Audit Report / Information • Mar 27, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 오션브릿지 주식회사 00260198 100000000000 20200324 1101114809963 010 71161 7836 52540 117 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
오션브릿지 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 7 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr
| 페 이 지&cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................... | |
| 재 무 제 표 | ||
| · 재 무 상 태 표 | ..................................... | |
| · 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................... | |
| · 자 본 변 동 표 | ..................................... | |
| · 현 금 흐 름 표 | ..................................... | |
| · 주석 | ..................................... | |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ..................................... | |
| · 내부회계관리제도 검토보고서 | ..................................... | |
| · 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 ................. | ||
| 외부감사 실시내용 | ..................................... |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 오션브릿지 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 오션브릿지 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오재영입니다.&cr
서울시 영등포구 여의공원로 111&cr 한 영 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 박 용 근
&cr2020년 3월 16일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
오션브릿지 주식회사
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 7 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 오션브릿지 주식회사 대표이사 이경주 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기 안성시 양성면 동항공단길 49 |
| (전 화) | 031-8052-9090 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 8 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 7 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 오션브릿지 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 30,603,371,419 | 29,109,190,427 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,25,29 | 13,901,523,830 | 18,270,702,417 | ||
| 매출채권 | 5,25,30 | 4,966,222,466 | 3,511,662,912 | ||
| 기타채권 | 6,30 | 1,037,483,210 | 12,044,167 | ||
| 재고자산 | 7,10,21,25 | 5,190,826,726 | 1,814,512,059 | ||
| 기타자산 | 8 | 201,031,747 | 249,433,432 | ||
| 기타금융자산 | 9,27,29,30 | 5,306,283,440 | 5,250,835,440 | ||
| 비유동자산 | 40,557,522,134 | 41,794,732,000 | |||
| 기타채권 | 6,30 | 269,828,345 | 204,004,345 | ||
| 기타금융자산 | 9,27,29,30 | 2,138,512,687 | 1,335,397,935 | ||
| 유형자산 | 10 | 32,557,422,752 | 34,897,411,876 | ||
| 사용권자산 | 31 | 181,647,453 | - | ||
| 무형자산 | 11 | 525,230,391 | 892,994,592 | ||
| 종속기업투자주식 및 관계기업투자 | 12,24 | 4,173,225,500 | 4,173,225,500 | ||
| 이연법인세자산 | 22 | 711,655,006 | 291,697,752 | ||
| 자 산 총 계 | 71,160,893,553 | 70,903,922,427 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 7,785,738,935 | 19,654,369,449 | |||
| 매입채무 | 29,30 | 4,784,767,582 | 6,053,354,626 | ||
| 기타채무 | 13,29,30 | 1,091,362,260 | 2,872,611,842 | ||
| 당기법인세부채 | 22 | 696,418,962 | 2,518,817,499 | ||
| 기타부채 | 14 | 1,092,707,874 | 511,341,535 | ||
| 차입금 | 15 | - | 7,698,243,947 | ||
| 유동성리스부채 | 31 | 120,482,257 | - | ||
| 비유동부채 | 50,580,945 | - | |||
| 장기성리스부채 | 31 | 50,580,945 | - | ||
| 부 채 총 계 | 7,836,319,880 | 19,654,369,449 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 17 | 5,001,317,000 | 4,562,490,000 | ||
| 자본잉여금 | 17 | 22,300,364,342 | 16,013,407,363 | ||
| 이익잉여금 | 17 | 36,771,598,351 | 31,461,896,371 | ||
| 기타자본 | (748,706,020) | (788,240,756) | |||
| 자 본 총 계 | 63,324,573,673 | 51,249,552,978 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 71,160,893,553 | 70,903,922,427 |
&cr "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."&cr
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 오션브릿지 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 3 | 52,540,275,645 | 73,781,548,136 | ||
| 매출원가 | 21,31 | (38,353,879,918) | (54,700,631,045) | ||
| 매출총이익 | 14,186,395,727 | 19,080,917,091 | |||
| 판매비와관리비 | 18,21 | (4,320,017,041) | (4,174,643,067) | ||
| 영업이익 | 9,866,378,686 | 14,906,274,024 | |||
| 금융손익 | 987,593,466 | (374,327,967) | |||
| 1. 금융수익 | 19 | 1,467,114,642 | 512,660,142 | ||
| 2. 금융비용 | 19 | (479,521,176) | (886,988,109) | ||
| 기타영업외손익 | (265,767,907) | (74,275,712) | |||
| 1. 기타영업외수익 | 20 | 247,083,073 | 54,481,747 | ||
| 2. 기타영업외비용 | 20 | (512,850,980) | (128,757,459) | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 10,588,204,245 | 14,457,670,345 | |||
| 법인세비용 | 22 | (1,677,789,065) | (2,673,940,308) | ||
| 당기순이익 | . | 8,910,415,180 | 11,783,730,037 | ||
| 기타포괄손익 | - | - | |||
| 총포괄이익 | 8,910,415,180 | 11,783,730,037 | |||
| 주당이익 | |||||
| 1. 기본주당이익 | 23 | 951 | 1,294 | ||
| 2. 희석주당이익 | 23 | 946 | 1,219 |
&cr "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."&cr
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 오션브릿지 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01(전기초) | 4,562,490,000 | 16,013,407,363 | 5,251,788 | 20,113,813,569 | 40,694,962,720 |
| 회계정책의 변경 | - | - | - | (435,647,235) | (435,647,235) |
| 2018.01.01(수정후) | 4,562,490,000 | 16,013,407,363 | 5,251,788 | 19,678,166,334 | 40,259,315,485 |
| 자기주식 | - | - | (1,121,095,670) | - | (1,121,095,670) |
| 기타거래 | - | - | 284,740,298 | - | 284,740,298 |
| 당기순이익 | - | - | - | 11,783,730,037 | 11,783,730,037 |
| 주식매수선택권 | - | 42,862,828 | - | 42,862,828 | |
| 2018.12.31 (전기말) | 4,562,490,000 | 16,013,407,363 | (788,240,756) | 31,461,896,371 | 51,249,552,978 |
| 2019.01.01(당기초) | 4,562,490,000 | 16,013,407,363 | (788,240,756) | 31,461,896,371 | 51,249,552,978 |
| 회계정책의 변경 | - | - | - | - | - |
| 2019.01.01(수정후) | 4,562,490,000 | 16,013,407,363 | (788,240,756) | 31,461,896,371 | 51,249,552,978 |
| 전환권의 행사 | 438,827,000 | 6,286,956,979 | - | - | 6,725,783,979 |
| 배당금지급 | - | - | - | (3,600,713,200) | (3,600,713,200) |
| 당기순이익 | - | - | - | 8,910,415,180 | 8,910,415,180 |
| 주식매수선택권 | - | - | 39,534,736 | - | 39,534,736 |
| 2019.12.31 (당기말) | 5,001,317,000 | 22,300,364,342 | (748,706,020) | 36,771,598,351 | 63,324,573,673 |
&cr "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."&cr
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 오션브릿지 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 2,152,767,048 | 28,436,554,622 | |||
| 영업에서 창출된 현금 | 25 | 6,072,331,204 | 29,693,366,138 | ||
| 이자수취 | 9,862,706, | 108,814,181 | |||
| 이자지급 | (9,282,006) | (29,477) | |||
| 법인세납부 | (3,920,144,856) | (1,365,596,220) | |||
| 투자활동현금흐름 | (1,769,660,951) | (17,279,728,744) | |||
| 기타비유동채권의 감소 | - | 49,000,000 | |||
| 기타유동채무의 증가 | 1,500,000 | 500,000 | |||
| 정부보조금의 수취 | 1,800,000,000 | - | |||
| 기타유동금융자산의 처분 | - | 3,000,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 2,000,000 | 14,107,750 | |||
| 합병으로 인한 현금 유입 | - | 1,345,237,735 | |||
| 기타비유동채권의 증가 | - | (106,380,345) | |||
| 기타유동채무의 감소 | - | (7,000,000) | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | - | (1,140,442,614) | |||
| 기타금융자산의 취득 | - | (6,335,397,935) | |||
| 보증금의 증가 | (65,824,000) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (1,946,880,891) | (12,793,405,522) | |||
| 무형자산의 취득 | (14,000,000) | (86,910,000) | |||
| 자산취득 미지급금의 감소 | (1,546,456,060) | (1,219,037,813) | |||
| 재무활동현금흐름 | (4,708,023,108) | (621,644,797) | |||
| 리스부채의 상환 | (121,689,058) | - | |||
| 전환사채의 상환 | (976,157,580) | - | |||
| 기타 자본의 취득 | - | (621,644,797) | |||
| 배당금의 지급 | (3,600,713,200) | - | |||
| 주식발행비용 | (9,463,270) | - | |||
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (44,261,576) | (55,382,692) | |||
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | (4,324,917,011) | 10,479,798,389 | |||
| 기초현금및현금성자산 | 4 | 18,270,702,417 | 7,790,904,028 | ||
| 기말현금및현금성자산 | 4 | 13,901,523,830 | 18,270,702,417 |
&cr "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 8 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 7 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 오션브릿지 주식회사 |
&cr
1. 회사의 개요&cr오션브릿지 주식회사(이하 '당사')는 2012년 3월에 설립되어 반도체 관련 장비 제조 및 판매업과 케미칼 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 경기도 안성시 양성면에 본사 및 공장, 충청북도 보은군에 공장을 두고 있으며, 신기술개발기업으로2013년 9월에 벤처기업으로 등록되었습니다. 당사의 설립시 자본금은 1,000,000천원 이었으나, 설립 후 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 5,001,317천원입니다.&cr&cr당사는 2016년 12월 1일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 이경주 | 1,771,107 | 17.71 | 대표이사 |
| 윤남철 | 906,648 | 9.06 | ||
| 이다솜 | 482,753 | 4.83 | ||
| 이예솝 | 458,420 | 4.58 | ||
| 기타 | 6,383,706 | 63.82 | ||
| 합 계 | 10,002,634 | 100.00 |
&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr&cr 2.1 재무제표 작성기준&cr당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr
재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 주석은 천원단위로 표시되어 있습니다.
&cr2.2 중요한 회계정책&cr2.2.1 유동성/비유동성 분류&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &crㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &crㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr &cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &crㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr
2.2.2 공정가치 측정 &cr당사는 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치를 주석 에 공시 하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&crㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 2&cr ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 30&cr ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 9, 30&cr &cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장 &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr &cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr &cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr &cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.&crㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &crㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &crㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다. &cr &cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. &cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&crㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공 시 : 주석 30 &crㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 30&cr
2.2.3 고객과의 계약에서 생기는 수익
2.2.3.1 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분&cr 당사는 반도체 관련 제조 및 판매업을 영위하고 있으며 고객과의 계약에서 당사는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화 공급의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을인식합니다. &cr&cr당사는 고객과 반도체장비 주문계약체결시 장비제작 및 설치의 업무를 단일계약 건으로 진행되며, 현행 기준에서 장비제작과 설치를 구분하지 않고 하나의 프로젝트로 보아 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에 서 (1) 장비제작, (2) 설치용역으로 별도로 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 식별된 수행의무에 시장평가 조정 접근법을 적용하고 있습니다.&cr&cr 2.2.3.2 주문 제작 장비 &cr당 사 는 고객이 주문한 반도체 장비를 제조하여 제품의 통제가 고객에 이전되었을 때,해당 재화 공급의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. &cr&cr당사는 고객이 주문한 반도체장비를 제작 및 설치용역을 제공하고 있으며, 일반적으로 제작기간및 설치기간이 각각 3개월 소요됩니다. 당사의 주문 제작 장비등의 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단됨에 따라 장비제작 및 설치용역 모두 장비인도시점 및 용역제공완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr &cr 2.2.3.3 보증&cr당사는 고객과의 계약에서 일반적인 수선에 대한 보증을 제공하며, 그 이상 확장된 보증을 제공하지는 않습니다. 따라서 대부분의 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따르면 확신유형의 보증으로 분류될 것이고 기업회계기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 에 따라 현행과 동일하게 회계처리하 고 있습니다.&cr
2.2.4 정부보조금&cr정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.2.5 법인세&cr2.2.5.1 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr2.2.5.2 이연법인세&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
&cr당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr&crㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&crㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&crㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr
2.2.6 외화환산&cr2.2.6.1 거래와 잔액&cr당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.&cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr&cr2.2.7 현금배당&cr당사는 당사의 소유주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 이사회의 의한 승인을 필요로합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr
2.2.8 유형자산&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년 |
| 구 축 물 | 5-15년 |
| 기계장치 | 5-10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기타유형자산 | 3-5년 |
&cr유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
&cr2.2.9 리스&cr당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr&cr2.2.9.1 사용권자산&cr당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.&cr당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. &cr
2.2.9.2 리스부채
당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한, 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한, 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.
2.2.9.3 단기리스 및 소액자산리스
당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, USD 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.2.9.4 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.&cr
2.2.10 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생한 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr&cr2.2.11 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 |
|---|---|---|---|
| 내용연수 | 유한(5년) | 비한정 | 유한(5년) |
| 상각방법 | 정액법 | 상각대상 아님 | 정액법 |
&cr2.2.12 연구개발비&cr당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.2.13 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr2.2.13.1 금융자산&cr2.2.13.1.1 최초 인식과 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 아닌 경우 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.2.3 수익의 회계정책을 참조합니다.&cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr&cr금융자산의 관리를 위한 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr&cr2.2.13.1.2 후속측정&cr후속측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr&crㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&crㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)&crㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&crㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr2.2.13.1.3 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr상각후원가 측정 금융자산은 후석적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권을 포함합니다.&cr&cr2.2.13.1.4 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)&cr당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유&crㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
2.2.13.1.5 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
&cr2.2.13.1.6 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
&cr2.2.13.1.7 제거
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 우선적으로 제거됩니다.&crㆍ 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우&crㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우&cr
당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr2.2.13.1.8 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr&cr당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr2.2.13.2 금융부채&cr 2.2.13.2.1 최초인식 및 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr&cr당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr&cr2.2.13.2.2 후 속측정&cr금융부차의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr2.2.13.2.2.1 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
&cr2.2.13.2.2.2 대여금 및 차입금&cr최초 인식 이후에 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr&cr2.2.13.2.3 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 됩니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr2.2.13.3 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr
2.2.14 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가, 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법과 이동평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.&cr&cr2.2.15 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. &cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하고 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다 .&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가 모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.&cr
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.&cr
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr
ㆍ무형자산&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr
2.2.16 현금 및 현금성자산&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr&cr2.2.17 자기주식&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr2.2.18 충당부채&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.2.19 퇴직급여&cr당사는 직원들에 대해 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며 퇴직연금규약에 따라 부담하는 퇴직연금기여금을 퇴직급여로 계상하고 있습니다.&cr&cr2.2.20 주식기준보상거래&cr당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.&cr&cr주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간 (이하 "가득기간")에 걸쳐 비용으로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니 다. 매 보고기간말에 누적보상원가의 측정에는 가득기간의 완료여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간초와 보고기간말의 누적보상원가의변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.&cr&cr용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른조건(관련 용역 조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정시 반영되며 용역제공조건(또는성과조건)이 없는 경우에는즉시 비용으로 인식합니다.&cr&cr궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효가를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.&cr&cr발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.&cr
2.2.21 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr2.2.21.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다. &cr &cr리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호는 연결기업이 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.
