AI assistant
TELCON RF PHARMACEUTICAL. Inc. — Audit Report / Information 2017
Feb 22, 2019
17516_rns_2019-02-22_9d83e773-23e9-495a-ba30-078139e33399.html
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
연결감사보고서 3.4 주식회사 텔콘 00440396 100000000000 209642 74521 41774 92 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2019년 2월 22일 |
1. 정정대상 공시서류 : 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 3월 30일
3. 정정사유 : 종속기업인 ㈜비보존의 개발비 및 이연법인세자산의 수정으로 인한 연결재무제표 재작성
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2018년 3월 22일 | 2019년 1월 29일 |
| 연결재무상태표 | (주3) | (주3) |
| 연결포괄손익계산서 | (주4) | (주4) |
| 연결자본변동표 | (주5) | (주5) |
| 연결현금흐름표 | (주6) | (주6) |
| 주석 | (주7) | (주7) |
&cr (주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항&cr<정정전>
(2) 계속기업 가정에 관한 불확실성&cr연 결재무제표에 대한 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 영업손실과 당기순손실이 각각 12 ,317백만원과 17,232백만원 만큼 발생하였고, 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을 18,074백만원 만큼 초과하여 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문이 있는 상황입니다. 이에 따라 연결기업은 SCD API 독점공급권에 따른 매출 발생, 해외시장 매출 증대, 원가와 비용 절감노력을 계속할 예정입니다. 또한, 유동성확보가 가능한 투자자산을 72,393백만원 보유하고 있으며, 전환사채가 17,000백만원 만큼 보통주로 전환되었으며, 앞으로도 계속 전환사채가 보통주로 전환되어 유동부채가 감소할 것으로 예상하고 있습니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 회사의 향후 영업성과 등에 따라 좌우되며, 이러한 불확실성의 결과로 인해 발생할 수 있는 자산과 부채 및 관련 손익금액에 대한 수정사항은 동 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
&cr(3) 전기 연결재무제표 재작성&cr 연결재무제표에 대한 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 영업권의 손상차손 오류와 관련하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 영업권의 손상차손 오류 로 인하여 2016년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 787백만원 감소하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 787백만원 증가하였습니다. &cr &cr<정정후>&cr (2) 계속기업 가정 에 관한 불확실성&cr연 결재무제표에 대한 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 영업손실과 당기순손실이 각각 12 ,081백만원과 19,841백만원 만큼 발생하였고, 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을 18,074백만원 만큼 초과하여 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문이 있는 상황입니다. 이에 따라 연결기업은 SCD API 독점공급권에 따른 매출 발생, 해외시장 매출 증대, 원가와 비용 절감노력을 계속할 예정입니다. 또한, 유동성확보가 가능한 투자자산을 72,393백만원 보유하고 있으며, 전환사채가 17,000백만원 만큼 보통주로 전환되었으며, 앞으로도 계속 전환사채가 보통주로 전환되어 유동부채가 감소할 것으로 예상하고 있습니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 회사의 향후 영업성과 등에 따라 좌우되며, 이러한 불확실성의 결과로 인해 발생할 수 있는 자산과 부채 및 관련 손익금액에 대한 수정사항은 동 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. &cr&cr(3) 연결재무제표 재작성&cr 연결재무제표에 대한 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 종속기업인 ㈜비보존의 개발비 및 이연법인세자산의 수정과 관련하여 2017년 12월 31일로 종료되는보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 종속기업인 ㈜비보존의 개발비 및 이연법인세자산의 수정 으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 8,695백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 2,610백만원 증가하였습니다.&cr &cr(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항&cr<정정전>
감사보고서의 재발행
우리는 2016년 12월 31일 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2017년 3월 20일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.
따라서, 재작성된 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 회사의주주총회가 2017년 3월 31일자로 발행승인한 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.&cr
위에서 설명한 바와 같이 회사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2017년 3월 20일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수없습니다.
&cr<정정후>
감사보고서의 재발행
우리 는 2017년 12월 31일 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2018년 3월 22일 자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.
따라서, 재작성된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 회사의주주총회가 2018년 3월 30일자로 발행승인한 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.&cr
위에서 설명한 바와 같이 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2018년 3월 22일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수없습니다.&cr
(주3) 연결재무상태표
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 19(당)기 | |
| --- | --- | --- |
| 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- |
| II.비유동자산 | 166,657,386 | 157,962,294 |
| 영업권 | 23,865,480 | 25,902,837 |
| 무형자산 | 48,589,957 | 41,375,552 |
| 이연법인세자산 | 3,518,043 | - |
| 자산총계 | 218,337,336 | 209,642,245 |
| 지배기업 소유주지분 | 109,930,118 | 107,913,044 |
| II.자본잉여금 | 94,289,989 | 94,010,468 |
| V.이익잉여금 | 8,967,281 | 7,229,728 |
| 비지배지분 | 33,886,019 | 27,208,001 |
| 자본총계 | 143,816,137 | 135,121,046 |
| 부채및자본총계 | 218,337,336 | 209,642,245 |
(주4) 연결포괄손익계산서
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 19(당)기 | |
| --- | --- | --- |
| 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- |
| II.매출원가 | 36,778,635 | 36,611,463 |
| III.매출총이익 | 4,995,707 | 5,162,879 |
| V.경상연구개발비 | 3,395,961 | 5,327,743 |
| VI.영업손실 | (10,316,543) | (12,081,153) |
| VIII.기타비용 | 1,576,836 | 976,395 |
| XII.법인세비용차감전순손실 | (18,621,771) | (19,785,940) |
| XIII.법인세수익 | (1,390,186) | 55,528 |
| XIV.당기순손실 | (17,231,585) | (19,841,468) |
| 지배기업 소유주지분 | (15,275,871) | (16,212,855) |
| 비지배지분 | (1,955,713) | (3,628,613) |
| XVI.총포괄손익 | (21,641,340) | (24,251,223) |
| 지배기업 소유주지분 | (19,546,172) | (20,483,156) |
| 비지배지분 | (2,095,168) | (3,768,067) |
| 지배기업 소유주지분 &cr기본 및 희석주당손익(단위: 원) | (235) | (249) |
&cr(주5) 연결자본변동표&cr① 정정전
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017년 1월 1일(당기초) | 32,667,992 | 24,243,153 | 22,487,844 | 88,447,152 |
| 당기순손실 | - | (15,275,871) | (1,955,713) | (17,231,585) |
| 2017년 12월 31일(당기말) | 94,289,989 | 8,967,281 | 33,886,019 | 143,816,137 |
② 정정후
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017년 1월 1일(당기초) | 32,388,471 | 23,442,583 | 17,482,726 | 82,361,944 |
| 당기순손실 | - | (16,212,855) | (3,628,613) | (19,841,468) |
| 2017년 12월 31일(당기말) | 94,010,468 | 7,229,728 | 27,208,001 | 135,121,046 |
&cr(주6) 연결현금흐름표
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 19(당)기 | |
| --- | --- | --- |
| 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- |
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | (8,065,692) | (9,868,413) |
| 1.당기순손실 | (17,231,585) | (19,841,468) |
| 2.비현금항목의 조정 | 9,881,030 | 10,688,193 |
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (84,011,610) | (82,208,889) |
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (90,147,155) | (88,344,435) |
| 무형자산의 취득 | 39,514,436 | 36,065,559 |
| 정부보조금의 사용 | 437,202 | 2,083,359 |
&cr(주7) 주석&cr상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.&cr
&cr
주식회사 텔콘과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr&cr
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
세일회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------------- | 1 | ||
| (첨부)연결재무제표 | |||
| 연결재무상태표 ------------------------------------------------------ | 6 | ||
| 연결포괄손익계산서 -------------------------------------------------- | 8 | ||
| 연결자본변동표 ------------------------------------------------------ | 9 | ||
| 연결현금흐름표 ------------------------------------------------------ | 10 | ||
| 주석 ---------------------------------------------------------------- | 12 | ||
| 외부감사 실시내용 ------------------------------------------------------ | 111 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 텔콘 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 2월 22일 |
우리는 별첨된 주식회사 텔콘과 그 종속기업의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.
재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.
우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 텔콘과 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 강조사항 &cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 연결재무제표 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr(1) 최대주주 변경&cr연결재무제표에 대한 주석 1에서 설명하고 있는 바와 같이 당기 중에 제3자배정 유상증자로 인하여 지배기업의 최대주주는 (주)에버코어인베스트먼트홀딩스(구, 텔콘홀딩스(주))에서 Emmaus Life Sciences Inc.로 변경되었습니다.&cr&cr (2) 계속기업 가정 에 관한 불확실성&cr연 결재무제표에 대한 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 영업손실과 당기순손실이 각각 12 ,081백만원과 19,841백만원 만큼 발생하였고, 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을 18,074백만원 만큼 초과하여 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문이 있는 상황입니다. 이에 따라 연결기업은 SCD API 독점공급권에 따른 매출 발생, 해외시장 매출 증대, 원가와 비용 절감노력을 계속할 예정입니다. 또한, 유동성확보가 가능한 투자자산을 72,393백만원 보유하고 있으며, 전환사채가 17,000백만원 만큼 보통주로 전환되었으며, 앞으로도 계속 전환사채가 보통주로 전환되어 유동부채가 감소할 것으로 예상하고 있습니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 회사의 향후 영업성과 등에 따라 좌우되며, 이러한 불확실성의 결과로 인해 발생할 수 있는 자산과 부채 및 관련 손익금액에 대한 수정사항은 동 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. &cr
(3) 연결재무제표 재작성&cr 연결재무제표에 대한 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 종속기업인 ㈜비보존의 개발비 및 이연법인세자산의 수정과 관련하여 2017년 12월 31일로 종료되는보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 종속기업인 ㈜비보존의 개발비 및 이연법인세자산의 수정 으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 8,695백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 2,610백만원 증가하였습니다.&cr
(4) 보고기간 후 사건
연결재무제표에 대한 주석 40에서 설명하고 있는 바와 같이 지배기업은 Emmaus Life Sciences와 2017년 6월 19일에 계약한 게실증 치료제의 아시아 판매권에 대한 잔금 USD 5,000,000를 2018년 1월 11일에 납입하였습니다.&cr
지배기업이 발행한 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 6,000백만원과 1,000백만원이 2018년 3월 5일과 3월 6일에 각각 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다.
&cr 지배기업이 발행한 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 10,000백만원이 2018년 3월 6일에 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다.&cr &cr 지배기업은 2018년 3월 8일 개최된 이사회를 통하여 타법인증권 취득을 목적으로 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(2,405백만원)를 발행하기로 결의하여 2018년 3월 8일에 발행하였습니다.
&cr 지배기업은 2018년 3월 8일 개최된 이사회를 통하여 조직합병을 통한 경영효율화, 제약 및 바이오 사업의 시너지효과를 위해 종속기업인 (주)텔콘제약과의 흡수합병을 결의하였으며, 합병비율은 1.0000 : 0.0000 입니다.&cr &cr지배기업은 2018년 3월 14일 개최된 이사회를 통하여 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(3,000백만원)를 발행하기로 결의하여 2018년 3월 14일에 발행하였습니다.&cr&cr
기타사항
감사보고서의 재발행
우리 는 2017년 12월 31일 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2018년 3월 22일 자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.
