TenderHut S.A.

thg-2024-12-31-0-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN25940045ASCUY2A0I5152023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember25940045ASCUY2A0I5152023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember25940045ASCUY2A0I5152023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember25940045ASCUY2A0I5152023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember25940045ASCUY2A0I5152023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember25940045ASCUY2A0I5152023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember25940045ASCUY2A0I5152022-12-3125940045ASCUY2A0I5152022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember25940045ASCUY2A0I5152022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember25940045ASCUY2A0I5152022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember25940045ASCUY2A0I5152022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember25940045ASCUY2A0I5152022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember25940045ASCUY2A0I5152022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember25940045ASCUY2A0I5152024-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember25940045ASCUY2A0I5152024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember25940045ASCUY2A0I5152024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember25940045ASCUY2A0I5152024-12-31ifrs-full:OtherReservesMember25940045ASCUY2A0I5152024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember25940045ASCUY2A0I5152024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember25940045ASCUY2A0I5152024-01-012024-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember25940045ASCUY2A0I5152024-01-012024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember25940045ASCUY2A0I5152024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember25940045ASCUY2A0I5152024-01-012024-12-31ifrs-full:OtherReservesMember25940045ASCUY2A0I5152024-01-012024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember25940045ASCUY2A0I5152024-01-012024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember25940045ASCUY2A0I5152023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember25940045ASCUY2A0I5152023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember25940045ASCUY2A0I5152023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember25940045ASCUY2A0I5152023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember25940045ASCUY2A0I5152023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember25940045ASCUY2A0I5152023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember25940045ASCUY2A0I5152023-12-3125940045ASCUY2A0I5152024-12-3125940045ASCUY2A0I5152023-01-012023-12-3125940045ASCUY2A0I5152024-01-012024-12-31 GRUPA KAPITAŁOWA TENDERHUT S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE sporządzone za okres 12 miesięcy zakończonych 31.12.2024 r. Białystok, 25 kwietnia 2025 r. Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Spis treści I.Wybrane dane finansowe5 II.Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów6 III.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej7 IV.Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym9 V.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych11 VI.Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego13 1.Informacje ogólne13 1.1.Informacje o Jednostce dominującej13 1.2.Informacje o Grupie Kapitałowej14 1.3.Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza15 2.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego16 3.Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego16 3.1.Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności16 3.2.Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego sprawozdania finansowego17 3.3.Założenie kontynuacji działalności17 3.4.Nowe i zmienione regulacje MSSF18 3.5.Stosowane zasady rachunkowości19 3.5.1.Wartości niematerialne19 3.5.2.Środki trwałe21 3.5.3.Środki trwałe w budowie21 3.5.4.Należności z tytułu dostaw i usług22 3.5.5.Inwestycje i inne aktywa finansowe22 3.5.6.Leasing24 3.5.7.Kapitał własny25 3.5.8.Rezerwy25 3.5.9.Kredyty bankowe i pożyczki otrzymane25 3.5.10.Odroczony podatek dochodowy25 3.5.11.Uznawanie przychodów26 3.5.12.Koszty i przychody finansowe27 3.5.13.Definicja Środków pieniężnych i ich ekwiwalentów27 3.5.14.Koszty świadczeń pracowniczych27 3.5.15.Aktywa (lub grupy aktywów do zbycia) przeznaczone do sprzedaży27 3.5.16.Działalność zaniechana28 3.5.17.Zobowiązania i aktywa warunkowe28 3.5.18.Szacunki zarządu28 3.5.19.Zasady konsolidacji29 3.5.20.Połączenia przedsięwzięć31 3.5.21.Sprawozdawczość dotycząca segmentów31 3.5.22.Zapasy31 4.Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów32 4.1.Polityki rachunkowości dotyczące segmentów32 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku 4.2.Informacje dotyczące segmentów operacyjnych32 4.3.Informacje geograficzne38 4.4.Istotni klienci Struktura terytorialna przychodów38 5.Noty objaśniające39 Nota 1.Wartości niematerialne39 Nota 1.1.Zestawienie wartości niematerialnych39 Nota 1.2.Struktura własnościowa wartości niematerialnych42 Nota 2.Połączenia i wartość firmy42 Nota 3.Rzeczowe aktywa trwałe43 Nota 3.1.Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych44 Nota 3.2.Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych46 Nota 4.Prawo do użytkowania47 Nota 5.Aktywa finansowe48 Nota 5.1.Aktywa finansowe: udziały wyceniane metodą praw własności48 Nota 5.2.Aktywa finansowe: udziały w innych jednostkach wyceniane w wartości godziwej48 Nota 5.3.Aktywa finansowe: podział aktywów finansowych według kategorii instrumentów finansowych48 Nota 6.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty49 Nota 7.Zapasy49 Nota 7.1.Specyfikacja zapasów49 Nota 7.2.Odpisy aktualizujące wartość zapasów49 Nota 8.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe50 Nota 8.1.Specyfikacja należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności krótkoterminowych50 Nota 8.2.Specyfikacja pozostałych należności50 Nota 8.3.Specyfikacja czynnych rozliczeń międzyokresowych51 Nota 8.4.Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług51 Nota 8.5.Odpisy aktualizujące należności z tytułu dostaw i usług52 Nota 9.Kapitał akcyjny53 Nota 9.1.Struktura kapitału akcyjnego53 Nota 9.2.Struktura własności kapitału akcyjnego53 Nota 9.3.Zysk na akcję i rozwodniony zysk na akcję54 Nota 9.4.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty55 Nota 10.Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej55 Nota 11.Pozostałe kapitały rezerwowe55 Nota 12.Zyski zatrzymane56 Nota 13.Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte56 Nota 14.Leasing57 Nota 15.Rezerwy58 Nota 15.1.Specyfikacja rezerw na przyszłe zobowiązania58 Nota 15.2.Zmiany stanu pozostałych rezerw58 Nota 16.Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania58 Nota 16.1.Specyfikacja krótkoterminowych zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań58 Nota 16.2.Struktura pozostałych zobowiązań59 Strona 3 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 16.3.Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług:59 Nota 17.Przychody ze sprzedaży59 Nota 17.1.Struktura rzeczowa przychodów z działalności kontynuowanej59 Nota 17.2.Struktura terytorialna przychodów ze sprzedaży60 Nota 18.Koszty rodzajowe60 Nota 19.Pozostałe przychody i pozostałe koszty61 Nota 20.Przychody i koszty finansowe62 Nota 21.Podatek dochodowy bieżący i odroczony62 Nota 21.1.Podział podatku dochodowego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na część bieżącą i odroczoną62 Nota 21.2.Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej63 Nota 21.3.Struktura składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego64 Nota 21.4.Struktura rezerwy na odroczony podatek dochodowy66 Nota 22.Transakcje z podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi poprzez powiązania kapitałowe68 Nota 23.Transakcje z podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi poprzez powiązania osobowe68 Nota 24.Wynagrodzenie osób wchodzących w skład organów spółek Grupy z tytułu umów o pracę i podobnych69 Nota 25.Wynagrodzenie firmy audytorskiej69 Nota 26.Struktura zatrudnienia70 Nota 27.Zobowiązania warunkowe70 Nota 28.Objaśnienia do sprawozdania z przepływów środków pieniężnych70 Nota 29.Zarządzanie ryzykiem kapitałowym71 Nota 30.Cel i zasady zarządzania ryzykiem finansowym72 Nota 31.Ryzyko kredytowe72 Nota 32.Ryzyko utraty płynności finansowej73 Nota 33.Ryzyko towarowe74 Nota 34.Ryzyko walutowe74 Nota 35.Ryzyko stóp procentowych76 Nota 36.Ryzyko związane z konfliktem na Ukrainie76 Nota 37.Instrumenty finansowe77 Nota 38.Ustalenie wartości godziwej78 Nota 39.Transakcje handlowe z osobami wchodzącymi w skład organów spółek z Grupy78 Nota 40.Istotne sprawy sporne przeciwko Grupie79 Nota 41.Zdarzenia po dniu bilansowym79 Nota 42.Działalność zaniechana79 Nota 43.Rachunek przepływów pieniężnych79 Nota 44.Aktywa przeznaczone do sprzedaży80 Strona 4 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku I.Wybrane dane finansowe WYBRANE DANE FINANSOWE 2024 2023 2024 2023 PLN000 PLN000 EUR000 EUR000 Przychody 50 506 56 698 11 734 12 521 Zysk (strata) z działalności operacyjnej -1 882 -10 485 -437 -2 315 EBITDA -817 -9 361 -190 -2 067 Zysk (strata) brutto -2 615 -11 529 -607 -2 546 Zysk / strata z działalności kontynuowanej -3 280 -10 214 -762 -2 256 Zysk / strata dotyczący grupy aktywów do zbycia -565 -1 058 -131 -234 Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom emitenta -3 704 -10 109 -861 -2 232 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 2 088 -9 814 485 -2 167 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 128 -1 726 30 -381 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -670 4 690 -156 1 036 Przepływy pieniężne netto – razem 1 546 -6 850 359 -1 513 Aktywa / Pasywa razem 30 239 34 286 7 077 7 885 Aktywa trwałe 16 964 20 366 3 970 4 684 Aktywa obrotowe 13 275 13 919 3 107 3 201 Aktywa przeznaczone do sprzedaży 371 - 87 - Kapitał własny 18 991 21 768 4 444 5 006 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 11 248 12 517 2 632 2 879 Zobowiązania długoterminowe 2 734 229 640 53 Zobowiązania krótkoterminowe 8 514 12 288 1 993 2 826 Zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży - - - - EBITDA - zysk z działalności operacyjnej (EBIT) powiększony o amortyzację. Średnie kursy wymiany złotego w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi w stosunku do EUR ustalanych przez NBP w szczególności: dla pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów określonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca okresu sprawozdawczego: od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku – 4,3042 EUR/PLN oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku – 4,5284 EUR/PLN; dla pozycji aktywów i pasywów – według średniego kursu określonego przez Narodowy Bank Polski na dzień 31 grudnia 2024 roku – 4,2730 EUR/PLN oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku – 4,3480 EUR/PLN. Strona 5 z 81 II.Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Nota 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 17 49 604 55 642 Przychody pozostałe 19 902 1 056 Koszty działalności operacyjnej 18 52 388 67 183 Amortyzacja 1 065 1 124 Zużycie materiałów i surowców 258 525 Usługi obce 36 894 47 787 Podatki i opłaty 56 63 Wynagrodzenia 7 202 10 728 Ubezpieczenie społeczne i inne świadczenia 1 090 1 716 Pozostałe koszty rodzajowe 19 3 881 3 663 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 1 942 1 577 Zysk (strata) z działalności operacyjnej -1 882 -10 485 Przychody finansowe 20 290 380 Koszty finansowe 20 852 1 298 Udział w wyniku jednostki stowarzyszonej -171 -126 Zysk (strata) przed opodatkowaniem -2 615 -11 529 Podatek dochodowy 21 665 -1 315 Zysk / strata z działalności kontynuowanej -3 280 -10 214 Zysk / strata dotyczący grupy aktywów do zbycia -565 -1 058 Zysk netto -3 845 -11 272 Zysk netto przypadający na: Udziały niedające kontroli -140 -1 163 Jednostkę dominującą -3 704 -10 109 Różnice kursowe z przeliczenia po opodatkowaniu -1 -119 Ogółem inne dochody całkowite po opodatkowaniu, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty po opodatkowaniu -1 -119 Inne całkowite dochody -1 -119 Całkowite dochody ogółem -3 846 -11 391 Całkowite dochody ogółem przypadające na: Udziały niedające kontroli -140 -1 163 Jednostkę dominującą -3 705 -10 228 Zysk (strata) netto na jedną akcję przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej (zł) 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Podstawowy -1,68 -4,93 z działalności kontynuowanej -1,68 -4,93 z działalności zaniechanej 0 0 Rozwodniony -1,68 -4,93 z działalności kontynuowanej -1,68 -4,93 z działalności zaniechanej 0 0 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku III.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej AKTYWA Nota 31.12.2024 31.12.2023 Aktywa trwałe 16 964 20 366 Wartość firmy 2 12 165 12 165 Wartości niematerialne 1 673 1 863 Rzeczowe aktywa trwałe 3 69 96 Prawo do użytkowania 4 127 607 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 3 251 3 523 Długoterminowe aktywa finansowe 5 679 2 110 Należności długoterminowe 0 2 Aktywa obrotowe 13 275 13 920 Aktywa obrotowe inne niż aktywa przeznaczone do sprzedaży 12 904 13 920 Zapasy 7 164 10 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 8 8 794 11 403 Należność z tytułu podatku dochodowego 4 43 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 6 3 909 2 363 Krótkoterminowe aktywa finansowe 33 101 Aktywa przeznaczone do sprzedaży 371 0 Aktywa razem 30 239 34 286 Strona 7 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku PASYWA Nota 31.12.2024 31.12.2023 Kapitał własny Kapitał akcyjny 9 229 206 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 10 24 174 22 967 Pozostałe kapitały rezerwowe -44 -43 Zyski zatrzymane 12 -5 161 -1 488 Kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej 19 198 21 642 Kapitał przypadający udziałom niedającym kontroli -207 126 Razem kapitał własny 18 991 21 768 Zobowiązanie długoterminowe 2 734 229 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 0 85 Pozostałe rezerwy 0 1 Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte 2 668 0 Leasing finansowy 14 66 143 Pozostałe zobowiązania 0 0 Zobowiązania krótkoterminowe 8 514 12 289 Zobowiązania inne niż zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 8 514 12 289 Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte 13 2 053 5 735 Leasing finansowy 14 51 400 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 6 096 5 681 Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego 50 0 Pozostałe rezerwy 15 264 473 Zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 0 0 Zobowiązania razem 11 248 12 518 Pasywa razem 30 239 34 286 Strona 8 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku IV.Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Stan na 31 grudnia 2024 roku Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Kapitał akcyjny Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej Kapitały przypadające udziałom niedającym kontroli Razem Stan na początek okresu 206 22 967 -43 -1 488 21 642 126 21 768 Całkowite dochody: 0 0 -1 -3 704 -3 705 -140 -3 846 Zysk/strata netto za rok obrotowy 0 0 0 -3 704 -3 704 -140 -3 845 Inne dochody całkowite 0 0 -1 0 -1 0 -1 Transakcje z właścicielami: Emisja akcji lub udziałów 23 1 207 0 0 1 230 0 1 230 Zwiększenie (zmniejszenie) wynikające ze zmian udziałów własnościowych w jednostkach zależnych, które nie prowadzą do utraty kontroli 0 0 0 31 31 -193 -162 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego 0 0 0 0 0 0 0 Suma zmian w kapitale własnym 23 1 207 -1 -3 673 -2 444 -333 -2 778 Stan na koniec okresu 229 24 174 -44 -5 161 19 198 -207 18 991 Strona 9 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Stan na 31 grudnia 2023 roku Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Kapitał akcyjny Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej Kapitały przypadające udziałom niedającym kontroli Razem Stan na początek okresu 205 22 063 113 10 879 33 260 1 550 34 810 Całkowite dochody: 0 0 -119 -10 109 -10 228 -1 163 -11 391 Zysk/strata netto za rok obrotowy 0 0 0 -10 109 -10 109 -1 163 -11 272 Inne dochody całkowite 0 0 -119 0 -119 0 -119 Transakcje z właścicielami: Emisja akcji lub udziałów 2 903 -38 0 866 0 866 Zwiększenie (zmniejszenie) wynikające ze zmian udziałów własnościowych w jednostkach zależnych, które nie prowadzą do utraty kontroli 0 0 0 -2 086 -2 085 -261 -2 346 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego 0 0 0 -171 -171 0 -171 Suma zmian w kapitale własnym 2 903 -157 -12 366 -11 618 -1 424 -13 042 Stan na koniec okresu 206 22 967 -43 -1 488 21 642 126 21 768 Strona 10 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku V.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Nota 31.12.2024 31.12.2023 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Zysk (strata) brutto -2 615 -11 529 Korekty 5 059 2 139 1. Amortyzacja 1 065 1 720 2. Udział w wyniku jednostki stowarzyszonej 171 -126 3. Koszty z tytułu odsetek 458 413 4. Przychody z tytułu odsetek 0 0 5. Różnice kursowe z przeliczenia 0 0 6. Udziały w zyskach (dywidendy) 0 0 7. Zmiana stanu rezerw -295 -153 8. Zmiana stanu zapasów -154 90 9. Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych 1 173 4 764 10. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 466 -4 765 11. Inne korekty 2 175 196 Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) 2 444 -9 390 Podatek dochodowy zapłacony -356 0 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 2 088 -9 390 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ I. Wpływy 1. Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 0 841 2. Zbycie udziałów 5 0 3. Z aktywów finansowych, w tym: - spłata udzielonych pożyczek 59 70 - odsetki 174 57 - otrzymane dywidendy 0 0 - wpływy z innych inwestycji krótkoterminowych (wpływy ze sprzedaży) 0 0 II. Wydatki 1. Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 0 -1 276 2. Nabycie udziałów Spółki zależnej 0 -906 3. Udzielone pożyczki -110 -512 4. Wydatki inwestycyjne 0 0 5. Wydatki na nabycie innych inwestycji 0 0 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 128 -1 726 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ Strona 11 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku I. Wpływy 1. Podwyższenie kapitału 1 260 0 2. Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte 1 189 5 402 II. Wydatki 1. Spłata kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych -2 203 -293 2. Spłata zobowiązań z tytułu leasingów -426 -424 3. Odsetki zapłacone -458 -413 4. Koszty emisji akcji -32 -6 5. Dywidendy wypłacone 0 0 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -670 4 266 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM 28 1 546 -6 850 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 0 0 Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 1 546 -6 850 ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU 2 363 9 213 ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM: 3 909 2 363 - saldo gotówki dotyczące działalności kontynuowanej 3 909 2 363 - saldo gotówki przeklasyfikowane do aktywów przeznaczonych do sprzedaży 0 0 Strona 12 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku VI.Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego 1.Informacje ogólne 1.1.Informacje o Jednostce dominującej Nazwa jednostki sprawozdawczej: TenderHut S.A. Forma prawna: Spółka Akcyjna Państwo rejestracji: Polska Adres zarejestrowanego biura: ul. Sienkiewicza 110, Białystok, Polska Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: Polska Jednostka dominująca TenderHut S.A. (Jednostka dominująca) została zawiązana w dniu 24 marca 2010 roku w Białymstoku na czas nieokreślony. Siedziba Jednostki dominującej mieści się w Białymstoku przy ul. Sienkiewicza 110, Polska Jednostka dominującaTenderHut S.A została wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Białymstoku, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000355489, w dniu 30 kwietnia 2010 roku. Jednostka dominująca posiada numer NIP 5423161397 oraz symbol REGON 200346301. Jednostka dominująca działa na podstawie przepisów kodeksu spółek handlowych oraz w oparciu o statut Jednostki dominującej. W okresie 12 miesięcy 2024 r. oraz na dzień 31 grudnia 2024 roku skład organów zarządczych i nadzorujących Jednostki dominującej był następujący: Zarząd: Robert Sebastian Strzelecki – Prezes Zarządu Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie występowały zmiany w składzie Zarządu jednostki dominującej. Rada Nadzorcza: Wojciech Strzelecki – Przewodniczący Rady Nadzorczej Tadeusz Wesołowski– Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Anna Janiczek– Członkini Rady Nadzorczej Adam Kuszyk– Członek Rady Nadzorczej Magdalena Mazurek-Szkałuba– Członkini Rady Nadzorczej Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie dokonano zmian w składzie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej. Strona 13 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Podstawowa działalność Grupy Kapitałowej obejmuje: (i) usługi informatyczne, głównie outsourcing technologiczny (tworzenie oprogramowania biznesowego oraz świadczenie usług z ich wykorzystaniem oraz usług outsourcingu specjalistów IT), usługi prawne oraz (ii) usługi LIMS/LIS/LES, tj. usługi doradcze w zakresie optymalizacji procesów pracy w laboratoriach oraz(iii) venture building i dostarczanie własnych produktów cyfrowych. 