당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한, 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 또한 개시일에 리스기간이 12개월 이하이고, 매수선택권을 포함하지 않는 리스계약(단기리스) 및 기초자산의 가치가 낮은 리스계약(소액 기초자산 리스)에 대하여 인식 면제 규정을 적용하기로 선택하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한영향의 상세 정 보는 주석 30에 서 설명 하고 있습니다. &cr
① 기준서 제1116호 최초 채택 효과
당사는 건물(사무실), 차량운반구 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류하였으며, 그 외의 리스는 운용리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다.선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산 리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.
- 종전에 금융리스로 분류한 리스
당사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 당사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.
- 종전에 운용리스로 분류한 리스
당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. &cr&cr당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.
·특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
·최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용
② 새로운 회계정책의 요약
당사가 최초 적용일부터 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.
2.2.21.2 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며, 불확실한 법인세 처리와 관련되는이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr
·기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
·법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
·기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
·기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr
당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지않습니다.&cr
2.2.21.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr2.2.21.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.&cr
당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr2.2.21.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기준서 제1109호를 적용하여야 하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. &cr&cr당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
2.2.21.6 2015-2017 연차개선&cr- 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
-기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우, 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년1월1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr2.3 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr2.3.1 회계적 판단&cr당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr&cr2.3.1.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자&cr
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다
당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다. (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화)
&cr2.3.1.2 리스-증분차입이자율의 산정
당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사와 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
3. 부문정보
3-1 유형별 외부고객으로부터의 수익&cr당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주요 매출 유형 : | ||
| 케미칼제품매출 | 27,335,398 | 33,957,715 |
| 용역매출 | 88,301 | 1,017,818 |
| 반도체장비매출 | 25,116,577 | 38,806,016 |
| 합 계 | 52,540,276 | 73,781,549 |
| 지리적 시장 : | ||
| 국내 | 37,065,729 | 68,992,351 |
| 중국 | 15,386,246 | 3,771,381 |
| 일본 | 88,301 | 1,017,817 |
| 합 계 | 52,540,276 | 73,781,549 |
| 수익인식시기 : | ||
| 한 시점에 인식 | 52,451,975 | 72,763,731 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 88,301 | 1,017,818 |
| 합 계 | 52,540,276 | 73,781,549 |
3-2 당사의 매출액은 대부분 대한민국에서 발생하였으며, 당기 중 단일 고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 외부고객의 현황은 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 비중 | 케미칼 | 장비 | 합계 | 비중 | 케미칼 | 장비 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요거래처(가) | 62% | 18,749,573 | 13,980,044 | 32,729,618 | 54% | 20,884,274 | 18,733,788 | 39,618,062 |
| 주요거래처(나) | 22% | 6,772,787 | 4,641,163 | 11,413,950 | 19% | 3,731,745 | 10,012,980 | 13,744,725 |
| 주요거래처(다) | 2% | 1,045,309 | - | 1,045,309 | 11% | 7,950,892 | - | 7,950,892 |
| 합계 | 86% | 26,567,669 | 18,621,207 | 45,188,877 | 84% | 32,566,911 | 28,746,768 | 61,313,679 |
&cr4. 현금및현금성자산
기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 1,188 | 7,329 |
| 단기예금 | 13,900,170 | 18,263,373 |
| 전도금 | 166 | - |
| 합 계 | 13,901,524 | 18,270,702 |
&cr5. 매출채권 &cr매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 10일에서 45일입니다. 한편, 기말 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같으며, 매출채권 중 손상된 채권금액은 없습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 만기미도래 | 4,966,222 | 3,511,663 |
&cr6. 기타채권&cr기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| [유동] | ||
| 미수금 | 1,037,483 | 2,365 |
| 미수수익 | - | 9,679 |
| 합 계 | 1,037,483 | 12,044 |
| [비유동] | ||
| 보증금 | 269,828 | 204,004 |
| 합 계 | 269,828 | 204,004 |
&cr7. 재고자산
기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 | 2,690,842 | 962,551 |
| 제품평가충당금 | (490,429) | - |
| 재공품 | 3,163,313 | 220,256 |
| 재공품평가충당금 | (818,625) | - |
| 원재료 | 643,207 | 631,705 |
| 부재료 | 2,518 | - |
| 합 계 | 5,190,826 | 1,814,512 |
8 . 기 타 자산 &cr 기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 128,226 | 186,165 |
| 선급비용 | 72,806 | 63,268 |
| 합 계 | 201,032 | 249,433 |
&cr9. 기타금융자산&cr기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| [유동] | ||
| 파생상품자산 | - | 672 |
| 당기손익인식금융자산 | 5,306,283 | 5,250,163 |
| 합 계 | 5,306,283 | 5,250,835 |
| [비유동] | ||
| 당기손익인식금융자산 | 2,138,513 | 1,335,398 |
10. 유형자산&cr10-1 기말 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 6,615,362 | - | - | 6,615,362 | 6,615,362 | - | - | 6,615,362 |
| 건물 | 15,249,125 | (2,952,153) | (1,152,577) | 11,144,395 | 15,144,825 | (2,295,933) | (393,875) | 12,455,017 |