따라서, 재작성된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 회사의주주총회가 2018년 3월 30일자로 발행승인한 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.&cr
위에서 설명한 바와 같이 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2018년 3월 22일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수없습니다.&cr &cr
&cr&cr&cr
| 서울특별시 서초구 서초대로 355 메이플라워 멤버스빌 2층 |
| 세 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 종 상 |
이 감사보고서는 감사보 고 서일 ( 2 019년 2월 22일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 텔콘과 그 종속기업
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 텔콘 대표이사 이두현, 김지훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 동탄기흥로 684 |
| (전 화) | 031- 371 - 8502 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연결재무상태표 | |
| 제 19(당)기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제 18(전)기 2016년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 텔콘과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I.유동자산 | 51,679,950,270 | 38,168,651,861 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,14,34,35 | 16,445,904,295 | 8,863,191,204 |
| 기타유동금융자산 | 5,7,34,35 | 13,535,230,000 | 2,000,100,000 |
| 매출채권및기타채권 | 6,34,35 | 11,995,422,714 | 15,537,997,761 |
| 기타유동자산 | 8 | 6,149,066,715 | 7,626,407,521 |
| 당기법인세자산 | 104,085,930 | 204,838,502 | |
| 재고자산 | 9,11 | 3,450,240,616 | 3,936,116,873 |
| II.비유동자산 | 157,962,294,305 | 80,274,967,773 | |
| 비유동매출채권및기타채권 | 6,34,35 | 967,185,740 | 1,076,987,700 |
| 기타비유동금융자산 | 5,7,34,35 | 33,541,800,351 | 4,694,053,617 |
| 기타비유동자산 | 8 | 5,352,272 | - |
| 관계 기업투자 | 10 | 38,850,732,961 | 33,731,527,505 |
| 유형자산 | 11,14 | 16,117,015,061 | 7,156,918,060 |
| 영업권 | 12 | 25,902,837,260 | 26,622,900,857 |
| 무형자산 | 12,14 | 41,375,551,689 | 5,780,027,717 |
| 투자부동산 | 13 | 1,201,818,971 | 1,212,552,317 |
| 자산총계 | 209,642,244,575 | 118,443,619,634 | |
| 부채 | |||
| I.유동부채 | 69,753,812,912 | 23,751,145,112 | |
| 매입채무및기타채무 | 3,15,34,35 | 6,550,051,380 | 9,264,321,851 |
| 단기차입금 | 3,18,32,34,35,36 | 12,952,398,679 | 2,379,674,105 |
| 유동성장기차입금 | 3,18,34,35,36 | 551,533,098 | 1,187,081,333 |
| 기타금융부채 | 16,34,35 | 886,145,240 | 1,613,374,667 |
| 유동성전환사채 | 3,18,34,35 | 48,488,768,516 | 8,151,912,321 |
| 파생상품부채 | 18,34,35 | - | 964,381,000 |
| 기타유동부채 | 17 | 323,953,792 | 190,399,835 |
| 당기법인세부채 | 962,207 | - | |
| II.비유동부채 | 4,767,385,890 | 12,330,530,924 | |
| 비유동매입채무및기타채무 | 3,15,34,35 | 595,500,000 | 417,700,000 |
| 장기차입금 | 3,18,34,35,36 | 4,168,000,000 | 689,527,903 |
| 전환사채 | 3,18,34,35 | - | 8,552,752,545 |
| 기타비유동금융부채 | 16,34,35 | 3,885,890 | 699,145,000 |
| 충당부채 | 19 | - | 132,000,000 |
| 이연법인세부채 | 29 | - | 1,839,405,476 |
| 부채총계 | 74,521,198,802 | 36,081,676,036 | |
| 자본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 107,913,044,307 | 64,879,217,272 | |
| I.자본금 | 21 | 7,270,798,200 | 5,809,677,000 |
| II.자본잉여금 | 21 | 94,010,468,492 | 32,388,471,441 |
| III.자본조정 | 33 | 555,099,638 | 121,235,017 |
| IV.기타포괄손익누계액 | 22 | (1,153,050,025) | 3,117,250,881 |
| V.이익잉여금 | 23 | 7,229,728,002 | 23,442,582,933 |
| 비지배지분 | 27,208,001,466 | 17,482,726,326 | |
| 자본총계 | 135,121,045,773 | 82,361,943,598 | |
| 부채및자본총계 | 209,642,244,575 | 118,443,619,634 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 19(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 제 18(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 텔콘과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I.매출액 | 24,32,37 | 41,774,342,286 | 29,840,249,476 |
| II.매출원가 | 24,25,32 | 36,611,463,206 | 26,765,610,035 |
| III.매출총이익 | 5,162,879,080 | 3,074,639,441 | |
| IV.판매비와관리비 | 25,26 | 11,916,289,183 | 8,401,487,605 |
| V.경상연구개발비 | 25,26 | 5,327,742,842 | 2,772,160,910 |
| VI.영업손실 | 37 | (12,081,152,945) | (8,099,009,074) |
| VII.기타수익 | 27 | 338,108,483 | 3,249,975,297 |
| VIII.기타비용 | 27 | 976,394,826 | 4,912,561,726 |
| IX.금융수익 | 28,34 | 1,215,820,085 | 5,135,562,553 |
| X.금융원가 | 28,34 | 6,685,062,069 | 2,123,850,235 |
| XI.지분법손실 | 10 | 1,597,258,506 | 284,251,786 |
| XII.법인세비용차감전순손실 | (19,785,939,778) | (7,034,134,971) | |
| XIII.법인세수익 | 29 | 55,528,176 | (461,438,869) |
| XIV.당기순손실 | (19,841,467,954) | (6,572,696,102) | |
| 지배기업 소유주지분 | (16,212,854,931) | (4,238,740,942) | |
| 비지배지분 | (3,628,613,023) | (2,333,955,160) | |
| XV.기타포괄손익 | (4,409,755,299) | 2,989,303,369 | |
| - 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | (441,733,025) | 70,247,001 | |
| 지분법자본변동 | (4,831,218,934) | 3,620,378,327 | |
| 매도가능금융자산평가손익 | 863,196,660 | (701,321,959) | |
| XVI.총포괄손익 | (24,251,223,253) | (3,583,392,733) | |
| 지배기업 소유주지분 | (20,483,155,837) | (1,151,854,956) | |
| 비지배지분 | (3,768,067,416) | (2,431,537,777) | |
| XVII.주당손익 | |||
| 지배기업 소유주지분&cr 기본 및 희석주당손익 | 30 | (249) | (79) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결자본변동표 | |
| 제 19(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 제 18(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 텔콘과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2016년 1월 1일(전기초) | 2,511,000,000 | 13,318,091,200 | 451,605,000 | 30,364,895 | 27,681,323,875 | - | 43,992,384,970 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (3,438,171,142) | (1,110,305,962) | (4,548,477,104) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 57,453,918 | - | 12,793,083 | 70,247,001 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 3,620,378,327 | - | - | 3,620,378,327 |
| 매도가능금융자산평가손실 | - | - | - | (590,946,259) | - | (110,375,700) | (701,321,959) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||||
| 종속기업의 취득 | - | - | - | - | - | 4,595,990,182 | 4,595,990,182 |
| 연결실체내 자본거래 | - | 3,632,388,897 | - | - | - | 15,318,273,921 | 18,950,662,818 |
| 유상증자 | 576,832,000 | 13,337,917,015 | - | - | - | - | 13,914,749,015 |
| 무상증자 | 2,651,845,000 | (2,651,845,000) | - | - | - | - | - |
| 전환권대가 | - | 3,449,359,329 | - | - | - | - | 3,449,359,329 |
| 주식선택권 행사 | 70,000,000 | 1,302,560,000 | (637,560,000) | - | - | - | 735,000,000 |
| 주식보상비용 | - | - | 307,190,017 | - | - | - | 307,190,017 |
| 2016년 12월 31일(전기말) | 5,809,677,000 | 32,388,471,441 | 121,235,017 | 3,117,250,881 | 23,442,582,933 | 17,482,726,326 | 82,361,943,598 |
| 2017년 1월 1일(당기초) | 5,809,677,000 | 32,388,471,441 | 121,235,017 | 3,117,250,881 | 23,442,582,933 | 17,482,726,326 | 82,361,943,598 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (16,212,854,931) | (3,628,613,023) | (19,841,467,954) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (378,891,769) | - | (62,841,256) | (441,733,025) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (4,669,066,441) | - | (162,152,493) | (4,831,218,934) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 777,657,304 | - | 85,539,356 | 863,196,660 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||||
| 종속기업의 취득 | - | - | - | - | - | (1,583,630,572) | (1,583,630,572) |
| 연결실체내 자본거래 | - | 193,611,801 | - | - | - | 15,076,973,128 | 15,270,584,929 |
| 유상증자 | 664,355,900 | 35,597,551,340 | - | - | - | - | 36,261,907,240 |
| 전환사채의 전환 | 796,765,300 | 21,869,208,703 | - | - | - | - | 22,665,974,003 |
| 전환사채의 상환 | - | 1,114,409 | - | - | - | - | 1,114,409 |
| 전환권대가 | - | 3,980,513,656 | - | - | - | - | 3,980,513,656 |
| 종속기업합병으로 인한 변동 | - | (20,002,858) | - | - | - | - | (20,002,858) |
| 주식보상비용 | - | - | 433,864,621 | - | - | - | 433,864,621 |
| 2017년 12월 31일(당기말) | 7,270,798,200 | 94,010,468,492 | 555,099,638 | (1,153,050,025) | 7,229,728,002 | 27,208,001,466 | 135,121,045,773 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결현금흐름표 | |
| 제 19(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 제 18(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 텔콘과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | (9,868,413,228) | (4,948,026,274) | |
| 1.당기순손실 | (19,841,467,954) | (6,572,696,102) | |
| 2.비현금항목의 조정 | 31 | 10,688,192,693 | 3,851,642,676 |
| 3.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 31 | 711,585,058 | (2,113,602,853) |
| 4.이자수취 | 403,461,436 | 475,318,897 | |
| 5.이자지급 | (1,931,191,740) | (475,054,760) | |
| 6.법인세환급(지급) | 101,007,279 | (113,634,132) | |
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (82,208,888,721) | (50,058,834,502) | |
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 6,135,545,932 | 32,563,136,064 | |
| 단기금융상품의 감소 | 3,500,000,000 | 8,232,511,152 | |
| 단기대여금의 감소 | 222,330,041 | 3,651,666,666 | |
| 장기금융상품의 감소 | 23,000,000 | 12,273,710 | |
| 보증금의 감소 | 106,788,675 | 3,303,135,500 | |
| 매도가능금융자산의 처분 | 645,942,420 | 10,941,736,947 | |
| 관계기업투자주식의 처분 | - | 1,702,975,000 | |
| 유형자산의 처분 | 17,484,796 | 104,361,983 | |
| 종속기업취득으로 인한 순현금유입 | - | 2,994,475,106 | |
| 정부보조금의 수령 | 1,620,000,000 | 1,620,000,000 | |
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (88,344,434,653) | (82,621,970,566) | |
| 단기금융상품의 증가 | 15,035,130,000 | 1,070,000,000 | |
| 단기대여금의 증가 | 191,000,000 | 5,972,612,748 | |
| 장기금융상품의 증가 | - | 2,439,878 | |
| 선급금의 증가 | 5,653,000,000 | - | |
| 보증금의 증가 | 64,357,620 | 734,260,600 | |
| 매도가능금융자산의 취득 | 9,498,847,338 | 16,125,543,944 | |
| 파생상품자산의 취득 | 516,430,000 | - | |
| 관계기업투자주식의 취득 | 7,353,675,000 | 23,537,372,500 | |
| 종속기업투자주식의 취득 | 1,247,500,000 | 2,413,338,456 | |
| 유형자산의 취득 | 10,635,576,869 | 2,470,246,703 | |
| 무형자산의 취득 | 36,065,559,221 | 222,399,645 | |
| 영업권의 취득 | - | 29,948,591,253 | |
| 정부보조금의 사용 | 2,083,358,605 | 125,164,839 | |
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | 99,239,727,176 | 47,679,667,921 | |
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 152,475,131,940 | 57,239,346,928 | |
| 전환사채의 발행 | 33,480,000,000 | 21,641,199,010 | |
| 단기차입금의 차입 | 62,399,273,200 | 500,000,000 | |
| 장기차입금의 차입 | 4,100,000,000 | - | |
| 유상증자 | 52,238,858,740 | 34,363,147,918 | |
| 주식선택권의 행사 | - | 735,000,000 | |
| 임대보증금의 증가 | 77,000,000 | - | |
| 장기미지급금의 증가 | 180,000,000 | - | |
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (53,235,404,764) | (9,559,679,007) | |
| 단기차입금의 상환 | 51,949,128,626 | 3,752,826,396 | |
| 유동성장기차입금의 상환 | 1,107,076,138 | 767,048,536 | |
| 전환사채의 상환 | 100,000,000 | - | |
| 신주인수권부사채의 상환 | - | 5,039,804,075 | |
| 장기미지급금의 감소 | 79,200,000 | - | |
| IV.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 7,162,425,227 | (7,327,192,855) | |
| V.기초의 현금및현금성자산 | 4 | 10,803,917,894 | 18,050,285,409 |
| VI.현금및현금성자산의 환율변동효과 | (61,450,790) | 80,825,340 | |
| VII.기말의 현금및현금성자산 | 4 | 17,904,892,331 | 10,803,917,894 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
&cr
주석
| 제19(당)기 2017년 12월 31일 현재 |
| 제18(전)기 2016년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 텔콘과 그 종속기업 |
1. 일반사항
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 텔콘(이하, "지배기업")과 Xian Detong Electronic Technology Inc.외 6개의 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
(1) 지배기업의 개요&cr지배기업은 1999년 1월에 설립되어 RF 동축 커넥터 및 동축케이블등의 제조 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있으며, 2014년 11월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.&cr&cr당기말 현재 자본금은 7,270,798천원이며, 당기 중 제3자배정 유상증자로 인하여 당기말 현재 최대주주는 Emmaus Life Sciences Inc. (USA)로 변경되었습니다. &cr
당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| Emmaus Life Sciences Inc.(USA) | 6,643,559 | 9.14 |
| 이두현 | 3,163,946 | 4.35 |
| (주)에버코어인베스트먼트홀딩스&cr(구, 텔콘홀딩스(주)) | 289,561 | 0.40 |
| 이창현 | 253,180 | 0.35 |
| 오정관 | 90,000 | 0.12 |
| (주)텔콘 우리사주조합 | 400,000 | 0.55 |
| 기타 소액주주 | 61,867,736 | 85.09 |
| 합 계 | 72,707,982 | 100.00 |
(2) 종속기업의 현황&cr당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과&cr같습니다.
| 종속기업명 | 소유지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업 종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Xian Detong ElectronicTechnology Inc | 100 | 100 | 중국 | 12월 | 제조업 |
| (주)텔콘제약(*1) | 81.25 | 62.50 | 대한민국 | 12월 | 제조업외 |
| (주)중원바이오팜(구,(주)중원제약) | 78.26 | 78.26 | 대한민국 | 12월 | 도매업외 |
| (주)비보존(*2) | 36.41 | 37.64 | 대한민국 | 12월 | 제조업외 |
| (주)텔콘생명과학(*3) | - | 50.00 | 대한민국 | 12월 | 서비스 |
| (주)텔콘파트너스(*4) | 100 | - | 대한민국 | 12월 | 서비스 |
| TELCON VINA(*4) | 100 | - | 베트남 | 12월 | 제조업 |
(*1) 당기 중 추가 지분인수를 통하여 지분율이 변동되었습니다. &cr(*2) 당기 중 (주)비보존이 (주)텔콘생명과학을 흡수합병하여 합병신주를 추가로 취득하였습니다.&cr(*3) 당기 중 (주)비보존으로의 흡수합병으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.&cr(*4) 당기 중 설립되었습니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종속기업명 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Xian Detong &crElectronic&crTechnology Inc. | (주)텔콘제약 | (주)중원바이오팜&cr(구,(주)중원제약) | (주)비보존 | (주)텔콘생명과학 | (주)텔콘파트너스 | TELCON VINA | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 2,316,869 | 9,582,451 | 1,222,622 | 38,543,095 | - | 7,390 | 2,014,611 |
| 부 채 | 2,334,446 | 5,279,839 | 477,636 | 4,907,985 | - | - | 120,817 |
| 자 본 | (17,577) | 4,302,612 | 744,986 | 33,635,110 | - | 7,390 | 1,893,794 |
| 매출액 | 1,917,729 | 9,300,776 | 922,068 | 1,192,489 | - | - | 28,048 |
| 당기손익 | (537,923) | (11,623) | (428,681) | (4,882,204) | (186,598) | (2,610) | (257,634) |
| 포괄손익 | (555,522) | 444,587 | (428,681) | (9,940,876) | (186,598) | (2,610) | (383,734) |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종속기업명 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Xian Detong Electronic&crTechnology Inc. | (주)텔콘제약 | (주)중원제약 | (주)비보존 | (주)텔콘생명과학 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 3,350,431 | 10,045,189 | 1,311,948 | 18,747,704 | 2,977,890 |
| 부 채 | 2,812,486 | 6,187,164 | 138,281 | 514,649 | - |
| 자 본 | 537,945 | 3,858,025 | 1,173,667 | 18,233,055 | 2,977,890 |
| 매출액 | 3,670,323 | 4,846,559 | 727,089 | 8,170 | - |
| 당기손익 | (232,258) | (2,333,357) | 302,212 | (2,682,048) | (22,111) |
| 포괄손익 | (263,082) | (2,627,692) | 302,212 | (2,738,133) | (22,111) |
&cr&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준 &cr연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 원화로 표시되었습니다.&cr&cr1) 준수사실의 기재&cr지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업"이라 함)의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr연결기업의 연결재무제표는 2018년 3월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr2) 연결
① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1039 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr② 종속기업&cr종속기업은 연결기업에 의해 지배되는 기업입니다. 연결기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr③ 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결기업의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr관계기업은 연결기업이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결기업이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr&cr관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr&cr⑥ 내부거래제거&cr연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결기업은 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
⑦ 동일지배하 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.&cr
(2) 중요한 회계정책
1) 유동성/비유동성 분류&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2) 공정가치 측정&cr연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 2, 35 &cr - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 35&cr - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포 함) : 주석 34&cr
공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr연결기업은 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &cr- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &cr- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr
3) 현금및현금성자산&cr연결기업의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에서 미사용 정부보조금을 차감한 잔액입니다.
