T.C.C.B. - Interim / Quarterly Report 2012

股票代碼： 2812

台中商業銀行股份有限公司

財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一及一○○年前三季

地址：台中市西區民權路八十七號
電話：（○四）二二二三六○二一

`§目錄§`

`項` `目` `一、封面` `二、目錄` `三、會計師核閱報告` `四、資產負債表` `五、損益表` `六、股東權益變動表` `七、現金流量表` `八、財務報表附註` (`一`)`公司沿革` (`二`)`重要會計政策之彙總說明` (`三`)`會計變動之理由及其影響` (`四`)`重要會計科目之說明` (`五`)`關係人交易` (`六`)`質抵押之資產` (`七`)`重大承諾事項及或有事項` (`八`)`重大之災害損失` (`九`)`重大之期後事項` (`十`)`其他` (`十一`)`營運部門財務資訊` (`十二`)`附註揭露事項` 1.`重大交易事項相關資訊` 2.`轉投資事業相關資訊` (`十三`)`證券部門揭露事項`	`頁` `次` 1 2 3`～`4 5 6`～`7 - 8`～`10 11 11`～`21 21 21`～`47 47`～`52 52 52`～`56 - - 57`～`74 74`～`76 76 76`～`77 78`～`94	`財` `務` `報` `表` `附` `註` `編` `號`
		- - - - - - - `一` `二` `三` `四～二九` `三十` `三一` `三二` - - `三三～三八` `三九` `四十` `四十` -

`會計師核閱報告`

台中商業銀行股份有限公司 公鑒：

台中商業銀行股份有限公司民國一○一年及一○○年九月三十日之資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日之損益表及現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。對上開財務報表有關採權益法評價之被投資公司中，德信證券投資信託股份有限公司及台中銀租賃事業股份有限公司之財務報表未經本會計師核閱，而係由其他會計師核閱，因此，本會計師對上開財務報表所出具之核閱報告中，有關德信證券投資信託股份有限公司及台中銀租賃事業股份有限公司所列之金額，係依據其他會計師之核閱報告。民國一○一年及一○○年九月三十日依據其他會計師之核閱報告中採權益法之股權投資分別為 1,115,815 仟元及 129,674 仟元，分別佔資產總額之 0.26% 及 0.04% ，民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日採權益法之股權投資淨損分別為 11,996 仟元及 8,399 仟元，分別佔稅前淨利之。 (0.49%) 及 (0.67%)

  本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，故無法對上開財務報表整體表示查核意見。

  依本會計師核閱結果及其他會計師之核閱報告，並未發現第一段所述財
務報表在所有重大方面有違反公開發行銀行財務報告編製準則、證券商財務
報告編製準則、商業會計法及商業會計處理準則中與財務會計準則相關之規
定暨一般公認會計原則而頇作修正之情事。

  如財務報表附註三所述，台中商業銀行股份有限公司自民國一○○年一
月一日起，採用新修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處
理準則」及新發布之財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。
  台中商業銀行股份有限公司已編製民國一○一及一○○年前三季之合併
財務報表，並均經本會計師出具修正式無保留核閱報告在案，備供參考。

勤業眾信聯合會計師事務所

會計師徐文亞

會計師王自軍

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 0920123784 號

中  華 民  國 一○一 年 十 月 二十二 日

`台中商業銀行股份有限公司`

資產負債表

民國一○一年及一○○年九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

`單位：新台幣仟元`

`代` `碼` 11000 11500 12000 12500 13000 13400 13500 14000 14500 15000 15500 18501 18521 18541 18551 18575 18500 19500 10000	`資` `產` `現金及約當現金（附註四）` `存放央行及拆借銀行同業（附註五）` `公帄價值變動列入損益之金融資產（附註` `二及六）` `附賣回票券及債券投資（附註二及七）` `應收款項－淨額（附註二、八、十、二八` `及三十）` `待出售資產（附註二及九）` `貼現及放款－淨額（附註二、十及三十）` `備供出售金融資產（附註二、十一及三` `一）` `持有至到期日金融資產－淨額（附註二、` `十二及三一）` `採權益法之股權投資（附註二及十三）` `其他金融資產－淨額（附註二、十及十` `四）` `固定資產－淨額（附註二及十五）` `成本` `土地` `房屋及建築` `交通及運輸設備` `什項設備` `成本合計` `重估增值` `減：累計折舊` `減：累計減損` `預付設備款` `淨額` `其他資產（附註二、十六及二八）` `資產總計`	`一○一年九月三十日` `金` `額` $ 9,703,285 80,631,271 2,383,687 1,612,817 2,422,786 - 307,008,751 10,306,158 8,557,237 1,271,711 876,255 1,595,275 1,848,937 34,056 1,052,890 4,531,158 605,170 ( 1,715,046 ) ( 77,000 ) 38,775 3,383,057 1,862,722 $ 430,019,737	`一○○年九月三十日` `變動百分比` `金` `額` `（％）` `代` `碼` `負` `債` `及` `股` `東` `權` `益` $ 5,080,933 91 21000 `央行及銀行同業存款（附註十七）` 66,164,318 22 21500 `央行及同業融資（附註十八及三一）` 22000 `公帄價值變動列入損益之金融負債（附註` 1,098,994 117 `二及六）` - - 22500 `附買回票券及債券負債（附註二及十九）` 23000 `應付款項（附註二十）` 2,695,138 ( 10 ) 23500 `存款及匯款（附註二一及三十）` 98,629 ( 100 ) 24000 `應付金融債券（附註二及二二）` 264,762,692 16 25000 `應計退休金負債（附註二及二三）` 1,487,818 593 29500 `其他負債（附註二及二四）` 20000 `負債合計` 9,860,572 ( 13 ) `股東權益（附註二五）` 208,202 511 `股本` 31001 `普通股股本` 31011 `預收股本` 770,478 14 `資本公積` 31501 `股本溢價` 31599 `其他資本公積` `保留盈餘` 1,573,285 1 32001 `法定盈餘公積` 1,835,820 1 32003 `特別盈餘公積` 34,438 ( 1 ) 32011 `未分配盈餘` 1,075,672 ( 2 ) 32501 `未實現重估增值（附註二）` 4,519,215 - 32523 `備供出售金融資產未實現利益（損` 605,170 - `失）（附註二）` ( 1,844,476 ) ( 7 ) 32544 `未認列為退休金成本之淨損失` ( 77,000 ) - 30000 `股東權益合計` 81,800 ( 53 ) 3,284,709 3 2,324,035 ( 20 ) $ 357,836,518 20 `負債及股東權益合計` `後附之附註係本財務報表之一部分。` `（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十二日核閱報告）`	`一○一年九月三十日` `金` `額` $ 5,702,810 1,612,105 52,327 509,077 8,776,518 374,833,813 10,539,299 148,436 385,805 402,560,190 23,187,442 - 569,058 106,479 1,160,137 83,647 2,072,125 283,744 57,055 ( 60,140) 27,459,547 $ 430,019,737	`一○○年九月三十日` `金` `額` $ 4,736,606 1,982,500 276,737 100,057 4,016,314 314,969,970 10,503,581 161,007 322,190 337,068,962 17,838,576 226,902 550,109 200,609 723,937 32,599 957,101 283,744 ( 46,021 ) - 20,767,556 $ 357,836,518	`變動百分比` `（％）`
		`金`		`金`	`金`
		( (		(	(	20 ( 19 ) ( 81 ) 409 119 19 - ( 8 ) 20 19 30 ( 100 ) 3 ( 47 ) 60 157 117 - 224 - 32 20

董事長：蘇金豐

經理人：李俊昇

會計主管：鍾宜穎

`台中商業銀行股份有限公司`

損 益 表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

`代碼` 41000`利息收入（附註二及三十）` 51000`利息費用（附註二及三十）` `利息淨收益` `利息以外淨收益（損）` 49100 `手續費淨收益（附註` `二、二六及三十）` 49200 `公帄價值變動列入損益` `之金融資產及負債淨` `益（損）` `（附註二及六）` 49300 `備供出售金融資產之已` `實現淨益（附註二）` 49500 `採權益法之股權投資淨` `益（附註二及十三）` 49600 `兌換淨（損）益（附註` `二）` 49700 `資產減損損失（附註` `二、九、十一、十二、` `十四及十六）` 49805 `以成本衡量之金融資產` `淨利益` 48063 `處分固定資產淨損（附` `註二）` 48099 `其他非利息淨益（附註` `二）` 58023 `出售承受擔保品淨損` 58089 `其他各項提存（附註三` `二）` `淨` `收` `益`	`一○一年前三季` `金` `額` $ 6,351,214 (2,311,704) 4,039,510 851,721 214,835 14,540 55,540 ( 122,354 ) ( 21,305 ) 19,157 ( 38,381 ) 84,403 ( 19,477 ) ( 10,400) 5,067,789	`一○○年前三季` `金` `額` $ 5,438,806 (1,781,817) 3,656,989 686,773 ( 672,435 ) - 58,129 488,902 ( 160,989 ) 24,861 ( 33,255 ) 40,269 ( 3,727 ) ( 3,250) 4,082,267	`變` `動` `百` `分比（％）`
			17 30 10 24 132 - ( 4 ) ( 125 ) ( 87 ) ( 23 ) 15 110 423 220 24

（接次頁）

`（承前頁）`

`一○一年前三季` `一○○年前三季` `金` `額` `金` `額` ($ 84,177) ($ 328,800) ( 1,599,126 ) ( 1,630,871 ) ( 118,894 ) ( 105,208 ) ( 811,283) ( 772,430) (2,529,303) (2,508,509) 2,454,309 1,244,958 ( 390,218) ( 289,698) $ 2,064,091 $ 955,260 `稅` `前` `稅` `後` `稅` `前` $ 1.06 $ 0.89 $ 0.67 $ 0.98 $ 0.82 $ 0.65	`一○○年前三季`	`一○○年前三季`	`變` `動` `百` `分比（％）`
`金`	`金`	`額`
`稅`			( 74 ) ( 2 ) 13 5 1 97 35 116 `後`
			$ 0.52 $ 0.50

後附之附註係本財務報表之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十二日核閱報告）

董事長：蘇金豐經理人：李俊昇會計主管：鍾宜穎

`台中商業銀行股份有限公司`

現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

`營業活動之現金流量` `本期純益` `提存呆帳` `收回轉銷呆帳` `沖銷不良呆帳` `權益法投資收益` `權益法現金股利` `備供出售金融資產溢折價攤銷` `處分備供出售金融資產利益` `處分以成本衡量金融資產利益` `持有至到期日金融資產溢折價攤銷` `轉換金融債券折價攤銷` `折舊及攤銷（含未供營業使用資產折舊）` `處分固定資產、待出售資產及承受擔保品` `淨損失` `資產減損損失` `遞延所得稅費用` `確定給付退休金` `認列員工認股權酬勞成本` `未實現兌換損失（利益）` `營業資產之（增加）減少` `交易目的之金融資產` `應收款項` `其他資產` `營業負債之增加（減少）` `交易目的之金融負債` `應付款項` `其他負債` `營業活動之淨現金流入`	`一` `○` `一` `年` `前` `三` `季` $ 2,064,091 84,177 200,398 ( 76,296 ) ( 55,540 ) 799 5,277 ( 14,540 ) - 25,406 26,740 119,043 57,858 21,305 188,211 11,672 - 285,696 ( 1,286,918 ) 455,097 ( 43,746 ) 523 981,324 ( 2,872) 3,047,705	`一` `○` `○` `年` `前` `三` `季`
		$ 955,260 328,800 171,307 ( 412,819 ) ( 58,129 ) 187,488 ( 1,346 ) - ( 12,327 ) 51,786 10,540 105,358 36,982 160,989 284,893 634 100,757 ( 429,211 ) 547,568 80,384 ( 58,832 ) 142,748 144,299 ( 36,292) 2,300,837

（接次頁）

`（承前頁）`

`投資活動之現金流量` `存放央行及拆借銀行同業（增加）減少` `貼現及放款增加` `附賣回債券及票券投資增加` `以成本衡量金融資產減資退回股款` `處分備供出售金融資產及到期還本價款` `取得備供出售金融資產價款` `持有至到期日金融資產到期還本` `取得權益法投資價款` `其他金融資產增加` `處分固定資產、待出售資產及承受擔保品` `價款` `購置固定資產及遞延費用` `存出保證金增加` `投資活動之淨現金流出` `融資活動之現金流量` `預收股本增加` `央行及銀行同業存款增加` `央行及同業融資（減少）增加` `附買回債券及票券負債增加（減少）` `存款及匯款增加` `發行金融債券` `存入保證金增加（減少）` `融資活動之淨現金流入` `現金及約當現金淨增加` `期初現金及約當現金餘額` `期末現金及約當現金餘額` `現金流量資訊之補充揭露` `支付利息` `支付所得稅`	`一` `○` `一` `年` `前` `三` `季` ( $ 6,363,547 ) ( 29,445,662 ) ( 1,612,817 ) - 8,328,104 ( 14,401,265 ) 450,000 ( 1,000,000 ) ( 73,149 ) 73,261 ( 175,981 ) ( 18,737) (44,239,793) - 2,240,291 ( 1,265,445 ) 509,077 41,001,182 - 60,378 42,545,483 1,353,395 8,349,890 $ 9,703,285 $ 2,080,523 $ 58,707	`一` `○` `○` `年` `前` `三` `季`
		$ 2,448,142 ( 20,326,355 ) - 12,420 - ( 405,351 ) 661,300 - ( 76,808 ) 91,709 ( 169,226 ) ( 177,869) (17,942,038) 226,902 2,429,649 380,350 ( 1,377,743 ) 12,120,458 2,300,000 ( 26,811) 16,052,805 411,604 4,669,329 $ 5,080,933 $ 1,593,807 $ 43,753

（接次頁）

`（承前頁）`

`分配現金股利` `分配現金股利` `應付現金股利增加` `支付現金` `不影響現金流量之投資及融資活動` `未分配盈餘及資本公積轉增資`	`一` `○` `一` `年` `前` `三` `季` $ 111,693 ( 111,693) $ - $ 848,866	`一` `○` `○` `年` `前` `三` `季`	`一` `○` `○` `年` `前` `三` `季`
	(		$ - - $ - $ 519,570

後附之附註係本財務報表之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十二日核閱報告）

董事長：蘇金豐

經理人：李俊昇會計主管：鍾宜穎

10 -

台中商業銀行股份有限公司

財務報表附註

民國一○一及一○○年前三季

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

  本公司於四十一年九月二十七日奉台灣省政府令籌設台中區合會
儲蓄股份有限公司，並於四十二年四月奉准成立，同年八月開始營業。
六十四年七月銀行法修訂公佈實施，本公司於六十七年一月一日奉准
改制為「台中區中小企業銀行股份有限公司」，七十三年五月十五日經
核准股票上市。

  為配合國家金融政策，供給社會大眾金融服務及扶助經濟建設、
發展工商事業，本公司於八十七年十二月改制更名為「台中商業銀行
股份有限公司」，截至一○一年九月三十日止，設有營業部、信託部、
國外部及七十九處國內區域分行、國際金融業務分行與證券經紀商分
公司。主要經營業務包括銀行法規定商業銀行得經營之業務、信託業
務、境外金融業務及經主管機關核准辦理之業務等。

本公司創立時資本額為 500 仟元，為健全資本結構及配合政府法令，歷年逐次辦理增減資，截至一○一年九月三十日止，實收資本額為 23,187,442 仟元；一○一年及一○○年九月三十日之員工人數分別為 2,041 人及 1,895 人。

`二、重要會計政策之彙總說明`

  本財務報表係依照公開發行銀行財務報告編製準則、證券商財務
報告編製準則、商業會計法、商業會計處理準則及一般公認會計原則
編製。重要會計政策彙總說明如下：

一 ( ) 財務報表彙編原則

  本財務報表包括本公司國內總、分行及國際金融業務分行之帳
目。總、分行及國際金融業務分行間之內部往來及聯行往來等帳目
均於彙編財務報表時互相沖減。

11 -

( `二` ) `會計估計`

  依照前述準則、法令及原則編製財務報表時，對於金融商品評
價、備抵呆帳、折舊及攤銷、遞延所得稅資產評價、退休金、保證
責任準備、未決訟案損失、員工紅利及董監酬勞等之提列，頇使用
合理之估計金額，因估計涉及判斷，實際結果可能有所差異。

  另因經營特性，營業週期較難確定，依財務會計準則公報第二
十八號「銀行財務報表之揭露」規定，資產與負債無需區分為流動
或非流動項目，惟已依其性質分類，按相對流動性之順序排列，並
於附註三四說明資產及負債之到期分析。

( `三` ) `外幣交易事項`

  非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入
或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負
債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當期損益。

  資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以
調整，兌換差額列為當期損益。

  資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益商品），
依公帄價值衡量者，按該日即期匯率調整，所產生之兌換差額，屬
公帄價值變動認列為股東權益調整項目者，列為股東權益調整項
目；屬公帄價值變動認列為當期損益者，列為當期損益。以成本衡
量者，則按交易日之歷史匯率衡量。

( 四 ) 公帄價值變動列入損益之金融商品

  公帄價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或
金融負債，以及於原始認列時指定以公帄價值衡量且公帄價值變動
認列為損益之金融資產或金融負債。成為金融商品合約之一方時，
認列金融資產或金融負債；對合約權利喪失控制時，除列金融資產，
於合約義務解除、取消或到期時，除列金融負債。

  原始認列以公帄價值加計交易成本衡量，續後評價以公帄價值
衡量且公帄價值變動認列為當期損益。金融商品除列時，出售所得
價款或支付價金與帳面價值之差額，認列為當期損益。依慣例交易
購買或處分金融資產時，採交易日會計處理。

12 -

  衍生性商品未能符合避險會計條件者，分類為交易目的之金融
資產或金融負債，公帄價值為正值列為金融資產，負值則列為金融
負債。

  公帄價值之基礎：上市（櫃）股票及存託憑證係資產負債表日
收盤價，開放型基金係資產負債表日淨資產價值，債券係財團法人
中華民國證券櫃檯買賣中心資產負債表日參考價，無活絡市場之金
融商品則以評價方法估計公帄價值。

  指定公帄價值變動列入損益之金融資產或金融負債係為混合商
品，或為消除或重大減少會計不一致而將各項具會計不一致之金融
資產或金融負債，於原始認列時指定公帄價值變動列入損益。另依
風險管理政策或投資策略共同管理之一組金融資產、金融負債或其
組成，亦得指定以公帄價值衡量。

( 五 ) 附條件之票券及債券交易

  附賣回票券及債券投資係從事票券及債券附賣回條件交易時，
向交易對手實際支付之金額；附買回票券及債券負債係從事票券及
債券附買回條件交易時，向交易對手實際取得之金額。附條件之票
券及債券交易視為融資交易，相關利息收入或利息支出按權責發生
基礎認列。

( 六 ) 應收帳款

  信用卡消費款依商店請款時點及金額入帳，其利息收入依權責
基礎認列。

  信用卡消費之本金或利息已逾規定期限仍未收回者，即停止計
提利息收入並轉列催收款項。

  承作應收帳款承購及管理業務所產生之利息收入與手續費收入
於已實現或可實現時認列，並依期末承購應收帳款餘額評估收回之
可能性提列備抵呆帳。尚未支付予出售帳款公司之承購帳款價金列
入「應付帳款」項下。

( 七 ) 待出售資產

  固定資產及其他資產若主要將以出售之方式而非透過繼續使用
回收其帳面價值，並可依一般條件及商業慣例立即出售，且高度很

13 -

有可能出售者，依帳面價值轉列待出售非流動資產，並不得提列折
舊、折耗或攤銷；期末以帳面價值與淨公帄價值孰低者衡量，如淨
公帄價值低於帳面價值，其差額認列為減損損失，淨公帄價值若續
後回升，則認列迴轉利益，惟迴轉金額不得超過已認列之累計減損
金額。

  與待出售資產直接相關之負債及認列為股東權益調整項目，於
資產負債表上單獨列示，資產與負債不得相互抵銷，負債之相關利
息及其他費用，仍繼續認列。

( 八 ) 催收款項

  根據「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理
辦法」規定，放款及其他授信款項已屆清償期而未獲清償者，連同
已估列之應收利息轉列催收款項。

  由放款轉列之催收款項列於貼現及放款項下，非屬放款轉列之
其他催收款項（如由保證、承兌、應收承購帳款及信用卡款轉列部
分）則列於其他金融資產項下。

( 九 ) 備抵呆帳及保證責任準備

  本公司於一○○年一月一日開始適用財務會計準則公報第三十

四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，修訂條文將原
始產生之放款、貼現、買匯、應收帳款納入適用範圍，故本公司對
於原始產生之放款、貼現、買匯、應收帳款係於每一資產負債表日
評估其減損跡象，當有客觀證據顯示，因原始產生之放款、貼現、
買匯、應收帳款原始認列後發生之單一或多項事件，致使原始產生
之放款、貼現、買匯、應收帳款之估計未來現金流量受影響者，該
原始產生之放款、貼現、買匯、應收帳款則視為已減損。客觀之減
損證據可能包含：

債務人發生顯著財務困難；或
原始產生之放款、貼現、買匯、應收帳款發生逾期之情形；或 3. 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。
14 -

  針對某些放款、貼現、買匯、應收帳款經個別評估未有減損後，
另再以組合基礎來評估減損。放款、貼現、買匯、應收帳款組合之
客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗、該組合之延遲付款增
加情況，以及與放款、貼現、買匯、應收帳款違約有關之可觀察全
國性或區域性經濟情勢變化。

