TenderHut S.A.

Raport TENDERHUT S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej sporządzone za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 roku Białystok, 26 kwietnia 2023 r. Spis treści I. Wybrane dane finansowe ................................................................................................................................ 5 II. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów ............................................................................ 6 III. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej .................................................................................... 7 IV. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym .................................................................... 9 V. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ....................................................................... 11 VI. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego .................................................... 13 1. Informacje ogólne ........................................................................................................................................ 13 1.1. Informacje o Spółce ................................................................................................................................ 13 1.2. Informacje o spółce TenderHut S.A. .................................................................................................... 15 1.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza .............................................................................................. 18 2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ........................................................................................... 19 3. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego ......................................... 19 3.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności .......... 19 3.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego sprawozdania finansowego ................................................................................................................................ 19 3.3. Założenie kontynuacji działalności ...................................................................................................... 20 3.4. Korekty wynikające z zastrzeżeń w opinii podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych ........................................................................................................................................................... 20 3.5. Przyjęte zasady (polityka) rachunkowości i metody obliczeniowe ............................................. 20 3.6. Nowe i zmienione regulacje MSSF ...................................................................................................... 20 3.7. Stosowane zasady rachunkowości ...................................................................................................... 21 3.7.1. Wartości niematerialne .......................................................................................................................... 21 3.7.2. Środki trwałe ........................................................................................................................................ 22 3.7.3. Środki trwałe w budowie................................................................................................................... 23 3.7.4. Należności z tytułu dostaw i usług.................................................................................................. 23 3.7.5. Inwestycje i inne aktywa finansowe ............................................................................................... 23 3.7.6. Leasing................................................................................................................................................... 25 3.7.7. Kapitał własny ...................................................................................................................................... 26 3.7.8. Rezerwy ................................................................................................................................................. 26 3.7.9. Kredyty bankowe i pożyczki otrzymane ........................................................................................ 26 3.7.10. Odroczony podatek dochodowy ..................................................................................................... 27 3.7.11. Uznawanie przychodów .................................................................................................................... 27 3.7.12. Definicja Środków pieniężnych i ich ekwiwalentów .................................................................. 28 3.7.13. Koszty świadczeń pracowniczych ................................................................................................... 28 3.7.14. Aktywa (lub Spółki aktywów do zbycia) przeznaczone do sprzedaży .................................... 28 3.7.15. Zobowiązania i aktywa warunkowe ............................................................................................... 29 3.7.16. Szacunki zarządu ................................................................................................................................ 29 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 3 z 67 3.7.17. Połączenia przedsięwzięć ................................................................................................................. 30 4. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów ................................................................................................................................................................... 31 4.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych ........................................................................... 31 4.2. Informacje geograficzne ........................................................................................................................ 31 4.3. Istotni klienci ............................................................................................................................................. 31 5. Noty objaśniające ......................................................................................................................................... 32 Nota 1. Wartości niematerialne ............................................................................................................ 32 Nota 1.1. Zestawienie wartości niematerialnych ....................................................................................... 32 Nota 1.2. Struktura własnościowa wartości niematerialnych ................................................................ 33 Nota 2. Rzeczowe aktywa trwałe .......................................................................................................... 34 Nota 2.1. Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych ............................................................................. 35 Nota 2.2. Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych ...................................................... 37 Nota 3. Prawo do użytkowania ............................................................................................................. 37 Nota 4. Aktywa finansowe ...................................................................................................................... 38 Nota 5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ....................................................................................... 40 Nota 6. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ........................................ 40 Nota 6.1. Specyfikacja należności krótkoterminowych ........................................................................... 40 Nota 6.2. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług .............................................................. 41 Nota 6.3. Pozostałe aktywa krótkoterminowe .......................................................................................... 42 Nota 7. Kapitał akcyjny............................................................................................................................ 42 Nota 7.1. Struktura kapitału akcyjnego ....................................................................................................... 42 Nota 7.2. Struktura akcjonariatu Spółki ...................................................................................................... 43 Nota 8. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ...................................................... 44 Nota 9. Zyski zatrzymane ....................................................................................................................... 44 Nota 10. Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte ............................................................................. 44 Nota 10.1. Specyfikacja kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych według tytułów .... 44 Nota 11. Inne zobowiązania finansowe ................................................................................................. 45 Nota 11.1. Specyfikacja innych zobowiązań finansowych ................................................................... 45 Nota 11.2. Specyfikacja innych zobowiązań finansowych według metody wyceny ................ 45 Nota 12. Rezerwy ........................................................................................................................................ 45 Nota 12.1. Specyfikacja rezerw na przyszłe zobowiązania .............................................................. 45 Nota 12.2. Zmiany stanu pozostałych rezerw .................................................................................... 46 Nota 13. Pozostałe zobowiązania ........................................................................................................... 46 Nota 14. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług .................................................. 46 Nota 15. Przychody ze sprzedaży ........................................................................................................... 47 Nota 15.1. Struktura rzeczowa przychodów z działalności kontynuowanej ............................... 47 Nota 15.2. Struktura terytorialna przychodów ze sprzedaży produktów oraz towarów i materiałów 47 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 4 z 67 Nota 16. Pozostałe przychody i koszty operacyjne............................................................................. 47 Nota 17. Przychody i koszty finansowe ................................................................................................. 48 Nota 18. Podatek dochodowy bieżący i odroczony ........................................................................... 49 Nota 18.1. Podział podatku dochodowego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na część bieżącą i odroczoną .............................................................................................................................. 49 Nota 18.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej ................................................................. 50 Nota 18.3. Struktura składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego....... 51 Nota 19. Transakcje z podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi poprzez powiązania kapitałowe 53 Nota 20. Transakcje z podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi poprzez powiązania osobowe 54 Nota 21. Wynagrodzenie osób wchodzących w skład organów Spółki z tytułu umów o pracę i podobnych....................................................................................................................................................... 54 Nota 22. Wynagrodzenie firmy audytorskiej ....................................................................................... 55 Nota 23. Struktura zatrudnienia ............................................................................................................. 55 Nota 24. Działalność zaniechana ............................................................................................................ 55 Nota 25. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów środków pieniężnych ............................. 55 Nota 26. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym ...................................................................................... 55 Nota 27. Cel i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ................................................................. 56 Nota 28. Ryzyko kredytowe ...................................................................................................................... 56 Nota 29. Ryzyko utraty płynności finansowej ...................................................................................... 57 Nota 30. Ryzyko walutowe ....................................................................................................................... 58 Nota 31. Ryzyko stóp procentowych ..................................................................................................... 60 Nota 32. Ryzyko spowolnienia gospodarczego na skutek Covid-19 ............................................... 61 Nota 33. Ryzyko związane z konfliktem na Ukrainie.......................................................................... 61 Nota 34. Instrumenty finansowe ............................................................................................................ 62 Nota 35. Poniesione nakłady inwestycyjne .......................................................................................... 63 Nota 36. Programy opcji menadżerskich ............................................................................................. 64 Nota 37. Transakcje z osobami wchodzącymi w skład organów Spółki ....................................... 64 Nota 38. Istotne sprawy sporne przeciwko Spółce............................................................................. 65 Nota 39. Zdarzenia po dniu bilansowym .............................................................................................. 65 Nota 40. Aktywa dostępne do sprzedaży ............................................................................................. 65 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 5 z 67 I. Wybrane dane finansowe WYBRANE DANE FINANSOWE 2022 2021 2022 2021 PLN000 PLN000 EUR000 EUR000 Przychody 21 563 12 277 4 599 2 682 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 854 -4 642 182 -1 014 EBITDA 1 450 -4 172 309 -911 Zysk / strata brutto 9 706 5 596 2 070 1 223 Zysk / strata z działalności kontynuowanej 9 157 6 417 1 953 1 402 Zysk / strata dotyczący grupy aktywów do zbycia -6 508 - -1 388 - Zysk / strata netto przypadający akcjonariuszom emitenta 2 649 6 417 565 1 402 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 2 099 -6 932 448 -1 514 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -4 507 5 591 -961 1 221 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -80 6 169 -17 1 348 Przepływy pieniężne netto – razem -2 488 4 828 -531 1 055 Aktywa / Pasywa razem 36 548 32 045 7 793 6 967 Aktywa trwałe 24 627 16 739 5 251 3 639 Aktywa obrotowe 11 921 15 306 2 542 3 328 Aktywa przeznaczone do sprzedaży 326 - 70 - Kapitał własny 33 867 28 658 7 221 6 231 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 2 681 3 387 572 736 Zobowiązania długoterminowe 543 611 116 133 Zobowiązania krótkoterminowe 2 138 2 776 456 604 EBITDA - zysk z działalności operacyjnej (EBIT) powiększony o amortyzację Średnie kursy wymiany złotego w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi w stosunku do EUR ustalanych przez NBP w szczególności: • dla pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów określonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca okresu sprawozdawczego: od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku – 4,6883 EUR/PLN oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku – 4,5775 EUR/PLN; • dla pozycji aktywów i pasywów – według średniego kursu określonego przez Narodowy Bank Polski na dzień 31 grudnia 2022 roku – 4,6899 EUR/PLN oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku – 4,5994 EUR/PLN. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 6 z 67 II. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Nota od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 15 20 775 11 369 Przychody pozostałe 16 788 908 Koszty działalności operacyjnej 20 710 16 919 Amortyzacja 596 470 Zużycie materiałów i surowców 1 145 1 075 Usługi obce 14 704 13 193 Podatki i opłaty 47 24 Wynagrodzenia 1 520 1 005 Ubezpieczenie społeczne i inne świadczenia 287 187 Pozostałe koszty rodzajowe 16 876 336 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 1 535 629 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 854 -4 642 Przychody finansowe 17 8 950 10 431 Koszty finansowe 17 97 193 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 9 706 5 596 Podatek dochodowy 18 549 -821 Zysk / strata z działalności kontynuowanej 9 157 6 417 Zysk / strata dotyczący grupy aktywów do zbycia 40 -6 508 0 Zysk netto 2 649 6 417 Różnice kursowe z przeliczenia po opodatkowaniu 0 0 Ogółem inne dochody całkowite po opodatkowaniu, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty po opodatkowaniu 0 0 Inne całkowite dochody 0 0 Całkowite dochody ogółem 2 649 6 417 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 7 z 67 III. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej AKTYWA Nota 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa trwałe 24 627 16 739 Wartości niematerialne 1 0 218 Rzeczowe aktywa trwałe 2 133 160 Prawo do użytkowania 3 975 703 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 18 2 126 952 Długoterminowe aktywa finansowe 4 21 297 14 615 Należności długoterminowe 95 92 Aktywa obrotowe 11 921 15 306 Aktywa obrotowe inne niż aktywa przeznaczone do sprzedaży 11 596 15 306 Zapasy 10 10 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 6 7 890 4 664 Należność z tytułu podatku dochodowego 1 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 5 2 445 4 933 Krótkoterminowe aktywa finansowe 4 1 250 5 699 Aktywa przeznaczone do sprzedaży 40 326 0 Aktywa razem 36 548 32 045 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 8 z 67 PASYWA Nota 31.12.2022 31.12.2021 Kapitał własny Kapitał akcyjny 7 205 195 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 22 064 19 508 Pozostałe kapitały rezerwowe 0 0 Zyski zatrzymane 9 11 599 8 956 Razem kapitał własny 33 867 28 658 Zobowiązanie długoterminowe 543 611 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 0 0 Pozostałe rezerwy 0 0 Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte 10 0 131 Leasing finansowy 11 543 479 Pozostałe zobowiązania 0 0 Zobowiązania krótkoterminowe 2 138 2 776 Zobowiązania inne niż zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 2 138 2 776 Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte 10 0 263 Leasing finansowy 11 424 252 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 13,14 1 578 2 161 Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego 13 0 1 Pozostałe rezerwy 12 136 98 Zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 40 0 0 Zobowiązania razem 2 681 3 387 Pasywa razem 36 548 32 045 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 9 z 67 IV. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Stan na 31 grudnia 2022 roku Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Kapitał akcyjny Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Razem Stan na początek okresu 195 19 508 0 8 956 28 658 Całkowite dochody: 0 0 0 2 649 2 649 Zysk/strata netto za rok obrotowy 0 0 0 2 649 2 649 Inne dochody całkowite 0 0 0 0 0 Transakcje z właścicielami: Emisja akcji lub udziałów 0 2 556 0 -6 2 550 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego 10 0 0 0 10 Suma zmian w kapitale własnym 10 2 556 0 2 643 5 209 Stan na koniec okresu 205 22 064 0 11 599 33 867 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 10 z 67 Stan na 31 grudnia 2021 roku Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Kapitał akcyjny Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Razem Stan na początek okresu 176 8 857 0 2 533 11 566 Całkowite dochody: 0 0 0 6 417 6 417 Zysk/strata netto za rok obrotowy 0 0 0 6 417 6 417 Inne dochody całkowite 0 0 0 0 0 Transakcje z właścicielami: Emisja akcji lub udziałów 18 10 651 0 6 10 675 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego 0 0 0 0 0 Suma zmian w kapitale własnym 18 10 651 0 6 422 17 092 Stan na koniec okresu 195 19 508 0 8 956 28 658 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 11 z 67 V. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Nota 31.12.2022 31.12.2021 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ 40 Zysk (strata) brutto 9 706 5 596 Korekty -7 685 -13 349 1. Amortyzacja 596 470 2. Udział w wyniku jednostki stowarzyszonej 0 0 3. Koszty z tytułu odsetek 36 51 4. Przychody z tytułu odsetek -410 -261 5. Różnice kursowe z przeliczenia 0 0 6. Udziały w zyskach (dywidendy) -3 000 -9 200 7. Zmiana stanu rezerw 38 38 8. Zmiana stanu zapasów 0 -9 9. Zmiana stanu należności -4 405 -2 633 10. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów -349 -1 092 11. Inne korekty -190 -711 Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) 2 021 -7 753 Podatek dochodowy zapłacony -549 821 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 1 472 -6 932 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ 40 I. Wpływy 1. Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 0 0 2. Zbycie udziałów 10 674 3. Z aktywów finansowych, w tym: - spłata udzielonych pożyczek 1 070 1 115 - odsetki 53 47 - otrzymane dywidendy 3 000 9 200 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 12 z 67 II. Wydatki 1. Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 0 -475 2. Nabycie udziałów Spółki zależnej -5 009 -1 374 3. Udzielone pożyczki -3 005 -3 596 4. Wydatki inwestycyjne 0 0 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -3 880 5 591 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ 40 I. Wpływy 1. Podwyższenie kapitału 0 7 023 2. Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte 131 350 II. Wydatki 1. Spłata kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych -175 -1 153 2. Odsetki zapłacone -36 -51 3. Koszty emisji akcji 0 0 4. Dywidendy wypłacone 0 0 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -80 6 169 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM -2 488 4 828 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 0 0 Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów -2 488 4 828 ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU 4 933 106 ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM: 2 445 4 933 - saldo gotówki dotyczące działalności kontynuowanej 2 445 4 933 - saldo gotówki przeklasyfikowane do aktywów przeznaczonych do sprzedaży 0 0 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 13 z 67 VI. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego 1. Informacje ogólne 1.1. Informacje o Spółce Spółka TenderHut S.A. (Spółka, Jednostka, TenderHut S.A.) została zawiązana w dniu 24 marca 2010 roku w Białymstoku na czas nieokreślony. Siedziba Spółki mieści się w Białymstoku przy ul. Sienkiewicza 110. Spółka została wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Białymstoku, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000355489, w dniu 30 kwietnia 2010 roku. Spółka posiada numer NIP 5423161397 oraz symbol REGON 200346301. Spółka działa na podstawie przepisów kodeksu spółek handlowych oraz w oparciu o statut Spółki. TenderHut S.A. jest jednostką dominującą w Grupie TenderHut S.A. (Grupa, Grupa TenderHut S.A.). TenderHut S.A. pełni przede wszystkim funkcje korporacyjne związane z zarządzaniem, administrowaniem, scentralizowanymi usługami konsultingowymi, finansowymi, HR, PR i marketingowymi na potrzeby spółek powiązanych, głównie z branży IT. Na dzień 31 grudnia 2022 roku, skład organów zarządczych i nadzorujących Spółki jest następujący: ▪ Zarząd: Robert Sebastian Strzelecki – Prezes Zarządu, Thomas Jacob Birk – Członek Zarządu. Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie występowały zmiany w składzie Zarządu Spółki. ▪ Rada Nadzorcza: Tomasz Paweł Krześniak – Przewodniczący Rady Nadzorczej, Agnieszka Mróz – Członek Rady Nadzorczej, Wojciech Strzelecki – Członek Rady Nadzorczej, Iwona Święcicka – Członek Rady Nadzorczej, Magdalena Mazurek-Szkałuba – Członek Rady Nadzorczej. W dniu 21 kwietnia 2022 r. powołano nowy skład Rady Nadzorczej: Wojciech Strzelecki – Przewodniczący Rady Nadzorczej Tadeusz Wesołowski – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Anna Janiczek – Członkini Rady Nadzorczej Adam Kuszyk – Członek Rady Nadzorczej Magdalena Mazurek-Szkałuba – Członkini Rady Nadzorczej TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 14 z 67 Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie dokonano innych zmian w składzie Rady Nadzorczej Spółki. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 15 z 67 1.2. Informacje o spółce TenderHut S.A. Skład Grupy Kapitałowej, dla której TenderHut S.A. jest jednostką dominującą, przedstawia poniższa tabela: Nazwa Główna działalność Kraj założenia % udziałów w kapitale Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 SoftwareHut Sp. z o.o. Usługi programistyczne Polska 100 100 SoftwareHut LLC Usługi programistyczne USA 100 100 SoftwareHut Nordic APS Usługi programistyczne Dania 100 100 ProtectHut Sp. z o.o. usługi informatyczne Polska 100 100 ExtraHut Sp. z o.o. Usługi programistyczne (front end) Polska 100 100 Solution4Labs Sp. z o.o. usługi informatyczne LIMS Polska 100 100 SolutionForLabs Guangzhou Limited usługi informatyczne LIMS Chiny 100 100 LegalHut Sp. z o.o. usługi prawne Polska 100 100 Grow Uperion S.A. platforma do budowania zaangażowania oraz doceniania pracowników Polska 90,9 90,9 Zonifero S.A. aplikacja proptech Polska 73,1 100 Holo4Labs S.A. rozwiązania mixed reality dla LIMS Polska 88,5 87 Holo4Med S.A. rozwiązania mixed reality dla szpitali Polska 85,5 92,1 Evertop Sp. z o.o. usługi programistyczne Polska 100 100 Brainhint Sp. z o.o. usługi programistyczne Polska 51 n.a. Kiss Communications Sp. z o.o. digital marketing Polska 100 n.a. Kiss Digital Sp. z o.o. usługi programistyczne Polska 100 n.a. Intelilex Sp. z o.o. usługi programistyczne Polska 100 n.a. * bezpośrednim podmiotem nadrzędnym jest SoftwareHut Sp. z o.o. ** bezpośrednim podmiotem nadrzędnym jest Solution4Labs Sp. z o.o. W pozostałych podmiotach udziały posiada bezpośrednio TenderHut S.A. Poniżej przedstawiono listę spółek stowarzyszonych z TenderHut S.A. Nazwa Główna działalność Kraj założenia % udziałów w kapitale Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Nordic Tech House AB Usługi programistyczne Szwecja 45 45 NOACON Entwicklungsgesellschaft mbH w likwidacji rozwiązania mixed reality dla centrów zarządzania kryzysowego Niemcy n.a. 33,3 Stockambit S.A. platforma finansowania społecznościowego Polska 36,4 36,4 * bezpośrednim podmiotem nadrzędnym jest SoftwareHut Sp. z o.o. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 16 z 67 Zmiany w Grupie kapitałowej w 2022 roku TenderHut S.A. w dniu 7 czerwca 2021 roku zawarła warunkową umowę ze wspólnikami spółki Evertop Sp. z o.o. z siedzibą w Chorzowie, na mocy której TenderHut S.A. upoważniona była do nabycia 100% udziałów w spółce Evertop Sp. z o.o. Strony uzgodniły, iż w ramach płatności za udziały, TenderHut S.A. wyemituje 60.000 akcji nowej serii E1, które aktualni wspólnicy Evertop Sp. z o.o. obejmą zgodnie z posiadanymi proporcjami udziałów w kapitale zakładowym. Warunkiem wejścia w życie było wyrażenie bezwarunkowej zgody na zmianę struktury udziałowej spółki Evertop Sp. z o.o. przez Narodowe Centrum Badań i Rozwoju. Po spełnieniu wyżej wymienionego warunku, w dniu 5 sierpnia 2021 roku zostały zawarte trzy umowy objęcia akcji TenderHut S.A. przez dotychczasowych wspólników Evertop Sp. z o.o., za wkład niepieniężny w postaci udziałów Evertop Sp. z o.o. Tym samym TenderHut S.A. nabył 100% udziałów w spółce Evertop Sp. z o.o. Nowa emisja akcji TenderHut S.A. serii E1 została zarejestrowana w KRS w dniu 7 marca 2022 r. Evertop Sp. z o.o. działa w obszarze outsourcingu i consultingu IT. W listopadzie 2021 r. spółka Zonifero S.A. w ramach kampanii crowdfundingowej, przeprowadzonej na platformie Stockambit.com, pozyskała 2,35 mln zł. W wyniku tego działania sąd KRS zarejestrował nowych akcjonariuszy w dniu 24 lutego 2022 r. Udział własności TenderHut S.A. w strukturze kapitału podstawowego spółki spadł do 73,17%. W dniu 8 marca 2022 r. zarząd spółki Holo4Med S.A. podjął uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego poprzez emisję 420.000 akcji zwykłych na okaziciela serii B w ramach kapitału docelowego z wyłączeniem w całości prawa poboru akcjonariuszy w odniesieniu do akcji serii B. Akcje zostały zaoferowane i w rezultacie objęte przez 2 nowych inwestorów. Udział własności TenderHut S.A. w strukturze kapitału podstawowego spółki spadł do 85,5%. W dniu 18 marca 2022 r. Zarząd spółki TenderHut S.A. podjął decyzję o podwyższeniu kapitału zakładowego Spółki, w ramach uchwalonego i zarejestrowanego kapitału docelowego w drodze emisji 27.268 akcji zwykłych na okaziciela serii F1. Akcje serii F1 zostały zaoferowane w drodze subskrypcji prywatnej dla właścicieli spółki Brainhint Sp. z o.o. w celu ich objęcia w zamian za wkłady niepieniężne w postaci 536 udziałów spółki Brainhint Sp. z o.o. W dniu 18 marca 2022 roku, zostały zawarte dwie umowy objęcia łącznie 27.268 akcji TenderHut S.A. serii F1 za wkład niepieniężny, w wyniku czego TenderHut S.A. nabył 536 udziałów spółki Brainhint Sp. z o.o. Akcje serii F1 stanowią część płatności za 51% udziałów w kapitale zakładowym Brainhint Sp. z o.o. Wartość godziwą akcji wydanych przez TenderHut S.A. ustalono na podstawie notowań historycznych cen akcji TenderHut S.A. na rynku New Connect wcześniejszych serii ale dających akcjonariuszom takie same prawa jak nowo emitowane akcje serii F1 oraz szacowanego wpływu transakcji na cenę akcji notowanych po przejęciu. Dodatkowo TenderHut S.A. w zamian za nabyte udziały dokona na rzecz wspólników Brainhint Sp. z o.o. płatności w formie gotówkowej w wysokości 1,7 mln PLN. W dniu 23 marca 2022 roku TenderHut S.A. zawarł Umowę Inwestycyjną ze wspólnikami spółki Kiss Digital Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie oraz Kiss Communications Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie. W dniu 23 marca 2022 roku TenderHut S.A. zawarł umowy zakupu udziałów ze wspólnikami spółki Kiss Communications Sp. z o.o., na mocy których TenderHut S.A. nabył 1.000 udziałów w Kiss Communications Sp. z o.o. stanowiące 100% udziałów w kapitale zakładowym Kiss Communications Sp. z o.o. Strony uzgodniły, iż TenderHut S.A. dokona na rzecz wspólników Kiss Communications Sp. z o.o. płatności w formie gotówkowej w wysokości 0,61 mln zł. Również na bazie postanowień powyższej Umowy Inwestycyjnej, TenderHut S.A. zawarł w dniu 23 marca 2022 r. umowę nabycia udziałów z jednym ze wspólników spółki Kiss Digital Sp. z o.o., na mocy której TenderHut S.A. nabył 24 udziały w Kiss Digital Sp. z o.o. stanowiące 36,4% udziałów w kapitale zakładowym Kiss Digital Sp. z o.o. W dniu 28 kwietnia 2022 r. TenderHut S.A. zawarł z drugim ze wspólników spółki Kiss Digital Sp. z o.o. dwie umowy nabycia pozostałych 42 udziałów w Kiss Digital Sp. z o.o., dzięki czemu osiągnął poziom własności 100% udziałów w tym podmiocie. Zgodnie z TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 17 z 67 postanowieniami umów, rozliczenie nabycia pozostałych 42 udziałów w kapitale Kiss Digital Sp. z o.o., będzie uwzględniać zarówno płatność gotówkową w kwocie 0,9 mln zł, jak i płatność w postaci 13.000 akcji TenderHut S.A. nowej serii G1. W dniu 21 kwietnia 2022 r. Zarząd TenderHut S.A. podjął uchwałę w sprawie emisji 13.000 akcji zwykłych na okaziciela serii G1 o wartości nominalnej 0,10 PLN każda akcja. Akcje serii G1 zostały zarejestrowane w KRS w dniu 25 maja 2022 r. W dniu 11 kwietnia 2022 r. oraz 18 maja 2022 r. TenderHut S.A. zawarł umowy zakupu udziałów ze wspólnikami spółki Intelilex Sp. z o.o. w likwidacji z siedzibą we Wrocławiu, na mocy których nabył 100 udziałów w Intelilex Sp. z o.o. stanowiące 100% udziałów w kapitale zakładowym Intelilex Sp. z o.o. Strony uzgodniły, iż TenderHut S.A. dokonał płatności na rzecz wspólników Intelilex Sp. z o.o. w formie gotówkowej w łącznej wysokości 15 tys. zł. TenderHut S.A. w dniu 25 listopada 2022 roku zawarł umowę inwestycyjną z pozostałymi wspólnikami Brainhint Sp. z o.o. w celu uzyskania przez Emitenta pełnej kontroli nad Brainhint Sp. z o.o. tj. zwiększenia udziału z aktualnie posiadanych 51% udziałów Brainhint Sp. z o.o. do 100%. Nabycie pozostałych udziałów w Brainhint Sp. z o.o. zostanie zrealizowane przez Emitenta w dwóch etapach. Po zatwierdzeniu przez Zgromadzenie Wspólników sprawozdania finansowego Brainhint Sp. z o.o. za 2022 rok, strony umowy przystąpią do działań mających na celu nabycie przez TenderHut S.A. od pozostałych wspólników 608 udziałów Brainhint Sp. z o.o. po zatwierdzeniu przez Zgromadzenie Wspólników sprawozdania finansowego Brainhint Sp. z o.o. za 2023 rok, przystąpią do działań mających na celu nabycie przez Emitenta od pozostałych wspólników 420 udziałów Brainhint Sp. z o.o. Dokładna cena nabycia ww. udziałów od Wspólników zostanie ustalona po zatwierdzeniu sprawozdań finansowych Brainhint Sp. z o.o. i będzie uzależniona od wyników finansowych Brainhint Sp. z o.o. TenderHut S.A. uiści cenę za ww. udziały w ten sposób, iż 50% ceny będzie płatne w formie gotówkowej, a kolejne 50% ceny będzie płatne w formie akcji zwykłych TenderHut S.A. na okaziciela nowej emisji. Cena emisyjna obejmowanych akcji będzie stanowić średnią trzymiesięczną z cen zamknięcia notowań, licząc na dzień poprzedzający zatwierdzenie sprawozdań finansowych Brainhint Sp. z o.o., przy czym nie będzie ona mogła być niższa niż 55,00 złotych. W dniu 25.11.2022 r. zakończył się proces likwidacji spółki NOACON Entwicklungsgesellschaft mbH. Zmiany w Grupie kapitałowej po dniu bilansowym W dniu 27 października 2022 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Zonifero S.A. podjęło uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego poprzez emisję 1.004.720 akcji zwykłych na okaziciela serii D w drodze subskrypcji otwartej z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy prawa poboru. Akcje zostały zaoferowane i w rezultacie objęte przez TenderHut S.A. i kilkudziesięciu innych inwestorów. W wyniku tego działania sąd KRS zarejestrował nowe serie akcji w dniu 8 lutego 2023 r. Udział własności TenderHut S.A. w strukturze kapitału podstawowego spółki po zmianach wyniósł 76,9%. W dniu 29 listopada 2022 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Grow Uperion S.A. podjęło uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego poprzez emisję 619.691 akcji zwykłych na okaziciela serii C oraz 205.087 akcji zwykłych na okaziciela serii D w ramach subskrypcji prywatnej, które objął w całości TenderHut S.A. Zapadła wówczas również uchwała o podwyższeniu kapitału zakładowego poprzez emisję 346.692 akcji zwykłych na okaziciela serii E w trybie subskrypcji prywatnej. Akcje zostały zaoferowane i w rezultacie objęte przez TenderHut S.A. i 3 innych inwestorów. W wyniku tego działania sąd KRS zarejestrował nowe serie akcji w dniu 16 lutego 2023 r. Udział własności TenderHut S.A. w strukturze kapitału podstawowego spółki po zmianach wyniósł 93,3%. W listopadzie 2022 r. Zarząd TenderHut S.A. skierował do członków rady nadzorczej propozycje uchwał w sprawie wyrażenia zgody na zbycie znacznych pakietów akcji w spółce Holo4Med S.A., a następnie też Zonifero S.A. i Holo4Labs S.A. na rzecz menedżerów, pracowników i współpracowników tych spółek. W rezultacie podjętych działań i zawartych umów sprzedaży akcji Zonifero S.A. oraz dokonania w dniach 31 marca i 3 kwietnia 2023 roku odpowiednich wpisów w rejestrze akcjonariuszy spółki TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 18 z 67 Zonifero S.A., udział TenderHut S.A. w kapitale zakładowym Zonifero S.A. zmniejszył się do 1,1%. Natomiast w konsekwencji zawartych umów sprzedaży akcji Holo4Med S.A. oraz dokonania w dniach 30 i 31 marca 2023 roku odpowiednich wpisów w rejestrze akcjonariuszy tej spółki udział TenderHut S.A. w kapitale zakładowym Holo4Med S.A. zmniejszył się do poniżej 10,9%. W dniu 7 kwietnia 2023 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Zonifero S.A. podjęło uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego poprzez emisję 120.000 akcji zwykłych na okaziciela serii E w drodze subskrypcji prywatnej z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy prawa poboru. Akcje zostały zaoferowane i w rezultacie objęte przez trzy osoby fizyczne. Tego samego dnia podjęto również uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego poprzez emisję 365.000 akcji zwykłych na okaziciela serii F w drodze subskrypcji prywatnej z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy prawa poboru. Akcje zostały zaoferowane i w rezultacie objęte przez TenderHut S.A. Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania akcje nowej serii nie zostały zarejestrowane w KRS. W dniu 31 marca 2023 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Holo4Med S.A. podjęło uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego poprzez emisję 470.000 akcji zwykłych na okaziciela serii C w drodze subskrypcji prywatnej z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy prawa poboru. Akcje zostały zaoferowane i w rezultacie objęte przez pięć osób fizycznych. Tego samego dnia podjęto również uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego poprzez emisję 595.000 akcji zwykłych na okaziciela serii D w drodze subskrypcji prywatnej z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy prawa poboru. Akcje zostały zaoferowane i w rezultacie objęte przez TenderHut S.A. Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania akcje nowej serii nie zostały zarejestrowane w KRS. W dniu 8 marca 2023 r. zakończony został proces przekształcenia spółki Holo4Labs Sp. z o.o. w Holo4Labs S.A. 1.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach PLN (chyba, że w nocie informacji dodatkowej wskazano inaczej). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki. Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż polski złoty (PLN) są księgowane po kursie waluty obowiązującym na dzień poprzedzający dzień dokonania transakcji. Na dzień bilansowy, aktywa i pasywa pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według średniego kursu NBP obowiązującego na ten dzień. Aktywa i pasywa niepieniężne wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się według średniego kursu NBP obowiązującego w dniu ustalenia wartości godziwej. Zyski i straty wynikłe z przeliczenia walut są odnoszone bezpośrednio do sprawozdania z całkowitych dochodów, za wyjątkiem przypadków, gdy powstały one wskutek wyceny aktywów i pasywów niepieniężnych, w przypadku których zmiany wartości godziwej odnosi się bezpośrednio na kapitał. Kursy bilansowe: KURSY WALUT PRZYJĘTE DO WYCENY POZYCJI AKTYWÓW 31.12.2022 31.12.2021 EUR/PLN 4,6899 4,5994 USD/PLN 4,4018 4,0600 GBP/PLN 5,2957 5,4846 DKK/PLN 0,6307 0,6184 RMB/PLN 0,6348 0,6390 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 19 z 67 Liczby w sprawozdaniu finansowym zostały zaokrąglone do tysięcy złotych polskich (PLN’000). 2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 26 kwietnia 2023 roku. 3. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego Zarząd Spółki oświadcza, iż sprawozdanie finansowe Spółki TenderHut S.A. zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Sprawozdanie finansowe Spółki odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Spółki w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny. 3.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z: ▪ Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską („UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komisję ds. Interpretacji Sprawozdawczości Finansowej („IFRIC”), Zasady rachunkowości przedstawione poniżej stosowano przy zachowaniu zasady ciągłości we wszystkich prezentowanych latach obrotowych. Niniejsze Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z: ▪ Jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej, ▪ Jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów, ▪ Jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, ▪ Jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych, ▪ Not objaśniających. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w złotych („PLN”). 3.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2022 roku i obejmuje okres 12 miesięcy. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2021 roku. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku. Dane porównywalne były zweryfikowane przez biegłego rewidenta. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 20 z 67 3.3. Założenie kontynuacji działalności Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę. Zarząd nie widzi ryzyka płynnościowego, ponieważ w pierwszym kwartale 2023 r. przeprowadził szereg usprawniających działań. Dokonano zmian w strukturze całej Grupy dotyczące sprzedaży startupów, przeprowadzono zmiany w zakresie procesowym (reorganizacje procesów wewnętrznych) oraz redukcje ilości zatrudnienia. Na skutek zmiany przyzwyczajeń i pracy zdalnej większości personelu, rozpoczęto proces redukcji mało wykorzystanych powierzchni biurowych w kilku lokalizacjach. Spodziewane efekty tych działań staną się widoczne w trzecim kwartale 2023 r. Zarząd przeprowadza nieustanną bieżącą analizę utylizacji zasobów i podejmuje działania optymalizacyjne. 3.4. Korekty wynikające z zastrzeżeń w opinii podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych W opinii biegłego rewidenta z badania statutowych sprawozdań finansowych Spółki za lata 2021-2022 nie wystąpiły zastrzeżenia, które powodowałyby konieczność dokonania korekt w przedstawionym sprawozdaniu finansowym oraz w prezentowanych danych porównywalnych. 3.5. Przyjęte zasady (polityka) rachunkowości i metody obliczeniowe Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską („UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). W punkcie 3.7 ujęto jednolity opis zasad rachunkowości. 3.6. Nowe i zmienione regulacje MSSF 1.1.1. Nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2022 jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2021, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku: • Zmiany do: o MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” o MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” o MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” o Roczne zmiany do standardów 2018-2020 zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie. Nowe lub zmienione standardy MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF, które zostały już wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów i zostały zatwierdzone przez UE, ale nie weszły jeszcze w życie: TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 21 z 67 • MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku; • zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie, • zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie;• zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z pojedynczej transakcji”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie; • zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje porównawcze”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie. MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej): • zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie, • zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie. Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki. 3.7. Stosowane zasady rachunkowości 3.7.1. Wartości niematerialne (i) Znaki towarowe, licencje i umowy z klientami Znaki towarowe i licencje nabyte oddzielnie wykazuje się według kosztu historycznego. Znaki towarowe i licencje nabyte w ramach połączenia jednostek ujmowane są według wartości godziwej na dzień nabycia. Znaki towarowe i licencje posiadają określone okresy użytkowania i wykazywane są w bilansie według ceny nabycia, pomniejszonej o dotychczasowe umorzenie i utratę wartości. Umowy z klientami są nabywane w ramach połączenia jednostek gospodarczych (zob. nota 34, w której znajdują się szczegółowe informacje). Umowy z klientami są ujmowane w wartości godziwej na datę nabycia, a po początkowym ujęciu są amortyzowane liniowo zgodnie z harmonogramem prognozowanych przepływów pieniężnych z umów przez ich przewidywany okres użytkowania. (ii) Oprogramowanie Koszty związane z utrzymaniem programów komputerowych spisywane są w koszty z chwilą poniesienia. Koszty prac rozwojowych bezpośrednio związane z zaprojektowaniem i testowaniem dających się zidentyfikować i unikatowych programów komputerowych kontrolowanych przez Spółkę ujmuje się jako wartości niematerialne, jeśli spełniają następujące kryteria: TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 22 z 67 • możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia oprogramowania tak, aby nadawało się do użytkowania • kierownictwo ma zamiar ukończenia oprogramowania oraz jego użytkowania lub sprzedaży • zdolność do użytkowania lub sprzedaży oprogramowania • może zostać wykazany sposób, w jaki oprogramowanie będzie wytwarzać prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne • dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży oprogramowania; oraz • możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować oprogramowaniu. Koszty, które mogą zostać przyporządkowane bezpośrednio i są aktywowane jako oprogramowanie, obejmują koszty zatrudnienia oraz stosowną część odpowiednich kosztów pośrednich. Aktywowane koszty związane z tworzeniem oprogramowania są wykazywane jako wartości niematerialne i amortyzowane od momentu, w którym dany składnik aktywów jest gotowy do użytku. (iii) Badania i rozwój Nakłady na prace badawcze i rozwojowe, które nie spełniają kryteriów punktu (iii) powyżej, wykazywane są jako koszty w momencie poniesienia. Koszty prac rozwojowych, który były poprzednio ujmowane jako koszty, nie są w kolejnym okresie wykazywane w aktywach. Metody i okresy amortyzacji wartości niematerialnych Spółka amortyzuje wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania metodą liniową przez następujące okresy użytkowania: • Patenty, znaki towarowe i licencje od 2 do 5 lat, • Rozwój technologii informacyjnych i oprogramowanie od 5 lat do 7 lat, 3.7.2. Środki trwałe Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie). W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji. Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Spółka zaprzestaje amortyzować dany składnik środków trwałych w miesiącu, w którym składnik aktywów został sklasyfikowany, jako przeznaczony do sprzedaży (zgodnie z MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana) lub w miesiącu, w którym ten składnik aktywów przestał być ujmowany, biorąc pod uwagę wcześniejszą z tych dat. Rzeczowe aktywa trwałe w Spółce oraz stawki amortyzacji: Budynki, lokale i budowle 10 lat, Maszyny i urządzenia techniczne, od 1 roku do 10 lat. Środki transportu, od 2,5 roku do 5 lat. Inne środki trwałe, od 1 roku do 5 lat. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 23 z 67 3.7.3. Środki trwałe w budowie Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy i oddania do użytkowania. 3.7.4. Należności z tytułu dostaw i usług Należności z tytułu dostaw i usług obejmują kwoty należne od klientów za sprzedane towary bądź wyświadczone usługi w ramach zwykłej działalności. Ich termin płatności wynosi zazwyczaj 30 dni i dlatego są one klasyfikowane jako krótkoterminowe. Należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo w wysokości bezwarunkowo należnego wynagrodzenia, chyba że zawierają istotne elementy finansowania (w takim przypadku są ujmowane w wartości godziwej). Spółka utrzymuje należności z tytułu dostaw i usług w celu otrzymywania umownych przepływów pieniężnych i w związku z tym wycenia je po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu metodą efektywnej stopy procentowej i pomniejszane o odpis z tytułu utraty wartości. Należności finansowe początkowo ujmuje się w wartości godziwej, przy czym wartością godziwą należności handlowych na moment początkowego rozpoznania jest wartość nominalna wynikająca z wystawionych faktur sprzedaży. Po początkowym ujęciu należności handlowe oraz pozostałe należności o charakterze finansowym wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej (wszystkie należności handlowe spełniają test SPPI oraz są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów), z uwzględnieniem odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości. Należności handlowe z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania), nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Pozostałe należności nie stanowiące aktywów finansowych na dzień kończący okres sprawozdawczy wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty. Spółka, na dzień kończący okres sprawozdawczy, dokonuje oszacowania oczekiwanej straty kredytowej z tytułu składników aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu. Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych. W odniesieniu do należności handlowych, które nie zawierają istotnego elementu finansowania, zastosowano uproszczone podejście i wycenę odpisu na bazie oczekiwanych strat kredytowych za cały okres życia instrumentu. Spółka zaklasyfikowała należności handlowe do Stopnia 2 klasyfikacji aktywów finansowych pod kątem ich utraty wartości przewidzianej przez MSSF 9, za wyjątkiem należności, dla których stwierdzono utratę wartości – te należności zaliczono do Stopnia 3 ww. klasyfikacji. Spółka za moment utraty wartości uznaje moment przekazania należności do windykacji. Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Spółki, która podlega nowym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe. Dla należności handlowych pozostałych (za wyjątkiem tych, które są analizowane indywidualnie jako nieobsługiwane), przeprowadzono analizę portfelową i zastosowano uproszczoną matrycę odpisów w poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności w oparciu o wskaźnik niewypełnienia zobowiązania ustalony na podstawie danych historycznych (za okres poprzednich pięciu lat). Oczekiwana strata kredytowa jest szacowana i aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy. 3.7.5. Inwestycje i inne aktywa finansowe Klasyfikacja Spółka klasyfikuje składniki aktywów finansowych jako: • wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej (przez inne całkowite dochody albo przez wynik finansowy) oraz • wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Klasyfikacja zależy od modelu biznesowego stosowanego przez jednostkę do zarządzania aktywami finansowymi i od charakterystyki przepływów pieniężnych wynikających z warunków umownych. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 24 z 67 W przypadku aktywów wycenianych w wartości godziwej, zyski i straty są ujmowane w wyniku finansowym lub w innych całkowitych dochodach. W przypadku inwestycji w instrumenty kapitałowe inne niż przeznaczone do obrotu, sposób ujęcia zależy od tego, czy w momencie początkowego ujęcia Spółka podjęła nieodwołalną decyzję, że dana inwestycja kapitałowa będzie ujmowana w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Spółka dokonuje przeklasyfikowania instrumentów dłużnych wyłącznie wtedy, gdy ulega zmianie jej model biznesowy stosowany do zarządzania takimi aktywami. Ujmowanie i zaprzestanie ujmowania Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży składników aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji, czyli na dzień, w którym Spółka zobowiązała się do nabycia bądź sprzedaży składnika aktywów. Spółka zaprzestaje ujmowania aktywów finansowych, gdy prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych z tych aktywów finansowych wygasły bądź zostały przeniesione, a Spółka przekazała zasadniczo całość ryzyka i korzyści wynikających z posiadania danego składnika aktywów. Wycena W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych. Koszty transakcyjne dotyczące aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w wyniku finansowym. Aktywa finansowe zawierające wbudowane instrumenty pochodne są uwzględniane w całości przy ustalaniu, czy wynikające z nich przepływy pieniężne stanowią jedynie spłatę kwoty głównej i odsetek. Instrumenty dłużne Wycena instrumentów dłużnych po ich początkowym ujęciu zależy od modelu biznesowego stosowanego przez Spółkę do zarządzania danym składnikiem aktywów i od cech przepływów pieniężnych z tego składnika. Spółka klasyfikuje swoje instrumenty dłużne do trzech kategorii wyceny: • amortyzowany koszt: aktywa utrzymywane w celu otrzymywania umownych przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Odsetki od tych aktywów finansowych są ujmowane w dochodach finansowych metodą efektywnej stopy procentowej. Ewentualne zyski i straty wynikające z zaprzestania ujmowania wykazywane są bezpośrednio w wyniku finansowym i prezentowane w pozostałych zyskach/(stratach) razem z zyskami i stratami z tytułu różnic kursowych. Straty z tytułu utraty wartości prezentowane są jako odrębna pozycja sprawozdania z zysków lub strat. •wartość godziwa przez inne całkowite dochody: aktywa finansowe utrzymywane zarówno w celu otrzymywania umownych przepływów pieniężnych jak i w celu sprzedaży są wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli przepływy pieniężne z tych aktywów są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej. Zmiany wartości bilansowej są ujmowane w innych całkowitych dochodach, z wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, dochodów z tytułu odsetek oraz zysków i strat z tytułu różnic kursowych, które są ujmowane w wyniku finansowym. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych, skumulowane zyski lub straty poprzednio wykazywane w innych całkowitych dochodach są przenoszone z kapitału własnego do wyniku finansowego i wykazywane w pozostałych zyskach/(stratach). Odsetki od tych aktywów finansowych są ujmowane w dochodach finansowych metodą efektywnej stopy procentowej. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych prezentowane są w pozostałych zyskach/(stratach), a koszty z tytułu utraty wartości prezentowane są w odrębnej pozycji sprawozdania z zysków lub strat. •wartość godziwa przez wynik finansowy: aktywa, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wyceniane są w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zysk lub strata z tytułu instrumentu dłużnego, który jest następnie wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmowany jest w wyniku finansowym i wykazywany w kwocie netto w pozostałych zyskach/(stratach) okresu, w którym powstał. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 25 z 67 Instrumenty kapitałowe Po początkowym ujęciu, Spółka wycenia wszystkie inwestycje kapitałowe w wartości godziwej. Jeśli kierownictwo Spółki postanowiło przedstawiać zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych w innych całkowitych dochodach, nie są one następnie przeklasyfikowane do wyniku finansowego po zaprzestaniu ujmowania danej inwestycji. Dywidendy z takich inwestycji są nadal ujmowane w wyniku finansowym w pozycji „pozostałe dochody” w momencie nabycia przez Spółkę prawa do otrzymania płatności. Zmiany wartości godziwej aktywów finansowych wykazywanych w wartości godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w pozostałych zyskach/(stratach) w sprawozdaniu z zysków lub strat. Straty z tytułu utraty wartości inwestycji kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (i ich odwrócenie) nie są wykazywane odrębnie od innych zmian wartości godziwej. Ustalenie wartości godziwej Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią: ▪ ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań, ▪ dane wejściowe inne, niż notowane ceny poziomu 1, które są pośrednio lub bezpośrednio możliwe do zaobserwowania. Jeśli składnik aktywów lub zobowiązanie ma określony okres życia, dane wejściowe muszą być możliwe do zaobserwowania zasadniczo przez cały ten okres. ▪ dane wejściowe, które nie opierają się na danych rynkowych możliwych do zaobserwowania. Zastosowane założenia muszą odzwierciedlać te, które byłyby zastosowane przez uczestników rynku, włączając ryzyko. Proces wyceny wartości godziwej W dziale finansowym jest zespół przeprowadzający wyceny pozycji innych niż nieruchomości, wymagane dla celów sprawozdawczości finansowej, w tym wyceny wartości godziwej na poziomie 3. Zespół ten podlega bezpośrednio Prezesowi Zarządu. Dyskusje dotyczące procesu wyceny i jej wyników pomiędzy Prezesem a zespołem ds. wycen odbywają się nie rzadziej niż co 3 miesiące, zgodnie z okresami sprawozdawczymi Spółki. Zmiany wartości godziwej na poziomie 2 i 3 są analizowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Utrata wartości Spółka prospektywnie ocenia oczekiwane straty kredytowe związane z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zastosowana metodologia szacowania utraty wartości zależy od tego, czy nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje podejście uproszczone dozwolone na podstawie MSSF 9, zgodnie z którym straty kredytowe oczekiwane w całym okresie życia należy wykazywać od momentu początkowego ujęcia należności. 3.7.6. Leasing Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Spółka nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 26 z 67 przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają utracie wartości. Zobowiązania z tytułu leasingu W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Spółkę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Spółkę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stopy, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych. Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Spółka stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości tj.: do kwoty poniżej 5 tys. USD. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu. 3.7.7. Kapitał własny Kapitał podstawowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie Spółki i wpisanej w Krajowym Rejestrze Sądowym. Różnice między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji są ujmowane w kapitale zapasowym ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej. W przypadku wykupu własnych akcji, kwota zapłaty za akcje obciąża kapitał własny i jest wykazywana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji akcji własnych. 3.7.8. Rezerwy Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. 3.7.9. Kredyty bankowe i pożyczki otrzymane W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu, stanowiącego wartość otrzymanych środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania kredytu/pożyczki. Następnie, kredyty bankowe i pożyczki są wyceniane według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Spółka może odstąpić od wyceny według zamortyzowanego kosztu o ile efekt zastosowania efektywnej stopy byłby nieistotny lub nie ma możliwości ustalenia terminów lub kwot przyszłych przepływów dla ustalenia efektywnej stopy. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 27 z 67 3.7.10. Odroczony podatek dochodowy Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku. Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na dzień bilansowy. Obciążenie podatkowe jest wyliczane w oparciu o stawkę podatkową obowiązującą w danym roku. Dla opisywanego okresu stawka wynosiła 19%. 3.7.11. Uznawanie przychodów (i) Przychody ze sprzedaży towarów i usług Spółka stosuje zasady wynikające z MSSF 15 stosując tzw. Model Pięciu Kroków w odniesieniu do analizy dotyczącej ujmowania przychodów z umów z klientami: Wymogi identyfikacji umowy z klientem Umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie następujące kryteria: strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; umowa ma treść ekonomiczną oraz jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta: dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które są odrębne lub Spółki odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter i następuje w okresie czasu. Określenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 28 z 67 Alokacja ceny transakcyjnej do poszczególnych obowiązków do wykonania świadczenia Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Spółki przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Ujęcie przychodów w momencie spełniania obowiązków do wykonania świadczenia Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów). Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia. Spółka nie przewiduje żadnych umów, w których okres między przeniesieniem towaru lub usługi na klienta a dokonaniem przez klienta zapłaty byłby dłuższy niż jeden rok. W związku z tym Spółka nie koryguje cen transakcyjnych o wartość pieniądza w czasie. (ii) Dotacje Dotacje są ujawniane w sprawozdaniu finansowym, jeżeli istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełnia warunki związane z ich przyznaniem i będą otrzymane, w pasywach w pozycji Dotacje. Dotacje do środków trwałych i wartości niematerialnych są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, jako pozostałe przychody w sposób systematyczny przez okres użytkowania składnika aktywów. Dotacje w pasywach dzielimy na długoterminowe i krótkoterminowe zgodnie z okresem w jakim odnoszone będę w pozostałe przychody. (iii) Odsetki Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność traci na wartości, Spółka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej. 3.7.12. Definicja Środków pieniężnych i ich ekwiwalentów Środki pieniężne składają się z gotówki w kasie oraz depozytów płatnych na żądanie. Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności, łatwo wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany wartości. 3.7.13. Koszty świadczeń pracowniczych Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę. Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Płatności określonych składek obciążają sprawozdania z całkowitych dochodów w momencie, kiedy stają się wymagalne. Kwota ujęta jako zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń jest to wartość bieżąca zobowiązania z tytułu określonych świadczeń na koniec okresu sprawozdawczego. 3.7.14. Aktywa (lub Spółki aktywów do zbycia) przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe (lub Spółki do zbycia) są klasyfikowane, jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a sprzedaż uważana jest za wysoce prawdopodobną. Wyceniane są one w niższej z następujących dwóch kwot: TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 29 z 67 ich wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia, jeżeli ich wartość bilansowa ma zostać odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. 3.7.15. Zobowiązania i aktywa warunkowe Przez zobowiązania warunkowe rozumie się: a) możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki; lub b) obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ: ▪ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub ▪ kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki. 3.7.16. Szacunki zarządu Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Spółki pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania. Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej. Odpisy aktualizujące wartość należności Zarząd Spółki określa zagrożenie spłaty należności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Spółka stosuje uproszczone podejście przewidziane w MSSF 9, które polega na tworzeniu odpisów na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia w odniesieniu do wszystkich należności z tytułu dostaw i usług. Okres amortyzowania aktywowanych wartości niematerialnych Zarząd Spółki określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla aktywowanych w pozycji wartości niematerialnych kwot poniesionych kosztów prac rozwojowych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto aktywowanych kosztów prac rozwojowych. Okres użytkowania rzeczowych aktywów trwałych Zarząd Spółki określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych aktywów trwałych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 30 z 67 ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto rzeczowych aktywów trwałych. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na planach Spółki. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej Wartość godziwą instrumentów finansowych, które nie znajdują się w obrocie na aktywnym rynku, ustala się korzystając z technik wyceny. Grupa stosuje subiektywną ocenę przy wyborze metod i przyjmowaniu założeń, które są oparte przede wszystkim na warunkach rynkowych istniejących na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Szczegółowe informacje na temat kluczowych założeń przedstawione są poniżej w Nocie 40. Aktywa dostępne do sprzedaży. 3.7.17. Połączenia przedsięwzięć Wszystkie połączenia przedsięwzięć rozliczane są metodą nabycia. Zapłata przekazana za przejęcie jednostki zależnej obejmuje: • wartość godziwą przekazanych aktywów, • zobowiązania zaciągnięte wobec byłych właścicieli przejętej jednostki, • instrumenty kapitałowe wyemitowane przez Spółkę, • wartość godziwą wszystkich aktywów i zobowiązań wynikających z ustaleń dotyczących warunkowej zapłaty, oraz • wartość godziwą istniejących udziałów kapitałowych w jednostce zależnej. Z ograniczonymi wyjątkami możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przejęte zobowiązania w połączeniach przedsięwzięć ujmuje się początkowo w ich wartościach godziwych na dzień przejęcia. Spółka ujmuje udziały niekontrolujące w przejętej jednostce każdorazowo po ich nabyciu w wartości godziwej lub w wysokości proporcjonalnego udziału tych udziałów niekontrolujących w możliwych do zidentyfikowania aktywach netto przejętej jednostki. Koszty związane z przejęciem są ujmowane w momencie poniesienia. Nadwyżka: • przekazanej zapłaty, • kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz • wartości godziwej uprzednio posiadanych instrumentów kapitałowych jednostki przejmowanej, należących do jednostki przejmującej nad wartością godziwą możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów netto wykazywana jest jako wartość firmy. Jeśli kwoty te są niższe od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów netto przejmowanej jednostki, różnica ujmowana jest bezpośrednio w zysku lub stracie jako zysk na okazyjnym nabyciu. W przypadku odroczonego rozliczenia jakiejkolwiek części zapłaty pieniężnej, kwoty płatne w przyszłości są dyskontowane do wartości bieżącej na dzień wymiany. Zastosowaną stopą dyskonta jest krańcowa stopa kredytu (zadłużenia) jednostki, czyli stopa procentowa możliwa do uzyskania w przypadku podobnego kredytu przyznanego przez niezależnego finansującego na porównywalnych warunkach. Zapłata warunkowa klasyfikowana jest jako kapitał własny lub zobowiązanie finansowe. Kwoty ujęte jako zobowiązanie finansowe są następnie wyceniane w wartości godziwej, a zmiany wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 31 z 67 W połączeniu jednostek realizowanym etapami jednostka przejmująca ponownie wycenia uprzednio należące do niej udziały kapitałowe w jednostce przejmowanej w wartości godziwej ustalonej na dzień przejęcia i ujmuje powstałe ewentualnie w ten sposób zysk lub stratę w wyniku finansowym. 4. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów 4.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych Spółka prowadzi jednorodną działalność gospodarczą i z tego powodu rozpoznaje jeden segment sprawozdawczy. 4.2. Informacje geograficzne Poniżej przedstawiono przychody Spółki od klientów zewnętrznych w rozbiciu na obszary geograficzne: Przychody od klientów zewnętrznych od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 Krajowe 21 292 10 959 Zagraniczne, w tym: 271 1 318 - Wielka Brytania 0 62 - Szwecja 0 0 - USA 188 357 - Francja 0 775 - Holandia 0 0 - Dania 83 123 - pozostałe kraje 0 2 Razem przychody z działalności kontynuowanej 21 563 12 277 Całość aktywów trwałych innych niż instrumenty finansowe, aktywa z tytułu podatku odroczonego, aktywa z tytułu świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia oraz prawa wynikające z umów ubezpieczeniowych w latach od 2021 do 2022 roku była przyporządkowana do obszaru Polski. 4.3. Istotni klienci W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022: kontrahent sprzedaż udział SoftwareHut Sp. z o.o 10 312 47,8% Solution4Labs Sp. z o.o. 1 768 8,2% ExtraHut Sp. z o.o. 1 508 7,0% Holo4Med S.A. Sp. z o.o. 1 191 5,5% ProtectHut Sp. z o.o. 942 4,4% pozostali 5 842 27,1% Razem przychody 21 563 100,0% TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 32 z 67 W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021: kontrahent sprzedaż udział SoftwareHut Sp. z o.o 3 691 30,1% Holo4Med S.A. Sp. z o.o. 1 346 11,0% Klient C 1 134 9,2% ExtraHut Sp. z o.o. 899 7,3% Solution4Labs Sp. z o.o. 811 6,6% pozostali 4 396 35,8% Razem przychody 12 277 100,0% 5. Noty objaśniające Nota 1. Wartości niematerialne Nota 1.1. Zestawienie wartości niematerialnych Zestawienie wartości niematerialnych za rok obrotowy 2022 WARTOŚCI NIEMATERIALNE WG GRUP RODZAJOWYCH Koszty zakończonych prac rozwojowych Inne wartości niematerialne Razem Wartość brutto na początek okresu 428 104 532 zwiększenia: 0 0 0 - nabycie 0 0 0 zmniejszenia: 0 0 0 - zbycie 0 0 0 - przeniesienie do aktywów do sprzedaży 0 0 0 Wartość brutto na koniec okresu 428 104 532 Skumulowane umorzenie na początek okresu 214 100 314 zwiększenia: 214 4 218 - amortyzacja okresu bieżącego 214 4 218 zmniejszenia: 0 0 0 - przeniesienie do aktywów do sprzedaży 0 0 0 Skumulowane umorzenie na koniec okresu 428 104 532 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu 0 0 0 odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 0 0 0 Wartość netto na koniec okresu 0 0 0 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 33 z 67 Zestawienie wartości niematerialnych za rok obrotowy 2021 WARTOŚCI NIEMATERIALNE WG GRUP RODZAJOWYCH Koszty zakończonych prac rozwojowych Inne wartości niematerialne Razem Wartość brutto na początek okresu 65 104 170 zwiększenia: 443 0 443 - nabycie 443 0 443 zmniejszenia: 80 0 80 - zbycie 80 0 80 - przeniesienie do aktywów do sprzedaży 0 0 0 Wartość brutto na koniec okresu 428 104 532 Skumulowane umorzenie na początek okresu 0 88 88 zwiększenia: 214 12 226 - amortyzacja okresu bieżącego 214 12 226 zmniejszenia: 0 0 0 - przeniesienie do aktywów do sprzedaży 0 0 0 Skumulowane umorzenie na koniec okresu 214 100 314 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu 0 0 0 odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 0 0 0 Wartość netto na koniec okresu 214 4 218 Nota 1.2. Struktura własnościowa wartości niematerialnych WARTOŚCI NIEMATERIALNE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA) 31.12.2022 31.12.2021 Własne 0 218 Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu 0 0 RAZEM 0 218 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 34 z 67 Nota 2. Rzeczowe aktywa trwałe RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 31.12.2022 31.12.2021 Środki trwałe 133 160 grunty 0 0 budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 131 153 urządzenia techniczne i maszyny 2 6 środki transportu 0 0 inne środki trwałe 0 1 Środki trwałe w budowie 0 0 RAZEM 133 160 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 35 z 67 Nota 2.1. Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych za rok 2022 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE WG GRUP RODZAJOWYCH budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej urządzenia techniczne i maszyny środki transportu inne środki trwałe Razem Wartość brutto na początek okresu 210 45 0 5 259 zwiększenia: 0 0 0 0 0 - nabycie 0 0 0 0 0 zmniejszenia: 28 0 0 0 28 - zbycie 0 0 0 0 0 - likwidacja 28 0 0 0 28 - przeniesienie do aktywów do sprzedaży 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 Wartość brutto na koniec okresu 182 45 0 5 231 Skumulowane umorzenie na początek okresu 34 39 0 4 77 zwiększenia: 19 4 0 1 23 - amortyzacja okresu bieżącego 19 4 0 1 23 - inne 0 0 0 0 0 zmniejszenia: 2 0 0 0 2 - sprzedaż 0 0 0 0 0 - likwidacja 2 0 0 0 2 - przeniesienie do aktywów do sprzedaży 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 Skumulowane umorzenie na koniec okresu 51 43 0 4 98 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu 0 0 0 0 0 odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 0 0 0 0 0 Wartość netto na koniec okresu 131 2 0 0 133 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 36 z 67 Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych za rok 2021 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE WG GRUP RODZAJOWYCH budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej urządzenia techniczne i maszyny środki transportu inne środki trwałe Razem Wartość brutto na początek okresu 163 45 0 5 212 zwiększenia: 47 0 0 0 47 - nabycie 47 0 0 0 47 zmniejszenia: 0 0 0 0 0 - zbycie 0 0 0 0 0 - likwidacja 0 0 0 0 0 - przeniesienie do aktywów do sprzedaży 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 Wartość brutto na koniec okresu 210 45 0 5 259 Skumulowane umorzenie na początek okresu 16 31 0 3 51 zwiększenia: 18 8 0 1 26 - amortyzacja okresu bieżącego 18 8 0 1 26 - inne 0 0 0 0 0 zmniejszenia: 0 0 0 0 0 - sprzedaż 0 0 0 0 0 - likwidacja 0 0 0 0 0 - przeniesienie do aktywów do sprzedaży 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 Skumulowane umorzenie na koniec okresu 34 39 0 4 77 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu 0 0 0 0 0 odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 22 0 0 0 22 Wartość netto na koniec okresu 153 6 0 1 160 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 37 z 67 Nota 2.2. Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych W latach 2021-2022 wszystkie rzeczowe aktywa trwałe stanowiły własność spółki. Nota 3. Prawo do użytkowania Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany: Na dzień 31 grudnia 2022 roku PRAWO DO UŻYTKOWANIA budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej urządzenia techniczne i maszyny środki transportu Razem Wartość na początek okresu 484 0 219 703 zwiększenie (nowe leasingi i umowy najmu) 627 0 0 627 zmniejszenie (amortyzacja) 316 0 39 354 Różnice kursowe z przeliczenia 0 0 0 0 Wartość na koniec okresu 795 0 180 975 Zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna) a także zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu. Poniżej znajduje się lista umów Lista umów zakwalifikowanych jako leasing krótkoterminowy lub leasing aktywów o niskiej wartości. Przedmiot Data rozpoczęcia leasingu Rata miesięczna Podstawa zwolnienia Najem lokalu w Szczecinie, ul. Księcia Bogusława 01.04.2018 8 nieoznaczony z 3 miesięcznym okresem wypowiedzenia Najem Lokalu w Białymstoku, ul. Sienkiewicza 112 01.11.2016 3 nieoznaczony z 3 miesięcznym okresem wypowiedzenia Najem Lokalu w Białymstoku, ul. Sienkiewicza 112_2 01.01.2018 24 nieoznaczony z 3 miesięcznym okresem wypowiedzenia Najem lokalu w Olsztynie, Al. Józefa Piłsudskiego 10/14 01.11.2019 26 nieoznaczony z 6 miesięcznym okresem wypowiedzenia Dzierżawa ekspresów do kawy -Białystok 15.02.2022 0 aktywo o niskiej wartości Najem lokalu w Warszawie, u. Stawki 2 01.03.2022 27 6 miesięczny okres wynajmu Najem lokalu w Przemyślu, ul. Grunwaldzka 72 03.03.2022 2 nieoznaczony z 3 miesięcznym okresem wypowiedzenia Dzierżawa drukarki w Warszawie 19.01.2022 0 aktywo o niskiej wartości Najem lokalu w Krakowie, ul. Batorego 1/3 29.04.2022 10 nieoznaczony z 6 miesięcznym okresem wypowiedzenia Dzierżawa ekspresu do kawy -Wrocław 01.06.2022 0 aktywo o niskiej wartości TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 38 z 67 Nota 4. Aktywa finansowe Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone 21 297 14 615 Razem 21 297 14 615 Pożyczki udzielone 31.12.2022 31.12.2021 Długoterminowe aktywa finansowe 0 0 a) w jednostkach powiązanych 0 0 - udzielone pożyczki 0 0 b) w pozostałych jednostkach 0 0 - udzielone pożyczki 0 0 Krótkoterminowe aktywa finansowe 1 250 5 699 a) w jednostkach powiązanych 1 250 5 699 - udzielone pożyczki 1 250 5 699 b) w pozostałych jednostkach 0 0 - udzielone pożyczki 0 0 Spółka poddała testom na utratę wartości długoterminowe aktywa finansowe - inwestycje w spółki zależne i stowarzyszone, co do których nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego. Testem objęto również związane z nimi aktywa np. udzielone im pożyczki oraz należności z tytułu dywidendy. Test dla grupy spółek obejmującej: SoftwareHut Sp. z o.o., Evertop Sp. z o.o. , SoftwareHut Nordic ApS, SoftwareHut LLC, Kiss Digital Sp. z o.o. łączna wartość testowanych aktywów (obejmujących wartość inwestycji oraz należności z tytułu dywidendy) wynosiła 19.681 tys. zł. Na potrzeby testu przyjęto następujące założenia. W związku z połączeniem Javeo Software Sp. z o.o. i Order of Code Sp. z o.o. z SoftwareHut Sp. z o.o., a także z uwagi na ścisłe powiązania kooperacyjne (między innymi przejście dużej części programistów z Evertop Sp. z o.o. do SoftwareHut Sp. z o.o. oraz wykorzystywaniem ich do świadczenia usług na rzecz spółek zależnych od SoftwareHut Sp. z o.o. tj. spółki SoftwareHut Nordic ApS i SoftwareHut LLC), co uniemożliwia rzetelną identyfikację oddzielnych strumieni pieniężnych dla każdego indywidualnego podmiotu, test na utratę wartości udziałów został przeprowadzony dla centrum wypracowującego zyski tj. łącznie dla grupy spółek obejmującej: SoftwareHut Sp. z o.o., Evertop Sp. z o.o. , SoftwareHut Nordic ApS, SoftwareHut LLC i Kiss Digital Sp. z o.o. Prognozami szczegółowymi objęto lata 2023-2026. Dla tego okresu założono planowaną dynamikę wzrostu sprzedaży w wysokości kilkunastu procent rocznie. Planowane nakłady inwestycyjne na lata 2023- 2026 wyniosła wyniosły 1.997 tys. zł. Założono, że amortyzacja, należności i nakłady inwestycyjne wzrosną proporcjonalnie do tempa wzrostu przychodów ze sprzedaży. W okresie prognozy założono również, iż EBIT utrzyma się na średnim poziomie 10% od przychodu ze sprzedaży. W kolejnych latach po okresie prognozy szczegółowej przyjęto stopę wzrostu gotówki w wysokości 2,5% rocznie. Stopę dyskontową założono na poziomie 20%. W wyniku testu ustalono, iż wartość użytkowa jest wyższa od wartości bilansowej aktywów, a więc brak jest podstaw do objęcia odpisem aktualizacyjnym wartości testowanych aktywów na dzień 31.12.2022 r. Test dla Grow Uperion S.A. Łączna wartość testowanych aktywów (obejmujących wartość inwestycji oraz udzielonych pożyczek) wynosiła 2.824 tys. zł. Na potrzeby testu przyjęto następujące założenia. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 39 z 67 Prognozami szczegółowymi objęto lata 2023-2026. Dla tego okresu założono dynamikę wzrostu sprzedaży, która spowoduje wzrost przychodów z 464 tys. zł do 1.340 tys. zł w 2026 r. Suma planowanych nakładów inwestycyjnych na lata 2022-2025 wyniosła 1.829 tys. zł. Przygotowano szczegółową analizę kosztów. Założono, że należności wzrosną proporcjonalnie do tempa wzrostu przychodów ze sprzedaży. W kolejnych latach po okresie prognozy szczegółowej przyjęto stopę wzrostu gotówki w wysokości 2,5% rocznie. Stopę dyskontową założono na poziomie 20%. W wyniku testu ustalono, iż wartość użytkowa aktywów związanych z Grow Uperion S.A. jest wyższa od wartości bilansowej aktywów, a więc brak jest podstaw do objęcia odpisem aktualizacyjnym wartości testowanych aktywów na dzień 31.12.2022 r. Test dla Brainhint Sp. z o.o. Łączna wartość testowanych aktywów (obejmujących wartość inwestycji) wynosiła 2.210 tys. zł. Na potrzeby testu przyjęto następujące założenia. Prognozami szczegółowymi objęto lata 2023-2026. Przychody i koszty zaplanowano na podstawie szczegółowych założeń poczynionych dla sprzedaży w podziale na produkty i związanych z nią poszczególnych kategorii kosztów. Suma planowanych nakładów inwestycyjnych na lata 2023-2026 wyniosła 268 tys. zł. Przygotowano szczegółową analizę kosztów. Założono, że należności i zobowiązania wzrosną proporcjonalnie do tempa wzrostu przychodów ze sprzedaży. W kolejnych latach po okresie prognozy szczegółowej przyjęto stopę wzrostu gotówki w wysokości 2,5% rocznie. Stopę dyskontową założono na poziomie 20%. W wyniku testu ustalono, iż wartość użytkowa aktywów związanych z Brainhint Sp. z o.o. jest wyższa od wartości bilansowej aktywów, a więc brak jest podstaw do objęcia odpisem aktualizacyjnym wartości testowanych aktywów na dzień 31.12.2022 r. Test dla Kiss Communications Sp. z o.o. Łączna wartość testowanych aktywów (obejmujących wartość inwestycji) wynosiła 611 tys. zł. Na potrzeby testu przyjęto następujące założenia. Prognozami szczegółowymi objęto lata 2023-2026. Przychody i koszty zaplanowano na podstawie szczegółowych założeń poczynionych dla sprzedaży w podziale na produkty i związanych z nią poszczególnych kategorii kosztów. Suma planowanych nakładów inwestycyjnych na lata 2023-2026 wyniosła 100 tys. zł. Przygotowano szczegółową analizę kosztów. Założono, że należności i zobowiązania wzrosną proporcjonalnie do tempa wzrostu przychodów ze sprzedaży. W kolejnych latach po okresie prognozy szczegółowej przyjęto stopę wzrostu gotówki w wysokości 2,5% rocznie. Stopę dyskontową założono na poziomie 20%. W wyniku testu ustalono, iż wartość użytkowa aktywów związanych z Kiss Communications Sp. z o.o. jest wyższa od wartości bilansowej aktywów, a więc brak jest podstaw do objęcia odpisem aktualizacyjnym wartości testowanych aktywów na dzień 31.12.2022 r. Wyszczególnienie Udziały w jednostkach podporządkowanych Aktywa finansowe na początek okresu 14 615 Zwiększenia (tytuły): 10 785 nabycie 10 785 Zmniejszenia (tytuły): 4 102 odpisy z tytułu utraty wartości odniesione na koszty 220 przeniesienie do kategorii aktywów do sprzedaży 3 882 Aktywa finansowe na koniec okresu 21 297 Zwiększenia wartości aktywów finansowych wynikają z transakcji przejęcia udziałów w spółkach: Brainhint Sp. z o.o., Kiss Digital Sp. z o.o., Kiss Communications Sp. z o.o. oraz Intelilex Sp. z o.o. w łącznej kwocie 6.924 tys. zł, a także z objęcia udziałów w drodze podwyższenia kapitału we wcześniej powiązanych już spółkach Grow Uperion S.A. Holo4Labs S.A., Stockambit S.A. oraz Zonifero S.A. w łącznej kwocie 3.861 tys. zł. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 40 z 67 Jednocześnie w 2022 r. dokonano odpisów wartości posiadanych udziałów w spółce Stockambit S.A. w kwocie 220 tys. zł. Do kategorii aktywów przeznaczonych do zbycia przeniesiono wartość udziałów w kapitale zakładowym spółek Holo4Labs S.A. w wysokości 1.606 tys. zł, Holo4Med S.A. w wysokości 1.155 tys. zł oraz Zonifero S.A. w wysokości 1.121 tys. zł. Następnie w wyniku wyceny do wartości godziwej aktywów przeznaczonych do sprzedaży wartość tych udziałów w łącznej kwocie 3.882 tys. zł weszła w skład odpisu aktualizującego ich wartość. Więcej o wycenie wartości godziwej znajduje się w Nota 40. Aktywa dostępne do sprzedaży. Nota 5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Środki pieniężne w kasach 0 0 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 2 376 4 917 Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania 31 17 Depozyty 0 0 Inne środki pieniężne 37 0 RAZEM 2 445 4 933 Nota 6. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Nota 6.1. Specyfikacja należności krótkoterminowych Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Należności od jednostek powiązanych 2 454 2 881 z tytułu dostaw i usług 2 454 2 881 Należności od pozostałych jednostek 5 375 1 366 z tytułu dostaw i usług 39 336 z tytułu podatków, dotacji i ceł 0 0 pozostałe należności 5 336 1 030 Czynne rozliczenia międzyokresowe 61 416 RAZEM 7 890 4 664 Pozostałe należności na dzień 31 grudnia 2022 dotyczą głównie należności z tytułu dywidendy od spółki zależnej SoftwareHut S.A. w kwocie 4.500 tys. zł. Dodatkowo w skład salda na dzień 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 r. wchodzą należności TenderHut S.A., w imieniu której spółka „Investin” Sp. z o.o. za powierzone jej środki pieniężne zobowiązała się dokonać zakupu udziałów innej spółki. Zgodnie z ostatnim aneksem z dnia 31 grudnia 2022 r. realizacja postanowień umowy została zawieszona do dnia 31 grudnia 2023 r. wraz z prawem zwrotu dla TenderHut S.A. kwoty 570 tys. zł w wyżej wymienionym terminie i rozwiązania w ten sposób umowy. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 41 z 67 Wartość godziwa należności handlowych oraz pozostałych należności nie różni się istotnie od ich wartości księgowej. Nota 6.2. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku. Wyszczególnienie Wartość brutto Odpis aktualizujący wartość należności Wartość bilansowa nieprzeterminowane 2 407 -435 1 972 przeterminowane, w tym: 919 -397 521 0- 90 dni 918 -397 521 91 - 180 dni 0 0 0 181 - 360 dni 0 0 0 powyżej 360 dni 1 0 1 RAZEM 3 326 -833 2 493 Dla należności handlowych (za wyjątkiem tych, które są analizowane indywidualnie jako nieobsługiwane), przeprowadzono analizę portfelową i zastosowano uproszczoną matrycę odpisów w poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności w oparciu o wskaźnik niewypełnienia zobowiązania ustalony na podstawie danych historycznych (za okres ostatnich pięciu lat). Analiza nie wykazała konieczności utworzenia odpisu aktualizującego należności handlowe na dzień bilansowy. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku. Wyszczególnienie Wartość brutto Odpis aktualizujący wartość należności Wartość bilansowa nieprzeterminowane 3 038 0 3 038 przeterminowane, w tym: 179 0 179 0- 90 dni 178 0 178 91 - 180 dni 0 0 0 181 - 360 dni 0 0 0 powyżej 360 dni 1 0 1 RAZEM 3 218 0 3 218 Odpis aktualizujący wartość należności handlowych od podmiotów powiązanych, które zostały przeniesione do kategorii aktywów do sprzedaży znajduje się w Nocie 40. Aktywa dostępne do sprzedaży. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 42 z 67 Nota 6.3. Pozostałe aktywa krótkoterminowe Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 polisy ubezpieczeniowe 11 19 usługi transportowe 0 0 usługi dostępu do baz danych i programów 8 17 podatek VAT przyszłych okresów 2 0 prace badawczo-rozwojowe 0 0 najem 28 37 składki członkowskie 9 5 koszty związane z wejściem na giełdę i emisją akcji 0 335 koszty związane z audytem 0 0 pozostałe 3 3 RAZEM 61 416 Nota 7. Kapitał akcyjny Nota 7.1. Struktura kapitału akcyjnego Wyszczególnienie 31.12.2022 emisja akcji serii A1 750 000 emisja akcji serii B1 1 010 509 emisja akcji serii C1 3 342 emisja akcji serii C2 47 526 emisja akcji serii D1 134 026 emisja akcji serii E1 60 000 emisja akcji serii F1 27 268 emisja akcji serii G1 13 000 RAZEM: 2 045 671 W dniu 8 lipca 2021 r. zarząd spółki podjął decyzję o podwyższeniu kapitału zakładowego Spółki, w ramach uchwalonego i zarejestrowanego kapitału docelowego o kwotę nie wyższą niż 6.000,00 zł w drodze emisji 60.000 akcji zwykłych na okaziciela serii E1 o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Akcje serii E1 zostały zaoferowane w drodze subskrypcji prywatnej dla właścicieli spółki Evertop Sp. z o.o., w celu ich objęcia w zamian za wkłady niepieniężne w postaci 100% udziałów spółki Evertop Sp. z o.o. W TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 43 z 67 dniu 5 sierpnia 2021 roku, zostały zawarte trzy umowy objęcia 60.000 akcji TenderHut S.A. serii E1 za wkład niepieniężny, w wyniku czego TenderHut S.A. nabył 100% udziałów w spółce Evertop Sp. z o.o. Akcje serii E1 zostały zarejestrowane w KRS w dniu 7 marca 2022 r. W dniu 18 marca 2022 r. zarząd spółki podjął decyzję o podwyższeniu kapitału zakładowego Spółki, w ramach uchwalonego i zarejestrowanego kapitału docelowego w drodze emisji 27.268 akcji zwykłych na okaziciela serii F1. Akcje serii F1 zostały zaoferowane w drodze subskrypcji prywatnej dla właścicieli spółki Brainhint Sp. z o.o., w celu ich objęcia w zamian za wkłady niepieniężne w postaci 536 udziałów spółki Brainhint Sp. z o.o. W dniu 18 marca 2022 roku, zostały zawarte dwie umowy objęcia łącznie 27.268 akcji TenderHut S.A. serii F1 za wkład niepieniężny, w wyniku czego TenderHut S.A. nabył 536 udziałów spółki Brainhint Sp. z o.o. Akcje serii F1 zostały zarejestrowane w KRS w dniu 23 maja 2022 r. W dniu 21 kwietnia 2022 r. zarząd TenderHut S.A. podjął uchwałę w sprawie emisji 13.000 akcji zwykłych na okaziciela serii G1 o wartości nominalnej 0,10 PLN każda. Akcje serii G1 zostały zaoferowane w drodze subskrypcji prywatnej dla jednego z właścicieli spółki Kiss Digital Sp. z o.o., w celu ich objęcia w zamian za wkłady niepieniężne w postaci 20 udziałów w kapitale zakładowym spółki Kiss Digital Sp. z o.o. W dniu 28 kwietnia 2022 roku została zawarta umowa objęcia 13.000 akcji TenderHut S.A. serii G1 za ww. wkład niepieniężny. Również w tym dniu podpisano umowę zakupu kolejnych 22 udziałów w kapitale zakładowym spółki Kiss Digital Sp. z o.o. za cenę 0,9 mln zł, w wyniku czego TenderHut S.A. nabył prawa do 100% udziałów w spółce Kiss Digital Sp. z o.o. Akcje serii G1 zostały zarejestrowane w KRS w dniu 25 maja 2022 r. Nota 7.2. Struktura akcjonariatu Spółki Według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku struktura akcjonariatu Spółki jest następująca: Wyszczególnienie Liczba akcji Wartość nominalna akcji Udział w kapitale podstawowym Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów (szt) (PLN) (szt) Współwłasność Thomasa Jacoba Birka i spadkobierców Martina Birka 750 000 75 000 36,66% 750 000 36,66% Robert Strzelecki 752 023 75 202 36,76% 752 023 36,76% AUGEBIT Fundusz Inwestycyjny Zamknięty 112 513 11 251 5,50% 112 513 5,50% Mateusz Andrzejewski 107 106 10 711 5,24% 107 106 5,24% Thomas Jacob Birk 11 288 1 129 0,55% 11 288 0,55% Pozostali 312 741 31 274 15,29% 312 741 15,29% RAZEM: 2 045 671 204 567 100,00% 2 045 671 100,00% *akcje Thomasa i spadkobierców Martina Birka należały do Waldemara Birka, który zmarł w 2018 roku, na dzień sporządzenia niniejszego dokumentu uprawomocniło się postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku przez Thomasa i Martina Birka (przy czym w odniesieniu do Martina Birka, z uwagi na jego śmierć w grudniu 2020 roku, osobami uprawnionymi są jego spadkobiercy), przy czym nie nastąpił jeszcze dział spadku. Dalsze informacje na temat akcjonariatu Spółki znajdują się w sprawozdaniu z działalności zarządu spółki za 2022 r. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 44 z 67 Nota 8. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty W latach 2021-2022 nie podjęto decyzji o wypłacie dywidendy, które podlegałyby zatwierdzeniu przez Walne Zgromadzenie. Nota 9. Zyski zatrzymane Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Zyski zatrzymane na początek okresu 8 950 2 533 zwiększenia, w tym: 2 649 6 774 zysk netto okresu bieżącego 2 649 6 417 podział zysku z lat ubiegłych 0 358 zmniejszenia, w tym: 0 352 podział zysku z lat ubiegłych 0 352 Różnice kursowe z przeliczenia 0 0 Transakcje z właścicielami 0 0 Zyski zatrzymane na koniec okresu 11 599 8 956 Nota 10. Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte Nota 10.1. Specyfikacja kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych według tytułów Specyfikacja kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych na 31.12.2022 r. Wyszczególnienie Kwota z umowy Kwota pozostała do spłaty Warunki oprocentowania Zabezpieczenie Termin spłaty Kredyt w rachunku bieżącym 2 000 - WIBOR 1M + marża banku weksel in blanco + cesja wierzytelności 04/2023 RAZEM: 2 000 0 Specyfikacja kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych na 31.12.2021 r. Wyszczególnienie Kwota z umowy Kwota pozostała do spłaty Warunki oprocentowania Zabezpieczenie Termin spłaty Kredyt w rachunku bieżącym 2 000 - WIBOR 1M + marża banku weksel in blanco + cesja wierzytelności 04/2022 Subwencja z PFR 525 394 nie dotyczy 06/2023 RAZEM: 2 525 394 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 45 z 67 Nota 11. Inne zobowiązania finansowe Nota 11.1. Specyfikacja innych zobowiązań finansowych Leasing finansowy 31.12.2022 31.12.2021 - długoterminowy 543 479 - krótkoterminowy 424 252 RAZEM 967 732 Nota 11.2. Specyfikacja innych zobowiązań finansowych według metody wyceny Inne zobowiązania finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Wyceniane według zamortyzowanego kosztu 967 732 Wyceniane według wartości godziwej przez bieżący wynik finansowy 0 0 Nota 12. Rezerwy Nota 12.1. Specyfikacja rezerw na przyszłe zobowiązania Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 33 33 - krótkoterminowa 33 33 Pozostałe rezerwy 103 65 - krótkoterminowe 103 65 RAZEM 136 98 Utworzona rezerwa na świadczenia pracownicze w roku 2022 dotyczyła niewykorzystanych urlopów wypoczynkowych. Pozostałe rezerwy dotyczą kosztów przeprowadzanego w roku 2023 audytu sprawozdania finansowego za rok 2022. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 46 z 67 Nota 12.2. Zmiany stanu pozostałych rezerw Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Wartość rezerwy na początek okresu 65 60 zwiększenia 103 65 zmniejszenia 65 60 - z tyt. wykorzystania 65 60 - przeniesienie do aktywów do sprzedaży 0 0 Różnice kursowe z przeliczenia 0 0 Wartość rezerwy na koniec okresu 103 65 Nota 13. Pozostałe zobowiązania Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 zobowiązania publicznoprawne 207 193 z tytułu wynagrodzeń 107 61 zaliczki otrzymane na dostawy 0 0 z tytułu nadpłat otrzymanych od kontrahentów 0 2 bierne rozliczenia międzyokresowe 151 23 pozostałe 0 0 RAZEM 464 279 Bierne rozliczenia między okresowe dotyczą kosztów zakupionych towarów i usług zafakturowanych w roku 2023 a odnoszących się do roku 2022 np. odsprzedawanych licencji komputerowych. Nota 14. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 nieprzeterminowane 1 073 1 527 przeterminowane, w tym: 41 355 0- 90 dni 40 355 91 - 180 dni 0 0 181 - 360 dni 0 0 powyżej 360 dni 1 0 RAZEM 1 114 1 882 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 47 z 67 Nota 15. Przychody ze sprzedaży Nota 15.1. Struktura rzeczowa przychodów z działalności kontynuowanej Przychody z działalności kontynuowanej od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 Przychody ze sprzedaży, w tym: 20 775 11 369 przychody ze sprzedaży usług 19 236 10 737 przychody ze sprzedaży towarów 1 539 632 Pozostałe przychody 788 908 RAZEM 21 563 12 277 Nota 15.2. Struktura terytorialna przychodów ze sprzedaży produktów oraz towarów i materiałów Struktura terytorialna przychodów ze sprzedaży od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 Sprzedaż usług 19 236 10 737 Kraj 18 968 9 396 Zagranica 267 1 341 Sprzedaż towarów 1 539 632 Kraj 1 539 632 Zagranica 0 0 RAZEM 20 775 11 369 Nota 16. Pozostałe przychody i koszty operacyjne Pozostałe przychody operacyjne od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 0 0 Dotacje 0 2 Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0 0 Inne przychody operacyjne 788 906 RAZEM 788 908 Na pozycje pozostałych przychodów operacyjnych składają się między innymi następujące pozycje: przychody z refaktur, umorzenie składek ZUS związanych z Covid-19, odsprzedaż licencji Microsoft Azure oraz umorzona subwencja PFR w wysokości 350 tys. zł. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 48 z 67 Pozostałe koszty operacyjne od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0 22 Inne koszty operacyjne 876 314 RAZEM 876 336 Na inne koszty operacyjne składają się przede wszystkim odpisy aktualizujące wartość aktywów związanych ze spółką stowarzyszoną Stockambit S.A., tj.: odpisy udziałów w kwocie 220 tys. zł, pożyczek udzielonych w kwocie 192 tys. zł i należności handlowych w kwocie 17 tys. zł. Pozostałą część salda stanowią między innymi następujące pozycje: koszty do refaktur, darowizna oraz pozostałe koszty rodzajowe w tym: koszty podróży służbowych, reprezentacji, ubezpieczeń i składek członkowskich. Nota 17. Przychody i koszty finansowe Przychody finansowe od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 Odsetki 410 258 Zysk ze zbycia inwestycji 1 038 668 Inne, w tym: 7 502 9 505 - nadwyżka dodatnich różnic kursowych 2 5 - dywidenda 7 500 9 500 RAZEM 8 950 10 431 W latach 2022 i 2021 Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Spółki SoftwareHut Sp. z o.o. podjęło uchwały w sprawie wypłaty jedynemu wspólnikowi dywidendy w łącznej wysokości odpowiednio 7.500 tys. zł i 9.500 tys. zł. Do dnia 31 grudnia 2022 roku, z uchwalonej w 2022 r. dywidendy w kwocie 7.500 tys. zł, została wypłacona dywidenda w kwocie 3.000 tys. zł. Zysk ze zbycia inwestycji w 2022 r. w kwocie 1 038 tys. pochodził głównie z transakcji zakupów i sprzedaży akcji innego niepowiązanego notowanego podmiotu. W roku 2021 sprzedano natomiast 319 udziałów spółki Holo4Med S.A. Sp. z o.o. na łączną kwotę 670 tys. zł. Zysk ze sprzedaży wyniósł 668 tys. zł. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 49 z 67 Koszty finansowe od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 Odsetki, w tym: 90 87 odsetki od kredytów 7 32 odsetki od leasingu 54 40 pozostałe odsetki 29 15 Inne, w tym: 0 0 strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych 0 0 nadwyżka ujemnych różnic kursowych 0 0 Aktualizacja wartości aktywów finansowych 7 106 RAZEM 97 193 Nota 18. Podatek dochodowy bieżący i odroczony Nota 18.1. Podział podatku dochodowego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na część bieżącą i odroczoną Wyszczególnienie od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 Podatek bieżący 197 126 Podatek odroczony 352 -947 RAZEM 549 -821 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 50 z 67 Nota 18.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za 2022 i 2021 rok przedstawia się następująco: Wyszczególnienie od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 Zysk (strata) brutto 9 706 5 596 Podatek według ustawowej stawki podatkowej (tj.19%) 1 844 1 063 Podatek według efektywnej stawki podatkowej 549 -821 Różnica -1 295 -1 884 Różnice w stawce podatkowej stosowane przez jednostki o statusie małego podatnika 0 -128 Wpływ aktywa odroczonego naliczonego na stracie podatkowej -595 0 Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów 5 114 336 Efekt podatkowy kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów 972 64 Przychody niestanowiące przychodów podatkowych 8 799 9 581 Efekt podatkowy przychodów niestanowiących przychodów podatkowych 1 672 1 820 Efektywna stawka podatkowa (%) 5,66 -14,67 Główną pozycją przychodów niestanowiących przychodów podatkowych w 2021 r. były dywidendy uzyskane od spółek zależnych w wysokości 9,2 mln zł. Główną pozycją przychodów niestanowiących przychodów podatkowych w 2022 r. były dywidendy uzyskane od spółek zależnych w wysokości 7,5 mln zł. Pozostałą część przychodów niestanowiących przychodów stanowiły przychody z aktualizacji wartości aktywów finansowych. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 51 z 67 Nota 18.3. Struktura składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego Na dzień 31.12.2022 Wyszczególnienie Wartość składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu Zmiana aktywa ujęta w korespondencji z wynikiem finansowym za okres bieżący Różnice kursowe z przeliczenia Wartość składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu Różnica pomiędzy podatkową a bilansową wartością należności i zobowiązań handlowych (różnic kursowych) 0 0 0 0 Różnica między podatkową i bilansową amortyzacją WNiP 27 14 0 41 Różnica między podatkową a bilansową wartością rezerw na świadczenia emerytalne i podobne 6 0 0 6 Różnica między podatkową a bilansową wartością pozostałych rezerw 12 7 0 19 Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej 5 -7 0 -2 Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań z tytułu odsetek od pożyczek -58 -19 0 -76 Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań z tytułu wynagrodzeń oraz ZUS 9 8 0 16 Straty podatkowe do rozliczenia w latach następnych 949 -354 0 595 Pozostałe różnice przejściowe 0 1 526 0 1 526 RAZEM 952 1 175 0 2 126 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 52 z 67 Na dzień 31.12.2021 Wyszczególnienie Wartość składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu Zmiana aktywa ujęta w korespondencji z wynikiem finansowym za okres bieżący Różnice kursowe z przeliczenia Wartość składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu Różnica pomiędzy podatkową a bilansową wartością należności i zobowiązań handlowych (różnic kursowych) 0 0 0 0 Różnica między podatkową i bilansową amortyzacją WNiP 0 27 0 27 Różnica między podatkową a bilansową wartością rezerw na świadczenia emerytalne i podobne 0 6 0 6 Różnica między podatkową a bilansową wartością pozostałych rezerw 11 1 0 12 Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej 13 -7 0 5 Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań z tytułu odsetek od pożyczek -14 -44 0 -58 Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań z tytułu wynagrodzeń oraz ZUS 7 1 0 9 Straty podatkowe do rozliczenia w latach następnych 0 949 0 949 Pozostałe różnice przejściowe -12 12 0 0 RAZEM 5 946 0 952 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 53 z 67 Na pozostałe różnice przejściowe w 2022 r. składają składa się przede wszystkim różnice między podatkową a bilansową wartością aktywów do sprzedaży. Istotnym elementem składowym kalkulacji aktywa z tyto odroczonego podatku dochodowego są także nierozliczone starty podatkowe TenderHut S.A. za 2021 r. w kwocie 3.131 tys. zł. Przeprowadzono test na stwierdzenie możliwości realizacji tego aktywa poprzez porównanie jego kwoty do spodziewanej wysokości podstawy opodatkowania w następnych 5 latach. Założono, iż spółka w nadchodzących latach pełnić będzie w coraz większym stopniu funkcję zarządcze wobec innych podmiotów z Grupy, w związku z czym założono wzrosty zarówno kosztów w podziale na poszczególne ich kategorie oraz odpowiadającym ich przychodom z tytułu usług korporacyjnych. Oprócz tego spółka będzie świadczyła usługi doradztwa projektowego, inwestycyjnego, usługi konsultingowe oraz marketingowe. Wynikiem realizacji założonego planu działań będzie osiągnięcie dodatniej podstawy opodatkowania już w roku 2022. Planowana do osiągnięcia wysokość zysku podatkowego oraz moment jego wystąpienia pokazały na możliwość realizacji całości strat podatkowych w najbliższych latach. Nota 19. Transakcje z podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi poprzez powiązania kapitałowe Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Należności i pożyczki, w tym: 8 220 8 885 należności handlowe 2 454 2 881 należności inne 4 516 305 pożyczki udzielone 1 250 5 699 Zobowiązania i pożyczki, w tym: 226 462 zobowiązania handlowe 226 462 zobowiązania inne 0 0 pożyczki otrzymane 0 0 Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Przychody, w tym: 28 229 19 259 Przychody netto ze sprzedaży 19 944 8 826 Pozostałe przychody operacyjne 377 683 Przychody finansowe - odsetki 408 250 Przychody finansowe z tytułu dywidendy 7 500 9 500 Koszty, w tym: 5 136 4 582 Koszty działalności operacyjnej 5 136 4 577 Koszty finansowe - odsetki 0 5 Wymienione powyżej transakcje dotyczą spółek kapitałowych - podmiotów powiązanych, gdzie kryterium powiązania wynika z powiązań kapitałowych. Nie są tu zatem uwzględnione transakcje z podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi na podstawie powiązań osobowych, które są za to przedstawione w Nocie 20. Transakcje z podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi poprzez powiązania osobowe . TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 54 z 67 Nota 20. Transakcje z podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi poprzez powiązania osobowe Wyszczególnione transakcje z podmiotami powiązanymi osobowo dotyczą wszystkich transakcji pomiędzy TenderHut S.A. a innymi osobami prawnymi lub osobami fizycznymi, gdzie kryterium powiązania wynika z powiązań osobowych. Bardziej szczegółowe informacje dla niektórych pozycji zaprezentowanych w tej nocie, a dotyczące tylko osób zasiadających w organach spółki, ujęte są w Nocie 21. Wynagrodzenie osób wchodzącymi w skład organów Spółki z tytułu umów o pracę i podobnych oraz Nocie 37. Transakcje handlowe z osobami wchodzącymi w skład organów spółki. Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Przychody, w tym: 2 12 Przychody netto ze sprzedaży 1 12 Pozostałe przychody operacyjne 1 0 Koszty, w tym: 3 442 2 356 Koszty działalności operacyjnej 3 442 2 356 Na wymienioną w tabeli pozycję kosztów działalności operacyjnej składają się przede wszystkim usługi świadczone przez członków zarządu TenderHut S.A. na podstawie podpisanych umów cywilno- prawnych, opisane szerzej w Nocie 37. Transakcje z osobami wchodzącymi w skład organów Spółki. Umowy handlowe z członkami organów TenderHut S.A. w 2022 r. opiewały na łączną kwotę 2.099 tys. zł, a koszty wynagrodzeń członków organów z tytułu umów o pracę i podobnych wyniosły 201 tys. zł. Pozostała kwota 513 tys. zł wynika z umów o świadczenie usług przez członków zarządu spółki zależnej na rzecz TenderHut S.A. Usługi te dotyczyły głównie usług doradztwa gospodarczego oraz sporządzania raportów i analiz finansowych. Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Należności i pożyczki, w tym: 0 0 należności handlowe 0 0 pożyczki udzielone 0 0 Zobowiązania i pożyczki, w tym: 265 255 zobowiązania handlowe 265 248 zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 0 6 pożyczki otrzymane 0 0 Nota 21. Wynagrodzenie osób wchodzących w skład organów Spółki z tytułu umów o pracę i podobnych Wynagrodzenie kluczowego personelu 31.12.2022 31.12.2021 Zarząd 25 17 Rada Nadzorcza 191 96 RAZEM 216 113 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 55 z 67 W latach 2021-2022 nie wystąpiły świadczenia po okresie zatrudnienia, pozostałe świadczenia długoterminowe, płatności na bazie akcji własnych ani świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy. Nota 22. Wynagrodzenie firmy audytorskiej Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta 31.12.2022 31.12.2021 Obowiązkowe badanie sprawozdania finansowego 103 65 Pozostałe usługi 0 0 RAZEM 103 65 Nota 23. Struktura zatrudnienia Struktura zatrudnienia 31.12.2022 31.12.2021 Pracownicy umysłowi 22,40 17,00 RAZEM 22,40 17,00 Nota 24. Działalność zaniechana W dniu 25.11.2022 r. zakończył się trwający ponad rok proces likwidacji startupowej spółki NOACON Entwicklungsgesellschaft mbH. Na dzień 31.12.2021 r. spółka dokonała odpisu aktualizującego wartość udziałów spółki NOACON Entwicklungsgesellschaft mbH na kwotę 106 tys. zł. Nota 25. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów środków pieniężnych Sprawozdanie z przepływów pieniężnych zostało sporządzone metodą pośrednią. W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych za lata 2021-2022 zmiana stanu kapitału obrotowego odpowiada bilansowym zmianom stanu tych pozycji. W pozycji Inne korekty za rok 2022 ujęto między innymi: koszty związane z likwidowanym ŚT STUDIOHUT -3 tys. zł, wpłata za akcje sprzedane w roku 2021 spółki Zonifero S.A. - 10 tys. zł, umorzona subwencja PFR 350 tys. zł, odpis aktualizujący aktywa do dalszej odsprzedaży dotyczący należności 730 tys. zł., przekształcenie umowy leasingu dotyczącej najmu 626 tys. zł oraz podatek odroczony od odpisu aktualizującego wartość aktywów do zbycia w wysokości 1.526 tys. zł. W pozycji Inne korekty za rok 2021 ujęto między innymi kosztom związanym z tworzonym WNIP zakończonym niepowodzeniem 65 tys. zł, odpis aktualizujący wartość udziałów w jednostce stowarzyszonej NOACON 106 tys. zł., odpis na likwidowany środek trwały Studiohut w kwocie 22 tys. zł oraz koszty emisji akcji w wysokości 247 tys. zł. Nota 26. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym Spółka zarządza kapitałem by zagwarantować, że należące do niej jednostki będą zdolne kontynuować działalność przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dla akcjonariuszy dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 56 z 67 Struktura kapitałowa Spółki obejmuje zadłużenie, na które składają się między innymi kredyty oraz kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki, w tym wyemitowane akcje, kapitały rezerwowe i zysk zatrzymany. Struktura finansowania 31.12.2022 31.12.2021 Oprocentowane kredyty i pożyczki 0 394 Zobowiązania leasingowe 967 732 Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania 1 578 2 163 Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego 0 1 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 445 4 933 Zadłużenie netto 100 -1 644 Kapitał razem 0 0 Kapitał i zadłużenie netto 100 -1 644 Wskaźnik dźwigni 0,00 0,00 Nota 27. Cel i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Działalność Spółki podlega następującym kategoriom ryzyka związanego z instrumentami finansowymi: ▪ ryzyko kredytowe, ▪ ryzyko płynności finansowej, ▪ ryzyko walutowe, ▪ ryzyko stóp procentowych. Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Spółki na każdy rodzaj ryzyka wskazanego powyżej a także opisuje cele, politykę oraz procedury związane z zarządzaniem ryzykiem. Odpowiedzialność za wyznaczenie kryterium i zasad zarządzania ryzykiem ponosi Zarząd Spółki. Zarządzanie ryzykiem prowadzone jest jako proces ciągły. Spółka poddaje ryzyka ciągłej analizie z punktu widzenia oddziaływania środowiska zewnętrznego oraz zmian w swoich strukturach i działalności. Na tej podstawie podejmuje działania zmierzające do ograniczenia ryzyka lub jego transferu poza Spółkę. Celowi temu służy podnoszenie świadomości pracowników w zakresie możliwości powstania i oddziaływania ryzyka z punktu widzenia działalności jednostki organizacyjnej. Nota 28. Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Spółkę strat finansowych na skutek niewypełnienia przez klienta lub kontrahenta będącego stroną instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowiązań. Ryzyko kredytowe wiąże się głównie ze ściągalnością należności. Główne czynniki mające wpływ na występowanie ryzyka kredytowego w przypadku Spółki to: ▪ stosunkowo duży wolumen obrotów z wybranymi podmiotami zwiększa ryzyko istotnego wpływu na sytuację Spółki w przypadku niewypłacalności kontrahenta ▪ zakres ochrony ubezpieczeniowej dla kontrahentów przez ubezpieczyciela w związku z szacowanym wzrostem ryzyka; ▪ sprzedaż do klientów w krajach, gdzie ewentualne ściganie dłużników jest utrudnione ze względu na skomplikowaną, długą i nieskuteczną procedurę sądową. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 57 z 67 Zarząd Jednostki dominującej stosuje politykę kredytową, zgodnie z którą ekspozycja na ryzyko kredytowe jest monitorowana na bieżąco. Każdy klient dokonujący zakupu z odroczonym terminem płatności jest weryfikowany poprzez szereg narzędzi, takich jak: klasa ryzyka, limit kredytowy, ubezpieczenie wierzytelności, wywiad gospodarczy, inne zabezpieczenia – które decydują o poziomie akceptowalnego ryzyka. Od strony prewencyjnej, Spółka skupia się głównie na właściwym doborze kontrahentów, tj. podejmowaniu współpracy z renomowanymi przedsiębiorstwami o określonej reputacji. Ocena wiarygodności kredytowej jest przeprowadzana w stosunku do wszystkich klientów wymagających kredytowania. Zarówno weryfikacja klienta jak i ewentualne dochodzenie należności oparte są na zestandaryzowanych regułach, które zapewniają obiektywne zarządzanie ryzykiem, zgodnie z aktualnie nakreśloną przez zarząd Jednostki dominującej strategią. Istotnym elementem służącym racjonalizowaniu ryzyka jest odniesienie potencjalnej straty do rzeczywistej lub potencjalnej marży generowanej na danym kliencie. W Spółce nie występuje istotna koncentracja ryzyka kredytowego. Roczny obrót z największym odbiorcą spoza Grupy osiągnął w 2022 r. 2% kapitałów własnych. Warto zauważyć, że Spółka ogranicza również ryzyko kredytowe poprzez rozliczanie większości kontraktów w okresach miesięcznych, dzięki czemu możliwa jest stosunkowo szybka reakcja na pogorszenie zwyczajów płatniczych kontrahentów. Analiza ryzyka odbywa się poprzez systematyczną, okresową analizę za pomocą raportów o należnościach. Na tej podstawie, zarówno w dłuższej jak i krótszej perspektywie podejmowane są decyzje odnośnie kształtu polityki kredytowej na danym obszarze czy w stosunku do danego klienta. Kluczową rolę w procesie odzyskiwania należności odgrywają pracownicy odpowiedzialni za windykację oraz współpracujące kancelarie prawne. Zadaniami związanymi z monitorowaniem spływu należności są obarczeni również pracownicy działu handlowego odpowiedzialni za utrzymywanie relacji z klientami. Po spełnieniu określonych przesłanek następuje blokada realizacji dalszych zamówień. Nota 29. Ryzyko utraty płynności finansowej Ryzyko utraty płynności finansowej jest to ryzyko wystąpienia braku możliwości spłaty przez Spółkę jej zobowiązań finansowych w momencie ich wymagalności. Największe tego typu ryzyka powstają w wyniku: • ponoszenia istotnych wydatków na aktywa trwałe i finansowe • długie terminy płatności od kontrahentów związane m.in uzależnieniem wpłaty od realizacji usługi. Celem działań prowadzonych przez Spółkę w zakresie zarządzania ryzykiem płynności jest organicznie tego ryzyka. W zakresie zarządzania płynnością Spółka koncentruje się na szczegółowej analizie spływu należności, planowanych do poniesienia nakładów inwestycyjnych i uzyskiwaniu max terminów płatności zobowiązań. Jednocześnie Spółka w ramach polityki ograniczania ryzyka dąży do posiadania wolnych limitów w zakresie finansowania obcego, pozwalających na zapewnienie finansowania bieżących jak i planowanych działań. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 58 z 67 Zobowiązania finansowe Grupy według dat zapadalności według stanu na dzień bilansowy 31.12.2022 Wyszczególnienie/ Okres spłaty do 3 m-cy do 1 roku powyżej 1 roku do 3 lat powyżej 3 do 5 lat powyżej 5 lat Razem zobowiązani a Zobowiązania handlowe 1 114 0 0 0 0 1 114 Kredyty 0 0 0 0 0 0 Pożyczki 0 0 0 0 0 0 RAZEM 1 114 0 0 0 0 1 114 Zobowiązania finansowe Grupy według dat zapadalności według stanu na dzień bilansowy 31.12.2021 Wyszczególnienie/ Okres spłaty do 3 m-cy do 1 roku powyżej 1 roku do 3 lat powyżej 3 do 5 lat powyżej 5 lat Razem zobowiązani a Zobowiązania handlowe 1 882 0 0 0 0 1 882 Kredyty 0 0 0 0 0 0 Pożyczki 0 263 131 0 0 394 RAZEM 1 882 263 131 0 0 2 276 Dostępne finansowanie zewnętrzne Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Niezabezpieczone kredyty w rachunku bieżącym płatne na żądanie Kwota wykorzystana 0 0 Kwota niewykorzystana 0 0 Suma 0 0 Zabezpieczone kredyty w rachunku bieżącym Kwota wykorzystana 0 0 Kwota niewykorzystana 2 000 2 000 Suma 2 000 2 000 Razem 2 000 2 000 Nota 30. Ryzyko walutowe Spółka TenderHut S.A. jest narażona na ryzyko kursowe zwłaszcza związane ze znacznymi zmianami kursów walut (głownie EUR), w których dokonywane są rozliczenia z kontrahentami. Pomimo starań i zwiększania hedgingu naturalnego, a co za tym idzie zmniejszanie ekspozycji netto na walutach obcych, Spółka nadal jest narażona na ryzyko kursowe. Struktura przychodów ze sprzedaży produktów, materiałów i towarów Spółki w poszczególnych latach wg waluty: TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 59 z 67 Waluta 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 PLN 98% 89% USD 1% 3% EUR 1% 8% GBP 0% 1% Razem 100% 100% Wartość księgowa wybranych pozycji denominowanych w walutach obcych po przeliczeniu na PLN przedstawia się następująco: Na dzień 31.12.2022 Wybrane pozycje bilansowe EUR USD GBP DKK RMB CHF Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 4 1 1 0 0 0 Należności handlowe 2 8 0 0 0 0 Zobowiązania handlowe 19 0 9 0 0 0 Ekspozycja netto -13 9 -7 0 0 0 Na dzień 31.12.2021 Wybrane pozycje bilansowe EUR USD GBP DKK RMB CHF Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 9 27 7 0 0 0 Należności handlowe 151 185 0 0 0 0 Zobowiązania handlowe 78 0 46 0 0 0 Ekspozycja netto 82 212 -39 0 0 0 Na dzień 31 grudnia 2022 roku należności wyrażone w walutach obcych stanowiły 0,2% ogółu Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności krótkoterminowych, zobowiązania wyrażone w walutach obcych stanowiły 0,1% wszystkich krótkoterminowych zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań, a w strukturze środków pieniężnych 1,7% stanowiły waluty obce. Na dzień 31 grudnia 2021 roku należności wyrażone w walutach obcych stanowiły 0,9% ogółu Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności krótkoterminowych, zobowiązania wyrażone w walutach obcych stanowiły 7,2% wszystkich krótkoterminowych zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań, a w strukturze środków pieniężnych 5,7% stanowiły waluty obce. Stopień wrażliwości Spółki na wzrost i spadek kursu EUR/PLN, USD/PLN i GBP/PLN przedstawiony jest w poniższej tabeli. Analiza wrażliwości obejmuje wyłącznie nierozliczone na koniec okresu sprawozdawczego pozycje denominowane w walutach obcych i prezentuje potencjalną zmianę wartości aktywów i zobowiązań finansowych w wyniku zmiany kursu walutowego. Analiza wrażliwości skalkulowana jest w oparciu o kurs walut uwzględniający zmianę o 10% w stosunku do kursów obowiązujących na dzień 31.12.2022 r. i 31.12.2021 r. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 60 z 67 Analiza wrażliwości na zmiany kursów walutowych w podziale na waluty: Na dzień 31.12.2022 Wyszczególnienie EUR USD GBP DKK RMB CHF zmiana (w %) 10% 10% 10% 10% 10% 10% Zmiana wartości aktywów finansowych 1 1 0 - - - Zmiana wartości zobowiązań finansowych (2) () (1) - - - Wpływ na zysk przed opodatkowaniem (1) 1 (1) - - - Na dzień 31.12.2021 Wyszczególnienie EUR USD GBP DKK RMB CHF zmiana (w %) 10% 10% 10% 10% 10% 10% Zmiana wartości aktywów finansowych 16 21 1 - - - Zmiana wartości zobowiązań finansowych (8) () (5) - - - Wpływ na zysk przed opodatkowaniem 8 21 (4) - - - Przy spadku kursów walutowych (odchylenie o -10%) analiza wrażliwości przyjmuje identyczne wartości jak w powyższej tabeli, tylko ze znakiem przeciwnym. Nota 31. Ryzyko stóp procentowych Ryzyko zmiany stóp procentowych, na które eksponowana jest Spółka związane jest z zawartymi umowami z tytułu kredytów oraz umów leasingowych. W stosunku do powyższych Spółka stara się operować w oparciu o oprocentowanie zmienne, kalkulowane w korelacji ze stawkami rynkowymi (międzybankowymi). Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto oraz kapitału własnego na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej). Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto oraz kapitału własnego na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej). Na dzień 31.12.2022 Wartość narażona na ryzyko Wpływ na wynik finansowy brutto przy zmniejszeniu o punkt procentowy -1 p.p. Wpływ na wynik finansowy brutto przy zwiększeniu o punkt procentowy +1 p.p. Środki pieniężne 2 445 -24 24 Kredyty i pożyczki 0 0 0 Leasing finansowy 967 10 -10 Razem wpływ na wynik brutto 3 412 -15 15 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 61 z 67 Na dzień 31.12.2021 Wartość narażona na ryzyko Wpływ na wynik finansowy brutto przy zmniejszeniu o punkt procentowy -1 p.p. Wpływ na wynik finansowy brutto przy zwiększeniu o punkt procentowy +1 p.p. Środki pieniężne 4 933 0 0 Kredyty i pożyczki 394 4 -4 Leasing finansowy 160 2 -2 Razem wpływ na wynik brutto 5 487 6 -6 Przyjęte dla celów analizy wrażliwości zmian punktów bazowych dla stóp procentowych oparte są na ocenie obserwowalnych warunkach rynkowych. Nota 32. Ryzyko spowolnienia gospodarczego na skutek Covid-19 Pod koniec 2019 r. po raz pierwszy pojawiły się wiadomości z Chin dotyczące koronawirusa. W kolejnych latach wirus rozprzestrzenił się na całym świecie, a jego negatywny wpływ objął wiele krajów. W chwili publikacji niniejszego sprawozdania finansowego sytuacja nie uległa jeszcze całkowitemu rozwiązaniu i wydaje się, że negatywny wpływ na handel światowy oraz na Grupę TenderHut S.A. może mieć bardziej długofalowe skutki niż zakładano. Ponieważ sytuacja może ulec dynamicznej zmianie, kierownictwo Spółki uważa, że nie jest możliwe przedstawienie szacunków ilościowych potencjalnego wpływu obecnej sytuacji na jednostkę. kierownictwo będzie nadal monitorować potencjalny wpływ i podejmie wszelkie możliwe kroki, aby złagodzić wszelkie negatywne skutki dla Spółki. Kierownictwo uważa taką sytuację za zdarzenie nie powodujące korekt w niniejszym sprawozdaniu finansowym. Nota 33. Ryzyko związane z konfliktem na Ukrainie Spółka nie posiada aktywów, ani nie uzyskuje przychodów z tytułu działalności na rynku ukraińskim, rosyjskim czy białoruskim. Istnieje jednak ryzyko, iż rozszerzenie się konfliktu zbrojnego na inne kraje lub dalsza jego eskalacja, czy też przedłużenie się czasu jego trwania może negatywnie wpłynąć na perspektywy rozwoju, sytuację finansową i osiągane przez Spółkę wyniki finansowe. Ponieważ sytuacja wciąż się rozwija, kierownictwo jednostki uważa, że nie jest możliwe przedstawienie szacunków ilościowych potencjalnego wpływu obecnej sytuacji na jednostkę. kierownictwo będzie nadal monitorować potencjalny wpływ i podejmie wszelkie możliwe kroki, aby złagodzić wszelkie negatywne skutki dla jednostki. Kierownictwo uważa taką sytuację za zdarzenie nie powodujące korekt w niniejszym sprawozdaniu finansowym. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 62 z 67 Nota 34. Instrumenty finansowe Na dzień 31.12.2022 Klasy/Kategorie instrumentów finansowych Zamortyzowany koszt Wartość godziwa rozliczana przez wynik finansowy Instrumenty zabezpieczające Razem Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 7 890 0 0 7 890 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 445 0 0 2 445 Pożyczki udzielone 4 778 0 0 4 778 Instrumenty pochodne 0 0 0 0 RAZEM 15 113 0 0 15 113 Na dzień 31.12.2021 Klasy/Kategorie instrumentów finansowych Zamortyzowany koszt Wartość godziwa rozliczana przez wynik finansowy Instrumenty zabezpieczające Razem Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 4 664 0 0 4 664 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 4 933 0 0 4 933 Pożyczki udzielone 5 699 0 0 5 699 Instrumenty pochodne 0 0 0 0 RAZEM 15 296 0 0 15 296 Na dzień 31.12.2022 Klasy/Kategorie instrumentów finansowych Zamortyzo wany koszt Wartość godziwa rozliczana przez wynik finansowy Instrumenty zabezpieczające Poza zakresem MSSF 9 Razem Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte 0 0 0 0 0 Inne zobowiązania finansowe (leasing) 967 0 0 0 967 Instrumenty pochodne 0 0 0 0 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 1 578 0 0 0 1 578 Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego 0 0 0 0 0 RAZEM 2 545 0 0 0 2 545 TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 63 z 67 Na dzień 31.12.2021 Klasy/Kategorie instrumentów finansowych Zamortyzo wany koszt Wartość godziwa rozliczana przez wynik finansowy Instrumenty zabezpieczające Poza zakresem MSSF 9 Razem Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte 394 0 0 0 394 Inne zobowiązania finansowe (leasing) 732 0 0 0 732 Instrumenty pochodne 0 0 0 0 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 2 161 0 0 0 2 161 Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego 1 0 0 0 1 RAZEM 3 288 0 0 0 3 288 Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Spółka posiadała na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku nie odbiegała istotnie od wartości prezentowanej w sprawozdaniach finansowych za poszczególne lata z następujących powodów: ▪ w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest istotny, ▪ instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała instrumentów pochodnych wycenionych w wartości godziwej. Nota 35. Poniesione nakłady inwestycyjne Poniższa tabela przedstawia poniesione nakłady inwestycyjne, w tym na niefinansowe aktywa trwałe. Poniesione nakłady inwestycyjne od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 - w tym na ochronę środowiska 0 0 Nakłady na wartości niematerialne 0 443 Nakłady na środki trwałe 0 47 Razem inwestycje w niefinansowe aktywa trwałe 0 489 Razem inwestycje w finansowe aktywa trwałe 0 0 Razem nakłady inwestycyjne 0 489 Główną pozycją nakładów na wartości niematerialne i prawne był zakup od spółki zależnej Grow Uperion S.A. aplikacji do monitorowania efektywności pracowników i wzmacniania ich motywacji i zaangażowania. TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 64 z 67 Nota 36. Programy opcji menadżerskich W okresie do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego nie wystąpiły programy płatności na bazie akcji w Spółce. Nota 37. Transakcje z osobami wchodzącymi w skład organów Spółki Poniżej przedstawiono istotne informacje na temat transakcji dokonanych pomiędzy Spółką, a Członkami Zarządu w okresie od dnia 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. i od dnia 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. 2022 roku Członkowie Zarządu Członkowie Rady Nadzorczej Razem Zakup usług 2 375 0 2 375 Sprzedaż usług/towarów 1 0 1 Wynagrodzenia 10 191 201 Należności bez pożyczek na koniec okresu 0 0 0 Zobowiązania bez pożyczek na koniec okresu 229 0 229 Pożyczki udzielone na koniec okresu 0 0 0 Przychody finansowe - odsetki 0 0 0 Na wymienioną w tabeli pozycję kosztów zakupu usług składają się przede wszystkim usługi świadczone przez członków zarządu TenderHut S.A. na podstawie podpisanych umów cywilno- prawnych, obejmujące między innymi: usługi doradcze dotyczące metod i sposobu kontroli oraz podnoszenia efektywności wykorzystania aktywów, tworzenia i pomocy we wdrażaniu projektów optymalizacji i racjonalizacji kosztów, monitorowania bieżącej sytuacji spółki, opracowania i wdrażania strategii biznesowej, optymalizacji finansowania i pozyskiwania finansowania, metod oceny ryzyka kredytowego odbiorców, wspierania działań sprzedażowych i wykonawczych, sprawowania kontroli wewnętrznej. 2021 roku Członkowie Zarządu Członkowie Rady Nadzorczej Razem Zakup usług 1 850 0 1 850 Sprzedaż usług/towarów 9 0 9 Wynagrodzenia 17 96 113 Należności bez pożyczek na koniec okresu 0 0 0 Zobowiązania bez pożyczek na koniec okresu 199 6 205 Pożyczki udzielone na koniec okresu 0 0 0 Przychody finansowe - odsetki 0 0 0 Sprzedaż oraz zakupy od podmiotów powiązanych dokonywane są na warunkach odpowiadających warunkom rynkowym. Zobowiązania/należności na koniec roku obrotowego są niezabezpieczone, nieoprocentowane i rozliczane gotówkowo. Należności od lub zobowiązania wobec podmiotów powiązanych nie zostały objęte żadnymi gwarancjami udzielonymi lub otrzymanymi. Na koniec roku TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 65 z 67 obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2022 Spółka nie utworzyła żadnego odpisu aktualizującego należności od ww. podmiotów powiązanych. Nota 38. Istotne sprawy sporne przeciwko Spółce Na dzień 31 grudnia 2022 roku, 31 grudnia 2021 roku oraz dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie toczyły się istotne sprawy sporne przeciwko Spółce TenderHut S.A., które mogłyby wywrzeć bądź też wywarły w przeszłości istotny wpływ na sytuację finansową oraz wyniki działalności operacyjnej Spółki. Nota 39. Zdarzenia po dniu bilansowym Do dnia sporządzenia Jednostkowego sprawozdania finansowego nie wystąpiły inne istotne zdarzenia po dacie bilansu poza opisanymi w niniejszym sprawozdaniu w pkt. 1.2. Nota 40. Aktywa dostępne do sprzedaży W czwartym kwartale 2022 r. Zarząd TenderHut S.A. podjął szereg czynności zmierzających do zbycia pakietów kontrolnych akcji spółek zależnych Zonifero S.A., Holo4Med S.A. oraz Holo4Labs S.A. Uzyskane zgody formalne pozwoliły na sfinalizowanie transakcji dla Zonifero S.A., Holo4Med S.A. na przełomie marca i kwietnia 2023 r. W związku z tym dokonano szereg przekształceń mających na celu wyodrębnienie i prezentację spółek zależnych Zonifero S.A., Holo4Med S.A. oraz Holo4Labs S.A. jako aktywów przeznaczonych do sprzedaży. (a) Aktywa wchodzące w skład pozycji aktywów przeznaczonych do sprzedaży 2022 r po przeszacowaniu 2022 r przed przeszacowaniem 2021 r. Długoterminowe aktywa finansowe - 3 882 - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 326 1 142 - Krótkoterminowe aktywa finansowe - 3 336 - Aktywa przeznaczone do sprzedaży 326 8 360 - Zgodnie z MSSF 5, aktywa i zobowiązania przeznaczone do sprzedaży zostały odpisane do wysokości ich wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. Na dzień 31.12.2022 r. wartość bilansowa aktywów przed opisem wynosiła 8.360 tys. zł. W ramach odpisu ujęto między innymi odpisy aktualizujące wartość należności handlowych: od Zonifero S.A. w kwocie 600 tys. zł i od Holo4Labs S.A. w kwocie 216 tys. zł. Wartość wszystkich aktywów do sprzedaży po dokonanych odpisach wyniosła 326 tys. PLN Jest to jednorazowa wycena do wartości godziwej, przy której wykorzystano podejście dochodowe tj. technikę określania wartości bieżącej. Wycena została ustalona przy użyciu nieobserwowalnych danych wejściowych, którymi były m.in. prognozy finansowe ośrodków wypracowujących środki pieniężne tj. spółki Zonifero S.A., Holo4Labs S.A. oraz Holo4Med S.A. Prognozy zostały opracowane przy użyciu własnych danych jednostki i tym samym zaliczono ją do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej. Dane wejściowe poziomu 3 zastosowane dla Spółki Holo4Med S.A. są następujące: Prognozami szczegółowymi objęto lata 2022-2025. Przychody założono w wysokościach od 3,8 mln zł do 6,0 mln zł rocznie w zależności od okresu. Suma planowanych nakładów inwestycyjnych na lata 2022-2025 założono w wysokościach od 1,3 mln zł do 1,6 mln zł rocznie w zależności od okresu. Przygotowano szczegółową analizę kosztów. Założono także, że należności wzrosną proporcjonalnie do tempa wzrostu przychodów ze sprzedaży. W kolejnych latach po okresie prognozy szczegółowej TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 66 z 67 przyjęto prognozowaną stopę wzrostu na poziomie 12,9% rocznie. Stopę dyskontową WACC w zależności od okresu, założono między 25,6% a 26,4%, przy czym w jej kalkulacji uwzględniono premię za podwyższone ryzyko specyficzne dla startupu w wysokości 10%. W wyniku analizy stwierdzono, że wycena w wysokości 0 zł jest właściwym oszacowaniem wartości godziwej kapitału własnego spółki Holo4Med S.A. Oznaczało to konieczność objęcia wartości bilansowej aktywów do sprzedaży związanych ze spółką Holo4Med S.A. z wartości 2.609 tys. zł przed odpisami do wartości 326 tys. zł po odpisach. Dane wejściowe poziomu 3 zastosowane dla Spółki Zonifero S.A. są następujące: Prognozami szczegółowymi objęto lata 2022-2025. Przychody założono w wysokościach od 2,6 mln zł do 5,7 mln zł rocznie w zależności od okresu. Suma planowanych nakładów inwestycyjnych na lata 2022-2025 założono w wysokościach od 2,1 mln zł do 2,3 mln zł rocznie w zależności od okresu. Przygotowano szczegółową analizę kosztów. Założono także, że należności wzrosną proporcjonalnie do tempa wzrostu przychodów ze sprzedaży. W kolejnych latach po okresie prognozy szczegółowej przyjęto prognozowaną stopę wzrostu na poziomie 22,2% rocznie. Stopę dyskontową WACC w zależności od okresu, założono między 24,8% a 26,3% przy czym w jej kalkulacji uwzględniono premię za podwyższone ryzyko specyficzne dla startupu w wysokości 10%. W wyniku analizy stwierdzono, że wycena w wysokości 0 zł jest właściwym oszacowaniem wartości godziwej kapitału własnego spółki Zonifero S.A. Oznaczało to konieczność objęcia wartości bilansowej aktywów do sprzedaży związanych ze spółką Zonifero S.A. z wartości 3.478 tys. zł przed odpisami do wartości 0 zł po odpisach. Dane wejściowe poziomu 3 zastosowane dla Spółki Holo4Labs S.A. są następujące: Prognozami szczegółowymi objęto lata 2022-2025. Przychody założono w wysokościach od 2,1 mln zł do 2,5 mln zł rocznie w zależności od okresu. Suma planowanych nakładów inwestycyjnych na lata 2022-2025 założono w wysokości 1 mln rocznie. Przygotowano szczegółową analizę kosztów. Założono także, że należności wzrosną proporcjonalnie do tempa wzrostu przychodów ze sprzedaży. W kolejnych latach po okresie prognozy szczegółowej przyjęto prognozowaną stopę wzrostu na poziomie 10% rocznie. Stopę dyskontową WACC w zależności od okresu, założono między 24,2% a 26,6% przy czym w jej kalkulacji uwzględniono premię za podwyższone ryzyko specyficzne dla startupu w wysokości 10%. W wyniku analizy stwierdzono, że wycena w wysokości 0 zł jest właściwym oszacowaniem wartości godziwej kapitału własnego spółki Holo4Labs S.A. Oznaczało to konieczność objęcia wartości bilansowej aktywów do sprzedaży związanych ze spółką Holo4Labs S.A. z wartości 2.274 tys. zł przed odpisami do wartości 0 zł po odpisach. Powyższe wartości założeń odzwierciedlają dotychczasowe doświadczenia Spółki. Prognozy stanowiły element wyceny wartości ww. spółek na dzień 15.12.2022 r., która podlegała weryfikacji zewnętrznego wyspecjalizowanego podmiotu tj. spółki Fair Value Sp. z o.o. (b) Zobowiązania wchodzące w skład pozycji zobowiązań związanych z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 2022 2021 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania - - Zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży - - TenderHut S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku Strona 67 z 67 c) Analiza wyniku działalności zaniechanej oraz wyniku ujętego z tytułu przeszacowania aktywów do sprzedaży przedstawia się następująco: 2022 2021 Przychody z działalności zaniechanej - - Koszty działalności zaniechanej - - Zysk (strata) z działalności zaniechanej przed opodatkowaniem - - Podatek dochodowy dotyczący działalności zaniechanej - - Zysk/strata po opodatkowaniu z działalności zaniechanej - - Zysk/(strata) przed opodatkowaniem ujęty z tytułu przeszacowania aktywów wchodzących w skład aktywów do sprzedaży -8 034 - Podatek -1 526 - Zysk/strata po opodatkowaniu ujęty z tytułu przeszacowania aktywów wchodzących w skład aktywów do sprzedaży -6 508 - Zysk / strata dotyczący grupy aktywów do zbycia -6 508 - d) Przepływy środków pieniężnych z aktywów przeznaczonych na sprzedaż 2022 2021 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej -386 -408 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej -1 362 -3 634 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej - - Przepływy środków pieniężnych z aktywów przeznaczonych na sprzedaż razem -1 748 -4 042 Robert Sebastian Strzelecki Thomas Jacob Birk Prezes Zarządu Członek Zarządu Anna Hossa osoba odpowiedzialna za sporządzenie sprawozdania finansowego Białystok, 26 kwietnia 2023 r.

AI Terminal

5836_rns_2023-04-28_61153e45-9055-4b78-85cf-9928acd4e4c7.xhtml

More from TenderHut S.A.

Talk to a Data Expert