&cr4) 금융상품&cr① 금융자산&cr가. 최초 인식과 측정&cr연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. &cr&cr금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.
&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. &cr
연결기업의 주요 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있습니다.
나. 후속측정&cr금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. &cr&cr- 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 기업회계기준서 제1039호에 따른 조건을 충족하는 경우에만 최초인식 시점에 당기손익금융자산으로 지정됩니다. &cr&cr연결기업은 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의 경우에만 연결기업은 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않으며, 이러한 자산들은 최초 인식후 재분류할 수 없습니다.
&cr주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.
- 대여금 및 수취채권&cr대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 기타비용으로 계상하고 있습니다. &cr
- 만기보유금융자산&cr연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 기타비용으로 계상하고 있습니다.&cr
- 매도가능금융자산&cr매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.
&cr매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익에 반영하고 있으며, 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 기타비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결기업은 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할의도와능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. &cr&cr매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
다. 금융자산의 제거&cr금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. &cr - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우&cr - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우
&cr연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.
라. 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시 는 주석 2 (유의적인 가정에 대 한 공시), 주석 6(매출채권및기타채권)에서 제공하고 있습니다.&cr연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다. &cr- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반&cr- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우&cr- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료&cr&cr- 상각후원가로 평가하는 금융자산&cr상각후원가로 평가하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 미래기대현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정하고 있으며, 아직 발생하지 아니한 미래의 손상은 미래기대현금흐름 추정시 포함되지 않습니다. 또한, 당해 자산의 장부금액은 충당금계정을 사용하여차감표시하고 손상차손은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 후속기간 중 손상의 회복이 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손누계액을 조정하여 환입하되, 회복 후 장부금액이 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며, 이러한 환입액은 당기손익에 반영하고 있습니다.
또한, 영업활동과 관련된 수취채권의 경우, 채무자의 지급불능 가능성이나 재무적 어려움과 같이 본래의 대금청구조건으로 전액을 회수하지 못할 명백한 증거가 발생하는 때에는 손상차손을 인식하고 충당금계정을 사용하여 차감표시하고 있습니다. 한편, 손상된 수취채권은 회수불가능하다고 판단된 시점에 장부에서 제거하고 있습니다. &cr&cr- 매도가능금융자산&cr연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. &cr&cr매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 금융부채&cr가. 최초인식 및 측정&cr기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 기타금융부채 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.
&cr금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.&cr&cr연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채 등이 있습니다. &cr
나. 후속측정&cr금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. &cr&cr- 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.&cr
- 기타금융부채&cr최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.
다. 금융보증부채&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다.&cr - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액&cr - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
&cr라. 금융부채의 제거&cr금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.
③ 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr
④ 복합금융상품&cr연결기업은 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. &cr연결기업은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. &cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
&cr 5) 재고자산&cr 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. &cr 연결기업이 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법입니다.&cr&cr6 ) 유형자산&cr유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 취득원가에서 5년(건물 30년)의 추정 내용연수에 따라 정액법에 의하여 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편, 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr&cr7) 무형자산&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되어지며, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr한편, 회원권(시설이용권) 등 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr &cr연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 등 | 기타의무형자산 |
|---|---|---|---|
| 내용연수 | 5~10년 | 5년 | 15년 |
| 상각방법 | 정액법 | 정액법 | 정액법 |
| 내부창출 또는 취득 | 취득 | 취득 | 취득 |
&cr8) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 9) 차입원가 &cr연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr10) 정부보조금&cr연결기업은 자 산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 또한 특정 비용을 보전할 목적으로 지급되는 정부보조금 경우에는 당기손익에 반영하지 않고 특정의 비용과 상계처리하고 있습니다.
&cr11) 비금융자산의 손상&cr재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr12) 외화환산&cr연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.&cr&cr연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr 또한, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr &cr13) 수익인식&cr연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.
&cr① 재화의 판매&cr재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.
② 이자수익&cr상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하 여 이자수익 을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다 면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.&cr&cr③ 배당금수익&cr연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr④ 기타의 수익&cr기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr 14) 퇴직급여&cr 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
15) 주식기준보상거래&cr연결기업은 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로 권리행사일 현재 주식의 공정가치등 지급금액 산정의 기초가 되는 보상기준가격과 행사가격의 차액을 현금으로 지급하는 현금결제형 주가차액보상권과 주식으로 지급하는 주식결제형 주가차액보상권중에 선택하여 지급할 수 있는 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 연결기업이 선택가능한 주식기준보상제도로 주식결제형 주식기준 보상거래로 보아 회계처리하고 있습니다.&cr
(1) 주식결제형 주식기준보상거래
보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
&cr궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.
16) 충당부채&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr
17) 법인세&cr① 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr
② 이연법인세&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&crㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&crㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&crㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&crㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr18) 부문별 정보&cr 연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니 다. 주석 37에서 기술 한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결기업의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.
19) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 (주석 34 ), 민감도 분석( 주석 34 ) 이 있습니다.&cr
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액 에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr&cr① 비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치 계산을 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr② 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
20) 미적용 제ㆍ개정 기준서
연결기업은 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 전기 연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr
① 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr 연결기업이 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 31번에 기술되어 있으며, 연결기업은 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr2014 - 2016 연차개선
기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분
개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.
② 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결기업은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.
&cr동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.&cr&cr사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.&cr&cr리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.&cr
연결기업은 1) 연결기업이 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결기업이 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.&cr
연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결기업은 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 당기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.
ㄱ. 금융자산의 분류 및 측정&cr새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| --- | --- | --- |
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(주1) | 당기손익- 공정가치 측정&cr(주2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격 하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산 의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
&cr연결기업은 당기말 현재 대여금및수취채권 42,944백만원, 매도가능금융자산 33,542백만원을 보유하고 있습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무 상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 당기말 현재 대여금및수취채권 42,944백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.
예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계 약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. &cr
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 33,542백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 407백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.
예비영향평가 결과에 따르면 연결기업은 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㄴ. 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. &cr &cr연결기업은 당기말 현재 금융부채가 74,196백만원이며, 당기손익-공정가치 측정 항목은 없습니다 .&cr
ㄷ. 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구 분(주1) | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당 하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
연결기업은 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 42,944백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,507백만원을 설정하고 있습니다.
유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결기업의 당기말 현재 예상되는 손실충당금의 증가는 없습니다.
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)&cr 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있 습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호'수익', 제1011호'건설계약', 기업회계기해석서 제2031호'수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호'고객충성제도', 제2115호'부동산건설약정', 제2118호'고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.&cr
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr
연결기업은 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결기업의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.
연결기업은 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정하였으며, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.
3. 위험관리 &cr금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr (1) 금융위험관리&cr1) 위험관리 체계
연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr
연결기업의 내부감사는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.
2) 신용위험&cr 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr3) 유동성위험
유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
&cr일반적으로 연결기업은 금융부채 상환을 포함하여 최소 180 일 이상에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.&cr
4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
① 환위험
연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 연결기업은 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다.
&cr② 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
&cr(2) 자본관리
자본관리의 주목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr&cr 연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금과 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(유동성포함) | 7,145,551 | 9,682,022 |
| 차입금과 전환사채(유동성포함) | 66,160,700 | 20,960,948 |
| 차감:현금및현금성자산 | (16,445,904) | (8,863,191) |
| 순부채(A) | 56,860,347 | 21,779,779 |
| 자기자본(B) | 135,121,046 | 82,361,944 |
| 총자본(A+B) | 191,981,393 | 104,141,723 |
| 부채비율[A/(A+B)] | 29.62% | 20.91% |
4. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 2,110 | 3,977 |
| 보통예금 | 17,286,197 | 10,782,228 |
| 외화예금 | 616,585 | 17,713 |
| 정부보조금 | (1,458,988) | (1,940,727) |
| 합 계 | 16,445,904 | 8,863,191 |
연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 정부보조금 차감전 금액입니다.&cr&cr 5. 사용이 제한된 금융상품&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 63,000 | 80,164 | 소송관련 일부압류 |
| 단기금융상품 | 1,000,000 | - | 담보제공 |
| 장기금융상품 | - | 3,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 1,063,000 | 83,164 |
6. 매출채권및기타채권&cr당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 10,316,006 | - | 14,891,827 | - |
| 대손충당금 | (492,523) | - | (3,384,391) | - |
| 미수금 | 556,566 | - | 2,395,454 | - |
| 대여금 | 2,605,697 | - | 2,509,280 | 298,000 |
| 대손충당금 | (1,014,441) | - | (888,051) | (298,000) |
| 미수수익 | 24,118 | - | 140,269 | - |
| 대손충당금 | - | - | (126,390) | - |
| 보증금 | - | 967,186 | - | 1,076,988 |
| 합 계 | 11,995,423 | 967,186 | 15,537,998 | 1,076,988 |
&cr&cr7. 기타금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 13,535,230 | - | 2,000,100 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 33,541,800 | - | 4,671,054 |
| 장기금융상품 | - | - | - | 23,000 |
| 합 계 | 13,535,230 | 33,541,800 | 2,000,100 | 4,694,054 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 미실현손익 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | |||
| Biomerica, Inc. | 1,033,053 | 456,210 | 1,489,263 |
