AI Terminal
TEMAPOL POLİMER PLASTİK VE İNŞAAT SANAYİ TİCARET A.Ş.
Audit Report / Information • Apr 18, 2024
8980_rns_2024-04-18_85986740-838d-4ca8-832f-fa0c533341e5.pdf
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Rapor tarihi: 18 Nisan 2024 Rapor sayısı: BD: 2024/11
TEMAPOL POLİMER PLASTİK VE İNŞAAT SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
1 Ocak- 31 Aralık 2023 ara hesap dönemine ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar
İÇİNDEKİLER
| Konsolide bağımsız denetçi raporu |
2-6 |
|---|---|
| Konsolide finansal durum tabloları | 7-8 |
| Konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu |
9 |
| Konsolide özkaynak değişim tablosu |
10 |
| Konsolide nakit akış tablosu |
11 |
| Konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar |
12-63 |
| Kilit denetim konusu için uygulanan denetim | |
|---|---|
| Hasılatın finansal tablolara kaydedilmesi | prosedürleri |
| Hasılat, yıl içerisinde uygulanan stratejilerin sonuçlarının değerlendirilmesi ve performans takibi açısından en önemli ölçüm kriteridir. |
Denetimimiz sırasında, hasılatın finansal tablolara kaydedilmesi ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: |
| Grup gelirlerini temel olarak plastik, polimer ve benzeri ürünlerin üretim, yurtiçi ve yurtdışı satışından elde etmektedir. |
Hasılat sürecine ilişkin kontrollerin dizaynı ve uygulanması değerlendirilmiştir. Grup'un satış ve teslimat prosedürleri analiz edilmiştir. |
| Denetim çalışmalarımızda bu konuya Grup'un 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarında birden fazla hesaba önemli etkisinin olması, hasılatın |
Hasılatın muhasebeleştirilmesine yönelik Grup'un politikasının uygunluğunun muhasebe değerlendirilmiştir. |
| muhasebe muhasebeleştirilmesinde standartlarının uygulanmasının karmaşık olması, muhasebeleştirilen hasılat tiplerinin birbirlerinden farklı niteliklerde olması ve yönetim tarafından yapılan bazı tahminleri ve varsayımları içermesi, nedenlerinden dolayı odaklanmış bulunuyoruz Grup'un muhasebe |
Grup'un mevcut müşterileri içerisinden riskli ve yüksek hacimli müşteriler belirlenerek, söz konusu aralığında gerçekleşen satışların ilgili tarih bölümlerden satış listeleri temin edilmiş ve popülasyon olarak belirlenmiştir. Bu listelerin tamlığı ve doğruluğunun kontrolü yapılmıştır. |
| politikalarına ve hasılat tutarlarına ilişkin açıklamalar Dipnot 2.9 ve 17'de yer almaktadır. |
Bu kilit denetim konusunu ele almak için denetim prosedürleri tasarlarken hasılatın kaydedilmesine ilişkin Şirket yönetiminin uyguladığı muhasebe politikalarının TMS'ye ve ilgili mevzuata uygun olup olmadığı göz önünde bulundurulmuştur. Risk değerlendirme çalışmalarımızda Grup'un hasılata |
| ilişkin tasarladığı iç kontrol prosedürlerinin etkinliği değerlendirilmiştir. Hesap dönemi içerisinde gerçekleştirilmiş işlemlerden seçilen örneklem üzerinden, işlem bazında hasılata ilişkin gelir uygun olarak muhasebeleştirildiğini tutarının doğrulamak üzere ilgili destekleyici belgelerle |
|
| karşılaştırarak test edilmiştir. | |
| Hasılat sürecine ilişkin uyguladığımız prosedürlerin neticesinde, hasılatın kaydedilmesi konusunda önemli bir yanlışlık veya hataya rastlanılmamıştır. |
|
| Kilit denetim konusu için uygulanan denetim | |||
|---|---|---|---|
| Finansal Borçlar | prosedürleri | ||
| Grup'un konsolide finansal tablolarında, kısa ve uzun vadede 622,550.682 TL tutarında finansal borçları bulunmakta olup, Grup'un pasif büyüklüğünün en önemli kısmını oluşmaktadır. Kısa ve uzun vadeli finansal borçlar'ın detayı Dipnot 7'de yer almaktadır. Grup finansal borçlarının kur değerlemeleri ve - etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden göstermektedir. Finansal borçların hesaplanması ve mutabakatı tarafımızdan kilit bir denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
Denetim prosedürlerimiz finansal borçların doğruluğunu sorgulamak üzerine tasarlanmıştır. - Grup'un finansal borçlara ilişkin uyguladığı muhasebe politikaları ve bunların uygulama esasları değerlendirilmiştir, Finansal borçların gerçekliği banka ve finansa kurumları ile yapılan dış teyitlerle sorgulanmıştır, - Grup tarafından fınansal borçlar için yapılan kur değerlemeleri, iskonto ve tahakkuk çalışmaları yeniden hesaplanarak test edilmiştir. Finansal borçlara ilişkin konsolide finansal tablo notlarında yer alan açıklamalar incelenmiş ve bu notlarda yer verilen bilgilerin yeterliliği değerlendirilmiştir. |
-
-
-
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Dipnotlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 5 | 98.986.923 | 150.235.213 |
| Finansal varlıklar | 4 | 195.684.992 | 112.370.652 |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan alacaklar |
3 | 7.466.221 | 29.509.861 |
| - İlişkili olmayan taraflardan alacaklar |
6 | 174.956.460 | 99.688.101 |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan alacaklar |
8 | 3.209.718 | 6.338.073 |
| Stoklar | 9 | 157.664.495 | 137.225.955 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 158.295.697 | 123.052.285 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 22 | 31.863 | 7.803.718 |
| Diğer dönen varlıklar | 15 | 14.523.176 | 6.269.825 |
| Toplam dönen varlıklar | 810.819.545 | 672.493.683 | |
| Maddi duran varlıklar | 11 | 402.063.542 | 406.303.619 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 12 | 521.838 | 472.549 |
| Şerefiye | 12 | 18.121.912 | 18.121.912 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 22 | 26.558.409 | 6.279.395 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 50.536.341 | 29.896 |
| Toplam duran varlıklar | 497.802.042 | 431.207.371 | |
| Toplam varlıklar | 1.308.621.587 | 1.103.701.054 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Durum Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Dipnotlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 7 | 244.281.812 | 146.318.197 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 7 | 133.684.250 | 98.481.916 |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | 7 | 15.171.313 | 12.144.268 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 7 | 9.219.011 | 323.344 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili taraflara borçlar | 3 | - | 16.235.878 |
| - İlişkili olmayan taraflara borçlar | 6 | 89.355.499 | 95.145.253 |
| Diğer borçlar | |||
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 3 | 921.361 | 6.356.419 |
| - İlişkili olmayan taraflara borçlar | 8 | 2.563.196 | 620.245 |
| Ertelenmiş gelirler | 10 | 35.818.953 | 31.722.142 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin borçlar | 14 | 3.595.452 | 2.359.103 |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli | |||
| karşılıklar | 14 | 2.630.865 | 1.410.057 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 14 | 51.000 | 37.568 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 15 | 803.588 | 1.155.393 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 538.096.300 | 412.309.783 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 7 | 161.242.791 | 55.782.988 |
| Uzun vadeli finansal kiralama borçları | 7 | 58.951.505 | 122.134.331 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli | |||
| karşılıklar | 14 | 1.082.922 | 2.117.861 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 22 | 83.623.375 | 67.871.989 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 304.900.593 | 247.907.169 | |
| Ödenmiş sermaye | 16 | 14.175.000 | 14.175.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 16 | 101.131.077 | 101.131.077 |
| Kar ve zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş | |||
| diğer kapsamlı gelirler ve giderler | |||
| - Duran varlıklar yeniden değerleme artışları | 16 | 164.167.375 | 164.167.375 |
| - Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm kayıpları | 16 | (1.752.423) | (1.233.101) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 16 | 30.312.820 | 25.637.623 |
| Geçmiş yıllar karları | 138.175.066 | 106.888.539 | |
| Net dönem karı | 19.022.944 | 32.599.684 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 465.231.859 | 443.366.197 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 392.835 | 117.905 | |
| Toplam özkaynaklar | 465.624.694 | 443.484.102 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.308.621.587 | 1.103.701.054 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Cari Dönem Bağımsız |
Geçmiş Dönem Bağımsız |
||
|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmiş |
Denetimden Geçmiş |
||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Dipnotlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Hasılat | 17 | 758.541.433 | 650.315.978 |
| Satışların maliyeti (-) | 17 | (603.858.034) | (637.632.841) |