另一○○年一月一日起，亦參照「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定，按授信戶之財務狀況及本息償付是否有延滯情形等，並就特定債權之擔保品評估其價值後，評估授信資產之可收回性。前述規定，不良之授信資產按債權擔保情形及逾期時間長短，分別列為收回無望、收回困難、可望收回、應予注意者及正常之授信資產，並至少分別依各類授信債權餘額提列 100% 、 50% 、 10% 、 2% 及 0.5% 之備抵損失，上述備抵損失，依金管銀法字第 10010006830 號函要求，備抵呆帳應佔總放款比率（放款覆蓋率）達 1% 以上。

認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流量（已反映擔保品或保證之影響）以該放款、貼現、買匯、應收帳款原始有效利率折現值之間的差額。放款、貼現、買匯、應收帳款之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當放款、貼現、買匯、應收帳款視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動認列為呆帳損失。

  對確定無法收回之債權，經董事會授權提報常務董事會核准後
予以沖銷。收回已沖銷之呆帳，依財務會計準則第二十八號「銀行
財務報表之揭露」規定，列為備抵呆帳之轉回。

( 十 ) 備供出售金融資產
備供出售金融資產原始認列時以公帄價值衡量並加計取得或發行之交易成本；後續評價以公帄價值衡量且其價值變動列為股東權益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。依慣例交易購買或出售金融商品時，採交易日會計處理。
15 -

  備供出售金融資產之認列或除列時點以及公帄價值基礎，與公
帄價值變動列入損益之金融商品相似。

  權益商品現金股利於除息日或股東會決議日認列收入，惟投資
前已宣告部分係自投資成本中減除；股票股利不認列投資收益，僅
註記股數增加，並重新計算每股成本。債務商品原始認列金額與到
期金額間之差額，依利息法攤銷，認列為當期損益。

  若有價值減損之客觀證據則認列減損損失。若後續期間減損金
額減少，屬權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目，屬
債務商品之減損減少金額若係明顯與認列減損後發生之事件相關，
則予以迴轉並認列為當期利益。

( `十一` ) `持有至到期日金融資產`

  持有至到期日金融資產係以攤銷後成本衡量。原始認列時以公
帄價值衡量並加計取得或發行之交易成本，於除列、價值減損或攤
銷時認列損益。依慣例交易購買或出售金融資產時，採交易日會計
處理。

  若有價值減損之客觀證據則認列減損損失。若續後期間減損金
額減少且明顯與認列減損後發生之事件相關，則予以迴轉並認列為
當期利益，惟迴轉後帳面金額不得大於未認列減損情況下之攤銷後
成本。

( `十二` ) `採權益法之股權投資`

採權益法評價之股權投資以原始取得成本為列帳基礎。持有股權比例達 20% 以上者，採權益法評價，未達 20% 者，如對被投資公司有重大影響力者，仍採權益法評價。

  取得被投資公司股票股利時，僅註記股數增加，不調整投資帳
面價值，亦不認列投資收益。

  取得股權或首次採用權益法時，依財務會計準則公報第五號「採
權益法之長期股權投資會計處理準則」規定，先將投資成本予以分
析處理，投資成本超過被投資公司可辨認淨資產公帄價值部分列為
商譽，商譽不予攤銷，惟頇每年定期進行減損測試，且發生特定事
項或環境改變顯示商譽可能發生減損時，亦頇進行減損測試；若被

16 -

投資公司可辨認淨資產公帄價值超過投資成本，則其差額就各非流
動資產（非採權益法評價之金融資產、待處分資產、遞延所得稅資
產及預付退休金或其他退休給付除外）公帄價值等比例減少之，仍
有差額時列為非常損益。惟如係取得聯屬公司股權時，就經濟個體
整體考量，投資成本與被投資公司股權淨值之差額，調整資本公積，
但該調整如應沖減資本公積，而採權益法之股權投資所產生之資本
公積餘額不足時，則沖減保留盈餘。

( 十三 ) 其他金融資產

  以成本衡量之金融資產係無法可靠衡量公帄價值之權益商品投
資，包括未上市（櫃）股票及興櫃股票等，以原始取得成本衡量；
取得股利之認列時點及處理，與備供出售金融資產相似。若有價值
減損之客觀證據則認列減損損失，且不得迴轉。

( 十四 ) 固定資產／非供營業使用資產

  固定資產以取得或建造成本加計重估增值及減列累計折舊與累
計減損為列帳基礎，重大之更新及改良作為資本支出，修理及維護
支出則列為當期費用。折舊採帄均法，依行政院訂頒之「固定資產
耐用年數表」規定之耐用年數計提。

  租賃資產以各期租金給付額（減除應由出租人承擔之履約成本）
及租賃期滿優惠承購價格或承租人保證殘值之現值總額或租賃開始
日該資產之公帄市價之較低者為列帳基礎，並同時認列應付租賃款
負債；每期支付租賃款之隱含利息列為當期利息費用。

  固定資產報廢或出售時，沖轉其相關成本（含重估增值）、累計
折舊、累計減損及未實現重估增值，相關處分損益依其性質列為當
期其他非利息淨損益項下。

  固定資產若未供營業使用，則將相關成本及累計折舊轉列其他
資產－未供營業使用資產。

( 十五 ) 遞延費用

  遞延費用以取得成本為列帳基礎，並依其性質按五年帄均攤銷。

17 -

( `十六` ) `承受擔保品`

  承受擔保品（帳列其他資產）依承受價格入帳，期末並評估其
公帄價值，成本高於淨公帄價值之差額，認列為減損損失；另依行
政院金融監督管理委員會要求，承受擔保品已屆法令規定期限仍未
處分完成者，全額認列減損損失。

( 十七 ) 資產減損

  依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」
規定，於資產負債表日評估是否有跡象顯示資產（包括個別資產或
現金產生單位）可能發生減損，若有減損跡象存在，就該資產估計
其可回收金額，若帳面價值超過可回收金額時，認列資產減損損失；
嗣後若資產減損損失已不存在或減少時，則於原認列減損損失範圍
內，認列資產減損迴轉利益，惟資產減損損失迴轉後之帳面價值，
不得超過該資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折舊或攤
銷後之帳面價值。但商譽減損損失不得迴轉。

  已依法令辦理資產重估價者，則其減損先減少股東權益項下之
未實現重估增值，不足數方再認列損失；迴轉時，就原認列損失之
範圍內先認列利益，餘額再轉回未實現重估增值。為進行減損測試，
企業合併所取得之商譽先分攤至現金產生單位，該現金產生單位之
帳面價值（包含商譽之帳面價值）超過可回收金額部分，認列減損
損失。認列減損損失時，先減少已分攤至該現金產生單位之商譽帳
面價值；若有不足，再就其餘減損損失依現金產生單位中各資產（含
共用資產）帳面價值等比例分攤至各資產。

( 十八 ) 轉換金融債券

  九十五年一月一日以後發行之轉換金融債券，係以全部發行價
格減除經單獨衡量之負債組成要素金額後，分攤至權益（資本公積
－認股權）組成要素。非屬嵌入式衍生性商品之負債組成要素係以
利息法之攤銷後成本衡量，屬嵌入非權益衍生性商品之負債組成要
素則以公帄價值衡量。金融債券轉換時，以負債組成要素及權益組
成要素之帳面價值作為發行普通股之入帳基礎。

18 -

( `十九` ) `員工認股權`

  發行酬勞性員工認股權，其給與日於九十七年一月一日（含）
以後者，係依照財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會
計處理準則」處理。按預期既得認股權之最佳估計數量及給與日公
帄價值計算之認股權價值，於既得期間以直線法認列為當期費用，
並同時調整資本公積— 員工認股權。後續資訊顯示預期既得之認股
權數量與估計不同時，則修正原估計數。

( 二十 ) 員工退休金

  對正式聘用員工配合「勞動基準法」退休金規定訂有確定給付
退休辦法，依該辦法規定，員工服務未滿十五年者，每滿一年給予
兩個基數，服務超過十五年者，每滿一年給予一個基數，一個基數
代表員工退職前六個月帄均月薪資，惟基數累積最高以四十五個基
數為限，員工於特定年資後離職時，即依該員工所累積之基數支付
退休金；另自九十四年七月一日起，配合政府「勞工退休金條例」
頒佈，增訂確定提撥退休辦法，如係選擇該退休辦法之員工，於其
提供服務之期間按月依給付薪資之百分之六提撥退休基金至勞工保
險局個人專戶，條例頒佈日前年資則予保留。

  選擇確定給付退休辦法之一般職員按月就薪資總額提撥一定比
率退休基金專戶儲存於台灣銀行，經理級以上人員則按給付薪資提
撥一定比率退休基金專戶儲存於職工退休基金管理委員會專戶。

  屬確定給付退休辦法下之員工退休金，採用財務會計準則公報
第十八號「退休金會計處理準則」規定，依精算法認列及揭露相關
之資產及負債；惟編製期中財務報表時，依財務會計準則公報第二
十三號「期中財務報表之表達及揭露」規定，最低退休金負債未再
重新加以衡量，亦即就上期資產負債表所列最低退休金負債金額調
整續後退休金成本及提撥退休基金之數額。

  屬確定提撥退休辦法下之員工退休金，於員工提供服務期間，
將應提撥至個人專戶之退休基金認列為退休金成本。

19 -

( 二一 ) 各項準備

為備供抵償受託買賣有價證券違約損失，按月依受託買賣有價證券成交金額萬分之零點二八提列違約損失準備，至該準備餘額達 200,000 仟元止。依金管銀法字第 10010000440 號令及金管證券字第 09900738571 號令，自一○○年一月一日起，應將所提之「買賣損失準備」及「違約損失準備」金額，轉列為特別盈餘公積，轉列後除填補虧損，或法定盈餘公積已達實收資本百分之五十，比照法定盈餘公積，得以撥充資本外，不得使用之。

  保證責任準備之提列，如有擔保質押品者以不超過保證額度百
分之ㄧ為限，無擔保質押品者以不超過保證額度百分之三為限，惟
應收保證款項當年度新增餘額所提列之準備金額不得超過當年度保
證業務手續費收入總額。

( 二二 ) 利息收入及手續費收入之認列

  放款之利息收入按權責發生基礎估列；惟因逾期未獲得清償而
轉列催收款項者，自轉列日起對內停止計息，俟收現時始予認列收
入。

  依財政部規定，因紓困及協議展期而同意掛帳之利息收入，自
開始記帳日起列為遞延收益（帳列其他負債），俟收現時始予認列收
入。

手續費收入於已實現或可實現且獲利過程大部分完成時認列。 ( 二三 ) 營利事業所得稅

  營利事業所得稅依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會
計處理準則」規定，作跨期間所得稅分攤，將暫時性差異、虧損扣
抵及投資抵減之所得稅影響數列為遞延所得稅資產或負債，並評估
遞延所得稅資產之可實現性，認列備抵評價金額。

  所得稅抵減依財務會計準則公報第十二號「所得稅抵減之會計
處理準則」規定，採當期認列法處理。

  以前年度所得稅調整列為申報或核定年度所得稅調整項目。

20 -

  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得
稅，列為股東會決議年度之所得稅費用。

( 二四 ) 承諾及或有事項

  很有可能確定在資產負債表日資產已經受損或負債已經發生，
且其損失金額得以合理估計，認列為當期損失；若損失很有可能已
經發生惟損失金額無法合理估計，則於財務報表附註揭露。

 三、會計變動之理由及其影響

一 ( ) 金融商品之會計處理

本公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報一第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍； ( 二 ) 增訂以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範；及 ( 三 ) 債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，使一○○年前三季繼續營業單位稅前淨利減少 54,986 仟元，本期淨利減少 45,638 仟元，稅後基本每股盈餘減少 0.03 元。

( 二 ) 營運部門資訊之揭露

  本公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公
報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階
層制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營
運部門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與
評量績效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二
十號「部門別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對本公司部門別資
訊之報導方式產生改變。

`四、現金及約當現金`

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21 -

`五、存放央行及拆借銀行同業`

`存款準備金` `存款準備金甲戶` `存款準備金乙戶` `金資中心清算戶` `外幣存款準備金` `央行定存單` `拆放銀行同業`	`一` `○` `一` `年` `九月三十日` $ 6,230,573 10,838,387 282,404 18,173 57,600,000 5,661,734 $ 80,631,271	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`
			$ 5,412,056 9,358,101 457,095 18,910 50,800,000 118,156 $ 66,164,318

存款準備金係依法就每月應提存準備金之各項存款帄均餘額，按法定準備率計算提存於中央銀行之存款準備金帳戶。其中存款準備金乙戶依規定非於每月調整存款準備金時不得動用，其餘則可隨時存取。本公司於一○一年及一○○年九月三十日提供央行定存單辦理同業間資金調撥清算作業之擔保價金均為 1,500,000 仟元。

`六、公帄價值變動列入損益之金融商品`

`交易目的之金融資產` `國內上市（櫃）股票` `商業本票` `可轉債資產交換合約` `外匯換匯合約` `受益憑證` `遠期外匯合約` `外匯選擇權合約` `交易目的之金融負債` `外匯換匯合約` `轉換金融債券賣回權（附註二` `二）` `遠期外匯合約` `外匯選擇權合約`	`一` `○` `一` `年` `九月三十日` $ 1,186,475 988,066 111,413 70,409 19,906 7,247 171 $ 2,383,687 $ 26,327 22,310 3,519 171 $ 52,327	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`
			$ 917,700 9,971 - 146,789 18,396 6,138 - $ 1,098,994 $ 240,054 34,500 2,183 - $ 276,737

22 -
一
( ) 本公司從事與匯率相關之衍生性金融商品合約，主要係提供客戶因進出口及匯兌等交易所產生外匯部位之避險工具，及為規避承作該項業務產生之風險，與軋帄外匯資金需求之非交易性操作。
( 二 ) 截至一○一年及一○○年九月三十日止，本公司尚未到期之外匯換匯合約如下：

`匯合約如下：`
`一` `○` `一` `年`	`九` `月` `三` `十` `日` `到` `期` `日` 101/10/01`～`102/01/31 101/10/04`～`101/11/20 101/10/15`～`101/10/29 101/10/15 101/10/09`～`102/01/25 101/10/15`～`101/10/24 101/10/29 101/10/15 101/10/10 101/10/02 101/10/16 101/10/05 101/10/15	`一` `○` `○` `年`	`九` `月` `三` `十` `日`
`合約金額（仟元）` `賣`USD 142,660 EUR 60,600 JPY 1,733,703 SEK 3,283 `買`USD 80,644 NZD 8,336 HKD 18,608 GBP 1,800 CAD 1,671 SGD 2,443 ZAR 51,864 AUD 2,000 JPY 100,766		`合約金額（仟元）` `賣`USD 220,007 EUR 88,000 CHF 810 JPY 732,836 SEK 680 `買`USD 108,369 NZD 15,371 HKD 27,298 GBP 2,500 CAD 2,658 SGD 1,170 ZAR 14,400	`到` `期` `日`
			100/10/05`～`100/12/15 100/10/03`～`100/12/14 100/10/07 100/10/11`～`100/10/17 100/10/05 100/10/03`～`100/12/14 100/10/03`～`100/11/03 100/10/17 100/10/31 100/10/19 100/10/05 100/10/12

( 三 ) 截至一○一年及一○○年九月三十日止，本公司尚未到期之遠期外匯合約如下：

幣別到期日合約金額（仟元）一一 ○ 年九月三十日～賣出遠期外匯美元兌新台幣 101/10/01 102/03/15 USD22,691/NTD664,952 ～賣出遠期外匯歐元兌新台幣 101/10/19 102/02/08 EUR535/NTD20,301 ～賣出遠期外匯日幣兌新台幣 101/12/13 102/03/15 JPY10,978/NTD4,155 ～買入遠期外匯新台幣兌美元 101/10/09 102/03/15 NTD272,665/USD9,312 一 ○○年九月三十日～賣出遠期外匯美元兌新台幣 100/10/14 101/01/04 USD469/NTD14,299 ～賣出遠期外匯歐元兌新台幣 100/11/09 101/03/09 EUR2,509/NTD103,253 ～買入遠期外匯新台幣兌美元 100/10/14 101/03/05 NTD146,045/USD4,791

( 四 ) 截至一○一年九月三十日止，本公司承作可轉債資產交換合約金額為 111,100 仟元，利率區間為 1.45% ～ 1.70% 。
( 五 ) 截至一○一年九月三十日止，本公司承作外匯選擇權合約金額為 292 仟元（美元 10 仟元）。
23 -
( 六 ) 本公司於一○一及一○○年前三季公帄價值變動列入損益之金融商品損益彙列如下：

`品損益彙列如下：`
`已實現淨益（損）` `衍生性金融商品淨益（損）` `國內上市（櫃）股票淨利（損）` `股利收入` `受益憑證淨利` `評價淨益（損）` `衍生性金融商品淨損` `國內上市（櫃）股票淨損` `受益憑證淨利（損）`	`一○一年前三季` $ 176,936 14,891 44,032 2,915 238,774 ( 9,032 ) ( 17,086 ) 2,179 (23,939) $ 214,835	`一○○年前三季`
		( $ 107,552 ) ( 89,639 ) 52,380 - (144,811) ( 310,140 ) ( 212,365 ) ( 5,119) (527,624) ($ 672,435)

七、本公司於一○一年九月三十日以附賣回條件交易之票券及債券為 1,612,817 仟元，期後約定賣回價款為 1,613,254 仟元。
－
八、應收款項淨額

`應收款項－淨額`
`應收即期外匯交割款` `應收承兌票款` `應收連動債賠付價款` `應收利息` `應收帳款` `應收退稅款（附註二八）` `應收跨行清算款` `應收律訴代墊款` `應收票據` `其他應收款` `減：備抵呆帳（附註十）`	`一` `○` `一` `年` `九月三十日` $ 542,014 573,148 - 556,985 453,197 163,063 97,881 25,707 167 132,622 2,544,784 ( 121,998) $ 2,422,786	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`
	(	(	$ 710,430 744,162 38,195 546,929 383,884 224,330 5,445 55,624 1,355 89,419 2,799,773 104,635) $ 2,695,138

本公司於一○○年一月一日之應收連動債賠付價款為 534,885 仟元（係美金 69,527 仟元扣除已提列之備抵損失美金 51,165 仟元後之淨額，請參閱附註三二），於一○○年二月二十四日經董事會決議，配合美國法院指派 PEM 案接管人之時程規劃，以美金 17,110 仟元之移轉價

24 -

格承受 PEM Group 發行產品，並轉列至其他金融資產，請參閱附註十四。

  本公司應收款項依照產品之信用風險特徵予以分類如下：

`項` `目`	`項` `目`	`項` `目`	`應收款總額`	`備抵呆帳金額`	`應收款總額`	`備抵呆帳金額`
			`一○一年` `九月三十日`	`一○一年` `九月三十日`	`一○○年` `九月三十日`	`一○○年` `九月三十日`
`已有個別` `減損客觀` `證` `據` `者`	`個` `別` `評估減損`	`企業金融`	4,785	330	$ 6,880	$ 3,835
		`消費金融`	2,616	66	2,202	398
	`組` `合` `評估減損`	`企業金融`	4,249	969	3,333	953
		`消費金融`	30,144	13,805	37,524	18,162
`無個別減損` `客觀證據者`	`組` `合` `評估減損`	`企業金融`	753,639	13,407	885,720	19,909
		`消費金融`	619,820	8,451	530,268	8,428
		`其他`	83,889,435	57,791	68,718,962	55,772
`合計`			85,304,688	94,819	70,184,889	107,457

  本公司一○一年及一○○年九月三十日上述應收款項包含存放央
行及拆借銀行同業、應收帳款、應收利息、應收承兌票款、非放款轉
列之催收款及存出保證金等。

上述備抵呆帳金額係依據財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，按信用風險特徵計算所揭露，惟一○一年九月三十日非放款類授信業務其金額低於依金管銀法字第 10010006830 號函要求，放款覆蓋率達 1% 以上規定，故一○一年九月三十日備抵呆帳 121,998 仟元，係依金管銀法字第 10010006830 號函衡量之金額。

`九、待出售資產`

`待出售資產`
`成本` `期初餘額` `本期增加` `本期減少` `本期重分類` `期末餘額` `累計折舊` `期初餘額` `本期增加` `本期減少` `本期重分類` `期末餘額`	`一` `○`	`一` `年` `前` `三` `季` `房屋及建築` `合` `計` $ 70,463 $ 114,078 - - ( 70,463 ) ( 114,078 ) - - - - 25,685 25,685 - - ( 25,685 ) ( 25,685 ) - - - -	`一` `○` `○` `年` `前` `三` `季`
	`土` `地` $ 43,615 - ( 43,615 ) - - - - - - -	`房屋及建築` $ 70,463 - ( 70,463 ) - - 25,685 - ( 25,685 ) - -	`土` `地` $ 166,043 - ( 71,517 ) - 94,526 - - - - -	`房屋及建築` $ 118,305 - ( 30,963 ) - 87,342 50,653 - ( 14,168 ) - 36,485	`合` `計`
					$ 284,348 - ( 102,480 ) - 181,868 50,653 - ( 14,168 ) - 36,485

（接次頁）

25 -

`（承前頁）`

`累計減損` `期初餘額` `本期增加` `本期減少` `本期重分類` `期末餘額` `期末淨額`	`一` `○`	`一` `年` `前` `三` `季` `房屋及建築` `合` `計` $ 27,133 $ 46,754 - - ( 27,133 ) ( 46,754 ) - - - - $ - $ -	`一` `○` `○` `年` `前` `三` `季`	`一` `○` `○` `年` `前` `三` `季`	`一` `○` `○` `年` `前` `三` `季`
	`土` `地` $ 19,621 - ( 19,621 ) - - $ -	`房屋及建築` $ 27,133 - ( 27,133 ) - - $ -	`土` `地` $ 50,441 - ( 30,820 ) - 19,621 $ 74,905	`房屋及建築` $ 32,491 - ( 5,358 ) - 27,133 $ 23,724	`合` `計`
					$ 82,932 - ( 36,178 ) - 46,754 $ 98,629

