Audit Report / Information • Jan 22, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Destek Finans Faktoring Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
1 Ocak - 30 Eylül 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Özel Bağımsız Denetçi Raporu
| iCİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | $1 - 2$ | |
| KONSOLİDE NAZIM HESAPLAR | 3 | |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU | $\overline{\mathbf{4}}$ | |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 5 | |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 6 | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 7 | |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR 8-66 | ||
| NOT 1 | GRUP'UN ORGANIZASYONU VE FAALIYET KONUSU | 8 |
| NOT 2 | KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | $9 - 31$ |
| NOT 3 | NAKİT DEĞERLER VE BANKALAR | 32 |
| NOT 4 | TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR | 32 |
| NOT 5 | GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN FİNANSAL | |
| VARLIKLARA İLİŞKİN BİLGİLER | 33 | |
| FAKTORÍNG ALACAKLARI VE BORÇLARI | 33-37 | |
| NOT 6 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 38-39 |
| NOT 7 NOT 8 |
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 40 |
| ERTELENMIŞ VERGİ | $40 - 41$ | |
| NOT 9 NOT 10 |
DİĞER AKTİFLER | 42 |
| ALINAN KREDILER | 42 | |
| NOT 11 NOT 12 |
IHRAC EDİLEN MENKUL KIYMETLER | 43 |
| NOT 13 | DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER | 44 |
| NOT 14 | KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR | 44 |
| NOT 15 | SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI | $45 - 48$ |
| NOT 16 | KARSILIKLAR | 48-49 |
| NOT 17 | ÖZKAYNAKLAR | 49-50 |
| NOT 18 | ESAS FAALIYET GELIRLERI | 50 |
| NOT 19 | FİNANSMAN GİDERLERİ | 51 |
| NOT 20 | ESAS FAALIYET GIDERLERI | 51 |
| NOT 21 | DIĞER FAALİYET GELİRLERİ | 51 |
| NOT 22 | HİSSE BAŞINA KAZANÇ | 52 |
| NOT 23 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 52-54 |
| NOT 24 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | $55 - 62$ |
| NOT 25 | FINANSAL ARAÇLAR | 63-64 |
| NOT 26 | SARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | $65 - 66$ |
| NOT 27 | BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLERİN | |
| AÇIKLANMASI | 66 | |
| NOT 28 | BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 66 |
Destek Finans Faktoring A.Ş.'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (birlikte "Grup" olarak anılacaktır), 30 Eylül 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemlerine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemis bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan finansal kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yayımlanan yönetmelik, tebliğ, genelge ve yapılan açıklamalar; ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları hükümlerini içeren BDDK muhasebe ve finansal raporlama mevzuatına uygun olarak tüm önemli vönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") tarafından yayımlanan Bağımsız Denetim Standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafimizca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Raporumuzu etkilememekle birlikte aşağıdaki hususlara dikkat çekilmesi gerekli görülmüştür.
30 Eylül 2024 itibarıyla Grup'un ihraç ettiği ve ilişkili şirket olan Domino Europue Ltd.'nin alıcı olduğu menkul kıvmetler toplamı 4.649.027 TL'dir.
www.gureli.com.tr
Merkez Ofisi Spine Tower Maslak Mah. Saat Sok. No: 5 Kat: 25-26-28 Sarıyer 34485 - İstanbul T: 444 9 475 (212) 285 01 50 $F + 90(212)285034043$ [email protected]
Ankara Ofisi ASO Kule Atatürk Bulvan No: 193 Kat: 9 Kavaklidere 06680 - Ankara $T: +90(312)4668420$ $F : +90(312)4668421$ [email protected]
Antalya Ofisi Fener Mah. 1964 Sok. No: 36 Kemal Erdoğan Apt. Kat: 1 D: 4 Muratpaşa 07160 - Antalya T: +90 (242) 324 30 14 $F + 90 (242) 324 30 15$ [email protected]
Bursa Ofisi Odunluk Mah. Akademi Cad. Zeno İş Merkezi D Blok Kat. 7 D: 31 Nilüfer 16265 - Bursa $T$ : +90 (224) 451 27 10 $F: +90(224)4512779$ [email protected]
İzmir Ofisi Atatürk Cad. Ekim Apt. No: 174/1 Kat: 5 D: 9 Alsancak 35220 - İzmir T: +90 (232) 421 21 34 $F + 90(232)$ 421 21 87 [email protected]
Trakya Ofisi
Yayuz Mah, Ferman Sok. No: 3/7 Kat: 2 Süleymanpaşa 59100 - Tekirdağ T: +90 (282) 261 25 30 $F : +90$ (282) 261 62 56 [email protected]
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
Faktoring alacaklarına ilişkin değer düşüklüğü ile ilgili muhasebe politikaları ve kullanılan önemli muhasebe tahmin ve varsayımlarının detayı için Dipnot 2.4,2.5 ve 6'ya bakınız.
| Kilit Denetim Konusu | Konunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Grup'un 30 Eylül 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosunda takipteki alacakları dahil toplam 10.212.510 bin TL tutarında faktoring alacakları bulunmaktadır ve söz konusu faktoring $%54'$ ünü varlıkların toplam alacakları oluşturmaktadır. Grup faktoring alacaklarını ve bu alacaklarına ilişkin değer düşüklüğünü Finansal Kiralama, Faktoring Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında göre |
Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir: Faktoring alacaklarına ilişkin değer düşüklüğünün tespiti ve değer düşüklüğü tutarının Yönetmelik'e uygun olarak hesaplanmasına ilişkin Grup'un uygulamakta olduğu önemli kontrollerin tasarım, uygulama ve işleyiş etkinliği bilgi sistemleri uzmanlarımız ile beraber değerlendirilerek test edilmiştir. |
| (Yönetmelik) Yönetmelik'e muhasebeleştirmektedir. Yönetmelik'te sınıflandırması Alacakların |
Değer düşüklüğüne uğrayan faktoring alacaklarının belirlenmesi, değer düşüklüğünün Yönetmelik'e uygun hesaplanması ve zamanında muhasebeleştirilmesi örneklem yoluyla seçtiğimiz faktoring sözleşmeleri ve |
| belirtilen kriterler dikkate alınarak yapılmaktadır. | işlemleri üzerinden test edilmiştir. |
| Söz konusu Yönetmelik kapsamında alacaklarının tespiti öncelikle bu düşüklüğünün değer alacaklarının sınıflandırılmasının doğru yapılıp için yapılmadığına bağlıdır. Sınıflandırılma kullanılan kriterler arasında yargıya dayalı olmayan belirlemeler olduğu gibi yönetimin yargılarına dayanan belirlemelerin yapılmasını gerektiren kriterler de bulunmaktadır. |
Takipteki alacaklar olarak sınıflandırılan faktoring alacaklarına ilişkin muhasebeleştirilmiş olan değer düşüklüğü karşılığının Yönetmelik'e uygun olarak örneklem seçtiğimiz hesaplanmadığı hesaplanıp üzerinden test edilmiştir. |
| finansal konsolide alacaklarının Faktoring tablolar bir bütün olarak dikkate alındığında büyüklüğü, faktoring alacaklarının temerrüt halinin doğru şekilde ve zamanında belirlenmesi, değer düşüklüğünün hesaplanmasında kullanılan |
Ayrıca, faktoring alacakları için ayrılan değer düşüklüğü tablo finansal konsolide karsılıklarına ilişkin tamlığı ve yapılan açıklamaların dipnotlarında doğruluğu değerlendirilmiştir. |
| önemli yönetim tahmin ve varsayımları nedeniyle faktoring alacaklarından değer düşüklüğüne uğrayanlarının ve dolayısıyla değer düşüklüğü karşılığının tespit edilememesi riskinden dolayı faktoring alacaklarına ilişkin değer düşüklüğü kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
Bursa Ofisi Odunluk Mah, Akademi Cad. Zeno İş Merkezi D Blok Kat: 7 D: 31 Nilüfer 16265 - Bursa $T: +90(224)4512710$ F: +90 (224) 451 27 79 [email protected]
÷. İzmir Ofisi Atatürk Cad. Ekim Apt. No: 174/1 Kat: 5 D: 9 Alsancak 35220 - İzmir T: +90 (232) 421 21 34 F: +90 (232) 421 21 87 [email protected]
*** Takya Ofisi Yavuz Mah. Ferman Sok. No: 3/7 Kat: 2 Süleymanpaşa 59100 - Tekirdağ T: +90 (282) 261 25 30 F: +90 (282) 261 62 56 [email protected]
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların BDDK muhasebe ve finansal raporlama mevzuatına uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un konsolide finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, konsolide finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
www.gureli.com.tr
| Ankara Ofisi |
|---|
| ASO Kule Atatürk Bulvarı |
| No: 193 Kat: 9 |
| Kavaklıdere 06680 - Ankara |
| $T : +90(312)4568420$ |
| F: +90 (312) 466 84 21 |
| [email protected] |
Antalya Ofisi Fener Mah.1964 Sok. No: 36 Kemal Erdoğan Apt. Kat: 1 D: 4 Muratpaşa 07160 - Antalya
T : +90 (242) 324 30 14 $F: +90(242)3243015$ [email protected]
Bursa Offsi Odunluk Mah. Akademi Cad. Zeno İş Merkezi D Blok Kat: 7 D: 31 Nilüfer 16265 - Bursa T: +90 (224) 451 27 10 F: +90 (224) 451 27 79 [email protected]
İzmir Ofisi Atatürk Cad. Ekim Apt. No: 174/1 Kat: 5 D: 9 Alsancak 35220 - İzmir T: +90 (232) 421 21 34 F: +90 (232) 421 21 87 [email protected]
Trakva Ofisi Yavuz Mah. Ferman Sok No: 3/7 Kat: 2 Süleymanpaşa 59100 - Tekirdağ T: +90 (282) 261 25 30 $F: +90(282)2616256$ [email protected]
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteviz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi METİN ETKİN'dir.
