TEB FİNANSMAN A.Ş.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

1 OCAK – 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

TEB Finansman A.Ş. Yönetim Kurulu’na, Finansal Tablolara İlişkin Rapor

TEB Finansman A.Ş.’nin (“Şirket”) 31 Aralık 2015 tarihli bilançosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait kar veya zarar tablosu, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu, nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu

Şirket yönetimi, finansal tabloların 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, tebliğ ve genelgeleri ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) tarafından yapılan açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standartları hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı" na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu

Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları’nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları’na uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.

Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı “önemli yanlışlık” risklerinin değerlendirilmesi de dâhil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi, risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla işletmenin finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir.

Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Görüş

Görüşümüze göre, finansal tablolar, TEB Finansman A.Ş.’ nin 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait finansal performansını ve nakit akışlarını BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı’na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor

6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Şirket’in 1 Ocak - 31 Aralık 2015 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.

TTK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.

DENGE BAĞIMSIZ DENETİM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. MAZARS Üyesi

Belma Öztürk Gürsoy, SMMM Sorumlu Denetçi

İstanbul, 26 Şubat 2016

İÇİNDEKİLER


İÇİNDEKİLER	SAYFA
Bilanço(Finansal Durum Tablosu).…………………………................................................	1	-	2
Nazım(Bilanço Dışı)Hesaplar Tablosu..........…………………............................................			3
Kar veya Zarar Tablosu………………………….………………..........................................			4
Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu...................................................................			5
Özkaynaklar Değişim Tablosu ……………………………………………….......................			6
Nakit AkışTablosu………………………………………………………............................			7
Kar Dağıtım Tablosu...............................................................................................................			8
Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar……………………………...............................	9	-	53

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Finansal Durum Tablosu)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsızdenetimden geçmiş	Bağımsızdenetimden geçmiş
		Cari Dönem	Önceki Dönem

AKTİF KALEMLER		31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
	Dipnot Referansları	TP YP Toplam	TP YP Toplam
I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) 2.1 Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 2.2 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV 2.3 Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar III. BANKALAR IV. TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR V. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) VI. FAKTORİNG ALACAKLARI 6.1 İskontolu Faktoring Alacakları 6.1.1 Yurtiçi 6.1.2 Yurtdışı 6.1.3 Kazanılmamış Gelirler (-) 6.2 Diğer Faktoring Alacakları 6.2.1 Yurtiçi 6.2.2 Yurtdışı VII. FİNANSMAN KREDİLERİ 7.1 Tüketici Kredileri 7.2 Kredi Kartları 7.3 Taksitli Ticari Krediler VIII. KİRALAMA İŞLEMLERİ 8.1 Kiralama İşlemlerinden Alacaklar 8.1.1 Finansal Kiralama Alacakları 8.1.2 Faaliyet Kiralaması Alacakları 8.1.3 Kazanılmamış gelirler (-) 8.2 Kiralama Konusu yapılmakta olan yatırımlar 8.3 Kiralama İşlemleri için Verilen Avanslar IX.DİĞER ALACAKLAR X. TAKİPTEKİ ALACAKLAR 10.1 Takipteki Faktoring Alacakları 10.2 Takipteki Finansman Kredileri 10.3 Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar 10.4 Özel Karşılıklar (-) XI. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR 11.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar 11.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar 11.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) XIII. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) XIV. İŞTİRAKLER (Net) XV. İŞ ORTAKLIKLARI (Net) XVI. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) XVII. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) 17.1 Şerefiye 17.2 Diğer XVIII.PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER IXX.CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI XX. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI XXI. DİĞER AKTİFLER ARA TOPLAM XXII. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) 22.1 Satış Amaçlı 22.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin AKTİF TOPLAMI	4 5 6 7 8 9 8 10 11 12 12 13 15 16 19 17 19	49.899 176.677 226.576 - - - - - - - - - - - - 10.137 1.104 11.241 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2.864.163 - 2.864.163 1.910.226 - 1.910.226 - 953.937 - 953.937 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 43.784 - 43.784 - 52.030 - 52.030 - (8.246) - (8.246) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 272 - 272 2.595 - 2.595 - - - 2.595 - 2.595 25.863 - 25.863 - - - 18.191 - 18.191 42.899 45 42.944 3.057.803 177.826 3.235.629 - - - - - - - - - 3.057.803 177.826 3.235.629	20.806 80.840 101.646 - - - - - - - - - - - - 83.677 549 84.226 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1.938.228 - 1.938.228 1.462.062 - 1.462.062 - - - 476.166 - 476.166 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 29.980 - 29.980 - - - 44.628 - 44.628 - - - (14.648) - (14.648) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 212 - 212 1.976 - 1.976 - - - 1.976 - 1.976 18.468 - 18.468 - 8.629 - 8.629 12.819 60 12.879 2.114.795 81.449 2.196.244 - - - - - - - - - 2.114.795 81.449 2.196.244

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Finansal Durum Tablosu)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsızdenetimden geçmiş	Bağımsızdenetimden geçmiş
		Cari Dönem	Önceki Dönem

PASİF KALEMLER		31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
	Dipnot Referansları	TP YP Toplam	TP YP Toplam
I. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER II. ALINAN KREDİLER III. FAKTORİNG BORÇLARI IV. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR 4.1 Finansal Kiralama Borçları 4.2 Faaliyet Kiralaması Borçları 4.3 Diğer 4.4 Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) V. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) 5.1 Bono 5.2 Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler 5.3 Tahviller VI.DİĞER BORÇLAR VII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR VIII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 8.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar 8.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar 8.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar IX. ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER X. BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 10.1 Yeniden Yapılanma Karşılığı 10.2 Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı 10.3 Diğer Karşılıklar XI.ERTELENMİŞ GELİRLER XII.CARİ DÖNEM VERGİ BORCU XIII. ERTELENMİŞ VERGİ BORCU XIV. SERMAYE BENZERİ KREDİLER ARA TOPLAM XV.SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) 15.1 Satış Amaçlı 15.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XVI. ÖZKAYNAKLAR 16.1 Ödenmiş Sermaye 16.2 Sermaye Yedekleri 16.2.1 Hisse Senedi İhraç Primleri 16.2.2 Hisse Senedi İptal Kârları 16.2.3 Diğer Sermaye Yedekleri 16.3 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 16.4 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 16.5 Kâr Yedekleri 16.5.1 Yasal Yedekler 16.5.2 Statü Yedekleri 16.5.3 Olağanüstü Yedekler 16.5.4 Diğer Kâr Yedekleri 16.6 Kâr veya Zarar 16.6.1 Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı 16.6.2 Dönem Net Kâr veya Zararı PASİF TOPLAMI	21 24 25 26 10 28 29 26 27 32	- - - 2.641.900 177.777 2.819.677 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 61.408 - 61.408 61.408 - 61.408 2.849 - 2.849 8.042 1 8.043 - - - - - - - - - - - - 9.600 - 9.600 57.642 - 57.642 - - - 747 - 747 56.895 - 56.895 106.898 - 106.898 8.855 - 8.855 - - - - - - 2.897.194 177.778 3.074.972 - - - - - - - - - 160.657 - 160.657 71.626 - 71.626 - - - - - - - - - - - - 226 - 226 - - - 61.138 - 61.138 3.081 - 3.081 - - - 58.057 - 58.057 - - - 27.667 - 27.667 - 27.667 - 27.667 3.057.851 177.778 3.235.629	- - - 1.816.735 81.677 1.898.412 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 50.128 - 50.128 - - - - - - 50.128 - 50.128 4.432 - 4.432 6.448 - 6.448 - - - - - - - - - - - - 5.518 - 5.518 45.453 - 45.453 - - - 737 - 737 44.716 - 44.716 49.876 - 49.876 3.108 - 3.108 - - - - - - 1.981.698 81.677 2.063.375 - - - - - - - - - 132.869 - 132.869 71.626 - 71.626 - - - - - - - - - - - - 105 - 105 - - - 60.800 - 60.800 3.064 - 3.064 - - - 57.736 - 57.736 - - - 338 - 338 - - - 338 - 338 2.114.567 81.677 2.196.244

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Nazım (Bilanço Dışı) Hesaplar Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız denetimdengeçmiş	Bağımsız denetimdengeçmiş		Bağımsız denetimdengeçmiş	Bağımsız denetimdengeçmiş
				Cari Dönem			Önceki Dönem
NAZIM HESAP KALEMLERİ				31 Aralık 2015			31 Aralık 2014
	Dipnot Referansları	TP	YP	Toplam	TP	YP	Toplam
I. RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ II. RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ III. ALINAN TEMİNATLAR IV. VERİLEN TEMİNATLAR V. TAAHHÜTLER 5.1 Cayılamaz Taahhütler 5.2 Cayılabilir Taahhütler 5.2.1 Kiralama Taahhütleri 5.2.1.1 Finansal Kiralama Taahhütleri 5.2.1.2 Faaliyet Kiralama Taahhütleri 5.2.2 Diğer Cayılabilir Taahhütler VI. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR 6.1 Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar 6.1.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler 6.1.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler 6.1.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler 6.2 Alım Satım Amaçlı İşlemler 6.2.1 Vadeli Alım-Satım İşlemleri 6.2.2 Swap Alım Satım İşlemleri 6.2.3 Alım Satım Opsiyon İşlemleri 6.2.4 Futures Alım Satım İşlemleri 6.2.5 Diğer VII. EMANET KIYMETLER NAZIM TOPLAMI		- - 3.910.460 250.025 21.377 - 21.377 - - - 21.377 - - - - - - - - - - - - 4.181.862	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - 3.910.460 250.025 21.377 - 21.377 - - - 21.377 - - - - - - - - - - - - 4.181.862	- - 2.795.797 250.150 12.104 12.104 - - - 12.104 - - - - - - - - - - - - 3.058.051	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - 2.795.797 250.150 12.104 - 12.104 - - - 12.104 - - - - - - - - - - - - 3.058.051

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

1 Ocak-31 Aralık 2015 Hesap Dönemine Ait Kar veya Zarar Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız denetimden geçmiş	Bağımsız denetimden geçmiş
		Cari Dönem	Önceki Dönem