1.2.Informacje o Grupie Kapitałowej Skład grupy kapitałowej, dla której TenderHut S.A. jest jednostką dominującą wraz z procentowym udziałem bezpośrednim i pośrednim w kapitałach własnych podmiotów podporządkowanych, przedstawia poniższa tabela: Nazwa Główna działalność Kraj założenia % udziałów w kapitale Na dzień 31 grudnia 2024 Na dzień 31 grudnia 2023 SoftwareHut Sp. z o.o. Usługi programistyczne Polska 100 100 SoftwareHut LLC Usługi programistyczne USA 100 100 SoftwareHut Nordic APS Usługi programistyczne Dania 100 100 ExtraHut Sp. z o.o. Usługi programistyczne (front end) Polska 100 100 Solution4Labs Sp. z o.o. usługi informatyczne LIMS Polska 100 100 SolutionForLabs Guangzhou Limited usługi informatyczne LIMS Chiny 100 100 LegalHut Sp. z o.o. usługi prawne Polska 100 100 Grow Uperion S.A. platforma do budowania zaangażowania oraz doceniania pracowników Polska 89,6 93,3 Brainhint Sp. z o.o. usługi programistyczne Polska 100 80 Kiss Communications Sp. z o.o. digital marketing Polska 100 100 Intelilex Sp. z o.o. usługi programistyczne Polska 100 100 * Brainhint sp. z o.o. została połączona ze spółką SoftwareHut Sp. z o.o. w dniu 12 marca 2025 r.. Strona 14 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Zmiany w grupie kapitałowej w 2024 roku Na mocy zawartego w dniu 10 czerwca 2024 roku aneksu nr 3 do Umowy Inwestycyjnej z dnia 25 listopada 2022 roku oraz zawartych umów w sprawie nabycia udziałów ze wspólnikami spółki Brainhint sp. z o.o., TenderHut S.A. nabyła po 210 udziałów Brainhint sp. z o.o. od każdego z pozostałych wspólników w zamian za uiszczenie ceny w formie gotówkowej w wysokości 80 tys. zł na rzecz każdego ze wspólników. Płatności dokonano w dniu 02.07.2024 r. Tym samym TenderHut S.A. zwiększyła swój udział w kapitale zakładowym Brainhint sp. z o.o. z 80% do 100% występując następnie o połączenie Spółki Brainhint sp. z o.o. ze spółką SoftwareHut sp. z o.o. W okresie sprawozdawczym Jednostka dominująca prowadziła działania mające na celu optymalizację struktur organizacyjnych Grupy, zwiększenie efektywności i rentowności, czego wyrazem były dwa połączenia w ramach segmentu Software Development & Cybersec. Pierwsze połączenie dotyczyło spółki Evertop sp. z o.o., które nastąpiło przez przeniesienie całości majątku tej spółki na SoftwareHut sp. z o.o. (jako spółkę przejmującą). Połączenie tych spółek zostało uchwalone przez zgromadzenia wspólników ww. spółek dnia 11 marca 2024 r. i zostało zarejestrowane w KRS dnia 3 czerwca 2024 r. W wyniku połączenia podniesiono kapitał zakładowy SoftwareHut sp. z o.o. z kwoty 8 950 zł do kwoty 25 750 zł, a wszystkie nowe udziały przyznano TenderHut S.A. jako jedynemu wspólnikowi SoftwareHut sp. z o.o. (i równocześnie jedynemu wspólnikowi spółki przejmowanej). Drugie połączenie dotyczyło spółki KISS Digital sp. z o.o. w Krakowie, które również nastąpiło przez przeniesienie całości majątku tej spółki na SoftwareHut sp. z o.o. (jako spółkę przejmującą). Połączenie to zostało uchwalone przez zgromadzenia wspólników spółek dnia 9 października 2024 r. i zostało zarejestrowane w KRS dnia 18 listopada 2024 r. W wyniku połączenia podniesiono kapitał zakładowy SoftwareHut sp. z o.o. z kwoty 25 750,00 zł do kwoty 68 000,00 zł a wszystkie nowe udziały przyznano TenderHut S.A. jako jedynemu wspólnikowi SoftwareHut sp. z o.o. (i równocześnie jedynemu wspólnikowi spółki przejmowanej). Zarząd Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. postanowił dopuścić z dniem 10 lipca 2024 r. do obrotu giełdowego na rynku równoległym 229.127 akcji zwykłych na okaziciela serii H1 Spółki Zmiany w grupie kapitałowej po dniu bilansowym W dniu 12 marca 2025 nastąpiło także połączenie spółki Brainhint sp. z o.o. ze spółką SoftwareHut Sp. z o.o. 1.3.Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Grupa prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Liczby w sprawozdaniu finansowym zostały zaokrąglone do tysięcy złotych polskich (PLN’000) chyba, że w nocie informacji dodatkowej wskazano inaczej. Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Grupy. Przeliczanie transakcji w walutach: Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż polski złoty (PLN) są księgowane po kursie waluty obowiązującym na dzień poprzedzający dzień dokonania transakcji. Na dzień bilansowy, aktywa i pasywa pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według średniego kursu NBP obowiązującego na ten dzień. Aktywa i pasywa niepieniężne wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się według średniego kursu NBP obowiązującego w dniu ustalenia wartości godziwej. Zyski i straty wynikłe z przeliczenia walut są odnoszone bezpośrednio do sprawozdania z całkowitych dochodów, za wyjątkiem przypadków, gdy powstały one wskutek wyceny aktywów i pasywów niepieniężnych, w przypadku których zmiany wartości godziwej odnosi się bezpośrednio na kapitał. Strona 15 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku KURSY WALUT PRZYJĘTE DO WYCENY POZYCJI AKTYWÓW I PASYWÓW 31.12.2024 31.12.2023 EUR/PLN 4,2730 4,3480 USD/PLN 4,1012 3,9350 GBP/PLN 5,1488 4,9997 DKK/PLN 0,5730 0,5833 RMB/PLN 0,5621 0,5534 2.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Jednostki dominującej w dniu 25 kwietnia 2025 roku. 3.Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego Zarząd Jednostki dominującej oświadcza, iż skonsolidowane sprawozdanie („sprawozdanie finansowe”) Grupy kapitałowej TenderHut S.A. zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Sprawozdanie finansowe Grupy odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Grupy w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny. 3.1.Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z: Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską („UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komisję ds. Interpretacji Sprawozdawczości Finansowej („IFRIC”), za wyjątkiem ujawnień dotyczących przepływów związanych z aktywami dostępnymi do sprzedaży w okresie porównawczym. W ocenie Spółki koszt pozyskania i sporządzenia tych informacji byłby niewspółmiernie wysoki w porównaniu z potencjalnymi korzyściami wynikającymi z wykorzystania tych informacji., W punkcie 3.7 ujęto jednolity opis zasad rachunkowości. Zasady rachunkowości przedstawione poniżej stosowano przy zachowaniu zasady ciągłości we wszystkich prezentowanych latach obrotowych. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe składa się z: Skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, Skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów, Skonsolidowanego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, Skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych, not objaśniających. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w złotych („PLN”). Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią. Strona 16 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku 3.2.Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2024 roku i obejmuje okres 12 miesięcy. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku. Dane porównywalne były zweryfikowane przez biegłego rewidenta. 3.3.Założenie kontynuacji działalności Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w obejmującej okres co najmniej dwunastu miesięcy od dnia bilansowego. Wartość przychodów ze sprzedaży Grupy Kapitałowej TenderHut S.A. w okresie od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku w porównaniu do analogicznego okresu roku poprzedniego spadła o 11%. W 2024 r. Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. poniosła stratę netto w wysokości 3.843 tys. zł. Mimo tego wartość środków pieniężnych na dzień 31.12.2024 r. wzrosła w porównaniu do stanu na dzień 31.12.2023 r. o 1.546 tys. zł i wyniosła 3.909 tys. zł, natomiast saldo zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek spadło do poziomu 4.720 tys. zł tj. o kwotę 1.015 tys. zł. Dzięki tym pozytywnym rezultatom, Zarząd Grupy TenderHut S.A. nie widzi istotnego ryzyka płynnościowego. Podstawą przyjętego założenia kontynuacji działalności był przyjęty przez Zarząd Grupy plan finansowy na rok 2025 oraz stwierdzenie, iż na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Grupę. W celu utrzymania tej pewności Zarząd: - wykazuje głębokie zaangażowanie w ciągłe doskonalenie procesów; - nieustannie dba o dostosowanie Grupy i jej strategii do zmieniających się warunków rynkowych; - ocenia rentowność i efektywność projektów; - przeprowadza nieustanną bieżącą analizę utylizacji zasobów i podejmuje działania optymalizacyjne tak, aby wypełnione były wszystkie kluczowe elementy dla zapewnienia stabilności finansowej i długoterminowej kontynuacji działalności Grupy Kapitałowej TenderHut S.A. Niemniej istnieje ryzyko, że dalsze spadki przychodów ze sprzedaży mogą doprowadzić do braku płynności finansowej lub jej pogorszenia i mogą mieć istotny, niekorzystny wpływ na działalność, wyniki, sytuację lub perspektywy rozwoju Grupy. Strona 17 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku 3.4.Nowe i zmienione regulacje MSSF Nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2024 jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2023, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską (UE), które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 roku: Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie, Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oKlasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe; oKlasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie; oZobowiązania długoterminowe z zobowiązaniami. zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie, Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe. Ujawnienia: ustalenia dotyczące finansowania dostawców”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie. Nowe lub zmienione regulacje MSSF / MSR oraz interpretacje KIMSF zatwierdzone w UE, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2025 roku: Zmiany do MSR 21 „Skurki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości wymiany”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie, MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej): MSSF 19 „Jednostki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnienia”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie, MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie, Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe: zmiany w klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie, Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 „Umowy na energię elektryczną uzależnione od natury”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie, Roczne poprawki do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (wersja 11), niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie. Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. Strona 18 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku 3.5.Stosowane zasady rachunkowości 3.5.1.Wartości niematerialne (i)Wartość firmy Wartość firmy wyceniana jest w sposób opisany w Nocie 3.5.20. Połączenia przedsięwzięć. Wartość firmy z nabycia jednostek zależnych ujmowana jest w wartościach niematerialnych. Wartość firmy nie jest amortyzowana, natomiast jest testowana co roku pod kątem utraty wartości (lub częściej, jeśli wystąpią przesłanki, które wskazują na możliwość wystąpienia utraty wartości), i jest wykazywana w wartości początkowej pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. Zyski lub straty z tytułu zbycia jednostki obejmują wartość bilansową wartości firmy sprzedanej jednostki. W celu przeprowadzenia testu pod kątem możliwej utraty wartości, wartość firmy jest alokowana do ośrodków wypracowujących środki pieniężne. Alokacji dokonuje się dla tych ośrodków bądź grup ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które według oczekiwań będą czerpać korzyści z połączenia, dzięki któremu ta wartość firmy powstała. Każdy ośrodek lub grupa ośrodków, do której alokowano wartość firmy, reprezentuje najniższy poziom w jednostce, na którym wartość firmy jest monitorowana dla wewnętrznych celów zarządczych. Wartość firmy jest monitorowana na poziomie segmentu operacyjnego. (ii)Znaki towarowe, licencje i umowy z klientami Znaki towarowe i licencje nabyte oddzielnie wykazuje się według kosztu historycznego. Znaki towarowe i licencje nabyte w ramach połączenia jednostek ujmowane są według wartości godziwej na dzień nabycia. Znaki towarowe i licencje posiadają określone okresy użytkowania i wykazywane są w bilansie według ceny nabycia, pomniejszonej o dotychczasowe umorzenie i utratę wartości. Umowy z klientami są nabywane w ramach połączenia jednostek gospodarczych. Umowy z klientami są ujmowane w wartości godziwej na datę nabycia, a po początkowym ujęciu są amortyzowane liniowo zgodnie z harmonogramem prognozowanych przepływów pieniężnych z umów przez ich przewidywany okres użytkowania. (iii)Oprogramowani Koszty związane z utrzymaniem programów komputerowych spisywane są w koszty z chwilą poniesienia. Koszty prac rozwojowych bezpośrednio związane z zaprojektowaniem i testowaniem dających się zidentyfikować i unikatowych programów komputerowych kontrolowanych przez Grupę ujmuje się jako wartości niematerialne, jeśli spełniają następujące kryteria: •możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia oprogramowania tak, aby nadawało się do użytkowania •kierownictwo ma zamiar ukończenia oprogramowania oraz jego użytkowania lub sprzedaży •zdolność do użytkowania lub sprzedaży oprogramowania •może zostać wykazany sposób, w jaki oprogramowanie będzie wytwarzać prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne •dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży oprogramowania; oraz •możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować oprogramowaniu. Grupa w momencie rozpoczęcia prac nad danym projektem ocenia czy nakłady ponoszone na jego realizację należy rozpoznać jako prace badawcze czy jako prace rozwojowe. Ocenie podlega zakres prac, jakiego produktu dotyczy (czy produkt stanowi komplementarny produkt do już funkcjonujących w Grupie, czy nowy), wymagania regulacyjne, potencjał rynku, na którym ma zostać skomercjalizowany, a także ocenia prawdopodobieństwo otrzymania zgód i koncesji o ile są jakieś wymagane. Grupa dokonując oceny bierze pod uwagę prawdopodobieństwo komercjalizacji projektu. W rezultacie możliwe jest określenie sposobu w jaki powinny zostać ujęte nakłady danego projektu. Nakłady na projekty, których komercjalizacja jest pewna zgodnie z warunkami paragrafu 57 MSR 38 będą kapitalizowane, natomiast nakłady na projekty, których Strona 19 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku komercjalizacja nie jest pewna zostaną zaliczone w koszty bieżącego okresu. Grupa wyznaczyła wewnętrzny poziom pewności, którego osiągnięcie wskazywać będzie na to, iż dany projekt i jego nakłady będą mogły podlegać kapitalizacji. Poziom ten został ustalony w wysokości równej co najmniej 50% prawdopodobieństwa skutecznej komercjalizacji projektu. Przy ocenie prawdopodobieństwa komercjalizacji Grupa stosuje następujące kryteria: 1. Wielkość i tendencje rynku, którego dany projekt dotyczy (jeżeli rynek jest stosunkowo duży w porównaniu do planowanych nakładów projektu i charakteryzuje się trendem wzrostowym to prawdopodobieństwo przekracza 50%); 2. Zgodność nowego projektu z branżą Grupy lub obecnym portfelem Grupy (jeżeli dany projekt dotyczy branży informatycznej lub produktu podobnego do innego produktu skutecznie już skomercjalizowanego przez Grupę to prawdopodobieństwo przekracza 50%); 3. Jasno określony model sprzedaży i kanały dystrybucji (jeżeli produkt korzysta z modeli lub kanałów dystrybucji wykorzystywanych w Grupie na potrzeby innych projektów, lub jeśli nowe sposoby dotarcia do klienta zostały spisane i zaakceptowane przez Zarząd Grupy, to prawdopodobieństwo przekracza 50%); 4. Wymagania regulacyjne (jeżeli nowy projekt ma określone i jasno zdefiniowane wymagania regulacyjne, wówczas zespół może przygotować proces w taki sposób, aby spełnił wymogi w możliwie najkrótszym czasie. W takim przypadku prawdopodobieństwo przekracza 50%); 5. Zaplecze techniczne w postaci maszyn i urządzeń (jeśli grupa dysponuje już niezbędnym sprzętem, lub jest on łatwo dostępny na rynku do zakupu, to prawdopodobieństwo przekracza 50%); 6. Wystarczający personel (jeśli Grupa posiada wystarczające zasoby ludzkie do obsadzenia kluczowych stanowisk w ramach projektu to prawdopodobieństwo przekracza 50%); 7. Wystarczające środki finansowe lub potencjalne źródła finansowania (jeżeli Grupa posiada wystarczające środki finansowe lub potencjalne źródła finansowania to prawdopodobieństwo przekracza 50%). Koszty, które mogą zostać przyporządkowane bezpośrednio i są aktywowane jako oprogramowanie, obejmują koszty zatrudnienia, koszty zakupu usług obcych oraz stosowną część odpowiednich kosztów pośrednich. Aktywowane koszty związane z tworzeniem oprogramowania są wykazywane jako wartości niematerialne i amortyzowane od momentu, w którym dany składnik aktywów jest gotowy do użytku. (iv)Badania i rozwój Prace badawcze Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub technicznej prowadzone we własnym zakresie nie są ujmowane jako składnik aktywów niematerialnych. Nakłady poniesione na prace badawcze ujmowane są za to w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. Do przykładów prac badawczych zalicza się: działania zmierzające do zdobycia nowej wiedzy; poszukiwanie, ocenę i końcową selekcję sposobu wykorzystania rezultatów prac badawczych lub wiedzy innego rodzaju; poszukiwanie alternatywnych materiałów, urządzeń, produktów, procesów, systemów lub usług; oraz formułowanie, projektowanie, ocenę i końcową selekcję nowych lub udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów, systemów lub usług. W spółkach Grupy TenderHut S.A. etap prac badawczych poprzedza etap prac rozwojowych i trwa do chwili spełnienia przez projekt warunków ujętych w paragrafie 57 MSR 38. Prace rozwojowe Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu lub wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegają aktywowaniu w przypadku, gdy spełnione są kryteria wymienione w pkt. (iii) powyżej. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości aktywów z tytułu prac rozwojowych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują przeprowadzany jest odpowiedni test na utratę wartości. Jeśli wartość bilansowa testowanych aktywów przekracza ich wartość odzyskiwalną, wówczas tworzony jest odpowiedni odpis aktualizujący. Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości aktywów niematerialnych Grupa analizuje przesłanki pochodzące z zewnętrznych oraz wewnętrznych źródeł informacji. Strona 20 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nakłady na prace badawcze i rozwojowe, które nie spełniają kryteriów punktu (iii) powyżej, wykazywane są jako koszty w momencie poniesienia. Koszty prac rozwojowych, które były poprzednio ujmowane jako koszty, nie są w kolejnym okresie wykazywane w aktywach. Amortyzacja Metody i okresy amortyzacji wartości niematerialnych Grupa amortyzuje wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania metodą liniową przez następujące okresy użytkowania: •patenty, znaki towarowe i licencje od 2 do 5 lat, •koszty zakończonych prac rozwojowych i oprogramowanie od 5 lat do 7 lat, Grupa przy określaniu okresu amortyzacji dla „patentów, znaków towarowych i licencji” oraz rozwoju technologii informacyjnych i oprogramowania tj. kosztów zakończonych prac rozwojowych brała pod uwagę m.in. oczekiwany okres wykorzystania składników aktywów, który jest dość krótki w stosunku do oprogramowania i kupowanych licencji. Ponadto przy określaniu okresu amortyzacji dla kosztów zakończonych prac rozwojowych uwzględniono fakt szybkiego tempa zmian technologicznych, który w przypadku cyfrowych rozwiązań informatycznych skutkował będzie stosunkowo krótkim okresem życia danego aktywa. Grupa bazując na swoich doświadczeniach oraz know-how oszacowała okres amortyzacji dla kosztów zakończonych prac rozwojowych dla projektów informatycznych na okres 5 lat. Okres ten wydłużono dla oprogramowania związanego z obsługą nieruchomości (Zonifero), gdzie klienci biorą pod uwagę dłuższy horyzont czasowy i są mniej skłonni do zmieniania wcześniej zakupionych rozwiązań informatycznych. W przypadku Zonifero okres amortyzacji oszacowano na 7 lat. Przyjęte okresy amortyzacji podlegają corocznej weryfikacji. 