GÜRELİ YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM HİZMETLERİ A.Ş. An Independent Member of BAKER TILLY INTERNATIONAL
Metin Etkin Sorumlu Ortak Başdenetçi
İstanbul, 15.11.2024
www.gureli.com.tr
| Merkez Ofisi |
|---|
| Spine Tower Maslak Mah, Saat Sok. |
| No: 5 Kat: 25-26-28 |
| Sanyer 34485 - Istanbul |
| T: 444 9 475 (212) 285 01 50 |
| $F: +90(212)2850340-43$ |
| [email protected] |
Ankara Ofisi ASD Kule Atatürk Bulvarı No: 193 Kat: 9 Kavaklidere 06680 - Ankara T: +90 (312) 466 84 20 $F: +90(312)4668421$ [email protected]
Antalya Ofisi Fener Mah.1964 Sok. No: 36 Kemal Erdoğan Apt. Kat: 1 D; 4
Muratpaşa 07160 - Antalya $T: +90(242)3243014$ F: +90 (242) 324 30 15 [email protected]
Bursa Ofisi Odunluk Mah. Akademi Cad. Zeno İş Merkezi D Biok Kat: 7 D: 31 Nilüfer 16265 - Bursa $T : +90(224) 451 27 10$ F: +90 (224) 451 27 79 [email protected]
İzmir Ofisi Atatürk Cad. Ekim Apt. No: 174/1 Kat: 5 D: 9 Alsancak 35220 - İzmir T: +90 (232) 421 21 34 F: +90 (232) 421 21 87 [email protected]
Trakya Ofisi Yavuz Mah. Ferman Sok. No: 3/7 Kat: 2 Süleymanpaşa 59100 - Tekirdağ $T: +90(282)2612530$ F: +90 (282) 261 62 56 [email protected]
| YP TP Toplam YP. TP Dipnot VARLIKLAR 453.529 291.268 3.960.994 $\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\over$ 1.949.173 2.011.821 NAKİT, NAKİT BENZERLERİ VE MERKEZ BANKASI ī. GERCEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR/ZARARA YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) н. 21.023 9.578 9.578 $\overline{4}$ TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR Ш. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI 805.347 77.729 727.618 1.032.441 90.807 5 941.634 GELİRE YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) IV. İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL 6.754.447 244,243 6.510.204 13.209.238 $6\phantom{.}6$ 1.275.345 11.933.893 VARLIKLAR (Net) V. 6.618.296 244,243 6.374.053 10.197.412 726.641 9.470.771 Faktoring Alacakları 5.1 4.341.495 4.341.495 7.550.868 214.151 7.336.717 Iskontolu Faktoring Alacakları (Net) 5.1.1 2.276.801 244.243 2.032.558 2.646.544 512.490 2.134.054 Diğer Faktoring Alacakları 5.1.2 Tasarruf Finansman Alacakları 5.2 Tasarruf Fon Havuzundan 5.2.1 Özkavnaklardan 5.2.2 Finansman Kredileri 5.3 Tüketici Kredileri 5.3.1 5.3.2 Kredi Kartları Taksitli Ticari Krediler 5.3.3 Kiralama İşlemleri 5.4 Finansal Kiralama Alacakları 5.4.1 Faaliyet Kiralaması Alacakları 5.4.2 Kazanılmamış Gelirler (-) 5.4.3 136.151 136.151 $\overline{6}$ 2.996.728 548.704 2.448.024 İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar 5.5 8.527 8.527 26.340 26.340 6 Takipteki Alacaklar 5.6 (8.527) (8.527) (11.242) 6 (11.242) Beklenen Zarar Karşılıkları/Özel Karşılıklar (-) 5.7 ORTAKLIK YATIRIMLARI VI. 6.1 Istirakler (Net) Bağlı Ortaklıklar (Net) 6.2 Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net) 6.3 55.175 55.175 83.031 83.031 7 MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) VII. 57.358 86.501 $\bf{R}$ 86.501 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) VIII YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) IX. CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI X. 182.879 302.652 $\overline{9}$ 302.652 ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI XI. 7.659 273.704 299.220 293.649 5.571 10 DIGER AKTIFLER XII. 783.160 8.119.229 18.983.655 3.320.896 15.662.759 ARA TOPLAM SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN 172 172 FAALIYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) XIII. 172 Satıs Amaclı 13.1 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin 13.2 783.160 8.902.561 8.119.401 18.983.655 15.662.759 3.320.896 VARLIK TOPLAMI |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 30 Eylül 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2023 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Toplam | ||||||
| 744.797 | ||||||
| 21.023 | ||||||
| 57.358 | ||||||
| 182.879 | ||||||
| 281.363 | ||||||
| 8.902.389 | ||||||
| 172 | ||||||
Takip eden açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
| YÜKÜMLÜLÜKLER | Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 30 Evlül 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2023 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | TP | YP | Toplam | TP | YP | Toplam | ||
| ALINAN KREDILER | 11 | 1.992.723 | 5.220.827 | 7.213.550 | 1.931.627 | 129,602 | 2.061.229 | |
| L. П. |
FAKTORÍNG BORCLARI | 6 | 11.355 | 11.355 | 2.975 | 2.975 | ||
| III. | TASARRUF FON HAVUZUNDAN BORÇLAR | |||||||
| IV. | KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR | 14 | 26.323 | 26.323 | 7.970 | 7.970 | ||
| V. | İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) | 12 | 10.249 | 4.638.778 | 4.649.027 | 3.016.776 | 3.016.776 | |
| VI. | GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR | |||||||
| ZARARA YANSITILAN FİNANSAL | ||||||||
| YÜKÜMLÜLÜKLER | ||||||||
| VII. | TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER | $\boldsymbol{4}$ | 8.574 | 8.574 | 3.315 | 3.315 | ||
| VIII. | KARSILIKLAR | 16,24 | 99.330 | 21.971 | 121.301 | 32.126 | 26.518 | 58.644 |
| 8.1 | Yeniden Yapılanma Karşılığı | |||||||
| 8.2 | Çalışan Hakları Yukumlülüğü Karşılığı | 16 | 17.288 | 17.288 | 10.527 | 10.527 | ||
| 8.3 | Genel Karşılıklar | 6 | 78.984 | 21.971 | 100.955 | 2.819 | 26.397 | 29.216 |
| 8.4 | Diğer Karşılıklar | 3.058 | 3.058 | 18.780 | 121 | 18.901 | ||
| CARI VERGI BORCU | 15 | 275.962 | 275.962 | 227.346 | 227.346 | |||
| IX | ERTELENMIŞ VERGİ YÜKÜMLÜLÜĞÜ | $\mathbf{Q}$ | 65.368 | 65.368 | 30.777 | 30.777 | ||
| X. XI. |
SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI | |||||||
| DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER | 13 | 369.117 | 2.245.851 | 2.614.968 | 485.280 | 421.391 | 906.671 | |
| XII. | ARA TOPLAM | 2.859.001 | 12.127.427 | 14.986.428 | 2.721.416 | 3.594.287 | 6.315.703 | |
| XIII. | SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE | |||||||
| DURDURULAN FAALIYETLERE İLİŞKİN | ||||||||
| DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) | ||||||||
| 13.1 | Satis Amaçlı | |||||||
| 13.2 | Durdurulan Faaliyetlere Ilişkin | |||||||
| XIV. | ÖZKAYNAKLAR | 3.982.282 | 14.945 | 3.997.227 | 2.575.183 | 11.675 | 2.586.858 | |
| 14.1 | Ödenmis Sermaye | 17 | 250.000 | 250.000 | 250,000 | 250.000 | ||
| 14.2 | Sermaye Yedekleri | |||||||
| 14.2.1 | Hisse Senedi İhraç Primleri | |||||||
| 14.2.2 | Hisse Senedi İptal Kârları | |||||||