| 구축물 | 7,249,339 | (1,516,418) | (430,973) | 5,301,948 | 82,400 | - | (62,850) | 19,550 |
| 기계장치 | 9,047,346 | (646,358) | (2,448,949) | 5,952,039 | 6,349,859 | (237,533) | (1,811,612) | 4,300,714 |
| 차량운반구 | 302,469 | (804) | (163,552) | 138,113 | 305,419 | (1,091) | (105,744) | 198,584 |
| 공기구비품 | 1,949,537 | (4,705) | (1,407,432) | 537,400 | 1,802,042 | - | (1,112,639) | 689,403 |
| 건설중인자산 | 3,461,579 | (593,414) | - | 2,868,165 | 12,243,937 | (1,625,155) | - | 10,618,782 |
| 합 계 | 43,874,758 | (5,713,852) | (5,603,483) | 32,557,423 | 42,543,845 | (4,159,712) | (3,486,720) | 34,897,412 |
&cr10-2 유형자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr[ 당 기 ]
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 정부보조금 | 대체(*1) | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,615,362 | - | - | - | - | - | 6,615,362 |
| 건물 | 12,455,017 | (639,288) | (773,264) | 101,931 | 11,144,396 | ||
| 구축물 | 19,550 | 25,500 | (279,597) | (450,267) | 5,986,762 | 5,301,948 | |
| 기계장치 | 4,300,714 | 678,400 | (1,065,816) | (351,956) | 2,396,802 | (6,104) | 5,952,040 |
| 차량운반구 | 198,584 | (60,471) | 138,113 | ||||
| 공기구비품 | (935,753) | 75,321 | (295,008) | (4,785) | 73,653 | (1,184) | (1,087,756) |
| 건설중인자산 | 12,243,938 | 1,167,660 | (219,728) | (8,559,148) | (139,402) | 4,493,320 | |
| 합계 | 34,897,412 | 1,946,881 | (2,340,180) | (1,800,000) | - | (146,690) | 32,557,423 |
(*1)취득원가의 차감으로 표시하는 정부보조금의 대체를 포함하고 있습니다.&cr&cr[ 전 기 ]
| (단위: 천원) |
| 제공처 | 제공자산 | 당 기 | 전 기 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 보은시 | 토지,건물 | 6,607,504 | 6,607,504 | 정부보조금 담보 |
10-4-2 기말 현재 당사가 타인을 위해 제공한 담보자산의 채권최고액은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 제공처 | 제공자산 | 당 기 | 전 기 | 채무자 |
|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 토지,건물 | 1,200,000 | 1,680,000 | 에이치앤에이치(주) |
&cr11 . 무형자산 &cr 11-1 기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액등 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 212,414 | (155,222) | 57,192 | 198,414 | (122,843) | 75,571 |
| 회원가입권 | 468,039 | - | 468,039 | 468,039 | - | 468,039 |
| 산업재산권 | 31,579 | (31,579) | - | 600,000 | (568,421) | 31,579 |
| 고객관련무형자산 | 317,806 | (317,806) | - | 317,806 | - | 317,806 |
| 합 계 | 1,029,838 | (504,607) | 525,231 | 1,584,259 | (691,264) | 892,995 |
&cr11-2 무형자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr[ 당 기 ]&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 손 상 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 75,571 | 14,000 | (32,379) | - | 57,192 |
| 회원가입권 | 468,039 | - | - | - | 468,039 |
| 산업재산권 | 31,579 | - | (31,579) | - | - |
| 고객관련무형자산 | 317,806 | - | - | (317,806) | - |
| 합 계 | 892,995 | 14,000 | (63,958) | (317,806) | 525,231 |
&cr[ 전 기 ]
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 사업결합 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 77,735 | 35,770 | (37,934) | - | 75,571 |
| 회원가입권 | 416,899 | 51,140 | - | - | 468,039 |
| 산업재산권 | 550,000 | - | (518,421) | - | 31,579 |
| 고객관련무형자산 | - | - | - | 317,806 | 317,806 |
| 합 계 | 1,044,634 | 86,910 | (556,355) | 317,806 | 892,995 |
&cr11-3 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원가입권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원가입권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.&cr&cr 12. 종속기업 투자 및 관계기업투자&cr12-1 기말 현재 종속기업에 대한 지분투자의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 회 사 명 | 소재지 | 구 분 | 지분율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)제일이엔지 | 대한민국 | 종속기업투자 | 44.25% | 3,964,860 | 3,964,860 |
| 우시해교전자기술 유한공사 | 중국 | 종속기업투자 | 100.00% | 208,366 | 208,366 |
| 합 계 | 4,173,226 | 4,173,226 |
&cr 12-2 기말 현재 관계기업에 대한 투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 지배기업과의 관계 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| (주)에이치앤에이치(*1) | 대한민국 | 관계기업 | 지배기업 지분율(0%) |
(*1) (주)에이치앤에이치는 현재 관계기업으로, 전환사채를 보유중이며, 전환사채를 전환하는 경우, 지분율 40%로 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. &cr &cr13. 기타채무
기말 현재 당사의 기타채무 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 353,920 | 2,024,415 |
| 미지급비용 | 735,442 | 847,311 |
| 임대보증금 | 2,000 | 500 |
| 합 계 | 1,091,362 | 2,872,226 |
&cr14. 기타부채&cr기말 현재 당사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 예수금 | 123,302 | 201,670 |
| 부가세예수금 | 32,615 | 309,526 |
| 선수수익 | - | 145 |
| 장비매출선수금 | 926,400 | - |
| 선수금 | 10,390 | 385 |
| 합 계 | 1,092,707 | 511,726 |
&cr15. 차입금 &cr15-1 기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환사채 | - | 7,698,244 |
&cr15-2 당기중 전환사채는 일부 만기 전환사채 취득 및 주식전환이 이루어졌으며, 당기말 현재 차입금은 없습니다.
&cr15-3 전기말 현재 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 내용 | |
|---|---|---|
| 종류 | 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | |
| 액면가액 | 7,000,000,000 | |
| 발행가 | 7,000,000,000 | |
| 표면이자율 | 0% | |
| 만기보장수익률 | 1.5% | |
| 발행일 | 2017년 04월 03일 | |
| 만기일 | 2020년 04월 03일 | |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2020년 3월 31일 원금의 104.5678%에 해당하는 금액을 일시상환 | |
| 전환내용 | 가. 전환청구를 하기전에 발행회사 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자 본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시 가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전화 사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우&cr다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하 는 경우&cr라. 위의 가.내지 다. 와는 별도로 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 | |
| &cr 전환권(주1) | 행사기간 | 2018년 4월 3일 ~ 2020년 3월 3일 |
| 전환가격(주4) | 10,250원 | |
| 전환주식 | 기명식 보통주식 | |