3.5.2.Środki trwałe Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie). W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji. Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności.Spółka zaprzestaje amortyzować dany składnik środków trwałych w miesiącu, w którym składnik aktywów został sklasyfikowany, jako przeznaczony do sprzedaży (zgodnie z MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana) lub w miesiącu, w którym ten składnik aktywów przestał być ujmowany, biorąc pod uwagę wcześniejszą z tych dat. Rzeczowe aktywa trwałe w Grupie oraz stawki amortyzacji: •budynki, lokale i budowle10 lat, •maszyny i urządzenia techniczneod 1 roku do 10 lat, •środki transportuod 2,5 roku do 5 lat, •inne środki trwałeod 1 roku do 5 lat. 3.5.3.Środki trwałe w budowie Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy i oddania do użytkowania. Strona 21 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku 3.5.4.Należności z tytułu dostaw i usług Należności z tytułu dostaw i usług obejmują kwoty należne od klientów za sprzedane towary bądź wyświadczone usługi w ramach zwykłej działalności. Ich termin płatności wynosi zazwyczaj 30 dni i dlatego są one klasyfikowane jako krótkoterminowe. Należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo w wysokości bezwarunkowo należnego wynagrodzenia, chyba że zawierają istotne elementy finansowania (w takim przypadku są ujmowane w wartości godziwej). Grupa utrzymuje należności z tytułu dostaw i usług w celu otrzymywania umownych przepływów pieniężnych i w związku z tym wycenia je po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu metodą efektywnej stopy procentowej i pomniejszane o odpis z tytułu utraty wartości. Należności finansowe początkowo ujmuje się w wartości godziwej, przy czym wartością godziwą należności handlowych na moment początkowego rozpoznania jest wartość nominalna wynikająca z wystawionych faktur sprzedaży. Po początkowym ujęciu należności handlowe oraz pozostałe należności o charakterze finansowym wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej (wszystkie należności handlowe spełniają test SPPI oraz są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów), z uwzględnieniem odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości. Należności handlowe z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania), nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Pozostałe należności nie stanowiące aktywów finansowych na dzień kończący okres sprawozdawczy wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty. Grupa, na dzień kończący okres sprawozdawczy, dokonuje oszacowania oczekiwanej straty kredytowej z tytułu składników aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu. Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych. W odniesieniu do należności handlowych, które nie zawierają istotnego elementu finansowania, zastosowano uproszczone podejście i wycenę odpisu na bazie oczekiwanych strat kredytowych za cały okres życia instrumentu. Grupa zaklasyfikowała należności handlowe do Stopnia 2 klasyfikacji aktywów finansowych pod kątem ich utraty wartości przewidzianej przez MSSF 9, z wyjątkiem należności, dla których stwierdzono utratę wartości – te należności zaliczono do Stopnia 3 ww. klasyfikacji. Grupa za moment utraty wartości uznaje moment przekazania należności do windykacji, który to moment następuje niezwłocznie po zatrzymaniu rozmów i negocjacji z kontrahentem zmierzających do ustalenia warunków spłaty zaległości. Zatrzymanie rozmów następuje głównie z braku możliwości znalezienia rozwiązania satysfakcjonującego obie strony. Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, która podlega nowym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe. Dla należności handlowych pozostałych (z wyjątkiem tych, które są analizowane indywidualnie), przeprowadzono analizę portfelową i zastosowano uproszczoną matrycę odpisów w poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności w oparciu o wskaźnik niewypełnienia zobowiązania ustalony na podstawie danych historycznych (za okres ostatnich pięciu lat). Analiza indywidualna opiera się o ocenę możliwości spłaty należności handlowej przez kontrahenta w oparciu o historyczne dane rozliczeniowe oraz dynamikę uiszczania należności, a także w oparciu o bieżący kontakt z kontrahentem. Oczekiwana strata kredytowa jest szacowana i aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy. 3.5.5.Inwestycje i inne aktywa finansowe Klasyfikacja Grupa klasyfikuje składniki aktywów finansowych jako: •wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej (przez inne całkowite dochody albo przez wynik finansowy) oraz •wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Klasyfikacja zależy od modelu biznesowego stosowanego przez jednostkę do zarządzania aktywami finansowymi i od charakterystyki przepływów pieniężnych wynikających z warunków umownych. W przypadku aktywów wycenianych w wartości godziwej, zyski i straty są ujmowane w wyniku finansowym lub w innych całkowitych dochodach. W przypadku inwestycji w instrumenty kapitałowe inne niż przeznaczone do obrotu, sposób ujęcia zależy od tego, czy w momencie początkowego ujęcia Grupa podjęła nieodwołalną decyzję, że dana inwestycja kapitałowa będzie ujmowana w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Grupa dokonuje przeklasyfikowania instrumentów dłużnych wyłącznie wtedy, gdy ulega zmianie jej model biznesowy stosowany do zarządzania takimi aktywami. Strona 22 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Ujmowanie i zaprzestanie ujmowania Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży składników aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji, czyli na dzień, w którym Grupa zobowiązała się do nabycia bądź sprzedaży składnika aktywów. Grupa zaprzestaje ujmowania aktywów finansowych, gdy prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych z tych aktywów finansowych wygasły bądź zostały przeniesione, a Grupa przekazała zasadniczo całość ryzyka i korzyści wynikających z posiadania danego składnika aktywów. Wycena W momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych. Koszty transakcyjne dotyczące aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w wyniku finansowym. Aktywa finansowe zawierające wbudowane instrumenty pochodne są uwzględniane w całości przy ustalaniu, czy wynikające z nich przepływy pieniężne stanowią jedynie spłatę kwoty głównej i odsetek. Instrumenty dłużne Wycena instrumentów dłużnych po ich początkowym ujęciu zależy od modelu biznesowego stosowanego przez Grupę do zarządzania danym składnikiem aktywów i od cech przepływów pieniężnych z tego składnika. Grupa klasyfikuje swoje instrumenty dłużne do trzech kategorii wyceny: •amortyzowany koszt: aktywa utrzymywane w celu otrzymywania umownych przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Odsetki od tych aktywów finansowych są ujmowane w dochodach finansowych metodą efektywnej stopy procentowej. Ewentualne zyski i straty wynikające z zaprzestania ujmowania wykazywane są bezpośrednio w wyniku finansowym i prezentowane w pozostałych zyskach/(stratach) razem z zyskami i stratami z tytułu różnic kursowych. Straty z tytułu utraty wartości prezentowane są jako odrębna pozycja sprawozdania z zysków lub strat. •wartość godziwa przez inne całkowite dochody: aktywa finansowe utrzymywane zarówno w celu otrzymywania umownych przepływów pieniężnych jak i w celu sprzedaży są wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli przepływy pieniężne z tych aktywów są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej. Zmiany wartości bilansowej są ujmowane w innych całkowitych dochodach, z wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, dochodów z tytułu odsetek oraz zysków i strat z tytułu różnic kursowych, które są ujmowane w wyniku finansowym. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych, skumulowane zyski lub straty poprzednio wykazywane w innych całkowitych dochodach są przenoszone z kapitału własnego do wyniku finansowego i wykazywane w pozostałych zyskach/(stratach). Odsetki od tych aktywów finansowych są ujmowane w dochodach finansowych metodą efektywnej stopy procentowej. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych prezentowane są w pozostałych zyskach/(stratach), a koszty z tytułu utraty wartości prezentowane są w odrębnej pozycji sprawozdania z zysków lub strat. •wartość godziwa przez wynik finansowy: aktywa, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wyceniane są w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zysk lub strata z tytułu instrumentu dłużnego, który jest następnie wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmowany jest w wyniku finansowym i wykazywany w kwocie netto w pozostałych zyskach/(stratach) okresu, w którym powstał. Instrumenty kapitałowe Po początkowym ujęciu, Grupa wycenia wszystkie inwestycje kapitałowe w wartości godziwej. Jeśli kierownictwo Grupy postanowiło przedstawiać zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych w innych całkowitych dochodach, nie są one następnie przeklasyfikowane do wyniku finansowego po zaprzestaniu ujmowania danej inwestycji. Dywidendy z takich inwestycji są nadal ujmowane w wyniku finansowym w pozycji „pozostałe dochody” w momencie nabycia przez Grupę prawa do otrzymania płatności. Zmiany wartości godziwej aktywów finansowych wykazywanych w wartości godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w pozostałych zyskach/(stratach) w sprawozdaniu z zysków lub strat. Straty z tytułu utraty wartości inwestycji kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (i ich odwrócenie) nie są wykazywane odrębnie od innych zmian wartości godziwej. Strona 23 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Ustalenie wartości godziwej Grupa dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią: ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań, dane wejściowe inne niż notowane ceny poziomu 1, które są pośrednio lub bezpośrednio możliwe do zaobserwowania. Jeśli składnik aktywów lub zobowiązanie ma określony okres życia, dane wejściowe muszą być możliwe do zaobserwowania zasadniczo przez cały ten okres. dane wejściowe, które nie opierają się na danych rynkowych możliwych do zaobserwowania. Zastosowane założenia muszą odzwierciedlać te, które byłyby zastosowane przez uczestników rynku, włączając ryzyko. Proces wyceny wartości godziwej W dziale finansowym jest zespół przeprowadzający wyceny pozycji innych niż nieruchomości, wymagane dla celów sprawozdawczości finansowej, w tym wyceny wartości godziwej na poziomie 3. Zespół ten podlega bezpośrednio Prezesowi Zarządu. Dyskusje dotyczące procesu wyceny i jej wyników pomiędzy Prezesem a zespołem ds. wycen odbywają się nie rzadziej niż co 3 miesiące, zgodnie z okresami sprawozdawczymi Spółki. Zmiany wartości godziwej na poziomie 2 i 3 są analizowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Utrata wartości Grupa prospektywnie ocenia oczekiwane straty kredytowe związane z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zastosowana metodologia szacowania utraty wartości zależy od tego, czy nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje podejście uproszczone dozwolone na podstawie MSSF 9, zgodnie z którym straty kredytowe oczekiwane w całym okresie życia należy wykazywać od momentu początkowego ujęcia należności. 3.5.6.Leasing Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Spółka nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają utracie wartości. Zobowiązania z tytułu leasingu W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Spółkę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Spółkę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stopy, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych. Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości tj.: do kwoty poniżej 5 tys. USD. Opłaty leasingowe Strona 24 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu. Zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna) a także zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu. 3.5.7.Kapitał własny Kapitał podstawowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie Jednostki dominującej i wpisanej w Krajowym Rejestrze Sądowym. Różnice między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji są ujmowane w kapitale zapasowym ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej. W przypadku wykupu własnych akcji, kwota zapłaty za akcje obciąża kapitał własny i jest wykazywana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji akcji własnych. 3.5.8.Rezerwy Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. 3.5.9.Kredyty bankowe i pożyczki otrzymane W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu, stanowiącego wartość otrzymanych środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania kredytu/pożyczki. Następnie, kredyty bankowe i pożyczki są wyceniane według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Grupa może odstąpić od wyceny według zamortyzowanego kosztu o ile efekt zastosowania efektywnej stopy byłby nieistotny lub nie ma możliwości ustalenia terminów lub kwot przyszłych przepływów dla ustalenia efektywnej stopy. 3.5.10.Odroczony podatek dochodowy Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku. Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na dzień bilansowy. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym w danym państwie, w którym swe siedziby mają spółki zależne. Strona 25 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku 3.5.11.Uznawanie przychodów (i)Przychody ze sprzedaży towarów i usług Spółka stosuje zasady wynikające z MSSF 15 stosując tzw. Model Pięciu Kroków w odniesieniu do analizy dotyczącej ujmowania przychodów z umów z klientami: Wymogi identyfikacji umowy z klientem Umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie następujące kryteria: strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; umowa ma treść ekonomiczną oraz jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta: dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które są odrębne lub Spółki odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter i następuje w okresie czasu. Określenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Najczęściej stosowanym w Grupie modelem współpracy jest wariant rozliczeń z klientem w oparciu o liczbę przepracowanych godzin (tzw. time&material), gdzie z góry jest określona wysokość wynagrodzenia za każdą przeprowadzoną godzinę. Rzadziej stosowany jest sposób rozliczeń w oparciu o z góry ustaloną cenę (tzw. fixed price), gdzie zostaje z góry określona cena za ściśle ustalony rezultat. Wyceniany zwykle jest efekt końcowy w postaci dostarczanego rozwiązania lub jego istotnych części w przypadku większych projektów. Alokacja ceny transakcyjnej do poszczególnych obowiązków do wykonania świadczenia Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Spółki przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. W przypadku kompleksowych umów identyfikowane są oddzielne i wyceniane poszczególne zobowiązania do wykonania świadczenia np. oddzielnie wyceniana i rozliczana jest dostawa sprzętu, usług programistycznych, czy usług serwisowych i utrzymaniowych. Ujęcie przychodów w momencie spełniania obowiązków do wykonania świadczenia Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów). Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia. Dla zobowiązań do wykonania świadczeń spełnianych w miarę upływu czasu Spółka ujmuje przychody w miarę upływu czasu mierząc stopień całkowitego spełnienia danego zobowiązania do wykonania świadczenia. W przypadku usług informatycznych rozliczanych w modelu time&material, za moment spełnienia świadczenia uznaje się każdą przepracowaną godzinę. Na koniec każdego miesiąca Spółka ujmuje przychody w wysokości iloczynu przepracowanych godzin oraz wcześniej ustalonej stawki godzinowej. W przypadku zobowiązań do wykonania świadczeń spełnianych w określonym momencie tj. w przypadku usług informatycznych wycenianych w oparciu o model fixed price, za moment spełnienia zobowiązania uznaje się moment przekazania prac informatycznych. W okresie realizacji tych prac dokonuje się kalkulacji ich stopnia zaawansowania bazując na metodzie opartej na poniesionych nakładach i w oparciu o wartość poniesionych kosztów w stosunku do całości zaplanowanych kosztów. Przychody z umów tego typu są ujmowane w czasie i wyceniane nie rzadziej niż raz na kwartał. Strona 26 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka nie przewiduje żadnych umów, w których okres między przeniesieniem towaru lub usługi na klienta a dokonaniem przez klienta zapłaty byłby dłuższy niż jeden rok. W związku z tym Spółka nie koryguje cen transakcyjnych o wartość pieniądza w czasie. (ii)Dotacje Dotacje są ujawniane w sprawozdaniu finansowym, jeżeli istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełnia warunki związane z ich przyznaniem i będą otrzymane, w pasywach w pozycji Dotacje. Dotacje do środków trwałych i wartości niematerialnych są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, jako pozostałe przychody w sposób systematyczny przez okres użytkowania składnika aktywów. Dotacje w pasywach dzielimy na długoterminowe i krótkoterminowe zgodnie z okresem w jakim odnoszone będę w pozostałe przychody. (iii)Odsetki Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność traci na wartości, Spółka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej. 3.5.12.Koszty i przychody finansowe Za przychody finansowe uznaje się przychody z działalności finansowej takie jak odsetki, przychody ze sprzedaży finansowych aktywów, i dodatnie różnice kursowe. Do kosztów finansowych zalicza się w szczególności odsetki, prowizje od pożyczek, kredytów i leasingów oraz odpisy aktualizujące od aktywów finansowych 3.5.13.Definicja Środków pieniężnych i ich ekwiwalentów Środki pieniężne składają się z gotówki w kasie oraz depozytów płatnych na żądanie. Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności, łatwo wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany wartości.. Środki pieniężne, które podlegają ograniczeniom w dysponowaniu, stanowi wartość środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach VAT. 3.5.14.Koszty świadczeń pracowniczych Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę. Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Płatności określonych składek obciążają sprawozdania z całkowitych dochodów w momencie, kiedy stają się wymagalne. Kwota ujęta jako zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń jest to wartość bieżąca zobowiązania z tytułu określonych świadczeń na koniec okresu sprawozdawczego. 3.5.15.Aktywa (lub grupy aktywów do zbycia) przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe (lub Grupy do zbycia) są klasyfikowane, jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a sprzedaż uważana jest za wysoce prawdopodobną. Wyceniane są one w niższej z następujących dwóch kwot: ich wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia, jeżeli ich wartość bilansowa ma zostać odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. Strona 27 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku 3.5.16.Działalność zaniechana Działalność zaniechana to element przedsięwzięcia Grupy, który został zbyty lub jest zakwalifikowany jako przeznaczony do sprzedaży, jak również stanowi odrębną, ważną dziedzinę działalności jednostki lub jej geograficzny obszar działalności, albo jest jednostką zależną nabytą wyłącznie z zamiarem jej odsprzedaży. Klasyfikacja do działalności zaniechanej następuje w momencie zbycia lub w momencie, gdy działalność spełnia kryteria działalności przeznaczonej do sprzedaży, jeśli ten moment nastąpił wcześniej. Grupa do zbycia, która ma zostać wycofana z użytkowania, również może się kwalifikować jako działalność zaniechana. 3.5.17.Zobowiązania i aktywa warunkowe Przez zobowiązania warunkowe rozumie się: a)możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Grupy; lub b)obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ: nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Grupy. 3.5.18.Szacunki zarządu Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki Dominującej pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania. Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu Jednostki dominującej na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej. Odpisy aktualizujące wartość należności Zarząd Jednostki dominującej określa zagrożenie spłaty należności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Grupa stosuje uproszczone podejście przewidziane w MSSF 9, które polega na tworzeniu odpisów na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia w odniesieniu do wszystkich należności z tytułu dostaw i usług. Okres amortyzowania aktywowanych wartości niematerialnych Zarząd Jednostki dominującej określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla aktywowanych w pozycji wartości niematerialnych kwot poniesionych kosztów prac rozwojowych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto aktywowanych kosztów prac rozwojowych. Okres użytkowania rzeczowych aktywów trwałych Zarząd Jednostki dominującej określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych aktywów trwałych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. Strona 28 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto rzeczowych aktywów trwałych. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na planach Grupy. Istotne szacunki: kluczowe założenia stosowane do kalkulacji wartości użytkowej Grupa co roku przeprowadza testy na utratę wartości dla wartości firmy. Dla okresów sprawozdawczych 2023 i 2022 wartość odzyskiwalna ośrodków wypracowujących środki pieniężne została ustalona na podstawie kalkulacji wartości użytkowej, która wymagała zastosowania założeń. W kalkulacjach wykorzystywane są prognozy przepływów pieniężnych oparte na co najmniej trzyletnich planach finansowych. Przepływy pieniężne przekraczające okres szczegółowej prognozy ekstrapoluje się wykorzystując spodziewane stopy wzrostu zgodne z prognozami dla poszczególnych branż, w których działają ośrodki wypracowujące środki pieniężne. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej Wartość godziwą instrumentów finansowych, które nie znajdują się w obrocie na aktywnym rynku, ustala się korzystając z technik wyceny. Grupa stosuje subiektywną ocenę przy wyborze metod i przyjmowaniu założeń, które są oparte przede wszystkim na warunkach rynkowych istniejących na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Szczegółowe informacje na temat kluczowych założeń przedstawione są w nocie 41 poniżej. 3.5.19.Zasady konsolidacji Jednostki zależne Jednostkami zależnymi są wszystkie jednostki (w tym jednostki strukturyzowane), nad którymi Grupa sprawuje kontrolę. Grupa sprawuje kontrolę nad jednostką wówczas, gdy jest narażona na – lub ma prawo do zmiennych zwrotów ze swojego zaangażowania w tę jednostkę oraz ma możliwość wywierania wpływu na wysokość tych zwrotów poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką. Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przeniesienia kontroli do Grupy. Konsolidacji zaprzestaje się od dnia zaprzestania sprawowania kontroli. Grupa ujmuje połączenia przedsięwzięć metodą nabycia (zob. poniżej). Wewnątrzgrupowe transakcje i salda oraz niezrealizowane zyski na transakcjach między jednostkami Grupy są eliminowane. Niezrealizowane straty również są eliminowane, chyba że transakcja dostarcza dowodu na utratę wartości przenoszonego składnika aktywów. Tam, gdzie było to konieczne, zasady rachunkowości jednostek zależnych zostały zmienione tak, aby były zgodne z zasadami rachunkowości Grupy. Jednostki stowarzyszone Jednostki stowarzyszone to wszelkie jednostki, na które grupa kapitałowa wywiera znaczący wpływ, lecz których nie kontroluje ani nie współkontroluje, co zwykle towarzyszy posiadaniu od 20% do 50% praw głosu. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ujmuje się metodą praw własności (zobacz poniżej punkt Metoda praw własności), przy czym początkowo są one ujmowane w cenie nabycia. Wspólne porozumienia umowne Zgodnie z MSSF 11 Wspólne porozumienia umowne, inwestycje we wspólne porozumienia umowne dzielą się na wspólne działania i wspólne przedsięwzięcia. Klasyfikacja zależy od wynikających z umowy praw i obowiązków każdego z inwestorów, a nie od struktury prawnej wspólnego ustalenia umownego. Grupa TenderHut posiada zarówno wspólną działalność, jak i wspólne przedsięwzięcia. Strona 29 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Wspólna działalność Grupa wykazuje swoje bezpośrednie prawa do aktywów, zobowiązań, przychodów i kosztów wspólnych działań oraz swoje udziały we wszystkich wspólnie posiadanych bądź ponoszonych aktywach, zobowiązaniach, przychodach i kosztach. Są one wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym pod odpowiednimi nagłówkami. Wspólne przedsięwzięcia Udziały we wspólnych przedsięwzięciach ujmuje się metodą praw własności (zob. poniżej), przy czym początkowo są one ujmowane w skonsolidowanym bilansie w cenie nabycia. Metoda praw własności Zgodnie z metodą praw własności, inwestycje są początkowo ujmowane wg kosztu, a następnie korygowane, tak aby ująć udział Grupy w wyniku oraz w zmianach innych całkowitych dochodów jednostki, w której dokonano inwestycji, dotyczących okresu po nabyciu. Dywidendy otrzymane lub należne od jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć wykazywane są jako zmniejszenie wartości bilansowej inwestycji. Gdy udział Grupy w stratach inwestycji wykazywanej metodą praw własności jest równy albo przekracza jej udział w danej jednostce (zawierający wszystkie pozostałe niezabezpieczone należności długoterminowe), Grupa nie ujmuje dalszych strat, chyba że zaciągnęła zobowiązania lub dokonała płatności w imieniu jednostki. Niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy Grupą a jej jednostkami stowarzyszonymi i wspólnymi przedsięwzięciami są eliminowane w stopniu odzwierciedlającym udziały Grupy w tych jednostkach. Niezrealizowane straty również są eliminowane, chyba że transakcja dostarcza dowodu na utratę wartości przenoszonego składnika aktywów. Tam, gdzie było to konieczne, zasady rachunkowości inwestycji wykazywanych metodą praw własności zostały zmienione tak, aby były zgodne z zasadami rachunkowości Grupy. Wartość bilansowa inwestycji wykazywanych metodą praw własności jest badana pod kątem utraty wartości. Transakcje z udziałowcami niekontrolującymi Grupa wykazuje transakcje z udziałami niekontrolującymi, które nie powodują utraty kontroli, jako transakcje z właścicielami Grupy. Zmiana udziałów własnościowych powoduje korektę wartości bilansowych udziałów kontrolujących i niekontrolujących, która odzwierciedla ich wzajemną proporcję w danej jednostce zależnej. Ewentualna różnica między kwotą korekty udziałów niekontrolujących a zapłatą zapłaconą bądź otrzymaną wykazywana jest jako odrębny kapitał rezerwowy w kapitale własnym przypadającym na właścicieli TenderHut S.A. W momencie zaprzestania konsolidacji bądź wykazywania inwestycji metodą praw własności z powodu utraty nad nią kontroli, wspólnej kontroli bądź znaczącego wpływu, ewentualny zachowany udział w jednostce podlega wycenie do wartości godziwej, przy czym zmiana wartości bilansowej jest ujmowana w wyniku finansowym. Wartość godziwa stanowi początkową wartość bilansową dla potrzeb późniejszego wykazywania zatrzymanego udziału jako jednostki stowarzyszonej, wspólnego przedsięwzięcia lub składnika aktywów finansowych. Dodatkowo, wszelkie kwoty uprzednio ujmowane w innych całkowitych dochodach w odniesieniu do danej jednostki wykazuje się tak, jak gdyby Grupa bezpośrednio zbyła odnośne aktywa lub zobowiązania. Może to oznaczać, że kwoty uprzednio ujmowane w innych całkowitych dochodach przeklasyfikowuje się do wyniku finansowego. W przypadku zmniejszenia udziału własnościowego we wspólnym przedsięwzięciu lub jednostce stowarzyszonej, ale zachowania wspólnej kontroli bądź znaczącego wpływu, odpowiedniemu przeklasyfikowaniu do wyniku podlega jedynie proporcjonalna część kwot uprzednio ujmowanych w innych całkowitych dochodach. Udziały niekontrolujące w wynikach finansowych i kapitałach jednostek zależnych wykazywane są odrębnie w skonsolidowanym sprawozdaniu z zysków lub strat, sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym i sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Strona 30 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku 3.5.20.Połączenia przedsięwzięć Wszystkie połączenia przedsięwzięć rozliczane są metodą nabycia. Zapłata przekazana za przejęcie jednostki zależnej obejmuje: •wartość godziwą przekazanych aktywów, •zobowiązania zaciągnięte wobec byłych właścicieli przejętej jednostki, •instrumenty kapitałowe wyemitowane przez Grupę, •wartość godziwą wszystkich aktywów i zobowiązań wynikających z ustaleń dotyczących warunkowej zapłaty, oraz •wartość godziwą istniejących udziałów kapitałowych w jednostce zależnej. Z ograniczonymi wyjątkami możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przejęte zobowiązania w połączeniach przedsięwzięć ujmuje się początkowo w ich wartościach godziwych na dzień przejęcia. Grupa ujmuje udziały niekontrolujące w przejętej jednostce każdorazowo po ich nabyciu w wartości godziwej lub w wysokości proporcjonalnego udziału tych udziałów niekontrolujących w możliwych do zidentyfikowania aktywach netto przejętej jednostki. Koszty związane z przejęciem są ujmowane w momencie poniesienia. Nadwyżka: •przekazanej zapłaty, •kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz •wartości godziwej uprzednio posiadanych instrumentów kapitałowych jednostki przejmowanej, należących do jednostki przejmującej nad wartością godziwą możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów netto wykazywana jest jako wartość firmy. Jeśli kwoty te są niższe od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów netto przejmowanej jednostki, różnica ujmowana jest bezpośrednio w zysku lub stracie jako zysk na okazyjnym nabyciu. W przypadku odroczonego rozliczenia jakiejkolwiek części zapłaty pieniężnej, kwoty płatne w przyszłości są dyskontowane do wartości bieżącej na dzień wymiany. Zastosowaną stopą dyskonta jest krańcowa stopa kredytu (zadłużenia) jednostki, czyli stopa procentowa możliwa do uzyskania w przypadku podobnego kredytu przyznanego przez niezależnego finansującego na porównywalnych warunkach. Zapłata warunkowa klasyfikowana jest jako kapitał własny lub zobowiązanie finansowe. Kwoty ujęte jako zobowiązanie finansowe są następnie wyceniane w wartości godziwej, a zmiany wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym. W połączeniu jednostek realizowanym etapami jednostka przejmująca ponownie wycenia uprzednio należące do niej udziały kapitałowe w jednostce przejmowanej w wartości godziwej ustalonej na dzień przejęcia i ujmuje powstałe ewentualnie w ten sposób zysk lub stratę w wyniku finansowym. 3.5.21.Sprawozdawczość dotycząca segmentów Segmenty operacyjne są przedstawiane w sposób spójny ze sprawozdawczością wewnętrzną dostarczaną zarządowi Grupy TenderHut S.A. 3.5.22.Zapasy Zapasy Grupy stanowią przeznaczone do zbycia lub zużycia w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego lub w ciągu normalnego cyklu operacyjnego właściwego dla danej działalności: - materiały – nabyte w celu zużycia na własne potrzeby Grupy, - półprodukty i produkty w toku – składniki majątku obrotowego Grupy znajdujące się w toku wytwarzania lub przetwarzania, - produkty gotowe – wytworzone lub przetworzone przez Grupę, zdatne do sprzedaży rzeczowe aktywa obrotowe, - towary – nabyte w celu odprzedaży w stanie nieprzetworzonym. Zapasy wyceniane są - zgodnie z MSR 2 pkt. 9.18 - według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich cen sprzedaży netto możliwej do uzyskania na dzień bilansowy. Wartość netto możliwa do uzyskania jest oszacowaną ceną Strona 31 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku sprzedaży dokonywanej w toku bieżącej działalności gospodarczej, pomniejszona o szacowane koszty wykończenia oraz koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Poszczególne pozycje zapasów wycenia się następująco: - towary – według cen nabycia, - materiały podstawowe – według cen nabycia, - pozostałe materiały – według cen nabycia. Koszty zakupu materiałów i towarów przekazanych bezpośrednio do zużycia lub sprzedaży nie podlegają ewidencji magazynowej i rozliczane są w całości na kierunki rozchodu materiałów i towarów w miesiącu, w którym powstały. Do materiałów takich zalicza się w szczególności wszelkiego rodzaju pozostałe materiały , jak na przykład materiały biurowe, środki czystości i paliwo odpisuje się w koszty działalności w dacie ich zakupu. Towary handlowe zakupywane do dalszej odsprzedaży ewidencjonowane są na koncie zakupu towarów nr 330. Jedyne różnice jakie mogą powstać między ceną rzeczywistą towarów a ich ceną ewidencyjną powodowane będą wyłącznie przez zaokrąglenia cen oraz zaistniałymi po przyjęciu do magazynu i częściowej lub całkowitej sprzedaży, korektami cen wynikających z faktur korygujących. Odchylenia takie odnoszone są na koszt własny sprzedaży w całości w miesiącu ich powstania. Wartość rozchodu materiałów i towarów ustalana jest metodą FIFO. Na dzień bilansowy Grupa dokonuje ustalenia stanu tych aktywów w drodze spisu z natury oraz dokonuje ich wyceny według powyższych zasad i korekty kosztów o wartość tego stanu oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Ustalona w ten sposób wycena nie może przekroczyć jednakże poziomu cen sprzedaży netto danego składnika zapasów. 4.Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów 4.1.Polityki rachunkowości dotyczące segmentów Zasady rachunkowości segmentów operacyjnych są takie same jak zasady zaprezentowane w zasadach (polityki) rachunkowości, które szczegółowo zaprezentowano jako element poszczególnych not objaśniających. Grupa ocenia wyniki działalności segmentu przede wszystkim na poziomie wyniku na sprzedaży, a uzupełniająco na poziomie wyniku przed opodatkowaniem oraz wyniku netto. Grupa rozlicza sprzedaż i transfery między segmentami jak gdyby były dokonywane ze stronami trzecimi, tj. w oparciu o bieżące ceny rynkowe. 4.2.Informacje dotyczące segmentów operacyjnych Zarząd Jednostki dominującej wyróżnia następujące segmenty sprawozdawcze: i.Software Development & Cybersec, ii.Digital Design & Marketing (segment wyodrębniony w pierwszym kwartale 2022 roku, głównie dzięki przejęciu Kiss Communications Sp. z o.o., która istotnie zwiększyła potencjał tego segmentu), iii.Lab Systems - obejmujący systemy: LIMS (z ang. Laboratory Information Management System), LES (ang. Laboratory Execution System) oraz LIS (ang. Laboratory Information System), iv.Venture Building, v.Usługi holdingowe. Software Development & Cybersec Segment Software Development & Cybersec obejmuje usługi informatyczne skierowane do szerokiego spektrum klientów z takich branż jak sektor technologiczny, finansowy i ubezpieczeniowy, badania i rozwój oraz edukacja, czy też sektor opieki zdrowotnej (z wyłączeniem branży laboratoryjnej). Podstawowe kategorie usług świadczonych przez Grupę TenderHut w tym segmencie działalności obejmują: outsourcing procesowy, tj. własne produkty technologiczne oferowane na rynku, w celu optymalizacji procesów biznesowych potencjalnych klientów, outsourcing technologiczny, tj. tworzenie oprogramowania biznesowego, świadczenie usług z ich wykorzystaniem oraz usług outsourcingu specjalistów IT, sprzedaż produktów własnych oraz firm trzecich, usługi związane z cyberbezpieczeństwem. Strona 32 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku W ramach tego segmentu działają następujące spółki Grupy: SoftwareHut Sp. z o.o. (systemy IT), Evertop Sp. z o.o. (tworzenie oprogramowania), SoftwareHut LLC, SoftwareHut Nordic ApS, Brainhint Sp. z o.o., Kiss Digital Sp. z o.o., ProtectHut Sp. z o.o. (cyberbezpieczeństwo). Digital Design & Marketing Segment Digital & Marketing skupia się działaniach z zakresu product design, UX, UI, badania i testy produktów cyfrowych a także na budowaniu strategii komunikacji i brandingu, digital marketingu, marketing automation a także usługach w obszarze kanałów social media. Obejmuje także usługi typu digital marketing, performance marketing, SEO, outbound marketing i PR. Segment ten tworzą przede wszystkim usługi świadczone przez Kiss Communications Sp. z o.o., która dołączyła do Grupy TenderHut w marcu 2022 r, spółka ExtraHut Sp. z o.o. oraz zespoły marketingu i PR dotychczas zlokalizowane w spółce TenderHut S.A. W ramach tego segmentu działają następujące spółki Grupy: ExtraHut Sp. z o.o. (UI/UX/design) oraz Kiss Communications Sp. z o. o. pod marką Human.pl. Lab Systems Segment Lab Systems został wyodrębniony z uwagi na wysoce wyspecjalizowane usługi informatyczne skierowane do specyficznego odbiorcy tj. branży laboratoryjnej. Świadczone usługi polegają na dostarczaniu, wdrożeniu i personalizacji systemów laboratoryjnych (LIMS, LES, LIS, ELN, itp.). W ramach segmentu Systemy Lab Systems oferuje wysoce wyspecjalizowane usługi informatyczne skierowane do branży laboratoryjnej w obszarze LIS (ang. Laboratory Information System), LIMS (ang. Laboratory Information Management System), LES (ang. Laboratory Execution System), obejmujące: outsourcing procesowy - dostawa, wdrażanie i personalizacja systemów laboratoryjnych (LIMS), outsourcing technologiczny - tworzenie oprogramowania biznesowego oraz świadczenie usług z ich wykorzystaniem oraz usług outsourcingu specjalistów IT, sprzedaż produktów firm trzecich oraz własnych w ramach umowy partnerskiej z Thermo Fisher Scientific, Solution4Labs Sp. z o.o. została certyfikowanym partnerem w zakresie sprzedaży i wdrażania ich oprogramowania, natomiast wśród produktów własnych znajdują się rozwiązania takie jak SMDeployer, W ramach tego segmentu działają następujące spółki Grupy: Solution4Labs Sp. z o.o Venture building Czwarty segment sprawozdawczy Venture building obejmuje rozwijane rozwiązania informatyczne, które już stały się oddzielnymi biznesami, lub które mają potencjał by się stać takimi. W sektorze venture building Grupa rozwija startupy. Najbardziej dojrzałe z nich to Grow Uperion S.A. (EduTech i Gamifikacja) i Stockambit S.A (platforma crowdfundingowa). Usługi holdingowe Piąty segment sprawozdawczy obejmuje usługi zarządcze, finansowe i administracyjne, usługi najmu powierzchni biurowych i urządzeń komputerowych świadczone głównie przez TenderHut S.A. dla spółek zależnych wewnątrz Grupy oraz świadczone przez LegalHut Sp. z o.o. usługi doradztwa prawnego w zakresie: prawo cywilne w tym umowy zawierane w IT, zamówienia publiczne, projekty UE, zewnętrzne dotacje, granty, RODO, ISO 27001 - wdrażanie, audyty, prawo spółek handlowych, prawo gospodarcze, prawa autorskie, prawa własności przemysłowej. W ramach tego segmentu działają następujące spółki Grupy: TenderHut S.A., LegalHut sp. z o.o. i Intelilex Sp z o.o. Zasady rachunkowości zastosowane w segmentach sprawozdawczych są takie same jak polityka rachunkowości Grupy. Poniżej przedstawiono analizę przychodów Grupy w poszczególnych segmentach objętych sprawozdawczością. Strona 33 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Sprawozdanie z całkowitych dochodów dla poszczególnych segmentów działalności za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r. Wyszczególnienie Software Development & Cybersec Digital Design & Marketing Lab Systems Venture building Usługi holdingowe Wyłączenia konsolidacyjne Ogółem Przychody ze sprzedaży segmentu, w tym: 38 405 5 994 12 106 578 9 700 (16 278) 50 506 udział w strukturze w % 58% 9% 18% 1% 15% -przychody od klientów zewnętrznych 30 304 4 645 12 080 525 2 951 - 50 506 -przychody z tytułu transakcji między segmentami 8 100 1 349 27 53 6 748 (16 278) Zysk/(strata) operacyjny/a segmentu (1 267) (1 303) 1 916 (802) (1 768) 1 199 (2 024) rentowność segmentu -3% -22% 16% -139% -19% -4% EBIT (2 024) Wynik na działalności finansowej (606) Udział w wyniku jednostki stowarzyszonej (171) Zysk (strata) przed opodatkowaniem (2 800) Podatek dochodowy 630 Zysk / strata z działalności kontynuowanej (3 430) Zysk / strata dotyczący grupy aktywów do zbycia (415) Zysk netto za rok obrotowy (3 845) Udział w wyniku akcjonariuszy mniejszościowych (140) Zysk netto przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej (3 704) Strona 34 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Pozostałe informacje dotyczące segmentów działalności za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r. Wyszczególnienie Software Development & Cybersec Digital Design & Marketing Lab Systems Venture building Usługi holdingowe Wyłączenia konsolidacyjne Ogółem Aktywa segmentu sprawozdawczego, w tym: 9 646 1 733 5 778 852 31 093 (18 873) 30 229 Wartość firmy 11 813 340 - -4 -15 - 12 164 Wartości niematerialne - - 310 725 31 (395) 673 Rzeczowe aktywa trwałe 25 - - - 20 22 69 Prawo do użytkowania - - - - 127 - 127 Należności z tytułu dostaw i usług 7 050 1 364 2 525 126 6 008 (8 280) 8 794 Amortyzacja 128 - 203 515 473 (255) 1 065 Strona 35 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Sprawozdanie z całkowitych dochodów dla poszczególnych segmentów działalności za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r. Wyszczególnienie Software Development & Cybersec Digital Design & Marketing Lab Systems Venture building Usługi holdingowe Wyłączenia konsolidacyjne Ogółem Przychody ze sprzedaży segmentu, w tym: 42 624 6 822 8 813 525 14 409 (16 494) 56 698 udział w strukturze w % 58% 9% 12% 1% 20% 100% -przychody od klientów zewnętrznych 40 920 4 702 8 766 513 1 798 - 56 698 -przychody z tytułu transakcji między segmentami 1 704 2 119 48 13 12 611 (16 494) Zysk/(strata) operacyjny/a segmentu (5 236) (1 835) (708) (642) 35 (2 099) (10 485) rentowność segmentu -12% -27% -8% -122% 0% -18% Koszty operacyjne nieprzypisane do segmentów - EBIT (10 485) Wynik na działalności finansowej (918) Udział w wyniku jednostki stowarzyszonej (126) Zysk (strata) przed opodatkowaniem (11 529) Podatek dochodowy (1 315) Zysk / strata z działalności kontynuowanej (10 214) Zysk / strata dotyczący grupy aktywów do zbycia (1 058) Zysk netto za rok obrotowy (11 272) Udział w wyniku akcjonariuszy mniejszościowych (1 163) Zysk netto przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej (10 109) Strona 36 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Pozostałe informacje dotyczące segmentów działalności za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r. Wyszczególnienie Software Development & Cybersec Digital Design & Marketing Lab Systems Venture building Usługi holdingowe Wyłączenia konsolidacyjne Ogółem Aktywa segmentu sprawozdawczego, w tym: 20 286 1 869 3 593 1 008 10 091 - 10 714 26 133 Wartość firmy 11 813 341 - 15 - - 5 12 164 Wartości niematerialne 241 - 622 818 126 56 1 863 Rzeczowe aktywa trwałe 64 - 5 - 27 - 96 Prawo do użytkowania - - - - 607 - 607 Należności z tytułu dostaw i usług 8 168 1 528 2 966 175 9 331 - 10 765 11 403 Amortyzacja 258 - - 67 480 453 - 1 124 Strona 37 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku 4.3.Informacje geograficzne Poniżej przedstawiono przychody Grupy od klientów w rozbiciu na obszary geograficzne: Przychody od klientów zewnętrznych W okresie od 01.01.2024 do 31.12.2024 W okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023 Krajowe 21 713 22 531 Zagraniczne, w tym: 28 793 34 167 Wielka Brytania 10 681 15 475 USA 9 920 3 429 Szwecja 2 022 2 677 Kanada 528 2 459 Holandia 965 1 120 Szwajcaria 897 1 086 pozostałe kraje 3 780 7 920 Razem przychody z działalności kontynuowanej 50 506 56 698 Całość aktywów trwałych innych niż instrumenty finansowe, aktywa z tytułu podatku odroczonego, aktywa z tytułu świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia oraz prawa wynikające z umów ubezpieczeniowych w latach od 2023 do 2024 roku była przyporządkowana do obszaru Polski. 