| 14.2.3 | Diğer Sermaye Yedekleri | |||||||
| 14.3 | Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||||||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (2.275) | (2.275) | (2.461) | (2.461) | ||||
| 14.4 | Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş | |||||||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (24.928) | 14.945 | (9.983) | 7.993 | 11.675 | 19.668 | ||
| 14.5 | Kår Yedekleri | 1.231.165 | 1.231.165 | 625.165 | 625.165 | |||
| 14.5.1 | Yasal Yedekler | 108.531 | 108.531 | 36.237 | 36.237 | |||
| 14.5.2 | Statü Yedekleri | 588.928 | ||||||
| 14.5.3 | Olağanüstü Yedekler | 1.122.634 | 1.122.634 | 588.928 | ||||
| 14.5.4 | Diğer Kâr Yedekleri | 1.694.486 | ||||||
| 14.6 | Kâr veva Zarar | 2.528.320 | 2.528.320 | 1.694.486 | ||||
| 14.6.1 | Geemis Yıllar Kâr veya Zararı | 1.013.486 | 1.013.486 | 86.271 | 86.271 | |||
| 14.6.2 | Dönem Net Kår veya Zararı | 1.514.834 | 1.514.834 | 1.608.215 | 1.608.215 | |||
| YÜKÜMLÜLÜK TOPLAMI | 6.841.283 | 12.142.372 | 18.983.655 | 5,296.599 | 3.605.962 | 8.902.561 |
Takip eden açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçası
| Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 30 Evlül 2024 |
Bağımsız Denetimden Gecmis Dönem 31 Aralık 2023 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| NAZIM HESAP KALEMLERÍ | Dipnot | TP | YP | Toplam | TP | YP | Toplam | |
| L | RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İSLEMLERİ |
325.232 | 11.497 | 336.729 | 165,843 | 165,843 | ||
| П. | RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORING İSLEMLERİ TASARRUF FİNANSMAN SÖZLEŞMELERİ |
988, 347 | 6.941 | 995.288 | 883.290 | 4.541 | 887.831 | |
| III. IV. v. |
İSLEMLERİ ALINAN TEMINATLAR VERILEN TEMÍNATLAR |
26 26 |
164.677.065 2.057.527 |
13,910.539 | 178,587,604 2.057.527 |
104.165.606 1.432.064 |
10.276.373 | 114.441.979 1.432.064 10.390.520 |
| VI. 6.1 6.2 |
TAAHHÜTLER Cavilamaz Taahhütler Cavilabilir Taahhütler |
18,509.430 11.392.481 7.116.859 |
8.414.777 8.414.777 |
26.924.117 19,807.258 7.116.859 |
9.364.618 2.066.619 7.297.999 |
1,025.902 22.059 1.003.843 |
2.088.678 8.301.842 |
|
| 6.2.1 6.2.1.1 |
Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri |
|||||||
| 6.2.1.2 6.2.2 VII. |
Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler TÜREV FİNANSAL ARACLAR |
4.24 | 3.140.325 | 4.046.786 | 7.187.111 | 6.006.308 | 5,852,314 | 11.858.622 |
| 7.1 7.1.1 |
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı Islemler |
|||||||
| 7.1.2 | Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma |
|||||||
| 7.1.3 7.2 |
Amaçlı Işlemler Alım Satım Amaçlı İşlemler Vadeli Alım-Satım İşlemleri |
24 24 |
3.140.325 | 4.046.786 | 7.187.111 | 6.006.308 53.216 |
5.852.314 52.989 |
11.858.622 106.205 |
| 7.2.1 7.2.2 7.2.3 |
Swap Alum Satım İşlemleri Alım Satım Opsiyon Işlemleri |
$\overline{a}$ | 3.140.325 | 4.046.786 | 7.187.111 | 4.716.611 | 4.621.797 | 9.338.408 2.414.009 |
| 7.24 7.5.5 |
Futures Alım Satım İşlemleri Diger |
24 | 1,236.481 | 1.177.528 | 7.521.326 | |||
| VIII. | EMANET KIYMETLER NAZIM HESAPLAR TOPLAMI |
26 | 10,845,087 200.542.923 |
2.928.903 29.319.443 |
13.773.990 229,862.366 |
6.487.392 128,505.121 |
1.033.934 18.193.064 |
146.698.185 |
Takip eden açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | Bağımsız | Bağımsız | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş Önceki Dönem |
|||
| Cari Dönem | Cari Dönem | Önceki Dönem 1 Ocak - |
1 Temmuz - | |||
| 1 Ocak - | 1 Temmuz- 30 Evlül 2024 |
30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 | |||
| GELIR VE GİDER KALEMLERI | Dipnot | 30 Eylül 2024 | 1.340.008 | 1.314.577 | 603.352 | |
| 1. | ESAS FAALIYET GELIRLERI | 3.371.511 3.371.511 |
1.340.008 | 1.314.577 | 603.352 | |
| FAKTORÍNG GELÍRLERÍ | 18 | 3.155.293 | 1.266.471 | 998.364 | 434.357 | |
| 1.1 | Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler | 2 391.182 | 1.009.407 | 687.264 | 316.353 | |
| 1.1.1 | Iskontolu | 764.111 | 257.064 | 311.100 | 118,004 | |
| 1.1.2 1.2 |
Diğer Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar |
18 | 216.218 | 73.537 | 316.213 | 168.995 |
| 1.2.1 | Iskontolu | 145.534 | 57.300 | 227, 438 | 113.379 | |
| 1.2.2 | Diğer | 70.684 | 16.237 | 88.775 | 55.616 | |
| FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER | ||||||
| 1.3 | Finansman Kredilerinden Alınan Faizler | |||||
| 1.4 | Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar | |||||
| KİRALAMA GELİRLERI | ||||||
| 1.5 | Finansal Kiralama Gelirleri | |||||
| 1.6 | Faaliyet Kiralaması Gelirleri | |||||
| 1.7 | Kiralama Işlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar TASARRUF FİNANSMAN GELİRLERİ |
|||||
| 1.8 | Tasarruf Finansman Alacaklarından Alınan Kâr Payları | |||||
| 1.9 | Tasarruf Finansman Faaliyetlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar | |||||
| п. | FİNANSMAN GİDERLERİ (-) | 19 | (1.217.892) | (479.151) | (702.440) | (272.497) |
| 2.1 | Tasarruf Fon Havuzuna Verilen Kår Payları | (162.432) | ||||
| 2.2 | Kullanılan Kredilere Verilen Faizler | (693.978) | (307.834) | (352.116) | ||
| 2.3 | Faktoring Islemlerinden Borçlara Verilen Faizler | (4.017) | (1.594) | (1.594) | ||
| 2.4 | Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri | (7.068) (296.166) |
(116.336) | (125.700) | (53.171) | |
| 2.5 | İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler | (134.407) | (17.165) | (64.499) | (19.070) | |
| 2.6 | Diğer Faiz Giderleri | (86.273) | (33.799) | (158.531) | (36.230) | |
| 2.7 | Verilen Ücret ve Komisyonlar BRÜT K/Z (I+II) |
2.153.619 | 860.857 | 612.137 | 330.855 | |
| ш. IV. |
ESAS FAALIYET GIDERLERI (-) | 20 | (386.413) | (171.768) | (166.864) | (66.540) |
| 4.1 | Personel Giderleri | (176.131) | (82.072) | (65.722) | (27.895) | |
| 4.2 | Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri | (3.670) | (1.903) | (936) | 512 | |
| 4.3 | Araştırma Geliştirme Giderleri | (95.609) | (37.203) | |||
| 4.4 | Genel Isletme Giderleri | (168.027) | (62.861) | (4.597) | (1.953) | |
| 4.5 | Diğer | (38.585) | (24.932) 689.089 |
445,273 | 264.315 | |
| V. | BRÜT FAALIYET K/Z (III+IV) | 1,767.206 13.188.319 |
4.339.812 | 6.519.149 | 2.395.743 | |
| VI. | DİĞER FAALİYET GELİRLERİ | 224.911 | 48.537 | 96.075 | 63.119 | |
| 6.1 | Bankalardan Alman Faizler | 347.102 | 121.016 | 44.513 | 30.202 | |
| 6.2 6.3 |
Menkul Değerlerden Alınan Faizler Temettü Gelirleri |
|||||
| 6.4 | Sermaye Piyasası Işlemleri Kârı | 90.725 | 3.990 | 34.281 | 59 | |
| 6.5 | Türev Finansal İşlemler Kârı | 7.597.570 | 2.109.643 | 2.926.120 | 733.796 | |
| 6.6 | Kambiyo Işlemleri Kârı | 4.408.499 | 1.720.250 | 3.374.465 43.696 |
1.541.763 26.804 |
|
| 6.7 | Diğer | 21 | 519.513 | 336.376 | (6.565) | 20.284 |
| VII. | KARSILIKLAR | 6 | (76.818) | (38.757) | (745) | (79) |
| 7.1 | Özel Karşılıklar | (2.847) | (2.847) | |||
| 7.2 | Beklenen Zarar Karşılıkları | (71.774) | (35.644) | (4, 410) | 20.735 | |
| 7.3 | Genel Karşılıklar | (2.197) | (266) | (1.410) | (372) | |
| 7.4 VIII. |
Diğer DIĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) |
(12.719.028) | (4.270.645) | (5.208.006) | (2.168.976) | |
| 8.1 | Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri | |||||
| 8.2 | Duran Varhklar Değer Düşüş Giderleri | |||||
| 8.3 | Sermave Piyasası İslemleri Zararı | (7.460) | (2.696.124) | (1.010.939) | ||
| 8.4 | Türev Finansal İşlemlerden Zarar | (7.814.878) | (2.234.327) | (2.511.882) | (1.158.036) | |
| 8.5 | Kambiyo Işlemleri Zaran | (4.896.690) | (2.036.318) | |||
| 8.6 | Diger | |||||
| IX. | NET FAALIYET KZ (V++VIII) | 2.159.678 | 719.499 | 1.749.852 | 511.367 | |
| X. | BIRLESME KÅRI | |||||
| ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN | ||||||
| XI. | KÂRZARAR | |||||
| XII. | NET PARASAL POZÍSYON KÂRI/ZARARI | 719.499 | 1.749.852 | 511.367 | ||
| SÜRDÜRÜLEN FAALIYETLER VERGİ ÖNCESI K/Z | 2.159.678 | |||||
| XIII. | $(IX+X+XI+XII)$ SÜRDÜRÜLEN FAALIYETLER VERGI KARSILIĞI (±) |
15 | (644.844) | (222.049) | (514.293) | (198.317) |
| XIV. | (730.106) | (240.753) | (552.901) | (352.158) | ||
| 14.1 14.2 |
Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) |
46.714 | ||||
| 14.3 | Ertelenmis Vergi Gelir Etkisi (-) | 85.262 | 18.704 | 38.608 | 107.127 | |
| XV. | SÜRDÜRÜLEN FAALIYETLER DÖNEM NET K/Z (XIII±XIV) | 1.514.834 | 497.450 | 1.235.559 | 313.049 | |
| XVI. | DURDURULAN FAALIYETLERDEN GELIRLER | |||||
| 16.1 | Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri | |||||
| İştirak. Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) | ||||||
| 16.2 | Satıs Karları | |||||
| 16.3 | Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri | |||||
| XVII. | DURDURULAN FAALIYETLERDEN GİDERLER (-) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri |
|||||
| 17.1 | Iştirak. Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) | |||||
| 17.2 | Satıs Zararları | |||||
| 17.3 | Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri | |||||
| DURDURULAN FAALIYETLER VERGI ÖNCESI K/Z (XVI- | ||||||
| XVIII. | XVII) | |||||
| XIX. | DURDURULAN FAALÍYETLER VERGÍ KARŞILIĞI (±) | |||||
| 19.1 | Cari Vergi Karşılığı | |||||
| 19.2 | Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) | |||||
| 19.3 | Ertelenmis Vergi Gelir Etkisi (-) DURDURULAN FAALIYETLER DÖNEM NET K/Z |
|||||
| $(XVIII\pm XIX)$ | ||||||
| XX. XXI. |
DÖNEM NET KARI/ZARARI (XV+XX) | 1.514.834 | 497.450 | |||
| Hisse Basına Kâr/Zarar | 22 | 6,0593 | 1,9898 |
Takip eden açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıd
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem $1$ Ocak - 30 Eylül 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak- 30 Eylül 2023 |
||
|---|---|---|---|---|
| Ι. | DÖNEM KARI/ZARARI | 1.514.834 | 1.235.559 | |
| П. | DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | (29.465) | 23.088 | |
| 2.1 | Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 186 | (413) | |
| 2.1.1 | Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | |||
| 2.1.2 | Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | (590) | ||
| 2.1.3 | Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | 16 | 266 | |
| Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı | ||||
| 2.1.4 | Gelir Unsurları | |||
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire | (80) | 177 | ||
| 2.1.5 | Iliskin Vergiler | (29.651) | 23.501 | |
| $2.2^{\circ}$ | Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | |||
| 2.2.1 | Yabancı Para Çevirim Farkları ' | |||
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal | (42.359) | 33.573 | ||
| 2.2.2 | Varlıkların Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri | |||
| 2.2.3 | Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri | |||
| Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma | ||||
| 2.2.4 | Gelirleri/Giderleri | |||
| Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı | ||||
| 2.2.5 | Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin |
|||
| 12.708 | (10.072) | |||
| 2.2.6 | Vergiler | 1.258.647 | ||
| TH | TOPLAM KAPSAMLI GELIR (I+II) | 1.485.369 |
Takip eden açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçısı
30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMINE AIT KONSOLIDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU DESTEK FİNANS FAKTORING A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIKLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Iç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı Muhasebe Politikasında Yapıları Değişikliklerin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi Odenmiş Sermaye Enflasyon Düzelime Farkı Diger Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Önceki Dönem (1 Ocak - 30 Eylül 2023) Hisse Senedine Donasturalebilir Tahviller Dönem Sonu Bakiyesi (30 Eylül 2023) Cari Dönem (1 Ocak - 30 Eylül 2024) IMS 8 Uyannea Yapılan Düzeltmeler Dönem Bası Bakiyesi (1 Ocak 2024) ÖZKAYNAK KALEMLERÍNDEKİ TMS 8 Uyarinca Yapılan Düzelimeler Dönem Bası Bakiyesi (1 Ocak 2023) Sermaye Benzeri Borçlamma Araçları (Bağımsız Denetimden Geçmiş) (Bağımsız Denetimden Geçmiş) Hataların Duzeltilmesinin Etkisi Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Yedeklere Aktarılan Tutarlar Donem Net Karı veya Zararı Toplam Kapsamlı Gelir Yeni Bakiye (I+II) DEGISIKLIKLER Yeni Bakiye (I+II) Dagstilan Temettü Kar Dağıtımı Dižer |
Sermaye 60.000 Ödenmiş 190.000 190.000 |
Hisse Senedi Ihraç Primleri |
Hisse Senedi ptal Karları |
Diğer Sermaye Yedekleri |
ç, | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $\ddot{\phantom{0}}$ | 4 | ٠ in, |
Kar Yedekleri | Karı/(Zararı) | Geemiş Dönem Dönem Net Kar veya (zararı) |
Toplam Özkaynak |
|||||||
| (730) | 18,868 | 489.244 | |||||||||||
| 282.192 | 979.574 | ||||||||||||
| (730) (413) |
18,868 23.501 |
489,244 | 282.192 | 979.574 | |||||||||
| 1.235.559 | 1,258.647 | ||||||||||||
| (60.000) | |||||||||||||
| 195.921 | 86.271 | (282.192) | |||||||||||
| 195.921 | 86,271 | (282.192) | |||||||||||
| 250.000 | (1.143) | 42.369 | 625.165 | 86,27 | 1.235.559 | 2.238.221 | |||||||
| 250.000 | |||||||||||||
| (2.461) | 19.668 | 625.165 | 86.271 | 1.608.215 | 2.586.858 | ||||||||
| 250.000 | (2.461) | 19.668 | 625.165 | 86.271 | 1.608.215 | 2,586.858 | |||||||
| Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı l'oplam Kapsamlı Gelir |
186 | (29.651) | 1.514.834 | 1.485.369 | |||||||||
| c Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı | |||||||||||||
| Odenmiş Sermaye Enflasyon Duzeltme Farkı | |||||||||||||
| Hisse Senedine Dönuşturulebilir Tahviller | |||||||||||||
| Sermaye Benzeri Borclanma Araçları | |||||||||||||
| Diger Degisiklikler Nedeniyle Artış/Azalış | |||||||||||||
| Dönem Net Karı veya Zararı | |||||||||||||
| Dağıtılan Temettü Kar Dağıtımı |
696.000 | 927.215 | (1.608.215) | (75,000) | |||||||||
| Yedeklere Aktanlan Tutarlar | |||||||||||||
| Diger | 606,000 | 927.215 | (1.608.215) | (75.000) | |||||||||
| Dönem Sonu Bakiyesi (30 Eylül 2024) | 250.000 | × | × | ï | ı | (2.275) | ţ | (9.983) f. |
1.231.165 ٠ |
1,013,486 | 1,514.834 | 3.997.227 |
Duma vattau tunkung enden esenten austan austa.
Diger Odengeg van de sterken stadsmannen in der de sterken ausgeben der der der der von aus oden studen ungehannen genom scham teil und.
Diger Odenge van halder keiste vanuit
SALANT
1018
reurlannun birikmiş tutarları) ifade eder
Takip eden açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem $1$ Ocak $-$ 30 Eylül 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Onceki Dönem $1$ Ocak $-$ 30 Eylül 2023 |
||
|---|---|---|---|---|
| A. | ESAS FAALÍYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKÍT AKIŞLARI | |||
| 1.1 | Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı | 2.224.555 | 1.308.323 | |
| 4.293.754 | 1.145.042 | |||
| 1.1.1 | Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri |
(1.132.522) | (573.672) | |
| 1.1.2 | 1.1.3 Alman Temettüler | 214.026 | ||
| 1.1.4 Alman Ücret ve Komisyonlar | 223.811 | |||
| 1.1.5 Elde Edilen Diğer Kazançlar | 6 | 761 | ||
| 1.1.6 Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler |
(179.994) | (63.395) | ||
| 1.1.7 1.1.8 |
Odenen Vergiler | (579.665) | (241.355) | |
| 1.1.9 Diğer | (400.829) | 826.916 | ||
| (358.081) | (2.341.149) | |||
| 1.2 | Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim | |||
| (4.237.480) | (1.728.613) | |||
| 1.2.1 | Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış |
|||
| 1.2.2 1.2.3 |
Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış | |||
| 1.2.4 | Diğer Varlıklarda Net (Artış) Azalış | (3.051.941) | (525.405) (233) |
|
| 1.2.5 | Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) | 8.380 (38.646) |
(37.041) | |
| 1.2.6 | Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) | 5.153.224 | (245.593) | |
| 1.2.7 | Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) | |||
| 1.2.8 | Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) | 1.808.382 | 195.736 | |
| 1.2.9 | Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) | 1.866.473 | (1.032.826) | |
| I. | Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | |||
| В. | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| 2.1 | İktisap Edilen İştirakler. Bağlı Ortaklık ve | |||
| Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) | ||||
| $2.2^{\circ}$ | Elden Çıkarılan İştirakler. Bağlı Ortaklık ve | |||
| Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) | $\overline{7}$ | 48.405 | (877) | |
| 2.3 | Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller | $\overline{7}$ | 7.528 | |
| 2.4 | Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller | |||
| 2.5 | Elde Edilen Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar |
(256.559) | (411.340) | |
| 2.6 | Elden Çıkarılan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı | |||
| Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar | ||||
| 2.7 | Satın Alınan İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar | |||
| 2.8 | Satılan İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar | |||
| 2.9 | Diğer | |||
| н. | Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Net Nakit Akışı | (200.626) | (412.217) | |
| C. | FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| 1.632.251 | 1.558.561 | |||
| 3.1 | Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit | |||
| 3.2 | Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı | |||
| 3.3 | Ihraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri |
(75.000) | ||
| 3.4 3.5 |
Kiralamaya Ilişkin Odemeler | (8.304) | (2.795) | |
| 3.6 | Diger | |||
| Ш. | Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit | 1.548.947 | 1.555.766 | |
| IV. | Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi | 677.125 | ||
| Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Azalış | 3.214.794 | 787.848 | ||
| V. | 3 | 743.444 | 220.418 | |
| VI. | Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar | 3.958.238 | 1.008.266 | |
| VII. | Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar | $\mathbf{3}$ |
Takip eden açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasınır
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Destek Finans Faktoring A.Ş. ("Ana Ortaklık" veya "Şirket"), 8 Temmuz 1996 tarihinde İstanbul'da Destek Faktoring Hizmetleri A.Ş. unvanı ile ticari ve endüstriyel firmalara faktoring hizmetleri sunmak için kurulmuştur. Şirket, Türkiye'de kayıtlıdır. Şirket, borçluların borçlarını ödeyememesinden kaynaklanacak riski kendi üzerine alıp almasına bağlı olarak "kabili rücu" ve "gayri kabili rücu" faktoring işlemleri yapmaktadır. Sirket faaliyetlerini 13 Aralık 2012 tarih ve 28496 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama. Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu" ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'nun ("BDDK") "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik" çerçevesinde sürdürmektedir.
Şirket'in 19 Şubat 2021 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul toplantısında ticari unvanının "Destek Finans Faktoring A.Ş." olarak değiştirilmesine karar verilmiş olup, söz konusu değişikliğin İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından 23 Şubat 2021 tarihinde tescili ile ticari unvanı "Destek Finans Faktoring A.Ş." olarak değiştirilmiştir. Şirket, Destek Finans Faktoring A.Ş. olarak faaliyetlerini sürdürmektedir.
Şirket'in kontrolü Destek Holding A.Ş.'nin de ana sermayedarı olan Altunç Kumova'da bulunmaktadır.
Şirket, faktoring faaliyetlerini ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) sürdürmektedir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup'un çalışan sayısı 146'dır (31 Aralık 2023: 121).
Şirket'in kayıtlı adresi aşağıda sunulmuştur:
Ferko Signature Büyükdere Caddesi No:175 K:25 Şişli 34394, İstanbul.
Destek Yatırım Bankası A.Ş., BDDK'nın 4 Şubat 2021 tarih ve 9412 sayılı kararı ile kuruluş izni almıştır. Şirket'in %99.99 pay oranı ile ortağı olduğu bağlı ortaklığı, 300 Milyon TL sermaye ile kurularak 12 Temmuz 2021 tarihinde tescil olmuş ve 13 Temmuz 2021 tarihli Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir. Destek Yatırım Bankası A.Ş. BDDK'nın 6 Ocak 2022 tarih ve 10024 sayılı kararı ile faaliyet izni almıştır. Destek Yatırım Bankası A.Ş., 25 Şubat 2022 tarihinde faaliyetlerine başlamış olup, 5411 Sayılı Bankacılık Kanunu'nda yer alan sınıflamaya göre "Kalkınma ve Yatırım Bankası" olacak ve mevduat kabul etme yetkisi bulunmamaktadır.
Destek Yatırım Bankası A.Ş'nin bağlı ortaklığı olan Destek Menkul Değerler A.Ş., Sermaye Piyasası Kurulu'nun 27.11.2023 E-32992422-205.01.01-45811 tarih ve sayılı yazısı ile kuruluş izni almıştır. Şirketin sermayesi 85.000.000 TL Destek Yatırım Bankası A.Ş tarafından ödenerek 23.01.2024 tarih 110006 sayı ile Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde tescil edilerek ilan edilmiştir. Destek Yatırım Menkul Değerler A.Ş sermayesi 26 Mart 2024 11051 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilerek 300.000.000 TL olmuştur. Şirketin Unvanı 02.10.2024 tarih 11177 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde Destek Yatırım Menkul Değerler A.Ş olarak değişmiştir. Destek Yatırım Menkul Değerler A.Ş Sermaye Piyasası Kurulu'nun 12.09.2024 tarih ve G-064 numarası ile Geniş Yetkili Aracı Kurum Yetki Belgesi almıştır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 15 Kasım 2024 tarihinde onaylanmıştır. İlişikteki konsolide finansal tabloları Genel Kurul'un tashih etme ilgili yasal kuruluşların ise tashih edilmesini talep etme hakkı vardır.
Grup, konsolide finansal tablolarını Bin Türk Lirası ("TL") olarak 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Sirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik BDDK tarafından yayımlanan tebliğ ve genelgeler ile yapılan açıklamalar ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak düzenlemektedir. Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") II-14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği'nin 2'nci maddesinin ikinci fıkrası uyarınca faktoring şirketlerinin özel mevzuatlarına göre belirlenmiş şekil ve esaslar çerçevesinde finansal raporlarını düzenlemeleri, bu Tebliğde öngörülen finansal rapor düzenleme yükümlülüğünün yerine getirilmesi hükmündedir. Bu kapsamda, Grup'un konsolide finansal tabloları Sermaye Piyasası Mevzuatına da uygun olarak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan türev finansal araçlar ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Grup'un geçerli para birimi ve raporlama para birimi Türk Lirası ("TL")'dır.
KGK tarafından yapılan 23 Kasım 2023 tarihli duyuruda, TMS/TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023
tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ("TMS 29") kapsamında enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmekte olduğu belirtilmiş, bununla birlikte kendi alanlarında düzenleme ve
denetleme yapmakla yetkili kurum ya da kuruluşlara enflasyon muhasebesinin uygulanmasına yönelik farklı geçiş tarihleri belirleme konusunda serbestlik tanınmıştır. Bu kapsamda BDDK, 12 Aralık 2023 tarih ve 10744 sayılı Kararı ile bankalar, finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarının TMS 29 kapsamında yapılması gereken enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamasına karar vermiştir. SPK ise 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı Kurul Kararı ile finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümleri doğrultusunda enflasyon muhasebesi uygulamasına karar vermiştir.
Konsolide finansal tablolar hazırlanırken, Ana Ortaklık Şirket ve konsolidasyona tabi tuttuğu bağlı ortaklığı Destek Yatırım Bankası A.Ş.'nin TMS 29'a göre enflasyon muhasebesi uygulanmamı nsal tabloları kullanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlık ve yükümlülükler. gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Grup'un cari dönem finansal tabloları, önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki
dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup'un cari dönem içerisinde önemli bir muhasebe politikası değişikliği bulunmamaktadır.
Yeni bir TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri söz konusu TFRS'nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak; herhangi bir geçiş hükmü yer almıyorsa veya muhasebe politikasında isteğe bağlı önemli bir değişiklik yapılmışsa geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değisiklik olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getirebileceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Grup'un organizasyonel ve iç raporlama yapısına ve TFRS 8 Faaliyet Bölümlerine İlişkin Türkiye Finansal Raporlama Standardı ("TFRS 8") hükümlerine uygun olarak belirlenmiş faaliyet alanlarına ilişkin bilgiler aşağıda sunulmuştur.
Faaliyet bölümü, bir işletmenin:
hasılat elde edebildiği ve harcama yapabildiği (aynı işletmenin diğer kısımları ile yapılan işlemlere ilişkin hasılat ve giderler de dahil olmak üzere) işletme faaliyetlerinde bulunan,
faaliyet sonuçlarının, bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümün performansının değerlendirilmesi amacıyla işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirildiği ve
hakkında ayrı finansal bilgilerin mevcut olduğu bir kısmıdır.
Grup, faktoring, ticari/kurumsal bankacılık, hazine ve yatırım bankacılığı işkollarında vermektedir.
Faktoring faaliyetleri kapsamında ticari ve endüstriyel firmalara faktoring hizmetleri sunma
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ticari/kurumsal bankacılık faaliyetleri kapsamında ticari, yatırım, bireysel bankacılık yaparak tüm ekonomik sektörlerde iştigal eden kurum ve kuruluşlara gayrinakdi krediler verme, akreditif açma, ulusal ve uluslarası bankacılık yöntemleri ile sektörleri finanse etme, yerli ve yabancı sermayenin Türkiye'de yatırım yapmasına danışmanlık etme, yurtiçi ve yurtdışı sermaye ve para piyasalarında işlem vapma, kıymetli maden ve metal borsalarında işlem yapma, sigorta acenteliği işlemlerini yapma gibi vetkileri bulunmaktadır.
Hazine faaliyetleri kapsamında vadeli döviz işlemleri, türev işlemler ve menkul kıymet işlemleri yapmaktadır.
Grup, müşterilerinin farklı finansal ihtiyaçlarına cevap verebilmek amacıyla yapılandırmasını müşteri odaklılık üzerine insa etmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari/ Kurumsal Bankacılık |
Hazine Dağıtılamayan (*) | Faktoring | Grup'un Toplam Faaliyeti |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Cari dönem - 30 Eylül 2024 | 3.155.293 | 3.155.293 | |||
| Faiz gelirleri | (343.647) | (93.229) | (694.743) | (1.131.619) | |
| Faiz giderleri | $\frac{1}{2} \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right)$ | (343.647) | (93, 229) | 2.460.550 | 2.023.674 |
| Net faiz geliri | 19.687 | (6.519) | 32 | 146.947 | 160.147 |
| Net ücret ve komisyon gelirleri | 494.328 | (1.116.563) | (622.235) | ||
| Ticari kar/zarar (Net) | 339.706 | 620.984 | 7.262 | 93.372 | 1.061.324 |
| Diğer faaliyet gelirleri | 359.393 | 765.146 | (85.395) | 1.584.306 | 2.622.910 |
| Faalivet gelirleri toplamı | (71.774) | (5.044) | (76.818) | ||
| Kredi karşılıkları | (240.881) | (145.533) | (386.414) | ||
| Diğer faaliyet giderleri | 1.433.729 | 2.159.678 | |||
| Vergi öncesi kar | 359.393 | 765.146 | (398.590) | (644.844) | |
| Vergi karşılığı | (399.112) | (245.732) | 1.514.834 | ||
| Dönem net karı | 359.393 | 765.146 | (797.702) | 1.187.997 | |
| Bölüm varlıkları | 2.996.728 | 4.240.776 | 296.466 | 11.449.685 | 18.983.655 |
| Toplam varlıklar - 30 Eylül 2024 | 2,996.728 | 4.240.776 | 296.466 | 11.449.685 | 18.983.655 |
| 1.608.831 | 9.413.515 | 939.837 | 3.075.081 | 15.036.814 | |
| Bölüm vükümlülükleri | 1.914.827 | 2.032.554 | 3.946.841 | ||
| Ozkaynaklar Toplam yükümlülükler - 30 Eylül 2024 |
1.608.831 | 9.413.515 | 2.854.124 | 5.107.635 | 18.983.655 |
(*) Yatırım bankacılığı222222222 faaliyetlerinden kaynaklanan ticari/kurumsal ve hazine faaliyetlerine dağıtılamayan tutarlardan oluşmaktadır.