| Brüt kar | 154.683.399 | 12.683.137 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 18 | (28.047.702) | (16.484.062) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 18 | (68.433.553) | (46.550.726) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 19 | 126.176.929 | 44.627.840 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 19 | (43.069.338) | (55.165.761) |
| Esas faaliyet karı /(zararı) | 141.309.735 | (60.889.572) | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 20 | 71.211.872 | 24.929.233 |
| Finansman geliri/ (gideri) öncesi faaliyet karı /(zararı) | 212.521.607 | (35.960.339) | |
| Finansman gelirleri | 21 | 14.441.990 | 13.279.526 |
| Finansman giderleri (-) | 21 | (155.708.222) | (53.885.749) |
| Net parasal kazanç /(kayıp) | (95.786.918) | 115.881.040 | |
| Vergi öncesi kar /(zarar) | (24.531.543) | 39.314.478 | |
| - Cari dönem vergi geliri | 22 | 1.691.278 | 382.044 |
| - Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) | 22 | 42.142.606 | (7.029.710) |
| Dönem karı | 19.302.341 | 32.666.812 | |
| Ana ortaklık payları | 19.022.944 | 32.599.684 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 279.397 | 67.128 | |
| Diğer kapsamlı gelir / (gider) | (519.322) | 163.243.828 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar: | |||
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları | - | 200.246.812 | |
| Ertelenmiş vergi geliri | 173.108 | (36.079.437) | |
| Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm (kayıpları) | 14 | (692.430) | (1.154.434) |
| Ertelenmiş vergi (gideri) | - | 230.887 | |
| Toplam kapsamlı gelir | 18.783.019 | 195.910.640 | |
| Ana ortaklık payları | 18.672.613 | 195.862.877 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 110.406 | 47.763 | |
| Pay başına kazanç | 23 | 1,34 | 2,30 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacak |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| birikmiş diğer kapsamlı | ||||||||||
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltmesi olumlu farkları |
Duran varlıklar yeniden değerleme artışları/azalışları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
gelirler veya giderler Tanımlanmış fayda planları yeniden değerleme azalışları |
Geçmiş yıllar karları |
Net Dönem karı/ (zararı) |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Toplam özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2022 | 14.175.000 | 101.131.077 | - | 46.294.903 | (309.554) | 30.416.492 | 79.085.301 | 270.793.219 | - | 270.793.219 |
| Transferler Özel fonlar |
- - |
- - |
- - |
2.630.142 (23.287.422) |
- - |
76.455.159 - |
(79.085.301) - |
- (23.287.422) |
- - |
- (23.287.422) |
| Diğer kapsamlı gelir/ (gider) Kontrol gücü |
- | - | 164.167.375 | - | (923.547) | - | - | 163.243.828 | - | 163.243.828 |
| olmayan paylar Dönem net karı |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
16.888 - |
- 32.599.684 |
16.888 32.599.684 |
50.777 67.128 |
67.665 32.666.812 |
| 31 Aralık 2022 | 14.175.000 | 101.131.077 | 164.167.375 | 25.637.623 | (1.233.101) | 106.888.539 | 32.599.684 | 443.366.197 | 117.905 | 443.484.102 |
| 1 Ocak 2023 | 14.175.000 | 101.131.077 | 164.167.375 | 25.637.623 | (1.233.101) | 106.888.539 | 32.599.684 | 443.366.197 | 117.905 | 443.484.102 |
| Transferler Özel fonlar |
- - |
- - |
- - |
1.313.157 3.362.040 |
- - |
31.286.527 - |
(32.599.684) - |
- 3.362.040 |
- - |
- 3.362.040 |
| Diğer kapsamlı gelir/ (gider) Kontrol gücü |
- | - | - | - | (519.322) | - | - | (519.322) | - | (519.322) |
| olmayan paylar Dönem net karı |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- 19.022.944 |
19.022.944 | (4.467) 279.397 |
(4.467) 19.302.341 |
| 31 Aralık 2023 | 14.175.000 | 101.131.077 | 164.167.375 | 30.312.820 | (1.752.423) | 138.175.066 | 19.022.944 | 465.231.859 | 392.835 | 465.624.694 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Nakit Akış Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Dipnotlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Dönem karı | 19.022.944 | 32.599.684 | |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler | 11,12 | 17.520.442 | 15.307.673 |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar/(kazançlar) ile | |||
| ilgili düzeltmeler | 20 | (4.353.796) | (345.031) |
| Dava karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 14 | 28.200 | - |
| İzin karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 14 | 1.386.067 | 266.215 |
| Kıdem tazminatı gideri ile ilgili düzeltmeler | 14 | 1.876.324 | 710.366 |
| Faiz gelirleri/gideri ile ilgili düzeltmeler | 2.218.754 | 13.840.261 | |
| Ticari ve diğer alacakların değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 6 | 57.569 | 3.631.793 |
| Net parasal kazanç /(kayıp) | (175.720.291) | 26.123.678 | |
| Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler | 22 | (4.354.520) | 232.391 |
| İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı | (142.318.307) | 92.367.030 | |
| Ticari alacaklarıdaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 6 | (69.518.166) | 136.117.514 |
| Stoklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (20.438.540) | (5.695.988) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış /azalış ile ilgili düzeltmeler | 3.128.355 | (2.913.912) | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (85.749.857) | (116.893.154) | |
| Diğer varlıklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (8.253.351) | (5.907.122) | |
| Ticari borçlardaki artış /azalışla ilgili düzeltmeler | (9.281.861) | (32.428.826) | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 4.096.811 | 11.991.583 | |
| Diğer yükümlülüklerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (351.805) | (10.812.486) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 1.236.349 | 345.427 | |
| Ödenen kıdem tazminatları | 14 | (1.184.720) | (713.402) |
| Vergi ödemeleri | 22 | 7.331.994 | 230.887 |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | (321.303.098) | 65.687.551 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | (14.890.521) | (27.773.053) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık satımından kaynaklanan nakit girişleri | 5.914.663 | 1.916.964 | |
| Türev araçlardan nakit çıkışları | (83.314.340) | (112.370.652) | |
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (92.290.198) | (138.226.741) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Finansal borçlanmalardan kaynaklanan nakit girişleri | 518.642.441 | 306.674.871 | |
| Finansal borç ödemelerinden kaynaklanan nakit çıkışları | (158.155.512) | (151.390.248) | |
| Diğer nakit girişleri/çıkışları | 4.076.831 | (35.519.816) | |
| Ödenen faiz | (2.218.754) | (13.840.261) | |
| Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | 362.345.006 | 105.924.545 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ /(AZALIŞ)(A+B+C) | (51.248.290) | 33.385.356 | |
| D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 150.235.213 | 116.849.857 | |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 98.986.923 | 150.235.213 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 1- GRUP' UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Temapol Polimer Plastik ve İnşaat Sanayi Ticaret Anonim Şirketi 2007 yılında Limited Şirket olarak Türkiye'de kurulmuş olan Şirket 2012 yılında nevi değiştirerek Anonim Şirket olmuştur. Şirket, her nevi plastik, polimer ve benzeri ürünlerin her türlü imalatını yapmak, bu ürünlerin ambalaj işleri, ambalajlar üzerinde her türlü baskı işlerinin yapılması, yaptırılması, satılması ve satın alınması, ihracatı ithalatı ile pazarlaması, dağıtımı ve imalatının yapılması faaliyetlerinde bulunmaktadır.
Şirket'in ticaret sicile kayıtlı adresi Mimarsinan OSB Mahallesi 5. Cadde No:9 Melikgazi/ Kayseri 'dir.
31 Aralık 2023 tarihi itibari ile Şirket'in personel sayısı 100'dür (31 Aralık 2022: 83 kişi).
Şirket'in tam konsolidasyon kapsamındaki Bağlı Ortaklıkları'nın faaliyet konuları aşağıda özetlenmiştir.
| Bağlı Ortaklıklar | Pay Oranı | Ana Faaliyeti |
|---|---|---|
| Center Glass Cam Mobilya Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 100% | Üretim/ Pazarlama |
Center Glass Cam Mobilya Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Center Glass Cam Mobilya Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. 2012 yılında kurulmuş olup temperli cam üretimi ve pazarlamasını gerçekleştirmektedir.
Şirket'in kayıtlı adresi Mimarsinan OSB Mahallesi 5. Cadde No:9 Melikgazi / Kayseri'dir.
31 Aralık 2023 tarihi itibari ile Şirket'in personel sayısı 69'dur (31 Aralık 2022: 57 kişi).
Tekno İnovasyon İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Tekno İnovasyon İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. 2020 yılında Tekno İnovasyon İnşaat Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi unvanıyla kurulmuş olup, 2022 yılında nevi değişikliği ile anonim şirket olmuştur. İnşaat taahhüt işleri ve projelendirmeler ile Yap-Kiralat-Devret modeli çerçevesinde faaliyetlerini gerçekleştirmektedir.