| 인수자의 조기상환권(주2) | 행사기간 | 2018년 4월 3일 및 그 이후 매 3개월에 해당하는 날 |
| 조기상환수익률 | 1.5% | |
| 발행자의 매도청구권(주3) | 행사기간 | 2017년 4월 3일부터 2020년 2월 28일과 전환일 중 빠른일까지 매월 31일 |
| 조기상환수익률 | 3% |
| 구 분 | 주요 내용 | |
|---|---|---|
| 종류 | 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | |
| 액면가액 | 500,000,000 | |
| 발행가 | 500,000,000 | |
| 표면이자율 | 0% | |
| 만기보장수익률 | 1.5% | |
| 발행일 | 2017년 04월 03일 | |
| 만기일 | 2020년 04월 03일 | |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2020년 3월 31일 원금의 104.5678%에 해당하는 금액을 일시상환 | |
| 전환내용 | 가. 전환청구를 하기전에 발행회사 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자 본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시 가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전화 사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우&cr다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하 는 경우&cr라. 위의 가.내지 다. 와는 별도로 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 | |
| &cr 전환권(주1) | 행사기간 | 2018년 4월 3일 ~ 2020년 3월 3일 |
| 전환가격(주4) | 10,250원 | |
| 전환주식 | 기명식 보통주식 | |
| 인수자의 조기상환권(주2) | 행사기간 | 2018년 4월 3일 및 그 이후 매 3개월에 해당하는 날 |
| 조기상환수익률 | 1.5% |
(주1) 전환권대가는 평가금액 936,544천원에서 법인세 효과 206,040천원을 차감한 730,504천원을 자본잉여금으로 반영하였습니다.&cr(주2) 조기상환청구권은 주계약과 분리하지 않았습니다.&cr(주3) 매도청구권은 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.&cr(주4) 한편, 2018년 1월, 4월, 7월, 10월에 전환가격은 10,100원, 10,050원, 9,610원, 8,420원으로 조정되었습니다. 추가적으로, 2019년 1월 7,520원으로 조정되었습니다.&cr&cr16. 주식기준보상&cr16.1 당사가 당기말 현재 임직원에 대하여 부여한 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 |
|---|---|
| 권리부여일 | 2017년 11월 20일 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 부여주식수 | 93,000주 |
| 기초주식수 | 83,000주 |
| 당기취소주식수 | 3,000주 |
| 당기행사주식수 | - |
| 기말존속주식수 | 80,000주 |
| 부여방법 | 신주발행교부, 자기주식교부 |
| 행사가격 | 10,500원/주 |
| 행사가능기간 | 2020년 11월 20일 ~ 2023년 11월 20일 |
| 가득조건 | 부여일 이후 3년이상 재직 |
&cr16.2 공정가치 산정내역&cr당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격 결정요소는 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 금 액 |
| 주가 | 10,300원 |
| 행사가격 | 10,500원 |
| 기대주가변동성 | 16.10% |
| 만기 | 3년 |
&cr16.3 주식기준보상원가
| 구 분 | 금 액 |
| 당기에 인식한 총 보상원가 | 39,535 |
| 누적인식 총 보상원가 | 87,649 |
| 잔여보상원가 | 49,398 |
| 총보상원가 | 137,047 |
&cr17. 자본금 및 자본잉여금&cr17-1 당사의 수 권주식수는 50,000,000주이며 액면가액은 주당 500원으로서 당기말현재 보통주 10,002,634주(전기말 보통주 9 ,124,980주 )가 발행 되어 자본금은 5,001,317천원(전기말 4,562,490천원)입니다. &cr
17-2 기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 22,300,364 | 15,282,903 |
| 전환권대가 | - | 730,504 |
| 합계 | 22,300,364 | 16,013,407 |
17-3 이익잉여금처분계산서&cr이익잉여금의 처분계산서는 다음과 같습니다.&cr
이익잉여금처분계산서
| 제 8(당) 기 | 2019년 01월 01일 | 부터 | 제 7(전) 기 | 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 | 2018년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분확정일 | 2020년 0 3월 13일 | 처분확정일 | 2019년 03월 29일 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 36,411,527 | 31,461,897 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 27,501,112 | 20,113,814 | ||
| 당기순이익 | 8,910,415 | 11,783,730 | ||
| 회계정책의 변경 | - | (435,647) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | 2,934,193 | (3,600,713) | ||
| 배당금 | 2,667,448 | 3,600,713 | ||
| 이익준비금 | 266,745 | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 33,477,334 | 27,501,112 |
17-4 기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 일자 | 증감주식수 | 주당발행가(원) | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 2019-01-01 | 9,124,980 | - | 4,562,490 | 15,282,903 |
| 3회차CB전환 | 2019-01-22 | 113,030 | 7,520 | 56,515 | 897,246 |
| 4회차CB전환 | 2019-03-08 | 66,489 | 7,520 | 33,245 | 527,805 |
| 3회차CB전환 | 2019-05-03 | 199,468 | 7,520 | 99,734 | 1,589,469 |
| 3회차CB전환 | 2019-06-20 | 19,945 | 7,520 | 9,972 | 158,266 |
| 3회차CB전환 | 2019-10-16 | 265,957 | 7,520 | 132,979 | 2,136,348 |
| 3회차CB전환 | 2019-12-19 | 212,765 | 7,520 | 106,382 | 1,708,328 |
| 당기말 | 2019-12-31 | 10,002,634 | - | 5,001,317 | 22,300,365 |
&cr17-5 당기말 및 전기말 당사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (1,121,096) | (1,121,096) |
| 주식매입선택권 | 87,649 | 48,115 |
| 기타자본조정 | 284,740 | 284,740 |
| 합 계 | (748,707) | (788,241) |
&cr&cr18. 판매비와관리비 &cr당기 및 전기중 당사의 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,376,708 | 1,376,591 |
| 퇴직급여 | 171,690 | 142,496 |
| 주식보상비용 | 39,535 | 42,863 |
| 복리후생비 | 132,105 | 144,102 |
| 여비교통비 | 59,025 | 70,311 |
| 접대비 | 69,988 | 73,735 |
| 통신비 | 22,302 | 15,400 |
| 수도광열비 | 6,829 | 8,139 |
| 전력비 | 96,871 | 186,663 |
| 세금과공과 | 75,100 | 154,369 |
| 감가상각비 | 794,672 | 179,599 |
| 지급임차료 | 4,126 | 48,695 |
| 수선비 | 59,880 | 1,150 |
| 보험료 | 341,028 | 181,350 |
| 차량유지비 | 76,542 | 63,157 |
| 경상연구개발비 | 533,208 | 534,552 |
| 운반비 | 88,662 | 7,533 |
| 교육훈련비 | 6,013 | 22,366 |
| 협회비 | 500 | - |
| 사무용품비 | 5,194 | 7,865 |
| 소모품비 | 58,722 | 490,975 |
| 지급수수료 | 293,901 | 415,937 |
| 무형자산상각비 | 3,056 | 3,021 |
| 도서인쇄비 | 107 | 694 |
| 해외접대비 | 4,253 | 3,080 |
| 합 계 | 4,320,017 | 4,174,643 |
&cr19. 금융손익&cr기중 당사의 금융손익의 주요 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| [ 금융수익 ] | ||
| 이자수익 | 9,863 | 139,108 |
| 외환차익 | 494,204 | 368,870 |
| 외화환산이익 | 58,657 | 4,682 |
| 사채상환이익 | 45,156 | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 859,235 | - |
| 합 계 | 1,467,115 | 512,660 |
| [ 금융비용 ] | ||
| 이자비용 | 68,313 | 343,634 |
| 외환차손 | 294,123 | 282,325 |
| 외화환산손실 | 117,085 | 61,984 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | - | 185,598 |
| 파생상품평가손실 | - | 13,447 |
| 합 계 | 479,521 | 886,988 |
20. 기타영업외손익&cr당기 및 전기중 당사의 기타영업외손익의 주요 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| [ 기타영업외수익 ] | ||