| 시장성 없는 지분증권 | |||
| Emmaus Life Sciences Inc. | 32,052,537 | - | 32,052,537 |
| 합 계 | 33,085,590 | 456,210 | 33,541,800 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 미실현손익 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | |||
| (주)디지탈옵틱 | 1,159,779 | (521,778) | 638,001 |
| Biomerica, Inc. | 1,327,388 | (294,335) | 1,033,053 |
| 시장성 없는 지분증권 | |||
| (주)네이처리퍼블릭 | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 합 계 | 5,487,167 | (816,113) | 4,671,054 |
| 이연법인세 효과 | 114,791 |
(3) 당기말 현재 보유하고 있는 파생상품자산은 없으며, 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 기초금액 | - |
| 취 득 | 516,430 |
| 처 분 | (148,840) |
| 평가손익 | (367,590) |
| 기말금액 | - |
연결기업은 (주)케이피엠테크가 발행한 전환사채 를 인수하여 전환사채의 공정가치에포함되어 있는 전환권의 가치를 분리하여 파생상품자산으로 인식였습니다. 이항옵션모형에 따라 공정가액으로 평가하여 파생상품평가손실 367,590천원이 발생하였으며, 당기 중 처분하였습니다. &cr&cr
8. 기타자산&cr 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 5,829,052 | 5,352 | 7,659,908 |
| 대손충당금 | - | - | (144,722) |
| 선급비용 | 319,895 | - | 61,083 |
| 부가세대급금 | 120 | - | 50,139 |
| 합 계 | 6,149,067 | 5,352 | 7,626,408 |
9. 재고자산&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 28,006 | - | 28,006 | 65,246 | - | 65,246 |
| 제품 | 1,824,327 | (123,706) | 1,700,621 | 1,422,614 | (190,613) | 1,232,001 |
| 재공품 | 949,003 | - | 949,003 | 1,591,813 | - | 1,591,813 |
| 원재료 | 695,886 | (77,485) | 618,401 | 902,506 | (65,149) | 837,357 |
| 부재료 | 88,357 | - | 88,357 | 115,985 | - | 115,985 |
| 미착품 | 65,853 | - | 65,853 | 93,715 | - | 93,715 |
| 합 계 | 3,651,432 | (201,191) | 3,450,241 | 4,191,879 | (255,762) | 3,936,117 |
&cr당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입은 각 각 54,571 천원 및 71,766천원 입니다.&cr&cr
10. 관계기업투자&cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업 종 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)케이피엠테크(*) | 23.24 | 대한민국 | 12월 | 제조업 | 29,737,203 | 38,850,733 | 29,302,922 | 33,731,528 |
(*) 전기 중 지분인수 및 유상증자 참여를 통하여 관계기업으로 편입하였으며, 당기 중 지분인수를 통하여 추가로 취득하였습니다. 또한, 종속기업인 (주)비보존이 소유하고 있는 지분율을 포함하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기 초 | 취 득 | 지분법손실 | 기타증감 | 처 분 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)케이피엠테크 | 33,731,528 | 14,007,000 | (1,597,259) | (7,290,536) | - | 38,850,733 |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기 초 | 취 득 | 연결범위의&cr변동 | 지분법손실 | 기타증감 | 처 분 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)케이피엠테크 | - | 18,042,722 | 11,260,200 | (284,252) | 4,712,858 | - | 33,731,528 |
| KMW VIETNAM CO,.LTD | 1,679,685 | - | - | - | 23,290 | (1,702,975) | - |
| 합 계 | 1,679,685 | 18,042,722 | 11,260,200 | (284,252) | 4,736,148 | (1,702,975) | 33,731,528 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)케이피엠테크 | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 자 산 | 121,781,612 | 83,271,028 |
| 부 채 | 45,276,677 | 36,899,444 |
| 자 본 | 76,504,935 | 46,371,584 |
| 매출액 | 29,040,534 | 21,916,246 |
| 당기손익 | (5,606,172) | (3,055,982) |
| 포괄손익 | (10,576,871) | (3,484,476) |
11. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 2,961,510 | 827,366 |
| 건물 | 7,749,816 | 3,273,888 |
| 감가상각누계액 | (592,697) | (411,911) |
| 구축물 | 924,426 | 924,426 |
| 감가상각누계액 | (75,162) | (28,940) |
| 기계장치 | 8,499,805 | 5,671,410 |
| 감가상각누계액 | (4,971,254) | (4,200,097) |
| 정부보조금 | (5,553) | (5,553) |
| 시설장치 | 2,554,095 | 1,610,574 |
| 감가상각누계액 | (1,463,682) | (1,178,892) |
| 정부보조금 | (3,325) | (3,325) |
| 차량운반구 | 255,561 | 163,158 |
| 감가상각누계액 | (105,581) | (66,079) |
| 공구와기구 | 206,989 | 156,875 |
| 감가상각누계액 | (118,057) | (91,339) |
| 금형 | 93,670 | 93,670 |
| 감가상각누계액 | (89,594) | (88,251) |
| 비품 | 542,073 | 298,279 |
| 감가상각누계액 | (244,915) | (179,081) |
| 정부보조금 | (1,110) | (1,110) |
| 건설중인자산 | - | 391,850 |
| 합 계 | 16,117,015 | 7,156,918 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초&cr장부금액 | 취득 및 &cr자본적지출 | 대 체 | 처 분 | 상 각 | 외화환산으로&cr인한 변동 | 기타증감 | 기말&cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 827,366 | 2,028,059 | 106,085 | - | - | - | - | 2,961,510 |
| 건물 | 2,861,977 | 4,270,161 | 223,366 | - | (198,385) | - | - | 7,157,119 |
| 구축물 | 895,486 | - | - | - | (46,222) | - | - | 849,264 |
| 기계장치 | 1,465,760 | 2,881,340 | 145,000 | (10,214) | (933,298) | (25,590) | - | 3,522,998 |
| 시설장치 | 428,357 | 988,745 | - | (3,376) | (369,069) | 37 | 42,394 | 1,087,088 |
| 차량운반구 | 97,079 | 94,680 | - | - | (40,469) | (1,310) | - | 149,980 |
| 공구와기구 | 65,536 | 52,450 | - | - | (26,831) | (2,223) | - | 88,932 |
| 금형 | 5,419 | - | - | - | (1,343) | - | - | 4,076 |
| 비품 | 118,088 | 249,100 | - | (1) | (71,314) | 175 | - | 296,048 |
| 건설중인자산 | 391,850 | 82,601 | (474,451) | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 7,156,918 | 10,647,136 | - | (13,591) | (1,686,931) | (28,911) | 42,394 | 16,117,015 |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초&cr장부금액 | 연결범위의&cr변동 | 취득 및 &cr자본적지출 | 처 분 | 상 각 | 외화환산으로&cr인한 변동 | 기타증감 | 기말&cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | 827,366 | - | - | - | - | - | 827,366 |
| 건물 | - | 2,936,185 | - | - | (74,208) | - | - | 2,861,977 |
| 구축물 | - | 440,130 | 390,296 | - | (28,940) | - | 94,000 | 895,486 |
| 기계장치 | 1,358,190 | 476,258 | 234,512 | (219) | (589,090) | (13,891) | - | 1,465,760 |
| 시설장치 | - | 732,741 | 83,256 | - | (293,640) | - | (94,000) | 428,357 |
| 차량운반구 | 50,671 | 121,171 | 47,117 | (91,054) | (30,826) | - | - | 97,079 |
| 공구와기구 | 91,203 | - | - | - | (25,667) | - | - | 65,536 |
| 금형 | 1,345 | 355 | 6,200 | - | (2,481) | - | - | 5,419 |
| 비품 | 12 | 45,795 | 99,097 | (735) | (26,081) | - | - | 118,088 |
| 건설중인자산 | - | - | 1,609,769 | - | - | - | (1,217,919) | 391,850 |
| 합 계 | 1,501,421 | 5,580,001 | 2,470,247 | (92,008) | (1,070,933) | (13,891) | (1,217,919) | 7,156,918 |
(3) 보험가입자산
당기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 자 산 | 장부금액 | 부보금액 | 보험회사 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 기계장치 | 885,850 | 5,300,000 | DB손해보험 |
| 재고자산 | 2,076,134 | |||
| 건물 | 2,750,664 | 4,000,000 | 한화손해보험 | |
| 기계장치 | 181,915 | |||
| 토지 | 2,134,143 | 2,600,000 | 흥국화재보험(*) | |
| 건물 | 4,406,455 | |||
| 합 계 | 12,435,161 |
(*) 부보금액은 차입금 관련하여 질권설정되어 있으며, 연결기업은 상기 보험 이외에가스배상책임보험, 자동차보험, 임상시험배상보험 등에 가입하고 있습니다.&cr&cr
12. 무형자산과 영업권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산과 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 특허권 | 134,699 | 106,019 |
| 상각누계액 | (40,443) | (27,189) |
| 소프트웨어 | 730,242 | 697,885 |
| 상각누계액 | (371,886) | (232,735) |
| 의장권 | 6,856 | 5,024 |
| 상각누계액 | (4,596) | (4,172) |
| 상표권 | 7,816 | 5,608 |
| 상각누계액 | (1,843) | (501) |
| 기타의무형자산 | 41,361,497 | 5,361,497 |
| 상각누계액 | (446,791) | (131,409) |
| 소 계 | 41,375,551 | 5,780,027 |
| 영업권 | 29,948,591 | 29,948,591 |
| 손상차손누계액 | (4,045,754) | (3,325,690) |
| 소 계 | 25,902,837 | 26,622,901 |
| 합 계 | 67,278,388 | 32,402,928 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산과 영업권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초&cr장부금액 | 취 득 | 대 체 | 처 분 | 상 각 | 손 상 | 기말&cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 78,830 | 28,681 | - | - | (13,255) | - | 94,256 |
| 상표권 | 5,107 | 2,208 | - | - | (1,342) | - | 5,973 |
| 의장권 | 852 | 1,832 | - | - | (424) | - | 2,260 |
| 소프트웨어 | 465,150 | 32,838 | - | (1) | (139,631) | - | 358,356 |
| 기타의무형자산 | 5,230,088 | 36,000,000 | - | - | (315,382) | - | 40,914,706 |
| 영업권 | 26,622,901 | - | - | - | - | (720,064) | 25,902,837 |
| 합 계 | 32,402,928 | 36,065,559 | - | (1) | (470,034) | (720,064) | 67,278,388 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초&cr장부금액 | 연결범위의&cr변동 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 손 상 | 기말&cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 35,336 | 29,061 | 23,138 | - | (8,705) | - | 78,830 |
| 상표권 | - | 2,136 | 3,472 | - | (501) | - | 5,107 |
| 의장권 | 1,185 | - | - | - | (333) | - | 852 |
| 소프트웨어 | 223,675 | 158,741 | 195,789 | - | (113,055) | - | 465,150 |
| 개발비 | - | 298,750 | - | (298,750) | - | - | - |
| 기타의무형자산 | - | 5,361,497 | - | - | (131,409) | - | 5,230,088 |
| 영업권 | - | 29,948,591 | - | - | - | (3,325,690) | 26,622,901 |
| 합 계 | 260,196 | 35,798,776 | 222,399 | (298,750) | (254,003) | (3,325,690) | 32,402,928 |
&cr(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.&cr &cr(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 5,327,743천원 및 2,772,161천원 입니다.
( 5) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| RF사업부문 | - | - |
| 제약/바이오사업부문 | 25,902,837 | 26,622,901 |
| 합 계 | 25,902,837 | 26,622,901 |
현금창출단위에 배분된 영업권의 손상평가는 영업권의 장부금액과 해당 현금창출단위의 회수가능액을 비교하여 회수가능액이 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부가액에 미달되는 경우 영업권의 손상차손을 인식하고 있습니다. 이 때 회수가능액은 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr&cr종속기업인 (주)텔콘제약, (주)중원바이오팜(구,(주)중원제약) 및 (주)비보존의 사업결합으로 취득한 영업권은 제약/바이오사업부문의 해당 현금창출단위에 각각 배분되었습니다.&cr&cr당 기와 전기에 연결기업이 수행한 손상평가 결과, 제약/바이오사업부문에 대한 현금창출단위의 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 것으로 판단함에 따라, 당기와 전기에 당해 영업권에 대하여 장부가액과 회수가능가액과의 차이금액 720,064천원 및 3,325,690천원을 영업권손상차손으로 인식하였습니다.&cr&cr
13. 투자부동산 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 895,919 | 895,919 |
| 건물 | 322,000 | 322,000 |
| 감가상각누계액 | (16,100) | (5,367) |
| 합 계 | 1,201,819 | 1,212,552 |
연결기업은 종속기업인 (주)중원바이오팜(구, (주)중원제약)에게 투자부동산을 임대하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 및&cr자본적지출 | 처 분 | 상 각 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 895,919 | - | - | - | 895,919 |
| 건물 | 316,633 | - | - | (10,733) | 305,900 |
| 합 계 | 1,212,552 | - | - | (10,733) | 1,201,819 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 및&cr자본적지출 | 대 체 | 처 분 | 상 각 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 895,919 | - | - | 895,919 |
| 건물 | - | - | 322,000 | - | (5,367) | 316,633 |
| 합 계 | - | - | 1,217,919 | - | (5,367) | 1,212,552 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | (10,733) | (5,367) |
&cr(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 895,919 | 400,622 |
| 건물 | 305,900 | 138,805 |
| 합 계 | 1,201,819 | 539,427 |
투자부동산의 공정가치는 당기말 현재 토지 개별공시지가 및 건물 기준시가를 근거로 산출하였습니다.
14. 정부보조금&cr 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 증 가 | 감 소 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,940,727 | 1,620,000 | (2,101,739) | 1,458,988 |
| 기계장치 | 5,553 | - | - | 5,553 |
| 비품 | 1,110 | - | - | 1,110 |
| 시설장치 | 3,325 | - | - | 3,325 |
| 합 계 | 1,950,715 | 1,620,000 | (2,101,739) | 1,468,976 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 연결범위의 변동 | 증 가 | 감 소 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 445,892 | 1,620,000 | (125,165) | 1,940,727 |
| 기계장치 | - | 5,553 | - | - | 5,553 |
| 비품 | - | 1,110 | - | - | 1,110 |
| 시설장치 | - | 3,325 | - | - | 3,325 |
| 합 계 | - | 455,880 | 1,620,000 | (125,165) | 1,950,715 |
&cr&cr 15. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 4,138,600 | - | 7,345,828 | - |
| 미지급금 | 1,597,381 | 518,500 | 1,354,206 | 417,700 |
| 미지급비용 | 814,070 | - | 564,288 | - |
| 임대보증금 | - | 77,000 | - | - |
| 합 계 | 6,550,051 | 595,500 | 9,264,322 | 417,700 |
16. 기타 금융부채&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융보증부채 | 886,145 | 3,886 | 1,613,375 | 699,145 |
지배기업은 관계기업의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr &cr&cr 17. 기타 유동부채&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 164,393 | 91,579 |
| 선수금 | 49,922 | 79,333 |
| 부가세예수금 | 109,639 | 19,487 |
| 합 계 | 323,954 | 190,399 |
&cr
18. 차입금 및 전환사채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 12,952,399 | - | 2,379,674 | - |
| 유동성장기차입금 | 551,533 | - | 1,187,081 | - |
| 장기차입금 | - | 4,168,000 | - | 689,528 |
| 전환사채 | 48,488,769 | - | 8,151,912 | 8,552,753 |
| 파생상품부채 | - | - | 964,381 | - |
| 합 계 | 61,992,701 | 4,168,000 | 12,683,048 | 9,242,281 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 단기차입금
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반운전자금(원화) | 삼성증권 | 6.50 | 500,000 | - |
| 현대차투자증권 | 4.50 | 500,000 | - | |
| 미래에셋대우증권 | 6.00 | 800,000 | - | |
| 우리은행 | 5.39 | 30,000 | 170,000 | |
| 기업은행 | 6.86 | 20,000 | 150,000 | |
| 부산은행 | 5.07~6.19 | 1,158,880 | 1,292,278 | |
| (주)에버코어인베스트먼트홀딩스&cr(구,텔콘홀딩스(주)) | 4.60 | 8,100,000 | - | |
| (주)케이피엠테크 | 4.60 | - | 500,000 | |
| 채종우 | - | 24,554 | 25,696 | |
| 외상매출채권담보대출 | 기업은행 | 5.72~5.84 | 1,604,685 | - |
| 일반운전자금(외화) | 부산은행 | 6.59 | 214,280 | 241,700 |
| 합 계 | 12,952,399 | 2,379,674 |
&cr② 장기차입금
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반운전자금 | 중소기업진흥공단 | 3.95 | 83,300 | 434,470 |
| KEB하나은행 | 4.30 | - | 190,000 | |
| 부산은행 | 4.36~4.80 | 58,801 | 137,889 | |
| 시설자금 | 부산은행 | 3.90~5.91 | 477,432 | 1,114,250 |
| KEB하나은행 | 4.30 | 2,100,000 | ||
| 신한은행 | 3.69 | 2,000,000 | ||
| 차감 : 유동성장기차입금 | (551,533) | (1,187,081) | ||
| 합 계 | 4,168,000 | 689,528 |
당기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결기업의 관계기업투자주식 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 관계기업을 위하 여 제공하고 있는 지급보증액은 9,768백만원입니다.