| Ticari/ Kurumsal Bankacılık |
Hazine | Dağıtılamayan (*) | Faktoring | Grup'un Toplam Faaliyeti |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Önceki dönem - 30 Eylül 2023 | ۰ | 998.364 | 998.364 | ||
| Faiz gelirleri | (90.860) | (36.147) | 416.902 | (543.909) | |
| Faiz giderleri | $\tilde{\phantom{a}}$ | (90.860) | (36.147) | 581.462 | 454.455 |
| Net faiz geliri | (1.903) | (3.189) | 162,774 | 157.682 | |
| Net ücret ve komisyon gelirleri | 1.112.048 | 14.812 | 1.126.859 | ||
| Ticari kar/zarar (Net) | 25.603 | 47.339 | 13.388 | 97.954 | 184.284 |
| Diğer faaliyet gelirleri | 23.700 | 1.065.338 | 22.759 | 857.002 | 1.923.281 |
| Faaliyet gelirleri toplamı | (4.410) | (2.155) | (6.565) | ||
| Kredi karşılıkları | (78.606) | 88.257) | (166.864) | ||
| Diğer faaliyet giderleri | 766.590 | 1.749.852 | |||
| Vergi öncesi kar | 23.700 | 1.065.338 | (105.775) | (514.293) | |
| Vergi karşılığı | (343.073) | (171.220) | |||
| Dönem net karı | 23.700 | 1.065.337 | (448.848) | 595,370 | 1.235.559 |
| Bölüm varlıkları | 31.648 | 1.333.660 | 71.576 | 7.043.849 | 8.480.733 |
| Toplam varlıklar - 30 Eylül 2023 | 31.648 | 1,333.660 | 71.576 | 7.043.849 | 8.480.733 |
| 233.859 | 1.625.263 | 308.660 | 4.099.252 | 6.267.034 | |
| Bölüm yükümlülükleri | 903.593 | 1.310.106 | 2.213.699 | ||
| Özkavnaklar Toplam yükümlülükler - 30 Eylül 2023 |
233.859 | 1.625.263 | 1.212.253 | 5.409.358 | 8.480.733 |
(*) Yatırım bankacılığı faaliyetlerinden kaynaklanan ticari/kurumsal ve hazine faaliyetlerine dağıtılamayan tutarlardan oluşmaktadır.
Grup'un bağlı ortaklıklarının 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir:
| Bağlı Ortaklık | Kuruluş ve faaliyet yeri |
Sermayedeki pay oranı $(\% )$ |
Oy kullanma hakki orani $\left(\frac{0}{0}\right)$ |
Ana Faaliyeti |
|---|---|---|---|---|
| Destek Yatırım Bankası A.Ş. (*) | Istanbul | 99.99 | 99.99 | Yurtiçi ve yurtdışı yatırım, kalkınma ve ticari bankacılık islemleri |
| Destek Yatırım Menkul Değerler $A.S^{(*)}$ |
Istanbul | 100 | 100 | Aracılık hizmetleri |
| Diğer | 0.01 | 0.01 |
İlişikteki konsolide finansal tablolar Şirket ve bağlı ortaklıklığının hesaplarını aşağıdaki "Bağlı ortaklıklar" maddesinde belirtilen şekilde yansıtmaktadır. Bağlı ortaklıklığının finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yasal kayıtlarına BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli tashih ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
Bağlı Ortaklıklar $(i)$
Bağlı ortaklıklar, Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu şirketlerdir. Şirket, bağlı ortaklık konumundaki şirketin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçlarından pay alır. Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüştürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluştuğu tarihten, sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolarda gösterilmektedir. Şirket'in bağlı ortaklığın faaliyetleri üzerinde tam kontrol gücünün bulunmasından dolayı bağlı ortaklığının finansal tabloları ilişikteki konsolide finansal tablolara tam konsolidasyon yönetimi ile dahil edilmistir.
Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri $(ii)$
Bağlı ortaklığın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla finansal durum tablosu ve aynı tarihte sonra eren hesap dönemine ait kar veya zarar tablosu, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu konsolide edilmiş ve Şirket defterlerinde bağlı ortaklık olarak yansıtılan kayıtlı değerleri ile bağlı ortaklıkların defterlerinde yansıtılan öz sermayesi karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Konsolide finansal tablolar, bağlı ortaklık ve Şirket arasındaki işlemlerden dolayı oluşan tüm bakiye ve işlemler ve gerçekleşmemiş her türlü gelir ve giderlerden arındırılmıştır. Gerektiğinde, Şirket'in izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklığın finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır. Tüm grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir.
Kontrol gücü olmayan paylar $(iii)$
Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki kontrol gücü olmayan paylar Grüp'ün özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Kontrol gücü olmayan paylar, ik iş birleşmelerinde oluşan bu payların tutarından ve birleşme tarihinden itibaren fizsosma değişikliklerdeki kontrol gücü olmayan payların tutarından oluşur.
Konsolide finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın olduğunda ve finansal varlık ve finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleştirilerek finansal durum tablosunda net tutarları ile gösterilir.
Raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmasına izin verilmekle birlikte Grup tarafından erken uygulanmayan bazı yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.
UMSK tarafından 23 Ocak 2020 tarihinde UMS 1'e göre yükümlülüklerin kısa veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına yönelik finansal durum tablosundaki sunumunun daha açıklayıcı hale getirilmesi amacıyla yayımlanan, "Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması"na ilişkin değişiklikler, KGK tarafından da 12 Mart 2020 tarihinde "TMS 1'de Yapılan Değişiklikler -Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması" başlığıyla yayımlanmıştır.
Bu değişiklik, işletmenin en az on iki ay sonraya erteleyebildiği yükümlülüklerin uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına ilişkin ek açıklamalar ve yükümlülüklerin sınıflandırılmasıyla ilgili diğer hususlara acıklık getirmiştir.
2020 değişikliklerinin belirli yönlerini yeniden ele aldıktan sonra; UMSK, bir hakkın koşulsuz olması gerekliliğini kaldırmıştır ve bunun yerine, özünde uzlaşmayı erteleme hakkına sahip olmasını ve raporlama döneminin sonunda bu hakkın mevcut olmasını şart koşmaktadır. İlgili değişiklik KGK tarafından 3 Ocak 2023 tarihinde "TFRS 2023" olarak yayımlanmıştır.
Bu hak, bir kredi düzenlemesinde belirtilen koşullara (sözleşmelere) uyan bir şirkete tabi olabilir. Gelecekteki sözleşmelere tabi olan uzun vadeli borçlar için de ek açıklamalar gereklidir. Değişiklikler aynı zamanda bir işletmenin kendi hisseleri ile ödenebilecek bir borcu nasıl sınıflandırdığına da açıklık getirmektedir.
Şirket'in bu değişiklikleri 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir. Ayrıca, daha önce yayınlanan ancak henüz yürürlüğe girmemiş 2020 değişikliklerini erken uygulamış olabilecek şirketler için geçiş hükümlerini de belirtmektedir.