| 잡이익 | 239,784 | 28,670 |
| 유형자산처분이익 | 1,154 | 11,500 |
| 임대수익 | 6,145 | 14,312 |
| 합 계 | 247,083 | 54,482 |
| [ 기타영업외비용 ] | ||
| 기부금 | 44,870 | 71,142 |
| 유형자산처분손실 | 145,844 | - |
| 무형자산손상차손 | 317,806 | - |
| 잡손실 | 4,330 | 57,615 |
| 합 계 | 512,850 | 128,757 |
&cr21. 비용의 성격별 분류 내역&cr당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 재고자산의 변동 | (3,362,294) | (123,221) |
| 원재료의 사용액 | 32,878,323 | 48,184,212 |
| 부재료의 사용액 | 532,497 | - |
| 종업원급여 | 5,564,460 | 5,128,308 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 2,485,920 | 1,714,329 |
| 지급수수료 | 702,566 | 691,632 |
| 소모품비 | 1,072,610 | 1,343,646 |
| 전력비 | 488,622 | 263,256 |
| 보험료 | 786,888 | 426,162 |
| 경상연구개발비 | 416,094 | 538,702 |
| 기타 | 1,108,212 | 708,249 |
| 합 계 | 42,673,898 | 58,875,275 |
22. 법인세 &cr 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 2,013,023 | 2,906,804 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (419,957) | (232,864) |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 | 84,723 | - |
| 법인세비용 | 1,677,789 | 2,673,940 |
22.2 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 10,588,204 | 14,457,670 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 2,492,323 | 3,158,687 |
| (적용세율 : 당기 23.54% , 전기 21.85%) | ||
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 14,583 | 28,123 |
| 법인세추납액 | 84,723 | 25,820 |
| 세액공제/감면 | (832,230) | (520,319) |
| 기타(세율차이 등) | (81,611) | (18,371) |
| 법인세비용 | 1,677,788 | 2,673,940 |
&cr22.3 당기말 및 전기말 현재 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 재무상태표 | 포괄손익계산서 | ||
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 간주취득세 | 6,473 | 6,473 | (6,473) | (6,473) |
| 전환사채 | - | 43,614 | - | (43,614) |
| 미지급연차수당 | 34,376 | 30,043 | (34,376) | (30,043) |
| 파생상품부채 | - | (148) | - | 148 |
| 감가상각비 | 505,776 | 211,716 | (505,776) | (211,716) |
| 무형자산상각비 | 68,398 | - | (68,398) | - |
| 당기손익인식금융자산 | (12,346) | - | 12,346 | - |
| 재고자산평가손실 | 287,992 | - | (287,992) | - |
| 리스사용권자산 | (39,962) | - | 39,962 | - |
| 리스사용권부채 | 37,634 | - | (37,634) | - |
| 매도가능증권평가이익 | (176,685) | - | 176,685 | - |
| 이연법인세비용(이익) | - | - | (711,655) | (291,698) |
| 이연법인세자산(부채) | 711,655 | 291,698 | - | - |
23. 주당이익 &cr기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.&cr&cr23-1 기본주당이익
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 8,910,415,180원 | 11,783,730,037원 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 9,369,913주 | 9,104,498주 |
| 기본주당이익 | 951원 | 1,294원 |
&cr (*) 가중평균유통보통주식수
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유통주식수 | 9,493,110주 | 9,124,980주 |
| 자기주식 | (-)123,197주 | (-)20,482주 |
| 가중평균유통보통주식수 | 9,369,913주 | 9,104,498주 |
23-2 희석주당이익
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 8,910,415,180원 | 11,783,730,037원 |
| 전환사채 이자비용(세후) | 32,720,225원 | 274,907,004원 |
| 보통주 희석당기순이익 | 8,943,135,405원 | 12,058,637,041원 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 9,875,411원 | 9,893,574주 |
| 희석주당이익 | 906원 | 1,219원 |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 9,369,913주 | 9,124,980주 |
| 전환사채 | 503,021주 | 789,076주 |
| 주식매수선택권 | 2,477주 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 9,875,411주 | 9,893,574주 |
&cr기말 현재 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있으며, 희석주당순이익은 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. &cr&cr24. 특수관계자와의 거래&cr24-1 특수관계회사 현황
| 회 사 명 | 소 재 지 | 당사와의 관계 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| (주)제일이엔지(*1) | 대한민국 | 종속기업 | 당사의 지분율(44.25%) |
| (주)에이치앤에이치(*2) | 대한민국 | 관계기업 | 당사의 지분율(0%) |
| 우시해교전자기술 유한공사 | 중국 | 종속기업 | 당사의 지분율(100.00%) |
(*1) (주)제일이엔지 이사회의 과반수의 의결권을 당사에서 보유하고 있습니다.&cr(*2) (주)에이치앤에이치는 현재 관계기업으로, 전환사채를 보유중이며, 전환사채를 전환하는 경우, 지분율 40%로 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. &cr&cr24-2 기중 주요거래내역&cr (단위: 천원)
| 회 사 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| (주)제일이엔지 | 이자수익 | - | 127,997 |
| 소모품비 | 122,662 | - | |
| 지급수수료 | 115,486 | - | |
| 고정자산매입 | 813,500 | 1,839,000 | |
| 원재료매입 | 12,400 | 18,944 | |
| 경상연구개발비 | 10,000 | - | |
| 수선비 | 37,723 | - | |
| 제품매출 | 360,001 | 1,324,082 | |
| 전환사채 행사 | - | 3,000,000 | |
| 전환사채 처분 | - | 3,000,000 | |
| 외주비 | 132,660 | - | |
| 우시해교전자기술 유한공사 | 제품매출 | - | 39,636 |
| 지급수수료 | 14,904 | - | |
| 종속기업 주식 취득 | - | 208,366 | |
| (주)에이치앤에이치 | 제품매출 | 296,395 | - |
| 기타경비의 지급 | 22,553 | 14,700 | |
| 외주비 지급 | 13,022,503 | 19,243,900 |
&cr24-3 기말 현재 채권채무내역&cr (단위: 천원)
| 회 사 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| (주)제일이엔지 | 미수금 | - | 36,468 |
| 외상매출금 | - | 105,222 | |
| 외상매입금 | 19,800 | 15,338 | |
| 미지급금 | 34,904 | - | |
| (주)에이치앤에이치 | 미수금 | 111,015 | - |
| 외상매입금 | 3,243,683 | 3,282,748 | |
| 우시해교전자기술 유한공사 | 외상매출금 | - | 39,523 |
24-4 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 당사의 금융기관 차입금 및 약정사항과 관련하여 1,200,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr제일이엔지로부터 자산구입과 관련하여 135,400천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr또한, 당사는 에이치앤에이치를 위해 토지, 건물에 1,200,000천원의 담보자산의 채권최고액을 제공하고 있습니다.&cr&cr24-5 채무보증내역
| 법인명 | 관계 | 채권자 | 채무내용 | 보증기간(*1) | 보증금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜제일이엔지 | 자회사 | KITZ SCT CORPORATION | 물품구입대 | 계약일로부터 1년간 | USD 1,000,000 |
(*1) 보증기간은 계약일(2019년 6월 21일)로부터 1년간 유효하며, 양당사자간에 달리 합의되지 않는 한 자동연장됩니다.&cr&cr24-6 주요 경영진에 대한 보상&cr당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사외이사를 포함한 등기이사 및 감사로 구성되어 있습니다.