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 장기차입금 |
| --- | --- |
| 2019년 | 2,278,000 |
| 2020년 | 1,890,000 |
| 합 계 | 4,168,000 |
(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1회 무보증 사모 전환사채 | 2016.05.20 | 2019.05.20 | - | - | 1,000,000 |
| 제2회 무보증 사모 전환사채 | 2016.08.09 | 2021.08.09 | - | - | 12,681,199 |
| 제3회 무보증 사모 전환사채 | 2016.08.02 | 2019.08.02 | 5.00 | - | 8,000,000 |
| 제4회 무보증 사모 전환사채 | 2017.03.03 | 2020.03.03 | 6.00 | 7,000,000 | - |
| 제5회 무보증 사모 전환사채 | 2017.03.06 | 2020.03.06 | 6.00 | 10,000,000 | - |
| 제6회 무보증 사모 전환사채 | 2017.06.19 | 2020.06.19 | 6.00 | 7,000,000 | - |
| 제7회 무보증 사모 전환사채 | 2017.11.14 | 2020.11.14 | 5.00 | 4,500,000 | - |
| 제8회 무보증 사모 전환사채 | 2017.11.14 | 2020.11.14 | 6.00 | 5,000,000 | - |
| 제9회 무보증 사모 전환사채 | 2017.12.08 | 2020.12.08 | 5.00 | 21,810,000 | - |
| 사채상환할증금 | - | 30,416 | |||
| 전환권조정 | (6,821,231) | (5,006,950) | |||
| 전환사채 소계 | 48,488,769 | 16,704,665 | |||
| 차감 : 유동성대체(*) | (48,488,769) | (8,151,912) | |||
| 합 계 | - | 8,552,753 |
(*) 조기상환 청구권 조항에 따라 유동성대체 되었습니다.
(5) 당기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제4회 전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채발행금액(액면금액) | 7,000,000,000원 |
| 사채발행일 | 2017년 03월 03일 |
| 사채만기일 | 2020년 03월 03일 |
| 원금상환방법 | 만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 전환권의 행사기간 | 2018년 03월 03일 ~ 2020년 02월 03일 |
| 전환가액 | 4,331원 |
| 조기상환 청구권 | 발행일로부터 1년이 경과한 시점(2018년 03월 03일)부터&cr매 3개월 단위 조기상환 청구 가능 |
| 구 분 | 제5회 전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채발행금액(액면금액) | 10,000,000,000원 |
| 사채발행일 | 2017년 3월 6일 |
| 사채만기일 | 2020년 3월 6일 |
| 원금상환방법 | 만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 전환권의 행사기간 | 2018년 03월 06일 ~ 2020년 02월 06일 |
| 전환가액 | 4,223원 |
| 조기상환 청구권 | 발행일로부터 1년이 경과한 시점(2018년 03월 06일)부터&cr매 3개월 단위 조기상환 청구 가능 |
| 구 분 | 제6회 전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채발행금액(액면금액) | 7,000,000,000원 |
| 사채발행일 | 2017년 06월 19일 |
| 사채만기일 | 2020년 06월 19일 |
| 원금상환방법 | 만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 전환권의 행사기간 | 2018년 06월 19일 ~ 2020년 05월 19일 |
| 전환가액 | 4,315원 |
| 조기상환 청구권 | 발행일로부터 1년이 경과한 시점(2018년 06월 19일)부터&cr매 3개월 단위 조기상환 청구 가능 |
| 구 분 | 제7회 전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채발행금액(액면금액) | 4,500,000,000원 |
| 사채발행일 | 2017년 11월 14일 |
| 사채만기일 | 2020년 11월 14일 |
| 원금상환방법 | 만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 전환권의 행사기간 | 2018년 11월 14일 ~ 2020년 10월 14일 |
| 전환가액 | 7,300원 |
| 조기상환 청구권 | 발행일로부터 1년이 경과한 시점(2018년 11월 14일)부터&cr매 3개월 단위 조기상환 청구 가능 |
| 구 분 | 제8회 전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채발행금액(액면금액) | 5,000,000,000원 |
| 사채발행일 | 2017년 11월 14일 |
| 사채만기일 | 2020년 11월 14일 |
| 원금상환방법 | 만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 전환권의 행사기간 | 2018년 11월 14일 ~ 2020년 10월 14일 |
| 전환가액 | 7,300원 |
| 조기상환 청구권 | 발행일로부터 1년이 경과한 시점(2018년 11월 14일)부터&cr매 3개월 단위 조기상환 청구 가능 |
| 구 분 | 제9회 전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채발행금액(액면금액) | 21,810,000,000원 |
| 사채발행일 | 2017년 12월 08일 |
| 사채만기일 | 2020년 12월 08일 |
| 원금상환방법 | 만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 전환권의 행사기간 | 2018년 12월 08일 ~ 2020년 11월 08일 |
| 전환가액 | 17,633원 |
| 조기상환 청구권 | 발행일로부터 1년이 경과한 시점(2018년 12월 08일)부터&cr매 3개월 단위 조기상환 청구 가능 |
&cr(6) 파생상품부채&cr① 전기말 현재 파생상품부채로 평가된 전환권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기말 |
| --- | --- |
| 유 동 | |
| --- | --- |
| 전환사채의 전환권 | 964,381 |
전환사채의 전환가액이 변동가능함에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하였습니다.&cr&cr② 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 964,381 | - |
| 증 가 | - | 952,623 |
| 평 가 | - | 11,758 |
| 전 환 | (964,381) | - |
| 기 말 | - | 964,381 |
| 평가손익 | - | (11,758) |
19. 충당부채&cr당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 증 가 | 감 소 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소송충당부채 | 132,000 | - | (132,000) | - |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 연결범위의 변동 | 증 가 | 감 소 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소송충당부채 | - | 132,000 | - | - | 132,000 |
&cr&cr 20. 종업원급여&cr확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결기업 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 745,864천원 및 435,497천원입니다. &cr&cr
21. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 500,000,000 | 100,000,000 |
| 주당액면금액 | 100 | 100 |
| 발행주식수 | 72,707,982 | 58,096,770 |
| 보통주자본금 | 7,270,798,200 | 5,809,677,000 |
&cr (2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수와 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 58,096,770 | 5,809,677 | 25,306,723 |
| 유상증자 (2017.6.22) | 6,643,559 | 664,356 | 35,597,551 |
| 전환권 행사 (2017.08.03) | 1,428,565 | 142,857 | 5,957,783 |
| 전환권 행사 (2017.08.04) | 60,023 | 6,002 | 250,349 |
| 전환권 행사 (2017.08.07) | 112,844 | 11,284 | 470,784 |
| 전환권 행사 (2017.08.09) | 3,426,531 | 342,653 | 7,694,716 |
| 전환권 행사 (2017.09.01) | 2,296,028 | 229,603 | 5,176,397 |
| 전환권 행사 (2017.10.16) | 24,752 | 2,475 | 100,722 |
| 전환권 행사 (2017.10.17) | 88,859 | 8,886 | 361,624 |
| 전환권 행사 (2017.10.18) | 29,950 | 2,995 | 121,895 |
| 전환권 행사 (2017.10.19) | 136,136 | 13,614 | 554,119 |
| 전환권 행사 (2017.11.07) | 24,752 | 2,475 | 100,919 |
| 전환권 행사 (2017.12.05) | 339,213 | 33,921 | 1,079,901 |
| 기 말 | 72,707,982 | 7,270,798 | 82,773,483 |
② 전기
| (단위: 주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 5,022,000 | 2,511,000 | 13,318,091 |
| 유상증자(2016.07.09) | 281,690 | 140,845 | 4,859,153 |
| 무상증자(2016.07.12) | 5,303,690 | 2,651,845 | (2,651,845) |
| 유상증자(2016.08.10) | 871,974 | 435,987 | 8,478,764 |
| 액면분할(2016.08.17) | 45,917,416 | - | - |
| 주식선택권(2016.10.12) | 700,000 | 70,000 | 1,302,560 |
| 기 말 | 58,096,770 | 5,809,677 | 25,306,723 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 82,773,483 | 25,306,723 |
| 기타자본잉여금 | 3,807,112 | 3,632,389 |
| 전환권대가 | 7,429,873 | 3,449,359 |
| 합 계 | 94,010,468 | 32,388,471 |
22. 기타포괄손익누계액&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가손익 | 186,711 | (590,946) |
| 지분법자본변동 | (993,038) | 3,676,029 |
| 해외사업환산손익 | (346,723) | 32,168 |
| 합 계 | (1,153,050) | 3,117,251 |
&cr
23. 이익잉여금&cr당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금 | 193,000 | 193,000 |
| 임의적립금 | ||
| 연구및인력개발준비금 | 1,250,000 | 2,050,000 |
| 미처분이익잉여금 | 5,786,728 | 21,199,583 |
| 합 계 | 7,229,728 | 23,442,583 |
24. 매출액 및 매출원가&cr당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | ||
| 제품매출액 | 40,412,928 | 29,142,592 |
| 상품매출액 | 168,926 | 696,757 |
| 기타매출액 | 1,192,488 | 900 |
| 매출액 합계 | 41,774,342 | 29,840,249 |
| 매출원가 | ||
| 제품매출원가 | 36,512,598 | 26,102,763 |
| 상품매출원가 | 98,865 | 662,847 |
| 매출원가 합계 | 36,611,463 | 26,765,610 |
&cr
25. 비용의 성격별 분류 &cr 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품및재공품등의 변동 | 492,131 | (2,132,537) |
| 원재료매입액 | 19,924,500 | 16,498,622 |
| 외주가공비 | 8,593,195 | 6,140,317 |
| 급여 | 8,744,409 | 6,055,627 |
| 퇴직급여 | 782,718 | 447,885 |
| 복리후생비 | 1,369,846 | 1,048,415 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 2,167,698 | 1,329,982 |
| 기타 | 11,780,998 | 8,550,948 |
| 매출원가와 판매비와관리비 및 경상연구개발비의 합계 | 53,855,495 | 37,939,259 |
26. 판매비와관리비 및 경상연구개발비&cr(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 4,158,528 | 2,493,151 |
| 퇴직급여 | 406,817 | 213,718 |
| 복리후생비 | 620,787 | 421,964 |
| 여비교통비 | 145,873 | 143,106 |
| 접대비 | 212,753 | 166,856 |
| 통신비 | 45,854 | 42,335 |
| 수도광열비 | 59,746 | 23,019 |
| 세금과공과 | 178,568 | 102,518 |
| 감가상각비 | 624,827 | 79,029 |
| 지급임차료 | 625,006 | 327,030 |
| 수선비 | 3,098 | 236,421 |
| 보험료 | 96,343 | 71,752 |
| 차량유지비 | 195,224 | 123,755 |
| 소모품비 | 296,801 | 147,908 |
| 지급수수료 | 2,070,709 | 1,749,393 |
| 운반비 | 245,736 | 220,352 |
| 회의비 | 30 | - |
| 광고선전비 | 4,585 | 17,890 |
| 대손상각비 | 473,750 | 890,095 |
| 교육훈련비 | 8,892 | 5,930 |
| 도서인쇄비 | 14,215 | 11,005 |
| 무형자산상각비 | 470,034 | 253,716 |
| 견본비 | 21,014 | 33,586 |
| 용역수수료 | - | 31,518 |
| 건물관리비 | 77,830 | 7,330 |
| 판매수수료 | 136,953 | 175,040 |
| 해외시장개척비 | 257,686 | 77,041 |
| 보관료 | 14,300 | 10,400 |
| 사무용품비 | 6,343 | 12,267 |
| 리스료 | 9,770 | 6,116 |
| 잡비 | 352 | 57 |
| 주식기준보상 | 433,865 | 307,190 |
| 합 계 | 11,916,289 | 8,401,488 |
&cr (2) 당기와 전기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재료비 | 1,219,456 | 575,644 |
| 급여 | 1,736,251 | 927,301 |
| 퇴직급여 | 140,380 | 59,330 |
| 감가상각비 | 245 | 291 |
| 복리후생비 | 79,590 | 70,700 |
| 여비교통비 | 7,912 | 2,855 |
| 교육훈련비 | 500 | 2,237 |
| 운반비와통신비 | 345 | 4,285 |
| 도서인쇄비 | 634 | - |
| 지급수수료 | 1,499,794 | 1,092,348 |
| 소모품비 | 637,034 | 44,526 |
| 포상비 | 1,160 | 2,210 |
| 보험료 | 22,822 | - |
| 정부보조금 | (18,380) | (9,566) |
| 합 계 | 5,327,743 | 2,772,161 |
27. 기타수익과 기타비용&cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 수수료수익 | 26,160 | 170,421 |
| 유형자산처분이익 | 10,116 | 13,091 |
| 하자보상금 | - | 45,000 |
| 잡이익 | 301,832 | 2,942,686 |
| 관계기업투자처분이익 | - | 78,940 |
| 합 계 | 338,108 | 3,250,138 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산폐기손실 | 190,857 | 419,396 |
| 유형자산처분손실 | 3,377 | 735 |
| 기타의대손상각비 | - | 1,014,441 |
| 영업권손상차손 | 720,064 | 3,325,690 |
| 잡손실 | 62,097 | 152,299 |
| 합 계 | 976,395 | 4,912,561 |
28. 금융수익과 금융원가&cr(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 758,446 | 568,665 |
| 외화환산이익 | 46,856 | 115,204 |
| 외환차익 | 158,177 | 93,801 |
| 매도가능금융자산처분이익 | 250,105 | 4,357,892 |
| 사채상환이익 | 2,236 | - |
| 합 계 | 1,215,820 | 5,135,562 |
&cr(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 3,353,174 | 1,071,579 |
| 외화환산손실 | 200,557 | 12,723 |
| 외환차손 | 312,405 | 177,312 |
| 매도가능금융자산처분손실 | 2,451,336 | 1,602 |
| 파생상품평가손실 | 367,590 | 11,758 |
| 사채상환손실 | - | 848,876 |
| 합 계 | 6,685,062 | 2,123,850 |
29. 법인세비용(수익)
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 | (1,501,672) | 2,540,442 |
| 총법인세효과 | (1,501,672) | 2,540,442 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | (1,166,501) | (649,372) |
| 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 | (1,586,439) | (125,304) |
| 이연법인세미인식효과 | 2,415,207 | (382,235) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 1,894,934 | (1,894,934) |
| 연결조정 | 49,964 | |
| 법인세비용(수익) | 55,529 | (461,439) |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| 해외사업환산손익 | (441,733) | - | (441,733) | 70,247 | - | 70,247 |
| 지분법자본변동 | (5,868,048) | 1,036,829 | (4,831,219) | 4,657,207 | (1,036,829) | 3,620,378 |
| 매도가능금융자산평가손익 | 977,988 | (114,791) | 863,197 | (816,113) | 114,791 | (701,322) |
| 합 계 | (5,331,793) | 922,038 | (4,409,755) | 3,911,341 | (922,038) | 2,989,303 |
&cr (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| 전환권대가 | (4,422,256) | 972,896 | (3,449,360) | 4,422,256 | (972,896) | 3,449,360 |
(4) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 | (19,785,940) | (7,034,135) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (4,286,907) | (1,547,510) |
| 조정사항 | ||
| - 비공제비용 | 1,794,036 | 1,087,600 |
| - 비과세수익 | (173,202) | (1,937,767) |
| - 세액공제 | (1,166,501) | (1,092,526) |
| - 이연법인세미인식효과 | 2,415,207 | 2,072,328 |
| - 자본에 직접 반영되는 법인세효과 | 1,894,934 | - |