本公司於一○一及一○○年前三季出售已減損之待出售資產，其原發生之減損原因已減失，分別認列資產減損迴轉利益 46,754 仟元及 36,178 仟元。

－
 十、貼現及放款淨額

`貼現及放款－淨額`
`押匯` `透支` `擔保透支` `應收帳款融資` `短期放款` `應收證券融資款` `短期擔保放款` `中期放款` `中期擔保放款` `長期放款` `長期擔保放款` `催` `收` `款` `加（減）：折溢價調整` `減：備抵呆帳`	`一` `○` `一` `年` `九月三十日` $ 447,005 2,519 26,091 373,312 38,124,237 334,927 55,233,421 29,942,254 86,159,816 2,077,456 96,225,784 1,149,103 310,095,925 48,905 ( 3,136,079) $ 307,008,751	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`
	(	$ 469,345 2,407 26,384 259,464 30,652,688 231,232 47,789,282 24,337,457 79,771,532 1,503,921 81,501,101 916,920 267,461,733 ( 4,053 ) ( 2,694,988) $ 264,762,692

一
( ) 本公司於一○一年及一○○年九月三十日已停止對內計息之放款及其他授信款項餘額分別為 1,139,430 仟元及 905,746 仟元。一○一及一○○年前三季對內未計提之應收利息分別為 24,691 仟元及 30,495 仟元。
26 -
( 二 ) 本公司於一○一及一○○年前三季並無未經訴追程序即行轉銷之授信債權。
( 三 ) 本公司貼現及放款依照產品之信用風險特徵予以分類如下：貼現及放款

`貼現及放款`	`貼現及放款`	`貼現及放款`
`項` `目`			`放款總額`	`備抵呆帳金額`	`放款總額`	`備抵呆帳金額`
			`一○一年` `九月三十日`	`一○一年` `九月三十日`	`一○○年` `九月三十日`	`一○○年` `九月三十日`
`已有個別` `減損客觀` `證` `據` `者`	`個` `別` `評估減損`	`企業金融`	$ 2,289,069	$ 805,699	$ 1,487,540	$ 453,257
		`消費金融`	571,253	41,721	344,085	16,120
	`組` `合` `評估減損`	`企業金融`	482,660	171,427	417,635	183,108
		`消費金融`	1,207,987	172,255	1,031,062	206,991
`無個別減損` `客觀證據者`	`組` `合` `評估減損`	`企業金融`	161,738,944	1,626,021	136,897,533	1,591,990
		`消費金融`	143,806,012	175,953	127,283,878	243,522
			310,095,925	2,993,076	267,461,733	2,694,988

上述備抵呆帳金額係依據財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，按信用風險特徵計算所揭露，惟一○一年九月三十日其金額低於依金管銀法字第 10010006830 號函要求，備抵呆帳應佔總放款（放款覆蓋率）達 1% 以上規定，故一○一年九月三十日備抵呆帳 3,136,079 仟元係依金管銀法字第 10010006830 號函衡量之金額。

( 四 ) 一○一及一○○年前三季應收款項及貼現及放款之備抵呆帳明細及變動情形依科目別列示如下：

`期初餘額` `本期（迴轉）提列` `沖銷不良呆帳` `收回已沖銷呆帳` `匯兌影響數` `重` `分` `類` `期末餘額`	`一` `○`	`一` `年` `前`	`三` `季`
	`應` `收` `款` `項` $ 112,957 ( 1,543 ) ( 11,571 ) 11,917 ( 67 ) 10,305 $ 121,998	`貼現及放款` $ 2,942,802 85,720 ( 64,725 ) 188,481 ( 5,894 ) ( 10,305) $ 3,136,079	`合` `計`
			$ 3,055,759 84,177 ( 76,296 ) 200,398 ( 5,961 ) - $ 3,258,077

27 -

`期初餘額` `本期提列` `沖銷不良呆帳` `收回已沖銷呆帳` `匯兌影響數` `重` `分` `類` `期末餘額`	`一` `○` `○` `年` `前`	`一` `○` `○` `年` `前`	`三` `季`
	`應` `收` `款` `項` $ 42,992 3,148 ( 8,905 ) 16,227 - 53,995 $ 107,457	`貼現及放款` $ 2,668,092 325,652 ( 403,914 ) 155,080 4,073 ( 53,995) $ 2,694,988	`合` `計`
			$ 2,711,084 328,800 ( 412,819 ) 171,307 4,073 - $ 2,802,445

  上述應收款項之備抵呆帳包含非放款轉列催收款之備抵呆帳，
請參閱附註十四。

十一、備供出售金融資產

==> picture [425 x 277] intentionally omitted <==

一
( ) 一○一年前三季國外債券、存託憑證及債權憑證於評估後，認列資產減損損失 14,398 仟元。
( 二 ) 本公司於一○一年及一○○年九月三十日以備供出售之國外債券作為同業融資擔保之面額分別為 789,066 仟元（美元 6,000 仟元及澳幣 20,000 仟元）及 1,021,400 仟元（美元 14,000 仟元及澳幣 20,000 仟元），請參閱附註三一。
28 -

`－十二、持有至到期日金融資產淨額`

`國外債券－美元計價，一○一年` `及一○○年九月三十日均為` 197,000 `仟美元；歐元計價，` `一○一年及一○○年九月三` `十日均為`84,000`仟歐元` `政府債券` `金融債券` `減：累計減損`	`一` `○` `一` `年` `九月三十日` $ 8,958,707 1,241,546 100,000 10,300,253 ( 1,743,016) $ 8,557,237	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`
	(	(	$ 9,474,340 1,745,776 100,000 11,320,116 1,459,544) $ 9,860,572

一
( ) 本公司於一○一年及一○○年九月三十日以持有至到期日之政府債券供作附買回交易條件之面額分別為 250,000 仟元及 100,000 仟元；以持有至到期日之國外債券供作附買回交易條件之面額分別為 263,799 仟元（美元 9,000 仟元）及 0 仟元。
( 二 ) 一○一及一○○年前三季國外債券於評估後，分別認列資產減損損失 70,981 仟元及 223,479 仟元；截至一○一年九月三十日止，本公司持有至到期日之金融債券及國外債券已分別提列減損 100,000 仟元及 1,643,016 仟元（美元 55,531 仟元）。
( 三 ) 本公司於一○一年及一○○年九月三十日以持有至到期日之國外債券作為同業融資擔保之面額分別為 4,076,627 仟元（美元 77,000 仟元及歐元 48,000 仟元）及 4,328,980 仟元（美元 77,000 仟元及歐元 48,000 仟元），請參閱附註三一。
29 -

`十三、採權益法之股權投資`

`台中銀租賃事業股份有限公` `司` `台中銀保險經紀人股份有限` `公司` `德信證券投資信託股份有限` `公司`	`一○一年九月三十日` `帳列金額` `持股％` $ 988,750 100.00 155,896 100.00 127,065 38.46 $ 1,271,711	`一○○年九月三十日`	`一○○年九月三十日`
	`帳列金額` $ 988,750 155,896 127,065 $ 1,271,711	`帳列金額` $ - 78,528 129,674 $ 208,202	`持股％`
			- 100.00 38.46

一
( ) 本公司於一○一及一○○年前三季依權益法認列之投資收益（損失），其明細如下：

`被` `投` `資` `公` `司` `台中銀租賃事業股` `份有限公司` `台中銀保險經紀人` `股份有限公司` `德信證券投資信託` `股份有限公司`	`投資收益（損失）` `一○一年` `前` `三` `季` `一○○年` `前` `三` `季` ( $ 11,250 ) $ - 67,536 66,528 ( 746) ( 8,399) $ 55,540 $ 58,129	`原` `始` `投`	`原` `始` `投`	`資` `成` `本`	`資` `成` `本`
	`一○一年` `前` `三` `季`	`一○一年` `九月三十日`		`一○○年` `九月三十日` $ - 6,000 120,000 $ 126,000
	( $ 11,250 ) 67,536 ( 746) $ 55,540		$1,000,000 6,000 120,000 $1,126,000		$ - 6,000 120,000 $ 126,000

( 二 ) 本公司於一○一年新增投資台中銀租賃事業股份有限公司 100,000 仟股，投資金額為 1,000,000 仟元，持股比例 100% 。
( 三 ) 本公司依行政院金融監督管理委員會九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號令暨財務會計準則公報第七號「合併財務報表」及公開發行銀行財務報告編製準則規定，業將所有子公司納入編製合併財務報表。

－
十四、其他金融資產淨額

`以成本衡量之金融資產` `其他金融資產－其他` `其他催收款－淨額`	`一` `○` `一` `年` `九月三十日` $ 143,486 732,769 - $ 876,255	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`
			$ 143,486 626,762 230 $ 770,478

30 -

一 ( ) 以成本衡量之金融資產明細如下：

==> picture [411 x 75] intentionally omitted <==

( 二 ) 其他金融資產－其他

==> picture [411 x 75] intentionally omitted <==

本公司於一○○年二月二十四日董事會決議，配合美國法院指派 PEM 案接管人之時程規劃，以美金 17,110 仟元（係美金 57,627 仟元扣除已提列之備抵損失美金 40,517 仟元後之淨額）承受保單資產。本公司已與其他債權機構成立保單資產信託及完成相關文件之簽署，自接管人處承受保單資產，並持續繳交保費以維持保單之有效性。

本公司於一○一年前三季經評估 PEM Group 發行保單資產價值後，認列資產減損損失 25,251 仟元。

( 三 ) 其他催收款－淨額明細如下：

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31 -

`－十五、固定資產淨額`

`一` `○`	`一` `○`	`一` `年` `前` `三`	`一` `年` `前` `三`	`一` `年` `前` `三`	`季`	`季`
`土` `地` `房屋及建築` `交通及運輸設備` `什` `項` `設` `備` `預付設備款` $ 1,619,138 $ 1,849,721 $ 34,821 $ 1,071,640 $ 88,550 - - 359 31,612 123,317 - - ( 1,124 ) ( 220,421 ) - ( 23,863) ( 784) - 170,059 ( 173,092) 1,595,275 1,848,937 34,056 1,052,890 38,775 472,960 132,210 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 472,960 132,210 - - - - 911,978 21,061 923,020 - - 25,808 2,698 51,871 - - - ( 1,097 ) ( 220,293 ) - - - - - - - 937,786 22,662 754,598 - 77,000 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 77,000 - - - - $ 1,991,235 $ 1,043,361 $ 11,394 $ 298,292 $ 38,775 `一` `○` `○` `年` `前` `三`					`合` `計`
( `一`					( ( (	$ 4,663,870 155,288 221,545 ) 27,680) 4,569,933 605,170 - - - 605,170 1,856,059 80,377 221,390 ) - 1,715,046 77,000 - - - 77,000 $ 3,383,057 `季`
`土` `地` $ 1,573,285 - - - 1,573,285 472,960 - - - 472,960 - - - - - 77,000 - - - 77,000 $ 1,969,245	`房屋及建築` $ 1,835,820 - - - 1,835,820 132,210 - - - 132,210 868,721 24,649 - - 893,370 - - - - - $ 1,074,660	`交通及運輸設備` $ 40,446 4,812 ( 10,848 ) 28 34,438 - - - - - 28,676 2,505 ( 10,848 ) 28 20,361 - - - - - $ 14,077	`什` `項` `設` `備` $ 1,067,989 35,767 ( 28,056 ) ( 28) 1,075,672 - - - - - 917,592 41,226 ( 28,045 ) ( 28) 930,745 - - - - - $ 144,927	`預付設備款` $ - 81,800 - - 81,800 - - - - - - - - - - - - - - - $ 81,800	`合` `計`
		( (	( ( ( (		( (	$ 4,517,540 122,379 38,904 ) - 4,601,015 605,170 - - - 605,170 1,814,989 68,380 38,893 ) - 1,844,476 77,000 - - - 77,000 $ 3,284,709

  本公司部分土地及建築物業依使用狀態轉列未供營業使用資產，
請參閱附註十六。

32 -

十六、其他資產

`存出保證金` `遞延所得稅資產（附註二八）` `遞延退休金成本` `遞延費用` `預付款項` `存出信託資金賠償準備` `未供營業使用資產－淨額` `承受擔保品－淨額` `其他`	`一` `○` `一` `年` `九月三十日` $ 1,076,519 235,667 266,323 111,876 77,310 50,000 43,807 - 1,220 $ 1,862,722	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`
			$ 1,074,368 594,354 355,356 128,143 108,489 50,000 12,391 - 934 $ 2,324,035

一
( ) 本公司於一○一年及一○○年九月三十日以持有至到期日之政府債券提存法院作為假扣押擔保及提供營業保證金之面額分別為 951,800 仟元及 936,100 仟元，帳列存出保證金項下。
( 二 ) 遞延費用變動情形如下：

`遞延費用變動情形如下：`
`期初餘額` `本期增加` `本期攤銷` `本期重分類` `期末餘額`	`一○一年前三季` $ 131,167 20,693 ( 38,517 ) ( 1,467) $ 111,876	`一○○年前三季`
		$ 117,979 46,847 ( 36,683 ) - $ 128,143

( 三 ) 本公司於一○一年及一○○年九月三十日以持有至到期日之政府債券繳存信託資金賠償準備，以面額 50,000 仟元列帳。
( 四 ) 未供營業使用資產係出租予他人使用，其明細與變動情形如下：

`成本` `期初餘額` `本期增加` `本期減少` `本期重分類` `期末餘額` `累計折舊` `期初餘額` `本期增加` `本期減少` `本期重分類` `期末餘額` `期末淨額`	`一` `○`	`一` `年` `前` `三` `季` `房屋及建築` `合` `計` $ 10,933 $ 25,634 - - - - 784 24,647 11,717 50,281 6,325 6,325 149 149 - - - - 6,474 6,474 $ 5,243 $ 43,807	`一` `年` `前` `三` `季` `房屋及建築` `合` `計` $ 10,933 $ 25,634 - - - - 784 24,647 11,717 50,281 6,325 6,325 149 149 - - - - 6,474 6,474 $ 5,243 $ 43,807	`一` `○` `○` `年` `前` `三` `季`	`一` `○` `○` `年` `前` `三` `季`	`一` `○` `○` `年` `前` `三` `季`	`一` `○` `○` `年` `前` `三` `季`
	`土` `地` $ 14,701 - - 23,863 38,564 - - - - - $ 38,564	`房屋及建築` $ 10,933 - - 784 11,717 6,325 149 - - 6,474 $ 5,243		`土` `地` $ 9,643 - - - 9,643 - - - - - $ 9,643	`房屋及建築` $ 7,955 - - - 7,955 5,057 150 - - 5,207 $ 2,748	`合` `計`
							$ 17,598 - - - 17,598 5,057 150 - - 5,207 $ 12,391

33 -

( 五 ) 承受擔保品－淨額明細如下：

==> picture [411 x 89] intentionally omitted <==

本公司於一○一及一○○年前三季出售部分已減損之承受擔保品，其原發生減損原因已滅失，分別認列資產減損迴轉利益 42,571 仟元及 26,312 仟元。

十七、央行及銀行同業存款

==> picture [425 x 106] intentionally omitted <==

十八、央行及同業融資

==> picture [424 x 44] intentionally omitted <==

十九、本公司於一○一年及一○○年九月三十日以附買回條件交易之債券分別為 509,077 仟元及 100,057 仟元，期後約定買回價款分別為 509,221 仟元及 100,109 仟元。

`二十、應付款項`

==> picture [425 x 90] intentionally omitted <==

（接次頁）

34 -

`（承前頁）`

`應付利息` `應付代收款` `應付所得稅（附註二八）` `應付現金股利` `應付連動債賠付損失（附註三二）` `應付融券擔保價款` `融券存入保證價款` `應付信託匯兌款` `其他`	`一` `○` `一` `年` `九月三十日` $ 521,813 360,680 143,377 111,693 7,860 18,181 16,517 9,115 134,970 $ 8,776,518	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`
			$ 426,628 151,719 - - 18,820 6,342 5,738 150 285,297 $ 4,016,314

二一、存款及匯款

`存款及匯款`
`支票存款` `活期存款` `活期儲蓄存款` `定期存款` `定期儲蓄存款` `匯款` `應付金融債券` `次順位金融債券` `轉換金融債券`	`一` `○` `一` `年` `九月三十日` $ 6,914,320 72,890,955 85,127,337 85,390,280 124,490,200 20,721 $ 374,833,813 `一` `○` `一` `年` `九月三十日` $ 8,300,000 2,239,299 $ 10,539,299	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`
		$ 4,978,370 64,348,764 78,568,371 51,401,245 115,672,224 996 $ 314,969,970 `一` `○` `○` `年` `九月三十日`
			$ 8,300,000 2,203,581 $ 10,503,581

`二二、應付金融債券`

一 ( ) 次順位金融債券

本公司於九十六年十一月十四日經行政院金融監督管理委員會金管銀 ( 四 ) 字第 09600481190 號函核准，於九十六年十二月二十一日發行九十六年第一期次順位金融債券，其發行條件如下： (1) 核准發行額度： 3,500,000 仟元。
(2) 發行金額： 2,400,000 仟元。
35 -
(3) 票面金額：新台幣 10,000 仟元，依面額發行。 (4) 發行期間： 5.5 年期，於一○二年六月二十一日到期。
(5) 債券利率：依中華郵政股份有限公司一年期定期儲蓄存款機動牌告利率加計 1.02% 。
(6) 還本方式：到期一次還本。
(7) 付息方式：自發行日起每半年付息一次。
本公司於九十八年三月二十日經行政院金融監督管理委員會金管銀 ( 四 ) 字第 09800104050 號函核准，分別於九十八年六月二十六日、十二月十日、十二月十八日、十二月三十日及九十九年一月二十八日、二月九日發行九十八年第一期～第四期及九十九年第一期～第二期次順位金融債券，其發行條件如下： (1) 核准發行額度： 5,000,000 仟元。
(2) 發行金額：
- A. 九十八年第一期： 1,800,000 仟元。
- B. 九十八年第二期： 100,000 仟元。
- C. 九十八年第三期： 1,200,000 仟元。
- D. 九十八年第四期： 1,100,000 仟元。
- E. 九十九年第一期： 600,000 仟元。
- F. 九十九年第二期： 200,000 仟元。
(3) 票面金額：
- A. 九十八年第一期：新台幣 100 仟元，依面額發行。
- B. 九十八年第二期：新台幣 500 仟元，依面額發行。
- C. 九十八年第三期：新台幣 500 仟元，依面額發行。
- D. 九十八年第四期：新台幣 500 仟元，依面額發行。
- E. 九十九年第一期：新台幣 500 仟元，依面額發行。
- F. 九十九年第二期：新台幣 10,000 仟元，依面額發行。
(4) 發行期間：
- A. 九十八年第一期： 7 年期，於一○五年六月二十六日到期。
- B. 九十八年第二期： 7 年期，於一○五年十二月十日到期。
- C. 九十八年第三期： 7 年期，於一○五年十二月十八日到期。
36 -
- D. 九十八年第四期： 6.5 年期，於一○五年六月三十日到期。
- E. 九十九年第一期： 7 年期，於一○六年一月二十八日到期。
- F. 九十九年第二期： 6 年期，於一○五年二月九日到期。
(5) 債券利率：
- A. 九十八年第一期：依中華郵政股份有限公司一年期定期儲蓄存款機動牌告利率加計 1.40% 。
- B. 九十八年第二期：固定年利率 2.75% 。
- C. 九十八年第三期：依中華郵政股份有限公司一年期定期儲蓄存款機動牌告利率加計 1.50% 。
- D. 九十八年第四期：依中華郵政股份有限公司一年期定期儲蓄存款機動牌告利率加計 1.48% 。
- E. 九十九年第一期：依中華郵政股份有限公司一年期定期儲蓄存款機動牌告利率加計 1.50% 。
- F. 九十九年第二期：依中華郵政股份有限公司一年期定期儲蓄存款機動牌告利率加計 1.50% 。
(6) 還本方式：到期一次還本。
(7) 付息方式：自發行日起每半年付息一次。
本公司於九十九年六月四日經行政院金融監督管理委員會金管銀票字第 09900204230 號函核准，於九十九年六月二十五日起發行九十九年第三期次順位金融債券，其發行條件如下：
(1) 核准發行額度： 900,000 仟元。
(2) 發行金額： 900,000 仟元。
(3) 票面金額：新台幣 10,000 仟元，依面額發行。
(4) 發行期間： 7 年期，於一○六年六月二十五日到期。
(5) 債券利率：依中華郵政股份有限公司一年期定期儲蓄存款機動牌告利率加計 1.75% 。
(6) 還本方式：到期一次還本。
(7) 付息方式：自發行日起每半年付息一次。
37 -

( 二 ) 轉換金融債券

一一一 ○ 年 ○ ○ 年九月三十日九月三十日國內第一次無擔保轉換金融債券 100 年 6 月 15 日發行無擔保轉換金融債 2,300,000 仟元，發行期間三年，票面利率 0% 。 $ 2,300,000 $ 2,300,000 減：應付公司債折價 ( 60,701 ) ( 96,419 ) $ 2,239,299 $ 2,203,581