| (단위:천원) |
| 분 류 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 643,343 | 751,716 |
| 퇴직급여 | 119,519 | 108,361 |
| 합 계 | 762,862 | 860,077 |
&cr 25. 현금흐름표 &cr 25-1 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr
25-2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 8,910,415 | 11,783,730 |
| 조정: | ||
| 감가상각비 | 2,340,180 | 1,175,132 |
| 주식보상비 | 39,535 | 42,863 |
| 무형자산상각비 | 63,958 | 556,355 |
| 이자수익 | (9,863) | (139,108) |
| 외화환산이익 | (58,657) | (35) |
| 외환차익 | - | (2,234) |
| 유형자산처분이익 | (1,154) | (11,500) |
| 이자비용 | 68,313 | 343,634 |
| 외화환산손실 | 117,085 | 55,418 |
| 파생상품평가손실 | - | 13,447 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | - | 185,598 |
| 지급수수료 | - | 931 |
| 사채상환이익 | (45,156) | - |
| 당기손익금융자산평가이익 | (859,235) | - |
| 법인세비용 | 1,677,789 | 2,673,940 |
| 무형자산손상차손 | 317,806 | - |
| 유형자산처분손실 | 145,844 | - |
| 사용권자산상각비 | 111,105 | - |
| 재고자산평가손실 | 1,309,054 | - |
| 조정 계 | 5,216,604 | 4,894,441 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권 | (1,491,798) | 10,180,325 |
| 미수금 | (1,035,118) | (1,076) |
| 재고자산 | (4,685,369) | (363,346) |
| 선급금 | 57,940 | 59,558 |
| 선급비용 | (9,538) | (16,455) |
| 매입채무 | (1,245,515) | 3,434,329 |
| 미지급금 | (124,081) | 283,872 |
| 미지급비용 | (111,869) | 298,985 |
| 예수금 | (78,368) | 87,810 |
| 선수금 | 10,005 | (815,351) |
| 장비매출선수금 | 926,400 | - |
| 부가세예수금 | (276,910) | (152,153) |
| 미수수익 | 9,679 | 18,552 |
| 선수수익 | (145) | 145 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 계 | (8,054,688) | 13,015,195 |
| 합 계 | 6,072,331 | 29,693,367 |
25-3 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자산 취득 미지급금 | 20,950 | 1,567,406 |
| 건설중인자산의 대체 | 8,559,148 | 16,107,255 |
| 전환사채의 전환 | 6,763,918 | 3,185,598 |
| 전환사채 유동성 분류 | - | 3,435,761 |
| 미수금과 선수금의 취득 | 926,400 | - |
| 리스부채와 사용권자산의 인식 | 292,752 | - |
&cr25-4 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr
[ 당 기 ]
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 &cr현금흐름 | 비현금흐름 &cr상각 및 기타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 7,698,244 | (976,158) | (6,722,086) | - |
&cr[ 전 기 ]
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 &cr현금흐름 | 비현금흐름 &cr상각 및 기타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 7,354,640 | - | 343,514 | 7,698,244 |
&cr26. 우발사항&cr기말 현재 당사의 종속기업인 제일이엔지가 발행한 전환우선주에 대하여당사가 매수청구권을 부여하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 내용 | |
|---|---|---|
| 발행회사 | (주)제일이엔지 | |
| 종류 | 전환우선주 | |
| 액면가액 | 356,750,000 | |
| 발행가 | 1,427,000,000 | |
| 발행일 | 2018년 7월 31일 : 50,000주&cr2018년 8월 31일 : 21,350주 | |
| 만기일 | 발행일로부터 10년 | |
| 이자율 | 연 2% | |
| 상환방법 | 투자원금에 연복리 2%의 이자를 더하여 매수청구를 받은날로부터 90일 이내 매수 및 대금 납입 | |
| 전환내용 | 가. 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 주주가 보유한 신주와 같은 조건 및 종류의 우선주식으로 무상지급을 받음&cr나. 합병, 자본의 감소, 주식 분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 피투자기업과 투자자간 협의에 의하여 전환가액을 조정 | |
| 전환권 | 행사기간 | 발행일~발행일로부터 10년 이내 |
| 전환가격 | 20,000원 | |
| 전환주식 | 기명식 보통주식 |
&cr27. 약정사항&cr기말 현재 당사의 금융기관과의 한도거래 약정내역은 다음과 같습니다.&cr (원화단위: 천원, 외화단위 : CNY, USD)
| 금융기관 | 약정내용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 무역금융대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 매출채권담보대출 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 신한은행 | 외화지급보증 | USD 1,000,000 | - |
| 외화지급보증 | CNY 500,000 | - |
&cr종속기업인 (주)제일이엔지가 발행한 전환우선주 71,350의 투자자가 당사에 상환을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 각 주주는 2028년 7월까지 (주)제일이엔지가 상장이 되기 이전에는 각 주식에 대해서 연결기업과 연결기업이 지정하는 제 3자에게 매수를 원금 20,000원에 대해서 복리로 2%로 매수를 청구할 수 있는 권한(풋옵션)이 부여되어 있습니다. 다만, 해당 풋옵션의 경우 기초자산인 제일이엔지의 주가 변동가능성에 대해서 합리적인 추정이 불가능하여 풋옵션 부채를 인식하지는 않았습니다.&cr&cr&cr28. 제공받은 지급보증&cr기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위 : CNY, USD)
| 금융기관 | 약정내용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 계약이행보증 | 5,443,437 | 5,698,859 |
| KEB하나은행 | L/C 이행지급보증 | USD 171,200 | USD 256,800 |
| 신한은행 | 외화지급보증 | - | CNY163,890 |
&cr29. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무, 기타채무 및 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또 한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 기타채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
&cr당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.
29-1 시장위험&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험과 환율위험으로 구성됩니다. 기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
&cr29-1-1 이자율위험&cr이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.
당사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다. &cr&cr실제 당사의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금에서 비롯되며, 이로 인하여 당사는 현금흐름 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 당사는 이자율 변동위험을최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 등과 같은 다양한 방법을 통하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.
&cr 29-1-2 외환위험&cr당사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.&cr당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD) 등입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
&cr기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 563,232 | (563,232) | 812,856 | (812,856) |
| JPY | 53,281 | (53,281) | 57,652 | (57,652) |
| CNY | 462 | (462) | 630 | (630) |
| 합 계 | 616,975 | (616,975) | 871,138 | (871,138) |
29-2 신용위험&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
&cr당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 당사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 5,6에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.
&cr또한, 당사는 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하고 안정성이 보장되는 금융기관과의거래를 수행함으로써 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.&cr
29-3 유동성위험&cr유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.&cr
당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다.
&cr또한, 당사는 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다.&cr
기말 현재 금융부채별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액)은 다음과 같습니다.
[ 당 기 ] (단위: 천원)
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 4,784,768 | - | 4,784,768 |
| 기타채무 | 1,091,362 | 1,091,362 | |
| 리스부채 | 120,482 | 50,581 | 171,063 |
| 합 계 | 5,996,612 | 50,581 | 6,047,193 |
[ 전 기 ]
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 6,053,355 | - | 6,053,355 |
| 기타채무 | 2,872,612 | - | 2,872,612 |
| 차입금 | 7,500,000 | - | 7,500,000 |
| 합 계 | 16,425,967 | - | 16,425,967 |
29-4 자본관리&cr당사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 당사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 당사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다.&cr
당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 차입금(A) | 171,063 | 7,698,244 |
| 차감: 현금및현금성자산(B) | 13,901,524 | 18,270,702 |
| 순차입금(C=A-B) | (13,730,461) | (10,572,458) |
| 자본총계(D) | 63,324,574 | 51,249,553 |
| 부채비율(E=C÷D)(주1) | - | - |
(주1) 현금및현금성자산이 순차입금을 초과하여 부채비율을 표시하지 아니하였습니다&cr
30. 금융상품의 공정가치 &cr30-1 당사는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동 일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| 수준 3 | 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
30-2 기말 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.&cr
[ 당 기 ] (단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융&cr자산 | 대여금및수취채권 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 13,901,524 | - | 13,901,524 | - | |
| 매출채권 | 4,966,222 | - | 4,966,222 | - | |
| 기타채권 | 1,037,438 | 269,828 | 1,037,438 | 269,828 | |
| 소계 | 19,905,184 | 269,828 | 19,905,184 | 269,828 | |
| 당기손익인식금융자산: | |||||
| 기타금융자산 | 5,306,283 | 2,138,513 | 5,306,283 | 2,138,513 | |
| 소계 | 5,306,283 | 2,138,513 | 5,306,283 | 2,138,513 | |
| 금융자산 합계 | 25,211,467 | 2,408,341 | 25,211,467 | 2,408,341 | |
| 금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 : | ||||
| 차입금 | - | - | - | - | |
| 매입채무 | 4,784,768 | - | 4,784,768 | - | |
| 기타채무 | 1,091,362 | - | 1,091,362 | - | |
| 리스부채 | 120,482 | 50,581 | 120,482 | 50,581 | |
| 소계 | 5,996,612 | 50,581 | 5,996,612 | 50,581 | |
| 금융부채 합계 | 5,996,612 | 50,581 | 5,996,612 | 50,581 |
[ 전 기 ]
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융&cr자산 | 대여금및수취채권 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 18,270,702 | - | 18,270,702 | - | |
| 매출채권 | 3,511,663 | - | 3,511,663 | - | |
| 기타채권 | 12,044 | - | 12,044 | - | |
| 소계 | 21,794,409 | 21,794,409 | |||
| 당기손익인식금융자산: | |||||
| 파생상품자산 | 672 | - | 672 | - | |
| 기타금융자산 | 5,250,163 | 1,335,398 | 5,250,163 | 1,335,398 | |
| 소계 | 5,250,835 | 1,335,398 | 5,250,835 | 1,335,398 | |
| 금융자산 합계 | 27,045,244 | 1,335,398 | 27,045,244 | 1,335,398 | |
| 금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 : | ||||
| 차입금 | 7,698,244 | - | 7,698,244 | - | |
| 매입채무 | 6,053,355 | - | 6,053,355 | - | |
| 기타채무 | 2,872,612 | - | 2,872,612 | - | |
| 소계 | 16,624,211 | - | 16,624,211 | - | |
| 금융부채 합계 | 16,624,211 | - | 16,624,211 | - |
&cr29-3 기말 현재 당사의 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.&cr &cr[ 당 기] (단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금및수취채권 : | ||||||||
| 기타채권 | 1,037,483 | 269,828 | - | - | - | - | 1,037,483 | 269,828 |
| 매출채권 | 4,966,222 | - | - | - | - | - | 4,966,222 | - |
| 현금및현금성자산 | 13,901,524 | - | 1,354 | - | 13,900,170 | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산 : | ||||||||
| 기타금융자산 | 5,306,283 | 2,138,513 | - | - | - | - | 5,306,283 | 2,138,513 |
| 합 계 | 25,211,512 | 2,408,341 | 1,354 | - | 13,900,170 | - | 11,309,988 | 2,408,341 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 : | ||||||||
| 기타채무 | 1,091,362 | - | - | - | - | - | 1,091,362 | - |
| 리스부채 | 120,482 | 50,581 | - | - | - | - | 120,482 | 50,581 |
| 매입채무 | 4,784,768 | - | - | - | - | - | 4,784,768 | - |
| 차입금 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 5,996,612 | 50,581 | - | - | - | - | 5,996,612 | 50,581 |
[전 기] (단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금및수취채권 : | ||||||||
| 기타채권 | 12,044 | - | - | - | - | - | 12,044 | - |
| 매출채권 | 3,511,663 | - | - | - | - | - | 3,511,663 | - |
| 현금및현금성자산 | 18,270,702 | - | 7,819 | - | 18,262,883 | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산 : | ||||||||
| 파생상품자산 | 672 | - | - | - | 672 | - | - | - |
| 기타금융자산 | 5,250,163 | 1,335,398 | - | - | - | - | 5,250,163 | 1,335,398 |
| 합 계 | 27,045,244 | 1,335,398 | 7,819 | - | 18,263,555 | - | 8,773,870 | 1,335,398 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 : | ||||||||
| 기타채무 | 2,872,757 | - | - | - | - | - | 2,872,757 | - |
| 매입채무 | 6,053,355 | - | - | - | - | - | 6,053,355 | - |
| 차입금 | 7,698,244 | - | - | - | 7,698,244 | - | - | - |
| 합 계 | 16,624,356 | - | - | - | 7,698,244 | - | 8,926,112 | - |
31. 리스&cr&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용&cr회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.22%~5.84%입니다.&cr&cr① 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 53,785 | 126,535 | 180,320 | 180,320 |
| 증가(감소) | 49,210 | 63,222 | 112,432 | 112,432 |
| 감가상각 | (46,739) | (64,366) | (111,105) | - |
| 이자비용 | - | - | - | 9,282 |
| 지급 | - | - | - | (130,971) |
| 당기말 | 56,256 | 125,391 | 181,647 | 171,063 |
② 포괄손익계산서에 인식된 금액&cr리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 부동산 | 46,739 |
| 차량운반구 | 64,366 |
| 합계 | 111,105 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 9,282 |
| 리스료의 지급 | 130,971 |
| 단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 43,331 |
32. 재무제표의 확정
당사의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 최종재무제표는 2020년 3월 13일이사회에서 승인되었습니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr오션브릿지 주식회사 &cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 오션브릿지 주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 오션브릿지 주식회사 | |
| 대표이사 귀중 |
&cr우리는 첨부된 오션브릿지 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계 및 운영하고 그에 대한 운영실태 보고서를 작성할 책임은 오션브릿지 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고 하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 평가보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr
우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
서울시 영등포구 여의공원로 111&cr 한 영 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 박 용 근
2020년 3월 16일
대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr
내부회계 운영실태 평가보고서.jpg 내부회계 운영실태 평가보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 오션브릿지 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3
3
1
1
7
3
6
4
2
8
-
-
19
19
12
6
12
8
443
34
158
99
-
29
-
-
625
176
18
15
47
98
218
295
181
230
27
156
-
-
491
794
30
21
59
106
661
329
339
329
27
185
-
-
1,116
970
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.6.301회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2019.12.09~12.11342중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차 (계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2020.02.10~02.14542재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020.01.021안성 본사 및 보은 창고제품, 원재료 등2020.01.031본사 회의실현금 및 회원권 등OOO-22019.12.11, 2020.02.28---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 11일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사 외 1서면회의감사인의 독립성&cr기말감사 계획22020년 02월 28일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사 외 1서면회의외부감사 수행결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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