| - 기타(세율차이 등) | (422,038) | 956,436 |
| 법인세수익 | 55,529 | (461,439) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | - | - |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr
(6) 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||
| 재고자산평가손실 | 56,267 | (12,006) | - | 44,261 |
| 감가상각비 | 8,314 | 1,847 | - | 10,161 |
| 미지급비용 | 27,972 | 5,110 | - | 33,082 |
| 대손금 | 660 | - | - | 660 |
| 대손충당금 | - | 528,528 | - | 528,528 |
| 파생상품부채 | 212,164 | (212,164) | - | - |
| 매도가능금융자산 | 114,791 | - | (114,791) | - |
| 금융보증부채 | 569,724 | (355,230) | - | 214,494 |
| 영업권손상차손 | 558,450 | (558,450) | - | - |
| 정부보조금(개발비) | 779,611 | 358,570 | - | 1,138,181 |
| 정부보조금(현금) | 426,961 | (105,983) | - | 320,978 |
| 장기미지급금 | 91,894 | 22,176 | - | 114,070 |
| 무형자산상각비 | 56 | (56) | - | - |
| 이월결손금 | 125,304 | 1,586,439 | - | 1,711,743 |
| 이월세액공제 | 1,092,526 | 1,166,501 | - | 2,259,027 |
| 인식하지 않은 &cr이연법인세자산 | (2,072,328) | (2,415,207) | - | (4,487,535) |
| 소 계 | 1,992,366 | 10,075 | (114,791) | 1,887,650 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (3,054) | (10,918) | - | (13,972) |
| 연구개발준비금 | (275,000) | 176,000 | - | (99,000) |
| 전환사채 | (1,094,838) | (405,833) | - | (1,500,671) |
| 관계기업투자 | (2,242,715) | 1,010,078 | 1,036,829 | (195,808) |
| 종속기업투자 | (60,970) | 42,282 | - | (18,688) |
| 정부보조금 | (155,194) | 95,683 | - | (59,511) |
| 소 계 | (3,831,771) | 907,292 | 1,036,829 | (1,887,650) |
| 상계후 금액 | (1,839,405) | 917,367 | 922,038 | - |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 연결범위의 변동 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | |||||
| 재고자산평가손실 | 72,056 | - | (15,789) | - | 56,267 |
| 감가상각비 | 8,789 | - | (475) | - | 8,314 |
| 미지급비용 | 23,895 | - | 4,077 | - | 27,972 |
| 정부보조금 | 2,217 | - | (2,217) | - | - |
| 대손금 | - | - | 660 | - | 660 |
| 파생상품부채 | - | - | 212,164 | - | 212,164 |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | 114,791 | 114,791 |
| 금융보증부채 | - | - | 569,724 | - | 569,724 |
| 영업권손상차손 | - | - | 558,450 | - | 558,450 |
| 정부보조금(개발비) | - | 474,647 | 304,964 | - | 779,611 |
| 정부보조금(현금) | - | 386,156 | 40,805 | - | 426,961 |
| 장기미지급금 | - | 82,170 | 9,724 | - | 91,894 |
| 무형자산상각비 | - | 56 | - | - | 56 |
| 상환할증금 | - | 303,910 | (303,910) | - | - |
| 이월결손금 | - | - | 125,304 | - | 125,304 |
| 이월세액공제 | - | 443,154 | 649,372 | - | 1,092,526 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | - | (1,690,093) | (382,235) | - | (2,072,328) |
| 소 계 | 106,957 | - | 1,770,618 | 114,791 | 1,992,366 |
| 이연법인세부채 | |||||
| 미수수익 | (8,544) | - | 5,490 | - | (3,054) |
| 연구개발준비금 | (451,000) | - | 176,000 | - | (275,000) |
| 전환사채 | - | - | (1,094,838) | - | (1,094,838) |
| 관계기업투자 | - | - | (1,205,886) | (1,036,829) | (2,242,715) |
| 종속기업투자 | - | - | (60,970) | - | (60,970) |
| 정부보조금 | - | (156,816) | 1,622 | - | (155,194) |
| 신주인수권조정 | - | (504,195) | 504,195 | - | - |
| 감가상각비(비품) | - | (172) | 172 | - | - |
| 소 계 | (459,544) | (661,183) | (1,674,215) | (1,036,829) | (3,831,771) |
| 상계후 금액 | (352,587) | (1,839,405) |
&cr
(8) 당기말 현재 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 것으로 판단하여 종속기업 및 관계기업투자의 일시적차이에 대하여 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 않았습니다.&cr&cr당기말 현재 인식하지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 만기일 |
| --- | --- | --- |
| 결손금 | 1,489,673 | |
| 2017년 발생분 | 1,489,673 | 2027년 |
| 이월세액공제 | 641,765 | |
| 2016년 발생분 | 109,259 | 2021년 |
| 2017년 발생분 | 532,506 | 2022년 |
| 종속기업투자 | 6,039,388 | - |
| 관계기업투자 | (3,453,030) | - |
| 합 계 | 4,717,796 |
&cr
30. 주당손익&cr기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 기본주당손실
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 당기순손실 | (16,212,854,931) | (4,238,740,942) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 65,055,004 | 53,464,460 |
| 기본주당손실 | (249) | (79) |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수 &cr① 당기
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 간 | 일 수 | 주식수 | 가중평균&cr유통보통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2017-01-01 | 2017-12-31 | 365 | 58,096,770 | 58,096,770 |
| 유상증자 | 2017-06-22 | 2017-12-31 | 193 | 6,643,559 | 4,082,161 |
| 전환권 행사 | 2017-08-03 | 2017-12-31 | 151 | 1,428,565 | 590,995 |
| 전환권 행사 | 2017-08-04 | 2017-12-31 | 150 | 60,023 | 24,667 |
| 전환권 행사 | 2017-08-07 | 2017-12-31 | 147 | 112,844 | 45,447 |
| 전환권 행사 | 2017-08-09 | 2017-12-31 | 145 | 3,426,531 | 1,361,225 |
| 전환권 행사 | 2017-09-01 | 2017-12-31 | 122 | 2,296,028 | 767,439 |
| 전환권 행사 | 2017-10-16 | 2017-12-31 | 77 | 24,752 | 5,222 |
| 전환권 행사 | 2017-10-17 | 2017-12-31 | 76 | 88,859 | 18,502 |
| 전환권 행사 | 2017-10-18 | 2017-12-31 | 75 | 29,950 | 6,154 |
| 전환권 행사 | 2017-10-19 | 2017-12-31 | 74 | 136,136 | 27,600 |
| 전환권 행사 | 2017-11-07 | 2017-12-31 | 55 | 24,752 | 3,730 |
| 전환권 행사 | 2017-12-05 | 2017-12-31 | 27 | 339,213 | 25,092 |
| 기말 가중평균유통보통주식수 | 65,055,004 |
&cr
② 전기
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 간 | 일 수 | 주식수 | 가중평균&cr유통보통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초(*) | 2016-01-01 | 2016-12-31 | 366 | 50,220,000 | 50,220,000 |
| 유상증자 | 2016-07-08 | 2016-12-31 | 177 | 2,816,900 | 1,362,271 |
| 유상증자 | 2016-08-09 | 2016-12-31 | 145 | 4,359,870 | 1,727,271 |
| 주식선택권 행사 | 2016-10-12 | 2016-12-31 | 81 | 700,000 | 154,918 |
| 기말 가중평균유통보통주식수 | 53,464,460 |
(*) 2016년 7월 12일 총 발행주식수 5,303,690주에 대해서 1주당 1주 비율로 무상증자를 하였으며, 2016년 8월 17일 액면가 500원에서 100원으로 변경하는 액면분할을 하였습니다. 이에 대한 주식의 가중평균유통보통주식수입니다.&cr &cr (2) 연결기업의 주식선택권과 전환사채는 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.&cr
31. 현금흐름표 &cr (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 비현금항목의 조정 : | ||
| 외화환산손실 | 200,557 | 12,723 |
| 대손상각비 | 473,750 | 890,095 |
| 기타의대손상각비 | - | 1,014,441 |
| 재고자산평가손실 | 12,336 | 14,579 |
| 감가상각비 | 1,697,664 | 1,076,300 |
| 무형자산상각비 | 470,034 | 254,003 |
| 유형자산처분손실 | 3,377 | 735 |
| 주식기준보상 | 433,865 | 307,190 |
| 이자비용 | 3,353,174 | 1,071,579 |
| 매도가능금융자산처분손실 | 2,451,336 | 1,602 |
| 재고자산폐기손실 | 190,857 | 419,396 |
| 사채상환손실 | - | 848,876 |
| 파생상품평가손실 | 367,590 | 11,758 |
| 영업권손상차손 | 720,064 | 3,325,690 |
| 지분법손실 | 1,597,259 | 284,252 |
| 법인세비용(수익) | 55,528 | (461,439) |
| 경상연구개발비 | (18,380) | - |
| 유형자산처분이익 | (10,116) | (13,091) |
| 외화환산이익 | (46,856) | (115,204) |
| 재고자산평가손실환입 | (66,907) | (86,345) |
| 이자수익 | (758,446) | (568,665) |
| 매도가능금융자산처분이익 | (250,105) | (4,357,892) |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (78,940) |
| 사채상환이익 | (2,236) | - |
| 잡이익 | (186,153) | - |
| 합 계 | 10,688,192 | 3,851,643 |
(2) 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 771,553 | 1,326,025 |
| 선급금의 감소(증가) | 647,099 | (5,855,650) |
| 선급비용의 감소(증가) | (258,812) | 23,151 |
| 미수금의 감소(증가) | 2,091,421 | (2,096,983) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (210,479) | 31,197 |
| 재고자산의 감소(증가) | 349,590 | (1,389,901) |
| 매입채무의 증가(감소) | (3,198,180) | 5,762,272 |
| 예수금의 증가(감소) | 72,814 | 58,449 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 146,222 | 115,038 |
| 선수금의 증가(감소) | (29,412) | (496,907) |
| 미지급금의 증가(감소) | 239,617 | 450,343 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 90,152 | (74,575) |
| 장기미지급금의 증가(감소) | - | 33,938 |
| 합 계 | 711,585 | (2,113,603) |
&cr(3) 당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업투자주식의 취득 | 6,653,325 | - |
| 매도가능금융자산의 취득 | 31,787,155 | - |
| 전환사채 유동성 대체 | 48,133,540 | 8,151,912 |
| 파생상품부채 유동성 대체 | - | 964,381 |
| 전환권 행사 | 23,638,870 | - |
| 장기차입금 유동성 대체 | 621,528 | 1,187,081 |
(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 장부금액 | 재무현금흐름에서&cr생기는 변동 | 비현금 변동 | 기말 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 전환 | 이자비용 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,379,674 | 10,450,145 | 150,000 | - | - | (27,420) | 12,952,399 |
| 유동성장기차입금 | 1,187,081 | (1,107,076) | 471,528 | - | - | - | 551,533 |
| 장기차입금 | 689,528 | 4,100,000 | (621,528) | - | - | - | 4,168,000 |
| 유동성전환사채 | 8,151,912 | (100,000) | 48,133,540 | (8,273,332) | 576,649 | - | 48,488,769 |
| 전환사채 | 8,552,753 | 29,653,254 | (48,133,540) | (9,021,113) | 741,773 | 18,206,873 | - |
| 임대보증금 | - | 77,000 | - | - | - | - | 77,000 |
| 장기미지급금 | 417,700 | 100,800 | - | - | - | - | 518,500 |
| 재무활동 관련 총부채 | 21,378,648 | 43,174,123 | - | (17,294,445) | 1,318,422 | 18,179,453 | 66,756,201 |
&cr
32. 특수관계자&cr (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 | 지분율(%) | 비 고 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)케이피엠테크 | 23.24 | 18.26 | (*) |
(*) 전기 중 지분인수 및 유상증자 참여를 통하여 관계기업으로 편입하였으며, 당기 중 지분인수를 통하여 추가로 취득하였습니다. 또한, 종속기업인 (주)비보존이 소유하고 있는 지분율을 포함하였습니다.&cr&cr( 2) 주요 경영진에 대한 보상&cr연결기업은 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,553,740 | 1,072,158 |
| 퇴직급여 | 188,604 | 86,868 |
| 합 계 | 1,742,344 | 1,159,026 |
&cr(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 기타 매출(*1) | 기타 매입(*2) |
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)케이피엠테크 | 1,000,000 | 27,244,655 |
(*1) 기타 매출거래는 기술이전수익 입니다.&cr(*2) 기타 매입거래는 매도가능금융자산 취득금액 입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출거래 | 매입거래 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 | 매 입 | 기 타(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - | (주)케이엠더블유(*1) | 1,940,144 | 966 | 39,579 |
| - | XIAN HUATIAN TELECOM INC(*1) | 143,749 | - | - |
| - | KMW COMMUNICATION(*1) | 4,530 | - | - |
| - | KMW JAPAN INC(*1) | 96,690 | - | - |
| 합 계 | 2,185,113 | 966 | 39,579 |
(*1) 2016년 3월 29일까지의 거래입니다.&cr(*2) 기타 매입거래는 외부용역과 관련된 금액입니다.&cr&cr(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 단기차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)케이피엠테크 | 14,252,404 | 500,000 |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 현금출자 등 | 자금차입 거래 | 전환사채 거래 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대 여 | 회 수 | 차 입 | 상 환 | 발 행 | 인 수 | 상 환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)케이피엠테크(*) | - | - | 14,007,000 | 500,000 | 1,000,000 | 17,017,395 | 10,000,000 | 10,227,260 |
| 기타(주주) | (주)에버코어&cr인베스트먼트홀딩스&cr(구.텔콘홀딩스(주)) | - | - | - | 48,600,000 | 40,500,000 | - | - | - |
| 임원ㆍ종업원 | 191,000 | 222,250 | - | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 191,000 | 222,250 | 14,007,000 | 49,100,000 | 41,500,000 | 17,017,395 | 10,000,000 | 10,227,260 |
(*) 현금출자등에는 전기말 현재 선급금에 계상된 6,653,325천원이 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 자금대여 | 자금회수 | 자금차입 | 현금출자(*2) | 투자회수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| - | (주)케이엠더블유(*1) | - | - | - | - | 1,702,975 |
| 관계기업 | (주)케이피엠테크 | - | - | 500,000 | 23,537,373 | - |
| 임원ㆍ종업원 | 100,000 | 151,667 | - | - | - | |
| 합 계 | 100,000 | 151,667 | 500,000 | 23,537,373 | 1,702,975 |
(*1) 전기말 관계기업인 KMW VIETNAM CO,.LTD에 대한 투자금액을 (주)케이엠더블유로부터 전액 회수하였습니다.&cr(*2) 종속기업인 (주)비보존이 (주)케이피엠테크 유상증자 참여로 취득한 금액을 추가로 고려하였습니다.&cr
(6) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 지급보증처 | 보증금액 | 내 용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 이두현 | 히스토리투자자문(주) | 4,300,000 | 전환사채 연대보증 |