4.4.Istotni klienci Struktura terytorialna przychodów W okresie od 01.01.2024 do 31.12.2024: kontrahent sprzedaż udział Klient A 5 064 10,0% Klient B 3 914 7,7% Klient C 3 247 6,4% Klient D 1 636 3,2% Klient E 1 339 2,7% pozostali 35 306 69.9% Razem przychody 50 506 100,0% W okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023: kontrahent sprzedaż udział Klient A 3 972 7,0% Klient B 3 293 5,8% Klient C 2 786 4,9% Klient D 2 353 4,2% Klient E 2 101 3,7% pozostali 42 193 74,4% Razem przychody 56 698 100,0% Strona 38 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku 5.Noty objaśniające Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej Nota 1.Wartości niematerialne Nota 1.1.Zestawienie wartości niematerialnych Spółki z Grupy TenderHut stale rozwijają narzędzia stanowiących core świadczonych specjalistycznych usług z zakresu zarówno front-end, jak i back-end developmentu oraz usług wdrożeniowych, a także produkty cyfrowe. W tabeli poniżej przedstawiono główne projekty, w ramach których aktywowane są koszty prac rozwojowych. Zestawienie głównych projektów oraz aktywowanych kosztów prac rozwojowych na dzień 31.12.2024 r.: Projekt / Spółka realizująca projekt Opis Wartość netto na dzień 31.12.2024 SM Deployer/ produkt dla laboratoriów wspierający wdrażanie i zarządzanie rozwiązaniem: SampleManager™ LIMS by ThermoFisher™ 4 Solution4Labs Sp. z o.o. Portal klienta/ rozwiązanie technologiczne, które ma zwiększyć efektywność procesów zachodzących pomiędzy laboratoriami a ich klientami i podwykonawcami (sektor LIMS) 103 Solution4Labs Sp. z o.o. Benefit/ platforma w obszarze People, której wdrożenie u klienta gwarantuje większą motywację i zaangażowanie pracowników w osiąganiu celów organizacji 336 Grow Uperion S.A. ONBOARDING/ platforma wspierającej proces wdrażania nowych pracowników w firmie 14 Grow Uperion S.A. System nawigacji obrazowej/ system nawigacji obrazowej wspomagający niszczenie ogniskowych w jamie brzusznej technikami małoinwazyjnymi. 0 Evertop Sp. z o.o. RAZEM 458 Strona 39 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Wyżej wymienione projekty (koszty zakończonych prac rozwojowych) zostały poddane testom na utratę wartości na dzień 31.12.2024 roku. Na potrzeby testów przyjęto następujące założenia. Prognozami szczegółowymi objęto lata 2024-2027. W przypadku projektów, dla których możliwe było zidentyfikowanie odrębnych strumieni przepływów pieniężnych, kwoty przychodów i kosztów zaplanowano na podstawie szczegółowych założeń poczynionych dla sprzedaży i związanych z nią poszczególnych kategorii kosztów. Natomiast w przypadku projektów, dla których nie było możliwe zidentyfikowanie odrębnych strumieni przepływów pieniężnych lub gdy projekty wspierały prace spółki i nie generowały bezpośrednich przychodów ze sprzedaży licencji (np. SM Deployer) test był wykonywany dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne obejmującego całą spółkę lub grupę spółek, jeśli korzyści z projektu czerpane były przez większą liczbę podmiotów. W każdym przypadku oszacowano również kwotę niezbędnych dalszych nakładów inwestycyjnych na lata 2025-2028. Założono zmiany stanu należności i zobowiązań adekwatne dla danego projektu. W kolejnych latach po okresie prognozy szczegółowej przyjęto stopę wzrostu gotówki w wysokości 2,5% lub 3,0% rocznie. Stopę dyskontową założono na poziomie od 18% do 20%. W wyniku testów ustalono konieczność objęcia odpisami aktualizacyjnymi wartości niektórych testowanych aktywów na dzień 31.12.2024 r. Projekt Benefit objęto częściowym odpisem aktualizującym w kwocie 249 tys. zł, natomiast projekt System nawigacji obrazowej objęto całkowitym odpisem aktualizującym w kwocie 266 tys. zł, przez co spisano całkowicie wartość tych aktywów do zera. Kwoty tych odpisów stanowiły główną przyczynę wzrostu kwoty odpisów z tytułu trwałej utraty wartości kosztów zakończonych prac rozwojowych w ciągu 2024 r, która wzrosła o wzrosła o 515 tys. i osiągnęła poziom 1.935 tys. zł na dzień 31.12.2024 r. Zestawienie wartości niematerialnych za rok obrotowy 2024 WARTOŚCI NIEMATERIALNE WG GRUP RODZAJOWYCH Koszty zakończonych prac rozwojowych Inne wartości niematerialne Razem Wartość brutto na początek okresu 6 264 859 7 123 zwiększenia: 0 0 0 - nabycie 0 0 0 zmniejszenia: 0 0 0 - zbycie 0 0 0 - przeniesienie do aktywów do sprzedaży 0 0 0 Różnice kursowe z przeliczenia 0 0 0 Wartość brutto na koniec okresu 6 264 859 7 123 Skumulowane umorzenie na początek okresu 3 380 461 3 841 zwiększenia: 492 182 674 - amortyzacja okresu bieżącego 485 182 667 - pozostałe 7 0 7 zmniejszenia: 0 0 0 - przeniesienie do aktywów do sprzedaży 0 0 0 Różnice kursowe z przeliczenia 0 0 0 Skumulowane umorzenie na koniec okresu 3 872 643 4 515 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu 1 419 0 1 419 odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 1 935 0 1 935 Wartość netto na koniec okresu 458 216 673 Strona 40 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Zestawienie wartości niematerialnych za rok obrotowy 2023 WARTOŚCI NIEMATERIALNE WG GRUP RODZAJOWYCH Koszty zakończonych prac rozwojowych Inne wartości niematerialne Razem Wartość brutto na początek okresu 6 072 437 6 509 zwiększenia: 841 422 1 263 - nabycie 841 422 1 263 zmniejszenia: 649 0 649 - zbycie 0 0 0 - przeniesienie do aktywów do sprzedaży 649 0 649 Różnice kursowe z przeliczenia 0 0 0 Wartość brutto na koniec okresu 6 264 859 7 123 Skumulowane umorzenie na początek okresu 2 731 351 3 081 zwiększenia: 1 214 110 1 324 - amortyzacja okresu bieżącego 1 214 110 1 324 - pozostałe 0 0 0 zmniejszenia: 565 0 565 - przeniesienie do aktywów do sprzedaży 565 0 565 Różnice kursowe z przeliczenia 0 0 0 Skumulowane umorzenie na koniec okresu 3 380 461 3 841 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu 358 0 358 odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 1 419 0 1 419 Wartość netto na koniec okresu 1 465 398 1 863 Koszty amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych wchodzą w skład pozycji Amortyzacja w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów. W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem, w ramach przeprowadzonej weryfikacji okresów amortyzacji, nie stwierdzono aktywów o znacząco innym oczekiwanym okresie amortyzacji niż poprzednio oszacowane. W latach 2023-2024 wszystkie projekty wchodzące w skład kosztów zakończonych prac rozwojowych zostały wytworzone we własnym zakresie. Na zwiększenia kosztów zakończonych prac rozwojowych składają się przede wszystkim koszty wynagrodzeń pracowników oraz koszty zakupionych usług od podwykonawców pracujących nad danym projektem. Opis poszczególnych projektów znajduje się w tabeli powyżej Zestawienie głównych projektów oraz aktywowanych kosztów prac rozwojowych. Strona 41 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 1.2.Struktura własnościowa wartości niematerialnych WARTOŚCI NIEMATERIALNE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA) 31.12.2024 31.12.2023 Własne 673 1 863 Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu 0 0 RAZEM 673 1 863 Nota 2.Połączenia i wartość firmy Wartość firmy 31.12.2024 31.12.2023 Według kosztu 12 165 12 165 Skumulowana utrata wartości 0 0 RAZEM 12 165 12 165 Wartość firmy podlega corocznemu testowi na utratę wartości. Przyjęto, że wartość odzyskiwalna odpowiada wartości użytkowej składnika ośrodka wypracowującego środki pieniężne W związku z połączeniem z SoftwareHut Sp. z o.o. spółek Javeo Software Sp. z o.o., Order of Code Sp. z o.o., ProtectHut Sp. z o.o., Evertop sp. z o.o. i Kiss Digital sp. z o.o., a także połączeniem Brainhint sp. z o.o. z SoftwareHut, które rozpoczęło się w trakcie roku 2024, a sfinalizowane zostało w dniu 12 marca 2025, (oraz wykorzystywanie ich do świadczenia usług przez spółki SoftwareHut Nordic Aps, SoftwareHut LLC i Nordic Tech House AB), co uniemożliwia rzetelną identyfikację oddzielnych strumieni pieniężnych dla każdego indywidualnego podmiotu, test na utratę wartości aktywów przeprowadzono dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne obejmującego wszystkie wymienione powyżej spółki. Do ośrodka przyporządkowano wartość firmy w łącznej kwocie 13.797 tys. zł. Na potrzeby testu przyjęto następujące założenia. Prognozami szczegółowymi objęto lata 2025-2028. Dla tego okresu założono planowaną dynamikę wzrostu sprzedaży w wysokości 9 procent rocznie. Planowane nakłady inwestycyjne na 2025 r. wyniosły 0,0 mln zł. Założono, że należności i nakłady inwestycyjne wzrosną proporcjonalnie do tempa wzrostu przychodów ze sprzedaży. W okresie prognozy założono również, iż EBIT wzrośnie z 8% w 2025 r. do 11% w 2028 r. od przychodu ze sprzedaży, przy czym został on skorygowany o koszty usług spółki TenderHut S.A. pełniącej funkcje zarządcze, administracyjne i marketingowe dla całej Grupy, którymi spółka nie byłaby obciążana, gdyby funkcjonowała niezależnie poza grupą TenderHut. W kolejnych latach po okresie prognozy szczegółowej przyjęto stopę wzrostu gotówki w wysokości 2,5% rocznie. Stopę dyskontową założono na poziomie 17.5%. Wyniki testu wykazały, że wartość użytkowa jest wyższa od wartości bilansowej aktywów, a więc brak jest podstaw do objęcia odpisem aktualizacyjnym wartości testowanych aktywów na dzień 31.12.2024 r. Strona 42 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Wykonano również test dla wartości firmy powstałej na przejęciu Kiss Communications Sp. z o.o., która wynosiła 341 tys. zł. Na potrzeby testu przyjęto następujące założenia. Prognozami szczegółowymi objęto lata 2025-2028. Przychody i koszty zaplanowano na podstawie szczegółowych założeń poczynionych dla sprzedaży w podziale na produkty i związanych z nią poszczególnych kategorii kosztów. Dla tego okresu założono planowaną dynamikę wzrostu sprzedaży w wysokości 10 procent rocznie. Przygotowano szczegółową analizę kosztów. Założono, że należności i zobowiązania wzrosną proporcjonalnie do tempa wzrostu przychodów ze sprzedaży. W kolejnych latach po okresie prognozy szczegółowej przyjęto stopę wzrostu gotówki w wysokości 2,5% rocznie. Stopę dyskontową założono na poziomie 20%. W wyniku testu ustalono, iż wartość użytkowa wartości firmy związanej z nabyciem Kiss Communications Sp. z o.o. jest wyższa od wartości bilansowej aktywów, a więc brak jest podstaw do objęcia odpisem aktualizacyjnym wartości testowanych aktywów na dzień 31.12.2024 r. Nota 3.Rzeczowe aktywa trwałe RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 31.12.2024 31.12.2023 Środki trwałe 69 96 grunty 0 0 budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 38 50 urządzenia techniczne i maszyny 30 45 środki transportu 0 0 inne środki trwałe 0 0 Środki trwałe w budowie 0 0 RAZEM 69 96 Strona 43 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 3.1.Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych za rok 2024 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE WG GRUP RODZAJOWYCH budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej urządzenia techniczne i maszyny środki transportu inne środki trwałe Razem Wartość brutto na początek okresu 137 745 0 161 1 043 zwiększenia: 0 0 0 0 0 - nabycie 0 0 0 0 0 zmniejszenia: 0 149 0 22 171 - zbycie 0 107 0 22 130 - likwidacja 0 42 0 0 42 - przeniesienie do aktywów do sprzedaży 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 Różnice kursowe z przeliczenia 0 0 0 0 0 Wartość brutto na koniec okresu 137 596 0 139 871 Skumulowane umorzenie na początek okresu 86 699 0 161 947 zwiększenia: 12 15 0 0 27 - amortyzacja okresu bieżącego 12 15 0 0 27 - inne 0 0 0 0 0 zmniejszenia: 0 149 0 22 171 - sprzedaż 0 107 0 22 130 - likwidacja 0 42 0 0 42 - przeniesienie do aktywów do sprzedaży 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 Różnice kursowe z przeliczenia 0 0 0 0 0 Skumulowane umorzenie na koniec okresu 98 566 0 139 803 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu 0 0 0 0 0 odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 0 0 0 0 0 Wartość netto na koniec okresu 38 30 0 0 69 Strona 44 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych za rok 2023 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE WG GRUP RODZAJOWYCH budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej urządzenia techniczne i maszyny środki transportu inne środki trwałe Razem Wartość brutto na początek okresu 320 732 0 161 1 212 zwiększenia: 0 13 0 0 13 - nabycie 0 13 0 0 13 zmniejszenia: 183 0 0 0 183 - zbycie 0 0 0 0 0 - likwidacja 20 0 0 0 20 - przeniesienie do aktywów do sprzedaży 0 0 0 0 0 - inne 163 0 0 0 163 Różnice kursowe z przeliczenia 0 0 0 0 0 Wartość brutto na koniec okresu 137 745 0 161 1 043 Skumulowane umorzenie na początek okresu 121 686 0 161 967 zwiększenia: 31 45 0 0 75 - amortyzacja okresu bieżącego 31 45 0 0 75 - inne 0 0 0 0 0 zmniejszenia: 65 31 0 0 96 - sprzedaż 0 0 0 0 0 - likwidacja 0 0 0 0 0 - przeniesienie do aktywów do sprzedaży 0 0 0 0 0 - inne 65 31 0 0 96 Różnice kursowe z przeliczenia 0 0 0 0 0 Skumulowane umorzenie na koniec okresu 86 699 0 161 947 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu 0 0 0 0 0 odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 0 0 0 0 0 Wartość netto na koniec okresu 50 45 0 0 96 Strona 45 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 3.2.Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych Struktura własnościowa rzeczowy aktywów trwałych na 31.12.2024 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA) grunty budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej urządzenia techniczne i maszyny środki transportu inne środki trwałe Razem Własne 0 0 30 0 0 30 Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy 0 38 0 0 0 38 RAZEM 0 38 30 0 0 69 Struktura własnościowa rzeczowy aktywów trwałych na 31.12.2023 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA) grunty budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej urządzenia techniczne i maszyny środki transportu inne środki trwałe Razem Własne 0 35 45 0 0 81 Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy 0 15 0 0 0 15 RAZEM 0 50 45 0 0 96 Strona 46 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 4.Prawo do użytkowania Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany: Na dzień 31 grudnia 2024 r. PRAWO DO UŻYTKOWANIA budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej urządzenia techniczne i maszyny środki transportu Razem Wartość na początek okresu 466 0 142 607 zwiększenie (nowe leasingi i umowy najmu) 0 0 169 169 zmniejszenie (amortyzacja) 466 0 184 649 Różnice kursowe z przeliczenia 0 0 0 0 Wartość na koniec okresu 0 0 127 127 Poniżej znajduje się lista umów Lista umów zakwalifikowanych jako leasing krótkoterminowy lub leasing aktywów o niskiej wartości na dzień 31.12.2024 r. Przedmiot Data rozpoczęcia leasingu Rata miesięczna Podstawa zwolnienia Najem Lokalu w Białymstoku, ul. Sienkiewicza 110 09.10.2015 13 nieoznaczony z 3 miesięcznym okresem wypowiedzenia Najem Lokalu w Białymstoku, ul. Sienkiewicza 112 01.11.2016 3 nieoznaczony z 3 miesięcznym okresem wypowiedzenia biuro wirtulane USA 1 nieoznaczony z 3 miesięcznym okresem wypowiedzenia Dzierżawa ekspresów do kawy -Białystok 15.02.2022 1 aktywo o niskiej wartości Najem lokalu w Warszawie, u. Stawki 2 01.03.2022 24 nieoznaczony z 2 miesięcznym okresem wypowiedzenia Dzierżawa drukarki w Warszawie 19.01.2022 1 aktywo o niskiej wartości Dzierżawa ekspresu do kawy -Warszawa 01.06.2022 1 aktywo o niskiej wartości Umowa na wynajem powierzchni magazynowych Warszawa 01.03.2022 2 nieoznaczony z 2 miesięcznym okresem wypowiedzenia Na dzień 31 grudnia 2023 r. PRAWO DO UŻYTKOWANIA budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej urządzenia techniczne i maszyny środki transportu Razem Wartość na początek okresu 795 0 180 975 zwiększenie (nowe leasingi i umowy najmu) 0 0 0 0 zmniejszenie (amortyzacja) 329 0 39 368 Różnice kursowe z przeliczenia 0 0 0 0 Wartość na koniec okresu 466 0 142 607 Strona 47 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 5.Aktywa finansowe Na inwestycje długoterminowe wykazane w bilansie w kwocie 679 tys. zł składają się: pożyczki udzielone w kwocie 200 tys. zł, udziały w spółce stowarzyszonej 714 tys. zł, inwestycje w dzieła sztuki 9 tys. zł oraz udział w zyskach/ stratach spółek stowarzyszonych – 244 tys. zł. Nota 5.1.Aktywa finansowe: udziały wyceniane metodą praw własności Poniżej przedstawiono listę spółek stowarzyszonych z TenderHut S.A. Nazwa Główna działalność Kraj założenia % udziałów w kapitale Na dzień 31 grudnia 2024 N Na dzień 31 grudnia 2023 Nordic Tech House AB Usługi programistyczne Szwecja 49,6 49,6 Stockambit S.A. platforma finansowania społecznościowego Polska 36,4 36,4 Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Udziały wyceniane metodą praw własności 714 885 Wyżej wymienione kwoty dotyczą wartości inwestycji w spółki stowarzyszone. Udziały posiadane przez SoftwareHut Sp. z o.o. w Nordic Tech House AB o wartości 453 tys. zł oraz udziały posiadane przez TenderHut S.A. w Nordic Tech House AB o wartości 555 tys. złz uwzględnieniem poniesionych strat za lata 2020-2024 na łączną wartość -294 tys. zł. Nota 5.2.Aktywa finansowe: udziały w innych jednostkach wyceniane w wartości godziwej Po przeprowadzonych w ciągu 2023 r. transakcjach zbycia aktywów przeznaczonych do sprzedaży w postaci pakietów kontrolnych akcji Zonifero S.A., Holo4Med S.A. oraz Holo4Labs S.A., w posiadaniu TenderHut S.A. pozostały niewielkie mniejszościowe pakiety akcji trzech wcześniej wymienionych spółek. Te mniejszościowe pakiety akcji wyceniane są w wartości godziwej, a ich wartość na dzień 31.12.2024 r. oszacowano w wysokości 371 tys. zł. Nota 5.3.Aktywa finansowe: podział aktywów finansowych według kategorii instrumentów finansowych Udzielone pożyczki zostały szczegółowo opisane w Nocie 39. Transakcje handlowe z osobami wchodzącymi w skład organów spółek z Grupy. Strona 48 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Pożyczki udzielone 31.12.2024 31.12.2023 Długoterminowe aktywa finansowe 200 1 450 a) w jednostkach powiązanych 0 0 - udzielone pożyczki 0 0 b) w pozostałych jednostkach 200 1 450 - udzielone pożyczki 200 1 450 Krótkoterminowe aktywa finansowe 33 101 a) w jednostkach powiązanych 0 0 - udzielone pożyczki 0 0 b) w pozostałych jednostkach 33 101 - udzielone pożyczki 33 101 Wartość godziwa aktywów finansowych nie różni się od wartości księgowej. Nota 6.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Środki pieniężne w kasach 0 22 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 3 625 2 278 Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania 284 63 Depozyty 0 0 Inne środki pieniężne 0 0 RAZEM 3 909 2 363 Środkami pieniężnymi o ograniczonych możliwościach dysponowania były kwoty zdeponowane na bankowych rachunkach VAT w wysokości 284 tys. zł na dzień 31.12.2024 r. oraz 63 tys. zł na dzień 31.12.2023 r. Nota 7.Zapasy Nota 7.1.Specyfikacja zapasów Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 produkty gotowe 0 0 towary 164 10 Razem (brutto) 164 10 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości 0 0 Razem (netto) 164 10 Nota 7.2.Odpisy aktualizujące wartość zapasów W latach 2023-2024 nie dokonano odpisów aktualizujących wartość zapasów. Strona 49 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 8.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe Wartość godziwa należności handlowych oraz pozostałych należności nie różni się istotnie od ich wartości księgowej. Nota 8.1.Specyfikacja należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności krótkoterminowych Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Należności od jednostek powiązanych 317 168 z tytułu dostaw i usług 317 168 Należności od pozostałych jednostek 8 070 10 845 z tytułu dostaw i usług 6 412 8 579 z tytułu podatków, dotacji i ceł 854 1 113 pozostałe należności 804 1 153 Czynne rozliczenia międzyokresowe 406 390 RAZEM 8 794 11 403 Nota 8.2.Specyfikacja pozostałych należności Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 należności inne, w tym: 804 1 153 nadpłaty za zobowiązania 9 5 wypłacone zaliczki i kaucje 381 344 dotacja PARP 0 0 pozostałe 413 804 RAZEM 804 1 153 Największą pozycją wchodzącą w skład salda pozostałych należności na dzień 31 grudnia 2023 są należności TenderHut S.A., w imieniu której spółka „Investin” Sp. z o.o. za powierzone jej środki pieniężne zobowiązała się dokonać zakupu udziałów innej spółki. Zgodnie z ostatnim aneksem z dnia 31 grudnia 2023 r. realizacja postanowień umowy została zawieszona do dnia 31 grudnia 2024 r. wraz z prawem zwrotu dla TenderHut kwoty 570 tys. zł w wyżej wymienionym terminie i rozwiązania w ten sposób umowy. Na dzień 31 grudnia 2024 r. należność została objęta w całości odpisem aktualizującym. Strona 50 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 8.3.Specyfikacja czynnych rozliczeń międzyokresowych Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 polisy ubezpieczeniowe 10 14 usługi transportowe 18 0 usługi dostępu do baz danych i programów 28 172 podatek VAT przyszłych okresów 52 17 prace badawczo-rozwojowe 0 0 najem 27 55 składki członkowskie 0 0 koszty związane z wejściem na giełdę i emisją akcji 0 0 koszty związane z audytem 0 11 pozostałe 272 121 RAZEM 406 390 Nota 8.4.Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku. Wyszczególnienie Wartość brutto Odpis aktualizujący wartość należności Wartość bilansowa nieprzeterminowane 4 826 -291 4 535 przeterminowane, w tym: 4 885 -2 609 2 276 0- 90 dni 2 831 -1 045 1 786 91 - 180 dni 297 -115 182 181 - 360 dni 497 -308 189 powyżej 360 dni 1 260 -1 141 119 RAZEM 9 711 -2 900 6 811 Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku. Wyszczególnienie Wartość brutto Odpis aktualizujący wartość należności Wartość bilansowa nieprzeterminowane 4 835 -71 4 764 przeterminowane, w tym: 6 272 -2 288 3 983 0- 90 dni 3 247 -179 3 068 91 - 180 dni 372 -234 138 181 - 360 dni 928 -47 882 powyżej 360 dni 1 725 -1 829 -103 RAZEM 11 107 -2 360 8 748 Strona 51 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 8.5.Odpisy aktualizujące należności z tytułu dostaw i usług Odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych 31.12.2024 31.12.2023 Wartość na początek okresu 41 17 Zwiększenia 0 25 Zmniejszenia 5 0 Ujęte jako koszt w trakcie okresu 0 0 Różnice kursowe z przeliczenia 0 0 Wartość na koniec okresu 36 41 Odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek pozostałych 31.12.2024 31.12.2023 Wartość na początek okresu 2 318 608 Zwiększenia 1 763 1 711 Zmniejszenia 1 218 0 Ujęte jako koszt w trakcie okresu 0 0 Różnice kursowe z przeliczenia 0 0 Wartość na koniec okresu 2 864 2 318 Zwiększenia w 2024 r. na kwotę 1.763 tys. zł. wynikają głównie z odpisów na należności z tytułu dostaw i usług w spółce dominującej TenderHut S.A. w kwocie 830 tys. zł, w spółce zależnej SoftwareHut Sp. z o.o. w kwocie 484 tys. zł oraz pozostałych spółkach zależnych na łączną kwotę 113 tys. zł. Ponadto na koniec okresu sprawozdawczego Spółka, w wyniku przeprowadzonego oszacowania oczekiwanej straty kredytowej, oceniła wysokość potencjalnego odpisu wartości należności handlowych, po uwzględnieniu wpływu odroczonego podatku dochodowego, jako wartość istotną dla sprawozdania finansowego. W związku z powyższym wprowadzono do ksiąg odpis aktualizujący należności handlowe na łączną kwotę 336 tys. zł. Zmniejszenia w 2024 r. na kwotę 1.218 tys. zł. wynikają głównie ze zmniejszenia odpisów na należności z tytułu dostaw i usług w spółce zależnej SoftwareHut LLC w kwocie 936 tys. zł, w spółce zależnej SoftwareHut Sp. z o.o. w kwocie 118 tys. zł oraz pozostałych spółkach zależnych na łączną kwotę 164 tys. zł. Strona 52 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 9.Kapitał akcyjny Nota 9.1.Struktura kapitału akcyjnego Według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku struktura kapitału akcyjnego Spółki jest następująca: Wyszczególnienie 31.12.2024 emisja akcji serii A1 750 000 emisja akcji serii B1 1 010 509 emisja akcji serii C1 3 342 emisja akcji serii C2 47 526 emisja akcji serii D1 134 026 emisja akcji serii E1 60 000 emisja akcji serii F1 27 268 emisja akcji serii G1 13 000 emisja akcji serii F2 16 472 emisja akcji serii H1 229 127 RAZEM: 2 291 270 W dniu 21 maja 2024 r. zarejestrowano w KRS emisję akcji serii H1 w ilości 229 127. Nota 9.2.Struktura własności kapitału akcyjnego Według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku struktura akcjonariatu Spółki jest następująca: Wyszczególnienie Liczba akcji Wartość nominalna akcji Udział w kapitale podstawowym Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów (szt) (PLN) (szt) Współwłasność Thomasa Jacoba Birka i spadkobierców Martina Birka 750 000 75 000 32,73% 750 000 32,73% Robert Strzelecki 751 783 75 178 32,81% 751 783 32,81% AUGEBIT Fundusz Inwestycyjny Zamknięty 133 984 13 398 5,85% 133 984 5,85% Mateusz Andrzejewski 105 292 10 529 4,60% 105 292 4,60% Thomas Jacob Birk 11 288 1 129 0,49% 11 288 0,49% Pozostali 538 923 53 892 23,52% 538 923 23,52% RAZEM: 2 291 270 229 127 100,00% 2 291 270 100,00% akcje Thomasa i spadkobierców Martina Birka należały do Waldemara Birka, który zmarł w 2018 roku, na dzień sporządzenia niniejszego dokumentu uprawomocniło się postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku przez Thomasa i Martina Birka (przy czym w odniesieniu do Martina Birka, z uwagi na jego śmierć w grudniu 2020 roku, osobami uprawnionymi są jego spadkobiercy), przy czym nie nastąpił jeszcze dział spadku Strona 53 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 9.3.Zysk na akcję i rozwodniony zysk na akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy spółki dominującej przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego zysku na jedną akcję: Zysk na akcję od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie 2 203 000 2 048 965 Zysk/strata netto przypadający na jednostkę dominującą - 3 704 - 10 109 Zysk/strata na akcję w złotych -1,68 -4,93 Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję: Rozwodniony zysk na akcję od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 Średnia liczba akcji zwykłych w okresie 2 203 000 2 048 965 Zysk/strata netto przypadający na jednostkę dominującą - 3 704 - 10 109 Rozwodniony zysk/strata na akcję w złotych -1,68 -4,93 W dniu 11 stycznia 2024 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie akcjonariuszy TenderHut S.A. podjęło uchwały w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki poprzez emisję akcji na okaziciela serii H1 skierowanej do dotychczasowych akcjonariuszy . W 4 kwietnia 2024 r. zarząd TenderHut S.A. podjął uchwałę w sprawie przydziału akcji zwykłych na okaziciela serii H1, o wartości nominalnej 0,10 PLN każda akcja. W ramach oferty oferowanych było do 229.127 akcji serii H1, a cena emisyjna jednej akcji serii H1 wynosiła 5,50 zł. Dnia 21 maja 2024 r. akcje nowej serii H1 zostały zarejestrowane w KRS. W okresie między dniem bilansowym a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły żadne inne transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego zysku na jedną akcję dla działalności zaniechanej: Zysk na akcję dla działalności zaniechanej od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie 2 203 000 2 048 965 Zysk/strata netto przypadający na jednostkę dominującą -545 - 10 Zysk/strata na akcję w złotych dla działalności zaniechanej -0,25 0,00 Strona 54 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję dla działalności zaniechanej: Rozwodniony zysk na akcję dla działalności zaniechanej od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 Średnia liczba akcji zwykłych w okresie 2 203 000 2 048 965 Zysk/strata netto przypadający na jednostkę dominującą -545 - 10 Rozwodniony zysk/strata na akcję w złotych dla działalności zaniechanej -0,25 0,00 Nota 9.4.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty Za lata 2023-2024 nie podjęto decyzji o wypłacie dywidendy, które podlegałyby zatwierdzeniu przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy. Nota 10.Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na początek okresu 22 967 22 064 zwiększenia, w tym: 1 207 903 - emisja akcji 1 207 903 Różnice kursowe z przeliczenia 0 0 Różnice kursowe z przeliczenia - WN 0 0 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na koniec okresu 24 174 22 967 Nota 11.Pozostałe kapitały rezerwowe Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu -43 33 zwiększenia, w tym: 0 0 Zwiększenie (zmniejszenie) wynikające ze zmian udziałów własnościowych w jednostkach zależnych, które nie prowadzą do utraty kontroli 0 0 zmniejszenia, w tym: 0 0 Zarejestrowanie podwyższenia kapitału podstawowego 0 0 Różnice kursowe z przeliczenia -1 -77 Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu -44 -43 Strona 55 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 12.Zyski zatrzymane Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Zyski zatrzymane na początek okresu -1 487 10 921 zwiększenia, w tym: -3 704 -10 109 zysk netto okresu bieżącego -3 704 -10 109 podział zysku z lat ubiegłych 0 0 zmniejszenia, w tym: 0 0 podział zysku z lat ubiegłych 0 0 Różnice kursowe z przeliczenia 0 0 Transakcje z właścicielami 31 -2 299 Zyski zatrzymane na koniec okresu -5 160 -1 487 Nota 13.Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte Specyfikacja kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych na 31.12.2024 Wyszczególnienie Kwota z umowy Kwota pozostała do spłaty Warunki oprocentowania Zabezpieczenie Termin spłaty Kredyty kredyt obrotowy 6 002 4 668 WIBOR 1M + marża banku weksel in blanco+ cesja wierzytelności 04.2027 kredyt w rachunku bieżącym 500 52 oprocentowanie równe stopie bazowej WIBOR O/N + marża banku gwarancje bankowe BGK i zabezpieczenie wekslem własnym in blanco i deklaracją wekslową 08.2025 Pożyczki - - RAZEM: 6 502 4 720 * W lutym 2025 podpisano aneks zmniejszający limit kredytowy do 300 tys. zł. ze spłatą ratalną w okresie 6 miesięcy (do sierpnia 2025 roku). Strona 56 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Specyfikacja kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych na 31.12.2023 Wyszczególnienie Kwota z umowy Kwota pozostała do spłaty Warunki oprocentowania Zabezpieczenie Termin spłaty Kredyty limit w rachunku bankowym 7 000 5 619 WIBOR 1M + marża banku wzajemne poręczenia + gwarancja bankowa BGK 04.2024 kredyt w rachunku bieżącym 500 116 oprocentowanie równe stopie bazowej WIBOR O/N + marża banku gwarancje bankowe BGK i zabezpieczenie wekslem własnym in blanco i deklaracją wekslową 02.2024 Pożyczki - - RAZEM: 7 500 5 735 Zawarta umowa kredytowa w rachunku bieżącym była obwarowana prawnymi zabezpieczeniami w postaci: a)wzajemnych poręczeń udzielonych przez spółkę TenderHut S.A., spółkę SoftwareHut Sp. z .o.o. oraz spółkę Solution4Labs Sp. z o.o. b)gwarancji bankowej udzielonej przez bank BGK w wysokości 80% przyznanej kwoty kredytu. Nota 14.Leasing Leasing finansowy 31.12.2024 31.12.2023 - długoterminowy 66 143 - krótkoterminowy 51 400 RAZEM 117 543 Instrumenty pochodne 31.12.2024 31.12.2023 - długoterminowe 0,00 0,00 - krótkoterminowe 0,00 0,00 RAZEM 0,00 0,00 Inne zobowiązania finansowe 31.12.2024 31.12.2023 Wyceniane według zamortyzowanego kosztu 117 543 Wyceniane według wartości godziwej przez bieżący wynik finansowy 0 0 Strona 57 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 15.Rezerwy Nota 15.1.Specyfikacja rezerw na przyszłe zobowiązania Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 149 171 - krótkoterminowa 149 171 Pozostałe rezerwy 115 304 - krótkoterminowe 115 304 RAZEM 264 475 Rezerwy na przyszłe zobowiązania dotyczą niewykorzystanych urlopów wypoczynkowych w spółce TenderHut S.A. i w spółce SoftwareHut Sp. z o.o. w kwocie 149 tys. zł, rezerwy na koszty audytu Sprawozdań Finansowych za rok 2024 spółek wchodzących w skład Grupy TenderHut w wysokości 115 tys. zł. Nota 15.2.Zmiany stanu pozostałych rezerw Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Wartość rezerwy na początek okresu 304 342 zwiększenia 115 273 zmniejszenia 304 311 - z tyt. wykorzystania 304 132 - przeniesienie do aktywów do sprzedaży 0 179 Różnice kursowe z przeliczenia 0 0 Wartość rezerwy na koniec okresu 115 304 Nota 16.Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Nota 16.1.Specyfikacja krótkoterminowych zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 3 924 3 783 Zobowiązania pozostałe 2 172 1 898 Dotacje 0 0 RAZEM 6 096 5 681 Strona 58 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 16.2.Struktura pozostałych zobowiązań Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 zobowiązania publicznoprawne 564 563 z tytułu wynagrodzeń 362 487 zaliczki otrzymane na dostawy 207 18 z tytułu nadpłat otrzymanych od kontrahentów 112 39 bierne rozliczenia międzyokresowe 898 697 pozostałe 29 93 RAZEM 2 172 1 898 Na dzień 31 grudnia 2024 r. w ramach biernych rozliczeń międzyokresowych ujęto umowy z klientami zgodnie z MSSF 15 dotyczące przychodów przyszłych okresów (rozliczane w czasie lub zafakturowane z góry, gdzie usługa zostanie wykonana w kolejnym roku obrotowym) w kwocie 513 tys. zł oraz inne koszty dotyczące roku 2024, a zafakturowane przez kontrahentów w roku 2025 w kwocie 385 tys. zł. Natomiast na dzień 31 grudnia 2023 r. w ramach biernych rozliczeń międzyokresowych ujęto umowy z klientami zgodnie z MSSF 15 dotyczące przychodów przyszłych okresów w kwocie 534 tys. zł oraz inne koszty dotyczące roku 2023, a zafakturowane przez kontrahentów w roku 2024 w kwocie 163 tys. zł. Nota 16.3.Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług: Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 nieprzeterminowane 3 861 3 494 przeterminowane, w tym: 63 290 0- 90 dni 58 153 91 - 180 dni 0 136 181 - 360 dni 0 0 powyżej 360 dni 6 0 RAZEM 3 924 3 783 Nota 17.Przychody ze sprzedaży Nota 17.1.Struktura rzeczowa przychodów z działalności kontynuowanej Przychody z działalności kontynuowanej 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Przychody ze sprzedaży, w tym: 49 604 55 642 przychody ze sprzedaży usług 46 865 53 898 przychody ze sprzedaży towarów 2 739 1 744 Pozostałe przychody 902 1 056 RAZEM 50 506 56 698 Strona 59 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 17.2.Struktura terytorialna przychodów ze sprzedaży Struktura terytorialna przychodów ze sprzedaży 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Sprzedaż usług 46 865 53 898 Kraj 22 224 20 787 Zagranica 24 640 33 111 Sprzedaż towarów 2 739 1 744 Kraj 2 739 1 744 Zagranica 0 0 RAZEM 49 604 55 642 Nota 18.Koszty rodzajowe Wyszczególnienie 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Amortyzacja 1 065 1 124 Zużycie materiałów i surowców 258 525 Usługi obce 36 894 47 787 Podatki i opłaty 56 63 Wynagrodzenia 7 202 10 728 Ubezpieczenie społeczne i inne świadczenia 1 090 1 716 Pozostałe koszty rodzajowe 3 881 3 663 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 1 942 1 577 Koszty rodzajowe razem 52 388 67 183 Na usługi obce składają się przede wszystkim koszty podwykonawców, koszty wynajmu i utrzymania biur, koszty usług doradczych i obsługi prawnej. W pozycjach Wynagrodzenia oraz Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia prezentowane są koszty zatrudnienia osób na podstawie umów o pracę, umów o dzieło oraz umów zlecenia. W znacznym stopniu zarówno koszty usług obcych jak i koszty wynagrodzeń zależą od skali prowadzonej działalności, a także od wzrastających kosztów pracy w całej gospodarce. Strona 60 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 19.Pozostałe przychody i pozostałe koszty Pozostałe przychody operacyjne 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 6 31 Dotacje 194 0 Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 58 8 Inne przychody operacyjne 644 1 017 RAZEM 902 1 056 Na pozycje pozostałych przychodów operacyjnych w 2024 r. składają się między innymi następujące pozycje: przychody z refaktur , odsprzedaż licencji Microsoft Azure oraz przychody z tytułu udziału w programie lojalnościowym Microsoft. Pozostałe koszty operacyjne 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 2 820 2 442 Inne koszty operacyjne 1 062 1 219 RAZEM 3 881 3 661 Na inne koszty operacyjne w 2024 r. składają się przede wszystkim: koszty dotyczące refaktur, koszty podróży służbowych, reprezentacji, ubezpieczeń, składek członkowskich, darowizny oraz inne spisane należności. Na inne koszty operacyjne w 2023 r. składają się przede wszystkim: likwidacja z tytułu utraty wartości inwestycji w obcy środek trwały, koszty dotyczące refaktur, koszty podróży służbowych, reprezentacji, ubezpieczeń, składek członkowskich, darowizny oraz inne spisane należności. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych w 2024 r. dotyczy utworzonego w spółce SoftwareHut Sp. z o.o. odpisu aktualizującego wartość pożyczek udzielonych menagerom spółek zależnych w kwocie 1.250 tys. zł., utworzonych w spółkach zależnych odpisów aktualizujących z tytułu aktywowanych kosztów zakończonych prac rozwojowych na łączną kwotę 522 tys. zł. oraz utworzonych w spółkach Grupy TH odpisów aktualizujących należności na łączną kwotę 1.048 tys. zł. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych w 2023 r. dotyczy utworzonego w spółce Solution4Labs Sp. z o.o. odpisu aktualizującego z tytułu aktywowanych kosztów niezakończonego projektu Resource4Labs w kwocie 104 tys. zł., utworzonego w spółce SoftwareHut Sp. z o.o. odpisu aktualizującego aktywowane w pozycji wartości niematerialnych koszty zakończonych prac rozwojowych projektu CRM w kwocie 815 tys. zł., utworzonego w spółce Grow Uperion S.A. odpisu aktualizującego aktywowane w pozycji wartości niematerialnych koszty zakończonych prac rozwojowych projektu Benefit w kwocie 150 tys. zł., utworzonych w spółkach Grupy TH odpisów aktualizujących należności na łączną kwotę 1.373 tys. zł.. Strona 61 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 20.Przychody i koszty finansowe Przychody i koszty finansowe Przychody finansowe 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Odsetki 270 379 Zysk ze zbycia inwestycji 18 0 Inne, w tym: 2 1 - nadwyżka dodatnich różnic kursowych 2 1 - dywidenda 0 0 RAZEM 290 380 Zysk ze zbycia inwestycji w 2024 r. w kwocie 18 tys. pochodził z lokaty. Koszty finansowe 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Odsetki, w tym: 553 500 odsetki od kredytów 511 443 odsetki od leasingu 25 37 pozostałe odsetki 18 20 Inne, w tym: 115 548 strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych 0 0 nadwyżka ujemnych różnic kursowych 115 548 Odpisy aktualizujące wartość aktywów 183 250 RAZEM 852 1 298 Koszty finansowe z tytułu aktualizacji wartości aktywów finansowych w 2024 roku dotyczą odpisów aktualizujących wartość naliczonych odsetek od pożyczek udzielonych przez spółkę SoftwareHut Sp. z o.o. w kwocie 168 tys. zł. oraz przez spółkę TenderHut S.A. w kwocie 15 tys. zł. Koszty finansowe z tytułu aktualizacji wartości aktywów finansowych w 2023 roku dotyczą korekty wartości firmy Brainhint po aktualizacji testów na utratę wartości w kwocie 250 tys. zł. Nota 21.Podatek dochodowy bieżący i odroczony Nota 21.1.Podział podatku dochodowego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na część bieżącą i odroczoną Wyszczególnienie 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Podatek bieżący 356 0 Podatek odroczony 309 -1 315 RAZEM 665 -1 315 Strona 62 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 21.2.Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Grupy Kapitałowej za 2024 i 2023 rok przedstawia się następująco: Wyszczególnienie 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Zysk (strata) brutto -2 615 -11 529 Podatek według ustawowej stawki podatkowej (tj.19%) -497 -2 191 Podatek według efektywnej stawki podatkowej -492 -1 315 Różnica - 875 Różnice w stawce podatkowej stosowane przez jednostki o statusie małego podatnika 318 1 142 Wpływ aktywa odroczonego naliczonego na stracie podatkowej -678 -1 209 Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów 128 5 802 Efekt podatkowy kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów 28 1 102 Przychody niestanowiące przychodów podatkowych -125 844 Efekt podatkowy przychodów niestanowiących przychodów podatkowych 29 160 Efektywna stawka podatkowa (%) 18,80 11,41 W 2023 i 2024 roku spółki ExtraHut Sp. z o.o., LegalHut Sp. z o.o., Grow Uperion S.A., Brainhint Sp. z o.o., Intelilex Sp. z o.o., Kiss Communications Sp. z o.o. rozliczały się z podatku dochodowego według stawki CIT 9%. Istotnym elementem składowym kalkulacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są straty podatkowe niektórych spółek z Grupy TenderHut S.A. Przeprowadzono test na stwierdzenie możliwości realizacji tego aktywa poprzez porównanie kwot strat podatkowych do spodziewanej wysokości podstawy opodatkowania w następnych 5 latach odrębnie dla każdego podmiotu wykazującego stratę. Poczyniono założenia do testów dotyczące przychodów i kosztów danej spółki analogiczne do tych, które użyto do testowania odpisów aktualizujących wartość aktywów (wartości firmy oraz kosztów zakończonych prac rozwojowych, dla których testy opisano odpowiednio w Nocie 2. Połączenia i wartość firmy oraz Nocie 1.1. Zestawienie wartości niematerialnych). Natomiast dla spółki TenderHut założono, iż spółka w nadchodzących latach pełnić będzie w coraz większym stopniu funkcję zarządcze wobec innych podmiotów z Grupy, w związku z czym założono wzrosty zarówno kosztów oraz odpowiadającym im przychodom z tytułu usług korporacyjnych. Oprócz tego TenderHut będzie świadczyła usługi doradztwa projektowego, inwestycyjnego, usługi konsultingowe oraz marketingowe. Dla wszystkich testowanych spółek wykazujących stratę podatkową ustalono planowaną do osiągnięcia wysokość zysku podatkowego oraz moment jego wystąpienia. W wyniku testu rozpoznano wysokość aktywa podatku odroczonego z tytułu strat podatkowych tylko do wysokości straty możliwej do realizacji w kolejnych latach dla każdej z testowanych spółek. Strona 63 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 21.3.Struktura składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego Na dzień 31.12.2024 Wyszczególnienie Wartość składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu Zmiana aktywa ujęta w korespondencji z wynikiem finansowym za okres bieżący Różnice kursowe z przeliczenia Wartość składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu Różnica pomiędzy podatkową a bilansową wartością należności i zobowiązań handlowych (różnic kursowych) 68 -56 0 12 Różnica między podatkową i bilansową amortyzacją WNiP -67 72 0 5 Różnica między podatkową a bilansową wartością rezerw na świadczenia emerytalne i podobne 28 0 0 28 Różnica między podatkową a bilansową wartością pozostałych rezerw 36 -15 0 21 Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej -12 10 0 -2 Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań z tytułu odsetek od pożyczek -36 6 0 -30 Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań z tytułu wynagrodzeń oraz ZUS 16 1 0 18 Straty podatkowe do rozliczenia w latach następnych 1 971 -678 0 1 292 Pozostałe różnice przejściowe 1 447 459 0 1 907 RAZEM 3 452 -201 0 3 251 Strona 64 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Na dzień 31.12.2023 Wyszczególnienie Wartość składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu Zmiana aktywa ujęta w korespondencji z wynikiem finansowym za okres bieżący Różnice kursowe z przeliczenia Wartość składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu Różnica pomiędzy podatkową a bilansową wartością należności i zobowiązań handlowych (różnic kursowych) 12 23 0 35 Różnica między podatkową i bilansową amortyzacją WNiP -102 81 0 -21 Różnica między podatkową a bilansową wartością rezerw na świadczenia emerytalne i podobne 6 22 0 28 Różnica między podatkową a bilansową wartością pozostałych rezerw 69 -33 0 36 Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej -2 -11 0 -12 Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań z tytułu odsetek od pożyczek -56 17 0 -39 Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań z tytułu wynagrodzeń oraz ZUS 28 -8 0 19 Straty podatkowe do rozliczenia w latach następnych 911 1 060 0 1 971 Pozostałe różnice przejściowe 4 1 503 0 1 507 RAZEM 870 2 653 0 3 523 Strona 65 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 21.4.Struktura rezerwy na odroczony podatek dochodowy Na dzień 31.12.2024 r. Wyszczególnienie Wartość rezerwy na odroczony podatek dochodowy na początek okresu Zmiana rezerwy ujęta w korespondencji z wynikiem finansowym za okres bieżący Różnice kursowe z przeliczenia Wartość rezerwy na odroczony podatek dochodowy na koniec okresu Różnica pomiędzy podatkową a bilansową wartością należności i zobowiązań handlowych i innych (odpisów aktualizujących, różnic kursowych) 0 0 0 0 Różnica między podatkową i bilansową wartością aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej, wycena instrumentów pochodnych 0 0 0 0 Różnica między podatkową a bilansową wartością rezerw na świadczenia emerytalne i podobne 0 0 0 0 Różnica między podatkową a bilansową wartością pozostałych rezerw 0 0 0 0 Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej 0 0 0 0 Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań z tytułu odsetek od pożyczek 0 0 0 0 Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań z tytułu wynagrodzeń oraz ZUS 0 0 0 0 Straty podatkowe do rozliczenia w latach następnych 0 0 0 0 Różnica w wartościach podatkowych a bilansowych środków trwałych 0 0 0 0 RAZEM 0 0 0 0 Strona 66 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Na dzień 31.12.2023 r. Wyszczególnienie Wartość rezerwy na odroczony podatek dochodowy na początek okresu Zmiana rezerwy ujęta w korespondencji z wynikiem finansowym za okres bieżący Różnice kursowe z przeliczenia Wartość rezerwy na odroczony podatek dochodowy na koniec okresu Różnica pomiędzy podatkową a bilansową wartością należności i zobowiązań handlowych i innych (odpisów aktualizujących, różnic kursowych) -33 33 0 0 Różnica między podatkową i bilansową wartością aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej, wycena instrumentów pochodnych 11 55 0 66 Różnica między podatkową a bilansową wartością rezerw na świadczenia emerytalne i podobne -21 21 0 0 Różnica między podatkową a bilansową wartością pozostałych rezerw -3 2 0 -1 Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej 0 0 0 0 Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań z tytułu odsetek od pożyczek 0 -1 0 -1 Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań z tytułu wynagrodzeń oraz ZUS -29 29 0 0 Straty podatkowe do rozliczenia w latach następnych 0 0 0 0 Różnica w wartościach podatkowych a bilansowych środków trwałych 272 -252 0 20 RAZEM 197 -112 0 85 Strona 67 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 22.Transakcje z podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi poprzez powiązania kapitałowe Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Należności i pożyczki, w tym: 8 911 11 254 należności handlowe 4 788 6 583 należności inne 3 474 4 025 pożyczki udzielone 649 646 Zobowiązania i pożyczki, w tym: 9 535 11 800 zobowiązania handlowe 5 104 5 613 zobowiązania inne 3 474 4 008 pożyczki otrzymane 957 2 178 Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Przychody, w tym: 17 326 29 894 Przychody netto ze sprzedaży 16 768 26 951 Pozostałe przychody operacyjne 459 959 Przychody finansowe - odsetki 100 484 Przychody finansowe z tytułu dywidendy 0 1 500 Koszty, w tym: 13 838 25 806 Koszty działalności operacyjnej 13 770 25 623 Koszty finansowe - odsetki 68 183 Wymienione powyżej transakcje dotyczą spółek kapitałowych - podmiotów powiązanych, gdzie kryterium powiązania wynika z powiązań kapitałowych. Nie są tu zatem uwzględnione transakcje z podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi na podstawie powiązań osobowych, które są za to przedstawione w Nocie 22.Transakcje z podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi poprzez powiązania osobowe. Nota 23.Transakcje z podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi poprzez powiązania osobowe Poniżej przedstawiono listę spółek powiązanych osobowo z TenderHut S.A. Nazwa Główna działalność Kraj założenia % udziałów w kapitale Na dzień Na dzień 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Sagittario P.S.A. Usługi programistyczne Polska 0 0 Zonifero S.A. aplikacja proptech Polska 18,8 1 Holo4Labs S.A. rozwiązania mixed reality dla LIMS Polska 19,7 15,6 Holo4Med S.A.** rozwiązania mixed reality dla szpitali Polska 17,9 10,9 ** TenderHut S.A. utraciła kontrolę nad tymi spółkami w 2023 r. Strona 68 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Należności i pożyczki, w tym: 262 452 należności handlowe 262 452 pożyczki udzielone 0 0 Zobowiązania i pożyczki, w tym: 460 2 336 zobowiązania handlowe 446 2 306 zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 14 30 pożyczki otrzymane 0 0 Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Przychody, w tym: 1 414 3 874 Przychody netto ze sprzedaży 1 380 3 874 Pozostałe przychody operacyjne 34 0 Koszty, w tym: 5 151 4 593 Koszty działalności operacyjnej 5 151 4 593 Wyszczególnione transakcje z podmiotami powiązanymi osobowo dotyczą wszystkich transakcji pomiędzy spółkami z Grupy TenderHut a innymi osobami prawnymi lub osobami fizycznymi, gdzie kryterium powiązania wynika z powiązań osobowych. Bardziej szczegółowe informacje dla niektórych pozycji zaprezentowanych w tej nocie, a dotyczące tylko osób zasiadających w organach spółek z Grupy, ujęte są w Nocie 24. Wynagrodzenie osób wchodzącymi w skład organów Spółek Grupy z tytułu umów o pracę i podobnych oraz Nocie 39. Transakcje handlowe z osobami wchodzącymi w skład organów spółek z Grupy. Nota 24.Wynagrodzenie osób wchodzących w skład organów spółek Grupy z tytułu umów o pracę i podobnych Wynagrodzenie kluczowego personelu 31.12.2024 31.12.2023 Zarząd 274 297 Rada Nadzorcza 318 266 RAZEM 592 563 Nie wystąpiły świadczenia po okresie zatrudnienia, pozostałe świadczenia długoterminowe, płatności na bazie akcji własnych ani świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy. Pozostałe transakcje z Członkami Zarządów i Rad Nadzorczych zostały przedstawione w Nocie 39. Transakcje handlowe z osobami wchodzącymi w skład organów spółek z Grupy. Nota 25.Wynagrodzenie firmy audytorskiej Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta 31.12.2024 31.12.2023 Obowiązkowe badanie sprawozdania finansowego 115 131 Pozostałe usługi 0 0 RAZEM 115 131 Strona 69 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 26.Struktura zatrudnienia Struktura zatrudnienia 31.12.2024 31.12.2023 Pracownicy umysłowi 52,30 95,31 RAZEM 52,30 95,31 Nota 27.Zobowiązania warunkowe Jedyne zobowiązania warunkowe w Grupie TenderHut dotyczą zawartych umów kredytowych których szczegóły znajdują się w nocie 13. Nota 28.Objaśnienia do sprawozdania z przepływów środków pieniężnych Sprawozdanie z przepływów pieniężnych za lata 2023-2024 zostało sporządzone metodą pośrednią. Poniżej w tabelach zaprezentowano przyczyny różnic pomiędzy zmianami stanu niektórych pozycji w bilansie oraz zmianami tych samych pozycji wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych. Sprawozdanie przedstawia strumienie przepływów pieniężnych łącznie dla działalności kontynuowanej oraz działalności przyporządkowanej do aktywów do sprzedaży. 2024 2023 Bilansowa zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych 2 922 5 205 - niewypłacona, a przyznana dywidenda - - - podatek odroczony wykazany w rachunku zysków i strat -309 1 294 - odpis należności -1 440 -1 736 Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych wykazana w rachunku przepływów 1 173 4 764 2024 2023 Bilansowa zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych 40 -5 189 - leasing 426 424 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych wykazana w rachunku przepływów 466 -4 765 W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych za lata 2023-2024 zmiana pozostałych pozycji stanu kapitału obrotowego odpowiada bilansowym zmianom stanu tych pozycji. Strona 70 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku W pozycji Inne korekty ujęto następujące wydarzenia: 2024 2023 Korekta prawa do użytkowania 109 - Nieprzepływowe korekty w zakresie aktywów do dalszej odsprzedaży -942 -1 457 Nieprzepływowa korekta w zakresie emisji akcji Spółki Grow Uperion S.A. nabytych w roku 2022 przez TenderHut S.A. a zarejestrowanych w 2023 roku - -1 125 Zakup akcji Nordic Tech House AB - -555 Odpisy na wartościach niematerialnych i prawnych oraz pracach rozwojowych 523 1 069 Odpis wartości firmy - 250 Odpisy na należnościach 1 440 1 736 Likwidacja środków trwałych - 98 Pozostałe (koszty emisji, inne nieprzepływowe rozliczenia) 1 045 183 Inne korekty 2 175 198 Pozostałe korekty w kwocie 1 045 tys. zł. dotyczą głównie odpisów aktualizujących na pożyczkach oraz odsetkach od pożyczek na łączną kwotę 1 410 tys. zł. powiększoną o kwotę 10 tys. zł z tytułu likwidacji inwestycji długoterminowej oraz pomniejszonej o kwotę naliczonych odsetek na dzień bilansowy w wysokości -215 tys. zł oraz o kwotę -160 tys. zł z tytułu nabycia 20% udziałów w spółce zależnej w zamian za akcje. Struktura środków pieniężnych 2024 2023 Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach 3 884 2 278 Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT 284 63 Środki pieniężne w kasie 25 22 Informacja o wartości strumieni pieniężnych przyporządkowanych do aktywów do sprzedaży została przedstawiona w Nocie 43. Rachunek przepływów pieniężnych. Nota 29.Zarządzanie ryzykiem kapitałowym Jednostka Dominująca zarządza kapitałem by zagwarantować, że należące do niej jednostki będą zdolne kontynuować działalność przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dla akcjonariuszy dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego. Struktura kapitałowa Spółki obejmuje zadłużenie, na które składają się między innymi kredyty oraz kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki, w tym wyemitowane akcje, kapitały rezerwowe i zysk zatrzymany. Struktura finansowania 31.12.2024 31.12.2023 Oprocentowane kredyty i pożyczki 4 721 5 734 Zobowiązania leasingowe 117 543 Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania 6 147 5 681 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 909 2 363 Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego 51 0 Zadłużenie netto 7 126 9 595 Kapitał razem 18 991 21 768 Kapitał i zadłużenie netto 26 116 31 364 Wskaźnik dźwigni 1,38 1,44 Strona 71 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 30.Cel i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Działalność Grupy Kapitałowej podlega następującym kategoriom ryzyka związanego z instrumentami finansowymi: ryzyko kredytowe, ryzyko płynności finansowej, ryzyko towarowe, ryzyko walutowe, ryzyko stóp procentowych. Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Grupy na każdy rodzaj ryzyka wskazanego powyżej a także opisuje cele, politykę oraz procedury związane z zarządzaniem ryzykiem. Odpowiedzialność za wyznaczenie kryterium i zasad zarządzania ryzykiem ponosi Zarząd Jednostki Dominującej. Zarządzanie ryzykiem prowadzone jest jako proces ciągły. Grupa poddaje ryzyka ciągłej analizie z punktu widzenia oddziaływania środowiska zewnętrznego oraz zmian w swoich strukturach i działalności. Na tej podstawie podejmuje działania zmierzające do ograniczenia ryzyka lub jego transferu poza Grupę kapitałową. Celowi temu służy podnoszenie świadomości pracowników w zakresie możliwości powstania i oddziaływania ryzyka z punktu widzenia działalności jednostki organizacyjnej. Nota 31.Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Grupę strat finansowych na skutek niewypełnienia przez klienta lub kontrahenta będącego stroną instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowiązań. Ryzyko kredytowe wiąże się głównie ze ściągalnością należności. Główne czynniki mające wpływ na występowanie ryzyka kredytowego w przypadku Grupy to: stosunkowo duży wolumen obrotów z wybranymi podmiotami zwiększa ryzyko istotnego wpływu na sytuację Grupy w przypadku niewypłacalności kontrahenta zakres ochrony ubezpieczeniowej dla kontrahentów przez ubezpieczyciela w związku z szacowanym wzrostem ryzyka; sprzedaż do klientów w krajach, gdzie ewentualne ściganie dłużników jest utrudnione ze względu na skomplikowaną, długą i nieskuteczną procedurę sądową. Zarząd Jednostki dominującej stosuje politykę kredytową, zgodnie z którą ekspozycja na ryzyko kredytowe jest monitorowana na bieżąco. Każdy klient dokonujący zakupu z odroczonym terminem płatności jest weryfikowany poprzez szereg narzędzi, takich jak: klasa ryzyka, limit kredytowy, ubezpieczenie wierzytelności, wywiad gospodarczy, inne zabezpieczenia – które decydują o poziomie akceptowalnego ryzyka. Ocena wiarygodności kredytowej jest przeprowadzana w stosunku do wszystkich klientów wymagających kredytowania. Zarówno weryfikacja klienta jak i ewentualne dochodzenie należności oparte są na zestandaryzowanych regułach, które zapewniają obiektywne zarządzanie ryzykiem, zgodnie z aktualnie nakreśloną przez zarząd Jednostki dominującej strategią. Istotnym elementem służącym racjonalizowaniu ryzyka jest odniesienie potencjalnej straty do rzeczywistej lub potencjalnej marży generowanej na danym kliencie. W Grupie występuje średnia koncentracja ryzyka kredytowego. Roczny obrót z największym z odbiorców w 2024 r. wyniósł 23 % sumy kapitałów własnych na dzień 31 grudnia 2024 r. Warto zauważyć, że Grupa ogranicza również ryzyko kredytowe poprzez rozliczanie większości kontraktów w okresach miesięcznych, dzięki czemu możliwa jest stosunkowo szybka reakcja na pogorszenie zwyczajów płatniczych kontrahentów. Strona 72 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Analiza ryzyka odbywa się poprzez systematyczną, okresową analizę za pomocą raportów o należnościach. Na tej podstawie, zarówno w dłuższej jak i krótszej perspektywie podejmowane są decyzje odnośnie kształtu polityki kredytowej na danym obszarze czy w stosunku do danego klienta.Istotnym elementem służącym racjonalizowaniu ryzyka jest odniesienie potencjalnej straty do rzeczywistej lub potencjalnej marży generowanej na danym kliencie. Kluczową rolę w procesie odzyskiwania należności odgrywają pracownicy odpowiedzialni za windykację oraz współpracujące kancelarie prawne. Zadaniami związanymi z monitorowaniem spływu należności są obarczeni również pracownicy działu handlowego odpowiedzialni za utrzymywanie relacji z klientami. Po spełnieniu określonych przesłanek tj. braku deklaracji kontrahenta co do terminu wykonania spłaty należności przeterminowanych lub niedotrzymywanie uzgodnionych w drodze negocjacji terminów spłat ratalnych następuje blokada realizacji dalszych zamówień. Od strony prewencyjnej, Grupa skupia się głównie na właściwym doborze kontrahentów, tj. podejmowaniu współpracy z renomowanymi przedsiębiorstwami o określonej reputacji.Ocena wiarygodności kredytowej jest przeprowadzana w stosunku do wszystkich klientów wymagających kredytowania. Nota 32.Ryzyko utraty płynności finansowej Ryzyko utraty płynności finansowej jest to ryzyko wystąpienia braku możliwości spłaty przez Grupę jej zobowiązań finansowych w momencie ich wymagalności. Największe tego typu ryzyka powstają w wyniku: ponoszenia istotnych wydatków na aktywa trwałe i finansowe długie terminy płatności od kontrahentów związane m.in uzależnieniem