本公司於一○○年五月十六日經行政院金融監督管理委員會金管證發字第 1000018296 號函核准，於一○○年六月十五日發行票面利率 0% 之國內第一次無擔保轉換金融債券 2,300,000 仟元，依財務會計準則公報第三十六號之規定將該轉換權與負債分離，並分別認列權益及負債。屬權益部分計 83,039 仟元，帳列「資本公積－認股權」；負債組成要素則分別認列嵌入衍生性金融商品及非屬衍生性商品之負債，該嵌入衍生性金融商品一 ○一年九月三十日以公帄價值評估金額計 22,310 仟元，非屬衍生性商品之負債一○一年九月三十日以攤銷後成本衡量之金額為 2,239,299 仟元。
本公司發行國內第一次無擔保轉換金融債券，其發行條件如下： (1) 核准發行額度： 2,800,000 仟元。
(2) 發行金額： 2,300,000 仟元。
(3) 票面金額：新台幣 100 仟元，依面額發行。
(4) 發行期間： 3 年期，於一○三年六月十五日到期。
(5) 債券利率：票面年利率 0% 。
(6) 還本方式：期滿未轉換或行使賣回權者，以現金一次償還。
(7) 付息方式：無。
(8) 轉換價格： 11.89 元。
38 -
(9) 賣回權：債券人得要求本公司於本轉換金融債券發行滿二年（一○二年六月十五日）之前四十日，按債券面額加計 1.5% 之年收益率以現金贖回。
(10) 收回權：自發行滿六個月翌日起至本轉換金融債到期前四十日止，若其尚未轉換之債券總金額低於發行總額之 10% 時；及台中銀行之普通股收盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價格達百分之三十者，本公司得向債權人要求按債券面額以現金收回流通在外之債券。
本公司發行上述國內第一次無擔保轉換金融債券之轉換辦法如下：
(1) 轉換標的：
- 本公司普通股，並將以發行新股方式履行轉換義務。
(2) 轉換期間：
- 債權人持有人自一○○年七月十六日（本債券發行日後屆滿一個月之翌日起），至一○三年六月五日止（到期日前十日止），除至本公司無償配股停止過戶日，現金股息停止過戶日或現金增資認股停止過戶日前十五個營業日起，至權利分配基準日止，辦理減資之減資基準日起至減資換發股票開始交易日前一日止、其他本公司普通股依法暫停過戶期間外，得隨時向本公司請求轉換為普通股。
(3) 請求轉換程序：
- A. 債券持有人至原交易券商填具「轉換金融債券帳簿劃撥轉換／贖回／賣回申請書」（註明轉換），由交易券商向台灣集中保管結算所股份有限公司（以下簡稱集保結算所）提出申請，集保結算所於接受申請後送交本公司股務代理機構，於送達時即生轉換之效力，且不得申請撤銷，並於送達後五個營業日內完成轉換手續，直接將股票撥入原債券持有人之集保帳戶。
- B. 華僑或外國人申請將所持有之本債券轉換為本公司股票時，一律統由集保結算所採取帳簿劃撥方式辦理配發。
39 -
(4) 發行時轉換價格為新台幣 11.89 元。金融債券發行後，除發行具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券而換發普通股股份者外，遇有已發行之普通股增加，應依規定計算公式調整轉換價格。經本公司董事會決議於一○一年九月辦理除權及除息，依規定計算公式調整轉換價格為 10.82 元。
本期應付轉換金融債券相關科目增減異動如下：

`一` `○`	`一` `年` `前`	`一` `年` `前`	`三` `季`	`三` `季`
`公帄價值變動` `列入損益之` `金融負債` $ 42,090 - ( 19,780) $ 22,310 `一` `○`	`應付公司債` `資本公積－` `可轉換公司債` `之認股權` $ 2,212,559 $ 83,039 26,740 - - - $ 2,239,299 $ 83,039 `○` `年` `前`		`損` `益` `表` `影響數利益`
( `一`			(	$ - 26,740 19,780) $ 6,960 `三` `季`
`公帄價值變動` `列入損益之` `金融負債` $ - 23,920 - 10,580 $ 34,500	`應付公司債` $ - 2,193,041 10,540 - $ 2,203,581	`資本公積－` `可轉換公司債` `之認股權` $ - 83,039 - - $ 83,039	`損` `益` `表` `影響數利益`
			( ( (	$ - - 10,540 ) 10,580) $ 21,120)

`二三、員工退休金`

本公司於一○一及一○○年前三季依確定提撥退休辦法認列之退休金成本分別為 41,774 仟元及 75,161 仟元，依確定給付退休辦法認列之退休金成本分別為 63,620 仟元及 60,459 仟元。

二四、其他負債

`其他負債`
`預收款項` `土地增值稅準備` `存入保證金` `各項準備`	`一` `○` `一` `年` `九月三十日` $ 134,555 111,021 117,592 22,637 $ 385,805	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`
			$ 120,323 111,021 68,209 22,637 $ 322,190

40 -

  各項準備明細與變動情形如下：

==> picture [425 x 80] intentionally omitted <==

保證責任準備提存帳列呆帳費用項下，違約損失準備提存則列入其他非利息支出項下。依金管銀法字第 10010000440 號令及金管證券字第 09900738571 號令，自一○○年一月一日起，將違約損失準備轉列為特別盈餘公積。

二五、股東權益

一 ( ) 股本

本公司於一○○年一月一日之實收資本額為 17,319,006 仟元，分為 1,731,901 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。本公司於一○ ○年九月以未分配盈餘 294,423 仟元及資本公積 225,147 仟元轉增資，故本公司於一○○年九月三十日之實收資本額增加為 17,838,576 仟元，分為 1,783,858 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。

本公司另於一○○年十月辦理現金增資，以面額發行普通股 450,000 仟股，後於一○一年九月以未分配盈餘 848,866 仟元轉增資，故本公司一○一年九月三十日實收資本額增加為 23,187,442 仟元，分為 2,318,744 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。

本公司於一○○年十月辦理現金增資發行新股 450,000 仟股，現金增資認股繳款期間為一○○年九月二十七日至十月二十七日，截至一○○年九月三十日止，繳款金額計 226,902 仟元，暫列預收股本項下。

( `二` ) `資本公積`

  依相關法令規定，資本公積除彌補公司虧損外不得使用，惟超
過票面金額發行股票所得之溢額（包括以超過面額發行普通股、因
合併發行股票之股本溢價及庫藏股票交易等）及受領贈與所得產生
之資本公積，得撥充資本，按股東原有持股比例發給新股。以資本

41 -

公積撥充股本時，每年撥充股本金額亦不得超過規定限額。依據一
○一年一月四日公布之公司法修訂條文，前述資本公積亦得以現金
分配。

  資本公積明細如下：

==> picture [411 x 169] intentionally omitted <==

( 三 ) 盈餘分配及股利政策

  本公司依章程規定，年度決算如有盈餘，除依法繳納所得稅外，
應先彌補以前年度虧損，次提百分之三十之法定盈餘公積，並提列
法令規定應提之特別盈餘公積。如尚有盈餘，加計以前年度未分派
累積盈餘，先分派股東股息，以其分派後之餘額，依下列順序分派
之：

員工紅利百分之一至百分之五。
董事、監察人酬勞依員工紅利分派額之半數發放。
股東紅利。
上述盈餘分派議案，由董事會按經營環境變動、營運與投資需求，保留所需之資金，依下列規定擬定分派現金與股票股利之比例，提請股東會決議：
現金股利不低於分派股東股息及股東紅利總額之百分之十。
惟如發放每股股利在新台幣 0.3 元（含）以下時，得全數發放股票股利。
42 -

  法定盈餘公積未達實收資本總額前，其最高現金盈餘分配不得
超過資本總額百分之十五。自有資本與風險性資產之比率未達業務
主管機關規定標準時，以現金或其他財產分配盈餘，應受業務主管
機關相關規定之限制或禁止。

  本公司分配盈餘時，依法令規定頇將出售不良債權損失與已攤
提損失金額之差額提列相等數額之特別盈餘公積，並就當年度及以
前年度股東權益減項金額，分別自當年度稅後盈餘或前期未分配盈
餘提列特別盈餘公積，嗣後股東權益減項金額如有轉回時，得就轉
回部分分配盈餘。

應付員工紅利及董監酬勞係依本公司章程規定估列可能發放之金額。本公司按一○一年及一○○年前三季稅後純益提列百分之三十之法定盈餘公積及法令規定應提之特別盈餘公積後，加計以前年度未分配盈餘，減列股東股息之餘額為基礎，估列之員工紅利及董監酬勞分別為 8,660 仟元及 1,267 仟元。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大改變時，該變動調整原提列年度費用，至股東會決議，如實際配發金額有所差異，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票股數以決議員工分紅之金額除以股票公帄價值決定，股票公帄價值係以股東會決議日前一日之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。本公司九十九年度盈餘分配議案，業經股東會決議，提列法定盈餘公積 123,587 仟元、特別盈餘公積 9,092 仟元及迴轉以前年度提列特別盈餘公積 16,987 仟元後，以盈餘轉增資配發股票股利 294,423 仟元及資本公積轉增資配發股票股利 225,147 仟元，另亦決議配發員工現金紅利 92 仟元及董監酬勞 46 仟元，其中股東會決議配發之員工紅利及董監酬勞與年度財務報表認列之員工紅利及董監酬勞 0 仟元之差異金額為 138 仟元，主要係因估計變動，已調整為一○○年度之損益。相關資訊請至臺灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

43 -

本公司一○○年度盈餘分配議案，業經股東會決議，提列法定盈餘公積 436,200 仟元、特別盈餘公積 60,140 仟元及迴轉以前年度提列特別盈餘公積 9,092 仟元後，以盈餘轉增資配發股票股利 848,866 仟元及現金股利 111,693 仟元，另亦決議配發員工現金紅利 402 仟元及董監酬勞 201 仟元，其中股東會決議配發之員工紅利與董監酬勞與年度財務報表認列之員工紅利 1,700 仟元及董監酬勞 850 仟元之差額，主要係估計變動，已調整為一○一年前三季之損益。相關資訊請至臺灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

二六、手續費淨收益

`手續費淨收益`
`手續費收入` `手續費費用`	`一○一年前三季` $ 913,592 (61,871) $ 851,721	`一○○年前三季`
	(	(	$ 743,141 56,368) $ 686,773

`二七、用人、折舊、折耗及攤銷費用`

`用人、折舊、折耗及攤銷費用`
`用人費用` `薪資費用` `勞健保費用` `退休金費用` `其他用人費用` `折舊費用` `攤銷費用`	`一○一年前三季` `屬於營業費用者` $ 1,351,131 101,614 105,394 40,987 $ 1,599,126 $ 80,377 $ 38,517	`一○○年前三季`
		`屬於營業費用者`
			$ 1,358,914 92,185 135,620 44,152 $ 1,630,871 $ 68,525 $ 36,683

`二八、營利事業所得稅`

一 ( ) 本公司當期應付所得稅（應收退稅款）估算如下：

`稅前純益` `永久性差異` `暫時性差異` `減：虧損扣抵`	`一○一年前三季` $ 2,454,309 ( 166,390 ) 148,428 2,436,347 (1,213,739)	`一○○年前三季`	`一○○年前三季`
		( (	$ 1,244,958 360,023 310,738) 1,294,243 1,294,243)

（接次頁）

44 -

`（承前頁）`

`估計一般課稅所得額` `應納一般稅額` `加：未分配盈餘加徵`10% `加：補徵基本稅額` `當期應付所得稅` `減：投資抵減` `減：暫繳及扣繳稅額` `當期應付所得稅（應收退稅` `款）` `期初應收退稅款` `加：當期應收退稅款` `加：前期所得稅調整` `減：當期退稅` `期末應收退稅款`	`一○一年前三季` $ 1,222,608 207,843 619 - 208,462 ( 6,378 ) ( 58,707) $ 143,377 $ 237,088 - 77 ( 74,102) $ 163,063	`一○○年前三季`
		$ - - 184 - 184 ( 184 ) ( 43,753) ($ 43,753) $ 236,918 43,753 ( 4,805 ) ( 51,536) $ 224,330

( `二` ) `本公司當期淨遞延所得稅資產組成項目如下：`

`遞延所得稅資產（負債）` `未實現連動債賠付損失` `未實現減損損失` `未實現兌換損失（利益）` `備抵呆帳超限` `虧損扣抵` `投資抵減` `金融商品未實現（利益）` `損失` `減：備抵遞延所得稅資產` `淨遞延所得稅資產`	`一` `○` `一` `年` `九月三十日` $ 210,232 21,395 6,737 5,763 - - ( 8,460) - $ 235,667	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`
		$ 274,367 28,938 ( 58,862 ) 10,486 322,444 8,878 16,981 ( 8,878) $ 594,354

( `三` ) `本公司當期所得稅費用說明如下：`

`當期應付所得稅` `遞延所得稅資產減少` `前期所得稅調整` `所得稅費用`	`一○一年前三季` $ 202,084 188,211 ( 77) $ 390,218	`一○○年前三季`	`一○○年前三季`
	(		$ - 284,893 4,805 $ 289,698

45 -

( 四 ) 有關股東可扣抵稅額之相關資訊如下：

==> picture [411 x 74] intentionally omitted <==

  預計當年度盈餘分配之稅額扣抵比率係含當年度估計之應付所
得稅。另依所得稅法規定，非中華民國境內取得公司、合作社分配
之股利或盈餘總額所含被投資公司或合作社已繳納之營利事業所得
稅額，不得抵繳該股利淨額或盈餘淨額之應扣繳稅額。但因被投資
公司或合作社之盈餘未分配，依規定應加徵百分之十營利事業所得
稅部分，則不在此限。

( 五 ) 截至一○一年九月三十日止，本公司均無屬於八十六及以前年度未分配盈餘。
( 六 ) 本公司歷年之營利事業所得稅結算申報案件，業經稅捐稽徵機關核定至九十七年度。

二九、每股盈餘

  計算每股盈餘之分子及分母揭露如下：

`一○一年前三季` `基本每股盈餘` `屬於普通股股東之本期` `純益` `具稀釋作用潛在普通股之影` `響` `轉換金融債券` `員工分紅` `稀釋每股盈餘` `屬於普通股股東之本期` `純益加潛在普通股之` `影響` `一○○年前三季` `基本每股盈餘` `屬於普通股股東之本期` `純益` `具稀釋作用潛在普通股之影` `響` `轉換金融債券`	`金` `額` `（`	`分` `子` `）` `稅` `後` $2,064,091 22,194 - $2,086,285 $ 955,260 8,748	`股數（分母）` `（仟` `股` `）` 2,318,744 212,569 868 2,532,181 1,851,644 77,508	`每股盈餘（元）`	`每股盈餘（元）`	`每股盈餘（元）`
	`稅` `前` $2,454,309 26,740 - $2,481,049 $1,244,958 10,540			`稅` `前` $ 1.06 $ 0.98 $ 0.67	`稅` `後`
						$ 0.89 $ 0.82 $ 0.52

（接次頁）

46 -

`（承前頁）`

==> picture [425 x 86] intentionally omitted <==

一○一年六月六日本公司經股東會決議以未分配盈餘 848,866 仟元轉增資，故一○○年前三季稅後基本每股盈餘業已追溯調整。計算稀釋每股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

三十、重大關係人交易事項

關係人名稱與本公司之關係蘇金豐（磐亞股份有限公司之法人代本公司之新任董事長及原常務監察人之法表人）（註 1 ）人代表人黃秀男（磐亞股份有限公司之法人代本公司之原董事長表人）（註 1 ）王貴鋒（磐亞股份有限公司之法人代本公司之副董事長表人）（註 3 ）磐亞股份有限公司及一榮投資股份有本公司之常務董事限公司黃錫榮本公司之常務董事及獨立董事陳怡德及蔡哲雄本公司之常務董事之法人代表人黃健二（註 2 ）本公司之常務監察人之法人代表磐亞股份有限公司、一榮投資股份有本公司之董事限公司、久暢股份有限公司及合陽股份有限公司（註 2 ）莊銘山、張新慶、蔡哲雄、王貴鋒、本公司之董事之法人代表人張敬欣、王哲男、林維樑（註 4 ）、黃明雄、蘇金豐、王貴賢（註 3 ）、李俊昇、陳怡德及林家宏（註 2 ）

（接次頁）

47 -

（承前頁）

關係人名稱與本公司之關係竣通投資股份有限公司（註 2 ）本公司之前董事張敬欣（註 2 ）本公司之前董事之法人代表鑫瑞投資股份有限公司及台竣實業股本公司之監察人份有限公司（註 2 ）黃淑麗、蔡錦煌、李傅建華及謝昭男本公司之監察人之法人代表人（註 2 ）久暢股份有限公司（註 2 ）本公司之前監察人黃健二、黃淑麗、李傅健華及蔡錦煌本公司之前監察人之法人代表人（註 2 ）黃鍚榮、李晉頤及劉振樂（註 2 ）本公司之獨立董事李俊昇本公司之總經理方枝全等 105 人本公司總行經理以上之人員及各單位經理董事長配偶等 41 人本公司之董事、監察人、董事長與總經理之配偶及二等親以內親屬等財團法人台中商業銀行文教基金會、受本公司捐贈之金額達其實收基金總額三財團法人台中商業銀行股份有限公分之一以上之財團法人司職工福利委員會台中銀保險經紀人股份有限公司本公司之子公司台中銀租賃事業股份有限公司本公司之子公司德信證券投資信託股份有限公司採權益法評價之被投資公司中國人造纖維股份有限公司係持有本公司股份超過 10% 之大股東中纖投資股份有限公司中國人造纖維股份有限公司之控制公司磐亞投資股份有限公司中國人造纖維股份有限公司之董事德興投資股份有限公司聯屬公司 Moon Stone Investment Ltd. 聯屬公司臺灣綠醇股份有限公司聯屬公司久津實業股份有限公司聯屬公司格菱股份有限公司聯屬公司南中石化工業股份有限公司聯屬公司蔗蜜坊股份有限公司聯屬公司瑞諭投資股份有限公司聯屬公司瑞諺投資股份有限公司聯屬公司瑞嘉投資股份有限公司聯屬公司翔豐投資股份有限公司聯屬公司德信綜合證券股份有限公司關係企業勝仁針織廠股份有限公司關係企業大發投資股份有限公司關係企業台益投資股份有限公司關係企業臺灣金醇洋酒股份有限公司關係企業

48 -
註 1 ：本公司原任董事長黃秀男業於一○○年三月三十一日辭任，一 ○○年四月一日由蘇金豐接任董事長並同時辭任本公司之常務監察人。
註 2 ：本公司於一○○年六月二十二日完成董監改選，附列目的僅供比較參考。
註 3 ：本公司原副董事長王貴賢業於一○○年十一月辭任。本公司於一○○年十一月十七日常務董事會推選董事王貴鋒為副董事長。
註 4 ：法人董事久暢股份有限公司原代表人王哲男，於一○一年六月六日改派代表人林維樑。
本公司與關係人間之重大交易事項彙總如下：
一
( ) 應收款項

==> picture [412 x 75] intentionally omitted <==

( 二 ) 放款

一○一年前三季

`類` `別` `員工消費性放款` `自用住宅抵押放款` `其他放款`	`戶數或關` `係人名稱` 36`戶` 22`戶` `吳珍瑩` `梁信夫` `梁志豪` `邱明欲` `蔡慶堂` `莊振祥` `游文通` `莊文權` `尤維煌` `林澤修` `李文助` `倪政賢` `楊再鴻` `楊東波` `呂慧珒` `林建廷`	`本期最高` `餘` `額` $ 17,073 43,115 4,912 4,000 2,900 2,905 2,744 2,612 2,500 1,700 1,466 1,145 1,000 1,039 978 898 1,490 400	`期末餘額` $ 10,639 32,754 4,753 3,500 2,839 2,809 2,629 2,512 2,500 1,700 1,314 1,067 1,000 882 877 739 - 400	`履` `約`	`情` `形` `逾期放款` $ - - - - - - - - - - - - - - - - - -	`利息收入` $ 223 454 62 18 24 38 45 30 33 17 18 13 13 16 14 13 7 8	`單位：新台幣仟元` `與非關係人` `擔保品` `之交易條件` `內` `容` `有無不同` `信貸` `無` `不動產` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `定儲單` `〃`	`單位：新台幣仟元` `與非關係人` `擔保品` `之交易條件` `內` `容` `有無不同` `信貸` `無` `不動產` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `定儲單` `〃`
				`正常放款` $ 10,639 32,754 4,753 3,500 2,839 2,809 2,629 2,512 2,500 1,700 1,314 1,067 1,000 882 877 739 - 400
								`無` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃`

49 -

一○○年前三季
單位：新台幣仟元

`類` `別` `員工消費性放款` `自用住宅抵押放款` `其他放款`	`戶數或關` `係人名稱` 37`戶` 17`戶` `邱明欲` `莊振祥` `李宗憲` `賈德威` `林澤修` `倪政賢` `楊東波` `游文通` `張敬欣` `林建廷`	`本期最高` `餘` `額` $ 20,534 28,115 3,000 2,745 2,046 1,546 1,247 1,245 1,107 944 4,000 400	`期末餘額` $ 12,406 25,870 2,936 2,645 1,934 1,468 1,171 1,091 951 888 - 400	`履` `約`	`情` `形` `逾期放款` $ - - - - - - - - - - - -	`利息收入` $ 232 315 25 30 35 26 14 18 16 15 32 9	`擔保品` `內` `容` `信貸` `不動產` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `定儲單`	`與非關係人` `之交易條件` `有無不同`
				`正常放款` $ 12,406 25,870 2,936 2,645 1,934 1,468 1,171 1,091 951 888 - 400
								`無` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃`

依銀行法第三十二條及第三十三條之規定，對有利害關係者，除消費性貸款額度內及對政府貸款外，不得為無擔保授信；為擔保授信者，應有十足擔保，且其條件不得優於其他同類授信對象。 ( 三 ) 存款

`存款`
`台中銀租賃事業股份有` `限公司` `台中銀保險經紀人股份` `有限公司` `德信證券投資信託股份` `有限公司` `財團法人台中商業銀行` `股份有限公司職工福` `利委員會` `中國人造纖維股份有限` `公司` `德信綜合證券股份有限` `公司` `財團法人台中商業銀行` `文教基金會` `格菱股份有限公司` `久津實業股份有限公司` `磐亞股份有限公司` `臺灣金醇洋酒股份有限` `公司` `其他`	`一`	`○` `一`	`年` `前`		`三` `季`
	`期`	`末` `餘` `額` $ 257,922 238,219 148,717 132,598 49,627 19,128 8,210 428 255 105 38 153,925 $1,009,172	`利率區間％` 0.00`～`0.48 0.13`～`1.09 0.00`～`1.35 0.02`～`2.38 0.13 0.13`～`1.09 0.02`～`1.37 0.13 0.13 0.02`～`0.13 0.13 0.00`～`2.38	`利`	`息` `費` `用`
					$ 825 607 1,128 2,317 36 124 83 1 - 1 4 1,116 $ 6,242

50 -

`財團法人台中商業銀行` `股份有限公司職工福` `利委員會` `德信證券投資信託股份` `有限公司` `台中銀保險經紀人股份` `有限公司` `中國人造纖維股份有限` `公司` `德信綜合證券股份有限` `公司` `磐亞股份有限公司` `久津實業股份有限公司` `其他`	`一`	`○` `○` `年` `前`	`○` `○` `年` `前`		`三` `季`
	`期`	`末` `餘` `額` $ 130,348 116,657 114,978 21,292 15,570 905 201 195,085 $ 595,036	`利率區間％` 0.06`～`2.38 0.00`～`1.20 0.06`～`1.09 0.06`～`0.13 0.06`～`1.09 0.06`～`0.13 0.06`～`0.13 0.00`～`2.38	`利`	`息` `費` `用`
					$ 2,258 775 453 6 103 1 - 1,143 $ 4,739

存款除行員存款利率於一○一年及一○○年九月三十日均為 2.38% 外，餘與一般客戶相較，並無重大差異。

( 四 ) 存入保證金

`存入保證金`
`台中銀保險經紀人股` `份有限公司` `台中銀租賃事業股份` `有限公司`	`一○一年九月三十日` `金` `額` `佔該科目` `％` $ 58 - 8 - $ 66 -	`一○○年九月三十日`
	`金` `額` $ 58 8 $ 66	`金` `額` $ 58 - $ 58	`佔該科目` `％`
				- - -

( 五 ) 手續費收入

`手續費收入`
`台中銀保險經紀人股` `份有限公司` `德信證券投資信託股` `份有限公司`	`一○一年前三季` `金` `額` `佔該科目` `％` $ 280,141 31 4,777 - $ 284,918 31	`一○○年前三季`
	`金` `額` $ 280,141 4,777 $ 284,918	`金` `額` $ 168,855 - $ 168,855	`佔該科目` `％`
				23 - 23

51 -

  上述金額係推廣銷售保險商品與通路收入等，本公司與關係人
之交易價格與非關係人雷同。

( 六 ) 其他業務費用

==> picture [411 x 60] intentionally omitted <==

  上述金額係其他業務費用，本公司與關係人之交易價格與非關
係人雷同。

`三一、質抵押資產`

  本公司之資產提供質抵押之明細如下：

`備供出售金融資產－` `國外債券` `持有至到期日金融資產－` `國外債券` `持有至到期日金融資產－` `政府債券`	`一` `○` `一` `年` `九月三十日` $ 789,066 4,076,627 1,001,800 $ 5,867,493	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`
			$ 1,021,400 4,328,980 986,100 $ 6,336,480

  國外債券係供作同業融資之擔保；政府債券係供作法院假扣押之
擔保及證券商與信託業務之保證金，其明細如下：

`法院假扣押之擔保` `證券商營業保證金` `信託資金賠償準備`	`一` `○` `一` `年` `九月三十日` $ 796,800 155,000 50,000 $ 1,001,800	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`
			$ 826,100 110,000 50,000 $ 986,100

`三二、重大之承諾事項及或有負債`

  除附註七及十九所述承作金融商品之承諾外，截至一○一年及一
○○年九月三十日止，本公司分別計有下列承諾及或有負債：

52 -

`一` ( ) `承諾事項：`

`尚未動用之放款承諾（不含信` `用卡）` `信用卡授信承諾` `各類保證款項` `信託負債` `開發信用狀餘額`	`一` `○` `一` `年` `九月三十日` $ 102,764,282 9,789,497 6,023,755 41,475,502 3,665,459	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`
		$ 60,895,601 7,460,365 4,108,594 37,587,800 3,453,538

( 二 ) 本公司接受投資人辦理特定金錢信託，受託投資美國雷曼兄弟控股公司發行並保證之連動債，惟美國雷曼兄弟控股公司已於九十七年九月十五日向美國法院申請破產保護，其所發行並保證之連動債停止報價並停止受理贖回，後美國雷曼兄弟控股公司於九十七年十二月向美國法院提出聲請延展提出重整計畫及徵求同意重整計畫期間暨再次聲請延展提出債權清冊期間之兩項聲請案，美國法院亦已核准申請。

本公司依九十八年五月六日臨時董事會決議，訂定「銷售雷曼連動債爭議處理辦法」及和解處理方案，依銀行公會「金融消費爭議評議委員會」評議之補償比率賠付予投資人。本公司經評估，分別於九十八年度、九十九年度、一○○年度及一○一年前三季認列賠付損失 161,668 仟元、 44,199 仟元、 5,050 仟元及 10,400 仟元，帳列其他各項提存；截至一○一年九月三十日止，本公司已實際賠付投資人 213,457 仟元，尚未賠付部位 7,860 仟元，帳列應付款項。

( 三 ) 本公司接受投資人辦理特定金錢信託，受託投資美國保盛豐集團（ Private Equity Management Group, PEM Group ）發行之連動債計 70,617 仟美元。美國證券交易委員會（ SEC ）於九十八年四月二十七日指控 PEM Group 涉嫌詐欺，且向美國法院申請凍結 PEM Group 資產並進駐調查，美國法院已指派專人擔任 PEM Group 之臨時資產管理人。
53 -

本公司依九十八年五月六日臨時董事會決議，訂定「 PEM Group 連動債客戶權益保障方案」，決議向投資人全數買回 PEM Group 連動債，買回價格係依原始銷售金額美元 70,617 仟元扣除累計配息 1,090 仟美元後之金額計美元 69,527 仟元，買回方式係為由投資人承作本公司之一年期美元定期存款，並依固定利率 1.50% 計息；本公司經評估，業於九十八年及九十九年認列賠付損失 1,155,969 仟元（約計美元 36,090 仟元）及 439,135 仟元（約計美元 15,075 仟元），帳列其他各項提存。截至九十九年十二月三十一日止，本公司已全數賠付投資人美元 69,527 仟元（約計新台幣 2,226,621 仟元），其後於一 ○○年度陸續收回 PEM 之賠付價款計美金 11,900 仟元，並於一○○ 年二月以美金 17,110 仟元之移轉價格承受其保單資產。本公司為維護權益，已委由律師進行相關法律救濟程序。另本公司於九十九年九月十七日接獲行政院金融監督管理委員會裁處書，認定本公司於受託投資 PEM Group 發行之連動債涉有缺失，核處應予糾正並停止本公司辦理部分信託業務六個月。

( 四 ) 依信託業法施行細則第十七條規定附註揭露信託帳之資產負債表及信託財產目錄如下：

信託帳資產負債表
一○一年九月三十日

`信` `託` `資` `產` `銀行存款` `基金投資` `結構性商品投資` `不` `動` `產` `土地` `房屋及建築` `保管有價證券` `信託資產總額`	`金` `額` $ 649,406 36,867,359 671,347 920,142 12,648 2,354,600 $ 41,475,502	`信` `託` `負` `債` `應付保管有價證券` `信託資本` `金錢信託` `不動產信託` `本期損益` `遞延結轉數` `信託負債總額`	`金` `額`	`金` `額`
			(	$ 2,354,600 38,188,112 932,790 498,410 498,410) $ 41,475,502

54 -

信託帳財產目錄
一○一年九月三十日

`投` `資`	`項`	`目`
`銀行存款`
`基金投資`
`結構性商品投資`
`不` `動` `產`
`土地`
`房屋及建築`
`保管有價證券`

`金` `額`	`金` `額`
	$ 649,406 36,867,359 671,347 920,142 12,648 2,354,600 $ 41,475,502

信託帳損益表
一○一年前三季

信託收益
  利息收入
信託費用
  管理費
稅前純益
所得稅費用
稅後純益

`金` `額`	`金` `額`
(	$ 724,333 225,923) 498,410 - $ 498,410

信託帳資產負債表
一○○年九月三十日

`信` `託` `資` `產` `銀行存款` `基金投資` `結構性商品投資` `不` `動` `產` `土地` `房屋及建築` `信託資產總額`	`金` `額` $ 179,858 36,074,251 647,079 673,604 13,008 $ 37,587,800	`信` `託` `負` `債` `信託資本` `金錢信託` `不動產信託` `本期損益` `遞延結轉數` `信託負債總額`	`金` `額`	`金` `額`
			(	$ 36,901,188 686,612 448,603 448,603) $ 37,587,800

55 -

信託帳財產目錄
一○○年九月三十日

`投` `資` `項` `目` `銀行存款` `基金投資` `結構性商品投資` `不` `動` `產` `土地` `房屋及建築`	`金` `額`	`金` `額`
		$ 179,858 36,074,251 647,079 673,604 13,008 $ 37,587,800

信託帳損益表
一○○年前三季

`信託收益` `利息收入` `信託費用` `管` `理` `費` `稅前純益` `所得稅費用` `稅後純益`	`金` `額`	`金` `額`
	(	$ 665,440 216,837) 448,603 - $ 448,603

( 五 ) 本公司以營業租賃方式承租部分行舍，租期為一至十年，其相關存出保證金 15,303 仟元，按月支付租金，租約分別於一○一年至一○ 六年間到期。

  茲將未來五年之應付租金列示如下：

`茲將未來五年之應付租金列示如下：`
`期` `間` `第一年（`101.10.01`～`102.09.30`）` `第二年（`102.10.01`～`103.09.30`）` `第三年（`103.10.01`～`104.09.30`）` `第四年（`104.10.01`～`105.09.30`）` `第五年（`105.10.01`～`106.09.30`）`	`金`	`額`
		$ 63,032 40,459 27,062 10,039 3,300 $ 143,892

56 -

`三三、其他重要事項`

本公司於一○一年六月六日股東會通過擬將證券部門之相關業務（含資產、負債及營業）分割移轉予新設之台中商銀綜合證券股份有限公司，其營業價值計 850,000 仟元，並由台中商銀綜合證券股份有限公司發行股份 85,000 仟股，每股 10 元，共計 850,000 仟元作為對價。分割基準日暫訂一○二年一月二日，經分割後台中商銀綜合證券股份有限公司將為本公司百分之百持股之子公司。

`三四、金融商品資訊之揭露`

`一` ( ) `公帄價值之資訊`

`公帄價值之資訊`
`金融資產` `公帄價值與帳面價值` `相等之金融資產` `公帄價值變動列入損` `益之金融資產` `備供出售金融資產` `貼現及放款－淨額` `持有至到期日金融資` `產－淨額` `採權益法之股權投資` `其他金融資產－淨額` `金融負債` `公帄價值與帳面價值` `相等之金融負債` `公帄價值變動列入損` `益之金融負債` `存款及匯款` `應付金融債券`	`一○一年九月三十日` `帳面價值` `公帄價值` $ 94,207,096 $ 94,207,096 2,383,687 2,383,687 10,306,158 10,306,158 307,008,751 307,008,751 8,557,237 8,555,773 1,271,711 1,271,711 876,255 876,255 16,457,133 16,457,133 52,327 52,327 374,833,813 374,833,813 10,539,299 10,524,040	`一○○年九月三十日`
	`帳面價值` $ 94,207,096 2,383,687 10,306,158 307,008,751 8,557,237 1,271,711 876,255 16,457,133 52,327 374,833,813 10,539,299	`帳面價值` $ 73,716,059 1,098,994 1,487,818 264,762,692 9,860,572 208,202 770,478 10,835,477 276,737 314,969,970 10,503,581	`公帄價值`
			$ 73,716,059 1,098,994 1,487,818 264,762,692 9,837,741 208,202 770,478 10,835,477 276,737 314,969,970 10,657,580

( 二 ) 估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：
短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、存放央行及拆借銀行同業、附賣回票券及債券投資、應收款項（不含應收退稅款）、央行及銀行同業存款、附買回票券及債券負債、應付款項（不含應付所得稅）及匯款等。
57 -
公帄價值變動列入損益之金融商品、備供出售金融資產、持有至到期日金融資產及應付金融債券等，如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公帄價值，若無活絡市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致，該資訊為本公司可取得者；衍生性金融商品如無活絡市場價格可供參考時，則採用現金流量折現法計算，以路透社報價系統所顯示之外匯匯率分別計算個別合約之公帄價值。
採權益法之股權投資為未上市（櫃）公司，其無活絡市場之公開報價，且實務上頇以超過合理成本方能取得可驗證之公帄價值，故以帳面價值為公帄價值。
貼現及放款、央行及同業融資與存款因均為附息之金融商品，故其帳面價值與目前之公帄價值相近。催收款之帳面價值係減除備抵呆帳後之預計收回金額，故均以帳面價值為公帄價值。
以成本衡量之金融商品係持有未上市（櫃）公司之股票且未具重大影響力，其無活絡市場之公開報價，且實務上頇以超出合理成本方能取得可驗證之公帄價值，故以帳面價值為公帄價值。
( 三 ) 本公司所持有之金融資產及金融負債之公帄價值，以活絡市場之公開報價直接決定者，及以評價方法估計者分別為：

`金融資產` `公帄價值變動列入損益` `之金融資產` `備供出售金融資產` `持有至到期日金融資產` `採權益法之股權投資` `以成本衡量之金融資產` `金融負債` `公帄價值變動列入損益` `之金融負債` `應付金融債券`	`公開報價決定之金額` `一` `○` `一` `年` `九月三十日` `一` `○` `○` `年` `九月三十日` $ 2,383,687 $ 1,098,994 10,306,158 1,487,818 1,240,082 1,722,945 - - - - 52,327 276,737 10,524,040 10,657,580	`評價方法估計之金額`	`評價方法估計之金額`
	`一` `○` `一` `年` `九月三十日` $ 2,383,687 10,306,158 1,240,082 - - 52,327 10,524,040	`一` `○` `一` `年` `九月三十日` $ - - 7,315,691 1,271,711 143,486 - -	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`
			$ - - 8,114,796 208,202 143,486 - -

58 -
( 四 ) 本公司於一○一年及一○○年九月三十日具利率變動之公帄價值風險之金融資產分別為 135,072,967 仟元及 107,137,354 仟元，金融負債分別為 147,447,028 仟元及 98,529,357 仟元；具利率變動之現金流量風險之金融資產分別為 270,978,491 仟元及 231,964,114 仟元，金融負債分別為 238,875,735 仟元及 228,880,410 仟元。
( 五 ) 本公司於一○一及一○○年前三季非以公帄價值衡量且公帄價值變動認列損益之金融資產或金融負債，其利息收入總額分別為 6,350,948 仟元及 5,438,712 仟元，利息費用總額分別為 2,311,704 仟元及 1,781,817 仟元，備供出售金融資產認列為股東權益調整項目之未實現利益（損失）分別為 46,095 仟元及 (36,929) 仟元。
( 六 ) 財務風險資訊
市場風險
- 本公司持有固定利率之債券、票據及放款與類似金融商品，於資產負債表日因市場利率變動將使該金融商品之公帄價值隨之變動，市場利率每上升 0.01% ，對該金融商品公帄價值之敏感度分析如下：

`幣` `別` `新台幣` `美元` `其他`	`一` `○` `一`	`一` `○` `一`	`年`	`九`	`月`	`三` `十` `日`	`三` `十` `日`
	`未超過一個月` `期` `限` `者` $ 19,588 160 ( 46 )	`超過一個月至` `三個月期限者` ( $ 2,135 ) 370 13	`超過三個月至` `六個月期限者` ( $ 16,606 ) ( 439 ) ( 61 )	`超過六個月至` `一年期限者` ( $ 3,917 ) ( 265 ) ( 5 )	`超過一年至` `七年期限者` $ 4,004 577 338	`超過七年` `期` `限` `者`	`合` `計` $ 1,393 403 239
						$ 459 - -

  本公司採用標準法評估金融商品之市場風險，計算金融商
品價值在某段期間因市場價格不確定變動，導致資產負債表內
和表外項目可能發生虧損之風險。本公司對市場風險評估範圍
包含利率風險、權益證券風險及外匯風險，下表係顯示本公司
金融商品各市場風險類型之風險值，其中年帄均值與最高值及
最低值之計算，係分別以一○一年及一○○年九月三十日（含）
之前一年度各月風險值合計後之帄均值，並分別取其最高值及
最低值。

`市場風險` `類` `型` `利率風險` `權益風險` `外匯風險`	`一` `○` `一`	`年` `九` `月`	`三` `十` `日` `最` `低` `值` $ 3,079 39,553 3,038	`一` `○` `○`	`年` `九` `月`	`三` `十` `日`
	`年帄均值` $ 15,267 67,710 13,475	`最` `高` `值` $ 30,784 99,923 29,440		`年帄均值` $ 28,713 119,970 7,385	`最` `高` `值` $ 37,075 165,112 17,544	`最` `低` `值`
						$ 10,310 33,491 2,314

59 -

2. `信用風險`

本公司所持有或發行之金融商品，可能因交易對方或他方未能履行合約義務而導致損失發生。在提供貸款、貸款承諾及保證等業務時，本公司均作謹慎之信用評估，一○一年九月三十日具有擔保品之貸款占授信總金額比率約為 76% ，融資保證和商業信用狀持有之擔保品比率約為 23% ，因貸款、貸款承諾或保證所要求提供之擔保品通常為現金、存貨、具有流通性之有價證券或其他財產等。當交易對方或他方違約時，本公司具有強制執行其擔保品或其他擔保之權利，能有效降低信用風險，惟於揭露最大信用暴險金額時，不考量擔保品之公帄價值。本公司以資產負債表日公帄價值為正數之合約為評估對象，本公司於一○一年及一○○年九月三十日最大信用暴險風險金額分別約為 278,950,348 仟元及 231,551,833 仟元；另資產負債表外具有信用風險之承諾合約最大信用暴險金額如下：

==> picture [381 x 59] intentionally omitted <==

  當金融商品交易相對人顯著集中於一人，或金融商品交易
相對人雖有若干，但大多從事類似之商業活動，且具有類似之
經濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦
相類似時，則發生信用風險顯著集中之情況。產生信用風險顯
著集中之特徵，包含債務人所從事營業活動之性質。本公司未
顯著集中與單一客戶或單一交易相對人進行交易，但有類似之
對象、產業型態和地方區域。信用風險顯著集中之合約金額如
下：

60 -

`對` `象` `自然人` `民營企業` `其他`	`一` `○` `一` `年` `九月三十日` $ 145,585,250 170,274,058 833,520 $ 316,692,828	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`
			$ 128,659,026 142,150,358 1,505,105 $ 272,314,489

`產` `業` `型` `態` `私人` `製造業` `商業` `工商服務業` `運輸倉儲及資訊通訊` `不動產業` `其他` `地` `方` `區` `域` `國內` `美洲地區` `亞洲地區` `其他`	`一` `○` `一` `年` `九月三十日` $ 145,585,250 65,778,766 48,751,834 7,630,432 8,086,500 24,357,858 16,502,188 $ 316,692,828 `一` `○` `一` `年` `九月三十日` $ 307,424,670 2,479,187 5,307,253 1,481,718 $ 316,692,828	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`
		$ 128,659,026 57,549,159 41,090,845 5,946,536 6,206,875 19,933,497 12,928,551 $ 272,314,489 `一` `○` `○` `年` `九月三十日`
			$ 266,770,792 3,805,441 1,710,806 27,450 $ 272,314,489

3. `流動性風險`

本公司於一○一年及一○○年九月三十日之流動性準備比率分別為 21% 及 18% ，資本及營運資金足以支應履行所有合約義務，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險；另本公司所持有之衍生性金融商品無法於市場上以合理價格出售之可能性極小，故變現流動風險甚低。

  就資產及負債作到期日及利率之配合並控管未配合之缺
口，係為本公司之經營管理基本政策，由於交易條件之不確定
及種類之不同，故資產及負債之到期日及利率通常無法完全配
合，此種缺口可能產生潛在利益，或亦可能產生損失。本公司

61 -

依資產及負債之性質採用適當之分組方式作到期分析以評估流
動能力，茲列示到期分析如下：

`一` `○` `一`	`一` `○` `一`	`一` `○` `一`	`一` `○` `一`	`年`	`年`	`九`	`九`	`月`	`月`	`單位：新台幣仟元` `三` `十` `日`	`單位：新台幣仟元` `三` `十` `日`	`單位：新台幣仟元` `三` `十` `日`	`單位：新台幣仟元` `三` `十` `日`
`未超過一個` `月` `期` `限` `者`		`超過一個月至` `三個月期限者`		`超過三個月至` `六個月期限者`		`超過六個月` `至一年期限者`		`超過一年至` `七年期限者`		`超` `過` `七` `年` `期` `限` `者`		`合` `計`
			$ - 1,590,981 216,925 - 413,255 30,307,498 - - - - 32,528,659 2,353,395 1,172,440 6,690 - 433,153 54,870,527 - 58,836,205 ($ 26,307,546) `○`		$ - 1,564,464 509,848 - 479,780 27,812,351 49,990 131,027 - - 30,547,460 341,441 - 1,757 - 677,195 61,223,922 - 62,244,315 ($ 31,696,855) `年`		$ - 3,013,068 170 - 49,711 49,180,889 500,089 - - - 52,743,927 660,224 - 170 - 239,927 102,544,339 2,400,000 105,844,660 ($ 53,100,733) `九`		$ - 3,734,492 111,100 - 248,258 92,661,052 9,700,176 10,175,131 - - 116,630,209 - - 22,310 - 169,039 123,118,145 8,139,299 131,448,793 ($ 14,818,584) `月`
`未超過一個` `月` `期` `限` `者`		`超過一個月至` `三個月期限者`		`超過三個月至` `六個月期限者`		`超過六個月` `至一年期限者`		`超過一年至` `七年期限者`		`超` `過` `七` `年` `期` `限` `者`		`合` `計`
	$ 5,080,933 34,568,657 1,020,706 1,410,176 13,410,374 32,748 - - 1,526 55,525,120 3,094,614 610,000 196,464 100,057 2,719,208 46,307,370 - 53,027,713 $ 2,497,407		$ - 9,539,666 77,188 474,638 20,840,460 - - - 1,526 30,933,478 640,327 1,067,500 44,599 - 467,788 41,630,083 - 43,850,297 ($ 12,916,819)		$ - 16,523,714 1,100 538,705 25,674,712 - 456,052 - - 43,194,283 341,441 305,000 1,174 - 419,464 50,966,819 - 52,033,898 ($ 8,839,615)		$ - 2,157,310 - 57,903 45,787,917 245,428 - - - 48,248,558 660,224 - - - 281,143 67,765,948 - 68,707,315 ($ 20,458,757)		$ - 3,374,971 - 318,351 82,777,109 1,209,642 10,864,064 - - 98,544,137 - - 34,500 - 128,711 108,299,750 10,503,581 118,966,542 ($ 20,422,405)		$ - - - - 78,971,161 - - 208,202 770,248 79,949,611 - - - - - - - - $ 79,949,611		$ 5,080,933 66,164,318 1,098,994 2,799,773 267,461,733 1,487,818 11,320,116 208,202 773,300 356,395,187 4,736,606 1,982,500 276,737 100,057 4,016,314 314,969,970 10,503,581 336,585,765 $ 19,809,422

62 -

4. `利率變動之現金流量風險`

  本公司所持有之浮動利率資產及所承擔之浮動利率債務，
可能因市場利率變動使該資產及負債之未來現金流量產生波動
並導致風險，惟經本公司評估後，實務營運上以控管淨流動缺
口，以降低因利率變動而導致之現金流量風險。

( 七 ) 金融商品公帄價值之層級資訊

`一` `○`	`一` `年` `九` `月` `三`	`一` `年` `九` `月` `三`	`十` `日`	`十` `日`
`合` `計` `第` `一` `層` `級` `第` `二` `層` `級` $ 1,186,475 $ 1,186,475 $ - 1,007,972 1,007,972 - 46,094 46,094 - 10,260,064 10,260,064 - - - - 189,240 - 189,240 ( 52,327) - ( 52,327) $ 12,637,518 $ 12,500,605 $ 136,913 `一` `○` `○` `年` `九` `月` `三`			`第` `三` `層` `級`
( `一`				$ - - - - - - - $ - `十` `日`
`合` `計` $ 917,700 28,367 31,854 1,449,595 6,369 152,927 ( 276,737) $ 2,310,075	`第` `一` `層` `級` $ 917,700 28,367 31,854 1,449,595 6,369 - - $ 2,433,885	`第` `二` `層` `級` $ - - - - - 152,927 ( 276,737) ($ 123,810)	`第` `三` `層` `級`
(		( (		$ - - - - - - - $ -

63 -

`三五、風險控制及避險策略`

  本公司訂有書面風險管理政策，其涵蓋整體營運策略及風險管理
哲學。全面性風險管理計畫係將潛在不利於經營績效之影響最小化，
董事會並已通過書面整體風險管理政策及針對特定風險之制定書面政
策（例如信用風險、市場風險、作業風險、流動性風險、國家風險等）。
董事會為最高風險管理單位，每年複核此書面政策並且每季複核實際
處理情形，以確保風險管理政策被確實執行。

本公司設有風險管理委員會及風險管理部，授與風險權限及賦予相關部門權責，以確保風險管理之順利運作。風險管理委員會主任委員由董事會授權總經理指派副總經理擔任之，該委員會之職責如下：一 ( ) 風險管理方案之審議。

( 二 ) 衡量各風險管理範圍。

( 三 ) 有關風險管理制度化議案之審議。

( 四 ) 定期向董事會報告。

  風險管理委員會之各委員，依其部門業務性質及職掌範圍，訂定
各項風險管理衡量指標，並向風險管理委員會呈報，提供高階主管決
策之參考。

`三六、孳息資產與付息負債之帄均值及當期帄均利率`

  帄均值係按孳息資產與付息負債之日帄均值計算。

`資產` `存放銀行同業` `存放央行` `拆放銀行同業` `交易目的金融資產` `附賣回票券及債券投資` `應收信用卡款` `貼現及放款`	`一` `○` `一` `年`	`前` `三` `季`
	`帄` `均` `值` $ 1,023,887 73,224,284 1,316,043 95,605 217,774 177,100 292,696,279	`帄` `均` `利` `率`
		0.14% 0.78% 0.82% 0.95% 0.78% 13.91% 2.56%

（接次頁）

64 -

`（承前頁）`

`備供出售金融資產` `持有至到期日金融資產` `負債` `銀行同業存款` `銀行同業拆放` `央行及同業融資` `附買回債劵負債` `活期存款` `定期存款及儲蓄存款` `應付金融債券` `資產` `存放銀行同業` `存放央行` `拆放銀行同業` `交易目的金融資產` `附賣回票券及債券投資` `應收信用卡款` `貼現及放款` `備供出售金融資產` `持有至到期日金融資產` `負債` `銀行同業存款` `銀行同業拆放` `附買回票券及債券負債` `央行及同業融資` `活期存款` `定期存款及儲蓄存款` `應付金融債券`	`一` `○` `一` `年`	`前` `三` `季`
	`帄` `均` `值` $ 8,789,160 11,910,217 1,964,692 3,116,811 2,742,842 211,343 152,473,316 192,618,925 10,524,563 `一` `○` `○` `年`	`帄` `均` `利` `率`
		1.67% 0.42% 1.37% 0.76% 1.17% 0.78% 0.20% 1.27% 2.47% `前` `三` `季`
	`帄` `均` `值` $ 678,232 67,409,243 95,853 14,229 16,511 165,768 255,762,729 1,286,709 12,934,194 1,970,348 1,724,327 950,234 1,848,175 140,381,900 164,255,810 9,168,893	`帄` `均` `利` `率`
		0.02% 0.73% 3.25% 0.88% 0.68% 14.56% 2.53% 3.63% 0.52% 1.29% 0.62% 0.53% 0.81% 0.17% 1.13% 2.44%

65 -

`三七、依財務會計準則公報第二十八號規定銀行財務報表應揭露之資訊`

`一` ( ) `資產品質`

`資產品質`	`資產品質`	`資產品質`
`項目` `業務別`			`一` `○` `一` `年` `九` `月` `三` `十` `日`					`一` `○` `○` `年` `九` `月` `三` `十` `日`
			`逾期放款金` `額（註`1`）`	`放款總額`	`逾放比率` `（註` 2 `）`	`備抵呆帳金` `額`	`備抵呆帳` `覆` `蓋` `率` `（註` 3 `）`	`逾期放款金` `額（註`1`）`	`放款總額`	`逾放比率` `（註` 2 `）`	`備抵呆帳` `金` `額`	`備抵呆帳` `覆` `蓋` `率` `（註` 3 `）`
`企業` `金融`	`擔保`		497,367	98,866,654	0.50%	906,379	182.24%	564,955	84,123,815	0.67%	624,105	110.47%
	`無` `擔` `保`		293,521	65,644,019	0.45%	1,772,471	603.87%	342,313	54,678,892	0.63%	1,604,250	468.65%
`消費` `金融`	`住宅抵押貸款（註` 4`）`		138,147	46,627,188	0.30%	96,584	69.91%	143,961	42,115,870	0.34%	74,087	51.46%
	`現` `金` `卡`		169	23,901	0.71%	19,726	11,672.19%	926	35,665	2.60%	28,820	3,112.31%
	`小額純信用貸款` `（註`5`）`		14,798	582,462	2.54%	73,171	494.47%	17,933	231,232	7.76%	111,116	619.62%
	`其` `他` `（註`6`）`	`擔保`	176,272	93,249,170	0.19%	164,305	93.21%	156,864	83,523,455	0.19%	121,142	77.23%
		`無擔保`	8,208	5,102,531	0.16%	103,443	1,260.28%	16,017	2,752,804	0.58%	131,468	820.80%
`放款業務合計`			1,128,482	310,095,925	0.36%	3,136,079	277.90%	1,242,969	267,461,733	0.46%	2,694,988	216.82%

`項目` `業務別`			`一` `○`	`一` `年` `九`		`月` `三`	`十` `日`	`一` `○`	`○` `年` `九`		`月` `三`	`十` `日`
			`逾期帳款` `金` `額`	`應收帳款` `餘` `額`	`逾期帳款` `比` `率`	`備抵呆帳` `金` `額`	`備抵呆帳` `覆` `蓋` `率`	`逾期帳款` `金` `額`	`應收帳款` `餘` `額`	`逾期帳款` `比` `率`	`備抵呆帳` `金` `額`	`備抵呆帳` `覆` `蓋` `率`
`信用卡業務`			2,086	453,197	0.46%	22,335	1,070.71%	4,677	386,935	1.21%	29,781	636.75%
`無追索權之應收帳款承` `購業務（註`7`）`			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

`免列報逾期放款或逾期應收帳款`

`免列報逾期放款或逾期應收帳款`
	`一` `○` `一` `年` `九` `月` `三` `十` `日`		`一` `○` `○` `年` `九` `月` `三` `十` `日`
	`免列報逾期放款總餘額`	`免` `列` `報` `逾` `期` `應收帳款總餘額`	`免列報逾期放款總餘額`	`免` `列` `報` `逾` `期` `應收帳款總餘額`
`經債務協商且依約履行之免列金額（註`8`）`	65,579	8,077	97,771	10,501
`債務清償方案及更生方案依約履行（註`9`）`	29,709	14,509	41,064	10,711
`合計`	95,288	22,586	138,835	21,212

66 -
註 1 ：逾期放款係依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定之列報逾期放款金額；信用卡逾期帳款係依行政院金融監督管理委員會九十四年七月六日金管銀 ( 四 ) 字第 0944000378 號函規定之逾期帳款金額。
註 2 ：逾期放款比率＝逾期放款／放款總額；信用卡逾期帳款比率＝逾期帳款／應收帳款餘額。
註 3 ：放款備抵呆帳覆蓋率＝放款所提列之備抵呆帳金額／逾放金額；信用卡應收帳款備抵呆帳覆蓋率＝信用卡應收帳款所提列之備抵呆帳金額／逾期帳款金額。
註 4 ：住宅抵押貸款係借款人以購建住宅或房屋裝修為目的，供本人或配偶或未成年子女所購（所有）之住宅為十足擔保並設定抵押權予金融機構以取得資金者。
註 5 ：小額純信用貸款係指頇適用行政院金融監督管理委員會九十四年十二月十九日金管銀 ( 四 ) 字第 09440010950 號函規範，且非屬信用卡、現金卡之小額純信用貸款。
註 6 ：消費金融「其他」係指非屬「住宅抵押貸款」、「現金卡」、「小額純信用貸款」之其他有擔保或無擔保之消費金融貸款，不含信用卡。
註 7 ：無追索權之應收帳款業務依行政院金融監督管理委員會九十四年七月十九日金管銀 ( 五 ) 字第 094000494 號函規定，俟應收帳款承購商或保險公司確定不理賠之日起三個月內，列報逾期放款。
註 8 ：經債務協商且依約履行之免列報逾期放款總餘額及經債務協商且依約履行之免列報逾期應收帳款總餘額係依行政院金融監督管理一
委員會九十五年四月二十五日金管銀 ( ) 字第 09510001270 號函規定揭露。
註 9 ：債務清償方案及更生方案依約履行而免列報逾期放款總餘額與債務清償方案及更生方案依約履行而免列報逾期應收帳款總餘額係一
依行政院金融監督管理委員會九十七年九月十五日金管銀 ( ) 字第 09700318940 號函規定揭露。
67 -

( `二` ) `信用風險集中情形`

`一○一年九月三十日`

單位：新台幣仟元

`排` `名` `（註`1`）`	`公司或集團企業所屬行業別（註`2`）`	`授信總餘額` `（` `註` 3 `）`	`佔一○一年` `九月三十日` `淨` `值` `比` `例`
1	A`集團` 012612 `分離式元件製造業`	4,523,933	16.47%
2	B`集團` 015590 `其他住宿服務業`	3,030,474	11.04%
3	C`集團` 010892 `麵條、粉條類食品製造業`	2,273,386	8.28%
4	D`集團` 015101 `民用航空運輸業`	2,240,119	8.16%
5	E`集團` 012641 `液晶面板及其組件製造業`	2,109,060	7.68%
6	F`集團` 012411 `鋼鐵製造業`	1,944,216	7.08%
7	G`集團` 015510`短期住宿服務業`	1,893,985	6.90%
8	H`集團` 015610 `餐館業`	1,462,987	5.33%
9	I`集團` 014841 `汽車零售業`	1,336,020	4.87%
10	J`集團` 016700 `不動產開發業`	1,307,150	4.76%

`一○○年九月三十日`

單位：新台幣仟元

`排` `名` `（註`1`）`	`公司或集團企業所屬行業別（註`2`）`	`授信總餘額` `（` `註` 3 `）`	`佔一○○年` `九月三十日` `淨` `值` `比` `例`
1	A`集團` 012612 `分離式元件製造業`	3,282,173	15.80%
2	C`集團` 010892 `麵條、粉條類食品製造業`	2,457,146	11.83%
3	B`集團` 015590 `其他住宿服務業`	2,358,544	11.36%

（接次頁）

68 -

`（承前頁）`

`排` `名` `（註`1`）`	`公司或集團企業所屬行業別（註`2`）`	`授信總餘額` `（` `註` 3 `）`	`佔一○○年` `九月三十日` `淨` `值` `比` `例`
4	F`集團` 012411 `鋼鐡製造業`	1,703,977	8.20%
5	E`集團` 012641 `液晶面板及其組件製造業`	1,671,239	8.05%
6	K`集團` 015101 `民用航空運輸業`	1,652,469	7.96%
7	H`集團` 015610 `餐館業`	1,570,324	7.56%
8	L`集團` 015101 `不動產租售業`	1,500,000	7.22%
9	M`集團` 014340 `最後整修工程業`	1,426,358	6.87%
10	N`集團` 015101 `民用航空運輸業`	1,158,333	5.58%

註 1 ：依對集團企業授信總餘額排序，列出非屬政府或國營事業之前十大集團企業，若該授信戶係屬集團企業者，應將該集團企業之授信金額予以歸戶後加總列計，並以「代號」加「行業別」之方式揭露，若為集團企業，應揭露對該集團企業暴險最大者之行業類別，行業別應依行政院主計處之行業標準分類填列至「細類」之行業名稱（如 A 公司（集團）液晶面板及其組件製造業）。
註 2 ：集團企業係指符合「臺灣證券交易所股份有限公司有價證券上市審查準則補充規定」第六條之定義者。
註 3 ：授信總餘額係指各項放款（包括進口押匯、出口押匯、貼現、透支、短期放款、短期擔保放款、應收證券融資款、中期放款、中期擔保放款、長期放款、長期擔保放款、催收款項）、買入匯款、無追索權之應收帳款承購、應收承兌票款及保證款項餘額合計。
69 -

( `三` ) `利率敏感性資訊`

`利率敏感性資產負債分析表（新台幣）`

`一○一年九月三十日`

單位：新台幣仟元，％

`項` `目`	1`至`90`天（含）`	91`至`180`天` `（含）`	181`天至`1`年` `（含）`	1`年以上`	`合` `計`
`利率敏感性資產`	301,028,362	11,021,593	14,758,485	50,313,741	377,122,181
`利率敏感性負債`	126,493,763	177,083,383	53,923,882	5,676,444	363,177,472
`利率敏感性缺口`	174,534,599	(166,061,790)	(39,165,397)	44,637,297	13,944,709
`淨值`					27,459,547
`利率敏感性資產與負債比率`					103.84
`利率敏感性缺口與淨值比率`					50.78

`一○○年九月三十日`

單位：新台幣仟元，％

`項` `目`	1`至`90`天（含）`	91`至`180`天` `（含）`	181`天至`1`年` `（含）`	1`年以上`	`合` `計`
`利率敏感性資產`	240,254,378	23,903,994	12,790,370	37,408,960	314,357,702
`利率敏感性負債`	126,609,138	153,705,169	24,231,960	4,458,936	309,005,203
`利率敏感性缺口`	113,645,240	(129,801,175)	(11,441,590)	32,950,024	5,352,499
`淨值`					20,767,556
`利率敏感性資產與負債比率`					101.73
`利率敏感性缺口與淨值比率`					25.77

註 1 ：本表填寫總行及國內外分支機構新台幣部分（不含外幣）之金額。
註 2 ：利率敏感性資產及負債指其收益或成本受利率變動影響之孳息資產及付息負債。
註 3 ：利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債。
註 4 ：利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產 ÷ 利率敏感性負債（指新台幣利率敏感性資產與利率敏感性負債）
70 -

`利率敏感性資產負債分析表（美元）`

`一○一年九月三十日`

單位：美元仟元，％

`項` `目`	1 `至`9 0 `天` `（` `含` `）`	91 `至`180 `天` `（` `含` `）`	181`天至`1`年` `（` `含` `）`	1 `年以上`	, `計`
`利率敏感性資產`	328,245	155,266	16,927	341,254	841,692
`利率敏感性負債`	287,499	298,743	105,671	-	691,913
`利率敏感性缺口`	40,746	(143,477)	( 88,744)	341,254	149,779
`淨值`					936,866
`利率敏感性資產與負債比率`					121.65
`利率敏感性缺口與淨值比率`					15.99

`一○○年九月三十日`

`一○○年九月三十日`	`一○○年九月三十日`	`一○○年九月三十日`	`一○○年九月三十日`	`一○○年九月三十日`	`一○○年九月三十日`
`單位：美元仟元，％`
`項` `目`	1 `至`9 0 `天` `（` `含` `）`	91 `至`180 `天` `（` `含` `）`	181`天至`1`年` `（` `含` `）`	1 `年以上`	`合` `計`
`利率敏感性資產`	224,413	177,197	23,763	283,586	708,959
`利率敏感性負債`	187,185	283,726	63,708	-	534,619
`利率敏感性缺口`	37,228	(106,529)	( 39,945)	283,586	174,340
`淨值`					680,903
`利率敏感性資產與負債比率`					132.61
`利率敏感性缺口與淨值比率`					25.60

註 1 ：本表填報總行及國內分支機構、國際金融業務分行及海外分支機構合計美元之金額，不包括或有資產及或有負債項目。
註 2 ：利率敏感性資產及負債指其收益或成本受利率變動影響之孳息資產及付息負債。
註 3 ：利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債
註 4 ：利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產 ÷ 利率敏感性負債（指美元利率敏感性資產與利率敏感性負債）
71 -

( `四` ) `獲利能力`

單位：％

			`單位：％`
`項`	`目`	`一○一年前三季`	`一○○年前三季`
`資產報酬率`	`稅` `前`	0.60	0.36
	`稅` `後`	0.51	0.27
`淨值報酬率`	`稅` `前`	9.28	6.20
	`稅` `後`	7.80	4.75
`純` `益`	`率`	40.73	23.40

註 1 ：資產報酬率＝稅前（後）損益 ÷ 帄均資產
註 2 ：淨值報酬率＝稅前（後）損益 ÷ 帄均淨值
註 3 ：純（損）益率＝稅後損益 ÷ 淨收益
註 4 ：稅前（後）損益係指當年一月累計至該季損益金額

( `五` ) `資產及負債之到期分析`

`新台幣到期日期限結構分析表`

`一○一年九月三十日`

		`一○一年九月三十日`	`一○一年九月三十日`	`一○一年九月三十日`	`一○一年九月三十日`	`一○一年九月三十日`
		`單位：新台幣仟元`
	`合` `計`	`距` `到` `期` `日` `剩` `餘` `期` `間` `金` `額`
		1 `至` 3 0 `天`	31 `天至`90 `天`	91 `天至`180 `天`	181 `天至`1 `年`	`超過` 1 `年`
`主要到期資金流入`	424,889,995	100,547,209	31,720,065	30,567,800	59,703,864	202,351,057
`主要到期資金流出`	492,386,229	54,257,713	77,333,433	88,197,176	113,194,015	159,403,892
`期距缺口`	(67,496,234)	46,289,496	(45,613,368)	(57,629,376)	(53,490,151)	42,947,165

`一○○年九月三十日`

		`一○○年九月三十日`	`一○○年九月三十日`	`一○○年九月三十日`	`一○○年九月三十日`	`一○○年九月三十日`
		`單位：新台幣仟元`
	`合` `計`	`距` `到` `期` `日` `剩` `餘` `期` `間` `金` `額`
		1 `至` 3 0 `天`	31 `天至`90 `天`	91 `天至`180 `天`	181 `天至`1 `年`	`超過` 1 `年`
`主要到期資金流入`	353,919,878	57,511,918	32,512,008	40,954,313	54,116,395	168,825,244
`主要到期資金流出`	399,630,255	56,597,004	58,472,352	69,452,773	74,908,666	140,199,460
`期距缺口`	(45,710,377)	914,914	(25,960,344)	(28,498,460)	(20,792,271)	28,625,784

註：本表僅含銀行總行及國內分支機構新台幣部分（不含外幣）之金額。
72 -

`美元到期日期限結構分析表`

`一○一年九月三十日`

單位：美元仟元

		`單位：美元仟元`	`單位：美元仟元`	`單位：美元仟元`	`單位：美元仟元`	`單位：美元仟元`
	`合` `計`	`距` `到` `期` `日` `剩` `餘` `期` `間` `金` `額`
		1 `至`3 0 `天`	31`天至`90`天`	91`天至`180`天`	181`天至`1 `年`	`超過` 1 `年`
`主要到期資金流入`	991,749	188,465	254,330	163,243	16,927	368,784
`主要到期資金流出`	886,207	225,885	231,524	322,929	105,851	18
`期距缺口`	105,542	( 37,420)	22,806	( 159,686)	( 88,924)	368,766

`一○○年九月三十日`

單位：美元仟元

		`單位：美元仟元`	`單位：美元仟元`	`單位：美元仟元`	`單位：美元仟元`	`單位：美元仟元`
	`合` `計`	`距` `到` `期` `日` `剩` `餘` `期` `間` `金` `額`
		1 `至`3 0 `天`	31`天至`90`天`	91`天至`180`天`	181`天至`1 `年`	`超過` 1 `年`
`主要到期資金流入`	874,015	166,222	186,152	184,322	23,847	313,472
`主要到期資金流出`	791,844	337,679	134,779	265,600	53,786	-
`期距缺口`	82,171	( 171,457)	51,373	( 81,278)	( 29,939)	313,472

註 1 ：本表填報總行、國內分支機構及國際金融業務分行合計美元之金額，除非另有說明，依帳面金額填報，未列帳部分不頇填報（如計畫發行可轉讓定存單、債券或股票等）。
註 2 ：如海外資產占全行資產總額百分之十以上者，應另提供補充性揭露資訊。

`三八、外幣金融資產及負債之匯率資訊`

`一` ( ) `本公司具重大影響之外幣資產及負債資訊如下：`

`金` `融` `資` `產` `貨幣性項目` `美金` `歐元` `日圓` `港幣` `英磅` `澳幣` `加幣` `新加坡幣` `瑞士法郎` `南` `非` `幣` `瑞典克郎` `紐西蘭幣` `人` `民` `幣`	`一` `○` `一`	`年` `九` `月`	`三` `十` `日` `新` `台` `幣` $ 26,207,890 308,511 808,407 67,793 31,146 74,825 13,900 14,935 4,704 190,046 14,658 24,474 35,298	`一` `○` `○`	`年` `九` `月`	`三` `十` `日`
	`外` `幣` $ 894,132 8,138 2,138,643 17,935 654 2,440 464 624 150 53,339 3,262 1,001 7,571	`匯` `率` 29.31 37.91 0.38 3.78 47.60 30.66 29.94 23.93 31.33 3.56 4.49 24.45 4.66		`外` `幣` $ 535,678 19,053 1,245,006 17,032 598 2,342 386 193 976 14,624 649 1,808 6,113	`匯` `率` 30.50 41.26 0.40 3.92 47.50 29.72 29.23 23.52 33.84 3.81 4.45 23.28 4.78	`新` `台` `幣`
						$ 16,338,178 786,111 495,139 66,680 28,383 69,601 11,297 4,534 33,034 55,747 2,891 42,099 29,198

（接次頁）

73 -

`（承前頁）`

`非貨幣性項目` `美金` `歐元` `澳幣` `金` `融` `負` `債` `貨幣性項目` `美金` `歐元` `日圓` `港幣` `英磅` `澳幣` `加幣` `新加坡幣` `瑞士法郎` `南` `非` `幣` `紐西蘭幣` `人` `民` `幣`	`一` `○` `一`	`年` `九` `月`	`三` `十` `日` `新` `台` `幣` $ 1,688,917 3,184,440 624,235 21,134,051 1,169,088 185,799 138,155 118,975 746,150 63,046 73,408 4,733 375,342 228,437 6,107	`一` `○` `○`	`年` `九` `月`	`三` `十` `日`
	`外` `幣` $ 57,621 84,000 20,360 721,028 30,839 491,532 36,549 2,499 24,336 2,106 3,068 151 105,344 9,343 1,310	`匯` `率` 29.31 37.91 30.66 29.31 37.91 0.38 3.78 47.60 30.66 29.94 23.93 31.33 3.56 24.45 4.66		`外` `幣` $ 168,456 84,000 20,077 571,401 12,510 509,885 45,147 3,077 22,146 2,973 1,412 185 28,936 17,174 -	`匯` `率` 30.50 41.26 29.72 30.50 41.26 0.40 3.92 47.50 29.72 29.23 23.52 33.84 3.81 23.28 -	`新` `台` `幣`
						$ 5,137,920 3,465,840 596,685 17,427,720 516,171 202,781 176,751 146,157 658,192 86,911 33,200 6,258 110,306 399,815 -

`三九、營運部門財務資訊`

  營運部門財務資訊係提供給主要營運決策者用以分配資源及評量
部門績效之資訊，著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依財
務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，本公司
之應報導部門如下：

==> picture [83 x 11] intentionally omitted <==

==> picture [83 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [69 x 35] intentionally omitted <==

  總行及其他

74 -

`一` ( ) `部門收入與營運結果`

  本公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如

下：

`下：`
`一○一年第三季` `利息收入` `利息費用` `利息淨收益` `利息以外淨收益（損）` `手續費淨收益` `其他淨益（損）` `呆帳費用` `營業費用` `稅前純益（損）` `一○○年第三季` `利息收入` `利息費用` `利息淨收益` `利息以外淨收益（損）` `手續費淨收益` `其他淨益（損）` `呆帳費用` `營業費用` `稅前純益（損）`	`台中一區` $ 1,193,357 ( 460,733) 732,624 50,685 365,594 ( 22,730 ) ( 339,056) $ 787,117 $ 1,087,608 ( 370,531) 717,077 33,129 307,665 ( 24,109 ) ( 339,555) $ 694,207	`台中二區` $ 896,867 ( 327,246) 569,621 39,828 296,703 24,208 ( 306,192) $ 624,168 $ 810,532 ( 264,662) 545,870 22,279 257,288 8,184 ( 301,438) $ 532,183	`北` `區` $ 1,704,852 ( 557,172) 1,147,680 61,737 5,113 ( 25,527 ) ( 377,039) $ 811,964 $ 1,352,208 ( 346,323) 1,005,885 41,257 ( 110,675 ) ( 26,615 ) ( 358,028) $ 551,824	`彰` `化` `區` $ 1,655,368 ( 681,115) 974,253 62,533 595,385 3,189 ( 549,171) $ 1,086,189 $ 1,515,949 ( 568,799) 947,150 41,360 528,561 9,777 ( 543,564) $ 983,284	`總行及其他` $ 900,770 ( 285,438) 615,332 636,938 ( 1,086,237 ) ( 63,317 ) ( 957,845) ($ 855,129) $ 672,509 ( 231,502) 441,007 548,748 ( 1,244,334 ) ( 296,037 ) ( 965,924) ($ 1,516,540)	`合` `計`
						$ 6,351,214 (2,311,704) 4,039,510 851,721 176,558 ( 84,177 ) (2,529,303) $ 2,454,309 $ 5,438,806 (1,781,817) 3,656,989 686,773 ( 261,495 ) ( 328,800 ) (2,508,509) $ 1,244,958

  以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。一○一及一○○年
前三季並無任何部門間銷售。

  此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及
評量其績效。

( `二` ) `部門資產`

`部門資產`
`部` `門` `資` `產` `台中一區` `台中二區` `北區` `彰` `化` `區` `總行及其他` `部門資產總額`	`一` `○` `一` `年` `九月三十日` $ 64,913,958 57,069,441 111,316,968 85,938,021 110,781,349 $ 430,019,737	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`
			$ 57,354,473 42,869,372 92,885,587 76,109,602 88,617,484 $ 357,836,518

( `三` ) `主要產品及勞務之收入`

  本公司主要業務係為利息收入，並無產品別及勞務別資訊可資
提供。

75 -

( 四 ) 地區別資訊

  本公司業務涵蓋於臺灣地區，故無地區別資訊可資提供。

( 五 ) 主要客戶資訊

  本公司對單一客戶之利息收入，未達利息收入總額百分之十，
故無重要客戶資訊可資提供。

`四十、附註揭露事項`

`一` ( ) `重大交易事項相關資訊：`

  依照公開發行銀行財務報告編製準則第十六條規定揭露相關資

`訊如下：`

`編` `號`	`項` `目`	`說` `明`
1	`累積買進或賣出同一轉投資事業股票之金額達新台幣三億` `元或實收資本額`10%`以上。`	`無`
2	`取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額`10%`以` `上。`	`無`
3	`處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額`10%`以` `上。`	`無`
4	`與關係人交易之手續費折讓款項達新台幣五佰萬元以上。`	`無`
5	`應收關係人款項達新台幣三億元或實收資本額`10%`以上。`	`無`
6	`出售不良債權交易資訊。`	`無`
7	`金融資產證券化或不動產證券化。`	`無`
8	`其他足以影響財務報表使用決策之重大交易事項。`	`無`

( `二` ) `轉投資事業相關資訊：`

`編` `號`	`項` `目`	`說` `明`
1	`轉投資事業相關資訊及合計持股情形。`	`季報免揭露`
2	`資金貸與他人。`	`無`
3	`為他人背書保證。`	`無`
4	`期末持有有價證券情形。`	`無`
5	`累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實` `收資本額`10%`以上。`	`無`
6	`取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額`10%`以` `上。`	`無`

`（接次頁）`

76 -

`（承前頁）`

`編` `號`	`項` `目`	`說` `明`
7	`處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額`10%`以` `上。`	`無`
8	`與關係人交易之手續費折讓款項達新台幣五佰萬元以上。`	`無`
9	`應收關係人款項達新台幣三億元或實收資本額`10%`以上。`	`無`
10	`出售不良債權交易資訊。`	`無`
11	`金融資產證券化或不動產證券化。`	`無`
12	`從事衍生性商品交易資訊。。`	`無`
13	`其他足以影響財務報表使用決策之重大交易事項。`	`無`

註：被投資公司如屬金融業、保險業及證券業得免揭露。

77 -

股票代碼： 2812

`台中商業銀行股份有限公司`

證券部門揭露事項
民國一○一及一○○年前三季

78 -

`§目錄§`

項
目
一、 封面
二、 目錄
三、 證券部門資產負債表
四、 證券部門損益表
五、 證券部門財務報表附註
(一)部門沿革
(二)重要會計政策之彙總說明
(三)會計變動之理由及其影響
(四)重要會計科目之說明
(五)關係人交易
(六)質押之資產
(七)重大承諾及或有事項
(八)重大災害損失
(九)重大期後事項
(十)其他
(十一)營運部門財務資訊
(十二)重大交易事項相關資訊
(十三)轉投資事業相關資訊
(十四)大陸投資資訊 頁
次

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82
82～85
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86～90
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90
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91～93
93
94
94
94

79 -

單位：新臺幣千元

`台中商業銀行股份有限公司`

`證券部門資產負債表`

民國一○一年及一○○年九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

`代` `碼` 101010 101630 101310 101330 101000 102500 103030 103XX9 103000 105010 105020 105030 105040 105990 105000 111000 121000 906001	`資` `產` `流動資產` `現金及約當現金（附註二及四）` `應收帳款（附註二及五）` `應收證券融資款（附註二）` `應收轉融通擔保價款` `流動資產合計` `基金及投資` `持有至到期日金融資產（附註二` `及六）` `固定資產（附註二及七）` `設備` `減：累計折舊` `固定資產淨額` `其他資產` `營業保證金（附註八及十六）` `交割結算基金（附註九）` `存出保證金` `遞延借項（附註二及十）` `其他資產－其他` `其他資產合計` `內部往來（附註十五）` `受託買賣借項－淨額（附註二及十` `一）` `資產總計`	`一○一年九月三十日` `金` `額` `％` $ 19,436 2 10,807 2 334,927 38 1,381 - 366,551 42 298,498 34 33,241 4 ( 9,625) ( 1) 23,616 3 155,000 18 12,021 1 3,302 - 16,599 2 511 - 187,433 21 - - 1,220 - $ 877,318 100	`一○一年九月三十日` `金` `額` `％` $ 19,436 2 10,807 2 334,927 38 1,381 - 366,551 42 298,498 34 33,241 4 ( 9,625) ( 1) 23,616 3 155,000 18 12,021 1 3,302 - 16,599 2 511 - 187,433 21 - - 1,220 - $ 877,318 100	`一○一年九月三十日` `金` `額` `％` $ 19,436 2 10,807 2 334,927 38 1,381 - 366,551 42 298,498 34 33,241 4 ( 9,625) ( 1) 23,616 3 155,000 18 12,021 1 3,302 - 16,599 2 511 - 187,433 21 - - 1,220 - $ 877,318 100	`一○○年九月三十日` `金` `額` `％` $ 5,121 1 9,632 1 231,232 27 23 - 246,008 29 344,890 41 15,259 2 ( 5,728) ( 1) 9,531 1 110,000 13 17,128 2 331 - 10,899 1 526 - 138,884 16 107,047 13 934 - $ 847,294 100	`一○○年九月三十日` `金` `額` `％` $ 5,121 1 9,632 1 231,232 27 23 - 246,008 29 344,890 41 15,259 2 ( 5,728) ( 1) 9,531 1 110,000 13 17,128 2 331 - 10,899 1 526 - 138,884 16 107,047 13 934 - $ 847,294 100	`一○○年九月三十日` `金` `額` `％` $ 5,121 1 9,632 1 231,232 27 23 - 246,008 29 344,890 41 15,259 2 ( 5,728) ( 1) 9,531 1 110,000 13 17,128 2 331 - 10,899 1 526 - 138,884 16 107,047 13 934 - $ 847,294 100	`代` `碼` 201310 201320 201670 201000 203010 203990 203000 211000 906003 301110 304040 906004 906002	`負` `債` `及` `股` `東` `權` `益` `流動負債` `融券存入保證金（附註二）` `應付融券擔保價款（附註二）` `其他應付款（附註十二）` `流動負債合計` `其他負債` `違約損失準備（附註二及十三）` `其他負債－其他` `其他負債合計` `內部往來（附註十五）` `負債合計` `股東權益` `指撥營運資金（附註一及二）` `保留盈餘` `（待彌補虧損）未分配盈餘` `股東權益總計` `負債及股東權益總計`	`一○一年九月三十日` `金` `額` `％` $ 16,517 2 18,181 2 15,338 2 50,036 6 - - 497 - 497 - 35,564 4 86,097 10 800,000 91 ( 8,779) ( 1) 791,221 90 $ 877,318 100	`一○一年九月三十日` `金` `額` `％` $ 16,517 2 18,181 2 15,338 2 50,036 6 - - 497 - 497 - 35,564 4 86,097 10 800,000 91 ( 8,779) ( 1) 791,221 90 $ 877,318 100	`一○一年九月三十日` `金` `額` `％` $ 16,517 2 18,181 2 15,338 2 50,036 6 - - 497 - 497 - 35,564 4 86,097 10 800,000 91 ( 8,779) ( 1) 791,221 90 $ 877,318 100	`一○○年九月三十日`	`一○○年九月三十日`	`一○○年九月三十日`	`一○○年九月三十日`
		`金`	`額` $ 19,436 10,807 334,927 1,381 366,551 298,498 33,241 9,625) 23,616 155,000 12,021 3,302 16,599 511 187,433 - 1,220 $ 877,318		`金`	`額` $ 5,121 9,632 231,232 23 246,008 344,890 15,259 5,728) 9,531 110,000 17,128 331 10,899 526 138,884 107,047 934 $ 847,294				`金`	`額` $ 16,517 18,181 15,338 50,036 - 497 497 35,564 86,097 800,000 8,779) 791,221 $ 877,318		`金`	`額` $ 5,738 6,342 9,987 22,067 - 173 173 - 22,240 800,000 25,054 825,054 $ 847,294		`％`
		(		(	(		(			(		(				1 1 1 3 - - - - 3 94 3 97 100

`後附之附註係本財務報表之一部分。`

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十二日核閱報告）

總經理：李俊昇會計主管：鍾宜穎

董事長：蘇金豐

80 -

`台中商業銀行股份有限公司`

`證券部門損益表`

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新臺幣千元

`代` `碼` `收入（附註二）` 401000 `經紀手續費收入` 438000 `其他手續費收入` 421200 `利息收入` 440000 `營業外收入及利益` 400000 `收入合計` `費用` 501000 `經紀經手費支出` 538000 `其他手續費支出` 521200 `利息支出` 530000 `營業費用（附註十四）` 540000 `營業外支出及損失` 500000 `費用合計` 902001`稅前淨（損）利` 551000`所得稅費用（附註二）` 902005`本期淨（損）利`	`一○一年前三季` `金` `額` `％` $ 43,394 71 1 - 17,494 29 53 - 60,942 100 2,169 4 1,268 2 28 - 61,264 100 4,992 8 69,721 114 ( 8,779 ) ( 14 ) - - ($ 8,779) (14)	`一○一年前三季` `金` `額` `％` $ 43,394 71 1 - 17,494 29 53 - 60,942 100 2,169 4 1,268 2 28 - 61,264 100 4,992 8 69,721 114 ( 8,779 ) ( 14 ) - - ($ 8,779) (14)	`一○○年前三季`	`一○○年前三季`	`一○○年前三季`
	`金` `額` $ 43,394 1 17,494 53 60,942 2,169 1,268 28 61,264 4,992 69,721 ( 8,779 ) - ($ 8,779)		`金` `額` $ 47,108 - 19,772 69 66,949 2,435 1,175 8 27,450 5,695 36,763 30,186 ( 5,132) $ 25,054		`％`
			(	(	70 - 30 - 100 4 2 - 41 8 55 45 8) 37

後附之附註係本財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十二日核閱報告）

董事長：蘇金豐總經理：李俊昇會計主管：鍾宜穎

81 -

台中商業銀行股份有限公司
證券部門財務報表附註

民國一○一及一○○年前三季

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明者外，係以新臺幣千元為單位）

 一、證券部門公司沿革及業務範圍

本公司證券部門於七十八年七月三十一日取得主管機關核發之證券經紀商許可執照，並於七十八年八月十二日正式營業，且於一○○ 年度奉准成立員林證券分部門、台北證券分部門及中壢證券分部門。主要營業項目為：在集中交易市場或其營業場所受託買賣有價證券及有價證券之融資融券、期貨交易輔助人及其他經主管機關核准辦理之證券相關業務。截至一○一年九月三十日止，指撥營運資金為 800,000 千元。截至一○一年及一○○年九月三十日止，本公司證券部門之員工人數分別為 78 人及 38 人。

 二、重要會計政策之彙總說明

本公司證券部門財務報表係依照證券商財務報告編製準則、商業會計法、商業會計處理準則及一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：一 ( ) 會計估計

依照前述準則、法令及原則編製財務報表時，對於金融商品評價、備抵呆帳、折舊及攤銷及員工紅利等之提列，頇使用合理之估計金額，因估計涉及判斷，實際結果可能有所不同。
( 二 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括現金及約當現金，以及主要為交易目的而持有之
資產或預期於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產、無形
資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主
要為交易目的而發生之負債，以及頇於資產負債表日後一年內清償
之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。

82 -

( 三 ) 約當現金

約當現金係自投資日起三個月到期可兌現之商業本票、銀行承兌匯票及附賣回債券投資等，其帳面價值近似公帄價值。
( 四 ) 備抵呆帳
備抵呆帳依應收票據、應收帳款及其他應收款期末餘額之收回可能性予以估計。
如附註三所述，本公司於一○○年一月一日起採用財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，修訂條文將原始產生之應收款納入適用範圍，故本公司對於應收帳款係於每一資產負債表日評估其減損跡象，當有客觀證據顯示，因應收帳款原始認列後發生之單一或多項事件，致使應收帳款之估計未來現金流量受影響者，該應收帳款則視為已減損。客觀之減損證據可能包含：
債務人發生顯著財務困難；或
應收帳款發生逾期之情形；或
債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。
針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與應收帳款違約有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。
認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流量（已反映擔保品或保證之影響）以該應收帳款原始有效利率折現值之間的差額。應收帳款之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動認列為呆帳損失。

( `五` ) `應收證券融資款`

辦理有價證券買賣融資業務時，對買進股票證券投資人之融通資金，列為應收證券融資款，投資人並以該融資買入之全部股票作為擔保品以備忘分錄處理，並於投資人償還結清融通資金時返還。
83 -

( `六` ) `持有至到期日金融資產`

  持有至到期日金融資產係以攤銷後成本衡量。原始認列時以公
帄價值衡量並加計取得或發行之交易成本，於除列、價值減損或攤
銷時認列損益。依慣例交易購買或出售金融資產時，採交易日會計
處理。

  若有價值減損之客觀證據則認列減損損失。若續後期間減損金
額減少且明顯與認列減損後發生之事件相關，則予以迴轉並認列為
當期利益，惟迴轉後帳面金額不得大於未認列減損情況下之攤銷後
成本。

( 七 ) 固定資產

  固定資產以取得或建造成本減列累計折舊為列帳基礎，重大之
更新及改良作為資本支出，修理及維護支出則列為當期費用。折舊
採帄均法，依行政院訂頒之「固定資產耐用年數表」規定之耐用年
數計提。

固定資產報廢或出售時，沖轉其相關成本及累計折舊，如有出售利益列為當期營業外收入，若為損失則列為當期營業外支出。 ( 八 ) 遞延借項及電腦軟體

  遞延借項及電腦軟體以取得成本為列帳基礎，並依其性質按五
年帄均攤銷。

( 九 ) 資產減損

  依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」
規定，於資產負債表日評估是否有跡象顯示資產（包括個別資產或
現金產生單位）可能發生減損，若有減損跡象存在，就該資產估計
其可回收金額，若帳面價值超過可回收金額時，認列資產減損損失；
嗣後若資產減損損失已不存在或減少時，則於原認列減損損失範圍
內，認列資產減損迴轉利益，惟資產減損損失迴轉後之帳面價值，
不得超過該資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折舊或攤
銷後之帳面價值。

84 -
( 十 ) 受託買賣借（貸）項
受託買賣證券交易之相關科目，包含列為受託買賣借項（銀行存款－交割款項、應收代買證券價款、應收交割帳款與信用交易）及受託買賣貸項（應付託售證券價款、應付交割款項及交割代價），以借貸項沖抵後之淨額列示。
( 十一 ) 融券存入保證金及應付融券擔保價款
辦理有價證券買賣融券業務時，對融券所收取之保證金列為融券存入保證金，另收取之融券賣出價款（已扣除證券交易稅、受託買賣手續費及融券手續費）作為擔保，列為應付融券擔保價款；借予客戶融券之股票則以備忘分錄處理。融券存入保證金及融券賣出價款並於融券人償還結清有價證券時返還。
( 十二 ) 違約損失準備

為備供抵償受託買賣有價證券違約損失，按月依受託買賣有價證券成交金額萬分之零點二八提列違約損失準備，至該準備餘額達 200,000 千元止。

依金管銀法字第 10010000440 號令及金管證券字第 09900738571 號令，自一○○年一月一日起，應將所提之「買賣損失準備」及「違約損失準備金額」，轉列為特別盈餘公積。

( 十三 ) 收入認列方法

經紀手續費收入於受託買賣證券成交日認列。
有價證券融資之利息收入於融資期間按權責基礎認列。

( 十四 ) 營利事業所得稅

  營利事業所得稅係依部門損益作同期間所得稅分攤。

( 十五 ) 承諾及或有事項

  很有可能確定在資產負債表日資產已經受損或負債已經發生，
且其損失金額得以合理估計，認列為當期損失；若損失很有可能已
經發生惟損失金額無法合理估計，則於財務報表附註揭露。

( 十六 ) 指撥營運資金

  係銀行業兼營證券商經紀業務，指撥證券部門之營運資金。

85 -

`三、會計變動之理由及其影響`

`金融商品之會計處理`

本公司自一○○年一月一日起，採用新修訂之財務會計準則公報一第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍、 ( 二 ) 增訂以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條件時之減損規範；及 ( 三 ) 債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，對於一○○年前三季淨利無重大之影響。

`四、現金及約當現金`

`現金及約當現金`	`現金及約當現金`	`現金及約當現金`	`現金及約當現金`	`現金及約當現金`	`現金及約當現金`	`現金及約當現金`
`一` `○` `一` `年` `九月三十日` `一` `○` `○` `年` `九月三十日` `活期存款` $ 19,436 $ 5,121 `應收帳款` `一` `○` `一` `年` `九月三十日` `一` `○` `○` `年` `九月三十日` `應收利息` $ 9,947 $ 8,197 `其他應收款` 860 1,435 10,807 9,632 `減：備抵呆帳` - - $ 10,807 $ 9,632 `持有至到期日金融資產` `一` `○` `一` `年` `九月三十日` `一` `○` `○` `年` `九月三十日` `政府債券` $ 298,498 $ 344,890 `固定資產` `一` `○` `一` `年` `前` `三` `季` `一` `○` `○` `年` `前` `三` `季` `交通運輸` `設` `備` `什項設備` `合` `計` `交通運輸` `設` `備` `什項設備` `合` `計` `成本` `期初餘額` $ 1,033 $ 21,302 $ 22,335 $ 238 $ 9,764 $ 10,002 `本期增加` 2 11,033 11,035 296 5,288 5,584 `本期減少` - ( 320 ) ( 320 ) - ( 327 ) ( 327 ) `本期重分類` - 191 191 - - - `期末餘額` 1,035 32,206 33,241 534 14,725 15,259							`一` `○` `○` `年` `九月三十日`
							$ 5,121 `一` `○` `○` `年` `九月三十日`
							$ 8,197 1,435 9,632 - $ 9,632 `一` `○` `○` `年` `九月三十日`
`政府債券` `固定資產` `成本` `期初餘額` `本期增加` `本期減少` `本期重分類` `期末餘額`	`一` `○`
				`三`			`年`	$ 344,890 `前` `三` `季`
	`交通運輸` `設` `備` $ 1,033 2 - - 1,035	`什項設備` $ 21,302 11,033 ( 320 ) 191 32,206	`合`		`交通運輸` `設` `備` $ 238 296 - - 534	`什項設備` $ 9,764 5,288 ( 327 ) - 14,725			`合` `計`
									$ 10,002 5,584 ( 327 ) - 15,259

`五、應收帳款`

`六、持有至到期日金融資產`

`七、固定資產`

（接次頁）

86 -

`（承前頁）`

`累計折舊` `期初餘額` `本期增加` `本期減少` `本期重分類` `期末餘額` `期末淨額`	`一` `○`	`一` `年` `前` `三` `季` `什項設備` `合` `計` $ 5,871 $ 6,056 3,490 3,618 ( 320 ) ( 320 ) 271 271 9,312 9,625 $ 22,894 $ 23,616	`一` `○` `○` `年` `前` `三` `季`	`一` `○` `○` `年` `前` `三` `季`	`一` `○` `○` `年` `前` `三` `季`
	`交通運輸` `設` `備` $ 185 128 - - 313 $ 722	`什項設備` $ 5,871 3,490 ( 320 ) 271 9,312 $ 22,894	`交通運輸` `設` `備` $ 115 37 - - 152 $ 382	`什項設備` $ 4,682 1,211 ( 317 ) - 5,576 $ 9,149	`合` `計`
					$ 4,797 1,248 ( 317 ) - 5,728 $ 9,531

 八、營業保證金

==> picture [425 x 90] intentionally omitted <==

一
( ) 依「證券商管理規則」規定，證券商於公司設立登記後，應依經紀商總公司 50,000 千元與每家分公司 10,000 千元，以現金、政府債券或金融債券向指定銀行提存營業保證金。
( 二 ) 依「證券商辦理有價證券買賣融資融券管理規則」規定，證券商辦理有價證券買賣融資融券者，應提存營業保證金 50,000 千元。
( 三 ) 依「證券商經營期貨交易輔助業務管理規則」規定，證券商經營期貨交易輔助業務者，總公司及每家分公司應分別提存營業保證金 10,000 千元及 5,000 千元，截至一○一年九月三十日，本公司證券部門經營期貨交易輔助業務之分公司共計三家。
九、交割結算保證金

==> picture [425 x 74] intentionally omitted <==

87 -
一
( ) 依「證券商管理規則」規定，證券商撥存交割結算基金規定如下：
證券經紀商於開始營業前，應繳存基本金額 15,000 千元，並於開始營業後，依受託買賣有價證券成交金額一定比率，於每季終了後十日內繼續繳存至當年底。開業次一年起，其原繳存基本金額減為 3,500 千元，並逐年依前一年度受託買賣上市有價證券成交淨收淨付金額依前揭比率併計，於每年一月底前就已繳存基金不足或多餘部分向證券交易所繳存或領回。
證券商每增設一分支機構，應於開業前，向證券交易所一次繳存交割結算基金 3,000 千元，但自開業次一年起，其原繳之金額減少為 500 千元。
( 二 ) 依據「證券櫃檯買賣交易市場共同責任制給付結算基金管理辦法」規定，證券商繳存給付結算基金如下：
證券商於開始營業前，應繳存基金 6,000 千元，並於開始營業後，按受託買賣上櫃有價證券成交淨收淨付金額一定比率，於每季終了後十日內繼續繳存至當年底；開業次一年起，其原繳之基本金額減為 1,500 千元，並逐年按前一年受託買賣上櫃有價證券成交淨收淨付金額，依前揭比率併計，於每年一月底前就已繳存給付結算基金不足或多餘部分向櫃檯買賣中心繳存或領回。
證券商每增設一國內分支機構，應於開業前，向櫃檯買賣中心一次繳存基金 1,500 千元，但自開業次一年起，其原繳之金額減為 250 千元。
( 三 ) 依「財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心債券等殖成交系統債券給付結算準備金管理辦法」規定，證券商參加債券等殖成交系統買賣債券，應由總機構以現金一次繳足最低限額準備金。

`十、遞延借項`

`遞延借項`
`期初餘額` `本期增加` `本期攤銷` `期末餘額`	`一○一年前三季` $ 17,236 3,153 ( 3,790) $ 16,599	`一○○年前三季`
	(	(	$ 6,497 6,076 1,674) $ 10,899

88 -

`－十一、受託買賣借（貸）項淨額`

`受託買賣借項：` `應收代買證券價款` `應收代賣帳款` `受託買賣貸項：` `應付託售證券價款` `應付代買帳款` `受託買賣借項－淨額`	`一` `○` `一` `年` `九月三十日` $ 227,461 199,286 426,747 ( 198,390 ) (227,137) (425,527) $ 1,220	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`
		$ 164,503 157,551 322,054 ( 156,850 ) (164,270) (321,120) $ 934

十二、其他應付款

`其他應付款`
`應付代收款` `應付費用` `應付所得稅` `其他`	`一` `○` `一` `年` `九月三十日` $ 7,669 7,045 - 624 $ 15,338	`一` `○` `○` `年` `九月三十日`
			$ 676 3,682 5,132 497 $ 9,987

十三、違約損失準備

`違約損失準備`
`期初餘額` `本期提存` `本期沖銷` `期末餘額`	`一○一年前三季` $ - - - $ -	`一○○年前三季`
		(	$ 23,507 - 23,507) $ -

依金管銀法字第 10010000440 號令及金管證券字第 09900738571 號令，自一○○年一月一日起，將違約損失準備轉列為特別盈餘公積，惟本公司證券部門係銀行兼營證券商，故沖抵內部往來。

89 -

、
十四、用人折舊及攤銷費用

`用人、折舊及攤銷費用`
`用人費用` `薪資費用` `勞健保費用` `退休金費用` `其他用人費用` `折舊費用` `攤銷費用`	`一○一年前三季` $ 31,803 2,504 1,478 1,441 3,618 3,790	`一○○年前三季`
		$ 14,452 1,447 579 513 1,248 1,674

十五、與關係人之重大交易事項

==> picture [426 x 58] intentionally omitted <==

  本公司證券部門與財務部門往來之受託買賣有價證券交易，其所
產生之經紀手續費等均逕為調整內部往來，其交易價格與一般客戶相
較，並無重大差異。

十六、質抵押資產

  本公司證券部門之資產提供質抵押之明細如下：

==> picture [425 x 45] intentionally omitted <==

  係供作證券商營業保證金。

十七、重大承諾及或有事項：無。

十八、重大災害損失：無。

十九、從事衍生性商品交易之相關資訊：無。
二十、重大期後事項：無。

90 -

`二一、金融商品之揭露`

一 ( ) 公帄價值之資訊

`公帄價值之資訊`
`非衍生性金融商品` `資產` `公帄價值與帳面價值` `相等之金融資產` `持有至到期日金融資` `產` `負債` `公帄價值與帳面價值` `相等之金融負債`	`一○一年九月三十日` `帳面價值` `公帄價值` $ 534,792 $ 534,792 298,498 294,993 85,600 85,600	`一○○年九月三十日`
	`帳面價值` $ 534,792 298,498 85,600	`帳面價值` $ 481,117 344,890 16,935	`公帄價值`
			$ 481,117 349,461 16,935

( 二 ) 本公司證券部門估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：
短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價值，因此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收帳款、應收證券融資款、應收轉融通擔保價款、融券存入保證金、應付融券擔保價款、其他應付款（不含應付營業稅）及受託買賣借（貸）項。
持有至到期日金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公帄價值，若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計；本公司證券部門採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致，該資訊為本公司證券部門可取得者。
營業保證金、交割結算基金及內部往來以帳面價值為公帄價值。

( 三 ) 本公司證券部門之金融資產及金融負債之公帄價值，以活絡市場之公開報價直接決定者及以評價方法估計者分別為：

公開報價決定之金額評價方法估計之金額一○一年一○○年一○一年一○○年九月三十日九月三十日九月三十日九月三十日金融資產持有至到期日金融資產 $ 294,993 $ 349,461 $ - $ -

91 -
( 四 ) 本公司證券部門於一○一年及一○○年九月三十日具利率變動之公帄價值風險之金融資產分別為 298,498 千元及 344,890 千元。
( 五 ) 本公司證券部門於一○一及一○○年前三季非以公帄價值衡量且公帄價值變動認列損益之金融商品，其利息收入分別為 17,494 千元及 19,772 千元，利息費用分別為 28 千元及 8 千元。
( 六 ) 財務風險資訊：
市場風險
- 本公司證券部門交易之權益證券及商品契約，均係以公帄價值衡量，依評價參數變動而增減值，如標的市價、市場利率、到期日等，並輔以避險策略降低風險暴露程度。
信用風險

  本公司證券部門之信用風險來源為受託買賣有價證券。進
行受託買賣或交易前，本公司證券部門均對交易對手信用狀況
加以評估，並適時引用外部信用評等作為依據。另對各不同信
用等級之交易對手或客戶訂立一定之交易額度，以控制極端情
況發生時違約之損失。

流動性風險
本公司證券部門從事之交易於市場上均有一定程度之流動性，風險甚低。其中有價證券部份，本公司對交易標的均設定持有張數上限。
利率變動之現金流量風險
本公司證券部門之債券投資係屬固定利率之債券投資，因此市場利率變動將不會使債券投資之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。

( `七` ) `信用風險顯著集中之資訊`

  本公司證券部門交易有價證券並未顯著集中於特定標的或少數
交易對象，除依證券主管機關規定辦理外，亦自訂管理規範，針對
集中交易不得超過某一適當比率或額度上限。

92 -
( 八 ) 期貨及選擇權：
合約金額及信用風險
- 信用風險係交易對象到期無法按約定條件履約之風險，因本公司之交易對象均為信用良好之期貨經紀商，交易者對未沖銷部分依規定需提存交割結算基金為履約之保證，預期不致發生信用風險。
市場價格風險
- 股價指數期貨及台股指數選擇權之市場價格風險係市場股價變動之風險，利率指數期貨之市場價格風險係市場利率變動之風險。
流動性風險、現金流量風險及未來現金需求之不確定性本公司從事股價指數期貨交易與股價指數選擇權係以營運資金支應，故無籌資風險。
衍生性金融商品於財務報表之表達方法
```
 - `尚未帄倉之期貨契約：無。`
```

二二、其  他

本公司於一○一年六月六日股東會通過將證券部門之相關業務（含資產、負債及營業）分割移轉予新設之台中商銀綜合證券股份有限公司，其營業價值計 850,000 千元，並由台中商銀綜合證券股份有限公司發行股份 85,000 仟股，每股 10 元，共計 850,000 千元作為對價。分割基準日暫訂一○二年一月二日，經分割後台中商銀綜合證券股份有限公司將為本公司百分之百持股之子公司。

二三、營運部門財務資訊

  本公司證券部門主要係經營受託買賣有價證券之業務，因其收入
損益及所使用之可辨認資產已佔本公司證券部門各該項合計數之百分
之九十以上，故無需揭露營運部門財務資訊。

93 -

`二四、重大交易事項相關資訊`

`編` `號`	`項` `目`	`說` `明`
1	`資金貸與他人。`	`無`
2	`為他人背書保證。`	`無`
3	`取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之` `二十以上。`	`無`
4	`處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之` `二十以上。`	`無`
5	`與關係人交易之手續費折讓合計達新臺幣五佰萬元以上。`	`無`
6	`應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二` `十以上。`	`無`

`二五、轉投資事業相關資訊`

`編` `號`	`項` `目`	`說` `明`
1	`被投資公司名稱、所在地區`…`等相關資訊。`	`無`
2	`被投資公司資金貸予他人。`	`無`
3	`被投資公司為他人背書保證。`	`無`
4	`被投資公司取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資` `本額百分之二十以上。`	`無`
5	`被投資公司處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資` `本額百分之二十以上。`	`無`
6	`被投資公司與關係人交易之手續費折讓合計達新臺幣伍` `佰萬元以上。`	`無`
7	`被投資公司應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本` `額百分之二十以上。`	`無`

`二六、大陸投資資訊：無。`

94 -

AI assistant

T.C.C.B. — Interim / Quarterly Report 2012

52197_rns_2013-04-01_aaed5c36-1280-45b7-b39a-d5f4b4e67869.pdf

§目 錄§

會計師核閱報告

台中商業銀行股份有限公司

單位：新台幣仟元

台中商業銀行股份有限公司

（承前頁）

台中商業銀行股份有限公司

（承前頁）

（承前頁）

二、 重要會計政策之彙總說明

( 二 ) 會計估計

( 三 ) 外幣交易事項

( 十一 ) 持有至到期日金融資產

( 十二 ) 採權益法之股權投資

( 十六 ) 承受擔保品

( 十九 ) 員工認股權

四、 現金及約當現金

五、 存放央行及拆借銀行同業

六、 公帄價值變動列入損益之金融商品

九、 待出售資產

（承前頁）

－ 十二、 持有至到期日金融資產 淨額

十三、 採權益法之股權投資

－ 十五、 固定資產 淨額

二十、 應付款項

（承前頁）

二二、 應付金融債券

二三、 員工退休金

( 二 ) 資本公積

二七、 用人 、 折舊 、 折耗及攤銷費用

二八、 營利事業所得稅

（承前頁）

( 二 ) 本公司當期淨遞延所得稅資產組成項目如下：

( 三 ) 本公司當期所得稅費用說明如下：

（承前頁）

三一、 質抵押資產

三二、 重大之承諾事項及或有負債

一 ( ) 承諾事項：

三三、 其他重要事項

三四、 金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公帄價值之資訊

2. 信用風險

3. 流動性風險

4. 利率變動之現金流量風險

三五、 風險控制及避險策略

三六、 孳息資產與付息負債之帄均值及當期帄均利率

（承前頁）

三七、 依財務會計準則公報第二十八號規定銀行財務報表應揭露之資訊

一 ( ) 資產品質

免列報逾期放款或逾期應收帳款

( 二 ) 信用風險集中情形

一○一年九月三十日

一○○年九月三十日

（承前頁）

( 三 ) 利率敏感性資訊

利率敏感性資產負債分析表（新台幣）

一○一年九月三十日

一○○年九月三十日

利率敏感性資產負債分析表（美元）

一○一年九月三十日

一○○年九月三十日

( 四 ) 獲利能力

( 五 ) 資產及負債之到期分析

新台幣到期日期限結構分析表

一○一年九月三十日

一○○年九月三十日

美元到期日期限結構分析表

一○一年九月三十日

一○○年九月三十日

三八、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

一 ( ) 本公司具重大影響之外幣資產及負債資訊如下：

（承前頁）

三九、 營運部門財務資訊

一 ( ) 部門收入與營運結果

( 二 ) 部門資產

( 三 ) 主要產品及勞務之收入

四十、 附註揭露事項

T.C.C.B. Interim / Quarterly Report 2012

`§目錄§`

`會計師核閱報告`

`台中商業銀行股份有限公司`

`單位：新台幣仟元`

`台中商業銀行股份有限公司`

`（承前頁）`

`台中商業銀行股份有限公司`

`（承前頁）`

`（承前頁）`

`二、重要會計政策之彙總說明`

( `二` ) `會計估計`

( `三` ) `外幣交易事項`

( `十一` ) `持有至到期日金融資產`

( `十二` ) `採權益法之股權投資`

( `十六` ) `承受擔保品`

( `十九` ) `員工認股權`

`四、現金及約當現金`

`五、存放央行及拆借銀行同業`

`六、公帄價值變動列入損益之金融商品`

`九、待出售資產`

`（承前頁）`

`－十二、持有至到期日金融資產淨額`

`十三、採權益法之股權投資`

`－十五、固定資產淨額`

`二十、應付款項`

`（承前頁）`

`二二、應付金融債券`

`二三、員工退休金`

( `二` ) `資本公積`

`二七、用人、折舊、折耗及攤銷費用`

`二八、營利事業所得稅`

`（承前頁）`

( `二` ) `本公司當期淨遞延所得稅資產組成項目如下：`

( `三` ) `本公司當期所得稅費用說明如下：`

`（承前頁）`

`三一、質抵押資產`

`三二、重大之承諾事項及或有負債`

`一` ( ) `承諾事項：`

`三三、其他重要事項`

`三四、金融商品資訊之揭露`

`一` ( ) `公帄價值之資訊`

2. `信用風險`

3. `流動性風險`

4. `利率變動之現金流量風險`

`三五、風險控制及避險策略`

`三六、孳息資產與付息負債之帄均值及當期帄均利率`

`（承前頁）`

`三七、依財務會計準則公報第二十八號規定銀行財務報表應揭露之資訊`

`一` ( ) `資產品質`

`免列報逾期放款或逾期應收帳款`

( `二` ) `信用風險集中情形`

`一○一年九月三十日`

`一○○年九月三十日`

`（承前頁）`

( `三` ) `利率敏感性資訊`

`利率敏感性資產負債分析表（新台幣）`

`一○一年九月三十日`

`一○○年九月三十日`

`利率敏感性資產負債分析表（美元）`

`一○一年九月三十日`

`一○○年九月三十日`

( `四` ) `獲利能力`

( `五` ) `資產及負債之到期分析`

`新台幣到期日期限結構分析表`

`一○一年九月三十日`

`一○○年九月三十日`

`美元到期日期限結構分析表`

`一○一年九月三十日`

`一○○年九月三十日`

`三八、外幣金融資產及負債之匯率資訊`

`一` ( ) `本公司具重大影響之外幣資產及負債資訊如下：`

`（承前頁）`

`三九、營運部門財務資訊`

`一` ( ) `部門收入與營運結果`

( `二` ) `部門資產`

( `三` ) `主要產品及勞務之收入`

`四十、附註揭露事項`

`一` ( ) `重大交易事項相關資訊：`

`訊如下：`