GELİR VE GİDER KALEMLERİ	Dipnot Referansları	1 Ocak 2015 31 Aralık 2015	1 Ocak 2014 31 Aralık 2014
I. ESAS FAALİYET GELİRLERİ FAKTORİNG GELİRLERİ 1.1 Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler 1.1.1 İskontolu 1.1.2 Diğer 1.2 Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar 1.2.1 İskontolu 1.2.2 Diğer FİNANSMAN KREDİLERDEN GELİRLER 1.3 Finansman kredilerinden alınan faizler 1.4 Finansman kredilerinden alınan ücret ve komisyonlar KİRALAMA GELİRLERİ 1.5 Finansal Kiralama Gelirleri 1.6 Faaliyet Kiralaması Gelirleri 1.7 Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar II. FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 2.1 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler 2.2 Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler 2.3 Finansal Kiralama Giderleri 2.4 İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler 2.5 Diğer Faiz Giderleri 2.6 Verilen Ücret ve Komisyonlar III. BRÜT K/Z (I+II) IV. ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) 4.1 Personel Giderleri 4.2 Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri 4.3 Araştırma Geliştirme Giderleri 4.4 Genel İşletme Giderleri 4.5 Diğer V. BRÜT FAALİYET K/Z (I+II) VI. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ 6.1 Bankalardan Alınan Faizler 6.2 Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler 6.3 Menkul Değerlerden Alınan Faizler 6.3.1 Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan 6.3.2 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV 6.3.3 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan 6.3.4 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan 6.4 Temettü Gelirleri 6.5 Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı 6.5.1 Türev Finansal İşlemlerden 6.5.2 Diğer 6.6 Kambiyo İşlemleri Kârı 6.7 Diğer VII. TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-) VIII. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) 8.1 Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri 8.1.1 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri 8.1.2 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan 8.1.3 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan 8.2 Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri 8.2.1 Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri 8.2.2 Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri 8.2.3 Şerefiye Değer Düşüş Gideri 8.2.4 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri 8.2.5 İştirak. Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri 8.3 Türev Finansal İşlemlerden Zarar 8.4 Kambiyo İşlemleri Zararı 8.5 Diğer IX. NET FAALİYET K/Z (V+...+VIII) X. BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI XI. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI XII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI) XIII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) 13.1 Cari Vergi Karşılığı 13.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) 13.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) XIV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XII±XIII) XV. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER 15.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri 15.2 Bağlı Ortaklık. İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları 15.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri XVI. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) 16.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri 16.2 Bağlı Ortaklık İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları 16.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri XVII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XV-XVI) XVIII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) 18.1 Cari Vergi Karşılığı 18.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) 18.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) XIX. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVII±XVIII) XX. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XIV+XIX) HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç	35 38 36 37 39 40 41	307.765 - - - - - - - 307.765 288.722 19.043 - - - - (241.128) (213.488) - - (9.801) - (17.839) 66.637 (28.544) (10.849) (221) (15.796) (1.678) 38.093 231.559 10.886 - - - - - - - - - - 204.855 15.818 (7.407) (228.826) - - - - - - - - - - - (204.934) (23.892) 33.419 - - 33.419 (5.752) (15.344) - 9.592 27.667 - - - - - - - - - - - - - - 27.667 - - - - 0,000386 -	218.227 - - - - - - - 218.227 194.689 23.538 - - - - (161.908) (141.159) - - (5.811) - (14.938) 56.319 (23.161) (8.972) (187) (12.849) (1.153) 33.158 167.993 8.630 - - - - - - - - - - 150.133 9.230 (37.485) (155.155) - - - - - - - - - - - (150.161) (4.994) 8.511 - - 8.511 (8.173) (10.732) - 2.559 338 - - - - - - - - - - - - - - 338 - - - - 0,000005 -

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

1 Ocak - 31 Aralık 2015 Hesap Dönemine Ait Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

	Bağımsız denetimden geçmiş	Bağımsız denetimden geçmiş
	Cari Dönem	Önceki Dönem
Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemleri
	1Ocak 2015	1Ocak 2014
	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
I. DÖNEM KARI/ZARARI II. DİĞER KAPSAMLI GELİRLER 2.1 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 2.1.1 Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları 2.1.2 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları 2.1.3 Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 2.1.4 Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları 2.1.5 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler 2.1.5.1 Dönem Vergi Gideri/Geliri 2.1.5.2 Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 2.2 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar 2.2.1 Yabancı Para Çevirim Farkları 2.2.2 Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri 2.2.3 Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri 2.2.4 Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri 2.2.5 Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları 2.2.6 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler 2.1.6.1 Dönem Vergi Gideri/Geliri 2.1.6.2 Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri III. TOPLAM KAPSAMLIGELİR(I+II)	27.667 121 121 - - 151 - - - (30) - - - - - - - - - 27.788	338 14 14 - - 18 - - - (4) - - - - - - - - - 352

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

1 Ocak -31 Aralık 2015 Hesap Dönemine Ait Özkaynaklar Değişim Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)


	ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER						Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler	Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler					BİN TÜR	K LİRASI
		Ödenmiş Sermaye	Sermaye Yedekleri	Hisse Senedi İhraç Primleri	Hisse Senedi İptal Kârları	Diğer Sermaye Yedekleri	1	2	Kar Yedekleri	Yasal Yedekler	Statü Yedekleri	Olağanüstü Yedekler	Diğer Kar Yedekleri	Dönem Kârı /(Zararı)	Geçmiş Dönem Kârı / (Zararı)	Dönem Net Kar veya Zararı	Toplam Özkaynak
I. II. 2.1 2.2 III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. 12.1 12.2 12.3	ÖNCEKİ DÖNEM (31 Aralık 2014) Dönem Başı Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi Yeni Bakiye (I+II) Toplam Kapsamlı Gelir Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi(III+IV+…...+XI+XII)	71.626 - - - 71.626 - - - - - - - - - - - - 71.626	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	91 - - - 91 14 - - - - - - - - - - - 105	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	1.428 - - - 1.428 - - - - - - - - 1.636 - 1.636 - 3.064	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	26.657 - - - 26.657 - - - - - - - - 31.079 - 31.079 - 57.736	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	32.715 - - - 32.715 - - - - - - - 338 (32.715) - (32.715) - 338	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	132.517 - - - 132.517 14 - - - - - - 338 - - - - 132.869
I. II. 2.1 2.2 III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. 12.1 12.2 12.3	CARİ DÖNEM (31Aralık 2015) Önceki Dönem Sonu Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi Yeni Bakiye (I+II) Toplam Kapsamlı Gelir Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi(III+IV+…...+XI+XII)	71.626 - - - 71.626 - - - - - - - - - - - - 71.626	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	105 - - 105 121 - - - - - - - - - - - 226	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	3.064 - - - 3.064 - - - - - - - - 17 - 17 - 3.081	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	57.736 - - - 57.736 - - - - - - - - 321 - 321 - 58.057	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	338 - - - 338 - - - - - - - 27.667 (338) - (338) - 27.667	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - -	132.869 - - - 132.869 121 - - - - - - 27.667 - - - - 160.657

1.Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları,
Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlara ait değerleme farkı.

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

1 Ocak -31 Aralık 2015 Hesap Dönemine Ait Nakit Akış Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız denetimden geçmiş	Bağımsız denetimden geçmiş
		Cari Dönem	Önceki Dönem
		1 Ocak 2015	1 Ocak 2014
	Dipnot Referansları	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
A. ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı 1.1.1 Alınan Faizler 1.1.2 Ödenen Faizler 1.1.3 Kiralama Giderleri 1.1.4 Alınan Temettüler 1.1.5 Alınan Ücret ve Komisyonlar 1.1.6 Elde Edilen Diğer Kazançlar 1.1.7 Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar 1.1.8 Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler 1.1.9 Ödenen Vergiler 1.1.10 Diğer 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim 1.2.1 Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış 1.2.1 Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış 1.2.1 Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış 1.2.2 Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış 1.2.3 Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) 1.2.3 Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) 1.2.4 Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) 1.2.5 Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) 1.2.6 Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı B. YATIRIM FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NET NAKİT AKIŞLARI 2.1 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları 2.2 Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları 2.3 Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller 2.5 Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2.6 Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2.7 Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar 2.8 Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar 2.9 Diğer II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 3.1 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit 3.2 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı 3.3 İhraç Edilen Sermaye Araçları 3.4 Temettü Ödemeleri 3.5 Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler 3.6 Diğer III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Azalış/(Artış) VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	15,16 15,16 32 4, 6 4, 6	174.786 346.860 (193.273) - - 76.065 14.717 1,174 (11.698) (6.488) (52.571) (130.996) - (973.187) - (51.264) - - 892.529 - 927 43.790 - - (1.861) 17 - - - - - (1.844) 60.000 (50.000) - - - - - 10.000 - 51.945 185.872 237.817	72.645 214.539 (132.335) - - 38.789 8.381 1.090 (10.858) (7.624) (39.337) 23.658 - (316.758) - (17.071) - - 352.884 - 4.604 96.304 - - (1.572) 59 - - - - - (1.513) 50.000 (50.000) - - - - - - - 94.791 91.081 185.872

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

1 Ocak - 31 Aralık 2015 Hesap Dönemine Ait Kar Dağıtım Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası(“TL”)olarak ifade edilmiştir.)
	Bağımsız denetimden geçmiş	Bağımsız denetimden geçmiş
	Cari Dönem	Önceki Dönem
	1 Ocak 2015	1 Ocak 2014
	31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
I. Dönem kârının dağıtımı 1.1 Dönem kârı 1.2 Ödenecek vergi ve yasal yükümlülükler (-) 1.2.1 Kurumlar vergisi (gelir vergisi) 1.2.2 Gelir vergisi kesintisi 1.2.3 Diğer vergi ve yasal yükümlülükler () A. Net dönem kârı (1.1-1.2) 1.3 Geçmiş dönemler karı 1.4 Birinci tertip yasal yedek akçe (-) 1.5 Kuruluşta bırakılması ve tasarrufu zorunlu yasal fonlar (-) B. Dağıtılabilir net dönem kârı [(a-(1.3+1.4+1.5)] 1.6 Ortaklara birinci temettü (-) 1.6.1 Hisse senedi sahiplerine 1.6.2 İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine 1.6.3 Katılma intifa senetlerine 1.6.4 Kâra iştirakli tahvillere 1.6.5 Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine 1.7 Personele temettü (-) 1.8 Yönetim kuruluna temettü (-) 1.9 Ortaklara ikinci temettü (-) 1.9.1 Hisse senedi sahiplerine 1.9.2 İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine 1.9.3 Katılma intifa senetlerine 1.9.4 Kâra iştirakli tahvillere 1.9.5 Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine 1.10 İkinci tertip yasal yedek akçe (-) 1.11 Statü yedekleri (-) 1.12 Olağanüstü yedekler 1.13 Diğer yedekler 1.14 Özel fonlar II. Yedeklerden dağıtım 2.1 Dağıtılan yedekler 2.2 İkinci tertip yasal yedekler (-) 2.3 Ortaklara pay (-) 2.3.1 Hisse senedi sahiplerine 2.3.2 İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine 2.3.3 Katılma intifa senetlerine 2.3.4 Kâra iştirakli tahvillere 2.3.5 Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine 2.4 Personele pay (-) 2.5 Yönetim kuruluna pay (-) III. Hisse başına kâr 3.1 Hisse senedi sahiplerine 3.2 Hisse senedi sahiplerine ( % ) 3.3 İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine 3.4 İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine ( % ) IV. Hisse başına temettü** 4.1 Hisse senedi sahiplerine 4.2 Hisse senedi sahiplerine ( % ) 4.3 İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine	33.419 (5.752) (15.344) - 9.592 27.667 - (1.383) - 26.284 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8.511 (8.173) (10.732) - 2.559 338 - (17) - 321 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4.4 İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine(%)	-

*25.03.2015 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısında Şirketin 01.01.2014-31.12.2014 dönemine ilişkin dağıtılabilir kârından ortaklara herhangi bir dağıtım yapılmayarak dağıtılabilir kârdan 1. Tertip kanuni yedek akçe ayrılmasına ve kalan bakiye kârının olağanüstü yedek akçe olarak ayrılmasına oybirliği ile karar verildi.