| 미래에셋대우 | 200,000 | |||
| 신한은행 | 2,400,000 | 차입금 지급보증 | ||
| 기타(주주) | (주)에버코어인베스트먼트홀딩스&cr(구, 텔콘홀딩스(주)) | 기업은행 | 840,000 | 차입금 지급보증 |
&cr (7) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 지급보증처 | 보증금액 | 내 용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)케이피엠테크 | (주)케이피엠테크 제1회 전환사채 | 3,600,000 | 전환사채 연대보증 |
| 우리은행 | 4,970,400 | 차입금 지급보증 | ||
| 기술보증기금 | 1,155,700 | |||
| 현대캐피탈 | 41,481 | 법인차량리스 연대보증 |
33. 주식기준보상제도&cr (1) 당기말 현재 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (주)텔콘 2차 | (주)텔콘 3차 |
|---|---|---|
| 부여일 | 2016년 07월 01일 | 2017년 11월 13일 |
| 부여대상 | 임직원 | 임직원 |
| 부여방법 | 신주교부 | 신주교부 |
| 부여주식 총수 | 500,000주(*) | 1,000,000주 |
| 행사가격 | 1주당 2,264원(*) | 1주당 6,691원 |
| 결의기관 | 이사회 | 이사회 |
| 가득기간 | 부여일 이후 2년 | 부여일 이후 2년 |
| 행사가능기간 | 가득일 이후 3년 | 가득일 이후 3년 |
(*) 상기 부여수량 및 행사가격은 부여일 이후 유ㆍ무상증자, 액면분할 등을 반영하여 기재하였습니다.&cr
| 구 분 | (주)비보존 5차 | (주)비보존 6차 | (주)비보존 7차 | (주)비보존 8차 | (주)비보존 9차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2010년 03월 09일 | 2010년 04월 19일 | 2010년 11월 19일 | 2016년 01월 05일 | 2017년 03월 03일 |
| 부여대상 | 임직원 | 임직원 | 임직원 | 임직원 | 임직원 |
| 부여방법 | 신주교부 | 신주교부 | 신주교부 | 신주교부 | 신주교부 |
| 부여주식 총수 | 10,000주 | 20,000주 | 35,500주 | 137,000주 | 200,000주 |
| 행사가격 | 1주당 2,000원 | 1주당 3,000원 | 1주당 3,000원 | 1주당 2,500원 | 1주당 3,500원 |
| 결의기관 | 주주총회 | 주주총회 | 주주총회 | 주주총회 | 주주총회 |
| 가득기간 | 부여일 이후 3년 | 부여일 이후 3년 | 부여일 이후 3년 | 부여일 이후 2년 | 부여일 이후 2년 |
| 행사가능기간 | 가득일 이후 7년 | 가득일 이후 7년 | 가득일 이후 7년 | 가득일 이후 7년 | 가득일 이후 7년 |
&cr(2) 당기말 현재 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | (주)텔콘 2차 | (주)텔콘 3차 | (주)비보존 5차 | (주)비보존 6차 | (주)비보존 7차 | (주)비보존 8차 | (주)비보존 9차 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 공정가치 | 1,403 | 3,338 | 2,091 | 1,092 | 1,090 | 1,371 | 970 |
| 무위험이자율 | 1.250% | 2.157% | 1.270% | 1.750% | 1.800% | 2.070% | 2.260% |
| 기대행사기간 | 3년 | 2년 | 4년 | 4년 | 4년 | 9년 | 9년 |
| 예상주가변동성 | 13.48% | 83.92% | 7.10% | 7.10% | 7.10% | 7.10% | 7.40% |
(3) 당기와 전기 중 연결기업이 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초(*) | 704,500주 | 700,000주 |
| 연결범위의 변동 | - | 204,500주 |
| 부 여 | 1,200,000주 | 500,000주 |
| 행 사 | - | 700,000주 |
| 상 실 | 2,000주 | - |
| 기 말 | 1,902,500주 | 704,500주 |
| 기말 현재행사가능수량 | 65,500주 | 67,500주 |
(*) 기초 수량은 전기 중 실시한 유ㆍ무상증자, 액면분할 등을 반영하였습니다.&cr
(4) 당기와 전기 중 주식기준보상의 부여로 인하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 누적보상비용 | 121,235 | 451,605 |
| 당기 중 인식 보상비용 | 433,865 | 307,190 |
| 기말 누적보상비용 | 555,100 | 758,795 |
| - 누적행사분 보상비용 | - | 637,560 |
| - 미행사분 보상비용 | 555,100 | 121,235 |
&cr
34. 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 16,445,904 | - | - | 16,445,904 |
| 기타유동금융자산 | 13,535,230 | - | - | 13,535,230 |
| 매출채권및기타채권 | 11,995,423 | - | - | 11,995,423 |
| 비유동매출채권및기타채권 | 967,186 | - | - | 967,186 |
| 기타비유동금융자산 | - | 33,541,800 | - | 33,541,800 |
| 합 계 | 42,943,743 | 33,541,800 | - | 76,485,543 |
| 부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 6,550,051 | 6,550,051 |
| 단기차입금 | - | - | 12,952,399 | 12,952,399 |
| 기타유동금융부채 | - | - | 886,145 | 886,145 |
| 비유동매입채무및기타채무 | - | - | 595,500 | 595,500 |
| 장기차입금(유동성 포함) | - | - | 4,719,533 | 4,719,533 |
| 전환사채(유동성 포함) | - | - | 48,488,769 | 48,488,769 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 3,886 | 3,886 |
| 합 계 | - | - | 74,196,283 | 74,196,283 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 8,863,191 | - | - | - | 8,863,191 |
| 기타유동금융자산 | 2,000,100 | - | - | - | 2,000,100 |
| 매출채권및기타채권 | 15,537,998 | - | - | - | 15,537,998 |
| 비유동매출채권및기타채권 | 1,076,988 | - | - | - | 1,076,988 |
| 기타비유동금융자산 | 23,000 | 4,671,054 | - | - | 4,694,054 |
| 합 계 | 27,501,277 | 4,671,054 | - | - | 32,172,331 |
| 부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 9,264,322 | - | 9,264,322 |
| 단기차입금 | - | - | 2,379,674 | - | 2,379,674 |
| 기타유동금융부채 | - | - | 1,613,375 | - | 1,613,375 |
| 비유동매입채무및기타채무 | - | - | 417,700 | - | 417,700 |
| 장기차입금(유동성 포함) | - | - | 1,876,609 | - | 1,876,609 |
| 전환사채(유동성 포함) | - | - | 16,704,665 | - | 16,704,665 |
| 파생상품부채 | - | - | - | 964,381 | 964,381 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 699,145 | - | 699,145 |
| 합 계 | - | - | 32,955,490 | 964,381 | 33,919,871 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 이자수익 | - | 363,701 | 394,745 | - | 758,446 |
| 외화환산이익 | - | 19,436 | - | 27,420 | 46,856 | |
| 외환차익 | - | 145,296 | - | 12,881 | 158,177 | |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | - | 250,105 | - | 250,105 | |
| 사채상환이익 | - | - | - | 2,236 | 2,236 | |
| 합 계 | - | 528,433 | 644,850 | 42,537 | 1,215,820 | |
| 금융원가 | 이자비용 | - | - | - | 3,353,174 | 3,353,174 |
| 외화환산손실 | - | 200,557 | - | - | 200,557 | |
| 외환차손(*) | - | 287,121 | - | 2,430 | 289,551 | |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | - | 2,451,336 | - | 2,451,336 | |
| 파생상품평가손실 | 367,590 | - | - | - | 367,590 | |
| 합 계 | 367,590 | 487,678 | 2,451,336 | 3,355,604 | 6,662,208 |
(*) 외환차손 중 기타자산에서 발생한 22,854천원은 포함되지 아니하였습니다. &cr&cr ② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr 금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 이자수익 | 61,037 | 507,628 | - | - | 568,665 |
| 외화환산이익 | - | 115,204 | - | - | 115,204 | |
| 외환차익 | - | 93,504 | - | 297 | 93,801 | |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | - | 4,357,892 | - | 4,357,892 | |
| 합 계 | 61,037 | 716,336 | 4,357,892 | 297 | 5,135,562 | |
| 금융원가 | 이자비용 | - | 409 | - | 1,071,170 | 1,071,579 |
| 외화환산손실 | - | 5,158 | - | 7,565 | 12,723 | |
| 외환차손 | - | 173,977 | - | 3,335 | 177,312 | |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | - | 1,602 | - | 1,602 | |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | 11,758 | 11,758 | |
| 사채상환손실 | - | - | - | 848,876 | 848,876 | |
| 합 계 | - | 179,544 | 1,602 | 1,942,704 | 2,123,850 |
(3) 신용위험&cr ① 신용위험에 대 한 노출 &cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 대여금및수취채권 | 42,943,743 | 27,501,277 |
| 매도가능금융자산 | 33,541,800 | 4,671,054 |
| 합 계 | 76,485,543 | 32,172,331 |
&cr ② 손상차손
당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 43,607,669 | 1,046,931 | 28,227,864 | 1,052,481 |
| 6개월 초과 ~ 1년 이내 | 478,756 | 95,751 | 162,872 | 30,676 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 | 364,282 | 364,282 | 3,807,373 | 3,613,675 |
| 합 계 | 44,450,707 | 1,506,964 | 32,198,109 | 4,696,832 |
&cr당기와 전기 중 대여금및수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,696,832 | 64,428 |
| 연결범위의 변동 | - | 2,783,268 |
| 설정액 | 473,750 | 1,852,136 |
| 제 각 | (3,663,618) | (3,000) |
| 기말금액 | 1,506,964 | 4,696,832 |
대여금및수취채권의 대손충당금은 연결기업이 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결기업이 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.&cr
③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산&cr 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금및수취채권의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 6개월 초과 ~ 1년 이내 | 383,005 | 132,196 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 | - | 193,698 |
| 합 계 | 383,005 | 325,894 |
&cr(4) 유동성위험&cr 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 5년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 7,145,551 | 7,145,551 | 6,550,051 | - | 595,500 | - |
| 단기차입금 | 12,952,399 | 13,505,368 | 2,209,783 | 11,295,585 | - | - |
| 장기차입금(유동성 포함) | 4,719,533 | 5,086,972 | 243,000 | 501,121 | 4,342,850 | - |
| 기타금융부채(유동성포함) | 890,031 | 890,031 | 337,244 | 548,902 | 3,886 | - |
| 전환사채(유동성 포함) | 48,488,769 | 63,501,500 | 763,875 | 2,291,625 | 60,446,000 | - |
| 합 계 | 74,196,283 | 90,129,422 | 10,103,953 | 14,637,233 | 65,388,236 | - |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 5년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 9,682,022 | 9,682,022 | 9,264,322 | - | 417,700 | - |
| 단기차입금 | 2,379,674 | 2,464,120 | 348,755 | 2,115,365 | - | - |
| 장기차입금(유동성 포함) | 1,876,609 | 1,960,019 | 373,065 | 873,949 | 713,005 | - |
| 기타금융부채(유동성포함) | 2,312,520 | 2,312,520 | - | 1,613,375 | 699,145 | - |
| 전환사채(유동성 포함) | 16,704,665 | 22,811,615 | 100,000 | 300,000 | 22,411,615 | - |
| 파생상품부채 | 964,381 | 964,381 | - | 964,381 | - | - |
| 합 계 | 33,919,871 | 40,194,677 | 10,086,142 | 5,867,070 | 24,241,465 | - |
&cr당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자 지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
&cr(5) 환위험&cr① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 단 위 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 환산금액 | 외화금액 | 환산금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 1,785,511 | 1,912,997 | 14,657 | 17,713 |
| JPY | 1,553,584 | 14,745 | - | - | |
| 매출채권및기타채권 | USD | 2,139,401 | 2,292,155 | 2,070,707 | 2,502,450 |
| JPY | 8,301,750 | 78,793 | 32,867,954 | 340,778 | |
| 매입채무및기타채무 | USD | - | - | 6,489 | 7,842 |
| 단기차입금 | USD | 200,000 | 214,280 | 200,000 | 241,700 |
&cr
② 민감도분석 &cr당기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결기업의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결기업이 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익(당기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 199,544 | (199,544) | 113,531 | (113,531) |
| JPY | 4,677 | (4,677) | 17,039 | (17,039) |
| 합 계 | 204,221 | (204,221) | 130,570 | (130,570) |
(6) 이자율위험&cr ① 연결기업은 변동이자율 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 31,438,012 | 12,820,041 |
| 금융부채 | (60,018,008) | (17,204,665) |
| 합 계 | (28,579,996) | (4,384,624) |
| 변동이자율 | ||
| 금융부채 | (6,142,693) | (3,756,283) |
② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당 기말과 전기말 현재 이자율이 0.5% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | - | - | - |
| 이자비용 | 30,713 | (30,713) | 18,781 | (18,781) |
35. 공정가치&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [공정가치로 인식된 자산](*1) | ||||
| 기타금융자산(유동성 포함) | 47,077,030 | 47,077,030 | 6,694,154 | 6,694,154 |
| [상각후원가로 인식된 자산](*2) | ||||
| 현금및현금성자산 | 16,445,904 | 16,445,904 | 8,863,191 | 8,863,191 |
| 매출채권및기타채권 | 11,995,423 | 11,995,423 | 15,537,998 | 15,537,998 |
| 비유동매출채권및기타채권 | 967,186 | 967,186 | 1,076,988 | 1,076,988 |
| 자산 합계 | 76,485,543 | 76,485,543 | 32,172,331 | 32,172,331 |
| [공정가치로 인식된 부채] | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 964,381 | 964,381 |
| [상각후원가로 인식된 부채](*2) | ||||
| 매입채무및기타채무 | 6,550,051 | 6,550,051 | 9,264,322 | 9,264,322 |
| 단기차입금 | 12,952,399 | 12,952,399 | 2,379,674 | 2,379,674 |
| 비유동매입채무및기타채무 | 595,500 | 595,500 | 417,700 | 417,700 |
| 기타금융부채(유동성 포함) | 890,031 | 890,031 | 2,312,520 | 2,312,520 |
| 장기차입금 (유동성 포함) | 4,719,533 | 4,719,533 | 1,876,609 | 1,876,609 |
| 전환사채(유동성 포함) | 48,488,769 | 48,488,769 | 16,704,665 | 16,704,665 |
| 부채 합계 | 74,196,283 | 74,196,283 | 33,919,871 | 33,919,871 |
(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.&cr 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 채무상품에 대하여는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다. &cr(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행 하지 않았습니다.
