TERA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.

Audit Report / Information • Jan 22, 2025

Destek Finans Faktoring Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı

1 Ocak – 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar Bağımsız Denetçi Raporu

Kilit denetim konusu

Konunun denetimde nasıl ele alındığı

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosunda takipteki alacakları dahil toplam 6.618.296 bin TL tutarında faktoring alacakları bulunmaktadır ve söz konusu faktoring alacakları toplam varlıklarının %74'ünü oluşturmaktadır. Grup, faktoring alacaklarını ve bu alacaklarına ilişkin değer düşüklüğünü Finansal Kiralama, Faktoring Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik'e ("Yönetmelik") göre muhasebeleştirmektedir. Alacakların sınıflandırması Yönetmelik'te belirtilen kriterler dikkate alınarak yapılmaktadır. Söz konusu Yönetmelik kapsamında alacaklarının değer düşüklüğünün tespiti öncelikle bu alacakların sınıflandırılmasının doğru yapılıp yapılmadığına bağlıdır. Sınıflandırılma için kullanılan kriterler arasında yargıya dayalı olmayan belirlemeler olduğu gibi yönetimin yargılarına dayanan belirlemelerin yapılmasını gerektiren kriterler de bulunmaktadır. Faktoring alacaklarının konsolide finansal tablolar bir bütün olarak dikkate alındığında büyüklüğü, faktoring alacaklarının temerrüt halinin doğru şekilde ve zamanında belirlenmesi, değer düşüklüğünün hesaplanmasında kullanılan önemli yönetim tahmin ve varsayımları nedeniyle faktoring alacaklarından değer düşüklüğüne uğrayanlarının ve dolayısıyla değer düşüklüğü karşılığının tespit edilememesi riskinden dolayı faktoring alacaklarına ilişkin değer düşüklüğü kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir.

Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir: Faktoring alacaklarına ilişkin değer düşüklüğünün tespiti ve değer düşüklüğü tutarının Yönetmelik'e uygun olarak hesaplanmasına ilişkin Grup'un uygulamakta olduğu önemli kontrollerin tasarım, uygulama ve işleyiş etkinliği Bilgi Sistemleri uzmanlarımız ile beraber değerlendirilerek test edilmiştir. Değer düşüklüğüne uğrayan faktoring alacaklarının belirlenmesi, değer düşüklüğünün Yönetmelik'e uygun hesaplanması ve zamanında muhasebeleştirilmesi örneklem yoluyla seçtiğimiz faktoring sözleşmeleri ve işlemleri üzerinden test edilmiştir. Takipteki alacaklar olarak sınıflandırılan faktoring alacaklarına ilişkin muhasebeleştirilmiş olan değer düşüklüğü karşılığının Yönetmelik'e uygun olarak hesaplanıp hesaplanmadığını seçtiğimiz örneklem üzerinden test edilmiştir. Ayrıca, faktoring alacakları için ayrılan değer düşüklüğü karşılıklarına ilişkin konsolide finansal tablo dipnotlarında yapılan açıklamaların tamlığı ve doğruluğu değerlendirilmiştir.

	İÇİNDEKİLER	SAYFA
	KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU	1-2
	KONSOLİDE NAZIM HESAPLAR	3
	KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU	4
	KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	5
	KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU	6
	KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU	7
	KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU	8
	KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR	9-64
NOT 1	GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU	9
NOT 2	KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR	10-32
NOT 3	NAKİT DEĞERLER VE BANKALAR	33
NOT 4	TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR	33
NOT 5	GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN FİNANSAL
	VARLIKLARA İLİŞKİN BİLGİLER	34
NOT 6	FAKTORİNG ALACAKLARI VE BORÇLARI	34-39
NOT 7	MADDİ DURAN VARLIKLAR	40-41
NOT 8	MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR	42
NOT 9	ERTELENMİŞ VERGİ	42-43
NOT 10	DİĞER AKTİFLER	44
NOT 11	ALINAN KREDILER	44-45
NOT 12	İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER	45
NOT 13	DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER	46
NOT 14	KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR	46
NOT 15	SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI	47-50
NOT 16	KARŞILIKLAR	50-51
NOT 17	ÖZKAYNAKLAR	51-52
NOT 18	ESAS FAALİYET GELİRLERİ	52
NOT 19	FİNANSMAN GİDERLERİ	53
NOT 20	ESAS FAALİYET GİDERLERİ	53
NOT 21	DİĞER FAALİYET GELİRLERİ	53
NOT 22	HİSSE BAŞINA KAZANÇ	54
NOT 23	İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI	54-55
NOT 24	FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ	55-62
NOT 25	FİNANSAL ARAÇLAR	63-64
NOT 26	ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER	65-66
NOT 27	BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLERİN AÇIKLANMASI	66
NOT 28	BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR	66

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2023			Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2022
	VARLIKLAR	Dipnot	TP	YP	Toplam	TP	YP	Toplam
I.	NAKİT, NAKİT BENZERLERİ VE MERKEZ BANKASI	3	291.268	453.529	744.797	35.145	185.273	220.418
	GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR/ZARARA
II.	YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR (Net)		-	-	-	-	-	-
III.	TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR	4	21.023	-	21.023	864	-	864
	GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI
IV.	GELİRE YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL	5	727.618	77.729	805.347	305.493	43.194	348.687
V.	VARLIKLAR (Net)	6	6.510.204	244.243	6.754.447	4.205.843	255.984	4.461.827
5.1	Faktoring Alacakları		6.374.053	244.243	6.618.296	4.028.759	255.984	4.284.743
5.1.1	İskontolu Faktoring Alacakları (Net)		4.341.495	-	4.341.495	3.022.309	-	3.022.309
5.1.2	Diğer Faktoring Alacakları		2.032.558	244.243	2.276.801	1.006.450	255.984	1.262.434
5.2	Tasarruf Finansman Alacakları		-	-	-	-	-	-
5.2.1	Tasarruf Fon Havuzundan		-	-	-	-	-	-
5.2.2	Özkaynaklardan		-	-	-	-	-	-
5.3	Finansman Kredileri		-	-	-	-	-	-
5.3.1	Tüketici Kredileri		-	-	-	-	-	-
5.3.2	Kredi Kartları		-	-	-	-	-	-
5.3.3	Taksitli Ticari Krediler		-	-	-	-	-	-
5.4	Kiralama İşlemleri		-	-	-	-	-	-
5.4.1	Finansal Kiralama Alacakları		-	-	-	-	-	-
5.4.2	Faaliyet Kiralaması Alacakları		-	-	-	-	-	-
5.4.3	Kazanılmamış Gelirler (-)		-	-	-	-	-	-
5.5	İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar	6	136.151	-	136.151	176.871	-	176.871
5.6	Takipteki Alacaklar	6	8.527	-	8.527	8.916	-	8.916
5.7	Beklenen Zarar Karşılıkları/Özel Karşılıklar (-)	6	(8.527)	-	(8.527)	(8.703)	-	(8.703)
VI.	ORTAKLIK YATIRIMLARI		-	-	-	-	-	-
6.1	İştirakler (Net)		-	-	-	-	-	-
6.2	Bağlı Ortaklıklar (Net)		-	-	-	-	-	-
6.3	Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net)		-	-	-	-	-	-
VII.	MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net)	7	55.175	-	55.175	12.208	-	12.208
VIII	MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)	8	57.358	-	57.358	22.391	-	22.391
IX.	YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net)		-	-	-	-	-	-
X.	CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI		-	-	-	-	-	-
XI.	ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI	9	182.879	-	182.879	65.582	-	65.582
XII.	DİĞER AKTİFLER	10	273.704	7.659	281.363	23.080	87.771	110.851
	ARA TOPLAM		8.119.229	783.160	8.902.389	4.670.606	572.222	5.242.828
	SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
XIII.	FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net)		172	-	172	172	-	172
13.1	Satış Amaçlı		172	-	172	172	-	172
13.2	Durdurulan Faaliyetlere İlişkin		-	-	-	-	-	-
	VARLIK TOPLAMI		8.119.401	783.160	8.902.561	4.670.778	572.222	5.243.000

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	YÜKÜMLÜLÜKLER		Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem				Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem
		Dipnot	TP	31 Aralık 2023 YP	Toplam	TP	31 Aralık 2022 YP	Toplam
I.	ALINAN KREDİLER	11	1.931.627	129.602	2.061.229	2.756.925	23.571	2.780.496
II.	FAKTORİNG BORÇLARI	6	2.975	-	2.975	1.086	169	1.255
III.	TASARRUF FON HAVUZUNDAN BORÇLAR		-	-	-	-	-	-
IV.	KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR	14	7.970	-	7.970	-	-	-
V.	İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net)	12	-	3.016.776	3.016.776	-	673.196	673.196
VI.	GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR		-	-	-	-	-	-
	ZARARA YANSITILAN FİNANSAL
	YÜKÜMLÜLÜKLER
VII.	TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER	4	3.315	-	3.315	876	-	876
VIII.	KARŞILIKLAR	16,24	32.126	26.518	58.644	14.654	11.707	26.361
8.1	Yeniden Yapılanma Karşılığı		-	-	-	-	-	-
8.2	Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı	16	10.527	-	10.527	5.933	-	5.933
8.3	Genel Karşılıklar	6	2.819	26.397	29.216	8.443	11.707	20.150
8.4	Diğer Karşılıklar		18.780	121	18.901	278	-	278
IX X.	CARİ VERGİ BORCU ERTELENMİŞ VERGİ YÜKÜMLÜLÜĞÜ	15 9	227.346 30.777	- -	227.346 30.777	75.118 734	- -	75.118 734
XI.	SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI		-	-	-	-	-	-
XII.	DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER	13	485.280	421.391	906.671	579.174	126.216	705.390
	ARA TOPLAM		2.721.416	3.594.287	6.315.703	3.428.567	834.859	4.263.426
XIII.	SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE		-	-	-	-	-	-
	DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN
	DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)
13.1	Satış Amaçlı		-	-	-	-	-	-
13.2	Durdurulan Faaliyetlere İlişkin		-	-	-	-	-	-
XIV.	ÖZKAYNAKLAR		2.575.183	11.675	2.586.858	976.097	3.477	979.574
14.1	Ödenmiş Sermaye	17	250.000	-	250.000	190.000	-	190.000
14.2	Sermaye Yedekleri		-	-	-	-	-	-
14.2.1	Hisse Senedi İhraç Primleri		-	-	-	-	-	-
14.2.2	Hisse Senedi İptal Kârları		-	-	-	-	-	-
14.2.3	Diğer Sermaye Yedekleri		-	-	-	-	-	-
14.3	Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
14.4	Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş		(2.461)	-	(2.461)	(730)	-	(730)
	Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		7.993	11.675	19.668	15.391	3.477	18.868
14.5	Kâr Yedekleri		625.165	-	625.165	489.244	-	489.244
14.5.1	Yasal Yedekler		36.237	-	36.237	11.790	-	11.790
14.5.2	Statü Yedekleri		-	-	-	-	-	-
14.5.3	Olağanüstü Yedekler		588.928	-	588.928	477.454	-	477.454
14.5.4	Diğer Kâr Yedekleri		-	-	-	-	-	-
14.6	Kâr veya Zarar		1.694.486	-	1.694.486	282.192	-	282.192
14.6.1	Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı		86.271	-	86.271	-	-	-
14.6.2	Dönem Net Kâr veya Zararı		1.608.215	-	1.608.215	282.192	-	282.192
	YÜKÜMLÜLÜK TOPLAMI		5.296.599	3.605.962	8.902.561	4.404.664	838.336	5.243.000

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE NAZIM HESAPLAR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

				Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem			Bağımsız Denetimden Geçmiş Dönem
			31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
	NAZIM HESAP KALEMLERİ	Dipnot	TP	YP	Toplam	TP	YP	Toplam
	RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG
I.	İŞLEMLERİ		165.843	-	165.843	102.960	1.021	103.981
	RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG
II.	İŞLEMLERİ		883.290	4.541	887.831	285.718	58.885	344.603
	TASARRUF FİNANSMAN SÖZLEŞMELERİ
III.	İŞLEMLERİ		-	-	-	-	-	-
IV.	ALINAN TEMİNATLAR	26	104,165,606	10,276,373	114,441,979	65.953.520	4.506.637	70.460.157
V.	VERİLEN TEMİNATLAR	26	1,432,064	-	1,432,064	462.306	-	462.306
VI.	TAAHHÜTLER		9,364,618	1,025,902	10,390,520	3.170.980	4.416	3.175.396
6.1	Cayılamaz Taahhütler		2.066.619	22.059	2.088.678	617.826	4.416	622.242
6.2	Cayılabilir Taahhütler		7.297.999	1.003.843	8.301.842	2.553.154	-	2.553.154
6.2.1	Kiralama Taahhütleri		-	-	-	-	-	-
6.2.1.1	Finansal Kiralama Taahhütleri		-	-	-	-	-	-
6.2.1.2	Faaliyet Kiralama Taahhütleri		-	-	-	-	-	-
6.2.2	Diğer Cayılabilir Taahhütler		-	-	-	-	-	-
VII.	TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR	4,24	6.006.308	5.852.314	11.858.622	1.162.008	1.159.296	2.321.304
7.1	Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar		-	-	-	-	-	-
	Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı
7.1.1	İşlemler		-	-	-	-	-	-
7.1.2	Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler		-	-	-	-	-	-
	Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma
7.1.3	Amaçlı İşlemler		-	-	-	-	-	-
7.2	Alım Satım Amaçlı İşlemler	24	6.006.308	5.852.314	11.858.622	1.162.008	1.159.296	2.321.304
7.2.1	Vadeli Alım-Satım İşlemleri	24	53.216	52.989	106.205	-	-	-
7.2.2	Swap Alım Satım İşlemleri	4	4.716.611	4.621.797	9.338.408	1.162.008	1.159.296	2.321.304
7.2.3	Alım Satım Opsiyon İşlemleri		-	-	-	-	-	-
7.2.4	Futures Alım Satım İşlemleri	24	1.236.481	1.177.528	2.414.009	-	-	-
7.5.5	Diğer		-	-	-	-	-	-
VIII.	EMANET KIYMETLER	26	6.487.392	1.033.934	7.521.326	3.893.318	72.296	3.965.614
	NAZIM HESAPLAR TOPLAMI		128.505.121	18.193.064	146.698.185	75.030.810	5.802.551	80.833.361

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
			Cari Dönem	Önceki Dönem
			1 Ocak -	1 Ocak -
	GELİR VE GİDER KALEMLERİ	Dipnot	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
I.	ESAS FAALİYET GELİRLERİ		2.109.365	858.955
1.1	FAKTORİNG GELİRLERİ Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler	18	2.109.365 1.644.351	858.955 825.991
1.1.1	İskontolu		1.142.023	627.102
1.1.2	Diğer		502.328	198.889
1.2 1.2.1	Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar İskontolu	18	465.014 310.454	32.964 31.975
1.2.2	Diğer		154.560	989
	FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER		-	-
1.3	Finansman Kredilerinden Alınan Faizler		-	-
1.4	Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar		-	-
	KİRALAMA GELİRLERİ		-	-
1.5	Finansal Kiralama Gelirleri		-	-
1.6	Faaliyet Kiralaması Gelirleri		-	-
1.7	Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar		-	-
	TASARRUF FİNANSMAN GELİRLERİ		- -	-
1.8	Tasarruf Finansman Alacaklarından Alınan Kâr Payları		-	- -
1.9 II.	Tasarruf Finansman Faaliyetlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar FİNANSMAN GİDERLERİ (-)	19	(1.041.074)	(517.611)
2.1	Tasarruf Fon Havuzuna Verilen Kâr Payları			-
2.2	Kullanılan Kredilere Verilen Faizler		(564.103)	(410.512)
2.3	Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler		--	-
2.4	Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri		(2.119)	(724)
2.5	İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler		(190.024)	(18.754)
2.6 2.7	Diğer Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar		(101.021) (183.807)	(15.115) (72.506)
III.	BRÜT K/Z (I+II)		1.068.291	341.344
IV.	ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-)	20	(253.148)	(105.751)
4.1	Personel Giderleri		(97.450)	(37.578)
4.2	Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri		(914) -	(879) -
4.3 4.4	Araştırma Geliştirme Giderleri Genel İşletme Giderleri		(143.828)	(60.918)
4.5	Diğer		(10.956)	(6.376)
V.	BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV)		815.143	235.593
VI.	DİĞER FAALİYET GELİRLERİ		29.641.035	762.061
6.1 6.2	Bankalardan Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler		213.014 114.452	10.879 34.068
6.3	Temettü Gelirleri		-	-
6.4	Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı		83.437	10.712
6.5 6.6	Türev Finansal İşlemler Kârı Kambiyo İşlemleri Kârı		4.381.387 24.786,128	177.369 450.525
6.7	Diğer	21	62.617	78.508
VII.	KARŞILIKLAR	6	(12.035)	(21.435)
7.1	Özel Karşılıklar		(1.411)	(387)
7.2	Beklenen Zarar Karşılıkları		-	-
7.3 7.4	Genel Karşılıklar Diğer		(9.065) (1.559)	(20.473) (575)
VIII.	DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-)		(28.171.998)	(593.227)
8.1	Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri		-	-
8.2	Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri		-	-
8.3	Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı		-	-
8.4	Türev Finansal İşlemlerden Zarar		(4.166.764)	(234.215)
8.5 8.6	Kambiyo İşlemleri Zararı Diğer		(24.005.234) -	(358.147) (865)
IX.	NET FAALİYET K/Z (V+…+VIII)		2.272.145	382.992
X.	BİRLEŞME KÂRI		-	-
XI.	ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KÂR/ZARAR		-	-
XII.	NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI		-	-
XIII. XIV.	SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI+XII) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)	15	2.272.145 (663.930)	382.992 (100.800)
14.1	Cari Vergi Karşılığı		(750.441)	(137.322)
14.2	Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)		-	-
14.3	Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)		86.511	36.522
XV.	SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XIII±XIV)		1.608.215 -	282.192
XVI.	DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER		-	- -
16.1 16.2	Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Karları		-	-
16.3	Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri		-	-
XVII.	DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-)		-	-
17.1	Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri		-	-
17.2	İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Zararları		-	-
17.3	Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri		-	-
XVIII.	DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XVI-XVII)		-	-
XIX.	DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)		-	-
19.1	Cari Vergi Karşılığı		-	-
19.2	Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)		-	-
19.3	Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)		-	-
XX.	DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVIII±XIX)		-	-
XXI.	DÖNEM NET KARI/ZARARI (XV+XX) Hisse Başına Kâr/Zarar	22	1.608.215 6,4329	282.192 1,1288

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Dipnot	Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak - 31 Aralık 2023	Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak - 31 Aralık 2022
I. II. 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.1.5 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.6	DÖNEM KARI/ZARARI DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevirim Farkları Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıkların Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler	16	1.608.215 (931) (1.731) - - - (2.474) 743 800 - 1.143 - - - (343)	282.192 18.036 (832) - - - (1.110) 279 18.868 - 25.156 - - - (6.289)
III.	TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II)		1.607.284	300.228

DESTEK FİNANS FAKTORİNG A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

							Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler			Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler
	ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER	Ödenmiş Sermaye	Hisse Senedi İhraç Primleri	Hisse Senedi İptal Karları	Diğer Sermaye Yedekleri	1	2	3	4	5 6	Kar Yedekleri	Geçmiş Dönem Karı/(Zararı)	Dönem Net Kar veya (zararı)	Toplam Özkaynak
	Önceki Dönem (1 Ocak – 31 Aralık 2022)
	(Bağımsız Denetimden Geçmiş)
I. II.	Dönem Başı Bakiyesi (1 Ocak 2022) TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler	50.000 -	- -	- -	16.658 -	- -	102 -	- -	- -	- -	- 486.647 - -	- -	125.939 -	679.346 -
2.1	Hataların Düzeltilmesinin Etkisi	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-
2.2	Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-
III.	Yeni Bakiye (I+II)	50.000	-	-	16.658	-	102	-	-	-	- 486.647	-	125.939	679.346
IV.	Toplam Kapsamlı Gelir	-	-	-	-	-	(832)	-	-	18.868	- -	-	282.192	300.228
V.	Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-
VI.	İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı	140.000	-	-	(16.658)	-	-	-	-	-	- (123.342)	-	-	-
VII.	Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-
VIII.	Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-
IX.	Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-
X.	Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-
XI.	Dönem Net Karı veya Zararı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-
XII.	Kar Dağıtımı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- 125.939	-	(125.939)	-
12.1	Dağıtılan Temettü	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-
12.2	Yedeklere Aktarılan Tutarlar	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- 125.939	-	(125.939)	-
12.3	Diğer	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-
	Dönem Sonu Bakiyesi (31 Aralık 2022)	190.000	-	-	-	-	(730)	-	-	18.868	- 489.244	-	282.192	979.574
I.	Cari Dönem (1 Ocak – 31 Aralık 2023) (Bağımsız Denetimden Geçmiş) Dönem Başı Bakiyesi (1 Ocak 2023)	190.000	-	-	-	-	(730)	-	-	18.868	- 489.244	-	282.192	979.574
II.	TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-
2.1	Hataların Düzeltilmesinin Etkisi	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-
2.2	Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-
III.	Yeni Bakiye (I+II)	190.000	-	-	-	-	(730)	-	-	18.868	- 489.244	-	282.192	979.574
IV.	Toplam Kapsamlı Gelir	-	-	-	-	-	(1.731)	-	-	800	- -	-	1.608.215	1.607.284
V.	Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-
VI.	İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı	60.000	-	-	-	-	-	-	-	-	- (60.000)	-	-	-
VII.	Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-
VIII.	Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-
IX.	Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-
X.	Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-
XI.	Dönem Net Karı veya Zararı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-
XII.	Kar Dağıtımı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- 195.921	86.271	(282.192)	-
12.1	Dağıtılan Temettü	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-
12.2	Yedeklere Aktarılan Tutarlar	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- 195.921	86.271	(282.192)	-
12.3	Diğer	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-
	Dönem Sonu Bakiyesi (31 Aralık 2023)	250.000	-	-	-	-	(2.461)	-	-	19.668	- 625.165	86.271	1.608.215	2.586.858

(1) Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/(azalışları).

(2) Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları).

(3) Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları).

(4) Yabancı para çevirim farkları.

(5) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları.

(6) Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak –	Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak –
		Dipnot	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
A.	ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
1.1	Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı		1.078.413	290.472
1.1.1 1.1.2	Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri		1.684.044 (859.373)	1.006.284 (492.686)
1.1.3 1.1.4 1.1.5	Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar		- 431.049 -	- 25.278 -
1.1.6 1.1.7	Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler	6	1.587 (97.780)	9.476 (38.967)
1.1.8 1.1.9	Ödenen Vergiler Diğer		(638.111) 556.997	(116.529) (102.384)
1.2	Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim		(2.795.452)	(765.286)
1.2.1 1.2.2	Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış		(2.057.602) -	(2.635.356) -
1.2.3	Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış		-	-
1.2.4 1.2.5	Diğer Varlıklarda Net (Artış) Azalış Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış)		(293.067) 1.720	(288.195) (29)
1.2.6	Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış)		(69.964)	(29.019)
1.2.7	Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış)		(717.161)	1.428.875
1.2.8 1.2.9	Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış)		- 340.622	- 758.438
I.	Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı		(1.717.039)	(474.814)
B.	YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
2.1	İktisap Edilen İştirakler.Bağlı Ortaklık ve
2.2	Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Elden Çıkarılan İştirakler. Bağlı Ortaklık ve		-	-
2.3	Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller	7	- 88.911	- 9.473
2.4	Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller	7	-	(731)
2.5	Elde Edilen Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı
2.6	Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı		(457.592)	(330.907)
	Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar		-	-
2.7 2.8	Satın Alınan İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar Satılan İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar		- -	- -
2.9	Diğer		-	-
II.	Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Net Nakit Akışı		(368.681)	(320.703)
C.	FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
3.1 3.2	Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı		2.343.580 -	673.196 -
3.3	İhraç Edilen Sermaye Araçları		-	-
3.4	Temettü Ödemeleri		-	-
3.5 3.6	Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer		(3.090) -	(2.689) -
III.	Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit		2.340.490	670.507
IV.	Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi		268.256	33.843
V.	Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Azalış		523.026	(91.167)
VI.	Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	3	220.418	311.585
VII.	Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	3	743.444	220.418

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Cari Dönem 31 Aralık 2023(*)	Önceki Dönem 31 Aralık 2022
I.	DÖNEM KARININ DAĞITIMI (***)
1.1	DÖNEM KARI	2.272.145	382.992
1.2	ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-)	(663.930)	(100.800)
1.2.1	Kurumlar Vergisi	(750.441)	(137.322)
1.2.2	Gelir Vergisi Kesintisi	-	-
1.2.3	Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler (**)	86.511	36.522
A.	NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2)	1.608.215	282.192
1.3	GEÇMİŞ DÖNEM ZARARI (-)	-	-
1.4	YASAL YEDEK AKÇE (-)	-	(24.446)
1.5	ŞİRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-)	-	-
B.	DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [(A-1.3+1.4+1.5)]	1.608.215	257.746
1.6	ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-)	-	-
1.6.1	Hisse Senedi Sahiplerine	-	-
1.6.2	İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine	-	-
1.6.3	Katılma İntifa Senetlerine	-	-
1.6.4	Kara İştirakli Tahvillere	-	-
1.6.5 1.7	Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-)	- -	- -
1.8	YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-)	-	-
1.9	ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-)	-	-
1.9.1	Hisse Senedi Sahiplerine	-	-
1.9.2	İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine	-	-
1.9.3	Katılma İntifa Senetlerine	-	-
1.9.4	Kara İştirakli Tahvillere	-	-
1.9.5	Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine	-	-
1.10	STATÜ YEDEKLERİ (-)	-	-
1.11 1.12	OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER DİĞER YEDEKLER	- -	257.745 -
1.13	ÖZEL FONLAR	-	-
II.	YEDEKLERDEN DAĞITIM	-	-
2.1	DAĞITILAN YEDEKLER	-	-
2.2	ORTAKLARA PAY (-)	-	-
2.2.1	Hisse Senedi Sahiplerine	-	-
2.2.2	İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine	-	-
2.2.3	Katılma İntifa Senetlerine	-	-
2.2.4	Kara İştirakli Tahvillere	-	-
2.2.5	Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine	-	-
2.3	PERSONELE PAY (-)	-	-
2.4	YÖNETİM KURULUNA PAY (-)	-	-
III.	HİSSE BAŞINA KAR
3.1	HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (tam TL)	0,0064	0,0148
3.2	HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)	6.4329	1,48
3.3	İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (tam TL)	-	-
3.4	İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)	-	-
IV.	HİSSE BAŞINA TEMETTÜ	-	-
4.1	HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL)	-	-
4.2	HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)	-	-
4.3	İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL)	-	-
4.4	İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)	-	-

(*) Bu konsolide finansal tabloların imza tarihi itibarıyla Şirket'in Genel Kurul toplantısı henüz yapılmamıştır.

(**) Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertelenmiş vergi varlıklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa edildiğinden 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un ertelenmiş vergi varlıklarından kaynaklanan toplam 86.511 TL tutarındaki ertelenmiş vergi geliri dağıtılabilir karın hesaplanmasında dikkate alınmamıştır (31 Aralık 2022: 36.522 TL ertelenmiş vergi geliri).

(***) Sermaye Piyasası Kurulu'nun 2014/2 sayılı Haftalık Bülteni'nde yer alan ve 23 Ocak 2014 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan Kâr Payı Tebliği'nin 13'üncü maddesi uyarınca kâr dağıtımı, konsolide kâr rakamı esas alınarak yapılmıştır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Destek Finans Faktoring A.Ş. ("Ana Ortaklık" veya "Şirket"), 8 Temmuz 1996 tarihinde İstanbul'da Destek Faktoring Hizmetleri A.Ş. unvanı ile ticari ve endüstriyel firmalara faktoring hizmetleri sunmak için kurulmuştur. Şirket, Türkiye'de kayıtlıdır. Şirket, borçluların borçlarını ödeyememesinden kaynaklanacak riski kendi üzerine almadığı ''kabili rücu" ve "gayri kabili rücu" faktoring işlemleri yapmaktadır. Şirket faaliyetlerini 13 Aralık 2012 tarih ve 28496 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama. Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu" ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK")'nın "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik" çerçevesinde sürdürmektedir.

Şirket'in 19 Şubat 2021 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı'nda ticari unvanının "Destek Finans Faktoring A.Ş." olarak değiştirilmesine karar verilmiş olup, söz konusu değişikliğin İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından 23 Şubat 2021 tarihinde tescili ile ticari unvanı "Destek Finans Faktoring A.Ş." olarak değiştirilmiştir. Şirket, Destek Finans Faktoring A.Ş. olarak faaliyetlerini sürdürmektedir.

Şirket'in kontrolü Destek Holding A.Ş.'nin de ana sermayedarı olan Altunç Kumova'da bulunmaktadır.

Şirket, faktoring faaliyetlerini ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) sürdürmektedir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un çalışan sayısı 121'dir (31 Aralık 2022: 89).

Şirket'in kayıtlı adresi aşağıda sunulmuştur:

Ferko Signature Büyükdere Caddesi No:175 K:25 Şişli 34394, İstanbul.

Bağlı Ortaklık:

Destek Yatırım Bankası A.Ş. ("Bağlı Ortaklık" ve Ana Ortaklık ile birlikte "Grup"), BDDK'nın 4 Şubat 2021 tarih ve 9412 sayılı kararı ile kuruluş izni almıştır. Destek Finans Faktoring A.Ş.'nin %99.99 pay oranı ile ortağı olduğu bağlı ortaklığı, 300 Milyon TL sermaye ile kurularak 12 Temmuz 2021 tarihinde tescil olmuş ve 13 Temmuz 2021 tarihli Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir. Destek Yatırım Bankası A.Ş. BDDK'nın 6 Ocak 2022 tarih ve 10024 sayılı kararı ile faaliyet izni almıştır. Destek Yatırım Bankası A.Ş., 25 Şubat 2022 tarihinde faaliyetlerine başlamış olup, 5411 Sayılı Bankacılık Kanunu'nda yer alan sınıflamaya göre "Kalkınma ve Yatırım Bankası" olacak ve mevduat kabul etme yetkisi bulunmamaktadır.

Konsolide finansal tabloların onaylanması

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 5 Mart 2024 tarihinde onaylanmıştır. İlişikteki konsolide finansal tabloları Genel Kurul'un tashih etme ilgili yasal kuruluşların ise tashih edilmesini talep etme hakkı vardır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Uygulanan muhasebe standartları

Grup, konsolide finansal tablolarını Bin Türk Lirası ("TL") olarak 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik BDDK tarafından yayımlanan tebliğ ve genelgeler ile yapılan açıklamalar ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak düzenlemektedir.

Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan türev finansal araçlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.

Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.

2.2 Sunuma ilişkin temel esaslar

2.2.1 Geçerli ve raporlama para birimi

Grup'un geçerli para birimi ve raporlama para birimi Türk Lirası ("TL")'dır.

2.2.2 Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi

KGK tarafından yapılan 23 Kasım 2023 tarihli duyuruda, TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ("TMS 29") kapsamında enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmekte olduğu belirtilmiş, bununla birlikte kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili kurum ya da kuruluşlara enflasyon muhasebesinin uygulanmasına yönelik farklı geçiş tarihleri belirleme konusunda serbestlik tanınmıştır. Bu kapsamda BDDK, 12 Aralık 2023 tarih ve 10744 sayılı Kararı ile bankalar, finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarının TMS 29 kapsamında yapılması gereken enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamasına karar vermiştir. Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") ise 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı Kurul Kararı ile finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümleri doğrultusunda enflasyon muhasebesi uygulamasına karar vermiştir.

Ana Ortaklık Şirket, konsolide finansal tablolarını hazırlarken, konsolidasyona tabi tuttuğu bağlı ortaklıkları Destek Kalkınma Bankası A.Ş.'nin TMS 29'a göre enflasyon muhasebesi uygulanmamış finansal tabloları kullanmıştır.

2.2.3 Netleştirme/mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler. gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.

2.2.4 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tablolarının düzeltilmesi

Grup'un cari dönem finansal tabloları, önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2.5 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki

dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup'un cari dönem içerisinde önemli bir muhasebe politikası değişikliği bulunmamaktadır.

Yeni bir TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri söz konusu TFRS'nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak; herhangi bir geçiş hükmü yer almıyorsa veya muhasebe politikasında isteğe bağlı önemli bir değişiklik yapılmışsa geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.

2.2.6 Muhasebe tahminleri ve bu tahminlerdeki değişiklikler ve hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik olmamıştır.

Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

2.2.7 İşletmenin sürekliliği

Konsolide finansal tablolar, Grup'un faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getirebileceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

2.2.8 Bölümlere göre raporlama

Grup'un organizasyonel ve iç raporlama yapısına ve "Faaliyet Bölümlerine İlişkin Türkiye Finansal Raporlama Standardı" ("TFRS 8") hükümlerine uygun olarak belirlenmiş faaliyet alanlarına ilişkin bilgiler aşağıda sunulmuştur.

Faaliyet bölümü, bir işletmenin:

• hasılat elde edebildiği ve harcama yapabildiği (aynı işletmenin diğer kısımları ile yapılan işlemlere ilişkin hasılat ve giderler de dahil olmak üzere) işletme faaliyetlerinde bulunan,

• faaliyet sonuçlarının, bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümün performansının değerlendirilmesi amacıyla işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirildiği ve

• hakkında ayrı finansal bilgilerin mevcut olduğu bir kısmıdır.

Grup, faktoring, ticari/kurumsal bankacılık, hazine ve yatırım bankacılığı işkollarında hizmet vermektedir.

Faktoring faaliyetleri kapsamında ticari ve endüstriyel firmalara faktoring hizmetleri sunmaktadır.

Ticari/kurumsal bankacılık faaliyetleri kapsamında ticari, yatırım, bireysel bankacılık yaparak tüm ekonomik sektörlerde iştigal eden kurum ve kuruluşlara gayrinakdi krediler verme, akreditif açma, ulusal ve uluslarası bankacılık yöntemleri ile sektörleri finanse etme, yerli ve yabancı sermayenin Türkiye'de yatırım yapmasına danışmanlık etme, yurtiçi ve yurtdışı sermaye ve para piyasalarında işlem yapma, kıymetli maden ve metal borsalarında işlem yapma, sigorta acenteliği işlemlerini yapma gibi yetkileri bulunmaktadır.

Hazine faaliyetleri kapsamında vadeli döviz işlemleri, türev işlemler ve menkul kıymet işlemleri yapmaktadır.

Grup, müşterilerinin farklı finansal ihtiyaçlarına cevap verebilmek amacıyla yapılandırmasını müşteri odaklılık üzerine inşa etmiştir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.2 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)

2.2.8 Bölümlere göre raporlama

Grup'un organizasyonel ve iç raporlama yapısına ve "Faaliyet Bölümlerine İlişkin Türkiye Finansal Raporlama Standardı" ("TFRS 8") hükümlerine uygun olarak belirlenmiş faaliyet alanlarına ilişkin bilgiler aşağıda sunulmuştur.

Faaliyet bölümü, bir işletmenin:

• hasılat elde edebildiği ve harcama yapabildiği (aynı işletmenin diğer kısımları ile yapılan işlemlere ilişkin hasılat ve giderler de dahil olmak üzere) işletme faaliyetlerinde bulunan,

• faaliyet sonuçlarının, bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümün performansının değerlendirilmesi amacıyla işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirildiği ve

• hakkında ayrı finansal bilgilerin mevcut olduğu bir kısmıdır.

Grup, faktoring, ticari/kurumsal bankacılık, hazine ve yatırım bankacılığı işkollarında hizmet vermektedir.

Faktoring faaliyetleri kapsamında ticari ve endüstriyel firmalara faktoring hizmetleri sunmaktadır.

Ticari/kurumsal bankacılık faaliyetleri kapsamında ticari, yatırım, bireysel bankacılık yaparak tüm ekonomik sektörlerde iştigal eden kurum ve kuruluşlara gayrinakdi krediler verme, akreditif açma, ulusal ve uluslarası bankacılık yöntemleri ile sektörleri finanse etme, yerli ve yabancı sermayenin Türkiye'de yatırım yapmasına danışmanlık etme, yurtiçi ve yurtdışı sermaye ve para piyasalarında işlem yapma, kıymetli maden ve metal borsalarında işlem yapma, sigorta acenteliği işlemlerini yapma gibi yetkileri bulunmaktadır.

Hazine faaliyetleri kapsamında vadeli döviz işlemleri, türev işlemler ve menkul kıymet işlemleri yapmaktadır.

Grup, müşterilerinin farklı finansal ihtiyaçlarına cevap verebilmek amacıyla yapılandırmasını müşteri odaklılık üzerine inşa etmiştir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.2 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)

2.2.8 Bölümlere göre raporlama (Devamı)

	Ticari/
	Kurumsal				Grup'un
	Bankacılık	Hazine	Dağıtılamayan (*)	Faktoring	Toplam Faaliyeti
Cari dönem – 31 Aralık 2023
Faiz gelirleri	-	-	-	1.644.351	1.644.351
Faiz giderleri	-	(158.092)	(43.125)	656.050	(857.267)
Net faiz geliri	-	(158.092)	(43.125)	988.301	787.084
Net ücret ve komisyon gelirleri	(3.242)	(5.717)	-	290.166	281.207
Ticari kar/zarar (Net)	-	1.236.762	-	(157.808)	1.078.954
Diğer faaliyet gelirleri	49.880	137.661	1.504	201.038	390.083
Faaliyet gelirleri toplamı	46.638	1.210.614	(41.621)	1.321.697	2.537.328
Kredi karşılıkları	-	-	(9.065)	(2.970)	(12.035)
Diğer faaliyet giderleri	-	-	(134.619)	(118.529)	(253.148)
Vergi öncesi kar	46.638	1.210.614	(185.305)	1.200.198	2.272.145
Vergi karşılığı	-	-	(415.661)	(248.269)	(663.930)
Dönem net karı	46.638	1.210.614	(600.966)	951.929	1.608.215
Bölüm varlıkları	136.151	882.079	268.405	7.615.926	8.902.561
Toplam varlıklar – 31 Aralık 2023	136.151	882.079	268.405	7.615.926	8.902.561
Bölüm yükümlülükleri	280.945	2.431.677	257.742	3.345.339	6.315.703
Özkaynaklar	-	-	1.084.140	1.502.718	2.586.858
Toplam yükümlülükler – 31 Aralık 2023	280.945	2.431.677	1.341.882	4.848.057	8.902.561

(*) Bankacılık faaliyetlerinden kaynaklanan ticari/kurumsal ve hazine faaliyetlerine dağıtılamayan tutarlardan oluşmaktadır.

	Ticari				Grup'un
	Bankacılık	Hazine	Dağıtılamayan (*)	Faktoring	Toplam Faaliyeti
Cari dönem – 31 Aralık 2022
Faiz gelirleri	-	-	-	825.991	825.991
Faiz giderleri	-	(33.957)	(731)	(410.417)	(445.105)
Net faiz geliri	-	(33.957)	(731)	415.574	380.886
Net ücret ve komisyon gelirleri	(263)	(955)	(11)	(38.313)	(39.542)
Ticari kar/zarar (Net)	-	50.389	-	(4.145)	46.244
Diğer faaliyet gelirleri	60.444	44.698	151	18.167	123.456
Faaliyet gelirleri toplamı	60.177	60.175	(591)	391.283	511.044
Kredi karşılıkları	(10.598)	-	(9.875)	(962)	(21.435)
Diğer faaliyet giderleri	-	-	(38.623)	(67.994)	(106.617)
Vergi öncesi kar	49.579	60.175	(49.089)	322.327	382.192
Vergi karşılığı	-	-	(31.862)	(68.938)	(100.800)
Dönem net karı	49.579	60.175	(80.951)	253.389	282.192
Bölüm varlıkları	176.871	529.747	75.563	4.460.819	5.243.000
Toplam varlıklar – 31 Aralık 2022	176.871	529.747	75.563	4.460.819	5.243.000
Bölüm yükümlülükleri	124.432	974.529	49.750	3.114.714	4.263.425
Özkaynaklar	-	-	109.561	870.014	979.575
Toplam yükümlülükler – 31 Aralık 2022	124.432	974.529	159.311	3.984.728	5.243.000

(*) Bankacılık faaliyetlerinden kaynaklanan ticari/kurumsal ve hazine faaliyetlerine dağıtılamayan tutarlardan oluşmaktadır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.2 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)

2.2.9 Konsolidasyon esasları

Grup'un bağlı ortaklığının 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir:

Bağlı Ortaklık	Kuruluş ve faaliyet yeri	Sermayedeki pay oranı(%)	Oy kullanma hakkı oranı(%)	Ana Faaliyeti
Destek Yatırım Bankası A.Ş.	İstanbul	99,99	99,99	Yurtiçi ve yurtdışı yatırım, kalkınma ve ticari bankacılık işlemleri
Diğer		0,01	0,01

İlişikteki konsolide finansal tablolar Şirket ve bağlı ortaklıklığının hesaplarını aşağıdaki "Bağlı ortaklıklar" maddesinde belirtilen şekilde yansıtmaktadır. Bağlı ortaklıklığının finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yasal kayıtlarına BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygunluk ve Şirket tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli tashih ve sınıflandırmalar yapılmıştır.

(i) Bağlı Ortaklıklar

Bağlı ortaklıklar, Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu şirketlerdir. Şirket,bağlı ortaklık konumundaki şirketin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçlarından pay alır. Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüştürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur. Bağlı ortaklığın finansal tabloları, kontrol gücünün oluştuğu tarihten, sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolarda gösterilmektedir. Şirket'in bağlı ortaklığın faaliyetleri üzerinde tam kontrol gücünün bulunmasından dolayı bağlı ortaklığının finansal tabloları ilişikteki konsolide finansal tablolara tam konsolidasyon yönetimi ile dahil edilmiştir.

(ii) Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri

Bağlı ortaklığın 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durum tablosu ve aynı tarihte sonra eren hesap dönemine ait kar veya zarar tablosu, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu konsolide edilmiş ve Şirket defterlerinde bağlı ortaklık olarak yansıtılan kayıtlı değerleri ile bağlı ortaklıkların defterlerinde yansıtılan öz sermayesi karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Konsolide finansal tablolar, bağlı ortaklık ve Şirket arasındaki işlemlerden dolayı oluşan tüm bakiye ve işlemler ve gerçekleşmemiş her türlü gelir ve giderlerden arındırılmıştır. Gerektiğinde, Şirket'in izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklığın finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır. Tüm grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir.

(iii) Kontrol gücü olmayan paylar

Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki kontrol gücü olmayan paylar Grup'un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Kontrol gücü olmayan paylar, ilk işletme birleşmelerinde oluşan bu payların tutarından ve birleşme tarihinden itibaren özsermayedeki değişikliklerdeki kontrol gücü olmayan payların tutarından oluşur.

2.2.10 Netleştirme

Konsolide finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın olduğunda ve finansal varlık ve finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleştirilerek finansal durum tablosunda net tutarları ile gösterilir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Standartlarda değişiklikler ve yorumlar

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve

değişiklikler

Yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış değişiklikler

Raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmasına izin verilmekle birlikte Grup tarafından erken uygulanmayan bazı yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.

Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması (TMS 1'de Yapılan Değişiklikler)

UMSK tarafından 23 Ocak 2020 tarihinde UMS 1'e göre yükümlülüklerin kısa veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına yönelik finansal durum tablosundaki sunumunun daha açıklayıcı hale getirilmesi amacıyla yayımlanan, "Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması"na ilişkin değişiklikler, KGK tarafından da 12 Mart 2020 tarihinde "TMS 1'de Yapılan Değişiklikler - Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması" başlığıyla yayımlanmıştır.

Bu değişiklik, işletmenin en az on iki ay sonraya erteleyebildiği yükümlülüklerin uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına ilişkin ek açıklamalar ve yükümlülüklerin sınıflandırılmasıyla ilgili diğer hususlara açıklık getirmiştir.

2020 değişikliklerinin belirli yönlerini yeniden ele aldıktan sonra; UMSK, bir hakkın koşulsuz olması gerekliliğini kaldırmıştır ve bunun yerine, özünde uzlaşmayı erteleme hakkına sahip olmasını ve raporlama döneminin sonunda bu hakkın mevcut olmasını şart koşmaktadır. İlgili değişiklik KGK tarafından 3 Ocak 2023 tarihinde "TFRS 2023" olarak yayımlanmıştır.

Bu hak, bir kredi düzenlemesinde belirtilen koşullara (sözleşmelere) uyan bir şirkete tabi olabilir. Gelecekteki sözleşmelere tabi olan uzun vadeli borçlar için de ek açıklamalar gereklidir. Değişiklikler aynı zamanda bir işletmenin kendi hisseleri ile ödenebilecek bir borcu nasıl sınıflandırdığına da açıklık getirmektedir.

Şirket'in bu değişiklikleri 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir. Ayrıca, daha önce yayınlanan ancak henüz yürürlüğe girmemiş 2020 değişikliklerini erken uygulamış olabilecek şirketler için geçiş hükümlerini de belirtmektedir.

Grup, TMS 1 değişikliğinin uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Standartlarda değişiklikler ve yorumlar (Devamı)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve

Değişiklikler (Devamı)

Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülüğü-TFRS 16 Kiralamalar 'da yapılan Değişiklikler

Eylül 2022'de UMSK tarafından Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülüğü-TFRS 16 Kiralamalar 'da yapılan değişiklikler yayımlanmıştır. İlgili değişiklik KGK tarafından 3 Ocak 2023 tarihinde "TFRS 2023" olarak yayımlanmıştır.TFRS 16 Kiralamalar'da yapılan değişiklikler, satıcıkiracı bir satış ve geri kiralama işleminde ortaya çıkan değişken kira ödemelerinin nasıl muhasebeleştirdiğini etkilemektedir. Değişiklikler, değişken kira ödemeleri için yeni bir muhasebe modeli getirmektedir ve satıcı-kiracıların 2019'dan bu yana yapılan satış ve geri kiralama işlemlerini yeniden değerlendirmelerini ve muhtemelen yeniden düzenlemelerini gerektirecektir.

Değişiklikler aşağıdakileri içermektedir:

• İlk muhasebeleştirmede, satıcı-kiracı, bir satış ve geri kiralama işleminden kaynaklanan kira yükümlülüğünü ölçtüğünde, değişken kira ödemelerini dâhil eder.

• İlk muhasebeleştirmeden sonra, satıcı-kiracı, elinde bulundurduğu kullanım hakkıyla ilgili hiçbir kazanç veya kayıp muhasebeleştirmeyecek şekilde, kiralama yükümlülüğünün sonraki muhasebeleştirilmesine ilişkin genel hükümleri uygular.

Satıcı-kiracı, sonraki ölçümlerde yeni hükümleri karşılayan farklı yaklaşımlar uygulayabilir.

Söz konusu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir.

TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar uyarınca, satıcıkiracı, TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra yapılan satış ve geri kiralama işlemlerine ilişkin değişiklikleri geriye dönük olarak uygulamalıdır. TFRS 16'nın 2019'da uygulanmasından bu yana yapılan satış ve geri kiralama işlemleri belirlenerek yeniden incelenmeli ve değişken kira ödemelerini içerenler imkan dâhilinde yeniden düzenlenmelidir.

Grup, TFRS 16'da yapılan bu değişikliklerin konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.

TMS 7 Nakit Akış Tablosu ve TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'da yapılan Değişiklikler – Tedarikçi Finansmanı Düzenlemeleri

UMSK tarafından, 25 Mayıs 2023 tarihinde UMS 7 Nakit Akış Tablosu ve TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardında değişiklikler yayımlanmıştır. İlgili değişiklikler KGK tarafından da 19 Eylül 2023 tarihinde yayımlanmıştır. Değişiklikler, tedarikçi finansmanı düzenlemelerine (tedarik zinciri finansmanı, borç finansmanı veya ters faktoring düzenlemeleri olarak anılmaktadır) giren şirketler için ek açıklama gereklilikleri getirmektedir. Ancak, ilgili yükümlülükler ve nakit akışlarının sınıflandırılması ve sunumuna değinilmemektedir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Standartlarda değişiklikler ve yorumlar (Devamı)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve

Değişiklikler (Devamı)

Yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış değişiklikler (Devamı)

TMS 7 Nakit Akış Tablosu ve TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'da yapılan Değişiklikler – Tedarikçi Finansmanı Düzenlemeleri (Devamı)

UMSK tarafından yapılan değişiklikler, aşağıdaki özelliklerin tümüne sahip olan tedarikçi finansman anlaşmaları için geçerlidir:

• Bir finans sağlayıcı, bir şirketin (alıcının) tedarikçilerine borçlu olduğu tutarları öder.

• Bir şirket, anlaşmaların hüküm ve koşulları kapsamında tedarikçilerine ödeme yaptığı tarihte veya daha sonraki bir tarihte ödeme yapmayı kabul eder.

• İlgili fatura son ödeme tarihine göre firmaya vade uzatımı sağlanır veya tedarikçiler erken ödeme koşullarından yararlanır.

Değişiklikler, finansman alacakları veya stoklara ilişkin düzenlemeler için geçerli değildir.

Değişiklikler, finansal tablo kullanıcıların (yatırımcıların) bu düzenlemelerin şirketin yükümlülükleri ve nakit akışları ile şirketin likidite riskine maruz kalması üzerindeki etkilerini değerlendirmesine olanak sağlayacak tedarikçi finansman düzenlemeleri hakkında bilgi sağlamak için biri TMS 7'de ve diğeri TFRS 7'de olmak üzere iki yeni açıklama hedefi getirmektedir.

Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan dönemler için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmektedir. Bununla birlikte, ilk uygulama yılında belirli bilgileri sağlama konusunda bir miktar kolaylaştırmalar mevcuttur.

Grup, TMS 7 Nakit Akış Tablosu ve TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'da yapılan Değişiklikler – Tedarikçi Finansmanı Düzenlemeleri'nde yapılan bu değişikliklerin konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.

TSR 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler ve TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar

26 Haziran 2023 tarihinde Uluslararası Sürdürülebilirlik Standartları Kurulu (USSK) tarafından, yerel yetki alanlarının üzerine inşa edebileceği, yatırımcı odaklı küresel bir sürdürülebilirlik raporlaması temeli oluşturmak için IFRS® Sürdürülebilirlik Açıklama Standartlarını (UFRS S1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler ve UFRS S2 İklimle İlgili Açıklamalar) yayımlanmıştır. İlgili standartlar KGK tarafından da TSRS 1 ve TSRS 2 olarak 29 Aralık 2023 tarihinde yayımlanmıştır.