wpłaty od realizacji usługi niedostosowania bazy kosztowej do spadającego wolumenu przychodów ze sprzedaży. Celem działań prowadzonych przez Grupę w zakresie zarządzania ryzykiem płynności jest organicznie tego ryzyka. W zakresie zarządzania płynnością Grupa koncentruje się na szczegółowej analizie spływu należności, planowanych do poniesienia nakładów inwestycyjnych i uzyskiwaniu max terminów płatności zobowiązań. Jednocześnie Grupa w ramach polityki ograniczania ryzyka dąży do posiadania wolnych limitów w zakresie finansowania obcego, pozwalających na zapewnienie finansowania bieżących jak i planowanych działań, czego wyrazem są aneksowane umowy z ING Bankiem w kwietniu 2024 r. W ramach efektywnego zarządzania bazą kosztową Grupa m.in. dba o dostosowanie organizacji i jej strategii do zmieniających się warunków rynkowych, na bieżąco ocenia rentowność i efektywność projektów, przeprowadza nieustanną analizę utylizacji zasobów, a także podejmuje działania optymalizacyjne. Przykładowe działania, jakie zostały podjęte w wyniku przeprowadzonych analiz zostały wymienione w punkcie 3.3. Założenie kontynuacji działalności. Zobowiązania finansowe Grupy według dat zapadalności według stanu na dzień bilansowy 31.12.2024 r. Wyszczególnienie/Okres spłaty do 3 m-cy do 1 roku powyżej 1 roku do 3 lat powyżej 3 do 5 lat powyżej 5 lat Razem zobowiązania Zobowiązania handlowe 3 924 0 0 0 0 3 924 Kredyty 500 1 552 2 668 0 0 4 720 Pożyczki 0 0 0 0 0 0 RAZEM 4 424 1 552 2 668 0 0 8 644 W tabeli powyżej Kwota kredytu i jej okres spłaty do 1 roku zostały pokazane zgodnie z kategorią bilansową. Warto zauważyć, że zgodnie z podpisanymi po dniu bilansowym tj. w dniu 12 kwietnia 2024 r. aneksami z ING Bank Śląski S.A., niespłacone na dzień zapadalności saldo kredytów w łącznej kwocie 6 mln zł rozłożono na 36 równych miesięcznych rat kapitałowych. Strona 73 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Zobowiązania finansowe Grupy według dat zapadalności według stanu na dzień bilansowy 31.12.2023 r. Wyszczególnienie/Okres spłaty do 3 m-cy do 1 roku powyżej 1 roku do 3 lat powyżej 3 do 5 lat powyżej 5 lat Razem zobowiązania Zobowiązania handlowe 3 783 0 0 0 0 3 783 Kredyty 0 5 734 0 0 0 5 734 Pożyczki 0 0 0 0 0 0 RAZEM 3 783 5 734 0 0 0 9 518 Dostępne finansowanie zewnętrzne: Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Niezabezpieczone kredyty w rachunku bieżącym płatne na żądanie Kwota wykorzystana 0 0 Kwota niewykorzystana 0 0 Suma 0 0 Zabezpieczone kredyty w rachunku bieżącym Kwota wykorzystana 52 5 734 Kwota niewykorzystana 448 1 766 Suma 500 7 500 Razem 500 7 500 Nota 33.Ryzyko towarowe Ryzyko towarowe tylko w marginalnym stopniu dotyczy Grupy Kapitałowej TenderHut S.A. Ryzyko to związane jest z możliwym wystąpieniem zmian w generowanych przez Grupę przychodach/przepływach pieniężnych wskutek, przede wszystkim, zmienności cen towarów, wahań w zakresie popytu na oferowane produkty. Celem zarządzania ryzykiem towarowym jest utrzymanie ekspozycji na to ryzyko w akceptowalnych ramach, przy jednoczesnej optymalizacji zwrotu z ryzyka. Nota 34.Ryzyko walutowe Grupa Kapitałowa TenderHut jest w znaczący sposób narażona na ryzyko kursowe zwłaszcza związane ze znacznymi zmianami kursów walut: EUR, USD i GBP, w których dokonywane są rozliczenia z kontrahentami, z uwagi na znaczny udział sprzedaży eksportowej w ogóle sprzedaży. Pomimo starań i zwiększania hedgingu naturalnego, a co za tym idzie zmniejszanie ekspozycji netto na walutach obcych, Grupa Kapitałowa nadal jest narażona na ryzyko kursowe. Struktura przychodów ze sprzedaży produktów, materiałów i towarów Grupy w poszczególnych latach: Przychody od klientów zewnętrznych W okresie od 01.01.2024 do 31.12.2024 W okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023 EUR 25% 38% PLN 42% 34% GBP 11% 15% USD 21% 12% CHF 1% 1% DKK 0% 0% Razem 100% 100% Strona 74 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Wartość księgowa wybranych pozycji denominowanych w walutach obcych po przeliczeniu na PLN przedstawia się następująco: Na dzień 31.12.2024 r. Wybrane pozycje bilansowe EUR USD GBP DKK RMB CHF Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 152 111 22 0 0 0 Należności handlowe 562 148 110 0 0 12 Zobowiązania handlowe 99 3 11 0 0 0 Ekspozycja netto 615 256 121 0 0 12 Na dzień 31.12.2023 r. Wybrane pozycje bilansowe EUR USD GBP DKK RMB CHF Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 123 46 68 0 0 49 Należności handlowe 669 324 174 0 0 0 Zobowiązania handlowe 19 0 11 0 0 0 Ekspozycja netto 773 370 231 0 0 49 Na dzień 31 grudnia 2024 roku należności wyrażone w walutach obcych stanowiły 48,1 % ogółu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności krótkoterminowych, zobowiązania wyrażone w walutach obcych stanowiły 9,2 % wszystkich krótkoterminowych zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań, a w strukturze środków pieniężnych 31,4 % stanowiły waluty obce. Na dzień 31 grudnia 2023 roku należności wyrażone w walutach obcych stanowiły 9,7% ogółu Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności krótkoterminowych, zobowiązania wyrażone w walutach obcych stanowiły 0,2% wszystkich krótkoterminowych zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań, a w strukturze środków pieniężnych 12,1% stanowiły waluty obce. Stopień wrażliwości Grupy na wzrost i spadek kursu EUR/PLN, USD/PLN, GBP/PLN i DKK/PLN przedstawiony jest w poniższej tabeli. Analiza wrażliwości obejmuje wyłącznie nierozliczone na koniec okresu sprawozdawczego pozycje denominowane w walutach obcych i prezentuje potencjalną zmianę wartości aktywów i zobowiązań finansowych w wyniku zmiany kursu walutowego. Analiza wrażliwości skalkulowana jest w oparciu o kurs walut uwzględniający zmianę o 10% w stosunku do kursów obowiązujących na dzień 31.12.2024 r. i 31.12.2023 r. Analiza wrażliwości na zmiany kursów walutowych w podziale na waluty: Na dzień 31.12.2024 r. Wyszczególnienie EUR USD GBP DKK RMB CHF zmiana (w %) 10% 10% 10% 10% 10% 10% Zmiana wartości aktywów finansowych 71 26 13 0 0 0 Zmiana wartości zobowiązań finansowych 10 0 1 0 0 0 Wpływ na zysk przed opodatkowaniem 61 26 12 0 0 0 Na dzień 31.12.2023 r. Wyszczególnienie EUR USD GBP DKK RMB CHF zmiana (w %) 10% 10% 10% 10% 10% 10% Zmiana wartości aktywów finansowych 79 37 24 0 0 5 Zmiana wartości zobowiązań finansowych 2 0 1 0 0 0 Wpływ na zysk przed opodatkowaniem 77 37 23 0 0 5 Przy spadku kursów walutowych (odchylenie o -10%) analiza wrażliwości przyjmuje identyczne wartości jak w powyższej tabeli, tylko ze znakiem przeciwnym. Strona 75 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 35.Ryzyko stóp procentowych Ryzyko zmiany stóp procentowych, na które eksponowana jest Grupa związane jest z zawartymi umowami z tytułu kredytów oraz umów leasingowych. W stosunku do powyższych Grupa stara się operować w oparciu o oprocentowanie zmienne, kalkulowane w korelacji ze stawkami rynkowymi (międzybankowymi). Grupa Kapitałowa nie zabezpiecza się przed ryzykiem zmian stóp procentowych, gdyż w obecnej chwili ryzyko stóp procentowych związane z istniejącym zadłużeniem zostało uznane jako relatywnie niskie z punktu widzenia wpływu na wyniki Grupy Kapitałowej. Działania dotyczące ograniczenia ryzyka zmian stóp procentowych obejmują bieżące monitorowanie sytuacji na rynku pieniężnym. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto oraz kapitału własnego na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej). Na dzień 31.12.2024 r. Wartość narażona na ryzyko Wpływ na wynik finansowy brutto przy zmniejszeniu o punkt procentowy -1 p.p. Wpływ na wynik finansowy brutto przy zwiększeniu o punkt procentowy +1 p.p. Środki pieniężne 3 909 -39 39 Kredyty i pożyczki 4 720 47 -47 Leasing finansowy 117 1 -1 Razem wpływ na wynik brutto 8 746 9 -9 Na dzień 31.12.2023 r. Wartość narażona na ryzyko Wpływ na wynik finansowy brutto przy zmniejszeniu o punkt procentowy -1 p.p. Wpływ na wynik finansowy brutto przy zwiększeniu o punkt procentowy +1 p.p. Środki pieniężne 2 368 -24 24 Kredyty i pożyczki 5 734 57 -57 Leasing finansowy 543 5 -5 Razem wpływ na wynik brutto 8 645 39 -39 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego obejmują wyłącznie część kapitałową umów leasingowych, w których wysokość opłat jest uzależniona od stawek procentowych. Przyjęte dla celów analizy wrażliwości zmian punktów bazowych dla stóp procentowych oparte są na ocenie obserwowalnych warunkach rynkowych. Nota 36.Ryzyko związane z konfliktem na Ukrainie W ocenie zarządu spółki dominującej, związku z sytuacją polityczno-gospodarczą na terytorium Ukrainy, nie występuje zagrożenie dla założenia o kontynuacji działalności podmiotów z Grupy TenderHut. Grupa nie posiada aktywów, ani nie uzyskuje istotnych przychodów z tytułu działalności na rynku ukraińskim, rosyjskim czy białoruskim, stąd sytuacja na Ukrainie nie ma wpływu na pozycje prezentowane w sprawozdaniach finansowych na dzień bilansowy, ani nie wpływa na ujęcie oraz wycenę pozycji po dniu bilansowym. Konflikt na Ukrainie wpływa na sytuację makroekonomiczną regionu, a co za tym idzie może podwyższać ryzyko kredytowe poprzez wzrost oprocentowania kredytów czy podwyższać ryzyko płynności z powodu niewypłacalności podmiotów handlujących z krajami objętymi konfliktem. Zarząd jednostki dominującej jednak nie przewiduje istotnego wpływu tych wydarzeń na ryzyko płynności ani ryzyko kredytowe w Grupie. Istnieje ryzyko, iż rozszerzenie się konfliktu zbrojnego na inne kraje lub dalsza jego eskalacja, czy też przedłużenie się czasu jego trwania może negatywnie wpłynąć na perspektywy rozwoju, sytuację finansową i osiągane przez Grupę wyniki finansowe. Ponieważ sytuacja wciąż się rozwija, kierownictwo Grupy uważa, że nie jest możliwe przedstawienie szacunków ilościowych potencjalnego wpływu przyszłej sytuacji na jednostkę. Kierownictwo będzie nadal monitorować potencjalny wpływ i podejmie wszelkie możliwe kroki, aby złagodzić wszelkie negatywne skutki dla jednostki. Kierownictwo uważa taką sytuację za zdarzenie nie powodujące korekt w niniejszym sprawozdaniu finansowym. Strona 76 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 37.Instrumenty finansowe Na dzień 31.12.2024 r. Klasy/Kategorie instrumentów finansowych Zamortyzowany koszt Wartość godziwa rozliczana przez wynik finansowy Instrumenty zabezpieczające Razem Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 8 794 0 0 8 794 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 909 0 0 3 909 Pożyczki udzielone 233 0 0 233 Instrumenty pochodne 0 0 0 0 RAZEM 12 936 0 0 12 936 Na dzień 31.12.2023 r. Klasy/Kategorie instrumentów finansowych Zamortyzowany koszt Wartość godziwa rozliczana przez wynik finansowy Instrumenty zabezpieczające Razem Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 11 403 0 0 11 403 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 363 0 0 2 363 Pożyczki udzielone 1 551 0 0 1 551 Instrumenty pochodne 0 0 0 0 RAZEM 15 318 0 0 15 318 Na dzień 31.12.2024 r. Klasy/Kategorie instrumentów finansowych Zamortyzowany koszt Wartość godziwa rozliczana przez wynik finansowy Instrumenty zabezpieczające Poza zakresem MSSF 9 Razem Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte 4 721 0 0 0 4 721 Inne zobowiązania finansowe (leasing) 117 0 0 0 117 Instrumenty pochodne 0 0 0 0 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 6 096 0 0 0 6 096 Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego 51 0 0 0 51 RAZEM 10 985 0 0 0 10 985 Na dzień 31.12.2023 r. Klasy/Kategorie instrumentów finansowych Zamortyzowany koszt Wartość godziwa rozliczana przez wynik finansowy Instrumenty zabezpieczające Poza zakresem MSSF 9 Razem Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte 5 734 0 0 0 5 734 Inne zobowiązania finansowe (leasing) 543 0 0 0 543 Instrumenty pochodne 0 0 0 0 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 5 681 0 0 0 5 681 Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego 0 0 0 0 0 RAZEM 11 958 0 0 0 11 958 Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Grupa posiadała na dzień 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku, nie odbiegała istotnie od wartości prezentowanej w sprawozdaniach finansowych za poszczególne lata z następujących powodów: w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest istotny, instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych. Strona 77 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 38.Ustalenie wartości godziwej Aktywa dostępne do sprzedaży zostały przeszacowane do wartości godziwej. Szczegóły ustalenia wartości znajdują się w Nota 44. Aktywa przeznaczone do sprzedaży. Na dzień 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku Grupa nie posiadała instrumentów pochodnych wycenionych w wartości godziwej. Nota 39.Transakcje handlowe z osobami wchodzącymi w skład organów spółek z Grupy Transakcje między Spółką a jej jednostkami zależnymi będącymi stronami powiązanymi Spółki zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. Poniżej przedstawiono istotne informacje na temat transakcji dokonanych pomiędzy Spółkami w Grupie TenderHut a osobami wchodzącymi w skład organów spółek z Grupy w okresie od dnia 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 roku i od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku. Tabela poniżej obejmuje wynagrodzenia z tytułu umów o pracę przedstawione w Nocie 24. Wynagrodzenie osób wchodzących w skład organów spółek Grupy z tytułu umów o pracę i podobnych. Transakcje handlowe z osobami wchodzącymi w skład organów spółek z Grupy: 2024 rok Członkowie Zarządu Członkowie Rady Nadzorczej Razem Zakup usług 2 346 830 3 175 Sprzedaż usług/towarów 4 13 17 Wynagrodzenia 274 318 592 Należności bez pożyczek na koniec okresu 0 0 0 Zobowiązania bez pożyczek na koniec okresu 196 81 277 Pożyczki udzielone na koniec okresu 0 0 0 Przychody finansowe - odsetki 0 0 0 Na wymienioną w tabeli pozycję kosztów zakupu usług składają się przede wszystkim: usługi świadczone przez członków zarządu Spółek z Grupy TenderHut na podstawie podpisanych umów cywilno-prawnych, obejmujące między innymi: usługi doradcze dotyczące metod i sposobu kontroli oraz podnoszenia efektywności wykorzystania aktywów, tworzenia i pomocy we wdrażaniu projektów optymalizacji i racjonalizacji kosztów, monitorowania bieżącej sytuacji spółki, opracowania i wdrażania strategii biznesowej, optymalizacji finansowania i pozyskiwania finansowania, metod oceny ryzyka kredytowego odbiorców, wspierania działań sprzedażowych i wykonawczych, sprawowania kontroli wewnętrznej, sporządzania raportów i analiz finansowych. Sprzedaż oraz zakupy od podmiotów powiązanych dokonywane są na warunkach odpowiadających warunkom rynkowym. Zobowiązania/należności na koniec roku obrotowego są niezabezpieczone, nieoprocentowane i rozliczane gotówkowo. Należności od lub zobowiązania wobec podmiotów powiązanych nie zostały objęte żadnymi gwarancjami udzielonymi lub otrzymanymi. Na koniec roku obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2024 Grupa nie utworzyła żadnego odpisu aktualizującego należności od podmiotów wchodzących w skład organów spółek z Grupy. 2023 rok Członkowie Zarządu Członkowie Rady Nadzorczej Razem Zakup usług 2 043 150 2 193 Sprzedaż usług/towarów 10 3 13 Wynagrodzenia 297 266 563 Należności bez pożyczek na koniec okresu 0 0 0 Zobowiązania bez pożyczek na koniec okresu 109 50 159 Pożyczki udzielone na koniec okresu 0 0 0 Przychody finansowe - odsetki 0 0 0 Strona 78 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku W trakcie 2023 r. TenderHut S.A. dokonała sprzedaży znacznych pakietów akcji w spółkach Holo4Med S.A., Holo4Labs S.A. oraz Zonifero S.A. na rzecz członków zarządów, menedżerów, kluczowych pracowników i współpracowników tych spółek. Wartość przychodów spółki z tego tytułu wyniosła łącznie 25 tys. zł. Więcej o sprzedaży ww. akcji opisano w punkcie 1.2 Informacje o Grupie Kapitałowej. Nota 40.Istotne sprawy sporne przeciwko Grupie Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie toczyły się inne istotne sprawy sporne przeciwko spółkom z Grupy Kapitałowej TenderHut S.A., które mogłyby wywrzeć bądź też wywarły w przeszłości istotny wpływ na sytuację finansową oraz wyniki działalności operacyjnej Grupy. Nota 41.Zdarzenia po dniu bilansowym W dniu 18 marca 2025 r. w Krajowym Rejestrze Sądowym zostało zarejestrowane podwyższenie kapitału zakładowego kontrolowanej przez Spółkę spółki KISS Communications sp. z o.o. W efekcie tej zmiany liczba udziałów spółki zwiększyła się z 2775 do 7775 a wysokość kapitału zakładowego z kwoty 138 750,00 zł do kwoty 388 750,00 zł. TenderHut S.A. był i pozostał jedynym wspólnikiem. Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły inne istotne zdarzenia po dacie bilansu poza opisanymi w niniejszym sprawozdaniu, w szczególności w punkcie 1.2. Informacje o Grupie Kapitałowej. Nota 42.Działalność zaniechana Na przełomie roku 2023 i 2024, w ramach działań reorganizacyjnych, zostały zapoczątkowane działania zmierzające do zamknięcia prowadzenia działalności spółek SoftwareHut Nordic APS oraz SolutionForLabs Guangzhou Limited. Skuteczne całkowite zamknięcie SolutionForLabs Guangzhou Limited miało miejsce w 2024 r., natomiast zamknięcie SoftwareHut Nordic APS będzie miało miejsce w roku 2025. Spółka nie posiadała istotnego majątku na dzień 31.12.2024 r. Nota 43.Rachunek przepływów pieniężnych SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 31.12.2024 31.12.2023 CF operacyjny razem 2 088 -9 814 - z działalności kontynuowanej 2 088 -8 247 - z aktywów przeznaczonych na sprzedaż 0 -1 567 CF inwestycyjny razem 128 -1 726 - z działalności kontynuowanej 128 -1 857 - z aktywów przeznaczonych na sprzedaż 0 131 CF finansowy razem -670 4 690 - z działalności kontynuowanej -670 4 690 - z aktywów przeznaczonych na sprzedaż 0 0 Strona 79 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota 44.Aktywa przeznaczone do sprzedaży W czwartym kwartale 2022 r. Zarząd TenderHut S.A. podjął szereg czynności zmierzających do zbycia pakietów kontrolnych akcji spółek zależnych Zonifero S.A., Holo4med S.A. oraz Holo4Labs S.A. Uzyskane zgody formalne pozwoliły na sfinalizowanie transakcji dla Zonifero S.A., Holo4med S.A. oraz Holo4Labs S.A. w trakcie 2023 r. (a) Aktywa wchodzące w skład pozycji aktywów przeznaczonych do sprzedaży 2024 r 2023 r Wartość firmy - - Wartości niematerialne - - Rzeczowe aktywa trwałe - - Aktywa z tytułu podatku odroczonego - - Zapasy - - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe - - Długoterminowe aktywa finansowe 371 - Aktywa przeznaczone do sprzedaży 371 - W 2024 r. do kategorii aktywów przeznaczonych do zbycia przeniesiono wartość akcji w kapitale zakładowym spółki Holo4Labs S.A. w wysokości 371 tys. zł. (b) Zobowiązania wchodzące w skład pozycji zobowiązań związanych z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 2024 2023 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego - - Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte - - Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania - - Pozostałe rezerwy - - Zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży - - c) Analiza wyniku działalności zaniechanej oraz wyniku ujętego z tytułu przeszacowania aktywów do sprzedaży przedstawia się następująco: 2024 2023 Przychody z działalności zaniechanej 1 491 Koszty działalności zaniechanej -1 014 2 528 Zysk (strata) z działalności zaniechanej przed opodatkowaniem -1 014 -1 037 Podatek dochodowy dotyczący działalności zaniechanej 193 -21 Strata na zbyciu udziałów dotyczących działalności zaniechanej -45 - Zysk/strata po opodatkowaniu z działalności zaniechanej -866 -1 058 Zysk/(strata) przed opodatkowaniem ujęty z tytułu przeszacowania aktywów wchodzących w skład aktywów do sprzedaży 371 - Podatek odroczony -71 - Zysk/strata po opodatkowaniu ujęty z tytułu przeszacowania aktywów wchodzących w skład aktywów do sprzedaży 301 - Zysk / strata dotyczący grupy aktywów do zbycia -565 -1 058 Strona 80 z 81 Grupa Kapitałowa TenderHut S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku W związku z wcześniejszym rozpoznaniem aktywów dostępnych do sprzedaży strata związana z wyżej wymienionymi aktywami dostępnymi do sprzedaży w postaci udziałów w spółkach Zonifero S.A., Holo4Labs S.A. i Holo4Med S.A. wyniosła 565 tys. zł w 2024 r. Na wyżej wymienioną stratę z działalności zaniechanej składały się odpisy aktualizujące wartość salda należności i pożyczek wobec deinvestmentów, a także częściowe odwrócenie odpisu aktualizującego akcje spółki Holo4Labs S.A. w kwocie 371 tys. zł. Robert Sebastian Strzelecki Anna Hossa Prezes Zarządu osoba odpowiedzialna za sporządzenie sprawozdania finansowego Białystok, 25 kwietnia 2025 r. Strona 81 z 81

AI Terminal

More from TenderHut S.A.

Talk to a Data Expert