(2) 공정가치 서열체계&cr연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | 1,489,263 | - | - | 1,489,263 |
| 단기금융상품 | - | 13,535,230 | - | 13,535,230 |
| 합 계 | 1,489,263 | 13,535,230 | - | 15,024,493 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산(*) | 1,671,054 | - | - | 1,671,054 |
| 단기금융상품 | - | 2,000,100 | - | 2,000,100 |
| 파생상품부채 | - | - | 964,381 | 964,381 |
| 합 계 | 1,671,054 | 2,000,100 | 964,381 | 4,635,535 |
(*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 제외하였습니다.&cr&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
&cr&cr36. 우발채무와 주요 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 구 분 | 한도액 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 삼성증권 | 일반운전자금 | 1,000,000 | 500,000 |
| 현대차투자증권 | 500,000 | 500,000 | |
| 미래에셋대우 | 1,500,000 | 800,000 | |
| 교보증권 | 2,000,000 | - | |
| 중소기업진흥공단 | 일반운전자금 및 시설자금 | 400,000 | 83,300 |
| 부산은행 | 1,909,393 | 1,909,393 | |
| 기업은행 | 120,000 | 20,000 | |
| 우리은행 | 180,000 | 30,000 | |
| 하나은행 | 시설자금 | 2,100,000 | 2,100,000 |
| 신한은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 기업은행 | 외상매출채권담보대출 | 1,900,000 | 1,604,685 |
| 합 계 | 13,609,393 | 9,547,378 |
(2) 당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 용 도 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 및&cr기계장치 | 3,759,945 | 5,300,000 | 시설 및 &cr운전자금 | 1,909,393 | 부산은행 |
| 토지 및 건물 | 6,540,598 | 2,400,000 | 시설자금 | 2,000,000 | 신한은행 |
| 2,520,000 | 2,100,000 | 하나은행 | |||
| 관계기업투자주식 | 22,484,768 | 4,200,000 | 전환사채 | 3,000,000 | 유진저축은행 |
| 4,000,000 | 2,000,000 | 한극증권금융 | |||
| 8,000,000 | 4,000,000 | 공평저축은행 | |||
| 2,000,000 | 1,000,000 | 세종저축은행 | |||
| 750,000 | 운전자금 | 500,000 | 삼성증권 | ||
| 800,000 | 500,000 | 현대차투자증권 | |||
| 1,120,000 | 800,000 | 미래에셋대우 | |||
| 합 계 | 32,785,311 | 31,090,000 | 17,809,393 |
&cr(3) 당기말 현재 SCD API의 독점공급권 계약 체결에 따른 지배기업의 매출 및 이익 보장을 위하여 엠마우스생명과학(Emmaus Life Sciences Inc.(USA))이 보유한 지배기업의 주식 6,643,559주와 (주)케이피엠테크의 주식 4,248,720주를 담보로 제공받고 있습니다.&cr&cr
37. 영업부문&cr연결기업의 영업부문은 RF사업부문 및 제약/바이오사업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업 의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr(1) 당기말 현재 연결기업이 제조 및 판매하고 있는 주요 제품 및 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재화 또는 용역 | 주요 고객 |
|---|---|---|
| RF사업부문 | CABLE ASS'Y, CONNECTOR 외 | KMW, 삼성전자(주) 외 |
| 제약/바이오사업부문 | 알지셀, 거드액 외 | 삼아제약(주), 삼천당제약(주) 외 |
(2) 당기와 전기의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 영업손실 | 총자산 | 매출액 | 영업손실 | 총자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| RF사업부문 | 31,650,515 | (8,618,178) | 179,636,681 | 25,736,290 | (4,584,492) | 93,928,965 |
| 제약/바이오사업부문 | 11,415,333 | (5,242,557) | 49,348,168 | 5,581,818 | (3,404,960) | 33,082,731 |
| 소 계 | 43,065,848 | (13,860,735) | 228,984,849 | 31,318,108 | (7,989,452) | 127,011,696 |
| 내부거래제거등 | (1,291,506) | 1,779,582 | (19,342,604) | (1,477,859) | (109,557) | (8,568,076) |
| 합 계 | 41,774,342 | (12,081,153) | 209,642,245 | 29,840,249 | (8,099,009) | 118,443,620 |
&cr (3) 당기와 전기 중 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 33,029,197 | 22,000,203 |
| 아시아 | 8,670,237 | 7,824,034 |
| 북아메리카 | 74,908 | 16,012 |
| 합 계 | 41,774,342 | 29,840,249 |
(4) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| (주)케이엠더블유 | 12,551,902 | 7,772,471 |
| 삼성전자(주) | 2,601,727 | 4,332,665 |
&cr
38. 계속기업가정에 대한 불확실성&cr연결기업의 연결재무제표는 연결기업이 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결기업은 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 영업손실과 당기순손실이 각각 12 ,081백만원과 19,841백만원 만큼 발생하였고, 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을 18,074백만원 만큼 초과하여 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한의문이 있는 상황입니다. &cr이에 따라 연결기업은 SCD API 독점공급권에 따른 매출 발생, 해외시장 매출 증대, 원가와 비용 절감노력을 계속할 예정입니다. 또한, 유동성확보가 가능한 투자자산을 72,393백만원 보유하고 있으며, 전환사채가 17,000백만원 만큼 보통주로 전환되었으며, 앞으로도 계속 전환사채가 보통주로 전환되어 유동부채가 감소할 것으로 예상하고 있습니다. 연결기업이 계속기업로서 존속할지 여부는 연결기업의 향후 영업성과등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.&cr &cr만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결기업이 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결기업의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr
39. 연결재무제표 재작성&cr연결기업은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 종속기업인 ㈜비보존의 개발비 및 이연법인세자산의 수정사항으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 연결재무상태표
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 19(당)기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 정정전 | 정정후 | 차 이 | |
| --- | --- | --- | --- |
| II.비유동자산 | 166,657,386 | 157,962,294 | (8,695,092) |
| 영업권 | 23,865,480 | 25,902,837 | 2,037,357 |
| 무형자산 | 48,589,957 | 41,375,552 | (7,214,405) |
| 이연법인세자산 | 3,518,043 | - | (3,518,043) |
| 자산총계 | 218,337,336 | 209,642,245 | (8,695,091) |
| 지배기업 소유주지분 | 109,930,118 | 107,913,044 | (2,017,074) |
| II.자본잉여금 | 94,289,989 | 94,010,468 | (279,521) |
| V.이익잉여금 | 8,967,281 | 7,229,728 | (1,737,553) |
| 비지배지분 | 33,886,019 | 27,208,001 | (6,678,018) |
| 자본총계 | 143,816,137 | 135,121,046 | (8,695,091) |
| 부채및자본총계 | 218,337,336 | 209,642,245 | (8,695,091) |
&cr(2) 연결포괄손익계산서
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 19(당)기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 정정전 | 정정후 | 차 이 | |
| --- | --- | --- | --- |
| II.매출원가 | 36,778,635 | 36,611,463 | (167,172) |
| III.매출총이익 | 4,995,707 | 5,162,879 | 167,172 |
| V.경상연구개발비 | 3,395,961 | 5,327,743 | 1,931,782 |
| VI.영업손실 | (10,316,543) | (12,081,153) | (1,764,610) |
| VIII.기타비용 | 1,576,836 | 976,395 | (600,441) |
| XII.법인세비용차감전순손실 | (18,621,771) | (19,785,940) | (1,164,169) |
| XIII.법인세수익 | (1,390,186) | 55,528 | 1,445,714 |
| XIV.당기순손실 | (17,231,585) | (19,841,468) | (2,609,883) |
| 지배기업 소유주지분 | (15,275,871) | (16,212,855) | (936,984) |
| 비지배지분 | (1,955,713) | (3,628,613) | (1,672,900) |
| XVI.총포괄손익 | (21,641,340) | (24,251,223) | (2,609,883) |
| 지배기업 소유주지분 | (19,546,172) | (20,483,156) | (936,984) |
| 비지배지분 | (2,095,168) | (3,768,067) | (1,672,899) |
| 지배기업 소유주지분 &cr기본 및 희석주당손익(단위: 원) | (235) | (249) | (14) |
&cr(3) 연결자본변동표&cr① 정정전
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017년 1월 1일(당기초) | 32,667,992 | 24,243,153 | 22,487,844 | 88,447,152 |
| 당기순손실 | - | (15,275,871) | (1,955,713) | (17,231,585) |
| 2017년 12월 31일(당기말) | 94,289,989 | 8,967,281 | 33,886,019 | 143,816,137 |
&cr② 정정후
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017년 1월 1일(당기초) | 32,388,471 | 23,442,583 | 17,482,726 | 82,361,944 |
| 당기순손실 | - | (16,212,855) | (3,628,613) | (19,841,468) |
| 2017년 12월 31일(당기말) | 94,010,468 | 7,229,728 | 27,208,001 | 135,121,046 |
&cr③ 차이
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017년 1월 1일(당기초) | (279,521) | (800,570) | (5,005,118) | (6,085,208) |
| 당기순손실 | - | (936,984) | (1,672,900) | (2,609,883) |
| 2017년 12월 31일(당기말) | (279,521) | (1,737,553) | (6,678,018) | (8,695,091) |
&cr
(4) 연결현금흐름표
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 19(당)기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 정정전 | 정정후 | 차 이 | |
| --- | --- | --- | --- |
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | (8,065,692) | (9,868,413) | (1,802,721) |
| 1.당기순손실 | (17,231,585) | (19,841,468) | (2,609,883) |
| 2.비현금항목의 조정 | 9,881,030 | 10,688,193 | 807,163 |
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (84,011,610) | (82,208,889) | 1,802,721 |
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (90,147,155) | (88,344,435) | 1,802,720 |
| 무형자산의 취득 | 39,514,436 | 36,065,559 | (3,448,877) |
| 정부보조금의 사용 | 437,202 | 2,083,359 | 1,646,157 |
&cr(5) 주석&cr상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.
&cr
40. 보고기간 후 사건&cr(1) 지배기업은 Emmaus Life Sciences와 2017년 6월 19일에 계약한 게실증 치료제의 아시아 판매권에 대한 잔금 USD 5,000,000를 2018년 1월 11일에 납입하였습니다.&cr&cr(2) 지배기업이 발행한 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 6,000백만원과 1,000백만원이 2018년 3월 5일과 3월 6일에 각각 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다.
&cr(3) 지배기업이 발행한 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 10,000백만원이 2018년 3월 6일에 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다.&cr&cr
(4) 지배기업은 2018년 3월 8일 개최된 이사회를 통하여 타법인증권 취득을 목적으로 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하기로 결의하여 2018년 3월 8일에 발행하였습니다.
| 회 차 | 발행금액 | 액면이자율 | 만기일 | 만기상환방법 |
|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | (단위: %) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 10 회 | 2,405 | 5 | 2021년 3월 8일 | 일시상환 |
&cr(5) 지배기업은 2018년 3월 8일 개최된 이사회를 통하여 조직합병을 통한 경영효율화, 제약 및 바이오 사업의 시너지효과를 위해 종속기업인 (주)텔콘제약과의 흡수합병을 결의하였으며, 합병비율은 1.0000 : 0.0000 입니다.
(6) 지배기업은 2018년 3월 14일 개최된 이사회를 통하여 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하기로 결의하여 2018년 3월 14일에 발행하였습니다.
| 회 차 | 발행금액 | 액면이자율 | 만기일 | 만기상환방법 |
|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | (단위: %) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 11 회 | 3,000 | 6 | 2021년 3월 14일 | 일시상환 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 텔콘과 그 종속기업2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11114511----7844208168116------192128885648578509127108----76967312127656746625127108----961801
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2017.7.311회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사계획 및 회사에대한 위험평가 수행2017.8.3~2017.8.8441중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차2017.11.6~2017.11.8341회계제도와 내부통제제도를이해, 중요한 계정잔액과 거래유형별로 경영자주장의 통제위험에 대한 예비평가, 최종 통제위험 평가2018.2.19~2018.2.21341별도재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문,분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행2018.3.7~2018.3.9321연결재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문,분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행2017.12.271경기도 용인 본사원재료, 재공품, 제품2017.12.271경기도 용인 본사현금등OO-타처보관 재고자산32017.8.8, 2017.11.8, 2018.2.21---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 1----2----3----4----
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl