}}$ | |||
| Kurum skalası MKK Tarifesi |
||||
| tarafımızdan aldığı ücretler aynen |
bulunmuyor. ilişki inin |
|||
| uygulanacaktır. 0-180.000 TL arası sabit 18,00 TL, 180.000- 1.800.000 TL arası oransal 0.0001, |
$\blacksquare$ DESTINK FINANS Inonim Sir |
Halka arz siliecine ilişkin diğer gider yatırımcı kuru m |
Doğrulama Kodu: 697c2066-3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95
| 1.800.000 TL ve üzeri sabit 180,00 TL (Vergi yükümlülükleri hariç) Internet için 18,50 TL sabit ücret (Vergi yükümlülükleri hariç) |
devamında söz konusu olabilir |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Bizim Menkul Değerler A.Ş. |
MKK Tarifesi | MKK Tarifesi | Yazılı Talimatlardan alınmaktadır. |
Halka arz sırasında diğer gider bulunmamakta olup, yatırımcı kurum ilişkisinin devam etmesi durumunda olabilir. |
||
| Bulls Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
٠ | ä, | ä, | $\overline{a}$ | ÷ | |
| Burgan Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
$\overline{a}$ | $\overline{a}$ | ٠ | ٠ | ||
| Colendi Menkul Değerler A.Ş. |
L, | $\blacksquare$ | $\overline{a}$ | |||
| Deniz Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. |
MKK tarifesi | MKK'nın müşteri özelinde aldığı ücretler yansıtılmaktadır (virman ücretleri $vb.$ ). |
||||
| Dinamik Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
Hisse başına 1,32 TL |
Skalaya Göre | Skalaya Göre | ç | ||
| Garanti Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. |
MKK Tarifesi | MKK Tarifesi | MKK Tarifesi | MKK kurumu tarafından alınan ücretler müşteri hesaplarına yansıtılmaktadır |
||
| Gedik Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
Ücretlendirme Politikası'nda yer alan tarife geçerlidir. https://gdk.yt/JYQ 8kP |
Ücretlendirme Politikası'nda yer alan tarife geçerlidir. https://gdk.yt/JY Q8kP |
Ücretlendirme Politikası'nda yer alan tarife geçerlidir. https://gdk.yt/JYQ 8kP |
|||
| Global Menkul Değerler A.Ş. |
MKK Tarifesi | MKK Tarifesi | MKK Tarifesi | 0-50.000 TL: 33 TL+BSMV, 50.000-100.000 TL: 50 TL+BSMV, 100.000-250.000 TL: 65 TL+BSMV, 250.000- 1.000.000 TL: 290 TL+BSMV, 1.000.000 TL ve üzeri: 415 TL+BSMV |
||
| Halk Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
MKK Tarifesi / Hesap Açma $9,3922$ TL + BSMV |
MKK Tarifesi $1,3811$ TL + BSMV |
MKK Tarifesi Üyelerarası Menkul Virman Transferi 6,9060 $TL + BSMV$ |
Takasbank Tarifesi Yüzbinde 5 + BSMV Asgari 15 TL+BSMV |
İşlemlere ait Düzenley kuruluş nasraflar alınmaktadır. |
|
| ICBC Turkey Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
1,05 TL | Beher İşlem İçin 5,25 TL |
Doğrulama Kodu: 697c2066-3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95 https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
| ING Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
MKK'nın alacağı ücretler yansıtılır |
MKK ücret tarifesinin iki katı ücret tahsil edilecektir |
MKK ücret tarifesinin iki katı ücret tahsil edilecektir |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Invest AZ Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
MKK Tarifesi | MKK Tarifesi | 50.000 TL'ye kadar yoktur. 50.000 TL- 100.000 TL arası 12,50 TL 100.000 TL üstü 19 TL |
|||
| Info Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
MKK Tarifesi | MKK Tarifesi | MKK Tarifesi | MKK tarafından alınan ücretler müşteri hesaplarına yansıtılmaktadır |
||
| İntegral Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
$4,20$ TL + BSMV | Takasbank tarafından alınan ücretler: Tutar üzerinden %0,005 (Yüzbinde beş + BSMV) $(300.000.-$ /5.000.000.-TL arasındaki tutarlar) Asgari:15.00 TL $+$ BSMV $\,$ $(300.000,-$ TL'den az olan tutarlar için) Azami:250.00TL +BSMV (5.000.000.-TL'yi așan tutarlar için) |
Komisyon oranı; $%0,1$ (Binde 1) + BSMV |
|||
| İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
9,39 TL $+BSMV$ |
$6,91$ TL + BSMV | $7,50$ TL + BSMV | USD havalelerden $5,25$ TL + BSMV ücret alınmaktadır. TL havalelerden ücret alınmamaktadır. |
||
| Türkiye İş Bankası A.Ş. | $175$ TL + BSMV | Gelen EFT üzerinden masraf alınmamaktadır |
Halka arz sırasında yatırımcıdan herhangi bir diğer masraf alınmayacak olup, izleyen dönemde Türkiye İş Bankası A.Ş.'nin yatırım hesabı saklama komisyon tarifesi geçerli olacaktır. |
|||
| Marbaş Menkul Değerler A.Ş. |
$\overline{a}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||
| Meksa Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
$\overline{\phantom{0}}$ | MKK Tarifesi | Yürürlükteki EFT Tarifesi |
|||
| Osmanlı Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
$5TL + BMV$ | Dijital Kanallar Aracılığı: 0 TL - 15.000 TL arası 20 TL, 15.001 TL- 65.000 TL arası 30 TL, |
Şirketimiz resmi internet svesi www.ospianlimen ku com.tra adresind yayınlan |
|||
| 194 | DESTEE Anonin 回想处回 |
Doğrulama Kodu: 697c2066-3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95 https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
| Doğrulama Kodu: 697c2066-3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95 | |||
|---|---|---|---|
| BSMV hariç | onbinde 2.1 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| azami 422,10 TL | oranında saklama | |||||
| komisyonu | ||||||
| Trive Yatırım Menkul | alınmaktadır. | |||||
| Değerler A.Ş. | MKK Tarifesi | Kurum Skalası | Kurum Skalası | $\overline{a}$ | ||
| Turkish Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
$5TL + BSMV$ | 0-250.000 TL 250.001- 2.500.000 TL 2.500.001 TL ve Üzeri 26 TL+BSMV 0,00012 (onbinde $1,2$ + BSMV 350 TL+BSMV |
Internet üzerinden yapılan EFT'lerde 0-250.000 TL 250.001-2.500.000 TL 2.500.001 TL ve Üzeri 26 TL+BSMV 0,00012 (onbinde 1,2)+BSMV 350 TL+BSMV |
|||
| Ünlü Menkul Değerler A.Ş. |
Azami 5 TL | Azami 3,75 TL | Onbinde 1 (Asgari 5 TL Azami 100 TL) |
Sirketimiz resmi internet sitesinde https://www.unlu menkul.com/yasal- duvurular/ adresinde yayınlanır. |
||
| T. Vakıflar Bankası T.A.O | Müşteriden sadece vasal olarak alınması gereken masraflar alınacaktır. |
MKK Tarifesi $+$ BSMV |
MKK Tarifesi + BSMV |
Yürürlükteki eft skalası uygulanacaktır |
Müsteriden sadece yasal olarak alınması gereken masraflar alınacaktır. |
|
| Vakıf Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
9,86 TL+ BSMV |
Saklayıcı Kurum Virman Tarifesi uygulanacaktı r. |
Saklayıcı Kurum Virman Tarifesi uygulanacaktır. |
Takasbank Tarifesi |
Müşteriden sadece yasal olarak alınması gereken masraflar alınacaktır. |
|
| Yatırım Finansman Menkul Değerler A.Ş. |
Müşterilerden alınmıyor. Yatırım Finansman müsterisi olmayanlardan; başka kurumlara hisse senedi virmanlarında MKK tarifesi uygulanır. |
0-250.000 TL arasi: 20 TL+BSMV 250.000,01 TL- 500.000 TL arası: $35TL + BSMV$ 500.000,01- 1.000.000 TL arası: 75 TL + BSMV $1.000.000,01 -$ 1.500.000 arası: 100 TL + BSMV $1.500.000,01$ - 5.000.000 arası: $150$ TL + BSMV ve 5.000.000,01 ve üzeri 250 TL+ BSMV |
||||
| Ziraat Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
İşlem başına 5,30 TL+BSMV |
MKK tarafından alınan ücretler müşteri hesaplarına yansıtılmaktadır |
Doğrulama Kodu: 697c2066-3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95 https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
Pay başına satış fiyatı payın nominal değeri olan 1 TL'den yüksek belirlenmiştir. Tera Yatırım tarafından hazırlanan fiyat tespit raporunda 1 TL nominal değerdeki payın satış fiyatı 46.98 TL olarak belirlenmiştir. Fiyat tespit raporu işbu İzahname'nin Ek-9'unda yer almaktadır.
Halka arz fiyatının belirlenmesinde kullanılan yöntemlere ilişkin olarak Tera Yatırım tarafından hazırlanan Fiyat Tespit Raporu, yasal süre içerisinde KAP'ta (www.kap.org.tr) ilan edilecektir. Halka arz fivatının belirlenmesinde nihai sorumluluk Sirket'e aittir.
Şirket'in mevcut ortaklarının yeni pay alma hakları tamamen kısıtlanmıştır.
Yeni pay alma hakları halka arz sebebiyle ve halka arz kapsamında satılacak paylar için talepte bulunan yatırımcılar lehine tamamen kısıtlanmıştır. Yeni pay alma hakkının kısıtlanmasından dolayı yalnızca Şirket menfaat sağlayacaktır.
25.3.4. İhraççının yönetim kurulu üyeleri ile yönetimde söz sahibi kişilerin veya ilişkili kişilerin (bunların eşleri ile birinci derecede kan ve sıhri hısımları) geçmiş yıl ile içerisinde bulunulan yıl içerisinde iktisap ettiği veya iktisap etme hakkına sahip oldukları ihraççı payları için ödedikleri veya ödeyecekleri fiyat ile halka arz fiyatının karşılaştırılması:
Yoktur.
Halka arza aracılık edecek yetkili kuruluşlara ilişkin bilgiler İzahname'nin 25.1.3.2 (c) maddesinde yer almaktadır.
Yurt içi ve Yurt dışı Kurumsal Yatırımcılara satış yalnızca Tera Yatırım aracılığıyla yapılacaktır.
Türkiye dışında bir halka arz gerçekleştirilmeyecektir.
Konsorsiyum Lideri ve Konsorsiyum Üyeleri "En İyi Gayret Aracılığı" yoluyla satışa apacılı edecektir. Bu nedenle satışta yüklenimde bulunan herhangi bir kişi ya da bulunmamaktadır.
nni
197
Doğrulama Kodu: 697c2066-3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95
https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
SEK FINANS
Anonim S
Sirket ve Konsorsiyum Üyeleri arasındaki "Aracılık ve Konsorsiyum Sözlesmesi" 19 Temmuz 2024 tarihinde: Sirket ve Tera Yatırım arasındaki "Aracılık Sözlesmesi" 4 Ekim 2023 tarihinde imzalanmıştır. Söz konusu sözlesmeler, tarafları tanıtıcı bilgiler, sözlesmenin konusu, halka arz edilecek paylarla ilgili bilgiler, aracılığın türü, satışın yapılacağı yatırımcılar, Şirket ve Tera Yatırım'ın hak, yükümlülük ve taahhütleri, aracılık komisyonu ve masraflar, vergi, resim, harç ve diğer yükümlülükler, satış, tahsis ve dağıtıma ilişkin hükümler ile işbu İzahname'nin 25.1.4. bölümünde belirtilen aracılık ve halka arz iptal koşullarına ilişkin hükümler içermektedir.
Şirket, sermaye artırımı yoluyla Halka Arz Edilecek Paylar üzerinden halka arz geliri elde edecektir.
İhraççı'nın paylarının halka arzı kapsamında, halka arza aracılık eden yetkili kuruluşun halka arza aracılık komisyonu, hukuki danışmanlık bürosunun danışmanlık ücreti, bağımsız denetim sirketlerinin denetim ücreti elde etmesi söz konusu olacaktır. Söz konusu maliyetler, isbu İzahname'nin 28 numaralı bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmaktadır.
Şirket ile halka arzda aracılık hizmeti veren Tera Yatırım arasında herhangi bir çıkar veya menfaat çatışması bulunmamaktadır. Tera Yatırım ile Şirket arasında herhangi bir sermaye ilişkisi yoktur. Halka arza aracılık eden Tera Yatırım'ın halka arza aracılık komisyonu dışında doğrudan ya da dolaylı olarak halka arzın başarısına bağlanmış ekonomik çıkarları bulunmamaktadır. Halka arza aracılık eden Tera Yatırım'ın, Şirket'in %5 ve daha fazlasına sahip pay sahipleriyle arasında halka arza aracılık ve konsorsiyum sözlesmesi dışında bir anlaşma yoktur.
Şirket paylarının halka arzında hukuki danışmanlık hizmeti veren Taboğlu Hukuk Bürosu ile Şirket arasında herhangi bir çıkar veya menfaat çatışması bulunmamaktadır. Taboğlu Hukuk Bürosu ile Şirket arasında herhangi bir sermaye ilişkisi yoktur. Taboğlu Hukuk Bürosu'nun doğrudan ya da dolaylı olarak halka arzın başarısına bağlanmış bir ekonomik çıkarı bulunmamaktadır. Taboğlu Hukuk Bürosu'nun Şirket'in %5 ve daha fazlasına sahip pay sahipleriyle aralarında herhangi bir anlaşma yoktur. Taboğlu Hukuk Bürosu halka arza ilişkin sunulan hukuki danışmanlık hizmetleri için danışmanlık ücreti elde etmektedir.
Şirket paylarının halka arzında bağımsız denetim hizmeti veren KPMG Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ile Şirket arasında herhangi bir çıkar veya menfaat çatışması bulunmamaktadır. KPMG Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ile Şirket arasında herhangi bir sermaye ilişkisi yoktur. KPMG Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik'in doğrudan ya da dolaylı olarak halka arzın başarısına bağlanmış bir ekonomik çıkarı bulunmamaktadır. KPMG Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müsavirlik'in Şirket'in %5 ve daha fazlasına sahip pay sahipleriyle arasında herhangi bir anlaşma yoktur. KPMG Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik halka arza ilişkin sunulan bağımsız denetim hizmeti için danışmanlık ücreti elde etmektedir.
Şirket paylarının halka arzında bağımsız denetim hizmeti veren Güreli Yeminli M Müşavirlik ile Şirket arasında herhangi bir çıkar veya menfaat çatışması bulunmamakta Güreli Yeminli Mali Müşavirlik ile Şirket arasında herhangi bir sermaye ilişkisi yoktur. Gür Yeminli Mali Müşavirlik'in doğrudan ya da dolaylı olarak halka arzın başarısına başlanmış
198 DESTEKF 697c2066-3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95
/spk.gov.tr/dokuman-dogrulama rulama k
bir ekonomik çıkarı bulunmamaktadır. Güreli Yeminli Mali Müsavirlik'in Sirket'in %5 ve daha fazlasına sahip pay sahipleriyle arasında herhangi bir anlasma yoktur. Güreli Yeminli Mali Müsavirlik halka arza iliskin sunulan bağımsız denetim hizmeti için danışmanlık ücreti elde etmektedir.
Bunların dışında halka arzdan önemli menfaati olan danışmanlar vb. bulunmamaktadır.
Halka arz, Halka Arz Edilecek Paylar'ın Borsa İstanbul'da islem göreceği anlamına gelmemekte olup Halka Arz Edilecek Paylar'ın satısı tamamlandıktan sonra Borsa İstanbul'da işlem görebilmesi, Borsa İstanbul mevzuatının ilgili hükümleri çerçevesinde Borsa İstanbul'un vereceği olumlu karara bağlıdır.
Şirket paylarının BİST-Yıldız Pazar'da işlem görmesi için BİAS'a başvuru yapılmış olup Borsa İstanbul'un görüşü İzahname'nin "I.Borsa Görüşü" bölümünde yer alacaktır.
26.2. İhraççının aynı grup paylarının borsaya kote olup olmadığına/borsada işlem görüp görmediğine veya bu hususlara ilişkin bir başvurusunun bulunup bulunmadığına ilişkin bilgi:
Yoktur.
26.3. Borsada işlem görmesi amaçlanan paylarla eş zamanlı olarak;
Söz konusu paylarla aynı grupta ver alanların tahsisli/nitelikli vatırımcılara satısa konu edilmesi veya satın alınmasının taahhüt edilmesi veya,
İhraççının başka bir grup payının veya sermaye piyasası araçlarının tahsisli/nitelikli yatırımcılara satışa ya da halka arza konu edilmesi durumunda
bu işlemlerin mahiyeti ve bu işlemlerin ait olduğu sermaye piyasası araçlarının sayısı, nominal değeri ve özellikleri hakkında ayrıntılı bilgi:
Yoktur.
26.4. Piyasa yapıcı ve piyasa yapıcılığın esasları:
Yoktur.
Fiyat istikrarına ilişkin işlemlerin gerçekleştirilmesi planlanmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
199 697c2066-3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95
/spk.gov.tr/dokuman-dogrulama Doğrulama
DESTEK F
| Ortaklik Yapısı | Halka Arz Öncesi | Halka Arz Sonrası | |||
|---|---|---|---|---|---|
| TL | $\frac{0}{0}$ | TL. | $\frac{1}{2}$ | ||
| Destek Holding | 250,000,000 | 100% | 250.000.000 | 75% | |
| Halka Acık Kısım | 0% | 83.333.333 | 25% | ||
| Toplam Cikarilmis Sermaye | 250.000.000 | 100% | 333.333.333 | $100\%$ |
Halka arz sonucunda Sirket'in sermaye yapısının asağıdaki sekilde olması planlanmaktadır:
Şirket 15 Kasım 2024 tarihli taahhüdü ile, Şirket paylarının Borsa İstanbul'da islem görmeye başladığı tarihten itibaren 1 yıl boyunca; Sirket paylarının dolasımdaki pay miktarının artmasına yol açacak şekilde satışa veya halka arza konu edilmeyeceğini ve/veya Borsa Istanbul'a veya Sermaye Piyasası Kurulu'na veya yurt dışındaki herhangi bir menkul kıymetlere ilişkin düzenleyici kurum, borsa veya kotasyon otoritesine başvuruda bulunulmayacağını ve bu süre boyunca ileride yeni bir satış veya halka arz yapılacağına dair bir açıklama yapılmayacağını ve ayrıca Şirket paylarının Borsa İstanbul'da islem görmeye basladığı tarihten itibaren 1 yıl boyunca Şirket paylarını, payların halka arz fiyatından bağımsız olarak. Borsa İstanbul'da veya Borsa İstanbul dışında satılmayacağını, başka yatırımcı hesaplarına virmanlanmayacağını veya Borsa İstanbul'da özer emir ile ve/veya toptan satıs işlemlerine konu edilmeyeceğini kabul beyan ve taahhüt etmiştir.
Mevcut pay sahibi Destek Holding 15 Kasım 2024 tarihli taahhüdü ile, Şirket paylarının Borsa Istanbul'da işlem görmeye başladığı tarihten itibaren 1 yıl boyunca; Şirket paylarının dolaşımdaki pay miktarının artmasına yol açacak şekilde satışa veya halka arza konu edilmeyeceğini ve/veya Borsa İstanbul'a veya Sermaye Piyasası Kurulu'na veya yurt dışındaki herhangi bir menkul kıymetlere ilişkin düzenleyici kurum, borsa veya kotasyon otoritesine başvuruda bulunulmayacağını ve bu süre boyunca ileride yeni bir satış veya halka arz yapılacağına dair bir açıklama yapılmayacağını ve ayrıca Şirket paylarının Borsa İstanbul'da işlem görmeye başladığı tarihten itibaren 1 yıl boyunca Şirket paylarını, payların halka arz fiyatından bağımsız olarak, Borsa İstanbul'da veya Borsa İstanbul dışında satılmayacağını, başka yatırımcı hesaplarına virmanlanmayacağını veya Borsa İstanbul'da özer emir ile ve/veya toptan satış işlemlerine konu edilmeyeceğini kabul beyan ve taahhüt etmiştir.
Sirket 15 Kasım 2024 tarihli taahhüdü ile, mevcut ve ihraç edeceği paylar üzerinde (i) payların devrini, tedavülünü ve sahibinin diğer haklarını kullanmasını kısıtlayıcı bir hak bulunmadığın (ii) intifa hakkı tesis edilmediğini; (iii) işbu beyanın (i) ve (ii) numaralı bentlerinde behirtil hususlara ilişkin bir kayıt bulunmadığını; ve (iv) payların zilyetliklerinin herhangi bir veya teminat işlemine konu olmadığını beyan ve taahhüt etmiştir.
200 ANDNIK RING DESTEK FINANS Doğrulama Kodu: 697c2066-3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95
https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
Yoktur.
Yoktur.
Şirket, halka arzdan 3.914.999.984 TL brüt gelir elde edecektir. Halka arza ilişkin tahmini toplam maliyetin 103.000.131 TL olacağı tahmin edilmekte ve pay başına maliyetin 1,24 TL olması öngörülmektedir. Şirket'in halka arzdan sağlayacağı net nakit girişinin 3.811.999.853 TL olması beklenmektedir.
| Tahmini Maliyet (TL) | Toplam | |
|---|---|---|
| Bağımsız Denetim (KDV Dahil) | 4.112.640 | |
| MKK Üvelik Ücreti (BSMV Dahil) | 350,000 | |
| SPK Kurul Kayıt Ücreti | ||
| (Sermayenin nominal değeri üzerinden) | 666.667 | |
| SPK Kurul Kayıt Ücreti | ||
| (İhraç değeri ve nominal değer farkı üzerinden) | 3.831.667 | |
| Reklam, Pazarlama ve Halkla İlişkiler (KDV Dahil) | 8.000.000 | |
| Aracılık Komisyonu (BSMV Dahil) | 82.215.000 | |
| Hukuki Danışmanlık (KDV Dahil) | 3.700.000 | |
| Rekabet Kurulu Ücreti | 33.333 | |
| Borsa İstanbul İşlem Görme Başvuru Ücreti (KDV Dahil) | 90.825 | |
| Toplam Maliyet (TL) | 103.000.131 | |
| Pay Basina Maliyet (TL) | 1.24 |
Talepte bulunan yatırımcılardan talepte bulunmak için özel bir ücret alınmayacaktır. Ancak yatırımcılar bu amaçla hesap açmak, hak ettikleri payları başka yetkili kuruluşun hesabına virmanlamak veya para iadesine ilişkin EFT yapmak istemeleri durumunda, çeşitli maliyetlere katlanmak zorunda kalabilirler.
Halka arz ile sermaye artışı yoluyla fon elde edilmesi, kurumsallaşma, şeffaflık, hesap verilebilirlik ve Kurumsal Yönetim İlkeleri'nin daha etkin uygulanması, şirketin kurumsal kimliğinin güçlenmesi hedeflenmektedir. Şirket, Halka Arz Edilecek Paylar'ın halka arz edilmesi kapsamında gelir elde edecektir. Şirket halka arzdan elde edeceği gelirin tamamını faktoring işlemlerinin finansmanında kullanacaktır.
ESTEK Andnim
Doğrulama Kodu: 697c2066-3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95
https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
201
Sulanma etkisine ilişkin hesaplamalar Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihli özel bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolarında yer alan veriler esas alınarak yapılmıştır.
Şirket paylarının halka arzı mevcut ortağın rüçhan haklarının kısıtlanarak sermaye artırımı seklinde olacaktır. Buna göre sulanma etkisinin miktarı ve yüzdesine ilişkin hesaplama aşağıdaki tabloda sunulmaktadır.
Halka arzdan pay alacaklar için -%50,13 oranında sulanma etkisi olacak olup 1 TL nominal değerli payı için sulanma etkisinin miktarı -23,55 TL'dir.
| Sulanma Etkisi | TL |
|---|---|
| Halka Arz Öncesi Defter Değeri | 3.997.227.000 |
| Halka Arz Öncesi Ödenmiş Sermaye | 250.000.000 |
| Halka Arz Öncesi Pay Başına Defter Değeri | 15,99 |
| Halka Arz Fiyatı | 46,98 |
| Sermaye Artırımı (nominal TL) | 83.333.333 |
| Şirkete Girecek Brüt Halka Arz Geliri | 3.914.999.984 |
| Halka Arz Masrafları | 103.000.131 |
| Şirkete Girecek Net Halka Arz Geliri | 3.811.999.853 |
| Halka arz Sonrası Defter Değeri | 7.809.226.853 |
| Halka Arz Sonrası Pay Sayısı | 333.333.333 |
| Halka Arz Sonrası Pay Başına Defter Değeri | 23,43 |
| Mevcut Ortaklar İçin (pozitif) Sulanma Etkisi (TL) | 7.44 |
| Mevcut Ortaklar İçin (pozitif) Sulanma Etkisi (%) | 46,52% |
| Yeni Ortaklar İçin Sulanma Etkisi (TL) | $-23,55$ |
| Yeni Ortaklar İçin Sulanma Etkisi (%) | $-50,13%$ |
Hesaplamalar varsayımlar ile tahmini veriler dikkate alınarak yapılmış olup gerçek verilerin ortaya çıkmasından sonra yapılacak hesaplamalarda bazı farklı değerler ortaya çıkabilir.
İşbu İzahname'nin 29.1 numaralı bölümünde gösterildiği üzere mevcut ortaklar için sulanma etkisi 7,44 TL ve %46,52 olacaktır.
Halka arza katılacak yeni ortaklar için -%50,13 oranında sulanma etkisi olacak olup 1 TL nominal değerli payı için sulanma etkisinin miktarı -23,55 TL'dir.
Halka arz sürecinde İhraççı'ya danışmanlık hizmeti verenler aşağıdaki tabloda yer almakta
Doğrulama Kodu: 697c2066-3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95
https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
202
VAKTORIN
TEKFINANS Aconim Si
| Kurum | Danışmanlık Hizmeti | |
|---|---|---|
| Tera Yatırım | Aracılık Hizmetleri | |
| Taboğlu Hukuk Bürosu | Hukuki Danışmanlık Hizmetleri | |
| KPMG Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci | 31 Aralık 2022 ile 31 Aralık 2023 dönemlerine ilişkin | |
| Mali Müşavirlik | Bağımsız Denetim Hizmetleri | |
| 30 Eylül 2024 dönemine ilişkin Bağımsız Denetim | ||
| Güreli Yeminli Mali Müşavirlik | Hizmetleri |
Aşağıda belirtilen uzman ve bağımsız denetim raporunu hazırlayan taraflardan sağlanan bilgiler, ilgili raporlardan aynen alınarak, Şirket'in bildiği ve hazırlayan tarafın yayınladığı bilgilerden kanaat getirebildiği kadarıyla yanlış ve yanıltıcı olmayacak şekilde İzahname'de yer almaktadır. Bu raporların yayınlamasında ilgili raporları hazırlayanların rızası bulunmaktadır.
Sirketin, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıllık döneme ilişkin finansal tabloları KPMG Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müsavirlik tarafından denetlenmiştir. Sorumlu denetçi görüşlerine aşağıda verilmektedir.
| Unvan | KPMG Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi |
|---|---|
| Sorumlu Ortak Baş Denetçisi | Ali Tuğrul Uzun |
| Üyesi olduğu meslek kuruluşları | İstanbul Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler Odası (ISMMMO) |
| Adresi | Is Kuleleri, Kule 3, Kat:2-9 34330 Levent, Istanbul |
31 Aralık 2021 - 31 Aralık 2023 hesap dönemlerine ilişkin olumlu görüşe ilişkin bağımsız denetim şirketinin açıklamasına aşağıda yer verilmektedir:
"Destek Finans Faktoring A.Ş.'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklığının (Birlikte grup olarak anılacaktır) 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veva zarar tablosu, konsolide kar veva zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akışı tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Sirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yayımlanan yönetmelik, tebliğ genelge ve yapılan açıklamalar; ve bunlar düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları hükümlerini içeren "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlan Mevzuatı" na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Destek Finans Faktoring A.Ş.'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklığının (Birlikte grup ol anılacaktır) 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar tablosu, konsolide kar veya zarar diğer
203 -3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95
/dokuman-dogrulama
kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akışı tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüsümüze göre, ilisikteki konsolide finansal tablolar Grup'un 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de vayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yayımlanan yönetmelik, tebliğ genelge ve yapılan açıklamalar; ve bunlar düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları hükümlerini içeren "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Destek Finans Faktoring A.S.'nin ("Sirket") ve bağlı ortaklığının (Birlikte grup olarak anılacaktır) 31 Aralık 2021 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar tablosu, konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akışı tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yayımlanan yönetmelik, tebliğ genelge ve yapılan açıklamalar; ve bunlar düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları hükümlerini içeren "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır."
Şirket'in, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin finansal tabloları Güreli Yeminli Mali Müşavirlik tarafından denetlenmiştir. Sorumlu denetçi görüşlerine aşağıda verilmektedir.
| Unvan | Güreli Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim Hizmetleri Anonim Şirketi |
||
|---|---|---|---|
| Sorumlu Ortak Baş Denetçisi | Metin Etkin | ||
| Üyesi olduğu meslek kuruluşları (ISMMMO) |
İstanbul Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler Odası | ||
| Adresi | İş Kuleleri, Kule 3, Kat:2-9 34330 Levent, İstanbul |
"Destek Finans Faktoring A.Ş.'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklığının (birlikte 'Grup' olarak anılacaktır), 30 Eylül 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemlerine ait, konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tyablosu ile önemli muhasebe politikalayma özeti de dahil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finanka tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi kibal konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal
$\alpha_{a k}$ 204 -3ad0-4243-818e-dd4e5071ee95
/dokuman-dogrulama
performansını ve konsolide nakit akışlarını, 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan finansal kiralama, Faktoring Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe uygulamalari ile Finansal Tabloları Hakkında tebliğ, genelge ve yapılan açıklamalar; ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları hükümlerini içeren "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunulmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") tarafından yayımlanan Bağımsız Denetim Standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standatları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür.Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetcinin Konsolide Finansal Tablolarin Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ( Etik Kurallar) ile konsoilde finanasal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz."
İşbu İzahname'nin Ek-7'sinde yatırımcıların incelemesine sunulan bağımsız hukukçu raporu Taboğlu Hukuk Bürosu tarafından hazırlanmıştır.
| Unvani | Taboğlu Hukuk Bürosu |
|---|---|
| Avukat | Esin Taboğlu |
| Üyesi olduğu meslek kuruluşları | : Türkiye Barolar Birliği ve İstanbul Barosu |
| Adresi | Çengelköy Mahallesi, Hasanpaşa Setti Aşağı Sokak, No.4/1, Üsküdar/İstanbul |
Ekli hukukçu raporunda da ayrıca belirtildiği üzere, Taboğlu Hukuk Bürosu'nun hukukçu raporunun işbu İzahname kapsamında kamuya açıklanması konusunda rızası bulunmaktadır.
Yukarıda bahsi geçen ve Şirket'e aracılık hizmetleri, hukuki danışmanlık hizmetleri ve bağımsız denetim hizmetleri sunan hiçbir taraf, halka arz eden tarafından ihraç edilen ya da Şirket'e ait menkul kıymetleri ya da Şirket'in menkul kıymetlerini elde etme hakkı veren ya da taahhüt eden opsiyonlara sahip değildir ya da söz konusu menkul kıymetlerin ihraç edilmesinde görev alan yetkili kuruluşlar, danışman ya da bağımsız denetim kuruluşları değildir. Aynı tarafların Şirket ile herhangi bir istihdam, yönetim, denetim ya da sermaye bağlantısı bulunmamaktadır.
Şirket'e yukarıda bahsi geçen hizmetleri sunan taraflar haricinde, İzahname'nin genelinde muhtelif sektör raporlarından, pazar araştırmalarından ve halka açık olan veya olmayan çeşit kaynaklardan elde edilen bilgilere yer verilmiştir. Şirket olarak burada verilen bilgilerin ayncı alındığı, Şirket'in bildiği veya ilgili üçüncü şahsın yayınladığı bilgilerden kanaat getirebildi kadarıyla, açıklanan bilgileri yanlış veya yanıltıcı hale getirecek herhangi bir eksikli bulunmadığı beyan ederiz. Üçüncü kişilerden alınan söz konusu bilgilerin kaynakları itg
205 DESTE! EFINANS Anonim Şit i97c2066-3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95
ipk.gov.tr/dokuman-dogrulama
bölümlerde verilmekte olup bu bilgilerin doğruluğunu teyit ederiz. Öte yandan, tüm üçüncü kişilerden alınan bilgilerin güvenilir olduğu düşünülmekle birlikte, bağımsız bir doğrulama isleminden gecirilmemistir.
Sirket, üçüncü kişilerden elde ettiği bilgilerden kanaat getirebildiği kadarıyla açıklanan bilgileri yanlış veya yanıltıcı hâle getirecek herhangi bir eksikliğin bulunmadığını ve söz konusu bilgilerin avnen alındığını beyan eder.
Yoktur.
Asağıda özetlenmekte olan hususlar Halka Arz Edilecek Paylar'ın elde tutulması ve elden çıkarılması sırasında elde edilecek kazanç ve iratların vergilendirilmesi hakkında genel bir bilgi vermek amacıyla İşbu İzahname tarihi yürürlükte bulunan vergi mevzuatı dikkate alınarak hazırlanmıştır. Özellikle durumlarda yatırımcıların vergi danışmanlarına danışması gerektiği önemle hatırlatılır. İşbu İzahname tarihi itibarıyla yürürlükte olan vergi mevzuatı ve vergi mevzuatının yorumlanma biçimi kapsamında verilen bilgilerin ileride değişebileceğinin hatta mevzuatın geriye yönelik olmak da değişebileceğinin göz önünde bulundurulması gerekmektedir.
Gelir vergisi mevzuatı uyarınca, Türk hukukunda vergi mükelleflerinin yükümlülüklerini belirleyen 2 çeşit vergi mükellefiyet statüsü mevcuttur. Türkiye'de yerleşik bulunan tam mükellef kişi ve kurumlar Türkiye içinde ve dışında elde ettikleri kazanç ve iratların tamamı üzerinden vergilendirilirler. Türkiye'de yerleşik bulunmayan dar mükellef kişi ve kurumlar sadece Türkiye'de elde ettikleri kazanç ve iratlar üzerinden vergilendirilirler.
GVK uyarınca, bir gerçek kişinin tam mükellef olarak değerlendirilebilmesi için: (i) yerleşim yerinin 22 Kasım 2022 tarihli ve 4721 sayılı Türk Medeni Kanunu hükümlerine uygun olarak Türkiye'de olması; veya (ii) bir takvim yılı içerisinde Türkiye'de devamlı olarak 6 aydan fazla oturması gerekmektedir. Buna ek olarak, (i) resmi dairelere; (ii) resmi müesseselere; veya (iii) merkezi Türkiye'de bulunan teşekkül ve teşebbüslere bağlı olup adı geçen daire, müessese, teşekkül ve teşebbüslerin işleri dolayısıyla yabancı ülkelerde oturan Türk vatandaşları da tam mükellef yani sınırsız vergi yükümlüleri olarak değerlendirilmektedir. Dolayısıyla, tam mükellef olarak değerlendirilen söz konusu kişiler Türkiye içinde ve dışında elde ettikleri kazanç ve iratların tamamı üzerinden vergilendirilirler. Türk vergi mevzuatı çerçevesinde belirtilen bu şartları sağlamayan bir gerçek kişi dar mükellef olarak değerlendirilir.
Halka Arz Edilecek Paylar'a sahip olan kişilerin, söz konusu Halka Arz Edilecek Paylar BİST'te elden çıkarılmasından kaynaklanan değer artış kazançları ve Halka Arz Etileç Paylar ile ilgili dağıtılan kar paylarından elde ettikleri menkul sermaye iratları, Türkiye elde edilmiş olarak kabul edilmektedir.
206 STEK FINANS FA Anonim .697c2066-3ad0-4243-818e-dd4e5074ee95
/spk.gov.tr/dokuman-dogrulama rulama Kod
Gerçek kisilerin 2024 takvim yılı için gelir vergisine tabi gelirleri asağıda belirtilen oranlara bağlı olarak vergilendirilir.
| Gelir Aralığı | Gelir Vergisi Oranı (%) |
|---|---|
| 110.000 TL'ye kadar | 15 |
| 230.000 TL'nin 110.000 TL'si için 16.500 TL, fazlası |
20 |
| 580.000 TL'nin 230.000 TL'si için 40.500 TL (ücret gelirlerinde 870.000 TL'nin 230.000 TL'si için 40.500 TL), fazlası |
27 |
| 3.000.000 TL'nin 580.000 TL'si için 135.000 TL (ücret gelirlerinde 3.000.000 TL'nin 870.000 TL'si için 213.300 TL), fazlası |
35 |
| 3.000.000 TL'den fazlasının 3.000.000 TL'si için 982.000 TL (ücret gelirlerinde 3.000.000 TL'den fazlasının 3.000.000 TL'si için 958.800 TL), fazlası |
40 |
KVK'ya göre sermaye sirketleri, kooperatifler, ikdisadî kamu kuruluşları, demek veya vakıflara ait ikdisadî işlemler, iş ortaklıkların, kurum kazançları üzerinden kurumlar vergisine tabidirler. Kurumların kârı 213 sayılı Vergi Usul Kanunu ve diğer Türk vergi kanunlarına göre belirlenmektedir. kurumlar vergisi oranı KVK'nın 32. maddesi uyarınca kurum kazancı üzerinden %25 olarak belirlenmiştir. Bununla birlikte, 7316 sayılı Kanun ile 2021 ve 2022 vergilendirme dönemi kurum kazanclarına uygulanacak kurumlar vergisi oranı sırasıyla %25 ve %23 olarak belirlenmistir.
7456 sayılı Kanun ile KVK'da yapılan değişiklik uyarınca kurumların 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazanclarına uygulanacak kurumlar vergisi oranı %25'tir. Ayrıca, 17 Kasım 2020'de Resmi Gazete'de yayınlanarak yürürlüğe giren 7256 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile KVK'da değişiklik yapılarak, payları Borsa İstanbul'da ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların (bankalar, finansal kiralama şirketleri, faktoring şirketleri, finansman şirketleri, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumlan ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri hariç) paylarının ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemine ait kurum kazançlarına kurumlar vergisi oranının 2 puan indirimli olarak uygulanmasına hükmedilmiştir. İndirimden yararlanılan hesap dönemleri süresince sirketlerin bu halka açıklık oranını sağlayamaması halinde ise zamanında indirim sebebiyle tahakkuk ettirilmeyen vergiler vergi ziyal cezası uygulanmaksızın gecikme faizi ile birlikte tahsil edilir.
KVK'da tam ve dar mükellefiyet olmak üzere iki tür vergi mükellefiyeti tanımlanmıştır. KVK uyarınca, bir kurumun tam mükellef olarak değerlendirilebilmesi için: (i) kanuni merkezinin Türkiye'de bulunması veya (ii) kanuni merkezinin Türkiye dışında bulunmasına rağmen iş bakımından işlemlerin fiilen toplandığı ve yönetildiği merkez olan iş merkezinin Türkiye'de bulunması gerekmektedir. Türk vergi mevzuatı çerçevesinde belirtilen bu iki şartı sağlamayan bir kurum dar mükellef olarak değerlendirilir.
Tam mükellef kurumlar gerek Türkiye içinde gerekse Türkiye dışında eldeletik kazançlarının tamamı üzerinden Türkiye'de vergilendirilirler. Dar mükellef kurullar sadece Türkiye'de elde ettikleri kazançları üzerinden vergilendirilirler.
Dar mükellefivete tabi kimseler bakımından menkul sermaye iratlarının Türkiye'de elde edilmiş olarak kabul edilebilmesi için sermayenin Türkiye'de yatırılmış olması gerekmektedir. Dar mükellefiyete tabi kimseler bakımından değer artıs kazanclarının Türkiye'de elde edilmiş olarak kabul edilebilmesi için söz konusu değer artış kazancını doğuran işin veya muamelenin Türkiye'de ifa edilmesi veya Türkiye'de değerlendirilmesi gerekmektedir.
"Türkiye'de değerlendirilmesi" ifadesinden ödemenin Türkiye'de yapılması veya ödeme yabancı bir ülkede yapılmış ise, Türkiye'de ödeyenin veya nam ve hesabına yapılanın ödeme hesaplarına intikal ettirilmesi veya kârından ayrılması gerektiği seklinde anlasılması gerekir.
2006 ve 2025 yılları arasında Borsa'da işlem gören payların elden çıkarılması sonucu sağlanan değer artış kazançlarının vergilendirilmesi GVK'nın geçici 67. maddesi çerçevesinde gerçekleştirilmektedir. GVK'nın geçici 67. maddesi kapsamında değer artış kazançları islemlere aracılık eden bankalar ve aracı kurumlar ile saklavıcı kuruluslar tarafından yapılan tevkifat ile vergilendirilmektedir. GVK'nın geçici 67. maddesinin yürürlük süresinin 2025 yılından sonraya uzatılmaması veya herhangi bir şekilde kapsamının vergi mevzuatına dâhil edilmemesi durumunda 2025 yılından sonra aşağıda açıklandığı üzere (Bkz. 33.2.2 Genel Olarak Pay Alım Satım Kazanclarının Vergilendirilmesi (Yatırım Ortaklığı Payları Hariç), BİST'te işlem gören payların elden çıkarılmasından sağlanacak değer artış kazançları genel hükümler çerçevesinde vergilendirilecektir.
Diğerlerinin yanı sıra, BİST'te işlem gören paylarının alım satımına aracılık ettikleri yatırımcılar tarafından sağlanan gelirlerin vergilendirilmesinden yükümlü olan ve dolayısıyla vergi tevkifatını yapmakla sorumlu tutulan taraflar bankalar, aracı kurumlar ve saklayıcı kuruluşlardır. Bankalar, aracı kurumlar ve saklayıcı (saklamacı) kuruluşlar tevkifat yükümlülükleri tahtındaki ilgili vergi beyanlarını, 3'er aylık dönemler itibarıyla beyan edeceklerdir. Takasbank ve MKK dışında saklayıcı kuruluşlardan saklama hizmeti alan yatırımcıların işlemlerinde vergi tevkifatının yapılması esasen ilgili saklayıcı kuruluşun sorumluluğundadır.
BIST'te islem gören bir payın baska bir banka veya aracı kuruma naklinin istenmesi halinde, nakli gerçekleştirecek banka veya aracı kurum nakli istenen kıymetle ilgili alış bedeli ve alış tarihini naklin yapılacağı kuruma bildirecektir. Bildirilecek tarih ve bedel, tevkifat matrahının tespitinde dikkate alınacaktır. Söz konusu paylarının bir başka kişi veya kurum adına nakledilmesi halinde alış bedelinin ve alış tarihinin T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı'na bildirilmesi gerekmektedir.
Saklayıcı kuruluşlar, bankalar ve aracı kurumlar tarafından yapılacak veri tevkifatı oranı kanunen %15 olarak belirlenmiştir. Söz konusu tevkifat oranı bankalar, aracı kuruluşlar ve saklayıcı kuruluşlar tarafından aşağıda yer alan gelirler üzerinden uygulanır:
208 DESTER -3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95
/dokuman-dogrulama
Ancak, GVK ve 2012/3141 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca, kanunen %15 olarak belirlenen tevkifat oranı: (i) paylara ve pay endekslerine dayalı olarak yapılan vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri, BİST'te işlem gören aracı kuruluş varantları dâhil olmak üzere paylar (menkul kıymetler yatırım ortaklık paylan hariç) ve pay yoğun fonlarının katılma belgelerinden elde edilen (ii) KVK'nın 2/1 maddesi kapsamındaki mükellefler ile münhasırın menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası aracı getirileri ile değer artışı kazançları elde etmek ve bunlara bağlı haklan kullanmak amacıyla faaliyette bulunan mükelleflerden yatırım fonları ve vatırım ortaklıklarıyla benzer nitelikte olduğu T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı'nca belirlenenler için %0; ve (iii) (ii) numaralı alt kırılımda belirtilen gerçek kişi ve kurumlar hariç olmak üzere, (i) numaralı alt kırılımda belirtilen dışında kalan kazançlar için %10 olarak uygulanır.
Yatırımcılar yukarıda belirtilen oranların ileride değişikliğe uyabileceğini göz önünde bulundurmalıdır.
Paylar değişik tarihlerde alındıktan sonra bir kısmının elden çıkarılması halinde tevkifat matahının tespitinde dikkate alınacak alıs bedelinin belirlenmesinde ilk giren ilk çıkar metodu esas alınacaktır. Payların alımından önce elden çıkarması durumunda, elden çıkarma tarihinden sonra yapılan ilk alım islemi esas alınarak söz konusu tutar üzerinden tevkifat yapılacak tutar tespit edilir. Aynı gün içinde birden fazla alım satım yapılması halinde o gün içindeki alış maliyetinin tespitinde ağırlıklı ortalama yöntemi uygulanabilecek, ancak tevkifatı matrahı ilk giren ilk çıkan yöntemine göre belirlenecektir. Alış ve satış işlemleri dolayısıyla ödenen komisyonlar ile BSMV tevkifat matrahının tespitinde dikkate alınır.
282 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliğ uyarınca menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası araçlarına ilişkin türler (i) sabit getirili menkul kıymetler; (ii) değişken getirili menkul kıymetler; (iii) diğer sermaye piyasası araçları; ve (iv) yatırım fonlan katılma belgeleri ve yatırım ortaklıkları paylan olacak şekilde belirlenmiştir. Paylar ve pay endekslerine dayalı olarak yapılan vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri, menkul kıymetin dâhil olduğu sınıf içinde değerlendirilecektir. Bu kapsamda pay ve pay endekslerine dayalı olarak yapılan vadeli işlem sözleşmeleri ile BİST'te işlem gören pay ve pay endekslerine dayalı olarak ihraç edilen aracı kuruluş varantları paylarının da dâhil olduğu değişken getirili menkul kıymetler sınıfı kapsamında değerlendirilecektir.
3'er aylık dönem içerisinde, birden fazla pay ve aynı türden olduğu kabul edilen menkul kıymet alım satım işlemi yapılması halinde tevkifatın gerçekleştirilmesinde bu işlemler tek bir işlem olarak dikkate alınır. Pay ve aynı türden olduğu kabul edilen menkul kıymet alım satımından doğan zararlar takvim yılı aşılmamak kaydıyla izleyen 3 aylık döneme devredilir ve takip eden dönemlerin tevkifat matahından mahsup edilir. Takvim yılının son 3 aylık döneminde oluşan zarar tutarının izleyen döneme aktarılması mümkün değildir.
Tam mükellef kurumlara ait olup BİST'te işlem gören ve bir yıldan fazla süreyle, tam mükellef ve dar mükellef pay sahipleri tarafından, elde tutulan payların elden çıkarılmasında tevkifat uygulanmaz.
Tevkifata tabi tutulan BIST'te işlem gören paylara ilişkin alım satım kazançları için gerçek kişilerce yıllık veya münferit beyanname verilmez. Söz konusu bu gelirler, diğer gelirler dolayısıyla verilecek yıllık beyannameye dâhil edilmez Ticari faaliyet kapsamında elde edilen gelirler, mükelleflerin her türlü ticari ve sınai faaliyetlerinden elde ettikleri kazançları şeklizide tanımlanan ticari kazanç hükümleri çerçevesinde GVK'nın geçici 67. maddesi kapsamında tevkifata tâbi tutulan kazançlar için gerçek kişilerce yıllık veya münferit beyanname verilme Diğer gelirler dolayısıyla verilecek yıllık beyannameye bu gelirler dâhil edilmez. Sözkonus madde hükümleri uyarınca tevkifata tabi tutulsun tutulmasın dar mükellef gerçek kisi ve
209
-3ad0-4243-818e-dd4e5071ee95
/dokuman-dogrulama
STEK FINALYS FA
kurumlarca Hazine. 4749 sayılı Kanuna göre kurulan yarlık kiralama sirketleri ve tam mükellef kurumlar tarafından yurt dışında ihraç edilen menkul kıymetlerden sağlanan kazanç ve iratlar icin münferit veva özel bevanname verilmez.
Menkul kıymet ve sermaye piyasası araçlarının 3'er aylık dönemler itibarıyla tevkifata tabi tutulacak alım satım kazanclarının tespitinde alım satım konusu işlemlerin (yukarıda belirtildiği üzere) aynı türden olmasına dikkat edilecektir. Kazançlar, bu türlere göre ayrı ayrı tespit edilip tevkifata tabi tutulacaktır.
GVK'nın geçici 67/5 maddesi uyarınca, gelir sahibinin gerçek veya tüzel kişi ya da dar veya tam mükellef olması, vergi mükellefiyeti bulunup bulunmaması, vergiden muaf olup olmaması ve elde edilen kazancın vergiden istisna olup olmaması yukarıda ayrıntılan verilen vergilendirme uygulamasını etkilememektedir.
2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı, 2010/926 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ve 2012/3141 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca, halka arz tarihi itibarıyla tevkifat oranı Bakanlar Kurulu'nca %0 olarak belirlenmekle birlikte söz konusu oranın artırılması durumunda dar mükellefler açısından çifte vergilendirme sorunu gündeme gelecektir. GVK'nın geçici 67. maddesinde düzenlenmiş olan tevkifat uygulamalarında, tevkifata konu geliri elde emiş olan kişinin mukim olduğu ülke ile yapılmış ve yürürlükte olan Çifte Vergilendirmeyi önleme Anlasması hükümleri önem arz etmektedir. Söz konusu anlaşma hükümleri, Türk Vergi Kanunlarından önce uygulanacaktır.
Dar mükellef gerçek kişi ve kurumların, GVK'nın geçici 67. maddesi kapsamında Türkiye'deki finansal araçlara kendileri veya yurt dışındaki portföy yönetim şirketleri vasıtasıyla yatırım yapabilmeleri için vergi kimlik numarası almaları gerekmektedir.
Vergi kimlik numarası alınabilmesi için (i) dar mükellef gerçek kişilerin pasaportlarının noter onaylı bir örneği ya da vergi dairesi yetkililerince onaylanmak üzere, aslı ve fotokopisini, (ii) dar mükellef kurumların ise kendi ülkelerinde geçerli kuruluş belgesinin Türkiye'nin o ülkede bulunan temsilciliğince onaylı Türkçe bir örneğini veya yabancı dilde onaylı kuruluş belgesinin tercüme bürolarınca tercüme edilmiş Türkçe bir örneğini ilgili vergi dairesine ibraz etmeleri gerekmektedir. Kuzey Kıbrıs Türk Cumbhuriyeti vatandaşları için nüfus cüzdanının ibrazı yeterli olacaktır.
Ayrıca, bankalar ve aracı kurumlar ile saklayıcı kuruluşlar kendilerine işlem yapmak için müracaat eden ancak vergi kimlik numarası ibraz edemeyen yabancı müşterileri için, toplu olarak vergi kimlik numarası alabilirler.
Cifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları hükümlerinden yararlanılabilmesi için ise ilgili ülkenin yetkili makamları tarafından düzenlenerek imzalanmış mukimlik belgesinin aslının ve tercüme bürolarınca te dairesine, banka ve aracı kurumlar vasıtasıyla veya doğrudan ibraz edilmesi gerekmektedir. Bir takvim yılma ilişkin mukimlik belgesi izleyen yılın dördüncü ayına kadar geçerli olup söz konusu belgenin her yıl yenilenmesi gerekmektedir.
Tevkifat uygulamasından önce mukimlik belgesinin ibraz edilmemesi halinde çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması hükümleri dikkate alınmadan %15 (hâlihazırda 2012/3141 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca %0 oranında uygulanmaktadır) oranı uygulanmak suretiyle teykifat yapılacaktır. Ancak bu durumda dahi sonradan söz konusu mukimlik belgesinin ibrazı ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması hükümleri ve iç mevzya hükümleri doğrultusunda yersiz olarak tevkif suretiyle alınan verginin iadesi dale edilebilecektir.
T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı gerekli gördüğü hallerde, çifte vergilendirmeyi önler anlaşmaları hükümlerinden yararlanacak kişi ve kurumlardan, alım-satımım yaptıkları
getirisini tahsil ettikleri Türk menkul kıymetleri bakımından, uygulanacak anlaşma hükümlerine göre gerçek hak sahibi (benefical owner) olduklarına dair ilgili ispat edici belgelerin ibrazım da isteyebilecektir. Bu belgeleri T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın tayin edeceği sürede ibraz etmeyen veya bu belgeler ile veya başkaca bir suretle gerçek hak sahibi olmadığı tespit edilenler bakımından zamanında tahakkuk ve tahsil edilmeyen vergiler icin vergi ziyan doğmuş sayılacaktır. Türkiye Cumhuriyeti'nin bugüne kadar akdettiği anlaşmalar ve anlaşmaların Türkçe metinleri Gelir İdaresi Başkanlığı'nın www.gib.gov.tr web sayfasında ver almaktadır.
Bu bölümde GVK'nın geçici 67. maddesinin dışında kalan durumlara ilişkin genel açıklamalar yer almaktadır.
. Pay alım satım kazançları, GVK'nın mükerrer 80. maddesi uyarınca gelir vergisine tabi olacaktır. Ancak anılan madde uyarınca "ivazsız olarak iktisap edilen pay senetleri ile tam mükellef kurumlara ait olan ve 2 yıldan fazla süreyle elde tutulan pay senetlerinin elden çıkarılması durumunda elde edilen kazançlar" vergiye tabi olmayacaktır. GVK'nın geçici 67. maddesinde yer alan özel düzenleme uyarınca tam mükellef kurumlara ait olup Borsa İstanbul'da işlem gören ve bir yıldan fazla süreyle elde tutulan hisse senetlerinin elden çıkarılmasından elde edilen gelirler de GVK'nın mükerrer 80. maddesi kapsamında vergiye tabi olmayacaktır. Pay senetlerinin elden çıkarılmasında da kamu menkul kıymetlerinin satışında olduğu gibi, GVK'nın mükerrer 81. maddesi uyarınca iktisap bedeli, elden çıkarıldığı ay hariç olmak üzere Devlet İstatistik Enstitüsü tarafından belirlenen toptan esya fiyat artış oranında artırılarak dikkate alınabilecektir.
GVK'nın mükerrer 81. maddesi uyarınca mal ve hakların elden çıkarılmasında iktisap bedeli, elden çıkarılan mal ve hakların, elden çıkarıldığı ay hariç olmak üzere Devlet İstatistik Enstitüsünce belirlenen toptan eşya fiyat endeksindeki artış oranında artırılarak tespit edilir. Bu endekslemenin yapılabilmesi için artış oranının %10 veya üzeri olması şarttır.
GVK'nın 86/1 (c) maddesi uyarınca tam mükellef gerçek kişilerin tevkif sureti ile vergilendirilmis menkul sermaye iratları GVK'nın 103. maddesinin ikinci gelir dilimindeki tutarı aşıyor ise (bu tutar 2024 yılı için 230.000 TL'dir.) beyan edilmesi gerekir.
GVK'nın 86/2 maddesi cercevesinde dar mükellefiyette vergiye tabi gelirin tamamı, Türkiye'de tevkif suretiyle vergilendirilmiş olan ücretler, serbest meslek kazançları, menkul ve gayrimenkul sermaye iratları ile diğer kazanç ve iratlardan oluşuyorsa yıllık beyannameye tabi değildir. Dar mükellef gerçek kişilerin tevkif sureti ile vergilendirilmemiş gelirleri mevcut ise, GVK'nın 101/2. maddesi uyarınca, menkul malların ve hakların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve iratlarını mal ve hakların Türkiye'den elden çıkarıldığı yerin vergi dairesine münferit beyanname ile bildirmek zorundadırlar.
Ticari faaliyete bağlı olarak bünyesinde elde edilen alım satım kazançları ticari kazanç ola beyan edilip vergilendirilecektir.
211 DESTER Anonim S 7c2066-3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95
k.gov.tr/dokuman-dogrulama
Öte vandan, KVK'nın 5/1-e maddesi uyarınca kurumların aktiflerinde en az iki tam yıl süreyle yer alan istirak hisselerinin satışından doğan kazancın %75'lik kısmı kurumlar vergisinden istisna tutulmaktadır. Ancak bu istisnadan yararlanabilmek için satış kazancının satışın yapıldığı yılı izleyen 5. yılın sonuna kadar bilançonun pasifinde özel bir fon hesabında tutulması; satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi ve satısı yapan ve dolayısı ile istisnadan yararlanacak kurumun menkul kıymet ticaret ile uğraşmaması gerekmektedir.
Dar mükellef kurum, Türkiye'de bir işyeri açmak suretiyle veya daimî temsilci vasıtasıyla devamlı menkul kıymet alım satım işi yapan kurum statüsünde ise alım sam kazancları ticari kazanc olarak vergive tabi olacak vergileme tam mükellef kurumlarda olduğu sekilde gerçeklesecektir. Yukarıda belirtildiği üzere, devamlı olarak menkul kıymet ticaret ile uğraştıklarından %75'lik kurumlar vergisi istisnasından faydalanmaları mümkün değildir.
Türkiye'de bir işyeri açmadan veya daimî temsilci vasıtasıyla menkul kıymet alım satım kazancı elde eden dar mükellefler açısında da ilgili kazancın Türkiye'de vergilendirilmesi söz konusu olabilir. Dar mükellef kurumların vergilendirilmesi açısından Türkiye'nin imzalamış olduğu yürürlükte bulunan çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının hükümleri önem arz etmektedir. Söz konusu anlaşma hükümleri, Türk vergi mevzuatından önce uygulanacaktır.
1 Ocak 2006 tarihinden itibaren SPK'nın düzenleme ve denetimine tabi fonlara benzer yabancı fonlar da sermaye sirket sayılarak kurumlar vergisi mükellefi olacaklardır. KVK'ya 6322 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 35. maddesiyle, 15 Haziran 2012 tarihinden itibaren yürürlüğe girmek üzere, "Yabancı fon kazançlarının vergilendirilmesi" başlıklı 5/A maddesi eklenmiştir. Bu maddede, yabancı fonlar ile bu fonların aracılık işlemlerini yürüten portföy yöneticiliği yetki belgesine sahip tam mükellef portföy yöneticisi şirketlerin vergisel durumları düzenlenmiştir.
KVK'nın 2/1. maddesinde belirtilen yabancı fonların, yöneticisi şirketler aracılığıyla organize bir borsada işlem görsün veya görmesin, her türlü menkul kıymet ve sermaye piyasası aracı; (ii) vadeli işlem ve opsiyon sözleşmesi; (iii) varant; (iv) döviz (v) emtiaya dayalı vadeli işlem ve opsiyon sözleşmesi; (vi) kredi ve benzeri finansal varlıklar; ve (vii) kıymetli maden borsalarında vapılan emtia islemleri ile ilgili elde ettikleri kazancları için KVK'nın 5/A maddesinde sayılan şartların sağlanması durumunda; portföy yöneticisi şirketler, bu fonların daimi temsilcisi sayılmayacak ve bunların iş yerleri de bu fonların iş yeri veya iş merkezi olarak kabul edilmeyecektir.
Dolayısıyla, yabancı fonların bu kapsamda elde ettikleri kazançları için beyanname verilmeyecek ve diğer kazançlar nedeniyle beyanname verilmesi halinde de bu kazançlar beyannameye dâhil edilmeyecektir.
Bu uygulamanın, yabancı fonların Türkiye kaynaklı gelirleri üzerinden yapılacak vergi kesintisine etkisi yoktur.
Türkiye'de bulunan, aktif büyüklüğünün %51'inden fazlası taşınmazlardan oluşan şirket ait paylar veya ortaklık payları veya bunlara ilişkin vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri, edilen kazançlar bu uygulama kapsamında değerlendirilmeyecektir.
212 DESTEK Fİ Anonim .697c2066-3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95
/spk.gov.tr/dokuman-dogrulama Doğrulama Kodu
GVK'nın 94/1-6-b maddesinde 4 Nisan 2003 tarihli ve 4842 sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile yapılan değisiklikle, tevkifat kârın dağıtılması asamasına bırakılmıştır. Bu kapsamda GVK'nın 4842 sayılı Kanunla değisik 94/1-6-b maddesi uyarınca, tam mükellef kurumlarca; (i) tam mükellef gercek kisilere; (ii) gelir ve kurumlar vergisi mükellefiyeti olmayanlara; (iii) gelir ve kurumlar vergisinden muaf olanlara; (iv) dar mükellef gercek kisilere; (v) dar mükellef kurumlara (Türkiye'de bir isyeri veya daimi temsilci aracılığıyla kâr payı elde edenler hariç); ve (v) gelir ve kurumlar vergisinden muaf olan dar mükelleflere dağıtılan kâr payları üzerinden 2009/14592 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uvarınca %15 oranında tevkifat yapılacaktır (girisim sermayesi yatırım fonlan ve ortaklıkları icin bu oran %0 oranında uygulanır). Tam mükellef kurumlarca; (i) tam mükellefler kurumlara ve (ii) işyeri ve daimî temsilci vasıtasıyla faaliyette bulunan dar mükellef kurumlara dağıtılan kâr paylan tevkifata tabi değildir.
GVK'ya 4842 sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun'la eklenen madde 22/2 uvarınca, tam mükellef kurumlardan elde edilen, GVK'nın 75/2 maddesinin (1), (2) ve (3) numaralı bentlerinde yazılı kâr paylarının yarısı gelir vergisinden müstesnadır. İlaveten, GVK'ya 7491 sayılı Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun'la eklenen madde 22/4 uyarınca kanuni merkezleri Türkiye Cumhuriyeti sınırları içerisinde bulunmayan anonim ve limited şirket niteliğindeki, kurumlardan edinilen, GVK'nın 75/2 maddesinin (1), (2) ve (3) numaralı bentlerinde yazılı kâr paylarının yarısı %50'si, (i) ilgili şirketin ödenmiş sermayesinin en az %50'sine sahip olmak ve (ii) edinilen kar paylarını ilgili kurumlar vergisi beyannamesi verilme süresine kadar Türkiye'ye transfer etmek sartıyla, kurumlar vergisinden istisnadır.
Kurumlar kâr payı dağıtırken, gelir vergisinden istisna edilen kısım olan yarısı dâhil olmak üzere dağıtılan kâr payının tamamı üzerinden 22 Aralık 2021 itibarıyla %10 oranında gelir vergisi tevkifatı yapmaktadır. Kâr payının yıllık vergi beyannamesinde beyan edilmesi halinde, söz konusu vergi tevkifatı yıllık vergi beyannamesinde hesaplanan gelir vergisi tutarından mahsup edilir. GVK'nın 86/1-c maddesi uyarınca, tam mükellef kurumlardan elde edilmis, tevkif yoluyla vergilendirilmis bulunan ve gayrisafi tutarları; 2024 yılı gelirleri için 230.000 TL'yi aşan kâr payları için beyanname verilmesi gerekecektir. Beyan edilen tutar üzerinden hesaplanan gelir vergisinden, kurum bünyesinde kârın dağıtımı aşamasında yapılan %10 oranındaki vergi kesintisinin tamamı (istisnaya tabi olan kısım dâhil) mahsup edilecek olup mahsup sonrası kalan tutar genel hükümler cercevesinde red ve iade edilecektir.
Ayrıca, kârın sermayeye eklenmesi kâr dağıtımı sayılmaz. Kâr payı avansları da kâr payları ile aynı kapsamda vergilendirilmektedir.
GVK'nın 94/6-b maddesi uyarınca, tam mükellef kurumlarca dar mükellef kurumlara dağıtılan kâr payları üzerinden Bakanlar Kurulunca belirlenen oranlarda (İzahname tarihi itibarıyla için bu oran %10'dur) tevkifat yapılacaktır. Türkiye'nin taraf olduğu bazı çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında daha düşük tevkifat oranları belirlenebilmektedir. Ancak, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları hükümlerinden yararlanılabilmesi için digil ülkenin yetkili makamları tarafından düzenlenerek imzalanmış mukimlik belgesinin aslının ve noter veya ilgili ülkedeki Türk konsolosluklarınca tasdikli Türkçe tercümesinin ilgili ver dairesinde, banka ve aracı kurumlar vasıtasıyla veya doğrudan ibraz edilmesi gereknik kte
Bir takvim yılına ilişkin mukimlik belgesi, sadece o yıl için izleyen yılın dördüncü ayına kadar gecerli olup dar mükellef gercek kisiler tarafından her yıl yenilenmesi gerekmektedir.
Diğer taraftan GVK'nın 101. maddesinin 5 numaralı fıkrası gereğince dar mükellef gerçek kisilerin vergisi tevkif suretiyle alınmamış menkul sermaye iratlarını, Türkiye'de elde edildiği verin vergi dairesine münferit beyanname ile beyan etmeleri gerekmektedir.
Ticari faaliyete bağlı olarak ticari isletme bünyesinde elde edilmesi halinde tevkifat vapılmayacak söz konusu gelirler ticari kazanc olarak beyan edilecektir. KVK'nın 6. maddesinde kapsamındaki "safi kurum kazancı, GVK'nın ticari kazancı düzenleyen hükümlerine göre belirlenecektir. Kurumlar vergisi, mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safi kurum kazancı üzerinden %20 oranında uygulanır. Bununla birlikte, 7316 sayılı Kanun ile 2021 ve 2022 vergilendirme dönemi kurum kazançlarına uygulanacak kurumlar vergisi oranı sırasıyla %25 ve %23 olarak belirlenmiştir. 7456 sayılı Kanun ile KVK'da yapılan değisiklik uyarınca kurumların 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazanclarına uygulanacak kurumlar vergisi oranı %25'tir.
Ancak, KVK'nın 5/a-1 maddesi uyarınca, tam mükellef başka bir kuruma iştirak nedeniyle elde edilen kâr paylan, yatırım fonlarının katılım belgeleri ile yatırım ortaklıklarının hisse senetlerinden elde edilen kâr paylan hariç, kurumlar vergisinden müstesnadır.
GVK'nın 94/6-b maddesi uyarınca, tam mükellef kurumlarca dar mükellef kurumlara dağıtılan kâr payları üzerinden Bakanlar Kurulunca belirlenen oranlarda (İzahname tarihi itibarıyla için bu oran %10'dur) tevkifat yapılacaktır. Türkiye'nin taraf olduğu bazı çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında daha düşük tevkifat oranları belirlenebilmektedir. Ancak, cifte vergilendirmeyi önleme anlasmaları hükümlerinden yararlanılabilmesi için ilgili ülkenin yetkili makamları tarafından düzenlenerek imzalanmış mukimlik belgesinin aslının ve noter veya ilgili ülkedeki Türk konsolosluklarınca tasdikli Türkçe tercümesinin ilgili vergi dairesinde, banka ve aracı kurumlar vasıtasıyla veya doğrudan ibraz edilmesi gerekmektedir. Bir takvim yılına iliskin mukimlik belgesi, sadece o yıl için izleyen yılın dördüncü ayına kadar geçerli olup dar mükellef gerçek kişiler tarafından her yıl yenilenmesi gerekmektedir.
Dar mükellef kurumların, Türkiye'de bir isyeri veya daimî temsilci aracılığı olmaksızın elde ettikleri kâr paylan için tevkifat suretiyle vergilendirme nihai vergileme olup dar mükelleflerin bu gelirler için Türkiye'de beyanname vermelerine gerek bulunmamaktadır.
Ihraccı veva halka arz eden tarafından İzahname'nin kullanılmasına iliskin 33.1. verilen izin ve izin verilen herhangi bir yetkili kuruluşun payların sonradan tekrar satışına dair kullandığı İzahname'nin içeriğinden de ilgili kişilerin sorumlu olmayı kabul ettiklerine dair beyanları:
Yoktur.
Kodu: 697c2066-3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95
https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
214
33.2. 33.2. İzahname'nin kullanımına izin verilen süre hakkında bilgi: Yoktur.
Pavların vetkili kuruluslarca sonradan tekrar satışa sunulabileceği dönem $33.3.$ hakkında bilgi:
Yoktur.
33.4. Pavların vetkili kuruluslarca sonradan tekrar satısa sunulması kapsamında İzahname'nin kullanılabileceği ülkeler hakkında bilgi:
Yoktur.
33.5. İzahname kullanım izninin verilmesinin şartı olan diğer açık ve objektif koşullar hakkında bilgi:
Yoktur.
33.6. Yetkili kuruluslarca payların sonradan tekrar satışının gerçekleştirilmesi durumunda, satısın kosullarına iliskin bilgilerin vetkili kurulus tarafından satış esnasında yatırımcılara sunulacağına dair koyu harflerle yazılmış uyarı notu: Yoktur.
Aşağıdaki belgeler Esentepe Mahallesi, Büyükdere Caddesi, Ferko Signature, Blok No: 175, İç Kapı No: 164, Kat:25, Sişli, 34394, İstanbul adresindeki ihraççının merkezi ve başvuru yerleri ile ihraccının internet sitesi www.destekfaktoring.com.tr ile Kamuyu Aydınlatma Platformunda (KAP) tasarruf sahiplerinin incelemesine açık tutulmaktadır:
Ek-1: Sirket Esas Sözleşmesi
Ek-2: Sirket Genel Kurul ve Yönetim Kurulu İç Yönergeleri
Ek-3: 31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal tablolar ve bağımsız
denetim raporu
Ek-4: 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal tablolar ve bağımsız denetim raporu
Ek-5: 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolar ve bağımsız denetim raporu
Ek-6: Bağımsız Denetçi Sorumluluk Beyanları
Ek-7: Bağımsız Hukukçu Raporu
Ek-8: Fon Kullanım Yeri Raporu
Doărulama
Ek-9: Fiyat Tespit Raporu
215
: 697c2066-3ad0-4243-818e-dd4e5071ec95
//spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
DESTEKY
ORING
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.