Cari döneme ait kârın dağıtımı hakkında Şirket'in yetkili organı Genel Kurul'dur. Bu finansal tabloların düzenlendiği tarih itibarıyla Şirket'in yıllık olağan Genel Kurul toplantısı henüz yapılmamıştır.

(**)Ertelenmiş vergi geliri diğer vergi ve yasal yükümlülükler satırında gösterilmiştir. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertelenmiş vergi varlıklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa edildiğinden kar dağıtımına konu edilmemesi gerekmekte olup olağanüstü yedekler içerisinde tutulmaktadır.

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

1. Şirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu

TEB Finansman Anonim Şirketi (“Şirket”) 21 Eylül 1995 tarihinde kurulmuş olup, 1996 yılı Ağustos ayından itibaren tüzel ve gerçek kişilere kredileri kullandırmak üzere faaliyete geçmiştir.

31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Şirket’in kayıtlı sermayesi 71.626.000 TL’dır ve tamamı nakden ödenmiştir.

Şirket’in sermayesinde doğrudan hakimiyeti söz konusu olan nitelikli pay sahibi grup BNP Paribas Personal Finance S.A.’dir. BNP Paribas Personal Finance S.A , Fransa merkezli olup BNP Paribas grubunun dünya çapında tüketici finansmanı faaliyetini sürdüren iştirakidir.

Şirket hisselerinde BNP Paribas Personal Finance’den sonra TEB Holding A.Ş.’nin payı gelmektedir.

31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Şirket’in çalışan sayısı 116’dır (31 Aralık 2014: 104).

Şirket’in kayıtlı adresi Gayrettepe Mahallesi Yener Sokak No:1 Kat:3-4 34349 Beşiktaş / İstanbul’dur.

2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar

Uygulanan Muhasebe Standartları

Şirket, finansal tablolarını Türk Lirası (TL) olarak, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu (BDDK) tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ” ve Kamu Gözetimi Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (TMS/TFRS) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik” (Karşılıklar Tebliği) hükümlerine uygun olarak hazırlamıştır.

Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülükler haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.

Finansal Tabloların Onaylanması

Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 26 Şubat 2016 tarihinde onaylanmış ve Genel Kurul’a sunulmak üzere hazır hale getirilmiştir. Genel Kurul’un ve bazı düzenleyici organların finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.

Kullanılan Para Birimi

Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Şirket’in finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 29”) uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan bir Genelge ile enflasyon muhasebesi uygulamasını gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiş ve 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)

Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları ve Yorumlarının Uygulanması

31 Aralık 2015 tarihi itibariyle sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda sunulan 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerinde önemli etkisi olmamıştır.

a) 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TMS 19 – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik)

Bu değişiklik çalışanların veya üçüncü kişilerin yaptığı katkıların hizmete bağlı olmaları durumunda hizmet dönemleri ile nasıl ilişkilendirileceğine açıklık getirmektedir. Ayrıca, katkı tutarının hizmet yılından bağımsız olması durumunda, işletmenin bu tür katkıları hizmetin sunulduğu döneme ilişkin hizmet maliyetinden azalış şeklinde muhasebeleştirilmesine izin verilir. Bu standart 30 Haziran 2014 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.

TMS/TFRS’lerde Yıllık iyileştirmeler

KGK, Eylül 2014’de 2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz 2014’den sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.

Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi

TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler

Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

TFRS 3 İşletme Birleşmeleri

Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

TFRS 8 Faaliyet Bölümleri

Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici”sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)

Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi (devamı)

TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar

TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.

TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları

Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.

Yıllık iyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi

1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.

TFRS 3 İşletme Birleşmeleri

Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3”ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri

TFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)

TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

b) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama

Nisan 2015’de yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir.

TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)

TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)

TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)

TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler)

TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve “maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)

Şubat 2015’de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:

Maliyet değeriyle
TFRS 9 uyarınca veya
TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.

İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler

Şubat 2015’de, TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. İşletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)

TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)

Aralık 2014’te, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanmasında ortaya çıkan aşağıdaki konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler yapmıştır.

i) Konsolide finansal tablo sunumu muafiyeti, bir yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan bir ana ortaklık için, yatırım ortaklığının bağlı ortaklıklarının tümünü gerçeğe uygun değeri ile ölçtüğü durumlarda geçerlidir,

ii) Sadece kendisi bir yatırım işletmesi olmayan ve bir yatırım işletmesine destek hizmetleri sağlayan bir bağlı ortaklık konsolide edilir. Yatırım işletmesinin diğer tüm bağlı ortaklıkları gerçeğe uygun değeriyle ölçülür,

iii) TMS 28 İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar standardındaki değişiklikler, yatırımcının, özkaynak yöntemini kullanırken, yatırım işletmesi olan iştirak veya iş ortaklığı tarafından bağlı ortaklıklarına uygulanan gerçeğe uygun değer ölçümünü muhafaza etmesine olanak sağlamaktadır. Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Ancak, TFRS 10’daki değişiklikler ilk kez uygulandığında, TMS 8’in gerektirdiği sayısal bilginin sadece ilk uygulama tarihinden hemen önce gelen yıllık raporlama dönemi için sunulması gereklidir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)

Şubat 2015’de, TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin Şirket’in finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi

KGK, Şubat 2015’de “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi”ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:

TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerinde değişiklik
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ilişkin açıklama
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – iskonto oranına ilişkin bölgesel pazar sorunu
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – bilginin ara dönem finansal raporda başka bir bölümde” açıklanması

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)

Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

c) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi

UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.

Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi

UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat

UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)

UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar”ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)

Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden “kendi kredi riski” ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları

UMSK 2012 yılında Oranı Düzenlenmiş Faaliyetler üzerine kapsamlı bir proje başlatmıştır. UMSK projenin bir parçası olarak oranı düzenlenen işletmelerden ilk defa UFRS uygulayacak olanlar için geçici bir çözüm olması açısından kısıtlı kapsamda bir Standart yayımlamıştır. Bu Standart ilk kez UFRS uygulayacak işletmeler için halihazırda genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine göre muhasebeleştirdikleri düzenleyici erteleme hesaplarını UFRS’ye geçişlerinde aynı şekilde muhasebeleştirmelerine izin vermektedir. Bu Standart 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UFRS 16 Kiralama İşlemleri

UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, kiralama süresi 1 yıl veya daha az veya kiralanan varlığın düşük bir değere sahip olmadıkça, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup eskiden olduğu gibi faaliyet kiralaması veya finansal kiralama şeklinde sınıflandırma devam edecektir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)

UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Şirket bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Şirket, standardın finansal durumu üzerindeki etkilerini değerlendirmektedir.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)

UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)

UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, Şirket’in finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket’in bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Şirket, standardın finansal durumu üzerindeki etkilerini değerlendirmektedir.

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Finansal tablolardaki sayısal veriler önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Cari dönemde mali tablolarda herhangi bir sınıflama değişikliği yapılmamıştır.

Netleştirme / Mahsup

Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.

İşletmenin sürekliliği

Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe politikalarında önemli bir değişiklik olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

3. Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları

Ekteki finansal tabloların hazırlanmasında takip edilen değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 4, 6).

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

3. Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı)

İlişkili taraflar

Bu finansal tablolar açısından Şirket’in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde bulunan kuruluşlar ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler “ilişkili taraflar” olarak tanımlanmaktadır. İlgili taraflarla dönem içerisinde piyasa koşullarına uygun olarak belli işlemler gerçekleştirilmiştir. Bu işlemler ticari koşullar ve piyasa fiyatları üzerinden yapılmıştır (Dipnot 14).

Finansal Araçlar

Finansal varlık ve borçlar, Şirket’in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket’in finansal durum tablosunda yer alır.

Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve kayıtlardan çıkarılması

Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların mülkiyetine ilişkin risk ve faydaları transfer ettiği ve varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır. Bütün normal finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Şirket’in varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.

Finansman Kredileri ve Diğer Alacaklar

Finansman kredileri ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde rayiç değerleri ile muhasebeleştirilmekte olup, ilk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmektedir.

Şirket, 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik” hükümlerine göre 2014 yılında, 24 Aralık 2013 tarihinden sonra kullandırılmış olan tüketici kredileri için kredi tutarının yüzde 4’ü oranında, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde 30 günden fazla ancak 90 günden az gecikme olan bu nitelikteki krediler için kredi tutarının yüzde 8’i oranında genel karşılık ayırmaktaydı. 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik” te değişiklik yapılmasına dair 26 Haziran 2015 tarihli ve 29398 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” hükümlerine istinaden, Finansman şirketleri Mart, Haziran, Eylül ve Aralık dönemleri itibarıyla konut kredisi dışındaki tüketici kredileri için kredi tutarının yüzde biri (% 1) oranında, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde 30 günden fazla ancak 90 günden az gecikme olan nitelikteki krediler için kredi tutarının yüzde ikisi (% 2) oranında genel karşılık ayırırlar. Şirket yönetimi cari dönemde genel karşılık tutarını ilgili yönetmelik hükümlerine uygun olarak hesaplamıştır ve 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla mevzuat değişikliği sebebiyle iptal edilen karşılıklara ilişkin kaydedilen gelir 19.013 TL tutarında olup, cari yıl gideri 14.176 TL’dir. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla karşılık iptal gelirleri ve cari yıl giderlerinin finansal tablolara net gelir etkisi 4.837 TL’dir.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

TEB FİNANSMAN A.Ş.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

3. Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı)

Finansal Araçlar (devamı)

Ayrıca Şirket yönetimi tarafından tahsili ileride şüpheli olabilecek finansman kredileri ve diğer alacaklar için karşılık ayrılmakta ve gider yazılmak suretiyle cari dönem karından düşülmektedir. Takipteki alacaklar karşılığı, mevcut finansman kredileri ile ilgili ileride çıkabilecek muhtemel zararları karşılamak amacıyla, Şirket’in kredi portföyü, kalite ve risk açısından değerlendirilerek, ekonomik koşulları ve diğer etkenleri ve ilgili mevzuatı da göz önüne alarak ayırdığı tutardır. Şirket, ilgili karşılığı BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik” kapsamında, tahsili vadesinden itibaren 90 günden fazla geciken ancak 180 günü geçmeyen finansman kredilerinin, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %20’si oranında, tahsili vadesinden itibaren 180 günden fazla geciken ancak 360 günü geçmeyen finansman kredilerinin, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %50’si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiş olan finansman kredilerinin, teminatları dikkate alındıktan sonra, %100’ü oranında özel karşılık ayırır.

Tahsili 360 günden az gecikmiş olan finansman kredileri “Takipteki Alacaklar” altında bulunan “Tasfiye Olunacak Alacaklar” olarak, tahsili 1 yıldan fazla gecikmiş olan finansman kredileri ise “Zarar Niteliğindeki Alacaklar” olarak sınıflandırılır.

Alacağın silinmesi bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra gerçekleşmektedir. Alacağın silinmesiyle daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde silinen bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir.

Finansal Varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenir.

Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar

Şirket’in gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlığı bulunmamaktadır.

Etkin Faiz Yöntemi

Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal varlığın net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Vadesine kadar elde tutulacak ve satılmaya hazır borçlanma araçları ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemine göre hesaplanmaktadır.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

3. Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı)

Finansal Araçlar (devamı)

Vadesine Kadar Elde Tutulan Yatırımlar

Şirket’in bilanço tarihi itibarıyla vadeye kadar elde tutulacak yatırımı bulunmamaktadır.

Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar

Şirket’in bilanço tarihi itibarıyla satılmaya hazır finansal varlığı bulunmamaktadır.

Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar, her bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin göstergelerin bulunup, bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu zarar olayının ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer düşüklüğü zararı oluşur.

Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı kredi ve alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Karşılık hesabındaki değişimler, kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir.

Finansal Yükümlülükler

Faizli finansal borçlar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınır ve sonradan etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak değerlenir.

Finansal borçlardan elde edilen nakit ile (işlem maliyetleri düşüldükten sonra) finansal borçların geri ödenmesi veya kapanması için ödenen tutarlar arasındaki fark borcun vadesi süresince kayda alınırlar.

Diğer Finansal Yükümlülükler

Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.

Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.

Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Türev Finansal Araçlar ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi

Şirket’in faaliyetleri, temel olarak işletmeyi kurlar ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakır. Şirket, gerektiği durumlarda gelecekte gerçekleşecek döviz ve kredi işlemlerine bağlı kur ve faiz oranı dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerini yönetmek amacıyla türev finansal araçları kullanabilmektedir. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değer ile hesaplanır ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile yeniden hesaplanırlar.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

3. Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı)

Finansal Araçlar (devamı)

İhraç Edilen Menkul Kıymetler

Şirket tarafından ihraç edilen menkul kıymetler, ilk kayıtları elde etme maliyetleri dahil olmak üzere gerçeğe uygun değerleri ile yapılır ve müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir.

Hasılat, Gelir ve Giderlerin Tanınması

Şirket tarafından sağlanan kredilere ilişkin faizler etkin faiz metodu kullanılarak tahakkuk esasına göre gelir kayıt edilmektedir. Şirket tarafından tahsis edilmiş kredilerin tahsilatı şüpheli duruma düştüğü zaman ilgili faiz gelir tahakkuku yapılmaz.

Kampanya dahilinde yapılarak faiz oranı satıcı tarafından sübvanse edilerek verilen kredilere bağlı olarak satıcıdan elde edilen katkı payı gelirleri ise ertelenmiş gelir kapsamında değerlendirilmektedir. Satıcıdan peşin tahsil edilen katkı payı gelirleri, etkin faiz oranı yöntemi ile dönemsellik ilkesi gereği ilgili dönemde gelir kaydedilmektedir. Söz konusu katkı payı gelirleri, kredilerin ayrılmaz bir parçası olarak elde edilmelerinden dolayı, kredilerin geri ödeme dönemleri üzerinden, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.

Alınan dosya masraf gelirleri ilgili oldukları kredinin vadesine yayılarak gelir kaydedilmektedir.

Ayrıca, Şirket kullandırdığı araç kredileri ile ilgili sigorta ürünlerinin finansmanını gerçekleştirmekte ve sözkonusu kredilerin faiz gelirlerini etkin faiz metodu kullanılarak tahakkuk esasına göre gelir kayıt edilmektedir. Diğer taraftan sigorta ürünleri ile ilgili sigorta şirketinden elde edilen sigorta komisyon gelirleri tahakkuk ettiği tarihte muhasebeleştirilmektedir.

Kredili araç satışlarının desteklenmesi amacı ile Şirket, satıcının bayilerine belirli kriterler dahilinde satış performansına bağlı komisyon ödemesi yapmaktadır. Peşin ödenen bu komisyonlar, kredilerin geri ödeme dönemleri üzerinden sistematik bir yöntem ile finansal tablolarda peşin ödenmiş giderler kalemi içerisinde yansıtılmaktadır.

Diğer gelir ve giderler tahakkuk ettikleri tarihte muhasebeleştirilirler.

Maddi Duran Varlıklar

Maddi duran varlıklar 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan varlıklar için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonunun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan varlıklar için satın alım maliyetleri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer kaybı düşülerek gösterilmektedir.

Maddi varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre varlıklara giriş veya montaj tarihleri esas alınarak, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Şirket’in kullandığı yıllık amortisman oranları aşağıdaki gibidir:

Döşeme ve demirbaşlar 4-10 yıl Özel maliyetler 5 yıl

Maddi varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

TEB FİNANSMAN A.Ş.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

3. Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı)

Maddi Duran Varlıklar(devamı)

Maddi varlıkların elden çıkartılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kar ve zararlar satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenerek, gelir tablosuna dahil edilirler (Dipnot 15).

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi olmayan varlıklar için kullanılan faydalı ömür 3-5 yıldır (Dipnot 16).

Varlıklarda Değer Düşüklüğü

İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.

Borçlanma Maliyetleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.

Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.

Kur Değişiminin Etkileri

Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in fonksiyonel para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. İşletmenin yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize bağlı parasal varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun değerden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki döviz kurları kullanılarak çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmezler. Parasal kalemlerin çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil ve tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları ve zararları gelir tablosunda yer almaktadır.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

3. Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı)

Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolarına bu etkileri yansıtmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.

Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda mali tablolarda karşılık ayrılır.

Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.

Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.

Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.

Kiralama İşlemleri

Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme kiralaması olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.

Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması

Şirket faaliyetlerini tüketici finansmanı alanında yürütmektedir. Şirket’in ayrıca faaliyetlerini sadece Türkiye’de yürütüyor olmasından dolayı bölümlere göre raporlama yapmasını gerektiren bir husus bulunmamaktadır.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

3. Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı)

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de finansal kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercileri tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini net bir esasa bağlı bir şekilde ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda onlara ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananların haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

3. Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı)

Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları

Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“TMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.

Finansal durum tablosunda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır.

Sermaye ve temettüler

Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde kaydedilir.

Nakit Akış Tablosu

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket’in finansman kredisi faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.

Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.

Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.

Şirket’in muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde Şirket yönetimi finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olabilecek aşağıdaki değerlendirmeleri yapmıştır;

Şirket’in karşılık politikası, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda herhangi bir kredinin veya alacağın tahsil imkanının sınırlı veya şüpheli hale gelmesi durumunda ve/veya zarar niteliğindeki krediler ve diğer alacaklar için BDDK tarafından yayımlanan düzenlemeleri dikkate alarak özel ve genel karşılık ayırmaktadır.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

4. Nakit, Nakit Benzerleri ve Merkez Bankası

TCMB Toplam	31 Aralık 2015 TP YP 49.899 176.677 49.899 176.677	31 Aralık 2014
		TP YP
		20.806 80.840
		20.806 80.840

4 Ekim 2013 tarih ve 28785 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 2013/13 sayılı Zorunlu Karşılıklar Hakkında Tebliğ (2005/1) de Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile 06/12/2013 tarihli yükümlülük cetvelinden geçerli olmak üzere Finansman Şirketleri zorunlu karşılık kapsamına alınmış ve tebliğ hükümlerine uygun olarak 6 Aralık 2013 tarihinden itibaren zorunlu karşılık hesaplanarak TCMB hesabına mevduat olarak yatırılmaya başlanmıştır.

31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla, Türk parası zorunlu karşılık oranları Türk Lirası cinsinden yükümlülüklerde vade yapısına göre % 5 ile % 11,5 aralığında, yabancı para zorunlu karşılık oranları yabancı para yükümlülüklerde vade yapısına göre % 5 ile % 25 aralığında belirlenmiştir.

Türk Parası ve Yabancı Para zorunlu karşılıklara Merkez Bankasınca tespit edilen usul ve esaslara göre faiz ödenmektedir.

TCMB hesabında yer alan serbest tutar 2.941 TL’dir. (31 Aralık 2014: 0,681 TL)

5. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

6. Bankalar

Bankalar
Vadesiz Mevduat Vadeli Mevduat Toplam	31 Aralık 2015 TP YP 8.137 - 2.000 1.104 10.137 1.104	31 Aralık 2014
		TP YP
		6.677 - 77.000 549
		83.677 549

Vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir;

Döviz Cinsi TL ABD Doları Döviz Cinsi TL ABD Doları	Faiz Oranı %10,00 %0,50 Faiz Oranı %10,00 %0,75	Vade 31/12/2015 - 04/01/2016 30/12/2015 - 14/01/2016 Vade 31/12/2014 - 02/01/2015 30/12/2014 - 14/01/2015	31 Aralık 2015
			2.000 1.104
			3.104
			31 Aralık 2014
			77.000 549
			77.549

31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla banka mevduatı üzerinde blokaj bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).

Toplam mevduat bakiyesi içerisinde Şirket’in, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla ilişkili şirketi olan Türk Ekonomi Bankası A.Ş. nezdinde 10.851 TL (31 Aralık 2014: 84.108 TL) tutarında mevduat hesabı bulunmaktadır (Bakınız Not 14).

Nakit ve nakit benzeri kalemleri oluşturan unsurların finansal durum tablosunda kayıtlı tutarları ile nakit akım tablosunda kayıtlı tutarları arasındaki mutabakatı:

Bankalar TCMB Toplam	31 Aralık 2015 11.241 226.576 237.817	31 Aralık 2014
		84.226 101.646
		185.872

7. Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

8. Finansman Kredileri

Kısa vadeli finansman kredileri Uzun vadeli finansman kredileri Toplam finansman kredileri Takipteki finansman kredileri Eksi: Özel karşılıklar Toplam	31 Aralık 2015 1.243.464 1.620.699 2.864.163 52.030 (8.246) 2.907.947	31 Aralık 2014
		832.197 1.106.031 1.938.228 44.628 (14.648)
		1.968.208

Kullandırılan kredilerin faiz oranları sabit olup, aylık %0,71 ile %1,55 (31 Aralık 2014: %0,71 ile %1,55) arasındadır.

Kullandırılan kredilerin tamamı TL cinsindendir.

Finansman kredilerinin vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2015 2015 - 2016 1.243.464 2017 908.111 2018 551.894 2019 160.020 2020 674 Net takipteki alacaklar 43.784 Toplam 2.907.947 31 Aralık 2015 Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış 2.467.981 Vadesi geçmiş henüz değer düşüklüğüne uğramamış krediler 396.182 Değer düşüklüğüne uğramış krediler 52.030 Toplam 2.916.193 Eksi: değer düşüklüğüne uğramış krediler için ayrılan özel karşılık (8.246) Bilançodaki Net Kredi Bakiyesi 2.907.947	31 Aralık 2015 2015 - 2016 1.243.464 2017 908.111 2018 551.894 2019 160.020 2020 674 Net takipteki alacaklar 43.784 Toplam 2.907.947 31 Aralık 2015 Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış 2.467.981 Vadesi geçmiş henüz değer düşüklüğüne uğramamış krediler 396.182 Değer düşüklüğüne uğramış krediler 52.030 Toplam 2.916.193 Eksi: değer düşüklüğüne uğramış krediler için ayrılan özel karşılık (8.246) Bilançodaki Net Kredi Bakiyesi 2.907.947		31 Aralık 2014 832.197 607.415 358.277 139.830 509 - 29.980 1.968.208 31 Aralık 2014


			1.641.391 296.837 44.628
			1.982.856

			(14.648)

	2.907.947		1.968.208

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

8. Finansman Kredileri (devamı)

31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla vadesi geçmiş henüz değer düşüklüğüne uğramamış finansman kredilerinin yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

30 güne kadar 30-60 gün arası 60-90 gün arası Toplam	31 Aralık 2015 300.544 76.224 19.414 396.182	31 Aralık 2014
		218.095 66.536 12.206
		296.837

Bilanço tarihi itibarıyla vadesi geçmiş henüz değer düşüklüğüne uğramamış tüketici finansman kredilerine ilişkin alınan teminatların makul değeri aşağıdaki gibidir:

Teminat Bilgileri: Araç Rehni	31 Aralık 2015 395.536	31 Aralık 2014
		296.216

Bilanço tarihi itibarıyla değer düşüklüğüne uğramış tüketici finansman kredilerinin yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

90 güne kadar 90-180 gün arası 180-360 gün arası 360 gün üzeri Toplam	31 Aralık 2015 5.653 19.441 16.769 10.167 52.030	31 Aralık 2014
		3.826 12.498 10.608 17.696
		44.628

Bilanço tarihi itibarıyla değer düşüklüğüne uğramış finansman kredilerine ilişkin alınan teminatların makul değeri aşağıdaki gibidir:

Teminat Bilgileri: Araç Rehni	31 Aralık 2015 35.615	31 Aralık 2014
		24.802

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

8. Finansman Kredileri (devamı)

Kredi değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Özel Karşılık Hareket Tablosu: Açılış bakiyesi Cari yıl gideri (Not: 39) Takipteki kredilerden yapılan tahsilatlar sonucu iptal edilen karşılıklar (Not: 39) Aktiften silinen (portföy satışı () ve diğer) Yıl sonu itibarıyla karşılık bakiyesi*	2015 14.648 13.418 (1.174) (18.646) 8.246	2014
		8.515 7.223 (1.090) -
		14.648

(*) 18.630 TL 20 Kasım 2015 tarihinde bir varlık yönetim şirketine devredilen takipteki alacaklara ilişkin aktiften silinen net tutarı temsil etmektedir.

9. Kiralama İşlemleri

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).

10. Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklar / (Yükümlülükler)

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).

11. Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).

12. Bağlı Ortaklıklar ve İştirakler

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).

13. İş Ortaklıkları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır.)

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

14. İlişkili Taraf Açıklamaları

İlişkili Taraflardan Alacaklar BNP PARIBAS Cardif Hayat Sigorta A.Ş. BNP PARIBAS Cardif Sigorta A.Ş. İlişkili Taraflara Borçlar TEB Holding A.Ş. Türk Ekonomi Bankası A.Ş. BNP PARIBAS Cardif Hayat Sigorta A.Ş. BNP PARIBAS Cardif Sigorta A.Ş. İlişkili Taraflardan Kullanılan Krediler BNP PARIBAS Türk Ekonomi Bankası A.Ş. İlişkili Taraflardaki Banka Mevduatları Türk Ekonomi Bankası A.Ş. İlişkili Taraflara Giderler BNP PARIBAS (Faiz Gideri) Türk Ekonomi Bankası A.Ş. (Faiz Gideri) Türk Ekonomi Bankası A.Ş. ( Sistem Altyapı Kullanım Gideri) Türk Ekonomi Bankası A.Ş. ( Bölge Kira Gideri) Fortisbank A.Ş. Mensupları Emekli Sandığı Vakfı (Genel Müdürlük Kira Gideri) TEB Arval (Araç kira Gideri) Türk Ekonomi Bankası A.Ş. (Bina Aidat Gideri) Türk Ekonomi Bankası A.Ş. (Denetim Gideri) TEB Holding A.Ş. (Danışmanlık Gideri) Türk Ekonomi Bankası A.Ş. ( Hizmet Gideri) Türk Ekonomi Bankası A.Ş. ( POS, Eft, Havale v.s ücretleri) BNP Garanti Mektubu Komisyon Gideri BNPP Diğer giderler BNP PARIBAS Cardif Emeklilik A.Ş.	31 Aralık 2015 4.560 123 4.683 35 501 4.005 235 4.776 1.841.654 - 1.841.654 10.851 10.851 130.324 18 476 - 612 371 180 50 130 378 863 62 112 87 133.663	31 Aralık 2014 3.279 94
		3.373
		26 381 2.987 193
		3.587
		1.103.625 -
		1.103.625
		84.108
		84.108
		95.564 372 444 17 568 343 160 22 89 336 512 65 - 68
		98.560

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

14. İlişkili Taraf Açıklamaları (devamı)

İlişkili Taraflardan Gelirler Türk Ekonomi Bankası A.Ş. (Çapraz Satış Geliri) Türk Ekonomi Bankası A.Ş. (Faiz Geliri) BNP PARIBAS Cardif Hayat Sigorta A.Ş BNP PARIBAS Cardif Sigorta A.Ş İlişkili Taraflardan Yazılım Hizmet Alımı Türk Ekonomi Bankası A.Ş. *İlişkili Taraflardan Alınan Garantiler ()** BNP PARIBAS		31 Aralık 2015 559 6.898 13.072 572 21.101 31 Aralık 2015 1.235 1.235 31 Aralık 2015	31 Aralık 2014
			430 7.410 7.946 197
			15.983
			31 Aralık 2014

			882
			882
			31 Aralık 2014
		250.000 250.000	250.000
			250.000

(*) 31 Aralık 2015 itibariyle yukarıda belirtilen limitin kullanılan kısmı 145.000 TL’dir (31 Aralık 2014: 98.000 TL) (Not: 21) .

Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Menfaatler

Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar	1 Ocak - 31 Aralık 2015 2.024 2.024	1 Ocak - 31 Aralık 2014 2.248 2.248

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

15. Maddi Duran Varlıklar

Diğer Maddi Varlıklar 898 63 (23) 938 (729) (63) 17 (775) 163 Diğer Maddi Varlıklar 823 134 (59) 898 (648) (81) - (729) 169 31 Aralık 2015 7.852 1.698 9.550 (5.876) (1.079) (6.955) 2.595	Özel Maliyetler 122 100 (43) 179 (79) (23) 32 (70) 109 Özel Maliyetler 116 6 - 122 (55) (24) - (79) 43 31 Aralık 2014 6.420 1.432	Toplam 1.020 163 (66)
		1.117
		(808) (86) 49
		(845)
		272
		Toplam 939 140 (59)
		1.020
		(703) (105) -
		(808)
		212
31

	7.852
	(4.993) (883)
	(5.876)
	1.976

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

TEB FİNANSMAN A.Ş.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

17. Ertelenmiş Vergi Varlığı / Yükümlülüğü

Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü hesaplamaktadır. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarlarının TMS/TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.

Ertelenen vergiye baz teşkil eden zamanlama farklılıkları aşağıdaki gibidir:

Kıdem tazminatı karşılığı Ertelenmiş katkı payı ve dosya masrafı gelirleri İç verim düz reeskont farkları Peşin ödenmiş komisyon giderleri ve diğer giderler Özel karşılıklar Yetkili satıcı ve diğer fatura karşılıkları Muhtemel dava karşılıkları Faiz dışı alınan ücret karşılığı Diğer Toplam Kıdem tazminatı karşılığı Ertelenmiş katkı payı ve dosya masrafı gelirleri İç verim düz reeskont farkları Peşin ödenmiş komisyon giderleri Özel karşılıklar Yetkili satıcı ve diğer fatura karşılıkları Muhtemel dava karşılıkları Faiz dışı alınan ücret karşılığı Diğer Net ertelenen vergi aktifi/(pasifi) 1 Ocak itibarıyla Ertelenmiş Vergi Aktifi - Net Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri Özkaynaklar Altında Muhasebeleştirilen Ertelenmiş Vergi 31 Aralık Ertelenmiş Vergi Aktifi/(Pasifi) - Net		31 Aralık 2015 747 106.898 (13.543) (27.186) 1.910 3.013 323 17.734 1.341 91.237 31 Aralık 2015 93 21.380 (2.709) (5.437) 382 603 65 3.547 267 18.191 31 Aralık 2015 8.629 9.592 (30) 18.191		31 Aralık 2014 737 49.876 (7.586) (19.776) 10.294 3.591 638 4.873 498 43.145 31 Aralık 2014



				147 9.975 (1.517) (3.955) 2.059 718 128 975 99
				8.629
				31 Aralık 2014
				6.074 2.559 (4)
				8.629

18. Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Varlıklar

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

19. Peşin Ödenmiş Giderler ve Diğer Aktifler

31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir:

Peşin Ödenmiş Komisyon Giderleri Peşin Ödenmiş Tahvil ihraç Giderleri Personel Hayat, FKS ve Sağlık Sigortası Diğer Toplam	31 Aralık 2015 25.038 304 357 164 25.863	31 Aralık 2014
		17.916 218 281 53
		18.468

31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, diğer aktifler aşağıdaki gibidir:

Bayi ve Distribütörden Beklenen Katkı Payları Avanslar Personel Avanslar Avukat ve Satıcılar Sigorta Komisyonu ve Poliçe İptallerinden Alacaklar Diğer Toplam	31 Aralık 2015 34.533 7 167 4.683 3.554 42.944	31 Aralık 2014
		6.222 2 1.130 3.373 2.152
		12.879

20. Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Yükümlülükler

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).

21. Alınan Krediler

Finansal Borçlar: Kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli finansal borçlar Toplam Finansal Borçlar	31 Aralık 2015 1.859.141 960.536 2.819.677	31 Aralık 2014
		1.102.169 796.243
		1.898.412

Şirket'in kullanmış olduğu banka kredilerinin tamamı sabit faizlidir. TL kredilerinin vade tarihi 08 Ocak 2016 ile 20 Aralık 2019 arasında değişmektedir (2014: 2 Ocak 2015 ile 19 Kasım 2018). Yabancı para kredilerinin vade tarihi 21 Ocak 2016 ile 23 Mart 2016'dır (2014: 14 Ocak 2015 ile 19 Mart 2015).

Kısa vadeli finansal borçlar aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2015

Para Birimi TL ABD Doları Toplam	Faiz Oranı Orijinal Döviz Tutarı 6,81% - 14,44% - 0,65%-0,89% 61.100	TL Tutarı 1.681.364 177.777
		1.859.141

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

21. Alınan Krediler (devamı)

31 Aralık 2014

		TL Tutarı
		1.020.492 81.677
		1.102.169
		TL Tutarı
7,51%- 14,96% -		960.536
		960.536
		TL Tutarı
6,81%-12,50% 796.243		796.243
		796.243

Kredilerin 145.000 TL tutarındaki kısmı için (maksimum limit 250.000 TL) ilişkili kuruluş garantisi mevcuttur. ( 31 Aralık 2014: 98.000 TL).

22. Faktoring Borçları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).

23. Kiralama İşlemlerinden Borçlar

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

24. İhraç Edilen Menkul Kıymetler

İhraç edilen menkul kıymetlere ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:

Tahviller Toplam	31 Aralık 2015 61.408 61.408	31 Aralık 2014
		50.128
		50.128

Şirket, 9 Nisan 2015 tarihli Yönetim Kurul Kararı'na istinaden, 60.000.000 TL nominal değerli tahvil ihraç etmiş ve İMKB’de ilgili pazarda islem görecek şekilde nitelikli yatırımcılara satışı 13 Nisan 2015 tarihinde tamamlamıştır. Altı ayda bir kupon ödemeli tahvilin vade tarihi 11 Nisan 2017, kupon faiz oranı % 5,4877’dir.

Kupon ödeme tarihleri aşağıdaki gibidir;

1. Kupon (*)	13 Ekim 2015
2. Kupon	12 Nisan 2016
3. Kupon	11 Ekim 2016
4. Kupon + Anapara	11 Nisan 2017

(*) Tahvilin 1. Kupon ödemesi 13 Ekim 2015 tarihinde gerçekleştirilmiştir.

25. Diğer Borçlar

Tedarikçiler Avukatlar Toplam 26. Diğer Yabancı Kaynaklar, Ertelenmiş Gelirler Diğer Yabancı Kaynaklar: Sigorta şirketine borçlar Diğer Toplam Ertelenmiş Gelirler: Ertelenmiş dosya masraf gelirleri Ertelenmiş katkı payları Toplam	31 Aralık 2015 2.509 340 2.849 31 Aralık 2015 4.240 3.803 8.043 31 Aralık 2015 18.817 88.081 106.898	31 Aralık 2014
		4.077 355
		4.432
		31 Aralık 2014
		3.180 3.268
		6.448
		31 Aralık 2014
		22.467 27.409
		49.876

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

27. Cari Dönem Vergi Borcu

31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, kurumlar vergisi karşılığı ve peşin ödenen vergiler aşağıdaki gibidir:

Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı (Not:41) Cari Dönem İçin Ödenen Vergi Ödenecek Kurumlar Vergisi 28. Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler Ödenecek KKDF Ödenecek BSMV Diğer vergiler Toplam 29. Borç ve Gider Karşılıkları Krediler genel karşılığı (Not: 39) Prim karşılığı Fatura karşılığı Yetkili satıcı komisyon gider karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı İzin karşılığı Faiz dışı alınan ücret karşılığı Diğer Toplam	Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı (Not:41) Cari Dönem İçin Ödenen Vergi Ödenecek Kurumlar Vergisi 28. Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler Ödenecek KKDF Ödenecek BSMV Diğer vergiler Toplam 29. Borç ve Gider Karşılıkları Krediler genel karşılığı (Not: 39) Prim karşılığı Fatura karşılığı Yetkili satıcı komisyon gider karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı İzin karşılığı Faiz dışı alınan ücret karşılığı Diğer Toplam	31 Aralık 2015		31 Aralık 2014
		15.344 (6.489)		10.732 (7.624)
		8.855		3.108
		31 Aralık 2015 5.620 3.250 730 9.600 31 Aralık 2015 29.434 1.371 1.350 6.138 747 386 17.734 482 57.642		31 Aralık 2014 3.358 1.554 606 5.518 31 Aralık 2014 34.271 812 714 2.994 737 277 4.873 775 45.453

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

29. Borç ve Gider Karşılıkları (devamı)

Genel Karşılık Hareket Tablosu: Açılış bakiyesi Mevzuat değişikliği sebebi ile karşılık iptali (*) Cari yıl gideri Yıl sonu itibarıyla karşılık bakiyesi	2015 34.271 (19.013) 14.176 29.434	2014 2.919 - 31.352
		34.271

(*)Şirket yönetimi 2014 yılında, 24 Aralık 2013 tarihinden sonra kullandırılmış olan tüketici kredileri için kredi tutarının yüzde 4’ü oranında, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde 30 günden fazla ancak 90 günden az gecikme olan bu nitelikteki krediler için kredi tutarının yüzde 8’i oranında genel karşılık ayırmaktaydı. 26 Haziran 2015 tarihli ve 29398 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan düzenleme ile “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” in altıncı maddesinin altıncı fıkrasında geçen genel karşılık oranları yeniden düzenlenmiştir. Bu düzenlememeye istinaden, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla mevzuat değişikliği sebebiyle iptal edilen karşılıklara ilişkin kaydedilen gelir 19.013 TL tutarındadır.

İptal geliri ile 14.176 TL tutarındaki cari yıl giderinin neti olarak 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla karşılık tutarı 4.837 TL azalmış olup, ilgili net gelir etkisi kar ve zarar tablosunda takipteki alacaklara ilişkin özel karşılıklar hesabında gösterilmiştir (Not: 39).

Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı

Kıdem tazminatı karşılığı:

Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıştır.

31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 3.828,37 TL (31 Aralık 2014: 3.438,22 TL) tavanına tabidir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.

31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihli finansal tablolarda Şirket, kıdem tazminatını tahmin edilen enflasyon oranlarına ve personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili kendi deneyimlerinden doğan faktörlere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili faiz oranını ve “Öngörülen Birim Kredi Yöntemi’ni” kullanarak iskonto eden bir hesaplama yapmış ve ekli finansal tablolarına yansıtmıştır. Bu çalışmada iskonto oranı % 10,30 (31 Aralık 2014: % 8,60) enflasyon oranı %5 (31 Aralık 2014: %5) olarak kullanılmıştır.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

29. Borç ve Gider Karşılıkları (devamı)

1 Ocak – 31 Aralık 2015 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2014 tarihleri arasında kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur:

esabının hareketi aşağıda sunulmuştur:
1 Ocak itibarıyla karşılık Dönem gideri (Not 36) Aktüeryal kar/ (zarar) Ödenen kıdem tazminatları 31 Aralık itibarıyla karşılık	2015 737 221 (151) (60) 747	2014
		604 187 (18) (36)
		737

Aktüeryal kayıp tutarı diğer kapsamlı gelirler altında muhasebeleştirilmiştir.

30. Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlık Borçları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).

31. Sermaye Benzeri Krediler

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).

32. Özkaynaklar

31 Aralık 2015 tarihi itibariyle şirket sermayesi 71.626 TL’dir. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Şirket sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

BNP Paribas Personal Finance S.A. TEB Holding A.Ş. Cofica Bail S.A. Leval Developpement S.A Credit Moderne Antilles Guyane S.A. Leval 3 S.A.	BNP Paribas Personal Finance S.A. TEB Holding A.Ş. Cofica Bail S.A. Leval Developpement S.A Credit Moderne Antilles Guyane S.A. Leval 3 S.A.	31 Aralık 2015 Tutar % 61.301 %85,58 10.325 %14,42 0,001 <%1 0,001 <%1 0,001 <%1 - -	31 Aralık 2014 Tutar % 61.301 %85,58 10.325 %14,42 0,001 <%1 0,001 <%1 - - 0,001 <%1
		71.626 100%	71.626 %100

Şirket’in tescil edilmiş sermayesi her biri nominal 1 TL (tam TL) değerinde 71.626.000 adet hisseden oluşmaktadır. Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 71.626 TL’dir (31 Aralık 2014: 71.626 TL).

Yeni Türk Ticaret Kanunu Madde 360’a istinaden, Şirket sermayesinin en az %10’undan fazlasını temsil etmekte olan TEB Holding A.Ş. Yönetim Kurulu’nda bir üye ile temsil edilme atama hakkına sahiptir.

15 Ekim 2015 tarihinde gerçekleştirilen Hisse Devri Sözleşmesi ile Leval 3 S.A hisselerinin tamamını Credit Moderne Antilles Guyane’ye devretmiştir.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

32. Özkaynaklar (devamı)

Sermaye Yedekleri

Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla finansal durum tablosunda özsermaye enflasyon düzeltmesi farkı bulunmamaktadır. Şirket, 2005 yılı içinde, ödenmiş sermaye ve yasal yedekler üzerindeki 22.517 TL tutarında enflasyon düzeltmesi farklarını geçmiş yıl zararlarından mahsup etmiştir.

31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak ve sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler aşağıdaki gibidir:

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Toplam	31 Aralık 2015 226 - 226	31 Aralık 2014
		105 -
		105

Kar Yedekleri

31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla kar yedeklerinin nominal tutarları aşağıdaki gibidir:

Yasal yedekler Olağanüstü yedekler Toplam	31 Aralık 2015 3.081 58.057 61.138	31 Aralık 2014
		3.064 57.736
		60.800

Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci kanuni yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci kanuni yedek akçe, yıllık net ticari karın %5’i oranında ve ödenmiş sermayenin %20’sine kadar ayrılmaktadır. İkinci yedek akçe ise birinci tertip kanuni yedek akçe ve birinci temettüden sonra kalan kardan, nakit temettü dağıtımlarının %10’u kadar ayrılmaktadır.

Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı

Şirket’in geçmiş yıl kar veya zararları bulunmamaktadır.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

33. Yabancı Para Pozisyonu

31 Aralık 2015

TCMB Bankalar Diğer aktifler Alınan krediler Diğer borçlar Net bilanço pozisyonu Bilanço dışı pozisyon Net yabancı para pozisyonu 31 Aralık 2014 TCMB Bankalar Diğer aktifler Alınan krediler Diğer borçlar Net bilanço pozisyonu Bilanço dışı pozisyon Net yabancı para pozisyonu	ABD Doları Avro Toplam
	176.677 - 176.677 1.104 - 1.104 - 45 45 (177.777) - (177.777) - (1) (1)
	4 44 48

	- - -

	4 44 48
	ABD Doları Avro Toplam
	80.840 - 80.840 549 - 549 - 60 60 (81.677) - (81.677) - - -
	(288) 60 (228)



	(288) 60 (228)

Şirket, Avro ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

Aşağıdaki tablo Şirket’in Avro ve ABD Doları kurlarındaki %10’luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Diğer tüm değişkenlerin sabit kaldığı varsayılmıştır.

		Cari Dönem	Önceki Dönem
	Döviz kurundaki %	Özkaynaklar	Özkaynaklar
	değişim	Üzerindeki Etki(*)	Üzerindeki Etki(*)
ABD Doları	%10 artış	0,4	(29)
	%10 azalış	(0,4)	29
Avro	%10 artış	4,4	6
	%10 azalış	(4,4)	(6)

(*) Cari dönem kar / zarar etkisini de içermektedir.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

34. Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık Ve Yükümlülükler

Şirket Aleyhine Davalar:

31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Şirket aleyhine açılmış 323 TL tutarında tazminat davası bulunmaktadır. Söz konusu davalara ilişkin nakit çıkışının muhtemel olması sebebiyle ekli finansal tablolarda ilgili tutar kadar karşılık ayrılmıştır. (31 Aralık 2014: 638 TL).

Bilanço dışı taahhüt ve yükümlülükler:

Şirket’in bilanço dışı yükümlülükleri, Nazım Hesaplar Tablosu’nda sunulmaktadır.

Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla toplam 25 TL tutarında 1 adet teminat mektubu (31 Aralık 2014: 150 TL tutarında 7 adet teminat mektubu) ve BNP Paribas’ın Şirket adına verdiği 250.000 TL teminat bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 250.000TL). Şirket 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla toplam 3.910.460 TL’lik krediler açıldığında müşterilerden alınan rehin bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 2.795.797 TL).

35. Esas Faaliyet Gelirleri

Finansman kredilerinden alınan faiz gelirleri Kanuni takipteki kredilerden alınan faizler Bayi ve distribütörlerden elde edilen katkı payı geliri Finansman kredilerinden alınan ücret ve komisyonlar	1 Ocak – 31 Aralık 2015 263.822 620 24.280 288.722 19.043 307.765	1 Ocak – 31 Aralık 2014
		184.656 510 9.523
		194.689

		23.538
		218.227

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

36. Esas Faaliyet Giderleri

Personel giderleri Genel işletme giderleri Kıdem tazminatı karşılığı gideri (Not 29) Diğer Toplam Personel Giderleri Ücretler Ödenen kıdem ve ihbar tazminatı Diğer sosyal giderler Toplam Diğer Vergi, resim, harç ve fonlar Prim karşılığı Diğer karşılık ve değer düşme giderleri Toplam	1 Ocak – 31 Aralık 2015 10.849 15.796 221 1.678 28.544 1 Ocak – 31 Aralık 2015 7.378 60 3.411 10.849 1 Ocak – 31 Aralık 2015 73 1.222 383 1.678	1 Ocak – 31 Aralık 2014
		8.972 12.849 187 1.153
		23.161
		1 Ocak – 31 Aralık 2014
		6.068 51 2.853
		8.972
		1 Ocak – 31 Aralık 2014
		154 809 190
		1.153

Genel İşletme Giderleri Haberleşme giderleri Kira giderleri Hizmet giderleri Reklam ve ilan giderleri Seyahat giderleri Denetim ve danışmanlık giderleri Kanuni takip giderleri Bilgi teknolojileri giderleri Kırtasiye giderleri Araç giderleri Amortisman ve itfa payı giderleri Diğer Toplam	1 Ocak – 31 Aralık 2015 345 793 926 759 367 346 8.495 1.270 52 492 1.166 785 15.796	1 Ocak – 31 Aralık 2014
		299 745 699 455 430 305 6.626 1.074 52 494 988 682
		12.849

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

37. Diğer Faaliyet Gelirleri

Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar:

Bankalardan alınan faizler Kambiyo karları Diğer Toplam Takipteki alacakların masraf paylarından tahsilatlar Diğer konusu kalmayan karşılıklar Sigorta komisyon geliri Çarpraz satış geliri Diğer Toplam inansman Giderleri Finansman giderleri: Kullanılan kredilere verilen faizler İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler Verilen ücret ve komisyon giderleri Toplam Verilen ücret ve komisyon giderleri Bayilere ödenen hizmet komisyonları Tahvil ihracı aracılık hizmet komisyonu Havale komisyonları Teminat mektubu komisyonları Diğer komisyonlar Toplam	1 Ocak – 31 Aralık 2015 10.886 204.855 15.818 231.559 1 Ocak – 31 Aralık 2015 881 31 13.644 559 703 15.818 1 Ocak – 31 Aralık 2015 213.488 9.801 17.839 241.128 1 Ocak – 31 Aralık 2015 16.233 371 1.230 2 3 17.839	1 Ocak – 31 Aralık 2014 8.630 150.133 9.230 167.993 1 Ocak – 31 Aralık 2014 654 - 8.143 430 3 9.230
		1 Ocak – 31 Aralık 2014 141.159 5.811 14.938 161.908 1 Ocak – 31 Aralık 2014 14.068 303 565 2 - 14.938

38. Finansman Giderleri

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

39. Takipteki Alacaklara İlişkin Özel Karşılıklar

Özel karşılık giderleri (Not: 8) Genel karşılık gideri / (iptal geliri) (Not: 29) Toplam	1 Ocak – 31 Aralık 2015 12.244 (4.837) 7.407	1 Ocak – 31 Aralık 2014 6.133 31.352 37.485

Söz konusu karşılıklar özel karşılık ve genel karşılık giderlerinin toplamından oluşmaktadır. Özel karşılık giderlerine ilişkin hareket tablosu Not:8’de ve genel karşılık giderlerine ilişkin hareket tablosu Not:29’da sunulmuştur.

40. Diğer Faaliyet Giderleri

Kambiyo zararları Diğer () Toplam*	1 Ocak – 31 Aralık 2015 204.934 23.892 228.826	1 Ocak – 31 Aralık 2014
		150.161 4.994
		155.155

(*) 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla 17.734 TL tutarında dosya masrafı iade karşılığı ayrılmıştır. (31 Aralık 2014: 4.873 TL). Bu karşılık gelecekteki muhtemel dosya masrafı iadelerinin tahmini yapılmak sureti ile hesaplanmış ve diğer faaliyet giderleri olarak sunulmuştur.

41. Vergiler

Kurumlar Vergisi

Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

2015 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2014: %20).

Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2015 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir (2014: %20).

Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

TEB FİNANSMAN A.Ş.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

41. Vergiler (devamı)

Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.

Gelir Vergisi Stopajı:

Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.

Cari kurumlar vergisi Peşin ödenen vergi Toplam Vergi karşılığı: Kurumlar vergisi karşılığı Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) (Not 17) Toplam Verginin mutabakatı Vergi öncesi kar / (zarar) Vergi oranı %20 (2014: %20) ile hesaplanan vergi Vergi etkisi: - vergiye konu olmayan/ kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi - vergiden muaf gelir etkisi	31 Aralık 2015 15.344 (6.489) 8.855 2015 (15.344) 9.592 (5.752) 2015 33.419 (6.684) (23) 955 (5.752)	31 Aralık 2014
		10.732 (7.624)
		3.108
		2014
		(10.732) 2.559
		(8.173)
		2014
		8.511 (1.702) (6.239) (232)
		(8.173)

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

42. Hisse Başına Kazanç

TMS 33 “Hisse Başına Kazanç” standardına gore hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmelerin hisse başına kazanç açıklama yükümlülükleri bulunmamaktadır. Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden ilişikteki finansal tablolarda hisse başına kazanç hesaplanmamıştır.

31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde Şirket’in hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kazanç hesaplamaları aşağıdaki gibidir:

Tedavüldeki Hisse Senedinin Ağırlıklı Ortalama Adedi (*) Net Dönem Karı (TL) Hisse Başına Kazanç (tam Kuruş)	1 Ocak- 31 Aralık 2015 71.626.000 27.667 0,000386	1 Ocak- 31 Aralık 2014
		71.626.000 338 0,000005

(*) 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla, Şirket sermayesi beheri 1 tam TL nominal değerde 71.626.000 adet hisseden oluşmaktadır.

43. Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Gerekli Olan Diğer Hususlar

Şirket’in finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli başka önemli bir hususu bulunmamaktadır.

44. Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler

a. Sermaye Risk Yönetimi

Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan sürekliliği sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanmaya çalışmaktadır.

Şirket’in kaynak yapısı 32. notta açıklanan ödenmiş sermaye, yedekler, sermaye yedekleri ile geçmiş yıl zararlarını içeren özkaynak kalemlerinden ve alınan kredilerden oluşmaktadır.

Şirket, yönetim kurulu sermaye yapısını yıl içerisinde en az iki kez gerçekleştirilmekte olan Yönetim Kurulu toplantılarında inceler. Bu incelemelerde yasal sınırlar ve rasyolar gözetilir.

Şirket’in genel stratejisi mevcut özkaynak yapısını yasal sınır ve rasyoları gözeterek en verimli seviyede tutmaktır.

b.

Önemli Muhasebe Politikaları

Şirket’in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 3 numaralı “Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları” notunda açıklanmaktadır.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

44. Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler (devamı)

c. Finansal Risk Yönetimindeki Hedefler

Şirket’in Finansal kontrol ve bütçe departmanı ile hazine, aktif pasif yönetimi departmanı; yerli ve yabancı finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket’in faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesine ve büyüklüğüne göre analizini gösteren Şirket içi hazırlanan risk raporları vasıtasıyla gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu riskler; döviz kuru riski, faiz oranı riski ve likidite riskini kapsar. Şirket’in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.

Karşılaşılabilecek riskleri azaltmak için riskleri ve uygulanan politikaları takip eden Şirket bağlı bulunduğu ana ortaklığının Risk Yönetimi Bölümüne aylık bildirimlerde bulunmaktadır.

d. Kur Riski

Şirket’in kullandırmakta olduğu taşıt kredilerinin tümü TL’sı cinsinden olup, kredilerin fonlaması da TL’sı cinsinden gerçekleşmektedir. Yabancı para cinsinden borçlanma olması durumunda türev finansal araçlar ile kur riskinden korunulmakta ve yabancı para pozisyonu taşınmamaktadır. Yabancı para cinsinden borçlanma sadece yabancı para cinsinden tutulan zorunlu karşılıkların finansmanı için gerçekleştirilmektedir. Piyasa riskine konu diğer enstrümanlar grup politikaları gereği kullanılmamaktadır.

Şirket’in yabancı para cinsinden parasal varlıklarının ve parasal yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı dipnot 33’te sunulmaktadır.

e.

Faiz Oranı Riski Yönetimi

Şirket’in vermekte olduğu kredilerin tümü sabit faizlidir. Bu nedenle faaliyetlerin finansmanda sabit faizli borçlanma araçları tercih edilmekte olup, grup tarafından belirlenen faiz uyum limitleri dikkate alınmakta, değişken faizli borçlanma olması durumunda türev finansal araçlar kullanılmak sureti ile faiz riskinden korunulmaktadır.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

44. Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler (devamı)

Faiz Oranı Duyarlılığı

Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde maruz kalınan faiz oranı riskine ve finansal yılın başlangıcında öngörülen faiz oranı değişikliğine göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Şirket yönetimi, duyarlılık analizlerini faiz oranlarında 100 baz puanlık bir dalgalanma senaryosu üzerinden yapmaktadır. Söz konusu tutar, Şirket içinde üst düzey yönetime yapılan raporlamalarda da kullanılmaktadır.

Faiz Pozisyonu Tablosu
31	Aralık 2015	31 Aralık 2014
Sabit Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar:
Vadeli Mevduat	3.104	77.549
Finansman Kredileri (*)	2.864.163	1.938.228
Sabit Faizli Finansal Yükümlülükler
İhraç edilen Tahviller	61.408	50.128
Alınan Krediler	2.819.677	1.898.412
(*) Takipteki finansman kredileri dahil edilmemiştir.

Raporlama tarihinde faiz oranlarının 100 baz puan daha yüksek olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit olması durumunda vadelerdeki farktan kaynaklı likidite duyarlılık analizi sonucuna göre;

Şirket net faiz gelirleri 661 TL tutarında (31 Aralık 2014: 845 TL) artacaktır.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

TEB FİNANSMAN A.Ş.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

44. Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler (devamı)

g. Kredi Riski Yönetimi

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket’e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket prosedürleri uyarınca, tüm müşteriler kredi inceleme aşamalarından geçirilmekte ve gerekli teminatlar alınmaktadır. Ayrıca krediler sürekli incelenerek Şirket’in kredi riski minimize edilmektedir.

Kredi riskine ilişkin detaylı bilgi dipnot 8’de verilmiştir.

h.

Likidite Risk Yönetimi

Şirketlerin faaliyetlerine devam edebilmeleri için yükümlülüklerini karşılayabilecek yeterlilikte fona sahip olmaları gerekmektedir. Söz konusu risk, nitelikli kredi kuruluşlarından borçlanma limitlerine bağlı kalınarak nakit giriş çıkış hacminin eşleştirilmesiyle azaltılmaktadır. Ayrıca Şirket 2015 yılı içerisinde fonlama kaynaklarını çeşitlendirmek için tahvil ihraç etmiştir.

Aşağıdaki tablo, Şirket’in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolar, Şirket’in yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.

31 Aralık 2015
Sözleşme Uyarınca Vadeler
Defter
Değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar
toplamı
(I+II+III+IV)
3 aydan
kısa
(I)
3 - 12
ay arası
(II)
1 - 5 yıl
arası
(III)
5 yıldan
uzun
(IV)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Alınan Krediler
2.819.677
3.177.780
184.200
861.690
2.131.890
-
İhraç Edilen Tahviller
61.408
69.878
-
6.585
63.293
-
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı
Kaynaklar(*)
10.892
10.892
10.892
-
-
-

Toplam Yükümlülükler
2.891.977

3.258.550
195.092
868.275
2.195.183
-

(*) Ertelenmiş gelirler dahil edilmemiştir.

31 Aralık 2014

31 Aralık 2014

Sözleşme Uyarınca Vadeler
Defter
Değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar
toplamı
(I+II+III+IV)
3 aydan
kısa
(I)
3 - 12
ay arası
(II)
1 - 5 yıl
arası
(III)
5 yıldan
uzun
(IV)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Alınan Krediler
1.898.412
2.115.754
46.079
908.385
1.161.290
-
İhraç Edilen Tahviller
50.128
55.229
-
55.229
-
-
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı
Kaynaklar(*)
10.880
10.880
10.880
-
-
-

Toplam Yükümlülükler
1.959.420

2.181.863
56.959
963.614
1.161.290
-

(*) Ertelenmiş gelirler dahil edilmemiştir.

Yukarıda ayrıntılarına yer verilen varlık ve yükümlülüklerin, sözleşmede belirtilen vadelerinde gerçekleşmeleri beklenmektedir.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

44. Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler (devamı)

i. Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri

Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:

Standart vade ve koşullarda, aktif likit bir piyasada işlem gören finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri kote edilmiş piyasa fiyatı üzerinden belirlenir.
Türev araçları haricindeki diğer finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri genel kabul görmüş fiyatlama modelleri çerçevesinde belirlenir. Söz konusu modeller, gözlemlenebilen veri piyasa işlemlerinden kaynaklanan fiyatları esas alan indirgenmiş nakit akımlarını temel alır.
Türev araçların gerçeğe uygun değeri, kote edilmiş fiyatları kullanılmak suretiyle hesaplanır. Fiyatların mevcut olmadığı durumlarda, opsiyon hakkı bulunmayan türev araçların (forward ve swap), vadeleri için uygulanabilir getiri eğrisi kullanılmak suretiyle indirgenmiş nakit akımı analizi kullanılır.

Söz konusu gerçeğe uygun değerler kredilerinin ilerideki nakit akımlarının kalan vadelerine göre cari faiz oranı olan TL için %13,22-13,89 (2014: %12,77-13,37), tahvillerin ise %11,46 (2014: %11,63) ile iskonto edilmesi ile hesaplanmıştır. Tüketici finansman kredilerinin rayiç değerleri de ilerdeki nakit akımlarının cari faiz oranı olan aylık %15,28 (2014: %10,39) ile iskonto edilmesi ile hesaplanmıştır.

Finansal tablolarda gerçeğe uygun değeriyle gösterilmeyen finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri:

Cari Dönem Finansal varlıklar TCMB Bankalar Finansman Kredileri Finansal Yükümlülükler Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar() () Ertelenmiş gelirler dahil edilmemiştir. Önceki Dönem Finansal varlıklar TCMB Bankalar Finansman Kredileri Finansal Yükümlülükler Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar() () Ertelenmiş gelirler dahil edilmemiştir.	Defter Değeri 226.576 11.241 2.907.947 (2.819.677) (10.892) Defter Değeri 101.646 84.226 1.968.208 (1.898.412) (10.880)	Gerçeğe Uygun Değer
		226.576 11.241 2.986.571 (2.932.611) (10.892) Gerçeğe Uygun Değer
		101.646 84.226 1.978.367 (2.000.877) (10.880)

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

44. Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler (devamı)

i. Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri (devamı)

Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:

Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da indirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmektedir.

İlişikteki finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile değerlenen finansal araç bulunmamaktadır.

45. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Bulunmamaktadır.

46. Oransal Sınırlara Uygunluk

24 Nisan 2013 tarih ve 28627 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik’in 12. Maddesine göre Şirket’in özkaynağının, toplam aktiflerine oranının asgari %3 olarak tutturulması ve idame ettirilmesi zorunludur. Şirket yönetiminin BDDK Banka Dışı Mali Kurumlar Gözetim Sistemi’ne yaptığı raporlamaya göre 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle Şirket’in özkaynağının toplam aktiflerine oranı %5,85 (2014, %6,26) olarak gerçekleşmiştir. Dolayısıyla Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihli finansal tablolarında asgari oran tutturulmuştur.

47. Diğer

2015 yılı içerisinde Şirket yerel derecelendirme notunu yenilemiştir. SAHA Kurumsal Yönetim ve Kredi Derecelendirme Hizmetleri A.Ş tarafından yürütülen çalışmada, Şirketin yurt içi pazardaki konumu, finansman ve otomotiv sektörleri analizinin yanı sıra, yapılan sektör mukayeseli analizler ve Şirketin taşıdığı finansal/operasyonel risklerinin incelenmesi neticesinde, Teb Finansman A.Ş (Ulusal) kısa vadeli (TR) A1 Görünüm: Stabil ve (Ulusal) uzun vadeli (TR) A Görünüm: Stabil notu ile derecelendirilmiştir.

24 Aralık 2015 tarihinde Olağanüstü Genel Kurul toplantısı yapılmış ve bu toplantıda tahvil ve bono ihracına ilişkin karar alınmıştır.

AI assistant

TEB FİNANSMAN A.Ş. — Audit Report / Information 2015

8891_rns_2016-02-26_104f5c9b-9436-4d44-9675-bea252c5efbc.pdf

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu

Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu

Görüş

Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor

İÇİNDEKİLER

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Finansal Durum Tablosu)

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Finansal Durum Tablosu)

TEB FİNANSMAN A.Ş.

31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Nazım (Bilanço Dışı) Hesaplar Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

TEB FİNANSMAN A.Ş.

1 Ocak-31 Aralık 2015 Hesap Dönemine Ait Kar veya Zarar Tablosu

TEB FİNANSMAN A.Ş.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

TEB FİNANSMAN A.Ş.

TEB FİNANSMAN A.Ş.

1 Ocak - 31 Aralık 2015 Hesap Dönemine Ait Kar Dağıtım Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

TEB FİNANSMAN A.Ş.

1. Şirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu

2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar

Uygulanan Muhasebe Standartları

Finansal Tabloların Onaylanması

Kullanılan Para Birimi

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

TEB FİNANSMAN A.Ş.

2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)

Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları ve Yorumlarının Uygulanması

a) 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TMS 19 – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik)

TMS/TFRS’lerde Yıllık iyileştirmeler

Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi

TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler

TFRS 3 İşletme Birleşmeleri

TFRS 8 Faaliyet Bölümleri

TEB FİNANSMAN A.Ş.

2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)

TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları

Yıllık iyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi

TEB FİNANSMAN A.Ş.

2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)

b) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama

TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)

TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)

TEB FİNANSMAN A.Ş.

2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)

TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler)

TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler

TEB FİNANSMAN A.Ş.

2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)

TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)

TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi

TEB FİNANSMAN A.Ş.

2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)

c) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi

UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi

UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat

UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)

TEB FİNANSMAN A.Ş.

2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)

UFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları

UFRS 16 Kiralama İşlemleri

UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)

TEB FİNANSMAN A.Ş.

2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)

UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Netleştirme / Mahsup

İşletmenin sürekliliği

TEB FİNANSMAN A.Ş. Audit Report / Information 2015