Şirket'in kayıtlı adresi Erciyesevler mahallesi Gürgen sokak No:4/a Kocasinan / Kayseri'dir.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla sermaye ve ortaklık yapısı 16 numaralı dipnottadır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") esas alınmıştır. Ayrıca KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Fonksiyonel ve Raporlama Para Birimi ve Çevrim Farkları
Grup'un muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Konsolide Finansal tablolar ise, Grup'un kanuni kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, Grup'un durumunu TFRS'ye uygun sunmak amacıyla TL'nin satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Grup bünyesinde, işlemlerde ağırlıklı olarak kullanılan para birimlerinin dönem sonları itibariyle Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan değerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| ABD Doları/TL | 29,4382 | 18,6983 |
| Avro/TL | 32,5739 | 19,9349 |
Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine aitfinansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen finansal yatırımlar ve yeniden değerlenmiş tutarları ile ölçülen maddi duran varlıklar içinde yer alan bina ve arsalar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama (devamı)
Söz konusu konsolide finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu |
Endeks | Endeks, % |
Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|---|
| 2004 | 113,86 | 13,86 | 16,33041 |
| 2005 | 122,65 | 7,72 | 15,16005 |
| 2006 | 134,49 | 9,65 | 13,82541 |
| 2007 | 145,77 | 8,39 | 12,75557 |
| 2008 | 160,44 | 10,06 | 11,58925 |
| 2009 | 170,91 | 6,53 | 10,87929 |
| 2010 | 181,85 | 6,40 | 10,22480 |
| 2011 | 200,85 | 10,45 | 9,25756 |
| 2012 | 213,23 | 6,16 | 8,72007 |
| 2013 | 229,01 | 7,40 | 8,11921 |
| 2014 | 247,72 | 8,17 | 7,50597 |
| 2015 | 269,54 | 8,81 | 6,89835 |
| 2016 | 292,54 | 8,53 | 6,35599 |
| 2017 | 327,41 | 11,92 | 5,67906 |
| 2018 | 393,88 | 20,30 | 4,72068 |
| 2019 | 440,50 | 11,84 | 4,22107 |
| 2020 | 504,81 | 14,60 | 3,68333 |
| 2021 | 686,95 | 36,08 | 2,70672 |
| 2022 | 1128,45 | 64,27 | 1,64773 |
| 2023 | 1859,38 | 64,77 | 1,00000 |
Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama (devamı)
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2023 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2023 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2023 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
2.2 TFRS'ye Uygunluk Beyanı
Grup, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: II– 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde hazırlamıştır. Konsolde finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.3 İşletmenin sürekliliği
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
2.4 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
2.7 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.7 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Konsolide Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, raporlama dönemi tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
- Konsolide Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdaki gibidir:
- Kıdem tazminatı, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve personel devir hızı gibi aktüeryal varsayımlar kullanılarak belirlenmektedir. Tahminler, bu uzun vadeli planlar nedeniyle ortaya çıkan önemli belirsizlikleri içermektedir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.7 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı)
- Davalara ilişkin karşılık ayırırken davaların kaybedilme olasılıkları ve kaybedilme durumunda ortaya çıkacak yükümlülükler Grup Hukuk Müşaviri ve uzman görüşleri alınarak Grup yönetimi tarafından değerlendirilir. Grup yönetimi en iyi tahminlere dayanarak dava karşılık tutarını belirler.
- Stok değer düşüklüğü hesaplanırken stokların iskonto sonrası liste fiyatlarına ilişkin veriler kullanılır. Öngörülen net gerçekleştirilebilir değerin maliyet bedelinin altında kaldığı durumlarda stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılır.
- Grup yönetimi, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömrünü belirlemede teknik personelin deneyimlerine dayanan bazı önemli varsayımlarda bulunmuştur.
- Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, varlıkların ve yükümlülüklerin defter değerleri ve matrahları arasındaki geçici farklılıklar için büyük ölçüde kullanılmakta olan vergi oranları kullanılarak kayda alınmıştır. Mevcut kanıta dayanarak, ertelenmiş vergi varlıklarının tamamının veya bir kısmının nakde dönüştürülebilecek veya dönüştürülemeyecek olmasının muhtemel olduğu değerlendirilmiştir. Dikkate alınan ana etkenler arasında gelecek dönem gelirleri potansiyeli, önceki yıllardan biriken zararlar, gerek olması halinde uygulamaya sokulacak olan vergi planlama stratejileri ve ertelenmiş vergi varlığını nakde dönüştürmek için kullanılabilecek gelirin niteliği yer almaktadır.
2.8 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki (TFRS) Değişiklikler
a) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 8 Değişiklikleri – Muhasebe Tahminlerinin Tanımı
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.8 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki (TFRS) Değişiklikler (Devamı)
a) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: (devamı)
Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişiklikleri ne uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 1 Değişiklikleri – Muhasebe Politikalarının Açıklanması
Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 12 Değişiklikleri – Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böyleceistisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülükle (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşeniyle (ve faiz giderine) vergisel açıdan ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.8 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki (TFRS) Değişiklikler (Devamı)
a) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: (devamı)
TMS 12 Değişiklikleri – Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi (devamı)
Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
b) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Konsolide Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.8 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki (TFRS) Değişiklikler (Devamı)
b) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMS 1 Değişiklikleri - Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması
Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur. Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.8 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki (TFRS) Değişiklikler (Devamı)
b) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)
TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular. Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır.
Genel anlamda, Grup konsolide finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.8 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki (TFRS) Değişiklikler (Devamı)
c) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır.
Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkibulunmamaktadır.
2.9 Önemli muhasebe politikalarının özeti
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, işletmedeki nakit, finansal kuruluşlarda tutulan vadesiz mevduat, orijinal vadeleri üç ay veya üç aydan kısa tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen diğer kısa vadeli yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımları ve bankalar nezdindeki cari hesapları kapsar.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.9 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
Finansal varlıklar
Sınıflandırma
Grup, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Grup'un finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
Muhasebeleştirme ve Ölçümleme
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Grup'un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir.
İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.9 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Finansal Tablo Dışı Bırakma
Grup, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Değer Düşüklüğü
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar
Grup'un finans sektörü faaliyetlerinden alacakları etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetleri üzerinden muhasebeleştirilmektedir.
Kredi değer düşüklüğü karşılığı
Grup, verilen krediler üzerinde yapılan değerlendirmeler sonucunda tahsili şüpheli görülen alacaklardan doğabilecek zararlar için belli bir karşılık ayırmaktadır. Karşılık tutarı, Grup'un kredi risk politikası, mevcut kredi portföyünün yapısı, müşterilerinin mali yapıları ve ekonomik konjonktüre bağlı olarak belirlenmekte ve "Takipteki Krediler" olarak sınıflandırılarak hesaplanmaktadır. Karşılık hesabındaki değişiklikler gerçekleştikleri dönem içerisinde kar veya tablosuna yansıtılmaktadır. Yasal prosedürler tamamlandığı ve kredinin tahsil edilemeyeceği kesinleştiği takdirde, ilgili tutarlar hesaplardan silinmekte, silinen krediler ile ilgili tahsilâtlar gelir olarak kaydedilmektedir. Finansman kredilerinin değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam finansman kredileri karşılığı Grup'un finansman kredileri portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.9 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
Grup, alacakların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, alacak tutarları için borçlunun kredibilite değerlendirmelerine ilişkin bütün verileri dikkate alarak, teminat tutarını hesaplamaya dahil etmeksizin, belirlediği oranlarda genel karşılık ayırabilmektedir. Grup ayrıca, faiz veya ana paranın tahsilinde gecikme olmayan veya 90 günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, herhangi bir işlemle doğrudan ilgili olmaksızın, karşılık ayırma yöntemini benimsemiş ancak zorunluluk olarak değerlendirmemiştir. Grup, şüpheli hale gelmeyen finansman kredileri için bu kapsamda özel karşılık ayırmaktadır.
Ticari alacaklar
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir. Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Ticari borçlar
Ticari borçlar, Grup'un olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar.
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilirler ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler.
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmektedir. Maliyet belirleme yöntemi tüm stoklar için aylık ağırlıklı ortalama olup, yarı mamuller ve mamuller üretim maliyetlerinden pay almaktadır. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılan giderlerle, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Kullanılamaz veya satılamaz durumdaki stoklar için değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir (Not 9).
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.10 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
Türev araçlar
Vadeli döviz sözleşmeleri de dahil olmak üzere türev finansal araçlar, konsolide finansal tablolara gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde yine gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenir. Türev finansal araçlarından elde edilecek kar veya zararların konsolide finansal tablolara yansıtılması, türev finansal araçlarının sınıflandırmasına göre değişmektedir. Türev finansal araçlar her ne kadar Grup'un risk yönetimi çerçevesinde kullanılsalar da riskten korunma muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle konsolide finansal tablolara ilk olarak alım sırasında oluşanmasrafları da içerengerçeğe uygun değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde de gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenir. Bu enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar kar veya zarar olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklüğü karşılığı düşülerek muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ve varsa değer düşüklüğü karşılıkları ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, kar veya zarar tablosuna dahil edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre amortismana tabi tutulmaktadır (Not 11). Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır.
Varlığın değerinin düştüğüne dair bir belirti oluşursa ilgili varlığın net gerçekleşebilir değeri yeniden tahmin edilir, değer düşüklüğü karşılığı konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının raporlama dönemi tarihi itibarıyla indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar yatırım faaliyetlerden gelirler ve giderler hesaplarına dahil edilirler.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.9 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınırlar. Grup bünyesinde yaratılan, üretimi planlanan yeni araçların geliştirilmesine yönelik katlanılan harcamalar hariç, maddi olmayan duran varlıklar aktifleştirilemez ve yapılan harcamalar oluştukları dönem içerisinde giderleştirilirler. Maddi olmayan duran varlıklar tahmini kullanım ömürleri doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Aktifleştirilen geliştirme giderleri, ürünün ticari üretiminin başlamasını müteakip tahmini kullanım ömürleri doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Maddi olmayan duran varlıklar; taşıdıkları değerler, koşullardaki değişikliklerin ve olayların taşınan değerin düşebileceğine dair belirti oluşturmaları durumunda gözden geçirilir ve gerekli karşılık ayrılır (Not 12).
Ticari markalar ve lisanslar
Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, tarihi maliyetleriyle gösterilir. Ticari markalar ve lisanların sınırlı faydalı ömürleri bulunmaktadır ve maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yönetimi kullanılarak itfa edilir (3 yıl).
Bilgisayar yazılımı
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3 yıl) itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Grup'un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direkt ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir (3 yılı geçmemek kaydıyla).
Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü
Grup, tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her rapor tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.9 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü (devamı)
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün konsolide finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
İlişkili taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır (Not 4):
- a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Grup ile ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
- (i) Grup üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
- (ii) Grup üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
- (iii) Grup veya Grup'un bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
- (b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Grup ile ilişkili sayılır:
- (i) İşletme ve Grup'un aynı grubun üyesi olması halinde.
- (ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
- (iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
- (iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
- (v) İşletmenin, Grup'un ya da Grup ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Grup'un kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Grup ile ilişkilidir.
- (vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
- (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.9 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
Müşteri sözleşmelerinden hasılat
Grup, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaktadır.
- Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması
- Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması
- Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi
- İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması
- Hasılatın muhasebeleştirilmesi
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir.
Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
- a) Grup'un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
- b) müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
- c) mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
- d) müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
- e) müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.
Borçlanmalar
Borçlanmalar ilk muhasebeleştirme esnasında gerçeğe uygun değerden katlanılan işlem maliyetleri düşülerek muhasebeleştirilirler. Borçlanmalar ilk muhasebeleştirmenin ardından itfa edilmiş maliyetlerinden ölçülürler. Tahsil edilen tutar (işlem maliyetleri düşülmüş) ile geri alınan tutar arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılmak sureti ile dönem süresince kar veya zarda muhasebeleştirilir. Krediolanaklarının temininde ödenen ücretler, kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılmasının muhtemel olması durumunda kredinin işlem maliyeti olarak muhasebeleştirilirler. Bu durumda, bu ücretler kredi kullanılıncaya kadar ertelenirler. Kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılacağının muhtemel olduğuna dair bir kanıt bulunmadığında, bu ücretler likidite hizmetinin peşin ödemesi olarak aktifleştirilir ve kredi olanağının ilgili olduğu dönem boyunca itfa edilir (Not 7).
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.9 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
Borçlanma maliyetleri
Bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen genel ve özel amaçlı alınmış borçların maliyetleri, ilgili varlığın maliyetinin bir parçası olarak, bu varlıkları amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesi için gerekli süre boyunca aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve gelecekte ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması durumunda, varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli varlıklarla ilgili alınmış harcanması beklenen özel amaçlı borçların geçici olarak nemalandırılması ile kazanılan yatırım geliri, aktifleştirme koşullarını sağlayan borçlanma maliyetlerinden düşülür. Bu kapsamda olmayan borçlanma maliyetleri ise oluştukları tarihte giderleştirilir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap döneminde kullanılan kredilere ilişkin aktifleştirme yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).
Dönem vergi gideri ve ertelenen vergi
Dönem vergi gideri cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi gelir veya gider olarak, verginin doğrudan özkaynak veya diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bu durumda ise, vergi sırasıyla diğer kapsamlı gelirler veya özkaynaklarda muhasebeleştirilir (Not 22).
Cari dönem vergi gideri, Grup'un ve bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Grup, yürürlükte olan vergi kanununun yoruma açık olması durumunda periyodik olarak vergi beyanını değerlendirir ve gerekli görülen durumlarda vergi otoritelerine ödenecek borçlar için provizyon ayrılır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.Grup, vergilendirilebilir geçici farkların kapatılma zamanını kontrol edebilmesi ve geçici farklılığın öngörülebilir bir sürede kapatılmasının muhtemel olmaması durumu haricinde bağlı ortaklıkları ile ilgili tüm vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi yükümlülüğü hesaplar.
Grup, ertelenmiş vergi varlığı ile ertelenmiş vergi borcunu ancak ve ancak yasal olarak dönem vergi varlıklarını dönem vergi borçlarına mahsup etme hakkının olması ve aynı vergi mükellefi veya ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğünü net gösterme niyeti olan farklı mükelleflerin ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcunun yukarıda belirtilen yasal düzenlemeyi yapan vergi idaresi ile aynı olması durumunda mahsup eder.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.9 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı
Grup, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdemtazminatı ödemekle yükümlüdür.
Grup, ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Grup'un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir.
Gelir tablosuna çalışan giderleri olarak yansıtılmış olan, tanımlanmış fayda planlarına ilişkin cari hizmet maliyeti, bir varlığın maliyetine eklenenler hariç, cari yılda çalışan hizmetlerinden kaynaklanan tanımlanmış fayda yükümlülüğündeki, fayda değişikliği kısıntıları ve ödemelerdeki artışı ifade eder. Geçmiş hizmet maliyetleri oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilir.
Net faiz gideri, tanımlanmış fayda yükümlülüğünün net değerine ve planlanmış varlığın gerçeğe uygun değerine, iskonto oranı uygulanarak hesaplanmasıyla bulunur. Bu maliyet kar veya zarar tablosunda çalışan giderleri altında muhasebeleştirilir.
Aktüeryal varsayımla gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ile aktüeryal varsayım değişikliklerinden doğan tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları, oluştukları dönem içinde diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklara yansıtılır (Not 14).
Pay başına kazanç
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye'de Gruplar sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve enflasyon düzeltmesi farkları hesabından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur (Not 23).
Karşılıklar
Karşılıklar, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumlarında ayrılmaktadır (Not 14). Gelecek dönemlerde oluşması beklenen faaliyet zararları için karşılık ayrılmaz.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.9 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
Karşılıklar (devamı)
Karşılık tutarı, paranın zaman değerine ilişkin mevcut piyasa değerlendirmelerini ve borca özgü riskleri yansıtan vergi öncesi oranlar kullanılarak yükümlülüğü yerine getirilmesi için tahmin edilen giderlerin bugünkü değeri olarak ölçülür. Karşılık tutarında zamanın geçmesinden kaynaklanan artış faiz gideri olarak kaydedilir.
Karşılıklar her bilanço tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır.
Netleştirme
Bir finansal varlık ve borcun birbirine mahsup edilerek net tutarın bilançoda gösterilmesi ancak işletmenin; muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda mümkün olabilir. Yasal hak, gelecekteki bir olaya bağlı olmamalı, normal operasyonel akışta ve Grupin ya da karşı tarafın temerrüt, aciz hali ya da iflası durumunda dahi kullanılabilir olmalıdır.
Yabancı para cinsinden işlemler
Yabancı para cinsinden oluşan gelir ve giderler işlem tarihinde geçerli olan kurlar ile çevrilmektedir. Yabancı paralarla ifade edilen parasal aktiflerin ve pasiflerin çevriminde bilanço tarihinde T.C. Merkez Bankası tarafından ilan edilen kurlar kullanılmaktadır. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin çevrilmesinden veya yabancı paralarla ifade edilen tutarların değerlemesinden doğan kur farkı gelir ya da gideri ilgili dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
2.10 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Ertelenmiş Vergi
Grup'a ait kullanım amaçlı gayrimenkullerden kaynaklanan ertelenmiş vergi borcu ve ertelenmiş vergi varlık hesaplamasında 15 Temmuz 2023 Tarihinden Önce Edinilen Taşınmazlar Kurumlar vergisi oranındaki değişiklik, 15 Temmuz 2023 tarihinden sonra sona eren ara dönem ve yıllık konsolide finansal tablolarda raporlanan ertelenmiş vergi hesaplamasında dikkate alınacaktır. Bu kapsamda 15 Temmuz 2023 tarihinden önce elde edilmiş olan taşınmazların ertelenmiş vergi hesaplamasında istisna %25 olarak uygulanacaktır. Bu durumda bu tür taşınmazlar için daha önce %50'lik istisna üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi, %25'lik istisna üzerinden tekrar hesaplanacaktır.
15 Temmuz 2023 öncesinde edinilen gayrimenkullere ilişkin 31 Aralık 2023 bilanço tarihi itibarıyla hesaplanacak vergi oranı %18,75 olarak kullanılmıştır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 3- İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Grup ile Grup'un ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler finansal tablolarda elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir. İlişkili taraflardan olan ticari borçlar genellikle alım işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve borçlar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflarla olan bakiyeler:
İlişkili taraflardan ticari alacaklar:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Temapol İç ve Dış Ticaret A.Ş. |
7.466.221 | 29.509.861 |
| Toplam | 7.466.221 | 29.509.861 |
İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Özlem Uyar | - | 11.375.728 |
| Fevzi Sürücü | - | 4.860.150 |
| Toplam | - | 16.235.878 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 3- İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI)
İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Fevzi Sürücü | 243.194 | 1.902.181 |
| Özlem Uyar | 678.167 | 4.454.238 |
| Toplam | 921.361 | 6.356.419 |
Üst yönetime 2023 ve 2022 yılları içerisinde sağlanan ücret ve benzeri faydalar aşağıda belirtilmiştir: Şirket'in üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyeleri ve İcra Kurulu üyelerinden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücretlerden oluşmaktadır.
| 308.000 | 280.114 |
|---|---|
| 280.114 | |
| 308.000 |
NOT 4- FİNANSAL YATIRIMLAR
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
|---|---|---|---|
| Kur korumalı mevduat hesabı (KKMH) | 195.684.992 | 112.370.652 | |
| 195.684.992 | 112.370.652 | ||
| 31 Aralık 2023 |
Nominal Değer | Faiz Tahakkuku | Gerçeğe Uygun Değer |
| Kur korumalı mevduat hesabı (KKMH) (Not 20) |
132.009.717 | 63.675.275 | 195.684.992 |
| Toplam | 132.009.717 | 195.684.992 | |
| 31 Aralık 2022 |
Nominal Değer | Faiz Tahakkuku | Gerçeğe Uygun Değer |
| Kur korumalı mevduat hesabı (KKMH) (Not 20) |
87.786.450 | 24.584.202 | 112.370.652 |
| Toplam | 87.786.450 | 112.370.652 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 5- NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 179.515 | 152.990 |
| Bankalar | ||
| - Vadeli mevduatlar |
||
| TL | 73.956.112 | 124.289.760 |
| - Vadesiz mevduatlar |
||
| TL | 12.763.576 | 10.139.049 |
| Avro | 5.679.765 | 5.410.215 |
| ABD doları | 867.083 | 9.430.473 |
| Ruble | 17.884 | - |
| Mevduat faiz gelirleri | 5.522.988 | - |
| Diğer (*) | - | 812.726 |
| Toplam | 98.986.923 | 150.235.213 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un nakit ve nakit benzerleri üzerinde 2.454.010 TL blokaj bulunmaktadır (31 Aralık 2022 31.671.304 TL).
(*) Diğer bakiyesi pos alacaklarından oluşmaktadır.
NOT 6- TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a) Ticari alacaklar
Kısa vadeli ticari alacaklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 79.923.019 | 11.069.469 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 3) | - | 29.509.861 |
| Alacak senetleri | 102.325.068 | 88.618.632 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 4.516.110 | 7.346.468 |
| Eksi: Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) | (4.516.110) | (7.346.468) |
| Toplam | 182.248.087 | 129.197.962 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 6- TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (DEVAMI)
Şüpheli ticari alacakların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Açılış bilançosu | 7.346.468 | 2.254.422 |
| Yıl içerisinde meydana gelen artışlar (Not 19) |
404.584 | 3.631.793 |
| Yıl içerisindeki tahsilatlar (-) (Not 19) |
(347.015) | - |
| Enflasyon etkisi | (2.887.927) | 1.460.253 |
| Kapanış bilançosu | 4.516.110 | 7.346.468 |
| Ticari borçlar | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Ticari borçlar | 74.901.775 | 91.194.082 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 3) | - | 16.235.878 |
| a) Kısa vadeli ticari borçlar Borç senetleri Gider tahakkukları |
7.055.599 7.398.125 |
3.951.171 - |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 226.663.468 | 130.918.607 |
| Kredi faiz tahakkukları | 17.618.344 | 15.399.590 |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 133.684.250 | 98.481.916 |
| Finansal kiralama borçları | 34.094.287 | 48.097.678 |
| Finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | (18.922.974) | (35.953.410) |
| Diğer mali borçlar | 9.219.011 | 323.344 |
| Kısa vadeli finansal borçlar | 402.356.386 | 257.267.725 |
| Uzun vadeli banka kredileri | 161.242.791 | 55.782.988 |
| Finansal kiralama borçları | 85.455.105 | 196.985.023 |
| Finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | (26.503.600) | (74.850.692) |
| Uzun vadeli finansal borçlar | 220.194.296 | 177.917.319 |
| Toplam finansal borçlar | 622.550.682 | 435.185.044 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 7- FİNANSAL BORÇLAR (DEVAMI)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Para birimi | Ortalama etkin faiz oranı | Orjinal tutar | TL tutar |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | |||
| TL | 30,89% | 330.183.061 | 330.183.061 |
| ABD Doları | 9,70% | 366.861 | 10.799.731 |
| Avro | 9,64% | 1.135.365 | 36.983.270 |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | |||
| TL | 15.171.313 | 15.171.313 | |
| Uzun vadeli banka kredileri | |||
| TL | 30,89% | 49.670.758 | 27.414.558 |
| ABD Doları | 8,52% | 1.225.455 | 36.075.188 |
| Avro | 9,58% | 3.000.962 | 97.753.045 |
| Uzun vadeli finansal kiralama borçları | |||
| TL | 58.951.505 | 58.951.505 | |
| Toplam | 613.331.671 |
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Para birimi | Ortalama etkin faiz oranı | Orjinal tutar | TL tutar |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | |||
| TL | 13,87% | 222.956.646 | 222.956.646 |
| Avro | 9,87% | 670.582 | 21.843.466 |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları TL |
12.144.269 | 12.144.269 | |
| Uzun vadeli banka kredileri | |||
| TL | 16,20% | 37.297.148 | 37.297.148 |
| Avro | 1,66% | 567.505 | 18.485.841 |
| Uzun vadeli finansal kiralama borçları TL |
122.134.330 | 122.134.330 | |
| Toplam | 434.861.700 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 7- FİNANSAL BORÇLAR (DEVAMI)
Krediler ve finansal kiralama borçlarının 31 Aralık 2023 ve 2021 vadesel ayrımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2022 | |
|---|---|
| 393.137.375 | 256.944.381 |
| 131.059.350 | 73.165.182 |
| 30.888.694 | 35.246.539 |
| 30.755.099 | 35.593.028 |
| 27.491.153 | 33.912.570 |
| 434.861.700 | |
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| 434.861.700 | 99.452.887 |
| 518.642.441 | 306.674.871 |
| (158.155.512) | (151.390.248) |
| 25.490.172 | 1.391.633 |
| 2.218.754 | 13.840.261 |
| (209.725.884) | 164.892.296 |
| 613.331.671 | 434.861.700 |
| 31 Aralık 2022 | |
| 2.500.776 | 4.128.723 |
| 74.520 | - |
| 634.422 | - |
| - | 2.209.350 |
| 6.338.073 | |
| 31 Aralık 2023 613.331.671 31 Aralık 2023 3.209.718 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 8- DİĞER ALACAK VE BORÇLAR (DEVAMI)
b) Diğer borçlar
Kısa vadeli diğer borçlar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Not 3) | 921.361 | 6.356.419 |
| Diğer borçlar | 2.563.196 | 620.245 |
| Toplam | 3.484.557 | 6.976.664 |
NOT 9- STOKLAR
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 93.884.801 | 92.141.380 |
| Yarı mamuller | - | 1.667.255 |
| Mamuller | 61.921.406 | 42.648.127 |
| Ticari mallar | 1.535.870 | 386.340 |
| Diğer stoklar | 322.418 | 382.853 |
| Toplam | 157.664.495 | 137.225.955 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla stok değer düşüklüğü bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
NOT 10- PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
a) Peşin ödenmiş giderler
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 157.174.930 | 122.476.830 |
| Gelecek aylara ait giderler | 1.120.767 | 575.455 |
| Toplam | 158.295.697 | 123.052.285 |
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen avanslar Gelecek yıllara ait giderler |
18.144 50.518.197 |
29.896 - |
| Toplam | 50.536.341 | 29.896 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 10- PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER (DEVAMI)
b) Ertelenmiş gelirler
Kısa vadeli ertelenmiş gelirler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 35.818.953 | 31.722.142 |
| Toplam | 35.818.953 | 31.722.142 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 11- MADDİ DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Değerleme | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arazi ve arsalar | 3.327.452 | - | - | - | 3.327.452 |
| Binalar | 144.548.084 | - | - | - | 144.548.084 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 423.203.728 | 7.144.620 | (3.023.493) | - | 427.324.855 |
| Taşıtlar | 19.704.181 | 7.346.886 | (3.791.848) | - | 23.259.219 |
| Demirbaşlar | 3.089.874 | 277.716 | (4.854) | - | 3.362.736 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 4.022.801 | - | - | - | 4.022.801 |
| Özel maliyetler | 1.588.554 | - | - | - | 1.588.554 |
| 599.484.674 | 607.433.701 | ||||
| Birikmiş amortismanlar (-) | |||||
| Binalar | 11.082.020 | 2.031.050 | - | - | 13.113.070 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 175.673.611 | 11.523.393 | (3.023.493) | - | 184.173.511 |
| Taşıtlar | 4.747.277 | 3.521.642 | (2.235.754) | - | 6.033.165 |
| Demirbaşlar | 1.027.871 | 277.041 | (81) | - | 1.304.831 |
| Özel maliyetler | 650.276 | 95.306 | - | - | 745.582 |
| 193.181.055 | 205.370.159 | ||||
| Net defter değeri | 406.303.619 | 402.063.542 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 11- MADDİ DURAN VARLIKLAR (DEVAMI)
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | Değerleme | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arazi ve arsalar | - | 3.327.452 | 3.327.452 | ||
| Binalar | 101.552.494 | - | - | 42.995.590 | 144.548.084 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 121.258.096 | 9.184.493 | (3.286.795) | 296.047.934 | 423.203.728 |
| Taşıtlar | 5.036.638 | 14.759.557 | (398.256) | 306.242 | 19.704.181 |
| Demirbaşlar | 2.926.468 | 402.678 | (239.272) | - | 3.089.874 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 3.940.025 | 82.776 | - | - | 4.022.801 |
| Özel maliyetler | 1.572.457 | 16.097 | - | - | 1.588.554 |
| 236.286.178 | 599.484.674 | ||||
| Birikmiş amortismanlar (-) | |||||
| Binalar | 5.754.641 | 2.031.050 | - | 3.296.329 | 11.082.020 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 31.069.362 | 10.871.250 | (1.964.975) | 135.697.974 | 175.673.611 |
| Taşıtlar | 2.872.689 | 1.914.082 | (148.143) | 108.649 | 4.747.277 |
| Demirbaşlar | 891.224 | 375.919 | (239.272) | - | 1.027.871 |
| Özel maliyetler | 542.415 | 107.861 | - | - | 650.276 |
| 41.130.331 | 193.181.055 | ||||
| Net defter değeri | 195.155.847 | 406.303.619 |
Grup fabrika binasını 1 Ekim 2022 tarihinde, makina ve demirbaşlarını ise 26 Aralık 2022 tarihinde sat-geri kirala yöntemi ile finansal kiralama şirketine satıp aynı tarihler itibarıyla geri kiralamıştır. Sat-geri kiralama işlemlerinden elde edilen karlar Not 20' de belirtilmiştir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 11- MADDİ DURAN VARLIKLAR (DEVAMI)
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | |
|---|---|
| Binalar | 50 yıl |
| Tesis, makine ve cihazlar | 5 - 15 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 3 - 15 yıl |
| Özel maliyetler | 5 yıl |
NOT 12- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Bilgisayar yazılımları | 699.775 | 121.299 | - | 821.074 |
| 699.775 | 821.074 | |||
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Bilgisayar yazılımları | 227.226 | 72.010 | - | 299.236 |
| 227.226 | 299.236 | |||
| Net defter değeri | 472.549 | 521.838 |
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Bilgisayar yazılımları | 699.775 | - | - | 699.775 |
| 699.775 | 699.775 | |||
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Bilgisayar yazılımları | 219.715 | 7.511 | - | 227.226 |
| 219.715 | 227.226 | |||
| Net defter değeri | 480.060 | 472.549 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 12- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (DEVAMI)
Grup, Center Glass Cam Mobilya Tekstil Sanayi ve Anonim Şirketi'nin 2.500.000 TL nominal hissesinden 1.250.000 TL nominal hissesini mevcut oraklarından toplam 4.000.000 TL bedelle satın almıştır. Satın alma bedeli olan 4.000.000 ile 1.250.000 TL nominal bedel arasındaki fark Şerefiye olarak kayıtlara alınmıştır. Grup 25 Haziran 2022 tarihinde Center Glass'ın 1.250.000 TL nominal tutarındaki kalan hisselerinin tamamını 1.900.000 TL'ye almıştır. 1.900.000 TL ve 1.250.000 TL tutarları arasındaki fark olan 650.000 TL Şerefiye olarak kayıtlara alınmıştır.
* 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla şirketin şerefiye tutarı 3.400.000 TL'dir. Enflasyon etkisinden sonra Şerefiye 14.721.912 TL değer artışı ile 18.121.912 TL olarak kayıtlara alınmıştır.
Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | |
|---|---|
| Bilgisayar yazılımları | 3 - 15 yıl |
Maddi ve maddi olmayan duran varlık amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Satışların maliyeti | 13.585.718 | 14.273.490 |
| Genel yönetim giderleri (Not 18) | 2.440.008 | 1.026.340 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (Not 18) | 1.494.716 | 7.843 |
| Toplam | 17.520.442 | 15.307.673 |
NOT 13- TAAHHÜTLER
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminatların | ||
| toplam tutarı | 152.069.935 | 55.296.055 |
| - Verilen teminat mektupları |
152.069.935 | 49.809.186 |
| - Rehin |
- | 5.486.869 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar | ||
| lehine vermiş olduğu teminatların toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. | ||
| kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu teminatların | ||
| toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen teminatların toplam tutarı | ||
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu teminatların toplam | ||
| tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen Grup Şirketleri | ||
| lehine vermiş olduğu teminatların toplamı | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | ||
| vermiş olduğu teminatların toplamı | - | - |
| Toplam | 152.069.935 | 55.296.055 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 13- TAAHHÜTLER (DEVAMI)
Verilen teminat mektuplarının 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla orijinal para biriminden değerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Döviz Tutarı | TL Karşılığı | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
| TL | 4.070.414 | 4.070.414 | 28.735.328 | 28.735.328 |
| Dolar | 1.044.000 | 30.733.481 | - | - |
| Avro | 3.600.000 | 117.266.040 | 684.000 | 21.073.858 |
| Toplam | 152.069.935 | 49.809.186 |
NOT 14- ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KOŞULLU VARLIKLAR, YÜKÜMLÜLÜKLER VE KARŞILIKLAR
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 2.674.018 | 1.606.084 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 921.434 | 753.019 |
| Toplam | 3.595.452 | 2.359.103 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İzin karşılığı | 2.630.865 | 1.410.057 |
| Toplam | 2.630.865 | 1.410.057 |
Kullanılmamış izin karşılığının yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi Yıl içinde ayrılan/kullanılan karşılık tutarı, net Enflasyon etkisi |
1.410.057 1.386.067 (165.259) |
968.439 266.215 175.403 |
| Kapanış bakiyesi | 2.630.865 | 1.410.057 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 14- ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KOŞULLU VARLIKLAR, YÜKÜMLÜLÜKLER VE KARŞILIKLAR (DEVAMI)
Diğer kısa vadeli karşılıklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dava karşılığı | 51.000 | 37.568 |
| Toplam | 51.000 | 37.568 |
Dava karşılıklarının yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 37.568 | 37.453 |
| Yıl içinde ayrılan/kullanılan karşılık tutarı-net | 28.200 | - |
| Enflasyon etkisi | (14.768) | 115 |
| Kapanış bakiyesi | 51.000 | 37.568 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 1.082.922 | 2.117.861 |
| Toplam | 1.082.922 | 2.117.861 |
Kıdem tazminatı karşılığı
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: 17.904,62 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 14- ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KOŞULLU VARLIKLAR, YÜKÜMLÜLÜKLER VE KARŞILIKLAR (DEVAMI)
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili raporlama tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %28,50 enflasyon ve %31,50 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %2,33 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Açılış bilançosu | 2.117.861 | 1.605.663 |
| Hizmet maliyeti | 1.471.448 | 505.100 |
| Faiz maliyeti | 404.876 | 205.266 |
| Yıl içerisindeki ödemeler | (1.184.720) | (713.402) |
| Aktüeryal kazançlar | 692.430 | 1.154.434 |
| Enflasyon etkisi | (2.418.973) | (639.200) |
| Kapanış bilançosu | 1.082.922 | 2.117.861 |
NOT 15- DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 13.493.104 | 5.776.449 |
| Diğer KDV | 1.030.072 | 493.376 |
| Toplam | 14.523.176 | 6.269.825 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 788.964 | 1.149.790 |
| Diğer yükümlülükler | 14.624 | 5.603 |
| Toplam | 803.588 | 1.155.393 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 16- ÖZKAYNAKLAR
a) Ödenmiş sermaye
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay oranı (%) | Pay Tutarı (TL) | Pay oranı (%) | Pay Tutarı (TL) | |
| Tevfik Gemici | 16,30% | 2.310.000 | 16,30% | 2.310.000 |
| İbrahim Ahmet Samancı | 12,47% | 1.768.000 | 12,47% | 1.768.000 |
| Mehmet Gemici | 8,47% | 1.200.000 | 8,47% | 1.200.000 |
| M. Uğur Eskici | 7,05% | 1.000.000 | 7,05% | 1.000.000 |
| Hasan Ahmet Eskici | 7,05% | 1.000.000 | 7,05% | 1.000.000 |
| Halka açık | 48,66% | 6.897.000 | 48,66% | 6.897.000 |
| Sermaye | 100% | 14.175.000 | 100% | 14.175.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 101.131.077 | 101.131.077 |
b) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal yedekler, TTK'da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, Grup'un ödenmiş sermayesinin %20'sine erişene kadar kanuni kardan %5 oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5'ini aşan tüm nakit kar dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50'sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.
Önceki dönem karlarından kar dağıtımı amacı dışındaki amaçlar için ayrılan yedekler bilançoda bu kalemde sınıflandırılmış olup Yasal Yedekler enflasyon düzeltmesi farklıkları geçmiş yıllar kar/zararının içinde gösterilmiştir.
Seri XI No:29 sayılı tebliğ uyarınca, Kurul tarafından yapılan duyuru gereği, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden "Yasal Yedekler" bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir.
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 9.197.429 | 7.884.272 |
| Toplam | 9.197.429 | 7.884.272 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 16- ÖZKAYNAKLAR (DEVAMI)
c) Özkaynak kalemlerine ilişkin ek bilgi
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir;
| Vergi Usul | TMS/TFRS | ||
|---|---|---|---|
| Kanununa göre | Finansal tablolarına | ||
| hazırlanmış finansal | göre hazırlanan | ||
| tablolarda yer alan | finansal tablolarda | ||
| enflasyona göre | yer alan enflasyona | Geçmiş Yıl | |
| düzenlenmiş | göre düzeltilmiş | zararlarında | |
| tutarlar | tutarlar | izlenen fark | |
| Sermaye düzeltme farkları | 168.428.481 | 101.131.077 | 67.297.404 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 12.120.954 | 9.197.429 | 2.923.525 |
| Özel fonlar | 90.808.730 | 21.115.391 | 69.693.339 |
d) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm kazançları | (1.752.423) | (1.233.101) |
| Toplam | (1.752.423) | (1.233.101) |
e) Duran varlıklar yeniden değerleme artışları
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Duran varlıklar yeniden değerleme artışları | 164.167.375 | 164.167.375 |
| Toplam | 164.167.375 | 164.167.375 |
| f) Özel fonlar | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Özel fonlar | 21.115.391 | 17.753.351 |
| Toplam | 21.115.391 | 17.753.351 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 17- HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Hasılat ve satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Yurtiçi satışlar | 633.608.820 | 487.056.157 |
| -Cam satışları | 207.411.497 | 217.907.114 |
| -Temaglass satışları | 163.784.760 | 54.941.740 |
| -Abs-Akrilik satış gelirleri | 97.605.279 | 70.779.401 |
| -Medikal malzemeler | 63.800.239 | 102.529.409 |
| -Hips satış gelirleri | 48.292.405 | 40.867.115 |
| -Diğer satış gelirleri | 52.714.640 | 31.378 |
| Yurt dışı satışlar | 117.407.263 | 145.034.575 |
| - ABS PMMA satışı |
109.461.598 | 108.343.981 |
| - ABS satışı |
6.184.702 | 34.361.389 |
| - HIPS satışı |
373.126 | 1.494.187 |
| - Diğer satışlar |
1.387.836 | 835.019 |
| Diğer gelirler | 26.426.238 | 32.821.076 |
| Satış iadeleri (-) | (17.547.207) | (14.045.592) |
| Satış iskontoları (-) | (577.946) | (500.491) |
| Diğer indirimler (-) | (775.734) | (49.748) |
| Hasılat | 758.541.433 | 650.315.978 |
| Satılan mamuller maliyeti (-) | (540.922.162) | (543.205.789) |
| Satılan ticari mal maliyeti (-) | (61.056.149) | (94.246.280) |
| Diğer satışların maliyeti (-) | (1.879.723) | (180.772) |
| Satışların maliyeti (-) | (603.858.034) | (637.632.841) |
| Brüt kar | 154.683.399 | 12.683.137 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 18- NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
a) Genel yönetim giderleri
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Personel giderleri | (10.554.130) | (9.507.425) |
| Danışmanlık giderleri | (5.406.993) | (3.177.581) |
| Vergi, resim ve harç giderleri |
(4.041.710) | (1.278.155) |
| Amortisman giderleri (Not 12) |
(2.440.008) | (1.026.340) |
| Ofis giderleri | (774.343) | (547.773) |
| Ulaşım giderleri | (747.939) | (165.275) |
| Sigorta giderleri | (650.374) | (94.427) |
| Temsil, ağırlama ve seyahat giderleri | (93.226) | (182.061) |
| Nakliye giderleri | (60.635) | - |
| Mahkeme ve noter giderleri | (20.791) | (17.811) |
| Bakım ve onarım giderleri | (2.699) | (19.972) |
| İlan ve reklam giderleri | - | (32.756) |
| Diğer giderler | (3.254.854) | (434.486) |
| Toplam | (28.047.702) | (16.484.062) |
b) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Personel giderleri | (22.288.835) | (2.158.357) |
| Nakliye giderleri | (14.244.927) | (10.949.557) |
| Kira giderleri | (9.902.089) | (1.149.793) |
| Hizmet bedeli giderleri |
(8.042.240) | (9.350.041) |
| İhracat giderleri | (6.202.887) | (6.955.424) |
| Amortisman giderleri (Not 12) |
(1.494.716) | (7.843) |
| Ulaşım giderleri | (1.491.649) | (1.353.625) |
| Sigorta giderleri | (1.249.676) | (76.105) |
| Temsil, ağırlama ve seyahat giderleri | (556.865) | (72.344) |
| İlan ve reklam giderleri | (472.305) | (525.612) |
| Bakım ve onarım giderleri | (232.864) | (45.977) |
| Ofis giderleri | (179.177) | (11.597.353) |
| Vergi, resim ve harç giderleri | (59.821) | (284.861) |
| Danışmanlık giderleri | - | (468.937) |
| Diğer giderler | (2.015.502) | (1.554.897) |
| Toplam | (68.433.553) | (46.550.726) |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 19- ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/ GİDERLER
a) Esas faaliyetlerden diğer gelirler
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Ticari işlemlerden kaynaklanan kur farkı gelirleri | 122.783.960 | 42.369.530 |
| Konusu kalmayan şüpheli alacaklar (Not 6) |
347.015 | - |
| Kira gelirleri | 332.461 | 44.331 |
| Önceki dönem gelir ve karları | - | 1.566.793 |
| Diğer gelirler | 2.713.493 | 647.186 |
| Toplam | 126.176.929 | 44.627.840 |
b) Esas faaliyetlerden diğer giderler
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Ticari işlemlerden kaynaklanan kur farkı giderleri Şüpheli alacak karşılık giderleri (Not 6) Diğer giderler |
(42.303.847) (404.584) (360.907) |
(50.070.160) (3.631.793) (1.463.808) |
| Toplam | (43.069.338) | (55.165.761) |
NOT 20- YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| KKMH faiz ve kur gelirleri (*) (Not 9) |
63.675.275 | 24.584.202 |
| Menkul kıymet satış karları | 3.182.801 | - |
| Maddi duran varlık satış karları | 4.353.796 | 345.031 |
| Toplam | 71.211.872 | 24.929.233 |
(*) KKMH: Kur korumalı mevduat hesabı
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 21- FİNANSMAN GELİRLERİ/ GİDERLERİ
a) Finansman gelirleri
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | |||
| Kur farkı geliri | 14.441.990 | 11.342.948 | |
| KKMH Faiz | - | 1.936.578 | |
| Toplam | 14.441.990 | 13.279.526 |
b) Finansman giderleri
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Kur farkı ve faiz giderleri | (154.555.050) | (52.897.635) |
| Banka komisyonu giderleri | (848.159) | (769.066) |
| Diğer finansman giderleri | (305.013) | (219.048) |
| Toplam | (155.708.222) | (53.885.749) |
NOT 22- GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
Grup'un finansal tablolara yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Bilanço'da | ||
| Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı | 439.861 | - |
| Eksi: Peşin ödenen vergiler | (439.861) | 7.803.718 |
| Bilançodaki vergi karşılığı | - | 7.803.718 |
Grup'un finansal tablolara yansıyan ertelenmiş vergi varlığı/ yükümlülükleri aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Bilanço'da | ||
| Ertelenen vergi varlıkları | 26.558.409 | 6.279.395 |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | (83.623.375) | (67.871.989) |
| Ertelenen vergi varlığı, net | (57.064.966) | (61.592.594) |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 22- GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (DEVAMI)
Grup'un gelir tablosuna yansıyan vergi gelir/ (giderleri) aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi Ertelenmiş vergi geliri |
1.691.278 42.142.606 |
382.044 (7.029.710) |
| Toplam | 43.833.884 | (6.647.666) |
Kurumlar vergisi
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2023 yılında Türkiye'de uygulanan kurumlar vergisi oranı %25'tir (2022: %23).
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 22- GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (DEVAMI)
Ertelenmiş vergiler
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25'tir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle, birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi (varlıkları)/ yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Kümülatif geçici farklar | Ertelenmiş vergi varlığı/ (yükümlülüğü) |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2023 2022 |
2023 | 2022 | |||
| Amortisman düzeltmesi | (23.996.073) | (4.905.145) | (23.127.304) | 2.404.423 | |
| Şüpheli alacak karşılığı | (3.297.719) | (3.209.273) | 824.430 | 1.057.603 | |
| Duran varlık düzeltmesi | 124.557.661 | 82.449.774 | (3.669.104) | (30.799.031) | |
| Kullanılmamış izin karşılığı | (2.630.865) | (855.758) | 657.716 | 282.012 | |
| Stok düzeltmesi | 26.135.876 | 7.781.323 | (6.533.969) | (2.564.303) | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (1.082.922) | (1.285.321) | 270.731 | 423.572 | |
| Dava karşılığı | (51.000) | - | 12.750 | - | |
| 7326 sayılı kanuna istinaden | (7.935.630) | (7.935.630) | 1.983.907 | 2.615.154 | |
| Duran varlık yeniden değerleme | 205.852.829 | 194.273.319 | (48.608.676) | (36.079.436) | |
| VUK enflasyon vergi etkisi | (84.034.032) | - | 21.008.509 | - | |
| Diğer düzeltmeler | (464.175) | (3.239.045) | 116.044 | 1.067.411 | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü-net | (57.064.966) | (61.592.594) |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 23- PAY BAŞINA KAZANÇ
Gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Pay başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Grup'un bir hissesinin nominal değeri 1 TL 'dir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem net karı | 19.022.944 | 32.599.684 |
| Hisse adedi | 14.175.000 | 14.175.000 |
| Hisse başına kazanç (TL) | 1,34 | 2,30 |
NOT 24. FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
a) Sermaye Risk Yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özsermaye dengesini en verimli şekilde kullanarak kaynaklarını artırmayı hedeflemektedir.
Grup'un sermaye yapısı 16. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve çıkarılmış sermaye, yasal yedekler ve geçmiş yıl karlarını içeren ana ortak hissedarlarına ait özsermaye kalemlerinden oluşmaktadır. Grup'un yönetim kurulu sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Şirket, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesi yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, Grup'un net borçlar/ toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Finansal borçlar | 622.550.682 | 435.185.044 |
| Eksi Nakit ve nakit benzerleri (Not 5) | (98.986.923) | (150.235.213) |
| Net borç | 523.563.759 | 284.949.831 |
| Toplam özkaynaklar | 465.624.694 | 443.484.102 |
| Kullanılan sermaye | 989.188.453 | 728.433.933 |
| Borç/ Özkaynak Oranı | 0,53 | 0,39 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 24- FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
b) Finansal Risk Yönetimi
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetim programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir finans bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Grup'un finans bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Grup'un operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır.
Kredi riski yönetimi
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup'un önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Grup'un maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.
Grup'un çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Şirket, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir
| 31 Aralık 2023 | Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | ||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Bankalardaki | ||
| taraf | taraf | taraf | Diğer taraf | mevduat (**) | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan | |||||
| azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) | - | 182.248.087 | - | 3.209.718 | 96.353.398 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına | |||||
| alınmış kısmı | |||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | - | 182.248.087 | - | 3.209.718 | 96.353.398 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi | |||||
| takdirde -vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | |||||
| uğramış -sayılacak finansal varlıkların defter | |||||
| değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net | |||||
| defter değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 4.516.110 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (4.516.110) | - | - | - |
| -Net değerinin teminat, vs. ile güvence altına | |||||
| alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) 31 Aralık 2023 itibarıyla mevduat hesaplaması, vadesiz mevduatlarda bulunan 2.454.010 TL bloke çıkarılarak yapılmıştır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 24- FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
b) Finansal Risk Yönetimi (devamı)
| 31 Aralık 2022 | Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | ||||
| Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | ||
| İlişkili taraf | taraf | taraf | taraf | mevduat(**) | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami | |||||
| kredi riski (A+B+C+D+E) (*) | 29.509.861 | 99.688.101 | - | 6.338.073 | 117.598.193 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına | |||||
| alınmış kısmı | |||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 29.509.861 | 99.688.101 | - | 6.338.073 | 117.598.193 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi | |||||
| takdirde -vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | |||||
| uğramış -sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | |||||
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | |||||
| değerleri | |||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | (7.346.468) | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | 7.346.468 | - | - | - |
| -Net değerinin teminat, vs. ile güvence altına | |||||
| alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) 31 Aralık 2023 itibarıyla mevduat hesaplaması, vadesiz mevduatlarda bulunan 31 .671.304 TL bloke çıkarılarak yapılmıştır.
Likidite riski yönetimi
Grup'un faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 24- FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
b) Finansal Risk Yönetimi (devamı)
Likidite riski yönetimi (devamı)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla pasif kalemlerin indirgenmemiş nakit akımları ve kalan vadelerine göre gösterimi aşağıdaki tablolarda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II) |
3 – 12 ay arası (I) |
1-5 yıl arası (II) |
| Türev olmayan finansal | ||||
| yükümlülükler | 715.390.738 | 773.900.169 | 528.737.256 | 245.162.913 |
| Finansal borçlar (Not 7) | 622.550.682 | 681.060.113 | 435.897.200 | 245.162.913 |
| Ticari borçlar (Not 6) | 89.355.499 | 89.355.499 | 89.355.499 | - |
| Diğer borçlar (Not 8) | 3.484.557 | 3.484.557 | 3.484.557 | - |
| 31 Aralık 2022 | ||||
| Sözleşme uyarınca nakit |
||||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | çıkışlar toplamı (I+II) |
3 – 12 ay arası (I) |
1-5 yıl arası (II) |
| Türev olmayan finansal | ||||
| yükümlülükler | 553.542.839 | 570.411.539 | 392.269.241 | 178.142.298 |
| Finansal borçlar (Not 7) | 435.185.044 | 452.053.744 | 273.911.446 | 178.142.298 |
| Ticari borçlar (Not 6) | 111.381.131 | 111.381.131 | 111.381.131 | - |
| Diğer borçlar (Not 8) | 6.976.664 | 6.976.664 | 6.976.664 | - |
Kur riski yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin raporlama tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Döviz cinsinden varlıklar | 189.546.418 | 90.887.030 |
| Döviz cinsinden yükümlülükler | (227.709.018) | (97.903.802) |
| Net yabancı para pozisyonu | (38.162.600) | (7.016.772) |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 24- FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
b) Finansal Risk Yönetimi (devamı)
Kur riski yönetimi (devamı)
| 31 Aralık 2023 | ABD\$ | Avro | Ruble | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 255.630 | 892.155 | 125.866 | 36.627.301 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka | ||||
| Hesapları dahil) | 29.454 | 211.403 | 54.840 | 7.771.177 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 4.908.468 | 20.000 | - | 145.147.941 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 5.193.552 | 1.123.558 | 180.706 | 189.546.418 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 5.193.552 | 1.123.558 | 180.706 | 189.546.418 |
| 10. Ticari Borçlar | (1.420.342) | (131.562) | - | (46.097.799) |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (366.861) | (1.135.365) | - | (47.782.993) |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | (1.787.203) | (1.266.927) | - | (93.880.793) |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | (1.225.455) | (3.000.962) | - | (133.828.225) |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | (1.225.455) | (3.000.962) | - | (133.828.225) |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (3.012.658) | (4.267.889) | - | (227.709.018) |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | - | - | - | - |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | - | - | - | - |
| Pozisyonu (9-18+19) | 2.180.894 | (3.144.331) | 180.706 | (38.162.600) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | ||||
| Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 2.180.894 | (3.144.331) | 180.706 | (38.162.600) |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 24- FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
b) Finansal Risk Yönetimi (devamı)
Kur riski yönetimi (devamı)
| 31 Aralık 2022 | ABD\$ | Avro | Ruble | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 526.558 | 760.177 | 54.730 | 41.216.283 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka | ||||
| Hesapları dahil) | 306.087 | 589.632 | - | 28.798.288 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | ||||
| 3. Diğer | 183.552 | 463.273 | - | 20.872.458 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 1.016.197 | 1.813.082 | 54.730 | 90.887.029 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 1.016.197 | 1.813.082 | 54.730 | 90.887.030 |
| 10. Ticari Borçlar | (1.464.048) | (103.819) | - | 48.517.078 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | 855.000 | - | 28.084.456 |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 46.501 | 42.126 | - | 2.816.411 |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 1.510.549 | 1.000.945 | - | 79.417.945 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 600.000 | - | - | 18.485.841 |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 600.000 | - | - | 18.485.841 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 2.110.549 | 1.000.945 | - | 97.903.802 |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | - | - | - | - |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | ||||
| Pozisyonu (9-18+19) | (1.094.352) | 812.137 | 54.730 | (7.016.772) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | ||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a | ||||
| 14-15-16a) | (1.094.352) | 812.137 | 54.730 | (7.016.772) |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 24- FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
b) Finansal Risk Yönetimi (devamı)
Kur riski yönetimi (devamı)
Grup, başlıca ABD Doları, Avro ve Ruble cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları, Avro ve Ruble kurlarındaki %20'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'lik oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %20'lik kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, TL'nin ilgili para birimi karşısındaki değer artışına bağlı olarak kar veya zararda artışı ifade eder.
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları kurunun % 20 değişmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 12.840.319 | (12.840.319) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 3- ABD Doları net etki | 12.840.319 | (12.840.319) | |
| AVRO kurunun % 20 değişmesi halinde: | |||
| 4- AVRO net varlık/yükümlülüğü | (20.484.625) | 20.484.625 | |
| 5- AVRO riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 6- AVRO net etki | (20.484.625) | 20.484.625 | |
| Ruble kurunun % 20 değişmesi halinde: | |||
| 7- Ruble net varlık/yükümlülüğü | 11.786 | (11.786) | |
| 8- Ruble riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 9- Ruble net etki | 11.786 | (11.786) | |
| Toplam | (7.632.520) | 7.632.520 |
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 24- FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
c) Finansal Risk Yönetimi (devamı)
Kur riski yönetimi (devamı)
| 31 Aralık 2022 | Kar/(Zarar) | ||
|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları kurunun % 20 değişmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (6.743.339) | 6.743.339 | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 3- ABD Doları net etki | (6.743.339) | 6.743.339 | |
| AVRO'nun kurunun % 20 değişmesi halinde: | - | - | |
| 4- AVRO net varlık/yükümlülüğü | 5.335.304 | (5.335.304) | |
| 5- AVRO riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 6- AVRO net etki | 5.335.304 | (5.335.304) | |
| Ruble kurunun % 20 değişmesi halinde: | - | - | |
| 7- Ruble net varlık/yükümlülüğü | 4.680 | (4.680) | |
| 8- Ruble riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 9- Ruble net etki | 4.680 | (4.680) | |
| Toplam | (1.403.355) | 1.403.355 | |
| Faiz oranı riski yönetimi |
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Grup önemli bir faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır.
NOT 25- BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER
Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2023 döneminde Bağımsız Denetim Kuruluşundan (BDK) aldığı hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti Enflasyon etkisi |
140.000 3.260 |
65.000 96.254 |
| Toplam | 143.260 | 161.254 |
NOT 26- BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.