Ten Square Games S.A.

Interim / Quarterly Report • Sep 5, 2022

ŚRÓDROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

GRUPY KAPITAŁOWEJ TEN SQUARE GAMES S.A.

ZA OKRES 1.01.2022 – 30.06.2022

Wrocław, 5 września 2022

WYBRANE DANE FINANSOWE

DANE SKONSOLIDOWANE

Wyszczególnienie	PLN		EUR
	za okres 01.01.2022 - 30.06.2022	za okres 01.01.2021 - 30.06.2021	za okres 01.01.2022 - 30.06.2022	za okres 01.01.2021 - 30.06.2021
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Płatności	266 002 370	324 173 144	57 294 757	71 290 716
Przychody	274 477 494	338 999 340	59 120 231	74 551 774
Koszt własny sprzedaży	33 476 255	22 019 279	7 210 514	4 842 417
Zysk (strata) na działalności operacyjnej	46 836 287	94 615 365	10 088 157	20 807 543
Zysk (strata) brutto	49 264 204	95 466 480	10 611 111	20 994 718
Zysk (strata) netto	40 535 066	86 077 936	8 730 925	18 930 016
EBITDA	61 770 713	100 295 927	13 304 912	22 059 229
EBITDA skorygowana	70 577 833	111 968 844	15 201 894	24 626 235
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	83 935 055	107 723 162	18 078 931	23 690 172
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-39 131 776	-11 478 016	-8 428 668	-2 524 213
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-93 088 667	-547 907	-20 050 545	-120 494

Wyszczególnienie	PLN		EUR
	30.06.2022 31.12.2021		30.06.2022	31.12.2021
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Aktywa trwałe	326 192 131	298 865 805	69 690 239	64 979 303
Aktywa obrotowe	157 694 736	221 414 318	33 691 137	48 139 826
Kapitał własny	318 796 029	351 051 347	68 110 078	76 325 466
Zobowiązania długoterminowe	58 244 747	64 993 212	12 443 863	14 130 802
Zobowiązania krótkoterminowe	106 846 091	104 235 564	22 827 435	22 662 861

	2022	2021
Kurs EUR/PLN
- dla danych bilansowych	4,6806	4,5994
- dla danych rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych	4,6427	4,5472

Do przeliczenia danych bilansowych użyto kursu średniego NBP na dzień bilansowy.

Do przeliczenia pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów oraz rachunku przepływów pieniężnych użyto kursu będącego średnią arytmetyczną kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień poszczególnych miesięcy danego okresu.

Wyszczególnienie	1Q 2022	2Q 2022	razem 1HY 2022
Zysk na działalności operacyjnej (EBIT)	29 391 817	17 444 470	46 836 287
Amortyzacja (bez części kapitalizowanej)	2 742 054	3 725 224	6 467 278
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości	0	8 467 149	8 467 149
EBITDA	32 133 872	29 636 841	61 770 713
Niegotówkowy wpływ programu motywacyjnego (bez części kapitalizowanej)	12 303 319	-236 983	12 066 336
wynik (przychód minus prowizje) odroczony w czasie - consumable	-3 456 258	-636 252	-4 092 510
wynik (przychód minus prowizje) odroczony w czasie - durable	-1 859 303	-316 187	-2 175 490
koszty potencjalnych i zrealizowanych akwizycji (M&A) oraz przegląd opcji strategicznych	1 760 415	0	1 760 415
darowizny na rzecz OPP - wojna w Ukrainie	1 000 000	0	1 000 000
pozostałe wydarzenia jednorazowe	248 368	0	248 368
EBITDA skorygowana	42 130 413	28 447 420	70 577 833

Wyszczególnienie	1Q 2021	2Q 2021	razem 1HY 2021	3Q 2021	4Q 2021	razem 2021
Zysk na działalności operacyjnej (EBIT)	55 919 321	38 696 044	94 615 365	31 192 480	40 412 748	166 220 593
Amortyzacja (bez części kapitalizowanej)	941 410	978 452	1 919 862	3 304 646	2 359 808	7 584 316
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości	0	3 760 700	3 760 700	0	0	3 760 700
EBITDA	56 860 731	43 435 196	100 295 927	34 497 126	42 772 556	177 565 609
Niegotówkowy wpływ programu motywacyjnego (bez części kapitalizowanej) wynik (przychód minus prowizje) odroczony w czasie - consumable	10 981 139 -2 249 545	10 970 806 -198 724	21 951 945 -2 448 269	7 694 579 1 585 693	10 023 537 5 232 970	39 670 061 4 370 394
wynik (przychód minus prowizje) odroczony w czasie - durable	-1 181 489	-6 649 270	-7 830 759	5 331 821	9 330 773	6 831 835
koszty potencjalnych i zrealizowanych akwizycji (M&A) oraz przegląd opcji strategicznych	0	0	0	3 686 602	0	3 686 602
pozostałe wydarzenia jednorazowe	0	0	0	2 054 828	0	2 054 828
EBITDA skorygowana	64 410 836	47 558 008	111 968 844	54 850 650	67 359 837	234 179 331

Snis	treści

		WYBRANE DANE FINANSOWE2
		INFORMACJE OGÓLNE6
1.		DANE SPÓŁKI6
2.		GRUPA KAPITAŁOWA7
3.		AKCJONARIAT8
	3.1.	Wykaz akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez podmioty zależne co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu emitenta8
	3.2.	Wykaz akcji posiadanych przez członków Zarządu lub Rady Nadzorczej Emitenta 9
	3.3.	Serie akcji 10
	3.4.	Opis zmian w akcjonariacie 10
4.		SKŁAD ORGANÓW SPÓŁKI NA DZIEŃ 30.06.2022 ROKU 11
5.		FORMAT SKRÓCONEGO SPRAWOZDANIA 11
6.		OŚWIADCZENIE ZARZĄDU 12
		ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 13
1.		ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 13
2.		ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 14
3.		ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 15
4.		ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 17
		POLITYKA RACHUNKOWOŚCI 18
1.		ZGODNOŚĆ Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI RACHUNKOWOŚCI 18
2.		ZMIANY ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI 18
3.		OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI 19
	3.1.	Konsolidacja – jednostki zależne 19
	3.2.	Przychody i koszty działalności operacyjnej 19
	3.3.	Przychody i koszty działalności finansowej 20
	3.4.	Podatek dochodowy 21
	3.5.	Rzeczowe aktywa trwałe 22
	3.6.	Wartości niematerialne 22
	3.7.	Leasing 23
	3.8.	Instrumenty finansowe 24
	3.9.	Transakcje w walucie obcej 25
	3.10.	Rozliczenia międzyokresowe 25
	3.11.	Kapitały 25
	3.12.	Płatności w formie akcji 25
	3.13.	Wypłata dywidend 25
	3.14.	Rezerwy 26
	3.15.	Zobowiązania 26
	3.16.	Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 26
		DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA SKONSOLIDOWANEGO 29
1.		PRZYCHODY 29
	1.1.	Informacje dotyczące segmentów operacyjnych oraz mierników wyników 29
	1.2.	Przychody – źródło 29

	1.3. Przychody – gry 30
	1.4. Przychody – kontrahenci 32
	1.5. Przychody – kanały dystrybucji 32
	1.6. Przychody - podział geograficzny 32
2.	KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ 33
3.	POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE 34
4.	PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE 34
5.	PODATEK DOCHODOWY I PODATEK ODROCZONY 34
6.	PODZIAŁ ZYSKU ZA 2021 ROK 36
7.	TABELA RUCHÓW – RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 36
8.	TABELA RUCHÓW – WARTOŚCI NIEMATERIALNE I WARTOŚĆ FIRMY 38
9.	POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE 40
10.	NALEŻNOŚCI 40
	10.1 NALEŻNOŚCI HANDLOWE 40
	10.2 POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI 41
	10.3 ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE 41
11.	ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE 41
12.	POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 42
13.	REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE 42
14.	INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH 42
15.	INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI W TYM INFORMACJE O WYNAGRODZENIU WYŻSZEJ KADRY KIEROWNICZEJ ORAZ RADY NADZORCZEJ 43
16.	SPRAWY SĄDOWE 46
17.	INNE ZNACZĄCE WYDARZENIA 46
18.	ZDARZENIA PO DACIE BILANSU 46
	ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 47
1.	ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 47
2.	ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 48
3.	ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 49
4.	ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 50
	DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA JEDNOSTKOWEGO 51
1.	PRZYCHODY 51
	1.1. Przychody – źródło 51
	1.2. Przychody – gry 51
	1.3. Przychody – kontrahenci 52
	1.4. Przychody – kanały dystrybucji 52
	1.5. Przychody - podział geograficzny 52
2.	KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ 53
3.	PRZYCHODY FINANSOWE 53
4.	PODATEK DOCHODOWY I PODATEK ODROCZNY 53
	ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 55

INFORMACJE OGÓLNE

1. DANE SPÓŁKI

Nazwa	Ten Square Games S.A.
Forma prawna	Spółka Akcyjna
Siedziba	ul. Traugutta 45, 50-416 Wrocław
Kraj rejestracji	Polska
Podstawowy przedmiot działalności	działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych (58.21.Z)
Organ prowadzący rejestr	Sąd Rejonowy, VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
KRS	0000704863
Numer statystyczny REGON	021744780
Numer Identyfikacji Podatkowej	8982196752
Czas trwania spółki	nieoznaczony

Spółka Ten Square Games Sp. z o.o. została zarejestrowana w dniu 21 października 2011 roku pod numerem 0000399940. Spółka Ten Square Games S.A. powstała z przekształcenia spółki Ten Square Games Sp. z o.o., co zostało zarejestrowane przez Sąd Rejonowy w dniu 20 listopada 2017 roku.

2. GRUPA KAPITAŁOWA

Ten Square Games S.A. jest Jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej, sporządzającą skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Spółki zależne są objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym od dnia założenia danej spółki/nabycia kontroli do dnia utraty kontroli nad spółką.

Stan na dzień 30.06.2022 oraz 5.09.2022 roku:

3. AKCJONARIAT

3.1. Wykaz akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez podmioty zależne co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu emitenta

Akcjonariusz	liczba akcji na 5.09.2022	% udział w kapitale podstawowym	liczba głosów na WZA	% udział w liczbie głosów
Porozumienie Akcjonariuszy1	2 559 307	34,89%	2 559 307	34,89%
Nationale-Nederlanden OFE/PTE	524 371	7,15%	524 371	7,15%
TFI Allianz Polska S.A	488 915	6,67%	488 915	6,67%
akcje własne nabyte przez Spółkę	70 000	0,95%	70 000	0,95%
pozostali (w tym żaden podmiot nie posiada więcej niż 5% akcji)	3 692 229	50,34%	3 692 229	50,34%
RAZEM	7 334 822	100%	7 334 822	100%

Akcjonariusz	liczba akcji na 30.06.2022 oraz 23.05.2022	% udział w kapitale podstawowym	liczba głosów na WZA	% udział w liczbie głosów
Porozumienie Akcjonariuszy	2 559 307	35,05%	2 559 307	35,05%
Nationale-Nederlanden OFE/PTE	524 371	7,18%	524 371	7,18%
Aviva TFI S.A.	365 910	5,01%	365 910	5,01%
akcje własne nabyte przez Spółkę	70 000	0,96%	70 000	0,96%
pozostali (w tym żaden podmiot nie posiadał więcej niż 5% akcji)	3 782 195	51,80%	3 782 195	51,80%
RAZEM	7 301 783	100%	7 301 783	100%

Akcjonariusz	liczba akcji na 31.12.2021	% udział w kapitale podstawowym	liczba głosów na WZA	% udział w liczbie głosów
Porozumienie Akcjonariuszy	3 000 120	41,09%	3 000 120	41,09%
pozostali (w tym żaden podmiot nie posiadał więcej niż 5% akcji)	4 301 663	58,91%	4 301 663	58,91%
RAZEM	7 301 783	100%	7 301 783	100%

¹ Porozumienie akcjonariuszy Spółki z dnia 21.10.2019 roku dotyczące prowadzenia trwałej polityki wobec Spółki i zgodnego wykonywania praw głosu z akcji Spółki (raport bieżący nr 30/2019). Stronami porozumienia akcjonariuszy są m.in. Maciej Popowicz (Prezes Zarządu do dnia 20 maja 2020 r.) oraz Arkadiusz Pernal (Wiceprezes Zarządu do dnia 31 grudnia 2020 r.). 9 lipca 2020 r. do Porozumienia akcjonariuszy przystąpiło dwóch nowych członków.

Akcjonariusz	liczba akcji na 5.09.2022	udział w kapitale podstawowym	liczba głosów na WZA	% udział w liczbie głosów
Prezes Zarządu - Maciej Zużałek	194 826	2,66%	194 826	2,66%
Członek Zarządu - Anna Idzikowska	25 000	0,34%	25 000	0,34%
Członek Zarządu - Andrzej Ilczuk	10 388	0,14%	10 388	0,14%
Członek Zarządu - Janusz Dziemidowicz	84 249	1,15%	84 249	1,15%
Członek Zarządu - Wojciech Gattner	32 698	0,45%	32 698	0,45%
Członek Zarządu - Magdalena Jurewicz	19 500	0,27%	19 500	0,27%
Członek Rady Nadzorczej - Arkadiusz Pernal	661 552	9,02%	661 552	9,02%
Członek Rady Nadzorczej - Maciej Marszałek	44 000	0,60%	44 000	0,60%
Członek Rady Nadzorczej - Rafał Olesiński	669	0,01%	669	0,01%
Członek Rady Nadzorczej - Kinga Stanisławska	105	0,00%	105	0,00%
RAZEM	1 072 987	14,63%	1 072 987	14,63%
pozostali	6 261 835	85,37%	6 261 835	85,37%
RAZEM	7 334 822	100,00%	7 334 822	100,00%

3.2. Wykaz akcji posiadanych przez członków Zarządu lub Rady Nadzorczej Emitenta

Akcjonariusz	liczba akcji na 30.06.2022 oraz 23.05.2022	% udział w kapitale podstawowym	liczba głosów na WZA	% udział w liczbie głosów
Prezes Zarządu - Maciej Zużałek	194 826	2,67%	194 826	2,67%
Członek Zarządu - Anna Idzikowska	17 000	0,23%	17 000	0,23%
Członek Zarządu - Andrzej Ilczuk	2 388	0,03%	2 388	0,03%
Członek Zarządu - Janusz Dziemidowicz	84 249	1,15%	84 249	1,15%
Członek Zarządu - Wojciech Gattner	24 698	0,34%	24 698	0,34%
Członek Zarządu - Magdalena Jurewicz	19 500	0,27%	19 500	0,27%
Członek Rady Nadzorczej - Arkadiusz Pernal	661 552	9,06%	661 552	9,06%
Członek Rady Nadzorczej - Maciej Marszałek	44 000	0,60%	44 000	0,60%
Członek Rady Nadzorczej - Rafał Olesiński	669	0,01%	669	0,01%
Członek Rady Nadzorczej - Kinga Stanisławska	105	0,00%	105	0,00%
RAZEM	1 048 987	14,37%	1 048 987	14,37%
pozostali	6 252 796	85,63%	6 252 796	85,63%
RAZEM	7 301 783	100,00%	7 301 783	100,00%

Akcjonariusz	liczba akcji na 31.12.2021	% udział w kapitale podstawowym	liczba głosów na WZA	% udział w liczbie głosów
Prezes Zarządu - Maciej Zużałek	194 826	2,67%	194 826	2,67%
Członek Zarządu - Anna Idzikowska	17 000	0,23%	17 000	0,23%
Członek Zarządu - Andrzej Ilczuk	2 388	0,06%	2 388	0,06%
Członek Zarządu - Janusz Dziemidowicz	84 249	1,15%	84 249	1,15%
Członek Zarządu - Wojciech Gattner	24 698	0,34%	24 698	0,34%
Członek Zarządu - Magdalena Jurewicz	19 500	0,27%	19 500	0,27%
Członek Rady Nadzorczej - Arkadiusz Pernal	807 600	11,06%	807 600	11,06%
Członek Rady Nadzorczej - Maciej Marszałek	44 000	0,60%	44 000	0,60%
Członek Rady Nadzorczej - Rafał Olesiński	669	0,01%	669	0,01%
Członek Rady Nadzorczej - Kinga Stanisławska	105	0,00%	105	0,00%
RAZEM	1 195 035	16,43%	1 195 035	16,43%
pozostali	6 095 013	83,57%	6 095 013	83,57%
RAZEM	7 301 783	100,00%	7 301 783	100,00%

3.3. Serie akcji

seria akcji	liczba akcji na 5.09.2022	wartość nominalna akcji	razem wartość nominalna akcji
A	7 225 000	0,1 PLN	722 500,00
B	109 822	0,1 PLN	10 982,20

seria akcji	liczba akcji na 31.12.2021, 23.05.2022 oraz 30.06.2022	wartość nominalna akcji	razem wartość nominalna akcji
A	7 225 000	0,1 PLN	722 500,00
B	76 783	0,1 PLN	7 678,30

Akcje serii B dotyczą realizowanego w Spółce programu motywacyjnego.