Buiki standart, birlikte uygulanmak üzere tasarlanmıştır ve şirketlerin, yatırımcıların bilgiye dayalı karar verme için ihtiyaç duyduğu bilgileri – başka bir deyişle, yatırımcıların şirketlerin gelecekteki nakit akışları hakkında yaptıkları değerlendirmeleri etkilemesi beklenen bilgileri – belirlemesine ve raporlamasına destek olacaktır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Standartlarda değişiklikler ve yorumlar (Devamı)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve

Değişiklikler (Devamı)

Yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış değişiklikler (Devamı)

TSR 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler ve TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar (Devamı)

Bunu başarmak için genel standart, şirketlerin yönetişim, strateji, risk yönetimi ve ölçüt ve hedefler alanlarında sürdürülebilirlikle ilgili tüm konuları raporlaması için bir çerçeve sağlamaktadır.

Standartlar 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir.Ancak uygulanıp uygulanmayacağına ve ne zaman uygulanacağına yerel düzenleyici otorite karar verecektir. Bu doğrultuda Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 29 December 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır.

Şirket, Kurul Kararında belirtilen kriterleri karşıladığından uygulama kapsamındadır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Standartlarda değişiklikler ve yorumlar (Devamı)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve

Değişiklikler (Devamı)

Yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış değişiklikler (Devamı)

UMSK tarafından yayımlanmış fakat KGK tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar

Takas Edilebilirliğin ortadan kalkması – UMS 21'deki Değişiklikler Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri

Ağustos 2023'te UMSK aşağıdakilere açıklık getirmek için UMS 21'i değiştirmiştir:

• bir para birimi başka bir para birimine dönüştürülebildiğinde; ve

• Bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığında bir şirketin geçerli(spot) kuru nasıl tahmin ettiği.

Bir şirket ölçüm tarihinde ve belirli bir sebeple herhangi bir para birimini başka bir para birimiyle takas edebildiği durumlarda söz konusu para birimleri şirket için takas edilebilir kabul edilmektedir. Ancak şirket için para birimlerinin takas edilebilir olmadığı durumlarda şirketin bir spot döviz kuru tahmin etmesi gerekmektedir.

Bir şirket spot döviz kuru tahmini yaparken amacı yalnızca söz konusu döviz kurunun mevcut ekonomik koşullar altında piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde gerçekleşecek düzenli döviz işlemlerindeki kuru yansıtmasıdır. Standartta yapılan bu değişiklik spot döviz kurunun tahmin edilmesine ilişkin özel şartlar içermemektedir.

Bu nedenle, bir şirket spot döviz kurunu tahmin ederken şunları kullanabilir:

• düzeltme gerektirmeyen gözlemlenebilir bir döviz kuru; veya

• başka bir tahmin tekniği.

Değişikliklere göre şirketlerin, tahmini döviz kuru kullanımının finansal tablolar üzerindeki etkisini değerlendirmelerine yardımcı olmak için şirketlerin yeni açıklamalar sunması gerekecektir. Bu açıklamalar şunları içerebilir:

• para biriminin takas edilememesinin niteliği ve finansal etkileri;
• kullanılan spot döviz kuru;
• tahmin süreci; ve
• Para biriminin takas edilememesi nedeniyle şirketin maruz kalacağı riskler.

Değişiklikler 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

Grup, Takas Edilebilirliğin ortadan kalkması – UMS 21'deki Değişiklikler Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkilerinde yapılan Değişiklikler yapılan bu değişikliklerin konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Standartlarda değişiklikler ve yorumlar (Devamı)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve

Değişiklikler (Devamı)

Yürürlüğe girerek uygulanmaya başlanmış değişiklikler

1 Ocak 2023 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler ise şu şekildedir:

• 1. Muhasebe Politikalarının Açıklanması (TMS 1'e ilişkin Değişiklikler)
• 1. Muhasebe Tahminlerine İlişkin Tanım (TMS 8'e ilişkin Değişiklikler)
• 1. Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Borçlara İlişkin Ertelenmiş Vergi TMS 12 Gelir Vergileri'nde yapılan Değişiklikler
• 1. Uluslararası Vergi Reformu—İkinci Sütun Modeli Kuralları -TMS 12'ye İlişkin Değişiklikler
• 1. UMS 12'ye İlişkin Değişiklikler BOBİ FRS-Uluslararası Vergi Reformu—İkinci Sütun Modeli Kuralları
• 1. TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
• 1. TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması—Karşılaştırmalı Bilgiler (TFRS 17'ye İlişkin Değişiklikler)

Yeni uygulamaya konulmuş bu standart değişikliklerinin Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti

Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir.

İlişkili taraflar

Finansal tablolar açısından Grup'un ortakları ve Grup ile dolaylı sermaye ilişkisinde bulunan kuruluşlardan Destek Holding A.Ş. grup şirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler "ilişkili taraflar" olarak tanımlanmaktadır (Dipnot 23).

İlişkili taraf, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle ('raporlayan işletme') ilişkili olan kişi veya işletmedir.

(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır:

Söz konusu kişinin,

• (i) Raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
• (ii) Raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
• (iii) Raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda,
• (b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
• (i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir),
• (ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,
• (iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,
• (iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde,
• (v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde, raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir,
• (vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde,
• (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde,

İlişkili tarafla yapılan işlem, raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Faktoring alacakları ve değer düşüklüğü

Faktoring alacakları, borçluya finansman sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu faktoring alacakları ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir.

Grup ayrıca önceki yıllarda takip hesaplarına aktarılan alacaklardan yapılan tahsilatlar nedeniyle iptal edilen karşılıklarını diğer faaliyet gelirleri hesabında muhasebeleştirmektedir.

Alacağın silinmesi, alacağın tamamının veya bir kısmının tahsil edilemeyeceğinin öngörülmesi sonucu gerçekleşmektedir. Alacağın silinmesiyle daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde silinen bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir.

Finansal araçlar

Finansal varlık ve borçlar, Grup'un bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Grup'un finansal durum tablosunda yer alır.

a) Türev olmayan finansal varlıklar

Türev olmayan finansal varlıklar, Nakit ve Nakit Benzerleri", "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar" ve "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar" olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıklar, KGK tarafından 15 Ocak 2019 tarihli ve 30656 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümüne ilişkin "TFRS 9 Finansal Araçlar" standardının üçüncü bölümünde yer alan "Finansal Tablolara Alma ve Finansal Tablo Dışı Bırakma" hükümlerine göre kayıtlara alınmakta veya çıkarılmaktadır. Finansal varlıklar ilk kez finansal tablolara alınması esnasında gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar" dışındaki finansal varlıkların ilk ölçümünde işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte veya gerçeğe uygun değerden düşülmektedir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Finansal araçlar (devamı)

Grup, finansal bir varlığı sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna almaktadır. Finansal bir varlığın ilk kez finansal tablolara alınması sırasında, Grup yönetimi tarafından belirlenen iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri dikkate alınmaktadır.

b) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, sözleşmeye bağlı nakit akışlarını tahsil etmek için elde tutmayı amaçlayan iş modeli ile sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve satılmasını amaçlayan iş modeli dışında kalan diğer model ile yönetilen, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlamak amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklar ile finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açmayan finansal varlıklardır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben de gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kâr/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil eden menkul değerler gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir.

c) İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar

Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır.

İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak "İtfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ile ilgili faiz gelirleri kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Grup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarında nakit ve nakit benzerleri, verdiği krediler ile faktoring alacaklarını itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır.

d) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulmasına ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.

İlk defa finansal tablolara almada işletme, ticari amaçla elde tutulmayan bir özkaynak aracına yapılan yatırımın gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin yapılması durumunda, değerleme farkları kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak olarak sınıflanır. Söz konusu yatırımdan elde edilen temettüler ise kâr veya zararda muhasebeleştirilir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Finansal araçlar (devamı)

e) Finansal varlıklarda değer düşüklüğü

Krediler ve faktoring alacakları

Bağlı ortaklık, 1 Ocak 2018 tarihinde yürürlüğe girmiş olan, "Kredilerin Sınıflandırılması ve Bunlar için Ayrılacak Karşılıkları İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğin ("Karşılıklar Yönetmeliği") 9. Maddesinin 6 numaralı fıkrası çerçevesinde ayrılacak karşılıkların TFRS 9 yerine, Karşılıklar Yönetmelik'in 10'uncu, 11'inci, 13'üncü ve 15'inci maddeleri kapsamında ayırmak için BDDK'ya başvuruda bulunmuştur. Destek Yatırım Bankası A.Ş. BDDK'dan alınan 21 Şubat 2022 tarihli izne istinaden, TFRS 9'un değer düşüklüğüne ilişkin hükümlerini bu istisna kapsamında uygulamamaktadır. Banka BDDK'dan alınan onay ile karşılıklarını TFRS 9 uyarınca oluşturulan beklenen kredi zararları metodu ile değil, aksi karar verilinceye kadar Karşılıklar Yönetmelik'in 10'uncu, 11'inci, 13'üncü ve 15'inci maddeleri kapsamında hesaplamaktadır.

Bu kapsamda Bağlı Ortaklık

a) Standart nitelikli nakdi kredileri toplamının en az binde on beşi (%1.5) oranında,

b) Yakın izlemedeki nakdi kredileri toplamının en az yüzde üçü (%3) oranında,

olmak üzere, gerçekleşmiş olmakla birlikte henüz kredi bazında tespit edilmemiş kredi zararlarını karşılayacak düzeyde genel karşılık ayırmaktadır.

Gayrinakdi krediler, taahhütler ve türev finansal araçlar 23/10/2015 tarihli ve 29511 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik hükümlerine göre hesaplanan risk tutarı üzerinden, nakdi krediler için geçerli olan genel karşılık oranı uygulanmak suretiyle genel karşılık hesaplamasında dikkate alınmaktadır.

Donuk kredilerden;

• a) Üçüncü Grupta sınıflandırılanların en az yüzde yirmisi (%20),
• b) Dördüncü Grupta sınıflandırılanların en az yüzde ellisi (%50),
• c) Beşinci Grupta sınıflandırılanların yüzde yüzü (%100),

oranında olmak üzere gerçekleşen kredi zararını karşılayacak tutarda özel karşılık ayrılır. 31 Aralık 2023 itibarıyla Bağlı Ortaklık'ın ayırdığı özel karşılık bulunmamaktadır.

Faktoring alacaklarının değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam faktoring alacakları karşılığı Grup'un faktoring alacakları portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir. Grup, ilgili karşılığı BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" ve ilgili yönetmeliğe değişiklik yapılmasına dair diğer yönetmelik hükümlerine uygun olarak ayırmaktadır. İlgili yönetmeliğe göre tahsili vadesinden itibaren 90-180 gün arası geciken faktoring alacaklarının en az %20'si oranında, tahsili vadesinden itibaren 180-360 gün arası geciken faktoring alacaklarının en az %50'si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiş olan faktoring alacaklarının %100 oranında özel karşılık ayrılmaktadır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Finansal araçlar (devamı)

f) Finansal yükümlülükler

Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçlar, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır.

Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.

Diğer finansal yükümlülükler ilk defa maliyet değerleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayda alınmakta olup sonraki dönemlerde itfa edilmiş maliyet bedelinden ölçülür.

g) Türev finansal araçlar

Grup'un faaliyetleri, temel olarak işletmeyi kurlar ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakır. Grup'un gelecekte gerçekleşecek döviz ve kredi işlemlerine bağlı kur dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerini yönetmek amacıyla türev finansal araçları kullanabilmektedir.

Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değer ile hesaplanır ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile yeniden hesaplanırlar. Türev işlemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişim cari dönemin kar veya zararı ile ilişkilendirilir. Vadeli döviz sözleşmelerinin gerçeğe uygun değeri iskonto edilmiş nakit akış yöntemi ile belirlenmektedir.

h) Nakit ve nakit benzeri değerler

Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 3).

Yabancı para işlemleri

Yabancı para biriminde yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği zaman geçerli olan kur üzerinden Türk Lirasına çevrilmektedir. Bu işlemler sonucu ve dövize endeksli parasal aktif ve pasiflerin çevrimi ile oluşan kar ve zararlar, kar veya zarar tablosuna yansıtılır. Bu bakiyeler dönem sonu döviz alış kurları ile değerlenir.

Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama dönemi sonundaki kurlardan geçerli para birimine çevrilmiştir. Gerçeğe uygun değerleriyle ölçülen yabancı para, parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler, gerçeğe uygun değerin yabancı para cinsinden tespit edildiği tarihteki kurdan geçerli para birimine çevrilir. Yabancı para cinsinden tarihi maliyetiyle ölçülen parasal olmayan kalemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Maddi duran varlıklar

Maddi duran varlıklar, ilk alış bedelleri dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılmıştır.

Tüm maddi duran varlıklar, "Maddi Duran Varlıklar Standardı" ("TMS 16") uyarınca kayıtlara maliyet bedelinden alınmaktadır.

Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar net elden çıkarma bedeli ile ilgili maddi duran varlığın net defter değerinin arasındaki fark olarak hesaplanmaktadır. Maddi duran varlıklara yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleştirilmektedir.

Amortisman, maddi duran varlık kalemlerinin maliyetlerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, bu kalemlerin tahmini yararlı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır. Amortisman, genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Maddi duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadır. Özel maliyetler için, doğrusal amortisman yöntemi ile kiralama dönemleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden amortisman ayrılır. Muhasebe tahminlerinde önemli bir etkisi olması beklenen değişiklik bulunmamaktadır.

Maddi duran varlıkların amortismanında kullanılan oranlar ve tahmini ekonomik ömür olarak öngörülen süreler aşağıdaki gibidir:

	Tahmini yararlı	Amortisman
	ömür (yıl)	oranı %
Döşeme ve demirbaşlar	3-15	2-33
Taşıtlar	5	20
Özel maliyetler	8-10	10-13
Tfrs 16	5	20

Bilanço tarihi itibarıyla, aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan varlıklara ilişkin olarak, bir tam yıl için öngörülen amortisman tutarının, varlığın aktifte kalış süresiyle orantılanması suretiyle bulunan tutar kadar amortisman ayrılmıştır.

Maddi olmayan varlıklar

Grup'un maddi olmayan duran varlıklarını, yazılım programları oluşturmaktadır.

Maddi olmayan duran varlıklar, "Maddi Olmayan Duran Varlıklar Standardı" ("TMS 38") uyarınca kayıtlara maliyet bedelinden alınmaktadır. Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden, birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklüğü düşülerek ölçülür.

Maddi olmayan duran varlıklar, ilk alış bedelleri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. İtfa payları, maddi olmayan duran varlık kalemlerinin maliyetlerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra bu kalemlerin tahmini yararlı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır.

Maddi olmayan duran varlıklarının tahmini yararlı ömrü 3 yıl, itfa pay oranı %33'tür.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar

TFRS 16, kiracılar için tek bir kiralama muhasebesi modelini getirmiştir. Sonuç olarak, Grup, bir kiracı olarak, dayanak varlığı kullanım hakkını temsil eden kullanım hakkı varlığı ve kira ödemekle yükümlüğü olduğu kira ödemelerini temsil eden kiralama borçlarını finansal tablolarına almıştır.

Kiralama tanımı

Grup, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir.

TFRS 16 uyarınca sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkının belirli bir süre için devredilmesi durumunda, bu sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemini içermektedir.

Kiracı olarak

Grup, bir kiralama bileşenini içeren bir sözleşmenin yeniden değerlendirilmesinde veya sözleşme başlangıcında, her bir kiralama sözleşmesi ve kiralama dışı bileşene, nispi tek başına fiyatına dayanarak dağıtmıştır. Bununla birlikte, kiracı olduğu mülkler için, Grup kiralama dışı bileşenleri ayırmamayı ve kiralama olmayan ve kiraya vermeyen bileşenleri tek bir kiralama bileşeni olarak muhasebeleştirmeyi seçmiştir.

Grup, gayrimenkul varlıkları kiralamaktadır. TFRS 16 uyarınca, kiralamalar için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını finansal tablolarına almıştır diğer bir ifadeyle, bu kiralama işlemleri finansal durum tablosunda sunulmaktadır.

Grup, kira yükümlülüklerini "Kiralama İşlemlerinden Borçlar" başlığında finansal durum tablosunda sunmuştur (Dipnot 14).

Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını ve kira yükümlülüğünü finansal tablolarına alır. Kullanım hakkı varlığı, başlangıçta maliyeti üzerinden ölçülür ve sonradan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığı başlangıçta maliyet değerinden ölçülmüş ve kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup'un muhasebe politikalarına uygun olarak gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran, kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanılarak iskonto edilir. Genel olarak, Grup iskonto oranı olarak alternatif borçlanma faiz oranını kullanmıştır.

Grup, alternatif borçlanma faiz oranını çeşitli dış finansman kaynaklarından kullanacağı borçlar için ödeyeceği faiz oranlarını dikkate alarak belirlemektedir ve kira sözleşmesinin koşullarını ve kiralanan varlığın türünü yansıtacak şekilde bazı düzeltmeler yapmaktadır.

• Sabit ödemeler (özü itibarıyla sabit ödemeler dâhil);
• İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri;
• Satın alma opsiyonunun kullanılacağından makul ölçüde emin olunması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar (Devamı)

Kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşmaktadır:

Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra kiracı, kira yükümlülüğünün defter değerini kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır ve defter değerini yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır. Kiralama süresinde ve varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede değişiklik olması durumunda ve kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda bir değişiklik olması ve endeks veya oranda meydana gelen bir değişiklik sonucunda bu ödemelerde bir değişiklik olması durumlarında yeniden ölçülür.