Grup, TMS 1 değişikliğinin uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
Eylül 2022'de UMSK tarafından sat ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülüğü-TFRS 16'da yapılan değişiklikler yayımlanmıştır. İlgili değişiklik KGK tarafından 3 Ocak 2023 tarihinde "TFRS 2023" olarak yayımlanmıştır. TFRS 16'da yapılan değişiklikler, satıcı-kiracı bir satış ve geri kiralama işleminde ortaya çıkan değişken kira ödemelerinin nasıl muhasebeleştirdiğini etkilemektedir. Değişiklikler, değişken kira ödemeleri için yeni bir muhasebe modeli getirmektedir ve satıcı-kiracıların 2019'dan bu yana yapılan satış ve geri kiralama işlemlerini yeniden değerlendirmelerini ve muhtemelen yeniden düzenlemelerini gerektirecektir.
Değişiklikler aşağıdakileri içermektedir:
· İlk muhasebeleştirmede, satıcı-kiracı, bir satış ve geri kiralama işleminden kaynaklanan kira yükümlülüğünü ölçtüğünde, değişken kira ödemelerini dâhil eder.
· İlk muhasebeleştirmeden sonra, satıcı-kiracı, elinde bulundurduğu kullanım hakkıyla ilgili hiçbir kiralama yükümlülüğünün sonraki kazanç veya kayıp muhasebeleştirmeyecek sekilde, muhasebeleştirilmesine ilişkin genel hükümleri uygular.
Satıcı-kiracı, sonraki ölçümlerde yeni hükümleri karşılayan farklı yaklaşımlar uygulayabilir.
Söz konusu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Standardı uyarınca, satıcı-kiracı, TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra yapılan satış ve geri kiralama işlemlerine ilişkin değişiklikleri geriye dönük olarak uygulamalıdır. TFRS 16'nın 2019'da uygulanmasından bu yana yapılan satış ve geri kiralama işlemleri belirlenerek yeniden incelenmeli ve değişken kira ödemelerini içerenler imkan dâhilinde yeniden düzenlenmelidir.
Grup, TFRS 16'da yapılan bu değişikliklerin konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
UMSK tarafından, 25 Mayıs 2023 tarihinde UMS 7 Nakit Akış Tablosu Standardı ve TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Standardında değişiklikler yayımlanmıştır. İlgili değişiklikler KGK tarafından da 19 Eylül 2023 tarihinde yayımlanmıştır. Değişiklikler, tedarikçi finansmanı düzenlemelerine (tedarik zinciri finansmanı, borç finansmanı veya ters faktoring düzenlemeleri olarak anılmaktadır) giren şirketler için ek açıklama gereklilikleri getirmektedir. Ancak, ilgili yükümlülükler ve nakit akışlarının sınıflandırılması ve sunumuna değinilmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve
Yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış değişiklikler (Devamı)
UMSK tarafından yapılan değişiklikler, aşağıdaki özelliklerin tümüne sahip olan tedarikçi finansman anlasmaları için geçerlidir:
· Bir finans sağlayıcı, bir şirketin (alıcının) tedarikçilerine borçlu olduğu tutarları öder.
· Bir şirket, anlaşmaların hüküm ve koşulları kapsamında tedarikçilerine ödeme yaptığı tarihte veya daha sonraki bir tarihte ödeme yapmayı kabul eder.
· İlgili fatura son ödeme tarihine göre firmaya vade uzatımı sağlanır veya tedarikçiler erken ödeme kosullarından yararlanır.
Değişiklikler, finansman alacakları veya stoklara ilişkin düzenlemeler için geçerli değildir.
Değişiklikler, finansal tablo kullanıcıların (yatırımcıların) bu düzenlemelerin şirketin yükümlülükleri ve nakit akışları ile şirketin likidite riskine maruz kalması üzerindeki etkilerini değerlendirmesine olanak sağlayacak tedarikçi finansman düzenlemeleri hakkında bilgi sağlamak için biri TMS 7'de ve diğeri TFRS 7'de olmak üzere iki yeni açıklama hedefi getirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan dönemler için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmektedir. Bununla birlikte, ilk uygulama yılında belirli bilgileri sağlama konusunda bir miktar kolaylaştırmalar mevcuttur.
Grup, TMS 7 ve TFRS 7'da yapılan Değişiklikler - Tedarikçi Finansmanı Düzenlemeleri'nde yapılan bu değişikliklerin konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
26 Haziran 2023 tarihinde Uluslararası Sürdürülebilirlik Standartları Kurulu (USSK) tarafından, yerel yetki alanlarının üzerine inşa edebileceği, yatırımcı odaklı küresel bir sürdürülebilirlik raporlaması temeli oluşturmak için IFRS® Sürdürülebilirlik Açıklama Standartlarını (UFRS S1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler ve UFRS S2 İklimle İlgili Açıklamalar) yayımlanmıştır. İlgili standartlar KGK tarafından da TSRS 1 ve TSRS 2 olarak 29 Aralık 2023 tarihinde yayımlanmıştır.
Buiki standart, birlikte uygulanmak üzere tasarlanmıştır ve şirketlerin, yatırımcıların bilgiye dayalı karar verme için ihtiyaç duyduğu bilgileri - başka bir deyişle, yatırımcıların şirketlerin gelecekteki nakit akışları hakkında yaptıkları değerlendirmeleri etkilemesi beklenen bilgileri belirlemesine ve raporlamasına destek olacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve
Yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış değişiklikler (Devamı)
Bunu başarmak için genel standart, şirketlerin yönetişim, strateji, risk yönetimi ve ölçüt ve hedefler alanlarında sürdürülebilirlikle ilgili tüm konuları raporlaması için bir çerçeve sağlamaktadır.
Standartlar 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak uygulanıp uygulanmayacağına ve ne zaman uygulanacağına yerel düzenleyici otorite karar verecektir. Bu doğrultuda KGK tarafından 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır.
Şirket, Kurul Kararında belirtilen kriterleri karşıladığından uygulama kapsamındadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve
Yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış değişiklikler (Devamı)
Ağustos 2023'te UMSK aşağıdakilere açıklık getirmek için UMS 21'i değiştirmiştir:
· bir para birimi başka bir para birimine dönüştürülebildiğinde; ve
· Bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığında bir şirketin geçerli(spot) kuru nasıl tahmin ettiği.
Bir şirket ölçüm tarihinde ve belirli bir sebeple herhangi bir para birimini başka bir para birimiyle takas edebildiği durumlarda söz konusu para birimleri şirket için takas edilebilir kabul edilmektedir. Ancak sirket için para birimlerinin takas edilebilir olmadığı durumlarda şirketin bir spot döviz kuru tahmin etmesi gerekmektedir.
Bir şirket spot döviz kuru tahmini yaparken amacı yalnızca söz konusu döviz kurunun mevcut ekonomik koşullar altında piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde gerçekleşecek düzenli döviz işlemlerindeki kuru yansıtmasıdır. Standartta yapılan bu değişiklik spot döviz kurunun tahmin edilmesine ilişkin özel sartlar içermemektedir.
Bu nedenle, bir şirket spot döviz kurunu tahmin ederken şunları kullanabilir:
· düzeltme gerektirmeyen gözlemlenebilir bir döviz kuru; veya
· başka bir tahmin tekniği.
Değişikliklere göre şirketlerin, tahmini döviz kuru kullanımının finansal tablolar üzerindeki etkisini değerlendirmelerine yardımcı olmak için şirketlerin yeni açıklamalar sunması gerekecektir. Bu açıklamalar sunları içerebilir:
Değişiklikler 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Grup, Takas Edilebilirliğin ortadan kalkması - UMS 21'deki Değişiklikler Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkilerinde yapılan Değişiklikler yapılan bu değişikliklerin konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
1 Ocak 2024 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler ise su sekildedir:
Yeni uygulamaya konulmuş bu standart değişikliklerinin Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.