3.4. Opis zmian w akcjonariacie

Zmiany w strukturze akcjonariatu pomiędzy 31.12.2021 a 5.09.2022 roku wynikają z transakcji opisanych w:

• 1) Otrzymanych w dniu 24 stycznia 2022 roku zawiadomieniach dotyczących zmiany stanu posiadania akcji Spółki, złożonych przez: Macieja Popowicza oraz Arkadiusza Pernala, o czym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 9/2022.
• 2) Otrzymanym w dniu 28 stycznia 2022 roku zawiadomieniu dotyczącym zmiany stanu posiadania akcji Spółki, złożonym przez NN OFE, o czym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 15/2022.
• 3) Otrzymanym w dniu 6 lipca 2022 roku zawiadomieniu dotyczącym zmiany stanu posiadania akcji Spółki, złożonym przez TFI Allianz Polska S.A., o czym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 38/2022.
• 4) Zgodnie z raportami bieżącymi nr 32, 33, 34/2022 z dnia 4 lipca 2022 roku Członkowie Zarządu: Anna Idzikowska, Andrzej Ilczuk oraz Wojciech Gattner nabyli w ramach rozliczenia programu motywacyjnego po 8.000 akcji. Akcje te zostały zarejestrowane przez Sąd w dniu 2 września 2022 roku, stąd dopiero od tej daty akcje są wykazane w powyższych tabelach.
• 5) 28 lipca 2022 r. Spółka złożyła w KRS wniosek o rejestrację podwyższenia kapitału zapasowego o kwotę 3 303,90 zł (tj. o 33.039 akcji) w związku z kolejną emisją akcji związaną z rozliczeniem programu za 2021 rok. Rejestracja kapitału nastąpiła w dniu 2 września 2022 roku.

4. SKŁAD ORGANÓW SPÓŁKI NA DZIEŃ 30.06.2022 ROKU

Zarząd:

Maciej Zużałek – Prezes Zarządu;

Anna Idzikowska – Członek Zarządu;

Janusz Dziemidowicz – Członek Zarządu;

Wojciech Gattner – Członek Zarządu;

Andrzej Ilczuk – Członek Zarządu;

Magdalena Jurewicz – Członek Zarządu.

W ciągu okresu sprawozdawczego oraz po nim, do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego nie było zmian w składzie organu.

Rada Nadzorcza:

Rafał Olesiński – Przewodniczący Rady Nadzorczej;

Wiktor Schmidt - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej;

Marcin Biłos - Członek Rady Nadzorczej;

Maciej Marszałek - Członek Rady Nadzorczej;

Arkadiusz Pernal – Członek Rady Nadzorczej;

Kinga Stanisławska - Członek Rady Nadzorczej.

W ciągu okresu sprawozdawczego oraz po nim, do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego miały miejsce następujące zmiany w składzie organu:

1) Pan Tomasz Drożdżyński zrezygnował z funkcji Członka Rady Nadzorczej w dniu 11 marca 2022 roku.

5. FORMAT SKRÓCONEGO SPRAWOZDANIA

Podstawa sporządzenia sprawozdania

Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 34 "Śródroczna Sprawozdawczość Finansowa" zatwierdzonym przez UE ("MSR 34").

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie obejmuje wszystkich informacji oraz ujawnień wymaganych w rocznym sprawozdaniu finansowym i należy je czytać łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku.

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki i Grupy Kapitałowej.

Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w rachunku zysków i strat, o ile nie odracza się ich w kapitale własnym, gdy kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych i zabezpieczenie udziałów w aktywach netto.

Okresy prezentowane

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 30.06.2022 roku i obejmuje okres 6 miesięcy, tj. od dnia 01.01.2022 roku do dnia 30.06.2022 roku.

Dla danych prezentowanych w śródrocznym skróconym sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31.12.2021 roku oraz 30.06.2021 roku.

Dla danych prezentowanych w śródrocznym skróconym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w śródrocznym skróconym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w śródrocznym skróconym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 01.01.2021 roku do 30.06.2021 roku.

Założenie kontynuacji działalności

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę i Grupę Kapitałową w okresie 12 miesięcy po ostatnim dniu bilansowym, czyli 30.06.2022 roku. Zarząd Jednostki dominującej nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuowania działalności w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności.

Do dnia sporządzenia śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za pierwsze 6 miesięcy 2022 roku nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego. Jednocześnie w niniejszym sprawozdaniu finansowym nie występują istotne zdarzenia dotyczące lat ubiegłych.

Firma audytorska

Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe wraz z wybranymi elementami śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego podlegało przeglądowi przez niezależną firmę audytorską:

PKF Consult Spółka z ograniczona odpowiedzialnością Sp. k. ul. Orzycka 6 lok. 1B 02-695 Warszawa wpisaną na listę firm audytorskich pod numerem 477.

6. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU

Zarząd Jednostki dominującej oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi w Grupie Kapitałowej Ten Square Games S.A. zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki oraz Grupy Kapitałowej, jak również jej wynik finansowy.

Zarząd oświadcza także, że półroczne sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy Kapitałowej, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.

Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzono zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSR 34 – Śródroczna Sprawozdawczość Finansowa) oraz związanych z nimi interpretacjami mającymi zastosowanie do śródrocznej sprawozdawczości finansowej, ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską.

Prezentowane śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych.

ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

1. ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE	za okres 01.01.2022	za okres 01.01.2021
Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW	- 30.06.2022	- 30.06.2021
Przychody ze sprzedaży usług	274 477 494	338 999 340
Koszt wytworzenia sprzedanych usług	33 476 255	22 019 279
Zysk brutto na sprzedaży	241 001 239	316 980 061
Pozostałe przychody operacyjne	649 817	383 449
Koszty sprzedaży	147 460 307	191 734 753
Koszty ogólnego zarządu	36 624 347	26 817 669
Pozostałe koszty operacyjne	10 730 115	4 195 723
Zysk na działalności operacyjnej	46 836 287	94 615 365
Przychody finansowe	6 675 234	979 836
Koszty finansowe	3 074 409	128 721
Strata z tyt. udziału w jednostkach stowarzyszonych	1 172 908	0
Zysk przed opodatkowaniem	49 264 204	95 466 480
Podatek dochodowy	8 729 138	9 388 544
Zysk netto z działalności kontynuowanej	40 535 066	86 077 936
Zysk netto z działalności zaniechanej	0	0
Zysk netto	40 535 066	86 077 936
Zysk netto przypadająca na podmiot dominujący	40 535 066	86 077 936
Pozycje do przekwalifikowania do rachunku zysków i strat w kolejnych okresach	9 175 062	1 940
Inna całkowite dochody	9 175 062	1 940
Podlegające przeklasyfikowaniu do wyniku - różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań zagranicznych	9 175 062	1 940
Pozycje, które nie będą przekwalifikowane do rachunku zysków i strat w kolejnych okresach	0	0
Suma dochodów całkowitych	49 710 128	86 075 996
Suma dochodów całkowitych przypisana udziałowcom niekontrolującym	0	0
Suma dochodów całkowitych przypadająca na podmiot dominujący	49 710 128	86 075 996

Wyliczenie zysku na jedną akcję	za okres 01.01.2022 - 30.06.2022	za okres 01.01.2021 - 30.06.2021
liczba akcji
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku na jedną akcję w szt.	7 301 783	7 267 311
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt.	7 334 822	7 301 783
Zysk netto przypisany podmiotowi dominującemu	40 535 066	86 077 936
zysk netto na jedną akcję w zł
podstawowy za okres obrotowy	5,55	11,84
rozwodniony za okres obrotowy	5,53	11,79
zysk netto na jedną akcję przypadający na działalność kontynuowaną w zł
podstawowy za okres obrotowy	5,55	11,84
rozwodniony za okres obrotowy	5,53	11,79
zysk netto na jedną akcję przypadający na działalność zaniechaną w zł
podstawowy za okres obrotowy	0,00	0,00
rozwodniony za okres obrotowy	0,00	0,00

2. ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

AKTYWA	30.06.2022	31.12.2021	30.06.2021
Aktywa trwałe	326 192 131	298 865 805	23 994 107
Rzeczowe aktywa trwałe	22 100 236	15 210 185	8 019 642
Wartości niematerialne	112 616 008	106 445 245	8 391 361
Wartość firmy	163 893 767	161 050 504	0
Pozostałe aktywa finansowe	23 483 515	9 575 534	5 466 210
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	4 098 605	6 584 337	2 116 894
Aktywa obrotowe	157 694 736	221 414 318	398 668 970
Należności	49 555 331	62 040 655	55 690 077
Aktywa z tytułu umów z klientami	17 030 022	19 237 145	10 368 188
Udzielone pożyczki	178 787	583 091	0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	90 930 596	139 553 427	332 610 705
AKTYWA RAZEM	483 886 867	520 280 123	422 663 077

PASYWA	30.06.2022	31.12.2021	30.06.2021
Kapitały własne	318 796 029	351 051 347	274 431 175
Kapitały własne akcjonariuszy jednostki dominującej	318 796 029	351 051 347	274 431 175
Kapitał zakładowy	730 178	730 178	726 731
Kapitał zapasowy ze sprzedaży udziałów powyżej ceny nominalnej	496 100	496 100	496 100
Kapitał z rozliczenia programu motywacyjnego	77 205 860	65 139 524	46 426 208
Różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań jednostek zagranicznych	9 175 062	2 715 041	1 940
Zyski zatrzymane	249 824 879	281 970 504	226 780 196
Akcje własne	-18 636 050	0	0
Zobowiązania długoterminowe	58 244 747	64 993 212	6 530 806
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	7 226 626	4 993 184	661 939
Rezerwa na świadczenia pracownicze	2 532 666	2 588 247	0
Zobowiązania leasingowe	7 246 758	8 991 251	5 868 867
Pozostałe zobowiązania	41 238 697	48 420 530	0
Zobowiązania krótkoterminowe	106 846 091	104 235 564	141 701 096
Zobowiązania handlowe	22 233 948	6 844 591	20 524 616
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego	9 278 550	18 766 559	6 983 088
Zobowiązania leasingowe	3 833 223	3 684 538	1 709 735
Pozostałe zobowiązania	9 823 683	2 463 393	73 459 248
Rezerwy na świadczenia pracownicze	4 909 946	7 234 618	4 132 761
Zobowiązania z tytułu umów z klientami	56 766 741	65 241 865	34 891 648
Zobowiązania razem	165 090 838	169 228 776	148 231 902
PASYWA RAZEM	483 886 867	520 280 123	422 663 077

3. ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym	Kapitał zakładowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży udziałów powyżej ceny nominalnej	Kapitał z rozliczenia programu motywacyj nego	Różnice kursowe z przeliczenia	Zyski zatrzymane	Akcje własne	Kapitał własny przypadający akcjonariusz om jednostki dominującej	Razem kapitały własne
				6 miesięcy zakończonych 30.06.2022 r.
Kapitał własny na dzień 01.01.2022 r.	730 178	496 100	65 139 524	2 715 041	281 970 504	0	351 051 347	351 051 347
Wpłata kapitału zakładowego							0	0
Płatności w formie akcji			12 066 336				12 066 336	12 066 336
Różnice kursowe					-3 077 902		-3 077 902	-3 077 902
Podział zysku netto							0	0
Wypłata dywidendy					-72 317 830		-72 317 830	-72 317 830
Pozostałe zmiany							0	0
Zysk netto					40 535 066		40 535 066	40 535 066
Nabycie akcji własnych						-18 636 050	-18 636 050	-18 636 050
Inne dochody całkowite				6 460 021	2 715 041		9 175 062	9 175 062
Suma dochodów całkowitych				6 460 021	43 250 107		49 710 128	49 710 128
Zmiana kapitału własnego	0	0	12 066 336	6 460 021	-32 145 625	-18 636 050	-32 255 318	-32 255 318
Kapitał własny na dzień 30.06.2022 r.	730 178	496 100	77 205 860	9 175 062	249 824 879	-18 636 050	318 796 029	318 796 029

Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym	Kapitał zakładowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży udziałów powyżej ceny nominalnej	Kapitał z rozliczenia programu motywacyjnego	Różnice kursowe z przeliczenia	Zyski zatrzymane	Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	Razem kapitały własne
Kapitał własny na dzień 01.01.2021 r.	726 731	496 100	23 436 052	4 290	213 387 434	238 050 607	238 050 607
Wpłata kapitału zakładowego	3 447					3 447	3 447
Płatności w formie akcji			41 703 472			41 703 472	41 703 472
Różnice kursowe					-12 692	-12 692	-12 692
Wypłata dywidendy					-72 673 110	-72 673 110	-72 673 110
Zysk netto					141 264 582	141 264 582	141 264 582
Inne dochody całkowite				2 710 751	4 290	2 715 041	2 715 041
Suma dochodów całkowitych				2 710 751	141 268 872	143 979 623	143 979 623
Zmiana kapitału własnego	3 447	0	41 703 472	2 710 751	63 583 070	113 000 740	113 000 740
Kapitał własny na dzień 31.12.2021 r.	730 178	496 100	65 139 524	2 715 041	281 970 504	351 051 348	351 051 347

Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym	Kapitał zakładowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży udziałów powyżej ceny nominalnej	Kapitał z rozliczenia programu motywacyjneg o	Różnice kursowe z przeliczenia	Zyski zatrzymane	Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	Razem kapitały własne
			6 miesięcy zakończonych 30.06.2021 r.
Kapitał własny na dzień 01.01.2021 r.	726 731	496 100	23 436 052	4 290	213 387 434	238 050 607	238 050 607
Wpłata kapitału zakładowego						0	0
Płatności w formie akcji			22 990 156			22 990 156	22 990 156
Różnice kursowe				-4 290	-12 064	-16 354	-16 354
Wypłata dywidendy					-72 673 110	-72 673 110	-72 673 110
Zysk netto					86 077 936	86 077 936	86 077 936
Inne dochody całkowite				1 940		1 940	1 940
Suma dochodów całkowitych				1 940	86 077 936	86 079 876	86 079 876
Zmiana kapitału własnego			22 990 156	-2 350	13 392 762	36 380 568	36 380 568
Kapitał własny na dzień 30.06.2021 r.	726 731	496 100	46 426 208	1 940	226 780 196	274 431 175	274 431 175

4. ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH	za okres 01.01.2022 - 30.06.2022	za okres 01.01.2021 - 30.06.2021
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk przed opodatkowaniem	49 264 204	95 466 480
Korekty razem:	46 708 385	27 324 025
Amortyzacja	6 756 547	1 919 862
Zyski /straty z tytułu różnic kursowych	-341 676	-492 331
Odsetki zapłacone od leasingu	163 865	127 174
Odsetki od zobowiązań (Rortos)	2 885 945	0
Zmiana stanu należności	12 485 324	-524 811
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych	9 134 909	10 922 996
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów z klientami	-8 475 124	-14 826 196
Zmiana stanu aktywów z tytułu umów z klientami	2 207 123	4 547 168
Odpis aktualizujący wartości niematerialne i prawne	8 467 149	3 760 701
Płatności w formie akcji (część nieuwzględniona w nabyciu wartości niematerialnych i prawnych)	12 066 336	21 936 704
Strata na jednostkach stowarzyszonych	1 172 918	0
Inne korekty	185 069	-47 242
Gotówka z działalności operacyjnej	95 972 589	122 790 505
Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony	-12 037 534	-15 067 343
A. Przepływy pieniężne netto z działalności	83 935 055	107 723 162
operacyjnej DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Spłata udzielonych pożyczek	404 304	893 758
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	-25 215 681	-7 786 093
Nabycie udziałów	-14 320 399	-4 585 680
B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-39 131 776	-11 478 016
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli	-72 317 830	0
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego	-1 970 922	-420 733
Nabycie akcji własnych	-18 636 050	0
Odsetki od leasingu	-163 865	-127 174
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-93 088 667	-547 907
D. Przepływy pieniężne netto razem	-48 285 388	95 697 240
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	-337 443	305 087
E. Zwiększenie stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (z różnicami kursowymi)	-48 622 831	96 002 327
F. Środki pieniężne na początek okresu	139 553 427	236 608 379
G. Środki pieniężne na koniec okresu	90 930 596	332 610 705

POLITYKA RACHUNKOWOŚCI

1. ZGODNOŚĆ Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI RACHUNKOWOŚCI

Niniejsze śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 34 "Śródroczna sprawozdawczość finansowa".

Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego raportu są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2021 roku za wyjątkiem zastosowania zmian standardów oraz nowych interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku:

• a) Roczne zmiany MSSF 2018-2020 wprowadzają zmiany do standardów: MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 41 Rolnictwo oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 Leasing. Poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny. Na dzień sporządzenia niniejszego śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską.
• b) Zmiany do MSSF 3 "Połączenia przedsięwzięć". Opublikowane w maju 2020 r. zmiany do standardu mają na celu zaktualizowanie stosownych referencji do Założeń Koncepcyjnych w MSSF, nie wprowadzając zmian merytorycznych dla rachunkowości połączeń przedsiębiorstw.
• c) Zmiany do MSR 37 "Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe". Zmiany do MSR 37 dostarczają wyjaśnień odnośnie do kosztów, które jednostka uwzględnia w analizie, czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenia.
• d) Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych dotyczą klasyfikacji zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe oraz ujawnień na temat stosowanej polityki rachunkowości, mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 r. lub później.
• e) Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów, dotyczą wprowadzenia definicji szacunków księgowych, mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 r. lub później.
• f) Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy dotyczą podatku odroczonego związanego z aktywami i pasywami wynikającymi z pojedynczej transakcji, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później.
• g) MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe z późniejszymi zmianami do MSSF 17 mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 r. lub później. Standard definiuje nowe podejście do rozpoznawania przychodów oraz zysku/straty w okresie świadczenia usług ubezpieczeniowych.
• h) Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe dotyczą pierwszego zastosowania MSSF 17 i MSSF 9 (informacje porównawcze), mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 r. lub później.

Wprowadzone ww. zmiany zostały przeanalizowane przez Zarząd Grupy i nie mają istotnego wpływu na sytuację finansową, wyniki działalności Grupy, ani też na zakres informacji prezentowanych w niniejszym śródrocznym skróconym sprawozdaniu finansowym.

2. ZMIANY ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI

W okresie sprawozdawczym nie nastąpiły zmiany w polityce rachunkowości.

3. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI

3.1. Konsolidacja – jednostki zależne

Sprawozdanie skonsolidowane

Jednostki zależne to wszystkie jednostki gospodarcze, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę. Grupa sprawuje kontrolę nad jednostką, wówczas gdy jest narażona, lub ma prawo do zmiennych zwrotów ze swojego zaangażowania w tę jednostkę oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką. Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przeniesienia kontroli do grupy. Konsolidacji zaprzestaje się od dnia zaprzestania sprawowania kontroli. Koszty powiązane z przejęciem jednostki gospodarczej ujmowane są jako koszty okresu.

Wewnątrzgrupowe transakcje i rozrachunki oraz niezrealizowane zyski na transakcjach między jednostkami grupy są eliminowane. Niezrealizowane straty również są eliminowane. Tam gdzie było to konieczne, kwoty zaraportowane przez jednostki zależne zostaną dostosowane tak, aby były zgodne z zasadami rachunkowości grupy.

Sprawozdanie jednostkowe

Zgodnie z MSR 27, Spółka, jako jednostka dominująca sporządzająca jednostkowe sprawozdanie finansowe, inwestycje w jednostkach zależnych, jednostkach współkontrolowanych i jednostkach stowarzyszonych, ujmuje w cenie nabycia. W przypadku, gdy na cenę nabycia składają się przyszłe płatności warunkowe, Spółka dokonuje na dzień nabycia możliwie wiarygodnego oszacowania wartości przyszłych przepływów pieniężnych, a następnie ujmuje je w wartości bieżącej, skorygowanej o zmianę wartości środków pieniężnych w czasie.

Zgodnie z MSR 28, Spółka wycenia inwestycje w jednostkach stowarzyszonych metodą praw własności. inwestycja w jednostce stowarzyszonej jest ujmowana początkowo według ceny nabycia, a wartość bilansowa jest powiększana lub pomniejszana w celu ujęcia udziałów inwestora w zyskach lub stratach jednostki, w której dokonał inwestycji, zanotowanych przez nią po dacie nabycia. Jednostka stowarzyszona jest to z kolei jednostka, na którą inwestor wywiera znaczący wpływ i która nie jest ani jednostką zależną od inwestora, ani wspólnym przedsięwzięciem inwestora. Zarząd spółki dominującej każdorazowo rozważa istnienie znaczącego wpływu oraz zależności spółki, w której nabywane są udziały.

3.2. Przychody i koszty działalności operacyjnej

Przychody są wpływami korzyści ekonomicznych brutto danego okresu, powstałymi w wyniku (zwykłej) działalności gospodarczej Grupy, skutkującymi zwiększeniem kapitału własnego, innymi niż zwiększenie kapitału wynikające z wpłat udziałowców.

Do przychodów należą jedynie otrzymane lub należne wpływy korzyści ekonomicznych jakie przypadają Grupie. Przychodem ze sprzedaży są należne lub uzyskane kwoty ze sprzedaży składników majątkowych i usług, pomniejszone o należny podatek od towarów i usług. Wysokość przychodów ustala się według wartości godziwej zapłaty otrzymanej bądź należnej, uwzględniając kwoty rabatów handlowych przyznanych przez Grupę. Przychód ze sprzedaży usług ujmuje się w okresie, w którym wyświadczono usługi.

Specyfika działalności Spółek Grupy opiera się w większości na sprzedaży detalicznej do klienta końcowego (osoby fizycznej). W momencie zawarcia umowy z użytkownikiem na zakup przedmiotów bądź usług w grze, transfer wskazanych dóbr odbywa się natychmiastowo poprzez kanały dystrybucji internetowej w momencie otrzymania zapłaty przez pośrednika finansowego (agregatora płatności). W toku bieżącej działalności Spółek Grupy, zawieranie umów z klientami odbywa się w sposób ciągły z wykorzystaniem umów podpisywanych na odległość (tj. akceptacja regulaminu świadczenia usługi i dokonanie płatności na zdefiniowanych przez Spółki Grupy warunkach).

Grupa wyróżnia trzy źródła przychodów:

1) przychody z tytułu dodatkowych funkcjonalności zakupionych przez graczy (mikropłatności);

2) przychody z tytułu reklam wyświetlanych w grach (reklamy);

3) przychody z tytułu aktywności użytkowników w grach, które są udostępniane partnerom handlowym spółki na podstawie umów licencyjnych (licencje).

Przychody z tytułu dodatkowych funkcjonalności zakupionych przez graczy (mikropłatności)

W ramach gier dostępne są dla użytkowników pakiety premium, które między innymi zawierają banknoty i perły (wirtualna waluta gry). Grający mogą konwertować wirtualną walutę gry na trwałe wirtualne towary (ang. durables), takie jak wędki czy przynęty lub inne akcesoria, aby poprawić parametry sprzętu i tym samym osiągane wyniki w grze bądź też na zużywalne dobra (eng. consumables) – np. wzmacniacze (+x% wagi ryby) czy kolejną możliwość losowania karty. Spółka weryfikuje na każdy dzień sprawozdawczy szacowany średni okres konwersji wirtualnej waluty na dobra w grze dla grupy płacących użytkowników i następnie szacuje kwotę potencjalnego zobowiązania z tytułu realizacji pakietów premium. Kwota takiego zobowiązania pomniejsza przychody danego okresu i jest wykazywana jako rozliczenie międzyokresowe przychodów (pozycja bilansowa).

W toku 2020 roku Spółka wprowadziła zmiany w swoich systemach informatycznych, dzięki czemu rozpoczęła zbieranie danych pozwalających na dokonanie analizy wykorzystania w czasie dóbr trwałych. W związku z tym Spółka dokonuje szacunku kwoty zobowiązania (zobowiązania z tytułu umów z klientami) z tytułu udostępnienia trwałego dobra w grze - przychody dotyczące zakupu trwałych wirtualnych towarów (oraz prowizja platform dystrybucji cyfrowej takich jak Google Play oraz App Store, dotycząca tych przychodów) są rozpoznawane przez szacowany średni okres gry użytkowników płacących. Oszacowanie średniego okresu pozostawania w grze przez użytkownika płacącego wymaga posiadania wystarczająco długiej historii zachowania gracza.

W przypadku gier udostępnianych za pośrednictwem portalu Facebook oraz na platformach dystrybucji cyfrowej takich jak Google Play oraz App Store płatności otrzymane od użytkowników za dodatkowe funkcjonalności są pomniejszane przez dystrybutorów o należne im prowizje. W przypadku gier udostępnianych za pośrednictwem własnej strony internetowej, płatności dokonywane przez użytkowników za dodatkowe funkcjonalności są natomiast pomniejszane przez agregatorów płatności o należne im prowizje. Zarówno prowizje dystrybutorów, jak i prowizje agregatorów płatności Spółka wykazuje w kosztach sprzedaży.

Przychody z tytułu reklam wyświetlanych w grach (reklamy)

Przychody z tytułu wyświetlanych reklam Grupa rozpoznaje w wysokości należnej wynikającej z raportu sprzedażowego otrzymanego od pośrednika reklamowego.

Przychody z tytułu aktywności użytkowników w grach, które są udostępniane partnerom handlowym spółki na podstawie umów licencyjnych (licencje)

Przychody z tytułu aktywności użytkowników w grze Grupa rozpoznaje w wysokości należnej wynikającej z raportu sprzedażowego otrzymanego od partnera (część przychodów z tytułu płatności użytkowników po potrąceniu należnych podatków, uwzględnieniu prowizji, zwrotów i rabatów).

Koszty sprzedanych usług Grupa ujmuje w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży tych składników zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Grupa ujmuje w pozycji koszty wytworzenia usług koszty bezpośrednie i uzasadnioną część kosztów pośrednich związanych z utrzymaniem gier po ich premierze, tj. po tzw. soft launch. W pozycji ujmowane są głównie: koszty utrzymania serwerów, koszty osobowe działów projektowych gier a także amortyzacja kosztów prac rozwojowych (gier) i amortyzacja sprzętu IT.

Koszty sprzedaży – są to głównie koszty związane z reklamą, marketingiem i promocją gier oraz prowizje za pośrednictwo w realizacji transakcji potrącane przez agregatora płatności bądź sklep mobilny.

Koszty zarządu – w pozycji grupowane są głównie koszty osobowe dotyczące Zarządu i działów okołoprojektowych, koszty związane z administracją oraz utrzymaniem funkcjonalności biura.

3.3. Przychody i koszty działalności finansowej

Na przychody finansowe składają się głównie odsetki od wolnych środków na rachunkach bankowych, prowizje i odsetki od udzielonych pożyczek, odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności, wielkość rozwiązanych rezerw dotyczących działalności finansowej, przychody ze sprzedaży papierów wartościowych, dodatnie różnice kursowe, przywrócenie utraconej wartości inwestycji, wartość umorzonych kredytów i pożyczek, zyski z rozliczenia instrumentów pochodnych.

Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań, utworzone rezerwy na pewne lub prawdopodobne straty z operacji finansowych, wartość w cenie nabycia sprzedanych udziałów, akcji, papierów wartościowych, prowizje i opłaty manipulacyjne, wartość inwestycji krótkoterminowych, dyskonto i różnice kursowe, straty z rozliczenia instrumentów pochodnych oraz w przypadku leasingu finansowego inne opłaty za wyjątkiem rat kapitałowych.

3.4. Podatek dochodowy

Podatek dochodowy obejmuje: podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.

Podatek bieżący

Bieżące obciążenie podatkowe ustala się na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku (okresu) obrotowego.

Zysk (strata) podatkowa różni się od zysku (straty) bilansowej w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz tych przychodów i kosztów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenie z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.

Ten Square Games S.A. jako spółka prowadząca działalność badawczo-rozwojową i uzyskująca dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stosuje preferencyjną stawkę podatku dochodowego. W celu skorzystania z ulgi podatkowej IP BOX Spółka:

• dzieli dochód podatkowy na dochody z tytułu kwalifikowanych praw własności intelektualnej (w przypadku spółki są to gry spełniające definicję programów komputerowych) i pozostałe źródła;

• dla dochodów z tytułu kwalifikowanych praw własności intelektualnej wyliczany jest wskaźnik nexus, zgodnie z zasadami określonymi w Ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych;

• wskaźnik nexus wykorzystywany jest do obliczenia wysokości podatku dla każdego ze źródeł dochodów.

W przypadku pozostałych źródeł dochodu Spółka korzysta z ulgi na badania i rozwój, która stanowi pomniejszenie dochodu do opodatkowania.

Podatek odroczony

Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego to podatek podlegający zapłacie w przyszłości ujmowany w pełnej wysokości metodą bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym.

Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego to podatek podlegający zwrotowi w przyszłości, wyliczany metodą bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych.

Podstawowe różnice przejściowe dotyczą odmiennej amortyzacji wytworzonych przez Grupę gier, wyceny bilansowej rozrachunków oraz rozliczania w czasie przychodów od użytkowników.

Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy, które będą obowiązywać w momencie ich realizacji.

Odroczony podatek jest ujmowany w rachunku zysków i strat, a w przypadku gdy dotyczy on transakcji rozlicznych z kapitałem własnym ujmowany jest w kapitale własnym.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych. Zobowiązanie lub aktywa z tytułu podatku odroczonego w bilansie jest wykazywane odpowiednio jako zobowiązanie lub aktywa długoterminowe.

Niepewność związana z ujęciem podatku dochodowego

Wraz z wprowadzeniem w 2019 roku "KIMSF 23: Niepewność związana z ujęciem podatku dochodowego", który wyjaśnia ujęcie podatku dochodowego, w przypadku gdy nie ma pewności, czy zastosowane przez jednostkę podejście podatkowe zostanie zaakceptowane przez organy podatkowe, Spółka każdorazowo ocenia możliwe podejście organów do zeznania podatkowego przygotowanego przez Spółkę. W przypadku gdy jest prawdopodobne, że organy podatkowe zaakceptują zastosowane podejście podatkowe, Spółka ujmuje podatki w sprawozdaniu finansowym spójnie z zeznaniami podatkowymi bez odzwierciedlenia niepewności w ujęciu podatku bieżącego i odroczonego. W przeciwnym wypadku podstawę opodatkowania (lub stratę podatkową), wartości podatkowe oraz niewykorzystane straty podatkowe Spółka ujmuje w kwocie, która w lepszy sposób odzwierciedli rozstrzygnięcie niepewności, przy wykorzystaniu metody jednego najbardziej prawdopodobnego wyniku lub metody wartości oczekiwanej (sumy ważonych prawdopodobieństwem możliwych rozwiązań). Przy ocenie prawdopodobieństwa akceptacji Spółka zakłada, że organy podatkowe dokonają weryfikacji niepewnego ujęcia podatkowego oraz mają pełną wiedzę o tym zagadnieniu.

3.5. Rzeczowe aktywa trwałe

Grupa uznaje za środki trwałe pojedyncze, zdatne do użytku rzeczy, spełniające kryteria określone dla środków trwałych w MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe, jeżeli cena nabycia (koszt wytworzenia) wynosi co najmniej 3.500 PLN. Środki trwałe o wartości poniżej 3.500 PLN są jednorazowo umarzane lub spisywane w koszty w miesiącu nabycia.

Rzeczowe aktywa trwałe ujmowane są według kosztu (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia) pomniejszonego w kolejnych okresach o odpisy amortyzacyjne oraz utratę wartości. Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego okresu czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży, są doliczane do kosztów wytworzenia takich środków trwałych, aż do momentu oddania tych środków trwałych do użytkowania. Koszty modernizacji uwzględnia się w wartości bilansowej środków trwałych wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tego tytułu nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych dla Grupy, zaś koszty poniesione na modernizację można wiarygodnie zmierzyć. Wszelkie pozostałe wydatki ponoszone na naprawę i konserwację środków trwałych odnosi się w ciężar rachunku zysków i strat w okresach sprawozdawczych, w których zostały poniesione.

Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej. Grupa kierując się zasadą istotności przyjęła zasadę, iż rozpoczyna amortyzację od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka do użytkowania.

Grupa dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy Grupa dokonuje również weryfikacji rzeczowych aktywów trwałych pod kątem trwałej utraty wartości i konieczności dokonania odpisów aktualizujących z tego tytułu. Następuje to wówczas, kiedy Grupa nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów nie przyniesie w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do poniesienia w związku z jego sprzedażą lub wartości użytkowej.

Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji rzeczowych aktywów trwałych w okresie, kiedy stwierdzono trwałą utratę wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego. Jeśli Grupa z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu aktualizacyjnego wartość aktywa, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie przychodów.

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w Rachunku zysków i strat.

3.6. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne są wyceniane według historycznego kosztu nabycia lub wytworzenia pomniejszone o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową.

Grupa dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy Grupa dokonuje również weryfikacji aktywów niematerialnych pod kątem trwałej utraty wartości i konieczności dokonania odpisów aktualizujących z tego tytułu. Następuje to wówczas, kiedy Grupa nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów nie przyniesie w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwaną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do poniesienia w związku z jego sprzedażą lub wartości użytkowej.

Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji aktywów niematerialnych w okresie, kiedy stwierdzono trwałą utratę wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego. Jeśli Grupa z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu aktualizacyjnego wartość aktywu, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie przychodów.

Wartości niematerialne występujące w Grupie oraz stawki amortyzacji:

• 1) Oprogramowanie komputerowe od 2 lat do 5 lat,
• 2) Koszty prac rozwojowych od 5 do 10 lat.

Prace rozwojowe

Do wartości niematerialnych Grupa wlicza także wartości materialne w budowie (gry), jeżeli mogą zostać zakwalifikowane jako prace rozwojowe zgodnie z MSR 38 Wartości niematerialne, tj. spełniają łącznie następujące warunki:

a) z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika aktywów niematerialnych, tak aby nadawał się do sprzedaży lub użytkowania,

b) istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jego użytkowania i sprzedaży,

c) składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży,

d) znany jest sposób w jaki składnik będzie wytwarzał przyszłe korzyści ekonomiczne,

e) zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac rozwojowych oraz jego użytkowania i sprzedaży,

f) istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych.

Jeżeli powyższe przesłanki nie są spełnione, Grupa traktuje wydatki jako prace badawcze i odnosi je w ciężar bieżącego okresu.

Do wartości niematerialnych w budowie wliczane są m.in. koszty wynagrodzeń, ujmowane wraz z płatnościami w formie akcji, a koszty pośrednie, których alokacja jest możliwa na produkcję w toku.

Prace rozwoje w toku realizacji, jako nieamortyzowane wartości niematerialne podlegają nie rzadziej niż rocznie testowaniu pod kątem utraty wartości.

Grupa traktuje nakłady na grę za zakończone i przeklasyfikuje je na pozycję koszty prac rozwojowych w momencie tzw. soft launch, czyli wypuszczenia gry na kilku wybranych rynkach.

3.7. Leasing

Zgodnie z MSSF 16 dotyczącym zasad ujmowania, wyceny, prezentacji i ujawniania leasingu, Spółka prezentuje aktywa i zobowiązania wynikające z opisanych w MSSF 16 umów.

Na początku umowy jednostka ocenia, czy dana umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.

W dacie rozpoczęcia umowy Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniany jest według kosztu, natomiast zobowiązanie z tytułu leasingu ujmowane jest w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie.

Za koszt długu przyjmowana jest średnia rynkowa stopa procentowa kredytów złotowych dla przedsiębiorstw publikowana przez NBP.

Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu, zobowiązanie natomiast poprzez:

a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,

b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych, oraz

c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.

Odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu w każdym terminie w ciągu okresu leasingu są kwotą, w ramach której uzyskuje się stałą okresową stopę procentową w stosunku do nieuregulowanego salda zobowiązania z tytułu leasingu. Część odsetkowa kosztów finansowych obciąża zysk lub stratę bieżącego okresu.

3.8. Instrumenty finansowe

Grupa ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu. Bezwarunkowe należności i zobowiązania ujmuje się jako aktywa lub zobowiązania, gdy Grupa staje się stroną umowy, w wyniku czego zyskuje prawo do otrzymania środków pieniężnych lub bierze na siebie obowiązek ich wypłaty.

Z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług, które są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, w momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się lub pomniejsza o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych.

Grupa klasyfikuje składnik aktywów finansowych jako wyceniany po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie albo w wartości godziwej przez inne całkowite dochody bądź w wartości godziwej przez wynik finansowy na podstawie:

a) modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz

b) charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:

a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy;

b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:

a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz

b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy, chyba że jest wyceniany w zamortyzowanym koszcie (przesłanki powyżej) lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (przesłanki wskazane powyżej).

Grupa klasyfikuje wszystkie zobowiązania finansowe jako wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie z wyjątkiem: zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy (jednorazowa decyzja przy początkowym ujęciu, jeżeli jest to dopuszczalne przez MSSF 9), zobowiązań finansowych powstałych w wyniku przeniesienia składnika aktywów finansowych, umów gwarancji finansowych, zobowiązań do udzielenia pożyczki oprocentowanej poniżej rynkowej stopy procentowej, warunkowej zapłaty ujętej przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek.

Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia.

W celu dokonania analizy statystycznej należności Grupa stosuje podział na następujące kategorie odbiorców:

• 1) Międzynarodowi pośrednicy płatności (sklepy mobilne, agregatorzy płatności);
• 2) Pośrednicy reklamowi;
• 3) Licencjobiorcy.

3.9. Transakcje w walucie obcej

Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych ("PLN"), która stanowi walutę funkcjonalną Grupy.

Wycena

Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego.

Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem różnic kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, które dotyczą aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania operacyjnego, które włącza się do tych aktywów i traktuje, jako korekty kosztów odsetkowych.

Transakcje w ciągu roku

Transakcje wyrażone w walutach innych niż złoty są przeliczane na złote po kursie faktycznie zastosowanym w dniu zawarcia transakcji, a jeżeli zastosowanie tego kursu nie jest możliwe po kursie średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień. Rozchód środków pieniężnych w walucie obcej z rachunków własnych dokonywany jest wg metody "pierwsze przyszło - pierwsze wyszło" (FIFO).

Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem różnic kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, które dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania operacyjnego, które włącza się do tych aktywów i traktuje, jako korekty kosztów odsetkowych.

3.10. Rozliczenia międzyokresowe

Spółka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy.

3.11. Kapitały

Kapitał zakładowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie spółki i wpisanej w rejestrze sądowym. Jeżeli akcje obejmowane są po cenie wyższej od wartości nominalnej, nadwyżka ujmowana jest w kapitale zapasowym. W pozycji pozostałe kapitały Grupa ujmuje zysk okresu przeznaczony zgodnie z uchwałą wspólników na pozostałe kapitały.

3.12. Płatności w formie akcji

W przypadku wystąpienia płatności w formie akcji w transakcjach z pracownikami i innymi osobami świadczącymi podobne usługi jednostka wycenia wartość godziwą otrzymanych usług poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wynika to z faktu, że zazwyczaj nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wartości godziwej otrzymanych usług. Wartość godziwą instrumentów kapitałowych określa się na dzień przyznania tych instrumentów.

3.13. Wypłata dywidend

Dywidendy ujmuje się w momencie ustalenia praw akcjonariuszy Jednostki dominującej do ich otrzymania.

3.14. Rezerwy

Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana i aktualizowana na koniec okresu sprawozdawczego, w celu skorygowania szacunków do zgodnych ze stanem wiedzy Grupy na ten dzień. W sprawozdaniu finansowym rezerwy są prezentowane odpowiednio jako długoi krótkoterminowe.

3.15. Zobowiązania

Zobowiązania stanowią obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek Grupy, którego wypełnienie spowoduje wypływ z Grupy środków zwierających w sobie korzyści ekonomiczne.

Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu sprawozdawczego przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy. Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu sprawozdawczego przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są ujmowane według wartości nominalnej. Ewentualne odsetki ujmuje się w momencie otrzymania not od dostawców.

3.16. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki Dominującej pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania.

Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.

Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.

Poniżej przedstawiono podstawowe osądy dokonane przez Zarząd Jednostki dominującej w procesie stosowania zasad rachunkowości jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.

Profesjonalny osąd

Moment rozpoczęcia aktywowania kosztów prac rozwojowych

Grupa zaczyna aktywować nakłady na prace rozwojowe w momencie, kiedy możliwe jest do udowodnienia, iż wskazane prace będą stanowiły prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne oraz pod warunkiem że Grupa posiada wystarczające środki potrzebne do ukończenia, użytkowania i pozyskiwania korzyści ze składnika wartości niematerialnych. Spełnienie obu kryteriów, tj. możliwości osiągania przyszłych korzyści ekonomicznych jak i warunku posiadania wystarczających środków opiera się na szacunku Zarządu wynikającym z analizy rynku oraz sytuacji finansowej Grupy.

Okres amortyzowania aktywowanych wartości niematerialnych

Zarząd określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla aktywowanych w pozycji wartości niematerialnych kwot poniesionych kosztów prac rozwojowych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto aktywowanych kosztów prac rozwojowych.

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania, przyjmując

za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na planach Grupy.

Wartość godziwa płatności w formie akcji

Wartość godziwa to kwota, za jaką dany składnik majątku mógłby zostać wymieniony, a zobowiązanie uregulowane, na warunkach transakcji rynkowej pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi niepowiązanymi ze sobą stronami. Dla transakcji dokonanych przed debiutem Jednostki Dominującej na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie, tj. do maja 2018 roku, wartość godziwa akcji Jednostki Dominującej była ustalana przy wykorzystaniu metody porównawczej. Do porównania uwzględniane były spółki publiczne o podobnym profilu działalności do Grupy na podstawie najlepszego osądu Spółki. Od maja 2018 roku, tj. od momentu kiedy Jednostka Dominująca stała się jednostką publiczną, wartość godziwa akcji Jednostki Dominującej jest ustalana na podstawie rynkowej wartości akcji.

Rozpoznawanie przychodów z tytułu udostępniania trwałych wirtualnych dóbr

Spółka dokonuje szacunku kwoty zobowiązania (zobowiązania z tytułu umów z klientami) z tytułu udostępnienia trwałego dobra w grze - przychody dotyczące zakupu trwałych wirtualnych towarów (oraz prowizja platform dystrybucji cyfrowej takich jak Google Play oraz App Store, dotycząca tych przychodów) są rozpoznawane przez szacowany średni okres gry użytkowników płacących.

Charakter sprzedaży usług w sklepie Google Play na terenie Europejskiego Obszaru Gospodarczego

Zgodnie z umową dystrybucyjną z Google (pełna treść umowy: https://play.google.com/intl/ALL\_pl/about/developer-distributionagreement.html), Spółka ma obowiązek dostarczyć wirtualne dobra w zamian za otrzymane przez Google Play środki pieniężne. Powyższe implikuje rozpoznawanie 100% kwoty płatności netto w przychodach ze sprzedaży i 30% kwoty prowizji w kosztach sprzedaży.

Niepewność szacunków

Utrata wartości aktywów

Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje weryfikacji aktywów pod kątem trwałej utraty wartości i konieczności dokonania odpisów aktualizujących z tego tytułu. Następuje to wówczas, kiedy Grupa nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów nie przyniesie w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe. W przypadku zakończonych prac rozwojowych (gier Grupy) szacunek opiera się na weryfikacji kilkunastu parametrów jakościowych gry, które w ocenie Zarządu mają wpływ na zdolność do generowania przyszłych korzyści ekonomicznych dla Grupy, niemniej jednak wraz ze zmianami zachodzącymi na rynku szacunki Zarządu są obarczone niepewnością.

Wykorzystanie dóbr zużywalnych w czasie (eng. consumables)

Spółka szacuje na dzień sprawozdawczy liczbę niewykorzystanych pakietów premium (banknoty i perły) dla aktywnych graczy. Bazą do ustalenia liczby nierozliczonych pakietów jest wskaźnik ich rotacji (średni okres wykorzystania pakietu przez użytkowników aktywnych*) oraz średnie przychody uzyskane ze sprzedaży pakietów premium. Na podstawie analizy szacowany średni okres wykorzystania pakietu wynosi do 7 dni.

W przypadku, gdy szacowane kwoty zobowiązania do wyświadczenia usług w zamian za realizację pakietów premium są znaczące, Spółka ujmuje kwotę zobowiązania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

W momencie uznania, że szacowana kwota zobowiązania do wyświadczenia usług jest znacząca (istotna), Spółka ujmuje także w aktywach koszty prowizji powiązane z przychodem odroczonym w czasie. Prowizje, na podstawie umów zawartych z głównymi pośrednikami (np. sklepami mobilnymi) wynoszą zwyczajowo 30% kwoty płatności.

*Spółka definiuje użytkownika aktywnego jako takiego, który dokonał kiedykolwiek minimum jednej płatności do dnia bilansowego oraz był aktywny w grze (tj. zalogował się minimum 1 raz) w ciągu 30 dni:

• poprzedzających dzień bilansowy i/lub

• po dniu bilansowym.

Wykorzystanie dóbr trwałych w grze w czasie (eng. durables)

Co do zasady wirtualne dobra oferowane w grach wideo dzieli się na dwie główne kategorie: trwałe (durable virtual goods, które w ramach normalnego użycia w wirtualnym świecie nie zużywają się, a gracz może ich używać, jak długo gra) oraz zużywalne (consumable virtual goods, które zużywają się w ramach ich normalnego użycia w wirtualnym świecie). Przychód z drugiej kategorii rozpoznaje się w momencie lub w miarę zużycia, co zostało opisane w paragrafie powyżej. W zakresie rozpoznania przychodu ze sprzedaży tzw. durables, na rynku stosowane są modele bazujące na statystykach z gry, np. na długości życia danego dobra i/lub grupy graczy. Do 2019 roku Spółka nie posiadała modeli statystycznych pozwalających na oszacowanie wartości durables, co związane było m.in. z tym, że ekonomia gier Spółki opiera się m.in. na:

możliwości zamiany jednych dóbr w inne dobra;

możliwości otrzymania wybranych dóbr za darmo

możliwości zakupu dóbr zarówno przy wykorzystaniu pereł otrzymanych za darmo (np. poprzez wygranie konkursu) jak i zakupionych za tzw. twardą walutę.

Powyższe możliwości znacznie utrudniają przeprowadzenie analizy średniego wykorzystania dobra w czasie, stąd Spółka korzystała z możliwości niewyceniania durables, zgodnie z MSSF 15 par. 44.

W toku 2020 roku Spółka wprowadziła zmiany w swoich systemach informatycznych, dzięki czemu rozpoczęła zbieranie danych pozwalających na dokonanie analizy wykorzystania w czasie dóbr trwałych. W związku z tym Spółka dokonała na dzień 31 grudnia 2020 roku szacunku kwoty zobowiązania (zobowiązania z tytułu umów z klientami) z tytułu udostępnienia trwałego dobra w grze przychody dotyczące zakupu trwałych wirtualnych towarów są rozpoznawane przez szacowany średni okres gry użytkowników płacących. Oszacowanie średniego okresu pozostawania w grze przez użytkownika płacącego wymaga posiadania wystarczająco długiej historii zachowania gracza. W związku z powyższym, na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka dokonała rozpoznania w czasie przychodu z dóbr trwałych jedynie dla gry Fishing Clash, a na dzień 31 grudnia 2021 roku pierwszy raz zrobiła to dla drugiego wiodącego tytułu tj. dla gry Hunting Clash.

Płatności warunkowe z tytułu earn-out payments

W związku z nabyciem spółki Rortos w lipcu 2021 r., jednostka dominująca dokonała rozliczenia nabycia udziałów oraz kalkulacji zobowiązania do zapłaty. Płatność z tytułu nabycia udziałów składa się z gotówkowej części, płatnej bezpośrednio po nabyciu udziałów oraz z przyszłych płatności zależnych od spełnienia celów finansowych Rortos, zgodnie z umową. Zobowiązanie z tytułu nabycia zostało skalkulowane zatem w oparciu o prognozowane wyniki Rortos i predykowaną na tej podstawie kwotę earn-outu do wypłaty za lata 2022-2025. Prognozy przyszłych wyników zostały ustalone w oparciu o szacunki jednostki dotyczące przychodów, kosztów bezpośrednich – w tym wydatków na user acquisition, oraz kosztów pośrednich. W kalkulacji zostały uwzględnione planowane wyniki finansowe w rozbiciu na główne tytuły gier Rortos – w tym przede wszystkim Warplanes, RFS oraz Airline Commander.

W celu odzwierciedlenia bieżącej oceny rynkowej dotyczącej wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka właściwego dla zobowiązania, przyszłe płatności zostały oszacowane w uwzględnieniem zmiany wartości pieniądza w czasie i zdyskontowane do wartości bieżącej.

W kalkulacji zobowiązań z tytułu nabycia występuje przede wszystkim niepewność dotycząca osiągnięcia zakładanych wyników finansowych przez jednostkę powiązaną. Wyniki w kolejnych latach mogą przyjąć wartość wyższą lub niższą od zakładanej, co skutkować będzie odchyleniem rzeczywistego zobowiązania od estymowanej kwoty na dzień 31.12.2021 roku.

Kwota ujęta w bilansie w pozycji zobowiązań stanowi najbardziej właściwy szacunek, zgodny z najlepszą dostępną wiedzą na dzień sporządzenia sprawozdania.

Ustalenie istotności

Grupa sporządzając sprawozdania finansowe stosuje zasadę istotności. Zasada istotności wprowadza możliwość stosowania uproszczeń, jeżeli nie wywiera to istotnie ujemnego wpływu na rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego. Grupa jako poziom istotności przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania przyjęła kwotę równą 1,5 mln PLN (zgodnie z polityka rachunkowości nie więcej niż 5% wyniku brutto).

DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA SKONSOLIDOWANEGO

1. PRZYCHODY

Zgodnie z MSSF 15 przychody ze sprzedaży usług, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, rabaty i upusty są rozpoznawane w momencie, gdy zobowiązanie do wykonania świadczenia poprzez przekazanie kontrahentowi usługi zostanie spełnione.

Wyszczególnienie	01.01.2022 - 30.06.2022	01.01.2021 - 30.06.2021
Sprzedaż usług	274 477 494	338 999 340
SUMA przychodów ze sprzedaży	274 477 494	338 999 340
Pozostałe przychody operacyjne	649 817	383 449
Przychody finansowe	6 675 234	979 836
SUMA przychodów ogółem z działalności kontynuowanej	281 802 545	340 362 625
SUMA przychodów ogółem	281 802 545	340 362 625

Przychody z działalności zaniechanej nie wystąpiły.

1.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych oraz mierników wyników

Zarząd nie wydziela odrębnych segmentów działalności spełniających definicję MSSF 8 par. 5, w tym przychodów, kosztów, aktywów i zobowiązań, dla których byłaby sporządzana odrębna informacja finansowa i na podstawie której były podejmowane decyzje dotyczące alokacji zasobów przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych.

Zarząd ocenia obecnie wyniki finansowe Grupy Kapitałowej przede wszystkim w oparciu o 2 wskaźniki: "Płatności" oraz "EBITDA skorygowana/powtarzalna".

Pod pojęciem "Płatności" Grupa wykazuje przychody niepomniejszone o przychód odroczony w czasie (tj. w przypadku mikropłatności są to płatności dokonane przez użytkowników w trakcie wskazanego okresu). Kwota przychodu odroczonego w czasie wynika z szacunku niewykorzystania wirtualnej waluty oraz dóbr trwałych (durable) przez aktywnych graczy dokonanego na dzień bilansowy. Kwota tak odroczonego przychodu jest wykazywana w sprawozdaniu finansowym w pozycji bilansowej "zobowiązania z tytułu umów z klientami".

Powtarzalna EBITDA oznacza wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zysk z działalności operacyjnej osiągnięty przez Grupę za dany rok obrotowy powiększony o amortyzację środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, skorygowany o:

• zdarzenia nadzwyczajne i jednorazowe;

• koszty przeprowadzenia programu motywacyjnego zgodnie z obowiązującymi Spółkę standardami sprawozdawczości finansowej;

• efekt księgowego rozpoznania w czasie programu motywacyjnego Prezesa Zarządu Macieja Zużałka;

• wpływ niegotówkowych korekt przychodu (i związanego z tym przychodem kosztu prowizji dystrybutorów), związanych np. z odroczeniem w czasie przychodów z wirtualnej waluty lub trwałych wirtualnych dóbr (durables);

• wpływ ewentualnych jednorazowych odpisów aktualizujących wartość nakładów inwestycyjnych na stworzenie gier mobilnych; - efekt ewentualnych zmian systemu podatkowego i ubezpieczeń społecznych, wynikających m. in. ze zmian w obowiązujących

przepisach, w tym "Nowego Ładu", które powodowałyby wzrost kosztów Spółki ze względu na konieczność podwyższenia wynagrodzeń pracowników i współpracowników (dotyczy tylko wyniku finansowego roku 2022).

1.2. Przychody – źródło

Działalność Grupy oparta jest o produkcję i dystrybucję gier w modelu Free to Play (F2P), Grupa osiąga przychody ze sprzedaży związane z wyświetlanymi reklamami w grze, mikropłatnościami w grze oraz na podstawie umów licencyjnych.

typ przychodów	płatności 1-6 2022	udział w płatnościach 2022	płatności 1-6 2021	udział w płatnościach 2021
mikropłatności	256 426 396	96,4%	318 604 882	98,3%
reklamy	6 539 909	2,5%	3 692 206	1,1%
licencje	3 036 065	1,1%	1 876 056	0,6%
RAZEM PŁATNOŚCI	266 002 370	100%	324 173 144	100%
Przychód odroczony w czasie (consumable)	5 846 444	N/D	3 497 529	N/D
Przychód odroczony w czasie (durable)	2 628 681	N/D	11 328 667	N/D
RAZEM PRZYCHODY	274 477 494	N/D	338 999 340	N/D

Przychody z mikropłatności i licencji są w całości generowane przez osoby fizyczne, natomiast przepływ środków do Grupy odbywa się poprzez agregatorów płatności, sklepy mobilne bądź licencjobiorców. Użytkownicy zakupują w grze określone pakiety np. pakiet pereł, pakiet przynęt (w grach wędkarskich), ulepszone wędki. Cena pakietu jest stała, ustalana przez Grupę. Przekazanie dóbr użytkownikowi następuje w momencie zarejestrowania płatności przez wskazane podmioty. Mimo iż w przypadku zakupu pakietów premium, tj. pakietów zawierających m.in. wirtualną walutę, transfer waluty na konto użytkownika odbywa się natychmiastowo po dokonaniu płatności, samo wykorzystanie waluty wirtualnej w grze może być odroczone w czasie – jest to zależne każdorazowo od decyzji gracza, który może indywidualnie, w ramach istniejącej między stronami umowy, wybierać moment wymiany waluty wirtualnej na inne dobra wirtualne.

Oszacowanie średniego okresu pozostawania w grze przez użytkownika płacącego wymaga posiadania wystarczająco długiej historii zachowania gracza. W związku z powyższym, na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka dokonała rozpoznania w czasie przychodu z dóbr trwałych jedynie dla gry Fishing Clash. Zaksięgowana korekta spowodowała obniżenie przychodów roku 2020 o kwotę 43,2 mln PLN. Kolejne korekty dla tytułu Fishing Clash, robione co kwartał począwszy od 1 stycznia 2021 roku, nie mają już tak istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe.

Dla drugiego wiodącego tytułu tj. Hunting Clash, Spółka dopiero na dzień 31 grudnia 2021 roku dokonała rozpoznania w czasie przychodu z dóbr trwałych. Z uwagi na pierwsze rozpoznanie korekty, wpływ na sprawozdanie był również jednorazowo większy tj. obniżenie przychodów o 6 mln PLN. W kolejnych okresach sprawozdawczych kwoty korekt powinny być (i są w przypadku 1 i 2Q 2022) mniejsze, z uwagi na regularne rozpoznawanie i przeliczanie dóbr co kwartał.

W przypadku przychodów reklamowych, użytkownikom (osobom fizycznym) są wyświetlane reklamy w grach. Wyświetlenie reklamy jest jednocześnie momentem zarachowania przychodu. Za wyświetlenie reklamy płaci reklamodawca, natomiast należna część tego przychodu trafia do Grupy poprzez pośredników reklamowych na podstawie raportów reklamowych.

Rozliczenie z pośrednikami odbywa się na podstawie miesięcznych raportów sprzedażowych, a płatność jest przekazywana zgodnie z terminem określonym w umowie, najczęściej jest to przedział od 1 do 60 dni od zakończenia miesiąca kalendarzowego.

gra	płatności 1-6 2022	udział w płatnościach 2022	płatności 1-6 2021	udział w płatnościach 2021
Fishing Clash*	180 212 241	67,7%	246 642 480	76,1%
Hunting Clash	57 257 671	21,5%	57 231 136	17,7%
Let's Fish	5 493 439	2,1%	7 918 916	2,4%
Wild Hunt	5 308 113	2,0%	6 997 685	2,2%
Airline Commander	5 972 563	2,2%	0	0,0%
Real Flight Simulator	7 592 924	2,9%	0	0,0%
pozostałe	4 165 419	1,6%	5 382 926	1,7%
RAZEM PŁATNOŚCI	266 002 370	100,0%	324 173 144	100,0%
Przychód odroczony w czasie (consumable)	5 846 444	N/D	3 497 529	N/D
Przychód odroczony w czasie (durable)	2 628 681	N/D	11 328 667	N/D
RAZEM PRZYCHODY	274 477 494	N/D	338 999 340	N/D

1.3. Przychody – gry

*W kwocie płatności dla gry Fishing Clash ujęto kwotę 2,480 mln PLN (1,37% całości płatności dla tego tytułu) odnoszącą się do przychodu licencyjnego osiągniętego na rynku chińskim w pierwszym półroczu 2022 roku, w analogicznym okresie poprzedniego roku kwota ta wyniosła 0,2 mln PLN.

gra	1Q2021	2Q2021	3Q2021	4Q2021	1Q2022	2Q2022
Fishing Clash	131 659 442	114 983 038	114 371 143	121 867 964	95 826 978	84 385 263
Hunting Clash	26 840 820	30 390 316	28 042 011	30 493 190	32 279 619	24 978 052
Let's Fish	4 208 029	3 710 888	3 110 282	3 445 192	3 099 293	2 394 146
Wild Hunt	3 666 218	3 331 467	2 761 094	3 312 206	2 790 545	2 517 568
Gry Rortos			7 183 811	6 954 796	7 547 941	8 277 091
pozostałe	2 821 641	2 561 285	2 237 641	1 616 584	1 006 988	898 886
RAZEM PŁATNOŚCI 169 196 150		154 976 993	157 705 984	167 689 934	142 551 364	123 451 006
Przychód odroczony w czasie (wirtualna waluta)	3 213 637	283 892	-2 265 275	-7 475 672	4 937 513	908 931
Przychód odroczony w czasie (durable)	1 704 189	9 624 478	-7 489 650	-13 119 620	2 845 786	-217 105
RAZEM PRZYCHODY 174 113 976		164 885 363	147 951 059	147 094 641	150 334 663	124 142 831

Podział przychodów po kwartałach dla głównych tytułów:

Przychód odroczony w czasie w podziale na gry i kwartały w 2021 i 2022 roku oraz saldo bilansowe na dzień 1.01.2021, 1.01.2022 oraz 30.06.2022 roku (pozycja bilansowa "zobowiązania z tytułu umów z klientami" dla odroczonych przychodów oraz pozycja bilansowa "aktywa z tytułu umów z klientami" dla odroczonych kosztów prowizji):

	Pozycja bilansowa	Zmiana odroczenia			Pozycja bilansowa	Zmiana odroczenia		Pozycja bilansowa
CONSUMABLE	01.01.2021	Q1 2021	Q2 2021	Q3 2021	Q4 2021	01.01.2022	Q1 2022	Q2 2022	30.06.2022
Fishing Clash
przychody odroczone	-6 235 931	3 080 182	263 529	-1 285 117	-5 245 807	-9 423 145	3 305 098	696 382	-5 421 665
koszty odroczone	1 870 779	-924 055	-79 059	385 535	1 573 742	2 826 943	-991 529	-208 915	1 626 500
Hunting Clash
przychody odroczone				-953 028	-1 918 954	-2 871 981	1 505 052	134 265	-1 232 664
koszty odroczone				285 908	575 686	861 594	-451 516	-40 280	369 799
Let's Fish
przychody odroczone	-143 137	62 366	6 257	-17 775	-122 289	-214 577	31 977	45 604	-136 996
koszty odroczone	42 941	-18 710	-1 877	5 332	36 687	64 373	-9 593	-13 681	41 099
Wild Hunt
przychody odroczone	-168 108	71 089	14 106	-9 355	-188 621	-280 890	95 385	32 680	-152 825
koszty odroczone	50 433	-21 327	-4 232	2 806	56 586	84 267	-28 616	-9 804	45 847
RAZEM
przychody odroczone	-6 547 176	3 213 637	283 892	-2 265 274	-7 475 671	-12 790 593	4 937 512	908 931	-6 944 150
koszty odroczone	1 964 153	-964 091	-85 168	679 582	2 242 701	3 837 178	-1 481 254	-272 679	2 083 245

	Pozycja bilansowa	Zmiana odroczenia			Pozycja bilansowa	Zmiana odroczenia		Pozycja bilansowa
DURABLE	01.01.2021	Q1 2021	Q2 2021	Q3 2021	Q4 2021	01.01.2022	Q1 2022	Q2 2022	30.06.2022
Fishing Clash
przychody odroczone	-43 170 671	1 704 189	9 624 478	-7 489 650	-7 100 476	-46 432 130	4 497 751	-434 953	-42 369 332
koszty odroczone	12 951 201	-522 700	-2 975 208	2 157 829	2 007 091	13 618 212	-1 463 979	556 566	12 710 800
Hunting Clash
przychody odroczone					-6 019 144	-6 019 144	-1 651 965	217 848	-7 453 261
koszty odroczone					1 781 756	1 781 756	477 496	-23 274	2 235 978
RAZEM
przychody odroczone	-43 170 671	1 704 189	9 624 478	-7 489 650	-13 119 620	-52 451 274	2 845 786	-217 105	-49 822 593
koszty odroczone	12 951 201	-522 700	-2 975 208	2 157 829	3 788 846	15 399 968	-986 483	533 292	14 946 777

	Pozycja bilansowa	Zmiana odroczenia			Pozycja bilansowa	Zmiana odroczenia		Pozycja bilansowa
CONSUMABLE + DURABLE	01.01.2021	Q1 2021	Q2 2021	Q3 2021	Q4 2021	01.01.2022	Q1 2022	Q2 2022	30.06.2022
przychody odroczone	-49 717 847	4 917 826	9 908 370	-9 754 924	-20 595 291	-65 241 866	7 783 298	691 826	-56 766 743
koszty odroczone	14 915 354	-1 486 791	-3 060 376	2 837 411	6 031 547	19 237 146	-2 467 737	260 613	17 030 022
wpływ na wynik	-34 802 493	3 431 035	6 847 994	-6 917 513	-14 563 743	-46 004 721	5 315 561	952 439	-39 736 721

1.4. Przychody – kontrahenci

kontrahent	płatności 1-6 2022	udział w płatnościach 2022	płatności 1-6 2021	udział w płatnościach 2021
Google Inc.	152 131 033	57,2%	192 641 369	59,4%
Apple Distribution International	95 736 702	36,0%	114 213 802	35,2%
pozostali (w tym żaden jednostkowo nie przekracza 10%)	18 134 635	6,8%	17 317 973	5,3%
RAZEM PŁATNOŚCI	266 002 370	100%	324 173 144	100%
Przychód odroczony w czasie (consumable)	5 846 444	N/D	3 497 529	N/D
Przychód odroczony w czasie (durable)	2 628 681	N/D	11 328 667	N/D
RAZEM PRZYCHODY	274 477 494	N/D	338 999 340	N/D

1.5. Przychody – kanały dystrybucji

kanał dystrybucji	płatności 1-6 2022	udział w płatnościach 2022	płatności 1-6 2021	udział w płatnościach 2021
mobilny	257 118 002	96,7%	311 320 751	96,0%
przeglądarki	8 884 368	3,3%	12 852 393	4,0%
RAZEM PŁATNOŚCI	266 002 370	100%	324 173 144	100%
Przychód odroczony w czasie (consumable)	5 846 444	N/D	3 497 529	N/D
Przychód odroczony w czasie (durable)	2 628 681	N/D	11 328 667	N/D
RAZEM PRZYCHODY	274 477 494	N/D	338 999 340	N/D

1.6. Przychody - podział geograficzny

Jeśli chodzi o analizowanie płatności w podziale na rynki geograficzne, Grupa dokonuje przypisania płatności od użytkownika na podstawie IP wykorzystując zewnętrzne bazy danych oraz korzysta z raportów sprzedażowych po krajach dostępnych na wybranych platformach dystrybucji.

region	płatności 1-6 2022	udział w płatnościach 2022	płatności 1-6 2021	udział w płatnościach 2021
Ameryka Północna	115 737 456	43,5%	143 145 984	44,2%
Europa	100 942 054	37,9%	119 768 539	36,9%
w tym Polska	12 359 610	4,6%	15 219 671	4,7%
Azja	34 059 459	12,8%	45 634 044	14,1%
Ameryka Południowa	7 353 099	2,8%	8 291 062	2,6%
Australia i Oceania	5 460 233	2,1%	4 589 118	1,4%
Afryka	2 450 068	0,9%	2 744 397	0,8%
RAZEM PŁATNOŚCI	266 002 370	100%	324 173 144	100%
Przychód odroczony w czasie (consumable)	5 846 444	N/D	3 497 529	N/D
Przychód odroczony w czasie (durable)	2 628 681	N/D	11 328 667	N/D
RAZEM PRZYCHODY	274 477 494	N/D	338 999 340	N/D

2. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Wyszczególnienie	01.01.2022 - 30.06.2022	01.01.2021 - 30.06.2021
Amortyzacja	6 756 547	1 930 925
Zużycie materiałów i energii	835 960	458 347
Usługi obce	182 758 467	206 863 718
Podatki i opłaty	1 517 731	1 290 342
Wynagrodzenia	34 968 668	34 790 432
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	6 657 095	3 147 038
Pozostałe koszty rodzajowe	509 744	101 919
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:	234 004 212	248 582 721
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna)	-16 443 304	-8 011 020
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)	-147 460 307	-191 734 753
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)	-36 624 347	-26 817 669
Koszt własny sprzedaży	33 476 255	22 019 279

Rozbicie kosztów sprzedaży:

Wyszczególnienie	01.01.2022 - 30.06.2022	01.01.2021 – 30.06.2021
Koszty sprzedaży	147 460 307	191 734 753
marketing:	54 625 990	82 557 331
- Fishing Clash	29 210 048	47 335 212
- Hunting Clash	23 790 643	34 850 947
- Airline Commander	1 119 186	0
- pozostałe tytuły	506 113	371 172
prowizje	77 401 692	98 231 035
revenue share	854 953	900 748
wynagrodzenia, usługi podwykonawców	11 050 800	7 299 372
usługi badania rynku gier mobilnych	675 743	1 866 395
pozostałe	2 851 130	879 873

Wyszczególnienie	1Q 2021	2Q 2021	3Q 2021	4Q 2021	1Q 2022	2Q 2022
Koszty sprzedaży	95 935 217	95 799 537	82 618 730	72 895 344	79 870 756	67 589 551
marketing:	40 137 460	42 419 871	33 944 492	23 020 677	30 070 387	24 555 603
- Fishing Clash	22 551 718	24 783 495	21 055 086	13 614 460	16 110 636	13 099 412
- Hunting Clash	17 412 032	17 438 915	12 889 406	9 334 220	13 532 653	10 257 990
- Airline Commander	-	-	-	-	303 480	815 706
- pozostałe tytuły	173 710	197 461	-	71 997	123 618	382 495
prowizje	50 414 040	47 816 995	41 574 686	41 874 524	42 032 471	35 369 221
revenue share	477 124	423 624	411 570	509 652	448 775	406 178
wynagrodzenia, usługi podwykonawców	3 961 297	3 338 075	4 496 667	5 461 878	5 857 302	5 193 498
usługi badania rynku gier mobilnych	548 606	1 317 788	571 024	596 223	308 753	366 990
pozostałe	396 689	483 185	1 620 289	1 432 390	1 456 548	1 394 582

3. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

Pozostałe koszty operacyjne	01.01.2022 - 30.06.2022	01.01.2021 - 30.06.2021
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość wartości niematerialnych	8 467 149	3 760 701
Darowizny	2 034 390	361 930
Spisanie nieściągalnych należności	4 651	5 698
Pozostałe	223 925	67 394
Razem	10 730 115	4 195 723

W trakcie drugiego kwartału 2022 roku Zarząd Spółki podjął decyzję o zaprzestaniu prac i zamknięciu projektu Football Elite. Decyzja o zamknięciu projektu została podjęta po przeprowadzeniu w czerwcu analizy kosztów marketingowych w zestawieniu z potencjałem rynkowym i zaangażowaniem graczy, którzy mogli testować nową grę. W ocenie Zarządu optymalizacja projektu zajęłaby wiele miesięcy, a poniesione koszty byłyby niewspółmierne do potencjalnych przychodów i rozmiaru segmentu tego typu gry. Odpis z 2021 roku dotyczy gry Golf Royale.

4. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Przychody finansowe	01.01.2022 - 30.06.2022	01.01.2021 - 30.06.2021
Przychody z tytułu odsetek	151 425	53 006
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych	6 523 809	926 831
Razem	6 675 234	979 836

Koszty finansowe	01.01.2022 - 30.06.2022	01.01.2021 - 30.06.2021
Odsetki - rozwinięcie dyskonta zobowiązania z tyt. zakupu spółki Rortos	2 885 945	0
Odsetki od leasingu	158 474	127 174
Pozostałe	29 990	1 547
Razem	3 074 409	128 721

5. PODATEK DOCHODOWY I PODATEK ODROCZONY

Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	01.01.2022 - 30.06.2022	01.01.2021 - 30.06.2021
Bieżący podatek dochodowy	3 754 448	9 301 704
Dotyczący roku obrotowego	3 754 448	9 301 704
Odroczony podatek dochodowy	4 974 690	86 840
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych	4 974 690	86 840
Obciążenie podatkowe wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów	8 729 138	9 388 544

Nazwa	01.01.2022 - 30.06.2022	01.01.2021 - 30.06.2021
Zysk brutto	49 264 204	95 466 480
Różnice kursowe - bilansowe, NPO, NKUP	-4 614 782	-511 352
Spisanie należności NKUP	3 921	3 056
Rozwiązanie i zawiązanie rezerwy urlopowej	457 698	391 948
Zawiązanie rezerwy na pozostałe koszty	-1 102 142	2 200 648
Darowizny (następnie odliczone od dochodu)	2 034 390	361 930
Pozostałe koszty niestanowiące kosztu uzyskania przychodu	5 101 285	564 172
Amortyzacja wartości niematerialnych	378 419	702 884
Amortyzacja leasing	988 076	956 776
Kapitalizacja kosztów gier	-16 443 304	-8 011 020
Utworzenie odpisu aktualizującego wartość skapitalizowanych gier	8 467 149	3 760 701
Płatności w formie akcji	12 066 336	22 990 156
Przychód (i powiązany z tym koszt) bilansowo odroczony w czasie	-6 268 000	-10 279 028
Pozostałe koszty uzyskania przychodu niestanowiące kosztów bilansowo	-1 458 297	-1 093 806
Dochód do opodatkowania	48 874 953	107 503 545

Uzgodnienie zysku brutto do podstawy opodatkowania przedstawia się następująco:

Jednostka dominująca korzysta od 2019 roku z tzw. ulgi IP Box. Ulga ta polega na opodatkowaniu dochodu uzyskanego z kwalifikowanych praw własności stawką 5% zamiast standardowych 19%. Przepisy dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych podlegają częstym zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji bądź precedensów prawnych. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno między organami państwowymi, jak i między organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne (na przykład celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowiązań muszą zostać wpłacone wraz z wysokimi odsetkami. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach o rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organa skarbowe.

Struktura składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego:

wyszczególnienie	na dzień 30.06.2022	na dzień 31.12.2021	na dzień 30.06.2021
wynik odroczony w czasie - consumable (per saldo)	243 045	447 671	106 737
wynik odroczony w czasie - durable (per saldo)	2 289 465	4 343 041	1 491 751
rezerwa na urlopy	256 652	169 690	92 291
rezerwa na koszty audytu	7 866	9 797	1 756
leasing - wycena MSSF16	110 878	204 628	108 121
wycena rozrachunków	0	149 957	0
rezerwa na wynagrodzenia	1 061 534	1 257 609	316 238
pozostałe rezerwy	129 165	1 944	0
Razem	4 098 605	6 584 337	2 116 894

Struktura rezerwy na odroczony podatek dochodowy:

wyszczególnienie	na dzień 30.06.2022	na dzień 31.12.2021	na dzień 30.06.2021
amortyzacja gier	6 431 882	4 993 184	635 656
wycena rozrachunków	794 744	0	26 283
Razem	7 226 626	4 993 184	661 939

6. PODZIAŁ ZYSKU ZA 2021 ROK

Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki w dniu 26 maja 2022 roku podjęło uchwałę w sprawie podziału zysku netto Spółki za 2021 rok w wysokości 138.261.309 PLN w następujący sposób:

1. kwotę 72.317.830 PLN przeznaczyć do podziału pomiędzy akcjonariuszy w formie wypłaty dywidendy w wysokości 10,00 PLN na akcję (z wyłączeniem akcji własnych);

2. kwotę 65.943.479 PLN przekazać na kapitał zapasowy Spółki.

Dzień dywidendy został wyznaczony na 2 czerwca 2022 r. oraz dzień wypłaty dywidendy na 16 czerwca 2022 r.

7. TABELA RUCHÓW – RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Wyszczególnienie	Maszyny i urządzenia	Budynki i lokale	Pozostałe środki trwałe	Środki trwałe w budowie	RAZEM
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022	5 560 158	10 049 365	419 726	5 079 800	21 109 049
Zwiększenia, z tytułu:	1 198 182	8 197 228	3 927 386	30 341	13 353 137
- nabycia środków trwałych	1 192 645	3 467 650	3 927 386	30 341	8 618 022
- reklasyfikacji	0	4 706 841	0	0	4 706 841
- wyceny bilansowej	5 537	22 737	0	0	28 274
Zmniejszenia, z tytułu:	112 032	0	32 436	4 706 841	4 851 309
- sprzedaż środków trwałych	112 032	0	32 436	0	144 468
- reklasyfikacja	0	0	0	4 706 841	4 706 841
Wartość bilansowa brutto na dzień 30.06.2022	6 646 308	18 246 593	4 314 676	403 300	29 610 877
Umorzenie na dzień 01.01.2022	2 522 928	3 179 749	196 187	0	5 898 864
Zwiększenia, z tytułu:	775 481	938 350	22 085	0	1 735 916
- amortyzacji	775 481	938 350	22 085	0	1 735 916
Zmniejszenia	98 410	0	25 729	0	124 139
Umorzenie na dzień 30.06.2022	3 199 999	4 118 099	192 543	0	7 510 641
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2022	0	0	0	0	0
Zwiększenia	0	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Odpisy aktualizujące na dzień 30.06.2022	0	0	0	0	0
Wartość bilansowa netto na dzień 30.06.2022	3 446 309	14 128 494	4 122 133	403 300	22 100 236

Struktura własnościowa – wartość netto:

Wyszczególnienie	30.06.2022	30.06.2021
Własne	7 568 442	1 568 543
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu	14 531 794	6 451 099
Razem	22 100 236	8 019 642

Wyszczególnienie	Maszyny i urządzenia	Budynki i lokale	Pozostałe środki trwałe	RAZEM
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2021	2 278 219	8 693 695	198 898	11 170 812
Zwiększenia, z tytułu:	619 377	0	0	619 377
- nabycia środków trwałych	619 377	0	0	619 377
Zmniejszenia	78 927	0	0	78 927
- sprzedaż środków trwałych	78 927	0	0	78 927
Wartość bilansowa brutto na dzień 30.06.2021	2 818 669	8 693 695	198 898	11 711 262
Umorzenie na dzień 01.01.2021	1 110 157	1 373 227	131 089	2 614 473
Zwiększenia, z tytułu:	270 965	869 369	8 973	1 149 307
- amortyzacji	270 965	869 369	8 973	1 149 307
Zmniejszenia	72 160	0	0	72 160
Umorzenie na dzień 30.06.2021	1 308 962	2 242 596	140 062	3 691 620
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2021	0	0	0	0
Zwiększenia	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0	0
Odpisy aktualizujące na dzień 30.06.2021	0	0	0	0
Wartość bilansowa netto na dzień 30.06.2021	1 509 707	6 451 099	58 836	8 019 642

Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2021-30.06.2021 r.

Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2021-31.12.2021 r.

Wyszczególnienie	Maszyny i urządzenia	Budynki i lokale	Pozostałe środki trwałe	Środki trwałe w budowie	RAZEM
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2021	2 278 219	8 693 695	198 898	0	11 170 812
Zwiększenia, z tytułu:	3 393 780	1 355 670	220 828	5 079 800	10 050 077
- nabycia środków trwałych	3 393 780	1 355 670	220 828	5 079 800	10 050 077
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
- sprzedaż środków trwałych	111 840	0	0	0	111 840
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2021	5 560 158	10 049 365	419 726	5 079 800	21 109 049
Umorzenie na dzień 01.01.2021	1 110 157	1 373 227	131 089	0	2 614 473
Zwiększenia, z tytułu:	1 514 326	1 806 522	65 097	0	3 385 945
- amortyzacji	1 514 326	1 806 522	65 097	0	3 385 945
Zmniejszenia	101 554	0	0	0	101 554
Umorzenie na dzień 31.12.2021	2 522 928	3 179 749	196 187	0	5 898 864
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2021	0	0	0	0	0
Zwiększenia	0	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2021	0	0	0	0	0
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021	3 037 230	6 869 616	223 539	5 079 800	15 210 185

8.	TABELA RUCHÓW –	WARTOŚCI NIEMATERIALNE	I WARTOŚĆ FIRMY

Wyszczególnienie	Koszty prac rozwojowych	Oprogramowa nie komputerowe	Wartości niematerialne w budowie	Wartość firmy	RAZEM
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022	75 987 957	1 264 868	45 128 114	161 050 504	283 431 443
Zwiększenia, z tytułu:	25 846 157	96 746	16 728 103	2 843 263	45 514 268
- nabycia	0	96 746	16 728 103	0	16 824 849
- reklasyfikacji	23 012 461	0	0	0	23 012 461
- wyceny bilansowej	2 833 695	0	0	2 843 263	5 676 958
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	23 012 462	0	23 012 461
- reklasyfikacji	0	0	23 012 462	0	23 012 461
Wartość bilansowa brutto na dzień 30.06.2022	101 834 114	1 361 614	38 843 755	163 893 767	305 933 250
Umorzenie na dzień 01.01.2022	9 125 712	800 325	0	0	9 926 037
Zwiększenia, z tytułu:	4 908 301	112 329	0	0	5 020 630
- amortyzacji	4 908 301	112 329	0	0	5 020 630
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0	0
Umorzenie na dzień 30.06.2022	14 034 013	912 655	0	0	14 946 667
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2022	2 420 573	0	3 589 086	0	6 009 659
Zwiększenia	0	0	8 467 149	0	8 467 149
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Odpisy aktualizujące na dzień 30.06.2022	2 420 573	0	12 056 235	0	14 476 808
Wartość bilansowa netto na dzień 30.06.2022	85 379 528	448 959	26 787 520	163 893 767	276 509 775

Na wartość netto na dzień 30.06.2022 roku wykazaną w pozycji "zakończonych prac rozwojowych" składają się gry i narzędzia Grupy:

• Hunting Clash wartość netto: 467.182 PLN, pozostały okres amortyzacji: 16 miesięcy;
• Gry nabytej Spółki Rortos S.r.l gry wycenione do wartości godziwej metodą DCF w toku rozliczenia nabycia:
  • o Airline Commander wartość netto: 29.926.036 PLN, pozostały okres amortyzacji: 108 miesięcy;
  • o RFS wartość netto: 28.441.635 PLN, pozostały okres amortyzacji: 108 miesięcy;
  • o Warplanes wartość netto: 22.029.080 PLN, pozostały okres amortyzacji: 119 miesięcy;
  • o Pozostałe gry wartość netto: 3.506.842 PLN, pozostały okres amortyzacji: 24 miesiące;
• Narzędzia łącznie 1.008.753 PLN.

Na pozycję "wartości niematerialne w budowie" na dzień 30.06.2022 roku składają się kapitalizowane koszty trzech tytułów na różnym etapie zaawansowania:

• Undead Clash 12.854.002 PLN;
• Magical District 9.216.906 PLN (prace wstrzymane na dzień 30.06.2022);
• Fishing Master 3.974.269 PLN.

Dodatkowo w tej pozycji zostały skapitalizowane koszty wewnętrznie produkowanych narzędzi wykorzystywanych ogólnofirmowo/ogólnoproduktowo. Wartość tych narzędzi w budowie na dzień 30.06.2022 roku wyniosła 742.344 PLN.

Na wartość firmy składa się wartość powstała z rozliczenia nabycia spółki Rortos w wysokości 163.519.319 PLN oraz wartość spółki Reludo, przejętej przez Rortos w poprzednich latach w wysokości 374.448 PLN.

W trakcie drugiego kwartału 2022 roku Zarząd Spółki podjął decyzję o zaprzestaniu prac i zamknięciu projektu Football Elite. Decyzja o zamknięciu projektu została podjęta po przeprowadzeniu w czerwcu analizy kosztów marketingowych w zestawieniu z potencjałem rynkowym i zaangażowaniem graczy, którzy mogli testować nową grę. W ocenie Zarządu optymalizacja projektu zajęłaby wiele miesięcy, a poniesione koszty byłyby niewspółmierne do potencjalnych przychodów i rozmiaru segmentu tego typu gry.

Zmiany wartości w okresie 1.01.2021-30.06.2021:

Wyszczególnienie	Koszty prac rozwojowych	Oprogramowanie komputerowe	Wartości niematerialne w budowie	RAZEM
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2021	7 995 077	669 286	2 554 464	11 218 827
Zwiększenia, z tytułu:	0	220 955	8 011 020	8 231 976
- nabycia	0	220 955	8 011 020	8 231 976
- reklasyfikacji	0	0	0	0
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0
- likwidacji	0	0	0	0
Wartość bilansowa brutto na dzień 30.06.2021	7 995 077	890 240	10 565 483	19 450 803
Umorzenie na dzień 01.01.2021	3 681 433	586 731	0	4 268 164
Zwiększenia, z tytułu:	702 883	78 733	0	781 617
- amortyzacji	702 883	78 733	0	781 617
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0
Umorzenie na dzień 30.06.2021	4 384 316	665 465	0	5 049 781
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2021	2 248 958	0	0	2 248 958
Zwiększenia	171 615	0	3 589 086	3 760 701
Zmniejszenia	0	0	0	0
Odpisy aktualizujące na dzień 30.06.2021	2 420 573	0	3 589 086	6 009 659
Wartość bilansowa netto na dzień 30.06.2021	1 190 188	224 776	6 976 397	8 391 361

Zmiany wartości niematerialnych i prawnych w okresie 1.01.2021-31.12.2021:

Wyszczególnienie	Koszty prac rozwojowych	Oprogramowa nie komputerowe	Wartości niematerialne w budowie	Wartość firmy	RAZEM
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2021	7 995 077	669 286	2 554 464	0	11 218 827
Zwiększenia z tytułu nabycia	67 992 880	595 583	42 573 651	161 050 504	272 212 617
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2021	75 987 957	1 264 868	45 128 114	161 050 504	283 421 443
Umorzenie na dzień 01.01.2021	3 681 433	586 731	0	0	4 268 164
Zwiększenia z tytułu amortyzacji	5 444 279	213 594	0	0	5 657 873
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Umorzenie na dzień 31.12.2021	9 125 712	800 325	0	0	9 926 037
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2021	2 248 958	0	0	0	2 248 958
Zwiększenia	171 615	0	3 589 086	0	3 760 701
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2021	2 420 573	0	3 589 086	0	6 009 659
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021	64 441 673	464 543	41 539 028	161 050 504	267 495 749

9. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE

wyszczególnienie	30.06.2022	31.12.2021
- kaucje długoterminowe	2 267 534	2 267 534
- jednostki uczestnictwa funduszu inwestycyjnego Sisu Game Ventures	8 068 500	7 308 000
- udziały w Gamesture Sp. z o.o.	13 147 481	0
RAZEM	23 483 515	9 575 534

W dniu 11 marca 2022 roku Jednostka Dominująca nabyła 24,8% udziałów w kapitale zakładowym Gamesture Sp. z o.o. Kwota płatności wyniosła ok. 3,5 mln USD. Na dzień nabycia udziały wyceniono po cenie nabycia – 14.320.389 PLN. Wartość na dzień bilansowy została skorygowana o stratę Gamesture przypadającą na udziały posiadane przez Ten Square Games w wysokości 1.172.908 PLN.

10. NALEŻNOŚCI

Strukturę należności przedstawia poniższa tabela:

Wyszczególnienie	30.06.2022	31.12.2021	30.06.2021
Należności handlowe	33 613 226	46 140 422	45 945 678
Pozostałe należności	11 879 487	11 602 972	7 124 171
Rozliczenia międzyokresowe	4 062 618	4 297 261	2 620 227
Należności	49 555 331	62 040 655	55 690 076

10.1 NALEŻNOŚCI HANDLOWE

Struktura walutowa należności handlowych:

		30.06.2022		31.12.2021		30.06.2021
waluta	kwota w walucie	wycena	udział %	kwota w walucie	wycena	udział %	kwota w walucie	wycena	udział %
PLN	16 771 717	16 771 717	49,90%	25 313 416	25 313 416	54,86%	20 043 595	20 043 595	43,62%
USD	2 918 829	13 083 652	38,92%	4 527 014	18 379 677	39,83%	6 666 424	25 355 743	55,19%
EUR	639 817	2 994 727	8,91%	469 254	2 158 288	4,68%	59 055	266 976	0,58%
RUB	8 741 150	750 865	2,23%	4 871 221	264 020	0,57%	5 053 714	262 793	0,57%
pozostałe waluty		12 265	0,04%		25 021	0,05%		16 571	0,04%
RAZEM	29 071 513	33 613 226	100,00%	35 180 905	46 140 422	100%	31 822 788	45 945 678	100,00%

Struktura wiekowa:

	30.06.2022	31.12.2021	30.06.2021
struktura wiekowa - przeterminowanie	wartość należności	wartość należności	wartość należności
nieprzeterminowane	32 841 768	46 056 781	45 856 783
do miesiąca	280 175	23 655	81 251
1-3 miesiące	207 833	59 529	4 880
3-6 miesięcy	281 261	397	2 282
6-12 miesięcy	2 189	60	482
powyżej roku	0	0	0
razem należności	33 613 226	46 140 422	45 945 678

Płatności od użytkowników są agregowane przez pośredników (sklepy mobilne, agregatorów płatności, licencjobiorców).

Płatności z tytułu wyświetlonych reklam są natomiast kumulowane przez pośredników reklamowych. W strukturze należności największe salda pochodzą od:

• Google Inc. – 50,1% na 30.06.2022 w porównaniu do 55,3% na 31.12.2021 roku.

• Apple Distribution International – 33,6% na 30.06.2022 w porównaniu do 34,3% na 31.12.2021 roku.

Żaden inny podmiot nie przekroczył 10% udziału w sumie należności na 30.06.2022.

10.2 POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI

Wyszczególnienie	30.06.2022	31.12.2021	30.06.2021
należności z tytułu podatków	11 602 036	11 437 914	6 994 696
kaucja z tyt. najmu biura	277 451	165 058	129 475
RAZEM	11 879 487	11 602 972	7 124 171

10.3 ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

Wyszczególnienie	30.06.2022	31.12.2021	30.06.2021
Utrzymanie serwisu technicznego oprogramowania /subskrypcje na programy	2 282 245	3 202 110	2 173 709
Roczna opłata - narzędzie śledzące kampanie marketingowe	904 567	139 933	132 292
Opłaty rejestracyjne za zgłoszenie znaków towarowych	302 279	301 876	90 845
Ubezpieczenia	148 505	70 919	141 717
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe	425 022	582 423	81 664
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów	4 062 618	4 297 261	2 620 227

11. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE

Wyszczególnienie	30.06.2022	31.12.2021	30.06.2021
Zobowiązania handlowe	22 233 948	6 844 591	20 524 616
Wobec jednostek powiązanych	777 044	15 529	0
Wobec jednostek pozostałych	21 456 904	6 829 062	20 524 616

Struktura wiekowa zobowiązań wobec jednostek niepowiązanych:

				termin wymagalności
Wyszczególnienie	Razem		przeterminowane:			nieprzeterminowane, płatne do:
		0-30 dni	30-90 dni	90-180 dni	180 - 360 dni	0 - 30 dni	31 - 60 dni
30.06.2022	22 233 948	1 120 832	0	0	0	20 238 466	0
Wobec jednostek powiązanych	777 044	0	0	0	0	777 044	0
Wobec jednostek pozostałych	21 456 904	1 120 832	71 174	17 190	9 242	20 238 466	0
w tym przeterminowane w wyniku sankcji UE wobec Rosji	112 147	26 755	58 960	17 190	9 242	0	0
31.12.2021	6 844 591	38 537	0	0	0	6 806 054	0
Wobec jednostek powiązanych	15 529	0	0	0	0	15 529	0
Wobec jednostek pozostałych	6 829 062	38 537	0	0	0	6 790 525	0
30.06.2021	20 524 616	0	0	0	0	19 748 837	775 779
Wobec jednostek powiązanych	0	0	0	0	0	0	0
Wobec jednostek pozostałych	20 524 616	0	0	0	0	19 748 837	775 779

12. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

Wyszczególnienie	30.06.2022	31.12.2021	30.06.2021
Zobowiązania z tytułu nabycia spółki Rortos (earn-out payments)	48 410 593	48 420 530	0
- długoterminowe	41 110 885	48 420 530	0
- krótkoterminowe	7 299 708	0	0
Pozostałe zobowiązania	2 651 787	2 463 393	73 459 248
- długoterminowe	127 812	0	0
- krótkoterminowe	2 523 975	2 463 393	73 459 248
RAZEM POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA	51 062 380	50 883 923	73 459 248
- długoterminowe	41 238 697	48 420 530	0
- krótkoterminowe	9 823 683	2 463 393	73 459 248

13. REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

		Zmiany w ciągu roku 1.01.2022
Wyszczególnienie		Założenie	Wykorzystanie	30.06.2022
rezerwa urlopowa (krótkoterminowa)	1 353 213	2 025 935	1 353 213	2 025 935
rezerwa na premie (krótkoterminowa)	5 881 405	2 884 011	5 881 405	2 884 011
rezerwa na premie (długoterminowa)	2 588 247	2 532 666	2 588 247	2 532 666
RAZEM REZERWY	9 822 865	7 442 612	9 822 865	7 442 612

14. INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH

AKTYWA FINANSOWE	30.06.2022	31.12.2021	30.06.2021	Kategoria instrumentów finansowych
Pozostałe aktywa finansowe (długoterminowe), w tym:	23 483 515	9 575 534	5 466 210	aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
kaucja	2 267 534	2 267 534	857 595	aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
jednostki uczestnictwa funduszu inwestycyjnego Sisu Game Ventures	8 068 500	7 308 000	0	aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
udziały w Gamesture Sp. z o.o.	13 147 481	0	0	aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, w tym:	49 555 331	62 040 655	55 690 077	aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
niezrealizowane różnice kursowe z wyceny	441 660	59 458	469 313	aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, w tym:	90 930 596	139 553 427	332 610 705	aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej
niezrealizowane różnice kursowe z wyceny	-337 443	-384 041	305 087	aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE	30.06.2022	31.12.2021	30.06.2021	Kategoria instrumentów finansowych
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania, w tym:	32 057 631	9 307 984	93 983 864	Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
niezrealizowane różnice kursowe z wyceny	7 184	3 660	-26 985	Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

15. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI W TYM INFORMACJE O WYNAGRODZENIU WYŻSZEJ KADRY KIEROWNICZEJ ORAZ RADY NADZORCZEJ

Następujące tabele przedstawiają łączne kwoty transakcji zawartych pomiędzy Jednostką Dominującą a podmiotami powiązanymi za bieżący i poprzedni okres sprawozdawczy:

1. Kadra kierownicza

Osoba powiązana	Wynagrodzenia		Dywidenda netto
Okres	01.01.2022- 30.06.2022	01.01.2021- 30.06.2021	01.01.2022- 30.06.2022	01.01.2021- 30.06.2021
Zarząd (suma wynagrodzenia należnego)	14 550 813	20 631 563	2 775 554	2 591 385
Maciej Zużałek (suma wynagrodzenia należnego)	12 478 536	12 478 536	1 578 091	1 578 091
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe stałe	412 200	412 200	0	0
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe zmienne wypłacone	0	0	0	0
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe zmienne należne	0	0	0	0
– Ten Square Games S.A. – program motywacyjny oparty na akcjach uchwalony na lata 2021-2022	0	0	0	0
- Ten Square Games S.A. - program motywacyjny oparty na akcjach rozpoznawany w czasie	12 066 336	12 066 336	1 578 091	1 578 091
Marcin Chruszczyński (od 01.08.2020 do 21.10.2021)	n/d	192 940	0	0
- Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe wypłacone	n/d	192 940	0	0
Andrzej Ilczuk (od 21.01.2021)	318 000	2 322 781	19 343	0
- Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe stałe	318 000	256 175	19 343	0
– Ten Square Games S.A. – program motywacyjny oparty na akcjach uchwalony na lata 2021-2022	0	2 066 606	0	0
Anna Idzikowska (od 21.01.2021)	368 825	2 323 018	137 700	162 000
- Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe stałe	318 000	240 000	137 700	162 000
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe zmienne wypłacone	50 825	16 412	0	0
– Ten Square Games S.A. – program motywacyjny oparty na akcjach uchwalony na lata 2021-2022	0	2 066 606	0	0
Janusz Dziemidowicz (od 21.01.2021)	318 050	166 185	682 417	682 417
- Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe wypłacone	318 050	166 185	682 417	682 417
Wojciech Gattner (od 21.01.2021)	749 402	3 148 103	200 054	168 877
- Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe stałe	318 000	240 000	200 054	168 877
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe zmienne wypłacone	586 248	813 370	0	0
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe zmienne należne	431 402	841 497	0	0
– Ten Square Games S.A. – program motywacyjny oparty na akcjach uchwalony na lata 2021-2022	0	2 066 606	0	0
Magdalena Jurewicz (od 21.10.2021)	318 000	n/d	157 950	n/d
- Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe wypłacone	318 000	n/d	157 950	n/d
Rada Nadzorcza (Ten Square Games S.A.)	195 290	210 000	5 721 241	6 904 230
Rafał Olesiński	51 000	51 000	5 419	5 419
Tomasz Drożdżyński (do 11.03.2022)	9 290	27 000	0	0
Maciej Marszałek	30 000	30 000	356 400	356 400
Wiktor Schmidt	24 000	24 000	0	0
Marcin Biłos	27 000	27 000	0	0

Osoba powiązana	Wynagrodzenia		Dywidenda netto
Okres	01.01.2022- 30.06.2022	01.01.2021- 30.06.2021	01.01.2022- 30.06.2022	01.01.2021- 30.06.2021
Kinga Stanisławska	27 000	27 000	851	851
Arkadiusz Pernal	27 000	24 000	5 358 571	6 541 560
Osoby powiązane (Ten Square Games S.A.)	0	81 000	10 715 822	13 081 500
Maciej Popowicz (od 20.05.2020 do 31.12.2021)	0	81 000	10 715 822	13 081 500
Kluczowy personel (Ten Square Games S.A.)	0	0	b/d	b/d
Członkowie rodziny kluczowego personelu/Zarządu (Ten Square Games S.A.)	303 400	0	b/d	b/d

Osoba powiązana	Zobowiązania		Należności
Okres	30.06.2022	31.12.2021	30.06.2022	31.12.2021
Zarząd	355 275	639 981	1 967	0
Maciej Zużałek	0	205 440	0	0
Magdalena Jurewicz (od 21.10.2021)	0	0	0	0
Marcin Chruszczyński (od 01.08.2020 do 21.10.2021)	0	0	0	0
Andrzej Ilczuk (od 21.01.2021)	61 500	0	1 297	0
Anna Idzikowska (od 21.01.2021)	73 182	0	0	0
Janusz Dziemidowicz (od 21.01.2021)	61 500	0	0	0
Wojciech Gattner (od 21.01.2021)	159 093	434 541	670	0
Rada Nadzorcza	0	0	0	0
Osoby powiązane (Ten Square Games S.A.)	0	0	0	0
Kluczowy personel (Ten Square Games S.A.)	0	0	0	0
Członkowie rodziny kluczowego personelu/Zarządu (Ten Square Games S.A.)	0	0	0	0

W przypadku członków Zarządu w wynagrodzeniu gotówkowym stałym zaprezentowano łącznie kwoty wynikające z dwóch stosunków prawnych:

- powołanie

• umowa o pracę / umowa współpracy / kontrakt managerski.

PROGRAM MOTYWACYJNY OPARTY NA AKCJACH

W kwietniu 2021 roku oraz styczniu 2022 roku miała miejsce tzw. alokacja akcji na 2022 rok dla uczestników programu zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej. Faktyczne przyznanie akcji zależy od spełnienia warunków programu (m.in. pozostawanie w stosunku prawnym ze Spółką, spełnienie celów finansowych) i jest weryfikowane po zakończeniu roku finansowego, za który akcje zostały wstępnie alokowane, tj. po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego. Koszt wstępnie alokowanych akcji jest natomiast rozpoznawany w czasie świadczenia usług.

Cel EBITDA skorygowana dla programu motywacyjnego opartego na akcjach na 2022 rok wynosi 251 330 811 PLN (Uchwała Rady Nadzorczej z kwietnia 2021 roku). Zgodnie z zasadami programu, akcje zostają wyemitowane tylko i wyłącznie w sytuacji gdy EBITDA osiągnie/przekroczy zakładany próg.

EBITDA wyliczona zgodnie z definicją programu za okres 1-6.2022 wynosi 70,6 mln PLN i w związku z potencjalnym brakiem realizacji założonego celu, Jednostka Dominująca zdecydowała o nierozpoznawaniu kosztu programu w pierwszym półroczu 2022 roku. W przypadku osiągnięcia progu na koniec roku, koszt programu zostanie rozpoznany w sprawozdaniu rocznym.

PROGRAM MOTYWACYJNY OPARTY NA PŁATNOŚCI GOTÓWKOWEJ

Rada Nadzorcza w kwietniu 2022 roku uchwaliła jednorazowo nowy element wynagrodzenia zmiennego dla czterech członków Zarządu (Anna Idzikowska, Magdalena Jurewicz, Andrzej Ilczuk, Wojciech Gattner). W przypadku osiągnięcia celu EBITDA skorygowana w 2022 roku w zakresie 172 714 508 PLN - 251 330 811 PLN członkowie Zarządu będą uprawnieni do otrzymania wypłaty gotówkowej. Łączne sumy wypłat dla 5 członków Zarządu wynoszą:

• 6 100 000 PLN dla przedziału EBITDA 172 714 508 198 919 942 PLN;
• 6 900 000 PLN dla przedziału EBITDA 198 919 942 225 125 377 PLN;
• 7 700 000 PLN dla przedziału EBITDA 225 125 377 251 330 811 PLN.

EBITDA wyliczona zgodnie z definicją programu za okres 1-6.2022 wynosi 70,6 mln PLN i w związku z potencjalnym brakiem realizacji założonego celu, Jednostka Dominująca zdecydowała o nierozpoznawaniu kosztu programu w pierwszym półroczu 2022 roku. W przypadku osiągnięcia progu na koniec roku, koszt programu zostanie rozpoznany w sprawozdaniu rocznym.

WYNAGRODZENIA ZMIENNE ZALEŻNE DEDYKOWANE POSZCZEGÓLNYM CZŁONKOM ZARZĄDU

Wynagrodzenie zmienne należne prezesa Zarządu Pana Macieja Zużałka zależy od spełnienia celów zarządczych, co jest potwierdzane uchwałą Rady Nadzorczej po zatwierdzeniu sprawozdania. Wynagrodzenie za 2021 rok zostało ustalone na poziomie 128.400 PLN, jednakże zgodnie z intencją Prezesa Zarządu wynagrodzenie te ma zostać przekazane na cele charytatywne (organizacja OPP wspierająca działania na Ukrainie). Na dzień 30.06.2022 Jednostka Dominująca wykazała tę kwotę jako zobowiązanie do zapłaty wobec podmiotów niepowiązanych - fundacja.

Wynagrodzenie zmienne członka Zarządu Pana Wojciecha Gattnera jest naliczane za dany kwartał i wypłacane w kolejnym kwartale. Pan Wojciech Gattner dołączył do składu Zarządu w styczniu 2021 roku, dla przejrzystości danych w kwocie wynagrodzenia wypłaconego zawarto wszystkie płatności wykonane w okresie 21 stycznia 2021 – 31 marca 2021 roku, mimo że kwota 413.776 PLN została wypłacona za 4 kwartał 2020 roku.

Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych. Członkowie kadry kierowniczej nie zawierali transakcji z jednostkami zależnymi od Ten Square Games S.A.

Podmiot powiązany	Sprzedaż netto		Zakupy netto		Dywidendy
Okres:	01.01.2022 - 30.06.2022	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2022 - 30.06.2022	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2022 - 30.06.2022	01.01.2021 - 30.06.2021
Jednostki zależne:	2 642 960	3 446 764	6 414 081	1 112 482	0	2 261 792
Play Cool Zombie Sport Games Sp. z o.o.	27 693	43 280	0	0	0	2 261 792
Tiny Dragon Adventure Games Sp. z o.o.	600 500	1 446 363	0	0	0	0
Fat Lion Games Sp. z o.o.	219 375	853 544	0	0	0	0
Ten Square Games Germany GmbH	0	1 103 577	4 685 963	1 112 482	0	0
Ten Square Games S.R.L	0	0	1 326 247	0	0	0
RORTOS S.R.L.	1 795 391	0	0	0	0	0
Ten Square Games (Israel) LTD.	0	0	401 871	0	0	0
Jednostki powiązane osobowo:	0	0	83 588	57 593	0	0
Olesiński i Wspólnicy Spółka komandytowa	0	0	83 588	57 593	0	0
Roberto Simonetto	0	0	0	0	0	0
Antonio Farina	0	0	0	0	0	0
Jednostki stowarzyszone:	0	0	0	0	0	0
Gamesture Sp. z o.o.	0	0	0	0	0	0

2. Pozostałe podmioty powiązane

Podmiot powiązany	Należności brutto		Zobowiązania brutto		Pożyczki
Na dzień:	30.06.2022	30.06.2021	30.06.2022	30.06.2021	30.06.2022	30.06.2021
Jednostki zależne:	1 777 320	512 735	3 116 482	748 003	2 456 613	1 901 860
Play Cool Zombie Sport Games Sp. z o.o.	5 363	8 834	0	0	0	0
Tiny Dragon Adventure Games Sp. z o.o.	103 272	301 967	0	0	0	500 000
Fat Lion Games Sp. z o.o.	43 321	201 934	0	0	0	500 000
Ten Square Games Germany GmbH	0	0	2 519 994	748 003	1 772 537	901 860
Ten Square Games S.R.L	0	0	194 617	0	684 077	0
RORTOS S.R.L.	930 576	0	0	0		0
Ten Square Games (Israel) LTD.	694 788	0	401 871	0	0	0
Jednostki powiązane osobowo:	0	0	48 430 491	0	0	0
Olesiński i Wspólnicy Spółka komandytowa	0	0	19 898	0	0	0
Roberto Simonetto	0	0	29 041 515	0	0	0
Antonio Farina	0	0	19 369 078	0	0	0
Jednostki stowarzyszone:	0	0	0	0	0	0
Gamesture Sp. z o.o.	0	0	0	0	0	0

Jednostka dominująca sprzedaje polskim jednostkom zależnym gry wyprodukowane we własnym zakresie i w zamian otrzymuje wynagrodzenie z tego tytułu. Natomiast Ten Square Games Germany GmbH, Ten Square Games S.R.L. oraz Ten Square Games (Israel) Ltd. zostały powołane w celu pozyskania kapitału ludzkiego (talentów w branży gamingowej) na tamtejszych rynkach. Pracownicy tych spółek pracują na rzecz gier produkowanych przez Jednostkę Dominującą, a ich koszt jest następnie fakturowany na Jednostkę Dominującą. Transakcje między Jednostką Dominującą a spółką Rortos S.r.l. polegają na wsparciu produkcyjnym/utrzymaniowym gier spółki Rortos, za co Jednostka Dominująca otrzymuje wynagrodzenie.

Jednostka dominująca korzysta z usług prawnych/podatkowych oferowanych przez kancelarię Olesiński i Wspólnicy Sp.k. w ramach potrzeb, opierając się każdorazowo na wycenie prac pod dany projekt.

Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych.

Zobowiązanie wobec Pana Roberto Simonetto oraz Antonio Farina (członkowie Zarządu spółki zależnej Rortos) wynika z zakupu 100% udziałów spółki Rortos w 2021 roku i pozostającej do zapłaty części tzw. earn-out payments. Zmiana zobowiązania rok do roku wynika z jego wyceny bilansowej oraz rozwinięcia dyskonta.

16. SPRAWY SĄDOWE

Grupa nie miała spraw sądowych w toku w 2022 ani w 2021 roku.

17. INNE ZNACZĄCE WYDARZENIA

Nie wystąpiły inne znaczące zdarzenia, które nie zostały opisane w niniejszym sprawozdaniu, a mogłyby mieć wpływ na dane finansowe zawarte w sprawozdaniu za okres zakończony 30 czerwca 2022 roku.

18. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Nie wystąpiły istotne zdarzenia po dniu bilansowym, które mogłyby mieć wpływ na dane finansowe zawarte w sprawozdaniu za okres zakończony 30 czerwca 2022 roku.

ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

1. ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW	za okres 01.01.2022 - 30.06.2022	za okres 01.01.2021 - 30.06.2021
Przychody ze sprzedaży usług	258 113 740	337 664 530
Koszt wytworzenia sprzedanych usług	25 421 335	22 038 660
Zysk brutto na sprzedaży	232 692 405	315 625 870
Pozostałe przychody operacyjne	290 053	383 025
Koszty sprzedaży	141 837 695	191 357 623
Koszty ogólnego zarządu	34 298 657	26 717 853
Pozostałe koszty operacyjne	10 642 912	4 193 081
Zysk na działalności operacyjnej	46 203 194	93 740 338
Przychody finansowe	6 393 801	3 045 282
Koszty finansowe	3 044 419	133 802
Strata z tyt. udziału w jednostkach stowarzyszonych	1 172 908	96 651 818
Zysk przed opodatkowaniem	48 379 668	96 651 818
Podatek dochodowy	8 036 740	9 205 603
Zysk netto z działalności kontynuowanej	40 342 928	87 446 215
Pozycje do przekwalifikowania do rachunku zysków i strat w kolejnych okresach	0	0
Pozycje, które nie będą przekwalifikowane do rachunku zysków i strat w kolejnych okresach	0	0
Suma dochodów całkowitych	40 342 928	87 446 215

Wyliczenie zysku na jedną akcję	za okres 01.01.2022 -	za okres 01.01.2021 -
	30.06.2022	30.06.2021
liczba akcji
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości	7 301 783
podstawowego zysku na jedną akcję w szt.		7 267 311
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia	7 334 822
wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt.		7 301 783
Zysk netto przypisany podmiotowi dominującemu	40 342 928	87 446 215
zysk netto na jedną akcję w zł
podstawowy za okres obrotowy	5,53	12,03
rozwodniony za okres obrotowy	5,50	11,98
zysk netto na jedną akcję przypadający na działalność kontynuowaną w zł
podstawowy za okres obrotowy	5,53	12,03
rozwodniony za okres obrotowy	5,50	11,98
zysk netto na jedną akcję przypadający na działalność zaniechaną w zł
podstawowy za okres obrotowy	0,00	0,00
rozwodniony za okres obrotowy	0,00	0,00

2. ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

AKTYWA	30.06.2022	31.12.2021	30.06.2021
Aktywa trwałe	329 344 389	304 648 853	24 972 033
Rzeczowe aktywa trwałe	20 276 849	13 336 300	7 975 388
Wartości niematerialne	28 659 515	22 278 984	8 391 361
Inwestycje w jednostkach zależnych	252 893 402	252 893 402	140 955
Udzielone pożyczki	0	0	904 160
Pozostałe aktywa finansowe	23 483 515	9 575 534	5 443 275
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	4 031 108	6 564 633	2 116 894
Aktywa obrotowe	133 400 276	200 056 217	395 226 782
Należności	42 672 249	54 163 340	54 681 672
Aktywa z tytułu umów z klientami	17 030 022	19 237 145	10 368 188
Udzielone pożyczki	2 631 795	3 983 406	1 009 224
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	71 066 210	122 672 326	329 167 698
AKTYWA RAZEM	462 744 665	504 705 070	420 198 815

PASYWA	30.06.2022	31.12.2021	30.06.2021
Kapitały własne	302 464 127	341 008 743	271 476 886
Kapitał zakładowy	730 178	730 178	726 731
Kapitał zapasowy ze sprzedaży udziałów powyżej ceny nominalnej	496 100	496 100	496 100
Kapitał z rozliczenia programu motywacyjnego	77 205 860	65 139 524	46 426 208
Zyski zatrzymane	242 668 039	274 642 941	223 827 847
Akcje własne	-18 636 050	0	0
Zobowiązania długoterminowe	55 847 161	62 355 120	6 542 123
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	6 176 117	3 618 004	673 256
Zobowiązania leasingowe	6 161 908	7 861 020	5 868 867
Rezerwa na świadczenia pracownicze	2 398 251	2 455 566	0
Pozostałe zobowiązania	41 110 885	48 420 530	0
Zobowiązania krótkoterminowe	104 433 377	101 341 207	142 179 806
Zobowiązania handlowe	23 796 976	9 431 245	21 081 655
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego	8 160 205	16 842 777	6 954 760
Zobowiązania leasingowe	3 702 836	3 556 967	1 709 735
Pozostałe zobowiązania	7 908 881	1 211 822	73 447 644
Rezerwy na świadczenia pracownicze	4 097 738	5 056 531	4 094 364
Zobowiązania z tytułu umów z klientami	56 766 741	65 241 865	34 891 648
PASYWA RAZEM	462 744 665	504 705 070	420 198 815

3. ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Zestawienie zmian w kapitale własnym	Kapitał zakładowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży udziałów powyżej ceny nominalnej	Kapitał z rozliczenia programu motywacyjn ego	Różnice kursowe z przeliczenia	Zyski zatrzymane	Akcje własne	Razem kapitały własne
			6 miesięcy zakończonych 30.06.2022 r.
Kapitał własny na dzień 01.01.2022 r.	730 178	496 100	65 139 524	0	274 642 941	0	341 008 743
Płatności w formie akcji			12 066 336				12 066 336
Wypłata dywidendy					-72 317 830		-72 317 830
Nabycie akcji własnych						-18 636 050	-18 636 050
Suma dochodów całkowitych					40 342 928		40 342 928
Kapitał własny na dzień 30.06.2022 r.	730 178	496 100	77 205 860	0	242 668 039	-18 636 050	302 464 127

Zestawienie zmian w kapitale własnym	Kapitał zakładowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży udziałów powyżej ceny nominalnej	Kapitał z rozliczenia programu motywacyjnego	Różnice kursowe z przeliczenia	Zyski zatrzymane	Razem kapitały własne
Kapitał własny na dzień 01.01.2021 r.	726 731	496 100	23 436 052	0	209 054 742	233 713 625
Wplata kapitału zakładowego	3 447					3 447
Płatności w formie akcji			41 703 472			41 703 472
Wypłata dywidendy					-72 673 110	-72 673 110
Zysk netto					138 261 309	138 261 309
Suma dochodów całkowitych					65 588 199	65 588 199
Kapitał własny na dzień 31.12.2021 r.	730 178	496 100	65 139 524	0	274 642 941	341 008 743

Zestawienie zmian w kapitale własnym	Kapitał zakładowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży udziałów powyżej ceny nominalnej	Kapitał z rozliczenia programu motywacyjnego	Różnice kursowe z przeliczenia	Zyski zatrzymane	Razem kapitały własne
Kapitał własny na dzień 01.01.2021 r.	726 731	496 100	23 436 052	0	209 054 742	233 713 625
Płatności w formie akcji			22 990 156			22 990 156
Wypłata dywidendy					-72 673 110	-72 673 110
Suma dochodów całkowitych					87 446 215	87 446 215
Kapitał własny na dzień 30.06.2021 r.	730 178	496 100	35 130 041	0	223 827 847	271 476 886

4. ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH	za okres 01.01.2022 - 30.06.2022	za okres 01.01.2021 - 30.06.2021
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk / Strata przed opodatkowaniem	48 379 668	96 651 818
Korekty razem:	41 732 071	25 521 613
Amortyzacja	1 976 852	1 930 925
Zyski /straty z tytułu różnic kursowych	-338 734	-495 752
Odsetki zapłacone od leasingu	158 474	127 174
Odsetki od zobowiązań (Rortos)	2 885 945	0
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)	0	-2 261 792
Zmiana stanu należności	11 491 091	-598 084
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych	10 014 339	11 430 945
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów z klientami	-8 475 124	-14 826 196
Zmiana stanu aktywów z tytułu umów z klientami	2 207 123	4 547 168
Odpis aktualizujący wartości niematerialne i prawne	8 467 149	3 760 701
Płatności w formie akcji (część nieuwzględniona w nabyciu wartości niematerialnych i prawnych)	12 066 336	21 936 704
Strata na jednostkach stowarzyszonych	1 172 918	0
Inne korekty	105 702	-30 180
Gotówka z działalności operacyjnej	90 111 738	122 173 430
Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony	-11 497 190	-14 871 022
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	78 614 548	107 302 408
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Spłata udzielonych pożyczek	1 351 611	893 758
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	-23 870 781	-7 741 839
Nabycie udziałów	-14 320 399	-4 606 264
Udzielone pożyczki	0	-1 904 160
B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-36 839 569	-13 358 506
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Dywidendy od jednostek zależnych	0	2 261 792
Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli	-72 317 830	0
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego	-1 928 357	-420 733
Nabycie akcji własnych	-18 636 050	0
Odsetki od leasingu	-158 474	-127 174
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-93 040 711	1 713 885
D. Przepływy pieniężne netto razem	-51 265 732	95 657 787
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	-340 384	308 508
E. Zwiększenie stanu środków pieniężnych (z różnicami kursowymi)	-51 606 116	95 966 295
F. Środki pieniężne na początek okresu	122 672 326	233 201 403
G. Środki pieniężne na koniec okresu	71 066 210	329 167 698

DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA JEDNOSTKOWEGO

1. PRZYCHODY

Wyszczególnienie	01.01.2022 - 30.06.2022	01.01.2021 - 30.06.2021
Sprzedaż usług	258 113 740	337 664 530
SUMA przychodów ze sprzedaży	258 113 740	337 664 530
Pozostałe przychody operacyjne	290 053	383 025
Przychody finansowe	6 393 801	3 045 282
SUMA przychodów ogółem z działalności kontynuowanej	264 797 594	341 092 837
SUMA przychodów ogółem	264 797 594	341 092 837

Przychody z działalności zaniechanej nie wystąpiły.

1.1. Przychody – źródło

typ przychodów	płatności 1-6 2022	udział w płatnościach 2022	płatności 1-6 2021	udział w płatnościach 2021
mikropłatności	243 627 777	97,6%	318 565 793	98,3%
reklamy	2 127 205	0,9%	53 298	0,0%
licencje	3 883 634	1,6%	4 219 243	1,3%
RAZEM PŁATNOŚCI	249 638 616	100%	322 838 334	100%
Przychód odroczony w czasie (consumable)	5 846 444	N/D	3 497 529	N/D
Przychód odroczony w czasie (durable)	2 628 681	N/D	11 328 667	N/D
RAZEM PRZYCHODY	258 113 741	N/D	337 664 530	N/D

*Jednostka Dominująca produkuje gry typu Game Factory, natomiast są one sprzedawane do spółek zależnych i tam wydawane. Spółki zależne w ramach wynagrodzenia przekazują część przychodów (tzw. revenue share) do Jednostki Dominującej – tutaj wykazywane jako licencje.

1.2. Przychody – gry

gra	płatności 1-6 2022	udział w płatnościach 2022	płatności 1-6 2021	udział w płatnościach 2021
Fishing Clash	180 212 241	72,2%	246 642 480	76,1%
Hunting Clash	57 257 671	22,9%	57 231 136	17,7%
Let's Fish	5 493 439	2,2%	7 918 916	2,4%
Wild Hunt	5 308 113	2,1%	6 997 685	2,2%
pozostałe	1 367 152	0,5%	4 048 116	1,2%
RAZEM PŁATNOŚCI	249 638 616	100%	322 838 334	100,0%
Przychód odroczony w czasie (consumable)	5 846 444	N/D	3 497 529	N/D
Przychód odroczony w czasie (durable)	2 628 681	N/D	11 328 667	N/D
RAZEM PRZYCHODY	258 113 741	N/D	337 664 530	N/D

1.3. Przychody – kontrahenci

kontrahent	płatności 1-6 2022	udział w płatnościach 2022	płatności 1-6 2021	udział w płatnościach 2021
Google Inc.	146 200 537	59,7%	192 602 384	59,7%
Apple Distribution International	89 019 353	35,4%	114 213 698	35,4%
pozostali (w tym żaden jednostkowo nie przekracza 10%)	14 418 726	5,0%	16 022 252	5,0%
RAZEM PŁATNOŚCI	249 638 616	100,0%	322 838 334	100,0%
Przychód odroczony w czasie (consumable)	5 846 444	N/D	3 497 529	N/D
Przychód odroczony w czasie (durable)	2 628 681	N/D	11 328 667	N/D
RAZEM PRZYCHODY	258 113 741	N/D	337 664 530	N/D

1.4. Przychody – kanały dystrybucji

kanał dystrybucji	płatności 1-6 2022	udział w płatnościach 2022	płatności 1-6 2021	udział w płatnościach 2021
mobilny	240 912 499	96,5%	309 985 941	96,0%
przeglądarki	8 726 117	3,5%	12 852 393	4,0%
RAZEM PŁATNOŚCI	249 638 616	100%	322 838 334	100,0%
Przychód odroczony w czasie (consumable)	5 846 444	N/D	3 497 529	N/D
Przychód odroczony w czasie (durable)	2 628 681	N/D	11 328 667	N/D
RAZEM PRZYCHODY	258 113 741	N/D	337 664 530	N/D

1.5. Przychody - podział geograficzny

region	płatności 1-6 2022	udział w płatnościach 2022	płatności 1-6 2021	udział w płatnościach 2021
Ameryka Północna	109 790 887	44,0%	142 216 613	44,1%
Europa	96 491 139	38,7%	121 332 639	37,6%
i) w tym Polska	13 028 421	5,2%	17 492 908	5,4%
ii) w tym przychody od spółek zależnych	847 569	0,3%	2 343 187	0,7%
Azja	29 832 099	12,0%	44 373 177	13,7%
Ameryka Południowa	6 190 915	2,5%	7 656 368	2,4%
Australia i Oceania	5 084 669	2,0%	4 553 208	1,4%
Afryka	2 248 907	0,9%	2 706 329	0,8%
RAZEM PŁATNOŚCI	249 638 616	100,0%	322 838 334	100%
Przychód odroczony w czasie (consumable)	5 846 444	N/D	3 497 529	N/D
Przychód odroczony w czasie (durable)	2 628 681	N/D	11 328 667	N/D
RAZEM PRZYCHODY	258 113 741	N/D	337 664 530	N/D

2. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Wyszczególnienie	01.01.2022 - 30.06.2022	01.01.2021 - 30.06.2021
Amortyzacja	1 976 852	1 919 862
Zużycie materiałów i energii	747 301	458 347
Usługi obce	178 046 816	207 383 669
Podatki i opłaty	1 517 569	1 288 239
Wynagrodzenia	28 504 942	33 951 093
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	5 554 260	3 024 349
Pozostałe koszty rodzajowe	463 914	99 596
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:	216 811 654	248 125 155
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna)	-15 253 967	-8 011 020
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)	-141 837 695	-191 357 623
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)	-34 298 657	-26 717 853
Koszt własny sprzedaży	25 421 335	22 038 659

3. PRZYCHODY FINANSOWE

Przychody finansowe	01.01.2022 - 30.06.2022	01.01.2021 - 30.06.2021
Otrzymane dywidendy	0	2 261 792
Przychody z tytułu odsetek	200 523	62 228
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych	6 193 278	721 263
Razem	6 393 801	3 045 282

4. PODATEK DOCHODOWY I PODATEK ODROCZNY

Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	01.01.2022 - 30.06.2022	01.01.2021 - 30.06.2021
Bieżący podatek dochodowy	2 945 102	9 118 763
Dotyczący roku obrotowego	2 945 102	9 118 763
Odroczony podatek dochodowy	5 091 638	86 840
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych	5 091 638	86 840
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	8 036 740	9 205 603

Uzgodnienie zysku brutto do podstawy opodatkowania przedstawia się następująco:

Nazwa	01.01.2022 - 30.06.2022	01.01.2021 - 30.06.2021
Wynik finansowy brutto	48 379 668	96 651 818
Różnice kursowe - bilansowe, NPO, NKUP	-4 753 985	-507 409
Otrzymane dywidendy	0	-2 261 792
Spisanie należności NKUP	3 921	3 056
Rozwiązanie i zawiązanie rezerwy urlopowej	457 698	391 948
Rozwiązanie i zawiązanie rezerw na pozostałe koszty	-1 102 142	2 200 648
ZUS-koszty wyłączone zlecenia na przełomie okresów	0	0
Darowizny (następnie odliczone od dochodu)	2 034 390	361 930
Pozostałe koszty niestanowiące kosztu uzyskania przychodu	4 058 852	564 172
Amortyzacja leasing	988 076	956 776
Amortyzacja wartości niematerialnych	370 716	702 884
Kapitalizacja kosztów gier	-15 253 965	-8 011 020

Nazwa	01.01.2022 - 30.06.2022	01.01.2021 - 30.06.2021
Utworzenie odpisu aktualizującego wartość wartości niematerialnych	8 467 149	3 760 701
Płatności w formie akcji	12 066 336	22 990 156
Przychód (i powiązany z tym koszt) bilansowo odroczony w czasie	-6 268 000	-10 279 028
Pozostałe koszty uzyskania przychodu niestanowiące kosztów bilansowo	-1 458 297	-1 093 806
Dochód do opodatkowania	47 990 417	106 431 034
w tym dochód opodatkowany stawką 5% (IP Box)	58 902 047	76 377 820
w tym dochód opodatkowany stawką 19%	-10 911 630	30 053 214

Struktura składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

wyszczególnienie	30.06.2022	31.12.2021	30.06.2021
wynik odroczony w czasie - consumable (per saldo)	243 045	447 671	106 737
wynik odroczony w czasie - durable (per saldo)	2 289 465	4 343 041	1 491 751
rezerwa na urlopy	256 652	169 690	92 291
rezerwa na koszty audytu	7 866	9 797	1 756
leasing - wycena MSSF16	110 878	184 923	108 121
wycena rozrachunków	0	149 957	316 238
rezerwa na wynagrodzenia	1 010 456	1 257 609	0
rezerwy pozostałe	112 746	1 945	0
Razem	4 031 108	6 564 633	2 116 894

Struktura rezerwy na odroczony podatek dochodowy

wyszczególnienie	30.06.2022	31.12.2021	30.06.2021
amortyzacja gier	5 370 056	3 618 004	635 656
wycena rozrachunków	806 061	0	37 600
Razem	6 176 117	3 618 004	673 256

ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Niniejszy raport za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2022 roku został podpisany i zatwierdzony do publikacji przez Zarząd Ten Square Games S.A. w dniu 5 września 2022 roku.

funkcja	imię i nazwisko	data	podpis
Prezes Zarządu	Maciej Zużałek	5.09.2022
Członek Zarządu	Anna Idzikowska	5.09.2022
Członek Zarządu	Andrzej Ilczuk	5.09.2022
Członek Zarządu	Janusz Dziemidowicz	5.09.2022
Członek Zarządu	Wojciech Gattner	5.09.2022
Członek Zarządu	Magdalena Jurewicz	5.09.2022