Grup, yenileme opsiyonlarını içeren bazı kira sözleşmeleri için kira süresini belirlemek için kendi yargısını kullanmıştır. Şirket'in bu tür opsiyonları uygulamak için makul ölçüde emin olup olmadığının değerlendirilmesi kiralama süresini etkiler; dolayısıyla bu husus muhasebeleştirilen kiralama borçlarının ve kullanım hakkı varlıklarının tutarlarını önemli ölçüde etkilemektedir.

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar

(i) Kıdem tazminatı karşılığı

Kıdem tazminatı karşılığı, Grup çalışanlarının emekliliğinden doğan ve Türk İş Kanunu'na göre hesaplanan muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerine indirgenmiş tutarına göre ayrılmaktadır. Çalışanlar tarafından hak edildikçe tahakkuk esasına göre hesaplanır ve finansal tablolarda muhasebeleştirilir. Yükümlülük tutarı devlet tarafından duyurulan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak hesaplanmaktadır.

Türk İş Kanunu'na göre, Grup bir senelik çalışma süresini doldurmuş olan ve Grup ile ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet yılını (kadınlarda 20) dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002 tarihindeki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.

Temel varsayımlardan biri enflasyon ile orantılı olarak her hizmet yılı için geçerli olan kıdem tazminatı tavanının enflasyon oranında artacağıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterecektir. Kıdem tazminatı tavanı çalışılan her yıl için, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla azami 23.490 TL (tam TL tutar) (31 Aralık 2022: 15.371 TL (tam TL tutar)) olmak üzere kıdem tazminatı tavanı üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.

TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı", şirketlerin istatistiksel değerleme yöntemleri kullanarak olası yükümlülüklerinin bugünkü değerinin hesaplanmasını öngörmektedir. Dolayısıyla Grup'un muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri aşağıdaki tabloda yer alan varsayımlar kullanılarak hesaplanmıştır.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İskonto oranı (%)	2,00	2,00
Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı (%)	94,74	94,61

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (devamı)

Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.

Tüm aktüeryal kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir.

(ii) Kullanılmamış izin karşılığı

Türkiye'de geçerli İş Kanunu'na göre Grup, iş sözleşmesinin herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlarının hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti, sözleşmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı tüm çalışanların hak ettikleri ancak raporlama tarihi itibarıyla henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır. Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir.

Karşılıklar, koşullu varlık ve borçlar

TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"nda belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Grup söz konusu hususları ilgili finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.

Gelir ve giderin tanınması

(i) Faktoring gelirleri

Faktoring işlemlerinden kaynaklanan faiz ve komisyonlar ilişkilendirilen faktoring sözleşmelerinin süresine bağlı olarak kar veya zarar tablosuna tahakkuk esasına göre yansıtılmaktadır.

(ii) Faiz gelirleri

Bankalardan alınan faiz gelirleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.

(iii) Kredilerden alınan faiz gelirleri

Kredilerden alınan faiz gelirleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Söz konusu gelirler ilişikteki kar veya zarar tablosunda "diğer faaliyet gelirleri" içerisinde sınıflanmaktadır.

(iv) Temettü gelirleri

Temettü gelirleri, Grup temettü ödemesi almaya hak kazandığında tahakkuk esasına göre gelir yazılır.

(v) Kambiyo işlemlerinden kar veya zararlar

Kambiyo işlemlerinden kar/zararlar yabancı para işlemler sonucu dövize endeksli parasal aktif ve pasiflerin çevrimi ile oluşan kur farkı kar/zararlarından oluşmakta ve tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Karşılıklar, koşullu varlık ve borçlar (devamı)

(vi) Finansman giderleri

Finansman giderleri, kullanılan kredilere verilen faizler, ihraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler, kiralama yükümlülüklerine ilişkin faiz giderleri ve verilen ücret ve komisyonları içermekte olup tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

Gelir vergisi

Gelir vergileri, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergileri içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.

Ertelenmiş vergi

Ertelenmiş vergi, varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile varlıkların ve borçların vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farkların vergi etkilerinin belirlenmesiyle hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi, raporlama dönemi sonunda geçerli olan kanunlara dayanarak geçici farkların geri çevrildiklerinde uygulanması beklenen vergi oranları ile hesaplanır.

TMS 12, Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" uyarınca ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda kaydedilir. Finansal tablolara önceki dönemlerde yansıtılmış olan ertelenmiş vergi varlığının tamamından veya bir kısmından artık fayda sağlanılamayacağı anlaşıldığı takdirde söz konusu tutar aktiften silinir.

Kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları, vergi avantajları ve indirilebilir geçici farklar için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir kar elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir. Ertelenmiş vergi varlıkları her raporlama tarihinde gözden geçirilir ve ileriki dönemde vergiye tabi kar elde etmesinin muhtemel olması halinde bu tutarlarla sınırlı olmak üzere önceden muhasebeleştirilmeyen ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir.

Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, kanunen vergi varlıkları ve vergi yükümlülüklerinin mahsuplaştırılmasına ilişkin bir yasal hak olması ve vergilerin aynı mali otoriteye bağlı olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir.

Dönem cari ve ertelenmiş vergisi

Doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilenler haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, dönem kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Hisse başına kazanç

Kar veya zarar tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.

Türkiye'de şirketler, sermayelerini hâlihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunur.

Sermaye ve temettüler

Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde kaydedilir. Sermaye artırımına ilişkin katlanılan vazgeçilmez ve kaçınılmaz doğrudan masraflar toplam ödenmiş sermaye içerisinde sınıflandırılmaktadır.

Raporlama döneminden sonraki olaylar

Raporlama tarihi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, Grup lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. TMS 10, "Raporlama Döneminden Sonraki Olaylara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" hükümleri uyarınca bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Grup finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Grup, söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır (Dipnot 28).

Nakit akış tablosu

Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere nakit akış tablolarını düzenlemektedir.

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Satış amaçlı elde tutulan varlıklar

Satış amaçlı elde tutulan varlıklar Grup'un müşterilerinin yükümlülüklerini yerine getiremediği durumlarda faktoring alacakları karşılığında rehin konularak, ihale ile satışı sonucunda Grup tarafından satın alınan arazilerden oluşmaktadır.

Satış amaçlı elde tutulan varlıklar defter değerleri ile satış için katlanılacak maliyetler düşülmüş gerçeğe uygun değerlerinden düşük olanı ile finansal tablolara yansıtılır. Satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan varlıklara ilişkin değer düşüklüğü kayıpları ve müteakip değerlemeler sonucunda oluşan değer düşüklüğü iptalleri kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla satış amaçlı elde tutulan varlıkların gerçeğe uygun değerleri ile defter değerleri arasında önemli ölçüde bir fark bulunmamasından dolayı defter değerleri ile ölçülmüştür.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli muhasebe değerlendirme tahmin ve varsayımları

Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

Finansal tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve borçların tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.

Finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:

Ertelenmiş vergi varlığının muhasebeleştirilmesi

Ertelenmiş vergi varlıkları, söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir. Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı, Grup'un bundan sonraki dönemlerde kar edeceği tahminlerine dayanır. İş planı, Grup'un koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır.

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla net 152.102 TL ertelenmiş vergi varlığı bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 64.848 TL ertelenmiş vergi varlığı) (Dipnot 9).

Faktoring alacakları üzerindeki değer düşüklükleri

Faktoring alacaklarından gelecekte oluşacak nakit akışlarının zamanlaması ve tutarını tahmin edebilmek için kullanılan varsayımlar ve yöntemler faktoring alacakları üzerindeki değer düşüklüğü tahminleri ile gerçekleşen kayıplar arasındaki farkı gidermek için sık sık gözden geçirilmektedir. Grup, "Finansal Kiralama. Faktoring ve Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" hükümlerine uygun olarak söz konusu yönetmelikte belirtilen şartlara göre faktoring alacaklarına ilişkin özel karşılıklarını finansal tablolarına yansıtmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup bu yönetmeliğe göre değer düşüklüğüne uğramış faktoring alacakları için 8.527 TL (31 Aralık 2022: 8.703 TL) tutarında özel karşılık ayırmıştır (Dipnot 6).

Krediler üzerindeki değer düşüklükleri

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde takipte kredisi bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. NAKİT, NAKİT BENZERLERİ VE MERKEZ BANKASI

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, nakit değerlerin detayları aşağıdaki gibidir:

Banka mevduatları üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kasa	1.062	42
- Türk parası	36	42
- Yabancı para	1.026	-
Bankalar	412.325	85.430
- Vadesiz mevduat	125.940	85.430
- Vadeli mevduat (**)	286.385	-
TCMB(*)	331.410	134.946
Finansal Durum Tablosunda Yer Alan Toplam
Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	744.797	220.418
Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Faiz Gelir
Tahakkukları(-)	1.353	-
Nakit Akış Tablosunda Yer Alan Toplam
Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	743.444	220.418

(*) TCMB, 4.210 TL ve 327.200 YP bakiyeden oluşmaktadır.

(**) Vadeli mevduatın para birimi TP olup, vade tarihleri 2 Ocak 2024 ve faiz oranı %41 ile %42'dir.

4. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla türev finansal araçlarının detayları aşağıdaki gibidir:

			Gerçeğe uygun değer
	Nominal tutar	Varlıklar	Yükümlülükler (-)
31 Aralık 2023
Türev finansal araçlar
Para swapları (Dipnot 26)	9.338.408	20.689	3.315
Future Alım-Satım	2.414.009	-	-
Vadeli Alım-Satım	106.205	334	-
Toplam	11.858.622	21.023	3.315
			Gerçeğe uygun değer
	Nominal tutar	Varlıklar	Yükümlülükler (-)
31 Aralık 2022
Türev finansal araçlar
Para swapları (Dipnot 26)	2.321.304	864	876
Toplam	2.321.304	864	876

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLARA ILIŞKIN BILGILER

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Borçlanma Senetleri	727.618	77.729	305.493	43.194
Borsada İşlem Gören	727.618	77.729	305.493	43.194
Borsada İşlem Görmeyen	-	-	-	-
Toplam	727.618	77.729	305.493	43.194

6. İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR

6.1. FAKTORİNG ALACAKLARI VE BORÇLARI

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yurt içi faktoring alacakları	6.848.955	4.250.279
İhracat ve ithalat faktoring alacakları	197.209	275.757
Takipteki faktoring alacakları	8.527	8.916
Brüt faktoring alacakları	7.054.691	4.534.952
Takipteki faktoring alacakları değer düşüklüğü
karşılığı (-)	(8.527)	(8.703)
Kazanılmamış gelirler (-) (*)	(427.868)	(241.293)
Faktoring alacakları, net	6.618.296	4.284.956

(*) Kazanılmamış faiz gelirleri faktoring alacaklarının vadeleri üzerinden hesaplanan peşin tahsil edilmiş gelirlerin ilgili finansal durum tablosu tarihi itibarıyla kar veya zarar tablosuna intikal ettirilmemiş kısmını ifade etmektedir.

Grup'un faktoring alacaklarına karşılık almış olduğu ileri vadeli çek ve senetlerinin toplamı 31 Aralık 2023 itibarıyla 5.804.346 TL'dir (31 Aralık 2022: 3.965.614 TL). Bu çek ve senetler nazım hesaplarda takip edilmektedir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un brüt faktoring alacaklarının faiz çeşitliliği detayları aşağıda sunulmuştur:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Sabit oranlı	7.054.691	4.534.952
Toplam	7.054.691	4.534.952

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

6. İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Devamı)

6.1. FAKTORİNG ALACAKLARI VE BORÇLARI (Devamı)

Faktoring alacakları aşağıdaki gibi analiz edilebilir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış	6.618.182	4.284.735
Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış	114	8
Değer düşüklüğüne uğramış	8.527	8.916
Brüt toplam	6.626.823	4.293.659
Değer düşüklüğü karşılığı (-)	(8.527)	(8.703)
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen diğer finansal varlıklar	136.151	176.871
Net faktoring alacakları	6.754.447	4.461.827

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış faktoring alacaklarının detayları aşağıda sunulmuştur:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
- 30 güne kadar	114	8
Toplam	114	8

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla net faktoring alacaklarının vade dağılımı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
1 aya kadar	1.760.752	1.103.486
1 - 3 ay	2.770.849	1.361.953
3 - 12 ay	2.061.581	1.806.320
1 yıl ve üzeri	25.114	12.984
Toplam faktoring alacakları, net (*)	6.618.296	4.284.743

(*) Toplam faktoring alacaklarına takipteki alacaklar ve beklenen zarar karşılıkları dahil edilmemiştir.

6. İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Devamı)

6.1. FAKTORİNG ALACAKLARI VE BORÇLARI (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, takipteki faktoring alacaklarının gecikme süreleri ve özel karşılık dağılımı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Toplam takipteki alacaklar	Ayrılan karşılık (-)	Toplam takipteki alacaklar	Ayrılan karşılık (-)
Vadesi 3-6 ay geçen Vadesi 6 ay – 1 yıl geçen	- -	- -	- -	- -
Vadesi 1 yıl ve üzeri geçen	8.527	(8.527)	8.916	8.703
	8.527	(8.527)	8.916	(8.703)

Takipteki faktoring alacaklarına ilişkin değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Dönem başı - 1 Ocak	8.703	17.792
Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı	1.411	387
Dönem içinde yapılan tahsilatlar (Dipnot 21)	(1.587)	(9.476)
Dönem sonu – 31 Aralık	8.527	8.703

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un yeniden yapılandırılan faktoring alacakları bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

6. İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Devamı)

6.1. FAKTORİNG ALACAKLARI VE BORÇLARI (Devamı)

Faktoring alacaklarının 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sektör dağılımı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	Oran (%)	31 Aralık 2022	Oran (%)
Finansal aracılık	1.502.239	22	1.112.822	25
Tekstil ve tekstil ürünleri sanayi	1.059.292	16	752.491	17
İnşaat	1.010.397	15	439.960	10
Diğer metal dışı madenler sanayi	614.768	9	517.681	12
Diğer toplumsal sosyal ve kişisel hizmetler	424.458	6	104.731	2
Gıda, meşrubat ve tütün sanayi basım sanayi	383.276	6	135.502	3
Kağıt hammadde ve kağıt ürünleri	355.334	5	85.824	2
Başka yerlerde sınıflandırılmamış imalat sanayi	311.532	5	12.573	-
Kauçuk ve plastik ürünleri sanayi	301.280	4	83.819	2
Emlak komisyon, kiralama ve işletmecilik faaliyetleri	195.738	3	72.615	2
Toptan ve perakende ticaret motorlu araçlar servis hizmetleri	182.786	3	306.257	7
Taşımacılık, depolama ve haberleşme	27.528	-	289.603	6
Ağaç ve ağaç ürünleri sanayi	19.341	-	10.066	-
Diğer	366.478	6	537.883	12
Toplam	6.754.447	100	4.461.827	100

Faktoring Borçları

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla faktoring borçlarının detayları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Faktoring borçları (*)	2.975	1.255
Toplam	2.975	1.255

(*) Faktoring borçları, faktoring müşterilerinden tahsil edilmiş olup, henüz ilgili faktoring müşterileri hesabına yatırılmamış tutarları ifade etmektedir.

6. İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Devamı)

6.2. İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN DİĞER FİNANSAL VARLIKLAR

6.2.1. Standart nitelikli ve yakın izlemedeki krediler ile yeniden yapılandırılan yakın izlemedeki kredilere ilişkin bilgiler:

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kredilerin detayı aşağıda verilmiştir:

			Yakın İzlemedeki Krediler
	Standart Nitelikli	Yeniden yapılandırma kapsamında yer	Yeniden Yapılandırılanlar Sözleşme Koşullarında	Yeniden
	Krediler	almayanlar	Değişiklik	Finansman
İhtisas Dışı Krediler	136.151	-	-	-
Diğer	136.151	-	-	-
Toplam	136.151	-	-	-

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kredilerin detayı aşağıda verilmiştir:

			Yakın İzlemedeki Krediler
		Yeniden		Yeniden Yapılandırılanlar
	Standart Nitelikli Krediler	yapılandırma kapsamında yer almayanlar	Sözleşme Koşullarında Değişiklik	Yeniden Finansman
İhtisas Dışı Krediler	176.871	-	-	-
Diğer	176.871	-	-	-
Toplam	176.871	-	-	-

31 Aralık 2023 itibarıyla kredi detayları aşağıda gösterilmiştir:

	Standart Nitelikli Krediler	Yakın İzlemedeki Krediler
Genel Karşılıklar 12 Aylık Beklenen Zarar Karşılığı Kredi Riskinde Önemli Artış	29.216 - -	- - -
Toplam	29.216	-

31 Aralık 2022 itibarıyla kredi detayları aşağıda gösterilmiştir:

	Standart Nitelikli Krediler	Yakın İzlemedeki Krediler
Genel Karşılıklar 12 Aylık Beklenen Zarar Karşılığı Kredi Riskinde Önemli Artış	20.150 - -	- - -
Toplam	20.150	-

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

6. İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Devamı)

6.2. İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN DİĞER FİNANSAL VARLIKLAR (Devamı)

6.2.1. Standart nitelikli ve yakın izlemedeki krediler ile yeniden yapılandırılan yakın izlemedeki kredilere ilişkin bilgiler: (Devamı)

Finansal varlıkların detayları aşağıda sunulmuştur:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Anapara	136.151	172.447
Reeskont	-	4.424
Toplam (*)	136.151	176.871

(*) Ortalana faiz % 54.18'dir (31 Aralık 2022: %33.78).

6.2.2. Vade yapısına göre nakdi kredilerin dağılımı

	Yakın İzlemedeki Krediler
	Standart Nitelikli Krediler	Yeniden Yapılandırma Kapsamında Yer Almayanlar	Yeniden Yapılandırılanlar
Kısa Vadeli Krediler Orta ve Uzun Vadeli Krediler	136.151 -	- -	- -
Toplam	136.151	-	-

6.2.3. Kredilerin kullanıcılara göre dağılımı

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Özel	136.151	176.871
Toplam	136.151	176.871

6.2.4. Yurtiçi ve yurtdışı kredilerin dağılımı

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yurtiçi Krediler	136.151	176.871
Toplam	136.151	176.871

7. MADDİ DURAN VARLIKLAR

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde itibarıyla maddi duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2023
Maliyet:
Taşıtlar	4.318	21.790	-	26.108
Döşeme ve demirbaşlar	5.236	19.397	-	24.633
Özel maliyetler	5.463	248	-	5.711
Diğer	1.019	423	-	1.442
Toplam	16.036	41.858	-	57.894
Birikmiş amortisman:
Taşıtlar	(1.851)	(1.459)	-	(3.310)
Döşeme ve demirbaşlar	(1.146)	(3.307)	-	(4.453)
Özel maliyetler	(374)	(609)	-	(983)
Diğer	(457)	(256)	-	(713)
Toplam	(3.828)	(5.631)	-	(9.459)
Net defter değeri	12.208			48.435
	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2023
TFRS 16 kapsamındaki
kullanım hakları
Binalar	-	8.425	-	8.425
Toplam	-	8.425	-	8.425
Birikmiş amortisman (-)
TFRS 16:
Binalar (-)	-	(1.685)	-	(1.685)
Toplam	-	(1.685)	-	(1.685)
Net defter değeri	-			6.740

Maddi duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

7. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)

	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2022
Maliyet:
Taşıtlar	3.495	1.476	(653)	4.318
Döşeme ve demirbaşlar	2.492	2.765	(22)	5.235
Özel maliyetler	599	4.864	-	5.463
Diğer	708	368	(56)	1.020
Toplam	7.294	9.473	(731)	16.036
Birikmiş amortisman:
Taşıtlar	(950)	(1.094)	193	(1.851)
Döşeme ve demirbaşlar	(327)	(820)	-	(1.147)
Özel maliyetler	(103)	(270)	-	(373)
Diğer	(196)	(261)	-	(457)
Toplam	(1.576)	(2.445)	193	(3.828)
Net defter değeri	5.718			12.208
	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2022
TFRS 16 kapsamındaki
kullanım hakları
Binalar	6.482	738	(7.220)	-
Toplam	6.482	738	(7.220)	-
Birikmiş amortisman (-)
TFRS 16:
Binalar (-)	(3.825)	(960)	4.785	-
Toplam	(3.825)	(960)	4.785	-
Net defter değeri	2.657			-

8. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2023
Yazılım programları	24.049	38.628	-	62.677
Birikmiş itfa payları (-)	(1.788)	(3.531)	-	(5.319)
Toplam	22.261	35.097	-	57.358
Net defter değeri	22.261			57.358
	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2022
Yazılım programları	1.519	22.659	-	24.178
Birikmiş itfa payları (-)	(332)	(1.455)	-	(1.787)
Toplam	(1.187)	(21.204)	-	22.391

Maddi olmayan duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadır.

9. ERTELENMİŞ VERGİ

Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Kurumların üçer aylık dönemlerde gerçekleşen mali kârları üzerinden cari oran ile geçici vergi hesaplayarak dönemi izleyen ikinci ayın 17'nci gününe kadar beyan edip 17'nci günün akşamına kadar ödemeleri gerekmektedir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilmektedir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi diğer mali borçlara mahsup da edilebilmektedir.

Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla banka ve finans kurumları için %25 olarak uygulanmaktaydı. Ancak, 15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda Ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un 21. Maddesi uyarınca, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun kurumlar vergisi oranını düzenleyen 32. maddesinde yapılan değişikliklerle; 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere Kurumlar vergisi oranı bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri açısından %25'ten %30'a çıkarılmıştır. Dolayısıyla, 2023 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında % 30 vergi oranını kullanmıştır.

9. ERTELENMİŞ VERGİ (Devamı)

15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda Ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un 21. Maddesi uyarınca, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun kurumlar vergisi oranını düzenleyen 32. maddesinde yapılan değişikliklerle; kurumlar vergisinde uygulanan genel oranın %20'den %25'e, banka ve finans kurumları için %25 olan oranın %30'a yükseltilmesi hükme bağlanmıştır. Söz konusu kanunun aynı maddesi (21. Madde) ile, ihracatın teşvik edilmesi amacıyla ihracat yapan kurumların münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançlarına 1 puan indirimli olarak uygulanmakta olan kurumlar vergisi oranının, 5 puan indirimli olarak uygulanması sağlanmıştır. Söz konusu değişiklik, 1 Ekim 2023'ten itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere, kurumların 2023 yılı ve izleyen vergi dönemlerinde elde edilecek kazançlarına uygulanacaktır. Özel hesap dönemine tabi olan kurumların 2023 takvim yılında başlayan özel hesap dönemi ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarınının vergi hesaplamasında yürürlükte olacaktır.

Söz konusu değişiklik kapsamında, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ertelenmiş vergi hesaplamasında kullanılan vergi oranı % 30'dur. (31 Aralık 2022: %25).

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal tablolara yansıtılan toplam geçici farklar ve bunlar üzerinden hesaplanmış ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlükleri aşağıda sunulmuştur:

				Ertelenmiş vergi
	Toplam geçici farklar			varlığı/(yükümlülüğü)
	31 Aralık 31 Aralık		31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022	2023	2022
Ertelenmiş vergi varlıkları
Kazanılmamış faiz gelirleri	430.354	242.907	129.106	60.727
Kazanılmamış komisyon ve masraf gelirleri	44.794	11.342	13.438	2.836
Kıdem tazminatı karşılığı	5.875	3.938	1.763	985
Kullanılmamış izin karşılığı	4.652	1.995	1.395	499
Türev finansal araçlar	211.093	4.975	63.328	1.244
Diğer	44.285	279	13.285	68
	741.053	265.436	222.316	66.359
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Türev işlemler değerleme farkları	(47.370)	(4.963)	(14.211)	(1.241)
Diğer	(186.857)	(1.080)	(56.003)	(270)
	(234.227)	(6.043)	(70.214)	(1.511)
Ertelenmiş vergi varlığı, net	506.826	259.393	152.102	64.848

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde ertelenmiş vergi varlıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-31 Aralık	1 Ocak-31 Aralık
	2023	2022
Dönem başı	64.848	28.047
Kar veya zarar tablosunda sınıflanan ertelenmiş vergi geliri/(gideri)	86.541	36.522
Diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi	743	279
Toplam	152.102	64.848

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

10. DİĞER AKTİFLER

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer aktiflerin hareketleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Verilen depozito (*)	242.209	97.136
Faktoring müşterilerinden BSMV tahakkuk alacakları	25.807	9.369
Gelecek aylara ait giderler	11.088	1.312
Diğer (**)	2.259	3.034
Toplam	281.363	110.851

(*) İlgili bakiyenin 55.000 TL'si İstanbul Menkul Kıymet Borsası'na, 187.209 TL'si ise İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye verilen nakit teminatlardan oluşmaktadır.

(**) İlgili bakiyenin 1.964 TL'lik kısmı ortaklardan alacaklar, 295 TL diğer kalemlerden kaynaklanmaktadır (31 Aralık 2022: İlgili bakiyenin 360 TL'lik kısmı takas işlemlerinden, 2.030 TL peşin ödenmiş giderlerden, 644 TL diğer kalemlerden kaynaklanmaktadır).

11. ALINAN KREDİLER

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla alınan kredilerin para birimi bazında kırılımı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
		TL	Faiz oranı		TL	Faiz oranı
	Döviz tutarı	karşılığı	(%) (*)	Döviz tutarı	karşılığı	(%) (*)
Yurtiçi bankalar
TL	1.931.627	1.931.627	41.00-46.30	2.756.925	2.756.925	11.81-34.00
ABD Doları	-	-	-	-	-	-
Euro	-	-	-	-	-	-
GBP	-	-	-	-	-	-
Yurtdışı bankalar
TL	-	-	-	-	-	-
ABD Doları	4.250	129.602	10.20-10.82	1.250	23.571	9.53
Euro	-	-	-	-	-	-
GBP	-	-	-	-	-	-
Toplam	1.935.877	2.061.229		2.758.175	2.780.496

(*) Faiz oranları, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla açık olan alınan kredilerin en düşük ve en yüksek oran aralığını ifade etmektedir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

11. ALINAN KREDİLER (Devamı)

Alınan kredilerin dönem içindeki değişimi aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-31 Aralık 2023	1 Ocak- 31 Aralık 2022
Dönem başı	2.780.496	1.399.202
Alınan yeni finansal borçlar	241.502.020	112.174.106
Anapara ödemeleri	(242.209.408)	(110.805.906)
Faiz gider reeskontları değişimi	(11.880)	13.094
Toplam	2.061.229	2.780.496

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un alınan kredilerinin tamamının vadesi 1 yıldan kısa ve çek teminatı ile kullanılan kredilerden oluşmaktadır.

Bankalardan alınan krediler için 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 1.431.050 TL tutarında teminat mektubu verilmiştir (31 Aralık 2022: 461.000 TL) (Dipnot 26).

12. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, ihraç edilen menkul kıymetlerin detayı aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023

		Orjinal				Bitiş
	Döviz	Tutar	Tutar TL	Faiz Oranı	İhraç Tarihi	Tarihi
Destek Yatırım Bankası A.Ş.	ABD Doları	1,000	29,638	9.9	07.06.2023	07.06.2024
Destek Yatırım Bankası A.Ş.	ABD Doları	1,050	32,402	9.9	07.07.2023	08.07.2024
Destek Yatırım Bankası A.Ş.	ABD Doları	950	29,225	9.9	19.07.2023	19.07.2024
Destek Yatırım Bankası A.Ş.	ABD Doları	1,000	30,692	9.9	28.07.2023	29.07.2024
Destek Yatırım Bankası A.Ş.	ABD Doları	7,000	214,172	9.9	09.08.2023	09.08.2024
Destek Yatırım Bankası A.Ş.	ABD Doları	4,000	122,160	9.9	16.08.2023	16.08.2024
Destek Yatırım Bankası A.Ş.	ABD Doları	10,000	304,363	9.9	29.08.2023	29.08.2024
Destek Yatırım Bankası A.Ş.	ABD Doları	1,000	30,412	9.9	01.09.2023	02.09.2024
Destek Yatırım Bankası A.Ş.	ABD Doları	20,000	601,111	10.21	18.10.2023	21.10.2024
Destek Yatırım Bankası A.Ş.	ABD Doları	15,000	443,594	9.28	14.12.2023	16.12.2024
Destek Finans Faktoring A.Ş.	ABD Doları	10,000	308,195	9.9	24.05.2023	24.05.2024
Destek Finans Faktoring A.Ş.	ABD Doları	5,000	154,018	9.9	12.07.2023	12.01.2024
Destek Finans Faktoring A.Ş.	ABD Doları	9,800	301,327	9.9	14.07.2023	15.01.2024
Destek Finans Faktoring A.Ş.	ABD Doları	5,350	162,663	9.9	21.07.2023	22.01.2024
Destek Finans Faktoring A.Ş.	ABD Doları	8,500	252,804	9.9	01.09.2023	04.03.2024
Toplam		99.650	3.016.776

31 Aralık 2022

		Orjinal				Bitiş
	Döviz	Tutar	Tutar TL	Faiz Oranı	İhraç Tarihi	Tarihi
Destek Yatırım Bankası A.Ş.	ABD Doları	9.500	183.941	9.0	08.10.2022	09.08.2023
Destek Yatırım Bankası A.Ş.	ABD Doları	500	9.626	7.5	08.10.2022	09.08.2023
Destek Yatırım Bankası A.Ş.	ABD Doları	10.000	192.931	9.0	25.08.2022	24.08.2023
Destek Yatırım Bankası A.Ş.	ABD Doları	15.000	286.698	9.0	03.10.2022	04.10.2023
Toplam		35.000	673.196

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

13. DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, diğer yükümlülüklerinin detayları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kazanılmamış komisyon gelirleri (*)	47.280	12.957
Ortaklara borçlar (Dipnot 23)	969	263.650
Satıcılara borçlar	14.835	4.623
Ödenecek SSK primi	1.993	2.036
Diğer (**)	841.594	422.124
Toplam	906.671	705.390

(*) Kazanılmamış komisyon gelirleri faktoring alacaklarının vadeleri üzerinden hesaplanan peşin tahsil edilmiş komisyon gelirlerinin ilgili finansal durum tablosu tarihi itibarıyla kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmemiş kısmını ifade etmektedir.

(**) Grup'un repo işlemlerinden sağlanan fonlar 49.542 TL, para piyasalarına borçlar 355.247 TL, toplanan fonlar 280.945 TL, 106.148 TL faktoring müşterilerinden alınan faktoring alacağı teminatı ve diğer muhtelif borçlar 49.712 TL diğer kaleminde sınıflandırılmıştır (31 Aralık 2022: Grup'un repo işlemlerinden sağlanan fonlar 218.115 TL, para piyasalarına borçlar 58.687 TL, toplanan fonlar 124.432 TL, diğer muhtelif borçlar 20.710 TL).

14. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, kiralama işlemlerinden borçların detayları aşağıdaki gibidir:

		31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
1 yıldan az	875	-	-	-
1 – 2 yıl arası	3.744	-	-	-
2 – 5 yıl arası	3.351	-	-	-
5 yıldan fazla	-	-	-	-
Toplam	7.970	-	-	-

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

15. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, dönem vergi borcu detayları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem kurumlar vergisi (borcu), net Ödenecek BSMV Ödenecek diğer vergiler	(200.981) (19.983) (6.382)	(63.604) (10.260) (1.254)
Dönem vergi borcu, net	(227.346)	(75.118)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, dönem kurumlar vergisinin detayları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem kurumlar vergisi karşılığı Peşin ödenen vergiler	(752.581) 551.600	(143.611) 80.007
Dönem kurumlar vergi (borcu), net	(200.981)	(63.604)

Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Kurumların üçer aylık dönemlerde gerçekleşen mali kârları üzerinden cari oran ile geçici vergi hesaplayarak dönemi izleyen ikinci ayın 17'nci gününe kadar beyan edip 17'nci günün akşamına kadar ödemeleri gerekmektedir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilmektedir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi diğer mali borçlara mahsup da edilebilmektedir.

Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla banka ve finans kurumları için %25 olarak uygulanmaktaydı. Ancak, 15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda Ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un 21. Maddesi uyarınca, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun kurumlar vergisi oranını düzenleyen 32. maddesinde yapılan değişikliklerle; 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere Kurumlar vergisi oranı bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri açısından %25'ten %30'a çıkarılmıştır. Dolayısıyla, 2023 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında % 30 vergi oranını kullanmıştır.

15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda Ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un 21. Maddesi uyarınca, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun kurumlar vergisi oranını düzenleyen 32. maddesinde yapılan değişikliklerle; kurumlar vergisinde uygulanan genel oranın %20'den %25'e, banka ve finans kurumları için %25 olan oranın %30'a yükseltilmesi hükme bağlanmıştır. Söz konusu kanunun aynı maddesi (21. Madde) ile, ihracatın teşvik edilmesi amacıyla ihracat yapan kurumların münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançlarına 1 puan indirimli olarak uygulanmakta olan kurumlar vergisi oranının, 5 puan indirimli olarak uygulanması sağlanmıştır. Söz konusu değişiklik, 1

15. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (Devamı)

Ekim 2023'ten itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere, kurumların 2023 yılı ve izleyen vergi dönemlerinde elde edilecek kazançlarına uygulanacaktır. Özel hesap dönemine tabi olan kurumların 2023 takvim yılında başlayan özel hesap dönemi ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarınının vergi hesaplamasında yürürlükte olacaktır.

Söz konusu değişiklik kapsamında, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ertelenmiş vergi hesaplamasında kullanılan vergi oranı % 30'dur. (31 Aralık 2022: %25).

Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesi kapsamında, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulması için gerekli koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesi uyarınca:

• Geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 298'inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde mükerrer mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı,

• 31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların ise kurumlar vergisi matrahına etkisi olmayacak şekilde enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı, hüküm altına alınmıştır.

28 Aralık 2023 tarihli ve 32413 sayılı Resmi Gazete 'de yayımlanan 7491 sayılı "Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanunun" 17'nci maddesine göre ise Bankalar, 21 Kasım 2012 tarihli ve 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamındaki şirketler, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri tarafından geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2024 ve 2025 hesap dönemlerinde yapılacak enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kâr/zarar farklarının kazancın tespitinde dikkate alınmayacağı yasalaşmıştır. Bu fıkra kapsamında belirlenen dönemleri geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere bir hesap dönemi kadar uzatmaya Cumhurbaşkanına yetkilidir.

Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesine göre 31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmasından kaynaklanan vergi etkileri 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasına dahil edilmiştir.

Türkiye'de vergi mevzuatı, Şirket ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu yüzden finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirket bazında ayrı ayrı hesaplanmıştır.

Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.

Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir.

Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca kârın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.

15. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (Devamı)

Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları gayrimenkullerinin (taşınmazlarının) kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı kurumlar vergisinden istisnadır. Bununla birlikte, 7061 sayılı kanunla yapılan değişiklikle bu oran taşınmazlar açısından %75'ten %50'ye indirilmiş ve 2018 yılından itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bu oran %50 olarak kullanılmaktadır. Ayrıca yapılan değişiklikle, 15 Temmuz 2023 itibarıyla; 5520 sayılı Kanunda taşınmaz satış kazançları için öngörülen %50 oranındaki vergi istisnası kaldırılmıştır. Bununla birlikte bu istisna 15 Temmuz 2023 tarihinden önce işletmelerin aktifinde yer alan taşınmazların satışlarında %25 olarak uygulanacaktır.

İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.

Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.

Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettünün nakden veya hesaben ödemesinin yapıldığı dönemde beyan edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri 22 Aralık 2021 tarihine kadar %15 oranında stopaja tabii idi. Ancak, 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca 193 numaralı Gelir Vergisi Kanunu ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa göre %15 olan temettü stopaj oranı %10'a indirilmiştir.

Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kâr dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar kârlarının sermayeye eklenmesi, kâr dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren dönemlere ait kar veya zarar tablolarında yer alan vergi gideri detayları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Cari yıl kurumlar vergisi gideri Ertelenmiş vergi geliri/(gideri), net	(750.441) 86.511	(137.322) 36.522
Toplam vergi gideri	(663.930)	(100.800)

Dönem vergi gideri ile Grup'un yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:

		Vergi		Vergi
	31 Aralık 2023	oranı (%)	31 Aralık 2022	oranı (%)
Vergi öncesi kar	2.272.145		382.992
Yürürlükteki vergi oranı ile oluşan vergi gideri Vergi oranındaki değişiklik etkisi	(681.644)	(30,00)	(95.748) -	(25,00) -
Diğer indirim, istisna ve kanunen kabul edilmeyen gelir/giderlerin
etkisi, net	17.714	1,00	(5.052)	(2,00)
Cari dönem vergi gideri	(663.930)	(31,00)	(100.800)	(27,00)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

15. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (Devamı)

Transfer fiyatlandırması düzenlemeleri

Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13 üncü maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ uygulama ile ilgili detayları düzenlemektedir.

Vergi mükellefi, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır.

16. KARŞILIKLAR

Grup'un 31 Aralık 2023 itibarıyla nakdi krediler ve diğer işlemler için ayırdığı genel karşılık 14.341 TL (31 Aralık 2022: 15.108 TL) olup, 31 Aralık 2023 itibarıyla nazım hesaplar için ayrılan genel karşılık tutarı ise 14.875 TL'dir (31 Aralık 2022: 5.042).

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla karşılıkların detayları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı	10.527	5.933
Genel karşılıklar	29.216	20.150
Diğer karşılıklar	18.901	278
Toplam	58.644	26.361
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kıdem tazminatı karşılığı	5.875	3.938
Kullanılmamış izin karşılığı	4.652	1.995
Toplam	10.527	5.933

Grup'un dava karşılıkları bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

16. KARŞILIKLAR (Devamı)

Kıdem tazminatı karşılığı

Kıdem tazminatı karşılığı Dipnot 2.4'te açıklanan uygulamalar ve varsayımlar çerçevesinde hesaplanmakta olup kıdem tazminatı karşılığının 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren dönemlerde hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Dönem başı	3.938	2.226
Faiz ve hizmet maliyeti	1.184	751
Dönem içerisindeki ödemeler	(1.721)	(149)
Aktüeryal kayıp	2.474	1.110
Dönem sonu – 31 Aralık	5.875	3.938

Yeniden yapılanma karşılığı

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla yeniden yapılanma karşılığı bulunmamaktadır.

17. ÖZKAYNAKLAR

Ödenmiş sermaye

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla nominal sermayesi 250.000 TL (31 Aralık 2022: 190.000 TL) olup tamamı ödenmiş 1 tam TL (31 Aralık 2022: 1 tam TL) değerinde 250.000 adet (31 Aralık 2022: 190.000 adet) paydan oluşmaktadır.

Şirket, 19 Ocak 2023 tarihli ve 2023-2 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile kayıtlı sermaye tavanı dahilinde 190.000 TL çıkarılmış sermayesinin içsel kaynaklar ile 60.000 TL artırılarak 250.000 TL'ye çıkarılmasına karar vermiştir.

23 Haziran 2022 tarihli 10605 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde yayımlanan; Şirket, SPK hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 07/10/2021 tarih ve 51/1490 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Şirket'in kayıtlı sermayesi 250.000 TL (iki yüz elli milyon Türk Lirası)'dir. Sermaye Piyasası Kurulu tarafından verilen kayıtlı sermaye tavanı izni, (2021- 2025) yıllan (5 yıl) için geçerlidir. 2025 yılı sonunda izin verilen kayıtlı sermaye tavanına ulaşılamamış olsa dahi, izin verilen tavan ya da yeni bir tavan tutarı için, SPK'dan izin almak suretiyle, Genel Kurul'dan 5 (beş) yılı geçmemek üzere yeni bir süre için yetki alınması zorunludur. Söz konusu yetkinin alınmaması durumunda Yönetim Kurulu kararıyla sermaye artırımı yapılamaz. Grup'un çıkarılmış sermayesi 250.000 TL (iki yüz elli milyon Türk Lirası ) olup bu sermaye 1 TL itibari değerde 250.000 (iki yüz elli milyon) adet nama yazılı paya bölünmüştür ve Grup'n söz konusu çıkarılmış sermayesi muvazaadan ari şekilde tamamen ödenmiştir.

		31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Pay (%)	Tutar	Pay (%)	Tutar
Destek Holding A.Ş.	100.00	250.000	100.00	190.000
Toplam	100.00	250.000	100.00	190.000

Grup'un sermayeyi temsil eden imtiyazlı hissesi bulunmamaktadır.

17. ÖZKAYNAKLAR (Devamı)

Kar yedekleri

Finansal tablolarda yasal yedekler dışında birikmiş karlar aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır.

Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın yüzde onu, genel kanuni yedek akçeye eklenir. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sermaye araçları için gerçeğe uygun değerleri ile elde etme maliyetleri arasındaki 19.668 TL tutarındaki toplam fark, özkaynak içinde ayrı bir kalem olarak gösterilmiştir (31 Aralık 2022: 18.868 TL).

Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin "öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları" sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda. olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir.

Grup'un 30 Mart 2023 tarihinde düzenlenen Olağan Genel Kurul Toplantısında kar dağıtımı yapılmamasına ve 2022 yılı faaliyet karının olağanüstü yedeklere aktarılmasına karar verilmiştir (2022: 24 Mart 2022 tarihinde düzenlenen Olağan Genel Kurul Toplantısında kar dağıtımı yapılmamasına ve 2021 yılı faaliyet karının olağanüstü yedeklere aktarılmasına karar verilmiştir).

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kâr yedekleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yasal yedekler Olağanüstü yedekler	36.237 588.928	11.790 477.455
Toplam	625.165	489.245

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler:

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderleri 932 TL tututarında kıdem tazminatı aktüeryal (kayıp )/ kazançları ile ertelenmiş vergi etkisinden oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 279 TL tutarında kıdem tazminatı aktüeryal (kayıp) / kazançları ile ertelenmiş vergi etkisinden oluşmaktadır).

18. ESAS FAALİYET GELİRLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren dönemlerde Grup'un esas faaliyet gelirlerinin detayları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Faktoring faiz gelirleri	1.644.351	825.991
Faktoring ücret ve komisyon gelirleri	465.014	32.964
Toplam	2.109.365	858.955

19. FİNANSMAN GİDERLERİ

31 Aralık ve 31 Aralık tarihlerinde sona eren dönemlerde Grup'un finansman giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kullanılan kredilere verilen faizler	564.103	410.512
Verilen ücret ve komisyonlar	183.807	72.506
İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler	190.024	18.754
Diğer faiz giderleri	101.021	15.115
Kiralama işlemlerine ilişkin faiz giderleri	2.119	724
Toplam	1.041.074	517.611

20. ESAS FAALİYET GİDERLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren dönemlerde Grup'un esas faaliyet giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ücretler	70.633	28.642
Temsil, ağırlama ve seyahat giderleri	42.331	32.176
Ofis giderleri	39.906	6.833
Denetim ve danışmanlık gideri	14.240	6.451
Sosyal sigorta primleri	13.599	5.296
Amortisman ve itfa giderleri	10.846	5.319
İletişim ve ulaşım gideri	9.474	3.845
Diğer personel giderleri	8.685	2.824
Vergi resim ve harçlar	5.779	2.965
Tanıtım giderleri	5.014	1.287
Personel sigorta giderleri	4.533	816
Kira gideri	3.091	2.689
Sigorta gideri	2.723	372
Bakım ve onarım gideri	2.199	834
Kıdem tazminat karşılığı gideri	915	879
Diğer faaliyet giderleri	19.180	4.523
Toplam	253.148	105.751

21. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren dönemlerde Grup'un diğer faaliyet gelirlerinin detayları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Özel karşılık iptalleri ve tahsilatlardan elde edilen gelirler (Not 6)	1.587	9.476
Diğer gelirler (*)	61.030	69.032
Toplam	62.617	78.508

(*) Diğer gelirlerin 33.592 TL'si Kredi faiz gelirleri, 939 TL'si Para Piyasası gelirleri, 19.628 TL'si alınan ücret ve komisyonlar, 6.871 TL'si diğer faaliyet gelirlerinden kaynaklanmaktadır (31 Aralık 2022: Diğer gelirlerin 56.951 TL'si Kredi faiz gelirleri, 60 TL'si Para Piyasası gelirleri, 5.573 TL'si alınan ücret ve komisyonlar, 6.448 TL'si diğer faaliyet gelirlerinden kaynaklanmaktadır).

22. HİSSE BAŞINA KAZANÇ

Hisse başına kazanç miktarı, net dönem kârının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanmaktadır.

Türkiye'de şirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur.

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla nominal sermayesi 250.000 TL olup ve tamamı ödenmiş 1 tam TL değerinde 250.000 adet paydan oluşmaktadır (31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in nominal sermayesi 190.000 TL olup tamamı ödenmiş 1 tam TL değerinde 190.000 adet paydan oluşmaktadır).

Sermaye artırımı, 19 Ocak 2023 tarihli 2023/2 yönetim kurulu kararı ile içsel kaynaktan gerçekleşmiştir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde Şirket'in hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kazanç hesaplamaları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Net dönem karı Ortalama hisse adedi	1.608.215 250.000	282.192 250.000
Hisse başına kar	6,4329	1,1288

23. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara borçların detayları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Alınan Krediler
Destek Yatırım Bankası A.Ş (*)	2.551.259	772.115
Toplam	2.551.259	772.115

(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ilişkili taraftan kullanılan kredilerin ortalama vadesi TL 5 gün,Yabancı para 3 gün (31 Aralık 2022: TL 76 gün, Yabancı para 12 Gün). 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ilişkili taraftan kullanılan kredilerin ortalama faiz oranı TL %43.00, Yabancı para %12.00 (31 Aralık 2022: %19.40, Yabancı para 14.00).

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Faiz Giderleri
Destek Yatırım Bankası A.Ş.	317.648	46.652
Toplam	317.648	46.652
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Verilen Komisyonlar
Destek Yatırım Bankası A.Ş.	136	-
Toplam	136	-

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

23. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

		31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
Diğer borçlar
Altunç Kumova		(969)		(263.650)
Destek Holding A.Ş(*).			-	-
Toplam		(969)		(263.650)
(*) Destek Finans Faktoring A.Ş.'nin kısa süreli finansman ihtiyaçları için temin edilmiştir.
		31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
Gayrinakdi Krediler
Destek Yatırım Bankası A.Ş.		300		211
Toplam		300		211
Türev İşlemler		31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Vadeli alım satım	9.478.472	8.575.510	1.341.922	1.335.479
Toplam	9.478.472	8.575.510	1.341.922	1.335.479
		31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
Yönetim kurulu üyelerine ve üst	düzey yönetim
personeline yapılan ücret ve benzeri menfaatler		12.713		5.547
Toplam		12.713		5.547

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi

a. Kredi riski

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup ağırlıklı olarak faktoring işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Kredi riski, kredi riskini doğuran taraflara belirli limitler tahsis etmek, müşterilerden beklenen tahsilatları düzenli olarak takip etmek ve riskli görülen durumlarda yükümlülükler çerçevesinde belirli miktarda teminat almak yoluyla kontrol altında tutulmaktadır. Kredi riski, faaliyetlerin ağırlıklı olarak gerçekleştiği Türkiye'de yoğunlaşmaktadır. Değişik sektörlerden çok sayıda müşteriye hizmet verilerek kredi riskinin dağıtılması sağlanmaktadır.

b. Operasyonel risk

Operasyonel riske esas tutar hesaplaması Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine ilişkin Yönetmelik uyarınca "Temel Gösterge Yöntemi" ile yapılmaktatadır. Temel gösterge yönteminde; Bankanın son üç yıl itibarıyla gerçekleşen yılsonu brüt gelir tutarlarının %15'inin ortalamasının 12.5 ile çarpılması suretiyle bulunacak değer, operasyonel riske esas tutar olarak dikkate alınır. Yıllık brüt gelir, yılsonu itibarıyla gerçekleşen net faiz gelirleri ile net faiz dışı gelirlerin toplamından oluşur. Son üç yıl boyunca yıllık brüt gelir tutarının negatif ya da sıfır olması halinde operasyonel riske esas tutar hesaplanmaz.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Maruz kalınan azami kredi riski tablosu

	31 Aralık 2023
		Faktoring Alacakları		Diğer Alacaklar	Türev araçlar			Bankalar	İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar
	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (1)	-	6.618.296		25.807	-	21.023		753.593		136.151
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri	-	6.618.296		25.807	-	21.023		753.593		136.151
- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış	-		-		-
(brüt defter değeri)	-	6.618.296		25.807	-	21.023		753.593		136.151
- Genel kredi karşılığı (-)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- Koşulları yeniden görüşülmüş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlkıların net defter değeri	-	114	-	-	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	114	-	-	-	-	-	-	-	-
-Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	8.527	-	-	-	-	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(8.527)	-	-	-	-	-	-	-	-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Maruz kalınan azami kredi riski tablosu

				31 Aralık 2022
	Faktoring Alacakları		Diğer Alacaklar Türev araçlar				Bankalar		İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar
	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer taraf
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (1)	-	4.284.956	-	9.369	-	864	13	220.363	-	176.871
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri - Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış	-	4.284.735	-	9.369	-	864	13	220.363	-	176.871
(brüt defter değeri)	-	4.284.735	-	9.369	-	864	13	220.363	-	-
- Genel kredi karşılığı (-)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak
finansal varlıkların defter değeri	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- Koşulları yeniden görüşülmüş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	-		-		-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış	-		-		-				-	-
varlıkların net defter değeri		8		-		-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	8	-	-	-	-	-	-	-	-
-Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	213	-	-	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	8.916	-	-	-	-	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(8.703)	-	-	-	-	-	-	-	-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	3.502	465.553	-	-	-	-	-	-

(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

c. Piyasa riski

Piyasa riski, Grup'un sermaye ve kazançları ile Grup'un hedeflerini gerçekleştirme yönünde, faiz oranlarında, yabancı para kurlarında, enflasyon oranlarında ve piyasadaki fiyatlarda oluşan dalgalanmalardan olumsuz etkilenmesi riskidir. Grup piyasa riskini, faiz oranı riski, kur riski, likidite riski ve sermaye riski başlıkları altında takip etmektedir.

Grup müşterilerinin kredi ihtiyaçlarını karşılarken faiz oranı riski, kur riski, likidite riski ve sermaye riskine maruz kalmaktadır. Grup bu riskleri yönetirken Grup'un varlık ve yükümlülük yapısına odaklanmaktadır. Grup, finansal yönetim yaparken, açık pozisyon ve faiz oranı riskini dengeleme ve likidite fazlası oluşması durumunda bu fazlanın yönetilmesi görevlerini yürütmektedir.

i) Faiz oranı riski

Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Grup'un faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Grup'un faiz oranı riskine duyarlılığı aktif ve pasif hesapların vadelerindeki uyumsuzluğu ile ilgilidir. Bu risk faiz değişimlerinden etkilenen varlıkları aynı tip yükümlülüklerle karşılamak suretiyle yönetilmektedir.

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sabit faizli finansal araçlarının detayları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Sabit faizli finansal araçlar:
Nakit ve nakit benzerleri	753.629	220.418
Faktoring alacakları	7.054.691	4.534.952
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen diğer finansal varlıklar	(2.061.229)	176.871
Alınan krediler	136.151	(2.780.496)
İhraç edilen menkul kıymetler	3.016.776	(673.196)
Kiralama işlemlerinden borçlar	(7.970)	-

Finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları:

	31 Aralık 2023				31 Aralık 2022
	ABD doları (%)	EURO (%)	GBP (%)	TL (%)	ABD doları (%)	EURO (%)	GBP (%)	TL (%)
Aktifler
Faktoring alacakları	20.00	8.50	15.94	35.88	18.42	10.48	15.98	31.39
Vadeli mevduatlar	-	-	-	-	-	-	-	-
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen
diğer finansal varlıklar	-	-	-	54.18	-	-	-	33.80
Pasifler
Alınan krediler	10.51	-	-	42.66	9.53	-	-	15.56
İhraç edilen menkul kıymetler	9.87	-	-	-	8.98	-	-	-
Kiralama işlemlerinden borçlar	-	-	-	30.00	-	-	-	-

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Aşağıdaki tablolar, Grup'un yükümlülüklerini bilanço tarihinde, sözleşmede yer alan faiz oranı değişimlerine kalan dönemi baz alarak ilgili vade gruplamasına göre analiz etmektedir.

	31 Aralık 2023
	3 aya kadar	3 ay - 1 yıl arası	1 yıl - 5 yıl arası	5 yıl ve üzeri	Vadesiz	Toplam
Alınan krediler	2.061.229	-	-	-	-	2.061.229
Faktoring borçları	2.975	-	-	-	-	2.975
İhraç edilen menkul kıymetler	870.812	2.145.964	-	-	-	3.016.776
Toplam finansal yükümlülükler	2.935.016	2.145.964	-	-	-	5.080.980

	3 aya kadar	3 ay - 1 yıl arası	31 Aralık 2022 1 yıl - 5 yıl arası	5 yıl ve üzeri	Vadesiz	Toplam
Alınan krediler	2.709.387	71.109	-	-	-	2.780.496
Faktoring borçları	1.255	-	-	-	-	1.255
İhraç edilen menkul kıymetler	-	673.196	-	-	-	673.196
Toplam finansal yükümlülükler	2.710.642	744.305	-	-	-	3.454.947

ii) Kur riski

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup, faaliyetlerinin ve finansman anlaşmalarının nakit akışlarının sonucunda ortaya çıkan kur riskini düzenli olarak kontrol etmektedir. Grup'un para birimi bazında finansal tablo kalemleri TL değerinden sunulmakta olup ilgili tutarların TL karşılıklarının bulunduğu kur bilgileri ayrıca kur riskine duyarlılık kısmında sunulmuştur.

31 Aralık 2023	ABD Doları	EUR	GBP	Toplam
Nakit ve nakit benzerleri	412.258	28.784	12.487	453.529
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan
finansal varlıklar	77.729	-	-	77.729
Türev finansal varlıklar	-	-	-	-
Faktoring alacakları	58.877	171.468	13.898	244.243
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen diğer finansal varlıklar	-	-	-	-
Diğer aktifler	5.887	1.772	-	7.659
Ertelenmiş vergi varlığı	-	-	-	-
Satış amaçlı elde tutulan varlıklar	-	-	-	-
Toplam varlıklar	554.751	202.025	26.385	783.160
Türev finansal yükümlükler	-	-	-	-
Alınan krediler	129.602	-	-	129.602
Faktoring borçlar	-	-	-	-
İhraç edilen menkul kıymetler	3.016.776	-	-	3.016.776
Kiralama işlemlerinden borçlar	-	-	-	-
Karşılıklar	26.030	488	-	26.518
Diğer yükümlülükler	293.168	128.223	-	421.391
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü		-	-	-
Cari dönem vergi borcu	-	-	-	-
Toplam yükümlülükler (-)	3.465.576	128.711	-	3.594.287
Bilanço üzerindeki net yabancı para pozisyonu	(2.910.825)	73.314	26.385	(2.811.127)
Türev döviz alım/(satım) sözleşmeleri	1.801.618	-	-	1.801.618
Döviz alım/(satım) taahhütleri	1.003.843	-	-	1.003.843
Net yabancı para pozisyonu	(105.364)	73.314	26.385	(5.666)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

31 Aralık 2022	ABD Doları	EUR	GBP	Toplam
Nakit ve nakit benzerleri	184.027	1.246	-	185.273
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan
finansal varlıklar	43.194	-	-	43.194
Türev finansal varlıklar	-	-	-	-
Faktoring alacakları	88.274	147.696	20.014	255.984
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen diğer finansal varlıklar	-	-	-	-
Diğer aktifler	86.629	1.142	-	87.771
Ertelenmiş vergi varlığı	-	-	-	-
Satış amaçlı elde tutulan varlıklar	-	-	-	-
Toplam varlıklar	402.124	150.084	20.014	572.222
Türev finansal yükümlükler	-	-	-	-
Alınan krediler	23.571	-	-	23.571
Faktoring borçlar	28	61	80	169
İhraç edilen menkul kıymetler	673.196	-	-	673.196
Kiralama işlemlerinden borçlar	-	-	-	-
Karşılıklar	11.682	25	-	11.707
Diğer yükümlülükler	105.724	20.492	-	126.216
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü	-	-	-	-
Cari dönem vergi borcu	-	-	-	-
Toplam yükümlülükler (-)	814.201	20.578	80	834.859
Bilanço üzerindeki net yabancı para pozisyonu	(412.077)	129.506	19.934	(262.637)
Türev döviz alım/(satım) sözleşmeleri	1.159.296	-	-	1.159.296
Net yabancı para pozisyonu	747.219	129.506	19.934	896.659

Kur riskine duyarlılık

Grup başlıca ABD Doları ve Euro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

Aşağıdaki tablo 31 Aralık tarihi itibarıyla ABD Doları ve Euro kurlarındaki %10'luk (31 Aralık 2022 %10'luk) artış veya azalışın Grup'un ilgili yabancı paralara olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan %10'luk oran kur riskinin üst düzey yönetime Grup içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder. Grup'un raporlama tarihinde maruz kaldığı kur riskine ilişkin duyarlılık analizleri kapanış kuru üzerinden değişikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur.

		Kar/(Zarar) Üzerindeki Etkisi		Özkaynak Üzerindeki Etkisi
		31 Aralık 2023	31 Aralık 2022	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
ABD Doları	%10 artış	(10.536)	74.722	(11.704)	74.374
ABD Doları	%10 azalış	10.536	(74.722)	11.704	(74.374)
EURO	%10 artış	7.331	12.951	7.331	12.951
EURO	%10 azalış	(7.331)	(12.951)	(7.331)	(12.951)
GBP	%10 artış	2.639	1.993	2.639	1.993
GBP	%10 azalış	(2.639)	(1.993)	(2.639)	(1.993)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

TL'nin ABD Dolar'ı ve Euro karşısında %10'luk değer kaybetmesi durumunda ise yukarıda belirtilen tutarların eşit ve tersi yönünde kar veya zarar tablosuna etkisi olacaktır.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin TL'ye çevrilme kurları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	Tcmb Döviz Alış	Tcmb Döviz Alış
EURO	32,5739	19,9349
ABD Doları	29,4382	18,6983
GBP	37,4417	22,4892

iii) Likidite riski

Likidite riski, Grup'un net finansman ihtiyaçlarını karşılayamaması ihtimalidir. Likidite riski sektördeki sorunlar ya da bazı fon kaynaklarının kısa süre içerisinde tükenmesine yol açan kredi notundaki düşüşlerden kaynaklanır. Bu riske karşı önlem olarak yönetim finansman kaynaklarını çeşitlendirmekte ve varlıklar nakit ve nakde eşdeğer varlıkların sağlıklı bir dengesini sürdürecek likidite önceliğiyle yönetilmektedir. Ayrıca, Yönetim mevcut ve gelecekteki borç gereksinimlerinin finansmanı ve talepte bekleyen değişmelere önlem olarak, hissedarlardan ve yüksek kalitede yatırımcılardan yeterli düzeyde finansman kaynağının devamlılığını sürdürmektedir.

Finansal borçların 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir. Aşağıdaki vade analizinde açıklanan tutarlar sözleşmeye dayalı indirgenmemiş (iskonto edilmemiş) nakit akışlarıdır. Grup'un ayrıca varlık ve yükümlülükleri üzerinden tahsil edilecek ödenecek faizleri de aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.

31 Aralık 2023	Defter değeri	3 aya kadar	3 - 12 ay	1 yıl üzeri	Vadesiz	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı
Alınan krediler	(2.061.229)	(2.071.100)	-	-	-	(2.071.100)
Faktoring borçları	(2.975)	-	-	-	(2.975)	(2.975)
Ortaklara borçlar	(969)	-	-	-	(969)	(969)
Kiralama işlemlerinden borçlar	(7.970)	(875)	(7.095)	-	-	(7.970)
İhraç edilen menkul kıymetler	(3.016.776)	(932.673)	(2.236.610)	-	-	(3.169.283)
Toplam nakit çıkışları	(5.089.919)	(3.004.648)	(2.243.705)	(7.095)	(3.944)	(5.252.297)

Türev olmayan finansal borçlar:

Türev finansal araçlar:

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vade sonunda türev işlemlerden kaynaklanan sözleşmeler uyarınca gerçekleşecek nakit çıkışları aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023	Defter değeri	3 aya kadar	3 - 12 ay	1 yıl üzeri	Vadesiz	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı
Vadeli döviz alım işlemleri	53.216	53.216	-	-	-	53.216
Vadeli döviz satım işlemleri	(52.989)	(52.989)	-	-	-	(52.989)
Swap alım işlemleri	4.623.862	4.623.862	-	-	-	4.623.862
Swap satım işlemleri	(4.714.546)	(4.714.546)	-	-	-	(4.714.546)
Future alım işlemleri	1.236.481	1.236.481				1.236.481
Future satım işlemleri	(1.177.528)	(1.177.528)	-	-	-	(1.177.528)
Toplam	(31.504)	(31.504)	-	-	-	(31.504)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Türev olmayan finansal borçlar:

31 Aralık 2022	Defter değeri	3 aya kadar	3 - 12 ay	1 yıl üzeri	Vadesiz	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı
Alınan krediler	(2.780.496)	(2.755.193)	(73.772)	-	-	(2.828.965)
Faktoring borçları	1.255	-	-	-	(1.255)	(1.255)
Ortaklara borçlar	(263.650)	-	-	-	(263.650)	(263.650)
İhraç edilen menkul kıymetler	(673.196)	-	713.361	-	-	713.361
Toplam nakit çıkışları	(3.718.597)	(2.755.193)	787.133	-	(264.905)	(3.807.231)

Türev finansal borçlar:

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla vade sonunda türev işlemlerden kaynaklanan sözleşmeler uyarınca gerçekleşecek nakit giriş ve çıkışları aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2022	Defter değeri	3 aya kadar	3 - 12 ay	1 yıl üzeri	Vadesiz	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı
Swap alım işlemleri	400	1.159.296	-	-	-	1.159.296
Swap satım işlemleri	(412)	(1.162.008)	-	-	-	(1.162.008)
Toplam	(12)	(2.712)	-	-	-	(2.712)

iv) Sermaye riski

24 Nisan 2013 tarihli Resmi Gazetede yayınlanan "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik"in 12. maddesine göre Grup'un özkaynağının, toplam aktiflerine oranının asgari yüzde üç olarak tutturulması ve idame ettirilmesi zorunludur. Grup, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla asgari oranın üzerinde bir orana sahiptir. Banka'nın 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hesaplanan sermaye yeterliliği standart oranı da %48,12'dir (31 Aralık 2022: %57,03).

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Varlık toplamı (A)	8.902.561	5.243.000
Toplam özkaynak (B)	2.586.858	979.574
Toplam özkaynak/toplam aktif oranı (B/A)	%29	%19

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla vadeli alım/satım işlemleri detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Vadeli Alım/Satım İşlemleri	53.216	52.989	-	-
Toplam	53.216	52.989	-	-

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

25. FİNANSAL ARAÇLAR

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri

Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olup; aktif piyasanın bulunmadığı durumlarda Grup'un erişiminin olduğu en avantajlı piyasayı ifade eder. Bir borcun gerçeğe uygun değeri yerine getirmeme riskinin etkisini yansıtır.

Türev finansal araçların gerçeğe uygun değerleri, gelecekteki nakit akışlarının cari faiz oranları ile iskonto edilmesini içeren varsayım teknikleri kullanılarak tespit edilmiştir.

Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmekte olup pozitif gerçeğe uygun değerleme farkları finansal varlıklar hesabına, negatif gerçeğe uygun değerleme farkları ise türev finansal yükümlülükler hesabında gösterilmektedir.

Faktoring alacakların kayıtlı değerinin, kısa vadeli olmaları sebebiyle ilgili özel karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.

Diğer finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin ise kısa vadeli olmaları nedeniyle iskonto etkisinin önemsiz olması sebebiyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.

Gerçeğe uygun değer ölçümünün sınıflandırılması

Finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan finansal varlıkların ve yükümlülüklerin TFRS 13 uyarınca gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde kullanılan verilerin gözlemlenebilirliğine dayanan ve aşağıda açıklanan seviyeler bazında sınıflandırılması:

Türev finansal araçlar dışında; maliyet bedellerine etkin faiz yöntemine göre hesaplanmış faiz reeskontlarının ilave edilmesi ile finansal tablolarda yansıtılan finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin kısa olması nedeniyle gerçeğe uygun değerlerinin finansal tablolarda taşındıkları değere yakın olduğu varsayılmıştır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

25. FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı)

• Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir.
• İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler. ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka doğrudan ya da dolaylı olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir.
• Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmektedir.

Finansal araçların gerçeğe uygun değer seviyeleri:

31 Aralık 2023	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3
Türev finansal varlıklar	-	21.023	-
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı
gelire yansıtılan finansal varlıklar	805.347	-	-
Toplam varlıklar	805.347	21.023	-
Türev finansal yükümlülükler	-	3.315	-
İhraç edilen menkul kıymetler	3.016.776	-	-
Toplam yükümlülükler	3.016.776	3.315	-
31 Aralık 2022	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3
Türev finansal varlıklar	-	864	-
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı
gelire yansıtılan finansal varlıklar	348.687	-	-
Toplam varlıklar	348.687	864	-
Türev finansal yükümlülükler	-	876	-
İhraç edilen menkul kıymetler	673.196	-	-
Toplam yükümlülükler	673.196	876	-

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

26. ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

a. Alınan Teminatlar

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, alınan teminatların detayları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kefaletler	62.025.903	45.380.002
Teminat olarak alınan çek ve senetler	27.207.089	18.931.488
Diğer (*)	25.208.987	6.148.667
Toplam	114.441.979	70.460.157

(*) Diğer kalemindeki tutarın 25.207.661 TL tutarındaki kısmı Banka'nın müşterilerinden aldığı Genel Kredi Sözleşmelerinden kaynaklıdır (31 Aralık 2022: 6.133.415 TL).

b. Verilen Teminatlar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Bankalar (*)	1.431.050	461.000
Mahkemeler	1.014	1.306
Toplam	1.432.064	462.306

(*) Grup'un 1.401.050 TL İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'den kullanmış olduğu kredilere ilişkin vermiş olduğu teminat mektuplarından oluşmaktadır. 30.000 TL ise bankaya verilen teminat mektubudur.

c. Emanet Kıymetler

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Grup'un alacaklarına karşılık alınan emanet kıymetleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Müşteri çekleri Müşteri senetleri	6.664.955 856.370	3.661.285 304.329
Toplam	7.521.325	3.965.614

d. Türev finansal araçlar

Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmekte olup pozitif gerçeğe uygun değerleme farkları finansal varlıklar hesabına, negatif gerçeğe uygun değerleme farkları ise türev finansal yükümlülükler hesabında gösterilmektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

26. ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, şarta bağlı türev ürünlerin detayları aşağıdaki gibidir:

		31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
Swap alımları	Para birimi	Döviz tutarı	TL	Döviz tutarı	TL
	ABD Doları	130.000	3.826.966	62.000	1.159.296
	TL	796.896	796.896	-	-
Future alımları	TL	1.236.481	1.1236.481
Toplam			5.860.343		1.159.296
Swap satışları	TL	3.919.715	3.919.715	1.162.008	1.162.008
	ABD Doları	27.000	794.831	-	-
Future satışları	TL	1.177.528	1.177.528
Toplam			5.892.074		1.162.008
Toplam			11.752.417		2.321.304

27. BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLERİN AÇIKLANMASI

KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti	8.836	2.307
Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler	329	138
	9.165	2.445

28. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

BDDK, 11 Ocak 2024 ve 10825 sayılı kararı ile ankalar, finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı uygulamasına geçmesine karar vermiştir.